연결감사보고서 6.0 (주)엑시큐어하이트론 00260152 100000000000 79518 45632 6580 35 Y N N Y P

주식회사 엑시큐어하이트론과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 39 기
부터
까지

제 38 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

신 한 회 계 법 인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------- 1
(첨부)연결재무제표
연결재무상태표 --------------------------------------- 8
연결포괄손익계산서 --------------------------------------- 10
연결자본변동표 --------------------------------------- 11
연결현금흐름표 --------------------------------------- 12
주 석 --------------------------------------- 14
외부감사 실시내용 --------------------------------------- 97
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 엑시큐어하이트론
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 19일

감사의견 우리는 주식회사 엑시큐어하이트론과 그 종속기업들(이하 "연결회사”)의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. 핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. (1) 전환사채의 회계처리 가. 핵심감사사항으로 결정된 이유

전환사채 발행으로 인하여 주석 15에서 설명하고 있는 바와 같이 연결회사는 2024년12월 31일 현재 파생상품자산 5,294,932천원, 파생상품부채 3,223,947천원과 및 전환사채 16,177,523천원을 인식하고 있습니다. 전환사채 발행에는 투자자의 조기상환청구권과 전환권대가 등과 관련한 파생상품의 성격이 포함되어 있으므로 경영진이선택한 평가기법 및 관측가능 하지 않은 투입변수를 어떻게 결정하는지에 따라 측정결과가 유의적으로 변동하게 되므로 회계추정의 불확실성이 존재합니다. 우리는 전환사채의 공정가치 평가가 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이며 경영진의 가정및 판단이 수반되는 바 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 전환사채 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 전환사채 및 파생상품 공정가치 평가와 관련된 회사의 내부통제 이해② 회사가 활용한 경영진측 전문가의 적격성 및 독립성 확인③ 전환사채 및 파생상품 공정가치 평가에 적용한 평가방법론 검토④ 평가방법론에 이용된 입력변수의 데이터원천 및 산출기법 검토 (2) 수익인식 가. 핵심감사사항으로 결정된 이유

연결재무제표상 매출액은 연결회사의 핵심 재무성과 평가지표이며, 기대치의 달성을위해 의도적 조정이 발생할 수 있는 고유위험이 높은 항목입니다. 이러한 점을 고려하여 수익인식 금액의 실재성에 대한 유의적인 위험이 높다고 판단하였습니다.

나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법 연결회사의 수익인식 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. ① 매출인식 시기 및 금액 결정과 관련된 회계정책에 대한 이해 ② 매출의 발생사실 관련 통제의 설계와 운영의 효과성 테스트 ③ 발생사실 증빙과 회사의 수익인식시기 및 금액의 비교 대사 ④ 매출에 대한 수익인식시점 및 금액 결정의 적정성 확인 (3) 영업권 손상검토가. 핵심감사사항으로 결정된 이유당기중 발생한 사업결합관련 영업권이 연결회사 자산에 미치는 영향이 유의적이며, 영업권에 대한 회수가능가액의 평가에 관심을 기울였습니다.나. 핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 영업권 손상평가 관련 회계처리에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.① 연결회사의 영업권 손상평가와 관련된 통제 이해와 평가② 회수가능가액 평가를 위해 연결회사가 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가 기타사항 전 경영진 등의 제 22회 전환사채 발행대금의 불법행위 관련 공소사실연결회사의 재무제표에 대한 주석 28에 기술되어 있는 바와 같이, 연결회사는 2021년도 중 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의로 전 경영진 등에 대하여 서울강남경찰서에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 현재 서울남부지방검찰청에서 진행되고 있습니다. 연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다. 경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.· 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. ·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. ·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 최창배입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8
신 한 회 계 법 인
대표이사 최 종 만

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 엑시큐어하이트론과 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 39 기
부터
까지

제 38 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 엑시큐어하이트론과 그 종속기업 대표이사 유앤디

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 안성시 미양면 마산길 99-13
(전 화) (031)670-9100
연 결 재 무 상 태 표
제 39(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 38(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑시큐어하이트론(구, 주식회사 하이트론씨스템즈)과 그 종속기업
과 목 주석 제 39 (당)기 기말 　 제 38 (전)기 기말
자산
유동자산 　 　 53,717,833,734 　 22,342,732,651
현금및현금성자산 4,5,32,33 31,660,438,182 　 16,532,129,749 　
매출채권및기타채권 4,6,29,33 5,635,327,393 　 2,263,085,322 　
기타유동자산 13 6,813,385,481 　 763,253,467 　
기타유동금융자산 4,8,28,33 3,199,804,728 　 - 　
유동파생상품자산 4,15,32,33 5,294,931,700 　 - 　
당기법인세자산 　 10,175,950 　 4,317,730 　
재고자산 7 1,103,770,300 　 2,779,946,383 　
비유동자산 　 　 25,800,449,534 　 5,217,669,834
기타비유동자산 13 1,994,266,298 　 - 　
당기손익-공정가치측정금융자산 4,9 1,090,889,751 　 1,228,050,182 　
기타비유동금융자산 4,8,28,33 711,606,965 　 1,524,266,311 　
비유동성기타채권 4,6,33 3,307,113,801 　 1,144,366,778 　
유형자산 11,17 12,975,234,293 　 1,213,281,171 　
무형자산 12 5,721,338,426 　 107,705,392 　
자 산 총 계 　 　 79,518,283,268 　 27,560,402,485
부 채
유동부채 　 　 37,838,705,988 　 20,408,180,527
매입채무및기타채무 4,14,33 3,560,914,011 　 3,416,151,988 　
기타유동부채 16 110,485,862 　 108,984,610 　
유동성장기부채 4,15,32,33 16,177,522,747 　 12,948,949,000 　
유동파생상품부채 4,15,32,33 3,223,947,063 　 3,492,000,000 　
유동리스부채 4,17,32,33 2,393,568,736 　 375,554,729 　
유동충당부채 16 12,372,267,569 　 66,540,200 　
비유동부채 　 　 7,793,345,043 　 82,717,064
비유동리스부채 4,17,32,33 7,793,345,043 　 82,717,064 　
부 채 총 계 　 　 45,632,051,031 　 20,490,897,591
자본
지배기업의 소유주지분:
자본금 1,19 34,316,135,000 　 13,805,612,000 　
자본잉여금 19,20 68,854,345,680 　 43,304,235,832 　
자본조정 21 22,417,856,361 　 (9,913,125,901) 　
기타포괄손익누계액 　 30,684,565 　 (251,303,624) 　
이익잉여금(결손금) 22 (99,191,323,230) 　 (39,875,913,413) 　
비지배지분: 　
비지배지분 36 7,458,533,861 　 - 　
자 본 총 계 　 　 33,886,232,237 　 7,069,504,894
부 채 및 자 본 총 계 　 　 79,518,283,268 　 27,560,402,485
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 39(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 38(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑시큐어하이트론(구, 주식회사 하이트론씨스템즈)과 그 종속기업
과 목 주석 제 39(당)기 제 38(전)기
매출액 23 6,580,126,289 5,504,482,588
매출원가 　 8,243,210,152 6,063,293,972
매출총이익 　 (1,663,083,863) (558,811,384)
판매비와관리비 24 4,666,720,315 5,991,722,331
영업이익(손실) 　 (6,329,804,178) (6,550,533,715)
금융수익 26 29,877,506,557 163,576,010
금융비용 26 23,124,184,270 957,045,994
기타영업외수익 27 561,242,508 162,615,193
기타영업외비용 27 66,023,609,436 64,030,754
법인세비용차감전순이익(손실) 　 (65,038,848,819) (7,245,419,260)
법인세비용(수익) 30 (5,723,439,002) (207,959,400)
당기순이익(손실) 　 (59,315,409,817) (7,037,459,860)
지배기업소유주지분 　 (59,315,409,817) (7,037,459,860)
비지배지분 36 - -
기타포괄손익 　 281,988,189 (18,276,174)
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
보험수리적평가이익(손실) - (18,276,174)
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　 　 　
해외사업환산손익 　 281,988,189 -
총포괄손익 　 (59,033,421,628) (7,055,736,034)
지배기업소유주지분 　 (59,033,421,628) (7,037,459,860)
비지배지분 36 - (18,276,174)
기본주당이익 　 　 　
기본주당이익(손실) (단위 : 원) 31 (2,035) (394)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 39(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 38(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑시큐어하이트론(구, 주식회사 하이트론씨스템즈)과 그 종속기업
구 분 주석 자본금 자본잉여금 자본조정 기타포괄손익누계액 이익잉여금(결손금) 비지배지분 총계
2023.01.01 (전기초자본) 4,805,612,000 43,304,235,832 (11,805,766,501) (233,027,450) (32,838,453,553) - 3,232,600,328
총포괄손익: 　 　 　 　 　 　 　
당기순이익(손실) - - - - (7,037,459,860) - (7,037,459,860)
순확정급여의 재측정요소 - - - (18,276,174) 　 - (18,276,174)
소유주와의 거래: 　 　 　 　 　 　 　
유상증자 19 9,000,000,000 - - - - - 9,000,000,000
전환사채의 발행 15,21 - - 1,892,640,600 - - - 1,892,640,600
2023.12.31 (전기말자본) 13,805,612,000 43,304,235,832 (9,913,125,901) (251,303,624) (39,875,913,413) - 7,069,504,894
2024.01.01 (당기초자본) 13,805,612,000 43,304,235,832 (9,913,125,901) (251,303,624) (39,875,913,413) - 7,069,504,894
총포괄손익: 　 　 　 　 　 　 　
당기순이익(손실) - - - - (59,315,409,817) - (59,315,409,817)
해외사업환산손익 - - - 281,988,189 - - 281,988,189
소유주와의 거래: 　 　 　 　 　 　 　
유상증자 19 6,410,523,000 4,089,475,707 - - - - 10,499,998,707
전환사채 발행 15,21 - - 19,899,310,906 - - - 19,899,310,906
전환사채 상환 - - (20,136,622,026) - - - (20,136,622,026)
전환사채 조건변경 - - 53,571,644,638 - 　 　 53,571,644,638
전환사채 전환청구 14,100,000,000 21,460,634,141 (21,003,351,256) - - - 14,557,282,885
연결범위변동 19 - - - - - 7,458,533,861 7,458,533,861
2024.12.31 (당기말자본) 19,20,21,22 34,316,135,000 68,854,345,680 22,417,856,361 30,684,565 (99,191,323,230) 7,458,533,861 33,886,232,237
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제 39(당)기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 38(전)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 엑시큐어하이트론(구, 주식회사 하이트론씨스템즈)과 그 종속기업
과 목 주석 제 39(당)기 제 38(전)기
영업활동으로 인한 현금흐름 (9,925,649,951) (6,595,580,484)
당기순이익(손실) (59,315,409,817) (7,037,459,860)
현금의 유출이 없는 비용등의 가산 32 82,187,500,788 1,958,577,614
현금의 유입이 없는 수익등의 차감 32 (30,495,188,495) (729,022,504)
운전자본의 조정 32 (1,537,009,203) (623,877,273)
이자의 수취 55,671,895 7,339,851
이자의 지급 (821,215,119) (170,068,492)
법인세의 환급(납부) - (1,069,820)
투자활동으로 인한 현금흐름 (6,020,940,620) (3,673,704,647)
투자활동으로 인한 현금유입액 5,957,933,222 491,025,965
차량운반구의 처분 536,364 -
기타유형자산의 처분 150,000,000 -
보증금의 회수 1,311,340,000 165,857,120
단기금융자산의 감소 - 325,168,845
장기금융자산의 감소 862,969,778 -
당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 106,665,360 -
연결범위변동으로 인한 순현금흐름 3,526,421,720 -
투자활동으로 인한 현금유출액 (11,978,873,842) (4,164,730,612)
당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 250,000,000 978,598,690
기타유형자산의 취득 556,025,454 268,869,091
건설중인자산의 취득 1,973,464,360 163,100,000
소프트웨어의 취득 65,350,000 38,989,545
단기대여금의 증가 400,000,000 -
장기대여금의 증가 800,000,000 600,000,000
장기금융자산의 증가 - 1,520,266,311
단기금융자산의 취득 3,039,516,104 305,964,855
임차보증금 지급 1,226,341,000 288,942,120
기타보증금의 증가 3,668,176,924 -
재무활동으로 인한 현금흐름 30,721,239,606 26,356,599,676
재무활동으로 인한 현금유입액 32,352,537,799 29,000,000,000
단기차입금의 차입 15,32 1,200,000,000 2,000,000,000
전환사채의 발행 15,32 20,000,000,000 18,000,000,000
콜옵션 매도 15,32 652,539,092 -
유상증자 19,32 10,499,998,707 9,000,000,000
재무활동으로 인한 현금유출액 (1,631,298,193) (2,643,400,324)
단기차입금의 상환 15,32 1,200,000,000 2,000,000,000
리스료의 지급 17,32 431,298,193 643,400,324
현금및현금성자산의 증가(감소) 14,774,649,035 16,087,314,545
기초현금및현금성자산 16,532,129,749 492,476,459
현금및현금성자산의 환율변동으로 인한 효과 353,659,398 (47,661,255)
당기말현금및현금성자산 31,660,438,182 16,532,129,749
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석

