감사보고서 6.0 주식회사 본시스템즈 00260091 100000000000 20250328 1942110242397 000 4001 6598 3338 20 Y N N N N E N 4 N

주식회사 본시스템즈

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼덕회계법인

 목 차

페이지
독립된 감사인의 감사보고서.................................................................. 1
재 무 제 표 4
ㆍ재 무 상 태 표.................................................................................. 5
ㆍ손 익 계 산 서.................................................................................. 7
ㆍ자 본 변 동 표.................................................................................. 9
ㆍ현 금 흐 름 표.................................................................................. 10
ㆍ주석............................................................................................... 12
외부감사 실시내용............................................................................... 28

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 본시스템즈
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 본시스템즈(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는양 보고기간의 손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 일반기업회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 재무제표는 우리가 감사하였으며, 2024년 3월28일자 감사보고서에는 보고기간 개시일 현재의 재고자산실사에 입회하지못하여 한정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 일반기업회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 종로구 우정국로 48
삼 덕 회 계 법 인
대표이사 김 덕 수
2025년 3월 31일
이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 본시스템즈

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

제 9 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 본시스템즈 대표이사 김창현

본점 소재지 : (도로명주소) 경상남도 창원시 의창구 북면 감계로156번길 5-15
(전 화) 055-552-1562
재 무 상 태 표 (단위 : 원)
제 10 기 2024년 12월 31일 현재
제 9 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 본시스템즈
자 산유동자산1,343,040,2072,266,702,196당좌자산841,007,6911,935,046,676현금및현금성자산664,784,0311,809,035,825매출채권(주석3)327,415,300319,481,534(-)대손충당금(주석3)(196,976,500)(217,976,500)미수금36,311,740-선급금9,013,89823,121,650선급비용459,2221,384,167재고자산502,032,516331,655,520제품182,963,000920,015,700제품평가충당금-(588,360,180)원재료3,472,915-재공품315,596,601-비유동자산　2,657,515,6472,243,641,435유형자산(주석4)2,095,019,7512,128,524,386토지1,388,280,4401,388,280,440건물792,999,980792,999,980(-)감가상각누계액(102,809,371)(82,984,372)기계장치18,727,27318,727,273(-)감가상각누계액(12,181,305)(9,893,310)차량운반구30,896,79830,896,798(-)감가상각누계액(29,314,184)(25,126,002)공구와기구4,140,0004,140,000(-)감가상각누계액(3,670,105)(3,284,091)비품84,372,81184,372,811(-)감가상각누계액(82,420,865)(77,699,982)시설장치25,374,00025,374,000(-)감가상각누계액(19,375,721)(17,279,159)무형자산(주석5)561,495,896114,117,049특허권94,707,825107,799,196상표권1,856,3022,965,751개발비463,687,644-소프트웨어1,244,1253,352,102기타비유동자산1,000,0001,000,000기타보증금1,000,0001,000,000자 산 총 계4,000,555,8544,510,343,631부 채유동부채2,767,418,1553,808,177,226외상매입금15,860,50734,621,916미지급금14,879,82923,818,955미지급비용118,860,247113,616,788예수금25,474,83013,240,480부가세예수금-197,690,382선수금317,714,2881,669,232,291유동성장기차입금(주석6)2,274,628,4541,755,956,414비유동부채3,830,345,117　2,578,911,663장기차입금(주석6)1,375,472,0002,157,356,000퇴직급여충당부채(주석7)579,190,443421,555,663전환사채(주석6)2,000,000,000-사채상환할증금(주석6)805,103,461-전환권조정(주석6)(929,420,787)-부 채 총 계6,597,763,272　6,387,088,889자 본자본금(주석8)100,000,000100,000,000자본금100,000,000100,000,000자본잉여금227,516,465-전환권대가227,516,465-자본조정--이익잉여금(결손금)(주석9)　(2,924,723,883)(1,976,745,258)미처분이익잉여금(미처리결손금)(2,924,723,883)　(1,976,745,258)자 본 총 계(2,597,207,418)(1,876,745,258)부채및자본총계4,000,555,8544,510,343,631
