3. 연결재무제표 주석
주석
| 제 46(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 디에이치엑스컴퍼니 주식회사 (구.에스유홀딩스 주식회사)와 그 종속기업 |
1. 연결대상회사의 개요(1) 지배기업의 개요디에이치엑스컴퍼니 주식회사 (구.에스유홀딩스 주식회사)(이하 "지배기업")는 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요사업으로 하고 있습니다.
지배기업은 상장이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 8,586백만원이며, 당기말 현재 지배기업의 주주현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
보유주식수(주)
|
지분율(%)
|
비고
|
| 포퓨쳐개발유한회사 |
1,050,000 |
6.11 |
최대주주 |
| ㈜피플앤 |
715,817 |
4.17 |
|
| 기타소액주주 |
15,406,204 |
89.72 |
|
| 합계 |
17,172,021 |
100.00 |
|
(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무제표에 포함된 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소유지분율 |
소재지 |
업종 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)에이모션 |
100.00% |
100.00% |
한국 |
도소매 및 서비스업 |
| (주)뉴로소나(*1) |
- |
73.43% |
한국 |
의료기기, 의약품 연구개발 |
| NEUROSONA AMERICA, INC.(*2) |
- |
100.00% |
미국 |
의료기기 제조 및 판매 |
| (주)리온시스템 |
100.00% |
100.00% |
한국 |
컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통 |
| 뉴텍1호조합(*5) |
99.99% |
99.99% |
한국 |
투자및자산운용업 |
| ㈜에스유드림(*3) |
100.00% |
- |
한국 |
상품중개업 |
| 케이임팩트투자조합(*4) |
49.67% |
99.34% |
한국 |
투자및자산운용업 |
| (주)정성식품(*3,6) |
33.33% |
- |
한국 |
도소매 |
(*1) 당기 중 보유지분을 전량 처분하여 종속기업에서 제외되었습니다.(*2) (주)뉴로소나의 종속기업으로 전기말 지분율은 (주)뉴로소나가 보유한 지분율을 표시하였으며, 당반기 중 (주)뉴로소나 매각으로 연결 범위에서 제외되었습니다.(*3) 당기 중 신규로 취득하였습니다.(*4) 전기 중 신규로 취득하였습니다. 당기 중 출자금 반환에 따라 지배력이 상실하여 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변동하였습니다.(*5) 당기말 현재 매각계약이 체결되어 종속기업의 자산 및 부채는 매각예정자산과 매각예정부채로 분류하였습니다.(*6) 보통주 지분율을 50%미만이나, 지배회사가 보유하고 있는 (주)정성식품의 상환전환우선주는 의결권이 있으며, 이를 고려한 의결권 비율은 50%를 초과합니다. 또한주주간 약정에 의하여 이사회의 과반수를 임명할 수 있는 권리가 있으므로 (주)정성식품을 종속기업으로 분류하였습니다. (3) 당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위:천원) |
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이모션 |
76,447 |
507,912 |
(431,465) |
36,000 |
181,372 |
181,372 |
| (주)리온시스템 |
217,937 |
10,454 |
207,483 |
1,300 |
(46,019) |
(46,019) |
| ㈜에스유드림 |
367,693 |
75,784 |
291,909 |
- |
(208,091) |
(208,091) |
| (주)정성식품 |
7,743,191 |
8,929,388 |
(1,186,197) |
5,315,984 |
(713,815) |
(713,815) |
| 뉴텍1호조합 |
1,021,596 |
772 |
1,020,824 |
- |
2,973 |
2,973 |
상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.② 전기말
| (단위:천원) |
| 종속기업 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이모션 |
83,353 |
696,189 |
(612,836) |
36,000 |
(530,810) |
(530,810) |
| (주)뉴로소나 |
2,863,535 |
3,325,371 |
(461,836) |
175,452 |
(2,816,314) |
(2,855,901) |
| NEUROSONA AMERICA, INC. |
340 |
2,197,529 |
(2,197,189) |
- |
(70,488) |
(106,089) |
| (주)리온시스템 |
264,925 |
11,423 |
253,502 |
- |
(27,733) |
(27,733) |
| 뉴텍1호조합 |
1,018,623 |
670 |
1,017,953 |
- |
(316,634) |
(541,451) |
| 케이임팩트투자조합 |
2,000 |
3 |
1,997 |
- |
(300,003) |
(300,003) |
상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(4) 비지배지분당기 중 연결실체의 비지배지분과 관련된 종속기업 정보(내부거래 제거전)는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
정성식품 |
| 비지배지분율 |
66.67% |
| 유동자산 |
2,281,490 |
| 비유동자산 |
5,461,701 |
| 유동부채 |
8,054,268 |
| 비유동부채 |
875,120 |
| 순자산 |
(1,186,197) |
| 비지배지분의 장부금액 |
(875,139) |
| 수익 |
5,315,984 |
| 당기순이익(손실) |
(713,815) |
| 총포괄손익 |
(713,815) |
| 비지배지분에 배분된 당기순이익((손실) |
(474,753) |
| 비지배지분에 배분된 총포괄손익 |
(474,753) |
| 영업활동현금흐름 |
(121,984) |
| 투자활동현금흐름 |
25,324 |
| 재무활동현금흐름 |
(11,228) |
| 현금및현금성자산에 대한 환율변동효과 |
- |
| 현금및현금성자산의 순증가 |
(107,887) |
2. 종속기업의 취득 및 처분(1) 당기 중 연결범위의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
변동내용 |
당기말지분율(%) |
사유 |
| (주)뉴로소나 |
지분 처분 |
- |
지분 전량 매각 |
| NEUROSONA |
지분 처분 |
- |
㈜뉴로소나 지분 매각에 따라 자회사 NEUROSONA 매각 효과 |
| 케이임팩트투자조합 |
지분 처분 |
49.67% |
일부 지분처분에 따라 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변동 |
| (주)정성식품 |
지분 취득 |
33.33% |
지분 취득 |
3. 연결재무제표의 작성기준 연결실체는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. 한편, 연결재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다. (1) 측정기준 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. - 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화 연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 지배기업의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다. (3) 추정과 판단 한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. ① 경영진의 판단 연결재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 28 : 본인-대리인 수익 인식 ② 가정과 추정의 불확실성 다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 13 : 관계기업투자의 손상- 주석 25 : 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 34 : 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 38 : 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정 ③ 공정가치 측정 연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다. 평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. 연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다. 자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격 ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수 ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수 자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다. 공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다. - 주석 39: 금융상품 4. 유의적인 회계정책 연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래(21)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 연결 ① 종속기업 종속기업은 연결실체에 의해 지배되는 기업입니다. 연결실체는 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자기업을 지배합니다. 종속기업의 재무제표는 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 획득하는 날부터 지배력을 상실할 때까지 연결재무제표에 포함됩니다. ② 비지배지분 비지배지분은 취득일에 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫으로 측정하고 있습니다. 지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. ③ 지배력의 상실 지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한다면, 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식합니다. ④ 지분법피투자기업에 대한 지분 연결실체의 지분법피투자기업에 대한 지분은 관계기업의 지분으로 구성되어 있습니다. 관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 대한 유의적인 영향력을 보유하고 있으나, 지배하거나 공동지배하지 않는 기업입니다. 관계기업에 대한 투자지분은 최초에 거래원가를 포함하여 원가로 인식하고, 취득 후에는 지분법을 사용하여 회계처리하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 기타포괄손익 중 연결실체의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의 장부금액에서 차감하고 있습니 다. ⑤ 내부거래제거 연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다. ⑥ 동일지배하 사업결합 동일지배하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합은 취득한 자산과 인수한 부채를 최상위지배기업의 연결재무제표상 장부금액으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액을 자본잉여금에서 가감하고 있습니다. (2) 현금 및 현금성자산 연결실체는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다. (3) 재고자산 재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. (4) 금융상품 ① 금융자산의 분류 및 측정 연결실체는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치, 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| <사업모형> |
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다.계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다.② 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.③ 손상 : 금융자산과 계약자산
상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
| 구분(주1) |
손실충당금 |
| Stage 1 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2) |
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 2 |
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 |
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
| Stage 3 |
신용이 손상된 경우 |
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.연결실체가 적용하는 손상차손의 인식 관련 정책은 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다. (5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 상표권 |
4 ~ 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 특허권 |
10년 |
| 기타무형자산 |
5년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
(7) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(8) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 연결실체는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 연결실체는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(9) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.연결실체는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.(10) 외화거래연결실체의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.(11) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결실체가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결실체가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 주식기준보상연결실체가 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익
연결실체는 재화나 용역이 고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
한편, 연결실체가 '본인'의 역할을 수행할 경우 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있으며, '대리인'의 역할을 수행할 경우 이전되는 대가에서 관련 비용(원가)을 차감하여 순액으로 인식하고 있습니다
(14) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.
(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
연결실체는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 연결실체는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다
(18) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 주당이익연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서연결실체는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야 하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 연결재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(22) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결실체는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
5. 금융위험 관리
금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 연결실체의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다.① 매출채권및기타채권연결실체는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 금융보증계약
연결실체가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
연결실체는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.연결실체의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
(5) 자본관리연결실체의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
연결실체의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
8,910,079 |
6,333,663 |
| 자본(B) |
47,246,748 |
59,749,053 |
| 부채비율(A/B) |
18.86% |
10.60% |
6. 영업부문연결실체는 2개의 보고부문을 가지고 있으며, 각 영업단위별로 분리되어 관리되고 있습니다. 연결실체 내 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다. 한편, 당기중 매각되어 중단영업으로 분류된 부문의 재무정보는 주석 41을 참고하시기 바랍니다.(1) 연결실체의 당기와 전기 중 영업부문별 손익의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
ICT사업부 |
기타 |
합계 |
| 매출액 |
8,623,166 |
920,889 |
9,544,055 |
| 매출원가 |
8,686,921 |
741,976 |
9,428,897 |
| 매출총이익 |
(63,755) |
178,913 |
115,158 |
| 판관비 |
504,336 |
5,730,934 |
6,235,270 |
| 영업손익 |
(568,091) |
(5,552,021) |
(6,120,112) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
ICT사업부 |
기타 |
합계 |
| 매출액 |
8,256,502 |
2,876,990 |
11,133,492 |
| 매출원가 |
6,805,992 |
2,539,983 |
9,345,975 |
| 매출총이익 |
1,450,510 |
337,007 |
1,787,517 |
| 판관비 |
4,630,905 |
7,331,082 |
11,961,987 |
| 영업손익 |
(3,180,395) |
(6,994,075) |
(10,174,470) |
(2) 당기 및 전기 중 영업부문별 지역별 매출내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
ICT사업부 |
기타 |
합계 |
| 국내매출 |
8,623,166 |
920,889 |
9,544,055 |
| 수출매출 |
- |
- |
- |
| 합계 |
8,623,166 |
920,889 |
9,544,055 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
ICT사업부 |
기타 |
합계 |
| 국내매출 |
8,256,502 |
2,876,990 |
11,133,492 |
| 수출매출 |
- |
- |
- |
| 합계 |
8,256,502 |
2,876,990 |
11,133,492 |
(3) 연결실체의 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
ICT사업부 |
기타 |
합계 |
| 자산 |
12,426,465 |
43,730,362 |
56,156,827 |
| 부채 |
6,831,083 |
2,078,923 |
8,910,006 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
ICT사업부 |
기타 |
합계 |
| 자산 |
9,224,719 |
56,857,997 |
66,082,716 |
| 부채 |
448,469 |
5,885,194 |
6,333,663 |
7. 현금 및 현금성자산당기말과 전기말 현재 현금 및 현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
1,447 |
21 |
| 보통예금 |
8,436,739 |
7,394,678 |
| 합계 |
8,438,186 |
7,394,699 |
8. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
17,725,928 |
(13,557,081) |
4,168,847 |
17,674,403 |
(13,816,279) |
3,858,124 |
| 미수금 |
348,463 |
(248,393) |
100,070 |
1,686,021 |
(564,290) |
1,121,731 |
| 선급금 |
3,494,070 |
(2,659,177) |
834,893 |
3,675,026 |
(2,267,359) |
1,407,667 |
| 합계 |
21,568,461 |
(16,464,651) |
5,103,810 |
23,035,450 |
(16,647,928) |
6,387,522 |
연결실체의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손 내역은 주석 40에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
13,816,279 |
8,805,257 |
| 대손상각비 |
(332,348) |
5,011,022 |
| 제각처리 |
(10,384) |
- |
| 연결범위의변동 |
83,534 |
- |
| 기말 |
13,557,081 |
13,816,279 |
9. 기타유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 단기금융상품 |
1,363,047 |
- |
1,363,047 |
1,276,305 |
- |
1,276,305 |
| 단기대여금 |
10,363,873 |
(7,998,527) |
2,365,346 |
9,855,377 |
(7,482,059) |
2,373,318 |
| 임차보증금 |
220,455 |
- |
220,455 |
261,316 |
- |
261,316 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
187,200 |
- |
187,200 |
2,625,440 |
- |
2,625,440 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
483,599 |
- |
483,599 |
- |
- |
- |
| 파생상품자산 |
- |
- |
- |
64,678 |
- |
64,678 |
| 합계 |
12,618,174 |
(7,998,527) |
4,619,647 |
14,083,116 |
(7,482,059) |
6,601,057 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기금융상품 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예적금(*1) |
1,272,203 |
1,221,387 |
| CMA |
90,844 |
54,918 |
| 합계 |
1,363,047 |
1,276,305 |
(*1) 당기말 현재 정기예금 200,000천원은 기업은행 및 신한은행에 법인카드결제대금의 담보로 질권이 설정되어 그 사용이 제한되어 있습니다(주석 39 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
대여금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
| 일반대여금 |
9,787,873 |
(7,539,527) |
2,248,346 |
9,232,600 |
(7,001,059) |
2,231,541 |
| 임직원및개인 |
576,000 |
(459,000) |
117,000 |
622,777 |
(481,000) |
141,777 |
| 합계 |
10,363,873 |
(7,998,527) |
2,365,346 |
9,855,377 |
(7,482,059) |
2,373,318 |
(4) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜이지스파크 비상장주식 |
- |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| (주)아센디오 상장주식 |
508,847 |
187,200 |
187,200 |
3,014,886 |
2,525,440 |
2,525,440 |
| 합계 |
508,847 |
187,200 |
187,200 |
3,114,886 |
2,625,440 |
2,625,440 |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 지분증권 |
케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*1) |
1,000,000 |
483,599 |
483,599 |
- |
- |
- |
(*1) 전기말 비유동자산에서 당기말 현재 유동자산으로 대체되었습니다.
10. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
차감전금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
| 미수수익 |
524,154 |
(241,628) |
282,526 |
326,595 |
(182,635) |
143,960 |
| 선급비용 |
80,486 |
- |
80,486 |
6,199 |
- |
6,199 |
| 합계 |
604,640 |
(241,628) |
363,012 |
332,794 |
(182,635) |
150,159 |
11. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
1,395,614 |
(679,194) |
716,420 |
1,464,255 |
(539,308) |
924,947 |
| 제품 |
412,078 |
- |
412,078 |
- |
- |
- |
| 원재료 |
398,818 |
(53,640) |
345,178 |
183,619 |
(95,694) |
87,925 |
| 합계 |
2,206,510 |
(732,834) |
1,473,676 |
1,647,874 |
(635,002) |
1,012,872 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,906,498 |
9,256,850 |
| 제품매출원가 |
3,455,149 |
- |
| 판매비와관리비/기타비용 |
27,401 |
61,043 |
| 합계(*) |
9,389,048 |
9,317,893 |
(*) 전기에는 중단영업손익으로 분류된 금액이 포함되어 있습니다.
12. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기금융상품 |
54,036 |
- |
| 보증금 |
1,854,204 |
2,397,478 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
15,027,053 |
15,301,667 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
534,712 |
| 파생상품자산(*1) |
358,711 |
- |
| 합계 |
17,294,004 |
18,233,857 |
(*1) (주)정성식품 주식취득시 주주간 약정에 따라 연결회사에 부여된 매도청구권에 대한 평가액으로 세부내역은 주석 38을 참고하시기 바랍니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 보증금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
229,190 |
310,747 |
| 기타보증금 |
1,625,014 |
2,086,730 |
| 합계 |
1,854,204 |
2,397,477 |
(3) 당기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)비자나무숲 전환사채(*1) |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| (주)르호봇스마트스페이스 전환사채 |
1,045,000 |
- |
- |
1,075,000 |
- |
- |
| (주)에이앤티파마 전환상환우선주 |
- |
- |
- |
953,212 |
947,212 |
947,212 |
| (주)세바바이오텍 전환사채 |
4,300,000 |
- |
- |
5,299,999 |
4,878,675 |
4,878,675 |
| (주)셀러비코리아 신주인수권부사채 |
500,000 |
200,000 |
200,000 |
500,000 |
548,347 |
548,347 |
| 아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호 |
3,363,051 |
- |
- |
3,631,046 |
4,060,319 |
4,060,319 |
| (주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식 |
490,000 |
160,867 |
160,867 |
490,000 |
193,121 |
193,121 |
| (주)에이아이더뉴트리진 상장주식(*2) |
304,608 |
86,843 |
86,843 |
- |
- |
- |
| (주)이엔플러스 전환사채(*2) |
2,000,000 |
1,949,593 |
1,949,593 |
- |
- |
- |
| (주)티에스넥스젠 전환사채(*2) |
6,050,000 |
6,103,708 |
6,103,708 |
- |
- |
- |
| (주)백퍼센트 전환상환우선주(*2) |
501,806 |
501,806 |
501,806 |
- |
- |
- |
| (주)티에스바이오 전환사채(*2) |
2,000,000 |
1,801,555 |
1,801,555 |
- |
- |
- |
| (주)로보쓰리 전환사채 |
- |
- |
- |
1,000,000 |
1,040,000 |
1,040,000 |
| (주)대원피앤디 전환사채(*3) |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| 아람바이오시스템㈜ 비상장주식(*3) |
1,499,999 |
- |
- |
1,499,999 |
- |
- |
| (주)한국바이오차판매 전환사채(*3) |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
| (주)오건에코텍( 구, (주)휴벡셀) 상장주식 |
2,356,884 |
459,092 |
459,092 |
2,356,884 |
1,633,993 |
1,633,993 |
| (주)코니아랩 전환사채 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| ㈜현자의돌1 전환사채 |
2,000,000 |
1,763,589 |
1,763,589 |
- |
- |
- |
| 합계 |
30,411,348 |
15,027,053 |
15,027,053 |
22,306,140 |
15,301,667 |
15,301,667 |
(*1) 당기중 전량 처분하였습니다.(*2) 당기중 취득하였습니다.(*3) 전기중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(4) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 지분증권 |
케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*1) |
- |
- |
- |
1,000,000 |
534,712 |
534,712 |
(*1) 당기 중 유동성 대체되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 기초 |
17,927,107 |
534,712 |
23,756,387 |
11,551,477 |
| 취득 |
13,606,415 |
- |
10,859,123 |
41,183 |
| 처분/회수 |
(8,739,956) |
- |
(6,756,007) |
(3,591,486) |
| 평가손익 |
(5,829,313) |
(51,113) |
(6,695,288) |
9,142,324 |
| 대체 |
(999,999) |
- |
(3,237,108) |
- |
| 연결범위의 변동 |
(750,002) |
- |
- |
(16,608,786) |
| 기말 |
15,214,252 |
483,599 |
17,927,107 |
534,712 |
| 유동자산 |
187,200 |
483,599 |
2,625,440 |
- |
| 비유동자산 |
15,027,052 |
- |
15,301,667 |
534,712 |
13. 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
업종 |
| 지분율 |
장부가액 |
지분율 |
장부가액 |
| 관계기업 |
스피카1호조합(*1) |
33.28% |
- |
33.28% |
- |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| 지비홀딩스(주) |
47.67% |
3,567,425 |
47.67% |
3,803,534 |
한국 |
경영컨설팅 |
| (주)케이에스티모빌리티(*1) |
35.02% |
- |
35.02% |
- |
한국 |
모빌리티 중개 및 서비스 |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠)(*1) |
28.06% |
23,927 |
28.06% |
23,422 |
한국 |
경영컨설팅 |
| (주)하이컨셉카드랩(*1) |
43.00% |
- |
43.00% |
- |
한국 |
스마트카드제조 |
| (주)퍼니에이드(*1) |
27.98% |
- |
27.98% |
- |
한국 |
소프트웨어개발 |
| (주)유토피아게임즈 |
20.00% |
- |
20.00% |
7,787,000 |
한국 |
게임개발 및 판매업 |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*2) |
53.46% |
545,360 |
53.46% |
2,937,414 |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| (주)세바바이오텍(*1,*3) |
19.04% |
- |
19.04% |
- |
한국 |
화장품제조업 |
| 주식회사 엘디미디어플러스(*4) |
40.00% |
594,234 |
- |
- |
한국 |
광고대행업 |
| 케이임팩트투자조합(*1,*5) |
49.67% |
- |
99.34% |
- |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| 합계 |
|
|
4,730,946 |
|
14,551,370 |
|
|
(*1) 전기 및 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당사의 지분율이 50%를 초과하나 당사는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*3) 전기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*4) 당기중 신규취득하였습니다.(*5) 당기 중 지분 일부처분에 따라 지분율이 50%미만이 되어 전기말 현재 종속기업투자주식에서 당기말 현재 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.
