주석
| 제 26(당) 기 2023년 12월 31일 현재 |
| 제 25(전) 기 2022년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
1. 일반사항주식회사 에이프로젠헬스케어앤게임즈(이하 '당사' 또는 '회사')는 1998년 2월에 설립되어 의약품 도소매업, 임대수익 사업을 영위하고 있습니다. 당사의 발행주식은 2009년 11월 13일에 한국거래소가 개설한 코스닥시장에 등록되었으며, 설립 후 수차례의 증자를 거쳤습니다.보고기간 종료일 현재 주요 주주의 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수 |
지분율 |
| (주)에이프로젠 |
47,945,206주 |
42.00% |
| (주)에이프로젠바이오로직스 |
45,269,859주 |
39.66% |
| (주)지베이스 |
500주 |
0.00% |
| 기타 |
20,936,711주 |
18.34% |
| 합 계 |
114,152,276주 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표의 작성기준회사의 재무제표는 발생기준 회계를 사용하여 작성하였으며 공정가치로 측정되는 특정 유형자산과 투자부동산, 금융자산과 금융부채를 제외하고 역사적원가에 기초하여작성하였습니다. 통화는 대한민국 원화이며 주당이익을 제외하고 천원단위로 표시되었습니다
.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다
.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는
2023년 1월 1일
로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 재무제표 표시(개정): 유동부채와 비유동부채의 분류개정사항은 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않으며 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됨을 명확히 하고 있습니다. 한편, 2022년 10월 국제회계기준위원회에서는 본 개정사항을 추가로 수정하고 시행일도 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용하는것으로 연기하되, 조기적용을 허용함에 따라, 당사는 동기준서를 조기적용하였습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 및 국제회계기준 실무서2-'중요성에 대한 판단'(개정) - 회계정책 공시
중요한 회계정책을 정의하고 공시하도록 하며, 중요성 개념을 적용하는 방법에 대한 지침을 제공하기 위하여 국제회계기준 실무서 2 '회계정책 공시'를 개정하였습니다.
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책'이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치의 변경과 오류'(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액"입니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 규정하였습니다. - 기업회계기준서 제1012호 '법인세'(개정) - 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세 동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다. 기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
2.2.2. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나,
2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 않았고, 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는다음과 같습니다.
동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.- 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채동 개정사항은 판매후리스 거래의 후속측정에 대해 규정합니다. 판매후리스 사용권자산 및 리스부채에도 일반적인 리스 후속측정 방식을 적용하되, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권에 대해서는 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스부채를 인식하고 ‘(수정)리스료’를 산정합니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ - 가상자산 동 개정사항은 가상자산을 직접 보유하는 경우, 고객 대신 보유하는 경우, 발행하는 경우에 가상자산 보유·발행에 따른 회사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표 이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다.동 개정사항은 2024 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시' 개정 - 공급자금융약정공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공 급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다.이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
2.3 종속기업 및 관계기업투자(1) 종속기업 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서, 종속기업 및 공동기업에 대한 투자는 직접적인 지분 투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 다만, 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 공동기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 회사는 종속기업 및 공동기업 투자에 대하여 원가법을 적용하여 계상하고 있으며,매 보고기간말 자산손상을 시사하는 징후의 존재 여부를 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 있는 경우 회사는 종속기업 및 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로 인식합니다.
(2) 관계기업관계기업은 회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시돼 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치측정금융자산
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
- 상각후원가측정금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.
(2) 측정
당사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 측정 금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. (나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치측정금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. (회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 37.3 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(주석 4.4 참조)
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타영업외수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 공정가치로 인식할 때에 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 대손충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7, 손상에 대한 회계정책은 주석 37.3. 참조)
2.8 재고자산회사의 재고자산의 수량은 계속기록법과 정기적으로 실시하는 실지재고조사에 의하여 확정되며, 총평균법을 적용하여 산정한 원가로 평가되고 있습니다. 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시하고 있으며, 순실현가능가치는 정상적인 영업과정에서의 추정 판매가격에서 적용 가능한 변동 판매비용을 차감한 금액입니다.
2.9 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단)비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다. 2.10 유형자산 토지를 제외한 자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 하고 있으며, 토지는 최초 인식 후에 재평가일의 공정가치에서 이후의 손상차손누계액을 차감한 재평가금액을 장부금액으로 하고 있습니다.재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록주기적으로 수행하고 있습니다.토지를 제외한 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 구 분 |
추정내용연수 |
구 분 |
추정내용연수 |
| 차량운반구 |
5년 |
비품 |
5년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.11 차입원가 적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다. 2.12 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.13 무형자산무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 30년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.15 비금융자산의 손상내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.16 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
2.17 금융부채 (1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '차입금' 및 '기타금융부채' 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.18 금융보증계약 회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여 '금융보증부채'로 인식됩니다.
| (1) |
금융상품의 손상규정에 따라 산정한 대손충당금 |
| (2) |
최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
2.19 복합금융상품회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.20 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.21 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. 당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다.
2.22 종업원급여 (1) 단기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.(2) 기타장기종업원급여종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(3) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (4) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.
2.23 수익인식회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. (1) 의약품 판매 회사는 도매시장에서 다양한 의약품을 구매하여 판매합니다. 상품이 도매업자에게 인도되고, 도매업자가 그 상품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 도매업자의 상품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출을 인식합니다. 상품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 도매업자에게 이전되며, 도매업자가 매출계약에 따라 상품의 인수조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 상품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 임대매출회사는 투자부동산으로부터의 임대수익은 임대기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하고 있습니다.
2.24 리스
회사가 리스이용자로서 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하는 경우 유형자산의 리스를 금융리스로 분류하였습니다. 금융리스의 경우 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은 금액을 리스기간 개시일에 금융리스자산으로 인식하였습니다. 상응하는 리스료 지급의무는 금융원가를 차감한 순액으로 기타단기채무 또는 기타장기채무에 포함하였습니다. 각 리스료는 리스부채와금융원가로 배분하였습니다. 금융원가는 매기 부채의 잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하였습니다. 금융리스로 취득한 유형자산은 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않다면 리스기간과 자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하였습니다.
소유에 따른 위험과 효익의 유의적인 부분이 리스이용자인 회사에 이전되지 않는 리스의 경우 운용리스로 분류합니다. 운용리스에 따른 지급액(리스제공자로부터 받은 인센티브를 차감한 순액)은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 당기손익으로 인식하였습니다.
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다. 회사는 새 리스기준서의 적용에 따라 리스제공자로서 보유하는 자산에 대한 회계처리를 조정할 필요가 없었습니다.
회사는 건물, 차량운반구를 포함한 자산을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1~2년의 고정기간으로 체결되지만 아래 (1)에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 건물 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
2018년 회계연도까지는 유형자산의 리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류하였습니다. 운용리스에 따른 리스료(리스제공자로부터 받은 인센티브를 제외한 순액)는 리스기간에 걸쳐 정액으로 당기손익으로 인식하였습니다.
2019년 1월 1일부터 회사는 리스된 자산을 사용할 수 있는 리스개시일에 사용권자산과 이에 대응하는 부채를 인식합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| - |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| - |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| - |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
또한 리스부채의 측정에는 상당히 확실한 연장선택권에 따라 지급될 리스료를 포함합니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| - |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| - |
최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용 |
| - |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| - |
리스부채의 최초 측정금액 |
| - |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지를 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
회사는 일부 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 소액 리스자산은 소액의 사무실 전자기기로 구성되어 있습니다.(1) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 일부 부동산 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다.
(2) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 차량운반구 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다.2.25 영업부문 영업부문별 정보는 최고 영업 의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여공시됩니다(주석 35 참조).
2.26 사업결합사업결합은 동일지배하의 사업결합을 제외하고는 취득법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
2.27 동일지배거래 (1) 동일지배하 수평적인 합병 동일지배하의 수평적인 합병의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 피취득자의 재무제표상 장부금액을 사용하여 인식됩니다. 피취득자의 기타포괄손익은 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(2) 동일지배하 지배기업과 종속기업 간 합병 동일지배하의 지배-종속기업간 사업결합의 경우 별도재무제표상 취득한 자산과 인수한 부채를 인식 및 측정할때는 지배기업의 연결재무제표 장부금액으로 인식됩니다. 기타포괄손익은 연결재무제표 기준으로 승계하며 이전대가와 취득한 순자산 장부금액의 차액은 자본에서 가감하고 있습니다.(3) 동일지배하 지분거래 양도자의 별도재무제표상 양도대상 주식의 장부금액을 기준으로 회계처리하고 양수자는 양도자의 장부금액, 거래금액과의 차이를 자본으로 인식합니다. 양도자는 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 크다면, 차이는 배당수익으로 인식하고, 거래금액이 처분자산의 장부금액보다 작다면, 차이 금액은 양수자에 대한 출자로인식합니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다(주석 30 참조).
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 37.6~8 참조).
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 대손충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다(주석 37.3 참조).
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 21 참조).
(5) 수익인식
회사는 고객에게 상품 판매 후 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 환불부채와 회수할 재화에 대한 권리를 인식하고 있습니다. 판매시점에 포트폴리오 수준에서 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품율을 예측하고 있으며, 회사의 수익은 예측된 반품율의 변동에 영향을 받습니다.(6) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
부동산 및 차량운반구 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| - |
종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다. |
| - |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 금융상품 공정가치 4.1 공정가치보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
7,687,771 |
7,687,771 |
13,846,889 |
13,846,889 |
| 매출채권및기타유동채권 |
4,327,810 |
4,327,810 |
4,936,671 |
4,936,671 |
| 기타유동금융자산 |
- |
- |
75,074,202 |
75,074,202 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
61,015,744 |
61,015,744 |
64,118,761 |
64,118,761 |
| 기타비유동금융자산 |
221,782,236 |
221,782,236 |
35,676,060 |
35,676,060 |
| 합 계 |
294,813,561 |
294,813,561 |
193,652,583 |
193,652,583 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타유동채무 |
1,194,905 |
1,194,905 |
1,566,550 |
1,566,550 |
| 단기차입금 |
5,675,338 |
5,675,338 |
5,646,873 |
5,646,873 |
| 유동신주인수권부사채 |
7,954,283 |
7,954,283 |
- |
- |
| 기타유동금융부채 |
168,870 |
168,870 |
75,356 |
75,356 |
| 유동파생상품부채 |
11,475,503 |
11,475,503 |
- |
- |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
447,000 |
447,000 |
437,000 |
437,000 |
| 합 계 |
26,915,899 |
26,915,899 |
7,725,779 |
7,725,779 |
4.2 금융상품 범주별 장부금액(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
7,687,771 |
7,687,771 |
| 매출채권 및 기타유동채권 |
- |
- |
4,327,810 |
4,327,810 |
| 장기매출채권 및 기타비유동채권 |
- |
- |
61,015,744 |
61,015,744 |
| 기타비유동금융자산 |
220,687,336 |
1,094,900 |
- |
221,782,236 |
| 합 계 |
220,687,336 |
1,094,900 |
73,031,325 |
294,813,561 |
- 전기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로 측정하는 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
13,846,889 |
13,846,889 |
| 매출채권및기타유동채권 |
- |
- |
4,936,671 |
4,936,671 |
| 기타유동금융자산 |
75,074,202 |
- |
- |
75,074,202 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
- |
- |
64,118,761 |
64,118,761 |
| 기타비유동금융자산 |
33,017,865 |
2,658,195 |
- |
35,676,060 |
| 합 계 |
108,092,067 |
2,658,195 |
82,902,321 |
193,652,583 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.- 당기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
1,194,905 |
1,194,905 |
| 단기차입금 |
- |
5,675,338 |
5,675,338 |
| 신주인수권부사채 |
- |
7,954,283 |
7,954,283 |
| 기타유동금융부채 |
- |
168,870 |
168,870 |
| 유동파생금융부채 |
11,475,503 |
- |
11,475,503 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
- |
447,000 |
447,000 |
| 합 계 |
11,475,503 |
15,440,396 |
26,915,899 |
- 전기말
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융부채 |
상각후원가로 측정하는 금융부채 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
- |
1,566,550 |
1,566,550 |
| 단기차입금 |
- |
5,646,873 |
5,646,873 |
| 기타유동금융부채 |
- |
75,356 |
75,356 |
| 장기매입채무및기타비유동채무 |
- |
437,000 |
437,000 |
| 합 계 |
- |
7,725,779 |
7,725,779 |
4.3 금융상품 범주별 순손익
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산: |
| 이자수익 |
4,091,901 |
4,146,004 |
| 대손상각비 |
(40,852) |
(12,213) |
| 기타의 대손상각비 |
(18,158,352) |
(2,757,638) |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
(6,839,875) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산: |
| 이자수익 |
79,637 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
32,087,959 |
1,288,488 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
500,000 |
80,780 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
(313,499) |
(6,579,898) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
(5,624) |
- |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채: |
| 이자비용 |
(2,089,146) |
(64,404) |
| 당기손익-공정가치측정 금융부채: |
| 파생상품평가손익 |
3,283,471 |
- |
| 전환손실 |
(4,344,935) |
- |
4.4 전체가 제거되지 않은 양도금융자산당사는 거래처와의 매입대금 지급시 받을어음을 배서하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 당사가 은행 또는 거래처에 해당금액을 지급할 의무를가지므로 소구권이 있는 거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다. 당사는 이러한 매출채권의 사업모형이 여전히 수취목적임에 따라 상각후원가로 측정하는 것이 적합하다고 판단하였습니다. 보고기간 종료일 현재 당사의 전체가 제거되지 않은 양도금융자산 세부내역은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
175,338 |
146,873 |
| 단기차입금 |
(175,338) |
(146,873) |
5. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금 등 |
7,687,771 |
13,846,889 |
6. 사용제한예금보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산과 기타금융자산 중 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.
