주석
| 제 31기 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 30 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 회사명 :
주식회사 일신바이오베이스
|
1. 회사의 개요 주식회사 일신바이오베이스(이하 "회사"라 함)는 1994년 9월 27일에 설립되었으며, 동결건 조기, 초저온 냉동장치와 관련된 특허 및 실용신안등록을 소유하고 있고, 각종이화학기기의 제조,판매를 주요사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2007년 12월 26일에 한국증권선물거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였으며, 본사는 경기도 동두천시 상패동에 소재하고 있습니다. 또한, 회사는 2009년 6월 25일자로 회사의 비젼 제시 및 기업이미지 제고를 위하여 사명을 주식회사 일신랩에서 주식회사 일신바이오베이스로 변경하였습니다. 한편, 당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 홍 성 대 |
13,100,000 |
29.63% |
| 홍 중 기 |
274,110 |
0.62% |
| 홍 인 애 |
10,000 |
0.02% |
| 홍 성 일 |
15,000 |
0.03% |
| 김 재 용 |
279,000 |
0.63% |
| 자 기 주 식 |
2,539,382 |
5.74% |
| 기 타 |
27,998,648 |
63.33% |
| 계 |
44,216,140 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’개정 - 교환가능성 결여
통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
2.3 관계기업
관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
한편, 회사의 관계기업 아이에스씨는 완전자본잠식으로 인해 지분이 영(0)으로 감소하여 지분법적용을 중단하였으며, 관계기업에 제공하고 있는 지급보증 및 담보는 없습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으 로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 9.(2) 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항 및 손상에 대한 정보는 주석9 참조)
2.7 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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건물
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20~30년
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구축물
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10년
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기계장치
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10년
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공구와기구
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5년
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비품
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5년
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기타의유형자산
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5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 계약적 고객관계는 사업결합으로 취득한 무형자산으로 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목
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추정 내용연수
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| 산업재산권 |
5~10년
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개발비
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5년
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| 소프트웨어 |
5년
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2.11 투자부동산
임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산(사용권 자산을 포함)은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~30년 동안정액법으로 상각됩니다.
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.13 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 지급저책기간 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.14 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.18 수익인식
회사는 초저온냉동고 및 동결건조기를 제조하여 판매합니다. 제품이 고객에게 인도되거나 설치가 완료되는 경우 수익을 인식합니다. 수취채권은 제품을 인도하거나, 설치가 완료된 경우 인식합니다. 이는 제품을 인도하는 시점부터는 대가를 지급받게 되므로 대가를 받을 무조건적인 권리가 생기기 때문입니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실, IT장비를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (3)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 회사가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
회사가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
IT장비 등의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT장비 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석3에서 다루고 있습니다.
2.20 영업부문
영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 2월 14일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. (주석 30 참조)
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 9.(2) 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(5) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
창고, 소매매장, 장비 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
회사는 최초 인식시점에 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액을 추정하여 리스부채의 일부로 인식합니다. 일반적으로 리스개시일에 예상되는 잔존가치는보증금액과 같거나 더 높으므로 회사는 보증에 따라 어떤 금액을 지급할 것으로 예상하지 않습니다.
4. 위험관리 회사는 경영활동과 관련하여 자본위험, 신용위험, 유동성위험, 시장위험(환율변동위험, 이자율위험, 가격위험)과 같은 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 위험관리는 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 목적으로 하고 있습니다. (1) 자본위험관리 회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 회사는 배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다. 최적 자본구조를 달성하기 위하여 동종산업 내의 타사와 마찬가지로 회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 부채비율은 부채총계를 자본총계로 나누어 산출하고 있으며, 회사의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 당기말과 전기말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
3,490,286 |
3,554,044 |
| 자본 |
60,449,711 |
57,063,990 |
| 부채비율 |
5.77% |
6.23% |
(2) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.당기말 및 전기말 현재 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 미만 |
1년 초과 |
1년 미만 |
1년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,840,517 |
- |
1,307,428 |
75,000 |
(3) 시장위험1) 환율변동위험회사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 환종 |
외화금액 |
외화환산금액 |
환종 |
외화금액 |
외화환산금액 |
| 외화예금 |
USD |
5,042,333 |
7,412,229 |
USD |
1,640,495 |
2,115,254 |
| EUR |
362,815 |
554,647 |
EUR |
2,358,753 |
3,364,973 |
| JPY |
- |
- |
JPY |
6 |
- |
| 매출채권 |
USD |
1,770,642 |
2,602,844 |
USD |
1,904,326 |
2,455,438 |
회사는 내부적으로 환율변동에 따른 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기와 전기의 외화에 대한 원화환율의 10% 변동시 법인세차감전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| 당기말 |
전기말 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,001,507 |
457,069 |
(1,001,507) |
(457,069) |
| EUR |
55,465 |
336,497 |
(55,465) |
(336,497) |
상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.
2) 이자율 위험 이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가미래현금흐름이 변동할 위험입니다. 당기말 현재 회사는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 위험에 노출되어 있지 아니합니다. 3) 가격위험 회사는 재무상태표상 공정가치로 측정되는 금융상품의 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 장부가액은 353,635천원(전기말 326,639천원)입니다.
5. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형회사는 기업회계기준서 제1108호에 따라 이화학기기의 제조 및 판매부문을 단일부분으로 하고 있습니다. 따라서, 보고부문별 영업수익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ 부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.한편, 당기와 전기 중 회사의 주요 재화 및 용역매출로부터 발생한 수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 보고부문 |
주요재화및용역 |
당기 |
전기 |
| 이화학기기의제조및 판매부문 |
제품매출 |
8,822,925 |
13,017,025 |
| 제품수출 |
1,106,444 |
2,413,566 |
| 상품매출 |
703,855 |
865,261 |
| 상품수출 |
184,736 |
141,195 |
| 합 계 |
10,817,960 |
16,437,047 |
(2) 지역정보 회사의 지역별 외부고객으로부터의 수익에 대한 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
외부고객으로부터의 수익 |
| 당기 |
전기 |
| 국 내 |
9,526,780 |
13,882,286 |
| 해 외 |
1,291,180 |
2,554,761 |
| 합 계 |
10,817,960 |
16,437,047 |
6. 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
1,729,864 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
- |
35,506,141 |
- |
| 장기금융상품 |
308,975 |
- |
4,500 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
1,825,824 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
44,660 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
- |
247,129 |
- |
| 합 계 |
308,975 |
44,660 |
39,313,458 |
- |
| <금융부채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,840,517 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
1,840,517 |
② 전기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
3,150,036 |
- |
| 단기금융상품 |
- |
- |
30,342,580 |
- |
| 장기금융상품 |
281,979 |
- |
4,500 |
- |
| 매출채권및기타채권 |
- |
- |
2,693,642 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
- |
44,660 |
- |
- |
| 기타금융자산 |
- |
- |
396,759 |
- |
| 합 계 |
281,979 |
44,660 |
36,587,517 |
- |
| <금융부채> |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,307,428 |
| 장기채무및기타채무 |
- |
- |
- |
75,000 |
| 합 계 |
- |
- |
- |
1,382,428 |
(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
| <이익> |
| 이자수익 |
- |
- |
1,295,431 |
- |
| 금융상품평가이익 |
9,188 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
- |
- |
406,143 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
- |
852,431 |
- |
| 합계 |
9,188 |
- |
2,554,005 |
- |
| <손실> |
| 외환차손 |
- |
- |
14,975 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
- |
281,293 |
- |
| 대손상각비 |
- |
- |
177,441 |
- |
| 합계 |
- |
- |
473,709 |
- |
② 전기말
| 구분 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융자산 |
상각후원가측정 금융부채(주1) |
| <이익> |
| 이자수익 |
- |
- |
1,159,048 |
- |
| 배당수익 |
- |
31,376 |
- |
- |
| 금융상품평가이익 |
5,263 |
- |
- |
- |
| 금융상품처분이익 |
56,414 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
- |
- |
170,622 |
- |
| 외화환산이익 |
- |
- |
42,496 |
- |
| 합계 |
61,677 |
31,376 |
1,372,166 |
- |
| <손실> |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
2 |
| 금융상품처분손실 |
35,070 |
400 |
- |
- |
| 외환차손 |
- |
- |
6,892 |
- |
| 외화환산손실 |
- |
- |
40,818 |
- |
| 대손상각비 |
- |
- |
187,230 |
- |
| 합계 |
35,070 |
400 |
234,940 |
2 |
(주1) 상각후원가측정금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채 등을 포함하고 있습니다.(3) 금융상품의 공정가치1) 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준 1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준 3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융자산의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
308,975 |
- |
308,975 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
44,660 |
44,660 |
② 전기말
| 구 분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산 : |
|
|
|
|
| 장기금융상품 |
- |
281,979 |
- |
281,979 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
44,660 |
44,660 |
당기 및 전기 중 수준 1과 수준 2 간의 대체는 없었습니다. 한편, 수준 3의 금융자산은 시장성이 없는 출자금으로서 취득원가를 공정가치로 측정한 지분증권입니다.
7. 사용이 제한된 금융자산당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
제한 내용 |
| 장기금융상품 |
우리은행 외 |
4,500 |
4,500 |
당좌개설 보증금 |
8. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원화예금 |
1,269,129 |
1,812,389 |
| 외화예금 |
460,735 |
1,337,647 |
| 합 계 |
1,729,864 |
3,150,036 |
9. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
2,012,617 |
2,188,479 |
2,657,722 |
1,975,912 |
| 차감: 대손충당금 |
(685,594) |
(2,188,479) |
(439,620) |
(1,975,912) |
| 매출채권(순액) |
1,327,023 |
- |
2,218,102 |
- |
| 미수금 |
25,180 |
19,711 |
25,692 |
19,711 |
| 차감:대손충당금 |
(20,884) |
(19,711) |
(20,692) |
(19,711) |
| 미수수익 |
494,506 |
- |
470,540 |
- |
| 기타채권 계 |
498,802 |
- |
475,540 |
- |
| 합 계 |
1,825,825 |
- |
2,693,642 |
- |
(2) 신용위험 및 대손충당금상기 매출채권은 상각후원가로 측정되는 금융자산입니다. 회사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였으며, 기대신용손실에는 미래전망정보가 포함됩니다.① 당기말 현재 매출채권및기타채권의 발생일 기준 신용위험노출의 정보는 다음과 같습니다.
