감사보고서 6.0 대한해운 주식회사

00469373 100000000000 20260330 1101110008212 010 2003319 335038 614223 186 N N N Y N P Y 1 Y

대한해운 주식회사

재무제표 및 내부회계관리제도에 대한

감 사 보 고 서 2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 59 기

부터

까지

제 58 기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

한울회계법인

목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························	1
II. 재무제표 ································
1. 재무상태표 ······························	6
2. 포괄손익계산서 ····························	8
3. 자본변동표 ······························	9
4. 현금흐름표 ······························	10
5. 주석 ·································	12
III. 내부회계관리제도 감사의견 ·······················
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서 ··············	107
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서 ················	110
IV. 외부감사 실시내용 ···························	113

독립된 감사인의 감사보고서

대한해운 주식회사

주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 대한해운 주식회사(이하 '회사')의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2025년 12월 31일과 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 내부회계관리제도 설계 및 운영개념체계에 근거한 회사의 2025년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.선박손상검사(1) 핵심감사사항으로 결정한 이유주석 5에서 공시한 바와 같이 회사의 선박 장부금액은 보고기간말 현재 983,344백만원으로 회사의 총자산 대비 약49.1%의 비중을 차지하며, 선박의 회수가능가액을 측정하는 경영진의 판단 및 가정은 불확실성이 존재합니다. 우리는 경영진이 미래현금흐름 추정에 내재된 복잡성 때문에 상당한 판단을 내려야 하므로 이사항을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

(2) 감사에서 다루어진 방법회사의 선박에 대한 손상검사와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.1) 선박 손상검사와 관련한 회사의 정책 및 프로세스를 이해하고, 관련 내부통제에 대한 평가2) 경영진이 정한 현금창출단위의 적합성을 확인3) 회사가 활용한 외부 전문가의 적격성 및 독립성을 확인

4) 선박 회수가능액 추정에 사용된 방법 및 가정의 합리성 검토

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다.

- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박동광 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 신 성 섭

2026년 3월 20일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

대한해운 주식회사

2025년 01월 01일2025년 12월 31일

제 59 기 당기

부터

까지

제 58 기 전기
2024년 01월 01일	부터
2024년 12월 31일	까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

대한해운 주식회사 대표이사 이동수

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울특별시 서대문구 신촌역로 30(신촌동)
	(전 화)	02)3701-0114

재 무 상 태 표

제 59 (당) 기 2025년 12월 31일 현재
제 58 (전) 기 2024년 12월 31일 현재
대한해운 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 59 (당) 기	제 58 (전) 기
자 산
Ⅰ.비유동자산		1,634,045,157,498	1,665,164,523,674
유형자산	5	984,590,680,214	989,294,020,496
무형자산	6	119,735,374	122,664,297
사용권자산	7	37,641,201	109,062,725
당기손익-공정가치측정금융자산	9,41,42	22,726,550	19,479,902
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	10,41,42	13,499,672,976	13,028,688,689
종속기업투자	11	631,592,404,209	647,042,187,041
기타금융자산	8,15,38,41,42	2,247,556,792	11,099,721,386
퇴직급여자산	24	552,359,830	113,825,518
매출채권및기타채권	12,38,41,42	730,359,109	2,885,789,030
기타비유동자산	14	652,021,243	1,449,084,590
II.유동자산		369,273,783,493	617,502,055,926
재고자산	13	42,154,610,608	108,153,503,920
매출채권및기타채권	12,38,41,42	66,914,430,229	91,158,479,443
당기손익-공정가치측정금융자산	9,41,42	29,082,042,132	12,658,583,378
기타금융자산	8,15,38,41,42	12,407,246,992	16,994,378,548
기타유동자산	14	8,284,187,592	14,982,417,678
현금및현금성자산	16,38,41,42	204,282,882,617	149,427,195,862
매각예정자산	44	6,148,383,323	224,127,497,097
자 산 총 계		2,003,318,940,991	2,282,666,579,600
자 본
자본금	17	161,373,670,000	160,604,975,000
자본잉여금	18	194,081,714,459	192,479,912,569
기타자본	19	515,651,542,251	550,435,644,551
이익잉여금	20	797,082,538,565	613,731,319,368
자 본 총 계		1,668,189,465,275	1,517,251,851,488
부 채
Ⅰ.비유동부채		214,641,527,005	209,421,700,978
장기차입금	8,21,30,36,41,42	213,508,903,465	202,757,648,148
리스부채	22,36,41,42	13,207,623	25,034,927
충당부채	24, 26,40	1,119,415,917	6,639,017,903
Ⅱ.유동부채		120,487,948,711	555,993,027,134
유동성차입금	8,21,30,36,41,42	61,300,066,226	432,192,368,346
유동성리스부채	22,41,42	24,564,771	79,083,637
매입채무및기타채무	28,41,42	43,528,282,162	70,615,033,463
기타금융부채	23,41,42	-	35,000,000,000
충당부채	26,40	642,519,952	580,089,474
기타유동부채	27	14,992,515,600	17,526,452,214
부 채 총 계		335,129,475,716	765,414,728,112
부 채 와 자 본 총 계		2,003,318,940,991	2,282,666,579,600

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제 59 (당) 기 (2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지)
제 58 (전) 기 (2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지)
대한해운 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 59 (당) 기	제 58 (전) 기
매출액	4,31	614,222,616,594	856,624,673,104
매출원가	4,31	464,435,762,275	641,228,196,166
매출총이익		149,786,854,319	215,396,476,938
판매비와관리비	4,31,32	15,386,165,199	33,986,732,689
영업이익		134,400,689,120	181,409,744,249
금융수익	31,34,41	11,332,511,041	21,991,588,310
금융원가	31,34,41	24,687,964,455	70,285,462,126
기타수익	31,33	103,902,276,540	109,449,825,779
기타비용	31,33	26,372,191,862	123,360,510,466
외환손익	31,38	(6,401,591,100)	33,582,895,287
법인세차감전손익		192,173,729,284	152,788,081,033
법인세비용	35	8,822,510,087	4,116,892,080
당기순이익		183,351,219,197	148,671,188,953
기타포괄손익		(34,784,102,300)	170,600,696,056
당기손익으로 재분류되지 않는 세후기타포괄손익		(34,784,102,300)	171,314,302,522
순확정급여부채 재측정요소	19	(692,068,808)	(1,417,557,685)
표시통화환산손익	19	(35,819,810,883)	173,601,901,571
기타포괄손익-공정가치금융자산평가	19	1,727,777,391	(870,041,364)
당기손익으로 재분류되는 세후기타포괄손익		-	(713,606,466)
파생상품평가손익	19	-	(713,606,466)
총포괄손익		148,567,116,897	319,271,885,009
주당손익	37
기본주당순이익		569	466
희석주당순이익		569	466

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 59 (당) 기 (2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지)
제 58 (전) 기 (2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지)
대한해운 주식회사	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본 잉 여 금	기타자본	이 익 잉 여 금	총 계
2024년 1월 1일(전기초)	159,588,730,000	183,974,903,911	365,007,321,245	465,060,130,415	1,173,631,085,571
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	148,671,188,953	148,671,188,953
기타포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소	-	-	(1,417,557,685)	-	(1,417,557,685)
표시통화환산손익	-	-	173,601,901,571	-	173,601,901,571
파생상품평가손익	-	-	(713,606,466)	-	(713,606,466)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가	-	-	(870,041,364)	-	(870,041,364)
총포괄손익합계	-	-	170,600,696,056	148,671,188,953	319,271,885,009
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
자기주식	-	-	14,827,627,250	-	14,827,627,250
출자전환	1,016,245,000	2,754,353,920	-	-	3,770,598,920
자기주식처분이익	-	5,750,654,738	-	-	5,750,654,738
자본에 직접 인식된 주주와의 거래합계	1,016,245,000	8,505,008,658	14,827,627,250	-	24,348,880,908
2024년 12월 31일(전기말)	160,604,975,000	192,479,912,569	550,435,644,551	613,731,319,368	1,517,251,851,488
2025년 1월 1일(당기초)	160,604,975,000	192,479,912,569	550,435,644,551	613,731,319,368	1,517,251,851,488
총포괄손익:
당기순이익	-	-	-	183,351,219,197	183,351,219,197
기타포괄손익:
순확정급여부채 재측정요소	-	-	(692,068,808)	-	(692,068,808)
표시통화환산손익	-	-	(35,819,810,883)	-	(35,819,810,883)
기타포괄손익-공정가치금융자산평가	-	-	1,727,777,391	-	1,727,777,391
총포괄손익합계	-	-	(34,784,102,300)	183,351,219,197	148,567,116,897
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
출자전환	768,695,000	1,601,801,890	-	-	2,370,496,890
자본에 직접 인식된 주주와의 거래합계	768,695,000	1,601,801,890	-	-	2,370,496,890
2025년 12월 31일(당기말)	161,373,670,000	194,081,714,459	515,651,542,251	797,082,538,565	1,668,189,465,275

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 59 (당) 기 (2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지)
제 58 (전) 기 (2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지)
대한해운 주식회사	(단위 : 원)

과 목	주석	제 59 (당) 기	제 58 (전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름		246,371,876,767	326,151,974,739
영업에서 창출된(사용된)현금	36	244,513,839,277	328,262,830,109
법인세 환급(납부)		1,858,037,490	(2,110,855,370)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름		212,615,771,710	316,797,658,291
유형자산의 취득		(111,295,512,170)	(27,047,266,569)
유형자산의 처분		-	137,736,360,436
임대보증금의 감소		-	(76,303,090,000)
임차보증금의 감소		2,176,505,790	837,367,001
임차보증금의 증가		(21,075,870)	(1,248,907,510)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(28,698,000,000)	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		16,418,688,000	-
대여금의 대여		-	(337,382,900,000)
대여금의 회수		-	271,460,000,000
매각예정자산의 취득		(2,025,867,155)	-
매각예정자산의 처분		319,713,525,463	319,883,034,996
이자의 수입		5,521,036,088	19,707,806,167
기타금융자산의 순증감		10,396,669,754	8,654,203,865
배당금의 수입		429,801,810	501,049,905
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름		(404,949,460,325)	(519,463,436,576)
유동성차입금의 차입		41,419,644,794	108,000,000,000
유동성차입금의 상환		(439,554,595,401)	(510,826,028,609)
장기차입금의 차입		198,489,155,206.00	20,046,890,000
장기차입금의 상환		(147,432,334,168)	(101,526,341,108)
유동성리스부채의 상환		(60,813,050)	(346,161,930)
출자전환		-	(11,864,970)
파생상품의 유입		-	924,242,435
자기주식처분		-	22,305,721,838
사채의 발행		25,000,000,000	100,000,000,000
사채의 상환		(60,000,000,000)	(93,000,000,000)
이자의 지급		(22,810,517,706)	(65,029,894,232)
Ⅳ. 환율변동차이		817,498,603	(3,083,306,596)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증감		54,855,686,755	120,402,889,858
Ⅵ. 기초 현금및현금성자산		149,427,195,862	29,024,306,004
Ⅶ. 기말 현금및현금성자산		204,282,882,617	149,427,195,862

첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

주석

제 59(당) 기 (2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지)

제 58(전) 기 (2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지)

대한해운 주식회사

1. 일반적 사항대한해운 주식회사(이하 "당사"라 함)는 1968년 12월 12일에 설립되어 해상화물운송을 주요사업으로 영위하고 있습니다. 당사는 1992년 4월 23일에 당사의 주식을 한국거래소(구 한국증권선물거래소)가 개설한 유가증권시장에 상장하였습니다. 당사의 등록된 주소는 서울특별시 서대문구 신촌역로 30 이며, 당사의 최대주주는 에스엠상선(주) 및 특수관계자이며 지분율은 48.81%를 보유하고 있습니다.

2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석3에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.

(1) 당사가 신규 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계연도부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였으며, 해당 기준서 및 해석서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과’및 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정): 교환가능성 결여- 기업회계기준서 제1117 호 ' 보험계약’(개정): 추정기법의 차이에 대한 추가공시

(2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’ 및 제1107호 '금융상품: 공시’(개정): 금융상품 분류와 측정

특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’(개정), 제1107호 '금융상품 공시’(개정): 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약

전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건에 의존함에 따라 전력 인도기간 동안 미사용 전력을 판매하게 되더라도, 기업이 해당 계약에 대해 전력의 '순구매자’에 해당한다면 기업의 예상되는 사용 필요에 따라 체결된 계약으로 보아 기준서 제1109호 '금융상품’의 적용범위에서 제외(미이행계약으로 처리)할 수 있음을 명확히 하였습니다. 이때 순구매자 판단은 합리적인 기간(12개월 이내)을 기준으로 수행하며, 전력량의 변동성 등 계약상 특성, 추정 미래현금흐름 등 미인식된 약정, 그리고 구매 원가 및 미사용 전력의 판매 대가 등 재무성과에 미치는 영향을 단일 주석으로 공시합니다. 또한, 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을 위험회피수단으로 지정하는 경우, 예상 전력거래의 '변동 가능한 명목수량’을 위험회피대상항목으로 지정할 수 있도록 허용하여 전력 산출량의 변동성 위험을 회피할 수 있게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용이 가능합니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다.

- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정) 및 제 1007호 '현금흐름표’(개정): 손익계산서 및 현금흐름표 표시방법

기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 특정 총합계와 중간합계를 포함한 손익계산서의 표시방법과 주요 재무제표 및 그 주석의 식별된 '역할'에 따라 재무정보를 통합하고 세분화하는 새로운 요구사항을 포함합니다. 기업은 손익계산서의 모든 수익과 비용을 영업, 투자, 재무, 법인세 및 중단영업의 다섯 가지 범주 중 하나로 분류해야 하며 경영진이 정의한 성과측정치를 공시하여야 합니다. 이와 관련하여 간접법에 따른 영업활동 현금흐름 산정의 출발점을 당기순이익에서 영업손익으로 변경하고 배당과 이자에서 발생하는 현금흐름 분류에 대한 선택권을 제거하는 등 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’가 개정되었습니다. 또한, 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’의 기준서명이 '재무제표의 작성 기준’으로 변경되었으며 제1001호의 일부 문단이 제1008호와 제1107호로 이관되었습니다. 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'와 관련 기준서의 제ㆍ개정 사항은 2027년 1월 1일 이후에 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 제ㆍ개정 사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토하고 있습니다

- 한국채택국제회계기준 연차개선

한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 중요한 영향은없을 것으로 예상하고 있습니다.

① 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택’: 불명확한 표현 및 기준서간 상이한 용어 개정

② 제1107호 '금융상품 공시’: 용어 및 내용이 기준서간 일관되도록 개정

③ 제1109호 '금융상품’: 리스부채 제거 시 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식

④ 제1110호 '연결재무제표’: 사실상 대리인 여부는 판단의 대상임을 명확히 함

⑤ 제1007호 '현금흐름표’: '원가법’을 삭제하고 '원가'로 대체하여 기준서간 용어일치

(3) 재무제표의 측정기준당사의 별도재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.

