주석
| 제 38(당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 37(전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 대봉엘에스 주식회사 |
1. 당사의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "당사")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 당사의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 당사의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 당사의 발행주식수 및 자본금은 각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 당사의 대표이사 및 그 특수관계자로당기말 현재 지분율은 50.95%입니다(주석17 참조).
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 회계처리하고 있습니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.2-2 중요한 회계정책2-2-1 종속기업 및 관계기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업과 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2-2-2 유동성/비유동성 분류 당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-2-3 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다. - 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간 말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 29- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 29
2-2-4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 당사가 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 당사는 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-2-5 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 제품의 판매
당사는 제약업체와 화장품업체에 원료의약품과 화장품 원료를 구매 및 제조하여 판매합니다.제품이 업체에 인도되고, 업체가 그 제품을 제조, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 업체의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는 시점부터는시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.
2-2-6 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로 서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이 가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회 계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생 하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로 서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차 이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-2-7 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-2-8 퇴직급여확정기여형퇴직연금제도는 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 당사는 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.
확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
2-2-9 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 당사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 당사와 가장 관련이 높습니다. 당사는 아래 조건을 모두 만족하는 경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
당사는 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 당사는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
당사는 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있 다. 이 경우에 당사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
당사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 당사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 당사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 당사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상
금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
당사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 당사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 당사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석5 참조).
당사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나 특정 상황에서, 당사는 내부 또는 외부 정보가 당사에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 당사의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
당사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 당사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
차입금
차입금은 당사와 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14에 언급되어있습니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-2-10 유형자산당사는 유형자산을 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
20, 40년 |
| 구축물 |
20, 40년 |
| 기계장치 |
8년 |
| 시설장치 |
10년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공기구비품 |
5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 특히, 당사는 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
2-2-11 무형자산당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 발생시점부터 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 개발비 |
5년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2-2-12 경상연구개발비당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 당사는 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
2-2-13 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로 산정하고 있습니다.
2-2-14 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우, 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다. 사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2-2-15 현금 및 현금성자산재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.
2-2-16 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-2-17 당사의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 당사는 당사의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.
2-2-18 리스당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함 하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
2) 사용권자산
당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
2 ~ 4년 |
| 차량운반구 |
1 ~ 2년 |
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-2-14 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.3) 리스부채
리스 개시일에 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
4) 단기리스와 소액 기초자산 리스
당사는 건물, 차량운반구 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2-2-19 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2-2-20 자기주식당사는 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-3 제ㆍ개정된 기준서의 적용
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책' 이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보' 로 대체합니다. 회계정책 정보는 기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.동 개정사항은 기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 합니다. 다만 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준위원회는 국제회계기준 실무서 2에 제시된 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 예시하기 위한 지침과 사례를 개발하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 ‘금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 '측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액'이며, 회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 동 개정사항에 따르면 이처럼 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않으며, 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 국제조세개혁: 필라2 모범규칙동 개정사항은 경제협력개발기구(OECD)가 발표한 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법 등에서 생기는 법인세에 기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용한다는 점을 명확히 합니다.다만 기업회계기준서 제1012호 '법인세'의 이연법인세 회계처리 요구사항에 한시적 예외 규정을 도입하여 필라2 법인세와 관련되는 이연법인세자산 및 부채를 인식하지 아니하고 이에 대한 정보도 공시하지 아니합니다. 또한 동 개정사항에 따라 예외 규정을 적용하였다는 사실을 공시하며, 필라2 법인세와 관련되는 당기법인세비용(수 익)은 별도로 공시합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'(제정)기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체하는 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 보험계약의 인식, 측정, 표시 및 공시에 대한 원칙을 설정하고 있으며, 보험부채의 현행이행가치 측정, 발생주의에 따른 보험수익 인식, 보험손익과 투자손익의 구분표시 등을 주요 특징으로 합니다. 당사는 기업회계기준서 제1117호의 보험계약 정의를 충족하는 계약을 보유하고 있지 아니합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-4 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 당사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2020년 개정) - 부채의 유동/비유동 분류동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니 다.동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2023년 개정사항도 조기적용 하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 약정사항의 준수 여부가 보고기간 이후에만 평가되더라도, 이러한 약정사항은 보고기간말 현재 권리가 존재하는지에 영향을 미칩니다.또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 동 개정사항을 조기적용하는 경우에는 2020년 개정사항도 조기적용하여야 합니다.
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. '공급자금융약정'이라는 용어는 정의되지 않습니다. 대신 동 개정사항은 정보를 제공해야 하는 약정의 특성을 제시합니다.
공시 목적을 이루기 위하여, 공급자금융약정에 대한 다음 내용을 통합하여 공시하여야 합니다.·약정의 조건
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공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재 무상태표에 표시되는 항목
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공급자금융약정에 해당하는 금융부채 중 공급자가 금융제공자에게서 이미 금액 을 받은 부분에 해당하는 장부금액 및 그 금융부채와 관련하여 재무상태표에 표 시되는 항목
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공급자금융약정에 해당하는 금융부채의 지급기일 범위와 공급자금융약정에 해당 하지 않는 비교 가능한 매입채무의 지급기일 범위
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공급자금융약정에 해당하는 금융부채 장부금액의 비현금 변동 유형과 영향
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유동성위험정보
동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항에는 최초로 적용하는 회계연도에 대한 구체적인 경과 규정을 포함합니다. 또한 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나 '수정 리스료'를산정하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 2023년 개정 - 가상자산 공시가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정당사의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3-1 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상 당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.(2) 이연법인세자산
차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다. (4) 개발비당사는 개발비를 자산으로 계상하고 있습니다. 자산으로 계상하는 개발비는 기술적 및 경제적 실현가능성이 있다는 경영자의 판단에 기초하고 있으며 이는 프로젝트 관리기법에 따라 선정된 일정 수준의 목표에 도달한 경우를 의미합니다. 자산화 대상 개발비는 해당 자산으로부터 미래기대현금흐름, 할인율 및 경제적효익이 지속되는 기간에 대한 경영자의 가정에 기초하여 산정되었습니다.
