5. 재무제표 주석
| 제31(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제30(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 제이오 |
1. 회사의 개요
주식회사 제이오(이하 "당사")는 1994년 11월 28일에 설립되어 이화학 측정 및 분석기기, 금속탱크 및 유사용기와 탄소소재의 제조 판매를 주요사업으로 하고 있으며, 회사의 본사는 인천광역시 연수구 센트럴로 263 에 있습니다. 또한, 회사는 당기말 현재 벤처기업육성에 관한 특별조치법에 의하여 인천지방중소벤처기업청으로부터 벤처기업으로 인증 받고 있습니다.당사는 2022년 2월 4일에 실시한 임시주주총회 결의에 따라 주식을 1주당 액면가액을 5,000원에서 100원으로 액면분할 하였으며, 2022년 3월 23일에 전환상환우선주를 전량 보통주로 전환하였고, 2023년 2월 16일자로 코스닥시장에 상장하였습니다.보고기간말 현재 당사의 자본금은 3,201,767천원이며, 대표이사는 강득주입니다. 보고기간말 현재 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주식의 종류 |
주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수 |
지분율 |
소유주식수 |
지분율 |
| 보통주 |
강득주 |
9,000,000 |
28.11% |
9,000,000 |
28.51% |
| 자기주식(주1) |
2,197,100 |
6.86% |
2,197,100 |
6.96% |
| 강세인 |
1,079,400 |
3.37% |
1,124,400 |
3.56% |
| 강요섭 |
1,038,100 |
3.24% |
1,038,100 |
3.29% |
| 현호 |
1,035,700 |
3.24% |
1,035,700 |
3.28% |
| SK이노베이션(주) |
966,962 |
3.02% |
1,486,850 |
4.71% |
| 강한라 |
800,000 |
2.50% |
800,000 |
2.54% |
| 박효선 |
400,000 |
1.25% |
400,000 |
1.27% |
| 유기순 |
335,031 |
1.05% |
375,031 |
1.19% |
| NH투자증권 |
325,180 |
1.02% |
856 |
0.00% |
| 김나연 |
323,918 |
1.01% |
321,818 |
1.02% |
| 강득화 |
200,000 |
0.62% |
200,000 |
0.63% |
| 기타 |
14,316,282 |
44.71% |
13,585,918 |
43.04% |
| 합계 |
32,017,673 |
100.00% |
31,565,773 |
100.00% |
| (주1) |
당기 교환사채 발행으로 인하여 1,777,588주를 한국예탁결제원에 예탁하였습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 2025년 2월 21일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 중요한 회계정책
당사가 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.
(1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동ㆍ비유동분류, 약정사항이 있는 비유동부채
개정 기준서에서는 채무자가 보고기간말에 채무관련 계약사항(약정사항)을 준수한다면, 채무자에게 부채의 결제를 연기할 권리가 있다는 것을 명확히 하고, 부채의 결제 연기 가능성과 경영진의 기대는 부채의 유동성 분류에 영향을 미치지 않으며, 부채는현금 이전, 재화나 용역 제공 및 기업 자신의 지분상품 이전을 통해 결제됨을 명확히 하였습니다.
또한, 개정 기준서에서는 약정사항을 준수해야 부채의 결제를 연기할 수 있는 경우,해당 부채의 유동ㆍ비유동 분류 시 약정사항의 준수 시점을 고려하여야 하고, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 주석에 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채개정 기준서에서는 판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 계속보유 사용권에 대해서는 차손익을 인식하지 않도록 리스부채와 리스료를 산정하고, 이후 그 리스료와 실제 지급액과의 차이는 당기손익으로 인식하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시개정 기준서에서는 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우 각각 별도로 공시하도록 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 개정 기준서에서는 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동 공시에 기업이 참여한공급자금융약정에 대한 정보를 구분하여 공시한다는 점을 명확히 하였습니다. 또한, 금융상품의 유동성위험에 대한 공시를 할 때 고려할 수 있는 그 밖의 요소로서 '공급자금융약정'을 추가하고 위험집중에 대한 양적 공시의 예시로 포함하였습니다.해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 및 제1101호 '한국채택국제회계기준의최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 개정 기준서에서는 회계목적 상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율추정 및 공시 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품 분류와 측정
개정 기준서에서는 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름 관련 규정을 명확히 하고, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익 정보에 대한 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 및 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 개정 - 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 개정 - 원가법
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 상기 개정기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
당사는 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다.2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.2.6 금융자산1) 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.7 파생생품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(원가)'로 손익계산서에 인식됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 선입선출법에 따라 결정됩니다.재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식됩니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식되며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감됩니다.또한, 당사는 실제조업도가 정상조업도에 미달하는 경우 생산단위당 고정제조간접원가 배부액은 정상조업도를 기초로 배부되며, 배부되지 않은 고정제조간접원가(조업도손실)는 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.2.9 매출채권매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.10 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수 |
구분 |
추정 내용연수 |
| 건물 |
40년 |
구축물 |
10년 |
| 기계장치,시설장치 |
8년 |
공구와기구 |
5년~8년 |
| 차량운반구 |
4년~5년 |
비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.
2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산당사는 개별취득한 무형자산을 최초로 인식할 때에는 취득원가(당해 무형자산의 구입가격과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는데 직접 관련되는 원가)로측정하고 있으며 사업결합으로 취득한 무형자산의 원가는 사업결합에 관한 기업회계기준에 따라 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 한편, 내부적으로 창출한 무형자산 중 연구단계에서 발생한 지출은 발생한 기간의 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있음② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음⑥개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
개발비를 제외한 무형자산은 당해 자산의 제작원가 또는 매입가액에 취득부대비용을가산한 취득원가에서 상각액을 직접 차감한 잔액을 재무상태표가액으로 계상하고 있으며, 개발비는 5년, 산업재산권은 10년, 기타의 무형자산의 경우 5년의 내용연수를 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.14 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다.자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다.매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
2.15 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 당사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다.매입채무와 기타채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.16 금융부채1) 분류 및 측정
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 복합금융상품당사가 발행한 복합금융상품은 계약상 내용의 실질에 따라 금융부채와 자본항목으로각각 분류하고 있습니다. 당사에 의해 발행된 복합금융상품은 상품보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 옵션과 금융부채요소를 분리하여 표시합니다. 복합자본요소는 최초 인식시의 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 금융상품의 부채요소는 최초 인식 시에는 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하고 있습니다.복합금융상품의 자본요소가 아닌 파생상품의 특성에 해당하는 경우 내재파생상품으로 보아 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로인식합니다.직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계산합니다.
2.18 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 공사손실충당부채, 하자보수충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.19 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 당사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.2.20 종업원급여1) 퇴직급여당사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.당사는 연금의 운용결과와 관계 없이 확정된 부담금을 납부하고 있으며, 당해 회계기간에 납부하여야 할 부담금을 퇴직급여로 인식하고 있습니다.
2) 주식기준보상당사는 종업원으로부터 용역을 제공받은 대가로, 종업원에게 주식선택권을 부여하는신주발행형 주식기준보상제도를 운영하고 있습니다. 당사는 신주발행형 주식기준보상제도에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.
2.21 수익인식당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.1) 수행의무의 식별당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 또한, 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경되었습니다.
2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다
3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 투입법을 이용한 진행률 측정
당사는 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무에는 투입법으로 진행률 측정방법을 적용하고있습니다. 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 과정에서 기업의 수행 정도를 나타내지 못하는 투입물의 영향은 투입법에서 제외하고 있습니다. 또한, 수행의무의 산출물을 합리적으로 측정할 수 없으나 원가는 회수될 것으로 예상한다면, 산출물을 합리적으로 측정할 수 있을 때까지 발생원가 범위에서만 수익을 인식하고 있습니다. 한편, 계약 개시 시점에 재화가 구별되지 않고, 고객이 재화와 관련된 용역을 제공받는 때 보다 유의적으로 이른 시점에 그 재화를 통제할 것으로 예상되며, 이전되는 재화의 원가가 수행의무를 완전히 이행하기 위해 예상되는 총 원가와 비교하여 유의적인데다, 기업이 제삼자에게서 재화를 조달받고 그 재화의 설계와 생산에 유의적으로 관여하지 않는다고 예상한다면, 수행의무를 이행하기 위해 사용한 재화의 원가와 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.한편, 당사는 계약에서 약속한 재화나 용역의 가치와 비교하여 지금까지 이행한 재화나 용역의 가치를 직접 관측 할 수 있는 경우 직접 생산한 단위에 기초하여 측정한 수익을 인식을 하고 있습니다.
5) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금 (incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.6) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
7) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 당사는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
8) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 당사는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2.22 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.23 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 당사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.24 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 당사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.25 자기주식당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 당사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(2) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 이연법인세이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.(4) 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.(5) 재고자산의 평가재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정됩니다. 재고자산을 순실현가능가치로 평가시 경영진의 판단 및 추정의 영향을 받습니다.