과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
손 익 계 산 서 (단위 : 원)
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 본시스템즈
매출액　3,337,662,442　2,465,365,135제품매출2,118,244,730　2,465,365,135　공사수입금1,219,417,712　-매출원가　2,577,862,326　1,985,244,450매출총이익　759,800,116　480,120,685판매비와관리비　1,490,585,084　1,215,378,278직원급여390,482,092375,971,036　퇴직급여137,804,322110,250,518　복리후생비6,110,01839,783,774　여비교통비17,937,21826,247,866　접대비14,220,99030,779,800　통신비3,616,6654,924,387　수도광열비460,040353,380　세금과공과금7,092,72032,342,170　감가상각비31,216,64031,876,450　임차료-4,926,164　수선비1,058,18110,600,342　보험료81,068,08437,851,651　차량유지비4,524,57511,828,693　경상연구개발비589,060,331269,033,489　운반비760,980366,400　교육훈련비342,000365,364　도서인쇄비810,0922,196,320　회의비-1,454,210　사무용품비-747,930　소모품비9,074,0481,673,610　전력비10,042,379　-수수료비용93,842,010127,003,065　보관료2,288,8416,349,800　광고선전비22,607,79431,443,687　무형자산상각비67,357,83820,800,816　대손상각비(환입)(21,000,000)-　리스료19,807,22636,207,356　영업이익(손실)(730,784,968)　(735,257,593)영업외수익63,349,194　4,772,805이자수익5,370,547　283,344　외환차익-　75,839　외환환산이익531,635　-　잡이익57,447,012　4,413,622　영업외비용　280,508,253　154,225,133이자비용278,679,068　152,953,566　기부금1,820,0001,050,000　잡손실9,185221,567　법인세비용차감전순이익(손실)(947,944,027)(884,709,921)법인세비용34,59829,500당기순이익(손실)(947,978,625)(884,739,421)
과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
자 본 변 동 표 (단위 : 원)
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 본시스템즈
2023.1.1(전기초)100,000,000--(1,092,005,837)(992,005,837)당기순이익(손실)---(884,739,421)(884,739,421)2023.12.31(전기말)100,000,000--(1,976,745,258)(1,876,745,258)2024.1.1(당기초)100,000,000--(1,976,745,258)(1,876,745,258)당기순이익(손실)---(947,978,625)(947,978,625)전환권대가-227,516,465--227,516,4652024.12.31(당기말)100,000,000227,516,465-(2,924,723,883)(2,597,207,418)
과 목 자 본 금 자 본잉여금 자 본조 정 이 익잉여금 총 계
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "
현 금 흐 름 표 (단위 : 원)
제 10 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 9 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 본시스템즈
영업활동으로 인한 현금흐름　(2,366,303,149)　1,011,664,518당기순이익(손실)(947,978,625)　(884,739,421)　현금의 유출이 없는 비용 등의 가산365,157,733　150,596,763　퇴직급여161,096,121　93,752,542　감가상각비33,504,63536,043,405　무형자산상각비67,357,83820,800,816　이자비용103,199,139　-현금의 유입이 없는 수익 등의 차감(21,000,000)　-　대손상각비의 환입21,000,000　-　영업활동으로 인한 자산 부채의 변동(1,762,482,257)1,745,807,176　매출채권의 증감(7,933,766)53,328,026　재고자산의 증감(170,376,996)167,395,472　미수금의 증감(36,311,740)1,843,451　선급금의 증감14,107,752-선급비용의 증감924,945372,044　미지급금의 증감(8,939,126)2,130,188　매입채무의 증감(18,761,409)(198,106,447)　예수금의 증감(185,456,032)125,007,663　선수금의 증감(1,351,518,003)1,647,171,241　미지급비용의 증감5,243,459(2,293,759)　퇴직급여충당부채 증감(3,461,341)　(51,040,703)　투자활동으로 인한 현금흐름　(514,736,685)　89,456,276투자활동으로 인한 현금유입액-95,456,276　임차보증금의 감소-7,698,600　기타보증금의 감소-87,757,676　투자활동으로 인한 현금유출액(514,736,685)(6,000,000)　임차보증금의 증가--　건물의 취득--　비품의 취득--　개발비의 취득499,086,685특허권의 취득15,650,0006,000,000　재무활동으로 인한 현금흐름　1,736,788,040　(173,164,000)재무활동으로 인한 현금유입액5,250,587,927　-　장기차입금의 증가3,250,587,927-　전환사채의 증가2,000,000,000-　재무활동으로 인한 현금유출액(3,513,799,887)　(173,164,000)　장기차입금의 감소3,513,799,887　173,164,000　현금의 증가(감소)(1,144,251,794)　927,956,794기초의 현금1,809,035,825　881,079,031기말의 현금664,784,031　1,809,035,825
과 목 제 10(당) 기 제 9(전) 기
" 별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다. "