(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정당사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 당사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
12,771,426 |
13,521,322 |
| 단기예금 |
4,309,115,352 |
2,112,218,665 |
| 합 계 |
4,321,886,778 |
2,125,739,987 |
5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매출채권 |
19,437,140,894 |
42,765,911 |
21,676,997,854 |
42,765,911 |
| 대손충당금 |
(508,454,598) |
(42,765,911) |
(475,157,069) |
(42,765,911) |
| 미수금 |
621,387,259 |
- |
399,026,112 |
- |
| 합 계 |
19,550,073,555 |
- |
21,600,866,897 |
- |
5-2 당기 및 전기 중 매출채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
517,922,980 |
475,764,731 |
| 대손상각비 |
33,297,529 |
42,158,249 |
| 기말금액 |
551,220,509 |
517,922,980 |
5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
15,744,943,826 |
16,900,128,912 |
| 6개월 이하 |
2,538,771,332 |
2,933,643,800 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 |
469,964,627 |
1,099,715,075 |
| 1년 초과 |
726,227,020 |
786,275,978 |
| 합 계 |
19,479,906,805 |
21,719,763,765 |
6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실누계액 |
장부금액 |
| 상품 |
5,639,441,162 |
(297,842,848) |
5,341,598,314 |
5,729,804,999 |
(113,045,149) |
5,616,759,850 |
| 제품 |
3,337,767,591 |
(650,899,151) |
2,686,868,440 |
2,789,464,388 |
(723,551,637) |
2,065,912,751 |
| 원재료 |
3,530,403,194 |
(204,583,820) |
3,325,819,374 |
3,738,067,059 |
(193,715,070) |
3,544,351,989 |
| 저장품 |
107,052,138 |
- |
107,052,138 |
113,799,946 |
- |
113,799,946 |
| 재공품 |
39,630,739 |
(89,335) |
39,541,404 |
154,626,543 |
(10,096,064) |
144,530,479 |
| 미착품 |
2,167,033,366 |
- |
2,167,033,366 |
3,162,293,460 |
- |
3,162,293,460 |
| 합 계 |
14,821,328,190 |
(1,153,415,154) |
13,667,913,036 |
15,688,056,395 |
(1,040,407,920) |
14,647,648,475 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 113,007,234원(전기: 재고자산평가손실환입 136,196,146원)이 포함되어 있습니다.
7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,816,486,784 |
433,718,545 |
7,843,394,226 |
834,872,715 |
| 상각후원가측정금융자산 |
21,589,980,350 |
9,124,084,471 |
22,205,839,831 |
1,588,316,546 |
| 기타포괄-공정가치측정금융자산 |
- |
500,000,000 |
- |
545,750,896 |
| 합 계 |
23,406,467,134 |
10,057,803,016 |
30,049,234,057 |
2,968,940,157 |
7-2 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 채무상품 |
1,816,486,784 |
3,843,394,226 |
| 지분상품 |
- |
4,000,000,000 |
| 소 계 |
1,816,486,784 |
7,843,394,226 |
| 비유동자산 |
| 채무상품 |
433,718,545 |
834,872,715 |
| 합 계 |
2,250,205,329 |
8,678,266,941 |
7-3 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 채무상품 |
21,404,513,533 |
21,798,774,078 |
| 미수수익 |
137,681,867 |
57,065,753 |
| 대여금 |
47,784,950 |
350,000,000 |
| 소 계 |
21,589,980,350 |
22,205,839,831 |
| 비유동자산 |
| 채무상품 |
2,017,755,944 |
- |
| 보증금 |
1,446,374,646 |
1,588,316,546 |
| 대여금 |
5,659,953,881 |
- |
| 소 계 |
9,124,084,471 |
1,588,316,546 |
| 합 계 |
30,714,064,821 |
23,794,156,377 |
7-4 기타포괄
손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄
손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비시장성 지분증권 |
500,000,000 |
545,750,896 |
8. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
957,236,780 |
1,278,290,113 |
| 선급비용 |
84,590,838 |
94,180,327 |
| 합 계 |
1,041,827,618 |
1,372,470,440 |
9. 종속기업및관계기업투자
보고기간종료일 현재 종속기업및관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
취득원가 |
손상차손누계액 |
장부가액 |
장부금액 |
| <종속기업> |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ |
56.37% |
1,870,852,600 |
- |
1,870,852,600 |
1,870,852,600 |
| 코셀러코리아㈜ |
75.25% |
602,000,000 |
(602,000,000) |
- |
- |
| <관계기업> |
| 대봉엘에프영어조합법인(주1) |
35.73% |
1,648,000,000 |
- |
1,648,000,000 |
1,648,000,000 |
| ㈜바름메디 |
25.00% |
100,000,000 |
- |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 합 계 |
4,220,852,600 |
(602,000,000) |
3,618,852,600 |
3,618,852,600 |
(주1) 대봉엘에프영어조합법인에 당사는 의결권이 없는 준조합원으로 참여하고 있으나, 동법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하였습니다.
10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
22,032,565,995 |
- |
- |
22,032,565,995 |
| 건물 |
9,216,005,375 |
(38,383,333) |
(2,592,148,790) |
6,585,473,252 |
| 구축물 |
195,327,000 |
- |
(108,884,421) |
86,442,579 |
| 기계장치 |
6,305,514,500 |
(158,537,823) |
(5,225,875,281) |
921,101,396 |
| 시설장치 |
5,934,094,600 |
(248,344,447) |
(3,997,498,033) |
1,688,252,120 |
| 차량운반구 |
1,305,029,446 |
(18,720,000) |
(772,836,819) |
513,472,627 |
| 공기구비품 |
2,538,562,945 |
(6,611) |
(2,338,825,458) |
199,730,876 |
| 건설중인자산(주1) |
8,933,915,222 |
- |
- |
8,933,915,222 |
| 합 계 |
56,461,015,083 |
(463,992,214) |
(15,036,068,802) |
40,960,954,067 |
(주1) 당기 중 자본화된 차입원가는 848,088,763원이며, 자본화이자율은 5.88%입니다.
| 구 분 |
취득원가 |
정부보조금 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
22,032,565,995 |
- |
- |
22,032,565,995 |
| 건물 |
9,216,005,375 |
(39,783,333) |
(2,364,190,901) |
6,812,031,141 |
| 구축물 |
195,327,000 |
- |
(103,824,096) |
91,502,904 |
| 기계장치 |
6,291,514,500 |
(184,017,151) |
(4,652,152,260) |
1,455,345,089 |
| 시설장치 |
5,691,161,300 |
(126,580,253) |
(3,741,586,752) |
1,822,994,295 |
| 차량운반구 |
1,153,391,451 |
- |
(747,742,436) |
405,649,015 |
| 공기구비품 |
2,512,319,255 |
(6,611) |
(2,304,379,282) |
207,933,362 |
| 건설중인자산(주1) |
1,954,301,711 |
(132,725,365) |
- |
1,821,576,346 |
| 합 계 |
49,046,586,587 |
(483,112,713) |
(13,913,875,727) |
34,649,598,147 |
(주1) 전기 중 자본화된 차입원가는 176,303,921원이며, 자본화이자율은 2.56%입니다.
