감사보고서 4.1 주식회사 에스켐 00260268 100000000000 20240328 1358110248774 100 27418 31043 24408 76 Y Y N Y N E N 4 N

주식회사 에스켐

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 10 기
부터
까지

다산회계법인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 --------------------------------------------- 1
(첨부) 재무제표
재무상태표 ---------------------------------------------------------- 6
포괄손익계산서 ------------------------------------------------------ 8
자본변동표 ---------------------------------------------------------- 9
현금흐름표 ---------------------------------------------------------- 10
주석 ---------------------------------------------------------------- 11
외부감사 실시내용 ------------------------------------------------------ 75

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 에스켐
주주 및 이사회 귀중 2024년 3월 28일

감사의견

우리는 주식회사 에스켐(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2023년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2023년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

강조사항감사의견에는 영향을 미치지 않는 사항으로서 이용자는 주석 29에 주의를 기울여야 할 필요가 있습니다. 주석 29에 기술하고 있는 바와 같이 회사는 매출채권 대손충당금의 과대계상, 재고자산의 과대계상, 매출원가의 과소계상, 유형자산의 과대계상, 전환상환우선주부채의 과소계상, 파생금융부채의 과대계상 등의 오류를 수정반영하여 전기 재무제표를 재작성하였습니다. 이로 인해 전기 포괄손익계산서상 영업손실은 200백만원만큼 증가하고 법인세비용차감전순손실은 2,478백만원만큼 감소하였으며, 수정후 영업손실은 3,788백만원이며 법인세비용차감전순손실은 3,591백만원입니다.

기타사항 회사의 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 타감사인이 감사하였으며, 이 감사인의 2023년 3월 30일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

우리는 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표에 대한 감사의 일부로서재무제표에 대한 주석 29에서 설명하는 바와 같이 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표를 수정하기 위해 적용된 조정사항들에 대하여 감사를 수행하였습니다. 우리의 의견으로는 해당 조정사항들은 적절하며 바르게 적용되었습니다.

우리는 위의 조정사항을 제외하고는 회사의 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대해 감사나 검토, 기타 어떠한 계약도 체결하지 않았습니다. 따라서 우리는 2022년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표 전체에 대하여 감사의견 또는 기타 어떠한 형태의 확신도 표명하지 아니합니다.

우리는 위의 조정사항에 대하여 전임감사인과 커뮤니케이션하였으며, 전기오류수정사항에 대하여 전임감사인은 동의하지 않았습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다. 감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 역삼로 98길 23
다 산 회 계 법 인
대 표 이 사 김 석 호

이 감사보고서는 감사보고서일(2024년 3월 28일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.

(첨부)재 무 제 표

주식회사 에스켐

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 10 (당) 기
부터
까지

제 9 (전) 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 에스켐 대표이사 하홍식, 염호영

본점 소재지 : (도로명주소) 충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)
(전 화) 043-653-6222
재무상태표
제 10 (당) 기 2023년 12월 31일 현재
제 9 (전) 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 에스켐 (단위: 원)
과 목 주석 제 10 (당) 기 제 9 (전) 기
자 산 　 　
Ⅰ. 유동자산 7,944,137,806 7,235,791,164
현금및현금성자산 5,6 1,161,827,129 985,018,199
매출채권및기타채권 4,6,7 2,854,551,588 1,487,431,683
기타유동자산 9 25,613,691 23,914,499
재고자산 8 3,898,531,438 4,735,628,273
당기법인세자산 3,613,960 3,798,510
Ⅱ. 비유동자산 19,474,313,165 18,351,369,501
유형자산 10,28 18,881,439,762 17,764,055,296
사용권자산 12 317,436,555 235,667,679
무형자산 11,28 127,636,848 159,079,526
장기기타채권 4,6 147,800,000 192,567,000
자 산 총 계 27,418,450,971 25,587,160,665
부 채 　 　
Ⅰ. 유동부채 28,798,666,890 21,608,289,740
매입채무및기타채무 4,6,13,27 1,990,467,460 3,455,662,304
기타유동부채 16 65,609,910 78,664,550
유동성리스부채 4,6,12 156,062,046 115,392,949
단기차입금 및 유동성장기부채 4,6,14,28 6,079,758,000 2,914,430,000
유동성전환상환우선주부채 4,6,15 17,356,754,977 13,610,702,894
유동성파생금융부채 4,6,15 3,150,014,497 1,419,749,913
당기법인세부채 - 13,687,130
Ⅱ. 비유동부채 2,243,959,854 6,741,453,690
리스부채 4,6,12 181,717,854 131,253,690
장기차입금 4,6,14,28 2,062,242,000 6,610,200,000
부 채 총 계 31,042,626,744 28,349,743,430
자 본 　 　
Ⅰ. 자본금 1,18 1,913,235,000 1,913,235,000
Ⅱ. 자본잉여금 18 2,565,207,614 2,565,207,614
Ⅲ. 기타자본항목 17,18 (5,775,126,800) (5,775,126,800)
Ⅳ. 결손금 19 (2,327,491,587) (1,465,898,579)
자 본 총 계 (3,624,175,773) (2,762,582,765)
부채 및 자본 총계 27,418,450,971 25,587,160,665
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포괄손익계산서
제 10 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스켐 (단위: 원)
과 목 주석 제 10 (당) 기 제 9 (전) 기
Ⅰ. 매출액 20 　 24,408,052,937 　 17,895,477,585
Ⅱ. 매출원가 21,27 　 18,620,141,071 　 18,024,503,215
Ⅲ. 매출총이익(손실) 　 5,787,911,866 　 (129,025,630)
Ⅳ. 판매비와관리비 21 (3,864,351,484) 　 (3,658,846,626) 　
Ⅴ. 영업이익(손실) 　 1,923,560,382 　 (3,787,872,256)
Ⅵ. 영업외손익 　 (2,785,153,390) 　 197,301,667
금융수익 6,22 124,603,146 　 1,448,280,012 　
금융비용 6,22 (2,963,166,883) 　 (1,182,733,508) 　
기타수익 23 83,767,439 　 25,499,676 　
기타비용 23 (30,357,092) 　 (93,744,513) 　
Ⅶ. 법인세비용차감전순손실 　 (861,593,008) 　 (3,590,570,589)
Ⅷ. 법인세비용 24 　 - 　 -
Ⅸ. 당기순손실 　 (861,593,008) 　 (3,590,570,589)
Ⅹ. 기타포괄손익 　 - 　 -
ⅩⅠ. 총포괄손실 　 (861,593,008) 　 (3,590,570,589)
주당손익 25 　 　 　 　
기본주당손실 　 (2,252) 　 (9,479)
희석주당손실 　 (2,252) 　 (9,479)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자본변동표
제 10 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스켐 (단위: 원)
과 목 자본금 자본잉여금 기타자본 이익잉여금(결손금) 자본총계
2022년 1월 1일(수정전 전기초) 1,889,445,000 1,913,233,214 (5,850,000,000) 3,421,866,350 1,374,544,564
오류수정 - - - (1,297,194,340) (1,297,194,340)
2022년 1월 1일(수정후 전기초) 1,889,445,000 1,913,233,214 (5,850,000,000) 2,124,672,010 77,350,224
유상증자 23,790,000 651,974,400 - - 675,764,400
주식선택권 - - 74,873,200 - 74,873,200
당기순손실 - - - (3,590,570,589) (3,590,570,589)
2022년 12월 31일(전기말) 1,913,235,000 2,565,207,614 (5,775,126,800) (1,465,898,579) (2,762,582,765)
2023년 1월 1일(당기초) 1,913,235,000 2,565,207,614 (5,775,126,800) (1,465,898,579) (2,762,582,765)
당기순손실 - - - (861,593,008) (861,593,008)
2023년 12월 31일(당기말) 1,913,235,000 2,565,207,614 (5,775,126,800) (2,327,491,587) (3,624,175,773)
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현금흐름표
제 10 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스켐 (단위: 원)
과 목 제 10 (당) 기 제 9 (전) 기
Ⅰ. 영업활동으로 인한 현금흐름 　 2,550,656,860 　 (5,093,976,121)
1. 영업활동에서 창출된 현금흐름 2,951,163,965 　 (4,844,366,277) 　
당기순손실 (861,593,008) 　 (3,590,570,589) 　
조정항목(주석26) 3,812,756,973 　 (1,253,795,688) 　
2. 법인세 환급(납부) (13,502,580) 　 11,836,010 　
3. 이자수취 4,854,469 　 6,244,022 　
4. 이자지급 (391,858,994) 　 (267,689,876) 　
Ⅱ. 투자활동으로 인한 현금흐름 　 (3,815,194,350) 　 (4,835,426,291)
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 64,767,000 　 185,670,960 　
장단기대여금의 감소 9,600,000 　 139,670,960 　
보증금의 회수 55,167,000 　 46,000,000 　
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (3,879,961,350) 　 (5,021,097,251) 　
장단기대여금의 증가 - 　 130,070,960 　
유형자산의 취득 3,850,684,950 　 4,782,485,691 　
무형자산의 취득 9,276,400 　 56,540,600 　
보증금의 증가 20,000,000 　 52,000,000 　
Ⅲ. 재무활동으로 인한 현금흐름 　 1,441,346,420 　 8,770,154,547
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 3,737,800,000 　 10,152,278,600 　
전환상환우선주부채의 증가 3,000,000,000 　 5,002,414,200 　
단기차입금의 차입 737,800,000 　 962,200,000 　
장기차입금의 차입 - 　 3,511,900,000 　
유상증자 - 　 675,764,400 　
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 (2,296,453,580) 　 (1,382,124,053) 　
단기차입금의 상환 788,200,000 　 592,000,000 　
유동성장기채무의 상환 692,230,000 　 628,040,000 　
리스부채의 상환 176,023,580 　 150,184,053 　
장기차입금의 상환 640,000,000 　 11,900,000 　
Ⅳ.현금및현금성자산의 증가(감소) 　 176,808,930 　 (1,159,247,865)
Ⅴ.기초 현금및현금성자산 　 985,018,199 　 2,144,266,064
Ⅵ.기말 현금및현금성자산 　 1,161,827,129 　 985,018,199
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 10 (당) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
제 9 (전) 기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 에스켐

