주석
| 제6(당) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 제5(전) 기말 2020년 12월 31일 현재 |
| 에이비엘바이오 주식회사 |
1. 회사의 개요
&cr;
에이비엘바이오 주식회사(이하 '당사')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한
바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이센스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다.
한편, 당사는 2018년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;
수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 23,562백만원이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 27.00%입니다.&cr;
&cr;
2. 재무제표 작성기준
&cr;
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;
당사의 재무제표는 2022년 2
월
11일자 이사
회에서 승인되었으며, 2022년
3월
30일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;
(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
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공정가치로 측정되는 파생상품 |
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ㆍ
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당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품 |
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확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 |
&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.&cr;&cr;
(3) 추정과 판단
&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;
추정치와 추정에
대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;
&cr;
① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ
주
석10: 리스기
간 - 연장선택권의 행사가능
성이 상당히 확실한지 여부&cr;
ㆍ
주
석19:
수익인식 -
기술이전계약에 대한 수익인식시기
&cr;&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;
ㆍ주석
14: 확
정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정
&cr;ㆍ주석
15
: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
ㆍ주석 23: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
| ㆍ수준 1 |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| ㆍ수준 2 |
수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| ㆍ수준 3 |
자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ주석 17: 주식기준보상&cr;ㆍ주석 28: 금융상품&cr;&cr;
3. 회계정책의 변경&cr;&cr;당사는 2021년 1월 1일부터 이자율지표 개혁 2단계 개정사항(기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품 인식과 측정', 제1107호 '금융상품 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스')을 최초로 적용하였습니다. 2021년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 중요한 영향이 없습니다.&cr;&cr;
&cr;
4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(2) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;② 분류 및 후속측정&cr;
금융자산
&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
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계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다. |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
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계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다. |
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금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다. |
&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다(주석
28 참고). 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;금융자산
의 사업모형
평가&cr;
당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
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포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
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사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
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사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
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경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
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과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;
금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
&cr;이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
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현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
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변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
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중도상환특성과 만기연장특성 |
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특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 &cr;(예: 비소구특징) |
&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인
보상이
포함될 수
있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
&cr;금융자산의 후속측정과 손익
| 범 주 |
회계정책 |
| 당기손익-공정가치로&cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로&cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr;측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로&cr;측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거&cr;
금융자산&cr;
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다&cr;
④ 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.&cr;&cr;(3) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
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상각후원가로 측정하는 금융자산 |
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기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
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기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 |
&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
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보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
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최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
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채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
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금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.
&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
&cr;금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
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발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
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채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
| ㆍ |
차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 |
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차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
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재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(5) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 기타유형자산 |
20년 |
&cr;당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
10년
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| 소프트웨어 |
5년
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&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발 관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 정부보조금&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
&cr;(8) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산 및 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(9) 리스&cr;
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자&cr;리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.&cr;&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.&cr;&cr;사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.&cr;&cr;리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;&cr;당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.&cr;&cr;리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
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고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
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지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
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잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 |
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매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
&cr;리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
&cr;리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다.&cr;&cr;
단기리스와 소액 기초자산 리스&cr;
&cr;당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr;② 리스제공자&cr;당사는 리스로 제공하고 있는 자산이 존재하지 않습니다.
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(10) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
&cr;① 당기손익-공정가치 측정 금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.
