연결감사보고서 3.4 (주) 에이프로젠헬스케어앤게임즈

00655855 100000000000 218361 8213 21901 25 N N N Y A

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&cr;

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속회사

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 22 기

부터

까지

&cr;

제 21 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

태성회계법인

목 차

		페 이 지
독립된 감사인의 감사보고서	.....................................................	1 - 5
연 결 재 무 제 표
연 결 재 무 상 태 표	.....................................................	7 - 8
연 결 포 괄 손 익 계 산 서	.....................................................	9 - 10
연 결 자 본 변 동 표	.....................................................	11
연 결 현 금 흐 름 표	.....................................................	12
주 석	.....................................................	13 - 94
외부감사 실시내용	.....................................................	95 - 96

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈

주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견 &cr; &cr; 우리는 별첨된 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr; 우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr;

핵심감사사항&cr;&cr;핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인사항입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.

- 현금창출단위의 손상 평가

&cr;핵심감사사항으로 결정된 이유&cr;

우리는 회사의 순자산 장부금액이 회사의 시가총액을 상회하며, 해당 차이의 규모가 유의적이고, 회사의 각 현금창출단위에 포함된 미래 현금 흐름 추정에는 미래 사업에대한 예상과 할인율에 대한 경영진의 유의적인 판단이 포함되므로 현금창출단위에 대한 손상평가에 관심을 기울였습니다. 관련 내용은 회사의 연결재무제표 주석19에 표시되어 있습니다.

우리는 회사의 각 현금창출단위의 회수가능액을 평가하기 위하여 독립적인 외부전문가를 활용하였습니다.

핵심감사사항이 감사에서 다루어진 방법

&cr;연결회사의 현금창출단위에 대한 손상평가를 위하여 경영진이 회계추정치를 도출한 방법과 그러한 추정의 근거가 된 데이터를 테스트하고, 경영진이 적용한 주요 가정이합리적인지 여부를 평가하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다:

- 추정치에 낙관적인 가정이 포함되었는지 사후적으로 확인하기 위하여 당기 실제 성과와 전기 추정을 비교

- 경영진이 사용가치 추정에 사용한 가치평가 모델의 적절성을 평가

- 미래 현금흐름 추정이 경영진이 승인한 사업계획과 일치하는지 확인

- 회수가능액 추정에 사용된 주요 가정의 합리성 평가

- 주요 가정의 변경이 손상 평가에 미치는 영향을 평가하기 위해 경영진이 사용한 할인율 등에 대한 민감도 분석결과 평가

- 외부평가전문가의 적격성 및 객관성 검토

또한, 우리는 가치평가모형에 대하여 전문지식을 가진 내부평가전문가를 감사팀에 포함하였습니다. 내부평가전문가는 기초데이타 평가 지원 및 현금흐름추정에 적용된가정들에 대한 평가, 공정가치평가에 사용된 가정 및 평가방법의 합리성 검토를 수행하였습니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;

ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr; ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. &cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.

&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 심태용 입니다.&cr;

서울특별시 강남구 역삼로25길 35

태 성 회 계 법 인

대 표 이 사 남 상 환

2020년 3월 13 일

이 감사보고서는 감사보고서일 (2020년 3월 13 일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 22 기

부터

까지

&cr;

제 21 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 연결회사가 작성한 것입니다."

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 대표이사 김재섭

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 성남시 중원구 둔촌대로 545, 한라시그마밸리 B1
	(전 화)	031-782-3422

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 22(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 21(전) 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22(당) 기	제 21(전) 기
자산
유동자산		66,035,580,645	69,422,406,488
현금및현금성자산	4,5,6,7	17,545,448,618	10,030,951,126
단기금융상품	4,5,6	-	3,488,248,693
당기손익-공정가치측정금융자산	5,6,8	28,450,470,962	34,968,912,322
매출채권	4,5,6,10	3,934,502,923	5,600,440,128
기타금융자산	5,6,11,39	14,611,588,567	14,485,871,454
기타비금융자산	12,39	400,898,492	499,236,010
당기법인세자산	26	324,135,318	262,345,648
재고자산	14	768,535,765	86,401,107
매각예정비유동자산	15	17,955,000,000	-
비유동자산		134,370,142,041	168,507,294,497
당기손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,6,8,39	68,444,950,000	70,746,410,000
기타포괄손익-공정가치측정금융자산(비유동)	5,6,9	327,000,000	2,915,015,224
장기매출채권	4,5,6,10	-	29,041,763
기타금융자산(비유동)	5,6,11,	321,709,992	310,750,513
선급리스자산	13,39	25,534,293,324	22,137,610,037
관계기업투자주식	21	29,581,368,923	61,504,262,486
투자부동산	20	9,722,533,196	9,948,510,824
유형자산	16	158,837,198	108,981,852
사용권자산	17	272,589,756	-
무형자산	18,19	6,859,652	806,711,798
자산총계		218,360,722,686	237,929,700,985
부채
유동부채		6,751,695,935	19,479,782,331
매입채무	4,5,6,22,39	3,388,664,159	4,190,387,429
기타금융부채	4,5,6,16,22,39	1,130,916,203	1,866,408,984
리스부채	17	87,527,648	-
단기차입금 및 전환사채	4,5,6,23,37	1,125,748,175	12,098,806,033
기타비금융부채	22	259,716,968	206,665,305
파생상품부채	5,6	1,154,400	562,888,950
충당부채	27	757,968,382	554,625,630
비유동부채		1,461,576,682	1,248,141,621
기타금융부채	4,5,6,22	437,000,000	437,000,000
리스부채(비유동)	17	171,678,597	-
충당부채(비유동)	27	6,400,654	-
순확정급여부채	25	846,497,431	811,141,621
부채총계		8,213,272,617	20,727,923,952
자본
납입자본		235,353,543,648	235,353,543,648
보통주자본금	28	89,347,608,500	89,347,608,500
주식발행초과금	28	146,005,935,148	146,005,935,148
기타자본구성요소	29	1,187,830,439	2,029,956,405
이익잉여금(결손금)	30	(26,045,756,624)	(19,927,049,654)
비지배지분		(348,167,394)	(254,673,366)
자본총계		210,147,450,069	217,201,777,033
자본과부채총계		218,360,722,686	237,929,700,985

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 손 익 계 산 서
제22(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제21(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 22(당) 기	제 21(전) 기
매출액	31,39,41	21,901,096,281	17,579,734,968
매출원가	31,39	15,360,233,766	12,576,830,048
매출총이익		6,540,862,515	5,002,904,920
판매관리비	31,39	7,338,518,481	5,198,557,803
대손상각비	31	(30,686,413)	65,722,124
영업이익		(766,969,553)	(261,375,007)
기타수익	34	160,900,013	62,964,202
기타비용	34	4,761,984,161	164,880,955
지분법손익	21	(826,139,907)	5,021,995,260
금융수익	35	2,009,053,741	5,901,592,473
금융비용	35	(2,733,201,018)	1,836,374,149
법인세비용차감전순이익(손실)		(6,918,340,885)	8,723,921,824
법인세비용(수익)	26	(69,487,029)	173,895,540
계속영업이익(손실)		(6,848,853,856)	8,550,026,284
중단영업이익	15	1,157,535	54,176,382
당기순이익(손실)		(6,847,696,321)	8,604,202,666
기타포괄손익		682,232,592	(359,300,378)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목		334,752,621	(660,265,486)
지분법자본변동		334,752,621	(660,265,486)
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 없는 항목		347,479,971	300,965,108
기타포괄-공정가치측정 금융상품 평가		407,437,956	257,238,352
순확정급여부채의 재측정요소		(59,957,985)	43,726,756
총포괄손익		(6,165,463,729)	8,244,902,288
당기순이익(손실)의 귀속
지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실)		(6,754,202,293)	8,740,654,360
비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실)		(93,494,028)	(136,451,694)
총포괄손익의 귀속
총포괄손익, 지배기업의 소유주에게 귀속되는 지분		(6,071,969,701)	8,381,353,982
총포괄손익, 비지배지분		(93,494,028)	(136,451,694)
주당이익	36
기본주당이익(손실)
계속영업기본주당이익(손실)		(38)	71
중단영업기본주당이익(손실)		-	-
희석주당이익(손실)	36
계속영업희석주당이익(손실)		(38)	71
중단영업희석주당이익(손실)		-	-

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 자 본 변 동 표
제22(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제21(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분			자본
			지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본					비지배지분	자본 합계
			자본금	주식발행초과금	기타자본항목	미처리결손금	지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본 합계
2018.01.01 (기초자본)			25,184,006,000	115,487,023,349	2,845,717,419	(28,711,430,770)	114,805,315,998	(118,221,672)	114,687,094,326
자본의 변동	당기순손익	당기순이익	-	-	-	8,740,654,360	8,740,654,360	(136,451,694)	8,604,202,666
	기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	43,726,756	43,726,756	-	43,726,756
		지분법자본변동	-	-	(660,265,486)	-	(660,265,486)	-	(660,265,486)
		기타포괄-공정가치측정 금융상품 평가	-	-	257,238,352	-	257,238,352	-	257,238,352
	지분의발행	유상증자	18,711,018,500	70,980,084,585	-	-	89,691,103,085	-	89,691,103,085
		무상증자	44,633,165,000	(44,633,165,000)	-	-	-	-	-
		전환사채의 전환	819,419,000	4,171,992,214	(412,733,880)	-	4,578,677,334	-	4,578,677,334
2018.12.31 (기말자본)			89,347,608,500	146,005,935,148	2,029,956,405	(19,927,049,654)	217,456,450,399	(254,673,366)	217,201,777,033
2019.01.01 (기초자본)			89,347,608,500	146,005,935,148	2,029,956,405	(19,927,049,654)	217,456,450,399	(254,673,366)	217,201,777,033
자본의 변동	당기순손익	당기순손실	-	-	-	(6,754,202,293)	(6,754,202,293)	(93,494,028)	(6,847,696,321)
	기타포괄손익	확정급여제도의 재측정요소	-	-	-	(59,957,985)	(59,957,985)	-	(59,957,985)
		지분법자본변동	-	-	334,752,621	-	334,752,621	-	334,752,621
		기타포괄-공정가치측정 금융상품 평가	-	-	(288,015,352)	695,453,308	407,437,956	-	407,437,956
	전환사채의 상환		-	-	(888,863,235)	-	(888,863,235)	-	(888,863,235)
2019.12.31 (기말자본)			89,347,608,500	146,005,935,148	1,187,830,439	(26,045,756,624)	210,495,617,463	(348,167,394)	210,147,450,069

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

연 결 현 금 흐 름 표
제22(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제21(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 와 그 종속기업	(단위 : 원)

