&cr;
삼양통상주식회사와 그 종속기업
&cr;&cr;&cr;
연 결 재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 59 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 58 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
삼덕회계법인&cr;
&cr;
&cr;
| I. 독립된 감사인의 감사보고서 ······················· | 1 |
| II. 연결재무제표······························ | 5 |
| 1. 연결재무상태표 ···························· | 6 |
| 2. 연결손익계산서 ···························· | 8 |
| 3. 연결포괄손익계산서·························· | 9 |
| 4. 연결자본변동표···························· | 10 |
| 5. 연결현금흐름표 ···························· | 11 |
| 6. 주석 ································· | 14 |
| III. 외부감사 실시내용 ··························· | 91 |
| 삼양통상주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
&cr; 감사의견 &cr; &cr; 우리는 삼양통상주식회사와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결손익계산서, 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항&cr;
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니 다. 우리는 아래에 기술된 사항을 이 감사보고서에서 커뮤니케이션할 핵심감사사항으로 결정하였습니다. &cr;&cr; 연결실체는 독점규제 및 공정거래에 관한 법률상 GS 기업집단 소속회사로서 주석 29에 기재된 바와 같이 다수의 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무를 가지고 있습니다. 우리는 공시금액의 중요성, 다수의 특수관계자 식별과정 및 거래금액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr; &cr; 이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
- 주주명부, 이사회의사록, 세무조정계산서 검토 및 대규모기업집단 계열회사에 대한 공시사항 조회 등을 통한 회사의 특수관계자의 완전성 검토
- 공시된 특수관계자 거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토
- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행
- 부문감사인이 감사한 특수관계자 거래 및 잔액 대사 자료를 검토하고 회사의 해당 공시 정보와 대사
&cr;연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;
연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;
· 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
·상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
·연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;·경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
·공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;·연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이창근 입니다.
| 서울특별시 종로구 우정국로 48 |
| 삼 덕 회 계 법 인 |
| 대표이사 공인회계사 이 용 모 |
| 2020년 3월 4 일 |
&cr;&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고 서 일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
&cr;
| 삼양통상주식회사와 그 종속기업 |
&cr;&cr;&cr;
| 제 59 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 58 기 | |
| 2018년 01월 01일 | 부터 |
| 2018년 12월 31일 | 까지 |
&cr;&cr;&cr;
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 삼양통상주식회사 대표이사 허 남 각 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 강남구 테헤란로 301(역삼동, 삼정빌딩 6층) |
| (전 화) | 02-3453-3961 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 59(당)기 2019년 12월 31일 현재 | |
| 제 58(전)기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당)기 | 제 58(전)기 |
|---|---|---|---|
| 자산 | |||
| 유동자산 | 265,758,169,545 | 232,926,286,032 | |
| 현금및현금성자산 | 2,3,5,34,42 | 6,892,367,305 | 11,024,741,025 |
| 단기금융상품 | 2,3,6,42 | 120,243,050,000 | 118,139,320,000 |
| 단기투자금융자산 | 2,3,4,7 | 46,572,030,000 | 7,740,000,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 3,8,29,34,42 | 48,468,227,812 | 49,250,511,241 |
| 기타유동자산 | 3,9,42 | 1,499,716,803 | 1,739,546,254 |
| 재고자산 | 2,10,20 | 42,082,777,625 | 45,032,167,512 |
| 비유동자산 | 105,937,253,190 | 94,608,061,124 | |
| 장기금융상품 | 3,6,42 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 장기투자금융자산 | 2,3,7 | 83,531,140 | 83,531,140 |
| 관계기업에 대한 투자자산 | 2,11 | 33,799,193,039 | 21,849,279,734 |
| 확정급여자산 | 19 | 181,393,748 | - |
| 유형자산 | 2,12,20,22,38,41 | 47,530,895,598 | 48,145,278,800 |
| 투자부동산 | 2,13,41 | 22,727,173,605 | 23,016,580,996 |
| 무형자산 | 2,14 | 1,020,610,955 | 1,028,548,258 |
| 기타비유동자산 | 3,15,29,42 | 586,455,105 | 476,842,196 |
| 자산총계 | 371,695,422,735 | 327,534,347,156 | |
| 부채 | |||
| 유동부채 | 30,910,166,667 | 25,507,739,313 | |
| 매입채무및기타유동채무 | 3,17,29,34,42 | 10,491,155,116 | 8,435,236,627 |
| 단기차입금 | 3,18,23,34,42 | 12,353,114,553 | 11,815,814,132 |
| 당기법인세부채 | 8,065,896,998 | 5,256,688,554 | |
| 비유동부채 | 12,037,959,553 | 9,184,578,714 | |
| 퇴직급여부채 | 2,19 | - | 124,985,152 |
| 기타비유동부채 | 3,17,29 | 2,171,890,344 | 1,858,760,000 |
| 이연법인세부채 | 2,36 | 9,866,069,209 | 7,200,833,562 |
| 부채총계 | 42,948,126,220 | 34,692,318,027 | |
| 자본 | |||
| 지배기업의소유주에게귀속되는자본 | 328,747,296,515 | 292,842,029,129 | |
| 자본금 | 1,24 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 |
| 보통주자본금 | 15,000,000,000 | 15,000,000,000 | |
| 주식발행초과금 | 2,800,000,000 | 2,800,000,000 | |
| 기타자본잉여금 | 40,926,686,961 | 40,926,686,961 | |
| 해외사업환산손익 | 24 | (235,354,540) | (349,947,511) |
| 자기주식 | 25 | (7,572,364,000) | (1,720,691,600) |
| 이익잉여금 | 2,26 | 277,828,328,094 | 236,185,981,279 |
| 이익준비금 | 7,600,000,000 | 7,600,000,000 | |
| 임의적립금 | 19,900,000,000 | 19,900,000,000 | |
| 미처분이익잉여금 | 250,328,328,094 | 208,685,981,279 | |
| 비지배지분 | - | - | |
| 자본총계 | 328,747,296,515 | 292,842,029,129 | |
| 자본과부채총계 | 371,695,422,735 | 327,534,347,156 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 손 익 계 산 서 | |
| 제 59(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당)기 | 제 58(전)기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 2,28,40 | 192,107,452,643 | 183,198,269,259 |
| 매출원가 | 28,40 | 135,672,127,602 | 145,980,697,049 |
| 매출총이익 | 56,435,325,041 | 37,217,572,210 | |
| 판매비와관리비 | 30 | 6,998,684,935 | 5,091,277,633 |
| 영업이익 | 49,436,640,106 | 32,126,294,577 | |
| 기타수익 | 31 | 397,880,048 | 570,045,525 |
| 기타비용 | 32 | 96,563,199 | 50,233,905 |
| 금융수익 | 33 | 11,083,380,290 | 4,869,607,910 |
| 금융비용 | 33 | 1,464,878,019 | 3,541,931,977 |
| 법인세비용차감전순이익 | 59,356,459,226 | 33,973,782,130 | |
| 법인세비용 | 36 | 15,156,627,631 | 8,679,249,664 |
| 당기순이익 | 44,199,831,595 | 25,294,532,466 | |
| 당기순이익의 귀속 | |||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익 | 44,199,831,595 | 25,294,532,466 | |
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익 | - | - | |
| 주당이익 | 37 | ||
| 기본및 희석주당이익 | 15,112 | 8,445 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 59(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당)기 | 제 58(전)기 |
|---|---|---|---|
| 당기순이익 | 44,199,831,595 | 25,294,532,466 | |
| 기타포괄손익 | (223,942,559) | (54,072,212) | |
| 1. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 | 114,592,971 | (45,877,548) | |
| 해외사업환산손익 | 114,592,971 | (45,877,548) | |
| 2. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | (338,535,530) | (8,194,664) | |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 2,19,36 | (338,535,530) | (8,194,664) |
| 총포괄이익 | 43,975,889,036 | 25,240,460,254 | |
| 총포괄이익귀속 | |||
| 지배기업소유주 | 43,975,889,036 | 25,240,460,254 | |
| 비지배지분 | - | - |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 59(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자본금 | 연결&cr;자본잉여금 | 연결&cr;자본조정 | 연결기타포괄&cr;손익누계액 | 연결&cr;이익잉여금 | 비지배지분 | 총 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 2018.01.01 (기초자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 40,926,686,961 | (304,069,963) | 213,149,643,477 | - | 271,572,260,475 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 25,294,532,466 | - | 25,294,532,466 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (2,250,000,000) | - | (2,250,000,000) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (45,877,548) | (8,194,664) | - | (54,072,212) |
| 자기주식 취득 | - | - | (1,720,691,600) | - | - | - | (1,720,691,600) |
| 2018.12.31 (기말자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 39,205,995,361 | (349,947,511) | 236,185,981,279 | - | 292,842,029,129 |
| 2019.01.01 (기초자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 39,205,995,361 | (349,947,511) | 236,185,981,279 | - | 292,842,029,129 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 44,199,831,595 | - | 44,199,831,595 |
| 배당금지급 | - | - | - | - | (2,218,949,250) | - | (2,218,949,250) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | 114,592,971 | (338,535,530) | - | (223,942,559) |
| 자기주식 취득 | - | - | (5,851,672,400) | - | - | - | (5,851,672,400) |
| 2019.12.31 (기말자본) | 15,000,000,000 | 2,800,000,000 | 33,354,322,961 | (235,354,540) | 277,828,328,094 | - | 328,747,296,515 |
| 별첨 주석 참조 |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 59(당)기 2019년 1월 1일부터 2019년 12월 31일까지 | |
| 제 58(전)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 59(당)기 | 제 58(전)기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | 52,179,026,971 | 42,698,338,346 | |
| 영업에서창출된현금 | 58,812,057,014 | 49,486,604,453 | |
| 당기순이익 | 44,199,831,595 | 25,294,532,466 | |
| 당기순이익조정을위한가감 | 12,626,492,148 | 12,283,094,040 | |
| 퇴직급여 | 3,098,602,965 | 1,573,954,526 | |
| 감가상각비 | 4,766,542,858 | 3,744,567,572 | |
| 무형자산상각비 | 10,923,773 | 10,471,228 | |
| 외화환산손실 | 19,627,492 | 10,299,404 | |
| 유형자산처분손실 | 28,130,554 | 4,886,431 | |
| 통화선도평가이익 | - | (8,725,000) | |
| 통화선도평가손실 | 24,280,000 | - | |
| 이자비용 | 352,791,731 | 327,769,927 | |
| 외화환산이익 | (173,014,261) | (105,178,495) | |
| 유형자산처분이익 | (31,216,655) | (26,822,720) | |
| 금융자산처분이익 | - | (1,937,690,462) | |
| 금융자산평가이익 | (7,200,201,560) | - | |
| 금융자산평가손실 | - | 2,367,500,000 | |
| 법인세비용 | 15,156,627,631 | 8,679,249,664 | |
| 이자수익 | (2,728,672,408) | (2,063,583,941) | |
| 지분법이익 | (308,529,972) | (152,004,094) | |
| 배당금수익 | (389,400,000) | (141,600,000) | |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의변동 | 1,985,733,271 | 11,908,977,947 | |
| 매출채권의감소(증가) | 1,746,020,911 | (6,200,318,676) | |
| 미수금의감소(증가) | 296,598,629 | 353,730,003 | |
| 선급금의감소(증가) | 259,967,400 | 66,129,577 | |
| 선급비용의감소(증가) | 1,084,344 | 29,130,432 | |
| 재고자산의감소(증가) | 2,775,172,787 | 23,309,192,364 | |
| 장기선급금의감소(증가) | (127,515,103) | (31,218,742) | |
| 파생상품자산의감소(증가) | 8,725,000 | - | |
| 매입채무의증가(감소) | 1,271,339,060 | (3,743,471,297) | |
| 미지급금의증가(감소) | (788,997,422) | 528,083,012 | |
| 선수금의증가(감소) | 60,801,511 | (242,770,369) | |
| 예수금의증가(감소) | (114,478,480) | (68,576,173) | |
| 미지급비용의증가(감소) | 24,746,499 | 84,073,946 | |
| 파생상품부채의증가(감소) | - | (214,480,000) | |
