감사보고서 3.8 에이프로젠제약 00260213 100000000000 20200323 1101110036396 000 284428 37499 33609 105 N N N Y N P Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

에이프로젠제약 주식회사

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 61 기
부터
까지

&cr;

제 60 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

대성삼경회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ························· 1
II. 재무제표
1. 재무상태표· ······························· 6
2. 포괄손익계산서· ····························· 8
3. 자본변동표· ······························· 9
4. 현금흐름표· ······························· 10
5. 주석 ··································· 12
III. 내부회계관리제도 검토의견
1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서 ················ 87
2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서·················· 89
Ⅳ. 외부감사실시내용······························ 90

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

에이프로젠제약 주식회사
주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 에이프로젠제약 주식회사(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 핵심감사사항&cr; 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견 형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

종속기업투자주식의 손상&cr;회사는 종속기업투자주식을 기업회계기준서 제1027호에 따라 원가법으로 회계처리하고 있으며, 주석 11에 기재된 바와 같이 당기말 현재 회사는 103,531백만원의 종속기업투자주식을 보유하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 말 종속기업투자주식의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 손상징후가 존재하는 경우 회수가능가액을 추정하여 손상검사를 수행하며, 회수가능가액과 장부금액의 차이를 손상차손으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업투자주식의 금액적 중요성과 손상 검사 시 회사의 유의적인 판단과 추정이 수반되는 점 등을 고려하여 우리는 종속기업투자주식의 손상평가를 핵심감사항목으로 선정하였습니다.&cr;&cr;핵심감사사항과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;- 경영진이 활용한 외부전문가의 독립성 및 적격성 평가&cr;- 회수가능액 추정에 사용한 평가방법의 적정성 검토&cr;- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가&cr;- 손상평가보고서 계산의 정확성 재계산 검증

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션 한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박동진 입니다.

&cr;

서울특별시 강남구 영동대로 333

대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 박 광 명

&cr; 2020년 03월 13일&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

&cr;

 (첨부)재 무 제 표

&cr;

에이프로젠제약 주식회사

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 61 기
부터
까지

&cr;

제 60 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
에이프로젠제약 주식회사 대표이사 김정출

본점 소재지 : (도로명주소) 서울시 송파구 오금로 19길 6, 301호(방이동, 강호빌딩)
(전 화) 02-561-4011
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl
재 무 상 태 표
제 61 (당)기 2019년 12월 31일 현재
제 60 (전)기 2018년 12월 31일 현재
에이프로젠제약 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주석 제 61(당)기 제 60(전)기
자 산
Ⅰ. 유동자산 157,807,887,088 82,559,424,648
1. 현금및현금성자산 4,5,6,36 11,770,069,927 19,814,436,535
2. 매출채권및기타유동채권 4,7,20,33,35,36 75,807,986,756 36,651,777,791
3. 기타유동금융자산 4,6,8,35,36 61,854,847,961 17,508,337,182
4. 당기법인세자산 30 354,059,690 192,000,660
5. 재고자산 9 7,906,225,050 8,259,765,606
6. 기타유동자산 10 114,697,704 133,106,874
Ⅱ. 비유동자산 126,620,076,361 128,678,072,487
1. 장기매출채권및기타비유동채권 4,7,35,36 270,541,892 266,850,000
2. 기타비유동금융자산 4,6,8,35,36 149,011,768 146,657,177
3. 종속기업투자 11 103,530,792,840 3,000,000,000
4. 관계기업투자 11 - 104,091,511,485
5. 유형자산 12,17 17,804,974,399 16,500,670,974
6. 무형자산 13 3,873,045,484 3,664,889,317
7. 투자부동산 14 991,709,978 1,007,493,534
자 산 총 계 284,427,963,449 211,237,497,135
부 채 　 　
Ⅰ. 유동부채 33,842,453,248 60,079,502,045
1. 매입채무및기타유동채무 4,15,18,35,36 2,614,200,100 2,896,216,005
2. 단기차입금 4,16,20,33,36 3,167,266,982 3,387,428,856
3. 유동성신주인수권부사채 4,16,35,36 19,783,077,755 28,532,820,010
4. 유동성전환사채 4,16,36 - 6,089,703,054
5. 파생상품부채 4,16,36 7,503,940,705 18,837,207,730
6. 기타유동금융부채 4,17,36 79,173,281 -
7. 기타유동부채 18 694,794,425 336,126,390
Ⅱ. 비유동부채 3,656,633,241 3,019,504,196
1. 장기매입채무및기타비유동채무 4,15,35,36 429,000,000 429,000,000
2. 확정급여부채 19 3,203,449,811 2,590,504,196
3. 기타비유동금융부채 4,17,36 24,183,430 -
부 채 총 계 37,499,086,489 63,099,006,241
자 본 　 　
Ⅰ. 자본금 21 120,829,164,000 53,941,097,000
Ⅱ. 자본잉여금 21 165,571,453,085 127,876,157,837
Ⅲ. 기타자본구성요소 22,23 (41,271,227) 83,249,267
Ⅳ. 기타포괄손익누계액 1,405,089,792 898,835,792
Ⅴ. 이익잉여금(결손금) 24 (40,835,558,690) (34,660,849,002)
자 본 총 계 246,928,876,960 148,138,490,894
부 채 와 자 본 총 계 284,427,963,449 211,237,497,135
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

포 괄 손 익 계 산 서
제 61(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 60(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이프로젠제약 주식회사 (단위 : 원)
과 목 주 석 제 61(당)기 제 60(전)기
Ⅰ. 매출 25,34,35 33,609,132,472 30,961,038,489
Ⅱ. 매출원가 25,26 (29,492,718,738) (26,751,608,067)
Ⅲ. 매출총이익 　 4,116,413,734 4,209,430,422
Ⅳ. 판매비와관리비 26,27,35 (5,498,278,833) (5,138,632,063)
Ⅴ. 영업이익(손실) 　 (1,381,865,099) (929,201,641)
1. 기타영업외수익 14,28,35 46,251,374 298,499,707
2. 기타영업외비용 14,28 (288,656,463) (1,542,559,696)
3. 금융수익 4,29,35 7,079,289,241 2,667,170,429
4. 금융비용 4,29,35 (4,238,541,210) (9,217,196,303)
5. 종속기업투자손익 11 (7,049,118,645) -
6. 관계기업투자손익 35 - (1,577,393,312)
Ⅵ.법인세비용차감전순이익(손실) 　 (5,832,640,802) (10,300,680,816)
Ⅶ. 법인세비용 30 - -
Ⅷ. 당기순이익(손실) 　 (5,832,640,802) (10,300,680,816)
Ⅸ. 기타포괄손익 　 165,922,385 (836,437,354)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 항목 　 165,922,385 (836,437,354)
(1) 순확정급여부채 재측정요소 19 (340,331,615) (317,869,694)
(2) 재평가잉여금 12 506,254,000 -
(3) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 8 - (518,567,660)
Ⅹ. 총포괄이익(손실) 　 (5,666,718,417) (11,137,118,170)
XI. 주당이익 31 　 　
1.기본주당이익(손실) (36) (105)
2.희석주당이익(손실) (36) (105)
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

자 본 변 동 표
제 61(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 60(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이프로젠제약 주식회사 (단위 : 원)
과목 자본금 자본잉여금 기타자본구성요소 기타포괄&cr; 손익누계액 이익잉여금&cr; (결손금) 총계
2018.01.01 (전기초) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,763,537,243) (20,861,357,797) 83,540,616,853
회계정책 변경의 효과 - - - 272,452,515 (272,452,515) -
2018.01.01 (수정후) 42,314,464,000 63,767,798,626 83,249,267 (1,491,084,728) (21,133,810,312) 83,540,616,853
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - - (10,300,680,816) (10,300,680,816)
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (317,869,694) (317,869,694)
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손실 - - - (518,567,660) - (518,567,660)
총포괄손익 소계 - - - (518,567,660) (10,618,550,510) (11,137,118,170)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
전환권행사 981,628,500 4,659,003,467 - - - 5,640,631,967
전환권사채상환 - (346,636,303) - - - (346,636,303)
신주인수권행사 118,688,500 392,058,957 - - - 510,747,457
유상증자 10,526,316,000 59,403,933,090 - - - 69,930,249,090
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 처분 - - - 2,908,488,180 (2,908,488,180) -
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 11,626,633,000 64,108,359,211 - 2,908,488,180 (2,908,488,180) 75,734,992,211
2018.12.31 (전기말) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894
2019.01.01 (당기초) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,660,849,002) 148,138,490,894
회계정책 변경의 효과 - - - - (1,737,271) (1,737,271)
2019.01.01 (수정후) 53,941,097,000 127,876,157,837 83,249,267 898,835,792 (34,662,586,273) 148,136,753,623
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - - (5,832,640,802) (5,832,640,802)
순확정급여부채 재측정요소 - - - - (340,331,615) (340,331,615)
토지재평가차액 - - - 506,254,000 - 506,254,000
총포괄손익 소계 - - - 506,254,000 (6,172,972,417) (5,666,718,417)
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
주식매수선택권의 소멸 - 124,520,494 (124,520,494) - - -
유상증자 66,888,067,000 37,570,774,754 - - - 104,458,841,754
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 소계 66,888,067,000 37,695,295,248 (124,520,494) - - 104,458,841,754
2019.12.31 (당기말) 120,829,164,000 165,571,453,085 (41,271,227) 1,405,089,792 (40,835,558,690) 246,928,876,960
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