구분	주석	제 22(당) 기	제 21(전) 기
영업활동으로인한현금흐름		986,074,301	4,362,693,751
영업활동으로부터창출된현금흐름	37	(132,799,960)	3,173,323,924
이자수입		1,249,772,830	1,434,563,674
이자지급		(69,108,899)	(213,575,844)
법인세납부		(61,789,670)	(31,618,003)
투자활동으로인한현금흐름		17,964,402,941	(98,343,864,661)
관계기업투자주식의 감소		9,380,343,710	-
기타포괄-공정가치측정금융자산의 감소		2,995,453,180	-
단기금융상품의 감소		3,488,248,693	51,060,788,055
단기대여금의 감소		15,674,240	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 감소		7,413,530,615	-
임차보증금의 감소		70,000,000	-
유형자산의 감소		-	34,815,331
기타금융자산의 감소		-	875,460,604
기타금융자산(비유동)의 감소		-	5,248,720,324
기타비금융자산의 증가		-	(3,660,702,786)
기타금융자산의 증가		-	(13,300,000,000)
기타비금융자산의 증가		(3,396,683,287)	-
단기대여금의 증가		(314,968,960)	-
당기손익-공정가치측정금융자산의 증가		(1,500,000,000)	(77,238,848,680)
유형자산의 증가		(96,262,500)	(42,125,616)
무형자산의 증가		-	(950,000,000)
임차보증금의 증가		(90,000,000)	-
기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 증가		-	(2,657,776,872)
관계기업투자주식의 취득		-	(56,999,999,505)
기타금융자산(비유동)의 증가		(932,750)	-
기타금융부채의 감소		-	(714,195,516)
재무활동으로인한현금흐름		(11,435,979,750)	86,587,238,874
리스부채의 원금 지급		(72,173,650)	-
차입 및 전환사채의 상환		(11,363,806,100)	(3,103,864,211)
주식의 발행		-	89,691,103,085
현금및현금성자산의순증가(감소)		7,514,497,492	(7,393,932,036)
기초현금및현금성자산		10,030,951,126	17,424,883,162
기말현금및현금성자산		17,545,448,618	10,030,951,126
기말재무상태표상현금및현금성자산		17,545,448,618	10,030,951,126

"첨부된 연결재무제표에 대한 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

주석

제 22(당)기 2019년 12월 31일 현재

제 21(전)기 2018년 12월 31일 현재

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈와 그 종속기업

1. 일반사항

&cr;주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '연결회사' 또는 '지배회사')는 1998년 2월에 설립되었으며, 연결회사와 그 종속기업(이하 '연결회사')은 모바일게임 퍼블리싱, 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 무선사업부는 2019년 3월 영업을 중단하였습니다. 연결회사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.

주주명	소유주식수	지분율
에이이프로젠제약㈜	89,562,642 주	50.12%
㈜에이프로젠바이오로직스	17,111,672 주	9.58%
기타	72,020,903 주	40.30%
합 계	178,695,217 주	100.00%

(1) 2019년 12월 31일로 종료되는 보고기간에 대한 연결재무제표는 지배기업과 지배기업의 종속기업, 연결실체의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.&cr;

(2) 당기말과 전기말 현재 종속기업의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : %)

종속기업명	소재지	주요 영업활동	결산일	소유지분율
				당기말	전기말
㈜비전브로스	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	65.33	65.33
㈜에이프로젠게임즈	한 국	소프트웨어 개발 및 판매	2019.12.31	100	100

&cr;(3) 당기말 현재 종속기업 요약 재무정보는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구분	자산	부채	자본	매출액	당기순손익	총포괄손익
㈜비전브로스	320,418	1,324,643	(1,004,224)	168,475	(269,666)	(269,666)
㈜에이프로젠게임즈	544,035	2,659,093	(2,115,058)	1,879,635	(1,799,326)	(1,799,326)

(*) 연결조정사항이 반영되기 전 금액입니다.

2. 중요한 회계정책

&cr;다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다&cr;&cr;2.1 재무제표의 작성기준&cr;&cr;연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 (이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다&cr;&cr;재무제표는 다음을 제외하고는 역사적원가에 기초하여 작성하였습니다.

-	특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형
-	순공정가치로 측정하는 매각예정자산
-	확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산

&cr;한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.&cr;

2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;&cr;2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서&cr;

연결회사는 2019년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 제정

기업회계기준서 제1116호 '리스'는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를 인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 도입 결과 회계정책을 변경하였습니다. 기업회계기준서 제1116호의 경과 규정에 따라 변경된 회계정책을 소급 적용하였고, 최초 적용으로 인한 누적효과는 최초 적용일인 2019년 1월 1일에 반영하였습니다. 비교 표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 리스기준서와 새로운 회계정책의 도입 영향은 주석 42에서 보여주고 있습니다.

(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정 - 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산을 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(3) 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정 - 제도의 개정, 축소, 정산

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(4) 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 - 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용 대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(5) 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리를 과세당국이 인정할지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세의 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해당 해석서의 제정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;(6) 연차개선 2015-2017

&cr;① 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;② 기업회계기준서 제1111호 '공동약정' 개정

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

③ 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정

기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

&cr;④ 기업회계기준서 제1023호 '차입원가'

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 연결회사가 조기 적용하지 아니한 제개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1001호 '연결재무제표 표시', 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' 개정 - 중요성의 정의&cr;&cr;'중요성의 정의'를 명확히 하고 기준서 제1001호와 제1008호를 명확해진 정의에 따라 개정하였습니다. 중요성 판단 시 중요한 정보의 누락이나 왜곡표시뿐만 아니라 중요하지 않은 정보로 인한 영향과 연결회사가 공시할 정보를 결정할 때 정보이용자의 특성을 고려하도록 하였습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 개정 - 사업의 정의&cr;&cr;개정된 사업의 정의에서는, 취득한 활동과 자산의 집합을 사업으로 판단하기 위해서는 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인과정을 반드시 포함하도록 하였고 원가 감소에 따른 경제적 효익은 제외하였습니다. 이와 함께 취득한 총자산의 대부분의 공정가치가 식별가능한 단일 자산 또는 자산집합에 집중되어 있는 경우, 취득한 활동과 자산의 집합은 사업이 아닌, 자산 또는 자산의 집합으로 결정할 수 있는 선택적 집중테스트가 추가되었습니다. 동 개정사항은 2020년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 연결회사는 동 개정으로 인해 연결재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.

&cr;2.3 종속기업 및 관계기업투자&cr;&cr;(1) 종속기업 &cr;&cr;연결회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.&cr;&cr;(2) 관계기업&cr;&cr; 관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다. &cr; &cr;

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화

연결회사는 연결회사 내 개별기업의 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;

2.5 금융자산&cr;

(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.

공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.

단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.

(2) 측정

연사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.

&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.

&cr;① 채무상품

&cr;금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익 은 '금융수익 '에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포 함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.&cr; &cr; (다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산&cr;&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.

&cr;② 지분상품

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;

(3) 손상

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (연결회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.1.2 참조 ) &cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr; 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금' 으 로 분류하고 있습니다.( 주석 4.4 참조 )

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.6 파생상품&cr;&cr;파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)' 으로 손익계산서에 인식됩니다.&cr;

2.7 매출채권

매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 10 , 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조)

2.8 재고자산 &cr; &cr;연결회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 차입원가는 제외하고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.&cr; &cr; 2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)&cr;&cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.&cr; &cr; 2.10 유형자산 &cr; &cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.

토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

구 분	추정내용연수	구 분	추정내용연수
기계장치	2~7년	비품	2~7년
차량운반구	5년	시설장치	5년
공구와기구	2~7 년

유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.

&cr; 2.11 차입원가 &cr; &cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr; 2.12 정부보조금 &cr; &cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;

2.13 무형자산&cr;&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다. &cr;

과 목	추정 내용연수
소프트웨어	5 년
판권	3 년

2.14 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;&cr; 2.15 비금융자산의 손상&cr;&cr;내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;

2.16 매입채무와 기타채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

&cr; 2.17 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ' 매 입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산 서 상 '금융원가'로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr; 2.18 금융보증계약 &cr; &cr;연결회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.

(1)	금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금
(2)	최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액

&cr; 2.19 복합금융상품 &cr;&cr;연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.

&cr; 2.20 충당부채&cr; &cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.21 당기법인세 및 이연법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. &cr; &cr; 2.22 종업원급여 &cr;&cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도 와 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;(2) 주식기준보상 &cr;

종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.

주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한 순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.

&cr;2.23 수익인식&cr;&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. &cr;&cr;(1) 의약품 판매 &cr;&cr;연결회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.&cr;&cr;(2) 모바일게임 서비스 제공&cr;&cr;연결회사는 고객에게 모바일게임 서비스를 제공하는 사업을 영위하고 있습니다. 고객과의 계약에서 ① 게임내 아이템 판매, ② 게임 업데이트 및 ③ 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 연결회사는 계약기간 동안 고객에게 게임 업데이트 및 유지보수 용역을 제공할 의무가 있으므로 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.24 리스

&cr; 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 리스에 대한 회계정책을 변경하였습니다. 새로운 회계정책의 영향에 대한 정보는 주석 42 에서 제공합니다.

연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 연결회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

연결회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.

계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.

리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.

2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.

2019년 1월 1일부터 연결회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.

리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.

-	받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
-	개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
-	잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
-	연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
-	리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액

&cr;또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한(reasonably certain) 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.

리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.

연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.

-	가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
-	최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
-	국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영

각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.

사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.

-	리스부채의 최초 측정금액
-	복구원가의 추정치

사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 연결회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 연결회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.

연결회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 연장선택권 및 종료선택권

연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 차량운반구 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다.

&cr;(2) 잔존가치보증

계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.&cr; &cr; 2.25 영업부문 &cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 ( 주석 41 참조). &cr; &cr; 2.26 연결재무제표 승인&cr; &cr;연결회사의 연결재무제표는 2020년 1월 28일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.

다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.

(1) 법인세

연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다( 주석 26 참조).

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 ( 주석 5 .2 참조).

&cr;(3) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합 니다( 주석 4.1.2 참조).

(4) 순확정급여부채

순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다 ( 주석 25 참조).

(5) 수익인식 &cr;

연결회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 연결회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.&cr;&cr;(6) 리스&cr;&cr;리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.

부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.

-	종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
-	위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.

&cr;연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.

전기말 현재 리스이용자의 연장선택권 행사(또는 종료선택권 미행사)가 상당히 확실하지 않으므로 31.9백만원(할인되지 않은 금액)의 잠재적인 미래 현금유출은 리스부채에 포함되지 않았습니다.

선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

당기 중 연장선택권 및 종료선택권의 행사 영향을 반영하는 리스기간의 조정으로 인한 재무적 영향으로, 인식된 리스부채 113,992천원과 사용권자산 116,665천원을 증액하였습니다.

4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;

위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 연결회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.

&cr; 4.1.1 시장위험 &cr;

(1) 외환위험 &cr;

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 연결회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
	USD	USD
금융자산
현금및현금성자산	496,497	142,923
매출채권(장기성포함)(주1)	29,467	412,628
단기금융상품	-	1,488,249
자산 계	525,964	2,043,800
금융부채
매입채무	149	189,764
부채 계	149	189,764

(주1) 상기 금액은 금융상품에 포함된 외화표시 원화금액을 나타내는 주석입니다.&cr;

보고기간종료일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동시 환율변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	당 기		전 기
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	52,582	(52,582)	178,489	(178,489)

(2) 가격위험 &cr;

① 당기손익 및 기타포괄손익

&cr;연결회사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 6에서 설명하고 있습니다. &cr;

② 민감도 분석

보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 두 개의 주가지수의 변동 시 회사의 세후 이익 및 자본에 미치는 영향은 아래 표와 같습니다.

(단위: 천원)

지수		세후 이익에 대한 영향		자본에 대한 영향
		당기	전기	당기	전기
KOSDAQ	10% 상승시	52,105	-	-	390,406
	10% 하락시	(52,105)	-	-	(390,406)

당기손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 당기손익에 영향을 미치고 기타포괄손익-공정가치 측정 지분증권의 손익은 자본에 영향을 미칩니다. &cr;

(3) 이자율위험

&cr;이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.

