대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 39 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 38 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
안 진 회 계 법 인
| 독립된 감사인의 감사보고서 ................................................................. |
| 연 결 재 무 제 표 |
| ·연 결 재 무 상 태 표 ...................................................................... |
| ·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 .............................................................. |
| ·연 결 자 본 변 동 표 ...................................................................... |
| ·연 결 현 금 흐 름 표 ...................................................................... |
| ·주 석 ........................................................................................... |
| 외부감사 실시내용 ............................................................................... |
| 대봉엘에스 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 대봉엘에스 주식회사 및 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.상품 및 제품매출의 발생사실에 대한 검토핵심감사사항으로 결정된 이유연결재무제표에 대한 주석 30에서 설명하고 있는 바와 같이, 연결회사는 화장품 제조회사 및 제약회사에 대한 상품 및 제품 판매를 수행하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식된 상품 및 제품매출은 76,185백만원입니다. 연결회사 는 상품 및 제품매출의 수익 인식과 관련하여 계약 내 수행의무를 식별하고 각 수행의무에 대해 거래가격을 배분한 후 해당 수행의무가 이행되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결회사는 다수의 이해관계자가 존재하는 코스닥시장 상장회사로서상품 및 제품매출은 이해관계자가 주목하고 회사의 가치를 판단하는 주요 지표에 해당하므로, 수익 인식에 대한 고유위험이 높습니다. 따라서 우리는 상품 및 제품매출이 연결회사의 수익에서 차지하는 유의성, 그리고 발생할수 있는 수익 인식의 왜곡표시위험을 고려하여 상품 및 제품매출에 대한 발생사실의 적정성을 핵심감사사항으로 식별하였습니다.
핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법핵심감사사항에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.- 상품 및 제품매출에 대한 수익 인식 회계정책에 대한 이해와 평가- 상품 및 제품매출의 프로세스 및 내부통제 이해, 설계 및 운영의 효과성 테스트- 매출 유형별 주요 고객과의 계약 검토를 통한 연결 회사의 수익 인식 및 발생사실 관련 회계정책의 적정성 확인- 당기 중 발생한 상품 및 제품매출 거래에 대하여 표본추출방식을 이용하여 발생 증빙과 연결 회사의 수익금액을 대사하여 발생사실 확인
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결 회사 의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이환수 입니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 10 | |
| 안 진 회 계 법 인 | |
| 대 표 이 사 홍 종 성 | |
| 2025년 3월 21일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 21일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 |
| 제 39 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 38 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 대봉엘에스 주식회사 대표이사 박종호, 박진오 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 인천광역시 남동구 능허대로649번길 123 |
| (전 화) | 032-712-8800 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 39(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 38(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39(당) 기말 | 제 38(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| Ⅰ.유동자산 | 115,173,596,687 | 113,183,602,566 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,26,27,29 | 18,109,864,992 | 14,177,353,844 | ||
| 매출채권및기타채권 | 5,23,26,27,29 | 20,810,610,721 | 21,468,711,417 | ||
| 재고자산 | 6 | 16,393,631,323 | 13,743,049,280 | ||
| 기타유동금융자산 | 7,23,26,27,29 | 57,662,061,068 | 62,268,138,872 | ||
| 기타유동자산 | 8 | 2,197,421,463 | 1,526,340,653 | ||
| 당기법인세자산 | 7,120 | 8,500 | |||
| Ⅱ.비유동자산 | 123,539,255,792 | 81,736,320,376 | |||
| 관계기업투자 | 9 | 3,713,616,852 | 3,527,927,250 | ||
| 유형자산 | 10 | 80,480,092,750 | 44,820,920,998 | ||
| 사용권자산 | 11 | 815,376,132 | 999,809,913 | ||
| 무형자산 | 12 | 822,872,258 | 736,077,806 | ||
| 기타비유동금융자산 | 7,26,27,29 | 37,379,192,545 | 31,546,624,521 | ||
| 기타비유동자산 | 8 | - | 1,470,215 | ||
| 이연법인세자산 | 24 | 328,105,255 | 103,489,673 | ||
| 자 산 총 계 | 238,712,852,479 | 194,919,922,942 | |||
| 부 채 | |||||
| Ⅰ.유동부채 | 40,048,963,342 | 40,850,681,748 | |||
| 매입채무및기타채무 | 13,23,26,27,29 | 22,942,127,534 | 10,685,504,288 | ||
| 단기차입금 | 14,22,26,27,28,29 | 15,698,379,645 | 27,905,792,649 | ||
| 유동성장기차입금 | 14,26,27,28,29 | 125,000,000 | 1,624,980,000 | ||
| 유동성리스부채 | 15,26,27,28,29 | 468,724,804 | 517,339,488 | ||
| 당기법인세부채 | 814,731,359 | 117,065,323 | |||
| Ⅱ.비유동부채 | 34,671,375,190 | 842,878,254 | |||
| 장기차입금및사채 | 14,22,26,27,28,29 | 33,114,719,602 | 125,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 15,26,27,28,29 | 201,839,997 | 381,574,415 | ||
| 확정급여부채 | 16 | 31,534,381 | 27,439,842 | ||
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 13,26,27,29 | 225,412,275 | 197,861,237 | ||
| 복구충당부채 | 112,893,338 | 111,002,760 | |||
| 이연법인세부채 | 24 | 984,975,597 | - | ||
| 부 채 총 계 | 74,720,338,532 | 41,693,560,002 | |||
| 자 본 | |||||
| Ⅰ.지배기업소유주지분 | 131,765,092,537 | 120,726,877,313 | |||
| 자본금 | 17 | 5,543,289,500 | 5,543,289,500 | ||
| 자본잉여금 | 17 | 24,775,103,336 | 24,904,727,102 | ||
| 기타자본구성요소 | 17 | 3,031,046,936 | (1,344,741,370) | ||
| 이익잉여금 | 17 | 98,415,652,765 | 91,623,602,081 | ||
| Ⅱ.비지배지분 | 32,227,421,410 | 32,499,485,627 | |||
| 자 본 총 계 | 163,992,513,947 | 153,226,362,940 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 238,712,852,479 | 194,919,922,942 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 39(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 23,30,31 | 93,953,561,154 | 87,622,205,173 |
| 매출원가 | 19,23 | 67,158,372,346 | 66,177,516,214 |
| 매출총이익 | 26,795,188,808 | 21,444,688,959 | |
| 판매비와관리비 | 18,19,23,26 | 17,741,309,978 | 17,643,925,553 |
| 영업이익 | 9,053,878,830 | 3,800,763,406 | |
| 관계기업투자평가이익(손실) | 9 | 185,689,602 | (27,493,865) |
| 금융수익 | 20,26 | 9,134,952,631 | 7,373,972,265 |
| 금융원가 | 20,26 | 6,244,492,741 | 3,546,684,089 |
| 기타영업외수익 | 21,23,26 | 626,872,827 | 860,687,519 |
| 기타영업외비용 | 21,26 | 1,590,680,246 | 2,156,506,300 |
| 법인세비용차감전순이익 | 11,166,220,903 | 6,304,738,936 | |
| 법인세비용 | 24 | 1,479,532,017 | 122,959,076 |
| 당기순이익 | 9,686,688,886 | 6,181,779,860 | |
| 기타포괄손익 | - | - | |
| 총포괄이익 | 9,686,688,886 | 6,181,779,860 | |
| 당기순이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주 | 7,339,459,134 | 4,182,172,192 | |
| 비지배지분 | 2,347,229,752 | 1,999,607,668 | |
| 총포괄이익의 귀속: | |||
| 지배기업소유주 | 7,339,459,134 | 4,182,172,192 | |
| 비지배지분 | 2,347,229,752 | 1,999,607,668 | |
| 지배기업소유주 주당이익: | |||
| 기본주당이익 | 25 | 670 | 382 |
| 희석주당이익 | 25 | 670 | 382 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 39(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 지배기업소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본구성요소 | 이익잉여금 | 합계 | |||
| 2023.01.01(전기초) | 5,543,289,500 | 24,969,693,580 | (1,344,741,370) | 87,988,838,339 | 117,157,080,049 | 31,283,399,929 | 148,440,479,978 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 4,182,172,192 | 4,182,172,192 | 1,999,607,668 | 6,181,779,860 |
| 종속기업의 자기주식취득 | - | 2,152,898 | - | - | 2,152,898 | (612,762,078) | (610,609,180) |
| 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | 65,705,792 | 65,705,792 |
| 연결실체내 자본거래 | - | - | - | - | - | 149,000,000 | 149,000,000 |
| 종속회사 현금배당 | - | (67,119,376) | - | - | (67,119,376) | (385,465,684) | (452,585,060) |
| 현금배당 | - | - | - | (547,408,450) | (547,408,450) | - | (547,408,450) |
| 2023.12.31(전기말) | 5,543,289,500 | 24,904,727,102 | (1,344,741,370) | 91,623,602,081 | 120,726,877,313 | 32,499,485,627 | 153,226,362,940 |
| 2024.01.01(당기초) | 5,543,289,500 | 24,904,727,102 | (1,344,741,370) | 91,623,602,081 | 120,726,877,313 | 32,499,485,627 | 153,226,362,940 |
| 총포괄이익 : | |||||||
| 당기순이익 | - | - | - | 7,339,459,134 | 7,339,459,134 | 2,347,229,752 | 9,686,688,886 |
| 종속기업의 자기주식취득 | - | (62,504,390) | - | - | (62,504,390) | (2,323,172,110) | (2,385,676,500) |
| 주식매수선택권 | - | - | - | - | - | 15,841,395 | 15,841,395 |
| 전환권대가 | - | - | 4,375,788,306 | - | 4,375,788,306 | - | 4,375,788,306 |
| 종속회사 현금배당 | - | (67,119,376) | - | - | (67,119,376) | (311,963,254) | (379,082,630) |
| 현금배당 | - | - | - | (547,408,450) | (547,408,450) | - | (547,408,450) |
| 2024.12.31(당기말) | 5,543,289,500 | 24,775,103,336 | 3,031,046,936 | 98,415,652,765 | 131,765,092,537 | 32,227,421,410 | 163,992,513,947 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 39(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 38(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 39(당) 기 | 제 38(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 | 14,338,799,918 | 5,888,727,914 | ||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | 9,819,478,589 | 2,753,416,470 | ||
| 가. 당기순이익 | 9,686,688,886 | 6,181,779,860 | ||
| 나. 비현금조정 | 1,975,156,342 | 435,440,164 | ||
| 이자수익 | (5,361,388,559) | (5,579,646,243) | ||
| 이자비용 | 40,782,580 | 641,966,851 | ||
| 배당금수익 | (219,540,491) | (168,634,520) | ||
| 감가상각비 | 2,627,182,893 | 2,710,439,353 | ||
| 사용권자산상각비 | 712,809,833 | 637,065,430 | ||
| 무형자산상각비 | 54,790,905 | 50,869,915 | ||
| 대손상각비 | 125,675,803 | 114,031,389 | ||
| 기타의대손상각비 | 88,121,541 | - | ||
| 유형자산처분이익 | - | (4,725,273) | ||
| 유형자산처분손실 | 7,198,699 | 81,000 | ||
| 무형자산처분손실 | 4,446,781 | 11,236,228 | ||
| 외화환산이익 | (42,387,692) | (239,607,516) | ||
| 외화환산손실 | 216,900,596 | 217,936,836 | ||
| 관계기업투자평가이익 | (185,689,602) | - | ||
| 관계기업투자평가손실 | - | 27,493,865 | ||
| 퇴직급여 | 4,094,539 | 4,083,348 | ||
| 법인세비용 | 1,479,532,017 | 122,959,076 | ||
| 재고자산평가손실(환입) | (265,260,531) | 113,007,234 | ||
| 주식보상비용 | 15,841,395 | 65,705,792 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (1,193,225,542) | (452,437,228) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 682,263 | 2,847,709 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (936,252,413) | (760,470,274) | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 1,469,212,271 | 2,901,869,529 | ||
| 채권조정이익 | (48,370,916) | - | ||
| 채권조정손실 | - | 432,730,067 | ||
| 통화선물거래이익 | (1,424,545,626) | (412,784,000) | ||
| 통화선물거래손실 | 4,733,815,627 | - | ||
| 지급수수료 | 219,335 | - | ||
| 잡이익 | (257,513) | (578,404) | ||
| 잡손실 | 70,768,149 | - | ||
| 다. 운전자본조정 | (1,842,366,639) | (3,863,803,554) | ||
| 매출채권의 감소(증가) | 1,444,865,662 | (4,590,025,720) | ||
| 미수금의 증가 | (1,002,622,740) | (413,451,081) | ||
| 미수수익의 증가 | (10,253,238) | (80,616,114) | ||