7. 매출채권및기타채권
(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
대손충당금 |
현재할인차금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권및기타유동채권: |
| 매출채권 |
1,346,286 |
(115,956) |
- |
1,230,330 |
1,604,456 |
(80,323) |
1,524,133 |
| 미수수익 |
582,889 |
- |
- |
582,889 |
900,605 |
- |
900,605 |
| 미수금 |
1,369,005 |
(84,483) |
- |
1,284,522 |
1,421,968 |
(84,483) |
1,337,485 |
| 단기대여금 |
2,546,574 |
(2,546,574) |
- |
- |
2,246,574 |
(2,246,574) |
- |
| 유동금융리스채권 |
1,230,070 |
- |
- |
1,230,070 |
1,174,447 |
- |
1,174,447 |
| 소 계 |
7,074,824 |
(2,747,013) |
- |
4,327,811 |
7,348,050 |
(2,411,380) |
4,936,670 |
| 장기매출채권및기타비유동채권: |
| 장기매출채권 |
3,086 |
(3,086) |
- |
- |
3,086 |
(3,086) |
- |
| 비유동금융리스채권 |
18,172,178 |
- |
- |
18,172,178 |
19,402,248 |
- |
19,402,248 |
| 장기대여금 |
68,730,000 |
(20,615,990) |
(5,502,536) |
42,611,474 |
47,230,000 |
(2,757,638) |
44,472,362 |
| 보증금 |
232,092 |
- |
- |
232,092 |
244,151 |
- |
244,151 |
| 소 계 |
87,137,356 |
(20,619,076) |
(5,502,536) |
61,015,744 |
66,879,485 |
(2,760,724) |
64,118,761 |
| 합 계 |
94,212,180 |
(23,366,089) |
(5,502,536) |
65,343,555 |
74,227,535 |
(5,172,104) |
69,055,431 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권및 기타채권에 대한 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 기초금액 |
80,323 |
3,086 |
2,331,058 |
2,757,638 |
241,972 |
3,086 |
3,424,019 |
- |
| 대손상각비 |
40,852 |
- |
300,000 |
17,858,352 |
12,213 |
- |
- |
2,757,638 |
| 제각 |
(5,219) |
- |
- |
- |
(173,862) |
- |
(1,092,961) |
- |
| 기말금액 |
115,956 |
3,086 |
2,631,058 |
20,615,990 |
80,323 |
3,086 |
2,331,058 |
2,757,638 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권및기타채권의 연령별 장부금액은 다음과 같습니다
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 1. 연체되거나 손상되지 않은 금융자산 |
1,223,654 |
35,501,751 |
1,513,802 |
70,288,936 |
| 2. 연체되었으나 손상되지 않은 금융자산 |
| 90일 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 90일 초과 180일 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 180일 초과 270일 이하 |
1,244 |
- |
13,979 |
- |
| 270일 초과 |
65,524 |
- |
2,105 |
- |
| 소 계 |
66,768 |
- |
16,084 |
- |
| 3. 손상된 금융자산 |
| 집합적으로 손상된 금융자산 |
58,949 |
- |
77,656 |
- |
| 90일 이하 |
- |
- |
- |
- |
| 90일 초과 180일 이하 |
- |
- |
301 |
- |
| 180일 초과 |
58,949 |
- |
77,355 |
- |
| 개별적으로 손상된 금융자산 |
- |
57,361,058 |
- |
2,331,058 |
| 소 계 |
58,949 |
57,361,058 |
77,656 |
2,331,058 |
| 합 계 |
1,349,371 |
92,862,809 |
1,607,542 |
72,619,994 |
(4) 당사는 당기 중 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스와 (주)에이프로젠에 대한 금융리스채권과 대여금에 관하여 회수가능성 평가를 진행하였습니다.
| 거래처 |
기타채권 |
금액 |
평가방법 |
평가결과(*2) |
| 기대신용손실모형(*1) |
| ㈜에이프로젠바이오로직스 |
금융리스채권 |
19,402,248 |
기업평가등급 |
B- |
회수가능 |
| 현금흐름등급 |
CF6 |
| Watch등급 |
유보 |
| 기대손실인식기간 |
전체기간 |
| 장기대여금(*3) |
24,000,000 |
기업평가등급 |
B- |
회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 |
CF6 |
| 유효이자율 |
16.06% |
| 기대손실인식기간 |
전체기간 |
| ㈜에이프로젠 |
장기대여금(*3) |
30,730,000 |
기업평가등급 |
BB0~B- |
회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 |
CF6 |
| Watch등급 |
유보 |
| 유효이자율 |
10.07%~16.29% |
| 기대손실인식기간 |
전체기간 |
| 에이프로젠파마(주) |
장기대여금(*3) |
10,000,000 |
기업평가등급 |
B- |
회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 |
CF4 |
| Watch등급 |
정상 |
| 유효이자율 |
16.12% |
| 기대손실인식기간 |
전체기간 |
| 에이프로젠아이앤씨(주) |
장기대여금(*3) |
4,000,000 |
기업평가등급 |
B- |
회수가능/ 충당금 인식 |
| 현금흐름등급 |
CF4 |
| Watch등급 |
정상 |
| 유효이자율 |
16.35% |
| 기대손실인식기간 |
전체기간 |
(*1) 기대신용손실모형이란 향후 발생할 것으로 예상되는 신용손실을 손상으로 인식하는 것을 의미하며, 기대손실모형에서 금융상품의 '기대존속기간에 걸친 신용손실' 즉 현금부족액(계약상 수취하기로한 현금흐름과 수취할 것으로 기대하는 현금흐름의차이)의 현재가치의 확률가중 추정치를 기대신용손실로 측정하여 손실충당금을 인식합니다. (*2) 미래기간에 대한 추정은 회사의 투자규모나 경영진의 경영전략등 다양한 외생변수들에 의해 영향을 받을 수 있습니다.(*3) 당기 중 신용위험이 유의적으로 증가한 것으로 판단하여 외부평가기관의 회수가능성 평가를 진행하였으며, 외부평가기관의 평가 결과를 기준으로 기대손실충당금에 해당하는 17,858,352천원을 대손충당금 인식하였습니다.
8. 기타금융자산
(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
75,074,202 |
| 비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
220,687,335 |
33,017,865 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
1,094,900 |
2,658,195 |
| 소 계 |
221,782,235 |
35,676,060 |
| 합 계 |
221,782,235 |
110,750,262 |
(2) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
170,687,335 |
108,092,067 |
| 공동개발비용분담금 |
50,000,000 |
- |
| 합 계 |
220,687,335 |
108,092,067 |
(3) 보고기간 종료일 현재 당기손익-공정가치로 측정되는 채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
만기일 |
만기이자율 |
취득원가 |
당기말 |
전기말 |
| 공정가치 |
장부가액 |
장부가액 |
| 채무상품(유동) |
| (주)에이프로젠 제17회 전환사채 |
2023년09월14일 |
2.00% |
70,000,000 |
- |
- |
75,074,202 |
| 채무상품(비유동) |
| (주)비전브로스 제3회 전환사채 |
2024년07월25일 |
3.00% |
500,000 |
- |
- |
- |
| (주)에이프로젠비저너리 제2회 신주인수권부사채 |
2025년08월10일 |
3.00% |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| (주)에이프로젠비저너리 제3회 신주인수권부사채 |
2026년02월08일 |
3.00% |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| (주)에이프로젠비저너리 제4회 신주인수권부사채 |
2026년06월10일 |
3.00% |
1,000,000 |
- |
- |
- |
| (주)에이프로젠 제25회 전환사채(*1) |
2025년09월15일 |
4.00% |
33,000,000 |
42,669,854 |
42,669,854 |
33,017,865 |
| (주)에이프로젠 제27회 전환사채(*1) |
2026년02월20일 |
6.00% |
40,000,000 |
49,951,875 |
49,951,875 |
- |
| (주)에이프로젠 제29회 전환사채(*1) |
2028년09월14일 |
4.00% |
70,000,000 |
78,065,605 |
78,065,605 |
- |
| (주)에이프로젠 공동개발비용분담금 |
- |
- |
50,000,000 |
50,000,000 |
50,000,000 |
- |
| 소 계 |
196,500,000 |
220,687,334 |
220,687,334 |
33,017,865 |
| 합 계 |
266,500,000 |
220,687,334 |
220,687,334 |
108,092,067 |
(*1) 당사는 1년 이내에 조기상환청구의사가 없어 비유동으로 구분하였습니다.
(4) 당기와 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
108,092,067 |
88,663,103 |
| 취득 |
160,000,000 |
33,000,000 |
| 처분 |
(77,342,690) |
(14,859,523) |
| 평가 |
29,937,958 |
1,288,487 |
| 기말장부금액 |
220,687,335 |
108,092,067 |
(5) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지분상품: |
| 비상장주식 |
| 트루벤인베스트먼트(주) |
107,372 |
159,606 |
| 상장주식 |
| 에코볼트(주)(구,에스맥(주))(*1) |
987,528 |
2,498,589 |
| 합 계 |
1,094,900 |
2,658,195 |
(*1) 당기중 사명이 변경되었습니다.
(6) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 지분상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
| 보유주식수 |
지분율(%) |
취득원가 |
순자산가액또는 공정가액 |
장부가액 |
장부가액 |
| 비상장주식(비유동): |
| 트루벤인베스트먼트(주) |
16,667 |
10.17% |
357,777 |
107,372 |
107,372 |
159,606 |
| 상장주식(비유동) |
| 에코볼트(주)(구,에스맥(주))(*1) |
917,777 |
1.46% |
4,772,440 |
987,528 |
987,528 |
2,498,589 |
| 합 계 |
5,130,217 |
1,094,900 |
1,094,900 |
2,658,195 |
(*1) 당기중 사명이 변경되었습니다.
