사업보고서 5.5 (주)인스코비

C A Y 110111-0018592

사 업 보 고 서

(제 54 기)

2023년 01월 01일2023년 12월 31일

사업연도	부터
	까지

금융위원회
한국거래소 귀중	2024 년 3 월 21 일

주권상장법인해당사항 없음

제출대상법인 유형 :

면제사유발생 :

회 사 명 :	주식회사 인스코비
대 표 이 사 :	유인수, 구자갑
본 점 소 재 지 :	서울특별시 금천구 디지털로 130, 613호(가산동, 남성프라자)
	(전 화) 1661-9641
	(홈페이지) http://www.inscobee.com
작 성 책 임 자 :	(직 책) 미래전략본부장 (성 명) 신 형 상
	(전 화) 1661-9641

목 차

【 대표이사 등의 확인 】

대표이사등의 확인서.jpg 대표이사등의 확인서

I. 회사의 개요

1. 회사의 개요

가. 연결대상 종속회사 개황 1) 연결대상 종속회사 현황(요약)

(단위 : 사)

-----3--313--31

구분	연결대상회사수				주요종속회사수
	기초	증가	감소	기말
상장
비상장
합계

※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조

1-1. 연결대상회사의 변동내용

--------

구 분	자회사	사 유
신규연결
	연결제외

나. 회사의 법적ㆍ상업적 명칭 당사의 명칭은 '주식회사 인스코비'라고 표기합니다. 또한 영문으로는 'Inscobee., Inc.'라 표기합니다. 다 . 설립일자 및 존속기간 당사는 1970년 02월 28일에 설립되었으며, 별도의 존속기간을 정하고 있지 않습니다. 라. 본사의 주소, 전화번호, 홈페이지 주소(1) 본사의 주소

사업장	소재지
본사	서울특별시 금천구 디지털로 130, 613호(가산동, 남성프라자)
서울사무소	서울특별시 강남구 학동로 401, 금하빌딩 9층
성동지점	서울특별시 성동구 성수이로 22길 37, 7층

(2) 대표전화번호: 1661-9641(3) 홈페이지주소: http://www.inscobee.com

마. 중소기업 등 해당 여부

해당미해당미해당

중소기업 해당 여부

벤처기업 해당 여부

중견기업 해당 여부

바. 주요 사업의 내용 당사는 MVNO(알뜰폰)사업, 그린에너지 사업으로 스마트그리드사업, 바이오 사업, 시계 사업등을 영위하고 있습니다. - MVNO(알뜰폰)사업 (브랜드 : 프리티) - 스마트그리드 관련 시스템 개발 및 판매 - 전자식 계량기칩(PLC칩) 제조 판매업 - 바이오 사업 - 화장품 판매 - 건강기능식품 판매 - 시계 제조와 판매 사. 신용평가에 관한 사항 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 아. 회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정) 및 특례상장에 관한 사항

유가증권시장 상장1985년 01월 17일해당사항 없음

주권상장(또는 등록ㆍ지정)현황 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 특례상장 유형

2. 회사의 연혁

가. 회사의 본점소재지 및 그 변경 당사의 본점 소재지는 서울특별시 금천구 디지털로 130, 613호(가산동, 남성프라자)이며, 2023년 3월 10일 변경되었습니다.

나. 경영진 및 감사의 중요한 변동

2019.03.27정기주총사내이사 한호동사외이사 김정관--2020.03.27정기주총대표이사 구자갑감사 김용회대표이사 유인수사내이사 이혁재사외이사 박형섭-2021.03.30정기주총-기타비상무이사 이강재-2022.03.29정기주총-사내이사 한호동사외이사 김정관-2023.03.30정기주총사외이사 이보균대표이사 유인수대표이사 구자갑사내이사 이혁재사외이사 박형섭

변동일자	주총종류	선임		임기만료또는 해임
		신규	재선임

다. 최대주주의 변동

공시대상기간 내 최대주주의 변동은 없습니다. 라. 상호의 변경공시대상기간 내 변경내역은 없습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재 진행중인 경우 그 내용과 결과 공시대상기간 내 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병 등을 한 경우 그 내용 공시대상기간 내 해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 공시대상기간 내 해당사항 없습니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 공시대상기간 내 해당사항 없습니다.

3. 자본금 변동사항

가. 자본금 변동추이

(단위 : 원, 주)

종류	구분	당기말	제53기(2022년말)	제52기(2021년말)
보통주	발행주식총수	115,878,935	112,008,577	109,848,100
	액면금액	500	500	500
	자본금	57,939,467,500	56,004,288,500	54,924,050,000
우선주	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
기타	발행주식총수	-	-	-
	액면금액	-	-	-
	자본금	-	-	-
합계	자본금	57,939,467,500	56,004,288,500	54,924,050,000

4. 주식의 총수 등

가. 주식의 총수 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주우선주500,000,000-500,000,000-152,019,046-152,019,046-36,140,111-36,140,111-36,140,111-36,140,111------------- 115,878,935- 115,878,935- 903,885- 903,885-114,975,050-114,975,050-

구 분		주식의 종류			비고
		합계
Ⅰ. 발행할 주식의 총수
Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수
Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수
	1. 감자
	2. 이익소각
	3. 상환주식의 상환
	4. 기타
Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ)
Ⅴ. 자기주식수
Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ)

5. 정관에 관한 사항

가. 정관의 최근 개정일 당사의 정관은 공시대상기간 동안 2023년 3월 30일에 개최된 제53기 정기주주총회에서 개정된 바 있으며, 총회 당일 원안대로 승인되었습니다. 2024년 3월 29일에 개최 예정인 제54기 정기주주총회에는 정관 변경 안건이 포함되어 있지 않습니다.

나. 정관 변경 이력

2019.03.27제49기정기주주총회 제9조 (주식 및 신주인수권증서에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 제12조 (명의개서대리인) 제13조 (주주 등의 주소, 성명 및 인감 또는 서명 등 신고) 제14조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일) 제15조 (전환사채의 발행) 제16조 (신주인수권부사채의 발행) 제16조의2 (사채 및 신주인수권증권에 표시되어야 할 권리의 전자등록) 제17조 (사채발행에 대한 준용규정) 제18조 (소집시기) 제19조 (소집권자) 제22조 (의장) 제31조 (이사 및 감사의 선임) 제34조 (대표이사 등의 선임) 제35조 (이사의 직무) 제38조 (이사회의 구성과 소집) 제44조 (재무제표와 영업보고서의 작성, 비치 등) 제44조의2 (외부감사인의 선임) - 주식의 전자등록 등을 위한 정비- 대표이사 관련 조문 정비- 상장회사협의회 표준 정관 개정사항 반영- 그 외 자구 수정2023.03.30제53기정기주주총회제2조 (목적) 제31조 (이사 및 감사의 선임) - 신규사업 진출에 따른 사업목적 추가 - 상법 개정에 따른 감사선임 기준 완화

정관변경일 해당주총명 주요변경사항 변경이유

다. 사업목적 현황

1시계 및 시계부품 제조 판매업영위2군납업영위3임대업미영위4컴퓨터 및 주변기기의 제조 및 판매업미영위5전기, 전자부품 제조 및 판매업영위6전자상거래 및 인터넷 관련사업영위7항만 및 물류 용역시설 임대, 용역사업미영위8천연가스터미널, 충전소 등을 포함한 기타 시설의 건설 및 임대업미영위9가스 및 특수에너지 판매업미영위10신에너지 및 재생에너지 관련사업미영위11국내 및 해외 자원개발 및 투자업미영위12발전, 배전 관련사업 및 지역 냉난방 사업미영위13동물약품, 일반의약품, 진단시약 제조 및 판매업미영위14BIO관련사업 연구개발 및 제조 판매업영위15국내외 창업 및 경영개선 투자사업미영위16기업인수합병자문, 금융컨설팅, 기타금융관련 서비스업미영위17유가증권의 투자업미영위18농기계ㆍ농산물ㆍ광물 무역업미영위19농기계ㆍ농산물ㆍ광물 도ㆍ소매업미영위20광고기획, 제작, 대행, 홍보, 판매업미영위21영상관련 기획, 제작미영위22광고영화 기획, 제작미영위23영상관련 서비스 및 서적출판업미영위24이벤트사업미영위25판매촉진, 직접판매 및 시장조사미영위26국내 및 해외 자원유통미영위27고순도 흑연 개발, 생산 및 응용제품 개발, 제조업미영위28그래핀 연구 개발, 생산 및 응용제품 개발, 제조업미영위292차전지, 연료전지, 수소전지 및 부품 개발, 제조업미영위30화학제품 연구, 개발 및 제조업미영위31자원, 광물의 탐사, 개발, 제조 및 응용제품개발, 제조미영위32부동산 개발, 투자 임 매매, 임대업미영위33자동차 및 부품수입, 정비, 판매미영위34자동차대여사업, 자동차운송, 자동차관리사업미영위35시설대여업(자동차리스,기계임대 등) 및 기타 여신전문금융업미영위36플랜트, 기계장치 개발 설치 판매업미영위37전기 각 호와 관련된 부대사업 및 수출입업영위38지능형 전력망, 전기선 통신기기 및 동 부분품 및 시스템의 제조 판매영위39Energy Saving 관련 제품 및 시스템의 제조 판매영위40스마트그리드 관련 사업영위41통신기기 및 관련부품의 개발, 제작 및 공급업영위42전자기기 및 관련부품의 개발, 제작 및 공급업영위43전자계산 및 관련제품의 개발, 제작 및 공급업영위44저작물, 컴퓨터, 프로그램등의 개발 및 공급업미영위45정보통신시스템에 관련된 구성, 운영 및 서비스업영위46기술용역 및 서비스업미영위47무역업미영위48전자식 전력량계 제조 판매업영위49전자식 계량기칩(PLC) 제조 판매업영위50전자식 계량형 차단기 제조 판매업영위51열량계 및 관련상품 생산 및 판매미영위52계측, 계량기, 기기설비 등 상품 및 기술의 수출입영위53의료장비의 제조, 판매 및 유통 미영위54화장품 판매 유통 및 프랜차이즈 사업영위55정보통신 사업미영위56CCTV 유통 및 설치업미영위57주차차단기 설치업미영위58바이오연료 사업미영위59주류판매 및 수출입업미영위60의류제조판매 및 수출입업미영위61건강, 위생용품 제조 및 판매 유통영위62화장품 기기 제조 및 판매 유통미영위63에스코(Energy Saving Company)사업 미영위64LED 조명기구, 배선기구, 배전/제어기기 및이들과 관련한 제품 및 응용장치 제조 및 판매업미영위65에너지 절감기술 및 친환경제품 관련사업영위66ESS(Energy Storage System)관련 PLC 모뎀개발 및 제조 판매업영위67전기자동차 관련 PLC 모뎀개발 및 제조 판매영위68전기충전기 관련 PLC 모뎀개발 및 제조 판매영위69스마트가전 관련 PLC 모뎀개발 및 제조 판매영위70스마트그리드 관련(EMS,NMS등) 소프트웨어 개발 및 판매영위71식품 판매 유통 및 프랜차이즈 사업미영위72신약개발 및 제조업영위73의약품 도ㆍ소매업미영위74백신개발업미영위75생물유용소재 연구, 개발업미영위76태양광 발전사업 및 판매업미영위77전기ㆍ정보 통신사업영위78전기ㆍ정보 통신 공사업미영위79부가 통신사업영위80화장품 제조판매업영위81콘텐츠 제작 및 국내외 판매사업미영위82소프트웨어 자문, 개발 및 판매미영위83공공디비개발 및 인터넷서비스미영위84별정통신사업영위85정보시스템, 재무, 인사, 생산, 마케팅 등경영관리 전반에 걸친 연구, 평가, 입안 등에 관한 자문업무미영위86정보시스템 구축 및 운영관련기술표준연구, 평가, 입안 등에 관한 자문업무미영위87건강기능식품 유통전문판매업영위88성체면역세포 보관 및 운영사업미영위89성체줄기세포 보관 및 운영사업미영위90NK세포를 이용한 세포치료제 개발, 제조 및 판매업미영위91줄기세포를 이용한 세포치료제 개발, 제조 및 판매업영위92줄기세포를 이용한 발모치료제 개발, 제조 및 판매업영위93줄기세포 보관 및 관련 상품 판매업미영위94줄기세포 증식관련 연구개발 및 관련 상품 판매업미영위95의약품 제조 및 판매업미영위96의약외품 제조 및 판매업미영위97의약품 수출입업미영위98NFT(Non-Fungible Token)의 제작, 인증, 중개 및 판매업영위992차전지 및 관련 부품 수입 및 판매업미영위1002차전지 소재의 수입 및 제조, 판매업미영위101전기이륜차 수입 및 판매업미영위102전기이륜차 배터리 교환 사업미영위103데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발영위104각 호에 해당되는 부대사업 일체영위

구 분 사업목적 사업영위 여부

1) 사업목적 변경 내용

추가2023년 03월 30일-NFT(Non-Fungible Token)의 제작, 인증, 중개 및 판매업추가2023년 03월 30일-2차전지 및 관련 부품 수입 및 판매업추가2023년 03월 30일-2차전지 소재의 수입 및 제조, 판매업추가2023년 03월 30일-전기이륜차 수입 및 판매업추가2023년 03월 30일-전기이륜차 배터리 교환 사업추가2023년 03월 30일-데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발

구분	변경일	사업목적
		변경 전	변경 후

2) 변경 사유

사업목적	변경 취지 및 목적,필요성	변경 제안 주체	주된 사업에 미치는 영향
NFT(Non-Fungible Token)의제작, 인증, 중개 및 판매업	당사 시계브랜드 '돌핀'을활용한 신규사업	이사회	당사는 NFT 출시와 함께 알뜰폰 '프리티'와의연계 사업을 검토 하고 있으며,향후 사업성장 및 추가 투자여부 등에 따라영향도가 변경될 수 있습니다.
2차전지 및 관련 부품수입 및 판매업	신규 사업 진출	이사회	2차전지 및 전기이륜차 관련 사업을회사의 신규사업으로 검토 중에 있으며,향후 사업성장 및 추가 투자여부 등에 따라영향도가 변경될 수 있습니다.
2차전지 소재의 수입 및제조, 판매업	신규 사업 진출	이사회
전기이륜차 수입 및 판매업	신규 사업 진출	이사회
전기이륜차 배터리 교환 사업	신규 사업 진출	이사회
데이터센터 인프라 관리 소프트웨어및 솔루션 개발	신규 사업 진출	이사회	데이터센터 관련 사업은 B2B 기반의소프트웨어 사업으로서, 당사의 주된 사업인알뜰폰 사업과의 연관성은 높지 않습니다.

3) 정관상 사업목적 추가 현황표

1NFT(Non-Fungible Token)의제작, 인증, 중개 및 판매업2023년 03월 30일22차전지 및 관련 부품수입 및 판매업2023년 03월 30일32차전지 소재의 수입 및제조, 판매업2023년 03월 30일4전기이륜차 수입 및 판매업2023년 03월 30일5전기이륜차 배터리 교환 사업2023년 03월 30일6데이터센터 인프라 관리 소프트웨어및 솔루션 개발2023년 03월 30일

구 분 사업목적 추가일자

1. 그 사업 분야(업종, 제품 및 서비스의 내용 등) 및 진출 목적당사는 지난 2023년 3월 30일 제53기 정기주주총회에서 향후 신사업 추진 및 사업준비 목적으로 정관 상 사업목적을 일부 추가하였습니다.

2. 시장의 주요 특성ㆍ규모 및 성장성* NFT - 시장조사기관 스태티스타에 따르면 전 세계 NFT 시장 규모는 2021년 118억 달러(14조 3818억 원)규모이며, 2025년에는 500억 달러(60조 8356억 원)에 이를 것으로 전망하였습니다. NFT는 미술 및 게임, 엔터테인먼트 분야를 중심으로 시장이 커질 것으로 업계는 보고 있습니다.* 2차전지 및 전기이륜차 - 정부는 환경정책의 일환으로 전기이륜차 구매 시 보조금을 지급하고 있으며, 서울시의 경우 2025년까지 전업 배달용 이륜차를 100% 전기 이륜차로 교체하기 위한 정책을 실행 중입니다. 정부 정책 추진으로 배터리 교환 시스템 등 관련 분야의 성장세도 지속될 것으로 전망됩니다.* 데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발 - AI 및 빅데이터 관련 분야의 성장으로 데이터센터의 수요도 급속히 증가하고 있습니다. 국내 민간 데이터센터 매출 규모는 2020년 3조원을 첫 돌파하였으며, 이후 연 평균 10% 성장률을 보이며 2024년에는 4조원을 넘어설 것으로 예측됩니다. 이에 따라 데이터센터를 효율적으로 관리하는 관리 시스템 역시 지속 성장할 것으로 기대됩니다.

3. 신규사업과 관련된 투자 및 예상 자금소요액(총 소요액, 연도별 소요액), 투자자금 조달원천, 예상투자회수기간 등* NFT - 내부 보유자금을 활용하여 NFT를 출시하였으며, NFT를 활용하여 기존사업과 연계 가능한 사업모델를 검토하고 있습니다.* 2차전지 및 전기이륜차 - 자회사와 협력을 통해 연구개발 및 인증을 진행하고 있으며, 향후 사업방향에 따라 구체적인 투자금액을 산정할 계획입니다.* 데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발 - 개발 인력확보를 위하여 기존 개발인력 활용 및 신규 인력 채용 등 인력 확보를 위한 투자를 지속 집행하고 있습니다.

4. 사업 추진현황(조직 및 인력구성 현황, 연구개발활동 내역, 제품 및 서비스 개발 진척도 및 상용화 여부, 매출 발생여부 등)* NFT - 당사 시계브랜드 '돌핀'을 기반으로 NFT 발행하였으며, 이를 기반으로 연계 사업을 검토중에 있습니다* 2차전지 및 전기이륜차 - 자회사를 통해서 개발업무를 수행 중이며, 당사는 자회사의 개발 일정에 따라 구체적인 사업모델을 수립할 계획입니다.* 데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발 - 내부 직무교육 및 외부 인력 영입으로 조직을 구성하였으며, 컨소시엄 방식으로 1곳에 대한 사업을 진행 하고 있습니다.

5. 기존 사업과의 연관성* NFT - 당사 시계브랜드 '돌핀'을 기반으로 NFT 발행하였으며, 이를 기반으로 추가 연계 사업을 검토 중에 있습니다.* 2차전지 및 전기이륜차 - 당사는 전기 관련 AMI 기술력을 보유하고 있으며, 2차전지 및 전기이륜차의 충전분야에서 AMI 기술을 활용하는 방안을 검토하고 있습니다.* 데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발 - 기존 ICT사업본부 인력을 기반으로 신규 인력 1명을 영업하였으며, 컨소시엄 구성을 통해 1곳에 대한 사업을 수주 하였습니다.

6. 주요 위험* NFT- NFT 발행을 통한 수익모델이 확립되지 않았으며, 다수의 기업들도 NFT를 마케팅 도구로 활용하는 상황입니다.* 2차전지 및 전기이륜차- 전기이륜차 교체의 정부정책에 따라 다수의 경쟁자가 시장을 진입하고 있습니다. 또한 충전 및 배터리에 대한 정부의 표준화 작업에 따라 개발비 및 개발일정의 변동성이 발생될 수 있습니다.* 데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발- 데이터센터는 24시간 오류없이 안정적인 시스템 구동이 중요합니다. 서버 오류 등 사고 발생 시 국가적 재난으로 이어지는 사례가 많이 발생하기 때문에, 오류 없이 안정적인 시스템 구축 및 운영이 매주 중요한 요소로 작용됩니다.

7. 향후 추진계획* NFT- 당사 시계브랜드 '돌핀'을 기반으로 NFT 발행하였으며, 이를 기반으로 연계 사업을 검토 중에 있습니다* 2차전지 및 전기이륜차- 자회사를 통해서 개발업무를 수행 중이며, 당사는 자회사의 개발 일정에 따라 구체적인 사업전략을 수립할 계획입니다.* 데이터센터 인프라 관리 소프트웨어 및 솔루션 개발- 기존 ICT사업본부 인력을 기반으로 신규 인력 1명을 영업하였으며, 컨소시엄 구성을 통해 1곳에 대한 사업을 수주 하였습니다.

8. 미추진 사유* 2차전지 및 전기이륜차- 자회사를 통해서 개발업무를 수행 중이며, 당사는 자회사의 개발 일정에 따라 구체적인 사업전략을 수립할 계획입니다.

II. 사업의 내용

1. 사업의 개요

당사는 수익을 창출하는 재화와 용역의 성격에 따라 통신서비스, 스마트그리드, 유통제조 등으로 사업을 구분하고 있습니다. 가. 당사 및 종속회사의 사업부문별 현황

사업부문	회사	사업내용	주요 재화 및 용역
통신서비스	(주)인스코비	MVNO(알뜰폰)사업	MVNO브랜드 프리티 (LGU+)
	(주)프리텔레콤	MVNO(알뜰폰)사업	MVNO브랜드 프리티 (KT, SKT)
스마트그리드	(주)인스코비	AMI사업 등	한전AMI사업, PLC칩 판매
유통	(주)인스코비	시계	돌핀/오딘/한독 등
	(주)인스코비	화장품, 건강식품	더미코스, 룰더핏 등
	(주)스퍼리어인터내셔널	주류 수입 및 도소매	주류(와인)
건설	(주)파인파이어	전기경보 및 신호장치 제조업	스마트 화재경보기 등

나. 당사와 종속회사 요약재무현황

(기준일: 2023년 12월 31일) (단위 : 천원)

회사명	자산총액	부채총액	자본총액	매출액	당기순손익	비 고
(주)인스코비	52,115,065	28,026,816	24,088,249	51,149,523	(38,807,240)	-
(주)프리텔레콤	32,323,875	12,895,715	19,428,160	59,630,521	3,127,007	-
(주)파인파이어	329,180	765,451	(436,271)	54,763	(206,556)	-
(주)스퍼리어인터내셔널	381,845	27,124	354,721	86,285	(27,392)	-

2. 주요 제품 및 서비스

가. 주요 제품 등의 매출 현황

공시대상기간 동안 당사의 주요 품목별 매출현황(연결기준)은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

사업부문	제54기(2023년)		제53기(2022년)		제52기(2021년)
	매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
MVNO	86,493,351	86.7	68,596,136	89.5	58,841,518	82.1
스마트그리드	9,753,368	9.8	3,658,662	4.8	5,521,276	7.7
화장품 등	3,463,923	3.5	4,040,109	5.3	6,229,997	8.7
시계	100,671	0.1	383,414	0.5	1,072,734	1.5
합계	99,811,313	100.0	76,678,322	100.0	71,665,525	100.0

나. 주요 제품 등의 가격변동 추이 (가) MVNO(알뜰폰)사업 MVNO는 이동통신망사업자(MNO: Mobile Network Operator)와의 협의에 따라 소비자에게 제공하는 요금제가 수시로 변동 됩니다. (나) 스마트 그리드사업 스마트그리드 사업은 한국전력공사의 정책 등에 따라 가격이 변동되어 추이를 산정하기 어렵습니다. (다) 유통사업 (화장품, 건강식품, 시계, 주류) 화장품 및 건강식품 분야는 원재료 및 외주가공비용, 홈쇼핑 등 판매유통망과의 수수료 협의 등 복합적인 요인을 고려하여 가격에 반영하고 있습니다. 시계 사업은 국가 공공기관의 입찰 정책에 따라 변동되어 추이를 산정하기 어렵습니다. 주류 사업은 제 조사 및 해외운송비용 등 복합적인 요인을 고려하여 가격에 반영하고 있습니다.

3. 원재료 및 생산설비

당사의 주력 사업인 MVNO 사업은 사업의 특성상 별도의 원재료가 필요하지 않습니다. 화장품 및 스마트그리드 사업의 경우는 핵심 원료 일부만 매입하고 있으며, 제품 생산은 외주가공업체를 통하여 수행하고 있습니다. 이에 따라 당사가 직접 보유하고 있는 생산설비는 없습니다. 가. 주요 원재료 등의 가격변동 추이

(단위 : 백만원, %)

사업부문	매입유형	품 목	구체적 용도	당기 매입액	비 율
화장품	주원료	원료	제품생산	164	100%
		용기		-1	-1%
		기타		1	1%
	합 계			164	100%
스마트그리드	주원료	chip	제품생산		0%
		기타		5,533	100%
	합 계			5,533	100%

4. 매출 및 수주상황

가. 주요 제품, 서비스 등의 매출 현황(연결기준)

(단위 : 천원)

사업부문	구분	제품명	제54기		제53기		제52기
			매출액	비중	매출액	비중	매출액	비중
MVNO사업	내수	알뜰폰 통신서비스	86,493,351	86.7	68,596,136	89.5	58,841,518	82.1
스마트그리드사업	수출	AMI 등	-	-	-	-	-	-
	내수	AMI 등	9,753,368	9.8	3,658,662	4.8	5,521,276	7.7
시계사업	수출	시계	-	-	-	-	-	-
	내수	시계	100,671	0.1	383,414	0.5	1,072,734	1.5
유통사업	수출	화장품 등	333,152	0.3	28,047	0.0	29,230	0.0
	내수	화장품 등	3,130,771	3.1	4,012,062	5.2	6,200,767	8.7
계			99,811,313	100.0	76,678,322	100.0	71,665,525	100.0

나. 매출형태별 실적 현황

(단위 : 천원)

구 분		제54기		제53기		제52기
		매출액	비율	매출액	비율	매출액	비율
수 출	상품매출	-	-	-	-	-	-
	제품매출	333,152	0.3	28,047	0.0	29,230	0.0
	통신서비스매출	-	-	-	-	-	-
	기 타	-	-	-	-	-	-
	소 계	333,152	0.3	28,047	0.0	29,230	0.0
내 수	상품매출	2,443,033	2.4	3,377,933	4.4	6,508,058	9.1
	제품매출	10,982,716	11.0	6,061,240	7.9	7,337,582	10.2
	통신서비스매출	82,979,297	83.1	65,786,870	85.8	56,927,372	79.4
	기 타	3,073,115	3.1	1,424,232	1.9	863,283	1.2
	소 계	99,478,161	99.7	76,650,275	100.0	71,636,295	100.0
합 계		99,811,313	100.0	76,678,322	100.0	71,665,525	100.0

다. 판매경로 및 판매방법 등1) 판매경로 ① 알뜰폰 : 당사(가상이통통신망사업자) → 우체국 등 대리점 및 자사 온라인몰 → 소비자 ② 스마트그리드 : 당사 → 한전 등 ③ 유통(시계, 화장품, 주류) : 생산/수입 → 유통업체(도소매상, 쇼핑몰, 자사 온라인몰 등) → 소비자 2) 판매방법 및 조건 ① 내수 : 계약 및 주문에 의한 직접판매, 현금결제 조건 ② 수출 : 계약내용에 따라 다름 라. 수주상황 당사의 사업부문 중 수주기반 산업은 스마트그리드 사업입니다. 공시서류 작성기준일 현재 해당 사업부문의 수주현황은 당사의 영업비밀에 해당하므로 기재하지 않습니다.

5. 위험관리 및 파생거래

연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

가. 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.

(1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다. 다음의 사항을 제외하고 당기말과 전기말 현재 회사의 금융자산 장부금액은 손상차손 차감 후 금액으로 회사의 신용위험에 대한 최대 노출액을 나타내고 있습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
회사가 제공한 지급보증	14,372,950	12,655,826

나. 유동성 위험

연결회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계
차입금(*1)	849,414	-	-	849,414
전환사채(*1)	15,749,759	-	-	15,749,759
매입채무및기타지급채무(*2)	16,284,540	-	-	16,284,540
기타비유동지급채무	-	-	130,320	130,320
리스부채(*1)	970,681	252,162	55,277	1,278,120

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계
차입금(*1)	114,982	-	-	114,982
전환사채(*1)	21,243,360	-	-	21,243,360
매입채무및기타지급채무(*2)	12,390,977	-	-	12,390,977
기타비유동지급채무	-	-	133,320	133,320
리스부채(*1)	821,398	422,649	7,864	1,251,911

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

다. 자본위험

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채에서현금및현금성자산을 차감한 순부채와 재무상태표상의 총자본을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	38,133,734	38,132,317
차감: 현금및현금성자산	(9,813,768)	(14,656,578)
순부채	28,319,966	23,475,739
자본	38,350,409	63,051,467
부채비율	73.85%	37.23%

라. 파생상품 및 풋백옵션 등 거래 현황당사는 본 보고서 제출일 현재 해당 내역이 없습니다.

