연결감사보고서 3.4 (주)에이아이코리아

00260055 100000000000 46301 29826 33249 61 Y N N Y E

&cr;

주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 08 기

부터

까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

&cr;

대 주 회 계 법 인

목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서	------------------------------------	1
(첨부)연결재무제표
연결재무상태표	------------------------------------	5
연결포괄손익계산서	------------------------------------	7
연결자본변동표	------------------------------------	8
연결현금흐름표	------------------------------------	9
주석	------------------------------------	11
외부감사 실시내용	------------------------------------	96

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업

주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2021년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr; 기타사항&cr;연결회사의 2020년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 감사받지 않았습니다. &cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913

대 주 회 계 법 인

대표이사 조 승 호

&cr;

2022년 3월 30일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2021년 01월 01일2021년 12월 31일

제 8 기

부터

까지

&cr;

제 7 기
2020년 01월 01일	부터
2020년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이아이코리아 대표이사 안진호

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24
	(전 화)	031-376-6360

연 결 재 무 상 태 표
제8기 기말 2021년 12월 31일 현재
제7기 기말 2020년 12월 31일 현재
제7기 기초 2020년 01월 01일 현재
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제8(당)기말		제7(전)기말		제7(전)기초
자 산
Ⅰ.유동자산			34,299,217,893		21,913,399,757		23,505,856,454
1.현금및현금성자산	5,6,7	14,716,654,799		7,517,798,601		5,150,985,324
2.매출채권	5,610,42	4,827,213,389		5,384,182,703		10,072,151,336
3.계약자산	5,6,11	1,623,457,942		1,584,193,456		-
4.재고자산	9	954,807,340		4,348,553,267		5,791,141,834
5.당기법인세자산	35	-		61,165,121		10,077,140
6.기타유동금융자산	5,6,42	10,910,478,205		2,207,693,628		905,159,627
7.기타유동자산	15	1,266,606,218		809,812,981		1,576,341,193
Ⅱ.비유동자산			12,001,416,852		10,148,390,715		16,424,750,462
1.당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,8	204,145,070		129,952,928		324,662,761
2.관계기업투자주식	16	854,807,750		823,415,877		351,046,795
3.유형자산	12	5,375,570,302		4,443,625,385		10,608,469,661
4.투자부동산	13	803,293,207		1,808,195,582		-
5.무형자산.	14	3,807,276,156		507,987,703		4,249,744,953
6.이연법인세자산.	35	828,302,152		2,252,688,576		246,012,902
7.기타비유동금융자산	5,6	128,022,215		182,524,664		644,813,390
자 산 총 계			46,300,634,745		32,061,790,472		39,930,606,916
부 채
Ⅰ.유동부채			21,243,661,423		16,425,841,731		17,535,082,682
1.매입채무및기타채무	5,6,17,42	6,573,093,694		4,120,067,015		8,530,111,791
2.계약부채	5,6,11	8,850,603,690		2,266,512,730		-
3.단기차입금	5,6,18	958,286,851		5,450,000,000		8,087,660,000
4.유동성장기차입금	5,6,18	1,537,589,999		1,702,199,988		539,699,997
5.유동성사채	5,6,18	559,438,845		577,104,346		-
6.유동성전환사채	5,6,19	-		1,647,113,747		-
7.유동성전환상환우선주부채	5,6,20	1,773,933,888		-		-
8.유동성리스부채	22	77,275,823		118,360,903		66,314,937
9.기타유동부채	5,6,20	886,894,394		535,897,315		131,495,492
10.충당부채	24	2,900,278		8,585,687		-
11.당기법인세부채	23	23,643,961		-		179,800,465
Ⅱ.비유동부채			8,581,981,850		13,251,705,490		14,592,143,501
1.장기차입금	5,6,18	2,987,460,000		4,793,889,993		9,001,369,273
2.사채	5,6,18	1,597,134,575		2,308,417,386		-
3.전환사채	5,6,19	1,925,894,702		1,833,971,232		1,474,754,982
4.전환상환우선주부채	5,6,20	-		1,590,311,780		1,428,803,475
5.순확정급여부채	23	65,523,648		425,825,266		1,018,772,745
6.리스부채	22	107,077,021		123,159,326		128,037,437
7.파생상품부채	5,6,19,20	1,898,891,904		2,126,130,507		1,535,405,589
8.기타비유동금융부채	5,6	-		50,000,000		5,000,000
부 채 총 계			29,825,643,273		29,677,547,221		32,127,226,183
자본
Ⅰ.지배기업소유지분			16,474,991,472		2,384,243,251		6,875,250,830
1.자본금	26	3,115,835,000		1,900,000,000		1,900,000,000
2.자본잉여금	27	11,545,058,913		773,903,025		512,854,532
3.기타포괄손익누계액	28	306,905,203		28,974,802		(73,399,560)
4.이익잉여금(결손금)	29	1,507,192,356		(318,634,576)		4,535,795,858
Ⅱ.비지배지분			-		-		928,129,903
자 본 총 계			16,474,991,472		2,384,243,251		7,803,380,733
부 채 와 자 본 총 계			46,300,634,745		32,061,790,472		39,930,606,916

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제8기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	주석	제8(당)기	제7(전)기
Ⅰ.매출액	30,42	33,248,520,587	33,330,555,428
Ⅱ.매출원가	32	26,935,175,742	30,335,081,215
Ⅲ.매출총이익		6,313,344,845	2,995,474,213
Ⅳ.판매비와관리비	31,32	4,139,279,031	4,327,084,522
Ⅴ.대손충당금환입		336,911,728	560,576,649
Ⅵ.영업이익(손실)		2,510,977,542	(771,033,660)
금융수익	33	1,198,796,375	534,143,922
금융비용	33	1,372,660,817	2,519,032,649
기타수익	34	791,778,439	315,976,197
기타비용	34,42	180,945,454	4,587,927,791
지분법이익	16	151,391,873	82,833,369
Ⅶ.법인세비용차감전순이익(손실)		3,099,337,958	(6,945,040,612)
법인세비용(수익)	35	1,116,660,844	(2,109,179,556)
Ⅷ.연결당기순이익(손실)		1,982,677,114	(4,835,861,056)
지배기업소유주지분		1,982,677,114	(4,854,430,434)
비지배지분		-	18,569,378
Ⅸ.기타포괄손익	26	277,930,401	102,374,362
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정요소	23	248,503,862	102,374,362
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목
해외사업장환산외환차이		29,426,539	-
X.총포괄이익(손실)		2,260,607,515	(4,733,486,694)
지배기업의소유주지분		2,260,607,515	(4,752,056,072)
비지배지분		-	18,569,378
XI.주당손익	36
기본주당순이익(손실)		4,530	(12,775)
희석주당순이익(손실)		4,357	(12,775)

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제8기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분	지배기업소유주					비지배지분	총계
	자본금	자본잉여금	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금&cr;(결손금)	합계
2020.01.01(전기초)	1,900,000,000	512,854,532	(73,399,560)	4,535,795,858	6,875,250,830	928,129,903	7,803,380,733
총포괄손익:
연결당기순손실	-	-	-	(4,854,430,434)	(4,854,430,434)	18,569,378	(4,835,861,056)
확정급여제도의 재측정요소	-	-	102,374,362	-	102,374,362	-	102,374,362
소유주와의 거래 등:
주식기준보상	-	261,048,493	-	-	261,048,493	-	261,048,493
종속기업의 처분	-	-	-	-	-	(946,699,281)	(946,699,281)
2020.12.31(전기말)	1,900,000,000	773,903,025	28,974,802	(318,634,576)	2,384,243,251	-	2,384,243,251
2021.01.01(당기초)	1,900,000,000	773,903,025	28,974,802	(318,634,576)	2,384,243,251	-	2,384,243,251
총포괄손익:
연결당기순이익	-	-	-	1,982,677,114	1,982,677,114	-	1,982,677,114
확정급여제도의 재측정요소	-	-	248,503,862	-	248,503,862	-	248,503,862
해외사업장환산차이	-	-	29,426,539	-	29,426,539	-	29,426,539
소유주와의 거래 등:
유상증자	895,835,000	8,601,601,000	-	-	9,497,436,000	-	9,497,436,000
주식매입선택권행사	70,000,000	62,861,000	-	-	132,861,000	-	132,861,000
전환사채의 전환	250,000,000	2,073,437,028	-	-	2,323,437,028	-	2,323,437,028
주식기준보상	-	33,256,860	-	-	33,256,860	-	33,256,860
종속기업 취득	-	-	-	(156,850,182)	(156,850,182)	-	(156,850,182)
2021.12.31(당기말)	3,115,835,000	11,545,058,913	306,905,203	1,507,192,356	16,474,991,472	-	16,474,991,472

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제8기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지
제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업	(단위 : 원)

과목	제8(당)기		제7(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름		15,992,846,129		493,936,761
1. 영업에서 창출된 현금	16,131,879,717		1,388,050,173
가. 연결당기순이익(손실)	1,982,677,114		(4,835,861,056)
나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산	3,716,781,357		6,700,490,256
다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감	(1,358,071,268)		(1,350,390,468)
라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동	11,790,492,514		873,811,441
2. 이자수취	51,477,398		11,673,357
3. 이자지급	(390,721,113)		(674,876,383)
4. 법인세납부	80,210,127		(230,910,386)
5. 배당수취	120,000,000		-
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름		(9,258,868,146)		(1,636,786,913)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액	3,936,649,353		1,252,936,646
기타유동금융자산의 감소	-		9,060,312
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소	552,699,126		146,827,561
단기대여금의 회수	2,166,260,000		208,186,000
장기대여금의 회수	84,000,000		68,400,000
유형자산의 처분	972,350,091		289,307,683
무형자산의 처분	58,333,336		-
임차보증금의 감소	15,684,000		30,000,000
기타보증금의 감소	87,322,800		72,077,000
국고보조금의 수취	-		2,550,000
사업의 취득	-		426,528,090
2. 투자활동으로 인한 현금유출액	(13,195,517,499)		(2,889,723,559)
기타유동금융자산의 증가	(9,750,159,034)		(10,000,000)
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가	(132,664,728)		(436,267,112)
단기대여금의 대여	(2,129,960,000)		(54,486,000)
유형자산의 취득	(906,040,844)		(838,976,081)
무형자산의 취득	(22,944,400)		(93,573,200)
임차보증금의 증가	(12,122,000)		(127,024,000)
기타보증금의 증가	(30,596,000)		(1,029,980,000)
사업의 취득	(211,030,493)		-
지분법적용투자주식의 취득	-		(299,417,166)
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름		330,745,494		3,718,335,953
1. 재무활동으로 인한 현금유입액	10,262,773,457		7,307,651,700
단기차입금의 차입	608,493,497		540,000,000
장기차입금의 차입	-		1,840,000,000
유상증자	9,629,279,960		-
전환사채의 발행	-		1,993,951,700
사채의 발행	-		2,883,700,000
임대보증금의 증가	25,000,000		50,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액	(9,932,027,963)		(3,589,315,747)
단기차입금의 상환	(6,305,618,510)		(1,397,660,000)
장기차입금의 상환	(2,920,075,982)		(2,075,761,076)
사채의 상환	(580,000,000)		-
임대보증금의 감소	-		(5,000,000)
리스료의 지급	(126,333,471)		(110,894,671)
Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소)		7,064,723,477		2,575,485,801
Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과		104,934,769		(208,672,524)
Ⅵ. 사업의취득으로인한현금및현금성자산		29,197,952		-
Ⅶ. 기초의현금및현금성자산		7,517,798,601		5,150,985,324
Ⅷ. 기말의현금및현금성자산		14,716,654,799		7,517,798,601

