주석
| 당기말 2025년 12월 31일 현재 |
| 전기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 파라택시스코리아 주식회사 |
1. 회사의 개요
파라택시스코리아 주식회사(이하 "당사"라 함)는 2015년 9월 17일에 설립되어 원료의약품 연구개발 및 제조업을 영위하고 있으며, 경기도 성남시 분당구 판교로에 본점을 두고 있습니다. 2019년 3월 15일 "브릿지바이오 주식회사"에서 "브릿지바이오테라퓨틱스 주식회사"로 사명을 변경하였습니다. 또한 당사는 2019년 12월 20일자로 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당사는 2025년 8월 7일 "브릿지바이오테라퓨틱스 주식회사"에서 "파라택시스코리아 주식회사"로 사명을 변경하였으며, 정관의 사업목적에 디지털 자산(가상자산을 포함)의 취득, 보유, 운용, 매각 및 관련 투자 사업 및가상자산의 채굴, 검증 및 관리에 관한 사업을 추가하였습니다.
당사의 보고기간말 현재 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 1주의 금액 및발행한 주식의 수는 각각 500원과 보통주 106,078,771주, 우선주 1,862주로서 납입자본금은 보통주자본금 53,039,385,500원, 우선주자본금 931,000원으로 총 53,040,316,500원입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 주요주주 구성은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주주명 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| 보통주 |
PARATAXIS HOLDINGS LLC |
24,379,206 |
22.98 |
- |
- |
최대주주 |
| PARATAXIS KOREA FUND I LLC |
23,293,001 |
21.96 |
- |
- |
|
| PARATAXIS KOREA FUND Ⅱ LLC |
2,227,002 |
2.10 |
- |
- |
|
| PARATAXIS KOREA HOLDINGS LLC |
3,507,790 |
3.31 |
- |
- |
|
| 이정규 |
4,183,930 |
3.94 |
4,228,930 |
8.21 |
|
| 특수관계자 |
- |
- |
155,871 |
0.30 |
|
| 기타 |
48,487,842 |
45.71 |
46,026,929 |
89.32 |
|
| 보통주 소 계 |
106,078,771 |
100.00 |
50,411,730 |
97.83 |
|
| 우선주 |
기타 |
1,862 |
0.00 |
1,119,298 |
2.17 |
|
| 합 계 |
106,080,633 |
100.00 |
51,531,028 |
100.00 |
|
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.
당사의 재무제표는 2026년 3월 16일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 4월 10일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품
ㆍ당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품
(2) 기능통화와 표시통화
당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
① 경영진의 판단
재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 4. (8): 무형자산 - 가상자산의 후속측정
ㆍ주석 4. (10): 리스기간 - 연장선택권의 행사가능성이 상당히 확실한지 여부
ㆍ주석 4. (17): 고객과의 계약에서 생기는 수익
② 가정과 추정의 불확실성
다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 6: 금융상품ㆍ주석 14: 무형자산
ㆍ주석 22: 우발부채 및 약정사항
ㆍ주석 26: 주식기준보상
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.
평가부서는 정기적으로 관측 가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는 지 여부를 판단하고 있습니다.
당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.
자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.
ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
ㆍ수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수
ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.
ㆍ주석 6: 금융상품ㆍ주석 14: 무형자산당사는 가상자산의 공정가치를 시장에 근거한 측정치로 간주하고 있으며, 이는 기업 특유의 측정치가 아닙니다. 가상자산의 경우 관측 가능한 시장 거래나 정보에 기반하여 공정가치를 산정하며, 측정일 현재의 시장 조건에서 시장참여자 간 정상적인 거래를 가정하여 유출가격을 추정하며 비정상적인 거래 발생에 대한 불확실성이 존재합니다(주석 14 참고).
3. 회계정책의 변경당사는 2025년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정
동 개정사항은 외환시장이 정상적으로 작동하지 않을 때 기능통화에 의한 외화거래 보고와 해외사업장의 기능통화를 지배기업의 표시통화로 환산하는 규정을 명확히 하기 위해, 두 통화간 교환가능성을 평가하는 규정을 추가합니다. 또한, 두 통화간 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우, 적용할 현물환율을 추정하는 규정을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정으로 인하여 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' -가상자산공시 개정
동 개정사항은 가상자산 관련 거래에 대해 다른 기준서에서 요구하는 공시요구사항에 추가하여, 1) 가상자산을 보유하는 경우, 2) 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는경우, 3) 가상자산을 발행하는 경우로 각각 구분하여 각 경우별로 공시해야 할 사항을 규정합니다. 가상자산을 보유하는 경우 가상자산의 일반정보, 적용한 회계정책, 가상자산별 취득경로와 취득원가 및 당기말 공정가치 등에 대한 정보를 공시해야 합니다. 당기 가상자산을 취득함에 따라 이와 관련한 사항을 주석에 포함하였습니다(주석 4.(8.1), 주석 14 참고).
4. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로표시한 재무제표입니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
(3) 현금및현금성자산
당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(4) 비파생금융자산
① 인식 및 최초 측정
매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정
1) 금융자산의 분류
최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.
금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합 니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.
ㆍ금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐 름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.
ㆍ포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채 의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금 흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함
ㆍ사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진 에게 보고하는 방식
ㆍ사업모형 그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과에 영향을 미치는 위험 과 그 위험을 관리하는 방식
ㆍ경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아 니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)
ㆍ과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 및 미래의 매도활동에 대한 예상
이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그 밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.
계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.
ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황
ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항
ㆍ중도상환특성과 만기연장특성
ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건 (예: 비소구특징)
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며(이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
2) 금융자산의 후속 측정과 손익
| 구 분 |
후속 측정과 손익 |
| 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
③ 제거
당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.
당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
④ 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 금융자산의 손상
① 금융상품과 계약자산
당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.
ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권
ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.
② 기대신용손실의 측정
기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
③ 신용이 손상된 금융자산
매 보고기간말에 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시
상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.
⑤ 제각
금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(6) 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
(7) 유형자산
당사는 유형자산을 최초 인식 시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 행태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
당기와 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 기계장치 |
3~5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(8) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 과 목 |
추정 내용연수 |
| 실시권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 가상자산 |
비한정 |
당사가 보유한 가상자산은 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하였으며, 관련 회계정책은 주석 4.(8.1)에서 기술하고 있습니다.(8.1) 무형자산_가상자산- 가상자산의 취득목적당사는 2025년 8월 7일 "브릿지바이오테라퓨틱스 주식회사"에서 "파라택시스코리아주식회사"로 사명을 변경하였으며, 정관에 '디지털 자산(가상자산을 포함)의 취득, 보유, 운용, 매각 및 관련 투자, 가상자산의 채굴, 검증 및 관리에 관한 사업' 사업 목적을 추가하였습니다. 이에 따라, 당사는 해당 사업을 영위하는 과정에서 가상자산을 취득하여 보유하고 있습니다(주석 14 참고).- 가상자산의 계정분류당사가 보유한 가상자산(이하 "BTC")은 물리적 실체는 없으나, 국내외 다수의 거래소를 통해 매각, 이전, 교환이 가능한 자산으로 식별 가능합니다. 이러한 가상자산은 커스터디 업체를 통해 보유하고 있으며, 유입되는 미래 경제적 효익에 대한 통제권을당사가 보유하고 있습니다. 또한, 해당 효익에 대한 제3자의 접근을 제한할 수 있는 권리도 보유하고 있습니다. 이에 따라 당사는 보유한 가상자산이 기업회계기준서 제1038호에서 정한 무형자산의 정의를 충족한다고 판단하였으며, 이를 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하여 회계처리하고 있습니다(주석 14 참고).- 가상자산의 취득원가 및 단위원가당사는 가상자산을 최초 인식 시 원가로 측정하며, 개별 취득 가격을 기준으로 취득원가를 산정하고 있습니다. 가상자산을 화폐성 자산을 지급하여 취득한 경우, 지급한화폐성 자산의 가치에 기초하여 해당 가상자산의 취득원가를 결정합니다. 또한, 취득을 위해 직접 관련된 원가를 취득원가에 가산하고 있습니다. 가상자산 간 교환을 통해 취득한 경우에는, 일반적으로 제공한 가상자산의 공정가치를 기준으로 취득한 가상자산의 취득원가를 측정하되, 취득한 가상자산의 공정가치가 더 명백하게 측정 가능한 경우에는 그 공정가치를 취득원가로 사용합니다. 자가채굴을 통해 취득한 취득과정에서 발생한 직접원가를 합리적인 배부 기준에 따라 산정하고 있습니다.가상자산은 일부 예외적인 경우(예: Rare Sats)를 제외하고 일반적으로 상호교환 가능한 자산에 해당합니다. 다만, 취득 경로에 따라 관리 목적 및 성과 측정을 명확히 하기 위해 단위원가 결정시 외부매입 가상자산은 이동평균법을 적용하고, 채굴을 통해 취득한 가상자산은 취득과정에서 발생한 직접원가를 집계하여 취득원가로 산정하며, 원가흐름의 가정은 외부매입분과 동일하게 이동평균법을 적용하고 있습니다(주석 14 참고).
- 가상자산의 후속측정당사가 보유한 가상자산(무형자산)에 대하여 기업회계기준서 제1038호(무형자산) 및가상자산 회계처리 감독지침에 따라 원가모형을 적용하고 있습니다. 최초 인식 후에 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 측정하며 보유한 BTC 등의 가상자산은 법적, 경제적 수명의 한계가 예측되지 아니하므로, 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류하고 있습니다. 따라서 감가상각을 수행하지 아니하고, 기업회계기준서 제1036호에 따라 매년 10월 31일을 연차 손상검사 기준일로 하여 정기 손상검사를 수행하고 있으며, 매 월 결산시 가격 하락의 규모 및 지속기간, 시장환경의 불리한 변화 등 정량적·정성적 요소를 종합적으로 고려하여 손상징후 존재 여부를 검토하고, 손상징후가 식별된 경우 수시 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액)와 사용가치 중 큰 금액으로 추정합니다.당사는 기업회계기준서 제1113호에 따라, 보유 가상자산의 공정가치를 산정함에 있어 공정가치 측정일 현재 활발한 거래가 존재하며, 가격 정보가 정기적으로 제공되는국내 가상자산 거래소인 업비트(Upbit)와 빗썸(Bithumb)를 활성시장으로 판단하였습니다해당 기준서 문단 27에 따라, 활성시장이란 동일하거나 유사한 자산에 대해 충분하고 빈번한 거래가 존재하여 시장 가격 정보가 지속적으로 제공되는 시장을 의미하며,공정가치 측정일 현재 접근가능한 주된시장 또는 가장 유리한 시장에서 자산을 매도하는 시장참여자 사이의 정상거래로 자산이 교환되는 것을 가정하여 업비트와 빗썸의 시세가 이러한 요건을 충족한다고 판단하였습니다.다만, 현재 가상자산 로드맵 2단계 시행 지연으로 인해 당사는 해당 거래소가 접근가능한 시장요건을 충족하지 못하였다고 판단하였습니다. 이에 따라 국내 2개 거래소(업비트, 빗썸)의 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 평가하였으며 공정가치 수준 1 투입변수:동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격에해당하지 않으므로 공정가치 서열체계상 수준 2로 분류하였습니다(주석 14 참고).
(9) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 당사는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다.
회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 당사는 관련 자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다.
당사는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는 지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다.
손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.
(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.
① 리스이용자
리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.
사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여조정될 수 있습니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료, 최초에는 리스개시일의 지수나 요 율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택 권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정금액을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 별도 표시하고 리스부채는 기타금융부채로 분류하였습니다.
당사는 비품을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니 다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.
② 리스제공자
당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
(11) 비파생금융부채
당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니다.
① 당기손익인식금융부채
금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.
당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당해 차입계약에 따르면 대여자는 만기 시 USDT 또는 USD(미국 달러)로 상환을 요청할 수 있으며, 이에 따라 당사는 거래상대방에게 현금 등 금융자산을 인도할 계약상 의무를 부담하고 있습니다. 이러한 계약상 의무는 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11에서 정의하는 금융부채의 요건을 충족하는 것으로 판단하였습니다.
- 인식 및 최초 측정가상자산 차입부채는 최초 인식 시점의 공정가치로 측정하고 있으며, 해당 가상자산차입거래 공정가치는 차입 시점의 수량과 시세를 기준으로 측정하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.- 후속 측정최초 인식 후 매 보고기간 말 공정가치로 재측정하며 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 해당 가상자산차입거래의 공정가치는 차입 원금과 보고기간 말까지 발생한 경과 이자를 합산한 총 상환 의무 수량에 대하여 업비트, 빗썸의 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 측정하고 있습니다(주석 6, 19 참고).
- 제거당사는 가상자산으로 부채를 상환하여 의무가 소멸된 시점에 금융부채를 제거하며, 지급한 대가(상환 시점의 가상자산 장부금액 또는 매입가액)와 금융부채 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
가상자산 차입거래에 대하여 명확한 기준서 및 감독지침이 존재하지 않아 기업회계기준서 제1109호를 준용하여 회계처리하고 있습니다. 해당 가상자산차입거래의 공정가치는 보고기간말 업비트, 빗썸의 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 측정하고 있습니다.
② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
③ 금융부채의 제거
당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.
금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여
① 단기종업원급여
당사는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다.
② 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.
(13) 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 당사는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
당사는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 당사는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
당사는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(14) 외화
재무제표 작성에 있어서 당사는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산되며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산됩니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.
(15) 납입자본
당사는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 당사가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식하고 있습니다.