- 당기말
| 구 분 |
3개월이하 |
6개월이하 |
9개월이하 |
1년이하 |
1년이상 |
합계 |
| 기대손실률 |
1.42% |
1.00% |
- |
15.05% |
100.00% |
60.81% |
| 총장부금액 |
1,838,942 |
13,819 |
- |
(744) |
2,888,475 |
4,740,492 |
| 대손충당금 |
26,167 |
138 |
- |
(112) |
2,888,475 |
2,914,668 |
- 전기말
| 구 분 |
3개월이하 |
6개월이하 |
9개월이하 |
1년이하 |
1년이상 |
합계 |
| 기대손실률 |
1.99% |
0.00% |
12.78% |
85.06% |
100.00% |
47.69% |
| 총장부금액 |
2,207,960 |
- |
578,567 |
167,112 |
2,195,938 |
5,149,577 |
| 대손충당금 |
43,903 |
- |
73,942 |
142,152 |
2,195,938 |
2,455,935 |
② 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니 다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 기초금액 |
2,415,532 |
40,403 |
2,284,438 |
19,711 |
| 대손상각비 |
177,249 |
192 |
131,094 |
20,692 |
| 당기 제각 |
- |
- |
- |
- |
| 외환차이 |
281,293 |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
2,874,074 |
40,595 |
2,415,532 |
40,403 |
10. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
72,000 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장기대여금 |
142,400 |
286,400 |
| 대손충당금 |
(76,400) |
(76,400) |
| 대여금소계 |
66,000 |
210,000 |
| 특수관계자보증금(주1) |
- |
80,000 |
| 기타보증금 |
51,750 |
51,750 |
| 사외적립자산(주2) |
57,379 |
55,009 |
| 소 계 |
109,129 |
186,759 |
| 합 계 |
175,129 |
396,759 |
(주1) 회사 임원에 대한 임차보증금 입니다.
(주2) 확정급여채무의 공정가치를 초과하는 사외적립자산 공정가치 입니다.
11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상 품 |
1,253 |
- |
1,253 |
1,253 |
- |
1,253 |
| 제 품 |
5,540,102 |
(442,784) |
5,097,318 |
4,737,260 |
(583,070) |
4,154,190 |
| 재 공 품 |
2,950,526 |
(449,113) |
2,501,413 |
2,870,388 |
(375,359) |
2,495,029 |
| 원 재 료 |
3,341,777 |
(325,076) |
3,016,701 |
3,997,970 |
(365,941) |
3,632,029 |
| 저 장 품 |
31,297 |
- |
31,297 |
36,597 |
- |
36,597 |
| 합 계 |
11,864,955 |
(1,216,973) |
10,647,982 |
11,643,469 |
(1,324,370) |
10,319,098 |
(2) 당기 및 전기에 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 각각 4,540,116천원 및 7,008,833천원 입니다.
이 중 당기의 재고자산 평가손실 및 평가손실충당금 환입액은 각각 73,754천원과 181,151천원이며, 전기는 각각 184,249천원와 325,430천원입니다.
12. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
28,461 |
- |
10,793 |
- |
| 대손충당금 |
- |
- |
(14) |
- |
| 소 계 |
28,461 |
- |
10,779 |
- |
| 선급비용 |
11,420 |
- |
11,573 |
7,333 |
| 합 계 |
39,881 |
- |
22,352 |
7,333 |
13. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자주식 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| (주)아이에스씨(*) |
29% |
- |
- |
(*) 당기말 및 전기말 현재 완전자본 잠식으로 인해 지분법적용을 중단하고 있습니 다.(2) 누적 미반영 지분변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| (주)아이에스씨 |
29% |
(588,294) |
(446,602) |
(2) 관계기업의 주요 자산, 부채 등 재무정보 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
| 당 기 |
1,020,981 |
3,049,582 |
(2,028,601) |
318,511 |
(488,595) |
| 전 기 |
1,078,099 |
2,618,105 |
(1,540,006) |
1,407,304 |
(10,422) |
14. 투자부동산(1) 당기말과 전기말 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 토 지 |
1,077,339 |
- |
1,077,339 |
569,382 |
- |
569,382 |
| 건 물 |
1,351,827 |
(1,179,413) |
172,414 |
1,184,513 |
(1,164,346) |
20,167 |
| 구 축 물 |
121,704 |
(121,694) |
10 |
121,704 |
(121,694) |
10 |
| 합 계 |
2,550,870 |
(1,301,107) |
1,249,763 |
1,875,599 |
(1,286,040) |
589,559 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다① 당기말
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
기말 |
| 토 지 |
569,382 |
507,957 |
- |
1,077,339 |
| 건 물 |
20,167 |
167,314 |
(15,067) |
172,414 |
| 구 축 물 |
10 |
- |
- |
10 |
| 합 계 |
589,559 |
675,271 |
(15,067) |
1,249,763 |
② 전기말
| 구 분 |
기초 |
감가상각비 |
기말 |
| 토 지 |
569,382 |
- |
569,382 |
| 건 물 |
30,615 |
(10,448) |
20,167 |
| 구 축 물 |
10 |
- |
10 |
| 합 계 |
600,007 |
(10,448) |
589,559 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
42,278 |
42,278 |
| 임대비용 |
|
|
| 감가상각비 |
(15,067) |
(10,448) |
| 운용비용 |
(3,236) |
(3,204) |
| 임대손익 |
23,975 |
28,626 |
(4) 당기말과 전기말 현재 투자부동산 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 토 지 |
1,077,339 |
1,684,191 |
569,382 |
1,443,631 |
(5) 당기 및 전기 중 투자부동산에 대한 감가상각비는 전부 판매비와관리비로 배부되었습니다.
