감사보고서 3.8 (주)필로시스헬스케어 00260277 100000000000 20200327 1311110033389 000 69024 43608 8178 25 N Y Y Y N A Y 1 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2021년 08월 17일

1. 정정대상 공시서류 : 재무제표에 대한 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 3월 19일

3. 정정사유 : 주석사항 기재오류

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
독립된 감사인의 감사보고서 강조사항과 기타사항 - 강조사항&cr;(3) 특수관계자 주석 재작성&cr;주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 채권채무, 거래내역, 대여금 및 전환사채에 대한 기재누락과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 특수관계자 주석을 재작성하였습니다.&cr;&cr; 기타사항&cr;재작성된 2021년도의 재무제표는 회사의 이사회 가 2020년 3월 12일 자로 발행승인한 2019년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr;&cr;위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 19일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.
독립된 감사인의 감사보고서 일자 2020년 3월 19일 2020년 3월 19일&cr;(상기 강조사항 (3)에 관한 사항을 제외한다)&cr;&cr;2021년 8월 17일&cr;(상기 강조사항 (3)에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)
33. 특수관계자 공시

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 거래내용 당 기 전 기
㈜씨앤비텍 매출 및 수익거래 - 316,391
매입 및 비용거래 - 510,017

㈜필로시스메디케어

 매출 및 수익거래 362,960 122,334
㈜안용준연구소 매출 및 수익거래 - 63,280
매입 및 비용거래 - 467,860
㈜넥스바이오 매출 및 수익거래 - 2,100
㈜필로시스생명과학 매출 및 수익거래 2,500 -
㈜필로시스파마 매출 및 수익거래 4,128 -
㈜필로시스 매출 및 수익거래 29,268 -
㈜에이바자르 매출 및 수익거래 12,000 -
매입 및 비용거래 1,449,011 -

&cr;(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분 당기말 전기말

㈜필로시스메디케어

 매출채권 - 97,703
기타채권 17,942 -
㈜넥스바이오 기타채권 - 2,310
㈜필로시스생명과학 기타채권 2,750 -
기타채무 7,949 -
㈜필로시스 매출채권 265 -
기타채권 46,734 -
㈜에이바자르 기타채권 13,200 -

&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - 3,500,000
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) -
계 1,700,000 24,780,450 (17,910,450) 7,950,000

(전 기) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 출자전환 기말
㈜씨앤비텍 단기대여금 1,097,260 6,077,000 (500,000) (3,224,260) 3,450,000
(대손충당금) - (2,500,000) - - (2,500,000)

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 1,100,000 1,200,000 - - 2,300,000
(대손충당금) - (2,000,000) - - (2,000,000)
㈜안용준연구소 단기대여금 750,000 100,000 (771,924) - 78,076
(대손충당금) - (78,076) - - (78,076)
임직원 장기대여금 450,000 - - - 450,000
계 3,397,260 7,377,000 (1,271,924) (3,224,260) 1,700,000

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 거래내용 당 기 전 기
㈜씨앤비텍 매출 및 수익거래 - 316,391
매입 및 비용거래 - 510,017

㈜필로시스메디케어

 매출 및 수익거래 362,960 122,334
㈜안용준연구소 매출 및 수익거래 - 63,280
매입 및 비용거래 - 467,860
㈜넥스바이오 매출 및 수익거래 - 2,100
㈜필로시스생명과학 매출 및 수익거래 2,500 -
매입 및 비용거래 1,028,474 -
㈜필로시스파마 매출 및 수익거래 4,128 -
㈜필로시스 매출 및 수익거래 29,268 -
㈜에이바자르 매출 및 수익거래 12,000 -
매입 및 비용거래 1,462,211 -

&cr;(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분 당기말 전기말

㈜필로시스메디케어

 매출채권 - 97,703
기타채무 17,942 -
㈜넥스바이오 기타채권 - 2,310
㈜필로시스생명과학 기타채권 2,750 -
기타채무 51,890 -
㈜필로시스 매출채권 265 -
기타채권 46,734 -
기타채무 50,000 -
㈜에이바자르 기타채권 13,200 -
기타채무 50,000 -

&cr;(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역(투자전환사채 포함)은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) - 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - - 3,500,000
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 - 5,000,000 - (333,346) 4,666,654
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) - -
계 750,000 29,750,000 (17,550,000) (333,346) 12,616,654

(전 기) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 출자전환 기말
㈜씨앤비텍 단기대여금 1,097,260 6,077,000 (500,000) (3,224,260) 3,450,000
(대손충당금) - (2,500,000) - - (2,500,000)

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 1,100,000 1,200,000 - - 2,300,000
(대손충당금) - (2,000,000) - - (2,000,000)
㈜안용준연구소 단기대여금 750,000 100,000 (771,924) - 78,076
(대손충당금) - (78,076) - - (78,076)
임직원 장기대여금 450,000 - - - 450,000
계 3,397,260 7,377,000 (1,271,924) (3,224,260) 1,700,000

&cr;(5) 당기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
특수관계자 내용 금액
㈜필로시스생명과학 ㈜필로시스헬스케어 제10회차 전환사채 5,500,000
38. 재무제표 재작성 -

당사는 특수관계자에 대한 채권채무, 거래내역 및 전환사채에 대한 기재누락과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 특수관계자 주석을 재작성하였습니다.&cr;&cr;(1) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)
특수관계자 거래내용 수정전 수정후

㈜필로시스메디케어

 매출 및 수익거래 362,960 362,960
㈜필로시스생명과학 매출 및 수익거래 2,500 2,500
매입 및 비용거래 - 1,028,474
㈜필로시스파마 매출 및 수익거래 4,128 4,128
㈜필로시스 매출 및 수익거래 29,268 29,268
㈜에이바자르 매출 및 수익거래 12,000 12,000
매입 및 비용거래 1,449,011 1,462,211

&cr;(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)

(단위: 천원)
특수관계자 구 분 수정전 수정후

㈜필로시스메디케어

 기타채권 17,942 -
기타채무 - 17,942
㈜필로시스생명과학 기타채권 2,750 2,750
기타채무 7,949 51,890
㈜필로시스 매출채권 265 265
기타채권 46,734 46,734
기타채무 - 50,000
㈜에이바자르 기타채권 13,200 13,200
기타채무 - 50,000

&cr;(3) 특수관계자와의 대여거래내역(투자전환사채 포함)

(수정전) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - 3,500,000
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) -
계 750,000 24,750,000 (17,550,000) 7,950,000

(수정후) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) - 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - - 3,500,000
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;금융자산 - 5,000,000 - (333,346) 4,666,654
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) - -
계 750,000 29,750,000 (17,550,000) (333,346) 12,616,654

(4) 특수관계자와의 차입거래내역

(단위: 천원)
특수관계자 내용 수정전 수정후
㈜필로시스생명과학 ㈜필로시스헬스케어 제10회차 전환사채 - 5,500,000

주식회사 피에이치씨&cr;(구, 주식회사 필로시스헬스케어)

&cr;

재 무 제 표 에 대 한
감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 22 기
부터
까지

제 21 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

인 덕 회 계 법 인

&cr;

 목 차

&cr;

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------- 1
재무제표
재무상태표 ---------------------------------------------------------- 8
포괄손익계산서 ------------------------------------------------------ 9
자본변동표 ---------------------------------------------------------- 10
현금흐름표 ---------------------------------------------------------- 11
주석 ---------------------------------------------------------------- 13
내부회계관리제도 검토의견 --------------------------------------------- 106
외부감사 실시내용 ---------------------------------------------------- 110

&cr;&cr;

&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 피에이치씨
주주 및 이사회 귀중

&cr;

감사의견

우리는 주식회사 피에이치씨(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 동 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표 감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표 감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;

&cr;강조사항

감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 다음 사항들에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다.

(1) 관계기업주식의 취득 및 손상&cr;주석 36에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 사업 시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 및 성장동력 확보를 위하여 2019년 7월 15일, 8월 1일 및 9월 20일의 이사회결의에 의거 ㈜필로시스의 주식 7,021,000주(취득당시 지분율 : 22.25%)를 32,242백만원에 취득하였습니다. 이 후 보고기간말 현재를 기준으로 손상검토를 수행한 결과 관계기업투자주식에 대한 손상차손 12,480백만원을 포괄손익계산서에 인식하였습니다.

(2) 관리종목 지정사유 발생

주석 37에 기술되어 있는 바와 같이 회사는 코스닥시장상장규정 제28조①항3호에 따라 최근 3사업연도 중 2사업연도에서 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실(연결기준)이 발생하여 관리종목 지정사유가 발생하였습니다.&cr;&cr;회사가 관리종목으로 지정되는 경우, 회사가 발행한 전환사채 인수계약서에 따라 제8, 9, 10, 11 및 12회차 전환사채(권면총액 39,810백만원)에 대하여 기한이익의 상실사유가 발생하게 되어 사채권자의 청구에 따라 상환의 의무가 발생할 수도 있습니다.

&cr;회사는 상기의 불확실성을 해소하기 위한 방안으로 부동산 매각, 관계사 대여금의 회수 및 회사가 신규로 추진하는 사업의 영업이익 등을 통하여 사채권자의 상환청구에 대한 상환을 계획하고 있습니다. 만일 이러한 회사의 유동성 확보 계획에 차질이 있는 경우에는 회사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.&cr;

&cr;(3) 특수관계자 주석 재작성&cr;재무제표에 대한 주석 38에서 설명하고 있는 바와 같이 회사는 특수관계자에 대한 채권채무, 거래내역, 대여금 및 전환사채에 대한 기재누락과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 특수관계자 주석을 재작성하였습니다.

&cr; 기타사항&cr;재작성된 2021년도의 재무제표는 회사의 이사회 가 2020년 3월 12일 자로 발행승인한 2019년 재무제표와는 차이가 있습니다. 우리는 재작성된 2019년 재무제표에 대한 감사의견을 표명하기 위하여 필요한 추가적인 감사절차를 수행하였습니다.&cr;&cr;위에서 설명한 바와 같이 회사의 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표가 재작성되었으므로 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대하여 2020년 3월 19일자로 우리가 발행한 감사보고서는 더 이상 유효하지 않으며 2019년 12월 31일자로 종료되는 보고기간의 재무제표와 관련하여 사용될 수 없습니다.&cr;

&cr; 재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:

-부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다.

&cr;부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

&cr;-상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

&cr;-재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출 한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

&cr;-경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속 기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불 확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것 을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하 나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

&cr;-공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이민호 입니다.

&cr;&cr;&cr;&cr;2020년 3월 19일&cr;(상기 강조사항 (3)에 관한 사항을 제외한다)&cr;&cr;2021년 8월 17일&cr;(상기 강조사항 (3)에 기술된 사항에 한정하여 수행된 감사절차의 종료일)

서울시 영등포구 국회대로 70길 19

인 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 필

이 감사보고서는 감사보 고 서 일 현재로 유 효한 것입 니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 피에이치씨&cr;(구, 주식회사 필로시스헬스케어)