제 39 기 : 2024년 12월 31일 현재
제 38 기 : 2023년 12월 31일 현재
주식회사 엑시큐어하이트론과 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 엑시큐어하이트론와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 지배기업인 주식회사 엑시큐어하이트론(이하 "지배기업")은 1986년 11월 10일 설립되어 영상음향기기(CCTV SYSTEM)와 정보통신기기의 제조 및 판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 지배기업는 1998년 11월 4일 유가증권시장에 주식을 상장하였으며 당기말 및 전기말 현재 지배기업의 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %)
주주명 당기말 전기말
주식수 지분율 주식수 지분율
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) 10,416,062 15.19 10,000,000 36.22
리드유니온 7,140,779 10.40 - -
㈜상상인플러스저축은행 6,172,839 8.99 - -
골든로드 5,952,073 8.67 - -
㈜건창이엔씨 6,280,000 9.15 - -
㈜신창파트너스 4,473,373 6.52 - -
㈜성현파트너스 3,980,000 5.80 - -
아시아미래투자조합 - - 2,289,880 8.29
리딩 HT신기술사업투자조합제 1호 - - 8,000,000 28.97
자기주식 14,304 0.02 14,304 0.05
기 타 24,202,840 35.26 7,307,040 26.47
합 계 68,632,270 100.00 27,611,224 100.00

한편, 지배기업는 2024년 12월 20일 임시주주총회를 통하여 주식회사 하이트론씨스템즈에서 주식회사 엑시큐어하이트론로 사명을 변경하였습니다.

1.1 종속기업 현황

당기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

종속기업 소재지 당기말지분율 결산월 업종
EXICURE, INC.(*1) 미국 55.31% 12월 31일 바이오업

(*1) 당기 중 연결회사는 EXICURE, INC.의 유상증자에 참여하여 3,333,333주를 USD 10,000,000에 취득하였으며, 해당 주식은 계약 및 미국 증권거래위원회(SEC) 규정에 따라 6개월동안 보호예수(Lock-Up)됩니다.

1.2 종속기업의 요약 재무정보

(단위: 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출(*1) 당기순이익(손실)(*1)
EXICURE, INC. 35,573,697 18,904,544 16,669,153 684,465 (14,831,790)

(*1) 사업결합일 이전에 발생한 매출 및 당기순이익(손실)을 포함합니다.

1.3 연결대상범위의 변동

당기에 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

기업명 사유
EXICURE, INC. 유상증자 참여로 인한 지배력 취득

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

· 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 비파생금융자산

1) 분 류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

· 당기손익-공정가치 측정 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치 금융자산

· 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측 정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

· 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

· 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '금융비용'으로 표시합니다.

· 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

3) 손 상

연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

· 상각후원가로 측정하는 금융자산

· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

· 보고기간말에 신용 위험이 낮다고 결정된 채무증권

· 최초 인식 이 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

단, 매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

4) 인식과 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.

만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상을 대부분 연결회사가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한 매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.

5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 파생상품

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 일반적으로 손익으로 인식합니다.

연결회사는 환율과 이자율의 변동으로부터 발생하는 발생가능성이 높은 미래예상거래와 관련된 현금흐름의 변동성을 위험회피하기 위해 특정 파생상품을 위험회피수단으로 지정합니다.

파생상품이 현금흐름위험회피수단으로 지정되면, 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 위험회피적립금으로 누적합니다. 기타포괄손익에 인식된 파생상품의 공정가치 변동의 효과적인 부분은 위험회피의 개시시점부터, 현재가치를 기초로 결정된 위험회피대상항목의 공정가치 누적 변동액을 한도로 합니다. 파생상품의 공정가치 변동의 비효과적인 부분은 즉시 당기손익으로 인식합니다.

2.7 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.8 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

2.9 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

토지를 제외한 자산은 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 내 용 년 수
건 물 40 년
기 계 장 치 5 년
차량운반구 5 년
기타의 유형자산 5~7 년

연결회사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.10 무형자산

연결회사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.

한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.

무형자산의 내용연수 및 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분 내 용 연 수
소프트웨어 5년

2.11 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화되며, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

2.12 비금융자산의 손상

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우 연결회사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.

2.13 매각예정비유동자산 및 중단영업

비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.

비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.

2.14 비파생금융부채

1) 최초 인식과 측정

기업회계기준서 제1109호의 범위에 해당되는 금융부채는 최초인식시 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입금 또는 효과적인 위험회피수단으로 지정된 파생상품으로 분류되고 있습니다.

금융부채는 최초인식시 공정가치로 측정하며 차입금의 경우 관련된 거래원가를 공정가치에서 차감하고 있습니다.

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무 및 기타채무, 차입금, 기타금융부채가 있습니다.

2) 후속측정

금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채

당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.

금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.

단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.

② 차입금

최초인식후 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 이용한 상각후원가로 측정되며 관련 평가손익은 차입금이 제거되는 시점 또는 유효이자율법에 의한 상각절차를 통하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 상각후원가는 취득시의 할인이나 할증과 유효이자율의일부인 지급되거나 수취된 수수료를 고려하여 계상됩니다. 유효이자율에 의한상각은 손익계산서에 금융원가로 계상하고 있습니다.

3) 제거

금융부채는 그 계약상 의무가 이행되거나 취소되거나 만료된 경우 제거됩니다. 기존 금융부채가 동일 대여자로부터의 다른 계약조건의 다른 금융부채로 대체되거나 기존금융부채의 계약조건이 실질적으로 변경되는 경우, 이러한 대체 또는 변경은 기존 부채의 제거 및 신규 부채의 인식으로 처리되며 장부금액과 지급한 대가의 차이는 당기손익에 반영됩니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

2.16 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.17 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.18 종업원급여

① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여 : 확정기여제도

확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

③ 퇴직급여 : 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.

확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.

순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결회사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사는 당기 중 퇴직급여충당부채를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니다.

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

1) 수행의무의 식별

연결회사는 씨큐리티시스템을 제조, 수출하는 사업을 영위하고 있으며, 제품매출, 상품매출로 구성되어 있습니다. 연결회사는 회수 시기와 관계없이 경제적효익의 유입 가능성이 높고 신뢰성 있게 측정될 수 있는 경우에 수익을 인식하고 있으며, 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 계약상지급조건을 고려하고 세금과 관세 등을 차감하여 수익을 측정하고 있습니다. 연결회사는 모든 수익 약정에서 주된 책임과 가격결정권을 갖고 있으며 재고 및 신용 위험에 노출되어 있으므로 모든 매출계약에 대하여 연결회사가 본인으로서 역할을 하고 있다고 판단하고 있습니다.

재화의 판매로 인한 수익은 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 구매자에게 이전되는 시점 즉, 일반적으로 재화의 인도시점에 인식하고 있습니다.

2) 보증의무

연결회사는 일반적으로 법률에서 요구하는 바에 따라 보증을 제공합니다. 이 보증은 기업회계기준서 제1115호 도입 이전에 기업회계기준서 제1037호에 따라 회계처리 되었습니다. 이런 보증은 대부분 기업회계기준서 제1115호에서 확신 유형의 보증에 해당하며 연결회사는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리하므로 이 기준서의 도입 이전과 동일하게 처리됩니다.

