주석
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제 17(당)기말 2025년 12월 31일 현재
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| 제 16(전)기말 2024년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 신테카바이오 |
1. 회사의 개요 주식회사 신테카바이오(이하 "당사")는 코스닥 상장사로 2009년도 9월에 설립되었습니다. 당사의 본점은 당기 중 기존 대전광역시 유성구 엑스포로 1, 엑스포타워 1903호에서 대전광역시 유성구 국제과학17로 18로 변경되었습니다.당사는 빅데이터 기반의 바이오 데이터 관리 및 분석 사업을 수행하고 있으며, 데이터센터 인프라를 기반으로 IDC 코로케이션 서비스를 제공하고 있습니다. 또한 인공지능(AI) 및 슈퍼컴퓨팅 기술을 활용한 신약개발 플랫폼을 통해 신약 후보물질 발굴 및 바이오 데이터 분석 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 이러한 기술과인프라를 기반으로 제약ㆍ바이오 기업 등을 대상으로 신약개발 관련 연구 및 분석 서비스를 제공하고 있습니다. 아울러 유전체 분석 서비스 및 IDC 코로케이션 서비스를병행하고 있습니다. 설립 시 자본금은 30,000천원이었으나, 이후 수 차례 증자를 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 12,129,238천원입니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보통주(주) |
지분율 |
| 정종선 |
3,338,710 |
13.76% |
| 기타 |
20,919,765 |
86.24% |
| 합계 |
24,258,475 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하는 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.당사의 재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 승인되었으며, 2026년 3월 27일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채 - 공정가치로 측정되는 파생상품자산 및 부채
(2) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화('기능통화')이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산 및 부채 그리고 수익 및 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치는 추정치의 결정에 사용된 가정이 실제와 다를 경우 실제 결과치와 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 종업권급여, 수익, 리스 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 확정급여채무의 측정, 전환사채 등의 주석사항에 포함되어 있습니다.③ 공정가치 측정자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측 가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 투입변수가 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격인 경우
- 수준 2: 투입변수가 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 경우- 수준 3: 투입변수가 자산이나 부채에 대해 관측가능하지 않은 경우
자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 서로 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 금융상품 주석에 포함되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책
당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고 당기 및 비교 표시 된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
2025년 1월 1일부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. - 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 개정보험계약을 측정하기 위해 사용한 투입변수의 추정기법이 보험 관련 법규에서 요구하는 원칙적인 추정기법과 다른 경우, 그 차이내역과 재무제표에 미치는 영향이 재무제표이용자들에게 목적적합하고 중요하다고 판단된다면 이를 공시합니다.
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금및현금성자산당사는 보유 현금과 요구불예금 등과 같이 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 금융자산 중 발행일로부터 만기가 3개월 이내인 금융자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금및현금성자산에서 제외하고 있으며, 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금및현금성자산인 경우에는 현금및현금성자산에 포함하고 있습니다.
(3) 비파생금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약 당사자가 되는 때에만 인식됩니다.
유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.
② 분류 및 후속측정최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류됩니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.
금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
채무상품이 다음 두가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.
상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생상품을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
가. 금융자산 - 사업모형 당사는 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형이 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식
- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
나. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.
이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건
중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.
또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.
③ 금융자산: 후속측정과 손익 가. 당기손익-공정가치 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.나. 상각후원가 측정 금융자산이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상손실에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식합니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식합니다.다. 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 유효이자율법을 사용하여 계산된이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시에 기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류합니다.라. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 절대로 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
④ 제거
가. 금융자산당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다. 당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.
⑤ 금융자산과 부채의 상계
당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(4) 금융자산의 손상 당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 한국채택국제회계기준 제1115호에서 정의된 계약자산
당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금
매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.
금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다. 12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.
기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.
① 기대신용손실의 측정기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.
② 신용이 손상된 금융자산매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행과 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸
③ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금을 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객으로부터 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수될 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.
(5) 유형자산당사는 유형자산을 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 그 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.
유형자산의 당기말 및 전기말의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 건물 |
40년 |
| 기계장치, 공구와기구, 비품 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적인 경우, 당사는 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분을 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각 방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산당사는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 무형자산의 당기말 및 전기말의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
| 산업재산권 |
5~10년 |
| 라이선스, 소프트웨어 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
① 연구 및 개발연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
② 후속지출후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
(7) 차입원가 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간 동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.(8) 정부보조금당사는 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는 것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.당사는 비유동자산의 취득과 관련한 보조금은 자산의 차감항목으로 인식하여 자산의내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다. 수익관련 보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있으며, 상환의무가 있는 정부보조금에 대한 상환예정금액을 부채로 계상하고 있습니다.
(9) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말에 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(10) 리스
계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다.① 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 리스이용자인 리스계약에서 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정되며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각됩니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에, 당사는 유형자산의 감가상각과 동일한 방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.
당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.
리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.- 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액- 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.
리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영("0")으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 리스부채는 '기타채무' 로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.
② 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.
약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.
당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 '기타수익'의 일부로써 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.
(11) 비파생금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
① 당기손익인식금융부채당사는 금융부채가 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익으로 지정하는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정되며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식되고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식되고 있습니다.
② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류되고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정되고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식됩니다.
③ 금융부채의 제거당사는 금융부채가 소멸된 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다. 금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급하는 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
(12) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식되고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정되고있습니다.
② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하여 장기미지급금으로 계상되어 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익(복리후생비)으로 인식되고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액으로 인식됩니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 부의 금액일 경우, 당사가 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 당사의 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용 가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산이 인식됩니다.
순확정급여부채의 재측정요소인 보험수리적손익은 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로인식됩니다. 순확정급여부채(자산)의 순이자는 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며, 순이자의 결정에는 기여금 납부와 급여지급으로 인한 변동이 고려됩니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.
제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식됩니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.(13) 전환사채 당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.
(14) 파생금융상품당사는 파생금융상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현재, 당사가 보유중인 파생금융상품은 전환사채의 발행으로 인한 사채권자의 조기상환청구권, 발행회사의 매도청구권이 있습니다.
(15) 납입자본보통주는 자본으로 분류되며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정 가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감됩니다. 당사가 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우에 발생하는 손익은 당기손익으로 인식되지 아니합니다.
(16) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 주식보상비용(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(17) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속한 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전된 때 수익을 인식합니다.
당사는 주로 빅데이터 및 AI슈퍼컴퓨팅 기술을 활용한 바이오 데이터 분석을 통해 신약 후보물질을 발굴하고, 제약ㆍ바이오 기업 등을 대상으로 관련 연구 및 분석 서비스를 제공함으로써 수익을 창출합니다. 당사가 제공하는 용역은 고객이 인수할 때 이전하거나 업무가 수행되는 대로 고객이 통제합니다. 당사는 고객에게 제공하는 수행의무를 고객이 통제하는 시점에 수익을 인식합니다. 당사는 수행을 완료한 정도를 조사, 도달한 단계, 경과한 시간 등을 고려하여 진행률을 측정하고 해당 진행률에 따라 기간에 걸쳐 수익을 인식하며, 관련 원가는 발생 시 비용으로 인식합니다. 수행의무의 진행률을 합리적으로 측정하지 못하지만 수행의무를 이행하는 동안 원가를 결국 회수할 것으로 예상하는 경우에는 발생원가의 범위 내에서 수익을 인식합니다.회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 회사의 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.당사가 제공하는 IDC 코로케이션 서비스는 서비스별 단가와 투입되는 자원(서버, 회선 사용량 등) 등을 기준으로 계약에 따라 수익을 인식하며, 총 계약기간 중 용역을 제공한 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
(18) 금융수익과 비용금융수익은 이자수익 등을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.
금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익-공정가치 측정 부채의 공정가치 변동 등을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당하는 경우 한국채택국제회계기준 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 한국채택국제회계기준 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사는 당기법인세와 관련된 미지급법인세를 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음
② 이연법인세당사는 이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다.
