주석
| 제 52 (당)기 : 2021년 12월 31일 현재 |
| 제 51 (전)기 : 2020년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 인스코비 |
1. 회사의 개요 &cr;
주식회사 인스코비(이하 "회사")는 1970년 2월 28일에 설립되어, 1985년 1월에 한국거래소 유가증권시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다.
회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입
자본금은
54,924백만원
이며, 당기말 현재 회사의 사업장, 주요 사업목적 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 주요 사업장&cr;
| 사업장 |
소재지 |
| 본사 |
서울시 금천구 디지털로 9길 47, 3층 |
| 서울사무소 |
서울시 강남구 학동로 401 금하빌딩 9층 |
| 성동지점 |
서울시 성동구 성수이로 22길 37, 7층 |
&cr;(2) 주요 사업목적&cr;&cr;- 시계 및 시계부품의 제조와 판매&cr;- 스마트그리드 관련 사업&cr;- 전자식 계량기칩(PLC) 제조 판매업 등&cr;- 바이오사업&cr;- 별정통신(MVNO)업&cr;
(3) 주요 주주현황&cr;
| 주주명 |
소유 주식수(주) |
지분율(%) |
| 밀레니엄홀딩스(주) |
4,861,172 |
4.4 |
| 유인수 |
4,512,935 |
4.1 |
| 자기주식 |
903,885 |
0.8 |
| 소액주주 |
99,570,108 |
90.7 |
| 합계 |
109,848,100 |
100 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.&cr;
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
&cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2021년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 코로나19 관련 임차료 할인 등에 대한 실무적 간편법으로, 리스이용자는 코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있습니다. 이러한 선택을 한 리스이용자는 임차료 할인 등으로 인한 리스료 변동을 그러한 변동이 리스변경이 아닐 경우에 이 기준서가 규정하는 방식과 일관되게 회계처리하여야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1039호 '금융상품: 인식과 측정', 제1107호 '금융상품: 공시', 제1104호 '보험계약' 및 제1116호 '리스' 개정 - 이자율지표 개혁(2단계 개정)
이자율지표 개혁과 관련하여 상각후원가로 측정되는 금융상품의 이자율지표 대체시 장부금액이 아닌 유효이자율을 조정하고, 위험회피관계에서 이자율지표 대체가 발생한 경우에도 중단없이 위험회피회계를 계속할 수 있도록 하는 등의 예외규정을 포함하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 개념체계의 인용
사업결합 시 인식할 자산과 부채의 정의를 개정된 재무보고를 위한 개념체계를 참조하도록 개정되었으나, 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 및 해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 포함되는 부채 및 우발부채에 대해서는 해당 기준서를 적용하도록 예외를 추가하고, 우발자산이 취득일에 인식되지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' 개정 - 의도한 사용 전의 매각금액
기업이 자산을 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 품목의 판매에서 발생하는 수익을 생산원가와 함께 당기손익으로 인식하도록 요구하며, 유형자산의 취득원가에서차감하는 것을 금지하고 있습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산' 개정 - 손실부담계약: 계약이행원가
손실부담계약을 식별할 때 계약이행원가의 범위를 계약 이행을 위한 증분원가와 계약 이행에 직접 관련되는 다른 원가의 배분이라는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 동 기준서는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용한 기업은 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 제정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(6) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(7) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 동 개정 사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(8) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.&cr;
(9) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 2021년 6월 30일 후에도 제공되는 코로나19 관련 임차료 할인 등
코로나19의 직접적인 결과로 발생한 임차료 할인 등이 리스변경에 해당하는지 평가하지 않을 수 있도록 하는 실무적 간편법의 적용대상이 2022년 6월 30일 이전에 지급하여야 할 리스료에 영향을 미치는 리스료 감면으로 확대되었습니다. 동 개정사항은 2021년 4월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 가능합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
(10) 한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020&cr;
한국채택국제회계기준 연차개선 2018-2020은 2022년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초 채택': 최초채택기업인 종속기업
·기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 금융부채 제거 목적의 10% 테스트 관련 수수료
·기업회계기준서 제1116호 '리스': 리스 인센티브
·기업회계기준서 제1041호 '농림어업': 공정가치 측정
2.3 종속기업 및 관계기업투자
&cr;회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리합니다.
&cr;2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가
계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익
은
'금융수익
'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은
'기타비용'
으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'금융수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익' 또는 '기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은
주석 4.1.1
참조).
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에
'
차입금'
으로 분류하고 있습니다
.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 9
, 손상에 대한 회계정책은
주석 4.1.1
참조).
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는
총평균법에 따라 결정됩니다.
&cr;2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수
|
|
기계장치
|
4년 |
|
공구와기구
|
|
비품
|
| 차량운반구 |
| 시설장치 |
| 사용권자산 |
예상임차기간 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. &cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 |
추정 내용연수
|
| 소프트웨어 |
4년 |
| 고객관계 |
5년 |
| 판권 |
4년 |
| 특허권 |
4년 |
| 통상실시권 |
10년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는
보고기간 후 12개월
에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상
'매입채무와 기타채무', '차입금'
등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상
'금융원가
'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.15 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.&cr;
회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.&cr;
2.16 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
(1) 재화의 판매 &cr;&cr;회사는 시계, 화장품, 스마트그리드 등 다양한 상품과 제품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 통제 이전은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;(2) 용역의 제공&cr;&cr;회사는 고객에게 통신서비스 및 단말기를 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 통신서비스, 단말기 판매 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 단말기는 판매시점에의무를 이행하고 수익을 인식하며 통신서비스는 서비스별 기대가입기간에 걸쳐 서비스를 제공함에 따라 동 기간동안 수익을 인식합니다.&cr;&cr;(3) 거래가격의 배분&cr;&cr;회사는 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분합니다. 회사는 동일한 고객에게 단말기 판매와 통신서비스를 동시에 제공하는 경우, 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
&cr;(4) 계약체결 증분원가&cr;&cr;회사는 이동전화서비스 등 회사 서비스 고객 모집 및 재계약 실적에 따라
대리점
등
에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 회사는 자산으로 인식하여 예상계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. &cr;
(2) 리스이용자
회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다.
그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
&cr;사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다
. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2022년 2월 25일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
2021년도 중 COVID-19의 확산은 국내외 경제에 중대한 영향을 미치고 있습니다. 이는 생산성 저하와 매출의 감소나 지연, 기존 채권의 회수 등에 부정적인 영향을 미칠 수 있으며 이로 인해 회사의 재무상태와 재무성과에도 부정적인 영향이 발생할 수있습니다. 재무제표 작성시 사용된 중요한 회계추정 및 가정은 COVID-19에 따른 불확실성의 변동에 따라 조정될 수 있으며, COVID-19로 인하여 회사의 사업, 재무상태 및 경영성과 등에 미칠 궁극적인 영향은 현재 예측할 수 없습니다.