| 퇴직금의지급 | (8,542,085,245) | (695,820,809) | |
| 국민연금전환금의감소(증가) | 5,105,700 | - | |
| 사외적립자산의감소(증가) | 5,131,997,680 | (1,252,705,321) | |
| 거래보증금의증가(감소) | - | (45,000,000) | |
| 임대보증금의증가(감소) | (22,750,000) | 33,000,000 | |
| 배당금수취(영업) | 538,466,667 | 260,466,574 | |
| 이자수취(영업) | 2,689,768,728 | 1,740,409,405 | |
| 이자지급(영업) | (295,319,929) | (341,836,779) | |
| 법인세납부(환급) | (9,565,945,509) | (8,447,305,307) | |
| 투자활동 현금흐름 | (48,445,320,384) | (35,347,156,794) | |
| 기계장치의처분 | 35,500,000 | 404,372,200 | |
| 차량운반구의처분 | 25,409,091 | - | |
| 무형자산의처분 | - | 230,146,600 | |
| 단기금융상품의처분 | 132,000,000,000 | 101,607,203,570 | |
| 단기투자금융자산의처분 | - | 9,496,778,462 | |
| 토지의취득 | - | (2,834,563,880) | |
| 건물의취득 | (164,560,000) | (234,800,145) | |
| 구축물의취득 | (104,807,850) | (446,684,211) | |
| 기계장치의취득 | (537,214,334) | (1,516,655,574) | |
| 차량운반구의취득 | (332,811,291) | (90,445,840) | |
| 무형자산의 취득 | - | (323,553,980) | |
| 기타유형자산의취득 | (1,861,687,560) | (527,922,426) | |
| 단기금융상품의취득 | (134,082,870,000) | (123,444,443,570) | |
| 단기투자금융자산의취득 | (31,631,828,440) | (17,666,588,000) | |
| 지분법적용투자주식의취득 | (11,790,450,000) | - | |
| 재무활동 현금흐름 | (7,849,530,296) | (5,791,486,873) | |
| 단기차입금의증가 | 12,698,455,813 | 61,308,034,484 | |
| 단기차입금의상환 | (11,988,484,762) | (63,128,829,757) | |
| 배당금지급 | (2,462,650,431) | (2,250,000,000) | |
| 자기주식의 취득 | (5,851,672,400) | (1,720,691,600) | |
| 기타유동부채의상환 | (245,178,516) | - | |
| 환율변동효과반영전현금및현금성자산의순증가(감소) | (4,115,823,709) | 1,559,694,679 | |
| 현금및현금성자산에대한환율변동효과 | (16,550,011) | 24,234,110 | |
| 현금및현금성자산의순증가(감소) | (4,132,373,720) | 1,583,928,789 | |
| 기초현금및현금성자산 | 11,024,741,025 | 9,440,812,236 | |
| 기말현금및현금성자산 | 6,892,367,305 | 11,024,741,025 |
| 별첨 주석 참조 |
| 제 59(당)기말 2019년 12월 31일 현재 |
| 제 58(전)기말 2018년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 삼양통상주식회사와 그 종속기업 |
1 . 일 반사항&cr;
(1) 지배회사의 개요 &cr;
지배회사 삼양통상주식회사(이하 "지배회사", 대표이사 허남각)는 1957년 10월 12일에 피혁원단의 제조, 운동용 신발의 제조 및 무역업을 영위하기 위하여 설립되었으며, 1989년 11월 10일에 한국거래소가 개설하는 유가증권시장(구:한국증권거래소)에 주식을 상장하였습니다. 회사의 본사는 서울 강남구 테헤란로에 소재하고 있으 며, 당기말 현재 주요주주는 허남각 대표이사 외 (지분율 52.85%) 입니다. 한편, 회사는 2005년 4월 공정거래위원회로부터 '독점규제 및 공정거래에 관한 법률'에 따라 '지에스' 기업집단에 속하는 회사로 지정되었습니다.&cr;&cr; (2) 종 속기업의 개요&cr;
1) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 자 본 금 | 지분율 | 업 종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼양피혁유한공사 | RMB 34,271,460 | 100% | 피혁제조 | 중국 | 2019년 12월 31일 |
2) 연결재무제표 작성대상에 속한 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr; &cr;ㄱ ) 당기&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼양피혁유한공사 | 10,042,441 | 683,923 | 8,180,494 | 1,317,155 | 1,317,155 |
ㄴ) 전기&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 매출액 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|
| 청도삼양피혁유한공사 | 9,105,633 | 1,178,862 | 7,335,294 | 1,122,882 | 1,122,882 |
&cr; (3) 관계기업의 개요 &cr;
지분법적용 관계기업의 내용은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 투자주식수 | 지분율(주1) | 업 종 | 소재지 | 보고기간종료일 |
|---|---|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 29,255 | 19.5% | 골프장 | 한국 | 2019년 12월 31일 |
| (주1) 지분율이 20%미만이나 연결실체가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가가능한 기업에 해당합니다.&cr;(주2) 당기 12월 중 6,895주를 추가 투자하여, 지분율이 증가하였습니다. |
&cr;
2. 중요한 회계정책&cr;
연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. &cr;
당기연결재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다. &cr;
1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서
연결실체가 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및해석서는 다음과 같습니다.&cr;
(가) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정
개정기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 대부분의 리스에 대하여 리스이용자에게 사용권자산과 리스부채를 인식하도록 요구합니다. &cr;
연결실체는 전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에대하여 2019년 1월 1일 현재 회사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액으로 인식합니 다. 연결실체는 다른 모든 리스에 이 방법을 적용합니다. 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다.회사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.
|
ㆍ |
리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다. |
|
ㆍ |
최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다. |
|
ㆍ |
계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을사용합니다. |
&cr;기업회계기준서 제1116호의 전환시점에, 회사는 사용권자산 및 리스부채 등을 추가로 인식하였으며, 이익잉여금에 미치는 영향은 없습니다.
전환시점에 영향을 미치는 사용권자산과 리스부채는 다음과 같습니다.&cr;&cr; ① 회계정책의 변경으로 최초 적용일에 인식된 조정 내역
(단위: 천원)
| 계정과목 | 조정금액 |
|---|---|
|
사용권자산 |
826,000 |
| 임차보증금(현할차) | (30,449) |
|
자산총계 |
795,551 |
| 유동성리스부채 | 240,515 |
| 비유동리스부채 | 555,036 |
|
부채총계 |
795,551 |
&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1116호의 적용으로 종전에 기업회계기준서 제1017호를 적용하여 운용리스로 분류하였던 리스에 대하여 리스부채를 인식하였습니다. 해당 리스부채는 2019년 1월 1일 현재 리스이용자의 증분차입이자율로 할인한 나머지 리스료의 현재가치로 측정되었습니다. 2019년 1월 1일 현재 리스부채의 측정에 적용된 회사의 가중평균 증분차입이자율은 3.54%입니다.
&cr;연결실체는 종전에 금융리스로 분류한 리스거래에 대하여 최초 적용일 직전 리스자산과 리스부채의 장부금액을 최초 적용일 현재 사용권자산과 리스부채의 장부금액으로 인식하였고, 기업회계기준서 제1116호의 측정원칙은 최초 적용일 이후부터 적용하였습니다.
&cr;② 실무적 간편법의 사용
연결실체는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.&cr;
- 특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율 적용
- 리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상 검토
- 최초 적용일로부터 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 리스에 대하여 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
- 최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외
- 연장 또는 종료선택권이 포함된 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용
또한 연결실체는 최초 적용일 현재 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를재평가하지 않았습니다. 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호'약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.&cr; &cr; (나) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정
개정기준서는 중도상환 또는 중도환매를 허용하는 채무상품이 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가시, 거래상대방에 대한 부(-)의 보상이 계약의 조기청산에 대한 합리적인 보상이라면 원리금 지급만으로 구성되는 계약상 현금흐름의 요건을 충족할 수 있음을 명확히 하였습니다 . 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;
(다) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; 개정기준서는 확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용하여 잔여 보고기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 결정하도록 하고 있습니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에인식하지 않은 초과적립액이 감소하는 경우 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr; &cr; (라) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr;개정기준서는 관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는금융상품)은 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상이며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
(마) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정&cr;제정해석서는 기업이 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 불확실한 법인세 처리를 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하도록 하고 있으며, 기업이 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지를 고려하여 그 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 과세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정하며, 그 가능성이 높지 않다면 과세소득(세무상결손금) 등을 산정할 때에 불확실성의 영향을 반영하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 상기 제정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
&cr; (바) 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선
① 기업회계기준서 제1012호 '법인세'&cr; 개정기준서는 배당의 모든 법인세 효과를 인식하도록 하고 있으며 과거의 거래나 사건을 어디에 인식하였는지에 따라 배당의 법인세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.&cr;
② 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'&cr; 개정 기준서는 적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료된 후에도 특정차입금의 잔액이 존재하는 경우, 해당 차입금은 일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;③ 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'&cr; 개정 기준서는 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 획득하고, 그 취득일 직전에해당 공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하고 있었다면,이는 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 이전에 보유하고 있던 지분을 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어지는 사업결합에 대한 요구사항을 적용하도록하고 있습니다. 상기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다. &cr; ④ 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' &cr; 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대해 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 상 기 개정 내용이 연결재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
보고기간말 현재 제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계기간에 시행일이 도래하지 아니하였고, 연결실체가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정&cr;개정기준서는 기업이 취득한 대상이 '사업'인지 아니면 '개별 자산취득'인지 판단하는 데 필요한 사업 및 관련 구성요소의 정의를 명확히 하였습니다.&cr;
취득한 대상이 사업이라고 판단 내리기 위해 산출물의 창출에 기여할 수 있는 투입물과 실질적인 과정이 필요하다는 점을 명확하게 설명하고, 산출물을 보다 좁게 정의하였습니다. 또한, 사업의 필수 구성요소 중 과정이 실질적인지 여부를 판단할 때 필요한 구체적인 지침과 사례를 추가하였으며, 취득한 대상이 사업이 아닌지 간단히 판단할 수 있는 집중테스트를 선택적으로 적용할 수 있도록 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다 .
(나) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정&cr;
개정기준서는 '특정 보고기업에 대한 재무정보를 제공하는 일반목적재무제표에 정보를 누락하거나 잘못 기재하거나 불분명하게 하여, 이를 기초로 내리는 주요 이용자의의사결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 그 정보는 중요하다'고 기술함으로써 개념체계를 포함한 기준서간 중요성의 정의를 일관되게 정리하고 그 의미를 명확히 하였습니다.&cr;
동 개정내용은 2020년 1월 1일 이후 개시되는 회계연도부터 전진적으로 적용될 예정이며, 조기 적용이 허용됩니다. 연결실체는 상기 개정기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향이 유의적이지 아니할 것으로 예상하고 있습니다.
&cr;(2) 재무제표 작성기준
&cr; 1) 회계기준&cr;연결재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. &cr;&cr;2) 측정기준&cr;연결재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;
3) 기능통화와 표시통화&cr;연결재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다. &cr;
(3) 연결기준&cr;&cr; 종속기업은 연결실체의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결실체는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결실체가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결실체 내 기업간의 거래와 관련된 연결실체 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결실체가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다.
&cr;연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. &cr;
연결실체는 연결재무제표 작성시 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결실체의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
&cr;종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.