(2) 당기말 전기말 현재 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기손손익 |
총포괄손익 |
| 스피카1호조합 |
10,865 |
77,814 |
(66,949) |
- |
(331) |
(331) |
| 지비홀딩스㈜ |
6,625,862 |
28,047 |
6,597,815 |
189,267 |
(313,155) |
(434,032) |
| (주)케이에스티모빌리티 |
4,917,907 |
52,050,992 |
(47,133,085) |
- |
(1,321) |
(1,321) |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
4,618,179 |
4,532,900 |
85,279 |
1,064,937 |
(49,003) |
(49,003) |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
1,544,861 |
524,673 |
1,020,188 |
- |
(4,474,735) |
(4,474,735) |
| (주)유토피아게임즈 |
9,908,103 |
12,839,598 |
(2,931,495) |
151,990 |
(7,486,608) |
(7,486,608) |
| (주)세바바이오텍 |
3,639,834 |
9,768,314 |
(6,128,480) |
1,273,237 |
(3,405,169) |
(3,405,169) |
| (주)엘디미디어플러스 |
2,089,566 |
3,273,924 |
(1,184,358) |
7,706,934 |
(2,079,378) |
(2,114,681) |
| 케이임팩트투자조합 |
2,000 |
3 |
1,997 |
- |
- |
- |
상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기손손익 |
총포괄손익 |
| 스피카1호조합 |
11,196 |
77,814 |
(66,618) |
- |
(6,076,618) |
(6,076,618) |
| 지비홀딩스㈜ |
7,121,115 |
28,047 |
7,093,068 |
172,905 |
(1,194,416) |
(1,194,416) |
| (주)케이에스티모빌리티 |
4,923,173 |
52,050,992 |
(47,127,819) |
- |
(294,940) |
(294,940) |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
2,776,952 |
2,693,474 |
83,478 |
1,042,261 |
(316,262) |
(316,262) |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
5,750,720 |
255,797 |
5,494,923 |
(1,458,974) |
(1,736,753) |
(1,736,753) |
| (주)유토피아게임즈 |
16,323,985 |
11,854,580 |
4,469,405 |
- |
(7,499,625) |
(7,499,492) |
| (주)세바바이오텍 |
6,574,552 |
9,726,542 |
(3,151,990) |
2,587,693 |
(3,337,186) |
(3,337,186) |
상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(3) 당기와 전기 중 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
대체 |
취득 |
지분법손익 |
지분법손상 |
지분법자본변동 |
대체 |
기말 |
| 지비홀딩스㈜ |
3,803,534 |
- |
- |
(178,482) |
- |
(57,627) |
- |
3,567,425 |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
23,422 |
- |
- |
505 |
- |
- |
- |
23,927 |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
2,937,414 |
- |
- |
(2,392,054) |
- |
- |
- |
545,360 |
| (주)유토피아게임즈 |
7,787,000 |
- |
- |
- |
(7,787,000) |
- |
- |
- |
| ㈜세바바이오텍 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)엘디미디어플러스(*1) |
- |
- |
800,000 |
(1,209,749) |
(2,491,110) |
(14,121) |
3,509,214 |
594,234 |
| 에스앤피조합(*2) |
- |
- |
1,000,000 |
2 |
- |
- |
(1,000,002) |
- |
| 합계 |
14,551,370 |
- |
1,800,000 |
(3,779,778) |
(10,278,110) |
(71,748) |
2,509,212 |
4,730,946 |
(*1) 당기 증가액은 전기말 장기선급금 대체액 3,509,214천원 및 당기중 발행한 제 28회 전환사채 800,000천원으로 취득한 것입니다
(*2) 당기 중 매각예정자산으로 분류 된 뉴텍1호조합이 매각예정으로 분류되기 전에 취득한 관계기업투자주식으로 매각예정분류 기준일까지 지분법손익을 인식하고 매각예정자산으로 대체하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초 |
대체(*1) |
취득 |
지분법손익 |
지분법손상 |
지분법자본변동 |
처분 |
기말 |
| 스피카1호조합 |
1,974,500 |
- |
- |
(107) |
(1,974,393) |
- |
- |
- |
| 지비홀딩스㈜ |
3,633,369 |
- |
- |
(569,431) |
- |
739,596 |
- |
3,803,534 |
| (주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)메타리얼스 |
140,122 |
- |
- |
- |
- |
- |
(140,122) |
- |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
112,158 |
- |
- |
(88,736) |
- |
- |
- |
23,422 |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
- |
2,257,663 |
2,050,000 |
(1,370,249) |
- |
- |
- |
2,937,414 |
| (주)유토피아게임즈 |
- |
- |
12,000,000 |
(802,136) |
(3,410,891) |
27 |
- |
7,787,000 |
| ㈜세바바이오텍 |
- |
432,108 |
- |
(432,108) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
5,860,149 |
2,689,771 |
14,050,000 |
(3,262,767) |
(5,385,284) |
739,623 |
(140,122) |
14,551,370 |
(*1) 전기 중 유의적 영향력을 확보하게 된 시점에 관계기업주식으로 대체하였습니다.
(4) 당기 중 관계기업투자주식 손상검토를 위한 회수가능가액 계산시 사용된 평가방법은 다음과 같습니다.
① 현금흐름 할인법(DCF) 적용
| 회사명 |
내용 |
| (주) 유토피아게임즈 |
당 관계기업투자주식의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 미래현금할인법을 이용하여 계산된 세후할인율(14.84%)을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 영구현금흐름에 대한 적용된 성장율은 0.5% 입니다. |
| (주)엘디미디어플러스 |
당 관계기업투자주식의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 미래현금할인법을 이용하여 계산된 세후할인율(14.10%)을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 영구현금흐름에 대한 적용된 성장율은 1% 입니다. |
② 순자산 공정가치로 평가에이팀하모니 제1호사모투자합자회사, 스피카1호조합 등은 영업활동 없이 최소한의유지보수 활동만을 수행하거나 대부분의 자산이 상장주식 등으로 구성되어 있어 처분부대원가를 차감한 순자산 공정가치 모형으로 회수가능액을 측정하였습니다.
14. 유형자산(1) 당기 중 유형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
공구와기구 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
- |
- |
215,874 |
111,443 |
84,431 |
415,833 |
86,058 |
913,639 |
| 취득 |
- |
- |
- |
12,300 |
- |
7,613 |
- |
19,913 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
- |
(39,491) |
- |
- |
(39,491) |
| 해외사업환산 |
- |
- |
- |
- |
- |
16,435 |
- |
16,435 |
| 연결범위의 변동 |
3,757,564 |
572,683 |
111,143 |
(27,750) |
34,582 |
(152,347) |
(86,058) |
4,209,817 |
| 기말 |
3,757,564 |
572,683 |
327,017 |
95,993 |
79,522 |
287,534 |
- |
5,120,313 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초 |
- |
- |
43,309 |
89,987 |
51,805 |
385,750 |
52,368 |
623,219 |
| 감가상각비 |
- |
14,223 |
18,362 |
6,115 |
3,730 |
6,676 |
4,303 |
53,409 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
- |
- |
(24,825) |
- |
- |
(24,825) |
| 해외사업환산 |
- |
- |
- |
- |
- |
183 |
- |
183 |
| 연결범위의 변동 |
- |
78,362 |
62,406 |
(11,346) |
48,810 |
(140,963) |
(56,671) |
(19,402) |
| 기말 |
- |
92,585 |
124,077 |
84,756 |
79,520 |
251,646 |
- |
632,584 |
| 손상차손누계액 : |
| 기초 |
- |
- |
75,758 |
- |
- |
- |
- |
75,758 |
| 기말 |
- |
- |
75,758 |
- |
- |
- |
- |
75,758 |
| 국고보조금 : |
| 기초 |
- |
- |
57,500 |
- |
- |
- |
4,120 |
61,620 |
| 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감소 |
- |
- |
(3,750) |
- |
- |
- |
(458) |
(4,208) |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
(53,750) |
- |
- |
- |
(3,662) |
(57,412) |
| 기말 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 장부금액 : |
| 기초 |
- |
- |
39,307 |
21,456 |
32,626 |
30,083 |
29,570 |
153,042 |
| 기말 |
3,757,564 |
480,099 |
127,183 |
11,237 |
2 |
35,889 |
- |
4,411,974 |
(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
공구와기구 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
200,874 |
111,443 |
75,287 |
404,014 |
86,058 |
877,676 |
| 취득 |
15,000 |
- |
17,955 |
11,743 |
- |
44,698 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(8,811) |
- |
- |
(8,811) |
| 해외사업환산 |
- |
- |
- |
76 |
- |
76 |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
215,874 |
111,443 |
84,431 |
415,833 |
86,058 |
913,639 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초 |
18,817 |
70,807 |
47,766 |
370,152 |
35,156 |
542,698 |
| 감가상각비 |
24,492 |
19,180 |
12,850 |
15,537 |
17,212 |
89,271 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(8,811) |
- |
- |
(8,811) |
| 해외사업환산 |
- |
- |
- |
61 |
- |
61 |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
43,309 |
89,987 |
51,805 |
385,750 |
52,368 |
623,219 |
| 손상차손누계액 : |
| 기초 |
75,758 |
- |
- |
- |
- |
75,758 |
| 기말 |
75,758 |
- |
- |
- |
- |
75,758 |
| 국고보조금 : |
| 기초 |
72,500 |
- |
- |
- |
5,951 |
78,451 |
| 증가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감소 |
(15,000) |
- |
- |
- |
(1,831) |
(16,831) |
| 기말 |
57,500 |
- |
- |
- |
4,120 |
61,620 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
33,799 |
40,636 |
27,521 |
33,862 |
44,951 |
180,769 |
| 기말 |
39,307 |
21,456 |
32,626 |
30,083 |
29,570 |
153,042 |
(3) 당기말 현재 연결실체의 유형자산은 연결실체의 차입금 담보로 제공되어 있습니다(주석39 참조).
15. 무형자산(1) 당기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
상표권 |
특허권 |
영업권 |
기타의무형자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
104,553 |
38,918 |
173,377 |
- |
- |
316,848 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 연결범위의변동 |
(4,322) |
(1) |
(3,728) |
450,215 |
100,000 |
542,164 |
| 기말 |
100,231 |
38,917 |
169,649 |
450,215 |
100,000 |
859,012 |
| 상각누계액 : |
| 기초 |
99,419 |
37,281 |
40,437 |
- |
- |
177,137 |
| 무형자산상각비 |
803 |
960 |
913 |
- |
- |
2,676 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
100,222 |
38,241 |
41,350 |
- |
- |
179,813 |
| 손상누계액 : |
| 기초 |
- |
- |
128,299 |
- |
- |
128,299 |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
128,299 |
- |
- |
128,299 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
5,134 |
1,637 |
4,641 |
- |
- |
11,412 |
| 기말 |
9 |
676 |
- |
450,215 |
100,000 |
550,900 |
(2) 전기 중 무형자산의 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
상표권 |
특허권 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
104,553 |
38,918 |
173,377 |
316,848 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 연결범위의변동 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
104,553 |
38,918 |
173,377 |
316,848 |
| 상각누계액 : |
| 기초 |
96,186 |
36,055 |
35,949 |
168,190 |
| 무형자산상각비 |
3,233 |
1,226 |
4,488 |
8,947 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 연결범위의변동 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
99,419 |
37,281 |
40,437 |
177,137 |
| 손상누계액 : |
| 기초 |
- |
- |
128,299 |
128,299 |
| 손상 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
- |
128,299 |
128,299 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
8,367 |
2,863 |
9,129 |
20,359 |
| 기말 |
5,134 |
1,637 |
4,641 |
11,412 |
16. 사용권자산(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
1,222,695 |
(673,635) |
549,060 |
1,189,958 |
(685,734) |
504,224 |
| 차량운반구 |
480,155 |
(203,176) |
276,979 |
380,739 |
(246,371) |
134,368 |
| 합 계 |
1,702,850 |
(876,811) |
826,039 |
1,570,697 |
(932,105) |
638,592 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
504,224 |
134,368 |
638,592 |
265,875 |
224,575 |
490,450 |
| 신규취득 |
179,248 |
158,384 |
337,632 |
634,793 |
11,508 |
646,301 |
| 감가상각비 |
(263,868) |
(99,816) |
(363,684) |
(396,444) |
(101,715) |
(498,159) |
| 제거 |
- |
(23,129) |
(23,129) |
- |
- |
- |
| 연결범위변동 |
129,456 |
107,172 |
236,628 |
- |
- |
- |
| 기말 |
549,060 |
276,979 |
826,039 |
504,224 |
134,368 |
638,592 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
363,684 |
498,159 |
| 리스부채 이자비용 |
50,410 |
43,857 |
| 단기리스료 |
90,900 |
21,933 |
| 소액리스료 |
7,410 |
9,120 |
| 합 계 |
512,405 |
573,068 |
17. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미술품 |
60,000 |
60,000 |
| 장기선급비용 |
86,992 |
- |
| 선급금(*) |
- |
3,509,214 |
| 합 계 |
146,992 |
3,569,214 |
(*) 전기말 현재 선급금은 당기 중 관계기업주식으로 대체되었습니다(주석13 참조).
18. 투자부동산
(1) 당기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 : |
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
6,170,863 |
8,439,951 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,269,088 |
6,170,863 |
8,439,951 |
| 감가상각누계액 : |
|
|
|
| 기초 |
- |
1,254,073 |
1,254,073 |
| 감가상각비 |
- |
154,272 |
154,272 |
| 기말 |
- |
1,408,345 |
1,408,345 |
| 장부금액 : |
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
4,916,790 |
7,185,878 |
| 기말 |
2,269,088 |
4,762,518 |
7,031,606 |
연결실체는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당기말 현재 투자부동산은 주식회사 베루툼의 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 39참조).(2) 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
|
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
6,170,863 |
11,000,000 |
19,439,951 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
(11,000,000) |
(11,000,000) |
| 기말 |
2,269,088 |
6,170,863 |
- |
8,439,951 |
| 감가상각누계액 : |
|
|
|
|
| 기초 |
- |
1,099,802 |
- |
1,099,802 |
| 감가상각비 |
- |
154,271 |
- |
154,271 |
| 기말 |
- |
1,254,073 |
- |
1,254,073 |
| 장부금액 : |
|
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
5,071,061 |
11,000,000 |
18,340,149 |
| 기말 |
2,269,088 |
4,916,790 |
- |
7,185,878 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
장부가액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
7,031,606 |
8,103,000 |
상기 공정가치는 감정가액 예상치입니다.(4) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 외 |
396,025 |
417,000 |
| 유지비용 |
154,272 |
154,271 |
(5) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 외 |
396,025 |
417,000 |
| 유지비용 |
154,272 |
154,271 |
19. 매입채무 및 기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,276,685 |
- |
302,081 |
- |
| 미지급금 |
607,305 |
16,669 |
1,084,734 |
16,669 |
| 소계 |
1,883,990 |
16,669 |
1,386,815 |
16,669 |
20. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
464,271 |
403,803 |
| 예수금 |
31,228 |
39,786 |
| 미지급비용 |
680,385 |
96,846 |
| 합계 |
1,175,884 |
540,435 |
21. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타유동금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 파생금융부채 |
32,628 |
363,419 |
636,938 |
- |
| 금융보증부채 |
63,000 |
86,992 |
- |
- |
| 합계 |
95,628 |
450,411 |
636,938 |
- |
22. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
9.50% |
40,000 |
- |
| 제주은행 |
5.65% |
380,000 |
- |
| 제주은행 |
13.34% |
70,000 |
- |
| 개인 |
3.00% |
383,287 |
- |
| 합계 |
|
873,287 |
- |
(2) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 |
5.36% |
3,000,000 |
- |
| 신한은행 |
5.37% |
270,000 |
- |
| 신한은행 |
4.41% |
77,778 |
- |
| 농협은행 |
1.00% |
249,980 |
- |
| 소계 |
|
3,597,758 |
- |
| 유동성 대체 |
|
3,503,347 |
- |
| 합계 |
|
94,411 |
- |
23. 전환사채
(1) 당기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제23회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
제28회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
제30회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
합계 |
| 기초장부가액 |
28 |
- |
2,587,533 |
2,587,561 |
| 당기발행시 인식액 |
- |
- |
- |
- |
| 전환권조정 상각 |
- |
34,198 |
261,859 |
296,057 |
| 재매입(*1) |
- |
(659,982) |
(2,849,392) |
(3,509,374) |
| 재매각 |
- |
2,625,784 |
- |
2,625,784 |
| 자본으로 전환 |
- |
(2,000,000) |
- |
(2,000,000) |
| 만기상환 |
(28) |
- |
- |
(28) |
| 당기말장부가액 |
- |
- |
- |
- |
(*1) 사채상환손실 265,629천원이 발생하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제27회 무기명식 무보증 사모전환사채
(*1)
|
제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제30회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
합계 |
| 기초장부가액 |
2,784,281 |
3,256,967 |
3,256,967 |
3,042,971 |
2,163,074 |
14,504,260 |
| 당기발행시 인식액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환권조정 상각 |
487,120 |
196,694 |
128,256 |
148,286 |
424,459 |
1,384,815 |
| 재매입(*1) |
(612,609) |
(4,130,540) |
(3,384,084) |
(2,390,162) |
- |
(10,517,395) |
| 재매각 |
4,362,272 |
4,791,334 |
2,617,151 |
3,274,961 |
- |
15,045,718 |
| 자본으로 전환 |
(7,021,036) |
(4,114,455) |
(2,618,290) |
(4,076,056) |
- |
(17,829,837) |
| 만기상환 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말장부가액 |
28 |
- |
- |
- |
2,587,533 |
2,587,561 |
(*1) 사채상환이익 188천원 및 사채상환손실 330,716천원이 발생하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
평가금액 |
평가손익 |
| 당기말 |
전기말 |
당기 |
전기 |
| 조기상환권 부채 |
- |
636,938 |
344,576 |
660,538 |
| 매도청구권 자산 |
- |
64,678 |
(148,092) |
2,057,423 |
(3) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 포함된 평가손익 |
344,576 |
660,538 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(17,532,166) |
(29,715,669) |
| 평가손익 차감 후 법인세비용차감전순손익 |
(17,876,742) |
(30,376,207) |
24. 리스부채(1) 당기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
370,335 |
384,159 |
| 1년 초과 5년 이내 |
587,219 |
449,030 |
| 소 계 |
957,554 |
833,189 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(141,874) |
(214,006) |
| 리스부채의 현재가치 |
815,680 |
619,183 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
282,686 |
351,682 |
| 비유동부채 |
532,994 |
267,501 |
| 합 계 |
815,680 |
619,183 |
25. 종업원급여(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
2,114,033 |
2,279,837 |
| 주식보상비용 |
18,943 |
80,666 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
227,243 |
304,355 |
| 기타퇴직급여 |
22,728 |
100,263 |
| 합계 |
2,382,947 |
2,765,121 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채 |
415,220 |
752,209 |
| 사외적립자산 |
(419,060) |
(206,147) |
| 순확정급여부채 |
(3,840) |
546,062 |
| 유급휴가부채 |
38,700 |
39,529 |
| 총 종업원급여부채 |
34,860 |
585,591 |
(3) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
확정급여채무 |
| 당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
752,209 |
562,043 |
| 당기 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
213,073 |
289,451 |
| 이자원가 |
14,171 |
14,904 |
| 소계 |
227,244 |
304,355 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정손익 |
|
|
| - 보험수리적손익 |
|
|
| (재무적가정변경) |
14,338 |
70,278 |
| (인구통계적가정변경) |
- |
(217) |
| (경험조정) |
(72,719) |
(35,983) |
| 소계 |
(58,381) |
34,078 |
| 기타 : |
| 퇴직급여 지급 |
(70,529) |
(148,267) |
| 연결범위의변동 |
(435,323) |
- |
| 기말 잔액 |
415,220 |
752,209 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
206,147 |
- |
| 이자수익 |
9,153 |
- |
| 재측정손익 |
(1,916) |
1,231 |
| 기여금 |
242,977 |
219,916 |
| 급여지급액 |
(37,301) |
(15,000) |
| 기말잔액 |
419,060 |
206,147 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 예적금 등 |
419,060 |
206,147 |
(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
4.62% |
4.31%~4.67% |
| 할인률 |
4.13% |
4.73%~4.9% |
연결실체는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 (AA0 등급)의 시장수익률을 참고하여 할인률을 결정하였습니다.
② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(23,392) |
26,140 |
(50,419) |
57,281 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
26,289 |
(23,946) |
58,292 |
(52,139) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.19년입니다.③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 및 전기말의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다
| (단위:천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 당기말확정급여채무 |
35,642 |
57,141 |
96,561 |
225,876 |
415,220 |
| 전기말확정급여채무 |
63,736 |
80,756 |
158,435 |
449,282 |
752,209 |
26. 자본(1)당기말과 전기말 현재 지배기업의 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주,천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 발행주식수 |
17,172,021 |
130,303,515 |
| 1주당 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 납입자본금 |
8,586,011 |
65,151,758 |
(2) 당기와 전기 중 지배기업의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 (주) |
자본금 |
주식수(주) |
자본금 |
| 기초발행주식수 |
130,303,515 |
65,151,758 |
86,572,118 |
43,286,059 |
| 무상감자(*) |
(117,273,164) |
(58,636,582) |
- |
- |
| 유상증자 |
2,811,000 |
1,405,500 |
10,500,000 |
5,250,000 |
| 전환사채의 전환 |
1,330,670 |
665,335 |
33,231,397 |
16,615,699 |
| 기말발행주식수 |
17,172,021 |
8,586,011 |
130,303,515 |
65,151,758 |
(*1) 지배기업은 2024년 3월 13일 이사회에서 결손보전 목적의 감자를 결의하였으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 승인되어 감자 및 결손보전이 완료되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
95,133,930 |
91,810,017 |
| 감자차익 |
11,906,963 |
11,906,963 |
| 기타자본잉여금 |
(3,502,804) |
(3,522,782) |
| 합계 |
103,538,089 |
100,194,198 |
(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(17,412) |
(6,903) |
| 자기주식처분손실 |
(636) |
(636) |
| 합계 |
(18,048) |
(7,539) |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 해외사업환산 |
- |
(189,768) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(516,400) |
(465,288) |
| 지분법자본변동 |
318,142 |
389,890 |
| 합계 |
(198,258) |
(265,166) |
(6) 당기와 전기 중 미처리결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(104,890,731) |
(84,780,609) |
| 지배주주귀속 당기순손실 |
(17,588,221) |
(31,732,345) |
| 무상감자 |
58,636,582 |
- |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
56,464 |
(22,330) |
| 기타포괄손익누계액의 잉여금대체 |
- |
11,644,553 |
| 연결범위의 변동 |
- |
- |
| 기말금액 |
(63,785,906) |
(104,890,731) |
27. 주식기준보상
전기말 현재 종속회사인 (주)뉴로소나가 부여한 주식선택권은 당기 중 (주)뉴로소나 지분 전량 매각으로 인하여 연결 대상회사에서 제외됨에 따라 당기말 현재 잔여수량은 없습니다.
한편, 당기와 전기 중 인식된 보상원가내역은 다음과 같으며, 당기 금액은 (주)뉴로소나가 연결대상에서 제외전까지 인식한 금액입니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식보상비용 |
18,943 |
80,666 |
28. 매출(1) 당기와 전기의 매출액은 전액 고객과의 계약으로 인한 수익이며 당기와 전기의 고객과의 계약에서 인식한 범주별 수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 |
| 제품매출 |
3,458,070 |
- |
| 상품매출 |
5,744,960 |
10,796,267 |
| 기타매출 |
341,025 |
337,224 |
| 합계 |
9,544,055 |
11,133,491 |
| 지역에 따른 구분 |
| 국내매출 |
9,544,055 |
11,133,491 |
| 수출매출 |
- |
- |
| 합계 |
9,544,055 |
11,133,491 |
| 수인인식 시기에 따른 구분 |
| 인도시점에 인식된 수익 |
9,247,430 |
10,836,866 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 |
296,625 |
296,625 |
| 합계 |
9,544,055 |
11,133,491 |
(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 연결실체 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객A |
3,017,813 |
3,753,379 |
29. 매출원가당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
3,455,149 |
- |
| 상품매출원가 |
5,906,498 |
9,256,850 |
| 기타매출원가 |
67,250 |
89,125 |
| 합계 |
9,428,897 |
9,345,975 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 재화의 변동 |
9,337,288 |
9,317,893 |
| 감가상각비 |
463,043 |
486,712 |
| 무형자산상각비 |
960 |
1,226 |
| 대손상각비(환입) |
(332,348) |
5,011,021 |
| 종업원급여 |
2,101,529 |
1,863,722 |
| 운반비 |
7,571 |
2,560 |
| 지급수수료 |
2,412,872 |
3,598,054 |
| 기타 |
1,673,252 |
1,026,774 |
| 합 계 |
15,664,167 |
21,307,962 |
31. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,887,023 |
1,578,660 |
| 복리후생비 |
376,829 |
316,428 |
| 접대비 |
356,157 |
254,153 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
463,043 |
486,712 |
| 무형자산상각비 |
960 |
1,226 |
| 대손상각비 |
(332,348) |
5,011,021 |
| 여비교통비 |
114,089 |
51,782 |
| 지급수수료 |
2,412,873 |
3,688,124 |
| 소모품비 |
159,207 |
39,472 |
| 기타 |
797,437 |
534,409 |
| 합계 |
6,235,270 |
11,961,987 |
32. 금융수익과 금융비용당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
739,114 |
611,449 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
213,869 |
533,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
601,820 |
735,560 |
| 사채상환이익 |
- |
188 |
| 기타금융자산처분이익 |
2,703 |
99,863 |
| 기타금융부채처분이익 |
- |
81,905 |
| 기타금융자산평가이익 |
1,503,122 |
2,427,795 |
| 기타금융부채평가이익 |
349,667 |
661,837 |
| 금융보증수익 |
38,836 |
- |
| 소계 |
3,449,131 |
5,151,997 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
582,616 |
1,659,223 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
6,266,628 |
6,616,544 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
71,510 |
547,914 |
| 사채상환손실 |
265,629 |
330,716 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
126,990 |
| 기타금융부채처분손실 |
- |
155 |
| 기타금융자산평가손실 |
1,663,103 |
370,371 |
| 기타금융부채평가손실 |
- |
1,299 |
| 금융보증비용 |
38,836 |
- |
| 소계 |
8,888,322 |
9,653,212 |
| 순금융손익 |
(5,439,191) |
(4,501,215) |
33. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
10 |
6 |
| 유형자산처분이익 |
1,297 |
5,454 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
985,254 |
| 종속기업및관계기업투자처분이익 |
8,801,642 |
154,465 |
| 리스수익 |
180,000 |
180,000 |
| 잡이익 |
517,154 |
78,002 |
| 대손충당금환입 |
22,000 |
- |
| 합계 |
9,522,103 |
1,403,181 |
(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
1,085 |
48,928 |
| 기타의대손상각비 |
1,398,460 |
3,415,048 |
| 외화환산손실 |
- |
23 |
| 관계기업투자주식손상차손 |
10,278,110 |
5,385,284 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
3,690,786 |
| 잡손실 |
37,532 |
23,186 |
| 기부금 |
- |
5,000 |
| 합계 |
11,715,187 |
12,568,255 |
34. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 연결실체의 법인세차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(17,532,166) |
(29,715,669) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(1,735,684) |
(2,941,851) |
| 조정사항 |
| - 비공제 수익/비용 효과 |
55,757 |
208,594 |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 |
1,680,368 |
2,733,257 |
| 법인세비용 |
441 |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채)
|
| (차감할 일시적 차이 등) |
| 대손충당금 |
21,356,374 |
21,680,654 |
22,815,313 |
22,491,033 |
2,226,612 |
| 퇴직급여충당부채 |
674,738 |
392,916 |
133,398 |
415,220 |
41,107 |
| 재고자산평가손실 |
597,627 |
597,627 |
695,459 |
695,459 |
68,850 |
| 대손금 |
752,750 |
- |
- |
752,750 |
74,522 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 |
- |
12,288,293 |
12,288,293 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
6,787,992 |
1,513,798 |
10,737,622 |
16,011,816 |
1,585,170 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
5,782,617 |
15,094 |
- |
5,767,523 |
570,985 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
641,890 |
(114,245) |
120,675 |
876,810 |
86,804 |
| 현재가치할인차금 |
50,860 |
3,824 |
- |
47,036 |
4,657 |
| 리스부채 |
444,806 |
(370,874) |
- |
815,680 |
80,752 |
| 사채상환할증금 |
219,546 |
219,545 |
- |
1 |
- |
| 기타유동금융부채 |
636,939 |
604,310 |
427,104 |
459,733 |
45,514 |
| 지분법손익 |
11,927,142 |
(33,940,848) |
(9,820,424) |
36,047,566 |
- |
| 재고자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 건물 |
- |
2,108 |
162,089 |
159,981 |
33,436 |
| 기타 차감할 일시적차이 |
1,259,343 |
79,690 |
- |
1,179,653 |
116,786 |
| 세무상결손금 |
74,101,294 |
18,646,068 |
202,665 |
55,657,891 |
5,510,131 |
| 소 계 |
125,233,918 |
21,617,960 |
37,762,194 |
141,378,152 |
10,445,326 |
| (가산할 일시적 차이) |
| 기타유동금융자산 |
(64,678) |
- |
(500,130) |
(564,808) |
(55,916) |
| 미수수익 |
(473,253) |
(473,253) |
(524,154) |
(524,154) |
(51,891) |
| 전환권조정 |
(1,132,013) |
(977,073) |
- |
(154,940) |
(15,339) |
| 사용권자산 |
(1,115,506) |
513,501 |
(73,844) |
(1,702,851) |
(168,582) |
| 사외적립자산 |
(206,147) |
- |
(212,913) |
(419,060) |
(41,487) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손등 |
1,961,800 |
- |
51,113 |
2,012,913 |
199,278 |
| 소 계 |
(1,029,797) |
(936,825) |
(1,259,928) |
(1,352,900) |
(133,937) |
| 합 계 |
124,204,121 |
20,679,027 |
36,340,177 |
139,865,271 |
10,311,389 |
| 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
|
(10,277,953) |
| 차감액 |
|
|
|
|
33,436 |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채)
|
| (차감할 일시적 차이 등) |
| 대손충당금 |
16,196,000 |
16,016,727 |
21,177,101 |
21,356,374 |
2,114,281 |
| 퇴직급여충당부채 |
634,829 |
139,381 |
179,290 |
674,738 |
66,799 |
| 재고자산평가손실 |
340,361 |
340,361 |
597,627 |
597,627 |
59,165 |
| 대손금 |
752,750 |
- |
- |
752,750 |
74,522 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 |
3,724,444 |
(4,440,955) |
(8,165,399) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
3,511,658 |
2,194,632 |
5,470,966 |
6,787,992 |
672,012 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
5,797,711 |
15,094 |
- |
5,782,617 |
572,479 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
747,566 |
406,372 |
300,696 |
641,890 |
63,547 |
| 현재가치할인차금 |
63,811 |
27,251 |
14,300 |
50,860 |
5,035 |
| 리스부채 |
458,993 |
85,030 |
70,843 |
444,806 |
44,036 |
| 사채상환할증금 |
580,756 |
361,210 |
- |
219,546 |
21,735 |
| 기타유동금융부채 |
5,409,735 |
4,772,796 |
- |
636,939 |
63,057 |
| 지분법손익 |
3,280,921 |
45,001 |
8,691,222 |
11,927,142 |
- |
| 재고자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 차감할 일시적차이 |
1,259,343 |
- |
- |
1,259,343 |
124,675 |
| 세무상결손금 |
65,752,999 |
2,710,100 |
11,058,395 |
74,101,294 |
7,336,028 |
| 소 계 |
108,511,877 |
22,673,000 |
39,395,041 |
125,233,918 |
11,217,371 |
| (가산할 일시적 차이) |
| 기타유동금융자산 |
(720,696) |
(656,018) |
- |
(64,678) |
(6,403) |
| 미수수익 |
(418,557) |
(278,605) |
(333,301) |
(473,253) |
(46,852) |
| 전환권조정 |
(7,793,977) |
(6,661,964) |
- |
(1,132,013) |
(112,069) |
| 사용권자산 |
(1,238,017) |
(478,016) |
(355,505) |
(1,115,506) |
(110,435) |
| 사외적립자산 |
- |
- |
(206,147) |
(206,147) |
(20,409) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손등 |
(554,964) |
(2,516,766) |
(2) |
1,961,800 |
194,218 |
| 소 계 |
(10,726,211) |
(10,591,369) |
(894,955) |
(1,029,797) |
(101,950) |
| 합 계 |
97,785,666 |
12,081,631 |
38,500,086 |
124,204,121 |
11,115,421 |
| 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
|
(11,115,421) |
| 차감액 |
|
|
|
|
- |
(3) 미래 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않은 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금 액 |
| 일시적차이 |
48,319,795 |
| 이월결손금 |
55,657,891 |
| 합계 |
103,977,686 |
(5) 당기말 현재 미사용 이월결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이월결손금 |
만료시기 |
| 2014년 12월 31일 |
110,325 |
2024년 12월 31일 |
| 2015년 12월 31일 |
8,675,158 |
2025년 12월 31일 |
| 2016년 12월 31일 |
6,348,961 |
2026년 12월 31일 |
| 2017년 12월 31일 |
12,326,449 |
2027년 12월 31일 |
| 2018년 12월 31일 |
3,983,142 |
2028년 12월 31일 |
| 2019년 12월 31일 |
1,384,040 |
2029년 12월 31일 |
| 2020년 12월 31일 |
2,963,353 |
2030년 12월 31일 |
| 2021년 12월 31일 |
9,852,998 |
2036년 12월 31일 |
| 2022년 12월 31일 |
4,563,620 |
2037년 12월 31일 |
| 2023년 12월 31일 |
5,226,658 |
2038년 12월 31일 |
| 2024년 12월 31일 |
223,187 |
2039년 12월 31일 |
| 합계 |
55,657,891 |
|
35. 주당손익(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업소유주지분 당기순이익(손실) |
(17,588,221,453) |
(31,732,345,265) |
| 계속영업순손실 |
(17,048,043,793) |
(29,686,617,429) |
| 중단영업순손실 |
(540,177,660) |
(2,045,727,836) |
| 가중평균유통보통주식수(*) (주) |
14,326,623 |
10,072,539 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,228) |
(3,150) |
| 계속영업주당순손실 |
(1,190) |
(2,947) |
| 중단영업주당순손실 |
(38) |
(203) |
(*) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
13,030,352 |
8,657,212 |
| 자기주식 효과 |
(945) |
(945) |
| 유상증자 |
452,872 |
417,123 |
| 전환사채 전환 |
844,344 |
999,149 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,326,623 |
10,072,539 |
당기중 무상감자 효과를 반영하여 전기 및 기초 주식수를 조정하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다(2) 희석주당손익연결실체는 희석효과가 존재하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
36. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익(손실) |
(18,268,233) |
(32,501,587) |
| 2. 수익 및 비용 조정내역 |
|
|
| 대손상각비(환입) |
(332,348) |
5,011,021 |
| 기타의대손상각비 |
1,376,460 |
3,415,048 |
| 감가상각비 |
49,201 |
72,440 |
| 투자부동산상각비 |
154,272 |
154,272 |
| 사용권자산감가상각비 |
363,685 |
498,158 |
| 무형자산상각비 |
2,676 |
8,946 |
| 퇴직급여 |
218,089 |
304,355 |
| 외화환산이익 |
(98,879) |
(130,180) |
| 외화환산손실 |
2 |
97,244 |
| 법인세비용 |
441 |
- |
| 이자비용 |
585,303 |
1,670,317 |
| 이자수익 |
(757,338) |
(687,197) |
| 유형자산처분이익 |
(1,297) |
(5,454) |
| 유형자산처분손실 |
1,554 |
- |
| 재고자산평가손실 |
97,832 |
272,882 |
| 주식보상비용 |
18,943 |
80,666 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(213,869) |
(533,400) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
6,266,628 |
6,616,544 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(601,820) |
(735,560) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
71,510 |
547,914 |
| 종속기업 및 관계기업투자처분이익 |
(8,801,642) |
(154,465) |
| 관계기업투자주식손상차손 |
10,278,110 |
5,385,284 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
3,690,786 |
| 기타금융자산처분이익 |
(2,703) |
(99,863) |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
126,990 |
| 기타금융부채처분이익 |
- |
(81,905) |
| 기타금융부채처분손실 |
- |
155 |
| 기타금융자산평가이익 |
(1,503,122) |
(2,427,795) |
| 기타금융자산평가손실 |
1,663,104 |
370,372 |
| 기타금융부채평가이익 |
(349,667) |
(661,837) |
| 기타금융부채평가손실 |
- |
1,299 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
(985,254) |
| 사채상환이익 |
- |
(188) |
| 사채상환손실 |
265,629 |
330,716 |
| 지분법손실 |
3,779,778 |
3,874,908 |
| 금융보증비용 |
38,836 |
- |
| 금융보증수익 |
(38,836) |
- |
| 잡이익 |
(2,882) |
(2,944) |
| 소계 |
12,527,650 |
26,024,275 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권및기타채권의 증감 |
589,162 |
356,557 |
| 기타유동자산의 증감 |
21,075 |
(1,419,199) |
| 재고자산의 증감 |
5,800 |
318,288 |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(296,299) |
(468,685) |
| 기타유동부채의 증감 |
(225,497) |
267,146 |
| 퇴직급여부채의 증감 |
(276,205) |
(353,183) |
| 소 계 |
(181,964) |
(1,299,076) |
| 영업활동에서 창출된 현금(1+2+3) |
(5,922,547) |
(7,776,388) |
(2) 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 전환에 따른 자본의 증가 |
1,999,997 |
19,117,396 |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 |
337,632 |
646,301 |
| 단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 |
- |
2,157,000 |
| 종속기업투자주식과 당기손익-공정가치측정금융자산의 교환거래 |
6,050,000 |
- |
| 기타비유동자산 취득을 위한 전환사채 발행 |
- |
4,400,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 |
- |
2,689,771 |
| 투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계 |
- |
11,000,000 |
| 관계기업투자주식의 취득을 위한 전환사채 발행 |
800,000 |
9,000,000 |
| 외상매출금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 |
304,608 |
- |
| 미수수익의 단기대여금 대체 |
150,274 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 단기대여금 대체 |
999,999 |
- |
| 장기선급금의 관계기업투자주식 대체 |
3,509,214 |
- |
| 리스부채의 유동성 대체 |
206,043 |
202,065 |
| 매출채권 및 미수금의 제각 |
10,384 |
- |
| 임차보증금의 유동성대체 |
22,332 |
41,156 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
51,113 |
9,142,323 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 유동성대체 |
483,599 |
- |
| 확정급여채무의 재측정에 따른 증가 |
58,379 |
34,078 |
| 리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계 |
23,129 |
313,620 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
75,003 |
- |
| 금융보증부채의 인식 |
188,827 |
- |
| 금융보증부채 유동성대체 |
63,000 |
- |
| 주주간 약정에 따른 파생상품자산의 인식 |
368,511 |
- |
| 무상감자 |
58,636,582 |
- |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
전환사채 |
리스부채(*1) |
차입금 |
전환사채 |
리스부채(*1) |
| 기초 |
- |
2,587,561 |
619,182 |
- |
14,504,259 |
458,992 |
| 전환 |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
(17,829,837) |
- |
| 차입 및 발행/재매각 |
168,116 |
2,625,784 |
- |
2,000,000 |
15,045,718 |
- |
| 상환(*1) |
(158,343) |
(3,509,402) |
(347,915) |
(2,000,000) |
(10,517,394) |
(495,442) |
| 리스실행 |
- |
- |
316,143 |
- |
- |
611,775 |
| 리스종료 |
- |
- |
(21,982) |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
296,057 |
31,113 |
- |
1,384,815 |
43,857 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 연결범위변동 |
4,461,272 |
- |
219,139 |
- |
- |
- |
| 기타(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
4,471,045 |
- |
815,680 |
- |
2,587,561 |
619,182 |
(*1) 당기 및 전기 리스부채의 상환금액은 이자지급분 31,112천원,43,857천원과 원금지급분 316,803천원, 451,585천원으로 구성되어 있습니다.