15. 유형자산(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
5,332,914 |
- |
- |
5,332,914 |
5,332,914 |
- |
- |
5,332,914 |
| 건물 |
6,971,625 |
(2,889,844) |
- |
4,081,781 |
6,971,625 |
(2,415,774) |
- |
4,555,851 |
| 구축물 |
849,730 |
(784,778) |
- |
64,952 |
849,730 |
(761,415) |
- |
88,315 |
| 기계장치 |
1,097,258 |
(928,613) |
- |
168,645 |
1,097,258 |
(812,934) |
- |
284,324 |
| 차량운반구 |
444,731 |
(429,682) |
- |
15,049 |
444,731 |
(379,631) |
- |
65,100 |
| 공구와기구 |
500,836 |
(441,219) |
- |
59,617 |
449,700 |
(381,867) |
- |
67,833 |
| 비품 |
538,819 |
(463,979) |
(5,128) |
69,713 |
491,100 |
(378,899) |
(19,936) |
92,265 |
| 건설중인자산 |
200,400 |
- |
- |
200,400 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
15,936,313 |
(5,938,116) |
(5,128) |
9,993,070 |
15,637,058 |
(5,130,520) |
(19,936) |
10,486,602 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
정부보조금(주1) |
기말 |
| 토지 |
5,332,914 |
- |
- |
- |
5,332,914 |
| 건물 |
4,318,816 |
- |
(237,035) |
- |
4,081,781 |
| 구축물 |
76,582 |
- |
(11,630) |
- |
64,952 |
| 기계장치 |
224,586 |
- |
(55,942) |
- |
168,645 |
| 차량운반구 |
37,598 |
- |
(22,549) |
- |
15,049 |
| 공구와기구 |
84,073 |
- |
(24,457) |
- |
59,617 |
| 비품 |
102,784 |
- |
(36,445) |
3,374 |
69,713 |
| 건설중인자산 |
200,400 |
- |
- |
- |
200,400 |
| 합 계 |
10,377,753 |
- |
(388,058) |
3,374 |
9,993,071 |
(주1) 정부보조금은 감가상각비와 상계됩니다.
② 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
대체(주1) |
감가상각비 |
정부보조금(주2) |
기말 |
| 토지 |
5,332,914 |
- |
- |
- |
- |
5,332,914 |
| 건물 |
4,555,851 |
- |
- |
(237,035) |
- |
4,318,816 |
| 구축물 |
88,315 |
- |
- |
(11,733) |
- |
76,582 |
| 기계장치 |
284,324 |
- |
- |
(59,737) |
- |
224,587 |
| 차량운반구 |
65,100 |
- |
- |
(27,502) |
- |
37,598 |
| 공구와기구 |
67,833 |
51,136 |
- |
(34,896) |
- |
84,073 |
| 비품 |
92,265 |
14,000 |
33,720 |
(48,636) |
11,434 |
102,783 |
| 건설중인자산 |
- |
200,400 |
- |
- |
- |
200,400 |
| 합 계 |
10,486,602 |
265,536 |
33,720 |
(419,539) |
11,434 |
10,377,753 |
(주1) 재고자산이 비품으로 대체되어 증가하였습니다.(주2) 정부보조금은 감가상각비와 상계됩니다.(3) 당기말과 전기말 현재 보유 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| 과 목 |
종 류 |
당기 |
전기 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 토 지 |
동두천 상패동공장부지 외 |
5,332,914 |
6,544,695 |
5,332,914 |
6,676,037 |
(4) 당기말과 전기말 현재 담보로 제공된 유형자산은 없습니다.(5) 보험가입자산당기말 현재 유형자산에 대한 부보 내역은 다음과 같습니다.