(7) 당기와 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부금액 |
2,658,195 |
9,238,094 |
| 처분 |
(1,249,796) |
- |
| 평가 |
(313,499) |
(6,579,899) |
| 기말장부금액 |
1,094,900 |
2,658,195 |
(8) 당기와 전기 중 자본(기타포괄손익)으로 인식된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 평가손익의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
(8,584,536) |
(2,004,638) |
| 평가 |
(313,499) |
(6,579,898) |
| 이익잉여금(결손금)으로 대체 |
4,862,718 |
- |
| 기말금액 |
(4,035,317) |
(8,584,536) |
9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 상품 |
626,121 |
640,366 |
| 재고자산평가충당금 |
(127) |
(250,680) |
| 합 계 |
625,994 |
389,686 |
당기와 전기 중 재고자산 관련하여 인식한 평가손실(환입)은 각각 (250,553)천원 및 143,312천원입니다.
10. 기타자산보고기간 종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 반품회수권 |
48,754 |
57,548 |
| 선급비용 |
1,597 |
1,602 |
| 소 계 |
50,351 |
59,150 |
| 비유동 |
| 반품회수권 |
39,549 |
48,845 |
| 합 계 |
89,900 |
107,995 |
11. 종속기업및관계기업투자주식(1) 보고기간 종료일 현재 당사의 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
법인소재지 |
지분율 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
| (주)비전브로스(*1) |
대한민국 |
65.33% |
- |
- |
| (주)에이프로젠비저너리(*1) |
대한민국 |
100.00% |
- |
- |
| 에이프로젠아이앤씨(주)(*2) |
대한민국 |
96.26% |
7,884,011 |
10,138,114 |
| 합 계 |
7,884,011 |
10,138,114 |
(*1) 전기 이전 전액 손상차손을 인식하였습니다.(*2) 전기 중 신규 취득하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 종속기업및관계기업투자주식의 증감내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 회사명 |
기초 |
취득 |
손상차손 |
기말 |
| 종속기업투자주식 |
| 에이프로젠아이앤씨(주) |
10,138,114 |
1,626,668 |
(3,880,771) |
7,884,011 |
- 전기
| 회사명 |
기초 |
취득 |
지분법평가손익 |
처분 등 |
기말 |
| 종속기업투자주식 |
| 에이프로젠아이앤씨(주)(*1) |
- |
10,138,114 |
- |
- |
10,138,114 |
| 관계기업투자주식 |
| (주)이너스텍 |
1,136,142 |
- |
94,730 |
(1,230,872) |
- |
| 합 계 |
1,136,142 |
10,138,114 |
94,730 |
(1,230,872) |
10,138,114 |
(*1) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 (주)에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 10,138,114천원이며, 거래금액 22,770,000천원과의 차이 12,631,886천원은 기타자본으로 인식하였습니다.
(3) 보고기간 종료일 현재 종속기업 및 관계기업의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.- 당기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| 종속기업투자주식 |
| (주)비전브로스(*1) |
100 |
1,083,628 |
- |
- |
| (주)에이프로젠비저너리 |
403,782 |
4,998,154 |
357,659 |
(3,661) |
| 에이프로젠아이앤씨(주)(*2) |
14,094,025 |
4,971,629 |
6,369,296 |
(3,549,357) |
(*1) 당기말 현재 청산진행 중에 있습니다. (*2) 전기중 취득하였습니다.- 전기말
| 회사명 |
자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| 종속기업투자주식 |
| (주)비전브로스(*1) |
100 |
1,083,628 |
- |
- |
| (주)에이프로젠비저너리(*2) (구, (주)에이프로젠게임즈) |
563,132 |
4,859,745 |
173,219 |
(821,723) |
| 에이프로젠아이앤씨(주)(*3) |
17,086,469 |
4,848,279 |
- |
- |
| 관계기업투자주식 |
| (주)이너스텍(*4) |
- |
- |
6,049,208 |
378,922 |
(*1) 전기말 현재 청산진행 중에 있습니다. (*2) 전기 중 (주)에이프로젠게임즈에서 (주)에이프로젠비저너리로 사명 변경 되었습니다.(*3) 전기 중 취득하였으며, 취득 이후 손익은 없습니다.(*4) 전기 중 처분완료하였으며, 처분시까지의 손익을 기재하였습니다.
12. 투자부동산
(1) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 당기말: |
| 취득원가 |
3,572,184 |
6,779,330 |
10,351,514 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,532,892) |
(1,532,892) |
| 장부금액 |
3,572,184 |
5,246,438 |
8,818,622 |
| 전기말: |
| 취득원가 |
3,572,184 |
6,779,330 |
10,351,514 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,306,914) |
(1,306,914) |
| 장부금액 |
3,572,184 |
5,472,416 |
9,044,600 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
3,572,184 |
5,472,416 |
9,044,600 |
| 감가상각 |
- |
(225,978) |
(225,978) |
| 기말 |
3,572,184 |
5,246,438 |
8,818,622 |
- 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합 계 |
| 기초 |
3,572,184 |
5,698,394 |
9,270,578 |
| 감가상각 |
- |
(225,978) |
(225,978) |
| 순장부금액 |
3,572,184 |
5,472,416 |
9,044,600 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대매출 |
524,400 |
524,400 |
| 영업비용 |
249,322 |
251,429 |
(4) 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
|
| 장부금액 |
3,572,184 |
3,572,184 |
| 공정가치(*) |
5,174,400 |
4,350,925 |
| 건물 |
|
| 장부금액 |
5,246,438 |
5,472,416 |
| 공정가치(*) |
7,761,600 |
6,664,075 |
(*) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 투자부동산의 공정가치 금액은 2023년 12월말 독립적인 평가법인인 (주)삼창감정평가법인에서 감정평가를 받은 금액입니다. 본 평가는『감정평가 및 감정평가사에 관한 법률』,『감정평가에 관한 규칙』등 관계법령과 감정평가 실무기준 및 일반이론에 의거하여 구분소유권의 평가는 거래사례비교법을 적용하여 감정평가액을 결정하였습니다.(5) 당사는 당기말 현재 투자부동산을 차입금 담보로 제공하였습니다.(주석33)
13. 유형자산 및 리스사용권자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산(건물) |
사용권자산(차량운반구) |
합 계 |
| 당기말: |
| 취득원가 |
75,142 |
92,187 |
22,984 |
- |
190,313 |
| 감가상각누계액 |
(66,107) |
(87,910) |
(10,534) |
- |
(164,551) |
| 손상차손누계액 |
- |
(4,110) |
(12,450) |
- |
(16,560) |
| 장부금액 |
9,035 |
167 |
- |
- |
9,202 |
| 전기말: |
| 취득원가 |
75,142 |
92,187 |
97,311 |
58,066 |
322,706 |
| 감가상각누계액 |
(55,710) |
(82,796) |
(72,984) |
(24,536) |
(236,026) |
| 장부금액 |
19,432 |
9,391 |
24,327 |
33,530 |
86,680 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 및 리스사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 |
19,432 |
9,391 |
57,857 |
86,680 |
| 취득 |
- |
- |
22,984 |
22,984 |
| 처분 |
- |
- |
(31,364) |
(31,364) |
| 손상 |
- |
(4,110) |
(12,450) |
(16,560) |
| 감가상각 |
(10,397) |
(5,114) |
(37,027) |
(52,538) |
| 기말 |
9,035 |
167 |
- |
9,202 |
- 전기
| 구 분 |
차량운반구 |
비품 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 |
30,215 |
19,403 |
90,845 |
140,463 |
| 처분 |
- |
(401) |
- |
(401) |
| 감가상각 |
(10,783) |
(9,611) |
(32,988) |
(53,382) |
| 기말 |
19,432 |
9,391 |
57,857 |
86,680 |
(3) 당기와 전기 중 유형자산 및 사용권자산 감가상각비가 포함된 항목은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
52,538 |
53,382 |
14. 리스당사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다. 당사가 리스제공자인 경우의 리스에 대한 정보는 주석34에서 다루고 있습니다. (1) 보고기간 종료일 현재 당사의 리스로 인한 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.-당기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
22,984 |
(10,534) |
(12,450) |
- |
-전기말
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 건물 |
97,311 |
(72,984) |
24,327 |
|
차량운반구
|
58,066 |
(24,536) |
33,530 |
|
합 계
|
155,377 |
(97,520) |
57,857 |
(2) 당기와 전기 중 사용권자산의 증감 내역은 다음과 같습니다.-당기
| 구 분 |
기초장부금액 |
취득 |
처분 |
상각액 |
손상차손 |
기말장부금액 |
|
건물
|
24,327 |
22,984 |
- |
(34,861) |
(12,450) |
- |
|
차량운반구
|
33,530 |
- |
(31,364) |
(2,166) |
- |
- |
|
합 계
|
57,857 |
22,984 |
(31,364) |
(37,027) |
(12,450) |
- |
-전기
| 구 분 |
기초장부금액 |
상각액 |
기말장부금액 |
|
건물
|
48,655 |
(24,328) |
24,327 |
|
차량운반구
|
42,190 |
(8,660) |
33,530 |
|
합 계
|
90,845 |
(32,988) |
57,857 |
(3) 당기와 전기 중 리스부채 관련 증감내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기초장부금액 |
이자비용 |
지급 |
감소 |
기말장부금액 |
| 리스부채 |
37,501 |
645 |
(29,563) |
(8,583) |
- |
- 전기
| 구 분 |
기초장부금액 |
이자비용 |
지급 |
기말장부금액 |
| 리스부채 |
76,303 |
2,300 |
(41,102) |
37,501 |
(4) 보고기간 종료일 현재 리스부채의 만기분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의 현재가치 |
최소리스료 |
| 1년 이내 |
- |
- |
37,501 |
38,252 |
| 1년 초과 5년 이내 |
- |
- |
- |
- |
| 소 계 |
- |
- |
37,501 |
38,252 |
| 차감: 현재가치 조정금액 |
- |
- |
- |
(751) |
| 금융리스부채의 현재가치 |
- |
- |
- |
37,501 |
(5) 당기와 전기 중 리스계약과 관련하여 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산 감가상각비 |
37,027 |
32,988 |
| 리스부채 이자비용 |
645 |
2,300 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 |
3,995 |
6,272 |
(*) 당기 중 리스부채에서 발생한 현금유출은 29,563천원(전기: 41,102천원)이며 단기리스 및 소액리스 관련 비용은 3,995천원(전기:6,272천원)으로 리스의 총 현금유출액은 33,558천원(전기 : 47,374천원)입니다.
15. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
소프트웨어 |
| 당기말: |
| 취득원가 |
20,094 |
| 감가상각누계액 |
(20,094) |
| 장부금액 |
- |
| 전기말: |
| 취득원가 |
20,094 |
| 감가상각누계액 |
(20,089) |
| 장부금액 |
5 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
소프트웨어 |
| 기초 |
5 |
| 상각 |
(5) |
| 기말 |
- |
- 전기
| 구 분 |
소프트웨어 |
| 기초 |
852 |
| 상각 |
(847) |
| 기말 |
5 |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 감가상각비는 판매비와관리비에 포함되어 있습니다.