(16) 주식기준보상
당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다. 제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익
수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.
| 재화/용역 구분 |
수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건 |
관련 수익인식 정책 |
| 원재료 등의 공급 |
원재료 등의 공급은 원재료 등이 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 청구서를 발행하고 수익이 인식됩니다. |
원재료 등이 고객과 약속한 장소에 이전되어 고객에게 재화의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 이전될 때 인식하고 있습니다 |
| 기술이전 |
기술이전으로 수취한 계약금(Upfront Fee)은 기술이전 계약에서 식별되는 수행의무를 라이선스의 제공과 그 후속적인 용역제공으로 구분하여 라이선스는 사용권 또는 접근권으로 인식되고, 후속적인 용역제공은 용역제공 시점에 수익이 인식됩니다. |
수취한 기술료의 반환의무여부 및 기술이전계약에 부수되는 추가적인 용역제공 의무여부에 따라 라이선스 수익을 일시에 인식(사용권) 또는 합리적인 기간에 안분(접근권)하여 인식하고 있습니다.수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식하는 경우에는 투입법에 따라 산정된 진행률을 적용하여 수익과 원가를 측정하고 수행정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 적절히 제외하고 있습니다.마일스톤(Milestone Payment)은 라이선스 계약조건에 따라 각 요건을 충족하고 청구할 권리를 가지는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. |
| 가상자산 매각(*) |
보유 중인 가상자산을 제3자에게 이전하는 계약이 발생하는 경우 가상자산의 매각에 따른 수익은 구매자와의 계약에 따라 가상자산의 통제가 이전되는 시점에 인식합니다. |
구매자와의 계약에 따라 가상자산의 통제가 이전되는 시점에 수익으로 인식하고 있습니다. |
(*) 당사는 2025년 중 디지털 자산 사업을 추가하였으며, 법인 거래가 제한적인 시장 상황을 반영한 가정적 정책입니다. 향후 실질 거래 발생 시 실제 계약 조건에 따라 정책이 재검토될 수 있습니다. 보고기간 종료일 현재 가상자산 매각으로 발생한 수익은없습니다.
(18) 금융수익과 비용
당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.
ㆍ이자수익
ㆍ이자비용
ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산과 금융부채에 대한 순손익
ㆍ금융자산과 금융부채에 대한 외환손익
ㆍ파생상품자산과 파생상품부채에 대한 순손익
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다. 이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(19) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.
ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음
ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세
이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 당사는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며희석주당이익을 당사가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정ㆍ공표되었으나 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 중요한 영향을 미치지 않을 것이라 판단하여 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를조기적용하지 아니하였습니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) ㆍ기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) ㆍ기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정)ㆍ기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' (제정)
5. 영업부문
보고기간말 현재 당사의 보고부문은 디지털자산사업부문, 바이오사업부문으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
디지털자산사업 |
바이오사업 |
| 매출액 |
- |
5,600,000 |
(*) 디지털자산사업은 2025년 11월부터 채굴운영이 본격적으로 개시되었습니다. 다만, 보고기간종료일 현재 동 사업부문은 사업 초기 단계에 있으며, 최고영업의사결정자에게 별도의 부문별 손익 정보를 포함한 재무 보고가 정기적으로 이루어지지 않고 있습니다. 따라서 당기 영업부문 정보 공시에는 영업손익을 별도로 표시하지 않았습니다.
한편, 당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A 업체 |
5,600,000 |
9,600,000 |
6. 금융상품
금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책
당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. 내부감사는 감사의 감독기능을 보조하여, 위험관리 통제 및 절차에 대한 정기 및 특별 검토를 수행하고 결과는 감사에게 보고하고 있습니다.
(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생하며, 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
20,094,522,891 |
5,705,674,242 |
| 매출채권 |
- |
880,000 |
| 단기금융자산 |
930,000,000 |
9,500,000,000 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
7,039,938,219 |
| 기타유동금융자산 |
336,978,354 |
615,114,387 |
| 기타비유동금융자산 |
940,219,161 |
359,985,833 |
| 합 계 |
22,301,720,406 |
23,221,592,681 |
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객 및 거래상대방 별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 고객 및 거래상대방의 재무신용도를 평가하고 있습니다.
당사는 매출채권과 투자자산에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에서 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
(3) 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존 계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다. 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.
① 당기말
| (단위:원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
| 기타유동금융부채(리스부채 포함) |
1,709,582,029 |
1,782,332,749 |
1,782,332,749 |
- |
| 기타비유동금융부채(리스부채 포함) |
881,551,933 |
943,300,000 |
- |
943,300,000 |
| 당기손익인식금융부채(*) |
14,960,833,965 |
16,553,659,393 |
16,553,659,393 |
- |
| 장기사채 |
2,934,079,999 |
5,000,000,000 |
- |
5,000,000,000 |
| 파생상품금융부채 |
5,625,896,002 |
9,579,918,639 |
9,579,918,639 |
- |
| 합 계 |
26,111,943,928 |
33,859,210,781 |
27,915,910,781 |
5,943,300,000 |
(*) 당기손익인식금융부채의 장부금액은 가상자산 Loan 계약으로 인해 인식한 금액으로 보고기간말 기준 USDT 기준의 원리금 상환금액이 포함되어 있습니다. 또한 당기손익인식금융부채의 계약상 현금흐름은 가상자산 Loan 계약 만기시 상환하여야 하는 USDT 또는 USD의 상환 예정금액이 포함되어 있습니다.
② 전기말
| (단위:원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
| 기타유동금융부채(리스부채 포함) |
791,146,919 |
889,926,723 |
889,926,723 |
- |
| 기타비유동금융부채(리스부채 포함) |
1,282,801,200 |
1,417,300,000 |
- |
1,417,300,000 |
| 당기손익인식금융부채 |
799,702,959 |
7,272,196,689 |
7,272,196,689 |
- |
| 합 계 |
2,873,651,078 |
9,579,423,412 |
8,162,123,412 |
1,417,300,000 |
(4) 시장위험
시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 환위험
당사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매에 대해 환위험에 노출되어있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 EUR, USD, CHF, GBP입니다.
| (단위 :원) |
| 구 분 |
외화 자산 |
외화 부채(*) |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| EUR |
- |
- |
- |
2,591,503 |
| USD |
633,540,692 |
124,575,679 |
15,378,089,344 |
254,426,440 |
| CHF |
483,679,089 |
1,521,546,703 |
- |
- |
| GBP |
- |
- |
- |
2,903,780 |
| 합 계 |
1,117,219,781 |
1,646,122,382 |
15,378,089,344 |
259,921,723 |
(*) USDT를 기반으로 한 가상자산 Loan 계약의 당기손익인식금융부채를 포함한 금액입니다.
당사는 내부적으로 환율변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채에 대한 기능통화의 환율5% 변동시 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) |
| 구 분 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD(*) |
(737,227,433) |
737,227,433 |
| CHF |
24,183,954 |
(24,183,954) |
| 합 계 |
(713,043,479) |
713,043,479 |
(*) USDT를 기반으로 한 가상자산 Loan 계약의 당기손익인식금융부채의 환율 변동으로 인한 공정가치 변동을 고려하였습니다.
② 이자율위험
이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 당사의 이자부 금융자산은 고정이자율로 확정되어 있어, 당사의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율의 변동으로부터 실질적으로 독립적입니다.
(5) 자본관리
당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 :원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 (A) |
26,346,952,860 |
3,160,799,313 |
| 자본 (B) |
44,269,375,144 |
28,077,047,040 |
| 부채비율 (A/B) |
59.52% |
11.26% |
(6) 공정가치
당사의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.
ㆍ유동자산/부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.
ㆍ시장에서 거래되는 공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되 는 마감 매수호가에 의해 결정됩니다.
ㆍ파생상품금융부채의 공정가치는 옵션가치평가기법을 사용하였습니다.
ㆍ당기손익인식금융부채의 공정가치는 계약상 현금지급의무가 발생하는 시점의 가 능성을 반영하여 측정하였습니다.
① 당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 인식된 금융자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
7,039,938,219 |
7,039,938,219 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
20,094,522,891 |
(*) |
5,705,674,242 |
(*) |
| 매출채권 |
- |
(*) |
880,000 |
(*) |
| 단기금융자산 |
930,000,000 |
(*) |
9,500,000,000 |
(*) |
| 기타유동금융자산 |
336,978,354 |
(*) |
615,114,387 |
(*) |
| 기타비유동금융자산 |
940,219,161 |
(*) |
359,985,833 |
(*) |
| 소 계 |
22,301,720,406 |
|
16,181,654,462 |
|
| 합 계 |
22,301,720,406 |
|
23,221,592,681 |
|
| 금융부채: |
| 공정가치로 인식된 금융부채 |
| 당기손익인식금융부채 |
14,960,833,965 |
14,960,833,965 |
799,702,959 |
799,702,959 |
| 파생상품금융부채 |
5,625,896,002 |
5,625,896,002 |
- |
- |
| 소 계 |
20,586,729,967 |
20,586,729,967 |
799,702,959 |
799,702,959 |
| 상각후원가로 인식된 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
1,709,582,029 |
(*) |
791,146,919 |
(*) |
| 기타비유동금융부채 |
881,551,933 |
(*) |
1,282,801,200 |
(*) |
| 장기사채 |
2,934,079,999 |
(*) |
- |
(*) |
| 소 계 |
5,525,213,961 |
|
2,073,948,119 |
|
| 합 계 |
26,111,943,928 |
|
2,873,651,078 |
|
(*) 장부금액이 공정가치의 합리적 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.
② 공정가치 서열체계
활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 공정가치측정금융자산으로 분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.
만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 당사는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.
당기말과 전기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 당기말: |
| 금융자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
14,932,993,322 |
27,840,643 |
14,960,833,965 |
| 파생상품금융부채 |
- |
- |
5,625,896,002 |
5,625,896,002 |
| 합 계 |
- |
14,932,993,322 |
5,653,736,645 |
20,586,729,967 |
| 전기말: |
| 금융자산 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
6,086,400,000 |
953,538,219 |
7,039,938,219 |
| 금융부채 |
| 당기손익인식금융부채 |
- |
- |
799,702,959 |
799,702,959 |
"수준 2"와 "수준 3"의 공정가치 측정을 위해 사용된 평가기법과 유의적이지만 관측 가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
주요 투입변수 |
수준3 투입변수 |
수준 3 투입변수 범위 |
| 당기말: |
| 당기손익인식금융부채 |
| 조건부 결제조항 |
27,840,643 |
3 |
만기현금흐름 |
- |
- |
- |
| USDT Loan(*2) |
14,932,993,322 |
2 |
시장접근법 |
시장가격 |
- |
- |
| 파생상품금융부채 |
| 주식매입선도계약(*3) |
5,625,896,002 |
3 |
시장접근법 |
시장가격 |
- |
- |
| 전기말: |
| 당기손익인식금융자산 |
| 채무증권 |
6,086,400,000 |
2 |
현재가치기법, 옵션가치결정모형 |
기초자산가격, 할인율 |
- |
- |
| 439,731,406 |
3 |
원가법 |
- |
(*1) |
(*1) |
| 513,806,813 |
3 |
현금흐름할인 |
할인율 |
할인율 |
12.08%~13.73% |
| 당기손익인식금융부채 |
| 조건부 결제조항 |
799,702,959 |
3 |
현재가치기법 |
할인율, 현금지급의무 발생 사건 확률 |
할인율 |
5.45%~8.28% |
| 누적부도율 |
0.03%~7.23% |
| 상장폐지확률 |
0.18% |
| 비적정의견확률 |
1.85% |
(*1) 프로젝트 투자 계약으로 공정가치 측정을 위한 충분한 정보를 얻을 수 없어, 원가를 공정가치에 대한 최선의 추정치로 판단하였습니다.(*2) USDT 차입거래의 원리금의 공정가치는 업비트, 빗썸거래소의 보고기간 말 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 측정하였습니다.(*3) 주식매입선도계약의 공정가치는 기초자산의 당기말 시장가격과 행사가격의 차이금액으로 측정하였습니다.
당기 및 전기 중 공정가치 서열체계에서의 수준 간 이동은 없으며, 수준 3으로 분류된 금융상품의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익인식금융자산 |
당기손익인식금융부채 |
파생금융부채 |
당기손익인식금융자산 |
당기손익인식금융부채 |
| 기초 |
953,538,219 |
799,702,959 |
- |
901,390,912 |
3,760,907,349 |
| 취득 |
256,319,635 |
- |
- |
228,534,345 |
- |
| 처분(*1) |
- |
(796,642,833) |
- |
- |
(3,403,031,459) |
| 당기이익(손실)(*2) |
(1,209,857,854) |
(24,780,517) |
(5,625,896,002) |
(176,387,038) |
(441,827,069) |
| 기말 |
- |
27,840,643 |
5,625,896,002 |
953,538,219 |
799,702,959 |
(*1) 전환우선주가 전환됨에 따라 위약벌 의무가 소멸하여 당기손익인식금융부채에서 자본으로 대체된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 공정가치 변동에 따른 금액이 포함되어 있으며, 포괄손익계산서상 금융수익(비용)에 반영되어 있습니다.
③ 당사는 재무보고 목적으로 개별 금융자산별로 적정한 공정가치 평가방법을 활용하고있으며, 이는 "수준 3"으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 평가결과는 매년 사안의 중요성에 따라 개별적으로 재무담당이사 및 감사에게 보고 및 협의되고 있습니다.
"수준 3"으로 분류된 금융상품 구분별 공정가치의 변동(1% 가정)에 따른 당기말 세전손익 혹은 세전기타포괄손익 효과에 대한 민감도 분석 결과는 아래와 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
유리한 변동 |
불리한 변동 |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
- |
| 당기손익인식금융부채 |
(278,406) |
278,406 |
| 파생금융부채 |
(56,258,960) |
56,258,960 |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 등 |
20,094,522,891 |
5,705,674,242 |
(*) 공동영업의 공동계좌 등으로 사용 제한된 483,679,089원이 포함되어 있습니다.
8. 단기금융자산
당기말과 전기말 현재 단기금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
예치기관 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
㈜우리은행(*1) |
100,000,000 |
9,000,000,000 |
| 정기예금 |
㈜국민은행(*2) |
830,000,000 |
500,000,000 |
| 합 계 |
930,000,000 |
9,500,000,000 |
(*1) 해당 정기예금 중 110,000,000원은 법인카드 한도설정을 위한 담보로 질권설정이 되어있습니다(주석 22 참고).(*2) 해당 정기예금 중 396,000,000원은 법인 예금담보 임직원 대출약정으로 인한 질권설정이 되어있습니다(주석 22 참고).
