감사보고서 3.8 (주)에이프릴바이오 00260055 100000000000 20200330 1101115758333 100 8319 12195 150 15 N N N Y N E N 4 ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon 일반-정정신고(보고) 정 정 신 고 (보고)
2021년 3월 31일

1. 정정대상 공시서류 : 감사보고서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2020년 4월 2일

3. 정정사유 : 상환전환우선주 및 주식매수선택권 재평가로 인한 금액 변경

4. 정정사항

항 목 정정전 정정후
재무상태표
Ⅰ. 유동부채 10,084,816,357
파생상품부채 5,449,540,880
부 채 총 계 10,387,649,824
Ⅲ. 자본조정 978,465
Ⅳ. 결손금(주석14) (4,481,191,454)
자 본 총 계 (2,068,022,829)
Ⅰ. 유동부채 11,892,505,847
파생상품부채 7,257,230,370
부 채 총 계 12,195,339,314
Ⅲ. 자본조정 45,419,683
Ⅳ. 결손금(주석14) (6,333,322,162)
자 본 총 계 (3,875,712,319)
손익계산서
판매비와일반관리비 3,029,536,790
Ⅳ. 영업손실 2,879,536,790
금융수익 734,762,314
금융비용 (773,133,721)
Ⅴ. 법인세비용차감전 순손실 2,925,564,536
Ⅵ. 당기순손실 2,972,909,851
판매비와일반관리비 3,071,856,252
Ⅳ. 영업손실 2,921,856,252
금융수익 89,201,911
금융비용 (1,935,262,808)
Ⅴ. 법인세비용차감전 순손실 4,775,573,488
Ⅵ. 당기순손실 4,822,918,803
자본변동표 (주1) 자본변동표 - 정정전 (주2) 자본변동표 - 정정후
주석 (주3) 정정전 (주3) 정정후

(주1) 자본변동표 - 정정전

과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 총 계
2019.01.01(당기초) 697,510,000 1,714,680,160 46,715 (1,508,281,603) 903,955,272
당기순손실 - - - (2,972,909,851) (2,972,909,851)
주식선택권 - - 931,750 - 931,750
2019.12.31(당기말) 697,510,000 1,714,680,160 978,465 (4,481,191,454) (2,068,022,829)

&cr; (주2) 자본변동표 - 정정후

과 목 자 본 금 자본잉여금 기타자본항목 이익잉여금 총 계
2019.01.01(당기초) 697,510,000 1,714,680,160 2,168,471 (1,510,403,359) 903,955,272
당기순손실 - - - (4,822,918,803) (4,822,918,803)
주식선택권 - - 43,251,212 - 43,251,212
2019.12.31(당기말) 697,510,000 1,714,680,160 45,419,683 (6,333,322,162) (3,875,712,319)

&cr; (주3) 주석 - 정정전, 정정후 &cr;상기에 기재된 재무상태표, 손익계산서 및 자본변동표의 수정과 관련된 주석을 정정하여 재작성하였습니다.(주석10, 주석13~17, 주석20)&cr;

&cr;

주식회사 에이프릴바이오

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 7 기
부터
까지

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

대 주 회 계 법 인

 목 차

&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 ---------------------------------------- 1
II. 재무제표
재무상태표------------------------------------------------------- 5
포괄손익계산서 -------------------------------------------------- 6
자본변동표 ------------------------------------------------------ 7
현금흐름표 ------------------------------------------------------ 8
주석 ------------------------------------------------------------ 9
Ⅲ. 외부감사 실시내용 ---------------------------------------------- 44

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이프릴바이오
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 에이프릴바이오(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적 회계정책에 대한 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견 근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

·부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;

·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;

·재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;

·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;

·공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

&cr;또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대 주 회 계 법 인
대표이사 권 장 시 (인)
2020년 3월 27일

&cr;

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 에이프릴바이오

&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일
제 7 기
부터
까지

&cr;

제 6 기
2018년 01월 01일 부터
2018년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이프릴바이오 대표이사 차상훈

본점 소재지 : (도로명주소) 강원도 춘천시 강원대학길 1
(전 화) 033-253-6486
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

재 무 상 태 표

제 7(당)기말 2019년 12월 31일 현재
제 6(전)기말 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이프릴바이오 (단위 : 원)
과 목 제 7(당) 기말 제 6(전) 기말
자 산 　 　 　 　
Ⅰ.유동자산 　 7,194,216,681 　 10,502,258,553
현금및현금성자산(주석3,22) 7,117,816,654 　 10,421,319,309 　
기타채권(주석3,4,22) 55,629,443 　 76,627,799 　
기타유동자산 305,704 　 393,045 　
당기법인세자산 20,464,880 　 3,918,400 　
Ⅱ. 비유동자산 　 1,125,410,314 　 300,630,598
유형자산(주석5) 1,052,958,788 　 270,558,151 　
무형자산(주석6) 5,134,167 　 5,744,167 　
장기기타채권(주석3,4,22) 67,317,359 　 24,328,280 　
자 산 총 계 　 8,319,626,995 　 10,802,889,151
부 채 　 　 　 　
Ⅰ. 유동부채 　 11,892,505,847 　 806,368,279
기타채무(주석7,8) 57,015,578 　 3,448,462 　
기타유동부채 24,664,595 　 18,794,633 　
유동리스부채(주석11) 80,681,540 　 -
전환상환우선주부채 4,472,913,764 　 -
파생상품부채(주석3,10) 7,257,230,370 　 784,125,184 　
Ⅱ. 비유동부채 　 302,833,467 　 9,092,565,600
리스부채(주석11) 165,361,830 　 - 　
전환상환우선주부채(주석9,22) - 　 3,704,883,450 　
파생상품부채 - 　 5,310,976,099
복구충당부채 13,420,271 　 -
이연법인세부채(주석18) 124,051,366 　 76,706,051 　
부 채 총 계 　 12,195,339,314 　 9,898,933,879
자 본 　 　 　 　
Ⅰ. 자본금(주석12) 　 697,510,000 　 697,510,000
Ⅱ. 기타납입자본(주석13) 　 1,714,680,160 　 1,714,680,160
Ⅲ. 자본조정 45,419,683 2,168,471
Ⅳ. 결손금(주석14) 　 (6,333,322,162) 　 (1,510,403,359)
자 본 총 계 　 (3,875,712,319) 　 903,955,272
부채와자본총계 　 8,319,626,995 　 10,802,889,151
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