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 22 기
부터
까지

제 21 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 피에이치씨 대표이사 최 인 환

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 정자일로 23
(전 화) 031-778-0637
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재 무 상 태 표
제 22 기 2019년 12월 31일 현재
제 21 기 2018년 12월 31일 현재
&cr;주식회사 피에이치씨 (단위 : 원)
과 목 주석 제 22(당) 기말 제 21(전) 기말
자 산
I. 유동자산 19,718,764,636 18,042,089,162
현금및현금성자산 32 4,737,936,198 3,041,080,808
매출채권및기타채권 6,32,33 1,858,661,968 2,319,943,695
재고자산 4,7 3,223,610,887 1,768,235,421
기타유동금융자산 5,8,32,33 7,950,000,000 9,570,000,000
기타유동비금융자산 9 1,790,588,653 1,234,019,658
당기법인세자산 28 157,966,930 108,809,580
II. 비유동자산 49,305,132,073 24,751,193,236
장기성매출채권및기타비유동채권 6,32 325,634,500 630,953,500
유형자산 4,10,34 9,209,980,922 9,231,050,497
투자부동산 4,11,34 5,645,024,143 4,930,678,237
사용권자산 19 329,262,065 -
무형자산 12 675,621,094 679,534,391
당기손익-공정가치측정금융자산 13,32 8,139,110,849 5,198,976,611
종속및관계기업투자주식 14,36 24,772,000,000 3,630,000,000
기타비유동금융자산 5,32,33 208,498,500 450,000,000
자 산 총 계 4 69,023,896,709 42,793,282,398
부 채
I. 유동부채 43,117,057,364 20,580,221,277
매입채무및기타유동채무 15,32,33 3,434,221,929 4,048,408,969
전환사채 16,31,32 39,118,641,111 16,054,873,596
리스부채 19,31,32 179,873,024 -
기타유동비금융부채 17 384,321,300 476,938,712
II. 비유동부채 490,753,134 340,158,843
장기매입채무및기타비유동채무 18,31,32 180,000,000 30,000,000
리스부채 19,32 160,577,918 -
순확정급여부채 20 150,175,216 310,158,843
부 채 총 계 4 43,607,810,498 20,920,380,120
자 본
I. 납입자본 21 105,991,990,703 75,700,982,307
II. 기타자본구성요소 22 969,528,715 1,039,247,755
III. 결손금 23 (81,545,433,207) (54,867,327,784)
자 본 총 계 25,416,086,211 21,872,902,278
부 채 및 자 본 총 계 69,023,896,709 42,793,282,398
&cr;주석 참조
포 괄 손 익 계 산 서
제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 21 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr;주식회사 피에이치씨 (단위 : 원)
과 목 주석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
I. 매출액 4,24,33 8,178,284,792 6,461,844,354
II. 매출원가 24,29,33 7,018,178,859 4,973,382,460
III. 매출총이익 1,160,105,933 1,488,461,894
판매비와관리비 25,29 6,742,889,728 5,405,651,925
IV. 영업손실 (5,582,783,795) (3,917,190,031)
금융수익 27 1,106,635,525 833,471,645
기타수익 26,33 581,652,907 345,583,884
금융원가 27 5,445,239,517 2,689,888,488
기타비용 26,33 1,309,421,565 4,148,329,553
종속및관계기업투자주식손상차손 14,36 12,480,000,000 -
종속기업투자주식처분손실 14 3,620,000,000 3,124,260,000
V. 법인세비용차감전순손실 (26,749,156,445) (12,700,612,543)
법인세비용 28 - -
VI. 계속영업손실 (26,749,156,445) (12,700,612,543)
VII. 중단영업손실 35 - (4,666,124,436)
VIII. 당기순손실 (26,749,156,445) (17,366,736,979)
IX. 기타포괄이익(손실) 71,051,022 (4,625,674)
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 71,051,022 (4,625,674)
순확정급여부채의 재측정요소 20 71,051,022 (4,625,674)
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 - -
X. 당기총포괄손실 (26,678,105,423) (17,371,362,653)
XI. 주당손익(단위 : 원/주) :
1. 계속영업과 중단영업
보통주 기본주당순손실 30 (640) (651)
보통주 희석주당순손실 30 (640) (651)
2. 중단영업
보통주 기본주당순손실 30,35 - (175)
보통주 희석주당순손실 30,35 - (175)
&cr;주석 참조
자 본 변 동 표
제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 21 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr;주식회사 피에이치씨 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타불입자본 기타자본구성요소

이익잉여금

(결손금)

 총 계
2018.01.01(전기초) 8,941,429,500 44,448,623,170 (1,173,903,352) (37,495,965,131) 14,720,184,187
총포괄손익 : - - - (17,371,362,653) (17,371,362,653)
당기순손실 - - - (17,366,736,979) (17,366,736,979)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - (4,625,674) (4,625,674)
소유주와의 거래 등 : 5,892,083,500 16,418,846,137 2,213,151,107 - 24,524,080,744
유상증자 2,079,695,500 5,951,642,802 - - 8,031,338,302
전환권대가 - - 3,457,956,007 - 3,457,956,007
전환사채의 전환권 행사 3,812,388,000 10,467,203,335 (1,244,804,900) - 13,034,786,435
2018.12.31(전기말) 14,833,513,000 60,867,469,307 1,039,247,755 (54,867,327,784) 21,872,902,278
2019.01.01(당기초) 14,833,513,000 60,867,469,307 1,039,247,755 (54,867,327,784) 21,872,902,278
총포괄손익 : - - - (26,678,105,423) (26,678,105,423)
당기순손실 - - - (26,749,156,445) (26,749,156,445)
순확정급여부채의 재측정요소 - - - 71,051,022 71,051,022
소유주와의 거래 등 : 7,710,609,000 22,580,399,396 (69,719,040) - 30,221,289,356
유상증자 2,621,540,000 8,377,691,966 - - 10,999,231,966
전환권대가 - - 4,086,896,329 - 4,086,896,329
전환사채의 전환권 행사 5,089,069,000 14,202,707,430 (4,156,615,369) - 15,135,161,061
2019.12.31(당기말) 22,544,122,000 83,447,868,703 969,528,715 (81,545,433,207) 25,416,086,211
&cr;주석 참조
현 금 흐 름 표
제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 21 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr;주식회사 피에이치씨 (단위 : 원)
과 목 주석 제 22(당) 기 제 21(전) 기
I. 영업활동 현금흐름 　 (7,277,600,589) (2,053,159,172)
1. 영업활동에서창출된현금흐름 　 (5,718,721,725) (1,849,785,146)
당기순손실 　 (26,749,156,445) (17,366,736,979)
조정 31 22,443,359,539 13,599,902,333
영업활동자산부채변동 31 (1,412,924,819) 1,917,049,500
2. 이자수익의 수취 　 769,730,404 314,738,624
3. 이자비용의 지급 　 (2,279,451,918) (458,184,057)
4. 법인세의 납부 (49,157,350) (59,928,593)
II. 투자활동 현금흐름 (41,012,900,473) (16,332,749,941)
1. 단기금융상품의 감소 30,000,000 4,551,648,000
2. 단기대여금의 감소 27,652,774,189 3,621,924,266
3. 매각예정유동자산의 감소 30,450,000 -
4. 당기손익-공정가치측정금융자산의 감소 8,073,714,959 1,100,000,000
5. 종속및관계기업투자주식의 처분 10,000,000 121,000,000
6. 기계장치의 처분 - 54,000,000
7. 장기대여금의 감소 450,000,000 -
8. 보증금의 감소 1,611,905,000 264,411,700
9. 단기금융상품의 증가 - (30,000,000)
10. 장기금융상품의 증가 (208,498,500) -
11. 단기대여금의 증가 (26,830,450,000) (16,617,000,000)
12. 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 (12,500,000,000) (4,930,000,000)
13. 종속및관계기업투자주식의 취득 (37,252,000,000) (3,681,450,000)
14. 기계장치의 취득 - (377,300,000)
15. 공구와기구의 취득 (352,000,000) (49,319,518)
16. 기타유형자산의 취득 (640,229,451) (3,707,000)
17. 산업재산권의 취득 (11,310,760) (18,792,961)
18. 회원권의 취득 (1,669,910) (78,632,728)
19. 보증금의 증가 (1,075,586,000) (259,531,700)
III. 재무활동현금흐름 49,988,069,394 17,999,987,352
1. 전환사채의 발행 39,010,000,000 10,000,000,000
2. 유상증자 10,999,231,966 8,031,338,302
3. 임대보증금의 증가 150,000,000 -
4. 리스부채의 상환 (171,162,572) -
5. 주식발행비용 지급 - (31,350,950)
IV. 현금및현금성자산의순증가 1,697,568,332 (385,921,761)
V. 기초의현금및현금성자산 3,041,080,808 3,427,002,569
VI. 현금및현금성자산의 환율변동효과 (712,942) -
VII. 기말의현금및현금성자산 4,737,936,198 3,041,080,808
&cr;주석 참조
◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl 주석
제 22 기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지
제 21 기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
&cr;주식회사 피에이치씨

&cr;1. 당사의 개요&cr;&cr;주식회사 피에이치씨(이하 "당사")는 경기도 성남시 분당구에 소재하고 있으며, 디지털 방송수신기 및 디지털 개인영상녹화기 제조 등의 사업을 영위할 목적으로 1998년5월 6일에 자본금 100백만원으로 설립되었으며, 2003년 12월 29일자로 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당사는 설립 후 수차례의 유상증자를 거쳐 당기말 현재 당사의 자본금은 22,544백만원이며, 보고기간말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

(단위 : 주)
구 분 당기말 전기말
소유주식수 지분율 소유주식수 지분율
㈜필로시스생명과학(*1) 7,910,204 17.54% - -
㈜글로밴스와 그 특수관계자(*1) - - 3,059,323 10.31%
㈜글로불스와 그 특수관계자(*1) - - 936,318 3.16%
㈜인아이앤브이 1,285,347 2.85% 1,285,347 4.33%
자기주식 520,890 1.16% 520,890 1.76%
기타 35,371,803 78.45% 23,865,148 80.44%
계 45,088,244 100.00% 29,667,026 100.00%
(*1) ㈜필로시스생명과학은 2019년 5월 23일 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약 이행에 따라 ㈜글로밴스 외 3인으로부터 2,500,000주를 취득하였으며, 2019년 5월 23일 추가로 박경수로부터 110,000주를 양수하고, 2019년 5월 28일에 ㈜글로밴스 및 ㈜글로불스로부터 총 200,000주(각각 32,000주, 168,000주)를 양수하여 최대주주가 되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;&cr;(1) 재무제표 작성기준&cr;당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법으로 표시한 재무제표입니다.&cr;

재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;&cr;재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.

&cr;공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과같습니다.&cr;&cr;당기에 당사는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되는 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스회계처리와 관련하여 새롭거나 개정된 요구사항을 포함하고 있습니다. 이 기준서는 리스이용자로 하여금 금융리스와 운용리스를 구별하지 않도록 하고, (인식면제규정을 적용한 경우) 단기리스와 소액리스가 아닌 모든 리스에 대하여 리스개시일 시점에 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 함으로써 리스이용자의 회계처리를 유의적으로 변경하였습니다. 리스이용자의 회계처리와 달리 리스제공자의 회계처리와 관 련한 요구사항은 실질적으로 변경되지 않았습니다. 새로운 요구사항의 세부적인 내용은 아래 '(10) 리스'에 기재 하였습니다. 기업회계기준서 제1116호가 재무제표에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

당사의 기업회계기준서 제1116호 최초 적용일은 2019년 1월 1일입니다.

&cr;당사는 아래와 같은 수정소급법을 사용하여 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

ㆍ 이 기준서를 최초로 적용하는 누적효과를 최초 적용일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초 잔액을 조정하여 인식함
ㆍ 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호를 적용하여 표시한 비교 정보를 다시 작성하지 않음

&cr;① 리스의 새로운 정의의 영향

당사는 최초 적용일에 계약이 리스인지, 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 기업회계기준서 제1116호의 전환시 사용할 수 있는 실무적 간편법을 사용하기로 하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 따른 리스의 정의는 2019년 1월 1일 이전에 체결되거나 변경된 리스에 계속적용됩니다.

리스의 정의 변경은 주로 통제 개념과 관련됩니다. 기업회계기준서 제1116호는 고객이 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용을 일정 기간 통제하는지에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 결정합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호는 '위험과 보상'에 초점을 맞추고 있습니다.

당사는 기업회계기준서 제1116호에서 제시한 리스의 정의 및 관련된 지침을 2019년1월 1일 이후에 체결되거나 변경된 모든 리스계약에 적용합니다.

② 리스이용자의 회계처리에 미치는 영향

(i) 종전에 운용리스로 분류한 리스

당사는 모든 리스(단기리스나 소액 기초자산 리스에 대한 실무적 간편법을 적용하는 경우는 제외)를 다음과 같이 회계처리합니다.

ㆍ 미래리스료의 현재가치로 최초측정한 금액을 재무상태표에 사용권자산과 리스부채로 인식함. 다만 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호 문단 C8(2)(나)에 따라 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 발생한(미지급) 리스료 금액을 조정함
ㆍ 포괄손익계산서에 사용권자산의 상각과 리스부채의 이자를 인식함
ㆍ 현금흐름표에 리스부채의 원금에 해당하는 현금지급액과 이자에 해당하는 현금지급액을 구분함

&cr;리스인센티브(예: 리스료를 면제해 주는 기간)는 사용권자산과 리스부채의 측정의 일부로 인식합니다. 반면 기업회계기준서 제1017호 하에서는 리스 인센티브는 정액기준에 따라 리스비용에서 차감하여 인식하였습니다.&cr;&cr;사용권자산은 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상 검사합니다.

당사는 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스에 대하여 정액기준으로 리스료를 인식하기로 선택하였습니다.

당사는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 종전에 운용리스로 분류한 리스에 대하여 수정소급법을 적용하면서 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

ㆍ 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율을 적용함
ㆍ 최초 적용일 직전에 재무상태표에 인식된 손실부담리스의 충당부채 금액만큼 최초 적용일의 사용권자산을 조정함
ㆍ 당사는 최초 적용일부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택함
ㆍ 당사는 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외함
ㆍ 당사는 계약이 리스연장 또는 종료선택권을 포함하였을 때 리스기간을 산정하기 위하여 사후판단을 사용함

&cr;(ii) 종전에 금융리스로 분류한 리스&cr;당사가 소액기초자산 리스 인식면제규정을 적용하기로 선택한 경우 이외에는 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 금융리스로 분류한 리스에 대하여 최초 적용일 직전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 측정된 리스자산 및 리스부채의 장부금액은 어떠한 조정도 없이 사용권자산과 리스부채로 재분류됩니다.

사용권자산과 리스부채는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 회계처리합니다.

③ 리스제공자의 회계처리에 미치는 영향

기업회계기준서 제1116호는 리스제공자의 회계처리를 실질적으로 변경하지 않습니다. 기업회계기준서 제1116호 하에서 리스제공자는 여전히 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하고, 그 두 유형의 리스를 다르게 회계처리합니다.

하지만 기업회계기준서 제1116호는 공시 요구사항, 특히 리스제공자가 리스자산의 잔여지분에서 발생하는 위험을 관리하는 방법과 관련한 공시 요구사항을 변경하고 확대하였습니다.