&cr;(1) 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
(3) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;(4) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(5) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;
(6) 리스&cr;
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
4. 재무위험관리
&cr;
4.1 재무위험관리 요소&cr;
회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.&cr;&cr;
4.1.1 신용위험
&cr;신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. &cr;&cr;(1) 위험관리&cr;
신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회사의 신용위험에 대한최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.&cr;
(2) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·재화의 제공에 따른 매출채권
·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
(가) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. &cr;&cr;기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
3개월 이내 |
6개월 이내 |
9개월 이내 |
12개월 이내 |
12개월 초과 |
합계 |
| 당기말 |
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
1.72% |
3.22% |
45.96% |
85.16% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
5,456,002 |
943,148 |
4,950 |
60,662 |
299,205 |
6,763,967 |
| 손실충당금 |
94,056 |
30,334 |
2,275 |
51,659 |
299,205 |
477,529 |
| 전기말 |
|
|
|
|
|
|
| 기대 손실률 |
0.00% |
2.88% |
51.00% |
83.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
1,720,167 |
886,697 |
60,722 |
19,564 |
266,144 |
2,953,294 |
| 손실충당금 |
- |
25,539 |
30,968 |
16,238 |
266,144 |
338,889 |
&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
338,890 |
278,697 |
| 당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가 |
138,639 |
60,193 |
| 기말 |
477,529 |
338,890 |
&cr;매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
&cr;(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
당기
|
단기
대여금
|
미수금 |
미수수익 |
불법행위&cr;미수금 |
계
|
|
기초 손실충당금
|
943,549 |
770,911 |
- |
30,715,500 |
32,429,960 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
1,750,000 |
194,025 |
20,360 |
- |
1,964,385 |
|
기말 손실충당금
|
2,693,549 |
964,936 |
20,360 |
30,715,500 |
34,394,345 |
|
전기
|
단기
대여금
|
미수금 |
불법행위&cr;미수금 |
계
|
|
기초 손실충당금
|
943,549 |
910,411 |
30,715,500 |
32,569,460 |
|
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가
|
- |
(139,500) |
- |
(139,500) |
|
기말 손실충당금
|
943,549 |
770,911 |
30,715,500 |
32,429,960 |
&cr;(3) 대손상각비&cr;
당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 매출채권 |
138,639 |
60,193 |
| 상각후원가 측정 기타금융자산 |
1,964,385 |
(139,500) |
| 대손상각비(환입) |
2,103,024 |
(79,307) |
&cr;
위의 대손상각비 중 138백만원(전기: 60백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과관련된 금액입니다.
4.1.2 유동성 위험
회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
합계 |
| 전환사채(*1) |
25,705,335 |
- |
- |
25,705,335 |
| 매입채무및기타지급채무(*2) |
7,770,888 |
- |
- |
7,770,888 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
- |
113,320 |
113,320 |
| 리스부채(*1) |
364,019 |
227,048 |
39,573 |
630,640 |
| (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다. |
| 전기말 |
1년미만 |
1년에서 2년이하 |
2년에서 5년이하 |
합계 |
| 전환사채(*1) |
12,004,558 |
4,690,531 |
2,513,272 |
19,208,361 |
| 매입채무및기타지급채무(*2) |
4,773,943 |
- |
- |
4,773,943 |
| 기타비유동지급채무 |
- |
- |
113,320 |
113,320 |
| 리스부채(*1) |
528,718 |
84,059 |
97,030 |
709,807 |
| (*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다. |
4.2. 자본위험 관리
&cr;회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채에서현금및현금성자산을 차감한 순부채와 재무상태표상의 총자본을 기준으로 계산합니다.
당기말
과 전기말 현재
부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총부채 |
34,658,310 |
23,764,181 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(18,365,802) |
(10,258,096) |
| 순부채 |
16,292,508 |
13,506,085 |
| 자본 |
62,100,741 |
40,600,559 |
| 부채비율 |
26.2% |
33.3% |
5. 금융상품 공정가치&cr;
(1) 금융상품 종류별 공정가치&cr;
당기말
과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과
같습니다
.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
18,365,802 |
18,365,802 |
10,258,096 |
10,258,096 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
48,029 |
48,029 |
| 매출채권및기타수취채권 |
7,562,742 |
7,562,742 |
7,496,016 |
7,496,016 |
| 장기금융자산 |
3,413,189 |
3,413,189 |
308,981 |
308,981 |
| 장기매출채권 |
298,775 |
298,775 |
255,727 |
255,727 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
2,511,900 |
2,511,900 |
1,062,963 |
1,062,963 |
| 기타비유동수취채권 |
789,310 |
789,310 |
709,310 |
709,310 |
| 소계 |
32,941,718 |
32,941,718 |
20,139,122 |
20,139,122 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타지급채무(*1,2) |
7,770,888 |
7,770,888 |
4,773,943 |
4,773,943 |
| 전환사채 |
24,390,252 |
24,390,252 |
16,199,118 |
16,199,118 |
| 기타비유동지급채무(*1) |
113,320 |
113,320 |
113,320 |
113,320 |
| 소계 |
32,274,460 |
32,274,460 |
21,086,381 |
21,086,381 |
| (*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다. |
(2) 공정가치 서열체계&cr;
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
2,511,900 |
2,511,900 |
| 전기말 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
- |
1,062,963 |
1,062,963 |
6. 영업부문&cr;
(1) 영업부문별 정보&cr;&cr;회사의 경영진은 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 영업부문은 MVNO(별정통신), 스마트그리드, 시계, 유통 등으로 구성되어 있습니다.
회사의 당기와 전기의
영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
MVNO |
스마트그리드 |
시계 |
유통 외 |
합계 |
| 외부매출액 |
23,624,303 |
5,521,276 |
1,072,734 |
6,127,202 |
36,345,515 |
| 영업이익(손실) |
977,128 |
(2,064,921) |
(680,213) |
(4,701,078) |
(6,469,084) |
| 감가상각비 |
237,491
|
260,446
|
74,792
|
108,492
|
681,221
|
| 무형자산상각비 |
1858
|
33,726
|
1,014
|
7,115
|
43,713 |
| 구분 |
MVNO |
스마트그리드 |
시계 |
유통 외 |
합계 |
| 외부매출액 |
20,586,713 |
3,295,381 |
990,780 |
3,923,066 |
28,795,940 |
| 영업이익(손실) |
3,043,167 |
(1,647,620) |
(310,429) |
(2,825,480) |
(1,740,362) |
| 감가상각비 |
252,238 |
199,833 |
55,861 |
79,458 |
587,390 |
| 무형자산상각비 |
221,992 |
3,438 |
100 |
2,650 |
228,180 |
&cr;당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없으며, 대부분의 매출은 국내에서 발생하고 있습니다.
