주석
| 제3기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제2기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지&cr; |
| 에이비엘바이오 주식회사 |
1. 회사의 개요&cr;
&cr;
에이비엘바이오 주식회사(이하 '회사')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한
바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이센스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다.
한편, 회사는 2018년 12월 19일에 회사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;
&cr;수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 회사의 자본금은 22,294백만원이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 28.54%입니다.
&cr;&cr;
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
&cr;
&cr;
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
&cr;
(1) 재무제표 작성기준
&cr;
&cr;
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3 에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였으며, 이로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)&cr;벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다.
벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산'(개정)
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기업회계기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'(개정)
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가'(제정)&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하
는 날입니다.
해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준
서 제1109호 '금융상품'(제정)&cr;
회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며,
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기업회계기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 유동금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
상각후원가
|
상각후원가
|
1,995,980 |
1,995,980 |
- |
| 집합투자증권 |
당기손익인식금융자산
|
당기손익-공정가치
|
3,649,471 |
3,649,471 |
- |
| 주가연계상품 |
당기손익인식금융자산
|
당기손익-공정가치
|
3,524,891 |
3,524,891 |
- |
| 비유동금융자산 |
| 장기금융상품 |
상각후원가
|
당기손익-공정가치 |
8,511,520 |
8,511,520 |
- |
| 기타금융자산 |
상각후원가
|
상각후원가
|
127,820 |
127,820 |
- |
&cr;
-
기업회계
기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(제정)&cr;
회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 해당 기준서의 제정이
재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
&cr;2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서&cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다. &cr;
새로운 기업회계기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.
&cr;회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정)
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기업회계기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
&cr;<기업회계기준서 제1103호 '사업결합'>
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
<기업회계기준서 제1111호 '공동약정'>
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
<기업회계기준서 제1012호 '법인세'>
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
<기업회계기준서 제1023호 '차입원가'>
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
&cr;
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이
재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.&cr;&cr;한편, 회사의 재무제표는 2019년 3월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2019년 3월 21일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(2) 수익인식
&cr;
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;&cr;회사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공 및 로열티 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.&cr;
라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 리스
&cr;리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr;리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;
회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr;(4) 외화환산
&cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;2) 외화거래와 보고기간말의 환산&cr;&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;&cr;
(5) 종업원급여&cr;&cr;1) 퇴직급여&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도로서, 일반적으로 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;2) 주식기준보상&cr;&cr;종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.&cr;&cr;주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.&cr;&cr;(6) 당기법인세 및 이연법인세
&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr;&cr;(7) 유형자산
&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.&cr;&cr;유형자산은 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 기타유형자산 |
20년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;&cr;(8) 무형자산
&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.&cr;&cr;한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10년
|
| 소프트웨어 |
5년
|
&cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;&cr;(10) 정부보조금
&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.&cr;
(11) 금융자산
&cr;1) 분류
2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.&cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하
는 방법은 주석 27.(1).2) 참조)&cr;
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상
태표에
'차입금'으
로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;(12) 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(13) 금융부채&cr;&cr;1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있습니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융비용'
으로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(14) 복합금융상품&cr;
&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환할 수 있는 전환상환우선주입니다.
발행한 복합금융상품의 계약의 실질 및 금융부채의 정의에 따라 회사는 조기상환청구권 및 전환권은 하나의 주계약에 포함된 복수의 내재파생상품으로, 원금과 분리하여 하나의 복합내재파생상품(파생상품부채)로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천&cr;
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
1) 금융상품의 공정가치&cr;&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 28 참조).
&cr;2) 순확정급여부채 &cr;&cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 13 참조).