"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제8기 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지

제7기 2020년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지

주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업

1. 회사의 개요&cr;&cr;주식회사 에이아이코리아와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 '연결회사')에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1.1 지배기업의 개요&cr;주식회사 에이아이코리아(이하 "당사")는 2014년 8월 22일에 반도체 생산장비 등 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사의 본사는 경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24에 위치하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간종료일 현재 주주지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)

주주명	보통주	우선주	지분율(%)
안진호	248,082	-	248,082
손두열	32,350	-	32,350
안새늘	9,050	-	9,050
안민혁	9,050	-	9,050
최현모	9,350	-	9,350
김종래	5,250		5,250
인터밸류 2호 혁신창업투자조합	16,667	-	16,667
BNK-인터밸류 기술금융투자조합	16,667	-	16,667
에이피알와이지 세컨더리 신기술조합 제1호	32,457		32,457
타임KAI제1호 신기술투자조합	85,184		85,184
한국투자증권㈜	35,000	-	35,000
삼성증권㈜ 타임폴리오 The Smart 대체투자형사모투자신탁	39,210	-	39,210
미래에셋증권㈜ 타임폴리오 The Unique 대체투자형사모투자신탁	10,000		10,000
기타 소액주주	74,850		74,850
기술신용보증기금(*)	-	40,000	40,000
합계	623,167	40,000	663,167

1.2 종속기업의 개요&cr;(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자회사명	소유지분율(%)			소재국가	결산월	주요영업
	당기말	전기말	전기초
㈜에이아이이엔지	-	18.4	51.5	한국	12월	제조업
AIU, LLC	100.0	-	-	미국	12월	제조업
AI KOREA POLAND SP Z.O.O	100.0	-	-	폴란드	12월	제조업
AIE Hungary Kft	100.0	-	-	헝가리	12월	제조업
GODO POLAND SP Z.O.O	100.0	-	-	폴란드	12월	제조업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

피투자회사명	자산	부채	매출	당기순손익
AIU, LLC	152,762	2,371	-	(102,122)
AI KOREA POLAND SP Z.O.O	20,274	34,150	60,409	(19,323)
AIE Hungary Kft	437,752	427,179	21,501	(2,888)
GODO POLAND SP Z.O.O	43,664	238,534	171,088	(41,378)

(*1) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.&cr;

<전기말> (단위: 천원)

피투자회사명	자산	부채	매출	당기순손익
㈜에이아이이엔지(*)	16,710,967	14,591,893	7,733,994	38,264

(*1) 관계기업으로 재분류되기 이전인 2020년 6월 30일 기준의 내부거래를 제거하기 전 재 무 자료입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준&cr;연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 2021년 1월 1일 이후 개시하는 연차보고기간부터 한국채택국제회계기준을 적용하고 있습니다. 한국채택국제회계기준 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 효과는 주석 46에서 설명하고 있습니다. &cr;

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;연결회사가 2021년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다. &cr;

① 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 코로나19 관련 임차료 할인 등

개정 기준서에서 리스이용자는 실무적 간편법으로 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 임차료 할인 등은 실무적 간편법의 적용요건을 모두 충족하여야 하며, 실무적 간편법을 선택한 리스이용자는 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다. &cr; &cr; 연결회사는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 모든 임차료 할인 등에 실무적 간편법을적용하기로 선택하였으며, 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였습니다. 소급 적용에 따른 누적효과는 개정 내용을 최초로 적용하는 회계연도의 이익잉여금 기초 잔액을 조정하여 인식하였습니다.&cr;&cr; 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; &cr; ② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제 1104호 '보험계약' 및 제 1116호 '리스' (개정) - 이자율지표개혁(2단계 개정)&cr;개정된 기준서는 기존 이자율지표가 대체 지표 이자율로 대체될 때 발생할 수 있는 재무보고 영향을 해소할 수 있는 다음의 실무적 간편법을 제공하고 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융상품과 관련하여 경제적 실질이 변경되지 않는 특정 요건 충족 시 금융상품 재측정에 따른 손익을 미인식&cr; ㆍ 이자율지표 개혁에서 요구된 변경을 반영하기 위해 과거 문서화된 위험회피관계의 공식적 지정을 수정하는 경우에도 중단 없이 위험회피회계를 계속 적용&cr; ㆍ 특정 요건을 충족한 이자율지표 개혁에 따른 리스변경의 경우 새로운 대체 지표 이자율을 반영한 할인율을 적용&cr;&cr; 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;

(2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2021년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. &cr;

① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' (개정) - 재무보고를 위한 개념체계 참조 &cr; 식별할 수 있는 취득 자산과 인수 부채는 재무보고를 위한 개념체계의 정의를 충족하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금' 의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' (개정) - 의도한 사용 전의 매각금액&cr; 개정 기준서는 경영진이 의도한 방식으로 유형자산을 가동할 수 있는 장소와 상태에 이르게 하는 동안에 생산된 재화를 판매하여 얻은 매각금액과 그 재화의 원가는 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 이로 인해 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 공시하도록 요구하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

③ 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' (개정) - 손실부담계약: 계약이행원가&cr; 개정 기준서는 손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가는 계약을 이행하는 데 드는 증분원가와 계약을 이행하는 데 직접 관련되는 그 밖의 원가 배분액으로 구성됨을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류 &cr; 부채의 분류는 기업이 보고기간 후 적어도 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않으며, 부채가 비유동부채로 분류되는 기준을 충족한다면, 경영진이 보고기간 후 12개월 이내에 부채의 결제를 의도하거나 예상하더라도, 또는 보고기간말과 연결재무제표 발행승인일 사이에 부채를 결제하더라도 비유동부채로 분류합니다. 또한, 부채를 유동 또는 비유동으로 분류할 때 부채의 결제조건에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품으로 분류되고 동 옵션을 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.&cr; &cr; ⑤ 기업회계기준서 제 1116호 '리스' (개정) - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등&cr; 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등(rent concession)이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

⑥ 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선

기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트관련 수수료에 차입자와 대여자 사이에서 지급하거나 수취한 수수료(상대방을 대신하여 지급하거나 수취한 수수료 포함)만 포함된다는 개정내용을 포함하여 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업, 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스인센티브, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정에 대한 일부 개정내용이 있습니다. 동 연차개선은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연 결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.

&cr; ⑦ 기업회계기준서 제 1001호 '재무제표 표시' (개정) &cr; 개 정 기준서는 공시 대상 회계정책 정보를 '유의적인' 회계정책에서 '중요한' 회계정책으로 바꾸고 중요한 회계정책 정보의 의미를 설명하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr; ⑧ 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' (개정)&cr; 개정 기준서는 '회 계추정치'를 측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액으로 정의하고, 회계추정치의 예를 보다 명확히 하였습니다. 또한 새로운 정보의 획득, 새로운 상황의 전개나 추가 경험의 축적으로 투입변수나 측정기법을 변경한 경우 이러한 변경이 전기오류수정이 아니라면 회계추정치의 변경임을 명확히 하였습니다.

동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 전진 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr; &cr; ⑨ 기업회계기준서 제 1012호 '법인세' (개정) &cr; 개정 기준서는 이연법인세 최초 인식 예외규정을 추가하여 단일 거래에서 자산과 부채를 최초 인식할 때 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 경우 각각 이연법인세 부채와 자산을 인식하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. &cr;&cr; 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세는 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일 이후에 이루어진 거래에 적용하 며, 비교 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이미 존재하는 (1) 사용권자산과 리스부채, (2) 사후처리 및 복구 관련 부채 및 이에 상응하여 자산 원가의 일부로 인식한 금액에 관련되는 모든 차감할 일시적 차이와 가산할 일시적 차이에 대해 이연법인세 자산과 부채를 인식하며, 최초 적용 누적 효과를 이익잉여금(또는 자본의 다른 구성요소) 기초 잔액을 조정하여 인식합니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;⑩ 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' (제정)&cr;기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 현행 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체할 예정입니다.

&cr;보험회사는 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 즉정합니다. 보험수익은 발생주의에 따라 매 회계연도별로 보험회사가 계약자에게 제공한 서비스를 반영하여 수익을 인식합니다.&cr;&cr;또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분표시합니다.

&cr;동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 시행되며 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 상기 개정 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

2.2 연결&cr; &cr;(1) 연결재무제표&cr;지배기업은 피투자기업에 대한 힘이 있고 피투자기업에 관여함에 따라 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있으며, 피투자기업의 변동이익에 영향을 미치기 위해 지배기업의 힘을 사용하는 능력이 있는 경우에 지배력이 있다고 판단하고 해당 피투자기업을 종속기업에 포함하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함합니다.

당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 또한, 연결회사 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결회사의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결회사의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.&cr;&cr;지배력을 상실하는 경우 연결재무상태표에서 지배력 상실시점의 해당 종속기업의 자산과 부채를 제거하고 종속기업에 대한 잔존투자는 공정가치로 인식하며 지배력 상실 관련 회계처리에 따른 모든 차이는 당기손익에 인식합니다.&cr;&cr; (2) 사업결합&cr;사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다. 이전대가는 공정가치로 측정하며, 그 공정가치는 연결회사가 이전하는 자산, 연결회사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 연결회사가 발행한 지분의 취득일의 공정가치 합계로 산정합니다. 다만, 사업결합의 이전대가에 포함된 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환하여 취득자가 부여한 주식기준보상은 공정가치로 측정하지 않고 기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다. 한편, 취득일 현재 피취득자에 대한 비지배지분을 피취득자의 식별가능한 순자산중 비지배지분의 비례적 지분으로 측정하고 있습니다.

연결회사가 사업결합의 효과를 거두기 위하여 발생시킨 취득관련원가에는 중개수수료 즉 자문, 법률, 회계, 가치평가 및 그 밖의 전문가 또는 컨설팅 수수료, 내부의 취득 부서를 유지하기 위한 원가를 포함한 일반관리원가, 채무증권과 지분증권을 등록하고 발행하는 원가를 포함합니다. 이러한 취득관련원가는 기준서 제1032호와 기준서 제1109호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 취득일 현재 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분 및 단계적 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있는 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계가 취득하는 종속기업의 식별가능한 순자산을 초과하는 금액을 영업권으로 인식하고있습니다. 반면, 취득한 식별가능한 순자산이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결회사가 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계를 초과하는 경우 측정을 재검토하고, 재검토 이후에도 계속해서 남는 초과분은 즉시 당기손익으로 인식합니다. 한편, 비지배지분의 추가취득은 주주간의 거래로 회계처리하고, 그 결과 관련 영업권 등은 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr;(3) 관계기업 및 공동기업&cr; 관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과 공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 연결회사가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결회사와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결회사의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;연결회사는 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.

