주석
| 제 9(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 8(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 밀리의서재 |
1. 회사의 개요
주식회사 밀리의서재(이하 "회사"라 함)는 2016년 7월 7일에 설립되어, 도서 관련 콘텐츠 서비스업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 서울특별시 마포구 양화로 45, 16층(서교동)에 본사를 두고 있습니다. 회사는 2023년 9월 27일에 주식을 코스닥시장에 상장하였으며,
보고기간 종료일 현재 보통주자본금은 4,249,644,500원(보통주 8,499,289주, 1주당 액면가액 500원)입니다.
당기말 현재 회사의 주요 주주현황은 다음과 같습니다.
| 구분 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)지니뮤직 |
3,290,310 |
38.71 |
| 서흥남 |
291,000 |
3.42 |
| 기타 |
4,917,979 |
57.87 |
| 합계 |
8,499,289 |
100.00 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.- 특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함)- 확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 회사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 가상자산 공시가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
- 금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
- 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
- FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 - Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 - Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
2.4 현금및현금성자산현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래하는 매우 유동적인 단기 투자목적의 금융자산을 포함하고 있습니다
2.5 금융상품금융자산 및 금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.6 금융자산금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
(1) 분류
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
2.7 금융부채 및 지분상품(1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(2) 지분상품지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 회사가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로인식하고 있습니다.
(3) 금융부채
금융부채는 회사가 계약의 당사자가 되는 때에 인식하고 있습니다. 금융부채는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융부채의 공정가치에 차감하거나 부가하고 있습니다. 다만, 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(4) 금융부채의 제거
회사는 회사의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 재고자산재고자산 중 상품은 총평균법에 의해 산정된 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정합니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.9 유형자산
유형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
2.10 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법 및 생산량비례법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다.
(3) 무형자산의 상각무형자산은 아래에 제시된 자산별 추정 내용연수 동안 상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 산업재산권 |
5 년 |
| 저작권 |
5 년 |
| 소프트웨어(소프트웨어 개발비 포함) |
5 년 |
| 기타무형자산(정액 콘텐츠 사용료 계약) |
계약기간(1~5년) |
회사의 기타무형자산에는 출판권 및 배타적발행권
등이 있습니다. 이러한 기타무형자산의 경우, 정액 콘텐츠 사용료 계약 유형을 제외하고, 자산의 경제적 효익이 소비될 것으로 예상되는 형태를 반영하여 상각됩니다.무형자산의 상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 회계연도말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 리스
(1) 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다.
회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘 나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그 날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 리스부채를 재무상태표에서 기타채무에 포함하여 표시합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리 스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합 니다.- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감), 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가로 구성되며, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
회사는 사용권자산을 재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 회사는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고 있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총개별가격에 기초하여 계약대가를 각 리스요소에 배분합니다.
(2) 회사가 리스제공자인 경우
보고기간말 현재 회사가 리스제공자로서 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2.13 종업원급여(1) 퇴직급여 : 확정기여제도확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.(2) 퇴직급여 : 확정급여제도확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며,확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(3) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.(4) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 수익인식
회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 전자도서 구독서비스 및 종이책 판매수입 등으로 구성되어 있습니다. 회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고 있습니다.
① 계약의 식별
회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다. 회사가 계약에서 식별한 수행의무는 다음과 같습니다.- 전자도서 구독서비스- 종이책 판매수입 등
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 회사는 환불가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 환불부채를 인식하고 있으며, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로 거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
회사는 계약 개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다. 회사는 고객이 전자책 구독서비스를 사용함에 따라 일할 계산하여 구독서비스 기간에 걸쳐 수익을 인식하고 있습니다.- 기간에 걸쳐 수행의무를 이행하는 수익 : 전자도서 구독서비스- 한 시점에 수행의무를 이행하는 수익 : 종이책 판매수입 등
2.16 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(액면금액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.17 법인세비용
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 미래 과세소득의 발생여부는 과거 세전이익 및 가산할 일시적차이 등을 고려하여 추정하였습니다.
2.18 주당이익회사는 기본주당이익을 당기순이익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순이익을 보고기간 동안에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순이익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.2.19 재무제표 승인회사의 재무제표는 2025년 2월 13일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
3.1 금융자산의 손상금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
3.2 법인세회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
4. 범주별 금융상품(1) 범주별 금융상품 내역
당기말과 전기말 현재 회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
22,788,393 |
- |
- |
22,788,393 |
| 매출채권 |
10,895,594 |
- |
- |
10,895,594 |
| 기타채권 |
1,012,663 |
- |
- |
1,012,663 |
| 기타금융자산 |
44,000,000 |
- |
- |
44,000,000 |
| 금융자산 합계 |
78,696,650 |
- |
- |
78,696,650 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
5,611,553 |
788,175 |
6,399,728 |
| 금융부채 합계 |
- |
5,611,553 |
788,175 |
6,399,728 |
2) 전기말
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
상각후원가측정금융부채 |
기타금융부채 |
합계 |
| 금융자산: |
| 현금및현금성자산 |
6,694,608 |
- |
- |
6,694,608 |
| 매출채권 |
9,374,118 |
- |
- |
9,374,118 |
| 기타채권 |
843,314 |
- |
- |
843,314 |
| 기타금융자산 |
52,000,000 |
- |
- |
52,000,000 |
| 금융자산 합계 |
68,912,040 |
- |
- |
68,912,040 |
| 금융부채: |
| 매입채무및기타채무 |
- |
3,681,593 |
1,325,598 |
5,007,191 |
| 단기차입금 |
- |
4,800,000 |
- |
4,800,000 |
| 금융부채 합계 |
- |
8,481,593 |
1,325,598 |
9,807,191 |
(2) 금융상품의 범주별 순손익
당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가측정 금융자산 |
| 대손충당금환입(대손상각비) |
(206,600) |
27,703 |
| 이자수익 |
2,121,229 |
1,027,541 |
| 외환차이 |
(272) |
(512) |
| 상각후원가측정 금융부채 |
| 이자비용 |
(59,496) |
(196,240) |
| 기타금융부채 |
| 이자비용 |
(61,923) |
(100,632) |
5. 현금및현금성자산
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표의 금액이 동일하며, 당기말과 전기말 현재 회사의 현금및현금성자산은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
19,788,393 |
6,694,608 |
| 정기예금(*1) |
3,000,000 |
- |
| 합계 |
22,788,393 |
6,694,608 |
| (*1) 취득 당시 만기가 3개월 이내인 정기예금으로, 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고, 가치변동의 위험이 경미하며, 장부금액과 공정가치와의 차이가 중요하지 아니합니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 현금및현금성자산은 없습니다.
6. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 매출채권및기타채권의 장부금액 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
현재가치할인차금 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권액 |
현재가치할인차금 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
11,124,206 |
- |
(228,612) |
10,895,594 |
9,396,130 |
- |
(22,012) |
9,374,118 |
| 유동기타채권 |
1,046,923 |
(34,640) |
- |
1,012,283 |
559,941 |
- |
- |
559,941 |
| 비유동기타채권 |
380 |
- |
- |
380 |
329,925 |
(46,552) |
- |
283,373 |
| 합계 |
12,171,509 |
(34,640) |
(228,612) |
11,908,257 |
10,285,996 |
(46,552) |
(22,012) |
10,217,432 |
(2) 매출채권 및 유동기타채권은 보고기간 종료일로부터 1년 이내에 만기가 도래하여 현재가치 할인효과가 중요하지 않으므로 공정가치와 장부금액이 일치합니다. 비유동기타채권의 공정가치는 미래에 기대되는 유입 현금흐름의 명목가액을 해당일자의 시장이자율로 할인하여 산출하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구분 |
기초 |
대손상각비 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
22,012 |
206,600 |
- |
228,612 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
대손충당금환입 |
제각 |
기말 |
| 매출채권 |
49,715 |
(27,703) |
- |
22,012 |
| 미수금 |
117,722 |
- |
(117,722) |
- |
| 합계 |
167,437 |
(27,703) |
(117,722) |
22,012 |
(4) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
29,073 |
- |
43,425 |
- |
| 미수수익 |
367,412 |
- |
516,516 |
- |
| 보증금 |
615,798 |
380 |
- |
283,373 |
| 합계 |
1,012,283 |
380 |
559,941 |
283,373 |
7. 기타유동금융자산
당기말과 전기말 현재 회사의 기타유동금융자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
44,000,000 |
52,000,000 |
8. 기타자산
당기말과 전기말 현재 회사의 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
113,242 |
18,692 |
65,802 |
- |
| 선급비용(*1) |
2,428,764 |
51,082 |
2,987,212 |
- |
| 합계 |
2,542,006 |
69,774 |
3,053,014 |
- |
| (*1) 출판사로부터 전자책을 유통할 권리 취득을 위해 선지급한 금액이 포함되어 있습니다. |
9. 재고자산당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
취득원가 |
평가손실충당금 |
장부금액 |
| 상품 |
731,759 |
(471,033) |
260,726 |
651,734 |
(470,835) |
180,899 |
당기와 전기 중 비용으로 인식한 재고자산의 원가는 531,946천원과
381,651천원이며, 당기와 전기 중
재고자산평가손실 198천원과
75,864
천원을 인식하였습니다.