&cr;3) 법인세&cr;&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 22 참조).&cr;&cr;4) 주식기준보상&cr;&cr;회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며, 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정하였습니다(주석 16 참조).&cr;
&cr;4. 부문정보&cr;&cr;(1) 회사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 회사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 회사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.&cr;
(2) 회사의 당기 수익은 대한민국 및 미국에서 각각 574,550천원 및 683,334천원 발생하였으며, 전기 수익은 모두 대한민국에서 발생하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고있습니다.&cr;
(3) 당기 및 전기 중 회사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 1,234,354천원 및 71,429천원입니다.&cr;&cr;&cr;5. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 집합투자증권(*1) |
14,975,891 |
- |
3,649,471 |
- |
| 주가연계상품(*1) |
- |
- |
3,524,891 |
- |
| 장기금융상품(*2) |
- |
4,371,350 |
- |
8,511,520 |
| 합 계 |
14,975,891 |
4,371,350 |
7,174,362 |
8,511,520 |
| (*1) |
비교표시된 전기말의 경우 당기손익인식금융자산으로 분류하였습니다. |
| (*2) |
비교표시된 전기말의 경우 상각후원가로 측정하는 장기금융상품으로 분류하였습니다. |
&cr;당기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 전기 중 당기손익인식금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였습니다(주석 20 참조).&cr;
6. 매출채권 및 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
5,310,975 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
313,118 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
75,254 |
- |
- |
- |
| 보증금 |
- |
284,973 |
- |
183,726 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(84,649) |
- |
(55,906) |
| 합 계 |
5,699,347 |
200,324 |
- |
127,820 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 연체되거나 손상된 매출채권 및 기타금융자산은 존재하지않습니다. 또한, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액이며, 회사가 보유하고 있는 담보는 없습니다.
&cr;&cr;7. 기타자산&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
23,469 |
48,128 |
| 선급비용 |
165,373 |
109,172 |
| 부가세대급금 |
257,411 |
99,998 |
| 합 계 |
446,253 |
257,298 |
8. 유형자산
&cr;
(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
| 기계장치 |
2,162,498 |
(708,926) |
1,453,572 |
1,551,691 |
(341,297) |
1,210,394 |
| 공구와기구 |
24,719 |
(11,997) |
12,722 |
24,719 |
(7,053) |
17,666 |
| 비품 |
736,310 |
(250,004) |
486,306 |
547,589 |
(136,969) |
410,620 |
| 시설장치 |
618,475 |
(75,563) |
542,912 |
91,371 |
(21,104) |
70,267 |
| 기타유형자산 |
229,750 |
(25,847) |
203,903 |
229,750 |
(14,359) |
215,391 |
| 합 계 |
3,771,752 |
(1,072,337) |
2,699,415 |
2,445,120 |
(520,782) |
1,924,338 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기타(*1) |
기말 |
| 기계장치 |
1,210,394 |
610,807 |
- |
(367,629) |
- |
1,453,572 |
| 공구와기구 |
17,666 |
- |
- |
(4,944) |
- |
12,722 |
| 비품 |
410,620 |
225,717 |
(24,738) |
(125,293) |
- |
486,306 |
| 시설장치 |
70,267 |
413,900 |
- |
(54,459) |
113,204 |
542,912 |
| 기타유형자산 |
215,391 |
- |
- |
(11,488) |
- |
203,903 |
| 합 계 |
1,924,338 |
1,250,424 |
(24,738) |
(563,813) |
113,204 |
2,699,415 |
| (*1) |
기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다. |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기타(*1) |
기말 |
| 기계장치 |
898,025 |
550,696 |
- |
(238,327) |
- |
1,210,394 |
| 공구와기구 |
22,609 |
- |
- |
(4,943) |
- |
17,666 |
| 비품 |
278,804 |
228,899 |
- |
(97,083) |
- |
410,620 |
| 시설장치 |
56,430 |
22,938 |
- |
(14,431) |
5,330 |
70,267 |
| 기타유형자산 |
226,878 |
- |
- |
(11,487) |
- |
215,391 |
| 합 계 |
1,482,746 |
802,533 |
- |
(366,271) |
5,330 |
1,924,338 |
| (*1) |
기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다. |
9. 무형자산
(1)
당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
합 계 |
취득원가 |
상각누계액 |
합 계 |
| 산업재산권 |
491,169 |
(92,147) |
399,022 |
379,938 |
(48,403) |
331,535 |
| 소프트웨어 |
131,745 |
(23,826) |
107,919 |
47,516 |
(10,422) |
37,094 |
| 합 계 |
622,914 |
(115,973) |
506,941 |
427,454 |
