주석
| 제 26(당)기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 에이치엘비펩 주식회사 |
1. 일반사항에이치엘비펩 주식회사(이하 "회사")는 2000년 5월 2일에 설립자본금 50백만원으로 광주광역시 북구 오룡동 광주과학기술원 내 실험실벤처로 설립되었습니다. 본사는 광주광역시북구 첨단과기로의 광주테크노파크에 소재하고 있으며, 전라남도 장성군 남면 나노산단로의 나노바이오센터에 공장을 두고 있습니다. 또한, 2018년 7월 충북오송생명과학단지에 펩타이드 R&D센터와 제조생산 시설을 갖춘 에이치엘비펩 펩타이드 팜 오송을 준공하였습니다. 회사는 실험실용 시약과 생물학적 제제류의 제조 및 연구개발 등을 주된 사업으로 영위하고 있으며 2016년 12월에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다. 회사는 2025년 3월 31일 정기주주총회의 결의에 의거하여 상호를 애니젠 주식회사에서 에이치엘비펩 주식회사로 변경하였습니다. 회사는 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 4,646,699천원입니다. 한편, 당기말 현재 당사의 주요주주는 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 에이치엘비제넥스(주) |
1,316,005 |
14.16 |
| (주)코아스 |
822,503 |
8.85 |
| 김재일 |
714,810 |
7.69 |
| 에이치엘비바이오스텝(주) |
329,001 |
3.54 |
| 에이치엘비생명과학(주) |
329,001 |
3.54 |
| 에이치엘비파나진(주) |
329,001 |
3.54 |
| 에이치엘비인베스트먼트(주) |
164,500 |
1.77 |
| 김태한 |
139,200 |
1.50 |
| 유진철 |
105,593 |
1.14 |
| 박성만 |
102,408 |
1.10 |
| 진양곤 |
36,118 |
0.39 |
| 심경재 |
20,300 |
0.22 |
| 기타 |
4,884,958 |
52.56 |
| 합 계 |
9,293,398 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2025년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(나) 기업회계기준서 제1118호 '재무제표의 표시와 공시' 개정
기업회계기준서 제1118호는 손익계산서 내에 영업손익 등 범주별 중간합계(Subtotal)를 신설하고 영업손익을 투자, 재무 등의 범주가 아닌 잔여(Residual) 개념의 손익으로 측정하는 내용 등을 담고 있습니다. 동 개정사항은 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에도 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품: 공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
·특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)
·순공정가치로 측정하는 매각예정자산
·공정가치로 측정하는 조건부대가
·확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 외화환산회사는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 1) 외화거래기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(4) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(5) 금융상품1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산<채무상품>
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. <지분상품>
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 ‘차입금’으로 분류하고 있습니다(주석 17 참조).
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로 분류되고파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’ 또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는 경우 주계약과분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.(6) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 선입선출법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(7) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건물 |
10년, 40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년, 10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년, 10년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년, 10년 |
정액법 |
| 임차개량권 |
10년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
리스기간 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로인식하고 있습니다.
(8) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적,재정적 자원 등의 입수가능성,개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 산업재산권 |
5년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 사용수익기부자산 |
10년 |
정액법 |
| 기타의무형자산 |
5년 |
정액법 |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다. (9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 자동차, 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는 동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는 다음의 금액을 포함합니다.
- 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. - 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(11) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(12) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(13) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다. 1) 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에 해당하는용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 당해 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 당해 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록당해 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다. 지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가적으로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다. 부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다. 2) 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 지배기업의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의 가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
(14) 수익
회사는 의약품을 제조 및 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다.
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액입니다. 거래가격은 계약서에 고객과 합의한 금액이 아니라 향후 기업이 받을 것으로 예상하는 금액의 추정치입니다. 고객과 합의한 금액에 할인, 가격할인등의 변동금액이 포함된 경우 거래가격은 고정대가와 변동대가로 이루어진 것이며, 기대값 또는 가능성이 가장 높은 금액 중 하나로 변동대가를 추정하여 거래가격을 추정합니다.
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동대가를 추정하고, 반품 및 환불 등의 의무를 이행한 때 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다.
(15) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 퇴직급여 (가) 확정기여제도확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (나) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다.
부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 3) 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다
(16) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
(17) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
(18) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(19) 영업부문별 정보회사의 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석35참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
(20) 재무제표 승인 회사의 재무제표는 2026년 3월 10일(전기: 2025년 3월 12일)자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석28 참조).
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니 다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석34 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석1 참조).
(5) 수익인식
회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.
(6) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
차량운반구, 비품 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.- 종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
- 위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않아 리스부채에 포함되지 않은 잠재적인 미래 현금유출은 없습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향은 없습니다.
4. 금융상품의 범주(1) 금융자산의 범주
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
1,510,211 |
201,239 |
| 매출채권및기타채권 |
1,823,837 |
1,210,718 |
| 기타금융자산 |
29,644,758 |
132,608 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 전환사채 |
1,985,425 |
- |
| 조합출자금 |
1,000 |
1,000 |
| 합계 |
34,965,231 |
1,545,565 |
(2) 금융부채의 범주
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정금융부채 |
| 매입채무및기타채무(*) |
1,338,562 |
1,852,532 |
| 차입금 |
1,459,900 |
7,629,000 |
| 전환사채 |
15,198,647 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
8,740,486 |
- |
| 기타부채 |
| 리스부채 |
242,541 |
280,428 |
| 합계 |
26,980,136 |
9,761,960 |
(*) 인건비 관련 부채는 포함되지 않았습니다.
(3) 금융상품 범주별 순손익<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
평가이익(손실) |
환이익(손실) |
합계 |
| <금융자산> |
| 상각후원가측정금융자산 |
667,358 |
- |
(4,383) |
662,975 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
(14,575) |
- |
(14,575) |
| 합계 |
667,358 |
(14,575) |
(4,383) |
648,400 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
(2,883,299) |
- |
90 |
(2,883,209) |
| 파생상품부채 |
- |
8,714,343 |
- |
8,714,343 |
| 리스부채 |
(16,290) |
- |
- |
(16,290) |
| 합계 |
(2,899,589) |
8,714,343 |
90 |
5,814,844 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
이자수익(비용) |
평가이익(손실) |
환이익(손실) |
합계 |
| <금융자산> |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,312 |
(327,098) |
9,217 |
(316,569) |
| 합계 |
1,312 |
(327,098) |
9,217 |
(316,569) |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
(370,154) |
- |
(177) |
(370,331) |
| 리스부채 |
(18,385) |
- |
|
(18,385) |
| 합계 |
(388,539) |
- |
(177) |
(388,716) |
5. 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산(*1) |
1,510,211 |
1,510,211 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,986,425 |
1,986,425 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
1,823,837 |
1,823,837 |
| 기타금융자산(*1) |
29,644,758 |
29,644,758 |
| 합계 |
34,965,231 |
34,965,231 |
| <금융부채> |
| 매입채무및기타채무(*1) |
1,338,562 |
1,338,562 |
| 차입금 |
1,459,900 |
1,459,900 |
| 리스부채(*2) |
242,541 |
- |
| 전환사채 |
15,198,647 |
15,198,647 |
| 파생상품부채 |
8,740,486 |
8,740,486 |
| 합계 |
26,980,136 |
26,737,595 |
(*1) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
<전기>
| (단위: 천원) |
| 종 류 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산(*1) |
201,239 |
201,239 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,000 |
1,000 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
1,210,718 |
1,210,718 |
| 기타금융자산(*1) |
132,608 |
132,608 |
| 합계 |
1,545,565 |
1,545,565 |
| <금융부채> |
| 매입채무및기타채무(*1) |
1,852,532 |
1,852,532 |
| 차입금 |
7,629,000 |
7,629,000 |
| 리스부채(*2) |
280,428 |
- |
| 합계 |
9,761,960 |
9,481,532 |
(*1) 단기채권 등의 이유로 공정가치와 장부가액간의 차이가 중요하지 않습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제 1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는최소한으로 사용하고 있습니다.회사는 공정가치로 측정되는 자산·부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. 수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산·부채의 경우 동 자산·부채의 공정가치는 수준 1로 분류됩니다. 수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산·부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다. 수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산·부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.자산·부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 전환사채 |
1,985,425 |
- |
- |
1,985,425 |
1,985,425 |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
1,000 |
1,000 |
| 합계 |
1,986,425 |
- |
- |
1,986,425 |
1,986,425 |
| <부채> |
| 파생상품부채 : |
| 조기상환 및 전환옵션 |
8,740,486 |
- |
- |
8,740,486 |
8,740,486 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
1,000 |
1,000 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시 1) 공정가치로 측정되는 자산·부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 자산·부채의 당기 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융자산 |
금융부채 |
합계 |
|
당기손익-공정가치측정
금융자산
|
파생상품부채 |
| 기초잔액 |
1,000 |
- |
1,000 |
| 수준3으로의 이동(*1) |
- |
- |
- |
| 수준3에서의 이동(*1) |
- |
- |
- |
| 당해 기간의 총손익 |
(14,575) |
(9,239,104) |
(9,253,679) |
| 당기손익에 포함된 손익(*2) |
(14,575) |
(9,239,104) |
(9,253,679) |
| 매입 |
2,000,000 |
- |
2,000,000 |
| 발행 |
- |
17,979,590 |
17,979,590 |
| 기말잔액 |
1,986,425 |
8,740,486 |
10,726,911 |
(*1) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준1,2와 수준3 사이의 이동금액은 없습니다.