16. 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채
보고기간 종료일 현재 매입채무및기타유동채무, 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무및기타유동채무 |
| 외상매입금 |
1,096,880 |
1,348,785 |
| 미지급금 |
98,025 |
217,765 |
| 소 계 |
1,194,905 |
1,566,550 |
| 기타유동금융부채 |
| 미지급비용 |
168,870 |
37,856 |
| 유동리스부채 |
- |
37,501 |
| 소 계 |
168,870 |
75,357 |
| 비유동 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 |
| 임대보증금 |
437,000 |
437,000 |
| 영업보증금 |
10,000 |
- |
| 소 계 |
447,000 |
437,000 |
| 합 계 |
1,810,775 |
2,078,907 |
17. 충당부채보고기간 종료일 현재 충당부채의 내역과 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
반품 |
리스복구 |
장기종업원급여 |
합 계 |
| 기초 |
392,690 |
5,533 |
- |
398,223 |
| 충당금전입(환입) |
(137,211) |
(5,533) |
4,988 |
(137,756) |
| 기말 |
255,479 |
- |
4,988 |
260,467 |
| 유동항목 |
142,604 |
- |
- |
142,604 |
| 비유동항목 |
112,875 |
- |
4,988 |
117,863 |
- 전기
| 구 분 |
반품 |
리스복구 |
합 계 |
| 기초 |
524,443 |
5,533 |
529,976 |
| 충당금전입(환입) |
(131,753) |
- |
(131,753) |
| 기말 |
392,690 |
5,533 |
398,223 |
| 유동항목 |
216,079 |
- |
216,079 |
| 비유동항목 |
176,611 |
5,533 |
182,144 |
18. 차입금
보고기간 종료일 현재 차입금 및 신주인수권부사채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
차입처 |
연이자율 |
만기일 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금(*1) |
국민은행 |
5.07% |
2024년 04월 30일 |
3,500,000 |
3,500,000 |
| 하나은행 |
5.97% |
2024년 11월 01일 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 배서어음(*2) |
|
175,338 |
146,873 |
| 합 계 |
5,675,338 |
5,646,873 |
(*1) 단기차입금은 운영자금으로 당사 투자부동산을 담보로 제공하였습니다.(*2) 만기가 미도래한 매출채권 할인금액 및 배서어음을 차입거래로 인식하여 단기차입금으로 계상하였습니다.
19. 신주인수권부사채 및 파생상품부채
(1) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
발행일 |
상환기일 |
연이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 제6회 공모 신주인수권부사채 |
2023-07-25 |
2026-07-25 |
3.00% |
21,734,345 |
- |
| 가산 : 상환할증금 |
1,397,558 |
- |
| 차감 : 신주인수권부조정 |
(15,177,619) |
- |
| 합 계 |
7,954,284 |
- |
(2) 상기 신주인수권부사채의 주요 발행 조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제6회 무기명식 이권부 무보증 신주인수권부사채 |
| 발행자 |
(주)에이프로젠헬스케어앤게임즈 |
| 발행일 |
2023년 07월 25일 |
| 만기일 |
2026년 07월 25일 |
| 액면가액 |
40,000,000,000 원 |
| 발행가액 |
40,000,000,000 원 |
| 금리 |
표면이자율 연 3%, 만기보장수익률 연 5% |
| 최초행사가액 |
1,276원/주 |
| 신주인수권 행사 기간 |
2023년 08월 25일 ~ 2026년 06월 25일 |
| 투자자의 조기상환청구권(풋옵션) |
본 사채의 사채권자는 발행일로부터 1년 6개월 (2025년 1월 25일)이 경과하는 날 및 그 이후 3개월마다 조기상환을 청구할 수 있다. 조기상환기일에 적용되는 조기상환수익률은 연 5%로 하고 3개월 복리로 계산한다. |
(3) 보고기간 종료일 현재 신주인수권부사채에 대한 파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최초 인식금액 |
당기말 |
전기말 |
|
제6회 무기명식 이권부
무보증 신주인수권부사채
|
27,169,220 |
11,475,503 |
- |
(4) 당기와 전기 중 파생금융부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
- |
- |
| 신주인수권부사채 발행 |
27,169,220 |
- |
| 파생상품평가손실(이익) |
(3,283,471) |
- |
| 신주인수권부사채 행사 |
(12,410,246) |
- |
| 기말금액 |
11,475,503 |
- |
(5) 당기와 전기의 법인세비용차감전손익에서 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건으로 인해 부채로 분류된 금융부채와 관련된 평가손익을 제외한 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
4,044,115 |
3,167,175 |
| 파생상품평가이익 : 신주인수권부사채 |
3,283,471 |
- |
| 평가손익 제외 법인세비용차감전순이익 |
760,644 |
3,167,175 |
20. 기타부채
보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 예수금 |
25,893 |
38,087 |
| 부가세예수금 |
86,436 |
- |
| 연차충당부채 |
32,007 |
51,816 |
| 합 계 |
144,336 |
89,903 |
21. 종업원급여(1) 보고기간 종료일 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 |
922,016 |
803,855 |
| 사외적립자산 공정가치 |
- |
- |
| 확정급여부채 |
922,016 |
803,855 |
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
803,855 |
645,999 |
| 당기근무원가 |
102,299 |
70,048 |
| 이자비용 |
20,928 |
9,698 |
| 퇴직급여지급액 |
(82,458) |
(32,278) |
| 재측정: |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
30,218 |
(13,691) |
| - 기타사항에 의한 효과 |
47,174 |
98,491 |
| 관계사전출입 |
- |
25,589 |
| 기말금액 |
922,016 |
803,856 |
(3) 보고기간 종료일 현재 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할 인 율 |
3.77% |
5.08% |
| 기대임금상승률 |
4.43% |
3.87% |
(4) 보고기간 종료일 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 5.50년입니다.
(5) 보고기간 종료일 현재 보험수리적 가정에 대한 민감도 분석 결과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 할인률의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
(16,865) |
18,800 |
| 임금상승율의 변동: |
| 확정급여채무의 증가(감소) |
18,504 |
(16,930) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.(6) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
203,363 |
100,995 |
87,009 |
580,022 |
971,389 |
22. 자본금 및 주식발행초과금(1) 당사가 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주이며, 발행한 주식의 수 및 1주당 가액은 각각 114,152,276주 및 500원입니다.(2) 보고기간 중 자본금과 주식발행초과금의 변동은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 2022.12.31(전기말) |
178,695,217 |
89,347,609 |
146,005,935 |
| 무상감자(기준일 03월 22일) |
(142,956,174) |
(71,478,087) |
(500) |
| 유상증자(납일일 04월 26일) |
16,142,051 |
8,071,026 |
11,881,389 |
| 유상증자(납일일 12월 19일) |
47,945,206 |
23,972,603 |
10,902,877 |
| 신주인수권부사채 대용납 자본대체 |
14,325,976 |
7,162,987 |
15,510,993 |
| 2023.12.31(당기말) |
114,152,276 |
57,076,138 |
184,300,694 |
23. 기타자본구성요소(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식선택권 |
303,400 |
303,400 |
| 자기주식 |
(422,523) |
(418,603) |
| 기타의 자본조정(*1) |
(12,631,885) |
(12,631,886) |
| 감자차익 |
71,478,087 |
- |
| 자기주식처분이익 |
30,795 |
30,795 |
| 전환권매입손익(자본) |
1,628,528 |
1,628,528 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 |
(4,035,317) |
(8,584,536) |
| 합 계 |
56,351,085 |
(19,672,302) |
(*1) 전기중 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를
(주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 (주)에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 10,138,114천원이며, 거래금액 22,770,000천원과의 차이 12,631,886천원은 기타자본으로 인식하였습니다.
(2) 기타포괄손익누계액의 증감- 당기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
이익잉여금(결손금)으로 대체 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 |
(8,584,536) |
(313,499) |
4,862,718 |
(4,035,317) |
- 전기
| 구 분 |
기초 |
증감 |
이익잉여금(결손금)으로 대체 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 손익 |
(2,004,638) |
(6,579,898) |
- |
(8,584,536) |
| 지분법자본변동 |
9,587 |
- |
(9,587) |
- |
| 합 계 |
(1,995,051) |
(6,579,898) |
(9,587) |
(8,584,536) |
상기 기타포괄손익누계액의 증감은 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.당사는 특정 지분상품투자의 공정가치를 기타포괄손익으로 인식하도록 지정하였습니다(주석8). 이러한 공정가치 변동은 자본 내에서 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 잉여금으로 누적됩니다. 당사는 관련 지분상품을 제거하는 시점에서 이러한 잉여금을 이익잉여금으로 대체합니다.(3) 보고기간 종료일 현재 당사는 자기주식 35,250주를 보유하고 있으며, 향후 주가 변동 추이를 보아 빠른 시일 내에 처분할 예정입니다.
24. 결손금처리계산서당기의 결손금처리계산서는 2024년 3월 22일 주주총회에서 처리될 예정입니다.
(전기 처리 확정일: 2023년 3월 27일)
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| (처리예정일: 2024년 3월 22일) |
(처리확정일: 2023년 3월 27일) |
| I.미처리결손금 |
|
13,068,952,185
|
|
10,766,597,439 |
| 전기이월미처리결손금 |
10,766,597,439 |
|
13,513,168,068 |
|
| 당기순손실(이익)(*) |
(2,637,755,236) |
|
(2,821,783,693) |
|
| 확정급여제도의 재측정 |
77,392,295 |
|
84,800,005 |
|
| 기타포괄손익 대체 |
4,862,717,687 |
|
(9,586,941) |
|
| II.결손금 처리액 |
|
- |
- |
- |
| III.차기이월미처리결손금 |
|
13,068,952,185 |
|
10,766,597,439 |
(*) ()표시는 순이익입니다.