(4) 사업결합&cr;&cr;연결실체는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
연결실체는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익으로 인식하며, 이전의 보고기간에 연결실체가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 연결실체가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다. &cr;
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급
하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.&cr;
(5) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;관계기업은 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 연결실체가 유의적인영향력을 보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 연결실체의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 연결실체의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 연결실체의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 연결실체의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 연결실체의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
&cr;연결실체와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 연결실체는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
&cr;지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 연결실체 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 연결실체의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결실체의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 연결실체가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 연결실체의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 연결실체의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 연결실체는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한 금액이며, 연결실체의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여연결실체는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이 추후에 이익을 보고할 경우 연결실체는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되, 인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제 1103호 '사업결합'과 제 1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의 사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 연결실체는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.&cr;
(6) 외화환산&cr;&cr;연결실체는 서로 다른 기능통화를 사용하는 개별기업으로 구성되어 있으며 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;1) 외화거래&cr;기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. &cr; &cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, &cr;일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다. &cr;&cr;2) 해외사업장의 환산&cr;서로 다른 기능통화(초인플레이션 경제의 통화가 아님)를 사용하는 개별기업으로 구성되는 연결실체는 연결재무제표를 작성하기 위하여 각 개별기업의 경영성과와 재무상태를 연결실체의 표시통화로 환산하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 재무상태표의 자산과 부채는 해당 보고기간말의 마감환율로 환산하며,포괄손익계산서의 수익과 비용은 해당기간의 평균환율 로 환산하고, 환산에서 생기는외환차이의 누계액은 해외사업장이 처분될 때까지기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체가 지분을 전부 소유하고 있지는 않지만 연결실체에 포함되는 해외사업장과 관련된 외환차이 중 비지배지분으로 인해 발생하는 외환차이의 누계액은 연결재무상태표의 비지배지분으로 배분하여 인식하고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산·부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 기능통화로 표시하고 마감환율로 환산하고 있으며, 해외사업장을 처분하는 경우에는 기타포괄손익과 별도의 자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;&cr;3) 해외사업장의 처분 또는 일부 처분&cr;해외사업장을 처분하는 경우(해외사업장에 대한 연결실체의 전체지분의 처분뿐만 아니라 해외사업장을 포함한 종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 해외사업장을 포함한 관계기업에 대한 중대한 영향력을 상실하는 경우 및 해외사업장을 포함한 공동지배기업에 대한 공동지배력을 상실하는 경우를 포함)에는 기타포괄손익과 별도의자본항목으로 인식한 해외사업장관련 외환차이의 누계액은 해외사업장의 처분손익을 인식하는 시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있으며, 해외사업장을 포함한 종속기업의 처분시 비지배지분에 귀속되는 그 해외사업장과 관련된 외환차이의누계액은 제거하지만 당기손익으로 재분류하지는 않고 있습니다. &cr;&cr;해외사업장을 포함한 종속기업을 일부 처분시 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분을 그 해외사업장의 비지배지분으로 재귀속시키고 있으며, 이 외의 경우에는 해외사업장을 일부 처분한 때에 기타포괄손익에 인식된 외환차이의 누계액 중 비례적 지분만을 당기손익으로 재분류하고 있습니다. &cr;
(7) 현금및현금성자산&cr;&cr;연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
&cr;(8) 금융상품&cr;
1) 금융자산&cr;금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다. &cr;&cr;(가) 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.&cr;
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
&cr;(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
&cr;(다) 상각후원가측정금융자산&cr;사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. &cr;&cr;(라) 금융자산의 제거&cr;금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다. &cr; &cr;2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실&cr;당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분 |
손실충당금 |
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|---|---|---|
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Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
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Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음&cr;&cr;최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. &cr;&cr;한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다. &cr;
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.&cr;
3) 금융부채&cr;금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
&cr;(가) 당기손익-공정가치측정부채&cr;당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;(나) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채&cr;당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. &cr;&cr;금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;(다) 금융부채의 제거&cr;금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;4) 금융자산과 금융부채의 상계&cr;연결실체는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. &cr;&cr;5) 부채와 자본의 분류&cr;채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;6) 파생상품&cr;파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다. &cr;&cr;(가) 내재파생상품&cr;① 금융자산이 주계약인 복합계약&cr;내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. &cr;&cr;② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)&cr;내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(나) 위험회피회계
연결실체는 특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 미인식된 확정계약의 전체 또는 일부의 공정가치 변동에 대한 위험회피의 경우 공정가치위험회피회계를 적용하며특정위험으로 인해 인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피의 경우 현금흐름위험회피회계를 적용하고 있습니다.
&cr;위험회피회계를 적용하기 위하여 연결실체는 위험회피관계, 위험관리목적, 위험회피전략, 회피대상위험 및 위험회피효과 평가방법 등을 문서화하고 있습니다. 위험회피효과는 회피대상위험으로 인한 파생상품의 공정가치나 현금흐름의 변동이 위험회피대상항목의 공정가치나 현금흐름의 변동위험을 상쇄하는 효과를 의미합니다.
&cr;(다) 공정가치위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생금융상품의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치 변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단, 위험회피대상항목이 지분상품이며, 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 표시하기로 선택한 경우에는 위험회피수단의 손익 및 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 손익을 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 공정가치위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나 공정가치위험회피회계의 적용조건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 장부금액 조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(라) 현금흐름위험회피&cr;위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가치 변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금흐름위험회피회계는 위험회피수단이 소멸, 매각, 행사 또는 종료되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계를 중단하는 경우에 위험회피대상의 미래 현금흐름이 여전히 발생할 것으로 예상되는 경우에 현금흐름위험회피적립금 누계액은 미래 현금흐름이 생길 때까지 또는 현금흐름위험회피적립금이 차손이며 그 차손의 전부나 일부가 미래기간에 회복되지 않을 것으로 예상될 때까지 현금흐름위험회피적립금에 남겨두고 있습니다. 다만, 위험회피대상의미래현금흐름이 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에는 현금흐름위험회피적립금 누계액은 즉시 당기손익으로 인식합니다.&cr; &cr; (마) 해외사업장순투자의 위험회피&cr;해외사업장에 대한 순투자 위험회피의 경우, 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하며, 위험회피에 비효과적인 부분은 당기손익으로 인식하고 있습니 다. 위험회피에 효과적이어서 기타포괄손익으로 인식한 부분은 향후 그 해외사업장을 처분하거나 그 해외사업장의 일부를 처분하는 시점에 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'에 따라 재분류조정으로 기타포괄손익에서 당기손익으로 재분류합니다.&cr;
(9) 재고자산&cr;&cr; 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액 으로 측정하고 있습니다. 순실 현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니 다.
&cr;재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(10) 투자부동산&cr;&cr;투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 연결실체가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. &cr; &cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; 투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년 등을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다 .&cr; &cr; 부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.&cr; &cr; 투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 연결재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 유형자산&cr;&cr;유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 감가상각방법 |
|---|---|---|
| 건 물 | 20년 - 40년 | 정액법 |
| 건물부속설비 | 5년 - 20년 | 정액법 |
| 구 축 물 | 5년 - 30년 | 정액법 |
| 기 계 장 치 | 6년 - 10년 | 정액법 |
| 차량운반구 | 5년 - 7년 | 정액법 |
| 공구와비품 | 2년 - 7년 | 정액법 |
&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
&cr;유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
&cr;유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
&cr;(12) 무형자산&cr;&cr;연결실체는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. &cr;
1) 개별취득&cr;개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. &cr;
2) 내용연수 및 상각&cr;내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다. &cr;
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 | 상각방법 |
|---|---|---|
| 회 원 권 | 비한정 | - |
| 일반시설분담금 | 10년 | 정액법 |
| 토지사용권 | 50년 | 정액법 |
&cr;3) 무형자산의 제거&cr;무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
(13) 리스 &cr; &cr; 리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다. &cr;
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을 선택하였습니다.&cr;
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.&cr;
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. &cr;잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '유동성장기부채' 또는 '장기차입금'으로 분류합니다.&cr;
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
&cr;(14) 수익&cr;
연결실체는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. &cr; &cr; 1) 수행의무의 식별 &cr; 연결실체는 가죽 제품 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 연결실체는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. &cr; &cr; 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. &cr;&cr; ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다&cr;② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다&cr;③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다&cr;④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다&cr;⑤ 고객이 자산을 인수하였다 &cr;
3) 변동대가
연결실체는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 연결실체가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
&cr;4 ) 유의적인 금융요소&cr;연결실체는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다. &cr; 다만, 계약을 개시할 때 기업이 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상한다면 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가(금액)를 조정하지 않는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다 &cr;
5) 거래가격의 배분
연결실체는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 연결실체는 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법'을 사용하며, 예외적으로 일부 거래에 대해서는 예상원가를 예측하고 적절한 이윤을 더하는 '예상원가 이윤 가산 접근법'을 사용합니다.
6) 계약체결증분원가
계약체결 증분원가는 고객과 계약을 체결하기 위해 들인 원가로서 계약을 체결하지 않았다면 들지 않았을 원가로 연결실체는 계약 체결 여부와 무관하게 드는 계약체결원가는 계약 체결 여부와 관계없이 고객에게 그 원가를 명백히 청구할 수 있는 경우가 아니라면 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 자산화된 계약체결증분원가는관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다. 다만, 연결실체는 상각기간이 1년 이하인 경우 계약체결 증분원가를 발생시점에 비용으로 인식하는 실무적 간편법을 적용하고 있습니다.
7) 계약이행원가
계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준 으로 상각하고 있습니다.
8) 본인 대 대리인
연결실체의 고객과 체결한 계약에 따라 재화 및 용역을 제공합니다. 연결실체는 관련재화나 용역을 고객에게 이전하기 전에 그 정해진 재화나 용역을 통제하고 있으므로,'본인'에 해당하여 총액으로 수익을 인식합니다
9) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에표시하고 있습니다.
&cr;(15) 종업원급여&cr; &cr; 1) 단기종업원급여&cr;단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
&cr;2) 퇴직급여&cr;&cr;확정급여제도&cr;확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채 로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. &cr;&cr; 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채 의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.&cr; &cr;확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. &cr; &cr; 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제 도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. &cr;&cr;연결실체가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
3) 기타장기종업원급여&cr; 기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다 .
&cr;4) 해고급여&cr; 해고급여에 대한 부채와 비용은 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에인식합니다.
(16) 자산손상&cr;&cr;재고자산, 건설계약에서 발생한 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 발생한 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. &cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. &cr;&cr;자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성 하는 자산들 (영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
&cr;(17) 법인세&cr;&cr;법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. &cr;
1) 당기법인세&cr;당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. &cr;&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
&cr;당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. &cr;
2) 이연법인세&cr;연결실체는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고있습니다. &cr;&cr;연결실체는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정 투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. &cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. &cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다.