2.20 리 스

연결회사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

리스이용자로서의 기업

연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 연결회사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

1) 사용권자산

연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 연결회사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 연결회사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 연결회사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

연결회사는 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 연결회사은 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

리스제공자로서의 기업

연결회사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스를 운용리스로 분류합니다. 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며, 영업 성격에 따라 손익계산서에서 매출에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 조건부 임대료는 임대료를 수취하는 시점에 매출로 인식합니다

2.21 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

연결회사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

2.22 금융수익과 비용

금융수익은 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.23 주당이익

연결회사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.24 영업부문

영업부문별 정보는 최고의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.25 연결재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2025년 2월 27일자로 이사회에서 승인되었습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(3) 리스

리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 공정가치

(1) 범주별금융상품

당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.

1) 금융자산

① 당기말

(단위: 천원)
계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 31,660,438 - 31,660,438
매출채권및기타채권 5,635,327 - 5,635,327
기타유동금융자산 3,199,805 - 3,199,805
유동파생상품자산 - 5,294,932 5,294,932
기타비유동금융자산 711,607 - 711,607
비유동성기타채권 3,307,114 - 3,307,114
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,090,890 1,090,890
합 계 44,514,291 6,385,822 50,900,113

② 전기말

(단위: 천원)
계정과목 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 합 계
현금및현금성자산 16,532,130 - 16,532,130
매출채권및기타채권 2,263,085 - 2,263,085
기타비유동금융자산 1,524,266 - 1,524,266
비유동성기타채권 1,144,367 - 1,144,367
당기손익-공정가치측정금융자산 - 1,228,050 1,228,050
합 계 21,463,848 1,228,050 22,691,898

2) 금융부채

① 당기말

(단위: 천원)
계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무및기타채무 3,560,914 - - 3,560,914
유동성전환사채 16,177,523 - - 16,177,523
유동파생상품부채 - 3,223,947 - 3,223,947
리스부채 - - 10,186,914 10,186,914
합 계 19,738,437 3,223,947 10,186,914 33,149,298

② 전기말

(단위: 천원)
계정과목 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계
매입채무및기타채무 3,416,152 - - 3,416,152
유동성장기부채 12,948,949 - - 12,948,949
유동파생상품부채 - 3,492,000 - 3,492,000
리스부채 - - 458,272 458,272
합 계 16,365,101 3,492,000 458,272 20,315,373

(2) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
[당기손익 - 공정가치 측정 금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 1,090,890 1,090,890 1,228,050 1,228,050
유동파생상품자산 5,294,932 5,294,932 - -
[상각후원가로 측정하는 금융자산]
현금및현금성자산 31,660,438 31,660,438 16,532,130 16,532,130
매출채권및기타채권 5,635,327 5,635,327 2,263,085 2,263,085
기타유동금융자산 3,199,805 3,199,805 - -
기타비유동금융자산 711,607 711,607 1,524,266 1,524,266
비유동성기타채권 3,307,114 3,307,114 1,144,367 1,144,367

② 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
[당기손익 - 공정가치 측정 금융부채]
유동파생상품부채 3,223,947 3,223,947 3,492,000 3,492,000
[상각후원가로 인식된 금융부채]
매입채무및기타채무 3,560,914 3,560,914 3,416,152 3,416,152
유동성전환사채 16,177,523 16,647,182 12,948,949 13,491,939
[기타금융부채]
리스부채 10,186,914 10,186,914 458,272 458,272

(3) 공정가치 서열체계

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 공정가치 측정치는 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서 공시된 가격(조정되지 않은)을 사용하여 도출되는 공정가치
수준 2 공정가치 측정치는 수준 1에 해당되는 공시된 가격을 제외한 자산이나 부채에 대하여 직접적으로(가격) 또는 간접적으로(가격으로부터 도출) 관측가능한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치
수준 3 공정가치 측정치는 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수) 를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치

(4) 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 685,154
파생상품자산 - - 5,294,932
[금융부채]
파생상품부채 - - 3,223,947

한편, 당기말 및 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치와 관련하여, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고, 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 정보를 공시하지 않은 시장성 없는 지분증권은 당기말 현재 405,736천원(전기말 : 235,736천원) 입니다.

(5) 당기말 현재 금융상품의 공정가치를 측정하는데 사용되는 평가방법은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
당분기말 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
[당기손익-공정가치측정금융자산]
㈜이지스파크 주식 685,154 3 현재가치법 장기수익성장률,세전영업이익률
[파생상품자산]
전환사채 내재파생상품 5,294,932 3 옵션모델 기초자산가격,신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성
[파생상품부채]
전환사채 내재파생상품 3,223,947 3 옵션모델 기초자산가격,신용위험이 반영된 할인율,기초자산의 변동성

(6) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 주요 손익은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익공정가치측정금융부채 기타금융부채 합 계
<수 익>
이자수익 97,818 - - - - 97,818
외환차익 54,355 - - - - 54,355
외화환산이익 568,103 - - - - 568,103
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 26,665 - - - 26,665
파생상품평가이익 - 5,784,848 - 23,345,718 - 29,130,566
합 계 720,276 5,811,513 - 23,345,718 - 29,877,507
<비 용>
이자비용 - - 3,445,025 - 211,517 3,656,542
외환차손 121,644 - - - - 121,644
외화환산손실 285,033 - - - - 285,033
대손상각비(환입) 120,944 - - - - 120,944
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 - 307,160 - - - 307,160
파생상품평가손실 - - - 18,753,805 - 18,753,805
합 계 527,621 307,160 3,445,025 18,753,805 211,517 23,245,128

② 전기

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 당기손익-공정가치측정 금융자산 당기손익-공정가치측정 금융부채 기타금융부채 합 계
<수 익>
이자수익 41,867 - - - - 41,867
외환차익 78,940 - - - - 78,940
외화환산이익 9,850 - - - - 9,850
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - - 19,204 - - 19,204
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - - 13,715 - - 13,715
합 계 130,657 - 32,919 - - 163,576
<비 용>
이자비용 - 705,432 - - 130,017 835,449
외환차손 28,538 - - - - 28,538
외화환산손실 58,859 - - - - 58,859
대손상각비(환입) (23,505) - - - - (23,505)
기타의대손상각비 502 - - - - 502
파생상품평가손실 - - - 34,200 - 34,200
합 계 64,394 705,432 - 34,200 130,017 934,043

5. 현금및현금성자산

당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
보통예금(주1) 31,660,438 16,532,130

(주1) 당기말 사용제한으로 설정된 예금이 283,724천원 포함되어 있으며, 이는 특정 기간동안 인출이 불가능한 자산입니다. 인출은 주석28에 기재된 정OO 외 1인에 대한 법적 절차가 종료된 후에 가능합니다.

6. 매출채권 및 기타채권

(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
[유동]
매출채권 3,995,335 (2,155,741) 1,839,594 2,844,355 (1,904,698) 939,657
미수금 832,873 (83,892) 748,981 778,141 (44,515) 733,626
미수수익 3,883 - 3,883 3 - 3
단기대여금 1,935,000 (394,827) 1,540,173 135,000 (135,000) -
보증금 1,502,697 - 1,502,697 589,801 - 589,801
소계 8,269,788 (2,634,460) 5,635,328 4,347,300 (2,084,213) 2,263,087
[비유동]
장기대여금 - - - 600,000 - 600,000
보증금 3,307,114 - 3,307,114 544,367 - 544,367
소계 3,307,114 - 3,307,114 1,144,367 - 1,144,367
합계 11,576,902 (2,634,460) 8,942,442 5,491,667 (2,084,213) 3,407,454

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생시점으로부터 경과일 당 기 말 전 기 말
채권 대손충당금 채권 대손충당금
손상된 매출채권 2,089,452 (2,089,452) 1,893,378 (1,893,378)
손상되지 아니한 매출채권
3개월 이내 1,439,105 (15,681) 768,616 (5,651)
4개월 ~ 12개월 377,827 (33,625) 182,361 (5,669)
1년 초과 88,951 (16,983) - -
합 계 3,995,335 (2,155,741) 2,844,355 (1,904,698)

(3) 당기 및 전기 중 연결회사의 매출채권 및 기타채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 말 전 기 말
매출채권 기타채권 합계 매출채권 기타채권 합계
기 초 1,904,698 179,515 2,084,213 1,923,031 178,667 2,101,698
설정 및 환입 120,944 294,439 415,383 (23,505) 502 (23,003)
환율변동효과 130,099 4,765 134,864 5,172 347 5,519
기 말 2,155,741 478,719 2,634,460 1,904,698 179,516 2,084,214

7. 재고자산

(1) 당기말 및 전기말 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
평가전금액 평가충당금 평가후금액 평가전금액 평가충당금 평가후금액
상품 465,549 (264,176) 201,373 393,882 (350,740) 43,142
제품 1,679,501 (993,702) 685,799 2,259,522 (873,790) 1,385,732
재공품 709,057 (684,001) 25,056 874,567 (705,443) 169,124
원재료 2,542,241 (2,350,699) 191,542 3,335,986 (2,154,037) 1,181,949
합계 5,396,348 (4,292,578) 1,103,770 6,863,957 (4,084,010) 2,779,947

(2) 당기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실은 208,568천원이며, 전기 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 530,016천원 입니다.

8. 기타금융자산

(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 거래처명 당기말 전기말
단기금융상품 수협은행 3,039,516 -
단기금융상품 Silicon Valley Bank 160,289
장기금융상품 KEB하나은행 453,272 1,524,266
장기금융상품 국민은행 110,000 -
장기금융상품 기업은행 148,335 -

(2) 당기말과 전기말 현재 상기 기타금융자산 중 사용이 제한되어 있는 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 은행명 당기말 전기말 사용제한내역
단기금융상품 수협은행 3,039,516 - 담보제공
Silicon Valley Bank 160,289 - 리스료에 대한 인출제한
장기금융상품 KEB하나은행 4,000 4,000 당좌개설보증금 인출제한
449,272 1,520,266 압류신청
국민은행 110,000 - 담보제공
기업은행 148,335 - 압류신청

9. 당기손익공정가치 측정 금융자산

당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
비유동항목
윈스로드㈜(주1) 155,736 155,736
키움인베스트먼트㈜ - 80,000
파킹클라우드㈜(주1) 250,000 -
이지스파크㈜ 685,154 992,314
합 계 1,090,890 1,228,050

(주1) 연결회사는 활성시장이 존재하지 않고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없거나 공정가치와 취득원가의 차이가 중요하지 않은 지분증권을 손상차손 반영 후 취득원가를 장부금액으로 인식하였습니다.