1. 일반사항(1) 회사의 현황주식회사 에스켐(이하 "당사")은 2014년 5월에 설립되어 화학제품 합성 제조업 등을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)에본사를 두고 있습니다. 당기말 현재 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

구 분 주식수 합계 지분율
보통주 우선주
하홍식 94,549 - 94,549 16.57%
염호영 133,549 - 133,549 23.40%
양선일 90,549 - 90,549 15.86%
강경우 32,000 - 32,000 5.61%
키움시리우스사모투자합자회사 - 128,000 128,000 22.42%
아이엠엠 세컨더리 벤처펀드 5호 22,000 7,000 29,000 5.08%
한국투자증권 1,111 1,567 2,678 0.47%
중소기업은행 4,127 5,819 9,946 1.74%
삼성증권 4,762 20,768 25,530 4.47%
유안타인베스트먼트 - 25,000 25,000 4.38%
합 계 382,647 188,154 570,801 100.00%

당사는 당기 중 종속기업인 주식회사 켐얼라이언스와 합병하여 당기말 현재 연결대상 종속기업을 보유하고 있지 않습니다. 이에 따라 2023년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 당사와 당사의 종속기업의 지배력 상실 이전까지의 경영성과로 구성되어 있습니다. 또한, 당기의재무제표는 연결재무제표와 별도재무제표를 작성하지 않고, 개별재무제표만을 작성하였으며, 비교표시 대상 전기 재무제표는 연결기준으로 작성하였습니다.(2) 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.

법인명 국가 주요영업활동 결산일 소유지분율
(주)켐얼라이언스 한국 2차전지 소재 12월 31일 100%

(3) 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.

법인명 총자산 총부채 자기자본 총포괄손익
(주)켐얼라이언스 267,818 338,926 (71,108) (79,299)

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용당사는 주식회사등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.

(2) 측정기준

재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ 공정가치로 측정되는 파생상품ㆍ 당기손익-공정가치로 측정되는 금융상품

(3) 기능통화와 표시통화당사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)이며 재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.(4) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다. 1) 가정과 추정의 불확실성

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석사항에 포함되어 있습니다. ㆍ 주석 24: 이연법인세자산의 인식 - 차감할 일시적차이와 세무상 결손금의 사용

2) 공정가치의 측정당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.당사는 유의적인 평가 문제를 감사에게 보고하고 있습니다.자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.ㆍ 수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격ㆍ 수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수ㆍ 수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.

공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ 주석 17: 주식기준보상ㆍ 주석 6: 범주별 금융상품 3. 중요한 회계정책

당사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.3.1 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시

중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시

발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 당사는 보고기간 말 현재 기발행된 전환상환우선주부채가 있으며, 상장 시 공모가격 등에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있습니다. 전환상환우선주부채 관련 손익은 주석 15에서 공시하고 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의

회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세

자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정

기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - '국제조세개혁 - 필라2 모범규칙' (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 즉시 적용)

개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시 (현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은 2024년 1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.

(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채(현재 공개초안이며 K-IFRS 개정 공표시 적용)

판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다

3.3 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.

(1) 현금및현금성자산당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.(2) 재고자산재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.

재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.

(3) 비파생금융자산1) 인식 및 최초 측정매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다. 금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않는 경우에 상각후원가로 측정합니다.- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당은 배당금이 명확하게 투자원금의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 어떠한 경우에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

3) 금융자산의 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

4) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

(4) 금융자산의 손상 및 제각

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.- 상각후원가 측정 금융자산- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 고객의 계속적인 지급여부, 법에 따른 소멸시효 등을 고려하여 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하고 제각의 시기와 금액을 개별적으로 결정합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(5) 유형자산유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.당사가 적용한 추정내용연수는 다음과 같습니다.

구 분 추정내용연수 구 분 추정내용연수
건물 20~40년 공구와기구 5년
구축물 20년 비품 5년
기계장치 10년 연구실시설 5년
차량운반구 5년 시설장치 10년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(6) 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영(0)으로 하여 5년 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.

(7) 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 포괄손익계산서에서 정부보조금수익으로 표시하여 당기손익으로 인식하고 있습니다

(8) 비금융자산의 손상종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

매 보고기간말에 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.(9) 리스당사는 계약의 약정시점에 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 판단합니다. 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 계약이 식별되는 자산의 사용 통제권을 이전하는지를 판단할 때, 당사는 기업회계기준서 제1116호의 리스의 정의를 이용합니다.1) 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 당사는 계약대가를 상대적 개별 가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 당사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 관련된 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.

당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브 차감), 리스개설직접원가, 기초자산을 해체 및 제거하거나 기초자산이나 기초자산이 위치한 부지를 복구할 때 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다.

사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다.리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 당사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.당사는 다양한 외부 재무 정보에서 얻은 이자율에서 리스의 조건과 리스 자산의 특성을 반영하기 위한 조정을 하고 증분차입이자율을 산정합니다.리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다.ㆍ 고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함ㆍ 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액ㆍ매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 매수선택권의 행사가격, 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 연장기간의 리스료, 리스기간이 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

리스부채를 재측정할 때 관련되는 사용권자산을 조정하고, 사용권자산의 장부금액이영(0)으로 줄어드는 경우에는 재측정 금액을 당기손익으로 인식합니다.

