주석
| 제 11(당)기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 10(전)기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 에이프릴바이오 |
1. 회사의 개요주식회사 에이프릴바이오(이하 "회사"라 함)는 2013년 1월 30일 설립되어 바이오혁신 신약개발 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2022년 7월 28일 코스닥협회에 등록하였습니다. 한편, 회사는 강원특별자치도 춘천시 강원대학길 1 강원대학교 의생명과학대학 B-602호에 본사를 두고 있으며, 설립일 이후 수차의 증자를 거쳐 보고기간말 현재 납입자본금은 21,574백만원으로서 보고기간말 현재 회사의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
보통주 |
비 고 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
| 차 상 훈 |
4,425,000 |
20.51% |
대표이사 |
| 전 명 숙 |
24,020 |
0.11% |
특수관계자 |
| 주식회사 유한양행 |
2,155,750 |
9.99% |
특수관계자 |
| 기타 |
14,969,420 |
69.39% |
|
| 합 계 |
21,574,190 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책 및 회계적 판단, 추정 및 가정
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시
이 개정사항은 회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다.
이 개정사항은 회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 회사의 재무제표 항목의 측정,인식 및 표시에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 금융부채 정의 중 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하고 있습니다. 이 개정사항은 회사의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 합니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 13에 공시하였습니다.
(다) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(라) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세
이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(마) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정-국제조세개혁-필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다.
ㆍ한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외규정ㆍ시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다.회사의 매출액은 750백만 유로 미만으로 필라2 모범규칙 적용 범위에 포함되지 않으므로 이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(바) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약 (예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고,특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이 추가됩니다. ㆍ직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) ㆍ주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동ㆍ비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다.ㆍ결제를 연기할 수 있는 권리의 의미ㆍ연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재ㆍ기업이 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음ㆍ전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류에 영향을 미치지 않음또한, 기업이 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다.
이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 회사는 개정사항이 현행 실무에 미칠 영향과 기존의 대출 약정에 재협상이 필요한지를 평가하고 있습니다. (나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(다) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(라) 다음의 제ㆍ개정 기준서는 회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.- 판매후리스 거래에서 발생하는 리스부채(기업회계기준서 제1116호 '리스')- 교환가능성 결여(기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과')(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. (3) 수익인식회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.<기술이전계약>회사는 자가면역·염증질환, 종양, 혈액암 및 희귀질환 관련 연구개발을 주요 목적사업으로 영위하고 있으며, 신약개발과 관련된 기술이전으로 인한 수익이 발생될 수 있습니다. 기술이전으로 인한 수익은 통상 계약체결시점에 수령하는 계약금(Upfront payment), 일정요건 달성시점에 수령하는 마일스톤금액(Milestone payment), 및 매출액의 일정 비율로 수령하는 로열티(Royalty)로 구성될 수 있습니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 회사의 수익인식 시점이 결정됩니다
(4) 금융자산1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '영업수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '영업외수익 또는 영업외비용'으로 표시하고 손상차손은 '영업외비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 표시합니다.② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '영업수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '영업수익' 또는 '영업비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
(5) 유형자산유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액을 차감하여 표시하고 있습니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함하며, 외화로 취득하는 자산에 대하여 요건을 충족하는 현금흐름위험회피 손익 중 자본에서 전입된 금액을 포함할 수도 있습니다. 경영진은 취득한 자산이 손익에 영향을 미칠 때까지 이러한 손익을 자본으로 인식할 수 있으며, 이러한 경우 취득자산이 손익에 영향을 미치는 시점에서당기손익으로 재분류하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 회사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 모든 수선 및 유지비는 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.유형자산의 감가상각은 추정내용연수 5년을 적용하여 내용연수동안 정액법을 적용하여 계산하고 있으며, 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 경제적 내용연수를 검토하고 필요한 경우 이를 조정하고 있으며, 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 즉시 감소시키고 있습니다.
(6) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 한정된 내용연수를 가지는 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 10년의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 회계기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
1) 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
2) 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.(7) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.
(8) 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
(9) 금융부채
1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '영업비용'으로 인식됩니다.
2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.(10) 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
(11) 전환사채회사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.만약, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권은 자본으로 재분류됩니다.(12) 종업원급여1) 퇴직급여회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다. 당기에 234,113천원을 퇴직급여로 인식하였습니다.2) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
(13) 법인세비용법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 이익에서 다른 과세기간에 가산되었거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 과세소득과 포괄손익계산서상 손익은 차이가 발생합니다. 회사의 당기법인세와 관련된 부채는 확정되었거나 실질적으로 확정된 세율을 사용하여 계산됩니다.
2) 이연법인세이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 부채법을 사용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식합니다.그러나, 일시적차이가 영업권으로부터 발생하거나, 자산과 부채의 최초 인식시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생(사업결합제외)하는 이연법인세자산(부채)은 인식하지 아니합니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율에 근거하여 당해 자산이 실현되었거나 부채가 지급될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며, 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세 및 이연법인세 비용당기법인세 및 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로 영업권을 최초 인식하는 경우에서 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합의경우에는 영업권을 계산하거나 피취득자의 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채의 공정가치순액에 대한 회사의 지분이 사업결합원가를 초과하는 금액을 결정하는 과정에서 법인세효과를 고려합니다.(14) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (15) 외화환산1) 기능통화와 표시통화회사는 기능통화 및 표시통화인 원화로 재무제표를 작성하여 보고하고 있습니다.
2) 외화거래와 기말잔액의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 환산하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 기말 환산에서 발생하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 리스
회사는 사무실, 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~7년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.·리스부채의 최초 측정금액·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가·복구원가의 추정치사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 12개월 이하인 단기리스는 없으며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 비품으로 구성되어 있습니다.