7. 범주별 금융상품&cr;
(1) 금
융상품 범주별 장부금액&cr;
&cr;
1) 당기말
과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 자산 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
합계 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
18,365,802 |
- |
18,365,802 |
10,258,096 |
- |
10,258,096 |
| 단기금융상품 |
- |
- |
- |
48,029 |
- |
48,029 |
| 매출채권및기타수취채권 |
7,562,742 |
- |
7,562,742 |
7,496,016 |
- |
7,496,016 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
2,511,900 |
2,511,900 |
- |
1,062,963 |
1,062,963 |
| 장기금융자산 |
3,413,189 |
- |
3,413,189 |
308,981 |
- |
308,981 |
| 장기매출채권 |
298,775 |
- |
298,775 |
255,727 |
- |
255,727 |
| 기타비유동수취채권 |
789,310 |
- |
789,310 |
709,310 |
- |
709,310 |
| 합계 |
30,429,818 |
2,511,900 |
32,941,718 |
19,076,159 |
1,062,963 |
20,139,122 |
&cr;2)
당기말
과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 부채 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가측정&cr; 기타금융부채 |
상각후원가측정&cr; 기타금융부채 |
| 매입채무및기타지급채무(*1,2) |
7,770,888 |
4,773,943 |
| 전환사채 |
24,390,252 |
16,199,118 |
| 기타비유동지급채무(*1) |
113,320 |
113,320 |
| 합계 |
32,274,460 |
21,086,381 |
| (*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다. |
(2) 금융상품 범주별 순손익&cr;
당기와 전기
중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
327,007 |
- |
- |
327,007 |
| 대손상각비 |
(138,639) |
- |
- |
(138,639) |
| 기타의대손상각비 |
(1,964,385) |
- |
- |
(1,964,385) |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,274,654) |
(1,274,654) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
82,681 |
82,681 |
| 합계 |
(1,776,017) |
- |
(1,191,973) |
(2,967,990) |
| 구분 |
상각후원가측정&cr; 금융자산 |
당기손익-공정가치 금융자산 |
상각후원가측정&cr; 금융부채 |
합계 |
| 이자수익 |
285,553 |
101,144 |
- |
386,697 |
| 대손상각비 |
(60,193) |
- |
- |
(60,193) |
| 기타의대손상각비 |
139,500 |
- |
- |
139,500 |
| 단기금융상품처분이익 |
2,672 |
- |
- |
2,672 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
- |
2,704,004 |
- |
2,704,004 |
| 이자비용 |
- |
- |
(1,801,675) |
(1,801,675) |
| 합계 |
367,532 |
2,805,148 |
(1,801,675) |
1,371,005 |
8. 당기손익-공정가치 금융자산
&cr;
당기말
과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 지분상품 등 |
한국에너지효율화협동조합 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
3,000 |
| 칼론인베스트먼트자산운용(주) |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
500,000 |
| WWG중소중견기업성장지원사모투자합자회사 |
2,000,000 |
2,000,000 |
559,963 |
559,963 |
| 인스젠과학기술인협동조합 |
8,900 |
8,900 |
- |
- |
| 합계 |
2,511,900 |
2,511,900 |
1,062,963 |
1,062,963 |
&cr;당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 금융자산 평가이익 |
- |
2,704,004 |
&cr;
9.
매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr;
&cr;(1) 매출채권 &cr;
&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
6,763,967 |
2,953,295 |
| 차감: 대손충당금 |
(477,529) |
(338,890) |
| 상각후원가 |
6,286,438 |
2,614,405 |
(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 단기대여금 |
3,363,549 |
- |
4,943,549 |
- |
| 미수수익 |
34,142 |
- |
59,931 |
- |
| 미수금 |
1,856,232 |
- |
1,752,999 |
- |
| 리스채권 |
- |
- |
95,319 |
- |
| 불법행위미수금 |
30,715,500 |
- |
30,715,500 |
- |
| 보증금 |
- |
683,840 |
- |
603,840 |
| 기타보증금 |
- |
105,170 |
- |
105,170 |
| 전신전화가입권 |
- |
300 |
- |
300 |
| 차감: 손실충당금 |
(34,394,345) |
- |
(32,429,960) |
- |
| 상각후원가 |
1,575,078 |
789,310 |
5,137,338 |
709,310 |
&cr;(3) 대손충당금의 변동내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초 |
338,890 |
32,429,960 |
278,697 |
32,569,461 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
138,639 |
1,964,385 |
60,193 |
(139,501) |
| 기말 |
477,529 |
34,394,345 |
338,890 |
32,429,960 |
&cr;
10. 사용이 제한된 금융상품
&cr;
&cr;
당기말
과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 장단기금융상품 |
48,029 |
48,029 |
담보 제공 (주석 34 참조) |
11. 재고자산 &cr;
&cr;
(1) 재고자산의 내역&cr;&cr;
당기말
과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
506,246 |
934,246 |
| (-)상품평가충당금 |
(308,268) |
(499,694) |
| 제품 |
1,076,775 |
1,960,762 |
| (-)제품평가충당금 |
(365,817) |
(11,568) |
| 원재료 |
1,546,365 |
1,467,838 |
| (-)원재료평가충당금 |
(37,562) |
(42,840) |
| 재공품 |
689,256 |
695,072 |
| (-)재공품평가충당금 |
(181,553) |
(164,386) |
| 합계 |
2,925,442 |
4,339,430 |
&cr;(2) 재고자산평가충당금의 변동&cr;
당기와 전기
중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
718,488 |
902,525 |
| 환입액 |
(199,449) |
(184,037) |
| 전입액 |
374,161 |
- |
| 기말금액 |
893,200 |
718,488 |
&cr;당기와 전기 중 재고자산평가손실로 매출원가에 인식한 금액은 각각 175백만원과&cr;(-) 184백만원입니다.
12. 기타유동자산 &cr;
당기말
과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
392,612 |
117,820 |
| 선급비용 |
213,417 |
176,896 |
| 합계 |
606,029 |
294,716 |
13. 유형자산&cr;&cr;
(1) 당기말과 전기말
유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
508,190 |
(197,883) |
(181,462) |
128,845 |
| 차량운반구 |
59,906 |
(34,252) |
- |
25,654 |
| 비품 |
201,239 |
(110,913) |
- |
90,326 |
| 시설장치 |
215,850 |
(131,822) |
- |
84,028 |
| 사용권자산(*) |
1,972,215 |
(1,387,533) |
- |
584,682 |
| 공구와기구 |
6,300 |
(1,663) |
- |
4,637 |
| 합계 |
2,963,700 |
(1,864,066) |
(181,462) |
918,172 |
| (*) 당기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구, 비품으로 구성되어 있습니다. |
| 구분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
국고보조금 |
장부금액 |
| 기계장치 |
292,311 |
(145,116) |
- |
147,195 |
| 차량운반구 |
71,982 |
(31,351) |
- |
40,631 |
| 비품 |
147,132 |
(73,528) |
- |
73,604 |
| 시설장치 |
181,826 |
(87,701) |
- |
94,125 |
| 사용권자산(*) |
1,417,392 |
(853,364) |
- |
564,028 |
| 합계 |
2,110,643 |
(1,191,060) |
- |
919,583 |
| (*) 전기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구, 비품으로 구성되어 있습니다. |
(2)
당기와 전기
중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
147,194 |
30,557 |
- |
(48,906) |
128,845 |
| 차량운반구 |
40,631 |
- |
(1) |
(14,976) |
25,654 |
| 비품 |
73,604 |
54,107 |
- |
(37,385) |
90,326 |
| 시설장치 |
94,125 |
34,025 |
- |
(44,122) |
84,028 |
| 사용권자산 |
564,028 |
554,823 |
- |
(534,169) |
584,682 |
| 공구와기구 |
- |
6,300 |
- |
(1,663) |
4,637 |
| 합계 |
919,582 |
679,812 |
(1) |
(681,221) |
918,172 |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각비 |
기말 |
| 기계장치 |
575 |
180,079 |
- |
(33,459) |
147,195 |
| 차량운반구 |
26,796 |
25,145 |
(1) |
(11,309) |
40,631 |
| 비품 |
61,451 |
42,096 |
(893) |
(29,050) |
73,604 |
| 시설장치 |
90,883 |
42,003 |
- |
(38,761) |
94,125 |
| 사용권자산 |
797,751 |
396,814 |
(155,727) |
(474,810) |
564,028 |
| 합계 |
977,456 |
686,137 |
(156,621) |
(587,389) |
919,583 |
&cr;
(3) 당기말 현재 회사는 유형자산에 대해 화재배상보험에 가입하고 있습니다.