&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 금융부채의 공정가치변동은 기타포괄손익으로 표시하고, 나머지 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로
기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
&cr;③ 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(11) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 충당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 외화거래&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 주식기준보상&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
&cr;(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당
사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.&cr;&cr;라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
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(17) 금융수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
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이자수익 |
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이자비용 |
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당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 |
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금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(18) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다
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&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
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인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음 |
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순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음 |
&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
&cr;(19) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(20) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
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기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채 관련 이연법인세 |
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2021년 6월 30일을 초과하는 기간에 대한 COVID-19관련 임차료 면제/할인/유예 (기업회계기준서 제1116호 '리스') |
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개념체계 참조 (기업회계기준서 제1103호 '사업결합') |
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기업회계기준서 연차개선 2018-2020 |
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의도한 사용 전의 매각금액 (기업회계기준서 제1016호 '유형자산') |
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부채의 유동/비유동 분류 (기업회계기준서 제1001호 '재무재표 표시') |
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기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 및 그 개정안 |
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회계정책의 공시 (기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') |
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회계추정의 정의 (기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류') |
&cr;&cr;5. 부문정보
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(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.&cr;
(2) 당사의 당기 수익은 대한민국 및 미국에서 각각 483,553천원 및 4,848,516천원 발생하였으며, 전기 수익은 대한민국, 중국 및 미국에서 각각 326,410천원, 4,510,400천원 및 3,267,393천원 발생하였습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
&cr;(3) 당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 4,848,516천원 및 7,777,793천원입니다.&cr;&cr;
6. 현금및현금성자산&cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
21,588,582 |
40,658,309 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 집합투자증권 |
12,262,573 |
9,078,656 |
18,959,822 |
17,128,590 |
| 지분증권 |
- |
- |
10,772,832 |
- |
| 기타 |
9,795,393 |
4,424,205 |
- |
3,491,643 |
| 합 계 |
22,057,966 |
13,502,861 |
29,732,654 |
20,620,233 |
&cr;당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였으며(주석 21 참조), 보고기간 후 12개월을 초과하여 실현될 것으로 예상되는 금액은 비유동자산으로 분류하였습니다(주석 27 참조).
&cr;&cr;8. 매출채권 및 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
- |
- |
435,200 |
- |
| 미수금 |
80,921 |
- |
2,058,740 |
- |
| 미수수익 |
2,949 |
- |
6,235 |
- |
| 보증금 |
74,377 |
529,557 |
- |
621,552 |
| 소 계 |
158,247 |
529,557 |