6. 주요계약 및 연구개발활동

가. 경영상의 주요 계약

당사는 본 보고서 제출일 현재 비경상적 주요 계약이 없습니다. 나. 연구개발활동1) 연구개발 담당조직 당사는 연구개발 업무를 전담하는 스마트그리드 연구소를 운영하고 있습니다. 연구개발 담당조직은 H/W개발팀, S/W개발팀으로 구성되며 인원은 보고서 작성기준일 현재 8명 입니다.2) 연구개발비용

(단위: 천원)

과목		제54기	제53기	제52기	비 고
원재료비		-	-	-	-
인건비		740,387	903,921	956,884	-
감가상각비		-	-	-	-
위탁용역비		-	-	-	-
기타		376,517	503,141	93,596	-
연구개발비용계		1,116,904	1,407,062	1,050,480	-
회계처리	판매비와관리비	1,116,904	1,407,062	1,050,480	-
	제조경비	-	-	-	-
	개발비(무형자산)	-	-	-	-
연구개발비 / 매출액 비율 [연구개발비용계÷당기매출액×100]		1.12%	1.84%	1.47%

3) 연구개발 실적

구 분	명 칭	내 용	출원일자
특허실용	단말기 어댑터	본 발명은 단말기 장치가 전화통신망에 접속된단말기 어댑터에 관한 것이며, 보다 구체적으로는사용자가 서비스 계약을 맺은 전화통신 사업자에의해서 각각 제공하는 전화통신망을 선택적이고용이하게 사용자가 사용할 수 있도록 허용하는단말기 어댑터에 관한 것이다.	1999.12.10
	단말 어댑터, 컴퓨터 독출 가능한기록매체 및 단말어댑터 관리 시스템	발명은 직통 다이얼 기능, 자동 다이얼 기능 및루팅 기능이 있어 전화기와 같은 사용자 단말기기를통화망에 접속하기 위한 단말 어댑터에 관한 것으로,또한 컴퓨터가 상기 타입의 단말 어댑터의통신제어부로서의 역할을 할 수 있게 하는 프로그램을기록한 컴퓨터 독출이 가능한 기록매체에 관한 것이다.	2000.11.21
	통신 시스템의 수신 신호 이득 설정 방법	본 발명은 통신 시스템의 수신 신호 이득 설정 방법및 장치에 관한 것으로, 더욱 상세하게는 전력선통신 시스템의 수신 신호의 초기 이득 설정 방법및 장치에 관한 것이다.	2011.02.14
	스마트 전력변환기를 이용한스마트 전력관리시스템 및 그 전력관리방법	본 발명은 고효율로 전력을 변환시키고 각종 센서들에의하여 획득된 피드백 정보를 전력관리에 적용하여고효율의 중앙제어가 가능하도록 한스마트 전력변환기를 이용한 스마트 전력관리시스템과그 전력관리방법에 관한 것이다.	2011.07.01
	차량용 단말기와 이를 이용한하이패스 시스템 및 그 결제 방법	본 발명에 따른 차량용 단말기는 이동통신 가입자식별 모듈이 장착되는 가입자 식별부; 이동통신 네트워크 및톨게이트의 노변 기지국(road side equipment)과 각각접속되는 통신부; 노변 기지국이 가입자 식별 정보를 요청할 경우,이동통신 가입자 식별 모듈의 가입자 식별 정보를 통신부를통해 노변 기지국에 전송하도록 제어하는 것이다.	2014.10.28
	전력선 통신 모뎀의 펌웨어 업그레이드 방법	본 발명은 전력선 통신 모뎀의 펌웨어 업그레이드방법에 관한 것이다. 보다 상세하게는 전력선 통신모뎀의 통신 상태에 따라 펌웨어 업그레이드가이루어지도록 하는 전력선 통신 모뎀의 펌웨어업그레이드 방법에 관한 것이다.	2013.03.15
	그라핀 코팅층 형성방법 및상기 방법을 포함하는 반도체 소자의 제조방법	본 발명은 전도도가 높은 그라핀 코팅 방법 및상기 방법을 포함하는 반도체 소자의 제조 방법에관한 것으로, 그라핀 옥사이드 용액을 초순수에희석하여 기재 위에 도포하는 단계; 상기 도포된그라핀 옥사이드 용액을 수소 가스 플라즈마처리하여 환원하는 단계; 및 상기 환원된 그라핀옥사이드 용액을 베이크하여 그라핀 코팅층을형성하는 단계를 포함하는 그라핀 코팅층 형성방법과 상기 방법을 도입한 반도체 소자의제조 방법에 관한 것이다.	2010.04.15
	그라핀 필름 및 그라핀 파우더의 제조 방법과이로부터 제조된 그라핀 필름 및 파우더	본 발명은 전도도가 높은 고순도의 그라핀 필름 및그라핀 파우더 제조 방법과 그 방법에 의해 얻어진그라핀 필름 및 그라핀 파우더에 관한 것이다.	2009.12.08
	발모 촉진을 위한 생체 식립용 임플란트	본 발명은 발모 기능성 사이토카인 분비능을 갖는줄기세포를 포함하는 생체 식립용 임플란트에 대한 것이다.	2019.07.29
디자인	데이타 집중기(DCU)	본 디자인은 전신주에 설치되어 전력선이 연결되어PLC 통신을 하고, 또한, TCP/IP 포트를 이용하여Internet을 통하여 데이터 통신을 하며,B-CDMA를 통하여 외부에서 점검하는 것임.	2014.01.25
	전력선 통신모뎀	본 디자인은 여러개의 E-type계량기와 485통신을하여 전력량을 수집하며, 수집된 전력량 정보를데이터 집중장치로 PLC 통신을 이용하여 전송하는 것임	2014.01.25

7. 기타 참고사항

가. 지적재산권 현황

출원번호	일자	특허명	구분
1020170106012	2019.08.02	발모 촉진을 위한 생체 식립용 임플란트	특허실용신안
1020140147391	2014.10.28	차량용 단말기와 이를 이용한하이패스 시스템 및 그 결제 방법	특허실용신안
1020130027802	2013.03.15	전력선 통신 모뎀의 펌웨어 업그레이드 방법	특허실용신안
1020110065346	2011.07.01	스마트 전력변환기를 이용한스마트 전력관리시스템 및 그 전력관리방법	특허실용신안
1020110012701	2011.02.14	통신 시스템의 수신 신호 이득 설정 방법	특허실용신안
1020100034868	2010.04.15	그라핀 코팅층 형성방법 및상기 방법을 포함하는 반도체 소자의 제조방법	특허실용신안
1020090121009	2009.12.08	그라핀 필름 및 그라핀 파우더의 제조 방법과이로부터 제조된 그라핀 필름 및 파우더	특허실용신안

나 . 산업의 특성1) MVNO 사업 MVNO(Mobile Virtual Network Operator)란 가상이동통신망사업자라고도 하며, 이동통신 서비스를 제공하기 위해 필수적인 주파수를 보유하지 않고, 주파수를 보유하고 있는 이동통신망사업자(MNO: Mobile Network Operator)의 망을 통해 독자적인 이동통신서비스를 제공하는 사업자를 의미합니다. 국내에서는 알뜰폰이라는 애칭으로 더 많이 알려지고 있으며, 2010년 9월 이후 정부의 '가계통신비 부담해소'정책에 따라 법제도화되어 정부가 적극적으로 활성화하고 있는 사업입니다. 또한 MVNO는 기존 통신인프라에 의한 주파수사용료, 이동통신망 관리비용 및 기타 제비용이 투입되지만, MVNO는 해당 비용이 투입되지 않고 이동통신망을 원가로 임차하여 서비스하므로 동일한 서비스를 저렴하게 고객에게 제공할수 있는 특성을 가지고 있습니다. 즉, 알뜰폰 사업자란 기존 SKT, KT, LGU+와 같은 이동통신사업자로부터 망을 임차하여, 저렴한 비용으로 동일한 통화품질의 통신서비스를 제공하는 기업입니다. 2) 스마트그리드 사업 최근 전세계적으로 화석연료의 고갈 및 환경적인 문제로 인한 발전소 추가건설의 유보로 인하여 전력 부족현상이 일어남에 따라, 전력 관리 기술의 중요성이 점차 대두되고 있는 상황입니다. 전력수요를 관리하기 위한 것이 AMI(지능형 검침 인프라)기술입니다. AMI 기술은 전력수요가 가장 높은 여름 및 겨울에 온도를 맞추기 위한 전력 소모를 조절하기 위한 필요성이 대두되고 있습니다. 또한 AMI는 전력제공자(전력회사)와 전력소비자(수용가)간에 ToU(Time-of Usage), CPP(Critical Peak Pricing), RTP(Real- time Pricing)등 고도화된 Time-based요금제를 지원하여 이를 통해 수용가로 하여금 수요반응(DR: Demand Response)을 통한 능동적인 에너지 절감 참여 유도가 가능해 집니다. 또한 DR이외에도 부하예상, 부하제어, 정전관리, 전력품질 모니터링 등 전력회사 측면에서의 효율적 전력 수급을 위한 부가 서비스 또한 가능합니다. 당사에서는 AMI 시스템을 개발하기 위해서 가장 중요한 핵심인 PLC Chip에 관한 F/W를 개발하여 각각의 기능에 따라 전력선통신을 이용하여 AMI를 구축하기 위한 모뎀 및 데이터 집중장치와 같은 관련장비들의 개발을 진행하고 있습니다.

<현재 전력망과 스마트 그리드 비교>

특징	현재 전력망	스마트 그리드
전원공급방식	중앙전원	분산전원
송배전	공급자 중심(단방향)	수요-공급의 상호작용(양방향)
가격제	사실상 고정가격제	실시간 변동가격제
전력수요	급변(수요에 의존)	가격에 의거 능동적 연동
감시제어	자동	인공지능
에너지효율	30 ~ 50%	70 ~ 90%
기술특성	아날로그·전기기계식	디지털
설비점검	수동	원격

3) 유통사업 ① 화장품 : 화장품산업은 인종에 따른 피부특성 및 화장습관의 차이로 대부분 국가에서 내수 중심산업으로 발전해 왔으나, 선진화된 공법과 정제된 고급원료의 사용으로 점차 글로벌화되가고 있습니다. 화장품은 기호성과 유행성이 강하여 제품의 라이프 사이클이 짧아 다품종 소량 생산체제로 진행됩니다.

② 건강식품 : 국내 시장은 경쟁이 심화된 홍삼, 프로바이오틱스, 비타민 등 금액 기준 상위 원료 시장보다 소비자 각 개인이 요구하는 원료 기반의 건강기능 식품 시장 성장이 전체 시장 성장을 견인할 것입니다. 건강식품은 온라인 쇼핑몰을 통한 구매 비중이 가장 높으며, 상대적으로 젊은 소비자가 시장으로 많이 유입되는 추세입니다. 각각의 소비자 니즈에 부합하는 다양한 원료 기반 건강기능식품의 수요가 증가함 시장의 성장과 온라인 쇼핑몰 점유율 확대가 지속될 것으로 보입니다.③ 시계 : 손목시계는 외관상 구조 및 형태가 일반화되어 단순한 구조로 생각되지만 부품이 많고 공정이 까다로우며, 부품결합시 오차가 없어야 하기 때문에 디자인 설계부문은 고도의 기술을 요하는 정밀산업 입니다. 스마트폰의 보급이 본격화되면서 시계시장의 성장세는 위축되었으며, 특히 스마트워치는 손목시계를 대체하는 상품으로 시 장에서 자리를 잡았습니다. 이에 따라 기존 시계업체들은 다양하고 독특한 디자인의 제품을 출시하며, 시계를 패션 악세서리로서 개념을 확장해 나가고 있습니다.

④ 주류(와인) : 주류수입산업, 특히 와인 시장은 그 종류가 다양하여 모든 제품을 다룰 수 없습니다. 기존의 업체들이 커버할 수 있는 제품의 종류는 한계가 있으며, 각 업체별로 다양한 제품군을 수입하여 유통, 판매하는 양상입니다. 또한 COVID-19의 영향으로 인하여 홈술족이 증가하는 등, 시장은 점차 확대되고 있습니다.

4) 화재경보기 사업 소 방청의 통계 자료에 따르면 최근 5년 간 국내 화재발생은 연 평균 총 3만 8천여건에 달하고 있으며, 이로 인하여 2022년 기준 총 1,210억원의 재산피해와 341명이 사망하고 2,237명이 부상 당하는 피해를 입었습니다. 총 3,726억원의 재산피해와 총 2,246명의 인명피해가 발생하였습니다. (주)파인파이어는 감지기의 상태와 진단, 환경 보정기능, 개별 감도 설정 등이 IoT 기반의 인공지능형으로 비화재보(非火災報, Unwanted Alarm)를 최소화할 수 있는 기술을 갖추고 있습니다. 다. 산업의 성장성1) MVNO 사업 정부의 가계 통신비 절감 관련 정책으로 알뜰폰 시장은 지속적인 성장세를 나타내고 있으며, 가입자수도 2023년 12월말 기준 약 1천 6백만명을 기록하였습니다. 이는 전체 휴대전화 시장의 18.9%를 차지하는 것으로 갈수록 시장 점유율을 확대해 가고 있습니다. 정부의 가계 통신비 절감 대책이 지속적으로 추진되고 있는만큼, 알뜰폰 시장은 포화상태인 이동통신 시장에서 안정적인 점유율을 유지할 것으로 판단됩니다.

알뜰폰 가입자수 및 시장점유율.jpg 알뜰폰 가입자수 및 시장점유율

2) 스마트그리드 사업 한국은 2003년 7월에 PLC 실험이 공식적으로 허용된 이래, 주파수 규제 논란 속에 2005년 7월 1일부터 전력선통신설비에 대한 허가규제가 완화되었으며, 이에 따라 PLC 모뎀을 통한 고속 PLC 서비스가 가능해졌습니다. 현재 한국에서는 24Mbps급 전력선 통신 기술이 국내기술로 개발되어 한국전력공사의 200만 가구에 PLC 기반 원격 검침망 구축에 적용되어 그 성능과 안정성이 검증되었습니다. (가구별 안정적 보장 속도 : 1Mbps이상) 국내 유일의 전력회사인 한국전력에서는 국가사업의 하나로 약 1조7,000억원의 예산으로 2024년까지 전국 2,320만호를 대상으로 기존의 아날로그 전력량계를 디지털 전력량계로 교체하는 저압 원격검침시스템확대 사업을 진행하고 있으며, 이와 더불어 AMI를 구축하여 기타 부가서비스기술들을 개발하고 있습니다. 또한, 전기자동차및 스마트가전과 관련하여 다양한 국내표준 및 활성화 정책이 진행되고 있습니다. '차세대지능형전력망' 을 뜻하는 스마트그리드 사업은 태양열에너지, 전기자동차 등 신재생에너지로 발전 될 수 있는 녹색성장의 기본이 되는 국책산업입니다. 정부는 2018년 7월에 '제2차 지능형전력망 기본계획'를 발표하며 관련 산업의 육성에 박차를 가하고 있습니다. 발표에 따르면 정부는 스마트그리드 확산을 위한 정책적 뒷받침을 위해 '스마트그리드 정책 협의회’를 운영할 계획이며, 민간의 신시장 창출을 지원하기 위해 공공부문과 공동으로 5년간 4조 5000억원을 투자하기로 하였습니다. 또한 한전은 모든 국내 전기 사용 가구에 2024년까지 2,320만호에 지능형 원격검침시스템(AMI) 구축을 완료한다는 방침입니다. 이와 더불어 정부가 2020년 7월에 '한국판 그린뉴딜' 정책을 발표하여 스마트그리드 관련 시장 분야가 더욱 주목받을 것으로 전망됩니다. 3) 유통사업① 화장품 : 국내 화장품 시장규모는 약 12조원으로 추산되며, 시장규모만큼 진입장벽이 낮고 다양한 기능들의 제품들이 출시되어 치열한 경쟁을 벌이고 있습니다. 최근에는 고령화 사회구조의 변화에 따라 제약회사들이 치료목적으로 사용하던 성분을 화장품과 결합한 코스메슈티컬 (Cosmeceutical) 제품들도 주목을 받고 있습니다. ② 건강식품 : 국내 건강식품 시장규모는 약 4조 6000억원으로 추산되며, 매년 성장을 거듭하고 있습니다. 홍삼을 중심으로 성장해온 국내 건강기능식품 시장은 장, 혈관, 눈 등 여러 신체부위별 기능성에 대한 중요도가 지속적으로 증가하면서 시장을 리딩하는 원료가 다양해지는 양상을 보이고 있습니다. ③ 시계 : 시계가 패션 악세서리의 아이템으로 확장되면서, 국내 브랜드부터 해외 브랜드까지 다양한 시계제품들이 시장에 출시되고 있습니다. 국내 시계 시장규모는 약 2조 6천억원으로 추산됩니다. ④ 주류(와인) : COVID-19의 영향으로 홈술족의 증가 및 수입 주류업계에 대한 일부 규제 완화로 스마트오더 제도의 도입, MZ세대의 대거 유입등으로 인한 시장 흐름에 따라, 고급 주류(와인)의 대중화가 유행하며 국내 시장은 점차 확장되는 추세를 보이고 있습니다. 국내 와인 시장 규모는 약 1조로 추산됩니다. 4) 화재경보기 사업 국내는 아직까지 저렴한 가격의 화재감지기가 유통되며, 안전보다는 가격에 영향을 받는 매우 위험한 상황에 놓여 있습니다. 건축은 복잡한 내부 구조와 고층화로 인하여 고도화되고 있지만 화재 대응에 취약한 현실입니다. (주)파인파이어 화재감지기는 양방향통신이 가능한 IoT 제품으로 비화재보나 오작동에 즉각 대응이 가능하며, 소방관서도 출동 이전에 정확한 화재 위치와 화재가 진행되는 경로를 실시간으로 파악할 수 있어 초기 진압 대책을 세우기에도 유리한 조건을 제공할 수 있습니다. 라. 경기변동의 특성1) MVNO 사업 알뜰폰 사업의 안정성을 확보하기 위해 정부는 도매제공의무제도를 운영하고 있으며, 2011년 이후 음성 도매대가는 연평균 16.9%, 데이터 도매대가는 연평균 92.3% 인하하여 알뜰폰 사업자들이 저렴한 요금제를 출시할 수 있는 환경을 제공하였습니다. 또한, 알뜰폰 사업자들의 재무 부담을 완화하기 위해 2013년부터 전파사용료 감면제도를 도입하였으며, 관련 제도는 2023년 말까지 시행됩니다. 2) 스마트그리드 사업 전력선통신기반 AMI 시스템은 현재보다 앞으로 더욱 전력 수요가 증가됨이 예상됨에 따라 경제 성장과 더불어 전력수요가 급증하기에 이를 해결하기 위한 핵심기술로서 더욱 각광을 받을 것으로 예상되고 있으며, 앞으로 전력수요를 낮추기 위한 DR중의 하나로 전기자동차관련 기술 및 스마트 가전 등과 같은 여러 가지 분야에서 필요성이 더욱 중요해지고 있습니다.3) 유통사업 화장품, 건강식품, 시계 및 주류(와인) 사업은 경기변동 및 계절적 요인과는 직접적인 연관이 없습니다.4) 화재경보기 사업 화재경보기 사업은 경기변동 및 계절적 요인과는 직접적인 연관이 없습니다.마. 국내외 시장여건 등1) MVNO 사업 알뜰폰 시장은 MNO통신 자회사부터 중소사업자, 은행까지 치열한 경쟁을 펼치고 있습니다. 정부 정책을 통해 MNO통신 자회사의 점유율이 50%를 초과하지 않도록 조절하고 있으나, 국민은행 등 자금력을 앞세운 금융계가 알뜰폰 시장을 지속적으로 진출하고 있습니다. 알뜰폰사업은 이동통신사업자로부터 이동통신 망을 임차하여, 재판매하는 사업자로서 자원 조달의 문제는 적은 편입니다. 과학기술정보통신부는 MVNO(알뜰폰)사업자에 대한 전파사용료 감면기한을 추가연장하는 '전파법 시행령'개정안을 국무회의를 통과시켜 감면기간이 2023년까지 연장되었습니다. 정부는 알뜰폰 업계의 사업 환경 개선에 직접적으로 도움을 줄 수 있는 이러한 조치로 알뜰폰 활성화를 통한 사업자간 경쟁촉진 및 가계통신비 인하, 도대매라는 정책적 효과를 기대하고 있습니다. 또한 당사의 알뜰폰 사업은 전파법 및 전파법 시행령 등 의 관련법규의 규제를 받고 있습니다.

3) 스마트그리드 사업

(가) 경쟁 특성 및 요인 스마트그리드 및 AMI사업은 전기, 전력 관련 기업들의 진출이 활발하지만, 관련 기술에 대한 경쟁력 확보가 매우 중요하기 때문에 높은 진입장벽을 보이고 있습니다. 특히, 한전의 공공발주 물량이 시장에서 높은 비중을 차지하기 때문에 업체간 수주경쟁이 매우 치열한 시장입니다.

국내 스마트그리드(AMI) 시장의 특성은 국내 표준인 KS X 4600-1 (ISO/IEC 12139-1)의 표준에 적합해야하며, 한국전기연구원의 인증을 획득하여야 국가 사업 진행을 가능하게 됩니다. 이에 따라 관련 업체들의 R&D 투자도 꾸준히 증가되고 있습니다.

<스마트그리드의 기본 밸류체인 (국내 기준)>

통신부품	AMI HW	AMI System	Grid Solution
인스코비	인스코비	인스코비	한전KDN
씨앤유글로벌	LS산전	LS산전	LS산전
-	한전KDN	LG유플러스	일진전기 등
-	누리텔레콤	한전KDN	-
-	옴니시스템 등	KT 등	-

(나) 시장 진입 국내 스마트그리드 AMI 시스템의 경우 국가 사업에 참여하기 위해서는 한국전기연구원으로부터 고속 전력선통신 표준(ISO/IEC 12139-1)에 대한 시험표준(KOEMA 0914 :2011)의 적합성 항목을 만족하는 공인 시험성적서를 발행받아야 합니다.(다) 자원 조달성의 특성 AMI 시스템을 구성시 가장 중요시 되는 전력선통신 칩은 국내 기술로 만들어진 순수 국내기술의 제작품으로써 현재 해외에도 수출을 계획하고 있을 정도로 뛰어난 성능을 자랑하는 국산 칩을 사용해야 합니다.(라) 환경 및 규격 규제 이상전압과 이상전류에 대한 위해 방지를 주목적으로 하는 보호회로는 '전기통신설비의 기술기준에 관한 규칙' 제6조 제4항의 규정의 전력선통신을 행하기 위한 전기통신설비의 위해방지 등에 대한 세부기술기준에 의거하여 교류 600V초과의 전력선을 이용하는 전력선통신장치는 보안장치 또는 이와 동등한 보안기능을 가지는 장치를 통하여 전력선에 접속되어야 합니다. 아울러 보안장치에 접속되는 전력선통신장치는 국제전기기술위원회 규격 IEC-60950에 적합해야 합니다.

4) 유통사업

(가) 경쟁상황① 화장품 : 거대한 시장규모만큼 진입장벽이 낮아 치열한 경쟁구도를 보이고 있습니다. 소상공인부터 대기업까지, 다양한 기능성 제품들이 출시되어 있습니다.

② 건강식품 : 거대한 시장규모만큼 여러 기업들이 시장 진입을 시도하고 있습니다. 또한, 인체와 직결되는 품목인만큼 까다로운 사업화 절차가 있으며, 국내 10위권 이내 회사들의 시장점유율 약 60%를 기록하고 있습니다.③ 시계 : 소비자들이 시계 구매 시, 기술적인 부분보다는 브랜드 및 디자인적 가치를더 높게 고려하면서 해외 브랜드가 국내 시계시장의 약 90%를 점유하고 있습니다. 국내 브랜드는 특판, B2B 시장에서 경쟁력을 확보하고 있습니다.

④ 주류(와인) : 국내 주류소비량이 증가하면서 최근 대기업을 필두로 다양한 업체들이 시장 진입을 시도하고 있습니다.

(나) 자원 조달성의 특성

화장품, 시계 및 주류(와인) 유통은 다양한 공급망 및 유통망이 구축되어 있어 자원 조달의 문제는 적은 편입니다. 건강식품은 안전한 원재료 확보를 위하여 검증된 공급망 및 유통망을 구축한 자원조달이 요구됩니다.(다) 환경 및 규격 규제① 화장품 : 피부에 직접 바르는 제품 특성 상, 국가별로 엄격한 성분 기준이 제도화 되어 있으며, 국내는 '화장품법’, '식품ㆍ의약품 등의 안전기술 진흥법’등으로 규정화 되어 있습니다.② 건강식품 : 인체와 직결되는 품목인만큼 원료인증, 생산시설 인증, 제품 인증 등 까다로운 절차를 거쳐야하며, 국내는 '건강기능식품법' 등으로 규정되어 있습니다.

③ 시계 : 설계 및 조립 제품으로 '제조물 책임법’등 으로 규제를 받고 있습니다.

④ 와인 : 직접 음용하는 품목으로 '식품위생법' 등으로 규격 규제를 받고 있습니다.

5) 화재경보기 사업 (가) 경쟁상황 현재 시장이 성장 단계에 있어 소방방재 관련 업체들의 진출이 활발한 편입니다. 다만, 독보적으로 시장을 점유하고 있는 업체가 없어 다수의 업체가 경쟁하고 있습니다. (나) 자원 조달성의 특성 화재경보기는 자체 개발 및 생산 능력을 보유하고 있어 안정된 공급망을 유지하고 있어서 자원조달의 문제는 적은 편입니다. (다) 환경 및 규격 규제 지난 2015년 12월 국회는 감지기 전원을 차단하여 화재에 무방비로 노출되는 아찔한 상황을 바로잡기 위하여 소방설비를 임의로 꺼놔서 사상자가 발생할 경우 관계자에 대하여 가중처벌하는 '소방시설법'을 통과시켰습니다. 또한, 행정안전부는 2017년 2월부터 주택 포함 모든 건축물에 화재감지기와 소화기를 의무적으로 설치하는 내용으로 소방법을 강화하였으며, 골든타임제를 시행하였습니다.

III. 재무에 관한 사항

1. 요약재무정보

아래의 요약재무정보는 외부감사인의 감사를 받은 재무제표이며, 한국채택국제회계기준(K-IFRS)에 의해 작성되었습니다. 가. 요약 연결재무상태표

(단위 : 천원)

구분	제54기(2023년)	제53기(2022년)	제52기(2021년)
[유동자산]	27,820,318	28,777,159	36,939,215
현금및현금성자산	9,813,768	14,656,578	22,586,987
매출채권및기타수취채권	14,838,618	8,800,327	9,903,415
재고자산	2,331,741	3,860,874	3,712,729
기타유동자산	826,914	1,395,287	710,807
당기법인세자산	9,277	64,093	25,277
[비유동자산]	48,663,825	72,406,625	72,410,730
유형자산	3,601,335	3,706,130	3,545,044
무형자산	17,801,170	16,305,385	16,301,646
종속기업및관계기업투자	20,772,321	45,593,089	44,138,013
기타비유동자산	6,489,000	6,802,022	8,426,027
자 산 총 계	76,484,143	101,183,784	109,349,945
[유동부채]	36,941,335	37,180,120	42,543,796
[비유동부채]	1,192,400	952,197	917,560
부 채 총 계	38,133,734	38,132,317	43,461,356
자본금	57,939,468	56,004,289	54,924,050
기타자본항목	75,844,473	72,422,072	70,023,768
기타자본구성요소	349,051	(87,597)	-696,105
결손금	(95,715,700)	(65,346,613)	-58,399,408
비지배지분	(66,883)	59,317	36,284
자 본 총 계	38,350,409	63,051,467	65,888,589

나. 요약 연결포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	제54기(2023년)	제53기(2022년)	제52기(2021년)
매출액	99,811,313	76,678,322	71,665,525
영업이익	446,804	-1,387,902	-2,421,496
법인세비용차감전순이익	-29,437,172	-7,403,032	4,703,284
당기순이익	-30,303,127	-7,408,063	5,088,230
주당순이익(원)	-267	-66	50

다. 요약 별도재무상태표

(단위 : 천원)

구분	제54기(2023년)	제53기(2022년)	제52기(2021년)
[유동자산]	11,861,515	17,694,151	29,485,291
현금및현금성자산	537,059	8,373,038	18,365,802
매출채권및기타수취채권	9,204,985	4,981,411	7,562,742
재고자산	1,423,873	3,228,847	2,925,442
기타유동자산	686,369	1,074,526	606,028
당기법인세자산	9,230	36,329	25,277
[비유동자산]	40,253,550	68,034,815	67,273,760
유형자산	752,016	1,139,286	918,172
무형자산	8,628,705	8,811,514	8,803,295
종속기업및관계기업투자	26,200,981	53,662,424	50,522,417
기타비유동자산	4,671,848	4,421,590	7,029,876
자 산 총 계	52,115,065	85,728,966	96,759,051
[유동부채]	27,161,864	27,267,775	33,932,505
[비유동부채]	864,952	882,608	725,805
부 채 총 계	28,026,816	28,150,383	34,658,310
자본금	57,939,468	56,004,289	54,924,050
기타자본항목	72,818,235	69,395,834	66,997,530
기타자본구성요소	389,027	375,447	236,102
결손금	-107,058,480	-68,196,986	-60,056,940
자 본 총 계	24,088,249	57,578,583	62,100,741

라. 요약 별도포괄손익계산서

(단위 : 천원)

구분	제54기(2023년)	제53기(2022년)	제52기(2021년)
매출액	51,149,523	36,075,660	36,345,515
영업이익	-5,879,213	-3,837,587	-6,469,084
법인세비용차감전순이익	-38,807,240	-8,311,551	2,862,590
당기순이익	-38,807,240	-8,268,059	3,155,219
주당순이익(원)	-343	-76	30

2. 연결재무제표

2-1. 연결 재무상태표

연결 재무상태표

제 54 기 2023.12.31 현재

제 53 기 2022.12.31 현재

제 52 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　　

　유동자산

27,820,318,280

28,777,159,014

36,939,215,254

　　현금및현금성자산

9,813,768,156

14,656,578,494

22,536,457,005

　　단기금융상품

0

0

50,530,212

　　매출채권및기타수취채권

14,838,618,371

8,800,326,738

9,903,414,704

　　유동재고자산

2,331,740,961

3,860,874,251

3,712,728,640

　　기타유동자산

826,914,062

1,395,286,548

710,807,353

　　당기법인세자산

9,276,730

64,092,983

25,277,340

　비유동자산

48,663,825,139

72,406,625,073

72,410,730,024

　　장기금융자산

1,566,807,451

1,526,141,994

4,439,394,891

　　유형자산

3,601,335,233

3,706,129,865

3,545,044,136

　　무형자산

17,801,170,027

16,305,385,109

16,301,645,955

　　당기손익-공정가치금융자산

2,931,677,060

2,541,175,486

2,511,900,000

　　관계기업투자

20,772,320,712

45,593,088,488

44,138,012,980

　　장기매출채권및기타수취채권

388,118,951

419,853,995

298,774,527

　　기타비유동수취채권

1,243,146,592

1,306,630,077

1,092,397,569

　　순확정급여자산

144,042,825

204,629,580

0

　　기타비유동자산

36,161,526

648,721,684

16,702,888

　　이연법인세자산

179,044,762

154,868,795

66,857,078

　자산총계

76,484,143,419

101,183,784,087

109,349,945,278

부채

　　　

　유동부채

36,941,334,924

37,180,120,332

42,543,796,443

　　매입채무및기타지급채무

17,217,071,625

13,179,646,435

13,333,745,344

　　기타유동채무

3,081,750,159

3,816,645,287

4,507,082,473

　　단기차입금

821,625,000

109,925,000

8,925,000

　　전환사채

15,125,832,640

20,073,903,610

24,390,252,081

　　당기법인세부채

695,055,500

0

303,791,545

　비유동부채

1,192,399,215

952,196,600

917,559,978

　　확정급여부채

685,583,232

398,703,106

396,631,160

　　기타비유동지급채무

430,662,809

553,493,494

520,928,818

　　이연법인세부채

76,153,174

0

0

　부채총계

38,133,734,139

38,132,316,932

43,461,356,421

자본

　　　

　지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본

38,417,291,879

62,992,149,841

65,852,305,284

　　자본금

57,939,467,500

56,004,288,500

54,924,050,000

　　기타불입자본

75,844,473,149

72,422,071,827

70,023,767,645

　　기타자본구성요소

349,051,038

(87,597,091)

(696,104,560)

　　이익잉여금(결손금)

(95,715,699,808)

(65,346,613,395)

(58,399,407,801)

　비지배지분

(66,882,599)

59,317,314

36,283,573

　자본총계

38,350,409,280

63,051,467,155

65,888,588,857

자본과부채총계

76,484,143,419

101,183,784,087

109,349,945,278

제 54 기 제 53 기 제 52 기

2-2. 연결 포괄손익계산서

연결 포괄손익계산서

제 54 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 53 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 52 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

매출액

99,811,312,707

76,678,321,796

71,665,525,213

매출원가

53,343,999,926

42,461,912,955

37,493,176,095

매출총이익

46,467,312,781

34,216,408,841

34,172,349,118

판매비와관리비

46,020,508,744

35,604,310,491

36,593,844,772

영업이익(손실)

446,804,037

(1,387,901,650)

(2,421,495,654)

기타수익

591,251,786

364,159,432

18,456,088,204

기타비용

21,886,232,066

3,770,066,387

11,436,693,371

금융수익

1,094,481,867

552,470,844

320,880,800

금융비용

990,157,110

1,334,072,337

1,311,566,990

관계기업투자손익

(8,693,320,141)

(1,827,621,996)

1,096,071,135

법인세비용차감전순이익(손실)

(29,437,171,627)

(7,403,032,094)

4,703,284,124

법인세비용(수익)

865,955,440

5,030,423

(385,015,536)

당기순이익(손실)

(30,303,127,067)

(7,408,062,517)

5,088,299,660

당기순이익의 귀속

　　　

　지배기업소유주지분 순이익(손실)

(30,176,927,154)

(7,231,097,258)

5,304,170,158

　비지배지분 순이익(손실)

(126,199,913)

(176,965,259)

(215,870,498)

기타포괄손익

(311,636,067)

432,302,144

(704,466,175)

　당기손익으로 재분류되지 않는항목

(311,636,067)

432,302,144

(704,466,175)

　　순확정급여부채의 재측정요소

(192,159,259)

283,891,664

(22,233,774)

　　지분법 자본변동

(119,476,808)

148,410,480

(682,232,401)

당기총포괄이익(손실)

(30,614,763,134)

(6,975,760,373)

4,383,833,485

총 포괄이익의 귀속

　　　

　지배기업소유주지분 총포괄이익(손실)

(30,488,563,221)

(6,798,795,114)

4,599,703,983

　비지배지분 총포괄이익(손실)

(126,199,913)

(176,965,259)

(215,870,498)

주당손익

　　　

　기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(267)

(66)

50

제 54 기 제 53 기 제 52 기

2-3. 연결 자본변동표

연결 자본변동표

제 54 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 53 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 52 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

2021.01.01 (기초자본)

50,454,548,000

54,889,281,480

1,262,626,628

(63,675,368,153)

42,931,087,955

252,154,071

43,183,242,026

당기순이익(손실)

0

0

0

5,304,170,158

5,304,170,158

(215,870,498)

5,088,299,660

기타포괄손익

0

0

0

0

0

0

(704,466,175)

전환사채 전환권행사

4,469,502,000

15,134,486,165

(2,497,059,747)

0

17,106,928,418

0

17,106,928,418

전환사채의 발행

0

0

911,371,830

0

911,371,830

0

911,371,830

전환사채 재매입

0

0

0

0

0

0

0

종속기업의 취득

0

0

0

0

0

0

0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

0

0

303,213,098

0

303,213,098

0

303,213,098

2021.12.31 (기말자본)

54,924,050,000

70,023,767,645

(696,104,560)

(58,399,407,801)

65,852,305,284

36,283,573

65,888,588,857

2022.01.01 (기초자본)

54,924,050,000

70,023,767,645

(696,104,560)

(58,399,407,801)

65,852,305,284

36,283,573

65,888,588,857

당기순이익(손실)

0

0

0

(7,231,097,258)

(7,231,097,258)

(176,965,259)

(7,408,062,517)

기타포괄손익

0

0

0

432,302,144

432,302,144

0

432,302,144

전환사채 전환권행사

1,080,238,500

2,398,304,182

(106,629,440)