당기말 현재 연결회사가 보유하는 변동금리부 차입금이 없으므로 이자율 변동으로 인한 영향은 없습니다.&cr;

4.1.2 신용 위험

&cr;신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다. &cr;&cr;(1) 위험관리&cr;&cr;연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.

&cr;연결회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.&cr; &cr;(2) 신용보강&cr;&cr;일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;(3) 금융자산의 손상&cr;&cr;연결회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.&cr;&cr;· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권&cr;· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산&cr;&cr;현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;&cr;① 매출채권&cr;&cr;연결회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;&cr;기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.&cr;&cr;기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	정 상	6개월&cr; 초과연체	12개월&cr; 초과연체	18개월 &cr;초과연체	24개월 &cr;초과연체	30개월 &cr;초과연체	36개월 &cr;초과연체	합 계
당기말
기대 손실률	0%	7%	38%	80%	100%	69%	100%
총 장부금액	3,615,531	333,695	22,170	12,286	32,521	119	177,372	4,193,694
손실충당금	6,537	24,292	8,500	9,887	32,521	82	177,372	259,191
전기말
기대 손실률	1%	56%	93%	22%	-	100%	100%
총 장부금액	5,652,255	44,645	49,625	49	-	1,485	172,377	5,920,436
손실충당금	45,407	24,935	45,940	11	-	1,485	172,377	290,155

&cr;당기와 전기 중 매출채권의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
전기말	290,156	224,434
당기 중 제각	(280)	-
대손상각비(환입)	(30,686)	65,722
보고기간 말 금액	259,190	290,156

&cr; 매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 연결회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.&cr;&cr; 매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr; ② 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산 손실충당금&cr;&cr;상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.&cr;&cr;상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	대여금	미수수익	미수금	계
전기말 - 기준서 제1039호	924,000	17,479	1,092,961	2,034,440
기초 이익잉여금의 조정	-	-	-	-
당기초 - 기준서 제1109호	924,000	17,479	1,092,961	2,034,440
기타의 대손상각비 (환입)	(132,898)	25,088	-	(107,810)
당기말 손실충당금	791,102	42,567	1,092,961	1,926,630

상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에 대한 손상은 손익계산서상 기타의 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다&cr;

4.1.3 유동성 위험

연결회사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다. &cr;

연결회사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.&cr;&cr; 신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 연결회사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.&cr;&cr; 연결회사의 금융부채를 보고기간종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.&cr;

-당기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계
매입채무	3,388,664	-	-	-	3,388,664
기타금융부채	939,041	191,875	437,000	-	1,567,916
리스부채	23,666	72,082	81,526	97,953	275,227
차입금및전환사채(주1)	1,126,109	-	-	-	1,126,109
합 계	5,477,480	263,957	518,526	97,953	6,357,916

(주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.&cr;&cr;-전기말

(단위: 천원)

구 분	3개월 미만	3개월~ 1년	1년~ 2년	2년~ 5년	합계
매입채무	4,190,387	-	-	-	4,190,387
기타금융부채	1,762,409	104,000	437,000	-	2,303,409
차입금및전환사채(주1)	12,931,673	369,429	-	-	13,301,102
합 계	18,884,469	473,429	437,000	-	19,794,898

(주1) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.&cr;

4.2 자본위험 관리

연결회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.

자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 연결회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.

산업내의 타사와 마찬가지로 연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;

보고기간 종료일 현재 연결회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말	전기말
총차입금 (*)	1,125,748	12,098,806
차감: 현금및현금성자산	(17,545,449)	(10,030,951)
순부채	-	3,270,151
자본총계	211,053,171	217,201,777
총자본	211,053,171	220,471,928
자본조달비율	0%	1%

&cr; 4.3 금융자산의 양도

4.3.1 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산

연결회사는 당기와 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 연결회사가 은행에 해당금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 연결회사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다.&cr; 보고기간종료일 현재 연결회사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
자산의 장부금액	1,019,768	1,098,708
관련부채의 장부금액	(1,019,768)	(1,098,708)

5. 금융상품 공정가치 &cr;&cr;5.1 공정가치&cr;

당기말과 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구 분	당기말		전기말
	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	17,545,449	17,545,449	10,030,951	10,030,951
단기금융상품	-	-	3,488,249	3,488,249
당기손익-공정가치측정 금융자산(유동)	28,450,471	28,450,471	34,968,912	34,968,912
당기손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	68,444,950	68,444,950	70,746,410	70,746,410
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(비유동)	327,000	327,000	2,915,015	2,915,015
매출채권	3,934,503	3,934,503	5,600,440	5,600,440
기타금융자산	14,611,589	14,611,589	14,485,871	14,485,871
장기매출채권	-	-	29,042	29,042
기타금융자산(비유동)	321,710	321,710	310,751	310,751
소 계	133,635,672	133,635,672	142,575,641	142,575,641
금융부채
매입채무	3,388,664	3,388,664	4,190,387	4,190,387
기타금융부채	1,130,916	1,130,916	1,866,409	1,866,409
리스부채	87,528	87,528	-	-
차입금및전환사채	1,125,748	1,125,748	12,098,806	12,098,806
파생금융부채	1,154	1,154	562,889	562,889
기타금융부채(비유동)	437,000	437,000	437,000	437,000
리스부채(비유동)	171,679	171,679	-	-
소 계	6,342,689	6,342,689	19,155,491	19,155,491

5.2 공정가치 서열체계&cr;

연결회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구 분	투입변수의 유의성
수준 1	측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격
수준 2	수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수
수준 3	자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수

&cr;공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

당기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	28,450,471	-	68,444,950	96,895,421
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	-	327,000	327,000
파생금융부채	-	-	(1,154)	(1,154)

(단위:천원)

전기말	수준 1	수준 2	수준 3	합 계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치측정 금융자산	27,593,495	-	78,121,828	105,715,323
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	2,509,615	-	405,400	2,915,015
파생금융부채	-	-	(562,889)	(562,889)

5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동

&cr;연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역&cr;&cr;당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.

&cr;(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역

&cr;연결회사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 당기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생금융부채	합계
기초금액	78,121,828	405,400	(562,889)	77,964,339
발행(취득)액	500,000	-	-	500,000
감소(처분)액	(7,491,111)	-	556,567	(6,934,544)
당기손익인식액	(2,685,767)	-	5,167	(2,680,600)
기타포괄손익인식액	-	(78,400)	-	(78,400)
기말금액	68,444,950	327,000	(1,155)	68,770,795

- 전기

(단위:천원)

구 분	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	파생금융부채	합계
기초금액	-	-	(2,404,552)	(2,404,552)
발행(취득)액	90,030,624	357,777	-	90,388,401
감소(처분)액	(12,749,858)	-	989,349	(11,760,509)
당기손익인식액	841,062	-	852,314	1,693,376
기타포괄손익인식액	-	47,623	-	47,623
기말금액	78,121,828	405,400	(562,889)	77,964,339

&cr;5.4 가치평가기법 및 투입변수&cr; &cr;연 결회사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)

당기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)
당기손익-공정가치측정 금융자산
전환사채 채권(㈜에이프로젠KIC)	68,444,950	3	현금흐름할인법	만기수익률(YTM)	12.38%
			이항모형	주가변동성	21.37%
			Black Derman Toy(BDT) 모형	국고채만기수익률	1.43%
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜)	327,000	3	시장접근법	PBR	1.499배

(단위:천원)

전기말	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수	수준3 투입변수 범위(가중평균)
당기손익-공정가치측정 금융자산
전환사채 채권(㈜에이프로젠KIC)	70,746,410	3	이항모형	주가변동성	14.71%
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산
비상장주식(트루벤인베스트먼트㈜)	405,400	3	시장접근법	PBR	1.65배

&cr;5.5 수준3으로 분류된 공정가치 측정치의 가치평가과정&cr;&cr;연결회사의 재무부서는 보고기간 말에 외부전문 평가기관의 평가보고서를 수령하여 검토하고 있으며, 이러한 평가보고서는 수준3으로 분류되는 공정가치 측정치를 포함하고 있습니다. 연결회사의 재무부서는 매 분기 보고일정에 맞추어 공정가치 평가과정 및 그 결과에 대해 최고재무책임자에게 보고합니다.&cr;

5 .6 수준3으로 분류된 반복적인 공정가치 측정치의 민감도 분석 &cr;

금융상품의 민감도 분석은 통계적 기법을 이용한 관측 불가능한 투입변수의 변동에 따른 금융상품의 가치 변동에 기초하여 유리한 변동과 불리한 변동으로 구분하여 이루어집니다. 그리고 공정가치가 두 개 이상의 투입변수에 영향을 받는 경우에는 가장유리하거나 또는 가장 불리한 금액을 바탕으로 산출됩니다. 민감도 분석대상으로 수준 3으로 분류되는 금융상품 중 해당 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되는 이자율관련 파생상품과 주식관련 파생상품이 있고, 공정가치 변동이 당기손익 혹은 기타포괄손익으로 인식되는 지분증권 및 수익증권이 있습니다. &cr;

민감도 분석 대상인 수준3으로 분류되는 주요 상품 중 평가 투입 변수의 변동이 회사의 당기손익 및 기타포괄손익(법인세효과 차감전)에 미치는 효과는 다음과 같습니다

(단위:천원)

구분	당기
	유리한 변동	불리한 변동
전환사채 채권&cr;(㈜에이프로젠KIC)	1,587,950	(1,632,470)

(*) 해당 금융상품의 변동은 할인율 11.38%~13.38%와 기초주가 2,452.5원~2,997.5원의 범위에서 산출되었습니다.&cr;

6. 범주별 장부금액&cr;

6.1 금융상품 범주별 장부금액

&cr;- 당기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계
유동금융자산
현금및현금성자산	-	-	17,545,449	17,545,449
당기손익-공정가치측정 금융자산	28,450,471	-	-	28,450,471
매출채권	-	-	3,934,503	3,934,503
기타금융자산	-	-	14,611,589	14,611,589
소 계	28,450,471	-	36,091,541	64,542,012
비유동금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	68,444,950	-	-	68,444,950
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	327,000	-	327,000
기타금융자산	-	-	321,710	321,710
소 계	68,444,950	327,000	321,710	69,093,660
합 계	96,895,421	327,000	36,413,251	133,635,672

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
유동금융부채
매입채무	-	3,388,664	3,388,664
기타금융부채	-	1,130,916	1,130,916
리스부채	-	87,528	87,528
차입금 및 전환사채	-	1,125,748	1,125,748
파생금융부채	1,154	-	1,154
소 계	1,154	5,732,856	5,734,010
비유동금융부채
기타금융부채	-	437,000	437,000
리스부채	-	171,679	171,679
소 계	-	608,679	608,679
합 계	1,154	6,341,535	6,342,689

- 전기말

(단위:천원)

