주석
| 제 6(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 5(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 다보링크 |
1. 일반 사항
주식회사 다보링크(이하 "당사"라 함)는 2000년 6월 26일 설립되어 인터넷전화 단말기 등 정보통신기기의 개발, 제조 및 판매를 주요 사업으로 영위하고 있으며, 경기도 안양시에 본사 및 연구소를 두고 있습니다. 당사는 코스닥 시장 상장을 위하여 유안타제6호기업인수목적 주식회사와 2020년 9월 18일 합병계약을 체결하였으며, 2021년 7월 27일을 합병기일로 하여 합병을 완료하였습니다. 법률적으로 상장법인인 유안타제6호기업인수목적 주식회사(합병회사)가 비상장법인인 주식회사 다보링크(피합병회사)를 흡수합병하였으며, 합병 등기일인 2021년 7월 28일에 회사명을 주식회사 다보링크로 변경하였습니다. 한편, 당기말현재 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
보유주식수(주) |
지분율(%) |
| 테라사이언스(주) |
10,141,797 |
23.37 |
| 주요임원 |
677,412 |
1.57 |
| 기타주주 |
32,569,003 |
75.06 |
| 합 계 |
43,388,212 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다.
재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정기준서및해석서를 신규로 적용하였습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고
기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 당사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.
당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(나) 기업회계기준서제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
지정 지분상품에 대한 추가 공시(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. (3) 수익인식
당사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 1) 수행의무의 식별당사는 정보통신장비를 개발하여 생산, 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 당사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 2) 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 당사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다. ① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다3) 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무당사는 정보통신기기 등의 설치 용역 등과 관련하여 다음 기준 중 어느 하나를 충족하는 경우 재화나 용역에 대한 통제를 기간에 걸쳐 이전하므로, 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 것으로 보아 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.① 고객은 기업이 수행하는 대로 기업의 수행에서 제공하는 효익을 동시에 얻고 소비한다② 기업이 수행하여 만들어지거나 가치가 높아지는 대로 고객이 통제하는 자산을 당사가 만들거나 그 자산 가치를 높인다③ 기업이 수행하여 만든 자산이 기업 자체에는 대체 용도가 없고 지금까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행 가능한 지급청구권이 기업에 있다
4) 변동대가
당사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 당사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다.
5) 유의적인 금융요소당사는 거래가격을 산정할 때, 계약 당사자들 간에 합의한 지급시기 때문에 고객에게재화나 용역을 이전하면서 유의적인 금융 효익이 고객이나 기업에 제공되는 경우에는 화폐의 시간가치가 미치는 영향을 반영하여 약속된 대가를 조정하고 있습니다.
6) 거래가격의 배분
당사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다.
(4) 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.(5) 외화환산
1) 기능통화와 표시통화
당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 당사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
2) 외화거래와 보고기간말의 환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며,일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
(6)종업원급여퇴직급여 - 확정기여제도
확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(7) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 당사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 당사의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은인식하지 않습니다.
당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는보고기간 말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 당사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
이연법인세부채 또는 이연법인세자산이 공정가치모형을 사용하여 측정된 투자부동산에서 발생하는 경우, 동 투자부동산의 장부금액이 매각을 통하여 회수될 것이라는 반증가능한 가정을 전제하고 있습니다. 따라서 이러한 가정에 대한 반증이 없다면, 이연법인세부채 또는 이연법인세자산의 측정에는 투자부동산 장부금액이 모두 매각을 통하여 회수되는 세효과를 반영합니다. 다만 투자부동산이 감가상각 대상자산으로서 매각을 위해 보유하기보다는 그 투자부동산에 내재된 대부분의 경제적 효익을 기간에 걸쳐 소비하는 것을 목적으로 하는 사업모형하에서 보유하는 경우 이러한 가정이 반증됩니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(8) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산은 아래에 제시된 개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 건 물 |
40년 |
| 기 계 장 치 |
5년 |
| 차량운반구 |
5년 |
| 공구와기구 |
5년 |
| 비 품 |
5년 |
| 시 설 장 치 |
5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(9) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수(기타의무형자산: 5년)에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
개발활동(또는 내부프로젝트의 개발단계)과 관련된 지출은 해당 개발계획의 결과가 새로운 제품의 개발이나 실질적 기능 향상을 위한 것이며 당사가 그 개발계획의 기술적, 상업적 달성가능성이 높고 소요되는 자원을 신뢰성있게 측정가능한 경우에만 무형자산으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(10) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 당사는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 리스
1) 당사가 리스이용자인 경우
당사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 당사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 당사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
당사는 리스부채를 재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
당사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
당사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
당사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
당사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
당사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 당사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 당사가 리스제공자인 경우
당사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
당사가 중간리스제공자인 경우 당사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로회계처리하고 있습니다. 당사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
당사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 당사는 그 기준을 적용합니다. 당사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 당사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 당사는 당사의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 당사는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(12) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
(13) 금융상품
1) 금융자산
당사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 당사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
당사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익' 또는 '기타비용''으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
당사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 당사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으로 분류하고 있습니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정당사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 포괄손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 포괄손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(14) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 미착품을 제외하고는 평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(15) 금융수익과 비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용- 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금수익은 당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.
(16) 전환사채당사가 발행한 전환사채는 계약의 실질에 따라 금융부채와 자본으로 각각 분류하고 있습니다. 최초인식시점에서 금융부채의 공정가치는 계약상 정해진 미래현금흐름을 당해 금융상품과 동일한 조건 및 유사한 신용상태를 가지며 실질적으로 동일한 현금흐름을 제공하지만 전환권이 없는 채무상품에 적용되는 그 시점의 시장이자율로할인한 현재가치로 추정하고 전환권의 행사로 인하여 소멸되거나 만기까지 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정하며, 자본요소인 전환권의 장부금액은 전환사채 전체의 공정가치에서 금융부채의 공정가치를 차감하여 법인세효과를 반영한 금액으로 결정하고 이후 재측정하지 않고 있습니다. 전환사채의 발행과 관련된 거래원가는 배분된 발행금액에 비례하여 금융부채와 자본에 배분하고 있습니다.
(17) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 - 확정기여제도확정기여제도는 당사가 별개의 실체(기금)에 고정 기여금을 납부하고 당사의 법적의무나 의제의무는 기금에 출연하기로 약정한 금액으로 한정되며 종업원이 받을 퇴직급여액은 당사와 종업원이 퇴직급여제도나 보험회사에 출연하는 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정되는 퇴직급여제도입니다. 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 미지급비용으로 인식하고, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 기여금을 자산의원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
(18) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (19) 주당손익
당사는 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익(손실)은 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익(손실)은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
3. 중요한 판단과 추정불확실성의 주요 원천
주석 2에서 기술된 당사의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 재무제표에 인식되는 금액에 유의적인 영향을 미치는 판단을 하여야 하며(추정과 관련된 사항은 제외), 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 추정 및 가정을 하여야 합니다. 추정치와 관련 가정은 과거 경험 및 관련이 있다고 여겨지는 기타 요인에 근거합니다. 또한 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
3.1 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 중요한 판단
아래 항목들은 추정과 관련된 것(주석 3.2 참고)과는 별개인 중요한 판단으로서, 이는경영진이 당사의 회계정책을 적용하는 과정에서 내린 것이며, 재무제표에 인식된 금액에 가장 중요한 영향을 미치는 사항입니다.
(1) 사업모형 평가
금융자산의 분류 및 측정은 계약상 현금흐름 특성과 사업모형에 근거하여 이루어집니다(주석 2 '금융자산' 부분 참고). 사업모형은 특정 사업 목적을 이루기 위해 금융자산의 집합을 함께 관리하는 방식을 반영하는 수준에서 결정됩니다. 이러한 평가에는 모든 관련 증거를 반영한 판단을 포함하며, 이러한 관련 증거는 자산의 성과를 평가하고 측정하는 방식, 자산의 성과에 영향을 미치는 위험과 그러한 위험을 관리하는방식 및 자산의 관리자에 대한 보상방식을 포함하고 있습니다. 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산이 만기 이전에 제거된 경우 그러한 매도 이유를 이해하고 그러한 이유가 해당 금융자산을 관리하는 사업모형의 목적과 일관되는지를 판단하기 위해 관찰하고 있습니다. 관찰은 남아있는 금융자산에 대한 사업모형이 적절한지 및 만약 적절하지 않다면 사업모형의 변경과 그에 따른 금융자산 분류의 전진적인 변경이 있었는지에 대한 당사의 지속적인 평가의 한 부분입니다. 표시된 기간 동안에는 그러한 변경이 요구되지 아니하였습니다.