| 선급금의 감소(증가) | (213,638,058) | 328,600,450 | ||
| 선급비용의 증가 | (455,972,537) | (157,113,588) | ||
| 당기법인세자산의 감소 | 8,500 | 5,340 | ||
| 재고자산의 감소(증가) | (2,385,321,512) | 887,093,358 | ||
| 매입채무의 증가(감소) | 1,524,370,734 | (687,465,517) | ||
| 미지급금의 증가 | (1,096,342,490) | 524,334,284 | ||
| 미지급비용의 증가 | (674,198,238) | 165,563,718 | ||
| 선수금의 증가 | 700,132,363 | 116,180,494 | ||
| 예수금의 증가 | 299,053,877 | 25,554,197 | ||
| 부가세예수금의 증가 | - | 6,045,899 | ||
| 장기미지급비용의 증가 | 27,551,038 | 11,490,726 | ||
| 2. 이자수취 | 5,506,530,629 | 5,063,940,763 | ||
| 3. 이자지급 | (38,630,609) | (642,415,027) | ||
| 4. 법인세납부 | (1,168,119,182) | (1,454,848,812) | ||
| 5. 배당금수취 | 219,540,491 | 168,634,520 | ||
| Ⅱ. 투자활동현금흐름 | (30,577,252,667) | (2,232,768,199) | ||
| 단기대여금및수취채권의 증가 | (5,400,000,000) | (2,000,000,000) | ||
| 단기대여금및수취채권의 감소 | 5,220,074,551 | 2,244,205,922 | ||
| 당기손익인식금융자산의 증가 | (21,505,787,141) | - | ||
| 당기손익인식금융자산의 감소 | - | 7,057,980,094 | ||
| 상각후원가측정금융자산의 감소 | 20,227,162,693 | 4,546,743,261 | ||
| 장기대여금및수취채권의 증가 | (104,000,000) | (3,250,000,000) | ||
| 장기대여금및수취채권의 감소 | 1,021,785,675 | 1,100,000,000 | ||
| 보증금의 증가 | (415,080,000) | (1,410,622,000) | ||
| 보증금의 감소 | 235,000,000 | 765,000,000 | ||
| 유형자산의 취득 | (26,342,402,846) | (9,422,119,380) | ||
| 유형자산의 처분 | 34,545,455 | 4,727,273 | ||
| 무형자산의 취득 | (146,251,473) | (163,711,425) | ||
| 기타포괄-공정가치측정금융자산의 취득 | (100,000,000) | (100,000,000) | ||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 증가 | - | (2,017,755,944) | ||
| 상각후원가측정금융자산(비유동)의 감소 | 6,970,420 | - | ||
| 통화선물예치금의 증가 | 1,424,545,626 | 412,784,000 | ||
| 통화선물예치금의 감소 | (4,733,815,627) | - | ||
| Ⅲ. 재무활동현금흐름 | 20,136,091,418 | 3,343,173,022 | ||
| 단기차입금의 차입 | 45,926,880,909 | 15,651,957,017 | ||
| 단기차입금의 상환 | (58,268,673,439) | (9,134,829,802) | ||
| 리스부채의 상환 | (584,968,472) | (545,711,503) | ||
| 유동성장기차입금의 상환 | (1,624,980,000) | (1,666,640,000) | ||
| 전환사채의 발행 | 30,000,000,000 | - | ||
| 장기차입금의 차입 | 8,000,000,000 | 500,000,000 | ||
| 종속기업의 자기주식 취득 | (2,385,676,500) | (610,609,180) | ||
| 종속회사 비지배지분의 증가 | - | 149,000,000 | ||
| 배당금의 지급 | (926,491,080) | (999,993,510) | ||
| Ⅳ. 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 | 34,872,479 | 3,107,459 | ||
| Ⅴ. 현금및현금성자산의 순증가 | 3,932,511,148 | 7,002,240,196 | ||
| Ⅵ. 기초현금및현금성자산 | 14,177,353,844 | 7,175,113,648 | ||
| Ⅶ. 기말현금및현금성자산 | 18,109,864,992 | 14,177,353,844 | ||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 39(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 38(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 대봉엘에스 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결기업의 개요1-1 지배기업의 개요대봉엘에스 주식회사(이하 "지배기업")는 1986년 7월 8일에 설립되어 의약품, 화장품및 식품첨가물원료의 제조 및 수입판매를 주된 영업으로 하고 있습니다. 지배기업의 본사 및 제조시설은 인천광역시 남동공단에 소재하고 있습니다. 지배기업의 주식은 2005년 12월 23일자로 코스닥시장에 상장되어, 당기말 현재 동 시장에서 거래되고 있습니다. 한편, 당기말 현재 지배기업의 발행주식수 및 자본금은각각 11,086,579주 및 5,543백만원이며, 최대주주는 지배기업의 대표이사 및 그 특수관계자로 당기말 현재 지분율은 50.92%입니다(주석 17 참조).
1-2 종속기업의 현황
| 피투자기업명 | 지분율 | 소재지 | 결산일 | 주요사업내용 |
|---|---|---|---|---|
| 코셀러코리아㈜ | 75.25% | 한국 | 12월 31일 | 의약품, 의료용품 및 화장품 도매업 |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 58.10% | 한국 | 12월 31일 | 피부임상연구센터 |
| 케이오니리카코스메틱스㈜ | 85.09% | 한국 | 12월 31일 | 화장품연구업, 화장품연구개발대행 |
1-3 종속기업의 요약 재무정보
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코셀러코리아㈜ | 179,328,715 | 207,899,511 | (28,570,796) | 299,168,873 | (7,158,235) |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 83,126,428,013 | 4,888,736,519 | 78,237,691,494 | 17,625,910,000 | 6,475,761,886 |
| 케이오니리카코스메틱스㈜ | 519,496,943 | 1,051,407,332 | (531,910,389) | 221,100,010 | (774,930,928) |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 피투자기업명 | 자산총액 | 부채총액 | 자 본 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 코셀러코리아㈜ | 211,185,297 | 232,597,858 | (21,412,561) | 293,374,700 | (1,020,822) |
| 피엔케이피부임상연구센타㈜ | 77,680,351,740 | 2,833,907,517 | 74,846,444,223 | 14,826,885,036 | 5,456,364,732 |
| 케이오니리카코스메틱스㈜ | 591,496,157 | 348,475,618 | 243,020,539 | 15,719,100 | (755,979,461) |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
2-1 연결재무제표 작성기준지배기업 및 종속기업(이하 "연결기업")의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.연결기업의 연결재무제표는 공정가치로 평가된 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 2-2 연결기준연결재무제표는 매 회계연도 12월 31일 현재 연결기업의 연결재무제표로 구성되어 있습니다. 지배력은 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 획득됩니다. 구체적으로 연결기업이 다음을 모두 갖는 경우에만 피투자자를 지배합니다.
- 피투자자에 대한 힘(즉 피투자자의 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 갖게 하는 현존 권리) - 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리 - 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력 피투자자의 의결권의 과반수 미만을 보유하고 있는 경우 연결기업은 피투자자에 대한 힘을 갖고 있는지를 평가할 때 다음을 포함한 모든 사실과 상황을 고려하고 있습니다. - 투자자와 다른 의결권 보유자간의 계약상 약정 - 그 밖의 계약상 약정에서 발생하는 권리 - 연결기업의 의결권 및 잠재적 의결권 연결기업은 지배력의 세 가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 있는 경우 피투자자를 지배하는지 재평가합니다. 종속기업에 대한 연결은 연결기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 이루어집니다. 기중 취득하거나 처분한 종속기업의 자산, 부채, 수익 및 비용은 연결기업이 지배력을 획득한 날부터 연결기업이 종속기업을 더 이상 지배하지 않게 된 날까지 포괄손익계산서에 포함하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다. 필요한 경우 종속기업의 회계정책을 연결기업과 일치시키기 위하여 종속기업의 재무제표를 수정하여 사용하고 있습니다. 연결기업간의 거래로 인해 발생한 모든 연결기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름은 전액 제거하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있으며 만약 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 경우 다음과 같이 회계처리하고 있습니다.
- 영업권을 포함한 종속기업의 자산과 부채의 장부금액 제거 - 비지배지분의 장부금액 제거 - 자본에 계상된 누적환산차이의 제거 - 수령한 대가의 공정가치의 인식 - 보유하고 있는 투자지분의 공정가치 인식 - 상기 처리에 따른 차이를 손익으로 인식 - 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식했던 지배기업의 지분을 연결기업이 해당 자산이나 부채를 직접 처분했을 경우와 동일하게 당기손익이나 이익잉여금으로재분류
2-3 중요한 회계정책2-3-1 사업결합 및 영업권사업결합은 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정된 이전대가와 피취득자에 대한 비지배지분 금액의 합계로 측정하고 있습니다. 각 사업결합에 대해 취득자는 피취득자에 대한 비지배지분을 공정가치 또는 피취득자의 식별가능한 순자산 중의 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있으며, 취득관련원가는 발생시 비용으로 처리하고 있습니다.연결기업은 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일에 존재하는 계약조건, 경제상황, 취득자의 영업정책이나 회계정책 그리고 그 밖의 관련조건에 기초하여 분류하거나 지정하고 있습니다. 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우, 취득자는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 발생하는 공정가치와 장부금액과의 차이를 당기손익에 반영하고 있습니다.
영업권은 이전대가가 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순공정가치보다클 경우 그 초과금액으로 측정됩니다. 만약 이전대가가 취득한 피취득자의 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 영업권은 이전대가와 비지배지분 금액 및 이전에 보유하고 있던 지분의 합계액이 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득한 순자산의 공정가치가 이전대가 등의 합계액을 초과하는 경우 연결기업은 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 취득일에 인식한 금액을 측정하는 데 사용한 절차를 재검토하고 있습니다. 만약 이러한 재검토 후에도 여전히 이전대가 등의 합계액이 취득한 순자산의 공정가치보다 낮다면 그 차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
최초 인식 후 영업권은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 가액으로 계상하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위나 현금창출단위집단에 취득일로부터 배분되며, 이는 배분대상 현금창출단위나 현금창출단위집단에 피취득자의 다른 자산이나 부채가 할당되어 있는지와 관계없이 이루어집니다.
2-3-2 관계기업투자관계기업은 지배기업이 유의적인 영향력을 보유하는 기업입니다. 유의적인 영향력은피투자자의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력이지만 그러한 정책의 지배력이나 공동지배력은 아닙니다. 연결기업은 관계기업투자에 대하여 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 관계기업투자는 최초 취득원가로 인식되며, 취득일 이후 관계기업의 순자산변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 인식하기 위하여 장부금액을 가감하고 있습니다. 관계기업과 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함되며 상각 또는 별도의 손상검사를 수행하지 아니하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초 취득원가에 취득시점 이후 발생한 관계기업의 순자산 변동액 중 연결기업의 지분 해당액을 가감하여 산정하고 있으며 관계기업과 관련된 영업권은 투자지분의 장부금액에 포함하되 상각 또는 개별적으로 손상검사를 수행하지아니하고 있습니다.
관계기업의 영업에 따른 손익 중 연결기업의 지분 해당분은 연결손익계산서에 직접 반영되며 기타포괄손익의 변동은 연결기업의 기타포괄손익의 일부로 표시하고 있습니다. 관계기업의 자본에 직접 반영된 변동이 있는 경우 연결기업의 지분 해당분은 자본변동표에 반영하고 있습니다. 연결기업과 관계기업의 거래에 따른 미실현손익은연결기업의 지분 해당분 만큼 제거하고 있습니다.
관계기업에 대한 이익은 세효과 및 관계기업의 종속기업 비지배지분을 차감한 후의 연결기업 지분에 해당하는 부분을 연결포괄손익계산서에 영업외손익에 표시하고 있습니다. 관계기업의 보고기간은 지배기업의 보고기간과 동일하며 연결기업과 동일한 회계정책의 적용을 위해 필요한 경우 재무제표를 조정하고 있습니다.
지분법을 적용한 이후, 연결기업은 관계기업투자에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정합니다. 연결기업은 매 보고기간말에 관계기업투자가 손상된 객관적인 증거가 있는지 판단하고, 그러한 객관적인 증거가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 하여 '관계기업 투자손실'의 계정으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 연결기업은 관계기업에 대하여 유의적인 영향력을 상실한 때에 종전 관계기업의 잔여보유 지분이 있다면 그 잔여 지분을 공정가치로 측정하고 있으며, 유의적인 영향력을 상실한 때의 관계기업투자의 장부금액과 잔여지분의 공정가치 및 처분대가와의 차이는 당기손익으로 반영하고 있습니다.
2-3-3 유동성/비유동성 분류 연결기업은 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다. 자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소비할 의도가 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상합니다. - 현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기간이 보고기간 후 12개월 이상이 아닙니다. 그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다. 부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다. - 정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있습니다. - 주로 단기매매 목적으로 보유하고 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있습니다. - 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않습니다. 그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2-3-4 공정가치 측정 공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
- 자산이나 부채의 주된 시장 - 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장 연결기업은 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다. 자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정 하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다. 비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다. 연결기업은 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는 데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
연결재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.수준 1 - 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 수준 2 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치 수준 3 - 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은투입변수를 이용한 공정가치 연결재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 연결기업은 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.
