사업보고서 5.0 주식회사 카나리아바이오 C A 161511-0001572

사 업 보 고 서

(제 40 기)

2022년 01월 01일2022년 12월 31일
사업연도 부터
까지

금융위원회
한국거래소 귀중 2023년 03월 29일
주권상장법인해당사항 없음
제출대상법인 유형 :
면제사유발생 :
회 사 명 : 주식회사 카나리아바이오
대 표 이 사 : 나한익
본 점 소 재 지 : 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23
(전 화) 041-563-8200
(홈페이지) http://hdfeed.co.kr
작 성 책 임 자 : (직 책) 전무이사 (성 명) 박일규
(전 화) 041-563-8200
목 차

【 대표이사 등의 확인 】 2022년 대표이사등의확인.jpg 2022년 대표이사등의확인

I. 회사의 개요 1. 회사의 개요

1. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭당사의 명칭은 "주식회사 카나리아바이오"(구"현대사료주식회사)라고 표기 합니다. 영문으로는 CANARIABIO Inc.라 표기합니다. 단 약식으로 표기시 (주)카나리아바이오라고 표기 합니다.2. 설립일자 및 존속기간당사는 1983년3월5일 충청남도 천안시 용곡동에 설립 되었습니다. 2018년6월에 코스닥시장에 상장하였습니다. 2022년4월 주식양수도계약에 의해 최대주주(김종웅-> 주식회사카나리아바이오엠)가 변경되었으며 2022년6월에 상호변경(현대사료주식회사->주식회사카나리아바이오)이 되었습니다.

3. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소

구 분 내 용
주 소 충남 천안시 동남구 용수골길 23
전화번호 041-563-8200
홈페이지 http://www.canariabio.com

4. 회사 사업 영위의 근거가 되는 법률배합사료산업은 사료관리법에 의해 운영되고 있으며, 허가제에서 등록제로 바뀌면서 중소기업 고유 업종에서 해제 되었습니다. 2014년 11월에는 농림축산식품부가 배합사료의 공정한 거래질서를 확립하고 가격 경쟁을 촉진하기 위해 ‘배합사료 가격 표시제’ 시행에 들어 갔습니다. ‘배합사료 가격표시제’ 시행을 통해 축산농가가 배합사료의 가격을 비교하여 구매할 수 있도록 하여 축산 농가의 불편을 해소하고자 한 것입니다. 또한, 법에 따라 품질 관리를 규제 받는 바, 사료관리법 제20조 자가품질검사 기준에 따라 주기적으로 자가 품질검사를 실시해야 합니다.<법령 및 규정 주요 내용>-사료관리법-사료의 수급안정·품질관리 및 안전성확보에 관한 사항을 규정함으로써 사료의 안정적인 생산과 품질향상을 통하여 축산업의 발전에 이바지하는 것을 목적5. 주요 사업의 내용1)바이오사업당사는 2022년 7월 7일 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨앤씨 100% 지분 및 발행 회사채를 인수함으로써 (주)엘에스엘씨앤씨의 100% 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨(현:(주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학 사업을 진행하게 되었습니다. 당사가 추진하는 바이오생명공학 사업은 난소암, 췌장암 및 전이성 유방암 관련 면역항암치료제 관련 연구자산, FDA 임상 Sponsorship 자격 및 특허권 등의 지적 자산을 토대로 면역항암치료제를 개발, 생산하는 것을 골자로 하고 있습니다.2)사료사업당사는 배합사료 제조판매업을 주업으로 수행하고 있습니다. 그 중 주요 판매 제품(전체 매출액의 10%이상)은 양계사료(71.27%)와 양돈사료(20.02%) 입니다. 또한 당사는 산란계 사료의 특화로 산란계의 성장 단계별 근골격 형성과 장기발달을 촉진하는 필요 영양소의 균형된 설계와 소화율이 높아 이용성이 우수한 사료를 개발하여 정교한 배합비와 아미노산 균형의 최적화로 산란계의 유전적 능력을 최대로 발현시켜 높은 산란지수와 산란지속성을 유지하게 하고 있습니다.

6. 연결대상 종속회사 개황연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)
------2-21-2-21
구분 연결대상회사수 주요종속회사수
기초 증가 감소 기말
상장
비상장
합계
※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

6-1. 연결대상회사의 변동내용

(주)엘에스엘씨엔씨당기 중 지분 취득으로 인한 종속회사로 편입㈜카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)당기 중 지배회사의 ㈜엘에스엘씨엔씨 지분 취득을 통하여 종속회사로 편입되었습니다----
구 분 자회사 사 유
신규연결
연결제외

7. 중소기업 등 해당 여부

미해당미해당해당
중소기업 해당 여부
벤처기업 해당 여부
중견기업 해당 여부

8. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항

코스닥 시장2018년 06월 01일해당사항 없음해당사항 없음
주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 등여부 특례상장 등적용법규

2. 회사의 연혁

1. 회사의 본점 소재지 및 연혁당사의 본점 소재지는 1983년 3월 5일 충청남도 천안시 동남구 용수골길23(용곡동)에 설립 이후 현재까지 배합사료 제조업을 영위하고 있습니다.

일 자 내 용
1983년 03월 현대사료 주식회사 설립
1994년 03월 국내 최초 Expanding 공법 도입 “Expander 1호기” 설치
1997년 01월 전 제품 가공 처리화 “Expander 2호기” 설치
2001년 10월 월 22,000M/T 이상 생산을 위한 생산시설 증설
2002년 02월 국내 최고품질의 양돈 신제품 “피그텍 라인” 출시
2003년 01월 월 26,000M/T 이상 생산을 위한 생산시설 증설
2003년 06월 Extruder 증설 1,200(MT/month)
2006년 06월 농림부 HACCP 인증 획득
2007년 11월 분쇄기 5호기 및 BULK BIN 18기 추가 증설
2012년 04월 기술연구소 설립
2014년 04월 HACCP 정기심사 2년 연속 “무결점” 인증
2015년 12월 연간 30만톤 초과 생산/판매 달성
2016년 08월 서울사무소 이전 -> 용인분당수지 사무소
2018년 06월 코스닥시장 상장
2021년 02월 천안북부 BIT 일반산업단지 취득 계약.
2022년 04월 최대주주 및 기타주주의 양도 계약 체결로 인해 최대주주가 김종웅에서 (주)카나리아바이오엠 으로 변경
2022년 05월 서울지점설치
2022년 06월 경쟁력 강화 및 사업 다각화를 위해 현대사료(주)에서 (주)카나리아바이오로 상호변경
2022년 07월 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨앤씨 지분100%및 회사채 3,860억 인수
2022년 07월 (주)엘에스엘씨엔씨의 100%자회사 (주)엠에이치씨앤씨(현, (주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학사업시작.

2. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2017년 03월 20일정기주총감사 김인성사내이사 홍영식감사 홍유경2018년 03월 20일정기주총-사내이사 문철명사내이사 김종웅사외이사 문상호-2020년 03월 27일정기주총-사내이사 홍영식-2021년 03월 30일정기주총사외이사 김은경대표이사 김종웅사내이사 문철명(주요주주)사내이사 김종웅(최대주주)사외이사 문상호대표이사 문철명2022년 05월 04일임시주총각자대표이사 나한익각자대표이사 이창현사외이사 김학역사외이사 차왕조상근감사 김송철-대표이사 김종웅사내이사 홍영식사외이사 김은경감사 김인성2022년 06월 17일임시주총사내이사 문현욱상근감사 이지연-각자대표이사 이창현2022년 11월 28일임시주총사내이사 김병성--
변동일자 주총종류 선임 임기만료또는 해임
신규 재선임

3. 최대주주의 변동2022년4월15일 양도인 김종웅외 4인과 양수인 (주)카나리아바이오외2인 간에 주식양수도 계약을 하였고, 2022년4월20일 기존의 최대주주 김종웅외2인에서 (주)카나리아바이오엠((구,(주)카나리아바이오))으로 변경 되었습니다.4. 상호의 변경회사의 경쟁력 강화및 사업다각화를 위해 2022년6월17일 현대사료주식회사에서 (주)카나리아바이오로 변경 하였습니다.5. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화

신규사업및 사업다각화의 일환으로 기존의 배합사료제조업에 신약 .임상실험 .기술개발등을 추가하였습니다.6. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용

1) 회사는 2022년 7월 7일 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠으로부터 ㈜엘에스엘씨엔씨가 발행한 1회차 무보증 사모 회사채를 매입하였습니다. 양수대금은 386,076,500,000원이며 회사가 2022년 7월 7일에 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채90,440,086,480원 및 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채295,636,413,520원 의 납입채무와 상계하여 지급하였습니다.

2) 회사는 2022년 7월 14일 ㈜엘에스엘씨엔씨와 합병계약을 체결하였습니다. 합병기일은 2023년 06월 26일이며, 회사가 ㈜엘에스엘씨엔씨를 흡수합병하는 계약입니다. 회사가 ㈜엘에스엘씨엔씨가 발행한 주식 전량을 소유한 주주이므로, 합병대가는 없습니다.

3) 회사는 2022년 7월 8일 제1회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 200억원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠입니다.

4) 회사는 2022년 7월 8일 제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 200억원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠입니다.

5) 회사는 2022년 7월 7일 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 90,440,086,480원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠입니다.

6) 회사는 2022년 7월 7일 제3회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 295,636,413,520원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠입니다.

7) 회사는 2022년 7월과 8월 중 사채권자의 조기상환청구권 행사로 회사가 발행한 제2회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 만기 전 재취득하였습니다.

재취득일

재취득금액

2022.07.08

40,000,000,000원

2022.07.11

6,326,710,656원

2022.07.22

11,028,343,956원

2022.07.28

11,028,343,956원

2022.08.04

11,028,343,956원

2022.08.11

11,028,343,956원

합계

90,440,086,480원

8) 회사는 2022년 7월,8월,10월,11월에 총 7차례 유상증자를 실시하였으며 발행한 주식수 및 발행금액은 아래와 같습니다.

납입일

투자자

발행주식수

발행금액

2022.07.20

㈜카나리아바이오엠

234,392

6,326,708,864원

2022.07.25

㈜카나리아바이오엠

3,362,299

11,028,340,720원

2022.07.29

㈜카나리아바이오엠

3,362,299

11,028,340,720원

2022.08.05

㈜카나리아바이오엠

3,362,299

11,028,340,720원

2022.08.12

㈜카나리아바이오엠

3,362,299

11,028,340,720원
2022.10.12 (주)세종메디칼 1,457,655 29,999,997,555원
2022.11.10 (주)세종메디칼 971,770 19,999,998,370원

합계

 16,113,013 100,440,067,669

9) 회사는 2022년 7월 13일 이사회에서 무상증자를 결의하였습니다. 2023년 7월 27일 기준 주주명부에 등재된 주주에 대해 소유주식 1주당 2주의 비율로 신주를 배정할 예정이며, 신주는 2023년 8월 21일에 상장될 예정입니다

10)회사는2022년9월13일 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 발행하였습니다.사채의 권면총액은295,636,413,520이며 투자자는 회사의 최대주주인 (주)카나리아바이오엠입니다.본 사채는 회사가 부담하고 있는 투자자에 대한 ㈜카나리아바이오발행 제3회차 전환사채 상환대금 지급 채무와 본건 사채의 권면총액에 해당하는 금액과 상계하였습니다.11) 회사는 2022년 10월 12일 제3회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 80,000,000,000원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠입니다. 본 사채는 발행회사가 부담하고 있는 투자자에 대한 ㈜카나리아바이오발행 제2회차 신주인수권부사채 상환대금 지급 채무(팔백억원)와 본건 사채의 권면총액에 해당하는 금액과 상계하였습니다.12) 회사는 2022년 10월 13일 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 만기전 사채취득 하였습니다. 사채 취득금액은 30,000,000,000원 입니다.

13) 회사는 2022년 11월 11일 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 만기전 사채취득 하였습니다. 사채 취득금액은 10,000,000,000원 입니다.

14) 회사는 2022년 11월 17일 제5회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 20,000,000,000원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 (주)카나리아바이오엠입니다.15) 회사는 2022년 11월 17일 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 만기전 사채취득 하였습니다. 사채 취득금액은 20,000,000,000원 입니다.16) 회사는 2022년 12월 19일 제4회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 30,000,000,000원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 (주)카나리아바이오엠입니다.17) 회사는 2022년 12월 19일 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 만기전 사채취득 하였습니다. 사채 취득금액은 25,636,413,520원 입니다.

18) 회사는 2022년 12월 28일 제6회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 사채의 권면총액은 10,000,000,000원이며, 투자자는 회사의 최대주주인 (주)카나리아바이오엠입니다.19) 회사는 2022년 12월 28일 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채를 만기전 사채취득 하였습니다. 사채 취득금액은 10,000,000,000원 입니다.

 3. 자본금 변동사항

1. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)
종류 구분 40기(2022년말) 39기(2021년말) 38기(2020년말)
보통주 발행주식총수 46,865,443 6,150,486 6,150,486
액면금액 100 500 500
자본금 4,686,544,300 3,075,243,000 3,075,243,000
우선주 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
기타 발행주식총수 - - -
액면금액 - - -
자본금 - - -
합계 자본금 4,686,544,300 3,075,243,000 3,075,243,00

4. 주식의 총수 등

1. 주식의 총수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주종류주1,000,000,000-1,000,000,000-52,665,443-52,665,443-5,800,000-5,800,000-----5,800,000-5,800,000---------46,865,443-46,865,443-----46,865,443-46,865,443-
구 분 주식의 종류 비고
합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
1. 감자
2. 이익소각
3. 상환주식의 상환
4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

5. 정관에 관한 사항

정관 변경 이력

2021년 03월 30일제38기정기주주총회-사업목적 추가(유가증권투자업, 컨설팅업등)- 비상장 사채 등 의무등록 대상이 아닌 주식등에 대해서는 전자등록을 하지 않을 수 있도록 함- 동등배당 원칙을 명시- 전자투표 도입 시 감사선임의 주주총회 결의요건 완화에 관한 내용을 반영- 부칙 변경 및 신설법률변경2022년 05월 04일제40기임시주주총회

제2조(목적) 이 회사는 다음의 사업을 영위함을 목적으로 한다.

1. 배합사료 제조업

2. 사료 판매업

3. 곡물 가공업 및 사료 가공업

4. 축산업

5. 축산관련 서비스업

6. 축산물 가공 및 판매업

7. 동물 약품 제조 및 판매업

8. 국내 및 해외 농림 ? 축산 개발업

9. 축산관련 무역업

10. 축산관련 도매 및 소매업

11. 부동산업 및 임대업

12. 유가증권 투자업

13. 자회사, 계열회사 투자관리 및 투자컨설팅업

14. 경영자문 및 컨설팅업

15. 신약개발과 의료용 물질 및 의약품 제조 및 판매업

16. 생명공학적 기법을 이용한 신기술, 신제품의 연구개발 및 제조, 판매업

17. 생명공학적 기법을 이용한 연구용역사업

18. 신약 임상실험 기술개발 및 용역업

19. 신약 임상시험, 분석, 통계, 자문 및 대행서비스업

20. 생명공학적 기법을 이용한 회사 등에 대한 유가증권 등의 투자

21 생명공학적 기법을 이용한 신기술, 신제품의 지적재산권 획득 및 이전

22. 생명공학 및 환자치료사업 영위업체 등에 대한 유가증권 등의 투자 또는 공동사업 운영

23. 생명공학 신약 연구개발을 위한 기술도입 및 투자업

24. 위 각호와 관련된 서비스업

25. 상기 각호에 관련된 부대사업일체

사업목적추가2022년 05월 04일제40기임시주주총회제5조(발행예정주식의 총수)이 회사가 발행할 주식의 총수는1,000,000,000(십억)주로 한다.사업필요에의한 총수확장2022년 05월 04일제40기임시주주총회제6조(일주의 금액) 이 회사가 발행하는 주식 壹(일)주의 금액은 壹百(일백)원으로 한다.사업필요2022년 05월 04일제40기임시주주총회

제8조의 2(전환 주식)

당 회사는 이사회의 결의에 따라 보통주식 또는 다른 종류의 우선주식으로 전환될 수 있는 권리가 부여된 우선주식을 발행할 수 있다.

회사가 발행할 무의결권 배당우선 전환주식(이하 본 조에서 “전환주식”이라 함)의 발행 한도는 1,000,000,000주로 한다.

전환주식에 대하여는 액면금액을 기준으로 이사회가 정환 우선 비율에 따른 금액을 현금으로 우선 배당한다.

전환주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하고, 보통주식에 대하여 종류주식의 배당률과 동률의 배당을 한 후, 잔여배당 가능 이익이 있으면 보통주식과 전환주식에 대하여 동등한 비율로 배당한다.

전환주식에 대하여 제3항의 규정에 의한 배당을 하지 못한 사업연도가 있는 경우 부족분은 다음 사업연도의 배당 시에 전보하지 아니한다.

전환주식의 주주는 전환주식에 대하여 소정의 배당을 하지 아니한다는 결의가 있는 총회의 다음 총회부터 그 우선적 배당을 한다는 결의가 있는 총회의 종료 시 까지는 의결권이 있다.

전환주식은 발행일로부터 10년이 경과되면 보통주식으로 전환된다. 단, 전환으로 인하여 발행할 주식의 수는 전환 전의 주식의 수와 동수로 한다

제6항의 규정에 의해 발행되는 신주에 대한 이익의 배당에 관하여는 제10조의3의 규정을 준용한다.

제 8조의 3 (상환주식)

당 회사는 이사회의 결의로 우선주식을 회사 또는 주주의 선택에 따라 이익으로 소각하는 것으로 발행할 수 있다.

회사가 발행할 무의결권 상환주식의 발행한도는 1,000,000,000주로 한다.

상환주식의 상환가액은 발행가액 및 이에 가산금액을 더한 금액으로 하며, 가산금액은 배당률, 이자율, 시장상황 기타 상환주식의 발행에 관련된 제반 사정을 참작하여 발행 시에 이사회의 결의로 정한다. 다만, 상환가액을 조정할 수 있는 우선주식을 발행하는 경우에는 발행 시 이사회에서 상환가액을 조정할 수 있다는 내용, 조정 사유, 조정의 기준일 및 방법을 정하여야 한다.

상환주식의 상환기간은 발행일로부터 10년 이내의 범위에서 이사회의 결의로 정한다.

단, 상환주식에 대하여 우선적 배당이 완료되지 아니한 경우 회사의 이익이 부족하여 상환기간 내에 상환되지 못한 경우에는 그 사유가 해소될 때까지 상환기간이 연장될 수 있다.

회사가 상환주식을 소각하는 경우에는 상환 주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환할 수 있다. 단, 분할상환 하는 경우에는 회사가 추첨 또는 안분 비례의 방법에 의하여 상환할 주식을 정할 수 있으며, 안분 비례 시 발생하는 단주는 이를 상환하지 아니한다.

주주에게 상환청구권이 부여된 경우 주주는 자신의 선택으로써 상환 주식 전부를 일시에 또는 분할하여 상환해 줄 것을 청구할 수 있다. 이 때 해당 주주는 상환할 뜻 및 상환 대상 주식을 회사에 통지하여야 한다. 단, 회사는 상환 청구 당시의 배당가능이익으로 상환대상주식 전부를 일시에 상환하기 충분하지 않을 경우 이를 분할하여 상환할 수 있고, 그 경우에는 회사가 추첨 또는 안분 비례의 방법에 의하여 그 상환할 주식을 정할 수 있다.

회사가 상환주식을 상환하고자 할 때에는 상환할 뜻, 상환대상주식과 1개월 이상의 기간을 정하여 주권을 회사에 제출할 것을 공고하고, 주주명부에 기재된 주주와 질권자에게는 따로 통지를 하며, 위 기간이 만료된 때에 상환한다.

제 8조의 4(상환전환우선주식)

당 회사는 이사회의 결의로 우선주식을 회사의 선택에 따라 이익으로 소각하거나 보통주식 또는 다른 종류의 우선주식으로 전환될 수 있는 권리가 부여된 상환전환우선주식을 발행할 수 있다.

회사가 발행할 상환전환우선주식의 발행한도는 1,000,000,000주로 한다.

상환전환우선주식에 대한 우선 배당기준은 이사회가 결정한다.

상환전환우선주식은 참가적, 누적적 우선주로 상환전환우선주식을 보유하는 동안 최초 발행가 기준 1%이상에 해당하는 금액을 누적적으로 우선 배당 받게 되고, 보통주의 배당률이 우선주의 배당률을 초과할 경우에는 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 배당률로 참가하여 배당을 받는다. 주식배당의 경우 주주의 요청에 따라 본건 상환전환우선주식에 대해서는 상환전환우선주식과 같은 종류의 우선주 또는 상환전환우선주식이 보통주로 전환되었을 경우를 가정하여 산정한 보통주식을 배정한다.

상환전환우선주는 신주인수권이 있으며 무상증자의 경우에는 같은 종류의 우선주로, 유상증자의 경우에는 회사가 발행하기로 한 주식으로 배정받을 권리가 있다.

회사가 청산될 때 주주는 잔여재산분배에 대하여 인수금액 총액과 미지급된 배당금을 합한 금액의 한도에서 보통주를 보유한 주주에 우선하여 잔여재산의 분배를 받을 권리를 갖는다. 보통주식에 대한 잔여재산 분배율이 상환전환우선주에 대한 잔여재산 분배율을 초과하는 경우 상환전환 우선주식은 그 초과분에 대하여 보통주식과 동일한 분배율로 참가하여 분배를 받는다.

상환전환우선주식의 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 한다.

주주가 전환청구를 하기 전에 주주의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등으로 유상증자 또는 주식관련사채 등을 발행할 경우에는 전환비율을 다음과 같이 조정한다. 본건 상환전환우선주식 1주당 전환되는 보통주식의 수=주주의 1주당 취득가격/주주의 1주당 취득가격을 하회하는 발행가격 등) 주주의 1주당 취득가격은 (인수금액 총액/상환전환우선주식총수)로 한다.

회사의 분할 또는 합병 등이 이루어지는 경우에는 그 사유가 발생하기 전에 상환전환우선주식이 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가가 우선주로서 받을 수 있는 대가보다 큰 경우, 보통주식으로 전환되었다면 받을 수 있었던 대가를 받도록 본건 상환전환우선주식의 전환가격을 조정한다.

상환전환우선주식의 상환가액은 제8조의3 3항의 상환주식 상환가액의 방식으로 한다.

⑪ 당 회사는 본 조의 상환 주 식을 제 8조의 2에 의한 전 환이 가능한 것으로 발행할 수 있다. 이 경우 주주의 전환권 행사와 회사의 선택 에 의한 상환 간 상호 우선 순위를 정할 수 있다.

사업필요2022년 05월 04일제40기임시주주총회제10조(주식의 발행 및 배정)①이 회사가 이사회의 결의로 신주를 발행하는 경우 다음 각 호의 방식에 의한다.1.주주에게 그가 가진 주식 수에 따라서 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식2.발행주식총수의100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주를 배정하기 위하여 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식3.발행주식총수의100분의 200을 초과하지 않는 범위 내에서 제1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 신주인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 신주를 배정하는 방식

사업필요에 의한

초과범위확장

2022년 05월 04일제40기임시주주총회

제14조의2(전환사채의 발행 및 배정)①이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.1.사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우2.사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제10조 제1항1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

사업필요에 의한

총액확장

2022년 05월 04일제40기임시주주총회

제15조(신주인수권부사채의 발행 및 배정)①이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.1.사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입,재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우2.사채의 액면총액이 오천억원을 초과하지 않는 범위 내에서 제10조 제1항1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

사업필요에 의한

총액확장

2022년 05월 04일제40기임시주주총회

제29조(이사의 수) 이 회사의 이사는 3명 이상 9인 이하로 하고, 사외이사는 이사총수의 4분의 1 이상으로 한다.

사업필요

2022년 05월 04일제40기임시주주총회

제33조(대표이사 등의 선임) 이 회사는 이사회의 결의로 대표이사(사장) 1명 이상, 부사장, 전무 및 상무 약간명을 선임할 수 있다.

사업필요

2022년 06월 17일제40기임시주주총회-상호명 변경제1조(상호) 이 회사는 주식회사 카나리아바이오라 한다. 영문으로는 CANARIABIO Inc.로 표기한다.경쟁력 강화2022년 10월 05일제40기임시주주총회제4조(공고방법)이 회사의 공고는 회사의 인터넷홈페이지(http://www.canariabio.com)에 게재한다. 다만, 전산장애 또는 그 밖의 부득이한 사유로 회사의 인터넷 홈페이지에 공고를 할 수 없을 때에는 서울특별시에서 발행되는 매일경제신문에 한다.홈페이지주소변경2022년 10월 05일제40기임시주주총회제 8조의 4(상환전환우선주식)⑦상환전환우선주식의 전환비율은 상환전환우선주 1주당 보통주 1주로 한다. 단, 회사는 필요한 경우 발행 시에 이사회결의에 의해 보통주식의 액면가 이상의 범위 내에서 전환으로 인하여 발행하는 신주식의 발행가액(발행가액결정의 계산방식을 포함한다)을 정할 수 있고, 전환비율 및 전환가격 조정사유(유상증자, 무상증자, 주식관련 사채의 발행, 주식배당, 시가하락 등) 등 전환에 관하여 필요한 사항을 정할 수 있다.추가2022년 10월 05일제40기임시주주총회

14조의2(전환사채의 발행 및 배정) ①이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 전환사채를 발행할 수 있다.

1. 전환사채의 액면총액이 일조원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

2. 전환사채의 액면총액이 일조원을 초과하지 않는 범위 내에서 제10조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 전환사채를 발행하는 경우

액면총액

증액

2022년 10월 05일제40기임시주주총회

제15조(신주인수권부사채의 발행 및 배정) ①이 회사는 다음 각호의 어느 하나에 해당하는 경우 이사회 결의로 주주 외의 자에게 신주인수권부사채를 발행할 수 있다.

1. 신주인수권부사채의 액면총액이 일조원을 초과하지 않는 범위 내에서 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 제10조 제1항 제1호 외의 방법으로 특정한 자(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채를 배정하기 위하여 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

2. 신주인수권부사채의 액면총액이 일조원을 초과하지 않는 범위 내에서 제10조 제1항 1호 외의 방법으로 불특정 다수인(이 회사의 주주를 포함한다)에게 사채인수의 청약을 할 기회를 부여하고 이에 따라 청약을 한 자에 대하여 사채를 배정하는 방식으로 신주인수권부사채를 발행하는 경우

액면총액

증액

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

1)바이오사업

당사는 2022년 7월 7일 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨앤씨 100% 지분 및 발행 회사채를 인수함으로써 (주)엘에스엘씨앤씨의 100% 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨(현:(주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학 사업을 진행하게 되었습니다. 당사가 추진하는 바이오생명공학 사업은 난소암, 췌장암 및 전이성 유방암 관련 면역항암치료제 관련 연구자산, FDA 임상 Sponsorship 자격 및 특허권 등의 지적 자산을 토대로 면역항암치료제를 개발, 생산하는 것을 골자로 하고 있습니다. (1) 산업의 특성 제약산업은 인간 생명과 보건에 관련된 제품을 생산하는 국민의 건강과 직결된 산업으로 제품 개발에서 임상시험, 인허가 및 제조, 유통, 판매 등 전 과정을 국가에서 엄격히 규제하여 진입 장벽이 다른 산업 대비 상대적으로 높다는 특성을 가지고 있습니다. 신약 연구에서부터 의약품 생산과 판매 등 모든 과정을 포괄하는 첨단 부가가치 산업으로 기술 및 연구 집약도 가 높고, 신약 개발 여부에 따라 고부가가치를 창출할 수 있는 미래 주력 산업입니다. 또한 제약산업은 여러 관련 분야의 지식과 기술을 토대로 신약 개발이 가능한 첨단 기술 및 지식 집약 산업이기 때문에 특허권 등 지적재산권의 보호를 받습니다. 최근 소득 증대 및 생활 패턴 변화로 삶의 질 향상이 미래 사회의 화두로 등장하면서 건강관리를 위한 의료분야의 지출이 크게 확대되고 있습니다. (2) 산업의 성장성 2020년과 2021년은 코로나19 팬더믹 사태로 인해 전세계가 경제적으로 침체 국면에 머물러 있었습니다. 하지만, 이에 대응하고자 미국, 캐나다, 영국, 일본 등 선진국들은 대규모 경기부양 정책을 의료 R&D 및 산업 분야에 제공하였고 글로벌 의약품 시장은 코로나19 백신 및 치료제 개발을 통해 꾸준한 성장 및 양호한 실적을 이어나갈 수 있었습니다. 코로나19로 인해 바이오산업의 중요성 및 필요성이 더욱 높아지면서 전세계 처방의약품 시장은 지속적인 성장이 기대되고 있습니다. 제약/바이오 시장 분석업체 EvaluatePharma의 ‘World Preview 2021, Outlook to 2026’에 따르면, 글로벌 처방의약품 매출액은 2021년 1조 310억 달러(약 1,193조원)에서 연평균 6.4%로 성장해서 2026년에는 1조 4,080억 달러(약 1,629조원)에 이를 것으로 전망하고 있습니다. (3) 경기변동 및 계절성 특성 의약품 산업은 소득증대, 기술개발, 고령화, 질병 증가 등 다양한 요인으로 지속적으로 신약이 출시되고 소비가 늘어나고 있습니다. 일반 의약품의 경우 경기 변동과 계절적인 요인에 다소 영향을 받는 편이나, 전문의약품의 경우 생명 및 건강과 직접적으로 관련이 있으며 질병 치료라는 목적으로 소비되는 제품이기 때문에 경기 변동에 따른 영향이 크지 않고, 안정적으로 성장한다는 산업적 특성이 있습니다. 따라서, 타 산업과 비교하여 계절적 요인이나 경기 변동에 민감한 산업으로 볼 수는 없습니다. (4) 면역항암제 (Cancer Immunotherapy) 개발 현황 암정복을 위한 암치료제의 개발을 위한 노력은 끊임없이 이어지고 있습니다. 특히 최근에 인체의 면역시스템을 이용해 새롭게 개발된 면역항암요법의 치료 효과가 입증되면서 기존의 화학치료제 및 표적치료제를 사용하였던 항암치료요법은 면역치료제를 이용하는 면역항암 요법으로 치료방법 패러다임의 변화가 진행되고 있습니다.

통상적으로 이루어지는 항암치료는 수술을 통한 종양의 절제법입니다. 이때, 절제 전의 종양 의 크기축소 또는 절제 후의 잔존 암세포 사멸 및 재발방지를 목적으로 1세대 항암치료(1970년대 방사선치료 및 화학 치료)가 병행됩니다. 하지만 방사 선치료는 높은 에너지의 방사선을 쬐기 때문에 DNA 에 손상을 일으키고 이것이 정상세포의 사멸까지도 유도하게 되어 백혈구 감소, 탈모 등 심각한 부작용을 수반하는 문제가 제기 되었습니다. 2000년대에 들어서 정상세포와 구분하여 암세포만을 선택적으로 공격하는 표적치료제가 개발되어, 상기한 제 1 세대 항암치료제의 부작용을 대폭 줄일 수 있는 제 2 세대 항암치료제로 일컬어졌습니다. 본 치료의 한계점은 암세포가 표적항암제에 대해 내성을 획득하는 기전을 갖고있다는 점입니다. 이러한 점을 극복하여 부작용과 내성문제를 감소시키고 투여를 중단해도 면역세포가 암세포를 기억하고 지속적으로 암세포를 공격하는 것이 가능한 제 3 세대 암 치료제 (2010 년~)가 바로 면역항암제입니다. 면역항암제는 크게 면역관문억제제와 면역세포치료제 치료용 항체, 항암백신으로 분류할 수 있습니다. 면역관문억제제는 T 세포 억제에 관여하는 면역체크포인트 단백질의 활성을 차단 하여 T 세포를 활성화시켜 암세포를 공격하는 약제로서 대표적으로CTLA 4, PD 1, PDL1을 인식하는 항체를 사용합니다. 면역세포치료제는 환자 체내의 T 세포를 채취하여 강화 및 변형시켜 다시 체내에 주입하여 암세포에 대한 세포성면역을 강화시키는 약제로 NK 세포치료제, T 세포치료제, CAR T 세포치료제 등이 있습니다.

항암백신은 암세포가 갖고 있는 종양특이적 항원 또는 체내 전반적인 면역반응 을 향상시킬 수 있는 단백질 펩타이드 분자를 암환자에게 투여하여 면역체계를 활성화시킴 으로써 체내 면역기능이 활발하게 만들어 암세포를 공격하도록 하는 면역치료법입니다.

2)사료사업

당사는 배합사료 제조판매업을 주업으로 수행하고 있습니다. 그 중 주요 판매 제품은 양계사료(전체 매출액의 71.27%)와 양돈사료(전체 매출액의 20.02%) 입니다. 특히 당사는 산란계 사료의 특화로 산란계의 성장 단계별 근골격 형성과 장기발달을 촉진하는 필요 영양소의 균형된 설계와 소화율이 높아 이용성이 우수한 사료를 개발하여 정교한 배합비와 아미노산 균형의 최적화로 산란계의 유전적 능력을 최대로 발현시켜 높은 산란지수와 산란지속성을 유지하게 하고있습니다. 배합사료 제조를 위해서 주요 원재료인 옥수수, 대두박 등 대부분의 물량을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 배합사료의 가격은 국제곡물가격 및 환율변동의 영향을 받고 있습니다.판매 방식으로는 직거래 100%로 대형거래선80% 전업 양축농가20%를 거래하고 있습니다. 당사는 대리점에 지급되는 판매수수료가 일부 있으나, 이는 농장 소개 및 농장 관리 대행수수료로 대리점으로는 사료를 공급하고 있지 않습니다.

배합사료산업은 직접수요산업인 축산업과 매우 밀접한 관련성을 가지고 있으며, 축산업 경기에 민감하게 반응하고, 국내에서 생산된 배합사료의 전량이 국내에서 소비되고 있습니다. 배합사료로 사육하는 농가가 증가하게 되었으며, 농가의 대규모화가 꾸준히 이루어지고 있기 때문에 배합사료는 일정 수준 이상의 규모를 유지 및 성장할 것으로 전망하고 있습니다.

 2. 주요 제품 및 서비스

1)바이오사업

(1) 주요 제품

회사의 주요 제품은 크게 (1) CA-125 항원에 대한 IgG 항체인Oregovomab, (2) MUC1항원에 대한 IgG 항체인 BrevaRex 및 (3) IgE항체의 3가지 항체로 분류되며, 이와 관련하여 난소암, 췌장암 및 전이성 유방암 등의 치료를 위한 병용투여 요법에 대한 임상 실험이 진행 중 입니다.

상기 파이프라인 중 주요 자산은 난소암 신규환자(Frontline)를 대상으로 한 면역항암치료요법이며, 이는 난소암 바이오마커 'CA-125' 에 특이적으로 결합하는 항체 '오레고보맙(Oregovomab)'과 화학치료제 [카보플라틴(Carboplatin)과 파클리탁셀(Paclitaxel)]을 병용투여하는 치료요법 입니다. 동 병용치료요업의 2018년 임상 2상 결과, 기존 화학 치료제의 무진행 생존율 (PFS) 약 12.2개월 대비 343% 증가된 41.8개월의 무진행생존기간을 보였고, 기존 단일 화학요법대비 독성이나 부작용의 증가가 없어 안전성 면에서도 입증 받은 바 있습니다. 이러한 탁월한 결과를 바탕으로 미 FDA로부터 임상3상의 개시 승인을 득하고, 2020년 하반기부터 임상 3상 환자모집을 시작하였습니다.

이후 회사는 전세계 17개국 602명의 난소암 신규 환자를 대상으로 하는 글로벌 임상 3상을 진행 중에 있습니다. 본 보고서 제출일 현재 미국, 캐나다, 대만, 유럽, 남미 국가 등 162여개 임상사이트 및 병원에서 임상 3상 시험을 진행하고 있습니다.

또한, 다른 글로벌 대형 제약사와의 협업을 위한 계약을 체결하여 다양한 임상 연구를 진행 중에 있습니다. 난소암 재발 환자를 타겟으로 하여 면역관문 억제제 약물인 ‘니볼루맙’과 병용투여를 싱가포르 국립암센터에서 임상시험 진행하였으며, 오레고보맙과 PARP 억제제 '니라파립(제줄라)' 공통 투여 임상시험을 글로벌 제약회사 GSK(자회사 Tesaro)와 협업 계약을 체결하고 임상2상을 진행 중입니다. 국내에서도 별도로 표적항암제 ‘베바씨주맙’과 오레고보맙 동반 투여 임상에 대한 효과를 확인하기 위한 연구자 임상 시험을 국내 식약처 승인 받아 현재 환자 등록 진행 중에 있습니다.

이외에도, 주요 파이프라인인 난소암 치료제의 임상 3상을 기반으로 췌장암 (임상 1/2상 계획중) 과 유방암 (전임상 준비중)등으로 적용 범위를 확대하여 췌장암 및 전이성 유방암에서 종양 특이적 면역의 임상적 이점을 향상시키기 위한 다른 세포 독성 화학치료제, 면역 조절제 및 항원 특이적 항체와의 병용 치료법 개발 등 다앙한 파이프라인을 개발 중에 있습니다.

회사가 개발 중인 제품은 아래와 같습니다.

생명공학

사업부문

난소암 관련

면역항암치료제

1) 신규환자 대상 치료요법:

가. 오레고보맙 + 화학치료 병용치료요법

나. 선행항암요법 + 중간수술 + (오레고보맙 + 화학치료제) 병용투여

2) 재발환자 대상 치료요법:

여러가지 기존 면역치료제 및 면역증강제, 신생혈관억제제, PARP 억제제 등과의 병용 투여 요법

가. 오레고보맙+니볼루맙(옵디보)+화학치료

나. 오레고보맙+면역증강제(Poly-ICLC[Hiltonol])

다. 오레고보맙+니라파립(제줄라)

라. 오레고보맙+베바시주맙(아바스틴) + 화학치료

마. 오레고보맙 +독소루비신(PLD) or 위클리 파클리탁셀(Weekly Paclitaxel)

췌장암 관련

면역항암치료제

Anti-MUC1(MAB-AR20.5) +화학치료

병용 치료요법

전이성 유방암 관련 면역항암치료제

Anti-HER2/NEU IgE (면역글로불린 E)

면역 치료요법

(2) 전체매출액에서 각 제품이 차지하는 비율 해당사항 없음.