&cr;2.3 외화환산

&cr;(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.4 금융자산&cr;

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 ' 금 융수익' 에 포함됩니다.&cr;&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손 익은 ' 금융수익 또는 금융비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. &cr; &cr;(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 연결포괄손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으 로 당기 손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타 포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

&cr;(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 연결재무상태표에 '차입금 ' 으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.5 파생상품&cr; 파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동&cr;은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 연결포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권&cr; 매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후&cr;원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

&cr;2.7 재고자산 &cr; 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr; &cr; 2.8 투자부동산&cr; 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물:20년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;2.9 유형자산 &cr; 유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.&cr;&cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	20년
기계장치	5년
공구와기구	5년
차량운반구	5년
비품	5년
시설장치	5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr;2.10 정부보조금 &cr; 정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;

2.11 무형자산&cr; 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
특허권	5년
소프트웨어	5년

2.12 비금융자산의 손상&cr; 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

&cr;2.13 매입채무와 기타채무&cr; 매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. &cr; &cr;2.14 금융부채 &cr; &cr;(1) 분류 및 측정 &cr;연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

&cr;당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 연결재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거 &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 연결재무상태표에서 제거됩니다.

&cr; 2.15 복합금융상품 &cr;복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채와 전환우선주를 포함합니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr;2.16 충당부채 &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;

2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr; 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.18 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr;연결회사의 퇴직 연금제도는 확정급여제도 입니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

&cr; (2) 단기종업원급여&cr;종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며,다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다&cr;

2.19 고객과의 계약에서 생기는 수익

수익인식모형

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 공사수익 으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 연결회사가 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니 다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편, 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.20 리스 &cr;

(1) 사용권 자산&cr;연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.&cr;&cr;(2) 리스부채&cr;연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.&cr;&cr;(3) 단기리스 및 소액자산리스&cr;연결회사는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.

2.21 매각예정비유동자산 &cr; 비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다.&cr;

한편, 연결회사는 자산(또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 상각하지 않으며 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식합니다.&cr;

2.22 영업부문 &cr; 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩 니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr; 2.23 중단영업&cr; 다음 중 하나에 해당되는 경우 처분자산집단은 중단영업에 해당됩니다.&cr;

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역이다.

- 별도의 주요 사업계열이나 영업지역을 처분하려는 단일 계획의 일부이다.

- 매각만을 목적으로 취득한 종속기업이다. &cr;&cr;연결회사는 세후중단영업손익을 계속영업의 결과에서 제외하고 손익계산서에 단일금액으로 표시하고 있습니다. 추가적인 중단영업 관련사항은 주석40에서 공시하고 있으며 기타 다른 연결재무제표에 대한 주석에서는 별도로 언급하고 있지 않은 경우 계속영업의 금액을 포함하고 있습니다.

2.24 연결재무제표 승인&cr; 연결회사의 연결재무제표는 2022년 3월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr; &cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.&cr; &cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단&cr;과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인&cr;판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;&cr; (1) 법인세 &cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 33 참조). &cr;

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치 &cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. &cr; &cr;(3) 순확정급여부채 &cr;순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.

&cr;

4. 재무위험관리&cr;

4.1 재무위험관리요소 &cr;연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다. &cr;

1) 시장위험-환율

구분	내용
노출 위험	미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
측정	현금흐름 추정, 민감도 분석
관리	외화 순포지션 관리

&cr;2) 시장위험-이자율

구분	내용
노출 위험	변동금리 장기 차입금
측정	민감도 분석
관리	금융상품 순포지션 관리

&cr;3) 신용위험

구분	내용
노출 위험	현금성자산, 매출채권, 채무상품, 장/단기 대여금
측정	연체율 분석, 신용등급
관리	은행예치금 다원화, 신용한도

4) 유동성위험

구분	내용
노출 위험	차입금 및 기타 부채
측정	현금흐름 추정
관리	차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr;

4.1.1 시장위험&cr; &cr;(1) 외환위험 &cr;연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 위안화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 이에 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있 는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원)

과목	통화	당기말		전기말		전기초
		외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
외화자산:
현금및현금성자산	USD	3,263	3,867,989	2,549	2,772,916	1,636	1,894,279
	EUR	902	1,211,427	783	1,048,420	-	-
	PLN	102	29,784	-	-	-	-
	HUF	622	2,264	-	-	-	-
매출채권	USD	1,293	1,532,305	1,361	1,480,420	6,583	7,621,356
	EUR	30	40,034	-	-	-	-
계약자산	USD	985	1,167,173	1,456	1,584,193	-	-
	CNY	211	39,264	-	-	-	-
미수금	EUR	1	1,791	-	-	-	-
	PLN	62	17,977	-	-	-	-
합 계	USD	5,541	7,910,008	5,366	6,885,949	8,219	9,515,635
	EUR	933		783		-
	CNY	211		-		-
	PLN	164		-		-
	HUF	622		-		-
외화부채:
매입채무및&cr;기타채무	USD	1,107	1,312,038	4	4,080	131	151,918
	EUR	314	421,047	-	-	-	-
	PLN	903	263,632	-	-	-	-
단기차입금	EUR	-	247	-	-	-	-
	PLN	27	8,016	-	-	-	-
	HUF	7	24	-	-	-	-
합 계	USD	1,107	2,005,004	4	4,080	131	151,918
	EUR	314		-		-
	PLN	930		-		-
	HUF	7		-		-

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

통 화	당 기		전 기
	5% 상승시	5% 하락시	5% 상승시	5% 하락시
USD	262,825	(262,825)	291,693	(291,693)
EUR	41,545	(41,545)	52,392	(52,392)
CNY	1,965	(1,965)	-	-
PNL	(11,188)	11,188	-	-
HUF	112	(112)	-	-

(2) 가격위험&cr; 연결회사는 연결재무상태표상 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 지분증권을 보유하고 있으나 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 적용하여 별도의 가격위험을 산출하지 아니하였습니다.

&cr;(3) 이자율위험&cr;연결회사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

&cr;연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
	금액	비율	금액	비율	금액	비율
변동금리 차입금	2,335,170	100%	7,420,900	100%	7,420,900	100%
기타 차입금 - 이자율 재설정일(*1):
012개월 미만	1,322,670	57%	4,077,150	55%	3,577,150	48%
012개월 이상 60개월 미만	1,012,500	43%	3,343,750	45%	3,843,750	52%
합 계	2,335,170	100%	7,420,900	100%	7,420,900	100%

(*1) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.&cr;&cr;만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.&cr;

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금등이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	1% 상승시	1% 하락시	1% 상승시	1% 하락시
이자비용	(23,352)	23,352	(74,209)	74,209

4.1.2 신용위험 &cr;

(1) 위험관리 &cr;신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

&cr;신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
현금및현금성자산	14,716,655	7,517,799	5,150,985
기타유동금융자산	9,750,162	400,000	9,060
매출채권	5,807,925	6,416,716	11,665,261
계약자산	1,623,458	1,584,193	-
미수금	1,155,705	1,769,824	337,614
단기대여금	270,000	306,300	550,074
미수수익	15,239	12,198	16,524
당기손익-공정가치측정금융자산	104,145	129,953	234,492
장기대여금	40,000	124,000	192,400
임차보증금	91,972	65,024	55,000
기타보증금	1,545,896	2,252,689	246,013
합 계	35,121,157	20,578,696	18,457,423

4.1.3 유동성 위험 &cr;연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년 미만	1년 ~ 5년	합계
매입채무 및 기타채무	6,573,094	-	6,573,094
계약부채	8,850,604	-	8,850,604
단기차입금	958,287	-	958,287
장기차입금	1,537,590	2,987,460	4,525,050
사채	559,439	1,597,135	2,156,574
전환사채	-	1,925,895	1,925,895
전환상환우선주부채	-	1,773,934	1,773,934
리스부채	77,276	107,077	184,353
파생상품부채	-	1,898,892	1,898,892
합 계	18,556,290	10,290,393	28,846,683

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다

&cr;연결회사는 미사용 차입금 한도 를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리&cr;연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
부채총계	29,825,643	29,677,547	32,127,226
자본총계	16,474,991	2,384,243	7,803,381
부채비율	181%	1,245%	412%

5. 금융상품 공 정가치 &cr;&cr; 5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
상각후원가측정 금융자산:
현금및현금성자산	14,716,655	14,716,655	7,517,799	7,517,799	5,150,985	5,150,985
매출채권	4,827,213	4,827,213	5,384,183	5,384,183	10,072,151	10,072,151
계약자산	1,623,458	1,623,458	1,584,193	1,584,193	-	-
기타유동금융자산	10,910,478	10,910,478	2,207,694	2,207,694	905,160	905,160
기타비유동금융자산	128,022	128,022	182,525	182,525	644,813	644,813
소 계	32,205,826	32,205,826	16,876,394	16,876,394	16,773,109	16,773,109
당기손익-공정가치측정 금융자산:
장기금융상품	104,145	104,145	129,953	129,953	234,492	234,492
지분증권	100,000	100,000	-	-	90,170	90,170
소 계	204,145	204,145	129,953	129,953	324,662	324,662
금융자산 합계	32,409,971	32,409,971	17,006,347	17,006,347	17,097,771	17,097,771
상각후원가측정 금융부채:
매입채무 및 기타채무	6,573,094	6,573,094	4,120,067	4,120,067	8,530,112	8,530,112
계약부채	8,850,604	8,850,604	2,266,513	2,266,513	-	-
단기차입금	958,287	958,287	5,450,000	5,450,000	8,087,660	8,087,660
유동성장기차입금	1,537,590	1,537,590	1,702,200	1,702,200	539,700	539,700
유동리스부채	77,276	77,276	118,361	118,361	66,315	66,315
유동성사채	559,439	559,439	577,104	577,104	-	-
유동성전환사채	-	-	1,647,114	1,647,114	-	-
유동성전환상환우선주부채	1,773,934	1,773,934	-	-	-	-
장기차입금	2,987,460	2,987,460	4,793,890	4,793,890	9,001,369	9,001,369
사채	1,597,135	1,597,135	2,308,417	2,308,417	-	-
전환사채	1,925,895	1,925,895	1,833,971	1,833,971	1,474,755	1,474,755
전환상환우선주부채	-	-	1,590,312	1,590,312	1,428,803	1,428,803
비유동리스부채	107,077	107,077	123,159	123,159	128,037	128,037
기타비유동금융부채	-	-	50,000	50,000	5,000	5,000
소 계	26,947,791	26,947,791	26,581,108	26,581,108	29,261,751	29,261,751
당기손익-공정가치측정 금융부채:
파생상품부채	1,898,892	1,898,892	2,126,131	2,126,131	1,535,406	1,535,406
금융부채 합계	28,846,683	28,846,683	28,707,239	28,707,239	30,797,157	30,797,157

5.2 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 수준1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하 지 않은) 공시가격&cr;- 수준2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수&cr;- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치:
장기금융상품	-	-	104,145	104,145
지분증권	-	-	100,000	100,000
파생상품부채	-	1,898,892	-	1,898,892

<전기말> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치:
장기금융상품			129,953	129,953
파생상품부채	-	2,126,131	-	2,126,131

<전기초> (단위: 천원)