25. 매출액 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 매출액과 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
| 의약품 |
8,772,045 |
8,900,376 |
| 임대 |
524,400 |
524,400 |
| 합 계 |
9,296,445 |
9,424,776 |
| 매출원가 |
| 의약품 |
6,663,665 |
7,241,987 |
| 임대 |
225,978 |
225,978 |
| 합 계 |
6,889,643 |
7,467,965 |
(2) 당기와 전기 중 고객과의 계약에서 생기는 수익의 수익인식 시기에 따라 구분한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 총 매출액 |
9,296,445 |
9,424,776 |
| 1. 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
| 수익인식시기 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
8,772,045 |
8,900,376 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 합 계 |
8,772,045 |
8,900,376 |
| 2. 기타 원천으로부터의 수익 |
| 운용리스 |
524,400 |
524,400 |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
1,383,193 |
1,277,411 |
| 상여 |
28,956 |
27,141 |
| 퇴직급여 |
123,227 |
79,746 |
| 복리후생비 |
151,762 |
103,657 |
| 여비교통비 |
79,655 |
77,355 |
| 접대비 |
90,914 |
39,040 |
| 통신비 |
10,554 |
9,185 |
| 수도광열비 |
3,846 |
5,404 |
| 세금과공과 |
57,798 |
57,011 |
| 감가상각비 |
52,539 |
53,382 |
| 지급임차료 |
6,511 |
7,408 |
| 보험료 |
28,837 |
24,264 |
| 차량유지비 |
14,077 |
23,035 |
| 운반비 |
159,597 |
139,655 |
| 교육훈련비 |
933 |
860 |
| 사무용품비 |
- |
84 |
| 도서인쇄비 |
2,695 |
895 |
| 회의비 |
2,805 |
5,938 |
| 소모품비 |
7,436 |
18,189 |
| 지급수수료 |
795,292 |
961,867 |
| 판매촉진비 |
18,381 |
21,492 |
| 대손상각비 |
40,852 |
12,213 |
| 무형자산상각비 |
5 |
847 |
| 합 계 |
3,059,865 |
2,946,079 |
27. 비용의 성격별 분류 당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상품의 변동 |
(218,309) |
397,578 |
| 상품의 매입 |
6,881,974 |
6,844,408 |
| 종업원급여 |
1,687,139 |
1,487,955 |
| 상각비 |
278,522 |
280,206 |
| 지급임차료 |
6,511 |
7,408 |
| 세금과공과 |
57,798 |
57,011 |
| 지급수수료 |
795,292 |
961,867 |
| 기타비용 |
460,582 |
377,609 |
| 합 계 |
9,949,509 |
10,414,042 |
28. 금융수익 및 금융비용당기와 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
4,171,538 |
4,146,004 |
| 파생상품평가이익 |
3,283,471 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
32,087,959 |
2,065,204 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
500,000 |
80,780 |
| 합 계 |
40,042,968 |
6,291,988 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
2,089,146 |
64,404 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
6,839,875 |
- |
| 전환손실 |
4,344,935 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
776,716 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분손실 |
5,624 |
- |
| 합 계 |
13,279,580 |
841,120 |
29. 기타수익 및 기타비용당기와 전기 중 발생한 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
| 잡이익 |
12,255 |
110,504 |
| 기타비용 |
| 기타의대손상각비 |
18,158,352 |
2,757,638 |
| 유형자산손상차손 |
4,110 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
12,450 |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
401 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
3,880,770 |
- |
| 잡손실 |
22,781 |
- |
| 합 계 |
22,078,463 |
2,758,039 |
30. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
1,378,012 |
345,391 |
| 과거기간 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정사항 |
28,347 |
- |
| 법인세비용 |
1,406,359 |
345,391 |
(2) 세전이익과 법인세비용
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
4,044,115 |
3,167,175 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
825,420 |
674,778 |
| 조정내역 |
| - 비공제비용 |
331,041 |
589,204 |
| - 이월결손금공제효과 |
(254,556) |
(803,275) |
| - 미인식이연법인세자산변동 |
- |
52,810 |
| - 미인식 유보에 대한 이연법인세 인식 |
504,475 |
- |
| - 세액공제 |
(20) |
(168,126) |
| 법인세비용 |
1,406,360 |
345,391 |
| 유효세율 |
34.78% |
10.91% |
(3) 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 미수수익 |
(188,226) |
66,403 |
- |
(121,823) |
| 현재가치할인차금(대여금) |
- |
1,150,030 |
- |
1,150,030 |
| 대손충당금 |
964,798 |
3,873,015 |
- |
4,837,813 |
| 재고자산평가손실 |
52,392 |
(52,365) |
- |
27 |
| 감가상각비 |
59,037 |
12,666 |
- |
71,703 |
| 지분법적용투자주식 |
2,210,620 |
- |
- |
2,210,620 |
| 종속기업투자주식 |
2,640,064 |
811,081 |
- |
3,451,145 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(228,242) |
(4,826,911) |
- |
(5,055,153) |
| 기타포괄공정가치금융자산 |
1,561,275 |
(675,702) |
- |
885,573 |
| 연차충당부채 |
7,888 |
(156) |
- |
7,732 |
| 기타충당부채 |
82,072 |
(28,677) |
- |
53,395 |
| 반품회수권 |
(22,236) |
3,781 |
- |
(18,455) |
| 퇴직급여충당부채 |
157,250 |
35,452 |
- |
192,702 |
| 사용권자산 |
(12,092) |
12,092 |
- |
- |
| 현할차(임차보증금) |
154 |
2,520 |
- |
2,674 |
| 리스부채(유동) |
7,837 |
(7,838) |
- |
- |
| 리스충당부채(비유동) |
1,156 |
(1,156) |
- |
- |
| 미지급금 |
4,132 |
(47) |
- |
4,085 |
| 신주인수권조정 |
- |
(3,172,122) |
- |
(3,172,122) |
| 상환할증금(BW) |
- |
292,090 |
- |
292,090 |
| 신주인수권조정(BW) |
- |
2,398,380 |
- |
2,398,380 |
| 이월결손금 |
294,952 |
(294,952) |
- |
- |
| 미인식 이연법인세 |
(7,592,831) |
402,416 |
- |
(7,190,416) |
| 합계 |
- |
- |
- |
- |
- 전기
| 구 분 |
기초 |
증가(감소) |
기말 |
| 당기손익 |
기타포괄손익 |
| 미수수익 |
(224,695) |
36,469 |
- |
(188,226) |
| 대손충당금 |
752,586 |
212,212 |
- |
964,798 |
| 재고자산평가손실 |
23,621 |
28,771 |
- |
52,392 |
| 감가상각비 |
49,715 |
9,322 |
- |
59,037 |
| 지분법적용투자주식 |
2,113,335 |
97,285 |
- |
2,210,620 |
| 종속기업투자주식 |
- |
2,640,064 |
- |
2,640,064 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
39,667 |
(267,909) |
- |
(228,242) |
| 기타포괄공정가치금융자산 |
205,241 |
1,356,034 |
- |
1,561,275 |
| 연차충당부채 |
10,223 |
(2,335) |
- |
7,888 |
| 기타충당부채 |
115,377 |
(33,305) |
- |
82,072 |
| 반품회수권 |
(34,227) |
11,991 |
- |
(22,236) |
| 퇴직급여충당부채 |
129,326 |
27,924 |
- |
157,250 |
| 사용권자산 |
(19,986) |
7,894 |
- |
(12,092) |
| 현할차(임차보증금) |
319 |
(165) |
- |
154 |
| 리스부채(유동) |
8,536 |
(699) |
- |
7,837 |
| 리스부채(비유동) |
8,250 |
(8,250) |
- |
- |
| 리스충당부채(비유동) |
1,217 |
(61) |
- |
1,156 |
| 미지급금 |
4,791 |
(659) |
- |
4,132 |
| 이월결손금 |
1,113,751 |
(818,799) |
- |
294,952 |
| 이월세액공제 |
168,066 |
(168,066) |
- |
- |
| 미인식 이연법인세 |
(4,465,113) |
(3,127,718) |
- |
(7,592,831) |
| 합 계 |
- |
- |
- |
- |
(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 일시적 차이의 내역은 다음과 같습니다.
31. 주당순손익
(1) 기본주당손익당기와 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,637,755,236
|
2,821,783,693 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
53,342,549 |
35,706,532 |
| 보통주 주당순손익(*1) |
49 |
79 |
(*1) 전기 재무제표의 기본주당이익은 16원이나 당기 중 무상감자 효과에 따른 자본 조정 효과를 반영하여 기본주당이익을 소급하여 수정하였습니다.(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수 계산내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 일자 |
내역 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수 |
적수 |
| 2023-01-01 |
전기이월 |
35,739,043 |
32,511 |
35,706,532 |
102 |
3,642,066,264 |
| 2023-04-13 |
무상감자에 따른 자기주식 취득 |
35,739,043 |
35,250 |
35,703,793 |
14 |
499,853,102 |
| 2023-04-27 |
유상증자 |
51,881,094 |
35,250 |
51,845,844 |
120 |
6,221,501,280 |
| 2023-08-25 |
BW 행사 |
65,566,007 |
35,250 |
65,530,757 |
3 |
196,592,271 |
| 2023-08-28 |
BW 행사 |
65,592,873 |
35,250 |
65,557,623 |
1 |
65,557,623 |
| 2023-08-29 |
BW 행사 |
65,602,197 |
35,250 |
65,566,947 |
1 |
65,566,947 |
| 2023-08-30 |
BW 행사 |
65,972,012 |
35,250 |
65,936,762 |
1 |
65,936,762 |
| 2023-08-31 |
BW 행사 |
66,000,082 |
35,250 |
65,964,832 |
5 |
329,824,160 |
| 2023-09-05 |
BW 행사 |
66,000,083 |
35,250 |
65,964,833 |
1 |
65,964,833 |
| 2023-09-06 |
BW 행사 |
66,157,609 |
35,250 |
66,122,359 |
1 |
66,122,359 |
| 2023-09-07 |
BW 행사 |
66,157,825 |
35,250 |
66,122,575 |
4 |
264,490,300 |
| 2023-09-11 |
BW 행사 |
66,176,999 |
35,250 |
66,141,749 |
1 |
66,141,749 |
| 2023-09-12 |
BW 행사 |
66,206,999 |
35,250 |
66,171,749 |
1 |
66,171,749 |
| 2023-09-13 |
BW 행사 |
66,207,019 |
35,250 |
66,171,769 |
30 |
1,985,153,070 |
| 2023-10-13 |
BW 행사 |
66,207,069 |
35,250 |
66,171,819 |
13 |
860,233,647 |
| 2023-10-26 |
BW 행사 |
66,207,070 |
35,250 |
66,171,820 |
55 |
3,639,450,100 |
| 2023-12-20 |
유상증자 |
114,152,276 |
35,250 |
114,117,026 |
12 |
1,369,404,312 |
| 소 계 |
19,470,030,528 |
| 일수(일) |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
53,342,549 |
- 전기
| 일자 |
내역 |
발행주식수 |
자기주식수 |
유통주식수 |
일수(일) |
적수 |
| 2022-01-01 |
전기이월 |
35,739,043 |
32,511 |
35,706,532 |
365 |
13,032,884,180 |
| 일수(일) |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
35,706,532 |
(3) 희석주당순손익당기와 전기의 희석주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,637,755,236 |
2,821,783,693 |
| 가감 |
(2,453,347,333) |
- |
| 합계 |
184,407,903 |
2,821,783,693 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
53,342,549 |
35,706,532 |
| 희석화 주식수 |
3,738,761 |
- |
| 합계 |
57,081,310 |
35,706,532 |
| 희석주당순손익 |
3 |
79 |
(4) 당기의 희석주식수 계산내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 일자 |