현 금 흐 름 표
제 61(당) 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 60(전) 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
에이프로젠제약 주식회사 (단위 : 원)
과목 주석 제 61(당)기 제 60(전)기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 　 1,303,792,278 4,737,928,351
1. 영업에서 창출된 현금흐름 816,958,734 5,424,078,183
(1) 당기순이익(손실) 　 (5,832,640,802) (10,300,680,816)
(2) 수익ㆍ비용의 조정 32 6,535,288,132 11,629,723,846
(3) 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 32 114,311,404 4,095,035,153
2. 이자의 수취 　 1,483,000,114 604,281,277
3. 이자의 지급 　 (834,107,540) (1,298,581,109)
4. 법인세의 납부 　 (162,059,030) 8,150,000
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 　 (87,904,648,883) (62,091,134,334)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 　 88,016,576,283 93,434,058,748
(1) 기타유동금융자산의 감소 　 86,999,961,738 30,107,438,383
(2) 기타유동채권의 감소 　 1,015,660,000 4,097,160,000
(3) 기타비유동금융자산의 감소 　 - 1,458,051,274
(4) 유형자산의 처분 　 954,545 25,909,091
(5) 기타비유동채권의 감소 　 - 19,500,000
(6) 기타비유동채무의 증가 　 - 16,000,000
(7) 관계기업투자주식의 처분 　 - 57,710,000,000
2.투자활동으로 인한 현금유출액 　 (175,921,225,166) (155,525,193,082)
(1) 기타유동금융자산의 증가 　 (130,003,600,000) (40,030,000,000)
(2) 기타유동채권의 증가 　 (40,165,520,000) (20,251,140,000)
(3) 유형자산의 취득 　 (1,966,805,166) (952,754,097)
(4) 무형자산의 취득 　 (286,900,000) (1,231,300,000)
(5) 기타비유동채권의 증가 　 (10,000,000) (60,000,000)
(6) 관계기업투자주식의 취득 　 (3,488,400,000) (89,999,998,985)
(7) 종속기업투자주식의 취득 - (3,000,000,000)
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 　 78,559,641,578 54,629,228,045
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 　 112,068,202,558 70,075,559,510
(1) 단기차입금의 차입 6,000,000,000 -
(2) 신주인수권의 행사 　 - 75,558,110
(3) 유상증자 　 106,068,202,558 70,000,001,400
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 　 (33,508,560,980) (15,446,331,465)
(1) 단기차입금의 상환 　 (6,000,000,000) -
(2) 신주인수권부사채의 상환 (19,425,168,336) -
(3) 신주발행비용 　 (1,609,360,804) (88,703,865)
(4) 전환사채의 상환 　 (6,383,131,840) (15,357,627,600)
(5) 리스부채의 상환 　 (90,900,000) -
Ⅳ. 환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 증가(감소) 　 (8,041,215,027) (2,723,977,938)
Ⅴ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 　 (3,151,581) 10,410,590
Ⅵ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 　 (8,044,366,608) (2,713,567,348)
Ⅶ. 기초의 현금및현금성자산 　 19,814,436,535 22,528,003,883
Ⅷ. 기말의 현금및현금성자산 　 11,770,069,927 19,814,436,535
"별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 61(당)기 2019년 12월 31일 현재
제 60(전)기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 에이프로젠제약 주식회사

1. 일반사항&cr;&cr;에이프로젠제약 주식회사(구, 슈넬생명과학 주식회사)(이하 "당사")는 의약품제조 및 판매 등 을 목적으로 1960년 12월 3일 설립되었으며, 1984년 9월 13일에 주식을 증 권거래소에 상장하였습니다.&cr;

당사는 설립 후 수차의 증자를 거쳐 2019년 12월 31일 현재 납입자본금은 120,829,164천원이며, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;

주주명 소유주식수(주) 지분율(%)
(주)에이프로젠KIC 97,395,386 40.30%
(주)에이프로젠 13,615,196 5.63%
김정출 218,804 0.09%
기타소액주주 130,428,942 53.98%
합 계 241,658,328 100.00%

&cr;

2. 재무제표 작성기준 &cr; &cr; (1) 회계기준의 적용&cr;&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에관한법률 제13조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

&cr;1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

(가) 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)&cr;&cr; 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스'와기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 대체하게 됩니다. 이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 하며, 조기 적용할 수 있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr; &cr; 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며, 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만, 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 실무적 간편법을 적용하여 모든 계약에 대해 다시 판단하지 않을 수 있습니다.&cr; &cr; 당사는 최초 적용일인 2019년 1월 1일을 기준으로 수정소급법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정되며, 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않았습니다. 또한 당사는 동 기준서에서 허용하는 바에 따라 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스(예: 개인 컴퓨터, 소형 사무용 가구)에 대해 리스료를 정액 기준으로 인식하는 방법을 적용하였습니다.

&cr;당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서로 인한 회계정책 변경이 재무제표에 미치는 영향은 주석 37번을 참고하시기 바랍니다.

(나) 금융상품(K-IFRS 제1109호)

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(마) 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

(바) 연차개선 2015-2017

- 사업결합(K-IFRS 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 공동약정(K-IFRS 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 법인세(K-IFRS 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 차입원가(K-IFRS 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용 할 수 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

2) 보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr; &cr; (가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr; (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' &cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;

(2) 측정기준&cr;&cr;재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;&cr;당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단&cr;&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;- 주석14: 투자부동산의 분류&cr;&cr;다음 회계기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다.&cr;&cr;- 주석 19: 확정급여부채&cr;- 주석 20: 우발부채 및 주요약정사항&cr;&cr;&cr;3. 유의적인 회계정책&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래에 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 주석 2에서 설명하는 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경 및 아래 문단에서 설명하는 사항을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책과 동일합니다. &cr; &cr; 비교표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순이익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.&cr; &cr;(1) 종속기업 및 관계기업 투자&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하였습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(2) 현금 및 현금성자산&cr;&cr;당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;&cr;재고자산의 단위원가는 총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;(4) 금융자산 및 금융부채&cr;&cr;① 금융자산의 분류 및 측정&cr;당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.

구분 계약상 현금흐름 특성
원금과 이자만으로 구성 그 외의 경우
<사업모형>
계약상 현금흐름 수취 목적 상각후원가 측정(주1) 당기손익-공정가치 측정(주2)
계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 기타포괄손익-공정가치 측정(주1)
매도 목적, 기타 당기손익-공정가치 측정

(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있음(취소 불가)&cr;&cr;가. 채무상품 : 상각후원가 항목&cr;&cr;계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취를 목적으로 하는 채무상품만 상각후원가로 측정하고있습니다.&cr;&cr;나. 채무상품 : 기타포괄손익-공정가치 항목&cr;&cr;계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;다. 지분상품 : 기타포괄손익-공정가치 측정 항목&cr;&cr;단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 한 경우 , 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.&cr;&cr;라. 지분상품 및 채무상품 : 당기손익-공정가치 측정 항목&cr;&cr;계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;② 금융부채의 분류 및 측정&cr;당사는 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다&cr;&cr;③ 손상: 금융자산과 계약자산&cr;당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산, 대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.&cr;&cr;또한 금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.

구분 손실충당금

Stage 1

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우

 12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 2

최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우

 전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실

Stage 3

신용이 손상된 경우

&cr;당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 경과일을 기준으로 구분하였습니다. 기대신용손실률은 재무제표일로부터 각 3년이상 기간 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.&cr;&cr;(5) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

&cr;토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다. 재평가된 자산을 매각하는 경우, 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체하고 있습니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분 내용년수 상각방법
건물 20년~40년 정액법
구축물 15년 정액법
기계장치 5년 정액법
차량운반구 5년 정액법
공구와 기구 5년 정액법
비품 5년 정액법

&cr;당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 무형자산&cr;&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하였습니다.

구분 내용년수
특허권 10년
소프트웨어 5년~10년
상표권 10년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;&cr;(7) 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가를 비용으로 인식하는 기간에 걸쳐 관련 비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(8) 투자부동산&cr;&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 취득원가에서 감가상각누계액 및 손상차손누계액을 차감하여 측정하고 있습니다.&cr;&cr;자가사용의 개시나 정상적인 영업과정에서 판매를 위한 개발의 시작으로 공정가치로평가한 투자부동산을 유형자산이나 재고자산으로 대체하는 경우에는 사용목적 변경시점의 공정가치를 간주원가로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;자가사용의 종료로 자가사용부동산을 공정가치로 평가하는 투자부동산으로 대체하는 경우, 사용목적변경시점의 공정가치로 재측정하고 투자부동산으로 재분류합니다.&cr;

(9) 비금융자산의 손상&cr;&cr;종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;&cr;회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;

(10) 차입원가&cr;&cr;적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.

&cr;적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(11) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;② 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(12) 충당부채&cr;&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;(13) 외화&cr;&cr;개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(14) 주식기준보상&cr;&cr;당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여, 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여비용과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.&cr;&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우에는 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 급여로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(15) 수익&cr;&cr;당사는 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형 (① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익&cr;인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

&cr;(16) 금융수익과 금융비용&cr;&cr;금융수익은 당기손익-공정가치 측정 금융자산을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 공정가치의 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(17) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;② 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.&cr;&cr;배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(18) 주당손익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 신주인수권부사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

4. 범주별금융상품&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 &cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 11,770,070 - 11,770,070
매출채권및기타유동채권 75,807,987 - 75,807,987
기타유동금융자산 40,000,000 21,854,848 61,854,848
장기매출채권및기타비유동채권 270,542 - 270,542
기타비유동금융자산 104,612 44,400 149,012
합 계 127,953,211 21,899,248 149,852,459

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 상각후원가 &cr;측정 금융자산 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 19,814,437 - 19,814,437
매출채권및기타유동채권 36,651,778 - 36,651,778
기타유동금융자산 - 17,508,337 17,508,337
장기매출채권및기타비유동채권 266,850 - 266,850
기타비유동금융자산 102,257 44,400 146,657
합 계 56,835,322 17,552,737 74,388,059

&cr; (2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 당기손익인식&cr; 금융부채 상각후원가 측정&cr; 금융부채 합 계
매입채무및기타유동채무 - 2,614,200 2,614,200
단기차입금 - 3,167,267 3,167,267
기타유동금융부채 - 79,173 79,173
유동성파생상품부채 7,503,941 - 7,503,941
장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000
기타비유동금융부채 - 24,183 24,183
유동성신주인수권부사채 - 19,783,078 19,783,078
합 계 7,503,941 26,096,901 33,600,842

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구 분 당기손익인식&cr; 금융부채 상각후원가 측정&cr; 금융부채 합 계
매입채무및기타유동채무 - 3,100,582 3,100,582
단기차입금 - 3,387,429 3,387,429
유동성전환사채 - 6,089,703 6,089,703
유동성파생상품부채 18,837,208 - 18,837,208
장기매입채무및기타비유동채무 - 429,000 429,000
유동성신주인수권부사채 - 28,532,820 28,532,820
합 계 18,837,208 41,539,534 60,376,742

&cr;(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가측정 금융자산:
이자수익 1,893,631 799,091
외화환산이익 - 10,411
사채상환이익 183,981 -
외화환산손실 3,152 -
외환차익 12,168 7,941
외환차손 5,229 4,171
대손상각비(환입) (128,779) (69,603)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 :
이자수익 1,284,324 1,744,454
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 67,676 105,273
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 170,860

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 :

기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 - (518,568)
상각후원가로 측정 하는 금융부채:
이자비용 4,221,033 7,404,621
사채상환손실 - 698,639
당기손익-공정가치 측정 금융부채:
파생상품부채평가이익 3,637,508 -
파생상품부채평가손실 - 938,906

&cr; &cr;5. 현금및현금성자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
보유현금 83 2
요구불예금 11,769,987 19,814,435
합 계 11,770,070 19,814,437

&cr;

6. 사용제한예금&cr;

당기말 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

&cr;