(*2) 공정가치 서열체계 수준3 변동내용 중 당기손익으로 인식된 금액과 보고기간말 현재 보유하고 있는 자산·부채의 미실현 손익 변동액으로서 당기손익에 포함된 금액은 포괄손익계산서상 금융수익으로 표시되고 있습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융자산 |
합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 기초잔액 |
1,000 |
1,000 |
| 수준3으로의 이동(*) |
- |
- |
| 수준3에서의 이동(*) |
- |
- |
| 매입 |
- |
- |
| 발행 |
- |
- |
| 기말잔액 |
1,000 |
1,000 |
(*) 공정가치로 측정하는 금융상품 중 수준1,2와 수준3 사이의 이동금액은 없습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산·부채 중 공정가치 서열체계수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수(*) |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 전환사채 |
1,985,425 |
이항모형(TF법) |
주가변동성무위험이자율위험할인율 |
주가변동성 [ 66.37% ]무위험이자율 [ 2.42% ~ 2.95% ]위험할인율 [ 4.41% ~ 8.41% ] |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
- |
| <부채> |
| 파생상품부채: |
| 조기상환 및 전환옵션 |
8,740,486 |
이항모형(TF법) |
주가변동성무위험이자율위험할인율 |
주가변동성 [ 24.09% ]무위험이자율 [ 2.42% ~ 2.95% ]위험할인율 [ 12.51% ~ 19.12% ] |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수(*) |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
- |
3) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동에 의한 공정가치 측정치의 민감도(가) 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치에 미치는 영향(*) |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 전환사채 |
1,985,425 |
이항모형(TF법) |
주가변동성 상승에 따른 공정가치(자산)의 상승 |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
| <부채> |
| 파생상품부채: |
| 조기상환 및 전환옵션 |
8,740,486 |
이항모형(TF법) |
주가변동성 상승에 따른 공정가치(부채)의 상승 |
(*) 관측가능하지 않은 투입변수는 주가변동성입니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
관측 가능하지 않은 투입변수가 공정가치에 미치는 영향(*) |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
(나) 투입변수의 변동이 금융자산과 금융부채의 공정가치 측정치에 미치는 효과는 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
공정가치 변동 효과(*) |
| 당기손익 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 전환사채 |
1,985,425 |
21,236 |
16,907 |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
| <부채> |
| 파생상품부채: |
| 조기상환 및 전환옵션 |
8,740,486 |
520,673 |
846,805 |
(*) 주가변동성을 ±10% 변동시킴으로써 공정가치 변동을 산출하였습니다.<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
공정가치 변동 효과(*) |
| 당기손익 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
| <자산> |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 조합출자금 |
1,000 |
- |
- |
6. 현금 및 현금성자산(1) 현금 및 현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금 |
281 |
298 |
| 예금(*) |
1,509,930 |
200,941 |
| 합계 |
1,510,211 |
201,239 |
(*) 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 현금 및 현금성자산은 존재하지 않습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
1,533,440 |
(511,842) |
1,021,598 |
2,016,266 |
(825,664) |
1,190,602 |
| 계약자산 |
362,220 |
(206,981) |
155,239 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
72,838 |
- |
72,838 |
20,116 |
- |
20,116 |
| 미수수익 |
574,162 |
- |
574,162 |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,542,660 |
(718,823) |
1,823,837 |
2,036,382 |
(825,664) |
1,210,718 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
연체 기간 |
| 미연체 |
3개월 |
6개월 |
9개월 |
12개월 |
1년 초과 |
개별 |
계 |
| 총장부금액 |
992,911 |
85,906 |
3,898 |
11,722 |
1,529 |
391,714 |
45,760 |
1,533,440 |
| 기대손실율 |
2.97% |
33.26% |
79.00% |
99.79% |
100% |
100% |
100% |
|
| 전체기간기대손실 |
(29,489) |
(28,572) |
(3,080) |
(11,698) |
(1,529) |
(391,714) |
(45,760) |
(511,842) |
| 순장부금액 |
963,422 |
57,334 |
818 |
24 |
- |
- |
- |
1,021,598 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
연체 기간 |
| 미연체 |
3개월 |
6개월 |
9개월 |
12개월 |
1년 초과 |
개별 |
계 |
| 총장부금액 |
1,098,261 |
118,804 |
32,862 |
121,696 |
60,025 |
584,618 |
- |
2,016,266 |
| 기대손실율 |
5.30% |
30.61% |
50.58% |
65.89% |
82.74% |
100% |
- |
|
| 전체기간기대손실 |
(58,208) |
(36,366) |
(16,622) |
(80,185) |
(49,665) |
(584,618) |
- |
(825,664) |
| 순장부금액 |
1,040,053 |
82,438 |
16,240 |
41,511 |
10,360 |
- |
- |
1,190,602 |
(3) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
설정 |
재분류(*) |
기말 |
| 매출채권 |
825,664 |
(106,841) |
(206,981) |
511,842 |
| 계약자산 |
- |
- |
206,981 |
206,981 |
(*) 매출채권 계정에 포함되어 있던 계약자산을 별도 항목으로 분리함에 따른 대체 금액입니다.<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
설정 |
재분류 |
기말 |
| 매출채권 |
498,566 |
327,098 |
- |
825,664 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다. 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
8. 기타금융자산
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산: |
| 단기금융상품 |
29,500,000 |
- |
| 보증금 |
46,621 |
- |
| 소계 |
29,546,621 |
- |
| 기타비유동금융자산: |
| 보증금 |
98,136 |
132,608 |
| 합계 |
29,644,757 |
132,608 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 상각후원가측정유가증권은 존재하지 않습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 존재하지 않습니다.
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 지분증권 |
| ㈜에빅스젠 |
1,000,000 |
- |
1,000,000 |
- |
| 채무증권 |
| 한국제약협동조합 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
1,000 |
| 에이치엘비테라퓨틱스 |
2,000,000 |
1,985,425 |
- |
- |
| 합계 |
3,001,000 |
1,986,425 |
1,001,000 |
1,000 |
10. 재고자산(1) 재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기말 |
당기누계액 |
| 상품 |
101,465 |
101,465 |
- |
- |
| 제품 |
8,778,599 |
2,891,885 |
(816,137) |
(5,886,714) |
| 재공품 |
645,864 |
308,461 |
- |
(337,403) |
| 원재료 |
794,459 |
431,001 |
(18,375) |
(363,458) |
| 합계 |
10,320,387 |
3,732,812 |
(834,512) |
(6,587,575) |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기말 |
전기누계액 |
| 상품 |
33,212 |
33,212 |
- |
- |
| 제품 |
7,435,685 |
2,365,108 |
743,034 |
(5,070,577) |
| 재공품 |
855,478 |
518,075 |
- |
(337,403) |
| 원재료 |
802,265 |
457,182 |
(14,563) |
(345,083) |
| 합계 |
9,126,640 |
3,373,577 |
728,471 |
(5,753,063) |
당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 5,871,269천원(전기: 6,419,189천원)입니다(2) 당기 및 전기 중 재고자산의 순실현가능가치에 따라 재고자산평가손실을 인식하였으며, 손익계산서의 매출원가에 포함된 금액은 각각 834,512천원 및 (728,471)천원입니다.