내역 |
평균주가 |
행사가액 |
행사주식수 |
희석주식수 |
일수 |
적수 |
| 2023-08-25 |
신주인수권부사채 행사 |
1,613 |
1,276 |
13,684,913 |
2,862,114 |
32 |
91,587,648 |
| 2023-08-28 |
신주인수권부사채 행사 |
1,614 |
1,276 |
26,866 |
5,624 |
35 |
196,840 |
| 2023-08-29 |
신주인수권부사채 행사 |
1,614 |
1,276 |
9,324 |
1,955 |
36 |
70,380 |
| 2023-08-30 |
신주인수권부사채 행사 |
1,615 |
1,276 |
369,815 |
77,687 |
37 |
2,874,419 |
| 2023-08-31 |
신주인수권부사채 행사 |
1,616 |
1,276 |
28,070 |
5,903 |
38 |
224,314 |
| 2023-09-05 |
신주인수권부사채 행사 |
1,615 |
1,276 |
1 |
1 |
43 |
43 |
| 2023-09-06 |
신주인수권부사채 행사 |
1,615 |
1,276 |
157,526 |
33,065 |
44 |
1,454,860 |
| 2023-09-07 |
신주인수권부사채 행사 |
1,614 |
1,276 |
216 |
46 |
45 |
2,070 |
| 2023-09-11 |
신주인수권부사채 행사 |
1,612 |
1,276 |
19,174 |
4,000 |
49 |
196,000 |
| 2023-09-12 |
신주인수권부사채 행사 |
1,611 |
1,276 |
30,000 |
6,245 |
50 |
312,250 |
| 2023-09-13 |
신주인수권부사채 행사 |
1,610 |
1,276 |
20 |
5 |
51 |
255 |
| 2023-10-13 |
신주인수권부사채 행사 |
1,578 |
1,276 |
50 |
10 |
81 |
810 |
| 2023-10-26 |
신주인수권부사채 행사 |
1,554 |
978 |
1 |
1 |
94 |
94 |
| 2023-12-31 |
신주인수권부사채 미행사 |
1,424 |
937 |
23,180,250 |
7,923,300 |
160 |
1,267,728,000 |
| 합 계 |
37,506,226 |
10,919,956 |
- |
1,364,647,983 |
|
일수(일)
|
365
|
| 가중평균희석주식수 |
3,738,761 |
32. 현금흐름표
(1) 당기와 전기 중 영업활동 현금흐름은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
2,637,755 |
2,821,784 |
| 당기순이익 조정을 위한 가감 |
(2,929,300) |
(3,422,035) |
| 감가상각비 |
278,517 |
279,359 |
| 관계기업투자주식처분이익 |
- |
(1,258,378) |
| 종속기업손상차손 |
3,880,770 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(32,087,959) |
(2,065,204) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
- |
776,716 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(500,000) |
(80,780) |
| 대손상각비 |
40,852 |
12,213 |
| 무형자산상각비 |
5 |
847 |
| 유형자산처분손실 |
- |
401 |
| 유형자산손상차손 |
4,110 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
12,450 |
- |
| 지분법이익 |
- |
(94,731) |
| 법인세비용 |
1,406,360 |
345,391 |
| 파생상품부채평가이익 |
(3,283,471) |
- |
| 이자비용 |
2,089,146 |
64,404 |
| 이자수익 |
(4,171,538) |
(4,146,004) |
| 재고자산평가손실 |
(250,552) |
143,312 |
| 재고자산폐기손실 |
299,960 |
- |
| 퇴직급여 |
123,227 |
79,746 |
| 기타의대손상각비 |
18,158,352 |
2,757,638 |
| 반품충당부채환입액 |
(137,211) |
(131,753) |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
6,839,875 |
- |
| 전환손실 |
4,344,935 |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산처분손실 |
5,624 |
- |
| 잡손실 |
22,781 |
- |
| 잡이익 |
(5,533) |
(105,212) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
(102,593) |
14,232,053 |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
18,096 |
50,512 |
| 매출채권의 감소(증가) |
281,189 |
(341,419) |
| 기타유동채권의 감소(증가) |
254,215 |
18,303 |
| 기타유동금융자산의 감소(증가) |
- |
14,940,303 |
| 매입채무의 증가(감소) |
(251,905) |
(509,380) |
| 기타유동채무의 증가(감소) |
(119,512) |
(99,490) |
| 기타유동부채의 증가(감소) |
82,860 |
(26,061) |
| 비유동충당부채의 감소(증가) |
637 |
- |
| 재고자산의 감소(증가) |
(285,715) |
205,974 |
| 퇴직금 관계회사 전출입 |
- |
25,589 |
| 퇴직금의 지급 |
(82,458) |
(32,278) |
(2) 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 받을어음의 단기차입금 대체 |
28,465 |
(22,665) |
| 관계기업투자주식 처분미수금 |
- |
500,000 |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 유동성 분류 |
- |
74,628,814 |
| 금융리스채권 유동성분류 |
1,230,070 |
1,174,447 |
| 리스부채 유동성 분류 |
- |
37,501 |
| 단기대여금에서 장기대여금으로 재분류 |
61,500,000 |
47,230,000 |
| 종속기업 취득금액과 대여금의 상계 |
- |
22,770,000 |
| 종속기업 취득금액과 장부금액 차이 자본반영 |
- |
(12,631,886) |
| 당기손익인식공정가치측정금융자산 취득시 대용납입 |
(70,000,000) |
- |
| 신주인수권 대용납으로 인한 자본 대체 |
18,265,655 |
- |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산의 평가 |
(313,499) |
(6,579,898) |
| 기타포괄손익공정가치측정금융자산평가손익 이익잉여금으로 대체 |
4,862,718 |
- |
| 무상감자로 인한 자본금의 자본잉여금 대체 |
71,478,087 |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 공정가치변동 |
대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
5,646,873 |
- |
- |
28,465 |
- |
5,675,338 |
|
금융리스부채(유동)
|
37,501 |
(28,918) |
- |
- |
(8,583) |
- |
| 임대보증금 |
437,000 |
- |
- |
- |
- |
437,000 |
| 영업보증금 |
- |
- |
- |
10,000 |
- |
10,000 |
| 신주인수권부사채(유동) |
- |
39,577,992 |
- |
(27,169,220) |
(4,454,489) |
7,954,283 |
| 파생상품부채(유동) |
- |
- |
(3,283,471) |
27,169,220 |
(12,410,246) |
11,475,503 |
| 재무활동관련 총부채 |
6,121,374 |
39,549,074 |
(3,283,471) |
38,465 |
(16,873,318) |
25,552,124 |
- 전기
| 구 분 |
기초 |
재무현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
169,538 |
5,500,000 |
(22,665) |
- |
5,646,873 |
| 금융리스부채(유동) |
38,802 |
(41,102) |
37,501 |
2,300 |
37,501 |
| 금융리스부채(비유동) |
37,501 |
- |
(37,501) |
- |
- |
| 임대보증금 |
437,000 |
- |
- |
- |
437,000 |
| 재무활동관련 총부채 |
682,841 |
5,458,898 |
(22,665) |
2,300 |
6,121,374 |
33. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 당사의 차입금 등과 관련하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
차입금액 |
담보권자 |
제공사유 |
| 투자부동산 :(경기도 성남구 중원구 상대원동 442-2 한라시그마밸리 B101~B117호, B205호,B209호 B212~B216) |
8,818,263 |
6,600,000 |
3,500,000 |
국민은행 |
단기차입금 |
| 2,000,000 |
하나은행 |
| 합 계 |
8,818,263 |
6,600,000 |
5,500,000 |
|
(2) 당기말 현재 회사가 타인에게 제공하고 있는 보증내역은 다음과 같습니다.
| 피보증처 |
보증받는자 |
보증사유 |
보증금액 |
| 서울보증보험 |
에이프로젠아이앤씨㈜ |
이행보증서외 |
1,141,735
|
(3) 당기말 현재 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.(4) 당사는 2023년 6월 5일 지배기업인 ㈜에이프로젠의 AP063, Trastuzumab Biosimilar 개발을 위한 투자금 분담 계약(상업화를 위한 개발비용 중 50,000백만원을 부담)을 체결하였으며, 2023년 7월 25일 30,000백만원, 2023년 12월 8일 20,000백만원을 지급하였습니다.
34. 금융리스 및 운용리스 (리스제공자)(1) 금융리스당사는 보유 중인 기계장치를 특수관계자인 (주)에이프로젠바이오로직스에 금융리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간 개시일은 2020년 1월 및 3월이며 기간은 16년 입니다.당기말 현재 금융리스의 총 투자 및 순 투자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
최소리스료 |
무보증잔존가치 |
리스총투자 |
리스순투자(현재가치) |
| 1년 이내 |
2,103,758 |
- |
2,103,758 |
1,230,070 |
| 1년 초과 5년 이내 |
8,415,030 |
- |
8,415,030 |
5,531,103 |
| 5년 초과 |
14,846,534 |
- |
14,846,534 |
12,641,075 |
| 합 계 |
25,365,322 |
- |
25,365,322 |
19,402,248 |
상기 금융리스와 관련하여 당기손익으로 인식한 조정리스료는 없습니다.
(2) 운용리스 당사는 보유 중인 투자부동산에 대해 특수관계자인 (주)에이프로젠, (주)에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약(주)), 에이프로젠아이앤씨(주)에 운용리스를 제공하는 계약을 체결하였으며, 리스기간은 2년입니다.당기말 동 운용리스자산의 장부가액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
합계 |
|
취득원가
|
3,572,184 |
6,779,330 |
10,351,514 |
|
감가상각누계액
|
- |
(1,532,892) |
(1,532,892) |
|
장부금액
|
3,572,184 |
5,246,438 |
8,818,622 |
당기 중 운용리스자산에서 발생한 감가상각비는 225,978천원입니다.
한편, 당기말과 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약으로 당사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소 리스료 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
131,100 |
131,100 |
상기 운용리스로 인해 당기수익으로 인식된 조정리스료 총액은 없습니다.
35. 영업부문 정보
경영진은 영업전략을 수립하는 이사회에서 검토되는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 당사는 임대수익사업부 및 의약품사업부로 구분하여 영업정보를 검토하고 있습니다.
(1) 당기와 전기 중 당사의 부문당기손익은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
임대수익사업부 |
의약품사업부 |
합 계 |
| 총부문수익 |
524,400 |
8,772,045 |
9,296,445 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
524,400 |
8,772,045 |
9,296,445 |
| 보고부문영업손익 |
(1,168,711) |
515,646 |
(653,065) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
228,784 |
49,737 |
278,521 |
- 전기
| 구 분 |
임대수익사업부 |
의약품사업부 |
합 계 |
| 총부문수익 |
524,400 |
8,900,376 |
9,424,776 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
524,400 |
8,900,376 |
9,424,776 |
| 보고부문영업손익 |
(983,797) |
(5,469) |
(989,266) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
235,999 |
44,207 |
280,206 |
(2) 당사는 본사 소재지인 대한민국에서 영업하고 있으며, 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 매출액의 10%이상을 차지하는 단일 외부고객은 없습니다.
36. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업의 최대주주 |
(주)지베이스 |
(주)지베이스(*1) |
| 지배기업 |
(주)에이프로젠 |
(주)에이프로젠(*2) |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜에이프로젠바이오로직스(*4) |
㈜에이프로젠바이오로직스 (구,에이프로젠제약㈜)(*3) |
| 기타의 특수관계자 |
에이프로젠파마㈜ |
에이프로젠파마㈜ |
| (주)아이벤트러스 |
(주)아이벤트러스 |
| (주)넥스코닉스 |
(주)넥스코닉스 |
| 지비티㈜ |
지비티㈜(*5) |
| KIC INDUSTRIAL MACHINERY |
KIC INDUSTRIAL MACHINERY |
| ㈜제3글로브 |
㈜제3글로브 |
| (주)지피비에스(*7) |
- |
| 종속기업 |
(주)비전브로스 |
(주)비전브로스 |
| (주)에이프로젠비저너리 |
(주)에이프로젠비저너리 |
| 에이프로젠아이앤씨(주) |
에이프로젠아이앤씨(주)(*6) |
(*1) 전기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수합병함에 따라, (주)에이프로젠의 최대주주인 (주)지베이스가 당사 지배기업의 최대주주로 분류되었습니다.(*2) 전기 중 (주)에이프로젠이 구,㈜에이프로젠메디신을 흡수 합병하였습니다.(*3) 전기 중 에이프로젠제약(주)이 (주)에이프로젠바이오로직스를 흡수 합병 후 ㈜에이프로젠바이오로직스로 사명 변경하였습니다.(*4) 당기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.(*5) 전기 중 그랑비즈(주)에서 지비티(주)로 사명 변경 되었습니다.(*6) 전기 중 에이프로젠아이앤씨(주)와 에이지티(주)가 합병 후 취득하였습니다.(*7) 당기 중 설립되었습니다.