주석
제 10 기 2024년 12월 31일 현재
제 9 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 본시스템즈

1. 회사의 개요

주식회사 본시스템즈(이하 "회사"라 함)는 2015년 5월에 설립되어 제품 디자인/설계,감속기 제조업을 영위하고 있으며, 보고기간 말 현재의 납입자본금은 100백만원입니다.당기말 현재 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주 지분율
김창현 700,000 70%
이정훈 200,000 20%
김병창 100,000 10%
합계 1,000,000 100%

2. 중요한 회계정책

재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에 제시되어 있습니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용되었습니다.2.1 재무제표 작성기준

회사의 재무제표는 일반기업회계기준에 따라 작성되었습니다. 일반기업회계기준은 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'의 적용대상기업 중 한국채택국제회계기준에 따라 회계처리하지 아니하는 기업에 적용되는 기준입니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다. 동 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- '제2장 '재무제표의 작성과 표시Ⅰ' - 부채의 유동ㆍ비유동 분류부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 계약 상대방의 선택에 따라 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할수 있는 조건은 부채의 분류에 영향을 미치지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시하고 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간 말의 외화환산

회사는 기능통화 이외의 다른 통화("외화")로 이루어진 거래를 기능통화로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하고있으며, 화폐성 외화자산과 부채는 보고기간종료일 현재의 환율로 환산하여 이로 인한 외화환산손익을 당기손익으로 처리하고 있습니다. 다만, 요건을 충족하는 현금흐름위험회피에 대한 위험회피금액과 외화표시 매도가능채무증권의 경우 동 금액을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

외화로 대가를 선지급하거나 선수취하여 인식한 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 제거하면서 관련 자산, 비용, 수익 또는 이들 항목의 일부를 인식할 때에는, 그 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 인식한 날을 거래일로 보고 그 날의 환율을 적용합니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보고하고 있습니다. 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 공정가치 변동에 대한 기타포괄손익에 포함하여 인식하고 있습니다.

2.4 현금및현금성자산

회사는 통화 및 타인발행수표 등 통화대용증권과 당좌예금, 보통예금 및 큰 거래비용없이 현금으로 전환이 용이하고 이자율 변동에 따른 가치변동의 위험이 경미한 금융상품으로서 취득 당시 만기일(또는 상환일)이 3개월 이내인 것을 현금및현금성자산으로 처리하고 있습니다.

2.5 대손충당금 회사는 회수가 불확실한 매출채권 등은 합리적이고 객관적인 기준에 따라 산출한 대손추산액을 대손충당금으로 설정하고 있습니다. 대손추산액에서 대손충당금 잔액을 차감한 금액을 대손상각비로 인식하며, 상거래에서 발생한 매출채권에 대한 대손상각비는 판매비와 관리비로 계상하고, 기타 채권에 대한 대손상각비는 영업외비용으로 계상하고 있습니다. 회수가 불가능한 채권은 대손충당금과 상계하고, 대손충당금이 부족한 경우에는 그 부족액을 대손상각비로 인식하고 있습니다.