3. 범주별 금융상품당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
(1) 금융자산
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
6,587,174 |
- |
- |
6,587,174 |
| 단기금융상품 |
57,000,000 |
- |
- |
57,000,000 |
| 장기금융상품 |
10,000,000 |
- |
- |
10,000,000 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,858,651 |
1,858,651 |
| 기타유동금융자산 |
480,015 |
- |
- |
480,015 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
999,946 |
999,946 |
| 기타비유동금융자산 |
279,229 |
- |
- |
279,229 |
| 합 계 |
74,346,418 |
- |
2,858,597 |
77,205,015 |
당기 중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
당기손익-공정 가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 이자수익 |
3,149,204 |
- |
- |
3,149,204 |
| 파생상품평가이익 |
- |
- |
852,202 |
852,202 |
(2) 금융부채
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는금융부채 |
합 계 |
| 전환사채 |
- |
5,472,426 |
5,472,426 |
| 파생상품부채 |
15,154,664 |
- |
15,154,664 |
| 기타유동금융부채 |
- |
723,495 |
723,495 |
| 리스부채 |
- |
431,528 |
431,528 |
| 합 계 |
15,154,664 |
6,627,449 |
21,782,113 |
당기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는기타금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
928,192 |
928,192
|
| 파생상품평가손실 |
3,876,285 |
- |
3,876,285 |
<전기말>(1) 금융자산
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정 가치측정 금융자산 |
당기손익-공정 가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
7,284,498 |
- |
- |
7,284,498 |
| 단기금융상품 |
61,500,000 |
- |
- |
61,500,000 |
| 기타유동금융자산 |
255,833 |
- |
- |
255,833 |
| 기타비유동금융자산 |
246,385 |
- |
- |
246,385 |
| 합 계 |
69,286,716 |
- |
- |
69,286,716 |
전기 중 금융자산으로 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정 가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 이자수익 |
1,308,753 |
- |
- |
1,308,753 |
(2) 금융부채
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는금융부채 |
합 계 |
| 기타유동금융부채 |
- |
1,441,633 |
1,441,633 |
| 리스부채 |
- |
311,262 |
311,262 |
| 합 계 |
- |
1,752,895 |
1,752,895 |
전기 중 금융부채로부터 발생한 금융손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는기타금융부채 |
합 계 |
| 이자비용 |
- |
29,775 |
29,775 |
4. 금융상품의 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치
보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산(*1) |
6,587,174 |
6,587,174 |
7,284,498 |
7,284,498 |
| 단기금융상품(*1) |
57,000,000 |
57,000,000 |
61,500,000 |
61,500,000 |
| 장기금융상품(*1) |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
- |
| 파생상품자산 |
1,858,651 |
1,858,651 |
- |
- |
| 기타유동금융자산(*1) |
480,015 |
480,015 |
255,833 |
255,833 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
999,946 |
999,946 |
- |
- |
| 기타비유동금융자산(*1) |
279,229 |
279,229 |
246,385 |
246,385 |
| 소 계 |
77,205,015 |
77,205,015 |
69,286,716 |
69,286,716 |
| <금융부채>(*2) |
| 전환사채 |
5,472,426 |
5,472,426 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
15,154,664 |
15,154,664 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
723,495 |
723,495 |
1,441,633 |
1,441,633 |
| 소 계 |
21,350,585 |
21,350,585 |
1,441,633 |
1,441,633 |
(*1) 금융자산은 공정가치로 측정되지 않는 금융상품으로, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다.
(*2) 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
한편, 공정가치로 측정하지는 않으나 공정가치가 공시되는 금융상품은 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법 등을 공시에 포함하지 않았습니다.
(3) 보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산/부채 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
999,946 |
- |
- |
999,946 |
| 파생상품자산 |
1,858,651 |
- |
- |
1,858,651 |
| 파생상품부채 |
15,154,664 |
- |
- |
15,154,664 |
<전기말>전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수보고기간말 현재 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준 3으로분류된 자산ㆍ부채의 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.<당기말>
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 공정가치측정금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
999,946 |
수준3 |
취득원가법 |
해당없음 |
| 파생상품자산 |
1,858,651 |
수준3 |
이항모형 |
무위험이자율, 전환사채의 가치 등 |
| 공정가치측정금융부채 |
| 파생상품부채 |
15,154,664 |
수준3 |
TF모형 등 |
무위험이자율, 주가변동성, 주가 등 |
(*)
비상장주식
으로 원가가 공정가치의 적절한 추정치라고 판단하였습니다.<전기말>전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산 및 금융부채는 없습니다.
5. 기타금융자산(1) 보고기간말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수수익 |
480,015 |
- |
255,833 |
- |
| 보증금 |
- |
279,229 |
- |
246,385 |
| 합 계 |
480,015 |
279,229 |
255,833 |
246,385 |
(2) 회사는 기타금융자산에 대하여 과거 대손경험률을 바탕으로 기타금융자산의 실질가치가 최대한 반영될 수 있도록 대손추정액을 반영하고 있습니다. 당기말 현재 기타금융자산에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.
6. 기타유동자산
보고기간말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급비용 |
168,964 |
25,346 |
| 부가세대급금 |
72,635 |
99,952 |
| 기타자산 |
115,151 |
13,181 |
| 합 계 |
356,750 |
138,479 |
7. 당기손익-공정가치측정금융자산보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 |
취득원가 |
지분율(%) |
장부가액 |
| 당기말 |
전기말 |
| 비상장주식 |
| ㈜셀로스바이오텍 |
999,946 |
4.76% |
999,946 |
- |
8. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
비품 |
건설중인자산 |
실험기구 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
129,313 |
- |
1,942,726 |
185,680 |
553,080 |
2,810,799 |
| 취득금액 |
53,026 |
- |
52,804 |
169,050 |
437,885 |
712,765 |
| 처분금액 |
(1,743) |
- |
- |
(108,735) |
- |
(110,478) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
- |
- |
(319,491) |
(319,491) |
| 기말금액 |
180,596 |
- |
1,995,530 |
245,994 |
671,474 |
3,093,595 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
91,045 |
- |
1,076,268 |
86,722 |
219,268 |
1,473,302 |
| 감가상각비 |
19,507 |
- |
319,277 |
43,216 |
291,741 |
673,741 |
| 처분금액 |
(1,630) |
- |
- |
(80,276) |
- |
(81,906) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
- |
- |
(308,368) |
(308,368) |
| 기말금액 |
108,922 |
- |
1,395,545 |
49,662 |
202,640 |
1,756,769 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
38,268 |
- |
866,458 |
98,958 |
333,812 |
1,337,497 |
| 기말금액 |
71,674 |
- |
599,985 |
196,333 |
468,833 |
1,336,825 |
(*) 일부 리스자산의 해지로 인하여 발생하였습니다.
