연결감사보고서 6.0 (주)에이아이코리아 01281514 100000000000 85813 41564 114555 66 Y N N Y E

주식회사 에이아이코리아와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 (당)기
부터
까지

정 인 회 계 법 인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
(첨부) 연 결 재 무 제 표
·연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 5
·연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 7
·연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 8
·연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 9
·주석 ..................................................... 11

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이아이코리아
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 12일

감사의견

우리는 주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항

연결회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 11일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울시 강남구 강남대로 464(비제바노빌딩 7층)
정 인 회 계 법 인
대표이사 정 창 기
이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 12일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 11 (당)기
부터
까지

제 10 (전)기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이아이코리아 대표이사 안진호

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24
(전 화) 031-376-6360
연 결 재 무 상 태 표
제11(당)기 기말 2024년 12월 31일 현재
제10(전)기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제11(당)기말 제10(전)기말
자 산
Ⅰ.유동자산 70,061,575,692 　 45,205,350,868
1.현금및현금성자산 4,5,6,7 6,236,701,758 7,822,874,558
2.매출채권 4,5,6,8,10,39 43,191,168,087 9,155,378,978
3.계약자산 4,6,11 18,672,620,027 17,759,812,063
4.재고자산 9 408,614,645 1,303,785,483
5.당기법인세자산 - 331,067,529
6.기타유동금융자산 4,5,6,8,39 474,831,943 8,245,584,420 　
7.기타유동자산 15,39 857,285,109 586,847,837
8.당기손익-공정가치측정금융자산 5,6,8 220,354,123 -
Ⅱ.비유동자산 　 15,751,765,263 　 15,678,259,748
1.당기손익-공정가치측정금융자산 4,5,6,8 1,049,996,909 641,579,351 　
2.관계기업투자주식 16 1,831,448,178 1,493,495,337 　
3.유형자산 12 7,632,922,758 8,011,108,682 　
4.투자부동산 13 1,631,502,327 1,279,164,482 　
5.무형자산 14 3,322,983,249 3,267,120,881 　
6.이연법인세자산 32 - 775,883,142 　
7.기타비유동금융자산 4,5,6,8 282,911,842 209,907,873 　
자 산 총 계 85,813,340,955 60,883,610,616
부 채 　
Ⅰ.유동부채 　 40,770,301,744 　 28,573,501,973
1.매입채무및기타채무 4,5,6,17,39 13,364,315,418 14,566,801,896
2.계약부채 11 7,155,733,095 2,170,341,435 　
3.단기차입금 4,5,6,18 17,004,758,539 10,000,000,000 　
4.유동성장기차입금 4,5,6,18 1,339,400,000 1,388,670,000 　
5.유동성리스부채 4,5,6,20 77,358,191 88,707,061 　
6.기타유동부채 22 919,558,695 320,123,585
7.당기법인세부채 909,177,806 38,857,996
Ⅱ.비유동부채 　 　 793,681,710 　 922,920,598
1.장기차입금 4,5,6,18 541,320,000 780,720,000
2.이연법인세부채 32 137,123,849 　 -
3.비유동성리스부채 4,5,6,20 75,237,861 82,200,598 　
4.기타비유동금융부채 4,5,6,19 40,000,000 60,000,000 　
부 채 총 계 　 41,563,983,454 29,496,422,571
자본
Ⅰ.지배기업소유지분 44,249,357,501 　 31,387,188,045
1.자본금 23 3,462,419,500 3,462,419,500
2.자본잉여금 24 16,340,299,857 16,340,299,857 　
3.기타자본 24 666,582,234 467,705,522
4.기타포괄손익누계액 25 638,387,865 257,323,765 　
5.이익잉여금 26 23,141,668,045 10,859,439,401
Ⅱ.비지배지분 - -
자 본 총 계 44,249,357,501 31,387,188,045
부 채 와 자 본 총 계 85,813,340,955 60,883,610,616
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 주석 제11(당)기 제10(전)기
Ⅰ.매출액 27,39,40 114,555,344,263 76,836,344,743
Ⅱ.매출원가 29,39 99,133,031,901 66,651,247,461
Ⅲ.매출총이익 　 15,422,312,362 10,185,097,282
Ⅳ.판매비와관리비 28,29,39 6,608,380,643 6,046,071,153
Ⅴ.대손충당금환입 - 317,741,551
Ⅵ.영업이익 　 8,813,931,719 4,456,767,680
금융수익 6,30 8,197,279,878 1,830,611,886
금융비용 6,30 3,100,066,264 2,707,589,803
기타수익 31 30,863,986 290,646,760
기타비용 31 10,937,151 7,997,759
지분법이익 16 337,952,841 503,338,411
Ⅶ.법인세비용차감전순이익 　 14,269,025,009 4,365,777,175
법인세비용(수익) 32 1,986,796,365 (224,372,195)
Ⅷ.연결당기순이익 12,282,228,644 4,590,149,370
지배기업소유주지분 　 12,282,228,644 4,590,149,370
비지배지분 　 - -
Ⅸ.기타포괄손익 381,064,100 182,937,552
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 　
해외사업장환산외환차이 　 381,064,100 182,937,552
X.총포괄이익 　 12,663,292,744 4,773,086,922
지배기업의소유주지분 12,663,292,744 4,773,086,922
비지배지분 - -
XI.주당손익 33
기본주당순이익 　 1,774 663
희석주당순이익 1,774 663
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업 (단위 : 원)
구분 지배기업소유주 비지배지분 총계
자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 합계
2023.01.01(전기초) 3,462,419,500 16,340,299,857 269,372,189 163,137,548 6,180,538,696 26,415,767,790 - 26,415,767,790
총포괄손익:
연결당기순이익 - - - - 4,590,149,370 4,590,149,370 - 4,590,149,370
해외사업장환산손익 - - - 182,937,552 - 182,937,552 - 182,937,552
확정급여제도의 재측정요소 대체 - - - (88,751,335) 88,751,335 - - -
소유주와의 거래 등:
주식기준보상비용 - - 198,333,333 - - 198,333,333 - 198,333,333
2023.12.31(전기말) 3,462,419,500 16,340,299,857 467,705,522 257,323,765 10,859,439,401 31,387,188,045 - 31,387,188,045
2024.01.01(당기초) 3,462,419,500 16,340,299,857 467,705,522 257,323,765 10,859,439,401 31,387,188,045 - 31,387,188,045
총포괄손익:
연결당기순이익 - - - - 12,282,228,644 12,282,228,644 - 12,282,228,644
해외사업장환산손익 - - - 381,064,100 - 381,064,100 - 381,064,100
소유주와의 거래 등:
주식기준보상비용 - - 198,876,712 - - 198,876,712 - 198,876,712
2024.12.31(당기말) 3,462,419,500 16,340,299,857 666,582,234 638,387,865 23,141,668,045 44,249,357,501 - 44,249,357,501
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업 (단위 : 원)
과목 제11(당)기 제10(전)기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (12,001,485,363) 　 (4,415,963,931)
1. 영업에서 창출된 현금 (11,661,739,899) (3,021,663,758)
가. 연결당기순이익 12,282,228,644 4,590,149,370
나. 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 5,917,690,711 　 1,347,865,598
다. 현금의 유입이 없는 수익등의 차감 (5,112,118,930) (1,589,052,830)
라. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 (24,749,540,324) (7,370,625,896)
2. 이자수취 303,951,962 430,759,816
3. 이자지급 (770,908,532) (425,929,868)
4. 법인세환급(납부) 127,211,106 (1,399,130,121)
Ⅱ. 투자활동으로인한현금흐름 5,828,292,464 　 (6,593,274,016)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 47,886,012,277 61,877,745,121 　
기타유동금융자산의 감소 47,510,824,957 61,830,548,185 　
단기대여금의 회수 220,245,781 4,707,638 　
장기대여금의 회수 50,000,000 - 　
유형자산의 처분 24,763,635 31,562,576 　
임차보증금의 감소 56,000,000 10,900,000 　
기타보증금의 감소 24,177,904 26,722 　
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (42,057,719,813) (68,471,019,137) 　
기타유동금융자산의 증가 (40,705,397,456) (65,203,776,501) 　
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가 (470,257,896) (387,186,120) 　
단기대여금의 대여 (240,326,000) (642,219) 　
장기대여금의 대여 (150,000,000) -
유형자산의 취득 (269,703,123) (2,790,107,805)
무형자산의 취득 (176,485,467) (2,709,400)
임차보증금의 증가 (25,000,000) (10,500,000)
기타보증금의 증가 (20,549,871) (76,097,092)
Ⅲ. 재무활동으로인한현금흐름 6,608,999,336 　 (1,294,027,928)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 11,150,757,069 7,024,279,247
단기차입금의 차입 11,150,757,069 6,974,279,247
임대보증금의 증가 - 50,000,000 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (4,541,757,733) (8,318,307,175)
단기차입금의 상환 (4,140,067,757) (5,972,197,071)
장기차입금의 상환 (288,670,000) (418,070,000)
사채의 상환 - (1,740,000,000)
임대보증금의 감소 (20,000,000) (68,900,000)
리스료의 지급 (93,019,976) (119,140,104)
Ⅳ. 현금및현금성자산의증가(감소) 435,806,437 　 (12,303,265,875)
Ⅴ. 현금및현금성자산의환율변동효과 (2,021,979,237) 　 270,430,109
Ⅵ. 기초의현금및현금성자산 7,822,874,558 　 19,855,710,324
Ⅶ. 기말의현금및현금성자산 6,236,701,758 　 7,822,874,558
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
주석
제11(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제10(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이아이코리아와 그 종속기업