미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적 차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적 차이들의 소멸을 미래 과세소득에 고려합니다.
당사는 이연법인세자산의 장부금액을 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정되고 있습니다. 당사는 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세와 관련되어 있고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계됩니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련 부채가 인식되는 시점에 인식되고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 미적용 제ㆍ개정 기준서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서및 해석서는 다음과 같습니다.① 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.주요 개정내용은 다음 같으며 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시② 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' : K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의정의- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법③ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 자연에의존하는 전력과 관련된 계약전력 생산의 원천이 통제할 수 없는 자연 조건(예: 날씨)에 의존하기 때문에 기업이기초 전력량의 변동성에 노출되는 계약으로 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약을정의하고, '자연에 의존하는 전력을 매입 또는 매도하는 계약'이 자가 사용 예외의 평가 대상임을 명확히 하였습니다. 또한, 자연에 의존하는 '예상 전력거래의 변동 가능명목수량'을 '위험회피대상항목'으로 지정할 수 있게 하는 등 위험회피회계 요건을변경하고, 관련 공시를 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026 년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.④ 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시' 제정기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'는 제1001호 '재무제표 표시'를 대체하며, 유사 기업 간 재무성과의 비교가능성을 높이고 이용자에게 더욱 목적적합한정보를 제공하기 위한 새로운 요구사항을 포함합니다. 재무제표 항목의 인식이나 측정에는 영향을 미치지 않지만, 손익계산서와 '경영진이 정의한 성과측정치'의 공시를포함해 표시와 공시에 미치는 영향은 광범위할 것으로 예상합니다.기준서는 2027년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 기준서의 소급 작성 요구에 따라, 2026년 12월 31일로 종료되는 회계연도의비교정보는 기업회계기준서 제1118호에 따라 재작성됩니다.경영진은 현재 새로운 기준서의 적용이 회사의 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다. 전반적인 예비 평가를 수행한 결과, 다음과 같은 잠재적 영향이 식별되었습니다.
(가) 기준서의 채택이 회사의 순손익에 미치는 영향은 없으나 손익계산서의 수익과 비용을 새로운 범주로 분류하게 되어 영업손익의 계산 및 보고 방식에 영향을 미칠 것으로 예상합니다. 회사가 수행한 전반적인 영향 평가에 따르면, 다음 항목들이 잠재적으로 영업손익에 영향을 미칠 수 있습니다.- 현재 영업외손익 내 '금융수익 및 금융비용' 항목에 통합되어 있는 외환차이는 구분 표시되어야 할 수 있으며, 일부 외환손익은 영업손익에 포함되어 표시될 수 있습니다.- 기준서는 파생상품 손익의 범주에 대해 구체적인 요구사항을 명시하고 있습니다.파생상품 손익은 해당 파생상품이 관리하고자 하는 위험의 영향을 받는 수익 및 비용과 동일한 범주로 표시합니다. 회사는 현재 파생상품 손익을 금융손익으로 인식하고있습니다. 이러한 손익이 표시되는 위치에 변경이 있을 수 있습니다.(나) '유용한 구조화된 요약 정보' 개념과 강화된 통합과 세분화 원칙을 적용하면 주요 재무제표에 표시되는 별도표시항목이 변경될 수 있습니다. 또한, 영업권은 재무상태표에 별도로 표시되어야 하므로, 회사는 영업권과 기타 무형자산을 구분하여 재무상태표에 별도로 표시할 것입니다.(다) 중요한 정보의 공시에 대한 요구사항은 변경되지 않으므로, 회사는 현재 주석에공시되는 정보에 중대한 변화가 있을 것으로 예상하지 않습니다. 그러나 통합과 세분화원칙의 결과로 정보가 그룹화되는 방식은 변경될 수 있습니다. 또한, 다음 사항에대해 중요한 신규 공시가 요구될 것입니다.- 경영진이 정의한 성과측정치- 손익계산서 영업범주에 기능별로 분류된 별도표시항목을 성격별로 분류한 내역(특정한 성격의 비용에 대해서만 요구됨)- 기준서를 최초로 적용하는 기간의 연차재무제표 상 직전 비교기간에 기업회계기준서 제1001호에 따라 표시했던 금액과 기업회계기준서 제1118호를 적용하여 재작성된 금액 간의 손익계산서 별도표시항목별 차이조정 내용
4. 자본 관리
당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익 및 재무안전성의 극대화를 목적으로 하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 총계 |
14,742,399 |
18,739,303 |
| 자본 총계 |
31,539,358 |
24,944,045 |
| 부채 비율 |
46.74% |
75.13% |
5. 재무위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 동 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표, 정책, 위험 평가 및 관리절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보는 본 재무제표 전반에 걸쳐 공시되어 있습니다.(1) 위험관리 체계당사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 관리ㆍ감독하고 있습니다.위험관리정책과 시스템은 시장상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 교육훈련의 진행 및 관리기준의 수립을 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타금융자산과 채무증권에서 발생합니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 개별 고객의 재무상태 및 신용도 등 고객별 특성에 의해 결정됩니다. 다만, 고객이 영위하는 산업의 경기 변동 등 거시적 요인도 신용위험에 영향을 미칠 수 있는 요소로 함께 고려하고 있습니다.
당사는 매출채권 등에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대한 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합에 대하여 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산 회수에 대한 과거 자료에 근거하여 결정되고 있습니다.
① 당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
16,193,767 |
10,948,933 |
| 매출채권 |
846,464 |
187 |
| 기타채권 |
144,963 |
183,017 |
| 합 계 |
17,185,194 |
11,132,137 |
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 회피불가능한 대규모 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당사는 유동성위험의 관리를 위하여 금융부채의 계약상 만기를 적절히 관리하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않으며, 당기말과 전기말 현재금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 12개월 |
1년 초과 |
| 기타채무(리스 제외) |
670,230 |
809,675 |
296,466 |
513,209 |
- |
| 리스부채 |
28,018 |
31,054 |
3,327 |
9,982 |
17,745 |
|
전환사채(*)
|
7,098,298 |
12,655,926 |
2,146,836 |
10,509,090 |
- |
|
합 계
|
7,796,546 |
13,496,655 |
2,446,629 |
11,032,281 |
17,745 |
(*) 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권이 계약상 행사가능기간에 따른 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 12개월 |
1년 초과 |
| 기타채무(리스 제외) |
140,507 |
140,507 |
140,507 |
- |
- |
| 리스부채 |
33,531 |
36,655 |
8,591 |
13,882 |
14,182 |
|
전환사채(*)
|
7,280,473 |
20,759,120 |
20,759,120 |
- |
- |
|
합 계
|
7,454,511 |
20,936,282 |
20,908,218 |
13,882 |
14,182 |
(*) 전환사채의 조기상환청구권 및 전환권이 계약상 행사가능기간에 따른 가장 이른 기간에 행사되는 것을 가정하였습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용 가능한 한계 이내로 시장위험노출을 관리 및 통제하는 것입니다.
① 외환위험
당기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (외화단위: USD) |
| 구 분 |
당기말 |
| 화폐성자산 |
69,750 |
당기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 10,008천원이 법인세비용차감전순이익에 영향을 미칠 수 있습니다.② 이자율위험당기말 현재 변동이자율 조건의 차입금은 없습니다.③ 가격위험당기말 현재 당사는 시장성 있는 지분상품을 보유하고 있지 않으므로 지분상품의 가격 변동이 당사의 손익에 미치는 효과는 없습니다.