10. 관계기업투자주식

(1) 당기말과 전기말 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

회 사 명 지분율(%) 주된사업장 결산일 관계기업활동의 성격 장부금액
당기말 전기말
㈜미토스(주1) 20.02 20.02 한국 12월 31일 제조업 -

(주1) ㈜미토스는 계속기업으로서의 존속 능력의 불확실성 및 순자산가액의 회복가능성이 낮아 전기 이전에 전액 손실처리하였습니다.

11. 유형자산

(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 3,230 - 3,230
건 물 52,605 (13,370) 39,235
기 계 장 치 136,754 (101,972) 34,782
차량운반구 44,900 (44,900) -
기타의유형자산 7,778,087 (7,122,676) 655,411
사용권자산 10,498,168 (360,399) 10,137,769
건설중인자산 2,104,808 - 2,104,808
합 계 20,618,552 (7,643,317) 12,975,235

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토 지 3,230 - 3,230
건 물 52,605 (12,055) 40,550
기 계 장 치 101,972 (97,569) 4,403
차량운반구 52,105 (52,105) -
기타의유형자산 7,625,845 (7,086,936) 538,909
사용권자산 1,196,007 (732,916) 463,091
건설중인자산 163,100 - 163,100
합 계 9,194,864 (7,981,581) 1,213,283

(2) 유형자산 변동내역

① 당기

(단위: 천원)
과 목 당기초 취득(주1) 처분 감가상각비 사업결합에 의한 증감 대체(주2) 당기말
토 지 3,230 - - - - - 3,230
건 물 40,550 - - (1,315) - - 39,235
기 계 장 치 4,402 - - (4,402) 34,782 - 34,782
기타의유형자산 538,909 556,025 (261,535) (182,047) 4,059 - 655,411
사용권자산 463,091 1,949,508 (547,956) (575,023) 8,848,149 - 10,137,769
건설중인자산 163,100 2,060,708 - - - (119,000) 2,104,808
합 계 1,213,282 4,566,241 (809,491) (762,787) 8,886,990 (119,000) 12,975,235

(주1) 당기 중 적격자산인 건설중인자산에 대해 자본화된 차입원가는 87백만원이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 19.94%입니다.

(주2) 타계정대체 금액은 소프트웨어로의 대체 119백만원이 포함되어 있습니다(주석 12 참조).

② 전기

(단위: 천원)
과 목 전기초 취득 처분 감가상각비 대체(주1) 전기말
토 지 3,230 - - - - 3,230
건 물 41,865 - - (1,315) - 40,550
기 계 장 치 10,051 - - (5,649) - 4,402
기타의유형자산 484,273 268,869 - (214,233) - 538,909
사용권자산 916,205 307,729 (182,723) (578,120) - 463,091
건설중인자산 89,000 163,100 - - (89,000) 163,100
합 계 1,544,624 739,698 (182,723) (799,317) (89,000) 1,213,282

(주1) 타계정대체 금액은 전액 소프트웨어로의 대체 89백만원입니다(주석 12 참조).

(3) 당기와 전기중 제조원가 및 판매비와관리비에 포함된 감가상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제 조 원 가 318,045 304,616
판매비와관리비 444,742 494,700
합 계 762,787 799,316

12. 무형자산

(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
과 목 소프트웨어 영업권 합계
취 득 원 가 312,340 5,489,359 5,801,699
상각누계액 (80,360) - (80,360)
장 부 금 액 231,980 5,489,359 5,721,339

② 전기말

(단위: 천원)
과 목 소프트웨어
취 득 원 가 127,989
상각누계액 (20,284)
장 부 금 액 107,705

(2) 당기 및 전기 중 연결회사의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 취득 및 사업결합(주1) 상각(*) 대체 당기말
소프트웨어 107,706 65,350 (60,076) 119,000 231,980
영업권 - 5,489,359 - - 5,489,359
합계 107,706 5,554,709 (60,076) 119,000 5,721,339

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.(주1) 환율변동효과 281,988천원이 포함되어 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 취득 상각(*) 대체 전기말
소프트웨어 - 38,990 (20,284) 89,000 107,706

(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.

13. 기타자산

당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내용 당기말 전기말
기타유동자산 선급금 1,160,127 577,330
선급비용 978,658 30,808
부가세대급금 80,850 155,115
반제미수금 4,593,750 -
소 계 6,813,385 763,253
기타비유동자산 장기선급비용 1,994,266 -
소 계 1,994,266 -

14. 매입채무 및 기타지급채무 등

당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기말 전기말
매입채무 495,405 1,612,864
미지급금 2,572,308 1,639,116
미지급비용 493,201 164,172
합 계 3,560,914 3,416,152

15. 전환사채 및 차입금

(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
전 환 사 채 16,177,523 12,948,949
액면금액 23,900,000 18,000,000
전환권조정 (8,238,256) (7,431,569)
사채상환할증금 515,779 2,380,518
장 부 가 액 16,177,523 12,948,949

(2) 당기말 현재 전환사채의 발행내역은 다음과 같습니다.

구 분 23회차 전환사채 25회차 전환사채 26회차 전환사채
사채종류 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
액면금액(천원) 3,900,000 10,000,000 10,000,000
발행일 2023.08.31 2024.09.19 2024.10.15
만기일 2026.08.31 2027.09.19 2027.10.15
전환청구기간 2024.08.31 ~ 2026.07.31 2025.09.19 ~ 2027.08.19 2025.10.15 ~ 2027.09.15
전환으로 발행할 주식의 종류 보통주 보통주 보통주
전환가액 전환비율 100% 주당 500원 전환비율 100% 주당 901원 전환비율 100% 주당 901원
전환권미행사사채 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100% 만기일에 원금의 100%
상환방법 만기보장수익률 더한 금액으로 일시상환 원금의 100%를 일시상환 원금의 100%를 일시상환
약정이자 표면이자율 : 3%만기보장수익률 : 7%(만기시 권면금액의 113.2251% 지급) 표면이자율 : 2.9%만기보장수익률 : 3개월 복리 2.9% 표면이자율 : 2.9%만기보장수익률 : 3개월 복리 2.9%
전환가액 조정 발행회사가 인수인이 전환 청구를 하기 전에 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자(공개시장에 상장 또는 등록을 위한 공모증자 포함) 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채, 교환사채 등을 포함하되 이에 국한되지 아니함)를 발행하는 경우에는 새로이 하회되는 발행가액으로 본 계약에 의한 인수인의 전환가액을 조정한다. 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 발행회사가 인수인이 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 새로이 전환가격을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생하는 경우에도 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다. 발행회사가 인수인이 전환청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 새로이 전환가격을 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등이 발생하는 경우에도 전환가격의 조정이 필요한 경우 전환가격을 조정한다.
조기상환청구권(Put Option) 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날인 2024년 08월 31일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액의 전부 또는 일부에 대하여 그 권면금액 및 이에 대하여 조기상환수익률(연복리 7%)을 가산한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 09월 19일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자는 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 10월 15일 및 그 이후 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
중도상환청구권(Call Option) 발행시점에 부여된 중도상환청구권의 행사기간이 당기말 현재 모두 경과되었습니다. 해당사항 없음. 발행회사는 본 사채원금 기준 30%를 초과하지 않는 범위 내에서 사채의 전부 또는 일부에 대하여 일시에 또는 수차례 중도상환청구권을 인수인 또는 해당 사채권자별로 별개로 행사하여 매매계약을 각 완결할 권리를 가진다.

23회차 전환사채 원금 잔액 18,000백만원 중 2024년 9월 10일 600백만원이 주식 1,200,000주로, 2024년 12월 12일 596백만원이 주식 1,191,816주로, 2024년 12월 24일 9,000백만원이 주식 18,000,000주로, 2024년 12월 26일 2,760백만원이 주식 5,520,000주로, 2024년 12월 27일 1,144백만원이 주식 2,288,184주로 전환되었습니다. 한편, 연결회사는 2024년 9월 19일 25회차, 2024년 10월 15일 26회차 전환사채를 신규발행하였습니다.

(3) 연결회사는 복합금융상품의 파생상품에 대하여 내재파생상품으로 인식하였습니다. 보고기간종료일 현재 복합금융상품 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동파생상품자산
내재파생상품(주1) 5,294,932 -
유동파생상품부채
내재파생상품(주1) 3,223,947 3,492,000

(주1) 연결회사는 복합금융상품의 파생상품에 대하여 내재파생상품으로 인식하였습니다(주석 4 참조).

16. 기타유동부채 및 충당부채

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선수금 77,686 49,566
예수금 32,800 59,419
합 계 110,486 108,985

(2) 당기말과 전기말 현재 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
판매보증충당부채 소송충당부채(주1) 판매보증충당부채
기초 장부금액 66,540 - 47,064
충당부채전입액 - 4,087,562 19,476
충당부채환입액 (50,584) - -
사업결합에 의한 증감 - 8,268,750 -
기말 장부금액 15,956 12,356,312 66,540

(주1) 소송충당부채 전입액은 정OO 외 1인이 지배기업에 대하여 채권이 있음을 주장하고 청구금액을 변제받기 위하여 연결회사의 예금에 대한 압류를 수원지방법원 평택지원에 신청하였고 이에 대하여 수원지방법원 평택지원의 압류 결정에 따른 소송충당부채를 설정한 것입니다.(주석28참조)

17. 리스

(1) 당기말 및 전기말 현재 리스 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액
건물상면 10,247,941 (307,713) 9,940,228
차량운반구 250,227 (52,686) 197,541
합 계 10,498,168 (360,399) 10,137,769

② 전기말

(단위: 천원)
구분 취득금액 감가상각누계액 장부금액
건물상면 1,029,341 (653,778) 375,563
차량운반구 166,667 (79,138) 87,529
합 계 1,196,007 (732,916) 463,091

(2) 당기말 및 전기말 현재 잔여기간별 리스부채의 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
1년이내 2,559,903 401,045
1년초과 ~ 5년이내 9,247,062 116,388
5년초과 1,067,811 -
당기말 현재 할인되지 않은 총 리스료 12,874,776 517,433
당기말 현재 재무상태표에 인식한 리스부채 10,186,914 458,272
유동리스부채 2,393,569 375,555
비유동리스부채 7,793,345 82,717

(3) 리스와 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비
임차부동산 517,629 532,458
차량운반구 57,394 45,662
합계 575,023 578,120
리스부채에 대한 이자비용 211,517 130,017
단기리스료 - -
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 9,644 10,676
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 9,644 10,676

당기 중 연결실체의 리스 총 현금유출은 653백만원(전기: 643백만원)입니다.