0

3,371,913,242

0

3,371,913,242

전환사채의 발행

0

0

0

0

0

0

0

전환사채 재매입

0

0

(80,806,290)

0

(80,806,290)

0

(80,806,290)

종속기업의 취득

0

0

0

0

0

199,999,000

199,999,000

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

0

0

647,532,719

0

647,532,719

0

647,532,719

2022.12.31 (기말자본)

56,004,288,500

72,422,071,827

(87,597,091)

(65,346,613,395)

62,992,149,841

59,317,314

63,051,467,155

2023.01.01 (기초자본)

56,004,288,500

72,422,071,827

(87,597,091)

(65,346,613,395)

62,992,149,841

59,317,314

63,051,467,155

당기순이익(손실)

0

0

0

(30,176,927,154)

(30,176,927,154)

(126,199,913)

(30,303,127,067)

기타포괄손익

0

0

0

(311,636,067)

(311,636,067)

0

(311,636,067)

전환사채 전환권행사

1,935,179,000

3,422,401,322

(224,903,456)

0

5,132,676,866

0

5,132,676,866

전환사채의 발행

0

0

0

0

0

0

0

전환사채 재매입

0

0

0

0

0

0

0

종속기업의 취득

0

0

0

0

0

0

0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

0

0

781,028,393

0

781,028,393

0

781,028,393

2023.12.31 (기말자본)

57,939,467,500

75,844,473,149

349,051,038

(95,715,699,808)

38,417,291,879

(66,882,599)

38,350,409,280

	자본
	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분					비지배지분	자본 합계
	납입자본	기타불입자본	기타자본구성요소	결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분 합계

2-4. 연결 현금흐름표

연결 현금흐름표

제 54 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 53 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 52 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동으로 인한 현금흐름

3,006,923,204

(1,906,075,759)

(3,715,733,524)

　영업으로부터 창출된 현금

2,969,457,711

(1,358,522,178)

(3,588,428,144)

　이자의 수취

393,097,960

369,313,771

350,766,548

　이자지급(영업)

(330,623,560)

(397,000,000)

(282,467,804)

　법인세의 납부(환급)

(25,008,907)

(519,867,352)

(195,604,124)

투자활동으로 인한 현금흐름

(7,043,303,832)

(3,126,549,717)

(9,867,941,748)

　장기금융상품의 감소

48,000,000

3,000,000,000

0

　단기대여금의 회수

1,200,000,000

600,000,000

8,100,000,000

　국고보조금의 수령

398,150,000

826,612,000

0

　단기금융상품의 감소

0

50,530,212

100,000,000

　당기손익-공정가치금융자산의 처분

8,900,000

0

0

　관계기업에 대한 투자자산의 처분

400,000,000

0

9,960,519,000

　유형자산의 처분

435,455

272,728

2,181,819

　배당금수취

0

0

1,903,000,000

　보증금의 감소

51,017,000

20,000

20,000,000

　리스채권의 원금회수

129,900,000

130,800,000

110,007,520

　사업결합으로 인한 증가

0

199,999,000

0

　단기대여금및수취채권의 취득

(5,320,000,000)

(3,724,664,000)

(7,150,000,000)

　단기금융상품의 취득

0

(30,000,000)

0

　장기금융상품의 취득

(88,665,437)

(86,747,083)

(3,084,835,360)

　당기손익인식금융자산의 취득

0

0

(1,448,937,331)

　유형자산의 취득

(397,133,850)

(525,293,824)

(426,294,996)

　무형자산의 취득

(1,222,957,000)

(487,823,400)

(239,542,000)

　관계기업에 대한 투자자산의 취득

(2,166,050,000)

(2,940,006,548)

(17,600,000,400)

　기타비유동금융자산의 취득

(84,900,000)

(140,248,802)

(114,040,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(806,429,710)

(2,847,253,035)

24,703,698,070

　단기차입금의 증가

2,811,700,000

101,000,000

8,008,925,000

　전환사채의 발행

0

1,236,693,600

27,630,000,000

　임대보증금의 증가

0

0

20,000,000

　단기차입금의 상환

(2,100,000,000)

0

(8,000,000,000)

　전환사채의 감소

(411,274,400)

(3,133,360,235)

(2,056,505,222)

　임대보증금의 반환

3,000,000

0

0

　리스부채의 감소

1,103,855,310

1,051,586,400

898,721,708

합병으로 인한 현금유입액

0

0

0

연결범위변동으로 인한 현금유출액

0

0

0

현금의 증가(감소)

(4,842,810,338)

(7,879,878,511)

11,120,022,798

기초의 현금

14,656,578,494

22,536,457,005

11,416,434,207

기말의 현금

9,813,768,156

14,656,578,494

22,536,457,005

제 54 기 제 53 기 제 52 기

3. 연결재무제표 주석

1. 연결회사의 개요 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 인스코비(이하 "회사" 또는 "지배기업")와 종속기업인 (주)프리텔레콤, (주)파인파이어,(주)스퍼리어인터내셔널(이하 회사와 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.

(1) 회사의 개요 주식회사 인스코비는 1970년 2월 28일에 설립되어, 1985년 1월에 한국거래소 유가증권시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 57,939백만원이며, 당기말 현재 회사의 사업장, 주요 사업목적 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.

① 주요 사업장

사업장	소재지
본사	서울시 금천구 디지털로 9길 47, 3층
서울사무소	서울시 강남구 학동로 401 금하빌딩 9층
성동지점	서울시 성동구 성수이로 22길 37, 7층

② 주요 사업목적- 시계 및 시계부품의 제조와 판매- 스마트그리드 관련 사업- 전자식 계량기칩(PLC) 제조 판매업 등- 별정통신(알뜰폰)업- 바이오사업

③ 주요 주주현황

주주명	소유 주식수(주)	지분율(%)
밀레니엄홀딩스㈜	4,861,172	4.2
유인수	4,537,935	3.9
구자갑	703,950	0.6
자기주식	903,885	0.8
기타	104,871,993	90.5
합 계	115,878,935	100.0

(2) 종속기업의 개요① 일반적인 사항당기말 및 전기말 현재 회사의 연결회사 현황은 다음과 같습니다.

종속기업	유효 지배지분율(%)		결산월	소재지
	당기말	전기말
(주)프리텔레콤(*1)	100	100	12월	한국
(주)파인파이어(*2)	45.5	45.5	12월	한국
(주)스퍼리어인터내셔널(*3)	50.0	-	12월	한국

(*1) (주)프리텔레콤은 2009년 12월 3일 설립되어, 별정통신 사업을 목적으로 하고 있으며, 서울시 성동구에 본사를 두고 있습니다. 2015년 8월 6일 회사는 (주)스페이스네트를 흡수합병하였으며, 피합병회사가 100%의 지분을 보유한 (주)프리텔레콤을2015년 8월 중 종속기업으로 편입하였습니다.

(*2) (주)파인파이어는 2013년 11월 19일 설립되어, 전기경보 및 신호장치 제조업을 사업목적으로 하고 있으며, 경기도 군포시에 본사를 두고 있습니다. 지분율과 경영권행사력을 판단하여 종속기업으로 편입하였습니다.(*3) (주)스퍼리어인터내셔널는 2022년 7월 28일 설립되어, 주류수입도매업을 사업목적으로 하고 있으며, 서울시 송파구에 본사를 두고 있습니다. 지분율 50% 초과 보유하여 종속기업으로 편입하였습니다.

② 연결회사 재무정보당기말과 전기말 현재 종속기업의 요약 재무정보(내부거래 제거 전)는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
(주)프리텔레콤	32,323,875	12,895,715	19,428,160	59,630,521	3,127,007
(주)파인파이어	329,180	765,451	(436,271)	54,763	(206,556)
(주)스퍼리어인터내셔널	381,845	27,124	354,721	86,285	(27,392)

<전기말> (단위: 천원)

회사명	자 산	부 채	자 본	매출액	당기순손익
(주)프리텔레콤	26,907,864	10,966,332	15,941,533	45,661,853	2,731,470
(주)파인파이어	365,999	596,427	(230,428)	62,827	(308,486)
(주)스퍼리어인터내셔널	392,874	10,761	382,113	3,364	(17,887)

2. 중요한 회계정책

다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 연결재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

(3) 공동약정

둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건물	40년
기계장치	4~10년
공구와기구	4~10년
비품	4~5년
차량운반구	4년
시설장치	4년
금형	10년
사용권자산	예상임차기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	4~5년
고객관계	5년
판권	4년
특허권	4~10년
통상실시권	10년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다 는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 복합금융상품

연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

연결회사는 금융감독원 질의회신"회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

연결회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매 연결회사는 시계, 화장품, 스마트그리드 등 다양한 상품과 제품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 통제 이전은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공연결회사는 고객에게 통신서비스 및 단말기를 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 통신서비스, 단말기 판매 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 단말기는 판매시점에의무를 이행하고 수익을 인식하며 통신서비스는 서비스별 기대가입기간에 걸쳐 서비스를 제공함에 따라 동 기간동안 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분연결회사는 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분합니다. 연결회사는 동일한 고객에게 단말기 판매와 통신서비스를 동시에 제공하는 경우, 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(4) 계약체결 증분원가연결회사는 이동전화서비스 등 회사 서비스 고객 모집 및 재계약 실적에 따라 대리점등에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을 체결하지않았다면 지출되지 않았을 원가로 연결회사는 자산으로 인식하여 예상계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 연결재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

연결회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(주석 6 참조).

2.21 재무제표 승인

연결회사의 연결재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 관계기업투자주식 손상차손 연결회사는 매 보고기간말에 모든 관계기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 관계기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

연결회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY입니다. 연결회사는 외화로 표시된 채무의 외환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 다만, 외화금융자산, 외화금융부채 규모가 외환위험의 정도는 미미한 수준입니다.보고기간종료일 현재 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, USD, JPY)

구분	당기말		전기말
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
현금및현금성자산
USD	142	183	142	180
매입채무및기타지급채무
JPY	17,720	162	-	-

(2) 이자율 위험

연결회사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화의 제공에 따른 매출채권

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합계
당기말
기대 손실률	1.04%	16.08%	69.55%	83.13%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	9,241,721	1,512,507	128,235	261,283	1,368,540	12,512,287
손실충당금	96,159	243,285	89,186	217,198	1,368,540	2,014,367
전기말
기대 손실률	0.28%	9.40%	57.80%	89.08%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	6,066,629	1,377,800	19,189	402,312	1,021,475	8,887,405
손실충당금	17,152	129,468	11,092	358,389	1,021,475	1,537,576

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	1,537,575	844,488
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	476,792	693,087
기말	2,014,367	1,537,575

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 미수금 등이 포함됩니다.

상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	단기 대여금	미수금	미수수익	불법행위미수금	계
기초 손실충당금	6,118,213	964,936	186,776	30,715,500	37,985,425
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,620,000	-	292,503	-	2,912,503
기타	(324,664)	(5,159)	(20,979)	-	(350,802)
기말 손실충당금	8,413,549	959,777	458,300	30,715,500	40,547,126

(단위: 천원)

전기	단기 대여금	미수금	미수수익	불법행위미수금	계
기초 손실충당금	2,693,549	964,936	20,360	30,715,500	34,394,345
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	3,424,664	-	166,416	-	3,591,080
기말 손실충당금	6,118,213	964,936	186,776	30,715,500	37,985,425

(3) 대손상각비

당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권	476,792	693,087
상각후원가 측정 기타금융자산	2,912,503	3,591,080
대손상각비	3,389,295	4,284,167

위의 대손상각비 중 477백만원(전기: 693백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

연결회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계
차입금(*1)	849,414	-	-	849,414
전환사채(*1)	15,749,759	-	-	15,749,759
매입채무및기타지급채무(*2)	16,284,540	-	-	16,284,540
기타비유동지급채무	-	-	130,320	130,320
리스부채(*1)	970,681	252,162	55,277	1,278,120

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계
차입금(*1)	114,982	-	-	114,982
전환사채(*1)	21,243,360	-	-	21,243,360
매입채무및기타지급채무(*2)	12,390,977	-	-	12,390,977
기타비유동지급채무	-	-	133,320	133,320
리스부채(*1)	821,398	422,649	7,864	1,251,911

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

4.2. 자본위험 관리

연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 재무상태표상의 총자본을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	38,133,734	38,132,317
차감: 현금및현금성자산	(9,813,768)	(14,656,578)
순부채	28,319,966	23,475,739
자본	38,350,409	63,051,467
부채비율	73.85%	37.23%

5. 금융상품 공정가치(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	9,813,768	9,813,768	14,656,578	14,656,578
매출채권및기타수취채권	14,838,618	14,838,618	8,800,327	8,800,327
장기금융자산	1,566,807	1,566,807	1,526,142	1,526,142
장기매출채권	388,119	388,119	419,854	419,854
당기손익-공정가치금융자산	2,931,677	2,931,677	2,541,175	2,541,175
기타비유동수취채권	1,243,147	1,243,147	1,306,630	1,306,630
소계	30,782,136	30,782,136	29,250,706	29,250,706
금융부채
매입채무및기타지급채무(*1,2)	16,284,540	16,284,540	12,390,977	12,390,977
단기차입금	821,625	821,625	109,925	109,925
전환사채	15,125,833	15,125,833	20,073,904	20,073,904
기타비유동지급채무(*1)	130,320	130,320	133,320	133,320
소계	32,362,318	32,362,318	32,708,126	32,708,126

(*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	31,444	2,900,233	2,931,677

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	29,275	2,511,900	2,541,175

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산
기초금액	2,511,900	2,511,900
당기손익인식액	397,233	-
매도금액	(8,900)	-
기말금액	2,900,233	2,511,900

(4) 가치평가기법 및 투입변수

연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산
수익증권	31,444	2	운용사 고시기준가	이자율 등
수익증권	2,397,233	3	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산
수익증권	29,275	2	운용사 고시기준가	이자율 등

6. 영업부문

(1) 영업부문별 정보연결회사의 경영진은 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 영업부문은 MVNO(별정통신), 스마트그리드, 시계, 유통등으로 구성되어 있습니다. 연결회사의 당기와 전기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	MVNO	스마트그리드	시계	유통 외	합 계
외부매출액	86,493,352	9,753,368	100,671	3,463,922	99,811,313
영업이익(손실)	9,411,438	(2,899,352)	(553,961)	(5,511,321)	446,804
감가상각비	717,090	417,154	27,685	207,034	1,368,963
무형자산상각비	117,848	48,711	3,078	38,846	208,483

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	MVNO	스마트그리드	시계	유통 외	합 계
외부매출액	68,596,136	3,658,662	383,414	4,040,109	76,678,321
영업이익(손실)	5,359,924	(2,557,678)	(1,012,999)	(3,177,149)	(1,387,902)
감가상각비	602,902	405,120	42,002	217,674	1,267,698
무형자산상각비	296	42,879	2,608	34,861	80,644

당기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출은 7,452백만원이며, 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 대부분의 매출은 국내에서 발생하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계
현금및현금성자산	9,813,768	-	9,813,768
매출채권및기타수취채권	14,838,618	-	14,838,618
당기손익-공정가치금융자산	-	2,931,677	2,931,677
장기금융자산	1,566,807	-	1,566,807
장기매출채권	388,119	-	388,119
기타비유동수취채권	1,243,147	-	1,243,147
합계	27,850,459	2,931,677	30,782,136

<전기말> (단위: 천원)

자산	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합 계
현금및현금성자산	14,656,578	-	14,656,578
매출채권및기타수취채권	8,800,327	-	8,800,327
당기손익-공정가치금융자산	-	2,541,175	2,541,175
장기금융자산	1,526,142	-	1,526,142
장기매출채권	419,854	-	419,854
기타비유동수취채권	1,306,630	-	1,306,630
합계	26,709,531	2,541,175	29,250,706

당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부채	당기말	전기말
	상각후원가측정 기타금융부채	상각후원가측정 기타금융부채
매입채무및기타지급채무(*1,2)	16,284,540	12,390,977
단기차입금	821,625	109,925
전환사채	15,125,833	20,073,904
기타비유동지급채무(*1)	130,320	133,320
합계	32,362,318	32,708,126

(*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익	695,080	-	-	695,080
대손상각비	(476,792)	-	-	(476,792)
기타의대손상각비	(2,912,503)	-	-	(2,912,503)
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	399,402	-	399,402
외환차익	5,058	-	-	5,058
외환차손	(2,532)	-	-	(2,532)
외화환산이익	3	-	24	27
이자비용	-	-	(925,038)	(925,038)
합계	(2,691,686)	399,402	(925,014)	(3,217,298)

<전기> (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합 계
이자수익	552,471	-	-	552,471
대손상각비	(693,087)	-	-	(693,087)
기타의대손상각비	(3,591,080)	-	-	(3,591,080)
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(725)	-	(725)
외환차익	13,609	-	-	13,609
외환차손	(403)	-	-	(403)
외화환산손실	(12)	-	-	(12)
이자비용	-	-	(1,253,326)	(1,253,326)
합계	(3,718,502)	(725)	(1,253,326)	(4,972,553)

8. 당기손익-공정가치 금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
지분상품 등	한국에너지효율화협동조합	3,000	3,000	3,000	3,000
	칼론인베스트먼트자산운용(주)	500,000	500,000	500,000	500,000
	WWG중소중견기업성장지원사모투자합자회사	2,000,000	2,397,233	2,000,000	2,000,000
	인스젠과학기술인협동조합	-	-	8,900	8,900
	WWG공모주펀드	30,000	31,444	30,000	29,275
합계		2,533,000	2,931,677	2,541,900	2,541,175

당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산 관련 평가손익	399,402	(725)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	12,512,287	8,887,406
차감: 대손충당금	(2,014,367)	(1,537,575)
상각후원가	10,497,920	7,349,831

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산과 손실충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기대여금	1,500,000	8,413,549	-	6,118,213
미수수익	85,628	458,299	56,702	186,777
미수금	3,019,521	959,778	1,704,580	964,936
리스채권	123,669	7,911	109,068	105,277
불법행위미수금	-	30,715,500	-	30,715,500
보증금	-	905,840	-	915,840
기타보증금	-	329,096	-	285,213
전신전화가입권	-	300	-	300
차감 : 대손충당금	-	(40,547,126)	-	(37,985,426)
상각후원가	4,728,818	1,243,147	1,870,350	1,306,630

(3) 손실충당금의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 손실충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
기초	1,537,575	37,985,425	844,488	34,394,345
손상된 채권에 대한 대손상각비	476,792	2,912,503	693,087	3,591,080
기타	-	(350,802)	-	-
기말	2,014,367	40,547,126	1,537,575	37,985,425

10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제한사유
장기금융상품	891,724	939,723	담보 제공 등(주석 34 참조)

11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상품	1,300,407	1,044,633
(-)상품평가충당금	(406,206)	(456,939)
제품	1,397,658	1,344,761
(-)제품평가충당금	(354,581)	(448,466)
원재료	2,854,173	3,334,794
(-)원재료평가충당금	(2,589,635)	(958,426)
재공품	149,173	135,067
(-)재공품평가충당금	(19,248)	(134,550)
합 계	2,331,741	3,860,874

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 11,653백만원(전기: 6,246백만원)입니다. (2) 재고자산평가충당금의 변동

당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,998,381	1,348,732
환입액	(652,706)	(644,976)
전입액	2,023,994	1,294,625
기말금액	3,369,669	1,998,381

당기와 전기 중 재고자산평가손실로 매출원가에 인식한 금액은 각각 1,371백만원과 650백만원입니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	444,216	982,282
선급비용	382,698	413,004
합계	826,914	1,395,286

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

＜당기말＞ (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
토지	360,000	-	-	-	360,000
건물	1,503,000	(147,038)	-	-	1,355,962
기계장치	1,701,491	(589,986)	(370,109)	(741,396)	-
공구와기구	44,788	(25,275)	(16,607)	-	2,906
차량운반구	59,906	(56,238)	(1)	-	3,667
비품	1,967,963	(1,394,343)	(32,137)	(22,399)	519,084
시설장치	366,717	(271,587)	(14,031)	-	81,099
사용권자산(*)	4,527,544	(3,462,366)	(56,040)	-	1,009,138
금형	166,550	(112,233)	-	-	54,317
건설중인자산	215,163	-	-	-	215,163
합계	10,913,122	(6,059,066)	(488,925)	(763,795)	3,601,336

(*) 당기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구, 비품으로 구성되어 있습니다.

＜전기말＞ (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
토지	360,000	-	-	360,000
건물	1,503,000	(109,463)	-	1,393,537
기계장치	1,063,991	(337,035)	(485,725)	241,231
공구와기구	41,018	(17,322)	-	23,696
차량운반구	59,906	(49,228)	-	10,678
비품	1,847,438	(1,377,232)	(18,175)	452,031
시설장치	341,568	(217,646)	-	123,922
사용권자산(*)	3,779,803	(2,825,070)	-	954,733
금형	166,550	(93,248)	-	73,302
건설중인자산	73,000	-	-	73,000
합계	9,236,274	(5,026,244)	(503,900)	3,706,130

(*) 전기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구, 비품으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

＜당기＞ (단위: 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	손상차손	기말
토지	360,000	-	-	-	-	360,000
건물	1,393,538	-	-	(37,576)	-	1,355,962
기계장치	241,229	232,586	-	(103,706)	(370,109)	-
공구와기구	23,696	3,770	-	(7,953)	(16,607)	2,906
차량운반구	10,678	-	-	(7,010)	(1)	3,667
비품	452,032	324,798	(1,245)	(224,364)	(32,137)	519,084
시설장치	123,922	26,169	(1)	(54,960)	(14,031)	81,099
금형	73,303	-	-	(18,985)	-	54,318
사용권자산	954,732	1,026,673	(1,819)	(914,409)	(56,040)	1,009,137
건설중인자산	73,000	142,163	-	-	-	215,163
합계	3,706,130	1,756,159	(3,065)	(1,368,963)	(488,925)	3,601,336

＜전기＞ (단위: 천원)

과목	기초	취득	처분	감가상각비	기말
토지	360,000	-	-	-	360,000
건물	1,431,113	-	-	(37,575)	1,393,538
기계장치	128,845	177,746	-	(65,362)	241,229
공구와기구	4,637	22,056	-	(2,997)	23,696
차량운반구	25,654	-	-	(14,976)	10,678
비품	335,492	290,727	(936)	(173,251)	452,032
시설장치	168,488	33,012	-	(77,578)	123,922
금형	98,924	-	-	(25,621)	73,303
사용권자산	918,891	906,179	-	(870,338)	954,732
건설중인자산	73,000	-	-	-	73,000
합계	3,545,044	1,429,720	(936)	(1,267,698)	3,706,130

(3) 자산손상스마트그리드 영업부문의 경우, 영업손실의 누적 등 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 관련된 유무형자산 616백만원의 손상차손을 인식했습니다.(4) 당기말 현재 연결회사는 유형자산에 대해 화재배상보험에 가입하고 있습니다.

14. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	880,141	807,677
차량운반구	128,996	130,730
비품	-	16,326
합계	1,009,137	954,733

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채(*)
유동	932,531	788,670
비유동	300,343	420,173
합계	1,232,874	1,208,843

(*) 재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 1,027백만원(전기: 906 백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	796,716	748,650
차량운반구	101,367	99,299
비품	16,326	22,390
합계	914,409	870,339
사용권자산의 손상차손(기타비용에 포함)	56,040	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	65,119	80,022
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	1,600
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	37,247	31,104

당기 중 리스의 총 현금유출은 1,140백만원(전기: 1,084백만원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	2,662,371	(650,626)	(55,476)	(186,564)	1,769,705
고객관계	6,300,000	(6,300,000)	-	-	-
판권	2,000,000	(1,500,000)	-	(500,000)	-
특허권	13,692	(7,312)	-	-	6,380
영업권	21,544,724	-	-	(6,282,375)	15,262,349
회원권(*)	762,737	-	-	-	762,737
통상실시권	106,000	(29,933)	-	(76,067)	-
합계	33,389,524	(8,487,871)	(55,476)	(7,045,006)	17,801,171

(*) 당기말 현재 회원권은 비한정 내용연수의 무형자산으로 분류하고 있습니다.

<전기말> (단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	831,414	(437,518)	(74,496)	(135,942)	183,458
고객관계	6,300,000	(6,300,000)	-	-	-
판권	2,000,000	(1,500,000)	-	(500,000)	-
특허권	13,692	(4,117)	-	-	9,575
영업권	21,544,724	-	-	(6,282,375)	15,262,349
회원권(*)	762,737	-	-	-	762,737
통상실시권	106,000	(18,733)	-	-	87,267
합계	31,558,567	(8,260,368)	(74,496)	(6,918,317)	16,305,386

(*) 전기말 현재 회원권은 비한정 내용연수의 무형자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	16,305,386	16,301,647
취득	1,830,957	84,383
상각	(208,483)	(80,644)
손상	(126,689)	-
당기말	17,801,171	16,305,386

(3) 영업권

경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문수준에서 관리하고 있습니다. 당기말 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득금액	손상차손누계액	장부금액
MVNO	19,985,860	(4,723,511)	15,262,349
스마트그리드	895,168	(895,168)	-
(주)파인파이어	663,696	(663,696)	-
합 계	21,544,724	(6,282,375)	15,262,349

MVNO 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.

사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구 분	적용 가정치
매출액이익률(*1)	36.7%
매출성장률(*2)	5.9%
영구성장률(*3)	-
세전할인율	18.47%

(*1) 향후 현금흐름 예측기간 동안의 단순평균 매출총이익률입니다.(*2) 향후 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다. 예측기간 동안의 단순평균 매출성장률입니다.(*3) 현금흐름 추정기간 이후의 성장률입니다.

사용가치는 주요 가정에 따라 변동됩니다. 다른 가정이 동일하고 할인율이 1% 상승 혹은 하락 시 사용가치는 각각 약 2,641백만원 및 3,031백만원 감소 혹은 증가할 수 있습니다. 또한, 다른 가정이 동일하고 영구성장율이 1% 상승시 사용가치는 약 1,821백만원 증가할 수 있습니다.

16. 관계기업투자

(1) 관계기업투자의 내역

당기말과 전기말 현재 관계기업투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유효지분율(%)		소재지	당기말		전기말
	당기말	전기말		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
(주)셀루메드(*1)(*2)	19.9	20.4	한국	46,440,986	18,339,545	46,440,986	38,676,378
아피메즈(주)	22.5	22.5	한국	12,697,607	-	12,697,607	-
(주)빅바이오(*3)	39.0	39.0	한국	5,999,845	-	5,999,845	5,136,133
아피메즈(주) 미국법인(*3)(*4)	37.2	17.9	미국	1,287,014	-	296,300	-
(주)달리는사람들(*4)	21.6	21.6	한국	1,940,005	1,487,768	1,940,005	1,780,577
나노실리콘(주)(*5)	27.5	-	한국	1,100,000	945,008	-	-
합계				69,465,457	20,772,321	67,374,743	45,593,088

(*1) (주)셀루메드는 상장기업인 바 활성시장의 공시가격을 공정가치로 고려하여 손상차손을 인식하였습니다. 연결회사가 손상차손으로 인식한 금액은 13,287백만원입니다.(*2) 연결회사는 (주)셀루메드에 대한 의결권을 20% 미만 보유하였으나, 연결회사의 임직원이 (주)셀루메드 이사회의 구성원인 바, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 연결회사는 (주)빅바이오 및 아피메즈(주)미국법인에 대해 각 4,741백만원 및 373백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 연결회사는 아피메즈(주)미국법인에 출자전환 및 현금출자 각각 325백만원, 666백만원 추가 지분투자하였습니다(총 2,715,000주 중 1,010,000주 보유).(*5) 당기 중 연결회사는 나노실리콘(주)에 대한 의결권을 20% 초과 취득하여, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

(2) 관계기업투자 변동내역당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	기초	취득	처분	손상	지분법손익	지분법처분손익	지분법자본변동	장부금액
관계기업
(주)셀루메드	38,676,378	-	-	(13,097,831)	(7,511,616)	391,295	(118,681)	18,339,545
(주)빅바이오	5,136,132	-	-	(4,741,381)	(394,751)	-	-	-
(주)달리는사람들	1,780,578	-	-	-	(292,810)	-	-	1,487,768
아피메즈(주) 미국법인	-	666,050		(373,383)	(291,871)		(796)	-
나노실리콘(주)	-	1,500,000	(400,000)	-	(202,271)	47,279	-	945,008
합 계	45,593,088	2,166,050	(400,000)	(18,212,595)	(8,693,319)	438,574	(119,477)	20,772,321

(단위: 천원)

전기	기초	취득	지분법손익	지분법처분손익	지분법자본변동	장부금액
관계기업
(주)셀루메드	39,525,765	-	(1,188,904)	194,280	145,237	38,676,378
(주)빅바이오	4,612,248	1,000,002	(479,291)	-	3,173	5,136,132
(주)달리는사람들	-	1,940,005	(159,427)	-	-	1,780,578
합 계	44,138,013	2,940,007	(1,827,622)	194,280	148,410	45,593,088

(3) 관계기업투자회사의 요약재무현황당기말과 전기말 현재 관계기업투자회사의 요약재무현황은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
(주)셀루메드	66,470,630	43,452,930	23,017,700	95,552,960	(37,944,615)
아피메즈(주)	5,029,372	10,978,099	(5,948,727)	126,000	(1,921,498)
(주)빅바이오	928,913	976,779	(47,866)	29,641	(928,155)
아피메즈(주)미국법인	543,018	111,931	431,087	-	(802,989)
(주)달리는사람들	1,064,385	883,540	180,845	536,424	(1,589,806)
나노실리콘(주)	4,479,344	1,051,370	3,427,974	116,125	(560,606)

<전기말> (단위: 천원)

회사명	자산	부채	자본	매출액	당기순손익
(주)셀루메드	93,255,932	38,126,578	55,129,354	122,085,263	(5,387,316)
아피메즈(주)	4,395,973	8,776,661	(4,380,687)	(185,736)	(1,796,750)
(주)빅바이오	1,587,310	623,125	964,185	21,300	(1,276,938)
아피메즈(주)미국법인	8,776	403,094	(394,318)	-	(582,305)
(주)달리는사람들	2,253,767	714,496	1,539,271	397,570	(1,007,638)

상기 요약 재무정보는 당기말과 전기말 현재의 재무제표(내부거래 제거 전)를 이용하였습니다.

