(제 32 기)
| 사업연도 | 부터 |
| 까지 |
| 금융위원회 | |
| 한국거래소 귀중 | 2023년 3월 22일 |
| 제출대상법인 유형 : | |
| 면제사유발생 : |
| 회 사 명 : | 주식회사 서울리거 |
| 대 표 이 사 : | 이 재 규 |
| 본 점 소 재 지 : | 서울특별시 강남구 강남대로656, 5층 (주)서울리거 |
| (전 화)02-2138-5281 | |
| (홈페이지) http://seouleaguer.net | |
| 작 성 책 임 자 : | (직 책) 대표이사 (성 명) 이재규 |
| (전 화)02-2138-5281 | |
가. 연결대상 종속회사 현황(요약)
| (단위 : 사) |
| 구분 | 연결대상회사수 | 주요종속회사수 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증가 | 감소 | 기말 | ||
| 상장 | |||||
| 비상장 | |||||
| 합계 | |||||
| ※상세 현황은 '상세표-1. 연결대상 종속회사 현황(상세)' 참조 |
나. 연결대상회사의 변동내용
| 구 분 | 자회사 | 사 유 |
|---|---|---|
| 신규연결 | ||
| 연결제외 | ||
다. 회사의 법적, 상업적 명칭 당사 명칭은 "주식회사 서울리거"라 표기합니다. 영문으로는 "SEOULEAGUER Co., Ltd."라 표기합니다. 라. 설립일자 당사는 1991.01.01 설립되어 2002.07.11 코스닥시장에 상장하였습니다.
마. 본사의 주소, 전화번호 및 홈페이지
| 구분 | 내용 |
|---|---|
| 본사주소 | 서울특별시 강남구 강남대로656, 5층 (주)서울리거 |
| 전화번호 | 02-2138-5281 |
| 홈페이지 | http://www.seouleaguer.net |
바. 중소기업 등 해당 여부
| 중소기업 해당 여부 | |
| 벤처기업 해당 여부 | |
| 중견기업 해당 여부 | |
사. 주요 사업의 내용 연결회사가 영위하는 주요사업은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 품목 | 사용용도 등 |
|---|---|---|
| 헬스케어 사업부문 | 상품 및 제품 | 의약품(보툴리눔 톡신, 필러) 도매 및 화장품 도소매 |
| 방역용품 부문 | 상품 및 제품 | 미세먼지마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글 도소매 |
| MSO 사업부문 | 서비스 | 해외 미용성형병원 및 국내 건강검진센터 등에 대한 MSO사업 |
| 기타 | 상품 및 제품 | 모바일 액세서리 등 |
(*) 각 사업의 상세내용은 본 보고서 "Ⅱ.사업의 내용" 을 참조하시기 바랍니다.
아. 신용평가에 관한 사항 (1) 신용등급 세부내용
| 평가일 | 신용평가전문기관명 | 평가대상 유가증권 등 | 신용등급 | 평가종류 |
|---|---|---|---|---|
| 2020.01.21. | 한국기업평가 | 제4회 무보증 BW | B | 본평가 |
| 2020.01.22. | NICE신용평가 | 제4회 무보증 BW | B- | 본평가 |
| 2020.06.16. | NICE신용평가 | 제4회 무보증 BW | B- | 정기평가 |
| 2020.06.18. | 한국기업평가 | 제4회 무보증 BW | B | 정기평가 |
| 2021.06.30. | 한국기업평가 | 제4회 무보증 BW | B- | 정기평가 |
| 2021.06.30. | NICE신용평가 | 제4회 무보증 BW | B- | 정기평가 |
| 2022.06.30. | NICE신용평가 | 제4회 무보증 BW | B- | 정기평가 |
| 2022.07.25. | 한국기업평가 | 제4회 무보증 BW | B- | 정기평가 |
(2) 신용등급체계 및 의미
| 기관명 | 등급 | 정의 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 한국기업평가 | AAA | 원리금 지급확실성이 최고 수준이며, 예측 가능한 장래의 환경변화에 영향을 받지 않을 만큼 안정적이다. | 상기 등급 중 AA부터 B까지는 당해 등급 내에서의 상대적 위치에 따라 + 또는 - 부호를 부여할 수 있습니다. |
| AA | 원리금 지급확실성이 매우 높으며, 예측 가능한 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 낮다. | ||
| A | 원리금 지급확실성이 높지만, 장래의 환경변화에 영향을 받을 가능성이 상위 등급에 비해서는 높다. | ||
| BBB | 원리금 지급확실성은 있으나, 장래의 환경변화에 따라 지급확실성이 저하될 가능성이 내포되어 있다. | ||
| BB | 최소한의 원리금 지급확실성은 인정되나, 장래의 안정성면에서는 투기적 요소가 내포되어 있다. | ||
| B | 원리금 지급확실성이 부족하며, 그 안정성이 가변적이어서 매우 투기적이다. | ||
| CCC | 채무불이행이 발생할 가능성이 높다. | ||
| CC | 채무불이행이 발생할 가능성이 매우 높다. | ||
| C | 채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높고, 합리적인 예측 범위내에서 채무불이행 발생이 불가피하다. | ||
| D | 현재 채무불이행 상태에 있다. | ||
| NICE신용평가 | AAA | 원리금 지급확실성이 최고수준이며, 현단계에서 합리적으로 예측가능한 장래의 어떠한 환경변화에도 영향을 받지 않을 만큼 안정적임. | AA등급에서 CCC등급까지는 그 상대적 우열 정도에 따라 +,-기호를 첨부할 수 있음. |
| AA | 원리금 지급확실성이 매우 높지만 AAA등급에 비해 다소 열등한 요소가 있음. | ||
| A | 원리금 지급확실성이 높지만 장래 급격한 환경변화에 따라 다소 영향을 받을 가능성이 있음. | ||
| BBB | 원리금 지급확실성은 인정되지만 장래 환경변화로 원리금 지급확실성이 저하될 가능성이 있음. | ||
| BB | 원리금 지급확실성에 당면 문제는 없지만 장래의 안정성 면에서는 투기적 요소가 내포되어 있음. | ||
| B | 원리금 지급확실성이 부족하여 투기적이며, 장래의 안정성에 대해서는 현단계에서 단언할 수 없음. | ||
| CCC | 채무불이행이 발생할 가능성을 내포하고 있어 매우 투기적임. | ||
| CC | 채무불이행이 발생할 가능성이 높아 상위등급에 비해 불안요소가 더욱 많음. | ||
| C | 채무불이행이 발생할 가능성이 극히 높고 현단계에서는 장래 회복될 가능성이 없을 것으로 판단됨. | ||
| D | 원금 또는 이자가 지급불능상태에 있음. |
자.회사의 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 및 특례상장에 관한 사항
| 주권상장(또는 등록ㆍ지정)여부 | 주권상장(또는 등록ㆍ지정)일자 | 특례상장 등여부 | 특례상장 등적용법규 |
|---|---|---|---|
가. 회사의 본점소재지 및 그 변경
| 구분 | 내용 |
| 2017. 01. 02. | 본점 이전(서울시 강남구 논현로 163길 10, 4층(신사동, 베드로빌딩) |
| 2017. 12. 14. | 본점 이전(서울시 강남구 봉은사로 2길 21, 5층(역삼동, 반석빌딩) |
| 2019. 02. 22. | 본점 이전(서울시 강남구 논현로 163길 10, 4층(신사동, 베드로빌딩) |
| 2021. 11. 26. | 본점 이전(서울시 강남구 강남대로 656, 5층) |
나.경영진 및 감사의 중요한 변동
| 변동일자 | 주총종류 | 선임 | 임기만료또는 해임 | |
|---|---|---|---|---|
| 신규 | 재선임 | |||
다. 최대주주의 변동
| 구분 | 내용 |
| 2018. 06. 27. | 최대주주가 (주)에이치에스비컴퍼니 외 2인에서 심주엽으로 변경됨. |
라. 상호의 변경
해당사항 없습니다. 마. 회사가 화의, 회사정리절차 그 밖에 이에 준하는 절차를 밟은 적이 있거나 현재진행중인 경우 그 내용과 결과 해당사항 없습니다. 바. 회사가 합병등을 한 경우 그 내용
해당사항 없습니다. 사. 회사의 업종 또는 주된 사업의 변화 2017년 모바일 액세서리업에서 광고업(MSO사업)으로 주된 사업이 변경되었습니다. 이후 2019년 광고업(MSO사업)에서 의약품 및 의료기기 등 유통업으로 주된 사업이 변경되었습니다.사업 부문별 자세한 사항은 'Ⅱ. 사업의 내용'을 참조하시기 바랍니다. 아. 그 밖에 경영활동과 관련된 중요한 사항의 발생내용 해당사항 없습니다 .
가.자본금 변동추이 (1) 2018년도중 보통주 4,000,000주를 발행하여 20억원의 자본금이 증가하였습니다.(2) 2019년도중 보통주 4,400,000주를 발행하여 22억원의 자본금이 증가하였습니다.(3) 2020년도중 보통주 6,943,151주를 발행하여 3,471,575,500원의 자본금이 증가하였습니다.(4) 2021년도중 보통주 2,652,925주를 발행하여 1,326,462,500원의 자본금이 증가하였습니다.(5) 2022년도중 보통주 10,954,983주를 발행하여 5,477,491,500원의 자본금이 증가하였습니다.
| (기준일 : 2022년 12월 31일 | (단위 : 원, 주) |
| 종류 | 구분 |
32기 (2022년말) |
31기 (2021년말) |
30기(2020년말) | 29기(2019년말) | 28기(2018년말) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 발행주식총수(*1) | 50,066,367 | 39,111,384 | 36,458,459 | 29,515,308 | 25,115,308 |
| 액면금액 | 500 | 500 | 500 | 500 | 500 | |
| 자본금 | 25,033,183,500 | 19,555,692,000 | 18,229,229,500 | 14,757,654,000 | 12,557,654,000 | |
| 우선주 | 발행주식총수 | - | - | - | - | |
| 액면금액 | - | - | - | - | ||
| 자본금 | - | - | - | - | ||
| 기타 | 발행주식총수 | - | - | - | - | |
| 액면금액 | - | - | - | - | ||
| 자본금 | - | - | - | - | ||
| 합계 | 자본금 | 25,033,183,500 | 19,555,692,000 | 18,229,229,500 | 14,757,654,000 | 12,557,654,000 |
(*1) 발행주식총수에는 자사주 537주가 포함되어 있습니다.
가. 주식의 총수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 합계 | |||||
| Ⅰ. 발행할 주식의 총수 | |||||
| Ⅱ. 현재까지 발행한 주식의 총수 | |||||
| Ⅲ. 현재까지 감소한 주식의 총수 | |||||
| 1. 감자 | |||||
| 2. 이익소각 | |||||
| 3. 상환주식의 상환 | |||||
| 4. 기타 | |||||
| Ⅳ. 발행주식의 총수 (Ⅱ-Ⅲ) | |||||
| Ⅴ. 자기주식수 | |||||
| Ⅵ. 유통주식수 (Ⅳ-Ⅴ) | |||||
나. 자기주식 취득 및 처분 현황
| (기준일 : | ) |
| 취득방법 | 주식의 종류 | 기초수량 | 변동 수량 | 기말수량 | 비고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득(+) | 처분(-) | 소각(-) | |||||||
| 배당가능이익범위이내취득 | 직접취득 | 장내 직접 취득 | |||||||
| 장외직접 취득 | |||||||||
| 공개매수 | |||||||||
| 소계(a) | |||||||||
| 신탁계약에 의한취득 | 수탁자 보유물량 | ||||||||
| 현물보유물량 | |||||||||
| 소계(b) | |||||||||
| 기타 취득(c) | |||||||||
| 총 계(a+b+c) | |||||||||
(*) 당기 중 자기주식의 취득은 없으며, 당기말 현재 전기 이전 취득한 자기주식 537주를 소유하고 있습니다.
가. 정관 변경 이력
| 정관변경일 | 해당주총명 | 주요변경사항 | 변경이유 |
|---|---|---|---|
주식회사 서울리거(이하 "회사"라 합니다)는 헬스케어사업(보톨리눔톡신/필러 유통 및 화장품, 방역용품(미세먼지마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글) 도소매업으로 이하 "헬스케어사업"이라 합니다), MSO사업(미용성형 병/의원 및 건강검진센터 운영지원업으로 이하 "MSO사업"이라 합니다)을 영위하고 있습니다. 가. 헬스케어 사업부문 1-1) 의약품 유통사업부 회사는 보툴리눔 톡신과 필러 등 의약품 유통업을 영위하고 있습니다. 보툴리눔 톡신과 필러는 간단한 시술로 주름 제거 효과를 얻을 수 있고, 회복기간이 짧아 간단한 미용성형의 대표적인 시술 약품으로 이용되고 있습니다. 구체적으로 보툴리눔 톡신은 잔주름을 펴는 효과가 있어, 흔히 표정 주름이라 일컫는 눈가, 미간, 이마 등 근육의 움직임으로 생기는 주름과 근육발달로 인한 사각 턱이나 종아리 근육 축소에 사용됩니다. 필러는 이름 그대로 피부 안의 빈 곳을 채워주는 충전제의 역할을 하는 제품으로, 팔자주름 등의 깊게 팬 부위, 낮은 코나 이마 등 얼굴 볼륨감을 살리는 데 사용되고 있습니다.보툴리눔 톡신과 필러는 시술의 간편성과 미용성형에 대한 관심에 따라 그 사용이 지속 증가하고 있습니다. 1-2) 화장품 사업부 회사는 600,000years 라는 화장품 브랜드를 전개하고 있습니다. 1-3) 방역용품(미세먼지마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글) 부문 회사는 미세먼지 마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글을 유통하고 있습니다. 나. MSO 사업부문 MSO(Management Service Organization)란 병원 경영지원회사로, 의료행위를 제외한 병원 경영(구매, 인력 관리, 진료비 청구, 마케팅, 홍보 등)에 대한 지원 서비스를 제공하는 회사를 말합니다. 국내에서는 의료법에 의해 의료인만이 병원을 개설하여 운영하는 것이 가능합니다. 이에 병원 업무를 의료행위와 경영지원 업무로 구분한 후, 경영지원 업무를 제3자가 수행할 수 있게 MSO가 도입 되었습니다.의료 민영화가 이루어진 해외에서는 기업이 병원을 개설하여 운영하는 것이 가능합니다. 미국은 시장원리에 따라 기업이 병원을 개설하여 운영하는 것이 허용되고, 싱가포르와 태국도 주식회사형 병원이 의료업을 영위하는 외에 광고, 프랜차이즈 사업, 해외 마케팅, 주식 상장 등 다양한 분야에서 수익사업을 영위할 수 있도록 허용되고 있습니다.
| 2022년 기말 | (단위 : 천원,, % ) |
| 사업부문 | 품목 | 사용용도 등 | 매출액 | 비율 |
| 헬스케어 사업부문 | 상품 및 제품 | 의약품(보툴리눔 톡신, 필러) 도매 및 화장품 도소매 | 8,302,082 | 82.1% |
| MSO 사업부문 | 서비스 | 해외 미용성형병원 및 국내 건강검진센터 등에 대한 MSO사업 | 1,804,855 | 17.9% |
| 기타 | 모바일 악세사리등 | 모바일 악세사리등 | - | 0.0% |
| 합계 | 10,106,937 | 100% | ||
(*) 연결재무제표 기준입니다.
당사가 판매하는 의약품은 유통이며, 당사가 제공하는 MSO 서비스는 용역으로 원재료가 없습니다. 그리고 방역용품, 화장품은 OEM 업체를 통해 구매하고 있어 원재료가 없습니다.또한, 당사는 생산설비를 갖추고 있지 않습니다.
가. 매출 유형 및 품목별 매출액
| (단위 : 천원 ) |
| 사업부문 | 매출유형 | 품목 | 제32기 | 제31기(*2) | 제30기(*1,2) | |
| 헬스케어 사업부문 | 상품 | 의약품, 의료기기,방역용품 | 수출 | 6,345,974 | 13,051,433 | 9,017,790 |
| 내수 | 1,956,108 | 1,025,218 | 4,226,538 | |||
| 합계 | 8,302,082 | 14,076,651 | 13,244,328 | |||
| 제품 | 화장품 | 수출 | - | - | - | |
| 내수 | - | - | 57,925 | |||
| 합계 | - | - | 57,925 | |||
| 제품(종속회사) | 화장품(종속회사) | 수출 | - | - | - | |
| 내수 | - | 7,820 | 22,378 | |||
| 합계 | - | 7,820 | 22,378 | |||
| MSO 사업부문 | 용역 | 광고용역 등 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | - | - | - | |||
| 합계 | - | - | - | |||
| 상품 | 의료기기소모품 외 | 수출 | - | - | - | |
| 내수 | 2,617 | 9,269 | - | |||
| 합계 | 2,617 | 9,269 | - | |||
| 광고 용역, 의료기기임대, 의료서비스(해외종속회사) | 의료사업(해외종속회사) | 수출 | 1,802,238 | 779,913 | 276,348 | |
| 내수 | - | - | - | |||
| 합계 | 1,802,238 | 779,913 | 276,348 | |||
| 기타(종속회사) | 임대 | 수출 | - | - | - | |
| 내수 | - | - | - | |||
| 합계 | - | - | - | |||
| 기타 | 기타 | 모바일 액세서리 등 | 수출 | - | - | - |
| 내수 | - | - | - | |||
| 합계 | - | - | - | |||
| 합계 | 수출 | 8,148,212 | 13,831,346 | 9,294,138 | ||
| 내수 | 1,958,725 | 1,042,307 | 4,306,841 | |||
| 합계 | 10,106,937 | 14,873,653 | 13,600,979 | |||
(*) 연결재무제표 기준입니다.(*1) 전전기 중 국내MSO 사업부문을 중단영업으로 분류함에 따라 해당 사업부의 매출은 중단영업손익에 반영하였습니다.(*2) 전기 중 아이웨어 사업부문을 중단영업으로 분류함에 따라 해당 사업부의 매출은 중단영업손익에 반영하였습니다.
나. 판매경로
| 사업부문 | 품목 | 구분 | 판매경로 | 매출 비율(%) |
| 헬스케어 사업부문 | 의약품, 화장품, | 수출 | 유통상에게 매출 | 62.79% |
| 내수 | 미용성형병원 및 유통상에게 매출 | 19.35% | ||
| 화장품 | 수출 | 유통상에게 매출 | 0.00% | |
| 내수 | 일반소비자에게 매출 | 0.00% | ||
| MSO 사업부문 | 광고 용역, 의료기기임대, 의료서비스(해외 종속회사) | 수출 | 해외 운영중인 의료사업 관련 매출 | 17.83% |
| 내수 | MSO서비스를 제공하는 건강검진센터들에게 매출 | 0.03% | ||
| 기타(종속회사) | 내수 | 종속회사의 임대수입 | 0.00% | |
| 기타 | 모바일 악세서리 등 | 내수 | 모바일 악세서리 등 | 0.00% |
| 합계 | 100.00% | |||
다. 수주상황 당사의 제품, 서비스 등은 병원, 일반 소비자 및 유통상을 대상으로 판매나 서비스 제공이 이루어지는 등 수주산업에 해당하지 않습니다.
1. 위험관리
연결회사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 연결회사의 위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다. 가. 자본위험관리 연결회사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속 기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부 채비율을 이용하고 있으며, 이 비율은 재무상태표상 총부채를 총자본으로 나누어 산출하 고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원, % ) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 부채총계 | 8,061,184 | 12,542,461 |
| 자본총계 | 30,103,186 | 25,927,350 |
| 부채비율 | 26.78% | 48.38% |
나. 재무위험관리 연결회사는 신용위험, 유동성위험, 환위험, 가격위험 등에 노출되어 있으며, 연결회사의위험관리는 연결회사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 연결회사 가허용 가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것을 그 목적으로 하고 있습니다.연결회사의 위험관리부서 및 기타 위험관리정책에는 전기말 이후 중요한 변동사항이 없습니다.(1) 환율위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험으로 연결기업은 영업활동 및 재무활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화 수입, 지출이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD등이 있습니다.연결회사의 환위험관리의 목표는 환율변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 화폐성 외화 자산, 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원 ) |
| 구분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산 | USD | 763,634 | 631,281 |
| HKD | 7,223 | 47,343 | |
| VND | 701,165 | 548,267 | |
| 매출채권 및 기타채권 | USD | 799,052 | 799,052 |
| VND | 161,787 | 94,276 | |
| 단기금융상품 | VND | 33,353 | 32,359 |
| 기타금융자산 | USD | 2,900,004 | 2,900,004 |
| 금융자산 합계 | 5,366,218 | 5,052,582 | |
| 매입채무 | VND | 76,936 | 72,471 |
| 미지급금 | VND | 44,748 | 4,968 |
| 단기차입금 | HKD | 1,015,326 | 948,314 |
| 기타금융부채 | HKD | 115,026 | 104,370 |
| VND | 38,941 | - | |
| 금융부채 합계 | 1,290,977 | 1,130,123 | |
(2) 이자율위험이자율 위험은 미래시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험으로서 이러한 이자율 변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯됩니다.연결회사의 이자율 위험의 관리는 이자율이 변동함으로써 발생하는 불확실성으로 인하여 금융자산과 부채의 가치변동을 최소화 하는데 그 목적이 있습니다. 보고기간 종료일 현재 연결회사의 이자율변동 위험에 노출된 변동금리부 금융부채는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원 ) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 고정이자율 : | ||
| 금융부채 | 6,411,764 | 7,438,892 |
| 변동이자율 : | ||
| 금융부채 | - | - |
(3) 가격위험당사는 영업상의 필요 등으로 비상장 지분증권에 투자하였으며, 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있습니다. 지분상품은 매매목적이 아닌 전략적 목적으로 보유하고 있으며, 당사는 해당 투자자산을 활발하게 매매하고 있지 않습니다.(4) 신용위험신용위험은 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 만족시키지 못할 경우 연결회사에게 발생하는 재무적인 손실입니다. 연결회사가 노출된 신용위험은 주로 각 고객의 개별적인 특성의 영향을 받습니다. 대부분의 고객들이 연결회사와 다년간 거래해 오고 있으며, 손실은 거의 발생하지 않았습니다.또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 신용도를 재평가하는 등 매출채권 및 미수금 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있으며, 보고기간종료일 현재 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원 ) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품 | 910,616 | 910,616 | 6,421,242 | 6,421,242 |
| 시장성없는 지분증권 | 1,304,410 | 1,304,410 | 2,175,223 | 2,175,223 | |
| 소계 | 2,215,026 | 2,215,026 | 8,596,465 | 8,596,465 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성없는 지분증권 | 1,382,640 | 1,382,640 | 816,189 | 816,189 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 단기금융상품 | 155,473 | 155,473 | 654,359 | 654,359 |
| 매출채권 | 3,099,004 | 3,099,004 | 1,819,108 | 1,819,108 | |
| 미수금 | 274,983 | 274,983 | 456,821 | 456,821 | |
| 미수수익 | 8,600 | 8,600 | 2,473 | 2,473 | |
| 대여금 | 683,000 | 683,000 | 43,000 | 43,000 | |
| 보증금 | 1,387,403 | 1,387,403 | 1,271,959 | 1,271,959 | |
| 소계 | 5,608,463 | 5,608,463 | 4,247,720 | 4,247,720 | |
| 금융리스채권 | 7,347,335 | 7,347,335 | 1,845,795 | 1,845,795 | |
| 금융자산 합계 | 16,553,464 | 16,553,464 | 15,506,169 | 15,506,169 | |
(5) 유동성위험유동성위험은 회사 경영환경 또는 금융시장의 악화로 인해 연결회사가 부담하고 있는 재무적인 의무를 수행하지 못할 위험으로서 연결회사의 경영진은 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금예산과 실제 현금 유출액을 지속적으로 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다.보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채를 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 기간별로 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위 : 천원 ) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년 초과 | 합 계 | 장부금액 |
| 매입채무 및 기타채무 | 338,999 | 275,651 | - | - | - | 614,650 | 614,650 |
| 차입금/사채(*1) | 595,459 | 1,015,326 | - | - | - | 1,610,785 | 1,610,785 |
| 리스부채 | 403,846 | 382,992 | 703,049 | 1,761,212 | 2,099,832 | 5,350,931 | 5,350,931 |
| 합 계 | 1,338,304 | 1,673,969 | 703,049 | 1,761,212 | 2,099,832 | 7,576,366 | 7,576,366 |
(*1) 당기 중 인식한 차입금/사채는 파생상품부채 549,952천원이 포함되어 있습니다.
| <전기말> | (단위 : 천원 ) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 | 장부금액 |
| 매입채무 및 기타채무 | 352,805 | 181,810 | - | - | - | 534,615 | 534,615 |
| 차입금/사채(*1) | 5,476,620 | 948,313 | - | - | - | 6,424,933 | 6,424,933 |
| 리스부채 | 194,489 | 535,358 | 476,512 | 1,430,418 | 2,582,261 | 5,219,038 | 5,219,038 |
| 합 계 | 6,023,914 | 1,665,481 | 476,512 | 1,430,418 | 2,582,261 | 12,178,586 | 12,178,586 |
(*1) 전기 중 인식한 차입금/사채는 파생상품부채 4,205,080 천원이 포함되어 있습니다. 2. 파생거래
가. 파생상품에 관한 사항 보고기간 종료일 현재 보유중인 파생상품이 없습니다.
나. 계약사항(풋, 콜, 풋백옵션) 연결회사가 보유한 (주)데이원컴퍼니(구,패스트캠퍼스㈜)(이하 “피투자회사”라 함) 발행의 지분증권 139,500주 인수와 관련한 주주간 계약(*1)상 연결회사는 다음 사항이 발생할 경우 전술된 지분증권의 매수청구권을 행사할 수 있습니다.
- 본 계약에서 정한 주요한 정보를 제공하지 않거나, 제공된 정보가 허위인 경우
- 신주인수계약의 진술 또는 보장이 허위인 것으로 밝혀진 경우
- 본 신주인수로 인한 투자금의 용도를 본 계약을 위반하여 사용한 경우
- 기타 피투자회사의 주요자산에 대한 압류, 경매의 신청, 피투자사의 청산, 파산, 회생 또는 기타 이에 준하는 상태가 될 경우 등
(*1) 주주간 계약의 개요
|
구분 |
내용 |
|
계약의 명칭 |
투자자의 매수청구권(주주간 계약) |
|
거래상대방 |
박지웅, 이강민(패스트캠퍼스㈜의 주요주주) 및 패스트캠퍼스㈜ |
|
계약일 |
2019년 7월 15일 |
|
만기일 |
해당사항 없음(단, 계약당사자 본 계약의 해지의 서면합의시 동 서면합의에서 정하는 날짜) |
|
계약체결목적 |
투자자(연결회사) 권리의 보호 |
|
매수청구권 행사시 매수금액 |
다음 중 큰 금액과 매수대상증권에 대하여 발생하였거나 미지급된 배당액을 합산한 금액으로 함. (1) 매수대상증권의 공정가격 (2) 연결회사의 동 지분증권의 투자시 가액 및 투자일로부터 매수청구서 발송일까지 기간에 대한 연복리 15% 이자를 합산한 금액 |
당사는 공시서류 작성기준일 현재 재무상태에 중요한 영향을 미치는 비경상적인 주요계약이 없습니다.또한, 당사는 공시서류 작성기준일 현재 연구개발활동을 하지 않고 있습니다.
가. 영업개황 및 사업부문의 구분 1) 헬스케어 사업부문 1-1) 의약품 유통사업부 회사는 의약품과 의료기기를 공급하고 있습니다. 주로 동국제약(주) 등이 생산하는 보툴리눔 톡신과 필러를 유통하고 있습니다. 1-2) 화장품 사업부 600,000years는 제주 용암해수를 기초원료로 중국을 주 판매시장으로 설정하여 개발한 중고가 제품 브랜드입니다. 회사는 화장품 시장 내 600,000years의 시장지위 확보를 위해 노력하고 있습니다. 1-3) 방역용품(미세먼지마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글) 부문 미세먼지 마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글을 공급하고 있습니다.2) MSO 사업부문의료 민영화가 이루어진 베트남에서 의원급 미용성형병원을 개설하여 운영하고 있습니다. 베트남 미용성형병원은 Muse Medical Company Limited(종속회사인 Seouleaguer Hong Kong Limited의 100% 자회사)를 통해 운영되고 있습니다.회사는 국내에서 MSO를 설립하고 운영해 온 전문성과 노하우를 바탕으로 고객 상황별 맞춤화, 최적화된 MSO 모델을 설계하고 있으며, 효율적인 관리와 운영을 통하여 경영의 효율성과 생산성 극대화가 가능하도록 서비스를 제공하고 있습니다.회사는 미용성형 분야 MSO 사업역량, 자체적으로 보유한 보툴리눔 톡신과 필러 유통망, 화장품 제품과의 결합을 통해 미용성형 분야 국내 뷰티시장 트렌드를 선도하고 있으며, 이러한 K-뷰티 경쟁력을 기반으로 적극적인 해외 진출을 추진하고 있습니다.해외 MSO사업은 현지에 직영점 형태의 미용성형병원을 직접 개설하여 운영하는 사업모델입니다. 관련하여 현재 운영중인 베트남 미용성형 병원 외 베트남 내 추가 병원개설을 추진중에 있고, 중국, 말레이시아, 태국 등지에도 현지 법인을 설립하여 미용성형 병원을 개설·운영하는 것을 계획하고 있습니다.국내 MSO사업은 건강검진센터 등의 개설을 위한 물적/인적 시설의 대여, 광고 서비스의 제공 및 물품공급 용역을 제공하고 있으며, 2021년 중 제1호점이 개설되었으며 추가 개설을 추진중에 있습니다. 나. 산업의 특성 1) 헬스케어 사업부문1-1) 의약품 유통사업부국제미용성형수술협회(ISAPS)가 21년 12월 발표한 연례 미용 및 성형 시술에 대한 글로벌 설문조사에 따르면, 1년 동안 전세계에서 시행된 미용시술의 경우 2014년 956만건에서 코로나 영향이 심각했던 20년에도 1,440만건이 시행되며 6년간 연평균 7.1% 성장하는 모습을 보였습니다. 미용시술 내 유형별 비중은 보툴리눔톡신(43.2%)와 히알루론산 필러(28.1%)가 제일 크며, 필러와 보툴리눔톡신이 각각 41.5%와 34.3% 성장했습니다. Fortune Business Insights의 시장보고서에 따르면, 세계 보툴리눔톡신 시장은 2020년 32억달러의 규모를 형성하였으며, 이후 2021년부터 7.6%의 연평균 성장률로 성장하여 2028년에는56.8억 달러의 시장 규모를 형성할 것으로 전망되고 있습니다. 상기와 같이 글로벌 보툴리눔톡신/필러 시장규모는 미용성형 시장 중에서도 상대적으로 빠른 성장이 지속적으로 기대되고 있습니다.최근 전세계적으로 여성 노동인구의 증가와 인구 고령화가 가속화됨에 따라 미용 헬스케어에 대한 관심이 증가하고 있고, 성형수술 대비 비용 및 시간이 적게 드는 시술 시장이 성장세를 보이고 있습니다. 대표적인 주름 개선 미용 시술인 필러는 피부의 꺼진 부분을 채워주는 주사제로, 피하에 주입되어 약리적인 작용 없이 물리적인 수복을 통해 스스로 부피를 유지하는 작용원리를갖는 의료기기입니다. 특히 필러의 원료인 히알루론산은 피부에 존재하는 생체 천연물질로, 체내투여 시 부작용이 없는 등 안전성과 유효성을 바탕으로 미용 시술 시장에서 고성장하고 있으며, 소재의 물성에 따라 다양한 제품으로 개발이 가능하여 여러 분야에서 활용되고 있습니다. Fortune Business Insights의 시장보고서에 따르면, 히알루론산을 활용한 안면성형용 필러시장은 2018년 26.81억 달러의 시장을 형성하였으며, 이후 연평균 7.8%의 성장률로 성장하여 2026년 48.85억 달러의 시장을 형성할 것으로 전망하고 있습니다.
보툴리눔톡신/필러 등 의약품 및 의료기기는 건강과 직결되고 인체에 직접 사용되는 제품인 만큼, 제조에서 판매 이후 관리까지 강력한 법적 규제와 규제당국의 관리감독을 받는 산업입니다. 판매 이후에도 약물의 안전성에 대한 지속적인 관찰을 위하여, 약사법에 따라 의약품 제조업자는 약물에 대한 이상반응 발생 시, 그 내용을 한국의약품안전관리원에 보고하여야 합니다. 뿐만 아니라 약사법과 의료기기법 등의 법률과 대통령령, 보건복지부장관령 및 식약처장 고시를 비롯한 많은 법령 등에 의하여 엄격히 관리되고 있습니다. 보툴리눔톡신 제재와 관련하여 다루는 생산균주는 극소량으로 다수의 인명을 살상할 수 있는 생화학 무기의 원천으로 국제적으로 생물무기금지협약 대상 물질에 해당하며, 제조하거나 획득, 보유, 비축 또는 이전하거나 사용할 경우 모두 신고하여야 하며, 식품의약품안전처 및 산업통상자원부에 수출입 허가신고를 하여야 합니다. 뿐만 아니라 보툴리눔톡신은 감염병의 예방 및 관리에 관한 법률상 고위험병원체에 해당하는 물질이므로 보건복지부의 엄격한 관리를 받습니다. 1-2) 화장품 사업부화장품은 대표적인 K-뷰티 제품입니다.과거 아모레퍼시픽과 LG생활건강의 양 대기업 중심에서 2000년대 중반 이후 미샤, 더페이샵 등 로드샵 브랜드로 확대됐고, 최근에는 온라인, 멀티샵을 중심으로 중소·중견 브랜드들(AHC, 메디힐, JM솔루션, 3CE 등)이 틈새 시장에서 글로벌 소비자의 취향을 저격하며 고성장 중에 있습니다. 이들 중소·중견 브랜드는 기존 브랜드가 내세우는 럭셔리, 자연주의 컨셉 대신, 개성 있고 특이한 제품으로 밀레니얼 세대들의 좋은 반응을 얻고 있으며, SNS나 온라인을 기반으로 제품을 구입하는 채널 변화를 따라잡고 있습니다.화장품은 기술집약적 산업으로서, 제품 교체주기가 짧고 소비자가 다양하여 다품종 소량생산에 적합하고 ODM 등 위탁생산을 활용할 경우 제조시설 없이 소규모 자본으로 시장진입이 용이한 점, 높은 마케팅 비용이 필요한 점 등의 산업 특성을 가지고 있습니다.1-3) 방역용품(미세먼지마스크 및 방호복, 페이스쉴드, 고글) 부미세먼지 마스크는 미세먼지로부터 호흡기를 보호하기 위한 수단이었으나 최근 불거진 코로나 바이러스 사태로 인해 감염경로로 알려진 비말감염을 차단하기 위하여 전세계 마스크의 수요가 폭발적으로 증가하였으며, 이제 미세먼지 마스크는 없어서는 안 될 생활필수품이 되었습니다.또한 방호복은 바이러스등의 외부위협으로부터 의료진들을 보호하기 위한 제품으로 코로나 바이러스 확산에 의해 전세계적으로 수요가 증가 하였습니다.2) MSO 사업부문병원은 MSO를 통해 1)원가 절감 및 생산성 향상을 통한 병원 경영의 효율화, 2)수평·수직적 네트워크 활성화를 통한 경쟁력 강화를 추진할 수 있습니다. 이러한 장점으로 MSO는 지속적으로 큰 관심을 받고 있는 사업분야입니다.
국내 MSO는 1)병원간 상호만을 공유하는 형태, 2)대형 병원의 수익형 MSO, 3)프랜차이즈형 네트워크 병원의 본사 등 다양한 형태가 있으며, 그 중 의원급 병원을 대상으로 프랜차이즈형 네트워크 병원의 본사 형태가 주로 운영되고 있습니다. 다. 시장의 특성1) 헬스케어 사업부문
보툴리눔 톡신과 필러는 대표적인 최소 비침습 시술로 주름 제거 및 안면 윤곽 성형 등 다양한 분야에서 활용되고 있습니다. ISAPS(International Study on Aesthetic/Cosmetic Procedures Performed)에 의하면 2019년 시술 건수 기준으로 보톨리눔 톡신 시술은 미국 130만 건, 브라질 50만 건, 독일 37만 건 등 627만 건이 수행되었습니다. HA 필러는 미국 67만 건, 브라질 39만 건, 이탈리아 30만 건 등 431만 건이 시술되었습니다.