구 분	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치:
장기금융상품	-	-	234,492	234,492
지분증권	-	-	90,170	90,170
파생상품부채	-	1,535,406	-	1,535,406

&cr;당기 및 전기 중 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 증감 내역은 다음과 같습니 다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기초	129,953	324,662
매입	132,665	36,267
매도	(58,473)	(236,997)
당기손익	-	6,021
기말	204,145	129,953

&cr;당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로의 이동 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다. &cr;

보고기간종료일 현재 공정가치 수준 2로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	공정가치			가치평가모형	투입변수
	당기말	전기말	전기초
파생상품부채	1,898,892	2,126,131	1,535,406	DCF 모형	할인율, 이자율

&cr;보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 금융상품은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위 안에서 원가가 최선의 공정가치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 적용하였습니다.&cr;

6. 범주별 금융상품 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
	상각후원가측정&cr;금융상품	당기손익-공정가치&cr;금융상품	상각후원가측정&cr;금융상품	당기손익-공정가치&cr;금융상품	상각후원가측정&cr;금융상품	당기손익-공정가치&cr;금융상품
금융자산:
현금및현금성자산	14,716,655	-	7,517,799	-	5,150,985	-
매출채권	4,827,213	-	5,384,183	-	10,072,151	-
계약자산	1,623,458	-	1,584,193	-	-	-
기타유동금융자산	10,910,478	-	2,207,694	-	905,160	-
기타비유동금융자산	128,022	-	182,525	-	644,813	-
장기금융상품	-	104,145	-	129,953	-	234,492
지분증권	-	100,000	-	-	-	90,170
합 계	32,205,826	204,145	16,876,394	129,953	16,773,109	324,662
금융부채:
매입채무 및 기타채무	6,573,094	-	4,120,067	-	8,530,112	-
계약부채	8,850,604	-	2,266,513	-	-	-
단기차입금	958,287	-	5,450,000	-	8,087,660	-
유동성장기차입금	1,537,590	-	1,702,200	-	539,700	-
유동리스부채	77,276	-	118,361	-	66,315	-
유동성사채	559,439	-	577,104	-	-	-
유동성전환사채	-	-	1,647,114	-	-	-
유동성전환상환우선주부채	1,773,934	-	-	-	-	-
장기차입금	2,987,460	-	4,793,890	-	9,001,369	-
사채	1,597,135	-	2,308,417	-	-	-
전환사채	1,925,895	-	1,833,971	-	1,474,755	-
전환상환우선주부채	-	-	1,590,312	-	1,428,803	-
비유동리스부채	107,077	-	123,159	-	128,037	-
기타비유동금융부채	-	-	50,000	-	5,000	-
파생상품부채	-	1,898,892	-	2,126,131	-	1,535,406
합 계	26,947,791	1,898,892	26,581,108	2,126,131	29,261,751	1,535,406

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	상각후원가측정&cr;금융상품	당기손익-공정가치&cr;금융상품	상각후원가측정&cr;금융상품	당기손익-공정가치&cr;금융상품
금융수익:
이자수익	64,994	-	9,048	-
외환차익	963,060	-	381,997	-
외화환산이익	143,402	-	4,357	-
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익	-	27,340	-	138,742
합 계	1,171,456	27,340	395,402	138,742
금융비용:
이자비용	914,670		934,924
기타대손상각비	1,623		372,516
외환차손	49,733		225,401
외화환산손실	32,022		336,412
매출채권처분손실	-		-
당기손익-공정가치측정금융상품평가손실	-	374,613	-	554,162
당기손익-공정가치측정금융상품거래손실	-	-	-	95,618
합 계	998,048	374,613	1,869,253	649,780

7. 현금및현금성자산&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
현금	67	64	871
보통예금	14,716,588	7,517,735	5,190,420
국고보조금	-	-	(40,306)
합계	14,716,655	7,517,799	5,150,985

&cr;

8. 금융자산&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역 은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	항 목	당기말	전기말	전기초
매출채권		4,827,213	5,384,183	10,072,151
계약자산		1,623,458	1,584,193	-
기타유동금융자산&cr;	단기금융상품	9,750,162	400,000	9,061
	미수금	1,155,705	1,769,824	337,614
	단기대여금	-	36,300	550,074
	미수수익	4,611	1,570	8,411
	소 계	10,910,478	2,207,694	905,160
당기손익-공정가치측정금융자산	장기금융상품	104,145	129,953	234,493
	지분증권	100,000	-	90,170
	소 계	204,145	129,953	324,663
기타비유동금융자산	장기대여금	-	24,000	192,400
	임차보증금	73,705	50,481	41,803
	기타보증금	54,317	108,044	410,610
	소 계	128,022	182,525	644,813
합 계		17,693,316	9,488,548	11,946,787

(2) 보고 기간 종 료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	금융기관	당기말	전기말	전기초	사용제한내역
예치금	기업은행	1,000,000	-	-	서울보증보험 담보제공
예치금	신한은행	250,000	-	-	헝가리 국세청 담보제공
예치금	우리은행	-	400,000	-	AIENG 차입금 담보
예치금	신한은행	30,000	-	-	신한카드 담보제공

&cr;&cr;9. 재고자산&cr; &cr;보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말			전기초
	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액	취득원가	평가손실&cr;충당금	장부금액
제품	-	-	-	3,751,856	-	3,751,856	392,617	-	392,617
재공품	604,063	(128,303)	475,760	-	-	-	970,878	-	970,878
원재료	692,753	(213,706)	479,047	212,473	-	212,473	4,427,647	-	4,427,647
상품	-	-	-	384,224	-	384,224	-	-	-
합계	1,296,816	(342,009)	954,807	4,348,553	-	4,348,553	5,791,142	-	5,791,142

10. 매출채권&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	전기초
매출채권	5,807,924	6,416,716	11,665,261
대손충당금	(980,711)	(1,032,533)	(1,593,110)
합 계	4,827,213	5,384,183	10,072,151

&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
기 초	1,032,533	1,593,110
대손상각비(환입)	(336,170)	(560,577)
사업결합으로 인한 증가	284,348	-
기 말	980,711	1,032,533

&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령별 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말		전기말		전기초
	채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금	채권잔액	손실충당금
1개월이하	4,539,537	41,767	3,239,108	81,672	3,656,965	85,982
1개월 ~ 2개월이하	152,020	18,537	1,434,645	65,581	936,812	17,597
2개월 ~ 3개월이하	72,162	14,487	184,617	12,054	72,985	27,522
3개월 초과	1,044,205	905,920	1,558,346	873,226	6,998,499	1,462,009
합 계	5,807,924	980,711	6,416,716	1,032,533	11,665,261	1,593,110

&cr;

11. 계약자산 및 계약부채&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당기말	전기말	전기초
계약자산	1,623,458	1,584,193	-
계약부채	8,850,604	2,266,513	-

&cr; (2) 당기 및 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
계약자산	1,584,193	1,623,458	(1,584,193)	1,623,458
계약부채	2,266,513	8,850,604	(2,266,513)	8,850,604

<전기> (단위: 천원)

구분	기초	증가	감소	기말
계약자산	-	1,584,193	-	1,584,193
계약부채	-	2,266,513	-	2,266,513

12. 유형자산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
토지	1,988,109	-	-	-	1,988,109
건물	2,431,358	(300,233)	-	-	2,131,125
기계장치	561,044	(237,094)	-	-	323,950
공구와기구	39,956	(17,145)	-	(1,530)	21,281
차량운반구	90,875	(47,078)	-	-	43,797
비품	232,186	(129,030)	-	-	103,156
시설장치	513,638	(317,201)	-	-	196,437
건설중인자산	377,795		-	-	377,795
사용권자산	284,911	(94,991)	-	-	189,920
합 계	6,519,872	(1,142,772)	-	(1,530)	5,375,570

<전기말> (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
토지	1,455,544	-	-	-	1,455,544
건물	1,856,328	(298,311)	-	-	1,558,017
기계장치	1,613,395	(926,573)	-	-	686,822
공구와기구	73,276	(23,102)	-	(2,041)	48,133
차량운반구	151,444	(99,669)	-	-	51,775
비품	219,514	(94,016)	-	-	125,498
시설장치	464,530	(218,830)	-	-	245,700
건설중인자산	37,500	-	-	-	37,500
사용권자산	366,803	(132,167)	-	-	234,636
합 계	6,238,334	(1,792,668)	-	(2,041)	4,443,625

<전기초> (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
토지	5,420,945	-	-	-	5,420,945
건물	3,656,663	(286,321)	-	-	3,370,342
기계장치	2,144,778	(1,248,257)	-	-	896,521
공구와기구	92,151	(38,409)	-	-	53,742
차량운반구	184,073	(101,518)	-	-	82,555
비품	345,762	(83,250)	-	(70,724)	191,788
시설장치	457,934	(160,386)	-		297,548
건설중인자산	91,000	-	-	-	91,000
사용권자산	254,413	(50,384)	-	-	204,029
합 계	12,647,719	(1,968,525)	-	(70,724)	10,608,470

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업취득	대체(*1)	환율효과	기 말
토지	1,455,544	191,406	(61,435)	-	-	402,594	-	1,988,109
건물	1,558,017	195,338	(132,771)	(90,826)	-	601,367	-	2,131,125
기계장치	686,822	14,422	(123,125)	(255,249)	1,049	-	31	323,950
공구와기구(*2)	48,133	-	(16,316)	(15,546)	5,010	-	-	21,281
차량운반구	51,775	30,177	(20,460)	(18,035)	-	-	340	43,797
비품	125,498	33,421	(13,540)	(46,540)	4,317	-	-	103,156
시설장치	245,700	7,100	-	(95,615)	6,052	33,200	-	196,437
건설중인자산	37,500	434,177	-	-	-	(88,907)	(4,975)	377,795
사용권자산	234,636	-	22,396	(132,449)	-	65,337	-	189,920
합계	4,443,625	906,041	(345,251)	(654,260)	16,428	1,013,591	(4,604)	5,375,570

(*1) 투자부동산에서 대체된 금액 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 국고보조금 효과가 포함되어 있습니다.&cr;

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	감가상각비	사업취득	사업처분	대체(*1)	기 말
토지	5,420,945	74,850	-	-	-	(3,183,391)	(856,860)	1,455,544
건물	3,370,342	-	-	(101,701)	-	(722,763)	(987,861)	1,558,017
기계장치	896,521	199,934	(101,890)	(364,757)	96,770	(447,929)	408,173	686,822
공구와기구(*2)	53,742	13,487	(508)	(19,215)	18,443	(18,443)	627	48,133
차량운반구	82,555	15,979	(18,388)	(28,372)	4,669	(4,668)	-	51,775
비품	191,788	51,651	(3,224)	(44,020)	26,428	(26,767)	(70,358)	125,498
시설장치	297,548	44,884	-	(88,500)	43,197	(51,429)	-	245,700
건설중인자산	91,000	435,641	-	-	-	-	(489,141)	37,500
사용권자산	204,029	-	(211)	(121,156)	-	-	151,974	234,636
합계	10,608,470	836,426	(124,221)	(767,721)	189,507	(4,455,390)	(1,843,446)	4,443,625