기업회계기준서 제1116호 하에서 중간리스제공자는 상위리스와 전대리스를 두 개의구별되는 계약으로 회계처리합니다. 중간리스제공자는 기초자산(기업회계기준서 제1017호를 적용하는 경우)이 아니라 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

이러한 변경 때문에 당사는 특정한 운용전대리스 약정을 금융리스로 재분류하고, 그러한 전대리스를 최초 적용일에 체결되는 새로운 금융리스로 회계처리 하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 요구하는 바와 같이, 금융리스채권에 대하여 기대신용손실에 따른 충당금을 인식하였습니다.

④ 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용의 재무적 영향

2019년 1월 1일 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용된 리스이용자의 가중평균 증분차 입이 자율은 9.6~11.5%입니 다.&cr;&cr;아래의 표는 2018년 12월 31일에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 공시한 운용리스약정을 최초 적용일의 증분차입이자율을 사용하여 할인한 금액과 최초 적용일재무상태표에 인식된 리스부채의 관계를 보여 줍니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
전기말(2018년 12월 31일) 운용리스약정(①) 385,762
리스부채로 인식하지 않은 운용리스약정(②= ㉠+ ㉡) 72,572
- 소액기초자산리스(㉠) 38,678
- 단기리스(전환시점에 잔여 리스기간이 12개월 이내인 리스 포함) (㉡) 33,894
리스부채로 인식된 운용리스약정(③= ①- ②) 313,190
최초적용일(2019년 1월 1일)의 증분차입이자율로 할인한 금액(④) 274,752
전기말(2018년 12월 31일)에 인식된 금융리스부채(⑤) -
최초적용일(2019년 1월 1일)의 리스부채(⑥= ④+ ⑤) 274,752

&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 전환시점에 사용권자산과 리스부채를 각각 274,752천원 및 274,752천원 인식하였습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(개정)&cr;동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지를 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)&cr;동 개정사항은 관계기업이나 공동기업에 대한 지분법을 적용하지 않는 다른 금융상품에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 이러한 금융상품에는 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분이 포함됩니다. 당사는 그러한 장기투자지분에 대하여 기업회계기준서 제1028호를 적용하기 전에 기업회계기준서 제1109호를 적용합니다. 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 아니합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

&cr;① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 이는 배당이익과 미배당이익에 다른 세율이 적용되는지와 무관하게 적용됩니다.

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

동 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

동 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

동 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

&cr;상기 개정사항들이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)&cr;동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정하며 재측정할 때 기여금 납부와 급여 지급이 순확정급여부채(자산)에 미치는 영향도 고려한다는 점을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)&cr;동 개정사항은 '원가기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수있으며,이에 따라 종전의 수익기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 합니다. 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)&cr;동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

&cr;① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지, 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr;

② 기업은 법인세신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

ㆍ 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
ㆍ 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

&cr;동 해석서가 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)

동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.

&cr;동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일자산 또는 식별가능한 유사한자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.

&cr;동 개정사항은 취득일이 2020 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호, 제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.

&cr;(2) 외화환산

재무제표를 작성하기 위해 당사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이면서 재무보고서 작성을 위한 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시하고 있습니다.

&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산 하고 있습니다. 한편, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 재환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.

&cr;화폐성 항목의 외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

ㆍ

미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이

ㆍ

특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이

(3) 현금및현금성자산&cr;현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금 및 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 유동성이 매우 높은 단기 투자자산을 포함하고 있습니다. 당좌차월은 재무상태표상 차입금 계정에 포함됩니다

(4) 금융상품

금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(5) 금융자산

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.&cr;

모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.

&cr;1) 금융자산의 분류 &cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형하에서 금융자산을보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘다를 통해 목적을 이루는 사업모형하에서 금융자산을 보유한다.
ㆍ 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

&cr;상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.&cr;&cr;상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.

ㆍ 특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
ㆍ 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

1-1) 상각후원가 및 유효이자율법

유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.

&cr;금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.

이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.

취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.

이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융이익-유효이자율법에 따른 이자수익' 항목으로 계상하고 있습니다.

1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품&cr;최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익, 손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

&cr;1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품

당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.

다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.

ㆍ 주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
ㆍ 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
ㆍ 파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)

기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.

지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익'항목으로 계상하고 있습니다.

1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산

상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.

ㆍ 단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
ㆍ 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.

당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익-기타' 항목으로 계상하고 있습니다.

2) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.

ㆍ 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익'항목에 당기손익으로 인식됩니다.
ㆍ 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 이를 제외한 환율차이는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다..
ㆍ

기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.

&cr;3) 금융자산의 손상

당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.

당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다.

이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.

3-1) 신용위험의 유의적 증가

최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.

특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.

ㆍ 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도
ㆍ 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화
ㆍ 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가
ㆍ 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동

이러한 평가 결과와 상관없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.

상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.

당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를 가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.

금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.

당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.

3-2) 채무불이행의 정의

당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 차입자가 계약이행조건을 위반하는 경우 등의 경우 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다. 채무불이행과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90일을 초과하여 연체하는 경우에채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.

3-3) 신용이 손상된 금융자산

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.

ㆍ 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
ㆍ 채무불이행이나 연체 같은 계약위반
ㆍ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
ㆍ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
ㆍ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸

3-4) 제각정책

차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 매출채권의 경우 연체기간이 2년을 초과하는 때 중 빠른 날과 같이 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 당사의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.

3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식

기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 사용될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.

금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1017호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.

금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.

전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).

모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.

4) 금융자산의 제거

금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.

(6) 금융부채와 지분상품&cr;

1) 금융부채ㆍ자본 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.

2) 지분상품

지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. &cr;

자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.

3) 복합금융상품

당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.

부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다.

&cr;자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.&cr;

전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.

4) 금융부채

모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다. &cr;

5) 당기손익인식금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.

다음의 경우 금융부채를 단기매매항목에 해당됩니다.

ㆍ

주로 단기간 내에 재매입할목적으로 부담한 경우
ㆍ

최초 인식시점에, 당사가 공동으로 관리하고 단기적 이익획득을 목적으로 최근 실제 운용하고 있는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부인 경우, 당사가 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부
ㆍ

위험회피수단으로 지정되고 위험회피에 효과적인 파생상품이 아닌 파생상품

다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.

ㆍ

당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우
ㆍ

금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우
ㆍ

금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수 있는 경우

당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.

그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.

당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.

6) 상각후원가측정금융부채

금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.

유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.

&cr;7) 금융보증부채

금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.

금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.

ㆍ 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)
ㆍ 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

8) 외화환산손익

외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.

외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).

9) 금융부채의 제거

당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다.

&cr;지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.

(7) 재고자산

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.

매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(8) 유형자산

유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.

&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.

구 분

내용연수

건물

30년

건물 이외 유형자산

4년

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(9) 투자부동산

임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.

후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 30년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 리스&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일에 이 기준서의 최초적용 누적효과를 인식하도록 소급 적용하였습니다. 따라서 기업회계기준서 제1017호에 따라 표시된 비교 정보는 재작성되지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준서 제1116호 하에서 적용한 회계정책의 세부 내용은 아래와 같습니다.

1) 2019년 1월 1일부터 적용한 회계정책

1-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.

ㆍ 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
ㆍ 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
ㆍ 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
ㆍ 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

&cr;리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.

당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.

ㆍ 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
ㆍ 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
ㆍ 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.

&cr;사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.

&cr;당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.

당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.

당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(8)참고)에 설명되어 있습니다.

당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.

실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하고 있습니다.

&cr;1-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.

&cr;당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.

당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다.

당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.

2) 2019년 1월 1일 이전에 적용한 회계정책

리스조건이 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류합니다. 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다.

2-1) 당사가 리스이용자인 경우

당사는 리스기간개시일에 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 재무상태표에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다.

리스료는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 이자비용과 리스부채의 상환액으로 배분하고 있습니다. 차입원가에 대한 당사의 회계정책(주석 2.(13)참고)에 따라 당해 적격자산의 일부로 자본화되는 경우를 제외한 금융원가는 발생 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;운용리스료는 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면 리스기간에 걸쳐 균등하게 배분된 금액을 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 운용리스에서 발생한 조정리스료는 발생한 기간의 비용으로 회계처리하고 있습니다.

&cr;운용리스 계약시 리스인센티브를 받은 경우 이를 부채로 인식하고 있으며, 리스인센티브의 효익은 리스자산의 효익의 기간적 형태를 보다 잘 나타내는 다른 체계적인 인식기준이 없다면, 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 리스비용에서 차감하는 형식으로 인식하고 있습니다.

2-2) 당사가 리스제공자인 경우

당사는 금융리스의 경우, 금융리스의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로인식하고, 금융리스순투자 미회수분에 대하여 유효이자율법을 적용하여 이자수익을 인식하고 있습니다.

운용리스로부터 발생하는 리스료수익을 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 수익으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 정액기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.

(11) 무형자산

1) 개별취득하는 무형자산

내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.

보고기간말 현재 내용연수가 유한한 무형자산 내용연수와 상각방법은 다음과 같습니다.

구 분

내용연수

산업재산권

5년

소프트웨어

4년

2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가

연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.

&cr;다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.

ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
ㆍ 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
ㆍ 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
ㆍ 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
ㆍ 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
ㆍ 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력

&cr;내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.

내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

3) 사업결합으로 취득한 무형자산

사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 최초 인식 후에 사업결합으로 취득한 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.

4) 무형자산의 제거

무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

5) 특허권과 상표&cr;특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.

(12) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상

영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.

비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(13) 차입원가

당사는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 퇴직급여비용과 해고급여

확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.

확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.

순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.

근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.&cr;재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.

종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.

ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ 만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 당사는 이러한 기여금 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.

(15) 충당부채

충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.&cr;

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

(16) 수익인식

당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.

1) 재화의 판매

당사는 재화의 소유에 따른 중요한 위험과 보상이 이전된 시점에 재화의 판매에 따른수익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;재화의 판매에 대하여 고객은 반품할 권리가 있습니다. 고객에게 환불할 것으로 예상되는 총액을 계약부채(환불부채)로 인식하고 수익을 조정하며, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 계약자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;&cr;일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.&cr;&cr;2) 배당금수익과 이자수익

투자로부터 발생하는 배당금수익은 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식하고있습니다. 이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법으로 인식하고 있습니다. 유효이자율은 금융자산의 예상만기에 걸쳐 수취할 미래현금의 현재가치를 순장부금액과 일치시키는 이자율입니다. &cr;

(17) 정부보조금

당사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.

시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.&cr; &cr;자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 재무상태표에 표시하고 있습니다. 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

수익 관련 정부보조금은 보상하도록 의도된 비용에서 차감하는 방식으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 당사에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(18) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.

1) 당기법인세

당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 손금불인정항목 때문에 과세소득과 순이익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.

2) 이연법인세

이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세금액입니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.

당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다. &cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.

이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.

이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.

3) 당기법인세와 이연법인세의 인식

당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.

(19) 공정가치

공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1017호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.

또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.

(수준 1)

측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격

(수준 2)

수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수

(수준 3)

자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

&cr;3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천

주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.

추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.

&cr;보고기간 종료일 현재 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정 불확실성의 주요 원천은 아래와 같으며, 차기 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 공정가치 측정

매도가능금융자산 및 파생금융상품 등은 최초인식 이후 공정가치로 측정하며, 공정가치 변동에 따른 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 반영하고 있습니다. 공정가치 측정시 활성시장에서 공시되는 시장가격이 있는 경우에는 그 시장가격을 공정가치로 적용하나, 그러한 시장가격이 없는 경우에는 미래기대현금흐름과 할인율에 대한 경영자의 판단을 요구하는 평가기법을 이용하여 공정가치를 추정하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 대여금및수취채권에 대한 대손충당금 설정&cr;대여금및수취채권에 대한 손상차손금액을 산정하기 위해 현재 채권의 연령, 과거 대손경험 및 기타 경제ㆍ산업환경요인들을 고려하여 대손발생액을 추정하고 있습니다.

(3) 유ㆍ무형자산의 측정&cr;사업결합을 통해 유ㆍ무형자산을 취득할 경우 취득일의 공정가치를 결정하기 위해 공정가치의 추정과정을 거치게 됩니다. 또한, 관련 자산의 공정가치 추정 이외에 감가상각을 위한 내용연수의 추정이 필요하며, 이러한 추정에 경영진의 판단이 중요한 역할을 하게 됩니다.

&cr;(4) 비금융자산의 손상&cr;당사는 매 보고기간 종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(5) 퇴직급여제도&cr;당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.&cr;&cr;(6) 이연법인세&cr;이연법인세자산ㆍ부채의 인식과 측정은 경영진의 판단을 필요로 합니다. 특히, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해영향을 받게 됩니다.&cr;

4. 영업부문&cr;&cr;(1) 영업부분에 관한 일반사항&cr;회사의 사업부문은 매출의 종류에 따라 IT사업, 유통사업, 바이오사업 및 임대사업으로 구분되며, 사업부문별 주요 매출품목 및 주요고객 현황은 다음과 같습니다.