9. 당기손익인식금융자산
당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
취득원가 |
지분율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 프로젝트 투자 계약(*) |
1,683,748,313 |
- |
- |
953,538,219 |
| 삼성증권 ELB |
- |
- |
- |
6,086,400,000 |
| 합 계 |
1,683,748,313 |
- |
- |
7,039,938,219 |
(*) 공동영업인 BASELAUNCH를 통한 프로젝트 투자 계약에 따른 투자금으로 당기 중 전액 손상되었습니다.
10. 기타금융자산
당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 대여금 |
- |
- |
300,000,000 |
- |
| 미수수익 |
49,846,930 |
- |
200,157,122 |
- |
| 미수금 |
287,131,424 |
- |
114,957,265 |
- |
| 보증금 |
- |
940,219,161 |
- |
359,985,833 |
| 합 계 |
336,978,354 |
940,219,161 |
615,114,387 |
359,985,833 |
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 선급금(*1) |
364,034,936 |
17,088,848,171 |
740,901,441 |
387,251,771 |
| 선급비용 |
664,836,077 |
- |
154,390,361 |
- |
| 합 계 |
1,028,871,013 |
17,088,848,171 |
895,291,802 |
387,251,771 |
(*1) 선급금에는 파라택시스이더리움㈜(구, ㈜신시웨이)의 구주매입계약에 따른 선급금 2,103,348,171원 및 Parataxis Korea Fund IV LLC 출자 관련 선급금 14,985,500,000원이 포함되어 있습니다(주석 33 참고).
12. 종속기업투자
(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
소재지 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율(%) |
장부금액 |
소유지분율(%) |
장부금액 |
| Bridge Biotherapeutics Inc. |
미국 |
Research service |
100.00 |
- |
100.00 |
- |
| ㈜엘립스진단 |
대한민국 |
체외진단 플랫폼 개발 |
54.12 |
- |
54.12 |
4,550,539,878 |
| 합 계 |
|
- |
|
4,550,539,878 |
(2) 당기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
자금출자 |
종속기업투자 손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| Bridge Biotherapeutics Inc. |
- |
- |
(42,121,306) |
42,121,306 |
- |
| ㈜엘립스진단 |
4,550,539,878 |
- |
(4,550,539,878) |
- |
- |
| 합 계 |
4,550,539,878 |
- |
(4,592,661,184) |
42,121,306 |
- |
(3) 전기 중 종속기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
자금출자 |
종속기업투자 손상차손 |
기타증감 |
기 말 |
| Bridge Biotherapeutics Inc. |
142,728,252 |
1,340,300,000 |
(1,444,681,684) |
(38,346,568) |
- |
| ㈜엘립스진단 |
4,994,357,500 |
198,676,564 |
(642,494,186) |
- |
4,550,539,878 |
| 합 계 |
5,137,085,752 |
1,538,976,564 |
(2,087,175,870) |
(38,346,568) |
4,550,539,878 |
13. 유형자산
(1) 당기 중 발생한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득/증가 |
처분/감소 |
유형자산상각비(*) |
기 말 |
| 취득원가: |
| 기계장치 |
711,628,714 |
4,253,446,413 |
(711,628,714) |
- |
4,253,446,413 |
| 비품 |
316,292,370 |
4,189,814 |
(122,732,592) |
- |
197,749,592 |
| 시설장치 |
433,217,645 |
- |
- |
- |
433,217,645 |
| 소 계 |
1,461,138,729 |
4,257,636,227 |
(834,361,306) |
- |
4,884,413,650 |
| 감가상각누계액: |
| 기계장치 |
(528,189,663) |
- |
585,090,230 |
(292,570,529) |
(235,669,962) |
| 비품 |
(226,905,012) |
- |
83,461,222 |
(30,146,080) |
(173,589,870) |
| 시설장치 |
(247,160,624) |
- |
- |
(62,317,196) |
(309,477,820) |
| 소 계 |
(1,002,255,299) |
- |
668,551,452 |
(385,033,805) |
(718,737,652) |
| 장부금액: |
| 기계장치 |
183,439,051 |
4,253,446,413 |
(126,538,484) |
(292,570,529) |
4,017,776,451 |
| 비품 |
89,387,358 |
4,189,814 |
(39,271,370) |
(30,146,080) |
24,159,722 |
| 시설장치 |
186,057,021 |
- |
- |
(62,317,196) |
123,739,825 |
| 합 계 |
458,883,430 |
4,257,636,227 |
(165,809,854) |
(385,033,805) |
4,165,675,998 |
(*) 당기 감가상각비 중 235,669,962원은 채굴 활동과 관련하여 발생한 채굴기기에 대한 원가로써 가상자산의 취득원가로 자본화되었습니다.
(2) 전기 중 발생한 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득/증가 |
처분/감소 |
유형자산상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 기계장치 |
711,628,714 |
- |
- |
- |
711,628,714 |
| 비품 |
347,348,675 |
66,500 |
(31,122,805) |
- |
316,292,370 |
| 시설장치 |
433,217,645 |
- |
- |
- |
433,217,645 |
| 소 계 |
1,492,195,034 |
66,500 |
(31,122,805) |
- |
1,461,138,729 |
| 감가상각누계액: |
| 기계장치 |
(444,526,153) |
- |
- |
(83,663,510) |
(528,189,663) |
| 비품 |
(207,023,195) |
- |
26,692,931 |
(46,574,748) |
(226,905,012) |
| 시설장치 |
(177,495,595) |
- |
- |
(69,665,029) |
(247,160,624) |
| 소 계 |
(829,044,943) |
- |
26,692,931 |
(199,903,287) |
(1,002,255,299) |
| 장부금액: |
| 기계장치 |
267,102,561 |
- |
- |
(83,663,510) |
183,439,051 |
| 비품 |
140,325,480 |
66,500 |
(4,429,874) |
(46,574,748) |
89,387,358 |
| 시설장치 |
255,722,050 |
- |
- |
(69,665,029) |
186,057,021 |
| 합 계 |
663,150,091 |
66,500 |
(4,429,874) |
(199,903,287) |
458,883,430 |
14. 무형자산
(1) 당기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
취 득(*1) |
처분(*2) |
무형자산상각비 |
손상 |
기타(*3) |
기 말 |
| 취득원가: |
| 실시권 |
375,000,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
375,000,000 |
| 소프트웨어 |
35,878,100 |
- |
- |
- |
- |
- |
35,878,100 |
| 가상자산 |
- |
48,633,158,472 |
(710,555) |
- |
- |
(17,416,750,000) |
31,215,697,917 |
| 소 계 |
410,878,100 |
48,633,158,472 |
(710,555) |
- |
- |
(17,416,750,000) |
31,626,576,017 |
| 상각누계액: |
| 실시권 |
(326,548,288) |
- |
- |
(36,246,000) |
- |
- |
(362,794,288) |
| 소프트웨어 |
(33,072,410) |
- |
- |
(1,371,620) |
- |
- |
(34,444,030) |
| 소 계 |
(359,620,698) |
- |
- |
(37,617,620) |
- |
- |
(397,238,318) |
| 손상차손누계액: |
| 가상자산 |
- |
- |
- |
- |
(6,449,506,793) |
- |
(6,449,506,793) |
| 장부금액: |
| 실시권 |
48,451,712 |
- |
- |
(36,246,000) |
- |
- |
12,205,712 |
| 소프트웨어 |
2,805,690 |
- |
- |
(1,371,620) |
- |
- |
1,434,070 |
| 가상자산 |
- |
48,633,158,472 |
(710,555) |
- |
(6,449,506,793) |
(17,416,750,000) |
24,766,191,124 |
| 합 계 |
51,257,402 |
48,633,158,472 |
(710,555) |
(37,617,620) |
(6,449,506,793) |
(17,416,750,000) |
24,779,830,906 |
(*1) BTC 매입을 위해 취득한 USDC 금액 및 USDT 차입거래로 인해 유입된 금액이 포함되어 있습니다.(*2) 가상자산 이동 네트워크 수수료로 감소한 금액으로 지급수수료 및 무형자산처분이익으로 인식되어 있습니다.(*3) 해당 금액은 주석 19에서 설명하는 USDT Loan계약으로 인해 차입한 USDT를 주석 33에서 설명하는 Parataxis Korea Fund IV LLC에게 USDT를 선급한 금액과 2025년 8월 18일 가상자산 거래 시 매입한 USDC를 BTC로 스왑거래하여 감소한 USDC금액을 포함하고 있습니다.
(2) 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
기 초 |
취득/증가 |
처분/감소 |
무형자산상각비 |
기 말 |
| 취득원가: |
| 실시권 |
375,000,000 |
- |
- |
- |
375,000,000 |
| 소프트웨어 |
35,878,100 |
- |
- |
- |
35,878,100 |
| 소 계 |
410,878,100 |
- |
- |
- |
410,878,100 |
| 상각누계액: |
| 실시권 |
(289,048,288) |
- |
- |
(37,500,000) |
(326,548,288) |
| 소프트웨어 |
(30,211,506) |
- |
- |
(2,860,904) |
(33,072,410) |
| 소 계 |
(319,259,794) |
- |
- |
(40,360,904) |
(359,620,698) |
| 장부금액: |
| 실시권 |
85,951,712 |
- |
- |
(37,500,000) |
48,451,712 |
| 소프트웨어 |
5,666,594 |
- |
- |
(2,860,904) |
2,805,690 |
| 합 계 |
91,618,306 |
- |
- |
(40,360,904) |
51,257,402 |
(3) 가상자산의 취득목적은 다음과 같습니다.당사는 2025년 6월 Parataxis Holdings LLC로부터의 유상증자로 확보된 자금으로 디지털자산 사업부를 신설하고, BTC를 재무준비자산(Treasury Reserve Asset)으로채택하였습니다. 해외에서는 Strategy, Tesla 등 상장기업들이 BTC를 전략적 보유자산으로 운용하는 사례가 증가하고 있으며, 당사는 이와 유사한 기관형 BTC 트레저리 플랫폼 모델을 지향하고 있습니다. 또한 2025년 9월 공시된 채굴장비 양수 계약을 통해 당사는 BTC 채굴 인프라를 직접 확보하였으며, 이를 통해 당사는 ① 장기적 BTC 순보유 증가와 ② 채굴에 기반한 현금흐름 창출이라는 이중 전략을 추진하고 있습니다.
(4) 가상자산의 취득 및 보유현황은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 가상자산명칭 |
상장 여부(*2) |
수량 |
공정가치(개당) (*3)
|
| 전기말 |
취득(*4) |
처분(*5) |
기타(*6) |
당기말 |
당기말 |
| BTC(*1) |
상장 |
- |
193.1984 |
(0.0050) |
- |
193.1934 |
128,386,500 |
| USDC |
상장 |
- |
1,756,683.5260 |
- |
(1,756,683.5260) |
- |
- |
| USDT |
상장 |
- |
10,250,000.0000 |
- |
(10,250,000.0000) |
- |
- |
(*1) 당사가 보유한 BTC수량 중 당기 155개는 당기 실행한 USDT차입금의 담보로 설정 되어있습니다.(*2) 당사가 보유한 가상자산은 업비트, 빗썸, 바이낸스, 비트겟 등 국내외 다수에 거래소에 상장되어 있습니다.
(*3) 당사가 보유한 가상자산의 공정가치는 업비트, 빗썸의 보고기간 말 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 측정하였습니다.(*4) BTC의 취득수량에는 제3자거래 장외취득 174.7053 BTC, USDC-BTC 스왑거래를 통한 취득 14.6960 BTC 및 채굴을 통한 취득 3.7971 BTC가 포함되어 있습니다.(*5) BTC의 처분은 담보제공 이동 네트워크 수수료로 감소한 수량입니다.(*6) USDC는 BTC 스왑거래에 사용된 수량, USDT는 Parataxis Korea Fund IV LLC 출자에 사용된 수량입니다(주석 33참고).
당기말 가상자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 가상자산명칭 |
계정분류 |
평가방법 |
취득경로 |
당기말 |
| 취득원가(*2) |
손상차손누계액(*3) |
장부금액 |
| BTC |
무형자산 |
원가모형 |
제3자거래 장외취득(*1) |
30,667,618,325 |
(6,387,608,209) |
24,280,010,116 |
| BTC |
무형자산 |
원가모형 |
채굴취득(*2) |
548,079,592 |
(61,898,584) |
486,181,008 |
| 합 계 |
31,215,697,917 |
(6,449,506,793) |
24,766,191,124 |
(*1) 당사가 취득한 가상자산은 KYC인증을 거친 거래상대방을 통해 장외거래로 유상취득하였습니다. 제3자거래 장외취득으로 인한 취득원가에는 네트워크 이용 수수료 79,598원이 반영되어 있습니다.
(*2) 채굴취득으로 인한 취득원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 감가상각비 |
235,669,962 |
| 전력비 |
313,040,587 |
| 마이닝풀 수수료 |
(630,957) |
| 합 계 |
548,079,592 |
(*3) 당사가 가상자산과 관련하여 당기 중 무형자산손상차손으로 인식한 금액은 6,449,506,793원 입니다.
(5) 가상자산의 공정가치 서열체계는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기말 |
| 수준분류 |
합계 |
장부금액 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 무형자산 |
| 가상자산 |
- |
24,803,414,447 |
- |
24,803,414,447 |
24,766,191,124 |
(6) 가상자산 중 수준 2로 분류된 항목의 평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구분 |
당기말 |
| 공정가치 |
가치평가기법(*2) |
투입변수 (*3) |
| 무형자산 |
| 가상자산(*1) |
24,803,414,447 |
시장접근법 |
거래소가격 |
(*1) 활성시장에서 공시되는 가격이 있다면 해당 가상자산의 공정가치는 공시가격으로 측정합니다. 측정대상 금융상품과 동일한 가상자산에 대하여 활성시장에서 공시되는 가격이 없다면 평가기법을 사용하여 공정가치를 측정합니다. 현재 가상자산 법인 현물매매 로드맵 2단계 시행지연으로 현재 국내 가상자산 거래소 가격은 공정가치서열체계 투입변수 수준 1 로 분류하지 못한다고 판단 하였습니다. 이에 따라 당사의 가상자산 매입시 기준이 되는 국내 거래소 가격의 평균치를 공정가치 평가금액으로 판단하여 측정하였습니다.(*2) 당사는 공정가치 산정시 업비트, 빗썸의 보고기간 말 KST 23시 시간봉 종가를단순평균하여 공정가치를 측정하였습니다.