| 보험의 종류 |
부보내역 |
장부가액 |
부보금액 |
부보처 |
| 화재보험 |
건물 |
4,081,781 |
5,849,700 |
파란우산공제 |
상기 보험외 현대해상화재 및 삼성화재해상에 자동차보험 및 가스배상책임보험을 가입하고 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 유형자산 상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제조원가 |
297,285 |
318,323 |
| 판매비와관리비 |
76,813 |
79,535 |
| 경상연구개발비 |
13,959 |
21,681 |
| 합 계 |
388,057 |
419,539 |
16. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
손상차손누계액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
취득금액 |
손상차손누계액 |
상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
25,834 |
- |
(20,954) |
(972) |
3,908 |
25,834 |
- |
(19,443) |
(1,107) |
5,284 |
| 소프트웨어 |
387,199 |
- |
(161,333) |
(111,539) |
114,327 |
387,199 |
- |
(83,893) |
(149,781) |
153,525 |
| 개발비 |
53,535 |
- |
- |
(50,442) |
3,093 |
721,435 |
(721,435) |
- |
- |
- |
| 회원권 |
1,587,981 |
- |
- |
- |
1,587,981 |
1,587,981 |
- |
- |
- |
1,587,981 |
| 합 계 |
2,054,549 |
- |
(182,287) |
(162,953) |
1,709,309 |
2,722,449 |
(721,435) |
(103,336) |
(150,888) |
1,746,790 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각비 |
정부보조금 |
기말 |
| 산업재산권 |
5,285 |
- |
(1,512) |
135 |
3,908 |
| 소프트웨어 |
153,525 |
- |
(77,440) |
38,242 |
114,327 |
| 개발비 |
- |
53,535 |
- |
(50,442) |
3,093 |
| 회원권 |
1,587,981 |
- |
- |
- |
1,587,981 |
| 합 계 |
1,746,791 |
53,535 |
(78,952) |
(12,065) |
1,709,310 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
감가상각비 |
정부보조금 |
기말 |
| 산업재산권 |
7,022 |
(1,897) |
160 |
5,285 |
| 소프트웨어 |
192,722 |
(77,440) |
38,243 |
153,525 |
| 회원권 |
1,587,981 |
- |
- |
1,587,981 |
| 합 계 |
1,787,725 |
(79,337) |
38,403 |
1,746,791 |
(3) 당기와 전기 발생한 경상연구개발비는 각각 625,839천원 및 636,145천원입니다.
(4) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전부 판매비와관리비로 배부되었습니다.
17. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 내역은 없습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산과 관련한 리스부채의 내역은 없습니다.
(3) 당기와 전기 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산상각비 |
- |
810 |
| 리스부채 현재가치할인차금 이자비용 |
- |
2 |
| 단기 및 소액 리스비용 |
8,651 |
8,517 |
| 합 계 |
8,651 |
9,329 |
(4) 당기 금융리스 및 소액, 단기리스 관련한 현금유출액은 9,516천원입니다.
18. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입매무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
594,585 |
- |
523,086 |
- |
| 미지급금 |
878,689 |
- |
387,610 |
- |
| 미지급비용 |
292,243 |
- |
396,732 |
- |
| 임대보증금 |
75,000 |
- |
- |
75,000 |
| 합 계 |
1,840,517 |
- |
1,307,428 |
75,000 |
19. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
1,103,922 |
1,232,367 |
| 예수금 |
39,973 |
40,115 |
| 부가세예수금 |
135,700 |
197,180 |
| 합 계 |
1,279,595 |
1,469,662 |
20. 퇴직급여제도(1) 확정기여형 퇴직급여제도회사는 임원을 제외한 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 회사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 회사가 포괄손익계산서에 인식한 총비용은 109,368천원(전기: 107,963천원) 입니다.(2) 확정급여형 퇴직급여제도회사는 임원에 대하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 가장 최근의 사외적립자산과 확정급여채무의
보험수리적 평가는 적격성이 있는 보험계리인에 의해 수행되었으며,
확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거 근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다. ① 당기말과 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.56 |
4.57 |
| 기대임금상승률 |
4.00 |
4.00 |
② 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 당기손익에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
141,293 |
123,310 |
| 부채에 대한 이자비용 |
171,385 |
156,479 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(174,919) |
(164,872) |
| 합 계 |
137,759 |
114,917 |
③ 당기말과 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 회사의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 제도에서 발생한 확정급여채무의 현재가치 |
4,429,793 |
3,951,949 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(4,487,172) |
(4,006,959) |
| 확정급여채무에서 발생한 순부채(주1) |
(57,379) |
(55,010) |
(주1) 확정급여채무를 초과하는 사외적립자산 57,379천원은 기타비유동금융자산으로 계상하고 있습니다.④ 당기와 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초확정급여채무 |
3,951,949 |
3,242,998 |
| 당기근무원가 |
141,293 |
123,310 |
| 이자비용 |
171,385 |
156,478 |
| 재측정요소: 보험수리적손실(이익) |
165,166 |
429,163 |
| 기말확정급여채무 |
4,429,793 |
3,951,949 |
⑤ 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초사외적립자산의 공정가치 |
4,006,959 |
3,453,543 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
174,919 |
164,871 |
| 재측정요소: 보험수리적이익(손실) |
(4,599) |
(1,336) |
| 사용자의 기여금 |
309,894 |
389,881 |
| 기말사외적립자산의 공정가치 |
4,487,173 |
4,006,959 |
21. 충당부채당기말과 전기말 현재 충당부채 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 품질보증충당부채 |
34,532 |
34,532 |
22. 자본금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수권주식수 |
발행주식수 |
액면가액(원) |
자본금 |
| 보통주 |
100,000,000 |
44,216,140 |
100 |
4,421,614 |
(2) 회사는 2023년도에 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 자기주식
2,539,382주를 장내 매수하여 당기말 현재 유통주식수는 41,676,758주 입니다.
