연결감사보고서 6.0 인스웨이브시스템즈 00260116 100000000000 55416 11419 30413 174 N N N Y A

주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속회사

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 23 기
부터
까지

제 22 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

삼정회계법인

 목 차

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 10
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 12
독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 인스웨이브시스템즈
주주 및 이사회 귀중 2025년 3월 20일

감사의견

우리는 별첨된 주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일과 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 및 2023년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는않습니다.

라이선스 매출의 기간귀속

연결회사는 고객에게 소프트웨어 라이선스를 공급하고 있으며, 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 인식된 라이선스 매출은 9,455백만원입니다. 연결회사는 고객에게 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득한다고 보아 라이선스 공급을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리하고 있습니다. 라이선스는 고객의 상황 및 조건에 따라 다양한 방식으로 제공되고 있으므로 연결회사가 라이선스를 이전하는 시점에 대한 경영진의 판단이 요구됩니다. 우리는 이러한 라이선스 수익인식기준의 복잡성 및 경영진의 의도에 따른 수익인식 기간귀속 왜곡표시위험을 고려하여 동 사항을 핵심감사사항으로 선정하였습니다. 핵심감사사항에 대응하기 위한 우리의 감사절차는 다음을 포함합니다.ㆍ라이선스 매출에 대한 연결회사의 회계정책, 프로세스 및 내부통제에 대한 이해ㆍ수익인식기준에 따른 통제이전시점의 적절성 검토ㆍ보고기간 말에 근접하여 발생한 라이선스 매출의 기간귀속의 적절성 확인을 위하여 추출한 표본거래에 대한 회계기록 및 거래 증빙 확인

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박관종입니다.

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태

이 감사보고서는 감사보고서일(2025년 3월 20일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서, 감사보고서일이후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 23(당) 기
부터
까지

제 22(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 인스웨이브시스템즈 대표이사 어세룡

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 영등포구 국제금융로 39, 20층(앵커원)
(전 화) 02-2082-1400

연 결 재 무 상 태 표

제 23(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
자 산
Ⅰ. 유동자산 42,490,892,068 46,807,247,355
현금및현금성자산 6,7,32 19,158,616,358 13,176,821,906
매출채권및기타채권 6,8,24,31,32 4,703,287,216 4,304,411,716
기타금융자산 6,9,32 2,000,000,000 15,000,000,000
계약자산 10,24,32 13,094,875,636 13,943,497,291
기타유동자산 11 3,171,224,899 382,236,256
당기법인세자산 29 362,887,959 280,186
Ⅱ. 비유동자산 12,925,168,735 10,210,562,663
매출채권및기타채권 6,8,32 983,528,573 278,868,000
유형자산 12,31 2,144,328,407 6,502,840,153
무형자산 13 3,539,892,820 2,583,877,241
사용권자산 14 5,616,012,574 547,358,834
이연법인세자산 29 641,406,361 297,618,435
자 산 총 계 55,416,060,803 57,017,810,018
부 채
Ⅰ. 유동부채 6,118,229,762 9,682,456,313
매입채무및기타채무 6,15,32 2,457,293,088 2,716,263,431
계약부채 24 1,956,936,881 1,786,598,967
기타유동부채 16 136,618,710 103,267,849
단기차입금 6,17,32,33,34,35 10,000,000 4,500,000,000
충당부채 18 101,160,297 22,048,201
리스부채 6,14,32,35 1,456,220,786 225,291,144
당기법인세부채 29 - 328,986,721
Ⅱ. 비유동부채 5,300,539,871 1,345,828,171
확정급여부채 19 1,060,943,140 990,403,565
충당부채 18 273,684,389 21,360,000
리스부채 6,14,32,35 3,965,912,342 334,064,606
부 채 총 계 11,418,769,633 11,028,284,484
자 본
Ⅰ. 지배기업 소유지분 43,997,291,170 45,989,525,534
자본금 20 7,352,289,000 2,450,763,000
자본잉여금 21 23,084,653,788 28,019,348,788
기타자본 22 (498,405,000) (498,405,000)
기타포괄손익누계액 (814,025) (1,998,959)
이익잉여금 23 14,059,567,407 16,019,817,705
Ⅱ. 비지배지분 - -
자 본 총 계 43,997,291,170 45,989,525,534
부 채 및 자 본 총 계 55,416,060,803 57,017,810,018
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 포 괄 손 익 계 산 서

제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 주석 제 23(당) 기 제 22(전) 기
Ⅰ.매출액 5,24 30,412,970,558 32,603,845,712
Ⅱ.매출원가 25 (19,295,801,537) (16,546,543,016)
Ⅲ.매출총이익 11,117,169,021 16,057,302,696
Ⅳ.판매비와관리비 25,26 (14,710,532,320) (10,876,213,753)
Ⅴ.영업이익(손실) (3,593,363,299) 5,181,088,943
Ⅵ.기타영업외손익 378,450,459 49,663,247
기타영업외수익 6,27 1,950,098,988 61,984,183
기타영업외비용 6,27 (1,571,648,529) (12,320,936)
Ⅶ.금융손익 339,941,787 (94,545,558)
금융수익 6,28 781,900,719 309,192,451
금융원가 6,28 (441,958,932) (403,738,009)
Ⅷ.법인세비용차감전순이익(손실) (2,874,971,053) 5,136,206,632
Ⅸ.법인세수익(비용) 29 914,720,755 (416,059,684)
Ⅹ.당기순이익(손실) (1,960,250,298) 4,720,146,948
ⅩⅠ.법인세효과차감후기타포괄손익 1,184,934 144,663
후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 1,184,934 144,663
- 해외사업환산손익 1,184,934 144,663
ⅩⅡ.총포괄이익(손실) (1,959,065,364) 4,720,291,611
ⅩⅢ.당기순이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분 (1,960,250,298) 4,720,146,948
비지배지분 - -
ⅩⅣ.총포괄이익(손실)의 귀속
지배기업소유주지분 (1,959,065,364) 4,720,291,611
비지배지분 - -
ⅩⅤ. 주당이익(손실) 30
기본주당이익(손실) (133) 384
희석주당이익(손실) (133) 377
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표