(*3) 당사의 공정가치 산정시 투입변수는 업비트, 빗썸 보고기간 말 KST 23시 시간봉 종가를 사용하였습니다.
(7) 가상자산의 손상검사당사는 내용연수가 비한정인 무형자산으로 분류된 가상자산에 대하여 매년 10월 31일을 연차 손상검사 기준일로 하여 정기 손상검사를 수행하고 있으며, 매 월 결산시 추가적인 손상징후 존재 여부를 검토하여 손상징후가 존재할 경우 수시 손상검사를 수행하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치(공정가치에서 처분부대원가를 차감한 금액)로 추정하였으며, 공정가치는 업비트, 빗썸의 당기말 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 산정하였습니다. 당기 중 가상자산의 손상검사 경과는 다음과 같습니다.① 2025년 10월 31일 연차 손상검사를 수행한 결과, 순공정가치가 장부금액을 하회하여 무형자산손상차손 22,173,168원을 인식하였습니다.② 이후 시장가격의 유의적 하락 등 손상징후가 식별되어 2025년 11월 30일 수시 손상검사를 수행한 결과, 장부금액이 회수가능액(순공정가치)을 초과하는 부분에 대하여 누적 무형자산손상차손 4,758,350,519원을 인식하였습니다.③ 당기말(2025년 12월 31일)까지 가격 하락 추세가 지속되어 추가적인 손상징후가 존재하는 것으로 판단하였으며, 추가 손상검사를 수행한 결과 누적 무형자산손상차손 6,449,506,793원을 인식하였습니다.상기 손상차손은 포괄손익계산서상 기타비용으로 인식하였으며, 취득경로별 손상차손누계액의 세부 내역은 상기 (4)를 참고하시기 바랍니다.
각 시점별 손상검사 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
BTC 수량 |
순공정가치 |
장부금액 |
누적 손상차손금액 |
| 연차손상검사(10/31) |
158.4012496 |
26,186,364,332 |
26,208,537,500 |
(22,173,168) |
| 수시 손상검사(11/30) |
191.4097917 |
26,181,226,600 |
30,939,577,119 |
(4,758,350,519) |
| 수시 손상검사(12/31) |
193.1933971 |
24,766,218,939 |
31,215,697,917 |
(6,449,506,793) |
당기말 현재 가상자산의 공정가치가 5% 변동할 경우 손상차손에 미치는 영향은다음과 같습니다.
| 구 분 |
5% 상승 시 |
5% 하락 시 |
| 공정가치 합계 |
26,004,519,791 |
23,527,898,859 |
| 손상차손환입(추가손상차손) |
1,238,328,667 |
(1,238,292,265) |
(8) 당기말 가상자산의 처분거래는 가상자산이동 네트워크 수수료 및 채굴 과정에서 발생한 마이닝풀 수수료로 구성되어 있습니다(상기 (4) 참고).(9) 당사가 취득한 가상자산의 보유위험은 다음과 같습니다.BTC는 특정 플랫폼이나 발행 주체가 존재하지 않는 탈중앙화된 가상자산이지만, 그가치는 네트워크의 기술적 안정성과 생태계 참여자의 신뢰에 기반하고 있습니다. 따라서 BTC의 채굴자, 개발자 및 이용자 커뮤니티가 지속적으로 네트워크를 유지하고활성화하는 것이 중요합니다. 다만, 외부 요인(예: 규제 변화, 시장 수요 감소 등)에 따라 시장에서의 활용성이 감소하거나 거래소에서 상장폐지되는 등 자산가치가 급격히 하락하거나 소멸할 수 있는 위험이 존재합니다.
또한, 가상자산 거래소 및 수탁기관에 위탁 보관된 경우 및 기타 위탁기관에 예치된 가상자산은 거래소 및 수탁기관의 파산 및 해킹사고 발생시 위탁한 가상자산을 반환받지 못할 위험이 있습니다.
당사가 보유한 가상자산 BTC는 업비트, 빗썸, 바이낸스 등 국내외 다수의 거래소에 상장되어 거래되고 있고 무형자산으로 계상하여 원가모형으로 측정하고 있습니다. 해당자산의 공정가치의 변동성이 크기 때문에 회계연도간 자산가액에 큰 영향을 줄 수 있습니다.
당사가 보유한 가상자산의 당기의 개당 최고가격과 최저가격은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 가상자산명 |
최고가격(*) |
최저가격(*) |
| BTC |
177,649,500 |
115,249,500 |
(*) 업비트와 빗썸의 보고기간 중 KST 23시 시간봉 종가를 단순평균하여 최고가격과 최저가격을 산정하였습니다.
당기말 현재 보유하고 있던 가상자산의 공정가치가 당기말 이후 유의적으로 변동하고 있으나, 감사보고서일 현재 이러한 유의적 변동이 재무제표에 미칠 영향을 예측할 수 없습니다. 당사의 재무제표에는 이러한 불확실성으로 인하여 발생 가능한 조정사항이 반영되어 있지 않습니다.
15. 사용권자산
(1) 당기 중 발생한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
2,983,574,607 |
166,370,318 |
3,149,944,925 |
| 감소 |
(529,954,929) |
(166,370,318) |
(696,325,247) |
| 기말금액 |
2,453,619,678 |
- |
2,453,619,678 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(1,383,956,892) |
(149,309,114) |
(1,533,266,006) |
| 사용권자산상각비 |
(407,300,865) |
(17,062,204) |
(424,363,069) |
| 감소 |
529,953,929 |
166,371,318 |
696,325,247 |
| 기말금액 |
(1,261,303,828) |
- |
(1,261,303,828) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
1,599,617,715 |
17,061,204 |
1,616,678,919 |
| 기말금액 |
1,192,315,850 |
- |
1,192,315,850 |
(2) 전기 중 발생한 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
건 물 |
차량운반구 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
2,983,574,607 |
229,355,099 |
3,212,929,706 |
| 증가 |
- |
16,881,270 |
16,881,270 |
| 감소 |
- |
(79,866,051) |
(79,866,051) |
| 기말금액 |
2,983,574,607 |
166,370,318 |
3,149,944,925 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
(976,656,027) |
(191,271,264) |
(1,167,927,291) |
| 사용권자산상각비 |
(407,300,865) |
(36,808,189) |
(444,109,054) |
| 감소 |
- |
78,770,339 |
78,770,339 |
| 기말금액 |
(1,383,956,892) |
(149,309,114) |
(1,533,266,006) |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
2,006,918,580 |
38,083,835 |
2,045,002,415 |
| 기말금액 |
1,599,617,715 |
17,061,204 |
1,616,678,919 |
16. 리스
리스와 관련된 당사의 회계정책은 주석 4.(10)를 참고하시기 바랍니다.
(1) 리스이용자
당사는 사무실을 리스하고 있습니다. 사무실리스의 경우 2년간 계약을 맺고있으며, 계약기간 이후의 연장선택권을 포함하고 있습니다. 리스 계약은 리스종료시점에 양 사간에 종료에 대한 서면 논의가 없다면 계속적으로 연장되고 있습니다.
당사는 다양한 비품을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 소액자산리스에 해당합니다. 당사는 이러한 리스에 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 적용합니다.
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.
① 사용권자산
투자부동산의 정의를 충족하지 않는 리스와 관련된 사용권자산은 다른 자산과 구분하여 표시하고 있습니다(주석 15 참고).
② 리스부채
당기말과 전기말 현재 리스이용자인 당사가 리스계약에 의하여 인식한 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
|
|
| 유 동 |
401,249,280 |
392,892,932 |
| 비유동 |
881,551,933 |
1,282,801,200 |
| 합 계 |
1,282,801,213 |
1,675,694,132 |
③ 당기말과 전기말 현재 리스부채와 관련된 미래에 지급할 각 기간별 최소리스료의총합계와 현재가치는 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
최소리스료 |
이자비용 |
현재가치 |
| 1년 미만 |
474,000,000 |
(72,750,720) |
401,249,280 |
491,672,736 |
(98,779,804) |
392,892,932 |
| 1년 이상 5년 미만 |
943,300,000 |
(61,748,067) |
881,551,933 |
1,417,300,000 |
(134,498,800) |
1,282,801,200 |
| 5년 이상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,417,300,000 |
(134,498,787) |
1,282,801,213 |
1,908,972,736 |
(233,278,604) |
1,675,694,132 |
④ 당기와 전기 중 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
98,779,813 |
123,973,790 |
| 사용권자산상각비 |
424,363,069 |
444,109,054 |
| 단기 및 소액자산 리스에 관련된 비용 |
5,917,638 |
7,266,699 |
⑤ 당기와 전기 중 현금흐름표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 리스의 총 현금유출(*) |
497,590,370 |
509,324,751 |
(*) 리스의 총 현금유출 금액은 리스부채에 대한 이자지급액을 포함하고 있습니다.
(2) 리스제공자
당사가 리스로 제공하고 있는 자산은 없습니다.
17. 공동영업
(1) 당기말과 전기말 현재 당사가 공동약정의 당사자로 참여하고 있는 주요 공동영업의 내역은 다음과 같습니다.
| 공동영업의 명칭 |
주요 영업활동 |
소재지 |
| BASELAUNCH |
투자진흥업 |
스위스 |
(2) 당사는 공동영업인 BASELAUNCH에 대하여 5년간 총 125만 스위스프랑의 재무지원을 제공하였습니다. 한편, 공동영업은 각 회차별로 운영되고 있으며 회차별 당사의 참여금액 및 소유지분율은 다음과 같습니다.
| (단위:CHF) |
| 구 분 |
참여금액 |
모집잔액 |
소유지분율(%) |
| 1차 |
300,000 |
950,000 |
31.58 |
| 2차 |
300,000 |
1,700,000 |
17.65 |
| 3차 |
250,000 |
1,650,000 |
15.15 |
| 4차 |
150,000 |
1,550,000 |
9.68 |
| 5차 |
250,000 |
1,900,000 |
13.16 |
| 합 계 |
1,250,000 |
7,750,000 |
|
18. 사채
(1) 당기말 현재 당사의 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제1회 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증 사모 전환사채 |
| 사채권자 |
Parataxis Korea Holdings LLC |
| 액면금액 |
5,000,000,000 |
| 발행가액 |
5,000,000,000 |
| 발행일 |
2025.07.01 |
| 만기일 |
2028.07.01 |
| 표면이자율 |
0% |
| 보장수익률 |
0% |
| 전환비율 |
100.00% |
| 주당 전환가액(원) |
789 |
| 전환청구기간 |
2026.07.01 ~ 2028.06.30 |
| 상환청구기간 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2028년 07월 01일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환 |
| 전환가격조정 |
(1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 배정되었더라면 인수회사가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.(2) 위 (1)에 의하여 조정된 전환가액이 발행회사의 보통주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가액으로 한다.(3) 자본의 감소, 주식병합 등으로 인해 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 자본의 감소, 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 전환가액을 조정한다. 단, 자본의 감소, 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여,"증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정" 제5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 "산정가액")이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는, 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자·주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향조정한 가액 이상으로 한다.(4) 시가하락에 따른 조정은 없는 것으로 한다. |
(2) 당기 중 발생한 전환사채 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기 |
| 기초 |
- |
| 발행 |
2,618,504,581 |
| 전환권조정 상각 |
315,575,418 |
| 기말 |
2,934,079,999 |
(3) 당기말 현재 전환사채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.① 부채요소 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 제1회 전환사채 |
발행가액 |
5,000,000,000 |
| 전환권조정 |
(2,065,920,001) |
| 합 계 |
2,934,079,999 |
② 자본요소 내역
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
| 제1회 전환사채 |
전환권 대가 |
2,305,395,679 |
19. 당기손익인식금융부채 및 파생상품금융부채
(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익인식금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 조건부 결제조항(*1) |
27,840,643 |
799,702,959 |
| USDT Loan(*2) |
14,932,993,322 |
- |
| 합 계 |
14,960,833,965 |
799,702,959 |
(*1) 당사가 발행한 전환우선주와 관련하여 위약벌 금액 청구 사유가 발생할 경우 발생하는 의무에 대해 금융부채를 인식하였습니다(주석 22 참고).(*2) 당사는 가상자산 차입금에 대하여 금융부채를 인식하였으며 차입계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
USDT Loan |
| 대여자 |
KestrelX |
| 차입 자산 |
10,250,000 USDT |
| 만기일 |
2026-12-22 |
| 이자율 |
연 11% |
| 담보 |
155 BTC |
| 초기담보비율(Initial Collateral Ratio) |
133% |
| 마진콜 기준(Margin Call Limit) |
115% |
| 강제청산 기준(Default Liquidation Threshold) |
105% |
담보비율은 담보자산(BTC)의 공정가치를 차입금의 공정가치로 나누어 산정됩니다.보고기간말 현재 담보비율은 약 133%이며, BTC 가격이 보고기간말 대비 약 13% 하락할 경우 추가 담보 제공 또는 일부 상환 의무가 발생(Margin Call)할 수 있으며, 약 21% 하락할 경우 담보자산이 강제 처분(Liquidation)될 수 있습니다. 당사는 보고기간말현재 담보자산이 보관된 커스터디 지갑에 담보자산의 가격변동성을 Margin Call 등에 즉각적으로 대응하기 위해 담보자산 수량보다 많은 약 189 BTC를 보관하고있습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 파생금융부채(*1) |
5,625,896,002 |
- |
(*1) 당사가 12월 1일 체결한 주식매입선도계약에 따라 파생상품금융부채를 인식하였습니다(주석6, 22 참고).