10-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취득 |
처분 |
대체(주1) |
감가상각비 |
기 말 |
| <당 기> |
| 토지 |
22,032,565,995 |
- |
- |
- |
- |
22,032,565,995 |
| 건물 |
6,812,031,141 |
- |
- |
- |
(226,557,889) |
6,585,473,252 |
| 구축물 |
91,502,904 |
- |
- |
- |
(5,060,325) |
86,442,579 |
| 기계장치 |
1,455,345,089 |
18,000,000 |
(1,000) |
- |
(552,242,693) |
921,101,396 |
| 시설장치 |
1,822,994,295 |
178,466,449 |
(4,000) |
81,456,500 |
(394,661,124) |
1,688,252,120 |
| 차량운반구 |
405,649,015 |
244,092,518 |
(2,000) |
4,360,000 |
(140,626,906) |
513,472,627 |
| 공기구비품 |
207,933,362 |
97,527,273 |
(72,000) |
- |
(105,657,759) |
199,730,876 |
|
건설중인자산
|
1,821,576,346 |
7,357,751,861 |
- |
(245,412,985) |
- |
8,933,915,222 |
| 합 계 |
34,649,598,147 |
7,895,838,101 |
(79,000) |
(159,596,485) |
(1,424,806,696) |
40,960,954,067 |
| <전 기> |
| 토지 |
22,032,565,995 |
- |
- |
- |
- |
22,032,565,995 |
| 건물 |
1,483,681,441 |
2,741,568,000 |
- |
2,778,837,050 |
(192,055,350) |
6,812,031,141 |
| 구축물 |
72,693,479 |
24,000,000 |
- |
- |
(5,190,575) |
91,502,904 |
| 기계장치 |
1,748,571,670 |
231,585,324 |
- |
29,700,000 |
(554,511,905) |
1,455,345,089 |
| 시설장치 |
1,788,754,165 |
405,871,000 |
- |
11,910,000 |
(383,540,870) |
1,822,994,295 |
| 차량운반구 |
217,928,753 |
310,723,516 |
(41,665,687) |
11,470,000 |
(92,807,567) |
405,649,015 |
| 공기구비품 |
296,527,679 |
37,199,092 |
- |
- |
(125,793,409) |
207,933,362 |
|
건설중인자산
|
4,119,363,444 |
567,973,328 |
(16,425,060) |
(2,849,335,366) |
- |
1,821,576,346 |
| 합 계 |
31,760,086,626 |
4,318,920,260 |
(58,090,747) |
(17,418,316) |
(1,353,899,676) |
34,649,598,147 |
(주1) 무형자산으로 대체된 금액 159,596,485원(전기: 17,418,316원)이 포함되어 있습니다.
10-3 담보제공자산
당기말 현재 당사의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
담보제공 자산내용 |
장부금액 |
설정최고액 |
설정권자 |
| 부동산 |
인천공장(본사) |
5,163,577,998 |
10,700,000,000 |
신한은행 |
| USD 2,600,000(KRW 3,352,440,000) |
| 인천공장(2공장) |
3,581,435,917 |
4,000,000,000 |
신한은행 |
| 3,600,000,000 |
기업은행 |
| 화성공장 |
7,779,046,510 |
USD 15,600,000(KRW 20,114,640,000) |
신한은행 |
11. 무형자산11-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 개발비 |
- |
3,333,338 |
| 산업재산권 |
238,416,607 |
217,774,921 |
| 소프트웨어 |
12,833,335 |
- |
| 회원권 |
88,757,590 |
88,757,590 |
| 건설중인자산(무형) |
197,722,084 |
- |
| 합 계 |
537,729,616 |
309,865,849 |
당사의 개발비는 원료약품 판매를 위한 제품의 제재개발 등을 위하여 지출된 금액입니다. 상기 개발비 이외에 당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 3,541,77 5,175원 및 3,176,988,577원입니다(주석18 참조).
11-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
대 체(주1) |
상각비 |
기 말 |
| <당 기> |
| 개발비 |
3,333,338 |
- |
- |
- |
(3,333,338) |
- |
| 산업재산권 |
217,774,921 |
31,307,373 |
(11,236,228) |
46,940,453 |
(46,369,912) |
238,416,607 |
| 소프트웨어 |
- |
14,000,000 |
- |
- |
(1,166,665) |
12,833,335 |
| 회원권 |
88,757,590 |
- |
- |
- |
- |
88,757,590 |
| 건설중인자산(무형)
|
- |
85,066,052 |
- |
112,656,032 |
- |
197,722,084 |
| 합 계 |
309,865,849 |
130,373,425 |
(11,236,228) |
159,596,485 |
(50,869,915) |
537,729,616 |
| <전 기> |
| 개발비 |
28,933,346 |
- |
- |
- |
(25,600,008) |
3,333,338 |
| 산업재산권 |
234,974,848 |
15,343,448 |
(1,989,905) |
17,418,316 |
(47,971,786) |
217,774,921 |
| 회원권 |
88,757,590 |
- |
- |
- |
- |
88,757,590 |
| 합 계 |
352,665,784 |
15,343,448 |
(1,989,905) |
17,418,316 |
(73,571,794) |
309,865,849 |
(주1) 유형자산에서 대체된 금액 159,596,485원(전기: 17,418,316원)이 포함되어 있습니다.
12. 사용권자산
12-1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
214,816,500 |
240,309,868 |
| 차량운반구 |
5,974,455 |
10,455,303 |
| 합 계 |
220,790,955 |
250,765,171 |
12-2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 당기초 |
240,309,868 |
10,455,303 |
250,765,171 |
| 증가 |
157,966,507 |
- |
157,966,507 |
| 상각 |
(183,459,875) |
(4,480,848) |
(187,940,723) |
| 당기말 |
214,816,500 |
5,974,455 |
220,790,955 |
당기 중 변동리스에 따른 리스료 4,264,140원, 소액자산 리스에 따른 리스료 16,658,534원
및 관련 이자비용 9,686,710원을 포함하여 리스와 관련한 총 현금유출액은 203,784,150원입니다.
| 구 분 |
사용권자산 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 당기초 |
231,211,676 |
14,936,152 |
246,147,828 |
| 증가 |
223,919,677 |
- |
223,919,677 |
| 상각 |
(214,821,485) |
(4,480,849) |
(219,302,334) |
| 당기말 |
240,309,868 |
10,455,303 |
250,765,171 |
전기 중 변동리스에 따른 리스료 11,916,463원, 소액자산 리스에 따른 리스료 16,521,518원
및 관련 이자비용 8,013,545원을 포함하여 리스와 관련한 총 현금유출액은 252,648,457원입니다.
13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 매입채무 |
6,144,555,455 |
- |
6,799,578,953 |
- |
| 미지급금 |
1,098,530,111 |
- |
571,195,827 |
- |
| 미지급비용 |
1,108,185,101 |
45,049,265 |
891,069,186 |
35,374,427 |
| 선수금 |
58,835,788 |
- |
220,052,854 |
- |
| 예수금 |
55,099,339 |
- |
52,846,467 |
- |
| 합 계 |
8,465,205,794 |
45,049,265 |
8,534,743,287 |
35,374,427 |
14. 차입금
14-1 당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
6.43% |
2024.01.12 |
23,775,792,649 |
18,258,171,492 |
| 기업은행 |
4.44% |
2024.09.05 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 3.73% |
2024.03.15 |
1,000,000,000 |
- |
| 합 계 |
27,775,792,649 |
21,258,171,492 |
단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10-3 참조).
14-2 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 신한은행 |
4.15% |
2024.09.15 |
1,249,980,000 |
2,916,620,000 |
2년 거치후 3년 균등 분할 상환 |
| 기업은행 |
3.26% |
2025.03.10 |
500,000,000 |
- |
1년 거치후분기 균등 분할 상환 |
| 소계 |
1,749,980,000 |
2,916,620,000 |
|
| 유동성대체
액
|
(1,624,980,000) |
(1,666,640,000) |
|
| 비유동성잔액 |
125,000,000 |
1,249,980,000 |
|
장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10-3 참조).