(4) 당기와 전기의 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

회사명	당기말 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	영업권	무형자산인식	미실현손익	기타	장부금액
(주)셀루메드	22,461,292	19.9%	4,469,797	12,052,809	70,324	(21,048)	1,767,663	18,339,545
(주)빅바이오	(47,866)	39.0%	(18,667)	4,760,052	-	-	(4,741,385)	-
아피메즈(주)미국법인	431,087	37.2%	160,364	-	-	-	(160,364)	-
(주)달리는사람들	180,845	21.6%	38,981	1,448,787	-	-	-	1,487,768
나노실리콘(주)	3,427,974	27.5%	941,868	3,140	-	-	-	945,008

<전기> (단위: 천원)

회사명	전기말 순자산 (a)	지분율 (b)	순자산 지분금액 (a×b)	영업권	무형자산인식	미실현손익	기타	장부금액
(주)셀루메드	53,944,769	20.4%	11,014,585	12,349,479	159,328	(67,520)	15,220,506	38,676,378
(주)빅바이오	964,185	39.0%	376,080	4,760,052	-	-	-	5,136,132
(주)달리는사람들	1,539,271	21.6%	331,792	1,448,786	-	-	-	1,780,578

(5) 지분법 적용의 중지로 인하여 인식하지 못한 누적 미반영 지분변동액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	당기		전기
	미반영 손실	미반영 손실누계액	미반영 손실	미반영 손실누계액
아피메즈(주)	(432,601)	(1,996,342)	(404,516)	(1,563,741)
아피메즈(주)미국법인	(3,287)	(107,270)	(103,983)	(103,983)

17. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
	장부금액	장부금액
장기선급금	-	608,000
장기선급비용	1,241,399	1,245,959
차감:손실충당금	(1,205,238)	(1,205,238)
차감후 잔액	36,161	40,721
합계	36,161	648,721

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말		전기말
		유동	비유동	유동	비유동
매입채무		12,655,763	-	9,089,331	-
기타지급채무	미지급금	3,302,711	-	3,090,403	-
	미지급비용	326,066	-	211,242	-
	보증금	-	130,320	-	133,320
	리스부채	932,531	300,343	788,670	420,173
	소계	4,561,308	430,663	4,090,315	553,493
합계		17,217,071	430,663	13,179,646	553,493

19. 기타유동채무

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	114,138	120,952
선수금	2,889,326	3,667,819
충당부채	11,048	27,874
이연수익	67,238	-
합계	3,081,750	3,816,645

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액
판매보증충당부채	27,874	(16,826)	-	11,048

<전기> (단위:천원)

구분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액
판매보증충당부채	876,379	(848,505)	-	27,874

20. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금	환경이엔지(주)	4.6	700,000	-
		임직원 등	4.6	121,625	109,925
합계				821,625	109,925

(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
제29회 전환사채	2021년 01월 27일	2024년 01월 27일	1,280,000	3,870,000
제30회 전환사채	2021년 08월 05일	2024년 08월 05일	8,700,000	11,720,000
제31회 전환사채	2021년 08월 05일	2024년 08월 05일	4,200,000	4,200,000
가산: 상환할증금			1,289,452	1,774,217
차감: 전환권조정			(343,619)	(1,490,313)
합계			15,125,833	20,073,904

(2) 당기말 현재 연결회사의 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제29회 전환사채	제30회 전환사채	제31회 전환사채
이자 및 원금 상환	이자: 매3개월마다 후급 원금: 만기 일시상환	이자: 매3개월마다 후급 원금: 만기 일시상환	이자: 매3개월마다 후급 원금: 만기 일시상환
표면이자율(연)	0.0%	2.0%	2.0%
고정보장수익률(연)	2.0%	3.0%	5.0%
전환청구가능기간	2022년 1월 27일 ~ 2023년 12월 27일	2022년 8월 5일 ~ 2024년 7월 5일	2022년 8월 5일 ~ 2024년 7월 5일
전환가격	1,203원/주	1,183원/주	1,183원/주
사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2022년 1월 27일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사에 의한 매도청구권(*)	“발행회사”또는 "발행회사가 지정하는 자"가 “본 사채”발행 이후 2022년 1월 27일, 2022년 4월 27일 및 2022년 7월 27일에에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채”총 권면금액의 30%에 대하여, “발행회사”또는 "발행회사"가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.	“발행회사" 또는 "발행회사가 지정한 자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2023년 2월 5일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 40%에 대하여, “발행회사 또는 발행회사가 지정한 자”에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.	“발행회사”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2023년 2월 5일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 60%에 대하여, “발행회사” 에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전기 이전 매도청구권은 제3자에 대한 지정 또는 매각을 통해 제거되었습니다.

상기 발행된 전환사채의 전환가격은 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행 계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정이 가능합니다. 당기말 현재 전환권 행사가격에 따른 행사 가능한 잔여주식수는 11,968,485주입니다. 21. 확정급여부채

(1) 확정급여부채 산정내역당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	2,957,925	2,576,133
(-)사외적립자산의 공정가치	(2,416,385)	(2,382,059)
순확정급여부채	541,540	194,074

(2) 확정급여채무의 변동내역 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,576,133	2,755,517
당기근무원가	560,164	611,566
이자원가	88,774	57,404
재측정요소:	-
보험수리적손실(이익)	151,296	(406,946)
급여지급액	(418,442)	(441,408)
관계사 전입/전출로인한 부채 증감액	-	-
기말금액	2,957,925	2,576,133

(3) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	2,382,059	2,358,886
이자수익	136,266	81,053
재측정요소:	-
사외적립자산의 수익	(79,960)	(46,221)
기여금	519,474	344,690
급여지급액	(541,454)	(396,824)
관계사 전입/전출로 인한 자산 증감액	-	40,475
기말금액	2,416,385	2,382,059

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용(전액 판매비와관리비)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	560,164	611,566
순이자원가:
확정급여채무의 이자원가	88,774	57,404
사외적립자산의 기대수익	(136,265)	(81,052)
합계	512,673	587,918

(5) 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	4.80%~5.03%	5.74%~5.80%
미래임금인상률	3.00%~4.50%	3.00%~4.50%
정년연령(년)	60	60

(6) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 보험수리적손실(이익)	231,257	(360,725)
법인세효과	(39,098)	76,833
법인세차감후 보험수리적손실(이익)	192,159	(283,892)

(7) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 1.0% 증가	가정의 1.0% 감소
할인율	4.2% 감소	4.7% 증가
미래임금인상률	4.8% 증가	4.3% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 395백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.78년(전기 7.99년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	134,422	129,929	395,602	1,997,758	2,657,711
전기말 확정급여채무	130,778	126,454	386,590	2,034,188	2,678,010

22. 자본

(1) 수권주식수 및 발행된 주식의 총수지배기업의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 500,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 115,878,935주입니다.

(2) 자본금의 변동당기와 전기 중 지배기업이 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합 계
전기초	109,848,100	54,924,050	70,023,768	124,947,818
전환사채 전환권 행사	2,160,477	1,080,239	2,398,304	3,478,543
전기말	112,008,577	56,004,289	72,422,072	128,426,361
당기초	112,008,577	56,004,289	72,422,072	128,426,361
전환사채 전환권 행사	3,870,358	1,935,179	3,422,401	5,357,580
당기말	115,878,935	57,939,468	75,844,473	133,783,941

(3) 기타자본구성요소의 내역

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	206,128	206,128
자기주식	(2,162,255)	(2,162,255)
전환권대가	466,688	691,592
주식선택권	1,918,518	1,137,490
공정가치측정평가손익	916,375	916,375
지분법 자본변동	(996,403)	(876,927)
합 계	349,051	(87,597)

(4) 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말		전기말
	주식수	취득가액	주식수	취득가액
보통주	903,885	2,162,255	903,885	2,162,255

23. 주식선택권

(1) 주식매입선택권의 부여 내역

연결회사는 설립,경영,기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임ㆍ직원을 대상으로 주식매입선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여할 수 있는바, 당기말 현재 주식매입선택권의 부여와 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일
	2020.03.12	2020.06.01	2021.03.02	2022.02.25	2022.03.29	2022.04.27	2022.05.16	2023.06.13	2023.11.08
부여주식	(주)인스코비						(주)프리텔레콤
행사가능주식수	500,000	150,000	170,000	270,000	170,000	50,000	29,950	5,700	2,000
부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부
행사가격(1주당)	2,964원	2,642원	2,670원	2,800원	2,760원	2,960원	35,946원	36,000원	36,000원
행사가능기간	2022.03.12~ 2024.03.11	2022.06.01~2024.05.31	2023.03.02~2025.02.02	2024.02.25~2026.02.24	2024.03.29~2026.03.28	2024.04.27~2026.04.26	2024.05.16~2027.05.15	2025.06.13~2028.06.12	2025.11.08~2028.11.07

(2) 주식매입선택권의 변동 내역

당기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매입선택권 수량		가중평균행사가격
	당기	전기	당기	전기
(주)인스코비
기초	1,350,000	870,000	2,828	2,834
부여	-	580,000	-	2,802
소멸	(40,000)	(100,000)	(2,800)	(2,735)
기말	1,310,000	1,350,000	2,829	2,828
(주)프리텔레콤
기초	30,700	-	35,946	-
부여	8,700	31,500	36,000	35,946
소멸	(1,750)	(800)	(35,977)	-
기말	37,650	30,700	35,957	35,946

당기와 전기 비용(전액 판매비와관리비)으로 인식한 주식기준보상은 각각 781백만원과 648백만원입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	99,811,313	76,678,322

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기	국내	해외	합계
외부고객으로부터 수익	99,478,161	333,152	99,811,313
수익인식 시점	-	-	-
한 시점에 인식	16,498,864	333,152	16,832,016
기간에 걸쳐 인식	82,979,297	-	82,979,297

(단위: 천원)

전기	국내	해외	합계
외부고객으로부터 수익	76,650,275	28,047	76,678,322
수익인식 시점
한 시점에 인식	10,863,405	28,047	10,891,452
기간에 걸쳐 인식	65,786,870	-	65,786,870

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약체결 증분원가	313,554	286,193
계약부채	1,514,848	1,916,405

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
선수금	1,916,405	1,759,563

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기
상품매출	2,443,033	3,377,933
제품매출	11,315,867	6,089,287
통신서비스	82,979,297	65,786,870
기타매출	3,073,116	1,424,232
합계	99,811,313	76,678,322

(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기
상품매출원가	2,252,203	3,190,147
제품매출원가	9,401,045	3,056,096
통신서비스원가	41,690,752	36,215,671
합계	53,344,000	42,461,914

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

과목	당기	전기
급여	6,702,076	6,343,695
퇴직급여	460,708	510,981
복리후생비	1,164,701	1,121,354
여비교통비	341,667	268,831
접대비	765,514	625,505
통신비	490,755	401,402
세금과공과금	65,010	89,969
감가상각비	1,349,978	1,242,077
지급임차료	10,841	8,810
수선비	465,220	342,382
보험료	238,013	241,883
차량유지비	107,765	102,635
경상연구개발비	1,116,904	1,407,062
운반비	769,671	588,062
도서인쇄비	161,598	129,615
소모품비	159,050	120,871
지급수수료	7,280,653	5,979,460
광고선전비	3,536,409	889,239
대손상각비	476,792	693,087
건물관리비	371,029	337,476
수출제비용	1,682	-
판매수수료	16,841,828	12,220,074
무형자산상각비	208,483	80,644
주식보상비용	781,028	647,533
판매촉진비	2,137,471	2,000,723
판매보증비	(16,826)	(848,505)
기타	32,489	59,446
합계	46,020,509	35,604,311

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	1,529,133	(148,146)
상품 및 원ㆍ부재료 매입액	8,698,548	5,651,915
통신서비스원가	41,690,752	36,215,671
종업원급여(*)	9,915,903	9,615,600
지급수수료	7,289,364	6,010,007
임차료	10,841	8,810
감가상각 및 무형자산상각	1,577,446	1,348,343
판매수수료	16,841,828	12,220,074
외주가공비	2,516,274	1,490,347
기타비용	9,294,420	5,653,602
합계	99,364,509	78,066,223

(*) 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 주식보상비용의 합계입니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익	591,252	364,159
외환차익	5,058	13,609
외화환산이익	27	-
관계기업투자주식처분이익	438,574	194,280
유형자산처분이익	116	-
잡이익	147,477	156,270
기타비용	21,886,232	3,770,066
외환차손	2,531	403
외화환산손실	-	12
기타의대손상각비	2,912,503	3,586,221
기부금	9,976	6,687
유형자산손상차손	488,925	-
무형자산손상차손	126,689	-
유형자산처분손실	1,082	664
관계기업투자주식손상차손	18,212,595	-
사채상환손실	-	13,523
잡손실	131,931	162,556

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익	1,094,482	552,471
이자수익	695,080	552,471
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	399,402	-
금융비용	990,157	1,334,073
이자비용	990,157	1,333,348
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	725

30. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	773,443	147,236
전기법인세의 조정사항	1,438	30,024
총 당기법인세	774,881	177,260
이연법인세
일시적차이의 증감	51,976	(88,012)
자본에 직접 반영된 법인세	39,098	(84,218)
총 이연법인세	91,074	(172,230)
법인세비용(수익)	865,955	5,030

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(29,437,172)	(7,403,032)
적용세율에 따른 법인세비용	(2,914,280)	(1,628,667)
법인세 효과:
세무상 과세되지 않는 수익	(75,054)	(157,713)
세무상 차감되지 않는 비용	259,274	423,126
세액공제ㆍ감면	(73,167)	(59,855)
법인세추납액(환급액)	1,438	30,024
자본에 직접 반영	39,098	(84,218)
이연법인세 미인식효과	3,302,924	1,371,838
기타	325,722	110,495
법인세비용(수익)	865,955	5,030

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	231,257	(39,098)	192,159

<전기> (단위:천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후
전환권대가	33,570	7,386	26,184
순확정급여부채의 재측정요소	(360,725)	76,833	(283,892)

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
미수수익	(53,568)	(15,123)	-	(68,691)
전환권조정	(312,966)	278,948	-	(34,018)
사외적립자산	(363,959)	24,791	-	(339,168)
사용권자산	(195,841)	57,094	-	(138,747)
소계	(926,334)	345,710	-	(580,624)
이연법인세자산
대손충당금	8,604,328	(4,163,372)	-	4,440,956
연차수당부채	18,976	(1,523)	-	17,453
확정급여채무	441,272	(97,514)	39,098	382,856
관계기업투자	4,746,134	129,067	-	4,875,201
종속기업투자	1,308,627	(1,009,613)	-	299,014
전환사채	372,586	(244,930)	-	127,656
재고자산	407,325	(76,724)	-	330,601
판매보증충당부채	5,853	(4,759)	-	1,094
리스부채	247,375	(88,674)	-	158,701
기타	279,989	(62,100)	-	217,889
이월결손금	8,101,104	(4,435,007)	-	3,666,097
소계	24,533,569	(10,055,149)	39,098	14,517,518
인식되지 않은 이연법인세자산	(23,452,366)	9,618,363	-	(13,834,003)
순액	154,869	(91,076)	39,098	102,891

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
미수수익	(17,821)	(35,747)	-	(53,568)
선급비용	(30)	30	-	-
전환권조정	(626,381)	320,801	(7,386)	(312,966)
사외적립자산	(518,955)	154,996	-	(363,959)
사용권자산	(196,957)	1,116	-	(195,841)
소계	(1,360,144)	441,196	(7,386)	(926,334)
이연법인세자산
대손충당금	7,984,224	620,104	-	8,604,328
연차수당부채	11,949	7,027	-	18,976
확정급여채무	599,909	(81,804)	(76,833)	441,272
관계기업투자	4,655,938	90,196	-	4,746,134
종속기업투자	2,007,153	(698,526)	-	1,308,627
전환사채	492,237	(119,651)	-	372,586
재고자산	283,550	123,775	-	407,325
판매보증충당부채	192,803	(186,950)	-	5,853
리스부채	202,656	44,719	-	247,375
유형자산	25,134	(25,134)	-	-
기타	319,965	(39,976)	-	279,989
이월결손금	8,121,026	(19,922)	-	8,101,104
소계	24,896,544	(286,142)	(76,833)	24,533,569
인식되지 않은 이연법인세자산	(23,469,544)	(26,314)	43,492	(23,452,366)
순액	66,856	128,740	(40,727)	154,869

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말	이연법인세 미인식 사유
관계기업및종속기업	53,034,007	29,057,169	실현가능성 불확실
이월결손금(*)	37,031,278	38,576,689	실현가능성 불확실
차감할 일시적차이	49,272,713	42,256,821	실현가능성 불확실
영업권	(15,262,348)	(15,262,349)	인식 예외 해당

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
2038	3,346,724
2037	2,873,901
2036	5,670,667
2035	89,207
2027	1,643,122
2026	6,282,670
2025	6,799,624
2024	10,325,363

31. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
지배주주보통주순이익(손실)	(30,176,927,154)	(7,231,097,258)
가중평균유통보통주식수	113,142,283	109,215,650
기본주당이익(손실)	(266.72)	(66.21)

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 한편, 당기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순손익	(30,303,127)	(7,408,063)
조정	35,380,858	9,213,998
퇴직급여	512,673	587,918
감가상각비	1,368,963	1,267,699
대손상각비	476,792	693,087
주식보상비용	781,028	647,533
기타의대손상각비	2,912,503	3,586,221
관계기업투자주식손상차손	18,401,433	-
무형자산상각비	208,483	80,644
유형자산손상차손	488,925	-
무형자산손상차손	126,689	-
유형자산처분이익	(116)	-
유형자산처분손실	1,082	664
재고자산평가손실	1,371,288	869,584
이자비용	990,157	1,333,348
지분법손익	8,504,482	1,827,622
법인세비용	865,955	5,030
관계기업투자주식처분이익	(438,574)	(194,280)
이자수익	(695,080)	(552,471)
판매보증비(환입)	(16,826)	(848,505)
잡이익	(79,570)	(104,344)
사채상환손실(이익)	-	13,523
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	725
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(399,402)	-
외화환산이익	(27)	-
영업활동관련 자산ㆍ부채의 변동	(2,108,273)	(3,164,458)
매출채권	(3,205,560)	769,299
미수금	(4,056,174)	(1,721,371)
선급금	439,616	(593,723)
선급비용	175,463	8,674
재고자산	157,846	(1,017,730)
장기매출채권	(419,321)	(488,865)
장기선급비용	(140,596)	(145,610)
매입채무	3,566,432	(568,937)
미지급금	1,855,730	39,775
선수금	(698,923)	(180,865)
이연수익	67,237	-
미지급비용	121,849	11,227
수익관련 정부보조금의 수령	445,206	1,161,598
예수금	(6,814)	(8,179)
퇴직금의 지급	(432,244)	(441,409)
사외적립자산	21,980	11,658
영업으로부터 창출된 현금	2,969,458	(1,358,523)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	5,151,402	3,366,990
리스자산과 관련된 리스부채 증가	1,064,822	1,205,149
전대리스와 관련된 리스채권 증가	43,528	298,970
유무형자산 취득관련 미지급금	841,902	-
선급금의 유형자산 대체	98,450	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채	유동전환사채	합계
전기초	8,925	587,649	387,609	24,390,252	25,374,435
현금흐름	101,000	(1,051,586)	-	(1,896,667)	(2,847,253)
리스부채의 인식	-	464,293	740,856	-	1,205,149
유동성대체	-	708,292	(708,292)	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	(3,366,990)	(3,366,990)
기타 비금융변동(*1)	-	80,022	-	947,308	1,027,330
전기말	109,925	788,670	420,173	20,073,903	21,392,671
당기초	109,925	788,670	420,173	20,073,903	21,392,671
현금흐름	711,700	(1,103,855)	-	(411,274)	(803,429)
리스부채의 인식	-	535,278	529,544	-	1,064,822
유동성대체	-	649,374	(649,374)	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	(5,151,402)	(5,151,402)
기타 비금융변동(*1)	-	63,064	-	614,606	677,670
당기말	821,625	932,531	300,343	15,125,833	17,180,332

(*1) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래

(1) 연결회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말
관계기업	아피메즈(주)아피메즈(주)미국법인(주)셀루메드(주)빅바이오(주)달리는사람들나노실리콘(주)(*1)	아피메즈(주)아피메즈(주)미국법인(주)셀루메드(주)빅바이오(주)달리는사람들
기타 특수관계자	(주)인스그린환경이엔지(주)주요 임직원	(주)인스그린환경이엔지(주)주요 임직원

(*1) 당기 중 연결회사는 나노실리콘(주)에 대한 의결권을 20% 초과 취득하여,유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

(2) 매출 및 매입 등 거래

<당기> (단위: 천원)

구분	회사명	계정과목
		매출	매입	기타수익	기타비용	수입리스료
관계기업	아피메즈(주)	-	-	263,730	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	-	9,784	-	-
	(주)셀루메드	8,765	(199,666)	234	426	-
	(주)빅바이오	-	-	18,989	-	-
	(주)달리는사람들	-	-	-	85	-
	나노실리콘(주)	-	-	2,647	-	-
기타 특수관계자	(주)인스그린	29,230	-	-	-	-
	환경이엔지(주)	39,756	-	87,023	30,423	108,000
	주요 임직원	-	-	3,907	-	-
합계		77,751	(199,666)	386,314	30,934	108,000

<전기> (단위: 천원)

구분	회사명	계정과목
		매출	매입	기타수익	기타비용
관계기업	아피메즈(주)	12,533	-	155,222	-
	아피메즈(주)미국법인	-	-	11,195	-
	(주)셀루메드	30,226	136,424	-	-
	(주)빅바이오(*1)	-	-	6,352	-
	(주)달리는사람들	-	-	-	1,057
기타 특수관계자	(주)인스그린	33,200	-	-	-
	환경이엔지(주)	53,809	-	200,436	-
합계		129,768	136,424	373,205	1,057

(*) 전기 중 (주)온코태그디아그노스틱에서 (주)빅바이오로 사명 변경되었습니다.

(3) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

＜당기말＞ (단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	단기대여금	리스채권	기타	단기차입금	기타
관계기업	아피메즈(주)(*1)(*2)	13,787	6,720,000	-	607,199	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	-	-	-	20,979	-	-
	(주)셀루메드(*2)	3,323	-	-	104,126	-	-
	(주)빅바이오(*1)	-	750,000	-	18,989	-	-
	나노실리콘(주)	-	500,000	-	2,647	-	-
기타 특수관계자	(주)인스그린(*2)	7,040	-	-	-	-	-
	환경이엔지(주)(*2)	3,125	-	105,277	-	700,000	119,288
	주요 임직원	-	-	-	-	121,625	-
합계		27,275	7,970,000	105,277	753,940	821,625	119,288

(*1) 아피메즈(주), 아피메즈(주)미국법인, (주)빅바이오에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 아피메즈(주), (주)셀루메드, (주)인스그린, 환경이엔지(주)에 대한 매출채권 중 각각 13,787천원, 627천원, 1,328천원, 589천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

＜전기말＞ (단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	단기대여금	리스채권	기타	매입채무	단기차입금	기타
관계기업	아피메즈(주)(*1)(*2)	13,787	4,850,000	-	369,607	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	-	324,664	-	11,195	-	-	-
	(주)셀루메드	-	-	-	-	115,764	-	-
기타 특수관계자	환경이엔지(주)	-	-	204,830	-	-	-	103,320
	주요 임직원	-	-	-	-	-	109,925	-
합계		13,787	5,174,664	204,830	380,802	115,764	109,925	103,320

(*1) 아피메즈(주), 아피메즈(주)미국법인에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 아피메즈(주)에 대한 매출채권 중 103천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래① 자금대여ㆍ차입거래

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래					자금차입 거래				현금출자
		기초	대여	회수	출자전환	기말	기초	차입	상환	기말
관계기업	아피메즈(주)	4,850,000	1,870,000	-	-	6,720,000	-	-	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	324,664	-	-	(324,664)	-	-	-	-	-	666,050
	(주)셀루메드	-	-	-	-	-	-	500,000	(500,000)	-	-
	(주)빅바이오	-	750,000	-	-	750,000	-	-	-	-	-
	나노실리콘(주)(*2)	-	500,000	-	-	500,000	-	-	-	-	1,100,000
기타 특수관계자	환경이엔지(주)	-	-	-	-	-	-	2,300,000	(1,600,000)	700,000	-
	주요 임직원	-	200,000	(200,000)	-	-	109,925	13,900	(2,200)	121,625	-
합계		5,174,664	3,320,000	(200,000)	(324,664)	7,970,000	109,925	2,813,900	(2,102,200)	821,625	1,766,050

(*1) 당기 중 연결회사는 아피메즈(주)미국법인에 대한 단기대여금 전액 출자전환 및 현금출자 각각 325백만원, 666백만원하였습니다(총 2,715,000주 중 1,010,000주 보유).(*2) 당기 중 연결회사는 나노실리콘(주)에 대한 현금출자 1,100백만원하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래				자금차입 거래				현금출자
		기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말
관계기업	아피메즈(주)	1,750,000	3,100,000	-	4,850,000	-	-	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	324,664	-	324,664	-	-	-	-	-
	(주)빅바이오(*1)	300,000	300,000	(600,000)	-	-	-	-	-	1,000,002
	(주)달리는사람들(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	1,940,005
기타 특수관계자	주요 임직원	-	30,000	(30,000)	-	8,925	101,000	-	109,925	-
합계		2,050,000	3,754,664	(630,000)	5,174,664	8,925	101,000	-	109,925	2,940,007

(*1) 당기 중 (주)온코태그디아그노스틱에서 (주)빅바이오로 사명 변경되었습니다. 연결회사는 (주)빅바이오의 유상증자에 참여(1,000백만원, 76,336주)하여 추가 지분 취득하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 (주)달리는사람들의 유상증자에 참여(1,940백만원, 308,084주)하여 지분 취득하였습니다.

(5) 연결회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 1,700백만원)로부터 보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 정기예금(892백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(6) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(비등기 포함), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	2,640,133	2,490,523
퇴직급여	209,535	190,432
주식보상비용	597,765	493,787
합 계	3,447,433	3,174,742

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 14,373백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

연결회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 1,700백만원)로부터 보증을 제공받고 있으며, 연결회사의 정기예금(892백만원)을 담보로 제공하고 있습니다.

(2) 소송중인 사건

당기말 현재 연결회사가 피고로서 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원고	소송사건내용	소송가액	진행상황
서울중앙지방법원	(주)라스홀딩스	손해배상	426,400	1심 진행중
수원지방법원 성남지원	(주)티스마트	용역대금	230,000	2심 진행중

상기 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 전환사채의 재매각

연결회사가 2022년 7월 5일 만기전 취득한 제31회 전환사채 중 당기말 현재 보유중인 800백만원은 2024년 3월 29일 주식회사 도너즈인베스트먼트에 재매각될 예정입니다.(2) 전환사채의 발행연결회사는 2024년 3월 5일 제32회 전환사채 12,000백만원을 발행하였습니다.(3) (주)셀루메드 추가 지분 취득연결회사는 2024년 3월 7일 관계기업인 (주)셀루메드의 유상증자에 참여(10,000백만원, 5,359,057주)하여 추가 지분 취득하였습니다.

36. 계속기업의 불확실성

연결회사의 재무제표는 연결회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 연결회사는 당기 영업이익이 447백만원, 당기순손실이 30,303백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 9,121백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 연결회사는 외부에서 추가 투자금과 투자회사의 지분매각으로 조달할 계획을 가지고 있습니다. 또한 2024년 중 만기 도래하는 기존 전환사채는 보통주 전환을 계획하고 있으며, 투자회사 지분매각을 통해서 상환계획을 하고 있습니다. 영업사업부의 매출증대로 인한 매출액 성장도 예상하고 있습니다.

이러한 계획이 잘 이행될 경우 연결회사의 계속기업 불확실성은 해소될 것으로 전망하고 있습니다.

연결회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 연결회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 연결회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.

이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

4. 재무제표

4-1. 재무상태표

재무상태표

제 54 기 2023.12.31 현재

제 53 기 2022.12.31 현재

제 52 기 2021.12.31 현재

(단위 : 원)

자산

　　　

　유동자산

11,861,515,300

17,694,150,946

29,485,290,825

　　현금및현금성자산

537,058,586

8,373,037,596

18,365,802,271

　　매출채권및기타수취채권

9,204,985,045

4,981,411,027

7,562,741,521

　　유동재고자산

1,423,872,739

3,228,847,368

2,925,441,522

　　기타유동자산

686,368,670

1,074,525,845

606,028,171

　　당기법인세자산

9,230,260

36,329,110

25,277,340

　비유동자산

40,253,549,914

68,034,815,271

67,273,760,044

　　장기금융자산

483,500,870

471,352,254

3,413,188,756

　　유형자산

752,015,956

1,139,286,401

918,172,277

　　무형자산

8,628,704,876

8,811,514,123

8,803,294,969

　　당기손익-공정가치금융자산

2,931,677,060

2,541,175,486

2,511,900,000

　　종속기업및관계기업투자

26,200,980,898

53,662,424,398

50,522,416,850

　　장기매출채권및기타수취채권

388,118,951

419,853,995

298,774,527

　　기타비유동수취채권

832,389,777

948,486,930

789,309,777

　　기타비유동자산

36,161,526

40,721,684

16,702,888

　자산총계

52,115,065,214

85,728,966,217

96,759,050,869

부채

　　　

　유동부채

27,161,863,580

27,267,775,345

33,932,504,580

　　매입채무및기타지급채무

10,899,253,711

6,620,424,633

8,116,354,326

　　기타유동채무

436,777,229

573,447,102

1,425,898,173

　　단기차입금

700,000,000

0

0

　　전환사채

15,125,832,640

20,073,903,610

24,390,252,081

　비유동부채

864,952,158

882,607,917

725,805,229

　　확정급여부채

641,574,844

368,154,946

352,121,952

　　기타비유동지급채무

223,377,314

514,452,971

373,683,277

　부채총계

28,026,815,738

28,150,383,262

34,658,309,809

자본

　　　

　자본금

57,939,467,500

56,004,288,500

54,924,050,000

　기타불입자본

72,818,235,201

69,395,833,879

66,997,529,697

　기타자본구성요소

389,026,560

375,446,604

236,101,659

　이익잉여금(결손금)

(107,058,479,785)

(68,196,986,028)

(60,056,940,296)

　자본총계

24,088,249,476

57,578,582,955

62,100,741,060

자본과부채총계

52,115,065,214

85,728,966,217

96,759,050,869

제 54 기 제 53 기 제 52 기

4-2. 포괄손익계산서

포괄손익계산서

제 54 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 53 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 52 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

매출액

51,149,522,690

36,075,660,192

36,345,514,710

매출원가

30,510,090,374

21,705,514,990

21,316,709,493

매출총이익

20,639,432,316

14,370,145,202

15,028,805,217

판매비와관리비

26,518,645,093

18,207,732,606

21,497,889,039

영업이익(손실)

(5,879,212,777)

(3,837,587,404)

(6,469,083,822)

기타수익

31,158,183

513,582,921

21,431,619,300

기타비용

32,852,050,335

4,137,953,966

11,127,218,441

금융수익

872,195,509

472,111,963

327,007,170

금융비용

979,330,957

1,321,704,746

1,299,734,495

법인세비용차감전순이익(손실)

(38,807,240,377)

(8,311,551,232)

2,862,589,712

법인세비용(수익)

0

(43,491,781)

(292,628,892)

당기순이익(손실)

(38,807,240,377)

(8,268,059,451)

3,155,218,604

기타포괄손익

(54,253,380)

128,013,719

23,450,539

　당기손익으로 재분류되지 않는항목

(54,253,380)

128,013,719

23,450,539

　　순확정급여부채의 재측정요소

(54,253,380)

128,013,719

23,450,539

당기총포괄이익(손실)

(38,861,493,757)

(8,140,045,732)

3,178,669,143

주당손익

　　　

　기본 및 희석주당이익(손실) (단위 : 원)

(343)

(76)

30

제 54 기 제 53 기 제 52 기

4-3. 자본변동표

자본변동표

제 54 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 53 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 52 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

2021.01.01 (기초자본)

50,454,548,000

51,863,043,532

1,518,576,478

(63,235,609,439)

40,600,558,571

당기순이익(손실)

0

0

0

3,155,218,604

3,155,218,604

기타포괄손익

0

0

0

0

23,450,539

전환사채 전환권행사

4,469,502,000

15,134,486,165

(2,497,059,747)

0

17,106,928,418

전환사채의 발행

0

0

911,371,830

0

911,371,830

전환사채 재매입

0

0

0

0

0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

0

0

303,213,098

0

186,744,189

2021.12.31 (기말자본)

54,924,050,000

66,997,529,697

236,101,659

(60,056,940,296)

62,100,741,060

2022.01.01 (기초자본)

54,924,050,000

66,997,529,697

236,101,659

(60,056,940,296)

62,100,741,060

당기순이익(손실)

0

0

0

(8,268,059,451)

(8,268,059,451)

기타포괄손익

0

0

0

128,013,719

128,013,719

전환사채 전환권행사

1,080,238,500

2,398,304,182

(106,629,440)

0

3,371,913,242

전환사채의 발행

0

0

0

0

0

전환사채 재매입

0

0

(80,806,290)

0

(80,806,290)

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

0

0

326,780,675

0

326,780,675

2022.12.31 (기말자본)

56,004,288,500

69,395,833,879

0

(68,196,986,028)

57,578,582,955

2023.01.01 (기초자본)

56,004,288,500

69,395,833,879

375,446,604

(68,196,986,028)

57,578,582,955

당기순이익(손실)

0

0

0

(38,807,240,377)

(38,807,240,377)

기타포괄손익

0

0

0

(54,253,380)

(54,253,380)

전환사채 전환권행사

1,935,179,000

3,422,401,322

(224,903,456)

0

5,132,676,866

전환사채의 발행

0

0

0

0

0

전환사채 재매입

0

0

0

0

0

주식기준보상거래에 따른 증가(감소), 지분

0

0

238,483,412

0

238,483,412

2023.12.31 (기말자본)

57,939,467,500

72,818,235,201

0

(107,058,479,785)

24,088,249,476

	자본
	납입자본	기타불입자본	기타자본구성요소	결손금	자본 합계

4-4. 현금흐름표

현금흐름표

제 54 기 2023.01.01 부터 2023.12.31 까지

제 53 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지

제 52 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지

(단위 : 원)

영업활동으로 인한 현금흐름

(1,909,758,920)

(5,060,642,027)

(6,891,614,984)

　영업으로부터 창출된 현금

(1,774,464,939)

(4,932,391,579)

(7,004,512,020)

　이자의 수취

168,230,729

279,801,322

351,407,520

　이자지급(영업)

(330,623,560)

(397,000,000)

(271,000,000)

　법인세의 납부(환급)

27,098,850

(11,051,770)

32,489,516

투자활동으로 인한 현금흐름

(5,453,037,590)

(2,281,260,813)

(9,910,759,294)

　단기대여금의 회수

1,000,000,000

600,000,000

11,100,000,000

　장기금융상품의 감소

48,000,000

3,000,000,000

0

　관계기업에 대한 투자자산의 처분

400,000,000

0

0

　국고보조금의 수령

398,150,000

826,612,000

0

　당기손익-공정가치금융자산의 처분

8,900,000

0

0

　유형자산의 처분

0

0

2,181,819

　배당금수취

0

480,000,000

960,000,000

　보증금의 감소

20,820,000

0

0

　리스채권의 감소

108,000,000

108,000,000

96,707,520

　단기대여금및수취채권의 취득

(5,120,000,000)

(3,724,664,000)

(9,520,000,000)

　단기금융상품의 취득

0

0

0

　장기금융상품의 취득

(60,148,596)

(58,163,478)

(3,056,178,360)

　당기손익인식금융자산의 취득

0

(30,000,000)

(1,448,937,331)

　관계기업에 대한 투자자산의 취득

(2,166,050,000)

(3,140,007,548)

(7,600,002,000)

　기타투자자산의 취득

0

0

0

　기타비유동금융자산의 취득

(10,000,000)

(53,900,000)

(80,000,000)

　유형자산의 취득

(68,551,994)

(235,094,387)

(124,988,942)

　무형자산의 취득

(12,157,000)

(54,043,400)

(239,542,000)

재무활동으로 인한 현금흐름

(473,182,500)

(2,650,861,835)

24,910,080,178

　단기차입금의 증가

4,600,000,000

0

0

　전환사채의 발행

0

1,236,693,600

27,630,000,000

　단기차입금의 상환

(3,900,000,000)

0

0

　전환사채의 상환

411,274,400

3,133,360,235

2,056,505,222

　리스부채의 원금상환

761,908,100

754,195,200

663,414,600

합병으로 인한 현금유입액

0

0

0

현금의 증가(감소)

(7,835,979,010)

(9,992,764,675)

8,107,705,900

기초의 현금

8,373,037,596

18,365,802,271

10,258,096,371

기말의 현금

537,058,586

8,373,037,596

18,365,802,271

제 54 기 제 53 기 제 52 기

5. 재무제표 주석

1. 회사의 개요

주식회사 인스코비(이하 "회사")는 1970년 2월 28일에 설립되어, 1985년 1월에 한국거래소 유가증권시장에 회사의 보통주식을 상장하였습니다. 회사는 설립 후 수차의 증자 등을 거쳐 당기말 현재 납입자본금은 57,939백만원이며, 당기말 현재 회사의 사업장, 주요 사업목적 및 주요 주주현황은 다음과 같습니다.(1) 주요 사업장

사업장	소재지
본사	서울시 금천구 디지털로 9길 47, 3층
서울사무소	서울시 강남구 학동로 401 금하빌딩 9층
성동지점	서울시 성동구 성수이로 22길 37, 7층

(2) 주요 사업목적- 시계 및 시계부품의 제조와 판매- 스마트그리드 관련 사업- 전자식 계량기칩(PLC) 제조 판매업 등- 바이오사업- 별정통신(MVNO)업

(3) 주요 주주현황

주주명	소유 주식수(주)	지분율(%)
밀레니엄홀딩스㈜	4,861,172	4.2
유인수	4,537,935	3.9
구자갑	703,950	0.6
자기주식	903,885	0.8
기타	104,871,993	90.5
합 계	115,878,935	100.0

2. 중요한 회계정책

다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.