10. 유형자산
당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 계정과목 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
264,471 |
724,519 |
988,990 |
| 기말금액 |
264,471 |
724,519 |
988,990 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
248,613 |
353,032 |
601,645 |
| 감가상각 |
14,678 |
144,904 |
159,582 |
| 기말금액 |
263,291 |
497,936 |
761,227 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
15,858 |
371,487 |
387,345 |
| 기말금액 |
1,180 |
226,583 |
227,763 |
| (*1) 당기 중 발생한 유형자산의 취득과 처분은 없습니다. |
2) 전기
| 계정과목 |
비품 |
시설장치 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
264,471 |
631,019 |
895,490 |
| 기중 취득 |
- |
93,500 |
93,500 |
| 기말금액 |
264,471 |
724,519 |
988,990 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
206,590 |
223,601 |
430,191 |
| 감가상각 |
42,023 |
129,431 |
171,454 |
| 기말금액 |
248,613 |
353,032 |
601,645 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
57,881 |
407,418 |
465,299 |
| 기말금액 |
15,858 |
371,487 |
387,345 |
| (*1) 전기 중 발생한 유형자산의 처분은 없습니다. |
11. 리스
(1) 리스계약의 주요내용회사는 건물, 비품 등 다양한 자산을 리스하고 있습니다. 건물은 연장선택권을 고려하여 최초계약일로부터 리스기간을 2~5년으로 산정하고 있습니다.회사는 비품 등을 리스하고 있습니다. 이러한 리스는 단기리스이거나 소액자산 리스에 해당합니다.
회사는 이러한 리스의 경우 사용권자산과 리스부채를 인식하고 있지 않습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건물 |
694,854 |
1,522,889 |
| 차량운반구 |
34,182 |
- |
| 합계 |
729,036 |
1,522,889 |
(3) 당기와 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
합계 |
건물 |
| 기초 순장부금액 |
1,522,889 |
- |
1,522,889 |
1,162,112 |
| 사용권자산 인식 |
19,520 |
48,257 |
67,777 |
824,644 |
| 감가상각비 |
(783,096) |
(14,075) |
(797,171) |
(478,337) |
| 리스계약 변경에 따른 리스부채의 재평가 |
44,084 |
- |
44,084 |
(16,512) |
| 복구충당부채의 변경 |
(108,543) |
- |
(108,543) |
30,982 |
| 기말 순장부금액 |
694,854 |
34,182 |
729,036 |
1,522,889 |
(4) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
776,391 |
605,625 |
| 비유동 |
11,784 |
719,973 |
| 합계 |
788,175 |
1,325,598 |
(5) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,325,598 |
1,075,778 |
| 리스부채 인식 |
48,257 |
670,901 |
| 상환 |
(691,687) |
(505,201) |
| 리스계약 변경에 따른 리스부채의 재평가 |
44,084 |
(16,512) |
| 이자비용 |
61,923 |
100,632 |
| 기말금액 |
788,175 |
1,325,598 |
(6) 당기말과 전기말 현재 리스부채의 만기구조는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이하 |
776,391 |
605,625 |
| 1년 초과 2년 이하 |
11,784 |
719,973 |
| 계 |
788,175 |
1,325,598 |
(7) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 인식된 당기손익 및 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기손익으로 인식한 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
783,096 |
478,337 |
| 차량운반구 |
14,075 |
- |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함) |
61,923 |
100,632 |
| 소액자산 리스료 |
18,695 |
14,246 |
| 단기리스료 |
6,984 |
236,663 |
2) 현금흐름표에 인식한 금액
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채의 총 현금유출 |
691,686 |
505,201 |
| 소액자산 리스료 |
18,695 |
14,246 |
| 단기리스료 |
6,984 |
236,663 |
12. 무형자산 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 계정과목 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
저작권 |
기타무형자산 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
76,108 |
772,226 |
211,162 |
- |
370,245 |
1,429,741 |
| 개별취득 |
14,960 |
- |
- |
1,253,235 |
911,934 |
2,180,129 |
| 내부개발 |
- |
- |
- |
- |
524,803 |
524,803 |
| 대체(*1) |
3,945 |
891,103 |
- |
312,666 |
(510,548) |
697,166 |
| 기말금액 |
95,013 |
1,663,329 |
211,162 |
1,565,901 |
1,296,434 |
4,831,839 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
19,241 |
185,484 |
51,062 |
- |
- |
255,787 |
| 감가상각 |
16,916 |
278,945 |
42,233 |
543,274 |
- |
881,368 |
| 기말금액 |
36,157 |
464,429 |
93,295 |
543,274 |
- |
1,137,155 |
| 손상차손누계액: |
| 기초금액 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 손상차손(*2) |
- |
- |
- |
- |
384,500 |
384,500 |
| 기말금액 |
- |
- |
- |
- |
384,500 |
384,500 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
56,867 |
586,742 |
160,100 |
- |
370,245 |
1,173,954 |
| 기말금액 |
58,856 |
1,198,900 |
117,867 |
1,022,627 |
911,934 |
3,310,184 |
| (*1) 당기 중 선급비용에서 기타무형자산으로 697,166천원이 대체되었습니다.(*2) 당기 중 건설중인자산에서 손상차손 384,500천원을 인식하였으며, 전자책매출원가로 반영하였습니다. (*3) 당기 중 발생한 무형자산의 처분은 없습니다. |
2) 전기
| 계정과목 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
저작권 |
건설중인자산 |
합계 |
| 취득원가: |
| 기초금액 |
37,145 |
376,776 |
211,162 |
26,066 |
651,149 |
| 기중 취득 |
12,897 |
395,450 |
- |
370,245 |
778,592 |
| 대체 |
26,066 |
- |
- |
(26,066) |
- |
| 기말금액 |
76,108 |
772,226 |
211,162 |
370,245 |
1,429,741 |
| 감가상각누계액: |
| 기초금액 |
5,005 |
114,045 |
8,830 |
- |
127,880 |
| 감가상각 |
14,236 |
71,439 |
42,232 |
- |
127,907 |
| 기말금액 |
19,241 |
185,484 |
51,062 |
- |
255,787 |
| 장부금액: |
| 기초금액 |
32,140 |
262,731 |
202,332 |
26,066 |
523,269 |
| 기말금액 |
56,867 |
586,742 |
160,100 |
370,245 |
1,173,954 |
| (*1) 전기 중 발생한 무형자산의 처분은 없습니다. |
13. 매입채무및기타채무
당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
1,690,418 |
- |
1,820,437 |
- |
| 미지급금 |
3,108,570 |
- |
1,159,329 |
- |
| 미지급비용 |
812,565 |
- |
701,827 |
- |
| 리스부채 |
776,391 |
11,784 |
605,625 |
719,973 |
| 합계 |
6,387,944 |
11,784 |
4,287,218 |
719,973 |
14. 기타유동부채
당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수수익(*1) |
8,311,883 |
8,461,986 |
| 미지급비용(비금융) |
1,672,782 |
1,136,576 |
| 선수금 |
158,785 |
143,082 |
| 예수금 |
169,460 |
324,166 |
| 환불부채 |
34,898 |
30,264 |
| 합계 |
10,347,808 |
10,096,074 |
| (*1) 계약부채로 인식된 선수수익은 주석 23에 기재된 바와 같이, 기간에 걸쳐 고객에게 수행의무를 제공할 때 수익으로 인식하고 있습니다. |
15. 단기차입금 (1) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
차입용도 |
상환기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 하나은행 |
운영자금 |
- |
- |
- |
4,800,000 |
(2) 당기와 전기 중 회사가 신규로 발행하거나 상환한 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
4,800,000 |
5,000,000 |
| 상환 |
(4,800,000) |
(200,000) |
| 기말 |
- |
4,800,000 |
16. 퇴직급여제도
회사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부 전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
508,600 |
329,792 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(411,364) |
- |
| 재무상태표 상 순확정급여부채 |
97,236 |
329,792 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
329,792 |
291,724 |
| 당기근무원가 |
87,896 |
71,401 |
| 이자비용 |
16,539 |
13,619 |
| 과거근무원가 및 관계사로부터의 전입 |
- |
758 |
| 퇴직금 지급 |
(320,886) |
- |
| 관계사간 정산 |
372,969 |
(38,437) |
| 재측정요소: |
|
|
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
1,467 |
10,239 |
| 인구통계적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
- |
229 |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
20,823 |
(19,741) |
| 기말금액 |
508,600 |
329,792 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 퇴직금 지급 |
- |
- |
| 관계사간 정산 |
402,478 |
- |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
8,886 |
- |
| 기말금액 |
411,364 |
- |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
87,896 |
71,401 |
| 순이자비용 |
16,539 |
13,619 |
| 과거근무원가 및 관계사로부터의 전입 |
- |
758 |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
104,435 |
85,778 |
(5) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.64% |
3.94% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(6) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 100 Basis Point (BP) 변동 |
(4,232) |
4,601 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 |
4,504 |
(4,225) |
2) 전기말
| 구분 |
확정급여채무에 미치는 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 100 Basis Point (BP) 변동 |
(8,829) |
9,335 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 |
9,167 |
(8,839) |
(7) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균 잔존만기는 4.31년(전기말: 2.86년)입니 다.