18. 퇴직급여

전기 중 확정기여제도로 변경하여 발생한 정산손실 금액은 158,013천원이며, 이 중 101,480천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 56,533천원은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.

확정기여제도와 관련하여 당기 및 전기에 인식한 비용은 각 416,930천원 및 92,786천원이며, 이 중 각 154,151천원 및 30,254천원은 매출원가에 포함되어 있으며, 각 262,779천원 및 62,532천원은 판매비와일반관리비에 포함되어 있습니다.

19. 자본금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 자본금에 관한 내용은 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 주, 천원)
수권주식수 발행주식수 1주당 금액 납입자본금
100,000,000 68,632,270 500 34,316,135

② 전기말

(단위: 주, 천원)
수권주식수 발행주식수 1주당 금액 납입자본금
100,000,000 27,611,224 500 13,805,612

(2) 당기 및 전기중 연결회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분 주식수 보통주 자본금 주식발행초과금 기타자본잉여금 자본잉여금합계
2023-01-01 9,611,224 4,805,612 43,078,030 226,206 43,304,236
유상증자(주1) 18,000,000 9,000,000 - - -
2023-12-31 27,611,224 13,805,612 43,078,030 226,206 43,304,236
2024-01-01 27,611,224 13,805,612 43,078,030 226,206 43,304,236
유상증자(주2) 12,821,046 6,410,523 4,089,476 - 4,089,476
전환사채 전환청구(주3) 28,200,000 14,100,000 21,460,634 - 21,460,634
2024-12-31 68,632,270 34,316,135 68,628,140 226,206 68,854,346

(주1) 2023년 7월 4일 서울회생법원으로부터 회생계획인가 결정에 따라 신주 18,000,000주를 주당 500원에 제3자배정 유상증자를 결정하였으며, 2023년 7월 12일자로 주금납입이 완료되었습니다. 회생계획안에 따른 제3자배정 유상증자로 인하여 최대주주는 아시아미래투자조합에서 (주)유수(구. (주)웰밸런스) 로 변경되었습니다.

(주2) 2024년 9월 9일 소액주주 유상증자로 인해 1,233,045주, 2024년 12월 24일 유상증자로 인해 5,415,162주, 2024년 12월 26일 유상증자로 인해 6,172,839주가 증가하였습니다.

(주3) 23회차 전환사채 전환청구로 인해 2024년 9월 10일 1,200,000주, 2024년 12월 12일 1,191,816주, 2024년 12월 24일 18,000,000주, 2024년 12월 26일 5,520,000주, 2024년 12월 27일 2,288,184주가 증가하였습니다.

(3) 당기말 및 전기말 현재 발행주식 중 법령에 의하여 의결권이 제한되어 있는 주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주식소유자 소유주식수 지분율 의결권제한근거
자기주식 14,304 2.00% 상법 제369조 제2항

20. 자본잉여금

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식발행초과금 68,628,140 43,078,030
기타자본잉여금 226,206 226,206
합 계 68,854,346 43,304,236

21. 자본조정

당기말과 전기말 현재 연결회사의 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자기주식 (199,775) (199,775)
자기주식처분손실 (11,605,992) (11,605,992)
전환권대가 53,981,717 1,892,641
기타자본조정 (19,758,094) -
합 계 22,417,856 (9,913,126)

22. 결손금

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 결손금의 세부내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 용 당기말 전기말
법정적립금(주1) 이익준비금 767,396 767,396
임의적립금 기업합리화적립금 8,681,656 8,681,656
기술개발준비금 4,342,984 4,342,984
해외시장개척적립금 1,582,317 1,582,317
임의적립금 5,000,000 5,000,000
소 계 19,606,957 19,606,957
미처리결손금 (119,565,676) (60,250,266)
합 계 (99,191,323) (39,875,913)

(주1) 지배기업은 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다.

(2) 지배회사의 당기 및 전기의 결손금 처리계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과 목 제39기(처분예정일 : 2025년 3월 31일) 제38기(처분확정일 : 2024년 3월 29일)
I. 미처리결손금 (119,565,676) (60,250,266)
1. 전기이월미처리결손금 (60,250,266) (53,212,806)
2. 당기순이익(손실) (59,315,410) (7,037,460)
II. 임의적립금 등의 이입액 - -
III. 결손금처리액 - -
IV. 차기이월미처리결손금 (119,565,676) (60,250,266)

23. 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
제품매출 상품매출 기타매출 합 계 제품매출 상품매출 용역매출 기타매출 합 계
주요 제품/용역
CCTV Camera 3,257,951 - - 3,257,951 3,001,093 525 - - 3,001,618
기 타 672,581 2,469,222 180,372 3,322,175 1,687,992 741,904 1,310 71,659 2,502,865
합 계 3,930,532 2,469,222 180,372 6,580,126 4,689,085 742,429 1,310 71,659 5,504,483
지리적 시장
한 국 490,474 2,367,475 178,107 3,036,056 502,829 542,465 - - 1,045,294
미 주 2,154,457 90,896 - 2,245,353 2,913,903 174,761 771 - 3,089,435
기 타 1,285,601 10,851 2,264 1,298,716 1,272,353 25,203 539 71,659 1,369,754
합 계 3,930,532 2,469,222 180,372 6,580,126 4,689,085 742,429 1,310 71,659 5,504,483
수익인식시기
한 시점에 인식 3,930,532 2,469,222 180,372 6,580,126 4,689,085 742,429 1,310 71,659 5,504,483
합 계 3,930,532 2,469,222 180,372 6,580,126 4,689,085 742,429 1,310 71,659 5,504,483

(2) 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
주요고객 당기 전기
C사 1,667,880 877,392
U사 713,873 -
L사 1,373,878 -

24. 판매비와관리비

판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 1,398,464 1,555,634
퇴직급여 207,917 154,629
복리후생비 144,050 150,903
임차료 52,272 34,425
여비교통비 323,000 84,095
통신비 18,166 29,691
수도광열비 952 745
전력비 4,281 13,154
세금과공과 133,201 122,722
감가상각비 444,742 494,700
무형자산상각비 60,076 20,284
수선비 14,553 34,347
보험료 27,504 34,572
소모품비 78,427 40,691
도서인쇄비 1,175 2,144
접대비 60,274 21,296
차량유지비 30,538 24,033
경상연구개발비 342,130 851,509
광고선전비 20,000 2,970
운반비 27,610 35,767
지급수수료 1,203,879 2,286,560
대손상각비(환입) 120,944 (23,505)
판매보증충당부채전입액(환입액) (50,584) 19,476
교육훈련비 3,150 880
합 계 4,666,721 5,991,722

25. 비용의 성격별 분류

비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
원재료 및 상품 매입액 4,589,632 4,112,164
종업원급여 2,945,504 3,246,382
감가상각비 762,787 799,316
무형자산상각비 60,076 20,284
지급수수료 1,293,342 2,404,847
대손상각비 120,944 (23,505)
경상연구개발비 342,131 851,509
외주가공비 88,742 203,859
기타비용 1,030,598 797,071
재고자산의 변동 1,676,176 (356,911)
합 계 12,909,932 12,055,016

26. 금융수익과 금융비용

금융수익과 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 구분 당기 전기
금융수익 이자수익 97,818 41,867
외환차익 54,355 78,940
외화환산이익 568,103 9,850
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 26,665 19,204
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 13,715
파생상품평가이익 29,130,566 -
합 계 29,877,507 163,576
금융비용 이자비용 3,656,542 835,449
외환차손 121,644 28,538
외화환산손실 285,033 58,859
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 307,160 -
파생상품평가손실 18,753,805 34,200
합 계 23,124,184 957,046
순금융수익(비용) 6,753,323 (793,470)

27. 기타영업외수익과 기타영업외비용

(1) 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기 전기
유형자산처분이익 536 -
사용권자산처분이익 38,836 14,370
잡이익 47,796 48,245
조건변경이익 474,074 -
기타의대손충당금환입 - 100,000
합 계 561,242 162,615

(2) 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기 전기
기타의대손상각비 439,567 502
잡손실 2,792,521 63,529
사채발행손실 58,435,532 -
사채상환손실 156,893 -
소송충당부채전입액 4,087,562 -
유형자산처분손실 111,535 -
합 계 66,023,610 64,031

28. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 및 전기말 현재 사용제한 금융자산의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 금융기관 당기말 전기말 사용제한내용
단기금융상품 수협은행 3,039,516 - 담보제공
장기금융상품 KEB하나은행 4,000 4,000 당좌개설보증금
기타보증금 수원지방법원 2,793,342 20,041 압류로 인한 공탁
장기금융상품 KEB하나은행 449,272 1,520,266 압류신청
장기금융상품 기업은행 148,335 - 압류신청
장기금융상품 국민은행 110,000 - 담보제공
단기금융상품 Silicon Valley Bank 160,289 - 리스료에 대한 인출제한

(2) 당기말 현재 금융기관 여신한도약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 물건 또는 내용 약정금액 실행금액
외화 원화 외화 원화
KEB하나은행 전자방식외상매출채권담보대출 - 1,500,000 - -
WOR상생E안심팩토링대출 - 50,000 - -

(3) 당기말 현재 중요한 계류중인 소송사건 등의 내용은 다음과 같습니다.