<전기>
| 구분 |
비품 |
건설중인자산 |
실험기구 |
시설장치 |
사용권자산 |
합 계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
135,756 |
150,000 |
1,771,842 |
176,110 |
507,554 |
2,741,262 |
| 취득금액 |
9,202 |
- |
62,235 |
9,570 |
284,846 |
365,853 |
| 처분금액 |
(15,645) |
- |
(3,058) |
- |
- |
(18,703) |
| 기타증감(*) |
- |
(150,000) |
111,708 |
- |
(239,320) |
(277,612) |
| 기말금액 |
129,313 |
- |
1,942,726 |
185,680 |
553,080 |
2,810,799 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
88,368 |
- |
785,343 |
51,636 |
149,071 |
1,074,418 |
| 감가상각비 |
18,312 |
- |
293,982 |
35,086 |
245,385 |
592,765 |
| 처분금액 |
(15,635) |
- |
(3,057) |
- |
- |
(18,692) |
| 기타증감(*) |
- |
- |
- |
- |
(175,189) |
(175,189) |
| 기말금액 |
91,045 |
- |
1,076,268 |
86,722 |
219,268 |
1,473,302 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
47,388 |
150,000 |
986,499 |
124,474 |
358,483 |
1,666,843 |
| 기말금액 |
38,268 |
- |
866,458 |
98,958 |
333,812 |
1,337,497 |
(*) 일부 리스자산의 임차면적 축소로 인하여 발생하였습니다.
(2) 회사는 임차하여 사용중인 사무실과 관련하여 계약기간 만료시 소요될 것으로 추정되는 복구비용을 사용권자산으로 계상하였으며, 관련된 당기말 복구충당부채는 24,284천원입니다.
9. 무형자산당기와 전기 중 무형자산의 변동내역과 장부가액의 내역은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
특허권 |
정부보조금 |
상표권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
12,850 |
(6,750) |
724 |
117,782 |
124,606 |
| 개별취득 |
- |
- |
- |
237,092 |
237,092 |
| 기타증감 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
12,850 |
(6,750) |
724 |
354,873 |
361,697 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
5,890 |
(3,094) |
60 |
- |
2,856 |
| 감가상각비 |
1,285 |
(675) |
72 |
- |
682 |
| 기말금액 |
7,175 |
(3,769) |
133 |
- |
3,539 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
6,960 |
(3,656) |
664 |
117,782 |
121,750 |
| 기말금액 |
5,675 |
(2,981) |
591 |
354,873 |
358,159 |
<전기>
| 구 분 |
특허권 |
정부보조금 |
상표권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
12,850 |
(6,750) |
- |
109,921 |
116,021 |
| 개별취득 |
- |
- |
- |
8,585 |
8,585 |
| 기타증감 |
- |
- |
724 |
(724) |
- |
| 기말금액 |
12,850 |
(6,750) |
724 |
117,782 |
124,606 |
| 감가상각누계액 및 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
4,605 |
(2,419) |
- |
- |
2,186 |
| 감가상각비 |
1,285 |
(675) |
60 |
- |
670 |
| 기말금액 |
5,890 |
(3,094) |
60 |
- |
2,856 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
8,245 |
(4,331) |
- |
109,921 |
113,835 |
| 기말금액 |
6,960 |
(3,656) |
664 |
117,782 |
121,750 |
10. 기타유동금융부채보고기간말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미지급금 |
646,980 |
1,376,749 |
| 미지급비용 |
76,514 |
64,884 |
| 합 계 |
723,495 |
1,441,633 |
11. 기타유동부채보고기간말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
47,663 |
40,135 |
| 연차보상부채 |
100,226 |
85,564 |
| 합계 |
147,889 |
125,699 |
12. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
2023.04.21 |
2028.04.21 |
16,573,425 |
- |
| 전환권조정 |
(11,100,999) |
- |
| 전환사채 합계 |
5,472,426 |
- |
(2) 전환사채의 발행 조건 등에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
| 사채의 종류 |
제1회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 사채의 권면총액 |
15,000,000,000원 |
| 발행일 |
2023.04.21 |
| 만기일 |
2028.04.21 |
| 표면이자율 |
연0% |
| 보장수익율 |
연2% |
| 원금상환방법 |
만기에 사채원금의 110.4895% 일시상환 |
| 전환가액 |
25,655원 (발행일 현재) / 11,004원 (보고기간말 현재) |
| 전환주식수 |
584,681주 (발행일 현재) / 1,363,140주 (보고기간말 현재) |
| 전환청구기간 |
2024.04.21~2028.03.21 |
| 전환가격 조정 |
1. 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우2. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가액의 조정이 필요한 경우3. 감자, 주식병합 등 주식가치 상승 사유가 발생하는 경우4. 시가하락에 따른 전환가액 재조정(Refixing) |
| 조기상환청구권(투자자보유 Put Option) |
본 사채의 인수인은 본 사채의 발행일로부터 24개월이 되는 2025년 04월 21일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부에 대하여 사채의 만기 전 조기상환을 청구할 수있음 |
| 매도청구권(발행자보유 Call Option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 12개월이 되는 날로부터 발행일로부터 24개월이 되는 날까지 매3개월(마지막 매도청구권행사는 발행일 이후 24개월이 되는 날, 총 5회)에 해당하는 날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야함.매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본 사채 발행가액의20.81%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없음. |
(3) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 전환가액 변동에 따른 발행가능 주식수의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 전환사채 |
| 전환가격(발행시)(*1) |
25,655원 |
| 전환에 따라 발행할 주식(*2) |
584,681주 |
| 전환가격(당기말 현재) |
11,004원 |
| 전환에 따라 발행할 주식 |
1,363,140 주 |
| 전환에 따라 발행된 주식 |
- |
| 전환가능 잔여주식수 |
1,363,140 주 |
(*1) 무상증자 반영 전 기준 전환가액입니다.(*2) 무상증자 반영 전 기준 전환주식수입니다.