(58,825) |
368,629 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
331,535 |
111,231 |
- |
(43,744) |
399,022 |
| 소프트웨어 |
37,094 |
84,229 |
- |
(13,404) |
107,919 |
| 합 계 |
368,629 |
195,460 |
- |
(57,148) |
506,941 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
247,097 |
114,129 |
- |
(29,691) |
331,535 |
| 소프트웨어 |
23,034 |
21,602 |
- |
(7,542) |
37,094 |
| 합 계 |
270,131 |
135,731 |
- |
(37,233) |
368,629 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 18,090,273천원 및 6,668,667천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.&cr;
10. 기타금융부채
&cr;당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,100,598 |
76,953 |
495,825 |
59,617 |
| 미지급비용 |
12,839 |
- |
6,845 |
- |
| 합 계 |
1,113,437 |
76,953 |
502,670 |
59,617 |
&cr;
11. 기타부채&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
373,104 |
47,083 |
| 선수수익(*1) |
10,099,688 |
794,557 |
| 합 계 |
10,472,792 |
841,640 |
| (*1) |
당기말 및 전기말 현재 정부보조금 수령액 중 미사용 금액 각각 4,000천원 및 365,986천원이 포함되어 있습니다. 또한, 회사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 포함된 계약부채 금액은 각각 10,095,688천원 및 428,571천원입니다(주석 18 참조). |
&cr;
12. 전환상환우선주부채&cr;&cr;
(1) 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
전기말 |
| 제1차 전환상환우선주 |
2,870,325 |
| 제2차 전환상환우선주 |
4,757,400 |
| 합 계 |
7,627,725 |
&cr;당기 중 제1차 및 제2차 전환상환우선주는 전량 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.&cr;&cr;(2) 전기말 현재 회사가 발행한 전환상환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1차 전환상환우선주 |
제2차 전환상환우선주 |
| 발행일 |
2016-03-31 |
2017-03-31 |
| 발행가액 |
9,000,160천원 |
19,999,534천원 |
| 1주당 발행가액(*1) |
130,000원 |
286,100원 |
| 발행주식수(*1) |
69,232주 |
69,904주 |
| 의결권 |
보통주와 동일하게 적용 |
| 배당조건 |
보통주와 동일하게 적용 |
| 상환조건 |
발행일 이후 3년이 경과한 날로부터 상환청구 가능&cr;(연복리 6%의 이율에 의한 금액을 가산한 합계액에서 기지급된 배당금을 차감한 금액) |
| 존속기간 |
발행일로부터 10년이며, 만료일까지 전환권을 행사하지 않는 경우 보통주 자동 전환 |
| 전환비율 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환비율 조정 |
아래 경우 등에는 전환가격 조정&cr;- 회사의 IPO 공모단가의 70%에 해당하는 금액을 하회하는 경우&cr;- 우선주 전환 전에 전환가격을 하회하는 발행가격으로 유상증자 또는 주식관련 사채를 발행할 경우&cr;- 회사가 타사와 합병시 교환비율 산정을 위한 평가가격의 70%에 해당하는 금액을 하회 하는 경우&cr;- 후행 투자자의 전환비율 조정이 보다 유리한 경우 |
| (*1) |
당기 중 실시한 무상증자 비율이 반영되지 않은 전기말 현재 1주당 발행가액 및 발행주식수입니다. |
&cr;회사는 전환상환우선주 발행으로 수령한 금액 중 내재파생상품은 주계약인 부채요소로부터 분리하고 공정가치로 평가하여 당기손익으로 인식하였으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정하고 관련 이자비용은 금융원가로 인식하였습니다.
13. 순확정급여부채
&cr;(
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
673,057 |
437,760 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(570,273) |
(276,652) |
| 순확정급여부채 금액 |
102,784 |
161,108 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
437,760 |
69,475 |
| 근무원가 |
376,901 |
296,954 |
| 이자비용 |
13,320 |
1,605 |
| 재측정요소 |
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
15,839 |
(8,203) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(50,183) |
77,929 |
| 지급 |
(120,580) |
- |
| 기말 |
673,057 |
437,760 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
276,652 |
- |
| 이자수익 |
7,357 |
- |
| 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
(3,998) |
128 |
| 기여금 |
400,000 |
276,524 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(109,738) |
- |
| 기말 |
570,273 |
276,652 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.38% |
2.81% |
| 기대임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행 예금 등 |
570,273 |
276,652 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 1% 변동 |
(36,060) |
42,160 |
(23,674) |
20,662 |
| 기대임금상승률 1% 변동 |
41,928 |
(36,543) |
20,309 |
(23,697) |
&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 9.8년이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;~ 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 지급액 |
40,072 |
505,603 |
3,665,259 |
4,210,934 |