당사는 재무상태표에서 투자부동산의 정의를 충족하지 않는 사용권자산을 '사용권자산'으로 표시하고 리스부채는 '리스부채'로 표시하였습니다.당사는 리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 당사는 이러한 리스에 관련된 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로인식합니다.2) 리스제공자리스요소를 포함하는 계약의 약정일이나 변경유효일에 당사는 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 계약대가를 배분합니다.리스제공자로서 당사는 리스약정일에 리스가 금융리스인지 운용리스인지 판단합니다.각 리스를 분류하기 위하여 당사는 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지를 전반적으로 판단합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 리스이용자에게 이전하는 경우에는 리스를 금융리스로 분류하고, 그렇지 않은 경우에는 리스를 운용리스로 분류합니다. 이 평가 지표의 하나로 당사는 리스기간이 기초자산의 경제적 내용연수의 상당 부분을 차지하는지 고려합니다.

당사가 중간리스제공자인 경우에는 상위리스와 전대리스를 각각 회계처리합니다. 또한 전대리스의 분류는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 판단합니다. 상위리스가 인식 면제규정을 적용하는 단기리스에 해당하는 경우에는 전대리스를 운용리스로 분류합니다.약정에 리스요소와 비리스요소가 모두 포함된 경우에 당사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약 대가를 배분합니다.

당사는 리스순투자에 대하여 기업회계기준서 제1109호의 제거와 손상 규정을 적용합니다. 당사는 추가로 리스총투자를 계산하는데 사용한 무보증잔존가치에 대한 정기적인 재검토를 수행하고 있습니다.당사는 운용리스로 받는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 수익으로 인식합니다.당사가 리스제공자로서 비교기간에 적용한 회계정책은 기업회계기준서 제1116호의 규정과 다르지 않습니다. 다만 당사는 전대리스의 분류를 금융리스로 분류하였습니다.(10) 비파생금융부채

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.① 당기손익인식금융부채당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

금융부채는 소멸한 경우, 즉 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에 한하여 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

(11) 종업원급여① 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.② 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.③ 퇴직급여: 확정기여제도당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 연결실체의 의무는 별개의 기금에 고정 기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 확정기여제도와 관련하여 기여금이 지급된 이후에는 더 이상의 미래의무를 부담하지 않습니다. 확정기여제도에 대한 기여금 납입의 의무는 해당 납입기일에 퇴직급여로써 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 만일 미달하여 납부한 경우에는 동 미달액을 미지급비용으로 계상하고, 초과 납부한 기여금이 있을 경우, 미래지급액을 감소시키거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

④ 해고급여당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.(12) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(13) 외화거래당사를 구성하는 개별기업들의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.

(14) 납입자본보통주는 자본으로 분류하며 자본거래와 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점에 이자비용으로 보아 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.

(15) 주식기준보상당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간 말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다.

(16) 고객과의 계약에서 생기는 수익수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 당사는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 상품 및 제품은 고객에게 인도되고 고객이 인수한 시점에 통제가 이전되며, 이 시점에 수익을 인식합니다. 변동대가는 기업이 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 환원하지 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가의 일부나 전부를 거래가격에 포함합니다.

(17) 금융수익과 금융비용당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다. - 이자수익 - 이자비용 - 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금 비용 - 당기손익-공정가치로 측정하는 금융상품에 대한 순손익이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다.유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.

이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(18) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.

① 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

② 이연법인세이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

(19) 주당이익당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환상환우선주와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

(20) 주당이익당사는 당기중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후소기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.(21) 재무제표의 승인당사의 재무제표는 2024년 3월 19일 이사회에서 승인되었으며, 향후 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

4. 재무위험관리

4.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

4.2 시장위험

(1) 외환위험

보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 중요한 금융자산ㆍ부채 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
자 산 부 채 자 산 부 채
USD 564,904 (539,962) 478,014 -

외화에 대한 원화 환율변동이 당기와 전기 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 2,494 (2,494) 47,801 (47,801)

상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채만을 대상으로 하였습니다.

(2) 가격위험

당사는 재무상태표상 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류되는 지분증권은 없으므로 가격위험에 노출되어있지 아니합니다. 중요한 채무증권 및 지분증권의 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 의사 결정에는 경영진의 승인이 필요합니다.(3) 이자율 위험

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금, 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생합니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융원가의 최소화입니다.

이를 위해 당사는 내부 유보자금을 활용한 외부차입의 최소화, 고금리 조건 및 단기 차입금 비중 축소, 정기적인 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 선제적으로 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

차입금과 관련하여 변동 이자율의 변동이 보고기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
1% 상승시 (81,420) (95,246)
1% 하락시 81,420 95,246

4.3 신용위험신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름 및 예치금 등에서도 발생합니다.

기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가하여 신용이 우량한 고객에 한하여 신용매출을 제공하고 있습니다.

당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.

· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권

· 용역 제공에 따른 계약자산

· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산

현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.

(1) 매출채권 및 기타채권

당사는 매출채권에 대해 전체기간 기대신용손실금액을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.

기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권과 계약자산은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 미청구용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 당사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적인 추정치로 판단하였습니다.

기대신용손실율은 보고기간 말 기준으로부터 각 12개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 다만, 손상징후가 확인되는 매출채권은 개별평가로 전체기간 기대신용손실을 인식하고 있습니다.

매출채권 및 단기대여금에 대한 대손충당금은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
당기말 정상 1년 이하연체 1년 초과연체 개별평가 합 계
매출채권 2,804,744 - - - 2,804,744
대손충당금 - - - - -
합계 2,804,744 - - - 2,804,744
단기대여금 9,600 - - - 9,600
대손충당금 - - - - -
합계 9,600 - - - 9,600

매출채권 및 단기대여금의 대손충당금 변동은 없습니다.

매출채권과 단기대여금에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비 및 기타의대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.

(2) 상각후원가 측정 기타금융자산상각후원가로 측정하는 기타금융자산에는 미수금, 보증금 등이 포함됩니다. 당사는 상각후원가로 측정하는 기타금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단하였습니다. 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다.(3) 신용위험에 대한 최대 노출정도보고기간말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권및기타채권 2,854,552 1,487,432
장기기타채권 147,800 192,567
합 계 3,002,352 1,679,999

4.4 유동성 위험

당사는 정기적인 자금수지계획의 수립을 토대로 영업활동, 투자활동, 재무활동에서의 자금수지를 미리 예측해 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있으며, 이를 통해 필요 유동성 규모를 사전에 확보하고 유지하여 향후에 발생할 수 있는 유동성리스크를 사전에 관리하고 있습니다.

당사의 주요 금융부채의 명목가액에 대한 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말
장부금액 계약상 현금흐름
1년 이하 2년 이하 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 1,990,467 1,990,467 - - 1,990,467
단기차입금 및 유동성장기부채(*1) 6,079,758 6,391,682 - - 6,391,682
리스부채 337,780 164,338 106,949 105,978 377,265
장기차입금(*1) 2,062,242 - 1,070,275 1,264,822 2,335,097
전환상환우선주부채(*2) 17,356,755 - - 18,242,414 18,242,414
파생금융부채 3,150,014 3,150,014 - - 3,150,014
합 계 30,977,016 11,696,501 1,177,224 19,613,214 32,486,939

(주1) 계약상 현금흐름에는 금융 원가 584,779천 원이 포함되어 있습니다.(주2) 전환상환우선주부채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

(단위 : 천원)
구 분 전기말
장부금액 계약상 현금흐름
1년 이하 2년 이하 2년 초과 합계
매입채무및기타채무 3,455,662 3,455,662 - - 3,455,662
단기차입금 및 유동성장기부채(*1) 2,914,430 3,255,926 - - 3,255,926
리스부채 246,647 125,924 102,653 70,746 299,323
장기차입금(*1) 6,610,200 - 4,710,775 2,233,087 6,943,862
전환상환우선주부채(*2) 13,610,703 - - 15,242,414 15,242,414
파생금융부채 1,419,750 1,419,750 - - 1,419,750
합 계 28,257,392 8,257,262 4,813,428 17,546,247 30,616,937

(주1) 계약상 현금흐름에는 금융원가 675,157천원이 포함되어 있습니다.(주2) 전환상환우선주부채가 만기까지 전환되지 않았을 경우를 가정하여 작성되었습니다.