(6) 총공사수익 및 총공사원가에 대한 추정의 불확실성총계약수익 및 계약자산 금액은 누적발생계약원가를 기준으로 측정하는 진행률의 영향을 받으며, 총계약원가는 재료비, 노무비, 공사기간 등의 미래 예상치에 근거하여 추정합니다. 대ㆍ내외 환경 변화와 공사현장의 장기간 성격 등으로 인하여 공사현장별 총계약원가의 추정에 불확실성이 있습니다.
4. 영업부문
(1) 당사의 영업부문은 3개로 구성되어 있으며 그 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 공사 부문 |
플랜트 엔지니어링 및 설비 관련 EPC 수주산업 |
| 제조 부문 |
이차전지 도전재용 탄소나노튜브 제조산업 |
| 기타 |
그외 기술용역 제공 등 |
(2) 영업부문별 정보는 다음과 같습니다.1) 영업부문의 영업손익정보는 다음과 같습니다.
① 당기
| 구분 |
공사 부문 |
제조 부문 |
기타 |
합계 |
| 매출액 |
72,268,319 |
10,544,346 |
61,001 |
82,873,666 |
| 내부거래 |
- |
- |
- |
- |
| 외부거래 |
72,268,319 |
10,544,346 |
61,001 |
82,873,666 |
| 영업이익(손실) |
2,170,551 |
(7,665,479) |
38,318 |
(5,456,610) |
② 전기
| 구분 |
공사 부문 |
제조 부문 |
기타 |
합계 |
| 매출액 |
86,924,542 |
27,318,093 |
251,328 |
114,493,963 |
| 내부거래 |
- |
- |
- |
- |
| 외부거래 |
86,924,542 |
27,318,093 |
251,328 |
114,493,963 |
| 영업이익 |
1,972,412 |
9,841,258 |
209,170 |
12,022,840 |
2) 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
영업부문 |
| 매 출 액 |
매출비중(%) |
매 출 액 |
매출비중(%) |
| 주요거래처(A) |
21,485,407 |
25.93% |
2,081,167 |
1.82% |
공사부문 |
| 주요거래처(B) |
14,592,164 |
17.61% |
36,853,272 |
32.19% |
공사부문 |
| 주요거래처(C) |
12,384,676 |
14.94% |
21,606,593 |
18.87% |
공사부문 |
| 합계 |
48,462,247 |
|
60,541,032 |
|
|
3) 지역별 매출액 정보는 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
공사 부문 |
제조 부문 |
기타 부문 |
합계 |
| 국내 |
57,449,555 |
8,941,715 |
14,772 |
66,406,042 |
| 해외(주1) |
14,818,764 |
1,602,631 |
46,229 |
16,467,624 |
| 합계 |
72,268,319 |
10,544,346 |
61,001 |
82,873,666 |
| (주1) |
해외매출은 헝가리, 독일, 중국,스위스, 미국, 스웨덴, 일본 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 14,592백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다. |
② 전기
| 구분 |
공사 부문 |
제조 부문 |
기타 부문 |
합계 |
| 국내 |
50,075,421 |
27,198,811 |
126,821 |
77,401,053 |
| 해외(주1) |
36,849,121 |
119,282 |
124,507 |
37,092,910 |
| 합계 |
86,924,542 |
27,318,093 |
251,328 |
114,493,963 |
| (주1) |
해외매출은 헝가리, 미국, 스위스, 폴란드 등의 국가로 구성되어 있으며, 그 중 헝가리 매출은 36,853백만원으로 대부분을 차지하고 있습니다. |
5. 범주별 금융상품보고기간말 현재 당사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
6,527,962 |
- |
584,277 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
11,114,495 |
- |
10,530,242 |
- |
| 매출채권 및 기타채권 |
7,035,157 |
- |
9,683,783 |
- |
| 기타금융자산 |
30,334,906 |
48,958 |
16,667,887 |
125,377 |
| 소계 |
48,484,558 |
48,958 |
36,881,912 |
125,377 |
| 합계 |
48,484,558 |
6,576,920 |
36,881,912 |
709,654 |
(2) 금융부채
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 및 기타채무 |
4,209,758 |
- |
12,777,657 |
- |
| 장기차입금 |
656,250 |
28,843,750 |
2,250,000 |
27,250,000 |
| 리스부채 |
135,982 |
94,279 |
131,259 |
130,490 |
| 기타금융부채(주1) |
1,392,818 |
884,275 |
1,362,552 |
1,169,870 |
| 합계 |
6,394,808 |
29,822,304 |
16,521,468 |
28,550,360 |
| (주1) |
상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. |
(3) 금융상품 범주별 순손익
| 구분 |
당기
|
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 평가이익 |
135,150 |
10,469 |
| 평가손실 |
(10,274,132) |
(1,530) |
| 배당수익 |
2,250 |
2,700 |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
1,450,845 |
896,253 |
| 외화환산 및 차손익 |
417,474 |
700,700 |
| 상각후원가측정금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(527,567) |
(887,998) |
| 합계 |
(8,795,980) |
720,594 |
6. 현금및현금성자산당사의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 동일하게 관리되고 있습니다. 보고기간말 현재 당사의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,662 |
4,086 |
| 보통예금 |
11,112,833 |
10,526,156 |
| 합계 |
11,114,495 |
10,530,242 |
7. 사용제한 금융상품보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한 내용 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
기계설비건설공제조합, 건설공제조합 |
444,373 |
584,277 |
지급보증에 대한 담보제공 |
8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
유 동 |
| 매출채권 |
미수금 |
합 계 |
| 채권가액 |
7,086,446 |
16,775 |
7,103,221 |
| 손실충당금 |
(68,064) |
- |
(68,064) |
| 순장부가액 |
7,018,382 |
16,775 |
7,035,157 |
② 전기말
| 구분 |
유 동 |
| 매출채권 |
미수금 |
합 계 |
| 채권가액 |
9,758,689 |
2,419 |
9,761,108 |
| 손실충당금 |
(77,325) |
- |
(77,325) |
| 순장부가액 |
9,681,364 |
2,419 |
9,683,783 |
(2) 상기 매출채권 및 기타채권은 상각후원가로 측정됩니다.(3) 손실충당금
당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하였고, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험의 특성과 채권의 연령을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 2024년 12월 31일을 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 현재 및 미래전망 정보를 반영하여 조정합니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
정상 |
90일 초과 |
180일 초과 |
270일 초과 |
365일 초과 |
개별평가 |
합계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
7,019,040 |
- |
- |
- |
- |
67,406 |
7,086,446 |
| 기대 손실률 |
0.01% |
- |
- |
- |
- |
100.00% |
0.96% |
| 손실충당금 |
(658) |
- |
- |
- |
- |
(67,406) |
(68,064) |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
|
|
| 매출채권 |
9,683,435 |
- |
- |
- |
- |
75,254 |
9,758,689 |
| 기대 손실률 |
0.02% |
|
- |
|
- |
100.00% |
0.79% |
| 손실충당금 |
(2,071) |
- |
- |
- |
- |
(75,254) |
(77,325) |
당기 및 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
매출채권 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
77,325 |
90,477 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
(9,261) |
(13,152) |
| 기말 |
68,064 |
77,325 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 채무자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 경우 등입니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
9. 재고자산보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 제품 |
10,341,196 |
(1,129,834) |
9,211,362 |
5,050,899 |
(381,806) |
4,669,093 |
| 원재료 |
243,526 |
- |
243,526 |
81,112 |
- |
81,112 |
| 부재료 |
168,630 |
- |
168,630 |
- |
- |
- |
| 재공품 |
339,442 |
- |
339,442 |
- |
- |
- |
| 합계 |
11,092,794 |
(1,129,834) |
9,962,960 |
5,132,011 |
(381,806) |
4,750,205 |
당기 중 재고자산평가손실충당금 313백만원(전기 25백만원)이 환입되었으며, 저가법 평가로 인하여 1,061백만원(전기 1백만원)의 평가손실을 인식하였습니다.
한편, 당기 중 정상조업도를 기준으로 고정제조간접비를 배부한 후 배부되지 아니한 고정제조간접비 4,202백만을 매출원가에 직접 가산하였습니다.