&cr;연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
&cr;(18) 주당이익&cr;&cr;연결실체는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. &cr;&cr;기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니 다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;(19) 매각예정비유동자산&cr;&cr;비유동자산의 장부금액이 계속사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것이라면이를 매각예정으로 분류하며 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고, 그 자산은 감가상각하지 아니하고 있습니다. 매각예정으로 분류된 비유동자산은 다른 자산과 별도로 재무상태표에 표시하며 매각예정으로 분류된 처분자산집단에 포함되는 자산이나 부채는 다른 자산이나 부채와 별도로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
&cr;(20) 중요한 회계추정 및 판단&cr;&cr;연결재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다. 보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.&cr;&cr;회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 연결재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. &cr; &cr;1) 금융상품의 공정가치
금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
&cr;3) 확정급여채무&cr;확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체 장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채 무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
3. 금융상품의 범주 &cr; &cr; (1) 금융 자산의 범주
&cr; <당기말> &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 위험회피지정&cr;파생상품자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 6,892,367 | - | - | 6,892,367 |
| 단기금융상품 | - | 120,243,050 | - | - | 120,243,050 |
| 단기투자금융자산 | 46,572,030 | - | - | - | 46,572,030 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 48,468,228 | - | - | 48,468,228 |
| 기타유동자산 | - | 1,111,522 | - | - | 1,111,522 |
| 장기금융상품 | - | 8,000 | - | - | 8,000 |
| 장기투자금융자산 | 83,531 | - | - | - | 83,531 |
| 기타비유동자산 | - | 269,178 | - | - | 269,178 |
| 합 계 | 46,655,561 | 176,992,346 | - | - | 223,647,907 |
&cr;<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 위험회피지정&cr;파생상품자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | - | 11,024,741 | - | - | 11,024,741 |
| 단기금융상품 | - | 118,139,320 | - | - | 118,139,320 |
| 단기투자금융자산 | 7,740,000 | - | - | - | 7,740,000 |
| 매출채권및기타유동채권 | - | 49,250,511 | - | - | 49,250,511 |
| 기타유동자산 | 8,725 | 1,081,753 | - | - | 1,090,478 |
| 장기금융상품 | - | 8,000 | - | - | 8,000 |
| 장기투자금융자산 | 83,531 | - | - | - | 83,531 |
| 기타비유동자산 | - | 290,492 | - | - | 290,492 |
| 합 계 | 7,832,256 | 179,794,817 | - | - | 187,627,073 |
(2) 금융부채의 범주&cr;&cr;<당기말>
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr;금융부채 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 금융보증부채 | 위험회피지정&cr;파생상품부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | - | 9,887,266 | - | - | 9,887,266 |
| 단기차입금 | - | 12,353,115 | - | - | 12,353,115 |
| 통화선도부채 | 24,280 | - | - | - | 24,280 |
| 유동리스부채 | - | 239,128 | - | - | 239,128 |
| 비유동리스부채 | - | 335,880 | - | - | 335,880 |
| 기타비유동채무 | - | 1,836,010 | - | - | 1,836,010 |
| 합 계 | 24,280 | 24,651,399 | - | - | 24,675,679 |
<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기손익인식&cr;금융부채 | 상각후원가&cr;측정금융부채 | 금융보증부채 | 위험회피지정&cr;파생상품부채 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 및 기타유동채무 | - | 8,041,079 | - | - | 8,041,079 |
| 단기차입금 | - | 11,815,814 | - | - | 11,815,814 |
| 기타비유동채무 | - | 1,858,760 | - | - | 1,858,760 |
| 합 계 | - | 21,715,653 | - | - | 21,715,653 |
&cr;(3) 금융상품 범주별 순손익
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) | 수익(비용) | 기타포괄손익 | 이자수익(비용) | |
| 금융자산 | ||||||
| 상각후원가측정금융자산 | 44,382 | - | 2,728,672 | (19,181) | - | 2,063,584 |
| 단기투자금융자산 | 7,738,668 | - | - | (288,210) | - | - |
| 통화선도자산 | 93,494 | - | - | 220,252 | - | - |
| 합 계 | 7,876,545 | - | 2,728,672 | (87,139) | - | 2,063,584 |
| 금융부채 | ||||||
| 상각후원가측정금융부채 | 172,671 | - | (32,836) | 105,178 | - | 322,770 |
| 통화선도부채 | (29,203) | - | - | (8,534) | - | - |
| 합 계 | 143,467 | - | (32,836) | 96,644 | - | 322,770 |
4. 공정가치 &cr;
(1) 보고기간말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금 및 현금성자산 | 6,892,367 | 6,892,367 |
| 단기금융상품 | 120,243,050 | 120,243,050 |
| 단기투자금융자산 | 46,572,030 | 46,572,030 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 48,468,228 | 48,468,228 |
| 기타유동자산 | 1,111,522 | 1,111,522 |
| 장기금융상품 | 8,000 | 8,000 |
| 장기투자금융자산 | 83,531 | 83,531 |
| 기타비유동자산 | 269,178 | 269,178 |
| 합 계 | 223,647,907 | 223,647,907 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 9,887,266 | 9,887,266 |
| 단기차입금 | 12,353,115 | 12,353,115 |
| 통화선도부채 | 24,280 | 24,280 |
| 유동리스부채 | 239,128 | 239,128 |
| 비유동리스부채 | 335,880 | 335,880 |
| 기타비유동채무 | 1,836,010 | 1,836,010 |
| 합 계 | 24,675,679 | 24,675,679 |
(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.
<전기>
(단위: 천원)
| 종 류 | 장부금액 | 공정가치 |
|---|---|---|
| <금융자산> | ||
| 현금 및 현금성자산 | 11,024,741 | 11,024,741 |
| 단기금융상품 | 118,139,320 | 118,139,320 |
| 단기투자금융자산 | 7,740,000 | 7,740,000 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 49,250,511 | 49,250,511 |
| 기타유동자산 | 1,090,478 | 1,090,478 |
| 장기금융상품 | 8,000 | 8,000 |
| 장기투자금융자산 | 83,531 | 83,531 |
| 기타비유동자산 | 290,492 | 290,492 |
| 합 계 | 187,627,073 | 187,627,073 |
| <금융부채> | ||
| 매입채무 및 기타유동채무 | 8,041,079 | 8,041,079 |
| 단기차입금 | 11,815,814 | 11,815,814 |
| 기타비유동채무 | 1,858,760 | 1,858,760 |
| 합 계 | 21,715,653 | 21,715,653 |
(주1) 경영진은 재무상태표 상 상각후원가로 측정되는 금융상품의 장부금액은 공정가치와 근사하다고 판단하고 있습니다.&cr;
(2) 공정가치로 측정 되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치&cr; &cr;1) 공정가치 서열체계 및 측정방법
&cr;공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의 가격을 추정하는 것으로, 연결실체는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측 가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
연결실체는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다. &cr;&cr;수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다. &cr;
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유 의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가 치는 수준2로 분류됩니다. &cr;
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이 상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융 상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다. &cr;
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.&cr;
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| <자산> | |||||
| 금융자산 : | |||||
| 단기투자금융자산 | 46,572,030 | 46,572,030 | - | - | 46,572,030 |
| <부채> | |||||
| 금융부채 : | |||||
| 통화선도 부채 | 24,280 | - | 24,280 | - | 24,280 |
| - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 46,572,030천원은 삼성전자㈜ 주식 200,000주, GS 주식 200,000주, BNK금융지주 주식 780,500주, 삼성전자(주)우선주 421,000주를 각각 2019년 12월 31일 종가 55,800원, 51,600원, 7,660원, 45,400원으로 평가하였습니다.&cr; - 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도 계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. |
<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 | ||
| <자산> | |||||
| 금융자산 : | |||||
| 단기투자금융자산 | 7,740,000 | 7,740,000 | - | - | 7,740,000 |
| 통화선도자산 | 8,725 | - | 8,725 | - | 8,725 |
| - 공정가치 서열체계 수준1에 해당하는 단기투자금융자산 7,740,000 천원은 삼성전자㈜ 주식으로서 200,000주를 2018년 12월 31일 종가 38,700원으로 평가하였습니다.&cr;- 당사는 환율의 변동을 예측하여 통화선도계약을 매매목적으로 체결한 바, 해당 파생상품 평가손익을 당기손익으로 처리하였습니다. |
&cr;
5. 현금및현금성자산 &cr; &cr; 연결실체의 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하게 관리되고있으며, 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 현 금 | 14,316 | 9,682 |
| 외화당좌예금 | 3,280,539 | 2,025,631 |
| 보통예금 및 당좌예금 | 3,597,513 | 8,989,428 |
| 합 계 | 6,892,367 | 11,024,741 |
&cr;상기 현금성자산은 만기가 짧고 현행시장이자율을 반영하는 변동이자율조건으로서 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다.
6 . 장ㆍ단기금융상품 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 예금종류 | 당 기 말 | 전 기 말 | 사용제한내용 |
|---|---|---|---|---|
| 단기금융상품 | 정기예금 | 120,243,050 | 118,139,320 | |
| 합 계 | 120,243,050 | 118,139,320 | ||
| 장기금융상품 | 별단예금 | 8,000 | 8,000 | 당좌개설보증금 |
| 합 계 | 8,000 | 8,000 |
&cr;
7. 장ㆍ단기 투자금융자산 &cr;
(1) 장 ㆍ 단기투자금융자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| (상각후)&cr;취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | (상각후)&cr;취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| 시장성 있는 지분증권 | 39,371,828 | 46,572,030 | 46,572,030 | 10,107,500 | 7,740,000 | 7,740,000 |
| 출자금 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 |
| 합 계 | 39,455,360 | 46,655,561 | 46,655,561 | 10,191,031 | 7,823,531 | 7,823,531 |
| 유 동 자 산 | 39,371,828 | 46,572,030 | 46,572,030 | 10,107,500 | 7,740,000 | 7,740,000 |
| 비 유 동 자 산 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 |
&cr;1) 단기투자금융자산 중 시장성있는 지분증권의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당기말 | 전기말 | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 취득원가 | 공정가치 | 장부금액 | |
| 삼성전자 | 200,000 | 0.00% | 7,740,000 | 11,160,000 | 11,160,000 | 200,000 | 0.00% | 10,107,500 | 7,740,000 | 7,740,000 |
| GS | 200,000 | 0.22% | 9,942,859 | 10,320,000 | 10,320,000 | - | - | - | - | - |
| BNK금융지주 | 780,500 | 0.24% | 5,585,376 | 5,978,630 | 5,978,630 | - | - | - | - | - |
| 삼성전자(우) | 421,000 | 0.05% | 16,103,593 | 19,113,400 | 19,113,400 | - | - | - | - | - |
| 합 계 | 39,371,828 | 46,572,030 | 46,572,030 | 10,107,500 | 7,740,000 | 7,740,000 | ||||
상기 지분증권의 취득원가와 공정가치의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 장기투자금융자산 중 출자금의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 장부금액 | 취득원가 | 장부금액 | |
| 신평장림공단(주1) | 83,531 | 83,531 | 83,531 | 83,531 |