7. 매출채권및기타채권&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
채권액 대손충당금 장부금액 채권액 대손충당금 장부금액
매출채권및기타유동채권:
매출채권(*1) 12,257,957 - 12,257,957 13,146,010 (128,779) 13,017,231
미수수익 624,867 - 624,867 222,232 - 222,232
미수금 393,456 - 393,456 54,468 (24,000) 30,468
단기대여금 67,613,550 (5,081,843) 62,531,707 28,463,690 (5,081,843) 23,381,847
소 계 80,889,830 (5,081,843) 75,807,987 41,886,400 (5,234,622) 36,651,778
장기매출채권및기타비유동채권:
보증금 270,542 - 270,542 266,850 - 266,850
소 계 270,542 - 270,542 266,850 - 266,850
합 계 81,160,372 (5,081,843) 76,078,529 42,153,250 (5,234,622) 36,918,628

(*1) 배서어음을 통해 양도하였으나 양도 매출채권이 제거조건을 충족하지 못하여 담보부 차입으로 회계처리한 매출채권의 장부금액(당기말 3,167,267천원, 전기말 3,387,429천원)이 포함되어 있습니다(주석 33 참조).&cr;

(2) 당기와 전기 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
유동 유동 유동 유동
기초금액 128,779 5,105,843 198,382 5,105,843
대손상각비(환입) (128,779) - (69,603) -
제각 - (24,000) - -
기말금액 - 5,081,843 128,779 5,105,843

&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령별 채권금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 기타채권 매출채권 기타채권
정상채권 12,257,957 61,902,415 13,135,750 22,183,240
소 계 12,257,957 61,902,415 13,135,750 22,183,240
집합적으로 손상된 채권
3개월 이하 - - 10,260 -
소 계 - - 10,260 -
개별적으로 손상된 채권 - 7,000,000 - 6,824,000
소 계 - 7,000,000 - 6,824,000
합 계 12,257,957 68,902,415 13,146,010 29,007,240

&cr;

8. 기타금융자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동금융자산:
단기금융상품 40,000,000 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 21,854,848 17,508,337
소 계 61,854,848 17,508,337
기타비유동금융자산:
장기금융상품 104,612 102,257
당기손익-공정가치 측정 금융자산 44,400 44,400
소 계 149,012 146,657
합 계 62,003,860 17,654,994

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
지분상품:
상장주식 (*1) 258,989 245,089
채무상품(복합계약포함):
신주인수권부사채 17,572,876 16,255,034
MMF(*2) 4,022,983 1,008,214
풋가능 금융상품 44,400 44,400
합 계 21,899,248 17,552,737

(*1) 시장성있는 주식의 공정가치는 보고기간종료일 현재 거래소 종가기준으로 평가한 것입니다.&cr;(*2) MMF등은 금융기관으로부터 제공받은 보고기간종료일 현재의 공정가치기준으로 산정한 것입니다.&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
보유주식수 지분율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액
상장주식:
(주)이수앱지스 38,536 0.15% 284,875 256,264 256,264 245,089
(주)에이프로젠케이아이씨 1,000 0.00% 3,600 2,725 2,725 -
합 계 　 　 288,475 258,989 258,989 245,089

(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니 다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
만기이자율(%) 취득원가 공정가치 장부가액 장부가액
채무상품(복합계약포함):
MMF(키움증권) - 4,000,000 4,022,983 4,022,983 1,008,214
풋가능 금융상품 - 36,800 44,400 44,400 44,400
(주)에이프로젠바이오로직스 제5회 신주인수권부사채 2.00% 15,000,000 17,572,876 17,572,876 16,255,034
합 계 　 19,036,800 21,640,259 21,640,259 17,307,648

(5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초장부금액 17,552,737 -
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 - 36,163,648
취득 20,003,600 16,000,000
처분 (17,008,214) -
이자수익 1,284,324 1,744,454
평가 66,801 (65,587)
대체 - (36,289,778)
기말장부금액 21,899,248 17,552,737

(6) 전기 중 기타포괄-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 전기
기초장부금액 -
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 14,610,080
평가 (518,568)
대체 (14,091,512)
기말장부금액 -

&cr; (7) 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄-공정가치 측정 금융자산 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 전기
기초장부금액 -
K-IFRS 1109호 도입에 따른 효과 (2,389,920)
평가액 (518,568)
이익잉여금(결손금)으로 대체 2,908,488
기말잔액 -

&cr;

9. 재고자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
상품 174,165 78,824
제품 5,176,900 5,284,265
제품평가손실충당금 (93,261) (14,867)
미착품 - 18,035
원재료 1,024,374 1,224,805
원재료평가손실충당금 (2,052) -
부재료 157,629 161,287
부재료평가손실충당금 - (1,928)
재공품 1,698,766 1,666,871
재공품평가손실충당금 (230,296) (157,526)
합 계 7,906,225 8,259,766

&cr;(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 평가손실환입은 다음과같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재고자산평가손실(환입) 151,288 (25,501)

&cr;

10. 기타유동자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동자산:
선급금 108,903 126,869
선급비용 5,795 6,238
합 계 114,698 133,107

11. 종속기업투자 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말
소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액
(주)에이프로젠파마(*1) 경기도 의약품 판매업 12월 100.00% 6,461,669 3,000,000 100.00% 6,461,669 3,000,000
(주)에이프로젠&cr;헬스케어앤게임즈(*2,*3) 경기도 기타무선 통신장비 의약품사업 12월 50.12% 107,579,911 100,530,793 - - -
합 계 　 114,041,580 103,530,793 　 6,461,669 3,000,000

(*1) 당사는 전기중 에이프로젠파마(주)의 주식 600,000주를 추가 취득 하였습니다.&cr; (*2) 당사는 당기중 (주)에이프로젠헬스케어게임즈의 주식 5,700,000주를 추가취득하여, 지분율이 상승함에 따라 종속기업투자로 계정 재분류 하였습니다.&cr;(*3) 당사는 당기말 현재 종속기업투자주식손상차손 7,049,119 천원 을 인식하였습니다. &cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
회사명 소재지 주요 영업활동 결산월 당기말 전기말
소유지분율 취득원가 장부금액 소유지분율 취득원가 장부금액
(주)에이프로젠&cr;헬스케어앤게임즈(*1) 경기도 기타무선 통신장비 의약품사업 12월 - - - 46.93% 104,091,511 104,091,511

(*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈의 주식 37,422,037주를 추가 취득하여 기타포괄-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자주식으로 계정 재분류하였으며, 당기 중 5,700,000주를 추가 취득하여 종속기업투자로 계정 재분류하였습니다.

12. 유형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산&cr;(건물) 합 계
당기말:
취득원가 7,548,134 7,390,457 1,930,803 4,157,810 465,192 2,745,456 1,218,085 175,216 25,631,153
감가상각누계액 - (1,576,235) (506,301) (2,345,797) (346,907) (1,916,827) (1,067,001) (67,111) (7,826,179)
장부금액 7,548,134 5,814,222 1,424,502 1,812,013 118,285 828,629 151,084 108,105 17,804,974
전기말:
취득원가 7,041,880 7,390,457 1,890,303 3,301,532 425,314 2,548,404 1,309,709 - 23,907,599
감가상각누계액 - (1,327,476) (378,707) (2,486,301) (258,012) (1,887,973) (1,068,459) - (7,406,928)
장부금액 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 - 16,500,671

&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 사용권자산&cr;(건물) 합 계
기초 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 - 16,500,671
취득 - - 40,500 1,332,538 39,878 433,490 11,500 221,164 2,079,070
처분 - - - (19) - (29) (16) (19,832) (19,896)
감가상각비 - (248,759) (127,594) (335,737) (88,895) (265,263) (101,650) (93,227) (1,261,125)
재평가이익 506,254 - - - - - - - 506,254
기말 7,548,134 5,814,222 1,424,502 1,812,013 118,285 828,629 151,084 108,105 17,804,974

.&cr;<전기>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 차량운반구 공구와기구 집기비품 합 계
기초 7,207,080 6,579,081 1,637,616 638,989 223,936 717,576 338,297 17,342,575
취득 - - - 621,611 61,566 201,470 75,400 960,047
처분 - - - - (32,333) - - (32,333)
감가상각비 - (251,029) (126,020) (445,369) (85,867) (258,615) (172,447) (1,339,347)
대체(*1) (165,200) (265,071) - - - - - (430,271)
기말 7,041,880 6,062,981 1,511,596 815,231 167,302 660,431 241,250 16,500,671

(*1) 일부 유형자산 중 수입임대료가 발생하는 자산을 투자부동산으로 계정재분류하였습니다.&cr;&cr;

( 3) 유형자산의 재평가&cr;&cr;토지는 재평가모형으로 평가하고 있는 바, 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 독립적인 전문평가기관의 감정평가결과를 근거로 공정가치를 결정하였습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 실시하고 있습니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공정가치는 당사와 관계가 없는 독립적인 평가법인인 (주)대화감정평가법인 등이 수행한 평가에 근거하여 결정되었습니다. &cr; &cr;(주)대화감정평가법인은 평가인협회의 구성원으로서 부동산의 평가와 관련하여 적절한 자격과 경험을 보유하고 있습니다. 토지의 공정가치는 측정대상 토지의 표준지 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 보정을 거쳐 대상토지의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다.&cr;&cr;(4) 보고기간종료일 현재 토지의 공정가치측정치에 대한 공정가치 서열체계 수준별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 합 계
토지 - - 7,548,134 7,548,134

&cr;(5) 다음 표는 유형자산의 공정가치측정에 사용된 가치평가기법과 공정가치측정에 유의적인 관측가능하지 않는 투입변수에 대한 설명입니다.&cr;

가치평가기법

유의적인 관측가능&cr;하지 않는 투입변수

관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성
공시지가기준법 시점수정(지가변동률) 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)함.
개별요인(획지조건 등) 획지조건 등의 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.
그 밖의 요인(지가수준 등) 지가수준 등에 대한 보정가치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)함.