1. 회사의 개요 주식회사 에이아이코리아(이하 "당사")와 그 연결재무제표 작성대상 종속기업(이하, 회사와 종속기업을 합하여 "연결회사")에 대한 일반적인 사항은 다음과 같습니다. 1.1 지배기업의 개요당사는 2014년 8월 22일에 반도체 생산장비 등 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 당사는 사업 다변화를 위한 2차 전지 배터리생산 공정에 요구되는 전해액 중앙공급시스템을 개발하였으며, 보고기간종료일 현재 주된 사업입니다. 또한 당사는 전기에 사업 다각화를 위해 신규로 Battery Plant 부문의 공정배관 사업을 시작하였습니다. 당사의 본사는 경기도 평택시 서탄면 서탄2로 206-24에 위치하고 있습니다.보고기간종료일 현재 주주지분현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주 소유주식수 지분율
안진호 2,480,820 35.8%
기술보증기금 경기콘텐츠벤처투자금융센터 400,000 5.8%
한국투자증권㈜ 250,000 3.6%
타임-KAI제1호신기술투자조합 331,840 4.8%
중소벤처기업진흥공단 293,169 4.2%
티그리스세컨더리조합1호 250,000 3.6%
BNK-인터밸류기술금융투자조합 166,670 2.4%
인터밸류2호혁신창업투자조합 166,670 2.4%
주식회사 혁신광고기획 120,000 1.7%
KB증권 100,000 1.4%
미래에셋증권(타임폴리오자산운용-중소기업은행) 40,000 0.6%
미래에셋증권(더블유자산운용-중소기업은행) 50,000 0.7%
미래에셋증권(타임폴리오TheAgile2호) 60,000 0.9%
인터밸류3호혁신창업투자조합 83,333 1.2%
미래에셋증권(지브이에이자산운용-산업은행) 83,285 1.2%
에이아이피 빅모멘텀 벤처투자조합 72,167 1.0%
기타주주 1,976,885 28.7%
합계 6,924,839 100.0%

1.2 종속기업의 개요(1) 보고기간종료일 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

피투자회사명 소유지분율(%) 소재국가 결산월 주요영업
당기말 전기말
AI KOREA POLAND SP Z.O.O 100.0 100.0 폴란드 12월 제조업
AIK Hungary Kft 100.0 100.0 헝가리 12월 제조업
AIU, LLC 100.0 100.0 미국 12월 제조업

(2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기> (단위: 천원)
피투자회사명 자산(*) 부채(*) 매출(*) 당기순손익(*)
AI KOREA POLAND SP Z.O.O 486,733 66,318 1,093,844 98,937
AIK Hungary Kft 5,150,135 724,296 5,412,919 530,739
AIU, LLC 580,471 7,185 4,587,652 (259,489)

(*) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

<전기말 및 전기> (단위: 천원)
피투자회사명 자산(*) 부채(*) 매출(*) 당기순손익(*)
AI KOREA POLAND SP Z.O.O 358,599 66,452 1,635,885 30,653
AIK Hungary Kft 4,136,985 520,221 2,873,113 699,360
AIU, LLC 743,026 378,947 7,389,703 (60,398)

(*) 내부거래를 제거하기 전의 재무자료입니다.

2. 중요한 회계정책

2.1 연결재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.1.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품:공시' - 공급자금융약정공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.1.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정·공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’ 및 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’(개정) - 교환가능성 결여개정사항은 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하고 기업의 재무성과, 재무상태 및 현금흐름에 미치는 영향을 공시하도록 요구하고 있습니다. 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’ 및 제1107호 ‘금융상품: 공시’(개정) - 금융상품 분류와 측정특정조건을 모두 충족하는 경우 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주할 수 있도록 허용하는 규정이 신설되었으며 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정이 명확화 되었습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.3) 한국채택국제회계기준 연차개선한국채택국제회계기준 연차개선은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 연결 회계정책

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다.

또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

2.3 기능통화와 표시통화연결회사의 연결재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결회사의 연결재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화(KRW)로 작성하여 보고하고 있습니다.

2.4 금융자산

(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다.

유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 제거연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.5 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.

2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.

2.7 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 투자부동산

임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래의 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수(건물:20년)에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

건물 20년
기계장치 5년
공구와기구 5년
차량운반구 5년
비품 5년
시설장치 5년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 보고기간말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.10 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.11 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목

추정 내용연수

특허권 5년
소프트웨어 5년

2.12 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.13 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다.

2.14 금융부채 (1) 분류 및 측정 연결회사의 당기손익인식금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익인식금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다.

2.15 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

2.17 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사는 개별 직원들의 여러가지 퇴직연금과 보험 관련하여 별개의 실체(기금)에 고정기여금을 납부합니다. 연결회사는 고정 기여금 외에 기여금을 지급할 법적의무나 의제의무가 없으며 이 기여금은 관련 종업원근무용역을 제공받는 기간에 비용으로 인식됩니다.(2) 단기종업원급여종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.

(3) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.18 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출, 용역수익, 공사수익으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.

① 계약의 식별

연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.

② 수행의무의 식별

수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 연결회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나 용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.

③ 거래가격의 산정

거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다.

④ 거래가격의 배분

연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.

⑤ 수익인식

연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.

한편, 공사수익은 연결회사가 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없고 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권이 연결회사에게 있다고 판단하여, 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐(진행기준) 공사수익을 인식하고 있으며, 제품매출 및 상품매출은 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점(국내거래의 경우 인도시점, 해외수출의 경우 선적시점)에 수익을 인식하고 있습니다.

수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 연결회사의 수행정도를 나타내지 못하는투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 사용권 자산 연결회사는 리스개시일(즉, 기초자산을 사용할 수 있는 날)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 측정하며, 리스부채의 재측정이 발생하는 경우 조정합니다. 사용권자산의 원가에는 리스부채 인식금액, 리스개설직접원가 발생액이 포함되며, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스선급금이나 인센티브는 가감합니다. 연결회사가 리스기간 종료시점에 리스자산에 대한 소유권을 얻을 것이라고 합리적으로 예측되지 않는다면, 사용권자산은 추정내용연수와 리스기간 중 더 짧은 기간에 걸쳐 정액 기준으로 감가상각합니다. 연결회사는 사용권자산에 대한 손상 검토를 수행합니다.

(2) 리스부채 연결회사는 리스개시일에 그날 현재 지급하지 않은 리스료의 현재가치로 리스부채를측정합니다. 리스료에는 받을 리스 인센티브를 제외한 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료와 잔존가치 보증에 따라 연결회사가 지급할 것으로 예상되는 금액이 포함됩니다. 또한 연결회사는 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 연결회사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 리스료에 포함합니다. 지수나 요율에 따라 달라지지 않는 변동리스료는 리스료를 지급하는 사건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 연결회사는 리스개시일후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 리스부채의 장부금액을 증액하고, 지급한 리스료를 반영하여 리스부채의 장부금액을 감액합니다. 또한 연결회사는 리스의 변경을 반영하거나 실질적인 고정리스료의 변경을 반영하거나 리스 기간의 변경 또는 기초자산 매수선택권 평가의 변경이 있는 경우 이 변경을 반영하여 리스부채를 재측정 합니다.