11. 기타자산기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급금 |
373,809 |
300,748 |
| 선급비용 |
48,738 |
42,934 |
| 부가세대급금 |
263,062 |
- |
| 합계 |
685,609 |
343,682 |
12. 유형자산(1) 유형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
4,885,751 |
- |
(431,469) |
- |
4,454,282 |
| 건물 |
3,283,252 |
(584,503) |
(759,562) |
- |
1,939,187 |
| 구축물 |
35,395 |
(12,496) |
(6,686) |
- |
16,213 |
| 기계장치 |
15,662,922 |
(11,603,281) |
(1,362,971) |
(25,751) |
2,670,919 |
| 차량운반구 |
12,560 |
(12,559) |
- |
- |
1 |
| 공구와기구 |
126,553 |
(52,521) |
(16,064) |
- |
57,968 |
| 비품 |
1,191,376 |
(1,082,339) |
(44,440) |
- |
64,597 |
| 시설장치 |
6,879,503 |
(3,603,341) |
(1,049,615) |
(23,809) |
2,202,738 |
| 임차개량권 |
515,346 |
(515,345) |
- |
- |
1 |
| 사용권자산 |
775,142 |
(538,928) |
- |
- |
236,214 |
| 건설중인자산 |
1,592,623 |
- |
(54,801) |
(27,500) |
1,510,322 |
| 합계 |
34,960,423 |
(18,005,313) |
(3,725,608) |
(77,060) |
13,152,442 |
(*) 손상차손누계액에는 전기 현금창출단위 손상평가 시 인식된 총 손상차손 중 당 자산으로 당기 중 계정대체된 금액이 포함되어 있으며, 동 대체로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
1,610,469 |
- |
- |
- |
1,610,469 |
| 건물 |
3,453,362 |
(654,026) |
- |
- |
2,799,336 |
| 구축물 |
35,395 |
(11,117) |
- |
- |
24,278 |
| 기계장치 |
15,611,397 |
(10,661,946) |
(2,418,773) |
(30,054) |
2,500,624 |
| 차량운반구 |
12,560 |
(12,559) |
- |
- |
1 |
| 공구와기구 |
96,843 |
(38,501) |
- |
- |
58,342 |
| 비품 |
1,169,148 |
(1,007,427) |
- |
- |
161,721 |
| 시설장치 |
6,867,603 |
(3,056,082) |
(1,806,107) |
(31,532) |
1,973,882 |
| 임차개량권 |
515,346 |
(515,345) |
- |
- |
1 |
| 사용권자산 |
785,828 |
(515,726) |
- |
- |
270,102 |
| 건설중인자산 |
199,000 |
- |
- |
- |
199,000 |
| 합계 |
30,356,951 |
(16,472,729) |
(4,224,880) |
(61,586) |
9,597,756 |
(2) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(*1) |
대체 |
기타(*2) |
기말 |
| 토지 |
1,610,469 |
- |
(31,636) |
- |
3,318,941 |
(443,492) |
4,454,282 |
| 건물 |
2,799,336 |
- |
(23,625) |
(65,641) |
- |
(770,883) |
1,939,187 |
| 구축물 |
24,278 |
- |
- |
(1,379) |
- |
(6,686) |
16,213 |
| 기계장치 |
2,500,624 |
51,525 |
- |
(937,032) |
- |
1,055,802 |
2,670,919 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 공구와기구 |
58,342 |
29,710 |
- |
(14,020) |
- |
(16,065) |
57,967 |
| 비품 |
161,721 |
22,228 |
- |
(74,912) |
- |
(44,440) |
64,597 |
| 시설장치 |
1,973,882 |
11,900 |
- |
(539,536) |
- |
756,492 |
2,202,738 |
| 임차개량권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 사용권자산 |
270,102 |
306,206 |
- |
(340,094) |
- |
- |
236,214 |
| 건설중인자산 |
199,000 |
4,685,064 |
- |
- |
(3,318,941) |
(54,800) |
1,510,323 |
| 합계 |
9,597,756 |
5,106,633 |
(55,261) |
(1,972,614) |
- |
475,928 |
13,152,442 |
(*1) 감가상각비 중 301,577천원은 판매비와관리비(경상연구개발비 197,817천원 포함)에 1,671,036천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(*2) 기타 증감액은 전기에 인식한 현금창출단위의 총 손상차손을 각 구성 자산(유형자산 및 무형자산)의 장부금액에 비례하여 재배분(대체)한 금액입니다. 동 조정으로 인하여 전기에 인식한 총 손상차손 누계액 및 당사 순자산 총액에 미치는 영향은없습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비(*1) |
손상차손(*2) |
대체 |
기말 |
| 토지 |
1,653,712 |
- |
(43,243) |
- |
- |
- |
1,610,469 |
| 건물 |
2,955,997 |
- |
(51,952) |
(104,709) |
- |
- |
2,799,336 |
| 구축물 |
26,182 |
- |
- |
(1,904) |
- |
- |
24,278 |
| 기계장치 |
4,091,856 |
407 |
- |
(805,399) |
(786,240) |
- |
2,500,624 |
| 차량운반구 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 공구와기구 |
9,181 |
62,784 |
- |
(13,623) |
- |
- |
58,342 |
| 비품 |
289,933 |
5,066 |
(194) |
(133,084) |
- |
- |
161,721 |
| 시설장치 |
3,078,082 |
- |
- |
(507,260) |
(617,760) |
20,820 |
1,973,882 |
| 임차개량권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 사용권자산 |
472,429 |
112,693 |
(12,363) |
(302,657) |
- |
- |
270,102 |
| 건설중인자산 |
219,820 |
- |
- |
- |
- |
(20,820) |
199,000 |
| 합계 |
12,797,194 |
180,950 |
(107,752) |
(1,868,636) |
(1,404,000) |
- |
9,597,756 |
(*1) 감가상각비 중 242,254천원은 판매비와관리비(경상연구개발비 154,910천원 포함)에 1,626,382천원은 매출원가에 포함되어 있습니다.(*2) 당기손익으로 인식된 손상차손 및 손상차손환입은 포괄손익계산서의 기타비용 및 기타수익으로 계상되고 있습니다.
(3) 당기 유형자산 중 소유권 제한 및 담보로 제공된 내역은 없습니다.(4) 회사의 유형자산에 대한 보험가입내역은 다음과 같습니다. 또한, 회사는 화재보험 외에 자동차보험 및 환경책임보험 등에 가입하고 있습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험수익자 |
| 화재보험 |
건물 |
2,676,145 |
11,368,161 |
회사 |
| 기계장치 |
1,435,163 |
| 시설장치 |
1,441,065 |
| 비품 |
3 |
| 합계 |
5,552,376 |
11,368,161 |
|
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 보험종류 |
자산 |
장부금액 |
부보금액 |
보험수익자 |
| 화재보험 |
건물 |
2,758,226 |
11,348,057 |
회사 외1 |
| 기계장치 |
1,788,307 |
| 시설장치 |
1,761,300 |
| 비품 |
14,094 |
| 합계 |
6,321,927 |
11,348,057 |
|
13. 무형자산
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액(*) |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,507,358 |
(1,283,961) |
(54,239) |
- |
169,158 |
| 개발비 |
15,929,530 |
(10,104,924) |
(4,934,522) |
(12) |
890,072 |
| 사용수익기부자산 |
86,722 |
(32,352) |
(16,703) |
- |
37,667 |
| 소프트웨어 |
358,891 |
(234,867) |
(44,321) |
(48,534) |
31,169 |
| 건설중인자산 |
259,578 |
- |
- |
(115,881) |
143,697 |
| 합계 |
18,142,079 |
(11,656,104) |
(5,049,785) |
(164,427) |
1,271,763 |
(*) 손상차손누계액에는 전기 현금창출단위 손상평가 시 인식된 총 손상차손 중 당 자산으로 당기 중 계정대체된 금액이 포함되어 있으며, 동 대체로 인하여 당기손익에 미치는 영향은 없습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
1,409,096 |
(1,212,097) |
- |
- |
196,999 |
| 개발비 |
15,748,340 |
(9,864,766) |
(4,573,856) |
(12) |
1,309,706 |
| 사용수익기부자산 |
86,722 |
(26,069) |
- |
- |
60,653 |
| 소프트웨어 |
356,540 |
(195,542) |
- |
(70,933) |
90,065 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
17,600,698 |
(11,298,474) |
(4,573,856) |
(70,945) |
1,657,423 |
(2) 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
개별취득 |
내부창출취득 |
상각비(*1) |
기타(*2) |
기말(*3) |
| 산업재산권 |
196,999 |
98,261 |
- |
(71,863) |
(54,239) |
169,158 |
| 개발비 |
1,309,706 |
- |
181,190 |
(240,159) |
(360,665) |
890,072 |
| 사용수익기부자산 |
60,653 |
- |
- |
(6,283) |
(16,703) |
37,667 |
| 소프트웨어 |
90,065 |
2,351 |
- |
(16,925) |
(44,322) |
31,169 |
| 건설중인자산 |
- |
143,697 |
- |
- |
- |
143,697 |
| 합계 |
1,657,423 |
244,309 |
181,190 |
(335,230) |
(475,929) |
1,271,763 |
(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(*2) 기타 증감액은 전기에 인식한 현금창출단위의 총 손상차손을 각 구성 자산(유형자산 및 무형자산)의 장부금액에 비례하여 재배분(대체)한 금액입니다. 동 조정으로 인하여 전기에 인식한 총 손상차손 누계액 및 당사 순자산 총액에 미치는 영향은없습니다.(*3) 당기말 현재 산업재산권 중 특허권 제10-1658942호를 기술신용보증기금의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
개별취득 |
내부창출취득 |
상각비(*1) |
기말(*2) |
| 산업재산권 |
223,143 |
84,720 |
- |
(110,864) |
196,999 |
| 개발비 |
1,409,352 |
- |
372,512 |
(472,158) |
1,309,706 |
| 사용수익기부자산 |
69,326 |
- |
|
(8,673) |
60,653 |
| 소프트웨어 |
121,824 |
- |
|
(31,759) |
90,065 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,823,645 |
84,720 |
372,512 |
(623,454) |
1,657,423 |
(*1) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 포함되었습니다.(*2) 전기말 현재 산업재산권 중 특허권 제10-1658942호를 기술신용보증기금의 보증서 발급과 관련하여 담보로 제공하고 있습니다.