Global Botulinum Toxin Market Research Report(2019)에 의하면 보툴리눔 톡신의 2019년 글로벌 시장 규모는 미국 40억 달러, 유럽 6억 달러 등 51억 달러에 달하며, 연평균 13%씩 성장하여 2025년에는 107억 달러에 이를 것으로 전망되고 있습니다. 또한, Medical Aesthetics Market, Global Forecasts to 2023(2018)에 의하면 필러 시장 규모는 2018년 26억 달러에서 2023년 43억 달러에 달할 것으로 전망되며, 연평균 11% 성장이 예상됩니다.
Medical Aesthetics Market, Global Forecasts to 2023(2018)에 의하면, 전 세계 안면 미용 시장 규모는 2018년 57억 달러에서 2023년 100억 달러에 달해 연평균 12% 성장이 예상됩니다. 한국 성형외과·피부과를 찾는 외국인은 09년 0.9만명에서 19년 17.6만명으로 10년간 연평 균 13.7% 성장하며 미용성형 목적의 환자 비중이 29.7%에 달했으나, 20년 코로나 팬데믹으 로 국가 간 이동이 제한되면서 내한 성형외과·피부과 외국인 환자는 3.2만명으로 급감했으며, 향후 국가 간 이동이 자유로워질 외국인 의료관광 재개로 톡신·필러·미용의료기기 기업들의 국내 수요 또한 회복될 것으로 기대합니다.
2) MSO 사업부문 의료영리화가 이루어진 중국, 베트남, 동남아 등 해외에서의 MSO사업 모델은, MSO 홀딩컴퍼니를 지배회사로 하여, 자회사로 다수의 병/의원을 개설하여 운영하는 외에, MSO사업을 포함한 다양한 부대 수익사업을 운영하는 것입니다.60개의 미용성형 병/의원과 메디컬 서비스센터를 운영중인 홍콩의 Union Medical Healthcare Ltd.의 경우 MSO 홀딩컴퍼니로써 2016년 홍콩거래소에 상장되었고, 지속적인 매출 증가와 안정적 수익을 시현하고 있습니다.회사 또한 이를 벤치마크 모델로 2018년부터 베트남 현지에 미용성형 병/의원을 개설하여 운영하고 있으며 2021년부터 국내에 건강검진센터 관련 MSO 사업을 개시하였습니다. 라. 경기 변동이나 계절적 요인이 시장에 미치는 영향회사가 영위하는 사업은 뷰티산업 범주에 속합니다. 뷰티산업은 경기변동에 따른 민감도가 타 산업 대비 높습니다. 헬스케어 및 MSO사업은 소득증대에 따른 경제적 지출 여력의 상승 여부가 성장율에 미치는 영향이 크며 경기 변동과 높은 상관관계를 갖습니다.
마. 신규사업 등의 내용 및 전망 회사는 2019년 해외 진출 시너지 제고 목적으로 신생항공사인 에어프레미아(주)에 대한 투자를 시행했고, 현재 공동 투자자들과 함께 추가 투자를 검토하고 있으나 최근의 항공업 업황이 급속히 악화된 상태를 감안하여 신중히 검토하고 있습니다.
가. 요약 연결 재무정보
| (단위 : 원 ) |
| 구 분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 |
| [유동자산] | 23,818,965,375 | 20,535,201,149 | 70,377,398,791 |
| ㆍ당좌자산 | 20,282,578,553 | 18,275,569,466 | 37,952,010,074 |
| ㆍ재고자산 | 3,536,386,822 | 2,259,631,683 | 31,792,571,047 |
| ㆍ반환자산 | - | - | 632,817,670 |
| [비유동자산] | 14,345,404,495 | 17,934,609,850 | 29,050,178,725 |
| ㆍ비유동금융자산 | 4,335,069,837 | 3,913,371,026 | 4,674,182,032 |
| ㆍ관계기업 및 공동기업 투자 | - | 2,965,164,800 | 965,168,454 |
| ㆍ유형자산 | 2,364,465,738 | 4,087,175,118 | 18,183,530,945 |
| ㆍ무형자산 | 91,070,173 | 11,365,347 | 1,426,549,461 |
| ㆍ기타 | 7,554,798,747 | 6,957,533,559 | 1,997,443,895 |
| ㆍ이연법인세자산 | - | - | 1,803,303,938 |
| 자산총계 | 38,164,369,870 | 38,469,810,999 | 99,427,577,516 |
| [유동부채] | 3,417,090,628 | 7,964,728,468 | 43,155,520,409 |
| [비유동부채] | 4,644,093,517 | 4,577,732,527 | 21,697,313,844 |
| 부채총계 | 8,061,184,145 | 12,542,460,995 | 64,852,834,253 |
| (지배기업소유주지분) | 30,103,185,725 | 25,927,350,004 | 28,431,612,319 |
| [자본금] | 25,033,183,500 | 19,555,692,000 | 18,229,229,500 |
| [기타불입자본] | 38,452,383,210 | 33,833,726,706 | 32,287,645,113 |
| [결손금] | (27,281,274,845) | (20,936,356,737) | (15,187,845,019) |
| [기타자본구성요소] | (6,101,106,140) | (6,525,711,965) | (6,897,417,275) |
| (비지배지분) | - | - | 6,143,130,944 |
| 자본총계 | 30,103,185,725 | 25,927,350,004 | 34,574,743,263 |
| 2022년 1월 1일 ~ 2022년 12월 31일 | 2021년 1월 1일 ~ 2021년 12월 31일 | 2020년 1월 1일 ~ 2020년 12월 31일 | |
| 매출액 | 10,106,936,539 | 14,873,652,754 | 13,600,978,797 |
| 영업이익(손실) | (6,592,229,607) | 2,852,079,375 | (14,872,433,552) |
| 계속영업손실 | (6,385,332,078) | (2,838,470,911) | (15,787,313,334) |
| 중단영업손실 | - | (4,579,581,780) | (18,377,126,774) |
| 당기순손실 | (6,385,332,078) | (7,418,052,691) | (34,164,440,108) |
| 지배기업소유주지분순손실 | (6,385,332,078) | (5,785,272,272) | (25,030,876,650) |
| 비지배지분순손실 | - | (1,632,780,419) | (9,133,563,458) |
| 기본주당계속영업손실 | (160)원/주 | (75)원/주 | (459)원/주 |
| 기본주당중단영업손실 | - | (78)원/주 | (268)원/주 |
| 기본주당손실 | (160)원/주 | (152)원/주 | (727)원/주 |
※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 나. 요약 별도 재무정보
| (단위 : 원 ) |
| 구 분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 |
| 2022년 12월말 | 2021년 12월말 | 2020년 12월말 | |
| [유동자산] | 20,422,877,178 | 17,720,466,781 | 29,804,352,197 |
| ㆍ당좌자산 | 17,014,574,229 | 15,584,155,145 | 24,780,001,755 |
| ㆍ재고자산 | 3,408,302,949 | 2,136,311,636 | 5,024,350,442 |
| [비유동자산] | 14,150,849,516 | 14,358,088,653 | 17,108,821,380 |
| ㆍ기타비유동금융자산 | 4,975,763,380 | 4,749,487,172 | 3,227,125,729 |
| ㆍ종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자 | 6,408,673,216 | 7,018,164,800 | 11,154,000,000 |
| ㆍ유형자산 | 1,902,254,487 | 2,031,295,123 | 2,077,681,871 |
| ㆍ무형자산 | 86,497,446 | 2,028,984 | 6,213,234 |
| ㆍ기타 | 777,660,987 | 557,112,574 | 643,800,546 |
| 자산총계 | 34,573,726,694 | 32,078,555,434 | 46,913,173,577 |
| [유동부채] | 1,266,526,617 | 6,061,541,560 | 16,868,741,057 |
| [비유동부채] | 551,414,022 | 73,555,454 | 207,596,031 |
| 부채총계 | 1,817,940,639 | 6,135,097,014 | 17,076,337,088 |
| [자본금] | 25,033,183,500 | 19,555,692,000 | 18,229,229,500 |
| [기타불입자본] | 37,926,356,650 | 33,307,700,146 | 31,761,618,553 |
| [결손금] | (24,059,869,118) | (20,334,216,478) | (13,370,290,420) |
| [기타자본구성요소] | (6,143,884,977) | (6,585,717,248) | (6,783,721,144) |
| 자본총계 | 32,755,786,055 | 25,943,458,420 | 29,836,836,489 |
| 종속,관계,공동기업 투자주식의 평가방법 | 원가법 | 원가법 | 원가법 |
| 2022년 1월 1일 ~2022년 12월 31일 | 2021년 1월 1일 ~2021년 12월 31일 | 2020년 1월 1일 ~2020년 12월 31일 | |
| 매출액 | 8,304,698,649 | 14,085,919,836 | 13,302,252,683 |
| 영업이익(손실) | (6,152,754,212) | 3,986,861,906 | (14,454,052,711) |
| 계속영업손실 | (3,766,066,610) | (7,000,686,612) | (25,084,239,845) |
| 중단영업손실 | - | - | (278,019,423) |
| 당기순손실 | (3,766,066,610) | (7,000,686,612) | (25,362,259,268) |
| 기본주당계속영업손실 | (95)원/주 | (184)원/주 | (729)원/주 |
| 기본주당중단영업손실 | - | - | (8)원/주 |
| 기본주당손실 | (95)원/주 | (184)원/주 | (737)원/주 |
※ 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
|
연결 재무상태표 |
|
제 32 기 2022.12.31 현재 |
|
제 31 기 2021.12.31 현재 |
|
제 30 기 2020.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 32 기 |
제 31 기 |
제 30 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
23,818,965,375 |
20,535,201,149 |
70,377,398,791 |
|
현금및현금성자산 (주5,6,41) |
13,521,018,682 |
7,430,733,270 |
8,450,558,389 |
|
단기금융상품 (주5,41) |
155,472,648 |
654,359,281 |
698,840,023 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,7,41) |
650,000,000 |
6,771,242,373 |
13,239,408,519 |
|
매출채권 및 기타채권 (주5,8,41,43) |
3,382,586,545 |
2,278,402,837 |
13,014,015,387 |
|
재고자산 (주10) |
3,536,386,822 |
2,259,631,683 |
31,792,571,047 |
|
반환자산 |
0 |
0 |
632,817,670 |
|
금융리스채권 (주11) |
972,664,625 |
459,687,026 |
267,850,089 |
|
당기법인세자산 |
35,582,424 |
21,925,160 |
47,987,469 |
|
기타금융자산 (주5,12,41) |
683,000,000 |
43,000,000 |
250,712,453 |
|
기타유동자산 (주13) |
882,253,629 |
616,219,519 |
1,982,637,745 |
|
비유동자산 |
14,345,404,495 |
17,934,609,850 |
29,050,178,725 |
|
장기금융상품 |
0 |
0 |
209,156,840 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,7,41) |
1,565,026,328 |
1,825,223,000 |
1,004,820,546 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주5,9,41) |
1,382,640,254 |
816,188,624 |
562,338,210 |
|
관계기업투자 (주14) |
0 |
2,965,164,800 |
965,168,454 |
|
유형자산 (주15) |
2,364,465,738 |
4,087,175,118 |
18,183,530,945 |
|
투자부동산 (주16) |
261,380,228 |
274,490,159 |
318,242,624 |
|
사용권자산 (주17) |
864,450,092 |
5,296,935,823 |
1,204,313,040 |
|
영업권 |
0 |
0 |
997,850,288 |
|
기타무형자산 (주19) |
91,070,173 |
11,365,347 |
428,699,173 |
|
금융리스채권 (주11) |
6,374,670,328 |
1,386,107,577 |
181,455,367 |
|
기타금융자산 (주12,41) |
1,387,403,255 |
1,271,959,402 |
2,897,866,436 |
|
기타비유동자산 |
0 |
0 |
293,432,864 |
|
이연법인세자산 |
0 |
0 |
1,803,303,938 |
|
순확정급여자산 (주23) |
54,298,099 |
0 |
0 |
|
자산총계 |
38,164,369,870 |
38,469,810,999 |
99,427,577,516 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
3,417,090,628 |
7,964,728,468 |
43,155,520,409 |
|
매입채무 및 기타채무 (주5,20,41) |
614,650,477 |
534,614,621 |
10,708,923,721 |
|
단기차입금 (주5,21,41) |
1,015,326,312 |
948,314,490 |
11,258,398,750 |
|
신주인수권부사채 (주5,22,41) |
45,507,031 |
1,271,539,863 |
12,255,095,803 |
|
파생상품부채 (주5,22,41) |
549,951,786 |
4,205,079,799 |
4,013,151,565 |
|
리스부채 (주17,41) |
786,837,496 |
729,847,235 |
1,062,997,253 |
|
당기법인세부채 |
0 |
31,412,591 |
31,807,801 |
|
충당부채 (주24) |
72,883,406 |
59,846,175 |
1,267,012,443 |
|
기타금융부채 |
0 |
0 |
1,563,547,464 |
|
기타유동부채 (주26) |
331,934,120 |
184,073,694 |
994,585,609 |
|
비유동부채 |
4,644,093,517 |
4,577,732,527 |
21,697,313,844 |
|
장기차입금 |
0 |
0 |
18,500,000,000 |
|
리스부채 (주17,41) |
4,564,093,517 |
4,489,190,752 |
437,883,147 |
|
순확정급여부채 (주23) |
0 |
8,541,775 |
2,693,430,697 |
|
기타금융부채 (주5,25,41) |
80,000,000 |
80,000,000 |
0 |
|
이연법인세부채 |
0 |
0 |
66,000,000 |
|
부채총계 |
8,061,184,145 |
12,542,460,995 |
64,852,834,253 |
|
자본 |
|||
|
지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 |
30,103,185,725 |
25,927,350,004 |
28,431,612,319 |
|
자본금 (주27) |
25,033,183,500 |
19,555,692,000 |
18,229,229,500 |
|
기타불입자본 (주28) |
38,452,383,210 |
33,833,726,706 |
32,287,645,113 |
|
결손금 (주29) |
(27,281,274,845) |
(20,936,356,737) |
(15,187,845,019) |
|
기타자본구성요소 (주30) |
(6,101,106,140) |
(6,525,711,965) |
(6,897,417,275) |
|
비지배지분 |
0 |
0 |
6,143,130,944 |
|
자본총계 |
30,103,185,725 |
25,927,350,004 |
34,574,743,263 |
|
자본과부채총계 |
38,164,369,870 |
38,469,810,999 |
99,427,577,516 |
|
연결 포괄손익계산서 |
|
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 32 기 |
제 31 기 |
제 30 기 |
|
|---|---|---|---|
|
매출액 (주31,43) |
10,106,936,539 |
14,873,652,754 |
13,600,978,797 |
|
매출원가 (주31,39,43) |
9,128,219,675 |
14,784,377,473 |
15,354,597,707 |
|
매출총이익 |
978,716,864 |
89,275,281 |
(1,753,618,910) |
|
판매비와관리비 (주32,39,43) |
7,570,946,471 |
(2,762,804,094) |
13,118,814,642 |
|
영업이익(손실) |
(6,592,229,607) |
2,852,079,375 |
(14,872,433,552) |
|
금융수익 (주33) |
4,270,315,170 |
681,110,688 |
4,194,754,178 |
|
금융비용 (주34) |
860,496,369 |
5,394,352,011 |
2,474,684,880 |
|
지분법손익 (주14) |
(2,963,453,051) |
992,025,925 |
(319,326,719) |
|
기타영업외수익 (주35) |
438,900,283 |
1,213,620,694 |
589,741,802 |
|
기타영업외비용 (주36) |
802,987,863 |
3,227,606,598 |
992,006,917 |
|
법인세비용차감전순손실 |
(6,509,951,437) |
(2,883,121,927) |
(13,873,956,088) |
|
법인세비용(수익) (주37) |
(124,619,359) |
(44,651,016) |
1,913,357,246 |
|
계속영업손실 |
(6,385,332,078) |
(2,838,470,911) |
(15,787,313,334) |
|
중단영업손실 (주38) |
0 |
(4,579,581,780) |
(18,377,126,774) |
|
지배기업소유주지분 |
0 |
(2,946,801,361) |
(9,243,563,316) |
|
비지배지분 |
0 |
(1,632,780,419) |
(9,133,563,458) |
|
당기순손실 |
(6,385,332,078) |
(7,418,052,691) |
(34,164,440,108) |
|
당기순이익(손실)의 귀속 |
|||
|
지배기업소유주지분 |
(6,385,332,078) |
(5,785,272,272) |
(25,030,876,650) |
|
비지배지분 |
0 |
(1,632,780,419) |
(9,133,563,458) |
|
기타포괄이익(손실) |
465,019,795 |
429,798,884 |
(6,055,676,983) |
|
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 |
482,246,241 |
234,764,450 |
(5,977,359,471) |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
441,832,271 |
198,003,896 |
(6,434,855,704) |
|
확정급여제도의 재측정손익 |
40,413,970 |
36,760,554 |
457,496,233 |
|
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 |
(17,226,446) |
195,034,434 |
(78,317,512) |
|
관계기업투자자본변동 |
(1,711,749) |
50,073,958 |
0 |
|
해외사업환산손익 |
(15,514,697) |
144,960,476 |
(78,317,512) |
|
총포괄손실 |
(5,920,312,283) |
(6,988,253,807) |
(40,220,117,091) |
|
총 포괄손익의 귀속 |
|||
|
지배기업소유주지분 |
(5,920,312,283) |
(5,376,806,408) |
(31,231,562,393) |
|
비지배지분 |
0 |
(1,611,447,399) |
(8,988,554,698) |
|
지배기업소유지분주당손실 (주40) |
|||
|
기본주당계속영업손실 (단위 : 원) |
(160) |
(75) |
(459) |
|
기본주당중단영업손실 (단위 : 원) |
0 |
(78) |
(268) |
|
기본주당손실 (단위 : 원) |
(160) |
(152) |
(727) |
|
연결 자본변동표 |
|
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
지배기업 소유주 자본 합계 |
비지배지분 |
자본 합계 |
|||||
|
자본금 |
기타불입자본 |
결손금 |
기타자본구성요소 |
지배기업 소유주 자본 합계 합계 |
|||
|
2020.01.01 (기초자본) |
14,757,654,000 |
50,770,902,590 |
(14,427,515,303) |
(426,184,598) |
50,674,856,689 |
15,131,685,642 |
65,806,542,331 |
|
당기순손실 |
0 |
0 |
(25,030,876,650) |
0 |
(25,030,876,650) |
(9,133,563,458) |
(34,164,440,108) |
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
0 |
0 |
270,546,934 |
0 |
270,546,934 |
186,949,299 |
457,496,233 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
0 |
0 |
0 |
(6,434,855,704) |
(6,434,855,704) |
0 |
(6,434,855,704) |
|
관계기업투자자본변동 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
해외사업환산손익 |
0 |
0 |
0 |
(36,376,973) |
(36,376,973) |
(41,940,539) |
(78,317,512) |
|
지분의 발행 |
3,471,575,500 |
5,025,273,399 |
0 |
0 |
8,496,848,899 |
0 |
8,496,848,899 |
|
주식보상비용 |
0 |
491,469,124 |
0 |
0 |
491,469,124 |
0 |
491,469,124 |
|
연결범위의 변동 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
결손보전 |
0 |
(24,000,000,000) |
24,000,000,000 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2020.12.31 (기말자본) |
18,229,229,500 |
32,287,645,113 |
(15,187,845,019) |
(6,897,417,275) |
28,431,612,319 |
6,143,130,944 |
34,574,743,263 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
18,229,229,500 |
32,287,645,113 |
(15,187,845,019) |
(6,897,417,275) |
28,431,612,319 |
6,143,130,944 |
34,574,743,263 |
|
당기순손실 |
0 |
0 |
(5,785,272,272) |
0 |
(5,785,272,272) |
(1,632,780,419) |
(7,418,052,691) |
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
0 |
0 |
36,760,554 |
0 |
36,760,554 |
0 |
36,760,554 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
0 |
0 |
0 |
198,003,896 |
198,003,896 |
0 |
198,003,896 |
|
관계기업투자자본변동 |
0 |
0 |
0 |
50,073,958 |
50,073,958 |
0 |
50,073,958 |
|
해외사업환산손익 |
0 |
0 |
0 |
123,627,456 |
123,627,456 |
21,333,020 |
144,960,476 |
|
지분의 발행 |
1,326,462,500 |
1,529,282,188 |
0 |
0 |
2,855,744,688 |
0 |
2,855,744,688 |
|
주식보상비용 |
0 |
16,799,405 |
0 |
0 |
16,799,405 |
0 |
16,799,405 |
|
연결범위의 변동 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
(4,531,683,545) |
(4,531,683,545) |
|
결손보전 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2021.12.31 (기말자본) |
19,555,692,000 |
33,833,726,706 |
(20,936,356,737) |
(6,525,711,965) |
25,927,350,004 |
0 |
25,927,350,004 |
|
2022.01.01 (기초자본) |
19,555,692,000 |
33,833,726,706 |
(20,936,356,737) |
(6,525,711,965) |
25,927,350,004 |
0 |
25,927,350,004 |
|
당기순손실 |
0 |
0 |
(6,385,332,078) |
0 |
(6,385,332,078) |
0 |
(6,385,332,078) |
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
0 |
0 |
40,413,970 |
0 |
40,413,970 |
0 |
40,413,970 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
0 |
0 |
0 |
441,832,271 |
441,832,271 |
0 |
441,832,271 |
|
관계기업투자자본변동 |
0 |
0 |
0 |
(1,711,749) |
(1,711,749) |
0 |
(1,711,749) |
|
해외사업환산손익 |
0 |
0 |
0 |
(15,514,697) |
(15,514,697) |
0 |
(15,514,697) |
|
지분의 발행 |
5,477,491,500 |
4,597,459,744 |
0 |
0 |
10,074,951,244 |
0 |
10,074,951,244 |
|
주식보상비용 |
0 |
21,196,760 |
0 |
0 |
21,196,760 |
0 |
21,196,760 |
|
연결범위의 변동 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
결손보전 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2022.12.31 (기말자본) |
25,033,183,500 |
38,452,383,210 |
(27,281,274,845) |
(6,101,106,140) |
30,103,185,725 |
0 |
30,103,185,725 |
|
연결 현금흐름표 |
|
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 32 기 |
제 31 기 |
제 30 기 |
|
|---|---|---|---|
|
영업활동현금흐름 |
(8,481,799,878) |
8,983,859,430 |
(9,832,963,610) |
|
당기순손실 |
(6,385,332,078) |
(7,418,052,691) |
(34,164,440,108) |
|
조정 (주44) |
3,889,489,286 |
3,979,150,215 |
24,474,600,717 |
|
운전자본의 변동 (주44) |
(6,052,692,974) |
12,620,103,924 |
1,428,908,890 |
|
이자수취 |
104,315,517 |
37,826,919 |
32,187,354 |
|
배당금수취 |
24,296,381 |
109,009,770 |
0 |
|
이자지급 |
(16,806,155) |
(291,849,049) |
(1,611,117,969) |
|
법인세납부(환급) |
(45,069,855) |
(52,329,658) |
6,897,506 |
|
투자활동현금흐름 |
7,052,336,079 |
1,778,678,640 |
(10,003,293,196) |
|
상각후원가측정금융자산의 취득 |
(1,113,367) |
(385,300,151) |
(678,679,955) |
|
상각후원가측정금융자산의 처분 |
500,000,000 |
206,669,623 |
731,810,062 |
|
당기손익측정금융자산의 취득 |
0 |
(1,929,763,835) |
(26,402,878,868) |
|
당기손익측정금융자산의 처분 |
6,133,518,606 |
8,149,192,412 |
14,697,753,239 |
|
금융리스자산의 취득 |
0 |
(1,704,036,363) |
0 |
|
금융리스자산의 회수 |
1,339,588,412 |
375,274,828 |
269,578,998 |
|
대여금의 증가 |
(1,750,000,000) |
(200,000,000) |
0 |
|
대여금의 회수 |
1,110,000,000 |
367,000,000 |
500,000,000 |
|
선급금의 지급 |
(3,000,000,000) |
0 |
0 |
|
선급금의 회수 |
3,000,000,000 |
0 |
0 |
|
기타포괄손익측정금융자산의 회수 |
0 |
735 |
0 |
|
종속기업투자자산의 처분으로 인한 순현금흐름 |
3,985,000 |
(1,804,348,103) |
0 |
|
종속기업에 대한 투자자산의 취득 |
0 |
0 |
(1,970,644,644) |
|
종속기업,관계기업 투자자산의 처분 |
0 |
200,000,000 |
500,000,000 |
|
유형자산의 취득 |
(109,461,772) |
(2,247,217,629) |
(207,400,278) |
|
유형자산의 처분 |
0 |
17,631,669 |
56,163,250 |
|
무형자산의 취득 |
(2,780,800) |
(2,113,296) |
(1,600,000) |
|
무형자산의 처분 |
0 |
0 |
2,500,000,000 |
|
임차보증금의 증가 |
(171,400,000) |
(1,040,311,250) |
(29,355,000) |
|
임차보증금의 감소 |
0 |
1,696,000,000 |
31,960,000 |
|
임대보증금의 증가 |
0 |
80,000,000 |
0 |
|
재무활동현금흐름 |
7,505,864,321 |
(11,885,755,815) |
15,764,095,969 |
|
지분의 발행 |
10,050,365,224 |
2,595,878,095 |
4,938,814,900 |
|
단기차입금의 증가 |
0 |
5,553,001,262 |
18,137,662,688 |
|
단기차입금의 상환 |
0 |
(3,423,328,371) |
(26,478,265,959) |
|
유동성장기차입금의 상환 |
0 |
0 |
(4,380,000,000) |
|
장기차입금의 증가 |
0 |
0 |
18,500,000,000 |
|
전환사채의 상환 |
0 |
0 |
(13,000,000,000) |
|
신주인수권부사채의 발행 |
0 |
0 |
19,555,272,960 |
|
신주인수권부사채의 상환 |
(1,452,202,535) |
(15,459,341,675) |
0 |
|
리스부채의 지급 |
(1,092,298,368) |
(1,151,965,126) |
(1,509,388,620) |
|
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
6,076,400,522 |
(1,123,217,745) |
(4,072,160,837) |
|
기초현금및현금성자산 |
7,430,733,270 |
8,450,558,389 |
12,180,935,143 |
|
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 |
(27,547,815) |
51,659,415 |
(162,078,249) |
|
해외사업장 외화환산 |
41,432,705 |
51,733,211 |
(5,732,658) |
|
연결범위변동으로 인한 차이 |
0 |
0 |
509,594,990 |
|
기말현금및현금성자산 |
13,521,018,682 |
7,430,733,270 |
8,450,558,389 |
| 제32(당)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제31(전)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울리거와 그 종속기업 |
1. 지배기업의 개요
기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 서울리거(이하 "당사")는 1991년 3월 2일에 설립되어 2002년 7월 11일에 한국거래소 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사 및 종속기업(이하 "연결실체")은 헬스케어사업, MSO사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로656, 5층을 본점으로 하고 있습니다.연결실체의 당기말 현재 자본금은 25,033백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| (주)세심 | 10,869,565 | 21.7% |
| 심주엽 | 4,672,772 | 9.3% |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | 4,052,175 | 8.1% |
| (주)최강닥터 | 3,929,222 | 7.8% |
| (주)화의 | 2,200,000 | 4.4% |
| 이재규 | 95,000 | 0.2% |
| 자기주식 | 537 | 0.0% |
| 기타 | 24,247,096 | 48.4% |
| 합 계 | 50,066,367 | 100.0% |
2. 연결재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하 '연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서 제1041호'농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정'의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 및 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래 상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을공시하도록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
연결실체는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 연결기준연결실체는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업의 재무제표를 통합하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2)피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의 이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력이 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.
연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에 대한 힘을 부여하기에 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
ㆍ보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도ㆍ연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권ㆍ계약상 약정에서 발생하는 권리ㆍ과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련 활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황종속기업의 연결은 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 시작되어지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실할 때 중지됩니다. 특히 당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소를 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있으며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에귀속시키고 있습니다.
연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 재무제표를 적절히수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익을 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류 하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.1) 보고기간종료일 현재 지배기업이 보유한 종속기업의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 종속기업 | 소유지분율 | 소재지 | 결산월 | 업종 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)메디자인 | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 | 인테리어, 의료기기 임대업 등 |
| Seouleaguer HongKong Limited | 100% | 100% | 홍콩 | 12월 | 의료시설 운영 및 경영지원 |
| MUSE MEDICAL CO., LTD(*1) | 100% | 100% | 베트남 | 12월 | 의료시설 운영 및 경영지원 |
| (주)서울리거뷰티 | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 | 화장품 유통 |
| (주)에스엘프라퍼티(*2) | 100% | 100% | 대한민국 | 12월 | 부동산업 |
| (*1) MUSE MEDICAL CO.,LTD는 지배기업의 종속회사인 Seouleaguer HongKong Limited의 자회사(지배회사의 손자회사)이며,소유지분율은 Seouleaguer HongKong의 소유지분율 입니다.(*2) 전기 중 ㈜메디자인의 인적분할로 ㈜에스엘프라퍼티가 설립되었습니다. |
2) 보고기간종료일 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)메디자인 | 7,111,991 | 4,620,366 | - | (165,385) |
| Seouleaguer HongKong Limited(*1) | 1,677,130 | 6,351,554 | 1,802,238 | (205,025) |
| (주)서울리거뷰티 | 500,401 | 2,204 | - | (15,792) |
| (주)에스엘프라퍼티 | 709,795 | - | - | (37,495) |
| (*1) 종속회사 및 종속회사의 자회사의 연결재무제표 기준입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)메디자인 | 7,662,192 | 5,005,182 | - | (542,722) |
| Seouleaguer HongKong Limited(*1) | 1,461,976 | 5,617,833 | 779,913 | (468,616) |
| (주)서울리거뷰티 | 572,798 | 58,810 | 7,820 | (180,206) |
| (주)에스엘프라퍼티 | 747,290 | - | (2,710) | |
| (주)룩옵틱스(*2) | - | - | 20,143,696 | (3,088,399) |
| (*1) 종속회사 및 종속회사의 자회사의 연결재무제표 기준입니다. |
| (*2) 연결범위에서 제외되기 전까지의 경영성과입니다. |
(3) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(4) 관계기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
관계기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업투자는 취득원가에서 지분 취득 후 발생한 관계기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다. 관계기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업에대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지니고 있거나 관계기업을대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이에 대한 투자는 피투자자가 관계기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한 연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
그리고 관계기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호를 적용하고 있습니다.
연결실체가 관계기업과 거래를 하는 경우, 관계기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(6) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법 적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(7) 수익인식 연결실체는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 연결실체는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 연결기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 연결실체의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고있습니다.1) 재화의 판매연결실체는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 연결실체는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 연결실체는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.2) 보증 의무연결실체는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(8) 리스1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리 하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(9) 외화환산
각 연결대상기업들의 개별재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 당사의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위하여 변동금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 현금흐름위험회피의 대상인 경우 파생상품의 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고 적격자산이 당기손익에 영향을 미칠 때 당기손익으로 재분류됩니다. 적격자산을 취득하기 위하여 고정금리부 차입금을 차입하고, 그 차입금이 이자율위험의 적격한 공정가치위험회피의 대상인 경우 자본화된 차입원가는 위험회피 대상이자율을 반영합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이으로 측정하고 있습니다.
자산 관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.
수익 관련 정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
종업원교육에 소요되는 비용을 보전하기 위한 정부보조금은 관련 원가와 대응하는데필요한 기간에 걸쳐 손익으로 인식되며 관련 비용에서 차감하고 있습니다.
(12) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다.
(13) 주식기준보상약정1) 연결실체의 주식기준보상거래종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.2) 사업결합 피취득자의 주식기준보상거래피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식기준보상(이하 '피취득자 보상')을 연결실체의 주식기준보상(이하 '대체보상')으로 대체하는 경우, 취득일 현재 피취득자 보상과 대체보상을 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정합니다('시장기준측정치'). 사업결합 이전대가에 포함되는 대체보상 부분은 피취득자 보상의 시장기준측청치에 피취득자 보상의 총 가득기간 또는 원래 가득기간 중 긴 기간에 대한 가득기간 완료부분의 비율을 곱한 금액과 일치합니다. 대체보상의 시장기준측정치가 이전대가에 포함된 피취득자 보상의 시장기준측정치를 초과하는 금액은 사업결합 후근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
그러나 사업결합의 결과로 피취득자 보상이 소멸할 수 있는 상황에서 연결실체가 보상을 대체할 의무가 없더라도 대체하는 경우, 대체보상을 기업회계기준서 제1102호에 따라 시장기준측정치로 측정합니다. 대체보상의 시장기준측정치의 전체는 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
취득일 현재 피취득자의 종업원이 보유하고 있는 주식결제형주식기준보상거래를 연결실체가 연결실체의 주식기준보상거래로 대체하지 않는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 취득일 현재의 시장기준측정치로 측정합니다. 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일 전에 가득되는 경우에는 피취득자의 주식기준보상거래는 피취득자에 대한 비지배지분의 일부로 포함됩니다. 그러나 만약 피취득자의 주식기준보상거래가 취득일까지 가득되지 않은 경우에는 가득되지 않은 주식기준보상거래의 시장기준측정치는 주식기준보상거래의 총가득기간과 원래 가득기간 중 더 긴 기간에대한 완료된 가득기간의 비율에 근거하여 피취득자에 대한 비지배지분에 배분합니다. 잔액은 사업결합 후 근무용역에 대한 보상원가로 인식합니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(15) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 20~32년 |
| 구 축 물 | 40년 |
| 시 설 장 치 | 5~6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비 품 | 5~6년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.내용연수가 유한한 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 구분 | 추정내용연수 |
|---|---|
| 계약적 고객관계 | 9년~10년 |
| 소프트웨어 | 5년 |
| 산업재산권 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5년 |
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(18) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(20) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 연결실체가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다.
2) 구조조정
연결실체가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 연결실체가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의 계속적인 활동과관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 연결실체가 부담하여야 하는 비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(21) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 은행잔고의 사용에 영향을 미치는 계약상 제약은 주석 55에 설명되어 있습니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(22) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 재무상태표에인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. (23) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 41에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융이익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말 현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(24) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
연결실체는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산, 금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 41에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 연결실체의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 연결재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 연결실체의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 어떤 것이 신용위험의 유의적인증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 연결실체는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 연결실체는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도
연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.
3) 금융상품의 공정가치 평가
주석 42에 기술된 바와 같이, 연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 42는 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4) 이연법인세자산이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을창출할 수 있는 연결실체의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 연결실체는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
5) 손상 검사 - 영업권
경영진은 전선전력부문에 배분된 영업권의 회수가능액은 차기연도 사업계획 달성 여부에 가장민감하게 영향을 받을 것이라고 판단하였습니다. 사업계획은 이사회에서 검토하고 승인한 것으로서, 현재 및 예상되는 시장상황을 기반으로 한 수익, 급여 및 간접비용의 추정치로 구성됩니다. 전선전력부문에서 발생하는 원가의 대부분을 경영진이 관리할 수 있으나, 사업의 성격과 불안정한 시장 상황으로 인하여 수익 추정에는 불확실성이 내재되어 있습니다.
6) 비금융자산의 손상당사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.