4.5 자본 위험 관리

당사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다. 보고기간말 현재 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
부채총계(A)(주1) 29,880,800 27,364,725
자본총계(B) (3,624,176) (2,762,583)
부채비율(A/B)(주2) n/a n/a

(주1) 보고기간말 부채총계에서 현금및현금성자산을 차감한 금액입니다.(주2) 당기말 및 전기말 현재 자본총계가 음수이므로 산정하지 않았습니다. 5. 현금및현금성자산

보고기간종료일 현재 당사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
요구불예금 1,161,827 985,018
합 계 1,161,827 985,018

6. 범주별 금융상품

(1) 보고기간종료일 현재 금융상품의 분류 내역은 다음과 같습니다.

① 금융자산

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정 금융자산
현금및현금성자산 1,161,827 (*1) 985,018 (*1)
매출채권 및 기타채권 2,854,552 (*1) 1,487,432 (*1)
장기기타채권 147,800 (*1) 192,567 (*1)
합 계 4,164,179 2,665,017

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.

② 금융부채

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
상각후원가측정 금융부채
매입채무및기타채무 1,990,467 (*1) 3,455,662 (*1)
리스부채 337,780 (*2) 246,647 (*2)
단기차입금 및 유동성장기부채 6,079,758 (*1) 2,914,430 (*1)
장기차입금 2,062,242 (*1) 6,610,200 (*1)
전환상환우선주부채 17,356,755 (*1) 13,610,703 (*1)
당기손익-공정가치측정 금융부채
파생금융부채 3,150,014 3,150,014 1,419,750 1,419,750
합 계 30,977,016 28,257,392

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

(2) 금융상품의 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분

(단위 : 천원)

구분

수준 1

수준 2

수준 3

합계
당기말
파생금융부채 - - 3,150,014 3,150,014
계 - - 3,150,014 3,150,014
전기말
파생금융부채 - - 1,419,750 1,419,750
계 - - 1,419,750 1,419,750

(3) 가치평가기법 및 투입변수당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 역 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
당기말 파생금융부채 3,150,014 3 이항모형/현금흐름할인법 주가변동성
전기말 파생금융부채 1,419,750 3 이항모형/현금흐름할인법 주가변동성

당기말 현재 공정가치 수준3으로 분류된 금융상품 중 공정가치 측정시 시장에서 관측불가능한 투입변수의 변동에 따른 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 내 역 공정가치 변동효과계산방법 당기 손익
유리한 변동 불리한 변동
당기말 파생금융부채 3,150,014 주가변동성10% 변동 20,834 (35,524)

(4) 금융상품의 범주별 손익

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
상각후원가 측정 금융자산:
이자수익 8,994 14,978
외화차익 101,171 8,746
외환환산이익 14,438 -
외환차손 (52,360) (3,823)
외화환산손실 (3,994) (9,329)
상각후원가 측정 금융부채:
이자비용 (1,671,008) (1,161,931)
당기손익-공정가치 측정 금융부채:
파생금융부채평가이익 - 1,424,556
파생금융부채평가손실 (1,235,805) (7,650)
금융수익 합계 124,603 1,448,280
금융원가 합계 (2,963,167) (1,182,733)

7. 매출채권 및 기타채권보고기간종료일 현재 당사의 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 2,804,744 1,462,656
미수금 36,068 15,175
미수수익 4,140 -
단기대여금 9,600 9,600
합 계 2,854,552 1,487,431

8. 재고자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 재고자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
원재료 1,068,530 612,322
원재료평가충당금 (221,233) (173,607)
재공품 1,366,290 4,338,488
재공품평가충당금 (353,935) (846,388)
제품 2,673,759 1,156,015
제품평가충당금 (634,879) (351,201)
합 계 3,898,532 4,735,629

(2) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기

전기
매출원가
재고자산평가손실(환입) (161,149) 1,160,567

9. 기타유동자산

보고기간 종료일 현재 당사의 기타유동자산 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계정과목 당기말 전기말
선급금 3,452 3,124
선급비용 22,161 20,790
합 계 25,613 23,914

10. 유형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(당기말) (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계
취득가액 744,739 7,021,840 142,445 15,562,579 2,945,612 266,203 26,683,418
감가상각누계액 - (1,718,035) (38,379) (5,191,317) (854,247) - (7,801,978)
장부가액 744,739 5,303,805 104,066 10,371,262 2,091,365 266,203 18,881,440

(전기말) (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계
취득가액 744,739 7,021,840 153,414 13,725,055 1,341,649 457,500 23,444,197
감가상각누계액 - (1,393,695) (32,541) (3,711,907) (541,999) - (5,680,142)
장부가액 744,739 5,628,145 120,873 10,013,148 799,650 457,500 17,764,055

(2) 당기와 전기 중 당사 보유 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계
기초 744,739 5,628,145 120,873 10,013,148 799,650 457,500 17,764,055
당기 취득 - - - 522,960 149,918 2,621,003 3,293,881
대체 - - (9,685) 1,340,300 1,481,685 (2,812,300) -
감가상각 - (324,340) (7,122) (1,505,146) (339,888) - (2,176,496)
기말 744,739 5,303,805 104,066 10,371,262 2,091,365 266,203 18,881,440

(전기) (단위 : 천원)
구 분 토지 건물 구축물 기계장치 기타유형자산 건설중인자산 합계
기초 744,739 4,944,641 114,862 5,257,269 663,202 2,396,989 14,121,702
당기 취득 - - 13,427 287,600 248,274 4,789,989 5,339,290
당기 처분 - - - (54,839) (6,933) - (61,772)
대체 - 989,000 - 5,543,873 124,628 (6,729,478) (71,977)
감가상각 - (305,496) (7,416) (1,020,755) (229,521) - (1,563,188)
기말 744,739 5,628,145 120,873 10,013,148 799,650 457,500 17,764,055

(3) 보고기간말 현재 당사 보유 토지, 건물 및 기계장치는 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석28참조).

11. 무형자산

(1) 보고기간 종료일 현재 당사 보유 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
소프트웨어 산업재산권 합계 소프트웨어 산업재산권 합계
취득가액 247,020 11,723 258,743 195,279 6,923 202,202
무형자산상각누계액 (130,858) (247) (131,105) (41,671) (1,451) (43,122)
장부가액 116,162 11,476 127,638 153,608 5,472 159,080

(2) 당기 및 전기 중 당사 보유 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
소프트웨어 산업재산권 합계 소프트웨어 산업재산권 합계
기 초 153,608 5,472 159,080 65,035 1,369 66,404
취 득 1,996 7,280 9,276 51,741 4,800 56,541
대 체 - - - 71,978 - 71,978
상 각 (39,442) (1,276) (40,718) (35,146) (697) (35,843)
기 말 116,162 11,476 127,638 153,608 5,472 159,080

(3) 무형자산상각비는 당기에는 제조원가 10,070천원, 판매비와관리비 30,649천원으로, 전기에는 제조원가 8,536천원, 판매비와관리비 27,307천원으로 분류하였습니다.(4) 당기 및 전기 중 연구개발과 관련하여 지출한 금액은 각각 1,488,929천원 및 1,193,009천원입니다.

(5) 보고기간말 현재 산업재산권은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다(주석28참조).

12. 사용권자산과 리스부채(1) 보고기간종료일 현재 당사가 리스와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말

사용권자산-부동산

 198,759 44,409
사용권자산-차량운반구 118,677 191,259
합 계 317,436 235,668

(단위 : 천원)

구 분

 당기말 전기말

리스부채-유동

 156,062 115,393

리스부채-비유동

 181,718 131,254
합 계 337,780 246,647

당기 중 리스의 총 현금유출은 192백만원(전기: 189백만원)입니다.

(2) 당사가 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

 당기 전기

사용권자산의 감가상각비

 147,802 155,784

부동산

 84,714 69,960
차량운반구 63,088 85,824

리스부채에 대한 이자비용

 38,637 30,173

단기/소액자산 리스료

 16,035 9,124

(3) 리스 회계 적용 시 할인율은 당사의 신용등급에 해당하는 공모 무보증 회사채 수익률을 사용하였습니다.