(2) 신용위험의 유의적인 증가
주석 2에서 설명하고 있는 바와 같이 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우에는 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하나, 최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 또는손상된 자산에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다. 기업회계기준서 제1109호는 어떤 것이 신용위험의 유의적인 증가를 구성하는지에 대해 정의하고 있지 아니합니다. 자산의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지을 평가할 때 당사는 양적ㆍ질적인 합리적이고 뒷받침될 수 있는 미래 전망정보를 고려하고 있습니다.
3.2 추정 불확실성의 주요 원천
차기 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 수정사항을 야기할 수 있는 중요한 위험요소를 가지고 있는 보고기간 말 현재의 미래에 관한 주요 가정 및 기타 추정불확실성의 주요 원천은 다음과 같습니다.
(1) 손실충당금의 계산
기대신용손실을 측정할 때 당사는 합리적이고 뒷받침할 수 있는 미래전망정보를 이용하며, 그러한 정보는 서로 다른 경제적 변수의 미래 변동 및 그러한 변수들이 상호 어떻게 영향을 미치는지에 대한 가정에 기초합니다.
채무불이행시 손실률은 채무불이행이 발생했을 때의 손실액에 대한 추정치입니다. 이는 계약상 현금흐름과 채권자가 수취할 것으로 예상하는 현금흐름의 차이에 기초하며, 담보와 신용보강에 따른 현금흐름을 고려합니다
채무불이행 발생확률은 기대신용손실을 측정하기 위한 주요 투입변수를 구성합니다.채무불이행 발생확률은 대상기간에 걸친 채무불이행의 발생가능성에 대한 추정치이며, 과거정보 및 미래상황에 대한 가정과 기대를 포함합니다.
(2) 금융상품의 공정가치 평가
당사는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 주석 5은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 주요 가정의 세부내용과 이러한 가정에 대한 민감도 분석내용을 제공하고 있습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
(3) 자산 손상 현금창출단위에 대해 손상검사 수행시 사용가치의 계산은 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 추정치, 미래현금흐름의 금액 및 시기의 변동가능성에 대한 기대치, 현행 무위험시장이자율로 표현되는 화폐의 시간가치, 자산의 본질적 불확실성에 대한 보상가격 및 자산에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름의 가격을 결정할 때 시장참여자들이 반영하는 비유동성과 같은 그 밖의 요소 등 다양한 추정에근거하여 이루어지고 있습니다.
4. 재무위험관리당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다.
4.1 시장위험(1) 외환위험당사는 해외에서의 제조활동으로 인하여 외환위험, 특히 주로 미국 달러화와 관련된 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래와 인식된 자산ㆍ부채 등이기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.당사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
보고기간종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 외 화(USD) |
환율 |
원화환산액 |
외 화(USD) |
환율 |
원화환산액 |
| <외화자산> |
|
|
|
|
|
|
| 미수금 |
3,258,885.36 |
1,470.00 |
4,790,561,476 |
4,584,069.97 |
1,289.40 |
5,910,699,817 |
| 외화자산 합계 |
3,258,885.36 |
|
4,790,561,476 |
4,584,069.97 |
|
5,910,699,817 |
| <외화부채> |
|
|
|
|
|
|
| 매입채무 |
1,151,286.92 |
1,470.00 |
1,692,391,770 |
1,152,468.84 |
1,289.40 |
1,485,993,320 |
| 단기차입금 (Banker's Usance) |
4,519,256.69 |
1,470.00 |
6,643,307,333 |
8,693,045.95 |
1,289.40 |
11,208,813,445 |
| 외화부채 합계 |
5,670,543.61 |
|
8,335,699,103 |
9,845,514.79 |
|
12,694,806,765 |
보고기간종료일 현재 다른 모든 변수는 일정하고 USD에 대한 원화의 환율이 10%변동시 USD 자산 및 부채의 환산변동금액이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
| 10%상승시 |
10%하락시 |
10%상승시 |
10%하락시 |
|
USD
|
(354,513,763) |
354,513,763 |
(678,410,695) |
678,410,695 |
(2) 이자율 위험이자율 위험은 미래의 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.보고기간종료일 현재 당사가 보유하고 있는 변동이자율 금융부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
단기차입금(*)
|
7,070,807,333 |
12,785,313,445 |
| 유동성장기부채 |
- |
105,000,000 |
| 합 계 |
7,070,807,333 |
12,890,313,445 |
(*) 무이자부차입금 1,500백만원은 제외하였습니다.보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우, 당사의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 1%상승시 |
1%하락시 |
1%상승시 |
1%하락시 |
|
법인세비용차감전순손익
|
(70,708,073) |
70,708,073 |
(128,903,134) |
128,903,134 |
4.2 신용위험(1) 위험관리신용 위험은 보유하고 있는 수취채권및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용 등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무 상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용 위험을 평가하게 됩니다. 보고기간종료일 현재 신용 위험에 대한 최대 노출 정도(보유현금 제외)는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
현금및현금성자산
|
2,074,155,601 |
8,814,277,725 |
| 매출채권및기타채권 |
9,238,477,392 |
10,400,834,593 |
| 기타유동금융자산 |
1,411,033,199 |
6,139,155,883 |
| 비유동금융자산 |
4,323,742,197 |
273,564,879 |
| 합 계 |
17,047,408,389 |
25,627,833,080 |
(2) 금융자산의 손상
보고기간종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 채권잔액 |
손실충당금 |
채권잔액 |
손실충당금 |
| 정상채권 |
3,154,053,020 |
305,034 |
4,110,174,214 |
325,168 |
| 3개월이하 연체 |
- |
- |
3,256,000 |
21,905 |
| 6개월이하 연체 |
- |
- |
21,700 |
565 |
| 9개월이하 연체 |
- |
- |
- |
- |
| 9개월초과 연체 |
78,909,374 |
78,909,374 |
78,887,674 |
78,887,674 |
| 합 계 |
3,232,962,394 |
79,214,408 |
4,192,339,588 |
79,235,312 |
(3) 손실충당금의 변동내역당기와 전기의 손실충당금 변동 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
기초금액
|
79,235,312 |
79,278,720 |
| 대손상각비(환입) |
(20,904) |
(43,408) |
| 기말금액 |
79,214,408 |
79,235,312 |
매출채권의 손실충당금은 당사가 자산금액을 회수할 수 없다는 것을 확신하기 전까지 손상차손을 기록하기 위하여 사용됩니다. 당사가 자산을 회수할 수 없다고 결정하면, 손실충당금은 금융자산과 상계 제거됩니다. 또한, 당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
당사는 매출채권에 대한 기대신용손실을 측정하기 위해 충당금설정율표를 사용하고 있습니다. 채무불이행률은 매출채권이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로한 'Roll-rate'방법을 사용하여 계산되고 있습니다. 당기말 현재 매출채권에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
채무불이행율
|
집합평가대상금액
|
손실충당금 |
| 정상채권 |
0.01% |
3,154,053,020 |
305,034 |
| 3개월이하 연체 |
0.73% |
- |
- |
| 6개월이하 연체 |
3.47% |
- |
- |
| 9개월이하 연체 |
20.00% |
- |
- |
| 9개월초과 연체 |
100.00% |
78,909,374 |
78,909,374 |
| 합 계 |
|
3,232,962,394 |
79,214,408 |
4.3 유동성위험
유동성위험이란 당사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다. 당사의 유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다.
보고기간종료일 현재 당사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다. 해당 표는 원금 및 이자의 현금흐름을 모두 포함하고 있으며, 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다.