사건명 채권자 채무자 계류법원 진행상황
물품대금 청구 ㈜엑시큐어하이트론 안OO 수원지방법원 평택지원 (주1)
부당이득반환 청구 ㈜엑시큐어하이트론 ㈜용인테크노벨리 수원지방법원 (주2)
청구이의 ㈜엑시큐어하이트론 정OO 외 1인 수원지방법원 평택지원 (주3)
약정금 ㈜대상인베스트먼트 ㈜엑시큐어하이트론 서울중앙지방법원 (주4)
감사보수청구 임부용 ㈜엑시큐어하이트론 광주지방법원 (주5)
기타(금전) 김종찬 ㈜엑시큐어하이트론 서울중앙지방법원 (주6)
증권집단소송 Mark Colwell 외 투자자들 EXICURE INC., David A. Giljohann, Brian C. Bock, Grant Corbett 일리노이 북부 연방지방법원 (주7)
직원퇴사소송 - EXICURE INC. - (주8)

(주1) 지배회사는 승소 후 화해권고결정, 채무자 미이행으로 채권 추심 진행중입니다.

(주2) 당기말 현재 수원지방법원에서 지배회사의 청구를 모두 기각하기로 하여 1심 소송이 종료되었으며, 지배회사가 1심 패소에 불복 및 항소하여 2심 진행 하였으나 기각되었습니다.

(주3) 채권압류 및 추심명령에 대한 청구이의 사건으로 1심 소송이 종료되었으며, 지배회사가 1심 패소에 불복하여 항소 진행 중입니다.

(주4) 지배회사는 서울회생법원을 통해 회생을 종결하였으며, 채권자가 소송제기한 채권은 법원회생에 채권신고되지 않은 채권으로 소송대리인을 선임하고 법원에 답변서 제출하였습니다. 이에 2024년 10월 법원으로부터 화해권고결정에 따라 화해권고 금액을 원고에게 지급하였습니다. 본 화해권고결정에 따라 지배회사는 케이피엘인베스트먼트 주식회사 외1에 구상권을 별도로 행사할 예정입니다.(주5) 감사보수청구의 건으로 2025년 4월 변론일 예정으로 자기자본 5% 미만의 금액입니다.(주6) 중개수수료청구의 건으로 법원으로부터 변론일 통보 예정이며, 자기자본 5% 미만의 금액입니다.

(주7) 종속기업인 EXICURE INC.의 투자자는 EXICURE INC.와 임원들을 피고로 하여 손해배상소송을 제기하였습니다. 2024년 10월 8일 소송법원은 합의안에 대해 예비승인하였으며, EXICURE INC.는 합의금을 지급하고 보험사에 일부 변제를 청구할 예정입니다. 연결회사는 이와 관련하여 충당부채 8,269백만원과 기타자산 4,594백만원을 인식하였습니다.

(주8) 종속기업인 EXICURE INC.의 직원이 퇴사와 관련하여 EXICURE INC. 및 임원들을 피고로 하여 소송을 제기하였으며, 1심 진행중입니다.

(4) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
제공자 보증내용 보증금액
서울보증보험 지급 96,699
공탁 6,049,516
하자 76,835
계약 192,548
선금 79,664

(5) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보증내용 보증을 제공 받는자 보증금액
서울보증보험의 보증보험 LG유플러스 488,221

(6) 전 경영진 등의 제 22회 전환사채 발행대금의 불법행위 관련 공소사실

지배회사는 2021년도 중 특정경제범죄 가중처벌등에 관한 법률 위반 혐의로 전 경영진 등에 대하여 서울강남경찰서에 고소장을 제출하여 이에 대한 수사가 현재 서울남부지방검찰청에서 진행되고 있습니다.

(7) 채권압류 및 추심명령

정OO 외 1인은 지배회사에 대하여 3,039,516천원의 채권이 있음을 주장하고 지배회사에 채권을 청구하였으며, 청구금액을 변제받기 위하여 회사의 예금에 대한 압류를 수원지방법원 평택지원에 신청하였습니다.

수원지방법원 평택지원은 압류를 결정하였으며, 1차 2023년 12월 28일 지배회사의 원화예금 5,690천원과 외화예금 USD 10,913.5, 2차 2024년 01월 05일 원화예금 1,519,758천원, 3차 2024년 02월 13일 원화예금 189,160천원, 외화예금 USD 722,919.04 가 공탁처리되었습니다.

이후 지배회사는 강제집행정지를 위해 연결회사 예금 3,039,516천원을 담보로 체결한 서울보증보험의 공탁보증보험증권을 담보로 제공하였습니다.

(8) 당기말 현재 중요한 약정사항은 다음과 같습니다.

1) 라이선스 계약

2024년 2월 5일, 종속기업인 EXICURE INC.는 간염 치료를 위한 cavrotolimod 개발과 관련하여 임상 단계의 생물제약 회사와 특허 라이선스 계약을 체결했습니다.

계약에 따라 이 생물제약 회사는 EXICURE INC.의 cavrotolimod 개발 관련 특허에 대한 독점 라이선스를 받게 됩니다.

EXICURE INC.는 라이선스 특허 기간 동안 이 생물제약 회사에서 라이선스 기술과 관련하여 발생하는 미래 순매출에 대하여 로열티를 받을 권리가 있습니다.

2) 자산 매각 계약

2024년 9월 27일, 종속기업인 EXICURE INC.는 자산 매각 계약에 따라 특정 자산의 매각을 완료했습니다. 매각된 자산은 EXICURE INC.의 생명공학 지적 재산 및 기타 자산입니다.

EXICURE INC.는 매각된 자산에서 발생하는 향후 판매 또는 라이선스와 관련하여 매입업체로부터 10년간 로열티 및 라이선스 수수료를 받을 권리가 있습니다.

29. 특수관계자거래

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
주요주주 ㈜유수(구, ㈜웰밸런스) ㈜유수(구, ㈜웰밸런스)
관계기업 ㈜미토스 ㈜미토스
기타 특수관계자 주요경영진 주요경영진

(2) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분 영업수익 기타수익 영업비용 기타비용
유의적인 영향력을 보유한 주주
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) - - 77,600 1,320

2) 전기

(단위: 천원)
구분 영업수익 기타수익 영업비용 기타비용
유의적인 영향력을 보유한 주주
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) - - 82,800 35,068

(3) 보고기간말 현재 연결회사의 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

1) 당기말

(단위: 천원)
구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
유의적인 영향력을 보유한 주주
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) - 491,621 - -

2) 전기말

(단위: 천원)
구분 매출채권 기타채권 매입채무 기타채무
유의적인 영향력을 보유한 주주
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) - 473,825 - -

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구분 자금차입거래 유상증자
차입 상환
유의적인 영향력을 보유한 주주
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) 700,000 700,000 4,499,999

2) 전기

(단위: 천원)
구분 자금차입거래 유상증자
차입 상환
유의적인 영향력을 보유한 주주
㈜유수(구, ㈜웰밸런스) 2,000,000 2,000,000 -

(5) 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 370,000 184,910
퇴직급여 125,044 13,520
합 계 495,044 198,430

30. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세 - -
이연법인세
일시적차이의 증감 (5,723,439) (207,959)
법인세비용 (5,723,439) (207,959)

(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
복합금융상품 5,723,439 207,959

(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익(손실) (65,038,849) (7,245,419)
적용세율에 따른 법인세비용(수익) (6,438,846) (1,514,293)
조 정 사 항
- 비과세수익 (2,137,051) (4,511,552)
- 비공제비용 10,275,894 586,276
- 미인식 이연법인세자산 등 (7,423,436) 5,231,609
법인세비용(수익) (5,723,439) (207,959)
유 효 세 율(법인세비용/법인세비용차감전순손익) - -

(*) 평균유효세율은 법인세비용차감전순손실이 발생하여 산정하지 아니하였습니다.

(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 38,114,394 25,236,796
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 580,492 -
소계 38,694,886 25,236,796
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (953,550) (1,649,984)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (708,333) (1)
소 계 (1,661,883) (1,649,985)
이연법인세자산 순액 37,033,003 23,586,811
실현가능성에 따른 미인식 (37,033,003) (23,586,811)
기말 이연법인세자산 순액 - -

(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.

1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 당기손익 자본 사업결합에 의한 증감 기말
이연법인세자산
대손충당금 425,569 (157,485) - - 268,084
당기손익-공정가치금융자산 844,459 (414,043) - - 430,416
재고자산평가충당금 853,558 (424,825) - - 428,733
관계기업투자 98,770 (51,984) - - 46,786
리스부채 95,779 36,759 - 2,441,670 2,574,208
파생상품(사채)부채 729,828 (410,657) - - 319,171
이월결손금 16,553,072 (10,067,200) - 20,507,970 26,993,842
세액공제 4,864,561 117,359 - - 4,981,920
미지급비용 - - - 467,460 467,460
기타 771,200 (227,454) - 1,640,520 2,184,266
소계 25,236,796 (11,599,530) - 25,057,620 38,694,886
이연법인세부채
사용권자산 (96,786) (30,886) - - (127,672)
전환권조정 (1,553,198) 6,461,050 (5,723,439) - (815,587)
파생상품자산 - (524,198) - - (524,198)
미수수익 (1) (384) - - (385)
선급비용 - - - (183,750) (183,750)
기타의유형자산 - - - (10,290) (10,290)
소계 (1,649,985) 5,905,582 (5,723,439) (194,040) (1,661,882)
합계 23,586,811 (5,693,948) (5,723,439) 24,863,580 37,033,004
미인식 이연법인세자산 (23,586,811) 11,417,387 - (24,863,580) (37,033,004)
이연법인세 자산(부채) - 5,723,439 (5,723,439) - -

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 세율변동 효과 당기손익 기말
이연법인세자산
대손충당금 105,412 320,157 - 425,569
당기손익-공정가치금융자산 847,326 (2,866) - 844,459
재고자산평가충당금 990,629 (137,071) - 853,558
관계기업투자 98,770 - - 98,770
퇴직급여충당부채 130,470 (130,470) - -
리스부채 197,495 (101,716) - 95,779
파생상품(사채)부채 939,196 (209,368) - 729,828
이월결손금 14,419,511 2,133,561 - 16,553,072
세액공제 4,871,353 (6,792) - 4,864,561
기타 80,435 690,765 - 771,200
소계 22,680,597 2,556,199 - 25,236,796
이연법인세부채
사용권자산 (203,962) 107,176 - (96,786)
전환권조정 - (1,345,239) (207,959) (1,553,198)
미수수익 - (1) - (1)
소계 (203,962) (1,238,063) (207,959) (1,649,984)
합계 22,476,635 1,318,136 (207,959) 23,586,812
미인식 이연법인세자산 (22,476,635) (1,318,136) 207,959 (23,586,812)
이연법인세 자산(부채) - - - -

(6) 보고기간말 현재 미래에 실현될 가능성이 낮아 법인세 효과를 인식하지 아니한 일시적차이, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제 등의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미인식 일시적차이 22,443,536 10,378,843
미사용 세액공제 4,981,920 4,864,561
미사용 세무상 결손금 137,817,804 79,201,303

일시적차이와 미사용 세무상결손금 및 미사용 세액공제에 따른 이연법인세자산은 실현될 수 있는 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않다고 판단하여 인식하지 않았습니다.