13. 매입채무 및 기타채무

보고기간종료일 현재 당사의 매입채무 및 기타채무 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
매입채무 1,086,365 1,640,715
미지급금 400,761 1,259,541
미지급비용 503,341 555,406
합 계 1,990,467 3,455,662

14. 차입부채

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 단기차입금 및 유동성장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 구분 이자율 당기말 전기말
하나은행 운전자금 4.14%-10.65% 2,171,800 2,222,200
소 계 2,171,800 2,222,200
유동성장기차입금 3,907,958 692,230
합 계 6,079,758 2,914,430

상기 차입금과 관련하여 당사 보유 토지, 건물, 기계장치 및 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.(2) 보고기간종료일 현재 당사의 장기차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입처 구 분 이자율 당기말 전기말
중소벤처기업진흥공단 시설/운전자금 2.21%~2.82% 795,210 922,450
KEB하나은행 시설/운전자금 2.00%~5.12% 3,274,990 3,879,980
우리은행 시설/운전자금 5.16%~10.00% 1,900,000 2,500,000
합 계 5,970,200 7,302,430
차감: 유동성 대체 (3,907,958) (692,230)
장기차입금 2,062,242 6,610,200

상기 차입금과 관련하여 당사 보유 토지, 건물, 기계장치 및 산업재산권이 담보로 제공되어 있으며 대표이사가 지급보증을 제공하고 있습니다.

15. 전환상환우선주부채(1) 전환상환우선주의 주요 발행조건 및 내역

구 분 제1회 제2회 제3회 제4회 제5회
발행일 2021-05-31 2022-05-27 2022-06-07 2022-10-28 2023-06-05
만기일 2031-05-31 2032-05-27 2032-06-07 2032-10-28 2033-06-05
주식수(주) 128,000 7,000 14,100 14,054 25,000
주당 발행가액(원) 80,000 142,300 142,300 142,300 120,000
전환가격(원)(*) 80,000 142,300 142,300 142,300 120,000
배당 없음
전환청구기간 우선주 주주는 발행일로부터 10년 경과일 전일까지 본 주식 1주당 보통주 1주로 전환가능함.
의결권 1주당 1의결권
전환비율 우선주 1주당 보통주 1주
상환가액 우선주 1주당 발행가액과 그 가액에 대하여 발행일부터 상환일까지 연복리 6%를 적용하여 산출한 이자액을 합한 금액
조기상환청구권 주주는 납입기일 다음날로부터 3년이 경과한 때부터 우선주 존속 기간 3개월 전까지 회사에 대하여 우선주식의 전부 또는 일부의 상환을 청구할 수 있음
전환가격의 조정 - 발행회사가 당초의 전환가격 또는 시가를 하회하는 발행가액으로 무상증자, 주식배당, 주식분할, 준비금의 자본전입 등을 함으로써 신주를 발행하는 경우 전환가격을 조정- 발행회사가 전환가격과 비교하여 1) 더 낮은가격으로 보통주를 발행하거가 2) 더 낮은 전환가격, 교환가격, 청산가격, 행사가격, 기타 행사가격으로 발행회사의 보통주로 전환 또는 교환될 수 있는 유가능권이나 발행회사의 보통주를 취득할 수 있는 권리를 표창하는 유가능권을 발행하거나 3) 더 낮은 가격으로 2)에 의한 전환가격,교환가격, 청산가격, 기타 유효한 해당가격을 조정하는 경우 조정- 합병, 분할, 주식병합, 자본의 감소 등에 의하여 전환가격의 조정이 필요한 경우- 직전 조정된 전환가격과 상장시의 주당 공모가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 값으로 조정- 직전 조정된 전환가격과 경영권 매각거래시의 주당 매각가격의 70%에 해당하는 가격 중 낮은 값으로 조정
주식처분제한 기존주주는 투자자의 사전 동의 없이 보유주식을 제3자에게 이전, 양도, 처분 불가
동반매도청구권 경영권매각거래 발생시 투자자가 동일 조건으로 매수요청할 수 있으며 동반매도가 이루어질 경우 투자자의 주식이 우선적으로 매도되어야 함

(*) 제2회, 제3회, 제4회 주당 발행가액은 142,300원이었으나 5회를 주당 120,000원에 발행함에 따라 제2회, 제3회, 제4회의 주당 전환가격이 120,000원으로 조정되었습니다.

(2) 보고기간종료일 현재 당사의 전환상환우선주 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 발행일
1회차
전환상환우선주부채(유동) 9,824,355 7,893,020
파생금융부채(유동) 1,729,028 2,346,980
2~3회차
전환상환우선주부채(유동) 2,972,352 2,656,146
파생금융부채(유동) 496,207 346,384
4회차
전환상환우선주부채(유동) 1,940,789 1,789,171
파생금융부채(유동) 337,958 210,713
5회차
전환상환우선주부채(유동) 2,619,259 2,505,540
파생금융부채(유동) 589,822 494,560
합계
전환상환우선주부채(유동) 17,356,755 14,843,877
파생금융부채(유동) 3,153,014 3,398,637

(3) 당기 및 전기 중 전환상환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기 초 13,610,703 8,300,055
발 행 2,505,540 4,445,317
이자비용 1,240,512 865,331
기 말 17,356,755 13,610,703

(4) 당기 및 전기 중 전환상환우선주로부터 발생한 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
기 초 1,419,750 2,279,559
당기 발생 494,460 557,097
파생금융부채평가손실 1,235,804 7,650
파생금융부채평가이익 - (1,424,556)
기 말 3,150,014 1,419,750

16. 기타유동부채

보고기간종료일 현재 당사의 기타유동부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기말 전기말
예수금 65,610 70,498
선수수익 - 8,167
합 계 65,610 78,665

17. 주식기준보상(1) 당사가 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기 전기
기초(주) 14,800 20,800
증감(주) - (6,000)
기말(주) 14,800 14,800
권리부여일 2020년 5월 13일
행사가격 20,000원
가득기간 부여일로부터 2년 근무
행사가능기간 가득일 이후 3년
부여방법 주식교부형(*)

(*) 전기 중 주식교부형으로 부여방법을 변경하였습니다.(2) 부여일 현재 주식선택권의 공정가치 측정을 위한 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분 내 용
측정된 주식선택권 공정가치 5,059원
주식의 공정가치 21,411원
기대주가변동성 23.83%
무위험이자율 3.01%
사용된 모델 이항모형

(3) 보고기간종료일 현재 주식선택권은 74,873천원이며, 전기중 종업원의 근무용역과 관련하여 환입된 보상원가는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 전기
판매비와관리비 (92,544)
매출원가 (105,583)
합계 (198,127)

18. 자본금, 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당사의 보통주에 관한 사항은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)
구 분 당기말 전기말
1주당 액면금액(원) 5,000 5,000
발행할 주식총수 10,000,000 10,000,000
발행한 주식의 수 382,647 382,647
보통주 자본금 1,913,235 1,913,235

(2) 당기 및 전기 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 주)
구 분 당 기 전 기
주식수 자본금 주식수 자본금
기 초 382,647 1,913,235 377,889 1,889,445
유상증자 - - 4,758 23,790
기 말 382,647 1,913,235 382,647 1,913,235

(3) 당기 및 전기 중 자본잉여금 및 기타자본항목의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당 기 전 기
자본잉여금 기타자본항목 자본잉여금 기타자본항목
주식발행초과금 감자차손 주식선택권 주식발행초과금 감자차손 주식선택권
기 초 2,565,208 (5,850,000) 74,873 1,913,233 (5,850,000) -
유상증자 - - - 651,975 - -
주식선택권 인식 - 　- - - 　- 74,873
기 말 2,565,208 (5,850,000) 74,873 2,565,208 (5,850,000) 74,873

19. 결손금(1) 보고기간종료일 현재 당사의 결손금 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
이익준비금 34,000 34,000
미처리결손금 (2,361,492) (1,499,899)
계 (2,327,492) (1,465,899)

(2) 당기 및 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
기초 이익잉여금(결손금) (1,465,899) 2,124,672
당기순손실 (861,593) (3,590,571)
기말 결손금 (2,327,492) (1,465,899)

20. 매출액(1) 당기 및 전기 매출액의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
제품매출 23,029,014 16,732,293
기타매출 1,379,039 1,163,184
합 계 24,408,053 17,895,477

(2) 제품매출 및 기타매출은 모두 한 시점에 인식하고 있으며 기간에 걸쳐 인식하는 계약은 없습니다.(3) 당기 및 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객 및 매출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분(*) 당기 전기
A고객 14,129,743 9,276,495
B고객 5,123,024 5,011,678
합 계 19,252,767 14,288,173

(*) 각 기간별 고객은 독립적입니다.