(3) 단기리스 및 소액자산리스 연결회사 는 단기리스(예, 리스 기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권이 없는 리스)에 대해 인식면제를 적용합니다. 또한, 가치가 낮은 사무용 장비(예, USD 5,000이하인 리스)에 대해 소액자산리스로 인식면제를 적용합니다.2.20 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사 는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사 의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세 연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

연결회사 는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사 가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.(2) 금융상품의 공정가치 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사 는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 연결회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.

1) 시장위험-환율

구분 내용
노출 위험

미래 상거래, 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채
측정

현금흐름 추정, 민감도 분석
관리 외화 순포지션 관리

2) 시장위험-이자율

구분 내용
노출 위험 변동금리 장기 차입금
측정 민감도 분석
관리 금융상품 순포지션 관리

3) 신용위험

구분 내용
노출 위험 현금성자산, 매출채권, 채무상품, 장/단기 대여금
측정

연체율 분석, 신용등급
관리 은행예치금 다원화, 신용한도

4) 유동성위험

구분 내용
노출 위험 차입금 및 기타 부채
측정 현금흐름 추정
관리 차입한도 유지

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별, 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험,파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험(1) 외환위험 연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 환율변동에 노출되어 있으며, 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채의 환율변동과 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무 관리 시스템을 통하여 환노출 위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 외환 위험에 노출되어 있는 연결회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위: 천USD, 천EUR, 천CNY, 천PLN, 천JPY, 천원)
과목 통화 당기말 전기말
외화금액 원화환산액 외화금액 원화환산액
외화자산:
현금및현금성자산 USD 1,697 2,495,230 3,966 5,113,927
EUR 1,108 1,693,149 904 1,289,998
CNY - - 775 140,209
기타유동금융자산 USD - - 3,000 3,868,200
EUR 125
CNY - - 5,000 904,200
매출채권 USD 28,726 42,227,761 4,851 6,254,294
EUR 701 1,071,086 1,215 1,732,744
기타비유동금융자산 USD 37 54,104 29 37,658
EUR 6 9,801 259 368,959
PLN - - 60 19,611
외화자산 합계 USD 30,460 47,551,256 11,846 19,729,800
EUR 1,815 2,378
CNY - 5,775
PLN - 60
외화부채:　
매입채무및기타채무 USD 6,903 10,148,093 5,070 6,537,184
EUR 39 59,958 156 222,505
JPY - - 193 1,759
단기차입금 EUR 3 4,759 - -
외화부채 합계 USD 6,903 10,212,810 5,070 6,761,448
EUR 42 156
JPY - 193

보고기간종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
통화 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 1,731,440 (1,731,440) 436,849 (436,849)
EUR 135,522 (135,522) 158,494 (158,494)
CNY - - 52,218 (52,218)
PNL - - 987 (987)
JPY - - (88) 88

(2) 가격위험 연결회사는 당기손익-공정가치 금융자산으로 분류되는 자산의 가치변동위험을 피투자기업이 속한 산업의 동향과 영업상황에 대한 모니터링을 통해 적절한 수준으로 관리하고 있습니다.

(3) 이자율위험연결회사는 차입에서 비롯한 이자비용의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어있으며, 동 이자율변동위험은 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 외부차입의 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

연결회사의 차입금과 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.

연결회사의 차입금과 관련된 이자율위험 및 보고기간종료일 현재 계약상 이자율 재설정일은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
금액 비율 금액 비율
변동금리 차입금 2,707,880 100% 2,899,430 100%
기타 차입금 - 이자율 재설정일(*):
6개월 미만 83,280 3% 2,108,270 73%
6개월 이상 1년 미만 2,083,280 77% 83,280 3%
1년 이상 5년 미만 541,320 20% 707,880 24%
합계 2,707,880 100% 2,899,430 100%

(*) 이자율 재설정일은 계약상 이자율이 재설정되는 시점과 계약 만기 중 이른 시점 입니다.

만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다. 위의 차입금 비율은전체 차입금 중 변동금리에 노출된 해당 차입금의 비율을 나타냅니다.

당기 및 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동시 변동금리부 차입금등이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
이자비용 (27,079) 27,079 (28,994) 28,994

4.1.2 신용위험

(1) 위험관리 신용위험은 연결회사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 연결회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거 경험및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.

신용위험은 현금 및 현금성자산, 각종 예금 그리고 파생금융상품 등과 같은 금융기관과의 거래에서도 발생할 수 있습니다. 이러한 위험을 줄이기 위해, 연결회사는 신용도가 높은 금융기관들에 대해서만 거래를 하고 있습니다.

(2) 신용위험에 대한 최대 노출정도

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 6,236,702 7,822,875
매출채권 43,191,168 9,155,379
계약자산 18,672,620 17,759,812
기타유동금융자산 474,832 8,245,584
기타비유동금융자산 282,912 209,908
당기손익-공정가치측정금융자산 284 283
합계 68,858,518 43,193,841

4.1.3 유동성 위험연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사 자금팀은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 1년 미만 1년 ~ 5년 합계
매입채무및기타채무 13,364,315 - 13,364,315
단기차입금 17,343,070 - 17,343,070
유동성장기차입금 1,376,842 - 1,376,842
유동성리스부채 88,279 - 88,279
장기차입금 - 562,076 562,076
비유동성리스부채 - 83,861 83,861
기타비유동금융부채 - 40,000 40,000
합계 32,172,506 685,937 32,858,443

<전기말> (단위: 천원)
구분 1년 미만 1년 ~ 5년 합계
매입채무및기타채무 14,566,802 - 14,566,802
단기차입금 10,157,362 - 10,157,362
유동성장기차입금 1,430,874 - 1,430,874
유동성리스부채 101,072 - 101,072
장기차입금 - 816,622 816,622
비유동성리스부채 - 92,716 92,716
기타비유동금융부채 - 60,000 60,000
합계 26,256,110 969,338 27,225,448

위의 분석에 포함된 금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.

경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 추정은 연결회사가 설정한 관행과 한도에 따라 각 영업회사의 지역별로 관리됩니다. 이러한 한도는 각 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을 고려하여 달리 책정됩니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.

4.2 자본위험관리연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

보고기간종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계 41,563,983 29,496,423
자본총계 44,249,358 31,387,188
부채비율 94% 94%

5. 금융상품 공정가치5.1 금융상품 종류별 공정가치금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말

장부금액

공정가치

장부금액

공정가치
상각후원가측정 금융자산:
현금및현금성자산 6,236,702 6,236,702 7,822,875 7,822,875
매출채권 43,191,168 43,191,168 9,155,379 9,155,379
기타유동금융자산 474,832 474,832 8,245,584 8,245,584
기타비유동금융자산 282,912 282,912 209,908 209,908
소 계 50,185,614 50,185,614 25,433,746 25,433,746
당기손익-공정가치측정 금융자산:
장기금융상품 284 284 283 283
지분증권 등(*1) 1,270,068 1,270,068 641,296 641,296
소계 1,270,352 1,270,352 641,579 641,579
금융자산 합계 51,455,966 51,455,966 26,075,325 26,075,325
상각후원가측정 금융부채:
매입채무및기타채무 13,364,315 13,364,315 14,566,802 14,566,802
단기차입금 17,004,759 17,004,759 10,000,000 10,000,000
유동성장기차입금 1,339,400 1,339,400 1,388,670 1,388,670
유동리스부채 77,358 77,358 88,707 88,707
장기차입금 541,320 541,320 780,720 780,720
비유동리스부채 75,238 75,238 82,201 82,201
기타비유동금융부채 40,000 40,000 60,000 60,000
합계 32,442,390 32,442,390 26,967,100 26,967,100

(*1) 유동성으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 금액입니다.