(1) 당기말
| 구 분 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6개월초과~12개월이내 |
1년초과~2년이내 |
2년초과~6년이내 |
| 단기차입금 |
8,570,807,333 |
8,577,476,333 |
8,577,476,333 |
- |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
2,939,545,371 |
2,939,545,371 |
2,939,545,371 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
266,798,391 |
266,798,391 |
266,798,391 |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동성포함) |
477,550,504 |
526,670,713 |
109,372,920 |
98,586,394 |
155,943,399 |
162,768,000 |
| 합 계 |
12,254,701,599 |
12,310,490,808 |
11,893,193,015 |
98,586,394 |
155,943,399 |
162,768,000 |
(2) 전기말
| 과 목 |
장부금액 |
계약상현금흐름 |
6개월이내 |
6개월초과~12개월이내 |
1년초과~2년이내 |
2년초과~6년이내 |
| 단기차입금 |
14,285,313,445 |
14,336,450,363 |
12,823,678,695 |
1,512,771,668 |
- |
- |
| 장기차입금(유동성포함) |
105,000,000 |
108,976,091 |
55,301,889 |
53,674,202 |
- |
- |
| 매입채무및기타채무 |
2,788,250,452 |
2,788,250,452 |
2,788,250,452 |
- |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
423,437,470 |
423,437,470 |
423,437,470 |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동성포함) |
135,457,016 |
140,802,904 |
77,037,456 |
29,225,956 |
33,922,092 |
617,400 |
| 합 계 |
17,737,458,383 |
17,797,917,280 |
16,167,705,962 |
1,595,671,826 |
33,922,092 |
617,400 |
4.4 자본위험관리당사는 부채와 자본 잔액의 최적화를 통하여 주주이익을 극대화시키는 동시에 계속기업으로서 지속될 수 있도록 자본을 관리하고 있습니다. 당사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다.보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
부채
|
16,917,361,778 |
20,153,903,465 |
| 자본 |
11,171,165,486 |
16,809,680,073 |
| 부채비율 |
151.44% |
119.89% |
5. 금융상품 공정가치
5.1 금융상품의 종류별 공정가치당사의 경영진은 재무제표에 상각후원가로 인식되는 금융자산 및 금융부채의 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치로 판단하여 공정가치 공시에서 제외하였습니다.5.2 공정가치 서열체계당사는 재무상태표에 공정가치로 측정되는 금융상품에 대하여 공정가치측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
| (수준1) |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장에서의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준2) |
직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외함 |
| (수준3) |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수(관측가능 하지 않은 투입변수) |
보고기간종료일 현재 공정가치 서열체계에 따라 구분되는 금융상품은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 과 목 |
세부내역 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 기타유동금융자산 |
파생상품자산 |
- |
- |
497,642,274 |
497,642,274 |
| 비유동금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
3,088,386,395 |
3,088,386,395 |
| 파생상품부채 |
파생상품부채 |
- |
- |
1,477,877,360 |
1,477,877,360 |
(2) 전기말
| 과 목 |
세부내역 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합계 |
| 비유동금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
- |
212,775,411 |
212,775,411 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 공정가치 측정치의 수준 1과 수준 2 간의 이동내역은 없습니다.
6. 범주별 금융상품
6.1 범주별 금융상품의 내역보고기간종료일 현재 당사의 범주별 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.(1) 범주별 금융자산
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 기타유동금융자산(파생상품자산) |
497,642,274 |
- |
| 기타비유동금융자산 |
3,088,386,395 |
212,775,411 |
| 소계 |
3,586,028,669 |
212,775,411 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 현금및현금성자산 |
2,074,155,601 |
8,814,277,725 |
| 매출채권및기타채권 |
9,238,477,392 |
10,400,834,593 |
| 기타유동금융자산 |
913,390,925 |
6,139,155,883 |
| 기타비유동금융자산 |
1,235,355,802 |
60,789,468 |
| 소계 |
13,461,379,720 |
25,415,057,669 |
| 합 계 |
17,047,408,389 |
25,627,833,080 |
(2) 범주별 금융부채
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
|
|
| 파생상품부채 |
1,477,877,360 |
- |
| 소계 |
1,477,877,360 |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 매입채무및기타채무 |
2,939,545,371 |
2,788,250,452 |
| 기타유동금융부채 |
266,798,391 |
423,437,470 |
| 단기차입금 |
8,570,807,333 |
14,285,313,445 |
| 리스부채(유동성포함) |
477,550,504 |
135,457,019 |
| 유동성장기차입금 |
- |
105,000,000 |
| 전환사채 |
736,242,295 |
- |
| 소계 |
12,990,943,894 |
17,737,458,386 |
| 합 계 |
14,468,821,254 |
17,737,458,386 |
6.2 금융상품 범주별 순손익당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.(1) 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
114,713,158 |
- |
- |
114,713,158 |
| 외환차익 |
- |
658,799,592 |
- |
376,545,805 |
1,035,345,397 |
| 외화환산이익 |
- |
216,800,513 |
- |
1,820,937 |
218,621,450 |
| 금융상품처분이익 |
1,835,950 |
- |
- |
- |
1,835,950 |
| 금융상품평가이익 |
3,865,227 |
- |
- |
- |
3,865,227 |
| 파생상품부채평가이익 |
- |
- |
691,623,318 |
- |
691,623,318 |
| 대손상각비(환입) |
- |
20,904 |
- |
- |
20,904 |
| 기타의대손상각비 |
- |
(1,060,000,000) |
- |
- |
(1,060,000,000) |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(714,372,632) |
(714,372,632) |
| 외환차손 |
- |
(162,655,041) |
- |
(1,292,424,710) |
(1,455,079,751) |
| 외화환산손실 |
- |
- |
- |
(303,631,474) |
(303,631,474) |
| 금융상품평가손실 |
(999,500,000) |
- |
- |
- |
(999,500,000) |
| 파생상품자산평가손실 |
(341,041,558) |
- |
- |
- |
(341,041,558) |
| 합 계 |
(1,334,840,381) |
(232,320,874) |
691,623,318 |
(1,932,062,074) |
(2,807,600,011) |
(2) 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 이자수익 |
- |
276,370,027 |
- |
276,370,027 |
| 외환차익 |
- |
434,602,218 |
907,465,324 |
1,342,067,542 |
| 외화환산이익 |
- |
29,060 |
269,248,977 |
269,278,037 |
| 금융상품처분이익 |
40,716,968 |
- |
- |
40,716,968 |
| 금융상품평가이익 |
4,220,295 |
- |
- |
4,220,295 |
| 대손상각비(환입) |
- |
43,408 |
- |
43,408 |
| 이자비용 |
- |
- |
(896,701,976) |
(896,701,976) |
| 외환차손 |
- |
(162,336,022) |
(314,103) |
(162,650,125) |
| 외화환산손실 |
- |
(8,337,082) |
- |
(8,337,082) |
| 금융상품처분손실 |
- |
(238,597,996) |
(1,087,127,299) |
(1,325,725,295) |
| 합 계 |
44,937,263 |
301,773,613 |
(807,429,077) |
(460,718,201) |
7. 현금및현금성자산보고기간종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기말
|
전기말
|
| 보통예금 |
2,074,155,601 |
8,814,277,725 |
8. 기타금융자산
(1) 보고기간종료일 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기말
|
전기말
|
|
기타유동금융자산
|
단기금융상품 |
705,000,000 |
6,005,000,000 |
| 단기대여금 |
1,150,000,000 |
- |
| 대손충당금 |
(1,060,000,000) |
- |
| 유동성장기대여금 |
89,162,000 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(13,945,902) |
- |
| 임차보증금 |
10,000,000 |
80,000,000 |
| 현재가치할인차금 |
(385,694) |
(1,658,620) |
| 미수수익 |
33,560,521 |
55,814,503 |
| 파생상품자산 |
497,642,274 |
- |
| 합 계 |
1,411,033,199 |
6,139,155,883 |
| 기타비유동금융자산 |
장기금융상품 |
750,000,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
3,088,386,395 |
212,775,411 |
| 장기대여금 |
399,838,000 |
- |
| 현재가치할인차금 |
(33,098,279) |
- |
| 임차보증금 |
140,000,000 |
67,240,000 |
| 현재가치할인차금 |
(21,483,919) |
(6,550,532) |
| 기타보증금 |
100,000 |
100,000 |
| 합 계 |
4,323,742,197 |
273,564,879 |
(2) 보고기간종료일 현재 사용이 제한된 예금의 내용은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
거래처 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 단기금융상품 |
우리은행 |
- |
300,000,000 |
차입금 관련 질권설정 |
| 국민은행 |
705,000,000 |
705,000,000 |
차입금 관련 질권설정 |
| 장기금융상품 |
농협은행 |
750,000,000 |
- |
차입금 관련 질권설정 |
| 합 계 |
1,455,000,000 |
1,005,000,000 |
- |
9. 매출채권(장기성매출채권포함) 및 기타채권
(1) 보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말
|
|
매출채권
|
3,232,962,394 |
4,192,339,588 |
|
손실충당금
|
(79,214,408) |
(79,235,312) |
|
매출채권(순액)
|
3,153,747,986 |
4,113,104,276 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
미수금
|
6,084,729,406 |
6,287,730,317 |
보고기간말 현재 매출채권 및 기타채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다(주석4 참고).