구 분 주요매출현황 주요고객
IT사업(*1) STB, KIOSK 등 사업 BATPOWER, CJ헬로비젼등
유통사업 잡화, 의류 등 홈쇼핑사 및 데이타방송
바이오사업 인공관절 및 천연물질 주요대학병원 및 척추관절병원
임대사업 부동산임대 (주)지에이피외 5개사

(*1)

 주석35에서 설명하는 바와 같이 전기 중 IT사업 부문에 대한 사업중단을 결정하였으며, 이에 따라 IT사업 부문 관련 손익을 중단영업손익으로 표시하였습니다.

(2) 영업부분별 경영성과&cr;당기 및 전기의 영업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 유통사업 바이오사업 임대사업외 계
매출액 6,595,722 1,336,835 245,728 8,178,285
영업이익(손실)(*1) (4,236,410) (1,346,159) (215) (5,582,784)
(감가상각비) 211,256 90,907 147,673 449,836

(*1)

 공통경비는 각 부문별 매출액 비율로 안분하여 각 부문별 영업손익을 계산하였습니다.

(전 기) (단위: 천원)
구 분 IT사업(*2) 유통사업 바이오사업 임대사업외 계
매출액 - 5,278,972 1,039,415 143,457 6,461,844
영업이익(손실)(*1) - (2,015,248) (2,000,082) 98,140 (3,917,190)
(감가상각비) - 372,647 73,373 55,647 501,667

(*1)

 공통경비는 각 부문별 매출액 비율로 안분하여 각 부문별 영업손익을 계산하였습니다.
(*2) 전기 중 중단사업 결정으로 IT사업 부문 관련 손익은 중단영업손익으로 표시하였습니다.

&cr;(3) 영업부분별 재무현황&cr;보고기간말 현재 영업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 유통사업 바이오사업 임대사업 공통(*1) 계
자산 4,330,131 1,395,328 5,850,113 57,448,325 69,023,897
(재고자산) 2,670,436 542,340 - 10,835 3,223,611
(유형자산및투자부동산) - 204,036 5,645,024 9,005,945 14,855,005
부채 19,588 180,566 185,324 43,222,332 43,607,810

(*1)

 직접적 연관관계 없는 자산 및 부채는 공통으로 분류하였습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 IT사업 유통사업 바이오사업 임대사업 공통(*1) 계
자산 3,842,584 4,981,179 1,984,331 4,941,811 27,043,378 42,793,283
(재고자산) 404,852 558,821 804,562 - - 1,768,235
(유형자산및투자부동산) 2,835,896 3,035,008 590,831 4,930,678 2,769,315 14,161,728
부채 2,989,806 483,620 205,477 38,000 17,203,478 20,920,381

(*1)

 직접적 연관관계 없는 자산 및 부채는 공통으로 분류하였습니다.

5. 사용이 제한된 금융자산

&cr; 보고기간말 현재 사용이 제한된 금융자산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말 사용제한내역
유동금융자산 중소기업은행 정기예금 - 30,000 본사 사옥 임대보증금 질권설정
비유동금융자산 중소기업은행 정기예금 180,000 - 본사 사옥 임대보증금 질권설정
계 180,000 30,000

6. 매출채권 및 기타채권&cr;

(1) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
매출채권 채권금액 2,758,453 - 2,590,060 -
대손충당금 (1,264,693) - (980,511) -
미수금 채권금액 1,536,964 300,000 1,576,841 300,000
대손충당금 (1,230,901) (300,000) (1,092,093) (300,000)
미수수익 채권금액 546,602 - 295,292 -
대손충당금 (487,763) - (69,645) -
보증금 채권금액 - 1,755,097 - 2,291,416
대손충당금 - (1,429,462) - (1,660,462)
계 1,858,662 325,635 2,319,944 630,954

&cr;(2) 신용위험 및 대손충당금&cr;당사는 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권에 대하여 유사한 신용위험을 가진집합별로 분류하고, 각 집합별 신용위험 특성에 근거하여 개별분석과 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 당사는 신용위험의 유사성에따라매출채권과 기타수취채권을 무위험채권(손상가능성이 없다고 판단되는 채권), 중점관리채권(손상징후가 개별적으로 발견된 채권), 일반채권(무위험채권 및 중점관리채권 이외의 채권)으로 구분합니다. 당사는 상기와 같이 구분된 집합별 채권에 대해 각 신용위험 특성에 근거하여 무위험채권은 대손설정대상에서 제외하고, 중점관리채권은 개별적으로 회수가능액을 계산하여 대손충당금을 설정하고 있습니다. 한편, 일반채권은 담보설정액을 차감한 잔액에 대하여 과거의 대손경험률을 적용하여 대손충당금을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권이 존재하지 않아 별도의 연령분석은 표시하지 않았습니다.&cr;

(4) 보고기간말 현재 채권의 발생일부터 보고기간말까지의 매출채권의 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
매출채권 연령 당 기 전 기
1일 ~ 30일 1,153,673 836,763
31일 ~ 60일 109,106 161,082
61일 ~ 90일 46,978 123,664
90일 초과 1,448,696 1,468,551
계 2,758,453 2,590,060

&cr;(5) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 4,102,712 2,183,397
대손상각비 610,107 1,989,315
대손충당금환입 - (70,000)
기말잔액 4,712,819 4,102,712

&cr;당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. 거래처가 많고 상호 연관성이 없으므로 신용위험의 집중도는 제한적입니다. &cr;

7. 재고자산&cr;&cr;보고기간말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가손실충당금 장부금액 취득원가 평가손실충당금 장부금액
상 품 3,882,950 (826,416) 3,056,534 2,217,180 (893,695) 1,323,485
제 품 133,928 (22,348) 111,580 426,382 (12,632) 413,750
재공품 28,385 (56) 28,329 66,874 (66,874) -
원재료 58,743 (31,575) 27,168 145,695 (114,695) 31,000
계 4,104,006 (880,395) 3,223,611 2,856,131 (1,087,896) 1,768,235

&cr;8. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유 동 비유동 유 동 비유동
단기금융상품 - - 30,000 -
단기대여금 13,460,451 - 14,282,775 -
(대손충당금) (5,510,451) - (4,742,775) -
장기금융상품 - 208,499 - -
장기대여금 - - - 450,000
계 7,950,000 208,499 9,570,000 450,000

9. 기타유동비금융자산&cr;&cr;보고기간말 현재 기타유동비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 845,155 208,550
선급비용 71,831 7,007
매각예정자산(*1) 834,490 864,940
반품회수권 등 39,113 153,523
계 1,790,589 1,234,020

(*1)

 주석14에서 설명하는 바와 같이 전기 중 당사가 보유한 관계회사 ㈜리얼허브 및 ㈜제트앤씨 지분을 전량 매각하는 계약을 체결하여 상기 주식금액을 처분금액으로 평가한 후 매각예정자산(유동자산)으로 분류하였으며, 당기 중 ㈜제트앤씨 지분을 전량 처분하였습니다.

&cr;10. 유형자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 토 지(*1) 건 물(*1) 기계장치 공구와기구 기타유형자산(*2) 계
취득원가 6,037,862 3,471,583 241,860 977,448 2,280,354 13,009,107
감가상각누계액 - (1,395,448) (91,545) (265,718) (1,483,120) (3,235,831)
손상차손누계액 - - (150,315) (412,980) - (563,295)
장부금액 6,037,862 2,076,135 - 298,750 797,234 9,209,981

(*1)

 토지 및 건물은 제11회 및 제12회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 기타유형자산은 비품, 시설장치, 차량운반구 및 건설중인자산 등으로 구성되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 토 지(*1) 건 물(*1) 기계장치 공구와기구 기타유형자산(*2) 계
취득원가 6,622,035 3,807,465 241,860 625,448 1,654,116 12,950,924
감가상각누계액 - (1,401,007) (91,545) (212,468) (1,451,560) (3,156,580)
손상차손누계액 - - (150,315) (412,980) - (563,295)
장부금액 6,622,035 2,406,458 - - 202,556 9,231,049

(*1)

 토지 및 건물은 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당기 중 제7회 전환사채는 대부분 전환되어 담보가 해제되었습니다.
(*2) 기타유형자산은 비품, 시설장치, 차량운반구 및 건설중인자산 등으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산 계
기초금액 6,622,035 2,406,458 - - 202,556 9,231,049
취득액 - - - 352,000 640,230 992,230
처분액 - - - - - -
감가상각비 - (133,391) - (53,250) (45,552) (232,193)
대체액(*1) (584,173) (196,932) - - - (781,105)
기말금액 6,037,862 2,076,135 - 298,750 797,234 9,209,981

(*1)

 토지 및 건물 대체액은 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율 만큼 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)
구 분 토 지 건 물 기계장치 공구와기구 기타유형자산 계
기초금액 6,970,300 2,672,113 210,780 518,442 222,273 10,593,908
취득액 - - 377,300 49,319 3,707 430,326
처분액 - - (314,417) - - (314,417)
감가상각비 - (144,505) (123,348) (154,781) (23,424) (446,058)
손상차손 - - (150,315) (412,980) - (563,295)
대체액(*1) (348,265) (121,150) - - - (469,415)
기말금액 6,622,035 2,406,458 - - 202,556 9,231,049

(*1)

 토지 및 건물 대체액은 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율 만큼 투자부동산으로 대체된 금액입니다.

&cr;(3) 당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
대상자산 보험종류 보험회사명 부보액
건물(*1) 일반화재보험 현대해상화재보험 4,989,367
기계장치 등(*1) 1,126,310
재고자산(*1) 동산종합보험 594,479
창고시설 일반화재보험 삼성화재해상보험 3,540,000

(*1)

 ㈜바로저축은행 및 예가람저축은행에서 16,250백만원의 1순위 질권을 설정하고 있으며, ㈜게이트에셋 외 2인이 1,950백만원의 2순위 질권을 설정하고 있습니다.

11. 투자부동산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 토 지(*1) 건 물(*1) 계
취득원가 4,200,627 2,415,231 6,615,858
감가상각누계액 - (970,834) (970,834)
장부금액 4,200,627 1,444,397 5,645,024

(*1)

 토지 및 건물은 제11회 및 제12회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 토 지(*1) 건 물(*1) 계
취득원가 3,616,453 2,079,349 5,695,802
감가상각누계액 - (765,124) (765,124)
장부금액 3,616,453 1,314,225 4,930,678

(*1)

 토지 및 건물은 제7회 전환사채와 관련하여 담보로 제공되어 있습니다. 또한, 당기 중 제7회 전환사채는 대부분 전환되어 담보가 해제되었습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 계
기초금액 3,616,453 1,314,225 4,930,678
감가상각비 - (66,760) (66,760)
대체액(*1) 584,174 196,932 781,106
기말금액 4,200,627 1,444,397 5,645,024

(*1)

 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율만큼 유형자산에서 대체된 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)
구 분 토지 건물 계
기초금액 3,268,189 1,248,722 4,516,911
감가상각비 - (55,647) (55,647)
대체액(*1) 348,264 121,150 469,414
기말금액 3,616,453 1,314,225 4,930,678

(*1)

 본사 사옥에 대한 임대면적이 변동됨에 따라 총면적 대비 임대면적에 해당하는 비율만큼 유형자산에서 대체된 금액입니다.

&cr;(3) 보고기간말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과의 중요한 차이가 없습니다.

&cr;(4) 투자부동산 관련 손익&cr;당기 및 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
임대수익 236,727 125,341

&cr;12. 무형자산

&cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 계
취득원가 171,428 232,224 647,387 1,051,039
감가상각누계액 (146,231) (229,187) - (375,418)
장부금액 25,197 3,037 647,387 675,621

(전기말) (단위: 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 계
취득원가 160,118 232,224 645,717 1,038,059
감가상각누계액 (132,648) (225,877) - (358,525)
장부금액 27,470 6,347 645,717 679,534

&cr;(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 계
기초금액 27,470 6,347 645,717 679,534
취득 11,311 - 1,670 12,981
상각 (13,584) (3,310) - (16,894)
기말금액 25,197 3,037 647,387 675,621

(전 기) (단위: 천원)
구 분 산업재산권 소프트웨어 회원권 계
기초금액 19,605 11,444 567,084 598,133
취득 18,793 - 78,633 97,426
상각 (10,928) (5,097) - (16,025)
기말금액 27,470 6,347 645,717 679,534

13. 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득금액 장부금액 취득금액 장부금액
비유동 지분상품
㈜투비소프트 보통주(*1) 930,000 423,094 - -
아바쿠스큐브엔터사모조합1호(*1) - - 930,000 868,707
정우신기술투자펀드(한양증권) - - 2,500,000 2,498,400
포르투나 제1호 사모투자조합 1,000,000 562,913 - -
소 계 1,930,000 986,007 3,430,000 3,367,107
비유동 채무상품
㈜안용준연구소BW 1,300,000 - 1,300,000 -
㈜메이포스BW 1,000,000 - 1,000,000 -
㈜크론티어스BW 400,000 - 400,000 342,149
참엔지니어링㈜ CB - - 500,000 477,212
옵티머스SMART채권전문사모1&cr; (한화투자증권) - - 1,000,000 1,012,509
아이맵골디락스전문투자형&cr; 사모투자펀드(BNK투자증권) 2,500,000 2,486,450 - -
㈜필로시스CB 5,000,000 4,666,654 - -
소 계 11,200,000 7,153,104 5,200,000 1,831,870
합 계 13,130,000 8,139,111 8,630,000 5,198,977

(*1)

 당기 중 아바쿠스큐브엔터사모조합1호의 해산으로 조합이 보유하고 있는 ㈜투비소프트 지분을 환급 받았습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초 5,198,977 2,042,379
취득 12,500,000 4,930,000
평가이익 - 164,279
평가손실 (1,571,746) (837,681)
처분 (7,988,120) (1,100,000)
기말 8,139,111 5,198,977

14. 종속기업및관계기업투자주식&cr;&cr;(1) 종속기업 및 관계기업의 개요

구 분 회사명 소재지 주요 영업 활동 소유지분율 결산월
당기말 전기말
종속기업 ㈜필로시스메디케어&cr; (구: ㈜웨이투비) 대한민국 도소매 100.00% 100.00% 12월
㈜넥스바이오(*1) 대한민국 의약품연구개발 - 60.00% 12월
㈜필로시스파마(*2) 대한민국 의료용S/W&cr;개발공급 100.00% - 12월
관계기업 ㈜필로시스(*3) 대한민국 의료용기기제조 21.99% - 12월
㈜리얼허브(*4) 대한민국 서비스업 - - -
㈜제트앤씨(*5) 대한민국 연구개발, 제조업 - - -

(*1)

 당기 중 보유지분을 전량 처분하였습니다.