(8) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은
901,553천원(전기:
843,341
천원)입니다.
17. 기타장기종업원급여부채(1) 당기말과 전기말 현재 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타장기종업원급여부채의 현재가치 |
640,649 |
399,362 |
(2) 당기와 전기 중 기타장기종업원급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
399,362 |
173,571 |
| 당기근무원가 |
197,642 |
79,765 |
| 이자비용 |
16,271 |
5,130 |
| 과거근무원가(*1) |
- |
246,680 |
| 재측정요소 |
87,374 |
(66,784) |
| 지급액 |
(60,000) |
(39,000) |
| 기말금액 |
640,649 |
399,362 |
| (*1) 회사는 전기 중 휴가제도를 일부 개정하였으며, 제도의 개정으로 인한 기타장기종업원급여부채의 증가액을 과거근무원가로 반영하였습니다. |
(3) 당기와 전기 중 포괄손익계산서에 반영된 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
197,642 |
79,765 |
| 순이자비용 |
16,271 |
5,130 |
| 과거근무원가 |
- |
246,680 |
| 재측정요소 |
87,374 |
(66,784) |
| 종업원급여에 포함된 총 비용 |
301,287 |
264,791 |
(4) 당기말과 전기말 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
3.55% |
4.08% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
(5) 당기말과 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생 가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 기타장기종업원급여부채에 미치는 영향은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
기타장기종업원급여부채에 미치는 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 100 Basis Point (BP) 변동 |
(21,146) |
22,798 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 |
22,657 |
(21,425) |
2) 전기말
| 구분 |
기타장기종업원급여부채에 미치는 영향 |
| 가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율의 100 Basis Point (BP) 변동 |
(12,088) |
12,949 |
| 기대임금상승률의 1.0% 변동 |
12,937 |
(12,308) |
(6) 당기말 현재 기타장기종업원급여부채의 가중평균 잔존만기는
3.55년(전기말:
3.26년)입니다.
18. 충당부채당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다. 1) 당기
| 구분 |
기타충당부채 |
복구충당부채(*1) |
합계 |
| 기초금액 |
- |
377,665 |
377,665 |
| 전입액 |
- |
12,278 |
12,278 |
| 기타증감 |
- |
(108,543) |
(108,543) |
| 기말금액 |
- |
281,400 |
281,400 |
| 비유동부채 |
- |
- |
- |
| 유동부채 |
- |
281,400 |
281,400 |
| (*1) 회사는 복구의무가 명시된 부동산 임대차 계약에 대하여 복구시 발생할 비용의 추정치로 복구충당부채를 계상하고 있습니다. |
2) 전기
| 구분 |
기타충당부채(*1) |
복구충당부채(*2) |
합계 |
| 기초금액 |
289,909 |
184,601 |
474,510 |
| 전입액 |
- |
162,082 |
162,082 |
| 기타증감 |
- |
30,982 |
30,982 |
| 사용 |
(289,909) |
- |
(289,909) |
| 기말금액 |
- |
377,665 |
377,665 |
| (*1) 회사는 전기 이전에 발생한 개인정보 유출과 관련하여 추후 발생할 비용의 추정치 289,909천원을 기타충당부채로 계상한 바 있으며, 전기 중 과태료 및 과징금을 납부함에 따라 기타충당부채를 전액 사용하였습니다. |
| (*2) 회사는 복구의무가 명시된 부동산 임대차 계약에 대하여 복구시 발생할 비용의 추정치로 복구충당부채를 계상하고 있습니다. |
19. 자본금 및 자본잉여금(1) 자본금당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수는 50,000,000주이고, 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
당기말 |
전기말 |
| 발행주식수 |
1주의금액 |
자본금 |
발행주식수 |
1주의금액 |
자본금 |
| 보통주 |
8,499,289주 |
500원 |
4,249,645 |
8,388,289주 |
500원 |
4,194,145 |
(2) 자본잉여금당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
41,026,436 |
38,858,449 |
(3) 자본금 및 자본잉여금의 변동내역당기와 전기 중 자본금 및 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
주식수 |
보통주자본금 |
주식발행초과금 |
합계 |
| 전기초 |
6,566,910주 |
3,283,455 |
84,467,898 |
87,751,353 |
| 주식발행초과금의 결손금 보전 |
- |
- |
(84,467,898) |
(84,467,898) |
| 유상증자 |
1,543,479주 |
771,740 |
33,285,839 |
34,057,579 |
| 주식기준보상 - 주식발행 |
277,900주 |
138,950 |
5,572,610 |
5,711,560 |
| 전기말 |
8,388,289주 |
4,194,145 |
38,858,449 |
43,052,594 |
| 당기초 |
8,388,289주 |
4,194,145 |
38,858,449 |
43,052,594 |
| 주식기준보상 - 주식발행 |
111,000주 |
55,500 |
2,167,987 |
2,223,487 |
| 당기말 |
8,499,289주 |
4,249,645 |
41,026,436 |
45,276,081 |
(4) 2023년 3월 31일 주주총회의 결의에 의해 주식발행초과금 84,467,898천원을 결손금 보전에 사용함에 따라 전기 중 주식발행초과금이 감소하였습니다.(5) 회사는 전기 중 2023년 8월 21일의 이사회 결의에 따라 2023년 9월 21일을 납입기일로 보통주 1,543,479주에 대하여 주당 23,000원의 발행가액으로 유상증자를 실시하였으며, 2023년 9월 22일 변경등기를 완료하였습니다.
