5. 재무제표 주석
| 제 17 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 16 기 2022년 12월 31일 현재 |
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| 도부마스크 주식회사 |
1. 일반사항
도부마스크 주식회사(이하 "당사")는 광고대행서비스업 등을 사업목적으로 2007년 2월 16일에 설립되었으며, 경기도 안산시 단원구 해안로332(초지동)에 본사를 두고 있으며 , 마스크제조업 및 도,소매업과 호흡기 필터 제조업 및 도,소매업으로 업종을 추가하였습니다.당사는 설립 이후 수차례의 유상증자 및 무상증자, 무상감자 등을 통하여 당기말 현재 자본금은 8,222,255,000원(보통주 16,444,510주)입니다. 당사는 2015년 12월 액면분할을 실시하였고, 이에 따라 주당 액면가액이 5,000원에서 500원으로 조정되었으며 2023년 주주총회를 거쳐 유상증자 및 무상감자를 실시 하였습니다.당기말 현재 당사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
보통주 |
지분율 |
| 김충범 |
6,896,684 |
41.90% |
| 도부라이프텍(주) |
6,614,928 |
40.20% |
| 기타 |
2,932,898 |
17.80% |
| 합계 |
16,444,510 |
100.00% |
2. 재무제표 작성기준(1) 회계기준의 적용
당사는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
(2) 측정기준
재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.
- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 순공정가치와 미인식된 과거근무원 가를 차감한 확정급여부채
(3) 기능통화와 표시통화
당사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
3. 중요한 회계정책(1) 회계정책의 변경
당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ·개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 관계기업관계기업은 당사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 당사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 당사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 당사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 당사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 당사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 당사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(4) 외화환산1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 본 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 당사의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융수익 및 금융비용으로 표시되며, 다른 외환차이는 기타영업외수익 또는 기타영업외비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
(5) 현금 및 현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (6) 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 재고자산의 성격과 용도에 따라 평균법 또는 선입선출법에 따라 결정됩니다.
(7) 금융상품1) 분류
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(8) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. 유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. 리스자산은 당사가 리스기간의 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다.
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타영업외수익 또는 기타영업외비용으로 인식합니다.
유형자산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.
|
구분
|
추정내용연수
|
상각방법
|
| 기계장치 |
8년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비품 |
5년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년 |
정액법 |
당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(9) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 개발단계에서 발생한 지출은 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
① 무형자산을 사용 또는 판매하기 위해 그 자산을 완성시킬 수 있는 기술적 실현가 능성을 제시할 수 있음
② 무형자산을 완성해 그것을 사용하거나 판매하려는 기업의 의도가 있음
③ 완성된 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력을 제시할 수 있음
④ 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 것인가를 보여줄 수 있음
⑤ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매 또는 사용하는데 필요한 기술적, 금전적 자원을 충분히 확보하고 있다는 사실을 제시할 수 있음
⑥ 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 구분하여 측정할 수 있음
(10) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다. 당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식됩니다. (11) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는매 보고기간종료일마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 리스당사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있으며 건물, 차량 등을 리스하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여 리스기간을 적용합니다.
당사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다. - 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료- 잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)- 매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
- 리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일의 원가로 측정하며 다음 항목들로 구성되어 있습니다. 당사는 재무상태표에서 사용권자산을 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.- 리스부채의 최초 측정금액- 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)- 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가- 기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
(13) 종업원급여1) 단기종업원급여
종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간종료일부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
2) 퇴직급여: 확정급여제도
보고기간종료일 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
퇴직급여를 새로 도입하거나 변경함에 따라 종업원의 과거 근무용역에 대한 확정급여채무의 현재가치의 변동액인 과거근무원가는 관련 급여가 가득되기까지의 평균기간에 정액법을 적용하여 비용으로 인식하고 있습니다. 단, 확정급여제도를 새로 도입하거나 개정하는 즉시 관련 급여가 가득되는 경우에는 해당 과거근무원가는 즉시 인식하고 있습니다.
(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.
우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익1) 수익인식모형
당사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품 및 상품매출로 구성되어 있습니다. 당사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
당사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 당사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 당사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
당사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 당사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 당사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 당사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2) 본인과 대리인의 구분
당사는 상품과 관련된 거래에서는 '본인'의 역할을 수행하므로 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있습니다.
(16) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이 중 일시적 차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간종료일에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간종료일 제정 되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할때에는 보고기간종료일 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(18) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다.(19) 중단영업당사는 별도의 사업계열이나 영업지역을 처분하거나 매각예정분류기준을 충족하는 경우 또는 매각만을 목적으로 취득한 종속기업을 중단영업으로 분류하고 있습니다. 중단영업이 있는 경우, 포괄손익계산서에 비교 표시되는 기간의 기초부터 영업이 중단된 것처럼 재작성하고 있습니다.
4. 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.
추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.
(1) 법인세
당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
5. 영업부문당사의 경영진은 부문에서 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격을 고려하여 회사 전체를 단일의 보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(1) 제품과 용역에 대한 정보당기와 전기 중 유사한 제품과 용역의 유형별 외부고객으로부터의 수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
마스크(외부구입) |
679,398 |
1,165,311 |
| 제품매출 |
마스크(제작) |
265,496 |
2,579,858 |
| 마스크 필터 등 |
- |
- |
| 기타매출 |
마스크총판계약 |
- |
968,694 |
| 합계 |
944,894 |
4,713,863 |
(2) 지역에 대한 정보당기와 전기 중 지역별 고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
905,451 |
3,378,002 |
| 미주 |
38,478 |
113,507 |
| 아시아 등 |
965 |
1,222,354 |
| 합계 |
944,894 |
4,713,863 |
(3) 당사가 보유하고 있는 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.
(4) 주요 고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비율(%) |
매출액 |
비율(%) |
| 주요고객 1 |
324,000 |
34.29% |
659,913 |
14.00% |
| 주요고객 2 |
238,994 |
25.29% |
968,695 |
20.55% |
| 주요고객 3 |
185,391 |
19.62% |
953,781 |
20.23% |
6. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및보통예금 |
6,024 |
35,612 |
보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.
