제1호 의안 : 제9기(2024.1.1.~2024.12.31.) 재무제표 승인의 건 (결손금처리계산서 포함)
가. 해당 사업연도의 영업상황의 개요
주주총회소집공고 'Ⅲ. 경영참고사항'의 '1.사업의 개요'를 참조
나. 해당 사업연도의 대차대조표(재무상태표)ㆍ손익계산서(포괄손익계산서)ㆍ이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| ※ 아래 재무제표(주석 포함)는 외부감사인의 감사가 완료된 재무제표입니다.※ 외부감사인의 감사의견 및 최종 재무제표를 포함한 당사의 감사보고서는 전자공시시스템 (http://dart.fss.or.kr)에 공시된 내용을 참조하시기 바랍니다. |
(1) 연결재무제표- 연결대차대조표(연결재무상태표)
| 연결재무상태표 |
| 제9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제8(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이비엘바이오 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기말 | 제8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 144,151,432,332 | 75,538,557,727 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,29,30 | 56,288,982,505 | 28,064,217,234 | ||
| 단기금융상품 | 6,29,30 | 80,000,000,000 | 8,009,854,663 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,29,30,31 | 4,371,243,799 | 35,075,477,773 | ||
| 기타금융자산 | 8,29,30 | 1,679,461,021 | 276,682,197 | ||
| 기타자산 | 9 | 1,415,861,054 | 2,370,578,649 | ||
| 당기법인세자산 | 395,883,953 | 1,741,747,211 | |||
| II. 비유동자산 | 87,824,270,181 | 84,605,814,249 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,29,30,31 | - | 2,743,059,412 | ||
| 기타금융자산 | 8,30 | 27,990,560 | 864,524,650 | ||
| 유형자산 | 10 | 85,405,929,016 | 76,034,513,528 | ||
| 무형자산 | 12 | 2,390,350,605 | 2,533,854,104 | ||
| 순확정급여자산 | 16 | - | 2,429,862,555 | ||
| 자 산 총 계 | 231,975,702,513 | 160,144,371,976 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 63,360,812,897 | 41,759,889,908 | |||
| 기타금융부채 | 13,27,29,30 | 14,289,615,319 | 9,496,363,912 | ||
| 차입금 | 14,27,29,30 | 43,000,000,000 | - | ||
| 기타부채 | 15,21 | 6,071,197,578 | 32,263,525,996 | ||
| II. 비유동부채 | 1,335,106,373 | 44,305,371,583 | |||
| 기타금융부채 | 13,27,29,30 | 388,929,376 | 938,107,894 | ||
| 차입금 | 14,27,29,30 | - | 43,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 647,641,587 | - | ||
| 충당부채 | 17 | 298,535,410 | 367,263,689 | ||
| 부 채 총 계 | 64,695,919,270 | 86,065,261,491 | |||
| 자 본 | |||||
| 지배기업 소유주지분 | 167,279,783,243 | 74,079,110,485 | |||
| I. 자본금 | 18 | 27,030,069,000 | 23,946,269,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 18,19 | 538,032,660,571 | 392,378,005,931 | ||
| III. 기타포괄손익누계액 | 521,297,940 | 99,651,102 | |||
| IV. 이익잉여금(결손금) | 20 | (398,304,244,268) | (342,344,816,048) | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 167,279,783,243 | 74,079,110,485 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 231,975,702,513 | 160,144,371,976 | |||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
- 연결손익계산서(연결포괄손익계산서)
| 연결포괄손익계산서 |
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기 | 제8(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 33,403,030,159 | 65,547,054,627 | |
| 기술이전수익 | 5,21 | 33,403,030,159 | 63,551,323,528 |
| 임대료수익 | 5,11,21 | - | 1,995,731,099 |
| II. 영업비용 | 92,780,447,239 | 68,164,155,758 | |
| 종업원급여 | 22,28 | 4,775,345,549 | 4,220,000,071 |
| 상각비 | 10,12 | 2,409,938,602 | 2,589,778,844 |
| 경상연구개발비 | 12,22 | 74,078,523,236 | 52,034,657,821 |
| 기타영업비용 | 22 | 11,516,639,852 | 9,319,719,022 |
| III. 영업이익(손실) | (59,377,417,080) | (2,617,101,131) | |
| 금융수익 | 23 | 5,508,103,176 | 7,068,982,086 |
| 금융비용 | 23 | 1,902,570,828 | 5,787,079,252 |
| 기타영업외수익 | 24 | 291,632,170 | 15,737,140 |
| 기타영업외비용 | 24 | 49,095,323 | 1,327,202,133 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (55,529,347,885) | (2,646,663,290) | |
| 법인세비용 | 25 | - | - |
| V. 당기순이익(손실) | (55,529,347,885) | (2,646,663,290) | |
|
지배기업 소유주지분 |
(55,529,347,885) | (2,646,663,290) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| VI. 기타포괄손익 | (8,433,497) | (501,280,205) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (430,080,335) | (564,024,152) |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 421,646,838 | 62,743,947 | |
|
VII. 총포괄이익(손실) |
(55,537,781,382) | (3,147,943,495) | |
| 지배기업 소유주지분 | (55,537,781,382) | (3,147,943,495) | |
| 비지배지분 | - | - | |
| VIII. 주당손익 | 26 | ||
| 기본 및 희석 주당손익 | (1,156) | (55) |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
- 연결자본변동표
| 연결자본변동표 |
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 지배기업 소유주지분 | 비지배지분 | 총 계 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 자 본 금 | 기타불입자본 | 기타포괄손익누계액 | 결손금 | 합 계 | ||||
| 주식발행초과금 | 주식선택권 | |||||||
| 2023.1.1(전기초) | 23,894,107,000 | 361,172,882,947 | 23,543,514,292 | 36,907,155 | (339,134,128,606) | 69,513,282,788 | - | 69,513,282,788 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (2,646,663,290) | (2,646,663,290) | - | (2,646,663,290) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (564,024,152) | (564,024,152) | - | (564,024,152) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 62,743,947 | - | 62,743,947 | - | 62,743,947 |
| 주식보상비용 | - | - | 6,000,672,592 | - | - | 6,000,672,592 | - | 6,000,672,592 |
| 주식선택권 행사 | 52,162,500 | 2,586,762,816 | (925,826,716) | - | - | 1,713,098,600 | - | 1,713,098,600 |
| 2023.12.31(전기말) | 23,946,269,500 | 363,759,645,763 | 28,618,360,168 | 99,651,102 | (342,344,816,048) | 74,079,110,485 | - | 74,079,110,485 |
| 2024.1.1(당기초) | 23,946,269,500 | 363,759,645,763 | 28,618,360,168 | 99,651,102 | (342,344,816,048) | 74,079,110,485 | - | 74,079,110,485 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | - | (55,529,347,885) | (55,529,347,885) | - | (55,529,347,885) |
| 기타포괄손익 | ||||||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | - | (430,080,335) | (430,080,335) | - | (430,080,335) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 421,646,838 | - | 421,646,838 | - | 421,646,838 |
| 유상증자 | 2,889,098,000 | 137,110,812,884 | - | - | - | 139,999,910,884 | - | 139,999,910,884 |
| 주식보상비용 | - | - | 2,888,704,226 | - | - | 2,888,704,226 | - | 2,888,704,226 |
| 주식선택권 행사 | 194,701,500 | 10,127,643,580 | (4,472,506,050) | - | - | 5,849,839,030 | - | 5,849,839,030 |
| 2024.12.31(당기말) | 27,030,069,000 | 510,998,102,227 | 27,034,558,344 | 521,297,940 | (398,304,244,268) | 167,279,783,243 | - | 167,279,783,243 |
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
- 연결현금흐름표
| 연결현금흐름표 |
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 및 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기 | 제8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (69,402,667,056) | (28,361,974,590) | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (71,873,148,090) | (25,555,401,903) | |||
| 당기순이익(손실) | (55,529,347,885) | (2,646,663,290) | |||
| 손익조정사항 | 27 | 4,448,359,414 | 10,063,308,997 | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | 27 | (20,792,159,619) | (32,972,047,610) | ||
| 2. 이자 수취 | 1,289,690,652 | 1,334,605,420 | |||
| 3. 이자 지급 | (165,072,876) | (2,520,548,108) | |||
| 4. 법인세 환급(지급) | 1,345,863,258 | (1,620,629,999) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (47,174,419,613) | 29,883,582,476 | |||
| 단기금융상품 감소 | 8,009,854,663 | 20,651,800,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 | 120,029,748,373 | 127,852,676,925 | |||
| 비품 처분 | 12,780,018 | 7,464,555 | |||
| 보증금 감소 | 39,041,400 | - | |||
| 단기금융상품 증가 | (80,000,000,000) | (21,228,395,825) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 증가 | (86,191,181,042) | (91,335,084,477) | |||
| 단기대여금 증가 | - | (200,000,000) | |||
| 기계장치 취득 | (922,321,600) | (808,668,101) | |||
| 비품 취득 | (80,300,000) | (36,848,680) | |||
| 시설장치 취득 | (9,000,000) | (3,800,000) | |||
| 건설중인자산 취득 | (8,011,684,425) | (4,890,663,876) | |||
| 산업재산권 취득 | (26,750,000) | (15,800,000) | |||
| 소프트웨어 취득 | (8,000,000) | (39,107,000) | |||
| 건설중인무형자산 취득 | - | (49,500,000) | |||
| 보증금 증가 | (16,607,000) | (20,491,045) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 144,572,107,912 | 1,436,848,161 | |||
| 차입금 차입 | - | 44,831,055,116 | |||
| 유상증자 | 139,999,910,884 | - | |||
| 주식선택권 행사 | 5,857,231,690 | 1,716,982,500 | |||
| 차입금 상환 | - | (41,831,055,116) | |||
| 임대보증금 감소 | - | (1,800,000,000) | |||
| 주식발행비용 | (7,392,660) | (3,883,900) | |||
| 파생상품 결제 | - | (177,234,000) | |||
| 리스부채 상환 | (1,277,642,002) | (1,299,016,439) | |||
| IV. 현금및현금성자산 순증감 (I + II + III) | 27,995,021,243 | 2,958,456,047 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 28,064,217,234 | 25,135,624,884 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 229,744,028 | (29,863,697) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 27 | 56,288,982,505 | 28,064,217,234 | ||
| "첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다." |
주석
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 및 그 종속기업 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
에이비엘바이오 주식회사(이하 '지배기업')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한 바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이선스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2018년 12월 19일에 지배기업의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 지배기업의 자본금은 27,030백만원 (우선주 자본금 2,889백만원 포함)이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 23.49%입니다.(2) 종속기업의 개요① 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 소유 지분율 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ABL Bio USA, Inc. | 미국 | 사업개발 | 12월 31일 | 100.0% | 100.0% |
② 전기 중 연결대상 종속기업에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사 유 |
|---|---|
| 메테우스일반사모부동산투자신탁1호 | 청산 소멸 |
③ 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 순이익 | 총포괄손익 |
| ABL Bio USA, Inc.(*1) | 3,304,971 | 11,596 | 901,122 | (311,498) | 110,149 |
| (*1) | 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
2) 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 순이익 | 총포괄손익 |
| ABL Bio USA, Inc.(*1) | 3,209,625 | 26,399 | 933,365 | (156,963) | (94,219) |
| 메테우스일반사모부동산투자신탁1호(*2) | - | - | 1,995,731 | (2,352,784) | (2,352,784) |
| (*1) | 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액이며, 다만 내부거래는 제거하기 전의 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 청산 소멸되기 전까지의 재무정보입니다. |
2. 재무제표 작성기준
연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준연결재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 기능통화와 표시통화연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 1: 연결범위 - 사실상 지배력을 보유하고 있는지 여부ㆍ주석 10: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석 21: 수익인식 - 기술이전계약에 대한 수익인식시기② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 17: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
③ 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| ㆍ수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| ㆍ수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| ㆍ수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 11: 투자부동산 ㆍ주석 19: 주식기준보상ㆍ주석 30: 금융상품
3. 회계정책의 변경 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채연결실체는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동 ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 중요한 회계정책연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.(2) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정 금융자산의 사업모형 평가
연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
| ㆍ | 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
| ㆍ | 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
| ㆍ | 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
| ㆍ | 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
| ㆍ | 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.
| ㆍ | 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
| ㆍ | 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
| ㆍ | 중도상환특성과 만기연장특성 |
| ㆍ | 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) |
연결실체는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고 있습니다.
(3) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 |
연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
| ㆍ | 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
| ㆍ | 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.
연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
| ㆍ | 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| ㆍ | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(5) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 30~40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기타유형자산 | 20년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(7) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(8) 투자부동산투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초인식 후에는 공정가치로 측정하고 공정가치 변동으로 발생하는 손익은 발생한 기간의 당기손익에 반영하고 있습니다.공정가치로 평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 계정대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 계정대체하는 경우에는 해당 시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류하고 있습니다.
(9) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
연결실체는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스연결실체는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자연결실체는 리스로 제공하고 있는 자산이 존재하지 않습니다.
(10) 비파생금융부채연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하고 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있으며, 우선주는 상환하지 않아도 되거나 연결실체의 선택에 의해서만 상환되는 경우, 그리고 배당의 지급이 연결실체의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 연결실체가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.연결실체가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다. (12) 종업원급여 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(13) 외화거래해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익연결실체는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
(15) 금융수익과 비용연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
| ㆍ | 이자수익 |
| ㆍ | 이자비용 |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 |
| ㆍ | 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 연결재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| ㆍ | 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') |
5. 영업부문(1) 연결실체의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 연결실체의 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 연결실체는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 수익 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기술이전수익 | ||
| 대한민국 | 300,000 | - |
| 미국 | 33,103,030 | 63,551,324 |
| 소 계 | 33,403,030 | 63,551,324 |
| 임대수익 | ||
| 대한민국 | - | 1,995,731 |
| 합 계 | 33,403,030 | 65,547,055 |
| (*1) | 고객의 지역별 위치에 근거한 금액입니다. |
한편, 유형자산 및 무형자산 등의 비유동자산 대부분은 지배기업 소재지 국가인 대한민국에 귀속되므로 지역에 대한 정보를 기재하지 않습니다.(3) 당기 및 전기 중 연결실체 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 32,898,310천원 및 63,551,324천원입니다.
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 제예금 | 56,288,983 | 28,064,217 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 80,000,000 | 8,009,855 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| 집합투자증권 등 | 4,371,244 | 6,556,699 | 2,743,059 |
| 기타 | - | 28,518,779 | - |
| 합 계 | 4,371,244 | 35,075,478 | 2,743,059 |
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였습니다(주석 23 참조).