공정가치 공시 목적상 연결기업은 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를 결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 : 주석 2, 29- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 29- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) : 주석 29
2-3-5 외화환산연결기업은 연결재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고있습니다.관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 연결기업이 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식한 날입니다. 선지급이나 선수취가 여러 차례에 걸쳐 이루어지는 경우, 연결기업은 대가의 선지급이나 선수취로 인한 거래일을 각각 결정합니다.
2-3-6 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 상품 및 제품의 판매
연결기업은 제약업체와 화장품업체에 원료의약품과 화장품 원료를 구매 및 제조하여판매합니다. 제품이 업체에 인도되고, 업체가 그 제품을 제조, 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 업체의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 수취채권은 재화를 인도하였을 때 인식합니다. 이는 재화를 인도하는시점부터는 시간이 지나기만 하면 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
관련 수취채권의 충당부채는 연결기업 전체 매출채권연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.
(2) 용역의 제공
연결기업은 화장품업체 등으로 부터 제품의 수탁 가공 용역 및 임상연구 용역을 의뢰 받아 용역을 제공하고 그 대가로 수취하는 부분을 용역수익으로 인식하고 있습니다. 수탁 용역 수익은 실제로 용역 제공이 완료된 때 인식하고 있습니다.
관련 수취채권의 충당부채는 회사 전체 매출채권 연체율에 따라 집합적으로 설정하는 대손충당금의 일부를 구성하고 있습니다.
2-3-7 법인세(1) 당기법인세당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받 을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.(2) 이연법인세연결기업은 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.연결기업은 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
- 영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고, 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한, 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
- 자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우- 종속기업, 관계기업, 공동기업에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며, 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 한편, 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 다시 환입하고 있습니다. 또한, 매 보고기간말마다 인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하여 측정합니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.연결기업은 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고, 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3-8 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 정부보조금이 비용항목과 관련된 경우, 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고, 관련 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-9 퇴직급여연결기업의 퇴직연금제도는 확정기여형제도와 확정급여형제도로 구성되어 있습니다. 확정기여형퇴직연금제도는 연결기업이 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거 기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여 전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 연결기업은 추가적인 기여금을 납부할 법적 의무나 의제의무를 부담하지 않습니다.
확정기여형제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여형제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간종료일 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
확정급여형제도는 확정기여형제도를 제외한 모든 퇴직급여제도입니다. 일반적으로 확정급여형제도 하에서 급여원가는 예측단위적립방식을 이용하여 각각의 제도에 대해 결정됩니다. 보험수리적손익, 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 재측정요소는 발생 즉시 기타포괄손익으로 인식하고 있으며 후속적으로 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 과거근무원가는 다음 중 이른 날에 비용으로 인식하고 있습니다. ㆍ제도의 개정이나 축소가 발생할 때 ㆍ관련되는 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때
순이자는 순확정급여부채(자산)에 할인율을 곱하여 결정하고 있습니다. 연결기업은 근무원가와 순확정급여부채의 순이자를 매출원가 및 판매비와관리비의 항목으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2-3-10 금융상품: 최초인식과 후속측정금융자산은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초 인식과 측정금융자산은 최초인식시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결기업의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결기업은 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래가격으로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결기업의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결기업이 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
2) 후속측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
ㆍ상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
ㆍ누적 손익을 당기손익으로 재순환하는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채 무상품)
ㆍ제거시 누적 손익을 당기손익으로 재순환하지 않는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
이 범주는 연결기업과 가장 관련이 높습니다. 연결기업은 아래 조건을 모두 만족하는경우에 금융자산을 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자 산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
상각후원가측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (채무상품)
연결기업은 아래의 조건을 모두 충족하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치 금융자산으로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고,
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결기업은 기업회계기준서 제1032호 '금융상품 표시'에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다.
이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우를 나타내지 않는다면 그러한 배당은 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 배당이 금융자산의 원가 중 일부를 회수하는 경우에 해당한다면 그러한 배당은 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
연결기업은 비상장지분상품에 대해서도 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을 포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치 측정 금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 출자금 등을 포함합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치 측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류합니다.
3) 금융자산의 제거
금융자산 (또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
ㆍ금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
ㆍ연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-throug h) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다. 이 경우에 연결기업은 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전
연결기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결기업이 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결기업은 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결기업이 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
ㆍ유의적인 가정에 대한 공시
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
ㆍ계약자산을 포함한 매출채권
연결기업은 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 연결기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 단계로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하 여, 손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결기업은 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결기업은 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다(주석 5참조).
연결기업은 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결기업은 내부 또는 외부 정보가 연결기업에 의한 모든 신용보강을 고려하기 전에는 연결기업의 계약상의 원금 전체를 수취하지 못 할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 볼 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
(2) 금융부채1) 최초인식 및 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 차입, 미지급금 등으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
연결기업의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
2) 후속측정
금융부채의 후속측정은 금융부채의 분류에 따라 상이합니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을 충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결기업은 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
차입금
차입금은 연결기업과 관련이 높습니다. 최초 인식 이후에, 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
이 범주는 일반적으로 차입에 적용합니다. 더 자세한 정보는 주석 14에 언급되어 있습니다.
3) 금융부채의 제거금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(3) 금융자산ㆍ금융부채의 상계
인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나, 자산을 회수하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에는 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
2-3-11 유형자산연결기업은 건설중인자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액으로, 유형자산은 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 취득원가로 표시하고 있으며, 이러한 원가에는 발생 시점에 자산의 인식요건을 충족한 대체원가를 포함하고 있습니다. 즉, 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며, 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다.
연결기업은 유형자산에 대하여 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20,40년 |
| 구축물 | 20,40년 |
| 기계장치 | 8년 |
| 시설장치 | 5,10년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
유형자산은 처분하거나 사용 또는 처분을 통하여 미래경제적 효익이 기대되지 않을 경우 제거하고 있으며 이로 인하여 발생하는 순처분가액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다. 연결기업은 매 회계연도말에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법의 적정성을 검토하고 변경이 필요한 경우 전진적으로 적용하고 있습니다. 특히, 연결기업은 예상 내용 연수 및 추정 잔존 가치를 평가할 때 보건, 안전 및 환경 법규의 영향을 고려합니다.
2-3-12 무형자산
연결기업은 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다. 한편, 개발비를 제외한 내부적으로 창출된 무형자산은 발생시점에 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바, 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한, 내용연수와 상각방법은 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며, 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되, 매년 개별적으로 또는현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한, 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다. 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
무형자산은 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 발생시점부터 아래의 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개발비 | 5년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
2-3-13 경상연구개발비연결기업은 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.한편 자산으로 인식한 개발비는 원가모형을 적용하여 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있으며 개발이 완료되어 사용가능한 시점부터 경제적효익의 예상 지속기간에 걸쳐 상각하고 매출원가로 계상하고 있습니다. 연결기업은 자산으로 인식한 개발비에 대하여 개발기간동안 매년 손상검사를 실시하고있습니다.
2-3-14 재고자산연결기업은 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 선입선출법(미착상품은 개별법)에 의해 산정된 단가와 연중 계속기록법에 의한 수량을 이용하여 계산되며 매회계연도의 결산기에 실지재고조사를 실시하여 그 기록을 조정하고 있습니다. 한편, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 가액으로산정하고 있습니다.
2-3-15 비금융자산의 손상
연결기업은 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는경우, 연결기업은 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며, 개별자산별로 결정하나 해당 개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우, 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우, 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며, 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만, 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2-3-16 현금및현금성자산연결재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금은 이러한 현금및현금성자산을 의미합니다.
2-3-17 충당부채연결기업은 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결기업이 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.
2-3-18 지배기업의 소유주에 대한 현금배당 및 비현금자산의 분배 지배기업은 지배기업의 소유주에 대한 현금 또는 비현금자산의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니 다. 비현금자산의 분배는 분배될 자산의 공정가치로 측정되며 재측정으로 인한 변동은 자본에 직접 반영하고 있습니다.비현금자산의 분배시점에 부채의 장부금액과 분배된 자산의 장부금액의 차이를 손익계산서에 반영하고 있습니다.
2-3-19 리스연결기업은 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
1) 리스이용자연결기업은 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과 측정 접근법을 적용합니다. 연결기업은 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.
2) 사용권자산
연결기업은 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간과 다음과 같은 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.
| 구 분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 1 ~ 4년 |
| 차량운반구 | 1 ~ 4년 |
사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2-3-15 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.
3) 리스부채
리스 개시일에 연결기업은 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 연결기업이 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결기업의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.
지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.
연결기업은 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.
4) 단기리스와 소액 기초자산 리스
연결기업은 건물, 차량운반구 등의 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, US$ 5,000 이하인 리스)의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.2-3-20 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.2-3-21 자기주식연결기업은 자기주식을 자본에서 차감하여 회계처리하고 있습니다. 자기주식의 취 득, 매각, 발행 또는 취소에 따른 손익은 손익계산서에 반영하지 않으며 장부금액과 처분대가의 차이는 기타자본잉여금으로 회계처리하고 있습니다.
2-4 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결기업은 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2020년 개정) - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 부채 결제의 의미와결제방식을 현금, 자신의 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 명확히 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 약정사항이 있는 비유동부채
동 개정사항은 보고기간말 이전에 준수해야 하는 차입약정상의 특정 조건(이하 '약정사항')만 보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리에 영향을 미친다고 규정합니다. 또한 보고기간 이후에만 준수해야 하는 약정사항은 결제를 연기할 수 있는 권리에 영향을 미치지 않는다고 규정합니다. 하지만 부채의 결제를 연기할 수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 준수하는 약정사항에 따라 달라진다면, 보고기간 후 12개월 이내에 부채가 상환될 수 있는 위험을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 정보를 공시합니다. 이러한 정보에는 약정사항에 대한 정보(약정사항의 성격, 기업이 약정사항을 준수해야 하는 시점을 포함), 관련된 부채의 장부금액, 그리고 약정사항을 준수하기 어려울 수 있음을 나타내는 사실과 상황이 포함됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'의 공시 목적에 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 한다는 점을 추가합니다. 또한 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 공시'를 개정하여 유동성위험 집중도에 대한 익스포저와 관련한 정보를 공시하도록 하는 요구사항의 예로 공급자금융약정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 발생하는 리스부채
동 개정사항은 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하여 판매로 회계처리 되는 판매후리스에 대하여 후속측정 요구사항을 추가하였습니 다. 동 개정사항은 리스개시일 후에 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 판매자-리스이용자가 어떠한 차손익도 인식하지 않는 방식으로 '리스료'나'수정 리스료'를 산정하도록 요구합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(2023년 개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다.
가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 또한 가상자산을 발행한 경우 발행한 가상자산과 관련된 기업의 의무 및 의무이행상황, 매각한가상자산의 수익인식시기 및 금액, 발행 후 보유 중인 가상자산의 수량과 중요한 계약내용 등을 공시하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2-5 연결기업이 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결기업의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결기업이 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정 내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과 '와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적용하며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류와 측정
동 개정사항은 전자지급시스템을 사용하여 금융부채를 결제할 때의 금융부채의 결제일 전 이행과 관련된 조건, 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지 평가할 때고려해야 할 이자 및 우발사건 특성, 비소구 특성을 가진 금융자산, 계약상 연계된 금융상품의 특성을 명확히 합니다. 그리고 기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자와 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건에 대한 추가적인 공시 요구사항을 포함합니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의
동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' - 사실상의 대리인 결정
동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' - 위험회피회계 적용
동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'-제거 손익
동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 - 원가법
동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
연결기업은 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을것으로 판단하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 추정 및 가정 연결기업의 경영자는 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
3-1 회계 추정 및 가정다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결기업의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
(1) 비금융자산의 손상 연결기업은 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
(2) 이연법인세자산 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 연결기업의 경영자는 향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
(3) 퇴직급여제도확정급여채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률 및 사망률의 결정 등을 포함합니다.
평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다.적절한 할인율을 결정하기 위하여 경영진은 AA등급 이상의 회사채의 이자율을 참조하고 있습니다. 사망률은 공개적으로 활용가능한 표에 기초하고 있으며 미래임금상승률은 해당 국가의 기대인플레이션율에 기초하고 있습니다.(4) 금융상품의 공정가치 활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성 위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
(5) 리스 - 증분차입이자율의 산정연결기업은 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위 해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 연결기업이 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다.
4. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보유현금 | 12,245,124 | 13,920,624 |
| 단기예금 | 18,097,619,868 | 14,163,433,220 |
| 합 계 | 18,109,864,992 | 14,177,353,844 |
5. 매출채권및기타채권5-1 보고기간종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매출채권 | 19,924,738,714 | 42,765,911 | 21,362,089,163 | 42,765,911 |
| 대손충당금 | (816,323,306) | (42,765,911) | (690,647,503) | (42,765,911) |
| 미수금 | 1,702,195,313 | - | 797,269,757 | - |
| 합 계 | 20,810,610,721 | - | 21,468,711,417 | - |
5-2 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 733,413,414 | 655,627,025 |
| 대손상각비 | 125,675,803 | 114,031,389 |
| 제각 | - | (36,245,000) |
| 기말금액 | 859,089,217 | 733,413,414 |
5-3 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 15,525,259,386 | 17,428,211,044 |
| 6개월 이하 | 3,554,194,787 | 2,573,826,332 |
| 6개월 초과 ~ 1년 이하 | 125,869,947 | 498,774,627 |
| 1년 초과 | 762,180,505 | 904,043,071 |
| 합 계 | 19,967,504,625 | 21,404,855,074 |
6. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가손실누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실누계액 | 장부금액 | |
| 상품 | 7,197,941,559 | (375,191,196) | 6,822,750,363 | 5,779,138,153 | (362,403,595) | 5,416,734,558 |
| 제품 | 3,994,496,209 | (463,146,560) | 3,531,349,649 | 3,337,767,591 | (650,899,151) | 2,686,868,440 |
| 원재료 | 2,886,395,531 | (102,773,667) | 2,783,621,864 | 3,530,403,194 | (204,583,820) | 3,325,819,374 |
| 저장품 | 58,801,863 | - | 58,801,863 | 107,052,138 | - | 107,052,138 |
| 재공품 | 54,780,998 | (11,603,947) | 43,177,051 | 39,630,739 | (89,335) | 39,541,404 |
| 미착품 | 3,153,930,533 | - | 3,153,930,533 | 2,167,033,366 | - | 2,167,033,366 |
| 합 계 | 17,346,346,693 | (952,715,370) | 16,393,631,323 | 14,961,025,181 | (1,217,975,901) | 13,743,049,280 |
당기 중 비용으로 인식한 재고자산 원가에는 순실현가능가치로 감액한 재고자산평가손실 환입 265,260,531원(전기: 재고자산평가손실 113,007,234원)이 포함되어 있습니다.
7. 기타금융자산7-1 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 20,580,761,695 | 19,462,660,910 | 9,725,395,828 | 8,152,656,215 |
| 상각후원가측정금융자산 | 37,081,299,373 | 17,316,531,635 | 52,542,743,044 | 22,893,968,306 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 600,000,000 | - | 500,000,000 |
| 합 계 | 57,662,061,068 | 37,379,192,545 | 62,268,138,872 | 31,546,624,521 |
7-2 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 채무상품 | 20,580,761,695 | 9,725,395,828 |
| 비유동자산 | ||
| 지분상품 | 1,422,345,128 | 6,014,979,915 |
| 채무상품 | 18,040,315,782 | 2,137,676,300 |
| 소 계 | 19,462,660,910 | 8,152,656,215 |
| 합 계 | 40,043,422,605 | 17,878,052,043 |
7-3 상각후원가측정금융자산보고기간종료일 현재 상각후원가측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동자산 | ||
| 채무상품 | 31,262,639,903 | 48,385,937,223 |
| 미수수익 | 576,973,135 | 1,059,020,871 |
| 보증금 | 1,689,575,542 | - |
| 대여금 | 3,552,110,793 | 3,097,784,950 |
| 소 계 | 37,081,299,373 | 52,542,743,044 |
| 비유동자산 | ||
| 채무상품 | 11,049,928,137 | 14,059,918,643 |
| 보증금 | 1,431,059,122 | 2,984,474,834 |
| 대여금 | 4,835,544,376 | 5,849,574,829 |
| 소 계 | 17,316,531,635 | 22,893,968,306 |
| 합 계 | 54,397,831,008 | 75,436,711,350 |
7-4 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 비시장성 지분증권 | 600,000,000 | 500,000,000 |
8. 기타자산보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 선급금 | 1,186,993,782 | - | 973,355,724 | - |
| 선급비용 | 1,010,427,681 | - | 552,984,929 | 1,470,215 |
| 합 계 | 2,197,421,463 | - | 1,526,340,653 | 1,470,215 |
9. 관계기업투자
9-1 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 회사명 | 당기말 | 전기말 | 결산일 | 주요활동 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율 | 장부금액 | 지분율 | 장부금액 | |||
| 대봉엘에프영어조합법인(주1) | 40.97% | 3,660,876,906 | 40.97% | 3,410,889,161 | 12월 31일 | 양어용 사료제조 |
| ㈜바름메디 | 25.64% | 52,739,946 | 25.00% | 117,038,089 | 12월 31일 | 화장품 판매 |
| 합 계 | 3,713,616,852 | 3,527,927,250 | ||||
(주1) 상기 대봉엘에프영어조합법인에 대해 연결기업은 의결권이 없는 준조합원으로참여하고 있으나, 동 법인과 임원 교류가 있으므로 유의적 영향력이 있다고 보아 관계기업투자로 분류하고 지분법을 적용하였습니다.
9-2 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 당기순이익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 12,880,324,242 | 2,138,367,716 | 1,084,197,471 | 5,000,000,000 | 16,039,214,450 | 436,286,395 |
| ㈜바름메디 | 409,004,418 | 52,741,116 | 255,978,426 | - | 1,163,929,283 | (254,459,281) |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 유동자산 | 비유동자산 | 유동부채 | 비유동부채 | 수 익 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 14,052,485,480 | 2,664,388,226 | 1,718,665,614 | 6,500,000,000 | 14,236,422,000 | (355,810,572) |
| ㈜바름메디 | 767,144,818 | 74,650,422 | 373,642,886 | - | 2,293,193,683 | 144,382,207 |
9-3 보고기간종료일 현재 관계기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 관계기업투자손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 3,410,889,161 | 249,987,745 | 3,660,876,906 |
| ㈜바름메디 | 117,038,089 | (64,298,143) | 52,739,946 |
| 합 계 | 3,527,927,250 | 185,689,602 | 3,713,616,852 |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 관계기업투자손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 3,474,066,637 | (63,177,476) | 3,410,889,161 |
| ㈜바름메디 | 81,354,478 | 35,683,611 | 117,038,089 |
| 합 계 | 3,555,421,115 | (27,493,865) | 3,527,927,250 |
9-4 당기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 순자산 | 지분율 | 순자산지분금액 | 미실현이익 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에프영어조합법인 | 8,934,494,487 | 40.97% | 3,660,876,906 | - | 3,660,876,906 |
| ㈜바름메디 | 205,767,108 | 25.64% | 52,739,946 | - | 52,739,946 |
| 합 계 | 9,140,261,595 | 3,713,616,852 | - | 3,713,616,852 |
10. 유형자산10-1 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,032,565,995 | - | - | 22,032,565,995 |
| 건물 | 9,216,005,375 | (36,983,333) | (2,820,106,679) | 6,358,915,363 |
| 구축물 | 197,300,000 | - | (115,917,744) | 81,382,256 |
| 기계장치 | 6,451,019,844 | (133,058,495) | (5,600,884,810) | 717,076,539 |
| 시설장치 | 7,548,675,325 | (218,618,183) | (5,676,520,641) | 1,653,536,501 |
| 차량운반구 | 1,619,434,483 | (14,399,999) | (1,063,701,180) | 541,333,304 |
| 공기구비품 | 10,910,495,094 | (26,559,041) | (8,143,185,520) | 2,740,750,533 |
| 건설중인자산(주1) | 46,354,532,259 | - | - | 46,354,532,259 |
| 합 계 | 104,330,028,375 | (429,619,051) | (23,420,316,574) | 80,480,092,750 |
(주1) 당기 중 자본화된 차입원가는 2,367,902,512원이며, 자본화이자율은 7.81%입니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 취득원가 | 정부보조금 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 | 22,032,565,995 | - | - | 22,032,565,995 |
| 건물 | 9,216,005,375 | (38,383,333) | (2,592,148,790) | 6,585,473,252 |
| 구축물 | 197,300,000 | - | (110,857,419) | 86,442,581 |
| 기계장치 | 6,305,514,500 | (158,537,823) | (5,225,875,281) | 921,101,396 |
| 시설장치 | 7,488,405,325 | (248,344,447) | (5,123,328,819) | 2,116,732,059 |
| 차량운반구 | 1,554,221,451 | (18,720,000) | (862,433,793) | 673,067,658 |
| 공기구비품 | 10,376,144,323 | (52,318,526) | (6,922,971,111) | 3,400,854,686 |
| 건설중인자산(주1) | 9,004,683,371 | - | - | 9,004,683,371 |
| 합 계 | 66,174,840,340 | (516,304,129) | (20,837,615,213) | 44,820,920,998 |
(주1) 전기 중 자본화된 차입원가는 848,088,763원이며, 자본화이자율은 5.88%입니다.
10-2 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취득 및자본적지출 | 처분 및 폐기 | 감가상각비 | 대 체(주1) | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | ||||||
| 토지 | 22,032,565,995 | - | - | - | - | 22,032,565,995 |
| 건물 | 6,585,473,252 | - | - | (226,557,889) | - | 6,358,915,363 |
| 구축물 | 86,442,581 | - | - | (5,060,325) | - | 81,382,256 |
| 기계장치 | 921,101,396 | 126,300,000 | (2,000) | (407,822,857) | 77,500,000 | 717,076,539 |
| 시설장치 | 2,116,732,059 | 49,970,000 | (1,000) | (540,864,558) | 27,700,000 | 1,653,536,501 |
| 차량운반구 | 673,067,658 | 111,249,462 | (41,432,792) | (201,551,024) | - | 541,333,304 |
| 공기구비품 | 3,400,854,686 | 378,030,449 | (308,362) | (1,245,326,240) | 207,500,000 | 2,740,750,533 |
| 건설중인자산 | 9,004,683,371 | 37,733,317,037 | (70,768,149) | - | (312,700,000) | 46,354,532,259 |
| 합 계 | 44,820,920,998 | 38,398,866,948 | (112,512,303) | (2,627,182,893) | - | 80,480,092,750 |
| <전 기> | ||||||
| 토지 | 22,032,565,995 | - | - | - | - | 22,032,565,995 |
| 건물 | 6,812,031,141 | - | - | (226,557,889) | - | 6,585,473,252 |
| 구축물 | 91,502,906 | - | - | (5,060,325) | - | 86,442,581 |
| 기계장치 | 1,455,345,089 | 18,000,000 | (1,000) | (552,242,693) | - | 921,101,396 |
| 시설장치 | 2,366,951,531 | 272,406,449 | (4,000) | (604,078,421) | 81,456,500 | 2,116,732,059 |
| 차량운반구 | 460,731,857 | 384,411,235 | (2,000) | (176,433,434) | 4,360,000 | 673,067,658 |
| 공기구비품 | 3,183,447,442 | 1,215,618,017 | (76,000) | (1,146,066,591) | 147,931,818 | 3,400,854,686 |
| 건설중인자산 | 2,006,344,495 | 7,391,683,679 | - | - | (393,344,803) | 9,004,683,371 |
| 합 계 | 38,408,920,456 | 9,282,119,380 | (83,000) | (2,710,439,353) | (159,596,485) | 44,820,920,998 |
(주1) 전기 중 무형자산으로 대체된 금액 159,596,485원이 포함되어 있습니다.
10-3 담보제공자산
당기말 현재 연결기업의 차입금 및 한도거래 약정 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원,USD) |
| 과 목 | 담보제공 자산내용 | 장부금액 | 설정최고액 | 설정권자 |
|---|---|---|---|---|
| 부동산 | 인천공장(본사) | 5,096,800,573 | 10,700,000,000 | 신한은행 |
| USD 2,600,000(KRW 3,822,000,000) | ||||
| 인천공장(2공장) | 3,562,830,379 | 4,000,000,000 | 신한은행 | |
| 3,600,000,000 | 기업은행 | |||
| 화성공장 | 7,641,036,384 | USD 15,600,000(KRW 22,932,000,000) | 신한은행 | |
| 송도R&D센터 | 12,026,726,822 | 48,000,000,000 | 기업은행 |
11. 사용권자산 11-1 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 건물 | 726,860,964 | 932,297,822 |
| 차량운반구 | 88,515,168 | 67,512,091 |
| 합 계 | 815,376,132 | 999,809,913 |
11-2 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초 | 932,297,822 | 67,512,091 | 999,809,913 |
| 증가 | 483,622,953 | 44,753,099 | 528,376,052 |
| 상각 | (689,059,811) | (23,750,022) | (712,809,833) |
| 기말 | 726,860,964 | 88,515,168 | 815,376,132 |
당기 중 변동리스에 따른 리스료 4,390,776원, 소액자산 리스에 따른 리스료 27,801,024원, 단기자산에 따른 리스료 1,896,362원 및 관련 이자비용 34,570,227원을 포함하여 리스와 관련한 총 현금유출액은 654,461,468원입니다.
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 사용권자산 | ||
|---|---|---|---|
| 건물 | 차량운반구 | 합계 | |
| 기초 | 1,052,016,766 | 10,455,303 | 1,062,472,069 |
| 증가 | 506,028,122 | 68,375,152 | 574,403,274 |
| 상각 | (625,747,066) | (11,318,364) | (637,065,430) |
| 기말 | 932,297,822 | 67,512,091 | 999,809,913 |
전기 중 변동리스에 따른 리스료 4,264,140원, 소액자산 리스에 따른 리스료 28,539,494원, 단기자산에 따른 리스료 17,387,451원 및 관련 이자비용 40,638,717원을 포함하여 리스와 관련한 총 현금유출액은 634,969,653원입니다.