20. 기타금융부채
당기말과 전기말 현재 기타금융부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 미지급금 |
1,308,332,749 |
- |
398,253,987 |
- |
| 미지급비용 |
123,290,904 |
- |
160,477,666 |
- |
| 리스부채 |
401,249,280 |
881,551,933 |
392,892,932 |
1,282,801,200 |
| 합 계 |
1,832,872,933 |
881,551,933 |
951,624,585 |
1,282,801,200 |
21. 기타부채
당기말과 전기말 현재 기타부채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
22,051,970 |
- |
40,289,580 |
- |
| 충당부채(*) |
- |
89,666,058 |
- |
86,380,989 |
| 합 계 |
22,051,970 |
89,666,058 |
40,289,580 |
86,380,989 |
(*) 상기 충당부채는 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 보고기간말 현재 존속하는 임차건물의 미래 예상 복구비용의 최선의 추정치를 적절한 할인율로 할인한 현재가치로 계상하고 있습니다.
22. 우발부채 및 약정사항
(1) 보고기간말 현재 당사는 한국화학연구원 등과 총 3건의 기술도입 약정을 체결하고 있으며, 연구단계별로 추가기술도입료를 부담하도록 약정되어 있습니다.
(2) 보고기간말 현재 당사는 임직원의 복지 및 우리사주 취득을 목적으로 ㈜국민은행과 법인 예금담보 임직원대출 약정을 체결하고 있으며, 이를 위하여 정기예금 396,000,000원을 담보로 제공하여 질권설정 하였습니다. 또한, 법인카드 한도설정을 위해우리은행 정기예금 110,000,000원을 담보로 제공하여 질권설정을 하였습니다.
(3) 보고기간말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증내역은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 당사는 당사의 종속회사인 ㈜엘립스진단의 자동차 대여계약에 대하여 공동임차인으로서 신용을 제공하고 있습니다.
(5) 보고기간말 현재 당사가 발행한 전환우선주에는 당사가 파산 선고 및 회생절차 개시, 상장폐지, 감사보고서의 비적정의견 등 계약상 위약벌 금액 청구 사유가 발생할 경우에 인수인에게 우선주 인수대금에 우선주의 발행시로부터 위약벌 청구시까지연단리15%를 가산한 금액을 지급할 의무가 존재합니다. 당사는 해당 의무에 대하여 당기손익인식금융부채로 지정하여 최대현금흐름으로 측정하여 금융부채를 인식하였습니다. 당기말 현재 당기손익인식금융부채는 27,840,643원입니다(주석 23.(5) 참고).
(6) 보고기간말 현재 당사는 가상자산 차입금에 대한 회계처리는 기업회계기준서 1109호를 준용하여 당기손익인식금융부채로 분류하였습니다. 보고기간말 현재 당기손익인식금융부채는 14,932,993,322원입니다(주석 6, 19 참고).(7) 보고기간말 현재 당사는 가상자산 차입거래와 관련하여 155 BTC를 담보로 제공하고 있습니다(주석 19 참고).
(8) 당사는 2025년 12월 1일 ㈜엑셈 및 파라택시스이더리움㈜(구, ㈜신시웨이) 임원 3인과 주식매수계약을 체결하였습니다. 최초 양수인은 파라택시스코리아㈜, Parataxis Holdings LLC, Parataxis Korea Fund III LLC 및 Parataxis Korea Holdings LLC이었으나, 2025년 12월 30일 이사회 결의를 통해 투자구조 최적화를 위하여 양수인을 Parataxis Korea Fund Ⅳ LLC 및 파라택시스코리아㈜로 변경하였습니다. 거래조건(양수 주식수, 주당 인수가격, 총 거래금액)은 변경 없이 동일하게 유지되었습니다.주당 인수가격 및 산정근거는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 주당 인수가격 |
14,631원(㈜엑셈) / 15,855원(임원 3인) |
| 1주당 기준주가 |
7,237원 (평가기간: 2025.11.26~11.28) |
| 계약일 전일 종가(2025.11.30) |
7,570원 |
해당 계약구조에서 당사는 취득하게 될 피투자회사의 지분 90%에 해당하는 694,460주에 대하여 Parataxis Holdings LLC에게 1주당 16,807원으로 행사 가능한 콜옵션을 부여하였습니다. 당사는 콜옵션 발행과 관련한 옵션프리미엄을 2026년 1월에 수취하였습니다(주석 33 참고). 또한 당사는 상기 주주간계약에 따라, 취득할 파라택시스이더리움㈜(구, ㈜신시웨이) 보통주 전량에 대한 의결권 일체를 Parataxis Holdings LLC에 위임하였습니다. 동 위임은 2025년 12월 1일자로 체결되었으며, 별도의 대가 수취 없이 이루어졌습니다. 위임기간 및 취소가능 여부 등 세부사항은 주주간계약에 따릅니다.
(9) 당사는 2025년 12월 Parataxis Korea Fund IV LLC의 유한책임조합원의 지위를 획득하는 출자 약정을 체결하고 USDT 10,250,000을 출자하였습니다. 해당 약정은 2026년 1월 출자 효력이 발생하며 유한책임조합원으로서의 당사의 출자 지분은 100%입니다. 해당 펀드을 운영하는 Managing Member(업무집행조합원)는 Parataxis Labs LLC입니다. 해당 펀드의 약정에 따르면 당사는 Managing Member를 해임할 권한이 없으며 출자금 분배의 시기 및 방법 등도 Managing Member의 재량에 따릅니다. 또한 성과분배의 경우 당사는 출자한 원금의 110%까지 우선 분배받을 권리가 있지만 이를 초과하는 이익에 대하여는 전액 Managing Member의 성과보수로 지급됩니다. 단, 운영약정에 의해 청산시점에 당사가 출자 원금을 전액 회수하지 못한 경우, Managing Member가 그 부족액을 추가 출자하여 우선적으로 보전받거나 해당 부족액에 대해 Managing Member는 보증 책임이 존재합니다(주석 33 참고).
Parataxis Korea Fund IV LLC 출자의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 출자청약일 |
2025.12.26 |
| 납입일 |
2025.12.28 |
| 효력일 |
2026.1.1 |
| 출자금액 |
약 14,985백만원 |
| 당사 지분율 |
100% |
| 업무집행자 |
Parataxis Labs LLC |
| 펀드 존속기간 |
최초 5년 (최대 2년 연장 가능) |
| 원금보전조항 |
펀드 청산 시 원금 미달분 업무집행자가 보전 |
23. 자본금과 주식발행초과금 및 기타자본항목
(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당금액 |
500 |
500 |
| 보통주 발행주식수 |
106,078,771 |
50,411,730 |
| 우선주 발행주식수 |
1,862 |
1,119,298 |
| 자본금 |
53,040,316,500 |
25,765,514,000 |
(2) 당기 중 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
50,411,730 |
25,205,865,000 |
132,929,704,506 |
1,119,298 |
559,649,000 |
3,502,741,140 |
| 유상증자 |
53,885,467 |
26,942,733,500 |
17,449,927,047 |
- |
- |
- |
| 주식선택권의 행사 |
45,045 |
22,522,500 |
259,206,085 |
- |
- |
- |
| 전환우선주의 전환 |
1,736,529 |
868,264,500 |
3,967,948,039 |
(1,117,436) |
(558,718,000) |
(3,487,766,936) |
| 기말 |
106,078,771 |
53,039,385,500 |
154,606,785,677 |
1,862 |
931,000 |
14,974,204 |
(3) 전기 중 주식수, 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구 분 |
보통주 |
우선주 |
| 주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
22,667,357 |
11,333,678,500 |
91,443,231,011 |
3,760,594 |
1,880,297,000 |
31,168,508,064 |
| 유상증자 |
14,394,444 |
7,197,222,000 |
15,823,373,725 |
- |
- |
- |
| 무상증자 |
7,635,029 |
3,817,514,500 |
(3,847,632,950) |
596,574 |
298,287,000 |
(298,465,500) |
| 전환우선주의 전환 |
5,714,900 |
2,857,450,000 |
29,510,732,720 |
(3,237,870) |
(1,618,935,000) |
(27,367,301,424) |
| 기말 |
50,411,730 |
25,205,865,000 |
132,929,704,506 |
1,119,298 |
559,649,000 |
3,502,741,140 |
(4) 당기와 전기 중 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
12,675,583,283 |
12,343,485,501 |
| 주식선택권의 행사 |
(81,992,285) |
- |
| 주식보상비용 |
703,346,836 |
380,779,346 |
| 자기주식의 취득 |
- |
(10,334,996) |
| 전환사채의 자본요소 |
2,305,395,679 |
- |
| 연결실체 내 기업간 주식기준보상거래 |
42,121,306 |
(38,346,568) |
| 기말금액 |
15,644,454,819 |
12,675,583,283 |
(5) 전환우선주의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일(2022.06.01)(*1) |
발행일(2023.09.06)(*2) |
| 우선주 발행 주식수 |
4,448,760 주 |
527,425 주 |
| 무상증자 |
432,553 주 |
105,485 주 |
| 보통주 전환 주식수 |
4,879,451 주 |
632,910 주 |
| 현재 잔여 우선주 주식수 |
1,862 주 |
- |
| 1주당 발행가액 |
10,250 원 |
5,688 원 |
| 만기 |
발행일로부터 5년 |
발행일로부터 5년 |
| 전환에 관한 사항 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
우선주 1주당 보통주 1주 |
| 배당에 관한 사항 |
참가적 우선주 (우선배당률: 0%) |
참가적 우선주 (우선배당률: 0%) |
| 기타사항 |
위약벌 조항 |
- |
전환우선주의 전환기간은 발행일부터 1년이 경과한 날부터 본건 우선주의 존속기간 전일까지입니다. 존속기간은 발행일로부터 5년이며 존속기간의 만기일 도래시 모든 우선주는 보통주로 자동 전환됩니다. 전환가액은 자본거래, 합병 또는 주가의 변동에따라 전환가격이 조정되며, 주가의 변동에 따른 전환가격은 우선주 발행시 전환가격의 70% 이상이어야 합니다. 동 전환권은 금융감독원 질의회신 회제이-00094(신주인수권 대가의 회계처리)에 의거하여 자본으로 분류하였습니다. 다만, 동 회계처리는한국채택국제회계기준을 적용하는 경우에 한하여 효력이 있습니다.(*1) 전환우선주는 발행일로부터 3개월이 지난날로부터 매 3개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격은 최초 발행가액의 70% 까지 조정 될 수 있습니다. 따라서, 상기 우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율은 전환가격 조정에 따라 달라 질 수 있습니다.
(*2) 해당 전환우선주는 보통주 가격이 하락할 경우, 전환가격은 발행일로부터 매 7개월마다 발행 시 전환가격의 70%까지 하향조정될 수 있습니다. 또한 본 하향조정이있은 후 주가의 상승사유가 발생하는 경우, 발행일로부터 매 7개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 전환가격은 발행 당시 전환가격까지 상향조정될 수 있습니다.따라서, 상기 우선주 1주당 보통주 1주의 전환비율은 전환가격 조정에 따라 달라질 수 있습니다.
24. 결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(179,037,156,056) |
(146,796,495,889) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 과 목 |
당 기 |
전 기 |
| 처리예정일: 2026년 4월 10일 |
처리확정일: 2025년 3월 31일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(179,037,156,056) |
|
(146,796,495,889) |
| 전기이월미처리결손금 |
(146,796,495,889) |
|
(128,260,778,125) |
|
| 당기순손실 |
(32,240,660,167) |
|
(18,535,717,764) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(179,037,156,056) |
|
(146,796,495,889) |
25. 주당손실
(1) 기본주당손실
| (단위:주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주당기순손실 |
(32,240,660,167) |
(18,535,717,764) |
| 가중평균유통보통주식수 |
69,639,192 |
40,700,144 |
| 기본주당손실 |
(463) |
(455) |
(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역
① 당기
| (단위:주) |
| 구 분 |
기 간 |
유통보통주식수 |
적 수 |
| 기 초 |
2025.01.01 ~ 2025.12.31 |
50,411,730 |
18,400,281,450 |
| 전환우선주 전환 |
2025.02.12 ~ 2025.12.31 |
1,049,219 |
338,897,737 |
| 2025.02.13 ~ 2025.12.31 |
6 |
1,932 |
| 2025.02.14 ~ 2025.12.31 |
4 |
1,284 |
| 2025.03.14 ~ 2025.12.31 |
656,932 |
192,481,076 |
| 주식선택권 행사 |
2025.03.14 ~ 2025.12.31 |
45,045 |
13,198,185 |
| 전환우선주 전환 |
2025.04.04 ~ 2025.12.31 |
10,100 |
2,747,200 |
| 2025.04.17 ~ 2025.12.31 |
20,268 |
5,249,412 |
| 유상증자 |
2025.06.30 ~ 2025.12.31 |
30,627,872 |
5,666,156,320 |
| 2025.09.10 ~ 2025.12.31 |
4,784,688 |
540,669,744 |
| 2025.12.18 ~ 2025.12.31 |
18,472,907 |
258,620,698 |
| 합 계 |
25,418,305,038 |
가중평균유통보통주식수: 25,418,305,038주 ÷ 365일 = 69,639,192주
② 전기
| (단위:주) |
| 구 분 |
기 간 |
유통보통주식수 |
적 수 |
| 기 초 |
2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
33,093,281 |
12,112,140,846 |
| 유상증자 |
2024.01.26 ~ 2024.12.31 |
1,013,856 |
345,724,896 |
| 전환우선주 전환 |
2024.02.21 ~ 2024.12.31 |
407,806 |
128,458,890 |
| 2024.03.21 ~ 2024.12.31 |
183,510 |
52,483,860 |
| 2024.03.29 ~ 2024.12.31 |
514,384 |
142,998,752 |
| 2024.04.01 ~ 2024.12.31 |
340,890 |
93,744,750 |
| 2024.04.02 ~ 2024.12.31 |
2,026 |
555,124 |
| 2024.04.03 ~ 2024.12.31 |
35,315 |
9,640,995 |
| 2024.04.09 ~ 2024.12.31 |
8,151 |
2,176,317 |
| 2024.04.23 ~ 2024.12.31 |
50,974 |
12,896,422 |
| 2024.04.30 ~ 2024.12.31 |
81,560 |
20,063,760 |
| 2024.07.04 ~ 2024.12.31 |
815 |
147,515 |
| 유상증자 |
2024.07.25 ~ 2024.12.31 |
10,077,607 |
1,612,417,120 |
| 전환우선주 전환 |
2024.08.19 ~ 2024.12.31 |
21,897 |
2,956,095 |
| 2024.08.27 ~ 2024.12.31 |
65,600 |
8,331,200 |
| 2024.09.04 ~ 2024.12.31 |
218,976 |
26,058,144 |
| 2024.09.23 ~ 2024.12.31 |
197,077 |
19,707,700 |
| 2024.10.07 ~ 2024.12.31 |
153,376 |
13,190,336 |
| 2024.10.08 ~ 2024.12.31 |
1,094,888 |
93,065,480 |
| 2024.10.14 ~ 2024.12.31 |
2,177 |
171,983 |
| 2024.10.23 ~ 2024.12.31 |
2,846,708 |
199,269,560 |
| 2024.10.31 ~ 2024.12.31 |
849 |
52,638 |
| 2024.11.01 ~ 2024.12.31 |
7 |
427 |
| 합 계 |
14,896,252,810 |
가중평균유통보통주식수: 14,896,252,810주 ÷ 366일 = 40,700,144주
(3) 희석주당이익
당기와 전기에 순손실이 발생함에 따라 희석화증권의 희석화효과가 존재하지 않아 당기희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.