15. 리스부채
15-1 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
163,066,512 |
172,512,976 |
| 비유동부채 |
67,612,465 |
73,374,260 |
| 합 계 |
230,678,977 |
245,887,236 |
15-2 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
235,258,227 |
10,629,009 |
245,887,236 |
| 신규 |
157,966,507 |
- |
157,966,507 |
| 이자비용 |
9,515,182 |
171,528 |
9,686,710 |
| 지급 |
(178,195,276) |
(4,666,200) |
(182,861,476) |
| 기말 |
224,544,640 |
6,134,337 |
230,678,977 |
| 유동리스부채 |
158,481,117 |
4,585,395 |
163,066,512 |
| 비유동리스부채 |
66,063,523 |
1,548,942 |
67,612,465 |
| 구분 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
233,335,170 |
15,034,753 |
248,369,923 |
| 신규 |
213,714,244 |
- |
213,714,244 |
| 이자비용 |
7,753,089 |
260,456 |
8,013,545 |
| 지급 |
(219,544,276) |
(4,666,200) |
(224,210,476) |
| 기말 |
235,258,227 |
10,629,009 |
245,887,236 |
| 유동리스부채 |
168,018,304 |
4,494,672 |
172,512,976 |
| 비유동리스부채 |
67,239,923 |
6,134,337 |
73,374,260 |
당사는
전기 중 코로나로 인한 건물관련 리스료 할인 등으로 2,465,100원의 이익이 발생하였으며, 이에 따라 발생한 이익은 영업외수익(잡이익)으로 인식하였습니다.
15-3 보고기간종료일 현재 당사가 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
170,543,839 |
178,486,476 |
| 1년 ~ 5년이내 |
68,430,400 |
74,099,239 |
| 합 계 |
238,974,239 |
252,585,715 |
리스부채의 만기분석은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.
16. 퇴직급여당사는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며,
별개의 실체에 납부한 기여금은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 손익계산서에 당기 중 인식된 총비용 570,977,870원(전기: 443,758,800원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 당사가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 당사가 납입할 기여금 중 미지급된 금액은 8,676,990원 (전기: 937,170원)입니다.
17. 자본금 및 잉여금17-1 당기말 현재 당사의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 11,086,579주입니다. 당사는 당기말 현재 자기주식 138,410주를 보유하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.
17-2 보고기간종료일 현재 당사의 자본잉여금 및 기타자본 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본잉여금 |
| 주식발행초과금 |
6,102,340,919 |
6,102,340,919 |
| 기타자본잉여금(주1) |
1,241,824 |
1,241,824 |
| 소 계 |
6,103,582,743 |
6,103,582,743 |
| 기타자본조정 |
| 자기주식 |
(1,344,741,370) |
(1,344,741,370) |
| 합 계 |
4,758,841,373 |
4,758,841,373 |
(주1) 상기 기타자본잉여금은 전환권대가로 전환사채를 전액 상환함에 따라 기타자본잉여금으로 계상하였습니다.
17-3 보고기간종료일 현재 당사의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
1,165,504,073 |
1,110,763,228 |
| 임의적립금 |
277,735,179 |
277,735,179 |
| 미처분이익잉여금 |
67,425,189,747 |
66,304,952,734 |
| 합 계 |
68,868,428,999 |
67,693,451,141 |
17-3-1 법정적립금보고기간종료일 현재 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
17-3-2 임의적립금보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다.
17-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 당사가 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다.
17-4 당기 및 전기 이익잉여금처분계산서(안)는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제 38(당) 기 |
제 37(전) 기 |
| Ⅰ. 미처분이익잉여금 |
|
67,425,189,747 |
|
66,304,952,734 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
65,702,803,439 |
|
63,260,312,983 |
|
| 2. 당기순이익 |
1,722,386,308 |
|
3,039,859,945 |
|
| 3. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 평가이익 재분류 |
- |
|
4,779,806 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금처분액 |
|
602,149,295 |
|
602,149,295 |
| 1. 이익준비금의 적립 |
54,740,845 |
|
54,740,845 |
|
| 2. 배당금 주당배당금(률) : 당기 : 50원(10%) 전기 : 50원(10%) |
547,408,450 |
|
547,408,450 |
|
| Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
66,823,040,452 |
|
65,702,803,439 |
상기 이익잉여금처분의 당기 처분예정일은 2024년 3월 28일이며, 전기 처분확정일은 2023년 3월 29일입니다.
17-5 배당금
17-5-1 당기 및 전기 중 배당금의 지급내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) |
547,408,450 |
547,408,450 |
17-5-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 배당받을 주식수 |
10,948,169주 |
10,948,169주 |
| 주당액면금액 |
500원 |
500원 |
| 주당배당금(배당률) |
50원(10%) |
50원(10%) |
| 배당액 |
547,408,450 |
547,408,450원 |
18. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,304,119,447 |
3,313,125,312 |
| 퇴직급여 |
292,837,770 |
248,656,070 |
| 복리후생비 |
510,229,854 |
465,798,041 |
| 여비교통비 |
66,003,775 |
31,103,242 |
| 접대비 |
179,531,285 |
154,892,463 |
| 통신비 |
20,971,856 |
14,172,430 |
| 세금과공과 |
1,109,430,810 |
1,192,468,629 |
| 감가상각비 |
198,523,765 |
142,155,701 |
| 사용권자산상각비 |
182,774,177 |
213,489,962 |
| 지급임차료 |
2,200,000 |
11,256,573 |
| 보험료 |
59,599,216 |
47,270,327 |
| 차량유지비 |
112,982,976 |
89,038,535 |
| 경상연구개발비 |
3,541,775,175 |
3,176,988,577 |
| 운반비 |
299,509,766 |
366,136,321 |
| 소모품비 |
133,589,738 |
211,364,442 |
| 지급수수료 |
1,106,804,486 |
769,185,537 |
| 광고선전비 |
126,998,854 |
100,400,372 |
| 대손상각비 |
33,297,529 |
42,158,249 |
| 수출제비용 |
56,231,871 |
55,264,029 |
| 무형자산상각비 |
50,869,915 |
73,571,794 |
| 견본비 |
64,880,034 |
55,608,837 |
| 기타 |
79,940,751 |
139,894,170 |
| 합 계 |
11,533,103,050 |
10,913,999,613 |
19. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 재고자산의 변동 |
(15,524,655) |
(596,785,820) |
| 원부재료 및 보조재료의 매입 |
54,799,356,063 |
59,487,192,095 |
| 종업원급여 |
6,952,686,541 |
6,340,405,704 |
| 유무형자산감가상각비 |
1,475,676,611 |
1,427,471,470 |
| 사용권자산상각비 |
187,940,723 |
219,302,333 |
| 연구개발비 |
1,426,800,656 |
1,203,420,193 |
| 지급수수료 |
1,699,527,258 |
1,167,750,692 |
| 기타비용 |
3,558,739,906 |
3,395,808,459 |
| 합 계 |
70,085,203,103 |
72,644,565,126 |
20. 금융손익
20-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
1,943,240,087 |
668,553,343 |
| 배당금수익 |
419,496,100 |
410,700,000 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
6,634,087 |
11,654,165 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
44,288,544 |
196,040,623 |
| 통화선물거래이익 |
412,784,000 |
- |
| 합 계 |
2,826,442,818 |
1,286,948,131 |
20-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