7. 매출채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
2,893,886 |
2,121,381 |
| 손실충당금 |
(2,467,747) |
(1,916,464) |
| 합계 |
426,139 |
204,917 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
손실충당금 |
매출채권 |
손실충당금 |
| 만기일 미도래 |
361,395 |
- |
- |
- |
| 3개월 이하 |
5,885 |
- |
180,867 |
- |
| 3개월 초과~1년 이하 |
572,210 |
513,351 |
32,409 |
8,359 |
| 1년 초과 |
1,954,396 |
1,954,396 |
1,908,105 |
1,908,105 |
| 합계 |
2,893,886 |
2,467,747 |
2,121,381 |
1,916,464 |
(3) 당기와 전기 중 매출채권 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
1,916,464 |
1,813,660 |
| 손상(환입) |
551,283 |
102,804 |
| 기말잔액 |
2,467,747 |
1,916,464 |
8. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
|
원재료
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 상품 |
4,766,075 |
(4,726,349) |
39,726 |
4,723,148 |
(4,610,966) |
112,182 |
| 제품 |
2,684,135 |
(2,684,135) |
- |
3,432,696 |
(1,837,854) |
1,594,842 |
| 합계 |
7,450,210 |
(7,410,483) |
39,726 |
8,155,844 |
(6,448,820) |
1,707,024 |
당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산은 각각 1,902,943천원 및 11,521,991천원입니다.
9. 기타금융자산 및 기타자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
|
미수수익
|
72,298 |
- |
72,298 |
- |
| 손실충당금 |
(72,298) |
- |
(72,298) |
- |
| 미수금 |
1,217,463 |
- |
1,225,028 |
- |
| 손실충당금 |
(1,214,693) |
- |
(1,210,338) |
- |
| 단기대여금 |
4,247,732 |
- |
4,303,398 |
- |
| 손실충당금 |
(4,098,701) |
- |
(4,098,701) |
- |
| 임차보증금 |
- |
836,512 |
- |
963,297 |
| 기타보증금 |
- |
184,909 |
- |
184,909 |
| 합계 |
151,800 |
1,021,421 |
219,387 |
1,148,206 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타금융자산으로 분류된 기타수취채권(미수수익 및 미수금)의 연령 및 각 연령별로 손상된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타수취채권 |
손실충당금 |
기타수취채권 |
손실충당금 |
| 만기일 미도래 |
- |
- |
- |
- |
| 3개월 이하 |
245 |
- |
12,624 |
- |
| 3개월 초과~1년 이하 |
2,524 |
- |
8,225 |
(6,159) |
| 1년 초과 |
1,286,991 |
(1,286,991) |
1,276,477 |
(1,276,477) |
| 합계 |
1,289,760 |
(1,286,991) |
1,297,326 |
(1,282,636) |
(3) 당기와 전기 중 기타금융자산 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
5,381,337 |
5,072,073 |
| 손상(환입) |
4,355 |
309,264 |
| 기말잔액 |
5,385,692 |
5,381,337 |
(4) 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
280,003 |
- |
1,306,451 |
- |
| 손실충당금 |
(272,060) |
- |
(1,019,239) |
- |
| 선급비용 |
407,746 |
94,247 |
407,945 |
494,247 |
| 부가세대급금 |
- |
- |
546,696 |
- |
| 합계 |
415,689 |
94,247 |
1,241,853 |
494,247 |
10. 관계기업투자주식
(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 관계기업투자주식 |
소재지 |
결산월 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 도부라이프텍(주) |
대한민국 |
12월 |
마스크 제조 |
19.40% |
5,337,121 |
19.40% |
4,789,327 |
당기말 현재 당사의 도부라이프텍(주)에 대한 지분율은 20% 미만이지만, 당사와 피투자회사 사이의 중요한 거래로 인해 유의적인 영향력을 행사하고 있으므로 지분법을 적용하였습니다.
(2) 보고기간종료일 현재 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 자산총액 |
70,187,550 |
64,823,557 |
| 유동자산 |
14,442,488 |
17,278,735 |
| 비유동자산 |
55,745,063 |
47,544,822 |
| 부채총액 |
44,109,067 |
39,416,850 |
| 유동부채 |
18,974,212 |
33,744,457 |
| 비유동부채 |
25,134,854 |
5,672,393 |
| 매출 |
16,169,622 |
19,283,611 |
| 당기순이익 |
(7,007,259) |
(2,133,075) |
| 총포괄이익 |
(3,504,879) |
4,794,272 |
(3) 보고기간종료일 현재 관계기업의 재무정보금액을 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
투자차액 |
내부거래 |
장부금액 |
| 도부라이프텍(주) |
26,078,484 |
19.40% |
5,059,226 |
299,245 |
(21,350) |
5,337,121 |
| 회사명 |
순자산 |
지분율 |
순자산지분금액 |
투자차액 |
내부거래 |
장부금액 |
| 도부라이프텍(주) |
25,406,707 |
19.40% |
4,928,901 |
299,245 |
(438,819) |
4,789,327 |
(4) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
기초 |
취득 |
배당 |
지분법손실 |
지분법자본변동 |
기말 |
| 도부라이프텍(주) |
4,789,327 |
- |
- |
(131,668) |
679,462 |
5,337,121 |
| 회사명 |
기초 |
취득 |
배당 |
지분법손실 |
지분법자본변동 |
기말 |
| 도부라이프텍(주) |
3,874,724 |
- |
- |
(429,302) |
1,343,905 |
4,789,327 |
11. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 기계장치 |
9,711,749 |
(3,889,483) |
(1,464,227) |
4,358,039 |
| 차량운반구 |
23,300 |
(15,533) |
- |
7,767 |
| 비품 |