(4) 반희석성 잠재적 보통주
당기 중 반희석효과로 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
잠재적 보통주(단위:주) |
비 고 |
| 주식선택권 |
2,850,220 |
보고기간말 현재 미전환 |
| 전환우선주 |
1,862 |
보고기간말 현재 미전환 |
26. 주식기준보상
(1) 당기와 전기 중 종업원의 근무용역과 관련하여 인식된 보상원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식결제형 주식기준보상거래로 인한 보상원가 |
703,346,836 |
380,779,346 |
(2) 주식선택권 부여분
① 당기말 현재 당사가 부여한 주식결제형 주식선택권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부여주식수 |
잔여주식수 |
부여일 |
가득조건 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 2차 부여분(*1,*2,*3) |
576,000 주 |
- |
2016.09.05 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
2,170 원 |
2018.09.06 ~ 2025.09.05 |
| 5차 부여분(*2,*3) |
660,600 주 |
- |
2018.03.16 |
4,440 원 |
2020.03.17 ~ 2025.03.16 |
| 6차 부여분(*2,*3) |
756,000 주 |
438,000 주 |
2019.03.15 |
8,600 원 |
2021.03.16 ~ 2026.03.15 |
| 7차 부여분(*2,*3) |
54,000 주 |
54,000 주 |
2019.09.17 |
8,600 원 |
2021.09.17 ~ 2026.09.16 |
| 8차 부여분(*2,*3) |
162,000 주 |
126,000 주 |
2020.08.03 |
11,880 원 |
2022.08.03 ~ 2027.08.02 |
| 9차 부여분(*3,*4) |
144,000 주 |
99,000 주 |
2020.10.05 |
12,330 원 |
2022.10.05 ~ 2027.10.04 |
| 10차 부여분(*3) |
72,000 주 |
24,000 주 |
2021.02.08 |
11,910 원 |
2023.02.08 ~ 2028.02.07 |
| 11차 부여분(*3) |
168,000 주 |
144,000 주 |
2021.03.30 |
11,580 원 |
2023.03.30 ~ 2028.03.29 |
| 12차 부여분(*3,*4) |
22,500 주 |
22,500 주 |
2021.04.05 |
부여일로부터 30개월이상 재임 또는 재직하여야 함 |
11,660 원 |
2023.10.05 ~ 2028.10.04 |
| 12차 부여분(*3,*4) |
22,500 주 |
- |
2021.04.05 |
부여일로부터 42개월이상 재임 또는 재직하여야 함 |
11,660 원 |
2024.10.05 ~ 2029.10.04 |
| 13차 부여분(*3) |
132,000 주 |
126,000 주 |
2021.08.09 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
11,000 원 |
2023.08.09 ~ 2028.08.08 |
| 14차 부여분(*3) |
24,000 주 |
24,000 주 |
2021.11.08 |
10,290 원 |
2023.11.08 ~ 2028.11.07 |
| 15차 부여분(*3) |
151,440 주 |
140,400 주 |
2022.02.07 |
10,620 원 |
2024.02.07 ~ 2029.02.06 |
| 16차 부여분(*3) |
24,000 주 |
24,000 주 |
2022.03.25 |
10,330 원 |
2024.03.25 ~ 2029.03.24 |
| 17차 부여분(*3,*4) |
4,500 주 |
4,500 주 |
2022.04.11 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
10,580 원 |
2024.04.11 ~ 2029.04.10 |
| 17차 부여분(*3,*4) |
2,250 주 |
2,250 주 |
2022.04.11 |
부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
10,580 원 |
2025.04.11 ~ 2030.04.10 |
| 17차 부여분(*3,*4) |
2,250 주 |
2,250 주 |
2022.04.11 |
부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
10,580 원 |
2026.04.11 ~ 2031.04.10 |
| 18차 부여분(*3) |
48,000 주 |
48,000 주 |
2022.05.09 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
10,410 원 |
2024.05.09 ~ 2029.05.08 |
| 19차 부여분(*3,*4) |
21,000 주 |
21,000 주 |
2022.06.07 |
9,580 원 |
2024.06.07 ~ 2029.06.06 |
| 19차 부여분(*3,*4) |
10,500 주 |
10,500 주 |
2022.06.07 |
부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
9,580 원 |
2025.06.07 ~ 2030.06.06 |
| 19차 부여분(*3,*4) |
10,500 주 |
10,500 주 |
2022.06.07 |
부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
9,580 원 |
2026.06.07 ~ 2031.06.06 |
| 20차 부여분(*3) |
42,000 주 |
30,000 주 |
2022.08.08 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
9,830 원 |
2024.08.08 ~ 2029.08.07 |
| 21차 부여분(*3) |
42,000 주 |
36,000 주 |
2022.11.07 |
8,580 원 |
2024.11.07 ~ 2029.11.06 |
| 22차 부여분(*3) |
60,720 주 |
60,720 주 |
2023.03.23 |
7,650 원 |
2025.03.23 ~ 2030.03.22 |
| 23차 부여분(*3,*4) |
2,100 주 |
2,100 주 |
2023.05.08 |
7,500 원 |
2025.05.08 ~ 2030.05.07 |
| 23차 부여분(*3,*4) |
1,050 주 |
1,050 주 |
2023.05.08 |
부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
7,500 원 |
2026.05.08 ~ 2031.05.07 |
| 23차 부여분(*3,*4) |
1,050 주 |
1,050 주 |
2023.05.08 |
부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
7,500 원 |
2027.05.08 ~ 2032.05.07 |
| 24차 부여분(*3,*4) |
12,000 주 |
12,000 주 |
2023.07.10 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
4,440 원 |
2025.07.10 ~ 2030.07.09 |
| 24차 부여분(*3,*4) |
6,000 주 |
6,000 주 |
2023.07.10 |
부여일로부터 3년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
4,440 원 |
2026.07.10 ~ 2031.07.09 |
| 24차 부여분(*3,*4) |
6,000 주 |
6,000 주 |
2023.07.10 |
부여일로부터 4년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
4,440 원 |
2027.07.10 ~ 2032.07.09 |
| 25차 부여분(*3) |
18,000 주 |
6,000 주 |
2023.08.07 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
4,910 원 |
2025.08.07 ~ 2030.08.06 |
| 26차 부여분(*3) |
18,000 주 |
18,000 주 |
2023.11.06 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
3,410 원 |
2025.11.06 ~ 2030.11.05 |
| 27차 부여분(*3) |
75,000 주 |
75,000 주 |
2024.03.26 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
2,790 원 |
2026.03.26 ~ 2031.03.25 |
| 28차 부여분 |
35,400 주 |
35,400 주 |
2025.03.10 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
4,840 원 |
2027.03.10 ~ 2032.03.09 |
| 29차 부여분 |
5,000,000 주 |
900,000 주 |
2025.08.07 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
2,706 원 |
2027.08.07 ~ 2034.08.06 |
| 30차 부여분 |
340,000 주 |
340,000 주 |
2025.08.28 |
부여일로부터 2년이상 재임 또는 재직하여야 함 |
2,691 원 |
2027.08.28 ~ 2034.08.27 |
(*1) 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.
(*2) 2020년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영 후의 금액입니다.
(*3) 2024년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영 후의 금액입니다.
(*4) 해당 부여분은 종속기업의 임직원에게 부여되었습니다.
② 당사는 당사의 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며,동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사 시 신주교부방식으로 교부됩니다.
| 부여일 |
총부여수량 |
당기 이전취소수량 |
당기 취소수량 |
당기 이전행사수량 |
당기 행사수량 |
당기말 미행사수량 |
당기말 행사가능수량 |
행사가격 |
| 2016.09.05(*1,*2,*3) |
576,000 주 |
144,000 주 |
48,000 주 |
384,000 주 |
- |
- |
- |
2,170 원 |
| 2018.03.16(*2,*3) |
660,600 주 |
19,800 주 |
202,406 주 |
393,349 주 |
45,045 주 |
- |
- |
4,440 원 |
| 2019.03.15(*2,*3) |
756,000 주 |
234,000 주 |
- |
84,000 주 |
- |
438,000 주 |
438,000 주 |
8,600 원 |
| 2019.09.17(*2,*3) |
54,000 주 |
- |
- |
- |
- |
54,000 주 |
54,000 주 |
8,600 원 |
| 2020.08.03(*2,*3) |
162,000 주 |
36,000 주 |
- |
- |
- |
126,000 주 |
126,000 주 |
11,880 원 |
| 2020.10.05(*3,*4) |
144,000 주 |
45,000 주 |
- |
- |
- |
99,000 주 |
99,000 주 |
12,330 원 |
| 2021.02.08(*3) |
72,000 주 |
48,000 주 |
- |
- |
- |
24,000 주 |
24,000 주 |
11,910 원 |
| 2021.03.30*3) |
168,000 주 |
24,000 주 |
- |
- |
- |
144,000 주 |
144,000 주 |
11,580 원 |
| 2021.04.05(*3,*4) |
22,500 주 |
- |
- |
- |
- |
22,500 주 |
22,500 주 |
11,660 원 |
| 2021.04.05(*3,*4) |
22,500 주 |
22,500 주 |
- |
- |
- |
- |
- |
11,660 원 |
| 2021.08.09(*3) |
132,000 주 |
6,000 주 |
- |
- |
- |
126,000 주 |
126,000 주 |
11,000 원 |
| 2021.11.08(*3) |
24,000 주 |
- |
- |
- |
- |
24,000 주 |
24,000 주 |
10,290 원 |
| 2022.02.07(*3) |
151,440 주 |
11,040 주 |
- |
- |
- |
140,400 주 |
140,400 주 |
10,620 원 |
| 2022.03.25(*3) |
24,000 주 |
- |
- |
- |
- |
24,000 주 |
24,000 주 |
10,330 원 |
| 2022.04.11(*3,*4) |
4,500 주 |
- |
- |
- |
- |
4,500 주 |
4,500 주 |
10,580 원 |
| 2022.04.11(*3,*4) |
2,250 주 |
- |
- |
- |
- |
2,250 주 |
2,250 주 |
10,580 원 |
| 2022.04.11(*3,*4) |
2,250 주 |
- |
- |
- |
- |
2,250 주 |
- |
10,580 원 |
| 2022.05.09(*3) |
48,000 주 |
- |
- |
- |
- |
48,000 주 |
48,000 주 |
10,410 원 |
| 2022.06.07(*3,*4) |
21,000 주 |
- |
- |
- |
- |
21,000 주 |
21,000 주 |
9,580 원 |
| 2022.06.07(*3,*4) |
10,500 주 |
- |
- |
- |
- |
10,500 주 |
10,500 주 |
9,580 원 |
| 2022.06.07(*3,*4) |
10,500 주 |
- |
- |
- |
- |
10,500 주 |
- |
9,580 원 |
| 2022.08.08(*3) |
42,000 주 |
12,000 주 |
- |
- |
- |
30,000 주 |
30,000 주 |
9,830 원 |
| 2022.11.07(*3) |
42,000 주 |
6,000 주 |
- |
- |
- |
36,000 주 |
36,000 주 |
8,580 원 |
| 2023.03.23(*3) |
60,720 주 |
- |
- |
- |
- |
60,720 주 |
60,720 주 |
7,650 원 |
| 2023.05.08(*3,*4) |
2,100 주 |
- |
- |
- |
- |
2,100 주 |
2,100 주 |
7,500 원 |
| 2023.05.08(*3,*4) |
1,050 주 |
- |
- |
- |
- |
1,050 주 |
- |
7,500 원 |
| 2023.05.08(*3,*4) |
1,050 주 |
- |
- |
- |
- |
1,050 주 |
- |
7,500 원 |
| 2023.07.10(*3,*4) |
12,000 주 |
- |
- |
- |
- |
12,000 주 |
12,000 주 |
4,440 원 |
| 2023.07.10(*3,*4) |
6,000 주 |
- |
- |
- |
- |
6,000 주 |
- |
4,440 원 |
| 2023.07.10(*3,*4) |
6,000 주 |
- |
- |
- |
- |
6,000 주 |
- |
4,440 원 |
| 2023.08.07(*3) |
18,000 주 |
- |
12,000 주 |
- |
- |
6,000 주 |
6,000 주 |
4,910 원 |
| 2023.11.06(*3) |
18,000 주 |
- |
- |
- |
- |
18,000 주 |
18,000 주 |
3,410 원 |
| 2024.03.26(*3) |
75,000 주 |
- |
- |
- |
- |
75,000 주 |
- |
2,790 원 |
| 2025.03.10 |
35,400 주 |
- |
- |
- |
- |
35,400 주 |
- |
4,840 원 |
| 2025.08.07 |
5,000,000 주 |
- |
4,100,000 주 |
- |
- |
900,000 주 |
- |
2,706 원 |
| 2025.08.28 |
340,000 주 |
- |
- |
- |
- |
340,000 주 |
- |
2,691 원 |
| 합 계 |
8,727,360 주 |
608,340 주 |
4,362,406 주 |
861,349 주 |
45,045 주 |
2,850,220 주 |
1,472,970 주 |
|
(*1) 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.