(3) 중요 개별무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
구분 |
개발단계 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
잔여상각기간 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 데스모프레신(9mer)(*1) |
제네릭 |
품목허가승인 |
140,767 |
12개월 |
388,526 |
24개월 |
| 데스모프레신(수율 및 제형개선)(*2) |
제네릭 |
품목허가승인 |
298,178 |
36개월 |
548,660 |
48개월 |
| 자체과제(루프로렐린)(*3) |
제네릭 |
품목허가승인 |
232,991 |
개발진행중 |
187,161 |
개발진행중 |
| 자체과제(가니렐릭스)(*4) |
제네릭 |
품목허가승인 |
218,128 |
개발진행중 |
185,351 |
개발진행중 |
| 합계 |
890,064 |
|
1,309,698 |
|
(*1) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신은 제품 수율 개선 및 고객별 맞춤형 원료개발을위해 추가 공정 개발을 하여 제품 및 연구용 제품을 공급해오고 있습니다.
(*2) 야간 다뇨증 치료제인 데스모프레신의 해외 GMP 인증을 위한 공정개발을 하여 제품 및 연구용제품을 공급해오고 있습니다.
(*3) 전립선암 치료제로 일본진출을 위해 impurit control이 필요하여 공정개발을 진행중에 있습니다.(*4) 난임치료제로 쓰이며, GMP 미국 허가를 위해 품질개선 및 DMF 문서 작성 등의 공정개발과 제품 수율개선 중에 있습니다.
(4) 무형자산상각비의 포괄손익계산서상 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
335,230 |
623,454 |
| 합계 |
335,230 |
623,454 |
(5) 무형자산의 손상차손은 존재하지 않습니다.
(6) 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| AGM-217 |
경상연구개발비 |
1,994,041 |
- |
| 바이오 |
경상연구개발비 |
401,381 |
425,685 |
| 세마글루타이드 |
경상연구개발비 |
112,543 |
- |
| AGM-260 |
경상연구개발비 |
87,916 |
176,184 |
| 강소 100 |
경상연구개발비 |
87,146 |
56,519 |
| 해양생물 |
경상연구개발비 |
61,489 |
- |
| 미세먼지 |
경상연구개발비 |
56,821 |
84,308 |
| 바소프레신 |
경상연구개발비 |
51,285 |
86,991 |
| 지역역량강화 |
경상연구개발비 |
30,735 |
- |
| 잇바디돌김 |
경상연구개발비 |
22,745 |
- |
| R&D, 공정개발 |
경상연구개발비 |
560,794 |
445,848 |
| 기타 |
경상연구개발비 |
14,169 |
4,328 |
| 합계 |
3,481,065 |
1,279,863 |
14. 정부보조금정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
132,531 |
523,089 |
| 정부보조금 수령 |
1,131,274 |
914,090 |
| 당기손익인식(비용보전) |
(1,022,317) |
(1,085,707) |
| 정부보조금 조기상환 등 면제 |
- |
(218,941) |
| 기말잔액 |
241,488 |
132,531 |
| - 기계장치 |
25,751 |
30,054 |
| - 시설장치 |
23,810 |
31,532 |
| - 건설중인자산 |
143,382 |
- |
| - 개발비 |
12 |
12 |
| - 기타무형자산 |
48,533 |
70,933 |
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
93,086 |
201,875 |
| 차량운반구 |
143,128 |
68,227 |
| 합계 |
236,214 |
270,102 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
최초인식 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 부동산 |
201,875 |
- |
152,997 |
- |
(261,786) |
93,086 |
| 차량운반구 |
68,227 |
- |
153,209 |
- |
(78,308) |
143,128 |
| 계 |
270,102 |
- |
306,206 |
- |
(340,094) |
236,214 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
기초 |
최초인식 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 부동산 |
367,218 |
- |
85,754 |
(12,363) |
(238,734) |
201,875 |
| 차량운반구 |
105,211 |
- |
26,939 |
- |
(63,923) |
68,227 |
| 계 |
472,429 |
- |
112,693 |
(12,363) |
(302,657) |
270,102 |
(3) 당기 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
261,786 |
238,734 |
| 차량운반구 |
78,308 |
63,923 |
| 합계 |
340,094 |
302,657 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
16,290 |
18,385 |
| 단기리스료 |
31,660 |
24,630 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
17,727 |
17,996 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 409,770천원(전기: 362,599천원)입니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
| 1년 이내 |
149,819 |
147,444 |
229,444 |
224,477 |
| 1년 초과 5년 이내 |
104,265 |
95,098 |
60,098 |
55,951 |
| 합계 |
254,084 |
242,542 |
289,542 |
280,428 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채 및 금융리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
147,444 |
224,477 |
| 비유동 |
95,098 |
55,951 |
| 합계 |
242,542 |
280,428 |
16. 매입채무 및 기타채무매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매입채무 |
375,122 |
687,440 |
| 기타채무 |
| 미지급금 |
809,867 |
654,337 |
| 미지급비용 |
626,273 |
510,755 |
| 합계 |
1,811,262 |
1,852,532 |
17. 차입금(1) 단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
차입처 |
연이자율(%) |
당기 |
전기 |
| 유동성장기차입금: |
| 원화장기차입금 |
중소기업은행 |
4.31~4.41 |
1,200,000 |
2,970,000 |
| 중소기업진흥공단 |
3.10~3.42 |
129,040 |
106,600 |
| 소계 |
1,329,040 |
3,076,600 |
| 단기차입금 : |
| 일반대출 |
중소기업은행 |
5.51 |
- |
142,500 |
| 주요경영진 |
4.60 |
- |
1,650,000 |
| 소계 |
- |
1,792,500 |
| 합계 |
1,329,040 |
4,869,100 |
(2) 장기차입금
| (단위 : 천원) |
| 차입처 |
구분 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업은행 |
운영자금 |
5.29~5.74 |
- |
5,470,000 |
| 중소기업진흥공단 |
운영자금 |
2.79~3.11 |
- |
366,500 |
| 중소기업진흥공단 |
운영자금 |
3.10~3.42 |
259,900 |
- |
| 소계 |
259,900 |
5,836,500 |
| 차감 : 유동성 대체 |
(129,040) |
(3,076,600) |
| 합계 |
130,860 |
2,759,900 |
(3) 전환사채1) 회사가 2025년 4월 8일에 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구분 |
제3회 무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
30,000,000,000 |
| 발행가액 |
30,000,000,000 |
| 사채발행일 |
2025년 04월 08일 |
| 사채만기일 |
2028년 04월 08일 |
| 액면이자율 |
0% |
| 보장수익율 |
106.167781% |
| 전환가격 |
7,125원(*) |
| 발행가능주식수 |
4,210,526주 |
| 전환청구기간 |
2026년 04월 08일 ~ 2028년 04월 08일 |
| 조기상환청구권 |
채권자는 사채발행 후 18개월이 되는 날인 2026년 10월 08일부터 만기일 3개월 전인 2028년 01월 08일까지 매 3개월이 되는 날마다 본 사채의 원금에 대해 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음.(조기상환율: 100%) |
(*) 2026년 1월 8일 전환가액조정에 따라 1주당 전환가격이 8,509원으로 변경되었습니다.
2) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 유동성전환사채 |
30,000,000 |
- |
| 상환할증금 |
1,850,334 |
- |
| 전환권조정(*) |
(16,651,687) |
- |
| 합계 |
15,198,647 |
- |
(*) 이사회 결의일과 전환사채 발행일 사이의 주가변동으로 인해 전환사채 전체의 공정가치가 높게 측정되어 발행가액과 공정가치가 명백하게 다르다고 판단하였으며, 동 전환권조정금액에는 발행가액과 공정가치의 차이인 거래일(Day1)손익 및 거래일(Day1)손익에 대한 상각액이 포함되어 있습니다.3) 당기말과 전기말 현재 파생상품 관련 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생상품부채 |
8,740,486 |
- |
- |
- |
4) 당기와 전기 중 파생상품 관련 손익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구반 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
8,714,343 |
- |
5) 당기말과 전기말 현재 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구반 |
당기말 |
전기말 |
| 제3회 전환사채 전환권 및 조기상환청구권 |
8,740,486 |
- |
| 이연된 거래일(Day1)손익 |
5,399,639 |
- |
6) 당기말 현재 아직 당기손익으로 인식하지 아니한 거래일(Day1)손익의 총 차이금액과 그 차이조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 기초 |
발행 |
상각 |
기말 |
| - |
5,924,400 |
(524,761) |
5,399,639 |
7) 당기와 전기 중 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 각 금융부채의 관련 손익의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구반 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(614,773) |
- |
| 파생상품평가손익 |
8,714,343 |
- |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순손실 |
(9,329,116) |
- |
18. 확정급여부채(1) 순확정급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
442,463 |
1,096,457 |
(2) 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,096,457 |
805,637 |
| 당기근무원가 |
76,817 |
35,451 |
| 이자원가 |
1,314 |
1,062 |
| 과거근무원가 |
(702,986) |
258,252 |
| 재측정요소: |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
(5) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(9,051) |
(7,880) |
| 기타사항에 의한 효과 |
58,738 |
3,940 |
| 급여지급액 |
(78,826) |
- |
| 기말 |
442,463 |
1,096,457 |
(3) 사외적립자산기금이 적립되지 않아 사외적립자산의 내역은 없습니다.