2)사료사업

1 주요 제품 등의 현황 (단위:백만원, %)

사업부문 매출유형 용도 품목 매출액 비율
사료 제품 가축사료 양계사료 112,670 71.27
양돈사료 31,658 20.02
기타사료 11,950 7.56
상품 가축사료 양돈사료 1,818 1.15
기타 기타 원재료 원재료 - -
원재료 외 기타매출 - -
합계 158,096 100

※ 상기 실적은 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.2. 주요 제품 등의 가격 변동 추이 (단위 : 원/kg )

품 목 제40기 제39기 제38기
양계

내수

 558.71 419.73 368.09

수출

 - - -
양돈

내수

 698.28 540.88 482.48

수출

 - - -

3. 원재료 및 생산설비

1)바이오사업당 사업은 연구개발 및 임상시험 단계로 원재료 및 생산설비 현황은 없습니다.2)사료사업

1. 주요 원재료 등의 현황 (단위:백만원,%)

사업부문 매입유형 품목 구체적용도 매입액 비율 비고
사료 원 재 료 옥수수 사료원료 61,113 45.30 -
대두박 사료원료 13,430 9.95 -
기 타 사료원료 58,764 43.55 -
부 재 료 지 대 사료포장지 35 0.03 -
상 품 배합사료 판매용 1,581 1.17 -
합 계 134,923 100 -

※ 상기 실적은 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.2. 주요 원재료 등의 가격변동추이 (단위 : 원/kg )

품 목 제40기 제39기 제38기
옥수수 국 내 - - -
수 입 452.57 308.86 250.14
대두박 국 내 689.89 552.05 451.27
수 입 627.91 521.68 460.51

-가격산출기준 : 누적매입금액을 누적매입수량으로 나누어 산출하였습니다.-주요 가격 변동 원인: 배합사료 제조를 위해서 주요 원재료인 옥수수, 대두박 등 대부분의 물량을 수입에 의존하고 있습니다. 이에 따라 배합사료의 가격은 국제곡물가격 및 환율변동의 영향을 받고 있습니다.

3. 생산능력 및 산출근거 (단위:톤,백만)

제품품목명 구 분 2022년도(제40기) 2021년도(제39기) 2020년도(제38기)
수량 금액 수량 금액 수량 금액
사료 생산능력 230,400 119,003 230,400 90,466 230,400 75,142
생산실적 266,377 137,585 248,094 97,413 274,788 89,619
가동율(%) 115.61 107.68 119.27

※ 상기 실적은 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.가. 연 평균 가동시간 산정- 일 평균 작업시간(A) : 16시간 : 하루 근로시간 (교대 근무)- 월간 평균 작업일수 : 25일. 각종 공휴일 및 기계 정비일 등을 차감한 평균 작업일수- 연간 작업 가능일수(B) : 300일 거래 농장에 지속적인 사료공급을 가정한 당사의 작업일수 산정기준 적용.나. 생산능력 산출 근거- 기계 1Cycle 당 생산량(C) = 1베지 = 4톤- 시간당 기계 가동 횟수(D) : 12회(베지)

구 분 내 용 비 고
일평균 작업시간 16시간 (A)
연간 작업가능 일수 300일 (B)
기계 1Cycle 당 생산량 4톤 (C)
시간당 기계 가동 횟수 12회 (D)
시간당 생산량 48톤 (E) = (C) * (D)
일 생산량 768톤 (F) = (A) * (E)
생산능력(연생산량) 230,400톤 (G) = (B) * (F)

4. 생산설비의 현황가. 유형자산

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계
2022년1월1일 　 　 　 　 　 　 　 　 　
기초취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 8,801,101 143,137 1,150,741 7,211,952 231,059 37,149,571
감가상각누계액 - (980,450) (2,083,287) (7,068,920) (143,135) (927,762) - - (11,203,554)
기초장부금액 14,822,477 1,170,769 554,598 1,732,181 2 222,979 7,211,952 231,059 25,946,017
취득 - - - 347,600 - 113,963 3,565,778 668,330 4,695,671
처분및폐기 - - - (8,013) - (2,205) - - (10,218)
차입원가 　 　 　 　 　 　 231,626 　 231,626
대체 - - - - - - - - -
기타증감 - - - - - - - (1,141) (1,141)
감가상각비등 - (70,652) (69,464) (374,995) - (107,643) - (200,215) (822,969)
기말장부금액 14,822,477 1,100,117 485,134 1,696,773 2 227,094 11,009,356 698,033 30,038,986
2022년12월31일 　 　 　 　 　 　 　 　
기말취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 9,005,938 143,137 1,121,631 11,009,356 698,033 41,589,676
감가상각누계액 - (1,051,102) (2,152,751) (7,309,165) (143,135) (894,537) - - (11,550,690)

-설비 현황은 재무상태표 유형자산 항목과 일치함-당기말 현재 당사의 토지.건물이 신한은행에 외화채무관련 담보로 제공(담보설정액:15,000백만원)되어 있으며, 공장이전부지관련 (주)신한은행에 분양대금반환채권양도담보 11,160백만원이 설정되어 있습니다.

※ 상기 실적은 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.나. 설비의 신설.매입계획 등-향후 투자계획 :특이사항없음

 4. 매출 및 수주상황

1)바이오사업

당 사업은 연구개발 및 임상시험 단계로 매출 및 수주현황은 없습니다.

2)사료사업

1. 매출실적 (단위:백만원)

사업부문 매출유형 품 목 제40기 제39기 제38기
사 료 제 품 양계사료 수출 - - -
내수 112,670 81,584 80,779
소계 112,670 81,584 80,779
양돈사료 수출 - - -
내수 31,658 18,744 19,166
소계 31,658 18,744 19,166
기타 수출 - - -
내수 11,950 8,890 6,578
소계 11,950 8,890 6,578
상 품 양돈사료 수출 - - -
내수 1,818 940 954
소계 1,818 940 954
기 타 기 타 원재료 외 수출 - - -
내수 - - -
소계 - - -
원재료 수출 - - -
내수 - 148 -
소계 - 148 -
합 계 수출 - - -
내수 158,096 110,306 107,477
합계 158,096 110,306 107,477

※ 상기 실적은 한국채택국제회계기준에 따라 연결기준으로 작성되었습니다.

(2) 판매경로직거래 100%로 대형거래선80% 전업 양축농가20%를 거래하고 있습니다.당사는 대리점에 지급되는 판매수수료가 일부 있으나, 이는 농장 소개 및 농장 관리 대행수수료로 대리점으로는 사료를 공급하고 있지 않습니다.(3) 판매전략당사는 40년이 넘는 업력을 바탕으로 우수한 품질의 제품과 영업망을 보유하고 있으며, 지역별로 담당 커버리지를 나누어 해당지역의 고객의 밀착 영업을 통하여 기존 고객 유지 및 신규 고객 창출을 위하여 노력하고 있으며, 영업 전략은 다음과 같습니다.가. 양돈사료 판매증진을 위해 신규 대리점의 확충 및 기존 양계대리점의 양돈사료 병행판매를 촉진하는 판매전략나. 다양한 고객요구에 최적화된 제품으로 획일화된 기성제품을 탈피하는 농장맞춤형 판매전략다. 다년간 대규모 농장과 거래관계를 유지하며 다져온 경험을 기반으로 대형농장을 선택 판촉하는 판매전략라. 농장경영에서 취약한 운영자금을 캐피탈 업체와 연계하여 자금을 지원하는 금융지원 판매전략마. 축산물의 안정된 판매에 필요한 유통서비스와 연계하여 판매를 지원하는 판매전략바. 가성비가 뛰어난 안정화된 제품의 품질력을 적극 홍보판촉하는 판매전략.

 5. 위험관리 및 파생거래

1)바이오사업해당 사항 없음2)사료사업

1. 외환위험 및 위험관리당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.

 6. 주요계약 및 연구개발활동

1)바이오사업

(1) 주요계약

업체명

분야

역할

IQVIA®

Global

임상시험

수탁기관

임상시험이 규정과 가이드라인에 따라 진행되고, 데이터의 신뢰도 향상을 위해 의뢰사를 지원함

- 마일스톤 및 타임라인 관리

- 임상시험 모니터링

- 대상자의 safety 모니터링 및 보고

- 임상시험 데이터 quality 관리

- 국가별 Regulatory affair 업무 지원

Raptim Research Pvt. Ltd

Veristat. LLC

Global

임상시험

수탁기관

임상시험 데이터 관리

임상시험 데이터의 분석 및 결과보고서 작성

Gynecologic Oncology Group

(GOG)

의학자문

기구

임상시험시행 전/중/후 예상되는 또는 예상치 못한 이슈 및 이상반응에 대한 의학 자문, 미국 진행 중인 임상시험 기관의 이슈 관리

Independent Data Safety Monitoring Board

(IDSMB)

의학자문

기구

임상시험 중 발생한 이상반응 및 임상데이터를 blind상태에서 검토하여 임상시험의 진행 지속 가능여부 판단 기구

Cytovance

임상시험용

의약품 위탁생산업체

임상시험용 의약품의 제조

(원료의약품)

LSNE/PCI

임상시험용

의약품 위탁생산업체

임상시험용 의약품의 제조

(완제의약품)

Fisher Bioservice

임상시험용

의약품 보관/배송업체

GCP 및 GMP certified 기관으로 임상시험용의약품의 Labeling, 보관, 해외 배송을 담당함

Zuellig Pharma Korea Ltd.

임상시험용

의약품 보관/배송업체

GCP 및 GMP certified 기관으로 임상시험용의약품의 Labeling, 보관, 한국내 배송을 담당함

CellCarta Biosciences

Laboratory

test

Central laboratory 로서 실험실적 검사/CT, MRI image 및 분석기관

Myraid

Duke University

WUXI

Clario

(*)세부내역은 회사의 기밀사항으로 기재하지 않았습니다. (2) 연구개발활동 가. 연구개발 담당 조직

주요 연구 인력

경력

주요연구성과 및 역할

윤병학

(BenYoon)

현) 카나리아바이오그룹 바이오 총괄 사장 전) ㈜쎌마테라퓨틱스 회장 전) ㈜엑세쏘바이오파마대표이사 전) ㈜HLB Group 의약품 개발총괄 및 사업개발 본부장 전) JCB institute 부소장 및 BBI 대표이사 - Harvard Medical School, Clinical Researcher, Staff - 서울대학교 의학박사 - 기술경영사

1. 의약품 개발 - Small Molecule 제제 비임상 /임상개발 - 근골격계 질환 치료제 비임상/임상개발 - 세포치료제 비임상/임상 개발 - 단백질 치료제 비임상/임상 개발 - 항암제 등 다수 개발 및 인허가 2. 기술이전 3. 의약품 사업개발 4. 자금 유치

Sunil Gupta (수닐 굽타)

현) OncoQuest Pharmaceuticals Inc.(미국자회사) 최고임상책임자 (CMO) 전) Agenus Inc. (미국) 부사장, 규제 및 약리학 담당 책임자

- 캐나다 왕립내과대학, G.S.V.M 의학대학 석사, 박사

- 성공적인 임상 승인 및 출시를 위한 총괄 관리 - 임상 서비스를 제공하는 외주 업체관리 전략기획 및 임상 국가 별 보건 당국 간 커뮤니케이션

최승영

(David Chey)

현) 카나리아바이오그룹 의약품개발본부장 전) 파렉셀, 글로벌 CRO 임상관리자 전) 젬백스임상관리자 전) HLB 임상관리자 - 서울대학교 약학석사

- 임상총괄 관리자 - 임상계약 검토 - 프로젝트 관리 - 주요 보고서 검토 - 임상 데이터 관리 및 검증

Jada Srinivasa Rao (자다 시리니바사라오)

현) 카나리아바이오 아시아태평양 의약학개발본부장 전) 아스트라제네카(싱가포르) 종양학메디 칼 프로젝트 리더 전) MSD International 동남아시아지역 Oncology Medical 디렉터 전) Bristol Myers-Squibb 싱가포르 메디칼 리더

- 영국 노팅엄대학교 박사

- 안드라대학교(인도) 제약학박사

- 미국 자회사 (OncoQuestPharma USA, Inc.)와 협력, 아시아 태평양 및 유럽 지역 글로벌 임상3상 프로그램 수행 - 연구개발과 상업화 부서간 임상전략 및 소통, 수립 - 전문가 및 공공 교육 및 협력(

나. 연구개발비용 연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점의 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익 을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다. 신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 당사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생 한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.라. 연구개발비

(단위: 천원)
분 류 단 계 구 분 파이프라인별 자산화된 연구개발비 금액
임상3상 前 임상3상 계
자산화 된 개발비 개발중 신약 난소암(신규환자) - 23,665,584 23,665,584

*한편, 연구개발비로 분류된비용은 당기 4,911,531천원입니다. 다. 연구개발실적 가) 개발 중인 파이프라인 (Pipeline) 난소암, 췌장암 및 전이성 유방암에서 종양 특이적 면역의 임상적 이점을 향상시키기 위해 다른 세포 독성 화학치료제, 면역 조절제 및 항원 특이적 항체와의 병용 치료를 통하여 가장 효과적인 항암 치료 효과를 확인하는 데 중점을 두고 있습니다. 기술 플랫폼에는 각각 CA-125, MUC-1, PSA 및 Her2 / neu와 같은 종양 형성 단백질을 표적으로 하는 다수의 단일 클론 항체가 포함되어 있으며 여러 적응증으로의 발전 가능성이 있습니다.

구분

단계

임상

시작일(예상)

종료일(예상)

난소암

신규환자

오레고보맙 + 화학치료 병용요법 (*1)

3상 진행중

2020년 3분기

(2026년 1분기)

(오레고보맙+화학치료 선행)+중간수술+(오레고보맙+화학치료)

2상 진행중

2022년 3분기

(2024년 3분기)

재발환자

오레고보맙+니볼루맙(옵디보)+화학치료 (*3)

1상/2상 종료

2020년 4분기

2022년 3분기

오레고보맙+면역증강제(Poly-ICLC[Hiltonol]) (*4)

1상 종료

2017년 3분기

2020년 4분기

오레고보맙+니라파립(제줄라) (*5)

2상 진행중

2022년 3분기

(2023년 2분기)

오레고보맙+베바시주맙(아바스틴) + 화학치료 (*6)

1b/2상진행중

2021년 2분기

(2023년 2분기)

오레고보맙 +독소루비신(PLD) or 위클리 파클리탁셀 (Weekly Paclitaxel) (*7)

2상 진행중

2022년 3분기

(2024년 2분기)

췌장암

Anti-MUC1(브레바렉스MAB-AR20.5) +화학치료 (*8)

1상/2상 계획중

(2023년 3분기)

(2025년 2분기)

전이성 유방암

Anti-HER2/NEU IgE (*9)

전임상 진행중

(2024년 1분기)

(2026년 4분기)

(*1) 16개국 162여개 임상센터, 602명 환자 모집 중 / NCT04498117 ('FLORA-5' Study) 종료일 경우, 임상3상 승인 시 BLA(품목허가신청) 일정을 포함하여 예상 완료 시점을 표기함 (*2) 선행항암요법 후 중간수술하고 다시 화학치료제와 오레고보맙을 병용투여하는 (Neo-adjuvant setting) 프로토콜로 인도에서 임상2상 진행 중 / NCT05605535 (*3) 싱가폴 국립암센터와 임상 협업 종료, NCT 등록번호: NCT03100006 (ORION-1 Study) (*4) 싱가폴 국립암센터와 임상 협업 중, NCT 등록번호: NCT04620954 (ORION-2 Study) (*5)GlaxoSmithKline, LLC 자회사)社와 협업으로 미국에서 임상 2상 진행하고 있음, NCT 등록번호: NCT05335993 (*6) Hiltonol®과 병용투여를 통해 immunotherapy strategy를 목표로 하는 프로토콜로 미국에서 임상 1b상 종료, NCT 등록번호: NCT03162562 (*7) 연세대세브란스병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중, NCT 등록번호: NCT05407584 (*8) 서울아산병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중, NCT 등록번호: NCT04938583 나) 오레고보맙 임상 이력 오레고보맙의 개발 초기단계 오레고보맙은 1989년경 Ragupathy Madiyalakan (마디 R. 마디얄라칸, 현 OncoQuest Pharma USA, Inc. CEO, OncoQuest Inc.(캐나다) CEO, 1989년 당시 Biomira Inc. 경영진) 이 난소암의 방사성진단의약품으로 개발을 시작하였으나 이를 투여받은 난소암 환자들의 다수가 호전되는 결과를 관찰하게 되면서 새로운 항암항체 치료제로 개발방향을 전환하게 되 어, 1996년 창립한 AltaRex Corp에서 치료제로 최초 개발되었습니다. 병용치료요법으로의 개발 발전단계 초기 오레고보맙 임상시험은 오레고보맙을 단독으로 투여하는 방식으로 진행되었으나, 이후 화학치료제 등과 오레고보맙을 병용투여할 때 항암치료효과가 더욱 크다는 것을 임상시험을 통해 확인하여 현재는 오레고보맙과 화학치료제 등을 병용투여하는 치료요법으로 글로벌 임상 3상, 인도 임상 2상 및 국내 연구자 임상(2상) 시험을 진행하고 있습니다.

2)사료사업

1. 경영상의 주요 계약 등

구분 계약상대방 계약기간 목적 및 내용
기본거래계약 예산농장 외 쌍방의 계약 해지시 까지 배합사료 공급에 관한 기본계약
기본거래계약 영농조합농가원 외 쌍방의 계약 해지시 까지 대리점 계약외
기술용역거래 피드앤팜 쌍방의 계약 해지시 까지 양돈사료설계컨설팅에 관한 계약
구매계약(수입원료) 카길 외 쌍방의 계약 해지시 까지 수입원료 구매에 관한 계약
구매계약(국내원료) 다원케미칼 외 쌍방의 계약 해지시 까지 국내원료 구매에 관한 계약
공장부지매입계약 천안북부일반산업단지

2021.02.10.계약

2024.10.01.등기예정

 장기적 사업확장및 성장에 따른 생산 및 업무시설확보목적(매입금액:117억)

*공장부지매입계약은 2021년 02월 10일 전자공시시스템(https://dart.fss.or,kr)에 (주요사항보고서/거래소신고의무사항 유형자산양수결정)공시한 사항입니다.

2. 연구개발 활동 주요 업무 및 조직도당사의 연구개발은 기술연구소에서 담당하고 있으며 주요업무는 양계,양돈,기타축종,신제품 급여프로그램개발,배합비 설계및 품질관리등의 업무를 진행하고있으며 조직구성은 다음과 같습니다.

기술연구소 조직도.jpg 기술연구소 조직도

3. 연구개발비용 (단위:천원)

구 분 2022연도(제40기) 2021연도(제39기) 2020연도(제38기)
자산 처리 원재료비 - - -
인건비 - - -
감가상각비 - - -
위탁용역비 - - -
기타 경비 - - -
소 계 - - -
비용 처리 제조원가 - - -
판관비 216,566 188,628 166,870
합 계(매출액 대비 비율) 216,566(0.14%) 188,628(0.17%) 166,870(0.16%)

*별도기준으로 작성하였습니다.

 7. 기타 참고사항

1)바이오사업

(1) 보유 특허권

번호

명칭

1

THERAPEUTIC BINDlNG AGENTS AGAINST MUC-1 ANTIGEN AND METHODS

2

THERAPEUTIC METHOD AND COMPOSITION UTILlZING ANTIGEN-ANTIBODY

COMPLEXATION AND PRESENTATION BY DENDRITIC CELLS

3

COMBINATION THERAPY FOR TREATING DISEASE

4

METHOD AND COMPOSITION FOR RECONFORMING MULTI-EPITOPIC ANTIGENS TO INITIATE AN IMMUNE RESPONSE

5

METHODS FOR IMPROVING THE BIOACTIVITY OF THERAPEUTIC IgE

ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF DISEASE

6

IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF CANCER

7

TUMOR ANTIGEN SPECIFIC ANTIBODIES AND TLR3 STIMULATION TO

ENHANCE THE PERFORMANCE OF CHECKPOINT INTERFERENCE THERAPY OF CANCER

8

METHODS OF INCREASING DELIVERY OF ANTI-CANCER AGENTS TO TARGETS

9

TREATMEMNT OF CANCER WITH THERAPEUTIC MONOCLONAL ANTIBODY

SPECIFIC FOR A ASSOCIATED ANTIGEN AND AN IMMUNE ADJUVANT

10

METHOD OF INDIRECT IMMUNIZATION OF HUMAN OVARIAN CANCER

PATIENTS THROUGH SELECTION OF XENOGENIC IMMUNOGLOBULIN FC

PORTIONS

: 상기 목록의 특허와 관련하여 본 보고서 제출일 현재 45개 이상 특허권이 개별 국가에서 등록되어 유지되고 있으며, 추가로 5건이 출원된 상태에 있습니다.

(2) 임상프로그램 스폰서 등

임상 프로그램 스폰서 지위

US IND #7112 : Oregovomab(패스트트랙 지정 포함)

US IND #7944 : Anti-MUC-1-MAB (Brevarex Mab AR20.5)-췌장암치료제

희귀의약품지정신청지위 : 96-1013 (Oregovomab)

주요 진행 중인 임상 시험 : NCT 04498117 (FLORA-5) (Oregovomab+화학치료제) 임상3상

2)사료사업

1. 산업의 특성배합사료산업은 직접수요산업인 축산업과 매우 밀접한 관련성을 가지고 있으며, 축산업 경기에 민감하게 반응하고, 국내에서 생산된 배합사료의 전량이 국내에서 소비되고 있습니다.배합사료는 과학적인 설계기술을 바탕으로 각종 원료를 저장, 분쇄, 혼합, 계량, 가공하는 공정을 거쳐 위생적이고 안전한 제품을 생산함으로써 가축의 성장에 필요한 영양소를 고르게 공급하는 산업입니다. 축산업에 있어 가장 기초가 되며, 축산업 생산비 중 가장 큰 비중을 차지하고 있어 축산업계에 미치는 영향이 큰 산업입니다.배합사료는 가축의 건강 상태에 직접적인 영향을 주기 때문에 가축에서 나오는 양질의 고기 및 부산물 등을 얻기 위한 중요한 투입자원입니다. 배합사료의 품질이 변동성이 크거나 혹은 적절한 영양을 가축에게 전달하지 못한다면 가축의 질병이나 체중 감소 등 가축에게 부정적인 영향을 줄 수 있기 때문에 우수한 품질을 유지하는 것은 굉장히 중요하며, 이에 따라 사료에 대한 신뢰도가 중요한 산업입니다.배합사료산업은 제품 제조시 "원료의 반입. 저장. 분쇄. 배합 또는 가공. 포장. 출하"라는 비교적 단순한 공정에 의해 생산되고 있으나 사업초기 원료 저장을 위한 사일로(silo), 분쇄기, 배합기 및 포장기계 등 대규모 시설이 소요되는 장치산업적인 특성을 가지고 있습니다.2. 산업의 성장성배합사료 산업은 국민소득 증가에 따른 식생활 수준의 향상으로 육류소비가 증가하게 되면서 전방산업인 축산업의 규모가 커지게 되면서 지속적인 성장세를 보이고 있습니다. 특히 과거에는 축산물에 대해 식물 부산물로 사육하였으나 사료에 따라 축산물의 품질이 크게 달라질수 있다는 인식이 업계 전반에 인식됨에 따라 배합사료로 사육하는 농가가 증가하게 되었으며, 농가의 대규모화가 꾸준히 이루어지고 있기 때문에 배합사료는 일정 수준 이상의 규모를 유지 및 성장할 것으로 전망하고 있습니다.3. 경기변동의 특성국내 배합사료의 가격은 국제 상황 변동에 따른 원재료(곡물) 가격, 환율, 국제 유가(해상 운임)에 따라 좌우 됩니다. 또한, 전방산업인 축산업의 축산물 시세 변동이나 축산물에 대한 전염성 질병의 발생과 FTA 등 국가 정책의 변화로 축산물의 수입개방 등 외부 환경의 변화와 축종별 사육마리수의 변동 등의 내부 환경의 변화로 인해 영향을 받고 있습니다.4. 계절적 요인배합사료산업은 축산물을 생산하기 위한 1차 생산재 산업이며 가축은 항상 섭취해야 하는 특성이 있어 경기변동에 큰 영향은 없지만 계절적인 요인에 의한 일부 매출의 증감이 발생합니다. 일반적으로 더위로 인한 가축들의 섭취량 감소로 동절기가 하절기에 비해 사료수요가 많으나 가축사육시설의 발달로 계절에 따른 사료 수요 차이는 미미해지고 있습니다.또한, 식습관의 서구화 및 소득의 증가로 육류의 섭취가 증가하면서 계절에 관계없이 육류가 소비되고 있다는 점에서 배합사료 또한 계절적 요인은 크지 않습니다.5. 자원조달상의 특징자원조달상의 특성을 보면 옥수수나 대두박과 같은 벌크 형태 배합사료의 주원료는 세계의 곡물 메이저들이 통제하는 시장으로서 국내 배합사료업체 입장에서는 환율이나 국제 곡물가격 변동 위험에 노출되어 있습니다. 원료의 수입 의존도가 크기 때문에 적정한 수량 및구매 시기나 선물거래 등 환율변동에 따른 양질의 원료를 안정적으로 확보하는 것이 수익성 유지의 관건이 될 수 있습니다.

6. 관련 법령 또는 정부의 규제 등배합사료산업은 사료관리법에 의해 운영되고 있으며, 허가제에서 등록제로 바뀌면서 중소기업 고유 업종에서 해제 되었습니다. 2014년 11월에는 농림축산식품부가배합사료의 공정한 거래질서를 확립하고 가격 경쟁을 촉진하기 위해 ‘배합사료 가격 표시제’ 시행에 들어 갔습니다. ‘배합사료 가격표시제’ 시행을 통해 축산농가가 배합사료의 가격을 비교하여 구매할 수 있도록 하여 축산 농가의 불편을 해소하고자한 것입니다. 또한, 법에 따라 품질 관리를 규제 받는 바, 사료관리법 제20조 자가품질검사 기준에 따라 주기적으로 자가 품질검사를 실시해야 합니다.<법령 및 규정 주요 내용>-사료관리법-사료의 수급안정·품질관리 및 안전성확보에 관한 사항을 규정함으로써 사료의 안정적인 생산과 품질향상을 통하여 축산업의 발전에 이바지하는 것을 목적7. 시장 현황배합사료산업은 축산물 생산비의 40~60%를 차지하는 중요한 후방산업으로 가축 사육 마리수와 가장 밀접한 관계에 있다고 할 수 있습니다.국내 축산업의 경우 국민소득 증대에 따른 식생활 수준 향상에 힘입어 육류소비량이 증가하면서 성장을 지속하여 왔습니다. 그 동안 부업농에서 가족농, 전업농의 과정을 거쳐 현재는 빠르게 기업농 중심으로 재편되는 양상을 보이고 있으며, 최근 몇 년간 빈번하게 발생한 가축 질병과 한/미,한/호주 및 한/캐나다 FTA 발효 등의 대외 개방 압력 등으로 경쟁력이 약한 소규모 농가들은 폐업이 지속되어 사육 농가수는 점차 감소하고 있으나 육류 및 축산물 소비증가에 따른 가축 사육 마릿수는 증가하고 있습니다.8. 시장 전망배합사료시장은 축산업, 육가공 등과 밀접한 상관관계에 있으므로 축산물의 물량 추이에 매우 직접적으로 영향을 받고 있습니다.또한 경제성장과 맞물려 축산물의 소비가 꾸준히 증가함에 따라 축산농가 또한 규모화 .시설의 현대화를 꾀하고 있습니다.이에 후방산업인 사료산업 또한 꾸준히 성장하고 있습니다. 현재는 성숙기로 접어들었지만 식생활과 뗄수 없는 필수 산업으로서의 계속성,안정성은 확보되었다고 할 수 있습니다.9. 경쟁 현황국내 축산업은 그동안 부업농에서 가족농, 전업농의 과정을 거쳐 현재는 빠르게 기업농 중심으로 재편되는 양상을 보이고 있습니다. 더구나 최근 몇 년간 빈번하게 발생한 가축질병과 한·미, 한·호주 및 한·캐나다 FTA 발효 등의 대외개방 압력 등으로 축산농가의 사육심리는 크게 위축되어 있는 상황이며, 경쟁력이 약한 소규모 농가들을 중심으로 폐업이 지속되고 있어 사육농가수는 점차 감소하고 있는 추세입니다. 이에 따라서 배합사료 생산 회사는 그동안 지역 중심의 소규모 농장 중심의 영업에서 대형 농장 위주의 영업으로 영업 방식의 변화가 이루어지고 있습니다.또한, 국내 배합사료산업은 허가제에서 등록제로 바뀌었으나, 기존 업체 간 경쟁이 심하고 최초 투자비용이 높아 신규 진입장벽은 높은 편입니다. 다만, 국내라는 한정된 시장 내에서 업체들 간의 과다 경쟁이 벌어지고 있어 배합사료 업체간 경쟁이 심화되고 있으며, 상기 언급한 바와 같이 소규모 영세 농장에서 대형 농장으로의 변화가 이루어지고 있어, 축산 농가들의 눈높이가 상승함에 따라 사료회사에 대한 품질 압박 및 경쟁강도는 더욱 심화되고 있는 실정입니다.다만, 영업망 확충 및 연구개발을 지속적으로 수행하는 몇 개의 기업이 배합사료 시장의 포지션을 점차 넓혀가는 등 과점 시장의 형태를 점차 보이고 있어 경쟁 상황은 향후 장기적으로는 안정화될 것으로 예상됩니다.10. 시장에서 회사의 강점- 농가 맞춤형 사료 공급시스템당사는 중소업체이지만 최고의 생산라인 설비투자를 통해 최고 품질의 배합사료를 생산하여 공급하고 있으며, 생산공정의 효율성을 높여 제조원가 절감을 이루었고, 또한 급속히 사육규모가 대형화되고 있는 축산농가들의 요구에 최적화된 맞춤형 배합사료를 원활히 공급할 수있는 기반인 제품저장bin을 다수 확보하여 농가맞춤형 사료를 생산 공급하고 있습니다.- 산란계 사료의 특화사료는 축산물 생산비의 40~60%의 가장 큰 비중을 차지하고 있어 사료 구입비용은 축산농가의 가장 큰 부담일 수밖에 없습니다. 축산물의 수익성 확대를 위해서는 생산비 절감이 가장 큰 과제이며 생산비 절감은 곧 사료비 절감으로 저렴한 가격의 고품질 사료를 원하는 농가들이 증가하고 있습니다.당사는 산란계 성장 단계별 근골격 형성과 장기발달을 촉진하는 필요 영양소의 균형된 설계와 소화율이 높아 이용성이 우수한 사료를 개발하여 정교한 배합비와 아미노산 균형의 최적화로 산란계의 유전적 능력을 최대로 발현시켜 높은 산란지수와 산란지속성을 유지하게 하고있습니다.당사는사료 영양소 이용율을 극대화함으로써 농장의 원가 부담을 최소화하여 최고의 수익성 도달이 가능하게 하였습니다.- 외부업체와 제품 품질 기술용역 계약 및 꾸준한 자체 연구를 통한 사료 품질 개선당사는 피드앤팜 등과 기술용역 계약을 통해 사료의 외관, 색상, 영양소 함량 및 이용성에 따른 농장에서의 사료 품질 개선을 위한 노력을 하고 있습니다. 특히, 자돈의 성장과 비육돈 출하까지의 생산성 향상을 위해 계절별 제품 생산 및 품질, 출하 돼지의 고기 등급개선을 위한 연구도 계속하고 있습니다.소비자인 농가를 위한 친환경 축산 기술 개발 및 컨설팅, 농장에서 주로 발생하는 파리에 의한 가축 스트레스를 최소화하기 위해 천연 규산염제를 이용한 파리 억제 방법 적용과 가금티프스의 원인균 억제를 위한 살모넬라 파지를 이용한 사료 개발 및 산란계에서의 닭 진드기 억제를 위해 지속적 연구 개발을 하고 있습니다.또한 농가의 산란 성적을 공유하여 단계별 사료 공급과 질병 예방과 억제 및 회복을 위한 강화 사료 공급을 하고 있으며, 전문 수의사와 협력하여 주기적으로 컨설팅을 실시하고 있습니다.- 특수 가공기술 확보(Expanding, Extruding 등)당사경쟁사의 경우에는단순히 믹싱 후 판매하거나 펠렛으로 성형을 변형해서 판매를 하기도 합니다. 하지만 당사는 1994년 Expander를 도입해 가공 기술력을 축적해 왔으며, 이를 기반으로 고온 고압을 이용한 가수열처리로 사료의 이용성 및 내구성, 더 나아가 생산 과정 중 발생 할수 있는 미생물에 의한 오염을 낮춤으로서 가공기술을 개선시켜 왔습니다. 펠렛으로 성형하는 오리사료의 경우 오리 특성상 주걱 턱에 의해 섭취가 힘들어 생산효율이 떨어지나 당사는 성형시 발생하는 가루 발생을 줄이고 내구성을 개선해 농장 이송 시 발생하는 가루를 감소 시켰으며, 호화도를 높여(옥수수 알곡 호화도 9%, 단순 펠렛 20%, Expanding 펠렛 40%)사료 이용성도 개선하여 여러 경쟁사들 보다 품질 우위성을 인정받고 있습니다. 또한 살균이 필요한 미생물배지용 제품을 개발하여 판매하고 있습니다.또한 Extruder를 활용한 양계 사료를 생산하고 있으며, 원료 가공도 하고 있습니다. 특히, 소화기관이 미 발달한 갓 태어난 자돈들에게 공급할 수 있는 원료를 가공해(호화도 80%이상) 국내의 유수한 대용유 회사들에게 원료 품질을 인정받아 납품하고 있습니다.

 III. 재무에 관한 사항 1. 요약재무정보

가.연결요약재무정보

(단위:원)
구분 제40기 제39기 제38기
2022년12월말 2021년12월말 2020년12월말
자산 　 　 　
[유동자산] 91,025,571,802 66,186,276,010 75,671,481,321
현금및현금성자산 6,747,207,903 5,394,176,345 6,074,251,651
금융기관예치금 5,660,000,000 - 8,000,000,000
매출채권 37,706,446,112 31,332,514,389 47,368,443,149
기타수취채권 19,591,656,507 12,016,456,797 1,652,871,199
재고자산 19,088,203,567 16,209,599,684 11,827,362,010
기타유동자산 2,232,057,713 1,233,528,795 748,553,312
[비유동자산] 180,246,277,022 27,587,802,068 22,533,943,858
비유동금융기관예치금 26,713,090 100,000,000 40,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000
기타비유동수취채권 4,489,628,142 637,639,048 2,685,926,663
유형자산 30,038,985,388 25,946,015,936 18,835,020,945
무형자산 145,630,950,402 844,147,084 912,996,250
자산총계 271,271,848,824 93,774,078,078 98,205,425,179
부채
[유동부채] 144,723,534,439 29,789,970,396 35,065,672,241
[비유동부채] 84,176,856,947 6,356,002,659 4,171,306,083
부채총계 228,900,391,386 36,145,973,055 39,236,978,324
자본
자본금 4,686,544,300 3,075,243,000 3,075,243,000
자본잉여금 107,967,762,139 9,225,042,600 9,225,042,600
기타자본구성요소 167,755,506,295 - -
이익잉여금 (238,038,355,296) 45,327,819,423 46,668,161,255
자본총계 42,371,457,438 57,628,105,023 58,968,446,855
부채및자본총계 271,271,848,824 93,774,078,078 98,205,425,179
구분 제40기 제39기 제38기
2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31
매출액 158,095,623,136 110,306,014,605 107,476,952,397
영업이익(손실) (2,154,877,028) 1,249,658,669 (478,491,152)
당기순이익(순손실) (282,751,126,119) (725,293,232) 127,888,536
기타포괄손익 - - -
총포괄이익(손실) (282,751,126,119) (725,293,232) 127,888,536
주당손익
기본주당순이익(순손실) (7,669.34) (23.58) 4.16
희석주당순이익(순손실) (7,669.34) (23.58) 4.16

제40기당기(연결)(인덕회계법인-감사), 제39기전기(개별)(인덕회계법인-감사), 제38기전전기(개별)(인덕회계법인-감사)는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.

나.요약재무정보

(단위:원)
구분 제40기 제39기 제38기
2022년12월말 2021년12월말 2020년12월말
자산 　 　 　
[유동자산] 89,754,646,477 66,186,276,010 75,671,481,321
현금및현금성자산 5,571,680,801 5,394,176,345 6,074,251,651
금융기관예치금 5,660,000,000 - 8,000,000,000
매출채권 37,706,446,112 31,332,514,389 47,368,443,149
기타수취채권 19,496,303,744 12,016,456,797 1,652,871,199
재고자산 19,088,203,567 16,209,599,684 11,827,362,010
기타유동자산 2,232,012,253 1,233,528,795 748,553,312
[비유동자산] 136,983,394,036 27,587,802,068 22,533,943,858
비유동금융기관예치금 26,713,090 100,000,000 40,000,000
당기손익-공정가치측정금융자산 60,000,000 60,000,000 60,000,000
기타비유동수취채권 4,489,528,142 637,639,048 2,685,926,663
기타비유동금융자산 100,064,075,594 - -
유형자산 30,278,126,808 25,946,015,936 18,835,020,945
무형자산 2,064,950,402 844,147,084 912,996,250
자산총계 226,738,040,513 93,774,078,078 98,205,425,179
부채
[유동부채] 124,249,481,143 29,789,970,396 35,065,672,241
[비유동부채] 84,176,856,947 6,356,002,659 4,171,306,083
부채총계 208,426,338,090 36,145,973,055 39,236,978,324
자본
자본금 4,686,544,300 3,075,243,000 3,075,243,000
자본잉여금 107,967,762,139 9,225,042,600 9,225,042,600
기타자본구성요소 167,755,506,295 - -
이익잉여금 (262,098,110,311) 45,327,819,423 46,668,161,255
자본총계 18,311,702,423 57,628,105,023 58,968,446,855
부채및자본총계 226,738,040,513 93,774,078,078 98,205,425,179
종속.관계.공동기업 투자주식의평가방법 원가법 해당사항없음 해당사항없음
구분 제40기 제39기 제38기
2022.01.01~2022.12.31 2021.01.01~2021.12.31 2020.01.01~2020.12.31
매출액 158,095,623,136 110,306,014,605 107,476,952,397
영업이익 3,959,886,464 1,249,658,669 (478,491,152)
당기순이익(순손실) (306,810,881,134) (725,293,232) 127,888,536
기타포괄손익 - - -
총포괄이익(손실) (306,810,881,134) (725,293,232) 127,888,536
주당손익
기본주당순이익(순손실) (8,321.94) (23.58) 4.16
희석주당순이익(순손실) (8,321.94) (23.58) 4.16

제40기당기(별도)(인덕회계법인-감사), 제39기전기(개별)(인덕회계법인-감사), 제38기전전기(개별)(인덕회계법인-감사)는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.