2.6 재고자산

회사의 재고자산의 수량은 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 또한, 재고자산의 시가가 취득원가 보다 하락한 경우에는 시가(제품, 상품 및 재공품의 시가는 순실현가능가치, 원재료의 시가는 현행대체원가)를 재무상태표가액으로 하고 있습니다. 다만, 재고자산의 평가손실을 초래했던 상황이 해소되어 새로운 시가가 장부금액보다 상승한 경우에는 최초의 장부금액을 초과하지 않는 범위 내에서 평가손실을 환입하고 있으며, 재고자산평가손실의 환입은 매출원가에서 차감하여 표시하고 있습니다.

2.7 유형자산

유형자산의 취득원가는 구입원가 또는 제작원가 및 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 지출 등으로 구성되어 있습니다.

회사는 유형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 감가상각방법에 따라 산정된 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분 추정내용연수 감가상각방법
건물 40년 정액법
기계장치 10년 정률법
차량운반구 5년 정률법
공구와기구 5년 정률법
비품 5년 정률법
시설장치 10년 정률법

유형자산의 취득 또는 완성 후의 지출이 생산능력 증대, 내용연수 연장, 상당한 원가절감 또는 품질향상을 가져오는 등 미래경제적효익의 유입 가능성이 매우 높고, 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 자본적 지출로 인식하고, 그렇지 않은 경우에는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

2.8 무형자산

무형자산의 취득원가는 구입원가와 자산을 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련된 지출로 구성되어 있습니다. 회사는 무형자산을 취득원가에서 아래의 추정내용연수와 상각방법에 따라 산정된 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

구 분 추정내용연수 상각방법
특허권 7년 정액법
상표권 5년 정액법
개발비 5년 정액법
소프트웨어 5년 정액법

2.9 비금융자산의 손상아직 사용가능하지 않은 무형자산은 매 보고기간말 손상검사를 실시하고 있습니다. 사업결합으로 취득한 영업권 및 감가상각 또는 상각하는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건과 같이 자산손상을 시사하는 징후가 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 단, 유형자산의 경우에는 이러한 손상징후가 있다고 판단되고, 당해 유형자산(개별 자산 또는 유형자산만으로 구성된 현금창출단위 포함)의 사용 및 처분으로부터 기대되는 미래의 현금흐름총액의 추정액이 장부금액에 미달하는 경우에 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액으로 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산을별도의 식별 가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되며, 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 손상차손이 인식된 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고일에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있으며, 손상된 영업권은 추후 회복될 수 없습니다.

2.10 충당부채와 우발부채회사는 과거사건이나 거래의 결과로 존재하는 현재 의무의 이행을 위하여 자원이 유출될 가능성이 매우 높고 동 손실의 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 그 손실금액을 충당부채로 계상하고 있습니다. 또한, 회사는 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의해서 존재여부가 확인되는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재의무가 존재하나 자원이 유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.

충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 또한, 충당부채는 보고기간말마다 그 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 증감조정하며, 이때 현재가치 평가에 사용한 할인율은 변동되지 않는 것으로 보고 당초에 사용한 할인율로 평가하고 있습니다.

2.11 종업원급여(1) 퇴직급여충당부채

회사는 현재 확정급여형퇴직연금제도를 시행하고 있으며, 재직 중인 종업원과 퇴직연금의 수령을 선택하고 퇴사한 종업원과 관련한 부채를 각각 퇴직급여충당부채와 퇴직연금미지급금으로 계상하고 있습니다.