2,500,175 |
621,552 |
| 현재가치할인차금 |
- |
(15,318) |
- |
(39,912) |
|
손
실충당금
|
- |
- |
(1,305,957) |
- |
| 합 계 |
158,247 |
514,239 |
1,194,218 |
581,640 |
(2) 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 한편, 당기 중 매출채권에 대하여 인식한 대손상각비 및 미수금에 대하여 인식한 기타의대손상각비환입은 각각 435,200천원 및 1,117,783천원이며, 당기말 현재 연체되거나 손상된 기타금융자산은 존재하지 않습니다. 또한, 전기 중 미수금에 대하여 인식한 기타의대손상각비는 1,305,957천원이며, 전기말 현재 이 외의 연체되거나 손상된 기타금융자산은 존재하지 않습니다.&cr;&cr;&cr;9. 기타자산 &cr;당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
980,891 |
154 |
| 선급비용 |
234,616 |
135,087 |
| 부가세대급금 |
328,464 |
- |
| 합 계 |
1,543,971 |
135,241 |
&cr;&cr;10. 유형자산
&cr;
(1)
당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
| 기계장치 |
4,860,743 |
(2,724,741) |
2,136,002 |
3,698,711 |
(1,991,716) |
1,706,995 |
| 공구와기구 |
24,719 |
(24,715) |
4 |
24,719 |
(21,885) |
2,834 |
| 비품 |
923,305 |
(685,234) |
238,071 |
886,763 |
(564,584) |
322,179 |
| 시설장치 |
938,355 |
(623,186) |
315,169 |
938,355 |
(417,575) |
520,780 |
| 기타유형자산 |
229,750 |
(60,309) |
169,441 |
229,750 |
(48,822) |
180,928 |
| 사용권자산 |
2,578,497 |
(2,132,799) |
445,698 |
2,712,432 |
(1,381,138) |
1,331,294 |
| 합 계 |
9,555,369 |
(6,250,984) |
3,304,385 |
8,490,730 |
(4,425,720) |
4,065,010 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득/증가 |
처분/감소 |
상각 |
기말 |
| 기계장치 |
1,706,995 |
1,162,032 |
- |
(733,025) |
2,136,002 |
| 공구와기구 |
2,834 |
- |
- |
(2,830) |
4 |
| 비품 |
322,179 |
82,445 |
(17,829) |
(148,724) |
238,071 |
| 시설장치 |
520,780 |
- |
- |
(205,611) |
315,169 |
| 기타유형자산 |
180,928 |
- |
- |
(11,487) |
169,441 |
| 사용권자산 |
1,331,294 |
(2,337) |
- |
(883,259) |
445,698 |
| 합 계 |
4,065,010 |
1,242,140 |
(17,829) |
(1,984,936) |
3,304,385 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득/증가 |
처분/감소 |
상각 |
기타(*1) |
기말 |
| 기계장치 |
2,125,070 |
295,574 |
- |
(713,649) |
- |
1,706,995 |
| 공구와기구 |
7,778 |
- |
- |
(4,944) |
- |
2,834 |
| 비품 |
437,692 |
60,198 |
(3,587) |
(172,124) |
- |
322,179 |
| 시설장치 |
555,260 |
78,960 |
- |
(185,637) |
72,197 |
520,780 |
| 기타유형자산 |
192,415 |
- |
- |
(11,487) |
- |
180,928 |
| 사용권자산 |
1,724,057 |
445,205 |
- |
(837,968) |
- |
1,331,294 |
| 합 계 |
5,042,272 |
879,937 |
(3,587) |
(1,925,809) |
72,197 |
4,065,010 |
| (*1) |
기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
| 건물 |
2,301,758 |
(1,887,054) |
414,704 |
2,302,503 |
(1,122,925) |
1,179,578 |
| 차량운반구 |
276,739 |
(245,745) |
30,994 |
409,929 |
(258,213) |
151,716 |
| 합 계 |
2,578,497 |
(2,132,799) |
445,698 |
2,712,432 |
(1,381,138) |
1,331,294 |
&cr;(4
) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산 감가상각비
|
883,259 |
837,968 |
|
리스부채 이자비용
|
41,978 |
72,850 |
|
단기리스 관련 비용
|
2,926 |
201 |
| 소액자산리스 관련 비용 |
9,720 |
8,100 |
11. 무형자산&cr;
(1)
당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
합 계 |
| 산업재산권 |
509,093 |
(242,724) |
266,369 |
504,593 |
(191,977) |
312,616 |
| 소프트웨어 |
631,545 |
(260,614) |
370,931 |
614,645 |
(137,984) |
476,661 |
| 기타의무형자산 |
1,918,436 |
- |
1,918,436 |
1,918,436 |
- |
1,918,436 |
| 합 계 |
3,059,074 |
(503,338) |
2,555,736 |
3,037,674 |
(329,961) |
2,707,713 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
기말 |
| 산업재산권 |
312,616 |
4,500 |
(50,747) |
266,369 |
| 소프트웨어 |
476,661 |
16,900 |
(122,630) |
370,931 |
| 기타의무형자산 |
1,918,436 |
- |
- |
1,918,436 |
| 합 계 |
2,707,713 |
21,400 |
(173,377) |
2,555,736 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
상각 |
대체 |
기말 |
| 산업재산권 |
359,925 |
3,000 |
(50,309) |
- |
312,616 |
| 소프트웨어 |
81,570 |
41,900 |
(87,809) |
441,000 |
476,661 |
| 기타의무형자산 |
1,918,436 |
- |
- |
- |
1,918,436 |
| 건설중인무형자산 |
393,500 |
47,500 |
- |
(441,000) |
- |
| 합 계 |
2,753,431 |
92,400 |
(138,118) |
- |
2,707,713 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 41,034,143천원 및 52,794,835천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.
12. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
5,677,649 |
398,183 |
2,864,920 |
225,290 |
| 미지급비용 |
15,980 |
- |
49,032 |
- |
| 리스부채 |
502,034 |
72,317 |
940,307 |
555,335 |
| 합 계 |
6,195,663 |
470,500 |
3,854,259 |
780,625 |
&cr;&cr;13. 기타부채&cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
2,309,750 |
417,229 |
| 계약부채(*1) |
245,039 |
3,648,128 |
| 부가세예수금 |
- |
48,920 |
| 합 계 |
2,554,789 |
4,114,277 |
| (*1) |
당사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액이 있는 경우에는 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다(주석 19 참조). |
&cr;&cr;14. 순확정급여부채&cr;
(
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
3,355,513 |
2,681,665 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(3,458,560) |
(2,476,513) |
| 순확정급여부채(자산) 금액 |
(103,047) |
205,152 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,681,665 |
1,659,844 |
| 근무원가 |
946,399 |
831,869 |
| 이자비용 |
55,852 |
33,861 |
| 재측정요소 |
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(114,697) |
(7,609) |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 |
(2,196) |
163,700 |
| 지급 |
(211,510) |
- |
| 기말 |
3,355,513 |
2,681,665 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
2,476,513 |
1,458,687 |
| 이자수익 |
51,481 |
29,666 |
| 재측정요소 |
|
|
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) |
(34,872) |
(11,840) |
| 기여금 |
1,148,106 |
1,000,000 |
| 제도에서 지급한 금액 |
(182,668) |
- |
| 기말 |
3,458,560 |
2,476,513 |
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.65% |
2.13% |
| 기대임금상승률 |
2.00% |
2.00% |
&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행 예금 등 |
3,458,560 |
2,476,513 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 1% 변동 |
(196,726) |
232,006 |
(163,301) |
193,854 |
| 기대임금상승률 1% 변동 |
231,347 |
(199,818) |
192,224 |
(165,082) |
&cr;보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.&cr;&cr;(7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.9년이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하 |
1년 초과&cr;~ 3년 이하 |
3년 초과 |
합 계 |
| 지급액 |
151,385 |
383,097 |
12,687,317 |
13,221,799 |
&cr;&cr;15. 충당부채&cr;당사는 시설장치에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
275,502 |
200,367 |
| 순증감 |
- |
72,197 |
| 전입액 |
3,362 |
2,938 |
| 기말 |
278,864 |
275,502 |
16. 자본금 및 기타불입자본
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
47,123,275주 |
46,246,225주 |
| 자본금 |
23,561,638천원 |
23,123,113천원 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
348,732,105 |
342,464,948 |
| 주식선택권 |
26,194,074 |
24,135,522 |
| 합 계 |
374,926,179 |
366,600,470 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식선택권 |
| 기초 |
46,246,225 |
23,123,113 |
342,464,948 |
24,135,522 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
- |
7,520,650 |
| 주식선택권 행사 |
877,050 |
438,525 |
6,267,157 |
(5,462,098) |
| 기말 |
47,123,275 |
23,561,638 |
348,732,105 |
26,194,074 |
&cr;② 전기
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식선택권 |
| 기초 |
45,303,350 |
22,651,675 |
334,393,310 |
18,248,320 |
| 주식보상비용 |
- |
- |
- |
12,945,995 |
| 주식선택권 행사 |
942,875 |
471,438 |
8,071,638 |
(7,058,793) |
| 기말 |
46,246,225 |
23,123,113 |
342,464,948 |
24,135,522 |
17. 주식기준보상&cr;&cr;(1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분(*1) |
2차 부여분(*1) |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
6차 부여분 |
7차 부여분 |
8차 부여분 |
9차 부여분 |
| 부여일 |
2017-02-10 |
2018-03-30 |
2019-03-21 |
2019-08-30 |
2020-03-24 |
2020-08-19 |
2021-03-30 |
2021-08-27 |
2021-12-15 |
| 부여주식수 |
1,572,700주 |
1,674,100주 |
865,000주 |
829,000주 |
675,000주 |
21,000주 |
231,000주 |
143,500주 |
38,500주 |
| 행사가격 |
910원 |
2,003원 |
26,830원 |
18,400원 |
16,020원 |
33,720원 |
21,900원 |
19,950원 |
22,830원 |
| 가득조건 |
부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%,&cr;4년 경과 시점에서 25%를 행사 |
| 행사가능기간 |
부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 |
| (*1) |
2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 1차 및 2차 부여분의 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다. |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,831,575 |
4,078,450 |
| 부여 |
413,000 |
696,000 |
| 행사 |
(877,050) |
(942,875) |
| 취소 |
(348,525) |
- |
| 기말 |
3,019,000 |
3,831,575 |
&cr;한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 937,000주입니다.