13. 파생상품자산 및 파생상품부채
전환사채 중 전환권(투자자 Call Option)과 조기상환청구권(투자자 Put Option)을 파생상품부채로, 매도청구권(발행자 Call Option)에 해당되는 금액은 파생상품자산으로 분류하고 공정가치로 평가하였습니다.(1) 보고기간말 현재 파생상품자산과 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
구 분 |
기초금액 |
당기 발생 |
평가 |
당기말금액 |
| 제1회 전환사채 |
파생상품자산 |
- |
1,006,449 |
852,202 |
1,858,651 |
| 파생상품부채 |
- |
11,278,379 |
3,876,285 |
15,154,664 |
<전기말>해당사항 없습니다.(2) 당기 및 전기 중 전환사채 관련 파생상품손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품평가이익 |
852,202 |
- |
| 파생상품평가손실 |
3,876,285 |
- |
14. 리스
(1) 회사의 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 당기 및 전기 중 변동 금액은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 당기초 |
333,812 |
311,262 |
| 당기계약체결 |
437,885 |
392,866 |
| 당기계약축소 |
(11,123) |
(12,775) |
| 감가상각 |
(291,741) |
- |
| 리스부채설정 |
- |
31,629 |
| 리스부채상환 |
- |
(291,453) |
| 당기말 |
468,833 |
431,528 |
<전기>
| 구분 |
사용권자산 |
리스부채 |
| 전기초 |
358,483 |
347,823 |
| 전기계약체결 |
284,846 |
246,520 |
| 전기계약축소 |
(64,131) |
(61,956) |
| 감가상각 |
(245,385) |
- |
| 리스부채설정 |
- |
27,869 |
| 리스부채상환 |
- |
(248,995) |
| 전기말 |
333,812 |
311,262 |
(2) 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
291,741 |
245,385 |
| 리스부채의 이자비용 |
31,629 |
27,869 |
| 단기리스료 |
20,158 |
12,215 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료 |
27,027 |
25,325 |
| 손익계산서에 인식된 총 금액 |
370,555 |
310,794 |
(3) 보고기간말 현재 리스부채 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채 상환액의 만기분석: |
| 1년 이내 |
277,877 |
240,664 |
| 1년 초과~5년 이내 |
199,150 |
99,114 |
| 5년 초과 |
- |
- |
| 할인전 리스부채 |
477,027 |
339,778 |
| 재무상태표상 리스부채(할인후)(*) |
431,528 |
311,262 |
| 유동성 |
247,122 |
219,844 |
| 비유동성 |
184,407 |
91,417 |
(*) 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 8.54~11.57% (전기 : 7.99~11.76%)입니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스의 총 현금유출(단기리스, 소액리스 포함)은 338,638천원 및285,779천원 입니다.
15. 자본금
(1) 보고기간말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주당금액 |
1,000 원 |
1,000 원 |
| 발행주식수 |
보통주 21,574,190 주 |
보통주 10,561,025 주 |
| 자본금 |
21,574,190,000 원 |
10,561,025,000 원 |
(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초잔액 |
10,561,025 |
10,561,025 |
9,179,845 |
9,179,845 |
| 유상증자(*1)(*2) |
129,600 |
129,600 |
1,334,880 |
1,334,880 |
| 주식선택권 행사(*3) |
172,370 |
172,370 |
46,300 |
46,300 |
| 무상증자(*4) |
10,711,195 |
10,711,195 |
- |
- |
| 기말잔액 |
21,574,190 |
21,574,190 |
10,561,025 |
10,561,025 |
(*1) 당기 중 상장시 부여한 신주인수권이 행사되어 129,600주의 신주를 발행하였습니다.(*2) 전기 중 코스닥시장에 상장하면서 1,334,880주의 신주를 발행하였습니다. (*3) 당기 및 전기에 회사가 기부여한 주식선택권 중 행사된 주식은 172,370주 및 46,300주 입니다.(*4) 당기 중 보통주 1주당 100%의 배율로 무상증자를 실시하였습니다.