퇴직연금운용자산은 기업이 직접 보유하고 있는 것으로 보아 회계처리합니다. 퇴직연금운용자산은 상기 부채의 합계액에서 차감하는 형식으로 표시하고 있으며, 퇴직연금운용자산이 상기 부채를 초과하는 경우에는 그 초과액을 투자자산으로 표시하고있습니다.

2.12 수익인식

회사는 용역의 제공이나 자산의 사용에 대하여 받았거나 또는 받을 대가의 공정가치로 수익을 측정하고 있으며, 부가가치세, 매출에누리와 할인 및 환입은수익에서 차감하고 있습니다. 회사는 수익을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 관련된 경제적 효익의 유입 가능성이 매우 높은 경우에 수익을 인식합니다.

- 재화의 판매

회사는 제조업을 운영하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고,재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.

- 공사수익공사수익은 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 있을 때 보고기간종료일 현재의 공사진행률에 따라 인식하며, 공사진행률은 총공사예정원가에 대한 실제공사비 발생액의비율로 산정하고 있습니다. 공사결과를 신뢰성 있게 추정할 수 없기 때문에 진행기준을 적용할 수 없는 경우, 공사수익은 회수가능성이 매우 높은 발생원가의 범위 내에서만 인식하고, 공사원가는 발생된 회계기간의 비용으로 인식하고 있습니다.2.13 정부보조금 회사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수할 것이며, 보조금을 수취할 것으로 합리적인 확신이 있을 때 정부보조금을 인식합니다.(1) 자산관련보조금자산관련보조금(공정가치로 측정되는 비화폐성 보조금 포함)을 받는 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 회계처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리합니다. 자산관련보조금은 그 자산의 내용연수에 걸쳐 상각금액과 상계하며, 해당 자산을 처분하는 경우에는 그 잔액을 처분손익에 반영합니다.

(2) 수익관련보조금수익관련보조금은 특정의 비용을 보전할 목적으로 지급되는 경우에는 특정의 비용과상계처리합니다. 반면, 대응되는 비용이 없는 경우 회사의 주된 영업활동과 직접적인관련성이 있다면 영업수익으로, 그렇지 않다면 영업외수익으로 회계처리합니다. 다만, 수익관련보조금을 사용하기 위하여 특정의 조건을 충족해야 하는 경우에는 그 조건을 충족하기 전에 받은 수익관련보조금은 선수수익으로 회계처리합니다.

2.14 중소기업특례 적용

(1) 법인세회사는 제31장 중소기업 회계처리 특례에 따라 법령에 의하여 납부하여야 할 금액을법인세등으로 계상하고 있습니다.

3. 매출채권(1) 매출채권 상세내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 327,415 319,482
대손충당금 (196,977) (217,977)
매출채권(순액) 130,438 101,505

(2) 대손충당금의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 217,977 217,977
대손상각비(환입) (21,000) -
제각 - -
기말 196,977 217,977

4. 유형자산(1) 유형자산의 변동내용1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말잔액
토지 1,388,280 - - - 1,388,280
건물 710,016 - - (19,825) 690,190
기계장치 8,834 - - (2,288) 6,546
차량운반구 5,771 - - (4,188) 1,583
공구와기구 856 - - (386) 470
비품 6,673 - - (4,721) 1,952
시설장치 8,095 - - (2,097) 5,998
합 계 2,128,525 - - (33,505) 2,095,019

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 감가상각 기말잔액
토지 1,388,280 - - - 1,388,280
건물 729,841 - - (19,825) 710,016
기계장치 11,922 - - (3,088) 8,834
차량운반구 9,890 - - (4,119) 5,771
공구와기구 1,559 - - (703) 856
비품 12,152 - - (5,479) 6,673
시설장치 10,924 - - (2,829) 8,095
합 계 2,164,568 - - (36,043) 2,128,525

(2) 회사의 토지, 건물, 기계장치는 기업은행 차입금에 담보로 제공되어 있습니다.(부동산 채권 최고액 : 1,920백만원)