손 익 계 산 서

제 7(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 6(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프릴바이오 (단위 : 원)
과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기
Ⅰ. 매출액(주석23) 　 150,000,000 　 150,000,000
Ⅱ. 매출원가 　 - 　 -
Ⅲ. 매출총이익 　 150,000,000 　 150,000,000
판매비와일반관리비(주석15) 3,071,856,252 　 1,012,142,220 　
Ⅳ. 영업손실 　 2,921,856,252 　 862,142,220
금융수익(주석17) 89,201,911 　 1,070,480,172 　
금융비용(주석17) (1,935,262,808) 　 (470,677,044) 　
기타수익(주석17) 130,191 　 19 　
기타비용(주석17) (7,786,530) 　 (468,280,202) 　
Ⅴ. 법인세비용차감전 순손실 　 4,775,573,488 　 730,619,275
법인세비용(주석18) 47,345,315 　 32,210,398 　
Ⅵ. 당기순손실 　 4,822,918,803 　 762,829,673
Ⅶ. 기타포괄손익 　 　 　 　
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되는 항목 　 - 　 -
후속적으로 당기손익으로 &cr; 재분류되지 않는 항목 　 - 　 -
Ⅷ. 당기총포괄손실 　 4,822,918,803 　 762,829,673
Ⅸ. 주당손실(주석20) 　 6,914 　 1,094
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

&cr;

&cr;

자 본 변 동 표

제 7(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 6(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프릴바이오 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타자본항목 자본조정 결 손 금 총 계
2018.01.01(전기초) 697,510,000 1,714,680,160 - (747,573,686) 1,664,616,474
총포괄손익
당기순손실 - - - (762,829,673) (762,829,673)
주식선택권 - 2,168,471 - 2,168,471
2018.12.31(전기말) 697,510,000 1,714,680,160 2,168,471 (1,510,403,359) 903,955,272
2019.01.01(당기초) 697,510,000 1,714,680,160 2,168,471 (1,510,403,359) 903,955,272
총포괄손익
당기순손실 - - - (4,822,918,803) (4,822,918,803)
주식선택권 - - 43,251,212 - 43,251,212
2019.12.31(당기말) 697,510,000 1,714,680,160 45,419,683 (6,333,322,162) (3,875,712,319)
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

&cr;

&cr;

현 금 흐 름 표

제 7(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 6(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프릴바이오 (단위 : 원)
과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 (2,523,669,327) 　 (752,339,905)
영업으로부터 창출된 현금(주석21) (2,640,963,124) 　 (775,883,617) 　
이자의 수취 133,840,277 　 25,447,192 　
법인세의 납부 (16,546,480) 　 (1,903,480) 　
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (732,746,536) 　 (63,292,221)
비품의 취득 (22,861,036) 　 (28,569,493) 　
실험기구의 취득 (601,538,000) 　 (4,560,000) 　
시설장치의 취득 (60,000,000) 　 (4,062,728) 　
무형자산의 취득 - 　 (6,100,000) 　
장기기타채권의 증가 (48,347,500) 　 (20,000,000) 　
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 (47,086,792) 　 7,500,097,500
상환전환우선주부채의 증가 - 　 7,500,097,500 　
리스부채의 감소 (47,086,792) 　 -
Ⅳ. 현금의 증가(Ⅰ+Ⅱ+Ⅲ) 　 (3,303,502,655) 　 6,684,465,374
Ⅴ. 기초의 현금 　 10,421,319,309 　 3,736,853,935
Ⅵ. 기말의 현금 　 7,117,816,654 　 10,421,319,309
" 첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다 "

&cr;

주석
제 7(당)기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 6(전)기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프릴바이오

1. 회사의 개요:&cr;

주식회사 에이프릴바이오(이하 "당사"라 함)는 항체절편 기반 원천기술을 이용한 바이오 혁신 신약의 개발을 주 영업목적으로 하여 2013년 2월 12일 설립되었습니다. 당사의 본사 소재지와 주요 보통주 주주는 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 본사소재지 : 강원도 춘천시 강원대학길 1 강원대학교 의생명과학대 B동 602&cr;2) 대표이사 : 차상훈&cr;3) 주요보통주 주주 및 지분율

주 주 명 소유 주식수 지 분 율(%) 비 고
차상훈 442,500 63.44 대표이사
전명숙 44,000 6.31 특수관계자
(주)에스엠시노기술투자 56,000 8.03
에스엠시노바이오포커스투자조합 46,510 6.67
기타 108,500 15.55
합 계 697,510 100.00 　

&cr;당사의 설립시 자본금은 10백만원이었으나, 2013년과 2015년 각각 1회의 유상증자와 2016년 3차에 걸친 유상증자 및 무상증자를 거쳐 당기말 자본금은 697,510천원입니다.&cr;

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책&cr;

2-1. 재무제표 작성기준&cr;당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.&cr;

2.1.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'(제정)&cr;&cr;회사는 2019년 1월 1일을 최초적용일로 하여 당기부터 기업회계기준서 제1116호를 최초로 적용하였으며, 기업회계기준서 제1116호의 경과규정에 따라 최초적용 누적효과를 최초 적용일의 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)에서 조정하고 비교표시되는 재무제표는 재작성하지 않는 방법(수정소급법)을 선택하였습니다.

&cr;회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하며 최초 적용일에도 이 기준서에 따라 계약이 리스이거나 리스를 포함하고 있는지를 식별합니다. 다만 회사는 최초 적용일 이전 계약에 대해서는 최초 적용일에 계약이 리스인지 등에 대해 다시 판단하지 않는 실무적 간편법을 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 11 에서 설명하고 있습니다.