608,592,173 |
471,176,085 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
1,882,738,399 |
584,653,479 |
| 합 계 |
2,491,330,572 |
1,055,829,564 |
21. 기타영업외손익
21-1 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차익 |
248,118,355 |
117,612,104 |
| 외화환산이익 |
239,599,273 |
580,172,547 |
| 임대료수익 |
45,420,000 |
29,610,000 |
| 유형자산처분이익 |
4,725,273 |
682,635 |
| 무형자산처분이익 |
- |
18,010,095 |
| 잡이익 |
43,792,853 |
46,866,407 |
| 정부지원채용 보조금수익 |
91,134,680 |
141,057,215 |
| 합 계 |
672,790,434 |
934,011,003 |
21-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
70,547,097 |
370,869,836 |
| 외화환산손실 |
217,934,139 |
217,490,773 |
| 기부금 |
32,445,170 |
8,013,663 |
| 잡손실 |
1,215,851,825 |
19,573,848 |
| 유형자산처분손실 |
77,000 |
4,166,504 |
| 무형자산처분손실 |
11,236,228 |
- |
| 채권조정손실 |
432,730,067 |
- |
| 정부지원채용 보조금비용 |
50,875,000 |
45,787,500 |
| 합 계 |
2,031,696,526 |
665,902,124 |
22. 우발부채 및 약정사항22-1 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
제공받은자 |
제공받은내용 |
| 서울보증보험 |
107,190,000 |
인천광역시장 |
이행(지급)보증보험 |
| 25,598,568,346 |
인천경제자유구역청 |
인허가보증보험 |
| 976,000,000 |
한국산업단지공단 |
이행(지급)보증보험 |
| 58,190,000 |
경기도 화성시 |
인허가보증보험 |
| 12,500,000 |
주식회사 유셀 |
공탁보증보험 |
| 5,000,000 |
한국파렛트풀㈜ |
이행(지급)보증보험 |
| 200,000,000 |
중소기업기술정보진흥원 스마트제조혁신추진단 |
이행(지급)보증보험 |
| 한국무역보험공사 |
USD 340,000 |
대봉엘에스㈜ |
단기수출보험 |
22-2 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
구분 |
한도금액 |
실행금액 |
| 신한은행 |
외화대출 |
USD 20,000,000(KRW 25,788,000,000) |
USD 18,439,423(KRW 23,775,792,649) |
| 수입신용장 |
USD 4,000,000(KRW 5,157,600,000) |
USD 430,314(KRW 554,846,872) |
| 원화지급보증 |
100,000,000 |
1,249,980,000 |
| 전자방식외담대 |
1,500,000,000 |
100,000,000 |
| 시설자금대출 |
1,249,980,000 |
7,374,180 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
4,500,000,000 |
4,500,000,000 |
당기말 현재 당사는 한도거래 약정과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석10-3 참조).
22-3 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류중인 소송은 없습니다.
23. 특수관계자 공시23-1 특수관계자 내역
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
코셀러코리아㈜ |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ |
| 케이오니리카 코스메틱스㈜ |
| 관계기업 |
대봉엘에프영어조합법인 |
|
㈜바름메디
|
| 기타 특수관계자 |
유씨엘㈜ |
| 지-코스텍 |
| 비봉수산 |
| 트렌드바이미
㈜
|
23-2 당기 및 전기 중 당사의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매 출 |
수입임대료 등
|
소 계 |
재고자산 매입 |
견본비 등 |
소 계 |
| 종속기업 |
피엔케이피부임상연구센타㈜ |
- |
666,879,208 |
666,879,208 |
- |
21,339,722 |
21,339,722 |
| 관계기업 |
대봉엘에프영어조합법인 |
6,054,329,292 |
116,212,770 |
6,170,542,062 |
- |
432,730,067 |
432,730,067
|
| 기타 특수관계자 |
유씨엘㈜ |
5,064,245,670 |
50,708,688 |
5,114,954,358 |
6,795,750 |
42,258,544 |
49,054,294 |
| 지-코스텍 |
184,305,270 |
- |
184,305,270 |
46,000 |
- |
46,000 |
| 비봉수산 |
2,536,000 |
- |
2,536,000 |
- |
- |
- |
| 트랜드바이미 |
- |
- |
- |
- |
713,455 |
713,455 |
| 합 계 |
11,305,416,232 |
833,800,666 |
12,139,216,898 |
6,841,750 |
497,041,788 |
503,883,538 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매 출 |
수입임대료 등
|
소 계 |
재고자산 매입 |
견본비 등 |
소 계 |
| 종속기업 |
코셀러코리아㈜ |
- |
- |
- |
- |
60,000 |
60,000 |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ |
1,710,000 |
280,362,551 |
282,072,551 |
- |
19,100,000 |
19,100,000 |
| 관계기업 |
대봉엘에프영어조합법인 |
9,628,431,784 |
20,231,000 |
9,648,662,784 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘㈜ |
5,939,095,535 |
29,693,000 |
5,968,788,535 |
28,220,923 |
55,707,705 |
83,928,628 |
| 지-코스텍 |
142,686,290 |
- |
142,686,290 |
- |
- |
- |
| 비봉수산 |
20,536,500 |
- |
20,536,500 |
- |
- |
- |
| 트랜드바이미 |
3,701,088 |
- |
3,701,088 |
- |
1,940,863 |
1,940,863 |
| 합 계 |
15,736,161,197 |
330,286,551 |
16,066,447,748 |
28,220,923 |
76,808,568 |
105,029,491 |
23-3 당기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
| 기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 종속기업 |
피엔케이피부임상연구센타㈜
|
- |
- |
- |
- |
- |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
| 관계기업 |
대봉엘에프영어조합법인(주1) |
- |
7,000,000,000 |
1,000,000,000 |
6,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘㈜ |
- |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 임직원 |
350,000,000 |
- |
244,205,922 |
105,794,078 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
350,000,000 |
9,000,000,000 |
3,244,205,922 |
6,105,794,078 |
- |
2,000,000,000 |
2,000,000,000 |
- |
(주1) 당기 중 대봉엘에프영어조합법인에 대한 대여금은 매출채권에서 대체되었습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
| 기 초 |
대 여 |
회 수 |
기 말 |
| 기타 특수관계자 |
임직원 |
356,000,000 |
- |
6,000,000 |
350,000,000 |
23-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타자산 |
소 계 |
매입채무 |
기타부채 |
소 계 |
| 종속기업 |
피엔케이피부임상연구센타㈜
|
- |
90,510,831 |
90,510,831 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
대봉엘에프영어조합법인 |
- |
5,659,964,630 |
5,659,964,630 |
- |
- |
- |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘㈜ |
1,878,337,421 |
3,829,221 |
1,882,166,642 |
541,530 |
3,500,479 |
4,042,009 |
| 지-코스텍 |
15,539,315 |
- |
15,539,315 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,893,876,736 |
5,754,304,682 |
7,648,181,418 |
541,530 |
3,500,479 |
4,042,009 |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타자산 |
소 계 |
매입채무 |
기타부채 |
소 계 |
| 종속기업 |
피엔케이피부임상연구센타㈜
|
- |
182,244,762 |
182,244,762 |
- |
10,956,500 |
10,956,500 |
| 관계기업 |
대봉엘에프영어조합법인 |
4,456,094,599 |
- |
4,456,094,599 |
- |
18,639,600 |
18,639,600 |
| 기타 특수관계자 |
유씨엘㈜ |
2,218,644,505 |
3,952,300 |
2,222,596,805 |
937,228 |
2,258,618 |
3,195,846 |
| 지-코스텍 |
10,458,910 |
- |
10,458,910 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
6,685,198,014 |
186,197,062 |
6,871,395,076 |
937,228 |
31,854,718 |
32,791,946 |
23-5 당사는 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.