21. 매출원가 및 판매비와관리비(1) 매출원가 및 판매비와관리비를 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
원재료 매입 10,751,347 14,186,452
재고자산의 변동 837,097 (3,278,931)
종업원급여 4,883,018 5,065,977
복리후생비 807,709 765,331
수선소모품비 781,630 593,377
감가상각비 2,176,496 1,563,188
지급수수료 및 용역비 925,318 1,240,640
기타 1,321,878 1,547,316
합 계 22,484,493 21,683,350

(2) 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 4,416,340 4,681,982
퇴직급여 466,678 383,995
합계 4,883,018 5,065,977

(3) 당기 및 전기 중 당사의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기

 전기
급여 1,107,802 1,213,608
퇴직급여 180,271 100,898
복리후생비 304,047 421,654
감가상각비 111,818 120,367
보험료 34,061 17,164
지급수수료 386,637 369,229
경상개발비 1,488,929 1,193,009
기타 250,787 222,918
합 계 3,864,352 3,658,847

(4 ) 당기 및 전기 중 확정기여형 퇴직급여제도와 관련하여 지출한 금액은 각각 481,213 천원 및 339,515천원입니다.

22. 금융손익

당기 및 전기 당사의 금융손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기

 전기
금융수익:
이자수익 8,994 14,978
외환차익 101,171 8,746
외화환산이익 14,438 -
파생금융부채평가이익 - 1,424,556
합 계 124,603 1,448,280
금융비용:
이자비용 1,671,008 1,161,931
외환차손 52,360 3,823
외화환산손실 3,994 9,329
파생금융부채평가손실 1,235,805 7,650
합 계 2,963,167 1,182,733

23. 기타손익

당기 및 전기 당사의 기타손익 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기

 전기
기타수익:
사용권자산처분이익 1,052 3,312
정부보조금 - 6,024
잡이익 82,715 16,164
합 계 83,767 25,500
기타비용:
기부금 10,000 10,000
유형자산처분손실 - 61,772
잡손실 20,357 21,972
합 계 30,357 93,744

24. 법인세비용

(1) 당기 및 전기 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기

 전기
당기법인세부담액 　- 　-
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - -
자본에 직접 반영된 법인세비용 - -
법인세비용 - -

(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분 당기 전기
법인세비용차감전순손익 (861,593) (3,590,571)
적용세율에 따른 법인세 - -
조정사항 　- -
법인세비용 - -
유효세율(%)(*) - -

(*) 법인세비용이 없으므로 유효세율은 산정하지 아니함

(3) 보고기간종료일 현재 재무상태표에 인식된 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 증감 기말
감가상각비 (1,551,994) 901,973 (650,021) (325,919) 190,065 (135,854)
대손충당금(대여금) 288,000 (288,000) - 60,480 (60,480) -
대손충당금 35,987 (35,987) - 7,557 (7,557) -
리스부채 234,049 103,731 337,780 49,150 21,446 70,596
세금과공과 8,084 (706) 7,378 1,698 (156) 1,542
재고자산 1,201,711 8,336 1,210,047 252,359 541 252,900
사용권자산 (224,004) (93,433) (317,437) (47,041) (19,303) (66,344)
무형자산 (960) 255 (705) (202) 55 (147)
종속기업투자손상차손 498,000 (498,000) - 104,580 (104,580) -
연차충당부채 130,521 9,607 140,128 27,409 1,878 29,287
미지급비용(퇴직연금) 34,281 (19,851) 14,430 7,199 (4,183) 3,016
미수수익 (9,388) 5,248 (4,140) (1,972) 1,107 (865)
기타 - 33,550 33,550 - 7,012 7,012
소 계 644,287 126,723 771,010 135,298 25,845 161,143
세무상결손금 4,165,750 (881,881) 3,283,869 874,807 (185,195) 689,612
이월세액공제 2,558,907 935,452 3,494,359 2,558,907 935,452 3,494,359
이연법인세자산(부채) 계 3,569,012 776,102 4,345,114
차감) 실현가능성이 없는 이연법인세자산 (3,569,012) (776,102) (4,345,114)
차감후 이연법인세자산 - - -

(전기) (단위 : 천원)
구분 차감할(가산할) 일시적차이 이연법인세자산(부채)
기초 증감 기말 기초 증감 기말
감가상각비 (1,632,274) 80,280 (1,551,994) (359,100) 33,181 (325,919)
대손충당금(대여금) - 288,000 288,000 - 60,480 60,480
대손충당금 - 35,987 35,987 - 7,557 7,557
리스부채 234,421 (372) 234,049 51,573 (2,423) 49,150
세금과공과 - 8,084 8,084 - 1,698 1,698
재고자산 - 1,201,711 1,201,711 - 252,359 252,359
사용권자산 (226,987) 2,983 (224,004) (49,937) 2,896 (47,041)
무형자산 (1,161) 201 (960) (255) 53 (202)
주식보상비용 273,000 (273,000) - 60,060 (60,060) -
종속기업투자손상차손 489,809 8,191 498,000 107,758 (3,178) 104,580
연차충당부채 120,146 10,375 130,521 26,432 977 27,409
미지급비용(퇴직연금) 17,298 16,983 34,281 3,806 3,393 7,199
미수수익 (654) (8,734) (9,388) (144) (1,828) (1,972)
소 계 (726,402) 1,370,689 644,287 (159,807) 295,105 135,298
세무상결손금 1,563,800 2,601,950 4,165,750 344,036 530,771 874,807
이월세액공제 1,283,603 1,275,304 2,558,907 1,283,603 1,275,304 2,558,907
이연법인세자산(부채) 계 1,467,832 2,101,180 3,569,012
차감) 실현가능성이 없는 이연법인세자산 (1,467,832) (2,101,180) (3,569,012)
차감후 이연법인세자산 - - -

(4) 당사의 이연법인세자산과 이연법인세부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이며, 당사는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으므로 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 재무상태표에 표시하였습니다.(5) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 아니한 차감할 일시적차이 등의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말 사유
미사용결손금 등(주1) 3,238,869 4,810,036 미래과세소득의 불확실
이월세액공제(주2) 3,494,358 2,558,907 미래과세소득의 불확실

(주1) 미사용결손금의 만료시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도 당기말 만료시기
2019년 176,821 2029년
2020년 59,222 2030년
2021년 404,704 2031년
2022년 2,514,635 2032년
2023년 128,487 2033년
합계 3,283,869

(주2) 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도 당기말 만료시기
2019년 360,731 2024년
2020년 371,219 2025년
2021년 539,919 2026년
2022년 1,253,995 2027년
2023년 968,494 2028년
합계 3,494,358

25. 주당손익

(1) 기본주당손익

(단위 : 원, 주)
구 분 당기 전기
보통주 당기순손실 (861,593,008) (3,590,570,589)
가중평균유통보통주식수 382,647 378,775
기본주당손실 (2,252) (9,479)

(2) 가중평균유통보통주식수의 산정 내역

(당기) (단위 : 주)
구 분 주식수 일수 적수
기초주식수 382,647 365 139,666,155
합계 139,666,155

가중평균유통보통주식수 : 139,666,155÷365일 = 382,647주

(전기) (단위 : 주)
구 분 주식수 일수 적수
기초주식수 377,889 365 137,929,485
보통주의 우선주 변경 4,758 68 323,544
합계 138,253,029

가중평균유통보통주식수 : 138,253,029÷365일 = 378,775주(3) 희석주당손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환상환우선주부채와 주식선택권이 있습니다. 당기 및 전기의 희석주당순손실은 반희석효과로 인하여 기본주당순손실과 동일합니다. 한편,당기말 현재 전환권 행사 시 발행 될 잠재적보통주는 209,487주입니다.