14. 충당부채&cr;&cr;회사는 시설장치에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
19,084 |
11,771 |
| 순증감 |
113,204 |
5,330 |
| 전입액 |
8,626 |
1,983 |
| 기말 |
140,914 |
19,084 |
&cr;
15. 자본금 및 기타불입자본
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
500원 |
- |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
44,587,000주 |
- |
192,893주 |
139,136주 |
| 자본금 |
22,293,500천원 |
(*1) |
96,447천원 |
(*1) |
| (*1) |
전기말 현재 부채로 분류된 전환상환우선주 및 파생상품부채는 당기 중 전량 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
332,918,369 |
1,489,344 |
| 주식선택권 |
7,442,962 |
948,003 |
| 합 계 |
340,361,331 |
2,437,347 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식선택권 |
| 기초 |
192,893 |
96,447 |
1,489,344 |
948,003 |
| 전환상환우선주 및 파생상품부채의 보통주 전환 |
139,136 |
69,568 |
197,951,444 |
- |
| 유상증자 |
6,053,841 |
3,026,921 |
152,578,145 |
- |
| 무상증자 |
38,201,130 |
19,100,564 |
(19,100,564) |
- |
| 주식보상비용 |
- |
- |
- |
6,494,959 |
| 기말 |
44,587,000 |
22,293,500 |
332,918,369 |
7,442,962 |
| 구 분 |
주식수(주) |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식선택권 |
| 기초 |
192,893 |
96,447 |
1,489,344 |
- |
| 주식보상비용 |
- |
- |
- |
948,003 |
| 기말 |
192,893 |
96,447 |
1,489,344 |
948,003 |
&cr;&cr;16. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 회사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 부여일 |
2017-02-10 |
2018-03-30 |
| 부여주식수(*1) |
1,572,700주 |
1,674,100주 |
| 행사가격(*1) |
910원 |
2,003원 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 행사 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 |
| (*1) |
당기 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여주식수와 행사가격입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
15,727 |
- |
| 부여 |
16,741 |
15,727 |
| 무상증자로 인한 부여주식수 조정 |
3,214,332 |
- |
| 취소 |
(76,000) |
- |
| 기말 |
3,170,800 |
15,727 |
&cr;한편, 당기말 및 전기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 없습니다.&cr;&cr;(3) 회사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 부여일 주가는 현금흐름할인법에 의해 측정된 공정가치를 이용하였으며, 그 밖에 보상원가 산정에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분 |
2차 부여분 |
| 무위험이자율 |
1.59% ~ 1.75% |
2.08% ~ 2.32% |
| 예상주가변동성 |
50.00% |
72.25% |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
&cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 6,494,959천원 및 948,003천원입니다.&cr;
17. 결손금 &cr;
&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(88,488,802) |
(13,684,859) |
| 당기순손실 |
(117,234,140) |
(74,734,344) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
30,346 |
(69,599) |
| 기말 |
(205,692,596) |
(88,488,802) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;
| 결 손 금 처 리 계 산 서&cr;======================== |
| 제3기 |
|
2018년 1월 1일부터 |
제2기 |
|
2017년 1월 1일부터 |
|
|
2018년 12월 31일까지 |
|
|
2017년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
|
2019년 3월 21일 |
처리확정일 |
|
2018년 3월 30일 |
| 구 분 |
제3기 |
제2기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(205,692,595,785) |
|
(88,488,801,674) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(88,488,801,674) |
|
(13,684,859,309) |
|
| 2. 당기순손실 |
(117,234,140,438) |
|
(74,734,344,037) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
30,346,327 |
|
(69,598,328) |
|
| II. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(205,692,595,785) |
|
(88,488,801,674) |
18. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채&cr;&cr;(1) 회사가 당기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 한 시점에 인식 |
200,000 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
1,057,884 |
| 합 계 |
1,257,884 |
&cr;(2) 당기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기말 |
| 매출채권에 포함된 수취채권 |
5,310,975 |
| 계약부채 |
10,095,688 |