금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	상각후원가로 측정하는 금융자산	합 계
유동금융자산
현금및현금성자산	-	-	10,030,951	10,030,951
단기금융상품	-	-	3,488,249	3,488,249
당기손익-공정가치측정 금융자산	34,968,912	-	-	34,968,912
매출채권	-	-	5,600,440	5,600,440
기타금융자산	-	-	14,485,871	14,485,871
소 계	34,968,912	-	33,605,511	68,574,423
비유동금융자산
당기손익-공정가치측정 금융자산	70,746,410	-	-	70,746,410
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	-	2,915,015	-	2,915,015
장기매출채권	-	-	29,042	29,042
기타금융자산	-	-	310,751	310,751
소 계	70,746,410	2,915,015	339,793	74,001,218
합 계	105,715,322	2,915,015	33,945,304	142,575,641

(단위:천원)

금융부채	당기손익-공정가치측정 금융부채	상각후원가로 측정하는 금융부채	합 계
유동금융부채
매입채무	-	4,190,387	4,190,387
기타금융부채	-	1,866,409	1,866,409
차입금 및 전환사채	-	12,098,806	12,098,806
파생금융부채	562,889	-	562,889
소 계	562,889	18,155,602	18,718,491
비유동금융부채
기타금융부채	-	437,000	437,000
소 계	-	437,000	437,000
합 계	562,889	18,592,602	19,155,491

&cr;6.2 금융상품 범주별 순손익&cr;

(단위:천원)

구 분		당 기	전 기
상각후원가로 측정하는 금융자산	대손상각비(기타대손상각비포함)	138,496	748,515
	이자수익	706,511	949,696
	외환차손익	33,911	17,825
	외화환산손익	8,939	76,374
	소 계	887,857	1,792,410
당기손익-공정가치측정 금융자산	당기손익-공정가치측정 금융자산 손익	(2,406,371)	2,585,126
	이자수익	539,973	541,440
	소 계	(1,866,398)	3,126,566
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산	기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 손익	407,438	257,238
상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(216,340)	(1,695,612)
	외환차손익	(2,222)	(12,775)
	외화환산손익	16	-
	사채상환손익	606,268	(55,768)
	소 계	387,722	(1,764,155)
당기손익-공정가치측정 금융부채	파생상품평가손익	5,167	852,314
	파생상품처분손익	-	686,243
	소 계	5,167	1,538,557
합 계		(178,214)	4,950,616

(*) 유효이자율 상각에 의한 이자비용을 포함하고 있습니다.&cr;

6.3 사용제한 금융상품&cr;

보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

계정과목	예입처	당기말	전기말	제한내역
단기금융상품	신한은행	-	1,488,249	장비구매_L/C담보

(주1) 2019년 3월 29일 L/C 담보 해지하였습니다.&cr;

7. 현금및현금성자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다..

(단위:천원)

계정과목	당기말	전기말
은행예금 등	17,545,449	10,030,951

8. 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;

보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정 금융상품은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행자	당기말	전기말
신주인수권부사채 채권	에이프로젠제약㈜	27,606,994	27,593,495
전환사채 채권	㈜에이프로젠케이아이씨	68,444,950	70,746,410
보통주식	더그린2호조합	843,477	-
금융상품(전단채랩)	신한금융투자	-	5,060,061
금융상품(MMF)	신한금융투자	-	2,315,356
합 계		96,895,421	105,715,322

&cr;9. 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산&cr;

보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	발행자	당기말	전기말
상장주식	㈜유지인트	-	2,509,615
비상장주식	트루벤인베스트먼트㈜	327,000	405,400
합 계		327,000	2,915,015

(*)위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

10. 매출채권 및 기타상각후원가 금융자산&cr; &cr;보고기간 종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다. &cr;

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
매출채권	4,193,693	5,890,596
손실충당금	(259,190)	(290,156)
매출채권(순액)	3,934,503	5,600,440
비유동
장기매출채권	-	29,840
현재가치할인차금	-	(798)
장기매출채권(순액)	-	29,042

11. 기타금융자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기대여금	14,400,397	14,234,000
대손충당금	(791,102)	(924,000)
미수금	1,777,403	1,930,945
대손충당금	(1,092,961)	(1,092,961)
미수수익	360,420	355,367
대손충당금	(42,568)	(17,479)
소 계	14,611,589	14,485,872
비유동
임차보증금	305,500	284,328
현재가치할인차금	(9,844)	-
기타보증금	26,172	26,423
현재가치할인차금	(119)	-
소 계	321,709	310,751
합 계	14,933,298	14,796,623

&cr; 12. 기타비금융자산&cr;

보고기간 종료일 현재 기타비금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
선급금	875,689	1,196,924
대손충당금	(800,000)	(950,000)
반품회수권	215,299	133,091
선급비용	109,910	119,221
소 계	400,898	499,236

&cr;13. 선급리스자산&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 선급리스자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구분	품목	용도	장부금액	진행단계		비고
				현재단계	리스 계약 예정시기
기계장치	Suite 1 생산설비	바이오의약품 생산	17,904,292	시운전	2020년 7월	-
	Suite 2 생산설비	바이오의약품 생산	7,630,001	시운전	2020년 7월
합 계			25,534,293		-	-

(*) 선급리스자산은 보고서일 현재 시운전중인 기계장치들로 시운전 완료가 예상되는 2020년 7월 이전에 (주)에이프로젠바이오로직스와 장기리스계약을 체결할 예정입니다.&cr;

14. 재고자산 &cr;&cr;보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 아래와 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
상품	768,708	86,858
평가충당금	(172)	(457)
합 계	768,536	86,401

비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 10,539백만원 (전기: 10,672백만원)입니다.&cr;

15. 매각예정비유동자산과 중단영업&cr;&cr;(1) 매각예정으로 분류한 자산의 내역&cr;

연결회사는 지분 매각을 통한 재무건정성 확보를 위하여, 관계기업투자주식을 매각 결정함에 따라 당기중 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다. 관련 세부내역은 다음과같습니다.&cr;

(단위:천원)

구 분	내 용
거래상대방	알베르게 조합&cr; 와이제이 3호조합
처분예정일자	2020-03-31
매매대금 지급 조건	알베르게 조합 : 8,550,000주&cr; 와이제이 3호조합 : 8,550,000주&cr; (주당 1,050원)
-거래액: 17,955,000,000원(2020.03.31)

&cr;매각예정자산은 공정가치에서 매각부대원가를 차감한 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다.&cr;&cr;보고서 작성기준일 이후 (3월 31일) 거래상대방 알베르게 조합과 와이제이 3호조합에게 대금수령 후 매각처리가 완료 될 예정입니다.

(2) 중단영업&cr; &cr; ① 중단영업의 손익&cr;

연결회사는 2019년 3월 31일 무선사업부문을 이사회의 승인(2019년 4월 1일)을 거쳐 사업을 중단하였습니다. 포괄손익계산서에 계상된 당기와 전기 중 중단영업손익의 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출액	320,383	1,837,022
매출원가	285,732	1,638,603
매출총이익	34,651	198,419
판매비와관리비	33,493	144,243
급여	-	(49,111)
세금과공과	48	5,012
감가상각비	3,327	9,154
보험료	-	2,857
차량유지비	-	7,086
교육훈련비	-	570
지급수수료	30,118	168,525
협회비	-	150
세전 중단영업손익	1,158	54,176
세후중단영업손익	1,158	54,176
중단영업으로부터의 당기순손익	1,158	54,176

② 중단영업 현금흐름

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
영업현금흐름	152,036	295,231
재무현금흐름	(13,650)	(26,650)
총 현금흐름	138,386	268,581

16. 유형자산 &cr;

(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)

구분	당기말			전기말
	원가	상각누계액(*)	장부금액	원가	상각누계액(*)	장부금액
기계장치	-	-	-	440,247	(440,159)	88
차량운반구	75,142	(14,872)	60,270	23,152	(8,875)	14,277
공구와기구	-	-	-	988,511	(978,149)	10,362
비품	331,515	(232,948)	98,567	287,242	(202,988)	84,254
합계	406,657	(247,820)	158,837	1,739,152	(1,630,171)	108,981

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;&cr;

(2)당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	합 계
기초
취득원가	440,247	23,152	988,511	287,242	1,739,152
감가상각누계액	(440,159)	(8,875)	(978,149)	(202,988)	(1,630,171)
순장부금액	88	14,277	10,362	84,254	108,981
변동
기초 순장부금액	88	14,277	10,362	84,254	108,981
취득/자본적지출	-	51,990	-	44,273	96,263
감가상각	(88)	(5,997)	(10,362)	(29,960)	(46,407)
기말순장부금액	-	60,270	-	98,567	158,837
기말
취득원가	-	75,142	-	331,515	406,657
감가상각누계액	-	(14,872)	-	(232,948)	(247,820)
순장부금액	-	60,270	-	98,567	158,837

&cr; - 전기

(단위:천원)

구 분	기계장치	차량운반구	공구와기구	비품	시설장치	정부보조금(주1)	합 계
기초
취득원가	440,247	23,152	988,511	309,568	219,600	(279,586)	1,701,492
감가상각누계액	(433,192)	(4,244)	(970,919)	(196,897)	(136,170)	274,190	(1,467,232)
순장부금액	7,055	18,908	17,592	112,671	83,430	(5,396)	234,260
변동
기초 순장부금액	7,055	18,908	17,592	112,671	83,430	(5,396)	234,260
취득/자본적지출	-	-	-	26,566	-	-	26,566
처분	-	-	-	(18,665)	-	-	(18,665)
폐기	-	-	-	(3,981)	-	-	(3,981)
감가상각	(6,967)	(4,631)	(7,230)	(32,337)	(83,430)	5,396	(129,199)
기말순장부금액	88	14,277	10,362	84,254	-	-	108,981
기말
취득원가	440,247	23,152	988,511	287,242	-	(279,586)	1,459,566
감가상각누계액	(440,159)	(8,875)	(978,149)	(202,988)	-	279,586	(1,350,585)
순장부금액	88	14,277	10,362	84,254	-	-	108,981

(주1) 상기 정부보조금은 전액 기계장치와 관련한 것입니다.&cr;

(3) 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
매출원가	-	-
경상연구비개발비	-	-
판매비와관리비	46,407	129,199
합계	46,407	129,199

17. 리스&cr;&cr;연결회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 연결회사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석 42에서 다루고 있습니다.&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 연결회사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	취득원가	감가상각누계액	장부금액
부동산사용권자산	335,315	(73,377)	261,938
차량운반구사용권자산	17,392	(6,741)	10,652
합 계	352,707	(80,118)	272,590

(2) 당기 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	취득	감가상각	기말장부금액
부동산사용권자산	-	52,505	287,219	(77,785)	261,938
차량운반구사용권자산	-	17,392	-	(6,741)	10,652
합 계	-	69,897	287,219	(84,526)	272,590

&cr;(3) 당기말 현재 리스부채 관련 증감 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	기초장부금액	기업회계기준서 제1116호 도입으로 인한 조정	증가	이자비용	지급	대체	기말장부금액
유동성리스부채	-	27,484	58,555	7,487	(72,174)	66,175	87,528
비유동성리스부채	-	23,708	214,146	-	-	(66,175)	171,679
합 계	-	51,192	272,701	7,487	(72,174)	-	259,206