&cr;

(6) 당기말 현재 재평가된 유형자산이 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

재평가금액

원가모형으로 평가하는 경우

장부금액

토 지

 7,548,134 6,143,044

&cr;

13. 무형자산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계
당기말:
취득원가 1,320,000 20,000 2,510,471 (960,000) 770,818 60,000 2,874,982 6,596,271
감가상각누계액 - (12,000) - - (399,786) (21,525) - (433,311)
손상차손누계액 (863,500) - (2,236,171) 960,000 - (38,475) (111,769) (2,289,915)
장부금액 456,500 8,000 274,300 - 371,032 - 2,763,213 3,873,045
전기말:
취득원가 1,320,000 20,000 2,236,171 (960,000) 758,218 60,000 2,874,982 6,309,371
감가상각누계액 - (10,000) - - (326,042) (21,425) - (357,467)
손상차손누계액 (863,500) - (2,236,171) 960,000 - (35,575) (111,769) (2,287,015)
장부금액 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889

&cr; (2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계
기초 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889
외부취득 - - 274,300 - 12,600 - - 286,900
무형자산상각비 - (2,000) - - (73,744) (100) - (75,844)
손상차손 - - - - - (2,900) - (2,900)
기말 456,500 8,000 274,300 - 371,032 - 2,763,213 3,873,045

<전기>

(단위: 천원)
구 분 허가권 특허권 개발비 (정부보조금) 소프트웨어 상표권 회원권 합 계
기초 574,500 12,000 2,236,171 (960,000) 502,409 12,600 1,587,196 3,964,876
외부취득 - - - - 4,900 - 1,226,400 1,231,300
무형자산상각비 - (2,000) - - (75,133) (1,175) - (78,308)
손상차손 (118,000) - (2,236,171) 960,000 - (8,425) (50,383) (1,452,979)
기말 456,500 10,000 - - 432,176 3,000 2,763,213 3,664,889

(3) 당기말 현재 주요 개발 프로젝트 현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr; <당기>

분류 단계 구분 자산명 자산화환 개발비 금액(누계) 장부금액 손상차손누계
생동 판매승인 계
개발비 개발중 제네릭 아젯탐정 32,800 - 32,800 32,800 -
로젯탐정 241,500 - 241,500 241,500 -
합 계 274,300 - 274,300 274,300 -

&cr;(4) 당기와 전기 중 무형자산 손상차손(환입)을 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 천원)
분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액&cr;평가방법
당기 누적
상표권 바크락스 상표권외 (*1) - 2,900 38,475 사용가치

(*1) 바크락스 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다 &cr; &cr;<전기>

(단위: 천원)
분류 개별자산 장부금액 손상차손금액 회수가능액&cr;평가방법
당기 누적
상표권 트리썰린 상표권외 (*1) - 8,425 35,575 사용가치
허가권 청계세프테졸나트륨주1g 외(*2) - 118,000 863,500 사용가치
개발비 레미케이드(*3) - 1,276,171 1,276,171 사용가치
회원권 대명리조트 회원권 외(*4) 2,763,213 50,383 111,769 사용가치
합 계 2,763,213 1,452,979 2,287,015 사용가치

(*1) 트리썰린 상표권등에 대해 더 이상 판매되지 않은 품목과 관련된 상표권은 전액 손상차손을 인식하였습니다 &cr;(*2) 청계세프테졸나트륨주1g 허가권등에 대해 더 이상 생산되지 않은 품목과 관련한 허가권은 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr; (*3) 전기 중 개발이 중단됨에 따라 전액 손상차손을 인식하였습니다.&cr; (*4) 회원권에 대해 공정가치 하락으로 손상차손을 인식하였습니다&cr; &cr;(5) 당기와 전기 중 무형자산의 손상차손(환입)을 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타영업외비용 :
무형자산손상차손 2,900 1,452,978

(6) 당기와 전기 중 매출원가 및 판매비와관리비에 계상된 개발비 총액은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 611,009 584,506
판매비와관리비 336,120 191,622
합 계 947,129 776,128

한 편, 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.&cr; &cr;(7) 영업권,허가권 및 회원권은 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다.&cr; &cr;

14. 투자부동산&cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
당기말:
취득원가 433,678 631,344 1,065,022
감가상각누계액 - (73,312) (73,312)
장부금액 433,678 558,032 991,710
전기말:
취득원가 433,678 631,344 1,065,022
감가상각누계액 - (57,528) (57,528)
장부금액 433,678 573,816 1,007,494

&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
기초 433,678 573,816 1,007,494
감가상각비 - (15,784) (15,784)
기말 433,678 558,032 991,710

&cr;<전기>

(단위: 천원)
구 분 토지 건물 합 계
기초 268,478 322,257 590,735
대체 165,200 265,072 430,272
감가상각비 - (13,513) (13,513)
기말 433,678 573,816 1,007,494

(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
수입임대료(기타수익) 35,524 28,985
감가상각비(기타비용) 15,784 13,513

(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 991,710 1,007,494
공정가치 1,157,041 1,241,593

&cr;&cr;15. 매입채무및기타채무&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무및기타유동채무:
매입채무 418,454 706,814
미지급금 2,089,167 2,008,788
미지급비용 106,579 180,614
소 계 2,614,200 2,896,216
장기매입채무및기타비유동채무:
임대보증금 429,000 429,000
소 계 429,000 429,000
합 계 3,043,200 3,325,216

16. 차입금 및 사채&cr;

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 및 사채의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동:
단기차입금 3,167,267 3,387,429
유동성신주인수권부사채 19,783,078 28,532,820
유동성전환사채 - 6,089,703
합 계 22,950,345 38,009,952

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
차입처 내 역 이자율 당기말 전기말
기타(*) 배서어음 - 3,167,267 3,387,429
합 계 3,167,267 3,387,429

(*) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다 .&cr;

(3) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말
제10회국내사모전환사채 2016.03.30 2019.03.30 - - 6,000,000
사채상환할증금 - 383,132
전환권조정 - (293,429)
합 계 - 6,089,703

(4) 당기말과 전기말 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 연이자율 당기말 전기말
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017.07.20 2022.07.20 2.00% 27,237,040 46,050,546
사채상환할증금 (BW/유동) 2,998,662 5,069,936
신주인수권부조정 (BW/유동) (10,452,624) (22,587,662)
합 계 19,783,078 28,532,820

&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 당사는 전환사채 및 신주인수권부사채의 조기상환청구권에 대하여 파생상품부채로 분리하여 인식하였으며 전환사채 및 신주인수권부사채의 회차별 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득가액 장부가액 장부가액
유동:
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 9,853,898 7,503,941 18,837,208
합계 9,853,898 7,503,941 18,837,208

(6) 당기말 현재 당사가 발행한 신주인수권부사채의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 내 역
이자율및이자지급시기 1. 표면이자율 : 연 2%
2. 만기이자율 : 연 4%
이자는 “본 사채” 발행일로부터 원금상환기일 전까지 계산하고, 매 3개월마다 상기 사채의 이율을 적용한 이자의 1/4씩 분할 후급한다. 다만, 이자지급기일이 은행휴업일에 해당하는 경우 그 다음 영업일에 이자를 지급하고 이자지급기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. 이자지급기일은 다음과 같다.&cr; &cr; 2017-10-20, 2018-01-20, 2018-04-20, 2018-07-20, 2018-10-20, &cr;2019-01-20, 2019-04-20, 2019-07-20, 2019-10-20, 2020-01-20,&cr;2020-04-20, 2020-07-20, 2020-10-20, 2021-01-20, 2021-04-20,&cr;2021-07-20, 2021-10-20, 2022-01-20, 2022-04-20, 2022-07-20. &cr;
상환방법 "(1) “본 사채”의 만기는 2022년 07월 20일이며, 만기까지 보유하고 있는 “본 사채”의 원금에 대하여는 2022년 07월 20일에 원금의 111.0095%에 해당하는 금액을 일시 상환하되, 원미만은 절사한다. 단, 상환기일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 ""영업일""에 상환하고 원금 상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니한다.&cr;(2) 조기상환청구권 (Put Option)에 관한 사항 : 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는&cr;2019년 01월 20일에 103.0760%,&cr;2019년 07월 20일에 104.1428%,&cr;2020년 01월 20일에 105.2311%,&cr;2020년 07월 20일에 106.3412%,&cr;2021년 01월 20일에 107.4737%,&cr;2021년 07월 20일에 108.6289%,&cr;2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시상환한다. 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며 “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.&cr;1) 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%&cr;2) 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사&cr;3) 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점 &cr;4) 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은 2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다.&cr;5) 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다. "
신주인수권에 관한 사항
(1) 행사기간 1. 시작일: 2017년 08월 20일
2. 종료일: 2022년 06월 20일
(2) 행사가격 2,300원
(3) 발행가능주식수 19,886,998 주
(4) 발행될 주식 기명식 보통주 (주당 액면가액: 500원)
행사가액의 조정 1. 신주인수권증권을 소유한 자가 신주인수권 행사청구를 하기 전에 발행회사가 주식배당, 준비금의 자본전입, 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자 등을 함으로써 주식을 발행하는 경우에는 아래와 같이 신주인수권 행사가격을 조정한다. 단, 유무상증자를 병행 실시하는 경우, 유상증자의 1주당 발행가격이 조정 전 행사가격을 상회하는 때에는 유상증자에 의한 신발행주식수는 행사가격 조정에 적용하지 아니하고 무상증자에 의한 신발행주식수만 적용한다. &cr; 조정후 행사가격 = 조정전 행사가격 x [{A+(B x C / D)} / (A+B)]&cr; A : 기발행주식수&cr; B : 신발행주식수&cr; C : 1주당 발행가격&cr; D : 시가&cr; 다만, 위 산식 중 “기발행주식수”는 당해 조정사유가 발생하기 직전일 현재의 발행주식 총수로 하며, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우 “신발행주식수”는 당해 사채 발행시 전환가격으로 전부 주식으로 전환되거나 당해 사채 발행시 행사가격으로 신주인수권이 전부 행사될 경우에 발행될 주식의 수로 한다. 또한, 위 산식 중 “1주당 발행가격”은 주식분할, 무상증자, 주식배당의 경우에는 영(0)으로 하고, 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행할 경우에는 당해 사채 발행시 전환가격 또는 행사가격으로 하며, 위 산식에서 “시가”라 함은 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정”에서 규정하는 발행가액 산정의 기준이 되는 기준주가 또는 이론권리락주가(유상증자 이외의 경우에는 조정사유 발생 전일을 기산일로 하여 계산한 기준주가)로 한다. 본호에 의한 조정 후 행사가격의 원단위 미만은 절상한다.&cr;
2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 행사가격의 조정이 필요한 경우에는 당해 합병 또는 자본의 감소 직전에 “신주인수권증권”이 행사되어 전액 주식으로 인수되었더라면 “신주인수권증권” 소지자가 가질 수 있었던 동일한 효과가 날 수 있도록 조정한다. 혹은 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등의 경우에는 각각 그 비율을 고려하여 행사가격을 조정한다.&cr;
3. 단, 위 (2)의 조정사유 중 감자 및 주식병합의 경우에 있어서는, 감자 및 주식병합 등을 위한 주주총회 결의일 전일을 기산일로 하여 “증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정” 제 5-22조 제1항 본문의 규정에 의하여 산정(제3호는 제외한다)한 가액(이하 “산정가액”이라 한다)이 액면가액 미만이면서 기산일 전에 행사가격을 액면가액으로 이미 조정한 경우(행사가격을 액면가액 미만으로 조정할 수 있는 경우는 제외한다)에는 조정 후 행사가격은 산정가액을 기준으로 감자 및 주식병합 등으로 인한 조정비율만큼 상향 조정한 가액 이상으로 조정한다.&cr;
4. 위 (1), (2)와는 별도로 “본 사채” 발행 후 매3개월이 경과한 날(2017년 10월 20일, 2018년 01월 20일, 2018년 04월 20일, 2018년 07월 20일, 2018년 10월 20일, 2019년 01월 20일, 2019년 04월 20일, 2019년 07월 20일, 2019년 10월 20일, 2020년 01월 20일, 2020년 04월 20일, 2020년 07월 20일, 2020년 10월 20일, 2021년 01월 20일, 2021년 04월 20일, 2021년 07월 20일, 2021년 10월 20일, 2022년 01월 20일, 2022년 04월 20일)을 행사가격 조정일로 하고, 각 행사가격 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 낮은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 행사가격보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 행사가격으로 한다. 단, 행사가격의 최저 조정한도는 “본 사채” 발행 당시 행사가액의 70%이상으로 한다(단, 조정일 전에 신주의 할인발행 또는 감자 등의 사유로 행사가격을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한다.) &cr;
5. 위 (1) 내지 (4)에 의하여 조정된 행사가격이 주식의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 행사가격으로 하며, 각 신주인수권부사채에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 각 신주인수권부사채의 발행가액을 초과할 수 없다.&cr;
6. 본 항에 의한 조정 후 행사가격 중 원단위 미만은 절상한다.
7. 본 항에 의한 행사가격 조정에 따라, 조정된 행사가격으로 신주인수권이 행사되었을 경우 합산된 주식발행금액을 동일하게 하기 위하여, 신주인수권증권 1주당 행사비율을 아래와 같이 조정한다. &cr; &cr; ▶ 조정 후 행사비율 = 최초 행사비율(100%) X 최초 행사가격 / 조정후 행사가격&cr; (단, 소수점 아래 다섯째자리 이하는 절사한다.)&cr;
투자자의 조기상환권 사채권자는 “본 사채”의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날 및 그 이후 6개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 사채권자가 만기전 상환청구권을 청구할 경우에는&cr; 2019년 01월 20일에 103.0760%, &cr; 2019년 07월 20일에 104.1428%, &cr; 2020년 01월 20일에 105.2311%, &cr; 2020년 07월 20일에 106.3412%, &cr; 2021년 01월 20일에 107.4737%, &cr; 2021년 07월 20일에 108.6289%, &cr; 2022년 01월 20일에 109.8073%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. &cr; &cr; 다만, 조기상환일이 은행 휴업일인 때에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환기일 이후의 이자는 계산하지 아니하며, “본 사채”가 조기상환 되더라도 신주인수권증권에는 영향을 미치지 아니한다.&cr;
1. 조기상환 청구금액 : 권면금액의 100%
2. 조기상환 청구장소 : 에이프로젠제약 주식회사 본사
3. 조기상환 지급장소 : KEB하나은행 성남공단지점
4. 조기상환 청구기간 : “본 사채”의 최초 조기상환청구기간은2018년 11월 21일부터 2018년 12월 21일이며 조기상환일은 2019년 1월 20일로 한다. 그 이후의 조기상환청구기간은 2019년 1월 20일 이후 매 6개월마다 해당 조기상환일의 60일전부터 30일전까지로 한다. &cr;
5. 조기상환 절차 : 조기상환 청구권을 행사하고자 하는 사채권자 중 채권등록필증 소지자는 조기상환청구기간까지 조기상환청구내역서(조기상환청구금액, 사채권자 내역 및 상환관련 결제은행 등)를 사채권자임을 증명하는 서류(채권등록필증)와 함께 조기상환 청구장소에 제출하고, 예탁자인 경우에는 조기상환 청구내역을 한국예탁결제원에 통보하여야 한다.&cr;