(4) 확정급여채무 관련 총비용1) 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
76,817 |
35,451 |
| 순이자손익 |
1,314 |
1,062 |
| 과거근무원가 및 정산 손익 |
(702,986) |
258,252 |
| 합계 |
(624,855) |
294,765 |
2) 회사는 당기와 전기 중 각각 (624,855)천원 및 294,765천원을 전액 판매관리비로 인식하고 있습니다.(5) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
49,687 |
(3,945) |
| 법인세효과 |
- |
- |
| 법인세차감후 재측정요소 |
49,687 |
(3,945) |
(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.57% |
3.33% |
| 미래임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금액 |
비율 |
| <할인율> |
| 1% 증가 |
436,203 |
98.59% |
| 1% 감소 |
449,606 |
101.61% |
| <임금상승률> |
| 1% 증가 |
449,659 |
101.63% |
| 1% 감소 |
436,047 |
98.55% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금액 |
비율 |
| <할인율> |
| 1% 증가 |
1,094,851 |
99.85% |
| 1% 감소 |
1,098,174 |
100.16% |
| <임금상승률> |
| 1% 증가 |
1,098,165 |
100.16% |
| 1% 감소 |
1,094,830 |
99.85% |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.25년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년~10년미만 |
10년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
88,215 |
6,671 |
39,711 |
133,744 |
583,248 |
851,589 |
(8) 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
176,185 |
162,255 |
| 판매비와관리비 |
89,493 |
43,900 |
| 경상연구개발비 |
50,367 |
55,602 |
| 개발비 |
8,418 |
20,587 |
| 합계 |
324,463 |
282,344 |
19. 기타부채기타부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타유동부채: |
| 선수금 |
297 |
- |
| 계약부채 |
47,863 |
94,874 |
| 예수금 |
86,617 |
120,355 |
| 부가세예수금 |
- |
63,186 |
| 합계 |
134,777 |
278,415 |
20. 계약자산과 계약부채(1) 보고기간말 현재 계약자산과 계약부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
|
|
| 미청구채권(*) |
155,239 |
- |
| 계약부채 |
|
|
| 선청구채무 |
47,863 |
94,874 |
(*) 충당금 반영 후 금액입니다.(주석7 참조)(2) 전기말의 계약부채 잔액 중 67,333천원은 당기 중 수익으로 인식하였습니다.
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금1) 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수 |
500,000,000주 |
50,000,000주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행한 주식수 |
9,293,398주 |
6,003,387주 |
| 보통주자본금 |
4,646,699,000원 |
3,001,693,500원 |
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
증감주식수 |
자본금 |
| <전기> |
| 기초 |
5,937,294 |
2,968,647 |
| 유상증자 |
66,093 |
33,047 |
| 기말 |
6,003,387 |
3,001,694 |
| <당기> |
| 기초 |
6,003,387 |
3,001,694 |
| 유상증자 |
3,290,011 |
1,645,005 |
| 기말 |
9,293,398 |
4,646,699 |
(2) 자본잉여금1) 자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
61,076,956 |
42,762,375 |
| 기타자본잉여금 |
482,792 |
482,792 |
| 합계 |
61,559,748 |
43,245,167 |
2) 자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
42,762,375 |
18,314,581 |
- |
61,076,956 |
| 기타자본잉여금 |
482,792 |
- |
- |
482,792 |
| 합계 |
43,245,167 |
18,314,581 |
- |
61,559,748 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식발행초과금 |
41,795,434 |
966,941 |
- |
42,762,375 |
| 기타자본잉여금 |
394,202 |
88,590 |
- |
482,792 |
| 합계 |
42,189,636 |
1,055,531 |
- |
43,245,167 |
3) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매수선택권 |
1,736,075 |
650,814 |
4) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식매수선택권 |
650,814 |
1,085,261 |
- |
1,736,075 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 주식매수선택권 |
88,590 |
562,224 |
- |
650,814 |
22. 주식기준보상제도(1) 회사는 주주총회 또는 이사회 결의에 의거하여 임직원에게 주식매수선택권을 부여할수 있습니다. 회사는 10차에 걸쳐 주식매수선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 남아있는잔액에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
9차 |
10차 |
| 부여일 |
2024.05.28 |
2024.07.05 |
| 주식선택권유형 |
주식결제형 |
주식결제형 |
| 부여대상 |
직원 |
임직원 |
| 부여방법 |
신주발행 |
신주발행 |
| 부여주식총수 |
163,000주 |
140,000주 |
| 주당행사가격 |
14,850원 |
14,560원 |
| 결의기관 |
이사회 |
주주총회 |
| 가득조건 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
부여일로부터 2년 이상 재직 |
| 가득기간 |
부여일 후 2년 |
부여일 후 2년 |
| 행사가능기간 |
가득일 후 5년 |
가득일 후 5년 |
(2) 주식매수선택권의 공정가치를 추정하는데 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
9차 |
10차 |
| 보통주 공정가치 |
14,180원 |
15,190원 |
| 무위험이자율 |
3.47% |
3.23% |
| 기대행사기간 |
7년 |
7년 |
| 예상주가변동성 |
56.84% |
41.33% |
| 주식매수선택권 공정가치 |
8,389원 |
7,507원 |
(3) 당기와 전기 중 주식매수선택권(9차, 10차)의 행사가능 주식 수량의 변동 및 가중평균행사가격은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
주식매수선택권 수량 |
가중평균 행사가격 |
| 기초 |
298,000주 |
14,714원 |
- |
- |
| 부여 |
- |
- |
303,000주 |
14,716원 |
| 소멸 |
24,000주 |
14,850원 |
5,000주 |
14,850원 |
| 기말 |
274,000주 |
14,701원 |
298,000주 |
14,714원 |
| 기말현재 행사가능수량 |
- |
- |
- |
- |
(4) 상기 주식매수선택권(9차, 10차)의 부여로 인하여 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 누적보상비용 |
650,814 |
- |
| 당기 중 인식 보상비용 |
1,085,261 |
650,814 |
| 기말 누적보상비용 |
1,736,075 |
650,814 |
| - 누적행사분 보상비용 |
- |
- |
| - 누적소멸분 보상비용 |
- |
- |
| - 미행사분 보상비용 |
1,736,075 |
650,814 |
23. 결손금
(1) 결손금의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금 |
2,386 |
2,386 |
| 임의적립금 |
251 |
251 |
| 미처리결손금 |
(42,211,100) |
(41,518,947) |
| 합계 |
(42,208,463) |
(41,516,310) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 과 목 |
(처리예정일 : 2026년 3월 27일) |
(처리확정일 : 2025년 3월 31일) |
| 미처리결손금 |
|
42,211,100 |
|
41,518,947 |
| 전기이월미처리결손금 |
41,518,947 |
|
34,729,532 |
|
| 당기순손실 |
642,466 |
|
6,793,360 |
|
| 확정급여부채의 재측정요소 |
49,687 |
|
(3,945) |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
42,211,100 |
|
41,518,947 |
24. 매출액 및 매출원가(1) 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
4,199,529 |
5,712,750 |
| 상품매출 |
370,932 |
42,821 |
| 용역매출 |
391,270 |
473,436 |
| 합계 |
4,961,731 |
6,229,007 |
(2) 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <제품매출원가> |
| 기초제품 |
7,435,685 |
8,951,387 |
| 당기제품제조원가 |
7,916,778 |
5,608,672 |
| 기말제품 |
8,778,598 |
7,435,685 |
| 제품매출원가 |
6,573,865 |
7,124,374 |
| <상품매출원가> |
| 기초상품 |
33,212 |
42,594 |
| 당기상품매입원가 |
200,169 |
13,904 |