2.1 재무제표 작성 기준

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 회사가 발행한 해당 금융상품의 정보는 주석 20에 공시하였습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경 및 오류' - '회계추정치'의 정의

회계추정치를 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙'

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여

통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시 하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다 . 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3 종속기업 및 관계기업투자

회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업, 공동기업 및 관계기업투자주식에 대해서 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리합니다.

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.5 금융자산

(1) 분류

회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

(가) 상각후원가 측정 금융자산

계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.

(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.

(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산

상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조).

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.6 매출채권

매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다(회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조).

2.7 재고자산

재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

2.8 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
기계장치	4년
공구와기구
비품
차량운반구
시설장치
사용권자산	예상임차기간

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

2.9 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

2.10 무형자산

영업권은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분	추정 내용연수
소프트웨어	4년
고객관계	5년
판권	4년
특허권	4년
통상실시권	10년

2.11 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.

2.12 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.

2.13 금융부채

(1) 분류 및 측정

회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.

차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가 '로 인식됩니다.

보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.14 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.15 복합금융상품

회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.

동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094" 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.

2.16 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.

이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.

이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.17 종업원급여

(1) 퇴직급여

회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량연결회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.

제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 주식기준보상

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

2.18 수익인식

(1) 재화의 판매 회사는 시계, 화장품, 스마트그리드 등 다양한 상품과 제품을 판매하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 통제가 이전되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 통제 이전은 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.(2) 용역의 제공회사는 고객에게 통신서비스 및 단말기를 판매하는 사업을 영위하고 있으며, 통신서비스, 단말기 판매 등을 각각 구별되는 수행의무로 식별합니다. 단말기는 판매시점에의무를 이행하고 수익을 인식하며 통신서비스는 서비스별 기대가입기간에 걸쳐 서비스를 제공함에 따라 동 기간동안 수익을 인식합니다.(3) 거래가격의 배분회사는 하나의 계약과 관련된 거래가격을 식별된 여러 수행의무의 상대적 개별 판매가격을 기초로 배분합니다. 회사는 동일한 고객에게 단말기 판매와 통신서비스를 동시에 제공하는 경우, 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.

(4) 계약체결 증분원가회사는 이동전화서비스 등 회사 서비스 고객 모집 및 재계약 실적에 따라 대리점 등에 수수료를 지급하고 있습니다. 이러한 수수료 중 일부는 고객과 계약을 체결하지 않았다면 지출되지 않았을 원가로 회사는 자산으로 인식하여 예상계약기간에 걸쳐 상각하고 있습니다.

2.19 리스

(1) 리스제공자

회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.

(2) 리스이용자

회사는 사무실, 자동차 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)

·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료

·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액

·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영

·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.

회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

·리스부채의 최초 측정금액

·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료

·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가

·복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.

단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.

2.20 영업부문

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다(주석 6 참조).

2.21 재무제표 승인

회사의 재무제표는 2024년 2월 23일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.

3. 중요한 회계추정 및 가정

재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 영업권의 손상차손

영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.

(2) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다. (3) 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 회사는 매 보고기간말에 모든 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업투자주식에 대하여 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리 요소

회사는 여러 활동으로 인하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.

4.1.1 시장위험

(1) 외환위험

회사의 기능통화인 원화 외의 통화로 표시되는 판매, 구매 및 차입에 대해 환위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 JPY입니다. 회사는 외화로 표시된 채무의 외환위험을 주기적으로 평가, 관리 및 보고하고 있습니다. 다만, 외화금융자산, 외화금융부채 규모가 외환위험의 정도는 미미한 수준입니다.보고기간종료일 현재 외화금융부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원, JPY)

구분	당기말		전기말
	외화금액	원화금액	외화금액	원화금액
매입채무및기타지급채무
JPY	17,720	162	-	-

(2) 이자율 위험

회사는 이자율변동으로 인한 재무상태표 항목(금융자산, 금융부채)의 가치변동(공정가치)위험 및 여유자금의 운용 및 조달에서 비롯한 이자수익(비용)의 변동위험 등의 이자율 변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 이자율 변동위험은 차입금 등 이자지급 부채의 발행, 이자수취 자산에의 투자 등에서 비롯됩니다. 다만, 여유자금운용 및 조달은 고정금리로 운용하고 있으며, 이자율 변동으로 인한 시장위험의 정도는 미미한 수준입니다.

4.1.2 신용위험

신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. (1) 위험관리

신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 회사의 신용위험에 대한최대 노출정도는 신용위험을 보유하고 있는 금융자산의 순장부가액과 동일합니다.

(2) 금융자산의 손상

회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재화의 제공에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(가) 매출채권

회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 기초와 기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	3개월 이내	6개월 이내	9개월 이내	12개월 이내	12개월 초과	합계
당기말
기대 손실률	1.65%	10.55%	69.55%	83.58%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	5,520,565	1,294,796	128,235	57,512	742,679	7,743,787
손실충당금	90,959	136,606	89,186	48,068	742,679	1,107,498
전기말
기대 손실률	0.20%	4.31%	57.80%	96.68%	100.00%
총 장부금액 - 매출채권	3,393,748	1,213,647	19,189	178,865	533,558	5,339,007
손실충당금	6,948	52,316	11,092	172,928	533,558	776,842

당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	776,842	477,529
당기손익으로 인식된 손실충당금의 증가	330,656	299,313
기말	1,107,498	776,842

매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.

매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(나) 상각후원가 측정 기타 금융자산

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 단기대여금, 미수금 등이 포함됩니다. 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기	단기 대여금	미수금	미수수익	불법행위미수금	계
기초 손실충당금	6,488,213	964,936	209,578	30,715,500	38,378,227
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	2,620,000	-	309,523	-	2,929,523
기타	(324,664)	(5,159)	(20,979)	-	(350,802)
기말 손실충당금	8,783,549	959,777	498,122	30,715,500	40,956,948

(단위: 천원)

전기	단기 대여금	미수금	미수수익	불법행위미수금	계
기초 손실충당금	2,693,549	964,936	20,360	30,715,500	34,394,345
당기손익에 인식된 손실충당금의 증가	3,794,664	-	189,218	-	3,983,882
기말 손실충당금	6,488,213	964,936	209,578	30,715,500	38,378,227

(3) 대손상각비

당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금융자산의 손상 관련 대손상각비는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
매출채권	330,656	299,313
상각후원가 측정 기타금융자산	2,929,523	3,983,882
대손상각비(환입)	3,260,179	4,283,195

위의 대손상각비 중 331백만원(전기: 299백만원)은 고객과의 계약에서 생기는 채권과 관련된 금액입니다.

4.1.3 유동성 위험

회사의 만기 분석내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계
전환사채(*1)	15,749,759	-	-	15,749,759
단기차입금(*1)	727,789			727,789
매입채무및기타지급채무(*2)	10,248,904	-	-	10,248,904
기타비유동지급채무	-	-	113,320	113,320
리스부채(*1)	672,199	111,643	-	783,842

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(단위: 천원)

전기말	1년미만	1년에서 2년이하	2년에서 5년이하	합계
전환사채(*1)	21,243,360	-	-	21,243,360
매입채무및기타지급채무(*2)	6,032,014	-	-	6,032,014
기타비유동지급채무	-	-	113,320	113,320
리스부채(*1)	623,624	406,170	5,143	1,034,937

(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

또한, 회사는 이행보증 등과 관련하여 지급보증을 제공하고 있으며, 유동성 위험의 최대 노출정도는 해당 약정 제공액입니다(주석 33 및 34 참조).

4.2. 자본위험 관리

회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있으며, 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있습니다. 이 비율은 부채를 자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채에서현금및현금성자산을 차감한 순부채와 재무상태표상의 총자본을 기준으로 계산합니다. 당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
총부채	28,026,816	28,150,383
차감: 현금및현금성자산	(537,059)	(8,373,038)
순부채	27,489,757	19,777,345
자본	24,088,249	57,578,583
부채비율	114.1%	34.3%

5. 금융상품 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	537,059	537,059	8,373,038	8,373,038
매출채권및기타수취채권	9,204,985	9,204,985	4,981,411	4,981,411
장기금융자산	483,501	483,501	471,352	471,352
장기매출채권	388,119	388,119	419,854	419,854
당기손익-공정가치금융자산	2,931,677	2,931,677	2,541,175	2,541,175
기타비유동수취채권	832,390	832,390	948,487	948,487
소계	14,377,731	14,377,731	17,735,317	17,735,317
금융부채
매입채무및기타지급채무(*1,2)	10,248,904	10,248,904	6,032,014	6,032,014
전환사채	15,125,833	15,125,833	20,073,904	20,073,904
단기차입금	700,000	700,000	-	-
기타비유동지급채무(*1)	113,320	113,320	113,320	113,320
소계	26,188,057	26,188,057	26,219,238	26,219,238

(*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격으로, 해당 공시가격에는 금리 상승 및 인플레이션, ESG관련 위험 등의 경제환경 변화에 대한 시장의 가정이 반영되어 있음. (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 비상장 지분증권과 ESG관련 위험으로 인해 유의적인 관측불가능한 조정이 반영되는 금융상품과 같이, 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	-	31,444	2,900,233	2,931,677

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합계
당기손익-공정가치금융자산	-	29,275	2,511,900	2,541,175

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 각 공정가치서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.

1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동내역보고기간 말 현재 보유 중인 반복적인 공정가치 측정치에 대해 수준 1과 수준 2 간의이동 내역은 없습니다.

2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

(단위: 천원)

구분	당기	전기
	당기손익-공정가치금융자산	당기손익-공정가치금융자산
기초금액	2,511,900	2,511,900
당기손익인식액	397,233	-
매도금액	(8,900)	-
기말금액	2,900,233	2,511,900

(4) 가치평가기법 및 투입변수

회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위: 천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산
수익증권	31,444	2	운용사 고시기준가	이자율 등
수익증권	2,397,233	3	수익증권 구성자산의 개별 공정가치에 기초한 평가	기초자산의 공정가치

(단위: 천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가방법	투입변수
당기손익-공정가치금융자산
수익증권	29,275	2	운용사 고시기준가	이자율 등

6. 영업부문

(1) 영업부문별 정보회사의 경영진은 영업부문을 구분하고 각 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.회사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로 식별되었으며, 보고기간종료일 현재 영업부문은 MVNO(별정통신), 스마트그리드, 시계, 유통 등으로 구성되어 있습니다. 회사의 당기와 전기의 영업부문별 매출액 및 영업손익 등의 내역은 다음과 같습니다.

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	MVNO	스마트그리드	시계	유통 외	합계
외부매출액	37,944,808	9,753,368	100,671	3,350,675	51,149,522
영업이익(손실)	2,873,102	(2,899,352)	(553,961)	(5,299,002)	(5,879,213)
감가상각비	190,073	417,154	27,685	150,912	785,824
무형자산상각비	302	48,710	3,077	16,188	68,277

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	MVNO	스마트그리드	시계	유통 외	합계
외부매출액	28,019,112	3,658,662	383,414	4,014,472	36,075,660
영업이익(손실)	2,601,840	(2,557,678)	(1,012,999)	(2,868,751)	(3,837,588)
감가상각비	172,631	405,120	42,002	163,759	783,512
무형자산상각비	296	42,879	2,608	12,201	57,984

당기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객에 대한 매출은 7,452백만원이며, 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다. 대부분의 매출은 국내에서 발생하고 있습니다.

7. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

자산	당기말			전기말
	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	합계
현금및현금성자산	537,059	-	537,059	8,373,038	-	8,373,038
매출채권및기타수취채권	9,204,985	-	9,204,985	4,981,411	-	4,981,411
당기손익-공정가치금융자산	-	2,931,677	2,931,677	-	2,541,175	2,541,175
장기금융자산	483,501	-	483,501	471,352	-	471,352
장기매출채권	388,119	-	388,119	419,854	-	419,854
기타비유동수취채권	832,390	-	832,390	948,487	-	948,487
합계	11,446,054	2,931,677	14,377,731	15,194,142	2,541,175	17,735,317

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

부채	당기말	전기말
	상각후원가측정 기타금융부채	상각후원가측정 기타금융부채
매입채무및기타지급채무(*1)(*2)	10,248,904	6,032,014
전환사채	15,125,833	20,073,904
단기차입금	700,000	-
기타비유동지급채무(*1)	113,320	113,320
합계	26,188,057	26,219,238

(*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

(2) 금융상품 범주별 순손익

당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
이자수익	472,794	-	-	472,794
대손상각비	(330,656)	-	-	(330,656)
기타의대손상각비	(2,929,523)	-	-	(2,929,523)
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	-	399,402	-	399,402
외화환산이익	-	-	24	24
외환차익	3,510	-	-	3,510
외환차손	(2,369)	-	-	(2,369)
이자비용	-	-	(933,280)	(933,280)
합계	(2,786,244)	399,402	(933,256)	(3,320,098)

<전기> (단위: 천원)

구분	상각후원가측정 금융자산	당기손익-공정가치 금융자산	상각후원가측정 금융부채	합계
이자수익	472,112	-	-	472,112
대손상각비	(299,313)	-	-	(299,313)
기타의대손상각비	(3,983,882)	-	-	(3,983,882)
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	(725)	-	(725)
외환차익	11,419	-	-	11,419
외환차손	(273)	-	-	(273)
이자비용	-	-	(1,253,327)	(1,253,327)
사채상환손실	-	-	(13,523)	(13,523)
합계	(3,799,937)	(725)	(1,266,850)	(5,067,512)

8. 당기손익-공정가치 금융자산

당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	회사명	당기말		전기말
		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
지분상품 등	한국에너지효율화협동조합	3,000	3,000	3,000	3,000
	칼론인베스트먼트자산운용(주)	500,000	500,000	500,000	500,000
	WWG중소중견기업성장지원사모투자합자회사	2,000,000	2,397,233	2,000,000	2,000,000
	인스젠과학기술인협동조합	-	-	8,900	8,900
	WWG공모주펀드	30,000	31,444	30,000	29,275
합계		2,533,000	2,931,677	2,541,900	2,541,175

당기와 전기에 당기손익-공정가치 금융자산과 관련하여 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기손익-공정가치 금융자산 평가손익	399,402	(725)

9. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산(1) 매출채권 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
매출채권	7,743,787	5,339,008
차감: 대손충당금	(1,107,498)	(776,842)
상각후원가	6,636,289	4,562,166

(2) 기타 상각후원가 측정 금융자산당기말과 전기말 현재 기타 상각후원가 측정 금융자산과 대손충당금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	유동	비유동	유동	비유동
단기대여금	1,500,000	8,783,549	-	6,488,213
미수수익	10,586	498,122	3,013	209,579
미수금	1,340,950	959,778	736,533	964,936
리스채권	105,277	-	99,553	105,277
불법행위미수금	-	30,715,500	-	30,715,500
보증금	-	673,840	-	683,840
기타보증금	-	158,250	-	159,070
전신전화가입권	-	300	-	300
차감: 손실충당금	-	(40,956,949)	-	(38,378,228)
상각후원가	2,956,813	832,390	839,099	948,487

(3) 대손충당금의 변동내역당기 및 전기 중 매출채권및기타채권에 대한 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기		전기
	매출채권	기타채권	매출채권	기타채권
기초	776,842	38,378,227	477,529	34,394,345
손상된 채권에 대한 대손상각비	330,656	2,929,523	299,313	3,983,882
기타	-	(350,801)	-	-
기말	1,107,498	40,956,949	776,842	38,378,227

10. 사용이 제한된 금융상품당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	제한사유
장기금융상품	29	48,029	담보 제공 등

11. 재고자산 (1) 재고자산의 내역당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
상품	409,704	262,620
(-)상품평가충당금	(383,381)	(243,791)
제품	1,347,879	1,271,810
(-)제품평가충당금	(344,793)	(438,677)
원재료	2,823,147	3,303,769
(-)원재료평가충당금	(2,558,609)	(927,400)
재공품	134,367	117,142
(-)재공품평가충당금	(4,441)	(116,625)
합계	1,423,873	3,228,848

비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는 10,495백만원(전기: 5,504백만원)입니다.(2) 재고자산평가충당금의 변동

당기와 전기 중 재고자산평가충당금의 변동내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,726,493	893,200
환입액	(444,664)	(423,911)
전입액	2,009,395	1,257,204
기말금액	3,291,224	1,726,493

당기와 전기 중 재고자산평가손실로 매출원가에 인식한 금액은 각각 1,565백만원과833백만원입니다.

12. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
선급금	358,137	780,199
선급비용	328,232	294,327
합계	686,369	1,074,526

13. 유형자산(1) 당기말과 전기말 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

＜당기말＞ (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	손상차손누계액	국고보조금	장부금액
기계장치	1,681,490	(569,985)	(370,109)	(741,396)	-
차량운반구	59,906	(56,238)	(1)	-	3,667
비품	257,882	(174,932)	(32,137)	(20,524)	30,289
시설장치	214,830	(198,047)	(14,031)	-	2,752
사용권자산(*)	3,105,774	(2,479,494)	(56,040)	-	570,240
공구와기구	32,126	(12,613)	(16,607)	-	2,906
건설중인자산	142,162	-	-	-	142,162
합계	5,494,170	(3,491,309)	(488,925)	(761,920)	752,016

(*) 당기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구, 비품으로 구성되어 있습니다.

＜전기말＞ (단위: 천원)

구분	취득금액	감가상각누계액	국고보조금	장부금액
기계장치	1,043,990	(317,035)	(485,726)	241,229
차량운반구	59,906	(49,228)	-	10,678
비품	247,595	(158,146)	(12,550)	76,899
시설장치	215,850	(179,590)	-	36,260
사용권자산(*)	2,743,499	(1,992,975)	-	750,524
공구와기구	28,356	(4,660)	-	23,696
합계	4,339,196	(2,701,634)	(498,276)	1,139,286

(*) 전기말 현재 사용권자산은 건물과 차량운반구, 비품으로 구성되어 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	기초	취득	대체(*)	처분	감가상각비	손상차손	기말
기계장치	241,229	232,586	-	-	(103,706)	(370,109)	-
차량운반구	10,678	-	-	-	(7,010)	(1)	3,667
비품	76,899	22,385	-	(144)	(36,714)	(32,137)	30,289
시설장치	36,260	-	-	(1)	(19,476)	(14,031)	2,752
사용권자산	750,524	486,721	-	-	(610,965)	(56,040)	570,240
공구와기구	23,696	3,770	-	-	(7,953)	(16,607)	2,906
건설중인자산	-	43,712	98,450	-	-	-	142,162
합계	1,139,286	789,174	98,450	(145)	(785,824)	(488,925)	752,016

(*) 유무형자산으로 대체될 것으로 예상되는 항목을 건설중인자산으로 대체하였습니다.

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	기초	취득	처분	감가상각비	기말
기계장치	128,845	177,747	-	(65,363)	241,229
차량운반구	25,654	-	-	(14,976)	10,678
비품	90,326	33,540	-	(46,967)	76,899
시설장치	84,028	-	-	(47,768)	36,260
사용권자산	584,682	771,284	-	(605,442)	750,524
공구와기구	4,637	22,056	-	(2,997)	23,696
합계	918,172	1,004,627	-	(783,513)	1,139,286

(3) 자산손상스마트그리드 영업부문의 경우, 영업손실의 누적 등 손상징후가 존재하여 손상검사를 수행하였으며, 관련된 유무형자산 616백만원의 손상차손을 인식했습니다.(4) 당기말 현재 회사는 유형자산에 대해 화재배상보험에 가입하고 있습니다.

14. 리스

(1) 재무상태표에 인식된 금액리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
사용권자산(*)
부동산	541,897	632,457
차량운반구	28,343	114,335
비품	-	3,732
합계	570,240	750,524

(*) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
리스부채(*)
유동	650,349	588,410
비유동	110,057	401,133
합계	760,406	989,543

(*) 재무상태표의 '기타지급채무' 항목에 포함되었습니다.

당기 중 증가된 사용권자산은 487백만원(전기: 771백만원)입니다.

(2) 손익계산서에 인식된 금액 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
사용권자산의 감가상각비
부동산	529,793	522,405
차량운반구	77,440	77,440
비품	3,732	5,597
합계	610,965	605,442
사용권자산의 손상차손(기타비용에 포함)	56,040	-
리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함)	46,051	67,655
단기리스료(매출원가 및 관리비에 포함)	-	1,600
단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함)	8,173	7,564

당기 중 리스의 총 현금유출은 770백만원(전기: 763백만원)입니다.

15. 무형자산

(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	676,620	(394,265)	(55,476)	(186,564)	40,315
고객관계	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-
판권	2,000,000	(1,500,000)	-	(500,000)	-
영업권	11,502,632	-	-	(3,618,679)	7,883,953
특허권	1,064	(1,064)	-	-	-
회원권(*)	704,437	-	-	-	704,437
통상실시권	106,000	(29,933)	-	(76,067)	-
합계	16,890,753	(3,825,262)	(55,476)	(4,381,310)	8,628,705

(*) 당기말 현재 회원권은 비한정 내용연수의 무형자산으로 분류하고 있습니다.

<전기말> (단위: 천원)

구분	취득금액	상각누계액	국고보조금	손상차손누계액	장부금액
소프트웨어	664,463	(318,238)	(74,496)	(135,942)	135,787
고객관계	1,900,000	(1,900,000)	-	-	-
판권	2,000,000	(1,500,000)	-	(500,000)	-
영업권	11,502,632	-	-	(3,618,679)	7,883,953
특허권	1,064	(993)	-	-	71
회원권(*)	704,437	-	-	-	704,437
통상실시권	106,000	(18,733)	-	-	87,267
합계	16,878,596	(3,737,964)	(74,496)	(4,254,621)	8,811,515

(*) 전기말 현재 회원권은 비한정 내용연수의 무형자산으로 분류하고 있습니다.

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초	8,811,515	8,803,296
취득	12,157	66,203
상각	(68,278)	(57,984)
손상	(126,689)	-
당기말	8,628,705	8,811,515

(3) 영업권경영진은 영업의 유형에 근거하여 영업성과를 검토하고 있으며 영업권을 영업부문수준에서 관리하고 있습니다. 당기말 영업권의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	취득금액	손상차손누계액	장부금액
MVNO	10,607,464	(2,723,511)	7,883,953
스마트그리드	895,168	(895,168)	-
합계	11,502,632	(3,618,679)	7,883,953

MVNO 영업부문 현금창출단위의 회수가능액은 경영자에 의해 승인된 향후 5년간의재무예산상의 미래현금흐름을 근거로 계산한 사용가치에 기초하여 결정하였습니다.사용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다.

구분	적용 가정치
매출액이익률(*1)	33.0%
매출성장률(*2)	7.0%
영구성장률(*3)	-
세전할인율	18.47%

(*1) 향후 현금흐름 예측기간 동안의 단순평균 매출총이익률입니다.(*2) 향후 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 매출성장률이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다. 예측기간 동안의 단순평균 매출성장률입니다.(*3) 현금흐름 추정기간 이후의 성장률입니다.

사용가치는 주요 가정에 따라 변동됩니다. 다른 가정이 동일하고 할인율이 1% 상승 혹은 하락 시 사용가치는 각각 약 918백만원 및 1,056백만원 감소 혹은 증가할 수 있습니다. 또한, 다른 가정이 동일하고 영구성장율이 1% 상승시 사용가치는 약 643백만원 증가할 수 있습니다.

16. 종속기업 및 관계기업투자

(1) 종속기업 및 관계기업투자의 내역

당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

회사명	유효지분율(%)		소재지	당기말		전기말
	당기말	전기말		취득원가	장부금액	취득원가	장부금액
종속기업투자주식
(주)프리텔레콤	100.0	100.0	한국	14,300,000	12,300,000	14,300,000	12,300,000
(주)파인파이어	45.5	45.5	한국	1,050,000	-	1,050,000	-
(주)스퍼리어인터내셔널	50.0	50.0	한국	200,001	200,001	200,001	200,001
관계기업투자주식
(주)셀루메드(*1)(*2)	11.6	11.9	한국	36,440,988	10,660,975	36,440,988	33,222,574
아피메즈(주)	22.5	22.5	한국	12,697,607	-	12,697,607	-
(주)빅바이오(*3)	39.0	39.0	한국	5,999,845	-	5,999,845	5,999,845
아피메즈(주)미국법인(*3)(*4)	37.2	17.9	미국	1,287,014	-	296,300	-
(주)달리는사람들	21.6	21.6	한국	1,940,004	1,940,004	1,940,004	1,940,004
나노실리콘(주)(*5)	27.5	-	한국	1,100,000	1,100,000	-	-
합계				75,015,459	26,200,980	72,924,745	53,662,424

(*1) 회사는 (주)셀루메드에 대한 의결권을 20% 미만 보유하였으나, 회사의 임직원이 (주)셀루메드 이사회의 구성원인 바, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*2) (주)셀루메드는 상장기업인 바 활성시장의 공시가격을 공정가치로 고려하여 손상차손을 인식하였습니다. 회사가 손상차손으로 인식한 금액은 22,562백만원입니다.(*3) 회사는 (주)빅바이오 및 아피메즈(주)미국법인에 대해 각 6,000백만원 및 666백만원의 손상차손을 인식하였습니다.(*4) 당기 중 회사는 아피메즈(주)미국법인에 출자전환 및 현금출자 각각 325백만원, 666백만원 추가 지분투자하였습니다(총 2,715,000주 중 1,010,000주 보유).(*5) 당기 중 회사는 나노실리콘(주)에 대한 의결권을 20% 초과 취득하여, 유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

(2) 종속기업및관계기업투자의 변동내역당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	53,662,424	50,522,417
취득	2,166,050	3,140,007
처분	(400,000)	-
손상	(29,227,494)	-
기말금액	26,200,980	53,662,424

17. 기타비유동자산

당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
장기선급비용	1,241,399	1,245,959
차감: 손실충당금	(1,205,238)	(1,205,238)
차감후 잔액	36,161	40,721

18. 매입채무 및 기타지급채무

당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		당기말		전기말
		유동	비유동	유동	비유동
매입채무		6,087,189	-	4,149,238	-
기타지급채무	미지급금	4,016,804	-	1,771,106	-
	미지급비용	144,911	-	111,670	-
	리스부채	650,349	110,057	588,410	401,133
	임대보증금 외	-	113,320	-	113,320
	소계	4,812,064	223,377	2,471,186	514,453
합계		10,899,253	223,377	6,620,424	514,453

19. 기타유동채무

(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
예수금	52,524	66,194
선수금	305,967	479,379
충당부채	11,048	27,874
이연수익	67,238	-
합계	436,777	573,447

(2) 당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위:천원)

구분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액
판매보증충당부채	27,874	(16,826)	-	11,048

<전기> (단위:천원)

구분	기초금액	전입(환입)액	사용액	기말금액
판매보증충당부채	876,379	(848,505)	-	27,874

20. 차입금 및 전환사채 (1) 당기말과 전기말 현재 회사의 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분		차입처	연이자율(%)	당기말	전기말
단기차입금	일반자금	환경이엔지(주)	4.6	700,000	-
합계				700,000	-

(2) 당기말과 전기말 현재 회사의 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	당기말	전기말
제29회 전환사채	2021년 01월 27일	2024년 01월 27일	1,280,000	3,870,000
제30회 전환사채	2021년 08월 05일	2024년 08월 05일	8,700,000	11,720,000
제31회 전환사채	2021년 08월 05일	2024년 08월 05일	4,200,000	4,200,000
가산: 상환할증금			1,289,452	1,774,217
차감: 전환권조정			(343,619)	(1,490,313)
합계			15,125,833	20,073,904

(3) 당기말 현재 회사의 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제29회 전환사채	제30회 전환사채	제31회 전환사채
이자 및 원금 상환	이자: 매3개월마다 후급 원금: 만기 일시상환	이자: 매3개월마다 후급 원금: 만기 일시상환	이자: 매3개월마다 후급 원금: 만기 일시상환
표면이자율(연)	0.0%	2.0%	2.0%
고정보장수익률(연)	2.0%	3.0%	5.0%
전환청구가능기간	2022년 1월 27일 ~ 2023년 12월 27일	2022년 8월 5일 ~ 2024년 7월 5일	2022년 8월 5일 ~ 2024년 7월 5일
전환가격	1,203원/주	1,183원/주	1,183원/주
사채권자에 의한 조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 1월 27일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사에 의한 매도청구권(*)	“발행회사”또는 "발행회사가 지정하는 자"가 "본 사채”발행 이후 2022년 1월 27일, 2022년 4월 27일 및 2022년 7월 27일에에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채”총 권면금액의 30%에 대하여, “발행회사”또는 "발행회사"가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.	“발행회사" 또는 "발행회사가 지정한 자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2023년 2월 5일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 40%에 대하여, “발행회사 또는 발행회사가 지정한 자”에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.	“발행회사”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2023년 2월 5일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 60%에 대하여, “발행회사” 에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전기 이전 매도청구권은 제3자에 대한 지정 또는 매각을 통해 제거되었습니다.

상기 발행된 전환사채의 전환가격은 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행 계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정이 가능합니다. 당기말 현재 전환권 행사가격에 따른 행사 가능한 잔여주식수는 11,968,485주입니다.

21. 확정급여부채

(1) 확정급여부채 산정내역당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식한 내역은 다음과같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	1,244,559	1,064,386
(-)사외적립자산의 공정가치	(602,984)	(696,232)
순확정급여부채	641,575	368,154

(2) 확정급여채무의 변동내역 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	1,064,386	1,625,385
당기근무원가	294,212	398,820
이자원가	29,990	32,175
재측정요소:
보험수리적손실(이익)	28,831	(192,230)
급여지급액	(168,074)	(354,315)
관계사 전입/전출로인한 부채 증감액	(4,786)	(445,449)
기말금액	1,244,559	1,064,386

(3) 사외적립자산의 변동내역당기와 전기 중 사외적립자산 공정가치의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초금액	696,231	1,273,263
이자수익	40,610	44,588
재측정요소:
사외적립자산의 수익	(25,422)	(28,109)
기여금	209,474	122,352
급여지급액	(313,123)	(310,889)
관계사 전입/전출로인한 자산 증감액	(4,786)	(404,974)
기말금액	602,984	696,231

(4) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용(전액 판매비와관리비)의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기근무원가	294,212	398,820
순이자원가:
확정급여채무의 이자원가	29,990	32,176
사외적립자산의 기대수익	(40,610)	(44,588)
합계	283,592	386,408

(5) 확정급여제도에 따른 퇴직급여채무를 산출함에 있어 사용한 주요 가정은 다음과 같습니다.

구분	당기말	전기말
할인율	5.03%	5.80%
미래임금인상률	4.50%	4.50%
정년연령(년)	60	60

(6) 당기와 전기에 기타포괄손익으로 인식한 보험수리적손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세차감전 보험수리적손실(이익)	54,253	(164,120)
법인세효과	-	36,106
법인세차감후 보험수리적손실(이익)	54,253	(128,014)

(7) 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 1.0% 증가	가정의 1.0% 감소
할인율	3.4% 감소	3.9% 증가
미래임금인상률	4.0% 증가	3.6% 감소

(8) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향2024년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 134백만원입니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 8.34년(전기 8.20년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	1년미만	1년~2년미만	2~5년미만	5년이상	합계
당기말 확정급여채무	50,165	47,726	148,227	687,721	933,839
전기말 확정급여채무	48,040	46,497	149,654	696,359	940,550

22. 자본

(1) 수권주식수 및 발행된 주식의 총수회사의 당기말 현재 정관에 의한 수권주식수는 500,000,000주(1주당 액면가액: 500원)이며, 당기말 현재 발행된 주식수는 115,878,935주입니다.

(2) 자본금의 변동당기와 전기 중 회사가 발행한 주식 및 이에 따른 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	주식수(단위: 주)	자본금	주식발행초과금	합계
전기초	109,848,100	54,924,050	66,997,530	121,921,580
전환사채 전환권 행사	2,160,477	1,080,239	2,398,304	3,478,543
전기말	112,008,577	56,004,289	69,395,834	125,400,123
당기초	112,008,577	56,004,289	69,395,834	125,400,123
전환사채 전환권 행사	3,870,358	1,935,179	3,422,401	5,357,580
당기말	115,878,935	57,939,468	72,818,235	130,757,703

(3) 기타자본구성요소의 내역

당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	1,029,372	1,029,372
자기주식	(2,162,255)	(2,162,255)
전환권대가	466,688	691,592
주식매입선택권	1,055,221	816,738
합계	389,026	375,447

(4) 자기주식당기말과 전기말 현재 자기주식 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원,주)

구분	당기말		전기말
	주식수	취득가액	주식수	취득가액
보통주	903,885	2,162,255	903,885	2,162,255

(5) 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2023년 3월 30일)

(단위: 천원)

구분	당기		전기
미처리결손금		107,058,478		68,196,985
전기이월미처리결손금	68,196,985		60,056,939
순확정급여부채의 재측정요소	54,253		(128,013)
당기순손실	38,807,240		8,268,059
차기이월미처리결손금		107,058,478		68,196,985

23. 주식선택권

(1) 주식매입선택권의 부여 내역

회사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하였거나 기여할 능력을 갖춘 임ㆍ직원을 대상으로 주식매입선택권을 주주총회의 특별결의에 의거하여 부여할 수 있는 바, 당기말 현재 주식매입선택권의 부여와 관련된 중요사항은 다음과 같습니다.

구분	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일	부여일
	2020.03.12	2020.06.01	2021.03.02	2022.02.25	2022.03.29	2022.04.27
행사가능주식수	500,000	150,000	170,000	270,000	170,000	50,000
부여방법	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부	신주교부
행사가격(1주당)	2,964원	2,642원	2,670원	2,800원	2,760원	2,960원
행사가능기간	2022.03.12~2024.03.11	2022.06.01~2024.05.31	2023.03.02~2025.02.02	2024.02.25~2026.02.24	2024.03.29~2026.03.28	2024.04.27~2026.04.26

(2) 주식매입선택권의 변동 내역

당기와 전기 중 주식매입선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 원)

구분	주식매입선택권 수량		가중평균행사가격
	당기	전기	당기	전기
기초	1,350,000	870,000	2,828	2,834
부여	-	580,000	-	2,802
소멸	(40,000)	(100,000)	(2,800)	(2,735)
기말	1,310,000	1,350,000	2,829	2,828

당기와 전기 비용(전액 판매비와관리비)으로 인식한 주식기준보상은 각각 238백만원과 327백만원입니다.

24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채

24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익

(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
고객과의 계약에서 생기는 수익	51,149,523	36,075,660

(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분

(단위: 천원)

당기	국내	해외	합계
외부고객으로부터 수익	50,816,371	333,152	51,149,523
수익인식 시점
한 시점에 인식	14,114,592	333,152	14,447,744
기간에 걸쳐 인식	36,701,779	-	36,701,779

(단위: 천원)

전기	국내	해외	합계
외부고객으로부터 수익	36,047,613	28,047	36,075,660
수익인식 시점
한 시점에 인식	9,337,934	28,047	9,365,981
기간에 걸쳐 인식	26,709,679	-	26,709,679

24.2 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채

(1) 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말
계약체결 증분원가	313,554	286,193
계약부채	202,704	239,822

(2) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

당기에 인식한 수익 중 전기에서 이월된 계약부채와 관련된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익
선수금	239,822	242,930

25. 매출액 및 매출원가

(1) 당기와 전기 중 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출	1,241,936	2,693,640
제품매출	11,271,550	6,067,014
통신서비스	36,701,779	26,709,679
기타매출	1,934,258	605,327
합계	51,149,523	36,075,660

(2) 당기와 전기 중 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
상품매출원가	1,207,644	2,599,467
제품매출원가	9,287,148	2,904,776
통신서비스원가	20,015,298	16,201,272
합계	30,510,090	21,705,515

26. 판매비와관리비

당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
급여	3,075,443	3,268,657
퇴직급여	240,370	310,391
복리후생비	561,241	659,369
여비교통비	157,235	146,883
접대비	479,996	390,782
통신비	54,156	50,174
세금과공과금	22,253	9,652
감가상각비	785,824	783,512
지급임차료	5,123	8,810
수선비	465,220	335,742
보험료	84,185	99,613
차량유지비	91,997	76,106
경상연구개발비	848,881	1,151,729
운반비	437,416	253,499
도서인쇄비	71,692	46,122
소모품비	95,615	49,323
지급수수료	5,844,153	4,004,748
광고선전비	2,916,155	374,247
대손상각비	330,656	299,313
건물관리비	255,824	243,204
수출제비용	1,682	-
판매수수료	8,460,163	5,346,730
무형자산상각비	68,278	57,984
주식보상비용	238,483	326,781
판매촉진비	927,492	728,985
판매보증비	(16,826)	(848,505)
기타	15,938	33,882
합계	26,518,645	18,207,733

27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용을 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
재고자산의 변동	1,804,975	(303,406)
상품 및 원ㆍ부재료 매입액	6,592,492	4,544,521
통신서비스원가	20,015,298	16,201,272
종업원급여(*)	4,587,938	5,229,397
지급수수료	5,852,864	4,035,060
임차료	5,123	8,810
감가상각 및 무형자산상각	854,102	841,496
판매수수료	8,460,163	5,346,730
외주가공비	2,516,274	1,490,347
기타비용	6,339,508	2,519,020
합계	57,028,737	39,913,247

(*) 급여, 퇴직급여, 복리후생비 및 주식보상비용의 합계입니다.

28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
기타수익	31,158	513,583
외환차익	3,510	11,420
외화환산이익	24	-
배당금수익	-	480,000
잡이익	27,624	22,163
기타비용	32,852,051	4,137,954
외환차손	2,368	273
기타의대손상각비	2,929,523	3,979,023
기부금	9,876	6,687
유형자산손상차손	488,925	-
무형자산손상차손	126,689	-
유형자산처분손실	146	-
관계회사투자주식손상차손	29,227,494	-
사채상환손실	-	13,523
잡손실	67,030	138,448

29. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
금융수익	872,196	472,112
이자수익	472,794	472,112
당기손익-공정가치 금융자산 평가이익	399,402	-
금융비용	979,331	1,321,705
이자비용	979,331	1,320,980
당기손익-공정가치 금융자산 평가손실	-	725

30. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기법인세
당기손익에 대한 당기법인세	-	-
총당기법인세	-	-
이연법인세
일시적차이의 증감	-	(43,492)
총이연법인세	-	(43,492)
법인세수익	-	(43,492)

(2) 회사의 법인세비용 차감전순손익에 대한 법인세비용과 회사에 적용되는 법정세율을 사용하여 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	(38,807,240)	(8,311,551)
법인세율로 계산된 법인세비용	(3,841,917)	(1,828,541)
조정사항
세무상 과세되지 않는 수익	(53,000)	(151,968)
세무상 차감되지 않는 비용	148,488	244,484
자본에 직접 반영된 이연법인세	-	(43,492)
이연법인세 미인식	3,746,586	1,736,025
법인세수익	(157)	(43,492)
유효세율(*)	-	-

(*) 이연법인세 자산의 실현가능성이 없어 유효세율을 산출하지 아니합니다.

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 가감하는 이연법인세 효과는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	54,253	-	54,253

<전기> (단위: 천원)

구분	반영 전	법인세효과	반영 후
순확정급여부채의 재측정요소	(164,120)	36,106	(128,014)
전환권대가	33,570	7,386	26,184

(4) 당기 및 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
미수수익	(42,293)	(10,714)	-	(53,007)
전환권조정	(312,966)	278,948	-	(34,018)
사외적립자산	(146,209)	86,513	-	(59,696)
사용권자산	(157,611)	101,156	-	(56,455)
소계	(659,079)	455,903	-	(203,176)
이연법인세자산
대손충당금	8,458,670	(4,185,958)	-	4,272,712
확정급여채무	223,522	(100,310)	-	123,212
관계기업투자	3,588,542	957,181	-	4,545,723
종속기업투자	2,084,714	(1,101,920)	-	982,794
전환사채	372,586	(244,930)	-	127,656
재고자산	362,563	(36,732)	-	325,831
판매보증충당부채	5,853	(4,760)	-	1,093
리스부채	207,805	(132,524)	-	75,281
유형자산	-	-	-	-
기타	256,918	(61,990)	-	194,928
이월결손금	8,101,105	(4,435,007)	-	3,666,098
소계	23,662,278	(9,346,950)	-	14,315,328
인식되지 않은 이연법인세자산	(23,003,199)	8,891,047	-	(14,112,152)
순액	-	-	-	-

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	기초	손익계산서	기타포괄손익	기말
이연법인세부채
미수수익	(7,511)	(34,782)	-	(42,293)
전환권조정	(626,381)	320,801	(7,386)	(312,966)
사외적립자산	(280,118)	133,909	-	(146,209)
사용권자산	(128,631)	(28,980)	-	(157,611)
소계	(1,042,641)	390,948	(7,386)	(659,079)
이연법인세자산
대손충당금	7,916,895	541,775	-	8,458,670
확정급여채무	357,585	(97,957)	(36,106)	223,522
관계기업투자	3,759,425	(170,883)	-	3,588,542
종속기업투자	2,183,986	(99,272)	-	2,084,714
전환사채	492,237	(119,651)	-	372,586
재고자산	196,503	166,060	-	362,563
판매보증충당부채	192,803	(186,950)	-	5,853
리스부채	133,283	74,522	-	207,805
유형자산	25,134	(25,134)	-	-
기타	319,952	(63,034)	-	256,918
이월결손금	8,121,026	(19,921)	-	8,101,105
소계	23,698,829	(445)	(36,106)	23,662,278
인식되지 않은 이연법인세자산	(22,656,188)	(390,503)	43,492	(23,003,199)
순액	-	-	-	-

(5) 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산(부채)으로 인식하지 아니한 차감할(가산할) 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말	전기말	이연법인세 미인식 사유
관계기업및종속기업	56,242,997	27,015,503	실현가능성 불확실
이월결손금(*)	37,031,278	38,576,689	실현가능성 불확실
차감할 일시적차이	49,272,713	43,946,854	실현가능성 불확실
영업권	(7,883,952)	(7,883,952)	인식 예외 해당

(*) 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기
2038	3,346,724
2037	2,873,901
2036	5,670,667
2035	89,207
2027	1,643,122
2026	6,282,670
2025	6,799,624
2024	10,325,363

31. 주당손익(1) 기본주당손익

당기와 전기의 기본주당손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)

구분	당기	전기
보통주순이익	(38,807,240,377)	(8,268,059,451)
가중평균유통보통주식수	113,142,283	109,215,650
기본주당이익	(343.00)	(75.70)

(2) 희석주당손익

희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 주식선택권과 전환권이 있습니다. 옵션으로 인한 주식수는 옵션에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 주식수와 옵션이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다. 한편, 당기에는 희석화 효과가 발생하지 아니하였으므로, 당기의 희석주당손익은 기본주당손익과 동일합니다.

32. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
당기순손익	(38,807,240)	(8,268,059)
조정	36,134,626	6,157,433
퇴직급여	283,593	386,407
감가상각비	785,824	783,512
대손상각비	330,656	299,313
재고자산평가손실	2,009,395	1,257,205
주식보상비용	238,483	326,781
기타의대손상각비	2,929,523	3,979,023
관계기업투자주식손상차손	29,227,494	-
무형자산상각비	68,278	57,984
유형자산처분손실	146	-
유형자산손상차손	488,925	-
무형자산손상차손	126,689	-
이자비용	979,331	1,320,980
사채상환손실	-	13,523
당기손익-공정가치금융자산평가손실	-	725
법인세수익	-	(43,492)
판매보증비	(16,826)	(848,505)
배당금수익	-	(480,000)
재고자산평가손실환입	(444,665)	(423,911)
당기손익-공정가치금융자산평가이익	(399,402)	-
이자수익	(472,794)	(472,112)
외화환산이익	(24)	-
영업활동관련자산ㆍ부채의변동	898,149	(2,821,765)
매출채권	(1,985,458)	1,913,825
미수금	(1,468,754)	(1,383,012)
선급금	323,612	(399,747)
선급비용	111,251	40,681
재고자산	240,244	(1,136,699)
장기매출채권	(419,321)	(488,865)
장기선급비용	(140,596)	(145,610)
매입채무	1,937,951	(1,742,252)
미지급금	2,011,820	45,043
예수금	(13,670)	(11,640)
선수금	(173,412)	(443,761)
이연수익	67,237	-
미지급비용	26,465	(25,071)
수익관련 정부보조금의 수령	445,206	1,161,598
퇴직금의 지급	(172,861)	(799,765)
사외적립자산	108,435	593,510
영업으로부터 창출된 현금	(1,774,465)	(4,932,391)

(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
전환사채의 전환	5,151,402	3,366,990
리스자산과 관련된 리스부채 증가	486,721	1,070,254
전대리스와 관련된 리스채권 증가	-	298,970
유형자산 취득관련 미지급금	233,902	-
선급금의 유형자산 대체	98,450	-

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	단기차입금	유동성리스부채	비유동성리스부채	유동전환사채	합계
전기초	-	345,466	260,364	24,390,252	24,996,082
현금흐름	-	(754,195)	-	(1,896,667)	(2,650,862)
리스부채인식	-	385,765	684,489	-	1,070,254
유동성대체	-	543,720	(543,720)	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	(3,366,990)	(3,366,990)
기타 비금융변동(*)	-	67,655	-	947,308	1,014,963
전기말	-	588,411	401,133	20,073,903	21,063,447
당기초	-	588,411	401,133	20,073,903	21,063,447
현금흐름	700,000	(761,908)	-	(411,274)	(1,173,182)
리스부채의 인식	-	274,234	212,486	-	486,720
유동성대체	-	503,562	(503,562)	-	-
전환사채의 전환	-	-	-	(5,151,402)	(5,151,402)
기타 비금융변동(*)	-	46,050	-	614,606	660,656
당기말	700,000	650,349	110,057	15,125,833	15,886,239

(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.

33. 특수관계자와의 거래(1) 종속기업 현황

회사명	지분율(%)
	당기말	전기말
(주)프리텔레콤	100	100
(주)파인파이어	45.5	45.5
(주)스퍼리어인터내셔널	50.0	-

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말
관계기업	아피메즈(주)아피메즈(주)미국법인(주)셀루메드(주)빅바이오(주)달리는사람들나노실리콘(주)(*1)	아피메즈(주)아피메즈(주)미국법인(주)셀루메드(주)빅바이오(주)달리는사람들
기타 특수관계자	(주)인스그린환경이엔지(주)주요 임직원	(주)인스그린환경이엔지(주)주요 임직원

(*1) 당기 중 회사는 나노실리콘(주)에 대한 의결권을 20% 초과 취득하여,유의적인 영향력이 있다고 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

(3) 매출 및 매입 등 거래

<당기> (단위: 천원)

구분	회사명	계정과목
		매출	매입	기타수익(*)	기타비용	수입리스료
종속기업	(주)프리텔레콤	10,364	-	28,147	11,114,959	-
	(주)파인파이어	-	-	17,020	-	-
	(주)스퍼리어인터내셔널	82	-	-	17,355	-
관계기업	아피메즈(주)	-	-	263,730	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	-	9,784	-	-
	(주)셀루메드	8,383	(199,666)	234	426	-
	(주)빅바이오	-	-	18,989	-	-
	(주)달리는사람들	-	-	-	85	-
	나노실리콘(주)	-	-	2,647	-	-
기타 특수관계자	(주)인스그린	29,230	-	-	-	-
	환경이엔지(주)	38,613	-	87,023	30,423	108,000
합계		86,672	(199,666)	427,574	11,163,248	108,000

(*1) (주)프리텔레콤과의 비용대납 정산금액이 포함되어 있으며, 해당금액은 손익계산서상 비용 차감항목으로 포함되어 있습니다.

<전기> (단위: 천원)

구분	회사명	계정과목
		매출	매입	기타수익(*1)	기타비용	수입리스료
종속기업	(주)프리텔레콤	40,554	-	506,633	5,107,789	-
	(주)파인파이어	-	-	17,020	-	-
관계기업	아피메즈(주)	12,533	-	155,222	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	-	11,195	-	-
	(주)셀루메드	29,853	136,424	-	-	-
	(주)빅바이오(*2)	-	-	6,352	-	-
	(주)달리는사람들	-	-	-	1,057	-
기타 특수관계자	(주)인스그린	33,200	-	-	-	-
	환경이엔지(주)	52,667	-	92,436	-	108,000
합계		168,807	136,424	788,858	5,108,846	108,000

(*1) (주)프리텔레콤과의 비용대납 정산금액이 포함되어 있으며, 해당금액은 손익계산서상 비용 차감항목으로 포함되어 있습니다.(*2) 전기 중 (주)온코태그디아그노스틱에서 (주)빅바이오로 사명 변경되었습니다.

(4) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액

＜당기말＞ (단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	단기대여금	리스채권	기타	단기차입금	기타
종속기업	(주)프리텔레콤	-	-	-	171,618	-	3,076,084
	(주)파인파이어(*1)	-	370,000	-	39,822	-	-
관계기업	아피메즈(주)(*1)(*2)	13,787	6,720,000	-	607,199	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	-	-	-	20,979	-	-
	(주)셀루메드(*2)	3,323	-	-	104,126	-	-
	(주)빅바이오(*1)	-	750,000	-	18,989	-	-
	나노실리콘(주)	-	500,000	-	2,647	-	-
기타 특수관계자	(주)인스그린(*2)	7,040	-	-	-	-	-
	환경이엔지(주)(*2)	3,125	-	105,277	-	700,000	119,288
합계		27,275	8,340,000	105,277	965,380	700,000	3,195,372

(*1) (주)파인파이어, 아피메즈(주), 아피메즈(주)미국법인, (주)빅바이오에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 아피메즈(주), (주)셀루메드, (주)인스그린, 환경이엔지(주)에 대한 매출채권 중 각각 13,787천원, 627천원, 1,328천원, 589천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

＜전기말＞ (단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	단기대여금	리스채권	기타	매입채무	기타
종속기업	(주)프리텔레콤	-	-	-	228,194	-	970,590
	(주)파인파이어(*1)	-	370,000	-	22,802	-	-
관계기업	아피메즈(주)(*1)(*2)	13,787	4,850,000	-	369,607	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	-	324,664	-	11,195	-	-
	(주)셀루메드	-	-	-	-	115,764	-
기타 특수관계자	환경이엔지(주)	-	-	204,830	-	-	103,320
합계		13,787	5,544,664	204,830	631,798	115,764	1,073,910

(*1) (주)파인파이어, 아피메즈(주), 아피메즈(주)미국법인에 대한 대여금 및 미수수익은 전기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.(*2) 아피메즈(주)에 대한 매출채권 중 103천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래				자금차입 거래				현금출자
		기초	대여	출자전환	기말	기초	차입	상환	기말
종속기업	(주)프리텔레콤	-	-	-	-	-	1,800,000	(1,800,000)	-	-
	(주)파인파이어	370,000	-	-	370,000	-	-	-	-	-
관계기업	아피메즈(주)	4,850,000	1,870,000	-	6,720,000	-	-	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	324,664	-	(324,664)	-	-	-	-	-	666,050
	(주)셀루메드	-	-	-	-	-	500,000	(500,000)	-	-
	(주)빅바이오	-	750,000	-	750,000	-	-	-	-	-
	나노실리콘(주)(*2)	-	500,000	-	500,000	-	-	-	-	1,100,000
기타특수관계자	환경이엔지(주)	-	-	-	-	-	2,300,000	(1,600,000)	700,000	-
합계		5,544,664	3,120,000	(324,664)	8,340,000	-	4,600,000	(3,900,000)	700,000	1,766,050

(*1) 당기 중 회사는 아피메즈(주)미국법인에 대한 단기대여금 전액 출자전환 및 현금출자 각각 325백만원, 666백만원하였습니다(총 2,715,000주 중 1,010,000주 보유).(*2) 당기 중 회사는 나노실리콘(주)에 대한 현금출자 1,100백만원하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래				현금출자(*)	배당금 수령
		기초	대여	회수	기말
종속기업	(주)프리텔레콤	-	-	-	-	-	480,000
	(주)파인파이어	370,000	-	-	370,000	-	-
	(주)스퍼리어인터내셔널(*1)	-	-	-	-	200,001	-
관계기업	아피메즈(주)	1,750,000	3,100,000	-	4,850,000	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	324,664	-	324,664	-	-
	(주)빅바이오(*2)	300,000	300,000	(600,000)	-	1,000,002	-
	(주)달리는사람들(*3)	-	-	-	-	1,940,005	-
합계		2,420,000	3,724,664	(600,000)	5,544,664	3,140,008	480,000

(*1) 전기 중 회사는 (주)스퍼리어인터내셔널에 설립 출자에 참여(200백만원, 200,001주)하여 지분 취득하였습니다.(*2) 전기 중 (주)온코태그디아그노스틱에서 (주)빅바이오로 사명 변경되었습니다. 회사는 (주)빅바이오의 유상증자에 참여(1,000백만원, 76,336주)하여 추가 지분 취득하였습니다.(*3) 전기 중 회사는 (주)달리는사람들의 유상증자에 참여(1,940백만원, 308,084주)하여 지분 취득하였습니다.

(6) 회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 1,700백만원) 및 (주)프리텔레콤(보증한도: 1,000백만원)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.(7) 회사는 (주)프리텔레콤 등의 이행보증과 관련하여 서울보증보험에 9,850백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(8) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사(비등기 포함), 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 주요 경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기	전기
단기종업원급여	1,339,202	1,441,739
퇴직급여	114,356	124,832
주식보상비용	203,308	190,259
합계	1,656,866	1,756,830

34. 우발상황 및 약정사항

(1) 제공받은 지급보증당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 2,091백만원의 지급보증을 제공받고 있습니다.

회사는 서울보증보험 이행보증과 관련하여 대표이사(보증한도: 1,700백만원) 및 (주)프리텔레콤(보증한도: 1,000백만원)으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

(2) 타인에게 제공한 지급보증

회사는 (주)프리텔레콤 등의 이행보증과 관련하여 서울보증보험에 9,850백만원의 지급보증을 제공하고 있습니다.

(3) 소송중인 사건

당기말 현재 회사가 피고로서 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	원고	소송사건내용	소송가액	진행상황
서울중앙지방법원	(주)라스홀딩스	손해배상	426,400	1심 진행중
수원지방법원 성남지원	(주)티스마트	용역대금	230,000	2심 진행중

상기 소송의 결과는 당기말 현재 예측할 수 없습니다.

35. 보고기간 후 사건

(1) 전환사채의 재매각

회사가 2022년 7월 5일 만기전 취득한 제31회 전환사채 중 당기말 현재 보유중인 800백만원은 2024년 3월 29일 주식회사 도너즈인베스트먼트에 재매각될 예정입니다.(2) 전환사채의 발행회사는 2024년 3월 5일 제32회 전환사채 12,000백만원을 발행하였습니다.(3) (주)셀루메드 추가 지분 취득회사는 2024년 3월 7일 관계기업인 (주)셀루메드의 유상증자에 참여(10,000백만원, 5,359,057주)하여 추가 지분 취득하였습니다.

36. 계속기업의 불확실성

회사의 재무제표는 회사가 계속기업으로서 존속할 것이라는 가정을 전제로 작성되었습니다. 따라서 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나 상환할 수 있다는 가정하에 회계처리되었습니다. 그러나, 회사는 당기 영업손실이 5,879백만원, 당기순손실이 38,807백만원 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가 유동자산을 15,300백만원 만큼 초과하고 있습니다. 이러한 상황은 계속기업으로서 그 존속능력에 의문을 제기하고 있습니다.

상기 계속기업으로서의 존속문제에 대해 회사는 외부에서 추가 투자금과 투자회사의지분매각으로 조달할 계획을 가지고 있습니다. 또한 2024년 중 만기 도래하는 기존 전환사채는 보통주 전환을 계획하고 있으며, 투자회사 지분매각을 통해서 상환계획을 하고 있습니다. 영업사업부의 매출증대로 인한 매출액 성장도 예상하고 있습니다.

이러한 계획이 잘 이행될 경우 회사의 계속기업 불확실성은 해소될 것으로 전망하고 있습니다.

회사의 재무제표 작성의 전제가 된 계속기업가정의 타당성에 대해 의문이 제기되는 상황 하에서 부채상환과 기타 자금수요를 위해 필요한 자금조달계획과 안정적인 영업이익 달성을 위한 재무 및 경영개선계획의 성패에 따라 그 타당성이 좌우되는 중요한 불확실성이 존재하고 있습니다.

만일 이러한 계획에 차질이 있어서 회사가 계속기업으로서 존속하기 어려운 경우에는 회사의 자산과 부채를 정상적인 영업활동과정을 통하여 장부가액으로 회수하거나상환하지 못할 수도 있습니다.

이와 같은 불확실성의 최종결과로 계속기업가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련 손익항목에 대한 수정사항은 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.

6. 배당에 관한 사항

가. 배당에 관한 사항 당사는 주주가치 제고를 위하여 당해사업연도에 발생하는 이익규모, 현금흐름 및 재무상태와 향후 자금계획 등 경영활동에 필요한 사항을 검토하고 향후 투자계획 및 재무 안정성 등을 종합적으로 고려하여 배당을 실시해 나갈 계획입니다. 또한, 미래성장동력을 확보하기 위한 신규 사업에 대한 투자와 실적, 현금흐름 등을 고려하여 회사의 성장과 배당을 통해 주주 환원 정책을 발전시키고 지속적으로 주주가치 제고를 위해 노력할 계획입니다.

당사 정관은 배당에 관하여 다음과 같이 정하고 있습니다.

제46조 (이익배당)

① 이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.

② 제1항의 배당은 매결산기말현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.

③ 이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 수종의 주식을 발행한 때에는 주주총회의 결 의로 그와 다른 종류의 주식으로도 할 수 있다.

제47조 (배당금지급 청구권의 소멸시효)

① 배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성된다.

② 제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.

나. 주요배당지표

500500500-30,303-7,4085,088-38,807-8,2683,155-267-6650-----------------------------------------

구 분	주식의 종류	당기	전기	전전기
		제54기	제53기	제52기
주당액면가액(원)
(연결)당기순이익(백만원)
(별도)당기순이익(백만원)
(연결)주당순이익(원)
현금배당금총액(백만원)
주식배당금총액(백만원)
(연결)현금배당성향(%)
현금배당수익률(%)
	주식배당수익률(%)
주당 현금배당금(원)
	주당 주식배당(주)

다. 과거 배당 이력

(단위: 회, %)

----

연속 배당횟수		평균 배당수익률
분기(중간)배당	결산배당	최근 3년간	최근 5년간

* 당사는 최근 5년간 배당을 지급한 사실이 없습니다.

7. 증권의 발행을 통한 자금조달에 관한 사항

7-1. 증권의 발행을 통한 자금조달 실적

[지분증권의 발행 등과 관련된 사항]

가. 증자(감자)현황

2023년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

2019.03.06주식매수선택권행사보통주100,0005001,7952019.03.11주식매수선택권행사보통주120,0005001,7952019.04.02주식매수선택권행사보통주200,0005001,7952019.06.05전환권행사보통주10,2375004,8842019.08.14유상증자(제3자배정)보통주3,587,2195002,0352019.08.22전환권행사보통주136,8795002,5572019.10.14전환권행사보통주99,4695003,0162019.10.16전환권행사보통주78,2165002,5572019.10.17전환권행사보통주156,4335002,5572019.10.18전환권행사보통주195,5415002,5572019.11.08전환권행사보통주39,1085002,5572019.11.08전환권행사보통주169,6615002,9472019.11.11전환권행사보통주916,1805002,9472019.11.11전환권행사보통주1,212,3545002,5572019.11.12전환권행사보통주135,7295002,9472019.11.12전환권행사보통주215,5165003,0162019.11.13전환권행사보통주101,7975002,9472019.11.15전환권행사보통주39,1085002,5572020.04.27전환권행사보통주1,393,3295002,1892020.08.10전환권행사보통주362,1435002,0712020.08.10전환권행사보통주120,7145002,0712020.08.14전환권행사보통주50,7005002,0712020.08.14전환권행사보통주181,0715002,0712020.08.26전환권행사보통주36,2145002,0712020.09.07전환권행사보통주120,7145002,0712020.09.14전환권행사보통주57,9435002,0712020.09.14전환권행사보통주36,2145002,0712020.09.17전환권행사보통주50,4545001,9822020.10.21전환권행사보통주245,3385002,0382020.10.21전환권행사보통주72,4285002,0712020.11.10전환권행사보통주122,6695002,0382020.11.11전환권행사보통주122,6695002,0382020.11.23전환권행사보통주100,5025001,9902020.11.24전환권행사보통주201,0055001,9902020.11.25전환권행사보통주50,2515001,9902020.11.30전환권행사보통주251,2565001,9902020.12.03전환권행사보통주96,5715002,0712021.01.26전환권행사보통주75,3765001,9902021.01.27전환권행사보통주368,0075002,0382021.01.27전환권행사보통주100,9085001,9822021.01.27전환권행사보통주497,4855001,9902021.01.28전환권행사보통주76,0505002,0712021.02.02전환권행사보통주73,6015002,0382021.02.16전환권행사보통주144,8575002,0712021.02.18전환권행사보통주49,0675002,0382021.02.24전환권행사보통주98,1355002,0382021.02.26전환권행사보통주50,2515001,9902021.03.02전환권행사보통주72,4285002,0712021.03.03전환권행사보통주201,0055001,9902021.03.08전환권행사보통주72,4285002,0712021.03.11전환권행사보통주120,7145002,0712021.03.11전환권행사보통주144,8575002,0712021.03.11전환권행사보통주72,4285002,0712021.03.19전환권행사보통주21,4285002,0712021.03.19전환권행사보통주72,4285002,0712021.03.24전환권행사보통주72,4285002,0712021.04.22전환권행사보통주72,4285002,0712021.04.26전환권행사보통주1,512,8595001,9832021.04.26전환권행사보통주2,269,2865001,9832021.04.27전환권행사보통주144,8575002,0712021.04.28전환권행사보통주252,1415001,9832021.08.01전환권행사보통주1,008,5725001,9832021.09.28전환권행사보통주1,046,1245002,1032021.09.29전환권행사보통주47,5515002,1032022.04.11전환권행사보통주41,2375002,4252022.10.07전환권행사보통주384,6155001,5602022.11.18전환권행사보통주440,1285001,5452022.11.24전환권행사보통주323,6245001,5452022.12.05전환권행사보통주323,6245001,5452022.12.06전환권행사보통주647,2495001,5452023.02.14전환권행사보통주357,1415001,4002023.02.15전환권행사보통주14,2855001,4002023.05.11전환권행사보통주1,108,6465001,3532023.06.01전환권행사보통주143,1635001,3972023.06.07전환권행사보통주250,5365001,3972023.06.08전환권행사보통주100,2145001,3972023.06.13전환권행사보통주100,2145001,3972023.06.19전환권행사보통주114,5305001,3972023.06.20전환권행사보통주57,2655001,3532023.06.20전환권행사보통주569,1045001,3972023.06.23전환권행사보통주71,5815001,3972023.06.26전환권행사보통주42,9485001,3972023.06.27전환권행사보통주286,3275001,3972023.08.09전환권행사보통주75,6425001,3222023.11.13전환권행사보통주59,1715001,1832023.11.27전환권행사보통주25,3595001,1832023.12.05전환권행사보통주177,5145001,1832023.12.18전환권행사보통주266,0005001,2032023.12.21전환권행사보통주50,7185001,183

주식발행(감소)일자	발행(감소)형태	발행(감소)한 주식의 내용
		종류	수량	주당액면가액	주당발행(감소)가액	비고
-
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제22회 CB
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제23회 CB
제21회 CB
제23회 CB
제23회 CB
제23회 CB
제23회 CB
제22회 CB
제22회 CB
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제24회 CB
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제22회 CB
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제24회 CB
제25회 CB
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제24회 CB
제24회 CB
제24회 CB
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제24회 CB
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제26회 CB
제27회 CB
제24회 CB
제27회 CB
제26회 CB
제28회 CB
제28회 CB
제29회 CB
제30회 CB
제30회 CB
제30회 CB
제30회 CB
제30회 CB
제30회 CB
제30회 CB
제29회 CB
제30회 CB
제30회 CB
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제30회 CB
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제29회 CB
제30회 CB
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제30회 CB
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제30회 CB
제29회 CB
제30회 CB

미상환 전환사채 발행현황

2023년 12월 31일(단위 : 천원, 주)

(기준일 : )

무기명식 무보증사모 전환사채292021.01.272024.01.275,000,000보통주2022.01.27~2023.12.271001,2031,280,0001,064,006-무기명식 무보증사모 전환사채302021.08.052024.08.0515,000,000보통주2022.08.05~2024.07.051001,1838,700,0007,354,184-무기명식 무보증사모 전환사채312021.08.052024.08.055,000,000보통주2022.08.05~2024.07.051001,1835,000,0004,226,542-25,000,000---14,980,00012,644,732-

종류＼구분	회차	발행일	만기일	권면(전자등록)총액	전환대상주식의 종류	전환청구가능기간	전환조건		미상환사채		비고
							전환비율(%)	전환가액	권면(전자등록)총액	전환가능주식수
합 계	-	-	-	-

주) 본 보고서 작성 기준일 현재 제29회차 전환사채 만기(2024.1.27.) 도래로 미상환 사채 전액을 상환하였습니다.주) 본 보고서 제출일 현재 제30회차 전환사채의 미상환 내역은 전환청구로 인하여 아래와 같습니다. - 권면총액 : 8,320,000,000 / 전환가능주식수 : 7,032,967주

[채무증권의 발행 등과 관련된 사항]

채무증권 발행실적

2023년 12월 31일(단위 : 백만원, %)

(기준일 : )

주식회사인스코비회사채사모2021년 01월 27일5,000표면 : 0.0%만기 : 2.0%-2024.01.27일부미상환-주식회사인스코비회사채사모2021년 08월 05일15,000표면 : 2.0%만기 : 3.0%-2024.08.05일부미상환-주식회사인스코비회사채사모2021년 08월 05일5,000표면 : 2.0%만기 : 3.0%-2024.08.05전액미상환-25,000----

발행회사	증권종류	발행방법	발행일자	권면(전자등록)총액	이자율	평가등급(평가기관)	만기일	상환여부	주관회사
합 계	-	-	-	-

주) 보고서 작성기준일 현재 미상환 전환사채 잔액은 아래와 같습니다.- 29회차 전환사채 : 1,280백만원

- 30회차 전환사채 : 8,700백만원- 31회차 전환사채 : 5,000백만원

기업어음증권 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

---------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년 초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

단기사채 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		10일 이하	10일초과30일이하	30일초과90일이하	90일초과180일이하	180일초과1년이하	합 계	발행 한도	잔여 한도
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

회사채 미상환 잔액

2023년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

--------14,980------14,98014,980------14,980

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

주) 보고서 작성기준일 현재 미상환 전환사채 잔액은 아래와 같습니다.- 29회차 전환사채 : 1,280백만원

- 30회차 전환사채 : 8,700백만원- 31회차 전환사채 : 5,000백만원

신종자본증권 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과15년이하	15년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

조건부자본증권 미상환 잔액

-(단위 : 원)

(기준일 : )

------------------------------

잔여만기		1년 이하	1년초과2년이하	2년초과3년이하	3년초과4년이하	4년초과5년이하	5년초과10년이하	10년초과20년이하	20년초과30년이하	30년초과	합 계
미상환 잔액	공모
	사모
	합계

7-2. 증권의 발행을 통해 조달된 자금의 사용실적

가. 사모자금의 사용내역

2023년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

전환사채24회차2019.08.07운영자금 : 1,250,000타법인 증권 취득 자금 : 3,352,5004,602,500운영자금 : 1,250,000타법인 증권 취득 자금 : 3,352,5004,602,500-유상증자-2019.08.13타법인 증권 취득 자금 : 7,299,9907,299,990타법인 증권 취득 자금 : 7,299,9907,299,990-전환사채25회차2019.11.22운영자금 : 3,240,0003,240,000운영자금 : 3,240,0003,240,000-전환사채26회차2020.04.23운영자금 : 5,000,0005,000,000운영자금 : 5,000,000 5,000,000-전환사채 27회차2020.04.23운영자금 : 5,000,0005,000,000운영자금 : 5,000,0005,000,000-전환사채28회차2020.09.28타법인 증권 취득 자금 : 2,300,0002,300,000타법인 증권 취득 자금 : 2,300,0002,300,000-전환사채29회차2021.01.27운영자금 : 5,000,0005,000,000운영자금 : 5,000,0005,000,000-전환사채30회차2021.08.05타법인 증권 취득 자금 : 15,000,00015,000,000타법인 증권 취득 자금 : 15,000,00015,000,000-전환사채31회차2021.08.05시설자금 : 2,000,000운영자금 : 3,000,0005,000,000시설자금 : 2,000,000운영자금 : 3,000,0005,000,000-

구 분	회차	납입일	주요사항보고서의 자금사용 계획		실제 자금사용 내역		차이발생 사유 등
			사용용도	조달금액	내용	금액

8. 기타 재무에 관한 사항

가. 연결대손충당금 설정 현황1) 최근 3사업연도의 계정과목별 대손충당금 설정 내역

(단위 : 천원)

구분	계정과목	채권총액	대손충당금	대손충당금설정률
제54기	매출채권	12,512,287	2,014,367	16.1%
	단기대여금	9,913,549	8,413,549	84.9%
	미수금	3,979,299	959,777	24.1%
	미수수익	543,927	458,300	84.3%
	불법행위미수금	30,715,500	30,715,500	100.0%
	합 계	57,664,562	42,561,494	73.8%
제53기	매출채권	8,887,406	1,537,575	17.3%
	단기대여금	6,118,213	6,118,213	100.0%
	미수금	2,697,254	964,936	35.8%
	미수수익	243,479	186,776	76.7%
	불법행위미수금	30,715,500	30,715,500	100.0%
	합 계	48,661,851	39,523,001	81.2%
제52기	매출채권	9,167,839	844,488	9.2%
	단기대여금	2,993,549	2,693,549	90.0%
	미수금	2,488,911	964,936	38.8%
	미수수익	75,223	20,360	27.1%
	불법행위미수금	30,715,500	30,715,500	100.0%
	합 계	45,441,023	35,238,834	77.5%

2) 최근 3사업연도의 대손충당금 변동현황

(단위 : 천원)

구분	제54기	제53기	제52기
1. 기초 대손충당금 잔액합계	39,523,001	35,238,834	33,002,615
2. 순대손처리액(①－②±③)	-	-	-
① 대손처리액(상각채권액)	-	-	-
② 상각채권회수액	-	-	-
③ 기타증감액	-	-	-
3. 대손상각비 계상(환입)액	3,038,493	4,284,167	2,236,219
4. 기말 대손충당금 잔액합계	42,561,494	39,523,001	35,238,834

주) 연결재무제표 기준3) 매출채권 관련 대손충당금 설정 방침 당사의 매출채권 잔액에 대하여 과거의 대손경험률과 장래의 채권잔액의 회수가능성에 대한 개별분석을 기준으로 대손충당금을 설정하고 있습니다. 회사는 매출채권등의 잔액에 대한 대손충당금을 과거 대손경험률에 따라 산정하고 있으며, 대손경험률은 과거 3년간 매출채권등의 기말잔액 대비 과거 3년간 대손금의 비율로 산정하고 있습니다. 대손경험률을 산정함에 있어서 대손금의 해당여부를 판단하는 대손처리기준은 법인세법 시행령 제62조 제1항 각호와 같습니다. 한편, 회사는 부도 및 회수불가능한 채권에 대하여는 전액 대손설정하였으며 3개월을 초과하는 매출채권에 대해서는 각 채권별로 회수가능성을 추정하여 대손충당금을 개별적으로 설정하고 있습니다.4) 경과기간별 매출채권 잔액 현황

(단위 : 천원)

구분		6개월 이내	6개월 초과1년 이하	1년 초과	계
금액	일반	10,740,741	389,518	1,354,754	12,485,012
	특수관계자	13,488	-	13,787	27,274
	계	10,754,229	389,518	1,368,540	12,512,287
구성비율		86%	3%	11%	100%

주) 연결재무제표 기준 나. 재고자산 현황 등1) 재고자산의 보유현황

(단위 : 천원)

계정과목		제54기	제53기	제52기
재고자산	상품	894,201	587,694	889,834
	제품	1,043,076	896,296	806,387
	원재료	264,538	2,376,368	1,508,803
	재공품	129,926	516	507,704
합계		2,331,741	3,860,874	3,712,729
총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100]		3.05%	3.82%	3.40%
재고자산회전율[연환산매출원가÷{(기초재고+기말재고)÷2}]		17.23	11.21	8.08

2) 재고자산의 실사 내역 회사의 재고자산은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 재고실사에 의하여 그 수량이 파악되며, 총평균법에 의하여 산정한 취득원가로 평가되고 있습니다.(1) 실사일자 당사는 2023년 4분기 재무제표를 작성함에 있어서 2024년 1월 4일에 재고자산 실사를 하였습니다.(2) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회여부 등 당사의 재고실사시 외부감사인인 삼일회계법인 공인회계사는 입회하지 않았습니다.

다. 공정가치 평가 내역 1) 금융상품 종류별 공정가치 당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	9,813,768	9,813,768	14,656,578	14,656,578
매출채권및기타수취채권	14,838,618	14,838,618	8,800,327	8,800,327
장기금융자산	1,566,807	1,566,807	1,526,142	1,526,142
장기매출채권	388,119	388,119	419,854	419,854
당기손익-공정가치금융자산	2,931,677	2,931,677	2,541,175	2,541,175
기타비유동수취채권	1,243,147	1,243,147	1,306,630	1,306,630
소계	30,782,136	30,782,136	29,250,706	29,250,706
금융부채
매입채무및기타지급채무(*1,2)	16,284,540	16,284,540	12,390,977	12,390,977
단기차입금	821,625	821,625	109,925	109,925
전환사채	15,125,833	15,125,833	20,073,904	20,073,904
기타비유동지급채무(*1)	130,320	130,320	133,320	133,320
소계	32,362,318	32,362,318	32,708,126	32,708,126

(*1) 기타지급채무에 포함되어 있는 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품 : 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 종업원급여 관련 부채가 포함되어 있습니다.

2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

수준	내용
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

당기말	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	31,444	2,900,233	2,931,677

(단위: 천원)

전기말	수준1	수준2	수준3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	-	29,275	2,511,900	2,541,175

IV. 이사의 경영진단 및 분석의견

가. 예측정보에 대한 주의사항 당사가 동 사업보고서에서 미래에 발생할 것으로 예상 / 예측한 활동, 사건 또는 현상은, 당해 공시서류 작성시점의 사건 및 재무성과에 대하여 회사의 견해를 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래 사업환경과 관련된 다양한 가정에 기초하고 있으며, 동 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다. 또한, 이러한 가정들에는 예측정보에서 기재한 예상치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래할 수 있는 위험, 불확실성 및 기타 요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 내부경영과 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인이 포함되어 있으며, 이에 한하지 않습니다.

당사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 결론적으로, 동 사업보고서상에 회사가 예상한 결과 또는 사항이 실현되거나 회사가 당초에 예상한 영향이 발생한다는 확신을 제공할 수 없습니다. 동 보고서에 기재된 예측정보는 동 보고서 작성시점을 기준으로 작성한 것이며, 회사가 이러한 위험요인이나 예측정보를 수정할 예정이 없음을 유의하시기 바랍니다.

나. 개요 당사는 알뜰폰 분야의 가입자수 증가에 따른 통신분야 매출 증대로 2022년 대비 30.2% 증가한 998억원의 매출을 달성하였습니다. 통신분야의 매출 증대와 함께 스마트 그리드 사업의 매출이 전기 대비 267% 증가함에 따라 매출 증가에 기여하였습니다. 다만, 바이오 자회사의 실적 부진에 따라 당사가 자회사에 투자한 자금에 대한 평가손이 반영되어 전기 대비 당기순이익은 적자규모가 확대되었습니다.

다. 재무상태 및 영업실적(연결기준)

(단위 : 백만원)

구분	제54기(2023년)	제53기(2022년)	제52기(2021년)
[유동자산]	27,820	28,777	36,939
당좌자산	25,489	24,916	33,226
재고자산	2,332	3,861	3,713
[매각예정비유동자산]	0	0	0
[비유동자산]	48,664	72,406	72,411
투자자산	25,415	49,865	51,089
유형자산	3,601	3,706	3,545
무형자산	17,801	16,305	16,302
기타비유동자산	1,667	2,375	1,408
이연법인세자산	179	155	67
자산총계	76,484	101,183	109,350
[유동부채]	36,941	37,180	42,544
[비유동부채]	1,192	952	918
부채총계	38,134	38,132	43,462
[지배기업의 소유지분]	38,417	62,990	65,853
자본금	57,939	56,004	54,924
자본잉여금	76,051	72,628	70,230
자본조정	223	-334	-793
기타포괄손익누계액	-80	39	-109
이익잉여금	-95,716	-65,347	-58,399
[비지배지분]	-67	59	36
자본총계	38,350	63,049	65,889
매출액	99,811	76,678	71,666
영업이익	447	-1,388	-2,421
당기순이익	-30,303	-7,408	5,088
지배기업 소유지분 순이익	-30,177	-7,231	5,304
비지배지분 순이익	-126	-177	-216
당기총포괄이익	-30,615	-6,976	4,384
지배기업 소유지분 총포괄이익	-30,489	-6,799	4,600
비지배지분 총포괄손익	-126	-177	-216
주당순이익	-267	-66	50
연결에 포함된 회사수	4	4	3

1) 재무상태 등 당사의 자산총계는 2022년 대비 247억원 정도 감소한 765억원을 기록하였습니다. 22년에는 내부적으로 이익 및 재무 상태 개선에 목표를 두고 대규모 투자를 최소화 하여 재무상태에 부정적 영향을 끼치는 요소가 없었습니다. 2021년에 발행한 전환사채 총 250억원 중 일부 상환 및 주식으로 전환되며 전환사채 잔액이 151억원으로 감소하였지만, 매입채무 및 단기차입금 증가 등으로 인하여 부채총계는 2022년도 대비 동일한 수준인 381억원을 기록하였으나 부채비율은 12.2%p 증가한 49.9%를 기록하였습니다. 보고서 제출일 현재 전환사채 잔액은 146억원이며, 2024년에도 꾸준한 주식 전환을 통해 부채총계를 낮춰나갈 계획입니다.2) 영업실적 당사는 알뜰폰, 스마트그리드, 유통사업을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 2023년에는 알뜰폰 가입자 수 증가로 통신사업이 최대 실적을 달성하였습다. 사업부별 실적 및 영업현황은 아래와 같습니다.

* 알뜰폰 당사는 알뜰폰 브랜드 '프리티'를 통해서 통신 3개사망의 알뜰폰 서비스를 제공하고 있습니다. 대기업 및 3대 통신사의 자회사가 독주하는 시장상황속에서도 안정적인 매출기조를 유지하고 있습니다. 전국의 영업대리점, 우체국을 기반으로 영업망을 구축하였으며, 사용자의 편의성을 높이기 위하여 다양한 요금제를 출시하는 등 기존 고객의 이탈방지에도 적극 대응하였습니다. 알뜰폰 사업의 2023년 매출은 865억원으로 2022년의 656억원 대비 26.09% 증가하여 역대 최대 실적을 기록하였습니다. 가입자수 및 가입자당평균매출(ARPU) 등 수익에 직결되는 주요 지표가 지속 증가하면서 알뜰폰 사업은 당사의 캐시카우 역할을 해주고 있습니다. 자급제폰 시장의 확대, 저가 단말기의 지속 출시 등 알뜰폰이 경쟁우위를 확보할 수 있는 시장여건이 조성되고 있기에 올해에도 알뜰폰 사업분야는 지속적인 성장세를 보여줄 것으로 기대합니다.* ICT 기존에 수주한 AMI관련 유지보수 매출이 발생하고 있으며 꾸준한 수주시도에 힘입어 ICT 분야의 2023년 매출액은 2022년 대비 61억원 증가한 98억원을 기록하였습니다. 한전 AMI 분야의 치열한 수주 경쟁으로 관련 시장의 사업성이 긍정적이지 않은 상황에서, 올해 부터는 AMI 기술력 및 노하우를 기반으로 데이터 센터 관리 등 신사업 추진을 적극 추진하고 있습니다.

* H&B 2022년에 이어 2023년에도 화장품 및 건강기능식품 부문에서의 매출은 감소하고 있습니다. 완전경쟁시장이면서 브랜드 충성도가 중요한 시장의 특성상 매출 신장세 를 유지하는 것이 용이하지 않습니다. 다만, 당사 핵심 브랜드 '더미코스' 시즌 2 론칭을 통해 홈쇼핑에서 꾸준한 판매실적 거두고 있고, 유통채널 수수료 개선 등을 통해 이익률을 효과적으로 개선하였으며, 20대 여성을 대상으로 하는 '코랄헤이즈'를 리브랜딩 하여 기존 40~50대에 한정된 고객을 젊은 층으로 확대하고 있습니다.

또한 2022년 첫선을 보인 건기식 브랜드 '룰더핏'은 자사몰과 온라인 몰을 통해서 안정적인 판매를 유지하고 있으며 최근에는 대표적인 오프라인 뷰티 브랜드인 올리브영에 입점하여 성공적으로 런칭한 바 있습니다. 2024년도에도 제품 라인업을 확대하여 건기식 분야의 매출 비중을 늘려 나갈 것입니다.

라. 유동성 및 자금조달, 지출 등 (연결기준) 1) 유동성 현황

(단위 : 백만원)

과목	제54기(2023년)	제53기(2022년)	증감율
현금및현금성자산	9,814	14,657	-49.4%
단기금융상품	-	-	-
합계	9,814	14,657	-49.4%

연결회사의 2023년말 현금 및 현금성 자산은 98억원으로 전기 대비 49.4%가 감소하였습니다. 영업 차원에서 현금흐름의 유출이 있었고, 신규 지분투자로 인해 보유 현금이 감소하였습니다.

2) 유동성 관리 방안 당사는 유동성을 관리하기 위해 영업활동시 수익성 강화를 최우선 목표로 하여 수행하고, 향후 유상증자 및 지분매각 등을 검토하여 유동성 강화에 나설 예정입니다.3) 자금조달 현황 당사의 주요 자금조달 원천은 전환사채 발행입니다. 2023년말 현재 전환사채의 발행 잔액은 151억원이며, 단기차입금은 8.2억원입니다. 2023년 말 현재 회사가 발행한 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구분	발행일	만기일	2023년 말	2022년 말
제29회 전환사채(*)	2021년 01월 27일	2024년 01월 27일	1,280,000	3,870,000
제30회 전환사채(*)	2021년 08월 05일	2024년 08월 05일	8,700,000	11,720,000
제31회 전환사채(*)	2021년 08월 05일	2024년 08월 05일	4,200,000	4,200,000
가산: 상환할증금			1,289,452	1,774,217
차감: 전환권조정			(343,619)	(1,490,313)
합계			15,125,833	20,073,904

(*) 조기상환청구권을 고려하여 유동부채로 계정분류 하였습니다.

해당 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.

구분	제29회 전환사채	제30회 전환사채	제31회 전환사채
이자 및 원금 상환	이자: 매3개월마다 후급원금: 만기 일시상환	이자: 매3개월마다 후급원금: 만기 일시상환	이자: 매3개월마다 후급원금: 만기 일시상환
표면이자율(연)	0.00%	2.00%	2.00%
고정보장수익률(연)	2.00%	3.00%	5.00%
전환청구가능기간	2022년 1월 27일 ~2023년 12월 27일	2022년 8월 5일 ~2024년 7월 5일	2022년 8월 5일 ~2024년 7월 5일
전환가격	1,203원/주	1,188원/주	1,188원/주
사채권자에 의한조기상환청구권	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터1년이 되는 2022년 1월 27일 및 이후 매3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.	본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 2022년 8월 5일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 권면금액별 원리금에 해당하는 금액의 전부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다.
발행회사에 의한매도청구권(*)	“발행회사”또는 "발행회사"가 지정하는 자가 “본 사채”발행 이후 2022년 1월 27일, 2022년 4월 27일 및 2022년 7월 27일에에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채”총 권면금액의 30%에 대하여, “발행회사”또는 "발행회사"가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.	“발행회사 또는 발행회사가 지정한 자”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2023년 2월 5일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 40%에 대하여, “발행회사 또는 발행회사가 지정한 자”에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.	“발행회사”는 “본 사채”의 발행일로부터 1년이 되는 날 및 이후 2023년 2월 5일까지 매 1개월에 해당하는 날에 각 인수인이 본 계약에 따라 인수한 “본 사채” 총 권면금액의 60%에 대하여, “발행회사” 에게 매도할 것을 청구할 수 있는 권리를 가지며, 인수인은 이 청구에 따라 보유하고 있는 “본 사채”를 매수인에게 매도하여야 한다.

(*) 전기 중 매도청구권은 제3자에 대한 지정 또는 매각을 통해 제거되었습니다.

상기 발행된 전환사채의 전환가격은 전환권 청구전 전환가액을 하회하는 발행가격으로 유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입(무상증자), 감자 또는 합병 등 사채발행 계약서상에 명시된 사유가 발생시 전환가격 조정이 가능합니다. 2023년 말 현재 전환권 행사가격에 따른 행사 가능한 잔여주식수는 11,922,591주입니다.

마. 부외거래 현황 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 바. 그 밖에 투자의사결정에 필요한 사항 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다.

V. 회계감사인의 감사의견 등

1. 외부감사에 관한 사항

가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견

제54기(당기)삼일회계법인적정해당사항 없음해당사항 없음제53기(전기)삼일회계법인적정해당사항 없음해당사항 없음제52기(전전기)삼일회계법인적정해당사항 없음해당사항 없음

사업연도 감사인 감사의견 강조사항 등 핵심감사사항

나. 감사용역 체결현황

제54기(당기)삼일회계법인반기검토,회계감사178백만원1,500178백만원1,341제53기(전기)삼일회계법인반기검토,회계감사170백만원1,550170백만원1,400제52기(전전기)삼일회계법인반기검토,회계감사140백만원1,300140백만원1,378

사업연도	감사인	내 용	감사계약내역		실제수행내역
			보수	시간	보수	시간

다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황

제54기(당기)2023.12.04.세무조정업무2023.04.30~2024.05.3112백만원1,300시간제53기(전기)2022.12.26세무조정업무2022.04.30~2023.05.3112백만원1,300시간제52기(전전기)2020.11.30세무조정업무2021.04.30~2022.03.3110백만원1,300시간

사업연도 계약체결일 용역내용 용역수행기간 용역보수 비고

라. 재무제표 중 이해관계자의 판단에 상당한 영향을 미칠 수 있는 사항에 대해 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과

12020년 06월 03일회사 : 감사, 재무이사외 1명감사인 : 업무수행이사 외 2명서면2020년 감사계획 22021년 03월 02일회사 : 감사, 재무이사외 1명감사인 : 업무수행이사 외 3명서면내부통제 최종테스트 결과 보고,기말감사 진행 현황, 핵심감사사항 감사 결과 논의32022년 02월 25일회사 : 감사, 재무이사외 1명감사인 : 업무수행이사 외 3명서면내부통제 최종테스트 결과 보고,지분법평가 회계처리에 대한 논의42023년 03월 23일회사 : 감사, 재무이사외 1명감사인 : 업무수행이사 외 3명서면감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

2. 내부통제에 관한 사항

가. 내부통제감사가 회사의 내부통제의 유효성에 대해 감사한 결과는 다음과 같습니다.

사업연도	감사의 의견	지적사항
제54기(당기)	본 감사의 의견으로는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 주식회사 인스코비의 내부감시장치는 효과적으로 가동되고 있음	-

나. 내부회계관리제도 지배회사는 주식회사의 외부감사에 관한 법률에 따라 내부회계관리제도를 마련하여 운영하고 있습니다. 공시대상기간 중 내부회계관리자나 회계감사인으로부터 문제점이나 중대한 취약점 등의 지적사항은 없습니다. 회계감사인의 내부회계관리제도에 대한 의견은 다음과 같습니다.

사업연도	회계감사인	검토의견요약	지적사항
제54기(당기)	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영진의 운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.(2024년 3월 21일 공시 내부회계관리제도 운영보고서)	-
제53기(전기)	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과,상기 경영진의운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.(2023년 3월 22일 공시 내부회계관리제도 운영보고서)	-
제52기(전전기)	삼일회계법인	경영진의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과,상기 경영진의운영실태평가보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다.(2022년 3월 21일 공시 내부회계관리제도 운영보고서)	-

다. 내부통제구조의 평가 공시대상기간동안에 내부회계관리제도 이외에 내부통제구조를 평가받은 사실이 없습니다.

VI. 이사회 등 회사의 기관에 관한 사항

1. 이사회에 관한 사항

가. 이사회 구성 개요

당사의 이사회는 본 보고서 작성 기준일 현재 사내이사 4명, 기타비상무이사 1명, 사외이사 2명 등 총 7명으로 구성되어 있습니다.

나. 사외이사 및 그 변동현황

(단위 : 명)

721--

이사의 수	사외이사 수	사외이사 변동현황
		선임	해임	중도퇴임

주1) 사외이사 박형섭은 2023년 3월 30일 임기만료로 사임하였습니다. 주2) 사외이사 이보균은 2023년 3월 30일 제53기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다. 다. 중요의결사항 등

회차	개최일자	의안내용	가결여부	이사 등의 성명
				사내이사					사외이사
				유인수(출석률:100%)	구자갑(출석률:100%)	이혁재(출석률:100%)	한호동(출석률:0%)	이강재(출석률:0%)	이보균(출석률:0%)	김정관(출석률:100%)	박형섭(출석률:0%)
				찬 반 여 부
1	2023-01-11	제1호 의안 : 제31회 전환사채 매도청구권 기한 연장의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	-	찬성	불참
2	2023-01-13	제1호 의안 : 2차전지 분야 신규 진출을 위한 투자의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	-	찬성	불참
3	2023-02-24	제1호 의안 : 제53기(2022년) 결산보고	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	-	찬성	불참
4	2023-03-10	제1호 의안 : 제53기 정기주주총회 소집 결의의 건제2호 의안 : 전자투표제 도입 승인의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	-	찬성	불참
5	2023-03-10	제1호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 (2022년 하반기)	가결	참석	찬성	찬성	불참	불참	-	찬성	불참
6	2023-03-10	제1호 의안 : 본점 소재지 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	-	찬성	불참
7	2023-03-30	제1호 의안 : 대표이사 선임의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
8	2023-03-31	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
9	2023-05-03	제1호 의안 : 제31회 전환사채 매도청구권 기한 연장의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
10	2023-06-30	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
11	2023-06-30	제1호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건 (2023년 상반기)	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
12	2023-08-03	제1호 의안 : 2023년 2부기 결산 보고의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
13	2023-08-08	제1호 의안 : 아피메즈 미국법인 출자 전환의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
14	2023-08-25	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
15	2023-08-31	제1호 의안 : 아피메즈 미국법인 증자 참여의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
16	2023-08-31	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
17	2023-09-25	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
18	2023-09-27	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
19	2023-10-25	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
20	2023-10-26	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
21	2023-10-30	제1호 의안 : 자회사 차입의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
22	2023-10-30	제1호 의안 : 신규 투자를 위한 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
23	2023-11-13	제1호 의안 : 자회사(아피메즈) 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
24	2023-11-20	제1호 의안 : 자회사(나노실리콘) 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
25	2023-12-11	제1호 의안 : 자회사(아피메즈) 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
26	2023-12-26	제1호 의안 : 자회사(아피메즈) 대여금 지급의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-
27	2023-12-28	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	찬성	찬성	찬성	불참	불참	불참	찬성	-

주1) 사외이사 박형섭은 2023년 3월 30일 임기만료로 사임하였습니다. 주2) 사외이사 이보균은 2023년 3월 30일 제53기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다. 라. 이사의 독립성 당사는 사외이사를 포함한 모든 이사의 독립성 강화를 위하여 이사 선임시 주주총회 전, 이사에 대한 모든 정보를 투명하게 공개하여 최대주주와의 관계, 회사와의 거래 등에 대한 내역을 외부에 공시하고 있습니다. 사외이사후보를 추천하기 위한 별도의 후보추천위원회는 설치되어 있지 않습니다.

구분	성명	추천인	담당업무	회사와의 거래	최대주주 또는주요주주와의 관계	임기	연임여부
사내이사(대표이사)	유인수	이사회	이사회 의장경영 총괄	해당없음	최대주주의 최대주주	3년
사내이사(대표이사)	구자갑	이사회	경영총괄	해당없음	해당없음	3년
사내이사	이혁재	이사회	경영 지원	해당없음	최대주주의 등기임원	3년
기타비상무이사	이강재	이사회	경영 자문	해당없음	해당없음	3년
사내이사	한호동	이사회	경영 자문	해당없음	해당없음	3년
사외이사	김정관	이사회	경영전반에 대한 업무	해당없음	해당없음	3년
사외이사	이보균	이사회	경영전반에 대한 업무	해당없음	해당없음	3년
감사	김용회	이사회	감사	해당없음	해당없음	3년

주1) 사외이사 박형섭은 2023년 3월 30일 임기만료로 사임하였습니다. 주2) 사외이사 이보균은 2023년 3월 30일 제53기 정기주주총회에서 신규 선임되었습니다. 마. 사외이사의 전문성 본 보고서 작성기준일 현재 회사 내에 사외이사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직을 운영하고 있지 않지만, 이사회 개최 전에 해당 안건 내용을 충분히 검토할 수 있도록 사전에 자료를 제공하고 있으며, 기타 사내 주요현안에 대해서도 수시로 정보를 제공하고 있습니다.1) 사외이사 교육 미실시 내역

사외이사 교육 실시여부	사외이사 교육 미실시 사유
미실시	외부 소속기관 및 현업 사정 등으로 인해 교육을 미실시 하였습니다.