10. 기타유동자산
보고기간종료일 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
선급금
|
1,116,421,080 |
213,659,936 |
|
부가세대급금
|
- |
90,153,111 |
| 선급비용 |
37,972,641 |
61,544,889 |
| 합 계 |
1,154,393,721 |
365,357,936 |
11. 재고자산보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
상품
|
3,628,112 |
4,775,858 |
|
제품
|
2,829,663,540 |
3,704,787,389 |
| 평가충당금 |
(55,704,247) |
(76,690,048) |
|
재공품
|
765,909,293 |
1,222,517,134 |
| 평가충당금 |
(51,996,471) |
(65,449,271) |
|
원재료
|
3,310,415,032 |
3,076,216,907 |
| 평가충당금 |
(96,729,684) |
(203,464,907) |
| 미착품 |
917,238,651 |
296,412,173 |
|
합 계
|
7,622,424,226 |
7,959,105,235 |
당기와 전기중 매출원가로 인식한 재고자산평가손실환입액은 각각 141,174천원 및 230,840천원입니다.
12. 기타비유동자산
보고기간종료일 현재 기타비유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
장기선급비용
|
36,293,558 |
- |
13. 유형자산
(1) 보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
손상누계액 |
장부금액
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
손상누계액 |
장부금액
|
|
토지
|
1,011,138,479 |
- |
(412,877,180) |
598,261,299 |
1,011,138,479 |
- |
- |
1,011,138,479 |
|
건물
|
988,533,229 |
(326,117,740) |
(270,483,465) |
391,932,024 |
723,664,229 |
(290,723,730) |
- |
432,940,499 |
|
기계장치
|
2,899,986,342 |
(2,501,185,016) |
(162,842,153) |
235,959,173 |
2,734,986,342 |
(2,294,379,493) |
- |
440,606,849 |
| 차량운반구 |
120,493,924 |
(75,697,386) |
(18,291,726) |
26,504,812 |
120,493,924 |
(51,598,602) |
- |
68,895,322 |
| 공구와기구 |
2,005,557,800 |
(1,517,014,667) |
(199,486,337) |
289,056,796 |
1,845,786,548 |
(1,346,086,628) |
- |
499,699,920 |
|
비품
|
820,244,733 |
(696,030,480) |
(50,720,284) |
73,493,969 |
762,348,779 |
(636,814,367) |
- |
125,534,412 |
| 시설장치 |
136,105,500 |
(83,940,499) |
(21,300,484) |
30,864,517 |
136,105,500 |
(60,310,499) |
- |
75,795,001 |
|
합 계
|
7,982,060,007 |
(5,199,985,788) |
(1,136,001,629) |
1,646,072,590 |
7,334,523,801 |
(4,679,913,319) |
- |
2,654,610,482 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
감가상각 |
손상차손 |
기말 |
|
토지
|
1,011,138,479 |
- |
- |
(412,877,180) |
598,261,299 |
|
건물
|
432,940,499 |
264,869,000 |
(35,394,010) |
(270,483,465) |
391,932,024 |
|
기계장치
|
440,606,849 |
165,000,000 |
(206,805,523) |
(162,842,153) |
235,959,173 |
| 차량운반구 |
68,895,322 |
- |
(24,098,784) |
(18,291,726) |
26,504,812 |
| 공구와기구 |
499,699,920 |
159,771,252 |
(170,928,039) |
(199,486,337) |
289,056,796 |
|
비품
|
125,534,412 |
57,895,954 |
(59,216,113) |
(50,720,284) |
73,493,969 |
| 시설장치 |
75,795,001 |
- |
(23,630,000) |
(21,300,484) |
30,864,517 |
| 합 계 |
2,654,610,482 |
647,536,206 |
(520,072,469) |
(1,136,001,629) |
1,646,072,590 |
② 전기
| 과 목 |
기초장부금액 |
취득액 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
|
토지
|
1,011,138,479 |
- |
- |
1,011,138,479 |
|
건물
|
456,415,404 |
- |
(23,474,905) |
432,940,499 |
|
기계장치
|
671,926,239 |
1,300,000 |
(232,619,390) |
440,606,849 |
| 차량운반구 |
82,991,397 |
9,838,730 |
(23,934,805) |
68,895,322 |
| 공구와기구 |
281,474,784 |
352,569,083 |
(134,343,947) |
499,699,920 |
|
비품
|
148,799,291 |
31,392,517 |
(54,657,396) |
125,534,412 |
| 시설장치 |
99,425,001 |
- |
(23,630,000) |
75,795,001 |
| 합 계 |
2,752,170,595 |
395,100,330 |
(492,660,443) |
2,654,610,482 |
(3) 전기말 현재 당사의 유형자산 중 토지, 건물 및 기계장치는 금융기관차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 17 및 18 참조).
14. 리스(1) 보고기간종료일 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
취득원가
|
감가상각누계액
|
장부금액
|
|
부동산
|
523,013,252 |
(79,690,890) |
443,322,362 |
143,450,101 |
(99,452,457) |
43,997,644 |
|
차량운반구
|
103,936,922 |
(58,102,003) |
45,834,919 |
237,114,027 |
(144,452,769) |
92,661,258 |
|
합 계
|
626,950,174 |
(137,792,893) |
489,157,281 |
380,564,128 |
(243,905,226) |
136,658,902 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
① 당기
| 구 분 |
기초장부금액 |
신규인식액 |
계약해지 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
|
부동산
|
43,997,644 |
523,013,252 |
- |
(123,688,534) |
443,322,362 |
|
차량운반구
|
92,661,258 |
43,994,395 |
(49,522,127) |
(41,298,607) |
45,834,919 |
| 합 계 |
136,658,902 |
567,007,647 |
(49,522,127) |
(164,987,141) |
489,157,281 |
② 전기
| 구 분 |
기초장부금액 |
신규인식액 |
계약해지 |
감가상각비 |
기말장부금액 |
|
부동산
|
86,332,312 |
72,541,561 |
- |
(114,876,229) |
43,997,644 |
|
차량운반구
|
165,858,318 |
- |
(2,818,030) |
(70,379,030) |
92,661,258 |
| 합 계 |
252,190,630 |
72,541,561 |
(2,818,030) |
(185,255,259) |
136,658,902 |
(3) 보고기간종료일 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
182,140,779 |
101,751,402 |
|
비유동
|
295,409,725 |
33,705,614 |
|
합 계
|
477,550,504 |
135,457,016 |
(4) 보고기간종료일 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
1년이내
|
182,140,779 |
101,751,402 |
|
1년초과 2년이내
|
140,703,060 |
33,090,856 |
|
2년초과 4년이내
|
154,706,665 |
614,758 |
| 합계 |
477,550,504 |
135,457,016 |
(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
이자수익
|
5,589,386 |
8,774,964 |
|
사용권자산에 대한 감가상각비
|
164,987,141 |
185,255,259 |
|
리스부채에 대한 이자비용
|
20,236,235 |
12,206,632 |
| 단기 및 소액 리스 관련 비용 |
28,826,362 |
34,616,875 |
(6) 당기와 전기 중 리스계약으로 인한 총 현금유출액은 각각 202,558천원과
225,235천원입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타의 무형자산 |
기타의 무형자산 |
| 취득원가 |
343,368,998 |
343,368,998 |
| 감가상각누계액 |
(212,891,963) |
(158,687,888) |
| 손상차손누계액 |
(53,277,559) |
- |
| 장부금액 |
77,199,476 |
184,681,110 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타의 무형자산 |
기타의 무형자산 |
| 기 초 잔 액 |
184,681,110 |
138,806,846 |
| 증 가 액 |
- |
104,500,000 |
| 상 각 액 |
(54,204,075) |
(58,625,736) |
| 손 상 차 손 |
(53,277,559) |
- |
| 기 말 잔 액 |
77,199,476 |
184,681,110 |
(3) 당기와 전기 중 발생한 경상연구개발비는 각각 2,555,921천원과 2,379,346천원입니다.