&cr;(4) 리스부채 관련 총현금흐름은 당기말 74,412천원이며, 리스부채 이자비용은 당기말 7,487천원입니다. &cr;&cr; (5) 연결회사는 리스기간이 12개월 이하인 단기리스와 소액리스는 K-IFRS 제1116호 리스 문단 6에 따라 리스부채 및 사용권자산의 측정을 면제하였습니다. 당 기 중 단기리스 및 소액자산 리스 관련 비용은 2,238천원 입니다.&cr;&cr;(6) 운용리스 이용 내역 - 전기&cr;&cr;연결회사는 전기에 건물과 차량운반구 등을 만기 1년~2년의 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 조건은 다양한 만기, 리스료 인상 조건, 갱신권 등을 포함하고 있습니다. 리스계약이 갱신되는 경우에는 리스의 조건은 재협의됩니다. 일부 잉여 창고 공간은 제삼자에게 운용리스로 전대하고 있습니다.&cr;&cr;2019년 1월 1일부터 연결회사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 이러한 리스에 대하여 사용권자산을 인식하였습니다( 주석 42 참조).&cr;

취소불능 운용리스에 대해 지급이 약정된 최소리스료는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	전기말
1년 이내	31,568
1년 초과 ~ 5년 이내	24,583
5년 초과	-
합계	56,151
수취할 운용리스료(전대리스)

&cr;운용리스와 관련한 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

	전기
최소리스료	125,482
조정리스료	-
전대리스료	-
총 리스료	125,482

18. 무형자산

(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계(*)	장부금액	원가	상각누계(*)	장부금액
소프트웨어	20,094	(13,234)	6,860	20,094	(9,216)	10,878
판권	1,050,000	(1,050,000)	-	950,000	(154,167)	795,833
합계	1,070,094	(1,063,234)	6,860	970,094	(163,383)	806,711

(*) 손상차손누계액을 합산한 금액입니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당 기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	판권	합 계
기초
취득원가	20,094	950,000	970,094
상각누계액	(9,216)	(154,167)	(163,383)
순장부금액	10,878	795,833	806,711
변동
기초 순장부금액	10,878	795,833	806,711
취득	-	100,000	100,000
상각	(4,018)	(342,500)	(346,518)
손상	-	(553,333)	(553,333)
기말 순장부금액	6,860	-	6,860
기말
취득원가	20,094	1,050,000	1,070,094
상각누계액	(13,234)	(496,667)	(509,901)
손상누계액	-	(553,333)	(553,333)
순장부금액	6,860	-	6,860

&cr; - 전기

(단위:천원)

구 분	소프트웨어	판권	영업권	합 계
기초
취득원가	20,094	-	8,371,890	8,391,984
상각누계액	(5,197)	-	-	(5,197)
손상차손누계엑	-	-	(7,398,186)	(7,398,186)
순장부금액	14,897	-	973,704	988,601
변동
기초 순장부금액	14,897	-	973,704	988,601
취득	-	950,000	-	950,000
상각	(4,019)	(154,167)	-	(158,186)
기말 순장부금액	10,878	795,833	973,704	1,780,415
기말
취득원가	20,094	950,000	8,371,890	9,341,984
상각누계액	(9,216)	(154,167)	-	(163,383)
손상차손 누계액	-	-	(8,371,890)	(8,371,890)
순장부금액	10,878	795,833	-	806,711

(3) 무형자산감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

계정명	당기	전기
판매비와관리비	346,518	81,999
합계	346,518	81,999

&cr;

4) 손상차손이 포함된 포괄손익계산서 항목은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당 기	전 기
영업외비용	466,667	-
합 계	466,667	-

&cr; 19.현금창출단위 손상평가&cr;&cr;경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. &cr;연결회사는 의약품사업부, 게임사업부 및 임대수익사업부로 현금창출단위를 구분하고 있습니다. &cr;&cr;당기에 연결회사는 각 현금창출단위에 대한 손상검사를 수행하였으며, 결과는 아래 표와 같습니다. &cr;

(단위: 천원)

구분	평가전 &cr; 순자산장부금액	회수가능액	손상금액(*)	평가후 &cr; 순자산장부금액
의약품사업부	2,227,423	14,517,000	-	2,227,423
게임사업부	1,588,705	1,035,372	553,333	1,035,372
임대사업부	31,588,709	31,588,709	-	34,909,000
합 계	35,404,837	47,141,081	553,333	38,171,795

(*) 손상금액 553,333천원은 무형자산 중 판권의 손상차손으로 인식하였습니다. (주석 18참조)&cr;&cr;의약품사업부는 영업현금흐름할인법(DCF)를 통하여, 5개년의 현금흐름을 기초로 할인율 13.99% 및 영구성장율 1.0%를 적용하여 사용가치를 산정하였으며, 사용가치가 순자산 장부가액을 상회하므로 손상차손을 인식하지 아니하였습니다. &cr;&cr;게임사업부는 영업현금흐름할인법(DCF)를 통하여, 5개년의 현금흐름을 기초로 할인율 15.41% 및 영구성장율 1.0%를 적용하여 사용가치를 산정하였으며, 순공정가치를 하회하는 자산에 대해 손상차손을 인식하였습니다.&cr;의약품사업부 및 게임사업부의 영구성장율은 각 산업평균 성장율을 초과하지 않습니다. &cr;임대사업부는 각 계정의 순공정가치 금액이 장부가액보다 작지 않으므로 손상의 여지는 없으며, 사용가치 평가를 수행하지 아니하였습니다.&cr;&cr; 20. 투자부동산&cr;

(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기말			전기말
	원가	상각누계	장부금액	원가	상각누계	장부금액
토지	3,572,184	-	3,572,184	3,572,184	-	3,572,184
건물	6,779,330	(628,981)	6,150,349	6,779,330	(403,003)	6,376,327
합계	10,351,514	(628,981)	9,722,533	10,351,514	(403,003)	9,948,511

&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(403,003)	(403,003)
순장부금액	3,572,184	6,376,327	9,948,511
변동
기초 순장부금액	3,572,184	6,376,327	9,948,511
감가상각	-	(225,978)	(225,978)
기말순장부금액	3,572,184	6,150,349	9,722,533
기말
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(628,981)	(628,981)
순장부금액	3,572,184	6,150,349	9,722,533

&cr;- 전 기

(단위:천원)

구 분	토지	건물	합 계
기초
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(177,025)	(177,025)
순장부금액	3,572,184	6,602,305	10,174,489
변동
기초 순장부금액	3,572,184	6,602,305	10,174,489
감가상각	-	(225,978)	(225,978)
기말순장부금액	3,572,184	6,376,327	9,948,511
기말
취득원가	3,572,184	6,779,330	10,351,514
감가상각누계액	-	(403,003)	(403,003)
순장부금액	3,572,184	6,376,327	9,948,511

&cr;(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
임대매출	524,400	520,200
영업비용	29,126	248,956
기타수익	20	20

(4) 전기말과 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.&cr;

(단위:천원)

구 분	당기	전기
장부금액	9,722,533	9,948,511
공정가치	9,867,000	-

(5) 운용리스 &cr;&cr;당기 중 연결회사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 ㈜에이프로젠,에이프로젠제약㈜,에이프로젠파마㈜,㈜에이프로젠케이아이씨에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다. &cr;&cr;동 운용리스자산의 장부가액은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	토지	건물
원가	3,572,184	6,779,330
상각누계액	-	(628,981)
장부금액	3,572,184	6,150,349

당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원(전기 225,978천원)입니다.&cr; &cr;한편, 당기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)

구 분	당기	전기
1년 이내	524,400	166,700
1년 초과 5년 이내	131,100	5,000
5년 초과	-	-
합 계	655,500	171,700

상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.&cr;

21. 관계기업에 대한 지분&cr;

(1) 보고기간종료일 현재 연결회사의 관계기업 투자 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

회 사 명	설립국가	지분율	당기말	전기말
국제전자제어㈜	대한민국	25.00%	113,201	143,731
주식회사 이너스텍	대한민국	25.00%	914,040	460,497
에이젝스1호조합	대한민국	-	-	7,159,458
에스맥㈜ (*1)	대한민국	10.76%	28,554,127	53,740,576
합 계			29,581,368	61,504,262

(*1)에스맥 주식회사의 지분 중 7.34%는 당기말 현재 매각예정비유동자산으로 분류되었으며, 분류되지 않은 10.76%에 대하여 지분법으로 평가하였습니다. (주석 15참조) &cr;&cr;(2) 관계기업 투자의 증감 내역은 다음과 같습니다.&cr;

- 당기

(단위:천원)

회 사 명	기초	지분법손익(*1)	지분법자본변동	처분	기말
관계기업투자주식
국제전자제어㈜	143,731	(30,530)	-	-	113,201
주식회사 이너스텍	460,497	453,543	-	-	914,040
에스맥 주식회사	53,740,577	(1,475,040)	392,719	(24,104,129)	28,554,127
에이젝스1호조합	7,159,458	225,886	-	(7,385,344)	-
합 계	61,504,263	(826,141)	392,719	(31,489,473)	29,581,368

(*1) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다.

- 전기

(단위:천원)

회 사 명	기초	취득	지분법평가손익	지분법처분손익	지분법자본변동(주2)	기말
관계기업투자주식
국제전자제어㈜	109,666	-	34,064	-	-	143,730
주식회사 이너스텍	219,095	-	241,402	-	-	460,497
에스맥 주식회사	-	50,000,000	1,402,775	3,184,296	(846,494)	53,740,576
에이젝스1호조합	-	7,000,000	159,458	-	-	7,159,458
합 계	2,069,733	57,000,000	1,837,699	3,184,296	(846,494)	61,504,261

(주1) 관계기업투자주식은 지분법으로 평가하고 있습니다.

&cr;(3) 관계기업 투자주식의 손상검사 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;관계기업 투자에 대하여는 지분법을 적용하여 계상하고 있으며, 매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우에는 당해 자산의 회수가능액을 미래현금흐름할인기법 등을 이용하여 추정하며, 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시켜 손상차손을 즉시 당기손실로 인식합니다

&cr;(4) 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.