(8) 당기 와 전기 중 전환권 및 신주인수권행사로 인하여 발행된 주식 및 발행가능주식의 변동 내역은 다음과 같습니다. &cr;

<당기>

(단위: 주)
구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 기말 발행가능&cr;주식수
제10회 무보증 국내사모 전환사채 2,094,240 - - (2,094,240) -
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 15,148,205 - - 4,738,793 19,886,998
합 계 17,242,445 - - 2,644,553 19,886,998

(*) 당기중 전환가격 조정 및 전환사채의 상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다.

<전기>

(단위: 주)
구 분 기초 발행가능주식수 증 가 행 사 기 타(*) 기말 발행가능&cr;주식수
제10회 무보증 국내사모 전환사채 3,736,920 - (1,943,199) 300,519 2,094,240
제11회 무보증 국내사모 전환사채 742,226 - (20,060) (722,166) -
제12회 무보증 국내사모 전환사채 2,434,210 - - (2,434,210) -
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 12,418,500 - (237,377) 2,967,082 15,148,205
합 계 19,331,856 - (2,200,636) 111,225 17,242,445

(*) 전기중 전환가격 조정 및 전환사채의 상환 등으로 인하여 발행가능주식수가 변동 하였습니다. &cr;

(9) 당기중 시가하락 등 행사가액 조정사유에 따라 , 전기 대비 13회차 신주인수권부사채의 행사가격은 3,040원에서 2,300원으로 변경되었습니다.&cr;&cr;

17. 리스&cr;&cr;(1) 당기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 건물
취득금액 175,216
감가상각누계액 (67,111)
장부금액 108,105

(2) 당기말 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 당기말
최소리스료의 현재가치 최소리스료
1년 이내 79,173 80,800
1년 초과 5년 이내 24,183 25,400
소 계 103,356 106,200
차감: 현재가치 조정금액 - (2,843)
금융리스부채의 현재가치 - 103,357

&cr;한편, 리스부채는 기타금융부채로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기
사용권자산 감가상각비 93,227
리스부채 이자비용 3,883
단기리스 관련 비용 63,150
소액자산리스 관련 비용 18,785

&cr;(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 90,900천원입니다.&cr;&cr;&cr; 18. 기타유동부채&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기타유동부채:
예수금 72,256 75,010
선수금 391,910 56,750
미지급비용(급여)(*1) 230,628 204,366
합 계 694,794 336,126

(*1) 전기말 미지급비용 204,366 천원은 기타유동채무에서 계정재분류 하였습니다.&cr;&cr;

19. 확정급여부채&cr; &cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
확정급여채무의 현재가치 5,683,142 4,802,394
국민연금전환금 (968) (968)
사외적립자산 공정가치 (2,478,724) (2,210,922)
확정급여부채 3,203,450 2,590,504

&cr;(2) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 세부 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기근무원가 654,175 615,721
이자비용 75,625 76,722
사외적립자산 기대수익 (49,826) (53,038)
퇴직급여비용 679,974 639,405

&cr;

(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
매출원가 373,233 272,661
판매비와관리비 306,741 366,744
퇴직급여비용 679,974 639,405

&cr;(4) 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 4,802,394 3,995,226
당기근무원가 654,175 615,721
이자비용 75,625 76,722
퇴직급여지급액 (215,972) (212,087)
재측정 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 193,256 -
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 179,648 38,658
- 기타사항에 의한 효과 (5,984) 188,290
관계사전입 - 109,245
관계사전출 - (9,381)
기말금액 5,683,142 4,802,394

(5) 당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기초금액 2,210,922 1,897,640
자산의기대수익 49,826 53,038
회사납입액 370,000 380,000
퇴직급여지급액 (178,612) (126,923)
사외적립자산의 재측정요소 26,588 (90,923)
관계사전입 - 107,471
관계사전출 - (9,381)
기말금액 2,478,724 2,210,922

&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 당기말 전기말
할인률 1.93% 2.25%
사외적립자산의 기대수익률 1.93% 2.25%
미래임금상승률 5.60% 5.44%

(7) 당기말 현재 주요 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 1% 상승시 1% 하락시
할인율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소) (363,366) 424,893
임금상승율의 변동:
확정급여채무의 증가(감소) 405,268 (355,093)

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;2020년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 676,643천원입니다. &cr;&cr;확정급여채무의 가중평균만기는 8.3년이며 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위 : 천원)
구분

1년 미만

1~2년 미만

2~5년 미만

5~20년 미만

 20년 이상

합계

급여지급액

 586,431 312,688 1,232,387 5,648,915 3,204,739 10,985,160

&cr;&cr;20. 우발부채 및 주요약정사항&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 없습니다.

&cr;(2) 당기말과 전기말 현재 타인에게 양도 또는 할인한 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
배서어음 및 할인한 매출채권(*) 3,167,267 3,387,429

( *)상기 배서어음 및 할인한 매출채권은 상환청구권이 존재하며, 차입거래로 분류되었습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 당사가 타인에게 제공하는 지급보증은 없습니다.&cr;

21. 납입자본금 및 자본잉여금&cr;

(1) 정관에서 정한 수권주식수와 당기말 현재 발행주식수는 다음과 같습니다.&cr;

구 분 내 용
수권주식수(주) 1,000,000,000
발행주식수(주) 241,658,328
1주당 금액(원) 500
자본금(천원) 120,829,164

(2) 당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 자본금 자본잉여금
주식발행초과금 신주인수권대가 전환권대가 기타자본잉여금 합 계
전기초 42,314,464 42,121,915 6,437,037 8,604,220 6,604,626 63,767,798
신주인수권의 행사 118,689 515,101 (123,042) - - 392,059
전환권 소멸 - - - (4,596,608) 4,249,972 (346,636)
전환사채의 행사 981,629 6,757,619 - (2,098,615) - 4,659,004
유상증자 10,526,315 59,403,933 - - - 59,403,933
전기말 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,854,598 127,876,158
당기초 53,941,097 108,798,568 6,313,995 1,908,997 10,854,598 127,876,158
주식매수선택권의 소멸 - - - - 124,520 124,520
전환권 소멸 - - - (1,908,997) 1,908,997 -
유상증자 66,888,067 37,570,775 - - - 37,570,775
당기말 120,829,164 146,369,343 6,313,995 - 12,888,115 165,571,453

&cr; &cr;22. 기타자본구성요소&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
주식선택권 - 124,520
자기주식 (41,271) (41,271)
합 계 (41,271) 83,249

&cr; &cr; 23. 주식기 준보상 &cr;

(1) 당사는 이사회결의 및 임시주주총회결의에 의거하여 당사의 임직원에게 주식선택권을 부여하였는 바, 주요사항은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 5차
발행주식 기명식 보통주식
부여일 2012.02.01
부여방법 신주교부 및 자기주식교부
최초부여 수량 585,000주
행사가격(*) 2,670원
행사가능기간 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내

(2) 당기 및 전기 중 주식선택권의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 주)
구 분 당기 전기
기 초 증 가 감 소 기 말 기 초 증 가 감 소 기 말
5 차 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000
합 계 33,000 - 33,000 - 33,000 - - 33,000

&cr;&cr;

24. 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기 중 결손금 처리내역은 다음과 같습니다.&cr;

결 손 금 처 리 계 산 서
제61(당)기 2019년 1월 1일 부터 제60(전)기 2018년 1월 1일 부터
2019년 12월 31일 까지 2018년 12월 31일 까지
처리예정일 2020년 03월 23일 처리확정일 2019년 03월 27일
에이프로젠제약 주식회사 (단위: 원)
과 목 제61(당)기 제60(전)기
Ⅰ.미처리결손금 　 40,835,558,690 　 34,660,849,002
1.전기이월미처리결손금 34,660,849,002 　 20,861,357,797 　
2.회계정책변경누적효과 1,737,271 　 272,452,515 　
3.보험수리적손실 340,331,615 　 317,869,694 　
4.기타포괄손익누계액의 대체 - 　 2,908,488,180 　
5.당기순손실 5,832,640,802 　 10,300,680,816 　
Ⅱ. 차기이월미처리결손금 　 40,835,558,690 　 34,660,849,002