(*2) 2020년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된후의 금액입니다.
(*3) 2024년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영 후의 금액입니다.
(*4) 해당 부여분은 종속기업의 임직원에게 부여되었습니다.
③ 당사는 이항모형에 의한 공정가치접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였으며,공정가치 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주 공정가치 |
행사가격 |
보통주 공정가치 변동성 |
무위험이자율 |
기대 배당수익률 |
주식선택권 공정가치 |
| 2차 부여분(*1,*2,*3) |
2,137 원 |
2,170 원 |
30.05% |
1.49% |
0.00% |
444 원 |
| 5차 부여분(*2,*3) |
2,947 원 |
4,440 원 |
62.05% |
2.68% |
0.00% |
1,820 원 |
| 6차 부여분(*2,*3) |
5,728 원 |
8,600 원 |
69.54% |
1.96% |
0.00% |
3,396 원 |
| 7차 부여분(*2,*3) |
5,677 원 |
8,600 원 |
57.85% |
1.48% |
0.00% |
2,755 원 |
| 8차 부여분(*2,*3) |
11,111 원 |
11,880 원 |
72.58% |
1.16% |
0.00% |
7,393 원 |
| 9차 부여분(*3,*4) |
11,417 원 |
12,330 원 |
73.01% |
1.28% |
0.00% |
7,628 원 |
| 10차 부여분(*3) |
11,917 원 |
11,910 원 |
73.43% |
1.54% |
0.00% |
8,178 원 |
| 11차 부여분(*3) |
10,500 원 |
11,580 원 |
66.27% |
1.76% |
0.00% |
6,554 원 |
| 12차 부여분(*3,*4) |
11,375 원 |
11,660 원 |
64.09% |
1.85% |
0.00% |
6,957 원 |
| 12차 부여분(*3,*4) |
11,375 원 |
11,660 원 |
64.09% |
1.85% |
0.00% |
7,274 원 |
| 13차 부여분(*3) |
10,625 원 |
11,000 원 |
55.03% |
1.84% |
0.00% |
5,603 원 |
| 14차 부여분(*3) |
10,000 원 |
10,290 원 |
38.40% |
2.28% |
0.00% |
4,290 원 |
| 15차 부여분(*3) |
9,917 원 |
10,620 원 |
39.90% |
2.61% |
0.00% |
4,329 원 |
| 16차 부여분(*3) |
11,125 원 |
10,330 원 |
37.80% |
2.80% |
0.00% |
5,199 원 |
| 17차 부여분(*3,*4) |
10,792 원 |
10,580 원 |
38.90% |
3.30% |
0.00% |
5,070 원 |
| 17차 부여분(*3,*4) |
10,792 원 |
10,580 원 |
38.90% |
3.30% |
0.00% |
5,395 원 |
| 17차 부여분(*3,*4) |
10,792 원 |
10,580 원 |
38.90% |
3.30% |
0.00% |
5,707 원 |
| 18차 부여분(*3) |
9,542 원 |
10,410 원 |
39.30% |
3.36% |
0.00% |
4,214 원 |
| 19차 부여분(*3,*4) |
9,083 원 |
9,580 원 |
41.20% |
3.53% |
0.00% |
4,276 원 |
| 19차 부여분(*3,*4) |
9,083 원 |
9,580 원 |
41.20% |
3.53% |
0.00% |
4,576 원 |
| 19차 부여분(*3,*4) |
9,083 원 |
9,580 원 |
41.20% |
3.53% |
0.00% |
4,849 원 |
| 20차 부여분(*3) |
10,875 원 |
9,830 원 |
45.70% |
3.14% |
0.00% |
5,888 원 |
| 21차 부여분(*3) |
8,667 원 |
8,580 원 |
48.30% |
4.24% |
0.00% |
4,827 원 |
| 22차 부여분(*3) |
7,692 원 |
7,650 원 |
49.30% |
3.28% |
0.00% |
4,196 원 |
| 23차 부여분(*3,*4) |
7,367 원 |
7,500 원 |
48.90% |
3.30% |
0.00% |
3,957 원 |
| 23차 부여분(*3,*4) |
7,367 원 |
7,500 원 |
48.90% |
3.30% |
0.00% |
4,200 원 |
| 23차 부여분(*3,*4) |
7,367 원 |
7,500 원 |
48.90% |
3.30% |
0.00% |
4,422 원 |
| 24차 부여분(*3,*4) |
3,917 원 |
4,440 원 |
48.40% |
3.84% |
0.00% |
2,018 원 |
| 24차 부여분(*3,*4) |
3,917 원 |
4,440 원 |
48.40% |
3.84% |
0.00% |
2,159 원 |
| 24차 부여분(*3,*4) |
3,917 원 |
4,440 원 |
48.40% |
3.85% |
0.00% |
2,284 원 |
| 25차 부여분(*3) |
5,500 원 |
4,910 원 |
50.00% |
3.77% |
0.00% |
3,221 원 |
| 26차 부여분(*3) |
3,408 원 |
3,410 원 |
55.20% |
3.99% |
0.00% |
2,038 원 |
| 27차 부여분(*3) |
2,792 원 |
2,790 원 |
59.10% |
3.39% |
0.00% |
1,720 원 |
| 28차 부여분 |
5,030 원 |
4,840 원 |
84.30% |
2.78% |
0.00% |
3,850 원 |
| 29차 부여분 |
2,900 원 |
2,706 원 |
86.10% |
2.83% |
0.00% |
2,418 원 |
| 30차 부여분 |
2,710 원 |
2,691 원 |
85.90% |
2.85% |
0.00% |
2,243 원 |
(*1) 2017년에 실시된 무상증자 및 액면분할로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된 후의 금액입니다.
(*2) 2020년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영된후의 금액입니다.
(*3) 2024년에 실시된 무상증자로 인한 발행할 주식의 수 및 행사가격 조정이 반영 후의 금액입니다.
(*4) 해당 부여분은 종속기업의 임직원에게 부여되었습니다.
(3) 우리사주조합 출연분
당기말 현재 우리사주조합 출연분의 내역은 다음과 같습니다.
| 부여일 |
수 량 |
부여일 공정가치 |
| 2021.01.12 (*) |
110,000 주 |
14,050 원 |
| 2022.01.12 |
110,000 주 |
13,350 원 |
| 2023.01.12 |
110,000 주 |
11,750 원 |
(*) 해당 주식은 2024년 발생한 무상증자 20%가 반영되어 임직원에게 교부 되었으며, 의무예탁기관 경과와 퇴직 등의 사유로 인출되어 2025년 말 현재 62,908주가 남아있습니다.
당사의 주요 경영진은 2021년, 2022년 및 2023년 중 본인이 보유하고 있던 당사의 주식을 우리사주조합에 무상출연하였으며, 동 우리사주조합의 의무예탁기간은 부여일로부터 4년에 해당합니다. 동 지분과 관련하여 당사가 주식을 지급하거나, 신규 주식을 발행하지 않으나 주식기준보상 회계처리를 적용하여 부여일의 공정가치상당액을 즉시 주식보상비용으로 인식하는 한편, 자본에 계상하였습니다.
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 당사가 당기와 전기 중 인식한 수익 중 원천별 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
5,600,000 |
9,600,000 |
(2) 당사의 고객과의 계약에서 생긴 수익의 구분은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 주요 지리적 시장 |
| 국내 |
5,600,000 |
9,600,000 |
| 주요 제품과 서비스 계열 |
| 경영지원서비스 |
5,600,000 |
9,600,000 |
| 수익인식 시기 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
5,600,000 |
9,600,000 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 계약이행원가ㆍ계약부채의 잔액은 없습니다.
(4) 당기와 전기 중 계약부채의 변동내역은 없습니다.
(5) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권 및 계약이행원가에 대해 당사가 당기와 전기중 인식한 손상차손의 내역은 없습니다.
28. 영업비용
당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,344,531,151 |
3,879,358,492 |
| 잡급 |
18,255,000 |
18,855,000 |
| 퇴직급여 |
637,708,271 |
338,643,378 |
| 복리후생비 |
153,362,736 |
214,922,294 |
| 유형자산상각비 |
149,363,843 |
199,903,287 |
| 무형자산상각비 |
37,617,620 |
40,360,904 |
| 사용권자산상각비 |
424,363,069 |
444,109,054 |
| 주식보상비용 |
703,346,836 |
380,779,346 |
| 건물관리비 |
127,908,173 |
128,019,569 |
| 경상연구개발비 |
6,156,449,830 |
8,682,845,509 |
| 광고선전비 |
27,223,044 |
4,975,246 |
| 교육훈련비 |
2,608,641 |
26,226,827 |
| 도서인쇄비 |
4,248,968 |
9,120,823 |
| 보험료 |
58,739,124 |
130,300,817 |
| 세금과공과 |
83,835,750 |
128,291,900 |
| 소모품비 |
21,836,498 |
54,296,667 |
| 여비교통비 |
117,551,231 |
81,958,242 |
| 운반비 |
1,881,892 |
8,527,794 |
| 접대비 |
19,371,369 |
18,662,462 |
| 지급수수료 |
2,262,810,180 |
1,293,147,028 |
| 지급임차료 |
5,917,638 |
7,266,699 |
| 차량유지비 |
7,095,901 |
13,093,654 |
| 회의행사비 |
7,607,308 |
10,009,377 |
| 합 계 |
14,373,634,073 |
16,113,674,369 |
29. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
247,240,383 |
406,446,322 |
| 외환차익 |
| 상각후원가측정금융부채 |
74,004,436 |
34,268,884 |
| 외화환산이익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
25,373,933 |
6,093,090 |
| 상각후원가측정금융부채 |
8,022,545 |
- |
| 소 계 |
33,396,478 |
6,093,090 |
| 금융상품평가이익 |
| 당기손익인식금융자산 |
138,196,049 |
141,623,703 |
| 당기손익인식금융부채 |
97,375,000 |
- |
| 소 계 |
235,571,049 |
141,623,703 |
| 금융상품처분이익 |
| 상각후원가측정금융자산 |
- |
28,350,000 |
| 당기손익인식금융자산 |
109,850,000 |
- |
| 소 계 |
109,850,000 |
28,350,000 |
| 합 계 |
700,062,346 |
616,781,999 |
(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
| 상각후원가측정금융부채 |
417,640,300 |
127,138,505 |
| 외환차손 |
| 상각후원가측정금융부채 |
75,416,976 |
129,698,775 |
| 외화환산손실 |
| 상각후원가측정금융자산 |
13,909,627 |
8,685,754 |
| 상각후원가측정금융부채 |
- |
22,642,189 |
| 소 계 |
13,909,627 |
31,327,943 |
| 금융상품평가손실 |
| 당기손익인식금융자산 |
1,348,053,901 |
220,752,224 |
| 당기손익인식금융부채 |
69,648,839 |
441,827,069 |
| 소 계 |
1,417,702,740 |
662,579,293 |
| 파생상품평가손실 |
| 파생상품자산 |
- |
10,858,518 |
| 파생상품금융부채 |
5,625,896,002 |
- |
| 소 계 |
5,625,896,002 |
10,858,518 |
| 합 계 |
7,550,565,645 |
961,603,034 |
30. 금융상품의 범주별 분류
당기말과 전기말 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융자산: |
| 당기손익인식금융자산 |
- |
7,039,938,219 |
| 상각후원가측정금융자산 |
22,301,720,406 |
16,181,654,462 |
| 합 계 |
22,301,720,406 |
23,221,592,681 |
| 금융부채: |
| 당기손익인식금융부채 |
14,960,833,965 |
799,702,959 |
| 상각후원가측정금융부채(리스부채 포함) |
5,525,213,961 |
2,073,948,119 |
| 파생상품금융부채 |
5,625,896,002 |
- |
| 합 계 |
26,111,943,928 |
2,873,651,078 |
31. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 사용권자산처분이익 |
- |
1,158,638 |
| 유형자산처분이익 |
57,756,856 |
- |
| 무형자산처분이익 |
34,702 |
- |
| 잡이익 |
882,952 |
136,512 |
| 합 계 |
58,674,510 |
1,295,150 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
4,592,661,184 |
2,087,175,870 |
| 유형자산처분손실 |
38,052,118 |
941,418 |
| 유형자산폐기손실 |
326,720 |
- |
| 무형자산처분손실 |
62,517 |
- |
| 무형자산손상차손 |
6,449,506,793 |
- |
| 잡손실 |
187,973 |
222 |
| 합 계 |
11,080,797,305 |
2,088,117,510 |
32. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세비용: |
|
|
| 당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세비용: |
|
|
| 일시적차이의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) |
(3,624,493,376) |
78,861,707 |
| 이월결손금의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) |
(4,443,848,065) |
(1,935,694,258) |
| 이월세액공제의 변동으로 인한 이연법인세비용(수익) |
(1,352,860,513) |
(7,748,021,575) |
| 실현가능성에 따른 이연법인세자산 조정 등 |
9,421,201,954 |
9,604,854,126 |
| 법인세비용 |
- |
- |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 법인세비용차감전순손실간의 조정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(32,240,660,167) |
(18,535,717,764) |
| 적용세율 |
20.90% |
20.90% |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(6,738,297,975) |
(3,873,965,013) |
| 조정사항: |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(21,724,683) |
(552) |
| 세무상 공제되지 않는 비용 |
805,042,355 |
783,698,613 |
| 미인식한 이연법인세효과 등 |
5,954,980,303 |
3,090,266,952 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(*) |
- |
- |
(*) 당기와 전기의 법인세비용이 산정되지 아니함에 따라 유효법인세율을 기재하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기 말 |
| 미수수익 |
(41,832,838) |
30,866,513 |
(10,966,325) |
| 종속기업투자주식 |
4,618,161,488 |
1,244,179,904 |
5,862,341,392 |
| 미지급비용(연차) |
32,804,459 |
(26,662,558) |
6,141,901 |
| 리스부채 |
350,220,074 |
(68,003,807) |
282,216,267 |
| 임차보증금-현할차 |
11,276,142 |
(2,218,091) |
9,058,051 |
| 사용권자산 |
(337,885,894) |
75,576,407 |
(262,309,487) |
| 외화환산손익 |
5,274,084 |
(9,561,191) |
(4,287,107) |
| 복구충당부채 |
18,053,627 |
1,672,906 |
19,726,533 |
| 가상자산(BTC) |
- |
1,410,873,895 |
1,410,873,895 |
| 당기손익인식금융부채 |
167,137,918 |
(172,564,446) |
(5,426,528) |
| 당기손익인식금융자산 |
(4,395,981) |
284,945,360 |
280,549,379 |
| 특허권 |
37,888,344 |
68,880,564 |
106,768,908 |
| 전환권조정 |
- |
(454,502,400) |
(454,502,400) |
| 파생상품평가손실 |
- |
1,237,697,120 |
1,237,697,120 |
| 지정기부금한도초과액 |
62,950,800 |
3,313,200 |
66,264,000 |
| 이월결손금 |
29,279,229,125 |
4,443,848,065 |
33,723,077,190 |
| 이월세액공제 |
33,093,322,505 |
1,352,860,513 |
34,446,183,018 |
| 소 계 |
67,292,203,853 |
9,421,201,954 |
76,713,405,807 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(67,292,203,853) |
(9,421,201,954) |
(76,713,405,807) |
| 차감계 |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기 초 |
당기손익반영 |
기 말 |
| 미수수익 |
(44,811,527) |
2,978,689 |
(41,832,838) |
| 종속기업투자주식 |
4,173,927,299 |
444,234,189 |
4,618,161,488 |
| 미지급비용(연차) |
19,842,940 |
12,961,519 |
32,804,459 |
| 리스부채 |
427,681,622 |
(77,461,548) |
350,220,074 |
| 임차보증금-현할차 |
13,964,379 |
(2,688,237) |
11,276,142 |
| 사용권자산 |
(427,405,505) |
89,519,611 |
(337,885,894) |
| 외화환산손익 |
(40,899,345) |
46,173,429 |
5,274,084 |
| 복구충당부채 |
17,392,201 |
661,426 |
18,053,627 |
| 유동파생상품자산 |
(2,269,430) |
2,269,430 |
- |
| 당기손익인식금융부채 |
786,029,636 |
(618,891,718) |
167,137,918 |
| 당기손익인식금융자산 |
12,110,860 |
(16,506,841) |
(4,395,981) |
| 특허권 |
- |
37,888,344 |
37,888,344 |
| 지정기부금한도초과액 |
62,950,800 |
- |
62,950,800 |
| 이월결손금 |
27,343,534,867 |
1,935,694,258 |
29,279,229,125 |
| 이월세액공제 |
25,345,300,930 |
7,748,021,575 |
33,093,322,505 |
| 소 계 |
57,687,349,727 |
9,604,854,126 |
67,292,203,853 |
| 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(57,687,349,727) |
(9,604,854,126) |
(67,292,203,853) |
| 차감계 |
- |
- |
- |
(4) 이연법인세자산(부채)는 일시적 차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용될 예상법인세율을 사용하여 추정하고 있습니다.