10. 기타금융자산 및 기타자산
(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기금융상품 |
30,000,000 |
- |
16,422,429 |
- |
| 미수수익 |
141,942 |
- |
129,932 |
- |
| 임차보증금 |
203,853 |
48,540 |
121,293 |
140,100 |
| 기타보증금 |
- |
418 |
- |
918 |
| 현재가치할인차금 |
(10,889) |
- |
(5,767) |
(15,641) |
| 합계 |
30,334,906 |
48,958 |
16,667,887 |
125,377 |
(2) 보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
59,850 |
- |
111,255 |
- |
| 선급비용 |
27,467 |
- |
108,254 |
- |
| 부가세대급금 |
- |
- |
2,346,917 |
- |
| 합계 |
87,317 |
- |
2,566,426 |
- |
11. 당기손익-공정가치측정 금융자산당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구분 |
기초 |
취득 |
평가손익 |
기말 |
| 출자금 |
584,277 |
- |
5,519 |
589,796 |
| 복합금융상품 |
- |
1,500,091 |
129,339 |
1,629,430 |
| 파생상품자산(주1) |
- |
14,582,575 |
(10,273,840) |
4,308,736 |
| 합계 |
584,277 |
16,082,666 |
(10,138,982) |
6,527,962 |
| (주1) |
당사는 당기 중 영구 교환사채를 발행하였으며, 동 교환사채는 제3자 지정가능한 매도청구권이 내재된 상품으로, 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다. 한편 후속기간 동안의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. |
한편, 상기의 파생상품자산의 평가손실 반영전 법인세비용차감전계속사업손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
| 법인세비용차감전계속사업손익(1) |
(13,935,065) |
| 파생상품평가손실(2) |
(10,273,840) |
| 평가손익 반영전 법인세비용차감전계속사업손익 ((1)-(2)) |
(3,661,225) |
(2) 전기
| 구분 |
기초 |
취득 |
평가손익 |
기말 |
| 출자금 |
575,339 |
- |
8,938 |
584,277 |
12. 유형자산
(1) 보고기간말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
46,499,636 |
- |
- |
46,499,636 |
46,499,636 |
- |
- |
46,499,636 |
| 건물 |
34,411,029 |
(2,882,773) |
- |
31,528,256 |
34,362,128 |
(2,015,437) |
- |
32,346,691 |
| 구축물 |
5,441,535 |
(500,315) |
- |
4,941,220 |
261,360 |
(94,912) |
- |
166,448 |
| 기계장치 |
60,344,244 |
(13,741,222) |
- |
46,603,022 |
31,820,548 |
(7,524,570) |
(18,990) |
24,276,988 |
| 차량운반구 |
661,868 |
(426,662) |
- |
235,206 |
568,484 |
(344,312) |
- |
224,172 |
| 공구와기구 |
1,806,415 |
(293,045) |
- |
1,513,370 |
525,696 |
(72,432) |
(4,068) |
449,196 |
| 비품 |
1,010,695 |
(281,011) |
- |
729,684 |
374,701 |
(129,781) |
- |
244,920 |
| 시설장치 |
3,297,994 |
(505,929) |
- |
2,792,065 |
594,695 |
(239,270) |
(12,188) |
343,237 |
| 사용권자산 |
481,240 |
(247,194) |
- |
234,046 |
541,458 |
(270,423) |
- |
271,035 |
| 건설중인자산 |
17,672,816 |
- |
- |
17,672,816 |
28,043,820 |
- |
- |
28,043,820 |
| 합계 |
171,627,472 |
(18,878,151) |
- |
152,749,321 |
143,592,526 |
(10,691,137) |
(35,246) |
132,866,143 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비(주3) |
대체(주1,2) |
기말잔액 |
| 토지 |
46,499,636 |
- |
- |
- |
- |
46,499,636 |
| 건물 |
32,346,691 |
48,901 |
- |
(867,336) |
- |
31,528,256 |
| 구축물 |
166,448 |
401,820 |
- |
(405,403) |
4,778,355 |
4,941,220 |
| 기계장치 |
24,276,988 |
298,233 |
- |
(6,235,388) |
28,263,189 |
46,603,022 |
| 차량운반구 |
224,172 |
107,556 |
(1) |
(96,521) |
- |
235,206 |
| 공구와기구 |
449,196 |
605,510 |
- |
(227,701) |
686,365 |
1,513,370 |
| 비품 |
244,920 |
261,566 |
(1,689) |
(165,651) |
390,538 |
729,684 |
| 시설장치 |
343,237 |
100,683 |
- |
(269,421) |
2,617,566 |
2,792,065 |
| 사용권자산 |
271,035 |
- |
(8,045) |
(230,866) |
201,922 |
234,046 |
| 건설중인자산 |
28,043,820 |
26,416,010 |
- |
- |
(36,787,014) |
17,672,816 |
| 합계 |
132,866,143 |
28,240,279 |
(9,735) |
(8,498,287) |
150,921 |
152,749,321 |
| (주1) |
건설중인자산에서 무형자산으로 일부 대체되었습니다. |
| (주2) |
리스계약 관련하여 당기 중 리스부채에서 대체된 사용권자산입니다. |
| (주3) |
감가상각비 중 68백만원은 경상연구개발비로 대체 되었으며 4,202백만원은 조업도손실로 대체되었습니다. |
② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
대체(주1) |
기말 |
| 토지 |
12,526,487 |
- |
- |
- |
33,973,149 |
46,499,636 |
| 건물 |
12,236,365 |
202,400 |
- |
(750,965) |
20,658,891 |
32,346,691 |
| 구축물 |
192,584 |
- |
- |
(26,136) |
- |
166,448 |
| 기계장치 |
18,872,810 |
- |
(11) |
(3,313,366) |
8,717,555 |
24,276,988 |
| 차량운반구 |
176,300 |
78,407 |
(1) |
(66,744) |
36,210 |
224,172 |
| 공구와기구 |
135,577 |
86,150 |
- |
(60,031) |
287,500 |
449,196 |
| 비품 |
159,187 |
128,523 |
(7,810) |
(66,253) |
31,273 |
244,920 |
| 시설장치 |
162,926 |
105,400 |
(152) |
(44,937) |
120,000 |
343,237 |
| 사용권자산 |
295,640 |
- |
- |
(217,223) |
192,618 |
271,035 |
| 건설중인자산 |
1,932,229 |
89,936,169 |
- |
- |
(63,824,578) |
28,043,820 |
| 합계 |
46,690,105 |
90,537,049 |
(7,974) |
(4,545,655) |
192,618 |
132,866,143 |
| (주1) |
리스계약 관련하여 당기 중 리스부채에서 대체된 사용권자산입니다. |
(3) 보고기간 말 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30번 참조).(4) 당기 및 전기 중 유형자산으로 자본화된 차입원가는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 적격자산 |
유형자산 |
유형자산 |
| 자본화된 차입원가 |
884,087 |
37,977 |
| 자본화이자율(%) |
4.25% |
4.84% |
13. 무형자산(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
대체(주1) |
손상 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 산업재산권 |
28,892 |
- |
(5,201) |
- |
- |
23,691 |
137,470 |
(113,779) |
| 소프트웨어 |
105,048 |
235,000 |
(65,298) |
51,000 |
- |
325,750 |
785,029 |
(459,279) |
| 회원권 |
678,381 |
- |
- |
- |
(8,380) |
670,001 |
678,381 |
(8,380) |
| 합계 |
812,321 |
235,000 |
(70,499) |
51,000 |
(8,380) |
1,019,442 |
1,600,880 |
(581,438) |
| (주1) |
유형자산(건설중인자산)에서 소프트웨어로 대체되었습니다. |
② 전기
| 과목 |
기초잔액 |
취득 |
상각 |
손상 |
기말잔액 |
취득원가 |
상각누계액 |
| 산업재산권 |
34,604 |
- |
(5,712) |
- |
28,892 |
137,470 |
(108,578) |
| 소프트웨어 |
123,672 |
10,884 |
(29,508) |
- |
105,048 |
499,029 |
(393,981) |
| 회원권 |
- |
774,912 |
- |
(96,531) |
678,381 |
774,912 |
(96,531) |
| 합계 |
158,276 |
785,796 |
(35,220) |
(96,531) |
812,321 |
1,411,411 |
(599,090) |
당사가 비용으로 인식한 연구와 개발 지출의 총액은 775백만원(전기 : 898백만원)입니다. 또한, 당사는 당기말 보유회원권에 대하여 회원권 시세변동에 따른 손상차손을포괄손익계산서의 기타비용 항목으로 인식하였습니다.
14. 사용권자산 및 리스부채(1) 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 사용권자산 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부동산 |
86,724 |
112,066 |
| 차량운반구 |
147,323 |
158,969 |
| 합계 |
234,047 |
271,035 |
(2) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
230,866 |
217,223 |
| 리스부채 이자비용 |
27,343 |
30,131 |
| 소액자산리스료 |
31,956 |
21,677 |
| 단기리스료 |
116,571 |
129,964 |
| 합계 |
406,736 |
398,995 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
현재가치 |
최소리스료 |
현재가치 |
| 1년 이내 |
150,770 |
135,982 |
152,178 |
131,259 |
| 1년 초과 5년 이내 |
105,395 |
94,279 |
144,532 |
130,490 |
| 합계 |
256,165 |
230,261 |
296,710 |
261,749 |
(4) 당기 중 리스로 인한 총 현금 유출액은 394백만원(전기 : 378백만원)입니다.