제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 기타포괄손익누계액 이익잉여금 총 계
2023.1.1 (전기초) 1,653,653,000 945,214,240 1,299,101,898 (2,143,622) 11,299,670,757 15,195,496,273
총포괄손익:
당기순이익 - - - - 4,720,146,948 4,720,146,948
해외사업환산손익 - - - 144,663 - 144,663
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
우선주 전환 330,610,000 6,579,684,548 (2,098,081,898) - - 4,812,212,650
유상증자 466,500,000 20,494,450,000 - - - 20,960,950,000
신주인수권 부여 - - 300,575,000 - - 300,575,000
2023.12.31 (전기말) 2,450,763,000 28,019,348,788 (498,405,000) (1,998,959) 16,019,817,705 45,989,525,534
2024.1.1 (당기초) 2,450,763,000 28,019,348,788 (498,405,000) (1,998,959) 16,019,817,705 45,989,525,534
총포괄손익:
당기순이익(손실) - - - - (1,960,250,298) (1,960,250,298)
해외사업환산손익 - - - 1,184,934 - 1,184,934
자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등:
무상증자 4,901,526,000 (4,934,695,000) - - - (33,169,000)
2024.12.31 (당기말) 7,352,289,000 23,084,653,788 (498,405,000) (814,025) 14,059,567,407 43,997,291,170
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표

제 23(당) 기 2024년 01월 01일부터 2024년 12월 31일까지
제 22(전) 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업 (단위: 원)
과 목 제 23(당) 기 제 22(전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 (4,522,022,436) 3,704,166,575
1. 당기순이익(손실) (1,960,250,298) 4,720,146,948
2. 손익조정항목 21,720,336 1,365,677,937
외화환산손실 - 1,070,980
매출채권및계약자산손상차손 102,575,155 172,762,436
기타투자자산처분손실 - 6,701,559
유형자산처분손실 1,471,521,931 -
무형자산처분손실 92,787,480 -
감가상각비 313,131,286 246,342,978
사용권자산감가상각비 996,293,588 236,506,257
무형자산상각비 88,860,920 134,249,669
법인세비용(수익) (914,720,755) 416,059,684
이자비용 441,958,932 403,738,009
퇴직급여 70,539,575 96,634,019
외화환산이익 (70,830,041) (2,903,396)
이자수익 (781,900,719) (309,192,451)
유형자산처분이익 (1,773,594,030) -
기타투자자산처분이익 - (6,618,507)
리스자산처분이익 (14,902,986) (29,673,300)
3. 자산ㆍ부채증감 (2,462,862,463) (1,726,328,190)
매출채권의 감소(증가) (410,632,389) (882,614,120)
계약자산의 감소(증가) 792,477,389 (1,215,196,480)
미수금의 감소(증가) (1,639,273) -
선급금의 감소(증가) 91,796,711 (182,464,960)
선급비용의 감소(증가) 14,087,775 (22,075,497)
선급용역원가의 감소(증가) (2,989,881,844) -
계약부채의 증가(감소) 170,337,914 1,531,844,769
미지급금의 증가(감소) (396,162,761) (992,907,148)
예수금의 증가(감소) 33,350,861 2,718,703
미지급비용의 증가(감소) 154,291,058 72,219,369
충당부채의 증가(감소) 79,112,096 (37,852,826)
4. 법인세의 납부 (120,630,011) (655,330,120)
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 16,213,253,731 (14,853,935,931)
이자의 수취 863,013,651 147,074,462
기타금융자산의 감소 43,153,617,589 228,000,000
기타투자자산의 감소 - 419,903,388
단기대여금의 감소 315,747,014 -
유형자산의 처분 6,444,500,000 -
무형자산의 처분 720,000,000 -
임차보증금의 감소 80,000,000 49,080,000
기타보증금의 감소 1,438,000 24,825,000
기타금융자산의 증가 (30,153,617,589) (15,000,000,000)
기타투자자산의 증가 - (7,500,000)
단기대여금의 증가 (350,421,014) (50,000,000)
당기손익-공정가치측정 금융자산의 감소 28,199,991,124 -
당기손익-공정가치측정 금융자산의 증가 (28,199,991,124) -
유형자산의 취득 (2,097,047,441) (194,930,907)
무형자산의 취득 (1,857,663,979) (240,800,874)
임차보증금의 증가 (904,932,500) (80,000,000)
기타보증금의 증가 (1,380,000) (149,587,000)
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 (5,780,938,016) 18,730,385,875
이자의 지급 (459,034,664) (406,202,603)
단기차입금의 감소 (6,500,000,000) (1,922,000,000)
리스료의 지급 (798,734,352) (202,936,522)
단기차입금의 증가 2,010,000,000 -
유상증자 - 21,261,525,000
무상증자 (33,169,000) -
Ⅳ. 현금및현금성자산의 증가(감소) 5,910,293,279 7,580,616,519
Ⅴ. 기초의 현금및현금성자산 13,176,821,906 5,594,153,626
Ⅵ. 외화표시현금및현금성자산의 환율변동효과 71,501,173 2,051,761
Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 19,158,616,358 13,176,821,906
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석
제 23(당) 기 기말 2024년 12월 31일 현재
제 22(전) 기 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업

1. 연결대상기업의 개요주식회사 인스웨이브시스템즈와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 개요는 다음과 같습니다.

(1) 지배기업의 개요주식회사 인스웨이브시스템즈(이하 "지배기업")는 2002년 4월 16일 설립되어 소프트웨어 자문 및 개발공급을 주요 영업목적으로 하고 있으며, 본사는 서울특별시 영등포구 국제금융로 39에 소재하고 있습니다. 한편, 지배기업은 2023년 9월 25일에 주식을 한국거래소가 개설한 KRX 코스닥시장에 상장하였습니다.