4. 부문정보(1) 보고부문이 수익을 창출하는 제품과 용역의 유형
연결실체는 제공하는 재화나 용역에 근거하여 영업부문을 구분하고 각 부문의 재무정보를내부관리목적으로 활용하고 있으며, 연결실체의 보고영업부문은 다음과 같습니다.
| 사업부문 | 주요재화 및 용역 |
|---|---|
| 헬스케어 사업부 | 의약품 도소매 및 화장품 제조와 도소매 |
| MSO 사업부 | 의료시설 운영 및 경영의 지원사업 |
| 기타 | 모바일 액세서리 등 |
(2) 부문수익 및 손익당기 및 전기 중 연결실체의 보고부문별 수익과 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 헬스케어 사업부 | 기 타(*1) | MSO 사업부 | ||
| 매출액 | 8,302,082 | 2,617 | 1,802,238 | 10,106,937 |
| 매출원가 | 8,728,301 | 2,596 | 397,323 | 9,128,220 |
| 판관비 | 1,230,864 | 4,805,633 | 1,534,449 | 7,570,946 |
| 영업손익 | (1,657,084) | (4,805,613) | (129,533) | (6,592,230) |
| (*1) 기타는 각 보고부문으로 배부되기 어려운 수익과 비용을 기재하였습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 헬스케어 사업부 | 기 타(*1) | MSO 사업부 | ||
| 매출액 | 14,084,471 | 9,269 | 779,913 | 14,873,653 |
| 매출원가 | 13,959,820 | 9,103 | 815,454 | 14,784,377 |
| 판관비 | 869,999 | (4,016,236) | 383,433 | (2,762,804) |
| 영업손익 | (745,348) | 4,016,403 | (418,976) | 2,852,079 |
| (*1) 기타는 각 보고부문으로 배부되기 어려운 수익과 비용을 기재하였습니다. |
(3) 부문자산 및 부채
보고기간종료일 현재보고부문별 자산ㆍ부채 현황은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 헬스케어 사업부 | 기 타(*1) | MSO 사업부 | ||
| 자산 | 8,121,553 | 28,363,417 | 1,679,400 | 38,164,370 |
| 부채 | 53,647 | 1,646,310 | 6,361,228 | 8,061,185 |
| (*1) 기타는 각 보고부문으로 배부되기 어려운 금융자산 등의 자산과 부채를 기재하였습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 국내 | 해외 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|
| 헬스케어 사업부 | 기 타(*1) | MSO 사업부 | ||
| 자산 | 5,124,513 | 31,883,322 | 1,461,976 | 38,469,811 |
| 부채 | 129,941 | 6,792,894 | 5,619,626 | 12,542,461 |
| (*1) 기타는 각 보고부문으로 배부되기 어려운 금융자산 등의 자산과 부채를 기재하였습니다. |
(4) 지역에 대한 정보당기 및 전기 중 부문간 내부거래 제거 전 지역별 매출 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 국내 | 8,304,699 | 14,093,740 |
| 해외 | 1,802,237 | 779,913 |
| 합 계 | 10,106,936 | 14,873,653 |
(5) 당기 중 연결실체의 매출의 10% 이상을 차지하는 주요 고객은 국내 소재 유통업체 2곳으로 매출액은 8,186,720천원 입니다.
5. 위험관리
(1) 자본위험관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채 감소를 위한 신주 발행 및 저수익성 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.연결실체는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산(단기금융상품 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 자본총계에서 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (A) | 1,060,833 | 2,219,854 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 (B) | (13,676,492) | (8,085,092) |
| 순부채 (C=A-B) | (12,615,659) | (5,865,238) |
| 자본총계 (D) | 30,103,186 | 25,927,350 |
| 총자본 (E=C+D) | 17,487,527 | 20,062,112 |
| 자본조달비율 (C/E)(*1) | - | - |
| (*1) 당기말은 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산정하지 아니합니다. |
(2) 금융위험관리연결실체는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리는 이사회에서승인한 정책에 따라 경영관리부서 또는 영업부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 금융위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 금융위험관리요소 연결실체가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정, 민감도분석 | 외환거래한도 유지 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석, 신용등급 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C,채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
2) 외환 위험연결실체는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 통화 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | USD | 763,634 | 631,281 |
| HKD | 7,223 | 47,343 | |
| VND | 701,165 | 548,267 | |
| 매출채권 및 기타채권 | USD | 799,052 | 799,052 |
| VND | 161,787 | 94,276 | |
| 단기금융상품 | VND | 33,353 | 32,359 |
| 기타금융자산 | USD | 2,900,004 | 2,900,004 |
| 금융자산 합계 | 5,366,218 | 5,052,582 | |
| 매입채무 | VND | 76,936 | 72,471 |
| 미지급금 | VND | 44,748 | 4,968 |
| 단기차입금 | HKD | 1,015,326 | 948,314 |
| 기타금융부채 | HKD | 115,026 | 104,370 |
| VND | 38,941 | - | |
| 금융부채 합계 | 1,290,977 | 1,130,123 | |
연결실체는 내부적으로 환율 변동에 따른 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 미국달러/원 | 10% 상승시 | 446,269 | 433,034 |
| 10% 하락시 | (446,269) | (433,034) | |
| 홍콩달러/원 | 10% 상승시 | (112,313) | (100,534) |
| 10% 하락시 | 112,313 | 100,534 | |
| (*) 당기 결손으로 법인세 효과 반영 전 이익에 대한 영향으로 표시하였습니다. |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 당사의 주요 외환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 현금흐름 위험회피 목적의 수단을 활용하지 않음에 따라 자본항목에의 영향은 없습니다.3) 가격위험
연결실체는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으나 동 지분상품은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 연결실체는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.4) 이자율위험보고기간종료일 현재 연결실체는 변동금리부 조건의 채무상품을 보유하고 있지 않아 유의적인 이자율위험에 노출되어 있지 않습니다.
5) 신용위험
신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미하며, 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 연결실체는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과 거래하며, 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도등은 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘나타내는 경우에 해당합니다. 당사는 동 자산과 관련하여 담보를 제공받고 있지 아니합니다.
6) 유동성 위험연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 338,999 | 275,651 | - | - | - | 614,650 | 614,650 |
| 차입금/사채 | 595,459 | 1,015,326 | - | - | - | 1,610,785 | 1,610,785 |
| 리스부채 | 403,846 | 382,992 | 703,049 | 1,761,212 | 2,099,832 | 5,350,931 | 5,350,931 |
| 합 계 | 1,338,304 | 1,673,969 | 703,049 | 1,761,212 | 2,099,832 | 7,576,366 | 7,576,366 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합 계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 352,805 | 181,810 | - | - | - | 534,615 | 534,615 |
| 차입금/사채(*1) | 5,476,620 | 948,313 | - | - | - | 6,424,933 | 6,424,933 |
| 리스부채 | 194,489 | 535,358 | 476,512 | 1,430,418 | 2,582,261 | 5,219,038 | 5,219,038 |
| 합 계 | 6,023,914 | 1,665,481 | 476,512 | 1,430,418 | 2,582,261 | 12,278,344 | 12,178,586 |
| (*1) 신주인수권부사채 전액에 대한 조기상환청구권의 행사를 가정하여 6개월 미만 구간으로 분류하였습니다. |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
6. 현금 및 현금성자산보고기간종료일 현재 현재 연결실체의 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금 | 437,367 | 292,469 |
| 보통예금 | 12,044,276 | 6,199,121 |
| 외화예금 | 1,039,376 | 939,143 |
| 합 계 | 13,521,019 | 7,430,733 |
7. 당기손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가(기초가액) | 공정가치 | 장부금액 | 취득원가(기초가액) | 공정가치 | 장부금액 | |
| 금융상품 | 950,000 | 910,616 | 910,616 | 7,020,818 | 7,071,242 | 7,071,242 |
| 지분상품 | 1,349,820 | 1,304,410 | 1,304,410 | 1,349,821 | 1,525,223 | 1,525,223 |
| 합 계 | 2,299,820 | 2,215,026 | 2,215,026 | 8,370,639 | 8,596,465 | 8,596,465 |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| 금융상품 | 650,000 | 260,616 | 910,616 | 6,771,242 | 300,000 | 7,071,242 |
| 지분상품 | - | 1,304,410 | 1,304,410 | - | 1,525,223 | 1,525,223 |
| 합 계 | 650,000 | 1,565,026 | 2,215,026 | 6,771,242 | 1,825,223 | 8,596,465 |
8. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 10,988,868 | (7,889,864) | 3,099,004 | 7,015,279 | (5,196,171) | 1,819,108 |
| 미수금 | 274,983 | - | 274,983 | 456,822 | - | 456,822 |
| 미수수익 | 8,600 | - | 8,600 | 2,473 | - | 2,473 |
| 합 계 | 11,272,451 | (7,889,864) | 3,382,587 | 7,474,574 | (5,196,171) | 2,278,403 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6개월 미만 | 3,856,258 | 670,025 |
| 6개월-1년 | 792,752 | 2,906,376 | |
| 1년 초과 | 6,339,858 | 3,438,878 | |
| 소 계 | 10,988,868 | 7,015,279 | |
| 미수금 | 6개월 미만 | 274,927 | 456,766 |
| 1년 초과 | 56 | 56 | |
| 소 계 | 274,983 | 456,822 | |
| 미수수익 | 6개월 미만 | 8,600 | 2,473 |
| 합 계 | 11,272,451 | 7,474,574 | |
(3) 신용위험 및 손실충당금
연결실체는 손실충당금 설정시 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있습니다. 개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 연결실체는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을인식하고 있습니다. 기대 손실률은 매 분기별로 측정하고 있으며, 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 21.33% | 40.64% | 44.52% | 67.38% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,916,265 | 1,939,993 | 792,752 | - | 6,339,858 | 10,988,868 |
| 기대신용손실 | (408,766) | (788,327) | (352,913) | - | (6,339,858) | (7,889,864) |
| 순장부금액 | 1,507,499 | 1,151,666 | 439,839 | - | - | 3,099,004 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 15.7% | 37.75% | 55.80% | 72.92% | 100.00% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 635,421 | - | 2,906,376 | - | 3,473,482 | 7,015,279 |
| 손실충당금 | (100,062) | - | (1,622,626) | - | (3,473,482) | (5,196,171) |
| 순장부금액 | 535,359 | - | 1,283,750 | - | - | 1,819,108 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손상 | 환입 | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,196,171 | 2,693,693 | - | - | 7,889,864 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손상 | 환입 | 제각 | 연결범위변동 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 14,519,204 | - | (7,030,373) | (147,293) | (2,145,367) | 5,196,171 |
| 미수금 | 82,038 | - | - | - | (82,038) | - |
| 미수수익 | 955,928 | - | - | - | (955,928) | - |
| 합 계 | 15,557,170 | - | (7,030,373) | (147,293) | (3,183,333) | 5,196,171 |
9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| 지분상품(*1) | 9,259,417 | 1,382,640 | 1,382,640 | 9,259,416 | 816,189 | 816,189 |
| (*1) 당기 중 평가손익 566,452천원을 인식하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (6,585,717) | (6,783,721) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 566,452 | 253,851 |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | (124,620) | (55,847) |
| 기말 | (6,143,885) | (6,585,717) |
10. 재고자산보고기간종료일 현재 연결실체의 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부금액 | |
| 상품(*1) | 6,131,463 | (2,595,076) | 3,536,387 | 4,269,700 | (2,010,068) | 2,259,632 |
| (*1) 당기 중 인식한 평가손실액은 585,099천원(전기 평가손실환입 13,653천원)으로 매출원가에 가감하였습니다. |
11. 금융리스채권(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 금융리스채권 | 972,665 | 459,687 |
| 비유동 금융리스채권 | 6,374,670 | 1,386,108 |
| 합 계 | 7,347,335 | 1,845,795 |
(2) 당기 및 전기 중 금융리스채권과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스채권에 대한 이자수익 | 418,934 | 67,728 |
| 리스채권에 대한 임대료수입 | 259,877 | 69,282 |
(3) 당기 중 리스채권의 총 현금유입액은 1,319,588천원(전기: 375,275천원)입니다.(4) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.12. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치할인차금 | 장부금액 | |
| 유동 | ||||||
| 단기대여금 | 683,000 | - | 683,000 | 43,000 | - | 43,000 |
| 비유동 | ||||||
| 임차보증금 | 1,699,666 | (388,621) | 1,311,045 | 1,654,666 | (417,937) | 1,236,729 |
| 기타보증금 | 161,630 | (85,272) | 76,358 | 35,230 | - | 35,230 |
| 소 계 | 1,861,296 | (473,893) | 1,387,403 | 1,689,896 | (417,937) | 1,271,959 |
| 합 계 | 2,544,296 | (473,893) | 2,070,403 | 1,732,896 | (417,937) | 1,314,959 |
(2) 기타금융자산의 손상손실충당금이 설정되어 있는 기타금융자산은 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 이전에취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를고려하고 있습니다.
당기 중 이러한 기타금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다. 13. 기타유동자산보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 689,083 | 477,354 |
| 선급비용 | 140,141 | 87,416 |
| 선급부가가치세 | 53,030 | 51,450 |
| 합 계 | 882,254 | 616,220 |
14. 관계기업투자
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 관계기업투자에 대한 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 주식회사 룩옵틱스(*1) | 한국 | 12월 | 50% - 1주 | 4,206,354 | - | 2,965,165 |
| (*1) 전기 중 지분 일부를 처분하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 연결실체의 관계기업 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 55,014,321 | 53,288,421 | 36,893,568 | (12,866,094) |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 60,364,056 | 47,768,639 | 44,033,880 | 359,690 |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 관계기업 지분법평가 및 기타 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 지분법손익 | 지분법자본 변동 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 2,965,165 | (2,963,453) | (1,712) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 대체 | 지분법손익 | 지분법자본 변동 | 처분 | 손상 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 원익비전턴어라운드사모투자합자회사 | 965,168 | - | (732,008) | - | (233,160) | - | - |
| 주식회사 룩옵틱스 | - | 4,206,354 | 1,724,034 | 50,074 | - | (3,015,297) | 2,965,165 |
| 합 계 | 965,168 | 4,206,354 | 992,026 | 50,074 | (233,160) | (3,015,297) | 2,965,165 |
(4) 관계기업 재무정보 금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 1,725,900 | 50% - 1주 | 862,945 | (862,945) | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 순자산 | 지분율 | 순자산지분 | 손상 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 14,595,418 | 50% - 1주 | 7,297,667 | (4,332,502) | 2,965,165 |
15. 유형자산 (1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 997,386 | 1,111,110 | 699,380 | 96,560 | 966,201 | 3,870,637 |
| 감가상각누계액 | - | (410,149) | (580,238) | (44,482) | (471,302) | (1,506,171) |
| 장부금액 | 997,386 | 700,961 | 119,142 | 52,078 | 494,899 | 2,364,466 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 997,386 | 1,111,110 | 2,321,230 | 72,210 | 858,785 | 5,360,721 |
| 감가상각누계액 | - | (354,594) | (543,591) | (25,982) | (349,379) | (1,273,546) |
| 장부금액 | 997,386 | 756,516 | 1,777,639 | 46,228 | 509,406 | 4,087,175 |
(2) 당기 및 전기 중 현재 연결실체의 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 997,386 | 756,516 | 1,777,639 | 46,228 | 509,406 | 4,087,175 |
| 취득 | - | - | - | 24,350 | 85,113 | 109,463 |
| 폐기및처분/대체 | - | - | (1,567,758) | - | - | (1,567,758) |
| 감가상각비(*1) | - | (55,555) | (90,739) | (18,500) | (128,370) | (293,164) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | 28,750 | 28,750 |
| 기말 | 997,386 | 700,961 | 119,142 | 52,078 | 494,899 | 2,364,466 |
| (*1) 감가상각비 중 250,291천원은 판매비와관리비, 42,873천원은 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 구축물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 13,748,306 | 1,491,587 | 223,390 | 513,209 | 11,364 | 2,195,676 | 18,183,532 |
| 연결범위변동 | (12,750,920) | (664,157) | (219,267) | (170,318) | (1) | (1,736,920) | (15,541,583) |
| 취득 | - | - | - | 1,704,349 | 46,959 | 495,907 | 2,247,215 |
| 폐기및처분/대체 | - | - | - | - | - | (12,586) | (12,586) |
| 감가상각비(*1) | - | (70,914) | (4,123) | (269,601) | (12,094) | (421,141) | (777,873) |
| 환율변동효과 | - | - | - | - | - | (11,530) | (11,530) |
| 기말 | 997,386 | 756,516 | - | 1,777,639 | 46,228 | 509,406 | 4,087,175 |
| (*1) 감가상각비 중 158,997천원은 판매비와관리비, 42,873천원은 영업외비용, 576,003천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. |
16. 투자부동산 (1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 투자부동산 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 113,442 | 262,199 | 254,813 | 630,454 |
| 감가상각누계액 | - | (114,261) | (254,813) | (369,074) |
| 장부금액 | 113,442 | 147,938 | - | 261,380 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 113,442 | 262,199 | 254,813 | 630,454 |
| 감가상각누계액 | - | (101,151) | (254,813) | (355,964) |
| 장부금액 | 113,442 | 161,048 | - | 274,490 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 113,442 | 161,048 | - | 274,490 |
| 감가상각비(*1) | - | (13,110) | - | (13,110) |
| 기말 | 113,442 | 147,938 | - | 261,380 |
| (*1) 감가상각비 중 13,110천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 113,442 | 174,158 | 30,642 | 318,242 |
| 감가상각비(*1) | - | (13,110) | (30,642) | (43,752) |
| 기말 | 113,442 | 161,048 | - | 274,490 |
| (*1) 감가상각비 중 13,110천원은 판매비와관리비, 30,642천원은 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익(기타영업외수익) | 12,881 | 34,518 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 113,442 | 113,442 | 113,442 | 113,442 |
| 건물 | 147,938 | 147,938 | 161,048 | 161,048 |
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 및 '감정평가에 관한 규칙'등 관계법령 및 감정평가에 관한 일반이론에 의거하여 추정하였으며, 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인의 비교, 그밖의 요인의 보정을 거쳐 대상자산의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 공시지가기준법에 의한 시산가액의 합리성을 검토하였습니다.
당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.
17. 리스
(1) 재무상태표에 인식된 금액보고기간종료일 현재 연결실체의 리스와 관련해 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 860,111 | 5,282,182 |
| 차량운반구 | 4,339 | 14,754 |
| 합 계 | 864,450 | 5,296,936 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 786,837 | 729,847 |
| 비유동 | 4,564,094 | 4,489,191 |
| 합 계 | 5,350,931 | 5,219,038 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 465,038 | 522,630 |
| 차량운반구 | 10,415 | 10,415 |
| 합 계 | 475,453 | 533,045 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 327,095 | 192,052 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 9,087 | 16,410 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 4,387 | 3,906 |
(3) 보고기간종료일 현재 연결실체의 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 5,282,181 | 369,407 | - | (203,541) | (4,587,936) | 860,111 |
| 차량운반구 | 14,754 | - | - | (10,415) | - | 4,339 |
| 합 계 | 5,296,935 | 369,407 | - | (213,956) | (4,587,936) | 864,450 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감소 | 감가상각비(*1) | 연결범위 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 1,050,519 | 5,685,879 | - | (955,599) | (498,617) | 5,282,182 |
| 차량운반구 | 105,812 | - | - | (19,533) | (71,525) | 14,754 |
| 기계장치 | 47,982 | - | - | (14,824) | (33,158) | - |
| 합 계 | 1,204,313 | 5,685,879 | - | (989,956) | (603,300) | 5,296,936 |
| (*1) 감가상각비 중 533,045천원은 판매비와관리비, 456,911천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. |
(4) 보고기간종료일 현재 연결실체의 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 5,219,038 | 562,258 | (1,092,298) | 327,095 | 334,838 | 5,350,931 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 연결범위 변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 1,500,880 | 5,246,847 | (1,151,965) | 192,052 | (568,776) | 5,219,038 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 1,101,385천원(전기 1,168,375천원) 입니다.리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결실체는 리스기간과 비슷한 기간에 걸쳐 적용되는증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 13.61%~17.67% 입니다.
18. 영업권
당기 및 전기 중 현재 연결실체의 영업권의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | - | 997,850 |
| 연결범위변동 | - | (997,850) |
| 기말 | - | - |
19. 기타무형자산(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 무형자산 장부금액의 구성내역 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 186,742 | 90,212 | 276,954 |
| 감가상각누계액 | (181,749) | (4,135) | (185,884) |
| 장부금액 | 4,993 | 86,077 | 91,070 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 취득금액 | 190,277 |
| 감가상각누계액 | (178,912) |
| 장부금액 | 11,365 |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 시설이용권 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 11,365 | - | 11,365 |
| 취득 | - | 90,212 | 90,212 |
| 무형자산상각비 | (6,372) | (4,135) | (10,507) |
| 기말 | 4,993 | 86,077 | 91,070 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 기타의무형자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 17,591 | 111,108 | 300,000 | 428,699 |
| 연결범위 변동 | (14,100) | (66,055) | (282,353) | (362,508) |
| 취득 | - | 2,113 | - | 2,113 |
| 무형자산상각비(*1) | (3,491) | (35,801) | (17,647) | (56,939) |
| 기말 | - | 11,365 | - | 11,365 |
| (*1) 무형자산상각비 중 8,766천원은 판매비와관리비, 48,173천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. |
20. 매입채무 및 기타채무
보고기간종료일 현재 연결실체의 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 193,292 | 189,117 |
| 미지급금 | 212,365 | 199,944 |
| 미지급비용 | 208,993 | 145,554 |
| 합 계 | 614,650 | 534,615 |
21. 단기차입금보고기간종료일 현재 연결실체의 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차입용도 | 연이자율(%) | 당분기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| ENJINESS Limited | 일반운영자금대출 | 4.00 | 1,015,326 | 948,314 |
22. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 제4회 신주인수권부사채 | 2020-02-25 | 2023-02-25 | 2% | 43,908 | 1,451,007 |
| 사채상환할증금 | 2,784 | 92,011 | |||
| 신주인수권조정 | (528) | (120,285) | |||
| 사채할인발행차금 | (587) | (133,811) | |||
| 거래일평가손익 | (70) | (17,382) | |||
| 소 계 | 45,507 | 1,271,540 | |||
| 파생상품부채(신주인수권대가) | 549,952 | 3,987,929 | |||
| 파생상품부채(조기상환청구권) | - | 217,151 | |||
| 소 계 | 549,952 | 4,205,080 | |||
| 합 계 | 595,459 | 5,476,620 | |||
(2) 당기말 현재 연결실체의 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
| 1.사채의 종류 | 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | ||
| 2.사채의 권면총액(원) | 20,000,000,000 | ||
| 3.사채의 이율 | 표면이자율 | 2.0% | |
| 만기보장수익율 | 4.0%(3개월단위 복리) | ||
| 4.사채만기일 | 2023-02-25 | ||
| 5.이자지급방법 | 매 3개월 단위 후급조건 | ||
| 6.사채발행방법 | 공모 | ||
| 7.신주인수권 행사에 관한사항 | 전환비율 | 100% | |
| 행사가액(원/주) (*) | 984 | ||
| 행사가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 3거래일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 함 | ||
| 권리행사로 인해 발행되는 지분증권 | 주식회사 서울리거 기명식 보통주 | ||
| 행사기간 | 시작일 | 2020년 03월 25일 | |
| 종료일 | 2023년 01월 25일 | ||
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 1.유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | ||
| 2.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | |||
| 3.위의 사항과는 별도로"본 사채" 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 "행사가액"을 조정하되, 해당 '신주인수권 행사가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행당사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정합니다. 다만, 본 목에 따른 신주인수권 행사가액의 최저 조정한도는 발행 시 신주인수권 "행사가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 "행사가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하며, 조정된 "행사가액"이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 "행사가액"으로 하며, "본 사채"에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 "본 사채"의 발행가액의 합계액을 초과할수 없음. | |||
| 8.사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일이후 1년 6개월이 경과한 시점부터 매 6개월마다, 본 사채의 권면금액에 만기보장수익률(3개월 단위 복리 4%. 단, 기지급 액면이자 2%를 차감) 가산한 금액을 조기상환을 청구 할 수 있음 | ||
| (*) 행사가액 조정 후 당기말 가액입니다. |
(3) 파생상품부채보고기간종료일 현재 연결실체의 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권대가(*1) | 549,952 | 3,987,929 |
| 조기상환청구권(*1) | - | 217,151 |
| 합 계 | 549,952 | 4,205,080 |
| (*1) 이연상각되는 거래일 평가손익 차감후 금액입니다. |
신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기 보고기간종료일 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다.신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 당기 중 신주인수권대가에서 발생한 파생상품평가이익은 3,452,374천원(전기 평가손실 2,620,580천원)이며, 조기상환청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 없습니다.
23. 퇴직급여제도 연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 순확정급여부채(자산)와 관련하여 연결재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 309,294 | 223,308 |
| 차감: 사외적립자산의 공정가치 | (363,592) | (214,766) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (54,298) | 8,542 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 223,308 | 3,187,683 |
| 당기근무원가 | 148,854 | 1,330,339 |
| 이자비용 | 9,825 | 6,681 |
| 퇴직급여지급액 | (27,005) | (1,254,016) |
| 연결범위변동 | - | (3,005,750) |
| 보험수리적손실(이익) | (45,688) | (41,629) |
| - 경험조정효과 | 2,570 | (31,016) |
| - 인구통계적가정변동효과 | - | - |
| - 재무적 가정 변경효과 | (48,258) | (10,613) |
| 기말금액 | 309,294 | 223,308 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 214,766 | 494,252 |
| 기여금 | 179,463 | 103,799 |
| 이자수익 | 7,606 | 5,628 |
| 급여지급액 | (32,970) | (162,110) |
| 재측정요소(손실) | (5,274) | (4,869) |
| 연결범위변동 | - | (221,934) |
| 기말금액 | 363,591 | 214,766 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다.
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 154,037 | 1,330,339 |
| 순이자비용(수익) | 2,219 | 1,053 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 156,256 | 1,331,392 |
| (*1) 전기 당기근무원가 중 퇴직급여 152,364천원은 판매비와관리비, 1,177,975천원은 중단영업손익에 포함되어 있습니다. |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위:%) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.30 | 2.85 |
| 기대임금상승률 | 3.21 | 3.30 |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (18,948) | 21,218 |
| 임금상승률 | 21,744 | (19,724) |
24. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연차충당부채 | 33,883 | 20,846 |
| 복구충당부채 | 39,000 | 39,000 |
| 합 계 | 72,883 | 59,846 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 연차충당부채 | 복구충당부채 | 연차충당부채 | 복구충당부채 | |
| 기초 | 20,846 | 39,000 | 24,038 | 36,590 |
| 전입 | 13,037 | - | - | 2,410 |
| 환입 | - | - | 3,192 | - |
| 기말 | 33,883 | 39,000 | 20,846 | 39,000 |
25. 기타금융부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 임차보증금 | 80,000 | 80,000 |
26. 기타유동부채보고기간종료일 현재 연결실체의 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 331,934 | 184,074 |
27. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수(*1) | 50,066,367주 | 39,111,384주 |
| 보통주 자본금 | 25,033,184 | 19,555,692 |
| (*1) 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 자기주식 537주를 포함한 수량입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 2022-01-01 | 39,111,384 | 19,555,692 | 29,043,075 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022-03-18 ~ 2022-12-02 | 85,418 | 42,709 | 62,585 |
| 유상증자 | 2022-12-09 | 10,869,565 | 5,434,783 | 4,534,875 |
| 당기말 | 2022-12-31 | 50,066,367 | 25,033,184 | 33,640,535 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 2021-01-01 | 36,458,459 | 18,229,230 | 27,513,793 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2021-04-20 ~ 2021-09-28 | 2,652,925 | 1,326,462 | 1,529,282 |
| 당기말 | 2021-12-31 | 39,111,384 | 19,555,692 | 29,043,075 |
28. 기타불입자본보고기간종료일 현재 연결실체의 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,640,535 | 29,043,075 |
| 감자차익 | 6,323,153 | 6,323,153 |
| 기타자본잉여금 | 1,049,027 | 1,049,027 |
| 재평가적립금 | 842,885 | 842,885 |
| 주식매수선택권 | 37,996 | 16,799 |
| 자기주식 | (1,274) | (1,274) |
| 자기주식처분손실 | (3,439,938) | (3,439,938) |
| 합 계 | 38,452,383 | 33,833,726 |
29. 결손금보고기간종료일 현재 연결실체의 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 80,000 | 80,000 |
| 기업합리화적립금 | 511,428 | 511,428 |
| 미처리결손금 | (27,872,703) | (21,527,785) |
| 합 계 | (27,281,275) | (20,936,357) |
30. 기타자본구성요소(1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | (6,143,885) | (6,585,717) |
| 기타포괄손익-관계기업지분변동 | 48,362 | 50,074 |
| 기타포괄손익-해외사업환산손익 | (5,583) | 9,931 |
| 합 계 | (6,101,106) | (6,525,712) |
(2) 보고기간종료일 현재 연결실체의 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (6,525,712) | (6,897,418) |
| 증감 | 424,606 | 371,706 |
| 기말금액 | (6,101,106) | (6,525,712) |
31. 매출액 및 매출원가연결실체는 고객과의 계약을 통해 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 인식하고있으며, 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액(*1) | 상품매출 | 10,106,937 | 14,865,833 |
| 제품매출 | - | 7,820 | |
| 합 계 | 10,106,937 | 14,873,653 | |
| 매출원가(*1) | 상품매출원가 | 9,128,220 | 14,784,377 |
| 제품매출원가 | - | - | |
| 합 계 | 9,128,220 | 14,784,377 |
| (*1) 전기 중 종속기업인 룩옵틱스가 연결실체에서 제외됨에 따라 아이웨어사업부문을 중단영업으로 분류하고 관련 매출액 및 매출원가를 중단영업손익으로 분류하였습니다. |
32. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 연결실체의 판매비와관리비 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*2) |
|---|---|---|
| 급여 | 2,186,903 | 1,560,092 |
| 퇴직급여 | 156,256 | 183,417 |
| 주식보상비 | 21,197 | 16,799 |
| 복리후생비 | 168,910 | 121,453 |
| 여비교통비 | 76,914 | 41,644 |
| 접대비 | 148,771 | 98,243 |
| 통신비 | 26,551 | 23,758 |
| 수도광열비 | 29,016 | 19,591 |
| 세금과공과금 | 56,222 | 63,158 |
| 감가상각비(*1) | 501,266 | 745,698 |
| 지급임차료 | 2,222 | 18,168 |
| 건물관리비 | 41,183 | 187,472 |
| 수선비 | 1,720 | 1,657 |
| 보험료 | 20,987 | 18,391 |
| 차량유지비 | 39,528 | 40,158 |
| 운반비 | 4,498 | 12,111 |
| 교육훈련비 | 1,820 | 2,037 |
| 도서인쇄비 | 2,601 | 1,077 |
| 소모품비 | 78,275 | 53,545 |
| 지급수수료 | 1,276,800 | 1,050,227 |
| 광고선전비 | 8,393 | 107 |
| 대손상각비 | 2,693,693 | (7,030,373) |
| 무형자산상각비 | 10,507 | 8,766 |
| 샘플비 | 16,713 | - |
| 합 계 | 7,570,946 | (2,762,804) |
| (*1) 투자부동산 중 전대부분에 대한 감가상각비를 제외한 금액(영업외비용으로 분류)입니다. |
| (*2) 중단영업손익으로 분류된 판매비와관리비를 제외한 금액입니다. |
33. 금융수익
당기 및 전기 중 연결실체의 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
|---|---|---|
| 이자수익 | 651,155 | 287,180 |
| 외환차익 | 7,736 | 172 |
| 외화환산이익 | - | 51,659 |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | 12,276 | 57,688 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | 17,943 | 175,402 |
| 배당금수익 | 24,296 | 109,010 |
| 사채상환이익 | 97,829 | - |
| 파생상품평가이익 | 3,459,080 | - |
| 합 계(*) | 4,270,315 | 681,111 |
| (*) 중단영업손익으로 분류된 금융수익을 제외한 금액입니다. |
34. 금융비용당기 및 전기 중 연결실체의 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*) |
|---|---|---|
| 이자비용 | 486,625 | 1,690,571 |
| 외화환산손실 | 47,356 | 27,050 |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 278,139 | 6,425 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,620,580 |
| 사채상환손실 | - | 877,172 |
| 거래일평가손실 | 48,376 | 172,554 |
| 합 계 | 860,496 | 5,394,352 |
| (*) 중단영업손익으로 분류된 금융수익을 제외한 금액입니다. |
35. 기타영업외수익
당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 6,364 |
| 사용권자산처분이익 | 59,720 | - |
| 수입임대료 | 266,158 | 229,423 |
| 잡이익 | 161 | 618,147 |
| 기타의대손상각비환입 | 4,790 | 47,847 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,985 | - |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 311,840 |
| 리스해지이익 | 104,086 | |
| 합 계 | 438,900 | 1,213,621 |
| (*) 중단영업손익으로 분류된 기타영업외수익을 제외한 금액입니다. |
36. 기타영업외비용
당기 및 전기 중 연결실체의 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*) |
|---|---|---|
| 기타의대손상각비 | 110,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 1,318 |
| 리스처분손실 | 221,559 | - |
| 사용권자산처분손실 | 143,846 | - |
| 기부금 | 300 | 108,538 |
| 잡손실 | 4,031 | 4,295 |
| 기타지급수수료 | 323,252 | 98,159 |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 3,015,297 |
| 합 계 | 802,988 | 3,227,607 |
| (*) 중단영업손익으로 분류된 기타영업외비용을 제외한 금액입니다. |
37. 법인세
연결실체는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 연결실체의 경영성과, 향후 예상수익,세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을인식하고 있습니다.(1) 당기 및 전기의 연결실체의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기법인세부담액 | - | 31,413 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | (5,391,250) |
| 세무상 결손금 등으로 인한 이연법인세 변동액 | - | 5,371,033 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (124,619) | (55,847) |
| 총 법인세효과 | (124,619) | (44,651) |
| 법인세비용(*) | (124,619) | (44,651) |
| (*) 중단영업손익으로 분류된 법인세비용을 제외한 금액입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순손익 | (6,509,951) | (4,201,025) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (1,410,189) | (924,226) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세비용 | 104,766 | (72,120) |
| - 미인식 일시적차이 및 이월결손금 변동 | 326,654 | (4,068,993) |
| - 자본에 직접 반영 | (124,619) | (55,847) |
| - 중단영업으로 분류 | - | 4,476,057 |
| - 기타조정 | 978,769 | 600,478 |
| 법인세비용(*1) | (124,619) | (44,651) |
| 유효법인세율(*2) | - | - |
| (*1) 중단영업손익으로 분류된 법인세비용을 제외한 금액입니다. |
| (*2) 당기 및 전기 법인세비용차감전순손익이 손실이므로 유효세율을 산정하지 않았습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용과 이연법인세는다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익 | 566,452 | (55,847) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | (124,619) | (55,847) |
(4) 당기 및 전기의 일시적차이 등과 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 1. 손익에 반영될 일시적차이 | ||||||
| 퇴직급여충당금 | 223,308 | 85,985 | 309,293 | 49,128 | 15,824 | 64,952 |
| 사외적립자산 | (212,098) | (103,160) | (315,258) | (46,663) | (19,541) | (66,204) |
| 주식발행초과금 | (15,791,229) | - | (15,791,229) | (3,474,070) | 157,912 | (3,316,158) |
| 미수수익 | (416) | (797) | (1,213) | (92) | (163) | (255) |
| 종속기업손상차손 | 10,984,240 | - | 10,984,240 | 2,416,533 | (109,843) | 2,306,690 |
| 대손충당금 | 8,917,797 | 2,792,270 | 11,710,067 | 1,961,915 | 497,199 | 2,459,114 |
| 매도가능증권(평가손익) | 2,067,536 | (1,382,640) | 684,896 | 454,858 | (311,030) | 143,828 |
| 매도가능증권(자본) | 8,697,078 | - | 8,697,078 | 1,913,357 | (86,971) | 1,826,386 |
| 대손금 | 12,238 | - | 12,238 | 2,692 | (122) | 2,570 |
| 유형자산손상차손 | 7,069 | (7,069) | - | 1,555 | (1,555) | - |
| 차량운반구 | 72 | - | 72 | 16 | (1) | 15 |
| 해외현지법인 대여금이자 | 5,060 | - | 5,060 | 1,113 | (50) | 1,063 |
| 파생상품부채 | 4,205,080 | (3,655,128) | 549,952 | 925,118 | (809,628) | 115,490 |
| 사채상환할증금 | 92,011 | (89,227) | 2,784 | 20,242 | (19,657) | 585 |
| 사채할인발행차금 | (133,811) | 133,224 | (587) | (29,438) | 29,315 | (123) |
| 신주인수권조정 | (120,285) | 119,757 | (528) | (26,463) | 26,352 | (111) |
| 거래일평가손익 | (17,382) | 17,312 | (70) | (3,824) | 3,809 | (15) |
| 재고자산평가충당금 | 2,009,977 | 585,099 | 2,595,076 | 442,195 | 102,771 | 544,966 |
| 금융리스채권 | (1,845,795) | 205,051 | (1,640,744) | (406,075) | 61,519 | (344,556) |
| 사용권자산 | (282,622) | (179,361) | (461,983) | (62,177) | (34,839) | (97,016) |
| 리스부채 | 401,460 | 525,294 | 926,754 | 88,321 | 106,297 | 194,618 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (168,977) | 411,603 | 242,626 | (37,175) | 88,126 | 50,951 |
| 관계기업투자주식손상차손 | 1,696,189 | 2,965,165 | 4,661,354 | 373,162 | 605,722 | 978,884 |
| 기타충당부채 | 59,846 | 13,037 | 72,883 | 13,166 | 2,139 | 15,305 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 4,894,576 | - | 4,894,576 | 1,076,807 | (48,946) | 1,027,861 |
| 이월결손금 | 31,784,132 | 1,856,459 | 33,640,591 | 6,992,510 | 72,014 | 7,064,524 |
| 소 계 | 57,485,054 | 4,292,874 | 61,777,928 | 12,646,712 | 326,653 | 12,973,365 |
| 이월세액공제 | - | - | - | |||
| 합 계 | 12,646,712 | 326,653 | 12,973,365 | |||
| 2. 인식하지 아니한 차감할 일시적차이와 관련된 이연법인세 자산 | (12,646,712) | - | (12,973,365) | |||
| 3. 이연법인세자산(순액) | - | - | - | |||
| <전기> | (단위: 천원) |
| 계정과목 | 차감할(가산할) 일시적차이 | 이연법인세자산(부채) | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 증감 | 기말 | 기초 | 증감 | 기말 | |
| 1. 손익에 반영될 일시적차이 | ||||||
| 상품매출 | 660,497 | (660,497) | - | 145,309 | (145,309) | - |
| 상품매출원가 | (296,613) | 296,613 | - | (65,255) | 65,255 | - |
| 외화환산손실 | 202,379 | (202,379) | - | 44,523 | (44,523) | - |
| 외화환산이익 | (643,237) | 643,237 | - | (141,512) | 141,512 | - |
| 통화선도평가손실 | 1,522,835 | (1,522,835) | - | 335,024 | (335,024) | - |
| 퇴직급여충당금 | 4,282,008 | (4,058,700) | 223,308 | 942,042 | (892,914) | 49,128 |
| 사외적립자산 | (494,252) | 282,154 | (212,098) | (108,736) | 62,074 | (46,662) |
| 주식발행초과금 | (15,791,229) | - | (15,791,229) | (3,474,070) | 0 | (3,474,070) |
| 토지 | (9,267,122) | 9,267,122 | - | (2,038,767) | 2,038,767 | - |
| 건물(재평가) | (146,492) | 146,492 | - | (32,228) | 32,228 | - |
| 감가상각한도초과 | 573,888 | (573,888) | - | 126,255 | (126,255) | - |
| 미수수익 | (683) | 267 | (416) | (150) | 58 | (92) |
| 종속기업손상차손 | 10,984,240 | - | 10,984,240 | 2,416,533 | - | 2,416,533 |
| 미지급비용 | 58,445 | (58,445) | - | 71,465 | (71,465) | - |
| 재고자산평가손실 | 915,762 | (915,762) | - | 1,329,024 | (1,329,024) | - |
| 재고자산폐기손실 | 493,477 | (493,477) | - | 563,546 | (563,546) | - |
| 대손충당금 | 19,844,516 | (10,926,719) | 8,917,797 | 4,365,794 | (2,403,879) | 1,961,915 |
| 매도가능증권(평가손익) | 1,505,199 | 562,337 | 2,067,536 | 331,144 | 123,714 | 454,858 |
| 매도가능증권(자본) | 8,697,078 | - | 8,697,078 | 1,913,357 | - | 1,913,357 |
| 대손금 | 12,238 | - | 12,238 | 2,692 | - | 2,692 |
| 프랜차이즈합의 | 300,000 | (300,000) | - | 66,000 | (66,000) | - |
| 유형자산손상차손 | 14,075 | (7,006) | 7,069 | 3,097 | (1,542) | 1,555 |
| 무형자산손상차손 | 2,691 | (2,691) | - | 592 | (592) | - |
| 차량운반구 | - | 72 | 72 | - | 16 | 16 |
| 해외현지법인 대여금이자 | 5,060 | - | 5,060 | 1,113 | - | 1,113 |
| 파생상품부채 | 4,013,152 | 191,928 | 4,205,080 | 882,893 | 42,225 | 925,118 |
| 사채상환할증금 | 1,049,523 | (957,512) | 92,011 | 230,895 | (210,653) | 20,242 |
| 사채할인발행차금 | (2,619,969) | 2,486,158 | (133,811) | (576,393) | 546,955 | (29,438) |
| 신주인수권조정 | (2,355,144) | 2,234,859 | (120,285) | (518,132) | 491,669 | (26,463) |
| 거래일평가손익 | (370,168) | 352,786 | (17,382) | (81,437) | 77,613 | (3,824) |
| 재고자산평가충당금 | 2,119,262 | (109,285) | 2,009,977 | 466,238 | (24,043) | 442,195 |
| 금융리스채권 | (449,305) | (1,396,490) | (1,845,795) | (98,847) | (307,228) | (406,075) |
| 사용권자산 | (144,103) | (138,519) | (282,622) | (31,703) | (30,474) | (62,177) |
| 리스부채 | 524,369 | (122,909) | 401,460 | 115,361 | (27,040) | 88,321 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,277,887) | 1,108,910 | (168,977) | (281,135) | 243,960 | (37,175) |
| 반품충당부채 | 573,567 | (573,567) | - | 126,185 | (126,185) | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 1,696,189 | 1,696,189 | - | 373,162 | 373,162 |
| 기타충당부채 | - | 59,846 | 59,846 | - | 13,166 | 13,166 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 4,894,576 | 4,894,576 | - | 1,076,807 | 1,076,807 |
| 이월결손금 | 50,032,934 | (18,248,802) | 31,784,132 | 11,007,245 | (4,014,736) | 6,992,509 |
| 소 계 | 74,530,991 | (17,045,937) | 57,485,054 | 18,037,962 | (5,391,250) | 12,646,712 |
| 이월세액공제 | 415,047 | (415,047) | - | |||
| 합 계 | 18,453,009 | (5,806,297) | 12,646,712 | |||
| 2. 인식하지 아니한 차감할 일시적차이와 관련된 이연법인세 자산 | (16,715,705) | (12,646,712) | ||||
| 3. 이연법인세자산(순액) | 1,737,304 | - | ||||
38. 중단영업 (1) 연결실체는 2021년 6월에 록옵티스 지분 일부를 처분하여 해당 회사에서 발생한 손익을 중단영업손익으로 구분하였고 , 2020년 4월 연결실체가 영위하는 사업 중 국내MSO사업과 관련한 상표권 등 무형자산을 양도하고 종속기업 뷰티오클락을 매각하여 동 사업부문에서 발행한 손익을 중단영업손익으로 구분하고 표시하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 중단영업손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출 | - | 20,143,696 |
| 매출원가 | - | 8,019,328 |
| 매출총이익(손실) | - | 12,124,368 |
| 판매비와관리비 | - | 14,609,735 |
| 영업이익(손실) | - | (2,485,367) |
| 기타영업외수익(비용) | - | (2,098,098) |
| 법인세비용차감전손실 | - | (4,583,465) |
| 법인세비용(수익) | - | 3,883 |
| 중단영업당기순손실 | - | (4,579,582) |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 영업활동현금흐름 | - | (1,606,681) |
| 투자활동현금흐름 | - | (104,589) |
| 재무활동현금흐름 | - | 1,598,020 |
| 합 계 | - | (113,250) |
39. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기 중 연결실체의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기(*1) |
|---|---|---|
| 상품매출원가 | 9,128,220 | 14,784,377 |
| 종업원급여 | 2,364,356 | 1,760,308 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 511,774 | 754,464 |
| 지급수수료 | 1,276,801 | 1,050,227 |
| 지급임차료/세금과공과 | 99,627 | 268,798 |
| 기타 | 3,318,388 | (6,596,602) |
| 합 계 | 16,699,166 | 12,021,572 |
| (*1)중단영업손익으로 분류된 비용을 제외한 합계입니다. |
40. 주당순손익
(1) 기본주당이익 당기 및 전기 연결실체의 기본주당손익의 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배주주지분 총당기순손실 | (6,385,332,078) | (5,785,272,272) |
| 지배주주지분 계속영업손실 | (6,385,332,078) | (2,838,470,911) |
| 지배주주지분 중단영업손실 | - | (2,946,801,361) |
| 가중평균유통보통주식수[*1] | 39,839,385 | 37,944,588 |
| 기본주당영업손실 | (160)원/주 | (152)원/주 |
| 기본주당계속영업손실 | (160)원/주 | (75)원/주 |
| 기본주당중단영업손실 | - | (78)원/주 |
[*1] 가중평균유통보통주식수의 계산
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 39,110,847 | 365 | 14,275,459,155 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.03.18 ~ 2022.12.31 | 2,855 | 289 | 825,095 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.03.25 ~ 2022.12.31 | 10,070 | 282 | 2,839,740 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.04.06 ~ 2022.12.31 | 40,393 | 270 | 10,906,110 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.04.19 ~ 2022.12.31 | 1,460 | 257 | 375,220 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.06.30 ~ 2022.12.31 | 1 | 185 | 185 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.11.30 ~ 2022.12.31 | 25,502 | 32 | 816,064 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.12.02 ~ 2022.12.31 | 5,137 | 30 | 154,110 |
| 유상증자 | 2022.12.09 ~ 2022.12.31 | 10,869,565 | 23 | 249,999,995 |
| 소 계 | 50,065,830 | 14,541,375,674 | ||
| 일수(일) | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 39,839,385 | |||
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 36,457,922 | 365 | 13,307,141,530 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2021.04.20 ~ 2021.09.28 | 2,652,925 | 95~256 | 542,633,246 |
| 소 계 | 39,110,847 | 13,849,774,776 | ||
| 일수(일) | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 37,944,588 | |||
(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권, 주식매입선택권 등 입니다.당기 및 전기에는 당기순손실로 인하여 반희석효과가 발생하고 있으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.
41. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 범주별 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품 | 910,616 | 910,616 | 6,421,242 | 6,421,242 |
| 시장성없는 지분증권 | 1,304,410 | 1,304,410 | 2,175,223 | 2,175,223 | |
| 소계 | 2,215,026 | 2,215,026 | 8,596,465 | 8,596,465 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성없는 지분증권 | 1,382,640 | 1,382,640 | 816,189 | 816,189 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 단기금융상품 | 155,473 | 155,473 | 654,359 | 654,359 |
| 매출채권 | 3,099,004 | 3,099,004 | 1,819,108 | 1,819,108 | |
| 미수금 | 274,983 | 274,983 | 456,821 | 456,821 | |
| 미수수익 | 8,600 | 8,600 | 2,473 | 2,473 | |
| 대여금 | 683,000 | 683,000 | 43,000 | 43,000 | |
| 보증금 | 1,387,403 | 1,387,403 | 1,271,959 | 1,271,959 | |
| 소계 | 5,608,463 | 5,608,463 | 4,247,720 | 4,247,720 | |
| 금융리스채권 | 7,347,335 | 7,347,335 | 1,845,795 | 1,845,795 | |
| 금융자산 합계 | 16,553,464 | 16,553,464 | 15,506,169 | 15,506,169 | |
(2) 보고기간종료일 현재 범주별 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품금융부채(*1) | 549,952 | 549,952 | 4,205,080 | 4,205,080 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 193,292 | 193,292 | 189,117 | 189,117 |
| 미지급금 | 212,365 | 212,365 | 199,944 | 199,944 | |
| 미지급비용 | 208,994 | 208,994 | 145,554 | 145,554 | |
| 단기차입금 | 1,015,326 | 1,015,326 | 948,314 | 948,314 | |
| 신주인수권부사채(*2) | 45,507 | 45,507 | 1,271,540 | 1,271,540 | |
| 보증금 | 80,000 | 80,000 | 80,000 | 80,000 | |
| 소계 | 1,755,484 | 1,755,484 | 2,834,469 | 2,834,469 | |
| 리스부채 | 5,350,931 | 5,350,931 | 5,219,038 | 5,219,038 | |
| 금융부채 합계 | 7,656,367 | 7,656,367 | 12,258,587 | 12,258,587 | |
| (*1)거래일평가손익 차감후 금액입니다. |
| (*2)신주인수권조정, 사채할인발행차금 및 거래일평가손익(Day1 profit/loss)의 차감후 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (223,625) | 335,675 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 441,832 | 198,004 |
| 상각후원가측정 금융자산 | (2,606,303) | 7,322,453 |
| 소 계 | (2,388,096) | 7,856,132 |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 56,920 | (2,620,580) |
| 상각후원가측정 금융부채 | (494,092) | (2,737,887) |
| 소 계 | (437,172) | (5,358,467) |
| 합 계 | (2,825,268) | 2,497,665 |
(4) 금융상품의 수준별 공정가치 측정치활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 연결실체가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 연결실체가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 연결실체는 연결재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다. 1) 보고기간종료일 현재 연결실체의 상기 서열체계에 따른 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,215,026 | - | - | 2,215,026 | 2,215,026 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,382,640 | - | - | 1,382,640 | 1,382,640 |
| 단기금융상품 | 155,473 | - | - | 155,473 | 155,473 |
| 매출채권및기타채권 | 3,382,587 | - | - | 3,382,587 | 3,382,587 |
| 금융리스채권 | 7,347,335 | - | - | 7,347,335 | 7,347,335 |
| 기타금융자산 | 2,070,403 | - | - | 2,070,403 | 2,070,403 |
| 금융자산 합계 | 16,553,464 | - | - | 16,553,464 | 16,553,464 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 549,952 | 549,952 | - | - | 549,952 |
| 매입채무및기타채무 | 614,651 | - | - | 614,651 | 614,651 |
| 신주인수권부사채 | 45,507 | - | - | 45,507 | 45,507 |
| 리스부채 | 5,350,931 | - | - | 5,350,931 | 5,350,931 |
| 단기차입금 | 1,015,326 | - | - | 1,015,326 | 1,015,326 |
| 기타금융부채 | 80,000 | - | - | 80,000 | 80,000 |
| 금융부채 합계 | 7,656,367 | 549,952 | - | 7,106,415 | 7,656,367 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,596,465 | - | 6,121,242 | 2,475,223 | 8,596,465 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 816,189 | - | - | 816,189 | 816,189 |
| 단기금융상품 | 654,359 | - | - | 654,359 | 654,359 |
| 매출채권및기타채권 | 2,278,402 | - | - | 2,278,402 | 2,278,402 |
| 금융리스채권 | 1,845,795 | - | - | 1,845,795 | 1,845,795 |
| 기타금융자산 | 1,314,959 | - | - | 1,314,959 | 1,314,959 |
| 금융자산 합계 | 15,506,169 | - | 6,121,242 | 9,384,927 | 15,506,169 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,205,080 | 3,987,929 | - | 217,151 | 4,205,080 |
| 매입채무및기타채무 | 534,615 | - | - | 534,615 | 534,615 |
| 신주인수권부사채 | 1,271,540 | - | - | 1,271,540 | 1,271,540 |
| 리스부채 | 5,219,038 | - | - | 5,219,038 | 5,219,038 |
| 단기차입금 | 948,314 | - | - | 948,314 | 948,314 |
| 기타금융부채 | 80,000 | - | - | 80,000 | 80,000 |
| 금융부채 합계 | 12,258,587 | 3,987,929 | - | 8,270,658 | 12,258,587 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 3,074,261 | (215,845) |
| 당기 취득 | - | 645,000 |
| 당기손익 인식액 | (255,417) | 148,009 |
| 기타포괄손익 인식액 | 566,452 | 253,852 |
| 당기 처분 | 212,370 | 2,243,245 |
| 기말금액 | 3,597,666 | 3,074,261 |
| 미실현손익 | (7,876,776) | (8,443,227) |
3) 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 1,304,410 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 및 할인율 | -1.0% ~ +1.0% |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 금융상품 | 260,616 | - | 할인율 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 1,382,640 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 1,525,223 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 및 할인율 | -1.0% ~ +1.0% |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 금융상품 | 300,000 | - | 할인율 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성 없는 지분증권 | 816,189 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 당기손익인식-공정가치금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채-파생상품 금융부채 | 217,151 | BDT 모형 | 주가변동성 및 이자율변동성 | -10.0% ~ +10.0% (0.0%) |
(5) 거래일 평가손익연결실체가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.
이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,382 | 370,168 |
| 당기 증감(a+b) | (17,312) | (352,786) |
| a.상각 | (7,467) | (107,208) |
| b.청산 | (9,845) | (245,578) |
| 기말 | 70 | 17,382 |
42. 주식기준보상(1) 연결실체의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 회사의 임직원으로 재직 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 3년 이내(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 주당 행사가격(단위: 원) | 미행사기초수량 | 당기부여수량 | 당기취소수량(*1) | 미행사기말수량 | 당기말행사가능 수량 |
| 2021년 03월 12일 | 987 | 120,000 | - | - | 120,000 | - |
| 2021년 03월 30일 | 977 | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 170,000 | - | - | 170,000 | - | |
(3) 연결실체는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2021년 3월 12일 부여 건 | 2021년 3월 30일 부여 건 |
| 부여일의 공정가치 | 241 | 269 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 934 | 997 |
| 주가변동성(*1) | 36.03% | 34.54% |
| 배당수익률 | 0% | 0% |
| 무위험수익률(*2) | 1.31% | 1.25% |
| (*1) 주가변동성은 최근 180 일의 주가 변동성을 사용하였습니다. |
| (*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다. |
(4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 21,197천원입니다.
43. 특수관계자 등과의 거래
(1) 보고기간 종료일 현재 연결실체와 지배ㆍ종속관계에 있는 회사 등의 내역은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 연결실체와의 관계 | |
|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |
| (주)중원인더스트리 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)화의 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)메디모어 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| 에어프레미아(주) | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)세심 | 대주주 | - |
| (주)룩옵틱스 | 관계기업 | 관계기업 |
| (주)룩스마트랩(*3) | 관계기업의 종속기업 | 관계기업의 종속기업 |
| Shining Look Eyewear(Shanghai) Co,.Ltd(*3) | 관계기업의 종속기업 | 관계기업의 종속기업 |
| (주)청광인터내셔널(*3) | 관계기업의 종속기업 | 관계기업의 종속기업 |
| 원익비전턴어라운드사모투자합자회사(*6) | - | - |
| 룩옵티컬 건대점(*4) | - | - |
| 임직원 | 대표이사 등 임직원 | 대표이사 등 임직원 |
| (*1) 지배기업이 지분100%를 소유하고 있습니다.(*2) 지배기업 연결대상 종속기업인 Seouleaguer Hongkong Limited의 자회사(지배기업의 손자회사)입니다.(*3) 지배기업의 관계기업인 (주)룩옵틱스의 자회사입니다.(*4) 전기 중 관계기업의 특수관계자에서 제외되었습니다.(*5) 전기 중 ㈜메디자인의 인적분할로 ㈜에스엘프라퍼티가 설립되었습니다.(*6) 전기 중 지분율 변동으로 인해 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 매출 등 | |
|---|---|---|---|
| 매출 | 임대료수입 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)중원인더스트리 | 4,202,204 | - |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 매출 등 | |
|---|---|---|---|
| 매출 | 임대료수입 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)중원인더스트리 | 8,639,905 | - |
| (주)화의 | 2,323,067 | - | |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | - | 15,226 | |
| 합 계 | 10,962,972 | 15,226 | |
(3) 당기 및 전기 중 연결실체의 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| 임직원 | 임직원 | 200,000 | 10,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여 거래 | |
|---|---|---|---|
| 대여 | 회수 | ||
| 임직원 | 임직원 | 200,000 | 367,000 |
(4) 보고기간 종료일 현재 연결실체의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 채 권 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 대여금 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)중원인더스트리(*1) | 2,074,575 | - |
| 임직원 | 임직원 | - | 233,000 |
| 합 계 | 2,074,575 | 233,000 | |
| (*1) 연결실체는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 779,002천원을 설정하고 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 채 권 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권(*1) | 대여금 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)화의 | 632,827 | - |
| 임직원 | 임직원 | - | 43,000 |
| 합 계 | 632,827 | 43,000 | |
| (*1) 연결실체는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 99,986천원을 설정하고 있습니다. |
(5) 주요 경영진에 대한 보상연결실체는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 533,004 | 368,758 |
| 퇴직급여 | 85,389 | 66,330 |
| 주식기준보상 | 12,762 | 5,113 |
| 합 계 | 631,155 | 440,201 |
| (*1) 전기 중 임기가 종료된 등기임원의 급여 등이 포함되어 있습니다. |
(6) 당기말 현재 연결실체가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.
44. 현금흐름표 (1) 현금흐름표상의 현금은 연결재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <조정내역> | ||
| 재고자산평가손실 | 585,099 | 123,122 |
| 퇴직급여 | 156,256 | 1,360,339 |
| 직원급여 | 13,037 | (3,192) |
| 주식보상비 | 21,197 | 16,799 |
| 감가상각비 | 501,266 | 1,738,065 |
| 대손상각비(환입) | 2,693,693 | (7,030,373) |
| 무형자산상각비 | 10,507 | 56,940 |
| 이자비용 | 486,625 | 1,690,571 |
| 외화환산손실 | 47,356 | 27,050 |
| 리스처분손실 | 221,559 | - |
| 거래일평가손실 | 48,376 | 172,554 |
| 유형자산처분손실 | - | 1,318 |
| 유형자산처분이익 | - | (6,363) |
| 사용권자산처분손실 | 143,845 | - |
| 사용권자산처분이익 | (59,720) | - |
| 지분법이익 | - | (1,724,034) |
| 지분법손실 | 2,963,453 | 732,008 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (311,840) |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 3,015,297 |
| 지급수수료 | - | (1,271) |
| 기타지급수수료 | 64,773 | 73,516 |
| 이자수익 | (651,155) | (287,180) |
| 외화환산이익 | - | (51,659) |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | (12,276) | (57,688) |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | (17,943) | (175,401) |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 278,139 | 6,425 |
| 사채상환이익 | (97,829) | - |
| 사채상환손실 | - | 877,172 |
| 파생상품평가이익 | (3,459,080) | - |
| 파생상품평가손실 | - | 2,620,580 |
| 기타의대손상각비환입 | (4,789) | (47,847) |
| 기타의대손상각비 | 110,000 | - |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,985) | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 1,317,903 |
| 배당금수입 | (24,296) | (109,010) |
| 법인세수익 | (124,619) | (44,651) |
| 합 계 | 3,889,489 | 3,979,150 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| <순운전자본의 변동내역> | ||
| 매출채권의 감소(증가) | (4,012,084) | 8,172,790 |
| 미수금의 감소(증가) | 181,839 | (191,394) |
| 미수수익의 증가 | - | (170) |
| 기타투자자산의 증가 | - | (487) |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,861,854) | 6,052,083 |
| 선급금의 감소(증가) | (316,939) | 699,159 |
| 선급비용의 감소(증가) | (52,725) | 108,302 |
| 장기선급비용의 감소 | - | 40,938 |
| 선급부가가치세의감소(증가) | (1,580) | 837 |
| 매입채무의 증가(감소) | 4,175 | (367,873) |
| 미지급금의 증가 | 12,421 | 134,572 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 24,876 | (24,148) |
| 선수금의 증가 | 147,860 | 102,037 |
| 예수금의 증가 | - | 90,626 |
| 통화선도부채의 감소 | - | (984,285) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (146,493) | 58,312 |
| 퇴직금의 지급 | (32,189) | (1,271,195) |
| 합 계 | (6,052,693) | 12,620,104 |
(4) 현금 유출입이 없는 유의적인 거래
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 | (566,452) | (253,851) |
| 사용권자산, 리스부채의 인식 | 369,407 | 5,685,878 |
| 리스채권의 유동성대체 | 1,655,191 | 499,384 |
| 리스부채의 유동성대체 | 822,194 | 1,022,868 |
| 종속기업투자주식의 관계기업투자주식으로의 대체 | - | 4,206,354 |
| 관계기업투자주식의 당기손익인식금융자산 대체 | - | 345,000 |
| 신주인수권행사로 인한 사채등의 자본금으로의 대체 | - | 5,035 |
| 신주인수권행사로 인한 사채등의 자본잉여금으로의 대체 | 24,586 | 254,832 |
| 시설장치의 리스채권 대체 | 1,610,631 | - |
| 사용권자산의 리스채권 대체 | 4,458,003 | - |
| 합 계 | 8,373,560 | 11,765,500 |
(5) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금유입액 | 현금유출액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 단기차입금 | 948,314 | - | - | 67,012 | 1,015,326 |
| 신주인수권부사채 | 1,271,540 | - | (1,452,203) | 226,170 | 45,507 |
| 리스부채 | 5,219,038 | - | (1,092,298) | 1,224,192 | 5,350,932 |
45. 우발상황과 주요 약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 연결실체가 피소되어 계류 중인 소송은 없습니다.(2) 사용이 제한된 금융자산연결실체의 상각후원가측정 금융자산으로 분류된 정기예금 중 122,000천원은 법인카드사용대금 보증 목적 및 당좌개설보증금으로 질권설정되어 있습니다.(3) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증수혜자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한국보건산업진흥원 | 100,000 | 인허가보증 |
| 서울보증보험 | 한국전력공사 | 5,400 | 전기요금지급보증 |
46. 재무제표의승인 동 연결재무제표는 2023년 3월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.
47. 보고기간 후 사건
연결실체는 2023년 1월 6일 이사회결의를 통해 의약품 유통업을 영위하는 ㈜한청메디컬이 발행한 보통주 100%를 5억원에 인수하기로 결정하였으며, 2023년 1월 6일 주식양수도계약을 체결하고 2023년 1월 12일 인수를 완료 하였습니다.
|
재무상태표 |
|
제 32 기 2022.12.31 현재 |
|
제 31 기 2021.12.31 현재 |
|
제 30 기 2020.12.31 현재 |
|
(단위 : 원) |
|
제 32 기 |
제 31 기 |
제 30 기 |
|
|---|---|---|---|
|
자산 |
|||
|
유동자산 |
20,422,877,178 |
17,720,466,781 |
29,804,352,197 |
|
현금및현금성자산 (주4,5,37) |
12,425,749,195 |
6,337,211,124 |
5,619,854,818 |
|
단기금융상품 (주4,37,42) |
110,000,000 |
110,000,000 |
110,000,000 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주4,6,37) |
0 |
6,121,242,373 |
12,589,408,519 |
|
매출채권 및 기타채권 (주4,7,37,39) |
3,090,788,198 |
2,005,393,625 |
5,843,068,411 |
|
재고자산 (주9) |
3,408,302,949 |
2,136,311,636 |
5,024,350,442 |
|
금융리스채권 (주10) |
424,759,613 |
459,687,026 |
267,850,089 |
|
당기법인세자산 (주34) |
29,941,080 |
16,774,330 |
12,669,650 |
|
기타금융자산 (주4,11,37,39) |
233,000,000 |
43,000,000 |
210,000,000 |
|
기타유동자산 (주12) |
700,336,143 |
490,846,667 |
127,150,268 |
|
비유동자산 |
14,150,849,516 |
14,358,088,653 |
17,108,821,380 |
|
당기손익-공정가치 측정 금융자산 (주4,6,37) |
1,565,026,328 |
1,825,223,000 |
1,004,820,546 |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 (주4,8,37) |
1,382,640,254 |
816,188,624 |
562,338,210 |
|
관계기업투자 (주13) |
2,355,673,216 |
2,965,164,800 |
1,000,000,000 |
|
종속기업투자 (주14,40) |
4,053,000,000 |
4,053,000,000 |
10,154,000,000 |
|
유형자산 (주15) |
1,902,254,487 |
2,031,295,123 |
2,077,681,871 |
|
투자부동산 (주16) |
261,380,228 |
274,490,159 |
318,242,624 |
|
사용권자산 (주17) |
461,982,660 |
282,622,415 |
144,102,555 |
|
기타무형자산 (주18) |
86,497,446 |
2,028,984 |
6,213,234 |
|
금융리스채권 (주10) |
1,215,984,580 |
1,386,107,577 |
181,455,367 |
|
기타금융자산 (주4,11,37) |
812,112,218 |
721,967,971 |
1,659,966,973 |
|
순확정급여자산 (주21) |
54,298,099 |
0 |
0 |
|
자산총계 |
34,573,726,694 |
32,078,555,434 |
46,913,173,577 |
|
부채 |
|||
|
유동부채 |
1,266,526,617 |
6,061,541,560 |
16,868,741,057 |
|
매입채무 및 기타채무 (주4,19,37) |
220,605,807 |
186,390,946 |
204,773,967 |
|
신주인수권부사채 (주4,20,37) |
45,507,031 |
1,271,539,863 |
12,255,095,803 |
|
파생상품부채 (주4,20,37) |
549,951,786 |
4,205,079,799 |
4,013,151,565 |
|
리스부채 (주4,17,37) |
375,339,918 |
336,446,108 |
332,853,200 |
|
충당부채 (주22) |
72,883,406 |
59,846,175 |
60,627,853 |
|
기타유동부채 (주23) |
2,238,669 |
2,238,669 |
2,238,669 |
|
비유동부채 |
551,414,022 |
73,555,454 |
207,596,031 |
|
리스부채 (주4,17,37) |
551,414,022 |
65,013,679 |
191,516,149 |
|
순확정급여부채 (주21) |
0 |
8,541,775 |
16,079,882 |
|
부채총계 |
1,817,940,639 |
6,135,097,014 |
17,076,337,088 |
|
자본 |
|||
|
자본금 (주24) |
25,033,183,500 |
19,555,692,000 |
18,229,229,500 |
|
기타불입자본 (주25,38) |
37,926,356,650 |
33,307,700,146 |
31,761,618,553 |
|
결손금 (주26) |
(24,059,869,118) |
(20,334,216,478) |
(13,370,290,420) |
|
기타자본구성요소 (주27) |
(6,143,884,977) |
(6,585,717,248) |
(6,783,721,144) |
|
자본총계 |
32,755,786,055 |
25,943,458,420 |
29,836,836,489 |
|
자본과부채총계 |
34,573,726,694 |
32,078,555,434 |
46,913,173,577 |
|
포괄손익계산서 |
|
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 32 기 |
제 31 기 |
제 30 기 |
|
|---|---|---|---|
|
매출액 (주28,39) |
8,304,698,649 |
14,085,919,836 |
13,302,252,683 |
|
매출원가 (주28,35) |
8,730,897,681 |
13,968,922,476 |
14,924,279,605 |
|
매출총이익 |
(426,199,032) |
116,997,360 |
(1,622,026,922) |
|
판매비와관리비 (주29,35) |
5,726,555,180 |
(3,869,864,546) |
12,832,025,789 |
|
영업이익(손실) |
(6,152,754,212) |
3,986,861,906 |
(14,454,052,711) |
|
금융수익 (주30) |
3,896,248,477 |
646,985,622 |
4,025,605,489 |
|
금융비용 (주31) |
590,338,357 |
5,200,790,470 |
2,638,919,435 |
|
기타영업외수익 (주32,39) |
128,153,471 |
311,449,728 |
532,769,837 |
|
기타영업외비용 (주33) |
1,171,995,348 |
6,801,040,651 |
10,636,285,779 |
|
법인세비용차감전순손실 |
(3,890,685,969) |
(7,056,533,865) |
(23,170,882,599) |
|
법인세비용(수익) (주34) |
(124,619,359) |
(55,847,253) |
1,913,357,246 |
|
계속영업손실 |
(3,766,066,610) |
(7,000,686,612) |
(25,084,239,845) |
|
중단영업손실 |
0 |
0 |
(278,019,423) |
|
당기순손실 |
(3,766,066,610) |
(7,000,686,612) |
(25,362,259,268) |
|
기타포괄이익(손실) |
482,246,241 |
234,764,450 |
(6,351,258,070) |
|
후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는항목 |
482,246,241 |
234,764,450 |
(6,351,258,070) |
|
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
441,832,271 |
198,003,896 |
(6,434,855,704) |
|
확정급여제도의 재측정손익 |
40,413,970 |
36,760,554 |
83,597,634 |
|
총포괄손실 |
(3,283,820,369) |
(6,765,922,162) |
(31,713,517,338) |
|
지배기업소유지분주당손실 (주36) |
|||
|
기본주당계속영업손실 (단위 : 원) |
(95) |
(184) |
(729) |
|
기본주당중단영업손실 (단위 : 원) |
0 |
0 |
(8) |
|
기본주당손실 (단위 : 원) |
(95) |
(184) |
(737) |
|
자본변동표 |
|
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
자본 |
|||||
|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
기타불입자본 |
결손금 |
기타자본구성요소 |
자본 합계 |
|
|
2020.01.01 (기초자본) |
14,757,654,000 |
50,244,876,030 |
(12,091,628,786) |
(348,865,440) |
52,562,035,804 |
|
당기순손실 |
0 |
0 |
(25,362,259,268) |
0 |
(25,362,259,268) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
0 |
0 |
0 |
(6,434,855,704) |
(6,434,855,704) |
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
0 |
0 |
83,597,634 |
0 |
83,597,634 |
|
지분의 발행 |
3,471,575,500 |
5,025,273,399 |
0 |
0 |
8,496,848,899 |
|
주식보상비용 |
0 |
491,469,124 |
0 |
0 |
491,469,124 |
|
결손보전 |
0 |
(24,000,000,000) |
24,000,000,000 |
0 |
0 |
|
2020.12.31 (기말자본) |
18,229,229,500 |
31,761,618,553 |
(13,370,290,420) |
(6,783,721,144) |
29,836,836,489 |
|
2021.01.01 (기초자본) |
18,229,229,500 |
31,761,618,553 |
(13,370,290,420) |
(6,783,721,144) |
29,836,836,489 |
|
당기순손실 |
0 |
0 |
(7,000,686,612) |
0 |
(7,000,686,612) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
0 |
0 |
0 |
198,003,896 |
198,003,896 |
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
0 |
0 |
36,760,554 |
0 |
36,760,554 |
|
지분의 발행 |
1,326,462,500 |
1,529,282,188 |
0 |
0 |
2,855,744,688 |
|
주식보상비용 |
0 |
16,799,405 |
0 |
0 |
16,799,405 |
|
결손보전 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2021.12.31 (기말자본) |
19,555,692,000 |
33,307,700,146 |
(20,334,216,478) |
(6,585,717,248) |
25,943,458,420 |
|
2022.01.01 (기초자본) |
19,555,692,000 |
33,307,700,146 |
(20,334,216,478) |
(6,585,717,248) |
25,943,458,420 |
|
당기순손실 |
0 |
0 |
(3,766,066,610) |
0 |
(3,766,066,610) |
|
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
0 |
0 |
0 |
441,832,271 |
441,832,271 |
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
0 |
0 |
40,413,970 |
0 |
40,413,970 |
|
지분의 발행 |
5,477,491,500 |
4,597,459,744 |
0 |
0 |
10,074,951,244 |
|
주식보상비용 |
0 |
21,196,760 |
0 |
0 |
21,196,760 |
|
결손보전 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
2022.12.31 (기말자본) |
25,033,183,500 |
37,926,356,650 |
(24,059,869,118) |
(6,143,884,977) |
32,755,786,055 |
|
현금흐름표 |
|
제 32 기 2022.01.01 부터 2022.12.31 까지 |
|
제 31 기 2021.01.01 부터 2021.12.31 까지 |
|
제 30 기 2020.01.01 부터 2020.12.31 까지 |
|
(단위 : 원) |
|
제 32 기 |
제 31 기 |
제 30 기 |
|
|---|---|---|---|
|
영업활동현금흐름 |
(8,248,477,077) |
10,851,549,169 |
(6,609,632,946) |
|
당기순손실 |
(3,766,066,610) |
(7,000,686,612) |
(25,362,259,268) |
|
조정 (주41) |
1,528,027,878 |
4,912,369,133 |
23,777,266,779 |
|
운전자본의 변동 (주41) |
(6,091,772,033) |
13,043,245,543 |
(4,838,194,019) |
|
이자수취 |
87,010,212 |
23,717,365 |
30,269,592 |
|
배당금수취 |
24,296,381 |
109,009,770 |
0 |
|
이자지급 |
(16,806,155) |
(232,001,350) |
(271,117,760) |
|
법인세납부(환급) |
(13,166,750) |
(4,104,680) |
54,401,730 |
|
투자활동현금흐름 |
6,256,286,642 |
3,088,841,753 |
(8,200,643,035) |
|
상각후원가측정금융자산의 취득 |
(110,000,000) |
0 |
(110,000,000) |
|
상각후원가측정금융자산의 처분 |
110,000,000 |
0 |
550,000,000 |
|
당기손익측정금융자산의 취득 |
0 |
(1,929,763,835) |
(25,752,878,868) |
|
당기손익측정금융자산의 처분 |
6,133,518,606 |
8,149,192,412 |
14,357,449,519 |
|
금융리스자산의 취득 |
0 |
(1,704,036,363) |
0 |
|
금융리스자산의 회수 |
528,541,208 |
375,274,828 |
269,578,998 |
|
대여금의 증가 |
(1,300,000,000) |
(200,000,000) |
0 |
|
대여금의 회수 |
1,110,000,000 |
367,000,000 |
500,000,000 |
|
선급금의 지급 |
(3,000,000,000) |
0 |
0 |
|
선급금의 회수 |
3,000,000,000 |
0 |
0 |
|
기타포괄손익측정금융자산의 회수 |
0 |
735 |
0 |
|
종속기업 및 관계기업 투자자산의 취득 |
(320,015,000) |
(3,000,000,000) |
(1,000,000,000) |
|
종속기업 및 관계기업 투자자산의 처분 |
324,000,000 |
200,032,000 |
500,000,000 |
|
유형자산의 취득 |
(45,577,372) |
(140,360,410) |
(5,717,684) |
|
유형자산의 처분 |
0 |
6,813,636 |
0 |
|
무형자산의 취득 |
(2,780,800) |
0 |
0 |
|
무형자산의 처분 |
0 |
0 |
2,500,000,000 |
|
임차보증금의 증가 |
(171,400,000) |
(185,311,250) |
(29,355,000) |
|
임차보증금의 감소 |
0 |
1,150,000,000 |
20,280,000 |
|
재무활동현금흐름 |
8,108,276,321 |
(13,274,694,031) |
11,026,495,624 |
|
지분의 발행 |
10,050,365,224 |
2,595,878,095 |
4,938,814,900 |
|
전환사채의 상환 |
0 |
0 |
(13,000,000,000) |
|
신주인수권부사채의 발행 |
0 |
0 |
19,555,272,960 |
|
신주인수권부사채의 상환 |
(1,452,202,535) |
(15,459,341,675) |
0 |
|
리스부채의 지급 |
(489,886,368) |
(411,230,451) |
(467,592,236) |
|
환율변동효과 반영전 현금및현금성자산의 순증가(감소) |
6,116,085,886 |
665,696,891 |
(3,783,780,357) |
|
기초현금및현금성자산 |
6,337,211,124 |
5,619,854,818 |
9,426,274,238 |
|
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 |
(27,547,815) |
51,659,415 |
(22,639,063) |
|
기말현금및현금성자산 |
12,425,749,195 |
6,337,211,124 |
5,619,854,818 |
| 제32(당)기: 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 제31(전)기: 2021년 1월 1일부터 2021년 12월 31일까지 |
| 주식회사 서울리거 |
1. 회사의 개요주식회사 서울리거(이하 "당사")는 1991년 3월 2일에 설립되어 2002년 7월 11일에 당사의주식을 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 상장하였습니다. 당사는 헬스케어사업 사업을 영위하고 있으며, 서울특별시 강남구 강남대로 656, 5층을 본점으로 하고 있습니다.당사의 당기말 현재 자본금은 25,033백만원이며, 주요주주 내역은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 주 식 수(주) | 지 분 율(%) |
|---|---|---|
| (주)세심 | 10,869,565 | 21.7% |
| 심주엽 | 4,672,772 | 9.3% |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | 4,052,175 | 8.1% |
| (주)최강닥터 | 3,929,222 | 7.8% |
| (주)화의 | 2,200,000 | 4.4% |
| 이재규 | 95,000 | 0.2% |
| 자기주식 | 537 | 0.0% |
| 기타 | 24,247,096 | 48.4% |
| 합 계 | 50,066,367 | 100.0% |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책
(1) 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호'관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 당사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 당사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' - 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'에서 종전의 개념체계('개념체계'(2007)) 대신 '개념체계'(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는 요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다.동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산' - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의 이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적 효과를 최초 적용일의 기초이익잉여금 또는 적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택', 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스', 기업회계기준서제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%' 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스'
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을 위해세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정 및 공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 당사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며,조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나 경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시' 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을공시하도록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액" 입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
ㆍ 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
ㆍ 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
ㆍ 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 한정됨)과이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부로 인식한 금액
ㆍ 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향에 대하여 검토 중에 있습니다.(2) 사업결합종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 당사가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치의 합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
ㆍ이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다.ㆍ당사가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다.ㆍ기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 당사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 당사의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다. 측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다
단계적으로 이루어지는 사업결합에서 당사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 당사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 당사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(3) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 당사의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여 손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
(4) 수익인식 당사는 고객으로부터 받았거나 받을 대가의 공정가치에서 부가가치세, 반품, 리베이트 및 할인액을 차감한 금액을 수익으로 측정하고 있습니다. 당사는 수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 당사의 활동별 수익인식요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다.