 2. 연결재무제표

연결 재무상태표

제 40 기 2022.12.31 현재

제 39 기 2021.12.31 현재

제 38 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 40 기

제 39 기

제 38 기

자산

 　 　 　

　유동자산

91,025,571,802

66,186,276,010

75,671,481,321

　　현금및현금성자산

6,747,207,903

5,394,176,345

6,074,251,651

　　금융기관예치금

5,660,000,000

0

8,000,000,000

　　매출채권

37,706,446,112

31,332,514,389

47,368,443,149

　　기타수취채권

19,591,656,507

12,016,456,797

1,652,871,199

　　재고자산

19,088,203,567

16,209,599,684

11,827,362,010

　　기타유동자산

2,232,057,713

1,233,528,795

748,553,312

　비유동자산

180,246,277,022

27,587,802,068

22,533,943,858

　　비유동금융기관예치금

26,713,090

100,000,000

40,000,000

　　당기손익-공정가치측정금융자산

60,000,000

60,000,000

60,000,000

　　기타비유동수취채권

4,489,628,142

637,639,048

2,685,926,663

　　유형자산

30,038,985,388

25,946,015,936

18,835,020,945

　　무형자산

145,630,950,402

844,147,084

912,996,250

　자산총계

271,271,848,824

93,774,078,078

98,205,425,179

부채

 　 　 　

　유동부채

144,723,534,439

29,789,970,396

35,065,672,241

　　매입채무

14,156,363,790

7,726,173,903

6,548,730,567

　　단기차입금

53,327,341,799

18,044,652,534

21,660,982,697

　　유동성장기차입금

0

400,600,200

391,400,362

　　기타지급채무

18,758,702,499

1,102,753,950

1,969,578,662

　　당기손익-공정가치측정금융부채

17,755,878,260

0

1,200,336,307

　　금융보증부채

497,073,827

1,431,059,415

1,634,420,975

　　당기법인세부채

0

0

852,393,666

　　기타유동부채

1,624,497,133

979,033,405

644,646,781

　　유동전환사채

38,302,658,814

0

0

　　유동리스부채

301,018,317

105,696,989

163,182,224

　비유동부채

84,176,856,947

6,356,002,659

4,171,306,083

　　장기차입금

8,370,000,000

5,580,000,000

3,202,653,326

　　이연법인세부채

46,160,512,697

647,097,543

842,136,335

　　비유동리스부채

421,834,820

128,905,116

126,516,422

　　비유동전환사채

14,387,839,855

0

0

　　비유동신주인수권부사채

14,836,669,575

0

0

　부채총계

228,900,391,386

36,145,973,055

39,236,978,324

자본

 　 　 　

　자본금

4,686,544,300

3,075,243,000

3,075,243,000

　자본잉여금

107,967,762,139

9,225,042,600

9,225,042,600

　기타자본구성요소

167,755,506,295

0

0

　이익잉여금

(238,038,355,296)

45,327,819,423

46,668,161,255

　자본총계

42,371,457,438

57,628,105,023

58,968,446,855

부채및자본총계

271,271,848,824

93,774,078,078

98,205,425,179

제40기당기(연결)(인덕회계법인-감사), 제39기전기(개별)(인덕회계법인-감사), 제38기전전기(개별)(인덕회계법인-감사)는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.

연결 포괄손익계산서

제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 40 기

제 39 기

제 38 기

매출액

158,095,623,136

110,306,014,605

107,476,952,397

매출원가

138,988,157,589

98,172,884,204

90,443,295,309

매출총이익

19,107,465,547

12,133,130,401

17,033,657,088

판매비와관리비

20,786,913,387

11,454,704,291

11,787,174,092

손상차손(환입)

475,429,188

(571,232,559)

5,724,974,148

영업이익(손실)

(2,154,877,028)

1,249,658,669

(478,491,152)

기타수익

424,350,860

243,561,062

171,310,648

기타비용

118,053,789

149,460,061

57,855,678

기타의손상차손

282,985,781,670

630,532,593

(44,880,375)

금융수익

10,605,773,867

3,894,785,810

7,893,786,189

유효이자율이자수익

414,425

647,422

28,092,121

금융비용

7,424,483,963

5,519,973,326

7,315,126,763

유효이자율이자비용

219,146,674

9,019,007

11,691,562

법인세비용차감전순이익(순손실)

(281,871,803,972)

(920,332,024)

274,904,178

법인세비용(수익)

879,322,147

(195,038,792)

147,015,642

당기순이익(순손실)

(282,751,126,119)

(725,293,232)

127,888,536

기타포괄손익

0

0

0

총포괄이익(손실)

(282,751,126,119)

(725,293,232)

127,888,536

주당손익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(7,669.34)

(23.58)

4.16

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(7,669.34)

(23.58)

4.16

제40기당기(연결)(인덕회계법인-감사), 제39기전기(개별)(인덕회계법인-감사), 제38기전전기(개별)(인덕회계법인-감사)는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.

연결 자본변동표

제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

자본잉여금

기타자본구성요소

이익잉여금

비지배지분

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

47,155,321,319

 　

59,455,606,919

현금배당

0

0

0

(615,048,600)

 　

(615,048,600)

당기순이익(순손실)

0

0

0

127,888,536

 　

127,888,536

유상증자

0

0

0

0

 　 　

전환사채발행

0

0

0

0

 　 　

전환사채재매입

0

0

0

0

 　 　

신주인수권부사채발행

0

0

0

0

 　 　

신주인수권부사채 재매입

0

0

0

0

 　 　

2020.12.31 (기말자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

46,668,161,255

 　

58,968,446,855

2021.01.01 (기초자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

46,668,161,255

 　

58,968,446,855

현금배당

0

0

0

(615,048,600)

 　

(615,048,600)

당기순이익(순손실)

0

0

0

(725,293,232)

 　

(725,293,232)

유상증자

0

0

0

0

 　 　

전환사채발행

0

0

0

0

 　 　

전환사채재매입

0

0

0

0

 　 　

신주인수권부사채발행

0

0

0

0

 　 　

신주인수권부사채 재매입

0

0

0

0

 　 　

2021.12.31 (기말자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

45,327,819,423

 　

57,628,105,023

2022.01.01 (기초자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

45,327,819,423

 　

57,628,105,023

현금배당

0

0

0

(615,048,600)

 　

(615,048,600)

당기순이익(순손실)

0

0

0

(282,751,126,119)

 　

(282,751,126,119)

유상증자

1,611,301,300

98,742,719,539

0

0

 　

100,354,020,839

전환사채발행

0

0

237,808,808,637

0

 　

237,808,808,637

전환사채재매입

0

0

(232,633,889,112)

0

 　

(232,633,889,112)

신주인수권부사채발행

0

0

301,034,981,751

0

 　

301,034,981,751

신주인수권부사채 재매입

0

0

(138,454,394,981)

0

 　

(138,454,394,981)

2022.12.31 (기말자본)

4,686,544,300

107,967,762,139

167,755,506,295

(238,038,355,296)

 　

42,371,457,438

연결 현금흐름표

제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 40 기

제 39 기

제 38 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

(2,540,814,319)

5,274,809,541

13,208,683,312

　1.영업활동에서 창출된 현금흐름

(2,884,176,651)

6,822,142,795

14,920,436,752

　2.이자수익의 수취

624,429,499

205,256,317

263,420,668

　3.배당금의 수취

12,500

0

8,067

　4.이자비용의 지급

(657,644,175)

(349,794,867)

(791,463,493)

　5.법인세의납부(환급)

376,564,508

(1,402,794,704)

(1,183,718,682)

II.투자활동으로인한현금흐름

(43,152,649,992)

(3,493,850,971)

(9,191,763,489)

　1.투자활동으로인한현금유입액

30,878,750,028

59,932,899,783

63,670,879,147

　 금융기관예치금의 감소

12,000,000,000

37,500,000,000

31,140,000,000

　 단기대여금의 감소

14,118,489,326

22,384,549,373

30,557,134,600

　 장기대여금의 감소

0

42,926,400

1,780,754,106

　 유형자산의 처분

4,777,740

5,424,010

25,988,441

　 당기손익-공정가치측정금융자산처분

4,614,615,461

0

0

　 정부보조금의 수취

0

0

100,000,000

　 보증금의 감소

5,500,000

0

67,002,000

　 연결범위의 변동

135,367,501

0

0

　2.투자활동으로인한현금유출액

(74,031,400,020)

(63,426,750,754)

(72,862,642,636)

　 금융기관예치금의증가

(17,530,000,000)

(29,500,000,000)

(38,820,000,000)

　 단기대여금의 증가

(31,184,274,000)

(26,093,574,009)

(31,567,901,639)

　 장기대여금의 증가

0

0

(1,537,180,327)

　 비유동금융기관예치금의 증가

(66,246,044)

(60,000,000)

(40,000,000)

　 당기손익-공정가치측정금융자산취득

(4,605,578,100)

0

0

　 보증금의 증가

(265,110,000)

0

(500,000)

　 유형자산의 취득

(461,563,461)

(624,846,035)

(503,780,670)

　 무형자산의 취득

(1,322,521,317)

(5,800,000)

(393,280,000)

　 건설중인자산의 증가

(3,565,777,870)

(7,142,530,710)

0

　 IP R&D 취득

(15,030,329,228)

0

0

III.재무활동으로인한현금흐름

47,046,556,232

(2,461,033,876)

221,427,845

　1.재무활동으로인한현금유입액

262,310,511,946

64,662,049,744

54,558,847,721

　 단기차입금의차입

99,080,444,277

57,757,049,744

50,891,104,845

　 장기차입금의차입

2,790,000,000

6,905,000,000

3,667,742,876

　 유상증자

100,440,067,669

0

0

　 전환사채발행(4CB)

30,000,000,000

0

0

　 전환사채발행(5CB)

20,000,000,000

0

0

　 전환사채발행(6CB)

10,000,000,000

0

0

　2.재무활동으로인한현금유출액

(215,263,955,714)

(67,123,083,620)

(54,337,419,876)

　 단기차입금의상환

(68,247,761,576)

(62,163,480,730)

(51,906,635,559)

　 장기차입금의상환

0

(4,160,000,000)

(1,630,300,000)

　 리스부채의상환

(184,020,268)

(184,554,290)

(185,435,717)

　 배당금의지급

(615,048,600)

(615,048,600)

(615,048,600)

　 신주발행비

(86,046,830)

0

0

　 신주인수권부사채재매입(2BW)

(95,636,413,520)

0

0

　 전환사채상환(2CB)

(50,440,086,480)

0

0

　 사채발행비용

(54,578,440)

0

0

Ⅳ.현금성자산의 환율변동효과

(60,363)

0

(660)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증감(I+II+III+Ⅳ)

1,353,031,558

(680,075,306)

4,238,347,008

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

5,394,176,345

6,074,251,651

1,835,904,643

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

6,747,207,903

5,394,176,345

6,074,251,651

-상기 재무제표는 '주주총회 승인 전 재무제표'이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

 3. 연결재무제표 주석

제40(당) 2022년01월01일부터 2022년12월31일까지
제39(전) 2021년01월01일부터 2021년12월31일까지
회사명 : 주식회사 카나리아바이오(구, 현대사료(주))와 그 종속기업

1. 일반현황(1) 지배회사의 개요주식회사 카나리아바이오((구)현대사료(주)(이하 '지배회사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 지배회사는 2018년 6월1일 코스닥 시장에상장하였습니다. 또한 지배회사는 배합사료산업외에 2022년 7월 7일 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및 회사채를 인수함으로써 (주)엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨(현:(주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학 사업을 진행하게 되었습니다. 당기중 액면분할및 유상증자를하여 당기말 현재 총발행주식수는 46,865,443주입니다.한편, 당기말 현재 납입자본금은 4,687백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다 .

주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고
㈜ 카나리아바이오엠 19,781,599 42.21% 최대주주
㈜ 에스엘씨앤씨 1,674,163 3.57% 최대주주 특수관계인
㈜오티씨와이드글로벌 195,945 0.42% 최대주주 특수관계인
㈜세종메디칼 2,429,425 5.18% 특수관계인
나한익 52,000 0.11% 회사임원(대표이사)
김송철 33,930 0.07% 회사임원(감사)
이창현 33,920 0.07% 비등기임원(사장)
임철진 33,950 0.07% 특수관계인
윤병학 33,940 0.07% 비등기임원(사장)
김병성 4,262 0.01% 회사임원(사내이사)
특수관계인 소계 24,273,134 51.79%
증권금융(유통) 1,254,410 2.68% 1%이상 주주
소액주주 21,337,899 45.53%
합계 46,865,443 100.00%

(2) 종속회사의 개요1)당기말 현재 종속회사의 내역은 다음과 같습니다.

종속회사명 소재지 결산월 주요영업활동 지분율(%)
㈜엘에스엘씨엔씨(*1) 한국 12월 신약개발과 의료용 물질 제조 100
㈜카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)(*2) 한국 12월 신약개발과 의료용 물질 제조 100

(*1) 당기 중 지분을 신규 취득하여 종속회사로 편입되었습니다.(*2) ㈜엘에스엘씨엔씨의 종속회사입니다. 당기 중 지배회사의 ㈜엘에스엘씨엔씨 지분 취득을 통하여 종속회사로 편입되었습니다.2)당기말 현재 종속회사의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명(*1) 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜엘에스엘씨엔씨(*2) 386,176,704 386,176,500 204 - - -
㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨) 144,836,822 44,672,950 100,163,872 - (282,557,660) (282,557,660)

(*1) 상기 요약 재무정보는 각 종속회사의 별도재무제표 기준입니다.(*2)(주)엘에스엘씨엔씨의 별도재무제표는 감사받지 않은 재무제표입니다.

2. 연결재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 연결재무제표 작성 기준지배회사와 지배회사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이채택한 내용을 의미합니다.연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.가. 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결실체는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정나. 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. (1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다 (2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. (4) 기 업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

연결실체는 배합사료를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 제품을 판매할 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다.

또한, 연결실체는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 리스

연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

2-1) 회사가 리스이용자인 경우

연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

연결실체는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

연결실체는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2-2) 회사가 리스제공자인 경우

연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다.

연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(3) 차입원가

연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 정부보조금

연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용연결실체는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수
건 물 30 년
구 축 물 8~20 년
기 계 장 치 8 년
차량운반구 4~5 년
비 품 4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하였습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

신규개발 프로젝트는 신약후보물질발굴, 전임상, 임상1상, 임상2상, 임상3상, 정부승인 신청, 정부승인완료, 제품 판매시작 등의 단계로 진행됩니다. 회사는 일반적으로 해당 프로젝트가 임상 3상 개시 승인 단계 이후 발생한 지출을 무형자산으로 인식하고, 그 이전 단계에서 발생한 지출은 연구개발비로 보아 당기 비용처리하고 있습니다.

회사는 캐나다 소재 OncoQuest Inc.로부터 무형자산양수도(Asset Transfer Agreement)계약을 체결하면서 지급한 이전대가, ㈜디아크 및 ㈜오큐피바이오 등의 임상 3상 개시승인 단계 및 이후 발생한 지출에 대해서 무형자산으로 인식하였습니다.

③ 후속 지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다.

이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고)
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

연결실체는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(14) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

연결회사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의만기까지전환권옵션이행사되지않는경우자본으로인식한금액은기타불입자본으로대체하고있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품, 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 연결시체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

⑥ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

⑧ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

⑨ 금융부채의 제거

연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(15) 파생상품

연결실체는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약(통화옵션)을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 8 : 손상차손, 기타의손상차손② 주석 12 : 무형자산③ 주석 23 : 법인세비용④ 주석 26 : 우발상황과 기타약정사항

4. 재무위험관리(1)재무위험관리요소연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용 가능한수준으로 감소,제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다.

1)시장위험가.외환위험연결실체는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
외화순금융부채(USD) 43,385,850 25,044,094
외화순금융부채(SGD) 268,085 　-
외화순금융부채(PLN) 2,021 　-
외화순금융부채(CAD) 120,748 　-
합계 43,776,704 25,044,094

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 　전기
10%환율인상시 10%환율인하시 10%환율인상시 10%환율인하시
세전순이익 (4,377,670) 4,377,670 (2,504,409) 2,504,409

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

나.이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 연결실체의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
Ⅰ.금융자산 - -
Ⅱ.금융부채 8,370,000 5,580,000
계(1-2) (8,370,000) (5,580,000)

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 　전기
100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시
세전순이익 (83,700) 83,700 (55,800) 55,800

2)신용위험

신용위험은 연결실체의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 지배회사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 연결실체가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 연결실체의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 지배회사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금성자산(*1) 6,747,208 5,394,176
금융기관예치금 5,686,713 100,000
매출채권 37,706,446 31,332,514
기타수취채권 24,081,285 12,654,096
금융보증계약(*2,*3) 12,571,912 36,662,593
합 계 86,793,564 86,143,379

(*1)현금시재액은 제외되었습니다.(*2)당기말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 12,572백만원입니다.(주석26참조)(*3)연결실체는 당기말과 전기말 현재 각각 497백만원및 1,431백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.3)유동성위험유동성위험은 연결실체가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.연결실체는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.①당기말

(단위: 천원)
구분 1년이내 2년~3년이내 4년~5년이내 5년초과
매입채무 14,156,364 - - -
기타지급채무 18,758,702 - - -
차입금(*1) 54,574,675 8,502,911 - -
리스부채(*1) 321,490 377,529 61,542 -
신주인수권부사채(비유동)(*4) - 20,000,000 - 200,000,000
전환사채(유동)(*3) - 62,400,000 - -
전환사채상환할증금(유동)(*3) 455,940 1,304,400 - -
전환사채(비유동)(*3) - 20,000,000 - -
미지급비용 69,589 - - -
금융보증계약(*2) 12,571,912 - - -
합계 100,908,672 112,584,840 61,542 200,000,000

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2)보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.(*3)보고기간말 현재 연결실체가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.(*4)보고기간말 현재 연결실체가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

②전기말

(단위: 천원)
구분 1년이내 2년~3년이내 4년~5년이내
매입채무 7,726,174 - -
기타지급채무 1,102,754 - -
차입금(*1) 18,632,745 5,722,331 -
리스부채(*1) 111,038 118,527 14,301
금융보증계약(*2) 36,662,593 - -
합계 64,235,304 5,840,858 14,301

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2)보고기간말 현재 연결실체가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.2)자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
총차입금(A) 129,947,363 24,259,855
현금및현금성자산(B) 6,747,208 5,394,176
순부채(C=A-B) 123,200,155 18,865,679
자본총계(D) 42,371,457 57,628,105
총자본(E=C+D) 165,571,612 76,493,784
자본조달비율(F=C/E) 74.4% 24.7%

(3)금융자산과 금융부채의 상계연결실체는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다.

5. 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 연결실체는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3
[금융자산] 　 　 　
지분증권(출자금) 　- - 60,000
장기금융상품 　- - 26,713
[금융부채] 　 　
파생부채 - 　- 17,755,878

2) 전기말

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3
[금융자산] 　 　 　
지분증권(출자금) 　- 　- 60,000

6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산
현금및현금성자산 6,747,208 -
금융기관예치금 5,660,000 26,713
매출채권 37,706,446 -
기타수취채권 24,081,285 -
출자금등 - 60,000
합계 74,194,939 86,713

2)전기말

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 측정 금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산
현금및현금성자산 5,394,176 -
금융기관예치금 100,000 -
매출채권 31,332,514 -
기타수취채권 12,654,096 -
출자금등 - 60,000
합계 49,480,786 60,000

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위: 천원)
구분 상각후원가 측정 금융부채 당기손익-공정가치 측정 금융부채
매입채무 14,156,364 -
차입금 61,697,342 -
기타지급채무 18,758,702 -
리스부채 722,853 -
금융보증부채 497,074 -
전환사채 52,690,499 -
신주인수권부사채 14,836,669 -
파생상품부채 - 17,755,878
합계 163,359,503 17,755,878

2)전기말

(단위:천원)
구분 상각후원가 측정 금융부채
매입채무 7,726,174
차입금 24,025,253
기타지급채무 1,102,754
리스부채 234,602
금융보증부채 1,431,059
합 계 34,519,842

(3) 당기 및 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치측정

금융자산

 상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정

금융부채
이자수익 768,448 - - -
유효이자수익 414 - - -
배당금수익 - 13 - -
금융보증부채환입액 - - 2,065,796 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 9,037 - -
신주인수권부사채상환이익 - - 206,028 -
이자비용 - - (673,427) -
유효이자비용 - - (219,147) -
손상차손 (475,429) - - -
기타의손상차손 (910,866) - - -
장기금융상품평가손실 - (9,533) - -
외화관련손익 310,680 - (2,621,214) -
파생관련손익 - - - 4,257,271
금융보증부채전입액 - - (1,131,810) -
합계 (306,753) (483) (2,373,774) 4,257,271

2)전기

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정

금융부채

 당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익 248,201 - -
유효이자수익 647 - -
금융보증부채환입액 - 3,144,465 -
이자비용 - (206,097) -
유효이자비용 - (9,019) -
손상차손 571,233 - -
기타의손상차손 (630,533) - -
외화관련손익 - (2,277,856) -
파생관련손익 - - 407,203
금융보증부채전입액 - (2,941,103) -
합 계 189,548 (2,289,610) 407,203

7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
기타요구불예금 6,747,208 5,394,176

8. 매출채권,기타수취채권 및 기타유동자산(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
받을어음 1,388,667 - 1,388,667 1,845,338 - 1,845,338
외상매출금 39,215,742 (2,897,962) 36,317,780 35,381,795 (5,894,619) 29,487,176
합계 40,604,409 (2,897,962) 37,706,447 37,227,133 (5,894,619) 31,332,514

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
[유동] 　 　 　 　 　 　
미수금 115,854 - 115,854 5,239,290 　- 5,239,290
단기대여금 19,992,133 (717,362) 19,274,771 6,970,384 (250,531) 6,719,853
미수수익 201,031 - 201,031 57,314 　- 57,314
소계 20,309,018 (717,362) 19,591,656 12,266,988 (250,531) 12,016,457
[비유동] 　 　 　 　 　 　
장기대여금 4,230,000 - 4,230,000 630,000 　- 630,000
보증금 259,628 - 259,628 7,639 　- 7,639
소계 4,489,628 - 4,489,628 637,639 - 637,639
합계 24,798,646 (717,362) 24,081,284 12,904,627 (250,531) 12,654,096

(3) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타 수취채권의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권
기초금액 5,894,619 250,531 7,129,006 250,531
설정(환입) 475,428 910,866 (571,232) 30,645
손상채권제각 (3,472,085) (444,035) (663,155) (30,645)
기말금액 2,897,962 717,362 5,894,619 250,531

(4) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 현재 3개월미만 6개월미만 9개월미만 1년미만 1년이상 2년이상 계
당기말 장부금액 21,941,593 7,903,291 3,410,141 1,756,280 1,393,645 939,973 3,259,486 40,604,409
집합분석 7,680,839 750,018 14,017 750 - - 639,837 9,085,461
손실충당금 189,243 38,922 1,417 118 - - 639,837 869,537
기대신용손실률 2.46% 5.19% 10.11% 15.73% 0.0% 0.0% 100.0% 9.57%
전기말 장부금액 17,194,678 6,380,487 2,819,753 2,149,625 2,227,575 3,341,508 3,113,507 37,227,133
집합분석 4,341,985 558,462 13,582 5,545 44,306 2,549,187 1,114,657 8,627,724
손실충당금 150,619 34,791 1,364 845 10,586 1,854,713 1,114,657 3,167,575
기대신용손실률 3.47% 6.23% 10.04% 15.24% 23.89% 72.76% 100.00% 36.71%

한편, 당기 및 전기중 담보평가, 휴.폐업등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 2,028,426천원 및 2,727,044천원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
선급금 170 　
선급비용 212,747 14,541
선급부가세 1,845,304 668,587
당기법인세자산 173,837 550,401
합계 2,232,058 1,233,529

9. 사용이 제한된 금융기관예치금당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 종류 금액 　사용제한내용
당기말 전기말
금융기관예치금 예적금 5,500,000 - 차입금담보(\6,050백만원)
보증금 당좌개설보증금 2,514 2,514 인출제한
합계 5,502,514 2,514

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액
상품 34,604 - 34,604 33,740 - 33,740
제품 837,900 - 837,900 658,207 - 658,207
원재료 2,347,905 - 2,347,905 2,605,556 - 2,605,556
저장품 22,523 - 22,523 21,197 - 21,197
미착원재료 15,845,272 - 15,845,272 12,890,899 - 12,890,899
합 계 19,088,204 - 19,088,204 16,209,599 - 16,209,599
당기 및 전기중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 138,988백만원 및 98,173백만원이며, 또한 당기 및 전기중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다.

11. 유형자산(1) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계
2022년1월1일 　 　 　 　 　 　 　 　 　
기초취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 8,801,101 143,137 1,150,741 7,211,952 231,059 37,149,571
감가상각누계액 - (980,450) (2,083,287) (7,068,920) (143,135) (927,762) - - (11,203,554)
기초장부금액 14,822,477 1,170,769 554,598 1,732,181 2 222,979 7,211,952 231,059 25,946,017
취득 - - - 347,600 - 113,963 3,565,778 668,330 4,695,671
처분및폐기 - - - (8,013) - (2,205) - - (10,218)
차입원가 　 　 　 　 　 　 231,626 　 231,626
대체 - - - - - - - - -
기타증감 - - - - - - - (1,141) (1,141)
감가상각비등 - (70,652) (69,464) (374,995) - (107,643) - (200,215) (822,969)
기말장부금액 14,822,477 1,100,117 485,134 1,696,773 2 227,094 11,009,356 698,033 30,038,986
2022년12월31일 　 　 　 　 　 　 　 　
기말취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 9,005,938 143,137 1,121,631 11,009,356 698,033 41,589,676
감가상각누계액 - (1,051,102) (2,152,751) (7,309,165) (143,135) (894,537) - - (11,550,690)
(*1)사용권자산은 전액 차량운반구와 지급임차료로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산상각비는 200,215천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 13,119천원 발생하였습니다.

2)전기

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계
2021년1월1일 　 　 　 　 　 　 　 　 　
기초취득원가 14,822,477 2,114,219 2,642,105 8,882,660 143,137 1,103,890 - 284,449 29,992,937
감가상각누계액 - (910,415) (2,010,445) (7,185,297) (139,048) (912,711) - - (11,157,916)
기초장부금액 14,822,477 1,203,804 631,660 1,697,363 4,089 191,179 - 284,449 18,835,021
취득 - 37,000 - 436,600 - 151,246 7,211,952 129,225 7,966,023
처분및폐기 - - - (15,432) - (4,143) - - (19,575)
대체 - - - - - - - - -
기타증감 - - - - - - - (8,193) (8,193)
감가상각비등 - (70,035) (77,062) (386,350) (4,087) (115,303) - (174,422) (827,259)
기말장부금액 14,822,477 1,170,769 554,598 1,732,181 2 222,979 7,211,952 231,059 25,946,017
2021년12월31일 　 　 　 　 　 　 　 　
기말취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 8,801,101 143,137 1,150,741 7,211,952 231,059 37,149,571
감가상각누계액 - (980,450) (2,083,287) (7,068,920) (143,135) (927,762) - - (11,203,554)
(*1)사용권자산은 전액 차량운반구로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산상각비는 174,422천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 9,019천원 발생하였습니다.

(2) 보고기간말 현재 토지및 건물이 ㈜신한은행 차입금에 대한 담보(담보설정액:15,000백만원)로 제공되어 있으며, 공장이전부지관련 ㈜신한은행에 분양대금반환채권 양도담보 11,160백만원이 설정되었습니다.(3) 보고기간말 현재 유형자산에 대하여, 한화손해보험㈜에 부보금액 6,103백만원(전기말: 5,627백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대해 ㈜신한은행은 5,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한 연결실체는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험가입및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
특정차입금 일반차입금 특정차입금 일반차입금
자본화금액 228,765 2,861 36,596 32,825
자본화이자율 2.80% 4.00% 1.77% 2.95%

12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 연결실체가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 소프트웨어 회원권 IPR&D(*1) 합계
기초취득원가 399,080 625,975 - 1,025,055
상각누계액 (107,991) - - (107,991)
정부보조금 (72,917) - - (72,917)
기초장부금액 218,172 625,975 - 844,147
연결범위변동 - - 399,568,266 399,568,266
취득 6,272 1,316,249 23,665,584 24,988,105
처분및폐기 - - - -
차입원가 - - 2,381,090 2,381,090
정부보조금 수취 - - - -
무형자산상각비 (75,743) - - (75,743)
손상차손 - (25,975) (282,048,940) (282,074,915)
기말장부금액 148,701 1,916,249 143,566,000 145,630,950
기말취득원가 405,352 1,942,224 425,614,940 427,962,516
상각누계액 (208,734) - - (208,734)
정부보조금 (47,917) - - (47,917)
손상차손누계액 - (25,975) (282,048,940) (282,074,915)
기말장부금액 148,701 1,916,249 143,566,000 145,630,950

(*1) 당기 손상인식액은 당기말 IPR&D 손상검사 전 장부가액과 로열티면제법(Relief from Royalty Method)을 적용하여 평가한 당기말 무형자산 가치와의 차액입니다. 로열티면제법은 해당 무형자산을 소유하지 않았다면 지불하였을 로열티를 무형자산을 소유함에 따라 회피할 수 있는 비용으로 보아 로열티 금액으로 무형자산을 평가하는 방법입니다. 로열티면제법에 의한 평가금액은취득 당시에 평가방법인 사업 전체의 현금 흐름을 고려하는 위험조정 순현재가치 평가법에 의한 평가금액과 비교하여 낮은 가액으로 산출되어 2022년 12월 31일 현재로 282,049 백만원의 손상차손을 인식하였습니다. 손상인식에 대한 구체적인 사항은 이하 (2) 손상인식을 참조하시기 바랍니다.

2)전기

(단위:천원)
구분 소프트웨어 회원권 합계
기초취득원가 393,280 625,975 1,019,255
상각누계액 (8,342) 　- (8,342)
정부보조금 (97,917) 　- (97,917)
기초장부금액 287,021 625,975 912,996
취득 5,800 　- 5,800
무형자산상각비 (74,649) 　- (74,649)
기말장부금액 218,172 625,975 844,147
기말취득원가 399,080 625,975 1,025,055
상각누계액 (107,991) 　- (107,991)
정부보조금 (72,917) 　- (72,917)
손상차손누계액 - - -
기말장부금액 218,172 625,975 844,147

(2) 당기 중 IP R&D 무형자산에 대한 손상내역은 다음과 같습니다.1) 무형자산 취득 경위

평가대상 무형자산은 2020년 4월 20일에 ㈜두올산업(현. ㈜디아크)이 캐나다소재 온코퀘스트 社로부터 자산양수도계약(Asset Transfer Agreement)을 통해 양수한 것입니다.

양수한 무형자산은 난소암, 췌장암, 유방암 치료제개발을 위한 임상스폰서쉽과 이와 관련한 특허권 및 임상관리 관련업체와의 계약 등으로 구성되어 있습니다.

동 무형자산은 2021년 8월 25일에 ㈜두올산업(현,(주)디아크)으로부터 인적분할된 ㈜오큐피바이오로 이전된 후, 2021년 12월 1일에 ㈜엠에이치씨앤씨(현. ㈜카나리아바이오, 평택)로 현물출자를 통해 재차 이전되었습니다.

2022년 3월 16일에 ㈜엠에이치씨앤씨(현, (주)카나리아바이오,평택)의 지분 100%는 ㈜오큐피바이오에서 ㈜엘에스엘씨엔씨로 이전되어 당기말에 이르렀습니다.

2) 평가 대상 무형자산평가대상 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.① 임상 프로그램 (FDA IND Sponsorship)

No

임상 프로그램

1

Oregovomab(패스트트랙 지정 포함)에 관한 IND #7112 (난소암 치료제 관련 신약 신청 지위)

2

Anti-MUC-1 MAB AR20.5에 관한 IND #7944 (췌장암 치료제 관련 신약 신청 지위)

3

Oregovomab에 관한 미국 희귀 의약품 지정 신청 지위 #96-1013

② 특허권 목록

NO

특허 명칭

특허 개요

등록 또는 출원 국가

등록 또는 출원 번호

존속기간 만료일

1

BrevaRex Family:

THERAPEUTIC BINDING AGENTS AGAINST MUC-1 ANTIGEN AND METHODS

Using Anti-MUC1 for breast, lung, pancreas, ovary, colon, multiple myeloma

USA

6716966

Expired

USA

7147850

Expired

2

Dendritic Cell Ex Vivo Family:

THERAPEUTIC METHOD AND COMPOSITION

UTILIZING ANTIGEN-ANTIBODY COMPLEXATION AND PRESENTATION BY DENDRITIC CELLS

Using PSA antigen, anti-PSA antibody, dendritic cells

USA

6689355

Expired

3

Combined Therapy Family:

COMBINATION THERAPY FOR TREATING DISEASE

Using genotypic antibody in combination with chemotherapy, against multi-epitomic in vivo antigen present in the patient's serum wherein the antigen is MUC1, CA125, PSA, CA19.9 or TAG 72 for ovarian, breast, lung, pancreas, prostate, stomach, colorectal cancer

Australia

2002358246

Abandoned

Canada

2464947

Abandoned

Switzerland

696871

Abandoned

UK

239718

Abandoned

USA

8038994

2027

4

Combined Therapy Family:

METHOD AND COMPOSITION FOR RECONFORMING

MULTI-EPITOPIC ANTIGENS TO INITIATE AN IMMUNE RESPONSE

Composition for enhancing an immune response by contacting a blinding agent with a soluble antigen

USA

6241985

2016

5

Immunoglobulin E Technology Patent Portfolio:

METHODS FOR IMPROVING THE BIOACTIVITY OF

THERAPEUTIC IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF DISEASE

Treatment with therapeutic IgE molecule against cancer associated antigens in combination with chemotherapy for various solid cancers

USA

8945566

2029

6

Immunoglobulin E Technology Patent Portfolio:

IgE ANTIBODIES FOR THE TREATMENT OF CANCER

Composition and method of treatment Using anti-PSA IgE molecule for the treatment of prostate Cancer (Licensed from UCLA)

USA

8697079

2029

EU

2331130

2029

France

2331130

2029

UK

2331130

2029

7

Antibody combination with TLR3 and Checkpoint Inhibitor Family:

TUMOR ANTIGEN SPECIFIC ANTIBODIES AND

TLR3 STIMULATION TO ENHANCE THE PERFORMANCE OF

CHECKPOINT INTERFERENCE THERAPY OF CANCER

Method For inhibiting cancer tumor growth by administering a monoclonal antibody specific for a tumor associated antigen, immune stimulatory compounds, and immune homeostatic checkpoint inhibitors

PCT

PCT/CA2015/050747

Expired

China

201580053422.8

2035

EU

3177321

2035

UK

3177321

2035

France

3177321

2035

German

3177321

2035

Japan

6698084

2035

USA

10392444

2035

USA

16/448,453

2035

USA

62/034,915

Abandoned

8

METHODS OF INCREASING DELIVERY OF ANTI-CANCER AGENTS TO TARGETS

Using IgE as drug delivery agents for the treatment of various solid cancers

PCT

PCT/CA2016/050035

Expired

China

201680006115.9

2036

EU

3244924

2036

Japan

6854765

2036

USA

15541451

2036

USA

62/103,758

Expired

9

TREATMEMNT OF CANCER WITH THERAPEUTIC MONOCLONAL ANTIBODY SPECIFIC FOR A ASSOCIATED ANTIGEN AND AN IMMUNE ADJUVANT

Method for the treatment of ovarian cancer

PCT

PCT/CA2018/050095

Expired

China

2018800105245

2038

Hong Kong

62020001769

　Pending

Canada

3051913

2038

EU

17164584.9

2037

France

3357509

2037

Germany

3357509

2037

Switzerland

3357509

2037

UK

3357509

2037

Japan

6999286

2037

USA

10,537,636

2037

USA

11,351,255

2038

USA

62/455,114

Expired

10

METHOD OF INDIRECT IMMUNIZATION OF HUMAN OVARIAN CANCER PATIENTS

THROUGH SELECTION OF XENOGENIC IMMUNOGLOBULIN F PORTIONS

Method for the treatment of cancers in a patient by administering an antibody specific to a tumor antigen, having a xenogeneic FC portion

PCT

PCT/CA2017/050901

Expired

USA

16/482,163

Abandoned

USA

62/455.114

Expired

USA

15/470,733

Abandoned

11

USE OF OREGOVOMAB AND BEVACIZUMAB, PACLITAXEL, CARBOPLATIN FOR TREATMENT OF BRCA-WILD TYPE PLATINUM SENSITIVE RECURRENT OVARIAN CANCER

Method for the treatment of ovarian cancer. Specifically, the combination of bevacizumab, oregovomab, paclitaxel and carboplatin, according to a specific administration schedule.

PCT

PCT/CA2022/050347

Expired

USA

63/159,013

Expired

12

USE OF OREGOVOMAB AND AUTOLOGOUS IMMUNE CELLS FOR TREATMENT OF OVARIAN CANCER

Method for the treatment of ovarian cancer.

USA

11/3/2023

In Progress

13

MONOCLONAL ANTIBODIES AGAINST HER2/NEU AND USES THEREOF

Monoclonal antibodies against HER2/neu, compositions comprising the same, and methods for the treatment of cancer.

PCT

PCT/CA2021/057644

In Progress

USA

17/406,171

In Progress

14

COMBINATION OF AN IGE MONOCLONAL ANTIBODY SPECIFIC TO A CANCER ANTIGEN AND NK CELL FOR THE TREATMENT OF CANCER

Broad claims are directed to the combination of NK cells with an IgE monoclonal antibody specific to a tumor-associated antigen bound to it. Specific examples of IgE monoclonal antibody specific to a tumor-associated antigen is an anti-MUC1 antobody.

PCT

PCT/CA2022/051303

In Progress

USA

63/237,634

Expired

15

USE OF OREGOVOMAB AND PARP INHIBITORS FOR TREATMENT OF OVARIAN CANCER

Method for the treatment of ovarian cancer.

USA

63/320,844

In Progress

③ 주요 계약 목록

NO.

계약일자

당사자

개요

1

2020. 3. 24.

GOG Foundation Inc.

Clinical Trial Services Agreement

2

2016. 3. 4.

OncoVent Co., Ltd

Technology License & Collaboration Agreement (China)

3

1999. 9. 3.

Biomira Inc.

Amended and Restated License Agreement between Biomira/Oncothyreon and Altarex Corp. regarding OQ's immunotherapy assets

4

2009. 9. 4.

Paladin Labs Inc.

Technology Purchase Agreement - Quest purchased 5 Mabs against cancer antigens from Paladin for cash and Quest shares

5

2017. 10. 11.

Tesaro Development Ltd.

Clinical Trial Collaboration and Supply Agreement

6

2013.11.26.

The Regents of the Univ. of California & Quest PharmaTech

License Agreement granting Quest exclusive rights to develop and market anti-Her2/nue lgE technology to treat cancer

7

2016. 9. 29

Cytovance Biologics, Inc.

Drug Manufacturing Agreement

8

2020. 2. 3

IQVIA RDS Inc.

CRO - General Services Agreement

9

2013. 2. 22.

Leland Stanford Junior Univ.

License Agreement granting Quest exclusive license to develop and commercialize anti-mucin1 (MUC1:CDS227) lgE technology to cancer

10

2018. 6. 18.

LSNE contract Manufacturing

Drug Lyophilization Service Agreement

11

2016. 2. 23

Veristat, LLC

Master Services Agreement ? Clinical Trial Support

12

2012. 9. 15

Advanced Immune Therapeutics, Inc.

Technology Purchase Agreement

13

2013. 3. 18

The Regents of the Univ. of California

License Agreement granting Quest exclusive rights to develop and market anti-prostate-specific antigen (KLK3:PSA) lgE technology to treat cancer against cancer antigens from Paladin for cash and Quest shares

14

2020. 6. 3.

Intrinsik

FDA Sponsorship transfer & submission Agent Agreement

15

2020. 6. 23.

WuXi AppTec

Drug Stability Testing Agreement

16

2020. 6. 11.

MyDataTrust

Private Data Protection & Data Mamagement in EU

17

2020. 10. 15.

WHO Dictionary License (Uppsala Monitoring Centre)

WHO drug dictionary for coding of the clinical study

18

2019. 11. 1.

California State Fresno

Research Service Agreement

2019. 12. 1.

Research Service Agreement

19

2010. 1. 12.

Fisher Bioservices

Master Project Agreement

20

2021. 12. 8.

Komtur

Agreement for Performing the Services

21

2021. 11. 10.

Invitae

Master Services Agreement

22

2019. 12. 4.

FACIT

FACT-O Agreement

23

2020. 10. 26.