(*1) 투자부동산에서 대체된 금액 및 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 국고보조금 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	536,309	646,910
판매비와관리비	117,951	120,811
합 계	654,260	767,721

&cr;

13. 투자부동산&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말			전기초
	취득원가	감가상각&cr; 누계액	장부금액	취득원가	감가상각&cr; 누계액	장부금액	취득원가	감가상각&cr; 누계액	장부금액
토지	454,267	-	454,267	856,860	-	856,860	-	-	-
건물	566,385	(217,359)	349,026	1,047,342	(96,006)	951,336	-	-	-
합 계	1,020,652	(217,359)	803,293	1,904,202	(96,006)	1,808,196	-	-	-

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체	기 말
토지	856,860	-	(402,593)	454,267
건물	951,336	(56,649)	(545,661)	349,026
합 계	1,808,196	(56,649)	(948,254)	803,293

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	감가상각비	대 체	기 말
토지	-	-	856,860	856,860
건물	-	(52,366)	1,003,702	951,336
합 계	-	(52,366)	1,860,562	1,808,196

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
임대수익	31,470	48,000
감가상각비	56,649	52,366

14. 무형자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구 분	취득가액	상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
영업권	3,760,315	-	(299,999)	-	3,460,316
특허권	312,369	(94,208)		-	218,161
소프트웨어	334,436	(163,894)		(41,743)	128,799
합 계	4,407,120	(258,102)	(299,999)	(41,743)	3,807,276

<전기말> (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
영업권	300,000	-	(299,999)	-	1
특허권	304,995	(31,294)	-	-	273,701
소프트웨어	407,698	(117,177)	-	(56,235)	234,286
합 계	1,012,693	(148,471)	(299,999)	(56,235)	507,988

<전기초> (단위: 천원)

구 분	취득가액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
영업권	4,128,120	-	(299,999)	-	3,828,121
특허권	417,750	(96,727)	-	-	321,023
소프트웨어	147,915	(47,314)	-	-	100,601
합 계	4,693,785	(144,041)	(299,999)	-	4,249,745

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	처 분	상각비	사업취득	기 말
영업권	1	3,460,315	-	-	-	3,460,316
특허권	273,701	7,374	-	(62,914)	-	218,161
소프트웨어(*1)	234,286	15,570	(58,333)	(69,192)	6,468	128,799
합 계	507,988	3,483,259	(58,333)	(132,106)	6,468	3,807,276

(*1) 정부보조금 효과 차감 후 금액입니다.&cr;

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	취 득	상각비	사업취득	사업처분	대체	기 말
영업권	3,828,121	-	-	-	(3,828,120)	-	1
특허권	321,023	6,678	(60,954)	291,363	(291,363)	6,954	273,701
소프트웨어(*1)	100,601	86,895	(56,015)	20,400	(27,454)	109,859	234,286
합 계	4,249,745	93,573	(116,969)	311,763	(4,146,937)	116,813	507,988

(*1) 정부보조금 효과 차감 후 금액입니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	109,624	31,457
판매비와관리비	22,482	85,512
합 계	132,106	116,969

(4) 당기 및 전기 중 비용으로 인식한 연구개발 관련 지출총액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출원가	-	839,164
판매비와관리비	1,655,730	62,897
합 계	1,655,730	902,061

15. 기타자산 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말	전기초
유동자산	선급금	1,105,903	493,454	1,539,062
	선급비용	160,703	316,359	37,279
합 계		1,266,606	809,813	1,576,341

&cr;16. 관 계기업 투자주식&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

피투자회사명	소재지	소유지분율(%)			장부금액
		당기말	전기말	전기초	당기말	전기말	전기초
㈜에이아이이	대한민국	40.0%	40.0%	40.0%	854,808	823,416	351,047
㈜에이아이이엔지	대한민국	0.0%	18.4%	51.5%	-	-	-

&cr;(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기초	지분법손익	배당	기말
㈜에이아이이	823,416	151,392	(120,000)	854,808
㈜에이아이이엔지(*)	-	-	-	-
합 계	823,416	151,392	(120,000)	854,808

(*) 당기 중 ㈜에이아이이엔지의 잔여지분 전체를 인수하고 흡수합병하였습니다.&cr;

<전기> (단위: 천원)

구 분	기초	취득	지분법손익	기말
㈜에이아이이	351,047	-	472,369	823,416
㈜에이아이이엔지(*)	-	389,536	(389,536)	-
합 계	351,047	389,536	82,833	823,416

(*) 전기 중 ㈜에이아이이엔지에 대해 투자금액 대비 지분법손실이 초과하여 지분법손익 인식을 중단하였습니다.&cr;

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

피투자회사명	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익
㈜에이아이이	5,473,263	3,336,244	2,137,019	378,480	378,480

<전기말> (단위: 천원)

피투자회사명	자산	부채	자본	당기순손익	총포괄손익
㈜에이아이이	4,555,691	2,497,152	2,058,539	1,180,923	1,180,923
㈜에이아이이엔지(*)	5,793,063	5,831,230	(38,167)	(2,157,241)	(2,157,241)

(*) ㈜에이아이이엔지의 당기순손익은 취득시점 이후에 대한 당기순손익입니다.&cr;

17. 매입채무및기타채무&cr; &cr;보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말	전기초
유동부채	매입채무	4,566,862	3,260,033	6,867,002
	미지급금	1,607,928	534,943	1,085,079
	미지급비용	398,304	325,091	578,031
합 계		6,573,094	4,120,067	8,530,112

&cr;

18. 차입금&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	전기초
운영자금대출	IBK기업은행	3.01%	-	2,000,000	2,000,000
운영자금대출	IBK기업은행	3.18%	-	1,000,000	1,000,000
운영자금대출	IBK기업은행	2.71%	-	500,000	-
운영자금대출	신한은행	2.30%	950,000	950,000	1,000,000
운영자금대출	KB국민은행	2.94%	-	1,000,000	1,000,000
운영자금	국민은행	9.50%	-	-	300,000
시설자금	국민은행	7.25%	-	-	1,150,000
운영자금	우리은행	3.51%	-	-	125,000
운영자금	우리은행	4.27%~4.97%	-	-	1,190,000
운영자금	신한은행	2.81%	-	-	300,000
운영자금	미래에셋생명	4.70%	-	-	22,660
기타	임직원	-	8,287	-	-
합계			958,287	5,450,000	8,087,660

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	차입처	이자율(%)	당기말	전기말	전기초
시설자금	IBK기업은행	2.88%	222,670	349,910	477,150
시설자금	IBK기업은행	3.10%	1,100,000	1,100,000	1,100,000
시설자금	IBK기업은행	1.71%	340,000	340,000	-
운전자금	신한은행	1.80%	62,499	312,500	343,750
시설자금	신한은행	3.01%	1,500,000	2,500,000	2,500,000
운전자금	신한은행	2.08%	-	218,750	500,000
운전자금	우리은행	3.06%	-	500,000	-
시설자금	중소기업진흥공단	1.99%	74,970	174,930	274,890
시설자금	중소기업진흥공단	1.55%	1,000,000	1,000,000	1,000,000
운전자금	중소기업진흥공단	1.91%	224,910	-	-
운영자금	우리은행	2.82%	-	-	790,000
운영자금	중소기업진흥공단	1.91%	-	-	300,000
운영자금	우리은행	5.78%	-	-	50,000
운영자금	기업은행	3.22%	-	-	125,000
운영자금	신한은행	3.20%	-	-	200,000
시설자금	우리은행	3.62%	-	-	408,000
시설자금	신한은행	3.31%	-	-	708,000
시설자금	IBK캐피탈	4.95%~5.00%	-	-	764,279
소계			4,525,049	6,496,090	9,541,069
유동성대체			(1,537,589)	(1,702,200)	(539,700)
합계			2,987,460	4,793,890	9,001,369

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

연 도	차입금
2022년	1,537,589
2023년	418,070
2024년	288,670
2025년	239,400
2026년 이후	2,041,320
합 계	4,525,049

(4) 보고기간종료일 현재 사모사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	상환일	연이자율	당기말	전기말	전기초
2-1회 무보증사채	2020-09-24	2021-09-24	5.09%	-	580,000	-
2-2회 무보증사채	2020-09-24	2022-09-24	5.09%	580,000	580,000	-
2-3회 무보증사채	2020-09-24	2023-09-24	5.09%	1,740,000	1,740,000	-
소계				2,320,000	2,900,000	-
사채할인발행차금				(163,426)	(14,479)	-
장부금액				2,156,574	2,885,521	-
유동성대체				(559,439)	(577,104)	-
합계				1,597,135	2,308,417	-

&cr;&cr; 19. 전 환사채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
발행가액	2,000,000	4,000,000	2,000,000
사채할인발행차금	(4,329)	(7,142)	(1,607)
사채상환할증금	180,856	435,644	254,788
전환권조정	(250,632)	(947,417)	(778,426)
합계	1,925,895	3,481,085	1,474,755
유동성대체	-	(1,647,114)	-
전환사채 장부가액	1,925,895	1,833,971	1,474,755
파생상품부채	194,067	755,396	584,024

&cr;(2) 당기말 현재 보유중인 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제1회 무기명식 무보증 사모 전환사채(*1)	제2회 기명식 전환사채
액면총액	2,000,000,000원	2,000,000,000원
발행일	2019년 10월 18일	2020년 11월 27일
만기일	2023년 10월 17일	2025년 11월 26일
표면이자율	연 1%	연 0.5%
상환방법	만기일시상환	사채발행일 기준으로 2년 거치 후 3년동안 연 4회 분할상환방법으로 상환
전환기간	본 사채 발행일의 익일부터 만기일의 직전일까지	본 사채 발행일의 익일부터 만기일의 직전일까지
행사가격	50,000원	80,000원
채권자의 &cr;조기상환권	사채권자는 사채발행일로부터 2년이 경과한 날 이후부터 사채권자가 지정하는 날에 본 사채의 전부 또는 일부에 대해 조기상환청구 가능	전환사채의 전환권 행사일의 다음 날부터 2년이 경과한 때부터 전환권 행사로 발행한 전환상환우선주의 전부 또는 일부에 대해 상환청구 가능

(*1) 당기중 전액 전환청구권 행사되어 보통주로 전환 되었습니다.