424,776 |
(315,708) |
- |
109,068 |
| 시설장치 |
1,299,882 |
(902,251) |
- |
397,631 |
| 사용권자산 |
169,955 |
(7,081) |
- |
162,873 |
| 합계 |
11,629,662 |
(5,130,057) |
(1,464,227) |
5,035,378 |
| 구 분 |
취득가액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 기계장치 |
9,711,749 |
(2,675,514) |
7,036,235 |
| 차량운반구 |
45,069 |
(19,218) |
25,851 |
| 비품 |
424,776 |
(249,731) |
175,045 |
| 시설장치 |
1,299,882 |
(642,274) |
657,608 |
| 사용권자산 |
1,622,280 |
(964,073) |
658,207 |
| 합계 |
13,103,756 |
(4,550,810) |
8,552,946 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 및 손상 등 |
감가상각 |
기말 |
| 기계장치 |
7,036,235 |
- |
(1,464,227) |
(1,213,969) |
4,358,039 |
| 차량운반구 |
25,851 |
- |
(14,380) |
(3,704) |
7,767 |
| 비품 |
175,045 |
- |
- |
(65,977) |
109,068 |
| 시설장치 |
657,607 |
- |
- |
(259,976) |
397,631 |
| 사용권자산 |
658,208 |
- |
(488,253) |
(7,081) |
162,873 |
| 합계 |
8,552,946 |
- |
(1,966,860) |
(1,550,707) |
5,035,378 |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 및 손상 등 |
감가상각 |
기말 |
| 기계장치 |
8,250,204 |
- |
- |
(1,213,969) |
7,036,235 |
| 차량운반구 |
34,865 |
- |
- |
(9,014) |
25,851 |
| 비품 |
237,034 |
4,282 |
- |
(66,271) |
175,045 |
| 시설장치 |
917,584 |
- |
- |
(259,976) |
657,608 |
| 사용권자산 |
1,146,768 |
62,358 |
(104,166) |
(446,753) |
658,207 |
| 합계 |
10,586,455 |
66,640 |
(104,166) |
(1,995,983) |
8,552,946 |
(3) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
|
보험종류
|
보험가입 자산
|
보험회사
|
연간 보험료
|
부보금액
|
|
보장성보험
|
(*) |
DB손해보험
|
207 |
270,000 |
(*) 당사가 임차하여 사용중인 자산에 대해 승강기사고배상책임보험에 가입하였습니다.상기 보험 이외에 당사 소유 기계장치(보험가입금액 : 8,361,749천원)에 대한 재산종합보험(총 납입보험료 : 44,172천원)을 한화손해보험회사에 가입하고 있으며, 이 보험의 계약자와 피보험자는 도부라이프텍(주)입니다. 당사는 이에 대해 당기말 현재 선급비용으로 18,637천원을 계상하고 있습니다.
12. 리스
당사가 리스이용자인 리스에 관련된 정보는 다음과 같습니다.(1) 사용권자산당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
부동산 |
| 기초잔액 |
658,207 |
| 감가상각비 |
(306,066) |
| 사용권자산의 추가 |
- |
| 사용권자산의 제거 |
(189,268) |
| 기말잔액 |
162,873 |
|
구 분
|
부동산 |
| 기초잔액 |
1,146,768 |
| 감가상각비 |
(446,753) |
| 사용권자산의 추가 |
62,358 |
| 사용권자산의 제거 |
(104,166) |
| 기말잔액 |
658,207 |
(2) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
603,880 |
976,999 |
| 추가발생 등 |
- |
(11,050) |
| 이자비용 |
- |
70,499 |
| 상환 |
(603,880) |
(432,568) |
| 기말잔액 |
- |
603,880 |
(3) 사용권자산 이외에 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기 |
전기 |
| 단기리스와 관련된 비용 |
2,520 |
2,520 |
| 소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 괸련된 비용 |
8,004 |
8,004 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
33,660 |
70,499 |
리스부채의 상환 및 소액리스 등 리스의 총 현금유출액은 391,496천원(전기: 443,092천원이며, 사용권자산은 재무상태표에서 '유형자산'으로 표시하고 있습니다.
13. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초취득원가 |
- |
99,991 |
99,991 |
| 기초감가상각누계액 |
- |
(87,190) |
(87,190) |
| 기초손상차손누계액 |
- |
- |
- |
| 기초장부금액 |
- |
12,801 |
12,801 |
| 상각 |
- |
(4,860) |
(4,860) |
| 기말장부금액 |
- |
7,941 |
7,941 |
| 기말취득원가 |
- |
99,991 |
99,991 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(92,050) |
(92,050) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
- |
- |
| 구 분 |
영업권 |
소프트웨어 |
합계 |
| 기초취득원가 |
- |
99,991 |
99,991 |
| 기초감가상각누계액 |
- |
(82,330) |
(82,330) |
| 기초손상차손누계액 |
- |
- |
- |
| 기초장부금액 |
- |
17,661 |
17,661 |
| 상각 |
- |
(4,860) |
(4,860) |
| 기말장부금액 |
- |
12,801 |
12,801 |
| 기말취득원가 |
- |
99,991 |
99,991 |
| 기말감가상각누계액 |
- |
(87,190) |
(87,190) |
| 기말손상차손누계액 |
- |
- |
- |
14. 차입금(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내역 |
최장만기일 |
당기말 연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 강남세란의원 |
운전자금 |
2024-12-31 |
- |
8,090 |
8,090 |
| 임원((현)대표이사) |
운전자금 |
2023-12-25 |
- |
- |
2,799,416 |
| 상상인저축은행(*) |
운전자금 |
2023-02-23 |
16 |
- |
2,500,000 |
| 경남은행 |
운전자금 |
2027-03-15 |
8.29 |
519,987 |
679,983 |
| 도부라이프텍(주) |
운전자금 |
2024-12-31 |
- |
69,765 |
- |
| 김일순 |
운전자금 |
2024-12-31 |
- |
10,000 |
- |
| 합계 |
607,842 |
5,987,489 |
(*) 해당 차입금에 대해서 대주주이자 전 대표이사의 주식이 담보 제공되었습니다.