리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액 기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;

변경된 리스의 정의는 주로 통제모형과 관련되어 있습니다. 동 기준서는 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정 기간 이전하게 하는지 여부에 기초하여 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)

&cr;동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'(개정)&cr;&cr;동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(4) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선&cr;

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.

① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'

동 개정사항은 분배 가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매 가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정'

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.

상기 개정사항들이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'(개정) &cr; &cr; 동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한 효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 회사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우에 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'(개정)

&cr;동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의 수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 회사의 재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr; &cr; (7) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.

- 수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

동 해석서가 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr; 2.1.2 제정 또는 공표됐으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 없습니다.&cr;

2-2. 측정기준&cr;재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

2-3. 추정과 판단&cr;당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영자는 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하도록 요구됩니다. 추정과 관련가정은 역사적 경험과 관련성이 있다고 간주되는 기타요인들에 바탕을 두고 있습니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다. 추정과 기초적인 가정은 계속적으로 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기 그리고 미래기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래기간에 인식됩니다.&cr;&cr;2-4. 수익인식기준&cr;당사는 제품 매출에 대하여 재화의 소유에 따른 위험과 효익의 대부분이 이전된 시점에 수익으로 인식하고 있으며, 용역매출에 대하여는 약정용역기간의 기간경과에 따라 진행기준으로 수익을 인식하고 있습니다. 기타의 수익에 대해서는 수익가득과정이 완료되고 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있으며 경제적 효익의 유입가능성이 매우 높을 경우에 인식하고 있습니다&cr;

2-5. 현금및현금성자산

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 단기 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며, 당좌차월은 현금및현금성자산에서 차감하고 있습니다.&cr;

2-6. 금융자산 &cr;1) 분류&cr;당사는 금융자산을 당기손익인식금융자산, 대여금 및 수취채권, 매도가능금융자산 및 만기보유금융자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 분류는 금융자산의 성격과 취득목적에 따라 최초 인식시점에서 결정됩니다.&cr;&cr;(가) 당기손익인식금융자산&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하거나 최초 인식시 당기손익인식금융자산으로 지정한 경우 당기손익인식금융자산으로 분류합니다. 파생상품의 경우 위험회피회계를 적용하지 않는 경우에 당기손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 대여금 및 수취채권&cr;대여금 및 수취채권은 지급금액이 확정되었거나 확정될 수 있으며 활성화된 시장에서 거래되지 않는 비파생금융자산입니다. 보고기간 말 기준으로 만기가 12개월을 초과하는 경우에는 비유동자산으로 분류하며 이외의 경우 유동자산으로 분류하고 있습니다. 당사의 대여금 및 수취채권은 재무상태표에 '매출채권', '기타채권', '현금및현금성자산' 및 '장ㆍ단기금융상품'으로 이루어져 있습니다.&cr;&cr;(다) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산은 매도가능금융자산으로 지정하거나, 다른 범주에 포함되지 않은 비파생상품입니다. 매도가능금융자산은 보고기간후 12개월 이내에 만기가 도래하거나 경영진이 처분할 의도가 있는 경우가 아니면 비유동자산으로 분류됩니다.&cr;&cr;(라) 만기보유금융자산&cr;상환금액이 확정 또는 결정가능하고, 자산의 만기가 고정되었고 당사가 만기까지 보유하고자 하는 적극적인 의도와 능력이 있는 금융자산은 만기보유금융자산으로 분류합니다. &cr;&cr;2) 인식과 측정&cr;금융자산의 정형화된 매매거래는 거래일(당사에서 자산을 매매하기로 약정한 날)에 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산을 제외한 모든 금융자산은 최초 인식시점의 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식하고 있습니다. 당기손익인식금융자산의 경우에는 최초에 공정가치로 인식하고 거래원가는 포괄손익계산서에 비용처리 하고 있습니다. 당사는 금융자산으로부터 받을 현금흐름에 대한 권리가 소멸하거나 이전되고, 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 당해 금융자산을 제거하고 있습니다. 매도가능금융자산과 당기손익인식금융자산은 후속적으로 공정가치로 측정하고 있습니다. 대여금 및 수취채권은 유효이자율법을 이용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;'당기손익인식금융자산'의 공정가치 변동에 따른 손익은 발생기간에 포괄손익계산서상 '기타수익(비용)'으로 표시됩니다. 당기손익인식금융자산의 배당금수익은 당사의 배당금을 받을 권리가 확정되는 시점에 포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;외화표시 화폐성 매도가능금융자산의 공정가치 변동은 상각후원가에 대한 외환차이와 기타 장부금액 변동으로 구성됩니다. 화폐성 유가증권의 외환차이는 당기손익으로 인식하며, 비화폐성 유가증권에 대한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 매도가능금융자산으로 분류되는 화폐성 및 비화폐성 유가증권의 공정가치 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매도가능금융자산을 처분하거나 손상차손을 인식하는 시점에 기타포괄손익누계액은 투자유가증권의 이익(손실)으로 포괄손익계산서에 반영됩니다.&cr;&cr;유효이자율법을 사용하여 계산한 매도가능금융자산의 이자는 금융수익으로 포괄손익계산서에 인식됩니다. 매도가능주식의 배당금은 당사의 배당금 수취 권리가 확정되는 시점에 금융수익의 일부로 포괄손익계산서에 인식됩니다.&cr;&cr;만기보유금융자산은 유효이자율을 사용하여 측정된 상각후원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2-7. 금융상품의 상계&cr;금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계 권리를 현재 보유하고 있고 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시됩니다.&cr;&cr;2-8. 금융자산의 손상&cr;1) 상각후원가로 측정하는 자산&cr;당사는 금융자산 또는 금융자산의 집합의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매 보고기간말에 평가하고 있습니다. 금융자산 또는 금융자산의 집합은 최초인식 후 하나이상의 사건('손상사건')이 발생한 결과를 금융자산의 추정미래현금흐름에 영향을 미친 경우에 손상된 것으로 판단합니다. &cr;&cr;당사가 상각후원가로 측정하는 자산이 손상되었다는 객관적인 증거를 판단하는데 사용하는 기준은 다음을 포함합니다.&cr;- 금융자산의 발행자나 지급의무자의 유의적인 재무적 어려움 &cr;- 이자지급이나 원금상환의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반 &cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화 &cr;- 차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태가 됨 &cr;- 재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성시장의 소멸 &cr;- 금융자산의 집합에 포함된 개별 금융자산의 추정미래현금흐름의 감소를 식별할 수는 없지만, 최초 인식 후 당해 금융자산 집합의 추정미래현금흐름에 측정가능한 감소가 있다는 것을 시사하는 다음과 같은 관측가능한 자료&cr; (가) 금융자산의 집합에 포함된 차입자의 지급능력의 악화 &cr; (나) 금융자산의 집합에 포함된 자산에 대한 채무불이행과 상관관계가 있는 국가 나 지역의 경제상황