(2) 당기와 전기 중 당사와 특수관계자와의 주요 거래내역 및 보고기간 종료일 현재 동 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 변동과 잔액은 다음과 같습니다.1) 주요거래내역
| 구 분 |
특수관계자명 |
내역 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 |
(주)에이프로젠(존속법인) |
임대매출 |
456,600 |
408,600 |
| 이자수익 |
1,445,404 |
1,481,829 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 |
32,087,959 |
1,239,970 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 |
- |
776,716 |
| 기타의 대손상각비 |
7,149,105 |
2,757,638 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
2,877,217 |
- |
| 구,(주)에이프로젠메디신(소멸법인)(*1) |
임대매출 |
- |
51,800 |
| 이자수익 |
- |
1,105,753 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
825,234 |
| 유의적인 영향력을행사하는 기업 |
㈜에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약㈜)(존속법인)(*3) |
임대매출 |
51,000 |
53,250 |
| 이자수익 |
1,320,501 |
30,919 |
| 상품매입 |
5,848,285 |
6,043,065 |
| 건물관리비 |
4,231 |
2,848 |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
2,493,975 |
- |
| 기타의대손상각비 |
8,188,304 |
- |
| 이자비용 |
5,260 |
- |
| 구,(주)에이프로젠바이오로직스(소멸법인)(*2) |
이자수익 |
- |
951,499 |
| 기타의 특수관계자 |
에이프로젠파마(주) |
상품매출 |
48,312 |
26,862 |
| 임대매출 |
- |
3,750 |
| 상품매입 |
4,908 |
- |
| 이자수익 |
844,437 |
96,658 |
| 기타의대손상각비 |
1,830,997 |
- |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
1,043,979 |
- |
| (주)넥스코닉스 |
소모품비 |
- |
1,985 |
| 지급수수료 |
43,657 |
31,653 |
| 종속기업 |
(주)에이프로젠비저너리 |
이자수익 |
147,034 |
67,397 |
| 기타의대손상각비 |
300,000 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
500,000 |
- |
| 에이프로젠아이앤씨(주) |
임대매출 |
16,800 |
7,000 |
| 이자수익 |
219,480 |
- |
| 기타의대손상각비 |
689,946 |
- |
| 상각후원가측정금융자산거래손실 |
424,704 |
- |
(*1) 소멸법인인 구,(주)에이프로젠메디신의 합병이전 2022년 07월 15일 까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*2) 피흡수법인 구,㈜에이프로젠바이오로직스의 합병이전 2022년 12월 19일까지의 거래 내역에 대해 작성 되었습니다.(*3) 당기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.
2) 채권ㆍ채무 잔액
| 구 분 |
특수관계자명 |
내역 |
당기말 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)에이프로젠 |
장기대여금 |
30,730,000 |
47,230,000 |
| 장기대여금(대손충당금) |
9,906,743 |
2,757,638 |
| 장기대여금(현재가치할인차금)(비유동) |
2,242,876 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산(유동) |
- |
75,074,202 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
220,687,336 |
33,017,865 |
| 미수수익 |
293,135 |
900,605 |
| 미수금 |
- |
322,072 |
| 임대보증금 |
380,500 |
380,500 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
(주)에이프로젠바이오로직스
(구, 에이프로젠제약(주))(*2)
|
임대보증금 |
42,500 |
42,500 |
| 임차보증금 |
200,000 |
200,000 |
| 외상매입금 |
986,415 |
1,272,957 |
| 미지급금 |
630 |
223 |
| 단기차입금 (*1) |
175,338 |
146,873 |
| 금융리스채권 |
1,230,070 |
1,174,447 |
| 미수금 |
964,222 |
192,844 |
| 비유동금융리스채권 |
18,172,178 |
19,402,248 |
| 미수수익 |
28,932 |
- |
| 장기대여금 |
24,000,000 |
- |
| 장기대여금(대손충당금) |
8,188,304 |
- |
| 장기대여금(현재가치할인차금) |
2,433,743 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
에이프로젠파마(주) |
외상매출금 |
8,267 |
14,466 |
| 장기대여금 |
10,000,000 |
- |
| 장기대여금(대손충당금) |
1,830,997 |
- |
| 장기대여금(현재가치할인차금) |
442,830 |
- |
| 미수수익 |
243,288 |
- |
| (주)넥스코닉스 |
미지급금 |
- |
231 |
| 종속기업 |
(주)비전브로스 |
미수금 |
84,483 |
84,483 |
| 미수금(대손충당금) |
84,483 |
84,483 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
500,000 |
500,000 |
| 당기손익-공정가치금융자산(평가손실누계액) |
500,000 |
500,000 |
| (주)에이프로젠비저너리 |
단기대여금 |
2,546,574 |
2,246,574 |
| 단기대여금(대손충당금) |
2,546,574 |
2,246,574 |
| 당기손익-공정가치금융자산(비유동) |
2,586,204 |
3,033,991 |
| 당기손익-공정가치금융자산(평가손실누계액) |
2,586,204 |
3,033,991 |
| 에이프로젠아이앤씨(주) |
임대보증금 |
14,000 |
14,000 |
| 장기대여금 |
4,000,000 |
- |
| 장기대여금(대손충당금) |
689,946 |
- |
| 장기대여금(현재가치할인차금)비유동 |
383,087 |
- |
| 미수수익 |
17,534 |
- |
(*1) 배서어음에 대해서는 상환청구권이 존재하므로 만기 미도래 어음에 대해 차입거래로 분류하였습니다.(*2) 당기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.
(3) 당사는 당기 중 주요 경영진에 대한 보상으로 급여 666백만원(전기: 571백만원)과 퇴직급여 142백만원(전기: 83백만원)을 당기 비용으로 반영하였습니다. 상기 주요 경영진은 회사 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 등기된 이사 및 감사를 포함하고 있습니다.
(4) 당기 중 특수관계자와의 지분거래 내역은 다음과 같습니다.
- 당기
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 지배기업의 최대주주 |
㈜지베이스 |
투자주식매수(*1) |
271,245 |
- |
| 지배기업 |
㈜에이프로젠 |
투자주식매수(*2) |
- |
10,138,114 |
| 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
㈜에이프로젠바이오로직스 |
신주인수권부사채행사(*3) |
16,961,799 |
- |
| 기타의 특수관계자 |
지비티㈜ |
투자주식매수(*1) |
910,035 |
- |
| 종속기업 |
에이프로젠아이앤씨㈜ |
투자주식매수(*1) |
445,388 |
- |
| 합 계 |
18,588,467 |
10,138,114 |
(*1) 당기에 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 101,350주 (지분율 5.06%)를 ㈜지베이스로부터 16,900주, 지비티㈜로부터 56,700주, 에이프로젠아이앤씨㈜로부터 27,750주 추가 양수하였습니다.(*2) 전기 중 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다. 해당거래는 동일지배하 지분의 하향이전으로 취득금액은 양도자인 (주)에이프로젠의 별도재무제표상 장부금액 10,138,114천원이며, 거래금액 22,770,000천원과의 차이 12,631,886천원은 기타자본으로 인식하였습니다.
(*3) 당기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제6회차 신주인수권부사채를 대용납 행사하여 13,292,946주를 인수하였습니다.
(5) 특수관계자와의 자금 거래- 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
내역 |
자금대여 거래 |
유상증자 |
| 기초 |
대여 |
회수 |
당기말 |
| 지배기업 |
(주)에이프로젠 |
대여금 |
47,230,000 |
31,500,000 |
(48,000,000) |
30,730,000 |
- |
| 전환사채 |
103,000,000 |
110,000,000 |
(70,000,000) |
143,000,000 |
- |
| 공동개발비용분담금 |
- |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
- |
| 유상증자(*3) |
- |
- |
- |
- |
35,000,000 |
| 유의적인 영향력을 행사하는기업 |
(주)에이프로젠바이오로직스(*2) |
금융리스채권(*1)
|
20,576,695 |
- |
(1,174,447) |
19,402,248 |
- |
| 대여금 |
- |
40,000,000 |
(16,000,000) |
24,000,000 |
- |
| 유상증자(*4) |
- |
- |
- |
- |
20,000,001 |
| 기타의특수관계자 |
에이프로젠파마(주) |
대여금 |
- |
10,000,000 |
- |
10,000,000 |
- |
|
종속기업
|
(주)에이프로젠비저너리
|
대여금 |
2,246,574 |
300,000 |
- |
2,546,574 |
- |
| 신주인수권부사채 |
3,500,000 |
- |
(500,000) |
3,000,000 |
- |
| (주)비전브로스 |
전환사채 |
500,000 |
- |
- |
500,000 |
- |
| 에이프로젠아이앤씨(주) |
대여금 |
- |
7,000,000 |
(3,000,000) |
4,000,000 |
- |
(*1) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 929,310천원은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 당기 중 지배기업에서 유의적인 영향력을 행사하는 기업으로 변경되었습니다.
(*3) 당기 중 지배기업 ㈜에이프로젠이 제3자배정으로 유상신주 47,945,206주를 인수하였습니다.(*4) 당기 중 ㈜에이프로젠바이오로직스가 제3자배정으로 유상신주 16,142,051주를 인수하였습니다.
|
특수관계 구분
|
회사명
|
내 역 |
자금차입 거래
|
| 기초 |
차입 |
상환 |
당기말 |
|
유의적인 영향력을
행사하는 기업
|
㈜에이프로젠바이오로직스 |
단기차입금 |
- |
4,000,000 |
(4,000,000) |
- |
- 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
내역 |
자금대여 거래 |
| 기초 |
지배기업합병에 따른감소 |
지배기업합병에 따른증가 |
대여 |
회수 |
전기말 |
| 지배기업 |
(주)에이프로젠바이오로직스(구,에이프로젠제약(주))
|
금융리스채권(*1)
|
- |
- |
20,613,639 |
- |
(36,944) |
20,576,695 |
| (주)에이프로젠 |
대여금(*2) |
- |
- |
100,000,000 |
- |
(52,770,000) |
47,230,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
70,000,000 |
33,000,000 |
- |
103,000,000 |
| 구,(주)에이프로젠메디신 |
대여금 |
50,000,000 |
(100,000,000) |
- |
50,000,000 |
- |
- |
| 전환사채 |
70,000,000 |
(70,000,000) |
- |
- |
- |
- |
|
기타의
특수관계자
|
구,(주)에이프로젠바이오로직스 |
금융리스채권(*1)
|
21,698,035 |
(20,613,639) |
- |
- |
(1,084,396) |
- |
| 에이프로젠파마㈜ |
대여금 |
- |
- |
- |
3,500,000 |
(3,500,000) |
- |
|
종속기업
|
(주)에이프로젠비저너리
|
대여금 |
2,246,574 |
- |
- |
- |
- |
2,246,574 |
| 신주인수권부사채 |
3,500,000 |
- |
- |
- |
- |
3,500,000 |
| (주)비전브로스 |
전환사채 |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
500,000 |
(*1) 금융리스채권의 상각에 따라서 수취한 982,417천원은 포함되어 있지 않습니다.
(*2) 에이프로젠아이앤씨(주)의 발행주식 1,800,000주 (지분율 89.86%)를 (주)에이프로젠으로부터 22,770,000천원에 양수하였으며, 취득대금은 대여금으로 상계하였습니다.
37. 위험관리37.1 재무위험관리요소당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어있습니다. 당사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 사업지원본부에 의해 이루어지고 있으며, 사업지원본부는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
37.2 시장위험(1) 외환위험당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 미국달러화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사의 경영진은 기능통화에 대한 외환위험을 관리하도록 하는 정책을 수립하고 있습니다. 외환위험은 미래예상거래 및 인식된 자산부채가 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.보고기간 종료일 현재 회사가 보유하고 있는 주요 외화표시 금융상품은 없습니다.
(2) 가격위험당사의 투자 금융상품이 당기손익 및 기타포괄손익에 미치는 영향은 주석 4에서 설명하고 있습니다.