1) 재화의 판매당사는 자산에 대한 통제가 고객에게 이전되는 시점인 일반적으로 재화의 인도 시점에 수익을 인식하고 있습니다. 당사는 계약 내의 다른 약속이 거래대가의 일부분이 배부되어야 하는 별도의 수행의무인지 고려합니다. 재화 판매의 거래 가격을 산정할 때, 당사는 변동 대가, 유의적 금융요소, 비현금대가, 고객에게 지급할 대가를 고려합니다.2) 보증 의무당사는 법의 요구에 따라 판매 시점에 결함이 존재하는 제품을 수리하는 보증을 제공하고 있습니다. 이러한 확신유형 보증은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 회계처리합니다.
(5) 리스1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
ㆍ국고채 금리에 기초한 무위험이자율
ㆍ기업 특유의 위험조정
ㆍ채권수익률에 기초한 신용위험조정
ㆍ리스를 체결하는 기업의 위험속성이 당사의 위험속성과 다르고 해당 리스가 당사의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
ㆍ고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)ㆍ지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ잔존가치 보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격ㆍ리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을합니다.
ㆍ리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.ㆍ지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.ㆍ리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리 하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스 변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(6) 외화환산
재무제표 작성에 있어서 당사의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
ㆍ미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이ㆍ특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이ㆍ해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서 발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다.
(7) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의개정이나 축소가 일어날 때 또는 당사가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 당사는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의정산 손익을 인식합니다.
순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.
재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 당사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 당사가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
ㆍ만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 당사는 총급여에 대해 기업회계기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배분합니다
(8) 주식기준보상약정종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 당사의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 당사는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의 효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(10) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구 분 |
내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 20년 |
| 시설장치 | 6년 |
| 비품 | 6년 |
| 차량운반구 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 20년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.
투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 미래경제적효익을 기대할 수 없는 경우에 해당 투자부동산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 투자부동산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 투자부동산이 제거되는 시점의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
ㆍ무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성ㆍ무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도ㆍ무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력ㆍ무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법ㆍ무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성ㆍ개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(13) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 개별법을 적용하는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
1) 손실부담계약
손실부담계약에 따른 현재의무를 충당부채로 인식 및 측정하고 있습니다. 당사가 계약상의 의무이행에서 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 계약에 의하여 받을 것으로 기대되는 경제적효익을 초과하는 계약을 체결하고 있는 경우에 손실부담계약을 부담하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 2) 구조조정
당사가 구조조정에 대한 공식적이며 구체적인 계획을 수립하였으며, 구조조정 계획의 이행에 착수하거나 구조조정의 영향을 받을 당사자에게 구조조정의 주요 내용을 공표함으로써 구조조정의 영향을 받을 당사자가 당사가 구조조정을 이행할것이라는 정당한 기대를 가지게 될 때에 구조조정충당부채를 인식하고 있습니다. 구조조정과 관련하여 직접 발생하는 지출에서 구조조정과 관련하여 필수적으로 발생하고 기업의계속적인 활동과 관련 없는 지출만을 구조조정충당부채금액으로 측정하고있습니다.
3) 제품보증
제품보증충당부채는 관련 제품의 판매일에 해당 의무를 이행하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 인식하고 있습니다.
4) 복구충당부채
리스계약 조건에 따라 리스한 자산을 원래 상태로 복구할 때 당사가 부담하여야 하는비용을 리스개시일 또는 해당 자산을 사용한 결과로 의무를 부담하게 되는 특정기간에 충당부채로 인식하고 있습니다. 해당 충당부채는 해당 자산을 복구하기 위하여 필요한 지출에 대한 최선의 추정치로 측정하며, 해당 추정치는 정기적으로 검토하고 새로운 상황에 적합하게 조정하고 있습니다.
5) 사업결합으로 인수한 우발부채
사업결합으로 인수한 우발부채는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속 보고기간말에 당해 우발부채는 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채 및 우발자산'에 따라 결정된 금액과 최초 인식금액에서 적절하다면 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식한 상각누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정하고 있습니다.
(16) 현금및현금성자산
재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 당사의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 당사의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(17) 금융상품
금융자산 및 금융부채는 당사가 계약의 당사자가 되는 때에 당사의 재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
ㆍ계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.ㆍ계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.ㆍ금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
ㆍ특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.ㆍ당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은 당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
기타포괄손익-공정가치항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익익여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
당사는 최초 인식시점에 단기매매항목이 아닌 모든 지분상품투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하였습니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
ㆍ단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).ㆍ상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계 불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '기타영업외손익' 항목으로 계상하고 있습니다. 한편 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.ㆍ당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다.ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다.3) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
당사는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 당사의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 당사는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 당사가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 당사의 차입자가영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 당사의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.
특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
ㆍ금융상품의(이용할수있는경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도ㆍ차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화ㆍ현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는 변동ㆍ같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가ㆍ차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 30일을 초과하여 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 당사는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
당사는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 당사가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
당사는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
당사는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
ㆍ금융자산의 발행자나 지급의무자의 중요한 재무적 어려움ㆍ이자지급이나 원금상황의 불이행이나 지연과 같은 계약 위반ㆍ차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 법률적 이유로 인한 당초 차입조건의 불가피한 완화ㆍ차입자의 파산이나 기타 재무구조조정의 가능성이 높은 상태ㆍ재무적 어려움으로 당해 금융자산에 대한 활성 거래시장의 소멸상기의 분석과 무관하게 당사는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 180일을 초과하여연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융상품을 제각할 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말현재 보증을 제공받고 있는 이미 실행된 채무상품의 금액에 과거 추세와 채무자의 특정미래 재무적 필요성에 대한 당사의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 차입자에 의해 미래에 실행될 것으로 예상되는 추가적인 보증금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 당사는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(19) 금융부채와 지분상품 1) 금융부채ㆍ자본 분류 채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 당사는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 당사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다. 자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 복합금융상품
당사는 발행한 복합금융상품(전환사채)을 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 확정수량의 자기지분상품에 대하여 확정금액의 현금 등 금융자산의 교환을 통해 결제될 전환권옵션은 지분상품입니다.
부채요소의 공정가치는 발행일 현재 조건이 유사한 일반사채에 적용하는 시장이자율을 이용하여 추정하고 있습니다. 이 금액은 전환으로 인하여 소멸될 때까지 또는 금융상품의 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가 기준으로 부채로 기록하고 있습니다. 자본요소는 전체 복합금융상품의 공정가치에서 부채요소를 차감한 금액으로 결정되며, 법인세효과를 차감한 금액으로 자본항목으로 인식되고 후속적으로 재측정되지 않습니다. 또한 자본으로 분류된 전환권옵션(전환권대가)은 전환권옵션이 행사될 때까지 자본에 남아있으며, 전환권옵션이 행사되는 경우 자본으로 인식한 금액은 주식발행초과금으로 대체하고 있습니다. 전환사채의 만기까지 전환권옵션이 행사되지 않는 경우 자본으로 인식한 금액은 기타불입자본으로 대체하고 있습니다. 전환사채가 지분상품으로 전환되거나 전환권이 소멸되는 때에 당기손익으로 인식될 손익은 없습니다.
전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 총 발행금액에 비례하여 부채요소와 자본요소에 배분하고 있습니다. 자본요소와 관련된 거래원가는 자본에서 직접 인식하고, 부채요소와 관련된 거래원가는 부채요소의 장부금액에 포함하여 전환사채의 존속기간 동안 유효이자율법에 따라 상각하고 있습니다.
4) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
5) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
ㆍ주로 단기간에 재매입할 목적으로 부담하는 경우ㆍ최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우ㆍ파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외)
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
ㆍ당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우ㆍ금융부채가 당사의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우ㆍ금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할 수있는 경우
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '기타영업외비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
공정가치는 주석 37에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
6) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
7) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
ㆍ기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고)ㆍ최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
8) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타영업외손익' 항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
9) 금융부채의 제거
당사는 당사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '기타영업외손익' 항목으로 인식합니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천주석 2에 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.(2) 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는 경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다. 1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'은 어떤 것이 신용위험의 유의적인증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래전망정보를 고려하고 있습니다.
(2) 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를이용하며,그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다.
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
2) 확정급여형 퇴직급여제도
당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다.3) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석31은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4) 이연법인세자산이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 일시적 차이가 실현되는 기간 동안 과세소득을창출할 수 있는 당사의 능력, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망 등 다양한 요소들에 달려 있습니다. 당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며,보고기간 종료일 현재 실현가능성이 있다고 판단되는 차감할 일시적 차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
4. 위험관리(1) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조를 유지 또는 조정하기 위해 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고,부채 감소를 위한 신주 발행 및 저수익성 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.당사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산(단기금융상품 포함)을 차감한 금액이며 총자본은 자본총계에서 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간종료일 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (A) | 45,507 | 1,271,540 |
| 차감: 현금및현금성자산 등 (B) | (12,535,749) | (6,447,211) |
| 순부채 (C=A-B) | (12,490,242) | (5,175,671) |
| 자본총계 (D) | 32,755,786 | 25,943,458 |
| 총자본 (E=C+D) | 20,265,544 | 20,767,787 |
| 자본조달비율 (C/E)(*1) | - | - |
| (*1) 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산정하지 아니합니다. |
(2) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 금융위험관리는 이사회에서승인한 정책에 따라 경영관리부서 또는 영업부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 금융위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 금융위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다. 당사의 전반적인 금융위험관리 전략은 전기와 동일합니다.
1) 금융위험관리요소 당사가 노출되어 있는 금융위험 및 이러한 위험이 당사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.
| 위험 | 노출 위험 | 측정 | 관리 |
|---|---|---|---|
| 시장위험 - 환율 | 미래 상거래기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 | 현금흐름 추정민감도분석 | 외환거래한도 유지 |
| 시장위험 - 주가 | 지분상품 투자 | 민감도 분석 | 포트폴리오 분산 |
| 신용위험 | 현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 | 연체율 분석신용등급 | 은행예치금 다원화, 신용한도, L/C,채무상품 투자지침 |
| 유동성위험 | 차입금 및 기타 부채 | 현금흐름 추정 | 차입한도 유지 |
2) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 수행하고 있으므로 환율변동으로 인한 위험에 노출되어 있습니다. 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산ㆍ부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 환 종 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산 | USD | 760,673 | 628,126 |
| 매출채권 및 기타채권 | USD | 799,052 | 799,052 |
| 기타금융자산 | USD | 2,900,004 | 2,900,004 |
| 합 계 | 4,459,729 | 4,327,182 |
당사는 내부적으로 환율 변동에 따른 외환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 미국달러/원 | 10% 상승시 | 501,624 | 422,023 |
| 10% 하락시 | (501,624) | (422,023) | |
| (*)당기순손실로 인하여 법인세 효과 반영 전 이익에 대한 영향을 표시하였습니다. |
상기 민감도 분석은 보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 금융자산ㆍ부채를 대상으로 하였습니다. 한편, 당사의 주요 외환위험은 USD 환율에 기인하므로 손익의 변동성은 주로 USD 표시 금융상품으로부터 발생하며 현금흐름 위험회피 목적의 수단을 활용하지 않음에 따라 자본항목에의 영향은 없습니다.
3) 가격위험 당사는 지분상품에서 발생하는 가격변동위험에 노출되어 있으나 동 지분상품은 공개시장에서 거래되는 상장주식은 아닙니다. 또한 당사는 상품가격위험에는 노출되어 있지 않습니다.
4) 이자율위험보고기간종료일 현재 당사는 변동금리부 조건의 채무상품을 보유하고 있지 않아 유의적인이자율위험에 노출되어 있지 않습니다. 5) 신용위험 신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을의미하며, 신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다. 신용위험을 최소화하기 위한 목적으로 당사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키는 수단으로서 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보를 수취하는 정책을 채택하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과 거래하며, 기업고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도등은 내부 및 외부 신용등급에 따라 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 장부금액이 신용위험에 대한 최대 노출정도를 가장 잘나타내는 경우에 해당합니다. 당사는 동 자산과 관련하여 담보를 제공받고 있지 아니합니다.6) 유동성 위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 비파생금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 220,606 | - | - | - | - | 220,606 | 220,606 |
| 사채 | 595,459 | - | - | - | - | 595,459 | 595,459 |
| 리스부채 | 200,410 | 174,930 | 272,623 | 271,660 | 7,131 | 926,754 | 926,754 |
| 합 계 | 1,016,475 | 174,930 | 272,623 | 271,660 | 7,131 | 1,742,819 | 1,742,819 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 6개월 미만 | 6개월~ 1년 | 1년~2년 | 2년~5년 | 5년초과 | 합계 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 매입채무 | 186,391 | - | - | - | - | 186,391 | 186,391 |
| 사채(*1) | 5,476,620 | - | - | - | - | 5,476,620 | 5,476,620 |
| 리스부채 | - | 336,446 | 65,014 | - | - | 401,460 | 401,460 |
| 합 계 | 5,663,011 | 336,446 | 65,014 | - | - | 6,064,471 | 6,064,471 |
| (*1)신주인수권부사채 전액에 대한 조기상환청구권의 행사를 가정하여 6개월 미만 구간으로 분류하였습니다. |
상기 만기분석은 할인하지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었으며 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.
5. 현금 및 현금성자산(1) 보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 보통예금 | 11,665,076 | 5,709,086 |
| 외화예금 | 760,673 | 628,126 |
| 합 계 | 12,425,749 | 6,337,211 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 현금및현금성자산은 없습니다.6. 당기손익-공정가치측정 금융자산 (1) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| 금융상품 | 300,000 | 260,616 | 260,616 | 6,370,819 | 6,421,242 | 6,421,242 |
| 지분상품 | 1,349,820 | 1,304,410 | 1,304,410 | 1,349,820 | 1,525,223 | 1,525,223 |
| 합 계 | 1,649,820 | 1,565,026 | 1,565,026 | 7,720,639 | 7,946,465 | 7,946,465 |
(2) 보고기간종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융자산의 유동성 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 유동 | 비유동 | 합 계 | 유동 | 비유동 | 합 계 | |
| 금융상품 | - | 260,616 | 260,616 | 6,121,242 | 300,000 | 6,421,242 |
| 지분상품 | - | 1,304,410 | 1,304,410 | - | 1,525,223 | 1,525,223 |
| 합 계 | - | 1,565,026 | 1,565,026 | 6,121,242 | 1,825,223 | 7,946,465 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 매출채권 | 11,250,322 | (8,193,554) | 3,056,768 | 7,316,858 | (5,499,861) | 1,816,997 |
| 미수금 | 75,865 | (43,057) | 32,808 | 231,038 | (43,057) | 187,981 |
| 미수수익 | 418,914 | (417,701) | 1,213 | 418,117 | (417,701) | 416 |
| 합 계 | 11,745,101 | (8,654,312) | 3,090,789 | 7,966,013 | (5,960,619) | 2,005,394 |
(2) 보고기간종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 6개월 미만 | 3,814,022 | 633,309 |
| 6개월-1년 | 792,752 | 2,906,377 | |
| 1년 초과 | 6,643,548 | 3,777,172 | |
| 소 계 | 11,250,322 | 7,316,858 | |
| 미수금 | 6개월 미만 | 32,752 | 187,925 |
| 1년 초과 | 43,113 | 43,113 | |
| 소 계 | 75,865 | 231,038 | |
| 미수수익 | 6개월 미만 | 1,213 | 416 |
| 1년 초과 | 417,701 | 417,701 | |
| 소 계 | 418,914 | 418,117 | |
| 합 계 | 11,745,101 | 7,966,013 | |
(3) 신용위험 및 손실충당금
당사는 손실충당금 설정시 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있습니다. 개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 손실충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기대신용손실은 차입자의 과거 채무불이행 경험 및 차입자의 현재 상태에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 차입자가 속한 산업의 일반적인 경제 상황 및 보고기간말 시점의 현재와 미래예측 방향에 대한 평가를 통해 조정됩니다. 당사는 과거 경험상 1년이 경과한 채권은 일반적으로 회수되지 않으므로 1년이 경과된 모든 채권에 대하여 전액 손실충당금을인식하고 있습니다. 기대 손실률은 매 분기별로 측정하고 있으며, 당기 중 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.1) 보고기간종료일 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 21.81% | 40.64% | 48.64% | 67.38% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 1,874,029 | 1,939,993 | 792,752 | - | 6,643,548 | 11,250,322 |
| 기대신용손실 | (408,766) | (788,328) | (352,912) | - | (6,643,548) | (8,193,554) |
| 순장부금액 | 1,465,263 | 1,151,665 | 439,840 | - | - | 3,056,768 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 이하 | 6개월 이하 | 9개월 이하 | 12개월 이하 | 12개월 초과 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기대 손실률 | 15.80% | 37.75% | 55.83% | 72.92% | 100% | |
| 총 장부금액 - 매출채권 | 633,309 | - | 2,906,376 | - | 3,777,173 | 7,316,858 |
| 손실충당금 | (100,062) | - | (1,622,626) | - | (3,777,173) | (5,499,861) |
| 순장부금액 | 533,247 | - | 1,283,750 | - | - | 1,816,997 |
2) 당기 및 전기 중 매출채권 및 기타채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손상 | 환입 | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 5,499,861 | 2,693,693 | - | - | 8,193,554 |
| 미수금 | 43,057 | - | - | - | 43,057 |
| 미수수익 | 417,701 | - | - | - | 417,701 |
| 합 계 | 5,960,619 | 2,693,693 | - | - | 8,654,312 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 손상 | 환입 | 제각 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출채권 | 12,339,233 | - | (6,692,079) | (147,293) | 5,499,861 |
| 미수금 | 43,057 | - | - | - | 43,057 |
| 미수수익 | 417,701 | - | - | - | 417,701 |
| 합 계 | 12,799,991 | - | (6,692,079) | (147,293) | 5,960,619 |
8. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타포괄손익-공정가치금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | 취득원가 | 공정가치 | 장부가액 | |
| 지분상품(*1) | 9,259,417 | 1,382,640 | 1,382,640 | 9,259,417 | 816,189 | 816,189 |
(*1) 당기 중 평가손익 566,452천원을 인식하였습니다.(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액에 계상된 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | (6,585,717) | (6,783,721) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 566,452 | 253,851 |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | (124,620) | (55,847) |
| 기말 | (6,143,885) | (6,585,717) |
9. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | 취득원가 | 평가충당금 | 장부가액 | |
| 상품 | 6,003,379 | (2,595,076) | 3,408,303 | 4,146,289 | (2,009,977) | 2,136,312 |
당기 중 재고자산 평가손실액 585,099천원(전기: 재고자산 평가손실 환입액 109,285천원)이 매출원가에 가감되었습니다. 10. 금융리스채권(1) 보고기간종료일 현재 금융리스채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 금융리스채권 | 424,760 | 459,687 |
| 비유동 금융리스채권 | 1,215,985 | 1,386,108 |
| 합 계 | 1,640,745 | 1,845,795 |
(2) 당기 및 전기 중 금융리스채권과 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 리스채권에 대한 이자수익 | 92,802 | 67,728 |
| 리스채권에 대한 임대료수입 | 37,816 | 69,282 |
(3) 당기 중 리스채권의 총 현금유입액은 528,541천원(전기: 375,275천원)입니다.(4) 금융리스채권의 손상경영진은 보고기간말 금융리스채권의 손실충당금을 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 추정하고 있습니다. 당기말 현재 금융리스채권 중 연체된 채권은 없으며, 과거채무불이행 경험과 리스이용자가 속한 산업에 대한 미래전망 및 금융리스채권에 대한 담보가치 등을 고려할 때 경영진은 금융리스채권 중 손상된 채권은 없다고 판단하고 있습니다.당기 중 금융리스채권에 대한 손실충당금을 평가할 때 적용된 추정기법이나 중요한 가정의 변경은 없습니다.11. 기타금융자산(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 | 당기말 | 전기말 | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 채권액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | 채권액 | 현재가치할인차금 | 손실충당금 | 장부금액 | |
| 유동 | ||||||||
| 대여금 | 3,133,004 | - | (2,900,004) | 233,000 | 2,943,004 | - | (2,900,004) | 43,000 |
| 비유동 | ||||||||
| 임차보증금 | 859,666 | (123,912) | - | 735,754 | 814,666 | (127,928) | - | 686,738 |
| 기타보증금 | 161,630 | (85,272) | - | 76,358 | 35,230 | - | - | 35,230 |
| 소 계 | 1,021,296 | (209,184) | - | 812,112 | 849,896 | (127,928) | - | 721,968 |
| 합 계 | 4,154,300 | (209,184) | (2,900,004) | 1,045,112 | 3,792,900 | (127,928) | (2,900,004) | 764,968 |
(2) 기타금융자산의 손상손실충당금이 설정되어 있는 기타금융자산은 기업회계기준서 제1109호 최초적용일 이전에취득한 금융자산으로서, 최초 인식시점 이후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 기업회계기준서 제1109호의 최초적용일에 판단하는데 과도한 원가나 노력이 필요하다고 판단되어 동 금융자산이 제거될 때까지 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 손실충당금을 측정하고 있습니다.
경영진은 기대신용손실을 결정할 때 과거의 채무불이행경험, 거래상대방의 재무상태뿐만 아니라 경제전문가나 재무분석가의 보고서를 통해 금융자산의 발행자가 속한 산업의 미래전망도 고려하고 있습니다. 또한 해당 손실평가기간 동안의 각 금융자산에 대한 채무불이행 발생확률과 채무불이행시 손실액을 추정하는데 적절한 다양한 원천의 외부 경제정보를고려하고 있습니다.
당기 중 이러한 금융자산의 손실충당금을 평가하기 위해 사용된 추정기법이나 유의적인 가정의 변경은 없습니다.12. 기타유동자산보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선급금 | 681,049 | 476,453 |
| 선급비용 | 19,287 | 14,394 |
| 합 계 | 700,336 | 490,847 |
13. 관계기업투자(1) 보고기간종료일 현재 관계기업투자에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재국 | 결산월 | 소유지분율 | 취득원가 | 장부가액 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||||
| 주식회사 룩옵틱스(*1) | 한국 | 12월 | 50% - 1주 | 4,206,354 | 2,355,673 | 2,965,165 |
| (*1) 전기 중 지분 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 55,014,321 | 53,288,421 | 36,893,568 | (12,866,094) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 60,364,056 | 45,768,639 | 44,033,880 | 359,690 |
(3) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손상 | 처분 등 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 주식회사 룩옵틱스 | 2,965,165 | (609,492) | - | - | 2,355,673 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 손상 | 처분 등 | 대체 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| 원익비전턴어라운드사모투자합자회사(*1) | 1,000,000 | - | (655,000) | (345,000) | - |
| 주식회사 룩옵틱스 | - | (1,241,189) | - | 4,206,354 | 2,965,165 |
| 합 계 | 1,000,000 | (1,241,189) | (655,000) | 3,861,354 | 2,965,165 |
| (*1) 전기 중 투자회사의 지분율 변동으로 인하여 관계기업에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 변경되었습니다. |
14. 종속기업투자(1) 보고기간종료일 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 소재국 | 결산월 | 소유 지분율 | 취득원가 | 장부가액 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | ||||
| (주)메디자인 | 한국 | 12월 | 100% | 100% | 3,150,000 | 3,150,000 | 3,150,000 |
| (주)에스엘프라퍼티 | 한국 | 12월 | 100% | 100% | 750,000 | 750,000 | 750,000 |
| (주)서울리거뷰티 | 한국 | 12월 | 100% | 100% | 2,000,000 | 153,000 | 153,000 |
| Seouleaguer HongKong Limited | 홍콩 | 12월 | 100% | 100% | 438,150 | - | - |
| 합 계 | 6,338,150 | 4,053,000 | 4,053,000 | ||||
(2) 당기 및 전기 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)메디자인 | 7,111,991 | 4,620,366 | - | (165,385) |
| (주)에스엘프라퍼티 | 709,795 | - | - | (37,495) |
| (주)서울리거뷰티 | 500,401 | 2,204 | - | (15,792) |
| Seouleaguer HongKong Limited(*1) | 1,677,130 | 6,351,554 | 1,802,238 | (205,025) |
| (*1) 종속회사의 연결재무제표 기준입니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 매출액 | 당기순손익 |
|---|---|---|---|---|
| (주)메디자인 | 7,662,192 | 5,005,182 | - | (542,722) |
| (주)에스엘프라퍼티 | 747,290 | - | - | (2,710) |
| (주)서울리거뷰티 | 572,798 | 58,810 | 7,820 | (180,206) |
| Seouleaguer HongKong Limited(*1) | 1,461,976 | 5,617,833 | 779,913 | (468,616) |
| (*1) 종속회사의 연결재무제표 기준입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 종속기업투자의 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)메디자인 | 3,150,000 | - | - | - | 3,150,000 |
| (주)에스엘프라퍼티 | 750,000 | - | - | - | 750,000 |
| (주)서울리거뷰티 | 153,000 | - | - | - | 153,000 |
| 합 계 | 4,053,000 | - | - | - | 4,053,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 취득 | 처분 및 손상 | 기타변동 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| (주)메디자인 | 900,000 | 3,000,000 | - | (750,000) | 3,150,000 |
| (주)에스엘프라퍼티 | - | - | - | 750,000 | 750,000 |
| (주)서울리거뷰티 | 153,000 | - | - | - | 153,000 |
| (주)룩옵틱스(*1) | 9,101,000 | - | (4,894,646) | (4,206,354) | - |
| 합 계 | 10,154,000 | 3,000,000 | (4,894,646) | (4,206,354) | 4,053,000 |
| (*1) 전기 중 지분 일부를 매각하여 종속기업에서 관계기업으로 변경되었습니다. |
15. 유형자산(1) 보고기간종료일 현재 유형자산 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 997,386 | 1,111,110 | 699,380 | 96,560 | 73,553 | 2,977,989 |
| 감가상각누계액 | - | (410,150) | (580,238) | (44,482) | (40,865) | (1,075,735) |
| 장부금액 | 997,386 | 700,960 | 119,142 | 52,078 | 32,688 | 1,902,254 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 997,386 | 1,111,110 | 699,380 | 72,210 | 52,325 | 2,932,412 |
| 감가상각누계액 | - | (354,594) | (489,499) | (25,981) | (31,043) | (901,117) |
| 장부금액 | 997,386 | 756,516 | 209,881 | 46,229 | 21,282 | 2,031,295 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 997,386 | 756,516 | 209,881 | 46,229 | 21,283 | 2,031,295 |
| 취득 | - | - | - | 24,349 | 21,228 | 45,577 |
| 폐기및처분 | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각비(*1) | - | (55,556) | (90,739) | (18,500) | (9,823) | (174,618) |
| 기말 | 997,386 | 700,960 | 119,142 | 52,078 | 32,688 | 1,902,254 |
| (*1) 감가상각비 중 131,745천원은 판매비와관리비, 42,873천원은 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토지 | 건물 | 시설장치 | 차량운반구 | 비품 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 997,386 | 812,072 | 236,201 | 11,363 | 20,661 | 2,077,683 |
| 취득 | - | - | 82,500 | 46,960 | 10,900 | 140,360 |
| 폐기및처분 | - | - | - | - | (1,768) | (1,768) |
| 감가상각비(*1) | - | (55,556) | (108,819) | (12,094) | (8,510) | (184,979) |
| 기말 | 997,386 | 756,516 | 209,882 | 46,229 | 21,282 | 2,031,295 |
| (*1) 감가상각비 중 142,106천원은 판매비와관리비, 42,873천원은 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
16. 투자부동산(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 113,442 | 262,199 | 254,813 | 630,454 |
| 감가상각누계액 | - | (114,261) | (254,813) | (369,074) |
| 장부금액 | 113,442 | 147,938 | - | 261,380 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 취득금액 | 113,442 | 262,199 | 254,813 | 630,454 |
| 감가상각누계액 | - | (101,151) | (254,813) | (355,964) |
| 장부금액 | 113,442 | 161,048 | - | 274,490 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 113,442 | 161,048 | - | 274,490 |
| 감가상각비(*1) | - | (13,110) | - | (13,110) |
| 기말 | 113,442 | 147,938 | - | 261,380 |
| (*1) 감가상각비 중 13,110천원은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 사용권자산 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 기초 | 113,442 | 174,158 | 30,642 | 318,242 |
| 감가상각비(*1) | - | (13,110) | (30,642) | (43,752) |
| 기말 | 113,442 | 161,048 | - | 274,490 |
| (*1) 감가상각비 중 13,110천원은 판매비와관리비, 30,642천원은 영업외비용에 포함되어 있습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산 관련 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 임대수익(기타영업외수익) | 12,881 | 34,518 |
(4) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 토지 | 113,442 | 113,442 | 113,442 | 113,442 |
| 건물 | 147,938 | 147,938 | 161,048 | 161,048 |
투자부동산의 공정가치는 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 수준 3으로 분류하고 있습니다.
공정가치측정에 사용된 가치평가기법은 '부동산 가격공시 및 감정평가에 관한 법률' 및 '감정평가에 관한 규칙'등 관계법령 및 감정평가에 관한 일반이론에 의거하여 추정하였으며, 표준지의 공시지가를 기준으로 대상토지의 현황에 맞게 시점수정, 지역요인 및 개별요인의 비교, 그밖의 요인의 보정을 거쳐 대상자산의 가액을 산정하는 공시지가기준법으로 평가하였습니다. 또한 거래사례비교법에 의한 시산가액과 비교하여 공시지가기준법에 의한 시산가액의 합리성을 검토하였습니다.
당기 중 가치평가기법의 변경은 없습니다.