&cr;

25. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 발생한 매출의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출액 33,452,246 30,726,879
상품매출액 156,886 234,159
합 계 33,609,132 30,961,038

&cr;(2) 당기와 전기 중 발생한 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
제품매출원가 29,389,721 26,594,619
상품매출원가 102,998 156,989
합 계 29,492,719 26,751,608

&cr;

26. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화의 변동 6,571,745 6,238,053
급여 5,141,933 4,746,804
퇴직급여 679,974 639,405
복리후생비 866,817 807,671
감가상각비 1,261,125 1,339,347
무형자산상각비 75,844 78,308
외주가공비 16,099,222 14,309,910
대손상각비환입 (128,779) (69,603)
광고선전비 337,614 234,310
기타 4,085,502 3,566,035
합 계 34,990,997 31,890,240

&cr;&cr;27. 판매비와관리비&cr;&cr;당기와 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
급여 2,168,156 2,061,760
제수당 85,361 75,819
퇴직급여 306,741 366,744
경상연구개발비 336,120 191,622
복리후생비 495,175 471,057
여비교통비 25,262 16,358
접대비 49,107 60,590
통신비 40,675 25,204
세금과공과 143,577 101,976
감가상각비 223,060 187,661
수선비 - 37,000
보험료 8,057 8,186
차량유지비 58,197 59,740
운반비 57,093 51,627
교육훈련비 22,065 7,280
도서인쇄비 153,357 17,582
회의비 1,772 2,146
소모품비 24,970 33,173
지급수수료 952,104 941,413
지급임차료 39,220 132,023
광고선전비 337,614 234,310
대손상각비환입 (128,779) (69,603)
리스료 7,266 21,545
무형자산상각비 75,844 78,308
견본비 16,264 25,111
합 계 5,498,278 5,138,632

&cr;

28. 기타영업외수익 및 기타영업외비용&cr;&cr;당기와 전기의 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
기타영업외수익:
수입임대료 35,524 28,985
수입수수료 8,400 10,800
유형자산처분이익 894 -
잡이익 1,433 258,715
합 계 46,251 298,500
기타영업외비용:
기부금 5,000 5,000
유형자산폐기손실 2 -
무형자산손상차손 2,900 1,452,978
유형자산처분손실 - 6,424
재고자산폐기손실 263,480 63,663
감가상각비(투자부동산) 15,784 13,513
잡손실 1,490 982
합 계 288,656 1,542,560

&cr;&cr;29. 금융수익 및 금융비용&cr;&cr;당기와 전기의 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
금융수익:
이자수익 3,177,955 2,543,545
외환차익 12,168 7,941
사채상환이익 183,981 -
외환환산이익 - 10,411
파생상품평가이익 3,637,508 -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 67,676 105,273
합 계 7,079,288 2,667,170
금융비용:
이자비용 4,221,033 7,404,621
외환차손 5,229 4,171
외화환산손실 3,152 -
사채상환손실 - 698,639
파생상품평가손실 - 938,906
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 170,860
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 -
합 계 4,238,542 9,217,197

&cr;

30. 법인세비용 &cr;

(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기법인세비용 - -
과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 - -
일시적차이의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 - -
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세 비용 - -
법인세비용 - -

(2) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (5,832,641) (10,300,681)
적용세율에 따른 세부담액 (1,283,181) (2,266,150)
조정사항:
비공제비용으로 인한 효과 211,229 81,187
일시적차이 등에 대한 이연법인세자산 미인식효과 1,061,259 2,782,522
기타 10,693 (597,559)
법인세비용 - -

(3) 당기와 전기의 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액
관계기업 및 종속기업 3,032,554 1,550,806 - 4,583,360
확정급여부채 1,056,527 115,963 80,722 1,253,212
퇴직연금운용자산 (486,403) (53,067) (5,849) (545,319)
대손충당금 1,141,682 (26,769) - 1,114,913
대손금 2,831 - - 2,831
전환사채상환할증금 84,289 (84,289) - -
전환권조정 (64,554) 64,554 - -
제품평가손실 3,270 17,247 - 20,517
원재료평가손실 - 451 - 451
부재료평가손실 424 (424) - -
파생상품부채(BW) 4,144,186 (2,493,319) - 1,650,867
신주인수권부사채(신수인주권조정) (4,969,286) 2,669,709 - (2,299,577)
신주인수권부사채(상환할증금) 1,115,386 (455,680) - 659,706
토지 (197,744) - (111,376) (309,120)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (276,107) (289,926) - (566,033)
기타 626,705 (116,589) - 510,116
소 계 5,213,760 898,667 (36,503) 6,075,924
이월결손금 10,754,477 173,381 - 10,927,858
합 계 15,968,237 1,072,048 (36,503) 17,003,782
실현가능성있는 이연법인세(*) - - - -

(*) 당기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;&cr;<전기>

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기손익반영 기타포괄반영 기말금액
관계기업 및 종속기업 2,924,771 (6,302) 114,085 3,032,554
확정급여부채 878,950 127,649 49,928 1,056,527
퇴직연금운용자산 (417,481) (88,925) 20,003 (486,403)
대손충당금 1,140,740 942 - 1,141,682
대손금 2,831 - - 2,831
전환사채상환할증금 382,073 (297,784) - 84,289
전환권조정 (1,460,521) 1,395,967 - (64,554)
파생상품부채 323,186 (323,186) - -
제품평가손실 4,770 (1,500) - 3,270
원재료평가손실 201 (201) - -
부재료평가손실 625 (201) - 424
파생상품부채(BW) 3,937,626 206,560 - 4,144,186
신주인수권부사채(신수인주권조정) (5,969,099) 999,813 - (4,969,286)
신주인수권부사채(상환할증금) 1,135,145 (19,759) - 1,115,386
토지 (197,744) - - (197,744)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (171,974) (104,133) - (276,107)
기타 648,856 (22,151) - 626,705
소 계 3,162,955 1,866,789 184,016 5,213,760
이월결손금 9,383,637 1,370,840 - 10,754,477
합 계 12,546,592 3,237,629 184,016 15,968,237
실현가능성있는 이연법인세(*) - - - -

(*) 전기말 현재의 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr; &cr; (4) 당기말과 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 미지급법인세와 선급법인세의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급법인세 (354,060) (192,001)
상계후 금액 (354,060) (192,001)

&cr;(5) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 세무상결손금 이월세액공제
2020년 - 33,924
2021년 - 59,257
2022년 8,246,905 71,007
2023년 30,191,541 53,851
2023년 이후 11,233,635 108,392
합 계 49,672,081 326,431

&cr;

31. 주당손익&cr;&cr; (1) 당기와 전기 중 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816)
가중평균보통유통주식수 163,538,219 98,333,634
기본주당이익(손실) (36) (105)

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수
2019-01-01 전기이월 107,882,194 5,361 107,876,833 119 12,837,343,127
2019-04-30 3자배정 유상증자 107,982,194 5,361 107,976,833 93 10,041,845,469
2019-08-01 주주배정 유상증자 납입대금 214,884,566 5,361 214,879,205 6 1,289,275,230
2019-08-07 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 146 35,281,333,182
2019-12-31 3자배정 유상증자 241,658,328 5,361 241,652,967 1 241,652,967
합 계 365 59,691,449,975

가중평균 유통보통주식수 : 59,691,449,975주÷365일 = 163,538,219 주&cr;

<전기>

일자 내역 총발행주식수(*) 자기주식 유통보통주식수 일수 적수
2018-01-01 전기이월 84,628,928 5,361 84,623,567 14 1,184,729,938
2018-01-15 주식매수선택권행사 86,273,172 5,361 86,267,811 71 6,125,014,581
2018-03-27 주식매수선택권행사 86,572,125 5,361 86,566,764 4 346,267,056
2018-03-31 주식매수선택권행사 86,769,556 5,361 86,764,195 10 867,641,950
2018-04-10 11회차 전환사채 행사 86,789,616 5,361 86,784,255 20 1,735,685,100
2018-04-30 13회차 신주인수권부사채 행사 86,829,562 5,361 86,824,201 43 3,733,440,643
2018-06-12 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 202 21,791,120,266
2018-12-31 3자배정 유상증자 107,882,194 5,361 107,876,833 1 107,876,833
합 계 365 35,891,776,367

가중평균 유통보통주식수 : 35,891,776,367주÷365일 = 98,333,634 주

(3) 희석주당이익의 계산&cr;

(단위: 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816)
가감 - -
희석순이익(손실) (5,832,640,802) (10,300,680,816)
가중평균보통유통주식수 163,538,219 98,333,634
희석화 주식수 - -
합 계 163,538,219 98,333,634
희석주당순이익(손실) (36) (105)

&cr;(4) 당기와 전기말 현재 보통주청구가능증권으로서 주식선택권 및 전환권이 있으나 주당순이 익(손실)의 희석효과가 발생하지 아니하였으며, 당기와 전기의 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 일치합니다.&cr;&cr; (5) 보통주청구가능증권&cr; &cr;당기말 현재 보통주청구가능 증권은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 청구기간 발행될 보통주식수
제13회 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 2017년 08월 20일~2022년 06월 20일 19,886,998
합 계 19,886,998

&cr;&cr;32. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기와 전기의 영업활동 현금흐름 중 당기순이익 조정을 위한 가감 및 자산부채의 변동은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
당기순이익 조정을 위한 가감:
대손상각비(환입) (128,779) (69,603)
재고자산폐기손실 263,480 63,663
재고자산평가손실 151,288 (25,501)
관계기업투자주식처분손실 - 1,577,393
유형자산처분손실 - 6,424
유형자산폐기손실 2 -
감가상각비 1,261,125 1,339,347
감가상각비(투자부동산) 15,784 13,513
무형자산상각비 75,844 78,308
무형자산손상차손 2,900 1,452,978
퇴직급여 679,974 639,405
사채상환손실 - 698,639
외화환산손실 3,152 -
이자비용 4,221,033 7,404,621
유형자산처분이익 (894) -
외화환산이익 - (10,411)
잡이익 (748) -
이자수익 (3,177,955) (2,543,545)
종속기업투자주식손상차손 7,049,119 -
사채상환이익 (183,981) -
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 (67,676) (105,273)
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 875 170,860
파생상품부채평가이익 (3,637,508) -
파생상품부채평가손실 - 938,906
당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손실 8,253 -
합 계 6,535,288 11,629,724
자산부채의 변동:
매출채권의 감소(증가) 667,891 3,975,078
기타유동채권의 감소(증가) (362,988) (17,491)
기타유동자산의 감소(증가) 18,409 31,167
재고자산의 감소(증가) (61,228) 490,230
매입채무의 증가(감소) (288,360) 220,818
기타유동채무의 증가(감소) 189,279 (201,370)
기타유동부채의 증가(감소) 358,668 59,994
퇴직금의 지급 (215,972) (212,087)
관계회사 전출 - (9,381)
퇴직연금운영자산의 감소(증가) (191,388) (351,168)
관계회사 전입 - 109,245
합 계 114,311 4,095,035