23. 기타불입자본당기말과 전기말 현재 기타불입자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
3,823,561 |
3,823,561 |
| 자기주식 |
(4,984,895) |
(4,984,895) |
| 자기주식처분이익 |
3,251,607 |
3,251,607 |
| 합 계 |
2,090,273 |
2,090,273 |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
| 이익준비금(주1) |
311,180 |
282,006 |
| 임의적립금 |
| 연구및인력개발준비금(주2) |
110,000 |
110,000 |
| 기타 |
40,345 |
40,345 |
| 미처분이익잉여금 |
53,476,299 |
50,119,752 |
| 합 계 |
53,937,824 |
50,552,103 |
(주1) 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될 수 있습니다.(주2) 회사는 조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 신고시 연구및인력개발준비금을 신고조정으로 손금산입하고 이익잉여금 처분시 별도 적립하고 있습니다. 동 적립금 중 적립 용도에 사용한 금액과 사용후 잔액은 임의적립금으로 이입하여 배당에 사용할 수 있습니다.(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
50,552,103 |
44,960,200 |
| 당기순이익 |
3,811,742 |
6,232,491 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(134,284) |
(340,525) |
| 현금배당 |
(291,737) |
(300,063) |
| 기말금액 |
53,937,824 |
50,552,103 |
(3) 당기와 전기 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제 30(당) 기 |
제 29(전) 기 |
| 처분예정일 : 2025. 3. 28 |
처분예정일 : 2024.03.29 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
53,476,298,976 |
|
50,119,752,349 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
49,798,841,312 |
|
44,227,786,739 |
|
| 2. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(134,284,295) |
|
(340,524,927) |
|
| 3. 당기순이익 |
3,811,741,959 |
|
6,232,490,537 |
|
| II. 이익잉여금처분액 |
|
320,911,037 |
|
320,911,037 |
| 1. 이익준비금 |
29,173,731 |
|
29,173,731 |
|
| 2. 현금배당 (현금배당주당배당금(률): 보통주: 당기 7원(7%) 전기 7원(7%)) |
291,737,306 |
|
291,737,306 |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
53,155,387,939 |
|
49,798,841,312 |
(4) 당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
보통주(자기주식 제외)
|
41,676,758 |
41,676,758 |
|
1주당 배당금
|
7
|
7
|
|
총배당
|
291,737,306 |
291,737,306 |
당 회계연도에 대한 주당배당금은 각각 7원이며 2025년 3월 28일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.
25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 계정과목 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의변동 |
- |
(688,730) |
(688,730) |
| 원재료 사용액 |
- |
3,600,857 |
3,600,857 |
| 종업원급여 |
1,084,232 |
765,492 |
1,849,724 |
| 감가상각비 |
89,959 |
297,285 |
387,244 |
| 판매수수료 |
1,371,391 |
- |
1,371,391 |
| 지급수수료 |
167,409 |
15,327 |
182,736 |
| 기타 |
1,302,711 |
549,885 |
1,852,596 |
| 합 계 |
4,015,702 |
4,540,116 |
8,555,818 |
(2) 전기
| 계정과목 |
판매비와관리비 |
매출원가 |
합 계 |
| 재고자산의 변동 |
- |
(1,361,367) |
(1,361,367) |
| 원재료 사용액 |
- |
5,923,466 |
5,923,466 |
| 종업원급여 |
1,127,007 |
997,157 |
2,124,164 |
| 감가상각비 |
84,197 |
318,323 |
402,520 |
| 판매수수료 |
551,053 |
- |
551,053 |
| 지급수수료 |
289,334 |
31,849 |
321,183 |
| 기타 |
1,162,264 |
1,099,405 |
2,261,669 |
| 합 계 |
3,213,855 |
7,008,833 |
10,222,688 |
26. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
928,226 |
996,191 |
| 퇴직급여 |
156,006 |
130,816 |
| 복리후생비 |
58,105 |
54,250 |
| 여비교통비 |
23,710 |
17,432 |
| 접대비 |
19,901 |
19,136 |
| 통신비 |
10,651 |
12,852 |
| 수도광열비 |
7,733 |
6,749 |
| 세금과공과 |
74,814 |
76,417 |
| 감가상각비 |
89,959 |
84,197 |
| 임차료 |
4,451 |
4,317 |
| 수선비 |
46,734 |
7,534 |
| 보험료 |
7,774 |
12,347 |
| 차량유지비 |