&cr;14. 리스&cr;
(1) 재무상태표에 인식된 금액&cr;&cr;
리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산(*) |
| 부동산 |
383,578 |
331,717 |
| 차량운반구 |
191,775 |
217,385 |
| 비품 |
9,329 |
14,927 |
| 합계 |
584,682 |
564,029 |
|
(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
|
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(*) |
| 유동 |
345,466 |
515,201 |
| 비유동 |
260,363 |
174,139 |
| 합계 |
605,829 |
689,340 |
|
(*) 재무상태표의 '기타금융부채' 항목에 포함되었습니다.
|
&cr;
당기 중 증가된 사용권자산은 555백만원(전기: 397백만원)입니다.&cr;&cr;
(2) 손익계산서에 인식된 금액&cr;&cr;
리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 부동산 |
454,597 |
408,552 |
| 차량운반구 |
73,975 |
60,660 |
| 비품 |
5,597 |
5,597 |
| 합계 |
534,169 |
474,810 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
25,081 |
32,241 |
| 단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
3,300 |
2,814 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) |
4,496 |
3,693 |
&cr;당기 중 리스의 총 현금유출은 672백만원(전기: 612백만원)입니다.
15. 무형자산&cr;
(1)
당기말
및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
604,260 |
(345,363) |
(135,942) |
122,955 |
| 고객관계 |
1,900,000 |
(1,900,000) |
- |
- |
| 판권 |
2,000,000 |
(1,500,000) |
(500,000) |
- |
| 영업권 |
11,502,632 |
- |
(3,618,679) |
7,883,953 |
| 특허권 |
1,064 |
(780) |
- |
284 |
| 회원권(*) |
704,437 |
- |
- |
704,437 |
| 통상실시권 |
100,000 |
(8,333) |
- |
91,667 |
| 합계 |
16,812,393 |
(3,754,476) |
(4,254,621) |
8,803,296 |
| (*) 당기말 현재 회원권은 비한정 내용연수의 무형자산으로 분류하고 있습니다. |
| 구분 |
취득금액 |
상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 소프트웨어 |
464,718 |
(310,197) |
(135,942) |
18,579 |
| 고객관계 |
1,900,000 |
(1,900,000) |
- |
- |
| 판권 |
2,000,000 |
(1,500,000) |
(500,000) |
- |
| 영업권 |
11,502,632 |
- |
(3,618,679) |
7,883,953 |
| 특허권 |
1,064 |
(567) |
- |
497 |
| 회원권(*) |
704,437 |
- |
- |
704,437 |
| 합계 |
16,572,851 |
(3,710,764) |
(4,254,621) |
8,607,466 |
| (*) 전기말 현재 회원권은 비한정 내용연수의 무형자산으로 분류하고 있습니다. |
&cr;(2)
당기와 전기
중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
8,607,466 |
9,170,812 |
| 취득 |
239,542 |
560,000 |
| 상각 |
(43,712) |
(228,178) |
| 손상 |
- |
(895,168) |
| 당기말 |
8,803,296 |
8,607,466 |
(3) 영업권&cr;&cr;경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문수준에서 관리하고 있습니다. 당기말 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
취득금액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| MVNO |
10,607,464 |
(2,723,511) |
7,883,953 |
| 스마트그리드 |
895,168 |
(895,168) |
- |
| 합계 |
11,502,632 |
(3,618,679) |
7,883,953 |
&cr;
MVNO 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.
&cr;&cr;사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
적용 가정치 |
| 매출액이익률(*1) |
32.9% |
| 매출성장률(*2) |
3.2% |
| 영구성장률(*3) |
- |
| 세전할인율 |
20.3% |
| (*1) 향후 현금흐름 예측기간 동안의 단순평균 매출총이익률입니다.&cr;(*2) 향후 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다. 예측기간 동안의 단순평균 매출성장률입니다.&cr;(*3) 현금흐름 추정기간 이후의 성장률입니다. |
&cr;사용가치는 주요 가정에 따라 변동됩니다. 다른 가정이 동일하고 할인율이 1% 상승 혹은 하락 시 사용가치는 각각 약 557백만원 및 631백만원 감소 혹은 증가할 수 있습니다. 또한, 다른 가정이 동일하고 영구성장율이 1% 상승시 사용가치는 약 309백만원 증가할 수 있습니다.
16. 종속기업 및 관계기업투자&cr;
(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역 &cr;
당기말
과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
유효지분율(%) |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
| 당기말 |
전기말 |
취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 종속기업투자주식 |
| (주)프리텔레콤 |
100.0 |
100.0 |
한국 |
14,300,000 |
12,300,000 |
14,300,000 |
12,300,000 |
| (주)파인파이어 |
45.5 |
45.5 |
한국 |
1,050,000 |
- |
1,050,000 |
- |
| 관계기업투자주식 |
| (주)셀루메드
(*1,2)
|
12.5 |
14.4 |
한국 |
36,440,988 |
33,222,574 |
36,440,988 |
12,396,483 |
| 아피메즈(주)
(*4)
|
22.5 |
15.2 |
한국 |
12,697,607 |
- |
5,097,605 |
- |
| (주)온코태그디아그노스틱 |
35.7 |
35.7 |
한국 |
4,999,843 |
4,999,843 |
4,999,843 |
4,999,843 |
| 아피메즈(주)미국법인(*3,4) |
17.9 |
25.0 |
미국 |
296,300 |
- |
296,300 |
296,300 |
| 합계 |
69,784,738 |
50,522,417 |
62,184,736 |
29,992,626 |
|
(*1) (주)셀루메드는 상장기업인 바 활성시장의 공시가격을 공정가치로 고려하여 손상차손을 환입하였습니다. 회사가 손상차손환입으로 인식한 금액은 당기 20,826백만원, 전기 9,396백만원입니다.&cr;(*2) 회사는 (주)셀루메드에 대한 의결권을 20% 미만 보유하였으나, 회사의 임직원이 (주)셀루메드 이사회의 구성원인 바, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;(*3) 회사는 아피메즈(주)미국법인에 대한 의결권을 20% 미만 보유하였으나, 회사의 관계기업인 아피메즈(주)의 종속기업인 바, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.&cr;(*4) 회사는 아피메즈(주) 및 아피메즈(주)미국법인에 대해 각 7,600백만원 및 296백만원의 손상차손을 인식하였습니다.