&cr;

(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
유형자산취득 관련 미지급금의 변동 (108,900) (7,293)
관계기업투자주식의 종속기업투자주식 대체 107,579,911 -
유형자산의 투자부동산 대체 - 430,271
전환사채의 행사 - 5,653,453
신주인수권의 행사 - 441,320
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 - 14,091,513
당기손익-공정가치 측정 금융자산의 관계기업투자 대체 - 36,289,739

(3) 당기와 전기중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; <당기>

(단위: 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말
공정가치변동 대체
단기차입금 3,387,429 - - (220,162) 3,167,267
전환사채 6,089,703 (6,383,132) 293,429 - -
유동성파생상품부채 18,837,208 - (3,637,508) (7,695,759) 7,503,941
신주인수권부사채 28,532,820 (19,425,168) 3,163,649 7,511,777 19,783,078
리스부채 - (90,900) 3,883 190,373 103,356
재무활동관련 총부채 56,847,160 (25,899,200) (176,547) (213,771) 30,557,642

&cr;<전기>

(단위: 천원)
구 분 기초 재무현금흐름 비현금 변동 당기말
공정가치변동 대체
단기차입금 4,358,882 - - (971,453) 3,387,429
전환사채 22,397,964 (15,357,628) 3,380,695 (4,331,328) 6,089,703
유동성파생상품부채 1,469,030 - 115,970 17,252,208 18,837,208
신주인수권부사채 24,893,823 - 4,079,449 (440,452) 28,532,820
비유동성파생상품부채 17,898,302 - 453,340 (18,351,642) -
재무활동관련 총부채 71,018,001 (15,357,628) 8,029,454 (6,842,667) 56,847,160

33. 금융자산의 양도&cr;&cr;전체가 제거되지는 않은 (양도거래 후에도 해당 금융자산 전체나 일부가 재무상태표에 표시되는) 양도 금융자산은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 매출채권(*1)
당기말 전기말
양도 자산의 장부금액 3,167,267 3,387,429
관련 부채의 장부금액 :
- 단기차입금 3,167,267 3,387,429
양수인이 양도자산에 대해서만 소구권을 갖고 있는 경우:
양도 자산의 공정가치(A) 3,167,267 3,387,429
관련 부채의 공정가치(B) 3,167,267 3,387,429
순포지션(A-B) - -

(*1) 당사는 당기중 받을어음을 외상거래처 등에 배서양도하였는바, 해당 거래는 받을어음으로부터 발생하는 위험과 보상이 외상거래처 등에 이전되지 않은 것으로 판단하여 당기말 현재 배서어음 잔액을 단기차입금으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;

34. 부문정보&cr;

당사는 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 영업수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
의약품 매출 33,609,132 30,961,038
합 계 33,609,132 30,961,038

(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.

&cr;(3) 당기 및 전기의 매출액의 10% 이상을 차지하는 단일 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
에이프로젠파마(주) 9,707,730 9,761,531
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 10,480,143 10,815,690
합 계 20,187,873 20,577,221

&cr;&cr;35. 특수관계자거래&cr;

(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.&cr;

구 분 회 사 명
지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨
종속기업 에이프로젠파마(주), (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈(*1)
기타 (주)에이프로젠, (주)아이벤트러스, (주)지베이스, (주)넥스코닉스, 에이지티주식회사, (주)그랑비즈, (주)에이프로젠바이오로직스

(*1) 당기중 지분율 상승에 따라 관계기업에서 종속기업으로 계정재분류하였습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 거래구분 거래내용 당기 전기
지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 비용 이자비용 126,904 -
투자주식매각 투자주식매각(*1) - 58,000,000
종속기업 에이프로젠파마(주) 수익 제품매출 9,644,564 9,527,922
상품매출 63,166 233,609
수입임대료 9,962 9,893
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 수익 제품매출 10,480,143 10,815,690
수입임대료 2,762 2,693
비용 이자비용 427,531 541,440
지급임차료 60,000 67,800
기타 (주)에이프로젠 수익 수입임대료 19,200 12,800
수입수수료 - 2,400
(주)넥스코닉스 수익 수입임대료 3,600 3,600
비용 지급수수료 236,145 258,253
소모품비 18,827 18,293
에이지티주식회사 수익 이자수익 227,466 251,507
(주)에이프로젠바이오로직스 수익 수입수수료 8,400 8,400
이자수익 2,385,694 1,937,331
당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 33,518 96,221
비용 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 - 77,603
투자주식매수 투자주식매수(*2) 3,488,400 -

(*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠케이아이씨에 투자주식을 매각하고 1,577백만원의 관계기업투자주식처분손실을 계상하였습니다.&cr;(*2) 당사는 당기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 주식 5,700,000 주를 취득하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 자금대여 거래 자금차입 거래
기초 대여 회수 기말 기초 차입 상환 기말
기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW 15,000,000 - - 15,000,000 - - - -
(주)에이프로젠바이오로직스 20,000,000 40,000,000 - 60,000,000 - - - -
(주)에이프로젠케이아이씨 - - - - - 6,000,000 6,000,000 -
에이지티주식회사 8,000,000 - 1,000,000 7,000,000 - - - -
합 계 43,000,000 40,000,000 1,000,000 82,000,000 - 6,000,000 6,000,000 -

<전기>

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 자금대여 거래
기초 대여 회수 기말
기타 (주)에이프로젠바이오로직스 BW(*1) 35,000,000 15,000,000 35,000,000 15,000,000
(주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 - 20,000,000
에이지티주식회사 12,000,000 - 4,000,000 8,000,000
합 계 47,000,000 35,000,000 39,000,000 43,000,000

(*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 5회차 신주인수권부사채 15,000백만원을 인수하였고, 전기 중 4회차 신주인수부사채 35,000백만원을 신주인수권의 대용납으로 행사하였습니다. &cr;

(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 거래내역 금 액
지배기업 (주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 59,754,332
기타 (주)에이프로젠바이오로직스 투자주식 매수 3,488,400
(주)에이프로젠 유상증자 참여(*1) 5,928,942
주요경영진 유상증자 참여(*1) 427,781
합 계 69,599,455

(*1) 당기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.&cr;

<전기>

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 거래내역 금 액
종속기업 에이프로젠파마(주) 유상증자 참여 3,000,000
관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 유상증자 참여 89,999,999
기타 (주)에이프로젠바이오로직스 신주인수권 행사 35,000,000
(주)에이프로젠케이아이씨 유상증자 참여(*1) 70,000,001
투자주식 매도 58,000,000
합 계 256,000,000

(* 1) 전기 중 당사의 유상증자에 참여하였습니다.&cr; &cr;

(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 단기대여금&cr;(충당금) 기타채권 신주인수권&cr;부사채(*1) 미지급금 신주인수권&cr;부사채(*2) 기타채무
지배기업 에이프로젠케이아이씨 - - 2,725 - - - -
종속기업 에이프로젠파마(주) 4,173,652 - 938 - - - 210,000
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 4,291,480 - 50,278 - - 26,998,644 307,114
기타 (주)에이프로젠 - - - - - - 16,000
(주)에이프로젠바이오로직스 - 60,000,000 494,247 15,000,000 - - -
에이지티주식회사 - 7,000,000 &cr;(5,081,843) 12,945 - - - -
(주)넥스코닉스 - - 330 - 34,508 - 3,000
합 계 8,465,132 61,918,157 561,463 15,000,000 34,508 26,998,644 536,114

(*1) 당사는 전기 중 (주)에이프로젠바이오로직스로부터 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 당기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 17,572,876천원입니다.&cr; (*2) 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다.

&cr;<전기말>

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 채권 채무
매출채권 단기대여금&cr;(충당금) 기타채권 신주인수권부사채(*1) 미지급금 신주인수권부사채(*2) 임대보증금
종속기업 에이프로젠파마(주) 3,599,390 - 949 - - - 210,000
관계기업 (주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 5,096,215 - 50,289 - - 26,998,644 200,000
&cr;기타 (주)에이프로젠 - - - - - - 16,000
(주)에이프로젠바이오로직스 - 20,000,000 192,877 15,000,000 - - -
에이지티주식회사 - 8,000,000 &cr;(5,081,843) 17,753 - - - -
(주)넥스코닉스 - - 330 - 5,584 - 3,000
합 계 8,695,605 22,918,157 262,198 15,000,000 5,584 26,998,644 429,000

(*1) 당사는 전기중 (주)에이프로젠바이오로직스가 발행한 제5회 신주인수권부사채를 인수하였으며, 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산 장부가액은 16,255,034천원입니다.&cr; (*2) 당사가 발행한 제13회 신주인수권부사채의 액면가액입니다. &cr; &cr; (6) 당기말 현재 특수관계자인 에이지티주식회사의 대여금 7,000백만원에 대하여 (주)에이프로젠 발행주식을 당사의 대표이사로부터 담보로 제공 받고 있습니다.

(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
단기급여 642,000 596,000
퇴직급여 1,350,031 1,197,927
합 계 1,992,031 1,793,927

&cr;상기 주요 경영진에는 당사 활동의 계획-운영-통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 이사(비상임 포함)가 포함되어 있습니다.