20. 이익잉여금
회사의 당기와 전기의 이익잉여금처분계산서(안)의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제 9(당) 기 |
제 8(전) 기 |
| 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지(처분예정일: 2025년 3월 31일) |
2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지(처분확정일: 2024년 3월 28일) |
| Ⅰ. 미처분 이익잉여금 |
|
21,969,464,533 |
|
10,476,346,683 |
| 1. 전기이월 미처분 이익잉여금 |
10,476,346,683 |
|
(4,080,007,860) |
|
| 2. 당기순이익 |
11,502,934,354 |
|
14,537,918,835 |
|
| 3. 순확정급여부채의 재측정요소 |
(9,816,504) |
|
18,435,708 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ. 차기이월 미처분 이익잉여금 |
|
21,969,464,533 |
|
10,476,346,683 |
21. 기타자본구성요소당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
1,903,540 |
2,907,957 |
| 기타자본잉여금 |
1,285,196 |
1,285,196 |
| 합계 |
3,188,736 |
4,193,153 |
22. 주식기준보상
(1) 회사는 주주총회 결의에 의거해서 회사의 임직원에게 주식선택권을 부여했으며, 그 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
부여일 |
부여주식수 |
부여방법 |
행사가격 |
부여일의공정가치 |
가득요건 |
행사가능기간 |
| 2차(*1) |
2019.4.1 |
215,900주 |
신주발행 |
1,500원 |
20,117원 |
용역제공조건 : 3년 |
부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| 3차(*1) |
2019.4.16 |
157,500주 |
신주발행 |
1,500원 |
20,464원 |
용역제공조건 : 2년 |
부여 계약일 이후 2년이경과하는 날로부터 7년간 |
| 4차(*1) |
2020.3.11 |
170,000주 |
신주발행 |
3,000원 |
15,022원 |
용역제공조건 : 3년 |
부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| 5차(*1) |
2021.3.26 |
112,000주 |
신주발행 |
7,000원 |
12,380원 |
용역제공조건 : 3년 |
부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| 6차 |
2022.3.29 |
173,500주 |
신주발행 |
12,810원 |
17,466원 |
용역제공조건 : 3년 |
부여 계약일 이후 3년이경과하는 날로부터 5년간 |
| (*1) 회사는 2022년 2월 17일을 효력 발생일로 하여 액면분할(1주당 액면가 5,000원을 1주당 액면가 500원)을 실시하였습니다. 이에 따라 주식선택권의 수량 및 행사가격을 조정하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권 부여주식수의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
행사(*1) |
상실 |
청산 |
기말 |
| 2차 |
15,000 |
15,000 |
- |
- |
- |
| 3차 |
15,000 |
15,000 |
- |
- |
- |
| 5차 |
81,000 |
81,000 |
- |
- |
- |
| 6차 |
134,500 |
- |
16,000 |
- |
118,500 |
| 합계 |
245,500 |
111,000 |
16,000 |
- |
118,500 |
| (*1) 당기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주가는 18,670원이며, 가중평균행사가격은 5,514원입니다. |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
행사(*1) |
상실 |
청산(*2) |
기말 |
| 2차 |
125,900 |
107,900 |
- |
3,000 |
15,000 |
| 3차 |
95,000 |
80,000 |
- |
- |
15,000 |
| 4차 |
90,000 |
90,000 |
- |
- |
- |
| 5차 |
85,000 |
- |
4,000 |
- |
81,000 |
| 6차 |
155,500 |
- |
21,000 |
- |
134,500 |
| 합계 |
551,400 |
277,900 |
25,000 |
3,000 |
245,500 |
| (*1) 전기 중 행사된 주식선택권의 행사일 현재 주가는 22,650원이며, 가중평균행사가격은 1,986원입니다.(*2) 2차 부여분의 청산된 수량 3,000주는 전기 중 해당 주식선택권을 중도청산하고 현금을 지급하였으며, 회사는 이를 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하였습니다. |
(3) 임직원에게 부여한 주식선택권의 보상원가는 이항옵션평가모형을 이용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
2차 |
3차 |
4차 |
5차 |
6차 |
| 부여일 |
2019.4.1 |
2019.4.16 |
2020.3.11 |
2021.3.26 |
2022.3.29 |
| 공정가치 |
20,117원 |
20,464원 |
15,022원 |
12,380원 |
17,466원 |
| 주가 |
21,340원 |
21,340원 |
17,576원 |
16,510원 |
22,382원 |
| 행사가격 |
1,500원 |
1,500원 |
3,000원 |
7,000원 |
12,810원 |
| 예상주가변동성 |
42.58% |
42.58% |
37.18% |
51.21% |
67.31% |
| 만기 |
2027.3.30 |
2028.03.26 |
2028.3.10 |
2029.3.26 |
2030.3.29 |
| 무위험수익률 |
1.85% |
1.91% |
1.33% |
1.87% |
2.95% |
(4) 당기 중 인식한 주식보상비용은 607,070천원(전기:
1,072,977천원)입니다.
23. 영업수익
(1) 당기와 전기 중 영업수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
72,598,807 |
56,572,749 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익을 영업부문 및 수익인식시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 한 시점에 이행 |
| 종이책 등 |
874,180 |
741,430 |
| 기간에 걸쳐 이행 |
| 전자도서 구독서비스 |
71,724,627 |
55,831,319 |
| 합계 |
72,598,807 |
56,572,749 |
(3) 당기말과 전기말 현재 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 수취채권 |
매출채권 (*1) |
11,124,207 |
9,396,130 |
| 계약부채 |
선수수익 |
8,311,883 |
8,461,986 |
| 선수금 |
100,689 |
85,000 |
| (*1) 대손충당금 반영 전 금액으로, 당기말과 전기말 현재 매출채권에 대한 대손충당금은 각각 228,612천원과 22,012천원이 계상되어 있습니다. |
(4) 전기에서 이월된 계약부채와 관련하여 당기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
| 전자도서 구독서비스 |
8,273,615 |
7,684,005 |
| 종이책 등 |
85,000 |
- |
| 합계 |
8,358,615 |
7,684,005 |
24. 영업비용 (1) 당기와 전기 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전자책매출원가 |
22,268,030 |
17,129,259 |
| 종이책매출원가 |
481,406 |
381,651 |
| 상품매출원가 |
50,540 |
- |
| 급여 |
13,718,898 |
10,864,874 |
| 퇴직급여 |
1,005,989 |
929,119 |
| 복리후생비 |
2,394,146 |
1,822,614 |
| 여비교통비 |
73,048 |
28,679 |
| 접대비 |
211,130 |
32,302 |
| 통신비 |
266,836 |
220,778 |
| 세금과공과 |
53,673 |
53,624 |
| 보험료 |
20,887 |
10,131 |
| 운반비 |
122,111 |
95,022 |
| 소모품비 |
253,290 |
208,827 |
| 지급수수료 |
4,949,395 |
3,577,497 |
| 판매수수료 |
4,696,191 |
4,466,463 |
| 광고선전비 |
6,873,187 |
2,980,854 |
| 대손상각비(환입) |
206,600 |
(27,703) |
| 지급임차료 |
514,418 |
561,942 |
| 차량유지비 |
62,423 |
- |
| 교육훈련비 |
73,125 |
36,699 |
| 도서인쇄비 |
47,889 |
50,822 |
| 감가상각비 |
159,582 |
171,454 |
| 무형자산상각비 |
338,094 |
127,907 |
| 사용권자산상각비 |
797,171 |
478,337 |
| 주식보상비용 |
607,070 |
1,072,977 |
| 용역비 |
1,334,555 |
880,582 |
| 수도광열비 |
17,664 |
11,912 |
| 합계 |
61,597,348 |
46,166,623 |
(2) 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(79,827) |
56,205 |
| 전자책 컨텐츠 구입 |
21,340,256 |
17,129,259 |
| 종이책 및 상품 매입 |
611,773 |
325,446 |
| 종업원급여 |
14,724,887 |
11,793,993 |
| 복리후생비 |
2,394,146 |
1,822,614 |
| 지급수수료 |
4,949,395 |
3,577,497 |
| 판매수수료 |
4,696,191 |
4,466,463 |
| 광고선전비 |
6,873,187 |
2,980,854 |
| 대손상각비(환입) |
206,600 |
(27,703) |
| 지급임차료 |
514,418 |
561,942 |
| 용역비 |
1,334,555 |
880,582 |
| 상각비(*1) |
2,222,621 |
777,698 |
| 주식보상비용 |
607,070 |
1,072,977 |
| 기타 |
1,202,076 |
748,796 |
| 합계 |
61,597,348 |
46,166,623 |
| (*1) 전자책 컨텐츠 관련 건설중인무형자산의 손상차손 384,500천원을 포함하고 있습니다. |
25. 기타수익 및 기타비용
당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기(*1)(*2) |
| 기타수익: |
| 잡이익(*1) |
51,052 |
478,156 |
| 기타비용: |
| 잡손실(*2) |
51,780 |
481,278 |
| 기부금 |
100,000 |
- |
| 합계 |
151,780 |
481,278 |
| (*1) 회사는 미래에 경제적자원의 유출가능성이 존재하여 계상하였던 기타채무에 대하여 전기 중 회사의 경영진은 해당 금액의 거래처 정산대상금액이 확정되어 경제적 자원의 유출가능성이 희박하다고 판단하여 388,271천원을 잡이익으로 인식하였습니다. |
| (*2) 주석 18에서 설명한 바와 같이, 전기 이전에 회사의 경영진은 개인정보 유출과 관련하여 전기초 현재 최선의 추정치 289,909천원을 잡손실 및 기타충당부채로 계상하였습니다. 한편, 전기 중 개인정보 유출 관련 과징금 및 과태료가 확정되어 701,286천원을 납부하였으며, 추가부담분 411,377천원을 전기 중 잡손실로 인식하였습니다. |
26. 금융수익 및 금융비용
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익: |
| 이자수익 |
2,121,229 |
1,027,541 |
| 외환차익 |
137 |
17 |
| 합계 |