16. 매입채무 및 기타부채
보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
상세내역 |
당기말
|
전기말
|
|
매입채무및기타채무
|
매입채무 |
2,743,648,210 |
2,720,401,748 |
| 미지급금 |
195,897,161 |
67,848,704 |
| 합 계 |
2,939,545,371 |
2,788,250,452 |
| 기타유동금융부채 |
미지급비용 |
266,798,391 |
423,437,470 |
| 기타유동부채 |
선수금 |
1,812,217,076 |
1,879,757,712 |
| 예수금 |
55,403,880 |
49,095,710 |
| 부가세예수금 |
112,831,007 |
- |
| 합 계 |
1,980,451,963 |
1,928,853,422 |
17. 차입금 및 사채(1) 보고기간종료일 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
단기차입금
|
8,570,807,333 |
14,285,313,445 |
|
유동성장기차입금
|
- |
105,000,000 |
|
합 계
|
8,570,807,333 |
14,390,313,445 |
상기 차입금과 관련하여 당사의 유형자산 등이 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 참조).
(2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
당기말 연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 국민은행 |
무역금융 |
5.85% |
427,500,000 |
427,500,000 |
| KB동반성장협약대출 |
- |
- |
215,000,000 |
| Bankers's Usance |
4.58~5.02% |
6,643,307,333 |
4,547,455,919 |
| 한국산업은행 |
운영자금 |
- |
- |
500,000,000 |
| Bankers's Usance |
- |
- |
5,042,938,750 |
| 우리은행 |
기업자금대출 |
- |
- |
209,000,000 |
| 기업자금대출 |
- |
- |
225,000,000 |
| Bankers's Usance |
- |
- |
1,111,400,908 |
| 하나은행 |
Bankers's Usance |
- |
- |
507,017,868 |
| ㈜엘지유플러스 |
기업자금대출 |
|
1,500,000,000 |
1,500,000,000 |
| 합 계 |
|
8,570,807,333 |
14,285,313,445 |
(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
당기말 연이자율 |
당기말 |
전기말 |
상환방식 |
만기 |
| 우리은행 |
기업자금대출 |
- |
- |
105,000,000 |
분할상환 |
2024-8-23 |
| 차감:유동성장기부채 |
- |
- |
(105,000,000) |
|
|
| 기말잔액 |
- |
- |
- |
|
|
(4) 보고기간종료일 현재 장기차입금(유동성장기차입금 포함)의 만기분석은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말 |
전기말 |
|
1년이내
|
- |
105,000,000 |
(5) 보고기간종료일 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채의 부채요소 |
|
3회차
|
2024.9.25 |
2027.9.25 |
1,998,945,000 |
- |
| 소계 |
1,998,945,000 |
- |
| 차감: 전환권조정 |
(1,262,702,705) |
- |
| 차감계 |
736,242,295 |
- |
전환사채의 만기는 1년 이상이나 당기말로부터 1년 이내에 사채권자가 전환청구권을 행사할 수 있으므로 유동부채로 분류하였습니다. (6) 보고기간종료일 현재 전환사채의 발행에 따른 파생상품자산 및 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
내재파생상품 |
발행일 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 장부가액 |
발행가액 |
장부가액 |
발행가액 |
|
파생상품자산
|
매도청구권 |
2024.9.25 |
2027.9.25 |
497,642,274 |
838,683,832 |
- |
- |
| 합계 |
497,642,274 |
838,683,832 |
- |
- |
| 파생상품부채 |
조기상환권 |
2024.9.25 |
2027.9.25 |
482,592,812 |
490,599,603 |
- |
- |
| 전환권대가 |
2024.9.25 |
2027.9.25 |
995,284,548 |
1,678,901,075 |
- |
- |
| 합계 |
1,477,877,360 |
2,169,500,678 |
- |
- |
(7) 전환사채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
3회차 |
| 1. 명칭 및 종류 |
무기명식 이권부 무보증사모전환사채 |
| 2. 발행일 |
2024년 9월 25일 |
| 3. 권면총액(원) |
1,998,945,000 |
| 4. 이자율 |
- |
| 가. 표면이자율(%) |
- |
| 나. 만기이자율(%) |
- |
| 5. 사채만기일 |
2027년 9월 25일 |
| 6. 원금상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 "본사채"의 액면가액에 만기상환율(100%)에 해당하는 금액 |
| 7. 전환에 관한 사항 |
|
| 가.전환비율(%) |
100% |
| 나. 전환가액(원/주) |
2,177 |
| 다. 전환에 따른 발행주식수 |
918,210 |
| 라. 전환청구기간 |
2025년 9월 25일 ~ 2027년 9월 25일 |
| 마. 전환가액 조정에 관한 사항 |
- "발행회사"가 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자, 주식배당 및 준비금의 자본전입 등을 함으로써 주식을 발행하거나 또는 시가를 하회하는 전환가액 또는 행사가액으로 전환사채 또는 신주인수권부사채를 발행하는 경우- 합병, 자본의 감소, 주식분할 및 병합 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 감자 및 주식 병합 등 주식가치 상승사유가 발생하는 경우- 시가상승 및 하락에 따른 전환가액 조정 |
| 바. 시가하락에 따른 최저조정가액(원) |
1,523 |
| 8. 옵션에 관한 사항 |
|
| 가. 조기상환청구권 |
"본사채"의 발행일로부터 1년이 되는 2025년 9월 25일 및 이후
매
3개월에 해당하는 날
|
| 나. 매도청구권 |
- 대상증권: "본사채" 액면금액의 50%에 해당하는 사채- 행사기간; "본사채" 발행일 익일을 기산일로 하여 11개월이 경과하는 날부터 행사가능하며, 행사가능일로부터 3개월 내에서만 행사- 매매대금: "콜옵션" 대상증권의 액면금액- 행사자: "발행회사" 또는 "발행회사가 지정하는 제 3자 |
18. 담보제공자산 및 지급보증
(1) 당기말 현재 당사의 단기차입금 등과 관련하여 금융기관 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 과 목 |
담보제공자산 |
채권최고액 |
담 보 권 자 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
소프트웨어공제조합 출자금 |
72,075,093 |
소프트웨어공제조합 |
| 기타유동금융자산 |
단기금융상품 |
775,500,000 |
국민은행 |
| 기타비유동금융자산 |
장기금융상품 |
750,000,000 |
서울보증보험 |
| 합 계 |
1,597,575,093 |
|
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 내용 |
관련차입금 |
| 제공자 |
내용 |
금액 |
종류 |
금액 |
담보권자 |
| 무역보험공사 |
차입금 담보 |
384,750,000 |
무역금융 |
427,500,000 |
국민은행 |
| 서울보증보험 |
1,500,000,000 |
운전자금대출 |
1,500,000,000 |
(주)엘지유플러스 |
| 대표이사 |
LC지급보증 |
$4,800,000.00 |
- |
$4,519,256.69 |
국민은행 |
| 서울보증보험 |
계약/하자보증 |
1,618,167,873 |
- |
- |
SK브로드밴드(주) 등 |
| 서울보증보험 |
공탁보증 |
1,000,000,000 |
- |
- |
(주)엔포스페이스 |
| 소프트웨어 공제조합 |
계약/하자보증 |
61,316,640 |
- |
- |
롯데정보통신(주) 등 |
| 합 계 (원화) |
4,564,234,513 |
|
1,927,500,000 |
|
| 합 계 (외화) |
$4,800,000.00 |
- |
$4,519,256.69 |
- |
(3) 당기말 현재 무역보험공사 및 서울보증보험의 보증금액에 대해서 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
19. 퇴직급여 당사는 당기말 현재 국민은행 등에 확정기여형 퇴직연금을 가입하고 있으며, 당기와 전기 중 퇴직연금으로 납부(예정금액포함)한 금액 각각 310,885천원 및 354,666천원을 퇴직급여로 처리하고 있습니다.