&cr;(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1차 부여분(*1) |
2차 부여분(*1) |
3차 부여분 |
4차 부여분 |
5차 부여분 |
6차 부여분 |
7차 부여분 |
8차 부여분 |
9차 부여분 |
| 부여일 현재&cr;가중평균 공정가치 |
1,698원 |
11,128원 |
14,980원 |
6,796원 |
9,343원 |
23,586원 |
16,588원 |
11,930원 |
14,504원 |
| 부여일 전일 종가 |
2,512원 |
12,890원 |
31,700원 |
18,400원 |
13,050원 |
30,200원 |
22,250원 |
20,050원 |
23,750원 |
| 무위험이자율 |
1.59%~1.75% |
2.08%~2.32% |
2.00% |
1.25% |
1.79% |
1.34% |
1.95% |
1.93% |
2.19% |
| 예상주가변동성 |
50.00% |
72.25% |
31.10% |
28.50% |
72.25% |
81.70% |
71.90% |
51.00% |
51.40% |
| 기대배당수익률 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| (*1) |
2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여일 현재 가중평균 공정가치와 부여일 전일 종가입니다. |
&cr;당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 7,520,650천원 및 12,945,995천원입니다.
18. 결손금
&cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.
&cr;(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
(299,058,956) |
(243,285,109) |
| 당기순이익(손실) |
(43,557,943) |
(55,605,916) |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
82,022 |
(167,931) |
| 기말 |
(342,534,877) |
(299,058,956) |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.&cr;
| 결 손 금 처 리 계 산 서 |
| 제6기 |
|
2021년 1월 1일부터 |
제5기 |
|
2020년 1월 1일부터 |
|
|
2021년 12월 31일까지 |
|
|
2020년 12월 31일까지 |
| 처리예정일 |
|
2022년 3월 30일 |
처리확정일 |
|
2021년 3월 30일 |
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제6기 |
제5기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(342,534,877,189) |
|
(299,058,955,840) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(299,058,955,840) |
|
(243,285,108,829) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(43,557,942,985) |
|
(55,605,916,023) |
|
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 |
82,021,636 |
|
(167,930,988) |
|
| II. 결손금 처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
(342,534,877,189) |
|
(299,058,955,840) |
&cr;
19. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채 &cr;&cr;(1) 당사가 당기 및 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 인식 |
1,928,980 |
5,145,600 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
3,403,089 |
2,958,603 |
| 합 계 |
5,332,069 |
8,104,203 |
&cr;
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권에 포함된 수취채권 |
- |
435,200 |
| 계약부채 |
245,039 |
3,648,128 |
&cr;당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하며, 이는 당사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다.&cr;&cr;(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 수익은 각각 3,403,089천원 및 2,958,603천원입니다.
&cr;&cr;
20. 종업원급여 및 기타영업비용&cr;&cr;
(1) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
4,820,777 |
2,480,734 |
| 퇴직급여 |
315,547 |
283,538 |
| 주식보상비용 |
2,538,295 |
3,916,421 |
| 합 계 |
7,674,619 |
6,680,693 |
한편, 경상연구개발비에 포함된 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,424,938 |
5,454,342 |
| 퇴직급여 |
635,223 |
552,526 |
| 주식보상비용 |
4,982,355 |
9,029,574 |
| 합 계 |
14,042,516 |
15,036,442 |
&cr;(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 복리후생비 |
965,091 |
844,761 |
| 지급수수료 |
3,250,697 |
3,238,884 |
| 여비교통비 |
168,949 |
261,128 |
| 수도광열비 |
209,612 |
181,689 |
| 차량유지비 |
47,976 |
48,812 |
| 대손상각비 |
435,200 |
- |
| 기타 |
1,692,810 |
1,636,543 |
| 합 계 |
6,770,335 |
6,211,817 |
&cr;
21. 금융손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
75,123 |
347,122 |
| 기타 채권 |
24,594 |
21,058 |
| 소 계 |
99,717 |
368,180 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
2,223,480 |
7,969,124 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 |
5,254,332 |
654,306 |
| 외화환산이익 |
1,031,231 |
670,906 |
| 외환차익 |
34,945 |
8,409 |
| 합 계 |
8,643,705 |
9,670,925 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
673,493 |
2,205,257 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 |
138,662 |
1,076,121 |
| 리스부채 이자비용 |