15. 매입채무 및 기타채무보고기간말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
2,882,698 |
6,527,382 |
| 미지급금 |
1,327,060 |
6,250,275 |
| 합계 |
4,209,758 |
12,777,657 |
16. 차입금(1) 단기차입금보고기간말 현재 당사가 보유한 단기차입금은 없습니다.(2) 장기차입금보고기간말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입용도 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
시설자금대출 |
3.94~4.33% |
29,500,000 |
29,500,000 |
| 소계 |
29,500,000 |
29,500,000 |
| 차감:1년이내 만기도래분(유동성장기부채) |
(656,250) |
(2,250,000) |
| 합계 |
28,843,750 |
27,250,000 |
(3) 보고기간 말 현재 장기차입금과 관련하여 당사의 유형자산을 담보로 제공하고 있습니다(주석 30번 참조)(4) 차입금상환스케쥴(유동성장기부채포함) 보고기간말 현재 차입금상환스케줄 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 2025년 |
656,250 |
| 2026년 |
3,375,000 |
| 2027년 |
8,562,500 |
| 2028년 |
9,125,000 |
| 2029년 |
4,968,750 |
| 2030년 |
2,250,000 |
| 2031년 |
562,500 |
| 합계 |
29,500,000 |
상기 장기차입금 상환스케쥴에는 이자비용은 포함되어 있지 않습니다.
17. 기타금융부채
보고기간말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미지급비용 |
2,456,426 |
884,275 |
2,444,921 |
1,169,870 |
18. 충당부채(1) 공사손실충당부채당사는 원가기준 투입법으로 진행기준을 적용한 건설계약과 관련하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 예상원가 등을 기초로 추정하여 공사손실충당부채로 설정하고 있습니다.
당기 및 전기 중 공사손실충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
723,508 |
31,302 |
| 충당금 전입(환입) |
(723,508) |
723,508 |
| 사용액 |
- |
(31,302) |
| 기말잔액 |
- |
723,508 |
(2) 하자보수충당부채당사는 수행한 공사 및 제조된 장비에 대한 품질보증, 교환환불, 하자보수 및 그에 따른 사후 서비스 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 보증기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 충당부채로 설정하고 있습니다.
당기 및 전기 중 하자보수충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
950,558 |
295,341 |
| 충당금 전입 |
199,481 |
1,740,599 |
| 사용액 |
(311,091) |
(1,085,382) |
| 기말잔액 |
838,948 |
950,558 |
19. 기타유동부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
7,956 |
234,886 |
| 선수금 |
1,980 |
- |
| 부가세예수금 |
361,867 |
- |
| 합계 |
371,803 |
234,886 |
20. 자본
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 |
100,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주의 주식수 |
32,017,673 |
31,565,773 |
| 발행주식의 총수 |
32,017,673 |
31,565,773 |
(2) 당기 및 전기 중 보통주 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행주식수 |
자본금 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
31,565,773 |
27,259,350 |
3,156,577 |
2,725,935 |
| 유상증자 |
- |
4,076,923 |
- |
407,692 |
| 주식선택권 행사 |
451,900 |
229,500 |
45,190 |
22,950 |
| 기말 |
32,017,673 |
31,565,773 |
3,201,767 |
3,156,577 |
(3) 보고기간 말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
111,628,650 |
105,989,134 |
| 기타자본잉여금(주1) |
11,654,148 |
119,331 |
| 자기주식처분이익 |
8,156,977 |
8,156,977 |
| 자기주식 |
(561,704) |
(561,704) |
| 신종자본증권 |
39,529,747 |
- |
| 주식선택권 |
2,005,899 |
6,117,398 |
| 합계 |
172,413,717 |
119,821,136 |
| (주1) |
당기 중 발행한 영구 교환사채(신종자본증권)에 내재된 매도청구권이 포함되어 있습니다(주석 11참조). |
(4) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
119,821,136 |
61,848,113 |
| 유상증자 |
- |
51,000,350 |
| 주식선택권 행사 |
3,980,496 |
2,441,237 |
| 주식선택권 부여 |
(2,452,478) |
4,531,436 |
| 신종자본증권 발행(주1) |
51,064,563 |
- |
| 기말 |
172,413,717 |
119,821,136 |
| (주1) |
당사는 당기 중 영구 교환사채를 발행하였으며, 발행일 이후 일정기간이 경과한 시점부터 상환할 수 있습니다. 동 교환사채는 만기일에 동일한 조건으로 만기를 계속 연장할수 있고 분류시점에 계약상의 상환의무 및 다른 계약상의 의무를 부담하고 있지 않으므로 자본으로 분류하였습니다. |
(5) 보고기간말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임의적립금 |
|
|
| 기업합리화적립금 |
112,233 |
112,233 |
| 임의적립금 |
20,000 |
20,000 |
| 미처분이익잉여금 |
2,682,061 |
11,556,087 |
| 합계 |
2,814,294 |
11,688,320 |
(6) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
11,688,320 |
(5,730,972) |
| 당기순이익(손실) |
(8,874,026) |
17,419,292 |
| 기말 |
2,814,294 |
11,688,320 |
(7) 이익잉여금처분계산서 다음과 같습니다.
| 과목 |
당기 |
전기 |
| (처분예정일 : 2025년 3월 31일) |
(처분확정일 : 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ.미처분이익잉여금 |
|
2,814,294 |
|
11,688,320 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
11,688,320 |
|
(5,730,972) |
|
| 2. 당기순이익(손실) |
(8,874,026) |
|
17,419,292 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 |
|
2,814,294 |
|
11,688,320 |
21. 주식기준보상(1) 주식선택권 부여현황
| 구 분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 부여일 |
2021-11-15 |
2022-03-31 |
2023-12-06 |
| 부여대상자 |
임직원 |
임직원 |
임직원 |
| 부여주식의 종류와 수량 |
기명식보통주 1,100,000주 |
기명식보통주 61,000주 |
기명식보통주 38,000주 |
| 가득조건 및 행사조건 |
가득일(2023-11-15) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능 |
가득일(2024-03-31) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능 |
가득일(2025-12-06) 현재 및 행사가능일 재직중인 자에 한해 행사가능 |
| 부여방법 |
신주발행 |
신주발행 |
신주발행 |
| 행사가격 |
7,000원/주당 |
9,000원/주당 |
25,700원/주당 |
| 행사가능기간 |
총부여수량의 40%: 2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(3년) 총부여수량의 30%: 2024년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(2년) 총부여수량의 30%: 2025년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일(1년) |
총부여수량의 40%: 2024년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(3년) 총부여수량의 30%: 2025년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(2년) 총부여수량의 30%: 2026년 03월 31일 ~ 2027년 03월 30일(1년) |
총부여수량의 40%: 2025년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(3년) 총부여수량의 30%: 2026년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(2년) 총부여수량의 30%: 2027년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일(1년) |
(2) 주식매수선택권 수량의 변동
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1차 |
2차 |
3차 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 기초 |
811,500 |
49,000 |
38,000 |
1,071,000 |
53,000 |
- |
| 부여 |
- |
- |
- |
- |
- |
38,000 |
| 행사 |
(432,300) |
(19,600) |
- |
(229,500) |
- |
- |
| 소멸 |
- |
(4,800) |
(4,000) |
(30,000) |
(4,000) |
- |
| 기말 |
379,200 |
24,600 |
34,000 |
811,500 |
49,000 |
38,000 |
한편, 보고기간말 현재 당사의 주식매수선택권 66,900주는 행사가능한 상태이며, 나머지 370,900주는 의무가득기간이 경과되지 않아 행사 가능하지 않습니다.(3) 보고기간말 현재 이항모형으로 평가한 주식매수선택권 가중평균 공정가치 및 평가모형에 적용된 주요 가격 결정 요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
1차 |
2차 |
3차 |
| 가중평균 공정가치 |
3,743원 |
2,090원 |
14,643원 |
| 가중평균 주가 |
7,735원 |
6,691원 |
26,800원 |
| 행사가격 |
7,000원 |
9,000원 |
25,700원 |
| 주가변동성 |
50.10% |
41.93% |
16.94% |
| 무위험수익률 |
2.10% |
3.62% |
3.52% |
(4) 주식선택권과 관련하여 당사가 당기에 인식한 보상원가는 250백만원이며, 향후 인식할 보상원가는 232백만원입니다.