37. 특수관계자 거래(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 관계기업 |
스피카1호조합 |
스피카1호조합 |
|
| 지비홀딩스(주) |
지비홀딩스(주) |
|
| (주)케이에스티모빌리티 |
(주)케이에스티모빌리티 |
|
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
(주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
|
| (주)하이컨셉카드랩 |
(주)하이컨셉카드랩 |
|
| (주)퍼니에이드 |
(주)퍼니에이드 |
|
| (주)유토피아게임즈 |
(주)유토피아게임즈 |
|
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
|
| ㈜세바바이오텍 |
(주)세바바이오텍 |
|
| (주)엘디미디어플러스 |
- |
(*1) |
| 케이임팩트투자조합 |
- |
(*2) |
| 기타특수관계자 |
- |
제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합 |
(*3) |
| 포퓨쳐개발유한회사 |
포퓨쳐개발유한회사 |
(*4) |
| ㈜이지스파크 |
㈜이지스파크 |
(*5) |
(*1) 당기 중 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다.(*2) 당기 중 지분 일부 처분으로 지분율이 50%미만에 해당되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.(*3) 전기중 최대 주주 변경으로 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 포함되지 않으나, 기중 특수관계가 소멸하는 시점까지 특수관계에 해당되어 전기 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*4) 당기말과 전기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*5) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
금융수익 |
금융비용 |
기타비용 |
| 관계기업 |
(주)세바바이오텍 |
10,000 |
90,000 |
267,404 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
- |
1,720 |
- |
- |
| 합계 |
10,000 |
90,000 |
269,124 |
- |
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
금융수익 |
금융비용 |
기타비용 |
| 관계기업 |
㈜세바바이오텍 |
- |
- |
142,006 |
- |
600,000 |
| 기타특수관계자 |
(주)이지스파크 |
- |
- |
64,400 |
- |
- |
| 제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합 |
- |
- |
- |
72,393 |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
1,770 |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
208,176 |
72,393 |
600,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
지분거래 |
| 대여 |
회수 |
전환사채 전환 |
| 관계기업 |
(주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍(*1) |
1,350,273 |
200,000 |
- |
| (주)유토피아게임즈(*2) |
- |
- |
1,500,000 |
| (주)이지스파크 |
- |
400,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
종속기업 대표이사(*3) |
305,000 |
527,000 |
|
| 합계 |
1,655,273 |
1,127,000 |
1,500,000 |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대여금으로 전환된 금액 999,999천원이 포함되어 있습니다.(*2) 인수대가로 지급한 전환사채 중 (주)유토피아게임즈는 액면 1,500,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권을 행사하였습니다.(*3) 특수관계 성립일 이후 자금거래를 기재하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
지분거래 |
전환사채(당기손익-공정가치측정금융자산) |
| 대여 |
회수 |
관계기업에 대한 유상증자 |
전환사채 전환(*1) |
취득 |
처분 |
| 관계기업 |
(주)케이에스티모빌리티 |
60,000 |
145,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍 |
|
|
- |
- |
2,000,000 |
100,000 |
| (주)유토피아게임즈 |
- |
- |
12,000,000 |
7,500,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
135,000 |
145,000 |
12,000,000 |
7,500,000 |
2,000,000 |
100,000 |
(*1) 전기 중 연결실체는 (주)유토피아게임즈에 제 3자 배정 유상증자 방식으로 20%의 지분을 취득하였으며 총 인수대가 12,000,000천원 중 9,000,000천원을 연결실체의 전환사채 재매각 방식으로 지급하였습니다. 동 전환사채 중 (주)유토피아게임즈는액면 7,500,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권을 행사하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
매출채권대손충당금 |
미수금 |
미수금대손충당금 |
대여금 |
대여금대손충당금 |
미수수익 |
미수수익대손충당금 |
전환사채(*1) |
단기차입금 |
| 관계기업 |
(주)하이컨셉카드랩 |
51,000 |
(51,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니에이드 |
- |
- |
116,000 |
(116,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
- |
1,571,100 |
(1,571,100) |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍(*1) |
- |
- |
- |
- |
1,150,273 |
(363,468) |
44,238 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)이지스파크 |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
(448,459) |
113,110 |
(113,110) |
- |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
- |
- |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 종속기업 대표이사 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
208,556 |
| 합계 |
51,000 |
(51,000) |
116,000 |
(116,000) |
3,796,373 |
(2,383,027) |
157,348 |
(113,110) |
- |
- |
(*1) (*1) 당기말 현재 연결실체는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 4,300,000천원이며, 당기말 현재 평가손실이 전액 반영되어 장부가액은 0(영) 입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
매출채권대손충당금 |
미수금 |
미수금대손충당금 |
대여금 |
대여금대손충당금 |
미수수익 |
미수수익대손충당금 |
전환사채(*1) |
| 관계기업 |
(주)하이컨셉카드랩 |
51,000 |
(51,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니에이드 |
- |
- |
116,000 |
(116,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
- |
1,571,100 |
(1,571,100) |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
31,282 |
- |
4,878,675 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)이지스파크 |
- |
- |
- |
- |
1,400,000 |
(448,459) |
113,110 |
(113,110) |
- |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
- |
- |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
51,000 |
(51,000) |
116,000 |
(116,000) |
3,046,100 |
(2,019,559) |
144,392 |
(113,110) |
4,878,675 |
- |
(*1) 전기말 현재 연결실체는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 전기말 현재 장부가액은 4,878,675천원입니다.(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
제공자 |
구분 |
제공처 |
제공받은내용 |
| 주요 경영진 |
지배기업 대표이사 |
연대보증 |
기업은행 |
법인카드 포괄보증 |
| 주요 경영진 |
종속기업 대표이사 |
연대보증 |
농협은행,제주은행 |
차입금 연대보증 |
| 주요 경영진 |
종속기업 대표이사 |
부동산담보 |
농협은행, 신한은행 |
차입금 담보 |
(6) 연결실체는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 지배기업의 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
225,044 |
308,450 |
| 퇴직급여 |
46,381 |
55,845 |
| 합계 |
271,425 |
364,295 |
38. 우발부채와 약정사항
(1) 연결실체는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 지배기업이 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인 주요 소송내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 |
피고 |
소송가액 |
소송내용 |
| 당사 |
㈜태원프라콘 |
40,000 |
매출채권 회수 및 지연이자 청구의 소 |
| 당사 |
한국바이오차농업회사법인 |
500,000 |
전환사채 원리금 반환 및 지연이자 청구의 소 |
| 당사 |
알에스파트너스외1명 |
21,735 |
대여금 반환 및 지연이자 청구의 소 |
| 당사 |
(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산 |
246,643 |
유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소 |
| 당사 |
(주)에이앤티파마(구.블랙트리) |
1,145,851 |
주식환매약정에 대한 이행청구의 소 |
| 당사 |
김창수 |
305,149 |
영업보증금 반환 청구의 소 |
(3) 연결실체는 연결실체의 연결대상 종속기업인 정성식품(주)의 주요주주인 안OO과 2024년 7월 19일에 주주간계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
옵션 행사가능기간 |
내용 |
| 안OO의 주식매도청구권(Call option) |
계약일로부터 2년이 경과한날로부터 행사 가능 |
안OO 또는 안OO이 지정하는 제3자는 전환상환우선주주식 총수의 100%이내의 범위에서 연결실체가 보유하고 있는 해당 주식의 전부 또는 일부에 대해 매도청구권자에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있음 |
| 연결실체의 주식매수청구권(Put option) |
계약일로부터 2년이 경과한날 및 그날로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 |
안OO에게 연결실체가 보유한 전환상환우선주주식의 전부 또는 일부에 대하여 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
39. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증(1) 당기말 현재 금융기관 약정 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
제공처 |
담보권자 |
비고 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
100,000 |
기업은행 |
기업은행 |
법인카드 약정 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
100,000 |
신한은행 |
신한은행 |
법인카드 약정 |
| 투자부동산 |
7,031,606 |
3,600,000 |
(주)베루툼((*) |
신안군수협 |
차입금 약정 |
| 토지건물 |
4,397,644 |
3,600,000 |
신한은행 |
신한은행 |
차입금약정 |
| 합계 |
11,629,250 |
7,400,000 |
|
|
|
(*) (주)베루툼의 신안군수협 차입금 3,000백만원에 대한 담보를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 149,992천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
담보 및 보증내역 |
제공받은 보증액 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 외 |
667,241 |
| 기술보증기금 |
연실체의 차입금 지급보증 |
800,000 |
| 개인 |
연결실체의 차입금 부동산담보 |
480,000 |
40. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
15,214,253 |
- |
- |
15,214,253 |
733,135 |
- |
14,481,118 |
15,214,253 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
483,600 |
- |
- |
- |
483,600 |
- |
- |
483,600 |
483,600 |
| 소계 |
- |
483,600 |
15,214,253 |
- |
- |
15,697,853 |
733,135 |
- |
14,964,718 |
15,697,853 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,438,186 |
- |
- |
- |
- |
8,438,186 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,268,916 |
- |
- |
- |
- |
4,268,916 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
6,215,798 |
- |
- |
- |
- |
6,215,798 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동자산 |
282,526 |
- |
- |
- |
- |
282,526 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
19,205,426 |
- |
- |
- |
- |
19,205,426 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
19,205,426 |
483,600 |
15,214,253 |
- |
- |
34,903,279 |
733,135 |
- |
14,964,718 |
15,697,853 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
32,628 |
32,628 |
- |
- |
32,628 |
32,628 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,900,659 |
- |
1,900,659 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금및전환사채 |
- |
- |
- |
4,471,045 |
- |
4,471,045 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
6,371,704 |
- |
6,371,704 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
6,371,704 |
32,628 |
6,404,332 |
- |
- |
32,628 |
32,628 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
18,086,706 |
- |
- |
18,086,706 |
4,159,432 |
- |
13,927,274 |
18,086,706 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
534,712 |
- |
- |
- |
534,712 |
- |
- |
534,712 |
534,712 |
| 기타금융자산 |
- |
- |
64,678 |
- |
- |
64,678 |
64,678 |
- |
- |
64,678 |
| 소계 |
- |
534,712 |
18,151,384 |
- |
- |
18,686,096 |
4,224,110 |
- |
14,461,986 |
18,686,096 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,394,699 |
- |
- |
- |
- |
7,394,699 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,979,855 |
- |
- |
- |
- |
4,979,855 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
6,308,417 |
- |
- |
- |
- |
6,308,417 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동자산 |
143,961 |
- |
- |
- |
- |
143,961 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
18,826,932 |
- |
- |
- |
- |
18,826,932 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
18,826,932 |
534,712 |
18,151,384 |
- |
- |
37,513,028 |
4,224,110 |
- |
14,461,986 |
18,686,096 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
636,938 |
636,938 |
- |
- |
636,938 |
636,938 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,403,484 |
- |
1,403,484 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금및전환사채 |
- |
- |
- |
2,587,561 |
- |
2,587,561 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
3,991,045 |
- |
3,991,045 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
3,991,045 |
636,938 |
4,627,983 |
- |
- |
636,938 |
636,938 |
(2) 가치평가기법 및 투입변수연결실체는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 전환사채 |
13,618,445 |
8,078,275 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 신주인수권부사채 |
200,000 |
548,347 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 전환상환우선주 |
501,806 |
947,212 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 비상장주식 |
160,867 |
293,121 |
3 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
| 투자조합출자금 |
- |
4,060,319 |
3 |
자산가치접근법 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 투자조합출자금 |
483,600 |
534,712 |
3 |
자산가치접근법 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 파생금융자산 |
- |
64,678 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 파생금융부채 |
32,628 |
636,938 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
리스부채 |
합계 |
| 이자수익 |
614,837 |
- |
124,276 |
- |
- |
- |
739,113 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(532,206) |
- |
(50,410) |
(582,616) |
| 대손상각비 |
332,348 |
- |
- |
- |
- |
- |
332,348 |
| 기타의대손상각비 |
(1,398,459) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,398,459) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
213,869 |
- |
- |
- |
213,869 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
(6,266,628) |
- |
- |
- |
(6,266,628) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
601,820 |
- |
- |
- |
601,820 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
(71,510) |
- |
- |
- |
(71,510) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(265,629) |
- |
- |
(265,629) |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
2,703 |
- |
- |
- |
2,703 |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
1,503,122 |
- |
- |
- |
1,503,122 |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
- |
(1,663,104) |
- |
- |
- |
(1,663,104) |
| 기타금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
- |
349,667 |
- |
349,667 |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
38,836 |
- |
- |
38,836 |
| 합계 |
(451,274) |
- |
(5,555,452) |
(758,999) |
349,667 |
(50,410) |
(6,466,468) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
리스부채 |
합계 |
| 이자수익 |
553,188 |
- |
58,262 |
- |
- |
- |
611,450 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,615,366) |
- |
(43,857) |
(1,659,223) |
| 대손상각비 |
(5,011,021) |
- |
- |
- |
- |
- |
(5,011,021) |
| 기타의대손상각비 |
(3,415,048) |
- |
- |
- |
- |
- |
(3,415,048) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
533,400 |
- |
- |
- |
533,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
(6,616,544) |
- |
- |
- |
(6,616,544) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
735,560 |
- |
- |
- |
735,560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
(547,914) |
- |
- |
- |
(547,914) |
| 사채처분이익 |
- |
- |
- |
188 |
- |
- |
188 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(330,716) |
- |
- |
(330,716) |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
99,863 |
- |
- |
- |
99,863 |
| 기타금융부채처분이익 |
- |
- |
- |
- |
81,905 |
- |
81,905 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
- |
(126,990) |
- |
- |
- |
(126,990) |
| 기타금융부채처분손실 |
- |
- |
- |
- |
(155) |
- |
(155) |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
2,427,795 |
- |
- |
- |
2,427,795 |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
- |
(370,372) |
- |
- |
- |
(370,372) |
| 기타금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
- |
661,837 |
- |
661,837 |
| 기타금융부채평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(1,299) |
- |
(1,299) |
| 합계 |
(7,872,881) |
- |
(3,806,940) |
(1,945,894) |
742,288 |
(43,857) |
(12,927,284) |
(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 연결실체는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
8,436,739 |
7,394,678 |
| 매출채권 |
4,168,847 |
3,858,124 |
| 기타채권 |
100,069 |
1,121,730 |
| 기타금융자산 |
6,215,798 |
6,308,417 |
| 기타유동자산 |
282,526 |
143,961 |
| 합계 |
19,203,979 |
18,826,910 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.
② 손상차손 대여금 및 수취채권에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
17,338,433 |
1,667,676 |
19,140,832 |
2,548,943 |
| 3개월 이하 |
900,000 |
713,196 |
- |
- |
| 4~6개월 |
1,119,503 |
552,934 |
3,216,586 |
1,334,200 |
| 6개월~12개월 |
139,074 |
88,168 |
1,501,593 |
1,338,735 |
| 12개월 초과 |
22,193,887 |
19,823,655 |
17,513,162 |
17,323,385 |
| 합계 |
41,690,897 |
22,845,629 |
41,372,173 |
22,545,263 |
상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
22,545,263 |
15,406,640 |
| 대손상각비 인식 |
862,137 |
7,282,551 |
| 제각처리 |
(10,384) |
- |
| 대손상각비 환입 |
(337,897) |
(143,928) |
| 연결범위의 변동 |
(213,490) |
- |
| 기말잔액 |
22,845,629 |
22,545,263 |
(5) 유동성위험① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과5년 미만 |
| 매입채무및기타채무 |
1,900,659 |
1,900,659 |
1,883,990 |
16,669 |
| 단기차입금 |
873,287 |
877,129 |
877,129 |
- |
| 장기차입금 |
3,597,758 |
3,597,758 |
3,503,347 |
94,411 |
| 리스부채 |
815,679 |
957,554 |
370,335 |
587,219 |
| 금융보증부채(*) |
149,992 |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 기타금융부채 |
396,047 |
396,047 |
32,628 |
363,419 |
| 합계 |
7,733,422 |
10,729,147 |
6,667,429 |
4,061,718 |
(*) 계약상 현금흐름은 보증금액을 기재하였습니다.
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과5년 미만 |
| 매입채무및기타채무 |
1,403,484 |
1,403,484 |
1,386,815 |
16,669 |
| 전환사채 |
2,587,561 |
3,508,779 |
3,508,779 |
- |
| 리스부채 |
619,182 |
833,189 |
384,159 |
449,030 |
| 기타유동금융부채 |
636,938 |
636,938 |
636,938 |
- |
| 합계 |
5,247,165 |
6,382,390 |
5,916,691 |
465,699 |
(*) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.(6) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도(해외종속기업 제외)는 다음과 같습니다.
| (단위: USD,천원) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
- |
- |
- |
- |
| 매입채무 |
USD |
- |
- |
(998) |
(1,287) |
| 순외화자산(부채) |
USD |
- |
- |
(998) |
(1,287) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 연결실체의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 연결실체가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본 |
손익 |
자본 |
손익 |
| 10% 상승 |
- |
- |
(129) |
(129) |
41. 매각예정자산과 중단영업(1) 뉴텍 1호 조합 매각계약 체결당기중 연결실체는 종속기업인 뉴텍 1호 조합의 지분 전량을 매각하는 계약을 체결하였으며, 이에따라 해당 종속기업의 자산과 부채를 매각예정자산과 매각예정부채로 분류하였는 바, 그 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
| 매각예정자산 |
|
| 현금및현금성자산 |
1 |
| 기타금융자산 |
21,547 |
| 관계기업투자주식 |
1,000,002 |
| 기타 |
45 |
| 자산계 |
1,021,595 |
| 매각예정부채 |
|
| 기타 |
772 |
| 부채계 |
772 |
| 순자산 |
1,020,823 |
(2) 중단영업 ( (주) 뉴로소나 매각)연결실체는 당기 중 비핵심 사업에 대한 정리 및 사업구조개선을 목적으로 바이오사업부문에 대하여 사업을 종료하기로 하였으며, 당기중 바이오사업부문의 매각을 완료하였으며, 당기 재무제표 작성시 동 사업부문의 손익을 중단영업으로 분류하였습니다.① (주) 뉴로소나 매각 내역당기 중 (주)뉴로소나 지분매각으로 장부에서 제거된 자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다. 동 지분매각의 결과로 매각대가와 순자산금액의 차이는 종속기업처분이익으로 인식 되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금 액 |
| 자산 |
3,261,577 |
| 부채 |
6,510,479 |
| 순자산 |
(3,248,902) |
| 비지배비분 |
(645,937) |
| 소유주지분 |
(2,602,965) |
| 매각대가 |
6,050,000 |
| 종속기업처분이익 |
8,652,965 |
자산 및 부채, 비지배지분 금액에는 (주) 뉴로소나의 종속기업인 NEUROSONA AMERICA, INC. 의 금액이 포함되어 있습니다.
② 당기와 전기의 중단영업으로부터 발생한 손익의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
(10,543) |
175,452 |
| 매출원가 |
51,760 |
125,927 |
| 매출총이익 |
(62,303) |
49,525 |
| 판매비와관리비 |
794,936 |
2,946,433 |
| 영업이익(손실) |
(857,239) |
(2,896,908) |
| 금융수익 |
18,224 |
75,747 |
| 금융비용 |
2,688 |
11,095 |
| 기타수익 |
108,086 |
145,606 |
| 기타비용 |
2,009 |
99,268 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(735,626) |
(2,785,918) |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 중단영업순손익 |
(735,626) |
(2,785,918) |
② 당기와 전기의 중단영업으로부터 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업활동으로 인한 순현금흐름 |
(675,007) |
(319,842) |
| 투자활동으로 인한 순현금흐름 |
(56,015) |
43,311 |
| 재무활동으로 인한 순현금흐름 |
771,842 |
158,048 |
42. 사업결합연결실체는 신규사업 진출 및 사업다각화를 통한 기업가치 제고를 위해는 2024년 7월 정성식품 주식회사 지분 33.3%를 인수하였습니다. 관련 회계처리 요약은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금액 |
| 이전대가 |
250,007 |
| 식별가능한 자산의 공정가치 |
7,876,032 |
| 식별가능한 부채의 공정가치 |
8,476,626 |
| 식별가능한 순자산의 공정가치 |
(600,594) |
| 비지배지분 |
(400,386) |
| 지배회사 지분 |
(200,208) |
| 지배회사에 귀속되는 영업권 |
450,215 |
5. 재무제표 주석
| 제 46(당) 기 : 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 45(전) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
|
| 디에이치엑스컴퍼니 주식회사 |
1. 회사의 개요디에이치엑스컴퍼니 주식회사(이하 "당사")은 1979년 9월 12일 설립되어 1997년 1월 7일 코스닥증권 시장에 등록한 협회등록법인으로서 서울특별시 강남구 영동대로 96길 20에 소재하고 있으며 화장품, 농산품 등의 상품 판매 및 중개를 주요 사업으로 하고 있습니다. 당사는 당기 중 상호를 주식회사 에스유홀딩스에서 디에이치엑스컴퍼니 주식회사로 변경하였습니다.
당사는 상장 이후 수차례의 증자 및 감자를 실시하여 당기말 현재 납입자본금은 8,586백만원이며, 당기말 현재 당사의 주주현황은 다음과 같습니다.
|
구분
|
보유주식수(주)
|
지분율(%)
|
비고
|
| 포퓨쳐개발유한회사 |
1,050,000 |
6.11 |
최대주주 |
| ㈜피플앤 |
715,817 |
4.17 |
|
| 기타소액주주 |
15,406,204 |
89.72 |
|
| 합계 |
17,172,021 |
100.00 |
|
2. 재무제표의 작성기준당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.
당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다.한편, 당사의 재무제표는 2025년 3월 31일 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.- 공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 기타포괄손익-공정가치측정금융상품- 공정가치로 측정되는 파생상품부채 - 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채(2) 기능통화와 표시통화당사의 재무제표는 당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다. 추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.① 경영진의 판단재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다- 주석 11: 종속기업 및 관계기업투자의 분류- 주석 25 : 본인-대리인 수익 인식
② 가정과 추정의 불확실성다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 11: 종속기업 및 관계기업투자의 손상- 주석 22: 확정급여부채의 측정 - 주요 보험수리적 가정- 주석 31: 법인세 회계처리의 불확실성- 주석 35: 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정
③ 공정가치 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제 3 자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제 3 자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ수준 2: 수준 1 의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.
공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.- 주석 37: 금융상품3. 중요한 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 아래(21)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하면 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다. (1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제 1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(2) 현금 및 현금성자산당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.
(3) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법 (미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(4) 금융상품
① 금융자산의 분류 및 측정당사는 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 다음 표와 같이 금융자산을 후속적으로 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치,당기손익-공정가치로 측정되도록 분류하고, 복합계약이 금융자산을 주계약으로 포함하는 경우에는 내재파생상품을 분리하지 않고 해당 복합계약 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.
| 구분 |
계약상 현금흐름 특성 |
| 원금과 이자만으로 구성 |
그 외의 경우 |
| <사업모형> |
|
|
| 계약상 현금흐름 수취 목적 |
상각후원가 측정(주1) |
당기손익-공정가치 측정(주2) |
| 계약상 현금흐름 수취 및 매도 목적 |
기타포괄손익-공정가치 측정(주1) |
| 매도 목적, 기타 |
당기손익-공정가치 측정 |
(주1) 회계불일치를 제거하거나 감소시키기 위하여 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).(주2) 단기매매목적이 아닌 지분증권의 경우 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다(취소 불가).