&cr;회사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행함에 따라 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하고 있습니다. 이는 회사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식되며, 향후 3년 이내의 기간에 인식될 것으로 예상됩니다. 한편, 당기 중 신규 기술이전 계약으로 인하여 증가한 계약부채 금액은 10,725,000천원입니다.&cr;&cr;(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 인식한 수익은 251,020천원이며, 전기에 이행된 수행의무와 관련하여 당기에 인식한 수익은 없습니다. &cr;
19. 종업원급여 및 기타영업비용&cr;
(1) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
840,357 |
405,103 |
| 퇴직급여 |
61,857 |
101,275 |
| 주식보상비용 |
981,962 |
175,471 |
| 합 계 |
1,884,176 |
681,849 |
&cr;한편, 경상연구개발비에 포함된 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,050,317 |
1,937,056 |
| 퇴직급여 |
321,007 |
197,284 |
| 주식보상비용 |
5,512,997 |
772,532 |
| 합 계 |
8,884,321 |
2,906,872 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 복리후생비 |
389,384 |
323,016 |
| 지급임차료 |
461,991 |
397,704 |
| 지급수수료 |
2,760,038 |
403,646 |
| 여비교통비 |
265,589 |
184,904 |
| 수도광열비 |
108,748 |
75,652 |
| 차량유지비 |
105,247 |
67,322 |
| 기타 |
598,767 |
514,927 |
| 합 계 |
4,689,764 |
1,967,171 |
20. 금융손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
71,086 |
30,050 |
| 단기금융상품 |
59,572 |
- |
| 장기금융상품 |
- |
186,949 |
| 기타 채권 |
15,030 |
8,475 |
| 소 계 |
145,688 |
225,474 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익(*1) |
60,906 |
174,362 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익(*1) |
252,645 |
32,880 |
| 외환차익 |
2,304 |
3,220 |
| 합 계 |
461,543 |
435,936 |
| (*1) |
비교표시된 전기의 경우 각각 당기손익인식금융자산평가이익 및 당기손익인식금융자산거래이익 해당액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
3,805 |
- |
| 전환상환우선주부채 상각액 |
680,941 |
1,286,328 |
| 파생상품평가손실 |
92,599,546 |
64,227,569 |
| 외화환산손실 |
263,321 |
- |
| 외환차손 |
52,511 |
53 |
| 합 계 |
93,600,124 |
65,513,950 |
21. 기타영업외손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 잡이익 |
6,510 |
1,481 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
30,000 |
6,000 |
| 유형자산처분손실 |
17,011 |
- |
| 복구충당부채전입액 |
8,626 |
1,983 |
| 잡손실 |
19,142 |
66 |
| 합 계 |
74,779 |
8,049 |
&cr;&cr;
22. 법인세비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.&cr;&cr;
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(117,234,140) |
(74,734,344) |
| 적용세율 |
22.0% |
22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(25,791,511) |
(16,441,556) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익 |
45,060,266 |
(4,598,923) |
| 이연법인세 미인식 |
(19,278,532) |
21,040,479 |
| 기타 |
9,777 |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율 |
(*1) |
(*1) |
| (*1) |
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 외화환산손익 |
- |
57,931 |
57,931 |
| 미수수익 |
- |
(16,556) |
(16,556) |
| 복구충당부채자산 |
(2,726) |
(22,068) |
(24,794) |
| 현재가치할인차금 |
12,299 |
6,323 |
18,622 |
| 파생상품부채 |
21,364,816 |
(21,364,816) |
- |
| 전환상환우선주부채 |
1,678,099 |
(1,678,099) |
- |
| 정부보조금 |
93,633 |
(75,823) |
17,810 |
| 복구충당부채 |
4,199 |
26,803 |
31,002 |
| 순확정급여부채 |
63,931 |
(41,318) |
22,613 |
| 기타 |
(9,607) |
(27,067) |
(36,674) |
| 세액공제 및 이월결손금 |
4,966,676 |
6,669,175 |
11,635,851 |
| 소 계 |
28,171,320 |
(16,465,515) |
11,705,805 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 |
(28,171,320) |
16,465,515 |
(11,705,805) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 복구충당부채자산 |
(2,112) |
(614) |
(2,726) |
| 현재가치할인차금 |
14,164 |
(1,865) |
12,299 |
| 파생상품부채 |
3,717,963 |
17,646,853 |
21,364,816 |
| 전환상환우선주부채 |
511,997 |
1,166,102 |
1,678,099 |
| 정부보조금 |
18,425 |
75,208 |
93,633 |
| 복구충당부채 |
2,590 |
1,609 |
4,199 |
| 순확정급여부채 |
15,285 |
48,646 |
63,931 |
| 기타 |
(11,161) |
1,554 |
(9,607) |
| 세액공제 및 이월결손금 |
1,248,479 |
3,718,197 |
4,966,676 |
| 소 계 |
5,515,630 |
22,655,690 |
28,171,320 |
| 이연법인세자산(부채) 인식 제외 금액 |
(5,515,630) |
(22,655,690) |
(28,171,320) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
- |
&cr;회사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