17. 리스(1) 보고기간종료일 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 사용권자산 | ||
| 건물 | 457,643 | 267,868 |
| 차량운반구 | 4,339 | 14,754 |
| 합 계 | 461,982 | 282,622 |
| 리스부채 | ||
| 유동 | 375,340 | 336,446 |
| 비유동 | 551,414 | 65,014 |
| 합 계 | 926,754 | 401,460 |
(2) 당기 및 전기 중 리스와 관련해서 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산의 감가상각비 | ||
| 건물 | 179,632 | 212,009 |
| 차량운반구 | 10,415 | 10,415 |
| 합 계 | 190,047 | 222,424 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) | 118,084 | 62,159 |
| 단기리스가 아닌 소액자산 리스료(관리비에 포함) | 7,749 | 7,206 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료(관리비에 포함) | 4,387 | 3,906 |
(3) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 267,868 | 369,407 | (179,632) | 457,643 |
| 차량운반구 | 14,754 | - | (10,415) | 4,339 |
| 합 계 | 282,622 | 369,407 | (190,047) | 461,982 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 감가상각비 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 건물 | 118,934 | 360,944 | (212,010) | 267,868 |
| 차량운반구 | 25,169 | - | (10,415) | 14,754 |
| 합 계 | 144,103 | 360,944 | (222,425) | 282,622 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 401,460 | 562,258 | (489,886) | 118,084 | 334,838 | 926,754 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 증가 | 지급 | 이자비용 | 조정 | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 524,369 | 226,162 | (411,230) | 62,159 | - | 401,460 |
당기 중 리스의 총 현금유출액은 489,886천원입니다.리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 당사는 리스기간과 비슷한 기간에 걸쳐 적용되는증분차입이자율을 사용하여 할인하였습니다. 적용된 증분차입이자율은 13.61%~17.67% 입니다.
18. 기타무형자산(1) 보고기간종료일 현재 기타무형자산 장부금액의 구성내역 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 시설이용권(회원권) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 취득금액 | 172,824 | 90,212 | 263,036 |
| 감가상각누계액 | (172,404) | (4,135) | (176,539) |
| 장부금액 | 420 | 86,077 | 86,497 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 취득금액 | 176,358 |
| 감가상각누계액 | (174,329) |
| 장부금액 | 2,029 |
(2) 당기 및 전기 중 기타무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 | 시설이용권(회원권) | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 | 2,029 | 90,212 | 92,241 |
| 무형자산상각비 | (1,609) | (4,135) | (5,744) |
| 기말 | 420 | 86,077 | 86,497 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 소프트웨어 |
|---|---|
| 기초 | 6,213 |
| 무형자산상각비 | (4,184) |
| 기말 | 2,029 |
19. 매입채무 및 기타채무보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매입채무 | 116,355 | 116,646 |
| 미지급금 | 51,884 | 34,402 |
| 미지급비용 | 52,367 | 35,343 |
| 합 계 | 220,606 | 186,391 |
20. 신주인수권부사채(1) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 만기일 | 이자율 | 당기말 | 전기말 |
| 신주인수권부사채 | 2020-02-25 | 2023-02-25 | 2% | 43,908 | 1,451,007 |
| 사채상환할증금 | 2,784 | 92,011 | |||
| 신주인수권조정 | (528) | (120,285) | |||
| 사채할인발행차금 | (587) | (133,811) | |||
| 거래일평가손익 | (70) | (17,382) | |||
| 소 계 | 45,507 | 1,271,540 | |||
| 파생상품부채(신주인수권대가) | 549,952 | 3,987,929 | |||
| 파생상품부채(조기상환청구권) | - | 217,151 | |||
| 소 계 | 549,952 | 4,205,080 | |||
| 합 계 | 595,459 | 5,476,620 | |||
(2) 보고기간종료일 현재 신주인수권부사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 내 용 | ||
| 1.사채의 종류 | 국내 무기명 이권부 무보증 공모 분리형 신주인수권부사채 | ||
| 2.사채의 권면총액(원) | 20,000,000,000 | ||
| 3.사채의 이율 | 표면이자율 | 2.0% | |
| 만기보장수익율 | 4.0%(3개월단위 복리) | ||
| 4.사채만기일 | 2023-02-25 | ||
| 5.이자지급방법 | 매 3개월 단위 후급조건 | ||
| 6.사채발행방법 | 공모 | ||
| 7.신주인수권 행사에 관한사항 | 전환비율 | 100% | |
| 행사가액(원/주) (*1) | 984 | ||
| 행사가액 결정방법 | 본 사채 발행을 위한 이사회 결의일 전일로부터 소급한 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 및 청약일 전 3거래일 가중산술평균주가 중 낮은 가액으로 함 | ||
| 권리행사로 인해 발행되는 지분증권 | 주식회사 서울리거 기명식 보통주 | ||
| 행사기간 | 시작일 | 2020년 03월 25일 | |
| 종료일 | 2023년 01월 25일 | ||
| 행사가액 조정에 관한 사항 | 1.유상증자, 주식배당, 준비금의 자본전입 등으로 인한 신주발행일 또는 전환사채 및 신주인수권부사채의 발행, 합병, 주식분할 등과 같은 기업가치 희석사유 발생 시 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | ||
| 2.감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우 사채조건에서 정한 바에 따라 조정 | |||
| 3.위의 사항과는 별도로"본 사채" 발행일로부터 3개월 후 그리고 그 후 매 3개월마다 신주인수권 "행사가액"을 조정하되, 해당 '신주인수권 행사가액 조정일 전일'을 기준으로 하여 산정한 "발행당사"의 보통주의 1개월 "가중산술평균주가", 1주일 "가중산술평균주가" 및 최근일 "가중산술평균주가"를 산술평균한 가액과 최근일 "가중산술평균주가" 중 낮은가격이 직전 신주인수권 "행사가액"보다 낮은 경우, 그 낮은 가격으로 "행사가액"을 조정합니다. 다만, 본 목에 따른 신주인수권 행사가액의 최저 조정한도는 발행 시 신주인수권 "행사가액"(조정일 전에 신주의 할인발행 등의 사유로 신주인수권 "행사가액"을 이미 조정한 경우에는 이를 감안하여 산정한 가격)의 70%에 해당하는 가액으로 하며, 조정된 "행사가액"이 보통주의 액면가 이하일 경우에는 액면가를 "행사가액"으로 하며, "본 사채"에 부여된 신주인수권의 행사로 인하여 발행할 주식의 발행가액의 합계액은 "본 사채"의 발행가액의 합계액을 초과할수 없음. | |||
| 8.사채권자의 조기상환청구권 | 사채의 발행일이후 1년 6개월이 경과한 시점부터 매 6개월마다, 본 사채의 권면금액에 만기보장수익률(3개월 단위 복리 4%. 단, 기지급 액면이자 2%를 차감) 가산한 금액을 조기상환을 청구 할 수 있음 | ||
| (*1) 행사가액 조정 후 당기말 가액입니다. |
(3) 파생상품부채보고기간종료일 현재 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 신주인수권대가(*1) | 549,952 | 3,987,929 |
| 조기상환청구권(*1) | - | 217,151 |
| 합 계 | 549,952 | 4,205,080 |
| (*1)이연상각되는 거래일 평가손익 차감후 금액입니다. |
신주인수권부사채는 주계약인 부채요소와 내재파생상품인 신주인수권대가 및 조기상환청구권으로 구분 계상되었으며, 주계약인 부채요소는 상각후원가로 측정됩니다. 당기 보고기간종료일 현재 부채요소의 장부금액은 발행일 이후 유효이자율법에 따라 인식한 누적이자비용이 가산된 금액입니다.신주인수권부사채에 내재된 신주인수권대가의 요소는 시가하락에 따른 전환가액 조정약정(Refixing)으로 인하여 발행시점에 확정되지 않았으므로 파생금융부채로 분류하였습니다. 당기 중 신주인수권대가에서 발생한 파생상품평가이익은 3,452,374천원(전기 평가손실 2,620,580천원)이며, 조기상환청구권에서 발생한 파생상품평가이익은 없습니다.
21. 퇴직급여제도 당사는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다.연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립되어 있지 않습니다.
(1) 보고기간종료일 현재 순확정급여부채(자산)와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 | 309,294 | 223,308 |
| 차감: 사외적립자산의 공정가치 | (363,592) | (214,766) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(자산) | (54,298) | 8,542 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 223,308 | 262,796 |
| 당기근무원가 | 148,854 | 134,636 |
| 이자비용 | 9,825 | 6,681 |
| 퇴직급여지급액 | (27,005) | (139,176) |
| 타사전입액 | - | - |
| 보험수리적손실(이익) | (45,688) | (41,629) |
| - 경험조정효과 | 2,570 | (31,016) |
| - 인구통계적가정변동효과 | - | - |
| - 재무적 가정 변경효과 | (48,258) | (10,613) |
| 기말금액 | 309,294 | 223,308 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 현재가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 214,766 | 246,716 |
| 기여금 | 179,463 | 103,799 |
| 이자수익 | 7,606 | 5,628 |
| 급여지급액 | (32,970) | (136,508) |
| 재측정요소(손실) | (5,274) | (4,869) |
| 기말금액 | 363,591 | 214,766 |
(4) 보고기간종료일 현재 사외적립자산은 원금보장형 고정수익 상품에 투자되어 있습니다
(5) 당기 및 전기 중 퇴직급여에 포함된 비용의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 당기근무원가 | 148,854 | 134,636 |
| 순이자비용 | 2,219 | 1,053 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 | 151,073 | 135,689 |
(6) 보고기간종료일 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| (단위: %) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 5.30% | 2.85% |
| 기대임금상승률 | 3.21% | 3.30% |
(7) 당기말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 1% 증가시 | 1% 감소시 |
|---|---|---|
| 할인율 | (18,948) | 21,218 |
| 임금상승률 | 21,744 | (19,724) |
22. 충당부채
(1) 보고기간종료일 현재 충당부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연차충당부채 | 33,883 | 20,846 |
| 복구충당부채 | 39,000 | 39,000 |
| 합 계 | 72,883 | 59,846 |
(2) 당기 및 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 연차충당부채 | 복구충당부채 | 연차충당부채 | 복구충당부채 | |
| 기초 | 20,846 | 39,000 | 24,038 | 36,590 |
| 전입 | 13,037 | - | - | 2,410 |
| 환입 | - | - | 3,192 | - |
| 기말 | 33,883 | 39,000 | 20,846 | 39,000 |
23. 기타유동부채보고기간종료일 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 선수금 | 2,239 | 2,239 |
24. 자본금(1) 보고기간종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주의 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 총수(*1) | 50,066,367주 | 39,111,384주 |
| 보통주 자본금 | 25,033,184 | 19,555,692 |
| (*1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 자기주식 537주가 포함되어 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 납입자본 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기초 | 2022-01-01 | 39,111,384 | 19,555,692 | 29,043,075 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022-03-18 ~ 2022-12-02 | 85,418 | 42,709 | 62,585 |
| 유상증자 | 2022-12-09 | 10,869,565 | 5,434,783 | 4,534,875 |
| 당기말 | 2022-12-31 | 50,066,367 | 25,033,184 | 33,640,535 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 일 자 | 발행주식수 | 자본금 | 주식발행초과금 |
| 기 초 | 2021-01-01 | 36,458,459 | 18,229,230 | 27,513,793 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2021-04-20 ~ 2021-09-28 | 2,652,925 | 1,326,462 | 1,529,282 |
| 전기말 | 2021-12-31 | 39,111,384 | 19,555,692 | 29,043,075 |
25. 기타불입자본 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 주식발행초과금 | 33,640,535 | 29,043,075 |
| 감자차익 | 6,323,153 | 6,323,153 |
| 기타자본잉여금 | 523,000 | 523,000 |
| 재평가적립금 | 842,885 | 842,885 |
| 주식매수선택권 | 37,996 | 16,799 |
| 자기주식(*1) | (1,274) | (1,274) |
| 자기주식처분손실 | (3,439,938) | (3,439,938) |
| 합 계 | 37,926,357 | 33,307,700 |
| (*1) 당기말 현재 당사의 자기주식 보유 수량은 537주입니다. |
26. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 80,000 | 80,000 |
| 기업합리화적립금 | 511,428 | 511,428 |
| 미처리결손금 | (24,651,297) | (20,925,644) |
| 합 계 | (24,059,869) | (20,334,216) |
(2) 당기 및 전기 현재 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | ||
|---|---|---|---|---|
| 처리예정일: 2023년 3월 30일 | 처리확정일: 2022년 3월 30일 | |||
| Ⅰ.미처리결손금 | 24,651,297 | 20,925,644 | ||
| 1.전기이월미처리결손금 | 20,925,644 | 13,961,718 | ||
| 2.보험수리적손실 | 40,414 | 36,761 | ||
| 3.당기순손실 | 3,766,067 | 7,000,687 | ||
| Ⅱ.결손금처리액 | - | - | - | - |
| Ⅲ.차기이월미처리결손금 | 24,651,297 | 20,925,644 | ||
27. 기타자본구성요소
(1) 보고기간종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 | (6,143,885) | (6,585,717) |
(2) 당기 및 전기 중 현재 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초금액 | (6,585,717) | (6,783,721) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 566,452 | 253,851 |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | (124,620) | (55,847) |
| 기말금액 | (6,143,885) | (6,585,717) |
28. 매출액 및 매출원가 당사는 고객과의 계약을 통해 한시점에 재화와 용역을 이전함으로써 수익을 얻고 있으며,주요사업계열의 구분은 기업회계기준서 제1108호에 따라 보고부문별 수익공시정보와 일관됩니다. (1) 당기 및 전기 중 매출액 및 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 과 목 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 상품매출 | 8,304,699 | 14,085,920 |
| 매출원가 | 상품매출원가 | 8,730,898 | 13,968,922 |
(2) 당사의 매출은 모두 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내에 소재하고 있습니다.(3) 당기 중 당사의 매출의 10%이상을 차지하는 주요 고객은 국내 소재 유통업체 2곳으로 매출액은 8,186,720천원 입니다.
29. 판매비와 관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,367,923 | 1,107,171 |
| 퇴직급여 | 156,256 | 165,689 |
| 주식보상비 | 21,197 | 16,799 |
| 복리후생비 | 149,887 | 94,052 |
| 여비교통비 | 76,837 | 39,909 |
| 접대비 | 127,753 | 77,791 |
| 통신비 | 23,578 | 21,868 |
| 수도광열비 | 13,529 | 16,905 |
| 세금과공과금 | 46,344 | 44,117 |
| 감가상각비(*1) | 334,901 | 377,639 |
| 지급임차료 | 884 | 10,616 |
| 건물관리비 | 41,183 | 40,299 |
| 수선비 | 1,720 | 1,657 |
| 보험료 | 17,446 | 16,467 |
| 차량유지비 | 37,105 | 34,949 |
| 운반비 | 4,475 | 11,194 |
| 교육훈련비 | 1,820 | 2,037 |
| 도서인쇄비 | 2,534 | 961 |
| 소모품비 | 16,483 | 17,597 |
| 지급수수료 | 563,756 | 720,206 |
| 광고선전비 | 4,793 | 107 |
| 대손상각비(환입) | 2,693,693 | (6,692,079) |
| 무형자산상각비 | 5,744 | 4,184 |
| 샘플비 | 16,714 | - |
| 합 계 | 5,726,555 | (3,869,865) |
| (*1)투자부동산 중 전대부분에 대한 감가상각비를 제외(영업외비용으로 분류)한 금액입니다. |
30. 금융수익당기 및 전기 중 금융수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 277,089 | 253,054 |
| 배당금수익 | 24,296 | 109,010 |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | 17,943 | 175,402 |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | 12,276 | 57,688 |
| 외환차익 | 7,736 | 173 |
| 외화환산이익 | - | 51,659 |
| 파생상품평가이익 | 3,459,080 | - |
| 사채상환이익 | 97,829 | - |
| 합 계 | 3,896,249 | 646,986 |
31. 금융비용당기 및 전기 중 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 236,275 | 1,524,059 |
| 파생상품평가손실 | - | 2,620,580 |
| 외화환산손실 | 27,548 | - |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 278,139 | 6,425 |
| 사채상환손실 | - | 877,172 |
| 거래일평가손실 | 48,376 | 172,554 |
| 합 계 | 590,338 | 5,200,790 |
32. 기타영업외수익당기 및 전기 중 기타영업외수익의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유형자산처분이익 | - | 6,364 |
| 잡이익 | 24 | 196,496 |
| 수입임대료 | 50,696 | 103,800 |
| 기타의대손상각비환입 | 4,790 | 4,790 |
| 종속기업투자주식처분이익 | 3,985 | - |
| 리스해지이익 | 68,658 | - |
| 합 계 | 128,153 | 311,450 |
33. 기타영업외비용당기 및 전기 중 기타영업외비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | 300 | 108,538 |
| 기타의대손상각비 | 110,000 | - |
| 사용권자산처분손실 | 143,846 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 1,318 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 4,894,614 |
| 리스처분손실 | 221,559 | - |
| 잡손실 | 1,135 | 2,222 |
| 기타지급수수료 | 85,664 | 98,159 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 455,000 |
| 관계기업손상차손 | 609,492 | 1,241,189 |
| 합 계 | 1,171,996 | 6,801,040 |
34. 법인세 당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.(1) 당기의 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세부담액 | - | - |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | - | - |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익) | (124,619) | (55,847) |
| 법인세비용(수익) | (124,619) | (55,847) |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | (3,766,067) | (7,000,687) |
| 적용세율에 따른 법인세 | (850,535) | (1,562,151) |
| 조정사항 | ||
| - 비과세비용 | 104,667 | 48,225 |
| - 미인식일시적차이 변동 | 206,532 | 734,178 |
| - 자본에 직접 반영 | (124,619) | (55,847) |
| - 기타조정 | 663,955 | 835,595 |
| 법인세비용 | - | - |
| 유효법인세율(*1) | - | - |
| (*1) 법인세비용차감전순손익이 부(-)의 금액이므로 유효법인세율을 산정하지 아니하였습니다. |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용(수익)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산평가이익(손실) | 566,452 | 253,851 |
| 자본에 가감되는 법인세효과 | (124,619) | (55,847) |
(4) 당기 및 전기의 일시적차이 등과 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| 퇴직급여충당금 | 223,308 | 27,005 | 112,990 | 309,293 |
| 사외적립자산 | (212,098) | (27,005) | (130,165) | (315,258) |
| 주식발행초과금 | (15,791,229) | - | - | (15,791,229) |
| 미수수익 | (415) | (415) | (1,213) | (1,213) |
| 종속기업손상차손 | 10,984,240 | - | - | 10,984,240 |
| 대손충당금 | 8,917,797 | 8,917,797 | 11,710,067 | 11,710,067 |
| 매도가능증권(평가손익) | 1,251,348 | 566,452 | - | 684,896 |
| 매도가능증권(자본) | 8,697,078 | - | - | 8,697,078 |
| 대손금(미수금) | 12,238 | - | - | 12,238 |
| 유형자산손상차손 | 7,069 | 7,069 | - | - |
| 무형자산손상차손 | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 72 | - | - | 72 |
| 해외현지법인(대여금 인정이자) | 5,060 | - | - | 5,060 |
| 재고자산평가충당금 | 2,009,977 | 2,009,977 | 2,595,076 | 2,595,076 |
| 리스부채 | 401,460 | - | 525,294 | 926,754 |
| 금융리스채권 | (1,845,795) | (205,051) | - | (1,640,744) |
| 사용권자산 | (282,622) | - | (179,361) | (461,983) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (168,977) | (168,977) | 260,197 | 260,197 |
| 파생상품부채 | 4,205,080 | 3,655,128 | - | 549,952 |
| 사채상환할증금 | 92,011 | 89,227 | - | 2,784 |
| 사채할인발행차금 | (133,811) | (133,224) | - | (587) |
| 신주인수권조정 | (120,285) | (119,757) | - | (528) |
| 거래일평가손익 | (17,382) | (17,312) | - | (70) |
| 기타충당부채 | 59,846 | - | 13,037 | 72,883 |
| 종속기업투자주식처분손실 | 4,894,576 | - | - | 4,894,576 |
| 관계기업손상차손 | 1,696,189 | - | 609,492 | 2,305,681 |
| 소 계 | 24,884,735 | 14,600,914 | 15,515,414 | 25,799,235 |
| 이월결손금 | 32,242,302 | 1,022,694 | 2,420,983 | 33,640,591 |
| 합 계 | 57,127,037 | 15,623,608 | 17,936,397 | 59,439,826 |
| 적용법인세율 | 22% | 21% | ||
| 이연법인세자산 | 12,567,948 | 12,482,363 | ||
| 미인식이연법인세자산 | (12,567,948) | (12,482,363) | ||
| 차가감이연법인세자산 | - | - |
당사는 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 당사의 경영성과, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 차감할 일시적차이와 이월결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.당사는 주기적으로 이러한 사항들을 검토하고 있으며, 당기 보고기간종료일 현재 누적일시적차이로 인한 법인세효과와 이월결손금으로 인한 법인세효과는 충분한 과세소득이 발생될 가능성이 높지 않은 것으로 판단되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다. 한편, 당기말 현재 이연법인세부채는 과거 사업결합으로 인하여 계상된 금액으로 고객관계권이 상각됨에 따라 감소하였습니다.
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 감소 | 증가 | 기말 |
| 퇴직급여충당금 | 262,796 | 139,175 | 99,687 | 223,308 |
| 사외적립자산 | (246,716) | (139,175) | (104,557) | (212,098) |
| 주식발행초과금 | (15,791,229) | - | - | (15,791,229) |
| 미수수익 | (277) | (277) | (415) | (415) |
| 종속기업손상차손 | 10,984,240 | - | - | 10,984,240 |
| 대손충당금 | 15,659,675 | 15,659,675 | 8,917,797 | 8,917,797 |
| 매도가능증권(평가손익) | 1,505,199 | 253,851 | - | 1,251,348 |
| 매도가능증권(자본) | 8,697,078 | - | - | 8,697,078 |
| 대손금(미수금) | 12,238 | - | - | 12,238 |
| 유형자산손상차손 | 14,075 | 7,006 | - | 7,069 |
| 무형자산손상차손 | 2,691 | 2,691 | - | - |
| 차량운반구 | - | - | 72 | 72 |
| 해외현지법인(대여금 인정이자) | 5,060 | - | - | 5,060 |
| 재고자산평가충당금 | 2,119,262 | 2,119,262 | 2,009,977 | 2,009,977 |
| 리스부채 | 524,369 | 122,909 | - | 401,460 |
| 금융리스채권 | (449,305) | - | (1,396,489) | (1,845,795) |
| 사용권자산 | (144,103) | - | (138,519) | (282,622) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (1,277,887) | (1,277,887) | (168,977) | (168,977) |
| 파생상품부채 | 4,013,152 | - | 191,928 | 4,205,080 |
| 사채상환할증금 | 1,049,523 | 957,511 | - | 92,011 |
| 사채할인발행차금 | (2,619,969) | (2,486,158) | - | (133,811) |
| 신주인수권조정 | (2,355,144) | (2,234,858) | - | (120,285) |
| 거래일평가손익 | (370,168) | (352,785) | - | (17,382) |
| 기타충당부채 | - | - | 59,846 | 59,846 |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | - | 4,894,576 | 4,894,576 |
| 관계기업손상차손 | - | - | 1,696,189 | 1,696,189 |
| 소 계 | 21,594,560 | 12,770,940 | 16,061,115 | 24,884,735 |
| 이월결손금 | 37,922,679 | 9,174,303 | 3,493,926 | 32,242,302 |
| 합 계 | 59,517,239 | 21,945,243 | 19,555,041 | 57,127,037 |
| 적용법인세율 | 22% | 22% | ||
| 이연법인세자산 | 13,093,793 | 12,567,948 | ||
| 미인식 이연법인세자산 | (13,093,793) | (12,567,948) | ||
| 차가감 이연법인세자산 | - | - | - | - |
35. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 제품, 재공품의 증감 | - | - |
| 상품매출원가 | 8,730,898 | 13,968,922 |
| 종업원급여 | 1,545,376 | 1,289,660 |
| 감가상각비와 기타상각비 | 340,645 | 381,824 |
| 지급수수료 | 563,757 | 720,206 |
| 지급임차료/세금과공과 | 88,410 | 95,033 |
| 기타 | 3,188,368 | (6,356,587) |
| 합 계 | 14,457,454 | 10,099,058 |
36. 주당순손익(1) 기본주당손익 당기 및 전기 당사의 기본주당손익 산정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기순손실 | (3,766,066,610) | (7,000,686,612) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) | 39,839,385 | 37,944,588 |
| 기본주당영업손실 | (95)원/주 | (184)원/주 |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 계산
| <당기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 2022.01.01 ~ 2022.12.31 | 39,110,847 | 365 | 14,275,459,155 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.03.18 ~ 2022.12.31 | 2,855 | 289 | 825,095 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.03.25 ~ 2022.12.31 | 10,070 | 282 | 2,839,740 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.04.06 ~ 2022.12.31 | 40,393 | 270 | 10,906,110 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.04.19 ~ 2022.12.31 | 1,460 | 257 | 375,220 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.06.30 ~ 2022.12.31 | 1 | 185 | 185 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.11.30 ~ 2022.12.31 | 25,502 | 32 | 816,064 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2022.12.02 ~ 2022.12.31 | 5,137 | 30 | 154,110 |
| 유상증자 | 2022.12.09 ~ 2022.12.31 | 10,869,565 | 23 | 249,999,995 |
| 소 계 | 50,065,830 | 14,541,375,674 | ||
| 일수(일) | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 39,839,385 | |||
| <전기> | (단위: 주) |
| 구 분 | 일 자 | 유통주식수(주) | 일수 | 적수 |
| 기초 | 2021.01.01 ~ 2021.12.31 | 36,457,922 | 365 | 13,307,141,530 |
| 신주인수권부사채 전환 | 2021.04.20 ~ 2021.09.28 | 2,652,925 | 95~256 | 542,633,246 |
| 소 계 | 39,110,847 | 13,849,774,776 | ||
| 일수(일) | 365 | |||
| 가중평균유통보통주식수 | 37,944,588 | |||
(2) 희석주당손익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 신주인수권, 주식매입선택권 등 입니다.당기 및 전기에는 당기순손실로 인하여 반희석효과가 발생하고 있으므로 희석주당순손실은 기본주당순손실과 동일합니다.37. 범주별 금융상품 (1) 보고기간종료일 현재 금융자산의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품 | 260,616 | 260,616 | 6,421,242 | 6,421,242 |
| 시장성없는 지분증권 | 1,304,410 | 1,304,410 | 1,525,223 | 1,525,223 | |
| 소계 | 1,565,026 | 1,565,026 | 7,946,465 | 7,946,465 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성없는 지분증권 | 1,382,640 | 1,382,640 | 816,189 | 816,189 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 단기금융상품 | 110,000 | 110,000 | 110,000 | 110,000 |
| 매출채권 | 3,056,767 | 3,056,767 | 1,816,997 | 1,816,997 | |
| 미수금 | 32,808 | 32,808 | 187,981 | 187,981 | |
| 미수수익 | 1,213 | 1,213 | 416 | 416 | |
| 대여금 | 233,000 | 233,000 | 43,000 | 43,000 | |
| 보증금 | 812,112 | 812,112 | 721,968 | 721,968 | |
| 소계 | 4,245,900 | 4,245,900 | 2,880,362 | 2,880,362 | |
| 금융리스채권 | 1,640,744 | 1,640,744 | 1,845,795 | 1,845,795 | |
| 금융자산 합계 | 8,834,310 | 8,834,310 | 13,488,811 | 13,488,811 | |
(2) 보고기간종료일 현재 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품금융부채(*1) | 549,952 | 549,952 | 4,205,080 | 4,205,080 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 116,355 | 116,355 | 116,646 | 116,646 |
| 미지급금 | 51,884 | 51,884 | 34,402 | 34,402 | |
| 미지급비용 | 52,367 | 52,367 | 35,343 | 35,343 | |
| 신주인수권부사채(*2) | 45,507 | 45,507 | 1,271,540 | 1,271,540 | |
| 소계 | 266,113 | 266,113 | 1,457,931 | 1,457,931 | |
| 리스부채 | 926,754 | 926,754 | 401,460 | 401,460 | |
| 금융부채 합계 | 1,742,819 | 1,742,819 | 6,064,471 | 6,064,471 | |
| (*1)거래일평가손익 차감후 금액입니다. |
| (*2)신주인수권조정, 사채할인발행차금 및 거래일평가손익(Day1 profit/loss)의 차감후 금액입니다. |
(3) 당기 및 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 금융자산 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 | (445,184) | 335,675 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 441,832 | 198,004 |
| 상각후원가측정 금융자산 | (2,436,416) | 6,929,237 |
| 소 계 | (2,439,768) | 7,462,916 |
| 금융부채 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 3,516,000 | (3,563,098) |
| 상각후원가측정 금융부채 | (243,742) | (1,628,857) |
| 소 계 | 3,272,258 | (5,191,955) |
| 합 계 | 832,490 | 2,270,961 |
(4) 공정가치의 추정 활성시장에서 거래되는 금융상품 (당기손익-공정가치금융자산과 기타포괄손익-공정가치금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 당사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일의 종가입니다.활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품 (예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간종료일에 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 장기부채 등 이용가능한 금융부채에는 고시시장가격 또는 유사 상품에 대한 딜러호가를 사용하고 있으며, 그 밖의 금융상품에는 추정현금흐름할인법과 같은 다양한 기법들을 사용하여 공정가치를 산정하고 있습니다.매출채권 및 기타채권의 경우, 손상차손을 차감한 장부금액을 공정가치 근사치로 보며, 공시목적으로 금융부채 공정가치는 계약상의 미래현금흐름을 유사한 금융상품에대해 당사가 적용하는 현행시장이자율로 할인한 금액으로 추정하고 있습니다.
한편, 당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
|---|---|
| 수준 1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| 수준 2 | 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외한다. |
| 수준 3 | 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능하지 않은 투입변수) |
1) 당사의 상기 서열체계에 따른 공정가치측정치는 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 1,565,026 | - | - | 1,565,026 | 1,565,026 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,382,640 | - | - | 1,382,640 | 1,382,640 |
| 단기금융상품 | 110,000 | - | - | 110,000 | 110,000 |
| 매출채권및기타채권 | 3,090,788 | - | - | 3,090,788 | 3,090,788 |
| 금융리스채권 | 1,640,744 | - | - | 1,640,744 | 1,640,744 |
| 기타금융자산 | 1,045,112 | - | - | 1,045,112 | 1,045,112 |
| 금융자산 합계 | 8,834,310 | - | - | 8,834,310 | 8,834,310 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 549,952 | 549,952 | - | - | 549,952 |
| 매입채무및기타채무 | 220,606 | - | - | 220,606 | 220,606 |
| 신주인수권부사채 | 45,507 | - | - | 45,507 | 45,507 |
| 리스부채 | 926,754 | - | - | 926,754 | 926,754 |
| 금융부채 합계 | 1,742,819 | 549,952 | - | 1,192,867 | 1,742,819 |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 7,946,465 | - | 6,121,242 | 1,825,223 | 7,946,465 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 816,189 | - | - | 816,189 | 816,189 |
| 단기금융상품 | 110,000 | - | - | 110,000 | 110,000 |
| 매출채권및기타채권 | 2,005,394 | - | - | 2,005,394 | 2,005,394 |
| 금융리스채권 | 1,845,795 | - | - | 1,845,795 | 1,845,795 |
| 기타금융자산 | 764,968 | - | - | 764,968 | 764,968 |
| 금융자산 합계 | 13,488,811 | - | 6,121,242 | 7,367,569 | 13,488,811 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,205,080 | 3,987,929 | - | 217,151 | 4,205,080 |
| 매입채무및기타채무 | 186,391 | - | - | 186,391 | 186,391 |
| 신주인수권부사채 | 1,271,540 | - | - | 1,271,540 | 1,271,540 |
| 리스부채 | 401,460 | - | - | 401,460 | 401,460 |
| 금융부채 합계 | 6,064,471 | 3,987,929 | - | 2,076,542 | 6,064,471 |
당기와 전기 중 수준 1과 수준 2간의 유의적인 이동은 없습니다.
2) 수준 3에 해당하는 금융상품의 변동내역
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 2,424,260 | (865,845) |
| 당기 취득 | - | 645,000 |
| 당기손익 인식액 | (255,417) | 148,009 |
| 기타포괄손익 인식액 | 566,452 | 253,851 |
| 당기 처분 | 212,371 | 2,243,245 |
| 기말금액 | 2,947,666 | 2,424,260 |
| 미실현손익 | (7,876,776) | (8,443,227) |
3) 수준 3으로 분류된 금융상품에 대하여 사용된 가치평가기법과 투입변수는 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 1,304,410 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 및 할인율 | -1.0% ~ +1.0% |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 금융상품 | 260,616 | - | 할인율 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 1,382,640 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 당기손익인식-공정가치금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채-파생상품 금융부채 | - | BDT 모형 | 주가변동성 및 이자율변동성 | -10.0% ~ +10.0% (0.0%) |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 구 분 | 공정가치 | 가치평가기법 | 수준3 투입변수 | 투입변수 범위(가중평균) |
|---|---|---|---|---|
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 1,525,223 | 현금흐름할인모형 | 영구성장률 및 할인율 | -1.0% ~ +1.0% |
| 당기손익인식-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 금융상품 | 300,000 | - | 할인율 | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | ||||
| 시장성없는 지분증권 | 816,189 | 현금흐름할인모형 | 할인율 | - |
| 당기손익인식-공정가치금융부채 | ||||
| 신주인수권부사채-파생상품 금융부채 | 217,151 | BDT 모형 | 주가변동성 및 이자율변동성 | -10.0% ~ +10.0% (0.0%) |
(5) 거래일 평가손익당사가 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 이용하여 파생금융상품의 공정가치를 평가하는 경우, 동 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격이 다르다면 금융상품의 공정가치는 거래가격으로 인식합니다. 이 때 평가기법에 의해 산출된 공정가치와 거래가격의 차이는 즉시 손익으로 인식하지 않고 이연하여 인식하며, 동 차이는 금융상품의 만기동안 정액법으로 상각하고, 평가기법의 요소가 시장에서 관측 가능해지는 경우 이연되고 있는 잔액을 즉시 손익으로 모두 인식합니다.이와 관련하여 당기 및 전기에 이연되고 있는 총 차이금액 및 그 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 17,382 | 370,168 |
| 당기 증감(a+b) | (17,312) | (352,786) |
| a.상각 | (7,467) | (107,208) |
| b.청산 | (9,845) | (245,578) |
| 기말 | 70 | 17,382 |
38. 주식기준보상(1) 당사의 주식결제형 주식선택권에 대한 내역은 다음과 같습니다.ㆍ 주식선택권으로 발행한 주식의 종류: 기명식 보통주식ㆍ 부여방법: 보통주 신주발행교부ㆍ 가득조건 및 행사가능시점 - 가득조건 : 부여일 이후 2년 이상 당사의 임직원으로 재직 - 행사가능기간 : 2년 경과 시점부터 3년 이내
(2) 보고기간종료일 현재 유효한 주식결제형 주식선택권의 부여 수량, 만기, 행사가격 및 주식선택권 현황은 다음과 같습니다.
| 부여일 | 주당 행사가격(단위: 원) | 미행사기초수량 | 당기부여수량 | 당기취소수량(*1) | 미행사기말수량 | 당기말행사가능 수량 |
| 2021년 03월 12일 | 987 | 120,000 | - | - | 120,000 | - |
| 2021년 03월 30일 | 977 | 50,000 | - | - | 50,000 | - |
| 합 계 | 170,000 | - | - | 170,000 | - | |
(3) 당사는 부여된 주식결제형 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가액접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구 분 | 2021년 3월 12일 부여 건 | 2021년 3월 30일 부여 건 |
| 부여일의 공정가치 | 241 | 269 |
| 부여일의 가중평균 주가 | 934 | 997 |
| 주가변동성(*1) | 36.03% | 34.54% |
| 배당수익률 | 0% | 0% |
| 무위험수익률(*2) | 1.31% | 1.25% |
| (*1) 주가변동성은 최근 180 일의 주가 변동성을 사용하였습니다. |
| (*2) 무위험수익율은 기대행사기간과 가장 유사한 만기의 국공채유통수익률입니다. |
( 4) 당기 중 비용으로 인식한 주식기준보상은 21,197천원입니다.