5.2 공정가치 서열체계

(1) 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정 하지 않은) 공시가격- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

(2) 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
반복적인 공정가치 측정치:
장기금융상품 - - 284 284
지분증권 등 - - 1,270,068 1,270,068
합계 - - 1,270,352 1,270,352

<전기말> (단위: 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계

반복적인 공정가치 측정치:
장기금융상품 - - 283 283
지분증권 등 - - 641,296 641,296
합계 - - 641,579 641,579

(3) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3로 분류된 금융상품의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당기

전기

기 초

 641,579 253,495
매 입 470,259 512,358
매 도 - (125,172)
평 가 158,514 898
기 말 1,270,352 641,579

(4) 당기 및 전기 중 공정가치 수준 3으로의 이동 또는 수준 3으로부터의 이동은 없습니다. (5) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준 3으로 분류된 장기금융상품과 공제조합 출자금은 공정가치를 결정하기 위해 이용할 수 있는 더 최근의 정보가 불충분하며, 가능한 공정가치 측정치의 범위가 넓고 그 범위 안에서 원가가 최선의 공정가치를 나타내어 원가를 공정가치의 적절한 추정치로 적용하였습니다.(6) 보고기간종료일 현재 공정가치 수준3로 분류된 주요 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 공정가치 가치평가모형 투입변수
당기말
비상장주식 986,125 DCF 모형 영구성장률 및 할인율
전환사채 220,354 DCF 모형, T-F and Hull 모형

기대현금흐름 및 할인율,

기초자산의 변동성

(7) 당기말 현재 공정가치 수준 3 공정가치측정과 관련된 투입변수 중 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수의 변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 투입변수 투입변수 변동이 당기손익에 미치는 영향
1% 감소시 1% 증가시

비상장주식

 영구성장률 (83,411) 94,945
할인율 147,440 (128,594)
(단위: 천원)

구 분

 투입변수 투입변수 변동이 당기손익에 미치는 영향
10% 감소시 10% 증가시
전환사채 기초자산의 변동성 (5,466) 5,944

6. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치금융상품 상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치금융상품
금융자산:
현금및현금성자산 6,236,702 - 7,822,875 -
매출채권 43,191,168 - 9,155,379 -
기타유동금융자산 474,832 - 8,245,584 -
기타비유동금융자산 282,912 - 209,908 -
장기금융상품 - 284 - 283
지분증권 등(*1) - 1,270,068 - 641,296
합계 50,185,614 1,270,352 25,433,746 641,579
금융부채:
매입채무및기타채무 13,364,315 - 14,566,802 -
단기차입금 17,004,759 - 10,000,000 -
유동성장기차입금 1,339,400 - 1,388,670 -
유동리스부채 77,358 - 88,707 -
장기차입금 541,320 - 780,720 -
비유동리스부채 75,238 - 82,201 -
기타비유동금융부채 40,000 - 60,000 -
합계 32,442,390 - 26,967,100 -

(*1) 유동성으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 금액입니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치금융상품 상각후원가측정금융상품 당기손익-공정가치금융상품
금융수익:
이자수익 287,328 - 472,526 -
외환차익 3,444,694 - 1,091,770 -
외화환산이익(*1) 4,306,744 - 265,418 -
당기손익-공정가치측정금융상품평가이익 - 158,514 - 898
합 계 8,038,766 158,514 1,829,714 898
금융비용:
이자비용 776,452 - 525,884 -
외환차손 384,786 - 2,010,439 -
외화환산손실(*1) 1,938,828 - 171,267 -
합계 3,100,066 - 2,707,590 -

(*1) 계약자산 관련 금액이 포함되어있습니다. 7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금 15 14
보통예금 6,236,687 7,822,861
합계 6,236,702 7,822,875

8. 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 항목 당기말 전기말
현금및현금성자산 6,236,702 7,822,875
매출채권 43,191,168 9,155,379
기타유동금융자산 단기금융상품 63,000 6,840,477
미수금 374,082 1,047,276
단기대여금 36,000 -
미수수익 1,750 357,831
소계 474,832 8,245,584
당기손익-공정가치측정금융자산 장기금융상품 284 283
지분증권 등(*1) 1,270,068 641,296
소계 1,270,352 641,579
기타비유동금융자산 장기대여금 100,000 -
임차보증금 31,992 62,330
기타보증금 150,919 147,578
소계 282,911 209,908
합계 51,455,965 26,075,325

(*1) 유동성으로 분류된 당기손익-공정가치측정금융자산을 포함한 금액입니다.(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 금융회사 당기말 전기말 사용제한내역
정기예적금 IBK기업은행 - 1,041,078 서울보증보험 담보제공

9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득원가 장부금액
제품 43,509 43,509 201,725 201,725
재공품 111,178 111,178 32,114 32,114
원재료 253,928 253,928 73,573 73,573
미완성공사 - - 995,000 995,000
상품 - - 1,373 1,373
합계 408,615 408,615 1,303,785 1,303,785

10. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기말 전기말
매출채권 44,470,236 10,103,142
대손충당금 (1,279,068) (947,763)
합계 43,191,168 9,155,379

(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분

 당기

전기
기초 947,763 1,265,505
전입(환입) 331,305 (317,742)
기말 1,279,068 947,763

(3) 보고기간종료일 현재 매출채권의 신용공여기간 이후 연체 연령별 내역은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구분

당기말

전기말
채권잔액 손실충당금 채권잔액 손실충당금
1개월이하 43,394,136 254,479 9,086,934 65,873
1개월 ~ 2개월이하 - - 153,518 19,200
2개월 ~ 3개월이하 70,168 18,692 - -
3개월 초과 1,005,932 1,005,897 862,690 862,690
합계 44,470,236 1,279,068 10,103,142 947,763

11. 계약자산 및 계약부채(1) 보고기간종료일 현재 계약자산 및 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기말 전기말
계약자산 18,672,620 17,759,812
계약부채 7,155,733 2,170,341

(2) 당기 및 전기 중 계약자산 및 계약부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
계약자산 17,759,812 96,503,024 (95,590,216) 18,672,620
계약부채(*1) 2,170,341 42,477,826 (37,492,434) 7,155,733

(*1) 전기말 계상된 계약부채는 당기중 모두 수익으로 인식되었습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
계약자산 4,303,829 44,030,439 (30,574,456) 17,759,812
계약부채 3,083,653 33,967,250 (34,880,562) 2,170,341

12. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득가액 감가상각누계액 장부금액
토지 3,787,253 - 3,787,253
건물 3,980,767 (800,750) 3,180,017
구축물 77,372 (8,227) 69,145
기계장치 580,737 (484,868) 95,869
공구와기구 39,464 (30,421) 9,043
차량운반구 113,350 (36,964) 76,386
비품 379,427 (265,826) 113,601
시설장치 690,306 (551,282) 139,024
사용권자산 343,170 (180,585) 162,585
합계 9,991,846 (2,358,923) 7,632,923

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득가액 감가상각누계액 정부보조금 장부금액
토지 2,319,889 - - 2,319,889
건물 3,326,705 (688,092) - 2,638,613
구축물 64,827 (4,516) 　- 60,311
기계장치 565,724 (384,919) - 180,805
공구와기구 39,464 (23,688) (510) 15,266
차량운반구 103,486 (40,478) - 63,008
비품 331,515 (215,651) - 115,864
시설장치 687,336 (491,252) - 196,084
건설중인자산 2,241,643 - - 2,241,643
사용권자산 372,273 (192,647) - 179,626
합계 10,052,862 (2,041,243) (510) 8,011,109

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체(*1),(*2) 환율효과 기말
토지 2,319,889 - - - 1,467,364 - 3,787,253
건물 2,638,613 - - (147,596) 570,451 118,549 3,180,017
구축물 60,311 12,545 - (3,711) - - 69,145
기계장치 180,805 14,620 - (99,787) - 231 95,869
공구와기구 15,266 - - (6,223) - - 9,043
차량운반구 63,007 47,461 (12,097) (23,046) - 1,061 76,386
비품 115,865 47,145 (140) (50,362) - 1,093 113,601
시설장치 196,084 29,970 - (69,930) (17,100) - 139,024
건설중인자산 2,241,643 117,962 - - (2,435,453) 75,848 -
사용권자산 179,626 - (22,047) (101,305) 106,311 - 162,585
합계 8,011,109 269,703 (34,284) (501,960) (308,427) 196,782 7,632,923