(5) 미인식한 이연법인세자산
당기말과 전기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이, 이월결손금 및 이월세액공제의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감할 일시적차이 등 |
38,837,025,453 |
23,539,005,852 |
| 이월결손금 |
153,286,714,500 |
140,092,005,385 |
| 이월세액공제 |
34,446,183,018 |
33,093,322,505 |
| 합 계 |
226,569,922,971 |
196,724,333,742 |
(6) 당기말 현재 미사용한 이월결손금 및 이월세액공제의 소멸시기의 내역은 다음과 같습니다.
① 이월결손금
| (단위:원) |
| 발생연도 |
소멸시기 |
금 액 |
| 2017년 |
2027년 |
3,381,411,111 |
| 2018년 |
2028년 |
15,052,728,535 |
| 2020년 |
2035년 |
22,055,002,654 |
| 2021년 |
2036년 |
23,016,357,967 |
| 2022년 |
2037년 |
35,176,336,627 |
| 2023년 |
2038년 |
26,246,873,475 |
| 2024년 |
2039년 |
15,163,295,016 |
| 2025년 |
2040년 |
13,194,709,115 |
| 합 계 |
153,286,714,500 |
② 이월세액공제
| (단위:원) |
| 발생연도 |
소멸시기 |
금 액 |
| 2016년 |
2026년 |
498,628,388 |
| 2017년 |
2027년 |
1,536,575,097 |
| 2018년 |
2028년 |
2,412,923,633 |
| 2019년 |
2029년 |
8,496,718,841 |
| 2020년 |
2030년 |
2,851,976,894 |
| 2021년 |
2031년 |
3,716,970,150 |
| 2022년 |
2032년 |
6,633,212,677 |
| 2023년 |
2033년 |
4,982,412,254 |
| 2024년 |
2034년 |
1,935,926,574 |
| 2025년 |
2035년 |
1,380,838,510 |
| 합 계 |
34,446,183,018 |
33. 특수관계자
(1) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
| 최상위지배기업 |
Red Cloud Holdings LLC |
| 지배기업 |
Parataxis Holdings LLC(*) |
| 종속기업 |
Bridge Biotherapeutics Inc. |
| ㈜엘립스진단 |
| 당사에 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
Parataxis Korea Fund I LLC |
| Parataxis Korea Fund Ⅱ LLC |
| Parataxis Korea Holdings LLC |
| 기타특수관계자 |
Parataxis Labs LLC |
| Parataxis Lab Management LLC |
| Parataxis Mining Holdings Corp. |
| Parataxis Mining LLC |
| Parataxis Capital Management LLC |
| Parataxis Capital GP LLC |
| Cloud Base Trust |
| 주요 경영진 |
사내이사 |
(*) 2025년 12월 10일 제 3자배정 유상증자로 인해 당사의 최대주주가 되었으며, 지배기업으로 식별되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당 기 |
전 기 |
| 매출 |
매입(용역서비스) |
매출 |
매입(용역서비스) |
| 종속기업 |
Bridge Biotherapeutics Inc. |
- |
629,822,417 |
- |
588,617,094 |
| ㈜엘립스진단 |
5,600,000 |
- |
9,600,000 |
- |
| 합 계 |
5,600,000 |
629,822,417 |
9,600,000 |
588,617,094 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권, 채무 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타 |
매출채권 |
기타 |
| 종속기업 |
㈜엘립스진단 |
- |
- |
880,000 |
- |
| 주요경영진 |
사내이사(전, 대표이사) |
- |
- |
- |
300,000,000 |
| 합 계 |
- |
- |
880,000 |
300,000,000 |
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 고정자산 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
당기말 |
전기말 |
| 유형자산 매입(*) |
유형자산 매입 |
| 기타 특수관계자 |
Parataxis Mining Holdings Corp. |
4,239,164,868 |
- |
(*) 당사는 BTC 채굴기를 인수하였으며 호스팅계약 거래처에 예치 및 납입된 전력비보증금 1,169,275,787원을 인수받았습니다.(5) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
현금출자 |
사채인수 |
대여금 회수 |
| 지배기업 |
Parataxis Holdings LLC |
18,482,811,228 |
- |
- |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
Parataxis Korea Fund I LLC |
15,357,189,208 |
5,000,000,000 |
- |
| Parataxis Korea Holdings LLC |
5,600,000,060 |
- |
- |
| Parataxis Korea Fund Ⅱ LLC |
4,560,000,204 |
- |
- |
| 주요경영진 |
사내이사(전, 대표이사)(*) |
- |
- |
300,000,000 |
| 합 계 |
44,000,000,700 |
5,000,000,000 |
300,000,000 |
(*) 당사는 2025년 2월 중 사내이사에 대한 대여금의 원금과 이자를 모두 상환받았습니다. 또한 당사는 사내이사 대출약정에 대해 정기예금 중 330백만원을 법인 예금담보 임직원 대출약정으로 질권설정하였습니다(주석22 참고).
(6) 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
현금출자 |
자금대여 |
| 종속기업 |
Bridge Biotherapeutics Inc. |
1,340,300,000 |
- |
| ㈜엘립스진단 |
198,676,564 |
- |
| 주요경영진 |
사내이사(전, 대표이사) |
- |
300,000,000 |
| 합 계 |
1,538,976,564 |
300,000,000 |
(7) 보고기간말 당사는 보유하고 있는 BTC를 담보로 USDT 10,250,000개를 차입하여 Parataxis Korea Fund IV LLC에 지분출자를 약속하는 약정을 체결하였습니다. 해당 출자의 경우 2026년 1월 1일 Managing Member의 Admission을 통해 효력이 발생되었습니다. Parataxis Korea Fund IV LLC에 대한 운영권은 Parataxis Labs LLC에게 운영 권한을 부여하였습니다. 당사는 10%의 우선수익권을 보유하고 있으며, 누적 수익의 상한은 출자원금의 110%로 제한되어 있습니다(주석 22참고).
(8) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 없습니다.
(9) 보고기간말 현재 당사의 특수관계자와의 주요 계약사항은 다음과 같습니다.당기말 현재 당사가 특수관계자와 체결한 옵션 계약의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
구분 |
기초자산 |
행사가격 |
행사기간 |
| 지배기업 |
Parataxis Holdings LLC |
콜옵션(*1) |
당사가 취득할 파라택시스이더리움㈜(구, ㈜신시웨이) 주식의 90%에 해당하는 694,460주 |
1주당 16,807원(구주매입가의 110%) |
2026.1.6 ~ 2027.1.8 |
(*1) 당사는 콜옵션 계약에 따라 콜옵션 발행과 관련한 옵션프리미엄을 주당 108.45원에 2026년 1월에 수취하였습니다(주석 22.(8) 참고).
(10) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위:원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
472,851,315 |
228,509,346 |
| 퇴직급여 |
23,004,672 |
18,863,000 |
| 합 계 |
495,855,987 |
247,372,346 |
34. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| K-IFRS 1116호 신규인식(사용권자산 장부금액) |
- |
16,881,270 |
| K-IFRS 1116호 신규인식(리스부채) |
- |
16,881,270 |
| 리스부채 유동성 대체 |
8,356,348 |
385,770,254 |
| 유형자산 취득으로 인한 미지급금 증가(감소) |
- |
(369,613) |
| 선급금 유동성 대체 |
387,251,771 |
740,721,436 |
| BTC 채굴로 인한 미지급금 증가(감소) |
309,935,186 |
- |
| USDT의 선급금대체 |
14,985,500,000 |
- |
| USDC의 BTC 대체 |
2,431,250,000 |
- |
| 전환우선주의 보통주 전환 |
4,843,127,769 |
- |
| 전환권대가 인식 |
2,305,395,679 |
- |
| 자회사 직원에게 부여한 주식선택권 |
42,121,306 |
- |
| 주식선택권 행사에 따른 자본 대체 |
81,992,285 |
- |
(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동의 상세한 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말금액 |
| 리스부채(유동성 포함) |
1,675,694,132 |
(392,892,919) |
- |
1,282,801,213 |
| 당기손익인식금융부채 |
799,702,959 |
- |
14,161,131,006 |
14,960,833,965 |
| 합 계 |
2,475,397,091 |
(392,892,919) |
14,161,131,006 |
16,243,635,178 |
② 전기
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기초금액 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말금액 |
| 리스부채(유동성 포함) |
2,046,323,548 |
(385,350,961) |
14,721,545 |
1,675,694,132 |
| 당기손익인식금융부채 |
3,760,907,349 |
- |
(2,961,204,390) |
799,702,959 |
| 합 계 |
5,807,230,897 |
(385,350,961) |
(2,946,482,845) |
2,475,397,091 |
35. 보고기간 후 사건
(1) 당사는 2025년 12월 이사회 결의를 통해, DAT(Digital Asset Treaursy) 사업 확대를 통한 사업적 시너지 창출을 위해 파라택시스이더리움㈜ (구, ㈜신시웨이)의 구주를 취득하기로 결정하고 2025년 12월에 2,103,348,171원을 선금으로 지급하였습니다. 이후 2026년 1월에 잔금인 9,579,918,639원을 지급하여 매매계약이 종결되었으며 20.70%의 지분을 취득하였습니다(주석 22참고).(2) 당사는 2025년 12월 체결한 타법인 주식 취득 관련 주주간 계약에 따라 Parataxis Holdings LLC와, 당사가 취득할 예정인 파라택시스이더리움㈜ (구, ㈜신시웨이)보통주 694,460주에 대하여 1주당 16,807원의 행사가격으로 매수할 수 있는 콜옵션 계약을 체결하였습니다. 본 계약에 따라 당사는 콜옵션 발행과 관련하여 옵션프리미엄을 수취하였습니다.
(3) 2025년 12월 Parataxis Korea Fund IV LLC의 유한책임조합원의 지위를 획득하는 출자 약정을 체결하고 USDT 10,250,000을 출자하였습니다. 해당 약정은 2026년1월 1일에 효력이 발생하였습니다.
(4) 당사는 DAT(Digital Asset Treaursy) 사업의 일환으로 2026년 2월에 비트코인 17 BTC와 1,313,030 USDT를 약 40억원에 취득하였습니다.
(5) 당사는 보고기간 후 가상자산 차입거래와 관련하여 비트코인 17 BTC를 추가로 담보 제공하였습니다.
(6) 당사는 보고기간 후 해외 채굴장비 판매자인 Luxor로 부터 가상자산 채굴장비를 258,777.24 USD를 지급하고 추가로 인수하였습니다.
(7) 당사는 주요경영진 대출약정에 대해 정기예금 중 352백만원을 법인 예금담보 임직원 대출약정으로 질권설정하였습니다(주석22, 33 참고).