5. 무형자산 (1) 무형자산의 변동내용1) 당기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득 대체 상각비 기말잔액
특허권 107,799 15,650 - (28,741) 94,708
상표권 2,966 - - (1,109) 1,856
개발비 - 499,087 - (35,399) 463,688
소프트웨어 3,352 - - (2,108) 1,244
합 계 114,117 514,737 - (67,358) 561,496

2) 전기

(단위: 천원)
구 분 기초잔액 취득 대체 상각비 기말잔액
특허권 118,647 6,000 - (16,848) 107,799
상표권 3,927 - - (961) 2,966
소프트웨어 6,344 - - (2,992) 3,352
합 계 128,918 6,000 - (20,801) 114,117

(2) 무형자산상각액

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
판매비와관리비 67,358 20,801

6. 차입금(1) 장기차입금의 상세내역

(단위: 천원)
차입처 이자율 당기말 전기말
기업은행 2.3%~5.7% 3,133,480 3,264,682
농협은행 5.8%~5.8% 405,620 457,100
중소기업진흥공단 2.7%~2.8% 111,000 191,530
차감: 유동성장기차입금 2,274,628 1,755,956
장기차입금 1,375,472 2,157,356

(*) 회사의 차입금에는 기술보증기금, 신용보증기금, 대표이사로부터 보증을 제공받고 있으며, 회사의 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다.

(2) 회사가 발행한 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
종 류 발행일 표시이자율(%) 보장수익률(%) 당 기 전 기
제1회 전환사채 2024-05-27 0% 7.0% 2,000,000,000 -
합 계 2,000,000,000 -
상환할증금 805,103,461 -
전환권조정 (929,420,787) -
장부금액 1,875,682,674 -

(3) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구분 내 역
발행일 2024-05-27
만기일 2029-05-26
액면금액 2,000,000,000원
표면이자율(만기보장수익율) 0% (7%)
상환방법 만기일에 원금의 137.99%를 일시상환
전환시 발행할 주식의 종류 기명식 보통주식
전환청구기간 사채발행일로부터 1년째 되는 날로부터 만기일까지
상환청구기간 사채권자는 발행일로부터 2년이 경과하는 시점(2026년 5월 26일) 및 이후 매 3개월마다 발행회사에 대하여 본 사채의 원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 조기상환을 청구할 수 있다.
전환가격 900,000원/주
전환가액 조정에 관한 사항 - 전환가액을 하회하는 발행가액으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행하는 경우- 주식배당 또는 무상증자를 통해 주식을 발행하는 경우 - 합병 또는 상장회사와 합병하는 경우, 분할 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식 액면 변경 등의 경우- 발행회사의 기업공개(IPO) 당시 1주당 공모가액의 70%에 해당하는 가액이 본건 사채의 전환가액보다 낮은 경우- 발행회사가 제 3자에게 인수될 때, 인수를 위한 주당 평가가액의 70%에 해당하는 가액의 본건 사채의 전환가액을 하회화는 경우- 시장가격 변동에 따른 조정

7. 퇴직급여충당부채(1) 퇴직급여충당부채 변동내용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초 421,556 378,843
지급 (3,461) (51,041)
설정 161,096 93,753
기말 579,191 421,555

8. 자본금

(1) 자본금 변동내용

(단위: 주, 천원)
구 분 주식수 보통주자본금 주식발행초과금 합 계
전기초 10,000 100,000 - 100,000
전기말 10,000 100,000 - 100,000
당기중_액면분할 990,000 - - -
당기말 1,000,000 100,000 - 100,000

(2) 회사는 2024년 10월 21일 액면분할(주당 10,000원에서 주당 100원)을 하였으며발행할 주식의 총수는 100,000,000주 입니다. 발행한 주식수는 보통주식 1,000,000주이며 1주당 액면금액은 100원입니다.