&cr;손상차손은 당해 자산의 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금흐름의 현재가치의 차이로 측정하며, 아직 발생하지 아니한 미래의 대손은 제외합니다. 손상차손은 당해 자산의 장부금액에서 차감하고 당기손익으로 인식합니다. 대여금 및 수취채권 또는 만기보유금융자산이 변동이자율 조건인 경우, 계약에 의해 결정된 현행 유효이자율을 손상차손을 측정하는 데 적용하는 할인율로 사용합니다. 당사는 실무편의상 관측가능한 시장가격을 사용한 금융상품의 공정가치에 근거하여 손상차손을 측정하고 있습니다.&cr;&cr;후속기간 중 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우(예: 채무자의 신용등급 향상)에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

2) 매도가능금융자산&cr;매도가능금융자산으로 분류한 지분상품의 경우, 그 공정가치가 원가 이하로 유의적 또는 지속적으로 하락하는 경우는 손상이 발생하였다는 객관적인 증거가 됩니다. 매도가능금융자산에 대해 손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 제외한 부분을 자본에서 재분류조정하여 당기손익으로 인식합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 매도가능금융자산으로 분류한 채무상품의 경우 상기 1)에서 언급한 기준으로 손상을 인식하고 측정하고 있습니다. 그리고, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가 증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환입하여 당기손익으로 인식합니다.&cr;

2-9. 재고자산&cr;재고자산 중 원재료, 미착품 및 상품은 개별법에 의한 취득원가로 평가하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가액(원재료는 현행대체원가)이 장부가액 이하로 하락하는 재고자산평가손실을 매출원가에 가산하고 재고자산의 차감계정으로 표시하고 있습니다.

2-10. 유형자산&cr;유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 감가상각은 추정내용연수 5년을 적용하여 내용연수동안 정액법을 적용하여 계산하고 있으며, 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다&cr;

2-11. 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로하여 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다&cr;

1) 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;

2) 후속지출

후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.&cr;

2-12. 차입금&cr;차입금은 최초에 거래비용을 차감한 순공정가치로 인식하며, 후속적으로 상각후원가로 표시하고 있습니다. 거래비용 차감 후 수취한 금액과 상환금액의 차이는 유효이자율법으로 상각하여 차입기간 동안 포괄손익계산서에 금융비용으로 인식하고 있습니다. 차입금약정의 체결에 따라 지급되는 수수료는 약정의 일부 또는 전부에 대한 차입이 이루어질 가능성이 높은 경우 차입금에 대한 거래원가로 인식하며, 차입금이 인출될 때까지 해당 금액은 비용인식이 이연됩니다. 차입금은 당사가 보고기간말 이후 12개월 이상 결제를 이연할 수 있는 무조건적인 권리를 가지고 있지 않는 한 유동부채로 분류하고 있습니다. 이 때, 계약 상대방의 선택에 따라 지분상품의 발행으로 결제할 수 있는 부채의 조건은 유동분류에 영향을 미치지 않습니다.&cr;

2-13. 전환상환우선주&cr;당사는 전환상환우선주에 대하여 부채요소와 보유자가 지분상품으로 전환을 청구할 수 있는 전환권의 요소로 분리합니다. 전환권은 발행시점에 전환가격과 보유자의 권리행사에 따라 발행할 주식수가 모두 확정되어 자본의 정의를 충족할 경우에는 지분상품으로 분류하여 기타자본으로 인식하고, 그 외의 경우에는 파생상품부채로 인식합니다. &cr;

내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 부채요소는 최초 인식 시 전체 전환상환우선주의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환상환우선주의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이 금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;

2-14. 퇴직급여&cr;1) 단기종업원급여&cr;종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여를 할인되지 않은 금액으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;2) 퇴직급여&cr;당사는 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. &cr;확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도입니다. 해당 기금이 현재나 과거기간의 종업원 용역과 관련하여 지급하여야 할 급여전액을 지급하기에 충분한 자산을 보유하지 못하는 경우에도 회사는 추가적인 기여금을 납부할 법적의무나 의제의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도와 관련하여 당사는 연간 기여금 부담분의 납입의무를 지고 있으며, 기여금이 지급된 이후에 회사는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 기여금은 그 지급기일에 종업원급여비용으로 인식됩니다. 선급 기여금은 초과 기여금으로 인해 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;2-15. 충당부채&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 당사는 충당부채를 인식하고 있습니다. &cr;다수의 유사한 의무가 있는 경우, 그 의무의 이행에 필요한 자원의 유출 가능성은 그 유사한 의무 전체에 대하여 판단하고 있습니다. 비록 개별항목의 의무이행에 필요한 자원의 유출 가능성이 낮더라도 유사한 의무 전체를 이행하기 위하여 필요한 자원의 유출 가능성이 높은 경우에는 충당부채를 인식하고 있습니다.&cr;충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액으로 화폐의 시간가치가 중요한경우에는 예상지출액의 현재가치로 측정하며, 현재가치 평가에 사용하는 할인율은 그 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. &cr;&cr;2-16. 파생상품&cr;당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가치로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 위험회피를 목적으로 하는 경우 특정위험으로 인한 자산ㆍ부채 및 확정계약의 공정가치의 변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 당기손익으로 처리하고, 미래 예상거래의 현금흐름변동위험을 회피하는 계약에서 발생한 평가손익은 기타포괄손익누계액으로 처리하고 있습니다.&cr;