- 공정가치로 측정되는 파생상품

- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산

- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(4) 기능통화와 표시통화당사는 별도재무제표 항목들을 기능통화인 USD로 작성하고, 동 기능통화에 의해 작성된 재무제표를 표시통화인 원화로 환산하였습니다. 표시통화로 환산 시에는 재무상태표의 자산과 부채는 해당 재무제표일 현재의 환율, 자본은 역사적 환율로 환산하고 그 차이는 표시통화환산손익으로 하여 기타자본에 계상하고 있습니다. 포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당 거래일의 환율로 환산하고 있으며, 현금흐름표상의 거래는 해당 거래일의 환율 또는 일정기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

(5) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

1) 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.① 주석 5: 유형자산② 주석 10: 기타포괄손익-공정가치측정금융자산2) 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ① 주석 24: 퇴직급여제도② 주석 25: 우발부채 및 약정사항

③ 주석 26: 충당부채 3) 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 중요한 회계정책

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동지배기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.

당사는 선박도입 및 자금조달을 위하여 다른 당사자와 특수목적기업(SPC)을 설립하였습니다. 동 특수목적기업의 활동은 설립자간의 약정에 따라 사전에 결정되는 이른바 자동조종방식으로 운영되며, 당사는 동 특수목적기업의 자산과 부채 및 손익을 당사의 별도재무제표에 반영하였습니다.

당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 종속기업 및 관계기업투자

당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 영업부문보고

영업부문은 당사의 수익을 창출하고 비용을 발생(동일 기업 내의 다른 구성단위와의 거래와 관련된 수익과 비용을 포함)시키는 사업활동을 영위하고, 최고영업의사결정자가 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 영업성과를 정기적으로 검토하는 기업의 구성단위를 의미합니다. 지역별 부문은 다른 경제 환경에서 사업을 영위하는 부문과는 다른 위험과 수익을 창출하는 특정 경제 환경에서 사업활동을 영위하는 기업의 구성단위를 의미합니다.

(3) 외환거래역사적원가로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 당해 자산을 취득하거나 당해 부채를 부담한 당시의 적절한 환율로 환산되며 공정가치로 측정하는 비화폐성외화자산과 부채는 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. 화폐성항목의 환산으로 인해발생한 외환차이는 해외사업장의 순투자에 대한 위험회피 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외하고는 모두 당기손익으로 인식하고 있으며, 비화폐성항목의 공정가치측정에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 환율변동차이도 그 손익에 포함하여 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다. 한편, 선박의 종합검사에서 발생된 원가는 유형자산의 장부금액에 포함하여 인식한 후 차기 종합검사기간에 걸쳐 비용화하고 있습니다.

선박의 잔존가치는 이미 오래되어 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 자산의 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감하여 추정하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산 중 토지 및 건설중인자산에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
건 물	40년	차량운반구	5년
선 박	10~25년	공기구비품	5년

(5) 투자부동산임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 건축물은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.(6) 무형자산

무형자산은 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 당사는 회원권을 무형자산으로 분류하고 있는바, 내용연수가 한정되지 않았으므로 감가상각하지 아니하며, 내용연수가 비한정인지의 여부를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 한편, 각 회계기간별로 혹은 손상의 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하는 손상검사를 수행하고 회수가능액을 초과하는 장부금액은 손상차손으로 인식하고 있습니다.

(7) 차입원가

적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 특정차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화가능 차입원가에서 차감하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

(8) 금융자산

1) 분류

당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 공정가치 측정 금융자산 (기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동 인식)

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

2) 측정

당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

3) 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

① 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

③ 당기손익-공정가치측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

4) 지분상품

당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때에 손익계산서에 '금융수익'으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

5) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(9) 재고자산

재고자산의 단위원가는 선입선출법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산은취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다.(10) 현금및현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있습니다.

(11) 자본금보통주는 자본으로 분류되며 신주발행에 직접 귀속되는 증분원가를 주식발행가액에서 조정하여 주식발행초과금(증자의 경우에 신주발행수수료 등 신주발행을 위하여 직접 발생한 세금 및 기타 비용을 차감한 후의 가액)에서 차감하는 방식으로 처리하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득("자기주식")하는 경우 직접귀속되는 증분원가 (세후기준)를 포함하여 지급한 금액은 그 주식이 소각되거나 재발행될 때까지 주주지분에서 차감하여 표시하고 있습니다. 한편 자기주식을 매도하거나 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않고 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 종업원 급여당사의 임직원은 퇴직사유에 관계없이 퇴직시점의 근속기간과 지급률에 따라 고용이종료되는 시점에 일시불로 퇴직금을 수령할 권리를 가지고 있습니다. 당사는 해상직원 및 육상직원에 대해 확정급여제도를 적용하고 있습니다.

① 확정급여제도

확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식하는 부채는 재무상태표일 현재 퇴직급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 퇴직급여채무는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 퇴직급여채무의 현재가치는 관련 연금부채의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 무보증회사채 AA+의 시장수익률을 사용하여 추정 미래현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 회계연도의 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.

② 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

(13) 충당부채당사는 과거 사건의 결과로 현재의 법적 또는 의제의무가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 때 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실시되는 때에 한해 변제금액을 인식하고 관련 충당부채 금액을 초과하지 않는 범위 내에서 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.당사는 미래 예상 영업손실을 충당부채로 인식하고 있지 아니합니다. 다만, 손실부담계약을 체결하고 있는 경우 관련된 현재의무를 충당부채로 인식하고 있습니다. 손실부담계약이란 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피불가능한 원가가 그 계약에 의해받을 것으로 기대되는 경제적 효익을 초과하는 당해 계약을 의미합니다. 손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상의 의무에 따라 발생하는 회피불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과할 때 인식합니다. 회피불가능한 원가는 계약을 이행하기 위하여 소요되는 기대원가와 계약을 이행하지 못하였을 경우 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액의 현재가치로 측정됩니다. 충당부채 설정전에 당사는 당해 회계연도 계약과 관련된 자산에 손상이 있다면 그 손상을 먼저 인식합니다.

(14) 금융부채

1) 분류 및 측정

모든 금융부채는 다음을 제외하고는 후속적으로 상각후원가로 측정되도록 분류합니다.

① 당기손익-공정가치 측정 금융부채. 파생상품부채를 포함한 이러한 부채는 후속 적으로 공정가치로 측정합니다.

② 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용 되는 경우에 생기는 금융부채.

③ 금융보증계약. 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 이후에 이러한 계약의 발행자 는 해당 계약을 후속적으로 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을

차감한 금액

④ 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정. 최초 인식 후에 이러한 약정 의 발행자는 후속적으로 해당 약정을 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.

- 기대신용손실에 따라 산정한 손실충당금

- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을

차감한 금액

⑤ 기업회계기준서 제1103호를 적용하는 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부

대가, 이러한 조건부 대가는 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

당사는 통화 및 이자율 스왑과 관련한 파생상품의 공정가치가 같은 자산 또는 부채의 활성시장 공시가격(수준 1 투입변수)로 입증할 수도 없고, 관측가능한 시장 자료만을 이용하는 가치평가기법에 기초하지도 않기 때문에, 최초 인식시점에는 손익을 인식하지 않았습니다. 또한 시장참여자들이 자산의 가격이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하였을 요소의 변동을 반영하기 위하여 최초 인식시점의 공정가치와 거래가격의 차이를 계약 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(15) 수익인식

당사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 당사는 제1115호에 따라 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

가. 수행의무의 식별당사는 기업회계기준서 제1115호에 따라 고객과의 계약에서 구별되는 운송서비스를제공하므로 해당 운송서비스를 별도의 수행의무로 인식하고 있습니다.

나. 변동대가당사는 기업회계기준서 제1115호 적용시 기댓값과 가능성이 가장 높은 금액 중 당사가 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 거래가격에 포함하여 수익을 인식하고 있습니다.

다. 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무

기업회계기준서 제1115호 적용시, 고객에게 약속한 재화나 용역을 고객에게 이전 하여 수행의무를 이행할 때(이행하는 대로)(고객이 재화나 용역을 통제하게 되는 때) 수익을 인식합니다. 인식하는 수익금액은 이행한 수행의무에 배분된 금액이며 수행의무는 한 시점에 이행하거나(일반적으로 고객에게 재화를 이전하는 약속의 경우), 기간에 걸쳐 이행합니다(일반적으로 고객에게 용역을 이전하는 약속의 경우). 당사는 선적지항으로 가서 화물을 적재한 후 도착지항구까지 화물을 운송하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 경우, 출발항구에서 선적지항구까지는 공선으로 운영하고 있는데 어떤 경우에는 이 기간동안에는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무의 요건을 충족하지 못하는 경우가 있어 수익인식시점이 변경될 수 있습니다.

라. 계약이행원가

기업회계기준서 제1115호 적용시 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가가 다른 기업회계기준서의 적용범위에 포함되지 않는다면, 그 원가는 자산으로 인식합니다. 당사는 선적지항으로 가서 화물을 적재한 후 도착지항구까지 화물을 운송하는 계약을 체결하고 있습니다. 이 경우, 출발항구에서 선적지항구까지는 공선으로 운영하고 있는데 계약이행원가의 요건을 충족하는 경우, 이 기간동안에 발생하는 원가를 자산으로 인식하고 있습니다.

(16) 법인세비용

법인세비용은 당기법인세비용과 이연법인세비용으로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건으로부터 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다. 또한 법인세비용 적용시 조세특례제한법 제104조의 10 "해운기업에 대한 법인세과세표준 계산특례" 이하(톤세)에 따라 해운소득과 비해운소득을 구분하여 과세표준을 산정하고 있습니다. 이 경우 외항운송활동과 관련된 해운소득은 개별선박표준이익(개별선박톤수×1톤당운항이익×운항일수×사용률)으로 계산하고, 비해운업소득은 법인세법 등 규정에 의하여 산정하고 있습니다.

법인세비용은 재무제표일 현재 예상되는 연간법인세율을 적용하여 산정된 부담할 법인세 및 법인세에 부가되는 세액의 합계에 당해 이연법인세 변동액을 가감하여 산출하고 있습니다. 법인세비용과 법인세법 등의 법령에 의하여 재무제표일 현재를 기준으로 하여 계산된 금액과의 차이는 이연법인세자산(부채)의 과목으로 하고 직전 회계연도말에 계상된 이연법인세자산(부채)와 상계하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용되는 법인세율을 사용하여 측정하고 있으며, 법인세율의 변동에 의한 이연법인세자산(부채)의 변동금액은 법률이 개정된 회계연도의 법인세비용에 가감하고 있습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

(17) 리스리스는 리스자산의 소유에 따른 위험과 효익이 실질적으로 당사에 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고 그 외의 경우에는 운용리스로 분류합니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 매기 지급되는 최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환으로 나누고 있습니다. 금융원가는매기 부채 잔액에 대해 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 회계기간별로 배분합니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.금융리스자산의 감가상각대상금액은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산에 대해 채택한 감가상각정책과 일관된 체계적인 기준으로 해당 자산의 기대사용기간에 걸쳐매 회계기간에 배분하고 있습니다. 만약 당사가 리스기간 종료시점까지 자산 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.

운용리스의 경우에는 당사에 발생하는 효익의 기간적 형태를 더 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다.

(18) 주당손익당사는 보통주의 기본주당손익과 희석주당손익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 그 회계기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 전환사채 등 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.(19) 배당

당사의 주주들에 대한 배당은 주주들이 배당을 승인한 시기에 당사의 재무상태표에 부채로 인식하고 있습니다.

(20) 금융자산의 손상당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산에 대해서는 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 후 하나 이상의 사건의 결과 금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 금융자산의 예상미래현금흐름이 영향을 받았을 경우 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 매출채권과 같은 특정 분류의 금융자산에 대해서는 개별적으로 손상되지 않았다고 평가된 자산과 관련하여 후속적으로 집합적인 손상검사를 수행하며, 수취채권 포트폴리오가손상되었다는 객관적인 증거는 대금회수에 관한 과거 경험과 수취채권의 채무불이행과 관련 있는 국가 또는 지역의 경제상황에 있어서 주목할 만한 변화를 포함하고 있습니다.상각후원가로 측정하는 금융자산의 손상차손은 최초 인식시점에 계산된 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당해 자산의 장부금액에서 직접 차감하거나 충당금 계정을 사용하여 차감하고 당기손익으로 인식하고 있습니다. 후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우, 당초 손상을 인식하지 않았다면 회복일 현재 인식하였을 상각후원가를 초과하지 않는 범위 내에서 손상차손을 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.활성거래시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 원가로 측정되는 금융자산의 손상차손은 유사한 금융자산의 현행 시장수익률로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치와 장부금액의 차이로 측정하며, 당기손익으로 인식합니다. 이러한 손상차손은 환입하지 아니하고 있습니다.공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대하여 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 기타포괄손익으로 인식한 누적손실은 재분류조정으로 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 매도가능지분상품의 경우 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.(21) 재무제표의 승인회사의 재무제표는 2026년 2월 12일 이사회에서 승인되었습니다.

4. 부문정보

(1) 영업부문당사는 수익을 창출하는 주요 자산인 선박의 종류를 기준으로 영업부문 및 보고부문을 구분하였습니다. 당사의 영업 및 보고부문은 벌크선, 탱커선과 기타(임대분양사업등) 부문으로 구분되며, 벌크선 및 탱커선 부문이 제공하는 용역은 선박운항에 따른 항행수익, 선박대여에 따른 대선수익으로 구성되며 기타부문은 분양에 따른 분양수익 등입니다.① 당사의 당기 및 전기의 보고부문별 수익 및 성과는 다음과 같습니다.

ⓐ 당기

(단위 : 천원)
구 분	벌크선	탱커선	기타	합 계
매출	462,341,614	57,870,039	94,010,964	614,222,617
매출원가	366,989,277	38,257,759	59,188,727	464,435,763
판매비와관리비	8,140,555	1,112,179	6,133,431	15,386,165
영업이익	87,211,782	18,500,101	28,688,806	134,400,689

ⓑ 전기

(단위 : 천원)
구 분	벌크선	탱커선	기타	합 계
매출	495,775,104	127,978,837	232,870,732	856,624,673
매출원가	408,575,206	85,398,605	147,254,385	641,228,196
판매비와관리비	14,649,047	5,960,192	13,377,494	33,986,733
영업이익	72,550,851	36,620,040	72,238,853	181,409,744

부문별로 보고된 수익은 외부고객으로부터 발생한 수익으로 구성되어 있으며, 보고부문의 회계처리 방법은 당사가 채택한 회계처리방법과 동일합니다.

② 당사의 당기말과 전기말 현재 보고 부문별 자산과 부채는 다음과 같습니다.

ⓐ 당기말

(단위 : 천원)
구 분	벌크선	탱커선	기타	합 계
자산	1,893,347,210	109,404,221	567,510	2,003,318,941
부채	300,296,054	34,464,614	368,808	335,129,476
선박	1,311,296,042	171,441,814	-	1,482,737,856
감가상각누계액	(410,455,660)	(76,916,243)	-	(487,371,903)
손상차손누계액	(12,021,500)	-	-	(12,021,500)
선박감가상각비	(55,484,402)	(6,522,982)	-	(62,007,384)

ⓑ 전기말

(단위 : 천원)
구 분	벌크선	탱커선	기타	전체
자산	1,873,023,040	347,272,904	62,370,636	2,282,666,580
부채	576,503,375	185,291,781	3,619,572	765,414,728
선박	1,361,876,954	179,527,636	-	1,541,404,590
감가상각누계액	(470,731,353)	(76,516,246)	-	(547,247,599)
손상차손누계액	(12,315,565)	-	-	(12,315,565)
선박감가상각비	(63,153,809)	(12,348,140)	-	(75,501,949)

(2) 용역에 대한 정보당사의 수익은 선박 운항수익과 분양수익 등으로 구성되어 있으며, 선박 운항수익은 항행수익과 대선수익 등으로 구분하고 있는바 그 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
항행수익	432,458,327	525,790,183
대선수익 등	87,753,326	97,963,758
분양수익 등	94,010,964	232,870,732
합계	614,222,617	856,624,673

(3) 지역에 대한 정보당사의 지역별 매출은 주로 화물의 선적항이 소재하는 국가를 기준으로 관리하고 있는바, 당사의 당기와 전기의 지역 부분별 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
아시아	585,233,493	813,401,891
오세아니아	21,041,401	13,622,184
유럽	321,808	7,298,742
북아메리카	5,114,922	1,066,595
남아메리카	-	14,285,396
아프리카	2,510,993	6,949,865
합계	614,222,617	856,624,673

(4) 주요 고객 부문당사는 전세계에 다양하게 분포된 거래처와 거래하고 있으며, 당사 매출액의 10% 이상인 단일 고객의 매출은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
거래처	당기		전기
㈜포스코	144,241,626	23.48%	153,651,148	17.94%

5. 유형자산

(1) 당사의 당기말과 전기말 현재 유형자산의 각 계정별 취득원가와 감가상각누계액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말				전기말
	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	손상차손누계액	장부가액
토지	311,224	-	-	311,224	3,119,272	-	-	3,119,272
건물	522,727	(190,578)	-	332,149	4,717,850	(1,096,738)	-	3,621,112
선박	1,482,737,856	(487,371,903)	(12,021,500)	983,344,453	1,541,404,590	(547,247,599)	(12,315,565)	981,841,426
공기구비품	2,861,118	(2,258,264)	-	602,854	2,897,741	(2,185,531)	-	712,210
합 계	1,486,432,925	(489,820,745)	(12,021,500)	984,590,680	1,552,139,453	(550,529,868)	(12,315,565)	989,294,020

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부가액의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	처분	대체로 인한 증감	타계정대체(*3)	감가상각비(*1)	순외환차이 등(*2)	당기말
토지	3,119,272	-	-	-	(2,765,192)	-	(42,856)	311,224
건물	3,621,112	-	-	-	(3,209,122)	(29,940)	(49,901)	332,149
선박	981,841,426	24,022,064	-	87,171,325	(23,130,153)	(62,007,384)	(24,552,825)	983,344,453
건설중인 자산	-	87,171,325	-	(87,171,325)	-	-	-	-
공기구비품	712,210	102,124	(6)	-	-	(194,215)	(17,259)	602,854
합 계	989,294,020	111,295,513	(6)	-	(29,104,467)	(62,231,539)	(24,662,841)	984,590,680

(*1) 당기 중 발생한 62,231백만원의 감가상각비 중 62,007백만원의 감가상각비는 매출원가에, 224백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(*3) 토지, 건물, 선박에서 매각예정자산으로, 매각예정자산에서 선박으로 계정대체 되었습니다.

② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	취득	처분	타계정대체(*3)	감가상각비(*1)	손상차손	순외환차이 등(*2)	전기말
토지	2,736,047	-	-	-	-	-	383,225	3,119,272
건물	3,279,688	-	-	-	(109,945)	-	451,369	3,621,112
선박	1,533,597,506	26,594,807	(253,579,546)	(413,085,246)	(75,501,949)	(6,613,463)	170,429,317	981,841,426
건설중인 자산	-	-	-	-	-	-	-	-
공기구비품	354,831	452,460	-	-	(163,259)	-	68,178	712,210
합 계	1,539,968,072	27,047,267	(253,579,546)	(413,085,246)	(75,775,153)	(6,613,463)	171,332,089	989,294,020

(*1) 전기 중 발생한 75,775백만원의 감가상각비 중 75,502백만원의 감가상각비는 매출원가에, 273백만원의 감가상각비는 판매비와관리비에 배분되었습니다.(*2) 기능통화 적용에 따른 환산차이 등이 포함되어 있습니다.(*3) 선박에서 매각예정자산으로 계정대체 되었습니다.

(3) 당기 및 전기 중 발생한 손상차손발생에 대한 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기(*1)	전기	추정근거	가치평가기법	주요가정
선박	(24,147,090)	(6,613,463)	사용가치	현금흐름할인법	성장율 및 할인율 등

(*1) 매각예정자산(선박) 감액손실금액이며, 유형자산 증감내역의 타계정대체에 포함되어 있습니다.

(4) 당사의 선박은 대부분 금융리스에 해당되는 국적취득조건부나용선(BBCHP : Bareboat Charter Hire Purchase)계약으로 취득하였습니다.

(5) 당사의 선박은 내용연수를 10-25년으로 추정하고, 잔존가치는 내용연수 종료시점에 도달하였다는 가정하에 예상처분가액에서 예상처분원가를 차감한 금액으로 하여 정액법으로 감가상각하고 있습니다. 경영진이 추정한 선박의 내용연수는 해운업에서 적용되는 일반적인 내용연수입니다. 그러나, 예상되는 선박의 이용률의 변화와 해운업 시장환경변화는 유형자산의 내용연수와 잔존가치에 영향을 미칠 수 있으며, 그에 따라 향후 감가상각비도 변경될 수 있습니다.

만일 회계추정치에 대한 실제 결과가 경영자의 추정치와 10% 차이가 발생하는 경우 감가상각비의 변화는 다음과 같습니다.

구분	기대내용연수 변화	기대잔존가치 변화
10% 감소	4,501백만원 증가	2,949백만원 증가
10% 증가	3,663백만원 감소	2,928백만원 감소

6. 무형자산

당사는 내용연수가 비한정인 회원권을 무형자산으로 분류하고 있으며, 당기 및 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

(단위 : 천원)
구 분	당기초	순외환차이	당기말
회원권	122,664	(2,929)	119,735

② 전기

(단위 : 천원)
구 분	전기초	순외환차이	전기말
회원권	107,594	15,070	122,664

7. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말			전기말
	취득원가	감가상각누계액	장부가액	취득원가	감가상각누계액	장부가액
차량	204,705	(167,064)	37,641	326,007	(216,944)	109,063

(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.① 당기

단위 : 천원)
구분	당기초	취득	처분	감가상각비	순외환차이등	당기말
차량	109,063	46,003	(47,480)	(63,523)	(6,422)	37,641

② 전기

단위 : 천원)
구분	전기초	취득	처분	감가상각비	순외환차이등	전기말
차량	183,545	51,029	(46,094)	(96,713)	17,296	109,063
건물	2,382,091	-	(2,065,487)	(236,056)	(80,548)	-
합계	2,565,636	51,029	(2,111,581)	(332,769)	(63,252)	109,063

8. 담보제공자산당기말 현재 담보로 제공된 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,USD)
담보제공자산	장부금액		담보설정금액		담보권자	비 고
선박	KRW	753,085,689	USD	445,020,000	산업은행, 한국수출입은행 등	차입금 담보
			KRW	68,072,449	한국해양진흥공사 등
외화정기예금-장기금융상품	KRW	43,067	USD	30,014	신한은행 등	선박운임담보 등
장기성-정기예금	KRW	2,200,490	KRW	2,200,490	수협은행 등
정기예금-단기금융상품	KRW	31,881	KRW	31,881	한국증권금융	우리사주대출 보증금
합 계	KRW	755,361,127	USD	445,050,014
			KRW	70,304,820

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	과목	당기말		전기말
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
비유동항목	지분상품	22,543	22,727	22,543	19,480
유동항목	지분상품	-	-	26,894,120	12,626,900
유동항목	수익증권	27,836,000	29,082,042	28,470	31,683
합계		27,858,543	29,104,769	26,945,133	12,678,063

(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 중 지분상품의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기 초	12,646,380	14,021,748
취득	-	-
처분	(11,889,901)	-
평가손익	3,712	(3,339,326)
표시통화환산손익	(737,464)	1,963,958
기 말	22,727	12,646,380

(3) 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 아래와 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액
시장성있는 투자주식:
팬오션㈜	5,903	-	22,543	22,727
수익증권:
대신증권	-	-	27,836,000	29,082,042
합 계			27,858,543	29,104,769

② 전기말

(단위 : 천원)
구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액
시장성있는 투자주식:
팬오션㈜	5,903	-	22,543	19,480
HMM	715,000	0.08	26,894,120	12,626,900
수익증권:
대신증권	-	-	28,470	31,683
합 계			26,945,133	12,678,063

10. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	과목	당기말		전기말
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
비유동항목	지분상품	5,859,954	13,499,673	5,859,954	13,028,689

(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기 초	13,028,689	12,403,195
평가손익	782,077	(1,111,762)
표시통화환산손익	(311,093)	1,737,256
기 말	13,499,673	13,028,689

(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 세부내역은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액
시장성없는 투자주식:
㈜한국경제신문	57	-	1,000	1,751
㈜비엠금속	3,000	0.50	15,000	26,267
대인훼리㈜	22,518	4.72	148,614	219,200
원익투자파트너스㈜	65,000	1.82	340,000	505,665
인천콜드프라자㈜	100,000	2.83	500,000	749,843
한국해양진흥공사	971,068	0.15	4,855,340	11,996,947
합 계			5,859,954	13,499,673

② 전기말

(단위 : 천원)
구분	주식수(주)	지분율(%)	취득원가	장부가액
시장성없는 투자주식:
㈜한국경제신문	57	-	1,000	1,794
㈜비엠금속	3,000	0.50	15,000	26,910
대인훼리㈜	22,518	4.72	148,614	224,562
원익투자파트너스㈜	65,000	1.82	340,000	518,035
인천콜드프라자㈜	100,000	2.83	500,000	768,186
한국해양진흥공사	971,068	0.15	4,855,340	11,489,202
합 계			5,859,954	13,028,689

11. 종속기업투자(1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자의 내용은 다음과 같습니다.① 당기말

(단위 : 천원)
회사명	주식수㈜	지분율(%)	취득원가 (USD)	표시통화환산장부가액
케이엘씨에스엠㈜	53,057	65.80	7,149,525	10,258,853
대한상선㈜	10,747,152	70.49	18,631,328	26,734,093
한국선박금융㈜(*1)	820,000	48.24	4,855,628	6,967,340
대한해운엘엔지㈜	67,357,797	100.00	403,090,466	578,394,511
창명해운㈜(*2)	170,779	23.17	6,437,806	9,237,607
합계			440,164,753	631,592,404

(*1) 한국선박금융㈜에 대한 당사의 지분은 48.24%이나, 종속기업인 대한상선㈜의 보유지분 14.12%를 단순합산한 지분율은 62.36%이며 당사에게 사실상 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 창명해운㈜에 대한 당사의 지분은 23.17%이나, 종속기업인 대한상선㈜의 보유지분 28.08%를 단순합산한 지분율은 51.25%이며 당사에게 사실상 지배력이 있다고판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.

② 전기말

(단위 : 천원)
회사명	주식수㈜	지분율(%)	취득원가 (USD)	표시통화환산장부가액
케이엘씨에스엠㈜	53,057	65.80	7,149,525	10,509,802
대한상선㈜	10,747,152	70.49	18,631,328	27,388,052
한국선박금융㈜(*1)	820,000	48.24	4,855,628	7,137,773
대한해운엘엔지㈜	67,357,797	100.00	403,090,466	592,542,986
창명해운㈜(*2)	170,779	23.17	6,437,806	9,463,574
합계			440,164,753	647,042,187

(*1) 한국선박금융㈜에 대한 당사의 지분은 48.24%이나, 종속기업인 대한상선㈜의 보유지분 14.12%를 단순합산한 지분율은 62.36%이며 당사에게 사실상 지배력이 있다고 판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.(*2) 창명해운㈜에 대한 당사의 지분은 23.17%이나, 종속기업인 대한상선㈜의 보유지분 28.08%를 단순합산한 지분율은 51.25%이며 당사에게 사실상 지배력이 있다고판단하여 종속기업투자로 분류하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기 초	647,042,187	197,918,259
취득	-	381,182,908
표시통화환산손익	(15,449,783)	67,941,020
기 말	631,592,404	647,042,187

(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

① 대한상선㈜

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자산총액	576,180,859	684,758,245
부채총액	111,793,842	181,097,115
매출액	200,829,718	353,125,104
순이익(손실)	(28,437,310)	3,854,616

② 케이엘씨에스엠㈜

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자산총액	63,569,062	63,422,504
부채총액	20,217,858	20,702,272
매출액	109,545,724	118,318,199
순이익	630,971	3,587,041

③ 한국선박금융㈜

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자산총액	11,545,373	9,507,310
부채총액	318,507	170,307
매출액	3,164,064	2,516,884
순이익	1,889,862	1,216,468

④ 대한해운엘엔지㈜

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자산총액	1,836,717,910	1,927,981,189
부채총액	1,169,709,987	1,255,593,482
매출액	340,699,209	382,433,518
순이익	11,334,954	4,693,490

⑤ 창명해운㈜

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
자산총액	188,192,476	202,850,940
부채총액	41,901,658	47,562,683
매출액	40,163,841	55,360,818
순이익(손실)	(5,554,486)	9,807,602

상기의 종속기업 요약재무제표는 별도 및 개별재무제표로 작성되었습니다.

12. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내역	비유동		유동
	당기	전기	당기	전기
매출채권	-	-	63,044,780	86,987,895
대손충당금	-	-	(3,732,467)	(8,029,330)
기타미수금	-	-	7,602,118	12,199,914
보증금	730,359	2,885,789	-	-
합계	730,359	2,885,789	66,914,431	91,158,479

(2) 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
기 초	8,029,330	2,151,816
대손상각비 인식(환입)	(3,212,271)	5,173,956
제각	(867,062)	-
순외환차이	(217,530)	703,558
기 말	3,732,467	8,029,330

(3) 당기말과 전기말 현재 기대신용손실을 측정하기 위해 채권발생일을 기준으로 구분한 매출채권 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
6개월미만	57,995,729	73,147,928
6개월~1년미만	2,558,461	8,035,395
1년이상~3년 미만	773,651	3,372,206
3년 이상	1,716,939	2,432,366
합계	63,044,780	86,987,895

13. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
연료유	22,156,771	28,299,805
저장품	19,450,968	17,504,683
건물	546,872	62,349,016
합 계	42,154,611	108,153,504

14. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	비유동		유동
	당기말	전기말	당기말	전기말
선급비용	-	-	6,779,009	13,042,048
부가세 대급금	-	-	1,418,963	1,898,760
보험구상채권	652,021	1,449,085	-	-
계약이행원가	-	-	86,216	41,610
합 계	652,021	1,449,085	8,284,188	14,982,418

15. 기타금융자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	비유동		유동
	당기말	전기말	당기말	전기말
미수수익	-	-	2,223,400	4,533,219
외화정기예금-단기금융상품	-	-	10,044,300	12,429,231
정기예금-단기금융상품	-	-	31,881	31,929
장기성-정기예금	2,200,490	1,389,501	-	-
외화정기예금-장기금융상품	43,067	9,706,220	-	-
파생상품	-	-	107,666	-
특정현금과 예금	4,000	4,000	-	-
합계	2,247,557	11,099,721	12,407,247	16,994,379

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	사용제한내용	당기말	전기말	금융기관명
외화 정기예금-장기금융상품	선박금융계약관련 보증금	43,067	3,003,020	신한은행/수협은행
	선박차입금 원리금상환 유보액	-	6,703,200	산업은행
외화 정기예금-단기금융상품	선박금융계약관련 운임수취	-	2,383,250	기업은행/수협은행 등
	선박차입금 원리금상환 유보액	-	10,045,981	산업은행/국민은행
정기예금-단기금융상품	우리사주대출 보증금	31,881	31,881	한국증권금융
	선박금융계약관련 운임수취	-	48	수협은행
장기성-정기예금	선박차입금 원리금상환 유보액	737,670	726,107	수협은행
	오송 아파트 특별수선충당금	-	663,394	농협은행
	오송 하자보수보증보험	1,462,820	-	국민은행
합 계		2,275,438	23,556,881

(3) 파생금융상품① 당사는 BSI지수 변동, 유가변동으로 인한 위험을 회피하기 위한 선물거래 등을 체결하고 있습니다.

② 상기 파생상품 거래와 관련하여 당기말 현재의 파생금융자산(부채)과 당기 중 발생한 파생상품 관련손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	파생금융자산(유동)	파생상품평가이익(당기손익)	파생상품거래손실 (당기손익)	파생상품거래이익 (당기손익)
선물거래	107,666	107,666	(440,688)	627,722

16. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
현금	-	6,924
당좌예금	299	96
보통예금	10,860,705	6,547,298
외화예금	167,421,879	142,872,878
정기예금	26,000,000	-
합 계	204,282,883	149,427,196

17. 자본(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 주, 원)
구분	당기말	전기말
수권주식수	1,000,000,000	1,000,000,000
주당금액	500	500
발행주식수(*1)	322,747,340	321,209,950
자본금	161,373,670,000	160,604,975,000

(*1) 회생채권의 출자전환으로 1,537,390주를 발행하였습니다.

18. 자본잉여금당기말 및 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
주식발행초과금(*1)	182,474,437	180,872,636
자기주식처분이익	5,750,655	5,750,655
기타자본잉여금	5,547,742	5,547,742
감자차익	308,880	308,880
합 계	194,081,714	192,479,913

(*1) 회생채권의 출자전환으로 1,602백만원 증가하였습니다.

19. 기타자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
출자전환채무	6,354,546	6,354,547
표시통화환산손익	511,305,027	547,124,838
기타포괄손익 공정가치측정금융자산 평가손익	4,876,017	3,148,239
순확정급여부채 재측정요소	(6,884,048)	(6,191,979)
합 계	515,651,542	550,435,645

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초	550,435,645	365,007,322
자기주식	-	14,827,627
기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손익	1,727,777	(870,041)
순확정급여부채 재측정요소	(692,069)	(1,417,558)
파생상품평가손익	-	(713,606)
표시통화환산손익	(35,819,811)	173,601,901
기말	515,651,542	550,435,645

20. 이익잉여금당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
재무구조개선적립금	90,000,000	65,000,000
시설투자적립금	471,438,734	396,438,734
미처분이익잉여금	235,643,804	152,292,585
합 계	797,082,538	613,731,319

(2) 잉여금처분계산서

당기 및 전기의 회사의 잉여금처분계산서는 다음과 같습니다. 당기의 잉여금처분계산서는 2026년 3월 30일 정기주주총회에서 확정될 예정입니다.(전기 처분확정일: 2025년 3월 28일)

(단위 : 천원)
과 목	당기말		전기말
Ⅰ. 미처분이익잉여금		235,643,804		152,292,585
1. 전기이월미처분이익잉여금	52,292,585	-	3,621,396	-
2. 당기순이익(손실)	183,351,219	-	148,671,189	-
Ⅱ. 이익잉여금처분액		200,000,000		100,000,000
1. 시설투자적립금	150,000,000	-	75,000,000	-
2. 재무구조개선적립금	50,000,000	-	25,000,000	-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금	-	35,643,804		52,292,585

21. 차입금

(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	비유동		유동
	당기말	전기말	당기말	전기말
금융리스부채(*1)	229,009,373	180,108,926	43,527,157	370,008,899
현재가치할인차금	(35,766,698)	(5,857,911)	(11,800,829)	(45,419,639)
소계	193,242,675	174,251,015	31,726,328	324,589,260
금융기관차입금	20,266,228	28,506,633	29,573,738	107,603,108
소계	20,266,228	28,506,633	29,573,738	107,603,108
합 계	213,508,903	202,757,648	61,300,066	432,192,368

(*1) 당사는 국적취득조건부나용선(Bareboat Charter Hire Purchase : BBCHP) 계약에 따라 장기연불조건으로 선박을 취득하고 있으며, 선박의 인도시점에 향후 상환될 부채의 원금과 이자를 금융리스부채로 계상하고 있습니다. 한편, 금융리스부채는 리스채무 불이행의 경우에 담보자산인 해당 선박을 차입제공자에게 반환하는 권리를제공함으로써 효과적으로 보증되고 있습니다. (주석 8참조)

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.ⓛ 당기말

(표시통화환산단위 : 천원)
차입처	대주단	당기말			연이율	최종만기일
		금액		표시통화환산액
KOREA TONNAGE NO.62 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	3,825,000	5,488,493	4.50%	2029-07-27
TG SHIPHOLDING S.A.	BNP Paribas	USD	11,700,000	16,788,330	3M TERM SOFR + 1.28%	2032-05-29
LN SHIPHOLDING S.A.	BNP Paribas	USD	15,600,000	22,384,440	3M TERM SOFR + 1.28%	2032-05-29
DG SHIPHOLDING S.A.	BNP Paribas	USD	15,600,000	22,384,440	3M TERM SOFR + 1.28%	2032-05-29
PM SHIPHOLDING S.A.	BNP Paribas	USD	15,600,000	22,384,440	3M TERM SOFR + 1.28%	2032-05-29
OSP SHIPHOLDING S.A.	Taishin International Bank	USD	9,000,000	12,914,100	3M TERM SOFR + 1.21%	2032-04-23
FLC SHIPHOLDING S.A.	Taishin International Bank	USD	9,000,000	12,914,100	3M TERM SOFR + 1.21%	2032-04-23
KOREA TONNAGE NO.33 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	1,592,500	2,285,078	4.25%	2027-08-06
OCEAN TRINITY SH NO.38 S.A.	한국해양진흥공사	KRW	11,040,590	11,040,590	4.35%	2028-06-05
KOREA TONNAGE NO.65 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	3,660,000	5,251,733	4.25%	2029-11-21
SM GEMINI1 S.A.	BANK OF AMERICA 등	USD	25,913,462	37,183,226	3M TERM SOFR + 1.38%	2032-01-10
SM GEMINI2 S.A.	BANK OF AMERICA 등	USD	25,913,462	37,183,226	3M TERM SOFR + 1.38%	2032-01-10
HM1 SHIPHOLDINGS S.A.	Taishin International Bank	USD	11,685,000	16,766,807	3M TERM SOFR + 1.21%	2032-05-09
합 계		USD	149,089,424	213,928,413
		KRW	11,040,590	11,040,590
		계	-	224,969,003
유동성 금융리스부채		USD	19,705,769	28,275,808
		KRW	3,450,520	3,450,520
		계	-	31,726,328
차감계		USD	129,383,655	185,652,605
		KRW	7,590,070	7,590,070
		계	-	193,242,675

한편, 금융리스부채의 장부금액 대비 선박의 담보가치 비율이 약정된 일정 수준을 미달할 경우, 당사는 미달된 비율에 해당하는 정도까지 차입처에 추가 담보 제공 또는 신용보강을 이행하거나, 조기상환의무를 부담하는 약정을 체결하고 있습니다.또한, 일부 금융리스부채의 경우 당사와 대주단(Lender)에게 상호 조기상환청구권이부여되어 있으며, 당기말까지 조기상환청구권이 행사된 차입건은 없습니다.② 전기말

(표시통화환산단위 : 천원)
차입처	대주단	전기말			연이율	최종만기일
		금액		표시통화환산액
KOREA TONNAGE NO.71 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	2,100,000	3,087,000	4.25%	2025-04-21
SM DIAMOND S.A.	한국산업은행	USD	8,450,000	12,421,500	3M T SOFR+1.90%+CAS (0.26161%)	2026-04-28
SM EMERALD S.A.	한국산업은행	USD	9,425,000	13,854,750	3M T SOFR+1.90%+CAS (0.26161%)	2026-04-28
KOREA TONNAGE NO.62 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	4,845,000	7,122,150	4.50%	2029-07-27
TG SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행 등	USD	23,625,000	34,728,750	3M T SOFR+2.05% +CAS(0.26161%)	2026-07-07
LN SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행 등	USD	24,300,000	35,721,000	3M T SOFR+2.05%+CAS(0.26161%)	2026-07-07
DG SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행 등	USD	27,000,000	39,690,000	3M T SOFR+2.05%+CAS(0.26161%)	2026-07-07
PM SHIPHOLDING S.A.	한국산업은행 등	USD	27,000,000	39,690,000	3M T SOFR+2.05%+CAS(0.26161%)	2026-07-07
KOREA TONNAGE NO.73 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	10,560,000	15,523,200	4.25%	2025-04-06
KOREA TONNAGE NO.74 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	10,560,000	15,523,200	4.25%	2025-04-04
KOREA TONNAGE NO.33 SHIPPING COMPANY	한국자산관리공사	USD	2,502,500	3,678,675	4.25%	2027-08-06
OCEAN TRINITY SH NO.38 S.A.	한국해양진흥공사	KRW	14,491,110	14,491,110	4.35%	2028-06-05
KOREA TONNAGE NO.65 SHIPPING COMPANY	한국자산관리공사	USD	4,575,000	6,725,250	4.25%	2029-11-21
SMKLC VLCC1 S.A.(Sr,)	한국산업은행 등	USD	47,432,000	69,725,040	3M T SOFR+1.95%+CAS(0.26161%)	2029-11-29
SM GEMINI1 S.A.(Covered)	국민은행 등	USD	16,754,141	24,628,587	3M T SOFR+1.65%+CAS(0.26161%)	2030-01-10
SM GEMINI1 S.A.(Uncovered)	농협은행 등	USD	10,745,859	15,796,413	3M T SOFR+1.95%+CAS(0.26161%)	2030-01-10
SM GEMINI2 S.A.(Covered)	국민은행 등	USD	16,754,141	24,628,587	3M T SOFR+1.65%+CAS(0.26161%)	2030-03-20
SM GEMINI2 S.A.(Uncovered)	농협은행 등	USD	10,745,859	15,796,413	3M T SOFR+1.95%+CAS(0.26161%)	2030-03-20
KOREA TONNAGE NO.72 SHIPPING COMPANY S.A	한국자산관리공사	USD	12,900,000	18,963,000	4.25%	2025-05-12
KOREA TONNAGE NO.79 SHIPPING COMPANY S.A.	한국자산관리공사	USD	12,300,000	18,081,000	3.00%	2025-11-12
SMKLC VLCC4 S.A.(Sr,)	한국산업은행 등	USD	46,914,728	68,964,650	3M T SOFR+1.95%+CAS(0.26161%)	2029-09-07
합 계		USD	329,489,228	484,349,165
		KRW	14,491,110	14,491,110
		계	-	498,840,275
유동성 금융리스부채		USD	218,461,728	321,138,740
		KRW	3,450,520	3,450,520
		계	-	324,589,260
차감계		USD	111,027,500	163,210,425
		KRW	11,040,590	11,040,590
		계	-	174,251,015

(3) 당기말 및 전기말 현재 금융기관차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처	내역	이자율(%)	당기말	전기말
1. 원화장기차입금
한국산업은행(*2)	운영자금	산금채1년+1.35%	16,500,000	16,500,000
하나은행	운영자금(ABL)	CD금리+2.54%	-	6,666,667
한국산업은행	친환경설비대출	0.17%	15,720	204,360
한국산업은행	친환경설비대출	0.11%	35,900	122,060
한국산업은행	친환경설비대출	0.31%	45,050	153,170
한국산업은행	친환경설비대출	3.02%	1,076,440	1,456,360
한국산업은행	친환경설비대출	2.15%	287,640	389,160
신한은행	친환경설비대출	2.50%	2,305,478	3,014,856
원화장기차입금 소계			20,266,228	28,506,633
비유동차입금 소계			20,266,228	28,506,633
2. 유동성원화장기차입금
하나은행	운영자금(ABL)	CD금리+2.54%	-	6,666,667
신한은행	친환경설비대출	0.80%	-	540,047
한국산업은행	친환경설비대출	0.17%	188,640	188,640
한국산업은행	친환경설비대출	0.11%	86,160	86,160
한국산업은행	친환경설비대출	0.31%	108,120	108,120
한국산업은행	친환경설비대출	3.02%	379,920	379,920
한국산업은행	친환경설비대출	2.15%	101,520	101,520
신한은행	친환경설비대출	2.50%	709,378	532,034
유동성원화장기차입금 소계			1,573,738	8,603,108
3. 원화단기차입금
한국산업은행(*1)	운영자금	3.74%	9,000,000	-
한국산업은행(*1)	운영자금	3.76%	19,000,000	-
한국산업은행(*1)	운영자금	4.71%	-	9,000,000
한국산업은행(*1)	운영자금	4.51%	-	19,000,000
DB저축은행	운영자금	6.20%	-	10,000,000
국민은행	운영자금	5.78%	-	6,000,000
수협은행	운영자금	MOR금융채6M+1.57%	-	3,000,000
리딩투자증권(기업어음)	운영자금	6.00%	-	10,000,000
리딩투자증권(기업어음)	운영자금	5.90%	-	17,000,000
리딩투자증권(기업어음)	운영자금	5.80%	-	5,000,000
리딩투자증권(기업어음)	운영자금	5.70%	-	10,000,000
신영증권(기업어음)	운영자금	5.80%	-	5,000,000
KB증권(기업어음)	운영자금	5.60%	-	5,000,000
원화단기차입금 소계			28,000,000	99,000,000
유동성차입금 소계			29,573,738	107,603,108
원화 합계			49,839,966	136,109,741

(*1) 한국산업은행의 원화단기차입금은 관련 선박(K.ASIAN BEAUTY)이 담보로 제공되어 있습니다.(*2) 한국산업은행의 원화장기차입금은 관련 선박(WHITE ROSE)가 담보로 제공되어 있습니다.

22. 리스 부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	비유동		유동
	당기말	전기말	당기말	전기말
차량	13,208	25,035	24,565	79,084

(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
차량	63,523	96,713
건물	-	236,056
합 계	63,523	332,769
리스부채에 대한 이자비용	2,086	6,983
단기리스료(매출원가 및 판관비)	87,123,680	79,297,500
단기리스료 아닌 소액자산 리스료	26,969	26,664

당기 중 리스의 총 현금유출은 87,184백만원(전기 79,670백만원)입니다.

(3) 당기말 리스부채의 상환 일정은 다음과 같습니다.

( 단위 : 천원)
계정과목	1년 이하	1년 초과~2년 이하	2년 초과	합계
차량	25,248	14,168	-	39,416
리스부채 이자부분	(683)	(960)	-	(1,643)
리스부채	24,565	13,208	-	37,773

한편, 당기 중 리스부채와 관련하여 발생한 원금 상환에 따른 현금유출액은 60,813천원 이며, 이자비용의 실제 현금유출액은 없습니다.

23. 기타금융부채(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	비유동		유동
	당기말	전기말	당기말	전기말
사채	-	-	-	35,000,000

(2) 사채① 당기말과 전기말 현재 일반사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
사채종류	발 행 일	만 기 일	상환조건	이자율	당기말		전기말
					비유동	유동	비유동	유동
단기사채	2024.08.22	2025.02.21	만기시 원금 전액 상환	5.90%	-	-	-	10,000,000
단기사채	2024.10.18	2025.04.18	만기시 원금 전액 상환	5.70%	-	-	-	15,000,000
단기사채	2024.12.05	2025.06.05	만기시 원금 전액 상환	5.50%	-	-	-	10,000,000
합계					-	-	-	35,000,000

② 당기와 전기 중 사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기초	35,000,000	28,000,000
신규발행	25,000,000	100,000,000
상환	(60,000,000)	(93,000,000)
기말	-	35,000,000

24. 퇴직급여부채

(1) 당기말과 전기 중 현재 퇴직급여부채와 관련하여 재무제표에 인식된 금액은 다음과같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,593,669	9,787,454
사외적립자산의 공정가치	(11,143,340)	(9,898,591)
국민연금전환금	(2,689)	(2,689)
순부채(순자산)	(552,360)	(113,826)

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초	9,787,454	8,829,665
당기근무원가	1,393,693	1,710,383
이자원가	331,696	348,625
재측정요소	(30,070)	554,236
지급액	(887,125)	(1,690,363)
전입	90,688	115,907
전출	(92,667)	(80,999)
기말	10,593,669	9,787,454

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
기초	9,898,591	10,211,757
사외적립자산의 기대수익	335,674	406,362
재측정요소	(76,019)	(98,578)
부담금 납부액	2,300,000	600,000
전입액	76,288	115,908
전출액	(83,796)	-
지급액	(1,307,398)	(1,336,858)
기말	11,143,340	9,898,591

(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
당기근무원가	1,393,693	1,710,383
이자원가	331,696	348,625
사외적립자산의 기대수익	(335,674)	(406,362)
퇴직급여에 포함된 총 비용(*1)	1,389,715	1,652,646

(*1) 당기 중 매출원가에 인식된 금액은 698백만원 (전기 800백만원)이며, 판매비와관리비로 인식된 금액은 692백만원 (전기 852백만원)입니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 유형과 각 유형별 운용항목이 사외적립자산의 총 공정가치에서 차지하는 비율(%)은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
예적금 등	100%	100%

(6) 보험수리적 가정과 실제로 발생한 결과의 차이를 나타내는 경험조정의 과거 발생내용은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	10,593,669	9,787,454
사외적립자산의 공정가치	(11,143,340)	(9,898,591)
국민연금전환금	(2,689)	(2,689)
과소적립액(초과적립액)	(552,360)	(113,826)
확정급여채무의 추정치와 실제치의 차이조정	(30,070)	554,236
사외적립자산의 추정치와 실제치의 차이조정	76,019	98,578

(7) 당기말과 전기말 현재 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
할인율	3.85%	3.58%
기대임금상승률	3.30%	3.30%

(8) 당기말 주요 보험수리적 가정에 대한 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.① 임금상승률 변화에 따른 민감도

(단위 : 천원)
임금상승률	1% 하락	기준	1% 상승
확정급여채무	9,863,887	10,593,669	11,418,575

② 할인율 변화에 따른 민감도

(단위 : 천원)
할인율	1% 하락	기준	1% 상승
확정급여채무	11,423,607	10,593,669	9,873,073

(9) 당기말 현재 할인되지 않은 확정급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	1년 미만	1년~2년 미만	2년~5년 미만	5년이상	합계
급여지급액	1,635,377	1,400,962	3,934,553	32,455,763	39,426,655

당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 7.72년이며, 2026년도에 납입할 것으로예상되는 기여금은 1,457백만원 입니다.

25. 우발부채와 약정사항

(1) 당기말 현재 당사의 거래약정과 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내역은 없습니다.

(2) 계류중인 주요 소송사건 등당기말 현재 CARGO CLAIM 등과 관련하여 해외에서 소송 또는 중재 중인 사건중 당사가 피고인 사건의 피청구금액은 약 USD 1,400,138이며, 당사가 원고인 사건의 청구금액은 약 USD 69,143,006입니다.또한 국내에서 소송 또는 중재 중인 사건중, 당사가 피고인 사건의 피청구금액은 약 586,967천원이며, 당사가 원고인 사건의 청구금액은 약 1,204,986천원입니다.상기 계류 또는 중재 중인 소송사건은 당기말 현재로서는 최종결과를 예측할 수 없습니다.(3) 당사는 ㈜포스코, 한국전력공사, ㈜GS 동해전력, ㈜에스엔엔씨, 현대글로비스㈜ 및 세계 최대 철광석 업체인 Vale International S.A.와 장기운송계약을 체결하여 현재 운항 중에 있습니다.

(4) 타인에 의한 지급보증당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, USD)
제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용
한국해양진흥공사(*1)	신한은행	KRW	3,369,546	2,864,114	BWMS, Scrubber 설치관련 대출보증
한국해양진흥공사(*2)	한국산업은행	KRW	4,068,926	2,261,903	BWMS, Scrubber 설치관련 대출보증

(*1) 당사 보유 선박인 K. Aster호의 환경설비(BWMS 및 Scrubber) 설치 비용 조달을 위한 대출 계약 상 원금의 95%를 보증하는 한국해양진흥공사의 보증을 발급 받았습니다.(*2) 당사 보유 선박인 SM Challenger호, Adonis호, SM Lion호의 친환경설비(BWMS 및 Scrubber) 설치 비용 조달을 위한 대출 계약 상 원금의 95%를 보증하는 한국해양진흥공사의 보증을 발급 받았습니다.

(5) 이행보증약정사항

(단위 : 천원, USD)
제공자	보증상대처	통화	한도	부보 및 지급보증금액	내용
서울보증보험(*1)	한국남동발전 등	KRW	6,802,988	6,802,988	발전용 유연탄 전용선계약, 용선계약 이행보증
서울보증보험 (*2)	오송동아라이크텐 입주자대표회의	KRW	722,376	722,376	10년차 하자보증
티케이케미칼㈜(*3)	Vale International S.A.	USD	65,700,833	65,700,833	발전용 유연탄 전용선계약 이행보증

(*1) 당사는 국내 유수의 에너지 발전사와 장기화물운송계약을 체결한바, 서울보증보험이 동계약의 이행보증을 제공하고 있습니다.(*2) 당사는 오송 동아라이크텐의 하자보수와 관련하여 서울보증보험으로부터 하자보증을 제공받고 있습니다.(*3) 당사는 Vale International S.A 와 체결한 25년간 철광석을 운반하는 2척에 대한장기화물운송계약을 체결하였는 바, 동계약의 이행을 보증하기 위해 Vale International S.A의 브라질 본사 Vale S.A의 이행보증서를 제공받고 당사는 티케이케미칼㈜의 이행보증서를 제공하였습니다.

26. 충당부채(1) 당기 및 전기 중 당사의 충당부채 증감내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분	당기초	증가	감소	외환차이	전기말
비유동
손해배상손실충당부채	5,828,665	234,223	(4,875,635)	(215,774)	971,479
특별수선충당금	662,415	-	(662,415)	-	-
미확정회생채권	297,190	-	-	-	297,190
현재가치할인차금	(149,253)	-	-	-	(149,253)
소계	6,639,017	234,223	(5,538,050)	(215,774)	1,119,416
유동
손실부담충당부채	-	128,145	-	-	128,145
배출부채	580,089	514,375	(550,156)	(29,933)	514,375
소계	580,089	642,520	(550,156)	(29,933)	642,520
합계	7,219,106	876,743	(6,088,206)	(245,707)	1,761,936

당사는 Claim 및 해난사고 등과 관련하여 당사가 부담하게 될 것으로 예상되는 손해배상액 971백만원, 배출권 관련 514백만원 및 EU 환경규제와 관련한 손실부담충당부채 128백만원, 미확정구상채권 148백만원을 충당부채로 계상하고 있으며, 이중 보험회사 등으로 부터 구상 받을 금액 652백만원을 기타 비유동자산으로 계상하고 있습니다.

②전기

(단위 : 천원)
구분	당기초	증가	감소	외환차이	전기말
비유동
손해배상손실충당부채	10,329,249	292,703	(5,821,774)	1,028,487	5,828,665
특별수선충당금	481,765	180,650	-	-	662,415
미확정회생채권	297,190	-	-	-	297,190
현재가치할인차금	(149,253)	-	-	-	(149,253)
소계	10,958,951	473,353	(5,821,774)	1,028,487	6,639,017
유동
배출부채	-	580,089	-	-	580,089
소계	-	580,089	-	-	580,089
합계	10,958,951	1,053,442	(5,821,774)	1,028,487	7,219,106

27. 기타부채당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	비유동		유동
	당기말	전기말	당기말	전기말
예수금	-	-	875,713	1,309,957
미지급배당금	-	-	42,866	42,866
선수수익	-	-	10,100,354	13,662,729
선수금	-	-	-	2,510,900
미지급법인세	-	-	3,973,583	-
합 계	-	-	14,992,516	17,526,452

28. 매입채무및기타채무당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	유동
	당기말	전기말
매입채무	34,785,470	59,430,638
기타미지급금	6,751,395	6,082,613
미지급비용	1,991,417	5,101,782
합 계	43,528,282	70,615,033

29. 용선 및 대선계약

당사는 정상적인 영업활동을 목적으로 타사와 선박에 대하여 용선 또는 대선계약을 체결하고 있습니다.

(1) 당사가 리스이용자로서 당기 및 전기에 비용으로 인식한 용선료는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
용선료	86,880,222	79,130,177

(2) 당기말 및 전기말 현재 당사가 타사로부터 용선하여 운용중인 선박에 대한 용선료 지급 예정액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
1년 이내	5,912,935	5,486,110
1년 초과 5년 이내	-	-
5년 초과	-	-
합 계	5,912,935	5,486,110

(3) 당사가 당기 및 전기에 수익으로 인식한 대선수익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
대선수익	61,237,508	81,370,136

상기 대선수익은 주석 4.(2)의 대선수익에서 기타해운업수익을 제외한 금액입니다.

30. 금융리스

(1) 당사의 선박은 금융리스를 통해 조달하고 있으며, 금융리스로 조달하여 당기에 지급한 리스료는 266,099백만원(전기 408,577백만원)입니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 미래 지급할 최소리스료의 총합계와 현재가치의 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
1년 이내	43,527,156	370,008,899
1년 초과 5년 이내	144,050,807	180,108,925
5년 초과	84,958,567	-
합 계	272,536,530	550,117,824
금융리스 이자부문	(47,567,527)	(51,277,549)
금융리스부채	224,969,003	498,840,275

(3) 당기말과 전기말 현재 금융리스부채 현재가치의 만기구조는 다음과 같습니다.

(원화환산단위 : 천원)
구 분	통화	당기말		전기말
		금 액	원화환산액	금 액	원화환산액
1년 이하	USD	19,705,769	28,275,808	218,461,728	321,138,740
	KRW	3,450,520	3,450,520	3,450,520	3,450,520
1년 초과 ~ 2년 이하	USD	19,478,269	27,949,368	92,420,000	135,857,400
	KRW	3,450,520	3,450,520	3,450,520	3,450,520
2년 초과 ~ 3년 이하	USD	18,795,769	26,970,049	14,992,500	22,038,975
	KRW	4,139,550	4,139,550	3,450,520	3,450,520
3년 초과 ~ 4년 이하	USD	18,540,769	26,604,150	1,935,000	2,844,450
	KRW	-	-	4,139,550	4,139,550
4년 초과 ~ 5년 이하	USD	16,860,769	24,193,518	1,680,000	2,469,600
	KRW	-	-	-	-
5년 초과	USD	55,708,077	79,935,520	-	-
	KRW	-	-	-	-
합 계	USD	149,089,422	213,928,413	329,489,228	484,349,165
	KRW	11,040,590	11,040,590	14,491,110	14,491,110
	계		224,969,003		498,840,275

31. 수익과 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 수익과 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
총수익 :
매출액	614,222,617	856,624,673
기타수익	103,902,276	109,449,826
금융수익	11,332,511	21,991,588
수익합계	729,457,404	988,066,087
총비용 :
운항비	181,933,663	243,906,601
선비	74,109,938	95,255,100
용선료	86,880,222	79,130,177
선박감가상각비	62,007,384	75,501,949
기타해운업원가	59,504,555	147,434,369
매출원가 소계	464,435,762	641,228,196
판매비와관리비	15,386,165	33,986,733
기타비용	26,372,192	123,360,510
금융원가	24,687,964	70,285,462
판매비와관리비 등 소계	66,446,321	227,632,705
비용합계	530,882,083	868,860,901
순외환손익	(6,401,591)	33,582,895
법인세차감전순이익	192,173,730	152,788,081

32. 판매비와관리비

당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
급여	7,285,996	6,950,515
퇴직급여	808,138	853,831
복리후생비	1,251,251	1,344,351
지급임차료	243,458	150,345
차량유지비	43,873	21,461
세금과공과	1,543,854	4,437,041
접대비	423,215	495,314
감가상각비	265,973	1,702,205
지급수수료	143,717	3,228,133
대손상각비	(3,212,271)	5,173,956
잡비	4,652,251	8,652,038
기타	1,936,710	977,543
합 계	15,386,165	33,986,733

33. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익과 기타비용 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당기	전기
기타수익 :
잡이익	3,720	8,604
기타충당부채환입	948,322	569,567
수입수수료	-	3,053,999
기타수익	262,518	504,594
유형자산처분이익	102,687,716	105,313,062
유형자산손상차손환입	-	-
합 계	103,902,276	109,449,826
기타비용 :
기부금	1,367,000	9,000
기타충당부채전입액	-	272,288
잡손실	-	7
유형자산처분손실	6	115,843,185
유형자산손상차손	24,147,090	6,613,463
기타비용	858,096	622,567
합 계	26,372,192	123,360,510

34. 금융수익과 금융원가당기와 전기 중 금융수익과 금융원가로 인식한 항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당기	전기
금융수익 :
이자수익	4,325,074	18,890,458
배당금수익	429,802	501,050
당기손익측정 금융자산 거래이익	5,489,285	144,152
당기손익측정 금융자산 평가이익	352,962	421
파생상품 평가이익	107,666	-
파생상품 거래이익	627,722	2,455,507
합 계	11,332,511	21,991,588
금융원가 :
이자비용	21,202,402	63,440,502
금융수수료	3,042,788	751,045
당기손익측정 금융자산 평가손실	-	3,339,326
파생상품 거래손실	440,688	17,837
리스부채상각비	2,086	6,983
임대보증금 현재가치할인차금상각비	-	2,729,769
합 계	24,687,964	70,285,462

35. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
당기 법인세 등 부담액	8,522,930	6,260,070
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액	-	(90,862)
자본에 직접 반영된 법인세	299,580	(2,039,589)
전기말 이연법인세 환산차이	-	(12,727)
법인세비용(수익)	8,822,510	4,116,892

(2) 당기 및 전기의 자본에 직접 반영되는 법인세는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
자기주식처분이익	-	(1,727,440)
보험수리적손익	(646,120)	(764,744)
매도가능증권	945,700	241,721
파생상품평가손익	-	210,874
합 계	299,580	(2,039,589)

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
세전이익	192,173,729	152,788,081
적용세율에 따른 법인세	44,392,131	35,294,047
조정사항:
비일시적차이	(8,621,768)	(9,441,658)
해운소득 톤세적용효과(*1)	(21,041,156)	(15,765,267)
미인식 이연법인세자산(부채) 등(*2)	(5,906,697)	(5,970,230)
법인세비용	8,822,510	4,116,892
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익)	4.59%	2.69%

(*1)회사는 조세특례제한법 제104조의 10 '해운기업에 대한 법인세 과세표준 계산특례'규정에 따라 당기부터 해운소득에 대하여는 개별선박표준이익의 합계액, 비해운소득에 대하여는 법인세법 등 규정에 의하여 계산한 금액을 과세표준으로 하여 법인세 부담액을 산출하고 있습니다. (*2) 종속기업투자주식 등의 일시적차이 변동금액 중 실현가능성이 없는 것으로 판단하여 인식하지 않은 이연법인세자산(부채) 해당액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기	전기
기말 이연법인세자산(부채)	-	-
기초 이연법인세자산(부채)	-	(90,862)
일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세손익	-	90,862
표시통화환산차이	-	-

(5) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 원천과 변동내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위: 천원)
구분	누적일시적차이				이연법인세자산(부채)
	기초	감소	증가	기말
Ⅰ. 일시적차이
퇴직급여충당금	(9,218,749)	(248,722)	(489,818)	(9,459,845)	2,289,282
사외적립자산	9,218,749	353,157	594,253	9,459,845	(2,289,282)
외화환산이익	5,688,479	3,653,368	148,265	2,183,376	(528,377)
대손충당금	(1,240,722)	-	-	(1,240,722)	300,255
매도가능금융자산	(152,527,786)	(18,164,444)	782,077	(133,581,265)	32,326,666
선박	2,779,604	-	-	2,779,604	(672,664)
출자전환채권	(7,611,445)	-	-	(7,611,445)	1,841,970
회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	50,839
미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	2,083,709
손해배상충당부채	(5,469,243)	(4,210,531)	-	(1,258,712)	304,608
손해배상채권	(43,860,342)	-	-	(43,860,342)	10,614,203
연차충당부채	(244,747)	(68,728)	(63,628)	(239,647)	57,995
입거수리비 (수선비처리)	21,357,225	-	-	21,357,225	(5,168,448)
특별수선충당금	(662,415)	(662,415)	-	-	-
사용권자산	1,532,300	27,686	9,555	1,514,169	(366,429)
리스부채	(1,520,258)	(26,431)	(9,589)	(1,503,416)	363,827
계약이행원가 (IFRS 15)	662,765	-	-	662,765	(160,389)
영업미수금 (IFRS 15)	(982,032)	-	-	(982,032)	237,652
업무무관자산감가상각비	(67,863)	-	(12,911)	(80,774)	19,547
선박손상차손누계액	(5,001,559)	-	-	(5,001,559)	1,210,377
파생상품부채	(17,247)	-	-	(17,247)	4,174
파생상품자산	878,298	-	-	878,298	(212,548)
일시적 차이 소계	(195,127,434)	(19,347,060)	958,204	(174,822,170)	42,306,967
Ⅱ.이월결손금	-	-	-	-	-
Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	174,822,170	(42,306,967)
합 계				-	-

② 전기

(단위: 천원)
구분	누적일시적차이				이연법인세자산(부채)
	기초	감소	증가	기말
Ⅰ. 일시적차이
퇴직급여충당금	(8,826,975)	(676,047)	(1,067,821)	(9,218,749)	2,129,531
사외적립자산	8,826,976	546,829	938,602	9,218,749	(2,129,531)
외화환산이익	2,794,894	759,783	3,653,368	5,688,479	(1,314,039)
미수수익	6,479,809	6,479,809	-	-	-
대손충당금	(1,240,722)	-	-	(1,240,722)	286,607
매도가능금융자산	(148,076,698)	1,111,762	(3,339,326)	(152,527,786)	35,233,919
선박	2,779,604	-	-	2,779,604	(642,089)
출자전환채권	(7,611,445)	-	-	(7,611,445)	1,758,244
회원권	(210,080)	-	-	(210,080)	48,529
미확정회생채권	(8,610,366)	-	-	(8,610,366)	1,988,995
손해배상충당부채	(10,329,249)	(9,070,537)	(4,210,531)	(5,469,243)	1,263,395
손해배상채권	(43,860,342)	-	-	(43,860,342)	10,131,739
연차충당부채	(226,756)	(92,752)	(110,743)	(244,747)	56,536
입거수리비 (수선비처리)	21,357,225	-	-	21,357,225	(4,933,519)
특별수선충당금	(481,764)	(481,764)	(662,415)	(662,415)	153,018
사용권자산	2,565,636	1,077,947	44,611	1,532,300	(353,961)
리스부채	(2,500,455)	(1,022,786)	(42,589)	(1,520,258)	351,180
계약이행원가 (IFRS 15)	662,765	-	-	662,765	(153,099)
영업미수금 (IFRS 15)	(982,032)	-	-	(982,032)	226,849
업무무관자산감가상각비	(55,441)	-	(12,422)	(67,863)	15,676
현재가치할인차금(임대보증금)	6,365,171	6,365,171	-	-	-
선수수익(임대보증금)	(5,951,308)	(5,951,308)	-	-	-
선박손상차손누계액	(5,001,559)	-	-	(5,001,559)	1,155,360
파생상품부채	(17,247)	-	-	(17,247)	3,984
파생상품자산	878,298	-	-	878,298	(202,887)
일시적 차이 소계	(191,272,061)	(953,893)	(4,809,266)	(195,127,434)	45,074,437
Ⅱ.이월결손금	-	-	-	-	-
Ⅲ.미인식이연법인세자산	-	-	-	195,127,434	(45,074,437)
합 계	-	-	-	-	-

(6) 미인식 이연법인세자산당사가 당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	전기말
차감할 일시적차이(소멸되지 않음)	174,822,170	195,127,434

(7) 법인세 처리의 불확실성당사는 보고기간 종료일 현재 당사의 당기법인세부채 발생액이 모든 과세연도에 대해 법인세 해석과 과거 경험을 포함하여 많은 요소의 평가에 근거하여 적절하다고 판단하였습니다.

36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 투자와 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
장기차입금 유동성대체	1,573,738	8,603,108
금융미지급금의 유동성대체	31,726,328	185,899,570
매각예정자산 대체	6,148,383	(224,127,497)
출자전환	2,370,497	381,182,908

(2) 당기와 전기의 현금흐름표 중 영업에서 창출된(사용된) 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
1. 당기순이익	183,351,219	148,671,189
2. 조정	4,181,893	137,309,144
퇴직급여	1,623,937	1,652,646
감가상각비	62,295,062	77,459,980
대손상각비	(3,212,271)	5,173,956
기타충당부채전입액	-	272,288
기타충당부채환입	(948,322)	(569,567)
금융수익	(10,350,001)	(21,991,588)
금융원가	24,689,047	66,970,804
외환손익	(959,912)	(13,439,066)
기타수익	-	(131,671)
기타비용	762,463	-
유형자산손상차손	24,147,090	6,613,463
유가증권평가손실	-	3,339,326
기타매출	-	(2,688,442)
유형자산처분이익	(102,687,716)	(105,313,062)
유형자산처분손실	6	115,843,185
법인세비용(이익)	8,822,510	4,116,892
3. 운전자본 변동	56,980,727	42,282,497
매출채권의 감소(증가)	23,420,541	(8,264,120)
기타채권의 감소(증가)	43,512	(2,188,444)
기타자산의 감소(증가)	5,311,068	(9,374,913)
재고자산의 감소(증가)	60,449,626	154,842,601
매입채무의 증가(감소)	(23,602,076)	(2,256,543)
기타채무의 증가(감소)	1,517,314	(2,685,749)
기타부채의 증가(감소)	(8,285,060)	(86,755,831)
퇴직금의 지급	(889,104)	(1,655,454)
사외적립자산의 감소(증가)	(985,094)	620,950
4. 영업에서 창출된 현금	244,513,839	328,262,830

(3) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 주요 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름		당기말
			상각	기타(*1)
유동성차입금	432,192,368	(398,134,951)	-	27,242,649	61,300,066
유동성리스부채	79,084	(60,813)	-	6,294	24,565
유동성기타금융부채(사채)	35,000,000	(35,000,000)	-	-	-
장기차입금	202,757,648	51,056,821	-	(40,305,566)	213,508,903
리스부채	25,035	-	-	(11,827)	13,208
이자비용	-	(22,810,518)	-	1,606,030	(21,204,488)

(*1) 유동성대체 및 환율변동등에 의한 증감액이 포함되어있습니다.

② 전기

(단위 : 천원)
구분	기초	재무활동 현금흐름	비현금흐름		당기말
			상각	기타(*1)
유동성차입금	607,861,102	(402,826,029)	-	227,157,295	432,192,368
유동성리스부채	771,676	(346,162)	-	(346,430)	79,084
유동성기타금융부채(사채)	28,000,000	7,000,000	-	-	35,000,000
장기차입금	428,662,703	(81,479,451)	-	(144,425,604)	202,757,648
리스부채	1,728,780	-	-	(1,703,745)	25,035
이자비용	-	(65,029,894)	-	(1,147,360)	(66,177,254)

(*1) 유동성대체 및 환율변동등에 의한 증감액이 포함되어있습니다.

37. 주당이익(1) 기본주당순손익

(단위 : 원, 주)
구 분	당기	전기
당기순이익	183,351,219,197	148,671,188,953
가중평균유통보통주식수	322,060,780	319,103,779
주당순이익(손실)	569	466

(2) 당기 및 전기 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

ⓛ 당기

(단위 : 주, 일)
구 분	주식수(*1)	일수	적수(*1)
기초	321,209,950	365	117,241,631,750
출자전환	1,537,390	202	310,552,780
계	322,747,340		117,552,184,530

(*1)가중평균유통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.가중평균 유통보통주식수 117,552,184,530주 ÷ 365일 = 322,060,780주

② 전기

(단위 : 주, 일)
구 분	주식수(*1)	일수	적수(*1)
기초	310,791,390	366	113,749,648,740
자기주식처분	8,386,070	348	2,918,352,360
출자전환	2,032,490	61	123,981,890
계	321,209,950		116,791,982,990

(*1)가중평균유통주식수의 계산내용은 다음과 같습니다.가중평균 유통보통주식수 116,791,982,990주 ÷ 366일 = 319,103,779주

(3) 희석주당순이익(손실)당기 및 전기에는 잠재적 보통주로 인한 희석효과가 없습니다.

38. 위험관리(1) 위험관리당사의 환위험, 이자율위험, 신용위험, 자본위험 등에 대한 관리방안은 다음과 같습니다. 1) 환위험당사의 수익과 비용은 주로 기능통화인 US Dollar로 이루어지고 당사의 차입금은 대부분 US Dollar로 상환됩니다. 다만, US Dollar 이외의 통화로 이루어지는 자산의 회수와 부채의 상환에서 환위험이 발생할 수 있습니다.

보고기간종료일 현재 당사의 화폐성 자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
비유동
매출채권및기타채권	730,359	2,885,789
기타금융자산	2,247,557	11,099,721
기타비유동자산	552,360	113,826
유동
현금및현금성자산	204,282,883	149,427,196
매출채권및기타채권	66,914,430	91,158,479
기타금융자산	12,407,247	16,994,379
기타유동자산	1,418,962	1,898,760
자산계	288,553,798	273,578,150
비유동
차입금	213,508,903	202,757,648
기타비유동부채	395,367	6,664,053
유동
차입금	61,300,066	432,192,368
매입채무및기타채무	43,528,282	70,615,033
기타금융부채	-	35,000,000
기타유동부채	4,041,014	2,632,850
부채계	322,773,632	749,861,952

당기와 전기 중 기능통화 이외의 통화로 표시된 자산이나 부채를 보유함으로써 발생한 외환손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
외화환산손익	959,912 이익	13,439,066 이익
외화거래손익	7,361,503 손실	20,143,829 이익

다른 변수가 일정하고 기능통화인 US Dollar가 타 통화에 대해서 환율변동이 10% 평가절상 및 평가절하인 경우 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
	10% 절상시	10% 절하시	10% 절상시	10% 절하시
외화자산	(5,141,568)	5,141,568	(2,629,375)	2,629,375
외화부채	6,626,096	(6,626,096)	19,839,775	(19,839,775)
순효과	1,484,528	(1,484,528)	17,210,400	(17,210,400)

2) 이자율위험당사는 대부분의 차입이 변동금리로 조달되고 있기 때문에 부채와 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이자율변동에 관해 투기적 관점으로 접근하지 않으며, 이에 관한 위험을 회피하기 위하여 파생상품을 적극적으로 이용하지 않습니다.

다른 변수가 일정하고 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우 변동금리로 조달된 부채로 인한 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말		전기말
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
금융리스부채	(2,724,361)	2,724,361	(6,217,315)	6,217,315
금융기관차입금	(164,554)	164,554	(174,784)	174,784

3) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 채무불이행으로 인한 위험을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하고, 그 신용도를 주기적으로 평가하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당기말		전기말
	비유동	유동	비유동	유동
현금및현금성자산	-	204,282,883	-	149,427,196
매출채권및기타채권	730,359	66,914,430	2,885,789	91,158,479
기타금융자산	2,247,557	12,407,247	11,099,721	16,994,379

4) 유동성위험 회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.

보고기간 말 현재 당사의 금융부채의 만기현황은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목	1년 미만	2년 이하	5년 이하	5년 초과	합계
매입채무	43,528,282	-	-	-	43,528,282
금융리스부채	31,726,328	31,399,888	81,907,267	79,935,520	224,969,003
금융기관차입금	29,573,738	17,787,488	2,478,740	-	49,839,966
금융보증계약(*1)	84,320,994	81,338,418	487,991,342	22,698,543	676,349,297
합 계	189,149,342	130,525,794	572,377,349	102,634,063	994,686,548

(*1)금융보증의 최대금액이 요구되는 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다 .5) 자본위험당사의 자본위험관리 목표는 계속기업으로서 당사가 지속될 수 있도록 주주와 그 밖의 이해관계자에게 수익을 제공하고 자본비용을 감소시켜 적정한 자본구조를 유지하는 것입니다.

당사는 부채비율을 기초로 자본을 관리합니다. 이 비율은 재무상태표상 총부채에서 현금및현금성자산 등을 차감한 순부채를 자본으로 나누어 산출되며 당사의 전략은 부채비율을 적정수준에서 관리하는 것입니다.

당기말과 전기말 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
순부채:
부채총계	335,129,476	765,414,728
차감:
현금및현금성자산	204,282,883	149,427,196
유동성기타금융자산	12,407,247	16,994,379
순부채	118,439,346	598,993,153
자본	1,668,189,465	1,517,251,851
순부채비율	7.10%	39.48%

(2) 주요 경영 안전성 지표당기말과 전기말 회사의 업종 및 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 백만원, %)
내역	당기말	전기말
1. 소속업종명	해상운수업(외항화물운송업)	해상운수업(외항화물운송업)
2. 소속업종코드	501 (50112)	501 (50112)
3. 부채총액	335,129	765,415
4. 자본총액	1,668,189	1,517,252
5. 부채비율	20.09%	50.45%

39. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 당사와 특수관계가 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분	특수관계자의 명칭
최상위 지배기업	㈜삼라
지배기업	에스엠상선 주식회사
종속기업	대한상선㈜, 케이엘씨에스엠㈜, 한국선박금융㈜, 대한해운엘엔지㈜, 창명해운㈜한덕철광산업㈜, DG SHIPHOLDING S.A. 등(특수목적기업)
그 밖의 특수관계자	경남기업㈜, 국일그래핀㈜, 국일제지㈜, 농업회사법인 제주플러스팜㈜, 동아건설산업㈜, 사단법인 한미동맹친선협회, 삼환기업㈜, 서남바이오에너지㈜, 신촌역사㈜, 신화디앤디㈜, 에스엠레저산업㈜, 에스엠상선경인터미널㈜, 에스엠스틸㈜, 에스엠신용정보㈜, 에스엠에이엠씨투자대부㈜, 에스엠인더스트리㈜, 에스엠자산개발㈜, 에스엠중공업㈜, 에스엠하이플러스㈜, 에스엠화진㈜, 에스티엑스건설더블유㈜, 에스티엑스건설산업㈜, 에이치엔더블유㈜, 에이치엔이앤씨㈜, 여주대학교 산학협력단, 우방토건㈜, 재단법인 UBC문화장학재단, 재단법인 삼라희망재단, 재단법인 필의료재단, 제이비와이에스케이제2호기업구조조정부동산투자회사, ㈜나진, ㈜남선알미늄, ㈜남선홀딩스, ㈜삼라농원, ㈜삼라마이다스, ㈜에스엠바로코사, ㈜에스엠바로코사경인, ㈜에스엠바로코사부산, ㈜에스엠벡셀, ㈜우방, ㈜울산방송, ㈜유비씨플러스, ㈜케이알티산업, ㈜코니스, ㈜태길종합건설, ㈜티케이케미칼, ㈜한스인테크, 탑스텐동강시스타㈜, 탑스텐빌라드애월제주㈜, 학교법인 동신교육재단, 호텔탑스텐, DG SHIPHOLDING S.A.등, ADM COMPANY TECHNO CENTER, ADM21 VINA CO.,LTD., ENA-DONGAH, KEANGNAM LANKA (PVT) LTD, KEANGNAM READYMIX PVT LTD, KLBV1 S.A., SAMRA ROMANIA S.R.L, Samwhan LAO SOLE CO., LTD, SM Line (Shanghai) Co,. Ltd., SM Line Corporation(INDIA) Private Limited, SM TKC INDIA PVT. LTD., SM VN CO., LTD., St Michaels Sands Hotel Company, STAR Choice Trading 293 Ltd, Trias International Ltd, VENOSA MARITIME PTE. LTD.(SPC), WEIHAI ADM21 CO.,LTD., 세계로선박금융㈜, 코리아엘엔지트레이딩㈜

(2) 당사와 특수관계자간 거래내용과 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.① 거래내용ⓐ 당기

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용
최상위 지배기업	㈜삼라	-	-	463,089	1,524,407
지배기업	에스엠상선㈜	-	-	6,617,811	2,681,782
종속기업	대한상선㈜	-	637	434,824	265,953
	대한해운엘엔지㈜	-	-	2,756,793	-
	창명해운㈜	-	-	68,169	-
	케이엘씨에스엠㈜	-	39,212,821	145,692	25,584
	한국선박금융㈜	-	-	3,099	-
	한덕철광산업㈜	-	-	107,406	-
그 밖의 특수관계자	㈜한스인테크	-	-	23,254	-
	㈜남선알미늄	-	-	366,776	-
	㈜에스엠바로코사	-	-	6,538	-
	㈜우방	-	-	149,461	-
	㈜티케이케미칼	-	-	768,895	356,625
	경남기업㈜	-	-	677,168	1,128,160
	국일제지㈜	-	-	95,853	58,850
	농업회사법인 주식회사 삼라농원	-	-	4,850	-
	동아건설산업㈜	-	-	370,375	684,749
	삼환기업㈜	-	-	435,800	330,332
	신촌역사㈜	-	-	4,454	969,045
	에스엠레저산업㈜	-	-	1,781	-
	에스엠상선경인터미널㈜	-	-	14,451	5,250
	에스엠스틸㈜	-	-	652,449	-
	에스엠신용정보㈜	-	-	59,620	-
	에스엠에이엠씨투자대부㈜	-	-	879	-
	에스엠인더스트리㈜	-	-	133,685	-
	에스엠자산개발㈜	-	-	9,801	-
	에스엠중공업㈜	-	-	37,112	36,300
	에스엠하이플러스㈜	-	-	146,612	505,463
	에스엠화진㈜	-	-	25,440	-
	에스티엑스건설산업㈜	-	-	346	-
	에이치엔이앤씨 주식회사	-	-	106,100	-
	재단법인 삼라희망재단	-	-	-	425,000
	㈜삼라마이다스	-	-	435	-
	㈜에스엠바로코사경인	-	-	8,444	-
	㈜에스엠바로코사부산	-	-	12,698	-
	㈜에스엠벡셀	-	-	212,469	3,000
	㈜유비씨플러스	-	-	76,449	-
	㈜태길종합건설	-	-	99,228	26,156
	㈜울산방송	-	-	21,249	-
	탑스텐동강시스타㈜	-	-	7,553	-
	탑스텐빌라드애월제주	-	-	4,114	11,674
	호텔탑스텐㈜	-	-	26,647	127,289
합 계		-	39,213,458	15,157,869	9,165,619

선박 도입 자금 조달을 위한 특수목적기업과 자산유동화를 위한 특수목적기업과의 거래는 실질적으로 특수관계자가 아닌 금융기관과의 거래이므로 주석 표시를 생략하였습니다.

ⓑ 전기

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	매출	매입	기타수익	기타비용
최상위 지배기업	㈜삼라	-	-	207,099	1,880,445
지배기업	에스엠상선㈜	-	-	1,695,129	2,847,500
종속기업	대한상선㈜	2,161,351	1,489,473	543,420	117,003
	대한해운엘엔지㈜(*1)	-	-	20,505,399	-
	창명해운㈜	-	-	107,108	-
	케이엘씨에스엠㈜	-	51,135,445	220,181	25,584
	한국선박금융㈜	-	-	1,031	-
	한덕철광산업㈜	-	-	152,842	-
그 밖의 특수관계자	에스엠하이플러스㈜	-	-	506,511	479,040
	㈜남선알미늄	-	-	600,321	-
	에스엠자산개발㈜	-	-	62,641	439,359
	㈜에스엠바로코사	-	-	13,650	906
	㈜우방	-	-	184,466	-
	㈜티케이케미칼	-	-	821,411	335,721
	경남기업㈜	-	-	982,222	926,076
	농업회사법인 주식회사 삼라농원	-	-	3,970	-
	동아건설산업㈜	-	-	326,199	852,402
	삼환기업㈜	-	-	468,016	312,091
	신촌역사㈜	-	-	2,947	580,278
	에스엠레저산업㈜	-	-	2,447	-
	에스엠상선경인터미널㈜	-	-	23,624	3,213
	에스엠스틸㈜	-	-	975,961	-
	에스엠신용정보㈜	-	-	96,009	800
	에스엠에이엠씨투자대부㈜	-	-	1,252	-
	에스엠인더스트리㈜	-	-	195,467	-
	에스엠중공업㈜	-	-	39,004	-
	에스엠화진㈜	-	-	53,377	-
	㈜에스엠바로코사경인	-	-	15,048	-
	㈜에스엠바로코사부산	-	-	23,634	-
	㈜에스엠벡셀	-	-	391,941	159
	㈜케이엘홀딩스	-	-	16,682	-
	㈜태길종합건설	-	-	116,241	-
	㈜울산방송	-	-	30,606	-
	㈜한통엔지니어링	-	-	5	-
	탑스텐동강시스타㈜	-	-	11,263	-
	에스티엑스건설㈜	-	-	16,143	-
	㈜삼라마이다스	-	-	10,498	-
	㈜엘아이에스	-	-	1,177	-
	㈜유비씨플러스	-	-	65,267	-
	농업회사법인 제주플러스팜㈜	-	-	1	-
	에이치엔이앤씨㈜	-	-	4,857	-
	탑스텐빌라드애월제주	-	-	3,429	10,048
합 계		2,161,351	52,624,918	29,498,496	8,810,625

(*1) 당사는 대한해운엘엔지㈜에 대한 채권을 출자전환하여 신주(3,812억원)를 취득하였습니다.

② 채권ㆍ채무 잔액ⓐ 당기말

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
최상위 지배기업	㈜삼라	-	118,817	-	338,726
지배기업	에스엠상선㈜	-	550,391	-	668,396
종속기업	대한상선㈜	-	111,565	-	58,165
	대한해운엘엔지㈜	-	2,995,023	-	-
	창명해운㈜	-	17,490	-	-
	케이엘씨에스엠㈜	-	2,617,575	141,763	2,737,918
	한국선박금융㈜	-	795	-	-
	한덕철광산업㈜	-	24,013	-	-
그 밖의 특수관계자	㈜한스인테크	-	5,967	-	-
	㈜남선알미늄	-	94,106	-	-
	㈜에스엠바로코사	-	1,677	-	-
	㈜우방	-	38,348	-	-
	㈜티케이케미칼	-	195,647	-	34,989
	경남기업㈜	-	173,890	-	245,297
	국일제지㈜	-	24,594	-	-
	농업회사법인 주식회사 삼라농원	-	1,244	-	-
	동아건설산업㈜	-	95,029	-	169,787
	삼환기업㈜	-	111,815	-	90,674
	신촌역사㈜	-	714,350	-	77,962
	에스엠레저산업㈜	-	398	-	-
	에스엠상선경인터미널㈜	-	6,183	-	-
	에스엠스틸㈜	-	167,402	-	-
	에스엠신용정보㈜	-	15,297	-	-
	에스엠에이엠씨투자대부㈜	-	226	-	-
	에스엠인더스트리㈜	-	29,889	-	-
	에스엠자산개발㈜	-	2,191	-	-
	에스엠중공업㈜	-	9,522	-	-
	에스엠하이플러스㈜	-	37,617	-	179,061
	에스엠화진㈜	-	6,527	-	-
	에스티엑스건설산업㈜	-	89	-	-
	에이치엔이앤씨㈜	-	27,223	-	-
	㈜삼라마이다스	-	97	-	-
	㈜에스엠바로코사경인	-	2,167	-	-
	㈜에스엠바로코사부산	-	3,258	-	-
	㈜에스엠벡셀	-	54,514	-	-
	㈜유비씨플러스	-	19,615	-	-
	㈜태길종합건설	-	22,185	-	19,676
	㈜울산방송	-	5,452	-	-
	탑스텐동강시스타㈜	-	1,689	-	-
	탑스텐빌라드애월제주	-	920	-	2,357
	호텔탑스텐㈜	-	6,837	-	77,919
합 계		-	8,311,634	141,763	4,700,927

상기 채권ㆍ채무와 관련하여 제공하거나 제공받은 지급보증은 없습니다. 또한 특수관계자의 채권에 대하여 당기 중 인식한 대손상각비나 설정된 대손충당금은 없습니다.

ⓑ 전기말

(단위 : 천원)
특수관계구분	특수관계자명	채권		채무
		매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
최상위 지배기업	㈜삼라	-	45,992	-	390,618
지배기업	에스엠상선㈜	-	925,915	-	881,750
종속기업	대한상선㈜	-	120,682	-	30,216
	대한해운엘엔지㈜	-	979,837	-	-
	창명해운㈜	-	23,786	-	-
	케이엘씨에스엠㈜	-	2,983,000	322,575	1,331,048
	한국선박금융㈜	-	229	-	-
	한덕철광산업㈜	-	49,139	-	-
그 밖의 특수관계자	에스엠하이플러스㈜	-	112,485	-	127,695
	㈜남선알미늄	-	133,318	-	-
	에스엠자산개발㈜	-	17,908	-	86,070
	㈜에스엠바로코사	-	3,031	-	-
	㈜우방	-	86,333	-	-
	㈜티케이케미칼	-	182,135	-	134,664
	경남기업㈜	-	213,550	-	28,270
	농업회사법인 주식회사 삼라농원	-	882	-	-
	동아건설산업㈜	-	72,442	-	192,025
	삼환기업㈜	-	103,936	-	60,075
	신촌역사㈜	-	866,438	-	75,735
	에스엠레저산업㈜	-	786	-	-
	에스엠상선경인터미널㈜	-	7,721	-	-
	에스엠스틸㈜	-	216,740	-	-
	에스엠신용정보㈜	-	21,322	-	-
	에스엠에이엠씨투자대부㈜	-	278	-	-
	에스엠인더스트리㈜	-	62,843	-	-
	에스엠중공업㈜	-	8,923	-	-
	에스엠화진㈜	-	11,854	-	-
	㈜에스엠바로코사경인	-	3,342	-	-
	㈜에스엠바로코사부산	-	5,249	-	-
	㈜에스엠벡셀	-	87,042	-	-
	㈜태길종합건설	-	37,374	-	-
	㈜울산방송	-	6,797	-	-
	탑스텐동강시스타㈜	-	3,620	-	-
	에스티엑스건설㈜	-	5,193	-	-
	㈜삼라마이다스	-	112	-	-
	㈜유비씨플러스	-	14,494	-	-
	탑스텐빌라드애월제주	-	1,100	-	408
합 계		-	7,415,828	322,575	3,338,574

(3) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
내 역	당기	전기
단기급여	2,143,864	2,014,062
퇴직급여	226,767	327,913

주요경영진에는 등기임원(사외이사포함) 및 비등기임원이 포함되어 있습니다.

(4) 당기 중 당사와 특수관계자와의 자금거래 내역은 없으며 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 자금대여거래

(단위 : 천원)
특수관계 구분	회사명	자금대여거래
		전기초	대여	회수(*1)	순외환차이	전기말
종속기업	대한해운엘엔지㈜	309,928,500	337,382,900	(648,688,850)	1,377,450	-

(*1)출자전환 신주취득으로 회수한 대여금 3,772억원이 포함되어 있습니다.②자금차입거래

(단위 : 천원)
특수관계 구분	회사명	자금차입거래
		전기초	차입	상환	순외환차이	전기말
지배기업	에스엠상선㈜	-	100,000,000	(100,000,000)	-	-

(5) 당기말 현재 당사가 특수관계자 및 타인을 위하여 제공한 자금보충약정 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : USD)
자금보충 제공자	자금보충 대상자	자금보충액	자금보충 수혜자
대한해운㈜(*1)	SMKLC LNG3 S.A.	99,334,510	KDB/ Bank of America/ BNP Paribas/ CA-CIB
대한해운㈜(*1)	SMKLC LNG4 S.A.	98,874,530	KDB/ Bank of America/ BNP Paribas/ CA-CIB
대한해운㈜(*1)	SMKLC LNG5 S.A.	117,870,508	KDB/ Bank of America/ BNP Paribas/ 한국수출입은행
대한해운㈜(*1)	SMKLC LNG6 S.A.	117,835,895	KDB/ Bank of America/ BNP Paribas/ 한국수출입은행
대한해운㈜(*1)	VENOSA MARITIME PTE. LTD.	37,440,956	Bank of America/ CIC
합계		471,356,399

(*1) 대한해운엘엔지㈜의 신조도입 선박인 SM ALBATROSS호, SM BLUEBIRD호,SM GOLDEN EAGLE호, SM KESTREL호, FUELNG VENOSA의 선박 금융 계약 상, BBCHP 계약의 용선주인 대한해운엘엔지의 신용보강을 위하여 자금보충계약을 제공한 바 있습니다. 본 자금보충계약은 대출계약 차주(SMKLC LNG3&4, SMKLC LNG5&6 S.A., VENOSA MARITIME PTE. LTD.)가 금융계약 상 지급의무를 이행하지 못하여 부족금액이 발생할 경우, 당사가 해당부족금액에 대하여 후순위대출의 구조로 자금보충제공하는 것이며, 당기까지 발생한 자금보충금액은 없습니다.

40. 회생절차종결결정당사는 2013년 11월 8일자로 회생절차를 종결하였으며, 회생절차 종결에 따른 미확정회생채권 148백만원을 비유동충당부채로 표시하고 있습니다.

41. 범주별 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 내역는 다음과 같습니다.

① 당기

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산
비유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	22,727
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,499,673	-
기타금융자산	2,247,557	-	-
매출채권및기타채권	730,359	-	-
소계	2,977,916	13,499,673	22,727
유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	29,082,042
매출채권및기타채권	66,914,430	-	-
기타금융자산	12,299,581	-	107,666
현금및현금성자산	204,282,883	-	-
소계	283,496,894	-	29,189,708
합계	286,474,810	13,499,673	29,212,435

② 전기말

(단위: 천원)
구분	상각후원가측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산
비유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	19,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	13,028,689	-
기타금융자산	11,099,721	-	-
매출채권및기타채권	2,885,789	-	-
소계	13,985,510	13,028,689	19,480
유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	-	12,658,583
매출채권및기타채권	91,158,479	-	-
기타금융자산	16,994,379	-	-
현금및현금성자산	149,427,196	-	-
소계	257,580,054	-	12,658,583
합계	271,565,564	13,028,689	12,678,063

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말			전기말
	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익 공정가치측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채	상각후원가 측정금융부채	기타포괄손익 공정가치 측정금융부채	당기손익 공정가치 측정금융부채
비유동:
차입금	213,508,903	-	-	202,757,648	-	-
리스부채	13,208	-	-	25,035	-	-
소계	213,522,111	-	-	202,782,683	-	-
유동:
차입금	61,300,066	-	-	432,192,368	-	-
리스부채	24,565	-	-	79,084	-	-
매입채무및기타채무	43,528,282	-	-	70,615,033	-	-
기타금융부채	-	-	-	35,000,000	-	-
소계	104,852,913	-	-	537,886,485	-	-
합계	318,375,024	-	-	740,669,168	-	-

(3) 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 손익현황은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
당기손익 인식분:
금융수익
이자수익	4,325,074	-	-	-	-	4,325,074
배당금수익	-	429,708	94	-	-	429,802
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	352,962	-	-	-	352,962
당기손익-공정가치측정 금융자산 거래이익	-	5,489,285	-	-	-	5,489,285
파생상품 평가이익	-	107,666	-	-	-	107,666
파생상품 거래이익	-	627,722	-	-	-	627,722
소계	4,325,074	7,007,343	94	-	-	11,332,511
금융원가
이자비용	-	-	-	(21,202,402)	-	(21,202,402)
금융수수료	-	-	-	(3,042,788)	-	(3,042,788)
파생상품 거래손실	-	-	-	-	(440,688)	(440,688)
리스부채상각비	-	-	-	(2,086)	-	(2,086)
소계	-	-	-	(24,247,276)	(440,688)	(24,687,964)

② 전기

(단위 : 천원)
내 역	상각후원가측정금융자산	당기손익-공정가치측정금융자산	기타포괄손익-공정가치측정금융자산	상각후원가측정금융부채	당기손익-공정가치측정금융부채	합 계
당기손익 인식분:
금융수익
이자수익	18,890,458		-	-	-	18,890,458
배당금수익	-	501,002	48	-	-	501,050
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	-	421	-	-	-	421
당기손익-공정가치측정 금융자산 거래이익	-	144,152	-	-	-	144,152
파생상품 평가이익	-	-	-	-	-	-
파생상품 거래이익	-	1,485,083	970,424	-	-	2,455,507
소계	18,890,458	2,130,658	970,472	-	-	21,991,588
금융원가
이자비용	-	-	-	(63,440,502)	-	(63,440,502)
금융수수료	-	-	-	(751,045)	-	(751,045)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	-	(3,339,326)	-	-	-	(3,339,326)
파생상품 거래손실	-	-	-	-	(17,837)	(17,837)
파생상품 평가손실	-	-	-	-	-	-
리스부채상각비	-	-	-	(6,983)	-	(6,983)
임대보증금현재가치할인차금상각비	-	-	-	(2,729,769)	-	(2,729,769)
소계	-	(3,339,326)	-	(66,928,299)	(17,837)	(70,285,462)

42. 금융자산과 금융부채의 공정가치

(1) 공정가치의 측정당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

① 유동자산ㆍ부채

유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부가액에 근사합니다.

② 지분증권과 채무증권에 대한 투자

시장에서 거래되는 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간종료일 현재 공시되는 시장가격(종가)에 의해 결정됩니다. 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정하고 있습니다.

③ 파생상품

시장에서 거래되지 않는 선도계약의 공정가치는 계약상 선도 금액과 현재의 계약만기까지의 잔여기간에 대한 선도 금액간의 차이를 국공채의 이자율에 근거한 무위험 이자율로 할인한 금액으로 평가하고 있습니다.

파생상품의 공정가치는 파생상품 자체의 신용위험을 반영하고 있으며, 필요한 경우 당사와 거래상대방의 신용위험을 고려한 조정액을 포함하고 있습니다. ④ 비파생금융부채

기타금융부채의 공시목적의 공정가치는 원금 및 이자로부터의 현금흐름을 보고기간 종료일의 시장이자율로 할인한 현재가치에 근거하여 산정되고 있습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
비유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	22,726	22,726	19,480	19,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,499,673	13,499,673	13,028,689	13,028,689
기타금융자산	2,247,557	2,247,557	11,099,721	11,099,721
매출채권및기타채권	730,359	730,359	2,885,789	2,885,789
소 계	16,500,315	16,500,315	27,033,679	27,033,679
유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	29,082,042	29,082,042	12,658,583	12,658,583
매출채권및기타채권	66,914,430	66,914,430	91,158,479	91,158,479
기타금융자산	12,407,247	12,407,247	16,994,379	16,994,379
현금및현금성자산	204,282,883	204,282,883	149,427,196	149,427,196
소 계	312,686,602	312,686,602	270,238,637	270,238,637
합 계	329,186,917	329,186,917	297,272,316	297,272,316

한편, 경영진은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하고 있습니다.

(3) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
비유동:
차입금	213,508,903	213,508,903	202,757,648	202,757,648
리스부채	13,208	13,208	25,035	25,035
소 계	213,522,111	213,522,111	202,782,683	202,782,683
유동:
차입금	61,300,066	61,300,066	432,192,368	432,192,368
리스부채	24,565	24,565	79,084	79,084
매입채무및기타채무	43,528,282	43,528,282	70,615,033	70,615,033
기타금융부채	-	-	35,000,000	35,000,000
소 계	104,852,913	104,852,913	537,886,485	537,886,485
합 계	318,375,024	318,375,024	740,669,168	740,669,168

(4) 공정가치 서열체계 및 측정방법

공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 당사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.

당사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. 공정가치가 수준1로 분류되는 자산ㆍ부채는 상장주식, 파생금융자산 또는 파생금융부채로 분류된 운임선도거래, 연료유 선물 등이 있습니다.

수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 공정가치 수준2로 분류되는 자산ㆍ부채는 이자율 및 환율 스왑에 따른 파생금융부채가 있습니다.

수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. 보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류되는 자산ㆍ부채는 비상장 주식이 있습니다.

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산과 금융부채의 수준별 공정가치측정치는 다음과 같습니다.

① 당기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
비유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	22,726	-	-	22,726
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,499,673	13,499,673
합계	22,726	-	13,499,673	13,522,399
유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	-	29,082,042	-	29,082,042
파생금융자산	107,666	-	-	107,666
합계	107,666	29,082,042	-	29,189,708

② 전기말

(단위: 천원)
구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
금융자산
비유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	19,480	-	-	19,480
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	-	-	13,028,689	13,028,689
합계	19,480	-	13,028,689	13,048,169
유동:
당기손익-공정가치측정금융자산	12,658,583	-	-	12,658,583
합계	12,658,583	-	-	12,658,583

(5) 공정가치 서열체계 수준2 및 수준3의 가치평가기법 및 투입변수

당기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계수준2 및 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	공정가치		수준	가치평가기법	투입변수
	당기말	전기말
자산
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	13,499,673	13,028,689	3	순자산가치평가법	해당없음
당기손익-공정가치측정금융자산	29,082,042	-	2	비활성시장의 공시가격	비활성시장의 공시가격

43. 계약자산 및 계약부채

당기말과 전기말 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말		전기말
	계약자산	계약부채	계약자산	계약부채
운임수익	6,024,789	10,100,354	12,290,724	13,662,729

(*1) 운임수익과 관련된 계약부채는 기타유동부채, 계약자산은 매출채권및기타채권에 포함되어 있습니다.(*2) 전기말 계약부채 13,663백만원 전액 당기에 수익으로 인식되었습니다.44. 매각예정자산(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분	당기말	전기말
선박(*1)	-	224,127,497
건물	3,172,421	-
토지	2,975,962	-
합계	6,148,383	224,127,497

(*1) 당사는 당기 중 VLCC 2척을 매각하였으며, 매각예정자산으로 분류했던 벌크선 1척을 유형자산으로 대체하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 매각예정자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 당기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취득	대체(*1)	처분	손상차손	순외환차이	당기말
선박	224,127,497	1,789,260	23,130,153	(217,025,810)	(24,147,090)	(7,874,010)	-
건물	-	-	3,209,122	-	-	(36,701)	3,172,421
토지	-	236,607	2,765,192	-	-	(25,837)	2,975,962
합 계	224,127,497	2,025,867	29,104,467	(217,025,810)	(24,147,090)	(7,936,548)	6,148,383

(*1) 당기 중 VLCC 2척을 매각하였으며, 매각예정자산으로 분류했던 벌크선 1척을 유형자산으로 대체하였습니다.

② 전 기

(단위 : 천원)
구 분	기 초	취득	대체	처분	순외환차이	전기말
선박	-	-	413,085,246	(214,569,973)	25,612,224	224,127,497

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

첨부된 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서는 대한해운 주식회사의 2025년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 감사한 결과를 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에따라 첨부하는 것입니다.

첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

2. 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서

대한해운 주식회사

주주 및 이사회 귀중

내부회계관리제도에 대한 감사의견우리는 2025년 12월 31일 현재「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 근거한 대한해운 주식회사(이하 "회사")의 내부회계관리제도를 감사하였습니다.우리의 의견으로는 회사의 내부회계관리제도는 2025년 12월 31일 현재 「내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계」에 따라 중요성의 관점에서 효과적으로 설계 및 운영되고 있습니다.우리는 또한 대한민국의 회계감사기준에 따라, 회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석을 감사하였으며, 2026년 3월 20일자 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다.

내부회계관리제도 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 내부회계관리제도 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 내부회계관리제도 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

내부회계관리제도에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 효과적인 내부회계관리제도를 설계, 실행 및 유지할 책임이 있으며, 내부회계관리제도 운영실태보고서에 포함된 내부회계관리제도의 효과성에 대한 평가에 책임이 있습니다.지배기구는 회사의 내부회계관리제도의 감시에 대한 책임이 있습니다. 내부회계관리제도감사에 대한 감사인의 책임우리의 책임은 우리의 감사에 근거하여 회사의 내부회계관리제도에 대한 의견을 표명하는데 있습니다. 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 내부회계관리제도가 효과적으로 유지되는지에 대한 합리적 확신을 얻도록 감사를 계획하고 수행할 것을 요구하고 있습니다.내부회계관리제도 감사는 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 감사증거를 입수하기 위한 절차의 수행을 포함합니다. 절차의 선택은 중요한 취약점이 존재하는지에 대한 위험평가를 포함하여 감사인의 판단에 따라 달라집니다. 감사는 내부회계관리제도에대한 이해의 획득과 평가된 위험에 근거한 내부회계관리제도의 설계 및 운영에 대한 테스트 및 평가를 포함합니다.

내부회계관리제도의 정의와 고유한계회사의 내부회계관리제도는 지배기구와 경영진, 그 밖의 다른 직원에 의해 시행되며,한국채택국제회계기준에 따라 신뢰성 있는 재무제표의 작성에 합리적인 확신을 제공하기 위하여 고안된 프로세스입니다. 회사의 내부회계관리제도는 (1) 회사 자산의 거래와 처분을 합리적인 수준으로 정확하고 공정하게 반영하는 기록을 유지하고 (2) 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표가 작성되도록 거래가 기록되고, 회사의 경영진과 이사회의 승인에 의해서만 회사의 수입과 지출이 이루어진다는 합리적인 확신을 제공하며 (3) 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 회사 자산의 부적절한 취득, 사용 및 처분을 적시에 예방하고 발견하는 데 합리적인 확신을 제공하는 정책과 절차를포함합니다.

내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 발견하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 효과성 평가에 대한 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있습니다.이 독립된 감사인의 내부회계관리제도 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박동광 입니다.

서울특별시 강남구 테헤란로 88길 14

한 울 회 계 법 인

대 표 이 사 신 성 섭

2026년 3월 20일

대한해운 별도 운영실태보고서.jpg 대한해운 별도 운영실태보고서 대한해운 별도 운영실태보고서(붙임1).jpg 대한해운 별도 운영실태보고서(붙임1) 대한해운 별도 운영실태보고서(붙임2).jpg 대한해운 별도 운영실태보고서(붙임2)

외부감사 실시내용

「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.

1. 감사대상업무

대한해운 주식회사2025년 01월 01일2025년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

2 3 1 1 5 4 4 2 4 2 - - 16 12 22 18 128 214 895 687 323 140 --- - 1,368 1,059 49 23 136 426 966 1,169 558 502 400 248 - - 2,109 2,368 71 41 264 640 1,861 1,856 881 642 400 248 - - 3,477 3,427

감사참여자 ＼ 인원수 및 시간

품질관리검토자(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가

건설계약 등수주산업전문가

합계

담당이사(업무수행이사)

등록공인회계사

수습공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2025.04.17~04.182전반감사계획수립 및 주요이슈사항 검토2025.04.24~04.305511분기 검토2025.07.24~07.30551반기 검토2025.09.18~09.30961내부회계관리제도 설계 평가 및 상반기 운영평가2025.10.30~11.055613분기 검토2025.12.10~12.19771중간감사 및 내부회계관리제도 하반기 운영평가2026.01.26~01.30581내부회계관리제도 하반기 운영평가2026.02.10~02.20651기말감사, 연결감사2025.12.261광양항 체류 선박재고(연료유)및 선박2026.01.021본사현금 및 보유 유가증권OOO-42025.05.13, 2025.08.08, 2025.11.06, 2026.02.12---

구 분	내 역
전반감사계획(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12025년 05월 13일감사위원회, 업무수행이사대면회의분기검토 결과22026년 08월 08일감사위원회, 업무수행이사대면회의반기검토 결과, 감사계획, 핵심감사항목 협의, 횡령 등 자금 부정을 예방, 적발하기 위한 통제에 대한 내부회계관리제도 감사 계획32025년 11월 06일감사위원회, 업무수행이사대면회의분기검토 결과 및 내부회계관리제도 감사 진행 상황 논의42026년 02월 12일감사위원회, 업무수행이사대면회의기말 감사 및 내부회계관리제도 감사 결과 논의, 횡령 등 자금 부정을 예방, 적발하기 위한 통제에 대한 내부회계관리제도 감사 결과 보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용