(2) 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금액 |
| 1년이내 |
159,996 |
| 1년초과 2년이내 |
159,996 |
| 2년초과 3년이내 |
159,996 |
| 3년초과 |
39,999 |
| 합계 |
519,987 |
15. 기타유동금융부채 및 기타유동부채(1) 보고기간종료일 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
1,531,862 |
858,978 |
| 미지급비용 |
558,103 |
371,688 |
| 합계 |
2,089,965 |
1,230,666 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
833,656 |
773,761 |
| 예수금 |
28,107 |
39,985 |
| 부가세예수금 |
17,409 |
197,513 |
| 합계 |
879,171 |
1,011,259 |
16. 종업원급여(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
341,135 |
598,343 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(10,656) |
(10,356) |
| 순확정급여부채 |
330,479 |
587,987 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
598,343 |
660,268 |
| 당기근무원가 |
137,713 |
205,692 |
| 이자비용 |
5,416 |
6,305 |
| 퇴직급여지급액 |
(70,322) |
(121,416) |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손실(이익) |
(290,943) |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| 인구통계적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| 재무적 가정 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(39,071) |
(28,501) |
| 경험조정 등 기타사항에 의한 보험수리적손익 |
- |
(124,006) |
| 소계 |
(39,071) |
(152,507) |
| 기말잔액 |
341,135 |
598,343 |
당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 11년 입니다.
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
10,357 |
10,212 |
| 이자수익 |
595 |
341 |
| 재측정요소 |
(296) |
(197) |
| 기말잔액 |
10,656 |
10,356 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금등가물 |
10,655 |
10,356 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
137,713 |
205,693 |
| 과거근무원가와 정산으로 인한 손익 |
(290,943) |
- |
| 순확정급여부채(자산)의 순이자 |
4,821 |
5,964 |
| 합계 |
(148,409) |
211,657 |
(6) 보고기간종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인률 |
4.61% |
5.36% |
| 기대임금상승률 |
3.00% |
3.00% |
(7) 당기말 현재 다른 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
가정의 변동 |
확정급여채무의 변동 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(8,719) |
10,182 |
| 기대임금상승률 |
1% |
10,254 |
(8,931) |
17. 자본금 및 자본잉여금과 기타자본(1) 자본금 및 자본잉여금
당사가 발행할 주식의 총수, 발행한 주식의 수 및 1주당 금액은 각각 100,000,000주,16,444,510주 및 500원입니다. 당기중 무상감자 및 출자전환으로 인해 자본금의 변동사항이 발생하였습니다. 당사의 자본잉여금은 주식발행초과금으로 구성되어 있으며, 당기중 무상감자 및 출자전환으로 인해주식초과발행초과금의 변동이 존재하였습니다
.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
자본잉여금 |
| 기초 |
17,231,206 |
8,615,603,000 |
4,022,601,100 |
| 무상감자 |
(8,615,603) |
(4,307,801,500) |
4,307,801,500 |
| 유상증자 |
7,828,907 |
3,914,453,500 |
6,216,152,158 |
| 기말 |
16,444,510 |
8,222,255,000 |
14,546,554,758 |
(2) 기타자본보고기간말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업의 기타포괄손익(*) |
2,137,186 |
1,457,724 |
(*) 관계기업의 기타포괄손익에 대한 지분은 관계기업투자주식의 자본변동과 관련된 금액으로 구성되어 있습니다.
18. 이익잉여금 (1) 보고기간종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(17,451,422) |
(9,381,175) |
| 보험수리적손익 |
676,682 |
637,906 |
| 합계 |
(16,774,740) |
(8,743,269) |
(2) 당기와 전기 중 당사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 17(당) 기 |
제 16(전) 기 |
| 처분예정일: 2024년 3월 25일 |
처분확정일: 2023년 3월 29일 |
| I. 미처리결손금 |
|
(16,774,739) |
|
(8,743,269) |
| 전기이월미처분이익잉여금(미처리결손금) |
(8,743,269) |
|
6,772,627 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
38,776 |
|
152,310 |
|
| 당기순손실 |
(8,070,246) |
|
(15,668,206) |
|
| II.. 차기이월미처리결손금 |
|
(16,774,739) |
|
(8,743,269) |
19. 주당손익(1) 기본주당손익1) 당기와 전기 기본주당순손실은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| A. 보통주 당기순손실 |
(8,070,246,607) |
(15,668,205,808) |
| B. 가중평균유통보통주식수 |
16,444,510 |
17,231,206 |
| C. 기본주당순손실(A/B) |
(491) |
(909) |
(*) 비교표시를 위해 당기 중 실시한 무상증자효과를 전기에 소급적용하였습니다.
2) 당기와 전기 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기간 |
유통보통주식수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01~2023-12-31 |
17,231,206 |
6,289,390,190 |
| 무상감자 |
2023-12-01~2023-12-31 |
(8,615,603) |
(3,144,695,095) |
| 유상증자 |
2023-12-01~2023-12-31 |
7,828,907 |
2,857,551,055 |
| 합 계 |
6,002,246,150 |
| 가중평균유통주식수(*) |
16,444,510 |
(*) 가중평균유통보통주식수: 6,002,246,150 ÷ 365일 = 16,444,510주
| 구 분 |
기간 |
유통보통주식수 |
적수 |
| 기초 |
2022-01-01~2022-12-31 |
8,615,603 |
3,144,695,095 |
| 무상증자 |
2022-01-01~2022-12-31 |
8,615,603 |
3,144,695,095 |
| 합계 |
17,231,206 |
6,289,390,190 |
| 가중평균유통주식수(*) |
17,231,206 |
(*) 가중평균유통보통주식수: 6,289,390,190 ÷ 365일 = 17,231,206주
(2) 희석주당손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유한희석성 잠재적보통주가 없으므로 당기의 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
20. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
265,496 |
2,579,858 |
| 상품매출 |
679,398 |
1,165,311 |
| 기타매출 |
- |
968,694 |
| 합계 |
944,894 |
4,713,863 |
(2) 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
1,594,841 |
6,474,494 |
| 상품매출원가 |
195,920 |
5,047,497 |
| 합계 |
1,790,761 |
11,521,991 |
21. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
646,082 |
1,530,630 |
| 퇴직급여 |
(148,409) |
225,553 |
| 복리후생비 |
34,351 |
170,534 |
| 감가상각비 |
1,851,374 |
1,995,983 |
| 무형자산상각비 |
4,860 |
4,860 |
| 운반비 |
13,333 |
92,962 |
| 지급수수료 |
798,843 |
2,377,777 |
| 대손상각비 |
551,283 |
102,804 |
| 외주용역비 |
6,102 |
4,108 |
| 판매촉진비 |
203 |
2,235 |
| 전력비 |
107,752 |
88,725 |
| 기타 |
68,228 |
391,223 |
| 합계 |
3,934,002 |
6,987,394 |
22. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,667,297 |
3,741,386 |
| 원재료 및 상품매입액 등 |
123,464 |
759,693 |
| 감가상각 및 무형자산 상각 |
1,856,234 |
2,000,843 |
| 인건비 |
497,673 |
2,477,920 |
| 소모품비 |
3,186 |
42,512 |
| 운반비 |
13,333 |
95,888 |
| 외주용역비 |
6,102 |
6,013,804 |
| 지급수수료 |
798,843 |
2,783,639 |
| 판매촉진비 |
203 |
2,235 |
| 대손상각비 |
551,283 |
102,804 |
| 전력비 |
107,752 |
88,725 |
| 기타 |
99,394 |
399,936 |
| 합계(*) |
5,724,764 |
18,509,385 |
(*) 포괄손익계산서의 매출원가 및 판매비와관리비를 합산한 금액입니다.
23. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
88,891 |
93,357 |
| 외환차익 |
687 |
41,699 |
| 합계 |
89,578 |
135,056 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
462,138 |
154,334 |
| 외환차손 |
520 |
3,198 |
| 합계 |
462,658 |
157,532 |
24. 기타영업외수익 및 기타영업외비용당기와 전기 중 기타영업외수익 및 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익: |
| 사용권자산처분이익 |
- |
2,338 |
| 유형자산처분이익 |
4,119 |
- |
| 기타의대손충당금환입 |
3,136 |
- |
| 잡이익 |
3,384 |
3,383 |
| 합계 |
10,639 |
5,721 |
| 기타영업외비용: |
| 사용권자산처분손실 |
58,893 |
- |
| 기타의대손상각비 |
214,367 |
1,060,713 |
| 유형자산손상차손 |
1,464,227 |
- |
| 소송충당부채전입액 |
- |
213,225 |
| 잡손실 |
1,058,782 |
152,689 |
| 합계 |
2,796,269 |
1,426,627 |
25. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| I. 당기법인세비용(수익): |
- |
- |
| 당기법인세 |
- |
- |
| II. 이연법인세비용(수익): |
- |
- |
| 일시적차이의 발생과 소멸 |
- |
- |
| III. 법인세비용(수익) (I + II) |
- |
- |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순손실과 법인세비용(수익)간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(8,079,246) |
(15,668,206) |
| 적용세율에 따른 법인세비용(수익) |
(1,786,283) |
(3,447,005) |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익으로 인한 효과 |
- |
- |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
468,654 |
471,867 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
- |
- |
| 기타 |
1,317,629 |
2,975,138 |
| 소계 |
1,786,283 |
3,447,005 |
| 당기손익으로 인식된 법인세비용(수익) |
- |
- |
| 유효세율(%) |
0.00% |
- |
(3) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세 |
| 기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 차감할 일시적차이: |
| 지분법적용투자주식 |
1,034,870 |
547,794 |
- |
1,582,664 |
217,323 |
317,957 |
| 대손충당금 |
12,975,478 |
13,324,154 |
12,141,566 |
14,158,066 |
2,724,850 |
2,844,356 |
| 리스부채 |
603,881 |
- |
603,881 |
- |
126,815 |
- |
| 영업권 |
600,000 |
- |
600,000 |
- |
126,000 |
- |
| 퇴직급여충당부채 |
598,343 |
52,648 |
220,155 |
430,836 |
125,652 |
86,555 |
| 재고자산평가충당금 |
6,448,819 |
979,575 |
- |
7,428,394 |
1,354,252 |
1,492,364 |
| 기타 |
1,199,473 |
- |
- |
1,199,473 |
251,888 |
240,974 |
| 소 계 |
23,460,864 |
14,904,171 |
13,565,602 |
24,799,433 |
4,926,780 |
4,982,206 |
| 가산할 일시적차이: |
|
|
|
|
|
|
| 사용권자산 |
(521,505) |
(169,955) |
(521,505) |
(169,955) |
(109,516) |
(34,144) |
| 퇴직연금운용자산 |
(10,357) |
(299) |
- |
(10,656) |
(2,175) |
(2,141) |
| 소 계 |
(531,862) |
(170,254) |
(521,505) |
(180,611) |
(111,691) |
(36,285) |
| 상계후 누적일시적차이 |
22,929,002 |
- |
- |
- |
4,815,089 |
4,945,921 |
| 이연법인세 적용 제외금액 |
(4,815,089) |
(4,945,921) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
| 구 분 |
누적일시적차이 |
이연법인세 |
| 기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
기초잔액 |
기말잔액 |
| 차감할 일시적차이: |
| 지분법적용투자주식 |
1,125,820 |
1,366,775 |
1,457,725 |
1,034,870 |
247,680 |
217,323 |
| 대손충당금 |
11,844,523 |
12,975,478 |
11,844,523 |
12,975,478 |
2,605,795 |
2,724,850 |
| 리스부채 |
976,999 |
- |
373,118 |
603,881 |
214,940 |
126,815 |
| 영업권 |
1,200,000 |
- |
600,000 |
600,000 |
264,000 |
126,000 |
| 퇴직급여충당부채 |
660,268 |
73,388 |
135,313 |
598,343 |
145,259 |
125,652 |
| 차량유지비 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 재고자산평가충당금 |
3,046,447 |
4,394,178 |
991,806 |
6,448,819 |
670,218 |
1,354,252 |
| 기타 |
986,247 |
213,226 |
- |
1,199,473 |
216,974 |
251,888 |
| 소 계 |
19,840,304 |
19,023,045 |
15,402,485 |
23,460,864 |
4,364,866 |
4,926,780 |
| 가산할 일시적차이: |
| 사용권자산 |
(909,760) |
- |
(388,255) |
(521,505) |
(200,147) |
(109,516) |
| 퇴직연금운용자산 |
(10,044) |
(145) |
168 |
(10,357) |
(2,210) |
(2,175) |
| 소 계 |
(919,804) |
(145) |
(388,087) |
(531,862) |
(202,357) |
(111,691) |
| 상계후 누적일시적차이 |
18,920,500 |
19,022,900 |
15,014,398 |
22,929,002 |
4,162,509 |
4,815,089 |
| 이연법인세 적용 제외금액 |
(4,162,509) |
(4,815,089) |
| 이연법인세자산(부채) |
- |
- |
(4) 보고기간종료일 현재 인식하지 아니한 이연법인세자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
인식제외 사유 |
| 누적일시적차이 |
4,875,355 |
4,815,090 |
미래 과세소득의 불확실성 |
당사는 보고기간종료일 현재 누적일시적차이에서 발생하는 법인세 효과의 장래 실현가능성이 낮아 이연법인세자산을 계상하지 않았습니다.