|
&cr;(2) 종속기업및관계기업투자의 변동내역&cr;&cr;
당기와 전기
중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
29,992,626 |
13,350,000 |
| 취득 |
7,600,002 |
8,296,144 |
| 환입 |
20,826,091 |
9,396,482 |
| 손상 |
(7,896,302) |
(1,050,000) |
| 기말금액 |
50,522,417 |
29,992,626 |
17. 기타비유동자산&cr;
당기말
과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기선급비용 |
1,226,800 |
14,031 |
| 차감: 손실충당금 |
(1,210,097) |
- |
| 차감후 잔액 |
16,703 |
14,031 |
18. 매입채무 및 기타지급채무&cr;
당기말
과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
5,896,349 |
- |
3,438,715 |
- |
| 기타지급채무 |
미지급금 |
1,727,816 |
- |
1,164,436 |
- |
| 미지급비용 |
146,723 |
- |
170,792 |
- |
| 리스부채 |
345,466 |
260,363 |
515,202 |
174,139 |
| 임대보증금 외 |
- |
113,320 |
- |
113,320 |
| 소계 |
2,220,005 |
373,683 |
1,850,430 |
287,459 |
| 합계 |
8,116,354 |
373,683 |
5,289,145 |
287,459 |
19. 기타유동채무&cr;
(1) 당기말
과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
76,814 |
68,362 |
| 선수금 |
472,706 |
346,544 |
| 충당부채 |
876,379 |
930,089 |
| 합계 |
1,425,899 |
1,344,995 |
(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
| 구분 |
기초금액 |
전입액 |
사용액 |
기말금액 |
| 판매보증충당부채 |
930,089 |
(51,255) |
(2,455) |
876,379 |
| 구분 |
기초금액 |
전입액 |
사용액 |
기말금액 |
| 판매보증충당부채 |
991,295 |
19,339 |
(80,545) |
930,089 |
20. 전환사채
&cr;
(1)
당기말
과 전기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 제22회 전환사채 |
2018년 04월 11일 |
2021년 04월 11일 |
- |
1,200,000 |
| 제23회 전환사채 |
2018년 05월 04일 |
2021년 05월 04일 |
- |
200,000 |
| 제24회 전환사채 |
2019년 08월 07일 |
2022년 08월 07일 |
- |
2,252,500 |
| 제25회 전환사채 |
2019년 11월 22일 |
2022년 11월 22일 |
- |
2,040,000 |
| 제26회 전환사채 |
2020년 04월 23일 |
2023년 04월 23일 |
- |
5,000,000 |
| 제27회 전환사채 |
2020년 04월 23일 |
2023년 04월 23일 |
- |
5,000,000 |
| 제28회 전환사채 |
2020년 09월 28일 |
2023년 09월 28일 |
- |
2,300,000 |
| 제29회 전환사채(*) |
2021년 01월 27일 |
2024년 01월 27일 |
5,000,000 |
- |
| 제30회 전환사채(*) |
2021년 08월 05일 |
2024년 08월 05일 |
15,000,000 |
- |
| 제31회 전환사채(*) |
2021년 08월 05일 |
2024년 08월 05일 |
5,000,000 |
- |
| 가산: 상환할증금 |
2,237,439 |
1,334,092 |
| 차감: 전환권조정 |
(2,847,187) |
(3,127,474) |
| 합계 |
24,390,252 |
16,199,118 |
| (*) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계정분류 하였습니다. |
&cr;
(2)
당기말
현재 회사의 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
이자 및 원금 상환 |
표면이자율&cr;(연,%) |
고정보장수익률&cr;(연,%) |
전환청구가능기간 |
전환가격&cr;(원/주) |
| 제29회 전환사채 |
이자: 매3개월마다 후급&cr; 원금: 만기 일시상환 |
- |
2.0 |
2022년 1월 27일 ~&cr; 2023년 12월 27일 |
2,425 |
| 제30회 전환사채 |
이자: 매3개월마다 후급&cr; 원금: 만기 일시상환 |
2.0 |
3.0 |
2022년 8월 5일 ~&cr; 2024년 7월 5일 |
3,170 |
| 제31회 전환사채 |
이자: 매3개월마다 후급&cr; 원금: 만기 일시상환 |
2.0 |
5.0 |
2022년 8월 5일 ~&cr; 2024년 7월 5일 |
3,170 |
&cr;상기 발행된 전환사채의 전환가격은 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행 계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정이
가능합니다.
당기말 현재 전환권 행사가격에 따른 행사 가능한 잔여주식수는
8,371,003주
입니다.
21. 확정급여부채
&cr;
(1) 확정급여부채 산정내역&cr;&cr;
당기말
과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
1,625,385 |
1,597,011 |
| (-)사외적립자산의 공정가치 |
(1,273,263) |
(953,546) |
| 순확정급여부채 |
352,122 |
643,465 |
&cr;(2) 확정급여채무의 변동내역 &cr;&cr;
당기와 전기
중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,597,011 |
1,355,675 |
| 당기근무원가 |
383,563 |
289,404 |
| 이자원가 |
29,247 |
22,048 |
| 재측정요소: |
|
|
| 보험수리적손실(이익) |
(46,705) |
36 |
| 급여지급액 |
(332,956) |
(64,900) |
| 관계사 전입/전출로인한 부채 증감액 |
(4,775) |
(5,252) |
| 기말금액 |
1,625,385 |
1,597,011 |
(3) 사외적립자산의 변동내역&cr;&cr;
당기와 전기
중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
953,546 |
697,886 |
| 이자수익 |
29,438 |
18,606 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익 |
(16,640) |
(4,825) |
| 기여금 |
492,422 |
255,966 |
| 급여지급액 |
(185,503) |
(14,087) |
| 기말금액 |
1,273,263 |
953,546 |
(4)
당기와 전기
중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용(전액 판매비와관리비)의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
383,563 |
289,403 |
| 순이자원가: |
|
|
| 확정급여채무의 이자원가 |
29,248 |
22,048 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(29,438) |
(18,606) |
| 합계 |
383,373 |
292,845 |
(5) 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.29% |
2.95% |
| 미래임금인상률 |
4.50% |
4.50% |
| 정년연령(년) |
60 |
60 |
(6) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전 보험수리적손실(이익) |
30,065 |
(4,861) |
| 법인세효과 |
(6,614) |
- |
| 법인세차감후 보험수리적손실(이익) |
23,451 |
(4,861) |
(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 1.0% 증가 |
가정의 1.0% 감소 |
| 할인율 |
5.2% 감소 |
6.0% 증가 |
| 미래임금인상률 |
6.0% 증가 |
5.3% 감소 |
(
8
) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;2022년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 264백만원입니다. &cr;확정급여채무의 가중평균만기는 9.12년입니다.
22. 자본
&cr;
(1) 수권주식수 및 발행된 주식의 총수&cr;&cr;회사의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 500,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 109,848,100주입니다.
(2) 자본금의 변동&cr;&cr;
당기와 전기
중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수&cr;(단위: 주) |
자본금 |
주식발행&cr;초과금 |
합계 |
| 전기초 |
97,236,911 |
48,618,456 |
46,354,669 |
94,973,125 |
| 전환사채 전환권 행사 |
3,672,185 |
1,836,092 |
5,508,374 |
7,344,466 |
| 전기말 |
100,909,096 |
50,454,548 |
51,863,043 |
102,317,591 |
| 당기초 |
100,909,096 |
50,454,548 |
51,863,043 |
102,317,591 |
| 전환사채 전환권 행사 |
8,939,004 |
4,469,502 |
15,134,486 |
19,603,988 |
| 당기말 |
109,848,100 |
54,924,050 |
66,997,530 |
121,921,580 |
&cr;(3) 기타자본구성요소의 내역&cr;
당기말
및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
1,029,372 |
1,029,372 |
| 자기주식 |
(2,162,255) |
(2,162,255) |
| 전환권대가 |
879,028 |
2,464,715 |
| 주식매입선택권 |
489,957 |
186,744 |
| 합계 |
236,102 |
1,518,576 |
(4) 자기주식&cr;&cr;
당기말
과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
취득가액 |
주식수 |
취득가액 |
| 보통주 |
903,885 |
2,162,255 |
903,885 |
2,162,255 |
(5) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 처리예정일 : 2022.03.29 |
처리확정일 : 2021.03.30 |
| 미처리결손금 |
|
60,056,939 |
|
63,235,609 |
| 전기이월미처리결손금 |
63,235,609 |
|
71,102,799 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(23,451) |
|
4,861 |
|
| 당기순손실(이익) |
(3,155,219) |
|
(7,872,051) |
|
| 차기이월미처리결손금 |
|
60,056,939 |
|
63,235,609 |
23. 주식선택권&cr;
(1) 주식매입선택권의 부여 내역
&cr;
회사는 설립,경영,기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임ㆍ직원을 대상으로 주식매입선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 주식매입선택권의 부여와 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
부여일 |
부여일 |
| 2020.03.12 |
2020.06.01 |
2021.03.02 |
| 행사가능주식수 |
500,000 |
150,000 |
220,000 |
| 부여방법 |
신주교부 |
신주교부 |
신주교부 |
| 행사가격(1주당) |
2,964원 |
2,642원 |
2,670원 |
| 행사가능기간 |
2022.03.12~2024.03.11 |
2022.06.01~2024.05.31 |
2023.03.02~2025.02.02 |
&cr;(2) 주식매입선택권의 변동 내역&cr;
당기와 전기
중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식매입선택권 수량 |
가중평균행사가격 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
700,000 |
- |
2,895 |
- |
| 부여 |
290,000 |
700,000 |
2,670 |
2,895 |
| 소멸 |
(120,000) |
- |
(2,793) |
- |
| 기말 |
870,000 |
700,000 |
2,834 |
2,895 |
&cr;당기와 전기
비용(전액 판매비와관리비)으로 인식한 주식기준보상은 각각
303백만원과 187백만원입니다.