22. 신종자본증권(1) 당사는 당기 중 신종자본증권을 발행하였으며, 관련 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 사채의 명칭 |
제1회차 무기명식 이권부 무보증 사모 신종 교환사채 |
| 사채의 발행금액 |
50,000,000,000원 |
| 사채의 만기 |
2054년 5월 9일(30년), 단, 발행회사 재량에 따라 동일한 조건으로 만기연장 가능 |
| 표면이율 |
0.00% |
| 만기보장수익률 |
본 사채 발행 후 만 3년이 되는 날의 다음날부터 만기보장수익률은 연복리 6.00%로 하고, 만 4년이 되는 날의 다음날부터의 만기보장수익률은 직전 연도 만기보장수익률에 1.00%를 가산하여 이율을 매 1년마다 재산정하여 적용함 |
| 중도상환권 |
사채권자는 어떠한 경우에도 본 사채의 중도상환을 요구할 수 없음. 발행회사는 발행일로부터 36개월이 되는 날(2027년 5월 9일) 및 이후 매 3개월마다 본 사채 전부에 대하여 중도상환 할 수 있음 |
| 전환조건 |
28,128원/주 |
| 전환청구기간 |
2024년 8월 9일부터 2054년 4월30일까지 |
| 매도청구권 |
발행회사는 본 사채의 발행일로부터 3개월이 되는 날인 2024년 8월 9일부터 2026년 5월 9일까지의 기간 중 일정한 날 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 본 사채 전자등록총액의 100분의 30에 대하여, 발행회사 및 발행회사가 지정하는 제3자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 각 인수인은 인수한 본 사채 총액의 각 100분의 30에 대해 매도청구에 응할 의무를 부담함 |
당사는 상기 신종자본증권에 대하여 실질적으로 계약상의 지급의무를 부담하지 않으므로 자본으로 분류하였으며, 제3자 지정 가능 매도청구권을 별도로 분리하여 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 인식하였습니다.
(2) 보고기간말 현재 자본으로 분류된 신종자본증권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
액면이자율 |
만기수익률 |
당기말 |
전기말 |
| 영구 교환사채 |
2024-05-09 |
2054-05-09 |
- |
2.00% |
50,000,000 |
- |
| 차감 : 발행비용 |
(25,600) |
- |
| 차감 : 법인세 자본차감반영 |
(10,444,648) |
- |
| 차감 : 단주조정비 |
(5) |
- |
| 합계 |
39,529,747 |
- |
23. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분당사는 다음의 주요 사업부에서 재화를 한 시점에 이전하거나 용역을 기간에 걸쳐 제공하면서 수익을 창출합니다.① 당기
| 구분 |
공사 부문 |
제조 부문 |
기타 |
합계 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 플랜트EPC |
72,268,319 |
86,924,542 |
- |
- |
- |
- |
72,268,319 |
86,924,542 |
| CNT제품 |
- |
- |
10,544,346 |
27,318,093 |
- |
- |
10,544,346 |
27,318,093 |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
61,001 |
251,328 |
61,001 |
251,328 |
| 합계 |
72,268,319 |
86,924,542 |
10,544,346 |
27,318,093 |
61,001 |
251,328 |
82,873,666 |
114,493,963 |
| 한 시점에 인식 |
- |
- |
10,544,346 |
27,318,093 |
50,322 |
189,828 |
10,594,668 |
27,507,921 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
72,268,319 |
86,924,542 |
- |
- |
10,679 |
61,500 |
72,278,998 |
86,986,042 |
| 합계 |
72,268,319 |
86,924,542 |
10,544,346 |
27,318,093 |
61,001 |
251,328 |
82,873,666 |
114,493,963 |
(2) 보고기간말 현재 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
계약부채 |
계약자산 |
계약부채 |
| 플랜트EPC |
3,670,291 |
5,661,090 |
7,800,046 |
12,745,979 |
| 기타 |
- |
- |
- |
3,079 |
| 소계 |
3,670,291 |
5,661,090 |
7,800,046 |
12,749,058 |
| 손실충당금 |
(1,428,925) |
- |
(1,428,925) |
- |
| 합계 |
2,241,366 |
5,661,090 |
6,371,121 |
12,749,058 |
보고기간말 현재 당사가 자산으로 인식한 계약이행원가는 없으며, 당기 수주계약에따른 수익인식으로 인하여 계약자산과 계약부채가 변동하였습니다. 한편, 전기로 부터 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 12,749백만원(전기 : 1,784백만원)입니다.
(3) 당기 및 전기 중 계약자산 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
계약자산 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
1,428,925 |
2,776,366 |
| 대손 확정으로 인한 제각 |
- |
(1,347,441) |
| 기말 |
1,428,925 |
1,428,925 |
(4) 당기 및 전기 중 발생원가에 기초한 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약금액이 직전 보고기간 매출액의 5% 이상인 주요 계약의 내역은 다음과 같습니다.
| 계약명 |
계약일 |
납품기한 |
진행률 |
계약자산(부채) |
매출채권 |
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
공사손실충당금 |
| 탱크설치공사 (주1) |
2019-12-16 |
2020-08-15 |
100.0% |
1,428,925 |
(1,428,925) |
- |
- |
- |
| Kiln증설사업 EPC용역 |
2022-06-01 |
2024-12-03 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| [LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약 |
2023-01-02 |
2025-03-31 |
92.3% |
(2,319,775) |
- |
- |
- |
- |
| [LHM2] 설비 설치공사 |
2023-02-20 |
2024-06-30 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| 그래핀 제조 Demo Plant 건설공사 |
2023-06-15 |
2024-10-31 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| (여수) H-EG1.2 통합환경인허가 대비 대기방지설비 신설 관련 EPC 공사 |
2023-07-13 |
2025-06-30 |
91.9% |
(1,247,629) |
- |
1,699,280 |
(159) |
- |
| MEX 단독생산 체제 구축을 위한 설비 투자 EPC 공사 |
2023-09-22 |
2025-02-28 |
97.6% |
714,696 |
- |
277,695 |
(26) |
- |
| LHM 원료 전처리 설비 공정 |
2024-07-11 |
2025-04-30 |
78.4% |
(1,257,482) |
- |
356,400 |
(33) |
- |
| 합계 |
|
|
|
(2,681,265) |
(1,428,925) |
2,333,375 |
(218) |
- |
| (주1) |
당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 30번 참조). |
| 계약명 |
계약일 |
납품기한 |
진행률 |
계약자산(부채) |
매출채권 |
| 총액 |
손실충당금 |
총액 |
손실충당금 |
공사손실충당금 |
| 탱크설치공사 (주1) |
2019-12-16 |
2020-08-15 |
100.0% |
1,428,925 |
(1,428,925) |
- |
- |
- |
| GJS PROJECT EPC |
2021-04-19 |
2023-02-28 |
100.0% |
- |
- |
280,500 |
(60) |
- |
| AHA-PROJECT |
2021-07-08 |
2023-03-21 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| 포스코케미칼 포항 인조흑연 음극재공장 신축공사 프로세스기계설치공사 |
2021-06-08 |
2023-02-15 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| Kiln증설사업 EPC용역 |
2022-06-01 |
2023-10-31 |
97.2% |
5,446,106 |
- |
- |
- |
723,508 |
| 에폭시 파일럿 설치공사 |
2022-03-15 |
2023-03-31 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| LHM2 생산공장 옥외 Tank 제작,설치공사 |
2022-09-14 |
2023-06-30 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| [LHM]유럽 LHM 8K 생산공장 설계, 구매 용역계약 |
2023-01-02 |
2025-03-31 |
77.1% |
(6,128,000) |
- |
1,818,474 |
(389) |
- |
| LHM2 결정화설비 및 Tank류 설계 및 제작 |
2023-01-27 |
2023-10-31 |
100.0% |
- |
- |
- |
- |
- |
| [LHM2] 설비 설치공사 |
2023-02-20 |
2024-02-29 |
76.8% |
(733,973) |
- |
1,240,272 |
(265) |
- |
| 그래핀 제조 Demo Plant 건설공사 |
2023-06-15 |
2024-05-30 |
26.4% |
(1,466,651) |
- |
397,109 |
(85) |
- |
| (여수) H-EG1.2 통합환경인허가 대비 대기방지설비 신설 관련 EPC 공사 |
2023-07-13 |
2024-08-30 |
7.8% |
(1,860,132) |
- |
- |
- |
- |
| MEX 단독생산 체제 구축을 위한 설비 투자 EPC 공사 |
2023-09-22 |
2024-12-31 |
6.9% |
(2,160,208) |
- |
- |
- |
- |
| Nexlene 2nd Value-up / PCS공사 |
2023-11-13 |
2024-05-31 |
0.8% |
(260,271) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
|
|
|
(5,734,204) |
(1,428,925) |
3,736,355 |
(799) |
723,508 |
| (주1) |
당사는 해당 프로젝트와 관련해서 소송을 진행중에 있습니다(주석 30번 참조). |
(5) 직전 보고기간말 현재 원가기준 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식하는계약과 관련하여 계약의 총계약금액 및 총계약원가에 대한 보고기간 중 추정의 변경과 그러한 추정의 변경이 보고기간과 미래기간의 손익, 계약자산 및 계약부채 등에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기 손익에미치는 영향 |
미래 손익에미치는 영향 |
계약자산(부채)변동 |
| 플랜트EPC |
7,530,421 |
7,334,373 |
(2,754) |
198,802 |
(2,754) |
| 구 분 |
추정총계약수익의 변동 |
추정총계약원가의 변동 |
당기 손익에미치는 영향 |
미래 손익에미치는 영향 |
계약자산(부채)변동 |
| 플랜트EPC |
1,650,030 |
8,691,388 |
(5,012,533) |
(38,175) |
(5,012,533) |
24. 영업이익
(1) 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품의 변동 |
(5,602,078) |
(4,165,477) |
| 원재료사용액 |
31,335,408 |
53,481,697 |
| 급여및퇴직급여 |
14,383,651 |
9,443,765 |
| 대손상각비 |
(9,261) |
(13,152) |
| 복리후생비 |
2,300,411 |
1,385,760 |
| 감가상각비 |
8,498,287 |
4,545,655 |
| 무형자산상각비 |
70,499 |
35,220 |