20. 판매보증충당부채(1) 보고기간종료일 현재 판매보증충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
기초장부금액
|
454,413,214 |
277,893,900 |
|
당기전입액
|
126,330,340 |
419,984,461 |
| 당기사용액 |
(141,624,060) |
(243,465,147) |
|
기말장부금액
|
439,119,494 |
454,413,214 |
(2) 당사는 보고기간종료일 이후 발생할 것으로 예상되는 판매보증비에 충당하기 위하여 과거의 발생경험율 등을 토대로 하여 예상되는 추정액을 판매보증충당부채로 계상하고 있습니다.21. 자본금과 기타불입자본
(1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식수 |
500,000,000 |
500,000,000 |
| 발행한 주식수(보통주식) |
43,388,212 |
43,388,212 |
| 1주당 액면금액 |
100 |
100 |
| 보통주 자본금 |
4,338,821,200 |
4,338,821,200 |
(2) 보고기간종료일 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| 내역 |
당기말
|
전기말 |
|
주식발행초과금
|
25,679,838,852 |
25,679,838,852 |
(3) 당기와 전기 중 자본금 및 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수
|
자본금 |
기타불입자본 |
|
전기초
|
42,765,160 |
4,276,516,000 |
24,742,145,592 |
| 유상증자 |
623,052 |
62,305,200 |
937,693,260 |
| 전기말 |
43,388,212 |
4,338,821,200 |
25,679,838,852 |
| 당기초 |
43,388,212 |
4,338,821,200 |
25,679,838,852 |
| 당기말 |
43,388,212 |
4,338,821,200 |
25,679,838,852 |
22. 기타자본보고기간종료일 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
전환권대가
|
82,171,422 |
82,171,422 |
23. 이익잉여금(결손금)보고기간종료일 현재 결손금의 내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
미처리결손금
|
18,929,665,988 |
13,291,151,401 |
(2) 당기와 전기의 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| 제6(당)기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제5(전)기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처리예정일 |
2025년 3월 31일 |
|
처리확정일 |
2024년 3월 28일 |
|
| 구분 |
당기 |
전기 |
| I.미처리결손금 |
|
18,929,665,988 |
|
13,291,151,401 |
| 전기이월미처리결손금 |
13,291,151,401 |
|
9,077,549,832 |
|
| 전기재무제표재작성으로 인한 효과 |
- |
|
2,435,816,295 |
|
| 당기순손실 |
5,638,514,587 |
|
1,777,785,274 |
|
| II.결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| III.차기이월미처리결손금 |
|
18,929,665,988 |
|
13,291,151,401 |
전기 결손금처리 확정일은 2024년 3월 28일이었으며, 당기 결손금처리 예정일은 2025년 3월 31일입니다.
24. 영업이익 및 부문정보
(1) 당사는 영업수익을 창출하는 재화나 용역의 성격 및 서비스를 제공하기 위한 자산의 특성 등을 고려하여 회사 전체를 단일보고부문으로 결정하였습니다. 따라서, 보고부문별 영업이익 및 법인세비용차감전순이익, 자산ㆍ부채총액에 대한 주석기재는 생략하였습니다.
(2) 매출액 내역당기와 전기 중 매출액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수익구분 |
| 제품매출 |
64,342,244,973 |
72,276,598,498 |
| 상품매출 |
1,515,611 |
4,068,146 |
| 용역매출 |
1,577,505,800 |
3,088,470,769 |
| 합 계 |
65,921,266,384 |
75,369,137,413 |
| 수익인식시점 |
| 한시점에 인식 |
65,408,668,634 |
73,272,070,833 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
512,597,750 |
2,097,066,580 |
| 합 계 |
65,921,266,384 |
75,369,137,413 |
| 지역별 |
| 국내 |
65,714,100,611 |
75,369,137,413 |
| 미국 |
207,165,773 |
- |
| 합 계 |
65,921,266,384 |
75,369,137,413 |
(3) 당기와 전기 중 당사의 매출액의 10%이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
비중 |
매출액 |
비중 |
| 고객1 |
33,180,458,850 |
50.33% |
42,667,993,859 |
56.61% |
| 고객2 |
14,797,981,250 |
22.45% |
16,201,320,832 |
21.50% |
(4) 매출원가당기와 전기 중 매출원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
기초제품재고액 |
3,628,097,341 |
3,340,451,643 |
| 당기제품제조원가 |
58,126,999,174 |
68,567,236,390 |
| 타계정으로대체액 |
(25,066,428) |
(45,497,226) |
| 기말제품재고액 |
(2,773,959,293) |
(3,628,097,341) |
| 제품매출원가 |
58,956,070,794 |
68,234,093,466 |
| 상품매출원가 |
1,147,746 |
2,554,615 |
| 용역매출원가 |
654,530,805 |
1,108,906,650 |
| 매출원가 합계 |
59,611,749,345 |
69,345,554,731 |
(5) 판매비와관리비당기와 전기 중 판매관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
| 급여 |
2,231,680,142 |
1,734,857,326 |
| 퇴직급여 |
118,244,999 |
182,170,023 |
| 복리후생비 |
517,474,286 |
357,717,495 |
| 여비교통비 |
82,179,054 |
145,945,105 |
| 접대비 |
59,993,125 |
55,822,291 |
| 통신비 |
36,840,100 |
38,214,044 |
| 수도광열비 |
32,804,850 |
27,636,423 |
| 세금과공과 |
35,578,780 |
26,860,020 |
| 감가상각비 |
106,944,897 |
102,222,201 |
| 사용권자산상각비 |
62,826,202 |
70,379,030 |
| 무형자산상각비 |
54,204,075 |
58,625,736 |
| 수선비 |
6,240,000 |
4,240,000 |
| 보험료 |
87,694,015 |
78,014,314 |
| 경상연구개발비 |
2,555,920,934 |
2,379,345,771 |
| 운반비 |
37,951,930 |
101,730,943 |
| 도서인쇄비 |
1,676,596 |
2,977,265 |
| 소모품비 |
18,626,614 |
37,961,383 |
| 지급수수료 |
1,477,529,970 |
736,693,667 |
| 광고선전비 |
88,303,022 |
345,832,813 |
| 대손상각비(환입) |
(20,904) |
(43,408) |
| 교육훈련비 |
8,004,700 |
7,688,750 |
| 차량유지비 |
13,714,062 |
12,215,362 |
| 판매수수료 |
199,794,488 |
4,322,332 |
| 판매보증비 |
126,330,340 |
419,984,461 |
| 합 계 |
7,960,536,277 |
6,931,413,347 |
(6) 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기 |
| 재고자산의 변동 |
957,507,487 |
2,459,028,062 |
| 원재료매입액 등 |
50,655,493,572 |
57,155,594,007 |
| 급여 |
4,609,384,261 |
3,747,306,934 |
| 퇴직급여 |
310,885,121 |
354,666,322 |
| 복리후생비 |
598,159,512 |
446,897,451 |
| 감가상각비 |
520,072,469 |
492,660,443 |
| 사용권자산상각비 |
164,987,141 |
185,255,259 |
| 무형자산상각비 |
54,204,075 |
58,625,736 |
| 운반비 |
308,155,914 |
390,570,163 |
| 지급수수료 |
2,149,346,456 |
2,403,493,200 |
| 외주가공비 |
5,765,462,769 |
6,276,316,786 |
| 기타 |
1,478,626,845 |
2,306,553,715 |
| 합 계 |
67,572,285,622 |
76,276,968,078 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 이자수익 |
114,713,158 |
276,370,027 |
| 외환차익 |
1,035,345,397 |
1,342,067,542 |
| 외화환산이익 |
218,621,450 |
269,278,037 |
| 금융상품평가이익 |
3,865,227 |
4,220,295 |
| 금융상품처분이익 |
1,835,950 |
40,716,968 |
| 파생상품부채평가이익 |
691,623,318 |
- |
| 합 계 |
2,066,004,500 |
1,932,652,869 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 이자비용 |
714,372,632 |
902,325,050 |
| 외환차손 |
1,455,079,751 |
1,325,725,295 |
| 외화환산손실 |
303,631,474 |
162,650,125 |
| 금융상품처분손실 |
- |
8,337,082 |
| 금융상품평가손실 |
999,500,000 |
- |
| 파생상품자산평가손실 |
341,041,558 |
- |
| 합 계 |
3,813,625,415 |
2,399,037,552 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 잡이익 |
28,719,616 |
2,163,855 |
| 합 계 |
28,719,616 |
2,163,855 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
| 기타의대손상각비 |
1,060,000,000 |
- |
| 유형자산손상차손 |
1,136,001,629 |
- |
| 무형자산손상차손 |
53,277,559 |
- |
| 기부금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 잡손실 |
18,314,862 |
6,523,496 |
| 합 계 |
2,268,594,050 |
7,523,496 |
27. 법인세비용 (1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기
|
전기
|
|
당기법인세부담액
|
- |
16,587 |
|
일시적차이로 인한 이연법인세의 변동
|
- |
398,193,698 |
|
자본에 직접 가감된 법인세비용
|
- |
- |
|
법인세비용
|
- |
398,210,285 |
(2) 당기와 전기의 자본에 직접반영된 법인세비용은 없습니다.