계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성된 현금흐름이 발생하고 계약상 현금흐름 수취 및 매도를 목적으로 하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품은 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있고, 동 포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환(recycling)되지 않습니다. 계약조건에 따른 현금흐름이 원금과 원금 잔액에 대한 이자만으로 구성되지 않거나 매매가 주된 목적인 채무상품과 기타포괄손익-공정가치 측정 항목으로 지정하지 않은 지분상품은 당기손익-공정가치로 측정합니다. ② 금융부채의 분류 및 측정당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한 금융부채의 공정가치 변동 중 해당 금융부채의 신용위험 변동으로 인한 부분은 당기손익이 아닌 기타포괄손익으로 표시하고, 동 기타포괄손익은 후속적으로 당기손익으로 재순환하지 않습니다. 다만, 금융부채의 신용위험 변동에 따른 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 인식하면 회계불일치가 발생하거나 확대될 경우에는 해당 공정가치 변동을 당기손익으로 인식합니다.
③ 손상 : 금융자산과 계약자산상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품, 리스채권, 계약자산,대출약정, 금융보증계약에 대하여 기대신용손실모형(expected credit loss impairment model)에 따라 손상을 인식합니다.
금융자산 최초 인식 후 신용위험의 증가 정도에 따라 아래 표와 같이 3단계로 구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하도록 하고 있습니다.
| 구분(주1) |
손실충당금 |
|
Stage 1
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주2)
|
12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 2
|
최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
|
전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실 |
|
Stage 3
|
신용이 손상된 경우
|
(주1) 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 거래에서 생기는 매출채권이나 계약자산의 경우 유의적인 금융요소가 없다면전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정해야 하고, 유의적인금융요소가 있다면 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다. 리스채권도 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 것을 회계정책으로 선택할 수 있습니다.(주2) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있습니다.당사가 적용하는 손상차손의 인식 관련 정책은 매출채권의 손상시 간편법을 적용하고 있어 전체 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 사용합니다.
(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.
유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당기 및 전기의 내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 기계장치 |
5년 |
| 시설장치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.
| 구분 |
추정내용연수 |
| 상표권 |
4 ~ 10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 특허권 |
10년 |
내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.(7) 비금융자산의 손상고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.
자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.
(8) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.
② 퇴직급여: 확정급여제도보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.확정급여부채는 매년 독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.(9) 전환사채전환사채의 부채요소는 최초 인식 시 전환권이 없는 유사한 사채의 공정가치로 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 자본요소는 최초 인식시 전체 전환사채의 공정가치에서 부채요소의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 인식하고, 이후 재측정하지 않고 있습니다. 직접거래원가는 부채요소와 자본요소의 장부금액 비율로 안분하여 계상합니다.당사는 금융감독원 질의회신 '회제이-00094' 에 의거하여 전환권을 자본으로 인식하였으며, 동 회계처리는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다.
(10) 외화거래
당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.
화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 당사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.(12) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.
(13) 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 재화나 용역이 고객에게 이전되었을때, 해당 재화나 용역의 대가를 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상되는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다.
한편, 당사가 '본인'의 역할을 수행할 경우 수행의무의 이행결과로 이전되는 대가의 총액을 수익으로 인식하고 있으며, '대리인'의 역할을 수행할 경우 이전되는 대가에서 관련 비용(원가)을 차감하여 순액으로 인식하고 있습니다(14) 금융수익과 비용금융수익은 기타포괄손익-공정가치측정금융상품을 포함한 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 금융자산처분손익, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 당기손익-공정가치측정금융상품의 공정가치 변동을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(15) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.(16) 투자부동산
임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(17) 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 당사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하'비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 당사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다.잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동,지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다
(18) 매각예정자산비유동자산 또는 처분자산집단의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래를 통하여 주로 회수될 것으로 예상된다면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 당해 자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태로 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주하고 있습니다. 자산 (또는 처분자산집단)을 매각예정으로 최초 분류하기 직전에 해당 자산(또는 자산과 부채)의 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 순공정가치가 하락하면 손상차손을 즉시 당기손익으로 인식하고, 순공정가치가 증가하면 과거에 인식하였던 손상차손누계액을 한도로 하여 이익으로 인식하고 있습니다.
비유동자산이 매각예정으로 분류되거나 매각예정으로 분류된 처분자산집단의 일부인 경우에는 그 자산은 상각하지 아니하고 있습니다.
(19) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무 (법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(20) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
(21) 당기에 신규로 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
② 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 이 개정내용을 최초로 적용하는 회계연도 내 중간보고기간에는 해당 내용을 공시할 필요가 없다는 경과규정에 따라 중간재무제표에 미치는 영향이 없습니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다
.
④ 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(22) 시행일이 미도래하였고 조기적용도 하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
③ 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침
·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정
·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법
4. 금융위험관리금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차, 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인계량적 정보에 대해서는 본 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.
(1) 위험관리 정책당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하고 있으며 중장기 경영계획 및 단기 경영전략에 대해 정기적으로 보고받고 승인하고 있습니다.당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.
(2) 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미하며, 주로 각 거래처별 특성의 영향을 받습니다.① 매출채권및기타채권당사는 매출채권및기타채권에 대해 발생할 것으로 예상되는 손실에 대해 충당금을 설정하고 있습니다. 이 충당금은 개별적으로 유의적인 항목에 대한 구체적인 손상차손과 유사한 특성을 가진 금융자산 집합이 발생하였으나 아직 식별되지 않은 손상으로 구성됩니다. 금융자산 집합의 충당금은 유사한 금융자산의 회수에 대한 과거자료에 근거하여 결정되고 있습니다.② 금융보증계약
당사가 제공한 금융보증계약은 최초에 공정가치로 인식하고, 이후 다음 중 큰 금액으로 측정합니다.
(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
관련 부채는 재무상태표에서 '금융보증부채'로 표시되었습니다.
(3) 유동성위험유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리 방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.
당사는 중장기 경영계획 및 단기 경영전략을 통해 현금흐름을 모니터링하고 있으며, 일반적인 예상 운영비용을 충당할 수 있는 현금을 보유하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 분석, 검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
(4) 시장위험시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장위험 관리의 목적은 수익을 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자포트폴리오내의 채무 및 지분상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 중요한 취득 및 매각 결정에는 이사회의 승인이 필요합니다.
(5) 자본관리당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당사의 당기말과 전기말의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
2,558,936 |
5,505,105 |
| 자본(B) |
49,108,075 |
67,819,797 |
| 부채비율(A/B) |
5.21% |
8.12% |
5. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
8,040,070 |
7,102,915 |
6. 매출채권 및 기타채권
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 구성내역은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
15,293,826 |
(11,347,342) |
3,946,484 |
15,251,274 |
(11,393,150) |
3,858,124 |
| 미수금 |
315,207 |
(248,393) |
66,814 |
280,977 |
(248,393) |
32,584 |
| 선급금 |
2,532,659 |
(1,785,336) |
747,323 |
2,495,686 |
(1,093,518) |
1,402,168 |
| 합계 |
18,141,692 |
(13,381,071) |
4,760,621 |
18,027,937 |
(12,735,061) |
5,292,876 |
당사의 매출채권 및 기타채권과 관련된 신용위험에 대한 노출과 채권에 대한 손상차손 내역은 주석 37에서 설명하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 매출채권의 대손충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
11,393,150 |
6,223,079 |
| 대손상각비 |
(35,424) |
5,170,071 |
| 제각처리 |
(10,384) |
- |
| 기말 |
11,347,342 |
11,393,150 |
7. 기타유동금융자산
(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
차감전금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 단기금융상품 |
1,350,000 |
- |
1,350,000 |
1,200,000 |
- |
1,200,000 |
| 단기대여금 |
10,203,873 |
(7,838,527) |
2,365,346 |
12,151,520 |
(8,572,059) |
3,579,461 |
| 임차보증금 |
193,397 |
- |
193,397 |
225,700 |
- |
225,700 |
| 파생상품자산 |
206,097 |
- |
206,097 |
64,678 |
- |
64,678 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
187,200 |
- |
187,200 |
2,625,440 |
- |
2,625,440 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
483,599 |
- |
483,599 |
- |
- |
- |
| 합계 |
12,624,166 |
(7,838,527) |
4,785,639 |
16,267,338 |
(8,572,059) |
7,695,279 |
(2) 당기말과 전기말 현재 단기대여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 대여금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
대여금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
| 일반대여금 |
9,727,873 |
(7,479,527) |
2,248,346 |
11,672,600 |
(8,191,059) |
3,481,541 |
| 개인 |
476,000 |
(359,000) |
117,000 |
478,920 |
(381,000) |
97,920 |
| 합계 |
10,203,873 |
(7,838,527) |
2,365,346 |
12,151,520 |
(8,572,059) |
3,579,461 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| ㈜이지스파크 비상장주식 |
- |
- |
- |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
| (주)아센디오 상장주식 |
508,847 |
187,200 |
187,200 |
3,014,886 |
2,525,440 |
2,525,440 |
| 합계 |
508,847 |
187,200 |
187,200 |
3,114,886 |
2,625,440 |
2,625,440 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산(유동)의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 지분증권 |
케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*1) |
1,000,000 |
483,599 |
483,599 |
- |
- |
- |
(*1) 전기말 비유동자산에서 당기말 현재 유동자산으로 대체되었습니다.
8. 기타유동자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차감전금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
차감전금액 |
대손충당금 |
장부가액 |
| 미수수익 |
524,153 |
(241,627) |
282,526 |
333,300 |
(182,635) |
150,665 |
| 선급비용 |
73,250 |
- |
73,250 |
6,199 |
- |
6,199 |
| 합계 |
597,403 |
(241,627) |
355,776 |
339,499 |
(182,635) |
156,864 |
9. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
취득원가 |
평가충당금 |
장부가액 |
| 상품 |
1,359,501 |
(641,819) |
717,682 |
1,418,480 |
(501,933) |
916,547 |
| 원재료 |
59,600 |
(53,640) |
5,960 |
183,619 |
(95,694) |
87,925 |
| 합계 |
1,419,101 |
(695,459) |
723,642 |
1,602,099 |
(597,627) |
1,004,472 |
(2) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,905,236 |
9,241,234 |
| 판매비와관리비/기타비용 |
(14,244) |
61,043 |
| 합계 |
5,890,992 |
9,302,277 |
10. 기타비유동금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타비유동금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보증금 |
1,819,677 |
2,253,229 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
15,810,814 |
15,913,810 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
534,712 |
| 파생상품자산(*1) |
358,711 |
- |
| 합계 |
17,989,202 |
18,701,751 |
(*1) (주)정성식품 주식취득시 주주간 약정에 따라 당사에 부여된 매도청구권에 대한 평가액으로 세부내역은 주석 35을 참고하시기 바랍니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 보증금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 임차보증금 |
214,252 |
201,455 |
| 기타보증금 |
1,605,425 |
2,051,774 |
| 합계 |
1,819,677 |
2,253,229 |
(3) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| (주)비자나무숲 전환사채(*1) |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| (주)르호봇스마트스페이스 전환사채 |
1,045,000 |
- |
- |
1,075,000 |
- |
- |
| (주)에이앤티파마 전환상환우선주 |
- |
- |
- |
953,212 |
947,212 |
947,212 |
| (주)세바바이오텍 전환사채 |
4,300,000 |
- |
- |
5,299,999 |
5,490,818 |
5,490,818 |
| (주)셀러비코리아 신주인수권부사채 |
500,000 |
200,000 |
200,000 |
500,000 |
548,347 |
548,347 |
| 아너스REF전문투자형 사모투자신탁제1호 |
3,363,051 |
- |
- |
3,631,046 |
4,060,319 |
4,060,319 |
| (주)온페이퍼크리에이티브 비상장주식 |
490,000 |
160,867 |
160,867 |
490,000 |
193,121 |
193,121 |
| (주)에이아이더뉴트리진 상장주식(*2) |
304,608 |
86,843 |
86,843 |
- |
- |
- |
| (주)이엔플러스 전환사채(*2) |
2,000,000 |
1,949,593 |
1,949,593 |
- |
- |
- |
| (주)티에스넥스젠 전환사채(*2) |
6,050,000 |
6,103,708 |
6,103,708 |
- |
- |
- |
| (주)백퍼센트 전환상환우선주(*2) |
501,806 |
501,806 |
501,806 |
- |
- |
- |
| (주)티에스바이오 전환사채(*2) |
2,000,000 |
1,801,556 |
1,801,556 |
- |
- |
- |
| (주)로보쓰리 전환사채(*1) |
- |
- |
- |
1,000,000 |
1,040,000 |
1,040,000 |
| (주)대원피앤디 전환사채(*3) |
1,500,000 |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| 아람바이오시스템㈜ 비상장주식(*3) |
1,499,999 |
- |
- |
1,499,999 |
- |
- |
| (주)한국바이오차판매 전환사채(*3) |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
| (주)오건에코텍( 구, (주)휴벡셀) 상장주식 |
2,356,884 |
459,092 |
459,092 |
2,356,884 |
1,633,993 |
1,633,993 |
| (주)코니아랩 전환사채 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| (주)현자의돌1 전환사채(*2) |
2,000,000 |
1,763,589 |
1,763,589 |
|
|
|
| (주)정성식품 전환상환우선주(*2,4) |
750,001 |
783,760 |
783,760 |
|
|
|
| 합계 |
31,161,349 |
15,810,814 |
15,810,814 |
22,306,140 |
15,913,810 |
15,913,810 |
(*1) 당기중 전량 처분하였습니다.(*2) 당기중 취득하였습니다.(*3) 전기중 전액 평가손실을 인식하였습니다.(*4) 당사가 보유하고 있는 (주)정성식품의 보통주 및 우선주는 모두 의결권이 있으며, 당사의 의결권 비율은 50%를 초과합니다. 또한 주주간 약정에 의하여 당사가 이사회의 과반수를 임명할 수 있는 권리가 있으므로 당사는 (주)정성식품을 종속기업으로 분류하고 있습니다. 다만 전환상환우선주는 보통주와 유사한 위험과 효익에 노출되지 않아 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
취득금액 |
공정가치 |
장부금액 |
| 지분증권 |
케이앤디지털콘텐츠1호투자조합(*1) |
- |
- |
- |
1,000,000 |
534,712 |
534,712 |
(*1) 당기 중 유동성 대체되었습니다.
(5) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
| 기초 |
18,539,250 |
534,712 |
23,756,387 |
474,540 |
| 취득 |
13,606,415 |
- |
10,859,123 |
- |
| 처분/회수 |
(8,739,956) |
- |
(6,756,007) |
- |
| 대체 |
(999,999) |
- |
(3,237,108) |
- |
| 평가손익 |
(6,407,696) |
(51,112) |
(6,083,145) |
60,172 |
| 기말 |
15,998,014 |
483,600 |
18,539,250 |
534,712 |
| 유동자산 |
187,200 |
483,600 |
2,625,440 |
- |
| 비유동자산 |
15,810,814 |
- |
15,913,810 |
534,712 |
11. 종속기업 및 관계기업투자(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 및 관계기업의 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
업종 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 종속기업 |
(주)에이모션(*1) |
100.00% |
- |
100.00% |
- |
한국 |
도소매 및 서비스업 |
| (주)뉴로소나(*2) |
- |
- |
73.43% |
5,763,066 |
한국 |
의료기기, 의약품 연구개발 |
| (주)리온시스템 |
100.00% |
216,679 |
100.00% |
250,841 |
한국 |
컴퓨터, 주변기기 제조 및 유통 |
| 뉴텍1호조합(*3) |
99.99% |
- |
99.99% |
1,017,850 |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| 케이임팩트투자조합(*1,*7) |
0.00% |
- |
99.34% |
- |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| ㈜정성식품(*4) |
33.33% |
250,007 |
- |
- |
한국 |
도소매업 |
| 주식회사에스유드림(*9) |
100.00% |
500,000 |
- |
- |
한국 |
서비스업 |
| 관계기업 |
스피카1호조합(*1) |
33.28% |
- |
33.28% |
- |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| 지비홀딩스(주) |
47.67% |
4,190,476 |
47.67% |
4,190,476 |
한국 |
경영컨설팅 |
| (주)케이에스티모빌리티(*1) |
35.02% |
- |
35.02% |
- |
한국 |
모빌리티 중개 및 서비스 |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠)(*1) |
28.06% |
- |
28.06% |
- |
한국 |
경영컨설팅 |
| (주)하이컨셉카드랩(*1) |
43.00% |
- |
43.00% |
- |
한국 |
스마트카드제조 |
| (주)퍼니에이드(*1) |
27.98% |
- |
27.98% |
- |
한국 |
소프트웨어개발 |
| (주)유토피아게임즈(*8) |
20.00% |
- |
20.00% |
7,787,000 |
한국 |
게임개발 및 판매업 |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*5) |
53.46% |
545,360 |
53.46% |
2,937,414 |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| (주)세바바이오텍(*1,*6) |
19.04% |
- |
19.04% |
- |
한국 |
화장품제조업 |
| 주식회사 엘디미디어플러스(*9) |
40.00% |
594,234 |
- |
- |
한국 |
광고대행업 |
| 케이임팩트투자조합(*1,*7) |
49.67% |
- |
- |
- |
한국 |
투자 및 자산운용업 |
| 합계 |
|
6,296,756 |
|
21,946,647 |
|
|
(*1) 전기 및 전기말 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 당기중 보유지분 전부를 처분하였습니다.(*3) 당기중 매각 계약이 확정되어 매각예정자산으로 분류하였습니다.(*4) 당기중 신규취득하였으며, 우선주를 포함한 의결권 있는 지분율의 50%를 초과하여 보유하고 있고 주주간 약정에 의하여 이사회의 과반수를 선임할 권리가 있으므로 종속기업으로 분류하였습니다(주석 10참조).(*5) 당사의 지분율이 50%를 초과하나 당사는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*6) 전기 중 전환사채 취득으로 잠재적 지분율을 고려한바 보유주식 지분율이 20%미만이나 유의적 영향력이 있는 것으로 판단하여 관계기업투자주식으로 분류하였습니다.(*7) 당기 중 지분 일부처분에 따라 지분율이 50%미만이 되어 전기말 현재 종속기업투자주식에서 당기말 현재 관계기업투자주식으로 재분류되었습니다.(*8) 당기중 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*9) 당기중 신규취득하였습니다.
(2) 당기와 전기중 종속기업 및 관계기업의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
대체 |
당기말 |
| 종속기업 |
(주)뉴로소나(*1) |
5,763,066 |
- |
(5,763,066) |
- |
- |
- |
| (주)리온시스템 |
250,841 |
- |
- |
(34,162) |
- |
216,679 |
| 뉴텍1호조합 |
1,017,850 |
- |
|
(17,850) |
(1,000,000) |
- |
| 케이임팩트투자조합(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 정성식품 |
- |
250,007 |
- |
- |
- |
250,007 |
| ㈜에스유드림 |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
500,000 |
| 관계기업 |
지비홀딩스(주) |
4,190,476 |
- |
- |
- |
- |
4,190,476 |
| (주)유토피아게임즈 |
7,787,000 |
- |
- |
(7,787,000) |
- |
- |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
2,937,414 |
- |
- |
(2,392,054) |
- |
545,360 |
| 주식회사 엘디미디어플러스(*3) |
- |
800,000 |
- |
(3,714,980) |
3,509,214 |
594,234 |
| 케이임팩트투자조합(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
21,946,647 |
1,550,007 |
(5,763,066) |
(13,946,046) |
2,509,214 |
6,296,756 |
(*1) 당기 중 보유주식 전부를 (주)티에스넥스젠 제12회 CB와의 교환거래를 통하여 처분하였으며, 종속기업처분이익이 286,934천원이 발생하였습니다.(*2) 전기중 전액 손상차손을 인식하였습니다. 당기 중 일부 출자금 환급으로 150,000천원의 처분이익을 인식하였으며, 처분결과 당기말 현재 지배력을 상실하여 관계기업으로 재분류되었습니다.(*3) 당기 증가액은 전기말 장기선급금 대체액 3,509,214천원 및 당기중 발행한 제 28회 전환사채 800,000천원으로 취득한 것입니다
.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
대체 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)뉴로소나 |
9,280,890 |
- |
- |
(3,517,824) |
- |
5,763,066 |
| (주)리온시스템 |
268,098 |
- |
- |
(17,257) |
- |
250,841 |
| 뉴텍1호조합 |
1,500,000 |
- |
(200,000) |
(282,150) |
- |
1,017,850 |
| 스피카3호조합(*1) |
7,000,000 |
- |
(7,000,000) |
- |
- |
- |
| 케이임팩트투자조합 |
- |
300,000 |
- |
(300,000) |
- |
- |
| 관계기업 |
스피카1호조합 |
2,000,000 |
- |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
| 지비홀딩스(주) |
4,190,476 |
- |
- |
- |
- |
4,190,476 |
| (주)유토피아게임즈 |
- |
12,000,000 |
- |
(4,213,000) |
- |
7,787,000 |
| ㈜메타리얼스 |
300,000 |
- |
(300,000) |
- |
- |
- |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사(*2) |
- |
4,307,663 |
- |
(1,370,249) |
- |
2,937,414 |
| (주)세바바이오텍 |
- |
- |
- |
(432,108) |
432,108 |
- |
| 합계 |
24,539,464 |
16,607,663 |
(7,500,000) |
(12,132,588) |
432,108 |
21,946,647 |
(*1) 전기 중 보유주식을 전부 처분하였으며, 종속기업주식처분이익 11,282,817천원을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 추가취득으로 유의한 영향력을 행사하게 되어 기존의 당기손익-공정가치측정 금융자산은 관계기업으로 대체되었습니다. 취득 후 당사의 지분율이 50%를 초과하나 당사는 해당 사모투자합자회사의 유한책임사원으로 지배력을 행사할 수 없음에 따라 관계기업투자로 분류하였습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업의 주요 재무정보는 다음과 같습니다.