12. 무형자산12-1 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 산업재산권 | 320,189,711 | 238,416,607 |
| 소프트웨어 | 10,035,339 | 12,835,335 |
| 회원권 | 287,103,780 | 287,103,780 |
| 건설중인자산(무형자산) | 205,543,428 | 197,722,084 |
| 합 계 | 822,872,258 | 736,077,806 |
당기 및 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 5,252,803,363원 및 5,130,966,908원입니다(주석 18 참조).
12-2 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 취 득 | 처 분 | 대 체(주1) | 상각비 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| <당 기> | ||||||
| 산업재산권 | 238,416,607 | 72,480,872 | - | 61,283,141 | (51,990,909) | 320,189,711 |
| 소프트웨어 | 12,835,335 | - | - | - | (2,799,996) | 10,035,339 |
| 회원권 | 287,103,780 | - | - | - | - | 287,103,780 |
| 건설중인자산(무형) | 197,722,084 | 73,770,601 | (4,666,116) | (61,283,141) | - | 205,543,428 |
| 합 계 | 736,077,806 | 146,251,473 | (4,666,116) | - | (54,790,905) | 822,872,258 |
| <전 기> | ||||||
| 개발비 | 3,333,338 | - | - | - | (3,333,338) | - |
| 산업재산권 | 217,774,921 | 31,307,373 | (11,236,228) | 46,940,453 | (46,369,912) | 238,416,607 |
| 소프트웨어 | 2,000 | 14,000,000 | - | - | (1,166,665) | 12,835,335 |
| 회원권 | 253,765,780 | 33,338,000 | - | - | - | 287,103,780 |
| 건설중인자산(무형) | - | 85,066,052 | - | 112,656,032 | - | 197,722,084 |
| 합 계 | 474,876,039 | 163,711,425 | (11,236,228) | 159,596,485 | (50,869,915) | 736,077,806 |
(주1) 전기 중 유형자산에서 대체된 금액 159,596,485원이 포함되어 있습니다.
13. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 매입채무 | 7,799,383,190 | - | 6,192,491,386 | - |
| 미지급금 | 9,702,060,686 | - | 1,098,530,111 | - |
| 미지급비용 | 3,051,745,511 | 225,412,275 | 2,004,730,884 | 197,861,237 |
| 선수금 | 1,529,240,719 | - | 829,108,356 | - |
| 예수금 | 352,392,487 | - | 154,374,899 | - |
| 부가세예수금 | 507,304,941 | - | 406,268,652 | - |
| 합 계 | 22,942,127,534 | 225,412,275 | 10,685,504,288 | 197,861,237 |
14. 차입금및사채14-1 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 차입처 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 유씨엘(주) | 4.02% | 2024-12-31 | 100,000,000 | 130,000,000 |
| 신한은행 | - | 2024-01-12 | - | 23,775,792,649 |
| 4.03% | 2025-02-05 | 10,000,000,000 | - | |
| 5.65% | 2025-01-12 | 2,069,450,860 | - | |
| 기업은행 | 3.24% | 2025-09-05 | 3,000,000,000 | 3,000,000,000 |
| 5.51% - 5.70% | 2025-05-23 | 528,928,785 | - | |
| - | 2024-03-15 | - | 1,000,000,000 | |
| 합 계 | 15,698,379,645 | 27,905,792,649 | ||
단기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10-3 참조).14-2 보고기간 종료일 현재 장기차입금및사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 이자율 | 만기일 | 당기말 | 전기말 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 신한은행 | - | 2024-09-15 | - | 1,249,980,000 | 2년 거치후 3년 균등 분할 상환 |
| 기업은행 | 3.26% | 2025-03-10 | 125,000,000 | 500,000,000 | 1년 거치후 1년 균등 분할 상환 |
| 3.539%~3.568% | 2027-07-29 | 8,000,000,000 | - | 만기일시상환 | |
| 전환사채 | 0.00% | 2029-09-06 | 25,114,719,602 | - | - |
| 소계 | 33,239,719,602 | 1,749,980,000 | |||
| 유동성대체 | (125,000,000) | (1,624,980,000) | |||
| 비유동성잔액 | 33,114,719,602 | 125,000,000 | |||
장기차입금에 대해 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 10-3 참조).
14-3 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 발행일 | 만기일 | 연이자율(%) | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 2024-09-06 | 2029-09-06 | 0.00% | 30,000,000,000 |
| 차감 : 사채할인발행차금 | (4,885,280,398) | |||
| 전환사채 | 25,114,719,602 | |||
14-4 상기 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 사채의 종류 | 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 발행금액 | 30,000,000,000원 |
| 발행일 | 2024년 09월 06일 |
| 만기일 | 2029년 09월 06일 |
| 표면 이자율 | 0% |
| 만기보장수익률 | 0% |
| 상환방법 | 만기일시상환 |
| 전환권행사기간 | 2025년 09월 06일 부터 2029년 08월 06일 까지 |
| 전환가액 | 1주당 16,982원 |
| 전환가액 조정(Refixing) | 증자, 합병, 분할 등의 사유만 존재하여 고려하지 않음 |
| 조기상환청구권에 관한 사항 | 본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일으로부터 30개월이 되는 2027년 03월 06일 부터 57개월이 되는 2029년 06월 06일까지 매 3개월에 해당하는 날(이하 조기상환일)에 본 사채의 전자등록금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권에 관한 사항 | 매도청구권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 09월 06일 부터30개월이 되는 2027년 03월 06일 까지 매 3개월이 되는 날(이하 "콜옵션행사일")에 인수인 또는 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수할 수 있으며 그에 따라 매도청구권자는 콜옵션행사일까지 3개월 단위 복리 0.1%의 수익률이 보장된본 계약에 따라 콜옵션 행사금액만큼 인수인에게 조기상환 할 수 있다. 매도청구권자는 각 인수인별로 각각 최초 전자등록총액의 40%를 초과하여 콜옵션(Call Option)을 행사할 수 없다.본 사채의 인수인은 콜옵션 행사기간이 종료되는 시점(2027년 03월 06일)까지본 계약에서 정한 콜옵션사채에 대해서는 전환권을 행사하지 않고 전환사채의형태로 보유하여 한다. |
15. 리스부채
15-1 당기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 892,779,566 | 6,134,337 | 898,913,903 |
| 증가 | 311,604,878 | 44,753,099 | 356,357,977 |
| 이자비용 | 33,551,930 | 1,018,297 | 34,570,227 |
| 지급 | (608,507,536) | (10,769,770) | (619,277,306) |
| 기말 | 629,428,838 | 41,135,963 | 670,564,801 |
| 유동리스부채 | 456,479,163 | 12,245,641 | 468,724,804 |
| 비유동리스부채 | 172,949,675 | 28,890,322 | 201,839,997 |
15-2 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 976,263,281 | 10,629,009 | 986,892,290 |
| 증가 | 457,257,464 | - | 457,257,464 |
| 이자비용 | 40,467,189 | 171,528 | 40,638,717 |
| 지급 | (581,208,368) | (4,666,200) | (585,874,568) |
| 기말 | 892,779,566 | 6,134,337 | 898,913,903 |
| 유동리스부채 | 512,754,093 | 4,585,395 | 517,339,488 |
| 비유동리스부채 | 380,025,473 | 1,548,942 | 381,574,415 |
15-3 보고기간 종료일 현재 연결기업이 인식한 리스부채의 만기분석 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 1년 이내 | 490,758,456 | 547,396,099 |
| 1년 ~ 5년이내 | 215,796,209 | 408,068,871 |
| 합 계 | 706,554,665 | 955,464,970 |
리스부채의 만기분석은 할인되지 아니한 계약상 현금흐름입니다.
16. 퇴직급여당기말 현재 연결기업의 퇴직연금제도는 확정급여형제도와 확정기여형제도로 구성되어 있습니다. 16-1 연결기업은 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 사외적립자산은 수탁자의 관리 하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 손익계산서에 당기 중 인식된 총 비용 996,308,080원 (전기: 1,000,905,648원)은 퇴직급여제도에서 규정하고 있는 비율에 따라 연결기업이 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다. 당기말 현재 연결기업이 납입할 기여금 중 미지급된 금액은40,311,170원 (전기: 45,195,840원)입니다.
16-2 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채(자산)내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 27,439,842 | 23,356,494 |
| 당기손익으로 인식하는 총비용 | 4,094,539 | 4,083,348 |
| 기말금액 | 31,534,381 | 27,439,842 |
16-3 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 4,094,539 | 4,083,348 |
17. 자본금 및 잉여금17-1 당기말 현재 지배기업의 정관에 의한 보통주식 수권주식수는 50,000,000주(1주당 액면금액: 500원)이며, 발행된 보통주식수는 11,086,579 주입니다. 연결기업은당기말 현재 자기주식 138,410주를 보유하고 있습니다. 당기 및 전기 중 자본금의 변동은 없습니다.
17-2 보고기간종료일 현재 연결기업의 자본잉여금 및 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자본잉여금 | ||
| 주식발행초과금 | 6,102,340,919 | 6,102,340,919 |
| 기타자본잉여금(주1) | 18,672,762,417 | 18,802,386,183 |
| 소 계 | 24,775,103,336 | 24,904,727,102 |
| 기타자본구성요소 | ||
| 자기주식 | (1,344,741,370) | (1,344,741,370) |
| 전환권대가 | 4,375,788,306 | - |
| 소 계 | 3,031,046,936 | (1,344,741,370) |
| 합 계 | 27,806,150,272 | 23,559,985,732 |
(주1) 종속기업 관련 자본거래에서 발생한 지분변동차액 및 전환사채의 전환권대가입니다.
17-3 보고기간종료일 현재 연결기업의 이익잉여금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 법정적립금 | 1,475,747,418 | 1,349,006,573 |
| 임의적립금 | 377,735,179 | 377,735,179 |
| 미처분이익잉여금 | 96,562,170,168 | 89,896,860,329 |
| 합 계 | 98,415,652,765 | 91,623,602,081 |
17-3-1 법정적립금
보고기간종료일 현재 연결기업의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 상법규정에 의하면 주식회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매회계년도마다 현금배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립해야 합니다. 그리고 동 준비금은 결손보전 및 자본전입 이외에는 그 사용이 제한되어 있습니다.
17-3-2 임의적립금
보고기간종료일 현재 임의적립금은 기업합리화적립금입니다.
17-3-3 토지의 공정가치 평가에 따른 잉여금상기 미처분이익잉여금에는 한국채택국제회계기준으로의 전환일에 연결기업이 토지의 공정가치 평가액을 간주원가로 적용함에 따라 발생한 이익잉여금 4,194,680,537원이 포함되어 있습니다.