| 제공받는기업 |
제공자 |
지급보증내역 |
보증금액 |
금융기관 |
| 대봉엘에스㈜ |
대표이사 |
차입금 등 |
39,897,120,000 |
신한은행 |
| 1,800,000,000 |
기업은행 |
23-6 주요 경영진에 대한 보상당사의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 당사의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
530,100,348 |
509,222,393 |
| 퇴직급여 |
43,216,720 |
40,546,060 |
| 합 계 |
573,317,068 |
549,768,453 |
24. 법인세24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
393,425,337 |
198,480,458 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 |
10,646 |
(12,784,922) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(719,992,903) |
(133,367,645) |
| 기타포괄손익 및 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
(1,348,151) |
| 법인세비용
(수익)
|
(326,556,920) |
50,979,740 |
24-2 당기 및 전기 중 당사의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
1,395,829,388 |
3,090,839,685 |
| 적용세율(당기 : 19.58%, 전기 : 21.29%)에 따른 법인세 |
273,324,171 |
657,984,731 |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제수익 |
(145,824,971) |
(42,185,700) |
| - 비공제비용 |
16,948,739 |
11,943,948 |
|
-
과거기간 법인세 조정액 등
|
10,646 |
(12,784,922) |
| - 세액공제 |
(524,257,020) |
(534,037,251) |
| - 기타 |
53,241,515 |
(29,941,066) |
| 법인세비용
(수익)
|
(326,556,920) |
50,979,740 |
| 유효세율 |
(주1) |
1.65% |
(주1) 법인세수익이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니합니다.
24-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기 초 |
손익 반영 |
기 말 |
| 감가상각비 |
492,473 |
622,550 |
1,115,023 |
| 건물 |
358,234 |
(15,418) |
342,816 |
| 토지 |
(1,127,683,685) |
5,369,923 |
(1,122,313,762) |
| 국고보조금 |
122,064,136 |
16,927,349 |
138,991,485 |
| 미수수익 |
(11,983,808) |
(16,791,702) |
(28,775,510) |
| 재고자산평가충당금 |
218,485,663 |
22,578,104 |
241,063,767 |
| 누적유급휴가 |
36,219,687 |
7,498,461 |
43,718,148 |
| 사용권자산 |
(52,660,686) |
6,515,376 |
(46,145,310) |
| 리스부채 |
51,636,320 |
(3,424,414) |
48,211,906 |
| 업무용승용차 |
23,698,005 |
(1,620,539) |
22,077,466 |
| 종속기업투자손상차손 |
125,818,000 |
- |
125,818,000 |
| 보증금(현재가치할인차금) |
1,253,489 |
190,888 |
1,444,377 |
| 대손충당금 |
62,588,262 |
11,772,306 |
74,360,568 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
125,572,512 |
347,773,643 |
473,346,155 |
| 장기대여금(현재가치할인차금) |
- |
83,193,547 |
83,193,547 |
| 건설중인자산 |
- |
239,402,829 |
239,402,829 |
| 합 계 |
(424,141,398) |
719,992,903 |
295,851,505 |
| 미인식이연법인세자산(주1) |
(125,818,000) |
- |
(125,818,000) |
| 이연법인세자산(부채) |
(549,959,398) |
719,992,903 |
170,033,505 |
(주1) 종속기업투자손상차손 관련 차감할 일시적차이에서 발생한 이연법인세자산은 투자주식의 처분가능성이 희박하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
| 구 분 |
기 초 |
손익 반영 |
기 말 |
| 감가상각비 |
8,526,591 |
(8,034,118) |
492,473 |
| 건물 |
389,728 |
(31,494) |
358,234 |
| 토지 |
(1,181,382,908) |
53,699,223 |
(1,127,683,685) |
| 국고보조금 |
71,152,610 |
50,911,526 |
122,064,136 |
| 미수수익 |
- |
(11,983,808) |
(11,983,808) |
| 재고자산평가충당금 |
258,852,895 |
(40,367,232) |
218,485,663 |
| 누적유급휴가 |
35,156,339 |
1,063,348 |
36,219,687 |
| 사용권자산 |
(54,152,522) |
1,491,836 |
(52,660,686) |
| 리스부채 |
54,641,383 |
(3,005,063) |
51,636,320 |
| 업무용승용차 |
26,951,691 |
(3,253,686) |
23,698,005 |
| 종속기업투자손상차손 |
132,440,000 |
(6,622,000) |
125,818,000 |
| 보증금(현재가치할인차금) |
819,332 |
434,157 |
1,253,489 |
| 대손충당금 |
59,396,729 |
3,191,533 |
62,588,262 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
36,321,089 |
89,251,423 |
125,572,512 |
| 합 계 |
(550,887,043) |
126,745,645 |
(424,141,398) |
| 미인식이연법인세자산(주1) |
(132,440,000) |
6,622,000 |
(125,818,000) |
| 이연법인세자산(부채) |
(683,327,043) |
133,367,645 |
(549,959,398) |
(주1) 종속기업투자손상차손 관련 차감할 일시적차이에서 발생한 이연법인세자산은 투자주식의 처분가능성이 희박하여 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸할 가능성이 높지 않으므로 관련 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
당사는 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
25. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 당사의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
25-1 기본주당순이익
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주순이익 |
1,722,386,308원 |
3,039,859,945원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
10,948,169주 |
10,948,169주 |
| 기본주당순이익 |
157원 |
278원 |
(*) 가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다.가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초보통주식수 |
11,086,579주 |
11,086,579주 |
| 가중평균자기주식수 |
138,410주 |
138,410주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
10,948,169주 |
10,948,169주 |
25-2 희석주당순이익당기 및 전기의 희석주당순이익과 기본 주당순이익은 같습니다.