41,978 |
72,850 |
| 외화환산손실 |
76 |
820,902 |
| 외환차손 |
201,668 |
178,870 |
| 합 계 |
1,055,877 |
4,354,000 |
&cr;
22. 기타영업외손익 &cr;&cr;
(1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타의대손상각비환입 |
1,117,783 |
- |
| 잡이익 |
53,492 |
35,970 |
| 합 계 |
1,171,275 |
35,970 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
1,900 |
600 |
| 유형자산처분손실 |
5,830 |
2,087 |
| 복구충당부채전입액 |
3,362 |
2,938 |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,305,957 |
| 잡손실 |
614 |
159 |
| 합 계 |
11,706 |
1,311,741 |
&cr;&cr;
23. 법인세비용
&cr;
&cr;(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.&cr;&cr;
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(43,557,943) |
(55,605,916) |
| 적용세율 |
22.0% |
22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(9,582,747) |
(12,233,302) |
| 조정사항: |
|
|
| 비공제비용 및 비과세수익 |
1,768,425 |
2,806,470 |
| 이연법인세 미인식 |
7,811,449 |
9,446,530 |
| 기타 |
2,873 |
(19,698) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율 |
(*1) |
(*1) |
| (*1) |
법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다. |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 외화환산손익 |
33,000 |
(33,000) |
- |
| 미수수익 |
(1,372) |
723 |
(649) |
| 복구충당부채자산 |
(27,274) |
15,473 |
(11,801) |
| 사용권자산 |
(292,885) |
194,831 |
(98,054) |
| 현재가치할인차금 |
8,781 |
(5,411) |
3,370 |
| 정부보조금 |
49,564 |
38,036 |
87,600 |
| 리스부채 |
329,041 |
(202,684) |
126,357 |
| 복구충당부채 |
60,611 |
740 |
61,351 |
| 순확정급여부채 |
224,460 |
(240,697) |
(16,237) |
| 기타 |
(978,737) |
900,185 |
(78,552) |
| 세액공제 및 이월결손금 |
34,361,499 |
13,032,804 |
47,394,303 |
| 소 계 |
33,766,688 |
13,701,000 |
47,467,688 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 |
(33,766,688) |
(13,701,000) |
(47,467,688) |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 외화환산손익 |
(281,803) |
314,803 |
33,000 |
| 미수수익 |
(1,947) |
575 |
(1,372) |
| 복구충당부채자산 |
(22,816) |
(4,458) |
(27,274) |
| 사용권자산 |
(379,293) |
86,408 |
(292,885) |
| 현재가치할인차금 |
9,645 |
(864) |
8,781 |
| 정부보조금 |
18,973 |
30,591 |
49,564 |
| 리스부채 |
413,755 |
(84,714) |
329,041 |
| 복구충당부채 |
44,081 |
16,530 |
60,611 |
| 순확정급여부채 |
43,642 |
180,818 |
224,460 |
| 기타 |
(55,743) |
(922,994) |
(978,737) |
| 세액공제 및 이월결손금 |
20,838,485 |
13,523,014 |
34,361,499 |
| 소 계 |
20,626,979 |
13,139,709 |
33,766,688 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 |
(20,626,979) |
(13,139,709) |
(33,766,688) |
| 이연법인세자산 |
- |
- |
- |
당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 중에서 세액공제 및 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
- |
500,555 |
| 1년 초과 ~ 3년 이내 |
- |
4,453,167 |
| 3년 초과 |
47,394,303 |
29,407,777 |
| 합 계 |
47,394,303 |
34,361,499 |
&cr;
&cr;24. 주당손익 &cr;&cr;(1)
당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(-)43,557,943천원 |
(-)55,605,916천원 |
| 가중평균유통보통주식수 |
46,969,993주 |
46,062,323주 |
| 보통주 기본주당손익 |
(-)927원 |
(-)1,207원 |
&cr;한편, 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 아래와 같습니다. &cr;① 당기
| 구 분 |
일자 |
주식수(주) |
가중치 |
유통보통주식수(주) |
| 기초 |
2021.01.01 |
46,246,225 |
365일/365일 |
46,246,225 |
| 주식선택권 행사 |
2021.01.20 |
75,000 |
346일/365일 |
71,096 |
| 주식선택권 행사 |
2021.02.15 |
383,175 |
320일/365일 |
335,934 |
| 주식선택권 행사 |
2021.03.31 |
418,875 |
276일/365일 |
316,738 |
| 합 계 |
|
47,123,275 |
|
46,969,993 |
&cr;
② 전기
| 구 분 |
일자 |
주식수(주) |
가중치 |
유통보통주식수(주) |
| 기초 |
2020.01.01 |
45,303,350 |
366일/366일 |
45,303,350 |
| 주식선택권 행사 |
2020.02.11 |
358,175 |
325일/366일 |
318,052 |
| 주식선택권 행사 |
2020.03.31 |
584,700 |
276일/366일 |
440,921 |
| 합 계 |
|
46,246,225 |
|
46,062,323 |
&cr;
(2)
당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.&cr;&cr;(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적 보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,019,000 |
3,831,575 |
&cr;
25. 현금흐름표 &cr;&cr;(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.