(*1) 사용권자산의 최초인식액이 포함되어 있습니다.(*2) 투자부동산으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 취득 처분 감가상각비 대체 (*1) 환율효과 기말
토지 2,196,026 123,863 - - - - 2,319,889
건물 2,678,203 89,947 - (153,089) - 23,552 2,638,613
구축물 13,250 49,827 - (2,766) - - 60,311
기계장치 222,627 55,823 (218) (97,525) - 98 180,805
공구와기구(*2) 11,551 11,027 (690) (6,622) - - 15,266
차량운반구 44,053 36,870 (2,484) (15,767) - 336 63,008
비품 112,870 56,769 (3,729) (50,535) - 489 115,864
시설장치 127,898 146,698 - (78,512) - - 196,084
건설중인자산 - 2,219,283 - - - 22,360 2,241,643
사용권자산 157,300 - 　- (113,083) 135,409 - 179,626
합계 5,563,778 2,790,107 (7,121) (517,899) 135,409 46,835 8,011,109

(*1) 사용권자산의 최초인식액이 포함되어 있습니다.(*2) 정부보조금 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 유형자산 감가상각비 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 303,579 298,512
경상연구개발비 13,376 12,090
판매비와관리비 185,005 207,297
합계 501,960 517,899

13. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 642,351 - 642,351
건물 1,315,937 (326,786) 989,151
합계 1,958,288 (326,786) 1,631,502

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 546,796 - 546,796
건물 950,152 (217,784) 732,368
합계 1,496,948 (217,784) 1,279,164

(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 감가상각비 대체 기말
토지 546,796 　- 95,555 642,351
건물 732,368 (62,400) 319,183 989,151
합계 1,279,164 (62,400) 414,738 1,631,502

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 감가상각비 기말
토지 546,796 - 546,796
건물 779,876 (47,508) 732,368
합계 1,326,672 (47,508) 1,279,164

(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
임대수익 168,674 215,026
투자부동산 감가상각비 62,400 47,508

(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 장부가액 공정가치(*1)
토지 642,351 1,800,889
건물(*2) 989,151 999,783
합계 1,631,502 2,800,672

(*1) 최근 매매거래사례가 있는 투자부동산에 대해서는 매매거래사례의 실거래가를 바탕으로 공정가치를 측정하였으며 공장 부지의 경우 공시지가를 준용하여 공정가치를 측정하였습니다.(*2) 공정가치로 추정할 수 있는 실거래가나 공시지가 등 객관적 근거가 부족한 공장건물(장부가액 403백만원)은 장부가액을 공정가치의 대용치로 사용하였습니다.

(5) 보고기간종료일 현재 운용리스로 제공중인 투자부동산에서 발생할 것으로 예상되는 미래 최소 리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 최소 리스료
1년이내 44,000
1년초과 -
합계 44,000

14. 무형자산

(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 장부금액
영업권 3,339,600 - (299,999) 3,039,601
특허권 447,547 (306,692) - 140,855
소프트웨어 363,066 (337,598) - 25,468
회원권 117,060 - - 117,060
합계 4,267,273 (644,290) (299,999) 3,322,984

<전기말> (단위: 천원)
구분 취득가액 감가상각누계액 손상차손누계액 정부보조금 장부금액
영업권 3,339,600 - (299,999) - 3,039,601
특허권 321,062 (223,115) - - 97,947
소프트웨어 363,066 (287,794) - (12,759) 62,513
회원권 67,060 - - - 67,060
합계 4,090,788 (510,909) (299,999) (12,759) 3,267,121

(2) 당기 및 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각비 기말
영업권 3,039,601 - - 3,039,601
특허권 97,947 126,485 (83,577) 140,855
소프트웨어 62,513 - (37,045) 25,468
회원권 67,060 50,000 - 117,060
합 계 3,267,121 176,485 (120,622) 3,322,984

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 상각비 기말
영업권 3,039,601 - - 3,039,601
특허권 159,925 2,709 (64,687) 97,947
소프트웨어(*) 104,483 - (41,970) 62,513
회원권 67,060 - - 67,060
합 계 3,371,069 2,709 (106,657) 3,267,121

(*) 정부보조금 효과가 포함되어 있습니다.

(3) 당기 및 전기 중 무형자산상각비의 비용 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출원가 104,259 87,394
판매비와관리비 16,363 19,263
합계 120,622 106,657

(4) 당기 및 전기 중 연구와 개발 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 553,215 650,326

(5) 보고기간종료일 현재 영업권에 대한 손상평가 내역은 다음과 같습니다.2차전지사업부 관련 영업권은 2021년 6월 연결회사가 ㈜에이아이이엔지를 합병함에 따라 인식하였습니다. 연결회사는 매년 2차전지사업부를 현금창출단위(집단)로 하여 영업권에 대한 손상검사를 수행하고 있으며, 보고기간종료일 현재 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액을 초과하여 영업권에 대해 손상차손을 인식하지 않았습니다.현금창출단위의 회수가능액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 사용가치는 경영진이 수립한 5년간 사업계획을 기초로 추정의 객관성을 확보하기 위하여 과거 실적 및 공신력 있는 기관이 발행한 시장자료 등을 고려하여 추정하였습니다. 사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분 내용
영구성장률 1.00%
가중평균자본비용 14.27%

15. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기말 전기말
선급금 765,629 372,150
선급비용 91,656 114,514
부가세대급금 - 100,184
합계 857,285 586,848

16. 관계기업투자주식

(1) 보고기간종료일 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
피투자회사명 소재지 소유지분율(%) 장부금액
당기말 전기말 당기말 전기말
㈜에이아이이 대한민국 40.0% 40.0% 1,831,448 1,493,495

(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 지분법손익 기말
㈜에이아이이 1,493,495 337,953 1,831,448

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 지분법손익 기말
㈜에이아이이 990,157 503,338 1,493,495

(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약 재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말 및 당기> (단위: 천원)
피투자회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
㈜에이아이이 16,487,333 11,908,713 4,578,620 10,281,737 518,479

<전기말 및 전기> (단위: 천원)
피투자회사명 자산 부채 자본 매출 당기순손익
㈜에이아이이 16,021,631 12,287,893 3,733,738 13,882,983 1,258,346

17. 매입채무및기타채무보고기간종료일 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 당기말 전기말
유동부채 매입채무 12,257,705 13,140,943
미지급금 245,158 867,608
미지급비용 861,452 558,251
합계 13,364,315 14,566,802

18. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
운영자금 IBK기업은행 5.18 3,000,000 3,000,000
운영자금 IBK기업은행 4.44 2,000,000 2,000,000
운영자금 우리은행 4.24 3,000,000 3,000,000
운영자금 우리은행 3.80 2,000,000 2,000,000
운영자금 신한은행 4.71 1,000,000 -
운영자금 신한은행 4.54 3,000,000 -
운영자금 국민은행 4.26 3,000,000 -
기타 임직원 - 4,759 -
합계 17,004,759 10,000,000

(2) 보고기간종료일 현재 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 이자율(%) 당기말 전기말
시설자금 IBK기업은행 4.94 1,100,000 1,100,000
시설자금 IBK기업은행 3.91 72,840 169,960
시설자금 중소기업진흥공단 2.30 707,880 874,440
운전자금 중소기업진흥공단 2.66 - 24,990
소계 1,880,720 2,169,390
유동성대체 (1,339,400) (1,388,670)
합계 541,320 780,720

(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
연도 차입금
2025년 12월말 1,339,400
2026년 이후 541,320
합계 1,880,720

19. 기타금융부채보고기간종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 과목 당기말 전기말
비유동부채 임대보증금 40,000 60,000

20. 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동리스부채 77,358 88,707
비유동리스부채 75,238 82,201
합계 152,596 170,908

(2) 당기 및 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 170,908 154,197
증가 95,202 120,375
감소 (20,494) -
리스료지급 (107,909) (119,140)
이자비용 14,889 15,476
기말 152,596 170,908
유동리스부채 77,358 88,707
비유동리스부채 75,238 82,201

(3) 당기 및 전기 중 리스와 관련하여 인식한 비용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산감가상각비 101,305 113,083
리스부채 이자비용 14,889 15,476
단기리스료 14,620 36,185
소액리스료 9,115 6,043

21. 퇴직급여(1) 확정기여제도 연결회사는 전기 중 모든 임직원의 퇴직급여제도를 확정급여형에서 확정기여형으로 변경하였습니다. 당기 및 전기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 각각 635,257천원, 296,961천원 입니다.(2) 확정급여제도1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채 산정내역은 존재하지 않습니다.