| 기말상품 |
101,465 |
33,212 |
| 상품매출원가 |
131,916 |
23,286 |
| 합계 |
6,705,781 |
7,147,660 |
25. 판매비와 관리비판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,106,398 |
850,845 |
| 퇴직급여 |
(535,361) |
339,464 |
| 복리후생비 |
60,347 |
49,641 |
| 여비교통비 |
69,967 |
42,745 |
| 접대비 |
44,178 |
18,793 |
| 통신비 |
13,940 |
14,533 |
| 전력비 |
72,557 |
9,907 |
| 세금과공과금 |
57,677 |
45,352 |
| 감가상각비 |
103,760 |
87,344 |
| 지급임차료 |
44,273 |
48,362 |
| 수선비 |
9,873 |
541 |
| 보험료 |
10,778 |
10,996 |
| 차량유지비 |
17,569 |
12,932 |
| 경상연구개발비 |
3,481,065 |
1,279,863 |
| 운반비 |
25,059 |
33,310 |
| 교육훈련비 |
1,302 |
1,543 |
| 도서인쇄비 |
2,907 |
598 |
| 사무용품비 |
1,114 |
681 |
| 소모품비 |
9,880 |
2,836 |
| 지급수수료 |
704,025 |
686,527 |
| 광고선전비 |
33,617 |
22,765 |
| 건물관리비 |
2,280 |
2,280 |
| 무형자산상각비 |
335,230 |
623,454 |
| 협회비 |
10,550 |
8,460 |
| 합계 |
5,682,985 |
4,193,772 |
26. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
248,519 |
209,805 |
| 잡이익 |
1,170 |
220,195 |
| 합계 |
249,689 |
430,000 |
(2) 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분손실 |
- |
194 |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,404,000 |
| 매출채권처분손실 |
246 |
- |
| 잡손실 |
7,265 |
1,456 |
| 합계 |
7,511 |
1,405,650 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
667,358 |
1,312 |
| 외환차익 |
3,925 |
20,498 |
| 외화환산이익 |
- |
630 |
| 파생상품부채평가이익 |
8,714,343 |
- |
| 합계 |
9,385,626 |
22,440 |
(2) 당기 및 전기의 금융수익에 포함된 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 현금및현금성자산 |
3,610 |
1,312 |
| 기타유동금융자산 |
653,775 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
9,973 |
- |
| 합계 |
667,358 |
1,312 |
(3) 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
2,899,589 |
388,539 |
| 외환차손 |
2,228 |
11,331 |
| 외화환산손실 |
5,991 |
758 |
| 당기손익인식금융자산평가손실 |
14,575 |
- |
| 합계 |
2,922,383 |
400,628 |
(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 |
16,290 |
18,385 |
| 차입금 |
185,623 |
370,154 |
| 전환사채 |
2,697,676 |
- |
| 합계 |
2,899,589 |
388,539 |
28. 법인세비용(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기법인세 |
|
|
| 기간손익에 대한 당기법인세 |
27,693 |
- |
| 법인세추납액(전기법인세조정) |
- |
- |
| 2. 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
- |
- |
| 3. 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
- |
- |
| 법인세비용 |
27,693 |
|
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 적용세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(614,773) |
(6,793,360) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(60,863) |
(672,543) |
| 조정사항 |
| - 비과세수익 및 비공제비용 |
102,756 |
56,141 |
| - 인식하지않는 이연법인세 |
477,345 |
739,387 |
| - 기타 |
(491,545) |
(122,985) |
| 법인세비용 |
27,693 |
- |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
79,725 |
(2,820) |
|
76,905 |
| 재고자산 |
569,553 |
155,080 |
|
724,633 |
| 정부보조금 |
13,121 |
13,443 |
|
26,564 |
| 퇴직급여충당부채 |
108,549 |
(65,344) |
5,466 |
48,671 |
| 파생상품부채 |
- |
961,453 |
|
961,453 |
| 전환사채 |
- |
(1,628,149) |
|
(1,628,149) |
| 사용권자산 |
(26,740) |
757 |
|
(25,983) |
| 리스부채 |
27,762 |
(1,083) |
|
26,679 |
| 당기손익-공정가치측정 |
99,000 |
12,603 |
|
111,603 |
| 유형자산 |
327,357 |
(75,083) |
|
252,274 |
| 무형자산 |
- |
37,896 |
|
37,896 |
| 기타 |
16,261 |
(56,673) |
|
(40,412) |
| 이월결손금 |
2,617,354 |
1,021,677 |
|
3,639,031 |
| 이월세액공제 |
3,217,210 |
98,122 |
|
3,315,332 |
| 소계 |
7,049,152 |
471,879 |
5,466 |
7,526,497 |
| 인식하지 않은 이연법인세 |
7,049,152 |
471,879 |
5,466 |
7,526,497 |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
기타포괄손익 반영 |
기말잔액 |
| 대손충당금 |
47,938 |
31,787 |
|
79,725 |
| 재고자산 |
641,672 |
(72,119) |
|
569,553 |
| 정부보조금 |
65,432 |
(52,311) |
|
13,121 |
| 퇴직급여충당부채 |
79,758 |
29,182 |
(391) |
108,549 |
| 사용권자산 |
(46,770) |
20,030 |
|
(26,740) |
| 리스부채 |
47,714 |
(19,952) |
|
27,762 |
| 당기손익-공정가치측정 |
99,000 |
- |
|
99,000 |
| 유형자산 |
233,209 |
94,148 |
|
327,357 |
| 무형자산 |
31,088 |
(31,088) |
|
- |
| 기타 |
17,722 |
(1,461) |
|
16,261 |
| 이월결손금 |
1,998,776 |
618,578 |
|
2,617,354 |
| 이월세액공제 |
3,094,226 |
122,984 |
|
3,217,210 |
| 소계 |
6,309,765 |
739,778 |
(391) |
7,049,152 |
| 인식하지 않은 이연법인세 |
6,309,765 |
739,778 |
(391) |
7,049,152 |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산을 인식하지 않은 차감 할 일시적 차이는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 일시적차이 |
5,201,217 |
12,268,564 |
| 미사용 결손금(*) |
33,082,100 |
26,437,915 |
| 미사용 이월세액공제액 |
3,584,001 |
3,476,049 |
(*) 당기말과 전기말 현재 미사용 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2028년 |
2,027,724 |
2,027,724 |
| 2029년 |
4,035,615 |
4,035,615 |
| 2035년 |
3,456,860 |
3,456,860 |
| 2036년 |
1,846,893 |
1,846,893 |
| 2037년 |
3,661,613 |
3,661,613 |
| 2038년 |
5,160,951 |
5,160,951 |
| 2039년 |
6,248,259 |
6,248,259 |
| 2040년 |
6,644,185 |
- |
| 합계 |
33,082,100 |
26,437,915 |
29. 비용의 성격별 분류비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(1,201,553) |
1,334,554 |
| 원재료 및 소모품 사용 |
871,931 |
984,982 |
| 종업원급여 |
3,547,677 |
3,097,252 |
| 퇴직급여 |
(359,177) |
505,232 |
| 복리후생비 |
198,425 |
183,196 |
| 여비교통비 |
83,166 |
45,661 |
| 접대비 |
44,179 |
18,793 |
| 통신비 |
30,313 |
30,726 |
| 가스수도료 |
30,882 |
26,421 |
| 전력비 |
462,327 |
406,239 |
| 세금과공과금 |
160,912 |
138,646 |
| 감가상각비 |
1,774,796 |
1,713,726 |
| 지급임차료 |
58,619 |
64,223 |
| 수선비 |
227,564 |
86,849 |
| 보험료 |
65,485 |
67,764 |
| 차량유지비 |
30,201 |
26,160 |
| 경상연구개발비 |
3,481,065 |
1,279,863 |
| 운반비 |
26,461 |
34,663 |
| 도서인쇄비 |
8,046 |
3,061 |
| 지급수수료 |
1,216,592 |
1,146,060 |
| 광고선전비 |
33,617 |
22,765 |
| 건물관리비 |
4,560 |
4,560 |
| 무형자산상각비 |
335,230 |
623,454 |
| 재고자산평가손실 |
834,512 |
(728,472) |
| 기타 |
422,937 |
225,054 |
| 합계(*) |
12,388,767 |
11,341,432 |
(*) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.
30. 주당손익
(1) 기본주당손익
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| <기본주당이익> |
| 보통주당기순이익(손실) |
(642,465,594) |
(6,793,360,308) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,590,327주 |
5,985,690주 |
| 기본주당이익(손실) |
(75) |
(1,135) |
| <기본주당계속영업이익> |
| 보통주계속영업이익(손실) |
(7,320,194,555) |
(5,439,522,485) |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,590,327주 |
5,985,690주 |
| 기본주당계속영업이익(손실) |
(852) |
(909) |
(2) 회사는 우선주를 발행하지 아니하였으므로 보통주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다.(3) 가중평균유통보통주식수<당기>
| 구분 |
일자 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2025-01-01 |
6,003,387주 |
365일 |
2,191,236,255주 |
| 유상증자 |
2025-03-20 |
3,290,011주 |
287일 |
944,233,157주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2025-12-31 |
8,590,327주 |
365일 |
3,135,469,412주 |
<전기>
| 구분 |
일자 |
유통보통주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
5,937,294주 |
366일 |
2,173,049,604주 |
| 유상증자 |
2024-04-08 |
66,093주 |
268일 |
17,712,924주 |
| 가중평균유통보통주식수 |
2024-12-31 |
5,985,690주 |
366일 |
2,190,762,528주 |
(4) 희석주당손익
| (단위 : 원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석보통주당기순이익(손실)(*) |
(6,713,175,605) |
(6,793,360,308) |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
12,330,653주 |
5,985,690주 |
| 희석주당이익 |
(544) |
(1,135) |
(*) 당기 중 발행한 전환사채(주석16 참고)에서 발생한 이자비용 및 파생상품평가손익(주석4 참고)을 제외하였습니다.(5) 희석가중평균유통보통주식수
| (단위 : 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
8,590,327 |
5,985,690 |
| 희석성잠재적보통주 : |
| 전환사채 전환효과 |
3,740,326 |
- |
(6) 잠재적 보통주반희석효과로 인하여 희석주당이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 주) |
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
2026년 5월 또는 7월부터 5년 |
274,000 |
<전기>
| (단위 : 주) |
| 구분 |
청구기간 |
발행될 보통주식수 |
| 주식선택권 |
2026년 5월 또는 7월부터 5년 |
298,000 |
31. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 영업으로부터 창출된 현금흐름
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
(642,466) |
(6,793,360) |
| 조정항목: |
| 법인세비용 |
(27,693) |
- |
| 이자수익 |
(667,358) |
(1,312) |
| 이자비용 |
2,899,589 |
388,539 |
| 급여 |
30,374 |
- |
| 퇴직급여 |
(624,854) |
294,765 |
| 감가상각비 |
1,972,614 |
1,868,636 |
| 무형자산상각비 |
335,230 |
623,454 |
| 대손상각비 |
(106,841) |
327,098 |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,404,000 |
| 유형자산처분이익 |
(248,519) |
(209,805) |
| 유형자산처분손실 |
- |
194 |
| 재고자산평가손실 |
834,512 |
(728,472) |
| 당기손익-공정가치측정투자주식평가손실 |
14,575 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
(631) |
| 외화환산손실 |
5,991 |
757 |
| 파생부채평가이익 |
(8,714,343) |
- |
| 잡이익 |
- |
(219,217) |
| 잡손실 |
- |
791 |
| 주식보상비용 |
1,085,261 |
650,814 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
| 매출채권의감소(증가) |
482,431 |
(598,229) |
| 미수금의감소(증가) |
(52,721) |
(4,306) |
| 선급금의감소(증가) |
(73,061) |
4,409 |
| 선급비용의감소(증가) |
(5,805) |
23,890 |
| 재고자산의감소(증가) |
(1,193,747) |
1,261,942 |
| 계약자산의감소(증가) |
(362,220) |
- |
| 부가세대급금의감소(증가) |
(263,062) |
- |
| 매입채무의증가(감소) |
(312,318) |
232,518 |
| 미지급금의증가(감소) |
218,314 |
330,029 |
| 미지급비용의증가(감소) |
129,900 |
(13,387) |
| 계약부채의증가(감소) |
(47,011) |
(531,289) |
| 예수금의증가(감소) |
(33,739) |
(82,822) |
| 부가세예수금의감소(증가) |
(63,186) |
28,296 |
| 선수금의증가(감소) |
297 |
- |
| 퇴직금의지급 |
(78,826) |
- |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(5,508,682) |
(1,742,698) |
(3) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
629,040 |
1,040,020 |
| 리스부채의 유동성대체 |
267,060 |
183,542 |
| 리스자산의 취득 |
306,207 |
112,693 |
| 리스자산의 처분 |
- |
(12,363) |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
3,318,941 |
20,820 |
| 유형자산취득의 미지급 |
- |
62,784 |
| 전환사채의 취득 |
17,979,591 |
- |
(4) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. <당기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유입 |
상환 |
발행 |
유동성대체/취득 |
제거 |
금융손익 |
| 단기차입금 |
1,792,500 |
70,000 |
(1,862,500) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
3,076,600 |
- |
(2,376,600) |
- |
629,040 |
- |
- |
1,329,040 |
| 장기차입금 |
2,759,900 |
- |
(2,000,000) |
- |
(629,040) |
- |
- |
130,860 |
| 유동리스부채 |
224,477 |
- |
(360,383) |
- |
267,060 |
- |
16,290 |
147,444 |
| 비유동리스부채 |
55,951 |
- |
- |
- |
39,147 |
- |
- |
95,098 |
| 전환사채 |
- |
30,000,000 |
(44,200) |
(17,979,591) |
- |
- |
3,222,438 |
15,198,647 |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
- |
17,979,591 |
- |
(524,762) |
(8,714,343) |
8,740,486 |
| 합계 |
7,909,428 |
30,070,000 |
(6,643,683) |
- |
306,207 |
(524,762) |
(5,475,615) |
25,641,575 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유입 |
상환 |
발행 |
유동성대체/취득 |
제거 |
금융손익 |
| 단기차입금 |
1,000,000 |
2,550,000 |
(1,757,500) |
- |
- |
- |
- |
1,792,500 |
| 유동성장기차입금 |
2,166,600 |
- |
(130,020) |
- |
1,040,020 |
- |
- |
3,076,600 |
| 장기차입금 |
3,699,920 |
100,000 |
- |
- |
(1,040,020) |
- |
- |
2,759,900 |
| 유동리스부채 |
262,140 |
- |
(319,973) |
- |
264,200 |
(275) |
18,385 |
224,477 |
| 비유동리스부채 |
219,821 |
- |
- |
- |
(163,870) |
- |
- |
55,951 |
| 유동성과제예수금 |
218,942 |
- |
- |
- |
- |
(218,942) |
- |
- |
| 합계 |
7,567,423 |
2,650,000 |
(2,207,493) |
- |
100,330 |
(219,217) |
18,385 |
7,909,428 |
32. 특수관계자거래당기말 현재 주요 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
특수관계자명 |
| 당기 |
전기 |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
에이치엘비제넥스㈜ |
- |
| <기타특수관계자> |
| 기타 특수관계자(*) |
에이치엘비㈜, 에이치엘비제넥스㈜, 에이치엘비바이오스텝㈜, 에이치엘비생명과학㈜, 에이치엘비생명과학알앤디㈜, 에이치엘비파나진㈜, 에이치엘비인베스트먼트㈜, 에이치엘비네트웍스㈜, 에이치엘비테라퓨틱스㈜, 노마드 제6호조합, 에이치엘비사이언스㈜, 에이치엘비바이오코드㈜, 에이치엘비에프앤비㈜, 에이치엘비글로벌㈜, 에이치엘비셀㈜, Genofocus Biotechnology Inc., ㈜지에프퍼멘텍, 에포케㈜, ㈜펭귄오션레저, 주요경영진 |
주요 경영진 |
(*) 당사와 거래가 있는 회사 중 HLB그룹의 계열회사이거나 HLB그룹이 유의적인 영향력을 행사하는 기업은 기타특수관계자로 분류하였습니다.