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
&cr;
24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익 &cr;
(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
36,345,514 |
28,795,939 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
| 당기 |
국내 |
해외 |
합계 |
|
외부고객으로부터 수익
|
36,316,284 |
29,230 |
36,345,514 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
13,953,088 |
29,230 |
13,982,318 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
22,363,196 |
- |
22,363,196 |
| 전기 |
국내 |
해외 |
합계 |
|
외부고객으로부터 수익
|
28,795,939 |
- |
28,795,939 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
11,843,795 |
- |
11,843,795 |
|
기간에 걸쳐 인식
|
16,952,144 |
- |
16,952,144 |
&cr;
24.1 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채
&cr;
(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 계약체결 증분원가 |
176,610 |
130,198 |
|
계약부채
|
230,665 |
246,529 |
(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익
&cr;당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
|
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
|
|
|
|
선수금
|
227,886 |
393,678 |
&cr;25. 매출액 및 매출원가&cr;
(1)
당기와 전기
중 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출 |
6,058,331 |
2,839,224 |
| 제품매출 |
7,271,360 |
5,954,187 |
| 통신서비스 |
22,363,196 |
16,952,144 |
| 기타매출 |
652,628 |
3,050,385 |
| 합계 |
36,345,515 |
28,795,940 |
&cr;(2)
당기와 전기
중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,655,260 |
2,458,624 |
| 제품매출원가 |
2,091,871 |
1,471,192 |
| 통신서비스원가 |
13,569,578 |
9,678,819 |
| 합계 |
21,316,709 |
13,608,635 |
26. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기
중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
3,670,385 |
3,251,825 |
| 퇴직급여 |
319,338 |
292,845 |
| 복리후생비 |
694,887 |
619,248 |
| 여비교통비 |
162,334 |
163,797 |
| 접대비 |
483,703 |
366,295 |
| 통신비 |
45,626 |
40,177 |
| 세금과공과금 |
37,371 |
24,960 |
| 감가상각비 |
681,222 |
587,389 |
| 지급임차료 |
7,290 |
4,345 |
| 수선비 |
322,787 |
352,893 |
| 보험료 |
104,399 |
118,936 |
| 차량유지비 |
69,460 |
50,459 |
| 경상연구개발비 |
743,785 |
758,491 |
| 운반비 |
252,184 |
137,241 |
| 도서인쇄비 |
42,186 |
39,268 |
| 소모품비 |
53,364 |
44,459 |
| 지급수수료 |
2,775,563 |
1,982,618 |
| 광고선전비 |
4,363,150 |
1,698,368 |
| 대손상각비 |
138,639 |
60,193 |
| 건물관리비 |
226,012 |
204,180 |
| 판매수수료 |
5,353,756 |
3,910,690 |
| 무형자산상각비 |
43,712 |
228,180 |
| 주식보상비용 |
303,213 |
186,744 |
| 판매촉진비 |
611,014 |
1,747,354 |
| 판매보증비 |
(51,255) |
19,339 |
| 기타 |
43,764 |
37,372 |
| 합계 |
21,497,889 |
16,927,666 |
27. 비용의 성격별 분류&cr;
&cr;
당기와 전기
중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
1,413,988 |
(2,901,391) |
| 상품 및 원ㆍ부재료 매입액 |
6,975,250 |
4,771,423 |
| 통신서비스원가 |
13,569,579 |
9,678,819 |
| 종업원급여(*) |
5,731,607 |
4,350,662 |
| 지급수수료 |
2,776,468 |
1,986,655 |
| 임차료 |
7,290 |
4,345 |
| 감가상각 및 무형자산상각 |
724,934 |
815,569 |
| 판매수수료 |
5,353,756 |
3,910,690 |
| 외주가공비 |
873,536 |
2,557,087 |
| 기타비용 |
5,388,191 |
5,362,441 |
| 합계 |
42,814,599 |
30,536,300 |
| (*) 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 주식보상비용의 합계입니다. |
28. 기타수익 및 기타비용&cr;
&cr;
당기와 전기
중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
21,431,620 |
10,036,497 |
| 외환차익 |
26 |
- |
| 배당금수익 |
480,000 |
480,000 |
| 기타의대손상각비 환입 |
- |
139,500 |
| 사채상환이익 |
82,681 |
- |
| 관계회사투자주식손상차손환입 |
20,826,091 |
9,396,483 |
| 유형자산처분이익 |
2,181 |
4,272 |
| 잡이익 |
40,641 |
16,242 |
| 기타비용 |
11,127,218 |
1,984,187 |
| 외환차손 |
320 |
- |
| 기타의대손상각비 |
3,174,482 |
- |
| 기부금 |
2,000 |
10,000 |
| 관계회사투자주식손상차손 |
7,896,302 |
- |
| 종속회사투자주식손상차손 |
- |
1,050,000 |
| 유형자산처분손실 |
- |
11,274 |
| 무형자산손상차손 |
- |
895,168 |
| 잡손실 |
54,114 |
17,745 |
&cr;29. 금융수익 및 금융비용&cr;
&cr;
당기와 전기
중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
327,007 |
3,093,373 |
| 이자수익 |
327,007 |
386,697 |
| 단기금융상품처분이익 |
- |
2,672 |
| 당기손익공정가치금융자산평가이익 |
- |
2,704,004 |
| 금융비용 |
1,299,734 |
1,833,916 |
| 이자비용 |
1,299,734 |
1,833,916 |
30. 법인세비용
&cr;
(1) 법인세비용 내역&cr;&cr;당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 총당기법인세 |
- |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
(292,629) |
(300,645) |
| 총이연법인세 |
(292,629) |
(300,645) |
| 법인세수익 |
(292,629) |
(300,645) |
(2) 회사의 법인세비용 차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
2,862,590 |
7,571,406 |
| 법인세율로 계산된 법인세비용 |
629,770 |
1,665,709 |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(375,780) |
60,033 |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
431,955 |
65,380 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
(292,629) |
(300,645) |
| 이연법인세 미인식 |
(685,945) |
2,174,754 |
| 기타 |
- |
(3,965,876) |
| 법인세수익 |
(292,629) |
(300,645) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) 이연법인세 자산의 실현가능성이 없어 유효세율을 산출하지 아니합니다. |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
30,065 |
6,614 |
23,451 |
| 전환권대가 |
1,300,067 |
286,015 |
1,014,052 |
| 구분 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 전환권대가 |
1,366,566 |
300,645 |