&cr;- 당기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익
국제전자제어㈜	493,304	40,499	250,718	(108,343)
㈜이너스텍	5,959,509	2,303,347	11,774,529	1,814,173
에스맥㈜	349,790,577	113,821,677	165,361,942	(13,938,112)

&cr;- 전기말

(단위:천원)

회 사 명	자산	부채	매출액	당기순이익
국제전자제어㈜	626,016	51,093	709,313	116,748
주식회사 이너스텍	3,213,081	1,371,092	7,137,545	965,607
에스맥 주식회사	341,707,804	104,960,267	141,385,799	7,272,134
에이젝스1호조합	15,341,695	-	-	341,695

&cr;

(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;- 당기&cr;

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	조정	장부가액
국제전자제어㈜	452,805	25.00%	113,201	-	113,201
㈜이너스텍	3,656,162	25.00%	914,040	-	914,040
에스맥㈜	235,968,900	10.76%	25,379,738	3,174,389	28,554,127

&cr;- 전기&cr;

(단위:천원)

회사명	순자산	지분율(%)	순자산 지분금액	조정	장부가액
국제전자제어㈜	574,923	25.00%	143,731	-	143,731
㈜이너스텍	1,841,989	25.00%	460,497	-	460,497
에스맥㈜	236,747,538	19.94%	47,205,071	6,535,506	53,740,577
에이젝스1호조합	15,341,695	46.67%	7,159,458	-	7,159,458

&cr;&cr;22. 매입채무 및 기타금융부채, 파생금융부채&cr;

(1)보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
매입채무	3,388,664	4,190,387
파생금융부채	1,154	562,889
미지급금	900,835	1,672,597
미지급비용	88,298	113,747
연차충당부채	141,783	80,065
소 계	4,520,734	6,619,685
비유동
기타금융부채	437,000	437,000
소 계	437,000	437,000
합 계	5,216,941	7,056,685

&cr;(2) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	562,889	2,404,552
파생상품평가이익	(5,167)	(852,314)
전환사채상환	(556,567)	(303,107)
전환사채전환	-	(686,243)
기말금액	1,155	562,889

23. 차입금 및 전환사채 &cr;

(1) 보고기간종료일 현재 차입금 및 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
유동
단기차입금	1,019,768	1,098,708
유동성장기부채	-	31,200
전환사채	105,980	10,968,898
합 계	1,125,748	12,098,806

&cr; (2) 보고기간종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	이자율	당기말	전기말
기타(주1)	배서어음	-	1,019,768	1,098,708

(주1) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.&cr;

(3) 보고기간종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

차입처	차입용도	만기일	이자율	당기말	전기말
산은캐피탈	운전자금	2019. 06. 30	2.00%	-	31,200
차감 : 유동성장기부채				-	(31,200)
합 계				-	-

(4) 보고기간종료일 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	발행일	상환기일	연이자율	당기말	전기말
제4회 사모전환사채	2016. 06.22	2019. 06.22	1%	-	3,200,000
가산 : 상환할증금				-	304,381
차감 : 전환권조정				-	(239,118)
소 계				-	3,265,263
제5회 사모전환사채	2017. 01.11	2020. 01.11	2%	100,000	8,150,000
가산 : 상환할증금				6,341	516,814
차감 : 전환권조정				(361)	(963,179)
소 계				105,980	7,703,635
합 계				105,980	10,968,898
차감 : 유동성대체				(105,980)	(10,968,898)
비유동사채				-	-

(5) 상기 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.

구 분	제4회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채	제5회 무기명식 이권부 무보증 사모 전환사채
발행자	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈	(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈
발행일	2016년 06월 22일	2017년 01월 11일
만기일	2019년 06월 22일	2020년 01월 11일
액면가액	19,200,000,000원	20,000,000,000원
발행가액	19,200,000,000원	20,000,000,000원
금리	표면이자율 연 1%, 만기보장수익률 연복리 4%	표면이자율 연 2%, 만기보장수익률 연복리 4%
최초전환가액(주1)	6,030원/주	4,515원/주
전환청구기간	2017년 6월 22일 ~ 2019년 5월 22일	2018년 1월 11일 ~ 2019년 12월 11일
투자자의 조기상환청구권(풋옵션)	사채권자는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 사채원금의 전부 또는 일부에 해당하는 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있음	사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날인 2018년 7월 11일부터 만기 3개월전인 2019년 10월 10일까지 매3개월이되는 날에 본 사채의 권면금액에 조기상환수익률(3개월 단위 연복리4.0%) 을 가산한 금액에 대하여 만기 전 조기상환을 청구가능.
연결회사의 매수청구권(콜옵션)	2016년 6월 22일부터 2019년 6월 22일까지 본건 사채의 20%에 대하여 발행회사 또는 발행회사가 지정한 자에 대하여 행사 가능	사채의 발행일로부터 12개월이 경과하는 날부터 본 사채의 발행일로부터 18개월이 경과하는 날의 전일까지 발행회사는 인수인이 보유한 사채권의 50% 한도 내에서 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 자에게 매도할 것을 청구할 수 있음.
기한이익상실 조항	발행회사의 주식이 상장 폐지되거나 10 거래일 이상 거래가 중지되는 경우, 대주주 및 특수관계인이 인수인의 사전동의 없이 보유하고 있는 보통주 및전환사채를 처분하는 경우, 발행회사의 외부감사인이 연결회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과"적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 17%) 지급 의무가 있음	발행회사의 외부감사인이 연결회사에 대한 반기 또는 정기감사 결과 "적정" 의견이외의 의견을 제시하는 경우, 발행회사가 기타 상법 또는 자본시장과 금융투자업에 관한 법률 등 제반법규를 중대하게 위반하여 본 계약을 성실히 이행할 수 없을 때 등 기한이익상실 조항에 해당되면 지연손해금(연 12%) 지급 의무가 있음

(주1) 전환가격은 전환사채 발행후 유상증자 또는 주식관련사채(전환사채, 신주인수권부사채 및 기타 주식으로 전환될 수 있는 종류의 사채)를 발행할 경우에는 이에 상응하여 조정되며, 특약사항으로 본건 전환사채 발행일로부터 매3개월마다 전환가격을 조정하되 "전환가격 조정일 전일"을 기산일로 하여 이를 기준으로 최근 1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평균주가 및 최근일 가중산술평균주가를 산술평균한 가액과 최근일 가중산술평균주가 중 높은 가격이 조정 전 전환가격보다 낮은 경우에는 그 낮은 금액으로 전환가격이 조정됩니다.&cr;&cr;연결회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 "주식회사 외부감사에 관한 법률" 제13조 제1항 제1호의 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다. &cr;

24. 기타비금융부채 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타비금융부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
예수금	71,450	63,184
선수금	44	-
선수수익	188,222	143,482
합 계	259,716	206,666

25. 순확정급여부채&cr;

25.1 확정급여제도&cr;&cr;(1) 순확정급여부채의 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당기말	전기말
확정급여채무의 현재가치	846,497	811,142
사외적립자산 공정가치	-	-
확정급여부채	846,497	811,142

&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기초금액	811,142	854,288
당기근무원가	101,813	145,365
이자비용	12,388	17,234
퇴직급여지급액	(248,219)	(65,195)
재측정 :
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	10,110	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(6,713)	14,972
- 기타사항에 의한 효과	73,473	(71,032)
관계사전출입	92,505	(84,490)
기말금액	846,497	811,142

&cr;(3) 당기와 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
판매비와관리비	114,201	162,599

&cr;(4) 당기말 및 전기말 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다. &cr;

(단위 : %)

구 분	당기말	전기말
할 인 율	1.86	2.23
기대임금상승률	5.00	5.00

&cr;(5) 당기말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.43년입니다.&cr;

(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석

	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동폭	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1.00%	4.61% 감소	5.24% 증가
임금상승률	1.00%	5.02% 증가	4.52% 감소

&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. &cr; &cr;민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;

(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.

(단위: 천원)

	1년 미만	1~2년 미만	2~5년 미만	5년 이상	합계
급여지급액	168,151	167,578	196,344	966,560	1,498,633

25.2 확정기여제도&cr;&cr; 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 70,003천원(전기 : 133,749천원) 입니다. &cr;&cr;

26. 법인세비용&cr;

(1) 법인세 비용 내역&cr;

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
당기법인세	-	-
이연법인세	-	-
일시적차이의 증감	-	-
자본에 직접 가감한 이연법인세	(69,487)	173,896
총이연법인세	(69,487)	173,896
법인세비용(수익)	(69,487)	173,896

&cr;(2) 세전이익과 법인세비용

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전순손익(주1)	(6,917,183)	8,778,098
적용세율에 따른 법인세(주2)	(1,554,780)	1,898,182
조정내역
- 비과세수익	440,848	(1,812,282)
- 비공제비용	34,687	31,165
- 미인식이연법인세자산변동 등	1,009,758	56,831
법인세비용(수익)	(69,487)	173,896
유효세율(주3)	1.00%	1.98%

(주1) 중단사업 제외 금액입니다.&cr;(주2) 적용세율은 법인세비용차감전순이익에 법인세율과 지방소득세율을 적용하여 산출됩니다. 법인세율은 과세표준 2억원 이하는 10%, 2억원 초과~200억원이하는 20%, 200억원초과는 22%이며, 지방소득세율은 과세표준 2억원 이하는 1%, 2억원 초과~200억원이하는 2%, 200억원초과는 2.2%입니다.&cr;(주3) 법인세비용차감전순손익이 부의 금액이므로 표시하지 않습니다.&cr;

(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 당기 법인세부담액과 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위:천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세부담액등	법인세부담액등차감후 금액
지분법자본변동	417,324	(91,793)	325,531
보험수리적손익	(76,869)	16,911	(59,958)
합계	340,455	(74,882)	265,573

&cr;- 전기

(단위:천원)

자본의 과목	적용대상금액	자본에 가(감)된법인세부담액등	법인세부담액등차감후 금액
전환권대가	846,495	186,229	660,266
보험수리적손익	56,060	(12,333)	43,727
합계	902,555	173,896	703,993

&cr;(4) 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
이연법인세자산
- 12개월 후에 결제될 이연법인세자산	971,150	1,049,211
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산	-	3,218,794
이연법인세자산 소계	971,150	4,268,005
이연법인세부채
- 12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(153,368)	(1,039,485)
- 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(817,782)	(3,228,521)
이연법인세부채 소계	(971,150)	(4,268,006)
이연법인세자산(부채) 순액	-	-

&cr;(5) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(감소)		기말
		당기손익	기타포괄손익
미수수익	(68,816)	(1,252)	-	(70,068)
대손충당금(미수수익)	3,845	(3,845)	-	-
대손금	176,575	(143,513)	-	33,061
대손충당금	717,091	(39,179)	-	677,912
재고자산평가손실	101	(63)	-	38
감가상각비	20,834	4,023	-	24,858
무형자산(판권)	(161,333)	58,667	-	(102,667)
무형자산손상차손(개발비)	1,463	(1,463)	-	-
지분법적용투자주식	(496,381)	2,094,528	(86,398)	1,511,749
당기손익공정가치측정금융자산	(937,616)	660,764	-	(276,852)
기타포괄공정가치금융자산	3,916,976	(3,910,205)	-	6,771
선수수익	31,566	9,045	-	40,610
선급비용	-	(32,082)	-	(32,082)
연차충당부채	14,559	(449)	-	14,110
기타충당부채	122,018	43,924	-	165,942
반품회수권	(29,280)	(18,086)	-	(47,366)
퇴직급여충당부채	59,823	25,124	16,911	101,859
전환권조정	(264,505)	264,426	-	(79)
상환할증금	180,663	(179,268)	-	1,395
파생상품부채	123,836	(123,582)	-	254
선급법인세	(3,773)	-	-	(3,773)
사용권자산	-	(8,156)	-	(8,156)
현할차(임차보증금)	-	592	-	592
현할차(기타보증금)	-	26	-	26
리스부채(유동)	-	5,123	-	5,123
리스충당부채(유동)	-	811	-	811
리스부채(비유동)	-	2,129	-	2,129
리스충당부채(비유동)	-	207	-	207
이월결손금	4,104,779	511,515	-	4,616,294
이월세액공제	328,097	(160,031)	-	168,066
미인식 이연법인세	(7,840,522)	1,009,758	-	(6,830,764)
합계	-	69,487	(69,487)	-

&cr;- 전기

(단위:천원)