8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 200,000 | - | 200,000 | - |
| 미수금 | 10,534 | - | 10,032 | - |
| 미수수익 | 616,671 | - | 50,855 | - |
| 보증금 | 857,300 | 27,991 | 15,795 | 891,013 |
| 소 계 | 1,684,505 | 27,991 | 276,682 | 891,013 |
| 현재가치할인차금 | (5,044) | - | - | (26,488) |
| 합 계 | 1,679,461 | 27,991 | 276,682 | 864,525 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 기타금융자산은 존재하지 않으며, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 한편, 당기말 현재 연체된 대여금이 존재하나, 동 대여금에 대하여 차주의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다.
9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 189 | 591,242 |
| 선급비용 | 584,123 | 415,562 |
| 부가세대급금 | 831,549 | 1,363,775 |
| 합 계 | 1,415,861 | 2,370,579 |
10. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 토지 | 1,360,774 | - | 1,360,774 | 1,193,593 | - | 1,193,593 |
| 건물 | 1,360,774 | (85,353) | 1,275,421 | 1,193,593 | (44,262) | 1,149,331 |
| 기계장치 | 7,276,729 | (5,188,866) | 2,087,863 | 6,354,407 | (4,339,413) | 2,014,994 |
| 공구와기구 | 24,719 | (24,715) | 4 | 24,719 | (24,715) | 4 |
| 비품 | 988,817 | (835,265) | 153,552 | 972,943 | (818,962) | 153,981 |
| 시설장치 | 989,175 | (950,624) | 38,551 | 1,057,301 | (969,289) | 88,012 |
| 기타유형자산 | 229,750 | (94,772) | 134,978 | 229,750 | (83,284) | 146,466 |
| 사용권자산 | 1,588,762 | (1,039,632) | 549,130 | 2,686,050 | (1,889,002) | 797,048 |
| 건설중인자산 | 79,805,656 | - | 79,805,656 | 70,491,085 | - | 70,491,085 |
| 합 계 | 93,625,156 | (8,219,227) | 85,405,929 | 84,203,441 | (8,168,927) | 76,034,514 |
한편, 상기 건설중인자산에는 대수선 공사 중인 토지 및 건물이 포함되어 있으며, 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/감소 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
| 토지 | 1,193,593 | - | - | - | 167,181 | 1,360,774 |
| 건물 | 1,149,331 | - | - | (32,375) | 158,465 | 1,275,421 |
| 기계장치 | 2,014,994 | 922,322 | - | (849,453) | - | 2,087,863 |
| 공구와기구 | 4 | - | - | - | - | 4 |
| 비품 | 153,981 | 80,300 | (19,804) | (60,925) | - | 153,552 |
| 시설장치 | 88,012 | 9,000 | - | (58,082) | (379) | 38,551 |
| 기타유형자산 | 146,466 | - | - | (11,488) | - | 134,978 |
| 사용권자산 | 797,048 | 988,636 | (20,035) | (1,219,362) | 2,843 | 549,130 |
| 건설중인자산(*2) | 70,491,085 | 9,314,571 | - | - | - | 79,805,656 |
| 합 계 | 76,034,514 | 11,314,829 | (39,839) | (2,231,685) | 328,110 | 85,405,929 |
| (*1) | 기타 증감은 복구충당부채의 변동 및 환율변동으로 인한 것입니다. |
| (*2) | 자본화된 차입원가 1,831,368천원으로 인한 증가 금액이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.27%입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/감소 | 상각 | 대체(*3) | 기타(*1) | 기말 |
| 토지 | 1,173,135 | - | - | - | - | 20,458 | 1,193,593 |
| 건물 | 1,159,712 | - | - | (30,985) | - | 20,604 | 1,149,331 |
| 기계장치 | 2,050,671 | 808,668 | - | (844,345) | - | - | 2,014,994 |
| 공구와기구 | 4 | - | - | - | - | - | 4 |
| 비품 | 204,944 | 36,849 | (10,105) | (77,707) | - | - | 153,981 |
| 시설장치 | 253,141 | 3,800 | - | (173,859) | - | 4,930 | 88,012 |
| 기타유형자산 | 157,953 | - | - | (11,487) | - | - | 146,466 |
| 사용권자산 | 1,713,328 | 353,417 | - | (1,270,852) | - | 1,155 | 797,048 |
| 건설중인자산(*2) | - | 5,491,085 | - | - | 65,000,000 | - | 70,491,085 |
| 합 계 | 6,712,888 | 6,693,819 | (10,105) | (2,409,235) | 65,000,000 | 47,147 | 76,034,514 |
| (*1) | 기타 증감은 복구충당부채의 변동 및 환율변동으로 인한 것입니다. |
| (*2) | 자본화된 차입원가 324,821천원으로 인한 증가 금액이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.52%입니다. |
| (*3) | 투자부동산에서 건설중인자산으로 대체된 금액입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 건물 | 1,108,148 | (659,806) | 448,342 | 2,198,118 | (1,628,962) | 569,156 |
| 차량운반구 | 480,614 | (379,826) | 100,788 | 487,932 | (260,040) | 227,892 |
| 합 계 | 1,588,762 | (1,039,632) | 549,130 | 2,686,050 | (1,889,002) | 797,048 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,219,362 | 1,270,852 |
| 리스부채 이자비용 | 36,044 | 66,668 |
| 단기리스 관련 비용 | 29,462 | 89,236 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 12,680 | 13,940 |
11. 투자부동산 (1) 전기 중 투자부동산이 유형자산으로 대체됨에 따라, 전기말 투자부동산 잔액은 없습니다. (2) 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/감소 | 공정가치 변동 | 유형자산 대체 | 기말 |
| 투자부동산 | 66,000,000 | - | - | - | (66,000,000) | - |
| (*1) | 유형자산 대체 시점 공정가치와의 차액은 기타영업외비용으로 인식하였습니다(주석 24 참조). |
(3) 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| 임대수익 | 1,995,731 |
| 운영비용 등 | 1,531,940 |
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 산업재산권 | 557,341 | (399,905) | 157,436 | 530,591 | (345,701) | 184,890 |
| 소프트웨어 | 756,653 | (634,211) | 122,442 | 748,653 | (510,162) | 238,491 |
| 기타의무형자산 | 2,110,473 | - | 2,110,473 | 2,110,473 | - | 2,110,473 |
| 합 계 | 3,424,467 | (1,034,116) | 2,390,351 | 3,389,717 | (855,863) | 2,533,854 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 산업재산권 | 184,890 | 26,750 | (54,204) | 157,436 |
| 소프트웨어 | 238,491 | 8,000 | (124,049) | 122,442 |
| 기타의무형자산 | 2,110,473 | - | - | 2,110,473 |
| 합 계 | 2,533,854 | 34,750 | (178,253) | 2,390,351 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| 산업재산권 | 220,948 | 15,800 | (51,858) | - | 184,890 |
| 소프트웨어 | 268,069 | 39,107 | (128,685) | 60,000 | 238,491 |
| 기타의무형자산 | 2,110,473 | - | - | - | 2,110,473 |
| 건설중인무형자산 | 10,500 | 49,500 | - | (60,000) | - |
| 합 계 | 2,609,990 | 104,407 | (180,543) | - | 2,533,854 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 74,078,523천원 및 52,034,658천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.
13. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 13,254,398 | 363,130 | 8,546,818 | 784,583 |
| 미지급비용 | 397,731 | - | 165,073 | - |
| 리스부채 | 637,486 | 25,799 | 784,473 | 153,525 |
| 합 계 | 14,289,615 | 388,929 | 9,496,364 | 938,108 |
14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
| 이자율 | 금액 | 이자율 | 금액 | |||
| 일반자금 대출 | 신한은행(*1) | 2025-10-31 | 3M CD + 0.6% | 43,000,000 | 3M CD + 0.7% | 43,000,000 |
| 1년 이내 만기도래분 | (43,000,000) | - | ||||
| 차감후 잔액 | - | 43,000,000 | ||||
| (*1) | 당기말 현재 해당 차입금에 대한 담보로 제공된 지배기업 부동산의 담보설정액(채권최고액)은 51,600,000천원입니다. |
(2) 당기말 현재 연결실체는 신한은행 및 국민은행과 각각 4,000,000천원 및 2,000,000천원 한도의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다.
15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 298,185 | 514,202 |
| 계약부채(*1) | 5,772,513 | 31,748,824 |
| 선수금 | 500 | 500 |
| 합 계 | 6,071,198 | 32,263,526 |
| (*1) | 연결실체는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액이 있는 경우에는 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다(주석 21 참조). |
16. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채(자산) | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,871,445 | 3,627,162 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,452,878) | (6,057,025) |
| 소 계 | 418,567 | (2,429,863) |
| 기타장기종업원급여부채 | 229,075 | - |
| 합 계 | 647,642 | (2,429,863) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,627,162 | 3,773,606 |
| 근무원가 | 1,009,702 | 831,719 |
| 이자비용 | 152,612 | 191,249 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 199,112 | 306,648 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 123,519 | 230,432 |
| 지급 | (240,662) | (1,706,492) |
| 기말 | 4,871,445 | 3,627,162 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 6,057,025 | 4,630,902 |
| 이자수익 | 258,265 | 235,720 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (107,450) | (26,944) |
| 기여금 | 5,456 | 1,370,125 |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,760,418) | (152,778) |
| 기말 | 4,452,878 | 6,057,025 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.73% | 4.35% |
| 기대임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행 예금 등 | 4,452,878 | 6,057,025 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 1% 변동 | (340,863) | 401,156 | (237,404) | 276,137 |
| 기대임금상승률 1% 변동 | 404,664 | (349,627) | 280,334 | (244,893) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 ~ 3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| 지급액 | 615,780 | 645,603 | 10,295,094 | 11,556,477 |
17. 충당부채 (1) 연결실체는 시설장치에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 367,264 | 351,598 |
| 순증감 | (379) | 4,930 |
| 전입액 | 12,689 | 10,736 |
| 환입액 | (81,038) | - |
| 기말 | 298,536 | 367,264 |
(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 해고무효확인 1건으로 소송가액은 496백만원이며, 당기말 현재 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*1) | 보통주 | |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 | |
| 주당 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 48,281,942주 | 5,778,196주 | 47,892,539주 |
| 자본금 | 24,140,971천원 | 2,889,098천원 | 23,946,270천원 |
| (*1) | 연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 지배기업이 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. |
한편, 연결실체가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환우선주 | ||
| 발행일 | 2024-07-12 | ||
| 발행가액 | 139,999,910,884원 | ||
| 1주당 발행가액 | 24,229원 | ||
| 발행주식수 | 5,778,196주 | ||
| 주식의 내용 | 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | |
| 배당조건 | 누적적, 참가적 조건 | ||
| 전환에 관한 사항 | 전환조건 | 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 전환청구기간 종료일까지 전환청구 가능 (종료일까지 전환되지 아니한 경우 보통주로 자동 전환) | |
| 전환청구기간 종료일 | 2029-07-11 | ||
| 최초 전환가격 | 최초 1주당 발행가액 (최초 전환비율 = 1:1) | ||
| 전환가격 조정 | 아래 경우 등에는 전환가격 조정 - 보통주 가격이 하락할 경우 하향조정 (단, 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함) - 보 통주 가격이 하락하여 하향조정이 있은 후, 보통주 가격이 상승할 경우 상향조정 (단, 최초 전환가격 이내이어야 함) - 전환 전에 시가를 하회하는 발행가액 등으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 하는 경우 - 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 - 다른 법인과의 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 | ||
| 매도청구권 | 발행일 이후 2년이 경과하는 날로부터 1년이 되는 날까지 투자자가 보유하고 있는 전환우선주의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (단, 최초 발행주식수의 10%를 초과할 수 없음) | ||
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 주식발행초과금 | 373,887,289 | 363,759,646 |
| 우선주 주식발행초과금 | 137,110,813 | - |
| 주식선택권 | 27,034,559 | 28,618,360 |
| 합 계 | 538,032,661 | 392,378,006 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 주, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | |||||
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식선택권 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 기초 | 47,892,539 | 23,946,270 | 363,759,646 | 28,618,360 | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | - | - | 5,778,196 | 2,889,098 | 137,110,813 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 2,888,704 | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | 389,403 | 194,701 | 10,127,643 | (4,472,505) | - | - | - |
| 기말 | 48,281,942 | 24,140,971 | 373,887,289 | 27,034,559 | 5,778,196 | 2,889,098 | 137,110,813 |
② 전기
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식선택권 |
| 기초 | 47,788,214 | 23,894,107 | 361,172,883 | 23,543,514 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 6,000,673 |
| 주식선택권 행사 | 104,325 | 52,163 | 2,586,763 | (925,827) |
| 기말 | 47,892,539 | 23,946,270 | 363,759,646 | 28,618,360 |
19. 주식기준보상 (1) 연결실체는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 부여분(*1) | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 7차 부여분 | 8차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018-03-30 | 2019-03-21 | 2019-08-30 | 2020-03-24 | 2021-03-30 | 2021-08-27 |
| 부여주식수 | 1,674,100주 | 865,000주 | 829,000주 | 675,000주 | 231,000주 | 143,500주 |
| 행사가격 | 2,003원 | 26,830원 | 18,400원 | 16,020원 | 21,900원 | 19,950원 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 가득 | |||||
| 행사가능기간 | 부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 | |||||
| (*1) | 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 2차 부여분의 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다. |
| 구 분 | 9차 부여분 | 10차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2021-12-15 | 2022-03-30 | 2022-09-28 | 2023-03-30 | 2023-08-28 | 2024-03-29 |
| 부여주식수 | 38,500주 | 21,000주 | 599,000주 | 196,000주 | 259,000주 | 77,000주 |
| 행사가격 | 22,830원 | 27,520원 | 21,480원 | 21,320원 | 18,920원 | 25,910원 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 가득 | |||||
| 행사가능기간 | 부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 | |||||
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,940,861 | 2,711,561 |
| 부여 | 77,000 | 455,000 |
| 행사 | (389,403) | (104,325) |
| 취소 | (298,000) | (121,375) |
| 기말 | 2,330,458 | 2,940,861 |
한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 1,612,083주입니다.