39. 특수관계자 등과의 거래
(1) 보고기간종료일 현재 특수관계자 등의 현황은 다음과 같습니다.
| 회 사 명 | 회사와의 관계 | |
| 당기말 | 전기말 | |
| (주)중원인더스트리 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)화의 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| 에어프레미아(주) | 최대주주의 특수관계자 | 최대주주의 특수관계자 |
| (주)세심 | 대주주 | - |
| (주)메디자인(*1) | 종속기업 | 종속기업 |
| (주)에스엘프라퍼티(*1,2) | 종속기업 | 종속기업 |
| (주)서울리거뷰티(*1) | 종속기업 | 종속기업 |
| Seouleaguer HongKong Limited(*1) | 종속기업 | 종속기업 |
| Muse Medical Company Limited(*3) | 종속기업 | 종속기업 |
| (주)룩옵틱스 | 관계기업 | 관계기업 |
| (주)룩스마트랩(*4) | 관계기업의 종속기업 | 관계기업의 종속기업 |
| Shining Look Eyewear(Shanghai) Co,.Ltd(*4) | 관계기업의 종속기업 | 관계기업의 종속기업 |
| (주)청광인터내셔널(*4) | 관계기업의 종속기업 | 관계기업의 종속기업 |
| 임직원 | 대표이사 등 임직원 | 대표이사 등 임직원 |
| (*1) 지배기업이 지분100%를 소유하고 있습니다. |
| (*2) 전기 중 ㈜메디자인의 인적분할로 ㈜에스엘프라퍼티가 설립되었습니다. |
| (*3) 지배기업 연결대상 종속기업인 Seouleaguer Hongkong Limited의 자회사(지배기업의 손자회사)입니다. |
| (*4) 관계기업인 (주)룩옵틱스의 자회사(지배기업의 손자회사)입니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 매출 등 | |
| 매출 | 임대료수입 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)중원인더스트리 | 4,202,204 | - |
| 종속기업 | (주)에스엘프라퍼티 | - | 6,600 |
| 합 계 | 4,202,204 | 6,600 | |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 매출 등 | |
| 매출 | 임대료수입 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)화의 | 2,323,067 | - |
| (주)중원인더스트리 | 8,639,905 | - | |
| (주)에이치에스비컴퍼니 | - | 15,226 | |
| 종속기업 | (주)메디자인 | - | 1,653 |
| (주)에스엘프라퍼티 | - | 2,413 | |
| 합 계 | 10,962,972 | 19,292 | |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| <당기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여 거래 | |
| 대여 | 회수 | ||
| 임직원 | 임직원 | 200,000 | 10,000 |
| <전기> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 자금대여 거래 | 현금출자 | |
| 대여 | 회수 | |||
| 종속기업 | (주)메디자인 | - | - | 3,000,000 |
| 임직원 | 임직원 | 200,000 | 367,000 | - |
| 합 계 | 200,000 | 367,000 | 3,000,000 | |
(4) 보고기간종료일 현재 당사의 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 채 권 | |||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)중원인더스트리(*1) | 2,074,575 | - | - | - |
| 종속기업 | Seouleaguer HongKong Limited(*2) | - | 2,900,004 | 43,057 | 417,701 |
| Muse Medical Company Limited(*2) | 338,294 | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원 | - | 233,000 | - | - |
| 합 계 | 2,412,869 | 3,133,004 | 43,057 | 417,701 | |
| (*1) 당사는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 779,002천원을 설정하고 있습니다. |
| (*2) 당사는 종속기업의 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
| <전기말> | (단위: 천원) |
| 특수관계구분 | 구 분 | 채 권 | |||
| 매출채권 | 대여금 | 미수금 | 미수수익 | ||
| 최대주주의 특수관계자 | (주)중원인더스트리(*1) | 632,827 | - | - | - |
| 종속기업 | Seouleaguer HongKong Limited(*2) | - | 2,900,004 | 43,057 | 417,701 |
| Muse Medical Company Limited(*2) | 338,294 | - | - | - | |
| 임직원 | 임직원 | - | 43,000 | - | - |
| 합 계 | 971,121 | 2,943,004 | 43,057 | 417,701 | |
| (*1) 당사는 상기 매출채권에 대해 대손충당금 99,986천원을 설정하고 있습니다. |
| (*2) 당사는 종속기업의 채권에 대해 전액 손실충당금을 설정하고 있습니다. |
(5) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기(*1) |
|---|---|---|
| 급여 및 상여 | 533,004 | 368,758 |
| 퇴직급여 | 85,389 | 66,330 |
| 주식기준보상 | 12,762 | 5,113 |
| 합 계 | 631,155 | 440,201 |
| (*1) 전기 중 임기가 종료된 등기임원의 급여 등이 포함되어 있습니다. |
(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있거나 특수관계자로부터 제공받은 담보 및 지급보증은 없습니다.
40. 종속기업의 처분(1) 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | 32 |
(2) 지배력을 상실한 날에 종속기업의 자산ㆍ부채의 장부 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 유동자산 | - | 36,472,023 |
| 비유동자산 | - | 21,425,285 |
| 유동부채 | - | 43,893,639 |
| 비유동부채 | - | 2,956,488 |
| 순자산 합계 | - | 11,047,181 |
(3) 종속기업 처분이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 처분대가의 공정가치 | - | 32 |
| 처분한 순자산의 장부금액 | - | 3,367,487 |
| 처분손실 | - | (4,894,614) |
(4) 종속기업 처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 현금 및 현금성자산으로 수취한 대가 | - | 32 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | - | - |
| 순현금흐름 | - | 32 |
41. 현금흐름표(1) 현금흐름표상의 현금은 재무상태표상의 현금및현금성자산과 동일합니다.(2) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산평가손실 | 585,099 | (109,285) |
| 직원급여 | 13,037 | (3,192) |
| 퇴직급여 | 156,256 | 165,689 |
| 주식보상비 | 21,197 | 16,799 |
| 감가상각비 | 334,901 | 377,639 |
| 대손상각비 | 2,693,693 | (6,692,078) |
| 무형자산상각비 | 5,744 | 4,184 |
| 이자비용 | 236,275 | 1,524,059 |
| 외화환산손실 | 27,548 | - |
| 당기손익측정금융자산평가손실 | 278,139 | 6,425 |
| 거래일평가손실 | 48,376 | 172,554 |
| 기타의대손상각비 | 110,000 | - |
| 유형자산처분손실 | - | 1,318 |
| 사용권자산처분손실 | 143,846 | - |
| 종속기업투자주식처분손실 | - | 4,894,614 |
| 관계기업손상차손 | 609,492 | 1,241,189 |
| 관계기업투자주식처분손실 | - | 455,000 |
| 리스처분손실 | 221,559 | - |
| 기타지급수수료 | 64,773 | 73,516 |
| 이자수익 | (277,089) | (253,054) |
| 외화환산이익 | - | (51,659) |
| 당기손익측정금융자산처분이익 | (12,276) | (57,688) |
| 당기손익측정금융자산평가이익 | (17,943) | (175,402) |
| 사채상환이익 | (97,829) | - |
| 사채상환손실 | - | 877,172 |
| 종속기업투자주식처분이익 | (3,985) | - |
| 파생상품평가이익 | (3,459,080) | - |
| 파생상품평가손실 | - | 2,620,580 |
| 유형자산처분이익 | - | (6,364) |
| 기타의대손상각비환입 | (4,790) | (4,790) |
| 배당금수익 | (24,296) | (109,010) |
| 법인세수익 | (124,619) | (55,847) |
| 합 계 | 1,528,028 | 4,912,369 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 현금흐름의 순운전자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (3,933,464) | 10,344,798 |
| 미수금의 감소 | 155,173 | 294,104 |
| 미수수익의 감소 | - | 23,717 |
| 재고자산의 감소(증가) | (1,857,090) | 2,997,324 |
| 당기법인세자산의 증가 | - | (4,105) |
| 선급금의 증가 | (309,806) | (359,135) |
| 선급비용의 감소(증가) | (4,893) | 229 |
| 매입채무의 증가(감소) | (291) | 349 |
| 미지급금의 증가 | 16,701 | 5,421 |
| 미지급비용의 증가(감소) | 20,580 | (122,989) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (146,493) | 32,709 |
| 퇴직금의 지급 | (32,189) | (169,176) |
| 합 계 | (6,091,772) | 13,043,246 |
(4) 현금 유출입이 없는 유의적인 거래
| (단위: 천원) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기타포괄손익-공정가치금융자산의 평가 | (566,452) | (253,851) |
| 사용권자산, 리스부채의 인식 | 56,255 | 360,943 |
| 종속기업투자주식의 관계기업투자주식 대체 | - | 4,206,354 |
| 리스채권의 유동성대체 | 374,766 | 499,384 |
| 리스부채의 유동성대체 | 410,696 | 352,665 |
| 신주인수권행사로 인한 사채등의 자본금으로의 대체 | - | 5,035 |
| 신주인수권행사로 인한 사채등의 자본잉여금으로의 대체 | 24,586 | 254,832 |
| 자본잉여금의 이익잉여금(결손금)으로의 대체 | - | - |
| 합 계 | 299,851 | 5,425,362 |
(5) 당기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금유출액 | 기타 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 신주인수권부사채 | 1,271,540 | (1,452,203) | 226,170 | 45,507 |
| 리스부채 | 401,460 | (489,886) | 1,015,180 | 926,754 |
42. 우발상황과 주요약정사항(1) 계류중인 소송사건당기말 현재 당사가 피소되어 계류 중인 소송은 없습니다.
(2) 사용이 제한된 금융자산당사의 상각후원가측정 금융자산으로 분류된 정기예금 중 110,000천원은 법인카드사용대금 보증 목적으로 질권설정되어 있습니다.
(3) 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 보증 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증제공자 | 보증수혜자 | 보증금액 | 보증내역 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 한국보건산업진흥원 | 100,000 | 인허가보증 |
| 서울보증보험 | 한국전력공사 | 5,400 | 전기요금지급보증 |
43. 보고기한후 사건
당사는 2023년 1월 6일 이사회결의를 통해 의약품 유통업을 영위하는 ㈜한청메디컬이 발행한 보통주 100%를 5억원에 인수하기로 결정하였으며, 2023년 1월 6일 주식양수도계약을 체결하고 2023년 1월 12일 인수를 완료 하였습니다.
44. 재무제표의 승인
동 재무제표는 2023년 3월 22일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 30일자 주주총회에서 최종 보고될 예정입니다.
가. 배당에 관한 회사의 정책
당사는 본 보고서 제출기준일 현재 배당계획이 없습니다.
당사는 정관 제52조 및 제53조에 아래와 같이 배당에 관한 사항을 마련하고 있습니다.
제52조(이익배당)①이익의 배당은 금전과 주식으로 할 수 있다.②이익의 배당을 주식으로 하는 경우 회사가 종류주식을 발행한 때에는 각각 그와 같은 종류의 주식으로도 할 수 있다.③제1항의 배당은 매결산기말 현재의 주주명부에 기재된 주주 또는 등록된 질권자에게 지급한다.④이익배당은 주주총회의 결의로 정한다. 다만, 제49조제6항에 따라 재무제표를 이사회가 승인하는 경우 이사회 결의로 이익배당을 정한다.제53조(배당금지급청구권의 소멸시효)①배당금의 지급청구권은 5년간 이를 행사하지 아니하면 소멸시효가 완성한다.②제1항의 시효의 완성으로 인한 배당금은 이 회사에 귀속한다.
나.주요배당지표
| 구 분 | 주식의 종류 | 당기 | 전기 | 전전기 |
|---|---|---|---|---|
| 제32기 | 제31기 | 제30기 | ||
| 주당액면가액(원) | ||||
| (연결)당기순이익(백만원) | ||||
| (별도)당기순이익(백만원) | ||||
| (연결)주당순이익(원) | ||||
| 현금배당금총액(백만원) | ||||
| 주식배당금총액(백만원) | ||||
| (연결)현금배당성향(%) | ||||
| 현금배당수익률(%) | ||||
| 주식배당수익률(%) | ||||
| 주당 현금배당금(원) | ||||
| 주당 주식배당(주) | ||||
(*) (연결)주당순이익은 보통주 기본주당이익입니다. 기본주당이익 산출근거는 'III. 재무에 관한 사항'의 '3. 연결재무제표 주석' 중 '주당이익' 항목을 참조하시기 바랍니다.
나.과거 배당 이력
| (단위: 회, %) |
| 연속 배당횟수 | 평균 배당수익률 | ||
|---|---|---|---|
| 분기(중간)배당 | 결산배당 | 최근 3년간 | 최근 5년간 |
(*) 최근 3년 내 배당내역이 없습니다.
| [지분증권의 발행 등과 관련된 사항] |
가. 증자(감자)현황
| (기준일 : | ) |
| 주식발행(감소)일자 | 발행(감소)형태 | 발행(감소)한 주식의 내용 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종류 | 수량 | 주당액면가액 | 주당발행(감소)가액 | 비고 | ||
| - | ||||||
| - | ||||||
| - | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| 제4회 BW (*1) | ||||||
| - | ||||||
(*) 신주인수권행사로 인한 주식발행은 분기별 행사분 전체를 합산하여 표기하였습니다.동일 분기 中 행사가액의 변동이 있는 경우에는 행사가액별로 각각 표기 하였습니다.
'주식발행일자' 는 분기 행사분 중 마지막 권리행사일을 의미합니다.'발행주식수량' 은 행사가액별 행사수량으로 표기하였습니다.
| (기준일 : | ) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 전환대상주식의 종류 | 전환청구가능기간 | 전환조건 | 미상환사채 | 비고 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 전환비율(%) | 전환가액 | 권면(전자등록)총액 | 전환가능주식수 | ||||||||
| 합 계 | - | - | - | - | |||||||
(*) 행사조건 변동내역최초 행사비율 / 행사가액 : 100% / 1,418원행사가액 조정(2020년 05월 25일)에 의한 행사비율 / 행사가액 : 105.7419% / 1,341원행사가액 조정(2020년 08월 25일)에 의한 행사비율 / 행사가액 : 142.7995% / 993원
행사가액 조정(2022년 12월 09일)에 의한 행사비율 / 행사가액 : 144.1056% / 984원
| [채무증권의 발행 등과 관련된 사항] |
| (기준일 : | ) |
| 발행회사 | 증권종류 | 발행방법 | 발행일자 | 권면(전자등록)총액 | 이자율 | 평가등급(평가기관) | 만기일 | 상환여부 | 주관회사 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 합 계 | - | - | - | - |
(*) 사채권 보유자의 조기상환 청구 행사로 상환 후 당기말 신주인수권부사채 잔액은43,908 천원입니다.
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년 초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | |||||||||
| 사모 | ||||||||||
| 합계 | ||||||||||
(*) 해당사항 없습니다.
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 10일 이하 | 10일초과30일이하 | 30일초과90일이하 | 90일초과180일이하 | 180일초과1년이하 | 합 계 | 발행 한도 | 잔여 한도 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
(*) 해당사항 없습니다.
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과15년이하 | 15년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||
| 사모 | |||||||||
| 합계 | |||||||||
(*) 해당사항 없습니다.
| (기준일 : | ) |
| 잔여만기 | 1년 이하 | 1년초과2년이하 | 2년초과3년이하 | 3년초과4년이하 | 4년초과5년이하 | 5년초과10년이하 | 10년초과20년이하 | 20년초과30년이하 | 30년초과 | 합 계 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 미상환 잔액 | 공모 | ||||||||||
| 사모 | |||||||||||
| 합계 | |||||||||||
(*) 해당사항 없습니다.
자.사채관리계약 주요내용 및 충족여부 등
| (작성기준일 : | ) |
| 채권명 | 발행일 | 만기일 | 발행액 | 사채관리계약체결일 | 사채관리회사 |
|---|---|---|---|---|---|
| (이행현황기준일 : | ) |
| 재무비율 유지현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 담보권설정 제한현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 자산처분 제한현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 지배구조변경 제한현황 | 계약내용 |
| 이행현황 | |
| 이행상황보고서 제출현황 | 이행현황 |
* 이행현황기준일은 이행현황 판단 시 적용한 회계감사인의 감사의견(확인 및 의견표시)이 표명된 가장 최근의 재무제표의 작성기준일이며, 지배구조변경 제한현황은 공시서류작성기준일임.
가.공모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 증권신고서 등의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
나.사모자금의 사용내역
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 회차 | 납입일 | 주요사항보고서의 자금사용 계획 | 실제 자금사용 내역 | 차이발생 사유 등 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사용용도 | 조달금액 | 내용 | 금액 | ||||
가. 재무제표 재작성등의 유의사항
1) 재무제표 재작성해당사항 없습니다.2) 합병, 분할, 자산양수도, 영업양수도에 관한 사항최근 3사업연도내 주요한 합병, 영업양수도는 없습니다.다만, 당사는 전전기 중 당사의 MSO사업 관련 상표권을 포함한 무형자산을 양도하고 이로 인한 무형자산 처분손실 568,015 천원을 인식하였습니다.또한, 전기중 당사의 종속회사인 (주)메디자인을 임대/의료기기 부문과 투자운용부문으로 인적분할하여 (주)에스엘프라퍼티를 설립하였습니다.3) 기타 재무제표 이용에 유의하여야 할 사항해당사항 없습니다.
나. 대손충당금 설정현황 1) 계정과목별 대손충당금 설정현황
| (단위 : 천원, %) |
| 구 분 | 계정과목 | 채권 총액 | 대손충당금 | |
| 금액 | 설정률 | |||
| 제32기 | 매출채권 | 10,988,868 | (7,889,864) | (71.80) |
| 미수금 | 274,983 | - | - | |
| 단기대여금 | 683,000 | - | - | |
| 미수수익 | 8,600 | - | - | |
| 금융리스채권 | 972,665 | - | - | |
| 당기법인세자산 | 35,582 | - | - | |
| 선급금 | 967,050 | (277,967) | (28.74) | |
| 장기대여금 | - | - | - | |
| 장기매출채권 | - | - | - | |
| 장기금융리스채권 | 6,374,670 | - | - | |
| 합 계 | 20,305,418 | (8,167,831) | (40.22) | |
| 제31기 | 매출채권 | 7,015,279 | (5,196,171) | (74.07) |
| 미수금 | 456,822 | - | - | |
| 단기대여금 | 43,000 | - | - | |
| 미수수익 | 2,473 | - | - | |
| 금융리스채권 | 459,687 | - | - | |
| 당기법인세자산 | 21,925 | - | - | |
| 선급금 | 650,111 | (172,757) | (26.57) | |
| 장기대여금 | - | - | - | |
| 장기매출채권 | - | - | - | |
| 장기금융리스채권 | 1,386,108 | - | - | |
| 합 계 | 10,035,404 | (5,368,928) | (53.50) | |
| 제30기 | 매출채권 |
26,523,050 |
(14,519,204) |
(54.74) |
| 미수금 |
1,090,290 |
(82,308) |
(7.55) |
|
| 단기대여금 |
210,000 |
- |
- |
|
| 미수수익 |
2,188 |
- |
- |
|
| 금융리스채권 |
267,850 |
- |
- |
|
| 당기법인세자산 |
47,987 |
- |
- |
|
| 선급금 | 2,493,750 | (859,576) | (34.47) | |
| 장기대여금 |
- |
- |
- |
|
| 장기매출채권 |
955,928 |
(955,928) |
(100) |
|
| 장기금융리스채권 |
181,455 |
- |
- |
|
| 합 계 | 31,772,498 | (16,417,016) | (51.67) | |
2) 대손충당금 변동현황
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제32기 | 제31기 | 제30기 |
| 1. 기초 대손충당금 잔액합계 | 5,368,928 | 16,417,016 | 6,060,671 |
| 2. 순대손처리액(①－②±③) | - | 3,969,868 | 27,832 |
| ① 대손처리액(상각채권액) | - | 147,293 | 796 |
| ② 상각채권회수액 | - | - | - |
| ③ 기타증감액 (*) | - | 3,822,575 | 27,036 |
| 3. 대손상각비 계상(환입)액 | 2,798,904 | (7,078,220) | 10,384,177 |
| 4. 기말 대손충당금 잔액합계 | 8,167,832 | 5,368,928 | 16,417,016 |
(*) 연결범위변동으로 인하여 발생한 대손충당금 증감액3) 매출채권관련 대손충당금 설정 방침
당사는 매출채권 관련 대손충당금의 설정시 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있습니다.
개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초한 기대신용손실모형에 따라 대손가능성을 매 분기별로 측정하고 있습니다.
당사는 이러한 가정의 설정 및 기대신용손실모형에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단하고 있습니다.
4) 보고기간 종료일 현재 경과기간별 매출채권 잔액 현황
| <당기말> | (단위 : 천원, %) |
| 구 분 | 3개월이하 | 6개월이하 | 6개월~1년 | 1년~3년 | 3년초과 | 계 | |
| 금액 | 일반 | 1,412,710 | 1,161,725 | - | 4,368,558 | 1,971,300 | 8,914,293 |
| 특수관계자 | 503,555 | 778,268 | 792,752 | - | - | 2,074,575 | |
| 계 | 1,916,265 | 1,939,993 | 792,752 | 4,368,558 | 1,971,300 | 10,988,868 | |
| 구성비율(%) | 17.44% | 17.65% | 7.21% | 39.75% | 17.94% | 100.00% | |
(*) 연결기준, 대손충당금 차감전 금액으로 유동성 및 비유동성 매출채권 금액입니다.
다. 재고자산 현황 등1) 최근 3사업연도의 재고자산의 사업부문별 보유현황
| (단위 : 천원) |
| 사업부문 | 계정과목 | 제32기말 | 제31기말 | 제30기말 | 비고 |
| 헬스케어 사업부 | 상품 | 3,408,303 | 2,136,312 | 5,024,351 | - |
| 제품 | - | - | - | - | |
| 재공품 | - | - | - | - | |
| 소 계 | 3,408,303 | 2,136,312 | 5,024,351 | - | |
| MSO사업부(해외병원운영) | 상품 | 128,084 | 123,320 | 116,127 | - |
| 소 계 | 128,084 | 123,320 | 116,127 | - | |
| 합 계(*1) | 3,536,387 | 2,259,632 | 31,792,571 | - | |
| 총자산대비 재고자산 구성비율(%)[재고자산합계÷기말자산총계×100] | 9.27% | 5.87% | 31.98% | - | |
| 재고자산회전율(회수)[연환산 매출원가÷{(기초재고＋기말재고)÷2}] | 3.15 | 0.87 | 0.94 | - | |
(*1) 재고자산 평가성 충담금 차감 후 금액입니다.2) 재고자산의 실사내용가) 실사일자연결회사는 2022년 당기 재무제표를 작성함에 있어서 2023년 1월 3일 상품 및 제품의 출고후에 재고실사를 실시하였으며, 재무상태표일 현재 재고자산은 2022년 12월 31일 기준의 재고자산과 일치합니다.나) 재고실사시 전문가의 참여 또는 감사인의 입회 여부당사의 2023년 1월 3일자 재고실사는 외부감사인의 주관하에 실시 하였습니다.다) 장기체화재고 등 내역재고자산의 시가가 취득원가보다 하락한 경우에는 저가법을 사용하여 재고자산의 재무상태표가액을 결정하고 있으며, 당기말 현재 재고자산에 대한 평가내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 계정과목 | 취득원가 | 평가충당금 | 당기말 잔액 |
| 상품 | 6,131,463 | (2,595,076) | 3,536,387 |
| 제품 | - | - | - |
| 합계 | 6,131,463 | (2,595,076) | 3,536,387 |
라. 공정가치평가 방법 및 내역(1) 평가방법[금융자산] (분류)
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산- 상각후원가 측정 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(측정)
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는사업모형에 근거합니다. 당사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.① 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
③ 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익’ 또는 ‘금융비용'으로 표시합니다.2) 지분상품
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익’ 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(손상)
당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 당사는 매출채권에 대해 개별평가채권과 집합평가채권으로 구분하여 평가를 수행하고 있으며, 리스채권에 대해 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(인식과 제거)금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. (금융상품의 상계)금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
[금융부채]
(분류 및 측정)
당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매 목적의 금융상품과 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품입니다. 단기매매 금융부채는 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 발행하는 금융부채와 위험회피회계의 대상이 아닌 파생상품이나 복합금융상품으로부터 분리된 내재파생상품입니다. 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 지정한 금융상품은 당사가 발행한 내재파생상품을 포함하는 구조화된 금융부채입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무및 기타채무', '신주인수권부사채' 등으로 표시됩니다. (제거)금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
[파생상품]
당사는 파생상품의 계약에 따라 발생된 권리와 의무를 공정가액으로 평가하여 자산과 부채로 계상하고, 동 계약으로부터 발생한 손익은 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회피와 해외사업장에 대한 순투자에 대한 위험회피금액은 자본항목으로 이연하고 있습니다.
당사는 재고자산의 가격 변동 위험 등을 회피하기 위한 현금흐름 위험회피회계를 적용하고 있습니다. 현금흐름위험회피 대상으로 지정되어 적용요건을 충족하는 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 기타포괄손익으로 인식하고, 비효과적인 부분은 금융수익 또는 금융비용으로 인식하고 있습니다.
(2) 범주별 금융상품 및 공정가치 측정1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융자산 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 금융상품 | 910,616 | 910,616 | 6,421,242 | 6,421,242 |
| 시장성없는 지분증권 | 1,304,410 | 1,304,410 | 2,175,223 | 2,175,223 | |
| 소계 | 2,215,026 | 2,215,026 | 8,596,465 | 8,596,465 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 시장성없는 지분증권 | 1,382,640 | 1,382,640 | 816,189 | 816,189 |
| 상각후원가측정 금융자산 | 단기금융상품 | 155,473 | 155,473 | 654,359 | 654,359 |
| 매출채권 | 3,099,004 | 3,099,004 | 1,819,108 | 1,819,108 | |
| 미수금 | 274,983 | 274,983 | 456,821 | 456,821 | |
| 미수수익 | 8,600 | 8,600 | 2,473 | 2,473 | |
| 대여금 | 683,000 | 683,000 | 43,000 | 43,000 | |
| 보증금 | 1,387,403 | 1,387,403 | 1,271,959 | 1,271,959 | |
| 소계 | 5,608,463 | 5,608,463 | 4,247,720 | 4,247,720 | |
| 금융리스채권 | 7,347,335 | 7,347,335 | 1,845,795 | 1,845,795 | |
| 금융자산 합계 | 16,553,464 | 16,553,464 | 15,506,169 | 15,506,169 | |
2) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 금융부채 범주 | 계정명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | ||
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 | 파생상품금융부채(*1) | 549,952 | 549,952 | 4,205,080 | 4,205,080 |
| 상각후원가측정 금융부채 | 매입채무 | 193,292 | 193,292 | 189,117 | 189,117 |
| 미지급금 | 212,365 | 212,365 | 199,944 | 199,944 | |
| 미지급비용 | 208,994 | 208,994 | 145,554 | 145,554 | |
| 단기차입금 | 1,015,326 | 1,015,326 | 948,314 | 948,314 | |
| 신주인수권부사채(*2) | 45,507 | 45,507 | 1,271,540 | 1,271,540 | |
| 보증금 | 80,000 | 80,000 | 80,000 | 80,000 | |
| 소 계 | 1,755,484 | 1,755,484 | 2,834,469 | 2,834,469 | |
| 리스부채 | 5,350,931 | 5,350,931 | 5,219,038 | 5,219,038 | |
| 금융부채 합계 | 7,656,367 | 7,656,367 | 12,258,587 | 12,258,587 | |
(*1) 거래일평가손익 차감후 금액입니다.(*2) 신주인수권조정, 사채할인발행차금 및 거래일평가손익(Day1 profit/loss)의 차감후 금액입니다.연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 계약자산에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체 기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.다만, 개별평가채권에 대하여는 부도, 폐업, 소송, 신용악화 또는 기타 장기미회수 등의 거래처를 파악하여 개별적으로 그 회수가능가액을 산정하여 대손충당금을 설정하고 있으며, 집합평가채권에 대하여는 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초한 기대신용손실모형에 따라 대손가능성을 매 분기별로 측정하고 있습니다.
| 구분 | 투입변수의 유의성 |
| 수준1 | 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준2 | 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준3 | 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| <당기말> | (단위 : 천원) |
| 범주 | 장부금액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 2,215,026 | - | - | 2,215,026 | 2,215,026 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 1,382,640 | - | - | 1,382,640 | 1,382,640 |
| 단기금융상품 | 155,473 | - | - | 155,473 | 155,473 |
| 매출채권및기타채권 | 3,382,587 | - | - | 3,382,587 | 3,382,587 |
| 금융리스채권 | 7,347,335 | - | - | 7,347,335 | 7,347,335 |
| 기타금융자산 | 2,070,403 | - | - | 2,070,403 | 2,070,403 |
| 금융자산 합계 | 16,553,464 | - | - | 16,553,464 | 16,553,464 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 549,952 | 549,952 | - | - | 549,952 |
| 매입채무및기타채무 | 614,651 | - | - | 614,651 | 614,651 |
| 신주인수권부사채 | 45,507 | - | - | 45,507 | 45,507 |
| 리스부채 | 5,350,931 | - | - | 5,350,931 | 5,350,931 |
| 단기차입금 | 1,015,326 | - | - | 1,015,326 | 1,015,326 |
| 기타금융부채 | 80,000 | - | - | 80,000 | 80,000 |
| 금융부채 합계 | 7,656,367 | 549,952 | - | 7,106,415 | 7,656,367 |
| <전기말> | (단위 : 천원) |
| 범주 | 장부가액 | 공정가치 | |||
| 수준1 | 수준2 | 수준3 | 소계 | ||
| 금융자산 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,596,465 | - | 6,121,242 | 2,475,223 | 8,596,465 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 816,189 | - | - | 816,189 | 816,189 |
| 단기금융상품 | 654,359 | - | - | 654,359 | 654,359 |
| 매출채권및기타채권 | 2,278,402 | - | - | 2,278,402 | 2,278,402 |
| 금융리스채권 | 1,845,795 | - | - | 1,845,795 | 1,845,795 |
| 기타금융자산 | 1,314,959 | - | - | 1,314,959 | 1,314,959 |
| 금융자산 합계 | 15,506,169 | - | 6,121,242 | 9,384,927 | 15,506,169 |
| 금융부채 | |||||
| 당기손익-공정가치측정금융부채 | 4,205,080 | 3,987,929 | - | 217,151 | 4,205,080 |
| 매입채무및기타채무 | 534,615 | - | - | 534,615 | 534,615 |
| 신주인수권부사채 | 1,271,540 | - | - | 1,271,540 | 1,271,540 |
| 리스부채 | 5,219,038 | - | - | 5,219,038 | 5,219,038 |
| 단기차입금 | 948,314 | - | - | 948,314 | 948,314 |
| 기타금융부채 | 80,000 | - | - | 80,000 | 80,000 |
| 금융부채 합계 | 12,258,587 | 3,987,929 | - | 8,270,658 | 12,258,587 |
1. 예측정보에 대한 주의사항
회사가 동 경영진단보고서에서 기재한 예측은 당해 공시서류 작성시점의 재무성과에 대한 당사의 의견을 반영한 것입니다. 동 예측정보는 미래의 경영환경과 관련된 여러 가정에 근거하고 있으며 이러한 가정들은 결과적으로 부정확한 것으로 판명될 수도 있습니다.또한 이러한 가정들은 예측치와 실제 결과 간에 중요한 차이를 초래 할 수 있는 위험 및 기타요인을 포함하고 있습니다. 이러한 중요한 차이를 초래할 수 있는 요인에는 회사 경영성과 등 내부환경에 관련된 요인과 외부환경에 관한 요인 및 기타요인이 포함되어 있습니다.회사는 동 예측정보 작성시점 이후에 발생하는 위험 또는 불확실성을 반영하기 위하여 예측정보에 기재한 사항을 수정하는 정정보고서를 공시할 의무는 없습니다. 2. 개요주식회사 서울리거(이하 "지배기업")와 그 종속기업(이하 지배기업과 종속기업을 일괄하여 "연결회사")은 헬스케어사업(보톨리눔톡신·필러 등 의약품 유통과 화장품 도소매업, 미세먼지마스크·방호복·페이스쉴드·고글 유통으로, 이하 "헬스케어사업"이라 합니다.), MSO사업(국내는 미용성형 병/의원을 대상으로 한 병원경영지원사업, 해외는 미용성형 병/의원 운영업으로, 이하 "MSO사업"이라 합니다.) 을 영위하고 있습니다.2022년은 연결기준으로 101억원의 매출을 하였으며, 이중 당기 주력사업인 헬스케어사업이 83억원 매출을 하였고 MSO사업이 18억원매출을 달성하였습니다. 3. 재무상태 및 경영성과 가. 영업실적
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제32기 | 제31기 | 증감율 |
| 수익(매출액) | 10,106,937 | 14,873,653 | -32.05% |
| 매출원가 | 9,128,220 | 14,784,377 | -38.26% |
| 매출총이익 | 978,717 | 89,275 | 996.29% |
| 판매비와관리비 | 7,570,946 | -2,762,804 | -374.03% |
| 영업이익(손실) | -6,592,230 | 2,852,079 | -331.14% |
| 금융수익 | 4,270,315 | 681,111 | 526.96% |
| 기타영업외수익 | 860,496 | 5,394,352 | -84.05% |
| 금융비용 | -2,963,453 | 992,026 | -398.73% |
| 기타영업외비용 | 438,900 | 1,213,621 | -63.84% |
| 지분법손익 | 802,988 | 3,227,607 | -75.12% |
| 법인세비용차감전순이익(손실) | -6,509,951 | -2,883,122 | 125.80% |
| 법인세비용 | -124,619 | -44,651 | 179.10% |
| 당기순이익(손실) | -6,385,332 | -7,418,053 | -13.92% |
| 총포괄손익 | -5,920,312 | -6,988,254 | -15.28% |
당기 및 전기 중 영업부문별 매출내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 사업부문 | 제32기 | 제31기 | 증감율 |
| 헬스케어사업부 | 8,302,082 | 14,084,471 | -41.06% |
| MSO사업부 | 1,804,855 | 789,182 | 128.70% |
| 기타 | - | - | - |
| 합계 | 10,106,937 | 14,873,653 | -32.05% |
나. 재무상태
| (단위 : 천원) |
| 구 분 | 제32기 | 제31기 | 증감율 |
| [유동자산] | 23,818,965 | 20,535,201 | 15.99% |
| 당좌자산 | 20,282,579 | 18,275,569 | 10.98% |
| 재고자산 | 3,536,387 | 2,259,632 | 56.50% |
| 반환자산 | - | - | - |
| [비유동자산] | 14,345,404 | 17,934,610 | -20.01% |
| 비유동금융자산 | 4,335,070 | 3,913,371 | 10.78% |
| 관계기업 및 공동기업 투자 | - | 2,965,165 | -100.00% |
| 유형자산 | 2,364,466 | 4,087,175 | -42.15% |
| 무형자산 | 91,070 | 11,365 | 701.32% |
| 기타 | 7,554,799 | 6,957,534 | 8.58% |
| 이연법인세자산 | - | - | - |
| 자산 총계 | 38,164,370 | 38,469,811 | -0.79% |
| [유동부채] | 3,417,091 | 7,964,728 | -57.10% |
| [비유동부채] | 4,644,094 | 4,577,733 | 1.45% |
| 부채 총계 | 8,061,184 | 12,542,461 | -35.73% |
| (지배기업소유주지분) | 30,103,186 | 25,927,350 | 16.11% |
| [자본금] | 25,033,184 | 19,555,692 | 28.01% |
| [기타불입자본] | 38,452,383 | 33,833,727 | 13.65% |
| [결손금] | -27,281,275 | -20,936,357 | 30.31% |
| [기타자본구성요소] | -6,101,106 | -6,525,712 | -6.51% |
| (비지배지분) | - | - | - |
| 자본 총계 | 30,103,186 | 25,927,350 | 16.11% |
| 자본과 부채 총계 | 38,164,370 | 38,469,811 | -0.79% |
다. 회사의 경영성과 및 주요경영지표
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 항목 | 제32기 | 제31기 |
| 수익성 지표 | 매출액총이익율 | 9.68% | 0.60% |
| 영업이익율 | 65.22% | 19.18% | |
| 매출액순이익율 | -63.18% | -49.87% | |
| 자기자본순이익율 | -471.44% | -349.52% | |
| 현금흐름지표 | 영업현금흐름 | -8,481,800 | 8,983,859 |
| 영업현금흐름/총자산 | -22.22 | 23.35% | |
| 주요 재무지표 | 유동비율 | 697.05% | 257.83% |
| 부채비율 | 26.78% | 48.38% | |
| 차입금의존도 | 2.78% | 5.77% |
라. 유동성 및 중요한 자금조달1) 유동성에 관한 사항
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 제32기 | 제31기 | 증감율 |
| 유동자산 | 23,818,965 | 20,535,201 | 15.99% |
| 현금및현금성자산 | 13,521,018 | 7,430,733 | 81.96% |
| 단기금융상품 | 155,473 | 654,359 | -76.24% |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 650,000 | 6,771,242 | -90.40% |
| 매출채권 및 기타채권 | 3,382,586 | 2,278,403 | 48.46% |
| 재고자산 | 3,536,387 | 2,259,632 | 56.50% |
| 반환자산 | - | - | - |
| 금융리스채권 | 972,665 | 459,687 | 111.59% |
| 당기법인세자산 | 35,582 | 21,925 | 62.29% |
| 기타금융자산 | 683,000 | 43,000 | 1488.37% |
| 기타유동자산 | 882,254 | 616,220 | 43.17% |
| 유동부채 | 3,417,091 | 7,964,728 | -57.10% |
| 매입채무 및 기타채무 | 614,651 | 534,615 | 14.97% |
| 단기차입금 | 1,015,326 | 948,314 | 7.07% |
| 신주인수권부사채 | 45,507 | 1,271,540 | -96.42% |
| 파생상품부채 | 549,952 | 4,205,080 | -86.92% |
| 리스부채 | 786,838 | 729,847 | 7.81% |
| 당기법인세부채 | - | 31,413 | -100.00% |
| 기타충당부채 | 72,883 | 59,846 | 21.78% |
| 기타금융부채 | - | - | - |
| 기타유동부채 | 331,934 | 184,074 | 80.33% |
2) 자금조달에 관한 사항
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 발행금액 | 증감율(%) | |
| 제32기 | 제31기 | ||
| 유상증자 | 9,999,999,800 | - | 100% |
| 신주인수권부사채발행 | - | - | - |
| 계 | 9,999,999,800 | - | 100% |
(1) 유상증자
| (단위 : 원, 주) |
| 종류＼구분 | 납입일 | 권면총액 | 발행주식의 종류 | 발행주식수 |
| 제3자배정 사모 유상증자 | 2022년 12월 09일 | 9,999,999,800 | 주식회사 서울리거 | 10,869,565 |
| 기명식 보통주 |
(2) 신주인수권부사채 발행
| ) | (단위 : 원, 주) |
| 종류＼구분 | 회차 | 발행일 | 만기일 | 권면(전자등록)총액 | 행사대상주식의 종류 | 신주인수권행사가능기간 | 행사조건 | 미상환 | 미행사 | 비고 | |
| 사채 | 신주인수권 | ||||||||||
| 행사비율 | 행사가액 | 권면(전자등록)총액 | 행사가능주식수 | ||||||||
| (%) | |||||||||||
| 제4회 국내 무기명 이권부 무보증공모 분리형 신주인수권부사채 | 제4회 | 2020년 02월 25일 | 2023년 02월 25일 | 20,000,000,000 | 기명식 보통주 | 2020년 03월 25일 ~2023년 01월 25일 | 144.1056 | 984 | 43,908,000 | 14,053,855 | 발행지역 : 국내발행상장된 증권거래소 : 한국거래소 |
| 합 계 | - | - | - | 20,000,000,000 | - | - | - | - | 43,908,000 | 14,053,855 | - |
가. 회계감사인의 명칭 및 감사의견 대주회계법인은 당사의 제30기, 제31기 및 제32기 감사를 수행하였고 감사의견은 적정입니다. 동 기간 반기검토 및 제 32기(당반기) 대주회계법인의 반기검토 결과 재무제표에 한국채택국제회계기준 제1034호(중간재무보고)에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았습니다. 당사의 감사 대상 종속기업은 공시대상기간 중 모두 적정의견을 받았습니다.한편, 전전기 중 당사의 외부감사인이 대주회계법인으로 신규 선임되었으며, 이는 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」 제11조 제1항 및 제2항, 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 시행령」 제17조 및 「외부감사 및 회계 등에 관한 규정」제10조 및 제15조 제1항에 의거 감사인 지정 통보를 받았습니다.
| 사업연도 | 감사인 | 감사의견 | 강조사항 등 | 핵심감사사항 |
|---|---|---|---|---|
나. 감사용역 체결현황 .
| 사업연도 | 감사인 | 내 용 | 감사계약내역 | 실제수행내역 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 보수 | 시간 | 보수 | 시간 | |||
다. 회계감사인과의 비감사용역 계약체결 현황
| 사업연도 | 계약체결일 | 용역내용 | 용역수행기간 | 용역보수 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
(*) 해당사항 없음.