6. 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 분류는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생상품자산 |
7,020 |
- |
- |
- |
7,020 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
16,193,767 |
- |
- |
16,193,767 |
| 매출채권 |
- |
846,464 |
- |
- |
846,464 |
| 기타채권 |
- |
144,963 |
- |
- |
144,963 |
| 금융자산 합계 |
7,020 |
17,185,194 |
- |
- |
17,192,214 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,890,374 |
- |
3,890,374 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
7,098,298 |
7,098,298 |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
670,230 |
670,230 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
28,018 |
28,018 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
3,890,374 |
7,796,546 |
11,686,920 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 파생상품자산 |
123,090 |
- |
- |
- |
123,090 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
10,948,933 |
- |
- |
10,948,933 |
| 매출채권 |
- |
187 |
- |
- |
187 |
| 기타채권 |
- |
183,017 |
- |
- |
183,017 |
| 금융자산 합계 |
123,090 |
11,132,137 |
- |
- |
11,255,227 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
7,434,100 |
- |
7,434,100 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
7,280,473 |
7,280,473 |
| 기타채무 |
- |
- |
- |
140,507 |
140,507 |
| 리스부채 |
- |
- |
- |
33,531 |
33,531 |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
7,434,100 |
7,454,511 |
14,888,611 |
(2) 순금융수익(비용)당기 및 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
26,282 |
- |
- |
26,282 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,842,130) |
(2,842,130) |
| 외화환산손실 |
- |
(1,311) |
- |
- |
(1,311) |
| 외환차익 |
- |
11,725 |
- |
1,768 |
13,493 |
| 외환차손 |
- |
(1,825) |
- |
(7,229) |
(9,054) |
| 파생상품평가이익 |
89,162 |
- |
1,999,798 |
- |
2,088,960 |
| 파생상품평가손실 |
- |
- |
(1,372,138) |
- |
(1,372,138) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(4,450,417) |
(4,450,417) |
| 합 계 |
89,162 |
34,871 |
627,660 |
(7,298,008) |
(6,546,315) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
상각후원가측정금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
348,255 |
- |
- |
348,255 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(2,003,462) |
(2,003,462) |
| 외환차익 |
- |
1,869 |
- |
- |
1,869 |
| 외환차손 |
- |
- |
- |
(10,254) |
(10,254) |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
11,225,637 |
- |
11,225,637 |
| 파생상품평가손실 |
(2,332,410) |
- |
- |
- |
(2,332,410) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(163,968) |
(163,968) |
| 합 계 |
(2,332,410) |
350,124 |
11,225,637 |
(2,177,684) |
7,065,667 |
(3) 금융상품의 공정가치
당기말 현재 최초 인식 이후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측 가능한 정도에 따라 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 (*) |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산: |
| 파생상품자산 |
- |
- |
7,020 |
7,020 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
3,890,374 |
3,890,374 |
(*) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정당사의 수준3 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.
| 구 분 |
금융상품명 |
가치평가기법 |
할인율 |
무위험이자율 |
주가변동성 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
파생상품자산 |
이항모형 등 |
15.95%~18.61% |
2.65%~2.97% |
76.80% |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
파생상품부채 |
7. 현금및현금성자산
당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
2,193,767 |
10,948,933 |
| 정기예금 |
14,000,000 |
- |
| 합 계 |
16,193,767 |
10,948,933 |
8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
846,464 |
- |
187 |
- |
| 기타채권 |
|
|
|
|
| 대여금(*) |
- |
- |
- |
- |
| 미수금 |
35,838 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
2,385 |
- |
- |
- |
| 임차보증금 |
100,000 |
- |
168,660 |
- |
| 기타보증금 |
- |
6,740 |
10,744 |
3,613 |
| 소 계 |
138,223 |
6,740 |
179,404 |
3,613 |
| 합 계 |
984,687 |
6,740 |
179,591 |
3,613 |
(*) 당기말 현재 단기대여금 총액 1,557,099원이 계상되었으나 전액 대손충당금을 인식하고 있습니다.(2) 대손충당금의 내역
당기말과 전기말 현재 대손충당금 차감전 총액 기준에 의한 매출채권 및 기타수취채권과 관련 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
859,964 |
(13,500) |
846,464 |
13,687 |
(13,500) |
187 |
| 유동성 기타수취채권 |
1,695,322 |
(1,557,099) |
138,223 |
- |
- |
- |
| 비유동성 기타수취채권 |
6,740 |
- |
6,740 |
3,613 |
- |
3,613 |
| 합 계 |
2,562,026 |
(1,570,599) |
991,427 |
17,300 |
(13,500) |
3,800 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타수취채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
13,500 |
13,500 |
| 증가(감소) |
- |
- |
| 기말금액 |
13,500 |
13,500 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 약정회수기일 기준 연령분석은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 만기미경과채권 |
만기가 경과한 채권 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과 |
| 매출채권 |
846,464 |
- |
- |
- |
13,500 |
859,964 |
| 유동성 기타채권 |
138,223 |
- |
- |
- |
1,557,099 |
1,695,322 |
| 비유동성 기타채권 |
6,740 |
- |
- |
- |
- |
6,740 |
| 합 계 |
991,427 |
- |
- |
- |
1,570,599 |
2,562,026 |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
손상되지 않은 채권 |
손상채권 |
합 계 |
| 만기미경과채권 |
만기가 경과한 채권 |
| 3개월 이하 |
3개월 초과6개월 이하 |
6개월 초과 |
| 매출채권 |
187 |
- |
- |
- |
13,500 |
13,687 |
| 유동성 기타채권 |
179,404 |
- |
- |
- |
- |
179,404 |
| 비유동성 기타채권 |
3,613 |
- |
- |
- |
- |
3,613 |
| 합 계 |
183,204 |
- |
- |
- |
13,500 |
196,704 |
9. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산: |
| 선급금 |
206 |
- |
| 선급비용 |
60,257 |
46,312 |
| 부가세대급금 |
- |
79,737 |
| 합 계 |
60,463 |
126,049 |
10. 종속기업투자주식 (1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종속기업명 |
소재지 |
결산월 |
설립목적 |
당기말 |
전기말 |
| 소유지분율 |
장부금액 |
소유지분율 |
장부금액 |
| Syntekabio USA Inc. |
미국 |
12월 |
클라우드 플랫폼 서비스마케팅 등 |
100% |
- |
100% |
1,235,741 |
(2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
1,235,741 |
3,187,075 |
| 취득 |
- |
1,329,700 |
| 기타(*1) |
241,441 |
8,966 |
| 손상차손(*2) |
(1,477,182) |
(3,290,000) |
| 기말 |
- |
1,235,741 |
(*1) 당기 종속기업 임직원에게 부여한 주식선택권에 대한 주식보상비용 241,441천원(전기 8,996천원)은 종속기업투자주식의 장부금액에 가산하였습니다.(*2) 종속기업투자주식의 자산손상 징후가 존재한다고 판단하여 손상검사를 수행하였으며 회수가능액이 장부금액에 유의하게 미달한다 판단하여 당기 종속기업투자손상차손 1,477,182천원(전기 3,290,000천원)을 인식하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 요약재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Syntekabio USA Inc. |
252,992 |
1,632,323 |
(1,379,331) |
106,667 |
(2,805,204) |
(2,855,721) |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| Syntekabio USA Inc. |
1,267,368 |
32,419 |
1,234,949 |
- |
(1,394,210) |
(1,206,528) |
11. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
공구와기구 |
비 품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기 초 |
4,953,653 |
22,355,357 |
964,107 |
1,107 |
8,726,587 |
87,928 |
37,088,739 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
- |
9,725 |
34,769 |
44,494 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(147,960) |
(87,928) |
(235,888) |
| 기 말 |
4,953,653 |
22,355,357 |
964,107 |
1,107 |
8,588,352 |
34,769 |
36,897,345 |
| 상각누계액: |