(3) 연결실체는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 부여분(*1) | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 7차 부여분 | 8차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 가중평균 공정가치 | 11,128원 | 14,980원 | 6,796원 | 9,343원 | 16,588원 | 11,930원 |
| 부여일 전일 종가 | 12,890원 | 31,700원 | 18,400원 | 13,050원 | 22,250원 | 20,050원 |
| 무위험이자율 | 2.08% ~ 2.32% | 2.00% | 1.25% | 1.79% | 1.95% | 1.93% |
| 예상주가변동성 | 72.25% | 31.10% | 28.50% | 72.25% | 71.90% | 51.00% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| (*1) | 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여일 현재 가중평균 공정가치 및부여일 전일 종가입니다. |
| 구 분 | 9차 부여분 | 10차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 가중평균 공정가치 | 14,504원 | 18,814원 | 14,026원 | 12,717원 | 11,045원 | 14,336원 |
| 부여일 전일 종가 | 23,750원 | 27,000원 | 19,650원 | 20,850원 | 18,340원 | 25,050원 |
| 무위험이자율 | 2.19% | 2.95% | 4.18% | 3.28% | 3.91% | 3.39% |
| 예상주가변동성 | 51.40% | 63.00% | 64.60% | 50.30% | 47.90% | 45.60% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 2,888,704천원 및 6,000,673천원입니다.
20. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (342,344,815) | (339,134,128) |
| 당기순이익(손실) | (55,529,348) | (2,646,663) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (430,081) | (564,024) |
| 기말 | (398,304,244) | (342,344,815) |
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채 (1) 연결실체의 당기 및 전기 중 영업수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 | ||
| 기술이전수익 | 33,403,030 | 63,551,324 |
| 이외 수익 | ||
| 투자부동산 임대수익 | - | 1,995,731 |
| 합 계 | 33,403,030 | 65,547,055 |
(2) 연결실체가 당기 및 전기 중 영업수익으로 인식한 기술이전수익은 모두 고객과의계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 인식 | 7,426,720 | 31,802,500 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 25,976,310 | 31,748,824 |
| 합 계 | 33,403,030 | 63,551,324 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 5,772,513 | 31,748,824 |
연결실체는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을계약부채로 인식하며, 이는 연결실체가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다. (4) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 수익은 각각 25,976,310천원 및 31,748,824천원입니다.
22. 종업원급여 및 기타영업비용 (1) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,984,371 | 3,266,032 |
| 퇴직급여 | 275,675 | 243,414 |
| 기타장기종업원급여 | 71,644 | - |
| 주식보상비용 | 443,656 | 710,554 |
| 합 계 | 4,775,346 | 4,220,000 |
한편, 경상연구개발비에 포함된 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 7,610,590 | 7,564,615 |
| 퇴직급여 | 628,374 | 543,834 |
| 기타장기종업원급여 | 157,431 | - |
| 주식보상비용 | 2,445,048 | 5,290,119 |
| 합 계 | 10,841,443 | 13,398,568 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 복리후생비 | 1,379,736 | 1,329,366 |
| 지급수수료 | 6,383,652 | 4,414,517 |
| 여비교통비 | 554,085 | 567,501 |
| 수도광열비 | 360,037 | 313,558 |
| 차량유지비 | 61,260 | 46,248 |
| 기타 | 2,777,870 | 2,648,529 |
| 합 계 | 11,516,640 | 9,319,719 |
23. 금융손익 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,281,689 | 748,873 |
| 단기금융상품 | 557,062 | 504,744 |
| 기타 채권 | 38,200 | 40,271 |
| 소 계 | 1,876,951 | 1,293,888 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 121,581 | 566,170 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 | 1,243,231 | 2,156,908 |
| 파생상품거래이익 | - | 272,157 |
| 외화환산이익 | 191,921 | 22,425 |
| 외환차익 | 2,074,419 | 2,757,434 |
| 합 계 | 5,508,103 | 7,068,982 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 966,926 | 1,394,032 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 | 6,612 | 196,574 |
| 이자비용 | - | 2,083,981 |
| 리스부채 이자비용 | 36,044 | 66,668 |
| 외화환산손실 | 108,583 | 242,527 |
| 외환차손 | 784,406 | 1,803,297 |
| 합 계 | 1,902,571 | 5,787,079 |
24. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 복구충당부채환입액 | 81,038 | - |
| 유형자산처분이익 | 755 | 348 |
| 잡이익 | 209,839 | 15,389 |
| 합 계 | 291,632 | 15,737 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 24,000 | 3,629 |
| 유형자산처분손실 | 7,780 | 2,988 |
| 투자부동산 관련 손실 | - | 1,000,000 |
| 복구충당부채전입액 | 12,689 | 10,736 |
| 잡손실 | 4,626 | 309,849 |
| 합 계 | 49,095 | 1,327,202 |
25. 법인세비용 (1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다. (2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (55,529,348) | (2,646,663) |
| 적용세율 | 22.0% | 22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (12,216,457) | (582,266) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | (302,254) | 1,173,111 |
| 이연법인세 미인식 | 12,535,951 | (590,523) |
| 기타 | (17,240) | (322) |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | (*1) | (*1) |
| (*1) | 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 미수수익 | (11,189) | (605,482) | (616,671) |
| 종속기업투자자산 | (174,353) | (45,369) | (219,722) |
| 복구충당부채자산 | (5,000) | 4,494 | (506) |
| 사용권자산 | (177,283) | (362,087) | (539,370) |
| 현재가치할인차금 | 5,828 | (783) | 5,045 |
| 정부보조금 | 172,608 | 190,523 | 363,131 |
| 리스부채 | 208,100 | 446,253 | 654,353 |
| 복구충당부채 | 80,798 | 217,737 | 298,535 |
| 순확정급여부채 | (182,578) | 601,145 | 418,567 |
| 기타 | 473,332 | 3,298,119 | 3,771,451 |
| 세액공제 및 이월결손금 | 54,824,907 | 19,013,612 | 73,838,519 |
| 소 계 | 55,215,170 | 22,758,162 | 77,973,332 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | (55,215,170) | (22,758,162) | (77,973,332) |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 미수수익 | 13,653 | (24,842) | (11,189) |
| 종속기업투자자산 | (606,004) | 431,651 | (174,353) |
| 복구충당부채자산 | (18,034) | 13,034 | (5,000) |
| 사용권자산 | (370,543) | 193,260 | (177,283) |
| 현재가치할인차금 | 9,976 | (4,148) | 5,828 |
| 정부보조금 | 144,534 | 28,074 | 172,608 |
| 리스부채 | 396,405 | (188,305) | 208,100 |
| 복구충당부채 | 75,345 | 5,453 | 80,798 |
| 순확정급여부채 | (168,417) | (14,161) | (182,578) |
| 기타 | 267,868 | 205,464 | 473,332 |
| 세액공제 및 이월결손금 | 50,129,067 | 4,695,840 | 54,824,907 |
| 소 계 | 49,873,850 | 5,341,320 | 55,215,170 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | (49,873,850) | (5,341,320) | (55,215,170) |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
연결실체는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세액공제 및 이월결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 초과 ~ 3년 이내 | 2,403,317 | 519,394 |
| 3년 초과 | 71,435,202 | 54,305,513 |
| 합 계 | 73,838,519 | 54,824,907 |
26. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (-)55,529,348천원 | (-)2,646,663천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,021,477주 | 47,844,410주 |
| 보통주 기본주당손익 | (-)1,156원 | (-)55원 |
한편, 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 아래와 같습니다. ① 당기
| 구 분 | 일자 | 주식수(주) | 가중치 | 유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01 | 47,892,539 | 366일/366일 | 47,892,539 |
| 주식선택권 행사 | 2024.05.28 | 155,250 | 218일/366일 | 92,472 |
| 주식선택권 행사 | 2024.11.05 | 234,153 | 57일/366일 | 36,466 |
| 합 계 | 48,281,942 | 48,021,477 |
② 전기
| 구 분 | 일자 | 주식수(주) | 가중치 | 유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 47,788,214 | 365일/365일 | 47,788,214 |
| 주식선택권 행사 | 2023.03.31 | 27,625 | 276일/365일 | 20,889 |
| 주식선택권 행사 | 2023.05.30 | 36,700 | 216일/365일 | 21,718 |
| 주식선택권 행사 | 2023.08.30 | 40,000 | 124일/365일 | 13,589 |
| 합 계 | 47,892,539 | 47,844,410 |
(2) 연결실체의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은 동일합니다. (3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 2,330,458 | 2,940,861 |
| 전환우선주 | 5,778,196 | - |
27. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 966,926 | 1,394,032 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 | 6,612 | 196,574 |
| 퇴직급여 | 904,049 | 787,248 |
| 기타장기종업원급여 | 229,075 | - |
| 주식보상비용 | 2,888,704 | 6,000,673 |
| 감가상각비 | 2,231,685 | 2,409,235 |
| 무형자산상각비 | 178,253 | 180,543 |
| 이자비용 | 36,044 | 2,150,649 |
| 유형자산처분손실 | 7,780 | 2,988 |
| 투자부동산 관련 손실 | - | 1,000,000 |
| 복구충당부채전입액 | 12,689 | 10,736 |
| 외화환산손실 | 108,583 | 242,527 |
| 기타 | 397,731 | - |
| 합 계 | 7,968,131 | 14,375,205 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | (1,876,951) | (1,293,888) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (121,581) | (566,170) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 | (1,243,231) | (2,156,908) |
| 파생상품거래이익 | - | (272,157) |
| 유형자산처분이익 | (755) | (348) |
| 복구충당부채환입액 | (81,038) | - |
| 외화환산이익 | (191,921) | (22,425) |
| 기타 | (4,295) | - |
| 합 계 | (3,519,772) | (4,311,896) |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 미수금의 감소 | 897,947 | 432,599 |
| 선급금의 감소 | 591,053 | 233,982 |
| 선급비용의 증가 | (168,236) | (15,840) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 532,225 | (943,879) |
| 미지급금의 증가 | 4,008,021 | 370,310 |
| 예수금의 증가(감소) | (215,995) | 11,890 |
| 선수수익의 감소 | (25,976,310) | (31,858,936) |
| 선수금의 증가 | - | 500 |
| 부가세예수금의 감소 | - | (52,774) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (421,452) | 220,225 |
| 퇴직금의 지급 | (1,794,375) | (152,778) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,754,962 | (1,217,347) |
| 합 계 | (20,792,160) | (32,972,048) |
(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 1,302,887 | 275,600 |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | - | 60,000 |
| 복구충당부채 및 자산의 변동 | (379) | 4,930 |
| 보증금 유동성 대체 | 854,654 | 3,230 |
| 사용권자산 및 리스부채 등의 변동 | 968,602 | 333,539 |
| 리스부채 유동성 대체 | 151,614 | 704,912 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 43,000,000 | - |
| 투자부동산 유형자산 대체 | - | 65,000,000 |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 연결범위 변동 | 기타 | 기말 | |
| 상각 | 신규리스 등 리스계약 변동 | ||||||
| 리스부채 | 937,998 | (1,277,642) | 36,044 | 968,602 | - | (1,717) | 663,285 |
| 차입금 | 43,000,000 | - | - | - | - | - | 43,000,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 | 비현금변동 | 연결범위 변동 | 기타 | 기말 | |
| 상각 | 신규리스 등 리스계약 변동 | ||||||
| 리스부채 | 1,835,787 | (1,299,016) | 66,668 | 333,539 | - | 1,020 | 937,998 |
| 차입금 | 40,000,000 | 3,000,000 | - | - | - | - | 43,000,000 |
28. 특수관계자 거래 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,546,015 | 1,142,387 |
| 퇴직급여 | 130,381 | 121,538 |
| 합 계 | 1,676,396 | 1,263,925 |
주요 경영진에는 지배기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
29. 금융위험 관리 (1) 위험 관리 요소 연결실체는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. ① 시장위험 1) 환위험 환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니 다. 연결실체의 환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산,부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 외화자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화부채 | 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화부채 | |
| USD | 4,961,880 | 7,155,223 | 20,020,079 | 4,283,363 |
| GBP | - | 1,340 | - | 79,731 |
| EUR | - | 1,408,907 | - | 90,353 |
| SEK | - | - | - | 14,822 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 손익은 각각 360,359천원 감소 및 1,555,182천원 증가합니다.
2) 이자율위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 지배기업은 당기말 및 전기말 현재 변동금리 차입금을 신한은행으로부터 차입하고 있으며, 이 밖에 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다. 3) 가격위험 가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류된 집합투자증권 등은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다. ② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다. 연결실체는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 그리고, 연결실체는 미회수잔액을 엄격히 통제하며 기간경과 잔액에 대해서는 정기적으로 경영진이 검토하고 있습니다. 한편, 연결실체의 과거 신용손실 경험을 토대로기대신용손실을 추정한 결과 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서, 연결실체가 담보를 고려하여 손실충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다. ③ 유동성위험 유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.
다음 표는 연결실체의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 연결실체가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다. 1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 3년 미만 | 3년 이상 | 합 계 |
| 기타금융부채 | 14,309,179 | 391,785 | - | 14,700,964 |
| 차입금 | 44,524,215 | - | - | 44,524,215 |
| 합 계 | 58,833,394 | 391,785 | - | 59,225,179 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상 ~ 3년 미만 | 3년 이상 | 합 계 |
| 기타금융부채 | 9,529,167 | 959,319 | - | 10,488,486 |
| 차입금 | 1,943,600 | 44,613,454 | - | 46,557,054 |
| 합 계 | 11,472,767 | 45,572,773 | - | 57,045,540 |
(2) 자본 위험 관리
연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익-공정가치측정금융자산 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 연결실체의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 64,695,919 | 86,065,261 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | (140,660,226) | (73,892,609) |
| 순부채(A) | (75,964,307) | 12,172,652 |
| 자본총계(B) | 167,279,783 | 74,079,110 |
| 총자본(C=A+B) | 91,315,476 | 86,251,762 |
| 자본조달비율(D=A/C) | (83.19)% | 14.11% |
30. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익- 공정가치측정 금융자산 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 56,288,983 | 56,288,983 | - | 28,064,217 | 28,064,217 |
| 단기금융상품 | - | 80,000,000 | 80,000,000 | - | 8,009,855 | 8,009,855 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,371,244 | - | 4,371,244 | 37,818,537 | - | 37,818,537 |
| 기타금융자산 | - | 1,707,452 | 1,707,452 | - | 1,141,207 | 1,141,207 |
| 합 계 | 4,371,244 | 137,996,435 | 142,367,679 | 37,818,537 | 37,215,279 | 75,033,816 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익- 공정가치측정 금융부채 | 상각후원가 측정 금융부채 | 합 계 | |
| 기타금융부채 | - | 14,678,544 | 14,678,544 | - | 10,434,472 | 10,434,472 |
| 차입금 | - | 43,000,000 | 43,000,000 | - | 43,000,000 | 43,000,000 |
| 합 계 | - | 57,678,544 | 57,678,544 | - | 53,434,472 | 53,434,472 |
한편, 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 중요한 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 4에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,371,244 | - | 4,371,244 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 37,818,537 | - | 37,818,537 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(4) 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| 기초 | 2,996,532 |
| 매도 | (2,996,532) |
| 당기손익 | - |
| 기말 | - |
(6) 연결실체는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에수준 간의 이동을 인식하고 있습니다. (7) 당기 및 전기 중 수준 2 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 연결실체는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다. (8) 연결실체가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및 전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다. (9) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니 다.