지배기업은 그 동안 수차례의 증자를 통하여 당기말 현재 자본금은 7,352백만원이며주요 주주현황은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
주주명 당기말 전기말
주식수 지분율 주식수 지분율
어세룡 5,900,580 40.13% 2,266,860 46.25%
주요 경영진 2,995,284 20.37% 699,565

14.27%
기타주주 5,808,714 39.50%

1,935,101

39.48%
합계 14,704,578 100.00%

4,901,526

 100.00%

(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
회사명 주요영업활동 소재지 지분율 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실
은사미(상해)과기유한공사 소프트웨어판매 중국 100.00% 7,726 - - (9,068)
주식회사 더웨이브캐피탈(*) 신기술 투자 금융 한국 100.00% 10,452,514 215,292 - (112,727)

(*) 당기 중 지배기업은 주식회사 더웨이브캐피탈을 신규설립하여 지배력을 획득하였습니다.② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
회사명 주요영업활동 소재지 지분율 자산총액 부채총액 매출액 당기순손실
은사미(상해)과기유한공사 소프트웨어판매 중국 100.00% 15,609 - - (13,018)

2. 연결재무제표의 작성기준

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 연결재무제표를 작성하였습니다.연결실체의 연결재무제표는 2025년 2월 6일자 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 28일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.(1) 측정기준연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 연결재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.- 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채

(2) 기능통화와 표시통화

연결실체의 연결재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 기능통화 및 보고통화인 원화로 작성되어 보고되고 있습니다.

(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간종료일 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간종료일 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제결과는 다를 수 있습니다.

추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

(4) 공정가치 측정연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.연결실체는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.

자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.- 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 연결실체는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

3. 회계정책의 변경

(1) 연결실체가 채택한 제ㆍ개정 기준서

① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 부채의 유동성 분류 원칙 명확화

2024년 1월 1일부터 부채의 유동성 분류 및 약정사항이 있는 비유동부채와 관련한 기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동성 분류 기준을 명확히 하였으며, 보고기간 이후 12개월 이내에 약정사항을 준수해야 하는 비유동부채에 대한 새로운 공시 요구사항을 포함하고 있습니다. 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

② 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - 가상자산 공시

가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1116호 '리스' - 판매후리스에서 생기는 리스부채

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자(리스이용자)가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

④ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' 및 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

연결재무제표 이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 동 개정사항으로 인하여 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 연결실체가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

① 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과' 개정 - 교환가능성 평가와 교환이 불가능한 경우 현물환율의 결정

다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 다른 통화와의 교환이 가능한지를 평가하여 교환가능성이 결여되었다고 판단한 경우 적용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 추가하였습니다. 동 개정사항은2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기 적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

② 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 및 제1109호 '금융상품' 개정 사항

금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때 원리금 지급만으로 구성된 현금흐름과 관련된 규정이 보다 명확해졌습니다. 또한, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우, 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익에 대한 공시 요구사항이 추가되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기 적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

③ 기업회계기준서 연차개선

이번 연차개선은 다음과 같은 기업회계기준서와 관련되어 있습니다.

기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'

기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'

기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'

기업회계기준서 제1109호 '금융상품'

기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'

동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기 적용할 수 있습니다. 연결실체는 동 개정사항을 조기 적용하지 않았으며, 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

4. 중요한 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 연결재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고 당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 연결

연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다. 한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의 몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.

(2) 현금및현금성자산연결실체는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로분류하고 있습니다.

(3) 금융자산① 인식 및 최초 측정매출채권과 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

② 분류 및 후속측정1) 금융자산의 사업모형평가연결실체는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

2) 금융자산의 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약 조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동이자율특성을 포함하여 계약상 액면이자율을 조정하는 조항- 중도상환특성과 만기연장특성- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

③ 상계

연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상① 금융상품과 계약자산연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가로 측정하는 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

연결실체는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로증가한다고 가정합니다.

연결실체는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.- 채무자가 연결실체가 소구활동을 하지 않으면, 연결실체에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우연결실체는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다.

② 신용이 손상된 금융자산

매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입 조건의 불가피한 완화- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐- 재무적 어려움으로 인한 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸③ 연결재무상태표 상 신용손실충당금의 표시상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.

④ 제각금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객에 대하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결실체는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결실체의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 연결실체는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 연결재무상태표에 표시하고 있습니다.

(6) 유형자산

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분 추정내용연수
건물 40년
차량운반구 5년
비품 4년
시설장치 4 - 5년
연구개발용자산 4년

후속지출은 해당 지출과 관련된 미래 경제적 효익이 연결실체로 유입될 가능성이 높은 경우에만 자본화하고 있습니다.

(7) 무형자산

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분 추정내용연수
산업재산권 5년
소프트웨어 5년

(8) 리스

리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결실체는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결실체는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 일반적으로 연결실체는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.

연결실체는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.연결실체는 연결재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.

연결실체는 차량운반구, 비품 등을 포함하여 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결실체는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다.

(9) 금융부채

연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.

(10) 종업원급여

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년 독립적으로계산되고 있습니다.

(11) 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 고객과의 계약에서 생기는 수익고객과의 계약에서 생기는 수익과 관련된 연결실체의 회계정책은 주석 24.(5)에 기술되어 있습니다.(13) 금융수익과 비용 연결실체의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.- 이자수익- 이자비용이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.

5. 부문별 정보(1) 영업부문연결실체의 기업회계기준서 제1108호 "영업부문"에 따른 보고부문은 단일부문으로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.(2) 주요 고객에 대한 정보당기 및 전기 중 회사의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
고객A 5,256,709 -
고객B - 5,204,706
합 계 5,256,709 5,204,706

6. 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치

(1) 당기말과 전기말 현재 금융상품의 범주별 구분 및 장부금액과 공정가치는 다음과같습니다.