- |
- |
| 1년 초과 ~ 3년 이내 |
500,555 |
- |
| 3년 초과 |
11,135,296 |
4,966,676 |
| 합 계 |
11,635,851 |
4,966,676 |
&cr;
&cr;23. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실 |
(-)117,234,140천원 |
(-)74,734,344천원 |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
30,817,244주 |
19,289,300주 |
| 보통주 기본주당손익 |
(-)3,804원 |
(-)3,874원 |
| (*1) |
당기 및 전기 가중평균유통보통주식수는 당기 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정되었습니다. |
&cr;(2)
회사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.&cr;&cr;(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환상환우선주 |
- |
13,913,600 |
| 주식선택권 |
3,170,800 |
1,572,700 |
24. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.&cr;&cr;(2)
당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
3,805 |
- |
| 퇴직급여 |
382,864 |
298,559 |
| 주식보상비용 |
6,494,959 |
948,003 |
| 감가상각비 |
563,813 |
366,271 |
| 무형자산상각비 |
57,148 |
37,233 |
| 이자비용 |
680,941 |
1,286,328 |
| 파생상품평가손실 |
92,599,546 |
64,227,569 |
| 유형자산처분손실 |
17,011 |
- |
| 복구충당부채전입액 |
8,626 |
1,983 |
| 외화환산손실 |
263,321 |
- |
| 기타 |
34,319 |
7,063 |
| 합 계 |
101,106,353 |
67,173,009 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(145,688) |
(225,474) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(60,906) |
(174,362) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 |
(252,645) |
(32,880) |
| 합 계 |
(459,239) |
(432,716) |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(5,328,549) |
- |
| 미수금의 감소(증가) |
(313,118) |
2,112 |
| 선급금의 감소 |
24,659 |
52,036 |
| 선급비용의 감소(증가) |
(30,545) |
1,857 |
| 부가세대급금의 증가 |
(157,414) |
(44,122) |
| 미지급금의 증가 |
476,436 |
297,472 |
| 예수금의 증가 |
326,021 |
19,361 |
| 선수수익의 증가 |
9,322,466 |
770,425 |
| 퇴직금의 지급 |
(120,580) |
- |
| 사외적립자산의 증가 |
(290,262) |
(276,524) |
| 합 계 |
3,909,114 |
822,617 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 처분 관련 미수금 |
- |
66,000 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 |
100,000 |
- |
| 무형자산 취득 관련 미지급금 |
28,336 |
- |
| 복구충당부채 및 자산의 변동 |
113,204 |
5,330 |
| 정부보조금 관련 장기미지급금 인식 |
17,335 |
41,617 |
| 전환상환우선주 및 파생상품부채의 보통주 전환 |
198,021,012 |
- |
| 무상증자 |
19,100,564 |
- |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 내재파생상품&cr;분리 |
평가손익 |
상각 |
보통주&cr;전환 |
| 전환상환우선주부채 |
7,627,725 |
- |
- |
- |
680,941 |
(8,308,666) |
- |
| 파생상품부채 |
97,112,800 |
- |
- |
92,599,546 |
- |
(189,712,346) |
- |
| 합 계 |
104,740,525 |
- |
- |
92,599,546 |
680,941 |
(198,021,012) |
- |
| 구 분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 내재파생상품&cr;분리 |
평가손익 |
상각 |
| 전환상환우선주부채 |
2,327,261 |
4,014,136 |
- |
- |
1,286,328 |
7,627,725 |
| 파생상품부채 |
16,899,833 |
15,985,398 |
- |
64,227,569 |
- |
97,112,800 |
| 합 계 |
19,227,094 |
19,999,534 |
- |
64,227,569 |
1,286,328 |
104,740,525 |
&cr;
25. 우발부채와 약정사항&cr;&cr;
회사는 당기말 현재 차량운반구 및 사무실 임차료 등과 관련하여 운용리스계약을 체결하고 있으며, 당기 및 전기 중 지급리스료는 각각 485,952천원 및 345,844천원입니다. 향후 연도별 리스료 지급계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리스료 |
| 2019.1.1 ~ 2019.12.31 |
529,311 |
| 2020.1.1 이후 |
1,195,263 |
26. 특수관계자 거래
&cr;(1) 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자 명칭 |
| 유의적인 영향력을&cr;행사하는 기업 (*1) |
한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문회사, 경기-DSC슈퍼맨투자조합1호, 글로벌ICT융합펀드, DSC Follow-on 성장사다리펀드,DSC유망서비스산업펀드, 한국투자 성장기업전문투자형 사모 혼합자산 투자신탁 1호, 글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사 |
| 기타 특수관계자 (*2) |
튜이(주) |
| (*1) |
당기 중 회사의 코스닥시장 상장으로 투자계약이 종료되어 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (*2) |
당기 중 튜이(주)는 폐업 후 청산 완료 하였습니다. |
&cr;(2) 당기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
&cr;(3) 당기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액(자금 거래 제외)은 없으며, 전기말 현재 특수관계자와의 주요 채권ㆍ채무 잔액(자금 거래 제외)은 다음과 같습니 다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금 거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입 |