(*2)

 당기 중 당사가 100% 출자하여 설립된 법인입니다.

(*3)

 당기 중 지분 22.25%를 취득하여 관계기업으로 편입되었으며, 취득 이후 ㈜필로시스가 발행한 신주인수권이 행사됨에 따라 보고기간말 현재의 지분율은 21.99%로 변경되었습니다.

(*4)

 전기 중 ㈜리얼허브 보유 지분( 34.87% -지분율은 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산정) 전량 매도계약을 체결하여 매각예정자산(유동자산)으로 분류되었습니다.
(*5) 전기 중 ㈜제트엔씨 보유 지분 24.5%를 처분하였으며, 잔여지분 14.5%에 대하여 당기 중 전량 처분하였습니다.

&cr;(2) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 당기말 전기말
취득원가 장부금액 취득가액 장부금액
㈜필로시스메디케어 5,800,000 5,000,000 800,000 -
㈜넥스바이오 - - 3,630,000 3,630,000
㈜필로시스파마 10,000 10,000 - -
㈜필로시스 32,242,000 19,762,000 - -
계 38,052,000 24,772,000 4,430,000 3,630,000

(3) 당기 및 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
회사명 기초금액 취득액 처분액 손상액 기말금액
㈜필로시스메디케어 - 5,000,000 - - 5,000,000
㈜넥스바이오(*1) 3,630,000 - (3,630,000) - -
㈜필로시스파마 - 10,000 - - 10,000
㈜필로시스(*2) - 32,242,000 - (12,480,000) 19,762,000
계 3,630,000 37,252,000 (3,630,000) (12,480,000) 24,772,000
(*1) 당기 중 제3자에게 10백만원에 처분하였으며, 관련 처분손실 3,620백만원을 종속기업투자처분손실로 포괄손익계산서에 계상하였습니다.
(*2) 당기 중 김소희 외 9인으로부터 주당 4,300~5,000원에 취득하였으며, 보고기간말 현재를 기준으로 손상평가를 수행한 결과 손상차손 12,480백만원을 종속및관계기업투자손상차손으로 포괄손익계산서에 계상하였습니다(주석36 참조).

(전 기) (단위: 천원)
회사명 기초금액 취득액 처분액 손상액 대체액 기말금액
㈜씨앤비텍(*1) - - (100,000) (3,124,260) 3,224,260 -
㈜필로시스메디케어 - - - - - -
㈜넥스바이오(*2) - 3,630,000 - - - 3,630,000
㈜리얼허브(*3) 834,490 - - - (834,490) -
㈜제트앤씨(*4) - 51,450 (21,000) - (30,450) -
계 834,490 3,681,450 (121,000) (3,124,260) 2,359,320 3,630,000

(*1)

 전기 중 ㈜씨앤비텍 보유지분 100%를 처분하여 전기말 현재 종속기업에서 제외되었습니다.

&cr;당사는 종속기업및관계기업투자주식을 별도재무제표상 원가법으로 평가하고 있습니다.&cr;

(4) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업투자주식의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익
㈜필로시스메디케어 8,769,051 6,137,339 2,631,712 1,217,161 (674,780)
㈜필로시스파마 84,486 679,566 (595,080) - (605,080)
㈜필로시스(*1) 107,353,781 48,132,491 59,221,290 14,852,389 2,215,051

(*1)

 ㈜필로시스의 요약재무정보는 지분취득시 발생한 공정가치 조정 및 연결실체와의 회계정책 차이조정 등은 반영한 후의 금액입니다. 다만, 관계기업에 대하여 연결실체가 인식하는 영업권과 내부거래는 반영하기 전의 금액입니다.

(전 기) (단위: 천원)
회사명 자산 부채 순자산 매출 당기순손익
㈜필로시스메디케어 1,041,049 2,734,454 (1,693,405) 477,426 (1,463,721)
㈜넥스바이오 397,676 29,666 368,010 - (260,346)

&cr;15. 매입채무 및 기타유동채무&cr;&cr;보고기간말 현재 매입채무 및 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 228,549 662,301
미지급금 315,025 288,174
미지급비용 2,890,648 3,097,934
계 3,434,222 4,048,409

&cr;

16. 전환사채&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 발행일 만기일 당기말 전기말
제7회 무보증 전환사채 2017.09.14 2020.09.14 500,000 8,722,760
제8회 무보증 전환사채 2018.04.13 2021.04.13 1,552,588 7,332,113
제9회 무보증 전환사채 2019.01.24 2022.01.24 5,018,690 -
제10회 무보증 전환사채 2019.07.08 2022.07.08 18,727,188 -
제11회 무보증 전환사채 2019.09.10 2022.09.10 11,880,349 -
제12회 무보증 전환사채 2019.09.10 2022.09.10 1,439,826 -
계 39,118,641 16,054,873

&cr;(2) 보고기간말 현재 전환사채의 세부계상항목은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 제7회 무보증&cr;전환사채(*1) 제8회 무보증&cr;전환사채(*1) 제9회 무보증&cr;전환사채 제10회 무보증&cr;전환사채 제11회 무보증&cr;전환사채 제12회 무보증&cr;전환사채 계
전환사채 500,000 1,500,000 5,010,000 20,000,000 12,500,000 1,500,000 41,010,000
상환할증금 - 52,588 50,666 - 444,938 68,648 616,840
전환권조정 - - (41,976) (1,272,812) (1,064,589) (128,822) (2,508,199)
계 500,000 1,552,588 5,018,690 18,727,188 11,880,349 1,439,826 39,118,641

(*1)

 제7회 및 제8회 무보증전환사채 일부는 당기 중 보통주로 전환되었습니다.

(전기말) (단위: 천원)
구 분 제4회 무보증&cr;전환사채(*1) 제5회 무보증&cr;전환사채(*1) 제6회 무보증&cr;전환사채(*1) 제7회 무보증&cr;전환사채 제8회 무보증&cr;전환사채 계
전환사채 - - - 9,500,000 10,000,000 19,500,000
상환할증금 - - - - 625,092 625,092
전환권조정 - - - (777,240) (3,292,979) (4,070,219)
계 - - - 8,722,760 7,332,113 16,054,873

(*1)

 제4회, 제5회 및 제6회 무보증전환사채는 전기 중 전액 보통주로 전환되었습니다.

(3) 당기말 현재 당사가 발행한 전환사채의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제7회 전환사채 제8회 전환사채 제9회 전환사채 제10회 전환사채 제11회 전환사채&cr;(*1) 제12회 전환사채&cr;(*1)
발행일 2017.09.14 2018.04.13 2019.01.24 2019.07.08 2019.09.10 2019.09.10
만기일 2020.09.14 2021.04.13 2022.01.24 2022.07.08 2022.09.10 2022.09.10
표면이자율 3.0% 1.0% 2.0% 3.5% 1.0% 0.0%
만기수익률 3.0% 3.0% 3.0% 3.5% 4.5% 4.5%
액면금액 500,000 1,500,000 5,010,000 20,000,000 12,500,000 1,500,000
상환할증금 - 52,588 50,666 - 444,938 68,648
전환시 발행할 주식의 종류 ㈜필로시스&cr;헬스케어 보통주 ㈜필로시스&cr;헬스케어 보통주 ㈜필로시스&cr;헬스케어 보통주 ㈜필로시스&cr;헬스케어 보통주 ㈜필로시스&cr;헬스케어 보통주 ㈜필로시스&cr;헬스케어 보통주
전환가격(단위:원)(*2) 1,275 1,270 1,321 1,370 1,353 1,353
조기상환청구권 발행일로부터 1년 경과후 매 1개월 기간에 조기상환청구가능

(*1)

 제11회 및 제12회 무보증전환사채와 관련하여 당사의 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다.
(*2) 보고기간말 현재 적용되는 전환가격이며, 전환가격의 경우 매 1개월이 경과한 날의 전환가액 조정일 전일을 기산일로 하여 그 기산일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 기산일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 기산일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 해당 조정일 직전일 현재의 전환가액보다 낮은 경우 동 낮은 가격을 새로운 전환가액으로 조정됩니다. 한편, 전환가액의 조정한도는 500원입니다.

&cr;17. 기타유동비금융부채&cr;&cr;보고기간말 현재 기타유동비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선수금 336,834 151,837
예수금 1,425 81,886
환불부채(*1) 46,062 219,959
기 타 - 23,257
계 384,321 476,939

(*1)

 당사는 판매한 상품에 대한 반품 및 환불 등으로 인하여 향후 부담할 것으로 예상되는 비용을 반품기간 및 과거 경험율 등을 기초로 추정하여 환불부채로 설정하고 있습니다.

18. 장기매입채무 및 기타비유동채무&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 장기매입채무 및 기타비유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
임대보증금 180,000 30,000

&cr;19. 리스(당사가 리스이용자인 경우)&cr;&cr;(1) 당기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 부동산 차량 계
취득금액 135,428 344,718 480,146
감가상각누계액 (79,419) (71,465) (150,884)
장부금액 56,009 273,253 329,262

&cr;(2) 당기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 부동산 차량 계
기초금액 135,428 139,324 274,752
취득액 - 205,393 205,393
감가상각비 (79,419) (71,464) (150,883)
기말금액 56,009 273,253 329,262

(3) 당기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금 액
사용권자산 감가상각비 150,883
리스부채 이자비용 31,468
단기 및 소액자산리스 관련 비용 44,376

&cr;당기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 171,163천원입니다.&cr;&cr;(4) 당기말 현재 금융리스부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 최소리스료 최소리스료의&cr;현재가치
1년 이내 189,634 179,873
1년 초과 5년 이내 199,932 160,578
소 계 389,566 340,451
차감: 현재가치 조정금액 (49,115) -
금융리스부채의 현재가치 340,451 340,451

20. 퇴직급여제도&cr;&cr;당사는 종업원들을 위하여 확정급여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.

&cr;(1) 보고기간말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

(단위: %)
구 분 당기말 전기말
할인율 2.69 3.35
사외적립자산의 기대수익률 2.69 3.35
기대임금상승률 4.50 4.50

&cr;(2) 보고기간말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 당사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 161,383 321,238
사외적립자산의 공정가치 (11,207) (11,079)
순확정급여부채 150,176 310,159

&cr;(3) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기근무원가 218,489 189,102
이자원가 1,642 6,245
사외적립자산의 기대수익 (1,787) (3,251)
계 218,344 192,096

(4) 당기 및 전기의 확정급여제도와 관련된 손익은 재무제표에서 다음의 항목으로 인식하였습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
매출원가 1,845 3,713
판관비-퇴직급여 209,600 124,236
판관비-경상개발비 6,898 42,342
중단사업손익 - 21,805
계 218,343 192,096

&cr;(5) 당기 및 전기의 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 321,238 329,803
당기근무원가 218,489 189,102
이자원가 1,642 6,245
보험수리적손익 (72,710) 1,636
지급액 (308,319) (205,548)
관계회사전출입 1,043 -
기말금액 161,383 321,238

&cr;(6) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초잔액 11,079 37,052
사외적립자산의 기대수익 1,787 3,251
보험수리적손익 (1,659) (2,989)
지급액 (49,323) (27,957)
기여금납부액 49,323 1,722
기말금액 11,207 11,079

(7) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
예금 및 금융채 등 11,207 11,079

&cr;(8) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
보험수리적손익 71,051 (4,626)

&cr;(9) 주요 보험수리적 가정에 대한 퇴직급여채무의 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
할인율 변동 (12,630) 15,370 (5,566) 6,565
임금상승율 변동 14,935 (12,551) 6,394 (5,540)

&cr;21. 납입자본&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당기말 전기말
수권주식수(단위:주) 300,000,000 300,000,000
주당금액 보통주 500 500
발행주식수(단위:주) 보통주 45,088,244 29,667,026
자본금 보통주 22,544,122,000 14,833,513,000
기타불입자본 주식발행초과금 83,447,868,703 60,867,469,307

(2) 당기 및 전기 중 납입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
자본금 주식발행초과금 계 자본금 주식발행초과금 계
기초금액 14,833,514 60,867,469 75,700,983 8,941,430 44,448,623 53,390,053
유상증자 2,621,540 8,377,693 10,999,233 2,079,695 5,951,643 8,031,338
전환권 행사 5,089,069 14,202,707 19,291,776 3,812,388 10,467,203 14,279,591
기말금액 22,544,122 83,447,869 105,991,991 14,833,513 60,867,469 75,700,982

&cr;22. 기타자본구성요소&cr;&cr;보고기간말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
신주인수권대가 210,124 210,124
전환권대가 4,673,221 4,742,939
자기주식(*1) (3,913,816) (3,913,816)
계 969,529 1,039,247

(*1)

 당기말 현재 보유중인 자기주식 수는 520,890주이며, 당기 중 취득 및 처분내역은 없습니다.