| 기 초 |
- |
(698,477) |
(964,089) |
(1,105) |
(4,809,620) |
(59,187) |
(6,532,478) |
| 감가상각비 |
- |
(558,884) |
- |
- |
(1,298,980) |
(21,682) |
(1,879,546) |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
108,688 |
72,177 |
180,865 |
| 기 말 |
- |
(1,257,361) |
(964,089) |
(1,105) |
(5,999,912) |
(8,692) |
(8,231,159) |
| 장부금액: |
| 기 초 |
4,953,653 |
21,656,880 |
18 |
2 |
3,916,967 |
28,741 |
30,556,261 |
| 기 말 |
4,953,653 |
21,097,996 |
18 |
2 |
2,588,440 |
26,077 |
28,666,186 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
공구와기구 |
비 품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기 초 |
4,953,653 |
22,334,885 |
964,107 |
1,107 |
6,412,201 |
730,977 |
35,396,930 |
| 취 득 |
- |
20,472 |
- |
- |
2,345,635 |
21,704 |
2,387,811 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(31,249) |
(664,753) |
(696,002) |
| 기 말 |
4,953,653 |
22,355,357 |
964,107 |
1,107 |
8,726,587 |
87,928 |
37,088,739 |
| 상각누계액: |
| 기 초 |
- |
(139,593) |
(964,089) |
(1,105) |
(3,483,917) |
(601,808) |
(5,190,512) |
| 감가상각비 |
- |
(558,884) |
- |
- |
(1,351,223) |
(94,665) |
(2,004,772) |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
25,520 |
637,286 |
662,806 |
| 기 말 |
- |
(698,477) |
(964,089) |
(1,105) |
(4,809,620) |
(59,187) |
(6,532,478) |
| 장부금액: |
| 기 초 |
4,953,653 |
22,195,292 |
18 |
2 |
2,928,284 |
129,169 |
30,206,418 |
| 기 말 |
4,953,653 |
21,656,880 |
18 |
2 |
3,916,967 |
28,741 |
30,556,261 |
12. 무형자산당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기 초 |
998,228 |
462,243 |
51,072 |
271,655 |
1,783,198 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
81,664 |
81,664 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
(15,590) |
(15,590) |
| 대 체 |
40,338 |
- |
- |
(40,338) |
- |
| 기 말 |
1,038,566 |
462,243 |
51,072 |
297,391 |
1,849,272 |
| 상각누계액: |
| 기 초 |
(903,104) |
(287,072) |
(41,804) |
- |
(1,231,980) |
| 무형자산상각비 |
(26,547) |
(70,171) |
(4,064) |
- |
(100,782) |
| 기 말 |
(929,651) |
(357,243) |
(45,868) |
- |
(1,332,762) |
| 손상차손누계액: |
| 기 초 |
(5,417) |
- |
- |
(88,091) |
(93,508) |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
- |
(46,907) |
(46,907) |
| 기 말 |
(5,417) |
- |
- |
(134,998) |
(140,415) |
| 정부보조금: |
| 기 초 |
- |
- |
- |
(7,318) |
(7,318) |
| 취 득 |
- |
- |
- |
(9,561) |
(9,561) |
| 기 말 |
- |
- |
- |
(16,879) |
(16,879) |
| 장부금액: |
| 기 초 |
89,707 |
175,171 |
9,268 |
176,246 |
450,392 |
| 기 말 |
103,498 |
105,000 |
5,204 |
145,514 |
359,216 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
라이선스 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기 초 |
947,117 |
462,243 |
51,072 |
208,656 |
1,669,088 |
| 취 득 |
- |
- |
- |
114,110 |
114,110 |
| 대 체 |
51,111 |
- |
- |
(51,111) |
- |
| 기 말 |
998,228 |
462,243 |
51,072 |
271,655 |
1,783,198 |
| 상각누계액: |
| 기 초 |
(882,603) |
(215,570) |
(31,589) |
- |
(1,129,762) |
| 무형자산상각비 |
(20,501) |
(71,502) |
(10,215) |
- |
(102,218) |
| 기 말 |
(903,104) |
(287,072) |
(41,804) |
- |
(1,231,980) |
| 손상차손누계액: |
| 기 초 |
(5,417) |
- |
- |
(86,836) |
(92,253) |
| 무형자산손상차손 |
- |
- |
- |
(1,255) |
(1,255) |
| 기 말 |
(5,417) |
- |
- |
(88,091) |
(93,508) |
| 정부보조금: |
| 기 초 |
(227) |
- |
- |
(2,998) |
(3,225) |
| 취 득 |
- |
- |
- |
(4,320) |
(4,320) |
| 무형자산상각비 |
227 |
- |
- |
- |
227 |
| 기 말 |
- |
- |
- |
(7,318) |
(7,318) |
| 장부금액: |
| 기 초 |
58,870 |
246,673 |
19,483 |
118,822 |
443,848 |
| 기 말 |
89,707 |
175,171 |
9,268 |
176,246 |
450,392 |
13. 정부보조금당사는 PMAP(빅데이터와 개인 유전체지도 분석) 및 In silico(유전체 데이터 분석에 기초하여 최적화된 의약품 등을 설계)와 관련하여 정부보조금을 수령하였으며, 당기 및 전기 정부보조금의 수령내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 정부보조금의 수령 |
9,561 |
4,320 |
| 비용에서 차감한 정부보조금 |
- |
227 |
| 자산에서 차감한 정부보조금 |
9,561 |
4,320 |
14. 기타채무당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급금 |
175,319 |
- |
50,329 |
- |
| 미지급비용 |
494,912 |
- |
90,178 |
- |
| 리스부채 |
12,434 |
15,584 |
21,142 |
12,389 |
| 합 계 |
682,665 |
15,584 |
161,649 |
12,389 |
15. 리스회사는 건물, 차량운반구 등을 리스하고 있으며, 회사가 리스이용자인 리스에 관련된정보는 다음과 같습니다.
(1) 재무상태표에 인식된 금액당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 자산: |
| 사용권자산 |
차량운반구 |
26,077 |
28,741 |
| 부채: |
| 기타유동채무 |
리스부채 |
12,434 |
21,142 |
| 기타비유동채무 |
리스부채 |
15,584 |
12,389 |
| 리스부채 합계 |
28,018 |
33,531 |
(2) 포괄손익계산서에 인식된 금액당기 및 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내역 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
- |
67,041 |
| 차량운반구 |
21,682 |
27,624 |
| 합 계 |
21,682 |
94,665 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
3,367 |
6,713 |
| 단기리스료 |
139,065 |
88,892 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
13,704 |
14,806 |
(3) 리스부채 만기분석당기말 현재 리스계약에 의해 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금 액 |
| 1개월 이하 |
1,109 |
| 1개월 초과~3개월 이하 |
2,218 |
| 3개월 초과~1년 이하 |
9,982 |
| 1년 초과~5년 이하 |
17,745 |
| 합 계 |
31,054 |
16. 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 예수금 |
61,213 |
- |
64,953 |
- |
| 연차충당부채 |
276,333 |
- |
181,581 |
- |
| 종업원급여부채 |
83,970 |
67,500 |
124,153 |
166,001 |
| 합 계 |
421,516 |
67,500 |
370,687 |
166,001 |
17. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채의 부채요소 |
액면가액 |
12,000,000 |
20,000,000 |
| 상환할증금 |
1,458,894 |
2,520,010 |
| 전환권조정 |
(6,360,596) |
(15,239,537) |
| 합 계 |
7,098,298 |
7,280,473 |
(2) 당기말 현재 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채명 |
제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
10,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
| 발행일 |
2024년 04월 26일 |
| 상환일 |
2027년 04월 26일 |
| 표면이자율(%) |
0.00% |
| 만기보장수익률(%) |
3.00% |
| 이자지급방법 |
본 사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 함. |
| 원금상환방법 |
만기일시상환 |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2025년 04월 26일 및 그로부터 매 3개월이 되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있음. |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option) |
발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자는 2025년 04월 26일부터 2026년 04월 26일까지 기간 중 매 3개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도함. 취득규모는 최대 2,000,000,000원(Call Option 20%)임 |
| 전환권청구기간 |
2025년 04월 26일부터 2027년 03월 26일까지 |
| 전환가격(*1) |
7,076원 |
| 전환비율 |
전환청구한 전자등록금액을 전환가격으로 나눈 수의 100%를 전환주식수로 함. |
| 전환가액의 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.다. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 잊 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 5개월이 되는 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다. 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사재의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. |
| 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
| 전환청구 가능 잔여주식수(*2) |
282,645주 |
(*1) 당기 유상증자로 인하여 전환가격이 변동되었습니다.(*2) 당기 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 전환사채 액면가액 8,000백만원을 만기 전에 취득하였습니다. 이를 제외한 당기말 잔액 2,000백만원이 전액 전환청구될 때 발행할 주식수를 기재하였습니다.