16. 기타자본항목
(1) 자본잉여금(주식발행초과금)당기 및 전기 중 자본잉여금(주식발행초과금)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
135,658,644 |
116,364,948 |
| 유상증자 |
905,076 |
19,035,686 |
| 주식선택권행사 |
960,459 |
258,010 |
| 무상증자 |
(10,778,031) |
- |
| 기말잔액 |
126,746,148 |
135,658,644 |
(2) 자본조정
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식선택권 |
1,782,470 |
1,167,804 |
(3) 주식선택권 내역1) 회사는 임직원 등에게 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 부여된 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
2018-12-20 부여 |
2020-01-17 부여 |
2020-03-30 부여 |
2021-03-30 부여 |
2022-03-31 부여 |
2023-03-30 부여 |
2023-10-17 부여 |
| 권리부여주식수(*) |
120,000 주 |
450,000 주 |
240,000 주 |
510,000 주 |
41,000 주 |
187,000 주 |
220,000 주 |
| 소멸 및 취소 주식수(*) |
40,000 주 |
- 주 |
105,000 주 |
10,000 주 |
- 주 |
7,000 주 |
- 주 |
| 행사주식수(*) |
55,000 주 |
256,940 주 |
22,200 주 |
81,000 주 |
- 주 |
- 주 |
- 주 |
| 당기말 미행사 주식수(*) |
25,000 주 |
193,060 주 |
112,800 주 |
419,000 주 |
41,000 주 |
180,000 주 |
220,000 주 |
| 행사가능수량(*) |
25,000 주 |
193,060 주 |
112,800 주 |
419,000 주 |
- |
- |
- |
| 행사조건 |
용역제공조건 2년 |
| 행사방법 |
주식교부형 |
| 행사가능기간 |
2020.12.20~2025.12.19 |
2022.1.17~2027.1.16 |
2022.03.30~2027.03.29 |
2023.03.30~2028.03.29 |
2024.03.31~2029.03.30 |
2025.03.30~2030.03.29 |
2025.10.17~2030.10.16
|
| 행사가격(*) |
2,238 원 |
2,238 원 |
2,611 원 |
3,020 원 |
7,625 원 |
10,875 원 |
11,625 원 |
(*) 무상증자 효과가 반영된 부여주식수 및 행사가격 입니다.
2) 회사는 주식선택권에 대하여 공정가액접근법(이항모형)을 적용하여 주식보상비용을 산정하였습니다.
| 구 분 |
2018-12-20 부여 |
2020-01-17 부여 |
2020-03-30 부여 |
2021-03-30 부여 |
2022-03-31 부여 |
2023-03-30 부여 |
2023-10-17 부여 |
| 무위험이자율 |
1.92% |
1.67% |
1.46% |
1.83% |
2.95% |
3.31% |
3.06%~4.16%
|
| 예상주가변동성 |
34.37% |
32.31% |
36.64% |
32.93% |
32.11% |
73.82% |
68.03% |
| 기대배당수익율 |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
0.00% |
| 1주당 주식보상비용(*1) |
1,101 원 |
1,043 원 |
996 원 |
1,146 원 |
4,545 원 |
8,815 원 |
8,591 원 |
| 총보상비용(*2) |
88,064 천원 |
469,440 천원 |
134,501 천원 |
572,750 천원 |
186,345 천원 |
1,586,700 천원 |
1,890,020 천원 |
(*1) 무상증자 후 1주당 주식보상비용입니다.(*2) 취소수량은 제외된 금액입니다.
3) 회사는 주식기준보상약정과 관련한 주식보상비용을 약정용역 제공기간 동안 정액법으로 안분하여 비용으로 인식하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
2021-03-30 부여 |
2022-03-31 부여 |
2023-03-30 부여 |
2023-10-17 부여 |
합 계 |
인식누적액 |
| 영업비용 |
69,044 |
93,045 |
601,253 |
196,500 |
959,842 |
2,225,910 |
<전기>
| 구 분 |
2020-01-17 부여 |
2020-03-30 부여 |
2021-03-30 부여 |
2022-03-31 부여 |
합 계 |
인식누적액 |
| 영업비용 |
10,271 |
16,214 |
282,028 |
70,357 |
378,870 |
1,266,068 |
17. 결손금
당기와 전기의 회사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
제11(당)기 |
제10(전)기 |
| 처리예정일: 2024년 3월 20일 |
처리확정일: 2023년 3월 30일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
92,355,325,161 |
|
78,225,768,888 |
| 1. 전기이월미처리결손금 |
78,225,768,888 |
|
69,266,494,314 |
|
| 2. 당기순손실 |
14,129,556,273 |
|
8,959,274,574 |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
92,355,325,161 |
|
78,225,768,888 |
18. 영업비용
당기 및 전기의 영업비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여(*) |
2,270,612 |
2,282,961 |
| 퇴직급여 |
234,113 |
233,887 |
| 복리후생비 |
253,813 |
228,689 |
| 여비교통비 |
22,733 |
20,491 |
| 접대비 |
73,941 |
49,624 |
| 통신비 |
8,297 |
6,277 |
| 수도광열비 |
20,414 |
18,172 |
| 세금과공과금 |
74,542 |
75,961 |
| 감가상각비 |
673,741 |
592,765 |
| 지급임차료(*) |
52,600 |
42,150 |
| 보험료 |
54,130 |
44,134 |
| 차량유지비 |
19,050 |
26,266 |
| 운반비 |
5,840 |
7,819 |
| 교육훈련비 |
1,779 |
3,949 |
| 도서인쇄비 |
357 |
4,647 |
| 소모품비 |
16,688 |
10,149 |
| 지급수수료(*) |
466,349 |
587,153 |
| 해외출장비 |
95,435 |
87,435 |
| 광고선전비 |
- |
14,328 |
| 건물관리비 |
44,845 |
33,102 |
| 무형자산상각비 |
682 |
670 |
| 연구개발비(*) |
8,038,134 |
6,924,810 |
| 주식보상비용 |
959,842 |
378,870 |
| 합 계 |
13,387,937 |
11,674,307 |
(*) 당기에 관련 비용계정에서 차감된 정부보조금은 588,215천원이고 전기에는 490,011천원입니다.