17-4 배당금
17-4-1 당기 및 전기 중 지배기업의 배당금 지급내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 전기 최종배당: 주당 50원(전전기: 주당 50원) | 547,408,450 | 547,408,450 |
17-4-2 당기 및 전기에 주주총회 승인을 위해 제안된 지배기업의 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 배당받을 주식수 | 10,948,169주 | 10,948,169주 |
| 주당액면금액 | 500원 | 500원 |
| 주당배당금(배당률) | 50원(10%) | 50원(10%) |
| 배당액 | 547,408,450원 | 547,408,450원 |
18. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 6,268,953,258 | 5,895,451,022 |
| 퇴직급여 | 550,878,939 | 578,793,466 |
| 복리후생비 | 938,914,189 | 797,186,320 |
| 여비교통비 | 102,385,524 | 113,855,211 |
| 접대비 | 255,613,552 | 255,017,025 |
| 통신비 | 41,836,272 | 45,858,107 |
| 세금과공과 | 320,199,071 | 1,140,092,979 |
| 감가상각비 | 415,530,883 | 409,138,460 |
| 사용권자산상각비 | 462,799,707 | 383,616,460 |
| 지급임차료 | 106,154,401 | 116,209,880 |
| 보험료 | 77,139,346 | 67,978,829 |
| 차량유지비 | 146,932,789 | 137,297,639 |
| 경상연구개발비 | 5,252,803,363 | 5,130,966,908 |
| 운반비 | 339,093,890 | 307,464,234 |
| 소모품비 | 168,611,138 | 146,764,388 |
| 지급수수료 | 1,646,269,928 | 1,484,605,846 |
| 광고선전비 | 256,534,615 | 250,342,767 |
| 대손상각비 | 125,675,803 | 114,031,389 |
| 수출제비용 | 71,693,870 | 56,231,871 |
| 무형자산상각비 | 54,790,905 | 50,869,915 |
| 견본비 | 49,722,053 | 64,880,034 |
| 기타 | 88,776,482 | 97,272,803 |
| 합 계 | 17,741,309,978 | 17,643,925,553 |
19. 비용의 성격별 분류
당기 및 전기 중 발생한 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (1,663,684,876) | 4,840,498 |
| 원부재료 및 상품 매입 | 55,483,854,334 | 54,635,443,506 |
| 종업원급여 | 14,314,078,880 | 13,092,582,894 |
| 유무형자산감가상각비 | 2,681,973,798 | 2,761,309,268 |
| 사용권자산상각비 | 712,809,833 | 637,065,430 |
| 연구개발비 | 1,524,331,705 | 1,745,156,243 |
| 지급수수료 | 3,288,314,697 | 2,670,565,331 |
| 기타비용 | 8,558,003,953 | 8,274,478,597 |
| 합 계 | 84,899,682,324 | 83,821,441,767 |
20. 금융손익20-1 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 5,361,388,559 | 5,579,646,243 |
| 배당금수익 | 219,540,491 | 168,634,520 |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 936,252,413 | 760,470,274 |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 1,193,225,542 | 452,437,228 |
| 통화선물거래이익 | 1,424,545,626 | 412,784,000 |
| 합 계 | 9,134,952,631 | 7,373,972,265 |
20-2 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 40,782,580 | 641,966,851 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | 1,469,212,271 | 2,901,869,529 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | 682,263 | 2,847,709 |
| 통화선물거래손실 | 4,733,815,627 | - |
| 합 계 | 6,244,492,741 | 3,546,684,089 |
21. 기타영업외손익
21-1 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차익 | 297,531,477 | 248,121,163 |
| 외화환산이익 | 42,387,692 | 239,607,516 |
| 임대료수익 | 45,420,000 | 45,420,000 |
| 채권조정이익 | 48,370,916 | - |
| 유형자산처분이익 | - | 4,725,273 |
| 잡이익 | 105,084,222 | 168,148,222 |
| 정부보조금수익 | 88,078,520 | 154,665,345 |
| 합 계 | 626,872,827 | 860,687,519 |
21-2 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 외환차손 | 959,670,947 | 70,849,735 |
| 외화환산손실 | 216,900,596 | 217,936,836 |
| 기부금 | 97,340,000 | 87,945,170 |
| 기타의대손상각비 | 88,121,541 | - |
| 유형자산처분손실 | 7,198,699 | 81,000 |
| 무형자산처분손실 | 4,446,781 | 11,236,228 |
| 채권조정손실 | - | 432,730,067 |
| 잡손실 | 210,264,182 | 1,284,852,264 |
| 정부보조금비용 | 6,737,500 | 50,875,000 |
| 합 계 | 1,590,680,246 | 2,156,506,300 |
22. 우발부채 및 약정사항22-1 당기말 현재 연결기업이 타인으로부터 제공받은 주요 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공자 | 보증금액 | 제공받은자 | 제공받은내용 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 107,190,000 | 인천광역시장 | 이행(지급)보증보험 |
| 25,000,000,000 | 인천경제자유구역청 | 인허가보증보험 | |
| 288,264,000 | 한국산업단지공단 | 이행(지급)보증보험 | |
| 12,500,000 | 주식회사 유셀 | 공탁보증보험 | |
| 5,000,000 | 한국파렛트풀㈜ | 이행(지급)보증보험 | |
| 8,950,000 | 중소기업기술정보진흥원스마트제조혁신추진단 | 이행(지급)보증보험 | |
| 2,200,000 | 재단법인 인천테크노파크 | 이행(지급)보증보험 | |
| 13,970,000 | (주)씨케이리제온 | 계약보증보험 | |
| 38,940,000 | (주)바이오니아 | 선금반환보증보험 | |
| 16,500,000 | (주)바이오니아 | 선금반환보증보험 | |
| 27,500,000 | (주)내츄럴엔도텍 | 선금반환보증보험 | |
| 한국무역보험공사 | USD 300,000 | 대봉엘에스㈜ | 단기수출보험 |
| USD 50,000 | 대봉엘에스㈜ | 단기수출보험 |
22-2 당기말 현재 금융기관과 체결한 한도거래 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD) |
| 금융기관명 | 구분 | 한도금액 | 실행금액 |
|---|---|---|---|
| 신한은행 | 외화대출 | USD 9,000,000(KRW 13,230,000,000) | USD 1,407,789.7(KRW 2,069,450,859) |
| 수입신용장 | USD 4,000,000(KRW 5,880,000,000) | USD 112,970(KRW 166,065,900) | |
| 원화지급보증 | 100,000,000 | 100,000,000 | |
| 전자방식외담대 | 1,500,000,000 | 13,630,100 | |
| 일반자금대출 | 10,000,000,000 | 10,000,000,000 | |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 3,500,000,000 | 3,125,000,000 |
| 시설자금대출 | 40,000,000,000 | 8,000,000,000 | |
| 외화대출 | USD 2,300,000(KRW 3,381,000,000) | USD 359,815.5(KRW 528,928,785) |
당기말 현재 연결기업은 한도거래 약정과 관련하여 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 10-3 참조).
22-3 계류중인 소송사건당기말 현재 연결기업의 계류 중인 소송사건은 연결기업이 피고인 1건(소송가액 50 1,000,000원)이 있으며, 연결기업 경영진은 소송사건의 결과를 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
23. 특수관계자 공시23-1 특수관계자 내역 보고기간종료일 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 |
| ㈜바름메디 | |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ |
| 비봉수산 | |
| 트렌드바이미 ㈜ | |
| 필진통상 ㈜ | |
| 기타 |
23-2 당기 및 전기 중 연결기업의 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기타수익 | 소 계 | 재고자산 매입 | 기타비용 | 소 계 | ||
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | 1,031,442,790 | 437,454,440 | 1,468,897,230 | - | - | - |
| ㈜바름메디 | 300,000 | - | 300,000 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 5,492,137,109 | 54,696,209 | 5,546,833,318 | 236,842,015 | 103,504,117 | 340,346,132 |
| 비봉수산 | 1,936,000 | - | 1,936,000 | - | - | - | |
| 합 계 | 6,525,815,899 | 492,150,649 | 7,017,966,548 | 236,842,015 | 103,504,117 | 340,346,132 | |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 매출 등 | 매입 등 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매 출 | 기타비용 | 소 계 | 재고자산 매입 | 기타비용 | 소 계 | ||
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | 6,054,329,292 | 116,212,770 | 6,170,542,062 | - | 432,730,067 | 432,730,067 |
| ㈜바름메디 | 12,200,000 | - | 12,200,000 | - | - | - | |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 5,178,164,770 | 50,708,688 | 5,228,873,458 | 210,928,511 | 74,525,363 | 285,453,874 |
| 지-코스텍 | 184,305,270 | - | 184,305,270 | 46,000 | - | 46,000 | |
| 비봉수산 | 2,536,000 | - | 2,536,000 | - | - | - | |
| 트렌드바이미 | - | - | - | - | 1,226,365 | 1,226,365 | |
| 합 계 | 11,431,535,332 | 166,921,458 | 11,598,456,790 | 210,974,511 | 508,481,795 | 719,456,306 | |
23-3 당기 및 전기 중 특수관계자의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 기 말 | ||
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | 6,000,000,000 | - | 1,000,000,000 | 5,000,000,000 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 유씨엘㈜ | - | - | - | - | 130,000,000 | - | 30,000,000 | 100,000,000 |
| 임직원 | 105,794,078 | 200,000,000 | 87,860,226 | 217,933,852 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 6,105,794,078 | 200,000,000 | 1,087,860,226 | 5,217,933,852 | 130,000,000 | - | 30,000,000 | 100,000,000 | |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 자금대여 거래 | 자금차입 거래 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 대 여 | 회 수 | 기 말 | 기 초 | 차 입 | 상 환 | 기 말 | ||
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인(주1) | - | 7,000,000,000 | 1,000,000,000 | 6,000,000,000 | - | - | - | - |
| 기타특수관계자 | 유씨엘㈜ | - | 2,000,000,000 | 2,000,000,000 | - | 150,000,000 | - | 20,000,000 | 130,000,000 |
| 임직원 | 350,000,000 | - | 244,205,922 | 105,794,078 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 350,000,000 | 9,000,000,000 | 3,244,205,922 | 6,105,794,078 | 150,000,000 | - | 20,000,000 | 130,000,000 | |
(주1) 전기 중 대봉엘에프영어조합법인에 대한 대여금은 매출채권에서 대체되었습니다.
23-4 보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니 다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타자산 | 소 계 | 매입채무 | 차입금 | 기타부채 | 소 계 | ||
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | 289,850 | 4,771,191,532 | 628,415 | 4,772,109,797 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 1,897,973,649 | - | 45,120,914 | 1,943,094,563 | 49,661,729 | 100,000,000 | 3,759,219 | 153,420,948 |
| 지-코스텍 | - | - | - | - | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,898,263,499 | 4,771,191,532 | 45,749,329 | 6,715,204,360 | 49,661,729 | 100,000,000 | 3,759,219 | 153,420,948 | |
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 특수관계 구분 | 회사명 | 채 권 | 채 무 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 대여금 | 기타자산 | 소 계 | 매입채무 | 차입금 | 기타부채 | 소 계 | ||
| 관계기업 | 대봉엘에프영어조합법인 | - | 5,601,944,753 | 58,019,877 | 5,659,964,630 | - | - | - | - |
| 기타 특수관계자 | 유씨엘㈜ | 1,908,446,071 | - | 3,829,221 | 1,912,275,292 | 48,477,461 | 130,000,000 | 5,637,586 | 184,115,047 |
| 지-코스텍 | 15,539,315 | - | - | 15,539,315 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,923,985,386 | 5,601,944,753 | 61,849,098 | 7,587,779,237 | 48,477,461 | 130,000,000 | 5,637,586 | 184,115,047 | |
23-5 연결기업은 대표이사로부터 차입금에 대한 연대보증을 제공받고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 제공받는기업 | 제공자 | 지급보증내역 | 한도금액 | 금융기관 |
|---|---|---|---|---|
| 대봉엘에스 | 대표이사 | 차입금 등 | 22,942,860,000 | 신한은행 |
| 31,768,135,440 | 기업은행 |
23-6 주요 경영진에 대한 보상연결기업의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같으며, 주요 경영진에는 연결기업의 기업활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 등기이사, 감사 및 등기 사외이사를 포함하였습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,809,894,100 | 1,695,950,436 |
| 퇴직급여 | 140,949,760 | 141,781,652 |
| 주식보상비용 | 15,841,395 | 65,705,792 |
| 합 계 | 1,966,685,255 | 1,903,437,880 |
24. 법인세24-1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 1,865,675,748 | 986,862,211 |
| 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 조정액 | 9,677,993 | 10,646 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 760,360,015 | (863,913,781) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | (1,156,181,739) | - |
| 법인세비용 | 1,479,532,017 | 122,959,076 |
24-2 당기 및 전기 중 연결기업의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 11,166,220,903 | 6,304,738,936 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 2,486,891,524 | 1,528,920,228 |
| 조정사항 | ||
| - 비과세수익 | (69,087,619) | (131,811,876) |
| - 비공제비용 | 21,756,191 | 16,948,739 |
| - 법인세추납액 | 9,677,993 | 10,646 |
| - 세액공제 | (1,004,676,771) | (1,098,764,906) |
| - 관계기업 미배당이익 및 수입배당금 익금불산입 효과 | 20,848,739 | (207,019,068) |
| - 기타 | 14,121,960 | 14,675,313 |