2-17. 당기법인세 및 이연법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.&cr;

1) 당기법인세&cr;당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.&cr;

2) 이연법인세&cr;이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.&cr;&cr;그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.&cr;

3) 당기법인세 및 이연법인세 비용&cr;당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의 경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 당사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다&cr;&cr;2-18. 외화환산&cr;1) 기능통화와 표시통화&cr;당사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;

2) 외화거래와 기말잔액의 환산&cr;외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;

3. 범주별 금융상품&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.&cr;

가. 제 7(당)기&cr;① 금융자산

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 &cr; 금융자산 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 당기손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 7,117,817 - - 7,117,817
기타채권 55,629 - - 55,629
합 계 7,173,446 - - 7,173,446

&cr;당기중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정 &cr; 금융자산 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 당기손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 합 계
이자수익 89,202 - - 89,202

② 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 합 계
리스부채 - 246,043 246,043
기타채무 - 57,016 57,016
상환전환우선주부채 - 4,472,914 4,472,914
파생상품부채 7,257,230 - 7,257,230
합 계 7,257,230 4,775,973 12,033,203

당기중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기손익인식&cr; 금융부채 상각후원가로 측정하는&cr;기타금융부채 합 계
이자비용 - (768,030) (768,030)
파생상품평가손실 (1,162,129) - (1,162,129)

나. 제 6(전)기&cr;① 금융자산

(단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 &cr; 금융자산 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 당기손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 합 계
현금및현금성자산 10,421,319 - - 10,421,319
기타채권 76,628 - - 76,628
합 계 10,497,947 - - 10,497,947

&cr;전기중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 상각후원가측정 &cr; 금융자산 기타포괄손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 당기손익-공정&cr; 가치측정 금융자산 합 계
이자수익 75,310 - - 75,310

② 금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기손익-공정가치측정&cr;금융부채 상각후원가로 측정하는&cr;금융부채 합 계
기타채무 - 3,448 3,448
상환전환우선주부채 - 3,704,883 3,704,883
파생상품부채 6,095,101 - 6,095,101
합 계 6,095,101 3,708,331 9,803,432

전기중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기손익인식&cr; 금융부채 상각후원가로 측정하는&cr;기타금융부채 합 계
이자비용 - (470,677) (470,677)
파생상품평가이익 995,170 - 995,170

2) 금융상품의 공정가치

① 공정가치 서열체계

당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

&cr; 활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 이를 활성시장으로 간주하며, 이러한 상품들은 수준1에 포함됩니다.

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당 상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당 상품은 수준2에 포함됩니다.

&cr;금융상품의 공정가치를 측정하는 데에 사용되는 평가기법에는 다음이 포함됩니다.&cr;-파생상품의 공정가치는 보고기간종료일 현재의 선도환율 등을 사용하여 해당 금액을 현재가치로 할인하여 측정 값으로 구성됩니다.

만약, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다. &cr;한편, 활성시장에서 공시되는 가격이 없고 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없는 지분상품은 취득원가로 측정하고 있습니다. &cr;

② 당기말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
당기말:
파생상품부채 - - 7,257,230 7,257,230

&cr;

4. 기타채권&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구 분 제7(당)기말 제6(전)기말
유동 비유동 유동 비유동
미수금 51,364 - 26,765 -
미수수익 4,266 　 49,863 -
합 계 55,629 - 76,628 -

(2) 당사는 기타채권에 대하여 과거 대손경험률을 바탕으로 기타채권의 실질가치가 최대한 반영될 수 있도록 아래의 기준을 적용하여 대손추정액을 반영하고 있습니다.&cr;당기말 현재 기타채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

5. 유형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

①제 7 (당)기

(단위:천원)
구분 차량운반구 비품 실험기구 시설장치 사용권자산 합 계
취득원가:
기초금액 32,954 85,280 359,476 8,396 - 486,106
취득금액 - 22,861 601,538 60,000 - 684,399
기타증금 - - - 13,378 267,849 281,226
기말금액 32,954 108,141 961,014 81,774 267,849 1,451,731
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 32,953 24,424 155,850 2,321 - 215,547
감가상각비 - 17,985 142,469 2,902 46,002 209,358
기타증감 - - - - (26,133) (26,133)
기말금액 32,953 42,408 298,319 5,223 19,869 398,772
장부금액:
기초금액 1 60,856 203,626 6,075 - 270,558
기말금액 1 65,733 662,695 76,550 247,980 1,052,959

②제 6 (전)기

(단위:천원)
구분 차량운반구 비품 실험기구 시설장치 합 계
취득원가:
기초금액 32,954 56,710 354,916 4,333 448,913
취득금액 - 28,569 4,560 4,063 37,192
기말금액 32,954 85,280 359,476 8,396 486,106
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초금액 30,757 11,536 84,259 1,070 127,622
감가상각비 2,196 12,888 71,591 1,251 87,926
기말금액 32,953 24,424 155,850 2,321 215,547
장부금액:
기초금액 2,197 45,174 270,658 3,263 321,292
기말금액 1 60,856 203,626 6,075 270,558

6. 무형자산&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
특허권 (정부보조금) 합계 특허권 (정부보조금) 합계
취득원가:　
기초금액 12,850 (6,750) 6,100 - - -
취득금액 - - - 12,850 (6,750) 6,100
기말금액 12,850 (6,750) 6,100 12,850 (6,750) 6,100
감가상각누계액 및 손상차손누계액:　
기초금액 750 (394) 356 - - -
감가상각비 1,285 (675) 610 750 (394) 356
기말금액 2,035 (1,069) 966 750 (394) 356
장부금액:
기초금액 12,100 (6,356) 5,744 - - -
기말금액 10,815 (5,681) 5,134 12,100 (6,356) 5,744

&cr;

7. 기타채무&cr;

당기말과 전기말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제7(당)기말 제6(전)기말
미지급금 26,792 3,448
미지급비용 30,223 -
합 계 57,016 3,448

&cr;

8. 기타유동부채&cr;

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제7(당)기말 제6(전)기말
예수금 24,665 18,795

9. 전환상환우선주&cr;