(단위: 천원)
금융자산 범주 계정명 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
장부금액 공정가치(*) 장부금액 공정가치(*)
공정가치로 측정되지 않는 금융자산:
상각후원가 측정금융자산 현금및현금성자산 19,158,616 - 13,176,822 -
매출채권및기타채권 5,686,816 - 4,583,280 -
기타금융자산 2,000,000 - 15,000,000 -
자 산 합 계 26,845,432 - 32,760,102 -
공정가치로 측정되지 않는 금융부채:
상각후원가 측정금융부채 매입채무및기타채무 2,457,293 - 2,716,263 -
단기차입금 10,000 - 4,500,000 -
부 채 합 계 2,467,293 - 7,216,263 -

(*) 공정가치로 측정되는 금융상품을 제외하고, 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치를 공시하지 아니하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융상품 범주 계정명 제 23(당) 기 제 22(전) 기

상각후원가 측정

금융자산

 외환차익 111 -
외화환산이익 70,830 2,903
외화환산손실 - (1,071)
이자수익 781,901 309,192
합 계 852,842 311,024
상각후원가 측정 금융부채 이자비용 (441,959) (403,738)

7. 현금및현금성자산

당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
예금 및 적금 19,158,616 13,176,822

8. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
유동 비유동 유동 비유동
매출채권 3,668,936 - 3,304,735 -
대여금 1,034,351 - 999,677 -
임차보증금 - 784,719 - 80,000
기타보증금 - 198,810 - 198,868
합 계 4,703,287 983,529 4,304,412 278,868

(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
채권금액 신용손실 충당금 장부금액 채권금액 신용손실 충당금 장부금액
매출채권 4,250,019 (581,083) 3,668,936 3,839,387 (534,652) 3,304,735

(3) 당기 및 전기 중 매출채권의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
기초 (534,652) (408,605)
손상차손 (46,431) (126,047)
기말 (581,083) (534,652)

9. 기타금융자산당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
단기금융상품 2,000,000 15,000,000

10. 계약자산

(1) 당기말과 전기말 현재 계약자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
계약자산 13,094,876 13,943,497

(2) 당기말과 전기말 현재 계약자산 중 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
채권금액 신용손실 충당금 장부금액 채권금액 신용손실 충당금 장부금액
계약자산 13,197,802 (102,926) 13,094,876 14,003,029 (59,532) 13,943,497

(3) 당기 및 전기 중 계약자산의 신용손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
기초 (59,532) (76,309)
손상차손 (56,144) (46,715)
제각 12,750 63,492
기말 (102,926) (59,532)

11. 기타유동자산

당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
선급금 137,618 228,932
선급비용 18,070 32,158
선급용역원가 2,989,882 -
미수수익 24,016 121,146
미수금 1,639 -
합 계 3,171,225 382,236

12. 유형자산

당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 연구개발용자산 건설중인자산 합계
취득원가:
기초금액 3,036,406 3,289,440 39,694 1,478,276 322,040 830,579 - 8,996,435
취득액 - - 155,697 373,954 28,770 - 1,538,626 2,097,047
처분액 (3,036,406) (3,289,440) - (58,855) (125,529) - - (6,510,230)
대체 - - - - 850,200 - (850,200) -
기말금액 - - 195,391 1,793,375 1,075,481 830,579 688,426 4,583,252
감가상각누계액:
기초금액 - (191,884) (22,494) (1,194,129) (254,863) (830,225) - (2,493,595)
처분액 - 253,561 - 35,891 78,350 - - 367,802
감가상각비 - (61,677) (26,103) (172,141) (52,914) (296) - (313,131)
기말금액 - - (48,597) (1,330,379) (229,427) (830,521) - (2,438,924)
장부금액:
기초금액 3,036,406 3,097,556 17,200 284,147 67,177 354 - 6,502,840
기말금액 - - 146,794 462,996 846,054 58 688,426 2,144,328

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
구분 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 연구개발용자산 합계
취득원가:
기초금액 3,036,406 3,289,440 39,694 1,311,975 293,410 830,579 8,801,504
취득액 - - - 166,301 28,630 - 194,931
기말금액 3,036,406 3,289,440 39,694 1,478,276 322,040 830,579 8,996,435
감가상각누계액:
기초금액 - (109,648) (14,555) (1,068,152) (225,561) (829,336) (2,247,252)
감가상각비 - (82,236) (7,939) (125,977) (29,302) (889) (246,343)
기말금액 - (191,884) (22,494) (1,194,129) (254,863) (830,225) (2,493,595)
장부금액:
기초금액 3,036,406 3,179,792 25,139 243,823 67,849 1,243 6,554,252
기말금액 3,036,406 3,097,556 17,200 284,147 67,177 354 6,502,840

13. 무형자산

(1) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
구분 영업권 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계
기초금액 1,795,463 28,733 10,546 126,299 473,836 149,000 2,583,877
취득액 - 91,041 911 53,667 1,531,945 180,100 1,857,664
처분액 - - - - (812,787) - (812,787)
대체 - - - 104,000 - (104,000) -
무형자산상각비 - (16,569) (2,922) (69,370) - - (88,861)
기말금액 1,795,463 103,205 8,535 214,596 1,192,994 225,100 3,539,893

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
구분 영업권 수주잔고 특허권 상표권 소프트웨어 회원권 건설중인자산 합계
기초금액 1,795,463 44,968 24,475 4,974 133,610 473,836 - 2,477,326
취득액 - - 14,140 7,478 70,183 - 149,000 240,801
무형자산상각비 - (44,968) (9,882) (1,906) (77,494) - - (134,250)
기말금액 1,795,463 - 28,733 10,546 126,299 473,836 149,000 2,583,877

(2) 당사는 영업권을 단일의 현금창출단위에 배부하였으며, 영업권을 포함한 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 손상차손을 인식하고 있습니다. 당기말 현재 당사는 현금창출단위의 공정가치를 회수가능액으로 사용하여 손상검사를 수행하였으며, 손상검사 결과 회수가능액이 장부금액을 초과하였습니다.