8. 매출채권 및 기타유동채권 &cr; &cr; (1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | 채권액 | 대손충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 48,223,169 | (23,744) | 48,199,424 | 48,708,187 | (22,400) | 48,685,788 |
| 미수금 | 268,803 | - | 268,803 | 564,723 | - | 564,723 |
| 합 계 | 48,491,972 | (23,744) | 48,468,228 | 49,272,910 | (22,400) | 49,250,511 |
&cr;(2) 보고기간말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권 및 기타채권의 연령별 내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;<당기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 만기경과채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소 계 | |
| 매출채권 | 45,956 | 56,463 | 5,579 | - | 107,998 |
&cr;<전기말>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 만기경과채권 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 3개월 이하 | 4~6개월 | 7~12개월 | 12개월초과 | 소 계 | |
| 매출채권 | 106,458 | 109,957 | 521 | 7,059 | 223,995 |
(3) 당기말과 전기말 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 매출채권 | |
| 기초 대손충당금 합 계 | (22,400) | (20,462) |
| 대손금처리액(회수액) | - | - |
| 대손상각비 | (1,344) | (1,938) |
| 대손충당금환입 | - | - |
| 해외사업환산손익 | - | - |
| 기말 대손충당금 합 계 | (23,744) | (22,400) |
&cr;(5) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타유동채권의 공정가치는 장부금액과 동일합니다. &cr;
9. 기타유동자산 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
|---|---|---|---|
| 기타유동자산 | 미수수익 | 1,111,522 | 1,081,753 |
| 선급금 | 263,063 | 522,852 | |
| 선급비용 | 125,132 | 126,216 | |
| 통화선도자산 | - | 8,725 | |
| 합 계 | 1,499,717 | 1,739,546 | |
10. 재고자산 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 제품 | 16,272,213 | - | 16,272,213 | 14,329,903 | - | 14,329,903 |
| 재공품 | 12,259,347 | - | 12,259,347 | 20,123,427 | - | 20,123,427 |
| 원재료 | 6,675,401 | - | 6,675,401 | 6,912,538 | - | 6,912,538 |
| 저장품 | 472,553 | - | 472,553 | 494,661 | - | 494,661 |
| 미착품 | 6,403,264 | - | 6,403,264 | 3,171,638 | - | 3,171,638 |
| 합 계 | 42,082,778 | - | 42,082,778 | 45,032,167 | - | 45,032,167 |
&cr; 11. 관계기업 투자 내역
&cr; 당기말과 전기말 현재 관계기업투자자산의 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 관계기업에 대한 지분율 현황 등&cr; (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 소재지 | 지분율(%) | 보고기간종료일 | 당 기 말 | 전 기 말 | 관계의 성격 | 측정방법 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 취득원가 | ||||||
| 경원건설(주) (주1) | 한국 | 19.50 | 2019.12.31 | 30,207,348 | 18,416,898 | 투자목적 | 지분법 |
| (주1) 지분율이 20%미만이나 지배회사가 당해 기업에 대하여 유의적인 영향력의 행사가 가능한 기업에 해당합니다&cr;(주2) 당기중 6,895주를 추가 취득하여 지분율이 19.50%로 증가하였습니다.. |
(2) 관계기업투자의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말&cr; (단위 : 천원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법(손)익 | 배당금 | 손상차손 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 21,849,280 | 11,790,450 | 308,530 | (149,067) | - | 33,799,193 |
&cr;2) 전기말
(단위 : 천원)
| 회 사 명 | 기초 | 취득(처분) | 지분법(손)익 | 배당금 | 손상차손 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 21,846,341 | - | 152,004 | (149,067) | - | 21,849,278 |
&cr; ( 3) 요약재무정보&cr;&cr;연결실체에 중요한 관계기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 경원건설(주) | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| 유동자산 | 7,971,484 | 6,448,817 |
| 비유동자산 | 43,018,755 | 42,916,058 |
| 유동부채 | 4,701,385 | 4,152,925 |
| 비유동부채 | 5,124,741 | 5,117,582 |
| 수익 | 21,299,659 | 18,943,794 |
| 계속영업손익 | 2,758,699 | 1,238,105 |
| 세후중단영업손익 | - | - |
| 총포괄손익 | 2,082,962 | 1,030,608 |
| 수령한 배당금 | 149,067 | 149,067 |
&cr; (4) 요약재무정보 조정내용&cr;&cr;요약재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 경원건설(주) | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| 기말 순자산 | 41,164,113 | 40,094,368 |
| 기말 순자산지분가액 | 8,028,374 | 5,976,734 |
| 미실현손익 | - | - |
| 공정가치와 장부가액 차이 지분가액 | 25,770,819 | 15,872,546 |
| 기말 장부금액 | 33,779,193 | 21,849,280 |
12. 유형자산의 내용
(1) 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | ||||||||||
| 2019.01.01 | 24,410,714 | 11,863,616 | 4,504,699 | 7,569,122 | 36,654,660 | 1,125,028 | 7,214,519 | 101,600 | - | 93,443,959 |
| 증가 | - | 123,000 | 41,560 | 122,908 | 549,214 | 332,811 | 205,018 | 1,664,970 | 826,000 | 3,865,481 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | 799,095 | - | - | (799,095) | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | (653,678) | (334,480) | (16,509) | - | - | (1,004,666) |
| 해외사업환산손익 | - | 28,961 | 633 | 5,109 | 104,571 | 3,077 | 4,526 | (693) | - | 146,184 |
| 2019.12.31 | 24,410,714 | 12,015,578 | 4,546,892 | 7,697,138 | 37,453,863 | 1,126,437 | 7,407,555 | 966,782 | 826,000 | 96,450,959 |
| 감가상각누계액 | ||||||||||
| 2019.01.01 | - | (4,444,848) | (2,321,833) | (4,148,595) | (27,259,709) | (874,164) | (6,249,531) | - | - | (45,298,680) |
| 처분으로 인한 제거 | - | - | - | - | 606,343 | 323,992 | 16,509 | - | - | 946,843 |
| 감가상각비 | - | (312,193) | (261,545) | (288,653) | (2,786,537) | (134,245) | (433,749) | - | (247,800) | (4,464,722) |
| 해외사업환산손익 | - | (8,895) | (588) | (1,634) | (88,052) | (2,522) | (1,813) | - | - | (103,504) |
| 2019.12.31 | - | (4,765,935) | (2,583,966) | (4,438,882) | (29,527,956) | (686,939) | (6,668,584) | - | (247,800) | (48,920,063) |
| 기말장부금액 | 24,410,714 | 7,249,642 | 1,962,926 | 3,258,256 | 7,925,908 | 439,498 | 738,970 | 966,782 | 578,200 | 47,530,896 |
&cr;2) 전기 (단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공구와비품 | 건설중인자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||||||
| 2018.01.01 | 21,576,150 | 11,826,666 | 4,385,829 | 7,070,763 | 35,307,181 | 1,035,455 | 6,899,089 | 323,086 | 88,424,219 |
| 증가 | 2,834,564 | 45,600 | 119,060 | 499,884 | 1,573,242 | 90,634 | 43,986 | 584,376 | 5,791,346 |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | 531,766 | - | 274,096 | (805,862) | - |
| 처분 | - | - | - | - | (715,889) | - | - | - | (715,889) |
| 해외사업환산손익 | - | (8,650) | (189) | (1,526) | (41,639) | (1,061) | (2,651) | - | (55,716) |
| 2018.12.31 | 24,410,714 | 11,863,617 | 4,504,700 | 7,569,122 | 36,654,660 | 1,125,028 | 7,214,520 | 101,600 | 93,443,960 |
| 감가상각누계액 | |||||||||
| 2018.01.01 | - | (4,140,309) | (2,112,413) | (3,859,069) | (25,581,907) | (785,014) | (5,675,926) | - | (42,154,639) |
| 처분으로 인한 제거 | - | - | - | - | 333,453 | - | - | - | 333,453 |
| 감가상각비 | - | (308,234) | (209,610) | (290,200) | (2,037,479) | (90,112) | (574,309) | - | (3,509,943) |
| 해외사 업환산 손익 | - | 3,695 | 190 | 674 | 26,224 | 961 | 704 | - | 32,448 |
| 2018.12.31 | - | (4,444,848) | (2,321,833) | (4,148,596) | (27,259,709) | (874,164) | (6,249,531) | - | (45,298,681) |
| 기말장부금액 | 24,410,714 | 7,418,768 | 2,182,867 | 3,420,526 | 9,394,951 | 250,864 | 964,989 | 101,600 | 48,145,279 |
(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 보 유 토 지 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 유형자산의 토지 | 24,410,714 | 65,291,973 | 24,410,714 | 63,040,021 |
&cr;
13. 투자부동산의 내용
(1) 투자부동산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 2019.01.01 | 19,226,555 | 8,923,013 | 961,653 | 737,180 | 29,848,401 |
| 증가 | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 2019.12.31 | 19,226,555 | 8,923,013 | 961,653 | 737,180 | 29,848,401 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 2019.01.01 | - | (5,283,860) | (864,091) | (683,869) | (6,831,820) |
| 처분으로 인한 제거 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (221,888) | (57,283) | (10,236) | (289,407) |
| 2019.12.31 | - | (5,505,748) | (921,374) | (694,105) | (7,121,227) |
| 기말장부금액 | 19,226,555 | 3,417,265 | 40,279 | 43,074 | 22,727,174 |
&cr;2) 전기
(단위 : 천원)
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 건물부속설비 | 구축물 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | |||||
| 2018.01.01 | 19,226,555 | 8,923,013 | 961,653 | 737,180 | 29,848,401 |
| 증가 | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 대체 | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 2018.12.31 | 19,226,555 | 8,923,013 | 961,653 | 737,180 | 29,848,401 |
| 감가상각누계액 | |||||
| 2018.01.01 | - | (5,061,972) | (861,590) | (673,633) | (6,597,195) |
| 처분으로 인한 제거 | - | - | - | - | - |
| 감가상각비 | - | (221,888) | (2,501) | (10,236) | (234,625) |
| 2018.12.31 | - | (5,283,860) | (864,091) | (683,869) | (6,831,820) |
| 기말장부금액 | 19,226,555 | 3,639,153 | 97,562 | 53,311 | 23,016,581 |
&cr;(2) 보유토지의 공시지가 현황은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 보 유 토 지 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공시지가 | 장부금액 | 공시지가 | |
| 투자부동산의 토지 | 19,226,555 | 55,091,172 | 19,226,555 | 51,617,300 |
(3) 투자부동산과 관련하여 당기손익으로 인식한 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 | 2,179,836 | 2,226,336 |
| 임대수익투자부동산 직접운영비용 | 1,342,218 | 1,315,272 |
&cr;
14. 무형자산 &cr;
(1) 무형자산의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득가액 | 상각누계액 등 | 장부금액 | 취득가액 | 상각누계액 등 | 장부금액 | |
| 회원권(주1) | 863,438 | - | 863,438 | 863,437 | - | 863,437 |
| 일반시설분담금 | 29,484 | (23,095) | 6,389 | 29,484 | (20,147) | 9,337 |
| 토지사용권 등 | 234,720 | (83,936) | 150,784 | 234,720 | (78,946) | 155,774 |
| 합 계 | 1,127,642 | (107,031) | 1,020,611 | 1,127,641 | (99,093) | 1,028,548 |
| (주1) 회원권을 비한정내용연수를 가진 무형자산으로 분류하고 상각하지 않고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 연결실체의 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 상 각 | 환산차 | 손상차손 | 당 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 863,438 | - | - | - | - | - | 863,438 |