2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 - 984,742
퇴직급여지급액 - (71,607)
확정기여제도로 전환 - (913,135)
기말 - -

3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 - 964,774
퇴직급여지급액 - (11,145)
확정기여제도로 전환 - (953,629)
기말 - -

4) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 손익은 존재하지 않습니다.

22. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 당기말 전기말
예수금 361,622 304,671
선수금 551,033 8,549
기타 6,903 6,903
합계 919,558 320,123

23. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 50,000,000주 50,000,000주
1주당 액면금액 500원 500원
발행한 주식의 수: 보통주 6,924,839주 6,924,839주
발행한 주식의 수: 우선주 - -
자본금 3,462,420 3,462,420

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 없습니다.

24. 자본잉여금 및 기타자본

(1) 보고기간종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 16,340,300 16,340,300

(2) 보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식선택권 666,581 467,706

25. 기타포괄손익누계액

보고기간종료일 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
해외사업환산손익 638,388 257,324

26. 이익잉여금보고기간종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 23,141,668 10,859,439

27. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 당기 및 전기 중 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
총 수익
고객과의 계약에서 생기는 수익 113,593,732 76,621,319
기타 원천으로부터의 수익: 임대료 수익 등 961,612 215,026
합계 114,555,344 76,836,345
매출 유형
제품매출 80,268,947 15,248,319
상품매출 5,392,620 9,272,767
공사매출 27,932,166 51,848,981
기타매출 961,611 466,278
합계 114,555,344 76,836,345

(2) 당기 및 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 인식 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
수익 인식시기 구분 당기 전기
한 시점에 인식 11,838,209 14,799,784
기간에 걸쳐 인식 102,717,135 62,036,561
합계 114,555,344 76,836,345

(3) 당기 및 전기 중 주요계약 내역과 수익인식액은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
발주처 공사명 공사기간 계약금액 당기수익인식액 누적수익인식액 수주잔고
SK On Jiangsu Co., Ltd. 중국 옌청 CCSS설치공사 2021-12-07 - 2025-10-31 CNY 67,315,000 3,678,156 9,506,869 CNY 17,205,714
Ultium Cells LLC UC1 CESS Mainternance contract 2 2024-02-28 - 2025-02-17 USD 433,800 435,637 435,637 USD 115,998
UC2 CESS maintenance contract 2024-01-15 - 2025-01-14 USD 488,914 434,032 434,032 USD 173,027
STARPLUS StarPlus Energy Process Piping for Utility 2024-04-18 - 2025-05-31 USD 3,307,000 3,713,251 3,713,251 USD 610,142
STARPLUS PIPING Hook UP(*1) 2023-10-24 - 2025-05-31 USD 79,115,000 71,071,718 81,259,298 USD 19,248,680
합계 79,332,794 95,349,087

(*1) 당기중 공사범위가 확대됨에 따라 공사예정기간이 5개월 증가하였고, 계약금액과 총예정원가가 각각 USD 24,000,000과 28,864,346천원 증가하였습니다.

<전기> (단위: 천원)
발주처 공사명 공사기간 계약금액 당기수익인식액 누적수익인식액 수주잔고
U/T Cell LGES + GM Ultiumcells PJ2(미국 테네시) 2022-06-16 - 2023-11-30 USD 14,342,105 13,472,587 18,877,598 -
UC1 CESS Maintenance contrac 2023-02-18 - 2024-01-17 USD 453,672 596,125 596,125 -
EP캠텍 군산 제2공장 신축공사 2021-11-30 - 2023-08-31 24,615,000 7,859,570 24,615,000 -
SK On Jiangsu Co., Ltd. 중국 옌청 CCSS설치공사 2021-12-07 - 2024-08-31 CNY 67,315,000 1,134,941 5,828,713 CNY 36,646,286
삼성SDI 헝가리 헝가리 스택라인 증설투자_ 전해액 ISO Tank설치 2021-09-06 - 2022-12-31 EUR 5,603,300 173,410 7,616,187 -
LGES Wroclaw sp. z.o.o. CESS Construction forWA Complex Bldg.(P4) 2022-03-19 - 2023-01-31 EUR 5,159,287 1,153,414 7,041,729 -
CESS Const. Work for ESWA Cell28.29 2023-03-14 - 2023-12-31 EUR 2,830,645 3,220,421 3,220,421 EUR 571,224
H&H 헝가리 현장 공사 2022-03-07 - 2023-02-28 USD 5,435,400 1,928,670 7,103,645 -
LGES CESS Construction for ESMI2 2022-09-14 - 2023-11-30 USD 12,940,673 14,973,853 16,983,690 -
P3 Maintenance Service 2023-01-03 - 2023-09-30 EUR 405,880 213,914 213,914 EUR 254,446
STARPLUS 전해액탱크 제작 및 설치 2023-03-07 - 2024-03-31 USD 11,196,200 7,122,077 7,122,077 USD 5,778,359
STARPLUS PIPING Hook UP 2023-10-24 - 2024-12-31 USD 55,115,000 10,187,580 10,187,580 USD 47,354,808
합계 62,036,562 109,406,679

28. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와 관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 3,150,236 2,644,765
퇴직급여 450,087 163,719
복리후생비 326,663 291,159
여비교통비 333,010 176,783
접대비 150,474 147,342
통신비 23,366 16,085
전력비 21,747 22,568
세금과공과금 91,951 44,542
감가상각비 185,005 207,297
투자부동산감가상각비 62,400 47,508
지급임차료 23,715 537,485
수선비 442 68
보험료 28,953 32,395
차량유지비 29,956 156,713
경상연구개발비 553,215 650,326
운반비 879 1,634
교육훈련비 1,949 17,882
도서인쇄비 1,023 3,257
사무용품비 4,303 3,598
소모품비 30,320 18,347
지급수수료 765,654 718,023
광고선전비 11,641 73,269
수출제비용 9,073 45,686
무형자산상각비 16,363 19,263
대손상각비 331,306 -
협회비 4,650 6,357
합계 6,608,381 6,046,071

29. 성격별 비용당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제품 및 재공품의 변동 (275,016) (37,204)
원재료 및 상품의 사용 등 18,985,585 34,158,449
급여 6,088,675 4,865,667
퇴직급여 604,670 284,451
복리후생비 712,235 673,885
감가상각비 550,981 505,812
무형자산상각비 120,623 106,658
여비교통비 1,072,225 649,936
지급수수료 902,837 891,645
전력비 100,823 75,185
접대비 150,474 147,342
경상연구개발비 553,215 650,326
외주가공비 - 1,440
외주용역비 74,391,061 27,071,828
대손상각비 331,304 -
운반비 895,644 666,487
기타 556,077 1,985,412
합계 105,741,413 72,697,319

30. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
구분 당기 전기
금융수익
이자수익 287,328 472,526
당기손익-공정가치측정금융부채평가이익 158,514 898
외환차익 3,444,694 1,091,770
외화환산이익 4,306,744 265,418
합계 8,197,280 1,830,612
금융비용
이자비용 776,452 525,884
외환차손 384,786 2,010,439
외화환산손실 1,938,828 171,267
합계 3,100,066 2,707,590

31. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

단위: 천원)
구분 당기 전기
기타수익
유형자산처분이익 14,328 29,130
잡이익 16,536 261,517
합계 30,864 290,647
기타비용
유형자산처분손실 448 4,688
잡손실 10,489 3,310
합계 10,937 7,998

32. 법인세비용(수익)

(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세:
당기손익에 대한 당기법인세 1,073,789 402,555
이연법인세:
일시적차이의 증감 등 913,007 (626,927)
법인세비용(수익) 1,986,796 (224,372)

(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 14,269,025 4,365,777
적용세율에 따른 세부담액 2,908,153 816,665
조정사항:
- 비공제비용 48,359 45,202
- 비과세수익 (1,997) (1,672)
- 세액공제 (94,766) (243,317)
- 이연법인세자산인식 - (921,174)
- 이월결손금공제효과 (904,073) -
- 법인세추납등 20,120 60,960
- 세율효과 등 기타 11,000 18,964
소계 (921,357) (1,041,037)
법인세비용(수익) 1,986,796 (224,372)
유효세율 13.92% -%

(3) 당기 및 전기 중 일시적차이의 증감내역과 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)
일시적차이 (200,979) 1,086,053 (1,541,170) (656,096) (137,124)
이월결손금 3,799,933 - (3,799,933) - -
이월세액공제 23,702 97,879 (121,581) - -
인식된 이연법인세부채 (137,124)

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 증가 감소 기말 이연법인세자산(부채)
일시적차이 709,317 1,208,276 (2,118,572) (200,979) (42,005)
이월결손금(*) - 3,799,933 - 3,799,933 794,186
이월세액공제 - 23,702 - 23,702 23,702
인식된 이연법인세자산 775,883

(*) 흡수합병한 고도이엔지의 이월결손금 중 이연법인세자산을 인식한 금액입니다.