2,121,366 |
1,027,558 |
| 금융비용: |
| 이자비용 |
121,419 |
296,872 |
| 외환차손 |
409 |
529 |
| 합계 |
121,828 |
297,401 |
27. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용(수익)의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
- |
- |
| 과거에 인식하지 못한 세무상결손금 등 일시적 차이 |
- |
(5,985,735) |
| 이연법인세자산으로 인식된 차감할 일시적차이의 변동 |
1,393,748 |
2,571,816 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세수익 |
3,587 |
9,162 |
| 법인세비용(수익) |
1,397,335 |
(3,404,757) |
(2) 당기와 전기 중 회계이익과 법인세비용의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
12,900,269 |
11,133,162 |
| 적용세율에 따른 법인세비용 |
2,674,156 |
2,304,831 |
| 조정사항: |
|
|
| 비일시적차이의 법인세효과 |
50,403 |
182,777 |
| 이연법인세 미인식효과의 변동 |
- |
(5,985,735) |
| 이월결손금 공제 세율효과 |
(1,127,099) |
- |
| 기타(세율차이 등) |
(200,125) |
93,370 |
| 법인세비용(수익) |
1,397,335 |
(3,404,757) |
| 유효세율(*1) |
10.83% |
- |
| (*1) 전기의 유효세율이 음(-)으로 산출되어 표시하지 않았습니다. |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
당기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(13,404) |
3,587 |
(9,817) |
2) 전기
| 구분 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
9,274 |
9,162 |
18,436 |
(4) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
2,139,345 |
1,347,993 |
| 12개월 이후에 회수될 이연법인세자산 |
106,715 |
2,349,340 |
| 상계 전 이연법인세자산 |
2,246,060 |
3,697,333 |
| 이연법인세부채 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(223,797) |
(126,518) |
| 12개월 이후에 결제될 이연법인세부채 |
(2,091) |
(156,896) |
| 상계 전 이연법인세부채 |
(225,888) |
(283,414) |
| 상계 후 이연법인세자산 |
2,020,172 |
3,413,919 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산 및 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(516,516) |
149,105 |
(367,411) |
(51,135) |
(24,552) |
- |
(75,687) |
| 사용권자산 |
(1,522,889) |
793,853 |
(729,036) |
(232,279) |
82,078 |
- |
(150,201) |
| 소계 |
(2,039,405) |
942,958 |
(1,096,447) |
(283,414) |
57,526 |
- |
(225,888) |
| 이연법인세자산 |
| 재고자산평가충당금 |
470,835 |
199 |
471,034 |
46,612 |
50,420 |
- |
97,032 |
| 미지급비용 |
1,146,490 |
535,376 |
1,681,866 |
113,502 |
232,962 |
- |
346,464 |
| 퇴직급여충당부채 |
329,792 |
(232,556) |
97,236 |
64,253 |
(47,325) |
3,587 |
20,515 |
| 기타장기종업원급여부채 |
399,362 |
241,287 |
640,649 |
69,809 |
64,213 |
- |
134,022 |
| 대손충당금 |
- |
115,946 |
115,946 |
- |
23,885 |
- |
23,885 |
| 리스부채 |
1,325,598 |
(537,423) |
788,175 |
208,309 |
(45,921) |
- |
162,388 |
| 복구충당부채 |
377,665 |
(96,265) |
281,400 |
79,133 |
(21,164) |
- |
57,969 |
| 주식선택권 |
1,151,873 |
(978,586) |
173,287 |
151,482 |
(115,786) |
- |
35,696 |
| 기타 |
83,054 |
(5,052) |
78,002 |
10,987 |
5,098 |
- |
16,085 |
| 세무상결손금 |
19,721,056 |
(13,157,929) |
6,563,127 |
2,953,246 |
(1,601,242) |
- |
1,352,004 |
| 소계 |
25,005,725 |
(14,115,003) |
10,890,722 |
3,697,333 |
(1,454,860) |
3,587 |
2,246,060 |
| 미인식분 차감전 순액 |
22,966,320 |
(13,172,045) |
9,794,275 |
3,413,919 |
(1,397,334) |
3,587 |
2,020,172 |
| 이연법인세자산 미인식분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 미인식분 차감후 순액 |
22,966,320 |
(13,172,045) |
9,794,275 |
3,413,919 |
(1,397,334) |
3,587 |
2,020,172 |
2) 전기
| 구분 |
차감(가산)할 일시적차이 및 세무상결손금 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초 |
증감 |
기말 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(81,912) |
(434,604) |
(516,516) |
(8,110) |
(43,025) |
- |
(51,135) |
| 사용권자산 |
(1,162,112) |
(360,777) |
(1,522,889) |
(200,420) |
(31,859) |
- |
(232,279) |
| 소계 |
(1,244,024) |
(795,381) |
(2,039,405) |
(208,530) |
(74,884) |
- |
(283,414) |
| 이연법인세자산 |
| 재고자산평가충당금 |
394,971 |
75,864 |
470,835 |
39,102 |
7,510 |
- |
46,612 |
| 미지급비용 |
544,788 |
601,702 |
1,146,490 |
53,934 |
59,568 |
- |
113,502 |
| 퇴직급여충당부채 |
291,724 |
38,068 |
329,792 |
56,636 |
8,499 |
(882) |
64,253 |
| 기타장기종업원급여부채 |
173,571 |
225,791 |
399,362 |
28,474 |
41,335 |
- |
69,809 |
| 대손충당금 |
100,248 |
(100,248) |
- |
9,925 |
(9,925) |
- |
- |
| 리스부채 |
1,075,778 |
249,820 |
1,325,598 |
189,437 |
18,872 |
- |
208,309 |
| 복구충당부채 |
184,601 |
193,064 |
377,665 |
40,022 |
39,111 |
- |
79,133 |
| 기타충당부채 |
289,909 |
(289,909) |
- |
28,701 |
(28,701) |
- |
- |
| 주식선택권 |
5,327,475 |
(4,175,602) |
1,151,873 |
826,002 |
(674,520) |
- |
151,482 |
| 기타 |
135,559 |
(52,505) |
83,054 |
18,555 |
(7,568) |
- |
10,987 |
| 세무상결손금 |
27,223,025 |
(7,501,969) |
19,721,056 |
4,903,477 |
(1,950,231) |
- |
2,953,246 |
| 소계 |
35,741,649 |
(10,735,924) |
25,005,725 |
6,194,265 |
(2,496,050) |
(882) |
3,697,333 |
| 미인식분 차감전 순액 |
34,497,625 |
(11,531,305) |
22,966,320 |
5,985,735 |
(2,570,934) |
(882) |
3,413,919 |
| 이연법인세자산 미인식분 |
(34,497,625) |
34,497,625 |
- |
(5,985,735) |
5,975,691 |
10,044 |
- |
| 미인식분 차감후 순액 |
- |
22,966,320 |
22,966,320 |
- |
3,404,757 |
9,162 |
3,413,919 |
(6) 당기말 현재 미사용 세무상결손금의 공제기한은 다음과 같습니다.
| 발생연도 |
금액 |
공제기한 |
| 2021-12-31 |
6,563,127 |
2036-12-31 |
(7) 회사는 당기말과 전기말 현재 차기 이후 차감할 일시적차이 및 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이, 과거 세전이익 및 가산할 일시적 차이 등을 고려할 때, 높을 것으로 판단하여 이연법인세자산을 인식하였습니다.
28. 주당이익(1) 기본주당이익기본주당이익은 보통주 1주에 대한 이익을 계산한 것으로 그 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
11,502,934,354 |
14,537,918,835 |
| 차감: 자본으로 분류되는 우선주에 대한 배당금 |
- |
- |
| 보통주 당기순이익 |
11,502,934,354 |
14,537,918,835 |
| 가중평균 유통보통주식수(*1) |
8,470,478주 |
7,057,203주 |
| 주당이익 |
1,358 |
2,060 |
(*1) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산출내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주식수 |
가중치 |
적수 |
주식수 |
가중치 |
적수 |
| 기초 |
8,388,289 |
366일 |
3,070,113,774 |
6,566,910 |
365일 |
2,396,922,150 |
| 기중증감 |
| 유상증자 |
- |
- |
- |
1,543,479 |
101일 |
155,891,379 |
| 주식기준보상 - 주식발행 |
111,000 |
271일 |
30,081,000 |
277,900 |
83일 |
23,065,700 |
| 적수 합계 |
3,100,194,774 |
2,575,879,229 |
| 일수 |
÷ 366일 |
÷ 365일 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
8,470,478 |
7,057,203 |
(2) 희석주당이익희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 한편, 당기와 전기의 희석주당이익 중 반희석효과를 제외한 희석효과가 존재하는 잠재적 보통주를 대상으로 산출한 희석주당이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순이익 |
11,502,934,354 |
14,537,918,835 |
| 희석주당이익 산정을 위한 순이익 |
11,502,934,354 |
14,537,918,835 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
8,470,478주 |
7,057,203주 |
| 조정내역 |
|
|
| 주식선택권 |
48,572주 |
285,024주 |
| 희석주당이익 산정을 위한 가중평균 유통보통주식수 |
8,519,050주 |
7,342,227주 |
| 희석주당이익 |
1,350 |
1,980 |
당기와 전기 중 희석주당순손익을 계산할 때 고려하지 않았지만, 향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 없습니다.
29. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순이익 |
11,502,934 |
14,537,919 |
| 2. 조정항목 |
2,839,736 |
(1,886,021) |
| 퇴직급여 |
104,435 |
85,778 |
| 주식보상비용 |
607,070 |
1,072,977 |
| 대손상각비(환입) |
206,600 |
(27,703) |
| 감가상각비 |
159,582 |
171,454 |
| 사용권자산상각비 |
797,171 |
478,337 |
| 무형자산상각비 |
881,368 |
127,907 |
| 무형자산손상차손 |
384,500 |
- |
| 재고자산평가손실 |
198 |
75,864 |
| 이자수익 |
(2,121,229) |
(1,027,541) |
| 이자비용 |
121,419 |
296,872 |
| 기타장기종업원급여 |
301,287 |
264,791 |
| 법인세비용(수익) |
1,397,335 |
(3,404,757) |
| 3. 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(2,203,169) |
(3,279,178) |
| 매출채권의 증가 |
(1,728,077) |
(2,993,286) |
| 기타채권의 감소 |
14,352 |
136,016 |
| 기타자산의 감소(증가) |
(255,933) |
(593,193) |
| 재고자산의 증가 |
(80,026) |
(19,658) |
| 기타무형자산의 증가(*1)(*2) |
(2,160,735) |
- |
| 매입채무및기타채무의 증가(감소) |
2,165,910 |
(615,258) |
| 기타부채의 증가 |
251,735 |
1,173,547 |
| 확정급여부채의 감소 |
(350,395) |
(38,437) |
| 기타장기종업원급여부채의 감소 |
(60,000) |
(39,000) |
| 충당부채의 감소 |
- |
(289,909) |
| 4. 영업으로부터 창출된 현금(1+2+3) |
12,139,501 |
9,372,720 |
|
(*1)
회사의 기타무형자산에는 출판권 및 배타적발행권 등이 포
함되며, 회사는 이에 대한 지출을 영업활동으로 분류하였습니다.(*2)
기타무형자산의 증가금액에는 건설중인무형자산의 금액이 포함되어 있습니다.
|
(2) 당기와 전기 중 중요한 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 선급비용에서 기타무형자산으로 대체 |
697,166 |
- |
| 사용권자산의 신규 인식, 리스부채의 재평가 및 복구충당부채의 변경으로 인한 사용권자산의 증가 |
3,318 |
839,114 |
| 유ㆍ무형자산 취득 관련 미지급금의 변동 |
(235,950) |
202,281 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
895,048 |
26,066 |
| 기타채권의 제각 |
- |
117,722 |
| 주식선택권에서 주식발행초과금으로 대체 |
1,611,487 |
5,159,710 |
30. 재무활동에서 생기는 부채의 변동당기와 전기 중 현금흐름표에 재무활동으로 분류되었거나 미래에 재무활동으로 분류될 현금흐름과 관련된 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스부채인식 |
재평가 |
유동성대체 |
| 유동리스부채 |
605,625 |
- |
(629,764) |
22,284 |
30,917 |
747,328 |
776,390 |
| 비유동리스부채 |
719,973 |
- |
- |
25,973 |
13,167 |
(747,328) |
11,785 |
| 단기차입금 |
4,800,000 |
- |
(4,800,000) |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
6,125,598 |
- |
(5,429,764) |
48,257 |
44,084 |
- |
788,175 |
2) 전기
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
리스부채인식 |
재평가 |
유동성대체 |
| 유동리스부채 |
324,203 |
- |
(404,569) |
272,503 |
93,367 |
320,121 |
605,625 |
| 비유동리스부채 |
751,575 |
- |
- |
398,398 |
(109,879) |
(320,121) |
719,973 |
| 단기차입금 |
5,000,000 |
- |
(200,000) |
- |
- |
- |
4,800,000 |
| 합계 |
6,075,778 |
- |
(604,569) |
670,901 |
(16,512) |
- |
6,125,598 |
31. 부문별 정보(1) 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문이 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
72,598,807 |
56,572,749 |
| 영업손익 |
11,001,459 |
10,406,126 |
| 유ㆍ무형자산 상각비(사용권자산 포함)(*1) |
2,222,621 |
777,698 |
| 금융손익 |
1,999,538 |
730,157 |
| (*1) 전자책 컨텐츠 관련 건설중인무형자산의 손상차손 384,500천원을 포함하고 있습니다. |
(2) 지역에 대한 정보회사의 매출액은 모두 국내로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내(대한민국)에 소재하고 있습니다.(3) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사수익의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
22,588,306 |
12,008,432 |
32. 우발부채 및 약정사항(1) 당기말 현재 회사가 제공받고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 보증사항 |
보증처 |
보증금액 |
| 이행보증보험 |
서울보증보험 |
542,131 |
(2) 당기말 현재 회사가 가입하고 있는 보험의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
보험가입금액 |
| 개인정보보호배상책임보험 |
현대해상화재보험 |
500,000 |
| 임원배상책임보험 |
AIG손해보험 |
1,000,000 |
(3) 당기말 현재 금융거래와 관련한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
약정한도 |
실행금액 |
| 외상매출채권담보대출 |
하나은행 |
50,000 |
- |
(4) 당기말 현재 회사가 계류중인 소송사건의 내역은 다음과 같습니다.
| 소송내용 |
소송가액 |
원고 |
피고 |
계류법원 |
| 배타적발행권침해금지소송 |
100,000 |
주식회사 인플루엔셜 |
주식회사 밀리의서재 |
서울고등법원 |
상기 진행중인 소송사건은 2024년 1월 25일에 원고가 1심(서울중앙지방법원)에서 일부 승소하였으며, 회사의 경영진은 소송의 결과가 회사의 영업이나 재무상태에 미칠 영향이 크지 않다고 판단하여 당기말 현재 충당부채를 계상하지 않았습니다. 상기 진행중인 소송사건의 최종결과는 예측할 수 없습니다.
33. 특수관계자
(1) 당기말과 전기말 현재 회사의 특수관계자현황은 다음과 같습니다.