| 한국투자글로벌제약산업육성 사모투자전문회사 |
전환상환우선주 발행 |
4,999,884 |
| DSC Follow-on 성장사다리펀드 |
전환상환우선주 발행 |
2,499,942 |
| DSC유망서비스산업펀드 |
전환상환우선주 발행 |
2,499,942 |
| 한국투자 성장기업 전문투자형 사모 혼합자산 투자신탁 1호 |
전환상환우선주 발행 |
4,999,884 |
| 글로벌바이오성장제일호 사모투자합자회사 |
전환상환우선주 발행 |
4,999,884 |
| 합 계 |
19,999,536 |
&cr;한편, 과거 특수관계자에게 발행한 모든 전환상환우선주는 당기 중 전환권 행사에 의하여 보통주로 전환되었습니다.&cr;
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
426,266 |
332,470 |
| 퇴직급여 |
39,279 |
95,757 |
| 주식보상비용 |
391,266 |
59,073 |
| 합 계 |
856,811 |
487,300 |
&cr;주요 경영진에는 회사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;
27. 금융위험 관리
&cr;(1) 위험 관리 요소&cr;&cr;회사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;1) 시장위험&cr;&cr;
① 외화위험&cr;&cr;외환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다. 회사의 외환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 회사의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.&cr;
당기말 현재 회사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같으며, 전기말 현재 회사의 외화 표시 자산ㆍ부채는 없습니다.
| 구 분 |
화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
| USD |
39,508,606 |
189,711 |
&cr;한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기의 법인세비용차감전 손익은 3,931,890천원 증가(감소)합니다.&cr;
②
이자율위험&cr;&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 회사의 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다.&cr;&cr;
③
가격위험&cr;&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재각각 당기손익-공정가치금융자산 및 당기손익인식금융자산 범주로 분류된 집합투자증권 및 주가연계상품 등은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 5 참조). 또한, 전기말 현재 전환상환우선주부채의 내재파생상품으로서 분리되어 인식되는 파생상품부채는 공정가치 측정시 사용되는 다양한 투입변수로 인하여 가격위험에 노출되어 있습니다(주석 28 참조).
&cr;2) 신용위험&cr;&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행 하지 않아 회사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.&cr;&cr;회사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr;
또한, 회사는 미회수잔액을 엄격히 통제하며 기간경과 잔액에 대해서는 정기적으로 경영진이 검토하고 있습니다. 한편, 당기말 현재 회사의 매출채권은 미국에 소재한 하나의 거래처에 대한 금액으로서, 아직 회수기일이 미도래한 지속 거래처에 대한 매출채권에 해당합니다. 또한, 회사의 과거 신용손실 경험을 토대로 기대신용손실을 추정한 결과 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;회사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서, 회사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.&cr;&cr;3) 유동성위험&cr;&cr;유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 회사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.&cr;&cr;
다음 표는 회사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;~ 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
1,113,437 |
76,953 |
- |
1,190,390 |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;~ 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
502,670 |
59,617 |
- |
562,287 |
| 전환상환우선주부채(*1) |
- |
34,539,100 |
- |
34,539,100 |
| 파생상품부채(*2) |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
502,670 |
34,598,717 |
- |
35,101,387 |
| (*1) |
상환청구가능일을 기준으로 산정하였습니다. |
| (*2) |
파생상품부채는 현금 유출이 없는 전환상환우선주부채의 내재파생상품 관련 금액으로 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. |
&cr;(2) 자본 위험 관리
회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. &cr;&cr;회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익인식금융자산 및 장기금융상품 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 회사의 자본관리 목적에 있어 어떠한 정책이나 절차도 변경된 사항은 없습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
11,906,880 |
106,324,644 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 |
(159,271,589) |
(17,681,862) |
| 순부채(A) |
(147,364,709) |
88,642,782 |
| 자본총계(B) |
156,962,235 |
(85,955,008) |
| 총자본(C=A+B) |
9,597,526 |
2,687,774 |
| 자본조달비율(D=A/C) |
(1,535.44)% |
3,298.00% |
28. 금융상품&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정금융자산 |
합 계 |
당기손익인식&cr;금융자산 |
대여금및&cr;수취채권 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