31. 비연결구조화기업에 대한 지분 (1) 연결실체가 보유 중인 지분 중 지배력을 보유하지 아니한 비연결구조화기업의 성격, 목적, 활동 및 자금조달 방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 주요 성격, 목적, 활동 등 |
|---|---|
| 투자신탁 | 투자신탁은 신탁약정에 따라 투자 및 운용을 신탁업자에게 지시하고 투자신탁 투자자에게 운용수익을 배분하는 구조입니다. 연결실체는 투자신탁에 대한 투자자로서 지분율에 비례하여 지분투자 평가손익과 배당수익을 인식하고 있으며, 해당 투자신탁의 가치 하락시 원금 손실에 노출될 수 있습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 비연결구조화기업의 규모 및 비연결구조화기업에 대한 연결실체의 지분과 관련된 위험의 성격은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 투자신탁 | 투자신탁 | |
| 비연결구조화기업의 자산총액 | 79,101,163 | 200,389,494 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,371,244 | 9,299,758 |
| 비연결구조화기업 관여로 인해 인식한 부채 | - | - |
| 최대손실 노출액 | ||
| 투자자산 | 4,371,244 | 9,299,758 |
| 비연결구조화기업으로부터 발생한 손실 | (954,560) | (1,184,607) |
(2) 별도재무제표- 별도대차대조표(별도재무상태표)
| 재무상태표 |
| 제9(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제8(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
| 에이비엘바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기말 | 제8(전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| I. 유동자산 | 143,941,347,870 | 75,125,125,336 | |||
| 현금및현금성자산 | 6,29,30 | 56,084,190,043 | 27,665,670,644 | ||
| 단기금융상품 | 6,29,30 | 80,000,000,000 | 8,009,854,663 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,29,30 | 4,371,243,799 | 35,075,477,773 | ||
| 기타금융자산 | 8,29,30 | 1,676,815,021 | 264,117,316 | ||
| 기타자산 | 9 | 1,413,215,054 | 2,368,257,729 | ||
| 당기법인세자산 | 395,883,953 | 1,741,747,211 | |||
| II. 비유동자산 | 89,061,028,125 | 86,117,126,440 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,29,30 | - | 2,743,059,412 | ||
| 기타금융자산 | 8,30 | 27,990,560 | 864,524,650 | ||
| 종속기업투자자산 | 10 | 3,886,507,679 | 3,886,507,679 | ||
| 유형자산 | 11 | 82,756,179,281 | 73,659,318,040 | ||
| 무형자산 | 12 | 2,390,350,605 | 2,533,854,104 | ||
| 순확정급여자산 | 16 | - | 2,429,862,555 | ||
| 자 산 총 계 | 233,002,375,995 | 161,242,251,776 | |||
| 부 채 | |||||
| I. 유동부채 | 63,794,354,213 | 42,165,814,909 | |||
| 기타금융부채 | 13,27,28,29,30 | 14,722,832,250 | 9,902,288,913 | ||
| 차입금 | 14,27,29,30 | 43,000,000,000 | - | ||
| 기타부채 | 15,21 | 6,071,521,963 | 32,263,525,996 | ||
| II. 비유동부채 | 1,335,106,373 | 44,294,045,003 | |||
| 기타금융부채 | 13,27,29,30 | 388,929,376 | 926,781,314 | ||
| 차입금 | 14,27,29,30 | - | 43,000,000,000 | ||
| 순확정급여부채 | 16 | 647,641,587 | - | ||
| 충당부채 | 17 | 298,535,410 | 367,263,689 | ||
| 부 채 총 계 | 65,129,460,586 | 86,459,859,912 | |||
| 자 본 | |||||
| I. 자본금 | 18 | 27,030,069,000 | 23,946,269,500 | ||
| II. 기타불입자본 | 18,19 | 538,032,660,571 | 392,378,005,931 | ||
| III. 이익잉여금(결손금) | 20 | (397,189,814,162) | (341,541,883,567) | ||
| 자 본 총 계 | 167,872,915,409 | 74,782,391,864 | |||
| 부 채 및 자 본 총 계 | 233,002,375,995 | 161,242,251,776 | |||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
- 별도손익계산서(별도포괄손익계산서)
| 포괄손익계산서 |
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기 | 제8(전) 기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 33,403,030,159 | 63,551,323,528 | |
| 기술이전수익 | 5,21 | 33,403,030,159 | 63,551,323,528 |
| II. 영업비용 | 92,469,484,799 | 66,553,223,945 | |
| 종업원급여 | 22,28 | 4,375,881,419 | 3,774,883,928 |
| 상각비 | 11,12 | 2,356,003,068 | 2,538,159,330 |
| 경상연구개발비 | 12,22 | 74,078,523,236 | 52,034,657,821 |
| 기타영업비용 | 22,28 | 11,659,077,076 | 8,205,522,866 |
| III. 영업이익(손실) | (59,066,454,640) | (3,001,900,417) | |
| 금융수익 | 23 | 5,508,030,299 | 6,853,193,241 |
| 금융비용 | 23 | 1,901,962,766 | 3,702,247,952 |
| 기타영업외수익 | 24 | 291,632,170 | 15,737,111 |
| 기타영업외비용 | 24 | 49,095,323 | 2,653,502,541 |
| IV. 법인세차감전순이익(손실) | (55,217,850,260) | (2,488,720,558) | |
| 법인세비용 | 25 | - | - |
| V. 당기순이익(손실) | (55,217,850,260) | (2,488,720,558) | |
| VI. 기타포괄손익 | (430,080,335) | (564,024,152) | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 16 | (430,080,335) | (564,024,152) |
| VII. 총포괄이익(손실) | (55,647,930,595) | (3,052,744,710) | |
| VIII. 주당손익 | 26 | ||
| 기본 및 희석 주당손익 | (1,150) | (52) |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
- 별도자본변동표
| 자본변동표 |
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 기타불입자본 | 결손금 | 총 계 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 주식선택권 | ||||
| 2023.1.1(전기초) | 23,894,107,000 | 361,172,882,947 | 23,543,514,292 | (338,489,138,857) | 70,121,365,382 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (2,488,720,558) | (2,488,720,558) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (564,024,152) | (564,024,152) |
| 주식보상비용 | - | - | 5,969,913,660 | - | 5,969,913,660 |
| 연결실체 내 주식기준보상 거래 | - | - | 30,758,932 | - | 30,758,932 |
| 주식선택권 행사 | 52,162,500 | 2,586,762,816 | (925,826,716) | - | 1,713,098,600 |
| 2023.12.31(전기말) | 23,946,269,500 | 363,759,645,763 | 28,618,360,168 | (341,541,883,567) | 74,782,391,864 |
| 2024.1.1(당기초) | 23,946,269,500 | 363,759,645,763 | 28,618,360,168 | (341,541,883,567) | 74,782,391,864 |
| 당기순이익(손실) | - | - | - | (55,217,850,260) | (55,217,850,260) |
| 기타포괄손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | - | - | - | (430,080,335) | (430,080,335) |
| 유상증자 | 2,889,098,000 | 137,110,812,884 | - | - | 139,999,910,884 |
| 주식보상비용 | - | - | 2,888,704,226 | - | 2,888,704,226 |
| 주식선택권 행사 | 194,701,500 | 10,127,643,580 | (4,472,506,050) | - | 5,849,839,030 |
| 2024.12.31(당기말) | 27,030,069,000 | 510,998,102,227 | 27,034,558,344 | (397,189,814,162) | 167,872,915,409 |
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
- 별도현금흐름표
| 현금흐름표 |
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제9(당) 기 | 제8(전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 | (69,180,129,898) | (25,772,716,940) | |||
| 1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 | (71,650,538,055) | (25,305,583,828) | |||
| 당기순이익(손실) | (55,217,850,260) | (2,488,720,558) | |||
| 손익조정사항 | 27 | 4,393,888,695 | 9,448,006,612 | ||
| 자산ㆍ부채의 증감 | 27 | (20,826,576,490) | (32,264,869,882) | ||
| 2. 이자 수취 | 1,289,617,775 | 1,313,518,737 | |||
| 3. 이자 지급 | (165,072,876) | (160,021,850) | |||
| 4. 법인세 환급(지급) | 1,345,863,258 | (1,620,629,999) | |||
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 | (47,185,256,093) | (13,281,625,415) | |||
| 단기금융상품 감소 | 8,009,854,663 | 20,651,800,000 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 감소 | 120,029,748,373 | 127,852,676,925 | |||
| 단기대여금 감소 | - | 3,801,900,000 | |||
| 종속기업투자 처분 | - | 21,825,274,484 | |||
| 비품 처분 | 12,780,018 | 7,464,555 | |||
| 보증금 감소 | 28,204,920 | - | |||
| 단기금융상품 증가 | (80,000,000,000) | (21,228,395,825) | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 증가 | (86,191,181,042) | (91,335,084,477) | |||
| 단기대여금 증가 | - | (200,000,000) | |||
| 종속기업투자 취득 | - | (3,797,273,420) | |||
| 기계장치 취득 | (922,321,600) | (808,668,101) | |||
| 비품 취득 | (80,300,000) | (36,848,680) | |||
| 시설장치 취득 | (9,000,000) | (3,800,000) | |||
| 건설중인자산 취득 | (8,011,684,425) | (69,890,663,876) | |||
| 산업재산권 취득 | (26,750,000) | (15,800,000) | |||
| 소프트웨어 취득 | (8,000,000) | (39,107,000) | |||
| 건설중인무형자산 취득 | - | (49,500,000) | |||
| 보증금 증가 | (16,607,000) | (15,600,000) | |||
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 | 144,591,983,774 | 43,433,104,543 | |||
| 차입금 차입 | - | 44,831,055,116 | |||
| 유상증자 | 139,999,910,884 | - | |||
| 주식선택권 행사 | 5,857,231,690 | 1,716,982,500 | |||
| 차입금 상환 | - | (1,831,055,116) | |||
| 주식발행비용 | (7,392,660) | (3,883,900) | |||
| 리스부채 상환 | (1,257,766,140) | (1,279,994,057) | |||
| IV. 현금및현금성자산 순증감 (I + II + III) | 28,226,597,783 | 4,378,762,188 | |||
| V. 기초 현금및현금성자산 | 27,665,670,644 | 23,346,873,901 | |||
| VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 191,921,616 | (59,965,445) | |||
| VII. 기말 현금및현금성자산 | 27 | 56,084,190,043 | 27,665,670,644 | ||
| "첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
- 이익잉여금처분계산서(안) 또는 결손금처리계산서(안)
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 제9기 | 2024년 1월 1일부터 | 제8기 | 2023년 1월 1일부터 | ||
| 2024년 12월 31일까지 | 2023년 12월 31일까지 | ||||
| 처리예정일 | 2025년 3월 28일 | 처리확정일 | 2024년 3월 29일 | ||
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제9기 | 제8기 | ||
| I. 미처리결손금 | (397,189,814,162) | (341,541,883,567) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (341,541,883,567) | (338,489,138,857) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (55,217,850,260) | (2,488,720,558) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (430,080,335) | (564,024,152) | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (397,189,814,162) | (341,541,883,567) | ||
| (주1) | 제9기 결손금처리계산서는 본 주주총회에서 확정될 예정입니다. |
주석
| 제9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 에이비엘바이오 주식회사 |
1. 회사의 개요
에이비엘바이오 주식회사(이하 '당사')는 2016년 2월 16일에 설립되었으며, 이중항체 기술을 이용한 바이오 단백질 재조합 의약품 연구개발업 및 관련 라이선스업을 주사업 목적으로 하고 있습니다. 한편, 당사는 2018년 12월 19일에 당사의 주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다.
수차례의 유상증자 및 무상증자를 통하여 당기말 현재 당사의 자본금은 27,030백만원( 우선주 자본금 2,889백만원 포함)이며, 최대주주(대표이사 이상훈)의 지분율은 23.49%입니다.
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2025년 2월 7일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 주석에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의통화('기능통화')를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 대한민국 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석11: 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부ㆍ주석21: 수익인식 - 기술이전계약에 대한 수익인식시기 ② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 16: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정ㆍ주석 17: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ주석 25: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사위원회에 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
| ㆍ수준 1 | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 |
| ㆍ수준 2 | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 |
| ㆍ수준 3 | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 |
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ주석 19: 주식기준보상ㆍ주석 30: 금융상품
3. 회계정책의 변경 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류와 약정사항이 있는 비유동부채 당사는 2024년 1월 1일부터 부채의 유동ㆍ비유동 분류 관련 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시') 및 약정사항이 있는 비유동부채의 개정사항(기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시')을 적용하였습니다. 이 개정사항은 소급하여 적용됩니다.이 개정사항은 부채의 유동성 분류 판단을 위한 특정 요구사항들을 명확히 하였으며,보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 적용되는 새로운 공시요구사항을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.4. 중요한 회계정책 당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, (주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고) 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.(1) 종속기업투자지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중 어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다.(2) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다.(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.② 분류 및 후속측정 금융자산의 사업모형 평가당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
| ㆍ | 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함 |
| ㆍ | 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식 |
| ㆍ | 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식 |
| ㆍ | 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지) |
| ㆍ | 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상 |
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
| ㆍ | 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황 |
| ㆍ | 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항 |
| ㆍ | 중도상환특성과 만기연장특성 |
| ㆍ | 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징) |
당사는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융상품만을 보유하고있습니다.
(4) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 위험회피수단으로 지정되어위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 측정하고 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
| ㆍ | 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
| ㆍ | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
| ㆍ | 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산 |
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
| ㆍ | 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권 |
| ㆍ | 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간 동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금 |
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.
| ㆍ | 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우 |
| ㆍ | 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우 |
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.
| ㆍ | 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움 |
| ㆍ | 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반 |
| ㆍ | 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화 |
| ㆍ | 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐 |
| ㆍ | 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸 |
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.
④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.(6) 유형자산유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 기계장치 | 5년 |
| 공구와기구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 시설장치 | 5년 |
| 기타유형자산 | 20년 |
후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 당사로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.
(7) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
(8) 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
(9) 리스① 리스이용자계약 내에 여러 리스요소나 리스와 비리스요소가 포함되어 있다면 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타금융부채'로 표시하였습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.② 리스제공자당사는 리스로 제공하고 있는 자산이 존재하지 않습니다.
(10) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.
(11) 납입자본보통주는 자본으로 분류하고 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있으며, 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우, 그리고 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 당사가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률' 제5조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
당사가 자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 종업원급여확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다.