| 일반시설분담금 | 9,337 | - | - | (2,948) | - | - | 6,389 |
| 토지사용권 등 | 155,774 | - | - | (7,975) | 2,985 | - | 150,784 |
| 합 계 | 1,028,549 | - | - | (10,923) | 2,985 | - | 1,020,611 |
<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 상 각 | 환산차 | 손상차손 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 회원권 | 770,030 | 323,554 | (230,147) | - | - | - | 863,437 |
| 일반시설분담금 | 12,286 | - | - | (2,948) | - | - | 9,337 |
| 토지사용권 등 | 164,023 | - | - | (7,523) | (727) | - | 155,774 |
| 합 계 | 946,339 | 323,554 | (230,147) | (10,471) | (727) | - | 1,028,548 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 7,975 | 7,523 |
| 매출원가 | 2,948 | 2,948 |
| 합 계 | 10,923 | 10,471 |
&cr;
15. 기타비유동자산 &cr; &cr; 당기말과 전기말 연결실체의 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 보 증 금 | 269,178 | 290,492 |
| 장기선급금 | 317,277 | 186,350 |
| 합 계 | 586,455 | 476,842 |
16. 리 스&cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 건물 | 578,200 | - |
&cr;(2) 당기중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 감가상각누계액 | 당기 |
|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 826,000 | - | - | 247,800 | 578,200 |
&cr;(3) 리스부채의 구성내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동 | 239,128 | - |
| 비유동 | 335,880 | - |
| 합계 | 575,009 | - |
&cr;(4) 당기중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 취득 | 감소 | 이자비용 | 지급 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 795,552 | - | - | 24,635 | 245,179 | 575,009 |
(5) 리스와 관련해 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 247,800 | - |
| 소 계 | 247,800 | - |
| 리스부채에 대한 이자비용 | 24,635 | - |
| 소 계 | 24,635 | - |
| 합 계 | 272,436 | - |
&cr;&cr;17. 매입채무 및 기타채무 &cr; &cr; 당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 | |
|---|---|---|---|
| 유동성 | 매입채무 | 5,171,829 | 3,240,826 |
| 미지급금 | 2,951,805 | 3,094,203 | |
| 선수금 | 130,736 | 69,935 | |
| 예수금 | 209,744 | 324,223 | |
| 미지급비용 | 1,763,632 | 1,706,049 | |
| 통화선도부채 | 24,280 | - | |
| 유동리스부채 | 239,128 | - | |
| 유동성 합계 | 10,491,155 | 8,435,236 | |
| 비유동성 | 임대보증금 | 1,316,010 | 1,338,760 |
| 거래보증금 | 520,000 | 520,000 | |
| 비유동리스부채 | 335,880 | - | |
| 비유동성 합계 | 2,171,890 | 1,858,760 | |
18. 단기차입금
단기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 차 입 처 | 차입종류 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 우리은행 외 | USANCE 등 | 2.29~2.44 | 12,353,115 | 11,815,814 |
&cr; 19. 퇴직급여채무 &cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 퇴직급여채무의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말(주1) |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 9,391,544 | 14,835,026 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (9,391,544) | (14,710,041) |
| 합 계 | - | 124,985 |
| - 당기 사외적립자산 초과불입액 181,393,748원은 비유동자산의 확정급여자산 계정으로&cr; 대체되어 있습니다. |
&cr;(2) 당기말과 전기말 확정급여채무의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기초 확정급여채무 현재가치 | 14,835,026 | 13,777,684 |
| 환산차 | - | 8,364 |
| 이자원가 | 448,182 | 494,750 |
| 당기근무원가 | 3,043,407 | 1,499,497 |
| 퇴직급여지급액 | (9,199,437) | (695,820) |
| 재측정요소 | 264,366 | (249,449) |
| 기말 확정급여채무 현재가치 | 9,391,544 | 14,835,026 |
(3) 당기말과 전기말 사외적립자산의 현재가치 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 기초 사외적립자산 현재가치 | 14,710,041 | 13,297,303 |
| 사용자 기여금 | 3,668,606 | 1,920,000 |
| 사외적립자산의 이자수익 | 386,686 | 420,293 |
| 퇴직급여지급액 | (9,191,538) | (667,295) |
| 재측정요소 | (182,251) | (260,261) |
| 기말 사외적립자산 현재가치 | 9,391,544 | 14,710,041 |
&cr;(4) 당기와 전기의 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서의 퇴직급여로 인식된 금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 3,043,407 | 1,499,497 |
| 이자원가 | 448,182 | 494,750 |
| 사외적립자산의 이자수익 | (386,686) | (420,293) |
| 합 계 | 3,104,904 | 1,573,954 |
&cr;(5) 당기와 전기의 판매관리비, 제조원가, 임대원가로 인식된 퇴직급여의 내용은다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 1,895,315 | 503,406 |
| 제조원가 | 1,192,824 | 1,054,489 |
| 임대원가 | 16,765 | 16,059 |
| 합 계 | 3,104,904 | 1,573,954 |
(6) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성항목은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 확정금리상품 등 | 9,391,544 | 14,710,041 |
| 합 계 | 9,391,544 | 14,710,041 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세차감전 재측정요소 | (446,617) | (10,811) |
| 법인세효과 | 108,081 | 2,616 |
| 법인세차감후 재측정요소 | (338,536) | (8,195) |
&cr;(8) 당기말과 전기말 확정급여제도의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.75% | 3.22% |
| 기대임금상승률 | 5.00% | 5.00% |
&cr;
20 . 보험가입의 내용
&cr; 보험에 가입되어 있는 자산의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보험종류 | 보험가입자산 | 부 보 금 액 | 보험가입처 | |
|---|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |||
| 화재보험 | 건 물 등 | 76,490,754 | 75,884,729 | KB손해보험/&cr;현대재산보험(중국)유한공사 |
| 재고자산 | 31,445,060 | 29,223,585 | ||
| 합 계 | 107,935,814 | 105,108,314 | ||
&cr;상기 이외에 당기말 현재 연결실체는 차량운반구에 대한 자동차 책임보험 및 종합보험, 그리고 종업원산업재해보상보험, 해외현지법인투자금액보험에 가입되어 있습니다.
21. 제공받은 보증의 내용
연결실체가 타인으로부터 제공받은 보증의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 보증 제공자 | 제공받은 보증내용 | 보증금액 | 보증기간 | 보증처 |
|---|---|---|---|---|
| 서울&cr;보증보험 | 인허가보증 | 46,000 | 2018-01-04~2022-02-12 | 한국산업인력공단 |
| 인허가보증 | 15,000 | 2019-02-16~2020-08-02 | 법무부 | |
| 합 계 | 61,000 | |||
22. 담보제공자산의 내용 &cr;&cr; 당기말 현재 토지 및 건물이 담보제공되어 있으며, 토지 및 건물의 담보설정액은 44,324,000 천원 및 USD 4,120,000입니다. &cr;
23. 약정사항의 내용
&cr;연결실체의 금융관련 약정사항은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원, USD)
| 금융기관 | 약 정 내 용 | 한 도 금 액 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 사용분 | 전기말 | ||
| 우리은행 | 당좌차월 | 3,000,000 | - | 3,000,000 |
| 무역금융 | 2,000,000 | 1,075,898 | 2,000,000 | |
| B2B | 1,200,000 | 818,653 | 1,200,000 | |
| 상업어음 할인 | 2,000,000 | - | 2,000,000 | |
| 매입외환 | USD 2,800,000 | - | USD 2,800,000 | |
| 일람불 수입 | USD 2,300,000 | USD 1,237,000 | USD 2,300,000 | |
| 연지급 수입 | USD 35,400,000 | USD 14,347,000 | USD 35,400,000 | |
| 선물환 | USD 2,000,000 | USD 82,000 | USD 2,000,000 | |
| 산업은행 | 수입 L/C | USD 3,000,000 | - | USD 3,000,000 |
| 국민은행 | 외 환 통 합 | USD 5,000,000 | - | USD 5,000,000 |
| 하나은행 | 당 좌 차 월 | 1,000,000 | - | 1,000,000 |
| 매 입 외 환 | USD 4,000,000 | - | USD 4,000,000 | |
| 수입 L/C | USD 8,000,000 | - | USD 8,000,000 | |
| 합 계 | 9,200,000&cr; USD 62,500,000 | 1,894,551&cr;USD 15,666,000 | 9,200,000&cr;USD 62,500,000 | |
24. 자본금, 자본잉여금의 내용
&cr; (1) 연결실체가 발행할 주식의 총수 등은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 보 통 주 | |
|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | |
| 발행할 주식의 총수 | 6,000,000주 | 6,000,000주 |
| 1주당 금액 | 5,000원 | 5,000원 |
| 발행한 주식의 총수 | 3,000,000주 | 3,000,000주 |
| 보통주 자본금 | 15,000,000,000원 | 15,000,000,000원 |
(2) 당기말 현재 기타자본잉여금은 재평가적립금(자본전입 및 환율조정차 상계, 재평가세 등 차감후 잔액) 40,223,660천원, 자기주식처분이익 220,977천원, 이연법인세 회계 최초 적용시 계상된 금액 482,050천원으로 구성되어 있습니다. &cr; 또 한, 당기말 현재 주가안정을 위하여 자사주신탁예금에 가입하고 있습니다. &cr; 당기말 현재 146,349주, 취득원가 7,572,364천원의 자기주식을 보유하고 있습니다.&cr; &cr;
25. 기타자본 &cr;
(1) 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식 | 7,572,364 | 1,720,692 |
(2) 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다. &cr;
<당기>
(단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | 1,720,692 | 5,851,672 | - | 7,572,364 |
&cr;<전기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 증가 | 감소 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 자기주식 | - | 1,720,692 | - | 1,720,692 |
(3) 자기주식&cr;&cr;자사주식의 가격안정를 위하여 기명식 보통주식을 시가로 취득하고 있으며, 향후 시장상황에 따라 처분할 예정입니다. 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 주, 천원)
| 구분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 주식수 | 금액 | 주식수 | 금액 | |
| 기초 | 42,010 | 1,720,692 | - | - |
| 취득 | 104,339 | 5,851,672 | 42,010 | 1,720,692 |
| 처분 | - | - | - | - |
| 소각 | - | - | - | - |
| 기말 | 146,349 | 7,572,364 | 42,010 | 1,720,692 |
26. 이익잉여금 &cr; &cr; (1) 법정적립금과 임의적립금
(단위 : 천원)
| 구 분 | 과 목 | 금 액 | |
|---|---|---|---|
| 당 기 말 | 전 기 말 | ||
| 법정적립금 | 이익준비금 | 7,600,000 | 7,600,000 |
| 합 계 | 7,600,000 | 7,600,000 | |
| 임의적립금 | 기업합리화적립금 | 2,500,000 | 2,500,000 |
| 별도적립금 | 17,400,000 | 17,400,000 | |
| 합 계 | 19,900,000 | 19,900,000 | |
2) 지배기업의 이익잉여금처분계산서
| 제59기 | 2019년 1월 1일 | 부터 | 제58기 | 2018년 1월 1일 | 부터 |
| 2019년 12월 31일 | 까지 | 2018년 12월 31일 | 까지 | ||
| 처분예정일 | 2020년 3월 20일 | 처분확정일 | 2019년 3월 22일 |
| 삼양통상주식회사 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 제 59 (당) 기 | 제 58 (전) 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 미처분이익잉여금 | 243,890,664,377 | 203,404,836,507 | ||
| 전기이월미처분이익잉여금 | 201,185,887,257 | 177,137,887,855 | ||
| 확정급여제도의재측정요소 | (338,535,530) | (8,194,664) | ||
| 당기순이익 | 43,043,312,650 | 26,275,143,316 | ||
| 임의적립금등의 이입액 | - | - | ||
| 이익잉여금처분액 | 2,854,407,000 | 2,218,949,250 | ||
| 배당금 | 2,854,407,000 | 2,218,949,250 | ||
| 현금배당&cr; 주당배당금(률)보통주：&cr; 당기1,000원(20.0%) 전기 750원(15.0%) | 2,854,407,000 | 2,218,949,250 | ||
| 차기이월미처분이익잉여금 | 241,036,257,377 | 201,185,887,257 | ||
27. 배당금 내용 &cr; &cr;배당금 내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 우선주 | 보통주 | 우선주 | |
| 발행주식수(주) | 3,000,000 | - | 3,000,000 | - |
| 자기주식수(주) | 145,593 | - | 41,401 | - |
| 배당주식수(주) | 2,854,407 | - | 2,958,599 | - |
| 주당배당금(원) | 1,000 | - | 750 | - |
| 배당금(천원) | 2,854,407 | - | 2,218,949 | - |
&cr;당기 배당주식수는 주주명부 기준으로 자기주식 145,593주를 제외한 2,854,407주 입니다.&cr;&cr;&cr; 28. 지배기업과 종속기업간의 주요거래 내용
&cr; (1) 지배기업과 종속기업간의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 명 칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| 청도삼양피혁유한공사 | 347,177 | 1,514,921 | 8,313,553 | 5,821,772 |