19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 총 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 영업비용 |
연구개발비 |
합계 |
영업비용 |
연구개발비 |
합계 |
| 재료비 |
- |
689,023 |
689,023 |
- |
646,262 |
646,262 |
| 급여 |
2,270,612 |
342,113 |
2,612,725 |
2,282,961 |
312,363 |
2,595,323 |
| 잡급 |
- |
49,083 |
49,083 |
- |
102,518 |
102,518 |
| 퇴직급여 |
234,113 |
- |
234,113 |
233,887 |
- |
233,887 |
| 복리후생비 |
253,813 |
- |
253,813 |
228,689 |
- |
228,689 |
| 여비교통비 |
22,733 |
- |
22,733 |
20,491 |
- |
20,491 |
| 접대비 |
73,941 |
- |
73,941 |
49,624 |
- |
49,624 |
| 통신비 |
8,297 |
- |
8,297 |
6,277 |
- |
6,277 |
| 수도광열비 |
20,414 |
- |
20,414 |
18,172 |
- |
18,172 |
| 세금과공과금 |
74,542 |
- |
74,542 |
75,961 |
- |
75,961 |
| 감가상각비 |
673,741 |
- |
673,741 |
592,765 |
- |
592,765 |
| 지급임차료 |
52,600 |
- |
52,600 |
42,150 |
- |
42,150 |
| 보험료 |
54,130 |
- |
54,130 |
44,134 |
- |
44,134 |
| 차량유지비 |
19,050 |
- |
19,050 |
26,266 |
- |
26,266 |
| 운반비 |
5,840 |
- |
5,840 |
7,819 |
- |
7,819 |
| 교육훈련비 |
1,779 |
- |
1,779 |
3,949 |
- |
3,949 |
| 도서인쇄비 |
357 |
- |
357 |
4,647 |
- |
4,647 |
| 소모품비 |
16,688 |
- |
16,688 |
10,149 |
- |
10,149 |
| 지급수수료 |
466,349 |
- |
466,349 |
587,153 |
- |
587,153 |
| 해외출장비 |
95,435 |
- |
95,435 |
87,435 |
- |
87,435 |
| 광고선전비 |
- |
- |
- |
14,328 |
- |
14,328 |
| 위탁용역비 |
- |
6,957,915 |
6,957,915 |
- |
5,863,668 |
5,863,668 |
| 건물관리비 |
44,845 |
- |
44,845 |
33,102 |
- |
33,102 |
| 무형자산상각비 |
682 |
- |
682 |
670 |
- |
670 |
| 연구개발비 |
8,038,134 |
(8,038,134) |
- |
6,924,810 |
(6,924,810) |
- |
| 주식보상비용 |
959,842 |
- |
959,842 |
378,870 |
- |
378,870 |
| 합 계 |
13,387,937 |
- |
13,387,937 |
11,674,307 |
- |
11,674,307 |
20. 기타영업외손익당기와 전기 중 발생한 영업외손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
4,117,984 |
2,398,885 |
| - 이자수익 |
3,149,204 |
1,308,753 |
| - 외환차익 |
13,418 |
165,763 |
| - 외화환산이익 |
103,160 |
924,369 |
| - 파생상품평가이익 |
852,202 |
- |
| 금융비용 |
(4,830,197) |
(33,808) |
| - 이자비용 |
930,539 |
29,775 |
| - 외환차손 |
23,372 |
4,032 |
| - 파생상품평가손실 |
3,876,285 |
- |
| 기타수익 |
12,813 |
150,915 |
| - 리스변경이익 |
2,696 |
10,159 |
| - 복구충당금환입 |
10,032 |
- |
| - 잡이익 |
85 |
140,756 |
| 기타비용 |
(42,219) |
(960) |
| - 기부금 |
16,200 |
- |
| - 리스변경손실 |
- |
- |
| - 유형자산처분손실 |
25,874 |
11 |
| - 잡손실 |
144 |
949 |
21. 법인세비용
(1) 당기 및 전기의 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(14,129,556) |
(8,959,275) |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
(2,953,077) |
(1,971,040) |
| 조정사항 : |
|
|
| 비과세수익/비용의 법인세효과 |
(409,482) |
(47,738) |
| 이월세액공제 |
(87,919) |
(85,308) |
| 미인식한 이연법인세의 변동 |
3,251,753 |
2,104,086 |
| 기타(세율차이 등) |
198,725 |
- |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율(법인세비용/세전이익) (*) |
- |
- |
(*) 법인세비용차감전순손실이므로 유효법인세율을 산정하지 않습니다.
(2) 당기 및 전기 중 회사의 일시적차이의 증감내역 및 기말 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
이연법인세자산(부채) |
| 정부보조금 |
3,656 |
675 |
- |
2,981 |
623 |
| 미수수익 |
(255,833) |
(255,833) |
(480,015) |
(480,015) |
(100,323) |
| 사용권자산 |
(333,812) |
(333,812) |
(468,833) |
(468,833) |
(97,986) |
| 리스부채 |
311,262 |
311,262 |
431,528 |
431,528 |
90,189 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
34,754 |
34,754 |
41,485 |
41,485 |
8,670 |
| 복구충당부채 |
24,452 |
24,452 |
24,284 |
24,284 |
5,075 |
| 시설장치 |
(11,197) |
(11,197) |
(4,961) |
(4,961) |
(1,037) |
| 연차충당부채 |
85,565 |
85,565 |
100,226 |
100,226 |
20,947 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
(1,858,651) |
(1,858,651) |
(388,458) |
| 파생상품부채(주1) |
- |
- |
15,154,664 |
15,154,664 |
- |
| 상환할증금(주1) |
- |
- |
1,573,425 |
1,573,425 |
- |
| 전환권조정(주1) |
- |
- |
(11,100,999) |
(11,100,999) |
- |
| 소 계 |
(141,154) |
(144,135) |
3,412,154 |
3,415,135 |
(462,299) |
| 이월결손금 |
17,899,237 |
- |
12,516,312 |
30,415,549 |
6,356,850 |
| 이월공제감면세액 |
416,648 |
- |
87,919 |
504,567 |
504,567 |
| 합 계 |
6,399,118 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
6,399,118 |
(주1) 전환사채 관련 파생상품부채, 상환할증금, 전환권조정에 대한 일시적 차이는 향후 전환될 가능성을 고려할 때, 과세소득에 미치는 영향이 없다고 판단하였습니다.