26. 현금흐름표

(1) 당기와 전기 중 영업활동에서 창출된 현금흐름의 조정항목은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분

당기

 전기
현금의 유출입이 없는 수익비용의 조정 :
감가상각비 2,176,496 1,563,188
무형자산상각비 40,719 35,843
유형자산처분손실 - 61,772
사용권자산감가상각비 147,803 155,783
경상개발비 - (33,796)
주식보상비용 - (164,331)
재고자산평가손실(환입) (161,149) 1,160,567
외화환산손실 3,988 9,329
파생금융부채평가손실 1,235,805 7,650
이자비용 1,671,008 1,161,931
사용권자산처분이익 (1,052) (3,312)
파생금융부채평가이익 - (1,424,556)
이자수익 (8,994) (14,978)
소 계 5,104,624 2,515,090
영업활동으로 인한 자산부채의 변동 :
매출채권의 증가 (1,346,076) (342,158)
미수금의 증가 (20,892) (3,331)
선급금의 증가 (328) (2,968)
선급비용의 증가 (1,371) (8,254)
재고자산의 감소(증가) 998,246 (4,439,498)
매입채무의 증가(감소) (554,350) 1,044,065
미지급금의 증가(감소) (301,976) 92,138
미지급비용의 감소 (52,065) (30,144)
부가세예수금의 증가(감소) - (108,346)
예수금의 증가(감소) (4,888) 26,233
선수수익의 증가(감소) (8,167) 8,168
장기미지급금의 감소 - (4,791)
소 계 (1,291,867) (3,768,886)
합 계 3,812,757 (1,253,796)

(2) 현금유출입이 없는 주요한 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분

당기

 전기
장기대여금의 단기대여금 대체 9,600 9,600
건설중인자산의 유무형자산 대체 2,812,300 6,729,478
건설중인자산의 미지급 - 556,804
전기 건설중인자산 미지급의 당기 지급 556,804 -
장기차입금의 유동성대체 3,907,958 602,230
장기미지급비용의 주식선택권 대체 - 74,873
신규리스계약 - 233,572

(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 대한 내역은 다음과 같습니다.

(당기) (단위 : 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기말
단기차입금 2,222,200 (50,400) - 2,171,800
리스부채 246,647 (176,024) 267,157 337,780
전환상환우선주 13,610,703 2,505,540 1,240,512 17,356,755
파생금융부채 1,419,750 494,460 1,235,805 3,150,015
유동성장기부채 692,230 (692,230) 3,907,958 3,907,958
장기차입금 6,610,200 (640,000) (3,907,958) 2,062,242
합계 24,801,730 1,441,346 2,743,474 28,986,550

(전기) (단위 : 천원)
구 분 기초 재무활동현금흐름 비현금변동 기말
단기차입금 1,852,000 370,200 - 2,222,200
리스부채 262,931 (150,184) 133,900 246,647
전환상환우선주 8,300,055 4,445,317 865,331 13,610,703
파생금융부채 2,279,559 557,097 (1,416,906) 1,419,750
유동성장기부채 718,040 (628,040) 602,230 692,230
장기차입금 3,712,430 3,500,000 (602,230) 6,610,200
합계 17,125,015 8,094,390 (417,675) 24,801,730

27. 특수관계자와의 거래

(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

관 계 회 사 명 비 고
기타 특수관계자 (주)에스지에스한국 한 국

(2) 당기 및 전기 중 현재 특수관계자와의 매출 및 매입거래는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 매 출 매 입 기타수익 기타비용
(회사명 또는 성명) 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기
(주)에스지에스한국 - - 6,835,283 6,929,257 - - - -
합 계 - - 6,835,283 6,929,257 - - - -

(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자와의 채권 및 채무는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
특수관계자 매출채권 및 기타채권 대손충당금 대손상각비 매입채무 및 기타채무
(회사명 또는 성명) 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기 당 기 전 기
(주)에스지에스한국 - - - - - - 917,185 665,410
합 계 - - - - - - 917,185 665,410

(4) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 대여거래 내역은 없습니다.

(5) 당기 및 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
급여 572,000 672,333
퇴직급여 　118,372 248,325
계 690,372 920,658

상기 주요 경영진은 회사활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 임원들로 구성되어 있습니다. 28. 우발채무와 약정사항

(1) 보고기간종료일 현재 당사의 금융기관 등과의 약정사항은 없습니다.

(2) 당기말 현재 당사는 서울보증보험으로부터 이행지급보증 등 243,890천원의 보증을 제공받고 있으며, 당사의 대표이사로부터 장단기차입금과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다.(3) 당기말 현재 당사가 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 담보제공처 담보설정액 관련 차입금
토지, 건물, 기계장치, 산업재산권 하나은행 8,910,000 5,446,790
토지, 건물, 기계장치 중소벤처기업진흥공단 500,000 351,050

29. 전기 재무제표의 수정당사는 당기중 매출채권 대손충당금 과대계상, 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 유형자산 과대계상, 전환상환우선주부채 과소계상, 파생금융부채 과대계상 등의 오류를 발견하였으며, 동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.(아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 30일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다)(1) 전기오류의 성격

(가) 매출채권 대손충당금
오류 계정과목 매출채권 대손충당금, 대손상각비
발생경위 개별적으로 신용위험이 증가하였거나 손상징후가 발생하지 않은 매출채권에 대하여 대손충당금이 과대설정됨
오류의 내용 - (재무상태표) 제9기 대손충당금 50,885천원 과대계상 - (손익계산서) 제9기 대손상각비 50,885천원 과대계상
관련 기준서 기업회계기준서 제1109호
(나) 재고자산
오류 계정과목 평가손실충당금(재공품), 매출원가
발생경위 재고자산(재공품)에 대한 평가절차 누락으로 재고자산이 과대계상됨
오류의 내용 - (재무상태표) 제9기 평가손실충당금(재공품) 169,486천원 과소계상 - (손익계산서) 제9기 매출원가 169,486천원 과소계상
관련 기준서 기업회계기준서 제1002호
(다) 유형자산
오류 계정과목 유형자산, 감가상각비
발생경위 동종자산의 내용연수 적용 오류, 자본적지출 내용연수 적용 오류 및 폐기자산을 계속 인식함에 따라 유형자산이 과대계상됨
오류의 내용 - (재무상태표) 제8기 유형자산 129,906천원 과대계상 - (손익계산서) 제8기 감가상각비 129,906천원 과소계상 - (재무상태표) 제9기 유형자산 142,694천원 과대계상 - (손익계산서) 제9기 감가상각비 142,694천원 과소계상
관련 기준서 기업회계기준서 제1016호
(라) 전환상환우선주
오류 계정과목 전환상환우선주부채, 파생금융부채
발생경위 배당가능이익 산정 오류 및 위험이자율 적용오류로 인하여 전환상환우선주부채는 과소계상되고 파생금융부채 는 과대계상됨
오류의 내용 - (재무상태표) 제8기 전환상환우선주부채 2,621,354천원 과소계상 - (재무상태표) 제8기 파생금융부채 1,454,065천원 과대계상 - (손익계산서) 제8기 파생금융부채평가이익 1,170,573천원 과대계상 - (손익계산서) 제8기 이자비용 3,285천원 과대 계상 - (재무상태표) 제9기 전환상환우선주부채 3,905,956천원 과소계상 - (재무상태표) 제9기 파생금융부채 5,478,372천원 과대계상 - (손익계산서) 제9기 파생금융부채평가이익 1,389,352천원 과소계상 - (손익계산서) 제9기 파생금융부채평가손실 1,316,024천원 과대계상 - (손익계산서) 제9기 이자비용 34,328천원 과대계상
관련 기준서 기업회계기준서 제1109호