① 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이모션 |
76,447 |
507,912 |
(431,465) |
36,000 |
181,372 |
181,372 |
| (주)리온시스템 |
217,937 |
10,454 |
207,483 |
1,300 |
(46,019) |
(46,019) |
| ㈜정성식품(*1) |
7,743,191 |
8,997,420 |
(1,254,229) |
5,315,984 |
(713,815) |
(713,815) |
| ㈜에스유드림 |
367,693 |
75,784 |
291,909 |
- |
(208,091) |
(208,091) |
| 스피카1호조합 |
10,865 |
77,814 |
(66,949) |
- |
(331) |
(331) |
| 지비홀딩스(주) |
6,625,862 |
28,047 |
6,597,815 |
189,267 |
(313,155) |
(434,032) |
| (주)케이에스티모빌리티 |
4,917,907 |
52,050,992 |
(47,133,085) |
- |
(1,321) |
(1,321) |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
4,618,179 |
4,532,900 |
85,279 |
1,064,937 |
(49,003) |
(49,003) |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
1,544,861 |
524,673 |
1,020,188 |
- |
(4,474,735) |
(4,474,735) |
| (주)유토피아게임즈 |
9,908,103 |
12,839,598 |
(2,931,495) |
151,990 |
(7,486,608) |
(7,486,608) |
| ㈜세바바이오텍 |
3,639,834 |
9,768,314 |
(6,128,480) |
1,273,237 |
(3,405,169) |
(3,405,169) |
| (주)엘디미디어플러스 |
2,089,566 |
3,273,924 |
(1,184,358) |
7,706,934 |
(2,079,378) |
(2,114,681) |
| 케이임팩트투자조합 |
2,000 |
3 |
1,997 |
- |
- |
- |
| 뉴텍1호조합 |
285,573 |
699 |
284,874 |
- |
(733,050) |
(733,050) |
상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(*1) 손익 정보는 지배력 획득일 이후시점의 실적을 반영 한 수치입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산 |
부채 |
자본 |
매출 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| (주)에이모션 |
83,353 |
696,189 |
(612,836) |
36,000 |
(530,810) |
(530,810) |
| (주)뉴로소나 |
2,863,536 |
3,325,371 |
(461,835) |
175,452 |
(2,816,314) |
(2,855,901) |
| NEUROSONA AMERICA, INC.(*1) |
340 |
2,197,529 |
(2,197,189) |
- |
(70,488) |
(106,089) |
| (주)리온시스템 |
264,925 |
11,423 |
253,502 |
- |
(27,733) |
(27,733) |
| 뉴텍1호조합 |
1,018,623 |
670 |
1,017,953 |
- |
(316,634) |
(541,451) |
| 케이임팩트투자조합 |
2,000 |
3 |
1,997 |
- |
(300,003) |
(300,003) |
| 스피카1호조합 |
11,196 |
77,814 |
(66,618) |
- |
(6,076,618) |
(6,076,618) |
| 지비홀딩스(주) |
7,121,115 |
28,047 |
7,093,068 |
172,905 |
(1,194,416) |
(1,194,416) |
| (주)케이에스티모빌리티 |
4,923,173 |
52,050,992 |
(47,127,819) |
- |
(294,940) |
(294,940) |
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
2,776,952 |
2,693,474 |
83,478 |
1,042,261 |
(316,262) |
(316,262) |
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
5,750,720 |
255,797 |
5,494,923 |
(1,458,974) |
(1,736,753) |
(1,736,753) |
| (주)유토피아게임즈 |
16,323,985 |
11,854,580 |
4,469,405 |
- |
(7,499,625) |
(7,499,492) |
| (주)세바바이오텍 |
6,574,552 |
9,726,543 |
(3,151,991) |
2,587,693 |
(3,337,186) |
(3,337,186) |
(*1) (주) 뉴로소나가 100% 지분을 보유하고 있습니다. 상기 재무제표는 회계기준에 따른 차이 조정 사항을 반영후 수치입니다.(3) 당기 중 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식 손상검토를 위한 회수가능가액 계산시 사용된 평가방법은 다음과 같습니다.
① 현금흐름 할인법(DCF) 적용
| 회사명 |
내용 |
| (주) 유토피아게임즈 |
당 관계기업투자주식의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 미래현금할인법을 이용하여 계산된 세후할인율(14.84%)을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 영구현금흐름에 대한 적용된 성장율은 0.5% 입니다. |
| (주)엘디미디어플러스 |
당 관계기업투자주식의 회수가능액은 경영진이 승인한 향후 5년간의 재무예산에 근거하여 추정한 현금흐름에 미래현금할인법을 이용하여 계산된 세후할인율(14.10%)을 적용하여 사용가치를 추정하였습니다. 영구현금흐름에 대한 적용된 성장율은 1% 입니다. |
② 순자산 공정가치모형으로 평가(주)리온시스템, 뉴텍1호조합, 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 등은 영업활동 없이 최소한의 유지보수 활동만을 수행하거나 대부분의 자산이 상장주식등으로 구성되어 있어 처분부대원가를 차감한 순자산 공정가치 모형으로 회수가능액을 측정하였습니다.
12. 유형자산(1) 당기 중 유형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
90,909 |
- |
9,800 |
215,472 |
316,181 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(9,800) |
- |
(9,800) |
| 기말 |
90,909 |
- |
- |
215,472 |
306,381 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초 |
15,151 |
- |
9,799 |
214,072 |
239,022 |
| 감가상각비 |
- |
- |
- |
600 |
600 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(9,799) |
- |
(9,799) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
15,151 |
- |
- |
214,672 |
229,823 |
| 손상차손누계액 : |
| 기초 |
75,758 |
- |
- |
- |
75,758 |
| 기말 |
75,758 |
- |
- |
- |
75,758 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
- |
- |
1 |
1,400 |
1,401 |
| 기말 |
- |
- |
- |
800 |
800 |
(2) 전기 중 유형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기계장치 |
시설장치 |
차량운반구 |
비품 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
90,909 |
- |
18,612 |
215,472 |
324,993 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(8,812) |
- |
(8,812) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
90,909 |
- |
9,800 |
215,472 |
316,181 |
| 감가상각누계액 : |
| 기초 |
15,151 |
- |
17,142 |
213,472 |
245,765 |
| 감가상각비 |
- |
- |
1,468 |
600 |
2,068 |
| 처분/폐기 |
- |
- |
(8,811) |
- |
(8,811) |
| 기말 |
15,151 |
- |
9,799 |
214,072 |
239,022 |
| 손상차손누계액 : |
| 기초 |
75,758 |
- |
- |
- |
75,758 |
| 기말 |
75,758 |
- |
- |
- |
75,758 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
- |
- |
1,470 |
2,000 |
3,470 |
| 기말 |
- |
- |
1 |
1,400 |
1,401 |
13. 무형자산(1) 당기 중 무형자산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
상표권 |
특허권 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
42,980 |
37,846 |
150,940 |
231,766 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
42,980 |
37,846 |
150,940 |
231,766 |
| 상각누계액 : |
| 기초 |
42,971 |
36,210 |
22,641 |
101,822 |
| 무형자산상각비 |
- |
960 |
- |
960 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
42,971 |
37,170 |
22,641 |
102,782 |
| 손상차손누계액 : |
| 기초 |
- |
- |
128,299 |
128,299 |
| 기말 |
- |
- |
128,299 |
128,299 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
9 |
1,636 |
- |
1,645 |
| 기말 |
9 |
676 |
- |
685 |
(2) 전기 중 무형자산에 대한 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
소프트웨어 |
상표권 |
특허권 |
합계 |
| 취득원가 : |
| 기초 |
42,980 |
37,846 |
150,940 |
231,766 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
42,980 |
37,846 |
150,940 |
231,766 |
| 상각누계액 : |
| 기초 |
42,971 |
34,984 |
22,641 |
100,596 |
| 무형자산상각비 |
- |
1,226 |
- |
1,226 |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
42,971 |
36,210 |
22,641 |
101,822 |
| 손상차손누계액 : |
| 기초 |
- |
- |
128,299 |
128,299 |
| 기말 |
- |
- |
128,299 |
128,299 |
| 장부금액 : |
| 기초 |
9 |
2,862 |
- |
2,871 |
| 기말 |
9 |
1,636 |
- |
1,645 |
14. 사용권자산(1) 당기말과 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
824,293 |
(576,190) |
248,103 |
839,447 |
(486,830) |
352,617 |
| 차량운반구 |
365,057 |
(186,376) |
178,681 |
276,059 |
(155,061) |
120,998 |
| 합 계 |
1,189,350 |
(762,566) |
426,784 |
1,115,506 |
(641,891) |
473,615 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
차량운반구 |
합계 |
| 기초 |
352,617 |
120,998 |
473,615 |
224,889 |
193,917 |
418,806 |
| 신규취득 |
98,223 |
158,384 |
256,607 |
355,505 |
- |
355,505 |
| 감가상각비 |
(202,737) |
(77,572) |
(280,309) |
(227,777) |
(72,919) |
(300,696) |
| 제거 |
- |
(23,129) |
(23,129) |
- |
- |
- |
| 기말 |
248,103 |
178,681 |
426,784 |
352,617 |
120,998 |
473,615 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산 및 리스부채와 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
280,309 |
300,696 |
|
리스부채 이자비용
|
28,425 |
29,262 |
| 단기리스료 |
90,900 |
19,100 |
| 소액리스료 |
6,570 |
5,761 |
| 합 계 |
406,204 |
354,819 |
15. 기타비유동자산당기말과 전기말 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 미술품 |
60,000 |
60,000 |
| 장기선급비용 |
86,992 |
- |
| 선급금(*) |
- |
3,509,214 |
| 합 계 |
146,992 |
3,569,214 |
(*) 전기말 현재 선급금은 당기 중 관계기업주식으로 대체되었습니다(주석11 참조).
16. 투자부동산(1) 당기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 취득원가 : |
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
6,170,863 |
8,439,951 |
| 취득 |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
| 기말 |
2,269,088 |
6,170,863 |
8,439,951 |
| 감가상각누계액 : |
|
|
|
| 기초 |
- |
1,254,073 |
1,254,073 |
| 감가상각비 |
- |
154,272 |
154,272 |
| 기말 |
- |
1,408,345 |
1,408,345 |
| 장부금액 : |
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
4,916,790 |
7,185,878 |
| 기말 |
2,269,088 |
4,762,518 |
7,031,606 |
당사는 (주)알비더블유와 당사의 공연장에 대한 공동사업약정에 따라 공동영업을 수행하고 있으며, 공동사업약정에 따라 공연장을 이용한 수익사업의 운영 계획, 행정업무 및 시설의 설치, 유지보수 등의 역할을 수행하고 공동영업으로부터 발생하는 수익을 배부받기로 약정하였습니다. 당기말 현재 투자부동산은 주식회사 베루툼의 차입금의 담보로 제공되어 있습니다(주석 36 참조).(2) 전기 중 투자부동산에 대한 장부가액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가 : |
|
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
6,170,863 |
11,000,000 |
19,439,951 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
| 기타증감 |
- |
- |
(11,000,000) |
(11,000,000) |
| 기말 |
2,269,088 |
6,170,863 |
- |
8,439,951 |
| 감가상각누계액 : |
|
|
|
|
| 기초 |
- |
1,099,802 |
- |
1,099,802 |
| 감가상각비 |
- |
154,271 |
- |
154,271 |
| 기말 |
- |
1,254,073 |
- |
1,254,073 |
| 장부금액 : |
|
|
|
|
| 기초 |
2,269,088 |
5,071,061 |
11,000,000 |
18,340,149 |
| 기말 |
2,269,088 |
4,916,790 |
- |
7,185,878 |
(3) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
장부가액 |
공정가치 |
| 토지 및 건물 |
7,031,606 |
8,103,000 |
상기 공정가치는 감정가액 예상치입니다.(4) 당기와 전기중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 외 |
396,025 |
417,000 |
| 유지비용 |
154,272 |
154,271 |
17. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
365,981 |
- |
297,638 |
- |
| 미지급금 |
271,559 |
16,669 |
929,652 |
16,669 |
| 합계 |
637,540 |
16,669 |
1,227,290 |
16,669 |
18. 기타유동부채당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
468,164 |
407,664 |
| 예수금 |
15,556 |
15,050 |
| 미지급비용 |
56,827 |
56,152 |
| 합 계 |
540,547 |
478,866 |
19. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동(*1) |
유동 |
비유동 |
| 파생금융부채(*1) |
32,628 |
427,104 |
636,938 |
- |
| 금융보증부채 |
63,000 |
86,992 |
- |
- |
| 합계 |
95,628 |
514,096 |
636,938 |
- |
(*1) (주)정성식품 주식 취득시 주주간 약정에 따라 투자자에게 부여된 매수청구권에 대한 평가액 363,419천원이 포함되어 있습니다. 세부내역은 주석 35를 참고하시기 바랍니다.
20. 전환사채
(1) 당기말 현재 전환사채 발행내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제31회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
| 발행일 |
2024년 07월 19일 |
| 만기일 |
2027년 07월 19일 |
| 발행시 액면금액 |
500,000 |
| 발행시 발행가액 |
500,000 |
| 이자지급조건 |
표면금리 0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 전환 시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환비율 |
100% |
| 투자자의조기상환권 |
조기상환권리 개시일 |
2026년 07월 19일 |
| 조기상환 청구가능기간 |
사채 발행 후 2년이 되는 날 이후 매 3개월에 해당되는 날 |
| 조기상환 청구금액 |
권면금액의 100% |
| 발행자의매도청구권 |
매도청구권리 개시일 |
2024년 07월 19일 |
| 매도청구 가능기간 |
사채 발행 일부터 2027년 4월 19일까지 |
| 매도청구비율 |
최대 100% |
| 전환청구기간 |
시작일 |
2025년 07월 19일 |
| 종료일 |
2027년 06월 19일 |
| 전환가액(원/주) |
최초 전환가액 |
1,524원 |
| 전환가액 조정 |
1. 시가를 하회하는 발행가액의 유상증자2. 주식배당 및 준비금의 자본전입 등으로 주식을 발행3. 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합, 주식액면 변경 등4. 기명식 보통주식가액의 하락 등 |
(2) 당기 및 전기 중 전환사채 장부가액의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제23회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
제28회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
제30회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제31회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
합계 |
| 기초장부가액 |
28 |
- |
2,587,533 |
- |
2,587,561 |
| 당기발행시 인식액 |
- |
- |
- |
320,390 |
320,390 |
| 전환권조정 상각 |
- |
34,198 |
261,859 |
24,670 |
320,727 |
| 재매입(*1) |
- |
(659,982) |
(2,849,392) |
- |
(3,509,374) |
| 재매각 |
- |
2,625,784 |
- |
- |
2,625,784 |
| 자본으로 전환 |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
(2,000,000) |
| 만기상환 |
(28) |
- |
- |
- |
(28) |
| 당기말장부가액 |
- |
- |
- |
345,060 |
345,060 |
(*1) 사채상환손실 265,629천원이 발생하였습니다.② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
제23회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제27회 무기명식 무보증 사모전환사채
(*1)
|
제28회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제29회 무기명식 무보증 사모전환사채(*1) |
제30회 무기명식 무보증 사모전환사채 |
합계 |
| 기초장부가액 |
2,784,281 |
3,256,967 |
3,256,967 |
3,042,971 |
2,163,074 |
14,504,260 |
| 당기발행시 인식액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 전환권조정 상각 |
487,120 |
196,694 |
128,256 |
148,286 |
424,459 |
1,384,815 |
| 재매입(*1) |
(612,609) |
(4,130,540) |
(3,384,084) |
(2,390,162) |
- |
(10,517,395) |
| 재매각 |
4,362,272 |
4,791,334 |
2,617,151 |
3,274,961 |
- |
15,045,718 |
| 자본으로 전환 |
(7,021,036) |
(4,114,455) |
(2,618,290) |
(4,076,056) |
- |
(17,829,837) |
| 만기상환 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 당기말장부가액 |
28 |
- |
- |
- |
2,587,533 |
2,587,561 |
(*1) 사채상환이익 188천원 및 사채상환손실 330,716천원이 발생하였습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 전환사채 관련 파생상품자산ㆍ부채의 평가금액과 당기와 전기에 인식한 파생상품평가손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
평가금액 |
평가손익 |
| 당기말 |
전기말 |
당기 |
전기 |
| 조기상환권 부채 |
32,628 |
636,938 |
343,962 |
660,538 |
| 매도청구권 자산 |
206,097 |
64,678 |
(133,015) |
2,057,423 |
(3) 당기 및 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채의 내재파생상품(조기상환권)이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 포함된 평가손익 |
343,962 |
660,538 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(24,430,123) |
(21,977,174) |
| 평가손익 차감 후 법인세비용차감전순손익 |
(24,774,085) |
(22,637,712) |
21. 리스부채(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
243,985 |
213,037 |
| 1년 초과 5년 이내 |
210,204 |
284,407 |
| 소 계 |
454,189 |
497,444 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
(44,794) |
(52,638) |
| 리스부채의 현재가치 |
409,395 |
444,806 |
(2) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
197,952 |
201,175 |
| 비유동부채 |
211,444 |
243,631 |
| 합 계 |
409,396 |
444,806 |
22. 종업원급여
(1) 당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여및상여 |
1,603,481 |
1,578,660 |
| 확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 |
182,624 |
285,062 |
| 합계 |
1,786,105 |
1,863,722 |
(2) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 자산과 부채의 총액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여부채 |
415,220 |
319,123 |
| 사외적립자산 |
(419,060) |
(206,147) |
| 순확정급여부채 |
(3,840) |
112,976 |
| 유급휴가부채 |
38,700 |
38,027 |
| 총 종업원급여부채 |
34,860 |
151,003 |
(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
319,123 |
279,214 |
| 비용으로 인식 : |
| 당기근무원가 |
177,607 |
169,893 |
| 이자원가 |
14,171 |
14,904 |
| 소계 |
191,778 |
184,797 |
| 기타포괄손익으로 인식 : |
| 재측정손익 |
|
|
| - 보험수리적손익 |
|
|
| (재무적가정변경) |
14,339 |
30,693 |
| (인구통계적가정변경효과) |
- |
(217) |
| (경험조정) |
(72,719) |
(35,983) |
| 소계 |
(58,380) |
(5,507) |
| 기타 : |
| 퇴직급여 지급 |
(37,301) |
(139,381) |
| 기말잔액 |
415,220 |
319,123 |
(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
206,147 |
- |
| 이자수익 |
9,154 |
- |
| 재측정손익 |
(1,917) |
1,231 |
| 기여금 |
242,977 |
219,916 |
| 급여지급액 |
(37,301) |
(15,000) |
| 기말잔액 |
419,060 |
206,147 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 예적금 등 |
419,060 |
206,147 |
(6) 확정급여채무① 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여채무의 평가에 사용된 주요 보험수리적가정은 다음과같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기대임금상승률 |
4.62% |
4.67% |
| 할인률 |
4.13% |
4.73% |
당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 보고기간말 현재 확정급여채무의 통화로 표시되고 관련 확정급여채무의 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채 (AA0 등급)의 시장수익률을 참고하여 할인률을 결정하였습니다.
② 민감도 분석당기말과 전기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 증가 |
감소 |
증가 |
감소 |
| 할인율 (1% 변동) |
(23,392) |
26,140 |
(18,389) |
20,638 |
| 미래 급여인상율 (1% 변동) |
26,289 |
(23,946) |
20,883 |
(18,925) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 만기는 6.19년 입니다.③ 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향당기말 및 전기말의 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다
| (단위:천원) |
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 당기말확정급여채무 |
35,642 |
57,141 |
96,561 |
225,876 |
415,220 |
| 전기말확정급여채무 |
29,741 |
49,268 |
71,833 |
168,281 |
319,123 |
23
.