9. 이월결손금

(1) 결손금처리계산서

(단위:천원)
과 목 제 10(당) 기(처리확정일 : 2025년 3월 28일) 제 9(전) 기(처리확정일 : 2024년 3월 29일)
미처리결손금 　 (2,924,724) 　 (1,976,745)
전기이월미처리결손금 (1,976,745) 　 (1,092,006) 　
당기순이익(손실) (947,979) 　 (884,739) 　
차기이월미처리결손금 　 (2,924,724) (1,976,745)

10. 부가가치계산에 필요한 항목(1) 부가가치계산에 필요한 항목은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 1,142,802 558,226
복리후생비 6,110 39,784
임차료 4,200 9,126
감가상각비 33,505 36,043
무형자산상각비 67,358 20,801
세금과공과 7,121 36,054
합 계 1,261,096 700,034

11. 특수관계자 등 거래

(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자는 다음과 같습니다.

구 분

 특수관계자명
기타특수관계자 주요 경영진

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 존재하지 않습니다.

(3) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 당사에 관한 활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 이사(사외이사 포함) 및 감사 등으로 구성되어 있습니다. 당기와 전기 중 인식한주요 경영진에 대한 보상은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 232,536 230,400
퇴직급여 122,783 140,964
합 계 355,319 371,364

12. 우발부채와 약정사항

(1) 회사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관명 구 분 한 도 실행액
기업은행 운영자금대출 1,900,000 1,890,656
농협은행 운영자금대출 475,000 405,620
신용보증기금 운영자금대출 1,500,000 1,490,656
기술보증기금 운영자금대출 875,000 805,620

(2) 회사는 기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 1,425백만원의 차입금관련 지급보증을 제공받고 있습니다. (3) 회사는 기업은행 및 농협은행 차입금과 관련하여 기술보증기금으로부터 735백만원의 차입금관련 지급보증을 제공받고 있습니다.

(4) 회사는 서울보증보험으로 부터 2,289백만원의 이행지급보증을 제공받고 있습니다. 또한 회사는 상기의 이행지급보증과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공받고 있습니다.

13. 건설형 공사계약 (1) 공사계약잔액과 공사수입

(단위: 천원)
구분 기초공사계약잔액 공사수입 기타 기말공사계약잔액
건설공사 3,376,364 1,219,418 - 2,156,946

(2) 진행 중인 공사 관련 누적공사원가 등의 내역

(단위: 천원)
구분 건설공사
누적공사원가 1,219,418
누적공사손익 1,219,418
공사대금 선수금 317,582

(3) 당기의 계약 수익금액이 전기 매출액의 5% 이상인 계약별 정보는다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계약명

계약일

 종료일

진행률(%)

공사미수금

 공사선수금
로터세일 장비 구축 Project 2023.12.18 2026.10.31 40.1% - 317,582

(*) 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상되기에, 투입원가에 따른 진행률을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다.

14. 보고기간후 사건(1) 재무제표 확정일과 기관 회사의 재무제표는 2025년 3월 28일 주주총회에서 사실상 확정되었습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 본시스템즈2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1-1-3-------5---------------5-20-196-------221-5-20-196-------221-
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*) 전기의 경우 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 상 회계감사가 아니므로 감사시간을 기재하지 않았습니다.

3. 주요 감사실시내용 2024.09.111과거의 감사경험 및 회사와 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기등을 결정2024.12.09 ~ 10221내부통제제도의 이해 및 평가2025.3.19 ~ 21321기말입증감사 수행2024.12.301회사창고재고자산2024.12.301회사본사현금등OOX-22024.12.09, 2025.03.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 09일회사측: 재무담당이사, 감사감사인측: 업무수행이사 외 1명서면회의감사인의 독립성, 감사전략 등22025년 03월 19일회사측: 재무담당이사, 감사감사인측: 업무수행이사 외 1명서면회의감사인의 독립성, 유의적 발견사항, 내부통제 미비점 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용