(13) 외화거래해외사업장의 기능통화가 초인플레이션 경제의 통화가 아닌 경우 재무상태표(비교표시하는 재무상태표 포함)의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하고, 포괄손익계산서(비교표시하는 포괄손익계산서 포함)의 수익과 비용은 해당 거래일의환율로 환산하고, 환산에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식합니다.(14) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 신약개발과 관련된 라이선스 제공으로 인한 수익이 발생하고 있습니다. 라이선스를 제공하는 경우, 일반적으로 이와 관련하여 선수수수료를 수수하거나, 판매기준 로열티를 수수하기로 하는 계약을 체결합니다.라이선스를 부여하는 약속이 다른 약속한 재화나 용역과 계약에서 구별되지 않는다면, 라이선스를 부여하는 약속과 다른 약속한 재화나 용역을 함께 단일 수행의무로 보아, 그 약속한 재화나 용역의 수익인식시기에 따라서 수익을 인식합니다. 한편, 라이선스를 부여하는 약속이 계약에서 그 밖에 약속한 재화나 용역과 구별되고, 따라서라이선스를 부여하는 약속이 별도의 수행의무라면, 고객에게 라이선스를 부여하는 약속의 성격에 따라 (1) 라이선스 기간 전체에 걸쳐 존재하는 기업의 지적재산에 접근할 권리일 경우에는 기간에 걸쳐서 또는 (2) 라이선스를 부여하는 시점에 존재하는기업의 지적재산을 사용할 권리일 경우에는 한 시점에 수익을 인식하고 있습니다.라이선스를 부여하는 약속과 관련하여 환불되지 않는 선수수수료를 받는 경우, 미래 제공할 추가적인 수행의무와 관련이 있는 것이라면, 수행의무를 수행하는 시기에 함께 수익을 인식하고, 미래 제공할 추가적인 수행의무가 없다면 받았을 때 수익을 인식하고 있습니다.한편, 라이선스의 제공의 대가로 받기로 한 판매기준 로열티는 후속 판매가 있어 로열티를 합리적으로 추정할 수 있을 때 인식하고 있습니다.
(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
| ㆍ | 이자수익 |
| ㆍ | 이자비용 |
| ㆍ | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익 |
| ㆍ | 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익 |
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.
(16) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였으며, 다음의 제ㆍ개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.
| ㆍ | 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과') |
5. 영업부문(1) 당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사는 단일의 보고부문을 가지고 있습니다. 단일의 보고부문은 동일한 성격의 생산품과 용역을 제공하며 해당 영업단위에서 요구되는 기술과 마케팅 전략이 동일하므로, 통합하여 운영되고 있습니다.
(2) 당사의 당기 수익은 대한민국 및 미국에서 각각 300,000천 원 및 33,103,030천원발생하였으며, 전기 수익은 미국에서 63,551,324천원 발생하였습니다. 한편, 당기말및 전기말 현재 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기 중 당사 영업수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출액은 각각 32,898,310천원 및 63,551,324천원입니다.
6. 현금및현금성자산 및 단기금융상품 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산 및 단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | ||
| 제예금 | 56,084,190 | 27,665,671 |
| 단기금융상품 | ||
| 정기예금 | 80,000,000 | 8,009,855 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산 당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 유동 | 유동 | 비유동 | |
| 집합투자증권 등 | 4,371,244 | 6,556,699 | 2,743,059 |
| 기타 | - | 28,518,779 | - |
| 합 계 | 4,371,244 | 35,075,478 | 2,743,059 |
당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서상 금융손익으로 인식하였습니다(주석 23 참조).
8. 기타금융자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 대여금 | 200,000 | - | 200,000 | - |
| 미수금 | 10,534 | - | 10,032 | - |
| 미수수익 | 616,671 | - | 50,855 | - |
| 보증금 | 854,654 | 27,991 | 3,230 | 891,013 |
| 소 계 | 1,681,859 | 27,991 | 264,117 | 891,013 |
| 현재가치할인차금 | (5,044) | - | - | (26,488) |
| 합 계 | 1,676,815 | 27,991 | 264,117 | 864,525 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 기타금융자산은 존재하지 않으며, 신용위험의 최대노출금액은 장부금액 전액입니다. 한편, 당기말 현재 연체된 대 여금이 존재하나, 동 대여금에 대하여 차주의 대표이사로부터 보증을 제공받고 있습니다. 9. 기타자산 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 선급금 | 189 | 591,242 |
| 선급비용 | 581,477 | 413,242 |
| 부가세대급금 | 831,549 | 1,363,774 |
| 합 계 | 1,413,215 | 2,368,258 |
10. 종속기업투자 (1) 당기말 및 전기말 현재 종속기업투자 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소재지 | 주요 영업활동 | 결산일 | 소유 지분율(%) | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| ABL Bio USA, Inc. | 미국 | 사업개발 | 12월 31일 | 100.0% | 100.0% |
(2) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 기초 | 취득 | 처분 | 연결실체 내 주식기준보상 거래 | 기말 |
| ABL Bio USA, Inc. | 3,886,508 | - | - | - | 3,886,508 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종속기업 | 기초 | 취득 | 처분 | 연결실체 내 주식기준보상 거래 | 기말 |
| ABL Bio USA, Inc. | 58,475 | 3,797,274 | - | 30,759 | 3,886,508 |
| 메테우스일반사모부동산투자신탁1호 | 24,161,393 | - | (24,161,393) | - | - |
| 합 계 | 24,219,868 | 3,797,274 | (24,161,393) | 30,759 | 3,886,508 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보 현황은 다음과 같습니다. ① 당기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 순이익 | 총포괄손익 |
| ABL Bio USA, Inc.(*1) | 3,304,971 | 11,596 | 901,122 | (311,498) | 110,149 |
| (*1) | 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. |
② 전기말
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자산 | 부채 | 영업수익 | 순이익 | 총포괄손익 |
| ABL Bio USA, Inc.(*1) | 3,209,625 | 26,399 | 933,365 | (156,963) | (94,219) |
| 메테우스일반사모부동산투자신탁1호(*2) | - | - | 1,995,731 | (2,352,784) | (2,352,784) |
| (*1) | 상기 요약 재무정보는 지배기업과의 회계정책 차이조정 등을 반영한 후의 금액입니다. |
| (*2) | 전기 중 청산 소멸되기 전까지의 재무정보입니다. |
11. 유형자산 (1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 기계장치 | 7,276,729 | (5,188,866) | 2,087,863 | 6,354,407 | (4,339,413) | 2,014,994 |
| 공구와기구 | 24,719 | (24,715) | 4 | 24,719 | (24,715) | 4 |
| 비품 | 988,817 | (835,265) | 153,552 | 972,943 | (818,962) | 153,981 |
| 시설장치 | 989,175 | (950,624) | 38,551 | 1,057,301 | (969,289) | 88,012 |
| 기타유형자산 | 229,750 | (94,772) | 134,978 | 229,750 | (83,284) | 146,466 |
| 사용권자산 | 1,519,053 | (983,478) | 535,575 | 2,624,904 | (1,860,128) | 764,776 |
| 건설중인자산 | 79,805,656 | - | 79,805,656 | 70,491,085 | - | 70,491,085 |
| 합 계 | 90,833,899 | (8,077,720) | 82,756,179 | 81,755,109 | (8,095,791) | 73,659,318 |
한편, 상기 건설중인자산에는 대수선 공사 중인 토지 및 건물이 포함되어 있으며, 당기말 현재 은행차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석 14 참조). (2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/감소 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
| 기계장치 | 2,014,994 | 922,322 | - | (849,453) | - | 2,087,863 |
| 공구와기구 | 4 | - | - | - | - | 4 |
| 비품 | 153,981 | 80,300 | (19,804) | (60,925) | - | 153,552 |
| 시설장치 | 88,012 | 9,000 | - | (58,082) | (379) | 38,551 |
| 기타유형자산 | 146,466 | - | - | (11,488) | - | 134,978 |
| 사용권자산 | 764,776 | 988,636 | (20,035) | (1,197,802) | - | 535,575 |
| 건설중인자산(*2) | 70,491,085 | 9,314,571 | - | - | - | 79,805,656 |
| 합 계 | 73,659,318 | 11,314,829 | (39,839) | (2,177,750) | (379) | 82,756,179 |
| (*1) | 기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다. |
| (*2) | 자본화된 차입원가 1,831,368천원으로 인한 증가 금액이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.27%입니다. |
② 전기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득/증가 | 처분/감소 | 상각 | 기타(*1) | 기말 |
| 기계장치 | 2,050,671 | 808,668 | - | (844,345) | - | 2,014,994 |
| 공구와기구 | 4 | - | - | - | - | 4 |
| 비품 | 204,944 | 36,849 | (10,105) | (77,707) | - | 153,981 |
| 시설장치 | 253,141 | 3,800 | - | (173,859) | 4,930 | 88,012 |
| 기타유형자산 | 157,953 | - | - | (11,487) | - | 146,466 |
| 사용권자산 | 1,661,577 | 353,417 | - | (1,250,218) | - | 764,776 |
| 건설중인자산(*2) | - | 70,491,085 | - | - | - | 70,491,085 |
| 합 계 | 4,328,290 | 71,693,819 | (10,105) | (2,357,616) | 4,930 | 73,659,318 |
| (*1) | 기타 증감은 복구충당부채의 변동으로 인한 것입니다. |
| (*2) | 자본화된 차입원가 324,821천원으로 인한 증가 금액이 포함되어 있으며, 자본화 이자율은 4.52% 입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 건물 | 1,108,148 | (659,806) | 448,342 | 2,198,118 | (1,628,962) | 569,156 |
| 차량운반구 | 410,905 | (323,672) | 87,233 | 426,786 | (231,166) | 195,620 |
| 합 계 | 1,519,053 | (983,478) | 535,575 | 2,624,904 | (1,860,128) | 764,776 |
(4) 당기 및 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 1,197,802 | 1,250,218 |
| 리스부채 이자비용 | 35,436 | 65,543 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 12,680 | 13,940 |
12. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 합 계 | |
| 산업재산권 | 557,341 | (399,905) | 157,436 | 530,591 | (345,701) | 184,890 |
| 소프트웨어 | 756,653 | (634,211) | 122,442 | 748,653 | (510,162) | 238,491 |
| 기타의무형자산 | 2,110,473 | - | 2,110,473 | 2,110,473 | - | 2,110,473 |
| 합 계 | 3,424,467 | (1,034,116) | 2,390,351 | 3,389,717 | (855,863) | 2,533,854 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 기말 |
| 산업재산권 | 184,890 | 26,750 | (54,204) | 157,436 |
| 소프트웨어 | 238,491 | 8,000 | (124,049) | 122,442 |
| 기타의무형자산 | 2,110,473 | - | - | 2,110,473 |
| 합 계 | 2,533,854 | 34,750 | (178,253) | 2,390,351 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득 | 상각 | 대체 | 기말 |
| 산업재산권 | 220,948 | 15,800 | (51,858) | - | 184,890 |
| 소프트웨어 | 268,069 | 39,107 | (128,685) | 60,000 | 238,491 |
| 기타의무형자산 | 2,110,473 | - | - | - | 2,110,473 |
| 건설중인무형자산 | 10,500 | 49,500 | - | (60,000) | - |
| 합 계 | 2,609,990 | 104,407 | (180,543) | - | 2,533,854 |
(3) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비 금액은 각각 74,078,523천원 및 52,034,658천원이며, 자산화된 연구개발 관련 금액은 없습니다.
13. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유동 | 비유동 | 유동 | 비유동 | |
| 미지급금 | 13,700,018 | 363,131 | 8,970,509 | 784,583 |
| 미지급비용 | 397,731 | - | 165,073 | - |
| 리스부채 | 625,083 | 25,798 | 766,707 | 142,198 |
| 합 계 | 14,722,832 | 388,929 | 9,902,289 | 926,781 |
14. 차입금 (1) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 차입처 | 만기 | 당기말 | 전기말 | ||
| 이자율 | 금액 | 이자율 | 금액 | |||
| 일반자금 대출 | 신한은행(*1) | 2025-10-31 | 3M CD + 0.6% | 43,000,000 | 3M CD + 0.7% | 43,000,000 |
| 1년 이내 만기도래분 | (43,000,000) | - | ||||
| 차감후 잔액 | - | 43,000,000 | ||||
| (*1) | 당기말 현재 해당 차입금에 대한 담보로 제공된 부동산의 담보설정액(채권최고액)은51,600,000천원입니다. |
(2) 당기말 현재 당사는 신한은행 및 국민은행과 각각 4,000,000천원 및 2,000,000천원 한도의 운전자금대출 약정을 체결하고 있습니다.