26. 특수관계자와의 거래 (1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
도부라이프텍(주) |
| 최대주주 |
김충범 |
김충범 |
| 기타의 특수관계자 |
㈜이피피, 강남세란의원, 주요 경영진 |
㈜이피피, 강남세란의원, 주요 경영진 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
제품매출 |
상품매입 등 |
외주가공비 |
지급수수료 |
지급임차료 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
324,000 |
3,296,134 |
- |
791,197 |
379,500 |
| 구 분 |
특수관계자명 |
제품매출 |
상품매입 등 |
외주가공비 |
지급수수료 |
지급임차료 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
5,978 |
163,375 |
5,303,294 |
400,000 |
366,500 |
(3) 보고기간종료일 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
선급비용 |
미수금 |
임차보증금(*2) |
단기차입금 |
외상매입금 |
기타부채 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
356,400 |
48,228 |
407,671 |
- |
1,000,000 |
69,765 |
9,222 |
- |
| 최대주주 |
김충범 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
강남세란의원 |
- |
- |
- |
- |
- |
8,090 |
- |
- |
| (주)이피피(*1) |
- |
10,040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주요 경영진 |
- |
37,223 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
356,400 |
95,491 |
407,671 |
- |
1,000,000 |
77,855 |
9,222 |
- |
(*1) (주)이피피에 대한 단기대여금은 전액 손상되었습니다.(*2) 당사는 도부라이프텍(주)의 금융기관(상상인저축은행) 차입을 실행할 목적으로 임차보증금을 담보로 제공하였습니다. 임차보증금은 현재가치할인 전 금액입니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
단기대여금 |
선급비용 |
미수금 |
임차보증금(*2) |
단기차입금 |
외상매입금 |
기타부채 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
1,335 |
85,228 |
901,918 |
- |
1,000,000 |
- |
3,169,546 |
311,075 |
| 최대주주 |
김충범 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,799,416 |
- |
- |
| 기타의 특수관계자 |
강남세란의원 |
- |
- |
- |
- |
- |
8,090 |
- |
- |
| (주)이피피(*1) |
- |
10,040 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 주요 경영진 |
- |
37,223 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
1,335 |
132,491 |
901,918 |
- |
1,000,000 |
2,807,506 |
3,169,546 |
311,075 |
(*1) (주)이피피에 대한 단기대여금은 전액 손상되었습니다.(*2) 당사는 도부라이프텍(주)의 금융기관(상상인저축은행) 차입을 실행할 목적으로 임차보증금을 담보로 제공하였습니다. 임차보증금은 현재가치할인 전 금액입니다.
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
- |
37,000 |
3,507,831 |
3,577,596 |
| 최대주주 |
김충범 |
- |
- |
122,290 |
2,921,705 |
| 합계 |
- |
- |
37,000 |
3,630,121 |
6,499,301 |
| 구 분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
자금차입 거래 |
| 대여 |
회수 |
차입 |
상환 |
| 관계기업 |
도부라이프텍(주) |
- |
7,500 |
- |
- |
| 최대주주 |
김충범 |
- |
- |
1,974,400 |
2,660,200 |
| 기타의 특수관계자 |
주요 경영진 |
15,000 |
17,777 |
- |
- |
| 합계 |
15,000 |
25,277 |
1,974,400 |
2,660,200 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
273,600 |
610,243 |
| 퇴직급여 |
- |
143,406 |
27. 우발채무와 약정사항 등(1) 보고기간종료일 현재 당사가 제공한 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 회사 |
당기말 |
전기말 |
약정 제공처 |
약정내역 |
| 도부라이프텍(주) |
1,000,000 |
1,000,000 |
상상인저축축은행외 3개 저축은행 |
임차보증금의 차입 담보 제공 |
| (주)이피피미디어 |
2,177,670 |
2,177,670 |
서울보증보험 |
이행 계약 보증보험 |
(2) 당기말 현재 진행중인 소송사건은 다음과 같습니다.
| 사건번호 |
사건명 |
원고 |
피고 |
소송가액 |
| 서울동부지방법원 2022나36617 |
용역비 잔금 지급 소송 |
(주)뱅코 |
도부마스크(주) |
165,000 |
| 서울행정법원 2020구합88039 |
부가세 부과처분취소 |
도부마스크㈜ |
송파세무서장 |
329,328 |
| 서울행정법원 2024구합50551 |
과징금등부과처분취소 |
도부마스크㈜ |
금융위원회위원장 |
289,500 |
| 서울행정법원 2023구합4100 |
과징금등부과처분취소 |
도부마스크㈜ |
증권선물위원회위원장 |
439,500 |
당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 해당 소송은 1심 패소로 인해 현금유출 가능성이 높다고 판단하여 소송가액 및 이자금액 233,025천원을 소송충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 소송에 대한 최종결과는 보고기간말 현재로서는 알 수 없습니다.