<전기>
| 구 분 |
기초 |
감소 |
증가 |
기말 |
이연법인세자산(부채) |
| 정부보조금 |
4,331 |
675 |
- |
3,656 |
804 |
| 미수수익 |
(147,065) |
(147,065) |
(255,833) |
(255,833) |
(56,283) |
| 사용권자산 |
(358,483) |
(358,483) |
(333,812) |
(333,812) |
(73,439) |
| 리스부채 |
347,823 |
347,823 |
311,262 |
311,262 |
68,478 |
| 현재가치할인차금(보증금) |
28,424 |
28,424 |
34,754 |
34,754 |
7,646 |
| 복구충당부채 |
22,546 |
22,546 |
24,452 |
24,452 |
5,379 |
| 시설장치 |
(15,314) |
(15,314) |
(11,197) |
(11,197) |
(2,463) |
| 연차충당부채 |
64,148 |
64,148 |
85,565 |
85,565 |
18,824 |
| 소 계 |
(53,589) |
(57,245) |
(144,810) |
(141,154) |
(31,054) |
| 이월결손금 |
8,635,407 |
- |
9,263,830 |
17,899,237 |
3,937,832 |
| 이월공제감면세액 |
331,341 |
- |
85,308 |
416,648 |
416,648 |
| 합 계 |
4,323,427 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
4,323,427 |
(3) 이연법인세자산의 실현가능성
차감할 일시적차이에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 회사는 가산할 일시적차이를 초과하는 차감할 일시적차이, 세무상결손금 및 이월세액공제에 대하여 실현가능성의 불확실성때문에 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.(4) 당기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발생연도 |
만료시기 |
금액 |
구 분 |
발생연도 |
만료시기 |
금액 |
| 이월결손금 |
2021년 |
2036년 |
8,635,407 |
이월세액공제 |
2017년 |
2027년 |
35,737 |
| 2022년 |
2037년 |
9,263,830 |
2018년 |
2028년 |
37,052 |
| 2023년 |
2038년 |
12,516,312 |
2019년 |
2029년 |
75,442 |
| 합 계 |
30,415,549 |
2020년 |
2030년 |
80,317 |
| |
2021년 |
2031년 |
102,792 |
| 2022년 |
2032년 |
85,308 |
| 2023년 |
2033년 |
87,919 |
| 합 계 |
504,567 |
22. 특수관계자거래
(1) 보고기간말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기업명 |
비 고 |
| 당기 |
전기 |
| <회사에 영향력을 행사하는 기업> |
| 유의적영향력행사기업 |
㈜유한양행 |
㈜유한양행 |
(*) |
(*) 지분율은 20%미만이나, 임원의 선임 권한 등을 통하여 회사에 유의적인 영향력을 보유하는 것으로 판단하여 특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 발생한 특수관계자와의 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.<당기>
해당사항 없습니다.<전기>
| 구 분 |
특수관계자 |
매출 |
| 유의적영향력행사기업 |
㈜유한양행 |
200,000 |
(3) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
501,833 |
472,196 |
| 퇴직급여 |
76,500 |
66,521 |
| 주식보상비용 |
2,708 |
13,580 |
| 합 계 |
581,041 |
552,297 |
주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 주요한 권한과 책임을 가진 등기임원들로 구성되어 있습니다.
23. 주당손익(1) 당기 및 전기 중 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(14,129,556,273) |
(8,959,274,574) |
| 가중평균유통보통주식수 |
21,355,276 |
19,570,991 |
| 기본주당이익(손실) |
(662) |
(458) |
(2) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유통주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
유통주식수 |
가중평균유통보통주식수 |
| 기초 유통주식수 |
21,122,050 |
21,122,050 |
18,359,690 |
18,359,690 |
| 유상증자 |
129,600 |
16,333 |
2,669,760 |
1,184,935 |
| 주식선택권 행사 |
322,540 |
216,893 |
92,600 |
26,367 |
| 합 계 |
21,574,190 |
21,355,276 |
21,122,050 |
19,570,991 |
당기 중 무상증자를 실시하였으며, 비교표시 목적으로 전기 최초기간의 개시일에 무상증자를 실시한 것처럼 가정하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다. 유통주식수는 무상증자효과가 반영된 주식수입니다.(3) 희석주당순손익희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식매수선택권과 전환사채가 있습니다. 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.
(4) 반희석 잠재적보통주식수당기 중에는 반희석효과로 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
청구기간 |
잠재적보통주식수(*) |
| 1차 부여 주식선택권 |
2020.12.20~2025.12.19 |
25,000 주 |
| 2차 부여 주식선택권 |
2022.01.17~2027.01.16 |
193,060 주 |
| 3차 부여 주식선택권 |
2022.03.30~2027.03.29 |
112,800 주 |
| 4차 부여 주식선택권 |
2023.03.30~2028.03.29 |
419,000 주 |
| 5차 부여 주식선택권 |
2024.03.31~2029.03.30 |
41,000 주 |
| 6차 부여 주식선택권 |
2025.03.30~2030.03.29 |
180,000 주 |
| 7차 부여 주식선택권 |
2025.10.17~2030.10.16 |
220,000 주 |
| 전환사채 |
2024.04.21~2028.03.21 |
1,363,140 주 |
(*) 무상증자 후 변동된 주식수 이며 취소 및 행사 수량은 제외된 주식수 입니다.