15. 기타부채 당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 예수금 | 298,509 | 514,202 |
| 계약부채(*1) | 5,772,513 | 31,748,824 |
| 선수금 | 500 | 500 |
| 합 계 | 6,071,522 | 32,263,526 |
| (*1) | 당사는 기술이전과 관련하여 고객으로부터 선수취한 금액이 있는 경우에는 계약부채로 인식하여 수행의무의 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다(주석 21 참조). |
16. 순확정급여부채(자산)
(1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 순확정급여부채(자산) | ||
| 확정급여채무의 현재가치 | 4,871,445 | 3,627,162 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (4,452,878) | (6,057,025) |
| 소 계 | 418,567 | (2,429,863) |
| 기타장기종업원급여부채 | 229,075 | - |
| 합 계 | 647,642 | (2,429,863) |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 3,627,162 | 3,773,606 |
| 근무원가 | 1,009,702 | 831,719 |
| 이자비용 | 152,612 | 191,249 |
| 재측정요소 | ||
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 199,112 | 306,648 |
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 123,519 | 230,432 |
| 지급 | (240,662) | (1,706,492) |
| 기말 | 4,871,445 | 3,627,162 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 6,057,025 | 4,630,902 |
| 이자수익 | 258,265 | 235,720 |
| 재측정요소 | ||
| 사외적립자산의 수익(위의 이자에 포함된 금액 제외) | (107,450) | (26,944) |
| 기여금 | 5,456 | 1,370,125 |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,760,418) | (152,778) |
| 기말 | 4,452,878 | 6,057,025 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.73% | 4.35% |
| 기대임금상승률 | 2.00% | 2.00% |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 은행 예금 등 | 4,452,878 | 6,057,025 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증가 | 감소 | 증가 | 감소 | |
| 할인율 1% 변동 | (340,863) | 401,156 | (237,404) | 276,137 |
| 기대임금상승률 1% 변동 | 404,664 | (349,627) | 280,334 | (244,893) |
보험수리적 가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한, 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 10.1년이며, 할인되지 않은 연금급여 지급액의 만기 분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 ~ 3년 이하 | 3년 초과 | 합 계 |
| 지급액 | 615,780 | 645,603 | 10,295,094 | 11,556,477 |
17. 충당부채 (1) 당사는 시설장치에 대한 복구충당부채를 계상하고 있으며, 당기 및 전기 중 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 367,264 | 351,598 |
| 순증감 | (379) | 4,930 |
| 전입액 | 12,689 | 10,736 |
| 환입액 | (81,038) | - |
| 기말 | 298,536 | 367,264 |
(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 해고무효확인 1건으로 소송가액은 496백만원이며, 당기말 현재 당사의 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
18. 자본금 및 기타불입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주(*1) | 보통주 | |
| 수권주식수 | 200,000,000주 | 200,000,000주 | |
| 주당 액면금액 | 500원 | 500원 | 500원 |
| 발행주식수 | 48,281,942주 | 5,778,196주 | 47,892,539주 |
| 자본금 | 24,140,971천원 | 2,889,098천원 | 23,946,270천원 |
| (*1) | 당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094'에 의거하여 당사가 발행한 전환우선주를 자본으로 인식하였습니다. 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환우선주와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다. |
한편, 당사가 발행한 전환우선주의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 | 전환우선주 | ||
| 발행일 | 2024-07-12 | ||
| 발행가액 | 139,999,910,884원 | ||
| 1주당 발행가액 | 24,229원 | ||
| 발행주식수 | 5,778,196주 | ||
| 주식의 내용 | 의결권 | 우선주 1주당 1개의 의결권 | |
| 배당조건 | 누적적, 참가적 조건 | ||
| 전환에 관한 사항 | 전환조건 | 발행일 이후 1년이 되는 날로부터 전환청구기간 종료일까지 전환청구 가능 (종료일까지 전환되지 아니한 경우 보통주로 자동 전환) | |
| 전환청구기간 종료일 | 2029-07-11 | ||
| 최초 전환가격 | 최초 1주당 발행가액 (최초 전환비율 = 1:1) | ||
| 전환가격 조정 | 아래 경우 등에는 전환가격 조정 - 보통주 가격이 하락할 경우 하향조정 (단, 최초 전환가격의 70% 이상이어야 함) - 보 통주 가격이 하락하여 하향조정이 있은 후, 보통주 가격이 상승할 경우 상향조정 (단, 최초 전환가격 이내이어야 함) - 전환 전에 시가를 하회하는 발행가액 등으로 유상증자 또는 주식 관련 사채를 발행 하는 경우 - 전환 전에 주식배당, 무상증자 등으로 발행주식수가 증가하는 경우 - 다른 법인과의 기업결합 시 교환비율 산정을 위한 평가액이 전환가격을 하회하는 경우 | ||
| 매도청구권 | 발행일 이후 2년이 경과하는 날로부터 1년이 되는 날까지 투자자가 보유하고 있는 전환우선주의 일부를 회사 또는 회사가 지정하는 제3자에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 (단, 최초 발행주식수의 10%를 초과할 수 없음) | ||
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 보통주 주식발행초과금 | 373,887,289 | 363,759,646 |
| 우선주 주식발행초과금 | 137,110,813 | - |
| 주식선택권 | 27,034,559 | 28,618,360 |
| 합 계 | 538,032,661 | 392,378,006 |
(3) 당기 및 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동 내역은 다음과 같습니다. ① 당기
| (단위: 주, 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 보통주 | 우선주 | |||||
| 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식선택권 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | |
| 기초 | 47,892,539 | 23,946,270 | 363,759,646 | 28,618,360 | - | - | - |
| 유상증자 | - | - | - | - | 5,778,196 | 2,889,098 | 137,110,813 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 2,888,704 | - | - | - |
| 주식선택권 행사 | 389,403 | 194,701 | 10,127,643 | (4,472,505) | - | - | - |
| 기말 | 48,281,942 | 24,140,971 | 373,887,289 | 27,034,559 | 5,778,196 | 2,889,098 | 137,110,813 |
② 전기
| (단위: 주, 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 | 주식선택권 |
| 기초 | 47,788,214 | 23,894,107 | 361,172,883 | 23,543,514 |
| 주식보상비용 | - | - | - | 5,969,914 |
| 연결실체 내 주식기준보상 거래 | - | - | - | 30,759 |
| 주식선택권 행사 | 104,325 | 52,163 | 2,586,763 | (925,827) |
| 기말 | 47,892,539 | 23,946,270 | 363,759,646 | 28,618,360 |
19. 주식기준보상 (1) 당사는 임직원 등에게 주식결제형 주식선택권을 부여하였으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 부여분(*1) | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 7차 부여분 | 8차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2018-03-30 | 2019-03-21 | 2019-08-30 | 2020-03-24 | 2021-03-30 | 2021-08-27 |
| 부여주식수 | 1,674,100주 | 865,000주 | 829,000주 | 675,000주 | 231,000주 | 143,500주 |
| 행사가격 | 2,003원 | 26,830원 | 18,400원 | 16,020원 | 21,900원 | 19,950원 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 가득 | |||||
| 행사가능기간 | 부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 | |||||
| (*1) | 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 2차 부여분의 부여주식수와 행사가격을 조정하였습니다. |
| 구 분 | 9차 부여분 | 10차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 | 2021-12-15 | 2022-03-30 | 2022-09-28 | 2023-03-30 | 2023-08-28 | 2024-03-29 |
| 부여주식수 | 38,500주 | 21,000주 | 599,000주 | 196,000주 | 259,000주 | 77,000주 |
| 행사가격 | 22,830원 | 27,520원 | 21,480원 | 21,320원 | 18,920원 | 25,910원 |
| 가득조건 | 부여일 이후 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 4년 경과 시점에서 25%를 가득 | |||||
| 행사가능기간 | 부여일로부터 9년 이내 기간까지 가득수량에 대해 행사 가능 | |||||
(2) 당기 및 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 2,940,861 | 2,711,561 |
| 부여 | 77,000 | 455,000 |
| 행사 | (389,403) | (104,325) |
| 취소 | (298,000) | (121,375) |
| 기말 | 2,330,458 | 2,940,861 |
한편, 당기말 현재 행사 가능한 주식선택권 수량은 1,612,083주입니다.
(3) 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며, 이 때 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2차 부여분(*1) | 3차 부여분 | 4차 부여분 | 5차 부여분 | 7차 부여분 | 8차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 가중평균 공정가치 | 11,128원 | 14,980원 | 6,796원 | 9,343원 | 16,588원 | 11,930원 |
| 부여일 전일 종가 | 12,890원 | 31,700원 | 18,400원 | 13,050원 | 22,250원 | 20,050원 |
| 무위험이자율 | 2.08% ~ 2.32% | 2.00% | 1.25% | 1.79% | 1.95% | 1.93% |
| 예상주가변동성 | 72.25% | 31.10% | 28.50% | 72.25% | 71.90% | 51.00% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
| (*1) | 2018년 중 실시한 무상증자 비율에 따라 조정된 부여일 현재 가중평균 공정가치 및부여일 전일 종가입니다. |
| 구 분 | 9차 부여분 | 10차 부여분 | 11차 부여분 | 12차 부여분 | 13차 부여분 | 14차 부여분 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 부여일 현재 가중평균 공정가치 | 14,504원 | 18,814원 | 14,026원 | 12,717원 | 11,045원 | 14,336원 |
| 부여일 전일 종가 | 23,750원 | 27,000원 | 19,650원 | 20,850원 | 18,340원 | 25,050원 |
| 무위험이자율 | 2.19% | 2.95% | 4.18% | 3.28% | 3.91% | 3.39% |
| 예상주가변동성 | 51.40% | 63.00% | 64.60% | 50.30% | 47.90% | 45.60% |
| 기대배당수익률 | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% | 0.00% |
당기 및 전기 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 각각 2,888,704천원 및 5,969,914천원입니다.
20. 결손금 (1) 당기말 및 전기말 현재 결손금은 전액 미처리결손금으로 구성되어 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (341,541,884) | (338,489,139) |
| 당기순이익(손실) | (55,217,850) | (2,488,721) |
| 확정급여제도의 재측정요소 | (430,080) | (564,024) |
| 기말 | (397,189,814) | (341,541,884) |
(3) 당기 및 전기 중 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 결 손 금 처 리 계 산 서 | |||||
| 제9기 | 2024년 1월 1일부터 | 제8기 | 2023년 1월 1일부터 | ||
| 2024년 12월 31일까지 | 2023년 12월 31일까지 | ||||
| 처리예정일 | 2025년 3월 28일 | 처리확정일 | 2024년 3월 29일 | ||
| (단위: 원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 제9기 | 제8기 | ||
| I. 미처리결손금 | (397,189,814,162) | (341,541,883,567) | ||
| 1. 전기이월미처리결손금 | (341,541,883,567) | (338,489,138,857) | ||
| 2. 당기순이익(손실) | (55,217,850,260) | (2,488,720,558) | ||
| 3. 확정급여제도의 재측정요소 | (430,080,335) | (564,024,152) | ||
| II. 결손금 처리액 | - | - | ||
| III. 차기이월미처리결손금 | (397,189,814,162) | (341,541,883,567) | ||
21. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채(1) 당사가 당기 및 전기 중 영업수익으로 인식한 금액은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익이며, 수익인식 시기에 따른 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 한 시점에 인식 | 7,426,720 | 31,802,500 |
| 기간에 걸쳐 인식 | 25,976,310 | 31,748,824 |
| 합 계 | 33,403,030 | 63,551,324 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 계약부채 | 5,772,513 | 31,748,824 |
당사는 수행의무를 기간에 걸쳐 이행하여야 하는 고객으로부터 선수취한 금액을 계약부채로 인식하며, 이는 당사가 수행의무를 이행하는 시기에 수익으로 인식됩니다.(3) 이월된 계약부채와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 수익은 각각 25,976,310천원 및 31,748,824천원입니다.
22. 종업원급여 및 기타영업비용(1) 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 3,584,906 | 2,851,675 |
| 퇴직급여 | 275,675 | 243,414 |
| 기타장기종업원급여 | 71,644 | - |
| 주식보상비용 | 443,656 | 679,795 |
| 합 계 | 4,375,881 | 3,774,884 |
한편, 경상연구개발비에 포함된 당기 및 전기 중 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 7,610,589 | 7,564,615 |
| 퇴직급여 | 628,374 | 543,834 |
| 기타장기종업원급여 | 157,431 | - |
| 주식보상비용 | 2,445,048 | 5,290,119 |
| 합 계 | 10,841,442 | 13,398,568 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 복리후생비 | 1,232,772 | 1,229,797 |
| 지급수수료 | 6,886,802 | 3,871,269 |
| 여비교통비 | 460,927 | 503,769 |
| 수도광열비 | 360,037 | 311,433 |
| 차량유지비 | 53,377 | 39,071 |
| 기타 | 2,665,162 | 2,250,184 |
| 합 계 | 11,659,077 | 8,205,523 |
23. 금융손익(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상각후원가측정금융자산 이자수익 | ||
| 현금및현금성자산 | 1,281,616 | 725,124 |
| 단기금융상품 | 557,062 | 504,744 |
| 기타 채권 | 38,200 | 120,388 |
| 소 계 | 1,876,878 | 1,350,256 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 121,581 | 566,170 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 | 1,243,231 | 2,156,908 |
| 외화환산이익 | 191,922 | 22,425 |
| 외환차익 | 2,074,418 | 2,757,434 |
| 합 계 | 5,508,030 | 6,853,193 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 966,926 | 1,394,032 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 | 6,612 | 196,574 |
| 이자비용 | - | 274 |
| 리스부채 이자비용 | 35,436 | 65,543 |
| 외화환산손실 | 108,583 | 242,528 |
| 외환차손 | 784,406 | 1,803,297 |
| 합 계 | 1,901,963 | 3,702,248 |
24. 기타영업외손익 (1) 당기 및 전기 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 복구충당부채환입액 | 81,038 | - |
| 유형자산처분이익 | 755 | 348 |
| 잡이익 | 209,839 | 15,389 |
| 합 계 | 291,632 | 15,737 |
(2) 당기 및 전기 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기부금 | 24,000 | 3,629 |
| 유형자산처분손실 | 7,780 | 2,988 |
| 복구충당부채전입액 | 12,689 | 10,736 |
| 종속기업투자 관련 손실 | - | 2,336,119 |
| 잡손실 | 4,626 | 300,031 |
| 합 계 | 49,095 | 2,653,503 |
25. 법인세비용(1) 당기 및 전기 중 인식할 법인세비용은 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | (55,217,850) | (2,488,721) |
| 적용세율 | 22.0% | 22.0% |
| 적용세율에 따른 세부담액 | (12,147,927) | (547,519) |
| 조정사항: | ||
| 비공제비용 및 비과세수익 | (304,786) | 1,169,286 |
| 이연법인세 미인식 | 12,451,316 | (622,014) |
| 기타 | 1,397 | 247 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효세율 | (*1) | (*1) |
| (*1) | 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율은 산출하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 미수수익 | (11,189) | (605,482) | (616,671) |
| 종속기업투자자산 | (19,631) | (69,602) | (89,233) |
| 복구충당부채자산 | (5,000) | 4,494 | (506) |
| 사용권자산 | (168,252) | (367,325) | (535,577) |
| 현재가치할인차금 | 5,828 | (783) | 5,045 |
| 정부보조금 | 172,608 | 190,523 | 363,131 |
| 리스부채 | 199,959 | 450,923 | 650,882 |
| 복구충당부채 | 80,798 | 217,737 | 298,535 |
| 순확정급여부채 | (182,578) | 601,145 | 418,567 |
| 기타 | 473,441 | 3,298,134 | 3,771,575 |
| 세액공제 및 이월결손금 | 54,636,042 | 18,896,637 | 73,532,679 |
| 소 계 | 55,182,026 | 22,616,401 | 77,798,427 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | (55,182,026) | (22,616,401) | (77,798,427) |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
② 전기
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 증감 | 기말 |
| 미수수익 | (640) | (10,549) | (11,189) |
| 종속기업투자자산 | (475,698) | 456,067 | (19,631) |
| 복구충당부채자산 | (18,034) | 13,034 | (5,000) |
| 사용권자산 | (356,062) | 187,810 | (168,252) |
| 현재가치할인차금 | 9,976 | (4,148) | 5,828 |
| 정부보조금 | 144,534 | 28,074 | 172,608 |
| 리스부채 | 383,541 | (183,582) | 199,959 |
| 복구충당부채 | 75,345 | 5,453 | 80,798 |
| 순확정급여부채 | (168,417) | (14,161) | (182,578) |
| 기타 | 267,975 | 205,466 | 473,441 |
| 세액공제 및 이월결손금 | 49,987,562 | 4,648,480 | 54,636,042 |
| 소 계 | 49,850,082 | 5,331,944 | 55,182,026 |
| 이연법인세자산 인식 제외 금액 | (49,850,082) | (5,331,944) | (55,182,026) |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
당사는 향후 과세소득의 발생이 거의 확실하여 미래법인세 절감효과가 실현될 수 있을 것으로 기대되는 차감할 일시적차이 등에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재 모든 차감할 일시적차이 및 세무상결손금 등의 금액에 대하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 금액 중에서 세액공제 및 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 초과 ~ 3년 이내 | 2,403,317 | 519,394 |
| 3년 초과 | 71,129,362 | 54,116,648 |
| 합 계 | 73,532,679 | 54,636,042 |
26. 주당손익 (1) 당기 및 전기 중 보통주 기본주당손익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주 당기순이익(손실) | (-)55,217,850천원 | (-)2,488,721천원 |
| 가중평균유통보통주식수 | 48,021,477주 | 47,844,410주 |
| 보통주 기본주당손익 | (-)1,150원 | (-)52원 |
한편, 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 아래와 같습니다. ① 당기
| 구 분 | 일자 | 주식수(주) | 가중치 | 유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2024.01.01 | 47,892,539 | 366일/366일 | 47,892,539 |
| 주식선택권 행사 | 2024.05.28 | 155,250 | 218일/366일 | 92,472 |
| 주식선택권 행사 | 2024.11.05 | 234,153 | 57일/366일 | 36,466 |
| 합 계 | 48,281,942 | 48,021,477 |
② 전기
| 구 분 | 일자 | 주식수(주) | 가중치 | 유통보통주식수(주) |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2023.01.01 | 47,788,214 | 365일/365일 | 47,788,214 |
| 주식선택권 행사 | 2023.03.31 | 27,625 | 276일/365일 | 20,889 |
| 주식선택권 행사 | 2023.05.30 | 36,700 | 216일/365일 | 21,718 |
| 주식선택권 행사 | 2023.08.30 | 40,000 | 124일/365일 | 13,589 |
| 합 계 | 47,892,539 | 47,844,410 |
(2) 당사의 잠재적보통주는 희석화 효과가 없으므로 기본주당손익과 희석주당손익은동일합니다.