(3) 당기말 현재 당사가 지급받은 보증 내역은 다음과 같습니다.
| 제공처 |
보증내역 |
계약금액 |
| 서울보증보험 |
가압류, 가처분 신청에 따른 공탁금 지급보증 |
100,000 |
| 서울보증보험 |
전자결제 대행계약에 따른 손해배상 지급보증 |
25,000 |
| 서울보증보험 |
고용허가제에 따른 외국인근로자 체불임금보증 |
4,000 |
| 최대주주 김충범 |
BNK경남은행 차입금에 대한 연대보증 |
800,000 |
28. 재무위험관리
(1) 위험관리 체계당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 회사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.(2) 신용위험
신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 투자자산에서 발생합니다.
당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받습니다. 이러한 신용위험을 관리하기 위하여 회사는 주기적으로 고객과 거래상대방의 재무상태와 과거경험 및 기타 요소들을 고려하여 재무신용도를 평가하고 있습니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 표시하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,024 |
35,612 |
| 매출채권 |
426,139 |
204,917 |
| 기타유동금융자산 |
151,800 |
219,387 |
| 기타비유동금융자산 |
950,336 |
1,148,207 |
| 합계 |
1,534,300 |
1,608,123 |
(3) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 당사의 시장위험 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다. 당사는 이자율변동 위험에 노출되어 있으며, 주로 변동이자부차입금으로부터 발생합니다.1) 보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 고정이자율 금융상품: |
| 단기대여금 |
149,031 |
204,697 |
| 장단기차입금 |
(607,842) |
(2,807,506) |
| 계 |
(458,812) |
(2,602,809) |
| 변동이자율 금융상품: |
| 장단기차입금 |
(519,987) |
(3,179,983) |
2) 변동이자율 금융상품의 이자율 변동이 당기손익과 자본에 미치는 영향보고기간종료일 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하면, 이자율이 1%p 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 당기순손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본 |
손익 |
자본 |
손익 |
| 1%p 상승 |
1%p 하락 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
1%p 상승 |
1%p 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
(5,200) |
5,200 |
(5,200) |
5,200 |
(31,800) |
31,800 |
(31,800) |
31,800 |
(4) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
보고기간종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 계 |
1년 미만 |
1 ~ 2년 |
2 ~ 5년 |
| 매입채무 |
263,749 |
263,749 |
263,749 |
- |
- |
| 미지급금 |
1,531,862 |
1,531,862 |
1,531,862 |
- |
- |
| 장단기차입금 |
607,842 |
607,842 |
247,851 |
159,996 |
199,995 |
| 합계 |
2,403,453 |
2,403,453 |
2,043,462 |
159,996 |
199,995 |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 계 |
1년 미만 |
1 ~ 2년 |
2 ~ 5년 |
| 매입채무 |
3,424,073 |
3,424,073 |
3,424,073 |
- |
- |
| 미지급금 |
858,978 |
858,978 |
858,978 |
- |
- |
| 장단기차입금 |
5,987,489 |
6,000,822 |
5,467,502 |
159,996 |
373,324 |
| 리스부채 |
603,881 |
643,800 |
467,200 |
176,600 |
- |
| 합계 |
10,874,421 |
10,927,673 |
10,217,753 |
336,596 |
373,324 |
(5) 공정가치① 금융상품 공정가치 및 서열체계회사는 공정가치를 산정하는 데 사용한 투입변수의 신뢰성에 대한 정보를 제공하기 위하여 금융상품을 기준서에서 정한 세 수준으로 분류합니다. 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 |
직적적으로 또는 간접적으로 관측가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측불가능한 투입변수) |
② 보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 상각후원가측정(*) |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
6,024 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
426,139 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
151,800 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
950,336 |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
1,534,300 |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
263,749 |
- |
- |
- |
| 장단기차입금 |
607,842 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
2,089,965 |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
2,961,556 |
- |
- |
- |
(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 상각후원가측정(*) |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
35,612 |
- |
- |
- |
| 매출채권 |
204,917 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융자산 |
219,387 |
- |
- |
- |
| 기타비유동금융자산 |
1,148,207 |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
1,608,123 |
- |
- |
- |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
|
|
|
|
| 매입채무 |
3,424,073 |
- |
- |
- |
| 장단기차입금 |
5,987,489 |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
603,881 |
- |
- |
- |
| 미지급금 |
858,978 |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
10,874,421 |
- |
- |
- |
(*) 상각후원가측정 금융자산 및 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치입니다.
(6) 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부 채(A) |
4,404,232 |
13,058,580 |
| 자 본(B) |
8,131,255 |
5,352,659 |
| 현금및현금성자산(C) |
6,024 |
35,612 |
| 차입금(D) |
607,842 |
5,987,489 |
| 부채비율 (A/B) |
54.16% |
243.96% |
| 순차입금비율((D-C)/B) |
7.48% |
111.86% |
29. 현금흐름표(1) 보고기간종료일 현재 현금흐름표상의 현금은 재무상태표의 현금및현금성자산입니다.