122,034,748 |
122,034,748 |
- |
1,995,980 |
1,995,980 |
| 단기금융상품 |
- |
17,889,600 |
17,889,600 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
14,975,891 |
- |
14,975,891 |
- |
- |
- |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
- |
7,174,362 |
- |
7,174,362 |
| 매출채권 및 기타금융자산 |
- |
5,899,671 |
5,899,671 |
- |
127,820 |
127,820 |
| 장기금융상품 |
4,371,350 |
- |
4,371,350 |
- |
8,511,520 |
8,511,520 |
| 합 계 |
19,347,241 |
145,824,019 |
165,171,260 |
7,174,362 |
10,635,320 |
17,809,682 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
당기손익인식&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
- |
1,190,390 |
1,190,390 |
- |
562,287 |
562,287 |
| 전환상환우선주부채 |
- |
- |
- |
- |
7,627,725 |
7,627,725 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
97,112,800 |
- |
97,112,800 |
| 합 계 |
- |
1,190,390 |
1,190,390 |
97,112,800 |
8,190,012 |
105,302,812 |
한편, 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 2에 상세히 공시되어있습니다.&cr;&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
|
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)를 이용하여 산정한 공정가치 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
19,347,241 |
- |
19,347,241 |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익인식금융자산 |
- |
7,174,362 |
- |
7,174,362 |
| 금융부채 |
|
|
|
|
| 파생상품부채 |
- |
- |
97,112,800 |
97,112,800 |
&cr;당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr;(3) 회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(4)
재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는
파
생상품부채의
당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
97,112,800 |
16,899,832 |
| 전환상환우선주 발행 |
- |
15,985,399 |
| 당기손익(*1) |
92,599,546 |
64,227,569 |
| 전환상환우선주의 보통주 전환 |
(189,712,346) |
- |
| 기말 |
- |
97,112,800 |
| (*1) |
보고기간말에 보유하고 있는 금융부채와 관련된 금액으로서 금융비용에 포함되어 있습니다(주석 20 참조). |
(5) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치&cr;(단위: 천원) |
가치평가기법 |
유의적이지만&cr;관측가능하지&cr;않은 투입변수 |
범위 |
| 파생상품부채(*1) |
- |
이항모형 |
예상주가변동성 |
77.2% |
| (*1) |
당기 중 모든 전환상환우선주 및 파생상품부채가 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다. |
| 구 분 |
공정가치&cr;(단위: 천원) |
가치평가기법 |
유의적이지만&cr;관측가능하지&cr;않은 투입변수 |
범위 |
| 파생상품부채 |
97,112,800 |
이항모형 |
예상주가변동성 |
55.8% |
&cr;(6) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 수준 3의 금융상품의 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
관측가능하지&cr;않는 투입변수 |
합리적으로 가능한 관측가능&cr;하지 않은 투입변수의 변동 |
당기말 |
전기말 |
| 유리한 변동 |
불리한 변동 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 파생상품부채&cr;(*1) |
주가 |
+/- 50% |
86,326,473 |
(87,708,451) |
45,196,969 |
(47,602,668) |
| 예상주가변동성 |
+/- 10% |
3,953,391 |
(3,357,582) |
4,397,078 |
(4,137,088) |
| (*1) |
당기 중 모든 전환상환우선주 및 파생상품부채가 보통주로 전환됨에 따라 자본으로 대체되었습니다. |
(7) 회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(8)
당기 및 전기 중 수준 2와 수준 3 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에 사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 회사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;&cr;(9) 회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr;&cr;(10) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
&cr;
29. 비연결구조화기업에 대한 지분&cr;&cr;(1) 회사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 성격, 목적, 활동 등 |
| 투자신탁 |
투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 회사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 회사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 투자신탁 |
투자신탁 |
| 비연결구조화기업의 자산총액 |
408,939,166 |
117,902,616 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
14,975,891 |
3,649,471 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 |
- |
- |
| 최대손실 노출액 |
|
|
| 투자자산 |
14,975,891 |
3,649,471 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 |
(3,805) |
- |
&cr;