(3) 당기와 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익(손실) |
(5,638,514,587) |
(1,379,574,989) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
- |
(289,710,748) |
| 조정사항 |
|
|
| - 비공제비용 |
- |
456,879 |
| - 세액공제 |
- |
- |
| - 이연법인세가 인식되지 않는 일시적차이 등의 변동 |
- |
398,193,698 |
| - 기타조정액 |
- |
289,270,456 |
| 법인세비용 |
- |
398,210,285 |
| 유효세율(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
- |
- |
(4) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내용 및 이연법인세자산(부채)의 계산내역은 다음과 같습니다.
① 당기말
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) (주1) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
미인식액 |
인식액 |
| <일시적차이> |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
37,311,917 |
1,058,072,868 |
1,095,384,785 |
108,443,094 |
- |
| 감가상각비(업무용승용차) |
72,156,187 |
10,679,688 |
82,835,875 |
8,200,752 |
- |
| 개발비 |
234,705,906 |
(234,705,906) |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
(55,814,503) |
22,253,982 |
(33,560,521) |
(3,322,492) |
- |
| 재고자산평가충당금 |
345,604,226 |
(141,173,824) |
204,430,402 |
20,238,610 |
- |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,136,001,629 |
1,136,001,629 |
112,464,161 |
- |
| 무형자산손상차손 |
- |
53,277,559 |
53,277,559 |
5,274,478 |
- |
| 금융상품 |
(4,220,295) |
999,855,068 |
995,634,773 |
98,567,843 |
- |
| 연차수당 |
164,327,902 |
42,579,468 |
206,907,370 |
20,483,830 |
- |
| 사용권자산 |
(136,658,902) |
(352,498,379) |
(489,157,281) |
(48,426,571) |
- |
| 리스부채 |
135,457,016 |
342,093,488 |
477,550,504 |
47,277,500 |
- |
| 보증금현재가치할인차금 |
8,209,152 |
60,704,642 |
68,913,794 |
6,822,466 |
- |
| 판매보증충당부채 |
454,413,214 |
(15,293,720) |
439,119,494 |
43,472,830 |
- |
| 전환권조정 |
- |
(1,262,702,705) |
(1,262,702,705) |
(125,007,568) |
- |
| 파생상품자산 |
- |
(497,642,274) |
(497,642,274) |
(49,266,585) |
- |
| 파생상품부채 |
- |
1,477,877,360 |
1,477,877,360 |
146,309,859 |
- |
| 합 계 |
1,255,491,820 |
2,699,378,944 |
3,954,870,764 |
391,532,207 |
- |
(주1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 가장 낮은구간의 세율을 적용하고 있습니다.
② 전기말
| 구분 |
일시적차이 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
증감 |
기말잔액 |
미인식액 |
인식액 |
| <일시적차이> |
|
|
|
|
|
| 대손충당금 |
54,111,854 |
(16,799,937) |
37,311,917 |
3,693,880 |
- |
| 감가상각비(업무용승용차) |
43,858,283 |
28,297,904 |
72,156,187 |
7,143,463 |
- |
| 개발비 |
803,044,625 |
(568,338,719) |
234,705,906 |
23,235,885 |
- |
| 미수수익 |
(17,749,465) |
(38,065,038) |
(55,814,503) |
(5,525,636) |
- |
| 재고자산평가충당금 |
576,445,062 |
(230,840,836) |
345,604,226 |
34,214,818 |
- |
| 원재료 |
(2,435,816,295) |
2,435,816,295 |
- |
- |
- |
| 금융상품 |
(10,272,966) |
6,052,671 |
(4,220,295) |
(417,809) |
- |
| 연차수당 |
159,821,459 |
4,506,443 |
164,327,902 |
16,268,462 |
- |
| 사용권자산 |
(252,190,630) |
115,531,728 |
(136,658,902) |
(13,529,231) |
- |
| 리스부채 |
247,037,849 |
(111,580,833) |
135,457,016 |
13,410,245 |
- |
| 보증금현재가치할인차금 |
14,160,504 |
(5,951,352) |
8,209,152 |
812,706 |
- |
| 판매보증충당부채 |
277,893,900 |
176,519,314 |
454,413,214 |
44,986,908 |
- |
| 합 계 |
(539,655,820) |
1,795,147,640 |
1,255,491,820 |
124,293,691 |
- |
(5) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적차이, 미사용세무상이월결손금 및 미사용세액공제의 내역은 다음과 같습니다.① 당기말
| 구 분 |
금 액 |
이연법인세자산 |
비고 |
| 미인식 일시적차이 |
3,954,870,764 |
391,532,206 |
미래과세소득의 불확실성 |
| 미사용 세무상이월결손금 |
12,902,035,763 |
1,277,301,541 |
| 미사용 세액공제 |
2,449,317,151 |
2,449,317,151 |
| 합 계 |
19,306,223,678 |
4,118,150,898 |
|
② 전기말
| 구 분 |
금 액 |
이연법인세자산 |
비고 |
| 미인식 일시적차이 |
1,255,491,820 |
124,293,690 |
미래과세소득의 불확실성 |
| 미사용 세무상이월결손금 |
10,011,426,976 |
991,131,271 |
| 미사용 세액공제 |
2,031,483,703 |
2,031,483,703 |
| 합 계 |
13,298,402,499 |
3,146,908,664 |
|
(6) 보고기간종료일 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 세무상이월결손금 및 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다. ① 당기말가. 세무상이월결손금
| 발생연도 |
이월금액 |
만기 |
| 2021 |
3,599,157,855 |
2036 |
| 2022 |
6,412,269,121 |
2037 |
| 2024 |
2,890,608,787 |
2039 |
| 합계 |
12,902,035,763 |
|
나. 미사용세액공제
| 발생연도 |
이월금액 |
만기 |
| 2019 |
150,689,062 |
2029 |
| 2020 |
427,144,593 |
2030 |
| 2021 |
560,554,014 |
2031 |
| 2022 |
459,334,893 |
2032 |
| 2023 |
433,761,141 |
2033 |
| 2024 |
417,833,448 |
2034 |
| 합계 |
2,449,317,151 |
|
② 전기말가. 세무상이월결손금
| 발생연도 |
이월금액 |
만기 |
| 2021 |
3,599,157,855 |
2036 |
| 2022 |
6,412,269,121 |
2037 |
| 합계 |
10,011,426,976 |
|
나. 미사용세액공제
| 발생연도 |
이월금액 |
만기 |
| 2019 |
150,689,062 |
2029 |
| 2020 |
427,144,593 |
2030 |
| 2021 |
560,554,014 |
2031 |
| 2022 |
459,334,893 |
2032 |
| 2023 |
433,761,141 |
2033 |
| 합계 |
2,031,483,703 |
|
28. 주당손익
(1) 기본주당이익(손실)당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(5,638,514,587) |
(1,777,785,274) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
43,388,212 |
42,785,644 |
| 주당이익(손실) |
(130) |
(42) |
(*)가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초주식적수(A) |
15,880,085,592 |
15,609,283,400 |
| 유상증자주식적수(B) |
- |
7,476,624 |
| 총적수(D=A+B+C) |
15,880,085,592 |
15,616,760,024 |
| 누적일수(E) |
366 |
365 |
| 가중평균주식수(D/E) |
43,388,212 |
42,785,644 |
(2) 희석주당이익(손실)
희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있습니다. 전환사채는 보통주로 전환된 것으로 보며 당기순이익(손실)에 전환사채에 대한 이자비용 및 희석성 잠재적보통주를 보통주로 전환하였다면 발생하였을 그밖의 수익 또는 비용의 변동사항에 대한 법인세 효과를 차감한 가액을 보통주당기순이익(손실)에 가산했습니다. 당기와 전기의 희석주당이익(손실)의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익(손실) |
(5,638,514,587) |
(1,777,785,274) |
| 이자비용 |
68,114,141 |
- |
| 파생상품자산평가손실 |
341,041,558 |
- |
| 파생상품부채평가이익 |
(691,623,318) |
- |
| 희석주당이익 산정을 위한 당기순이익(손실) |