(2) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 조정: |
5,058,280 |
7,479,566 |
| 재고자산평가손실 |
979,575 |
3,402,373 |
| 이자비용 |
26,785 |
154,334 |
| 대손상각비 |
551,283 |
102,804 |
| 감가상각비 |
1,851,374 |
1,995,983 |
| 무형자산상각비 |
4,860 |
4,860 |
| 퇴직급여 |
(148,409) |
211,657 |
| 기타의대손상각비(환입) |
214,367 |
1,060,713 |
| 사용권자산처분손실 |
58,894 |
- |
| 지분법손실 |
131,668 |
429,302 |
| 유형자산손상차손 |
1,464,227 |
- |
| 소송충당부채전입액 |
19,800 |
213,225 |
| 유형자산처분이익 |
(4,119) |
- |
| 대손상각비환입 |
(3,136) |
(2,338) |
| 이자수익 |
(88,886) |
(93,347) |
| 영업활동으로 인한 자산 부채의 변동: |
2,864,673 |
7,079,574 |
| 매출채권의 증감 |
(772,505) |
(29,050) |
| 기타유동금융자산의 증감 |
7,560 |
621,212 |
| 기타유동자산의 증감 |
1,024,206 |
2,052,090 |
| 재고자산의 증감 |
687,723 |
339,013 |
| 매입채무의 증감 |
49,810 |
3,036,321 |
| 기타유동금융부채의 증감 |
2,070,288 |
674,893 |
| 기타유동부채의 증감 |
(132,088) |
506,511 |
| 퇴직금의 지급 |
(70,322) |
(121,416) |
(3) 당기와 전기의 현금의 유입과 유출이 없는 주요거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산 취득 선급금 대체 |
- |
4,282 |
| 리스부채의 유동성분류 |
- |
480,860 |
| 주식발행초과금의 자본금전환 |
- |
4,307,802 |
| 무상감자 |
4,307,802 |
- |
| 부채의 출자전환 |
10,130,605 |
- |
30. 재무제표의 승인당사의 재무제표는
2024년 2월 11일자
이사회에서 승인되었으며, 2024년 3월 25일자 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
31. 계속기업가정 등 중요한 불확실성
당사는 당기 중 8,070,247천원의 당기순손실 및 575,765천원의 부의 영업현금흐름이 발생하였으며, 당기를 포함하여 4년 간 계속된 손실로 인해 현재 당사 자본이 현저하게 감소하였습니다.또한 기말 유동부채가 유동자산을 2,514,387천원을 초과하는 이러한 상황은 당사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을나타냅니다.당사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 사업계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다
당사의 경영진은 2024년 중 다음과 같은 사업계획을 수립하고 있습니다.
|
구 분
|
상세계획
|
|
사업계획
|
- 신규사업의 진출
- 수수료비용, 각종 기타관리비용 절감
|
|
자금조달계획
|
- 관계회사로부터 대여를 통한 자금조달
|
당사의 경영진은 위의 사업계획 및 추가자금조달계획이 정상적으로 이루어지게 된다면 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종 결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.
32. 재무제표 재작성
당사는 전기 이전 매출(2017년 11,519백만원, 2018년 10,998백만원,2019년 4,892백만원)과 매출원가의 허위계상 및 무형자산의 과대계상(2017~2019년 3,000백만원)으로 인한 오류를 반영하여 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일에 종료되는 회계연도의 재무제표를 재작성하였습니다. 재작성된 재무제표는 당사의 주주총회가 승인한 재무제표와 차이가 있습니다. 오류에 따른 조정사항이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다(아래의 수정전 금액은 2024년 3월 20일자 감사보고서에 첨부된 당사가 작성한 재무제표에 따른 보고 금액입니다).
상기와 같은 조정사항으로 인하여 재무제표에 유의적으로 영향을 미치는 사항은 다음과 같습니다.
| 주요영향 계정과목 |
1) 재무상태표 |
| -매출채권, 대손충당금 |
| -매입채무 |
| 재작성 사유 |
-매출채권 및 대손충당금 과대계상-매입채무 과대계상 |
| 재작성 내용 |
하기 재무상태표상 각 항목별 수정내용 및 자본변동표상 각 항목별 수정내용 참고 |
| 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시 |
| 기업회계기준서 제1008호 회계정책, 회계추정치 변경과 오류 |
(1) 재무상태표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
관련주석 |
제 17기(당)기 기말 |
제 16(전)기 기말 |
| 이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성금액 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성금액 |
| 부채 |
|
|
|
|
|
|
|
| 유동부채 |
|
5,755,067,886 |
(2,201,302,000) |
3,553,765,886 |
13,992,410,748 |
(2,201,302,000) |
11,791,108,748 |
| 매입채무 |
28 |
2,465,051,239 |
(2,201,302,000) |
263,749,239 |
5,625,374,865 |
(2,201,302,000) |
3,424,072,865 |
| 부 채 총 계 |
|
6,605,534,249 |
(2,201,302,000) |
4,404,232,249 |
15,259,881,627 |
(2,201,302,000) |
13,058,579,627 |
| 자본 |
|
|
|
|
|
|
|
| 결손금 |
18 |
(18,976,041,945) |
2,201,302,000 |
(16,774,739,945) |
(10,944,571,183) |
2,201,302,000 |
(8,743,269,183) |
| 자 본 총 계 |
|
5,929,953,894 |
2,201,302,000 |
8,131,255,894 |
3,151,357,278 |
2,201,302,000 |
5,352,659,278 |
| 자본과부채총계 |
|
12,535,488,143 |
- |
12,535,488,143 |
18,411,238,905 |
- |
18,411,238,905 |
(2) 자본변동표상 각 항목별 수정금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
이전 보고금액 |
수정금액 |
재작성금액 |
| 2022.01.01 (전기초) |
17,323,347,570 |
- |
17,323,347,570 |
| 전기오류수정 |
- |
2,201,302,000 |
2,201,302,000 |
| 수정후자본 |
- |
19,524,649,570 |
19,524,649,570 |
| 2022.12.31 (전기말) |
3,151,357,278 |
- |
5,352,659,278 |
| 2023.01.01 (당기초) |
3,151,357,278 |
2,201,302,000 |
5,352,659,278 |
| 2023.12.31 (당기말) |
5,929,953,894 |
2,201,302,000 |
8,131,255,894 |
(3) 상기와 같은 수정사항으로 인하여 변동된 재무제표상 계정과목과 관련 금액 및 주석사항들도 정정하였습니다.
33. 보고기간 후 사건
(1) 회사의 합병당사는 2024년 10월 31일을 합병기일로 도부라이프텍 주식회사를 흡수합병하였습니다. 합병을 통하여 당사의 최대주주가 변경되었습니다.(2) 본점소재지변경 및 상호변경당사는 2024년 7월 3일 경기도 광주시 회안대로 38-6(매산동)으로 본점을 이전하였습니다. 또한, 2024년 9월 27일 도부마스크(주)에서 도부(주)로 상호를 변경하였습니다.