20. 전 환상환우선주부채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 전환상환우선주의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
발행가액	2,000,000	2,000,000	2,000,000
상환할증금	1,257,789	1,257,789	1,257,789
전환권조정	(1,483,855)	(1,667,477)	(1,828,986)
합계	1,773,934	1,590,312	1,428,803
유동성대체	(1,773,934)	-	-
전환상환우선주부채 장부가액	-	1,590,312	1,428,803
파생상품부채	1,704,825	1,370,735	951,382

&cr;(2) 전환우선주의 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	내 용
종류 및 명칭	기명식 전환상환우선주
최초발행일	2017년 11월 22일
발행주식수	40,000주(최초 20,000주)
1주당 발행가액	1주당 5,000원
존속기간	발행일 이후 10년까지
배당률	액면가 기준 연 3%의 참가적, 누적적 우선주
전환기간	존속기간 내에 전환청구시 우선주 1주당 보통주 1주로 전환 또는 존속기간 경과 후 보통주로 자동 전환
상환청구기간	발행일로부터 4년 경과한 다음날부터 존속기간 만료일까지
상환방법	상환청구일로부터 1개월 이내에 현금 상환
상환가액	우선주의 발행가액에 발행일로부터 상환일까지 연복리 5%의 이자를 합한 가액(기 지급된 배당금 차감)

21. 기타금융부채&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말	전기초
비유동	임대보증금	-	50,000	5,000

&cr;

22. 리스부채&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
유동리스부채	77,276	118,360	66,314
비유동리스부채	107,077	123,159	128,037
합 계	184,353	241,519	194,351

&cr;(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	241,519	194,351
증 가	164,608	148,417
감 소	(110,220)	(4,971)
리스료지급	(126,332)	(110,895)
이자비용	14,778	14,617
기 말	184,353	241,519
유동리스부채	77,276	118,360
비유동리스부채	107,077	123,159

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
사용권자산감가상각비	132,449	121,156
리스부채 이자비용	14,778	14,617
단기리스료	32,635	5,184
소액리스료	12,315	6,252

23. 퇴직급여제도&cr; &cr;(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 현재가치	652,911	1,029,777	1,376,906
사외적립자산의 공정가치	(587,387)	(603,951)	(358,133)
순확정급여부채	65,524	425,826	1,018,773

&cr;(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	1,029,777	1,376,906
당기근무원가	339,593	461,426
이자비용	21,119	19,367
확정급여채무의 재측정요소
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	(20,034)	(27,967)
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손실	-	-
경험조정으로 인한 보험수리적손실	(308,743)	(106,336)
관계사 전입	-	90,359
사업결합으로 인한 영향	132,931	(144,095)
퇴직급여지급액	(541,732)	(639,883)
기 말	652,911	1,029,777

&cr; (3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기 초	603,951	358,133
이자수익	12,386	6,861
재측정요소	(10,182)	(3,055)
회사가 납부한 기여금	200,000	545,513
관계사 전입	-	90,359
사업결합으로 인한 영향	68,053	(246,131)
퇴직급여지급액	(286,821)	(147,729)
기 말	587,387	603,951

&cr;(4) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기근무원가	339,593	461,426
순확정급여부채(자산)의 순이자	8,733	12,506
당기손익으로 인식하는 확정급여원가	348,326	473,932
기타포괄손익으로 인식하는 보험수리적손익	(318,595)	(131,248)
합계	29,731	342,684

24. 충당부채&cr; &cr;보고기간종료일 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
판매보증충당부채(*1)	2,900	8,586	-

(*1) 연결회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 1년의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;

25. 기타부채&cr; &cr;보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	과 목	당기말	전기말	전기초
유동부채	예수금	64,631	4,296	124,235
	선수금	822,263	531,602	7,260
합 계		886,894	535,898	131,495

26. 자본금&cr;&cr; (1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
발행할 주식의 총수	1,000,000주	1,000,000주	1,000,000주
1주당 액면금액	5,000원	5,000원	5,000원
발행한 주식의 수: 보통주	623,167주	380,000주	380,000주
발행한 주식의 수: 우선주	40,000주	40,000주	40,000주
자본금	3,115,835	1,900,000	1,900,000

&cr;(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	발행주식수	자본금	발행주식수	자본금
기 초	380,000	1,900,000	380,000	1,900,000
주식선택권 행사	14,000	70,000	-	-
유상증자	179,167	895,835	-	-
전환사채 전환	50,000	250,000	-	-
기 말	623,167	3,115,835	380,000	1,900,000

&cr;

27. 자본잉여금&cr; &cr; 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
주식발행초과금	11,436,527	100,000	100,000
주식선택권	108,532	673,903	412,855
합계	11,545,059	773,903	512,855

28. 기타포괄손익누계액

&cr;보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
확정급여채무의 재측정요소	277,479	28,975	(73,400)
해외사업환산손익	29,426	-	-
합 계	306,905	28,975	(73,400)

&cr;

29. 이익잉여금(결손금)&cr; &cr;보고기간종료일 현재 이익잉여금(결손금)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말	전기초
이익준비금(*)	42,000	42,000	42,000
미처분이익잉역금(미처리결손금)	1,465,192	(360,635)	4,493,796
합 계	1,507,192	(318,635)	4,535,796

(*) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다. 당기 중 결손보전을 위해 사용되었습니다.&cr;

30. 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr; &cr;(1) 당기와 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
총 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익	33,217,051	33,282,555
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등	31,470	48,000
합 계	33,248,521	33,330,555
매출 유형
제품매출	11,746,598	16,388,565
상품매출	8,300,383	7,622,254
공사매출	11,677,243	9,235,209
기타매출	1,524,297	84,527
합 계	33,248,521	33,330,555

(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기는 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
수익 인식 시기
한 시점에 인식	21,539,808	24,047,346
기간에 걸쳐 인식	11,677,243	9,235,209
합 계	33,217,051	33,282,555

(3) 당기말 현재 주요계약 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

발주처	공사명	공사기간	계약금액	당기수익인식액	수주잔고
U/T Cell	LGES + GM Ultiumcells PJ(미국오하이오)	2021-10-03 - 2022-03-31	13,750,000	9,564,680	4,185,320
EP캠텍	군산 제2공장 신축공사	2021-11-30 - 2022-11-30	40,800,000	531,622	40,268,378
Skon	중국 옌청 CCSS설치공사	2021-12-07 - 2022-08-31	5,847,709	39,264	5,808,445
삼성SDI 헝가리	헝가리 스택 라인 증설투자_전해액 ISO Tank설치	2021-09-06 - 2022-08-31	7,564,455	779,123	6,785,332
LG화학	P3 추가공사	2021-09-06 - 2021-12-31	762,554	762,554	-
합계			68,724,718	11,677,243	57,047,475

31. 판매비와관리비&cr; &cr;당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과 목	당 기	전 기
급여	886,533	1,423,821
퇴직급여	218,712	432,414
복리후생비	170,980	222,494
여비교통비	88,893	64,964
접대비	70,949	58,750
통신비	15,145	13,817
세금과공과금	121,276	19,791
감가상각비	117,951	120,811
투자부동산감가상각비	31,105	52,367
지급임차료	50,930	41,924
수선비	1,400	77
보험료	53,864	66,917
차량유지비	57,652	48,971
경상연구개발비	1,655,731	62,897
운반비	44,380	138
교육훈련비	487	133
도서인쇄비	1,845	3,520
포장비	4,718	910
사무용품비	4,514	5,123
소모품비	13,397	13,882
지급수수료	284,154	1,550,829
광고선전비	9,797	5,688
판매촉진비	173,904	-
수출제비용	12,961	18,563
무형자산상각비	22,482	85,512
대손상각비	741	-
판매보증비	5,228	8,586
견본비	16,400	-
협회비	3,150	4,186
합 계	4,139,279	4,327,085

32. 성격별 비용&cr;&cr; 당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
재고자산의 변동	2,533,917	(4,284,691)
원재료 및 상품의 사용 등	16,688,898	19,944,658
급여	3,237,734	4,602,055
퇴직급여	387,579	512,009
복리후생비	434,322	495,293
감가상각비	659,153	782,759
무형자산상각비	117,906	119,368
여비교통비	265,738	215,669
지급수수료	992,428	1,558,008
전력비	63,661	70,113
접대비	70,949	58,750
경상연구개발비	1,655,730	902,061
외주가공비	505,438	606,571
외주용역비	3,129,687	4,640,253
기타	331,315	4,439,290
합 계	31,074,455	34,662,166

33. 금융수익 및 금융비용&cr; &cr;당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
이자수익	64,994	9,048
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	-	6,021
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익	27,340	132,721
외환차익	963,060	381,997
외화환산이익	143,402	4,357
합 계	1,198,796	534,144
금융비용
이자비용	914,670	934,924
외환차손	49,733	225,401
기타의대손상각비	1,623	372,516
외화환산손실	32,022	336,412
당기손익-공정가치측정금융부채거래손실	-	95,618
당기손익-공정가치측정금융부채평가손실	374,613	554,162
합 계	1,372,661	2,519,033

&cr;

34. 기타수익 및 기타비용&cr; &cr;당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
유형자산처분이익	608,321	165,298
사용권자산처분이익	22,396	-
잡이익	161,061	150,678
합 계	791,778	315,976
기타비용
기부금	800	500
유형자산처분손실	3,618	-
사용권자산처분손실	-	211
종속기업처분손실	-	4,442,659
잡손실	176,527	144,558
합 계	180,945	4,587,928

&cr;

35. 법인세비용&cr;

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세:
당기손익에 대한 당기법인세	24,852	-
자본에 직접반영된 당기법인세	(9,380)	(73,629)
이연법인세:
일시적차이의 증감 등	1,171,280	(2,006,676)
자본에 직접반영된 이연법인세	(70,091)	(28,875)
법인세비용(수익)	1,116,661	(2,109,180)

&cr;(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순이익(손실)	3,099,338	(6,945,041)
적용세율에 따른 세부담액	574,577	(1,527,909)
조정사항:
- 세액공제	(248,523)	(387,074)
- 종속기업유보 소멸효과	1,052,267	-
- 기타 세율차이 등	(261,660)	(194,197)
소 계	542,084	(581,271)
법인세비용	1,116,661	(2,109,180)
유효세율(*1)	36.03%	-

(*1) 전기는 부의 유효세율이 산출되어 계산하지 않았습니다.&cr;

(3) 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기			전 기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	318,595	(70,091)	248,504	131,249	(28,875)	102,374
주식선택권	42,637	(9,380)	33,257	334,677	(73,629)	261,048

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산
일시적차이	6,510,309	3,350,042	(7,633,010)	2,227,341	490,015
이월결손금	1,969,757	-	(1,969,757)	-	-
소 계	8,480,066	3,350,042	(9,602,767)	2,227,341	490,015
이월세액공제	387,074	211,730	(260,517)	338,287	338,281
합 계					828,302
미인식된 이연법인세자산					-
인식된 이연법인세자산					828,302

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	증 가	감 소	기 말	이연법인세자산
일시적차이	1,118,240	7,390,240	(1,998,171)	6,510,309	1,432,268
이월결손금	-	1,969,757	-	1,969,757	433,347
소 계	1,118,240	9,359,997	(1,998,171)	26,066,076	1,865,615
이월세액공제	-	387,074	-	387,074	387,074
합 계					2,252,689
미인식된 이연법인세자산					-
인식된 이연법인세자산					2,252,689

36. 주당이익&cr; &cr;(1) 기본주당이익(손실)&cr;&cr;1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기
지배기업귀속당기순이익(손실)	1,982,677,114	(4,854,430,434)
보통주당기순이익(손실)	1,982,677,114	(4,854,430,434)
가중평균유통보통주식수(*1)	437,720	380,000
기본주당손익	4,530	(12,775)

2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	일수	가중평균&cr;유통보통주식수
기초	2021.01.01~2021.12.31	380,000	365	380,000
유상증자	2021.07.12~2021.12.31	14,000	173	6,636
유상증자	2021.07.20~2021.12.31	62,500	165	28,253
전환사채 전환	2021.07.23~2021.12.31	50,000	162	22,192
유상증자	2021.12.30~2021.12.31	116,667	2	639
합 계		623,167		437,720

<전기> (단위: 주)

구 분	기 간	유통보통주식수	일수	가중평균&cr;유통보통주식수
기초	2020.01.01~2020.12.31	380,000	366	380,000

(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적 보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기순이익에 상환전환우선주에 대한 이자비용과 파생상품 평가손익 및 파생상품 거래손익에서 법인세효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익에 가산하였습니다.