NCCS

Study Support Agreement

24

2021. 12. 9.

University of Oklahoma

Clinical Trial Agreement

3) 무형자산 취득 이후 임상시험 지출 실적 및 진행 경과

㈜엠에이치씨앤씨(현, (주)카나리아바이오, 평택)는 2021년 12월 1일 현물출자를 통해 무형자산을 취득한 이후, 당기말까지 임상시험을 위해 경상연구개발비 73억원과 자본화된 연구개발비 337억원을 지출하였습니다.

연결실체의 주요 개발 약물인 ‘오레고보맙’은 글로벌 임상3상을 진행 중에 있으며, 당기말 현재 미국, 캐나다, 아르헨티나, 멕시코, 스페인, 타이완등 16개국에서 총 162여개 임상사이트를 오픈하여 임상 대상 환자를 모집 (Recruiting)하고 있습니다. 2023년 3월 20일 기준 전체 목표 모집 대상자 602명 대비 549명의 모집이 완료되어 91%의 등록율을 보이고 있습니다.

4) 기말 손상 인식

당기 말 무형자산의 손상여부 평가에 적용된 로열티면제법(Relief from Royalty Method)계산에 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.

구 분

바이오 사업부문

로열티율

유사사례 분석을 통해 파이프라인, 임상단계 및 매출구간에 따라 차등 적용

할인율

22.70% (유사사례 Beta 및 위험가중치 등을 반영하여 산정)

추정 기간

2023년 1월 1일부터 2048년 12월 31일 (26년)

로열티 면제법으로 무형자산의 가치를 산출하기 위해서는 해당 기술(특허권)의 법적,경제적 존속기간 등을 검토하여, 향후 추정기간 및 해당기간 동안의 매출액을 전망하며, 영구가치(Terminal Value)를 가산할 것인지 여부 등을 추가로 고려하게 됩니다.

여기에서 로열티율은 유사 거래사례 등의 검토를 통한 적정 로열티율을 결정하게 되며, 세후 현금흐름(FCF)은 추정 기간 동안의 매출액 전망에 위에서 산출한 적정 로열티율을 적용한 세전 로열티 수익에서 법인세를 차감하여 산출됩니다.

여기에 현금흐름을 현재가치로 할인하기 위해 적용하는 할인율(가중평균자본비용)은자기자본비용과 세후타인자본비용에 각각 자본과 타인자본의 비율을 곱한 수치입니다.

평가된 가치(Target Value)는 위의 세후 현금 흐름을 가중평균자본비용으로 현재가치 할인한 것에서 무형자산 상각에 따른 절세효과 (TAB : Tax Amortization Benefit)을 가산하여 산출됩니다.

이에 따라 2022년 12월 31일 현재로 282,049백만원의 손상차손을 인식하였습니다.

당기말 손상 검토의 주요 내용은 다음과 같습니다.

● 평가방법: 이익접근법인 로열티면제법(Relief-From-Royalty Method)

● 손상검토: 평가대상자산의 손상검토 결과를 CGU별 비교대상장부금액과의 비교

● 기준일: 2022년 12월 31일

● 환율: 1,267.30원/USD

● 할인율(WACC): 유사상장회사의 Beta 등을 활용하여, CAPM에 따라 22.70%를 적용함

● 로열티율: 평가대상자산의 Pipeline과 유사사례의 매출액 구간별 로열티율 평균을 활용하되, 세후 로열티율을 적용함.

● 현금흐름 추정기간: 2023년 1월 1일부터 2048년 12월 31일 (26년)

로열티면제법 적용시 투입변수에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분

1%감소시

1%증가시

할인율

 12,745 (11,470)

로열티율

 (16,505) 16,507

상기 무형자산 평가금액은 향후에도 측정방법, 거시적 경제 환경과 같은 투입변수의 변동 등에 따라 변동될 수 있습니다.

(3) 당기말 현재 IPR&D에 대한 파이프라인별 상세 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
분 류 단 계 구 분 파이프라인별 자산화된 금액
임상3상 前 임상3상 계
자산화 된 개발비 개발중 신약 난소암(신규환자) -

26,046,674

26,046,674

취득일 이후 발생한 지출은 기술적 실현가능성, 상업화 가능성 및 원가측정의 신뢰성을 고려하여 자산성 여부를 판단하여 회계처리하였습니다. 자산화 되지 않은 개발비는 경상연구개발비 및 지급수수료의 계정으로 비용처리 되었습니다.(4) IPR&D 개발비의 자산성과 관련하여 연결실체는 각 단계별로 다음과 같은 방식에 따라 회계 처리하였습니다.

구분

외부취득한 무형자산의 취득원가

취득이후 지출한 임상 개발비

난소암(*) (신규환자 임상3상)

IFRS 1038호 문단25 개별취득 적용하여 개발비로 인식

K-IFRS 1038호 문단57 개발단계를 적용하여 임상3상 승인 이후의 지출을 무형자산으로 인식

난소암 (재발환자 임상1/2상)

연구개발비 및 지급수수료로 회계처리

췌장암 (임상1/2상 준비중)

유방암 (전임상 단계)

(5) IPR&D의 개발 현황은 아래와 같습니다.

구분

단계

각 임상 단계별

시작일(예상)

종료일(예상)

난소암

신규환자

오레고보맙 + 화학치료 병용요법 (*1)

3상 진행 중

2020년 3분기

(2025년 3분기)

[화학치료+오레고보맙] + 중간수술 + [화학치료+오레고보맙] (*2)

2상 진행 중

2023년 1분기

(2024년 4분기)

재발환자

오레고보맙 + 니볼루맙 (*3)

1/2a 상 종료

2017년 2분기

2019년 4분기

오레고보맙 + 니볼루맙 + PLD (*4)

2b 진행 중

2022년 1분기

(2023년 4분기)

오레고보맙 + 니라파립(제줄라) (*5)

2상 진행 중

2022년 3분기

(2023년 2분기)

오레고보맙 + Poly ICLC (Hiltonol®)(*6)

1b상 종료

2017년 3분기

2020년 3분기

오레고보맙 + PLD/Taxol (*7)

2상 진행 중

2022년 3분기

(2023년 4분기)

오레고보맙 + 화학치료 + 베바시주맙(아바스틴) (*8)

1b/2상 진행 중

2022년 3분기

(2023년 4분기)

임상을 위한 MCB(마스터 세포은행) 생산용 세포주(Cell-line) 개발 중

美 Memorial Sloan-Kettering Cancer Center와 임상 협업 예정

(*1) 16개국, 162여개 임상사이트에서 글로벌 임상 3상 진행하고 있음. NCT등록번호: NCT04498117

(*2) 선행항암요법 후 중간수술하고 다시 화학치료제와 오레고보맙을 병용투여하는 (Neo-adjuvant setting) 프로토콜로 인도에서 임상2상 진행하고 있음. NCT 등록번호: NCT05605535

(*3) 싱가폴 국립암센터와 임상 협업 종료, NCT 등록번호: NCT03100006 (ORION-1 Study)

(*4) 싱가폴 국립암센터와 임상 협업 중, NCT 등록번호: NCT04620954 (ORION-2 Study)

(*5) GlaxoSmithKline, LLC 자회사)社와 협업으로 미국에서 임상 2상 진행하고 있음, NCT 등록번호: NCT05335993

(*6) Hiltonol®과 병용투여를 통해 immunotherapy strategy를 목표로 하는 프로토콜로 미국에서 임상 1b상 종료, NCT 등록번호: NCT03162562

(*7) 연세대세브란스병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중, NCT 등록번호: NCT05407584

(*8) 서울아산병원 주도 연구자임상시험 환자모집 중, NCT 등록번호: NCT04938583

(6) 임상 성공의 불확실성연결실체가 현재 진행 중인 임상시험은 향후 임상시험의 결과 및 관계당국 식약청(FDA) 신약 판매허가 등의 결과에 따라 성공여부가 달라질 수 있고 임상시험은 신약의최종허가까지 거액의 자금이 소요되는 특성이 있어 회사의 향후 자금조달계획에 차질이 발생하는 경우 임상시험이 지연될 수 있으며, 연결실체가 예상하지 못한 상황의발생 등으로 임상시험의 성공여부 및 시기에 대한 불확실성이 존재합니다. 이 경우 무형자산의 손상이 발생할 수 있습니다.

13. 매입채무,기타지급채무,기타유동부채 및 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
외상매입금 14,156,364 7,726,174

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
미지급금 7,242,588 842,020
미지급비용 11,308,775 45,483
연차수당충당부채 207,339 215,251
합계 18,758,702 1,102,754

(3) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선수금 1,479,549 882,760
예수금 144,948 96,273
합계 1,624,497 979,033

(4)리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 234,602 289,698
증가 660,195 129,225
감소 (185,063) (193,340)
유효이자비용 13,119 9,019
계 722,853 234,602
유동 301,018 105,697
비유동 421,835 128,905

한편, 당기 리스부채의 실제지급액은 189백만원(전기:185백만원)입니다.2) 당기말 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 최소리스료 현재가치
1년이내 321,490 301,018
2년~3년이내 377,529 360,917
4년~5년이내 61,542 60,918
소계 760,561 722,853
차감:현재가치 조정금액 (37,708) -
리스부채의 현재가치 722,853 　-

3) 당기중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)
구분 리스부채
기초잔액 234,602
(순)재무활동 현금흐름 (184,020)
신규 계약 등 증가 660,194
유효이자율 상각 13,119
비현금흐름 (1,042)
기말잔액 722,853

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1)당기말

(단위:USD,천원)
구분 유형 차입처 연이자율(%) USD 금액 만기일
외화차입금 USANCE 기업은행 3.00~4.99 1,436,492 1,820,466
USANCE 신한은행 1.32~3.27 5,418,078 6,866,330
USANCE 국민은행 3.77 287,078 363,814
USANCE 농협은행 1.50~5.15 9,638,214 12,214,508
USANCE KEB하나은행 3.41~3.76 4,783,575 6,062,224
소계 21,563,436 27,327,342
원화차입금 일반차입금 국도상사 4.6 - 4,000,000 2023-06-30
일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 - 22,000,000 2023-03-31
합계 21,563,436 53,327,342

당기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 금융기관예치금이 담보로제공되어 있으며, 이외 대표이사, (주)카나리아바이오엠과 고문(전대표이사)이 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 11 및 28 참조)2)전기말

(단위: USD, 천원)
구 분 유 형 차입처 연이자율(%) USD 금 액
외화차입금 USANCE 산업은행 0.79 1,218,656 1,444,717
USANCE 기업은행 0.74 1,160,592 1,375,881
USANCE 신한은행 0.39~0.81 6,646,176 7,879,042
USANCE KEB하나은행 0.58 1,246,045 1,477,187
USANCE 국민은행 0.78~0.79 1,267,063 1,502,103
USANCE 농협은행 0.54~0.60 3,682,600 4,365,723
합 계 15,221,132 18,044,653

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1)당기말

(단위: 천원)
구 분 유형 차입처 연이자율(%) 금액 만기일 상환방법
원화차입금 토지구입 신한은행 3.60 8,370,000 2024-06-10 만기일시상환

2)전기말

(단위: USD, 천원)
구 분 유 형 차입처 연이자율(%) USD 금 액 만기일
원화차입금 토지구입 신한은행 1.77% - 5,580,000 2024-06-10
외화차입금 USANCE 신한은행 0.36% 337,917 400,600 　
소 계 5,980,600 　
유동성대체 (400,600) 　
합 계 5,580,000 　

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 장단기차입금부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 단기차입금 유동성장기부채 장기차입금
기초잔액 18,044,653 400,600 5,580,000
연결범위변동 5,015,000 - -
순재무활동 현금흐름 31,233,283 (400,600) 2,790,000
환율변동효과 (965,594) - -
기말잔액 53,327,342 - 8,370,000

15. 전환사채 및 신주인수권부사채(1) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
<유동> 　
전환사채 60,000,000
상환할증금 2,646,300
전환권조정 (24,343,641)
파생상품부채 17,755,878
소 계 56,058,537
<비유동> 　
전환사채 20,000,000
전환권조정 (5,612,160)
신주인수권부사채 220,000,000
신주인수권조정 (205,163,330)
소 계 29,224,510
합 계 85,283,047

(2) 당기말 현재 연결실체가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1회차-무기명식이권부무보증사모전환사채 1회차-무기명식무보증사모비분리형 신주인수권부사채
사채의 발행일 2022-07-08 2022-07-08
사채의 만기일 2025-07-08 2025-07-08
액면가액 20,000,000 20,000,000
발행가액 20,000,000 20,000,000
미상환가액 20,000,000 20,000,000
이자율 표면이자율 0% 표면이자율 0%
만기이자율 0% 만기이자율 0%
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 7월 8일부터 2023년 7월 8일부터
2025년 6월 7일까지 2025년 6월 7일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 행사가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 4) 본호에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 절상한다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 3,727 3,727
전환가능주식수 5,366,246 5,366,246
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 해당 없음 해당 없음
조기상환청구금액 해당 없음 해당 없음
매도청구권(Put option) 매도청구기간 해당 없음 해당 없음
매도청구금액 해당 없음 해당 없음
(단위:천원)
구 분 2회차-무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채 3회차-무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채(*1)
사채의 발행일 2022-09-13 2022-10-12
사채의 만기일 2052-09-13 2052-10-12
액면가액 295,636,414 80,000,000
발행가액 295,636,414 80,000,000
미상환가액 120,000,000 80,000,000
이자율 표면이자율 0% 표면이자율 0%
만기이자율 0% 만기이자율 0%
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 9월 13일부터 2023년10월12일부터
2052년 8월 13일까지 2052년 9월12일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 가.본 사채를 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 다음과 같이 행사가액을 조정한다. 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 행사가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 행사가액=조정 전 행사가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 가.본 사채를 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 다음과 같이 행사가액을 조정한다. 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 행사가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 행사가액=조정 전 행사가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 행사청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 행사청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 행사청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 바. 본 사채의 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)은 없다. 라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 행사청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 바. 본 사채의 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)은 없다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 22,072 23,180
전환가능주식수 5,436,752 3,451,251
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 발행익 익일부터 가능 해당 없음
조기상환청구금액 권면금액의 전부 또는 일부 해당 없음
매도청구권(Put option) 매도청구기간 해당 없음 해당 없음
매도청구금액 해당 없음 해당 없음
(*1) 계약상 만기는 30년이나 계약서에 따라 만기를 30년 연장할 수 있는 선택권이 있으며, 발행자 입장에서 연장선택권의 행사가능성이 높다고 판단하여 기대만기인 60년으로 평가하였습니다. 만기가 60년이고 발행일로부터 30년뒤에 콜옵션을 행사할 수 있는 조건과 동일하게 평가되었으며만기를 30년으로 볼 경우와 60년으로 볼 경우의 전체 공정가치 차이는 유의적인 차이를 보이지 않습니다.

(단위:천원)
구 분 4회차-무기명식이권부무보증사모전환사채 5회차-무기명식이권부무보증사모전환사채
사채의 발행일 2022-12-19 2022-11-17
사채의 만기일 2025-12-19 2025-11-17
액면가액 30,000,000 20,000,000
발행가액 30,000,000 20,000,000
미상환가액 30,000,000 20,000,000
이자율 표면이자율 2.0% 표면이자율 2.0%
만기이자율 3.5% (1/4로 산정된 이자율 매 3개월마다 후급) 만기이자율 3.5% (1/4로 산정된 이자율 매 3개월마다 후급)
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 12월 19일부터 2023년 11월 17일부터
2025년 11월 19일까지 2025년 10월 17일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 한다. 조정 후 전환가액=조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 한다. 조정 후 전환가액=조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라.위 가 내지 다와는 별도로, 본건 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 “시가산정가액”이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 라.위 가 내지 다와는 별도로, 본건 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 “시가산정가액”이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 15,256 15,256
전환가능주식수 1,966,439 1,310,960
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 해당 없음 발행일 1년 후부터 가능
조기상환청구금액 해당 없음 권면금액의전부또는일부
매도청구권(Put option) 매도청구기간 해당 없음 발행일 1년 후부터1개월마다
매도청구금액 해당 없음 권면금액의전부또는일부

(단위:천원)
구 분 6회차-무기명식이권부무보증사모전환사채
사채의 발행일 2022-12-28
사채의 만기일 2025-12-28
액면가액 10,000,000
발행가액 10,000,000
미상환가액 10,000,000
이자율 표면이자율 2.0%
만기이자율 3.5% (1/4로 산정된 이자율 매 3개월마다 후급)
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 12월 28일부터
2025년 11월 28일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 한다. 조정 후 전환가액=조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라.위 가 내지 다와는 별도로, 본건 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 “시가산정가액”이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마.본호에 의한 조정 후 전환가격이 액면금액 이하일 경우에는 액면금액을 전환가격으로 한다. 바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 14,238
전환가능주식수 702,346
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 발행일 1년 후부터 가능
조기상환청구금액 권면금액의 전부 또는 일부
매도청구권(Put option) 매도청구기간 발행일로부터 1년이후부터가능
매도청구금액 권면금액의 전부 또는 일부

(3) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회차 기초 증가(최초발행) 감소(재매입) 감소(전환) 기말
일자 금액 거래상대방 일자 금액 거래상대방 일자 금액
1회차 전환사채 - 2022-07-08 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
2회차 전환사채(*1) - 2022-07-07 90,440,086 ㈜카나리아바이오엠 2022-07-08 40,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - -
2022-07-11 6,326,710 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-07-22 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-07-28 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-08-04 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-08-11 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
3회차 전환사채(*1) - 2022-07-07 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-09-13 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 - - -
1회차 신주인수권부사채 - 2022-07-08 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
2회차 신주인수권부사채(*1,2) - 2022-09-13 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-10-12 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - 120,000,000
2022-10-13 30,000,000 　- 　-
2022-11-11 10,000,000 　- 　-
2022-11-17 20,000,000 　- 　-
2022-12-19 25,636,414 　- 　-
2022-12-28 10,000,000 　- 　-
3회차 신주인수권부사채 발행 - 2022-10-12 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 80,000,000
4회차 전환사채 - 2022-12-19 30,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 30,000,000
5회차 전환사채 - 2022-11-17 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
6회차 전환사채 - 2022-12-28 10,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 10,000,000
소계 　 861,712,914 ㈜카나리아바이오엠 　 561,712,914 　 - - 300,000,000

(*1)

당기 발행한 2회차, 3회차 전환사채 및 2회차 신주인수권부사채의 재매입은 아래의 대용납입을 통해 이뤄졌습니다.

(단위:천원)
구분 회차 재매입금액 사채권자 일자 발행회차 발행금액
전환사채 제2회차 40,000,000 (주)카나리아바이오엠 2022-07-08 1회차 전환사채 20,000,000
(주)카나리아바이오엠 2022-07-08 1회차 신주인수권부사채 20,000,000
제3회차 295,636,414 (주)카나리아바이오엠 2022-09-13 2회차 신주인수권부사채 295,636,414
신주인수권부사채 제2회차 80,000,000 (주)카나리아바이오엠 2022-10-12 3회차 신주인수권부사채 80,000,000
(*2) 제2회차 무기명 무보증 사모 비분리형 신주인수권사채는 신주인수권 행사가액이 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액이었던 28,144원(액면분할 후전환가액)에서 22,072원으로 하향조정되었고, 무상증자 등 사유에 따른 행사가액하향조정 조건이 추가된 것 외에는 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채의 발행조건과 동일합니다.

16. 퇴직급여제도연결실체는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형제도등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 306백만원 및 308백만원입니다.

17. 납입자본(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 10,000,000주
1주의 금액(*1) 100원 500원
발행한 주식의 수(*1) 46,865,443주 6,150,486주
자본금 4,686,544,300원 3,075,243,000원

(*1)당기 중 액면분할로 인해 1주금액의 감소 및 발행주식수가 증가하였습니다.(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금
기초 3,075,243 9,225,043 3,075,243 9,225,043
유상증자(*1) 1,611,301 98,742,719 - -
기말 4,686,544 107,967,762 3,075,243 9,225,043

(*1)당기 중 다음과 같이 7회의 유상증자를 통하여 총 16,113,013주의 신주를 발행하여 당기말 총발행주식수는 46,865,443주가 되었습니다.

상장일 구분 신주발행 총발행주식수 신주발행가액 액면가액 자본금 총자본금
2022-08-05 유상증자5차 234,392 30,986,822 26,992 100 23,439,200 3,098,682,200
2022-08-10 유상증자1차 3,362,299 34,349,121 3,280 100 336,229,900 3,434,912,100
2022-08-16 유상증자4차 3,362,299 37,711,420 3,280 100 336,229,900 3,771,142,000
2022-08-22 유상증자2차 3,362,299 41,073,719 3,280 100 336,229,900 4,107,371,900
2022-08-29 유상증자3차 3,362,299 44,436,018 3,280 100 336,229,900 4,443,601,800
2022-10-28 유상증자6차 1,457,655 45,893,673 20,581 100 145,765,500 4,589,367,300
2022-11-29 유상증자7차 971,770 46,865,443 20,581 100 97,177,000 4,686,544,300
합계 16,113,013 1,611,301,300

(3)연결실체는 다음과 같이 무상증자를 하기로 결정하였습니다.

(단위:주,원)
구분 1차결정 2차변경결정 3차변경결정
신주배정기준일 2022-09-01 2023-02-28 2023-07-27
상장예정일 2022-09-30 2023-03-24 2023-08-21
1주당액면가액 100 100 100
배정예상주식수(*1) 61,504,860 88,872,036 88,872,036
재원 주식발행초과금 주식발행초과금 주식발행초과금
(*1) 연결실체의 이사회결의에 의해 2022년 7월 13일 주식발행초과금을 재원으로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하기로 하였으며, 이후 2차.3차에 의해 변경되었습니다.
(*2) 연결실체는 2022년 8월 18일 및 2023년 2월 20일 이사회결의에 의해 신주배정기준일을 변경하였습니다. (주석 29 참조)

18. 이익잉여금(결손금)(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금(결손금) 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*1) 1,392,630 1,330,630
기업합리화적립금 567,924 567,924
임의적립금 30,400,000 31,900,000
사업확장적립금 2,000,000 2,000,000
자산재평가적립금 9,881,690 9,881,690
미처리결손금 (282,280,600) (352,425)
합계 (238,038,356) 45,327,819
(*1)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2)배당금당기와 전기 중 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.1)당기당기는 배당금 처분내역이 없습니다.

2)전기

(단위:천원)
주식의 종류 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 6,150,486주 100원 615,049

19.매출액(1)연결실체는 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 등을 고려하여 지배회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 이에 따른 지배회사의 단일보고부문의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품매출(*1) 156,277,316 109,217,875
상품매출(*1) 1,817,902 939,736
원재료매출 - 148,000
기타매출 405 404
합계 158,095,623 110,306,015

(*1)제품 및 상품 매출의 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.(2)주요고객에 대한 정보단일 보고부문인 연결실체의 수익 158,096백만원중 매출액의 10% 이상을 차지하는 경우는 없습니다. 20.판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)당기 및 전기 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
급여 3,617,486 2,917,845
퇴직급여 187,509 187,372
복리후생비 291,211 221,395
여비교통비 113,703 40,075
접대비 251,653 205,423
통신비 28,374 28,641
세금과공과 187,939 152,208
감가상각비 144,292 150,395
사용권자산감가상각비 192,660 167,579
무형자산상각비 74,293 73,320
지급임차료 25,276 -
수선비 3,585 7,581
보험료 68,688 42,060
차량유지비 152,345 117,588
경상개발비 5,128,097 188,628
운반비 5,102,541 4,453,976
교육훈련비 4,571 432
도서인쇄비 34,910 12,963
소모품비 110,279 93,096
지급수수료 2,708,045 500,386
광고선전비 74,183 34,930
자가운전보조금 6,600 4,800
판매수수료 2,278,673 1,854,011
손상차손(환입) 475,429 (571,233)
합 계 21,262,342 10,883,471

21.비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
재고자산의 변동 (179,693) (182,021)
원재료 및 소모품 사용액 등 135,588,132 94,839,887
종업원급여 5,475,884 4,746,588
감가상각비 622,754 652,837
사용권자산감가상각비 200,215 174,422
무형자산상각비 75,743 74,649
운반비 5,102,541 4,453,976
판매수수료 2,278,673 1,854,011
복리후생비 526,250 448,134
손상차손 475,429 (571,233)
경상개발비 5,128,097 188,628
기타 4,956,475 2,376,478
합 계 160,250,500 109,056,356

22.기타수익과 기타비용(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산처분이익 2,614 1,357
수입수수료 74,216 13,552
수입임대료 833 -
사용권자산처분이익 - 622
잡이익 346,688 228,030
합계 424,351 243,561

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산처분손실 98 29
유형자산폐기손실 8,055 15,472
기부금 35,475 2,900
잡손실 74,426 116,427
재고자산감모손실 - 14,596
유형자산처분손실 - 36
합계 118,054 149,460

(3) 당기 및 전기 중 기타의손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기대여금손상차손 910,866 630,533
무형자산손상차손 282,074,915 -
회원권손상차손 25,975 -
합계 283,011,756 630,533

23.금융수익과금융비용(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자수익 768,448 248,201
금융보증부채환입액 2,065,796 3,144,465
배당금수익 13 -
외환차익 1,467,006 84,760
외화환산이익 1,831,076 10,156
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 9,037 -
파생상품평가이익 4,258,370 -
파생상품거래이익 - 407,203
신주인수권부사채상환이익 206,028
합계 10,605,774 3,894,785

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
이자비용 673,427 206,098
금융보증부채전입액 1,131,810 2,941,103
외환차손 5,109,826 1,929,279
외화환산손실 498,789 443,493
장기금융자산평가손실 9,533 　-
파생상품평가손실 1,099 　-
합계 7,424,484 5,519,973

24.법인세(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 　 　
-당기손익에 대한 당기법인세 - -
총당기법인세 - -
이연법인세 - -
-일시적차이의 증감 45,513,415 (195,039)
-당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세 (44,634,093) -
법인세비용 879,322 (195,039)

(2) 당기 및 전기의 세전이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(순손실) (281,871,804) (920,332)
적용세율에 따른 법인세 (53,555,643) (202,473)
법인세효과:
-비공제항목 19,761 21,586
-기타 (38,399) (14,152)
-이연법인세 자산 미인식에 따른 효과 54,453,603 -
법인세비용 879,322 (195,039)
유효법인세율 (*1) (*1)　

(*1)당기 및 전기에 법인세차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 표시하지 않습니다.(3)이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,101,558 599,640
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 5,003,974 1,603,848
소계 6,105,532 2,203,488
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (47,069,895) (2,837,976)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,196,149) (12,608)
소계 (52,266,044) (2,850,584)
이연법인세자산(부채)순액 (46,160,512) (647,096)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위: 천원)
구분 당기초 증감 당기말
미수수익 (12,608) (71,377) (83,985)
손실충당금 1,241,660 (670,071) 571,589
연차수당충당부채 47,355 (3,814) 43,541
토지 (2,787,143) 126,688 (2,660,455)
감가상각누계액 1,169 (1,169) -
구축물감가상각비 4,070 1,158 5,228
금융보증충당부채 314,833 (210,447) 104,386
리스부채 51,612 100,187 151,799
사용권자산 (50,833) (95,754) (146,587)
업무용승용차감가상각비한도초과 15,260 (3,441) 11,819
이월결손금 513,377 388,596 901,973
이월세액공제 14,152 8,342 22,494
회원권손상차손누계액 - 5,455 5,455
장기금융상품보험료 - 788 788
장기금융상품평가손실 - 2,002 2,002
1회차신주인수권조정(비유동) - (1,178,542) (1,178,542)
2회차신주인수권조정(비유동) - (25,105,786) (25,105,786)
3회차신주인수권조정(비유동) - (16,799,971) (16,799,971)
1회차전환사채조정(비유동) - (1,178,554) (1,178,554)
4회차전환사채조정(유동) - (3,262,565) (3,262,565)
4회차전환사채할증금(유동) - 273,924 273,924
4회차전환사채파생상품부채(유동) - 2,178,860 2,178,860
5회차전환사채조정(유동) - (1,204,041) (1,204,041)
5회차전환사채할증금(유동) - 182,616 182,616
5회차전환사채파생상품부채(유동) - 1,002,093 1,002,093
6회차전환사채조정(유동) - (645,558) (645,558)
6회차전환사채할증금(유동) - 99,183 99,183
6회차전환사채파생상품부채(유동) - 547,782 547,782
합계 (647,096) (45,513,416) (46,160,512)

2)전기

(단위:천원)
구분 전기초 증감 전기말
미수수익 (3,161) (9,447) (12,608)
손실충당금 1,493,524 (251,864) 1,241,660
연차수당충당부채 61,451 (14,096) 47,355
토지 (2,787,143) - (2,787,143)
감가상각누계액 11,018 (9,849) 1,169
구축물감가상각비 2,874 1,196 4,070
금융보증충당부채 359,573 (44,740) 314,833
리스부채 63,734 (12,122) 51,612
사용권자산 (62,579) 11,746 (50,833)
차량운반구 18,573 (3,313) 15,260
이월결손금 - 513,377 513,377
이월세액공제 - 14,152 14,152
합계 (842,136) 195,040 (647,096)

25.주당손익(1) 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분 당기 전기
Ⅰ.당기순이익(손실) (282,751,126,119) (725,293,232)
Ⅱ.가중평균유통보통주식수(*1) 36,867,716 30,752,430
Ⅲ.기본주당이익(손실)(Ⅰ/Ⅱ) (7,669.34) (23.58)

(*1)가중평균유통보통주식수의 계산근거는 아래와 같습니다. (당기)

(단위:주)
기간 주식수 일수 적수
2022-01-01~2022-07-20 30,752,430 201 6,181,238,430
2022-07-21~2022-07-25 30,986,822 5 154,934,110
2022-07-26~2022-07-29 34,349,121 4 137,396,484
2022-07-30~2022-08-05 37,711,420 7 263,979,940
2022-08-06~2022-08-12 41,073,719 7 287,516,033
2022-08-13~2022-10-12 44,436,018 61 2,710,597,098
2022-10-13~2022-11-10 45,893,673 29 1,330,916,517
2022-11-11~2022-12-31 46,865,443 51 2,390,137,593
합계 365 13,456,716,205
가중평균유통보통주식수 36,867,716

(전기)

(단위:주)
기간 주식수 일수 적수
2021-01-01~2021-12-31 30,752,430 365 11,224,636,950
합계 365 11,224,636,950
가중평균유통보통주식수 30,752,430

전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다.(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는희석성 잠재적보통주는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다.연결실체는 전환사채 및 신주인수권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.. 26.현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기순이익(순손실) (282,751,126) (725,293)
조정항목 감가상각비 622,754 652,837
사용권자산감가상각비 200,215 174,422
무형자산감가상각비 75,743 74,649
손상차손(환입) 475,429 (571,232)
기타의손상차손(환입) 910,866 630,533
무형자산손상차손(환입) 282,074,915 -
유형자산폐기손실 8,055 15,472
외화환산손실 498,789 443,493
유형자산처분손실 - 36
재고감모손실 - 14,595
장기금융상품평가손실 9,533 -
사용권자산처분손실 98 29
이자비용 673,427 206,097
유효이자비용 13,119 9,019
신주인수권부사채이자비용 206,028 -
경상연구개발비 2,743,705 -
법인세비용 879,322 (195,039)
금융보증부채전입 1,131,810 2,941,103
파생상품평가손실 1,099 -
이자수익 (768,448) (248,201)
유효이자수익 (414) (647)
배당금수익 (13) -
파생상품평가이익 (4,258,371) -
외화환산이익 (1,831,076) (10,156)
유형자산처분이익 (2,614) (1,357)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (9,037) -
사용권자산처분이익 - (622)
금융보증부채환입 (2,065,796) (3,144,465)
신주인수권부사채상환이익 (206,028) -
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의 감소(증가) (6,849,361) 16,607,161
기타수취채권의 감소(증가) 5,127,357 (5,220,310)
재고자산의 감소(증가) (2,878,604) (4,396,833)
기타유동자산의 감소(증가) (1,375,093) 57,974
매입채무의증가(감소) 6,584,444 1,167,374
기타지급채무의증가(감소) (2,770,367) (792,548)
기타유동부채의 증가(감소) 645,464 334,387
파생상품부채의증가(감소) - (1,200,336)
영업활동에서 창출된 현금 (2,884,176) 6,822,142

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역 당기 전기
선급비용과 장기대여금 대체 - 7,451
장기차입금 유동성재분류 - 367,653
대여금 유동성 재분류 3,600,000 2,013,460
사용권자산과 유동리스부채와의대체 1,042 8,502
비유동금융기관예치금의 유동성재분류 130,000 -
리스부채 유동성재분류 151,021 95,666
리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채계상 668,330 129,225
차입이자자본화 건설중인자산대체 231,664 69,421
차입이자자본화 IPR&D 대체 2,381,090 -
IPR&D대체취득 8,635,254 -
연결범위의 변동 399,707,353 -

(3) 당기 중 전환사채및 신주인수권부사채에 대한 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역 당기
2회차 CB 발행/사채 대용 납입 90,440,086
3회차 CB 발행/사채 대용 납입 295,636,414
1회차 CB 발행/2회차 CB 재매입 20,000,000
1회차 BW 발행/2회차 CB 재매입 20,000,000
2회차 BW 발행/3회차 CB 재매입 295,636,414
3회차 BW 발행/2회차 BW 재매입 80,000,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말
리스 취득 환율변동효과 기타(*)
단기차입금 18,044,653 31,233,283 - (965,594) 5,015,000 53,327,342
유동성장기차입금 400,600 (400,600) - - - -
리스부채 234,602 (184,020) 660,195 - 12,076 722,853
전환사채 - 9,547,879 - - 43,142,620 52,690,499
신주인수권부사채 - (95,636,414) - - 110,473,083 14,836,669
장기차입금 5,580,000 2,790,000 - - - 8,370,000

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다. 2)전기

(단위:천원)
구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말
리스 취득 환율변동효과 기타(*)
단기차입금 21,660,983 (4,015,031) - 398,701 - 18,044,653
유동성장기차입금 391,400 (391,400) - 32,947 367,653 400,600
리스부채 289,699 (184,554) 129,225 - 232 234,602
장기차입금 3,202,653 2,745,000 - - (367,653) 5,580,000

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다.

27.우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결실체가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD,원)
구분 금융기관 목적 채무한도 실행금액
통화 금액 통화 금액
수입L/C개설 ㈜신한은행 신용장개설USANCE USD 4,797,304 USD 4,797,304
USD 620,774 USD 620,774
농협은행 신용장개설USANCE USD 14,000,000 USD 11,693,434
하나은행 신용장개설USANCE USD 5,000,000 USD 4,783,575
기업은행 신용장개설USANCE USD 2,500,000 USD 2,498,323
우리은행 신용장개설USANCE USD 2,800,000 USD 2,529,708
국민은행 신용장개설USANCE USD - USD 309,147
특정차입금 ㈜신한은행 공장토지구입 KRW 9,300,000,000 KRW 8,370,000,000

(2) 연결실체는 신한은행을 통해 공장토지 구입대금을 차입하고 있습니다.. (3) 연결실체는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을체결하고 있는 바, 관련제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 기술사용료는 16,479천원(전기: 101,789천원)입니다.

(4) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 30,000천원(전기: 30,000천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 연결실체가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 12,571,912천원(전기: 36,662,593천원)입니다.

(단위:원)
채무자 은행별 한도 채무금액 채무인수(채무보증)한도 약정시작일 약정만기일 계약형태
거래처 남양저축은행 10,000,000,000 1,400,000,000 13,000,000,000 2022-11-02 2023-11-02 1년단위자동연장
오릭스캐피탈코리아 - 1,400,000,000 1,400,000,000 개별거래처만기시까지
한국투자저축은행 10,000,000,000 9,001,911,671 10,000,000,000 2022-09-02 2023-09-02 1년단위자동연장
주식회사세람저축은행 - 770,000,000 1,001,000,000 개별거래처만기시까지
　 20,000,000,000 12,571,911,671 25,401,000,000 　

(6) 당기말 현재 연결실체가 계류 중인 소송은 없습니다.(7) 연결실체는 천안북부일반산업단지주식회사와 천안북부일반산업단지부지 내의 토지를 취득하기 위해 2021년 2월 10일자로 토지매매계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 총 토지매매대금 11,682백만원중 계약금 및 중도금 10,513백만원(90%)을 지급완료하였으며, 잔금 1,169백만원(10%)은 입주시 또는 사업준공시 중 빠른날에 지급할 예정입니다.

(8) 임상 서비스 제공 업체 계약 (CRO, Contract Research Organization)연결실체는 ㈜오큐피바이오의 현물출자로 인한 무형자산 취득시점인 2021년 12월 1일에글로벌 임상시험수탁기관(CRO)인 IQVIA RDS Inc.와 체결한 글로벌 임상3상에 대한 전체적인 진행 서비스 용역계약(General Services Agreement), The GOG Foundation, Inc.와의 임상3상 연구에 대한 서비스 용역(Clinical Trial Services Agreement)을 ㈜오큐피바이오로부터 포괄 이전받았습니다. (9) 오레고보맙 생산 서비스 계약 (CMO, Contract Manufacturing Organization)연결실체는 ㈜오큐피바이오의 현물출자로 인한 무형자산 취득시점인 2021년 12월 1일에 ㈜오큐피바이오와 Cytovance Biologics, Inc. (Hepalink USA Inc.(*)의 관계사)간에 체결한 글로벌 임상3상을 위한 오레고보맙 약물 (Drug Substance, "DS") cGMP 생산 서비스 계약을 이전 받았으며, 또한, LSNE (Lyophilization Services of New England, Inc.)과의 계약 역시 이전 받아 글로벌 임상3상에 필요한 오레고보맙의 완제의약품(Drug Product, "DP") 생산 제조 서비스를 제공받고 있습니다.

(10) OncoQuest Inc. 와의 컨설팅 용역 계약

연결실체는 ㈜오큐피바이오의 현물출자로 인한 무형자산 취득시점인 2021년 12월 1일에 OncoQuest Inc.와 기 체결된 Consulting Service Agreement를 이전 받았습니다.

(11) ㈜오큐피바이오와의 컨설팅 용역 계약㈜오큐피바이오가 보유하고 있던 난소암치료제(오레고보맙)와 관련한 무형자산 일체를 2021년 12월 1일에 연결실체에게 현물출자 하는 것과 관련하여 Market Reserach, 관계자 워크숍 주관 및 현물출자 진행 과정 일체에 대한 컨설팅 서비스를 제공받고 있습니다. (12) 임상비용 대납 약정연결실체는 ㈜오큐피바이오로부터 현물출자 받은 바이오 무형자산과 관련한 제반 계약관계가 연결실체로 명의 이전 완료되기까지 임상시험에 소요되는 비용 일체를 ㈜오큐피바이오가 대납하는 것을 주요 골자로 하는 약정을 체결하였습니다.(13) 임상관련불확실성

연결실체가 이전받은 주요 개발 약물인 '오레고보맙'은 현재 글로벌 임상3상을 진행 중에 있으며, 보고일 현재 미국 및 캐나다 지역 50개 임상사이트를 오픈하여 임상 대상 환자를 모집(Recruiting)하고 있습니다.한편, 연결실체가 현재 진행 중인 임상시험은 향후 임상시험의 결과 및 관계당국 식약청(FDA) 신약 판매허가 등의 결과에 따라 달라질 수 있으므로 임상성공가능성에 불확실성이 내포되어 있습니다.(14) 회사채 양수도 및 사업부 양수도에 대한 합의연결실체는 2022년 5월 18일 기준, (주)카나리아바이오엠, (주)디아크, 그리고 (주)오큐피바이오 간 4자합의계약을 체결하였습니다. 동 합의계약은 (주)디아크가 연결실체와 (주)오큐피바이오를 위하여 대납한 임상실험비용과 관련하여 자산으로 인식한 수취채권을 연결실체 및 (주)오큐피바이오가 각각 보유하고 있는 (주)카나리아바이오엠 발행 회사채로 결제하는 것에 대한 합의를 주요 내용으로 하고 있습니다.연결실체는 위 합의계약에 근거하여, 2022년 8월 3일 (주)디아크가 연결실체 및 (주)오큐피바이오에 대한 임상실험비용 대납과 관련하여 인식하고 있는 각각의 수취채권 3,112,387,539원 및 13,915,890,061원을 연결실체 및 (주)오큐피바이오가 각각 보유하고 있는 (주)카나리아바이오엠 발행 제1회 무보증 사모 회사채 액면금액 3,112,387,539원 및 13,915,890,061원으로 결제하여 거래를 종결하였습니다.

28. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 비고
최상위 지배기업 국도상사(주)(구, (주)더제이알) (*1)
지배기업 (주)카나리아바이오엠 (*1)
기타특수관계자 (주)오큐피바이오 (*1,3)
와이드필드조합 (*1)
이준민 (*1,4)
Oncoquest Phama USA (*1,5)
OncoQuest Inc. (*1,6)
Quest Pharma Tech Inc (*1,6)
(주)디아크 (*7)
위드윈투자조합38호 (*7)
위드윈인베스트먼트 (*7)
패스트라운드 (*7)
(주)비즈바이오 (*8)
씨드앤너츠 (*8)
녹산농장 (*9)
농업회사법인 현대팜스(주) (*10)
(주)에스엘씨엔씨 (*11)
(주)오티씨와이드글로벌 (*11)
(주)헬릭스미스 (*2)
(주)세종메디칼 (*2)
신재호 (*12)
임철진 (*13)
주요 임직원 　
(*1) 당기 중 최대주주의 변경으로 인해 신규로 특수관계자에 포함되었습니다.
(*2) 지배기업의 종속회사입니다.
(*3) 지배기업의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*4) 지배기업의 고문으로, 경영상 중요한의사결정에 참여하기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*5) 지배기업의 기타의 특수관계자인 (주)오큐피바이오의 종속회사입니다.
(*6) 지배기업의 기타의 특수관계자인 (주)오큐피바이오의 기타의 특수관계자로, 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*7) 전기까지 지배기업의 기타의특수관계자였으나, 당기 중 경영권 양도 및 지분매각으로 인해 당기말 현재에는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*8) 지배회사의 고문(전지배주주)의 자(子)가 설립한 법인입니다.
(*9) 지배회사의 고문(전대표이사)이 경영하는 개인산란계농장입니다.
(*10) 지배회사의 고문(전 지배주주 및 전 대표이사) 및 직원들이 투자하여 설립된 법인입니다.
(*11) 최대주주의 특수관계인 입니다.
(*12) 최상위 지배기업의 최대주주 및 고문입니다.
(*13) (주)세종메디칼의 임원진입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1)당기

(단위:천원)
구 분 매출 기타수익(주1) 매입 기타비용 유가증권
양수 양도
최상위지배기업 국도상사주식회사 - - - 82,170 - -
지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - 215,898 - 3,487,309 386,077,500 4,634,544
기타특수관계자 ㈜세종메디칼 - - - 1,195 4,605,578 -
녹산농장 4,030,974 1,296 - - - -
(주)비즈바이오(*1) - 604,069 7,290,013 - - -
현대팜스(주) 5,611,246 52,000 - - - -
㈜오큐피바이오 - 4,736 - 1,652 - -
합계 9,642,220 877,999 7,290,013 3,572,326 390,683,078 4,634,544

2)전기

(단위:천원)
구 분 매출 기타 매입
기타특수관계자 녹산농장 3,157,965 - -
(주)비즈바이오 148,000 - 5,047,973
현대팜스(주) 3,363,385 37,479 -
합계 6,669,350 37,479 5,047,973

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말

(단위:천원)
구분 자산 부채
매출채권 대손충당금 투자사채 기타채권 매입채무 기타채무 전환사채 신주인수권부사채(*1)
최상위지배기업 국도상사주식회사 - - - - - 4,082,170 - -
지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - - - 5,686 - 22,573,901 52,690,499 14,836,533
기타특수관계자 ㈜세종메디칼(*1) - - - - - 107,892 - 137,061
녹산농장 3,161,161 (18,754) - - - - - -
(주)비즈바이오 - - - - 585,755 - - -
현대팜스㈜ 1,718,466 - - 1,003,202 - - - -
㈜오큐피바이오 - - - 324,736 - 5,388,750 - -
합계 4,879,627 (18,754) - 1,333,624 585,755 32,152,713 52,690,499 14,973,594

(*1)전환사채 및 신주인수권부사채의 기중 사채권자 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 최초 사채권자 변경 사채권자 발행가액 장부가액
3회차 신주인수권부사채 (주)카나리아바이오엠 ㈜세종메디칼 80,000,000 137,061

2)전기말

(단위:천원)
구분 매출채권 손실충당금 기타채권 매입채무
기타특수관계자 녹산농장 2,774,967 (24,975) - -
(주)비즈바이오 - - 5,228,055 316,659
현대팜스(주) 720,000 - 1,003,695 -
합계 3,494,967 (24,975) 6,231,750 316,659

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

1)당기①채권

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 기초잔액 연결범위변동 대여 회수 기말잔액
기타특수관계자 현대팜스㈜ 1,000,000 - - - 1,000,000
녹산농장 - - 700,000 700,000 -
(주)오큐피바이오 - - 320,000 - 320,000

②채무

(단위: 천원)
특수관계 구분 회사명 기초잔액 연결범위변동 차입 상환 기말잔액(*1)
최상위 지배기업 국도상사 - - 4,000,000 - 4,000,000
지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - 4,930,000 19,900,000 2,830,000 22,000,000
기타특수관계자 (주)오큐피바이오 - 85,000 35,000 120,000 -
(*1) 당기 중 (주)카나리아바이오엠과의 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 자금거래는 제외하였습니다.

2)전기

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 기초잔액 대여 회수 기말잔액
기타특수관계자 현대팜스㈜ - 1,000,000 - 1,000,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 내역 당기말 및 전기말 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 당기말 전기말
기타특수관계자 녹산농장 - 2,150,000

2) 제공받은 내역 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 (주)카나리아바이오엠,대표이사및김종웅(전 대표이사)으로부터 39,903백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 지배회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급 여 1,313,939 934,096

29.보고기간후 발생한 주요사항 등 기타사항1) 연결실체는 2023년01월13일에 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였습니다.사채의 권면총액은100억원이며 투자자는 (주)에이티세미콘 입니다.2) 연결실체는 2023년01월16일에 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였습니다.사채의 권면총액은 150억원이며 투자자는(주) 에이티세미콘 입니다.3) 연결실체는 2023년01월16일에 연결실체가 2022년09월13일 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원을 연결실체의 중도상환청구권(call option)행사로 지배기업인 (주)카나리아바이오엠으로부터 만기전재취득 하였습니다.4) 연결실체는 2023년01월17일에 연결실체가 2022년09월13일 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원을 연결실체의 중도상환청구권(call option)행사로 지배기업인 (주)카나리아바이오엠으로부터 만기전재취득 하였습니다.5) 연결실체는 2023년 2월 21일에 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠과 제4회차 전환사채의 조건을 변경하는 부속계약을 체결하였습니다. 부속계약 체결로 인하여 조건이 실질적으로 변경된 것으로 보아 K-IFRS 제1109호 문단 3.3.2에 따라 기존 전환사채를 제거하고, 새로운 금융부채를 발행하는 것으로 회계처리할 예정입니다. 조건변경 전과 후의 제4회차 전환사채의 가치는 각각 26,762,411천원 및 30,105,205천원이며, 차액은 당기손익에 반영될 예정입니다.(6) 연결실체는 상법 제 340조의 2 및 정관 제 10조의 2(주식매수선택권)에 따라서 2023년 2월 24일 개최한 주주총회 결의를 통해, 기명식 보통주 1,510,000주에 대하여 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방식으로 임직원들에게 대상으로 주식매수선택권을 부여하기로 결정하였습니다.

(7) 연결실체는 주주 및 사채권자 등 이해관계자의 형평성을 고려한 경영판단에 의해주석17 (3)에 기재된무상증자의 신주배정기준일을 2023년 2월 20일 이사회 의결을 통해, 기존 2023년 2월 28일에서 2023년 7월 27일로 변경하였습니다.

4. 재무제표

재무상태표

제 40 기 2022.12.31 현재

제 39 기 2021.12.31 현재

제 38 기 2020.12.31 현재

(단위 : 원)
　

제 40 기

제 39 기

제 38 기

자산

 　 　 　

　유동자산

89,754,646,477

66,186,276,010

75,671,481,321

　　현금및현금성자산

5,571,680,801

5,394,176,345

6,074,251,651

　　금융기관예치금

5,660,000,000

0

8,000,000,000

　　매출채권

37,706,446,112

31,332,514,389

47,368,443,149

　　기타수취채권

19,496,303,744

12,016,456,797

1,652,871,199

　　재고자산

19,088,203,567

16,209,599,684

11,827,362,010

　　기타유동자산

2,232,012,253

1,233,528,795

748,553,312

　비유동자산

136,983,394,036

27,587,802,068

22,533,943,858

　　비유동금융기관예치금

26,713,090

100,000,000

40,000,000

　　당기손익-공정가치측정금융자산

60,000,000

60,000,000

60,000,000

　　기타비유동수취채권

4,489,528,142

637,639,048

2,685,926,663

　　기타비유동금융자산

100,064,075,594

0

0

　　유형자산

30,278,126,808

25,946,015,936

18,835,020,945

　　종속기업에 대한 투자자산

0

0

0

　　무형자산

2,064,950,402

844,147,084

912,996,250

　자산총계

226,738,040,513

93,774,078,078

98,205,425,179

부채

 　 　 　

　유동부채

124,249,481,143

29,789,970,396

35,065,672,241

　　매입채무

14,156,363,790

7,726,173,903

6,548,730,567

　　단기차입금

49,227,341,799

18,044,652,534

21,660,982,697

　　유동성장기차입금

0

400,600,200

391,400,362

　　기타지급채무

2,389,418,423

1,102,753,950

1,969,578,662

　　당기손익-공정가치측정금융부채

17,755,878,260

0

1,200,336,307

　　금융보증부채

497,073,827

1,431,059,415

1,634,420,975

　　당기법인세부채

0

0

852,393,666

　　기타유동부채

1,619,727,913

979,033,405

644,646,781

　　유동전환사채

38,302,658,814

0

0

　　유동리스부채

301,018,317

105,696,989

163,182,224

　비유동부채

84,176,856,947

6,356,002,659

4,171,306,083

　　장기차입금

8,370,000,000

5,580,000,000

3,202,653,326

　　이연법인세부채

46,160,512,697

647,097,543

842,136,335

　　비유동리스부채

421,834,820

128,905,116

126,516,422

　　비유동전환사채

14,387,839,855

0

0

　　비유동신주인수권부사채

14,836,669,575

0

0

　부채총계

208,426,338,090

36,145,973,055

39,236,978,324

자본

 　 　 　

　자본금

4,686,544,300

3,075,243,000

3,075,243,000

　자본잉여금

107,967,762,139

9,225,042,600

9,225,042,600

　기타자본구성요소

167,755,506,295

0

0

　이익잉여금(결손금)

(262,098,110,311)

45,327,819,423

46,668,161,255

　자본총계

18,311,702,423

57,628,105,023

58,968,446,855

부채및자본총계

226,738,040,513

93,774,078,078

98,205,425,179

제40기당기(별도)(인덕회계법인-감사), 제39기전기(개별)(인덕회계법인-감사), 제38기전전기(개별)(인덕회계법인-감사)는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.

포괄손익계산서

제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 40 기

제 39 기

제 38 기

매출액

158,095,623,136

110,306,014,605

107,476,952,397

매출원가

138,988,157,589

98,172,884,204

90,443,295,309

매출총이익

19,107,465,547

12,133,130,401

17,033,657,088

판매비와관리비

14,672,149,895

11,454,704,291

11,787,174,092

손상차손

475,429,188

(571,232,559)

5,724,974,148

영업이익(손실)

3,959,886,464

1,249,658,669

(478,491,152)

기타수익

424,330,860

243,561,062

171,310,648

기타비용

118,053,789

149,460,061

57,855,678

기타의손상차손

311,249,162,309

630,532,593

(44,880,375)

금융수익

10,090,903,227

3,894,785,810

7,893,786,189

유효이자율이자수익

414,425

647,422

28,092,121

금융비용

6,766,646,593

5,519,973,326

7,315,126,763

유효이자율이자비용

2,273,231,272

9,019,007

11,691,562

법인세비용차감전순이익(순손실)

(305,931,558,987)

(920,332,024)

274,904,178

법인세비용(수익)

879,322,147

(195,038,792)

147,015,642

당기순이익(순손실)

(306,810,881,134)

(725,293,232)

127,888,536

기타포괄손익

0

0

0

총포괄이익(손실)

(306,810,881,134)

(725,293,232)

127,888,536

주당손익

 　 　 　

　기본주당이익(손실) (단위 : 원)

(8,321.94)

(23.58)

4.16

　희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(8,321.94)

(23.58)

4.16

제40기당기(별도)(인덕회계법인-감사), 제39기전기(개별)(인덕회계법인-감사), 제38기전전기(개별)(인덕회계법인-감사)는 K-IFRS에 따라 작성되었습니다.

자본변동표

제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

자본

자본금

주식발행초과금

기타자본구성요소

이익잉여금

자본 합계

2020.01.01 (기초자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

47,155,321,319

59,455,606,919

현금배당

0

0

0

(615,048,600)

(615,048,600)

당기순이익(순손실)

0

0

0

127,888,536

127,888,536

유상증자

0

0

0

0

0

전환사채발행

0

0

0

0

0

전환사채재매입

0

0

0

0

0

신주인수권부사채발행

0

0

0

0

0

신주인수권부사채재매입

0

0

0

0

0

2020.12.31 (기말자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

46,668,161,255

58,968,446,855

2021.01.01 (기초자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

46,668,161,255

58,968,446,855

현금배당

0

0

0

(615,048,600)

(615,048,600)

당기순이익(순손실)

0

0

0

(725,293,232)

(725,293,232)

유상증자

0

0

0

0

0

전환사채발행

0

0

0

0

0

전환사채재매입

0

0

0

0

0

신주인수권부사채발행

0

0

0

0

0

신주인수권부사채재매입

0

0

0

0

0

2021.12.31 (기말자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

45,327,819,423

57,628,105,023

2022.01.01 (기초자본)

3,075,243,000

9,225,042,600

0

45,327,819,423

57,628,105,023

현금배당

0

0

0

(615,048,600)

(615,048,600)

당기순이익(순손실)

0

0

0

(306,810,881,134)

(306,810,881,134)

유상증자

1,611,301,300

98,742,719,539

0

0

100,354,020,839

전환사채발행

0

0

237,808,808,637

0

237,808,808,637

전환사채재매입

0

0

(232,633,889,112)

0

(232,633,889,112)

신주인수권부사채발행

0

0

301,034,981,751

0

301,034,981,751

신주인수권부사채재매입

0

0

(138,454,394,981)

0

(138,454,394,981)

2022.12.31 (기말자본)

4,686,544,300

107,967,762,139

167,755,506,295

(262,098,110,311)

18,311,702,423

현금흐름표

제 40 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 39 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

제 38 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지

(단위 : 원)
　

제 40 기

제 39 기

제 38 기

Ⅰ.영업활동으로인한현금흐름

4,554,768,313

5,274,809,541

13,208,683,312

　1.영업활동에서 창출된 현금흐름

4,194,017,891

6,822,142,795

14,920,436,752

　2.이자수익의 수취

624,429,499

205,256,317

263,420,668

　3.배당금의 수취

12,500

0

8,067

　4.이자비용의 지급

(640,301,545)

(349,794,867)

(791,463,493)

　5.법인세의납부(환급)

376,609,968

(1,402,794,704)

(1,183,718,682)

II.투자활동으로인한현금흐름

(52,338,759,726)

(3,493,850,971)

(9,191,763,489)

　1.투자활동으로인한현금유입액

30,763,311,066

59,932,899,783

63,670,879,147

　 금융기관예치금의 감소

12,000,000,000

37,500,000,000

31,140,000,000

　 단기대여금의 감소

14,118,489,326

22,384,549,373

30,557,134,600

　 장기대여금의 감소

0

42,926,400

1,780,754,106

　 유형자산의 처분

4,777,740

5,424,010

25,988,441

　 당기손익-공정가치측정금융자산처분

4,634,544,000

0

0

　 정부보조금의 수취

0

0

100,000,000

　 보증금의 감소

5,500,000

0

67,002,000

　2.투자활동으로인한현금유출액

(83,102,070,792)

(63,426,750,754)

(72,862,642,636)

　 금융기관예치금의증가

(17,530,000,000)

(29,500,000,000)

(38,820,000,000)

　 단기대여금의 증가

(55,284,274,000)

(26,093,574,009)

(31,567,901,639)

　 장기대여금의 증가

0

0

(1,537,180,327)

　 비유동금융기관예치금의 증가

(66,246,044)

(60,000,000)

(40,000,000)

　종속기업투자주식

(1,000,000)

0

0

　 당기손익-공정가치측정금융자산취득

(4,605,578,100)

0

0

　 보증금의 증가

(265,110,000)

0

(500,000)

　 유형자산의 취득

(461,563,461)

(624,846,035)

(503,780,670)

　 무형자산의 취득

(1,322,521,317)

(5,800,000)

(393,280,000)

　 건설중인자산의 증가

(3,565,777,870)

(7,142,530,710)

0

III.재무활동으로인한현금흐름

47,961,556,232

(2,461,033,876)

221,427,845

　1.재무활동으로인한현금유입액

261,875,511,946

64,662,049,744

54,558,847,721

　 단기차입금의차입

98,645,444,277

57,757,049,744

50,891,104,845

　 장기차입금의차입

2,790,000,000

6,905,000,000

3,667,742,876

　 유상증자

100,440,067,669

0

0

　 전환사채발행(4CB)

30,000,000,000

0

0

　 전환사채발행(5CB)

20,000,000,000

0

0

　 전환사채발행(6CB)

10,000,000,000

0

0

　2.재무활동으로인한현금유출액

(213,913,955,714)

(67,123,083,620)

(54,337,419,876)

　 단기차입금의상환

(66,897,761,576)

(62,163,480,730)

(51,906,635,559)

　 장기차입금의상환

0

(4,160,000,000)

(1,630,300,000)

　 리스부채의상환

(184,020,268)

(184,554,290)

(185,435,717)

　 배당금의지급

(615,048,600)

(615,048,600)

(615,048,600)

　 신주발행비

(86,046,830)

0

0

　 신주인수권부사채재매입(2BW)

(95,636,413,520)

0

0

　 전환사채상환(2CB)

(50,440,086,480)

0

0

　 사채발행비용

(54,578,440)

0

0

Ⅳ.현금성자산의 환율변동효과

(60,363)

0

(660)

Ⅴ.현금및현금성자산의순증감(I+II+III+Ⅳ)

177,504,456

(680,075,306)

4,238,347,008

Ⅵ.기초의현금및현금성자산

5,394,176,345

6,074,251,651

1,835,904,643

Ⅶ.기말의현금및현금성자산

5,571,680,801

5,394,176,345

6,074,251,651

-상기 재무제표는 '주주총회 승인 전 재무제표'이며, 향후 정기주주총회에서 재무제표 승인 관련 안건이 부결되거나 수정이 발생한 경우 정정보고서를 통해 그 내용 및 사유 등을 반영할 예정입니다.

 5. 재무제표 주석

제40(당) 2022년01월01일부터 2022년12월31일까지
제39(전) 2021년01월01일부터 2021년12월31일까지
회사명 : 주식회사 카나리아바이오(구, 현대사료(주))

1. 당사의 개요 주식회사 카나리아바이오((구)현대사료(주)(이하 '당사')는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년6월1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 또한 당사는 배합사료산업외에 2022년7월7일 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨엔씨 100% 지분 및 회사채를 인수함으로써 (주)엘에스엘씨엔씨의 100% 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨(현:(주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학 사업을 진행하게 되었습니다. 당기중 액면분할및 유상증자를 하여 보고기간말 현재 총발행주식수는 46,865,443주입니다.한편, 당기말 현재 납입자본금은4,687백만원이며, 주주 현황은 다음과 같습니다 .

주주명 주식수(주) 지분율(%) 비고
㈜ 카나리아바이오엠 19,781,599 42.21% 최대주주
㈜ 에스엘씨앤씨 1,674,163 3.57% 최대주주 특수관계인
㈜오티씨와이드글로벌 195,945 0.42% 최대주주 특수관계인
㈜세종메디칼 2,429,425 5.18% 특수관계인
나한익 52,000 0.11% 당사임원(대표이사)
김송철 33,930 0.07% 당사임원(감사)
이창현 33,920 0.07% 비등기임원(사장)
임철진 33,950 0.07% 특수관계인
윤병학 33,940 0.07% 비등기임원(사장)
김병성 4,262 0.01% 회사임원(사내이사)
특수관계인 소계 24,273,134 51.79% 　
증권금융(유통) 1,254,410 2.68% 1%이상 주주
소액주주 21,337,899 45.53% 　
합계 46,865,443 100.00% 　

2. 재무제표 작성기준 및 유의적 회계정책

2.1 재무제표 작성 기준당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중원가법을 적용하여 표시한 재무제표입니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서당사는 2022년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.(1) 기업회계기준서 제 1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 리스이용자는 비슷한 상황에서 특성이 비슷한 계약에 실무적 간편법을 일관되게 적용해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(3) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (5) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 이 개정 기준을 조기적용하여 회계정책을 변경하였으며, 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (6) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료- 기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브- 기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정2) 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

2.2 중요한 회계정책

(1) 수익인식

당사는 배합사료를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 제품을 판매할 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다. 재화가 인도된 후에 고객은 재화를 유통하는 방식과 가격 결정에 완전한재량권을 보유하며, 재화를 판매할 때 주된 책임을 지고 재화와 관련한 손실이나 진부화에 대한 위험을 부담합니다.

또한, 당사는 재화가 고객에게 인도되었을 때 수취채권을 인식합니다.

(2) 리스

당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

2-1) 회사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표상 유형자산에 포함되어 있습니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.

2-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

(3) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.

적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(4) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.

자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라 해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.

유형자산의 취득과 관련된 정부보조금은 유형자산의 장부금액에서 차감하는 방법으로 회계처리하고 있으며, 유형자산 감가상각비를 인식할 때 관련 정부보조금을 감가상각비에 차감하여 인식하고 있습니다.

(5) 퇴직급여비용당사는 확정기여제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도는 회사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 회사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 회사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다.

일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 퇴직급여부채로 인식하고,이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당기여금을 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (6) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

① 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.

② 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다.

그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다.

또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

③ 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(7) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수
건 물 30 년
구 축 물 8~20 년
기 계 장 치 8 년
차량운반구 4~5 년
비 품 4 년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(8) 무형자산

① 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

② 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

③ 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

④ 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

⑤ 특허권과 상표

특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(9) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(10) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(12) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

① 금융자산의 분류

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.

상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 ㄷ. 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 ㄹ. 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

ㄱ. 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄴ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품

최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다.

이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

ㄷ. 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

ㄹ. 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 ㄷ. 참고)
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 ㄱ. 및 ㄴ. 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

② 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.
ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

③ 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

ㄱ. 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. i) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 ii) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 iii) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

ㄴ. 채무불이행의 정의

당사는 차입자가 계약이행조선을 위반하는 경우 등과 같은 상황이 발생하면 해당 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다고 간주합니다.

ㄷ. 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

ㄹ. 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 1년을 초과하는 때(담보설정된 채권은 제외) 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

ㅁ. 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

④ 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(14) 금융부채와 지분상품

① 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

② 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

③ 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의만기까지전환권옵션이행사되지않는경우자본으로인식한금액은기타불입자본으로대체하고있습니다.

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

④ 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.

⑤ 당기손익-공정가치측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품(금융보증계약인 파생상품, 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ 금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

⑥ 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

⑦ 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

⑧ 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

⑨ 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다.제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타손익' 항목으로 인식합니다.

(15) 파생상품

당사는 이자율위험과 외화위험을 관리하기 위하여 파생상품계약(통화옵션)을 체결하고 있습니다.

파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 있으며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정가치로 재측정하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하지않거나 위험회피에 효과적이지 않다면 파생상품의 공정가치변동으로 인한 평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 파생상품을 위험회피수단으로 지정하고 위험회피에 효과적이라면 당기손익의 인식시점은 위험회피관계의 특성에 따라 좌우됩니다.

공정가치가 정(+)의 값을 갖는 파생상품은 금융자산으로 인식하며, 부(-)의 값을 갖는파생상품을 금융부채로 인식하고 있습니다. 법적으로 집행가능한 상계권리가 없거나상계할 의도가 없다면 재무상태표상 파생상품은 상계하지 아니합니다. 파생상품은 파생상품의 잔여만기가 12개월을 초과하고 12개월 이내에 실현되거나 결제되지 않는 경우에는 비유동자산 또는 비유동부채로 분류하고 있습니다. 기타 파생상품은 유동자산 또는 유동부채로 표시하고 있습니다.

3. 중요한 판단과 추정 불확실성의 주요 원천

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간 말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간 말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식하고 있습니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.① 주석 8 : 손상차손, 기타의손상차손② 주석 23 : 법인세비용③ 주석 26 : 우발상황과 기타약정사항

4. 재무위험관리(1)재무위험관리요소당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용 가능한 수준으로 감소,제거및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.당사의 전반적인 금융위험관리 정책은 전기와 동일 합니다.

1)시장위험가.외환위험당사는 주요 원재료 대부분을 해외에서 매입하고 있어 해당 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사의 외환위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화하는데 있습니다.당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 금융부채의 원화 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
외화순금융부채(USD) 33,316,519 25,044,094

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 환율변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
10%환율인상시 10%환율인하시 10%환율인상시 10%환율인하시
세전순이익 (3,331,652) 3,331,652 (2,504,409) 2,504,409

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 부채를 대상으로 하였습니다.

나.이자율위험이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용을 최소화하는데 있습니다. 이를 위해 내부 유보자금을 활용한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동금리 차입조건의 차입금 적정비율 유지, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율변동위험에 노출된 변동금리부 금융자산 및 부채는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
Ⅰ.금융자산 - -
Ⅱ.금융부채 8,370,000 5,580,000
계(1-2) (8,370,000) (5,580,000)

당기와 전기 중 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 금융자산 및 부채에 대한 이자율이 100bp변동시, 이자율 변동이 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
100bp상승시 100bp하락시 100bp상승시 100bp하락시
세전순이익 (83,700) 83,700 (55,800) 55,800

2)신용위험

신용위험은 당사의 통상적인 거래 및 투자활동에서 발생하며 고객 또는 거래 상대방이 계약조건상 의무사항을 지키지 못하였을 때 발생합니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 당사는 주기적으로 고객과 거래 상대방의 재무 상태와 과거경험 및 기타요소들을 고려하여 재무 신용도를 평가하고 있으며 고객과 거래 상대방 각각에 대한 신용한도를 설정하고 있습니다.신용위험은 당사가 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 주요 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금성자산, 파생금융상품, 은행 및 금융기관 예치금 및 금융보증계약으로부터 발생하고 있습니다.신용위험은 당사의 신용정책에 의하여 효율적 신용위험 관리, 신속한 의사결정 지원 및 채권 안전장치 마련을 통한 손실 최소화를 목적으로 관리하고 있습니다. 당사는 당기 중 손상의 징후나 회수기일이 초과된 채권 등에 대하여 당기말 현재 채무불이행이 예상되는 경우, 그 위험을 적절히 평가하여 재무상태표에 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
과목 당기말 전기말
현금성자산(*1) 5,571,681 5,394,176
금융기관예치금 5,686,713 100,000
매출채권 37,706,446 31,332,514
기타수취채권 23,985,832 12,654,096
기타금융자산 100,064,076 -
금융보증계약(*2,*3) 12,571,912 36,662,593
합계 185,586,660 86,143,379

(*1)현금시재액은 제외되었습니다.(*2)당기말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대노출정도는 12,572백만원입니다.(주석28참조)(*3)당사는 당기말과 전기말 현재 각각 497백만원및 1,431백만원을 금융보증부채로 인식하고 있습니다.3)유동성위험유동성위험은 당사가 유동성 부족으로 인해 금융부채에 대한 지급의무를 이행하지 못하거나, 정상적인 영업을 위한 자금조달이 불가능한 경우 발생하고 있습니다.당사는 12개월 자금수지계획을 수립함으로써 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측하고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성 리스크를 사전에 관리하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 금융부채의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.①당기말

(단위:천원)
구분 1년이내 2년~3년이내 4년~5년이내 5년초과
매입채무 14,156,364 - - -
기타지급채무 2,389,418 - - -
차입금(*1) 50,474,675 8,502,911 - -
리스부채(*1) 321,490 377,529 61,542 -
신주인수권부사채(비유동)(*4) - 20,000,000 - 200,000,000
전환사채(유동)(*3) - 62,400,000 - -
전환사채상환할증금(유동)(*3) 455,940 1,304,400 - -
전환사채(비유동)(*3) - 20,000,000 - -
미지급비용 69,589 - - -
금융보증계약(*2) 12,571,912 - - -
합계 80,439,388 112,584,840 61,542 200,000,000

(*1) 이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.
(*2) 보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*3) 보고기간말 현재 당사가 전환사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.
(*4)

보고기간말 현재 당사가 신주인수권부사채계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.

②전기말

(단위:천원)
구분 1년이내 2년~3년이내 4년~5년이내
매입채무 7,726,174 - -
기타지급채무 1,102,754 - -
차입금(*1) 18,632,745 5,722,331 -
리스부채(*1) 111,038 118,527 14,301
금융보증계약(*2) 36,662,593 - -
합계 64,235,304 5,840,858 14,301

(*1)이자 현금흐름을 포함한 금액입니다.(*2)보고기간말 현재 당사가 금융보증계약으로 인해 부담하고 있는 신용위험에 대한 최대 노출정도입니다.2)자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 자산 매각 등을 실시하고 있습니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 유동 및 비유동차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다. 당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
총차입금(A) 125,847,363 24,259,855
현금및현금성자산(B) 5,571,681 5,394,176
순부채(C=A-B) 120,275,682 18,865,679
자본총계(D) 18,311,702 57,628,105
총자본(E=C+D) 138,587,384 76,493,784
자본조달비율(F=C/E) 86.79% 24.7%

(3)금융자산과 금융부채의 상계당사는 보고기간말 현재 실행가능한 일괄 상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 금융자산 및 금융부채를 보유하고 있지 않습니다. 5. 공정가치

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간 종료일의 종가입니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 회사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간 종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 회사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.1)당기말

(단위:천원)
구 분 수준1 수준2 수준3
[금융자산]
지분증권(출자금) - - 60,000
장기금융상품 - - 26,713
[금융부채]
파생상품부채 - - 17,755,878

2)전기말

(단위:천원)
구 분 수준1 수준2 수준3
지분증권(출자금) - - 60,000

6. 범주별 금융상품 (1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1)당기말

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산
현금및현금성자산 5,571,681 -
금융기관예치금 5,660,000 26,713
매출채권 37,706,446 -
기타수취채권 23,985,832 -
기타금융자산 100,064,076 -
출자금등 - 60,000
합계 172,988,035 86,713

2)전기말

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익 공정가치측정 금융자산
현금및현금성자산 5,394,176 -
금융기관예치금 100,000 -
매출채권 31,332,514 -
기타수취채권 12,654,096 -
출자금등 - 60,000
합계 49,480,786 60,000

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.1) 당기말

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융부채 당기손익-공정가치측정 금융부채
매입채무 14,156,364 -
차입금 57,597,342 -
기타지급채무 2,389,418 -
파생부채 - 17,755,878
리스부채 722,853 -
금융보증부채 497,074 -
전환사채 52,690,499 -
신주인수권부사채 14,836,670 -
합계 142,890,220 17,755,878

2)전기말

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융부채
매입채무 7,726,174
차입금 24,025,253
기타지급채무 1,102,754
리스부채 234,602
금융보증부채 1,431,059
합계 34,519,842

(3) 당기 및 전기 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융자산

당기손익-공정가치측정

금융자산

 상각후원가측정 금융부채

당기손익-공정가치측정

금융부채
이자수익 967,044 - - -
유효이자수익 414 - - -
배당금수익 - 13 - -
금융보증부채환입액 - - 2,065,796 -
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 - 9,037 - -
신주인수권부사채상환이익 - - 206,028 -
이자비용 - - (655,873) -
유효이자비용 - - (2,273,231) -
손상차손 (475,429) - - -
기타의손상차손 (311,222,187) - - -
장기금융상품평가손실 - (9,533) - -
외화관련손익 310,680 - (2,694,396) -
파생관련손익 - - - 4,257,271
금융보증부채전입액 - - (1,131,810) -
합계 (310,419,478) (483) (4,483,486) 4,257,271

2)전기

(단위:천원)
구분 상각후원가측정 금융자산

상각후원가측정

금융부채

 당기손익-공정가치측정 금융부채
이자수익 248,201 - -
유효이자수익 647 - -
금융보증부채환입액 - 3,144,465 -
이자비용 - (206,097) -
유효이자비용 - (9,019) -
손상차손환입 571,233 - -
기타의손상차손 (630,533) - -
외화관련손익 - (2,277,856) -
파생관련손익 - - 407,203
금융보증부채전입액 - (2,941,103) -
합계 189,548 (2,289,610) 407,203

7. 현금및현금성자산 당기말과 전기말 현재 현금및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
기타 요구불예금 5,571,681 5,394,176

8. 매출채권,기타수취채권 및 기타자산 (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
받을어음 1,388,667 - 1,388,667 1,845,338 - 1,845,338
외상매출금 39,215,742 (2,897,962) 36,317,780 35,381,795 (5,894,619) 29,487,176
합계 40,604,409 (2,897,962) 37,706,447 37,227,133 (5,894,619) 31,332,514

(2) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 손실충당금 장부금액 채권액 손실충당금 장부금액
[유동]
미수금 20,501 - 20,501 5,239,290 - 5,239,290
단기대여금 44,092,133 (24,817,362) 19,274,771 6,970,384 (250,531) 6,719,853
미수수익 399,928 (198,896) 201,032 57,314 - 57,314
소계 44,512,562 (25,016,258) 19,496,304 12,266,988 (250,531) 12,016,457
[비유동]
장기대여금 4,230,000 - 4,230,000 630,000 - 630,000
보증금 259,528 - 259,528 7,639 - 7,639
소계 4,489,528 - 4,489,528 637,639 - 637,639
합계 49,002,090 (25,016,258) 23,985,832 12,904,627 (250,531) 12,654,096

(3) 당기 및 전기 매출채권 및 기타 수취채권의 대손충당금변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
매출채권 기타수취채권 매출채권 기타수취채권
기초금액 5,894,619 250,531 250,531
설정(환입) 475,428 25,209,762 30,645
손상채권제각 (3,472,085) (444,035) (30,645)
기말금액 2,897,962 25,016,258 250,531

(4) 당기말과 전기말 매출채권에 대한 신용노출정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 현재 3개월미만 6개월미만 9개월미만 1년미만 1년이상 2년이상 계
당기말 장부금액 21,941,593 7,903,291 3,410,141 1,756,280 1,393,645 939,973 3,259,486 40,604,409
집합분석 7,680,839 750,018 14,017 750 - - 639,837 9,085,461
손실충당금 189,243 38,922 1,417 118 - - 639,837 869,537
기대신용손실률 2.46% 5.19% 10.11% 15.73% 0.00% 0.00% 100.00% 9.57%
전기말 장부금액 17,194,678 6,380,487 2,819,753 2,149,625 2,227,575 3,341,508 3,113,507 37,227,133
집합분석 4,341,985 558,462 13,582 5,545 44,306 2,549,187 1,114,657 8,627,724
손실충당금 150,619 34,791 1,364 845 10,586 1,854,713 1,114,657 3,167,575
기대신용손실률 3.47% 6.23% 10.04% 15.24% 23.89% 72.76% 100.00% 36.71%

한편, 당기 및 전기중 담보평가, 휴.폐업등을 고려한 개별분석에 의해 설정된 손실충당금은 각각 2,028,426천원 및 2,727,044천원입니다.(5) 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선급금 170 -
선급비용 212,747 14,541
선급부가세 1,845,304 668,587
당기법인세자산 173,791 550,401
합계 2,232,012 1,233,529

(6) 당기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
회사채(*1) 386,076,500 -
회사채 손실충당금(*2) (286,012,424) -
회사채 순장부금액 100,064,076 -

(*1)회사채는 종속기업인 (주)엘에스엘씨엔씨가 발행가액 386,077백만원으로 액면발행하였고, 표면이자율0%, 만기보장수익률0%이며, 조기상환청구권("풋옵션")이 포함되어 있습니다. 주석30(9)에 설명하는 바와 같이 약정만기는 2023년3월13일이었으나, 2023년3월13일이사회의결 및 (주)엘에스엘씨엔씨와의 합의에 따라, 약정만기가 2024년3월13일로 연장되었습니다.(*2)당기말 현재 당사는 회사채에 대해서 기대신용손실을 측정하여, 손상차손 286,012백만원을 포괄손익계산서 상 기타의손상차손으로 인식하였습니다.

9. 사용이 제한된 금융기관예치금 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 종류 금액 사용제한내용
당기말 전기말
금융기관예치금 예적금 5,500,000 -

차입금담보

(\6,050백만원)
보증금 당좌개설보증금 2,514 2,514 인출제한
합계 5,502,514 2,514 　

당기말과 전기말 현재 당사가 보유한 금융기관예치금 중 손상되거나 연체된 자산은 없습니다.

10. 종속기업 투자주식 1) 당기말 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명 소재지 상장여부 주요 사업목적 장부금액 보유지분율(%) 보유주식수 담보제공현황
㈜엘에스엘씨엔씨(*1) 서울시 서초구 서초중앙로18길 31 비상장 신약개발과 의료용 물질 제조 - 100% 10,000주 -

(*1) 당기말 현재 ㈜카나리아바이오(구,㈜엠에이치씨앤씨)의 지분은 ㈜엘에스엘씨엔씨 100%로 구성되어 있습니다. 또한 당사는 ㈜엘에스엘씨엔씨 지분 100%를 보유하고 있습니다. 2) 당기말 현재 종속기업의 재무현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
기업명 결산일 자산 부채 자본 매출액 당기순손익 총포괄손익
㈜엘에스엘씨엔씨(*1) 12월 31일 386,176,704 386,176,500 204 - - -
(*1) (주)엘에스엘씨엔씨의 재무제표는 감사받지않은 재무제표입니다.