&cr;36. 위험관리&cr;&cr;당사의 경영자는 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리 절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr;

(1) 자본관리&cr;&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있으며, 장ㆍ단기 자금차입 및 유상증자 등을 통하여 최적의 자본구조를 유지하고 있습니다. 당사의 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부채비율:
부채총계 37,499,086 63,099,006
자본총계 246,928,877 148,138,491
부채비율 15.19% 42.59%
순차입금비율:
현금및현금성자산 (11,770,070) (19,814,437)
기타유동금융자산 (61,854,848) (17,508,337)
차입금 22,950,345 38,009,952
순차입금 (50,674,573) 687,178
순차입금비율 - 0.46%

&cr; (2) 유동성위험&cr;&cr;당사는 현금 등 금융자산을 인도하여 결제하는 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 유동성위험에 노출되어 있습니다. 당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.&cr;

당기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 1년 이내 1년 ~ 5년 5년 초과
매입채무및기타유동채무 2,614,200 2,614,200 2,614,200 - -
단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,167,267 - -
유동성신주인수권부사채 19,783,078 30,916,629 544,741 30,371,888 -
리스부채 103,356 106,200 80,800 25,400 -
장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 - 429,000 -
합 계 26,096,901 37,233,296 6,407,008 30,826,288 -

&cr;(3) 신용위험&cr;&cr;1) 신용위험의 노출정도 &cr;&cr;당사는 금융상품의 당사자 중 일방이 의무를 이행하지 않아 상대방에게 재무손실을 입힐 신용위험에 노출되어 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 또한, 당사는 신규 거래처와 계약시 거래처로부터 담보 또는 지급보증을 제공받고 있으며, 신용정보회사에서 제공하는 조기경보시스템등을 통해서 거래처 이상여부를 파악하여 신용거래한도를 조정하고 있습니다. 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금및현금성자산 11,770,070 19,814,437
매출채권및기타유동채권 75,807,987 36,651,778
기타유동금융자산 61,854,848 17,508,337
장기매출채권및기타비유동채권 270,542 266,850
기타비유동금융자산 149,012 146,657
합 계 149,852,459 74,388,059

&cr;한편, 당사는 하나은행, 국민은행,기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

&cr;(4) 시장위험&cr;

1) 이자율위험 관리&cr;

당사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 내부적으로이자율 1% 변동을 기준으로 이자율위험을 측정하고 있으며, 상기의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 이자율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 차입금과 관련되어 이자율 1% 변동 가정시 법인세 차감후 당기손익에 대한 민감도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
순이익 증가(감소) - - - -

한편, 보고기간종료일 현재 당 사의 단기차입금은 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상 한 것으로서 이자율 변동위험에 노출되어 있지 아니합니다.&cr;&cr;(5) 공정가치 &cr;

당기말과 전기말 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산:
상각후원가로 인식된 금융자산
현금및현금성자산 11,770,070 11,770,070 19,814,437 19,814,437
매출채권및기타유동채권 75,807,987 75,807,987 36,651,778 36,651,778
기타유동금융자산 40,000,000 40,000,000 - -
장기매출채권및기타비유동채권 270,542 270,542 266,850 266,850
장기금융상품 104,612 104,612 102,257 102,257
소 계 127,953,211 127,953,211 56,835,322 56,835,322
공정가치로 인식된 금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 21,899,248 21,899,248 17,552,737 17,552,737
소 계 21,899,248 21,899,248 17,552,737 17,552,737
합 계 149,852,459 149,852,459 74,388,059 74,388,059
금융부채:
상각후원가로 인식된 금융부채
매입채무및기타유동채무 2,614,200 2,614,200 2,896,216 2,896,216
단기차입금 3,167,267 3,167,267 3,387,429 3,387,429
유동성전환사채 - - 6,089,703 6,089,703
유동신주인수권부사채 19,783,078 19,783,078 28,532,820 28,532,820
기타유동금융부채 79,173 79,173 - -
장기매입채무및기타비유동채무 429,000 429,000 429,000 429,000
기타비유동금융부채 24,183 24,183 - -
소 계 26,096,901 26,096,901 41,335,168 41,335,168
공정가치로 인식된 금융부채
유동성파생상품부채 7,503,941 7,503,941 18,837,208 18,837,208
소 계 7,503,941 7,503,941 18,837,208 18,837,208
합 계 33,600,842 33,600,842 60,172,376 60,172,376

&cr;1) 공정가치 측정에 적용된 평가기법과 가정&cr;&cr;금융자산 및 금융부채의 공정가치는 다음과 같이 결정하였습니다.&cr;&cr;- 표준거래조건과 활성시장이 존재하는 금융자산과 금융부채의 공정가치는 시장가격을 참고하여 결정하였습니다(국공채 및 무담보회사채).&cr;- 파생상품의 공정가치는 공시된 가격을 이용하여 계산되었습니다. 다만 공시된 가격을 이용할 수 없다면, 옵션이 아닌 파생상품의 경우에는 금융상품의 기간에 대하여적용가능한 수익률곡선을 사용하여 할인된 현금흐름 분석을 수행하며, 옵션인 파생상품의 경우에는 옵션가격결정모형을 사용하고 있습니다. 통화선도계약은 공시된 선도환율과 계약의 만기와 일치하는 공시된 이자율로부터 도출된수익률곡선을 사용하여 측정하였습니다. 이자율스왑은 공시된 이자율로부터 도출된 적용가능한 수익률곡선에 기초하여 추정되고 할인된 미래현금흐름의 현재가치로 측정하였습니다.&cr;- (상기에 기술된 금융상품을 제외한) 기타 금융자산과 금융부채의 공정가치는 할인된 현금흐름 분석에 기초하여 일반적으로 인정된 가격결정모형에 따라 결정하였습니다.

&cr;2) 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;(수준 1) 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격&cr;(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단, 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함&cr;(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관 측가능하지 않은 투입변수)

&cr;가. 다음 표는 최초 인식후 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치가 시장에서 관측가능한 정도에 따라 수준 1에서 수준 3으로 분류하여 분석한 것입니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
수준 1 수준 2 수준 3 합 계 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
기타유동&cr;금융자산 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 258,989 4,022,983 17,572,876 21,854,848 245,089 1,008,214 16,255,034 17,508,337
기타비유동&cr;금융자산 당기손익-공정가치 &cr;측정 금융자산 - - 44,400 44,400 - - 44,400 44,400
파생상품부채 파생상품부채 - 7,503,941 - 7,503,941 - 18,837,208 - 18,837,208

나. 공정가치로 측정되는 금융자산이나 금융부채 중 공정가치 서열체계 수준2로 분류된 항목의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.&cr;

<당기>

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수
기타유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산

4,022,983

4,022,983

금융기관 기준가 금융기관 기준가
내재파생상품(조기상환청구권)
유동성파생상품부채 7,503,941 7,503,941 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율

<전기>

(단위: 천원)
구 분 장부금액 공정가치 가치평가기법 투입변수
기타유동금융자산
당기손익-공정가치 측정 금융자산 1,008,214 1,008,214 금융기관 기준가 금융기관 기준가
내재파생상품(조기상환청구권)
유동성파생상품부채 18,837,208 18,837,208 이항모형,현금흐름할인 평가기준일 종가, 주가변동성, 할인율, 무위험이자율

&cr; 다. 공정가치로 후속측정하는 것이 원칙인 금융자산이나 금융부채 중 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없어 공정가치 서열체계에 수준3로 분류된 금융 자산과 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 내역 구분 당기말 전기말
유동금융자산

당기손익-공정가치 측정 금융자산

 기초(K-IFRS 1109호 도입) 16,255,034 35,781,701
당기손익에 포함된 손익 1,317,842 1,763,072
매입, 발행, 매도 및 결제 - 15,000,000
대체 - (36,289,739)
기말 17,572,876 16,255,034
기타비유동금융자산 당기손익-공정가치 측정 금융자산 기초(K-IFRS 1109호 도입) 44,400 43,600
당기손익에 포함된 손익 - 800
기말 44,400 44,400

&cr; 3) 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산이나 부채는 다음과 같습니다. &cr;&cr;가. 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 현황은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계 장부가액 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
투자부동산 991,710 - - 1,157,041 1,157,041 1,007,494 - - 1,241,593 1,241,593

&cr;나. 재무상태표에서 공정가치로 측정되지는 않으나 공정가치가 공시되는 자산, 부채 중 공정가치 서열체계에 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수, 관측가능하지 않은 투입변수 등에 대한 현황은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)
구 분 공정가치 가치평가기법 투입변수 수준3 투입&cr;변수 범위&cr;(가중평균) 관측가능하지 않은 투입변수가 &cr;공정가치 측정에 미치는 영향
투자부동산 1,157,041 거래사례비교법등 거래가격 등 거래가격 등 거래가격상승하면 공정가치 상승

&cr;

37. 회계정책의 변경&cr;

당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용했습니다.

(1) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기준서 제1116호의 도입으로 인해 재무상태에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;

(단위:천원)
구 분 기준서 제1116호&cr;채택 전 금액 조 정 기준서 제1116호&cr;조정 후 금액
유형자산 16,500,671 68,435 16,569,106
장기매출채권및기타비유동채권 266,850 (5,146) 261,704
자산 총계 211,237,497 63,289 211,300,786
리스부채 - 65,027 65,027
부채 총계 63,099,006 65,027 63,164,033
자본 총계 148,138,491 (1,738) 148,136,753

&cr;한편, 리스부채를 측정할 때 적용된 가중평균 증분차입이자율은 4.00%입니다.&cr;&cr;(2) K-IFRS 제1116호를 최초 적용한 보고기간인 당기말 현재 변경 전 기준에 따라 영향을 받는 재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)
구 분 기준서 제1116호&cr;채택 전 금액 조 정 기준서 제1116호&cr;조정 후 금액
매출 33,609,132 - 33,609,132
매출원가 29,492,719 - 29,492,719
매출총손익 4,116,413 - 4,116,413
영업손익 (1,379,537) (2,328) (1,381,865)
당기순손익 (5,832,818) 177 (5,832,641)
당기총포괄손익 (5,666,895) 177 (5,666,718)

&cr;

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;&cr;에이프로젠제약 주식회사

&cr;독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서는 에이프로젠제약 주식회사의 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검 토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조 에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr;

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태보고서

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr;&cr;&cr;에이프로젠제약 주식회사&cr;대표이사 귀하&cr; &cr; 2020 년 3월 13일&cr; &cr;우리는 첨부된 에이프로젠제약 주식회사의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 에이프로젠제약 주식회사의 경영진에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영진은 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다"고 기술하고 있습니다. &cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영진이 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영진의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영진의 내부회계관리제도 구축과 운영, 그리고 이에 대한 운영실태보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 한국채택국제회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;

대 성 삼 경 회 계 법 인
대 표 이 사 박 광 명

에이프로젠제약(주) 61기(2019) 내부회계 운영실태보고서.jpg 에이프로젠제약(주) 61기(2019) 내부회계 운영실태보고서

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 에이프로젠제약(주)2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
3 2 1 1 4 3 - - - - - - 8 6 6 4 58 70 174 301 - - - - - - 238 375 16 8 192 154 666 505 - - - - - - 874 667 22 12 250 224 840 806 - - - - - - 1,112 1,042
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019,04.29~2019.05.013감사위험 식별 및 감사전략수립2019.07.31~2019.08.0234-반기검토2019.10.28~2019.10.3034-내부통제의 설계 및 운영의 효과성 평가2020.01.28~2020.01.3034-입증감사절차의 수행 및 내부회계관리제도 검토2019.12.311에이프로젠제약 양감공장재고자산(제품, 상품, 재공품, 원부재료)2020.01.031본사 사무실현금및현금성자산 등OOO-22019.10.30, 2020.01.30---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 10월 30일회사 - 감사외 1명&cr;감사인 - 업무수행이사외 1명대면회의2019년 회계감사 계획 및 핵심감사사항 선정22020년 01월 30일회사 - 감사외 1명&cr;감사인 - 업무수행이사외 1명대면회의2019년 회계감사 결과 및 핵심감사사항 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl