연결감사보고서 6.0 (주)에이치엘사이언스 00260055 100000000000 97779 3151 17664 87 N N N Y A

주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25(당) 기
부터
까지

제 24(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

대주회계법인

 목 차

페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................................... 1
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표 ..................................................... 6
연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ..................................................... 7
연 결 자 본 변 동 표 ..................................................... 8
연 결 현 금 흐 름 표 ..................................................... 9
주석 ..................................................... 10
외부감사 실시내용 ..................................................... 81

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에이치엘사이언스
주주 및 이사회 귀중

감사의견 우리는 주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다. 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. 현금 및 현금성자산과 장단기금융상품의 권리와 의무, 평가 및 분류 핵심감사사항으로 결정한 이유연결회사의 총자산 중 현금 및 현금성자산과 장단기금융상품이 약 38.5%를 구성하고 있는 바, 현금 및 현금성자산과 장단기금융상품에 대한 사용제한 여부, 손상여부, 적절한 평가 및 분류 등이 재무제표에 미치는 영향이 중대하고, 현금 및 현금성자산과장단기금융상품은 특성상 내부통제가 취약할 경우에 부정이나 오류에 노출될 위험이높은 자산 입니다. 이에 우리는 현금 및 현금성자산과 장단기금융상품에 대한 권리와의무, 평가 및 분류를 핵심감사사항으로 결정하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법연결회사의 현금 및 현금성자산과 장단기금융상품에 대한 권리와 의무, 평가 및 분류에 대하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.

· 현금 및 현금성자산과 장단기금융상품 관련 연결회사의 내부회계관리제도 설계 및 운영에 대한 효과성 평가 · 100% 금융기관 조회서 확인을 통해 실재성 및 사용제한 여부에 대한 확인

· 금융기관 등 전문기관의 평가내역에 대한 검토를 통해 평가의 적절성 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다. 지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는: - 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. - 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. - 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. - 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. - 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. 우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다. 우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 배운환입니다.

서울특별시 강남구 남부순환로 2913
대주회계법인
대표이사 김 영 백

2025년 3월 18일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 25(당) 기
부터
까지

제 24(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에이치엘사이언스 대표이사 이해연

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 화성시 봉담읍 동산재길 36
(전 화) 031-421-9903
연 결 재 무 상 태 표
제 25(당) 기 2024년 12월 31일 현재
제 24(전) 기 2023년 12월 31일 현재
주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
자산 　
Ⅰ. 유동자산 　 33,187,045,609 38,864,799,075
1.현금및현금성자산 5,6,28,31 16,231,450,692 2,316,059,281
2.기타유동금융자산 5,7,27,28 10,636,385,540 26,300,028,196
3.매출채권및기타채권 5,8,28 1,898,280,587 3,797,319,190
4.재고자산 9 3,515,409,254 5,499,700,743
5.기타유동자산 10 905,519,536 951,691,665
Ⅱ. 비유동자산 　 64,591,127,302 67,104,272,053
1.유형자산 11 42,741,849,922 43,907,784,361
2.무형자산 12 1,342,895,317 1,633,672,855
3.투자부동산 11,26 6,232,364,518 6,433,495,607
4.사용권자산 15 113,212,432 84,776,686
5.장기매출채권및기타채권 5,8,28 1,173,867,947 317,872,046
6.기타비유동금융자산 5,7,27,28 10,750,957,906 12,837,343,446
7.이연법인세자산 24 2,235,979,260 1,889,327,052
자산 총계 97,778,172,911 105,969,071,128
부채 　
Ⅰ. 유동부채 　 1,989,518,795 3,243,664,005
1.매입채무및기타채무 5,13,28,30 1,923,449,640 3,036,856,555
2.기타유동부채 10 66,069,155 206,807,450
Ⅱ. 비유동부채 1,162,000,000 132,000,000
1.장기매입채무및기타채무 5,13,28,30 712,000,000 132,000,000
2.장기차입금 14 450,000,000 -
부채 총계 　 3,151,518,795 3,375,664,005
자본 　
Ⅰ. 자본금 16 2,696,057,500 2,696,057,500
Ⅱ. 기타자본구성요소 17 20,424,554,904 20,424,554,904
Ⅲ. 이익잉여금 18 71,423,679,415 79,300,754,842
Ⅳ. 비지배지분 　 82,362,297 172,039,877
자본 총계 　 94,626,654,116 102,593,407,123
부채 및 자본 총계 　 97,778,172,911 105,969,071,128
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 매출액 29 17,664,168,768 25,587,457,016
Ⅱ. 매출원가 19,20 10,344,038,806 9,689,865,857
Ⅲ. 매출총이익 　 7,320,129,962 15,897,591,159
Ⅳ. 판매비와관리비 19,20,21,30 17,179,392,165 20,590,034,052
Ⅴ. 영업이익(손실) 　 (9,859,262,203) (4,692,442,893)
1. 기타수익 22,30 713,163,005 687,251,433
2. 기타비용 22 807,417,045 305,962,151
3. 금융수익 5,23 1,679,547,673 1,807,694,942
4. 금융비용 5,23 16,028,645 2,329,439
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) (8,289,997,215) (2,505,788,108)
Ⅶ. 법인세비용(수익) 24 (323,809,550) (1,114,605,661)
Ⅷ. 당기순이익(손실) 　 (7,966,187,665) (1,391,182,447)
1. 지배기업소유지분 (7,876,510,085) (1,376,277,066)
2. 비지배지분 (89,677,580) (14,905,381)
Ⅸ. 기타포괄손익 　 - -
Ⅹ. 총포괄손익 　 (7,966,187,665) (1,391,182,447)
1. 지배기업소유지분 (7,876,510,085) (1,376,277,066)
2. 비지배지분 (89,677,580) (14,905,381)
XI. 주당손익 25
기본주당이익(손실) 　 (1,547) (270)
희석주당이익(손실) 　 (1,547) (270)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과목 주석 자본금 기타자본구성요소 이익잉여금 비지배지분 총계
2023년 01월 01일 (기초) 2,696,057,500 20,841,644,807 80,677,416,590 86,722,093 104,301,840,990
자기주식취득 - (465,053,420) - - (465,053,420)
총포괄손익 :
당기순이익(손실) - - (1,376,277,066) (14,905,381) (1,391,182,447)
종속기업 유상증자 　- - - 147,802,000 147,802,000
연결실체내 자본거래 　- 47,963,517 (384,682) (47,578,835) -
2023년 12월 31일 (기말) 2,696,057,500 20,424,554,904 79,300,754,842 172,039,877 102,593,407,123
2024년 01월 01일 (기초) 2,696,057,500 20,424,554,904 79,300,754,842 172,039,877 102,593,407,123
총포괄손익 :
당기순이익(손실) (7,876,510,085) (89,677,580) (7,966,187,665)
기타거래 - - (565,342) - (565,342)
2024년 12월 31일 (기말) 2,696,057,500 20,424,554,904 71,423,679,415 82,362,297 94,626,654,116
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 25(당) 기 제 24(전) 기
Ⅰ. 영업활동 현금흐름 (3,589,678,260) (1,955,215,128)
1. 영업에서 창출된현금 31 (5,408,555,234) (3,143,497,454)
2. 이자의 수취 2,109,097,184 449,379,891
3. 이자의 지급 (11,376,740) (19,420)
4. 법인세의 환급(납부) (278,843,470) 738,921,855
Ⅱ. 투자활동 현금흐름 17,067,012,909 933,387,393
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 47,183,382,772 25,741,558,845
기타유동금융자산의 처분 46,163,382,772 25,719,166,027
유형자산의 처분 - 11,568,818
임차보증금의 감소 620,000,000 -
기타보증금의 감소 　- 10,824,000
정부보조금의 수취 400,000,000 -
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (30,116,369,863) (24,808,171,452)
기타유동금융자산의 취득 (27,963,354,576) (9,096,954,731)
기타비유동금융자산의 취득 (450,000,000) (12,837,343,446)
유형자산의 취득 (1,144,418,883) (2,222,235,092)
무형자산의 취득 (98,596,404) (251,638,183)
임차보증금의 증가 (450,000,000) (400,000,000)
기타보증금의 증가 (10,000,000) -
Ⅲ. 재무활동 현금흐름 431,000,000 (280,175,000)
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 590,000,000 320,000,000
임대보증금의 증가 31 140,000,000 170,000,000
장기차입금의 증가 31 450,000,000 -
종속기업 유상증자 - 150,000,000
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (159,000,000) (600,175,000)
임대보증금의 감소 31 (159,000,000) (130,000,000)
주식발행비 - (2,198,000)
자기주식의 취득 - (465,053,420)
리스부채의 상환 31 - (2,923,580)
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 13,908,334,649 (1,302,002,735)
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 2,316,059,281 3,619,027,257
Ⅵ. 환율변동으로 인한 현금흐름 7,056,762 (965,241)
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 31 16,231,450,692 2,316,059,281
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."

주석
제 25(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 24(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속회사

1. 회사의 개요주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 개요는 다음과 같습니다.(1) 지배기업가. 회사설립일 : 2000년 9월 27일나. 주요업종 : 건강기능식품 제조업다. 본점소재지 : 경기도 화성시 봉담읍 동산재길 36라. 주요주주 현황

주주명 소유주식수(주) 지분율(%) 비고
이 해 연 2,023,628 37.53 대표이사
이 동 현 1,382,372 25.64
자기주식 299,164 5.55
기 타 1,686,951 31.28
합계 5,392,115 100.00

마. 사명변경 : 지배기업은 사명을 주식회사 건강사랑에서 주식회사 에이치엘사이언스로 2016년 7월 8일에 변경하였습니다.

(2) 연결대상 종속기업 및 현황가. 보고기간 종료일 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.

<당기말>
기업명 투자주식수 지분율 업종 소재지 결산월
(주)에이치엘글로벌(*1)(*2) 128,000주 67.94% 방문판매업 대한민국 12월

(*1) 당기말 현재 지배기업이 67.94% 지분을 보유하고 있는 종속기업으로, 방문판매(MLM온라인 유통플랫폼 사업)를 주 사업으로 영위하는 회사이며, 지배기업의 지분율은 종속기업의 발행주식총수 190,000주 중 자기주식 1,600주를 제외한 188,400주를 기준으로 산정하였습니다. (*2) 종속기업 '(주)에이치엘씨'는 2024년 2월 '(주)에이치엘글로벌'로 상호가 변경되었습니다.

<전기말>
기업명 투자주식수 지분율 업종 소재지 결산월
(주)에이치엘글로벌(*) 128,000주 67.94% 화장품 제조판매업 대한민국 12월

(*) 전기말 현재 지배기업이 67.94% 지분을 보유하고 있는 종속기업으로, 고기능성 화장품 및 색조화장품을 주 사업으로 영위하는 회사이며, 지배기업의 지분율은 종속기업의 발행주식총수 190,000주 중 자기주식 1,600주를 제외한 188,400주를 기준으로 산정하였습니다.

나. 당기말과 전기말 현재 종속기업 요약재무정보는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
(주)에이치엘글로벌 906,824 647,022 259,802 1,434,383 (276,682) (276,682)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거전 금액 기준입니다.

<전기말> (단위: 천원)
기업명 자산 부채 자본 매출 전기순손익 총포괄손익
(주)에이치엘글로벌 537,247 763 536,484 13,781 (65,190) (65,190)

(*) 상기 요약재무정보는 내부거래 제거전 금액 기준입니다.

2. 재무제표 작성기준

연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.

한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석4에서 설명하고 있습니다.

2.1. 연결회사가 채택한 제.개정 기준서

연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 부채의 유동/비유동 분류

동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.

(2) 기업회계기준서 제1116호 '리스' (개정) - 판매후리스에서 생기는 부채

동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 '(수정)리스료’를 산정합니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' (개정) - 가상자산

동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유 , 발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.

(4) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표’및 제1107호 '금융상품:공시' (개정) - 공급자금융약정

동 개정사항은 재무제표 이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시하고 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 표시하는 중간보고기간에는 경과규정에 따라 해당 내용을 공시할 필요가 없습니다.

동 기준서의 개정 또는 제정이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.

2.2 연결회사가 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' (개정) - 교환가능성 결여

동 개정사항은 한 통화를 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다.

동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토중에 있습니다.

2.3 측정기준재무제표는 재평가금액이나 공정가치로 측정되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적 원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.2.4 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(기능통화)를 이용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화와 표시통화는 "원(KRW)"입니다.

3. 회계정책

3.1 금융자산

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다. 내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

① 채무상품

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다. (가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. (다) 당기손익-공정가치측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다.

② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 포괄손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.

(5) 금융상품의 상계

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

3.2 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.

3.3 연결

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업

종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업 입니다. 지배기업이 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 지배기업이 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점부터 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 조정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업

관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.

3.4 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분 내용연수
건 물 40년
구축물 20년
기계장치 8년
차량운반구 5년
공구와기구 8년
비 품 5년
시설물 5년
시설장치 5년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

3.5 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

3.6 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.

3.7 무형자산무형자산은 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다. 영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

구분 내용연수
특허권 10년
상표권 5년
소프트웨어 5년

3.8 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 40년동안 정액법으로 상각됩니다.

3.9 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. 3.10 금융부채(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

3.11 충당부채 과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.3.12 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다.

경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. 이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

3.13 종업원급여 (1) 퇴직급여 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.

3.14 수익인식(1) 재화의 판매

연결회사는 주로 유통시장을 통해 건강기능식품 제조하여 판매하는 사업을 운영하고있습니다. 연결회사는 제품 판매로 인한 수익은 고객에게 제품을 인도하는 시점에 인식합니다. 연결회사의 판매정책에 따르면 최종고객은 제품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채(기타금융부채)와 회수할 재화에 대한 의무(기타유동자산)를 인식하였습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품을 예측합니다. 반품되는 재화의 수량이 수년간 일정했기 때문에 누적적으로 인식한 수익의 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성은 매우 높습니다. 매 보고기간 말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 타당한지 재평가합니다.

3.15 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석29 참조). 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의성과를 평가하는데 책임이 있습니다.

3.16 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석8, 손상에 대한 회계정책은 주석28에 기술되어 있습니다.

3.17 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 60일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

3.18 리스

(1) 리스이용자연결회사는 계약의 약정시점에 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. 연결회사는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만, 단기리스 (리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산리스 (기초자산 USD 5,000 이하)의 경우 동 기준서의 예외규정을 선택할 수 있으며 연결회사는 이러한 리스에대하여 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.리스개시일에 리스부채의 측정치에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.- 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격

- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결회사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.

연결회사는 리스개시일 후에 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액하거나 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 리스부채를 측정합니다.

연결회사는 다음 중 어느 하나에 해당하는 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.- 리스기간에 변경이 있는 경우나 매수선택권의 행사에 대한 평가에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.- 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액에 변동이 있는 경우나 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율(이율)의 변동으로 생기는 미래 리스료에 변동이 있는 경우, 수정 리스료를 최초 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다. 다만 리스료의 변동이 변동이자율의 변동으로 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용한다.- 별도 리스로 회계처리하지 않는 리스변경에 대하여 수정 리스료를 수정 할인율로 할인하여 리스부채를 다시 측정합니다.

사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 측정합니다.리스조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치(다만 그 원가가 재고자산을 생산하기 위해 부담하는 것이 아니어야 한다)는 사용권자산에 포함되며 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하여 인식하고 측정합니다.

리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스 이용자는 리스 개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각합니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각합니다.

연결회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.연결회사는 사용권자산이 손상되었는지를 판단하고 식별되는 손상차손을 회계처리하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'을 적용합니다.

연결회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다.

(2) 리스제공자연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.연결회사가 중간리스제공자인 경우 연결회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.연결회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결회사는 그 기준을 적용합니다.

연결회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.

연결회사는 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하며 후속적으로 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식합니다.하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스제공자는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.3.19 재무제표 승인연결회사의 재무제표는 2025년 2월 11일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.

4. 중요한 회계추정 및 가정연결회사는 미래에 대해 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 수익인식연결회사는 고객에게 제품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 제품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매 시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품률을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품률의 변동에 영향을 받습니다.연결회사는 재화의 판매로 인한 수익을 통제가 이전되는 시점에 계약에 따른 대가에서 예상되는 반품 대가를 차감한 금액으로 인식하고 있습니다. 과거의 경험 및 계약에 기초하여 매출차감액을 합리적으로 추정하고 있으며, 연결회사의 수익은 추정된 매출차감에 영향을 받습니다.(2) 환불부채연결회사는 판매한 제품에 대하여 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 연결회사는 매 보고기간종료일 미래와 현재의 보증의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로 환불부채를 계상하고 있습니다. 이러한 최선의 추정치는 과거 경험에 기초하여 결정하고 있습니다.

(3) 금융상품의 공정가치연결회사는 활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치에 대하여 보고기간종료일 현재 주요한 시장상황을 기초로 다양한 평가기법 및 가정을 사용하여 결정하고 있습니다. (4) 금융자산의 손상 연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 채무불이행위험과 기대신용률에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정을 세우고 손상 계산을 위한 투입요소를 선택할 때보고기간종료일의 미래 전망에 대한 추정 및 과거 경험, 현재 시장 상황에 근거하여 판단합니다.(5) 리스연결회사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다. 선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

(6) 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상연결회사는 매년 내용연수가 비한정인 무형자산의 손상 여부를 검토하고 있습니다. 자산의 회수가능금액은 사용가치 또는 공정가치의 계산에 기초하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산은 추정에 근거하여 이루어집니다.

(7) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간종료일 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간 동안 과세소득의 일정 금액을 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 법인세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

5. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 유동 비유동
현금및현금성자산 16,231,451 - 16,231,451 16,231,451 -
기타융자산(금융기관예치금) 21,387,343 - 21,387,343 10,636,386 10,750,958
매출채권및기타채권 3,072,149 - 3,072,149 1,898,281 1,173,868
합 계 40,690,943 - 40,690,943 28,766,116 11,924,826

<전기말> (단위: 천원)
구분 상각후원가측정 금융자산 당기손익-공정가치금융자산 합계 유동 비유동
현금및현금성자산 2,316,059 - 2,316,059 2,316,059 -
기타금융자산(금융기관예치금) 39,137,372 - 39,137,372 26,300,028 12,837,343
매출채권및기타채권 4,115,191 - 4,115,191 3,797,319 317,872
합 계 45,568,622 - 45,568,622 32,413,406 13,155,215

2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 유동 비유동
매입채무및기타채무 2,635,450 2,635,450 1,923,450 712,000
장기차입금 450,000 450,000 - 450,000
합 계 3,085,450 3,085,450 1,923,450 1,162,000

<전기말> (단위: 천원)
구분 상각후원가로측정하는 금융부채 합계 유동 비유동
매입채무및기타채무 3,168,857 3,168,857 3,036,857 132,000
합 계 3,168,857 3,168,857 3,036,857 132,000

(3) 당기와 전기 중 금융상품범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계
금융수익:
이자수익 1,668,639 - - 1,668,639
외환차익 3,852 - - 3,852
외화환산이익 7,057 - - 7,057
금융비용:
이자비용 14,825 - - 14,825
외환차손 1,075 - - 1,075
외화환산손실 128 - - 128

<전기> (단위: 천원)
구분 상각후원가 측정금융자산/부채 당기손익-공정가치금융자산/부채 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 합계
금융수익:
이자수익 1,805,441 - - 1,805,441
외환차익 2,105 - - 2,105
외화환산이익 150 - - 150
금융비용:
이자비용 19 - - 19
외환차손 1,327 - - 1,327
외화환산손실 984 - - 984

6. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
요구불예금 1,531,451 2,316,059
정기예적금 14,700,000 -
합 계 16,231,451 2,316,059

7. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 유동 비유동
장단기금융상품 10,636,386 10,750,958

<전기말> (단위: 천원)
구분 유동 비유동
장단기금융상품 26,300,028 12,837,343

8. 매출채권및기타채권

(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권
매출채권 541,013 - 1,014,741 -
기타채권
미수수익 1,224,773 - 1,725,061 -
미수금 128,494 - 56,741 -
보증금 4,000 1,290,775 1,000,775 404,080
현재가치할인차금 - (116,907) - (86,208)
소 계 1,357,267 1,173,868 2,782,578 317,872
합 계 1,898,281 1,173,868 3,797,319 317,872

(2) 당기말 현재 매출채권에 대한 연령분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 3개월 이하 3개월 초과 ~6개월 이하 6개월 초과 ~9개월 이하 9개월 초과 ~12개월 이하 1년초과 합 계
매출채권 444,810 96,203 - - - 541,013

매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 연결회사의 손상 정책 및 손실 충당금 계산에 대한 사항은 주석28 위험관리에서 설명하고 있습니다.

(3) 당기말 현재 연결회사가 매출채권 및 기타채권 관련하여 보유하고 있는 담보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 내용 금액 전세권자
임차보증금 전세권 설정 1,080,000 연결회사

9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
제품 2,312,573 (520,213) 1,792,360 2,037,962 (164,127) 1,873,835
상품 6,806 - 6,806 - - -
반제품 2,952,123 (1,934,534) 1,017,589 2,756,795 - 2,756,795
원재료 560,472 (85,697) 474,775 670,325 (59,668) 610,657
부재료 216,743 (11,486) 205,257 185,355 (610) 184,745
미착품 18,622 - 18,622 73,669 - 73,669
합 계 6,067,339 (2,551,930) 3,515,409 5,724,106 (224,405) 5,499,701

(2) 당기와 전기에 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
비용으로 인식한 재고자산 3,135,284 361,471

(3) 당기와 전기 중 재고자산평가손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 224,405 119,248
평가손실 2,327,525 105,157
기말 2,551,930 224,405

10. 기타자산 및 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금 291,569 - 277,567 -
선급금대손충당금 (150,526) 　- (150,526)
당기법인세자산 324,354 - 68,918 　-
선급비용 424,248 - 745,501 -
반품자산회수권 15,875 - 10,232 -
합계 905,520 - 951,692 -

(2) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 13,760 - 64,842 -
예수금 - - 29,727 -
포인트충당부채 21,033 - 85,650 -
환불부채 31,276 - 26,589 -
합 계 66,069 - 206,807 -

(3) 당기말과 전기말 현재 반품자산회수권 및 환불부채의 내역은 다음과 같습니다

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
반품자산회수권(*1) 15,875 10,232
환불부채(*2) 31,276 26,589

(*1) 반품자산회수권은 고객이 반품권을 행사하면 연결회사가 고객으로부터 제품을 회수할 의무를 나타냅니다.(*2) 환불부채는 품질보증기간 동안 고객이 반품할 것으로 추정되는 금액이며, 동 환불부채에 상응하는 금액이 수익인식금액에서 차감됩니다.

11. 유형자산 및 투자부동산(1) 유형자산가. 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설물 건설중인자산 합 계
취득원가 10,118,343 29,122,891 1,361,720 50,260 8,827,880 1,256,392 457,224 1,676,042 301,419 36,000 53,208,170
감가상각누계액 - (2,755,761) (294,320) (39,786) (3,030,092) (906,479) (192,373) (1,314,742) (252,690) - (8,786,244)
국고보조금 - (894,072) - - (774,000) (12,004) - - - - (1,680,077)
장부금액 10,118,343 25,473,058 1,067,400 10,474 5,023,787 337,908 264,851 361,301 48,728 36,000 42,741,850

<전기말> (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설물 건설중인자산 합 계
취득원가 10,081,275 29,061,063 1,361,720 50,260 7,718,998 1,256,392 397,226 1,619,279 301,419 112,000 51,959,630
감가상각누계액 - (2,016,860) (253,058) (34,847) (2,071,511) (716,069) (138,821) (1,179,720) (228,604) - (6,639,489)
국고보조금 - (724,214) - - (676,949) (11,194) - - - - (1,412,357)
장부금액 10,081,275 26,319,989 1,108,662 15,413 4,970,538 529,128 258,406 439,558 72,815 112,000 43,907,784

나. 당기와 전기 중 유형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설물 건설중인자산(*) 합 계
취득금액:
기초 10,081,275 29,061,063 1,361,720 50,260 7,718,998 1,256,392 397,226 1,619,279 301,419 112,000 51,959,630
취득및자본적지출 - - - - 996,882 - 59,998 56,764 - 36,000 1,149,644
대체(*1) 37,068 61,828 - - 112,000 - - - - (112,000) 98,896
처분 - - - - - - - - - - -
기말 10,118,343 29,122,891 1,361,720 50,260 8,827,880 1,256,392 457,224 1,676,042 301,419 36,000 53,208,170
감가상각누계액:
기초 - (2,016,860) (253,058) (34,847) (2,071,511) (716,069) (138,821) (1,179,720) (228,604) - (6,639,489)
감가상각비 - (726,922) (41,262) (4,940) (958,581) (190,410) (53,553) (135,022) (24,087) 　- (2,134,775)
대체(*2) 　- (11,979) - - - - - - - 　- (11,979)
처분 - - - - - - - - - - -
기말 - (2,755,761) (294,320) (39,786) (3,030,092) (906,479) (192,373) (1,314,742) (252,690) - (8,786,244)
국고보조금
기초 - (724,214) - - (676,949) (11,194) - - - - (1,412,357)
증가 　- (189,187) 　- 　- (206,395) (4,419) 　- 　- 　- 　- (400,000)
대체 　- - 　- 　- - - 　- 　- 　- 　- -
감소 - 19,328 - - 109,343 3,609 - - - - 132,280
기말 - (894,072) - - (774,000) (12,004) - - - - (1,680,077)
장부금액:
기초 10,081,275 26,319,989 1,108,662 15,413 4,970,538 529,128 258,406 439,558 72,815 112,000 43,907,784
기말 10,118,343 25,473,058 1,067,400 10,474 5,023,787 337,908 264,851 361,301 48,728 36,000 42,741,850

(*1) 토지 37,068천원과 건물 61,828천원은 투자부동산에서 대체되었습니다.(*2) 건물감가상각누계액 11,979천원은 투자부동산에서 대체되었습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 토지 건물 구축물 시설장치 기계장치 차량운반구 공구와기구 비품 시설물 건설중인자산(*) 합 계
취득금액:
기초 10,303,399 29,322,391 1,361,720 38,260 6,545,370 1,187,767 314,764 1,557,293 289,669 332,150 51,252,783
취득및자본적지출 - 233,430 - - 122,158 76,137 46,662 61,986 4,250 941,942 1,486,565
대체(*1) (222,124) (494,759) - 12,000 1,106,792 - 35,800 - 7,500 (1,162,092) (716,883)
처분 - - - - (55,323) (7,512) - - - - (62,835)
기말 10,081,275 29,061,063 1,361,720 50,260 7,718,998 1,256,392 397,226 1,619,279 301,419 112,000 51,959,630
감가상각누계액:
기초 - (1,393,575) (208,992) (29,285) (1,284,376) (523,367) (92,337) (1,049,665) (202,574) - (4,784,170)
감가상각비 - (723,031) (44,066) (5,562) (842,448) (193,453) (46,483) (130,056) (26,029) - (2,011,129)
대체(*2) 　- 99,747 - - - - - - - - 99,747
처분 - - - - 55,313 751 - - - - 56,064
기말 - (2,016,860) (253,058) (34,847) (2,071,511) (716,069) (138,821) (1,179,720) (228,604) - (6,639,489)
국고보조금
기초 - (727,038) - - (604,226) (14,710) (143,407) (9,883) - (40,341) (1,539,603)
증가 　- - - - - - - - - - -
대체 　- (15,812) 　- 　- (180,702) (369) 144,916 11,627 - 40,341 -
감소 - 18,636 - - 107,979 3,885 (1,510) (1,744) - - 127,246
기말 - (724,214) - - (676,949) (11,194) - - - - (1,412,357)
장부금액:
기초 10,303,399 27,201,778 1,152,728 8,975 4,656,769 649,690 79,020 497,745 87,094 291,809 44,929,009
기말 10,081,275 26,319,989 1,108,662 15,413 4,970,538 529,128 258,406 439,558 72,815 112,000 43,907,784

(*1) 토지 222,124천원과 건물 494,759천원은 투자부동산으로 대체되었습니다. (*2) 건물감가상각누계액 99,747천원은 투자부동산으로 대체되었습니다.

(2) 투자부동산가. 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
취득원가 2,627,436 4,506,734 7,134,170
감가상각누계액 - (901,805) (901,805)
장부금액 2,627,436 3,604,928 6,232,365

<전기말> (단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
취득원가 2,664,504 4,568,562 7,233,066
감가상각누계액 - (799,570) (799,570)
장부금액 2,664,504 3,768,992 6,433,496

나. 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
취득금액:
기초 2,664,504 4,568,562 7,233,066
취득 - - -
대체(*1) (37,068) (61,828) (98,896)
기말 2,627,436 4,506,734 7,134,170
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초 - (799,570) (799,570)
감가상각비 - (114,214) (114,214)
대체(*2) - 11,979 11,979
기말 - (901,805) (901,805)
장부금액:
기초 2,664,504 3,768,992 6,433,496
기말 2,627,436 3,604,928 6,232,364

(*1) 토지 37,068천원과 건물 61,828천원은 유형자산으로 대체되었습니다.(*2) 건물감가상각누계액 11,979천원은 유형자산으로 대체되었습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 토지 건물 합계
취득금액:
기초 2,442,380 4,073,803 6,516,183
취득 - - -
대체(*1) 222,124 494,759 716,883
기말 2,664,504 4,568,562 7,233,066
감가상각누계액 및 손상차손누계액:
기초 - (585,609) (585,609)
감가상각비 - (114,214) (114,214)
대체(*2) - (99,747) (99,747)
기말 - (799,570) (799,570)
장부금액:
기초 2,442,380 3,488,194 5,930,574
기말 2,664,504 3,768,992 6,433,496

(*1) 토지 222,124천원과 건물 494,759천원은 유형자산에서 대체되었습니다.(*2) 건물감가상각누계액 99,747천원은 유형자산에서 대체되었습니다.

다. 투자부동산의 공정가치는 기준시가(국세청고시)를 적용하여 평가하 고 있으며, 당기말 현재 투자부동산의 공정가치로 평가되는 기준시가는 10,412,030천원(전기말: 10,590,383천원)입니다. 투자부동산 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준3 으로 분류하고 있습니다.

라. 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
임대수익(기타수익) 576,255 558,996
임대관련비용 　
투자부동산감가상각비 112,668 114,214
운영비용 30,229 52,237

(3) 당기말 현재 유형자산, 투자부동산 및 재고자산 등과 관련하여 가입한 보험내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
보험사 보험종류 보장금액
현대해상화재보험, 한화손해보험 유형자산 및 투자자산 52,550,798
재고자산 3,651,860
Bodily Injury Liability 31,354,489
현대해상화재보험 가스배상책임보험 300,000
합 계 87,857,147

당기말 현재 연결회사는 현대해상화재보험에 자동차보험을 가입하고 있으며, 한화손해보험에 운전자 상해보험 (부보금액: 1,321 백만원) 을 가입하고 있습니다.

12. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계
취득원가 193,077 185,433 2,097,208 448,091 1,500 2,925,309
상각누계액 및 손상차손누계액 (112,854) (185,433) (1,278,818) (5,308) - (1,582,414)
장부금액 80,223 - 818,390 442,783 1,500 1,342,895

<전기말> (단위: 천원)
구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계
취득원가 185,015 185,433 1,963,483 448,091 44,691 2,826,713
상각누계액 및 손상차손누계액 (94,368) (184,461) (914,211) - - (1,193,040)
장부금액 90,647 972 1,049,273 448,091 44,691 1,633,673

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계
취득원가:
기초 185,015 185,433 1,963,483 448,091 44,691 2,826,713
취득 8,062 - 89,034 - 1,500 98,596
대체 - - 44,691 - (44,691) -
기말 193,077 185,433 2,097,208 448,091 1,500 2,925,309
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초 (94,368) (184,461) (914,211) - - (1,193,040)
상각및손상(*) (18,486) (972) (364,607) (5,308) - (389,374)
기말 (112,854) (185,433) (1,278,818) (5,308) - (1,582,414)
장부금액:
기초 90,647 972 1,049,272 448,091 44,691 1,633,673
기말 80,223 - 818,390 442,783 1,500 1,342,895

(*) 연결회사는 회원권 손상차손을 잡손실로 분류하였습니다.

<전기> (단위: 천원)
구분 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계
취득원가:
기초 179,060 185,433 1,662,447 448,091 94,089 2,569,120
취득 5,955 - 73,018 - 178,620 257,593
대체 - - 228,018 - (228,018) -
기말 185,015 185,433 1,963,483 448,091 44,691 2,826,713
상각누계액 및 손상차손누계액:
기초 (76,591) (180,269) (574,662) - - (831,521)
상각 (17,777) (4,192) (339,549) - - (361,518)
기말 (94,368) (184,461) (914,211) - - (1,193,040)
장부금액:
기초 102,469 5,164 1,087,785 448,091 94,089 1,737,599
기말 90,647 972 1,049,272 448,091 44,691 1,633,673

(3) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 각각 1,167,658천원과 1,215,099천원으로 전액 판매비와관리비에 계상되어 있습니다.

13. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
매입채무 745,966 - 1,281,641 -
기타채무: 　
미지급금 625,826 - 608,661 -
미지급비용 298,657 - 294,555 -
임대보증금 253,000 712,000 852,000 132,000
소 계 1,177,483 712,000 1,755,216 132,000
합 계 1,923,450 712,000 3,036,857 132,000

14. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 현황은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
장기차입금 - 450,000 - -
합 계 - 450,000 - -

(2) 당분기말과 전기말 현재 차입금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 차입처 만기일 이자율 당기말 전기말
장기차입금 운용자금 최대주주 (*) 2027.02.20 2.96% 450,000 -
합 계 450,000 -

(*) 지배기업의 최대주주로부터 차입하였습니다.

15. 사용권자산 및 금융리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
사용권자산 179,092 157,649
감가상각누계액 (65,880) (72,872)
장부금액 113,212 84,777

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 변동 내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)

구분

 기초 증가 감소 기말

사용권자산

 　 　 　 　
부동산 157,649 90,529 69,086 179,092
소 계 157,649 90,529 69,086 179,092
사용권자산 감가상각누계액 (72,872) (62,093) (69,086) (65,880)
합 계 84,777 28,436 - 113,212

<전기> (단위: 천원)

구분

 기초 증가 감소 기말

사용권자산

 　 　 　 　

차량운반구

 105,404 - 105,404 -
부동산 69,086 88,563 - 157,649
소 계 174,490 88,563 - 157,649
사용권자산 감가상각누계액 (129,973) (48,303) (105,404) (72,872)
합 계 44,517 40,260 - 84,777

(3) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산 감가상각비 62,093 48,303
리스부채 이자비용 - 19
단기리스가 아닌 소액자산 리스료 1,363 1,212
리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 24,145 38,269
합 계 87,601 87,803

(4) 당기와 전기 중 리스의 총 현금유출은 25,508천원과 42,424천원입니다.

16. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
수권주식수 50,000,000주 50,000,000주
주당 금액 500원 500원
발행주식수 5,392,115주 5,392,115주
자본금 2,696,057,500원 2,696,057,500원

(2) 당기와 전기 중 자본금의 변동 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기 전기
발행주식수 유통주식수 자본금 발행주식수 유통주식수 자본금
기초 자본금 5,392,115주 5,092,951주 2,696,058천원 5,392,115주 5,116,317주 2,696,058천원
자기주식취득 - - - - (23,366주) -
기말 자본금 5,392,115주 5,092,951주 2,696,058천원 5,392,115주 5,092,951주 2,696,058천원

17. 기타자본구성요소

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식할인발행차금 (5,480) (5,480)
주식발행초과금 28,487,006 28,487,006
자기주식 (8,102,302) (8,102,302)
기타자본잉여금 45,331 45,331
합 계 20,424,555 20,424,555

(2) 당기와 전기 중 기타자본구성요소 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 20,424,555 20,841,645
자기주식취득 - (465,053)
기타자본잉여금 - 47,964
기말 20,424,555 20,424,555

18. 이익잉여금(1) 법정준비금법정준비금은 이익준비금으로서 상법상 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매결산기에 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 규정되어 있으며, 이를 법정적립금으로 구분하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으며, 주주총회의 결의에 의하여 이월결손금의 보전과 자본전입에만 사용될 수 있습니다. 당기말과 전기말 현재 법정준비금은 각각 1,297,234천원입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
법정적립금 　 　
이익준비금 1,297,234 1,297,234
미처분이익잉여금 70,126,445 78,003,521
합 계 71,423,679 79,300,755

(3) 당기말과 전기말로 종료하는 회계연도의 보통주에 대한 배당금은 없습니다.

19. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중에 발생한 비용의 성격별 분류에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
재고자산의 변동 2,254,490 (1,899,230)
원재료비 및 상품매입액 880,794 2,260,701
종업원급여 4,557,167 4,690,247
복리후생비 581,426 667,917
감가상각비 2,444,646 2,407,918
경상연구개발비 1,167,658 1,215,099
운반비 290,355 380,345
지급수수료 849,580 849,276
판매수수료 5,305,034 7,128,476
광고선전비 4,394,504 5,711,547
포장비 115,351 164,077
외주가공비 2,958,929 5,178,890
전력비 544,803 539,876
소모품비 255,752 252,350
판매촉진비 190,970 167,944
접대비 180,939 106,759
기타 551,032 457,707
합 계(*) 27,523,431 30,279,900

( *) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매관리비를 합산한 금액입니다.

20. 퇴직급여

연결회사는 임직원을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 연결회사는 확정기여형 퇴직급여제도의 운영을 위해 급여의 특정비율을 기금 적립을 위해 납부하고 있습니다. 이 퇴직급여제도에 대한 연결회사의 유일한 의무는 규정된 기여금을 납부하는 것입니다. 연결회사가 확정기여형 퇴직급여제 운영을 위해 당기와 전기에 지출한 비용은 각각 523,890천원과 530,817천원입니다.

21. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
직원급여 2,779,512 2,984,607
퇴직급여 353,296 396,024
복리후생비 338,180 398,969
여비교통비 31,393 13,320
접대비 180,939 106,759
통신비 27,639 25,643
전력비 4,034 2,825
세금과공과금 58,572 77,799
감가상각비 597,707 635,849
지급임차료 2,754 -
보험료 26,596 23,829
차량유지비 33,570 39,416
경상연구개발비 1,167,658 1,215,099
운반비 281,321 340,041
사무용품비 3,962 4,968
소모품비 57,313 49,442
지급수수료 676,928 677,110
판매수수료 5,305,034 7,128,476
광고선전비 4,394,504 5,711,547
판매촉진비 190,970 167,944
건물관리비 153,161 144,765
수출제비용 7,263 5,681
무형고정자산상각 380,058 361,518
해외시장개척비 73,119 67,347
검사비 36,343 -
기타 17,571 11,053
합 계 17,179,392 20,590,034

22. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
유형자산처분이익 - 4,798
기타임대수입 576,255 558,996
수탁용역수익 117,000 117,942
잡이익 19,908 5,516
합 계 713,163 687,251

(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기부금 516,539 135,215
기타의대손상각비 - 150,526
수탁용역비용 126,412 -
수탁연구비용 444 11,708
기타임대비용 142,897 -
무형자산손상차손 4,008 -
잡손실 17,117 8,513
합 계 807,417 305,962

23. 금융수익과 금융비용(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 1,608,809 1,760,727
이자수익(리스) 59,830 44,714
외환차익 3,852 2,105
외화환산이익 7,057 150
합 계 1,679,548 1,807,695

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 14,825 -
이자비용(리스) - 19
외환차손 1,075 1,327
외화환산손실 128 984
합 계 16,029 2,329

24. 법인세비용(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
당기법인세 등 부담 내역 　 　
당기법인세 등 - -
전기법인세 조정사항 23,408 (8)
소 계 23,408 (8)
이연법인세비용: 　
일시적차이 변동으로 인한 이연법인세 변동액 (346,653) (1,114,598)
이익잉여금에 직접 반영한 이연법인세 (565) -
법인세수익 (323,810) (1,114,606)

(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익(손실) (8,289,997) (2,505,788)
적용세율에 따른 세부담액 (1,710,609) (545,510)
조정사항 　 　
세무상 공제되지 않는 비용 11,176 4,065
전기법인세 조정사항 23,408 (8)
세액공제 (512,034) (649,716)
미인식 이연법인세 효과 1,894,181 13,624
기타(세율차이 등) (29,931) 62,939
법인세비용(수익) (323,810) (1,114,606)
유효세율 - -

(3) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산 2,136,91 7 378,221
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 536,326 2,137,948
소 계 2,673,24 3 2,516,169
이연법인세부채 　
12개월 후에 결제될 이연법인세부채 (183,793) 28,652
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 (253,472) (655,494)
소 계 (437,265) (626,842)
이연법인세자산(부채) 순액 2,235,979 1,889,327

(4) 당기와 전기 중 이연법인세부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초잔액 손익반영 기말잔액
반품충당부채 및 반품자산회수권 3,418 (199) 3,219
포인트충당부채 17,901 (13,505) 4,396
재고자산평가손실 45,505 483,207 528,712
관계기업투자손상차손 33,430 - 33,430
비업무용차량감가상각비 48,923 10,543 59,466
국고보조금(유형자산차감) 295,040 (111,247) 183,793
일시상각충당금 (295,040) 111,247 (183,793)
미수수익 (360,455) 106,983 (253,472)
연차수당부채 36,524 2,599 39,123
리스자산부채 299 473 772
기타의대손상각비 28,652 896 29,548
퇴직급여(1년미만) - 7,296 7,296
내부거래미실현손익 529 71 600
소계 (145,274) 598,364 453,090
이월결손금 723,735 1,041,271 1,765,006
이월기부금 17,675 209 17,884
이월세액공제 1,293,190 (1,293,190) -
합계 1,889,327 346,653 2,235,9 79

<전기> (단위: 천원)
구분 기초잔액 손익반영 기말잔액
반품충당부채 및 반품자산회수권 7,705 (4,287) 3,418
포인트충당부채 12,663 5,238 17,901
재고자산평가손실 24,923 20,582 45,505
관계기업투자손상차손 33,430 - 33,430
비업무용차량감가상각비 37,115 11,808 48,923
장기근속충당부채 6,563 (6,563) -
국고보조금(유형자산차감) 321,777 (26,737) 295,040
일시상각충당금 (321,777) 26,737 (295,040)
미수수익 (86,466) (273,989) (360,455)
연차수당부채 30,743 5,781 36,524
리스자산부채 160 139 299
기타의대손상각비 　- 28,652 28,652
내부거래미실현손익 565 (36) 529
소계 67,401 (212,675) (145,274)
이월결손금 - 723,735 723,735
이월기부금 - 17,675 17,675
이월세액공제 707,329 585,861 1,293,190
합계 774,730 1,114,597 1,889,327

(5) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 미래에 실현될 가능성이 불확실하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적차이 등에 대한 이연법인세 자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
일시적차이등 이연법인세자산 일시적차이등 이연법인세자산
지배기업 이월세액공제 1,836,354 1,836,354 - -
종속기업 이월결손금 680,000 142,120 403,318 84,293
합 계 2,516,354 1,978,474 403,318 84,293

25. 주당손익(1) 지배기업의 기본주당손익

가. 당기와 전기의 지배기업에 대한 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원, 주)
내역 당기 전기
지배기업소유지분 당기순이익(손실) (7,876,510,085) (1,376,277,066)
가중평균유통보통주식수(*) 5,092,951 5,094,821
기본주당순이익(손실) (1,547) (270)

(*) 가중평균유통보통주식수 산정시 자기주식 취득을 반영하였습니다.

나. 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
내역 당기 전기
기초유통보통주식수 5,092,951 5,116,317
자기주식 취득(*) - (21,496)
가중평균유통보통주식수 5,092,951 5,094,821

(*) 자기주식으로 인해 감소한 가중평균유통보통주식수입니다.

(2) 지배기업의 희석주당손익연결회사는 잠재적 보통주가 없으므로 당기 및 전기 지배기업에 대한 희석주당손익은 기본주당손익과 일치합니다.

26. 우발부채와 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과의 한도거래 약정 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
금융기관 약정내역 약정한도액 사용액
KB국민은행 포괄외화지급보증 USD1,500,000 -
지급보증약정 550,000 550,000

(2) 당기말 현재 연결회사의 지급보증 내역은 다음과 같습니다.

(원화단위: 천원, 외화단위: USD)
보증제공자 내용 보증금액 보증수혜자 담보권자
KB국민은행 포괄외화지급보증(*) - 연결회사 수입거래처 등
지급보증약정 550,000 연결회사 소비자
서울보증보험 이행 및 인허가 관련 보증 1,150,000 연결회사 (주)씨제이이엔엠 등

(*) 상기 (1)에서 설명한 바와 같이 KB국민은행으로부터 제공받은 포괄외화지급보증의 약정한도액은 USD 1,500,000입니다.

(3) 당기말 현재 연결회사의 담보제공 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
담보제공자 내용 담보자산 설정금액 담보권자
연결회사 전세권설정(*1) 투자부동산 200,000 (주)스타벅스커피코리아
연결회사 전세권설정(*2) 투자부동산 450,000 중부지방고용노동청안양지청
연결회사 질권설정(*3) 단기금융상품 2,536,386 충주시청
연결회사 질권설정(*4) 장기금융상품 450,000 KB국민은행
임대인 전세권설정(*5) 부동산 1,080,000 연결회사

(*1) 연결회사 의왕사옥 1층 103호에 전세권이 설정되었습니다.(*2) 연결회사 의왕사옥 1층 일부 및 2층 전부에 대하여 전세권 설정되었습니다.(*3) 연결회사 신축공장 건설을 위한 지방투자기업 투자촉진보조금 수령으로 질권(정기예금)설정되었습니다. (*4) 연결회사가 제공받고 있는 지급보증과 관련하여 질권(정기예금) 설정되었습니다.(*5) 연결회사의 임차보증금 관련하여 연결회사가 임차한 부동산에 대하여 전세권을 설정하고 있습니다.

27. 공정가치

(1) 금융상품 종류별 공정가치당기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 지분 및 채무 상품은 없으며, 이에 따라 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없어 원가로 측정된 지분 및 채무 상품은 없으며, 이외 금융상품의 장부금액과 공정가치는 유사합니다.(2) 공정가치 서열체계연결회사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준1 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지않은)공시가격
수준2 수준1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
수준3 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수

당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 금융자산은 없습니다.

(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동연결회사는 수준 간의 이동을 가져오는 사건이나 상황의 변동이 발생하는 시점에 수준간의 이동을 인식하고 있으며, 연결회사가 보유하고 있는 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 당기 중 발생한 사업환경이나 경제적 환경의 유의적인 변화는 없습니다.

28. 위험관리(1) 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있습니다. 최적 자본구조 달성을 위하여 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
부채(A) 3,151,519 3,375,664
자본(B) 94,626,654 102,593,407
현금및현금성자산 및 유동성기타금융자산(C) 26,867,836 28,616,087
차입금(D) 450,000 -
부채비율(A/B) 3.33% 3.29%
순차입금비율((D-C)/B) - -

(2) 금융위험관리연결회사는 금융상품과 관련하여 시장위험 (외환위험, 이자율위험, 가격위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.

가. 시장위험1) 외환위험연결회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말> (원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분 자산 부채
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
USD 70,500 103,635 6,300 9,261

<전기말> (원화단위: 천원, 외화단위: USD)
구분 자산 부채
외화금액 원화금액 외화금액 원화금액
USD 15,246 19,659 28,284 36,469

연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 10% 상승시 10% 하락시
USD 9,437 (9,437)

<전기말> (단위: 천원)
구분 10% 상승시 10% 하락시
USD (1,330) 1,330

2) 이자율위험당기말과 전기말 현재 연결회사는 이자율위험에 노출된 자산 및 부채를 보유하고 있지 아니합니다.

3) 가격위험당기말과 전기말 현재 연결회사는 활성화된 거래시장에서 가격변동위험에 노출되어 있는 지분상품 및 채무상품을 보유하고 있지 아니합니다.

나. 신용위험

1) 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 노출정도를 나타냅니다. 연결회사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 16,231,451 2,316,059
기타금융자산(금융기관예치금) 21,387,343 39,137,372
매출채권및기타채권(*) 3,189,056 4,201,399
합 계 40,807,850 45,654,830

(*) 임차보증금(비유동)에 대한 현재가치할인차금 당기말 116,907천원, 전기말 86,208천원이 차감되지 않았습니다.

2) 금융자산의 손상연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.ㆍ재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

ㆍ상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금및현금성자산 및 기타금융자산(금융기관예치금)도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 전액 신용도가 우수한 국내 금융기관에 예치되어 있음에 따라 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하며, 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권을 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.

① 당기말과 전기말 현재 각 금융상품별 신용위험과 관련된 분류는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
계정과목 손상 및 연체되지않은 채권 연체되었으나,개별적으로손상되지 않은 채권 개별적으로손상된 채권 합계
현금및현금성자산 16,231,451 - - 16,231,451
기타금융자산(금융기관예치금) 21,387,343 - - 21,387,343
매출채권및기타채권(*) 3,189,056 - - 3,189,056
합 계 40,807,850 - - 40,807,850

(*) 임차보증금(비유동)에 대한 현재가치할인차금 116,907천원이 차감되지 않았습니다.

<전기말> (단위: 천원)
계정과목 손상 및 연체되지않은 채권 연체되었으나,개별적으로손상되지 않은 채권 개별적으로손상된 채권 합계
현금및현금성자산 2,316,059 - - 2,316,059
기타금융자산(금융기관예치금) 39,137,372 - - 39,137,372
매출채권및기타채권(*) 4,201,399 - - 4,201,399
합 계 45,654,830 - - 45,654,830

(*) 임차보증금(비유동)에 대한 현재가치할인차금 86,208천원이 차감되지 않았습니다.상기 금액은 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액 기준의 금액입니다.

② 당기말과 전기말 현재 매출채권, 기타채권 및 장기기타채권의 연령분석은 다음과 같으며, 연체되었으나 손상되지 아니한 채권금액 및 손상된 채권금액은 없습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
채권잔액 손상된 금액 채권잔액 손상된 금액
6개월내 1,120,284 - 2,679,864 -
6개월초과~1년이내 829,663 - 1,517,455 -
1년초과~5년이내 1,239,109 - 4,080 -
합 계 3,189,056 - 4,201,399 -

③ 손상차손당기말과 전기말 현재 연결회사는 매출채권과 기타채권 및 장기기타채권에 대하여 예상되는 기대신용손실이 없음에 따라 대손충당금을 설정하지 않았으며, 이에 당기와 전기 중 대손충당금의 기중 변동내역은 없습니다.

다. 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다. 유동성을 예측하는데 있어 연결회사의 자금조달 계획,약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항도 고려하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석 내역은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 장부금액
매입채무및기타채무 1,923,450 712,000 - 2,635,450 2,635,450
장기차입금(*) 13,320 465,181 - 478,501 450,000
합 계 1,936,770 1,177,181 - 3,113,951 3,085,450

(*) 추정이자비용이 포함되어 있습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구분 1년이내 1년초과 ~5년이내 5년초과 합계 장부금액
매입채무및기타채무 3,036,857 132,000 - 3,168,857 3,168,857
합 계 3,036,857 132,000 - 3,168,857 3,168,857

상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 연결회사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

29. 영업부문

(1) 영업부문연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고 의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 연결회사의 매출은 건강기능식품의 제조 및 판매를 통해 발생하며, 단일부문으로 되어 있어 최고 의사결정자에게 기업전체수준에서의 재무정보를 보고하고 있습니다.(2) 비유동자산(유형자산 및 무형자산)은 전부 국내에 소재하고 있습니다. (3) 당기와 전기의 지역별 매출에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
국내 17,312,362 25,398,326
미국 716 60,900
중국 262,260 59,109
기타 88,831 69,122
합 계 17,664,169 25,587,457

(4) 당기와 전기 중 매출액의 10%이상을 차지하는 주요 유통채널 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
A사 4,091,575 8,087,713
B사(*1) 2,445,044 2,495,164
C사 2,229,849 2,662,020
D사(*2) 1,089,222 2,258,389
합계 9,855,690 15,503,286

(*1) B사는 당기에 매출액의 10%를 초과하였으나 전기에는 10%에 미달 하였습니다.(*2) D사는 당기와 전기에 매출액의 10%에 미달하였으나 주요 유통채널인 관계로 유통채널 정보에 포함 하였습니다.

(5) 연결회사의 사업부문별 경영성과는 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 건강기능식품 내부거래 연결회사
지배기업 종속기업
매출액 16,679,080 1,434,383 (449,294) 17,664,169
영업이익(손실) (9,833,324) (28,041) 2,103 (9,859,262)
당기순이익(손실) (7,687,090) (276,682) (2,415) (7,966,188)

<전기> (단위: 천원)
구분 건강기능식품 화장품 내부거래 연결회사
지배기업 종속기업
매출액 25,573,802 13,781 (127) 25,587,457
영업이익(손실) (4,634,135) (65,857) 7,549 (4,692,443)
당기순이익(손실) (1,328,706) (65,190) 2,713 (1,391,182)

(6) 연결회사 전체의 사업부문별 재무상태는 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 건강기능식품 내부거래 연결회사
지배기업 종속기업
자산 97,574,724 906,824 (703,375) 97,778,173
부채 2,565,600 647,022 (61,103) 3,151,519
자본 95,009,124 259,802 (642,272) 94,626,654

<전기말> (단위: 천원)
구분 건강기능식품 화장품 내부거래 연결회사
지배기업 종속기업
자산 106,079,148 537,247 (647,323) 105,969,071
부채 3,382,933 763 (8,032) 3,375,664
자본 102,696,214 536,484 (639,291) 102,593,407

30. 특수관계자거래(1) 당기말 현재 연결회사의 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구분 특수관계자명
기타특수관계자 (주)스타썬 (*1) , 임ㆍ직원(*2), 최대주주(*3)

(*1) 광고대행업을 주사업으로 하며, 연결회사 대주주(특수관계자 포함)가 90% 지분을 보유하고 있습니다. (*2) 종업원의 주거안정 목적으로 연결회사가 임대해준 건물에서 당기 수입임대료가 발생하였습니다.(*3) 연결회사의 운용자금확보를 위하여 당기 장기차입금이 발생하였습니다.

(2) 당기와 전기 중 특수관계자 거래내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 등
매출 임대수입 등 재고매입 광고비 등
기타 특수관계자 (주)스타썬 - - - 1,385,000
임직원 - 2,983 - -
최대주주 - - - 14,825
합 계 - 2,983 - 1,399,825

<전기> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 매출거래 등 매입거래 등
매출 임대수입 등 재고매입 광고비 등
기타 특수관계자 (주)스타썬 - - - 2,520,000
임직원 - 3,300 - -
합 계 - 3,300 - 2,520,000

(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역(자금거래 포함)은 다음과 같습니다.

<당기말> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 채권 채무
기타 특수관계자 (주)스타썬 - 88,000
최대주주(*) - 450,000
합 계 - 538,000

(*) 종속기업 (주)에이치엘글로벌은 운용자금확보를 위하여 당기 중 지배기업 (주)에이치엘사이언스의 최대주주로부터 자금을 차입하였습니다.

<전기말> (단위: 천원)
구분 특수관계자명 채권 채무
기타 특수관계자 (주)스타썬 - 170,500
합 계 - 170,500

(4) 당기 중 특수관계자 거래에 대한 자금거래 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 특수관계자명 계정과목 기초 증가 감소 기말
기타 특수관계자 최대주주 장기차입금(*) - 450,000 - 450,000
합계 - 450,000 - 450,000

(*) 장기차입금과 관련하여 이자비용 14,825천원이 발생하였습니다.

(5) 당기와 전기 중 연결회사가 주요 경영진(등기임원 및 비등기임원)에 대한 보상을 위해 비용으로 반영한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
단기급여 1,085,441 1,136,020
퇴직연금 219,361 261,015
합계 1,304,802 1,397,034

31. 현금흐름표(1) 현금흐름표와 재무상태표의 현금및현금성자산 차이 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금흐름표의 현금및현금성자산 16,231,451 2,316,059
재무상태표의 현금및현금성자산 16,231,451 2,316,059

(2) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
(1) 당기순이익(손실) (7,966,188) (1,391,182)
(2) 조정
외화환산손실 128 974
감가상각비 2,116,709 1,998,097
감가상각비(사용권자산) 62,093 48,303
무형자산상각비 380,058 361,518
재고평가손실 2,327,247 105,157
이자비용(금융리스부채) 14,825 19
무형자산손상차손 4,008 -
법인세비용(수익) (323,810) (1,114,606)
급여(연차수당) 12,434 27,661
퇴직급여 (17,084) (9,350)
외화환산이익 (7,057) (150)
이자수익 (1,668,639) (1,805,440)
기부금 513,539 -
급여(장기근속충당부채) - (31,403)
기타의 대손상각비 - 150,526
유형자산처분이익 - (4,798)
잡손실 10,052 -
(3) 자산 및 부채의 증감
매출채권의 감소 469,073 190,947
미수금의 감소(증가) (71,729) (23,708)
기타유동자산의 감소(증가) 9,811 (262,103)
재고자산의 감소(증가) (614,280) (958,311)
매입채무의 증가(감소) (535,811) 318,982
미지급금의 증가(감소) 17,142 (617,373)
미지급비용의 증가(감소) 5,304 (5,416)
반품자산및환불부채 순증가액 (954) (20,509)
기타유동부채의 증가(감소) (145,427) (101,332)
(4) 영업으로부터 창출된 현금 (5,408,555) (3,143,497)

(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
임대보증금(유동) 852,000 9,000 (608,000) 253,000
임대보증금(비유동) 132,000 (28,000) 608,000 712,000
장기차입금 - 450,000 - 450,000
재무활동으로 인한 부채의 변동 984,000 431,000 - 1,415,000

<전기> (단위: 천원)
구분 기초 현금흐름 비현금 변동 기말
임대보증금(유동) 302,000 10,000 540,000 852,000
임대보증금(비유동) 642,000 30,000 (540,000) 132,000
단기리스부채 2,924 (2,924) - -
재무활동으로 인한 부채의 변동 946,924 37,076 - 984,000

(4) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당기 전기
건설중인자산(유.무형자산)의 본계정(유.무형자산) 대체 156,691 1,390,110
국고보조금(건설중인자산)의 국고보조금(유형자산) 대체 - 40,341
유형자산의 투자부동산 대체 86,917 617,136
선급금의 유형, 무형자산 대체 5,225 5,855
선급금의 임차보증금(비유동) 대체 50,000 -
장기금융상품의 단기금융상품으로 대체 2,536,386 17,203,073
임차보증금(비유동)의 유동성 대체 - 1,000,775
임차보증금(유동)의 비유동 대체 1,000,775 -
기타보증금(비유동)의 유동성대체 4,000 10,744
임대보증금(비유동)의 유동성대체 608,000 540,000

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에이치엘사이언스와 그 종속기업2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
1 11133------5 5 431418252296------270 317 1713 92 86 1,040 892------ 1,149 991 21 16 106 104 1,292 1,188------ 1,419 1,308
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024년 5월 13일1감사팀 구성, 감사수행의 범위와 시기 등 감사계획 수립2024년 6월 17~18 일22-감사계획 및 회사이해(주요 변경사항 검토)2024년 7월 31일,8월 1~2일33-반기검토 업무2024년11월 25~27일33-내부통제 검토2025년 2월 24~26일33-기말 입증감사 업무2024년 6월 24~26일2024년 11월 28~29일,12월 3~4일2025년 1월 15~16일93-내부회계관리제도 감사(설계 및 운영에 대한 감사)2025년 1월 2일1충주 공장(충청북도 충주시 대소원면)재고자산2025년 1월 2일1의왕시 포일동 사무소보관 중인 금융자산(현금 및 유가증권) 단, 보관 금융자산 없음.OOO타처보관재고자산조회32024년 6월 18일, 2024년 12월 5일, 2025년 2월 26일---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 06월 18일회사측: 감사위원회(위원장) 및 대표이사감사인: 2인(업무수행이사 포함)서면감사계획(감사일정 포함) 및 핵심감사 사항22024년 12월 05일회사측: 감사위원회(위원장) 및 대표이사감사인: 2인(업무수행이사 포함)서면내부통제 검토 및 내부회계관리제도 운영평가(1차)) 결과, 그리고 핵심감사 사항32025년 02월 26일회사측: 감사위원회(위원장) 및 대표이사감사인: 2인(업무수행이사 포함)서면입증감사 결과 및 핵심감사 사항내부회계관리제 감사 결과
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용