(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 항목별 증감 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말 기초 기말
국고보조금 13,269 - 13,269 - 2,772 -
대손충당금 974,491 957,076 974,491 957,076 203,669 200,029
미지급비용 227,152 275,991 227,152 275,991 47,475 57,682
장기성예금 3,184 2,258 - 5,442 666 1,138
사용권자산 (372,273) (343,170) (372,273) (343,170) (77,805) (71,723)
감가상각누계액_사용권자산 192,647 180,585 192,647 180,585 40,263 37,742
현재가치할인차금_임차보증금 23,902 23,240 23,902 23,240 4,995 4,857
리스부채_유동 88,707 77,358 88,707 77,358 18,540 16,168
리스부채_비유동 82,201 75,238 82,201 75,238 17,180 15,725
판매보증충당부채 6,904 - - 6,904 1,443 1,443
미수수익 (26,878) (1,750) (26,878) (1,750) (5,617) (366)
당기손익공정가치금융자산 (789) (160,771) - (161,560) (165) (33,766)
관계종속기업투자주식 (1,413,495) (337,953) - (1,751,448) (295,421) (366,053)
이월결손금 3,799,931 - 3,799,931 - 794,186 -
이월세액공제 23,702 97,879 121,581 - 23,702 -
합계 3,622,655 845,981 5,124,730 (656,094) 775,883 (137,124)
<전기> (단위: 천원)
구 분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증가 감소 기말 기초 기말
국고보조금 28,271 13,269 28,271 13,269 5,937 2,772
대손충당금 1,445,549 974,491 1,445,549 974,491 303,565 203,669
퇴직급여충당부채 984,742 - 984,742 - 206,796 -
퇴직연금운용자산 (964,774) - (964,774) - (202,602) -
미지급비용 114,459 227,152 114,459 227,152 24,036 47,475
장기성예금 (2,663) 5,847 - 3,184 (559) 666
사용권자산 (278,005) (372,273) (278,005) (372,273) (58,381) (77,805)
감가상각누계액_사용권자산 120,705 192,647 120,705 192,647 25,348 40,263
현재가치할인차금_임차보증금 18,176 23,902 18,176 23,902 3,817 4,995
리스부채_유동 85,555 88,707 85,555 88,707 17,967 18,540
리스부채_비유동 68,642 82,201 68,642 82,201 14,415 17,180
판매보증충당부채 6,904 - - 6,904 1,450 1,443
미수수익 (8,086) (26,878) (8,086) (26,878) (1,698) (5,617)
당기손익공정가치금융자산 - (789) - (789) - (165)
관계종속기업투자주식 (910,157) (503,338) - (1,413,495) (191,133) (295,421)
이월결손금(*) - 4,407,534 607,603 3,799,931 - 794,186
이월세액공제 - 281,326 257,624 23,702 - 23,702
합계 709,318 5,393,798 2,480,461 3,622,655 148,958 775,883

(5) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 49,923 56,730
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 284,860 1,098,161
소계 334,783 1,154,891
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (423,431) (357,665)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (48,476) (21,343)
소계 (471,907) (379,008)
이연법인세자산(부채) 순액 (137,124) 775,883

33. 주당이익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
구분 당기 전기
지배기업귀속당기순이익 12,282,228,644 4,590,149,370
보통주당기순이익 12,282,228,644 4,590,149,370
가중평균유통보통주식수 6,924,839 6,924,839
기본주당손익 1,774 663

(2) 당기 및 전기 중 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 주)
구분 일자 발행주식수 유통일수 가중평균유통주식수
기초~기말 2024.01.01~2024.12.31 6,924,839 366 6,924,839

<전기> (단위: 주)
구분 일자 발행주식수 유통일수 가중평균유통주식수
기초~기말 2023.01.01~2023.12.31 6,924,839 365 6,924,839

(3) 당기 및 전기 중 희석화효과는 없으므로 기본주당이익과 희석주당이익이 동일합니다.

34. 주식기준보상(1) 당기말 현재 임직원에게 부여한 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.

구분 내용
차수 4차
부여일 2022년 3월 11일
부여주식수 200,000주
행사가격 3,000원
부여방법 신주발행교부
행사가능기간 2025년 3월 11일 ~ 2030년 3월 10일
행사가능조건 3년 이상 재직

(2) 주식기준보상 약정의 부여일 공정가치를 측정하기 위하여 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.

구분 내용
할인율 2.66%
영구성장률 0.00%

(3) 당기 및 전기 중 주식보상비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
판매비와관리비 198,877 198,333

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
현금의 유출이 없는 비용등의 가산
주식기준보상 198,877 198,333
감가상각비 564,360 565,407
무형자산상각비 120,622 106,658
대손상각비 331,304 -
유형자산처분손실 448 4,688
외화환산손실 1,938,832 171,268
이자비용 776,452 525,884
법인세비용 1,986,796 (224,372)
소계 5,917,691 1,347,866
현금의 유입이 없는 수익등의 차감　
대손충당금환입 - (317,742)
유형자산처분이익 (14,328) (29,130)
투자자산평가이익 - (110)
당기손익-공정가치측정금융상품 처분이익 (158,514) (789)
외화환산이익 (4,313,996) (265,418)
이자수익 (287,328) (472,526)
지분법이익 (337,953) (503,338)
소계 (5,112,119) (1,589,053)
합계 805,572 (241,187)

(2) 당기 및 전기 중 영업현금으로 인한 현금흐름 산출 시 반영된 손익조정항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권의 증가 (32,021,575) (2,340,085)
계약자산의 감소(증가) 1,444,553 (13,406,744)
미수금의 감소(증가) 674,485 (399,846)
선급금의 증가 (599,867) (245,244)
선급비용의 감소(증가) 24,915 (18,578)
부가세대급금의 감소 104,262 14,911
미수수익의 감소(증가) 342,152 (293,595)
재고자산의 감소(증가) 1,104,532 (664,635)
매입채무의 증가(감소) (1,046,227) 10,360,150
미지급금의 증가(감소) (631,070) 447,045
미지급비용의 증가 294,809 28,640
예수금의 증가 38,293 186,938
선수금의 증가(감소) 542,485 (106,304)
계약부채의 증가(감소) 4,978,713 (913,312)
퇴직금의 변동 - (107,848)
사외적립자산의 변동 - 87,881
합계 (24,749,540) (7,370,626)

(3) 당기 및 전기 중 현금유출입이 없는 주요 거래내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
해외사업환산손익 381,064 182,938
당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성 대체 220,354 -
건설중인자산의 본계정 대체 (2,435,453) -
유형자산의 투자부동산 대체 (414,738) -
리스계약의 체결 95,202 120,374
리스계약의 해지 20,494 -
장기차입금의 유동성 대체 239,400 288,670

(4) 당기 및 전기 중 재무활동 현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 유동성 대체 기타 기말
단기차입금 10,000,000 7,010,689 (5,931) - - 17,004,758
장기차입금 780,720 - - (239,400) - 541,320
유동성장기차입금 1,388,670 (288,670) - 239,400 - 1,339,400
임대보증금 60,000 (20,000) - - - 40,000
유동성리스부채 88,707 (93,020) - 95,959 (14,289) 77,357
비유동성리스부채 82,201 - - (95,959) 88,997 75,239