| 구 분 |
내 용 |
| 사채명 |
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면가액 |
10,000,000,000원 |
| 발행가액 |
10,000,000,000원 |
| 발행일 |
2025년 09월 12일 |
| 상환일 |
2028년 09월 12일 |
| 표면이자율(%) |
2.00% |
| 만기보장수익률(%) |
6.00% |
| 이자지급방법 |
본 사채의 표면이율은 연 2.0%이며, 본 사채 발행일로부터 매 3개월 단위로 이자를 지급한다. |
| 원금상환방법 |
만기일시상환 |
| 사채권자의 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 2026년 09월 12일 및 그로부터 매 1개월이 되는 날에 사채의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에 청구할 수 있음. |
| 발행회사의 매도청구권(Call Option) |
발행회사는 2026년 09월 12일부터 2027년 01월 12일까지 기간 중 매 1월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도할 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 위 청구가 있는 경우 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도함. 취득규모는 최대 3,000,000,000원(Call Option 30%)임 |
| 전환권청구기간 |
2026년 09월 12일부터 2028년 08월 12일까지 |
| 전환가격(*) |
4,961원 |
| 전환비율 |
전환청구한 전자등록금액을 전환가격으로 나눈 수의 100%를 전환주식수로 함. |
| 전환가액의 조정 |
가. 본 사채권을 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가격을 조정한다.조정 후 전환가격 = 조정 전 전환가격 x [{A+(BxC/D)} / (A+B)]A : 기발행주식수B : 신발행주식수C : 1주당 발행가격D : 시가나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 사유 발생 직전에 전환권이 행사되어 전액 주식으로 전환되었더라면 사채권자가 가질 수 있었던 주식수에 따른 가치에 상응하도록 전환가액을 조정한다.다. 감자 및 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다.라. 위 가목 내지 다목과는 별도로 본 사채 발행 후 매 5개월이 경과한 날을 전환가격 조정일로 하고, 각 전환가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급하여 산정한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 잊 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가액이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가격보다 낮은 경우 동 낮은 가액을 새로운 전환가격으로 한다. 단, 위와 같이 산출된 전환가격이 발행 당시 전환가격의 70%에 미달하는 경우에는 발행 당시 전환가격의 70%에 해당하는 가액을 새로운 전환가격으로 본다.마. 위 가목 내지 다목과는 별도로 라목에 이어 본 사채 발행일로부터 매 5개월이 되는 날을 전환가액조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가, 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가격과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 직전 전환가액보다 높을 경우에는 그 높은 가격을 새로운 전환가액으로 상향조정한다. 단, 전환가액을 상향조정하는 경우 조정 후 전환가액은 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액) 이내로 한다. 바. 위 가목 내지 라목에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사재의 전환으로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다.사. 본 호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. |
| 발행할 주식의 종류 |
보통주 |
| 전환청구 가능 잔여주식수 |
2,015,722주 |
(*) 당기 중 실시된 유상증자로 인하여 전환가액이 4,962원으로 조정되었습니다. 한편, 2026년 2월 12일자 기준 시가 하락에 따른 전환가액 조정요건이 발생함에 따라 전환가액은 3,720원으로 추가 조정되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
발 행 |
이자비용 |
상 환(*) |
기 말 |
| 전환사채 |
7,280,473 |
7,407,440 |
1,540,772 |
(9,130,387) |
7,098,298 |
(*) 당사는 제 2회 및 제 3회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 10,000,000천원 및 8,000,000천원에 대하여 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여 재매입하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
발 행 |
이자비용 |
상 환(*) |
기 말 |
| 전환사채 |
1,803,468 |
4,425,210 |
1,996,400 |
(944,605) |
7,280,473 |
(*) 당사는 제 1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 액면가액 1,400,000천원에 대하여 사채권자가 조기상환청구권을 행사하여 재매입하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 현재 전환사채에 부여된 내재파생상품의 평가내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
발 행 |
평 가 |
상 환 |
기 말 |
| 파생상품자산(*1) |
123,090 |
- |
89,162 |
(205,232) |
7,020 |
| 파생상품부채(*2) |
7,434,100 |
4,792,560 |
(627,660) |
(7,708,626) |
3,890,374 |
(*1) 당사가 매도청구권을 행사할 제3자를 지정할 수 있으므로 별도의 파생상품으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 매도청구권, 전환권 및 조기상환청구권의 복합내재파생상품에 해당합니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
발 행 |
평 가 |
상 환 |
기 말 |
| 파생상품자산(*1) |
1,515,660 |
939,840 |
(2,332,410) |
- |
123,090 |
| 파생상품부채(*2) |
12,489,900 |
6,514,630 |
(11,225,637) |
(344,793) |
7,434,100 |
(*1) 당사가 매도청구권을 행사할 제3자를 지정할 수 있으므로 별도의 파생상품으로 분류하였습니다.(*2) 전환사채에 내재된 전환권 및 조기상환청구권의 복합내재파생상품에 해당합니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 전환사채에 내재된 파생상품부채의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
최초 인식 장부금액 |
| 전환권 |
1,836,940 |
398,360 |
14,138,350 |
| 조기상환권 |
2,604,324 |
7,035,740 |
8,829,140 |
| 매도청구권 |
(550,890) |
- |
(1,213,890) |
| 합 계 |
3,890,374 |
7,434,100 |
21,753,600 |
(6) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익에서 전환사채에 내재된 파생상품부채의 평가손익을 제외한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(17,633,390) |
(9,108,974) |
| 파생상품부채 평가이익(손실) |
627,660 |
11,223,660 |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익(손실) |
(18,261,050) |
(20,332,634) |
18. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여및상여 |
4,135,482 |
4,700,723 |
| 퇴직급여 |
539,560 |
548,229 |
| 복리후생비 |
184,777 |
327,692 |
| 주식보상비용 |
383,558 |
563,872 |
| 합 계 |
5,243,377 |
6,140,516 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 부채의 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연차충당부채 |
276,333 |
181,581 |
| 확정급여부채 |
2,428,670 |
2,239,594 |
| 단기종업원급여부채 |
83,970 |
124,153 |
| 장기종업원급여부채 |
67,500 |
166,001 |
| 합 계 |
2,856,473 |
2,711,329 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
확정급여부채 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 잔액 |
2,239,594 |
2,070,816 |
- |
- |
2,239,594 |
2,070,816 |
| 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
458,022 |
465,393 |
- |
- |
458,022 |
465,393 |
| 이자원가(수익) |
81,538 |
82,836 |
- |
- |
81,538 |
82,836 |
| 소 계 |
539,560 |
548,229 |
- |
- |
539,560 |
548,229 |
| 기타포괄손익으로 인식: |
| 보험수리적손익 |
| (재무적 가정) |
4,839 |
(15,609) |
- |
- |
4,839 |
(15,609) |
| (인구통계적 가정) |
- |
(1,656) |
- |
- |
- |
(1,656) |
| (경험조정) |
156,777 |
79,232 |
- |
- |
156,777 |
79,232 |
| 소 계 |
161,616 |
61,967 |
- |
- |
161,616 |
61,967 |
| 기타: |
| 퇴직금의 지급 |
(512,100) |
(441,418) |
- |
- |
(512,100) |
(441,418) |
| 기말 잔액 |
2,428,670 |
2,239,594 |
- |
- |
2,428,670 |
2,239,594 |
(4) 당기말과 전기말 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.37 |
3.98 |
| 미래임금상승률(물가상승률 포함) |
4.67 |
4.31 |
(5) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 듀레이션은 각각 4.85년 및 5.11년입니다.