16,874 |
18,063 |
| 경상개발비 |
625,839 |
636,145 |
| 운반비 |
12,519 |
7,683 |
| 도서인쇄비 |
926 |
408 |
| 교육훈련비 |
2,997 |
1,264 |
| 소모품비 |
16,885 |
37,822 |
| 지급수수료 |
167,409 |
289,334 |
| 판매수수료 |
1,371,391 |
551,053 |
| 광고선전비 |
129,232 |
105,156 |
| 대손상각비 |
177,249 |
131,094 |
| 수출제비용 |
13,007 |
13,353 |
| 무형자산상각비 |
40,574 |
40,934 |
| 해외시장개척비 |
11,455 |
9,402 |
| 연구비 |
1,281 |
843 |
| 품질보증비 |
- |
(50,937) |
| 합 계 |
4,015,702 |
3,213,855 |
27. 기타차익 및 차손당기와 전기 중 기타차익 및 차손의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타차익 |
| 외환차익 |
406,143 |
170,622 |
| 외화환산이익 |
852,430 |
42,496 |
| 합 계 |
1,258,574 |
213,118 |
| 기타차손 |
| 외환차손 |
14,975 |
6,892 |
| 외화환산손실 |
281,293 |
40,818 |
| 합 계 |
296,268 |
47,710 |
| 순 액 |
962,306 |
165,408 |
28. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 임대료수익 |
73,478 |
75,788 |
| 잡이익 |
12,105 |
44,897 |
| 금융상품처분이익 |
- |
56,414 |
| 금융상품평가이익 |
9,188 |
5,263 |
| 수수료수입 |
16,660 |
95,901 |
| 합 계 |
111,431 |
278,264 |
| 기타비용 |
|
|
| 기타의대손상각비 |
192 |
56,136 |
| 잡손실 |
2,912 |
1,732 |
| 금융상품처분손실 |
- |
35,470 |
| 합 계 |
3,104 |
93,338 |
| 순 액 |
108,327 |
184,926 |
29. 이연법인세(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세비용 |
|
|
| 당기법인세부담액 |
772,890 |
1,311,851 |
| 법인세추납액(환급액) |
- |
52,595 |
| 자본에 직접가감하는 법인세 |
35,481 |
89,974 |
| 일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 |
8,095 |
68,204 |
| 법인세비용 |
816,466 |
1,522,624 |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,628,208 |
7,755,114 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
945,295 |
1,620,820 |
| 조정사항 |
| 비공제비용으로 인한 효과 |
578 |
316 |
| 법인세추납액(환급액) |
- |
52,595 |
| 세액공제 및 감면으로 인한 효과 |
(173,621) |
(117,737) |
| 미인식일시적차이변동효과 |
44,214 |
31,431 |
| 일시적차이 자산미인식(기초조정) 효과 |
- |
(47,991) |
| 기타(기초,한계세율차이) |
- |
(16,810) |
| 소 계 |
(128,829) |
(98,196) |
| 법인세비용 |
816,466 |
1,522,624 |
| 유효세율(주1) |
17.6% |
19.6% |
(3) 당기와 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이연법인세: |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
35,481 |
89,974 |
(4) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
당기손익에인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 장기종업원급여 |
- |
35,481 |
(35,481) |
- |
| 대손충당금 |
105,405 |
52,784 |
- |
158,189 |
| 재고자산 |
276,793 |
(22,446) |
- |
254,347 |
| 유형자산 |
121,190 |
(31,505) |
- |
89,685 |
| 금융상품평가이익 |
14,110 |
(1,920) |
- |
12,190 |
| 기타 |
123,494 |
(5,011) |
- |
118,483 |
| 합 계 |
640,992 |
27,383 |
(35,481) |
632,894 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
당기손익에인식된금액 |
기타포괄손익에인식된금액 |
기말 |
| 장기종업원급여 |
- |
(89,974) |
89,974 |
- |
| 대손충당금 |
207,063 |
(101,658) |
- |
105,405 |
| 재고자산 |
307,765 |
(30,972) |
- |
276,793 |
| 유형자산 |
155,636 |
(34,446) |
- |
121,190 |
| 금융상품평가이익 |
15,283 |
(1,173) |
- |
14,110 |
| 기타 |
23,449 |
100,045 |
- |
123,494 |
| 합 계 |
709,196 |
(158,178) |
89,974 |
640,992 |
(5) 이연법인세 미인식일시적차이의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초미인식 일시적차이 효과 |
증감 |
기말미인식 일시적차이 효과 |
| 대손충당금(주1) |
1,968,653 |
211,552 |
2,180,205 |
| 감가상각비 |
4,891 |
- |
4,891 |
| 합 계 |
1,973,544 |
211,552 |
2,185,096 |
(주1) 특수관계자 매출채권의 대손충당금 및 장기간 미회수 대여금에 대한 대손충당금에 대해 이연법인세 자산성이 없다고 판단하였습니다.
30. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주순이익(A) |
3,811,741,959 |
6,232,490,537 |
| 가중평균유통보통주식수(B) |
41,676,758 |
42,064,949 |
| 기본주당순이익(A ÷B) |
91 |
148 |
(2) 당기와 전기의 가중평균유통주식수 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적 수 |
주식수 |
가중치 |
적 수 |
| 기초주식수 |
44,216,140 |
366 |
16,183,107,240 |
44,216,140 |
365 |
16,138,891,100 |
| 이월자기주식 |
(2,539,382) |
366 |
(929,413,812) |
(1,350,000) |
365 |
(492,750,000) |
| 기중취득자기주식(주1) |
- |
- |
- |
(1,189,382) |
- |
(292,434,698) |
| 합 계 |
41,676,758 |
|
15,253,693,428 |
41,676,758 |
- |
15,353,706,402 |
| 기간중일수 |
|
|
366 |
|
|
365 |
| 유통보통주식수 |
|
|
41,676,758 |
|
|
42,064,949 |
(주1) 전기 중 취득일에 따라 적수를 산정하였습니다.
31. 특수관계자와의 거래(1) 당기말과 전기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 특수관계자 |
경영진 등 |
경영진 등 |
| 관계기업 |
(주)아이에스씨 |
(주)아이에스씨 |
(2) 당기말과 전기 말 현재 특수관계자에 대한 채권 및 채무내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매입채무 |
기타채무 |
합계 |
| 경영진 등 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)아이에스씨(*) |
2,232,613 |
165 |
2,232,778 |
- |
676,764 |
676,764 |
(*) 특수관계자인 아이에스씨에 대한 채권에 당기말 현재 2,232,778천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.
② 전기
| 구 분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합계 |
매입채무 |
기타채무 |
합계 |
| 경영진 등 |
- |
80,000 |
80,000 |
- |
- |
- |
| (주)아이에스씨(*) |
1,968,653 |
165 |
1,968,818 |
- |
432,064 |
432,064 |
(*) 특수관계자인 아이에스씨에 대한 채권에 전기말 현재 1,968,653천원의 대손충당금을 계상하고 있습니다.(3) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 손익거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
매출 |
매입 |
| 매출 |
기타 |
합계 |
매입 |
기타 |
합계 |
| (주)아이에스씨 |
201,420 |
1,200 |
202,620 |
- |
160,134 |
160,134 |
② 전기
| 구 분 |
매출 |
매입 |
| 매출 |
기타 |
합계 |
매입 |
기타 |
합계 |
| (주)아이에스씨 |
931,033 |
1,200 |
932,233 |
- |
160,134 |
160,134 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
915,117 |
915,981 |
| 퇴직급여 |
149,733 |
279,789 |
| 합 계 |
1,064,850 |
1,195,770 |
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 타인으로부터 제공받은 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
제공처 |
보증금액 |
보증내욛 |
| 서울보증보험 |
매출거래처 외 |
1,794,276 |
계약이행보증 등 |
(2) 회사는 1996년 우리은행으로 부터 발급받은 미발행 수표 1건에 대하여 실물을 보유하고 있지 않으며, 당기말 현재 해당건에 대한 반환 등의 절차가 진행되지 않았습니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| (1) 당기순이익 |
3,811,742 |
6,232,491 |
| (2) 당기순이익 조정을 위한 가감 |
(232,850) |
985,971 |
| 1. 법인세비용 |
816,466 |
1,522,624 |
| 2. 금융수익 |
(1,304,619) |
(1,190,424) |
| 3. 금융비용 |
- |
2 |
| 4. 퇴직급여 |
137,759 |
114,917 |
| 5. 감가상각비 |
399,750 |
419,363 |
| 6. 무형자산상각비 |
40,574 |
40,934 |
| 7. 대손상각비 |
246,166 |
187,230 |
| 8. 외화환산이익 |
(852,431) |
(42,496) |
| 9. 외화환산손실 |
281,293 |
40,818 |
| 11. 기타수익 |
- |
(61,677) |
| 12. 기타비용 |
2,192 |
35,470 |
| 12. 품질보증비용 |
- |
(80,790) |
| (3) 순운전자본의 변동 |
375,080 |
(1,171,391) |
| 1. 매출채권의 감소 |
695,191 |
1,557,711 |
| 2. 기타채권의 감소 |
10,400 |
139,364 |
| 3. 재고자산의 증가 |
(328,884) |
(1,270,442) |
| 4. 기타유동자산의 증가 |
40,245 |
37,610 |
| 5. 매입채무의 증가 |
71,499 |
(675,708) |
| 6. 기타채무의 감소 |
386,590 |
(501,945) |
| 7. 기타유동부채의 증가 |
(190,067) |
(68,100) |
| 8. 확정급여채무의 감소 |
(309,894) |
(389,881) |
| 합 계 |
3,953,972 |
6,047,071 |
(2) 당기와 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 및 리스부채 |
- |
19,429 |
| 재고자산의 유형자산 대체 |
- |
33,720 |
| 임대보증금 유동성 대체 |
75,000 |
- |
| 투자부동산 취득으로 인한 임차보증금 대체 |
80,000 |
- |
| 장기대여금 유동성 대체 |
132,000 |
- |
(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
리스부채
|
|
당기
|
전기
|
|
기초
|
- |
768
|
| 이자비용 |
- |
2 |
|
리스부채의 상환
|
- |
(770)
|
|
기말
|
-
|
-
|