| 법인세비용 | 1,479,532,017 | 122,959,076 |
| 유효세율 | 13.25% | 1.95% |
24-3 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 593,314,580 | 267,689,203 | 861,003,783 |
| 미수이자 | (221,222,559) | 79,558,509 | (141,664,050) |
| 감가상각비 | 295,394,139 | (187,253,316) | 108,140,823 |
| 토지재평가 | (1,122,313,762) | - | (1,122,313,762) |
| 대손충당금 | 97,312,378 | 24,415,838 | 121,728,216 |
| 재고자산평가손실 | 241,063,767 | (55,439,451) | 185,624,316 |
| 종속기업투자손상차손 | 125,818,000 | - | 125,818,000 |
| 국고보조금 | 138,991,485 | (1,597,090) | 137,394,395 |
| 누적유급휴가 | 72,278,319 | 1,119,529 | 73,397,848 |
| 건물 | 342,816 | (13,713) | 329,103 |
| 건설중인자산 | 239,402,829 | - | 239,402,829 |
| 현재가치할인차금 | 104,327,890 | (27,516,381) | 76,811,509 |
| 업무용승용차 | 22,077,466 | (1,294,535) | 20,782,931 |
| 사용권자산 | (444,133,084) | 212,645,637 | (231,487,447) |
| 리스부채 | 133,734,098 | (36,231,857) | 97,502,241 |
| 사채할인발행차금(비유동) | - | (1,021,023,603) | (1,021,023,603) |
| 종속기업및관계기업투자이익 | (71,323,783) | (20,848,739) | (92,172,522) |
| 기타 | 24,243,094 | 5,429,954 | 29,673,048 |
| 소 계 | 229,307,673 | (760,360,015) | (531,052,342) |
| 미인식이연법인세자산 | (125,818,000) | - | (125,818,000) |
| 이연법인세자산(부채) 계 | 103,489,673 | (760,360,015) | (656,870,342) |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 손익 반영 | 기 말 |
|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 234,145,901 | 359,168,679 | 593,314,580 |
| 미수이자 | (119,064,497) | (102,158,062) | (221,222,559) |
| 감가상각비 | 216,252,480 | 79,141,659 | 295,394,139 |
| 토지재평가 | (1,127,683,685) | 5,369,923 | (1,122,313,762) |
| 대손충당금 | 82,661,509 | 14,650,869 | 97,312,378 |
| 재고자산평가손실 | 218,485,663 | 22,578,104 | 241,063,767 |
| 종속기업투자손상차손 | 125,818,000 | - | 125,818,000 |
| 국고보조금 | 122,064,136 | 16,927,349 | 138,991,485 |
| 누적유급휴가 | 62,371,221 | 9,907,098 | 72,278,319 |
| 건물 | 358,234 | (15,418) | 342,816 |
| 건설중인자산 | - | 239,402,829 | 239,402,829 |
| 현재가치할인차금 | - | 104,327,890 | 104,327,890 |
| 업무용승용차 | 23,698,005 | (1,620,539) | 22,077,466 |
| 사용권자산 | (438,879,142) | (5,253,942) | (444,133,084) |
| 리스부채 | 207,247,381 | (73,513,283) | 133,734,098 |
| 종속기업및관계기업투자이익 | (278,342,851) | 207,019,068 | (71,323,783) |
| 기타 | 36,261,537 | (12,018,443) | 24,243,094 |
| 소 계 | (634,606,108) | 863,913,781 | 229,307,673 |
| 미인식이연법인세자산 | (125,818,000) | - | (125,818,000) |
| 이연법인세자산(부채) 계 | (760,424,108) | 863,913,781 | 103,489,673 |
연결기업은 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 평균세율을 적용하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해 부과되는 법인세로서 연결실체가 당기법인세자산과 부채를 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 이연법인세자산과 부채를 상계합니다. 재무상태표에 표시된 이연법인세자산 (부채)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이연법인세자산 | 328,105,255 | 103,489,673 |
| 이연법인세부채 | (984,975,597) | - |
| 합 계 | (656,870,342) | 103,489,673 |
24-4 당기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 |
|---|---|
| 전환권대가 | (1,156,181,739) |
24-5 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 종속기업투자손상차손 | 602,000,000 | 602,000,000 |
25. 주당손익
주당손익은 보통주 1주 또는 보통주 및 희석성잠재적보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것으로, 연결기업의 1주당 순손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
25-1 기본주당순이익 당기 및 전기 중 인식된 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 지배기업소유주 순이익 | 7,339,459,134원 | 4,182,172,192원 |
| 가중평균유통보통주식수(*) | 10,948,169주 | 10,948,169주 |
| 지배기업소유주 기본주당순이익 | 670원 | 382원 |
(*) 가중평균유통주식수는 발행주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정하였습니다. 당기 및 전기 중 가중평균유통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초보통주식수 | 11,086,579주 | 11,086,579주 |
| 가중평균자기주식수 | 138,410주 | 138,410주 |
| 가중평균유통보통주식수 | 10,948,169주 | 10,948,169주 |
25-2 희석주당순이익연결기업의 전환권은 당기 반희석효과가 발생하여 희석주당순이익을 계산하지 않았습니다.당기말 현재 반희석효과로 인하여 희석주당손익 계산시 고려하지 않았으나 향후 희석효과의 발생 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 주) |
| 구분 | 잠재적보통주 | 청구가능기간 |
|---|---|---|
| 제2회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 | 1,766,576주 | 2025.09.06. ~ 2029.08.06. |
26. 금융상품26-1 보고기간종료일 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
26-1-1 금융자산
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 18,109,864,992 | - | - | 18,109,864,992 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 19,243,055,351 | - | - | 19,243,055,351 |
| 기타유동금융자산 | 37,081,299,373 | - | 20,580,761,695 | 57,662,061,068 |
| 기타비유동금융자산 | 17,316,531,635 | 600,000,000 | 19,462,660,910 | 37,379,192,545 |
| 합 계 | 91,750,751,351 | 600,000,000 | 40,043,422,605 | 132,394,173,956 |
(주1) 매출채권및기타채권에는 법인세 관련 미수금 등 1,568백만원이 제외되어 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 14,177,353,844 | - | - | 14,177,353,844 |
| 매출채권및기타채권(주1) | 20,973,939,342 | - | - | 20,973,939,342 |
| 기타유동금융자산 | 52,542,743,044 | - | 9,725,395,828 | 62,268,138,872 |
| 기타비유동금융자산 | 22,893,968,306 | 500,000,000 | 8,152,656,215 | 31,546,624,521 |
| 합 계 | 110,588,004,536 | 500,000,000 | 17,878,052,043 | 128,966,056,579 |
(주1) 매출채권및기타채권에는 법인세 관련 미수금 등 494백만원이 제외되어 있습니다.
26-1-2 금융부채
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(주1) | 18,574,916,718 | - |
| 단기차입금 | 15,698,379,645 | - |
| 유동성장기차입금 | 125,000,000 | - |
| 리스부채 | - | 670,564,801 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 225,412,275 | - |
| 장기차입금 | 8,000,000,000 | - |
| 전환사채 | 25,114,719,602 | - |
| 합 계 | 67,738,428,240 | 670,564,801 |
(주1) 매입채무및기타채무에는 종업원에 대한 인건비성 기타채무 등 4,367백만원이 제외되어 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 |
|---|---|---|
| 매입채무및기타채무(주1) | 8,759,352,077 | - |
| 단기차입금 | 27,905,792,649 | - |
| 유동성장기차입금 | 1,624,980,000 | - |
| 리스부채 | - | 898,913,903 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 197,861,237 | - |
| 장기차입금 | 125,000,000 | - |
| 합 계 | 38,612,985,963 | 898,913,903 |
(주1) 매입채무및기타채무에는 종업원에 대한 인건비성 기타채무 등 1,926백만원이 제외되어 있습니다.
26-2 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당 기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 파생상품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익(이자수익) | 765,050,526 | 4,596,338,033 | - | - | - | 5,361,388,559 |
| 금융수익(배당금수익) | 219,540,491 | - | - | - | - | 219,540,491 |
| 금융원가(이자비용) | - | - | (6,212,353) | (34,570,227) | - | (40,782,580) |
| 외화환산이익 | - | 42,387,692 | - | - | - | 42,387,692 |
| 외화환산손실 | - | - | (216,900,596) | - | - | (216,900,596) |
| 외환차익 | - | 51,877,161 | 245,654,316 | - | - | 297,531,477 |
| 외환차손 | - | (53,968,902) | (905,702,045) | - | - | (959,670,947) |
| 대손상각비 | - | (125,675,803) | - | - | - | (125,675,803) |
| 기타의대손상각비 | - | (88,121,541) | - | - | - | (88,121,541) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 936,252,413 | - | - | - | - | 936,252,413 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (1,469,212,271) | - | - | - | - | (1,469,212,271) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 1,193,225,542 | - | - | - | - | 1,193,225,542 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | (682,263) | - | - | - | - | (682,263) |
| 통화선물거래이익 | - | - | - | - | 1,424,545,626 | 1,424,545,626 |
| 통화선물거래손실 | - | - | - | - | (4,733,815,627) | (4,733,815,627) |
| 합 계 | 1,644,174,438 | 4,422,836,640 | (883,160,678) | (34,570,227) | (3,309,270,001) | 1,840,010,172 |
| <전 기> | (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정금융자산 | 상각후원가측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 금융수익(이자수익) | 482,551,595 | 5,097,094,648 | - | - | - | 5,579,646,243 |
| 금융수익(배당금수익) | 168,634,520 | - | - | - | - | 168,634,520 |
| 금융원가(이자비용) | - | - | (614,718,305) | (27,248,546) | - | (641,966,851) |
| 외화환산이익 | - | 3,485,672 | 236,121,844 | - | - | 239,607,516 |
| 외화환산손실 | - | (1,318,369) | (216,618,467) | - | - | (217,936,836) |
| 외환차익 | - | 248,118,355 | 2,808 | - | - | 248,121,163 |
| 외환차손 | - | (70,547,097) | (302,638) | - | - | (70,849,735) |
| 대손상각비 | - | (114,031,389) | - | - | - | (114,031,389) |
| 당기손익인식금융자산평가이익 | 760,470,274 | - | - | - | - | 760,470,274 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 | (2,901,869,529) | - | - | - | - | (2,901,869,529) |
| 당기손익인식금융자산처분이익 | 452,437,228 | - | - | - | - | 452,437,228 |
| 당기손익인식금융자산처분손실 | (2,847,709) | - | - | - | - | (2,847,709) |
| 통화선물거래이익 | - | - | - | - | 412,784,000 | 412,784,000 |
| 합 계 | (1,040,623,621) | 5,162,801,820 | (595,514,758) | (27,248,546) | 412,784,000 | 3,912,198,895 |
27. 재무위험관리의 목적 및 정책연결기업의 주요 금융부채는 매입채무및기타채무로 구성되어 있으며, 이러한 금융부채는 영업활동에서 발생하였습니다. 또한 연결기업은 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.연결기업의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결기업의 주요 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.
27-1 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
27-1-1 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 보고기간말 현재 연결기업은 주로 변동이자부 차입금과 관련된 시장이자율의 변동위험에 노출되어 있습니다.보고기간종료일 현재 변동이자율이 적용되는 차입금은 23,598,380천원(전기말: 4,749,980천원)이며 다른 모든 변수가 동일하고 이자율이 100 basis points 변동하는 경우, 변동이자부 차입금의 이자비용이 당기 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 이자비용 | 100 bp 상승시 | 100 bp 하락시 | 100 bp 상승시 | 100 bp 하락시 |
| (235,983,796) | 235,983,796 | (47,499,800) | 47,499,800 | |
27-1-2 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결기업은 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD | 539,293,317 | 2,598,379,645 | 96,919,196 | 23,775,792,649 |
| JPY | 580,509,322 | - | 212,892,374 | - |
| 기타 | 3,765,573 | - | 3,398,473 | - |
| 계 | 1,123,568,212 | 2,598,379,645 | 313,210,043 | 23,775,792,649 |
연결기업은 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 10% 상승시 | 10% 하락시 | 10% 상승시 | 10% 하락시 | |
| USD | (205,908,633) | 205,908,633 | (2,367,887,346) | 2,367,887,346 |
| JPY | 58,050,932 | (58,050,932) | 21,289,237 | (21,289,237) |
| 기타 | 376,557 | (376,557) | 339,847 | (339,847) |
| 계 | (147,481,144) | 147,481,144 | (2,346,258,262) | 2,346,258,262 |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 연결기업은 외화채무에 대한 위험회피 및 차액거래 수익을 위하여 선물 거래를 하고 있습니다.
가. 달러선물계약연결기업은 급격한 환율변동의 불확실성으로 인한 손실위험을 방지하고자 삼성선물㈜와 달러선물계약을 체결하고 있습니다. 당기말 현재 관련 선물계약의 미결제약정잔액은 USD 39,500,000(3,950계약 매도)이며, 위탁증거금은 2,521,399천원(당기손익-공정가치측정금융자산)입니다. 해당 위탁증거금은 인출이 제한되어 있습니다.
27-2 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결기업은 영업활동과 재무활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
27-2-1 매출채권및기타채권연결기업은 신용거래를 희망하는 모든 거래상대방에 대하여 신용검증절차의 수행을 원칙으로 하여 신용상태가 건전한 거래상대방과의 거래만을 수행하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결기업의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다.