| 특수관계자 유형 |
당기말 |
전기말 |
| 최상위지배기업 |
㈜케이티 |
㈜케이티 |
| 차상위지배기업 |
㈜케이티스튜디오지니 |
㈜케이티스튜디오지니 |
| 지배기업 |
㈜지니뮤직 |
㈜지니뮤직 |
| 기타특수관계자(*1) |
에이치디현대로보틱스㈜,메가존클라우드㈜㈜케이티엠모바일, ㈜스토리위즈,㈜케이티클라우드, ㈜케이티알파,케이티커머스㈜, ㈜케이티아이에스,㈜케이티투자운용, ㈜케이티스포츠,㈜플레이디, ㈜케이티디에스,㈜케이티스카이라이프,㈜케이티에스테이트,㈜케이티씨에스, ㈜케이티샛, ㈜에이치씨엔, ㈜알티미디어,㈜비씨카드, ㈜스마트로 등㈜케이티 그룹사 |
대표이사 외 기타특수관계자, ㈜밀리,에이치디현대로보틱스㈜,메가존클라우드㈜㈜케이티엠모바일, ㈜스토리위즈,㈜케이티클라우드, ㈜케이티알파,케이티커머스㈜, ㈜케이티아이에스,㈜케이티투자운용,㈜플레이디, ㈜케이티디에스,㈜케이티스카이라이프,㈜케이티에스테이트,㈜케이티씨에스, ㈜케이티샛, ㈜에이치씨엔, ㈜알티미디어 등㈜케이티 그룹사 |
| 지배기업에 유의적인영향력을 행사하는기업의 연결실체내의 일원 |
㈜LG유플러스, ㈜씨제이이엔엠, ㈜미디어로그, ㈜티빙 |
㈜LG유플러스, ㈜씨제이이엔엠, ㈜미디어로그, ㈜티빙 |
| (*1) 상기 특수관계자에는 기업회계기준서 제1024호 특수관계자 범위에 포함되지 않으나, 회사가 당기 중「독점규제 및 공정거래에 관한 법률」에 따른 기업집단 소속 계열회사에 포함됨에 따라 기타특수관계자로 분류한 기업이 포함되어 있습니다. |
(2) 특수관계자와의 거래1) 당기와 전기 중 특수관계자와의 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
매출 |
기타수익 |
매출원가 |
기타비용 |
| (최상위지배기업) |
| ㈜케이티 (*1) |
21,410,900 |
7,500 |
24,200 |
270,466 |
| (차상위지배기업) |
| ㈜케이티스튜디오지니 |
- |
- |
4,106 |
22,000 |
| (지배기업) |
| ㈜지니뮤직 (*2) |
97,987 |
- |
- |
225,569 |
| (기타특수관계자) |
| 에이치디현대로보틱스㈜ |
857 |
- |
- |
- |
| 메가존클라우드㈜ |
- |
- |
- |
1,525,486 |
| (대규모기업집단) |
| ㈜케이티클라우드 |
- |
- |
- |
43,670 |
| ㈜스토리위즈 |
26,569 |
- |
27,368 |
- |
| ㈜케이티알파 |
947,149 |
- |
13,676 |
222,116 |
| 케이티커머스㈜ |
3,755 |
- |
- |
174,343 |
| ㈜케이티엠모바일 |
2,707 |
- |
- |
- |
| ㈜케이티아이에스 |
- |
- |
- |
389,647 |
| ㈜플레이디 |
1,624 |
- |
- |
2,325,109 |
| ㈜케이티스카이라이프 |
2,498 |
- |
- |
- |
| ㈜케이티씨에스 |
12,917 |
- |
- |
1,142 |
| ㈜케이티에스테이트 |
3,694 |
- |
- |
- |
| ㈜알티미디어 |
1,012 |
- |
- |
- |
| ㈜에이치씨엔 |
12,527 |
- |
- |
282 |
| ㈜비씨카드 |
4,898 |
- |
- |
- |
| ㈜스마트로 |
135,137 |
- |
- |
7,901 |
| (지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원) |
| ㈜미디어로그 |
3,863 |
- |
- |
- |
| ㈜씨제이이엔엠 |
2,682 |
- |
3,300 |
- |
| ㈜LG유플러스(*3) |
4,278,476 |
- |
- |
56,630 |
| 합계 |
26,949,252 |
7,500 |
72,650 |
5,264,361 |
| (*1) ㈜케이티에 판매한 상품에 대하여 수령한 금액은 당기 중 21,120,000천원입니다. 한편, 상기 매출액에는 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익인식한 21,266,294천원이 포함되어 있습니다. |
| (*2) ㈜지니뮤직에 대한 매출액에는 ㈜지니뮤직이 판매한 결합상품에 대하여 수령한 정산금액 중 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익인식한 75,068천원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) ㈜LG유플러스에 판매한 상품에 대하여 수령한 금액은 당기 중 3,374,800천원입니다. 한편, 상기 매출액은 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익인식한 내역입니다. |
| 특수관계자의 명칭 |
매출 |
기타수익 |
매출원가 |
기타비용 |
| (최상위지배기업) |
| ㈜케이티 (*1) |
11,092,891 |
- |
- |
130,061 |
| (지배기업) |
| ㈜지니뮤직 (*2) |
133,565 |
- |
- |
18,821 |
| (기타특수관계자) |
| 에이치디현대로보틱스㈜ |
600 |
- |
- |
- |
| 메가존클라우드㈜ |
- |
- |
- |
886,249 |
| (대규모기업집단) |
| ㈜케이티클라우드 |
- |
- |
- |
42,817 |
| ㈜스토리위즈 |
112,565 |
- |
14,630 |
- |
| ㈜케이티알파 |
696,858 |
- |
12,941 |
107,105 |
| 케이티커머스㈜ |
2,444 |
- |
- |
75,000 |
| ㈜케이티투자운용 |
102 |
- |
- |
- |
| ㈜케이티엠모바일 |
5,481 |
- |
- |
- |
| ㈜케이티아이에스 |
- |
- |
- |
390,911 |
| ㈜플레이디 |
425 |
- |
- |
2,023,035 |
| ㈜케이티디에스 |
- |
- |
- |
1,100 |
| ㈜케이티스카이라이프 |
- |
- |
- |
14,987 |
| ㈜케이티씨에스 |
10,682 |
- |
- |
814 |
| ㈜케이티샛 |
7,928 |
- |
- |
- |
| 케이티에스테이트 |
21,590 |
- |
- |
- |
| ㈜알티미디어 |
423 |
- |
- |
- |
| ㈜에이치씨엔 |
7,699 |
- |
- |
- |
| (지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원) |
| ㈜미디어로그 |
9,248 |
- |
- |
- |
| ㈜씨제이이엔엠 |
20,125 |
- |
- |
- |
| ㈜LG유플러스(*3) |
3,052,754 |
- |
- |
59,304 |
| ㈜티빙 |
4,228 |
- |
- |
- |
| 합계 |
15,179,608 |
- |
27,571 |
3,750,204 |
|
(*1)
㈜케이티에 판매한 상품에 대하여 수령한 금액은 전기말 현재 각각 10,230,000천원이며, 이 중 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익인식한 금액이 전기 중 10,968,181천원이 포함되어 있습니다.
|
| (*2) ㈜지니뮤직에 대한 매출액에는 ㈜지니뮤직이 판매한 결합상품에 대하여 수령한 정산금액 중 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익인식한 84,222천원이 포함되어 있습니다. |
| (*3) ㈜LG유플러스에 판매한 상품에 대하여 수령한 금액은 전기말 현재 2,832,000천원이며, 이 중 최종 소비자에게 이전되는 시점부터 기간에 걸쳐 수익인식한 금액이 전기 중 3,052,754천원이 포함되어 있습니다 |
2) 회사의 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 중요한 채권ㆍ채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 특수관계자의 명칭 |
매출채권 등 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| (최상위지배기업) |
| ㈜케이티 |
6,193,077 |
- |
19,021 |
| (차상위지배기업) |
| ㈜케이티스튜디오지니 |
- |
4,106 |
- |
| (지배기업) |
| ㈜지니뮤직 |
6,469 |
- |
- |
| (기타특수관계자) |
| 에이치디현대로보틱스㈜ |
119 |
- |
- |
| 메가존클라우드㈜ |
- |
- |
162,783 |
| (대규모기업집단) |
| ㈜케이티클라우드 |
- |
- |
3,468 |
| ㈜스토리위즈 |
1,420 |
1,878 |
- |
| ㈜케이티알파 |
175,399 |
- |
30,363 |
| 케이티커머스㈜ |
- |
- |
53,899 |
| ㈜케이티씨에스 |
- |
- |
1,142 |
| ㈜케이티아이에스 |
- |
- |
30,868 |
| ㈜플레이디 |
- |
- |
208,462 |
| ㈜케이티에스테이트 |
2,712 |
- |
- |
| ㈜에이치씨엔 |
7,369 |
- |
- |
| ㈜비씨카드(*1) |
- |
- |
53,000 |
| ㈜스마트로 |
25,595 |
- |
677 |
| (지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원) |
| ㈜미디어로그 |
35 |
- |
- |
| ㈜씨제이이엔엠 |
28 |
- |
- |
| ㈜LG유플러스 |
69,968 |
- |
308 |
| 합계 |
6,482,191 |
5,984 |
563,991 |
| (*1) 특수관계자인 비씨카드㈜와 카드거래금액 중 당기말 미결제금액 53,000천원이 미지급금 등에 포함되어 있습니다. |
| 특수관계자의 명칭 |
매출채권 등 |
매입채무 |
미지급금 등 |
| (최상위지배기업) |
| ㈜케이티 |
3,863,213 |
- |
38,574 |
| (지배기업) |
| ㈜지니뮤직 |
7,237 |
- |
- |
| (기타특수관계자) |
| 에이치디현대로보틱스㈜ |
24 |
- |
- |
| 메가존클라우드㈜ |
- |
- |
96,824 |
| (대규모기업집단) |
| ㈜스토리위즈 |
3,342 |
909 |
- |
| ㈜케이티알파 |
71,210 |
1,581 |
- |
| 케이티커머스㈜ |
- |
- |
3,267 |
| ㈜케이티스카이라이프 |
- |
- |
14,987 |
| ㈜케이티아이에스 |
- |
- |
28,939 |
| ㈜플레이디 |
2,049 |
- |
185,521 |
| ㈜에이치씨엔 |
86 |
- |
- |
| (지배기업에 유의적인 영향력을 행사하는 기업의 연결실체 내의 일원) |
| ㈜미디어로그 |
610 |
- |
- |
| ㈜씨제이이엔엠 |
28 |
- |
- |
| ㈜LG유플러스 |
925,427 |
- |
- |
| 합계 |
4,873,226 |
2,490 |
368,112 |
당기말 현재 회사는 특수관계자 매출채권에 대하여 대손충당금 20,270천원(전기말:
7,425천원)을 설정하였습니다.