1,065,922 |
&cr;(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(452) |
(7,059) |
- |
(7,511) |
| 전환권조정 |
(674,844) |
334,478 |
(286,015) |
(626,381) |
| 사외적립자산 |
(209,780) |
(70,338) |
- |
(280,118) |
| 사용권자산 |
(124,086) |
(4,545) |
- |
(128,631) |
| 소계 |
(1,009,162) |
252,536 |
(286,015) |
(1,042,641) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
7,203,212 |
713,683 |
- |
7,916,895 |
| 확정급여채무 |
351,342 |
12,857 |
(6,614) |
357,585 |
| 관계기업투자 |
6,603,979 |
(2,844,554) |
- |
3,759,425 |
| 종속기업투자 |
2,183,986 |
- |
- |
2,183,986 |
| 전환사채 |
293,500 |
198,737 |
- |
492,237 |
| 재고자산 |
158,067 |
38,436 |
- |
196,503 |
| 판매보증충당부채 |
204,620 |
(11,817) |
- |
192,803 |
| 리스부채 |
151,655 |
(18,372) |
- |
133,283 |
| 유형자산 |
25,134 |
- |
- |
25,134 |
| 기타 |
299,798 |
20,154 |
- |
319,952 |
| 이월결손금 |
6,876,003 |
1,245,023 |
- |
8,121,026 |
| 소계 |
24,351,296 |
(645,853) |
(6,614) |
23,698,829 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 |
(23,342,134) |
393,317 |
292,629 |
(22,656,188) |
| 순액 |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
기초 |
손익계산서 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
- |
(452) |
- |
(452) |
| 전환권조정 |
(864,661) |
490,462 |
(300,645) |
(674,844) |
| 사외적립자산 |
(153,535) |
(56,245) |
|
(209,780) |
| 사용권자산 |
(175,505) |
51,419 |
- |
(124,086) |
| 소계 |
(1,193,701) |
485,184 |
(300,645) |
(1,009,162) |
| 이연법인세자산 |
| 대손충당금 |
7,220,756 |
(17,544) |
- |
7,203,212 |
| 확정급여채무 |
298,249 |
53,093 |
- |
351,342 |
| 관계기업투자 |
9,243,205 |
(2,639,226) |
- |
6,603,979 |
| 종속기업투자 |
1,952,986 |
231,000 |
- |
2,183,986 |
| 전환사채 |
237,413 |
56,087 |
- |
293,500 |
| 재고자산 |
198,556 |
(40,489) |
- |
158,067 |
| 판매보증충당부채 |
218,085 |
(13,465) |
- |
204,620 |
| 리스부채 |
239,475 |
(87,820) |
- |
151,655 |
| 유형자산 |
29,200 |
(4,066) |
- |
25,134 |
| 기타 |
299,995 |
(197) |
- |
299,798 |
| 이월결손금 |
6,856,378 |
19,625 |
- |
6,876,003 |
| 소계 |
26,794,298 |
(2,443,002) |
- |
24,351,296 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 |
(25,600,597) |
1,957,818 |
300,645 |
(23,342,134) |
| 순액 |
- |
- |
- |
- |
(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
이연법인세 미인식 사유 |
| 관계기업및종속기업 |
27,015,503 |
39,945,292 |
실현가능성 불확실 |
| 이월결손금(*) |
36,913,757 |
31,254,560 |
실현가능성 불확실 |
| 차감할 일시적차이 |
39,053,420 |
34,900,756 |
실현가능성 불확실 |
| 영업권 |
(7,883,952) |
(7,883,952) |
인식 예외 해당 |
(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 2036 |
5,659,197 |
- |
| 2035 |
89,207 |
89,207 |
| 2027 |
1,643,122 |
1,643,122 |
| 2026 |
6,282,670 |
6,282,670 |
| 2025 |
6,799,624 |
6,799,624 |
| 2024 |
10,325,363 |
10,325,363 |
| 2023 |
4,886,690 |
4,886,690 |
| 2022 |
1,227,885 |
1,227,885 |
31. 주당손익&cr;
&cr;(1) 기본주당손익&cr;
당기와 전기
의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익 |
3,155,218,604 |
7,872,050,616 |
| 가중평균유통보통주식수 |
105,864,298 |
97,804,225 |
| 기본주당이익 |
29.80 |
80.48 |
&cr;(2) 희석주당손익&cr;
희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. &cr;&cr;한편, 당기의 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수는 106,070,706주이며, 희석주당이익은 29.75원입니다.
&cr;32. 현금흐름표
&cr;
(1) 당기와 전기
중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순손익 |
3,155,219 |
7,872,051 |
| 조정 |
(7,783,953) |
(8,246,553) |
| 퇴직급여 |
383,373 |
292,845 |
| 감가상각비 |
681,222 |
587,389 |
| 대손상각비 |
138,639 |
60,193 |
| 재고자산평가손실 |
371,416 |
- |
| 주식보상비용 |
303,213 |
186,744 |
| 기타의대손상각비 |
3,174,482 |
- |
| 관계기업투자주식손상차손 |
7,896,302 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,050,000 |
| 무형자산상각비 |
43,712 |
228,180 |
| 유형자산처분손실 |
- |
11,274 |
| 무형자산손상차손 |
- |
895,168 |
| 이자비용 |
1,299,734 |
1,833,916 |
| 법인세수익 |
(292,629) |
(300,645) |
| 판매보증비 |
(51,255) |
19,339 |
| 배당금수익 |
(480,000) |
(480,000) |
| 유형자산처분이익 |
(2,181) |
(4,272) |
| 기타의대손상각비환입 |
- |
(139,500) |
| 재고자산평가손실환입 |
(14,202) |
- |
| 관계기업투자주식손상환입 |
(20,826,091) |
(9,396,483) |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
- |
(2,704,004) |
| 사채상환이익 |
(82,681) |
- |
| 이자수익 |
(327,007) |
(386,697) |
| 영업활동관련자산ㆍ부채의변동 |
(2,493,163) |
(1,466,637) |
| 매출채권 |
(3,394,512) |
(43,695) |
| 미수금 |
(700,618) |
(7,415) |
| 선급금 |
(274,791) |
147,127 |
| 선급비용 |
55,408 |
31,353 |
| 재고자산 |
(17,557) |
(2,901,391) |
| 장기매출채권 |
(416,161) |
(255,727) |
| 장기선급비용 |
(103,315) |
2,550 |
| 보증금 |
- |
4,000 |
| 매입채무 |
2,465,243 |
1,731,201 |
| 미지급금 |
563,380 |
343,214 |
| 예수금 |
(126,509) |
18,913 |
| 선수금 |
126,162 |
(189,459) |
| 미지급비용 |
(22,787) |
30,366 |
| 판매보증충당부채 |
(2,455) |
(80,545) |
| 퇴직금의 지급 |
(337,731) |
(64,900) |
| 사외적립자산 |
(306,920) |
(232,229) |
| 영업으로부터 창출된 현금 |
(7,121,897) |
(1,841,139) |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 전환 |
17,106,928 |
6,750,581 |
| 리스자산과 관련된 리스부채 증가 |
554,823 |
396,814 |
| 전대리스와 관련된 리스채권 증가 |
- |
145,298 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
유동성리스부채 |
비유동성리스부채 |
유동전환사채 |
비유동전환사채 |
합계 |
| 전기초 |
525,717 |
562,805 |
- |
10,541,375 |