(5,920,982,206) |
(1,777,785,274) |
| 발행된 가중평균유통보통주식수 |
43,388,212 |
42,785,644 |
| 전환사채의 전환 |
246,533 |
- |
| 희석주당이익(손실) 산정을 위한 유통보통주식수 |
43,634,745 |
42,785,644 |
| 희석주당이익(손실) |
(136) |
(42) |
29. 현금흐름표
(1) 영업에서 창출된 현금당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(5,638,514,587) |
(1,777,785,274) |
| 현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정: |
4,309,779,789 |
2,122,975,706 |
| 급여 |
- |
33,178,446 |
| 감가상각비 |
520,072,469 |
492,660,443 |
| 사용권자산상각비 |
164,987,141 |
185,255,259 |
| 무형자산상각비 |
54,204,075 |
58,625,736 |
| 금융상품해지손실 |
- |
8,337,082 |
| 이자비용 |
714,372,632 |
902,325,050 |
| 외화환산손실 |
303,631,474 |
162,650,125 |
| 판매보증비 |
126,330,340 |
419,984,461 |
| 복리후생비 |
10,861,467 |
- |
| 금융상품평가손실 |
999,500,000 |
- |
| 파생상품자산평가손실 |
341,041,558 |
- |
| 기타의대손상각비 |
1,060,000,000 |
- |
| 유형자산손상차손 |
1,136,001,629 |
- |
| 무형자산손상차손 |
53,277,559 |
- |
| 법인세비용(수익) |
- |
398,193,698 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(141,173,824) |
- |
| 이자수익 |
(114,713,158) |
(223,899,416) |
| 외화환산이익 |
(218,621,450) |
(269,278,037) |
| 금융상품평가이익 |
(3,865,227) |
(4,220,295) |
| 금융상품해지이익 |
(1,835,950) |
(40,716,968) |
| 대손상각비(환입) |
(20,904) |
(43,408) |
| 파생상품부채평가이익 |
(691,623,318) |
- |
| 잡이익 |
(2,646,724) |
(76,470) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동: |
979,741,629 |
(2,546,280,050) |
| 매출채권및기타채권의 증감 |
1,379,178,618 |
(4,356,445,052) |
| 기타유동자산의 증감 |
(773,623,160) |
328,321,168 |
| 재고자산의 증감 |
477,854,833 |
2,959,907,650 |
| 매입채무및기타채무의 증감 |
139,925,893 |
237,751,405 |
| 기타유동금융부채의 증감 |
(149,359,657) |
(223,324,308) |
| 기타유동부채의 증감 |
51,598,541 |
(1,249,025,766) |
| 기타비유동부채의 증감 |
(4,209,379) |
|
| 판매보증충당부채의 증감 |
(141,624,060) |
(243,465,147) |
| 영업에서 창출된 현금 |
(348,993,169) |
(2,201,089,618) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 인식 |
567,007,647 |
72,541,561 |
| 장기대여금의 유동성대체 |
150,162,000 |
- |
| 장기선급비용의 발생 |
62,567,650 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
80,389,377 |
146,270,130 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
105,000,000 |
| 전환사채의 발행 |
1,998,945,000 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.① 당기
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 외화환산 |
리스부채 인식 |
이자비용 |
자산대체취득 |
| 단기차입금 |
14,285,313,445 |
(6,004,947,623) |
290,441,511 |
- |
- |
- |
8,570,807,333 |
| 장기차입금(유동성포함) |
105,000,000 |
(105,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채(유동성포함) |
135,457,016 |
(173,731,696) |
- |
495,588,949 |
20,236,235 |
- |
477,550,504 |
| 전환사채 |
- |
- |
- |
- |
- |
1,998,945,000 |
1,998,945,000 |
| 합 계 |
14,525,770,461 |
(6,283,679,319) |
290,441,511 |
495,588,949 |
20,236,235 |
1,998,945,000 |
11,047,302,837 |
② 전기
| 구 분 |
기초 |
재무활동현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 외화환산 |
리스부채 인식 |
이자비용 |
| 단기차입금 |
10,449,546,776 |
4,080,845,679 |
(245,079,010) |
- |
- |
14,285,313,445 |
| 장기차입금(유동성포함) |
183,750,000 |
(78,750,000) |
- |
- |
- |
105,000,000 |
| 리스부채(유동성포함) |
247,037,849 |
(190,617,915) |
- |
66,906,919 |
12,130,163 |
135,457,016 |
| 합 계 |
10,880,334,625 |
3,811,477,764 |
(245,079,010) |
66,906,919 |
12,130,163 |
14,525,770,461 |
30. 우발채무와 주요 약정사항
(1) 소송사건
당사는 당기말 현재 화재관련 손해배상 청구소송에 피소되어 소송을 진행 중(소송가액: 500백만원)이며, 전임 경영진으로부터 기타(금전) 청구소송에 피소되어 소송을 진행중(소송가액: 350백만원)입니다. 소송의 최종 결과 및 그 영향은 당기말 현재 예측할 수 없습니다.
(2) 주요약정사항
당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
한도금액 |
실행금액 |
미사용금액 |
| 무역금융 |
국민은행 |
427,500,000 |
427,500,000 |
- |
| L/C개설 한도약정 |
국민은행 |
USD 4,800,000.00 |
USD 4,519,256.69 |
USD 280,743.31 |
| 이행/계약/하자보증 |
서울보증보험 |
- |
3,118,167,873 |
- |
| 공탁보증 |
서울보증보험 |
- |
1,000,000,000 |
- |
| 계약/하자보증 |
소프트웨어공제조합 |
3,373,114,352 |
61,316,640 |
3,311,797,712 |
31. 특수관계자와의 거래(1) 특수관계자 현황보고기간종료일 현재 특수관계자의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
테라사이언스(주) |
대표이사 |
| 기타 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
(2) 특수관계자에 대한 주요 수익 및 비용당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 주요 수익 및 비용 거래내역은 다음과 같습니다
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기 |
전기 |
| 수익 |
비용 |
수익 |
비용 |
| 최대주주 |
테라사이언스(주) |
3,224,044 |
1,215,847 |
- |
- |
| 기타 |
주요 경영진 |
18,371,061 |
- |
- |
- |
(3) 특수관계자에 대한 채권 및 채무잔액보고기간종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권 및 채무잔액 은 다음과 같습니다.
| 특수관계 구분 |
회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
장기대여금(유동성포함) |
단기차입금 |
단기대여금 |
장기대여금(유동성포함) |
단기차입금 |
| 최대주주 |
테라사이언스(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
주요경영진 |
90,000,000 |
489,000,000 |
- |
- |
- |
|
(4) 특수관계자에 대한 자금거래보고기간 중 특수관계자와의 주요 자금거래내역은 다음과 같습니다.① 당기<대여거래>
| 특수관계 구분 |
회사명 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 최대주주 |
테라사이언스(주) |
- |
600,000,000 |
600,000,000 |
- |
| 기타 |
주요경영진 |
- |
640,000,000 |
61,000,000 |
579,000,000 |
<차입거래>
| 특수관계 구분 |
회사명 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 최대주주 |
테라사이언스(주) |
- |
350,000,000 |
350,000,000 |
- |
(5)
당기말 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같으며, 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 없습니다.
| 지급보증제공자 |
피보증처 |
보증금액 |
비고 |
| 대표이사 |
한국무역보험 |
384,750,000 |
신용보증 |
| 서울보증보험 |
1,618,167,873 |
이행보증 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상당사는 기업활동의 계획, 운영, 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요경영진에 대한 보상을 위하여 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
966,484,822 |
625,080,000 |
| 퇴직급여 |
32,247,432 |
84,613,468 |
| 합 계 |
998,732,254 |
709,693,468 |