(2) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 명 칭 | 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| (채권) | |||
| 청도삼양피혁유한공사 | 매출채권 | 15,582 | 649,260 |
| (채무) | |||
| 청도삼양피혁유한공사 | 미지급금 | 729,142 | 603,459 |
29. 특수관계자와의 주요거래 내용 &cr;
(1) 특수관계자의 명칭과 현황은 다음과 같습니다. (단위 : 천원)
| 명 칭 | 관 계 | 발행자본금 | 회사소유지분율(%) |
|---|---|---|---|
| 경원건설(주) | 관계기업 | 1,500,000 | 19.50 |
| (주)삼양인터내셔날 | 기타기업 | 5,000,000 | - |
| (주)켐텍인터내셔날 | 기타기업 | 1,000,000 | - |
| (주)삼정건업 | 기타기업 | 83,500,000 | - |
| GS칼텍스주식회사 | 기타기업 | 260,000,000 | - |
&cr;(2) 특수관계자와의 중요한 거래 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 명 칭 | 매출 등 | 매입 등 | ||
|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |
| (주)삼양인터내셔날 | 144,000 | 142,000 | - | - |
| (주)켐텍인터내셔날 | - | - | 813,311 | 688,095 |
| (주)삼정건업 | - | - | 413,179 | 401,761 |
| GS칼텍스주식회사 | 15,600 | 15,600 | - | - |
| 경원건설 | - | - | - | 1,000 |
| 합 계 | 159,600 | 157,600 | 1,226,490 | 1,090,856 |
(3) 상기의 거래로 인한 채권ㆍ채무 잔액은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 명 칭 | 과 목 | 당 기 말 | 전 기 말 |
|---|---|---|---|
| (채권) | |||
| (주)삼정건업 | 보증금 | 256,785 | 278,099 |
| 경원건설㈜ | 기타채권 | 669,638 | 669,638 |
| 합 계 | 926,423 | 947,737 | |
| (채무) | |||
| (주)삼양인터내셔날 | 미지급금 및 임대보증금 | 100,000 | 100,000 |
| (주)켐텍인터내셔날 | 지급어음 및 미지급금 | 133,784 | 144,443 |
| (주)삼정건업 | 미지급금 | 116 | 132 |
| GS칼텍스주식회사 | 임대보증금 | 5,000 | 5,000 |
| 합 계 | 238,900 | 249,575 | |
(4) 주요경영진에 대한 보상금액&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 단기종업원급여 | 1,765,243 | 1,519,132 |
| 퇴직급여 | 2,061,003 | 592,338 |
&cr;30 . 판매관리비 &cr; &cr; 당기 및 전기 중 판매관리비의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 급여 | 2,653,210 | 2,373,478 |
| 퇴직급여 | 1,897,324 | 503,406 |
| 복리후생비 | 239,766 | 220,554 |
| 통신비 | 33,830 | 34,868 |
| 임차료 | 168,000 | 401,325 |
| 여비교통비 | 114,529 | 85,313 |
| 도서인쇄비 | 24,990 | 22,361 |
| 소모품비 | 34,577 | 42,495 |
| 차량유지비 | 28,447 | 40,355 |
| 보험료 | 50,470 | 50,642 |
| 지급수수료 | 332,732 | 269,369 |
| 세금과공과 | 130,298 | 137,570 |
| 광고선전비 | 11,400 | 5,400 |
| 교제비 | 22,081 | 20,046 |
| 수선비 | 512 | 6,631 |
| 교육훈련비 | 1,541 | 1,779 |
| 수출비 | 943,676 | 803,141 |
| 감가상각비 | 309,955 | 70,606 |
| 대손상각비 | 1,345 | 1,937 |
| 합 계 | 6,998,685 | 5,091,278 |
31. 기타수익
당기 및 전기의 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | 31,217 | 26,822 |
| 지분법이익 | 308,530 | 152,004 |
| 잡이익 | 58,133 | 391,219 |
| 합 계 | 397,880 | 570,045 |
&cr; &cr;32. 기타비용 &cr;
당기 및 전기의 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 33,780 | 33,780 |
| 유형자산처분손실 | 40,544 | 4,886 |
| 잡손실 | 22,239 | 11,567 |
| 합 계 | 96,563 | 50,233 |
33. 금융수익 및 금융비용 &cr;
(1) 당기 및 전기의 금융수익의 세부 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 2,728,672 | 2,063,583 |
| 배당금수익 | 389,400 | 141,600 |
| 외환차익 | 496,797 | 401,304 |
| 외화환산이익 | 174,815 | 105,179 |
| 단기투자금융자산처분이익 | - | 1,937,690 |
| 단기투자금융자산평가이익 | 7,200,202 | - |
| 통화선도평가이익 | - | 8,725 |
| 통화선도거래이익 | 93,494 | 211,527 |
| 합 계 | 11,083,380 | 4,869,608 |
(2) 당기 및 전기의 금융비용의 세부 내용은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 352,792 | 327,770 |
| 외환차손 | 1,054,277 | 818,946 |
| 외화환산손실 | 28,606 | 19,182 |
| 단기투자금융자산평가손실 | - | 2,367,500 |
| 통화선도평가손실 | 24,280 | - |
| 통화선도거래손실 | 4,923 | 8,534 |
| 합 계 | 1,464,878 | 3,541,932 |
34. 외화자산ㆍ부채의 환산내용 &cr;
(1) 화폐성외화자산과 화폐성외화부채의 환산내용 및 환산손익의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원, 1USD등)
| 구분 | 과 목 | 통화 | 외화금액 | 원화금액 | 환산이익(손실) | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | 당 기 | 전 기 | |||
| 자산 | 현금성자산 | USD | 2,835,269 | 2,338,516 | 3,280,341 | 2,614,693 | (11,637) | (7,240) |
| 매출채권 | USD | 1,783,320 | 2,262,428 | 2,063,608 | 2,529,621 | (16,969) | (11,941) | |
| 통화선도자산 | USD | - | 7,300,000 | - | 8,162,130 | - | 8,725 | |
| 소 계 | USD | 4,618,589 | 11,900,944 | 5,343,949 | 13,306,444 | (28,606) | (10,456) | |
| 부채 | 단기차입금 | USD | 10,669,472 | 10,567,762 | 12,353,115 | 11,815,811 | 172,671 | 104,642 |
| 매입채무 | USD | 1,361,387 | 122,330 | 1,576,150 | 136,777 | 2,144 | 536 | |
| 미지급금 | USD | 625,837 | - | 724,594 | - | - | - | |
| 통화선도부채 | USD | 9,400,000 | - | 10,883,320 | - | (24,280) | - | |
| 소 계 | USD | 22,056,696 | 10,690,092 | 25,537,179 | 11,952,588 | 150,535 | 105,178 | |
| 환산이익&cr;환산손실&cr;통화선도평가이익&cr;통화선도평가손실 | - | - | - | - | - | 174,815&cr; (28,606) &cr; -&cr;(24,280) | 105,178&cr; (19,181) &cr;8,725&cr;- | |
(2) 적용환율의 내용은 다음과 같습니다.
| 외 화 종 류 | 적 용 환 율 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 1USD | 1,157.80 | 1,118.10 |
35. 비용의 성격별 분류
&cr;비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | 5,921,770 | 13,282,822 |
| 원재료의 사용액 | 73,903,746 | 83,703,450 |
| 종업원급여비용 | 20,300,406 | 17,550,220 |
| 감가상각비 | 4,969,256 | 3,833,697 |
| 기타비용 등 | 37,575,635 | 32,694,745 |
| 합 계 | 142,670,813 | 151,064,934 |
&cr;
36. 법인세회계 &cr;
(1) 법인세비용 주요 구성내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 금 액 | |
|---|---|---|
| 당 기 | 전 기 | |
| 당기법인세부담액 | 12,383,311 | 9,373,769 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) 변동액 | 2,665,236 | (697,135) |
| 자본에 직접 반영된 법인세 비용 | 108,081 | 2,616 |
| 법인세비용 | 15,156,628 | 8,679,250 |
(2) 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| <당기법인세> | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 108,081 | 2,616 |
| 합 계 | 108,081 | 2,616 |
(3) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | 59,356,459 | 33,973,782 |
| 적용세율(24.2%)에따른법인세 | 14,364,263 | 8,221,655 |
| 조정사항: | 792,364 | 457,595 |
| 비과세수익 | (139,308) | (18,570) |
| 비공제비용 | 12,361 | 188,077 |
| 기타 | 919,311 | 288,088 |
| 법인세비용 | 15,156,628 | 8,679,250 |
| 평균유효세율 | 25.53% | 25.55% |
&cr;(4) 당기와 전기의 주요 누적일시적차이의 증감 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기&cr; (단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 조정 | 증가 | 감소 | 당기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (1,081,753) | - | (1,111,522) | (1,081,753) | (1,111,522) |
| 퇴직급여한도초과 | 2,213,119 | - | 3,091,615 | 1,599 | 5,303,135 |
| 퇴직보험예치금 | (2,088,134) | - | (3,215,001) | - | (5,303,135) |
| 매도가능증권평가손실 | 2,367,500 | - | - | 2,367,500 | - |
| 매도가능증권평가이익 | - | - | (4,832,702) | - | (4,832,702) |
| 청도지급보증료 | 106,083 | - | - | - | 106,083 |
| 청도지급보증료,인건비 | 283,078 | - | - | - | 283,078 |
| 청도지급보증료,인건비 | 263,347 | - | - | - | 263,347 |
| 연차충당부채 | - | 403,863 | - | 403,863 | |
| 환율효과매출차감 | 247,695 | - | (1,521,632) | 247,695 | (1,521,632) |
| 즉시의제상각 | 164,739 | - | - | 50,079 | 114,661 |
| 감가상각누계액(업무무관) | 41,481 | (1,520) | 13,814 | 39,961 | 13,814 |
| 대손금 | 1,689 | - | - | - | 1,689 |
| 재평가차액 | (24,787,052) | - | - | - | (24,787,052) |
| 리스부채 | - | - | 795,552 | 245,179 | 550,373 |
| 임차보증금 | - | - | 30,449 | 9,135 | 21,314 |
| 이자비용 | - | - | 24,635 | - | 24,635 |
| 사용권자산 | - | - | (826,000) | (247,800) | (578,200) |
| 감가상각누계액(IFRS 전환) | (541,084) | - | - | (260,435) | (280,650) |
| 경원건설 지분법이익 | (4,424,198) | - | (215,971) | - | (4,640,169) |
| 경원건설 배당금수익 | 1,257,377 | - | 104,347 | - | 1,361,724 |
| 청도 이익잉여금 | (872,200) | - | (593,624) | - | (1,465,824) |
| 누적일시적차이 | (26,848,311) | (1,520) | (7,852,179) | 1,371,159 | (36,073,169) |
| 세 율 | 24.20% | 24.20% | |||
| 일시적차이로 인한 이연법인세 자산(부채) | (6,497,291) | (368) | (1,900,227) | 331,820 | (8,729,707) |
| 미환류소득 추가납부 이연법인세 | (703,542) | - | (1,136,362) | (703,542) | (1,136,362) |
| 이연법인세 합계 | (7,200,834) | - | - | - | (9,866,069 ) |
| 총액기준 이연법인세 자산 | 1,811,366 | - | - | - | 2,185,577 |
| 총액기준 이연법인세 부채 | (9,012,200) | - | - | - | (12,051,647) |
&cr;2) 전기
(단위 : 천원)
| 과 목 | 기초잔액 | 조정 | 증가 | 감소 | 전빈기말잔액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 미수수익 | (758,579) | - | (1,081,753) | (758,579) | (1,081,753) |
| 퇴직급여한도초과 | - | - | 2,250,900 | 37,781 | 2,213,119 |
| 퇴직보험예치금 | - | - | (2,088,134) | - | (2,088,134) |
| 단기투자금융자산평가손실 | - | - | 2,367,500 | - | 2,367,500 |
| 청도지급보증료 | 106,083 | - | - | - | 106,083 |
| 청도지급보증료,인건비 | 283,078 | - | - | - | 283,078 |
| 청도지급보증료,인건비 | - | 263,347 | - | - | 263,347 |
| 영업보상비 | - | 174,150 | - | 174,150 | - |
| 환율효과매출차감 | - | - | 247,695 | - | 247,695 |
| 즉시의제상각 | - | 214,818 | - | 50,079 | 164,739 |
| 감가상각누계액(업무무관) | 28,361 | - | 13,120 | - | 41,481 |
| 대손금 | 1,689 | - | - | - | 1,689 |
| 재평가차액 | (24,787,052) | - | - | - | (24,787,052) |
| 감가상각누계액(IFRS 전환) | (777,188) | - | - | (236,104) | (541,084) |
| 경원건설 지분법이익 | (4,317,795) | - | (106,403) | - | (4,424,198) |
| 경원건설 배당금수익 | 1,153,031 | - | 104,347 | - | 1,257,377 |
| 청도 이익잉여금 | (702,196) | - | (170,004) | - | (872,200) |
| 누적일시적차이 | (29,770,567) | 652,315 | 1,537,267 | (732,673) | (26,848,311) |
| 세 율 | 24.20% | 24.20% | 24.20% | 24.20% | 24.20% |
| 일시적차이로 인한 &cr;이연법인세 자산(부채) | (7,204,477) | 157,860 | 372,019 | (177,307) | (6,497,291) |
| 미환류소득 추가납부 &cr;이연법인세 | (693,492) | - | (703,542) | (693,492) | (703,542) |
| 이연법인세 합계 | (7,897,969) | - | - | - | (7,200,834) |
| 총액기준 이연법인세 자산 | 500,068 | - | - | - | 1,811,366 |
| 총액기준 이연법인세 부채 | (8,398,037) | - | - | - | (9,012,200) |
37. 주당 순손익의 산출근거 &cr; &cr; (1) 기본주당 순손익&cr;&cr;당기의 기본주당 순손익은 보통주 1주에 대한 순손익을 계산한 것입니다. 보통주 순손익을 가중평균한 유통보통주식수로 나누어 보통주 1주당 순손익을 산정 하였습니다.&cr;
1) 당기 및 전기의 주당 순손익의 산출근거는 다음과 같습니다.