(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있으며, 희석효과가 없으므로 보통주희석주당손익을 계산할 때 가중평균보통주식수에서 제외된 잠재적보통주 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식선택권 | 2,330,458 | 2,940,861 |
| 전환우선주 | 5,778,196 | - |
27. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금및현금성자산과 재무상태표상의 현금및현금성자산은 동일합니다.
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 966,926 | 1,394,032 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래손실 | 6,612 | 196,574 |
| 종속기업투자 관련 손실 | - | 2,336,119 |
| 퇴직급여 | 904,049 | 787,248 |
| 기타장기종업원급여 | 229,075 | - |
| 주식보상비용 | 2,888,704 | 5,969,914 |
| 감가상각비 | 2,177,750 | 2,357,616 |
| 무형자산상각비 | 178,253 | 180,543 |
| 이자비용 | 35,436 | 65,817 |
| 유형자산처분손실 | 7,780 | 2,988 |
| 복구충당부채전입액 | 12,689 | 10,736 |
| 외화환산손실 | 108,583 | 242,526 |
| 기타 | 397,731 | - |
| 합 계 | 7,913,588 | 13,544,113 |
(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 이자수익 | (1,876,878) | (1,350,256) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (121,581) | (566,170) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 거래이익 | (1,243,231) | (2,156,908) |
| 유형자산처분이익 | (755) | (348) |
| 복구충당부채환입액 | (81,038) | - |
| 외화환산이익 | (191,922) | (22,425) |
| 기타 | (4,294) | - |
| 합 계 | (3,519,699) | (4,096,107) |
(4) 당기 및 전기 중 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 미수금의 감소(증가) | (502) | 437,826 |
| 선급금의 감소 | 591,053 | 233,982 |
| 선급비용의 증가 | (168,236) | (19,494) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | 532,225 | (943,879) |
| 미지급금의 증가 | 4,871,752 | 1,023,141 |
| 예수금의 증가(감소) | (215,693) | 11,890 |
| 계약부채의 감소 | (25,976,310) | (31,858,936) |
| 선수금의 증가 | - | 500 |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (421,452) | 220,225 |
| 퇴직금의 지급 | (1,794,375) | (152,778) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | 1,754,962 | (1,217,347) |
| 합 계 | (20,826,576) | (32,264,870) |
(5) 당기 및 전기 중 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 주요한 투자활동 및 재무활동 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 | 1,302,887 | 275,600 |
| 건설중인무형자산 본계정 대체 | - | 60,000 |
| 복구충당부채 및 자산의 변동 | (379) | 4,930 |
| 보증금 유동성 대체 | 854,654 | 3,230 |
| 사용권자산 및 리스부채 등의 변동 | 968,602 | 333,539 |
| 리스부채 유동성 대체 | 139,632 | 687,791 |
| 장기차입금 유동성 대체 | 43,000,000 | - |
(6) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 | ||
| 상각 | 신규리스 등리스계약 변동 | 기타변동 | ||||
| 리스부채 | 908,905 | (1,257,766) | 35,436 | 968,602 | (4,296) | 650,881 |
| 차입금 | 43,000,000 | - | - | - | - | 43,000,000 |
② 전기
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 재무활동현금흐름에서발생한 변동 | 비현금변동 | 기말 | |
| 상각 | 신규리스 등리스계약 변동 | ||||
| 리스부채 | 1,789,817 | (1,279,994) | 65,543 | 333,539 | 908,905 |
| 차입금 | - | 43,000,000 | - | - | 43,000,000 |
28. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자 명칭 |
|---|---|
| 종속기업 | ABL Bio USA, Inc. |
(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자에 대한 주요 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
| 비용 등 | 수익 등 | 비용 등 | |||
| 기타영업비용 | 금융수익 | 기타영업비용 | 유형자산 취득 | ||
| 종속기업 | ABL Bio USA, Inc. | 574,700 | 80,117 | 939,553 | - |
| 메테우스일반사모부동산투자신탁1호 | - | - | - | 65,000,000 | |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
| 기타부채 | 기타부채 | ||
| 종속기업 | ABL Bio USA, Inc. | 445,137 | 420,997 |
(4) 전기 중 특수관계자와의 주요 자금거래 내역은 다음과 같으며, 당기 중 주요 자금거래 내역은 없습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 전기 | |||
| 출자 | 해지 | 대여금 회수 | ||
| 종속기업 | ABL Bio USA, Inc. | 3,797,274 | - | 3,801,900 |
| 메테우스일반사모부동산투자신탁1호 | - | 21,825,274 | - | |
(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,546,015 | 1,142,387 |
| 퇴직급여 | 130,381 | 121,538 |
| 합 계 | 1,676,396 | 1,263,925 |
주요 경영진에는 당사 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
29. 금융위험 관리(1) 위험 관리 요소당사는 경영활동과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다.① 시장위험1) 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험을 의미합니 다. 당사의 환위험은 기능통화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 등 거래와 자산, 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 원화환율 변동에 대한 주기적 평가 및 외화표시 자산 및 부채 관리를 통하여 외환위험을 관리하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 외화자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화부채 | 화폐성 외화자산 | 화폐성 외화부채 | |
| USD | 4,961,880 | 7,600,360 | 20,020,079 | 4,704,360 |
| GBP | - | 1,340 | - | 79,731 |
| EUR | - | 1,408,907 | - | 90,353 |
| SEK | - | - | - | 14,822 |
한편, 외화에 대한 원화환율이 10% 상승(하락)할 경우 당기 및 전기 중 법인세비용차감전 손익은 각각 404,873천원 감소 및 1,513,082천원 증가합니다.
2) 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당사는 당기말 및 전기말 현재 변동금리 차입금을 신한은행으로부터 차입하고 있으며, 이 밖에 변동이자율을 적용받는 이자부 부채는 없습니다.3) 가격위험가격위험은 이자율위험이나 환위험 이외의 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 한편, 당기말 및 전기말 현재당기손익-공정가치측정금융자산 범주로 분류된 집합투자증권 등은 이러한 가격위험에 노출되어 있습니다.② 신용위험 신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무적 손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다. 한편, 금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘 나타내는 경우에 해당하며, 당기 및 전기 중 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 없습니다.당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 매출채권에 대한 기대신용손실은 고객의 과거 채무불이행 경험 및 고객의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 고객 특유의 요소와 고객이 속한 산업의 일반적인 경제상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.그리고, 당사는 미회수잔액을 엄격히 통제하며 기간경과 잔액에 대해서는 정기적으로 경영진이 검토하고 있습니다. 한편, 당사의 과거 신용손실 경험을 토대로 기대신용손실을 추정한 결과 보고기간종료일 현재 채무불이행 등이 발생할 징후는 낮은 것으로 판단하고 있습니다.
당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서, 당사가 담보를 고려하여 손실충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.
③ 유동성위험유동성위험은 지급능력에는 문제가 없으면서도 유동성 부족으로 인하여 부채의 만기도래시 원리금을 상환할 재무자원이 없는 등 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 현금및현금성자산을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다.
다음 표는 당사의 금융부채에 대한 계약상 잔존만기를 상세하게 나타내고 있습니다. 해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있습니다.1) 당기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상~ 3년 미만 | 3년 이상 | 합 계 |
| 기타금융부채 | 14,729,807 | 391,785 | - | 15,121,592 |
| 차입금 | 44,524,215 | - | - | 44,524,215 |
| 합 계 | 59,254,022 | 391,785 | - | 59,645,807 |
2) 전기
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 미만 | 1년 이상~ 3년 미만 | 3년 이상 | 합 계 |
| 기타금융부채 | 9,915,280 | 937,398 | - | 10,852,678 |
| 차입금 | 1,943,600 | 44,613,454 | - | 46,557,054 |
| 합 계 | 11,858,880 | 45,550,852 | - | 57,409,732 |
(2) 자본 위험 관리
당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총부채에서 현금및현금성자산 등(당기손익-공정가치측정금융자산 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다. 한편, 전기와 비교할 때 당사의 자본관리 목적에 있어 유의적인 정책이나 절차가 변경된 사항은 없습니다.
당기말 및 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (금액단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 총부채 | 65,129,461 | 86,459,860 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 | (140,455,434) | (73,494,062) |
| 순부채(A) | (75,325,973) | 12,965,798 |
| 자본총계(B) | 167,872,915 | 74,782,392 |
| 총자본(C=A+B) | 92,546,942 | 87,748,190 |
| 자본조달비율(D=A/C) | (81.39)% | 14.78% |
30. 금융상품 (1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가측정 금융자산 | 합 계 | |
| 현금및현금성자산 | - | 56,084,190 | 56,084,190 | - | 27,665,671 | 27,665,671 |
| 단기금융상품 | - | 80,000,000 | 80,000,000 | - | 8,009,855 | 8,009,855 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,371,244 | - | 4,371,244 | 37,818,537 | - | 37,818,537 |
| 기타금융자산 | - | 1,704,806 | 1,704,806 | - | 1,128,642 | 1,128,642 |
| 합 계 | 4,371,244 | 137,788,996 | 142,160,240 | 37,818,537 | 36,804,168 | 74,622,705 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | 당기손익-공정가치측정금융부채 | 상각후원가측정 금융부채 | 합 계 | |
| 기타금융부채 | - | 15,111,761 | 15,111,761 | - | 10,829,070 | 10,829,070 |
| 차입금 | - | 43,000,000 | 43,000,000 | - | 43,000,000 | 43,000,000 |
| 합 계 | - | 58,111,761 | 58,111,761 | - | 53,829,070 | 53,829,070 |
한편, 금융자산, 금융부채 및 자본의 각 범주별로 채택한 중요한 회계정책 및 방법(인식기준과 측정기준, 그리고 수익과 비용 인식기준을 포함)은 주석 4에 상세히 공시되어있습니다.
(3) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에서 공정가치로 후속측정되는 금융상품의 공정가치를 공정가치 서열체계 수준별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,371,244 | - | 4,371,244 |
② 전기말
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합 계 |
| 금융자산 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 37,818,537 | - | 37,818,537 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 유의적인 이동은 없습니다.
(4) 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
(5) 재무상태표에서 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산의 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 전기 |
| 기초 | 2,996,532 |
| 매도 | (2,996,532) |
| 당기손익 | - |
| 기말 | - |
(6) 당사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준 간의 이동을 인식하고 있습니다.(7) 당기 및 전기 중 수준 2 공정가치 측정치로 분류되는 금융상품의 공정가치 측정에사용된 가치평가기법의 변동은 없으며, 당사는 합리적으로 가능한 대체적인 가정을 반영하기 위한 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 공정가치 측정치에 유의적인 변동을 가져오지 않을 것으로 판단하고 있습니다.(8) 당사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 및전기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.(9) 당기 및 전기 중 목적이나 사용의 변경으로 인하여 재분류된 금융자산은 없습니다.