27-2-2 기타의 자산현금, 단기예금 및 대여금 등으로 구성되는 연결기업의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결기업의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결기업은 금융기관에 현금및현금성자산 및 단기금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
27-2-3 신용위험의 최대노출액
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간종료일 현재 연결기업의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 18,109,864,992 | 14,177,353,844 |
| 매출채권및기타채권 | 19,243,055,351 | 20,973,939,342 |
| 기타유동금융자산 | 57,662,061,068 | 62,268,138,872 |
| 기타비유동금융자산 | 37,379,192,545 | 31,546,624,521 |
| 합 계 | 132,394,173,956 | 128,966,056,579 |
27-3 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다. 연결기업은 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결기업은 금융상품 및 금융자산의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
당기말 현재 연결기업의 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 장부금액 | 계약상현금흐름 | 3개월 이하 | 3개월초과1년미만 | 1년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무및기타채무 | 18,574,916,718 | 18,574,916,718 | 18,507,966,718 | 66,950,000 | - |
| 단기차입금 | 15,698,379,645 | 15,859,425,213 | 11,529,835,483 | 4,329,589,730 | - |
| 유동성장기차입금 | 125,000,000 | 126,004,795 | 1,004,795 | 125,000,000 | - |
| 장기매입채무및기타비유동채무 | 225,412,275 | 225,412,275 | - | - | 225,412,275 |
| 장기차입금및사채 | 33,114,719,602 | 33,846,837,958 | 70,096,438 | 214,183,562 | 33,562,557,958 |
| 리스부채 | 670,564,801 | 706,554,665 | 266,766,629 | 223,991,827 | 215,796,209 |
| 합 계 | 68,408,993,041 | 69,339,151,624 | 30,375,670,063 | 4,959,715,119 | 34,003,766,442 |
27-4 자본관리자본관리의 주목적은 연결기업의 영업활동을 유지하고 주주가치를 극대화하기 위하여 높은 신용등급과 건전한 자본비율을 유지하기 위한 것입니다. 연결기업의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조개선방안을 실행하고있습니다. 연결기업의 부채비율은 총부채에서 총자본을 나눈 금액으로 산출하고 있습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 (A) | 74,720,338,532 | 41,693,560,002 |
| 자본총계 (B) | 163,992,513,947 | 153,226,362,940 |
| 부채비율 (A / B) | 45.56% | 27.21% |
28. 현금흐름표28-1 현금및현금성자산현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.28-2 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
|
구분 |
당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 장기차입금 유동성대체 | 125,000,000 | 1,624,980,000 |
| 건설중인자산 본계정 대체 | 166,483,141 | 393,344,803 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증가 | 9,699,873,065 | 140,000,000 |
| 매출채권의 대여금대체 | - | 7,000,000,000 |
| 상각후원가측정금융자산의 유동성대체 | 16,037,176,966 | 2,000,000,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 유동성대체 | 4,225,429,617 | 1,104,089,376 |
28-3 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위 : 원) |
|
구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
증가(감소) | 대체 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 27,905,792,649 | (12,341,792,530) | 134,379,526 | - | 15,698,379,645 |
| 유동성장기부채 | 1,624,980,000 | (1,624,980,000) | - | 125,000,000 | 125,000,000 |
| 리스부채 | 898,913,903 | (584,968,472) | 356,619,370 | - | 670,564,801 |
| 장기차입금 | 125,000,000 | 8,000,000,000 | - | (125,000,000) | 8,000,000,000 |
| 전환사채 | - | 30,000,000,000 | (4,885,280,398) | - | 25,114,719,602 |
| 합 계 | 30,554,686,552 | 23,448,258,998 | (4,394,281,502) | - | 49,608,664,048 |
| <전기> | (단위 : 원) |
|
구분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
증가(감소) | 대체 |
기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 21,408,171,492 | 6,517,127,215 | (19,506,058) | - | 27,905,792,649 |
| 유동성장기부채 | 1,666,640,000 | (1,666,640,000) | - | 1,624,980,000 | 1,624,980,000 |
| 리스부채 | 986,892,290 | (545,711,503) | 457,733,116 | - | 898,913,903 |
| 장기차입금 | 1,249,980,000 | 500,000,000 | - | (1,624,980,000) | 125,000,000 |
| 합 계 | 25,311,683,782 | 4,804,775,712 | 438,227,058 | - | 30,554,686,552 |
29. 공정가치 측정
29-1 보고기간종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 공정가치(주1) | 장부금액 | 공정가치(주1) | 장부금액 | |
| 금융자산 : | ||||
| 현금및현금성자산 | 18,109,864,992 | 18,109,864,992 | 14,177,353,844 | 14,177,353,844 |
| 매출채권및기타채권(주2) | 19,243,055,351 | 19,243,055,351 | 20,973,939,342 | 20,973,939,342 |
| 기타유동금융자산 | 57,662,061,068 | 57,662,061,068 | 62,268,138,872 | 62,268,138,872 |
| 기타비유동금융자산 | 37,379,192,545 | 37,379,192,545 | 31,546,624,521 | 31,546,624,521 |
| 합 계 | 132,394,173,956 | 132,394,173,956 | 128,966,056,579 | 128,966,056,579 |
| 금융부채 : | ||||
| 매입채무및기타채무(주3) | 18,574,916,718 | 18,574,916,718 | 8,759,352,077 | 8,759,352,077 |
| 단기차입금 | 15,698,379,645 | 15,698,379,645 | 27,905,792,649 | 27,905,792,649 |
| 유동성장기차입금 | 125,000,000 | 125,000,000 | 1,624,980,000 | 1,624,980,000 |
| 리스부채(주1) | 670,564,801 | 670,564,801 | 898,913,903 | 898,913,903 |
| 장기차입금 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | 125,000,000 | 125,000,000 |
| 전환사채 | 25,114,719,602 | 25,114,719,602 | - | - |
| 장기매입채무및기타채무 | 225,412,275 | 225,412,275 | 197,861,237 | 197,861,237 |
| 합 계 | 68,408,993,041 | 68,408,993,041 | 39,511,899,866 | 39,511,899,866 |
(주1) 장부금액이 공정가치의 근사치이므로 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(주2) 매출채권및기타채권에는 법인세 관련 미수금 등 1,568백만원(전기말: 495백만원)이 제외되어있습니다. (주3) 매입채무및기타채무에는 종업원에 대한 인건비성 기타채무 등 4,367백만원(전기말: 1,926백만원)이 제외되어 있습니다.
29-2 연결기업은 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
29-3 보고기간 종료일 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시된 자산 부채의 상기 서열체계에 따른 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 40,043,422,605 | 981,515,928 | 31,532,979,455 | 7,528,927,222 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 600,000,000 | - | - | 600,000,000 |
(주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치의대용치로 사용하였습니다.
| <전기말> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 공정가치 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 |
|---|---|---|---|---|
| 공정가치로 측정된 자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 17,878,052,043 | - | 8,442,922,644 | 9,435,129,399 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(주1) | 500,000,000 | - | - | 500,000,000 |
(주1) 수준 3으로 측정된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 취득원가를 공정가치의대용치로 사용하였습니다.
29-4 당기 및 전기 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| <당기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 당기손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 9,435,129,399 | 575,000,000 | (2,065,309,500) | (415,892,677) | 7,528,927,222 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 500,000,000 | 100,000,000 | - | - | 600,000,000 |
| <전기> | (단위 : 원) |
| 구 분 | 기 초 | 매 입 | 매 도 | 당기손익 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,949,390,590 | 2,008,628,196 | (154,166,667) | (368,722,720) | 9,435,129,399 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 545,750,896 | 100,000,000 | (145,750,896) | - | 500,000,000 |
30. 영업부문
30-1 영업부문에 대한 일반정보연결기업은 매출형태별로 사업부문을 구분하고 있으며 각 세부부문별로 수익을 창출하는 재화와 용역, 매출액 비율은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 재화 또는 용역 | 매출액비율 |
|---|---|---|
| 제조부문 | 의약품, 화장품 및 식품첨가물 원료의 제조 및 수입판매 | 80.70% |
| 연구부문 | 피부임상연구센터 | 19.00% |
| 도매업부문 | 의약품, 의료용품 및 화장품 도매업 | 0.31% |
| 조정 | (0.01%) | |
| 합 계 | 100.00% | |
30-2 부문별 매출액 및 당기손익
| (단위 : 원) |
| 부 문 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 매출액 | 당기순손익 | 매출액 | 당기순손익 | |
| 제조부문 | 75,817,303,589 | 4,175,083,655 | 72,504,826,337 | 1,722,386,308 |
| 연구부문 | 17,847,010,010 | 5,700,830,958 | 14,842,604,136 | 4,700,385,271 |
| 도매업부문 | 299,168,873 | (7,158,235) | 293,374,700 | (1,020,822) |
| 조정 | (9,921,318) | (182,067,492) | (18,600,000) | (239,970,897) |
| 합 계 | 93,953,561,154 | 9,686,688,886 | 87,622,205,173 | 6,181,779,860 |
30-3 부문자산 및 부문부채
| (단위 : 원) |
| 부 문 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| 제조부문 | 156,543,277,883 | 69,369,254,500 | 117,554,331,880 | 38,383,772,008 |
| 연구부문 | 83,645,924,956 | 5,940,143,851 | 77,407,165,729 | 3,167,700,967 |
| 도매업부문 | 179,328,715 | 207,899,511 | 211,185,297 | 232,597,858 |
| 조정 | (1,655,679,075) | (796,959,330) | (252,759,964) | (90,510,831) |
| 합 계 | 238,712,852,479 | 74,720,338,532 | 194,919,922,942 | 41,693,560,002 |
30-4 제품과 상품에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 상품매출 | 51,988,561,263 | 50,271,808,223 |
| 제품매출 | 24,196,124,819 | 22,526,392,814 |
| 용역매출 | 17,768,875,072 | 14,824,004,136 |
| 합 계 | 93,953,561,154 | 87,622,205,173 |
30-5 매출지역에 대한 정보
| (단위 : 원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | 국내매출 | 수출매출 | 합 계 | |
| 상품 | 51,885,382,907 | 103,178,356 | 51,988,561,263 | 50,242,586,373 | 29,221,850 | 50,271,808,223 |
| 제품 | 22,717,308,040 | 1,478,816,779 | 24,196,124,819 | 20,969,739,377 | 1,556,653,437 | 22,526,392,814 |
| 용역매출 | 17,768,875,072 | - | 17,768,875,072 | 14,824,004,136 | - | 14,824,004,136 |
| 합 계 | 92,371,566,019 | 1,581,995,135 | 93,953,561,154 | 86,036,329,886 | 1,585,875,287 | 87,622,205,173 |
30-6 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 연결기업과 영업상의 주요관계에 있는 거래처에 대한 매출은 다음과같습니다.
| (단위 : 원) |
| 고객명 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 수익금액 | 비 중 | 수익금액 | 비 중 | |
| D사 | 1,031,442,790 | 1.10% | 6,054,329,292 | 6.91% |
| U사 | 5,492,137,109 | 5.85% | 5,178,164,770 | 5.91% |
31. 고객과의 계약에서 생기는 수익당기 및 전기 중 매출액 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재화 또는 용역의 유형 | ||
| 재화의 제공 | 76,184,686,082 | 72,798,201,037 |
| 용역의 제공 | 17,768,875,072 | 14,824,004,136 |
| 합 계 | 93,953,561,154 | 87,622,205,173 |
| 지리적 시장 | ||
| 국내 | 92,371,566,019 | 86,036,329,886 |
| 해외 | 1,581,995,135 | 1,585,875,287 |
| 합 계 | 93,953,561,154 | 87,622,205,173 |
| 수익인식 시기 | ||
| 한시점에 이전하는 수행의무 | 91,260,836,283 | 85,913,026,304 |
| 기간에 걸쳐 이전하는 용역 | 2,692,724,871 | 1,709,178,869 |
| 합 계 | 93,953,561,154 | 87,622,205,173 |
32. 주식기준보상종속기업인 피엔케이피부임상연구센타는 2021년 3월 29일 주주총회 결의로 대표이사에게 24,000주의 주식선택권을 부여하였습니다. 동 주식선택권의 최초행사가격인21,835원은 부여일 전일부터 과거 2개월, 과거 1개월, 과거 1주간 각 거래량 가중산출평균가격의 산술평균가격으로 산정하였으며 부여일 현재 주식선택권의 공정가치는 관련 조건을 고려하여 이항가격모형으로 측정되었습니다.종속기업인 피엔케이피부임상연구센타는 2022년 7월 12일 이사회결의에서 11,253,966,000원의 주식발행초과금을 재원으로 하여 22,507,932주를 신규로 발행하는 무상증자를 승인하였습니다. 신주배정기준일은 2022년 7월 27일이며, 2022년 7월 27일 현재 주주명부에 등재된 주주에 대하여 소유주식 1주당 3주의 비율로 신주를 배정하였습니다. 이에 주식선택권의 주식수가 24,000주에서 95,995주로 행사가격이 21,835원에서 5,459원으로 변경되었습니다.(무상증자로 인한 가격 조정 : 조정전 행사가격 *[증자전 발행주식총수/(증자전발행주식총수+무상증자로 인한 발행 신주)], 원단위 이하 절상)종속기업인 피엔케이피부임상연구센타는 주식선택권의 계약상 행사기간은 5년이며 주식부여 방법은 자기주식 교부입니다.
당기말 현재 부여된 주식선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 부여일 |
|---|---|
| 배당율(%) | - |
| 기대변동율(%) | 28.2 |
| 무위험이자율(%) | 1.9 |
| 기대옵션행사기간(년) | 5 |
| 주식가격(원) | 5,459 |
부여된 주식선택권 부여일의 공정가치는 2,059.17원입니다. (무상증자 반영 전 8,236.66원)당기 중 발생한 주식기준보상거래에 따른 비용 15,841,395원(전기: 65,705,792원)은포괄손익계산서에 인식되어 있습니다.
33. 재무제표의 사실상 확정된 날과 승인기관 연결기업의 재무제표는 정기주주총회 제출을 위하여 2025년 2월 17일 연결기업의 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|