구 분	기초	증가(감소)		기말
		당기손익	기타포괄손익
미수수익	(65,726)	(3,090)	-	(68,816)
대손충당금(미수수익)	3,845	-	-	3,845
대손금	-	176,575	-	176,575
대손충당금	1,029,102	(312,011)	-	717,091
재고자산평가손실	68,041	(67,941)	-	101
일시상각충당금(글로벌전문)	(24,859)	24,859	-	-
국고보조금(글로벌전문)	24,859	(24,859)	-	-
국고보조금(글로벌전문)	23,232	(23,232)	-	-
일시상각충당금(글로벌전문)	(23,232)	23,232	-	-
감가상각비	18,274	2,560	-	20,834
무형자산(판권)	-	(161,333)	-	(161,333)
무형자산손상차손(2013년)	48,405	(48,405)	-	-
무형자산손상차손(개발비)	21,749	(20,286)	-	1,463
지분법적용투자주식	1,929,945	376,357	-	2,306,302
지분법적용투자주식처분이익	-	(2,802,682)	-	(2,802,682)
매도가능증권	2,201	(2,201)	-	-
당기손익공정가치측정금융자산	(419,458)	(518,158)	-	(937,616)
기타포괄공정가치금융자산	-	3,916,976	-	3,916,976
선수수익	45,643	(14,077)	-	31,566
연차충당부채	29,221	(14,662)	-	14,559
기타충당부채	52,359	69,659	-	122,018
반품회수권	-	(29,280)	-	(29,280)
퇴직급여충당부채	36,385	197,334	(173,896)	59,823
전환권조정	(943,847)	679,341	-	(264,505)
상환할증금	297,152	(116,489)	-	180,663
파생상품부채	529,001	(405,166)	-	123,836
선급법인세	(3,773)	-	-	(3,773)
이월결손금	4,548,050	(443,272)	-	4,104,779
이월세액공제	557,123	(229,026)	-	328,097
미인식 이연법인세	(7,783,692)	(44,494)	(12,333)	(7,840,523)
합계	-	186,229	(186,229)	-

&cr;(6) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로로 인식하지 않은 일시적 차이, 세무상결손금 및 미사용세액공제의 의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	금 액
일시적차이	9,301,836
이월결손금	20,983,153
이월세액공제	168,066
합계	30,453,055

&cr;(7) 미사용결손금 및 이월세액공제의 만료 시기는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	세무상결손금	이월세액공제
2020년	-	79,876
2021년	741,306	88,190
2022년	821,929	-
2023년	1,601,120	-
2024년 이후	17,818,799	-
합계	20,983,154	168,066

&cr;

27. 충당부채 &cr; &cr;충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;-당기

(단위: 천원)

구 분	반품	복구	합 계
기초	554,626	-	554,626
추가 충당금전입	199,656	12,063	211,720
미사용금액 환입	-	(1,976)	(1,976)
기말	754,282	10,087	764,369
유동항목	754,282	3,687	757,968
비유동항목	-	6,401	6,401

&cr;

-전기

(단위: 천원)

구 분	반품	복구	합 계
기초	197,994	-	197,994
추가 충당금전입	356,632	-	356,632
기말	554,626	-	554,626
유동항목	554,626	-	554,626
비유동항목	-	-	-

&cr;&cr;&cr;&cr; 28. 자본금 및 주식발행초과금&cr;&cr; (1) 연결회사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각 각 178,695,217주 및 500원입니 다.&cr;&cr; (2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동 내역은 없습니다.&cr; &cr;29. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목&cr;

(1) 기타포괄손익누계액의 증감

(단위: 천원)

당기	기초	증감	당기손익(이익잉여금)&cr;으로의 재분류	기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	257,238	407,438	(695,453)	(30,777)
지분법자본변동	(660,265)	334,753	-	(325,513)
합 계	(403,027)	742,191	(695,453)	(356,290)

(단위: 천원)

전기	기초	증감	당기손익(이익잉여금)&cr;으로의 재분류	기말
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	-	257,238	-	257,238
지분법자본변동	-	(660,265)	-	(660,265)
합 계	-	(403,027)	-	(403,027)

&cr;상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.&cr;&cr;연결회사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다( 주석 9). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 연결회사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.

(2) 기타자본항목의 구성내역&cr;&cr;보고기간종료일 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)

구 분	당기말	전기말
주식선택권	303,400	303,400
자기주식	(418,603)	(418,603)
자기주식처분이익	30,795	30,795
전환권대가	7,643	946,966
사채상환이익	1,620,885	1,570,426
합 계	1,544,120	2,432,984

30. 결손금&cr;&cr;(1) 결손금처리계산서&cr;&cr;당기의 결손금처리계산서는 2020년 3월 23일 주주총회에서 처분될 예정입니다. (전기 처분 확정일: 2019년 3월 28일)&cr;

(단위 : 천원)

과 목	당 기		전 기
	(처리예정일 : 2020년 3월 23일)		(처리확정일 : 2019년 3월 28일)
I.미처리결손금		26,045,757		19,927,050
전기이월미처리결손금	19,927,050		28,711,431
당기순손익(*)	6,754,202		(8,740,654)
보험수리적순손익(*)	59,958		(43,727)
기타포괄손익 대체	(695,453)		-
II.결손금 처리액	-		-
III.차기이월미처리결손금		26,045,757		19,927,050

(*) () 표시는 순이익입니다.

31. 매출액 및 매출원가&cr;&cr;당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
매출액
의약품사업	13,491,655	13,774,183
게임매출	7,885,042	3,285,352
임대수익사업	524,400	520,200
합 계	21,901,097	17,579,735
매출원가
의약품사업매출원가	10,539,851	10,672,805
게임매출원가	4,594,405	1,904,025
임대사업매출원가	225,978	-
합 계	15,360,234	12,576,830

&cr;32. 판매비와관리비 &cr;

당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
급여	2,387,296	2,343,058
퇴직급여	184,204	296,347
복리후생비	331,528	183,416
여비교통비	152,476	156,030
접대비	99,272	84,386
통신비	20,122	25,972
수도광열비	5,823	8,450
세금과공과	113,463	110,007
감가상각비	127,606	346,022
지급임차료	19,923	125,482
수선비	2,277	-
보험료	38,700	42,447
차량유지비	111,631	37,751
운반비	153,127	155,568
교육훈련비	3,184	1,030
도서인쇄비	7,651	1,468
회의비	120,889	843
소모품비	141,504	24,501
지급수수료	983,207	628,090
광고선전비	1,988,115	456,656
대손상각비	(30,686)	65,722
건물관리비	-	12,849
무형자산상각비	346,519	158,185
합 계	7,307,831	5,264,280

(*) 중단사업손익을 제외한 금액입니다. &cr;

33. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
상품의 변동	(776,798)	(163,973)
상품의 매입	11,316,650	10,836,777
종업원 급여	2,571,500	2,590,294
감가상각 및 무형자산상각	703,430	513,361
지급임차료	19,923	125,482
세금과공과	113,511	115,018
광고선전비	1,988,115	456,656
지급수수료	5,607,730	2,700,641
기타비용	1,157,499	811,096
합 계	22,701,560	17,985,352

(*) 중단사업손익을 제외한 금액입니다.&cr;

34. 기타수익 및 기타비용&cr;&cr;당기와 전기 중 발생한 기타손익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
기타수익
유형자산처분이익	-	1,769
기타의대손충당금환입	132,898	-
잡이익	28,002	61,195
합 계	160,900	62,964
기타비용
유형자산처분손실	-	1,181
유형자산폐기손실	-	3,978
기타의대손상각비	25,088	(814,237)
무형자산손상차손	553,333	-
영업권손상차손	-,	973,704
관계기업투자주식처분손실	4,182,561	-
잡손실	1,002	255
합 계	4,761,984	164,881

35. 금융수익 및 금융비용 &cr;&cr;당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
금융수익
금융리스수익	-	120,355
이자수익	1,246,484	1,491,136
외화환산이익	53,013	142,972
외환차익	36,786	23,447
사채상환이익	606,268	-
파생상품평가이익	5,167	852,314
파생상품처분이익	-	686,243
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	61,335	2,585,126
합 계	2,009,053	5,901,593
금융비용
이자비용	216,340	1,695,612
외화환산손실	44,058	66,598
외환차손	5,097	18,396
사채상환손실	-	55,768
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,467,706	-
합 계	2,733,201	1,836,374

&cr;

36. 주당순손익 &cr;

(1) 보통주당기순손익

(단위:원,주)

구 분	당 기	전 기
지배주주지분 보통주당기순손실	(6,755,359,828)	8,686,477,978
지배주주지분 중단사업손익	1,157,535	54,176,382
합 계	(6,754,202,293)	8,740,654,360
가중평균 유통보통주식수	178,532,660	120,397,341
지배주주 기본주당손실	(38)	71
계속영업 보통주 주당순손익	(38)	71
중단영업 보통주 주당순손익(주1)	-	-

(주1)중단영업손익은 1원이 되지 않은 금액입니다.

&cr; (2) 희석주당순손익&cr; &cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기와 전기의 경우 반희석효과로 기본주당순손익과 희석주당순손익은 동일합니다.&cr;

37. 영업활동 현금흐름&cr;

(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	당 기	전 기
법인세비용차감전 순손익	(6,917,183)	8,778,098
현금의 유출이 없는 비용 등의 가산	10,023,670	4,121,832
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실	2,467,706	-
감가상각비	356,911	355,175
유형자산폐기손실	-	3,978
유형자산처분손실	-	1,181
기타비용	280,530	-
무형자산상각비	346,519	158,185
무형자산손상차손	553,333	687,632
사채상환손실	-	190,597
지분법손실	1,505,569	687,632
퇴직급여	114,201	-
이자비용	216,340	973,704
관계기업투자주식처분손실	4,182,561	55,768
현금의 유입이 없는 수익 등의 차감	(2,738,142)	(11,326,216)
당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	(61,335)	(2,585,126)
대손상각비 환입	(138,496)	-
기타수익	(963)	-
유형자산처분이익	-	(1,769)
파생상품평가이익	(5,167)	(852,314)
파생상품처분이익	-	(686,243)
사채상환이익	(606,268)	-
이자수익	(1,246,484)	(1,491,136)
지분법이익	(679,429)	(5,709,628)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(501,145)	1,599,609
매출채권	1,071,127	(234,831)
기타금융자산	938,429	1,160,627
기타비금융자산	(1,267,301)	(85,897)
기타유동자산	(82,208)	-
재고자산	(682,135)	(71,001)
매입채무	(801,723)	(404,028)
유동충당부채	199,656	-
기타금융부채	(896,983)	1,172,067
기타비금융부채	1,114,762	(76,277)
충당부채	60,946	316,632
퇴직금의 지급	(155,715)	(177,683)
영업으로부터 창출된 현금흐름	(132,800)	3,173,323

(*) 중단사업금액을 포함한 금액입니다.&cr;&cr;(2) 현금의 유입.유출이 없는 거래 중 중요한 사항

주석 15에서 설명하고 있는 것과 같이, 연결회사는 지분 매각을 통한 재무건정성 확보를 위하여, 관계기업투자주식을 매각 결정함에 따라 당기중 17,955,000천원을 매각예정비유동자산으로 분류하였습니다.

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용&cr;

재무활동에서 생기는 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.&cr;

(단위: 천원)

구 분	기초	재무현금흐름	비현금 변동			기말
			공정가치변동	대체	기타
단기차입금	1,098,708	-	-	-	-	1,098,708
전환사채	10,968,898	(11,363,806)	-	-	500,888	105,980
유동성파생상품부채	562,889	-	(5,167)	-	(556,567)	1,155
금융리스부채(유동)	-	(72,174)	-	66,175	93,526	87,527
금융리스부채(비유동)	-	-	-	(66,175)	237,854	171,679
재무활동관련 총부채	12,630,495	(11,435,980)	(5,167)	-	275,701	1,465,049

&cr;

38. 우발채무 및 약정사항&cr;

(1) 당기말 현재 연결회사가 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)

제공자	보증금액		보증내용
	원 화	외 화
서울보증보험	67,990	-	이행, 하자보증

&cr;(2) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.&cr;

39. 특수관계자와의 거래 &cr;&cr;1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.