&cr;(2)
당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
673,493 |
2,205,257 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 |
138,662 |
1,076,121 |
| 퇴직급여 |
950,770 |
836,064 |
| 주식보상비용 |
7,520,650 |
12,945,995 |
| 감가상각비 |
1,984,936 |
1,925,809 |
| 무형자산상각비 |
173,377 |
138,118 |
| 이자비용 |
41,978 |
72,850 |
| 유형자산처분손실 |
5,830 |
2,087 |
| 복구충당부채전입액 |
3,362 |
2,938 |
| 외화환산손실 |
76 |
820,902 |
| 대손상각비 |
435,200 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
1,305,957 |
| 기타 |
- |
19,276 |
| 합 계 |
11,928,334 |
21,351,374 |
&cr;(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
(99,717) |
(368,180) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
(2,223,480) |
(7,969,124) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 |
(5,254,332) |
(654,306) |
| 외화환산이익 |
(1,031,231) |
(670,906) |
| 기타의대손상각비환입 |
(1,117,783) |
- |
| 기타 |
(34,528) |
- |
| 합 계 |
(9,761,071) |
(9,662,516) |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
- |
(435,200) |
| 미수금의 감소(증가) |
1,789,645 |
(1,625,410) |
| 선급금의 감소(증가) |
(980,737) |
196,148 |
| 선급비용의 증가 |
(99,529) |
(15,318) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(328,464) |
298,331 |
| 미지급금의 증가 |
2,785,168 |
1,518,839 |
| 예수금의 증가(감소) |
1,892,521 |
(7,431) |
| 선수수익의 감소 |
(3,160,195) |
(2,958,603) |
| 부가세예수금의 증가(감소) |
(48,921) |
48,920 |
| 장기미지급금의 증가(감소) |
(70,000) |
139,050 |
| 퇴직금의 지급 |
(182,669) |
- |
| 사외적립자산의 증가 |
(965,438) |
(1,000,000) |
| 합 계 |
631,381 |
(3,840,674) |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산 취득 관련 미지급 |
- |
(103,800) |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 |
- |
441,000 |
| 복구충당부채 및 자산의 변동 |
- |
72,197 |
| 보증금 유동성 대체 |
74,377 |
- |
| 사용권자산 및 리스부채 등의 변동 |
(3,815) |
445,205 |
| 리스부채 유동성 대체 |
492,173 |
862,352 |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 상각 |
신규리스 등&cr;리스계약 변동 |
| 리스부채 |
1,495,642 |
(959,454) |
41,978 |
(3,815) |
574,351 |
&cr;② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
재무활동&cr;현금흐름에서&cr;발생한 변동 |
비현금변동 |
기말 |
| 상각 |
신규리스 등&cr;리스계약 변동 |
| 리스부채 |
1,880,707 |
(885,989) |
72,850 |
428,074 |
1,495,642 |
&cr;
&cr;26. 특수관계자 거래
&cr;
당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,885,124 |
825,255 |
| 퇴직급여 |
131,029 |
121,174 |
| 주식보상비용 |
74,589 |
194,790 |
| 합 계 |
2,090,742 |
1,141,219 |
&cr;주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
&cr;
27. 금융위험 관리
&cr;&cr;(1) 위험 관리 요소&cr;당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.&cr;&cr;① 시장위험&cr;
1) 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니다당사의 환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.&cr;
당기말 및 전기말 현재 당사가 보유하고 있는 외화표시 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
화폐성 외화자산 |
화폐성 외화부채 |
| USD |
12,273,510 |
1,238,470 |
26,366,380 |
1,118,920 |
| GBP |
- |
- |
- |
145,212 |
| CHF |
- |
7,542 |
- |
926 |
&cr;한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 손익은 각각 1,102,750천원 및 2,510,132천원 증가(감소)합니다.&cr;
2)
이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 당사의 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다.&cr;&cr;
3)
가격위험&cr;가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재당기손익-공정가치금융자산 범주로 분류된 집합투자증권 등은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다.&cr;
&cr;② 신용위험&cr;
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행 하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 주석 8에서 설명하고 있는 항목을 제외하고는 당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.&cr;&cr;당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. &cr;&cr;
그리고, 당사는 미회수잔액을 엄격히 통제하며 기간경과 잔액에 대해서는 정기적으로 경영진이 검토하고 있습니다. 한편, 당사의 과거 신용손실 경험을 토대로 기대신용손실을 추정한 결과 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서, 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.