자본
(1) 당기말과 전기말 현재 당사 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
300,000,000 |
300,000,000 |
| 발행주식수 |
17,172,021 |
130,303,515 |
| 1주당 액면가액 |
500원 |
500원 |
| 납입자본금 |
8,586,011 |
65,151,758 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 (주) |
자본금 |
주식수 (주) |
자본금 |
| 기초발행주식수 |
130,303,515 |
65,151,758 |
86,572,118 |
43,286,059 |
| 무상감자(*) |
(117,273,164) |
(58,636,582) |
- |
- |
| 유상증자 |
2,811,000 |
1,405,500 |
10,500,000 |
5,250,000 |
| 전환사채의 전환 |
1,330,670 |
665,335 |
33,231,397 |
16,615,699 |
| 기말발행주식수 |
17,172,021 |
8,586,011 |
130,303,515 |
65,151,758 |
(*1) 당사는 2024년 3월 13일 이사회에서 결손보전 목적의 감자를 결의하였으며, 2024년 3월 28일 주주총회에서 승인되어 감자 및 결손보전이 완료되었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
95,133,929 |
91,810,016 |
| 감자차익 |
11,906,964 |
11,906,964 |
| 기타자본잉여금 |
2,060,655 |
1,731,843 |
| 합계 |
109,101,548 |
105,448,823 |
(4) 당기말과 전기말 현재 자본조정의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(17,412) |
(6,903) |
| 자기주식처분손실 |
(636) |
(636) |
| 합계 |
(18,048) |
(7,539) |
(5) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(516,400) |
(465,288) |
24. 결손금처리계산서당기와 전기의 당사의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기(처리예정일: 2025년 3월 31일) |
전기(처리확정일: 2024년 3월 30일) |
| I. 미처리결손금 |
|
68,045,035 |
|
102,307,958 |
| 전기이월미처리결손금 |
102,307,958 |
|
80,337,523 |
|
| 무상감자 |
(58,636,582) |
|
- |
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(56,464) |
|
(6,739) |
|
| 당기순손실 |
24,430,123 |
|
21,977,174 |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III. 차기이월미처리결손금 |
|
68,045,035 |
|
102,307,958 |
25. 매출(1) 당기와 전기의 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 재화 또는 용역의 유형에 따른 구분 |
| 상품매출 |
5,743,661 |
10,796,267 |
| 기타매출 |
305,025 |
301,224 |
| 합계 |
6,048,686 |
11,097,491 |
| 지역에 따른 구분 |
| 국내매출 |
6,048,686 |
11,097,491 |
| 합계 |
6,048,686 |
11,097,491 |
| 수인인식 시기에 따른 구분 |
| 인도시점에 인식된 수익 |
5,752,061 |
10,800,866 |
| 기간에 걸쳐 인식된 수익 |
296,625 |
296,625 |
| 합계 |
6,048,686 |
11,097,491 |
(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 당사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객1 |
- |
336,986 |
| 고객2 |
- |
850,350 |
| 고객3 |
3,017,813 |
3,753,379 |
| 고객4 |
913,087 |
- |
| 고객5 |
- |
2,144,200 |
| 합계 |
3,930,900 |
7,084,915 |
26. 매출원가
당기와 전기의 매출원가는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 상품매출원가 |
5,905,236 |
9,241,234 |
| 기타매출원가 |
25,196 |
89,126 |
| 합계 |
5,930,432 |
9,330,360 |
27. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 주요 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 재화의 변동 |
5,863,182 |
9,296,510 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
435,182 |
457,035 |
| 무형자산상각비 |
960 |
1,226 |
| 대손상각비 |
(35,424) |
5,170,071 |
| 종업원급여 |
1,786,105 |
1,863,722 |
| 복리후생비 |
326,024 |
316,106 |
| 운반비 |
5,089 |
2,012 |
| 수수료 |
2,273,517 |
3,257,770 |
| 기타 |
955,043 |
702,548 |
| 합계 |
11,609,678 |
21,067,000 |
28. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,603,481 |
1,578,660 |
| 퇴직급여 |
182,624 |
285,062 |
| 복리후생비 |
326,024 |
316,106 |
| 지급임차료 |
90,900 |
19,100 |
| 접대비 |
329,880 |
254,153 |
| 감가상각비 및 사용권자산상각비 |
435,182 |
457,035 |
| 무형자산상각비 |
960 |
1,226 |
| 세금과공과 |
145,806 |
172,924 |
| 대손상각비 |
(35,424) |
5,170,071 |
| 여비교통비 |
103,022 |
51,775 |
| 통신비 |
7,822 |
9,085 |
| 수도광열비 |
408 |
214 |
| 전력비 |
9,153 |
8,839 |
| 보험료 |
31,286 |
24,847 |
| 운반비 |
5,089 |
2,012 |
| 차량유지비 |
26,252 |
43,565 |
| 지급수수료 |
2,273,517 |
3,257,770 |
| 판매촉진비 |
3,000 |
11,250 |
| 판매수수료 |
11,131 |
- |
| 광고선전비 |
30,000 |
15,000 |
| 소모품비 |
80,879 |
37,430 |
| 도서인쇄비 |
4,536 |
794 |
| 교육훈련비 |
1,328 |
1,446 |
| 리스료 |
2,509 |
- |
| 견본비 |
9,881 |
18,276 |
| 합계 |
5,679,246 |
11,736,640 |
29
.
금융수익과 금융비용
당기와 전기의 금융수익과 금융비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 : |
| 유효이자율법에 따른 이자수익 |
772,085 |
710,669 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
247,628 |
533,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
601,820 |
735,560 |
| 사채상환이익 |
- |
188 |
| 기타금융자산처분이익 |
2,703 |
99,863 |
| 기타금융자산평가이익 |
1,517,586 |
2,427,795 |
| 기타금융부채처분이익 |
- |
81,905 |
| 기타유동금융부채평가이익 |
349,667 |
661,837 |
| 금융보증수익 |
38,836 |
- |
| 소계 |
3,530,325 |
5,251,217 |
| 금융비용 : |
| 이자비용 |
476,937 |
1,658,540 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
6,687,951 |
6,616,544 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
71,510 |
547,914 |
| 사채상환손실 |
265,629 |
330,716 |
| 기타금융자산평가손실 |
1,663,103 |
370,372 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
126,990 |
| 기타금융부채평가손실 |
614 |
1,299 |
| 기타금융부채처분손실 |
- |
155 |
| 금융보증비용 |
38,836 |
- |
| 소계 |
9,204,580 |
9,652,530 |
| 순금융이익(손실) |
(5,674,255) |
(4,401,313) |
30. 기타수익과 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입수수료 |
10 |
6 |
| 종속기업 및 관계기업투자처분이익 |
436,934 |
11,282,817 |
| 유형자산처분이익 |
299 |
5,454 |
| 리스수익 |
180,000 |
180,000 |
| 기타의대손충당금환입 |
1,272,000 |
- |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
800,000 |
| 잡이익 |
468,185 |
75,024 |
| 합계 |
2,357,428 |
12,343,301 |
(2) 당기와 전기의 기타비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
1,086 |
48,928 |
| 외화환산손실 |
- |
23 |
| 기타의대손상각비 |
1,589,279 |
4,049,151 |
| 종속기업 및 관계기업투자손상차손 |
13,946,046 |
12,132,587 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
3,690,786 |
| 기부금 |
- |
5,000 |
| 잡손실 |
15,892 |
23,177 |
| 합계 |
15,552,303 |
19,949,652 |
31. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 당사의 법인세차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순손실 |
(24,430,123) |
(21,977,174) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(2,418,582) |
(2,175,740) |
| 조정사항 |
| - 비공제 수익/비용 효과 |
55,757 |
47,068 |
| - 이연법인세자산 미인식 효과 |
2,362,825 |
2,128,672 |
| 법인세비용 |
- |
- |
| 유효세율 |
- |
- |
(2) 당기 및 전기 중 당사의 일시적 차이의 증감내역 및 보고기간종료일 현재 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채)
|
| (차감할 일시적 차이 등) |
| 대손충당금 |
21,177,101 |
21,680,654 |
22,474,017 |
21,970,464 |
2,175,076 |
| 퇴직급여충당부채 |
319,123 |
37,301 |
133,398 |
415,220 |
41,107 |
| 재고자산평가손실 |
597,627 |
597,627 |
695,459 |
695,459 |
68,850 |
| 대손금 |
752,750 |
- |
- |
752,750 |
74,522 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 |
29,879,413 |
- |
25,802,230 |
55,681,643 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
6,448,359 |
1,513,798 |
10,737,622 |
15,672,183 |
1,551,546 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손등 |
1,961,804 |
- |
51,113 |
2,012,917 |
199,279 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
37,735 |
15,094 |
- |
22,641 |
2,241 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
641,891 |
- |
120,675 |
762,566 |
75,494 |
| 현재가치할인차금 |
50,860 |
12,028 |
- |
38,832 |
3,844 |
| 리스부채 |
444,806 |
35,410 |
- |
409,396 |
40,530 |
| 사채상환할증금 |
219,546 |
219,546 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
636,939 |
604,310 |
427,104 |
459,733 |
45,514 |
| 기타 차감할 일시적차이 |
1,179,653 |
- |
- |
1,179,653 |
116,786 |
| 세무상결손금 |
51,851,150 |
- |
172,271 |
52,023,421 |
5,150,319 |
| 소 계 |
116,198,757 |
24,715,768 |
60,613,889 |
152,096,878 |
9,545,108 |
| (가산할 일시적 차이) |
| 기타유동금융자산 |
(64,678) |
- |
(500,130) |
(564,808) |
(55,916) |
| 미수수익 |
(333,301) |
(333,301) |
(524,154) |
(524,154) |
(51,891) |
| 전환권조정 |
(1,132,013) |
(977,073) |
- |
(154,940) |
(15,339) |
| 사용권자산 |
(1,115,507) |
- |
(73,844) |
(1,189,351) |
(117,746) |
| 사외적립자산 |
(206,147) |
- |
(212,913) |
(419,060) |
(41,487) |
| 소 계 |
(2,851,646) |
(1,310,374) |
(1,311,041) |
(2,852,313) |
(282,379) |
| 합 계 |
113,553,258 |
23,405,394 |
59,302,848 |
149,450,712 |
9,262,729 |
| 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
|
(9,262,729) |
| 차감액 |
|
|
|
|
- |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초잔액 |
감 소 |
증 가 |
기말잔액 |
이연법인세자산(부채)
|
| (차감할 일시적 차이 등) |
| 대손충당금 |
12,622,931 |
12,622,931 |
21,177,101 |
21,177,101 |
2,096,533 |
| 퇴직급여충당부채 |
279,214 |
139,381 |
179,290 |
319,123 |
31,593 |
| 재고자산평가손실 |
340,361 |
340,361 |
597,627 |
597,627 |
59,165 |
| 대손금 |
752,750 |
- |
- |
752,750 |
74,522 |
| 종속기업 및 관계기업투자주식 손상차손 |
25,912,224 |
- |
3,967,189 |
29,879,413 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
3,511,658 |
2,194,632 |
5,131,333 |
6,448,359 |
638,388 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손상차손등 |
2,021,976 |
60,172 |
- |
1,961,804 |
194,219 |
| 유형자산손상차손 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산손상차손 |
52,829 |
15,094 |
- |
37,735 |
3,736 |
| 사용권자산 감가상각누계액 |
341,195 |
- |
300,696 |
641,891 |
63,547 |
| 현재가치할인차금 |
59,514 |
22,954 |
14,300 |
50,860 |
5,035 |
| 리스부채 |
373,963 |
- |
70,843 |
444,806 |
44,036 |
| 사채상환할증금 |
580,756 |
361,210 |
- |
219,546 |
21,735 |
| 기타유동금융부채 |
5,409,735 |
4,772,796 |
- |
636,939 |
63,057 |
| 기타 차감할 일시적차이 |
1,179,653 |
- |
- |
1,179,653 |
116,786 |
| 세무상결손금 |
51,368,536 |
4,724,744 |
5,207,358 |
51,851,150 |
5,133,264 |
| 소 계 |
104,807,295 |
25,254,275 |
36,645,737 |
116,198,757 |
8,545,616 |
| (가산할 일시적 차이) |
| 기타유동금융자산 |
(720,696) |
(656,018) |
- |
(64,678) |
(6,403) |
| 미수수익 |
(278,605) |
(278,605) |
(333,301) |
(333,301) |
(32,997) |
| 전환권조정 |
(7,793,977) |
(6,661,964) |
- |
(1,132,013) |
(112,069) |
| 사용권자산 |
(760,002) |
- |
(355,505) |
(1,115,507) |
(110,435) |
| 사외적립자산 |
- |
- |
(206,147) |
(206,147) |
(20,409) |
| 소 계 |
(9,553,280) |
(7,596,587) |
(894,953) |
(2,851,646) |
(282,313) |
| 합 계 |
95,254,015 |
17,657,688 |
35,750,784 |
113,347,111 |
8,263,303 |
| 이연법인세 미인식액 |
|
|
|
|
(8,263,303) |
| 차감액 |
|
|
|
|
- |
(3) 미래 법인세효과의 실현가능성이 확실하지 않으므로 가산할 일시적 차이를 초과하는 차감할 일시적 차이 및 세무상결손금에 대해서는 이연법인세자산을 인식하지 않았습니다.
(4) 당기말 현재 미래에 실현될 가능성이 희박하여 법인세효과를 인식하지 아니한 일시적 차이 및 이월결손금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
금 액 |
| 일시적차이 |
41,539,501 |
| 이월결손금 |
52,023,422 |
| 합계 |
93,562,923 |
(5) 당기말 현재 미사용 이월결손금 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
이월결손금 |
만료시기 |
| 2015년 12월 31일 |
8,587,389 |
2025년 12월 31일 |
| 2016년 12월 31일 |
6,196,238 |
2026년 12월 31일 |
| 2017년 12월 31일 |
12,163,958 |
2027년 12월 31일 |
| 2018년 12월 31일 |
2,918,236 |
2028년 12월 31일 |
| 2019년 12월 31일 |
501,037 |
2029년 12월 31일 |
| 2020년 12월 31일 |
2,436,670 |
2030년 12월 31일 |
| 2021년 12월 31일 |
9,786,382 |
2036년 12월 31일 |
| 2022년 12월 31일 |
4,053,883 |
2037년 12월 31일 |
| 2023년 12월 31일 |
5,207,358 |
2038년 12월 31일 |
| 2024년 12월 31일 |
172,271 |
2039년 12월 31일 |
| 합계 |
52,023,422 |
|
32. 주당손익
(1) 당기와 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원,주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(24,430,123,466) |
(21,977,173,857) |
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
14,326,623 |
10,072,539 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,705) |
(2,182) |
(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
13,030,352 |
8,657,212 |
| 자기주식 효과 |
(945) |
(945) |
| 유상증자 |
452,872 |
417,123 |
| 전환사채 전환 |
844,344 |
999,149 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,326,623 |
10,072,539 |
당기중 무상감자 효과를 반영하여 전기 및 기초 주식수를 조정하여 가중평균유통보통주식수를 산정하였습니다
(2) 희석주당손익
당기와 전기 순손실로 희석효과가 발생하지 않으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
33. 현금흐름표(1) 당기와 전기의 영업활동에서 창출된 현금흐름 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순손실 |
(24,430,123) |
(21,977,174) |
| 2. 수익 및 비용 조정내역 |
|
|
| 대손상각비 |
(35,424) |
5,170,071 |
| 기타의대손상각비 |
1,589,279 |
4,049,151 |
| 기타의대손충당금환입 |
(1,272,000) |
- |
| 감가상각비 |
600 |
2,068 |
| 투자부동산상각비 |
154,271 |
154,271 |
| 사용권자산감가상각비 |
280,310 |
300,696 |
| 무형자산상각비 |
960 |
1,226 |
| 잡이익 |
(100) |
- |
| 퇴직급여 |
182,624 |
184,799 |
| 외화환산손실 |
- |
23 |
| 이자비용 |
476,937 |
1,658,540 |
| 이자수익 |
(772,085) |
(710,669) |
| 유형자산처분이익 |
(299) |
(5,454) |
| 재고자산평가손실(환입) |
97,832 |
257,266 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(247,628) |
(533,400) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
6,687,951 |
6,616,544 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(601,820) |
(735,560) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
71,510 |
547,914 |
| 종속기업 및 관계기업투자처분이익 |
(436,934) |
(11,282,817) |
| 종속기업 및 관계기업투자손상차손 |
13,946,046 |
12,132,587 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
3,690,786 |
| 기타금융자산처분이익 |
(2,703) |
(99,863) |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
126,990 |
| 기타금융자산평가이익 |
(1,517,586) |
(2,427,795) |
| 기타금융자산평가손실 |
1,663,104 |
370,372 |
| 기타금융부채처분이익 |
- |
(81,905) |
| 기타금융부채처분손실 |
- |
155 |
| 기타금융부채평가이익 |
(349,667) |
(661,837) |
| 기타금융부채평가손실 |
614 |
1,299 |
| 사채상환이익 |
- |
(188) |
| 사채상환손실 |
265,629 |
330,716 |
| 매각예정자산처분이익 |
- |
(800,000) |
| 금융보증비용 |
38,836 |
- |
| 금융보증수익 |
(38,836) |
- |
| 소계 |
20,181,421 |
18,255,986 |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
|
|
| 매출채권및기타채권의 증감 |
(391,775) |
482,605 |
| 기타유동자산의 증감 |
(41,025) |
(1,490,543) |
| 재고자산의 증감 |
182,998 |
326,688 |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
(89,750) |
(479,399) |
| 기타유동부채의 증감 |
(157,999) |
39,238 |
| 퇴직급여부채의 증감 |
(242,977) |
(344,296) |
| 소계 |
(740,528) |
(1,465,707) |
| 영업에서 창출된 현금(1+2+3) |
(4,989,230) |
(5,186,895) |
(2) 당사의 현금흐름표는 간접법에 의해 작성되었으며, 당기와 전기의 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환사채 전환에 따른 자본의 증가 |
1,999,997 |
19,117,396 |
| 리스부채 및 사용권자산 인식 |
256,608 |
355,505 |
| 보증금의 정기예금 체 |
150,000 |
- |
| 단기대여금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 |
- |
2,157,000 |
| 종속기업투자주식과 당기손익-공정가치측정금융자산의 교환거래 |
6,050,000 |
- |
| 관계기업주식 취득시 전환사채 발행 |
800,000 |
9,000,000 |
| 기타비유동자산 취득을 위한 전환사채 발행 |
- |
4,400,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 관계기업투자주식 대체 |
- |
2,689,771 |
| 외상매출금의 당기손익-공정가치측정금융자산으로의 대체 |
304,608 |
- |
| 미수수익의 단기대여금 대체 |
150,274 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 단기대여금 대체 |
999,999 |
- |
| 장기선급금의 관계기업투자주식 대체 |
3,509,214 |
- |
| 투자부동산의 계약의 해지에 따른 전환사채 및 건설중인자산의 상계 |
- |
11,000,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
205,309 |
165,393 |
| 매출채권의 제각 |
10,384 |
- |
| 임차보증금의 유동성대체 |
22,332 |
41,156 |
| 종속기업투자주식 및 관계기업투자주식의 매각예정자산대체 |
1,000,000 |
- |
| 무상감자 |
58,636,582 |
- |
| 주주간 약정에 따른 파생상품자산의 인식 |
368,511 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
51,113 |
60,172 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산유동성대체 |
483,600 |
- |
| 금융보증부채의 인식 |
188,827 |
- |
| 금융보증부채 유동성대체 |
63,000 |
- |
| 확정급여채무의 재측정에 따른 증가 |
58,380 |
5,508 |
| 리스계약 해지에 따른 사용권자산 및 리스부채의 상계 |
23,129 |
- |
(4) 당기와 전기의 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차입금 |
전환사채 |
리스부채(*1) |
차입금 |
전환사채 |
리스부채(*1) |
| 기초 |
- |
2,587,561 |
444,806 |
- |
14,504,259 |
373,963 |
| 전환 |
- |
(2,000,000) |
- |
- |
(17,829,837) |
- |
| 차입 및 발행/재매각 |
|
2,946,174 |
- |
- |
15,045,718 |
- |
| 상환(*1) |
- |
(3,509,402) |
(280,205) |
- |
(10,517,395) |
(295,721) |
| 리스실행 |
- |
- |
238,351 |
- |
- |
337,302 |
| 리스종료 |
- |
- |
(21,982) |
- |
- |
- |
| 상각 |
- |
320,727 |
28,425 |
- |
1,384,815 |
29,262 |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
- |
345,060 |
409,395 |
- |
2,587,560 |
444,806 |
(*1) 당기 및 전기 리스부채의 상환금액은 이자지급분 28,425천원, 29,262천원과 원금지급분 251,779천원, 266,459천원으로 구성되어 있습니다.
34. 특수관계자 거래
(1) 당기말과 전기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 구분 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 종속기업 |
(주)에이모션 |
(주)에이모션 |
|
| - |
NEUROSONA AMERICA, INC. |
(*1) |
| - |
(주)뉴로소나 |
(*1) |
| (주)리온시스템 |
(주)리온시스템 |
|
| 뉴텍1호조합 |
뉴텍1호조합 |
(*8) |
| - |
케이임팩트투자조합 |
(*2) |
| ㈜정성식품 |
- |
(*3) |
| ㈜에스유드림 |
- |
(*3) |
| 관계기업 |
스피카1호조합 |
스피카1호조합 |
|
| 지비홀딩스(주) |
지비홀딩스(주) |
|
| (주)케이에스티모빌리티 |
(주)케이에스티모빌리티 |
|
| (주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
(주)앰제이(구. (주)이스트로젠) |
|
| (주)하이컨셉카드랩 |
(주)하이컨셉카드랩 |
|
| (주)퍼니에이드 |
(주)퍼니에이드 |
|
| (주)유토피아게임즈 |
(주)유토피아게임즈 |
|
| 에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
에이팀하모니 제1호사모투자합자회사 |
|
| ㈜세바바이오텍 |
(주)세바바이오텍 |
|
| (주)엘디미디어플러스 |
- |
(*4) |
| 케이임팩트투자조합 |
- |
(*2) |
| 기타특수관계자 |
- |
제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합 |
(*5) |
| 포퓨쳐개발유한회사 |
포퓨쳐개발유한회사 |
(*6) |
| ㈜이지스파크 |
㈜이지스파크 |
(*7) |
(*1) 당기 중 (주)뉴로소나를 처분하였으며, 이에따라 (주)뉴로소나의 종속기업인 NEUROSONA AMERICA, INC.과 같이 당기말 현재 특수관계자에서 제외되었습니다.(*2) 당기 중 지분 일부 처분으로 지분율이 50%미만에 해당되어 종속기업투자주식에서 관계기업투자주식으로 변경되었습니다.(*3) 당기 중 취득하여 종속기업에 신규편입되었습니다.(*4) 당기 중 취득하여 관계기업에 신규편입되었습니다.(*5) 전기중 최대 주주 변경으로 당반기말과 전기말 현재 특수관계자에 포함되지 않으나, 기중 특수관계가 소멸하는 시점까지 특수관계에 해당되어 전기 특수관계자 공시에 포함하였습니다.(*6) 당기말과 전기말 현재 당사의 최대주주입니다.(*7) 당사의 직원이 (주)이지스파크의 임원을 겸하고 있어 기타특수관계자로 분류하였습니다.(*8) 당기중 매각계약이 체결되어 매각예정비유동자산으로 계상하고 있습니다.