2. 감사제도에 관한 사항

가. 감사의 인적사항

성명	직위	주요경력	회사와의 관계	최대주주 또는주요주주와의 관계	임기	연임여부
김용회	감사(비상근)	전북대학교 경제학 졸업현대증권 IB본부 본부장(주)현대피아이 대표이사	없음	없음	-	연임

나. 감사의 독립성 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 장부 및 관계서류의 제출을 해당부서에 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 다. 감사의 주요 활동내용

회차	개최일자	의안내용	가결여부	참석여부	비고
1	2023-01-11	제1호 의안 : 제31회 전환사채 매도청구권 기한 연장의 건	가결	불참	-
2	2023-01-13	제1호 의안 : 2차전지 분야 신규 진출을 위한 투자의 건	가결	불참	-
3	2023-02-24	제1호 의안 : 제53기(2022년) 결산보고	가결	불참	-
4	2023-03-10	제1호 의안 : 제53기 정기주주총회 소집 결의의 건제2호 의안 : 전자투표제 도입 승인의 건	가결	불참	-
5	2023-03-10	제1호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건(2022년 하반기)	가결	불참	-
6	2023-03-10	제1호 의안 : 본점 소재지 변경의 건	가결	불참	-
7	2023-03-30	제1호 의안 : 대표이사 선임의 건	가결	불참	-
8	2023-03-31	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	불참	-
9	2023-05-03	제1호 의안 : 제31회 전환사채 매도청구권 기한 연장의 건	가결	불참	-
10	2023-06-30	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	불참	-
11	2023-06-30	제1호 의안 : 주식매수선택권 부여 취소의 건(2023년 상반기)	가결	불참	-
12	2023-08-03	제1호 의안 : 2023년 2부기 결산 보고의 건	가결	불참	-
13	2023-08-08	제1호 의안 : 아피메즈 미국법인 출자 전환의 건	가결	불참	-
14	2023-08-25	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	불참	-
15	2023-08-31	제1호 의안 : 아피메즈 미국법인 증자 참여의 건	가결	불참	-
16	2023-08-31	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	불참	-
17	2023-09-25	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	불참	-
18	2023-09-27	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	불참	-
19	2023-10-25	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	불참	-
20	2023-10-26	제1호 의안 : 자회사 대여금 지급의 건	가결	불참	-
21	2023-10-30	제1호 의안 : 자회사 차입의 건	가결	불참	-
22	2023-10-30	제1호 의안 : 신규 투자를 위한 대여금 지급의 건	가결	불참	-
23	2023-11-13	제1호 의안 : 자회사(아피메즈) 대여금 지급의 건	가결	불참	-
24	2023-11-20	제1호 의안 : 자회사(나노실리콘) 대여금 지급의 건	가결	불참	-
25	2023-12-11	제1호 의안 : 자회사(아피메즈) 대여금 지급의 건	가결	불참	-
26	2023-12-26	제1호 의안 : 자회사(아피메즈) 대여금 지급의 건	가결	불참	-
27	2023-12-28	제1호 의안 : 제31회 전환사채 만기전 취득 후 재매각 관련 일부 조건 변경의 건	가결	불참	-

라. 감사 교육 미실시 내역

외부 소속기관 및 현업 사정등으로 인해교육을 미실시하였습니다.

감사 교육 실시여부	감사 교육 미실시 사유
미실시

마. 감사 지원조직 현황 본 보고서 작성기준일 현재 회사 내에 감사의 직무수행을 보조하기 위한 별도의 지원조직이 없습니다.

바. 준법지원인 등 지원조직 당사는 자산총액이 5천억원 미만이므로 상법 제542조의13에 따라 준법지원인 및 지원조직을 선임, 운용하고 있지 않습니다.

3. 주주총회 등에 관한 사항

가. 투표제도 현황

2023년 12월 31일

(기준일 : )

배제미도입도입미실시미실시실시

투표제도 종류	집중투표제	서면투표제	전자투표제
도입여부
실시여부

나. 의결권 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

보통주 115,878,935-우선주--보통주 903,885자기주식우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주--우선주--보통주114,975,050-우선주--

구 분	주식의 종류	주식수	비고
발행주식총수(A)
	의결권없는 주식수(B)
정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C)
	기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D)
의결권이 부활된 주식수(E)
	의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E)

다. 주식사무

구분	내용
정관에 규정된신주인수권에대한 사항	제8조의3 (신주인수권)① 이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다.② 이 회사는 제1항의 본문규정에 불구하고 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우에는 이사회의 결의로 주주 외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 관계법규의 규정에 의하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 2. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의7의 규정에 의하여 우리사주 조합원에게 신주를 우선 배정하는 경우 3. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의6에 규정에 의하여 일반공모증자방식으로 신주를 발행하는 경우 5. 상법 제340조의2 및 제542조의3의 규정에 의하여 주식 매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 6. 주주우선공모의 방식으로 신주를 발행하는 경우 7. 긴급한 자금의 조달을 위하여 국내외 금융기관 또는 기관투자자, 일반법인, 개인 등에게 신주를 발행하는 경우 8. 상법 제418조 제2항에 따라 상업상 중요한 기술도입, 연구개발, 생산ㆍ판매ㆍ자본제휴 및 재무구조 개선, 타회사인수 등 경영상의 목적을 달성하기 위하여 그 상대방에게 신주를 발행하는 경우③ 제2항 각호의 어느 하나의 방식에 의해 신주를 발행할 경우에는 발행 할 주식의 종류 와 수 및 발행가격 등은 이사회의 결의로 정한다.④ 주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발 생하는 경우에는 그 처리 방법은 이사회의 결의로 정한다.
결산일	12월 31일
정기주주총회	매 사업년도 종료후 3월이내
주주명부폐쇄시기	매년 1월 1일부터 1월 10일까지
주권의 종류	기명식
명의개서대리인	국민은행 증권대행부
주주의 특전	없음
공고방법	당사 홈페이지(www.inscobee.com) 또는 매일경제신문

라. 주주총회 의사록 요약

일자	구분	안건	가결여부
2023.03.30.	제53기정기주주총회	제1호 의안 : 제53기(2022.01.01~2022.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건제2호 의안 : 정관 일부 변경의 건제3호 의안 : 이사 선임의 건 제3-1호 : 사내이사 유인수 선임의 건 제3-2호 : 사내이사 구자갑 선임의 건 제3-3호 : 사내이사 이혁재 선임의 건 제3-4호 : 사외이사 이보균 선임의 건제4호 의안 : 감사 선임의 건 제4-1호 : 감사 김용회 선임의 건제5호 의안 : 이사 보수한도 승인의 건제6호 의안 : 감사 보수한도 승인의 건제7호 의안 : 주식매수선택권부여 승인의 건	가결
2022.03.29.	제52기정기주주총회	제1호 의안 : 제52기(2021.01.01~2021.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 제2-1호 : 사내이사 한호동 선임의 건 제2-2호 : 사외이사 김정관 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 제5호 의안 : 주식매수선택권부여 승인의 건 제6호 의안 : 주식매수선택권 부여의 건	가결
2021.03.30.	제51기정기주주총회	제1호 의안 : 제51기(2020.01.01~2020.12.31) 별도 및 연결재무제표 승인의 건 제2호 의안 : 이사 선임의 건 (비상무이사 1명) 제2-1호 : 기타비상무이사 이강재 선임의 건 제3호 의안 : 이사 보수한도액 승인의 건 제4호 의안 : 감사 보수한도액 승인의 건 제5호 의안 : 주식매수선택권부여 승인의 건	가결

VII. 주주에 관한 사항

가. 최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주, %)

(기준일 : )

밀레니엄홀딩스(주)최대주주 본인보통주4,861,1724.434,861,1724.20-유인수특수관계인보통주4,512,9354.114,537,9353.92-구자갑계열회사의 임원보통주498,9500.45703,9500.61-박민자기타보통주564,4500.51564,4500.49-유준영기타보통주282,2250.26282,2250.24-이혁재계열회사의 임원보통주488,9900.44488,9900.42-김정관계열회사의 임원보통주70,0000.0626,0000.02-이인영기타보통주600.002,0600.00-유태서기타보통주00.0020,0000.02-신형상계열회사의 임원보통주00.006,5000.01-김병진계열회사의 임원보통주00.006,1000.01-설상호계열회사의 임원보통주00.006,1000.01-이대기계열회사의 임원보통주00.006,1000.01-보통주11,234,782 10.0311,511,5829.96-------

성 명	관 계	주식의종류	소유주식수 및 지분율				비고
			기 초		기 말
			주식수	지분율	주식수	지분율
계

전환사채의 전환권 행사에 따라 기초 대비 기말 발행주식총수가 증가하였습니다. - 기초 : 2022년 말 발행주식총수 : 112,008,577주 - 기말 : 2023년 말 발행주식총수 : 115,878,935주

나. 최대주주의 주요경력 및 개요

(1) 최대주주(법인 또는 단체)의 기본정보

밀레니엄홀딩스(주)5이강택30.8--유인수33.6------

명 칭	출자자수(명)	대표이사(대표조합원)		업무집행자(업무집행조합원)		최대주주(최대출자자)
		성명	지분(%)	성명	지분(%)	성명	지분(%)

(2) 최대주주(법인 또는 단체)의 최근 결산기 재무현황

(단위 : 백만원)

밀레니엄홀딩스(주)6,2717,253-9820-6-6

구 분

법인 또는 단체의 명칭

자산총계

부채총계

자본총계

매출액

영업이익

당기순이익

(3) 사업현황 등 회사 경영 안정성에 영향을 미칠 수 있는 주요 내용

당사 최대주주인 밀레니엄홀딩스는 비상장회사이며, 보고서 작성 기준일 현재 영위하고 있는 사업은 지분투자업으로 주로 지분인수를 통한 경영참여를 목적으로 하고 있습니다.

최대주주명	밀레니엄홀딩스㈜
설립일	2013년 9월 9일
소재지	서울시 금천구 가산디지털로 107
상장여부	비상장
주요사업	투자자문 및 직/간접투자

다. 최대주주의 변동내역

공시대상기간 동안 최대주주의 변동이 있었던 사실이 없습니다.

라. 주식 소유현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

--------

구분	주주명	소유주식수	지분율(%)	비고
5% 이상 주주	-
	-
우리사주조합		-

당사는 본 보고서 작성 기준일 현재 5% 이상을 보유하고 있는 주주가 없습니다. 마. 소액주주현황

소액주주현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

31,77631,77899.9 105,575,943 114,975,05091.83-

구 분	주주			소유주식			비 고
	소액주주수	전체주주수	비율(%)	소액주식수	총발행주식수	비율(%)
소액주주

주) 소액주주는 발행주식총수의 1% 미만을 보유한 주주를 말하며, 총발행주식수는 자기주식을 제외한 의결권 있는 주식수와 같습니다.

바. 주가 및 주식거래실적

(단위 : 원, 주)

구분			2023년 7월	2023년 8월	2023년 9월	2023년 10월	2023년 11월	2023년 12월
보통주	주가	최고	1,496	1,333	1,250	1,258	1,251	1,235
		최저	1,187	1,229	1,163	1,155	1,172	1,203
		평균	1,340	1,263	1,217	1,186	1,212	1,217
	거래량	최고(일)	1,260,263	1,254,272	747,153	1,321,437	1,144,648	2,327,943
		최저(일)	147,234	120,808	137,919	73,898	82,200	101,651
		월간거래량	8,782,997	6,868,328	5,569,634	5,071,768	5,307,552	6,454,252

VIII. 임원 및 직원 등에 관한 사항

1. 임원 및 직원 등의 현황

가. 임원 현황

2023년 12월 31일(단위 : 주)

(기준일 : )

유인수남1962.04대표이사사내이사상근이사회의장경영총괄전남대학교LG증권 지점장나우콤 회장현)인스코비 대표이사 회장4,512,935-최대주주의최대주주10년1개월2026.03.29구자갑남1960.10대표이사사내이사상근경영총괄서울대학교롯데오토리스 대표이사KT렌탈 부사장현)인스코비 대표이사 사장703,950-계열회사임원 3년10개월2026.03.29이강재남1963.07기타비상무이사기타비상무이사비상근경영지원원광대학교 농과대학--계열회사임원 8년9개월2024.03.30이혁재남1981.05상무사내이사상근경영지원UC 버클리비아이이엠티 글로벌운영팀장488,990-사내이사 10년1개월2026.03.29한호동남1960.04전무사내이사상근경영자문단국대학교 대학원국민연금관리공단--계열회사임원 4년9개월2025.03.29이보균남1960.07사외이사사외이사비상근사외이사서울대학교카길애그리퓨리나 대표이사현)국립순천대학교 석좌교수--계열회사임원 9개월2026.03.29김정관남1955.10사외이사사외이사비상근사외이사전북대학교한국투자증권 부사장26,000-계열회사임원 4년9개월2025.03.29김용회남1959.06감사감사비상근감사전북대학교현대피아이 대표이사현대증권 IB본부 본부장--계열회사임원 3년9개월2026.03.29이강택남1959.05고문미등기비상근경영자문현)밀레니엄홀딩스 대표이사--대표이사7년11개월-신형상남1971.01전무미등기상근미래전략본부고려대학교프로엑소 대표이사6,500-계열회사임원1년11개월-김병진남1970.06전무미등기상근ICT사업본부숭실대학교현대중공업6,100-계열회사임원1년10개월-이대기남1973.08상무미등기상근유통사업본부한양대학교강스템바이오텍아모레퍼시픽6,100-계열회사임원1년10개월-설상호남1974.12상무미등기상근바이오사업본부북경중의약대학대웅제약신일제약6,100-계열회사임원1년8개월-김경남남1972.04상무미등기상근ICT사업본부서강대학교 대학원어니언소프트웨어--계열회사임원11개월-

성명	성별	출생년월	직위	등기임원여부	상근여부	담당업무	주요경력	소유주식수		최대주주와의관계	재직기간	임기만료일
								의결권있는 주식	의결권없는 주식

나. 등기임원 선임 후보자 및 해임 대상자 현황

2024년 03월 21일

(기준일 : )

선임이강재남1963.07미해당원광대학교 농과대학2024.03.29없음

구분 성명 성별 출생년월 사외이사후보자해당여부 주요경력 선ㆍ해임예정일 최대주주와의관계

다. 직원 등 현황

2023년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

경영지원남14---144.61,564,73182,354----경영지원여6---62.9212,37135,395-ICT남16---163.41,154,28257,714-ICT여2---20.849,68724,843-시계사업남1---19.168,60334,302-시계사업여---------유통사업남6---63.2363,67151,953-유통사업여7---71.8311,06231,106-MVNO남1---110.040,50040,500-MVNO여---------53---533.63,764,90771,036-

직원										소속 외근로자			비고
사업부문	성별	직 원 수					평 균근속연수	연간급여총 액	1인평균급여액	남	여	계
		기간의 정함이없는 근로자		기간제근로자		합 계
		전체	(단시간근로자)	전체	(단시간근로자)
합 계

라. 미등기임원 보수 현황

2023년 12월 31일(단위 : 천원)

(기준일 : )

6556,19092,698-

구 분	인원수	연간급여 총액	1인평균 급여액	비고
미등기임원

2. 임원의 보수 등

<이사ㆍ감사 전체의 보수현황>

1. 주주총회 승인금액

(단위 : 천원) 이사72,000,000-감사1150,000-

구 분 인원수 주주총회 승인금액 비고

2. 보수지급금액

2-1. 이사ㆍ감사 전체

(단위 : 천원) 8783,012185,402-

인원수 보수총액 1인당 평균보수액 비고

2-2. 유형별

(단위 : 천원) 5747,012149,402-2-------136,00036,000-

구 분	인원수	보수총액	1인당평균보수액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원
감사

<보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황>

당사는 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 이사 및 감사가 없습니다.1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 천원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 천원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황>

당사는 개인별 보수지급금액이 5억원 이상인 이사 및 감사가 없습니다.1. 개인별 보수지급금액

(단위 : 원) ----

이름 직위 보수총액 보수총액에 포함되지 않는 보수

2. 산정기준 및 방법

(단위 : 원)

이름	보수의 종류		총액	산정기준 및 방법
-	근로소득	급여	-	-
		상여	-	-
		주식매수선택권 행사이익	-	-
		기타 근로소득	-	-
	퇴직소득		-	-
	기타소득		-	-

<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>

<표1>

(단위 : 백만원) 2178-------------

구 분	부여받은인원수	주식매수선택권의 공정가치 총액	비고
등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외)
사외이사(감사위원회 위원 제외)
감사위원회 위원 또는 감사
업무집행지시자 등
계

<표2>

2023년 12월 31일(단위 : 원, 주)

(기준일 : )

구자갑등기임원2020.03.12신주교부보통주300,000----300,0002022.03.12~2024.03,112,964X-OOO외 4명직원2020.03.12신주교부보통주200,000----200,0002022.03.12~2024.03.112,964X-이석환계열회사 임원2020.06.01신주교부보통주150,000----150,0002022.06.01~2024.05.312,642X-OOO외 4명직원2021.03.02신주교부보통주170,000----170,0002023.03.02~2025.02.022,670X-OOO외 7명직원2022.02.25신주교부자기주식교부차액보상보통주360,000-70,000-70,000290,0002024.02.25~2025.02.242,800X-구자갑등기임원2022.03.29신주교부자기주식교부차액보상보통주100,000----100,0002024.03.29~2026.03.282,760X-이혁재등기임원2022.03.29신주교부자기주식교부차액보상보통주70,000----70,0002024.03.29~2026.03.282,760X-설상호미등기임원2022.04.27신주교부자기주식교부차액보상보통주50,000----50,0002024.04.27~2026.04.262,960X-

부여받은자	관 계	부여일	부여방법	주식의종류	최초부여수량	당기변동수량		총변동수량		기말미행사수량	행사기간	행사가격	의무보유여부	의무보유기간
						행사	취소	행사	취소

※ 공시서류작성기준일(2023년 12월 31일) 현재 종가 : 1,227원

IX. 계열회사 등에 관한 사항

가. 계열회사 현황(요약)

2023년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

인스코비1910

기업집단의 명칭	계열회사의 수
	상장	비상장	계

※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조

나. 조직도

조직도_2023.jpg 조직도_2023

다. 회사와 계열회사간 임원 겸직 현황

구분	No.	회사명	임원겸직현황	비고
상장사	1	(주)셀루메드	대표이사 유인수	-
비상장사	1	(주)프리텔레콤	사내이사 유인수사내이사 한호동사내이사 이혁재	-
	2	아피메즈(주)	대표이사 유인수대표이사 구자갑	-
	3	(주)빅바이오	기타비상무이사 구자갑기타비상무이사 이혁재	-
	4	(주)파인파이어	사내이사 이혁재	-
	5	(주)스퍼리어인터내셔널	사내이사 구자갑	-

라. 타법인출자 현황(요약)

2023년 12월 31일(단위 : 백만원)

(기준일 : )

-2212,500--12,50016745,5932,091-3,24544,439-11500--500191058,5932,091-3,24557,439

출자목적	출자회사수			총 출자금액
	상장	비상장	계	기초장부가액	증가(감소)		기말장부가액
					취득(처분)	평가손익
경영참여
일반투자
단순투자
계

※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조

X. 대주주 등과의 거래내용

가. 대주주 등에 대한 신용공여 등 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 나. 대주주와의 자산양수도 등 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 다. 대주주와의 영업거래 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 라. 대주주에 대한 주식기준보상거래 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래(1) 종속기업 현황

회사명	유효지분율(%)
	당기말	전기말
(주)프리텔레콤	100.0	100.0
(주)파인파이어	45.5	45.5
(주)스퍼리어인터내셔널	50.0	50.0

(2) 회사와 매출 등 거래 또는 채권 및 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자 현황

구분	당기말	전기말
관계기업	아피메즈㈜	아피메즈㈜
	㈜셀루메드	㈜셀루메드
	㈜빅바이오	㈜빅바이오
	㈜달리는사람들	㈜달리는사람들
	나노실리콘㈜	-
기타 특수관계자	㈜인스그린	㈜인스그린
	환경이엔지㈜	환경이엔지㈜
	주요 임직원	주요 임직원

(3) 매출 및 매입 거래

<당기> (단위: 천원)

구분	회사명	계정과목
		매출	매입	기타수익	기타비용	수입리스료
관계기업	아피메즈(주)	-	-	263,730	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	-	9,784	-	-
	(주)셀루메드	8,765	-199,666	234	426	-
	(주)빅바이오	-	-	18,989	-	-
	(주)달리는사람들	-	-	-	85	-
	나노실리콘(주)	-	-	2,647	-	-
기타 특수관계자	(주)인스그린	29,230	-	-	-	-
	환경이엔지(주)	39,756	-	87,023	30,423	108,000
	주요 임직원	-	-	3,907	-	-
합계		77,751	-199,666	386,314	30,934	108,000

<전기> (단위: 천원)

구분	회사명	계정과목
		매출	매입	기타수익	기타비용
관계기업	아피메즈(주)	12,533	-	155,222	-
	아피메즈(주)미국법인	-	-	11,195	-
	(주)셀루메드	30,226	136,424	-	-
	(주)빅바이오(*)	-	-	6,352	-
	(주)달리는사람들	-	-	-	1,057
기타 특수관계자	(주)인스그린	33,200	-	-	-
	환경이엔지(주)	53,809	-	200,436	-
합계		129,768	136,424	373,205	1,057

(4) 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액

＜당기말＞ (단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	단기대여금	리스채권	기타	매입채무	단기차입금	기타
관계기업	아피메즈(주)(*1)(*2)	13,787	6,720,000	-	607,199	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*2)	-	-	-	20,979	-	-	-
	(주)셀루메드	3,323	-	-	104,126	-	-	-
	(주)빅바이오	-	750,000	-	18,989	-	-	-
	나노실리콘㈜	-	500,000	-	2,647	-	-	-
기타 특수관계자	(주)인스그린	7,040	-	-	-	-	-	-
	환경이엔지(주)	3,125	-	105,277	-	-	700,000	119,288
	주요 임직원	-	-	-	-	-	121,625	-
합계		27,275	7,970,000	105,277	753,940	-	821,625	119,288

(*1) 아피메즈(주), 아피메즈(주)미국법인, (주)빅바이오에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(*2) 아피메즈(주), (주)셀루메드, (주)인스그린, 환경이엔지(주)에 대한 매출채권 중 각각 13,787천원, 627천원, 1,328천원, 589천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

＜전기말＞ (단위: 천원)

구분	회사명	채권				채무
		매출채권	단기대여금	리스채권	기타	매입채무	단기차입금	기타
관계기업	아피메즈(주)(*1)(*2)	13,787	4,850,000	-	369,607	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	-	324,664	-	11,195	-	-	-
	(주)셀루메드	-	-	-	-	115,764	-	-
기타 특수관계자	환경이엔지(주)	-	-	204,830	-	-	-	103,320
	주요 임직원	-	-	-	-	-	109,925	-
합계		13,787	5,174,664	204,830	380,802	115,764	109,925	103,320

(*1) 아피메즈(주), 아피메즈(주)미국법인에 대한 대여금 및 미수수익은 당기말 현재 100% 대손충당금을 설정하고 있습니다. (*2) 아피메즈(주)에 대한 매출채권 중 103천원에 대해 대손충당금을 설정하고 있습니다.

(5) 특수관계자와의 자금거래

① 자금대여ㆍ차입거래

＜당기＞ (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여 거래					자금차입 거래				현금출자
		기초	대여	회수	출자전환	기말	기초	차입	상환	기말
관계기업	아피메즈(주)	4,850,000	1,870,000	-	-	6,720,000	-	-	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인(*1)	324,664	-	-	(324,664)	-	-	-	-	-	666,050
	(주)셀루메드	-	-	-	-	-	-	500,000	(500,000)	-	-
	(주)빅바이오	-	750,000	-	-	750,000	-	-	-	-	-
	나노실리콘(주)(*2)	-	500,000	-	-	500,000	-	-	-	-	1,100,000
기타 특수관계자	환경이엔지(주)	-	-	-	-	-	-	2,300,000	(1,600,000)	700,000	-
	주요 임직원	-	200,000	(200,000)	-	-	109,925	13,900	(2,200)	121,625	-
합계		5,174,664	3,320,000	(200,000)	(324,664)	7,970,000	109,925	2,813,900	(2,102,200)	821,625	1,766,050

(*1) 당기 중 연결회사는 아피메즈(주)미국법인에 대한 단기대여금 전액 출자전환 및 현금출자 각각 325백만원, 666백만원하였습니다(총 2,715,000주 중 1,010,000주 보유).(*2) 당기 중 연결회사는 나노실리콘(주)에 대한 현금출자 1,100백만원하였습니다(총 8,000,000주 중 2,200,000주 보유).

＜전기＞ (단위: 천원)

구분	회사명	자금대여거래				자금차입 거래				현금출자
		기초	대여	회수	기말	기초	차입	상환	기말
관계기업	아피메즈(주)	1,750,000	3,100,000	-	4,850,000	-	-	-	-	-
	아피메즈(주)미국법인	-	324,664	-	324,664	-	-	-	-	-
	(주)빅바이오(*1)	300,000	300,000	-600,000	-	-	-	-	-	1,000,002
	(주)달리는사람들(*2)	-	-	-	-	-	-	-	-	1,940,005
기타 특수관계자	주요 임직원	-	30,000	-30,000	-	8,925	101,000	-	109,925	-
합계		2,050,000	3,754,664	-630,000	5,174,664	8,925	101,000	-	109,925	2,940,007

(*1) 당기 중 연결회사는 (주)빅바이오의 유상증자에 참여(1,000백만원, 76,336주)하여 추가 지분 취득하였습니다.(*2) 당기 중 연결회사는 (주)달리는사람들의 유상증자에 참여(1,940백만원, 308,084주)하여 지분 취득하였습니다.

XI. 그 밖에 투자자 보호를 위하여 필요한 사항

1. 공시내용 진행 및 변경사항

본 보고서 제출일 현재 기 공시된 내용의 변경사항이 없습니다.

2. 우발부채 등에 관한 사항

가. 중요한 소송사건 본 보고서 작성 기준일 현재 연결회사가 소송 당사자로서 소송중인 사건의 내역은 다음과 같습니다.(1) 피고

(단위: 천원)

구분	원고	소송사건내용	소송가액	진행상황
서울중앙지방법원	(주)라스홀딩스	손해배상	426,400	1심 진행중
수원지방법원 성남지원	(주)티스마트	용역대금	230,000	2심 진행중

(2) 원고

구분	내용
소제기일	2021년 3월 9일
소송 당사자	원고 : 주식회사 인스코비, 주식회사 프리텔레콤피고 : 주식회사 크로노스코리아
소송가액	주식회사 인스코비 : 167백만원주식회사 프리텔레콤 : 41백만원
진행상황	1심 진행중
향후 소송일정 및 대응방안	원고
향후 소송결과에 따라 회사에 미치는 영향	당해 소송의 결과가 당기말 현재 소송충당부채의 금액을 중요하게 초과하지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.

나. 채무보증현황 본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다. 다. 채무인수약정 현황

본 보고서 작성 기준일 현재 해당사항 없습니다.

3. 제재 등과 관련된 사항

가. 제재현황 본 보고서 작성기준일 현재 회사 또는 회사의 임ㆍ직원이 공시대상기간중에 회사의 업무수행과 관련하여 형사처벌을 받거나 상법, 자본시장법, 외부감사법, 공정거래법, 조세관련법, 환경관련법 등 국내외의 금융, 조세 및 환경 관련 법령과 노동, 소비자보호 및 부정경쟁방지 관련 법령상 의무를 위반하여 형사처벌이나 행정상의 조치를 받은 사실이 없습니다. 또한, 상장 또는 공시와 관련하여 한국거래소 및 한국금융투자협회로부터 제재조치를 받은 사실이 없습니다.

4. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 등 기타사항

가. 작 성기준일 이후 주요 변동사항 (1) 전환사채 발행 당사는 본 보고서 작성 기준일 이후인 2024년 3월 5일, 제32회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채를 발행하였습니다. 발행금액은 120억원이며, 만기일은 2027년 3월 5일입니다. 본 사채발행과 관련하여 자세한 사항은 금융감독원 전자공시시스템에 기 공시한 내용을 참조하시기 바랍니다. (2) 전환사채 재매각 당사는 2022년 7월 5일 만기 전 취득한 제31회 전환사채 중 당기말 현재 보유중인 800백만원은 2024년 3월 29일 주식회사 도너즈인베스트먼트에 재매각될 예정입니다. 본 재매각과 관련하여 자세한 사항은 금융감독원 전자공시시스템에 기 공시한 내용을 참조하시기 바랍니다. (3) (주)셀루메드 추가 지분 취득 당사는 2024년 3월 7일 관계기업인 (주)셀루메드의 유상증자에 참여(10,000백만원, 5,359,057주)하여 추가 지분 취득하였습니다. 본 취득과 관련하여 자세한 사항은 금융감독원 전자공시시스템에 기 공시한 내용을 참조하시기 바랍니다.

나. 중소기업기준 검토표

중소기업기준검토표(2023년).jpg 중소기업기준검토표(2023년)

XII. 상세표

1. 연결대상 종속회사 현황(상세)

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(단위 : 천원) (주)프리텔레콤2009.12.03서울특별시 성동구 성수이로22길 37,7층 (성수동2가, 한신아크밸리)별정통신사업(알뜰폰)32,323,875100% 지분소유O(주)파인파이어2013.11.19경기도 군포시 맑은내1길 83, 2층 (당정동)전기경보 및신호장치 제조업329,18045.5% 지분소유X(주)스퍼리어인터내셔널2022.10.26서울특별시 송파구 충민로 66,티7109호, 에프9003호(문정동, 가든파이브라이프)주류수입 판매업381,84550.0% 지분소유X

상호 설립일 주소 주요사업 최근사업연도말자산총액 지배관계 근거 주요종속회사 여부

2. 계열회사 현황(상세)

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2023년 12월 31일

(기준일 : ) (단위 : 사)

1(주)셀루메드120111-0019225--9(주)프리텔레콤110111-4233328(주)파인파이어110111-5271327아피메즈(주)110111-2861965(주)빅바이오135811-0331058칼론인베스트먼트자산운용(주)110111-6713956(주)달리는사람들110111-7259686(주)스퍼리어인터내셔널110111-8380000(주)나노실리콘161511-0332000아피메즈㈜미국법인-

상장여부	회사수	기업명	법인등록번호
상장
	비상장

3. 타법인출자 현황(상세)

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2023년 12월 31일(단위 : 백만원, 주, %)

(기준일 : )

아피메즈(주)비상장2014.04.23신규사업진출2,0906,863,31822.5----6,863,31822.5-5,029-1,921(주)프리텔레콤비상장2015.08.05신규사업진출14,300600,00010012,300---600,00010012,30032,3243,127(주)셀루메드상장2018.04.17신규사업진출16,0008,530,02120.438,676---20,3378,530,02119.918,33966,471-37,945칼론인베스트먼트자산운용(주)비상장2019.02.26신규사업진출50050,0009.6500---50,0009.65007,586290(주)파인파이어비상장2019.11.18신규사업진출1,0501,050,00045.5----1,050,00045.5-329-207(주)빅바이오비상장2020.09.25신규사업진출4,999420,08639.05,136---5,136420,08639.0-929-928아피메즈(주)미국법인비상장2020.09.17신규사업진출2961,00017.9-10991-9911,01037.2-543-803(주)달리는사람들비상장2022.07.22신규사업진출1,940308,08421.61,781---293308,08421.61,4881,064-1,590(주)스퍼리어인터내셔널비상장2022.08.18신규사업진출200200,00150.0200---200,00150.0200382-27나노실리콘(주)비상장2023.01.13신규사업진출1,500---2,200,0001,100-1552,200,00027.59454,479-56118,022,510-58,5932,200,0102,091-26,91220,222,520-33,772119,136-40,565

법인명	상장여부	최초취득일자	출자목적	최초취득금액	기초잔액			증가(감소)			기말잔액			최근사업연도재무현황
					수량	지분율	장부가액	취득(처분)		평가손익	수량	지분율	장부가액	총자산	당기순손익
								수량	금액
합 계

【 전문가의 확인 】

1. 전문가의 확인

해당사항이 없습니다.

2. 전문가와의 이해관계

해당사항이 없습니다.