(6) 당기말과 전기말 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정을 이용한 민감도분석은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 증 가 |
감 소 |
증 가 |
감 소 |
| 할인율(1%p 변동) |
(109,713) |
128,128 |
(102,456) |
118,015 |
| 미래임금상승률(1%p 변동) |
126,616 |
(110,547) |
119,361 |
(105,369) |
19. 법인세비용 (1) 당기와 전기 중 인식된 법인세비용은 없습니다.
(2) 당기와 전기의 회계이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(17,633,390) |
(9,108,974) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(1,745,706) |
(901,788) |
| 조정사항: |
| 세무상 공제되지 않는 비용 |
22,115 |
35,843 |
| 이연법인세 인식되지 않은 일시적차이의 변동 등 |
1,777,337 |
1,225,543 |
| 세액공제 및 세액감면으로 인한 효과 |
(53,746) |
(359,598) |
| 소계 |
1,745,706 |
901,788 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효법인세율(*) |
- |
- |
(*) 당기와 전기 법인세비용이 발생하지 않아 유효세율을 산출하지 아니하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 당사의 이월기부금, 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이는 동일한 회계기간에 소멸이 예상되는 가산한 일시적차이를 초과하고 있습니다. 당사는 가산할 일시적차이를 초과하는 이월결손금, 이월세액공제 및 차감할 일시적차이의 경우 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에는 충분할 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| <차감할 일시적차이> |
| 미지급비용 |
17,977 |
12,420 |
30,397 |
| 확정급여부채 |
221,720 |
45,434 |
267,154 |
| 무형자산 |
1,851 |
(1,851) |
- |
| 미지급금 |
2,093 |
(725) |
1,368 |
| 장기미지급금 |
17,661 |
(8,522) |
9,139 |
| 파생상품부채 |
735,976 |
(308,035) |
427,941 |
| 전환사채(상환할증금) |
249,481 |
(89,003) |
160,478 |
| 종속기업투자주식 |
325,710 |
198,680 |
524,390 |
| 기타 |
7,254 |
927 |
8,181 |
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
- |
(262) |
(262) |
| 사용권자산 |
(2,845) |
(23) |
(2,868) |
| 전환사채(전환권조정) |
(1,508,714) |
809,048 |
(699,666) |
| 파생상품자산 |
(12,186) |
11,414 |
(772) |
| 소 계 |
55,978 |
669,502 |
725,480 |
| 이월결손금(*) |
5,022,793 |
1,809,906 |
6,832,699 |
| 이월세액공제(*) |
2,236,537 |
53,746 |
2,290,283 |
| 합 계 |
7,315,308 |
2,533,154 |
9,848,462 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 |
(7,315,308) |
(2,533,154) |
(9,848,462) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
증 감 |
기 말 |
| <차감할 일시적차이> |
| 미지급비용 |
17,059 |
918 |
17,977 |
| 확정급여부채 |
205,011 |
16,709 |
221,720 |
| 무형자산 |
3,702 |
(1,851) |
1,851 |
| 미지급금 |
12,404 |
(10,311) |
2,093 |
| 장기미지급금 |
16,280 |
1,381 |
17,661 |
| 파생상품부채 |
1,236,500 |
(500,524) |
735,976 |
| 전환사채(상환할증금) |
172,107 |
77,374 |
249,481 |
| 종속기업투자주식 |
- |
325,710 |
325,710 |
| 기타 |
7,265 |
(11) |
7,254 |
| <가산할 일시적차이> |
| 미수수익 |
(4,026) |
4,026 |
- |
| 사용권자산 |
(12,788) |
9,943 |
(2,845) |
| 전환사채(전환권조정) |
(1,122,164) |
(386,550) |
(1,508,714) |
| 파생상품자산 |
(150,050) |
137,864 |
(12,186) |
| 소 계 |
381,300 |
(325,322) |
55,978 |
| 이월결손금 |
3,831,526 |
1,191,267 |
5,022,793 |
| 이월세액공제 |
1,876,939 |
359,598 |
2,236,537 |
| 합 계 |
6,089,765 |
1,225,543 |
7,315,308 |
| 차감: 미인식 이연법인세자산 |
(6,089,765) |
(1,225,543) |
(7,315,308) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
(*) 당기말 현재 이월기부금, 이월결손금 및 이월세액공제의 금액 및 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
만료 시점 |
| 이월기부금 |
400 |
2027년 |
| 50 |
2028년 |
| 합계 |
450 |
|
| 이월결손금 |
1,421,820 |
2026년 |
| 2,058,405 |
2027년 |
| 6,958,004 |
2028년 |
| 3,827,891 |
2029년 |
| 5,561,567 |
2035년 |
| 9,795,215 |
2036년 |
| 7,558,878 |
2037년 |
| 1,520,507 |
2038년 |
| 12,032,899 |
2039년 |
| 11,380,163 |
2040년 |
| 합계 |
62,115,349 |
|
| 이월세액공제 |
76,971 |
2026년 |
| 69,855 |
2027년 |
| 74,674 |
2028년 |
| 239,069 |
2029년 |
| 469,196 |
2030년 |
| 462,041 |
2031년 |
| 181,794 |
2032년 |
| 278,779 |
2033년 |
| 367,310 |
2034년 |
| 70,594 |
2035년 |
| 합계 |
2,290,283 |
|
20. 주식기준보상(1) 당기말 현재 당사가 부여한 주식기준보상의 주요 내용과 주식선택권 공정가치를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
8차 |
9차 |
10차 |
12차 |
13차(*1) |
14차 |
15차(*1) |
| 권리부여일 |
2021.02.26 |
2021.08.31 |
2022.05.12 |
2022.11.10 |
2023.02.09 |
2023.03.31 |
2023.11.09 |
| 행사가능기간 |
2023.02.26~2026.02.25 |
2023.08.31~2026.08.30 |
2024.05.12~2027.05.11 |
2024.11.10~2027.11.09 |
2025.02.09~2028.02.08 |
2025.03.31~2028.03.30 |
2025.11.09~2028.11.08 |
| 행사가격(*2) |
13,299원 |
9,682원 |
9,305원 |
6,047원 |
7,336원 |
6,802원 |
8,902원 |
| 부여수량 |
35,000주 |
64,000주 |
234,000주 |
49,000주 |
48,000주 |
45,000주 |
50,000주 |
| 잔여수량 |
6,000주 |
8,000주 |
55,500주 |
11,000주 |
7,000주 |
45,000주 |
7,000주 |
| 가득조건 |
2년용역제공 |
2년용역제공 |
2년용역제공 |
2년용역제공 |
2년용역제공 |
2년용역제공 |
2년용역제공 |
| 결제방식 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 기대주가변동성 |
85.68% |
67.74% |
67.50% |
69.20% |
61.70% |
59.90% |
85.10% |
| 기대존속기간 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
| 최저이익배당률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
| 무위험이자율 |
1.49% |
1.71% |
3.15% |
4.17% |
3.33% |
3.24% |
3.91% |
| 주식선택권 공정가치 |
11,555원 |
7,944원 |
7,040원 |
4,902원 |
5,950원 |
4,553원 |
7,770원 |
| 구 분 |
16차(*1) |
17차(*1) |
18차(*1) |
19차 |
20차(*1) |
21차(*1) |
| 권리부여일 |
2024.05.14 |
2024.08.13 |
2024.11.12 |
2025.01.23 |
2025.02.17 |
2025.05.13 |
| 행사가능기간 |
2026.05.14~2029.05.13 |
2026.08.13~2029.08.12 |
2026.11.12~2029.11.11 |
2027.01.23~2030.01.22 |
2027.02.17~2030.02.16 |
2027.05.13~2030.05.12 |
| 행사가격(*2) |
7,563원 |
5,411원 |
4,418원 |
4,827원 |
6,018원 |
5,816원 |
| 부여수량 |
90,000주 |
53,000주 |
130,000주 |
165,000주 |
65,000주 |
20,000주 |
| 잔여수량 |
35,000주 |
3,000주 |
106,000주 |
135,000주 |
60,000주 |
20,000주 |
| 가득조건 |
2년용역제공 |
2년 용역제공 |
2년 용역제공 |
2년용역제공 |
2년 용역제공 |
2년 용역제공 |
| 결제방식 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
주식교부형 |
| 옵션가격결정모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 기대주가변동성 |