라. 내부감사기구가 회계감사인과 논의한 결과
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|
마. 회계감사인의 변경
| 변경 전 | 변경 후 | 대상사업연도 | 지정 여부 | 변경사유 |
| 이정지율회계법인 | 대주회계법인 | 2020.1.1.~2022.12.31. | 지정 | 최대주주변경 2회이상, 3년 영업손실 |
| 사업연도 | 감사인 | 검토의견 |
| 제32기 | 대주회계법인 | 감사인은 2022년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 하였습니다. |
| 제31기 | 대주회계법인 | 감사인은 2021년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 하였습니다. |
| 제30기 | 대주회계법인 | 감사인은 2020년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였다고 하였습니다. |
2022년 12월 31일 기준 현재 당사 이사회는 사내이사 3명, 사외이사 2명으로 총 5명의 이사로 구성되어 있습니다. 이사회 의장은 대표이사가 겸직하고 있으며, 이사의 인적사항 및주요 이력은
사외이사 및 그 변동현황
| (단위 : 명) |
| 이사의 수 | 사외이사 수 | 사외이사 변동현황 | ||
|---|---|---|---|---|
| 선임 | 해임 | 중도퇴임 | ||
(*)당기중 사외이사 변동 없습니다.
(1) 이사회의 권한이사회는 법령 또는 정관에 정하여진 사항, 주주총회로부터 위임받은 사항 및 업무집행에 관한 중요사항을 결의합니다.(2) 이사회 운영규정의 주요내용① 이사회의 구성과 소집이사회는 이사로 구성합니다. 이사회는 대표이사 또는 이사회에서 따로 정한 이사가 있을 때에는 그 이사가 회일 1일 전에 각 이사 및 감사에게 통지하여 소집합니다. 그러나 이사 및 감사 전원의 동의가 있을 때에는 소집절차를 생략할 수 있습니다.② 이사회의 결의방법이사회의 결의는 재적이사 과반수의 출석과 출석이사의 과반수로 합니다. 이사회는 이사의 전부 또는 일부가 직접 회의에 출석하지 아니하고 모든 이사가 음성을 동시에 송수신하는 원격통신수단에 의하여 결의에 참가하는 것을 허용할 수 있습니다. 이 경우 당해 이사는 이사회에 직접 출석한 것으로 봅니다. 이사회 결의에 관하여 특별한 이해관계가 있는 자는 의결권을 행사하지 못 합니다.③ 이사회 의사록이사회의 의사에 관하여는 의사록을 작성하여야 합니다. 의사록에는 의사의 안건, 경과요령, 그 결과, 반대하는 자와 그 반대이유를 기재하고 출석한 이사 및 감사가 기명날인 또는 서명하여야 합니다.
나. 이사회의 주요 의결사항
| 개최일자 | 의안내용 | 의결현황 | 사내이사 | 사내이사 | 사내이사 | 사외이사 | 사외이사 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이재규(출석률 : 100%) | 하종철(출석률 : 100%) | 김준규(출석률 : 100%) | 이윤철(출석률 : 100%) | 전영준(출석률 : 100% | ||||||||
| 참석여부 | 찬반여부 | 참석여부 | 찬반여부 | 참석여부 | 찬반여부 | 참석여부 | 찬반여부 | 참석여부 | 찬반여부 | |||
| 2022.02.24 | 1.이해관계인 거래 | 가결 | 참석 | 찬성 | 참석 | 찬성 | 참석 | 찬성 | 참석 | 찬성 | 참석 | 찬성 |
| 2022.03.14 | 1.제 3자 배정 유상증자2.타법인 발행 전환사채 인수의 건3.자회사 양도의 건4.대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건5.감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건6.제31기 (2021.01.01~2021.12.31)별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건7.정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 | 가결 | ||||||||||
| 2022.03.15 | 1.제31기 (2021.01.01~2021.12.31)별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(재결의) | 가결 | ||||||||||
| 2022.06.09 | 1.제 3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 | 가결 | ||||||||||
| 2022.08.11 | 1.제3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건2.이해관계인 거래 | 가결 | ||||||||||
| 2022.09.02 | 1.제4회 신주인수권부사채에 대한 사채권 매입의 건 | 가결 | ||||||||||
| 2022.09.29 | 1.제 3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 | 가결 | ||||||||||
| 2022.12.06 | 1.제3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건2.MUSE MEDICAL.,LIMITED(당사의 손자회사)에 대한 유상증자(US$600,000)의 건 | 가결 | ||||||||||
다. 이사회내 위원회 (1) 투자심의위원회① 개요
| 위원회명 | 구 성 | 소속 이사명 | 설치목적 및 권한사항 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 투자심의위원회 | 사내이사 3명 | 이재규김준규하종철 | 투자 심의 | - |
라. 이사의 독립성
(1) 이사의 선임
이사는 주주총회에서 선임하며, 주주총회에서 선임할 이사 후보자는 이사회(사내이사) 및 사외이사후보추천위원회(사외이사)가 선정하여 주주총회에 제출할 의안으로 확정하고 있습니다. 이사 선출에 있어서는 관련 법령과 정관에서 요구하는 자격요건의 충족 여부를 확인하고 있습니다. 사내이사는 상시 관리하는 후보군 중 전문성과 리더십 면에서 가장 적합한 인물을 후보로 선정하고, 사외이사는 의약품 및 의료기기 산업에 대한 이해와 회계, 재무, 법무, 경제, 금융 등 전문 분야에 대한 경력이 풍부하고, 회사 및 최대주주와 이해관계가 없어 독립적인 지위에서 이사와 회사의 경영을 감독할 수 있는 인물을 후보로 선정합니다. 이와 같은 법령ㆍ정관 상 요건 준수 외에 이사 선출에 대한 독립성 기준을 별도로 운영하고 있지는 않습니다. 각 이사의 주요경력은 'Ⅷ. 임원 및 직원 등에 관한 사항'을 참고하시기 바랍니다.
이러한 절차에 따라 선임된 이사는 다음과 같습니다.
| 성명 | 구분 | 등기임원 여부 | 상근여부 | 담당업무 | 임 기 | 연임여부 | 연임횟수 | 최대주주 또는 주요주주와의 관계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 이재규 | 사내이사 | 등기임원 | 상근 | 경영총괄 | 2018년 10월 19일~2024년 10월 19일 | 예 | 1회 | - |
| 김준규 | 사내이사 | 등기임원 | 상근 | 경영지원부문 | 2021년 10월 19일~2024년 10월 19일 | 아니오 | - | - |
| 하종철 | 사내이사 | 등기임원 | 상근 | 의약품/MSO사업부 | 2021년 03월 30일~2024년 03월 30일 | 아니오 | - | - |
| 전영준 | 사외이사 | 등기임원 | 비상근 | 경영자문 | 2018년 10월 19일~2024년 10월 19일 | 예 | 1회 | - |
| 이윤철 | 사외이사 | 등기임원 | 비상근 | 경영자문 | 2021년 03월 30일~2024년 03월 30일 | 아니오 | - | - |
한편, 당사는 사외이사 선임에 관한 관련법령에 따르고 있으며 현재 당사의 사외이사는 그 기준을 충족합니다. 당사는 이사 선임 전 주주총회 소집공고를 통하여 이사후보에 관한 선임배경, 인적사항 및 추천인, 회사와의 관계, 최대주주등과의 관계 여부 등을 공시하고 있으며, 당사와 거래관계 및 기타 이해관계가 없습니다.(2) 사외이사후보추천위원회
| 위원회명 | 구 성 | 소속 이사명 | 설치목적 및 권한사항 | 과반수 충족여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|---|
| 사외이사후보추천위원회 | 사외이사 2명사내이사 1명 | 전영준이윤철김준규 | 사외이사 후보추천 | 충족 | - |
(3) 사외이사의 전문성① 사외이사 직무수행 지원조직 현황
|
소속 |
직위 |
근속연수 |
주요활동내역 |
|---|---|---|---|
|
경영지원본부 |
전무 | 2년 9개월 |
- 주주총회, 이사회, 위원회 운영지원 - 각 이사에게 의결을 위한 정보 제공 - 회의 진행을 위한 실무 지원 - 이사회 및 위원회의 회의내용 기록 |
| 부장 | 2년 6개월 |
(*) 근속연수는 2022년 12월말 기준입니다.
(4) 사외이사 교육실시 현황
| 교육일자 | 교육실시주체 | 참석 사외이사 | 불참시 사유 | 주요 교육내용 |
|---|---|---|---|---|
가.감사 교육실시 현황
| 교육일자 | 교육실시주체 | 참석 감사위원 | 불참시 사유 | 주요 교육내용 |
|---|---|---|---|---|
나.감사 지원조직 현황
| 부서(팀)명 | 직원수(명) | 직위(근속연수) | 주요 활동내역 |
|---|---|---|---|
(*) 근속연수는 2022년 12월말 기준입니다.
다. 감사의 인적사항
| 성 명 | 근무처 | 재임기간 | 담당업무 |
|---|---|---|---|
| 오성헌 | 법률사무소 신&박 | 2014 ~ 2016 | 변호사 |
| 법무법인 세창 | 2016 | 변호사 | |
| 오킴스 법률사무소 | 2017 ~ 2019 | 대표변호사 | |
| 법무법인 오킴스 | 2019 ~ 현재 | 대표변호사 |
라. 감사에 관한 사항 및 독립성 당사는 보고서 제출일 현재 감사위원회를 별도로 설치하고 있지 아니하며, 주주총회 결의에 의하여 선임된 감사 1명이 감사업무를 수행하고 있습니다. 감사는 이사회에 참석하여 독립적으로 이사의 업무를 감독할 수 있으며, 제반업무와 관련하여 관련장부 및 관계서류를 해당부서에 제출을 요구할 수 있습니다. 또한 필요시 회사로부터 영업에 관한 사항을 보고 받을 수 있으며, 적절한 방법으로 경영정보에 접근할 수 있습니다. 감사는 독립성을 가지고 있습니다.감사의 주요경력은 'Ⅷ.임원 및 직원등에 관한 사항' 을 참고하시기 바랍니다.감사의 대략적인 직무는 아래와 같습니다.
① 감사는 당 회사의 업무 및 회계를 감시한다.
② 감사는 이사회에 출석하여 의견을 진술할 수 있다.③ 감사는 회의의 목적사항과 소집의 이유를 기재한 서면을 이사회에 제출하여 임시총회의 소집을 청구할 수 있다.④ 감사는 그 직무를 수행하기 위하여 필요한 때에는 자회사에 대하여 영업의 보고를 요구할 수 있다. 이 경우 자회사가 지체없이 보고를 하지 아니할 때 또는 그 보고의 내용을 확인할 필요가 있을 때에는 자회사의 업무와 재산상태를 조사할 수 있다.⑤ 감사는 재임중 뿐만 아니라 퇴임후에도 직무상 지득한 회사의 영업상 비밀을 누설하여서는 아니된다. 마. 감사의 주요 활동내역 등 (1) 감사의 주요 활동내역
| 개최일자 | 의안내용 | 의결현황 | 오성헌(출석률 : 86%) |
|---|---|---|---|
| 참석여부 | |||
| 2022.02.24 | 1.이해관계인 거래 | 가결 | 불참 |
| 2022.03.14 | 1.제 3자 배정 유상증자2.타법인 발행 전환사채 인수의 건3.자회사 양도의 건4.대표이사 및 내부회계관리자의 내부회계관리제도 운영실태 보고의 건5.감사의 내부회계관리제도 운영실태 평가 보고의 건6.제31기 (2021.01.01~2021.12.31)별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건7.정기주주총회 소집 및 부의안건 확정의 건 | 가결 | 참석 |
| 2022.03.15 | 1.제31기 (2021.01.01~2021.12.31)별도재무제표 및 연결재무제표 승인의 건(재결의) | 가결 | 참석 |
| 2022.06.09 | 1.제 3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 2022.08.11 | 1.제3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건2.이해관계인 거래 | 가결 | 참석 |
| 2022.09.02 | 1.제4회 신주인수권부사채에 대한 사채권 매입의 건 | 가결 | 참석 |
| 2022.09.29 | 1.제 3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건 | 가결 | 참석 |
| 2022.12.06 | 1.제3자 배정 유상증자 납입 일정 변경의 건2.MUSE MEDICAL.,LIMITED(당사의 손자회사)에 대한 유상증자(US$600,000)의 건 | 가결 | 참석 |
가. 투표제도 현황
| (기준일 : | ) |
| 투표제도 종류 | 집중투표제 | 서면투표제 | 전자투표제 |
|---|---|---|---|
| 도입여부 | |||
| 실시여부 |
(*) 투표제도의 도입여부는 공시서류제출일 현재 투표제도의 도입여부 입니다.(*) 투표제도의 실시여부는 2020.01.01 부터 공시서류제출일까지의 투표제도 운영현황 입니다.
나. 의결권 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주식의 종류 | 주식수 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 발행주식총수(A) | |||
| 의결권없는 주식수(B) | |||
| 정관에 의하여 의결권 행사가 배제된 주식수(C) | |||
| 기타 법률에 의하여의결권 행사가 제한된 주식수(D) | |||
| 의결권이 부활된 주식수(E) | |||
| 의결권을 행사할 수 있는 주식수(F = A - B - C - D + E) | |||
다. 주식사무
| 구분 | 내용 | ||
|---|---|---|---|
| 정관상 신주인수권의 내용 |
제10조 (신주인수권)①이 회사의 주주는 신주발행에 있어서 그가 소유한 주식수에 비례하여 신주의 배정을 받을 권리를 가진다. ②제1항의 규정에 불구하고 다음 각호의 경우에는 주주외의 자에게 신주를 배정할 수 있다. 1. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의 6의 규정에 의하여 이사회의 결의로 일반공모증자 방식으로 신주를 발행하는 경우 2. 우리사주조합원에게 신주를 우선배정하는 경우 3. 상법 제542조의3의 규정에 의하여 주식매수선택권의 행사로 인하여 신주를 발행하는 경우 4. 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 제165조의16의 규정에 의하여 주식예탁증서(DR) 발행에 따라 신주를 발행하는 경우 5. 회사가 경영상 필요로 외국인투자촉진법에 의한 외국인투자를 위하여 신주를 발행하는 경우 6. 주권을 협회등록하기 위하여 신주를 모집하거나 인수인에게 인수하게 하는 경우 7. 상법 제 418조 제2항의 규정에 따라 신기술의 도입, 재무구조의 개선 등 회사의 경영상 목적을 달성하기 위하여 필요한 경우 8. 회사가 기술도입을 위하여 제휴하는 회사 또는 개인에게 신주를 발행하는 경우 9. 회사가 장.단기 자금조달 또는 기타의 목적으로 주주이외의 제3자에게 신주를 발행하는 경우 ③주주가 신주인수권을 포기 또는 상실하거나 신주배정에서 단주가 발생하는 경우에 그 처리방법은 이사회의 결의로 정한다. |
||
| 결 산 일 | 12월 31일 | 정기주주총회 | 매 사업연도 종료후 3월 이내 |
| 주주명부폐쇄시기 | 1월 1일 ∼ 1월 7일(*1) | ||
| 명의개서대리인 | 한국예탁결제원(02-3774-3000)서울시 영등포구 여의나루로4길 23 | ||
| 주주의 특전 | 없 음 | 공고게재신문 | 한국경제신문 |
(*1) 제17조 (주주명부의 폐쇄 및 기준일)①이 회사는 매년 1월 1일부터 1월 7일까지 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지한다②이 회사는 매년 12월 31일 최종의 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 결산기에 관한 정기주주총회에서 권리를 행사할 주주로 한다.
③이 회사는 임시주주총회의 소집 기타 필요한 경우 이사회의 결의로 3개월을 경과하지 아니하는 일정한 기간을 정하여 권리에 관한 주주명부의 기재변경을 정지하거나 이사회의 결의로 3개월내로 정한 날에 주주명부에 기재되어 있는 주주를 그 권리를 행사할 주주로 할 수 있다. 이 경우 이사회는 필요하다고 인정하는 때에는 주주명부의 기재변경 정지와 기준일의 지정을 함께 할 수 있으며, 회사는 주주명부 폐쇄기간 또는 기준일의 2주간전에 이를 공고하여야 한다.
라. 주주총회 의사록 요약
| 주총일자 | 안건 | 결의내용 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 제28기 정기주주총회 (2019. 3. 27) | 제1호 의안: 제28기 재무제표 승인의 건 제2호 의안: 정관일부 변경의 건 제3호 의안: 이사 보수 한도액 승인의 건 제4호 의안: 감사 보수 한도액 승인의 건 제5호 의안: 주식매수선택권 이사회부여 승인의 건 제6호 의안: 주식매수선택권 주주총회부여 승인의 건 | 원안대로 가결 | - |
| 제29기 정기주주총회 (2020. 3. 30) | 제1호 의안: 제29기(2019.01.01~2019.12.31) 재무제표(연결/별도) 보고의 건 제2호 의안: 비상근감사 오성헌 선임의 건 제3호 의안: 이사보수한도 승인의 건 제4호 의안: 감사보수한도 승인의 건 제5호 의안: 준비금 감소 승인의 건 | 원안대로 가결 부결 원안대로 가결 원안대로 가결 원안대로 가결 | - |
| 제30기 정기주주총회 (2021. 3. 30) | 제1호 의안: 제30기(2020.01.01.~2020.12.31) 재무제표(연결/별도) 보고의 건 제2호 의안: 정관 일부 변경의 건 제3호 의안: 사내이사 하종철 선임의 건 제4호 의안: 사외이사 이윤철 선임의 건 제5호 의안: 비상근감사 오성헌 선임의 건 제6호 의안: 이사 보수 한도 승인의 건 제7호 의안: 감사 보수 한도 승인의 건 제8호 의안: 주식매수선택권 부여의 건(주주총회 보통결의) 제9호 의안: 주식매수선택권 부여의 건(주주총회 특별결의) | 원안대로 가결 | - |
| 임시주주총회 (2021. 9. 6) | 제1호 의안: 사내이사 이재규 선임(연임)의 건 제2호 의안: 사내이사 김준규 선임의 건 제3호 의안: 사외이사 전영준 선임(연임)의 건 | 원안대로 가결 | - |
| 제31기 정기주주총회 (2022. 3. 30) | 제1호 의안: 제31기(2021.01.01.~2021.12.31) 재무제표(연결/별도) 보고의 건 제2호 의안: 이사 보수 한도액 승인의 건 제3호 의안: 감사 보수 한도액 승인의 건 | 원안대로 가결 | - |
1.최대주주 및 특수관계인의 주식소유 현황
| (기준일 : | ) |
| 성 명 | 관 계 | 주식의종류 | 소유주식수 및 지분율 | 비고 | |||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기 초 | 기 말 | ||||||
| 주식수 | 지분율 | 주식수 | 지분율 | ||||
| 계 | |||||||
(*1) 지분율 변동 원인 : 발행주식총수 증가 신주인수권 행사로 인한 지분율 변동
2.최대주주의 주요경력 및 개요 가.최대주주의 주요경력
| 성 명 | 주요 경력 |
|---|---|
| 심주엽 | 前) 휴젤㈜ 대표 집행임원 |
| 前) 에어프레미아㈜ 대표이사 | |
| 前) ㈜서울리거 부사장 |
| (기준일 : | ) |
| 변동일 | 최대주주명 | 소유주식수 | 지분율 | 변동원인 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|---|
(*1) 제3자배정 유상증자로 (주)에이치에스비컴퍼니외 2인에서 심주엽으로 최대주주가 변경되었습니다.- 납입일 : 2018년 6월 27일- 납입금액 : 15,020,000,000원- 발행가액 : 3,755원- 주식수 : 4,000,000주
3.주식 소유현황
| (기준일 : | ) |
| 구분 | 주주명 | 소유주식수 | 지분율(%) | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 5% 이상 주주 | - | |||
| - | ||||
| - | ||||
| - | ||||
| 우리사주조합 | - | |||
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 주주 | 소유주식 | 비 고 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 소액주주수 | 전체주주수 | 비율(%) | 소액주식수 | 총발행주식수 | 비율(%) | ||
| 소액주주 | |||||||
4. 최근 6개월간의 주가 및 주식거래실적
| 종 류 | 22년 7월 | 22년 8월 | 22년 9월 | 22년 10월 | 22년 11월 | 22년 12월 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주 | 최고 주가 | 1,065 | 992 | 920 | 951 | 1,230 | 1,155 |
| 최저 주가 | 950 | 842 | 690 | 795 | 892 | 808 | |
| 평균 주가 | 995 | 925 | 792 | 862 | 962 | 969 | |
| 최고 일거래량 | 143,098 | 292,870 | 14,267,286 | 3,160,590 | 12,096,120 | 2,132,070 | |
| 최저 일거래량 | 46,385 | 33,122 | 58,734 | 61,940 | 59,819 | 136,821 | |
| 월간거래량 | 82,742 | 149,659 | 1,470,963 | 10,468,914 | 33,974,425 | 14,132,791 | |
가.임원 현황
| (기준일 : | ) |
| 성명 | 성별 | 출생년월 | 직위 | 등기임원여부 | 상근여부 | 담당업무 | 주요경력 | 소유주식수 | 최대주주와의관계 | 재직기간 | 임기만료일 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 의결권있는 주식 | 의결권없는 주식 | |||||||||||
(*1)최대주주 심주엽 부사장의 특별관계자인 (주)에이치에스비컴퍼니, (주)화의는 당사의의결권 있는 주식을 (주)에이치에스비컴퍼니 4,052,175주, (주)화의 2,200,000주를 각각 소유하고 있습니다.
나.직원 등 현황
| (기준일 : | ) |
| 직원 | 소속 외근로자 | 비고 | |||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 사업부문 | 성별 | 직 원 수 | 평 균근속연수 | 연간급여총 액 | 1인평균급여액 | 남 | 여 | 계 | |||||
| 기간의 정함이없는 근로자 | 기간제근로자 | 합 계 | |||||||||||
| 전체 | (단시간근로자) | 전체 | (단시간근로자) | ||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||
다.미등기임원 보수 현황
| (기준일 : | ) |
| 구 분 | 인원수 | 연간급여 총액 | 1인평균 급여액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 미등기임원 |
| <이사ㆍ감사 전체의 보수현황> |
1. 주주총회 승인금액
| 구 분 | 인원수 | 주주총회 승인금액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2. 보수지급금액
2-1. 이사ㆍ감사 전체
| 인원수 | 보수총액 | 1인당 평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|
2-2. 유형별
| 구 분 | 인원수 | 보수총액 | 1인당평균보수액 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | ||||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | ||||
| 감사위원회 위원 | ||||
| 감사 |
| <보수지급금액 5억원 이상인 이사ㆍ감사의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
* 해당사항 없습니다.
2. 산정기준 및 방법
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - | ||
* 해당사항 없습니다.
| <보수지급금액 5억원 이상 중 상위 5명의 개인별 보수현황> |
1. 개인별 보수지급금액
| 이름 | 직위 | 보수총액 | 보수총액에 포함되지 않는 보수 |
|---|---|---|---|
(*) 해당사항 없습니다.
2. 산정기준 및 방법
| 이름 | 보수의 종류 | 총액 | 산정기준 및 방법 | |
|---|---|---|---|---|
| - | 근로소득 | 급여 | - | - |
| 상여 | - | - | ||
| 주식매수선택권 행사이익 | - | - | ||
| 기타 근로소득 | - | - | ||
| 퇴직소득 | - | - | ||
| 기타소득 | - | - | ||
(*) 해당사항 없습니다.
<주식매수선택권의 부여 및 행사현황>
<표1>
| 구 분 | 부여받은인원수 | 주식매수선택권의 공정가치 총액 | 비고 |
|---|---|---|---|
| 등기이사(사외이사, 감사위원회 위원 제외) | |||
| 사외이사(감사위원회 위원 제외) | |||
| 감사위원회 위원 또는 감사 | |||
| 업무집행지시자 등 | |||
| 계 |
(*) 공정가치 산출방법- 공정가액 접근법(옵션가격결정모형 중 이항모형)- 주식매수선택권의 공정가치는 당해 사업연도 손익계산서(포괄손익계산서)에 주식매수선택권과 관련하여 비용으로 계상된 부분 중 등기이사에 대한 총액입니다.
<표2>
| (기준일 : | ) |
| 부여받은자 | 관 계 | 부여일 | 부여방법 | 주식의종류 | 최초부여수량 | 당기변동수량 | 총변동수량 | 기말미행사수량 | 행사기간 | 행사가격 | 의무보유여부 | 의무보유기간 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 행사 | 취소 | 행사 | 취소 | |||||||||||
※공시서류작성기준일(2022년 12월 31일) 종가 : 846원
1. 계열회사 현황(요약)
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 기업집단의 명칭 | 계열회사의 수 | ||
|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | |
| ※상세 현황은 '상세표-2. 계열회사 현황(상세)' 참조 |
(*) 회사는 공정거래법상의 출자 총액 제한 기업집단 또는 상호출자제한 기업집단에 해당하지 않습니다.
2. 계열회사간의 계통도
| (단위 : %) |
| 피출자회사 | 출자회사 | |
|---|---|---|
| (주)서울리거 | Seouleaguer Hong Kong Limited | |
| (주)메디자인 | 100 | - |
| Seouleaguer Hong Kong Limited | 100 | - |
| Muse Medical Company Limited | - | 100 |
| (주)서울리거뷰티 | 100 | - |
| (주)에스엘프라퍼티 | 100 | - |
3. 회사와 계열사간 임원 겸직 현황
| 성명 | 회사명 | 계열여부 | 상장여부 | 비고 |
|---|---|---|---|---|
| 이재규 | (주)서울리거 | 지배기업 | 상장 | 대표이사(상근) |
| (주)메디자인 | 종속기업 | 비상장 | 사내이사(상근) | |
| (주)서울리거뷰티 | 종속기업 | 비상장 | 사내이사(상근) | |
| Seouleaguer Hong Kong Limited | 종속기업 | 비상장 | 대표이사(비상근) | |
| (주)에스엘프라퍼티 | 종속기업 | 비상장 | 사내이사(상근) | |
| 하종철 | (주)서울리거 | 지배기업 | 상장 | 사내이사(상근) |
| (주)메디자인 | 종속기업 | 비상장 | 감사(비상근) | |
| (주)서울리거뷰티 | 종속기업 | 비상장 | 감사(비상근) | |
| (주)에스엘프라퍼티 | 종속기업 | 비상장 | 감사(비상근) | |
| 김준규 | (주)서울리거 | 지배기업 | 상장 | 사내이사(상근) |
| (주)서울리거뷰티 | 종속기업 | 비상장 | 사내이사(비상근) |
4. 타법인출자 현황(요약)
| (기준일 : | ) |
| 출자목적 | 출자회사수 | 총 출자금액 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 상장 | 비상장 | 계 | 기초장부가액 | 증가(감소) | 기말장부가액 | ||
| 취득(처분) | 평가손익 | ||||||
| 경영참여 | |||||||
| 일반투자 | |||||||
| 단순투자 | |||||||
| 계 | |||||||
| ※상세 현황은 '상세표-3. 타법인출자 현황(상세)' 참조 |
가. 대주주등에 대한 신용공여 등 해당사항 없습니다.
나. 대주주와의 자산양수도 등 해당사항 없습니다.
다. 대주주와의 영업거래
최대주주 및 최대주주의 특수관계자와의 매출 및 매입 거래내역은 다음과 같습니다.
| (기준일 : 2022년 12월 31일) | (단위 : 천원) |
| 이름 | 회사와의 관계 | 거래내용 | 매출 등 | 매입 등 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 매출 | 임대료수입 | 기타 비용 | |||
| (주)중원인더스트리 | 최대주주의 특수관계자 | 보톨리눔톡신/필러 | 4,202,204 | - | |
| 합 계 | 4,202,204 | - | - | ||
(*) 공시서류작성기준일이 속하는 사업연도의 개시일부터 공시서류작성기준일까지 기간동안 영업거래 중 최대주주 및 최대주주의 특수관계자와 행한 물품 거래금액이 최근사업연도 매출액의 5/100이상에 해당하는 거래내역 입니다.최대주주 및 최대주주의 특수관계자와의 전체 거래내역은 연결재무제표 주석 41.특수관계자 등과의 거래 (2) 특수관계자와의 주요 거래내역을 참조하시기 바랍니다. 라. 대주주 이외의 이해관계자와의 거래 본 보고서 제출일 현재 임직원에 대한 복리후생적 차원의 대여금 거래외에는 거래 내용이 없습니다.
회사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
가. 중요한 소송사건
① 손해배상 민사소송
| 구 분 | 내 용 |
| 소송의 내용 | 계약 관련 손해배상 |
| 소제기일 | 2019년 07월 10일 |
| 소송 당사자 | 원고 : 주식회사 서울리거피고 : 前 뮤즈의원 OOO 원장 |
| 진행상황 |
원고 승고(2021.07.13. 판결),피고 항소(2021.07.27.),조정(調停) (2021.12.9)피고 이의제기로 인하여 재판 예정(2022.05.18. 일정연기)피고 이의제기로 인한 재판 해권고결정 판결(2022.06.22) 소송 선고 예정(2022.08.17)승소 선고 (2022.08.24)피고 대법원 상고장 접수(2022.10.31)원고 승고(2022.12.29 판결) |
| 향후 소송결과에 따라회사에 미치는 영향 | 동 소송결과는 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 주지 않을 것으로 예상하고 있습니다. |
나. 견질 또는 담보용 어음ㆍ수표 현황
| (기준일 : 2022년 12월 31일 ) | (단위 : 천원) |
| 제 출 처 | 매 수 | 금 액 | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 은 행 | - | - | - |
| 금융기관(은행제외) | - | - | - |
| 법 인 | - | - | - |
| 기타(개인) | - | - | - |
(*) 해당사항 없습니다. 다. 채무보증 현황 연결재무제표 주석 43. 특수관계자 등과의 거래를 참고하시기 바랍니다. 라. 채무인수약정 현황 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다. 마. 그 밖의 우발채무 등 당사는 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
가. 제재 현황당사는 공시대상기간중에 해당되는 조치를 받은 사실이 없습니다. 나. 단기매매차익 발생 및 환수현황당사는 공시대상기간중에 증권선물위원회(금융감독원장)로부터 통보받은 단기매매차익의 발생 사실이 없습니다.
가. 작성기준일 이후 발생한 주요사항 본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
나. 중소기업기준 검토표
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| 상호 | 설립일 | 주소 | 주요사업 | 최근사업연도말자산총액 | 지배관계 근거 | 주요종속회사 여부 |
|---|---|---|---|---|---|---|
(*) 상기 표의 "최근 사업연도말 자산총액"의 기준일은 2022년 12월 31일 입니다.
| ☞ 본문 위치로 이동 |
| (기준일 : | ) | (단위 : 사) |
| 상장여부 | 회사수 | 기업명 | 법인등록번호 |
|---|---|---|---|
| 상장 | |||
| 비상장 | |||
(*1) 해당 회사는 해외법인으로 법인등록번호가 없습니다.
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| (기준일 : | ) |
| 법인명 | 상장여부 | 최초취득일자 | 출자목적 | 최초취득금액 | 기초잔액 | 증가(감소) | 기말잔액 | 최근사업연도재무현황 | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 수량 | 지분율 | 장부가액 | 취득(처분) | 평가손익 | 수량 | 지분율 | 장부가액 | 총자산 | 당기순손익 | ||||||
| 수량 | 금액 | ||||||||||||||
| 합 계 | |||||||||||||||
(*)타법인출자현황의 최근사업연도 재무현황은 2022년도말 기준입니다.
본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.
본 보고서 제출일 현재 해당사항이 없습니다.