23. 결손금&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
이익준비금(*1) 607,651 607,651
기업합리화적립금 29,155 29,155
미처리결손금(*2) (82,182,239) (55,504,135)
계 (81,545,433) (54,867,329)

(*1)

 상법상 당사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다.
(*2) 2012년 4월 15일에 시행되는 개정상법에 의하면 배당가능이익 한도 계산시 미실현이익을 배당가능이익에서 제외하도록 하고 있습니다. 또한 동법 시행령에 의하면 미실현이익은 회계원칙에 따른 자산 및 부채의 평가로 인하여 증가한 재무상태표상의 순자산액으로 규정하고 있으며, 미실현손실과 상계할 수 없습니다.

&cr;(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 (54,867,328) (37,495,965)
당기순이익(손실) (26,749,156) (17,366,738)
보험수리적손익 71,051 (4,626)
기말금액 (81,545,433) (54,867,329)

(3) 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제22(당)기 제21(전)기
처리예정일 : 2020년 3월 27일 처리확정일 : 2019년 3월 28일
I. 미처리결손금 (82,182,240) (55,504,135)
1. 전기이월미처리결손금 (55,504,135) (38,132,771)
2. 당기순손실 (26,749,156) (17,366,738)
3. 보험수리적이익(손실) 71,051 (4,626)
II. 결손금처리액 - -
III. 차기이월미처리결손금 (82,182,240) (55,504,135)

&cr;24. 매출 및 매출원가&cr;&cr;당기 및 전기의 매출 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
한시점에 인식하는 수익
제품매출액 272,170 106,354
상품매출액 7,660,388 6,215,845
기타매출액 245,727 139,645
매출액 합계 8,178,285 6,461,844
재화의 매입등으로 인한 원가
제품매출원가 131,047 99,853
상품매출원가 6,887,132 4,873,529
매출원가 합계 7,018,179 4,973,382
매출총이익 1,160,106 1,488,462

&cr;한편, 당사의 당기 매출액 8,178백만원 중에는 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요한 고객에 대한 매출액 5,395백만원(고객1 : 3,985백만원, 고객2 : 1,410)이 포함되어 있습니다.&cr;

25. 판매비와관리비

&cr;당기 및 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 1,392,817 684,611
퇴직급여 343,630 124,236
복리후생비 322,245 247,892
여비교통비 199,812 140,862
통신비 14,743 14,051
수도광열비 77,513 82,108
세금과공과 239,845 95,213
감가상각비 449,837 385,956
지급임차료 36,606 236,901
수선비 68,355 31,339
보험료 12,635 17,243
차량유지비 17,508 31,349
경상개발비 141,738 536,424
운반비 48,172 140,476
소모품비 43,729 39,342
지급수수료 2,905,627 2,354,728
광고선전비 61,974 152,392
수출제비용 733 5,085
무형자산상각비 16,894 7,583
대손상각비 284,182 68,220
기타 64,295 9,641
계 6,742,890 5,405,652

26. 기타수익과 비용&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 인식한 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차익 16,020 10,569
외화환산이익 571 2,335
대손충당금환입 - 70,000
잡이익 565,062 262,680
계 581,653 345,584

&cr;(2) 당기 및 전기 중 인식한 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
외환차손 31,491 44,419
외화환산손실 103,289 -
기타의대손상각비 1,140,280 3,386,528
기부금 2,000 15,000
유형자산손상차손 - 563,295
유형자산처분손실 - 134,417
잡손실 32,361 4,671
계 1,309,422 4,148,330

27. 금융수익 및 금융원가&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 중 금융수익 및 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융수익:
이자수익 1,021,041 669,193
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 85,595 -
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - 164,279
금융수익 계 1,106,636 833,472
금융원가:
이자비용 3,873,494 1,852,206
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,571,746 837,682
금융원가 계 5,445,240 2,689,888

&cr;(2) 당기 및 전기 중 자산의 범주별로 분석한 이자수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기타단기금융자산 등 786,847 638,657
당기손익-공정가치측정금융자산 234,194 30,536
계 1,021,041 669,193

&cr;(3) 당기 및 전기 중 부채별로 분석한 이자비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
전환사채 3,842,026 1,852,206
리스부채 31,468 -
계 3,873,494 1,852,206

28. 법인세비용&cr; &cr; (1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세 등 부담내역 - -
이연법인세자산의 변동 - -
자본에 직접 가감하는 법인세비용 - -
법인세비용 - -

&cr; (2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전순손실 (26,749,156) (17,366,737)
적용세율에 따른 법인세비용&cr; (당기:22.00%, 전기:22.00% ) 5,884,814 3,820,682
부의 세금효과 차감 (5,884,814) (3,820,682)
법인세비용 - -
유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) (*1) (*1)
(*1) 당기 중 법인세비용차감전순손실이 발생하므로 유효세율을 산정하지 않습니다.

(3) 당기 및 전기의 주요 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 기초잔액 당기손익에&cr;인식된금액 포괄손익에&cr;인식된금액 기말잔액
일시적차이에 대한 이연법인세
미확정비용 573,861 20,407 - 594,268
상품평가손실충당금 239,337 (45,650) - 193,687
확정급여충당부채 70,672 (35,168) - 35,504
지분법적용투자주식 48,872 - - 48,872
무형자산감액손실 94,025 (67,406) - 26,619
감가상각비 135,853 (34,045) - 101,808
대손충당금 2,088,621 324,723 - 2,413,344
반품충당부채 48,391 (38,257) - 10,134
공정가치금융자산평가손실 184,290 340,419 - 524,709
매도가능증권손상차손 364,677 - - 364,677
종속기업투자주식손상차손 127,128 2,745,600 - 2,872,728
미수수익 (64,964) (55,289) - (120,253)
사외적립자산 (2,438) (28) - (2,466)
토지(KIFRS) (203,175) 203,175 - -
대여금 (19,007) - - (19,007)
공정가치금융자산평가이익 (14,141) 2,751 - (11,390)
전환권조정 (757,928) 341,829 - (416,099)
소 계 2,914,074 3,703,061 - 6,617,135
세액공제에 대한 이연법인세
세액공제 1,132,858 (545,436) - 587,422
이월결손금에 대한 이연법인세
이월결손금 18,585,191 1,602,172 - 20,187,363
합 계 22,632,123 4,759,797 - 27,391,920
실현가능성이 낮아 인식하지 않은&cr;이연법인세자산 (22,632,123) (4,759,797) - (27,391,920)
차감계 - - - -

&cr;

(전 기) (단위: 천원)
구 분 기초잔액 당기손익에&cr;인식된금액 포괄손익에&cr;인식된금액 기말잔액
일시적차이에 대한 이연법인세
미확정비용 537,075 36,786 - 573,861
상품평가손실충당금 116,069 123,268 - 239,337
확정급여충당부채 72,809 (2,137) - 70,672
지분법적용투자주식 48,872 - - 48,872
무형자산감액손실 200,925 (106,900) - 94,025
감가상각비 684 135,169 - 135,853
대손충당금 523,990 1,564,631 - 2,088,621
반품충당부채 - 48,391 - 48,391
공정가치금융자산평가손실 - 184,290 - 184,290
매도가능증권손상차손 364,677 - - 364,677
종속기업투자주식손상차손 2,891,274 (2,764,146) - 127,128
미수수익 (18,318) (46,646) - (64,964)
사외적립자산 (8,152) 5,714 - (2,438)
토지(KIFRS) (203,175) - - (203,175)
대여금 (19,007) - - (19,007)
공정가치금융자산평가이익 - (14,141) - (14,141)
전환권조정 (347,935) (409,993) - (757,928)
소 계 4,159,788 (1,245,714) - 2,914,074
세액공제에 대한 이연법인세
세액공제 1,507,667 (374,809) - 1,132,858
이월결손금에 대한 이연법인세
이월결손금 14,698,437 3,886,754 - 18,585,191
합 계 20,365,892 2,266,231 - 22,632,123
실현가능성이 낮아 인식하지 않은&cr;이연법인세자산 (20,365,892) (2,266,231) - (22,632,123)
차감계 - - - -

&cr;당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익와 이월결손금의공제가능기간 등을 검토하였는 바, 보고기간말 현재 실현가능성이 없다고 판단하여 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
세무상결손금 이월세액공제 세무상결손금 이월세액공제
1년 이내 - 294,643 - 557,483
1~2년 11,103,330 116,273 - 294,643
2년 초과 80,657,410 176,506 84,478,140 280,732
계 91,760,740 587,422 84,478,140 1,132,858

&cr;(5) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 가감하는 항목과 관련된 법인세는 없습니다.&cr;&cr;(6) 보고기간 말 현재 당기법인세자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
당기법인세자산 157,967 108,810

&cr;29. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기 및 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
재고자산의 변동(원재료제외) (1,751,114) 787,109
매입한 상품 8,690,894 3,901,292
원재료비 19,450 102,836
외주용역비 23,900 29,942
종업원급여 및 복리후생비 2,084,796 1,102,066
대손상각비 284,182 68,220
감가상각비 449,837 446,645
무형자산상각비 16,894 7,583
지급수수료 및 기타비용 3,942,230 3,933,341
계 13,761,069 10,379,034
(*1) 상기 금액은 포괄손익계산서상 매출원가와 판매비와관리비의 합계액입니다.

30. 주당손익&cr;&cr;(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기본주당순손실
당기순손실 (26,749,156) (17,366,737)
가중평균유통보통주식수 41,805,253주 26,662,446주
계속영업과 중단영업 기본주당순손실 (640)원/주 (651)원/주
중단영업기본주당순손실
중단영업손실 - (4,666,124)
가중평균유통보통주식수 41,805,253주 26,662,446주
중단영업기본주당순손실 - (175)원/주

&cr;(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정 내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 주)
구 분 일자 주식수 가중치 적수
기초(*1) 01.01~12.31 29,146,136 365 10,638,339,640
전환사채의 전환(*2) 01.01~12.31 10,178,138 365 3,715,020,370
유상증자 04.16~12.31 374,531 260 97,378,060
유상증자 07.19~12.31 4,868,549 166 808,179,134
계 44,567,354 　 15,258,917,204
유통일수 365
가중평균유통보통주식수 41,805,253
(*1) 상기초 주식수는 총발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다.
(*2) 전환사채 발행조건상 기초 전환으로 간주하였습니다.

(전 기) (단위: 주)
구 분 일자 주식수 가중치 적수
기초(*1) 01.01~12.31 17,361,969 365 6,337,118,685
전환사채의 전환(*2) 01.01~12.31 7,624,776 365 2,783,043,240
유상증자 02.28~12.31 498,752 307 153,116,864
유상증자 06.29~12.31 2,375,292 186 441,804,312
유상증자 12.19~12.31 1,285,347 13 16,709,511
계 29,146,136 　 9,731,792,612
유통일수 365
가중평균유통보통주식수 26,662,446
(*1) 상기초 주식수는 총발행주식수에서 자기주식수를 차감한 주식수입니다.
(*2) 전환사채 발행조건상 기초 전환으로 간주하였습니다.