11,629,897 |
| 현금흐름 |
(605,175) |
- |
10,000,000 |
2,300,000 |
11,694,825 |
| 리스부채인식 |
109,375 |
64,378 |
- |
- |
173,753 |
| 유동성대체 |
453,044 |
(453,044) |
1,434,851 |
(1,434,851) |
- |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
- |
(6,750,581) |
(6,750,581) |
| 기타 비금융변동(*) |
32,241 |
- |
(437,798) |
546,122 |
140,565 |
| 전기말 |
515,202 |
174,139 |
10,997,053 |
5,202,065 |
16,888,459 |
| 당기초 |
515,202 |
174,139 |
10,997,053 |
5,202,065 |
16,888,459 |
| 현금흐름 |
(663,415) |
- |
25,302,495 |
- |
24,639,080 |
| 리스부채의 인식 |
272,308 |
282,515 |
- |
- |
554,823 |
| 유동성대체 |
196,290 |
(196,290) |
- |
- |
- |
| 전환사채의 전환 |
- |
- |
(11,867,060) |
(5,239,869) |
(17,106,929) |
| 기타 비금융변동(*) |
25,081 |
- |
(42,236) |
37,804 |
20,649 |
| 당기말 |
345,466 |
260,364 |
24,390,252 |
- |
24,996,082 |
| (*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다. |
33. 특수관계자와의 거래
&cr;
&cr;(1) 종속기업 현황
| 회사명 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)프리텔레콤 |
100 |
100 |
| (주)파인파이어 |
45.5 |
45.5 |
(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
아피메즈(주)&cr;(주)셀루메드&cr;(주)온코태그디아그노스틱 |
아피메즈(주)&cr;(주)셀루메드&cr;(주)온코태그디아그노스틱&cr;아피메즈(주)미국법인 |
| 기타 특수관계자 |
(주)인스그린&cr;환경이엔지(주)&cr;(주)비에이치셀&cr;(주)에이치씨인터내셔날 |
- |
(3) 매출 및 매입 등 거래
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
| 매출 |
매입 |
기타수익(*) |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)프리텔레콤 |
8,156 |
- |
525,404 |
4,167,278 |
| (주)파인파이어 |
- |
- |
5,782 |
- |
| 관계기업 |
아피메즈(주) |
- |
10,000 |
175,486 |
- |
| (주)셀루메드 |
41,480 |
254,000 |
24,700 |
- |
| (주)온코태그디아그노스틱 |
- |
- |
416 |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)인스그린 |
22,450 |
- |
25,521 |
- |
| 환경이엔지(주) |
32,133 |
- |
173,208 |
- |
| (주)비에이치셀 |
5,914 |
- |
- |
- |
| (주)에이치씨인터내셔날 |
9,000 |
- |
- |
- |
| 합계 |
119,133 |
264,000 |
930,517 |
4,167,278 |
| (*) (주)프리텔레콤과의 비용대납 정산금액이 포함되어 있으며, 해당금액은 손익계산서상 비용 차감항목으로 포함되어 있습니다. |
| 구분 |
회사명 |
계정과목 |
| 매출 |
매입 |
기타수익 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)프리텔레콤 |
4,427 |
- |
572,503 |
1,907,513 |
| 관계기업 |
아피메즈(주) |
- |
60,000 |
72,182 |
- |
| (주)셀루메드 |
355 |
840,000 |
124,093 |
- |
| 합계 |
4,782 |
900,000 |
768,778 |
1,907,513 |
&cr;(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 단기대여금 |
기타 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)프리텔레콤 |
- |
327,673 |
639,927 |
| (주)파인파이어 |
370,000 |
5,782 |
- |
| 관계기업 |
아피메즈(주)(*) |
1,750,000 |
214,385 |
- |
| (주)온코태그디아그노스틱 |
300,000 |
416 |
- |
| 기타 특수관계자 |
환경이엔지(주) |
- |
1,958 |
103,320 |
| 합계 |
2,420,000 |
550,214 |
743,247 |
| (*) 아피메즈(주)에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. |
| 구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 단기대여금 |
기타 |
매입채무 |
기타 |
| 종속기업 |
(주)프리텔레콤 |
1,000,000 |
754,036 |
- |
372,125 |
| 관계기업 |
(주)셀루메드 |
- |
- |
594,000 |
- |
| 아피메즈(주) |
3,000,000 |
57,626 |
- |
- |
| 합계 |
4,000,000 |
811,662 |
594,000 |
372,125 |
(5) 특수관계자와의 자금거래&cr;
| 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
현금출자(*) |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)프리텔레콤 |
1,000,000 |
2,000,000 |
(3,000,000) |
- |
- |
| (주)파인파이어 |
- |
370,000 |
- |
370,000 |
- |
| 관계기업 |
아피메즈(주)(*) |
3,000,000 |
5,350,000 |
(6,600,000) |
1,750,000 |
7,600,002 |
| (주)온코태그디아그노스틱 |
- |
300,000 |
- |
300,000 |
- |
| 기타 특수관계자 |
(주)인스그린 |
- |
1,500,000 |
(1,500,000) |
- |
- |
| 합계 |
4,000,000 |
9,520,000 |
(11,100,000) |
2,420,000 |
7,600,002 |
| (*) 회사는 아피메즈(주)의 유상증자에 참여(6,100백만원, 2,033,334주)에 참여하였으며, 제3자로부터 구주를 1,500백만원(500,000주)에 취득하였습니다. |
| 구분 |
회사명 |
자금대여 거래 |
현금출자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)프리텔레콤 |
2,000,000 |
- |
(1,000,000) |
1,000,000 |
- |
| 관계기업 |
아피메즈(주) |
1,500,000 |
3,000,000 |
(1,500,000) |
3,000,000 |
- |
| (주)온코태그디아그노스틱 |
- |
- |
- |
- |
4,999,843 |
| 아피메즈(주)미국법인 |
- |
- |
- |
- |
296,300 |
| (주)셀루메드 |
- |
11,000,000 |
(11,000,000) |
- |
3,000,000 |
| 합계 |
3,500,000 |
14,000,000 |
(13,500,000) |
4,000,000 |
8,296,143 |
&cr;
(6)
회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 2,913백만원) 및 (주)프리텔레콤(보증한도: 2,685백만원)으로부터 보증을 제공받고 있으
며
, 회사의 정기예금(48백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.
&cr;&cr;
(7)
회사는 (주)프리텔레콤 등의 이행보증과 관련하여 서울보증보험에
7,200백만원
의 지급보증을 제공하고 있습니다.
(8) 주요 경영진에 대한 보상&cr;&cr;
주요 경영진은 이사(비등기 포함), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다.
당기
와
전기
중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
1,558,486 |
1,449,954 |
| 퇴직급여 |
141,247 |
122,608 |
| 주식보상비용 |
303,213 |
172,939 |
| 합계 |
2,002,946 |
1,745,501 |
&cr;34. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 제
공받은 지급보증&cr;&cr;당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,492백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 2,913백만원) 및 (주)프리텔레콤(보증한도: 2,685백만원)으로부터 보증을 제공받고 있으
며
, 회사의 정기예금(48백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.
(2) 타인에게 제공한 지급보증
&cr;
회사는 (주)프리텔레콤 등의 이행보증과 관련하여 서울보증보험에
7,200백만원
의 지급보증을 제공하고 있습니다.