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
금융수익 |
금융비용 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)정성식품 (*) |
1,857,914 |
- |
- |
- |
- |
| (주)뉴로소나 |
- |
- |
35,595 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)세바바이오텍 |
10,000 |
90,000 |
267,404 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
- |
- |
1,720 |
- |
- |
| 합계 |
1,867,914 |
90,000 |
304,719 |
- |
- |
(*) 특수관계 성립일 이후 거래 금액입니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
매출 |
매입 |
금융수익 |
금융비용 |
기타비용 |
| 종속기업 |
(주)뉴로소나 |
- |
- |
39,519 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)세바바이오텍 |
- |
- |
142,006 |
- |
600,000 |
| 기타특수관계자 |
(주)이지스파크 |
- |
- |
64,400 |
- |
- |
| 제이케이(JK)파트너스 1호 투자조합 |
- |
- |
- |
72,393 |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
1,770 |
- |
- |
| 합계 |
- |
- |
247,695 |
72,393 |
600,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
지분거래 |
전환상환우선주(당기손익-공정가치측정금융자산) |
| 대여 |
회수 |
종속기업 및 관계기업에 대한 유상증자(자본환급) |
전환사채 전환(*2) |
취득 |
처분 |
| 종속기업 |
(주)뉴로소나 |
1,160,000 |
3,660,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에스유드림 |
- |
- |
500,000 |
- |
- |
- |
| (주)정성식품 |
- |
- |
- |
- |
750,002 |
|
| 관계기업 |
(주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍(*1) |
1,350,273 |
200,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)이지스파크 |
- |
400,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)유토피아게임즈(*2) |
- |
- |
- |
1,500,000 |
- |
- |
| 합계 |
2,510,273 |
4,260,000 |
500,000 |
1,500,000 |
750,002 |
- |
(*1) 당기손익-공정가치측정금융자산에서 대여금으로 전환된 금액 999,999천원이 포함되어 있습니다.(*2) 전기중 인수대가로 지급한 전환사채 중 당기에 (주)유토피아게임즈는 액면 1,500,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권을 행사하였습니다.
② 전기
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 거래 |
지분거래 |
전환사채 (당기손익-공정가치측정금융자산) |
| 대여 |
회수 |
종속기업 및 관계기업에 대한 유상증자(자본환급) |
전환사채 전환(*1) |
취득 |
처분 |
| 종속기업 |
(주)뉴로소나 |
2,500,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 뉴텍1호조합 |
- |
- |
(200,000) |
|
|
|
| 케이임팩트투자조합 |
- |
- |
300,000 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)케이에스티모빌리티 |
60,000 |
145,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍 |
- |
- |
- |
- |
2,000,000 |
100,000 |
| (주)유토피아게임즈(*1) |
- |
- |
12,000,000 |
7,500,000 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
대표이사 |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,635,000 |
145,000 |
12,100,000 |
7,500,000 |
2,000,000 |
100,000 |
(*1) 전기 중 당사는 (주)유토피아게임즈에 제 3자 배정 유상증자 방식으로 20%의 지분을 취득하였으며 총 인수대가 12,000,000천원 중 9,000,000천원을 당사의 전환사채 재매각 방식으로 지급하였습니다. 동 전환사채 중 (주)유토피아게임즈는 액면 7,500,000천원에 해당하는 전환사채의 전환권을 행사하였습니다.
(4) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
매출채권대손충당금 |
미수금 |
미수금대손충당금 |
대여금 |
대여금대손충당금 |
미수수익 |
미수수익대손충당금 |
전환사채 및 전환상환우선주(*1) |
미지급비용 |
미지급비용 |
| 종속기업 |
(주)에이모션 |
496,836 |
(496,836) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)리온시스템 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,430 |
7,510 |
| ㈜정성식품 |
1,494,413 |
(312,565) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
783,761 |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)하이컨셉카드랩 |
51,000 |
(51,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니에이드 |
- |
- |
116,000 |
(116,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
- |
1,571,100 |
(1,571,100) |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍(*1) |
- |
- |
- |
- |
1,150,273 |
(363,468) |
44,238 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)이지스파크 |
- |
- |
- |
- |
1,000,000 |
(448,459) |
113,110 |
(113,110) |
- |
- |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
- |
- |
75,000 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,042,249 |
(860,401) |
116,000 |
(116,000) |
3,796,373 |
(2,383,027) |
157,348 |
(113,110) |
783,761 |
1,430 |
7,510 |
(*1) 당기말 현재 당사는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 4,300,000천원이며, 당기말 현재 평가손실이 전액 반영되어 장부가액은 0(영) 입니다.
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
매출채권대손충당금 |
미수금 |
미수금대손충당금 |
대여금 |
대여금대손충당금 |
미수수익 |
미수수익대손충당금 |
전환사채 (*1) |
미지급비용 |
| 종속기업 |
(주)에이모션 |
685,086 |
(685,086) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)리온시스템 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
7,510 |
| (주)뉴로소나 |
- |
- |
- |
- |
2,500,000 |
(1,250,000) |
12,543 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
(주)하이컨셉카드랩 |
51,000 |
(51,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)퍼니에이드 |
- |
- |
116,000 |
(116,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)케이에스티모빌리티 |
- |
- |
- |
- |
1,571,100 |
(1,571,100) |
- |
- |
- |
- |
| (주)세바바이오텍(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
31,282 |
- |
5,490,818 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)이지스파크 |
- |
- |
- |
- |
1,400,000 |
(448,459) |
113,110 |
(113,110) |
- |
- |
| 대표이사 |
- |
- |
- |
- |
75,000 |
- |
- |
|
- |
- |
| 합계 |
736,086 |
(736,086) |
116,000 |
(116,000) |
5,546,100 |
(3,269,559) |
156,935 |
(113,110) |
5,490,818 |
7,510 |
(*1) 전기말 현재 당사는 (주)세바바이오텍이 발행한 전환사채를 보유하고 있는 바, 그 액면은 5,300,000천원이며, 전기말 현재 장부가액은 5,490,818천원입니다.
(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| 특수관계자구분 |
제공자 |
구분 |
제공처 |
제공받은내용 |
| 주요 경영진 |
대표이사 |
연대보증 |
중소기업은행 |
법인카드 포괄보증 |
(6) 당사는 기업 활동의 계획, 운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
225,044 |
308,450 |
| 퇴직급여 |
46,380 |
55,845 |
| 합계 |
271,424 |
364,295 |
35. 우발부채와 약정사항
(1) 당사는 특수관계자인 (주)하이컨셉카드랩과 사업 약정에 따라 당사가 수주하여 판매하는 매출에 대하여 (주)하이컨셉카드랩에게 특허사용료 및 기술지원에 대한 로열티를 지급하기로 약정하였습니다.(2) 당기말 현재 당사가 피고로 계류중인 소송사건은 없으며 원고로 진행 중인 주요 소송내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 원고 |
피고 |
소송가액 |
소송내용 |
| 당사 |
㈜태원프라콘 |
40,000 |
매출채권 회수 및 지연이자 청구의 소 |
| 당사 |
한국바이오차농업회사법인 |
500,000 |
전환사채 원리금 반환 및 지연이자 청구의 소 |
| 당사 |
알에스파트너스외1명 |
21,735 |
대여금 반환 및 지연이자 청구의 소 |
| 당사 |
(주)삼성홀딩스 및 (주)삼정물산 |
246,643 |
유통사업관련 구매 계약금 반환청구의 소 |
| 당사 |
(주)에이앤티파마(구.블랙트리) |
1,145,851 |
주식환매약정에 대한 이행청구의 소 |
| 당사 |
김창수 |
305,149 |
영업보증금 반환 청구의 소 |
(3) 당사는 당사의 종속기업인 정성식품(주)의 주요주주인 안OO과 2024년 7월 19일에 주주간계약을 체결하였으며, 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
옵션 행사가능기간 |
내용 |
| 안OO의 주식매도청구권(Call option) |
계약일로부터 2년이 경과한날로부터 행사 가능 |
안OO 또는 안OO이 지정하는 제3자는 전환상환우선주주식 총수의 100%이내의 범위에서 당사가 보유하고 있는 해당 주식의 전부 또는 일부에 대해 매도청구권자에게 매도하여 줄것을 청구할 수 있음 |
| 연결실체의 주식매수청구권 (Put option) |
계약일로부터 2년이 경과한날 및 그날로부터 매 3개월이 되는 날에 행사가능 |
안OO에게 당사가 보유한 전환상환우선주주식의 전부 또는 일부에 대하여 매수하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
36. 담보제공 자산 및 제공받은 지급보증
(1) 당기말 현재 차입금 등과 관련하여 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
제공처 |
담보권자 |
비고 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
100,000 |
기업은행 |
기업은행 |
법인카드 약정 |
| 단기금융상품 |
100,000 |
100,000 |
신한은행 |
신한은행 |
법인카드 약정 |
| 투자부동산 |
7,031,606 |
3,600,000 |
(주)베루툼 (*) |
신안군수협 |
차입금 약정 |
| 합계 |
7,231,606 |
3,800,000 |
|
|
|
(*) (주)베루툼의 신안군수협 차입금 3,000백만원에 대한 담보를 제공하고 있으며, 이와 관련하여 149,992천원의 금융보증부채를 계상하고 있습니다.(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증내역 |
부보금액 |
| 서울보증보험 |
이행지급보증 |
507,241 |
37. 금융상품(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.① 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
15,998,014 |
- |
- |
15,998,014 |
733,135 |
- |
15,264,878 |
15,998,013 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
483,600 |
- |
- |
- |
483,600 |
- |
- |
483,600 |
483,600 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
564,808 |
- |
- |
564,808 |
- |
- |
564,808 |
564,808 |
| 소계 |
- |
483,600 |
16,562,822 |
- |
- |
17,046,422 |
733,135 |
- |
16,313,286 |
17,046,421 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
8,040,070 |
- |
- |
- |
- |
8,040,070 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
4,013,298 |
- |
- |
- |
- |
4,013,298 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
5,728,419 |
- |
- |
- |
- |
5,728,419 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동자산 |
282,526 |
- |
- |
- |
- |
282,526 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
18,064,313 |
- |
- |
- |
- |
18,064,313 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
18,064,313 |
483,600 |
16,562,822 |
- |
- |
35,110,735 |
733,135 |
- |
16,313,286 |
17,046,421 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
32,628 |
32,628 |
- |
- |
32,628 |
32,628 |
| 기타비유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
427,104 |
427,104 |
- |
- |
427,104 |
427,104 |
| 소계 |
- |
- |
- |
- |
459,732 |
459,732 |
- |
- |
459,732 |
459,732 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
654,209 |
- |
654,209 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금및전환사채 |
- |
- |
- |
345,060 |
- |
345,060 |
- |
- |
- |
- |
| 금융보증부채 |
- |
- |
- |
149,992 |
- |
149,992 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
1,149,261 |
- |
1,149,261 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
1,149,261 |
459,732 |
1,608,993 |
- |
- |
459,732 |
459,732 |
② 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 수준 |
| 상각후원가측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
합계 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 금융자산: |
| 공정가치로 측정되는 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
18,539,250 |
- |
- |
18,539,250 |
4,159,432 |
- |
14,379,818 |
18,539,250 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
534,712 |
- |
- |
- |
534,712 |
- |
- |
534,712 |
534,712 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
64,678 |
- |
- |
64,678 |
- |
- |
64,678 |
64,678 |
| 소계 |
- |
534,712 |
18,603,928 |
- |
- |
19,138,640 |
4,159,432 |
- |
14,979,208 |
19,138,640 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,102,915 |
- |
- |
- |
- |
7,102,915 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권 |
3,890,708 |
- |
- |
- |
- |
3,890,708 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산 |
7,258,390 |
- |
- |
- |
- |
7,258,390 |
- |
- |
- |
- |
| 기타유동자산 |
150,666 |
- |
- |
- |
- |
150,666 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
18,402,679 |
- |
- |
- |
- |
18,402,679 |
- |
- |
- |
- |
| 금융자산 합계 |
18,402,679 |
534,712 |
18,603,928 |
- |
- |
37,541,319 |
4,159,432 |
- |
14,979,208 |
19,138,640 |
| 금융부채: |
| 공정가치로 측정되는 금융부채 |
| 기타유동금융부채 |
- |
- |
- |
- |
636,938 |
636,938 |
- |
- |
636,938 |
636,938 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
- |
- |
- |
1,243,959 |
- |
1,243,959 |
- |
- |
- |
- |
| 차입금및전환사채 |
- |
- |
- |
2,587,561 |
- |
2,587,561 |
- |
- |
- |
- |
| 소계 |
- |
- |
- |
3,831,520 |
- |
3,831,520 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 합계 |
- |
- |
- |
3,831,520 |
636,938 |
4,468,458 |
- |
- |
636,938 |
636,938 |
(2) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준2와 수준3으로 분류되는 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 전환사채 |
13,618,445 |
8,530,818 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 신주인수권부사채 |
200,000 |
548,347 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 전환상환우선주 |
1,285,566 |
947,212 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 비상장주식 |
160,867 |
293,121 |
3 |
현금흐름할인법 |
할인율 |
| 투자조합출자금 |
- |
4,060,319 |
3 |
자산가치접근법 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 투자조합출자금 |
483,600 |
534,712 |
3 |
자산가치접근법 |
- |
| 기타유동금융자산 |
| 파생금융자산 |
564,808 |
64,678 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
| 기타유동금융부채 |
| 파생금융부채 |
459,732 |
636,938 |
3 |
이항모형 |
할인율 및 변동성 |
(3) 당기와 전기의 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.① 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
리스부채 |
합계 |
| 이자수익 |
713,824 |
- |
58,262 |
- |
- |
- |
772,086 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(448,511) |
- |
(28,425) |
(476,936) |
| 대손상각비 |
35,424 |
- |
- |
- |
- |
- |
35,424 |
| 기타의 대손상각비 |
(1,589,279) |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,589,279) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
247,627 |
- |
- |
- |
247,627 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
(6,687,951) |
- |
- |
- |
(6,687,951) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
601,820 |
- |
- |
- |
601,820 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
(71,510) |
- |
- |
- |
(71,510) |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(265,629) |
- |
- |
(265,629) |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
2,703 |
- |
- |
- |
2,703 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
1,517,586 |
- |
- |
- |
1,517,586 |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
- |
(1,663,104) |
- |
- |
- |
(1,663,104) |
| 기타금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
- |
349,667 |
- |
349,667 |
| 기타금융부채평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(614) |
- |
(614) |
| 금융보증수익 |
- |
- |
- |
38,836 |
- |
- |
38,836 |
| 합계 |
(840,031) |
- |
(5,994,567) |
(675,304) |
349,053 |
(28,425) |
(7,189,274) |
② 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 |
상각후원가측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가측정 금융부채 |
당기손익인식금융부채 |
리스부채 |
합계 |
| 이자수익 |
652,408 |
- |
58,262 |
- |
- |
- |
710,670 |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(1,629,278) |
- |
(29,262) |
(1,658,540) |
| 대손상각비 |
(5,170,071) |
- |
- |
- |
- |
- |
(5,170,071) |
| 기타의 대손상각비 |
(4,049,151) |
- |
- |
- |
- |
- |
(4,049,151) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
- |
533,400 |
- |
- |
- |
533,400 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
- |
(6,616,544) |
- |
- |
- |
(6,616,544) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
- |
735,560 |
- |
- |
- |
735,560 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
- |
(547,914) |
- |
- |
- |
(547,914) |
| 사채상환이익 |
- |
- |
- |
188 |
- |
- |
188 |
| 사채상환손실 |
- |
- |
- |
(330,716) |
- |
- |
(330,716) |
| 기타금융자산처분이익 |
- |
- |
99,863 |
- |
- |
- |
99,863 |
| 기타금융자산처분손실 |
- |
- |
(126,990) |
- |
- |
- |
(126,990) |
| 기타금융자산평가이익 |
- |
- |
2,427,795 |
- |
- |
- |
2,427,795 |
| 기타금융자산평가손실 |
- |
- |
(370,372) |
- |
- |
- |
(370,372) |
| 기타금융부채처분이익 |
- |
- |
- |
- |
81,905 |
- |
81,905 |
| 기타금융부채처분손실 |
- |
- |
- |
- |
(155) |
- |
(155) |
| 기타금융부채평가이익 |
- |
- |
- |
- |
661,837 |
- |
661,837 |
| 기타금융부채평가손실 |
- |
- |
- |
- |
(1,299) |
- |
(1,299) |
| 합계 |
(8,566,814) |
- |
(3,806,940) |
(1,959,806) |
742,288 |
(29,262) |
(13,620,534) |
(4) 신용위험① 신용위험에 대한 노출금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 당사는 현금및현금성자산을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어, 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
당기말과 전기말 현재 당사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금성자산 |
8,040,070 |
7,102,915 |
| 매출채권 |
3,946,484 |
3,858,124 |
| 기타채권 |
66,814 |
32,584 |
| 기타금융자산 |
5,728,419 |
7,258,390 |
| 기타유동자산 |
282,526 |
150,666 |
| 합계 |
18,064,313 |
18,402,679 |
당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권은 모두 국내채권입니다.
② 손상차손당기말과 전기말 현재 상각후원가측정금융자산의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
15,274,584 |
1,566,631 |
19,650,704 |
3,483,046 |
| 3개월 이하 |
900,000 |
713,196 |
- |
- |
| 4~6개월 |
1,119,503 |
552,934 |
3,216,586 |
1,334,201 |
| 6개월~12개월 |
139,074 |
88,168 |
1,501,593 |
1,338,735 |
| 12개월 초과 |
21,107,043 |
17,554,962 |
14,930,034 |
14,740,256 |
| 합계 |
38,540,204 |
20,475,891 |
39,298,917 |
20,896,238 |
상각후원가측정금융자산에 대한 대손충당금의 기중 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
20,896,238 |
12,664,461 |
| 대손상각비 인식 |
862,037 |
8,375,704 |
| 대손상각비 환입 |
(1,272,000) |
(143,927) |
| 대체 |
(10,384) |
- |
| 기말잔액 |
20,475,891 |
20,896,238 |
③ 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 상각후원가측정금융자산의 연령분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 3개월 이하 |
186,804 |
- |
| 4~6개월 |
566,569 |
1,882,385 |
| 6개월~12개월 |
50,906 |
162,858 |
| 12개월 초과 |
3,552,081 |
189,778 |
| 합계 |
4,169,556 |
2,235,021 |
(5) 유동성위험
① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과5년미만 |
| 매입채무및기타채무 |
654,209 |
654,209 |
637,540 |
16,669 |
| 전환사채(*1) |
345,060 |
500,000 |
500,000 |
- |
| 리스부채 |
409,395 |
454,190 |
243,986 |
210,204 |
| 금융보증부채(*2) |
149,992 |
3,000,000 |
- |
3,000,000 |
| 기타유동금융부채 |
32,627 |
32,627 |
32,627 |
- |
| 합계 |
1,591,283 |
4,641,026 |
1,414,153 |
3,226,873 |
(*1) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.(*2) (*) 계약상 현금흐름은 보증금액을 기재하였습니다.② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과5년미만 |
| 매입채무및기타채무 |
1,243,959 |
1,243,959 |
1,227,290 |
16,669 |
| 전환사채(*) |
2,587,561 |
3,508,779 |
3,508,779 |
- |
| 리스부채 |
444,806 |
497,444 |
213,037 |
284,407 |
| 기타유동부채 |
636,938 |
636,938 |
636,938 |
- |
| 합계 |
4,913,264 |
5,887,120 |
5,586,044 |
301,076 |
(*1) 전환사채의 조기상환청구권이 청구 가능한 가장 빠른 시기에 행사됨을 가정하였습니다.
(6) 환위험① 당기말과 전기말 현재 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: USD,천원) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 매입채무 |
USD |
- |
- |
(998) |
(1,287) |
| 순외화자산(부채) |
USD |
- |
- |
(998) |
(1,287) |
당기와 전기에 적용된 환율은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 |
평균환율 |
기말환율 |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
1,363.98 |
1,305.41 |
1,470.00 |
1,289.40 |
② 민감도분석당기말과 전기말 현재 원화의 USD 대비 환율이 높았다면, 당사의 자본과 손익은 감소하였을 것입니다. 이와 같은 분석은 당사가 각 기말에 합리적으로 가능하다고 판단하는 정도의 변동을 가정한 것입니다. 또한, 민감도 분석시에는 이자율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하였습니다. 구체적인 자본 및 손익의 변동금액(법인세 반영 전)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자본 |
손익 |
자본 |
손익 |
| 10% 상승 |
- |
- |
(129) |
(129) |
38. 매각예정자산
(1) 당기말과 전기말 현재 매각예정자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
내용 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
뉴텍1호조합 |
1,000,000 |
- |
당기 중 매각 계약이 확정되어 당기말 현재 매각예정자산으로 분류하였습니다.