(1) 당기말 현재 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구 분 발행일자 주당 액면금액 주당 발행가액 발행주식수 발행금액
1회차 전환상환우선주 2017-05-24 1,000 원 28,600 원 104,896 3,000,026
2회차 전환상환우선주 2018-05-31 1,000 원 37,300 원 201,075 7,500,098
합 계 　 　 　 305,971 10,500,123

(2) 당기중 발행한 전환상환우선주의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;<1회차>

구 분 상세내역
의결권 1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음
배당권 참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)
상환권 배당가능이익이 존재함을 전제로 최초발행일로부터 3년이내에 '기업공개'되지 못할 경우 연복리 7%이자 가산(배당금 포함)하여 상환
전환권 전환기간: 최초발행일의 익일부터 상환청구일 이전까지&cr;전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙)&cr;단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정
전환간주일 청구를 한 때가 속하는 영업연도 말

<2회차>

구 분 상세내역
의결권 1주당 1개의 의결권이 부여되고, 보통주와 동일한 의결권 있음
배당권 참가적, 누적적 ( 1% 액면배당권)
상환권 배당가능이익이 존재함을 전제로 최초발행일로부터 2년이내에 '기업공개'되지 못할 경우 연복리 7%이자 가산(배당금 포함)하여 상환
전환권 전환기간: 최초발행일의 익일부터 상환청구일 이전까지&cr;전환비율: 우선주 1주를 보통주 1주로 전환(원칙)&cr;단, 전환가격이 공모단가의 70%미만이 되는 경우 전환가격 조정
전환간주일 청구를 한 때가 속하는 영업연도 말

&cr;(3) 상기 상환전환우선주의 전환권과 조기상환권은 내재파생상품분리요건을 충족하여 주계약과 분리하여 하나의 복합내재상품으로 분류하고, 재무상태표상 파생상품부채로 계상되어 있습니다.&cr;&cr;(4) 전환상환우선주와 관련하여 유효이자율법에 따른 이자비용은 포괄손익계산서상 금융비용으로 계상하고 있으며, 당기와 전기중 이자비용으로 계상한 금액은 768,030천원과 470,677천원입니다.&cr;&cr;

10. 파생상품부채&cr;&cr;(1) 당사는 전환상환우선주 발행에 따른 전환권과 조기상환권에 대하여 파생상품부채로 인식하고 있으며, 당기말 현재 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 기초금액 당기발생 평가 기말금액
1회차 전환상환우선주 1,502,068 - (532,895) 2,034,963
2회차 전환상환우선주 4,593,034 - (629,233) 5,222,267
합 계 6,095,101 - (1,162,129) 7,257,230

당기중 파생상품부채의 평가에 따라 파생상품평가손실 1,162,129천원을 금융비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;

11. 리스&cr;

(1) 최초적용일인 2019년 1월 1일 현재 기업회계기준서 1116호 '리스' 적용에 따라 당기초 재무상태표에 반영한 수정금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분

2018.12.31&cr;수정전

조정(주1)

2019.01.01&cr;수정후
비유동자산
유형자산 270,558 26,133 296,692
임차보증금 24,328 (763) 23,565

자산총계

 10,802,889 25,371 10,828,260
유동부채

리스부채

 - 25,371 25,371
부채총계 - 332,168 332,168
(주1) 자산조정 내역과 부채조정내역의 차이금액은 보증금현재가치할인차금 입니다

&cr; (2) 당사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 사용권자산(건물) 리스부채
기초 - -
K-IFRS 제 1116호 최초적용 26,133 25,371
당기계약체결 267,849 262,294
감가상각 (46,002) -
이자비용 - 5,060
리스부채 상환 - (46,682)
당기말 247,980 246,043

(3) 손익계산 서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제7(당)기
사용권자산의 감가상각비 46,002
리스부채의 이자비용 5,060
손익계산서에 인식된 총 금액 51,062

(4) 당기말 현재 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 제7(당)기말
리스부채 상환액의 만기분석:
1년 이내 120,618
1년 초과~5년 이내 144,263
5년 초과 -
할인전 리스부채 264,881
재무상태표상 리스부채(할인후)(*) 246,043
유동성 80,681
비유동성 165,362

(*) 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 3.81~4.01%입니다.&cr;&cr;

12. 자본금&cr;&cr;당기와 전기중 자본금의 변동내역은 없으며, 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제7(당)기말 제6(전)기말
수권주식수 10,000,000주 10,000,000주
1주당금액(원) 1,000 1,000
발행주식수 보통주 697,510주 보통주 697,510주
자본금 697,510 697,510

&cr;

13. 기타자본항목&cr;&cr;(1) 기타납입자본

(단위: 천원)
구 분 제7(당)기말 제6(전)기말
주식발행초과금 1,714,680 1,714,680

&cr;(2)자본조정

(단위: 천원)
구 분 제7(당)기말 제6(전)기말
주식선택권 45,420 2,168

&cr;(3)주 식선택권 내역&cr; 1)회사는 임직원에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 2018-12-20 부여
권리부여주식수(부여일기준) 12,000 주
소멸주식수 4,000 주
행사주식수 - 주
당기말 미행사 주식수 8,000 주
행사조건 용역제공조건 2년
행사방법 주식교부형
행사가능기간 2020.12.20~2025.12.19
행사가격 22,380 원

&cr;2)회사는 주식매수선택권에대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.

구 분 2018-12-20 부여
무위험이자율 1.92%
기대행사기간 2년
예상주가변동성 34.37%
기대배당수익율 0.00%
기대권리소멸율 33.33%
주당보상비용 11,008 원
총보상비용 88,068천원

&cr;3)회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기 (단위:천원)

구 분 2018-12-20 부여 인식누적액
판매비와관리비 43,251 45,419

&cr;-전기 (단위:천원)

구 분 2018-12-20 부여 인식누적액
판매비와관리비 2,168 2,168

&cr;&cr;&cr;&cr;&cr;14. 결손금 &cr;&cr; 당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.