&cr;(3) 당기 및 전기는 잠재적 희석주식수가 존재하지 않으므로 당기 및 전기의 희석주당이익(손실)은 기본주당이익(손실)과 동일합니다. &cr;&cr;31. 현금흐름표&cr;&cr;(1) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 조정내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
퇴직급여 211,446 149,755
경상연구개발비(퇴직급여) 6,898 42,342
감가상각비 298,954 501,705
사용권자산감가상각비 150,883 -
무형자산상각비 16,894 16,025
대손상각비 284,182 499,344
이자수익 (1,021,041) (669,193)
외화환산이익 (571) (2,870)
유형자산손상차손 - 563,295
유형자산처분손실 - 134,417
대손충당금환입 - (70,000)
이자비용 3,873,494 1,852,206
외화환산손실 103,289 111,260
기타의대손상각비 1,140,280 6,673,953
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 1,571,746 837,682
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (164,279)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (85,595) -
종속및관계기업투자주식손상차손 12,480,000 -
종속기업투자주식처분손실 3,620,000 3,124,260
재고자산평가손실 (207,499) -
계 22,443,360 13,599,902

&cr;(2) 당기 및 전기 영업활동 현금흐름 중 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권및기타채권의 감소(증가) (133,231) 69,526
기타유동자산의 감소(증가) (633,698) 137,385
재고자산의 감소(증가) (1,247,877) 1,326,242
매입채무및기타채무의 증가 1,002,817 351,472
기타유동부채의 증가(감소) (92,617) 211,739
퇴직급여의 지급 (308,319) (205,549)
사외적립자산의 감소 - 26,235
계 (1,412,925) 1,917,050

(3) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
투자부동산(토지)의 유형자산(토지) 대체 (584,174) (348,265)
투자부동산(건물)의 유형자산(건물) 대체 (196,932) (121,150)
단기대여금의 종속및관계기업투자주식 대체 - 3,224,260
종속및관계기업투자주식의 매각예정자산 유동성 대체 - 843,490
전환사채의 보통주 전환 19,291,776 -

&cr;(4) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
전환사채자본요소 상각 대체(*1) 회계기준변경
전환사채 16,054,874 39,010,000 (4,086,896) 1,439,538 (13,298,874) - 39,118,642
임대보증금 30,000 150,000 - - - - 180,000
리스부채 - (171,163) - 31,468 205,394 274,752 340,451
재무활동으로부터의 총부채 16,084,874 38,988,837 (4,086,896) 1,471,006 (13,093,480) 274,752 39,639,093

(*1)

 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동 및 신규리스계약에 따른 리스부채의 증가입니다.

(전 기) (단위: 천원)
구 분 기초 현금흐름 비현금변동 기말
전환사채자본요소 상각 대체(*1)
전환사채 21,219,870 10,000,000 (3,457,956) 1,359,097 (13,066,137) 16,054,874
임대보증금 30,000 - - - - 30,000
재무활동으로부터의 총부채 21,249,870 10,000,000 (3,457,956) 1,359,097 (13,066,137) 16,084,874

(*1)

 전환사채 전환권 행사에 따른 전환사채 장부금액의 변동입니다.

32. 금융상품&cr;&cr;(1) 자본위험관리&cr;당사의 자본관리는 계속기업으로서의 존속능력을 유지하는 한편, 자본조달비용을 최소화하여 주주이익을 극대화 하는 것을 그 목적으로 하고 있으며, 외부적으로 강제된자기자본의 규제대상은 아닙니다.&cr;&cr;당사는 자본관리지표로 순부채비율을 이용하고 있습니다. 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 예적금 등을 차감한 순부채와 자본으로 구성되며, 당사의 경영진은 자본구조를 주기적으로 검토하고 있고, 전반적인 자본위험 관리정책은 전기와 동일합니다. 당사의 보고기간말 현재 자본 대 순부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
부 채(A) 43,607,810 20,920,380
자 본(B) 25,416,086 21,872,902
예 금(C) 4,737,936 3,071,081
차입금(D) 39,459,092 16,054,874
부채비율(A/B) 171.58% 95.65%
순차입금비율(D-C)/B 136.61% 59.36%

(2) 보고기간말 현재 금융자산과 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다. &cr;

1) 당기말&cr;&cr;가. 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;금융자산 상각후원가금융자산 계
현금및현금성자산 - 4,737,936 4,737,936
매출채권및기타채권 - 1,858,662 1,858,662
기타유동금융자산 - 7,950,000 7,950,000
장기성매출채권및기타비유동채권 - 325,635 325,635
당기손익-공정가치측정금융자산 8,139,111 - 8,139,111
기타비유동금융자산 - 208,499 208,499
계 8,139,111 15,080,732 23,219,843

&cr;나. 금융부채

(단위: 천원)
구 분 상각후원가금융부채
매입채무및기타채무 3,434,222
장기매입채무및기타비유동채무 180,000
전환사채 39,118,641
리스부채 340,451
계 43,073,314

2) 전기말&cr;&cr;가. 금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치&cr;금융자산 상각후원가금융자산 계
현금및현금성자산 - 3,041,081 3,041,081
매출채권및기타채권 - 2,319,944 2,319,944
기타유동금융자산 - 9,570,000 9,570,000
장기성매출채권및기타비유동채권 - 630,954 630,954
당기손익-공정가치측정금융자산 5,198,977 - 5,198,977
기타비유동금융자산 - 450,000 450,000
계 5,198,977 16,011,979 21,210,956

&cr;나. 금융부채

(단위: 천원)
구 분 상각후원가금융부채
매입채무및기타채무 4,048,409
장기매입채무및기타비유동채무 30,000
전환사채 16,054,874
계 20,133,283

&cr;(3) 금융위험관리&cr;당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리는 금융상품의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는 데 중점을 두고 있습니다.

가. 시장위험&cr;&cr;1) 환율변동위험&cr;당사는 국제적인 영업활동 및 구매활동을 영위하고 있어, 외화매출채권 및 외화매입채무와 관련하여 환율변동으로 인한 순이익 감소 위험이 있습니다. 당사는 환율 모니터링을 통해 체계적 위험관리가 이루어지도록 하고 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 화폐성 외화자산, 부채의 장부금액은 아래와 같습니다.

(당기말)
구 분 USD EUR
현금및현금성자산 등 71,868.16 6.32
매출채권및기타채권 719,999.76 -
외화자산 계 791,867.92 6.32
매입채무및기타채무 2,392,414.82 79,021.81
외화부채 계 2,392,414.82 79,021.81

(전기말)
구 분 USD EUR
매출채권및기타채권 88,056.54 165,520.71
외화자산 계 88,056.54 165,520.71
매입채무및기타채무 151,647.47 56,294.32
외화부채 계 151,647.47 56,294.32

&cr;상기 화폐성 외화자산 및 부채에 적용된 환율은 다음과 같습니다.

구 분 USD EUR
당 기 1,157.80 1,297.43
전 기 1,118.10 1,279.16

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 각 외화에 대한 원화환율이 10% 변동시 당사의 손익에 미치는 영향은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD (185,311) 185,311 (7,110) 7,110
EUR (10,252) 10,252 13,972 (13,972)
계 (195,563) 195,563 6,862 (6,862)

&cr;2) 현금흐름 및 공정가치 이자율 위험&cr;당사는 가격변동으로 인한 재무제표 항목(금융자산, 부채)의 가치변동 위험 및 투자, 차입에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 당사의 이자율 변동위험은 채권 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다.&cr;&cr;한편, 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 및 사채는 없습니다.

&cr;3) 가격위험&cr;당사는 당기손익-공정가치 금융자산에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재공정가치로 평가하는 당 기손익- 공정가치 금융자산은 8,139,111천원으로 다른 변수가 일정하고 당기손익-공정가치 금융자산의 가격이 10% 변동할 경우가격변동이 자본에 미치는 영향(법인세효과 제외)은 813,911천 원입니다.&cr;&cr;나. 신용위험&cr;신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사에 재무손실을 미칠 위험을 의미합니다. 당사는 신규 거래처와 계약시, 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 필요한 경우 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다. 주기적으로 거래처 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대해서는 회수지연 현황 및 대책이 보고되고 있으며, 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다. 또한 당사는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금및현금성자산 및 장기금융상품 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 아래의 금융보증계약을 제외하고, 재무제표에 기록된 금융상품의 장부금액은 회사의 신용위험 최대노출액을 나타내고 있습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
금융보증계약(*1) - 94,646
(*1) 금융보증계약으로 인한 위험의 최대노출정도는 보증이 청구되면 회사가 지급하여야 할 최대금액입니다.

한편, 보고기간말 현재 당사의 금융자산 연령분석 내용은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 3개월~1년 1년 초과 계
현금및현금성자산 4,737,936 - - 4,737,936
매출채권및기타채권 1,417,943 381,218 59,501 1,858,662
기타유동금융자산 7,450,000 500,000 - 7,950,000
장기성매출채권및기타비유동채권 - - 325,635 325,635
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 8,139,111 8,139,111
기타비유동금융자산 - - 208,499 208,499
계 13,605,880 881,218 8,732,746 23,219,844

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 3개월~1년 1년 초과 계
현금및현금성자산 3,041,081 - - 3,041,081
매출채권및기타채권 1,333,237 986,706 - 2,319,943
기타유동금융자산 780,000 8,790,000 - 9,570,000
장기성매출채권및기타비유동채권 - - 630,954 630,954
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,198,977 5,198,977
기타비유동금융자산 - - 450,000 450,000
계 5,154,318 9,776,706 6,279,931 21,210,955

&cr;다. 유동성위험&cr;당사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도내에서 자금 여력을 탄력적으로 운영하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 만기는 대부분 3개월 이내입니다. 또한 차입금을 포함하여 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.

&cr;한편, 보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 3개월~1년 1년 초과 계
매입채무및기타채무 3,176,320 257,902 - 3,434,222
장기매입채무및기타채무 - - 180,000 180,000
전환사채 - 39,118,641 - 39,118,641
리스부채 52,843 127,030 160,578 340,451
계 3,229,163 39,503,573 340,578 43,073,314

(전기말) (단위: 천원)
구 분 3개월이내 3개월~1년 1년 초과 계
매입채무및기타채무 1,440,659 2,607,750 - 4,048,409
장기매입채무및기타채무 - - 30,000 30,000
전환사채 - 16,054,874 - 16,054,874
계 1,440,659 18,662,624 30,000 20,133,283

&cr;상기 만기분석은 장부금액을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. 금융보증부채는 피지급보증대상 회사의 당기말 해당 차입금액을 기재하였습니다. &cr;&cr;금융보증계약에 대하여 상기에 포함된 금액은 피보증인이 보증금액 전액을 청구한다면 회사가 계약상 지급하여야 할 최대금액입니다. 보고기간말 현재의 예측에 근거하여 회사는 금융보증계약에 따라 보증금액을 지급할 가능성보다 지급하지 않을 가능성이 더 높다고 판단하고 있습니다. 그러나 피보증인이 보유하고 있는 금융채권에 신용손실이 발생할 가능성에 의하여 피보증인이 보증계약상 회사에 지급을 청구할 확률이 변동할 수 있기 때문에 상기 추정은 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;(4) 금융상품의 공정가치&cr;활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간 종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간말의 종가입니다.

&cr;활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다.

&cr;매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.

&cr;한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

(수준 1)

동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격
(수준 2) 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함
(수준 3) 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수)

&cr;보고기간종료일 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 423,094 - 7,716,017 8,139,111
금융부채:
전환사채 - - 39,118,641 39,118,641

(전기말) (단위: 천원)
구 분 수준1 수준2 수준3 계
금융자산:
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 5,198,977 5,198,977
금융부채:
전환사채 - - 16,054,874 16,054,874

&cr; 보고기간말 현재 공정가치로 후속측정되는 금융상품은 당기손익-공정가치측정금융자산이 존재하며, 보고기간말 현재 공정가치와 취득금액과의 차이를 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실)로 처리하여 당기 손익에 반영하였습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 현재 당사의 금융자산 및 금융부채의 분류별 장부금액와 공정가치간의 중요한 차이는 없습니다. &cr; &cr; 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 공시되는 공정가치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(당기말) (단위: 천원)
구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
투자펀드 등 수익증권 3,049,363 3 자산접근법 -
CB 및 BW 4,666,654 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율
상각후원가 금융부채:
전환사채 39,118,641 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율

(전기말) (단위: 천원)
구 분 공정가치 수 준 가치평가기법 투입변수
당기손익-공정가치측정금융자산:
투자펀드 등 수익증권 4,379,616 3 자산접근법 -
CB 및 BW 819,361 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율
상각후원가 금융부채:
전환사채 16,054,874 3 현재가치기법 신용위험이 반영된 할인율

&cr;33. 특수관계자 공시&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 당사와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
최대주주 및 유의적인 영향력을 행사하는 기업 ㈜필로시스생명과학 (*1,6) ㈜글로밴스, ㈜글로불스
종속기업 ㈜필로시스메디케어(*6)&cr;㈜필로시스파마(*3,6) ㈜필로시스메디케어(구: ㈜웨이투비),&cr;㈜넥스바이오(*2)
관계기업 ㈜필로시스(*4) -
기타 ㈜리얼허브(*5), ㈜에이바자르 ㈜리얼허브(*5), ㈜제트앤씨
(*1) 당기 중 최대주주 변경을 수반하는 주식양수도계약에 따라 최대주주가 ㈜글로밴스에서 ㈜필로시스생명과학으로 변경되었습니다.
(*2) 당기 중 보유지분을 모두 처분하여 종속기업에서 제외하였습니다.
(*3) 당기 중 당사가 100% 출자하여 설립된 법인입니다.
(*4) 당기 중 지분 22.25%을 취득하여 관계기업으로 분류되었습니다.
(*5) 전기 중 ㈜리얼허브 보유지분(34.87%-지분율은 총발행주식수에서 자기주식을 차감하여 산정) 전량 매도계약을 체결하여 매각예정자산으로 분류되었습니다.
(*6) 재발행 감사보고서일 현재 해당 회사의 상호는 변경되었으나, 2019년 12월 31일 기준의 회사명을 기재하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입거래 및 기타거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 거래내용 당 기 전 기
㈜씨앤비텍(*1) 매출 및 수익거래 - 316,391
매입 및 비용거래 - 510,017

㈜필로시스메디케어

 매출 및 수익거래 362,960 122,334
㈜안용준연구소(*2) 매출 및 수익거래 - 63,280
매입 및 비용거래 - 467,860
㈜넥스바이오 매출 및 수익거래 - 2,100
㈜필로시스생명과학 매출 및 수익거래 2,500 -
매입 및 비용거래 1,028,474 -
㈜필로시스파마 매출 및 수익거래 4,128 -
㈜필로시스 매출 및 수익거래 29,268 -
㈜에이바자르 매출 및 수익거래 12,000 -
매입 및 비용거래 1,462,211 -
(*1) 전기 중 처분되어 보고기간말 현재 특수관계자 내역에는 제외되었으나, 처분전까지의 거래내역을 기재하였습니다.
(*2) 전기 중 폐업되어 보고기간말 현재 특수관계자 내역에는 제외되었으나, 폐업전까지의 거래내역을 기재하였습니다.