구 분	당기말	전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	에이프로젠제약㈜
관계기업	주식회사 이너스텍	주식회사 이너스텍
	에스맥 주식회사	에스맥 주식회사
	국제전자제어㈜	국제전자제어㈜
	-	에이젝스1호조합
기타의 특수관계자	㈜지베이스&cr;(㈜에이프로젠케이아이씨의 지배회사)	㈜지베이스&cr;(㈜에이프로젠케이아이씨의 지배회사)
	㈜에이프로젠케이아이씨&cr;(에이프로젠제약의 지분법투자회사㈜)	㈜에이프로젠케이아이씨&cr;(에이프로젠제약의 지분법투자회사㈜)
	㈜에이프로젠&cr;(㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사)	㈜에이프로젠&cr;(㈜에이프로젠바이오로직스의 지배회사)
	㈜에이프로젠바이오로직스&cr;(㈜에이프로젠의 종속회사)	㈜에이프로젠바이오로직스&cr;(㈜에이프로젠의 종속회사)
	에이프로젠파마㈜&cr;(에이프로젠제약㈜의 종속회사)	에이프로젠파마㈜&cr;(에이프로젠제약㈜의 종속회사)

&cr;2) 당기와 전기 중 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래 내역 및 보고기간종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.

&cr;(1) 주요 거래내역

(단위: 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당 기	전 기
유의적 영향력을&cr;행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	임대료수입	60,000	67,800
		이자수익	427,531	541,440
		당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익	13,499	-
		상품매입	10,480,181	10,815,690
		건물관리비	2,762	2,693
관계기업	주식회사 이너스텍	비품매각	-	1,209
기타의&cr;특수관계자	㈜에이프로젠케이아이씨	임대료수입	88,800	64,800
		당기손익-공정가치측정금융자산취득	-	70,000,000
		당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,301,460	-
	㈜에이프로젠	임대료수입	360,600	377,600
		금융리스수입	-	120,355
		기계장치매각	-	7,521,170
	㈜에이프로젠바이오로직스	이자수익	520,000	195,616
		대여금	-	13,000,000
	에이프로젠파마㈜	임대료수입	15,000	10,000
		상품매입	36,077	21,087

&cr;(2) 채권ㆍ채무 잔액

(단위 : 천원)

구 분	특수관계자명	내 역	당기말	전기말
유의적 영향력을 행사하는 기업	에이프로젠제약㈜	당기손익-공정가치측정금융자산	27,606,994	27,593,495
		미수수익	107,114	107,114
		임대보증금	50,000	50,000
		임차보증금	200,000	200,000
		외상매입금	3,271,711	3,997,507
		미지급금	278	289
		단기차입금	1,019,768	1,098,708
기타의&cr;특수관계자	㈜에이프로젠	임대보증금	300,500	300,500
	에이프로젠파마㈜	외상매출금	-	1,375
		임대보증금	12,500	12,500
		외상매입금	2,697	3,117
	㈜에이프로젠바이오로직스	단기대여금	13,000,000	13,000,000
		미수수익	195,616	195,616
	㈜에이프로젠케이아이씨	당기손익-공정가치측정금융자산	68,444,950	70,746,410
		임대보증금	74,000	74,000
기타	주주ㆍ임원ㆍ종업원	대여금	9,295	10,000

(3) 특수관계자와의 지분거래는 다음과 같습니다.

(단위:천원)

구 분	특수관계자명	내역	당 기	전 기
관계기업	에이젝스1호조합	조합투자	-	7,000,000
		관계기업투자주식 처분	7,385,344	-

(4) 특수관계자와의 자금 거래&cr;&cr;- 당기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		현금출자
		대여	회수
기타의 특수관계자	주주, 임원, 종업원	14,969	15,674	-

-전기

(단위 : 천원)

특수관계 구분	회사명	자금대여 거래		현금출자
		대여	회수
기타의 특수관계자	㈜에이프로젠바이오로직스	13,000,000	-	-

(5) 연결회사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 26백만원(전기: 25백만원)과 퇴직급여 0백만원(전기: 0백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 연결회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.

&cr;40. 보고기간 후 사건&cr;&cr; 연결회사는 지분매각을 통한 재무건전성 확보를 위하여 , 보고기간말 이후인 2020 년 1월 6일에 관계기업투자주식인 ㈜ 에스맥 주식 8,000,000 주를 오성첨단소재(주)에게 10,000,000 천원에 매각하는 계약을 체결하고, 2020년 1월 15일에 동 매각을 완료하였습니다.&cr;

41. 영업부문 정보&cr;

경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 연결회사는 게임사업부, 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.&cr;&cr;- 당기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	임대수익사업부	의약품사업부	합 계
총부문수익	7,885,042	524,400	13,491,655	21,901,097
외부고객으로부터의 수익	7,885,042	524,400	13,491,655	21,901,097
보고부문영업손익	(1,351,394)	269,296	315,128	(766,970)
감가상각비 및 무형자산상각비	433,699	225,978	40,426	700,103

(*) 중단사업부문은 제외되었습니다.&cr;&cr; - 전기

(단위: 천원)

구 분	게임사업부문	임대수익사업부	의약품사업부	합 계
총부문수익	3,285,352	520,200	13,774,183	17,579,735
외부고객으로부터의 수익	3,285,352	520,200	13,774,183	17,579,735
보고부문영업손익	(1,294,171)	271,244	761,552	(261,375)
감가상각비 및 무형자산상각비	260,670	225,978	17,560	504,208

(*) 중단사업부문은 제외되었습니다.&cr; &cr; (2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부문 자산 및 부채는 다음과 같습니다.&cr; &cr;- 당기말

(단위: 천원)

구 분	게임사업부	임대수익사업부	의약품사업부	조정(주2)(주3)	합 계
보고부문자산(주1)	1,763,906	35,345,668	8,586,370	172,664,779	218,360,723
보고부문부채(주1)	728,534	437,000	6,358,947	688,791	8,213,273

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. &cr;(주2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.&cr;(주3) 중단사업부분은 조정금액으로 분류하였습니다.&cr;&cr;- 전기말

(단위: 천원)

구 분	게임사업부	임대수익사업부	의약품사업부	조정(주2)	합 계
보고부문자산(주1)	3,119,479	32,392,229	8,517,882	193,900,111	237,929,701
보고부문부채(주1)	4,781,403	803,520	6,577,102	8,565,899	20,727,924

(주1) 이사회에 보고된 보고부문자산 및 보고부문부채는 연결재무제표상 자산과 부채와 동일한 방식으로 산출되었으며, 부문별 영업에 근거하여 배부되었습니다. &cr;(주2) 연결회사의 자산, 부채 중 특정 사업부문에 귀속되지 않는 자산, 부채는 조정항목으로 분류하여 기재하였습니다.

&cr;

42. 회계정책의 변경&cr; &cr; 주석 2.2 에서 설명한 것처럼 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일부터 소급하여 적용하였으나 기준서의 경과 규정에 따라 허용되는 방법으로 전기연결재무제표를 재작성하지 않았습니다. 따라서 새로운 리스 기준에 따른 재분류와 조정은 2019년 1월 1일의 개시 연결재무상태표에 인식되었습니다. 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 채택에 따라 인식된 조정 내역은 다음과 같습니다.&cr; &cr; 운용리스로 분류하였던 리스에 대한 리스부채를 측정할 때, 연결회사는 2019년 1월 1일의 증분차입이자율을 사용하여 리스료를 할인하였습니다. 부동산과 동산에 적용된 가중평균증분차입이자율은 각각 3.77%와 4.58% 입니다. &cr;&cr; &cr; (1) 실무적 간편법의 사용

연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하면서 기준서에서 허용하는 다음의 실무적 간편법을 사용하였습니다.

-	특성이 상당히 비슷한 리스 포트폴리오에 단일 할인율의 적용
-	리스가 손실부담계약인지에 대한 종전 평가에 의존한 사용권자산의 손상검토 - 최초 적용일 현재 손실부담계약은 없습니다.
-	최초 적용일 현재 12개월 이내에 리스기간이 종료되는 운용리스를 단기리스와 같은 방식으로 회계처리
-	최초 적용일의 사용권자산 측정에 리스개설직접원가를 제외
-	연장선택권이나 종료선택권이 있는 계약의 리스기간 결정에 사후판단 사용

또한 연결회사는 최초 적용일 현재 계약이 리스에 해당하는지 또는 리스가 내재되었는지를 재평가하지 않았습니다. 대신 최초 적용일 이전에 체결된 계약에 대하여 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 종전에 리스로 식별된 계약에 기업회계기준서 제1116호를 적용하였습니다.

&cr;(2) 리스부채의 측정&cr;

(단위: 천원)

구분	2019년
전기말에 공시된 운용리스약정	56,151
최초 적용일 현재 리스이용자의 증분차입이자율을 사용한 할인액	54,158
(차감): 부채로 인식되지 않은 소액자산리스료	(2,967)
최초 적용일 현재 인식된 리스부채	51,192
인식된 리스부채의 유동분류
유동 리스부채	27,484
비유동 리스부채	23,708
합계	51,192

&cr; (3) 사용권자산의 측정

부동산 리스계약에 대한 사용권자산은 기업회계기준서 제1116호를 계속해서 적용해 온 것처럼 소급하여 측정하였습니다. 그 밖의 사용권자산은 리스부채와 동일한 금액에 전기말 현재 연결재무상태표에 인식된 리스와 관련하여 선급하거나 미지급한 리스료 금액을 조정하여 측정하였습니다. 최초 적용일 현재 사용권자산의 조정이 요구되는 손실부담리스는 없었습니다.

&cr; (4) 최초 적용일 현재 연결재무상태표에 인식된 조정

회계정책의 변경으로 최초 적용일 현재 재무상태표의 다음 항목이 조정되었습니다.

-	사용권자산: 69,897 천원 증가
-	현재가치할인차금 10,090천원 증가
-	리스부채 : 51,192 천원 증가
-	복구충당부채 : 8,615천원 증가

최초 적용일 현재 이익잉여금의 조정금액은 없습니다.

(5) 리스제공자 회계처리

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.&cr;

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

1 2 1 1 7 4 - - - - - - 9 7 8 5 - 32 246 176 - - - - - - 254 213 - 7 4 85 449 612 - - - - - - 453 704 8 12 4 117 695 788 - - - - - - 707 917

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019.11.18~2019.11.225감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.17 ~ &cr;2018.12.193 4 1 내부통제 이해 및 평가2019.2.18 ~ &cr;2019.2.225 3 1 중요 계정잔액 및 공시내용에 대해 질문, 분석적절차, 표본점검(문서검증, 재계산 등)2019.12.311화성 물류센터원재료, 제품 등2019.12.311성남 본사금융자산OO--22020.1.9, 2020.3.11---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12020년 01월 09일이사회 및 감사서면감사계획 및 독립성&cr;감사전략, 부정및부정위험22020년 03월 11일이사회 및 감사서면감사에서의 유의적 발견사항, 독립성, 감사수정사항, 그룹감사와 관련한 사항 등

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

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