제2호 의안 : 정관 일부 개정의 건
가. 집중투표 배제를 위한 정관의 변경 또는 그 배제된 정관의 변경
해당사항 없음나. 그 외의 정관변경에 관한 건
| 변경전 내용 | 변경후 내용 | 변경의 목적 |
|---|---|---|
|
제3조(본점의 소재지) ① 회사의 본점은 경기도 성남시 에 둔다. ② (생략) |
제3조(본점의 소재지) ① 회사의 본점은 서울특별시 에 둔다. ② (현행과 동일) |
본점소재지 변경 |
|
제10조(신주인수권) ① (생략) ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1~4. (생략) 5. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 에게 신주를 발행하는 경우 7. 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 ㆍ 판매 ㆍ 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8~9. (생략) ③~④ (생략) |
제10조(신주인수권) ① (현행과 동일) ② 회사는 제1항의 규정에도 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1~4. (현행과 동일) 5. 1회에 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 1회에 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자 및 기타 이사회에서 정한 자 에게 신주를 발행하는 경우 7. 1회에 발행주식총수의 100분의 20을 초과하지 않는 범위 내에서 사업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산 ㆍ 판매 ㆍ 자본제휴를 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우 8~9. (현행과 동일) ③~④ (현행과 동일) |
의미 명확화를 위한 문구 조정 |
|
제17조(전환사채의 발행) ① 회사는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1~2. (생략) 3. 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자 에게 전환사채를 발행하는 경우 4~5. (생략) ②~⑤ (생략) |
제17조(전환사채의 발행) ① 회사는 사채의 액면총액이 3,000억원을 초과하지 않는 범위 내에서 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다. 1~2. ( 현행과 동일) 3. 긴급한 자금 조달을 위하여 국내외 금융기관, 기관투자자 및 기타 이사회에서 정한 자 에게 전환사채를 발행하는 경우 4~5. ( 현행과 동일) ②~⑤ ( 현행과 동일) |
의미 명확화를 위한 문구 조정 |
|
(신설) |
부 칙 이 정관은 2025년 3월 28일부터 시행한다. 단, 제3조(본점의 소재지) 개정 규정은 이사회 결의에 의한 본점 이전일부터 시행한다. |
부칙 신설 |
제3호 의안 : 이사 선임의 건
- 제3-1호 의안 : 사내이사 이상훈 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자 성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이상훈 | 1963.01.22. | 사내이사 | - | 최대주주 본인 | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이상훈 | 에이비엘바이오(주)대표이사(CEO) | '82~'89'89~'97'05~'08'08~'09'09~'13'13~'16'16~현재 '22~현재 |
□ 주요 학력 - 서울대학교 생물교육(학사) 및 동 대학원 동물발생학(석사) - The Ohio State University (USA) Molecular, Cellular and Developmental Biology(박사)□ 주요 경력 - Genentech (USA) 최고연구원 - Exelixis (USA) 최고연구원 - (주)파멥신 공동설립, 부사장 - (주)한화케미칼 바이오사업 총괄 - 에이비엘바이오(주) - ABL Bio USA, Inc. 등기임원 |
없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자 성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이상훈 |
없음 |
없음 |
없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당 사항 없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
|
이상훈 사내이사 후보는 2016년 에이비엘바이오를 창립한 이후, 연구ㆍ개발(R&D) 및 경영 전반에서 리더십을 발휘하며 회사의 성장을 주도해 왔습니다.
미국 다국적 제약사 Genentech 등에서 최고연구원으로 활동한 경험을 바탕으로, 핵심 플랫폼 기술 개발 및 파이프라인 연구ㆍ개발을 진두지휘하였으며, 비임상 중심 기업에서 임상 중심 바이오 기업으로의 전환을 성공적으로 이끌었습니다. 또한, 혁신적인 이중항체 플랫폼 'Grabody'를 회사의 핵심 기술로 자리매김시키며 글로벌 학회에서 탁월한 임상 데이터를 발표하는 등 에이비엘바이오의 지속적인 성장과 글로벌 경쟁력 강화를 이끌고 있습니다. 특히, 2022년 Sanofi와의 ABL301 기술이전 계약 체결을 비롯한 다양한 글로벌 제약사와의 협업을 성공적으로 이끌며, 회사의 경쟁력을 한층 강화하였습니다.
또한, 연구개발과 경영의 균형을 유지하며, 바이오 산업의 높은 수준의 'unmet needs'를 충족시키는 전략적 리더십을 발휘해 왔습니다. 윤리경영을 중시하며, 그랩바디 플랫폼 기술의 사업화를 적극 추진하는 등 플랫폼 기술 확장을 위한 다양한 방안을 모색하여 지속 가능한 성장 동력을 마련하고 있습니다. 이를 통해 회사의 글로벌 경쟁력을 강화하는데 기여하고 있는 바, 에이비엘바이오 사내이사로 재선임 할 것을 추천합니다. |
- 제3-2호 의안 : 사내이사 이재천 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자 성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 이재천 | 1970.09.20. | 사내이사 | - | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 이재천 | 에이비엘바이오(주)부사장(CFO) | '90~'98'04~'07'07~'09'09~'12'12~'15'15~'16'16~현재 '22~현재 |
□ 주요 학력 - 고려대학교 경영학(학사) - University of Michigan 경영학(석사) 및 의료경영학(석사) □ 주요 경력 - Oliver Wyman - Deloitte Consulting - (주)한화케미칼 - 삼성서울병원 - 에이비엘바이오(주) - ABL Bio USA, Inc. 대표이사(CEO) |
없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자 성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 이재천 |
없음 |
없음 |
없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
| 해당 사항 없음 |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
|
이재천 사내이사 후보는 2016년 에이비엘바이오 창립 이래 CFO(최고재무책임자)로서 회사의 재무 전략을 총괄하며, 글로벌 시장에서의 안정적인 성장 기반을 구축하는 데 기여해 왔습니다. 고려대학교 경영학 학사 및 University of Michigan에서 경영학(MBA) 및 의료경영학 석사 학위를 취득하고, 다양한 글로벌 기업에서 경영 및 컨설팅 경험을 쌓으며 재무와 전략 부문의 전문성을 갖춘 인물입니다.
이재천 사내이사 후보는 에이비엘바이오의 지속적인 성장과 글로벌 사업 확장을 위한 전략적 의사결정에서 핵심적인 역할을 수행하며 회사의 빠른 성장을 이끌었습니다.
회사의 재무 관리뿐만 아니라 사업개발(Business Development)까지 전방위적으로 참여하여 ABL301 기술이전 계약 등 주요 거래에서 핵심적인 역할을 수행하였으며, 에이비엘바이오의 안정적인 재무 구조와 지속 가능한 성장 기반을 구축하였습니다. 에이비엘바이오의 성장과 혁신을 지속적으로 주도할 적임자로 평가되므로, 사내이사로서의 재선임을 추천합니다. |
확인서
제4호 의안 : 감사위원회 위원이 되는 사외이사 선임의 건
- 감사위원이 되는 사외이사 변원갑 선임의 건
가. 후보자의 성명ㆍ생년월일ㆍ추천인ㆍ최대주주와의 관계ㆍ사외이사후보자 등 여부
| 후보자 성명 | 생년월일 | 사외이사후보자여부 |
감사위원회 위원인 이사 분리선출 여부 |
최대주주와의 관계 | 추천인 |
|---|---|---|---|---|---|
| 변원갑 | 1978.11.21. | 사외이사 | 분리선출 | - | 이사회 |
| 총 ( 1 ) 명 | |||||
나. 후보자의 주된직업ㆍ세부경력ㆍ해당법인과의 최근3년간 거래내역
| 후보자성명 | 주된직업 | 세부경력 | 해당법인과의최근3년간 거래내역 | |
|---|---|---|---|---|
| 기간 | 내용 | |||
| 변원갑 | 변호사 | '98~'06 '06~'09 '09~'12'12~'23'15~현재'20~현재 '23~'25'23~현재 '23~현재 |
□ 주요 학력 - 고려대학교 경영학(학사) - 서울대학교 행정대학원 정책학과 - 중앙대학교 법학전문대학원 □ 주요 경력 - 법무법인 위민 구성원 변호사 - 인천지방법원 파산관재인(개인/법인) - 인천가정법원 법인후견인 - 품에자산운용 감사 - 법무법인 화백 구성원 변호사 - (주)동감 사내이사 |
없음 |
다. 후보자의 체납사실 여부ㆍ부실기업 경영진 여부ㆍ법령상 결격 사유 유무
| 후보자 성명 | 체납사실 여부 | 부실기업 경영진 여부 | 법령상 결격 사유 유무 |
|---|---|---|---|
| 변원갑 |
없음 |
없음 |
없음 |
라. 후보자의 직무수행계획(사외이사 선임의 경우에 한함)
|
[감사위원이 되는 사외이사 후보 변원갑] 1. 전문성 본 후보자는 법률 전문가인 변호사로서의 경험과 전문성을 바탕으로, 회사의 경영 투명성을 제고하고 준법경영 체계를 강화하는 데 기여하고자 합니다. 법률적 관점에서 경영진에 독립적인 의견을 제시하며, 회사와 주주 전체의 이익을 고려하여 적법하고 윤리적인 경영활동이 이루어질 수 있도록 적극적으로 노력하겠습니다. 또한, 감사위원회 위원으로서 회사의 업무 및 재무 상태를 철저히 감사하고, 이사회 및 감사위원회 활동에 적극적으로 참여함으로써 사외이사 및 감사위원으로서의 책임을 다하고 회사 경영의 감독 기능을 충실히 수행하겠습니다.
2. 독립성 본 후보자는 대주주로부터 독립적인 입장을 유지하고 있으며, 회사와의 거래관계나 겸직 등 사외이사의 독립성을 저해할 수 있는 어떠한 이해관계도 가지고 있지 않습니다. 이에 따라, 주주 및 이해관계자의 대변인으로서 다양한 의견을 경청하고 주요 경영 사안에 대해 객관적이고 공정한 관점을 제시하며, 회사의 지속 가능한 성장과 주주 가치 극대화를 위해 최선을 다하겠습니다.
3. 직무수행 및 의사결정 기준 본 후보자는 "Medicine for A Better Life"라는 회사의 사명을 실현하기 위해 노력하며, 지속적인 이익 창출과 성장 동력 확보를 위한 다음과 같은 기준을 바탕으로 사외이사 및 감사위원의 직무를 성실히 수행하겠습니다. - 회사의 영속성을 위한 기업 가치 제고 - 기업성장을 통한 주주가치 제고 - 동반 성장을 위한 이해관계자 가치 제고 - 기업의 역할 확장을 통한 사회가치 제고
4. 책임과 의무에 대한 인식 및 준수 본 후보자는 선관주의 원칙 및 상법상 사외이사의 의무를 철저히 숙지하고 이를 엄수할 것입니다. 직무 수행 과정에서 본인의 지위를 이용하여 개인적 이익이나 특정 제3자의 이익을 도모하지 않겠습니다. 또한, 경영진으로부터 독립적인 입장에서 회사의 경영 활동이 법규를 준수하며 운영되는지 철저히 감독하고, 다른 이사 및 경영진의 업무를 객관적인 시각에서 감시하는 역할을 성실히 수행하겠습니다. |
마. 후보자에 대한 이사회의 추천 사유
| 갈수록 글로벌 제약ㆍ바이오 산업에서 법률 준수의 중요성이 증대되고 있습니다. 법률전문가인 변호사로서 당사 경영 전반의 의사결정에 객관적이고 독립적인 의견을 제시할 전문성이 충분하므로, 당사의 지속적인 성장에 중요한 역할을 수행할 적임자로 판단되어 추천하였습니다. |
제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건
가. 이사의 수ㆍ보수총액 내지 최고 한도액
<당 기(2025년)>
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명 ( 3명 ) |
| 보수총액 또는 최고한도액 | 3,000백만원 |
<전 기(2024년)>
| 이사의 수 (사외이사수) | 5명 ( 3명 ) |
| 실제 지급된 보수총액 | 1,546백만원 |
| 최고한도액 | 3,000백만원 |
| (주1) | 인원수는 2024년 중 등기임원 자격으로 보수를 지급받은 인원수입니다. |
| (주2) | 등기이사의 보수총액은 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 등기임원 자격으로 지급받은 누계 금액으로서, '소득세법' 상 소득금액(제20조 근로소득, 제21조 기타소득, 제22조 퇴직소득)입니다. |
| (주3) | 최고한도액은 제8기 정기주주총회에서 승인된 2024년의 보수한도 금액입니다. |
제6호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건
가. 주식매수선택권을 부여하여야 할 필요성의 요지
당사의 경영 및 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 능력을 갖춘 임직원에 대한 보상 및 동기부여 차원에서 주식매수선택권을 부여하여, 높은 경영 성과 유도를 통한 기업가치 향상을 도모하고자 합니다.
나. 주식매수선택권을 부여받을 자의 성명
| 성명 | 직위 | 직책 | 교부할 주식 | |
|---|---|---|---|---|
| 주식의종류 | 주식수 | |||
| 김준영 | 직원 | 책임 | 보통주 | 35,000 |
| 김은지 | 직원 | 책임 | 보통주 | 28,000 |
| 김동희 | 직원 | 책임 | 보통주 | 28,000 |
| 유명한 | 직원 | 선임 | 보통주 | 21,000 |
| 권학주 | 미등기임원 | 상무 | 보통주 | 80,000 |
| 박지현 | 직원 | 책임 | 보통주 | 28,000 |
| 최한슬 | 직원 | 선임 | 보통주 | 21,000 |
| 구미선 | 직원 | 수석 | 보통주 | 35,000 |
| 총(8)명 | - | - | - | 총(276,000)주 |
다. 주식매수선택권의 부여방법, 그 행사에 따라 교부할 주식의 종류 및 수, 그 행사가격, 행사기간 및 기타 조건의 개요
| 구 분 | 내 용 | 비 고 |
|---|---|---|
|
부여방법 |
신주교부 |
- |
|
교부할 주식의 종류 및 수 |
보통주 276,000주 |
- |
|
행사가격 및 행사기간 |
1. 행사가격 : 상법 제340조의2 제4항의 실질가액을 산정하며, 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 시행령 제176조의7 제3항의 규정을 준용하여 평가한 시가 이상으로 하여 결정 2. 행사기간 : - 부여량의 50%: 27.03.29~34.03.28 - 부여량의 25%: 28.03.29~34.03.28 - 부여량의 25%: 29.03.29~34.03.28 |
- |
|
기타 조건의 개요 |
기타 세부사항은 주식매수선택권과 관련된 제반 법규, 당사 정관, 계약서 등에 정하는 바에 따름 |
- |
라. 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역 및 최근년도 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역의 요약
- 최근일 현재 잔여주식매수선택권의 내역
| 총발행주식수 | 부여가능주식의 범위 | 부여가능주식의 종류 | 부여가능주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 54,306,203 | 발행주식총수의 15% | 기명식 보통주/종류주 | 8,145,930 | 2,084,393 |
| (주1) | 2024년 말 현재 총발행주식수는 54,060,138주였으나, 2025년 2월 중 주식매수선택권 행사에 따라 보통주 246,065주가 신규 발행되어 주주총회 소집공고일 현재 총발행주식수는 54,306,203주로 증가하였습니다. |
- 최근 2사업연도와 해당사업연도의 주식매수선택권의 부여, 행사 및 실효내역
| 사업년도 | 부여일 | 부여인원 | 주식의종류 | 부여주식수 | 행사주식수 | 실효주식수 | 잔여주식수 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2024년 | 2024.03.29 | 4 | 보통주 | 77,000 | - | 21,000 | 56,000 |
| 2023년 | 2023.08.28 | 9 | 보통주 | 259,000 | - | 49,000 | 210,000 |
| 2023.03.30 | 7 | 보통주 | 196,000 | - | - | 196,000 | |
| 2022년 | 2022.09.28 | 14 | 보통주 | 599,000 | 105,012 | 256,000 | 237,988 |
| 2022.03.30 | 1 | 보통주 | 21,000 | 1,000 | - | 20,000 | |
| 계 | - | 총(35)명 | - | 총(1,152,000)주 | 총(106,012)주 | 총(326,000)주 | 총(719,988)주 |
| (주1) | 부여인원은 주식매수선택권 부여 당시 인원수입니다. |