14. 리스(1) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합계
취득원가:
기초금액 155,405 613,816 769,221
신규리스계약 5,981,422 111,084 6,092,506
리스계약종료 (155,405) (39,039) (194,444)
기말금액 5,981,422 685,861 6,667,283
감가상각누계액:
기초금액 (67,388) (154,474) (221,862)
감가상각비 (832,184) (164,110) (996,294)
리스계약종료 135,980 30,905 166,885
기말금액 (763,592) (287,679) (1,051,271)
순장부금액:
기초금액 88,017 459,342 547,359
기말금액 5,217,830 398,182 5,616,012

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
구 분 건물 차량운반구 합계
취득원가:
기초금액 155,432 277,136 432,568
신규리스계약 155,405 357,711 513,116
리스계약종료 (155,432) (21,031) (176,463)
기말금액 155,405 613,816 769,221
감가상각누계액:
기초금액 (77,716) (68,477) (146,193)
감가상각비 (124,822) (111,684) (236,506)
리스계약종료 135,150 25,687 160,837
기말금액 (67,388) (154,474) (221,862)
순장부금액:
기초금액 77,716 208,659 286,375
기말금액 88,017 459,342 547,359

(2) 당기 및 전기 중 리스이용과 관련하여 당기손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
리스부채에 대한 이자비용 281,614 25,480
사용권자산에 대한 감가상각비 996,294 236,506
단기리스와 관련된 비용 32,365 5,345
소액자산 리스 중 단기리스를 제외한 리스에 관련된 비용 18,659 20,743
합 계 1,328,932 288,074

(3) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 1,131,372천원 및 254,505천원입니다.

(4) 연장선택권연결실체는 리스개시일에 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 평가합니다. 연결실체는 연결실체가 통제 가능한 범위에 있는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지 다시 평가합니다.

15. 매입채무및기타채무 당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
미지급금 1,743,812 2,139,974
미지급비용 713,481 576,289
합 계 2,457,293 2,716,263

16. 기타유동부채

당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
예수금 136,619 103,268

17. 차입금

(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
단기차입금 10,000 4,500,000

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입내역 차입처 이자율(%) 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
운영자금 중소기업은행 5.865 10,000 -
시설자금 중소기업은행 5.069 ~ 5.682 - 4,500,000
합 계 10,000 4,500,000

18. 충당부채

당기말과 전기말 현재 충당부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
유동 비유동 유동 비유동
공사손실충당부채 92,858 - 13,746 -
무상보증충당부채 8,302 - 8,302 -
복구충당부채 - 273,684 - 21,360
합 계 101,160 273,684 22,048 21,360

19. 종업원급여

(1) 당기 및 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
종업원급여 11,898,441 9,979,346
확정기여형 퇴직급여제도 관련 비용 893,894 764,551
확정급여형 퇴직급여제도 관련 비용 70,539 96,634
합 계 12,862,874 10,840,531

(2) 당기말과 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 종업원급여 관련 순부채의 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
확정급여채무 1,060,943 990,404

당기말과 전기말 현재 연결실체가 퇴직급여제도에 적립한 사외적립자산은 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
기초금액 990,404 893,770
당기 비용으로 인식:
당기근무원가 70,539 52,856
이자원가(수익) - 43,778
소 계 70,539 96,634
기타포괄손익으로 인식:
확정급여제도의 재측정요소(법인세차감전)
재무적 가정의 변동 - -
경험조정 - -
소 계 - -
기말금액 1,060,943 990,404

(4) 주요 보험수리적 가정당기말과 전기말 현재 확정급여부채의 평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.

구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
할인율 3.62% 5.19%
기대임금상승률 3.48% 4.00%

20. 자본금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
수권주식수 50,000,000 주 50,000,000 주
주당금액 500 원 500 원
발행주식수 14,704,578 주 4,901,526 주
보통주자본금 7,352,289,000 원 2,450,763,000 원

(2) 당기 및 전기 중 발행주식수와 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
주식수(주) 금 액 주식수(주) 금 액
기초 4,901,526 2,450,763 3,307,306 1,653,653
우선주전환 - - 661,220 330,610
유상증자 - - 933,000 466,500
무상증자 9,803,052 4,901,526 - -
기말 14,704,578 7,352,289 4,901,526 2,450,763

21. 자본잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
주식발행초과금 23,084,654 28,019,349

(2) 당기 및 전기 중 자본잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
기초 28,019,349 945,214
우선주전환 - 6,579,685
유상증자 - 20,494,450
무상증자 (4,934,695) -
기말 23,084,654 28,019,349

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
무상증자 (798,980) (798,980)
신주인수권(*) 300,575 300,575
합 계 (498,405) (498,405)

(*) 지배기업은 2023년 7월 28일자로 대표주관사인 신영증권(주)에게 지배기업의 주식 55,000주(무상증자 후 165,000주)를 매입할 수 있는 신주인수권을 부여하였습니다. 신주인수권의 보유자는 지배기업의 상장일인 2023년 9월 25일로부터 3개월 이후 18개월 이내에 주당 24,000원(무상증자 후 주당 8,000원)으로 주식을 매수할 수 있습니다. 지배기업은 신주인수권의 부여일 시점의 공정가치를 측정하여 기타자본으로 인식하였습니다.

(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
기초 (498,405) 1,299,102
우선주전환 - (2,098,082)
신주인수권 발행 - 300,575
기말 (498,405) (498,405)

23. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
미처분이익잉여금 14,059,567 16,019,818

(2) 당기 및 전기의 지배기업의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
처분예정일: 2025년 3월 28일 처분확정일: 2024년 3월 29일
Ⅰ.미처분이익잉여금 14,368,749 16,057,163
전기이월미처분이익잉여금 16,057,163 11,323,998
당기순이익(손실) (1,688,414) 4,733,165
Ⅱ.이익잉여금처분액 - -
Ⅲ.차기이월미처분이익잉여금 14,368,749 16,057,163

24. 수익

(1) 수익 원천

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
고객과의 계약에서 생기는 수익 30,412,971 32,603,846

(2) 수익의 구분연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익을 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
한 시점에 이행 10,480,758 12,834,886
기간에 걸쳐 이행 19,932,213 19,768,960
합계 30,412,971 32,603,846