24. 영업으로부터 창출된 현금흐름(1) 당기 및 전기 중 회사의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(14,129,556) |
(8,959,275) |
| 2. 수익비용의 조정 |
2,364,333 |
(1,279,828) |
| 감가상각비 |
673,741 |
592,765 |
| 무형자산상각비 |
682 |
670 |
| 이자비용 |
930,539 |
29,775 |
| 급여(연차수당) |
14,662 |
23,070 |
| 유형자산처분손실 |
25,874 |
11 |
| 복구충당금환입 |
(10,032) |
- |
| 주식보상비용 |
959,842 |
378,870 |
| 파생상품평가손실 |
3,876,285 |
- |
| 파생상품평가이익 |
(852,202) |
- |
| 외화환산이익 |
(103,160) |
(924,369) |
| 이자수익 |
(3,149,204) |
(1,308,753) |
| 리스변경이익 |
(2,696) |
(10,159) |
| 기타수익 |
- |
(61,708) |
| 3. 영업활동으로인한자산부채의 변동 |
(1,193,592) |
2,355,598 |
| 외상매출금의 증감 |
- |
4,291,510 |
| 미수금의 증감 |
(101,970) |
(8,262) |
| 부가세대급금의 증감 |
27,318 |
34,064 |
| 선급비용의 증감 |
(143,618) |
394,506 |
| 당기법인세자산의 증감 |
(264,711) |
(159,890) |
| 미지급금의 증감 |
(729,768) |
(1,892,032) |
| 예수금의 증감 |
7,528 |
(29,800) |
| 미지급비용의 증감 |
11,630 |
(272,846) |
| 연차보상부채의 증감 |
- |
(1,653) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(12,958,815) |
(7,883,504) |
(2) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 인식 |
425,469 |
45,526 |
| 무상증자 |
10,711,195 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내역 <당기>
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채 |
311,262 |
(291,453) |
411,720 |
431,528 |
| 전환사채 |
- |
14,847,792 |
(9,375,366) |
5,472,426 |
| 합 계 |
311,262 |
14,556,339 |
(8,963,646) |
5,903,955 |
<전기>
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채 |
347,823 |
(248,240) |
211,678 |
311,262 |
25. 재무위험관리
(1) 재무위험관리요소회사는 금융상품을 운용함에 따라 신용위험, 유동성위험, 환위험, 이자율위험 등 다양한 재무적위험에 노출되어 있습니다. 따라서, 안정적이고 지속적인 경영성과를 창출하는데 영향을 주는 위의 위험들을 조기 식별하여 허용 가능한 수준까지 감소 또는제거하는 것을 위험관리의 목적으로 하고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
(2) 금융위험관리1) 신용위험
신용 위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다.
보고기간말 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
6,587,174 |
7,284,498 |
| 단기금융상품 |
57,000,000 |
61,500,000 |
| 장기금융상품 |
10,000,000 |
- |
| 기타유동금융자산 |
480,015 |
255,833 |
| 파생상품자산 |
1,858,651 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
999,946 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
279,229 |
246,385 |
| 합 계 |
77,205,015 |
69,286,716 |
2) 유동성위험회사는 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.
보고기간말 현재 회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 전환사채 |
5,472,426 |
16,573,425 |
- |
16,573,425 |
- |
| 기타유동금융부채 |
723,495 |
723,495 |
723,495 |
- |
- |
| 기타유동부채 |
147,889 |
147,889 |
147,889 |
- |
- |
| 리스부채 |
431,528 |
477,027 |
277,877 |
199,150 |
- |
| 합 계 |
6,775,338 |
17,921,836 |
1,149,261 |
16,772,575 |
- |
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년 미만 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 기타유동금융부채 |
1,441,633 |
1,441,633 |
1,441,633 |
- |
- |
| 기타유동부채 |
125,699 |
125,699 |
125,699 |
- |
- |
| 리스부채 |
311,262 |
339,778 |
240,664 |
99,114 |
- |
| 합 계 |
1,878,594 |
1,907,110 |
1,807,996 |
99,114 |
- |
3) 외환위험관리
회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 자산 |
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
USD 2,575,053.96 |
3,320,275 |
USD 4,349,513.70 |
5,512,139 |
| 부채 |
|
|
|
|
| 순외화자산(부채) |
USD 2,575,053.96 |
3,320,275 |
USD 4,349,513.70 |
5,512,139 |
주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| USD |
332,027 |
(332,027) |
551,214 |
(551,214) |
4) 자본위험관리
회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로나누어 산출하고 있으며, 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.
회사는 외부적으로 강제된 자기자본규제의 대상이 아니며, 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
21,954,287 |
1,903,046 |
| 자본(B) |
57,747,482 |
69,161,705 |
| 부채비율 (A/B) |
38.02% |
2.75% |
26. 우발상황과 약정사항(1) 계류중인 소송사건계류중인 소송사건은 없습니다.(2) 약정사항 1) 회사는 2022년 8월 19일 ㈜유한양행과 '기술라이선스 및 공동연구개발계약'을 체결하고 회사의 SAFA 기반 융합단백질 기술 및 타겟물질과 ㈜유한양행의 항암 표적 기술을 활용한 공동연구 수행 및 계약제품의 개발, 상업화를 추진하기로 합의하였습니다.계약서상 개발/판매단계별 마일스톤 지급조건을 충족시 마일스톤 금액을 단계별로 각 최초 1회씩 수령할 수 있으며, 별도로 경상기술사용료 및 각 단계별 기술이전(L/O)의 경우에도 일정비율의 수익금을 분배받을 수 있습니다.2) 회사는 2021년 10월 13일에 덴마크 소재의 신경질환 제약회사 룬드벡((H.Lundbeck A/S)과 회사가 개발한 자가면역질환 치료제 후보물질 APB-A1(anti-CD40L antibody-like protein)의 전세계 연구, 개발, 제조, 그리고 상업화 독점권에 대한 '기술이전계약'을 체결하였습니다. 계약서상 개발/판매단계별 마일스톤 지급 조건을 모두 충족 시 USD 432,100,000 규모의 마일스톤 금액(Milestone payment)을 수령할 수 있으며, 별도로 경상기술사용료(로열티)도 단계별로 지급받을 수 있습니다.