81.40% |
64.90% |
57.90% |
67.20% |
70.40% |
75.40% |
| 기대존속기간 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
3년 |
| 최저이익배당률 |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
| 무위험이자율 |
3.49% |
2.97% |
2.98% |
2.74% |
2.78% |
2.49% |
| 주식선택권 공정가치 |
6,309원 |
3,995원 |
3,088원 |
4,264원 |
4,959원 |
4,735원 |
(*1) 해당 차수에는 종속기업인 Syntekabio USA Inc.의 임직원에게 부여한 주식선택권이 포함되어 있습니다(*2) 당기 중 유상증자 실시로 인하여 행사가격이 조정되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 주식기준보상의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수 량 |
가중평균행사가격(*) |
수 량 |
가중평균행사가격 |
| 기초 |
432,800 |
7,375 |
421,300 |
12,212 |
| 행사 |
- |
- |
(28,000) |
9,357 |
| 부여 |
250,000 |
5,216 |
273,000 |
7,385 |
| 취소 및 소멸 |
(184,300) |
7,908 |
(233,500) |
11,043 |
| 기말 |
498,500 |
6,095 |
432,800 |
9,983 |
| 행사가능주식수 |
139,500 |
8,315 |
175,800 |
12,949 |
(*) 당기 중 유상증자 실시로 인하여 조정된 행사가격을 반영하였습니다. (3) 당기와 전기 중 주식기준보상거래가 당사의 경영성과와 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기손익으로 인식한 보상비용 |
383,558 |
563,872 |
| 기말 현재 자본의 장부금액 |
3,037,000 |
2,412,002 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 주당액면금액(원) |
500원 |
500원 |
| 발행주식수 |
24,258,475 |
15,258,475 |
| 자본금 |
12,129,238 |
7,629,238 |
(2) 당기와 전기 중 발행한 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행주식수 |
15,258,475 |
15,230,475 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
28,000 |
| 유상증자 |
9,000,000 |
- |
| 기말 발행주식수 |
24,258,475 |
15,258,475 |
(3) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
111,848,206 |
92,582,884 |
22. 기타자본항목당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
3,037,000 |
2,412,002 |
| 전환권대가청산손실(*) |
(1,633,266) |
(1,633,266) |
| 합 계 |
1,403,734 |
778,736 |
(*) 제 1회 전환사채 매도청구권 및 조기상환청구권 행사 관련 재매입대가를 자본요소에 배분한 결과에서 발생한 손실입니다.
23.결손금
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(93,841,820) |
(76,046,813) |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기(처리예정일: 2026년 3월 27일) |
전 기 (처리확정일: 2025년 3월 28일) |
| I. 미처리결손금 |
|
(93,841,820) |
|
(76,046,813) |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
(76,046,813) |
|
(66,875,873) |
|
| 2. 확정급여채무의 재측정요소 |
(161,616) |
|
(61,966) |
|
| 3. 당기순이익(손실) |
(17,633,391) |
|
(9,108,974) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 |
|
(93,841,820) |
|
(76,046,813) |
24. 영업수익(1) 당기와 전기 중 당사 매출의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| 용역매출 |
3,311,761 |
96.72% |
120,887 |
100% |
| 임대수익 |
112,200 |
3.28% |
- |
- |
| 합 계 |
3,423,961 |
100% |
120,887 |
100% |
(2) 당기와 전기 중 수익인식시기에 따른 당사의 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
한 시점에 인식
|
3,018,565 |
118,136 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
405,396 |
2,751 |
|
합 계
|
3,423,961 |
120,887 |
(3) 당기와 전기 중 당사 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 율 |
금 액 |
비 율 |
| A사 |
1,000,000 |
29.21% |
- |
- |
| B사 |
504,719 |
14.74% |
- |
- |
| C사 |
500,000 |
14.60% |
- |
- |
| D사 |
450,000 |
13.14% |
- |
- |
| E사 |
- |
- |
55,800 |
46.16% |
| F사 |
- |
- |
47,700 |
39.46% |
(4) 당기 중 당사의 영업수익은 국내에서 2,533,555천원, 해외에서 890,406천원이 발생되었습니다.
(5) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약과 관련된 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 - 연구용역 |
85,200 |
1,021,818 |
(6) 당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 인식한 수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 |
1,021,818 |
1,021,818 |
| 발생 |
289,616 |
55,800 |
| 수익 인식액 |
(1,226,234) |
(55,800) |
| 기말 |
85,200 |
1,021,818 |
25. 영업비용
당기와 전기의 영업비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,267,726 |
3,637,944 |
| 퇴직급여 |
446,501 |
448,428 |
| 복리후생비 |
152,517 |
274,416 |
| 여비교통비 |
94,233 |
152,800 |
| 접대비 |
48,529 |
12,589 |
| 수도광열비 |
770,136 |
837,842 |
| 세금과공과금 |
165,209 |
181,909 |
| 감가상각비 |
1,645,693 |
1,712,996 |
| 지급임차료 |
152,769 |
103,698 |
| 수선비 |
- |
394 |
| 차량유지비 |
4,313 |
3,520 |
| 경상연구개발비 |
2,290,329 |
2,937,398 |
| 소모품비 |
48,618 |
141,769 |
| 지급수수료 |
1,724,577 |
1,859,368 |
| 건물관리비 |
52,561 |
35,750 |
| 무형자산상각비 |
100,782 |
101,991 |
| 주식보상비용 |
367,558 |
477,240 |
| 기타 |
76,227 |
80,220 |
| 합 계 |
11,408,278 |
13,000,272 |
26. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
26,282 |
348,255 |
| 외환차익 |
13,493 |
1,869 |
| 파생상품평가이익 |
2,088,960 |
11,225,637 |
| 합 계 |
2,128,735 |
11,575,761 |
(2) 당기와 전기의 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
2,842,130 |
2,003,462 |
| 외환차손 |
9,054 |
10,254 |
| 외화환산손실 |
1,311 |
- |
| 파생상품평가손실 |
1,372,138 |
2,332,410 |
| 사채상환손실 |
4,450,417 |
163,968 |
| 합 계 |
8,675,050 |
4,510,094 |
27. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유형자산처분이익 |
13,995 |
- |
| 리스해지이익 |
476 |
3,418 |
| 잡이익 |
7,336 |
1,296 |
| 합 계 |
21,807 |
4,714 |
(2) 당기와 전기의 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,477,182 |
3,290,000 |
| 기타의대손상각비 |
1,557,099 |
- |
| 유형자산처분손실 |
39,267 |
5,729 |
| 무형자산손상차손 |
46,907 |
1,255 |
| 리스해지손실 |
3,288 |
- |
| 복구공사손실 |
- |
1,510 |
| 잡손실 |
822 |
1,477 |
| 합 계 |
3,124,565 |
3,299,971 |
28. 주당손익 (1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(17,633,390,443) |
(9,108,973,976) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
15,579,023주 |
15,254,573주 |
| 보통주 기본주당이익(손실) |
(1,132) |
(597) |
(*) 기본주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초 발행유통보통주식수 |
15,258,475 |
15,230,475 |
| 주식선택권 행사 |
- |
24,098 |
| 유상증자 |
320,548 |
- |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,579,023 |
15,254,573 |