(3) 계약 잔액고객과의 계약에서 생기는 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
매출채권 3,668,936 3,304,735
계약자산 13,094,876 13,943,497
계약부채 1,956,937 1,786,599

계약자산은 연결실체의 라이선스의 설치 및 정보시스템 구축 및 기술지원의 완료된 작업에 대한 권리에 대해 보고기간말 현재 미청구한 금액에 대한 자산입니다.계약부채는 고객에게서 받은 대가에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무에 대한 부채입니다. 전기말에 인식된 계약부채 중에서 534,118천원이 당기에 수익으로 인식되었습니다.(4) 당기 중 발생원가 투입법을 적용하여 기간에 걸쳐 수익을 인식한 계약으로서 계약 금액이 전기 매출액의 5% 이상인 주요계약의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 계약일 종료일 진행률 계약자산 매출채권 계약부채
총액 손실충당금 총액 손실충당금
H.Net 화면 Web 전환 개발계약 2024-08-05 2026-03-04 45.27% 1,511,433 11,776 - - -
방카슈랑스 스마트 창구 시스템 구축을 위한 개발 용역 및 솔루션 도입계약 2024-08-19 2025-08-19 48.75% - - - - 220,909
통합 고도화 용역(*) 2023-07-01 2024-12-31 100.00% 283,460 2,208 1,039,355 83,672 -

(*) 당기 중 해당 프로젝트에 대한 연결실체의 수행의무 이행이 완료되었습니다.

(5) 수행의무와 수익인식 정책수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당기 중 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 지급조건과 관련한 연결실체의 수익인식 정책은 다음과 같습니다.

구분 수익인식정책
상품 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 동 시점에 수익을 인식합니다.
라이선스

라이선스는 사용권에 해당하며, 라이선스가 고객 서버에 설치된 시점에 통제가 이전되므로, 동 시점에 수익을 인식합니다.
유지보수 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 고객과의 계약기간 중 경과된 기간에 해당하는 수익을 인식합니다.
정보시스템 구축 및 기술지원 기간에 걸쳐 수행의무가 이행되며, 총예정원가 중 실제 발생한 원가에 해당하는 수익을 인식합니다.

25. 비용의 성격별 분류

당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
상품의 매입 949,111 504,900
종업원급여 8,170,806 8,288,225
퇴직급여 715,304 625,840
감가상각비 313,131 246,343
사용권자산감가상각비 996,294 236,506
무형자산상각비 88,861 134,250
경상연구개발비 5,915,296 3,298,582
지급수수료 1,955,274 1,246,732
외주용역비 12,348,008 11,028,266
매출채권및계약자산손상 102,575 172,762
기타 2,451,674 1,640,351
합 계 34,006,334 27,422,757

26. 판매비와관리비

당기 및 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
급여 3,005,831 3,031,452
퇴직급여 268,985 280,194
복리후생비 283,815 516,035
여비교통비 108,329 137,387
접대비 493,560 410,473
통신비 32,694 36,701
세금과공과 122,293 130,922
감가상각비 313,131 246,343
매출채권및계약자산손상 102,575 172,762
사용권자산감가상각비 996,294 236,506
지급임차료 9,256 7,512
수선비 - 1,164
보험료 14,298 10,386
차량유지비 76,885 44,004
경상연구개발비 5,915,296 3,298,582
운반비 8,584 2,277
교육훈련비 9,606 9,442
도서인쇄비 12,472 8,048
회의비 196,588 190,834
사무용품비 2,988 10,672
소모품비 24,946 17,038
지급수수료 1,949,148 1,172,415
광고선전비 215,982 211,173
건물관리비 130,861 125,994
무형자산상각비 88,861 134,250
외주용역비 327,254 429,817
무상보증비 - 3,831
합 계 14,710,532 10,876,214

27. 기타영업외수익 및 기타영업외비용

(1) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
외환차익 111 -
외화환산이익 70,830 2,903
정부보조금 - 8,621
기타투자자산처분이익 - 6,619
유형자산처분이익 1,773,594 -
리스처분이익 14,903 29,673
잡이익 90,661 14,168
합 계 1,950,099 61,984

(2) 당기 및 전기 중 발생한 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
외화환산손실 - 1,071
기부금 - 1,250
기타투자자산처분손실 - 6,702
유형자산처분손실 1,471,522 -
무형자산처분손실 92,787 -
잡손실 7,340 3,298
합 계 1,571,649 12,321

28. 금융수익 및 금융원가

(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
이자수익 781,901 309,192

(2) 당기 및 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
이자비용 441,959 403,738

29. 법인세(1) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
당기법인세비용(수익):
당기법인세부담액 (240,683) 396,946
과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액 (330,250) 35,862
이연법인세비용(수익):
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (343,788) (16,748)
법인세비용(수익) (914,721) 416,060

(2) 당기 및 전기 중 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 없습니다.

(3) 당기 및 전기 중 법인세비용(수익)과 회계이익(손실)의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
법인세비용차감전순이익(손실) (2,874,971) 5,136,207
적용세율에 따른 세부담액 (553,853) 1,054,188
조정사항:
비과세수익 및 비공제비용 102,856 89,860
세액공제 - (648,476)
과거기간 법인세에 대한 당기 인식 조정액 (330,250) 35,862
미인식유보변동 (133,474) (116,712)
세율변동효과 - 1,338
법인세비용(수익) (914,721) 416,060
유효세율 (*) - 8.10%

(*) 당기 법인세비용차감전순손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 않았습니다.