| 여비교통비 |
455,315 |
462,458 |
| 소모품비 |
1,542,693 |
752,846 |
| 지급수수료 |
6,025,324 |
7,035,497 |
| 지급임차료 |
148,527 |
151,641 |
| 세금과공과 |
332,449 |
278,555 |
| 외주가공비 |
46,809 |
150,329 |
| 운반비 |
1,502,516 |
3,659,519 |
| 외주공사비 |
22,442,050 |
16,586,157 |
| 기타 |
4,857,676 |
8,680,653 |
| 합계 |
88,330,276 |
102,471,123 |
(2) 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,119,704 |
2,193,119 |
| 잡급 |
8,176 |
21,919 |
| 퇴직급여 |
186,775 |
116,492 |
| 복리후생비 |
530,281 |
236,541 |
| 여비교통비 |
41,554 |
34,241 |
| 접대비 |
129,930 |
71,822 |
| 통신비 |
17,832 |
12,100 |
| 지급임차료 |
9,370 |
11,770 |
| 도서인쇄비 |
8,916 |
3,378 |
| 수도광열비 |
3,334 |
1,121 |
| 전력비 |
253,062 |
72,856 |
| 포장비 |
17,950 |
482 |
| 소모품비 |
370,743 |
54,078 |
| 지급수수료 |
1,344,143 |
1,212,357 |
| 세금과공과 |
155,963 |
146,010 |
| 감가상각비 |
575,773 |
512,575 |
| 건물관리비 |
22,003 |
19,133 |
| 무형자산상각비 |
70,499 |
35,220 |
| 견본비 |
720,367 |
23,701 |
| 수주비 |
- |
1,234 |
| 운반비 |
38,209 |
34,443 |
| 광고선전비 |
39,954 |
22,125 |
| 교육훈련비 |
14,004 |
9,283 |
| 차량유지비 |
66,791 |
40,681 |
| 보험료 |
7,187 |
17,103 |
| 수선비 |
32,490 |
7,800 |
| 경상연구개발비 |
774,649 |
897,941 |
| 대손상각비 |
(9,261) |
(13,152) |
| 하자보수비 |
199,481 |
1,740,598 |
| 합계 |
7,749,879 |
7,536,971 |
25. 금융수익 및 금융원가(1) 당기 및 전기 중 순금융손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
2,686,571 |
2,647,183 |
| 금융원가 |
(11,482,551) |
(1,926,589) |
| 순금융이익(원가) |
(8,795,980) |
720,594 |
(2) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
1,450,845 |
896,253 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
135,150 |
10,469 |
| 배당금수익 |
2,250 |
2,700 |
| 외환차익 |
920,565 |
1,669,693 |
| 외화환산이익 |
177,761 |
68,068 |
| 합계 |
2,686,571 |
2,647,183 |
(3) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
527,567 |
887,998 |
| 외환차손 |
680,563 |
938,361 |
| 외화환산손실 |
289 |
98,700 |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
10,274,132 |
1,530 |
| 합계 |
11,482,551 |
1,926,589 |
(4) 당기 및 전기의 금융원가에 포함된 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 이자(주1) |
500,224 |
857,867 |
| 리스부채 |
27,343 |
30,131 |
| 합계 |
527,567 |
887,998 |
| (주1) |
건설중인자산의 자본화 차입원가를 제외한 금액입니다. |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
799 |
47,695 |
| 잡이익 |
345,722 |
178,219 |
| 유형자산손상차손환입 |
21,762 |
13,243 |
| 합계 |
368,283 |
239,157 |
(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기부금 |
34,500 |
20,900 |
| 무형자산손상차손 |
8,380 |
96,531 |
| 유형자산처분손실 |
7,615 |
748 |
| 잡손실 |
262 |
20,749 |
| 합계 |
50,757 |
138,928 |
27. 당기법인세과 이연법인세(1) 당기 및 전기의 법인세수익의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| - 당기법인세부담액 |
- |
1,295,533 |
| -과거기간 법인세와 관련하여 인식한 당해 조정액 |
- |
12,181 |
| - 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) |
(15,368,416) |
3,683,968 |
| 이연법인세비용 |
|
|
| - 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
14,210,863 |
(3,684,830) |
| - 세액공제의 이월로 인한 금액 |
(2,322,693) |
(5,882,480) |
| - 당기발생이월결손금에 대한 이연법인세 |
(1,580,793) |
- |
| 법인세수익 |
(5,061,039) |
(4,575,628) |
(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세수익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(13,935,065) |
12,843,663 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(2,890,429) |
2,662,326 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익 및 비공제비용 |
178,338 |
(252,658) |
| 세액공제 |
(2,322,693) |
(6,996,501) |
| 기타 |
(26,255) |
11,205 |
| 법인세수익 |
(5,061,039) |
(4,575,628) |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
- |
- |
당기 및 전기의 법인세비용이 부(-)의 금액이므로 유효세율은 산정하지 아니하였습니다.(3) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 주식선택권 |
2,702,464 |
(2,971,339) |
| 주식발행초과금 |
(826,455) |
(712,629) |
| 신종자본증권 |
10,444,649 |
- |
| 기타자본잉여금 |
3,047,758 |
- |
| 합 계 |
15,368,416 |
(3,683,968) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
당기손익에인식된 금액 |
자본에 직접인식된 금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 개발비국고보조금 |
98,630 |
- |
- |
98,630 |
| 대손충당금 |
276,728 |
12,125 |
- |
288,853 |
| 국고보조금 예수금 |
464,373 |
(82,406) |
- |
381,967 |
| 무형자산손상차손 |
20,175 |
1,751 |
- |
21,926 |
| 토지(재평가차익) |
(938,562) |
- |
- |
(938,562) |
| 하자보수충당부채 |
198,667 |
(23,327) |
- |
175,340 |
| 제품 |
79,798 |
156,337 |
- |
236,135 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(6,103) |
(1,153) |
- |
(7,256) |
| 주식선택권 |
3,625,350 |
(3,049,093) |
- |
576,257 |
| 파생상품자산 |
- |
2,147,232 |
(3,047,758) |
(900,526) |
| 교환사채 |
- |
(20,889,298) |
(10,444,649) |
(10,444,649) |
| 복합금융상품 |
- |
(27,032) |
- |
(27,032) |
| 기타 |
919,919 |
147,109 |
- |
1,067,028 |
| 이월결손금 |
- |
1,580,793 |
- |
1,580,793 |
| 이월세액공제 |
6,838,936 |
2,322,693 |
- |
9,161,630 |
| 소 계 |
11,577,911 |
(17,704,269) |
(13,492,407) |
1,270,534 |
| 미인식한 이연법인세 |
- |
- |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
11,577,911 |
(17,704,269) |
(13,492,407) |
1,270,534 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
당기손익에인식된 금액 |
자본에 직접인식된 금액 |
기말 |
| 일시적차이에 대한 이연법인세 |
|
|
|
|
| 개발비국고보조금 |
99,102 |
(472) |
- |
98,630 |
| 대손충당금 |
563,556 |
(286,828) |
- |
276,728 |
| 국고보조금 예수금 |
430,941 |
33,432 |
- |
464,373 |
| 무형자산손상차손 |
- |
20,175 |
- |
20,175 |
| 토지(재평가차익) |
(943,053) |
4,491 |
- |
(938,562) |
| 하자보수충당부채 |
62,022 |
136,645 |
- |
198,667 |
| 제품 |
85,245 |
(5,447) |
- |
79,798 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(4,255) |
(1,848) |
- |
(6,103) |
| 주식선택권 |
198,631 |
3,426,719 |
- |
3,625,350 |
| 기타 |
561,955 |
357,964 |
- |
919,919 |
| 이월세액공제 |
956,456 |
5,882,480 |
- |
6,838,936 |
| 소 계 |
2,010,600 |
9,567,311 |
- |
11,577,911 |
| 미인식한 이연법인세 |
- |
- |
- |
- |
| 이연법인세자산(부채) |
2,010,600 |
9,567,311 |
- |
11,577,911 |
(5) 당기말 현재 이연법인세자산과 부채의 예상 회수 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
3,185,759 |
3,426,968 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
10,561,159 |
9,307,837 |
| 합 계 |
13,746,918 |
12,734,805 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세부채 |
(132,582) |
(113,480) |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세부채 |
(12,343,802) |
(1,043,414) |
| 합 계 |
(12,476,384) |
(1,156,894) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
1,270,534 |
11,577,911 |
28. 주당손익(1) 기본주당기순손익은 보통주 1주에 대한 손익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,874,026,012) |
17,419,292,082 |
| 가중평균유통보통주식수 |
29,534,353 |
28,644,861 |
| 기본주당이익 (원/주) |
(301) |
608 |
(2) 당기 및 전기 중 발행보통주식수를 유통기간으로 가중평균하여 산정한 유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
일자 |
당기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기간 |
2024.01.01~2024.12.31 |
29,368,673 |
366 |
10,748,934,318 |
| 2024.04.18~2024.12.31 |
206,500 |
258 |
53,277,000 |
| 2024.12.02~2024.12.31 |
245,400 |
30 |
7,362,000 |