(3) 이자율위험이자율위험은 시장금리변동으로 인한 재무상태표항목의 가치변동(공정가치)위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익/비용의 현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 당사의 이자율변동위험은 주로 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 당사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위하여 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 등을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.당기말 현재 회사가 보유하는 변동금리부 차입금에 대한 금리 1% 변동시 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 법인세차감전순이익 |
(20,000) |
20,000 |
(20,000) |
20,000 |
37.3 신용위험신용위험은 주로 거래처에 대한 매출채권 및 기타채권 뿐 아니라 금융기관예치금 및 채무상품의 계약 현금흐름 등에서도 발생합니다.(1) 위험관리당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하고 있습니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다. 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다.당사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.(2) 신용보강일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 신용장 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.(3) 금융자산의 손상당사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.- 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권- 상각후원가로 측정하는 기타채권- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분증권- 당기손익-공정가치로 측정하는 채무상품현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
① 매출채권당사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 대손충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.기대신용손실율은 보고기간말 기준으로부터 각 24개월 동안의 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다. 과거 손실 정보는 고객의 채무 이행능력에 영향을 미칠 거시경제적 현재 및 미래전망정보를 반영하여 조정합니다.보고기간 종료일 현재 매출채권에 대한 기대손실률 및 대손충당금은 다음과 같습니다
| 구 분 |
6개월이내 |
6개월 초과연체 |
12개월 초과연체 |
18개월 초과연체 |
24개월 초과연체 |
30개월 초과연체 |
36개월 초과연체 |
합 계 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0% |
8% |
90% |
- |
100% |
- |
100% |
9% |
| 총 장부금액 |
1,209,899 |
14,936 |
65,587 |
- |
2,526 |
- |
56,423 |
1,349,371 |
| 대손충당금 |
- |
1,121 |
58,972 |
- |
2,526 |
- |
56,423 |
119,042 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
0% |
61% |
96% |
62% |
99% |
100% |
100% |
5% |
| 총 장부금액 |
1,514,103 |
26,652 |
3,234 |
55 |
2,600 |
14,925 |
45,972 |
1,607,541 |
| 대손충당금 |
452 |
16,339 |
3,104 |
34 |
2,581 |
14,925 |
45,972 |
83,407 |
당기와 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
83,409 |
245,058 |
| 제각 |
(5,219) |
(173,862) |
| 대손상각비 |
40,852 |
12,213 |
| 기말 |
119,042 |
83,409 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 1년 이상 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.② 상각후원가로 측정되는 기타채권 대손충당금상각후원가로 측정하는 기타채권에는 관계사 및 임직원에 대한 대여금, 동 대여금에 대한 미수수익 및 기타 미수금 등이 포함됩니다.상각후원가로 측정되는 기타채권에 대한 대손충당금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
대여금 |
미수금 |
합 계 |
| 당기초 |
5,004,212 |
84,483 |
5,088,695 |
| 기타의대손상각비 |
18,158,352 |
- |
18,158,352 |
| 당기말 |
23,162,564 |
84,483 |
23,247,047 |
상각후원가로 측정하는 기타채권에 대한 손상은 손익계산서상 기타의대손상각비(환입)으로 표시되고 있습니다.
37.4 유동성위험당사는 적정 유동성의 유지를 위하여 주기적인 자금수지 예측, 조정을 통해 유동성 위험을 관리하고 있습니다.당사는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업 자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다.
신중한 유동성 위험 관리는 충분한 현금의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금 여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사는 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.당사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을하지 않은 금액입니다.- 당기말
| 구 분 |
3개월미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
1,194,905 |
- |
- |
- |
- |
1,194,905 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 |
- |
- |
437,000 |
- |
10,000 |
447,000 |
| 기타유동금융부채 |
168,870 |
- |
- |
- |
- |
168,870 |
| 차입금 및 신주인수권부사채 |
22,789,796 |
6,103,277 |
163,008 |
- |
- |
29,056,081 |
| 합 계 |
24,153,571 |
6,103,277 |
600,008 |
- |
10,000 |
30,866,856 |
(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.
- 전기말
| 구 분 |
3개월미만 |
3개월에서1년 이하 |
1년에서2년 이하 |
2년에서5년 이하 |
5년초과 |
합 계 |
| 매입채무및기타유동채무 |
1,566,550 |
- |
- |
- |
- |
1,566,550 |
| 장기매입채무 및 기타비유동채무 |
437,000 |
- |
- |
- |
- |
437,000 |
| 기타유동금융부채 |
47,796 |
27,560 |
- |
- |
- |
75,356 |
| 차입금 |
146,873 |
5,500,000 |
- |
- |
- |
5,646,873 |
| 합 계 |
2,198,219 |
5,527,560 |
- |
- |
- |
7,725,779 |
(*) 현재가치할인차금 등을 제외한 금액입니다.
37.5 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해회사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 당사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주들에게 자본을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.산업내의 타사와 마찬가지로 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 단기차입금과 신주인수권부사채 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.보고기간 종료일 현재 회사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
13,629,621 |
5,646,873 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(7,687,771) |
(13,846,889) |
| 순부채 |
5,941,850 |
- |
| 자본총계 |
284,658,964
|
204,914,645 |
| 자본조달비율 |
2% |
0% |
37.6 공정가치 서열체계
당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
170,687,336 |
50,000,000 |
220,687,336 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
987,528 |
- |
107,372 |
1,094,900 |
| 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
11,475,503 |
- |
11,475,503 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합 계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(전환사채) |
- |
108,092,067 |
- |
108,092,067 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
2,498,589 |
- |
159,606 |
2,658,195 |
37.7 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동당사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하며, 각 공정가치 서열체계의 수준 간 이동 내역은 다음과 같습니다.(1) 반복적인 측정치의 수준 1과 수준 2간의 이동 내역당기 중 수준 1과 수준 2간의 대체는 없습니다.(2) 반복적인 측정치의 수준 3의 변동 내역당사는 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동을 보고기간 말에 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 반복적인 측정치의 수준3에 대한 변동내역은 다음과 같습니다.- 당기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
- |
159,606 |
159,606 |
| 취득액 |
50,000,000 |
- |
50,000,000 |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(52,234) |
(52,234) |
| 기말금액 |
50,000,000 |
107,372 |
50,107,372 |
- 전기
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
합 계 |
| 기초금액 |
- |
293,865 |
293,865 |
| 기타포괄손익인식액 |
- |
(134,259) |
(134,259) |
| 기말금액 |
- |
159,606 |
159,606 |
37.8 가치평가기법 및 투입변수
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 2으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 25회 CB) |
42,669,855 |
2 |
현금흐름할인법,이항모형(Goldman-Sachs 모델) |
만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 27회 CB) |
49,951,875 |
2 |
현금흐름할인법,이항모형(Goldman-Sachs 모델) |
만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 29회 CB) |
78,065,605 |
2 |
현금흐름할인법,이항모형(Goldman-Sachs 모델) |
만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 합 계 |
170,687,335 |
|
| 당기손익-공정가치측정 금융부채 |
| 파생상품부채(㈜에이프로젠헬스케어앤게임즈 6회 BW) |
11,475,503 |
2 |
이항모형 |
변동성, 할인율 |
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 17회 CB) |
75,074,202 |
2 |
현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) |
만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 전환사채 (㈜에이프로젠 25회 CB) |
33,017,865 |
2 |
현금흐름할인법, 이항모형(Goldman-Sachs 모델) |
만기수익률(YTM), 주가변동성, 국고채만기수익률 |
| 합 계 |
108,092,067 |
|
당사는 공정가치 서열체계에서 주요한 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 당기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위(가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*) |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 2nd BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
20.44% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 3rd BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
20.88% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 4th BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
21.15% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 개발비용 분담금 (주)에이프로젠 |
50,000,000 |
3 |
현금흐름할인법 |
가중평균자본비용 |
11.00% |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) |
107,372 |
3 |
시장접근법 |
PBR |
1.13배 |
(*)공정가치 측정 금융상품 중 취득원가를 공정가치로 측정한 금융자산은 수준별 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
| 전기말 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
수준3 투입변수 범위(가중평균) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 1nd BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
15.25% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 2nd BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
20.44% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 3rd BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
20.88% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 신주인수권부사채 채권((주)에이프로젠비저너리 4th BW) |
- |
3 |
현금흐름할인법 |
신용위험이 반영된 현물이자율 |
21.15% |
| 이항모형 |
주가변동성 |
17.57% |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식(트루벤인베스트먼트(주)) |
159,606 |
3 |
시장접근법 |
PBR |
1.57배 |
38. 전기재무제표의 재작성당사는 당기 중 장기매출채권및기타비유동채권의 과소계상, 기타영업외비용 과대계상등의 오류를 발견하였으며,동 사항으로 인한 재무제표에 미치는 영향이 중요하다고 판단하여 비교표시된 전년도 재무제표에 수정사항을 반영하여 재작성하였습니다.
아래의 '이전 보고금액'은 당사의 최초 공시가 이루어졌던 2023년 3월 10일자 감사보고서에 첨부된 재무제표에 따른 보고금액입니다.(1) 전기오류의 성격
| 오류 계정과목 |
채권및기타채권(장기대여금), 기타비용 기타의 대손상각비 |
| 발생 경위 |
대여금 조기회수에 대한 기대신용손실 추정시 기대현금흐름 미반영, 유효이자율 적용오류로 인한 대손충당금 및 기타의 대손상각비 산정액 과대계상 (보고기간말과 재무제표 발행승인일 사이에 발생) |
| 오류의 내용 |
(재무상태표) 제 25기 비유동자산 80억원 과소계상 |
| (손익계산서) 제 25기 기타비용 80억원 과대계상 |
| 관련 기준서 |
K-IFRS 제 1109호 문단 5.1.1 |
| K-IFRS 제 1109호 문단 B5.5.44 |
| K-IFRS 제 1109호 문단 3.2.3 |
(2) 오류 수정의 영향을 받는 재무제표1) 재무상태표
| 과목 |
관련주석 |
2022년 말(전기말) |
| 이전보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 자 산 |
| Ⅱ.비유동자산 |
|
111,076,002 |
8,037,065 |
119,113,067 |
| 장기매출채권및기타비유동채권 |
4,7,37,38 |
56,081,696 |
8,037,065 |
64,118,761 |
| 자산총계 |
|
205,895,340 |
8,037,065 |
213,932,405 |
| 자 본 |
| 이익잉여금(결손금) |
|
(18,803,662) |
8,037,065 |
(10,766,597) |
| 자본총계 |
|
196,877,580 |
8,037,065 |
204,914,645 |
| 부채와 자본총계 |
|
205,895,340 |
8,037,065 |
213,932,405 |
2) 포괄손익계산서
| 과목 |
2022년 말(전기말) |
| 이전보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 기타비용 |
10,795,104 |
(8,037,065) |
2,758,039 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(4,869,890) |
8,037,065 |
3,167,175 |
| 법인세비용 |
345,391 |
- |
345,391 |
| 당기순이익(손실) |
(5,215,281) |
8,037,065 |
2,821,784 |
| 당기총포괄손익 |
(11,879,979) |
8,037,065 |
(3,842,914) |
| 주당손익 |
| 기본주당이익(손실) |
(29) |
45 |
16 |
| 희석주당이익(손실) |
(29) |
45 |
16 |
3) 자본변동표
| 과목 |
2022년 말(전기말) |
| 이전보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 결손금 |
| 당기순이익(손실) |
(5,215,282) |
8,037,065 |
2,821,783 |
| 총포괄손익소계 |
(5,290,495) |
8,037,065 |
2,746,570 |
| 2022.12.31 (기말자본) |
(18,803,662) |
8,037,065 |
(10,766,597) |
| 자본총계 |
| 당기순이익(손실) |
(5,215,282) |
8,037,066 |
2,821,784 |
| 총포괄손익소계 |
(11,879,980) |
8,037,066 |
(3,842,914) |
| 2022.12.31 (기말자본) |
196,877,579 |
8,037,066 |
204,914,645 |
4) 현금흐름표
| 과목 |
2022년 말(전기말) |
| 이전보고금액 |
수정금액 |
재작성 금액 |
| 1. 영업에서 창출된 현금흐름 |
13,631,802 |
- |
13,631,802 |
| 당기순이익(손실) |
(5,215,281) |
8,037,065 |
2,821,784 |
| 당기순이익(손실)조정을 위한 가감 |
4,615,031 |
(8,037,065) |
(3,422,034) |
(3) 상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 현금흐름표, 자본변동표의 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
39. 재무재표 승인회사의 별도재무제표는 2024년 2월 21일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2024년 3월 22일자 주주총회에서 최종 승인 될 예정입니다.