주식회사 에이프릴바이오 (단위 : 원)
과 목 제7(당)기&cr;처리예정일: 2020년 3월 30일 제6(전)기&cr;처리확정일: 2019년 3월 29일
Ⅰ. 미처리결손금 　 6,333,322,162 　 1,510,403,359
1. 전기이월미처리결손금 1,510,403,359 　 747,573,686 　
2. 당기순손실 4,822,918,803 　 762,829,673 　
Ⅱ. 결손금처리액 　 - 　 -
Ⅲ. 차기이월미처리결손금 　 6,333,322,162 　 1,510,403,359

15. 판매비와관리비의 내역&cr;

당기 및 전기의 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제7(당)기 제6(전)기
급여 316,247 63,069
잡급 26,887 37,670
퇴직급여 40,990 27,495
복리후생비 28,653 13,691
여비교통비 19,996 11,369
접대비 1,461 1,410
통신비 1,227 667
수도광열비 1,309 624
세금과공과금 15,711 9,217
감가상각비 209,358 87,926
지급임차료 486 24,329
수선비 - 1,450
보험료 8,303 5,018
차량유지비 3,416 1,600
운반비 9,090 4,666
교육훈련비 1,550 3,368
도서인쇄비 737 254
회의비 687 1,316
사무용품비 4,423 2,713
소모품비 8,973 3,386
지급수수료 118,907 72,591
건물관리비 11,015 9,351
무형자산상각비 610 356
연구개발비 2,198,569 626,437
주식보상비용 43,251 2,168
합 계 3,071,856 1,012,142

16. 비용의 성격별 분류&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
판매관리비 연구개발비 합계 판매관리비 연구개발비 합계
재료비 - 741,993 741,993 - 143,599 143,599
급여 316,247 282,797 599,044 63,069 271,729 334,798
잡급 26,887 74,500 101,387 37,670 - 37,670
퇴직급여 40,990 - 40,990 27,495 - 27,495
복리후생비 28,653 - 28,653 13,691 - 13,691
여비교통비 19,996 - 19,996 11,369 - 11,369
접대비 1,461 - 1,461 1,410 - 1,410
통신비 1,227 - 1,227 667 - 667
수도광열비 1,309 - 1,309 624 - 624
세금과공과금 15,711 - 15,711 9,217 - 9,217
감가상각비 209,358 - 209,358 87,926 - 87,926
지급임차료 486 - 486 24,329 - 24,329
수선비 - - - 1,450 - 1,450
보험료 8,303 - 8,303 5,018 - 5,018
차량유지비 3,416 - 3,416 1,600 - 1,600
운반비 9,090 - 9,090 4,666 - 4,666
교육훈련비 1,550 　 1,550 3,368 - 3,368
도서인쇄비 737 - 737 254 - 254
회의비 687 - 687 1,316 - 1,316
사무용품비 4,423 - 4,423 2,713 - 2,713
소모품비 8,973 9,360 18,333 3,386 5,450 8,836
지급수수료 118,907 1,089,919 1,208,826 72,591 205,659 278,250
건물관리비 11,015 - 11,015 9,351 - 9,351
무형자산상각비 610 - 610 356 - 356
연구개발비 2,198,569 (2,198,569) - 626,437 (626,437) -
주식보상비용 43,251 - 43,251 2,168 - 2,168
합 계 3,071,856 - 3,0741,856 1,012,142 - 1,012,142

17. 기타 영업외손익&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
금융수익 89,202 1,070,480
-이자수익 89,202 75,310
-파생상품평가이익 - 995,170
금융비용 (1,935,263) (470,677)
-이자비용 773,134 470,677
-파생상품평가손실 1,162,129 -
기타수익 130 -
-잡이익 130 -
기타비용 (7,787) (468,280)
-기부금 7,382 4,766
-무형자산손상차손 - 463,514
-잡손실 405 -

&cr;

18. 법인세비용&cr;

(1) 당기 및 전기의 법인세비용의 구성내역 및 유효법인세율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
법인세부담액 - -
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 47,345 32,210
법인세비용 47,345 32,210

(2) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
법인세비용차감전순손익 (2,972,910) (760,708)
적용세율에 따른 법인세비용 (654,040) (167,356)
조정사항 　
-이월결손금 미반영효과 654,040 167,356
-기타 47,345 32,210
당기손익으로 인식된 법인세비용 47,345 32,210

(3) 당기 및 전기의 주요 누적일시적 차이의 증감내역 및 관련 이연법인세자산(부채)은 다음과 같습니다.

① 제 7(당)기

(단위: 천원)
과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세&cr;자산(부채)
감가상각비 (28,059) - - (28,059) (6,173)
연차충당부채 2,366 - 7,943 10,309 2,268
정부보조금 6,356 675 - 5,681 1,250
무형자산(개발비) 370,811 74,162 - 296,649 65,263
우선주부채(1회차) 322,362 - 252,798 575,160 126,535
파생부채(1회차) (586,535) - (2,228) (588,763) (129,528)
우선주부채(2회차) 260,561 - 515,232 775,794 170,675
파생부채(2회차) (696,526) - (643,333) (1,339,859) (294,769)
사용권자산 - (19,869) (267,849) (247,980) (54,556)
리스부채 - 16,251 262,294 246,043 54,130
현재가치할인차금(보증금) - 196 5,555 5,358 1,179
시설장치 - (223) (13,378) (13,155) (2,894)
복구충당부채 - - 13,420 13,420 2,952
미지급비용(퇴직연금) 　 　 13,900 13,900 3,058
합 계 (348,664) 359,562 144,356 (563,870) (124,051)

② 제 6(전)기

(단위: 천원)
과 목 기초잔액 감소 증가 기말잔액 이연법인세&cr;자산(부채)
감가상각비 (28,059) - - (28,059) (6,173)
연차충당부채 1,451 - 915 2,366 521
정부보조금 - 394 6,750 6,356 1,398
무형자산(개발비) - - 370,811 370,811 81,578
우선주부채(1회차) 112,246 - 210,116 322,362 70,920
파생부채(1회차) (287,891) - (298,644) (586,535) (129,038)
우선주부채(2회차) - - 260,561 260,561 57,324
파생부채(2회차) - - (696,526) (696,526) (153,236)
합 계 (202,253) 394 (146,017) (348,664) (76,706)

&cr;

19. 특수관계자거래&cr;&cr;당기말 현재 당사와 특수관계에 있는 회사는 없습니다.&cr;한편, 당기중 당사의 임직원에 대한 자금거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 기초 증가 감소 기말
임직원 11,064 20,110 31,174 -

&cr;한편, 당사의 주요 경영진은 당사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되며, 당기 및 전 기의 단기성급여는 각각 169,000천원 및 76 ,166천원입니다.