&cr;(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구 분 당기말 전기말

㈜필로시스메디케어

 매출채권 - 97,703
기타채무 17,942 -
㈜넥스바이오 기타채권 - 2,310
㈜필로시스생명과학 기타채권 2,750 -
기타채무 51,890 -
㈜필로시스 매출채권 265 -
기타채권 46,734 -
기타채무 50,000 -
㈜에이바자르 기타채권 13,200 -
기타채무 50,000 -

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래내역(투자전환사채 포함)은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) - 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - - 3,500,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,000,000 - (333,346) 4,666,654
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) - -
계 750,000 29,750,000 (17,550,000) (333,346) 12,616,654

(전 기) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 출자전환 기말
㈜씨앤비텍 단기대여금 1,097,260 6,077,000 (500,000) (3,224,260) 3,450,000
(대손충당금) - (2,500,000) - - (2,500,000)

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 1,100,000 1,200,000 - - 2,300,000
(대손충당금) - (2,000,000) - - (2,000,000)
㈜안용준연구소 단기대여금 750,000 100,000 (771,924) - 78,076
(대손충당금) - (78,076) - - (78,076)
임직원 장기대여금 450,000 - - - 450,000
계 3,397,260 7,377,000 (1,271,924) (3,224,260) 1,700,000

&cr;(5) 당기 중 특수관계자와의 차입거래내역은 다음과 같습니다.

(당 기) (단위: 천원)
특수관계자 내용 금액
㈜필로시스생명과학 ㈜필로시스헬스케어 제10회차 전환사채 5,500,000

&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자를 위하여 제공한 지급보증내역은 없습니다.

&cr;(7) 당기와 전기의 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급 여 738,197 616,976
퇴직급여 171,499 152,807
계 909,696 769,783

34. 우발부채 및 약정사항&cr;&cr; (1) 당기말 현재 담보로 제공된 당사 소유의 자산은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자산 장부금액 채권최고액 담보권자 비고
토지 및 건물(*1) 13,859,096 13,000,000 ㈜바로저축은행 제11회 전환사채 담보제공
3,250,000 ㈜예가람저축은행
650,000 ㈜게이트에셋 제12회 전환사채 담보제공
650,000 ㈜아이엔에셋
650,000 ㈜제이제이에셋
(*1) 당사는 제11회 전환사채 12,500백만원 및 제12회 전환사채 1,500백만원과 관련하여 본사의 토지 및 건물(투자부동산 포함)을 수탁자인 코리아부동산신탁(주)에 양도담보로 제공하였으며, 이에 따라 본사사옥 화재보험에 대한 부보금액 6,710백만원이 질권 설정되어 있습니다. &cr;&cr;한편, 당사는 제11회 및 12회 무보증전환사채의 발행과 관련하여 본사 토지 및 건물(투자부동산 포함)의 제1종 신탁수익증권을 ㈜바로저축은행외 4곳에 담보로 제공하였습니다.

&cr;(2) 당기말 현재 당사는 계약이행보증 및 관세보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터142백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 현재 당사가 피고로 계류 중인 소송사건은 물품대금청구 1건(소송가액 :400,000천원)이며, 현재로서는 상기 소송사건의 최종결과를 예측할 수 없습니다.

35. 중단영업&cr;&cr;(1) 2018년 12월 중 당사는 이사회에서 IT 사업부문에 대한 영업을 중단하기로 결정하였습니다. 이에 따라 전기 IT 사업부문과 관련된 손익을 중단영업손익으로 분류하였으며, 비교표시된 포괄손익계산서는 계속영업과 중단영업을 구분하였습니다. &cr;&cr;(2) 전기의 재무제표에 포함된 중단영업손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 전 기
매출액 3,098,826
매출원가 3,050,258
매출총이익 48,568
판매비와관리비 1,315,722
영업이익(손실) (1,267,154)
금융수익 -
금융비용 -
기타수익 29,063
기타비용 3,428,034
법인세차감전순이익(손실) (4,666,125)
중단사업법인세비용 -
법인세비용차감후중단사업이익(손실) (4,666,125)
중단사업매각이익(손실) -
중단사업매각이익에대한법인세비용 -
세후중단사업매각이익(손실) -
중단영업이익(손실) (4,666,125)
중단영업 주당순이익(손실)
기본주당순이익(손실) (175)원/주
희석주당순이익(손실) (175)원/주

(3) 당기와 전기 중 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 전 기
영업활동으로 인한 현금흐름 792,193
투자활동으로 인한 현금흐름 (20,000)
재무활동으로 인한 현금흐름 -
순현금흐름 772,193

&cr;36. 기타 중요거래&cr;&cr;당사는 사업 시너지 확보를 통한 경쟁력 강화 및 성장동력 확보를 위하여 2019년 7월 15일, 8월 1일 및 9월 20일의 이사회결의에 의거 ㈜필로시스의 주식 7,021,000주를 외부평가기관(대주회계법인)의 평가금액에 근거하여 32,242백만원(거래당시 지분율 22.25%)에 취득하여 관계기업투자주식으로 계상하고 있으며, 동 지분매입거래의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, %, 원, 천원)
양도자 양도내역 거래내역
주식수 거래지분율(*3) 1주당 금액 양도금액
김소희(*1) 2,931,000 9.29 5,000 14,655,000
㈜엠브로(*2) 2,610,000 8.27 4,300 11,223,000
㈜엘엠케이인사이트 외 7명 1,480,000 4.69 4,300 6,364,000
합 계 7,021,000 22.25 32,242,000
(*1) 주식매각전 ㈜필로시스의 최대주주 입니다.
(*2) 보고기간말 현재 ㈜엠브로의 등기임원 중 1인이 당사의 기타특수관계자인 ㈜에이바자르와 등기임원을 겸직(2019년 10월 31일 취임)하고 있습니다.
(*3) 거래지분율은 2019년 9월말 현재 기준입니다.

&cr;한편, 상기 관계기업투자주식을 보고기간말 현재를 기준으로 손상검토를 수행하였으며, 그 결과 12,480백만원의 손상차손을 포괄손익계산서에 인식하였습니다.&cr;

37. 관리종목 지정사유의 발생&cr;&cr;당사는 코스닥시장상장규정 제28조①항3호에 따라 최근3사업연도중 2사업연도가 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전 계속사업손실이 발생하여 관리종목 지정사유가 발생하였습니다.&cr;&cr;당사가 관리종목으로 지정되는 경우, 전환사채 인수계약서에 따라 제 8, 9, 10, 11 및12회차 전환사채(권면총액 39,810백만원)에 대하여 기한이익의 상실사유가 발생하게 되어 사채권자의 청구에 따라 상환의 의무가 발생할 수도 있습니다.

&cr;당사는 상기의 불확실성을 해소하기 위한 방안으로 부동산 매각, 관계사 대여금의 회수 및 당사가 신규로 추진하는 사업의 영업이익 등을 통하여 사채권자의 상환청구에 대한 상환을 계획하고 있습니다. 만일 이러한 당사의 유동성 확보 계획에 차질이 있는 경우에는 당사의 자산과 부채는 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수되거나 상환되지 못할 수도 있습니다. 이와 같은 불확실성의 최종 결과로 발생될수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 동 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

38. 재무제표 재작성&cr;&cr;당사는 특수관계자에 대한 채권채무, 거래내역 및 전환사채에 대한 기재누락과 관련하여 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 특수관계자 주석을 재작성하였습니다.&cr;&cr;(1) 특수관계자와의 거래내역

(단위: 천원)
특수관계자 거래내용 수정전 수정후

㈜필로시스메디케어

 매출 및 수익거래 362,960 362,960
㈜필로시스생명과학 매출 및 수익거래 2,500 2,500
매입 및 비용거래 - 1,028,474
㈜필로시스파마 매출 및 수익거래 4,128 4,128
㈜필로시스 매출 및 수익거래 29,268 29,268
㈜에이바자르 매출 및 수익거래 12,000 12,000
매입 및 비용거래 1,449,011 1,462,211

&cr;(2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역(대여금 및 차입금 제외)

(단위: 천원)
특수관계자 구 분 수정전 수정후

㈜필로시스메디케어

 기타채권 17,942 -
기타채무 - 17,942
㈜필로시스생명과학 기타채권 2,750 2,750
기타채무 7,949 51,890
㈜필로시스 매출채권 265 265
기타채권 46,734 46,734
기타채무 - 50,000
㈜에이바자르 기타채권 13,200 13,200
기타채무 - 50,000

(3) 특수관계자와의 대여거래내역(투자전환사채 포함)

(수정전) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - 3,500,000
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) -
계 750,000 24,750,000 (17,550,000) 7,950,000

(수정후) (단위: 천원)
특수관계자 계정과목 기초 증가 상환 평가 기말

㈜필로시스메디케어

 단기대여금 2,300,000 20,750,000 (17,100,000) - 5,950,000
(대손충당금) (2,000,000) - - - (2,000,000)
㈜필로시스파마 단기대여금 - 500,000 - - 500,000
㈜필로시스 단기대여금 - 3,500,000 - - 3,500,000
당기손익-공정가치측정금융자산 - 5,000,000 - (333,346) 4,666,654
임직원 장기대여금 450,000 - (450,000) - -
계 750,000 29,750,000 (17,550,000) (333,346) 12,616,654

(4) 특수관계자와의 차입거래내역

(단위: 천원)
특수관계자 내용 수정전 수정후
㈜필로시스생명과학 ㈜필로시스헬스케어 제10회차 전환사채 - 5,500,000

&cr;

 ◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견 내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr;

첨부된 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 피에이치씨의 2019 년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr;&cr; 첨부 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 2. 내부회계관리자의 운영실태보고서&cr;&cr;&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서

&cr;

주식회사 피에이치씨
대표이사 귀중

&cr;

우리는 첨부된 주식회사 피에이치씨의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계,운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 피에이치씨의 경영자에게있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다 . 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 " 본 대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 '내부회계관리제도모범규준'에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 중요한 취약점이 발견되지 아니하였습니다 "라고 기술하고 있습니다.&cr;&cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. 그러나 회사는 상장중소기업으로서 경영자의 내부회계관리제도 구축과 운영 그리고 이에 대한 운영실태평가보고는 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 상장대기업보다는 현저하게 완화된 방식으로 이루어 졌습니다. 따라서 우리는 내부회계관리제도 검토기준 중 '14. 중소기업 등에 대한 검토특례'에 따라 검토를 실시하였습니다.&cr;

&cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 대한민국에서 일반적으로 인정된 회계처리기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태 평가보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준 제5장 '중소기업에 대한 적용'의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.&cr;&cr;우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다

&cr;&cr;

2020년 3월 19일

서울시 영등포구 국회대로 70길 19

인 덕 회 계 법 인

대 표 이 사 김 종 필
2019년 내부회계 운영실태보고서1.jpg 2019년 내부회계 운영실태보고서

외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 피에이치씨&cr;(구, 주식회사 필로시스헬스케어)2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
321132------75358100250156------2612617920284616346------643639101428384866502------904900
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.05.27.~2019.05.28.2유의적 감사위험 요인 파악 및 업무수행계획 수립2019.12.09.&cr;~2019.12.13.531중간감사 및 내부회계관리제도 검토2020.02.03.&cr;~2020.02.07.531별도재무제표에 대한 입증감사절차 수행2020.03.02.&cr;~2020.03.03.231연결재무제표에 대한 입증감사절차 수행2019.12.31./2020.01.02.2본사창고, 인천창고, 군산창고상품 및 제품 등 재고실사2019.12.31.1본사(분당사옥)보관 중인 유가증권 실사OOO타처보관 재고자산 조회42019.07.26./2019.12.13./2020.02.07./2020.03.03.해당사항 없음.--
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12019년 07월 26일사내이사2인대면반기검토 결과에 대한 설명 및 향후 절차에 대하여 논의함.22019년 12월 13일사내이사2인대면중간감사 및 내부회계관리제도 검토결과에 대한 설명 및 향후 절차에 대하여 논의함.32020년 02월 07일사내이사2인대면기말감사(별도) 결과에 대한 설명 및 향후 절차에 대하여 논의함.42020년 03월 03일대표이사 1인,&cr;사내이사 4인,&cr;내부감사 1인,대면기말감사(연결) 및 당기에 발생한 중요한 거래와 관련된 내용에 대한 설명 및 향후 절차에 대하여 논의함.
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00760#*감사인의중요성금액.dsl