(4) 당기 및 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초 당기손익반영 자본에직접반영 기말
일시적차이에 대한 이연법인세:
충당부채 9,072 68,755 - 77,827
신용손실충당금 86,894 19,598 - 106,492
리스부채 116,905 996,248 - 1,113,153
사용권자산 (114,398) (1,038,229) - (1,152,627)
확정급여채무 206,994 14,743 - 221,737
유형자산 (7,018) 4,130 - (2,888)
업무용승용차 - 1,020 - 1,020
임차보증금 - 24,434 - 24,434
이월결손금 - 208,901 - 208,901
기타 (831) 44,188 - 43,357
합 계 297,618 343,788 - 641,406

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초 당기손익반영 자본에직접반영 기말
일시적차이에 대한 이연법인세:
충당부채 18,222 (9,150) - 9,072
신용손실충당금 68,635 18,259 - 86,894
리스부채 60,683 56,222 - 116,905
사용권자산 (60,139) (54,259) - (114,398)
수주잔고 (9,444) 9,444 - -
확정급여채무 187,692 19,302 - 206,994
유형자산 (14,169) 7,151 - (7,018)
기타 29,390 (30,221) - (831)
합 계 280,870 16,748 - 297,618

(5) 당기말과 전기말 현재 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내용은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
이연법인세자산 2,019,383 490,892
이연법인세부채 (1,377,976) (193,274)
당기법인세자산 373,288 68,240
당기법인세부채 (10,400) (396,947)

(6) 당기말 현재 연결실체가 이연법인세자산으로 인식하지 않은 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 금액 만기일
이월세액공제 695,668 2029년

30. 주당이익(손실)(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)의 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) (1,960,250,298) 4,720,291,611
가중평균유통보통주식수 14,704,578 주 12,293,265 주
기본주당이익(손실) (133) 384

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
기초유통보통주식수 4,901,526 3,307,306
우선주전환 - 527,164
유상증자 - 263,285
무상증자(*) 9,803,052 8,195,510
가중평균유통보통주식수 14,704,578 12,293,265

(*) 지배기업은 2024년 7월 1일을 기준일로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 지배기업은 전기 이전에 무상증자가 발생한 것처럼 당기와 전기의 유통보통주식수를 조정하였습니다. 다만, 전기 중 발행한 보통주에 대해서는 보통주 발행시점에 무상증자가 발생한 것으로 보아 유통보통주식수를 조정하였습니다.

(3) 당기 중 희석성 잠재적보통주에 의한 희석효과가 없으므로 희석주당순이익(손실)은 기본주당순이익(손실)과 동일하며, 전기의 희석주당이익 계산내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 제 22(전) 기
지배기업 소유주지분 당기순이익 4,720,291,611
조정:
상환전환우선주부채이자비용 80,202,595
보통주귀속희석당기순이익 4,800,494,206
희석가중평균유통보통주식수 12,741,996 주
희석주당이익 377

(4) 전기의 희석가중평균유통보통주식수 계산 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구 분 제 22(전) 기
가중평균유통보통주식수 12,293,265
상환전환우선주 134,056
신주인수권 15,521
무상증자(*) 299,154
희석가중평균유통보통주식수 12,741,996

(*) 지배기업은 2024년 7월 1일을 기준일로 주식발행초과금을 재원으로 무상증자를 실시하였습니다. 희석가중평균유통보통주식수는 무상증자 효과를 반영하여 조정하였습니다.

31. 특수관계자

(1) 당기말과 전기말 현재 연결실체와 특수관계에 있는 회사의 현황은 다음과 같습니다.

구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
기타 특수관계자 주식회사 쿨로직스 -

(2) 당기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 유형자산 취득
기타 특수관계자 주식회사 쿨로직스 631,249

(3) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 기초 회수 기말
대여금:
기타 특수관계자 우리사주조합 949,677 (215,326) 734,351

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
구 분 특수관계자명 기초 이자비용 전환 기말
대여금:
기타 특수관계자 우리사주조합 949,677 - - 949,677
상환전환우선주부채:
유의적인 영향력을 행사하는 기업 한화-펜타스톤제1호신기술투자조합 1,965,502 80,203 (2,045,705) -

(4) 당기 및 전기 중 연결실체의 주요 경영진에 대한 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
급여 689,613 623,201

퇴직급여

 70,540 96,634
합 계 760,153 719,835

32. 위험관리

금융상품과 관련하여 연결실체는 신용위험 및 유동성위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 연결실체가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 연결실체의 위험관리 목표, 정책, 위험평가 및 관리 절차 그리고 자본관리에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 연결재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다. (1) 금융위험관리① 위험관리 체계연결실체의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 연결실체의 위험관리 정책은 연결실체가 직면한 위험을 식별하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하며, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리 정책과 시스템은 시장 상황과 연결실체의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 연결실체는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.

② 신용위험신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 연결실체가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금성자산, 은행 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처에 대하여 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하여 신용거래한도를 결정하고 있으며, 회수가 지연되는 금융자산에 대하여는 분기 단위로 회수지연 현황 및 회수대책을 보고하고 지연사유에 따라 적절한 조치를 하고 있습니다.

또한, 연결실체는 신용등급이 우수한 금융기관에 현금성자산, 장ㆍ단기금융자산 등을 예치하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.

금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 표시하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결실체의 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
현금성자산 19,158,616 13,176,822
매출채권및기타채권(유동) 4,703,287 4,304,412
기타금융자산(유동) 2,000,000 15,000,000
계약자산 13,094,876 13,943,497
매출채권및기타채권(비유동) 983,529 278,868
합 계 39,940,308 46,703,599

채무불이행률은 매출채권 및 계약자산이 연체에서 제각이 되기까지의 가능성을 기초로 한 'Roll Rate' 방법을 사용하여 계산되고 있습니다.

당기말 현재 매출채권 및 계약자산에 대한 기대신용손실과 신용위험 익스포저에 대한 정보는 다음과 같습니다 .

(단위: 천원)
구 분 총 장부금액 채무불이행률 손실충당금
미연체 15,968,194 0.78% (124,510)
3개월 이내 634,794 4.91% (31,175)
6개월 이내 381,234 19.23% (73,311)
9개월 이내 5,115 64.52% (3,300)
1년 이내 27,731 75.58% (20,960)
1년 초과 430,753 100.00% (430,753)
합 계 17,447,821 (684,009)

③ 유동성위험

유동성위험이란 연결실체가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결실체의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 연결실체의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.