(7) 당기말 현재 미사용 이월세액공제 및 이월결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
만기 이월세액공제 이월결손금
1년 이내 1,141,735 -
1년 초과 5년 이내 2,817,297 15,121,937
5년 초과 10년 이내 1,022,888 -
10년 초과 - 122,695,867
합계 4,981,920 137,817,804

31. 주당순손익

(1) 기본주당순손실

연결회사의 기본주당순이익(손실) 보통주 1주에 대한 지배기업의 보통주 소유에 귀속되는 순손익을 계산한 것으로서, 기본주당이익(손실)의 계산에 사용된 손익 및 주식관련 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기 전기
계속기업의 당기순이익(손실) (59,315,409,817) (7,037,459,860)
가중평균유통보통주식수(주1) 29,151,354 17,881,852
기본 주당 손실
주당이익(손실) (2,035) (394)

(주1) 가중평균유통보통주식수의 계산

<당기>

(단위: 주)
구분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 2024-01-01 27,596,920 366 27,596,920
유상증자 2024-09-09 1,233,045 114 384,063
전환사채 전환청구 2024-09-10 1,200,000 113 370,492
전환사채 전환청구 2024-12-12 1,191,816 20 65,127
유상증자 2024-12-24 5,415,162 8 118,364
전환사채 전환청구 2024-12-24 18,000,000 8 393,443
유상증자 2024-12-26 6,172,839 6 101,194
전환사채 전환청구 2024-12-26 5,520,000 6 90,492
전환사채 전환청구 2024-12-27 2,288,184 5 31,259
합계 29,151,354

<전기>

(단위: 주)
구분 일자 주식수 가중치 가중평균유통보통주식수
기초 2023-01-01 9,596,920 365 9,596,920
유상증자 2023-07-17 18,000,000 168 8,284,932
합계 17,881,852

(2) 희석주당손실

희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주로는 전환사채가 있습니다.

다만, 연결회사는 당기 중 당기순손실을 인식하였기 때문에, 희석화증권의 희석화 효과가 없어, 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.

32. 현금흐름표

(1) 연결회사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
거래내용 당기 전기
신규리스계약 1,949,508 268,429
퇴직연금제도의 변경 - 619,573
전환사채의 발행 7,631,969 7,938,918
전환사채 전환청구 14,100,000 -
보증금 유동성대체 1,000,000 -

(2) 당기 및 전기 중 당기순손실에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
현금의 유출이 없는 비용등의가산 82,187,500 1,958,578
외화환산손실 285,033 58,859
평가충당금전입 316,573 -
무형자산상각비 60,076 20,284
감가상각비 762,787 799,316
법인세비용 (5,723,439) (207,959)
이자비용 3,656,542 835,449
유형자산처분손실 111,535 -
대손상각비(환입) 120,944 (23,505)
기타의대손상각비 439,567 502
퇴직급여 416,930 421,956
판매보증충당부채전입액 - 19,476
소송충당부채전입액 4,087,562 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 307,160 -
파생상품평가손실 18,753,805 34,200
사채상환손실 156,893 -
사채발행손실 58,435,532 -
현금의 유입이 없는 수익등의차감 (30,495,187) (729,022)
외화환산이익 568,103 9,850
평가충당금환입 108,005 530,016
기타의대손충당금환입 - 100,000
판매보증충당부채환입 50,584 -
파생상품평가이익 29,130,566 -
이자수익 97,818 41,867
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 26,665 19,204
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 13,715
조건변경이익 474,074 -
사용권자산처분이익 38,836 14,370
유형자산처분이익 536 -
합 계 51,692,313 1,229,556

(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권의 감소(증가) (780,566) 75,368
미수금의 감소(증가) 538,379 (730,972)
선급금의 감소(증가) (727,925) (298,371)
선급비용의 감소(증가) (2,038) (30,808)
기타보증금의 감소(증가) - (20,419)
선급법인세의 감소(증가) (5,765) -
선급부가세의 감소(증가) 74,265 (145,060)
재고자산의 감소(증가) 1,467,608 175,534
매입채무의 증가(감소) (1,135,471) 1,295,054
미지급금의 증가(감소) (987,504) (583,538)
미지급비용의 증가(감소) 20,509 15,852
선수금의 증가(감소) 28,121 (138,033)
예수금의 증가(감소) (26,619) (1,587)
퇴직금의 지급 - (236,897)
합 계 (1,537,006) (623,877)

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구 분 당기초 재무현금흐름 이자지급 비현금흐름 사업결합에 의한 증감 당기말
리스(주1) 기타(주2)
전환사채(주3) 16,440,949 20,652,539 (608,000) - (22,378,950) - 14,106,538
리스부채 458,272 (431,298) (211,517) 1,311,791 211,517 8,848,149 10,186,914
유상증자 - 10,499,999 - - - - 10,499,999
차입금 - - (1,699) - 1,699 - -
합 계 16,899,221 30,721,240 (821,216) 1,311,791 (22,165,734) 8,848,149 34,793,451

(주1) 신규리스, 리스해지, 리스변경 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 상각 및 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 전환사채 전환청구에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(주3) 내재파생상품을 포함하고 있습니다.

② 전기

(단위: 천원)
구 분 전기초 재무현금흐름 비현금흐름 전기말
리스 기타(주1)
전환사채(주2) - 18,000,000 - (1,559,051) 16,440,949
리스부채 906,711 (643,400) 268,429 (73,468) 458,272
합 계 906,711 17,356,600 268,429 (1,632,519) 16,899,221

(주1) 상각 및 평가에 의한 증감액 등을 포함하고 있습니다.

(주2) 내재파생상품을 포함하고 있습니다.

33. 재무위험관리의 목적 및 정책

연결회사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무 및 전환사채로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동을 위한 자금을 조달하기 위해 발생하였습니다. 또한, 연결회사는 영업활동에서 발생하는 매출채권및기타채권, 현금및현금성자산 및 기타금융자산 등을 보유하고 있습니다.

연결회사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다.

연결회사의 경영진은 위험관리를 감독하고 있으며, 감독업무 수행시 관리본부 본부장 주관하의 재무협의에 의해 결정하고 있습니다. 본 협의는 연결회사의 정책 및 절차에 따라 재무위험이 관리, 측정 및 인지되고 있다는 것에 대한 확신을 경영진에 제공하고 있습니다. 위험관리를 위해 모든 파생상품 관련 활동은 적절한 기술, 경험 및 감독기능이 있는 특정 전문팀에 의해서만 수행되고 있습니다. 투기목적 파생상품거래는 수행하지 않는 것이 연결회사의 정책입니다.

이러한 각각의 위험들을 관리하기 위하여 이사회에서 검토되고 승인된 원칙은 다음과 같습니다.

(1) 시장위험

시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.

1) 이자율위험

이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 연결회사는 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율 변동위험에 노출된 금융상품은 없습니다.

2) 환위험

환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

① 환위험에 대한 노출

당기말과 전기말 현재 연결회사의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(외화단위: USD)

구 분 당 기 말 전 기 말
현금및현금성자산 143,782 915,404
매출채권및기타채권(주1) 604,457 534,212
매입채무및기타채무 57,227 397,245
기타비유동금융자산 406,535 -
비유동성기타채권 733,833 -

(주1) 대손충당금이 설정된 외화채권은 제외하였습니다.

② 민감도분석

보고기간종료일 현재 연결회사 금융자산과 부채를 구성하는 주요 외화 통화에 대한 원화의 환율이 상승하였더라면, 연결회사의 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결회사가 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도분석 시에는 이자율 등 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다.

구체적인 자본 및 손익의 법인세 반영 전 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 134,606 (134,606) 67,846 (67,846)

상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 지분상품가격변동위험

연결회사의 비시장성 지분상품은 미래가치 불확실성으로 인해 발생하는 시장가격위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이사회는 모든 지분상품투자에 대하여 검토 및 승인을 하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비시장성 지분상품 공정가치 노출액은 1,091백만원입니다. 가치평가시 고려된 이익이 10% 변경하는 경우 연결회사의 자본에 약 109백만원의 효과가 발생합니다.

(3) 신용위험

신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 못하여 손실이 발생할 위험입니다. 연결회사는 주요하게 매출채권, 대여금 등 영업활동 및 금융기관 예금, 외환거래, 기타 금융상품 등 재무활동으로 인한 신용위험에 노출되어 있습니다.

1) 매출채권 및 기타채권 등

고객신용위험은 연결회사의 정책, 절차 및 고객 신용위험관리 관련 통제를 준수하여야 하는 각 사업부문에 의해 관리되고 있습니다. 신용한도는 내부 등급평가기준에 근거하여 모든 고객에 대하여 설정되어 있습니다. 고객 신용평가는 다양한 요소가 고려되어 작성되는 신용등급평가점수에 근거하여 이루어지고 있습니다. 채권금액은 정기적으로 모니터링되고 있습니다.