(2) 희석주당손익당기의 희석주당순이익은 반희석효과로 인해 기본주당순이익과 동일하며, 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
전 기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(9,108,973,976) |
| 조정: |
| 이자비용(세전) |
1,996,399,873 |
| 파생상품평가이익(세전) |
(11,225,637,000) |
| 파생상품평가손실(세전) |
2,332,410,000 |
| 보통주희석당기순이익(손실) |
(16,005,801,103) |
| 가중평균유통보통주식수(희석)(*) |
17,854,586주 |
| 보통주 희석주당이익(손실) |
(896) |
(*) 희석주당손익을 계산하기 위한 가중평균유통보통주식수의 산출근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
전 기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,254,573 |
| 전환사채의 전환 |
2,600,013 |
| 기말 가중평균유통보통주식수 |
17,854,586 |
(3) 잠재적 보통주향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
잠재적 보통주식수 |
| 주식선택권 |
용역제공조건 충족 후 |
498,500주 |
| 전환사채 |
전환권 청구 가능시점부터 |
2,298,367주 |
29. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(17,633,390) |
(9,108,974) |
| 수익ㆍ비용 조정항목: |
|
|
| 이자수익 |
(26,282) |
(348,255) |
| 리스해지이익 |
(476) |
(3,418) |
| 파생상품평가이익 |
(2,088,960) |
(11,225,637) |
| 유형자산처분이익 |
(13,995) |
- |
| 사채상환손실 |
4,450,417 |
163,968 |
| 이자비용 |
2,842,130 |
2,003,462 |
| 기타의대손상각비 |
1,557,099 |
- |
| 외화환산손실 |
1,311 |
- |
| 감가상각비 |
1,879,546 |
2,004,772 |
| 무형자산상각비 |
100,782 |
101,991 |
| 무형자산손상차손 |
46,907 |
1,255 |
| 퇴직급여 |
539,560 |
548,229 |
| 복리후생비(장기종업원급여) |
(98,501) |
29,502 |
| 주식보상비용 |
383,558 |
563,872 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
1,477,182 |
3,290,000 |
| 파생상품평가손실 |
1,372,138 |
2,332,410 |
| 리스해지손실 |
3,288 |
- |
| 유형자산처분손실 |
39,267 |
5,729 |
| 소 계 |
12,464,971 |
(532,120) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
|
|
| 매출채권의 감소(증가) |
(847,588) |
58 |
| 미수금의 증가 |
(35,838) |
- |
| 선급비용의 증가 |
(13,945) |
(16,881) |
| 선급금의 증가 |
(206) |
- |
| 부가세대급금의 감소 |
79,736 |
265,556 |
| 미지급금의 증가(감소) |
123,271 |
(20,762) |
| 미지급비용의 증가 |
35,539 |
44,686 |
| 예수금의 증가(감소) |
(3,739) |
4,568 |
| 퇴직금의 지급 |
(512,100) |
(441,418) |
| 유동계약부채의 감소 |
(936,618) |
- |
| 복구충당부채의 감소 |
- |
(2,550) |
| 소 계 |
(2,111,488) |
(166,743) |
| 합 계 |
(7,279,907) |
(9,807,837) |
(2) 당사는 현금흐름표 상의 영업활동으로 인한 현금흐름을 간접법으로 작성하였으며 당기와 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산 본계정 대체 |
40,338 |
51,111 |
| 유형자산취득 미지급금의 변동 |
1,718 |
- |
| 장기리스부채 유동성 대체 |
13,667 |
16,039 |
| 복구충당부채 유동성 대체 |
52,592 |
- |
| 사용권자산의 취득 |
34,769 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
비현금 변동 |
현금유입 |
현금유출 |
기 말 |
| 리스부채 |
33,531 |
25,197 |
- |
(30,710) |
28,018 |
| 전환사채 |
7,280,473 |
8,633,706 |
11,980,000 |
(20,795,882) |
7,098,297 |
| 파생상품부채 |
7,434,100 |
(3,543,726) |
- |
- |
3,890,374 |
| 단기차입금 |
- |
- |
14,107,310 |
(14,107,310) |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기 초 |
비현금 변동 |
현금유입 |
현금유출 |
기 말 |
| 리스부채 |
153,241 |
(1,860) |
- |
(117,850) |
33,531 |
| 전환사채 |
1,803,468 |
(3,037,223) |
10,000,000 |
(1,485,772) |
7,280,473 |
| 파생상품부채 |
12,489,900 |
(5,055,800) |
- |
- |
7,434,100 |
30. 우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 53,916천원의 지급보증 등을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 담보로 제공한 자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
담보설정액 |
담보채무액 |
비 고 |
| 원화금액 |
원화금액 |
| 토지 및 건물 |
26,051,649 |
13,000,000 |
9,000,000 |
제 4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 1,000,000 |
(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 주요 소송사건은 없습니다.
31. 복구충당부채당기와 전기의 복구충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 유동 |
비유동 |
비유동 |
| 기초 |
- |
52,592 |
54,793 |
| 증가 |
- |
- |
349 |
| 감소 |
- |
- |
(2,550) |
| 대체 |
52,592 |
(52,592) |
- |
| 기말 |
52,592 |
- |
52,592 |
32. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 당기말 |
전기말 |
| 대표이사 |
정종선(대표이사, 주요주주) |
정종선(대표이사, 주요주주) |
| 종속기업 |
Syntekabio USA Inc. |
Syntekabio USA Inc. |
| 기타특수관계자(*) |
- |
(주)에스티비홀딩스 |
(*) (주)에스티비홀딩스는 당기 중 폐업에 따라 특수관계자에서 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
이자비용(*) |
| 종속기업 |
Syntekabio USA Inc. |
933 |
(*) 당기 중 일시적인 금융약정에 따라 발생한 이자비용 입니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
회사명 |
영업외수익 |
| 기타특수관계자 |
(주)에스티비홀딩스 |
868 |
(3) 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없으며 당기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
채권 |
| 대여금(*) |
| 종속기업 |
Syntekabio USA Inc. |
1,557,099 |
(*) 종속기업에 대한 대여금은 당기 중 전액 손상인식하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
유상증자 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
| 대여 |
차입 |
상환 |
| 종속기업 |
Syntekabio USA Inc. |
- |
1,557,099 |
307,310 |
307,310 |
| 대표이사 |
정종선(대표이사, 주요주주) |
2,687,067 |
- |
300,000 |
300,000 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
Syntekabio USA Inc. |
1,329,700 |
(5) 당기말과 전기말 현재 회사가 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 없습니다.
(6) 당사는 등기여부에 관계없이 당사 활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
978,295 |
1,314,331 |
| 퇴직급여 |
223,064 |
261,574 |
| 주식보상비용 |
156,429 |
268,131 |
| 합 계 |
1,357,788 |
1,844,036 |
33. 계속기업 관련 불확실성회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동을 통하여 장부가액을 회수하거나 상환할 수 있다는 가정 하에서 회계처리되었습니다. 그러나 회사는 당기 중 영업손실과 당기순손실이 각각 7,984백만원 및 17,633백만원 발생하였고, 부(-)의 영업활동으로 인한 현금흐름이 8,143백만원이 발생하였으며, 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 유의적 의문을 제기하고 있습니다. 상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 재무구조 개선을 위하여 신규 프로젝트 개발 및 경영활동의 효율성 향상, 비용 절감 등을 통한 수익성 개선과 자본조달 등을 통하여 재무구조를 개선할 계획입니다. 회사의 재무제표 작성에 전제가 된 계속기업 가정의 타당성에 대해 유의적 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달 계획과 안정적인 경상이익 달성을 위한 재무 및 경영개선 계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.