(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표2-1) 재무상태표에 미치는 영향

(단위 : 천원)
2021년 관련주석 이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 재작성금액
자 산　
유동자산 4,757,929 - - - - 4,757,929
매출채권 1,129,828 - - - - 1,129,828
재고자산 1,456,697 - - - - 1,456,697
비유동자산 14,778,021 - - (129,907) - 14,648,114
유형자산 10 14,251,610 - - (129,907) - 14,121,703
자 산 총 계 19,535,950 - - (129,907) - 19,406,043
부 채
유동부채 14,315,757 - - - 1,167,289 15,483,045
전환상환우선주부채 15 5,678,701 - - - 2,621,354 8,300,055
파생금융부채 15 3,733,624 - - - (1,454,065) 2,279,559
비유동부채 3,845,648 - - - - 3,845,648
부 채 총 계 18,161,405 - - - 1,167,289 19,328,693
자 본 총 계 1,374,545 - - (129,907) (1,167,289) 77,350

(단위 : 천원)
2022년 관련주석 이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 재작성금액
자 산　
유동자산 7,354,392 50,885 (169,486) - - 7,235,790
매출채권 7 1,411,772 50,885 - - - 1,462,656
재고자산 8 4,905,114 - (169,486) - - 4,735,628
비유동자산 18,623,970 - - (272,600) - 18,351,370
유형자산 10 18,036,655 - - (272,600) - 17,764,055
자 산 총 계 25,978,362 50,885 (169,486) (272,600) - 25,587,160
부 채
유동부채 23,180,705 - - - (1,572,416) 21,608,289
전환상환우선주부채 15 9,704,747 - - - 3,905,956 13,610,703
파생금융부채 15 6,898,122 - - - (5,478,372) 1,419,750
비유동부채 6,741,453 - - - - 6,741,453
부 채 총 계 29,922,158 - - - (1,572,416) 28,349,742
자 본 총 계 (3,943,796) 50,885 (169,486) (272,600) 1,572,416 (2,762,582)

2-2) 손익계산서 및 포괄손익계산서

(단위 : 천원)
2021년 관련주석 이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 재작성금액
매출액 26,311,936 - - - - 26,311,936
매출원가 10 22,700,260 - - 129,907 - 22,830,167
매출총이익 3,611,676 - - (129,907) - 3,481,769
판매비와관리비 3,552,044 - - - - 3,552,044
영업이익(손실) 59,632 - - (129,907) - (70,275)
금융수익 15 1,250,608 - - - (1,170,573) 80,035
금융비용 15 535,821 - - - (3,285) 532,536
기타수익 296,098 - - - - 296,098
기타비용 551,801 - - - - 551,801
세전순이익 518,716 - - (129,907) (1,167,288) (778,479)
당기순이익 518,716 - - (129,907) (1,167,288) (778,479)
당기총포괄이익 518,716 - - (129,907) (1,167,288) (778,479)

(단위 : 천원)
2022년 관련주석 이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 재작성금액
매출액 17,895,478 - - - - 17,895,478
매출원가 8,10 17,774,098 - 169,846 85,559 - 18,024,503
매출총이익 121,380 - (169,846) (85,559) - (129,025)
판매비와관리비 7 3,709,730 (50,884) - - - 3,658,847
영업이익(손실) (3,588,350) - - - - (3,787,872)
금융수익 15 58,928 - - - 1,389,352 1,448,280
금융비용 15 2,533,085 - - - (1,350,351) 1,182,734
기타수익 25,500 - - - - 25,500
기타비용 10 31,972 61,773 - - - 93,745
세전순이익 (6,068,979) (10,889) (169,846) (85,559) 2,739,703 (3,590,570)
당기순이익 (6,068,979) (10,889) (169,846) (85,559) 2,739,703 (3,590,570)
당기총포괄이익 (6,068,979) (10,889) (169,846) (85,559) 2,739,703 (3,590,570)

2-3) 자본변동표

(단위 : 천원)
과 목 이전보고금액 (가)관련수정금액 (나)관련수정금액 (다)관련수정금액 (라)관련수정금액 재작성금액
이익잉여금(결손금)
2021년12월31일 3,043,150 - - - - 3,043,150
- 배당금의 지급 (140,000) - - - - (140,000)
- 당기순이익(손실) 518,716 - - (129,906) (1,167,288) (778,478)
2021년12월31일 3,421,866 - - (129,906) (1,167,288) 2,124,672
2022년01월01일 3,421,866 - - (129,906) (1,167,288) 2,124,672
- 당기순손실 (6,068,979) 50,885 (169,486) (142,694) 2,739,704 (3,590,570)
2022년12월31일 (2,647,113) 50,885 (169,486) (272,600) 1,572,416 (1,465,898)

2-4) 현금흐름표 매출채권 대손충당금 과대계상, 재고자산 과대계상, 매출원가 과소계상, 유형자산 과대계상, 전환상환우선주부채 과소계상, 파생금융부채 과대계상 등의 오류와 관련하여 전기 현금흐름표에 미치는 영향은 없으나 현금흐름표 관련 주석 26이 수정되었습니다.

30. 합병(1) 합병의 개요당사는 사업경쟁력을 강화하고 경영효율성을 증대시키며 사업시너지효과를 극대화하기 위하여 2023년 10월 23일 이사회 결의에 의거 2023년 12월 15일을 합병기일(합병등기일은 2023년 12월 27일 )로 하여 주식회사 켐얼라이언스를 흡수합병하였습니다.(2) 합병 참여회사

구 분 상 호 대표이사 법인구분 주요영업 소 재 지
합병후 존속회사 (주)에스켐 하홍식, 염호영 비상장 제조업 충청북도 제천시 제2바이오밸리로5길 15(왕암동)
합병후 소멸회사 (주)켐얼라이언스 이규용 비상장 제조업 충청북도 제천시 제2바이오밸리로3길 26(왕암동)

(3) 합병 회계상기 합병은 주식회사 에스켐의 종속회사(지분율 100%)에 대한 합병으로, 연결재무제표를 구성하는 동일지배하의 합병으로 보아 피합병법인의 자산 및 부채를 승계하여 장부금액으로 인식하였습니다. 합병시점에 승계된 자산과 부채는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
자 산 부 채
유동자산 5,909 유동부채 67,757
비유동자산 266,686 비유동부채 119,586
합 계 272,595 합 계 187,343

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 에스켐2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
3 1 1 1 3 4 - - - - - - 7 6 - - - - - - - - - - - - - - 14 4 356 139 501 316 - - - - - - 871 459 14 4 356 139 501 316 - - - - - - 871 459
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2023년 10월 31일1회사와 회사환경에 대한 이해를 통한 중요한 왜곡표시 위험의 식별과 평가, 업무팀 구성, 기업수준 통제의 이해, 유의적 계정 및 공시 식별, 기말감사계획의 수립과 수행에 있어서의 중요성 결정2023년 11월 06일-07일2 2 - 기초잔액 입증절차2023년 12월 07일-20일5 4 - 중간감사2024년 02월 05일-07일2024년 03월 21일-24일7 4 - 기말감사2023년 12월 28일1주식회사 에스켐 본사 및 외부창고재고자산, 유형자산----OOO-2 2023년 12월 20일, 2024년 03월 22일---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 20일(주)에스켐 재무담당이사, 업무수행이사서면회의중간감사 결과보고22024년 03월 22일(주)에스켐 재무담당이사, 업무수행이사서면회의기말감사 결과보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용