3) 당기 중 종속기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 금액
기초금액 -
취득 1,000
손상 (1,000)
당기말금액 -

11. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
평가전금액 평가충당금 장부가액 평가전금액 평가충당금 장부가액
상품 34,604 - 34,604 33,740 - 33,740
제품 837,900 - 837,900 658,207 - 658,207
원재료 2,347,905 - 2,347,905 2,605,556 - 2,605,556
저장품 22,523 - 22,523 21,197 - 21,197
미착원재료 15,845,272 - 15,845,272 12,890,899 - 12,890,899
합계 19,088,204 - 19,088,204 16,209,599 - 16,209,599
당기 및 전기중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 각각 138,988백만원 및 98,173백만원이며, 또한 당기 및 전기중 인식한 재고자산평가손실 및 재고자산평가환입은 없습니다.

12. 유형자산 (1) 당기 및 전기 중 현재 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계
2022년1월1일 　 　 　 　 　 　 　 　 　
기초취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 8,801,101 143,137 1,150,741 7,211,952 231,059 37,149,571
감가상각누계액 - (980,450) (2,083,287) (7,068,920) (143,135) (927,762) - - (11,203,554)
기초장부금액 14,822,477 1,170,769 554,598 1,732,181 2 222,979 7,211,952 231,059 25,946,017
취득 - - - 347,600 - 113,963 4,036,545 668,330 5,166,438
처분및폐기 - - - (8,013) - (2,205) - - (10,218)
기타증감 - - - - - - - (1,141) (1,141)
감가상각비등 - (70,652) (69,464) (374,995) - (107,643) - (200,215) (822,969)
기말장부금액 14,822,477 1,100,117 485,134 1,696,773 2 227,094 11,248,497 698,033 30,278,127
2022년12월31일
기말취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 9,005,938 143,137 1,121,631 11,248,497 698,033 41,828,817
감가상각누계액 - (1,051,102) (2,152,751) (7,309,165) (143,135) (894,537) - - (11,550,690)
(*1)사용권자산은 전액 차량운반구와 지급임차료로 구성되어 있습니다. 한편, 당기 중 사용권자산상각비는 200,215천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 13,119천원 발생하였습니다.

2)전기

(단위:천원)
구분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 비품 건설중인자산 사용권자산(*1) 합계
2021년1월1일
기초취득원가 14,822,477 2,114,219 2,642,105 8,882,660 143,137 1,103,890 - 284,449 29,992,937
감가상각누계액 - (910,415) (2,010,445) (7,185,297) (139,048) (912,711) - - (11,157,916)
기초장부금액 14,822,477 1,203,804 631,660 1,697,363 4,089 191,179 - 284,449 18,835,021
취득 - 37,000 - 436,600 - 151,246 7,211,952 129,225 7,966,023
처분및폐기 - - - (15,432) - (4,143) - - (19,575)
대체 - - - - - - - - -
기타증감 - - - - - - - (8,193) (8,193)
감가상각비등 - (70,035) (77,062) (386,350) (4,087) (115,303) - (174,422) (827,259)
기말장부금액 14,822,477 1,170,769 554,598 1,732,181 2 222,979 7,211,952 231,059 25,946,017
2021년12월31일
기말취득원가 14,822,477 2,151,219 2,637,885 8,801,101 143,137 1,150,741 7,211,952 231,059 37,149,571
감가상각누계액 - (980,450) (2,083,287) (7,068,920) (143,135) (927,762) - - (11,203,554)
(*1)사용권자산은 전액 차량운반구로 구성되어 있습니다. 한편, 전기 중 사용권자산상각비는 174,422천원 발생하였으며, 리스부채와 관련한 유효이자율이자비용이 9,019천원 발생하였습니다.

(2) 당기말 현재 토지및 건물이 ㈜신한은행 차입금에 대한 담보(담보설정액:15,000백만원)로 제공되어 있으며, 공장이전부지관련하여 ㈜신한은행에 분양대금반환채권 양도담보 11,160백만원이 설정되었습니다.(3) 당기말과 전기말 현재 유형자산에 대하여, 한화손해보험㈜에 부보금액 6,103백만원(전기말: 5,627백만원)의 화재보험에 가입하고 있으며, 동 부보금액에 대해 ㈜신한은행은 5,000백만원의 질권을 설정하고 있습니다. 또한 당사는 차량운반구에 대한 종합보험, 종업원에 대한 산업재해보험, 임원배상책임보험, 대표이사를 피보험자로 한 상해보험가입및 수입원재료에 대한 해상운송보험에 가입하고 있습니다.

(4) 당기와 전기 중 토지 취득과 관련하여 자본화된 차입원가와 자본화이자율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
특정차입금 일반차입금 특정차입금 일반차입금
자본화금액 228,765 242,003 36,596 32,825
자본화이자율 2.84% 10.01% 1.77% 2.95%

13. 무형자산 당기와 전기 중 당사가 보유하고 있는 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 소프트웨어 회원권 합계
기초취득원가 399,080 625,975 1,025,055
상각누계액 (107,991) - (107,991)
정부보조금 (72,917) - (72,917)
기초장부금액 218,172 625,975 844,147
취득 6,272 1,316,249 1,322,521
무형자산상각비 (75,743) - (75,743)
손상차손 - (25,975) (25,975)
기말장부금액 148,701 1,916,249 2,064,950
기말취득원가 405,352 1,942,224 2,347,576
상각누계액 (208,734) - (208,734)
정부보조금 (47,917) - (47,917)
손상차손누계액 - (25,975) (25,975)
기말장부금액 148,701 1,916,249 2,064,950

2)전기

(단위:천원)
구분 소프트웨어 회원권 합계
기초취득원가 393,280 625,975 1,019,255
상각누계액 (8,342) - (8,342)
정부보조금 (97,917) - (97,917)
기초장부금액 287,021 625,975 912,996
취득 5,800 - 5,800
무형자산상각비 (74,649) - (74,649)
기말장부금액 218,172 625,975 844,147
기말취득원가 399,080 625,975 1,025,055
상각누계액 (107,991) - (107,991)
정부보조금 (72,917) - (72,917)
기말장부금액 218,172 625,975 844,147

14. 매입채무,기타지급채무,기타유동부채 및 리스부채 (1) 당기말과 전기말 현재 매입채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
외상매입금 14,156,364 7,726,174

(2) 당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
미지급금 1,507,837 842,020
미지급비용 674,242 45,483
연차수당충당부채 207,339 215,251
합계 2,389,418 1,102,754

(3) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
선수금 1,479,549 882,760
예수금 140,179 96,273
합계 1,619,728 979,033

(4)리스부채1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 증감내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
기초 234,602 289,698
증가 660,195 129,225
감소 (185,063) (193,340)
유효이자비용 13,119 9,019
계 722,853 234,602
유동 301,018 105,697
비유동 421,835 128,905

한편, 당기 리스부채의 실제지급액은 189백만원(전기:185백만원)입니다.2) 당기말 향후 지급할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 최소리스료 현재가치
1년이내 321,490 301,018
2년~3년이내 377,529 360,917
4년~5년이내 61,542 60,918
소계 760,561 722,853
차감:현재가치 조정금액 (37,708) -
리스부채의 현재가치 722,853 -

3) 당기중 재무활동에서 생기는 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)
구분 리스부채
기초잔액 234,602
(순)재무활동 현금흐름 (184,020)
신규 계약 등 증가 660,194
유효이자율 상각 13,119
비현금흐름 (1,042)
기말잔액 722,853

15. 차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.1)당기말

(단위:USD,천원)
구분 유형 차입처 연이자율(%) USD 금액 만기일
외화차입금 USANCE 기업은행 3.00~4.99 1,436,492 1,820,466
USANCE 신한은행 1.32~3.27 5,418,078 6,866,330
USANCE 국민은행 3.77 287,078 363,814
USANCE 농협은행 1.50~5.15 9,638,214 12,214,508
USANCE KEB하나은행 3.41~3.76 4,783,575 6,062,224
소계 21,563,436 27,327,342
원화차입금 일반차입금 국도상사 4.6 - 4,000,000 2023-06-30
일반차입금 카나리아바이오엠 4.6 17,900,000 2023-03-31
합계 21,563,436 49,227,342

당기말 현재 금융기관차입금과 관련하여 당사의 유형자산, 금융기관예치금이 담보로제공되어 있으며, 이외 대표이사, (주)카나리아바이오엠과 고문(전대표이사)이 지급보증을 제공하고 있습니다. (주석 12 및 29 참조)2)전기말

(단위:USD,천원)
구분 유형 차입처 연이자율(%) USD 금액
외화차입금 USANCE 산업은행 0.79 1,218,656 1,444,717
USANCE 기업은행 0.74 1,160,592 1,375,881
USANCE 신한은행 0.39~0.81 6,646,176 7,879,042
USANCE KEB하나은행 0.58 1,246,045 1,477,187
USANCE 국민은행 0.78~0.79 1,267,063 1,502,103
USANCE 농협은행 0.54~0.60 3,682,600 4,365,723
합계 15,221,132 18,044,653

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

1)당기말

(단위:천원)
구분 유형 차입처 연이자율(%) 금액 만기일 상환방법
원화차입금 토지구입 신한은행 3.6 8,370,000 2024-06-10 만기일시상환

2)전기말

(단위:USD,천원)
구분 유형 차입처 연이자율(%) USD 금액 만기일
원화차입금 토지구입 신한은행 1.77 - 5,580,000 2024-06-10
외화차입금 USANCE 신한은행 0.36 337,917 400,600 -
소계 5,980,600
유동성대체 (400,600)
합계 5,580,000

(3) 당기 중 재무활동에서 생기는 장.단기차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 단기차입금 유동성장기차입금 장기차입금
기초잔액 18,044,653 400,600 5,580,000
환율변동효과 (965,594) - -
순재무활동 현금흐름 32,148,283 (400,600) 2,790,000
기말잔액 49,227,342 - 8,370,000

16. 전환사채 및 신주인수권부사채 (1) 당기말 현재 전환사채 및 신주인수권부사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말
<유동> 　
전환사채 60,000,000
상환할증금 2,646,300
전환권조정 (24,343,641)
파생상품부채 17,755,878
소 계 56,058,537
<비유동>
전환사채 20,000,000
전환권조정 (5,612,160)
신주인수권부사채 220,000,000
신주인수권조정 (205,163,330)
소 계 29,224,510
합 계 85,283,047

(2) 당기말 현재 회사가 발행한 전환사채 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 1회차-무기명식이권부무보증사모전환사채 1회차-무기명식무보증사모비분리형 신주인수권부사채
사채의 발행일 2022-07-08 2022-07-08
사채의 만기일 2025-07-08 2025-07-08
액면가액 20,000,000 20,000,000
발행가액 20,000,000 20,000,000
미상환가액 20,000,000 20,000,000
이자율 표면이자율 0% 표면이자율 0%
만기이자율 0% 만기이자율 0%
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 7월 8일부터 2023년 7월 8일부터
2025년 6월 7일까지 2025년 6월 7일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 1) 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가액의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 신주인수권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 “본 사채”의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가액을 조정한다.
2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 2) 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 전환가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 전환가격으로 하며, 각 전환사채에 부여된 전환청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 전환사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 3) 위 1) 내지 2)에 의하여 조정된 행사가액이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가액으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 행사가액을 초과할 수 없다.
4) 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 4) 본호에 의한 조정 후 행사가액 중 원단위 미만은 절상한다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 3,727 3,727
전환가능주식수 5,366,246 5,366,246
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 해당 없음 해당 없음
조기상환청구금액 해당 없음 해당 없음
매도청구권(Put option) 매도청구기간 해당 없음 해당 없음
매도청구금액 해당 없음 해당 없음
(단위:천원)
구 분 2회차-무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채 3회차-무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채(*1)
사채의 발행일 2022-09-13 2022-10-12
사채의 만기일 2052-09-13 2052-10-12
액면가액 295,636,414 80,000,000
발행가액 295,636,414 80,000,000
미상환가액 120,000,000 80,000,000
이자율 표면이자율 0% 표면이자율 0%
만기이자율 0% 만기이자율 0%
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 9월 13일부터 2023년 10월 12일부터
2052년 8월 13일까지 2052년 9월 12일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 가.본 사채를 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 다음과 같이 행사가액을 조정한다. 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 행사가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 행사가액=조정 전 행사가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 가.본 사채를 소유한 자가 행사청구를 하기 전에 시가를 하회하는 발행가액으로 신주인수권부사채 또는 전환사채를 발행하거나, 유상증자 또는 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입을 함으로써 신주를 발행하는 경우 다음과 같이 행사가액을 조정한다. 유ㆍ무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 시가를 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가액 조정에 적용하지 아니하고, 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. 행사가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주의 발행일로 한다. 조정 후 행사가액=조정 전 행사가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 행사청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 행사청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 행사가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 행사청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 바. 본 사채의 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)은 없다. 라. 위 가.목 내지 다.목에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 신주인수권부사채에 부여된 행사청구권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다. 마. 본호에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다. 바. 본 사채의 행사가액의 조정에 관한 사항 중 시가하락에 의한 조정(Refixing)은 없다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 22,072 23,180
전환가능주식수 5,436,752 3,451,251
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 발행익 익일부터 가능 해당 없음
조기상환청구금액 권면금액의 전부 또는 일부 해당 없음
매도청구권(Put option) 매도청구기간 해당 없음 해당 없음
매도청구금액 해당 없음 해당 없음

(*1) 계약상 만기는 30년이나 계약서에 따라 만기를 30년 연장할 수 있는 선택권이 있으며, 발행자 입장에서 연장선택권의 행사가능성이 높다고 판단하여 기대만기인 60년으로 평가하였습니다. 만기가 60년이고 발행일로부터 30년뒤에 콜옵션을 행사할 수 있는 조건과 동일하게 평가되었으며만기를 30년으로 볼 경우와 60년으로 볼 경우의 전체 공정가치 차이는 유의적인 차이를 보이지 않습니다.
(단위:천원)
구 분 4회차-무기명식이권부무보증사모전환사채 5회차-무기명식이권부무보증사모전환사채
사채의 발행일 2022-12-19 2022-11-17
사채의 만기일 2025-12-19 2025-11-17
액면가액 30,000,000 20,000,000
발행가액 30,000,000 20,000,000
미상환가액 30,000,000 20,000,000
이자율 표면이자율 2.0% 표면이자율 2.0%
만기이자율 3.5% (1/4로 산정된 이자율 매 3개월마다 후급) 만기이자율 3.5% (1/4로 산정된 이자율 매 3개월마다 후급)
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 12월 19일부터 2023년 11월 17일부터
2025년 11월 19일까지 2025년 10월 17일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 한다. 조정 후 전환가액=조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 한다. 조정 후 전환가액=조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다. 나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다. 다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라.위 가 내지 다와는 별도로, 본건 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 “시가산정가액”이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다. 라.위 가 내지 다와는 별도로, 본건 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 “시가산정가액”이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 15,256 15,256
전환가능주식수 1,966,439 1,310,960
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 해당 없음 발행일 1년 후부터 가능
조기상환청구금액 해당 없음 권면금액의 전부또는일부
매도청구권(Put option) 매도청구기간 해당 없음 발행일 1년 후부터1개월마다
매도청구금액 해당 없음 권면금액의 전부또는일부

(단위:천원)
구 분 6회차-무기명식이권부무보증사모전환사채
사채의 발행일 2022-12-28
사채의 만기일 2025-12-28
액면가액 10,000,000
발행가액 10,000,000
미상환가액 10,000,000
이자율 표면이자율 2.0%
만기이자율 3.5% (1/4로 산정된 이자율 매 3개월마다 후급)
전환권/신주인수권 전환청구/행사기간 2023년 12월 28일부터
2025년 11월 28일까지
전환(행사)가액조정에 관한 사항 가. 본 사채를 소유한 자가 전환청구를 하기 전에 발행회사가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 전환가액을 조정한다. 전환가액의 조정일은 유상증자, 무상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일로 한다. 조정 후 전환가액=조정 전 전환가액×[{A+(B×C/D)}/(A+B)] A: 기발행주식수 B: 신발행주식수 C: 1주당 발행가격 D: 시가 다만, 위 산식 중 "기발행주식수"는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의발행주식 총수로 한다. 또한, 위 산식 중 "1주당 발행가격"은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는영(0)으로 하고, 위 산식에서 "시가"라 함은 발행가격 산정의 기준이 되는 기준주가(증권의발행및공시등에관한규정 제5-18조에서정하는 기준주가) 또는 권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다.
나. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 전환청구권이 행사되어 전액 주식으로 투자되었더라면 본 사채의 “사채권자”가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합의 사유가 중복하여 발생한 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 전환가격을 조정한다.
다. 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우 감자 및 주식 병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향하여 반영하는 조건으로 전환가액을 조정한다. 단, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 전환가액을 액면가액으로 이미 조정한 경우(전환가액을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 전환가액은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.
라.위 가 내지 다와는 별도로, 본건 사채 발행 후 매 1개월이 경과한 날을 전환가액 조정일로 하고, 각 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격(이하 “시가산정가액”이라 한다)이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 한다. 단, 새로운 전환가액은 발행 당시의 전환가액(조정일 전에 신주의 할인발행 등 또는 감자 등의 사유로 전환가액을 이미 하향 또는 상향 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 70%에 해당하는 가액 이상이어야 하며, 조정 이후 주가가 상승하는 경우에는 의무적으로 상향조정하여야 하며, 상향조정의 범위는 발행 당시 전환가액(조정일 전에 신주의 할인 발행 등의 사유로 전환가액을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가액)의 100%로 제한된다. 마.본호에 의한 조정 후 전환가격이 액면금액 이하일 경우에는 액면금액을 전환가격으로 한다. 바. 본호에 의한 조정 후 전환가격 중 원단위 미만은 절상한다.
발행할주식 회사 기명식 보통주식
전환가액 14,238
전환가능주식수 702,346
조기상환청구권(Call option) 조기상환청구기간 발행일 1년 후부터 가능
조기상환청구금액 권면금액의 전부 또는 일부
매도청구권(Put option) 매도청구기간 발행일로부터 1년후부터가능
매도청구금액 권면금액의 전부 또는 일부

(3) 당기 중 전환사채 및 신주인수권부사채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회차 기초 증가(최초발행) 감소(재매입) 감소(전환) 기말
일자 금액 거래상대방 일자 금액 거래상대방 일자 금액
1회차 전환사채 - 2022-07-08 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
2회차 전환사채(*1) - 2022-07-07 90,440,086 ㈜카나리아바이오엠 2022-07-08 40,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - -
2022-07-11 6,326,710 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-07-22 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-07-28 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-08-04 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-08-11 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
3회차 전환사채(*1) - 2022-07-07 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-09-13 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 - - -
1회차 신주인수권부사채 - 2022-07-08 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
2회차 신주인수권부사채(*1) - 2022-09-13 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-10-12 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - 120,000,000
2022-10-13 30,000,000 　- 　-
2022-11-11 10,000,000 　- 　-
2022-11-17 20,000,000 　- 　-
2022-12-19 25,636,414 　- 　-
2022-12-28 10,000,000 　- 　-
3회차 신주인수권부사채 발행 - 2022-10-12 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 80,000,000
4회차 전환사채 - 2022-12-19 30,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 30,000,000
5회차 전환사채 - 2022-11-17 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
6회차 전환사채 - 2022-12-28 10,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 10,000,000
소계 　 861,712,914 　 561,712,914 　 - - 300,000,000

(*1) 당기 발행한 2회차, 3회차 전환사채 및 2회차 신주인수권부사채의 재매입은 아래의 대용납입을 통해 이뤄졌습니다.
(단위:천원)
구분 회차 재매입금액 사채권자 일자 발행회차 발행금액
전환사채 제2회차 40,000,000 ㈜카나리아바이오엠 2022-07-08 1회차 전환사채 20,000,000
㈜카나리아바이오엠 2022-07-08 1회차 신주인수권부사채 20,000,000
제3회차 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-09-13 2회차 신주인수권부사채 295,636,414
신주인수권부사채 제2회차 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 2022-10-12 3회차 신주인수권부사채 발행 80,000,000
(*2) 제2회차 무기명 무보증 사모 비분리형 신주인수권사채는 신주인수권 행사가액이 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채의 전환가액이었던 28,144원(액면분할 후전환가액)에서 22,072원으로 하향조정되었고, 무상증자 등 사유에 따른 행사가액하향조정 조건이 추가된 것 외에는 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채의 발행조건과 동일합니다.

17. 퇴직급여제도 당사는 종업원들을 위하여 퇴직급여제도로 확정기여형제도를 운영하고 있습니다. 당기 및 전기 중 확정기여형제도등과 관련해 비용으로 인식한 금액은 각각 306백만원 및 308백만원입니다.

18. 납입자본 (1) 당기말 및 전기말 현재 당사가 발행할 주식의 총수, 1주의 금액 및 발행한 주식의 수는 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 1,000,000,000주 10,000,000주
1주의 금액(*1) 100원 500원
발행한 주식의 수(*1) 46,865,443주 6,150,486주
자본금 4,686,544,300원 3,075,243,000원
(*1) 당기 중 액면분할로 인해 주당액면가액이 감소하고 발행주식수가 증가하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
자본금 주식발행초과금 자본금 주식발행초과금
기초 3,075,243 9,225,043 3,075,243 9,225,043
유상증자(*1) 1,611,301 98,742,719 - -
기말 4,686,544 107,967,762 3,075,243 9,225,043

(*1)당기 중 다음과 같이 7회의 유상증자를 통하여 총 16,113,013주의 신주를 발행하여 당기말 총발행주식수는 46,865,443주입니다.

(단위:주,원)
상장일 구분 신주발행 총발행주식수 신주발행가액 액면가액 자본금 총자본금
2022-08-05 유상증자5차 234,392 30,986,822 26,992 100 23,439,200 3,098,682,200
2022-08-10 유상증자1차 3,362,299 34,349,121 3,280 100 336,229,900 3,434,912,100
2022-08-16 유상증자4차 3,362,299 37,711,420 3,280 100 336,229,900 3,771,142,000
2022-08-22 유상증자2차 3,362,299 41,073,719 3,280 100 336,229,900 4,107,371,900
2022-08-29 유상증자3차 3,362,299 44,436,018 3,280 100 336,229,900 4,443,601,800
2022-10-28 유상증자6차 1,457,655 45,893,673 20,581 100 145,765,500 4,589,367,300
2022-11-29 유상증자7차 971,770 46,865,443 20,581 100 97,177,000 4,686,544,300
합계 16,113,013 1,611,301,300

(3)당사는 당기 중 다음과 같이 무상증자를 하기로 결정하였습니다.

(단위:주,원)
구분 1차결정 2차변경결정(*2) 3차변경결정(*2)
신주배정기준일 2022-09-01 2023-02-28 2023-07-27
상장예정일 2022-09-30 2023-03-24 2023-08-21
1주당액면가액 100 100 100
배정예상주식수(*1) 61,504,860 88,872,036 88,872,036
재원 주식발행초과금 주식발행초과금 주식발행초과금
(*1) 당사의 이사회결의에 의해 2022년 07월 13일 주식발행초과금을 재원으로 하여 1주당 2주의 비율로 신주를 배정하기로 하였으며, 이후 2차.3차에 의해 변경되었습니다.
(*2) 당사는 2022년 08월 18일 및 2023년 02월 20일 이사회결의에 의해 신주배정기준일을 변경하였습니다. (주석 30 참조)

19. 결손금 (1) 당기말과 전기말 현재 결손금 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기말 전기말
이익준비금(*1) 1,392,630 1,330,630
기업합리화적립금 567,924 567,924
임의적립금 30,400,000 31,900,000
사업확장적립금 2,000,000 2,000,000
자산재평가적립금 9,881,690 9,881,690
미처분결손금 (306,340,355) (352,425)
합계 (262,098,111) 45,327,819
(*1)상법상 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금을 현금으로 배당할 수 없으며 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금을 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.

(2)배당금당기와 전기 중 배당금의 세부내역은 다음과 같습니다.1)당기당기는 배당금 처분내역이 없습니다. 2)전기

(단위:천원)
주식의 종류 배당주식수 주당 배당금 배당금 합계
보통주 6,150,486주 100원 615,049

(3)이익잉여금처분계산서(결손금처리계산서)(안)

(단위:원)
과목 당기 전기
처리예정일:2023년3월31일 처리확정일:2022년03월30일
Ⅰ.미처분이익잉여금(미처리결손금) (306,340,354,931) (352,425,197)
전기이월이익잉여금 470,526,203 372,868,035
당기순이익(순손실) (306,810,881,134) (725,293,232)
Ⅱ.임의적립금 등의 이입 - 1,500,000,000
임의적립금 - 1,500,000,000
Ⅲ.이익잉여금처분액 - 677,048,600
임의적립금 - -
이익준비금 - 62,000,000
배당금(*1) - 615,048,600
Ⅳ.차기이월미처분이익잉여금(미처리결손금 (306,340,354,931) 470,526,203
(*1)
구분 당기 전기
주당배당금 - 100원
주당배당률 - 20%

20.매출액 (1)당사는 영업수익을 창출하는 재화 공급의 특성 등을 고려하여 당사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 이에 따른 당사의 단일보고부문의 매출액 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
제품매출(*1) 156,277,316 109,217,875
상품매출(*1) 1,817,902 939,736
원재료매출 - 148,000
기타매출 405 404
합계 158,095,623 110,306,015

(*1)제품 및 상품 매출의 경우 재화가 고객 등의 특정 위치에 운송(인도)되어 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.(2)주요고객에 대한 정보단일 보고부문인 당사의 수익 158,096백만원중 매출액의 10% 이상을 차지하는 경우는 없습니다. 21.판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입) 당기 및 전기 중 판매비와관리비 및 손상차손(손상차손환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
급여 3,617,486 2,917,845
퇴직급여 187,509 187,372
복리후생비 291,211 221,395
여비교통비 49,580 40,075
접대비 251,653 205,423
통신비 28,374 28,641
세금과공과 163,823 152,208
감가상각비 144,292 150,395
사용권자산감가상각비 192,660 167,579
무형자산상각비 74,293 73,320
지급임차료 24,556 -
수선비 3,585 7,581
보험료 68,688 42,060
차량유지비 152,345 117,588
경상개발비 216,566 188,628
운반비 5,102,541 4,453,976
교육훈련비 4,571 432
도서인쇄비 34,910 12,963
소모품비 110,254 93,096
지급수수료 1,593,797 500,386
광고선전비 74,183 34,930
자가운전보조금 6,600 4,800
판매수수료 2,278,673 1,854,011
손상차손(환입) 475,429 (571,233)
합계 15,147,579 10,883,471

22.비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 판매비와관리비, 매출원가 및 손상차손(손상차손환입)을 포함한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 (179,693) (182,021)
원재료 및 소모품 사용액 등 135,588,132 94,839,887
종업원급여 5,475,884 4,746,588
감가상각비 622,754 652,837
사용권자산감가상각비 200,215 174,422
무형자산감가상각비 75,743 74,649
운반비 5,102,541 4,453,976
판매수수료 2,278,673 1,854,011
복리후생비 526,250 448,134
손상차손(환입) 475,429 (571,233)
경상개발비 216,566 188,628
기타 3,753,243 2,376,478
합계 154,135,737 109,056,356

23.기타수익과 기타비용 (1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 2,614 1,357
수입수수료 74,216 13,552
수입임대료 833 -
사용권자산처분이익 - 622
잡이익 346,668 228,030
합계 424,331 243,561

(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
유형자산처분손실 - 36
사용권자산처분손실 98 29
재고자산감모손실 - 14,596
유형자산폐기손실 8,055 15,472
기부금 35,475 2,900
잡손실 74,426 116,427
합계 118,054 149,460

(3) 당기 및 전기 중 기타의손상차손(환입)의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
단기대여금손상차손 25,010,866 630,533
미수수익손상차손 198,897 -
회원권손상차손 25,975 -
종속기업투자주식손상차손 1,000 -
투자회사채손상차손 286,012,424 -
합계 311,249,162 630,533

24.금융수익과금융비용 (1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자수익 　 　
-현금및현금성자산등 237,485 94,195
-기타수취채권 729,559 154,006
소계 967,044 248,201
배당금수익 13 -
금융보증부채환입액 2,065,796 3,144,465
외환차익 1,227,427 84,760
외화환산이익 1,357,188 10,156
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 9,037 -
신주인수권부사채상환이익 206,028 -
파생상품평가이익 4,258,370 -
파생상품거래이익 - 407,203
소계 9,123,859 3,646,584
합계 10,090,903 3,894,785

(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이자비용(차입금) 655,873 206,098
장기금융상품평가손실 9,533 -
금융보증부채전입액 1,131,810 2,941,103
외환차손 4,730,989 1,929,279
외화환산손실 237,342 443,493
파생상품평가손실 1,099 -
합계 6,766,646 5,519,973

25.법인세 (1) 당기 및 전기 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
당기법인세 　 　
-당기손익에 대한 당기법인세 - -
총당기법인세 - -
이연법인세 　 　
-일시적차이의 증감 45,513,415 (195,039)
-당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 이연법인세 (44,634,093) -
법인세비용 879,322 (195,039)

(2) 당기 및 전기 세전이익과 법인세비용과의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(순손실) (305,931,559) (920,332)
적용세율에 따른 법인세 (64,307,627) (202,473)
법인세효과:
-비공제항목 19,761 21,586
-이연법인세자산 미인식에 따른 효과 65,205,587 -
-기타 (38,399) (14,152)
법인세비용 879,322 (195,039)
유효법인세율 (*1) (*1)

(*1) 당기 및 전기에 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효법인세율을 표시하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기 중 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 당기 전기
이연법인세자산 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세자산 1,101,558 599,640
12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 5,003,974 1,603,848
소계 6,105,532 2,203,488
이연법인세부채 　 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (47,069,895) (2,837,976)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (5,196,149) (12,608)
소계 (52,266,044) (2,850,584)
이연법인세자산(부채)순액 (46,160,512) (647,096)

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.1)당기

(단위:천원)
구분 당기초 증감 당기말
미수수익 (12,608) (71,377) (83,985)
손실충당금 1,241,660 (670,071) 571,589
연차수당충당부채 47,355 (3,814) 43,541
토지 (2,787,143) 126,688 (2,660,455)
감가상각누계액 1,169 (1,169) -
구축물감가상각비 4,070 1,158 5,228
금융보증충당부채 314,833 (210,447) 104,386
리스부채 51,612 100,187 151,799
사용권자산 (50,833) (95,754) (146,587)
업무용승용차감가상각비한도초과 15,260 (3,441) 11,819
이월결손금 513,377 388,596 901,973
이월세액공제 14,152 8,342 22,494
회원권손상차손누계액 - 5,455 5,455
장기금융상품보험료 - 788 788
장기금융상품평가손실 - 2,002 2,002
1회차신주인수권조정(비유동) - (1,178,542) (1,178,542)
2회차신주인수권조정(비유동) - (25,105,786) (25,105,786)
3회차신주인수권조정(비유동) - (16,799,971) (16,799,971)
1회차전환사채조정(비유동) - (1,178,554) (1,178,554)
4회차전환사채조정(유동) - (3,262,565) (3,262,565)
4회차전환사채할증금(유동) - 273,924 273,924
4회차전환사채파생상품부채(유동) - 2,178,860 2,178,860
5회차전환사채조정(유동) - (1,204,041) (1,204,041)
5회차전환사채할증금(유동) - 182,616 182,616
5회차전환사채파생상품부채(유동) - 1,002,093 1,002,093
6회차전환사채조정(유동) - (645,558) (645,558)
6회차전환사채할증금(유동) - 99,183 99,183
6회차전환사채파생상품부채(유동) - 547,782 547,782
합계 (647,096) (45,513,416) (46,160,512)

2) 전기

(단위:천원)
구분 전기초 증감 전기말
미수수익 (3,161) (9,447) (12,608)
손실충당금 1,493,524 (251,864) 1,241,660
연차수당충당부채 61,451 (14,096) 47,355
토지 (2,787,143) - (2,787,143)
감가상각누계액 11,018 (9,849) 1,169
구축물감가상각비 2,874 1,196 4,070
금융보증충당부채 359,573 (44,740) 314,833
리스부채 63,734 (12,122) 51,612
사용권자산 (62,579) 11,746 (50,833)
차량운반구 18,573 (3,313) 15,260
이월결손금 - 513,377 513,377
이월세액공제 - 14,152 14,152
합계 (842,136) 195,040 (647,096)

26.주당손익 당기 및 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분 당기 전기
Ⅰ.당기순이익(손실) (306,810,881,134) (725,293,232)
Ⅱ.가중평균유통보통주식수(*1) 36,867,716 30,752,430
Ⅲ.기본주당이익(손실)(Ⅰ/Ⅱ) (8,321.94) (23.58)

(*1)가중평균유통보통주식수의 계산근거는 아래와 같습니다. ( 당기)

(단위:주)
기간 주식수 일수 적수
2022-01-01~2022-07-20 30,752,430 201 6,181,238,430
2022-07-21~2022-07-25 30,986,822 5 154,934,110
2022-07-26~2022-07-29 34,349,121 4 137,396,484
2022-07-30~2022-08-05 37,711,420 7 263,979,940
2022-08-06~2022-08-12 41,073,719 7 287,516,033
2022-08-13~2022-10-12 44,436,018 61 2,710,597,098
2022-10-13~2022-11-10 45,893,673 29 1,330,916,517
2022-11-11~2022-12-31 46,865,443 51 2,390,137,593
합계 365 13,456,716,205
가중평균유통보통주식수 36,867,716

(전기)

(단위:주)
기간 주식수 일수 적수
2021-01-01~2021-12-31 30,752,430 365 11,224,636,950
합계 365 11,224,636,950
가중평균유통보통주식수 30,752,430

전기 중 유통보통주식수의 변동은 없습니다. (2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 전환사채와 신주인수권부사채가 있습니다.당사는 전환사채 및 신주인수권 행사시 발행될 주식으로 인하여 보통주가 발행된다고 가정하는 경우 주당손실이 감소함에 따라 반희석효과로 인해 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다. 25.현금흐름표 (1) 당기 및 전기 중 영업활동에서 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당기 전기
당기순손실 (306,810,881) (725,293)
조정항목 감가상각비 622,754 652,837
사용권자산감가상각비 200,215 174,422
무형자산감가상각비 75,743 74,649
손상차손(환입) 475,429 (571,232)
기타의손상차손 311,222,187 630,533
무형자산손상차손 25,975 -
종속기업투자주식손상차손 1,000 -
유형자산폐기손실 8,055 15,472
외화환산손실 237,342 443,493
유형자산처분손실 - 36
재고감모손실 - 14,595
장기금융상품평가손실 9,533 -
사용권자산처분손실 98 29
이자비용 655,873 206,097
유효이자비용 13,119 9,019
전환사채이자비용 1,339,149 -
신주인수권부사채이자비용 920,963 -
법인세비용 879,322 (195,039)
금융보증부채전입 1,131,810 2,941,103
이자수익 (967,044) (248,201)
유효이자수익 (414) (647)
배당금수익 (13) -
파생상품평가손실 1,099 -
파생상품평가이익 (4,258,371) -
외화환산이익 (1,357,188) (10,156)
유형자산처분이익 (2,613) (1,357)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (9,037) -
전환사채상환이익 - -
신주인수권부사채상환이익 (206,028) -
사용권자산처분이익 - (622)
금융보증부채환입 (2,065,796) (3,144,465)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 매출채권의감소(증가) (6,849,361) 16,607,161
기타수취채권의감소(증가) 5,218,789 (5,220,310)
재고자산의감소(증가) (2,878,604) (4,396,833)
기타유동자산의감소(증가) (1,375,093) 57,974
파생상품자산의감소(증가) - -
매입채무의증가(감소) 6,584,444 1,167,374
기타지급채무의증가(감소) 710,866 (792,548)
기타유동부채의증가(감소) 640,695 334,387
파생상품부채의증가(감소) - (1,200,336)
영업활동에서 창출된 현금 4,194,017 6,822,142

(2) 당기 및 전기 중 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역 당기 전기
선급비용과 장기대여금 대체 - 7,451
장기차입금 유동성재분류 - 367,653
대여금 유동성 재분류 3,600,000 2,013,460
사용권자산과 유동리스부채와의대체 1,042 8,502
비유동금융기관예치금의 유동성재분류 130,000 -
리스부채 유동성재분류 151,021 95,666
리스계약에 의한 사용권자산과 리스부채계상 668,330 129,225
차입이자자본화 건설중인자산대체 470,767 69,421

(3) 당기중 전환사채및 신주인수권부사채에 대한 현금흐름이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
내역 당기
2회차 CB 발행/사채 대용 납입 90,440,086
3회차 CB 발행/사채 대용 납입 295,636,414
1회차 CB 발행/2회차 CB 재매입 20,000,000
1회차 BW 발행/2회차 CB 재매입 20,000,000
2회차 BW 발행/3회차 CB 재매입 295,636,414
3회차 BW 발행/2회차 BW 재매입 80,000,000

(4) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 발생한 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.1) 당기

(단위:천원)
구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말
리스 취득 환율변동효과 기타(*)
단기차입금 18,044,653 32,148,283 - (965,594) - 49,227,342
유동성장기차입금 400,600 (400,600) - - - -
리스부채 234,602 (184,020) 660,195 - 12,076 722,853
전환사채 - 9,547,879 - - 43,142,620 52,690,499
신주인수권부사채 - (95,636,414) - - 110,473,083 14,836,669
장기차입금 5,580,000 2,790,000 - - - 8,370,000

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다. 2) 전기

(단위:천원)
구 분 기초 재무활동 현금흐름에서 발생한 변동 비현금조정 기말
리스 취득 환율변동효과 기타(*)
단기차입금 21,660,983 (4,015,031) - 398,700 - 18,044,652
유동성장기차입금 391,400 (391,400) - 32,947 367,653 400,600
리스부채 289,699 (184,554) 129,225 - 232 234,602
장기차입금 3,202,653 2,745,000 - - (367,653) 5,580,000

(*) 유효이자율에 의한 이자상각이 포함되어 있습니다.

28.우발부채 및 약정사항 (1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.

(단위:USD,원)
구분 금융기관 목적 채무한도 실행금액
통화 금액 통화 금액
수입L/C개설 ㈜신한은행 신용장개설USANCE USD 4,797,304 USD 4,797,304
USD 620,774 USD 620,774
농협은행 신용장개설USANCE USD 14,000,000 USD 11,693,434
하나은행 신용장개설USANCE USD 5,000,000 USD 4,783,575
기업은행 신용장개설USANCE USD 2,500,000 USD 2,498,323
우리은행 신용장개설USANCE USD 2,800,000 USD 2,529,708
국민은행 신용장개설USANCE USD - USD 309,147
특정차입금 ㈜신한은행 공장토지구입 KRW 9,300,000,000 KRW 8,370,000,000

(2) 당사는 신한은행을 통해 공장토지 구입대금을 차입하고 있습니다.. (3) 당사는 피드앤팜과 양돈사료 제품에 대한 기술도입계약을체결하고 있는 바, 관련 제품의 생산수량에 대한 일정액 또는 순매출액에서 관련 비용을 차감한 금액에 대한 일정액을 기술사용료로 지급하고 있습니다. 이와 관련하여 당기 및 전기 중 인식한 기술사용료는 16,479천원(전기: 101,789천원)입니다.

(4) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 계약이행보증 등과 관련하여 30,000천원(전기: 30,000천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(5) 당기말 현재 당사가 거래처(특수관계자 포함)의 자금조달 등을 위하여 금융기관에 제공하고 있는 지급보증은 12,571,912천원(전기: 36,662,593천원)입니다.