&cr;③ 유동성위험&cr;유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류된 집합투자증권 중 만기가 연장된 건에 대해서는 비유동자산으로 분류하였습니다.
&cr;다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.
&cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;~ 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
6,201,181 |
472,024 |
- |
6,673,205 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
1년 이상&cr;~ 3년 미만 |
3년 이상 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
3,872,798 |
811,286 |
- |
4,684,084 |
&cr;(2) 자본 위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익-공정가치금융자산 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 당사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.
&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
9,499,817 |
9,229,816 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 |
(57,149,409) |
(91,011,196) |
| 순부채(A) |
(47,649,592) |
(81,781,380) |
| 자본총계(B) |
55,952,939 |
90,664,626 |
| 총자본(C=A+B) |
8,303,347 |
8,883,246 |
| 자본조달비율(D=A/C) |
(573.86)% |
(920.62)% |
&cr;&cr;28. 금융상품 &cr;&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
합 계 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 |
상각후원가&cr;측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
21,588,582 |
21,588,582 |
- |
40,658,309 |
40,658,309 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
35,560,827 |
- |
35,560,827 |
50,352,887 |
- |
50,352,887 |
| 매출채권 및 기타금융자산 |
- |
672,486 |
672,486 |
- |
1,775,858 |
1,775,858 |
| 합 계 |
35,560,827 |
22,261,068 |
57,821,895 |
50,352,887 |
42,434,167 |
92,787,054 |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융부채 |
상각후원가&cr;측정 금융부채 |
합 계 |
| 기타금융부채 |
- |
6,666,163 |
6,666,163 |
- |
4,634,884 |
4,634,884 |
한편, 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 주요 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 4에 상세히 공시되어있습니다.
&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
&cr;① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
32,617,437 |
2,943,390 |
35,560,827 |
&cr;② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
10,772,832 |
36,088,412 |
3,491,643 |
50,352,887 |
&cr;당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
&cr;(4) 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사
하다고 판단하고 있습니다.
(5)
재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
3,491,643 |
- |
| 매입 |
- |
3,000,000 |
| 당기손익 |
(548,253) |
491,643 |
| 기말 |
2,943,390 |
3,491,643 |
&cr;(6) 당기말 및 전기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. &cr;&cr;① 당기말
| 구 분 |
공정가치&cr;(단위: 천원) |
가치평가기법 |
유의적이지만&cr;관측가능하지&cr;않은 투입변수 |
범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,943,390 |
옵션 모델 |
변동성 |
46.24% |
| 할인율 |
3.68% |
&cr;② 전기말
| 구 분 |
공정가치&cr;(단위: 천원) |
가치평가기법 |
유의적이지만&cr;관측가능하지&cr;않은 투입변수 |
범위 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,491,643 |
옵션 모델 |
변동성 |
82.95% |
| 할인율 |
3.70% |
&cr;
(7) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다
.&cr;&cr;
(8)
당기 및 전기 중 수준 2 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr;
&cr;(9) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.&cr;&cr;(10) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니&cr;다.
29. 비연결구조화기업에 대한 지분&cr;(1) 당사가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요 성격, 목적, 활동 등 |
| 투자신탁 |
투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 당사는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. |
&cr;(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 당사의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 투자신탁 |
투자신탁 |
| 비연결구조화기업의 자산총액 |
331,041,092 |
745,204,252 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 |
|
|
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
21,341,229 |
36,088,412 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 |
- |
- |
| 최대손실 노출액 |
|
|
| 투자자산 |
21,341,229 |
36,088,412 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 |
(106,143) |
(2,205,257) |
&cr;