&cr;

20. 주당손익&cr;&cr;(1) 기본주당순손익&cr;기본주당순손익은 당사의 보통주당기순손익을 당기의 가중평균유통보통주식수로 나누어 산정하였으며, 계산근거는 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
당기순손실 4,822,918,803 762,829,673
보통주식수 697,510 697,510
주당순손실 6,914 1,094

&cr;(2) 희석회주당순손익&cr;당사는 당기말 현재 희석화할 수 있는 잠재적 보통주를 보유하고 있으나, 당기순손실이 발생하여 반희석효과가 발생하여 희석화 효과가 없으므로 기본주당순이익과 희석주당순이익은 동일합니다.&cr;&cr;(3) 반희석화효과로 인하여 희석주당순이익을 계산할 때 고려하지 않은 잠재적 보통주의 내용은 다음과 같습니다.

구 분 청구기간 잠재적보통주식수
1회차 전환상환우선주 2017.05.24~2027.05.24 104,896 주
2회차 전환상환우선주 2018.05.31~2028.05.31 201,075 주

&cr;

21. 영업으로부터 창출된 현금흐름&cr;&cr;(1) 당기와 전기중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
1. 당기순손실 (4,822,919) (762,830)
2. 수익비용의 조정 2,146,625 (13,628)
감가상각비 209,358 87,926
무형자산상각비 610 356
법인세비용 47,345 32,210
이자비용 773,134 470,677
무형자산손상차손 - 463,514
주식보상비용 43,251 2,169
파생상품평가손실 1,162,129 -
파생상품평가이익 - (995,170)
이자수익 (89,202) (75,310)
3. 영업활동으로인한자산부채의 변동 34,925 575
미수금의 증가 (24,599) (17,345)
선급금의 감소(증가) - 5,450
선급비용의 증가 87 28
미지급금의 증가(감소) 15,401 (8)
예수금의 증가(감소) 5,870 11,700
미지급비용의 증가 30,223 (165)
연차충당부채의증가 7,943 915
영업으로부터 창출된 현금흐름 (2,641,368) (775,883)

&cr;(2) 당기와 전기중 현금의 유입 및 유출이 없는 중요한 사항은 없습니다.&cr;&cr;

22. 재무위험관리&cr;&cr;(1) 재무위험관리요소&cr;당사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는 제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다&cr;&cr;(2) 금융위험관리&cr;① 신용위험

신용 위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. &cr;

당기말과 전기말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
현금및현금성자산 7,117,817 10,421,319
기타채권 55,629 76,628
비유동기타채권 67,317 24,328
합 계 7,240,763 10,522,275

② 유동성위험&cr;당사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.&cr;

당기말과 전기말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상&cr;현금흐름 잔존계약만기
3개월 미만 3개월~1년 1 ~ 5년 5년 이상
제 7(당)기말
기타채무 57,016 57,016 57,016 - - -
리스부채 246,043 264,881 22,165 66,495 176,221 -
상환전환우선주부채 4,472,914 10,500,123 - - - 10,500,123
합 계 4,775,973 10,822,019 79,180 66,495 176,221 10,500,123
제 6(전)기말
기타채무 3,448 3,448 3,448 - - -
상환전환우선주부채 3,704,883 10,500,123 - - - 10,500,123
합 계 3,708,331 10,503,572 3,448 - - 10,500,123

(3) 자본위험관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다. &cr;

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.&cr;

당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다.

순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.

(단위: 천원)
구 분 제 7(당)기 제 6(전)기
총차입금 4,472,914 3,704,883
차감: 현금및현금성자산 (7,117,817) (10,421,319)
순부채 (2,644,903) (6,716,436)
자본총계 (3,875,712) 903,955
총자본차입금비율 - -

&cr;&cr;23. 약정사항&cr;&cr;당사는 안국약품과 '품목도입계약’을 체결하고 당사가 개발한 2개의 원천기술을 활용하여 제품 개발을 추진하기로 합의하였으며, 비임상완료, 임상1상 완료, 임상2상 완료 시점에 각각 품목도입료를 수취하기로 약정하였습니다. 당사는 약정에 따라 각 시기별 수익이 발생하는 경우 약정분배비율에 따라 수익을 분배 받을수 있고, 각 단계별 기술이전(L/O)의 경우에도 일정비율의 수익액을 분배받을 수 있습니다.&cr;또한, 임상완료 후 자체매출이 발생할 경우에도 약정분배비율에 따라 로열티 수익을 분배받기로 하였습니다. &cr;&cr;당사는 2개의 원천기술 비임상이 완료됨에 따라 해당 품목도입료를 수취하고 매출액으로 반영하였으며, 당기중 매출액으로 계상된 금액은 150백만원입니다.&cr;&cr;&cr; 24. 재무제표의 사실상의 확정일&cr;당사의 재무제표는 2020년 3월 30일자 주주총회 에서 최종 승인될 예정입니다. &cr;&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 에이프릴바이오2019년 01월 01일2019년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1-1-1-------3---------------2-102-40-------144-2-102-40-------144-
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2019.07.051회사에 대한 이해 및 감사절차의 범위 계획20.01.13~20.01.1422-내부통제이해 및 평가20.03.12~20.03.1322-중요계정잔액에 대한 감사절차, 분석적절차--------OXX-220.01.14, 20.03.13---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12020년 01월 14일사내감사, 업무수행이사대면회의유의적 발견사항 및 감사일정확정22020년 03월 13일사내감사, 업무수행이사대면회의감사종결보고, 독립성 확인
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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