(단위: 천원, 주)

구 분	당 기	전 기
보통주당기순이익(손실)	1,982,677,114	(4,854,430,434)
전환사채 이자비용 등	254,647,680	163,295,689
파생상품부채평가손익 등	10,282,118	1,628,649
주식보상비용	33,256,860	261,048,493
희석주당순손익 산정을 위한 순이익(손실)	2,280,863,772	(4,428,457,603)
가중평균유통보통주식수	437,720	380,000
전환사채	52,808	75,000
주식선택권	33,000	33,000
희석주당순손익 산정을 위한 &cr;가중평균유통주식수	523,528	488,000
희석주당순손익	4,357	(9,075)

&cr;전기는 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 반영하지 아니합니다.&cr;

37. 주식기준보상&cr;&cr; (1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분	내용
	1차	2차	3차
부여일	2018년 3월 10일	2019년 3월 10일	2020년 6월 1일
부여주식수	18,000주	5,000주	10,000주
행사가격	10,000원	25,000원	25,000원
부여방법	신주발행교부	신주발행교부	신주발행교부
행사가능기간	2021년 3월 10일 ~ &cr;2026년 3월 9일	2022년 3월 10일 ~ &cr;2027년 3월 9일	2023년 6월 1일 ~ &cr;2028년 5월 31일
행사가능조건	3년 이상 재직	3년 이상 재직	3년 이상 재직

&cr;(2) 주식기준보상 약정의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구 분	내 용
할인율	12.75%
영구성장률	0.00%

&cr;(3) 당기 및 전기 중 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	42,637	334,678

&cr;

38. 현금흐름표&cr; &cr;(1) 당기 및 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
현금의 유출이 없는 비용등의 가산
퇴직급여	348,326	473,932
주식기준보상	42,637	334,678
감가상각비	710,909	820,087
무형자산상각비	132,106	116,969
기타의대손상각비	1,624	372,516
판매보증비	5,228	8,586
유형자산처분손실	3,618	-
사용권자산처분손실	-	211
종속기업투자주식처분손실	-	4,442,659
외화환산손실	32,023	336,410
파생상품평가손실	374,613	554,162
이자비용	914,670	934,924
지분법손실	-	389,536
법인세비용	1,116,661	(2,109,180)
잡손실	34,366	25,000
소 계	3,716,781	6,700,490
현금의 유입이 없는 수익등의 차감
대손충당금환입	(336,170)	(560,577)
유형자산처분이익	(608,321)	(165,298)
사용권자산처분이익	(22,396)	-
투자자산평가이익	-	(6,021)
파생상품평가이익	(27,340)	(132,721)
당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익	(4,056)	-
외화환산이익	(143,402)	(4,356)
이자수익	(64,994)	(9,048)
지분법이익	(151,392)	(472,369)
소 계	(1,358,071)	(1,350,390)
합 계	1,606,750	5,350,100

(2) 당기 및 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
매출채권의 감소	1,202,142	5,022,936
계약자산의 증가	(39,264)	(1,584,193)
미수금의 증가	(654,918)	(1,554,942)
선급금의 감소(증가)	(612,285)	535,676
선급비용의 증가	(117,572)	(280,245)
미수수익의 감소	3,251	38,531
재고자산의 감소(증가)	3,393,746	(188,667)
매입채무의 증가(감소)	1,241,818	(3,095,732)
미지급금의 증가(감소)	970,182	(419,117)
미지급비용의 증가(감소)	(46,566)	48,223
예수금의 증가(감소)	52,090	(104,304)
선수금의 증가	279,603	1,226,799
계약부채의 증가	6,584,091	2,266,513
판매보증충당부채의 감소	(10,914)	-
퇴직금의 지급	(254,912)	(492,154)
사외적립자산의 변동	(200,000)	(545,513)
합 계	11,790,492	873,811

(3) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
해외사업환산손익	29,427	-
건설중인자산의 본계정 대체	88,907	464,141
유형자산의 투자부동산 대체	(948,254)	1,860,563
확정급여제도의 재측정효과	248,504	102,374
리스계약의 체결	164,608	148,417
리스계약의 해지	110,220	4,972
장기차입금의 유동성 대체	431,906	2,885,468
사채의 유동성 대체	580,000	-
전환사채의 전환	2,324,454	-

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	유동성 대체	기타(*1)	기 말
단기차입금	5,450,000	(5,697,125)	(297)	-	1,205,709	958,287
장기차입금	4,793,890	(2,227,900)	-	(431,906)	853,376	2,987,460
유동성장기차입금	1,702,200	(692,176)	-	431,906	95,660	1,537,590
사채	2,308,417	-	-	(562,335)	(148,947)	1,597,135
유동성사채	577,104	(580,000)	-	562,335	-	559,439
전환사채	1,647,114	-	-	-	278,781	1,925,895
유동성전환사채	1,833,971	-		-	(1,833,971)	-
전환상환우선주부채	1,590,312	-	-	(1,773,934)	183,622	-
유동성전환상환우선주부채	-	-		1,773,934	-	1,773,934
유동성리스부채	118,361	(126,333)	-	151,132	(65,884)	77,276
비유동성리스부채	123,159	-	-	(151,132)	135,050	107,077

<전기> (단위: 천원)

구 분	기 초	재무활동 현금흐름에서 발생한 변동	환율변동효과	유동성 대체	기타(*1)	기 말
단기차입금	8,087,660	(857,660)	-	-	(1,780,000)	5,450,000
장기차입금	9,001,369	1,487,207	-	(2,885,468)	(2,809,218)	4,793,890
유동성장기차입금	539,700	(1,722,968)	-	2,885,468	-	1,702,200
사채	-	2,306,960	-	-	1,457	2,308,417
유동성사채	-	576,740	-	-	364	577,104
전환사채	1,474,755	1,904,538	-	(1,833,971)	101,792	1,647,114
유동성전환사채	-	-	-	1,833,971	-	1,833,971
전환상환우선주부채	1,428,803	-	-	-	161,509	1,590,312
유동성리스부채	66,315	(110,895)	-	153,295	9,646	118,361
비유동성리스부채	128,037	-	-	(153,295)	148,417	123,159

&cr;

39. 보험가입자산&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	부보자산	부보금액			보험회사
		당기말	전기말	전기초
화재보험(C동)	건물	151,050	1,480,000	1,480,000	삼성화재
	기계장치	20,000	300,000	300,000	삼성화재
	비품	10,000	8,500	8,500	삼성화재
	소계	181,050	1,788,500	1,788,500
화재보험(A,B동)	건물	1,500,000	1,050,000	1,050,000	삼성화재
	기계장치	-	700,000	700,000	삼성화재
	비품	-	10,000	10,000	삼성화재
	소계	1,500,000	1,760,000	1,760,000
합계		1,681,050	3,548,500	3,548,500

&cr; (2) 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	보험회사	금액	질권자
화재보험(C동)	건물	151,050	중소벤처기업진흥공단
	기계장치	20,000
	비품	10,000
	소계	181,050
화재보험(A,B동)	건물	1,500,000	중소기업은행 오산지점
합계		1,681,050

40. 지급보증 및 담보자산&cr;

(1) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

금융기관명	담보제공자산	채권최고액	관련차입금
서울보증보험	기명정기예금	1,000,000	-
기업은행	토지,건물(a,b)	3,168,000	개발기술
			IBK시설자금특별지원대출
신한은행	기술보증 95%	902,500	기타중소시설자금대출
중소벤처기업진흥공단	토지,건물(C동)	1,200,000	일반자금
신한은행	토지,건물(C동)	1,200,000	신성장기반자금
기업은행	신용보증 90%	2,250,000	신한 파이팅 장기 시설자금대출
기업은행	기계(VERTICAL MACHINING CENTER(MS-27244))	408,000	IBK시설자금특별지원대출
중소벤처기업진흥공단	기술보증 95%	128,646	중소기업진흥공단#창업기업(3억)
신한은행	헝가리 세무법인 등록	USD195,000	헝가리국세청

&cr;(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 연결회사가 지급보증받은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 외화단위: USD)

제공자명	보증액	내용
대표이사	14,594,740	연대보증
기술보증기금	902,500	대출보증
기술보증기금	128,646	대출보증
서울보증보험	4,156,528	이행계약
서울보증보험	405,084	이행하자
서울보증보험	201,960	이행선급금
서울보증보험	2,215,570	이행지급
서울보증보험	5,000	인허가
서울보증보험	1,351,969	Performance
서울보증보험	2,111,642	Advance Payment
서울보증보험	32,960	공탁
신용보증기금	2,250,000	대출보증(90%)
신한은행	USD 195,000	외화지급보증

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD)

구분	보증액	내용
헝가리 국세청	USD195,000	헝가리 세무법인 등록

&cr;

41. 우발상황 및 약정사항&cr;&cr; (1) 당기말 현재 차입금에 대한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

금융기관명	종류	약정한도	실행한도
신한은행	일반자금	1,200,000	950,000
중소벤처기업진흥공단	개발기술	360,000	74,970
기업은행	IBK시설자금특별지원대출	840,000	222,670
기업은행	기타중소시설자금대출	1,320,000	1,100,000
신한은행	일반자금	600,000	62,500
중소벤처기업진흥공단	신성장기반자금	1,200,000	1,000,000
신한은행	신한 파이팅 장기 시설자금대출	3,000,000	1,500,000
기업은행	설비투자 붐업 프로그램	408,000	340,000
중소벤처기업진흥공단	중소기업진흥공단#창업기업(3억)	329,868	224,910

&cr;(2) 당기말 현재 연결회사가 피고 혹은 원고로 계류중인 소송사건은 없습니다.

42. 특수관계자 거래&cr;&cr; (1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말	전기초
관계기업	㈜에이아이이	㈜에이아이이엔지&cr;㈜에이아이이	㈜에이아이이

당기 중 ㈜에이아이이엔지의 잔여지분을 인수하여 합병하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입 등	기타비용
관계기업	㈜에이아이이	654,279	5,800,417	93,818

<전기> (단위: 천원)

구분	특수관계자명	매출	매입 등	기타비용
관계기업	㈜에이아이이	861,134	6,937,460	7,370

&cr; (3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권잔액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
관계기업	㈜에이아이이	매출채권	148,562	719,707	(739,679)	128,590
		기타유동금융자산	-	120,000	(120,000)	-

<전기> (단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
관계기업	㈜에이아이이	매출채권	278,850	947,247	(1,077,535)	148,562

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
관계기업	㈜에이아이이	매입채무및기타채무	2,095,054	6,483,659	(6,847,434)	1,731,279

<전기> (단위: 천원)

구분	특수관계자명	계정과목	기초	증가	감소	기말
관계기업	㈜에이아이이	매입채무및기타채무	2,125,690	7,639,313	(7,669,949)	2,095,054

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.&cr; &cr;(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	430,562	353,182
퇴직급여	56,877	63,290
주식기준보상	42,637	255,822

43. 부문정보&cr;&cr;연결회사는 전략적인 영업단위를 2개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위 별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 경영진에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.&cr; &cr;(1) 사업부문 및 제품유형&cr;연결회사의 사업부문 및 주요 제품과 상품의 유형은 아래와 같습니다.