(1) 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
매출 |
이자수익 |
이자비용 |
기타비용 |
| 에이치엘비사이언스㈜ |
기타 특수관계자 |
12,910 |
- |
- |
26 |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ |
- |
9,973 |
- |
- |
| 에이치엘비생명과학㈜ |
- |
- |
179,845 |
3,711 |
| 에이치엘비생명과학알앤디㈜ |
- |
- |
- |
1,902 |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ |
- |
- |
89,923 |
2,213 |
| 에이치엘비바이오코드㈜ |
- |
- |
- |
1,711,200 |
| 에이치엘비파나진㈜ |
- |
- |
89,923 |
- |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ |
- |
- |
- |
65,000 |
| 에이치엘비㈜ |
- |
- |
89,923 |
38,098 |
| 에이치엘비네트웍스㈜ |
- |
- |
89,923 |
31 |
| 에이치엘비글로벌㈜ |
- |
- |
- |
1,335 |
| 에이치엘비셀㈜ |
- |
- |
- |
4,042 |
| 에이치엘비에프앤비㈜ |
- |
- |
- |
9,548 |
| 노마드 제6호조합 |
- |
- |
1,213,954 |
- |
| ㈜펭귄오션레저 |
- |
- |
- |
2,176 |
| 주요 경영진 |
- |
- |
15,791 |
- |
| 합계 |
12,910 |
9,973 |
1,769,281 |
1,839,282 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
기타비용 |
| 주요 경영진 |
기타 특수관계자 |
49,913 |
(2) 특수관계자와의 중요한 자금거래내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
관계 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
유상증자 |
| 전환사채취득 |
차입 |
상환 |
전환사채발행 |
| 에이치엘비제넥스㈜ |
유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
- |
- |
- |
- |
7,999,994 |
| 에이치엘비생명과학㈜ |
기타 특수관계자 |
- |
- |
- |
2,000,000 |
1,999,997 |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ |
- |
- |
- |
1,000,000 |
1,999,997 |
| 에이치엘비파나진㈜ |
- |
- |
- |
1,000,000 |
1,999,997 |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ |
- |
- |
- |
- |
999,996 |
| 에이치엘비㈜ |
- |
- |
- |
1,000,000 |
- |
| 에이치엘비네트웍스㈜ |
- |
- |
- |
1,000,000 |
- |
| 노마드 제6호조합 |
- |
- |
- |
13,500,000 |
- |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ |
2,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 주요 경영진 |
- |
70,000 |
1,720,000 |
- |
- |
| 합계 |
2,000,000 |
70,000 |
1,720,000 |
19,500,000 |
14,999,981 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자명 |
관계 |
자금차입거래 |
| 차입 |
상환 |
| 주요 경영진 |
기타 특수관계자 |
2,550,000 |
1,600,000 |
(3) 특수관계자와의 중요한 채권 및 채무의 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
채권 |
채무 |
| 전환사채 |
미수수익 |
기타채권 |
전환사채 |
미지급금 |
기타채무 |
| 에이치엘비사이언스㈜ |
기타 특수관계자 |
- |
- |
3 |
- |
29 |
1,291 |
| 에이치엘비테라퓨틱스㈜ |
1,985,425 |
4,973 |
- |
- |
- |
- |
| 에이치엘비생명과학㈜ |
- |
- |
47 |
1,595,942 |
3,757 |
- |
| 에이치엘비생명과학알앤디㈜ |
- |
- |
14 |
- |
1,916 |
- |
| 에이치엘비바이오스텝㈜ |
- |
- |
43 |
797,971 |
2,256 |
- |
| 에이치엘비바이오코드㈜ |
- |
- |
114,080 |
- |
570,400 |
- |
| 에이치엘비파나진㈜ |
- |
- |
- |
797,971 |
- |
- |
| 에이치엘비인베스트먼트㈜ |
- |
- |
6,500 |
- |
- |
- |
| 에이치엘비㈜ |
- |
- |
4,051 |
797,971 |
37,992 |
- |
| 에이치엘비네트웍스㈜ |
- |
- |
3 |
797,971 |
34 |
- |
| 에이치엘비글로벌㈜ |
- |
- |
60 |
- |
1,395 |
- |
| 에이치엘비셀㈜ |
- |
- |
208 |
- |
4,250 |
- |
| 에이치엘비에프앤비㈜ |
- |
- |
951 |
- |
- |
- |
| 노마드 제6호조합 |
- |
- |
- |
10,772,610 |
- |
- |
| 합계 |
1,985,425 |
4,973 |
125,960 |
15,560,436 |
622,029 |
1,291 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 |
관계 |
채무 |
| 단기차입금 |
미지급비용 |
| 주요 경영진 |
기타 특수관계자 |
1,650,000 |
5,869 |
(4) 주요 경영진 보상
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
382,153 |
425,040 |
| 퇴직급여 |
(624,854) |
294,765 |
| 기타장기종업원급여 |
996 |
- |
| 주식기준보상 |
56,302 |
110,183 |
| 합계 |
(185,403) |
829,988 |
33. 우발상황과 약정사항(1) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보는 없습니다.2) 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
보증기간 |
내용 |
| 서울보증보험 |
8,050 |
충청에너지서비스㈜ |
25.02.28~26.02.27 |
가스사용료 납부 지급보증 |
| 194,000 |
중소기업기술정보진흥원부설기관 스마트제조혁신추진단 |
25.06.16~26.06.15 |
국가 지원사업에 따른 협약지원금 반환 지급보증 |
| 5,390 |
국립보건연구원 |
25.08.01~25.12.31 |
계약보증금 |
| 44,048 |
국립보건연구원 |
25.08.01~25.12.31 |
선금 반환보증 |
| 기술보증보험 |
1,140,000 |
중소기업은행 |
25.04.19~26.04.17 |
차입보증 |
| 합계 |
1,391,488 |
|
|
|
(2) 타인을 위해 제공한 담보 및 지급보증은 없습니다.(3) 금융기관 여신한도약정
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
미사용액 |
사용제한내용 |
| 중소기업자금대출 |
중소기업은행 |
1,500,000 |
300,000 |
- |
| 운영자금대출 |
중소기업진흥공단 |
600,000 |
340,100 |
- |
| 외상매출채권 담보대출 |
하나은행 |
30,000 |
30,000 |
- |
| 합계 |
2,130,000 |
670,100 |
- |
(4) 계류중인 소송사건당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건은 없습니다.
34. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해노력하고 있습니다. 회사는 특정위험을 회피하기 위하여 파생상품을 이용하고 있습니다. 1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는 신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
(가) 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
장부금액 |
신용위험
최대노출금액
|
| 현금성자산(*1) |
1,509,930 |
1,509,649 |
201,239 |
200,941 |
| 매출채권및기타채권(*2) |
1,823,837 |
1,823,837 |
1,210,718 |
1,210,718 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,986,425 |
1,986,425 |
1,000 |
1,000 |
| 기타금융자산 |
29,644,758 |
29,644,758 |
132,608 |
132,608 |
| 합계 |
34,964,950 |
34,964,669 |
1,545,565 |
1,545,267 |
(*1) 신용위험이 없는 현금시재액은 신용위험 노출정도에서 제외하였습니다.(*2) 대손충당금을 차감한 금액입니다.(나) 보유하고 있는 담보 및 기타 신용보강은 존재하지 않습니다.
2) 유동성위험관리회사는 미래의 현금흐름을 예측하여 단기 및 중장기 자금조달 계획을 수립하여 유동성위험을 관리하고 있으며, 금융부채의 잔존계약 만기에 따른 만기분석내용은 다음과 같습니다.<당기>
| (단위 : 천원) |
| 당기말 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무및기타채무 |
1,338,562 |
- |
- |
1,338,562 |
1,338,562 |
| 차입금 |
1,335,942 |
88,896 |
45,196 |
1,470,034 |
1,459,900 |
| 전환사채 |
- |
- |
31,850,334 |
31,850,334 |
15,198,647 |
| 리스부채 |
149,819 |
50,667 |
53,598 |
254,084 |
242,541 |
| 합계 |
2,824,323 |
139,563 |
31,949,128 |
34,913,014 |
18,239,650 |
<전기>
| (단위 : 천원) |
| 당기말 |
1년 미만 |
1년 ~ 2년 |
2년 ~ 5년 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무및기타채무 |
1,852,532 |
- |
- |
1,852,532 |
1,852,532 |
| 차입금 |
4,869,100 |
1,129,040 |
1,630,860 |
7,629,000 |
7,629,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
224,477 |
47,290 |
8,661 |
280,428 |
280,428 |
| 합계 |
6,946,109 |
1,176,330 |
1,639,521 |
9,761,960 |
9,761,960 |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다. (가) 외환위험관리
① 보고기간말 현재 외환위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD,JPY) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
USD |
0.09 |
- |
- |
- |
| JPY |
17,971,818 |
164,915 |
1,661,247 |
15,557 |
| 매출채권 |
JPY |
1,390,900 |
12,763 |
3,278,700 |
30,704 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
USD |
- |
- |
7,185 |
10,562 |
② 회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| JPY |
17,768 |
(17,768) |
4,626 |
(4,626) |
| USD |
- |
- |
(1,056) |
1,056 |
(나) 이자율위험관리이자율위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서발생하고 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
259,900 |
4,479,000 |
이자율 1% 변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 지수 |
세후 이익에 대한 영향 |
자본에 대한 영향 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| 상승 시 |
(2,599) |
(44,790) |
(2,599) |
(44,790) |
| 하락 시 |
2,599 |
44,790 |
2,599 |
44,790 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 총차입금 |
16,901,088 |
7,629,000 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(1,510,211) |
(201,239) |
| 순부채 |
15,390,877 |
7,427,761 |
| 자본총계 |
25,734,059 |
5,381,364 |
| 총자본 |
41,124,936 |
12,809,125 |
| 자본조달비율 |
37.42% |
58.00% |
2) 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
28,073,796 |
11,136,833 |
| 자본 |
25,734,059 |
5,381,364 |
| 부채비율 |
109.09% |
207.00% |
35. 영업부문별 정보
(1) 회사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 등을 고려하여 회사 전체를 제제개발 기술을 바탕으로 의약품 연구개발 및 상품, 제품판매를 영위하는 단일 영업부문으로 관리하고 있습니다. 따라서 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석 기재는 생략하였습니다.(2) 당기와 전기 중 영업부문의 매출액에 대한 지역별 매출 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
4,766,244 |
5,665,845 |
| 일본 |
139,870 |
440,434 |
| 기타 |
55,617 |
122,728 |
| 합계 |
4,961,731 |
6,229,007 |
(3) 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기(*) |
| 고객1 |
668,000 |
- |
(*) 해당기간 매출의 10%미만 거래로 거래금액을 공시하지 않았습니다.
36. 보고기간 후 사건당사는 보고기간 종료일 이후인 2026년 2월 13일 이사회 결의를 통해 본사 사옥 이전 및 생산시설 확장을 위하여 예상투자금액 3,500백만원의 신규시설투자를 결정하였습니다.