(3) 당기말 현재 회사가 최상위지배기업인
(주)케이티와 체결하고 있는 구독권 공급계약의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
콘텐츠 구독권 수급 계약 |
콘텐츠 구독권 수급 계약
(MVNO 가입자 제공)
|
| 거래내용 |
㈜케이티가 콘텐츠 구독권을 이용자에게 제공하기 위해 회사는 ㈜케이티에 콘텐츠 구독권을 각 회차별로 분할하여 공급하고,각 회차별 구매일자를 기준으로 1년간 유효한 콘텐츠 구독권에 대한 서비스 권리를 부여함. |
| 구매일자 |
1차: 2022년 2월 8일 ~ 2022년 8월 8일2차: 2022년 8월 31일 ~ 2023년 8월 31일3차: 2023년 12월 19일 ~ 2024년 9월 1일4차: 2024년 12월 10일~2025년 10월 2일 |
1차: 2023년 5월 31일 ~ 2024년 5월 31일2차: 2023년 11월 30일 ~ 2024년 5월 31일3차 : 2024년 7월 31일~2024년 12월 31일4차 : 2025년 2월 28일~2025년 12월 31일 |
| 총 거래수량 |
1차: 2,000,000매2차: 8,000,000매3차: 8,000,000매4차 : 14,300,000매 |
1차: 400,000매2차: 2,400,000매3차: 3,400,000매4차: 25년 3월 31일 이전 발급건당 1,500원 이후 발급건당 1,600원 |
| 총 거래금액 |
1차: 3,000,000천원2차: 12,000,000천원3차: 12,000,000천원4차 : 21,450,000천원 |
1차: 600,000천원2차: 3,600,000천원3차 : 5,100,000천원4차 : 13,000,000천원 |
(4) 주요 경영진에 대한 보상금액회사는 등기이사 및 회사 기업활동의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원을 주요 경영진에 포함하고 있으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 임원급여 |
493,495 |
497,586 |
| 임원상여 |
335,100 |
39,212 |
| 주식보상비용 |
58,326 |
58,326 |
| 퇴직급여 |
79,434 |
68,037 |
| 합계 |
966,355 |
663,161 |
34. 위험관리(1) 자본위험관리회사의 자본위험관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요한 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채(A) |
17,766,820 |
21,010,084 |
| 자본(B) |
70,434,281 |
57,722,093 |
| 부채비율 (A/B) |
25% |
36% |
회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
- |
4,800,000 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(22,788,393) |
(6,694,608) |
| 순부채 |
(22,788,393) |
(1,894,608) |
| 자본총계 |
70,434,281 |
57,722,093 |
| 총자본 |
47,645,888 |
55,827,485 |
| 자본조달비율(*1) |
- |
- |
| (*1) 순부채가 (-)이므로 자본조달비율을 산출하지 않았습니다. |
(2) 금융위험관리1) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 회사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 은행 및 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 회사는 거래 상대방에 대한 개별적인 위험 한도 관리정책은 보유하고 있지 않습니다.
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
- 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.당기말과 전기말 현재 회사가 보유한 금융상품과 관련하여 담보물의 가치를 고려하지 않은 신용위험 최대노출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
22,788,393 |
6,694,608 |
| 매출채권 |
11,124,207 |
9,396,130 |
| 유동기타채권 |
1,012,283 |
559,942 |
| 기타유동금융자산 |
44,000,000 |
52,000,000 |
| 비유동기타채권 |
380 |
329,925 |
| 합계 |
78,925,263 |
68,980,605 |
당기말과 전기말 현재 매출채권 연령분석의 세부내용은 다음과 같습니다.1-1) 당기말
| 구분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
| 30일 이내 |
0.23% |
8,939,081 |
20,537 |
| 31일 이상 60일 이내 |
0.63% |
1,834,068 |
11,616 |
| 61일 이상 90일 이내 |
1.88% |
66,223 |
1,245 |
| 91일 이상 120일 이내 |
8.56% |
32,138 |
2,751 |
| 121일 이상 |
76.16% |
252,697 |
192,463 |
| 합계 |
11,124,207 |
228,612 |
1-2) 전기말
| 구분 |
가중평균손실률 |
총 장부금액 |
손실충당금 |
| 30일 이내 |
0.10% |
7,815,427 |
7,938 |
| 31일 이상 60일 이내 |
0.42% |
1,450,831 |
6,071 |
| 61일 이상 90일 이내 |
1.52% |
77,754 |
1,178 |
| 91일 이상 120일 이내 |
4.22% |
45,097 |
1,905 |
| 121일 이상 |
70.08% |
7,021 |
4,920 |
| 합계 |
9,396,130 |
22,012 |
2) 유동성위험회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동에서 발생하는 현금흐름과 보유 금융자산으로 금융부채의 상환이 가능하다고 판단하고 있습니다.회사의 금융부채를 당기말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 할인하지 아니한 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.2-1) 당기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존만기 |
| 6개월 이하 |
6개월에서1년 이하 |
1년에서 3년 이하 |
| 매입채무및기타채무 |
5,611,553 |
5,611,553 |
5,611,553 |
- |
- |
| 리스부채 |
788,175 |
803,273 |
429,941 |
361,431 |
11,901 |
| 합계 |
6,399,728 |
6,414,826 |
6,041,494 |
361,431 |
11,901 |
2-2) 전기말
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
잔존만기 |
| 6개월 이하 |
6개월에서1년 이하 |
1년에서 3년 이하 |
| 매입채무및기타채무 |
3,681,593 |
3,681,593 |
3,681,593 |
- |
- |
| 리스부채 |
1,325,598 |
1,444,887 |
339,801 |
338,750 |
766,336 |
| 단기차입금 |
4,800,000 |
4,800,000 |
4,800,000 |
- |
- |
| 합계 |
9,807,191 |
9,926,480 |
8,821,394 |
338,750 |
766,336 |
3) 환율위험회사는 매출채권 및 미지급금 등의 표시되는 통화와 회사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다. 외화에서 발생하는 위험은 회사의 현금흐름에 영향을 미치는 범위 내에서 위험관리를 하고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 외화자산은 없습니다.4) 이자율위험
이자율 위험은 미래에 시장이자율 변동에 따라 예금과 차입금에서 발생하는 이자비용 및 이자수익이 변동될 위험으로서, 회사의 변동금리부 금융상품에서 발생가능한 위험입니다.
당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 변동금리부 금융상품은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
- |
4,800,000 |
회사는 내부적으로 이자율 변동으로 인한 이자율위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 각 자산 및 부채에 대한 이자율이 1% 변동시 이자율변동이 당기손익 및 순자산에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
- |
(48,000) |
| 1% 하락 |
- |
48,000 |
35. 공정가치
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정된 회사의 금융자산 및 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산(*1) |
22,788,393 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권(*1) |
11,908,257 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(*1) |
44,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무(*1) |
5,611,553 |
- |
- |
- |
- |
| (*1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. |
2) 전기말
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 현금및현금성자산(*1) |
6,694,608 |
- |
- |
- |
- |
| 매출채권및기타채권(*1) |
10,217,432 |
- |
- |
- |
- |
| 기타금융자산(*1) |
52,000,000 |
- |
- |
- |
- |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무및기타채무(*1) |
5,007,191 |
- |
- |
- |
- |
| 단기차입금(*1) |
4,800,000 |
- |
- |
- |
- |
| (*1) 회사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단되는 단기 매출채권 및 기타채무와 같은 금융상품에 대해서는 공정가치를 공시하지 않았습니다. |