(단위 : 원)
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 보통주순손익 | 44,199,831,595 | 25,294,532,466 |
| 가중평균유통보통주식수 | 2,924,889 | 2,995,105 |
| 주당순손익 | 15,112 | 8,445 |
&cr;(2) 희석주당순손익&cr; &cr;연결실체는 희석증권이 없으므로 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.
&cr;
38. 현금흐름표에 관한 사항
&cr; (1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금 및 현금성자산과 구성내용이 동일하며, 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 중요한 거래의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기타유형자산의 기계장치 대체 | 799,095 | 531,766 |
| 기타유형자산의 공구와비품 대체 | - | 274,096 |
| 건물 취득대금의 미지급 | - | 8,000 |
| 구축물 취득대금의 미지급 | 18,100 | 53,200 |
| 기계장치 취득대금의 미지급 | 12,000 | 42,810 |
| 공기구와비품 취득대금의 미지급 | 8,300 | 20,305 |
| 유동리스부채의 증가 | 239,128 | - |
| 비유동리스부채의 증가 | 335,880 | - |
| 사용권자산의 증가 | 826,000 | - |
&cr; 현금및현금성자산에서 발생한 당기 외화환산손실은 11,637천원, 전기 외화환산손실은 1,448천원입니다. &cr;
(2) 재무활동에서 생기는 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다. &cr;&cr;<당기>&cr; (단위 : 천원)
| 구분 | 기초 | 현금흐름 | 비현금 변동 | 기말 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득 | 환율변동 | 공정가치변동 | 기타 | ||||
| 단기차입금 | 11,815,814 | 709,971 | - | (172,671) | - | - | 12,353,115 |
&cr;&cr; 39. 환경정책 등
(1) 연결실체는 수질관리, 대기관리 및 폐기물관리에 내부기준을 설정, 운영하고 있으며 당기 및 전기 중 환경관련 투자액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 계 정 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 폐수처리비 | 4,659,897 | 3,457,792 |
| 합 계 | 4,659,897 | 3,457,792 |
(2) 연결실체의 안전 및 사고에 관한 내부기준을 설정하고 안전 및 보건 활동을 추진하고있으며, 당기 중에 발생한 재해는 없습니다.
40. 매출액 및 매출원가
(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품수출액 | 36,087,284 | 27,942,129 |
| 제품매출액 | 153,611,696 | 152,663,051 |
| 상품수출액 | - | 219,400 |
| 상품매출액 | 1,737 | - |
| 기타매출액 | 226,900 | 147,354 |
| 수입임대료 | 2,179,836 | 2,226,335 |
| 합 계 | 192,107,453 | 183,198,269 |
(2) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
(단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 제품매출원가 | 134,235,601 | 144,452,692 |
| 상품매출원가 | 94,309 | 212,733 |
| 임대매출원가 | 1,342,218 | 1,315,272 |
| 합 계 | 135,672,128 | 145,980,697 |
41. 사업부문별 공시정보
&cr; (1) 사업별 부문정보&cr;
가. 사업별 부문에 대한 일반정보&cr;&cr;품목별 제조원가명세서 및 부문별 손익계산서를 작성하는 기준과 한국표준산업분류표의 소분류에 의하여 다음과 같이 분류되고 있습니다.&cr;
1) 제조부문&cr;&cr;① 가죽 : 원재료인 원피를 수입가공하여 피혁원단을 생산하고 있으며, 수출 및 국내매출을 하고 있습니다.
&cr; 2) 임대부문 : 연결실체는 부수적으로 서울, 경기와 부산 등에 부동산임대업을 하고 있습니다.
&cr;나. 사업부문별 재무현황
&cr;ⓛ 당기 &cr; (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제조부문 | 상품 및 임대부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 189,821 | 2,287 | 192,107 |
| 2. 영업손익 | 48,659 | 777 | 49,437 |
| 3. 자산 | 345,862 | 25,834 | 371,695 |
| 1) 비유동자산 | 82,731 | 23,206 | 105,937 |
| (유형자산) | 47,490 | 41 | 47,531 |
| (투자부동산) | - | 22,727 | 22,727 |
| (감가상각비 등) | 4,572 | 290 | 4,862 |
| 4. 부채 | 41,604 | 1,344 | 42,948 |
| 5. 당기순이익 | 37,822 | 6,378 | 44,200 |
② 전기 &cr; (단위 : 백만원)
| 구 분 | 제조부문 | 상품 및 임대부문 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 1. 매출액 | 180,752 | 2446 | 183,198 |
| 2. 영업손익 | 31,259 | 868 | 32,127 |
| 3. 자산 | 301,665 | 25,868 | 327,533 |
| 1) 비유동자산 | 71,219 | 23,390 | 94,609 |
| (유형자산) | 48,103 | 42 | 48,145 |
| (투자부동산) | - | 23,017 | 23,017 |
| (감가상각비 등) | 3,598 | 235 | 3,833 |
| 4. 부채 | 33,348 | 1,343 | 34,691 |
| 5. 당기순이익 | 23,100 | 2,195 | 25,295 |
&cr;(2) 지역별 부문에 대한 일반정보&cr;&cr;한국에서는 가죽을 생산하여 국내판매 및 수출을 하고 있으며 중국 현지법인인 청도삼양피혁유한공사에 원자재를 공급 및 수출하여 생산된 제품은 중국 국내판매 및 한국 의 당사로 재반입하고 있습니다.&cr;
( 3) 회사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객으로부터의 수익금액 정보는 다음과 같습니다. &cr; &cr;<당기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 39,592,277 | 제조부문-가죽 |
| 주요거래처(B) | 39,431,052 | 제조부문-가죽 |
| 합 계 | 79,023,330 |
&cr;<전기> (단위 : 천원)
| 구 분 | 금액 | 영업부문 |
|---|---|---|
| 주요거래처(A) | 40,352,960 | 제조부문-가죽 |
| 주요거래처(B) | 32,738,616 | 제조부문-가죽 |
| 합 계 | 73,091,576 |
42. 위험관리 목적 및 정책 &cr;
가. 자본위험관리&cr;&cr;연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결실체는 배당조정 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정 변경하고 있습니다. 연결실체의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다. &cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 부채총계 | 42,948,126 | 34,692,318 |
| 차감: 현금및현금성자산 | 6,892,367 | 11,024,741 |
| 순부채 | 36,055,759 | 23,667,577 |
| 자본총계 | 328,747,297 | 292,842,029 |
| 부채비율 | 10.97% | 8.08% |
&cr;나. 금융위험관리&cr;&cr;연결실체는 금융상품과 관련하여 다양한 위험에 노출되어 있습니다. 금융상품과 관련한 위험의 주요 유형은 환위험, 유동성위험, 신용위험 및 이자율위험 입니다. 연결실체의 위험관리는 연결실체의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결실체가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 연결실체는 전사적인 수준의 위험관리 정책 및 절차를 마련하여 운영하고 있으며, 연결실체의 재무부문에서 위험관리에 대한 총괄책임을 담당하고 있습니다. 연결실체의 재무부문은 위험관리 정책 및 절차에 따라 연결실체의 영업과 관련한 금융위험을 감시하고 관리하는 역할을 하고 있습니다. 연결실체의 전반적인 금융위험 관리 전략은 전기와 동일합니다.
(1) 환위험&cr;&cr;연결실체의 대부분의 거래는 USD로 이루어집니다. 연결실체는 제품 수출 및 원재료수입 거래와 관련하여 USD 등의 환율변동위험에 노출되어 있습니다.
당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 자 산 | 부 채 | 자 산 | 부 채 | |
| USD 기준 | 5,344,278 | 25,537,185 | 13,306,445 | 11,952,591 |
| 합 계 | 5,344,278 | 25,537,185 | 13,306,445 | 11,952,591 |
&cr;연결실체는 내부적으로 원화 환율 10% 변동을 기준으로 환위험을 측정하고 있으며, 아래의 변동비율은 합리적으로 발생가능한 환율변동위험에 대한 경영진의 평가를 반영하고 있습니다. &cr;
당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당 기 | 전 기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 10% 상승 | 10% 하락 | 10% 상승 | 10% 하락 | |
| USD 기준 | (2,018,984) | 2,018,984 | 135,385 | (135,385) |
| 합 계 | (2,018,984) | 2,018,984 | 135,385 | (135,385) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 유동성위험관리&cr;&cr;연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 한편, 연결실체는 일시적으로 발생할 수 있는 유동성위험을 관리하기 위하여 우리은행 등과 일반여신약정을체결하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니 다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 6개월미만 | 1년초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 당기말 | |||
| 금융부채 | 22,503,789 | 2,171,890 | 24,675,679 |
| 전기말 | |||
| 금융부채 | 19,856,893 | 1,858,760 | 21,715,653 |
&cr;상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
&cr;(3) 신용위험관리&cr;&cr;연결실체는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 금융자산의 신용보강을 위한 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 연결실체는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있습니다. 연결실체는 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 담보수준을 재조정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책이 보고되고 있으며 지연사유에 따라 적절한 조치를 취하고 있습니다.&cr;&cr;금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다.
&cr;당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.&cr; (단위 : 천원)
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금성자산 | 6,892,367 | 11,024,741 |
| 단기금융상품 | 120,243,050 | 118,139,320 |
| 매출채권 및 기타유동채권 | 48,468,228 | 49,250,511 |
| 기타유동자산 | 1,111,522 | 1,090,478 |
| 장기금융상품 | 8,000 | 8,000 |
| 기타비유동자산 | 269,178 | 290,492 |
| 합 계 | 176,992,345 | 179,803,542 |
&cr;연결실체는 우리은행 등의 금융기관에 현금성자산과 금융자산을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;
(4) 이자율위험관리&cr;&cr; 연결실체의 이자부부채는 이자율변동이 금융부채의 공정가치 또는 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.
(5) 기타가격위험요소&cr; &cr; 연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적으로 보유하고 있습니다. 보고기간말 현재 공정가치로 평가하는 단기투자금융자산은 당기말 현재 46,572 백만원이며, 다른 변수가 일정하고 지분상품의 가격이 10% 변동할 경우 가격변동이 자본에 미치는 영향은 당기말 현재 각각 4,657백만원 입니다.
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|