연결실체는 안전 잔고 확보를 위해 한도대출 확보 및 유동성 차입의 만기 연장 관리를 수행하며, 연결실체가 보유하고 있는 장단기 금융상품 및 부동산 담보를 활용한 조달비용 최소화 및 차입구조 장기화를 통해 유동성위험 관리에 만전을 기하고 있습니다.

또한 연결실체는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하고 있습니다. 연결실체의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다. 당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상 현금흐름 잔존계약만기
1년미만 1년~2년 2년~5년 5년초과
제 23(당) 기 기말:
매입채무및기타채무 2,457,293 2,457,293 2,457,293 - - -
리스부채 5,422,133 6,295,280 1,512,220 1,484,496 3,298,564 -
차입금 10,000 10,050 10,050 - - -
합 계 7,889,426 8,762,623 3,979,563 1,484,496 3,298,564 -
제 22(전) 기 기말:
매입채무및기타채무 2,716,263 2,716,263 2,716,263 - - -
리스부채 559,356 614,424 262,215 189,181 163,028 -
차입금 4,500,000 4,731,170 4,731,170 - - -
합 계 7,775,619 8,061,857 7,709,648 189,181 163,028 -

상기 만기분석은 할인하지 않은 명목현금흐름을 기초로 작성되었으며, 원금 및 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.

④ 시장위험시장위험이란 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.

1) 이자율위험

당기말과 전기말 현재 연결실체가 보유하고 있는 이자부 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
고정이자율:
금융자산 2,000,000 15,000,000
금융부채 (10,000) -
순금융자산(부채) 1,990,000 15,000,000
변동이자율:
금융자산 19,158,616 13,176,822
금융부채 - (4,500,000)
순금융자산(부채) 19,158,616 8,676,822

당기말과 전기말 현재 이자율이 1% 변동한다면, 자본과 손익은 증가 또는 감소하였을 것입니다. 이 분석은 환율과 같은 다른 변수는 변동하지 않는다고 가정하며, 전기에도 동일한 방법으로 분석하였습니다. 구체적인 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
1% 상승시 1% 하락시 1% 상승시 1% 하락시
금융자산 191,586 (191,586) 131,768 (131,768)
금융부채 - - (45,000) 45,000
합 계 191,586 (191,586) 86,768 (86,768)

2) 환위험

연결실체는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 이러한 거래들이 표시되는 주된 통화는 USD 등입니다.

당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(외화단위: USD, CNY, SGD, JPY)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
외화금융자산 외화금융부채 외화금융자산 외화금융부채
USD 341,582 - 186,677 -
CNY 13,236 - 20,560 -
SGD 107,859 - 83,926 -
JPY 468,340 - - -

당기말과 전기말 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 법인세비용차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 34,158 (34,158) 18,668 (18,668)
CNY 1,324 (1,324) 2,056 (2,056)
SGD 10,786 (10,786) 8,393 (8,393)
JPY 46,834 (46,834) - -

상기 민감도 분석은 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 화폐성부채를 대상으로 하였습니다.

(2) 자본위험관리

연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 유지하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 필요한 경우 연결실체는배당을 조정하거나, 주주에 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주발행 및 자산매각 등을 실시하는 정책을 수립하고 있습니다.

연결실체의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 연결실체의 전반적인 자본위험관리정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 연결실체가 자본으로 관리하고 있는항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 기말 제 22(전) 기 기말
차입금 10,000 4,500,000
차감: 현금및현금성자산 (19,158,616) (13,176,822)
순차입금 (19,148,616) (8,676,822)
자본총계 43,997,291 45,989,526
자기자본순차입비율(*) - -

(*) 당기말과 전기말 현재 자기자본순차입비율이 음수로 산정되어 표시하지 않았습니다.

33. 담보제공자산

당기말 현재 연결실체의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 연결실체 자산은 없습니다.

34. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 금융기관과 체결하고 있는 여신한도 약정은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
금융기관 내용 한도액 실행액
중소기업은행 시설자금대출 2,310,000 10,000
하나은행 외담대 400,000 -
우리은행 외담대 320,000 -
합 계 3,030,000 10,000

(2) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.

(3) 당기말 현재 연결실체는 서울보증보험(주)으로부터 계약이행 등의 목적으로 4,616백만원을 지급보증 받고 있습니다.

35. 현금흐름표(1) 당기 및 전기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 제 23(당) 기 제 22(전) 기
신규리스계약 6,092,506 513,116
리스계약종료 27,559 45,299
상환전환우선주부채의 전환 - 2,045,705
파생상품부채의 전환 - 2,776,508
전환권대가의 전환 - 2,098,082
신주인수권의 발행 - 300,575
무상증자 4,901,526 -

(2) 당기 및 전기 중 연결실체의 현금흐름 및 비현금 변동에서 발생하는 변동을 포함한 재무활동으로 인한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

① 제 23(당) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름에서 생기는 변동 비현금 변동 기말금액
단기차입금 4,500,000 (4,490,000) - 10,000
리스부채 559,356 (798,734) 5,661,511 5,422,133
합 계 5,059,356 (5,288,734) 5,661,511 5,432,133

② 제 22(전) 기

(단위: 천원)
구 분 기초금액 현금흐름에서 생기는 변동 비현금 변동 기말금액
단기차입금 6,422,000 (1,922,000) - 4,500,000
상환전환우선주부채 1,965,502 80,203 (2,045,705) -
파생상품금융부채 2,776,508 - (2,776,508) -
리스부채 288,965 (202,937) 473,328 559,356
합 계 11,452,975 (2,044,734) (4,348,885) 5,059,356

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3. 주요 감사실시내용 2024.07.161회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 전반감사계획 수립 및 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2024.11.11~14442중간감사2025.02.06~072025.02.10~12542기말감사 및 내부회계관리제도 검토--------OOO-22024.12.30, 2025.03.13---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
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기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 12월 30일회사: 감사 및 재무담당 이사감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의중간감사 수행결과 및 감사절차 계획22025년 03월 13일회사: 감사 및 재무담당 이사감사인: 업무수행이사 외 2인서면회의기말입증감사 진행상황 및 최종감사 일정
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