| 계 |
10,809,573,318 |
| 유통일수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) |
29,534,353 |
② 전기
| 구분 |
일자 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기간 |
2023.01.01~2023.12.31 |
25,062,250 |
365 |
9,147,721,250 |
| 2023.02.16~2023.12.31 |
4,076,923 |
319 |
1,300,538,437 |
| 2023.12.06~2024.12.31 |
229,500 |
31 |
7,114,500 |
| 계 |
10,455,374,187 |
| 유통일수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수(유통보통주식수적수/유통일수) |
28,644,861 |
(3) 희석주당손익
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,874,026,012) |
17,419,292,082 |
| 보통주 계속영업의 희석주당이익 계산에 사용된 순이익 |
(8,874,026,012) |
17,419,292,082 |
| 보통주 기본주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수 |
29,534,353 |
28,644,861 |
| 희석화 잠재적 보통주 : |
|
|
| - 주식선택권 |
- |
806,669 |
| - 교환사채 |
- |
- |
| 보통주 희석주당손익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수(주1) |
29,534,353 |
29,451,530 |
| 보통주 희석주당이익(손실) (원/주) (주1) |
(301) |
591 |
| (주1) |
당기는 반희석효과로 기본주당손익과 동일합니다. |
(4) 잠재적 보통주당기 중 반희석효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않았지만 잠재적으로 미래에 기본주당순이익을 희석화할 수 있는 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
| 주식선택권 |
2023년 11월 15일 ~ 2026년 11월 14일 |
379,200 |
| 주식선택권 |
2024년 3월 31일 ~ 2027년 3월 30일 |
24,600 |
| 주식선택권 |
2025년 12월 6일 ~ 2028년 12월 5일 |
34,000 |
| 교환사채 |
2024년 8월 9일 ~ 2054년 4월 30일 |
1,777,588 |
29. 특수관계자 공시
(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 특수관계자는 없습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당사와 특수관계자와의 손익 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
이자수익 |
- |
55 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 아래와 같습니다.① 당기 중에는 자금거래내역이 발생하지 않았습니다.
② 전기
| 구분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
기초잔액 |
대여 |
회수 |
기말잔액 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
단기대여금 |
5,000 |
- |
(5,000) |
- |
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 없습니다.
(5) 보고기간말 현재 당사가 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
특수관계자 |
보증 등의 내용 |
금융기관 |
보증금액 |
| 주요 경영진 |
대표이사 |
연대보증 |
산업은행 |
378,000 |
| 서울보증보험 |
23,387,891 |
| 합계 |
23,765,891 |
(6) 당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을주요 경영진으로 판단하고 있으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
413,699 |
339,910 |
| 퇴직급여 |
48,892 |
34,746 |
| 합계 |
462,591 |
374,656 |
30. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금과 관련하여 담보로 제공한 당사의 자산내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
차입금 등 종류 |
담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정액 |
| 기업은행 |
장단기차입금 |
토지, 건물 |
1,071,694 |
1,300,000 |
| 산업은행 |
장단기차입금 |
토지, 건물, 기계장치 등 |
89,901,721 |
84,500,000 |
| 합계 |
90,973,415 |
85,800,000 |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증내역 |
| 서울보증보험 |
33,390,266 |
계약이행 등 |
| 기계설비건설공제조합 |
858,990 |
계약이행 및 하자이행 등 |
| 합계 |
34,249,256 |
|
(3) 당기말 현재 당사의 금융거래와 관련하여 체결한 약정상 한도금액 및 실행금액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
거래 금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
| 차입약정 |
시설자금대출 |
산업은행 |
53,500,000 |
29,500,000 |
| 운영자금대출 |
건설공제조합 |
508,000 |
- |
| 지급보증약정(주1) |
원화지급보증 |
서울보증보험(주2) |
- |
33,390,266 |
| 기계설비건설공제조합 |
14,125,788 |
858,990 |
| 건설공제조합 |
8,334,000 |
- |
| 기타 약정사항 |
외상매출채권 |
하나은행 |
1,560,000 |
- |
| 우리은행 |
616,000 |
- |
| (주1) |
상기 서울보증보험의 지급보증에 대하여 당사의 대표이사로부터 연대보증을 제공받고있습니다. 또한 건설공제조합 및 기계설비건설공제조합의 지급보증에 대하여 당사의 당기손익공정가치측정금융자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 7 참조). |
| (주2) |
당기말 서울보증보험의 지급보증에 대하여 한도약정 갱신을 진행하지 않았으며, 기실행된 금액의 보증은 2029년까지 유지됩니다. |
(4) 당기말 현재 당사가 메리츠화재로부터 가입한 보험증권에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 산업은행이 13,600백만원의 질권을 설정하셨습니다. 또한, 한화손해보험으로부터 가입한 보험증권에 대하여 당사의 차입금과 관련하여 산업은행이 16,004백만원의 질권을 설정하였습니다.(주석 16 참조)(5) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 4건이며, 당사의 경영진은 당사가 피고로 계류중인 소송사건의 결과가 당사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있으며, 피고로 계류중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.
| 계류법원 |
사건번호 |
원고 |
피고 |
사건내용 |
소송가액 |
| 인천지방법원 |
2021가합65568 |
우암건설주식회사 |
주식회사 제이오 |
공사대금 |
2,454,906 |
| 인천지방법원 |
2023가합52528 |
인천화학 주식회사 |
주식회사 제이오 |
부당이득금 |
586,868 |
| 인천지방법원 |
2023가합52962 |
한일엔지니어링공업 주식회사 |
주식회사 제이오 |
공사대금 |
50,000 |
| 인천지방법원 |
2024가단328843 |
영월산기 |
주식회사 제이오 |
공사대금 |
453,339 |
| 합계 |
3,545,113 |
31. 위험관리
(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 당사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을실시하는 정책을 수립하고 있습니다.당사의 자본구조는 전환상환우선주를 제외한 장단기차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다.
한편, 보고기간말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
29,500,000 |
29,500,000 |
| 차감:현금및현금성자산 |
11,114,495 |
10,530,242 |
| 순차입금 |
18,385,505 |
18,969,758 |
| 자본총계 |
178,429,779 |
134,666,033 |
| 자기자본부채비율 |
10.30% |
14.09% |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 외환위험
당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원,USD,EUR,CHF,JPY,HUF) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금융자산 |
외화금융부채 |
외화금융자산 |
외화금융부채 |
| 원화 |
외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
외화 |
원화 |
외화 |
| USD |
3,776,115 |
2,568,785.82 |
- |
- |
6,027,053 |
4,674,308.44 |
- |
- |
| EUR |
1,037,979 |
678,980.99 |
15,358 |
10,046.36 |
9,165,861 |
6,425,014.48 |
3,805,956 |
2,667,869.86 |
| CHF |
- |
- |
- |
- |
26,256 |
17,196.81 |
- |
- |
| JPY |
936 |
100,000.00 |
- |
- |
7,420 |
813,000.00 |
- |
- |
| HUF |
- |
- |
- |
- |
171 |
45,900.00 |
- |
- |
당사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기 및 전기 보고기간 말 현재 주요 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 당기 및 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
377,612 |
(377,612) |
602,705 |
(602,705) |
| EUR |
102,262 |
(102,262) |
535,991 |
(535,991) |
| CHF |
- |
- |
2,626 |
(2,626) |
| JPY |
94 |
(94) |
742 |
(742) |
| HUF |
- |
- |
17 |
(17) |
| 합계 |
479,968 |
(479,968) |
1,142,081 |
(1,142,081) |
상기 민감도 분석은 보고기간 말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율위험
당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 당사는 외부차입을 최소화하여 이자율 위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동금리 차입금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금 |
22,500,000 |
29,500,000 |
보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율의 100bp 변동시 회사의 세후이익및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.
| 구분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 손익 |
순자산 |
손익 |
순자산 |
| 당 기 |
(225,000) |
(225,000) |
225,000 |
225,000 |
| 전 기 |
(295,000) |
(295,000) |
295,000 |
295,000 |
3) 가격위험당사는 당기손익-공정가치금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 당기손익-공정가치금융자산은 6,528백만원으로, 다른 변수가 일정하고 자산의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 포함전)은 653백만원입니다.
4) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 거래처의 재무상태, 과거 경험 및 기타 요소들을 평가하여 신용도가 일정수준 이상인 거래처와 거래하는 정책을 운영하고 있습니다. 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등의 유동자금은 거래상대방이 국제 신용평가기관에 의하여 높은 신용등급을 부여받은 금융기관들과 거래하기 때문에 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
주석 7의 사용제한 금융상품과 주석 30의 지급보증 내역을 제외하고 재무제표에 기록된 금융자산의 장부금액은 손상차손 차감후 금액으로 당사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.
5) 유동성위험① 당기말
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
4,209,758 |
- |
- |
- |
4,209,758 |
| 리스부채(주2) |
150,770 |
54,014 |
51,381 |
- |
256,165 |
| 차입금(주2) |
1,861,589 |
4,506,567 |
24,364,310 |
2,898,023 |
33,630,489 |
| 기타금융부채(주1) |
1,392,818 |
224,580 |
591,906 |
67,789 |
2,277,093 |
| 합계 |
7,614,935 |
4,785,161 |
25,007,597 |
2,965,812 |
40,373,505 |
| (주1) |
상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. |
| (주2) |
리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
② 전기말
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년 |
2년~5년 |
5년초과 |
합계 |
| 매입채무및기타채무 |
12,777,657 |
- |
- |
- |
12,777,657 |
| 리스부채(주2) |
152,178 |
87,604 |
56,928 |
- |
296,710 |
| 차입금(주2) |
3,569,341 |
4,107,251 |
23,626,087 |
2,795,316 |
34,097,995 |
| 기타금융부채(주1) |
1,362,551 |
514,898 |
472,595 |
182,377 |
2,532,421 |
| 합계 |
17,861,727 |
4,709,753 |
24,155,610 |
2,977,693 |
49,704,783 |
| (주1) |
상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. |
| (주2) |
리스부채와 차입금은 이자비용에 대한 현금흐름을 포함하고 있습니다. |
(3) 금융상품 공정가치
1) 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 현금및현금성자산 |
11,114,495 |
11,114,495 |
10,530,242 |
10,530,242 |
| 단기금융상품 |
30,000,000 |
30,000,000 |
16,422,429 |
16,422,429 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,527,962 |
6,527,962 |
584,277 |
584,277 |
| 매출채권 및 기타채권 |
7,035,157 |
7,035,157 |
9,683,783 |
9,683,783 |
| 기타금융자산 |
383,864 |
383,864 |
370,835 |
370,835 |
| 합계 |
55,061,478 |
55,061,478 |
37,591,566 |
37,591,566 |
|
금융부채
|
| 매입채무 및 기타채무 |
4,209,758 |
4,209,758 |
12,777,657 |
12,777,657 |
| 차입금 |
29,500,000 |
29,500,000 |
29,500,000 |
29,500,000 |
| 리스부채 |
230,260 |
230,260 |
261,748 |
261,748 |
| 기타금융부채(주1) |
2,277,093 |
2,277,093 |
2,532,421 |
2,532,421 |
| 합계 |
36,217,111 |
36,217,111 |
45,071,826 |
45,071,826 |
| (주1) |
상기 기타금융부채에는 종업원급여관련 부채는 제외되어 있습니다. |
2) 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의(조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)보고기간말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 유의적이지만 관측가능하지 않은 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
종류 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
조합출자금 |
순자산가치법 |
순자산가치 |
| 복합금융상품 |
이항모형 및 현금흐름할인모형 |
주가변동성, 가중평균자본비용 |
| 교환사채 매도청구권 |
이항모형 |
주가변동성 |
보고기간말 현재 공정가치로 측정 및 공시되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.
① 당기말
|
구분
|
세부내역 |
당기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
복합금융상품 |
- |
- |
1,629,430 |
1,629,430 |
| 출자금 |
- |
- |
589,796 |
589,796 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
4,308,736 |
4,308,736 |
| 합계 |
- |
- |
6,527,962 |
6,527,962 |
② 전기말
|
구분
|
세부내역 |
전기말 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
출자금 |
- |
- |
584,277 |
584,277 |
3) 보고기간 말 현재 재무상태표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액은 공정가치와 유사하다고 판단하고 있습니다.
32. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기의 영업활동 중 수익ㆍ비용의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
8,498,288 |
4,545,655 |
| 무형상각비 |
70,499 |
35,220 |
| 이자비용 |
1,411,654 |
925,975 |
| 외화환산손실 |
289 |
98,700 |
| 하자보수비 |
199,481 |
1,740,599 |
| 공사손실충당부채전입(환입) |
(723,508) |
692,206 |
| 주식보상비용 |
249,986 |
1,706,459 |
| 유형자산처분손실 |
7,615 |
748 |
| 대손상각비 |
(9,261) |
(13,152) |
| 무형자산손상차손 |
8,380 |
96,531 |
| 법인세비용(수익) |
(5,061,039) |
(4,575,629) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(135,150) |
(10,469) |
| 당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
10,274,132 |
1,530 |
| 이자수익 |
(1,450,845) |
(896,253) |
| 외화환산이익 |
(177,761) |
(68,068) |
| 유형자산처분이익 |
(799) |
(47,695) |
| 재고자산평가손실환입 |
(312,780) |
(25,200) |
| 유형자산손상차손환입 |
(21,762) |
(13,243) |
| 재고자산평가손실 |
1,060,808 |
1,080 |
| 배당금수익 |
(2,250) |
(2,700) |
| 합계 |
13,885,977 |
4,192,294 |
(2) 당기 및 전기의 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 감소 |
2,738,141 |
220,239 |
| 기타채권의 감소(증가) |
(14,357) |
2,047 |
| 계약자산의 감소(증가) |
4,129,754 |
(1,547,811) |
| 재고자산의 증가 |
(5,960,782) |
(4,133,769) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
2,479,109 |
(1,927,476) |
| 매입채무의 증가(감소) |
(3,644,950) |
2,033,046 |
| 기타채무의 증가(감소) |
(2,307,522) |
1,759,565 |
| 계약부채의 증가(감소) |
(7,087,968) |
10,965,252 |
| 기타부채의 증가 |
401,131 |
359,674 |
| 충당부채의 감소 |
(311,090) |
(1,085,383) |
| 합계 |
(9,578,534) |
6,645,384 |
(3) 당사의 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
36,787,015 |
63,824,578 |
| 건설중인자산의 미지급금 대체 |
1,051,430 |
5,072,850 |
| 주식매수선택권 행사의 주식발행초과금 대체 |
1,659,020 |
858,991 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
5,718,750 |
2,250,000 |
| 사용권자산/리스부채 변동 |
186,696 |
184,690 |
| 비유동성리스부채의 유동성대체 |
91,512 |
144,882 |
| 신종자본증권관련 매도청구권대체 |
14,582,576 |
- |
(4) 당기 및 전기의 재무활동에서 발생하는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.① 당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 상각 |
대체 |
기타 |
| 유동성장기부채 |
2,250,000 |
(7,312,500) |
- |
5,718,750 |
- |
656,250 |
| 장기차입금 |
27,250,000 |
7,312,500 |
- |
(5,718,750) |
- |
28,843,750 |
| 리스부채 |
261,748 |
(245,527) |
27,343 |
|
186,696 |
230,260 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
29,761,748 |
(245,527) |
27,343 |
- |
186,696 |
29,730,260 |
② 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 상각 |
대체 |
기타 |
| 유동성장기부채 |
366,640 |
(366,640) |
- |
2,250,000 |
- |
2,250,000 |
| 장기차입금 |
14,500,000 |
15,000,000 |
- |
(2,250,000) |
- |
27,250,000 |
| 리스부채 |
273,530 |
(226,602) |
30,131 |
- |
184,689 |
261,748 |
| 재무활동으로부터의 총 부채 |
15,140,170 |
14,406,758 |
30,131 |
- |
184,689 |
29,761,748 |