26. 금융상품26-1 보고기간종료일 현재 금융상품 범주별 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
26-1-1 금융자산
| 과 목 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
4,321,886,778 |
- |
- |
4,321,886,778 |
| 매출채권및기타채권(주1) |
19,055,301,480 |
- |
- |
19,055,301,480
|
| 기타유동금융자산 |
21,589,980,350 |
- |
1,816,486,784 |
23,406,467,134 |
| 기타비유동금융자산 |
9,124,084,471 |
500,000,000 |
433,718,545 |
10,057,803,016 |
| 합 계 |
54,091,253,079 |
500,000,000 |
2,250,205,329 |
56,841,458,408 |
(주1) 매출채권및기타채권에는 법인세 관련 미수금 등 495백만원이 제외되어있습니다.
| 과 목 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
2,125,739,987 |
- |
- |
2,125,739,987 |
| 매출채권및기타채권 |
21,600,866,897 |
- |
- |
21,600,866,897 |
| 기타유동금융자산 |
22,205,839,831 |
- |
7,843,394,226 |
30,049,234,057 |
| 기타비유동금융자산 |
1,588,316,546 |
545,750,896 |
834,872,715 |
2,968,940,157 |
| 합 계 |
47,520,763,261 |
545,750,896 |
8,678,266,941 |
56,744,781,098 |
26-1-2 금융부채
| 과 목 |
상각후원가로 측정하는금융부채 |
기타금융부채 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
7,724,359,532 |
- |
| 단기차입금 |
27,775,792,649 |
- |
| 유동성장기차입금 |
1,624,980,000 |
- |
| 리스부채 |
- |
230,678,977 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
45,049,265 |
- |
| 장기차입금 |
125,000,000 |
- |
| 합 계 |
37,295,181,446 |
230,678,977 |
| 과 목 |
상각후원가로 측정하는금융부채 |
기타금융부채 |
| 매입채무및기타채무(주1) |
8,261,843,966 |
- |
| 단기차입금 |
21,258,171,492 |
- |
| 유동성장기차입금 |
1,666,640,000 |
- |
| 리스부채 |
- |
245,887,236 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
35,374,427 |
- |
| 장기차입금 |
1,249,980,000 |
- |
| 합 계 |
32,472,009,885 |
245,887,236 |
(주1) 매입채무및기타채무에는 종업원에 대한 인건비성 기타채무 등 741백만원(전기말: 273백만원)이 제외되어 있습니다.
26-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
파생상품 |
합계 |
| 금융수익(이자수익) |
482,551,595 |
1,460,688,492 |
- |
- |
- |
1,943,240,087 |
| 금융원가(이자비용) |
- |
- |
(598,905,463) |
(9,686,710) |
- |
(608,592,173) |
| 외화환산이익 |
- |
3,477,429 |
236,121,844 |
- |
- |
239,599,273 |
| 외화환산손실 |
- |
(1,318,353) |
(216,615,786) |
- |
- |
(217,934,139) |
| 외환차익 |
- |
248,118,355 |
- |
- |
- |
248,118,355 |
| 외환차손 |
- |
(70,547,097) |
- |
- |
- |
(70,547,097) |
| 대손상각비 |
- |
(33,297,529) |
- |
- |
- |
(33,297,529) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
6,634,087 |
- |
- |
- |
- |
6,634,087 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
(1,882,738,399) |
- |
- |
- |
- |
(1,882,738,399) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
44,288,544 |
- |
- |
- |
- |
44,288,544 |
| 통화선물거래이익 |
- |
- |
- |
- |
412,784,000 |
412,784,000 |
| 합 계 |
(1,349,264,173) |
1,607,121,297 |
(579,399,405) |
(9,686,710) |
412,784,000 |
81,555,009 |
| 과 목 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융수익(이자수익) |
276,238,758 |
- |
392,314,585 |
- |
- |
668,553,343 |
| 금융원가(이자비용) |
- |
- |
- |
(463,162,540) |
(8,013,545) |
(471,176,085) |
| 외화환산이익 |
- |
- |
594,515 |
579,578,032 |
- |
580,172,547 |
| 외화환산손실 |
- |
- |
(8,811,854) |
(208,678,919) |
- |
(217,490,773) |
| 외환차익 |
- |
- |
117,612,104 |
- |
- |
117,612,104 |
| 외환차손 |
- |
- |
(15,638,415) |
(355,231,421) |
- |
(370,869,836) |
| 대손상각비 |
- |
- |
(42,158,249) |
- |
- |
(42,158,249) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 |
11,654,165 |
- |
- |
- |
- |
11,654,165 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
(584,653,479) |
- |
- |
- |
- |
(584,653,479) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 |
196,040,623 |
- |
- |
- |
- |
196,040,623 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가이익 |
- |
4,779,806 |
- |
- |
- |
4,779,806 |
| 합 계 |
(100,719,933) |
4,779,806 |
443,912,686 |
(447,494,848) |
(8,013,545) |
(107,535,834) |
27. 재무위험관리의 목적 및 정책당사의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는영업활동에서 발생하였습니다. 또한 당사는 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.당사의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 당사의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다. 다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
27-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간말 현재 당사는 주로 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.
보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은
4,749,980천원(
전기말: 2,916,620천원)이
며 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이자비용 |
100 bp 상승시 |
100 bp 하락시 |
100 bp 상승시 |
100 bp 하락시 |
| (47,499,800) |
47,499,800 |
(29,166,200) |
29,166,200 |
27-1-2 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자 산 |
부 채 |
자 산 |
부 채 |
| USD |
96,442 |
23,775,793 |
185,714 |
18,258,171 |
| JPY |
212,892 |
- |
74,423 |
- |
| 기타 |
3,292 |
- |
2,506 |
- |
| 계 |
312,626 |
23,775,793 |
262,643 |
18,258,171 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
(2,367,935) |
2,367,935 |
(1,807,246) |
1,807,246 |
| JPY |
21,289 |
(21,289) |
7,442 |
(7,442) |
| 기타 |
329 |
(329) |
251 |
(251) |
| 계 |
(2,346,317) |
2,346,317 |
(1,799,553) |
1,799,553 |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 당사는 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 위하여 통화선물거래를 체결하고 있습니다.
가. 달러선물계약당사는 급격한 환율변동의 불확실성으로 인한 손실위험을 방지하고자 삼성선물㈜와 달러선물계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 관련 선물계약의 미결제약정잔액은USD 9,000,000(900계약 매도)이며, 위탁증거금은 591,192천원(단기금융상품)입니다. 해당 위탁증거금은 인출이 제한되어 있습니다.
27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 당사는 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.27-2-1 매출채권및기타채권당사는 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 당사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
27-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 당사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 당사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 당사는 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
27-2-3 신용위험의 최대노출액
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
4,321,886,778 |
2,125,739,987 |
| 매출채권및기타채권 |
19,055,301,480 |
21,600,866,897 |
| 기타유동금융자산 |
23,406,467,134 |
30,049,234,057 |
| 기타비유동금융자산 |
10,057,803,016 |
2,968,940,157 |
| 합 계 |
56,841,458,408 |
56,744,781,098 |
27-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 당사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 당사는 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기말 현재 당사의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
3개월 이하 |
3개월초과1년미만 |
1년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
7,724,359,532 |
7,724,359,532 |
7,724,359,532 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
45,049,265 |
45,049,265 |
- |
- |
45,049,265 |
| 유동성장기차입금 |
1,624,980,000 |
1,663,782,035 |
433,469,865 |
1,230,312,170 |
- |
| 단기차입금 |
27,775,792,649 |
28,145,349,512 |
19,728,578,174 |
8,416,771,338 |
- |
| 리스부채 |
230,678,977 |
238,974,239 |
43,980,369 |
126,563,470 |
68,430,400 |
| 장기차입금 |
125,000,000 |
126,004,795 |
- |
- |
126,004,795 |
| 합 계 |
37,525,860,423 |
37,943,519,378 |
27,930,387,940 |
9,773,646,978 |
239,484,460 |
27-4 자본관리자본관리의 주 목적은 당사의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 당사의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 (A) |
38,383,772,008 |
33,598,399,766 |
| 자본총계 (B) |
79,170,559,872 |
77,995,582,014 |
| 부채비율 (A / B) |
48.48% |
43.08% |
28. 현금흐름표28-1 현금및현금성자산현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.28-2 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 장기차입금 유동성대체 |
1,624,980,000 |
1,666,640,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
245,412,985 |
2,849,335,366 |
| 매출채권의 대여금 대체 |
7,000,000,000 |
- |
28-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
|
구분
|
기초
|
재무활동현금흐름
|
증가(감소)
|
대체
|
기말
|
| 유동성장기부채 |
1,666,640,000 |
(1,666,640,000) |
- |
1,624,980,000 |
1,624,980,000 |
| 장기차입금 |
1,249,980,000 |
500,000,000 |
- |
(1,624,980,000) |
125,000,000 |
| 단기차입금 |
21,258,171,492 |
6,537,127,215 |
(19,506,058)
|
- |
27,775,792,649 |
| 리스부채 |
245,887,236 |
(173,174,766) |
157,966,507 |
- |
230,678,977 |
|
구분
|
기초
|
재무활동현금흐름
|
증가(감소)
|
대체
|
기말
|
| 유동성장기부채 |
1,666,640,000 |
(1,666,640,000) |
- |
1,666,640,000 |
1,666,640,000 |
| 장기차입금 |
2,916,620,000 |
- |
- |
(1,666,640,000) |
1,249,980,000 |
| 단기차입금 |
4,335,028,894 |
17,294,041,711 |
(370,899,113) |
- |
21,258,171,492 |
| 리스부채 |
248,369,923 |
(216,196,931) |
213,714,244 |
- |
245,887,236 |
29. 공정가치 측정 29-1 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 금융자산 : |
| 현금및현금성자산 |
4,321,886,778 |
4,321,886,778 |
2,125,739,987 |
2,125,739,987 |
| 매출채권및기타채권(주1,2) |
19,055,301,480 |
19,055,301,480 |
21,600,866,897 |
21,600,866,897 |
| 기타유동금융자산 |
23,406,467,134 |
23,406,467,134 |
29,990,493,521 |
29,990,493,521 |
| 기타비유동금융자산(주1) |
10,057,803,016 |
10,057,803,016 |
2,968,940,157 |
2,968,940,157 |
| 합 계 |
56,841,458,408 |
56,841,458,408 |
56,686,040,562 |
56,686,040,562 |
| 금융부채 : |
| 매입채무및기타채무(주1,3) |
7,724,359,532 |
7,724,359,532 |
8,261,843,966 |
8,261,843,966 |
| 단기차입금 |
27,775,792,649 |
27,775,792,649 |
21,258,171,492 |
21,258,171,492 |
| 유동성장기차입금 |
1,624,980,000 |
1,624,980,000 |
1,666,640,000 |
1,666,640,000 |
| 리스부채(주1) |
230,678,977 |
230,678,977 |
245,887,236 |
245,887,236 |
| 장기차입금 |
125,000,000 |
125,000,000 |
1,249,980,000 |
1,249,980,000 |
| 장기매입채무및기타채무(주1) |
45,049,265 |
45,049,265 |
35,374,427 |
35,374,427 |
| 합 계 |
37,525,860,423 |
37,525,860,423 |
32,717,897,121 |
32,717,897,121 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(주2) 매출채권및기타채권에는 법인세 관련 미수금 등 495백만원이 제외되어있습니다.(주3) 매입채무및기타채무에는 종업원에 대한 인건비성 기타채무 등 741백만원(전기말: 273백만원)이 제외되어 있습니다.
29-2 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
29-3 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 자산 부채의 상기 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,250,205,329 |
- |
2,108,621,100 |
141,584,229 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) |
500,000,000 |
- |
- |
500,000,000 |
(주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정된 자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
8,678,266,941 |
- |
8,678,266,941 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산(주1) |
545,750,896 |
- |
- |
545,750,896 |
(주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치금융자산은 취득원가를 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.
29-4 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
145,750,896 |
(4,166,667) |
- |
141,584,229 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
545,750,896 |
100,000,000 |
(145,750,896) |
- |
500,000,000 |
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
처 분 |
평 가 |
기 말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
425,000,000 |
125,000,000 |
(10,377,061) |
6,127,957 |
545,750,896 |
30. 영업부문당사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.30-1 제품과 상품에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
49,978,433,523 |
55,402,516,381 |
| 제품매출 |
22,526,392,814 |
19,833,660,984 |
| 합 계 |
72,504,826,337 |
75,236,177,365 |
30-2 지역에 대한 정보
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 국내매출 |
수출매출 |
계 |
국내매출 |
수출매출 |
계 |
| 상품 |
49,949,211,673 |
29,221,850 |
49,978,433,523 |
55,372,862,257 |
29,654,124 |
55,402,516,381 |
| 제품 |
20,969,739,377 |
1,556,653,437 |
22,526,392,814 |
18,524,041,111 |
1,309,619,873 |
19,833,660,984 |
| 합 계 |
70,918,951,050 |
1,585,875,287 |
72,504,826,337 |
73,896,903,368 |
1,339,273,997 |
75,236,177,365 |
30-3 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 당사와 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 고객별 수익금액은다음과 같습니다.
| 고객명 |
당 기 |
전 기 |
| 수익금액 |
비 중 |
수익금액 |
비 중 |
| 대봉엘에프영어조합법인 |
6,054,329,292 |
8.35% |
9,628,431,784 |
12.80% |
| 유씨엘㈜ |
5,064,245,670 |
6.98% |
5,939,095,535 |
7.89% |
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 재화 또는 용역의 유형 |
| 상품매출 |
49,978,433,523 |
55,402,516,381 |
| 제품매출 |
22,526,392,814 |
19,833,660,984 |
| 합 계 |
72,504,826,337 |
75,236,177,365 |
| 지리적 시장 |
| 국내 |
70,918,951,050 |
73,896,903,368 |
| 해외 |
1,585,875,287 |
1,339,273,997 |
| 합 계 |
72,504,826,337 |
75,236,177,365 |
| 수익인식 시기 |
| 한시점에 이전하는 수행의무 |
72,504,826,337 |
75,236,177,365 |
32. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관당사의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2024년 2월 14일에 당사의 이사회에서 사실상 확정되었습니다.