연결회사는 매 보고기간종료일 현재 주요 고객 채권에 대한 손상여부를 개별적으로 분석하고 있습니다. 추가로 유사한 신용위험의 특성을 가진 금융자산의 집합에 포함하여 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 손상은 과거발생손실자료에 근거하여 산정되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
현금및현금성자산 31,660,438 16,532,130
매출채권및기타채권 5,635,327 2,263,085
기타유동금융자산 3,199,805 -
비유동성기타채권 3,307,114 1,144,367
기타비유동금융자산 711,607 1,524,266
합 계 44,514,291 21,463,848

(4) 유동성위험

유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.

연결회사는 단기차입금 등을 사용하여 자금조달의 연속성과 유연성 간의 조화를 유지하는 것을 목적으로 하고 있습니다. 한편, 보고기간종료일 현재 연결회사의 재무제표에 반영된 차입금의 장부금액은 전액 만기가 1년 이내입니다. 아래 표는 할인되지 않은 계약상 현금흐름에 근거하여 작성된 매입채무 및 기타채무와 단기차입금, 사채의 만기정보입니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분 3개월 이내 4개월~1년 1년 초과2년 미만 2년 초과5년 미만 합 계
매입채무및기타채무 3,560,914 - - - 3,560,914
리스부채 11,165,680 518,052 483,213 707,832 12,874,777
전환사채 4,754,981 21,452,627 - - 26,207,608
합 계 19,481,575 21,970,679 483,213 707,832 42,643,299

② 전기말

(단위: 천원)
구 분 3개월 이내 4개월~1년 1년 초과2년 미만 2년 초과5년 미만 합 계
매입채무및기타채무 3,416,152 - - - 3,416,152
리스부채 100,261 300,784 84,285 32,103 517,433
전환사채 135,000 405,000 21,325,518 - 21,865,518
합 계 3,651,413 705,784 21,409,803 32,103 25,799,103

(5) 자본관리

연결회사는 순부채를 총자본, 즉 자기자본과 순부채를 합한 총자본으로 나눈 부채비율을 사용하여 감독하고 있는 바, 연결회사는 순부채를 매입채무및기타채무 및 단기차입금에서 현금및현금성자산 및 기타유동성금융자산을 차감하여 산정하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 순부채 및 자기자본은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 말 전 기 말
매입채무및기타채무 3,560,914 3,416,152
유동성장기부채 16,177,523 12,948,949
유동파생상품부채 3,223,947 3,492,000
유동성리스부채 2,393,569 375,555
비유동성리스부채 7,793,345 82,717
차감 : 현금및현금성자산 31,660,438 16,532,130
기타유동성금융자산 3,199,805 -
장기금융상품 711,607 -
순 부 채 (A) (2,422,552) 3,783,243
자 기 자 본(B) 33,886,232 7,069,505
순부채 및 자기자본(C〓A+B) 31,463,680 10,852,748
부 채 비 율(A/C) -8% 35%

34. 사업결합

(1) 지배회사는 2024년 12월 중 미국에서 바이오사업을 운영하고 있는 나스닥 상장사인 EXICURE, INC.의 지분 55.31%를 14,417백만원에 취득하여 지배력을 획득했습니다. 연결회사는 이번 사업결합을 통해 EXICURE, INC.의 바이오사업 기술개발, 임상시험 가속화 등의 시너지를 기대하고 있습니다.

(2) 피인수회사의 개요

구 분 내 용
피인수회사명 EXICURE, INC.
본점소재지 2430 N. Halsted St. Chicago, IL 60614
업종 신약 개발업

(3) EXICURE, INC.를 인수하기 위하여 지불한 이전대가와 취득일에 인수한 자산, 부채의 가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 내 용
Ⅰ. 이전대가
현금및현금성자산(*) 14,417,990
이전한 대가의 합계 14,417,990
Ⅱ. 식별가능한 자산과 부채로 인식된 금액
현금및현금성자산 18,226,422
매출채권및기타채권 766,075
기타유동금융자산 160,289
기타유동자산 5,539,562
당기법인세자산 93
유형자산 8,886,990
기타비유동자산 1,994,266
매입채무및기타채무 (1,787,645)
유동리스부채 (1,791,348)
유동충당부채 (8,268,750)
비유동리스부채 (7,056,801)
식별가능 순자산의 공정가치 16,669,153
Ⅲ. 비지배지분 7,458,534
Ⅳ. 영업권 (Ⅰ-Ⅱ-Ⅲ) 5,207,371
Ⅴ. 합계 (Ⅲ+Ⅳ) 12,665,905

(*) 연결회사는 EXICURE, INC.의 유상증자에 참여하여 지분 55.31%를 USD 10,000,000에 취득하여 지배력을 획득하였습니다.

(4) EXICURE, INC.가 피고로 계류중인 소송에 대하여 인식된 우발부채 및 충당부채와 관련하여 주석 28에 기술되어 있습니다.

35. 주식기준보상

종속회사인 EXICURE INC.는 당기말 현재 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 다음과 같습니다.

구 분 주식선택권(Stock Option)(*1) RSU(Restricted Stock Unit)(*1)
부여할 주식의 종류 보통주식 보통주식
권리행사가능기간 퇴사일까지 행사 가능 -
행사가격 USD 13.67 -
부여방법 주식결제형 주식결제형
가득기간 - -

(*1) 해당 주식선택권과 관련된 주식매수선택권은 비지배지분으로 분류하였습니다.

(1) EXICURE INC.의 주식선택권

당기말 현재 종속회사인 EXICURE INC.의 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, USD)
Unit 행사시작일 만료일 행사가격 주식수
1057 2018-01-03 2025-01-02 27.55 651
1058 2021-03-20 2029-12-31 27.55 84
1060 2023-12-10 2025-01-02 27.55 667
1061 2023-12-10 2029-12-31 27.55 47
1062 2021-01-01 2025-01-02 27.55 66
1063 2021-01-01 2025-01-02 27.55 166
1056 2021-01-01 2025-01-02 27.55 662
합 계 2,343

주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.

(단위: USD)
Unit 내부 산출주가(*) 무위험수익률 주가변동성 주당 공정가치(*) 공정가치
1057 13.67 4.57% 29.07% - -
1058 13.67 4.57% 29.07% 13.34 1,121
1060 13.67 4.57% 29.07% - -
1061 13.67 4.57% 29.07% 13.34 627
1062 13.67 4.57% 29.07% - -
1063 13.67 4.57% 29.07% - -
1056 13.67 4.57% 29.07% - -
합 계 1,748

(*) 지배회사의 종속회사 EXICURE INC.에 대한 사업결합일의 공정가치입니다.

(2) EXICURE INC.의 RSU

RSU에 대하여 사업결합일 현재 가득주식수 660주에 EXICURE INC.의 종가(13.67 USD)를 반영하여 계산하였습니다.

36. 비지배지분에 대한 정보

36.1 누적비지배지분의 변동

연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다.

가. 당기

(단위: 천원)
구분 비지배지분율(%) 당기초 누적비지배지분 사업결합에의한 증감 당기말누적 비지배지분
EXICURE, INC. 44.69 - 7,458,534 7,458,534

36.2 종속기업의 요약 재무정보

비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거 전 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(1) 요약 연결재무상태표

- 당기말

(단위: 천원)
구 분 EXICURE, INC.
유동자산 24,692,440
비유동자산 10,881,257
유동부채 11,847,743
비유동부채 7,056,801
자본 16,669,153

(2) 요약 연결포괄손익계산서

- 당기

(단위: 천원)
구 분 (*1) EXICURE, INC.
매출 684,465
당기순손익 (14,831,790)
기타포괄손익 -
총포괄손익 (14,831,790)

(*1) 사업결합일 이전에 발생한 매출 및 당기순이익(손실)을 포함합니다.

37. 보고기간 후 사건

(1) 주석 28에 기재된 계류중인 소송 사건 중 아래 사건의 진행은 다음과 같습니다.

사건명 채권자 채무자 계류법원 진행상황
청구이의 ㈜엑시큐어하이트론 정OO 외 1인 수원지방법원 평택지원 (주1)

(주1) 채권압류 및 추심명령에 대한 청구이의 사건으로 1심 소송이 종료되었으며, 원고가 1심 패소에 불복하여 항소 진행 중입니다.

이에 강제집행정지에 따른 담보로 2,400백만원의 공탁금을 추가로 납부하였습니다.

(2) 보고기간후 연결실체가 계약을 체결한 사항은 다음과 같습니다.

취득목적 일자 계약주체 대상회사 거래내역 비고
글로벌 바이오 신약개발사업관련 License 확보 2025년 01월 19일 EXICURE, INC. GPCR, Therapeutics USA, Inc. (이하 "GPCR USA") 주식 취득 (주1)
GPCR Therapeutics, Inc. (이하 "GPCR") L&C 계약 체결 (주2)

(주1) 종속회사인 EXICURE, INC.는 GPCR로부터 GPCR USA의 주식 100%를 인수하는 주식 매매 계약을 체결하였으며, GPCR USA의 600만 주를 주당 $0.27에 매입했습니다.

(주2) 종속회사인 EXICURE, INC.와 GPCR은 특정 지적 재산 및 특허와 관련된 GPCR의 기술을 추가로 개발 및 상업화하기 위한 라이선스 및 협력 계약("L&C 계약")을 체결했습니다. L&C 계약에 따라 임상 시험, 마케팅 승인, 순매출과 관련된 특정 마일스톤이 달성되면 EXICURE, INC.가 GPCR에 순매출의 10%에 해당하는 로열티를 지급을 해야 합니다.

(3) 2025년 1월 31일 종속회사인 EXICURE, INC.는 일리노이주 시카고 2430 North Halsted Street 소재 N. Halsted 건물 4층 약 30,085평방 피트에 대한 리스 계약을 종료하였습니다.

 외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 엑시큐어하이트론 2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
111133------551214062390210------4422732020224116486320------7304563221264178876530------1,172729
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.6.24~285감사계획 수립등2024.7.22~2544-반기검토업무수행2024.11.27~29341중간감사및내부회계검토2025,2,10~13441계정잔액입증감사2025.1.31안성 본사상픔,제품,재공품,원재료----OOO-32024.7.25, 2024.11.29, 2025,2,13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 07월 25일담당이사외 3인서면방식이슈사항 논의22024년 11월 29일담당이사외 3인서면방식중간감사 결과 논의32025년 02월 13일담당이사외 3인서면방식기말 감사결과 논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용