&cr;1) 시스템사업 부문 : USC, PLasma 제조 및 판매

2) 2차전지사업 부문 : 전해액 이송장치 시스템 제조 및 설치 공사

&cr;(2) 사업부문별 매출&cr;당기와 전기 중 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
가공사업 부문(*1)	3,554,407	4,794,045
시스템사업 부문	16,402,822	13,052,729
2차전지사업 부문	11,766,995	15,407,352
기타(*2)	1,524,276	76,428
합계	33,248,500	33,330,554

(*1) 가공사업 부문은 당기 중 매각되었습니다.&cr;(*2) 임대료 수입 등 입니다.&cr;

(3) 영업지역별 정보&cr;당기와 전기 중 회사의 영업지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기			전기
	국내	해외	합계	국내	해외	합계
매출총계	16,578,952	16,669,569	33,248,521	27,687,400	5,643,155	33,330,555

(4) 주요고객별 정보&cr;당기와 전기 중 회사의 수익금액 중 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요고객 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	수익금액	비율(%)	수익금액	비율(%)
A사	10,034,238	30.3%	-	-
B사	1,067,268	3.2%	2,821,412	10.3%
C사	5,772,689	17.4%	3,930,866	14.3%

44. 사 업결합 및 합병&cr;&cr;(1) 일반사항&cr;연결회사는 2021년 6월 30일자로 ㈜에이아이이엔지의 잔여지분을 81.6%를 인수하여 지배력을 획득 및 합병하였습니다. 합병으로 취득한 ㈜에이아이이엔지의 자산과 부채는 동일지배하의 합병으로 합병시점의 재무제표상 계상된 장부금액으로 인식되었으며, 지불한 이전대가와 인수한 순자산 장부금액과의 차이 3,460,315천원은 영업권으로 반영하였습니다.&cr;

(2) 이전대가와 승계한 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가	420,715
식별가능한 취득자산과 인수부채
현금및현금성자산	29,198
매출채권	1,163,990
재고자산	-
기타금융자산	278,374
유형자산	16,427
무형자산	6,468
당기법인세자산	13
매입채무및기타채무	(2,511,827)
단기차입금	(1,000,000)
차입금	(949,036)
확정급여부채	(64,878)
기타부채	(8,329)
소 계	(3,039,600)
영업권	3,460,315

45. 사 업양 수 도&cr;&cr; (1) 일반사항

연결회사는 2020년 6월 30일자로 운영효율화 및 기존 사업과의 시너지 창출을 통한 안정적 성장을 달성하기 위하여, ㈜에이아이이엔지의 2차전지사업의 사업용 재산을 비롯한 물적, 인적시설 및 제반 권리와 의무 등을 양수하였습니다. 또한 2021년 11월30일자로 연결회사의 운영효율화 및 시스템사업과 2차전지사업의 성장에 집중하기 위하여 기존 가공사업부 직원들이 설립한 ㈜에이아이플러스에 가공사업의 사업용 재산을 양도하였습니다.&cr;

(2) 사업 양수와 관련된 이전대가와 승계한 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가	100,616
식별가능한 취득자산과 인수부채
현금및현금성자산	527,144
매출채권	2,558,571
재고자산	4,909,612
기타금융자산	60,425
유형자산	189,506
무형자산	311,763
기타자산	42,505
매입채무및기타채무	(4,960,647)
장단기차입금	(3,538,263)
합 계	100,616

&cr;

(3) 사업 양도와 관련된 이전대가와 양도한 자산 및 부채

(단위: 천원)

구 분	금 액
이전대가	1,435,757
식별가능한 양도자산과 부채
재고자산	743,733
유형자산	217,595
무형자산	58,333
소 계	1,019,661
차이
차액(*1)	416,096

(*1) 해당 사업양도시 사업양도대가와 재무제표상의 장부금액의 차액을 영업외손익으로 조정하였습니다.

46. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;

(1) 한국채택국제회계기준의 적용&cr;연결회사의 한국채택국제회계기준으로의 전환일은 2020년 1월 1일이며, 한국채택국제회계기준 채택일은 2021년 1월 1일입니다.&cr;&cr;연결회사의 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'에 따라 한국채택국제회계기준의 완전한 소급적용이 아닌 소급적용에 대한 예외를 적용했습니다.&cr;

(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정사항은 다음과 같습니다.&cr;

1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	자본금	자본잉여금	기타포괄손익누계액	이익잉여금	지배주주지분합계
2020.01.01_전환전	2,100,000	2,350,223	-	6,408,979	10,859,202
제1116호적용 효과(*1)	-	-	-	6,950	6,950
제1019호적용 효과(*2)	-	-	(73,400)	(182,512)	(255,912)
제1032호적용 효과(*3)	-	(450,223)	-	(24,867)	(62,235)
제1032호적용 효과(*4)	(200,000)	(1,800,000)	-	(380,185)	(2,380,185)
제1036호적용 효과(*5)	-	-	-	(54,999)	(54,999)
제1102호적용 효과(*6)	-	-	-	(412,855)	(412,855)
제1012호적용 효과(*7)	-	-	-	678,845	678,845
제1109호적용 효과(*8)	-	-	-	(1,503,560)	(1,503,560)
2020.01.01_전환후	1,900,000	100,000	(73,400)	4,535,796	6,875,251

&cr; (*1) 한국채택국제회계기준에 따라 사용권자산 및 리스부채를 인식하고, 리스기간에걸쳐 감가상각비와 이자비용으로 비용을 인식한 금액과 종전회계기준에 따라 리스료지급시에 리스료 비용을 인식한 금액과의 차이금액이 조정되었습니다.&cr;(*2) 한국채택국제회계기준에 따라 확정급여채무를 보험수리적 방법으로 측정하여 조정되었습니다.&cr;(*3) 한국채택국제회계기준에 따라 전환사채에 내재된 전환권을 자본에서 부채로 분류함에 따라 조정되었습니다.&cr;(*4) 한국채택국제회계기준에 따라 전환상환우선주를 부채로 분류함에 따라 조정되었습니다.&cr;(*5) 한국채택국제회계기준에 따라 영업권 손상차손을 인식함에 따라 조정되었습니다.&cr;(*6) 종전회계기준에 따라 인식하지 않은 주식선택권 관련 회계처리를 적용하였습니다.&cr;(*7) 종전회계기준에 따라 인식하지 않은 이연법인세 효과와 한국채택국제회계기준의 도입에 따라 발생한 조정항목의 일시적 차이에 대한 이연법인세 효과를 반영하였습니다.&cr;(*8) 한국채택국제회계기준에 따라 기대신용손실 모형을 적용하여 재측정되었습니다.

(3) 한국채택국제회계기준으로의 전환으로 인한 자본 및 총포괄손익의 차이조정&cr;1) 전환일 시점인 2020년 1월 1일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본
과거 회계기준	28,138,118	17,958,774	10,179,344
조정액:
기대신용손실	(1,503,560)		(1,503,560)
리스	102,865	95,916	6,949
이연법인세	208,227	-	208,227
전환사채	-	475,090	(475,090)
상환전환우선주	-	2,380,185	(2,380,185)
확정급여채무	-	276,614	(276,614)
종속기업연결	16,983,957	15,193,481	1,790,476
내부거래	(4,252,834)	(4,252,834)	-
지분법	271,047	-	271,047
기타사항	(54,999)	-	(54,999)
조정액에 대한 이연법인세 효과	37,786	-	37,786
조정액 합계	11,792,489	14,168,452	(2,375,963)
한국채택국제회계기준	39,930,607	32,127,226	7,803,381

&cr;2) 2020년 12월31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 연결회사의 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	자 산	부 채	자 본
과거 회계기준	25,937,390	23,278,848	2,658,542
조정액:
수익인식	2,175,332	2,266,513	(91,181)
기대신용손실	832,107	-	832,107
리스	150,326	163,491	(13,165)
이연법인세	2,292,221	-	2,292,221
전환사채	-	784,770	(784,770)
상환전환우선주	-	2,961,046	(2,961,046)
확정급여채무	-	214,293	(214,293)
지분법	713,946	-	713,946
기타사항	-	8,586	(8,586)
조정액에 대한 이연법인세 효과	(39,532)	-	(39,532)
조정액 합계	6,124,400	6,398,699	(274,299)
한국채택국제회계기준	32,061,790	29,677,547	2,384,243

3) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2020년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 경영성과에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기순손익	총포괄손익
과거 회계기준	(7,777,260)	(7,777,260)
조정액:
수익인식	(91,181)	(91,181)
기대신용손실	2,335,667	2,335,667
리스	(20,115)	(20,115)
이연법인세	2,083,994	2,083,994
전환사채	(53,222)	(53,222)
상환전환우선주	(580,861)	(580,861)
확정급여채무	(68,928)	62,321
주식기준보상	(334,678)	(334,678)
지분법 및 종속기업처분	(400,876)	(400,876)
기타사항	46,413	46,413
조정액에 대한 이연법인세 효과	25,186	(3,689)
조정액 합계	2,941,399	3,043,773
한국채택국제회계기준	(4,835,861)	(4,733,487)

&cr;(4) 연결회사의 현금흐름에 미치는 영향&cr;한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정했습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동, 투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시했습니다.&cr;&cr;

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업2021년 01월 01일2021년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1111222-1---74--------------9414090332148173-19---6732429414090332148173-19---673242

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2021-12-181회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시위험의 식별과 평가, 감사팀 구성, 전문가활용 검토, 감사계획의 수립과 수행시 사용될 중요성금액 결정, 기업수준 및 프로세스통제 이해, 유의적 계정 및 공시항목 식별, 계정과목별 감사계획수립2021-12-20&cr;~2021-12-2454-중간감사로 내부통제이해, 평가 및 운영테스트2022-03-07&cr;~2022-03-11542계정과목별 실증절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등)-----2022-01-031주식회사 에이아이코리아 본사 창고원재료, 제품2022-01-031주식회사 에이아이코리아 본사현금시재OOO-22021-11-26, 2022-02-11전환상환우선주, 전환사채 외부평가보고서 검토2022년 3월 중4

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12021년 12월 24일회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인) &cr;감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2인)대면회의- 재무제표 감사와 관련된 감사인의 책임 &cr;- 감사인의 독립성&cr;- 계획된 감사범위, 시기의 개요&cr;- 중요한 왜곡표시위험에 대한 지배기구의 견해22022년 03월 11일회사측: 감사 1인, 사외이사 1인(총 2인)&cr;감사인: 업무수행이사(총 1인)대면회의- 감사 중에 식별된 유의적 내부통제 미비점&cr;- 회사의 회계정책과 회계추정 및 재무제표 공시 등에 대한 감사인의 견해&cr;- 감사에서 발견된 유의적 사항으로 경영진과 논의한 사항

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용