(단위:원)
채무자 은행별 한도 채무금액 채무인수(채무보증)한도 약정시작일 약정만기일 계약형태
거래처 남양저축은행 10,000,000,000 1,400,000,000 13,000,000,000 2022-11-02 2023-11-02 1년단위자동연장
오릭스캐피탈코리아 - 1,400,000,000 1,400,000,000 - - 개별거래처만기시까지
한국투자저축은행 10,000,000,000 9,001,911,671 10,000,000,000 2022-09-02 2023-09-02 1년단위자동연장
주식회사세람저축은행 - 770,000,000 1,001,000,000 - - 개별거래처만기시까지
20,000,000,000 12,571,911,671 25,401,000,000

(6) 당기말 현재 당사가 계류 중인 소송은 없습니다.(7) 당사는 천안북부일반산업단지주식회사와 천안북부일반산업단지부지 내의 토지를 취득하기 위해 2021년 2월 10일자로 토지매매계약을 체결하였습니다. 당기말 현재 총 토지매매대금 11,682백만원중 계약금 및 중도금 10,513백만원(90%)을 지급완료하였으며, 잔금 1,169백만원(10%)은 입주시 또는 사업준공시 중 빠른날에 지급할 예정입니다.

29. 특수관계자 거래 (1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분 당기말 비고
종속회사 (주)엘에스엘씨엔씨
(주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)
최상위 지배기업 국도상사(주)(구, (주)더제이알) (*1)
지배기업 (주)카나리아바이오엠 (*1)
기타특수관계자 (주)오큐피바이오 (*1,3)
와이드필드조합 (*1)
이준민 (*1,4)
Oncoquest Phama USA (*1,5)
OncoQuest Inc. (*1,6)
Quest Pharma Tech Inc (*1,6)
(주)디아크 (*7)
위드윈투자조합38호 (*7)
위드윈인베스트먼트 (*7)
패스트라운드 (*7)
(주)비즈바이오 (*8)
씨드앤너츠 (*8)
녹산농장 (*9)
농업회사법인 현대팜스(주) (*10)
(주)에스엘씨엔씨 (*11)
(주)오티씨와이드글로벌 (*11)
(주)헬릭스미스 (*2)
(주)세종메디칼 (*2)
신재호 (*12)
임철진 (*13)
주요 임직원

(*1) 당기중 최대주주의변경으로 인해 신규로 특수관계자에 포함되었습니다.
(*2) 지배기업의 종속회사입니다.
(*3) 지배기업의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*4) 지배기업의 고문으로, 경영상 중요한의사결정에 참여하기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*5) 지배기업의 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오의 종속회사입니다.
(*6) 지배기업의 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오의 기타의 특수관계자로, 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*7) 전기까지 지배기업의 기타의특수관계자였으나, 당반기 중 경영권 양도 및 지분매각으로 인해 당기말 현재에는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*8) 당사 고문(전지배주주)의 자(子)가 설립한 법인입니다.
(*9) 당사의 고문(전대표이사)이 경영하는 개인산란계농장입니다.
(*10) 당사의 고문(전 지배주주 및 전 대표이사) 및 직원들이 투자하여 설립된 법인입니다.
(*11) 최대주주의 특수관계인 입니다.
(*12) 최상위 지배기업의 최대주주 및 고문입니다.
(*13) (주)세종메디칼의 임원입니다.

(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다. 1)당기

(단위:천원)
구 분 매출 기타수익 매입 기타비용 유가증권
양수 양도
최상위지배회사 국도상사주식회사 - - - 82,170 - -
지배회사 ㈜카나리아바이오엠 - 215,898 - 2,414,437 386,077,500 4,634,544
종속회사 ㈜카나리아바이오(구,엠에이치씨앤씨) - 198,896 - 24,298,896 - -
㈜엘에스엘씨엔씨 - - - 286,013,424 - -
기타특수관계자 녹산농장 4,030,974 1,296 - - - -
(주)비즈바이오 - 604,069 7,290,013 - - -
현대팜스(주) 5,611,246 52,000 - - - -
㈜오큐피바이오 - 4,736 - - - -
㈜세종메디칼 - - - 1,195 4,605,578 -
합계 9,642,220 1,076,895 7,290,013 312,810,122 390,683,078 4,634,544

2)전기

(단위:천원)
구 분 매출 기타 매입
기타특수관계자 녹산농장 3,157,965 - -
(주)비즈바이오 148,000 - 5,047,973
현대팜스(주) 3,363,385 37,479 -
합계 6,669,350 37,479 5,047,973

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말 ①자산

(단위:천원)
구분 자산
매출채권 대손충당금 투자회사채 (*1)

투자회사채

손실충당금

 기타채권 (*2)

기타채권

손실충당금
지배회사 ㈜카나리아바이오엠 - - - - 917 -
종속회사 ㈜엘에스엘씨엔씨 - - 386,076,500 (286,012,424) - -
㈜카나리아바이오(구,엠에이치씨앤씨) - - - - 24,298,896 (24,298,896)
기타특수관계자 녹산농장 3,161,161 (18,754) - - - -
현대팜스㈜ 1,718,466 - - - 1,003,202 -
㈜오큐피바이오 - - - - 324,736 -
합계 4,879,627 (18,754) 386,076,500 (286,012,424) 25,627,751 (24,298,896)
(*1) 당기말 현재 (주)엘에스엘씨엔씨에 대한 투자회사채에 286,012백만원의 손실충당금이 설정(당기에 전액 손상차손으로 계상된 금액)되어 있습니다.
(*2) 카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨엔씨)에 대한 기타채권에 24,299백만원의 손실충당금이 설정(당기에 전액 손상차손으로 계상된 금액)되어 있습니다.

②부채

(단위:천원)
구분 부채
매입채무 기타채무 전환사채 신주인수권부사채 (*1)
최상위지배회사 국도상사주식회사 - 4,082,170 - -
지배회사 ㈜카나리아바이오엠 - 18,028,724 52,690,499 14,836,533
기타특수관계자 (주)비즈바이오 585,755 - - -
㈜세종메디칼 - 107,892 - 137,061
합계 585,755 22,218,786 52,690,499 14,973,594

(*1)전환사채 및 신주인수권부사채의 기중 사채권자 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 최초 사채권자 변경 사채권자 발행가액 장부가액
3회차 신주인수권부사채 (주)카나리아바이오엠 ㈜세종메디칼 80,000,000 137,061

2) 전기말

(단위:천원)
구분 매출채권 손실충당금 기타채권 매입채무
기타특수관계자 녹산농장 2,774,967 (24,975) - -
(주)비즈바이오 - - 5,228,055 316,659
현대팜스(주) 720,000 - 1,003,695 -
합계 3,494,967 (24,975) 6,231,750 316,659

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래는 다음과 같습니다.

1) 당기①채권

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 기초잔액 대여 회수 기말잔액
종속회사 ㈜카나리아바이오(구,엠에이치씨앤씨) (*1) - 24,100,000 - 24,100,000
기타특수관계자 현대팜스㈜ 1,000,000 - - 1,000,000
녹산농장 - 700,000 700,000 -
(주)오큐피바이오 - 320,000 - 320,000
(*1) 당기말 현재 (주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)에 대여금에 대하여 전액 손실충당금이 설정되어 있습니다.

②채무

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 기초잔액 차입 상환 기말잔액(*1)
최상위지배회사 국도상사 - 4,000,000 - 4,000,000
지배회사 ㈜카나리아바이오엠 - 19,500,000 1,600,000 17,900,000
(*1) 당기 중 (주)카나리아바이오엠과의 전환사채 및 신주인수권부사채 관련 자금거래는 제외하였습니다.

2) 전기

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 기초잔액 대여 회수 기말잔액
기타특수관계자 현대팜스㈜ - 1,000,000 - 1,000,000

(5) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의내역은 다음과 같습니다. 1) 제공한 내역 당기말 및 전기말 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 당기말 전기말
기타특수관계자 녹산농장 - 2,150,000

2) 제공받은 내역 당기말 현재 금융기관 차입금과 관련하여 (주)카나리아바이오엠,대표이사및김종웅(전대표이사)으로부터 39,903백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.(6) 주요 경영진에 대한 보상 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기이사 및 감사를 포함하고 있습니다. 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급 여 1,313,939 934,096

30.보고기간후 발생한 주요사항 등 기타사항

1) 당사는 2023년01월13일에 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였습니다.사채의 권면총액은100억원이며 투자자는 (주)에이티세미콘 입니다.2) 당사는 2023년01월16일에 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였습니다.사채의 권면총액은150억원이며 투자자는(주) 에이티세미콘 입니다.(3) 당사는 2023년 01월16일에 당사가 2022년 09월 13일 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원을 당사의 중도상환청구권(call option)행사로 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠으로부터 만기전 재취득 하였습니다. (4) 당사는 2023년 01월17일에 당사가 2022년 09월 13일 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원을 당사의 중도상환청구권(call option)행사로 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠으로부터 만기전 재취득 하였습니다.(5) 당사는 2023년 2월 21일에 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠과 제4회차 전환사채의 조건을 변경하는 부속계약을 체결하였습니다. 부속계약 체결로 인하여 조건이 실질적으로 변경된 것으로 보아 K-IFRS 제1109호 문단 3.3.2에 따라 기존 전환사채를 제거하고, 새로운 금융부채를 발행하는 것으로 회계처리할 예정입니다. 조건변경 전과 후의 제4회차 전환사채의 가치는 각각 26,762,411천원 및 30,105,205천원이며, 차액은 당기손익에 반영될 예정입니다.(6) 당사는 상법 제 340조의 2 및 정관 제 10조의 2(주식매수선택권)에 따라서 2023년 2월 24일 개최한 주주총회 결의를 통해, 기명식 보통주 1,510,000주에 대하여 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방식으로 임직원들에게 대상으로 주식매수선택권을 부여하기로 결정하였습니다.

(7) 당사는 주주 및 사채권자 등 이해관계자의 형평성을 고려한 경영판단에 의해 주석18 (3)에 기재된 무상증자의 신주배정기준일을 2023년 2월 20일 이사회 의결을 통해, 기존 2023년 2월 28일에서 2023년 7월 27일로 변경하였습니다.(8) 당사가 2022년 7월 14일 종속회사인 (주)엘에스엘씨엔씨와 체결한 합병계약은 회사의 채권자 중 일부가 합병 반대의사를 표시하여 채권자와 원만한 협의후 합병을 종료하기 위해 합병기일을 2023.02.28에서 2023.06.26로 연기하였습니다.(9) 당사는 ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회무보증 사모 회사채 386,077백만원의 만기일을 당초 23년3월13일에서 24년3월13일로 연장하였으며, 추가합의사항으로 사채권자(당사)와 발행회사 간((주)엘에스엘씨엔씨)의 합병이 현재 예정된날 이후 합병결정을 종국에 취소하게 되거나 , 사채권자의 만기상환 요청 또는 만기 전 조기 상환 청구(풋옵션)권이 행사되는 경우에는, 발행회사는 발행회사가 소유하는 ㈜ 카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨)발행 보통주식으로 대물변제하는 것에 동의한다는 합의서를 작성하였습니다.

6. 배당에 관한 사항

1. 배당에 관한 회사의 정책당사는 사업 경쟁력 강화와 함께 주주환원을 통하여 주주가치를 제고할 수 있도록 지속적으로 노력하고 있으며, 주주이익 극대화를 전제로 하여 회사이익의 일정 부분을 주주에게 환원하는 주요수단으로 배당 등을 실시하고 있습니다. 현금배당등의 규모는 지속성장을 위한 투자자와 경영활동, 잉여현금흐름(Free Cash Flow) 및 과거 배당수준 등을 종합적으로 반영하여 전략적으로 결정하고 있습니다.또한, 연간 배당규모는 매년초 이사회에서 결정한 후, 정기주주총회 개최 전 공시를 통하여 주주에게 안내하고 있으며, 최종적으로 정기주주총회 결정 후 1개월 이내에 주주에게 지급합니다.

당사 정관에서는 배당에 관한 사항에 대하여 다음과 같이 규정하고 있습니다.

제10조의3(신주의동등배당)회사가 정한 배당기준일 전에 유상증자, 무상증자 및 주식배당에 의하여 발행한 주식에 대하여는 동등배당한다.
제43조(이익배당)① 이익의 배당은 금전, 주식 및 기타의 재산으로 할 수 있다.② 제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.③이익배당은 주주총회의 결의로 결정한다.제43조의2(중간배당)① 이 회사는 영업년도중 1회에 한하여 이사회 결의로 일정한 날을 정하여 주주에게 상법 제462조의 3에 의한 중간배당을 할 수 있다.② 제1항의 중간배당은 이사회의 결의로 하되, 그 결의는 제1항의 기준일 이후 45일 내에 하여야 한다.③ 중간배당은 직전결산기의 대차대조표상의 순자산액에서 다음 각호의 금액을 공제한 액을 한도로 한다.1. 직전 결산기의 자본금의 액2. 직전결산기까지 적립된 자본준비금과 이익준비금의 합계액3. 상법시행령에서 정하는 미실현이익4. 직전결산기의 정기주주총회에서 이익배당하기로 정한금액5. 직전결산기까지 정관의 규정 또는 주주총회의 결의에 의하여 특정목적을 위해 적립한 임의 준비금6. 중간배당에 따라 당해 결산기에 적립하여야 할 이익준비금④ 사업년도개시일 이후 제1항의 기준일 이전에 신주를 발행한 경우(준비금의 자본전입, 주식배당, 전환사채의 전환청구, 신주인수권부사채의 신주인수권 행사의 경우를 포함한다)에는 중간배당에 관해서는 당해 신주는 직전사업년도말에 발행된 것으로 본다.제44조(배당금지급청구권의 소멸시효)① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

2. 주요배당지표

100500500 -702 -7251283,501---19-11821-615615-----84.80480.93보통주-0.60.7----보통주-------보통주-100100----보통주-------
구 분 주식의 종류 당기 전기 전전기
제40기 제39기 제38기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
주당 주식배당(주)

3. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)
040.460.54
연속 배당횟수 평균 배당수익률
분기(중간)배당 결산배당 최근 3년간 최근 5년간

-평균 배당수익률은 본사의 상장일인 2018년 06월 01일 이후부터 계산하였습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항 7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적
[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

증자(감자)현황

2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
2022년 07월 21일유상증자(제3자배정)보통주234,39210026,9922022년 07월 26일유상증자(제3자배정)보통주3,362,2991003,2802022년 07월 30일유상증자(제3자배정)보통주3,362,2991003,2802022년 08월 06일유상증자(제3자배정)보통주3,362,2991003,2802022년 08월 13일유상증자(제3자배정)보통주3,362,2991003,2802022년 10월 13일유상증자(제3자배정)보통주1,457,65510020,5812022년 11월 11일유상증자(제3자배정)보통주971,77010020,581
주식발행(감소)일자 발행(감소)형태 발행(감소)한 주식의 내용
종류 수량 주당액면가액 주당발행(감소)가액 비고
0.76%
10.85
9.79%
8.92%
8.19%
3.28%
2.12%

주식의 발행(감소)일자에는 주금납입일의 다음날로 기재하였습니다.비고란에 증자비율을 기재하였습니다.

미상환 전환사채 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
제1회 무기명식이권부무보증사모전환사채1회차2022년 07월 08일2025년 07월 08일20,000,000,000기명식 보통주2023년 07월 08일~2025년 06월 07일1003,72720,000,000,0005,366,246-제4회무기명식이권부무보증 사모전환사채4회차2022년 12월 19일2025년 12월 19일30,000,000,000기명식 보통주2023년 12월 19일~2025년 11월 19일10015,25630,000,000,0001,966,439-제5회무기명식이권부무보증 사모전환사채5회차2022년 11월 17일2025년 11월 17일20,000,000,000기명식 보통주2023년 11월 17일~2025년 10월 17일10015,25620,000,000,0001,310,959-제6회무기명식이권부무보증 사모전환사채6회차2022년 12월 28일2025년 12월 28일10,000,000,000기명식 보통주2023년 12월 28일~2025년 11월 28일10014,23810,000,000,000702,345-80,000,000,000---80,000,000,0009,345,989-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 전환대상주식의 종류 전환청구가능기간 전환조건 미상환사채 비고
전환비율(%) 전환가액 권면(전자등록)총액 전환가능주식수
합 계 - - - -

미상환 신주인수권부사채 등 발행현황 2022년 12월 31일(단위 : 원, 주)
(기준일 : )
제1회무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채1회차2022년 07월 08일2025년 07월 08일20,000,000,000기명식 보통주2023년 07월 08일~2025년 06월 07일1003,72720,000,000,0005,366,246-제2회무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채2회차2022년 09월 13일2025년 09월 13일295,636,413,520기명식 보통주2023년09월13일~2052년 08월 13일10022,072120,000,000,0005,436,752-제3회무기명식무보증사모비분리형신주인수권부사채3회차2022년 10월 12일2052년 10월 12일80,000,000,000기명식 보통주2023년 10월 12일~2052년 09월 12일10023,18080,000,000,0003,451,251-395,636,413,520---220,000,000,00014,254,249-
종류＼구분 회차 발행일 만기일 권면(전자등록)총액 행사대상주식의 종류 신주인수권 행사가능기간 행사조건 미상환사채 미행사신주인수권 비고
행사비율(%) 행사가액 권면(전자등록)총액 행사가능주식수
합 계 - - - -

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적 2022년 12월 31일(단위 : 원, %)
(기준일 : )
(주)카나리아바이오회사채사모2022년 07월 07일90,440,086,4800-2052년 07월 07일상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 07월 07일295,636,413,5200-2052년 07월 07일상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 07월 08일20,000,000,0000-2025년 07월 29일미상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 07월 08일20,000,000,0000-2025년 07월 29일미상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 09월 13일295,636,413,5200-2052년 09월 13일일부상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 10월 12일80,000,000,0000-2052년 10월 12일미상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 11월 17일20,000,000,000표면2,만기3.5-2025년 11월 17일미상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 12월 19일30,000,000,000표면2,만기3.5-2025년 12월 19일미상환-(주)카나리아바이오회사채사모2022년 12월 28일10,000,000,000표면2,만기3.5-2025년 12월 28일미상환-861,712,913,520----
발행회사 증권종류 발행방법 발행일자 권면(전자등록)총액 이자율 평가등급(평가기관) 만기일 상환여부 주관회사
합 계 - - - -

기업어음증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
---------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년 초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

단기사채 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 10일 이하 10일초과30일이하 30일초과90일이하 90일초과180일이하 180일초과1년이하 합 계 발행 한도 잔여 한도
미상환 잔액 공모
사모
합계

회사채 미상환 잔액 2022년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
----------100,000,000,000---200,000,000,000300,000,000,000--100,000,000,000---200,000,000,000300,000,000,000
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

*별도기준입니다.

(기준일 : 2022-12-31 ) (단위 : 원)
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과 합 계
미상환 잔액 공모 - - - - - - - -
사모 - - 100,000,000,000 - - - 200,000,000,000 300,000,000,000
합계 - - 100,000,000,000 - - - 200,000,000,000 300,000,000,000

*연결기준입니다.

신종자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과15년이하 15년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

조건부자본증권 미상환 잔액 -(단위 : 원)
(기준일 : )
------------------------------
잔여만기 1년 이하 1년초과2년이하 2년초과3년이하 3년초과4년이하 4년초과5년이하 5년초과10년이하 10년초과20년이하 20년초과30년이하 30년초과 합 계
미상환 잔액 공모
사모
합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

사모자금의 사용내역

2022년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
유상증자-2022년 07월 20일운영자금6,326,708,864운영자금6,326,708,864-유상증자-2022년 07월 25일운영자금11,028,340,720운영자금11,028,340,720-유상증자-2022년 07월 29일운영자금11,028,340,720운영자금11,028,340,720-유상증자-2022년 08월 05일운영자금11,028,340,720운영자금11,028,340,720-유상증자-2022년 08월 12일운영자금11,028,340,720운영자금11,028,340,720-유상증자-2022년 10월 12일채무상환자금29,999,997,555채무상환자금29,999,997,555-유상증자-2022년 11월 10일운영자금10,000,000,000운영자금10,000,000,000-유상증자-2022년 11월 10일채무상환자금9,999,998,370채무상환자금9,999,998,370-전환사채2회차2022년 07월 07일타법인증권취득자금(타법인회사채매입)90,440,086,480타법인증권취득자금(타법인회사채매입)90,440,086,480-전환사채3회차2022년 07월 07일타법인증권취득자금(타법인회사채매입)295,636,413,520타법인증권취득자금(타법인회사채매입)295,636,413,520-신주인수권부사채1회차2022년 07월 08일채무상환자금(2cb)20,000,000,000채무상환자금(2cb)20,000,000,000-전환사채1회차2022년 07월 08일채무상환자금(2cb)20,000,000,000채무상환자금(2cb)20,000,000,000-신주인수권부사채2회차2022년 09월 13일채무상환자금(3cb)295,636,413,520채무상환자금(3cb)295,636,413,520-신주인수권부사채3회차2022년 10월 12일채무상환자금(2bw)80,000,000,000채무상환자금(2bw)80,000,000,000-전환사채5회차2022년 11월 17일채무상환자금(2bw)20,000,000,000채무상환자금(2bw)20,000,000,000-전환사채4회차2022년 12월 19일채무상환자금(2bw)30,000,000,000채무상환자금(2bw)30,000,000,000-전환사채6회차2022년 12월 28일채무상환자금(2bw)10,000,000,000채무상환자금(2bw)10,000,000,000-
구 분 회차 납입일 주요사항보고서의 자금사용 계획 실제 자금사용 내역 차이발생 사유 등
사용용도 조달금액 내용 금액

8. 기타 재무에 관한 사항

1. 손실충당금(대손충당금) 변동현황

(단위:백만원)
구분 계정과목 채권총액

손실충당금

(대손충당금)

 대손설정율(%)
2022년도제40기 매출채권 40,604 2,898 7.14
미수금 116 - -
미수수익 201 - -
단기대여금 19,992 717 3.59
선급보증금 - - -
장기대여금 4,230 - -
보증금 260 - -
합계 65,403 3,615 5.53
2021년도제39기 매출채권 37,227 5,895 15.84
미수금 5,239 - -
미수수익 57 - -
단기대여금 6,970 251 3.60
장기대여금 630 - -
보증금 8 - -
합계 50,131 6,146 12.26
2020년도제38기 매출채권 54,497 7,129 13.1
미수금 11 - -
미수수익 14 - -
단기대여금 1,878 251 13.3
장기대여금 2,678 - -
보증금 8 - -
합계 59,086 7,380 12.5

2. 손실충당금(대손충당금) 변동현황

(단위:백만원)
구분 제40기(연결) 제39기(개별) 제38기(개별)
1.기초 손실충당금 잔액합계 6,145 7,380 2,093
2.순대손처리액 (①-②±③) 3,916 694 393
① 대손처리액(상각채권액) 3,916 694 393
② 상각채권회수액 - - -
③ 기타증감액 - - -
3.대손상각비계상(환입)액 1,386 (541) 5,680
4.기말 손실충당금 잔액합계 3,615 6,145 7,380

3. 매출채권관련 손실충당금(대손충당금) 설정방침재무상태일 현재의 매출채권 잔액에 대하여 개별분석 및 과거의 대손경험률에 의한 대손예상액을 기초로 손실충당금을 설정하고 있습니다

4. 경과기간별 매출채권잔액 현황

(단위:백만원)
구분 금액 구성비율
3개월이내 21,942 54.04%
3개월초과 6개월이내 7,903 19.46%
6개월초과 9개월이내 3,410 8.40%
9개월초과 12개월이내 1,756 4.32%
12개월초과 24개월이내 2,334 5.75%
24개월초과 3,259 8.03%
계 40,604 100.00%

5. 재고자산현황

(단위:백만원)
사업부문 계정과목 제40기 제39기 제38기 비고
사료부문 상품 35 34 17 　-
제품 838 658 476 　-
원재료 2,348 2606 2,065 　-
저장품 22 21 22 　-
미착원재료 15,845 12,891 9,247 　-
합계 19,088 16,210 11,827 　-
총자산대비 재고자산구성비용(%)(재고자산합계/기말자산총계*100) 3.45% 17.29% 12.04% 　-
재고자산회전율(회수)(연환산매출원가/기초재고+기말재고/2) 8회 7회 6회 　-

6. 재고자산의 실사내역① 실사일자2022년12월31일 공장가동종료시를 기준으로 실사하였습니다.② 재고실사시 독립적인 전문가(전문기관) 및 감사인등의 참여 및 입회여부당사의 재고실사시에는 제40기 사업연도 재무제표의 외부감사인인 인덕회계법인소속 공인회계사의 입회하에 실시 하였습니다.③ 실사방법연말의 재고자산 실사는 외부감사인의 입회하에 실시하여 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 따라 처리하고 있습니다.④ 장기체화재고 등의 내역해당사항없음⑤ 기타 재고자산의 담보제공 현황해당사항없음7. 공정가치평가내역"재무제표주석 제5조 참조"

 IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

1. 예측정보에 대한 주의사항

당사가 동 사업보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대한 회사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부 환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.

당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다.

결론적으로, 동 사업보고서상에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 업데이트할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

2. 개요

당사는 배합사료의 생산 및 판매를 주요 사업목적으로 1983년 3월에 설립되었으며, 본사 및 공장은 충청남도 천안시 동남구 용수골길 23 에 위치하고 있습니다. 당사는 2018년 6월 1일 코스닥 시장에 상장하였습니다. 2022년 6월 회사의 경쟁력강화 및 사업 다각화에 따른 일환으로 주식회사 카나리아바이오(구,현대사료)로 상호변경을 하였으며 배합사료 사업외 에

2022년 7월 7일 주식회사 카나리아바이오엠으로부터 (주)엘에스엘씨앤씨 100% 지분 및 회사채를 인수함으로써 (주)엘에스엘씨앤씨의 100% 자회사인 (주)엠에이치씨앤씨(현:(주)카나리아바이오)로 하여금 바이오생명공학 사업을 진행하고 있습니다.사업내용은 난소암, 췌장암 및 전이성 유방암 관련 면역항암치료제 관련 연구자산, FDA 임상 Sponsorship 자격 및 특허권 등의 지적 자산을 토대로 면역항암치료제를 개발, 생산하는 것을 골자로 하고 있습니다.

3.재무상태및 영업실적에 관한 분석

가.재무상태

(단위:원)

구 분

제40기

제39기

증감

증감율(%)

자산

1.유동자산

91,025,571,802

66,186,276,010

24,839,295,792

37.53

2비유동자산

180,246,277,022

27,587,802,068

152,658,474,954

553.35

자산총계

271,271,848,824

93,774,078,078

177,497,770,746

189.28

부채

-

1.유동부채

144,723,534,439

29,789,970,396

114,933,564,043

385.81

2.비유동부채

84,176,856,947

6,356,002,659

77,820,854,288

1224.37

부채총계

228,900,391,386

36,145,973,055

192,754,418,331

533.26

자본

-

1.자본금

4,686,544,300

3,075,243,000

1,611,301,300

52.40

2.자본잉여금

107,967,762,139

9,225,042,600

98,742,719,539

1070.38

3.기타자본구성요소

167,755,506,295

167,755,506,295

-

4.이익잉여금

(238,038,355,296)

45,327,819,423

(192,710,535,873)

(425.15)

자본총계

42,371,457,438

57,628,105,023

(15,256,647,585)

26.47

부채와자본총계

271,271,848,824

93,774,078,078

177,497,770,746

189.28

[( )는 부(-)의수치임]

*제40기는 연결기준,제39기는 개별기준으로 K-IFRS에 따라 작성 하였습니다.

*주주총회 승인전 재무제표 이므로 정기 주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결 되거나 수정이 발생할 경우 정정 보고서를 통해 그 내용및 사유등을 반영할 예정입니다.

1)자산관련

매출액증가(전년대비43%)에 따른 매출채권등을 포함한 유동자산이 전년대비 약37% 증가 하였으며, 바이오 생명공학 사업 관련하여 당사의 종속법인인 엠에이치 씨앤씨((현,(주)카나리아바이오))의 IPR&D 무형자산등 비유동자산 연결범위 금액이 증가하였습니다.

*연결주석13(무형자산)을 참조해 주시기 바랍니다.

2)부채관련

-.매입채무 금액이 원재료 수입관련 외화채무(BANKERS USANCE) 인식 시점(선적서류 미인수시 매입채무,인수시점에 차입금으로 계정대체)에 따라 증가하였고,당사의 자금운용상,전환사채,신주인수권부사채등을 신규로 발행하였습니다.

연결범위 종속회사의 차입금,미지급채무가 증가하였습니다.

*연결주석14매입,기타채무/주석15.차입금/주석16.사채/주석25.법인세를 참조해 주시기 바랍니다.

3)자본관련

2022년6월 액면분할 (1주당 500원--->100원)하였으며,유상증자7회를실시하여 신주16,113,013를 발행하였습니다.

*연결주석18.납입자본을 참조해 주시기 바랍니다.

나. 영업실적

(1)매출및 영업이익

(단위:원)

구 분

제40기

제39기

증감

증감율(%)

1.매출액

158,095,623,136

110,306,014,605

47,789,608,531

43.32

2.매출원가

138,988,157,589

98,172,884,204

40,815,273,385

41.57

3.매출총이익

19,107,465,547

12,133,130,401

6,974,335,146

57.48

4.판매비와 관리비

20,786,913,387

11,454,704,291

9,332,209,096

81.47

5.손상차손(환입)

475,429,188

(571,232,559)

1,046,661,747

(183.23)

6.영업이익(손실)

(2,154,877,028)

1,249,658,669

(3,404,535,697)

(272.44)

기타수익

424,350,860

243,561,062

180,789,798

74.23

기타비용

118,053,789

149,460,061

(31,406,272)

(21.01)

기타의손상차손

282,985,781,670

630,532,593

282,355,249,077

44,780.44

금융수익

10,605,773,867

3,894,785,810

6,710,988,057

172.31

유효이자율수익

414,425

647,422

(232,997)

(35.99)

금융비용

7,424,483,963

5,519,973,326

1,904,510,637

34.50

유효이자율비용

219,146,674

9,019,007

210,127,667

2329.83

7.법인세차감전순이익(손실)

(281,871,803,972)

(920,332,024)

(282,792,135,996)

(30,727.19)

8.법인세비용(수익)

879,322,147

(195,038,792)

1,074,360,939

(550.84)

9.당기순이익(손실)

(282,751,126,119)

(725,293,232)

(283,476,419,351)

(39,084.39)

[( )는 부(-)의수치임]

*제40기는 연결기준,제39기는 개별기준으로 K-IFRS에 따라 작성 하였습니다.

*주주총회 승인전 재무제표 이므로 정기 주주총회에서 재무제표 승인관련 안건이 부결 되거나 수정이 발생할 경우 정정 보고서를 통해 그 내용및 사유등을 반영할 예정입니다.

4. 유동성및 자금조달과 지출에 관한 분석

가. 유동성 지표 당사가 보유하고 있는 유동성은 다음과 같습니다.

단위:천원)

구 분

제 40 기

제 39 기

현금및현금성자산

6,747,208

5,394,176

단기금융상품

5,660,000

-

장기금융상품

26,713

100,000

합 계

12,433,921

5,494,176

당사는 당기말 124억원의 유동자금을 보유하고 있으며, 전기말 55억원 대비 69억원 증가하였습니다. 증가 사유는 차입금,유상증자등의 영향입니다.

나. 자금의 조달 및 상환계획 당사 당기말 기준 총 차입금은 617억원으로, 전기말 236억원 대비 381억원 증가하였습니다. 2022년 당사 자금 조달 세부 내용은 다음과 같습니다.

1)단기차입금

구 분

유형

차입처

연이자율(%)

USD

금액(천원)

외화차입금

USANCE

기업은행

3.00~4.99

1,436,492

1,820,466

USANCE

신한은행

1.32~3.27

5,418,078

6,866,330

USANCE

국민은행

3.77

287,078

363,814

USANCE

농협은행

1.50~5.15

9,638,214

12,214,508

USANCE

KEB하나은행

3.41~3.76

4,783,575

6,062,224

소계

21,563,436

27,327,342

원화차입금

일반차입금

국도상사

4.60

-

4,000,000

일반차입금

카나리아바이오엠

4.60

-

22,000,000

합 계

21,563,436

53,327,342

2)장기차입금

구 분

유형

차입처

연이자율(%)

금액(천원)

만기일

원화차입금

토지구입

신한은행

3.60

8,370,000

2024-06-10

3)기타 전환사채및 신주인수권부사채 내역은 연결주석16을 참조하여 주시기 바랍니다.

5.부외거래에 대한 분석

해당사항없음

6.그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항

가. 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항 - 당사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. 한국채택국제회계기준 은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용 함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책 및 추정에 관한 사항은 연결재무제표에 대한 주석 2와 주석3에 기술되어 있습니다.

나. 환경 및 종업원 등에 관한 사항 -해당사항없음- 다. 법규상의 규제에 관한 사항 당사는 2022년11월 금융감독원으로부터 다음과 같이 감사인을 지정받았습니다.

지정대상회사

지정사유(신규)

지정사업년도

지정감사인

지정기간

해당차수

(주)카나리아바이오

최대주주변경2회이상

2023.01.01~2023.12.31

삼일회계법인

3년

1년

라. 파생상품 및 위험관리정책에 관한 사항

-해당사항없음-

 V. 회계감사인의 감사의견 등 1. 외부감사에 관한 사항

1. 회계감사인의 명칭 및 감사의견(검토의견 포함한다. 이하 이 조에서 같다)을 다음의 표에 따라 기재한다.

제40기(당기)인덕회계법인적정-.상각후원가측정금융자산의 공정가치 평가.금융부채의 공정가치평가 제39기(전기)인덕회계법인적정-.매출채권손상검토의적정성제38기(전전기)인덕회계법인적정-.매출채권손상검토의 적정성
사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

2. 감사용역 체결현황은 다음의 표에 따라 기재한다. (단위:천원)

제40기(당기)인덕회계법인회계감사(재무제표에 대한 감사 및 검토)및 내부회계관리제도 검토 2022년 감사용역350,0002,500414,1522,623제39기(전기)인덕회계법인회계감사(재무제표에 대한 감사 및 검토)및 내부회계관리제도 검토 2021년 감사용역50,0001,05050,0001,088제38기(전전기)인덕회계법인회계감사(재무제표에 대한 감사 및 검토)및 내부회계관리제도 검토 2020년 감사용역50,0001,10050,0001,082
사업연도 감사인 내 용 감사계약내역 실제수행내역
보수 시간 보수 시간

3. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황은 다음의 표에 따라 기재한다.

제40기(당기)----------제39기(전기)----------제28기(전전기)----------
사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

4. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과를 다음의 표에 따라 기재한다.

12022년 08월 29일감사, 회사담당자 및 감사업무수행팀대면회의향후 감사계획 논의22022년 10월 07일감사, 회사담당자 및 감사업무수행팀대면회의분기검토 진행사항 및 향후 감사계획 논의32022년 11월 11일감사, 회사담당자 및 감사업무수행팀대면회의중간감사 진행사항 논의42023년 02월 24일감사, 회사담당자 및 감사업무수행팀대면회의기말감사 진행사항 논의52023년 03월 23일감사, 회사담당자 및 감사업무수행팀e-mail 송부기말감사 진행사항논의
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

당사는 내부회계관리제도를 구축 운영하고 있습니다. 회계감사인은 당사의 제 40기 내부회계관리제도 운영실태평가보고서를 검토하고 운영실태보고내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하는 점이 발견되지 아니하였다는 의견을 표명하였습니다.

 VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항 1. 이사회에 관한 사항

1. 이사회의 권한 내용당사의 이사회는 5인의 이사로 구성하고 상법 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항, 회사 경영의 기본방침 및 업무집행에 관한 중요 사항을 의결하며 이사의 직무집행을 감독하고 있습니다.대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하고 있으며 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.2. 이사회의 운영에 관한 사항

당사는 별도의 이사회 운영규정은 없고 정관에서 규정하고 있으며 상장회사 표준이사회 운영규정을 준용함

-구 성 : 이사

-의결사항 : 회사업무의 중요사항 의결

-소 집 : 대표이사 또는 이사회에서 정한 이사가 회일 1일 전에 통지하여 소집 (이사,감사 전원 동의가 있을 경우 소집절차 생략)

-결의방법 : 이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 결의

(결의에 관하여 특별한 이해 관계가 있는자는 의결권을 행사하지 못함)

-의사록 작성 : 이사회의 의사에 관하여 의사록을 작성하고 출석한 이사및 감사가 기명날인 또는 서명한다

대표이사는 회사를 대표하고 업무를 총괄하며 당사의 정관에 의거 이사회 의장을 겸직하고 있습니다. 이사는 대표이사를 보좌하고 이사회에서 정하는 바에 따라 회사의 업무를 분장 집행하며 대표이사의 유고시에는 정관에 정하여진 순서에 따라 그 직무를 대행합니다.

3. 이사(사외이사 포함)현황 및 독립성당사의 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명 총 5인의 이사로 구성되어 있으며 이사회내 위원회는 현재 설치되어 있지 않습니다.