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 환율변동효과 유동성 대체 기타 기말
단기차입금 8,966,023 1,002,082 31,895 - - 10,000,000
장기차입금 1,069,390 - - (288,670) - 780,720
유동성장기차입금 1,518,070 (418,070) - 288,670 - 1,388,670
유동성사채 1,678,009 (1,740,000) - - 61,991 -
유동성리스부채 85,555 (119,140) - 106,815 15,477 88,707
비유동성리스부채 68,642 - - (106,815) 120,374 82,201

36. 보험가입자산

(1) 보고기간종료일 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 부보자산 부보금액 보험회사
당기말 전기말
화재보험(D동) 건물 200,000 200,000 삼성화재
기계장치 100,000 100,000 삼성화재
동산 100,000 100,000 삼성화재
시설 100,000 100,000 삼성화재
비품 50,000 50,000 삼성화재
소계 550,000 550,000
화재보험(C동) 건물 1,000,000 1,000,000 삼성화재
화재보험(A,B동) 건물 1,660,000 1,100,000 삼성화재
기계장치 720,000 20,000 삼성화재
동산 50,000 50,000 삼성화재
비품 75,000 75,000 삼성화재
소계 2,505,000 1,245,000 　
합계 4,055,000 2,795,000 　

(2) 당기말 현재 연결회사가 가입한 보험 중 질권이 설정된 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 보험회사 금액 질권자
화재보험(C동) 삼성화재 1,000,000 중소벤처기업진흥공단
화재보험(A,B동) 삼성화재 1,100,000 중소기업은행 오산지점
합계 2,100,000

37. 지급보증 및 담보자산

(1) 당기말 현재 연결회사의 장ㆍ단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관명 담보제공자산 채권최고액 관련차입금
중소벤처기업진흥공단 토지(936-1,2) 건물(936-1) 1,200,000 개발기술(운전)
IBK기업은행 기계(VERTICAL MACHINING CENTER(MS-27244)) 408,000 설비투자 붐업 프로그램
IBK기업은행 토지(936-3) 건물(a,b) 3,168,000 IBK시설자금특별지원대출/시설자금
우리은행 기술보증 95% 2,850,000 우리 신성장동력 대출/운전자금
우리은행 기술보증 95% 1,900,000 우리 무역금융대출/운전자금
우리은행 기술보증 95% 237,500 우리 소매금융일반자금대출/기타운전자금
신한은행 토지(936-1,2,3), 건물(936-1) 3,600,000 신한 일반자금대출/운전자금
신한은행 지식재산권 1,200,000 신한 IP 담보대출/운전자금

(2) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 타인으로부터 연결회사가 제공받은 담보 및 보증 내역은 다음과 같습니다.

(단위: USD, EUR, CNY, 천원)
제공자명 보증액 내용
기술보증기금 4,987,500 대출보증
서울보증보험 2,134 지급보증
서울보증보험 11,664 이행계약
서울보증보험 USD 2,479,410 이행하자
서울보증보험 CNY 1,888,397 Performance
서울보증보험 USD 6,731,500 Performance
서울보증보험 EUR 283,065 Maintenance
서울보증보험 27,690 공탁

(3) 당기말 현재 연결회사가 타인에게 제공한 지급보증은 없습니다.

38. 우발상황 및 약정사항(1) 당기말 현재 차입금에 대한 약정한도 및 실행금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관명 종류 약정한도 실행한도
IBK기업은행 기타중소시설자금대출 1,100,000 1,100,000
IBK기업은행 설비투자 붐업 프로그램 340,000 72,840
IBK기업은행 일반자금 3,000,000 3,000,000
IBK기업은행 일반자금 2,000,000 2,000,000
우리은행 일반자금 3,000,000 3,000,000
우리은행 일반자금 2,000,000 2,000,000
우리은행 일반자금 250,000 -
신한은행 일반자금 1,000,000 1,000,000
신한은행 일반자금 3,000,000 3,000,000
국민은행 일반자금 3,000,000 3,000,000
중소벤처기업진흥공단 신성장기반자금 1,000,000 707,880

(2) 당기말 현재 연결회사가 피고로 계류중인 소송사건은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
사건번호 계류법원 사건의 내용 소송금액 원고 피고 진행상황
2022가단71965 수원지방법원 평택지원 손해배상 청구소송 300,000 ㈜해동 ㈜에이아이코리아 1심진행중
2024나22005 수원고등법원 공사대금 청구소송 701,368 ㈜주성 ㈜에이아이코리아 2심진행중

위 소송사건의 결과는 예측할 수 없습니다.

39. 특수관계자 거래(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
관계기업 ㈜에이아이이 ㈜에이아이이

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출 매입등 판매비와관리비
관계기업 ㈜에이아이이 1,500 4,210,344 25,900

<전기> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출 매출원가 매입등 판매비와관리비
관계기업 ㈜에이아이이 302,528 153,003 7,461,893 1,000

(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채권잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
관계기업 ㈜에이아이이 매출채권 140,000 1,650 (141,650) -
기타유동자산 - 93,000 - 93,000

<전기말> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
관계기업 ㈜에이아이이 매출채권 - 332,781 (192,781) 140,000
기타유동금융자산 - 1,688 (1,688) -

(4) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 거래로 인한 채무잔액은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
관계기업 ㈜에이아이이 매입채무및기타채무 1,236,097 4,659,867 (5,358,644) 537,320

<전기말> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
관계기업 ㈜에이아이이 매입채무및기타채무 239,494 8,376,385 (7,379,782) 1,236,097

(5) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 없습니다.(6) 당기말 현재 연결회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.(7) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 806,353 663,059
퇴직급여 217,208 69,068
주식기준보상 198,877 198,333

40. 부문정보

연결회사는 전략적인 영업단위를 2개의 보고부문으로 구분하였습니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른 생산품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅 전략이 다르므로 분리되어 운영되고 있습니다. 한편, 부문별 정보 중 부문자산 및 부문부채에 관한 사항은 경영진에게 정기적으로 보고되지 않으므로 별도 공시하지 아니합니다.(1) 사업부문 및 제품유형연결회사의 사업부문 및 주요 제품과 상품의 유형은 아래와 같습니다.

1) 시스템사업 부문 : USC, PLasma 제조 및 판매

2) 2차전지사업 부문 : - 전해액 이송장치 시스템 제조 및 설치 공사 - 유체 이송을 위한 Piping system 제작 및 조립 설치 공사(2) 사업부문별 매출당기 및 전기 중 사업부문에 대한 매출구성은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
시스템사업 부문 5,329,239 14,584,758
2차전지사업 부문 109,020,023 62,036,561
기타(*) 206,082 215,026
합계 114,555,344 76,836,345

(*) 임대료 수입 등 입니다.

(3) 영업지역별 정보당기 및 전기 중 회사의 영업지역별 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내매출 4,906,811 17,583,874
해외매출 109,648,533 59,252,471
매출합계 114,555,344 76,836,345

(4) 주요고객별 정보당기 및 전기 중 연결회사의 수익금액 중 상위 3사의 수익금액 및 비중은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
수익금액 비율(%) 수익금액 비율(%)
A사 82,666,535 72.16 17,309,657 22.52
B사 7,956,457 6.95 15,187,767 19.76
C사 3,797,360 3.31 14,068,712 18.30

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에이아이코리아2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11114311----76-3-48-164-------215408689081630821990----1,14349640116813881647221990----1,143711
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 12월 9~12일 4업무별 담당자 지정/ 감사범위, 접근방법과 주요 감사절차에 대한 일정 설정2024년 12월 16,17,26,27일 441

회사 프로세스에 대한 이해

기말 입증감사 절차 초안 설정

2025년 2월 3 ~ 7일 541계정과목별 실증절차(질문,분석적 절차, 표본감사 등)----2025년 2월 7일1에이아이코리아 본사 사무실 2층회원권OOO타처보관 재고자산 조회22024년 12월 31일, 2025년 3월 6일---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 31일회사측: 내부감사 및 등기임원(4명)감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2명)서면보고 - 감사팀 구성 및 독립성- 재무제표 감사와 관련된 책 임 - 계획된 감사범위, 시기의 개요 - 부정관련 경영진의 책임 및 지배기구의 활동 22025년 03월 06일회사측: 내부감사 및 등기임원(4명)감사인: 업무수행이사, 현장책임자(총 2명)서면보고 - 감사 중에 식별된 유의적 발 견사항 - 경 영진 서면진술서 절차- 기초잔액 감사결과 및 그룹감사 수행절차 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용