성 명 출생년월 주 요 약 력 담당업무 회사와의거래내역 최대주주와의이해관계
나한익 1975.09 현) ㈜카나리아바이오 대표이사 대표이사 - -
문현욱 1972.02 2009 ~ 현)현대사료(주) 입사2022 ~ 현)주식회사 카나리아바이오 부사장 사내이사 - -
김병성 1970.08 전) Syner USA전) 롯데상사전) 삼성전자Thunderbird School of Global managment MBA(Arizona State University) 사내이사 - -
김학역 1962.02 전)전북진안경찰서장전)전북경찰청차장, 광주경찰청장대행전)서울시자치경찰자문단 위원전)KB손해보험 사외이사 사외이사 - -
차왕조 1955.10 전)재정경제부 인사운영팀장전)한국거래소 유가증권시장(공시.채권), 경영지원본부 본부장보전)딜로이트 컨설팅 자문위원전)기술보증기금 사외이사 사외이사 - -

4. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)
522-1
이사의 수 사외이사 수 사외이사 변동현황
선임 해임 중도퇴임

5. 사외이사 교육 미실시 내역

필요시 교육 예정
사외이사 교육 실시여부 사외이사 교육 미실시 사유
미실시

6. 중요의결사항

회차 개최일자 의안내용 사외이사 사내이사 가결여부
김은경 김학역 차왕조 김종웅 문철명 홍영식 이창현 나한익 문현욱 김병성
50% 　94% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 　98% 　100%
1 2022-02-14 제39기 2021년 사업년도 감사전 재무제표및 영업보고서 승인의 건 외 찬성 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
2 2022-03-02 제39기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
3 2022-03-14 산업은행 산업운영자금 기한 연장의 건 찬성 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
4 2022-03-19 제3자 배정 유상증자 결의 외 7건 찬성 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
5 2022-04-01 임시주주총회 안건 확정의 건 불참석 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
6 2022-04-19 임시주주총회 안건 확정의 건 불참석 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
7 2022-04-20 경영지배인 선임의 건 불참석 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
8 2022-04-27 지배인 선임의 건 불참석 미선임 미선임 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 미선임 미선임 가결
9 2022-05-04 대표이사 선임의 건 사임 찬성 찬성 사임 사임 사임 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
10 2022-05-04 임시주주총회 개최 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
11 2022-05-04 지점 설치의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
12 2022-05-13 유상증자 정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
13 2022-05-30 유상증자 등 납입일 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
14 2022-05-30 남양저축은행 부속합의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
15 2022-06-02 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
16 2022-06-14 유상증자(2차) 정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 미선임 가결
17 2022-06-20 전환사채발행결정등의 건 찬성 찬성 사임 찬성 찬성 미선임 가결
18 2022-06-20 임시주주총회 개최 결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
19 2022-06-20 cb1차, bw1차 권면매수정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
20 2022-06-20 총괄사장취임 및 사규변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
21 2022-06-29 산은캐피탈 보증의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
22 2022-06-29 유상증자외 납입일 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
23 2022-07-07 유상증자 결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
24 2022-07-07 주식매매결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
25 2022-07-08 cb1차, bw1차 납입일 및 용도변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
26 2022-07-11 소규모 합병 결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
27 2022-07-12 유상증자5납입중지 및 정정(신한은행)의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
28 2022-07-12 유상증자 1,3,4,5 정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
29 2022-07-13 서면결의의건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
30 2022-07-13 준비금의 자본전입건(무상증자) 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
31 2022-07-15 타법인 주식 취득 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
32 2022-07-22 임시주주총회 일정변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
33 2022-07-22 단기차입결정 및 담보제공의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
34 2022-07-27 디비캐피탈 보증의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
35 2022-08-12 신한은행 차입에 관한 건 불참 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
36 2022-08-12 임시주주총회 일정변경의 건 불참 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
37 2022-08-12 소규모 합병 승인의 건 불참 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
38 2022-08-18 소규모 합병 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
39 2022-08-18 무상증자 변경에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
40 2022-08-31 한국투자저축은행대출협약서 연장의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
41 2022-08-31 임시주주총회 일정변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
42 2022-09-13 bw2차 발행결정외 2 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
43 2022-09-20 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
44 2022-09-20 소규모 합병 일정 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
45 2022-09-27 우리은행 차입계약의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
46 2022-09-27 타법인 주식 매각 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
47 2022-09-27 자금대여 건 찬성 찬성 찬성 불참 미선임 가결
48 2022-10-04 유상증자 결의의 건 외2 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
49 2022-10-04 임시주주총회소집결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
50 2022-10-11 1호 bw2차 조기상환청구권 행사통지서 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
2호 bw2차 옵션변경에 관한 건 반대 반대 반대 반대 미선임 부결
3호 bw2차 사채권자 집회개최에 관한 건 반대 반대 반대 반대 미선임 부결
51 2022-10-12 bw2차 발행결정외 1 건 불참 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
52 2022-10-21 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
53 2022-10-26 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
54 2022-11-01 임시주주총회에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
55 2022-11-01 남양저축은행 계약에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
56 2022-11-01 유상증자7 정정 외의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
57 2022-11-02 유상증자7 정정 외의 건(재정정) 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
58 2022-11-03 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
59 2022-11-11 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
60 2022-11-11 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
61 2022-11-15 전환사채 4,5 발행결정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
62 2022-11-17 1호 전환사채 4 발행 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
2호 전환사채 5 발행 변경 및 정정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
3호 bw2차 조기상환청구권 행사의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
63 2022-11-18 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
64 2022-11-21 전환사채4차 권면매수변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
65 2022-11-21 소규모합병 기일변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
66 2022-11-24 임시주주총회 소집결의의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 미선임 가결
67 2022-11-30 전환사채 4 발행 정정 및 변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결
68 2022-12-19 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결
전환사채 4 발행 정정 외의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결
69 2022-12-23 소규모합병 일정변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결
70 2022-12-28 전환사채 6 발행 외에 관한 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결
71 2022-12-30 임시주주총회 일정변경의 건 찬성 찬성 찬성 찬성 찬성 가결

2. 감사제도에 관한 사항

1. 감사위원회에 관한 사항당사는 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 않으며,주주총회 결의에 의해 선임된 상근 감사 2인이 감사 업무를 수행하고 있습니다. 또한 정관에 감사에 관한 규정을 두어 감사의 권한, 책임, 운영방안 등을 규정하고 있습니다.

구분 내용 비고
제39조의2(감사의 수와 선임) ① 이 회사의 감사는 1명 이상으로 한다.② 감사는 주주총회에서 선임하며, 감사의 선임을 위한 의안은 이사의 선임을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.③ 감사의 선임은 출석한 주주의 의결권의 과반수로 하되 발행주식총수 의 4분의 1이상의 수로 하여야 한다. 그러나 의결권있는 발행주식총수 의 100분의 3을 초과하는 수의 주식을 가진 주주는 그 초과하는 주식에 관하여 제1항의 감사의 선임에 있어서는 의결권을 행사하지 못한다. 다만, 소유주식수의 산정에 있어 최대주주와 그 특수관계인, 최대주주 또 는 그 특수관계인의 계산으로 주식을 보유하는 자, 최대주주 또는 그 특 수관계인에게 의결권을 위임한 자가 소유하는 의결권있는 주식의 수는 합산한다. 정관
제39조의3(감사의 임기) 감사의 임기는 취임후 3년내의 최종의 결산기에 관한 정기주주총회 종결시까지로 한다. 정관
제39조의4(감사의 보선) 감사중 결원이 생긴 때에는 주주총회에서 이를 선임한다. 그러나 이 정 관 제39조에서 정하는 원수를 결하지 아니하고 업무수행상 지장이 없는 경우에는 그러하지 아니한다. 정관
제39조의5(감사의 직무 등) ① 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사 (소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.④ 제3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.⑤ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.⑥ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑦ 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.⑧ 감사는[주식회사등의 외부감사에관한법률]에 따라 감사인을 선정한다. 정관
제39조의6(감사록) 감사는 감사에 관하여 감사록을 작성하여야 하며, 감사록에는 감사의 실시요령과 그 결과를 기재하고 감사를 실시한 감사가 기명날인 또는 서명하여야 한다. 정관
제39조의7(감사의 보수와 퇴직금) ① 감사의 보수는 주주총회의 결의로 이를 정한다. 감사의 보수결정을 위한 의안은 이사의 보수결정을 위한 의안과는 구분하여 의결하여야 한다.② 감사의 퇴직금의 지급은 주주총회 결의를 거친 임원보수지급규정에 의한다. 정관

2. 감사의 인적사항

성 명 주요 경력 결격요건 여부 비 고
이지연 2018 ~ 현) 이지연 법률사무소 변호사 부 -
김송철 전) 한영회계법인 공인회계사현) (주)카나리아바이오엠 CFO 부 -

3. 감사의 독립성① 감사의 선임당사는 상법 제 409조 및 정관 제39조의 2에 의거하여 주주총회에서 감사를 선임하고 있습니다.② 감사의 권한a. 감사는 이 회사의 회계와 업무를 감사한다.b. 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.c. 감사는 필요하면 회의의 목적사항과 소집이유를 서면에 적어 이사(소집권자가 있는 경우에는 소집권자를 말한다. 이하 같다.)에게 제출하여 이사회 소집을 청구할 수 있다.

d. 제 3항의 청구를 하였는데도 이사가 지체 없이 이사회를 소집하지 아니하면 그 청구한 감사가 이사회를 소집할 수 있다.

e. 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.

f. 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있는 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.

g. 감사는 회사의 비용으로 전문가의 도움을 구할 수 있다.

h. 감사는 [주식회사 등의 외부감사에 관한 법률]에 따라 감사인을 선정한다.

권한과 책임 회사의 업무감사와 회계감사에 대한 전반적인 감사업무를 수행
인원수 2명
상근여부 상근

4.감사의 활동내역

회차 개최일자 의안내용 감사
김인성 김송철 이지연
75% 　52% 　94%
1 2022-02-14 제39기 2021년 사업년도 감사전 재무제표및 영업보고서 승인의 건 외 찬성 미선임 미선임
2 2022-03-02 제39기 정기주주총회 소집에 관한 건 찬성 미선임 미선임
3 2022-03-14 산업은행 산업운영자금 기한 연장의 건 찬성 미선임 미선임
4 2022-03-19 제3자 배정 유상증자 결의 외 7건 불참석 미선임 미선임
5 2022-04-01 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 미선임 미선임
6 2022-04-19 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 미선임 미선임
7 2022-04-20 경영지배인 선임의 건 찬성 미선임 미선임
8 2022-04-27 지배인 선임의 건 불참석 미선임 미선임
9 2022-05-04 대표이사 선임의 건 사임 찬성 미선임
10 2022-05-04 임시주주총회 개최 결정의 건 찬성 미선임
11 2022-05-04 지점 설치의 건 찬성 미선임
12 2022-05-13 유상증자 정정의 건 찬성 미선임
13 2022-05-30 유상증자 등 납입일 변경의 건 찬성 미선임
14 2022-05-30 남양저축은행 부속합의의 건 찬성 미선임
15 2022-06-02 임시주주총회 안건 확정의 건 찬성 미선임
16 2022-06-14 유상증자(2차) 정정의 건 찬성 미선임
17 2022-06-20 전환사채발행결정등의 건 찬성 찬성
18 2022-06-20 임시주주총회 개최 결정의 건 찬성 찬성
19 2022-06-20 cb1차, bw1차 권면매수정정의 건 찬성 찬성
20 2022-06-20 총괄사장취임 및 사규변경의 건 찬성 찬성
21 2022-06-29 산은캐피탈 보증의 건 찬성 찬성
22 2022-06-29 유상증자외 납입일 변경의 건 찬성 찬성
23 2022-07-07 유상증자 결의의 건 찬성 찬성
24 2022-07-07 주식매매결의의 건 찬성 찬성
25 2022-07-08 cb1차, bw1차 납입일 및 용도변경의 건 찬성 찬성
26 2022-07-11 소규모 합병 결의의 건 찬성 찬성
27 2022-07-12 유상증자5납입중지 및 정정(신한은행)의 건 찬성 찬성
28 2022-07-12 유상증자 1,3,4,5 정정의 건 찬성 찬성
29 2022-07-13 서면결의의건 찬성 찬성
30 2022-07-13 준비금의 자본전입건(무상증자) 찬성 찬성
31 2022-07-15 타법인 주식 취득 건 찬성 찬성
32 2022-07-22 임시주주총회 일정변경의 건 찬성 찬성
33 2022-07-22 단기차입결정 및 담보제공의 건 찬성 찬성
34 2022-07-27 디비캐피탈 보증의 건 찬성 찬성
35 2022-08-12 신한은행 차입에 관한 건 불참 찬성
36 2022-08-12 임시주주총회 일정변경의 건 불참 찬성
37 2022-08-12 소규모 합병 승인의 건 불참 찬성
38 2022-08-18 소규모 합병 일정 변경의 건 불참 찬성
39 2022-08-18 무상증자 변경에 관한 건 불참 찬성
40 2022-08-31 한국투자저축은행대출협약서 연장의 건 불참 찬성
41 2022-08-31 임시주주총회 일정변경의 건 불참 찬성
42 2022-09-13 bw2차 발행결정외 2 건 불참 찬성
43 2022-09-20 임시주주총회 안건 확정의 건 불참 찬성
44 2022-09-20 소규모 합병 일정 변경의 건 불참 찬성
45 2022-09-27 우리은행 차입계약의 건 불참 불참
46 2022-09-27 타법인 주식 매각 건 불참 불참
47 2022-09-27 자금대여 건 불참 참석
48 2022-10-04 유상증자 결의의 건 외2 불참 찬성
49 2022-10-04 임시주주총회소집결의의 건 불참 찬성
50 2022-10-11 1호 bw2차 조기상환청구권 행사통지서 변경의 건 불침 찬성
2호 bw2차 옵션변경에 관한 건 불참 반대
3호 bw2차 사채권자 집회개최에 관한 건 불참 반대
51 2022-10-12 bw2차 발행결정외 1 건 불참 찬성
52 2022-10-21 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성
53 2022-10-26 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성
54 2022-11-01 임시주주총회에 관한 건 찬성 찬성
55 2022-11-01 남양저축은행 계약에 관한 건 찬성 찬성
56 2022-11-01 유상증자7 정정 외의 건 찬성 찬성
57 2022-11-02 유상증자7 정정 외의 건(재정정) 찬성 찬성
58 2022-11-03 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성
59 2022-11-11 임시주주총회 안건 확정의 건 불참 찬성
60 2022-11-11 자금차입 및 대여에 관한 건 불참 찬성
61 2022-11-15 전환사채 4,5 발행결정의 건 찬성 찬성
62 2022-11-17 1호 전환사채 4 발행 변경의 건 불참 찬성
2호 전환사채 5 발행 변경 및 정정의 건 불참 찬성
3호 bw2차 조기상환청구권 행사의 건 불참 찬성
63 2022-11-18 자금차입 및 대여에 관한 건 찬성 찬성
64 2022-11-21 전환사채4차 권면매수변경의 건 찬성 찬성
65 2022-11-21 소규모합병 기일변경의 건 찬성 찬성
66 2022-11-24 임시주주총회 소집결의의 건 불참 찬성
67 2022-11-30 전환사채 4 발행 정정 및 변경의 건 불참 불참
68 2022-12-19 임시주주총회 안건 확정의 건 불참 찬성
전환사채 4 발행 정정 외의 건 불참 찬성
69 2022-12-23 소규모합병 일정변경의 건 불참 찬성
70 2022-12-28 전환사채 6 발행 외에 관한 건 불참 찬성
71 2022-12-30 임시주주총회 일정변경의 건 찬성 찬성

5. 감사 교육 미실시 내역

해당 분야에 대한 전문성을 충분히 갖추고 있음
감사 교육 실시여부 감사 교육 미실시 사유
미실시

6. 감사 지원조직 현황

경리부1이사(34)-경리부1차장(25)-
부서(팀)명 직원수(명) 직위(근속연수) 주요 활동내역

7. 준법지원인 등 지원조직 현황당사는 현재 준법지원조직이 없습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

1. 투표제도 현황

2022년 12월 31일
(기준일 : )
배제미도입도입--22.03/30 제39기(2021연도) 정기주총22.05/04 제40기(2022년도) 제1차 임시주총22.06/17 제40기(2022년도) 제2차 임시주총22.10/05 제40기(2022년도) 제3차 임시주총22.11/28 제40기(2022년도) 제4차 임시주총
투표제도 종류 집중투표제 서면투표제 전자투표제
도입여부
실시여부

2. 의결권 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
보통주46,865,443----------------------------보통주46,865,443----
구 분 주식의 종류 주식수 비고
발행주식총수(A)
의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

VII. 주주에 관한 사항

1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
김종웅기존 최대주주보통주2,312,02837.5900주식 양수도 계약박정규기존 최대주주의 특수관계인보통주16,9200.2800주식 양수도 계약김완태기존 최대주주의 특수관계인보통주35,4450.5800주식 양수도 계약(주)카나리아바이오엠최대주주보통주0019,781,59942.21주식 양수도 계약(주)에스엘씨엔씨최대주주의 특수관계인보통주001,674,1633.57주식 양수도 계약(주)오티씨와이드글로벌최대주주의 특수관계인보통중00195,9450.42주식 양수도 계약(주)세종메디칼특수관계인보통주002,429,4255.18-나한익회사 임원(대표이사)보통주0052,0000.11-김송철회사 임원(감사)보통주0033,9300.07-이창현비등기임원(사장)보통주0033,9200.07-임철진특수관계인보통주0033,9500.07-윤병학비등기임원(사장)보통주0033,9400.07-김병성회사임원(사내이사)보통주004,2620.01-보통주2,364,39338.4424,273,13451.79-우선주0000-
성 명 관 계 주식의종류 소유주식수 및 지분율 비고
기 초 기 말
주식수 지분율 주식수 지분율
계

*기존 최대주주의 기초주식 수량은 액면분할 이전의 수량이며, 기말 최대주주의 주식수는 2022년 6월 22일 액면분할(500원->100원) 후의 수량입니다.

2.최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

(주)카나리아바이오엠1이창현1.14--국도상사(주)5.93------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

법인 또는 단체의 대표이사, 업무집행자, 최대주주의 변동내역

2022년 02월 18일나한익,이창현0.00--국도상사(주)5.832022년 11월 07일나한익,이창현1.24--국도상사(주)5.932022년 12월 22일이창현1.14--국도상사(주)5.93
변동일 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
(주)카나리아바이오엠527,930279,692248,23820,632-3,36142,697
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

-별도재무제표 기준으로 작성하였습니다.

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

-해당사항 없음

3.최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 개요

1) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

국도상사(주)1신재호100--신재호100------
명 칭 출자자수(명) 대표이사(대표조합원) 업무집행자(업무집행조합원) 최대주주(최대출자자)
성명 지분(%) 성명 지분(%) 성명 지분(%)

2) 최대주주의 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)
국도상사(주)16,0846,0949,990--3021,599
구 분
법인 또는 단체의 명칭
자산총계
부채총계
자본총계
매출액
영업이익
당기순이익

-2022년 별도기준입니다.

최대주주 변동내역 2022년 12월 31일(단위 : 주, %)
(기준일 : )
2022년 03월 18일문현욱 외 1인2,185,54735.53기존 최대주주 및 주요주주의 증여액면분할 전 주식수2022년 04월 15일김종웅2,364,39338.442022년 03월 18일자 증여 취소액면분할 전 주식수2022년 04월 20일(주)카나리아바이오(현. (주)카나리아바이오엠)3,933,98463.96기존 최대주주 및 기타주주의 양도 계약액면분할 전 주식수
변동일 최대주주명 소유주식수 지분율 변동원인 비 고

*최대주주 변동일 2022년 04월 20일에 관한 추가 기재 사항-(주)카나리아바이오 외 2인은 경영참여를 목적으로 하는 지분 인수를 하였습니다.-인수자금의 조달방법으로는 자기자금과 전환사채권자 및 그 채권자 등을 차입처로 하는 차입금입니다.(인수가액: 900억원, 주식수: 3,933,984주)-담보 내역은 변경 후 최대주주인 ㈜카나리아바이오 소유의 현대사료㈜ 보통주 1,600,000주 입니다.

주식 소유현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
(주)카나리아바이오엠19,781,59942.21㈜세종메디칼2,429,4255.18--
구분 주주명 소유주식수 지분율(%) 비고
5% 이상 주주 최대주주
-
우리사주조합 -

-대량보유상황보고 내역을 토대로 한 주식보유현황이며 결산일 현재 주식 소유현황과 차이가 발생할 수 있습니다.

소액주주현황 2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
44,24744,25499.9721,777,74846,865,44346.46-
구 분 주주 소유주식 비 고
소액주주수 전체주주수 비율(%) 소액주식수 총발행주식수 비율(%)
소액주주

*소액주주현황은 22년12월31일 주주명부를 기준으로 작성하였습니다.

주가 및 주식거래실적

국내증권시장 (단위:원,주)

종 류 2022년 7월 2022년 8월 2022년 9월 2022년 10월 2022년 11월 2022년 12월
보통주 최 고 45,300 41,200 23,500 24,350 19,100 16,200
최 저 30,800 23,450 15,500 14,700 12,950 12,400
월간거래량 43,384,656 29,689,172 67,381,575 64,984,218 91,621,711 54,079,829

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항 1. 임원 및 직원 등의 현황

임원 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )
나한익남1975년 09월대표이사사내이사상근경영 전반전)(주)뉴로마이언 C.E.O,전)(주)헬릭스미스 C.F.O,전)(주)노무라금융투자 애널리스트전) Deloitte&Touche 회계사Ohio State University 회계학 석사Boston College 경영학 학사전) ㈜카나리아바이오엠 각자 대표이사52,000-최대주주의 총괄사장2022년 05월 04일~현재2025년 05월 03일문현욱남1972년 02월부사장사내이사상근경영 전반전)현대사료주식회사 상무이사---2009년 06월 01일~현재2025년 06월 16일김학역남1962년 02월사외이사사외이사비상근사외이사전)전북진안경찰서장전)전북경찰청차장, 광주경찰청장대행전)서울시자치경찰자문단 위원전)KB손해보험 사외이사---2022년 05월 04일~현재2025년 05월 03일차왕조남1955년 10월사외이사사외이사비상근사외이사전)재정경제부 인사운영팀장전)한국거래소 유가증권시장(공시.채권), 경영지원본부 본부장보전)딜로이트 컨설팅 자문위원전)기술보증기금 사외이사---2022년 05월 04일~현재2025년 05월 03일이지연여1983년 05월감사감사상근감사2018 ~ 현)이지연 법률사무소 변호사---2022년 06월 17일~현재2025년 06월 16일김송철남1971년 09월감사감사상근감사전) 한영회계법인 공인회계사현) (주)카나리아바이오엠 CFO33,930-최대주주의 CFO2022년 05월 04일~현재2025년 05월 03일이창현남1978년 10월총괄사장미등기상근경영 전반현) ㈜카나리아바이오엠 대표이사33,920-최대주주의대표이사2022년 05월 04일~현재-박일규남1965년 04월전무이사미등기상근재무 총괄(주)에이티세미콘 ,재무팀장(주)리더스기술투자 ,회계공시팀장---2022년 06월 02일~현재-우종석남1970년 05월상무이사미등기상근구매 총괄전) 독일 Forimex GmbH 대표이사전) (주) 효성 티앤에스 팀장33,960--2022년 05월 04일~현재-홍영식남1958년 07월상무이사미등기상근영업 총괄전)현대사료주식회사 영업상무960--1987년 04월 27일~2022년12월31일-유재철남1965년 05월이사미등기상근경리 부서장전)현대사료주식회사 경리이사---1988년 05월 09일~현재-김용철남1970년 02월이사미등기상근생산 총괄전)현대사료주식회사 생산이사100--1999년 05월 03일~현재-유상윤남1968년 01월이사미등기상근구매 부서장전)현대사료주식회사 구매이사---1996년 08월 16일~현재-안진식남1969년 02월이사미등기상근영업 부서장전)현대사료주식회사 영업이사305--1995년 01월 16일~현재-윤병학남1974년 11월총괄사장미등기상근바이오사업부서울대 의학박사33,940--2022년 06월 27일~현재-김병성남1970년 08월이사사내이사상근바이오사업부전) Syner USA전) 롯데상사전) 삼성전자Thunderbird School of Global managment MBA(Arizona State University)4,262--2022년 11년 28일~현재2025년 11월 27일
성명 성별 출생년월 직위 등기임원여부 상근여부 담당업무 주요경력 소유주식수 최대주주와의관계 재직기간 임기만료일
의결권있는 주식 의결권없는 주식

직원 등 현황

2022년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
사무직남55-8 -6314년4개월 3,748,434,863 59,498,966 ----사무직여14-2-169년7개월 615,415,186 38,463,449 -생산직남9-2-1115년9개월 506,538,733 46,048,976 -78-12-9013년8개월 4,870,388,782 54,115,431 -
직원 소속 외근로자 비고
사업부문 성별 직 원 수 평 균근속연수 연간급여총 액 1인평균급여액 남 여 계
기간의 정함이없는 근로자 기간제근로자 합 계
전체 (단시간근로자) 전체 (단시간근로자)
합 계

미등기임원 보수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 원)
(기준일 : )
11 683,291,118 62,117,374 -
구 분 인원수 연간급여 총액 1인평균 급여액 비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등
<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 원)
등기이사(사외이사)7(3)1,500,000,000-감사3100,000,000-
구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 원)
13 525,001,788 40,384,753 -
인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 원)
7 379,805,683 54,257,955 -3 68,877,400 22,959,133 -----3 76,318,705 25,439,568 -
구 분 인원수 보수총액 1인당평균보수액 비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원)
--------
이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)
이름 보수의 종류 총액 산정기준 및 방법
- 근로소득 급여 - -
상여 - -
주식매수선택권 행사이익 - -
기타 근로소득 - -
퇴직소득 - -
기타소득 - -

IX. 계열회사 등에 관한 사항

계열회사 현황(요약)

2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
주식회사 카나리아바이오-22
기업집단의 명칭 계열회사의 수
상장 비상장 계
※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

타법인출자 현황(요약)

2022년 12월 31일(단위 : 천원)
(기준일 : )
-11-1,000-1,000----------------11-1,000-1,000-
출자목적 출자회사수 총 출자금액
상장 비상장 계 기초장부가액 증가(감소) 기말장부가액
취득(처분) 평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계
※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

1. 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 비고
종속회사 (주)엘에스엘씨엔씨 　
(주)카나리아바이오(구,(주)엠에이치씨앤씨) 　
최상위 지배기업 국도상사(주)(구, (주)더제이알) (*1)
지배기업 (주)카나리아바이오엠 (*1)
기타특수관계자 (주)오큐피바이오 (*1,3)
와이드필드조합 (*1)
이준민 (*1,4)
Oncoquest Phama USA (*1,5)
OncoQuest Inc. (*1,6)
Quest Pharma Tech Inc (*1,6)
(주)디아크 (*7)
위드윈투자조합38호 (*7)
위드윈인베스트먼트 (*7)
패스트라운드 (*7)
(주)비즈바이오 (*8)
씨드앤너츠 (*8)
녹산농장 (*9)
농업회사법인 현대팜스(주) (*10)
(주)에스엘씨엔씨 (*11)
(주)오티씨와이드글로벌 (*11)
(주)헬릭스미스 (*2)
(주)세종메디칼 (*2)
신재호 (*12)
임철진 (*13)
주요 임직원 　
(*1) 당기중 최대주주의변경으로 인해 신규로 특수관계자에 포함되었습니다.
(*2) 지배기업의 종속회사입니다.
(*3) 지배기업의 주요경영진이 지배하고 있기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*4) 지배기업의 고문으로, 경영상 중요한의사결정에 참여하기 때문에 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*5) 지배기업의 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오의 종속회사입니다.
(*6) 지배기업의 기타의 특수관계자인 ㈜오큐피바이오의 기타의 특수관계자로, 사실상 특수관계자로 판단하여 기타의 특수관계자로 기재하였습니다.
(*7) 전기까지 지배기업의 기타의특수관계자였으나, 당반기 중 경영권 양도 및 지분매각으로 인해 당기말 현재에는 특수관계자에서 제외되었습니다.
(*8) 당사 고문(전지배주주)의 자(子)가 설립한 법인입니다.
(*9) 당사의 고문(전대표이사)이 경영하는 개인산란계농장입니다.
(*10) 당사의 고문(전 지배주주 및 전 대표이사) 및 직원들이 투자하여 설립된 법인입니다.
(*11) 최대주주의 특수관계인 입니다.
(*12) 최상위 지배기업의 최대주주 및 고문입니다.
(*13) (주)세종메디칼의 임원입니다.

2. 대주주등에 대한 신용공여등1)신용공여내역

(단위:천원)
상호(성명) 관계 종류 변동사항 이자 비고
기초 연결조정 증가 감소 기말잔액
카나리아바이오엠 지배기업 차입금 19,500,000 1,600,000 17,900,000 136,790 이자비용
카나리아바이오(구,엠에이치씨앤씨) 종속회사 대여금 24,100,000 24,100,000 198,896 이자수익
오큐피바이오 지배기업의 기타특수관계자 대여금 320,000 320,000 4,736 이자수익
현대팜스 기타특수관계자 대여금 1,000,000 1,000,000 52,000 이자수익
녹산농장 기타특수관계자 대여금 700,000 700,000 - 1,296 이자수익
국도상사 최상위지배기업 차입금 4,000,000 4,000,000 82,170 이자비용

*별도재무제표기준으로 작성되었습니다.2)담보제공내역해당사항없음

3)채무보증내역

(단위:천원)
특수관계 구분 회사명 당기말 전기말
기타특수관계자 녹산농장 - 2,150,000

2. 대주주와의 자산양수도 등

1)회사는 2022년7월7일 최대주주인 ㈜카나리아바이오엠으로 부터 ㈜엘에스엘씨엔씨가 발행한 1회차 무보증 사모 회사채를 매입 하였습니다. 양수대금은 386,076,500,000원이며 회사가 2022년7월7일에 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 90,440,086,480원 및 제3회차 무기명식 무보증 사모 전환사채 295,636,413,520원의 납입채무와 상계하여 지급하였습니다.
2)회사는 2022년7월18일 대주주인 세종메디칼 주식965,530주를 4,605,578,100원에 매입하여 매도가능증권으로 보유하고 있다가 2022년09월27일 동 주식965,530주를 당사의 최대주주인 카나리아바이오엠에게 4,634,544,000원에 양도하였습니다

3. 대주주와의 영업거래 등1)당기 매출.매입등 현황

(단위:천원)
구 분 매출 기타수익(주1) 매입 기타비용 유가증권
양수 양도
최상위지배기업 국도상사주식회사 - - - 82,170 - -
지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - 215,898 - 2,414,437 386,077,500 4,634,544
기타특수관계자 ㈜세종메디칼 - - - 1,195 4,605,578 -
녹산농장 4,030,974 1,296 - - - -
비즈바이오(주1) - 604,069 7,290,013 - - -
현대팜스 5,611,246 52,000 - - - -
㈜오큐피바이오 - 4,736 - - - -
합계 9,642,220 877,999 7,290,013 2,497,802 390,683,078 4,634,544

(주1) 비즈바이오 특수관계자 기타수익외내역은 다음과 같습니다. 계정분류상 비즈바이오에 이자수익 \26,731,725,외환차익 \555,286,936 지배회사 손익으로 지급이자\26,731,725,외환차손\555,286,936으로 서로 대체되어 수입수수료 \22,050,000 만 수입이 발생하였습니다.

(2) 당기말 주요채권.채무내역 등

(단위:천원)
구분 자산 부채
매출채권 대손충당금 투자사채(주2) 투자사채 손실충당금 기타채권(주3) 기타채권 손실충당금 매입채무 기타채무 전환사채 신주인수권부사채
최상위지배기업 국도상사주식회사 - - - - - 4,082,170 - -
지배기업 ㈜카나리아바이오엠 - - - 917 - 18,028,724 52,690,499 14,836,533
기타특수관계자 녹산농장 3,161,161 (18,754) - - - - - -
(주)비즈바이오 - - - - 585,755 - - -
현대팜스㈜ 1,718,466 - - 1,003,202 - - - -
㈜오큐피바이오 - - - 324,736 - - - -
㈜세종메디칼 - - - - - 107,892 - 137,061
합계 4,879,627 (18,754) 386,076,500 (286,012,424) 25,627,751 (24,298,896) 585,755 22,218,786 52,690,499 14,973,594

*별도재무제표를 기준으로 작성하였습니다.4.대주주와의 기타거래1)대주주등의 유상증자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
상호(명칭) 관계 납입일 주식수 금액 비고
카나리아바이오엠 지배기업 2022.07.20 234,392 6,326,708,864 제3자배정증자
카나리아바이오엠 지배기업 2022.07.25 3,362,299 11,028,340,720 제3자배정증자
카나리아바이오엠 지배기업 2022.07.29 3,362,299 11,028,340,720 제3자배정증자
카나리아바이오엠 지배기업 2022.08.05 3,362,299 11,028,340,720 제3자배정증자
카나리아바이오엠 지배기업 2022.08.12 3,362,299 11,028,340,720 제3자배정증자
세종메디칼 기타특수관계자 2022.10.12 1,457,655 29,999,997,555 제3자배정증자
세종메디칼 기타특수관계자 2022.11.10 971,770 19,999,998,370 제3자배정증자
합 계 　 　 16,113,013 100,440,067,669 　

2)대주주등 과의 전환사채&신주인수권부사채 거래내역

(단위:천원)
회차 발행일자 기초 증가(최초발행) 감소(재매입) 감소(전환) 기말
일자 금액 거래상대방 일자 금액 거래상대방 일자 금액
1회차 전환사채 2022-07-08 - 2022-07-08 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
2회차 전환사채(주1) 2022-07-07 - 2022-07-07 90,440,086 ㈜카나리아바이오엠 2022-07-08 40,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - -
2022-07-11 6,326,710 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-07-22 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-07-28 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-08-04 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
2022-08-11 11,028,344 ㈜카나리아바이오엠 - -
3회차 전환사채(주1) 2022-07-07 - 2022-07-07 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-09-13 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 - - -
1회차 신주인수권부사채 2022-07-08 - 2022-07-08 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
2회차 신주인수권부사채(주1) 2022-09-13 - 2022-09-13 295,636,414 ㈜카나리아바이오엠 2022-10-12 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - 120,000,000
2022-10-13 30,000,000
2022-11-11 10,000,000
2022-11-17 20,000,000
2022-12-19 25,636,414
2022-12-28 10,000,000
3회차 신주인수권부사채 발행 2022-10-12 - 2022-10-12 80,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 80,000,000
4회차 전환사채 2022-12-19 - 2022-12-19 30,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 30,000,000
5회차 전환사채 2022-11-17 - 2022-11-17 20,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 20,000,000
6회차 전환사채 2022-12-28 - 2022-12-28 10,000,000 ㈜카나리아바이오엠 - - - - - 10,000,000
합계 - 861,712,914 ㈜카나리아바이오엠 561,712,914 - - 300,000,000

(주1)전환사채 및 신주인수권부사채의 기중 사채권자 변경 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분 최초 사채권자 변경 사채권자 발행가액 장부가액
3회차 신주인수권부사채 (주)카나리아바이오엠 ㈜세종메디칼 80,000,000 137,061

5.대주주이외의 이해관계자와의 거래별도주석29.연결주석28 특수관계자거래참조

 XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항 1. 공시내용 진행 및 변경사항

해당사항 없음

 2. 우발부채 등에 관한 사항

1. 채무보증및 채무인수약정 현황

(단위:원)
채무자 은행별 한도 채무금액 채무인수(채무보증)한도 약정시작일 약정만기일 계약형태
거래처 남양저축은행 10,000,000,000 1,400,000,000 13,000,000,000 2022-11-02 2023-11-02 1년단위자동연장
오릭스캐피탈코리아 - 1,400,000,000 1,400,000,000 개별거래처만기시까지
한국투자저축은행 10,000,000,000 9,001,911,671 10,000,000,000 2022-09-02 2023-09-02 1년단위자동연장
주식회사세람저축은행 - 770,000,000 1,001,000,000 개별거래처만기시까지
　 20,000,000,000 12,571,911,671 25,401,000,000 　

2. 그 밖의 우발채무 등당사의 우발부채 및 약정사항 대한 정보는 재무제표 주석 26에 기재되어 있습니다.

 3. 제재 등과 관련된 사항

해당사항 없음

 4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

(1) 지배회사는 2023년01월13일에 제7회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였습니다.사채의 권면총액은100억원이며 투자자는 (주)에이티세미콘 입니다.(2) 지배회사는 2023년01월16일에 제8회차 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행 하였습니다.사채의 권면총액은 150억원이며 투자자는(주) 에이티세미콘 입니다.(3) 당사는 2023년 01월16일에 당사가 2022년 09월 13일 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원을 당사의 중도상환청구권(call option)행사로 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠으로부터 만기전 재취득 하였습니다. (4) 당사는 2023년 01월17일에 당사가 2022년 09월 13일 발행한 제2회차 무기명식 무보증 사모 비분리형 신주인수권부사채 100억원을 당사의 중도상환청구권(call option)행사로 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠으로부터 만기전 재취득 하였습니다. (5)당사는 2023년 2월 21일에 지배기업인 ㈜카나리아바이오엠과 제4회차 전환사채의 조건을 변경하는 부속계약을 체결하였습니다. 부속계약 체결로 인하여 조건이 실질적으로 변경된 것으로 보아 K-IFRS 제1109호 문단 3.3.2에 따라 기존 전환사채를 제거하고, 새로운 금융부채를 발행하는 것으로 회계처리할 예정입니다. 조건변경 전과 후의 제4회차 전환사채의 가치는 각각 26,762,411천원 및 30,105,205천원이며, 차액은 당기손익에 반영될 예정입니다.(6)보고기간일 이후 사건으로 당사는 상법 제 340조의 2 및 정관 제 10조의 2(주식매수선택권)에 따라서 2023년 2월 24일 개최한 주주총회 결의를 통해, 기명식 보통주 1,510,000주에 대하여 신주교부, 자기주식교부 및 차액보상 방식으로 임직원들에게 대상으로 주식매수선택권을 부여하기로 결정하였습니다.

(7)당사는 무상증자를 주주 및 사채권자 등 이해관계자의 형평성을 고려한 경영판단에 의해 신주배정기준일을 기존 2023년 2월 28일에서 2023년 7월 27일로 변경하였습니다.

(8)합병일정'의 합병기일 연기는 (주)카나리아바이오의 채권자중 일부가 합병 반대의사를 표시하여 채권자와 원만한 협의후 합병을 종료하기 위해 합병기일을 2023.02.28에서 2023.06.26로 추가연기하였습니다.(9)당사는 ㈜엘에스엘씨엔씨 제1회무보증 사모 회사채 386,076,500천원의 만기일을 당초 23년3월13일에서 24년3월13일로 연장하였으며, 추가합의사항으로 사채권자와 발행회사 간의 합병이 현재 예정된날 이후 합병결정을 종국에 취소하게 되거나 , 사채권자의 만기상환 요청 또는 만기 전 조기 상환 청구(풋옵션)권이 행사되는 경우에는, 발행회사는 발행회사가 소유하는 ㈜ 카나리아바이오(구 엠에이치씨앤씨)발행 보통주식으로 대물변제하는 것에 동의한다는 합의서를 작성하였습니다.

보호예수 현황

2022년 12월 31일(단위 : 주)
(기준일 : )

보통주

234,392

2022년 08월 05일2023년 08월 05일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

보통주

3,362,299

2022년 08월 10일2023년 08월 10일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

보통주

3,362,299

2022년 08월 16일2023년 08월 16일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

보통주

3,362,299

2022년 08월 22일2023년 08월 22일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

보통주

3,362,299

2022년 08월 29일2023년 08월 29일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

보통주

1,457,655

2022년 10월 28일2023년 10월 28일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

보통주

971,770

2022년 11월 29일2023년 11월 29일

1년

모집(전매제한)

46,865,443

주식의 종류 예수주식수 예수일 반환예정일 보호예수기간 보호예수사유 총발행주식수

XII. 상세표 1. 연결대상 종속회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
(단위 : 천원)
주식회사 엘에스엘씨엔씨2022년 01월 13일서울특별시 서초구 서초중앙로18길 31, 3층 318호의학및약학연구개발업386,176,704100%지분소유여카나리아바이오(구. 엠에이치씨앤씨)2021년 08월 23일경기도 평택시 중앙로 29, 5층 오피스밸리 519호의학및약학연구개발업144,836,822주식회사 엘에스엘씨엔씨가 100%지분소유부
상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일
(기준일 : ) (단위 : 사)
-----2주식회사 엘에스엘씨엔씨110111-8164991주식회사 카나리아바이오(구. 엠에이치씨앤씨)131311-0263875
상장여부 회사수 기업명 법인등록번호
상장
비상장

3. 타법인출자 현황(상세)
☞ 본문 위치로 이동
2022년 12월 31일(단위 : 천원, 주, %)
(기준일 : )
주식회사 엘에스엘씨엔씨비상장2022년 07월 07일경영참여1,000---10,0001,000-1,00010,000100-386,176,704----10,0001,000-1,00010,000100-386,176,704-
법인명 상장여부 최초취득일자 출자목적 최초취득금액 기초잔액 증가(감소) 기말잔액 최근사업연도재무현황
수량 지분율 장부가액 취득(처분) 평가손익 수량 지분율 장부가액 총자산 당기순손익
수량 금액
합 계

【 전문가의 확인 】 1. 전문가의 확인

해당사항 없음

 2. 전문가와의 이해관계

해당사항 없음