5. 재무제표 주석
| 제 44(당) 기말 2024년 12월 31일 현재 |
| 제 43(전) 기말 2023년 12월 31일 현재 |
|
| 주식회사 광명전기 |
1. 일반사항(1) 지배기업의 개요
주식회사 광명전기(이하 "회사"라 함)는 1955년 7월에 광명제작소로 설립되어 1983년 7월 법인전환하였으며, 1990년 9월 발행주식을 한국증권선물거래소가 개설하는 유가증권시장에 상장한 주권상장법인입니다. 회사의 본사 소재지와 주요 사업내용 등은 다음과 같습니다.1) 본사 소재지 : 경기도 안산시 단원구 목내로 160(목내동)2) 주요 사업내용 : 수배전반 제조,판매 등3) 대표이사 : 이재광, 김소정(각자대표이사)
당기말 현재 보통주 납입자본금은 21,669백만원이며 당기말 및 전기말 현재 회사의 지분현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
당기말 |
전기말 |
| 소유주식수(주) |
지분율(%) |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 이재광외 1 |
- |
0.0 |
12,993,144 |
30.0 |
| 나반홀딩스(유) |
10,394,053 |
24.0 |
- |
0.0 |
| (주)케이와이에이치홀딩스 |
2,599,091 |
6.0 |
- |
0.0 |
| 기타주주 |
30,344,471 |
70.0 |
30,344,471 |
70.0 |
| 합 계 |
43,337,615 |
100.0 |
43,337,615 |
100.0 |
(2) 종속기업의 개요
1) 보고기간말 현재 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
지분율 |
업종 |
지배력 판단근거 |
| 당기말 |
전기말 |
|
㈜이엔에스
|
대한민국 |
23.84% |
45.23% |
수배전반, 시스템 제조판매 |
사실상지배력(*1) |
(*1) 회사의 보유 지분율이 과반수에 미달하나 주식분포 정도 등을 고려할 때 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. 그러나, 당기 중 회사는
㈜
이엔에스의 지분 일부를 처분하고,
㈜
이엔에스 유상증자 시에 참여하지 아니하여 보유하고 있는 지분율이 유의적으로 하락 함에 따라 더 이상 실질지배력이 없다고 판단하였습니다. 이에 지배력 상실 시점에 해당 투자지분을 관계기업투자으로 분류하였습니다.(2) 회사는 당기 중 종속기업에 대한 지배력 상실로 인하여 보고기간말 현재 종속기업을 보유하고 있지 않으며, 이에 따라 2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 재무제표는 회사와 회사의 종속기업의 지배력 상실 이전까지의 경영성과로 구성되어 있습니다. 비교표시된 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.
(3) 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말(*) |
당기(*) |
| 자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜이엔에스 |
31,810,887 |
14,545,272 |
17,265,615 |
8,249,921 |
52,318 |
52,318 |
(*)지배력 상실 전 시점인 2024년 9월 30일과 2024년 1월 1일부터 2024년 9월 30일까지 보고기간에 대한 재무정보입니다.
| 회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산총액 |
부채총액 |
자본총액 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ㈜이엔에스 |
20,827,314 |
6,904,712 |
13,922,602 |
16,114,932 |
823,793 |
823,793 |
(4) 보고기간 중 연결재무제표 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업명 |
사 유 |
|
㈜이엔에스
|
지분 일부 처분 및 지분율 하락에 따른 실질 지배력 상실 |
2. 중요한 회계정책
재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며 재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 별도의 언급이 없는 한 전기 재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일하게 적용되었습니다. 비교 표시된 전기 재무제표의 일부 계정과목은 당기 재무제표와의 비교를 보다 용이하게 하기 위하여 당기 재무제표의 표시방법에 따라 재분류 되었습니다. 이러한 재분류는 전기에 보고된 순손익이나 순자산가액에 영향을 미치지 아니합니다.재무제표 작성을 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음과 같습니다.
(1) 회계정책의 변경과 공시
1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사가 2024년 1월 1일 이후 개시하는 회계기간부터 적용한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습 니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(나) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(다) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
2) 공표되었으나 아직 시행되지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
당기말 현재 제정ㆍ공표되었으나 시행일이 도래하지 아니하였고, 회사가 조기 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기업회계기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(가)기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표의 중요한 영향은 없습니다
(2) 재무제표 작성기준1) 회계기준재무제표는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 2) 측정기준재무제표는 금융상품 등 아래의 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 3) 기능통화와 표시통화재무제표는 지배기업의 기능통화이면서 표시통화인 "원(KRW)"으로 표시되고 있으며 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 "원(KRW)" 단위로 표시되고 있습니다.
(3) 연결기준종속기업은 지배기업의 지배를 받고 있는 기업이며, 연결회사는 피투자자에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고 피투자자에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 피투자자를 지배합니다. 연결회사가 다른 기업에 대한 지배력을 평가할 때는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권뿐만 아니라 자신이 보유한 잠재적 의결권도 고려하고 있습니다.
연결재무제표는 지배기업과 종속기업의 자산, 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 같은 항목별로 합산하고, 지배기업의 각 종속기업에 대한 투자자산의 장부금액과 각 종속기업의 자본 중 지배기업지분을 상계(제거)하며, 연결회사 내 기업간의 거래와 관련된 연결회사 내의 자산과 부채, 자본, 수익, 비용 및 현금흐름을 모두 제거하여 작성되고 있으며, 종속기업의 수익과 비용은 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 획득하는 시점부터 지배력을 상실하기 전까지 연결재무제표에 포함되고 있습니다
연결재무제표를 작성할 때 사용되는 지배기업과 종속기업의 재무제표는 동일한 보고기간종료일을 가집니다. 지배기업의 보고기간종료일과 종속기업의 보고기간종료일이 다른 경우, 종속기업은 연결재무제표를 작성하기 위하여 지배기업이 종속기업의 재무정보를 연결할 수 있도록 지배기업의 재무제표와 동일한 보고기간종료일의 추가적인 재무정보를 작성하고 있습니다. 다만, 종속기업이 실무적으로 적용할 수 없는 경우, 지배기업은 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일 사이에 발생한 유의적인거래나 사건의 영향을 조정한 종속기업의 가장 최근의 재무제표를 사용하여 종속기업의 재무정보를 연결하며, 어떠한 경우라도 종속기업의 재무제표일과 연결재무제표일의 차이는 3개월을 초과하지 않고 있으며, 보고기간의 길이 그리고 재무제표일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
연결회사는 연결재무제표 작성시 연결회사를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 연결회사의 회계정책과 일치하도록 그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
비지배지분은 연결재무상태표에서 자본에 포함하되 지배기업의 소유주지분과는 구분하여 별도로 표시하고 있습니다. 당기순손익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되고 있습니다.
종속기업에 대한 지배기업의 소유지분이 변동한 결과로 지배기업이 종속기업에 대한지배력을 상실하지 않는다면, 그것은 자본거래(즉, 소유주로서의 자격을 행사하는 소유주와의 거래)로 회계처리하고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고, 종전의 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을상실한 때의 공정가치로 인식하며, 그러한 투자 및 종전의 종속기업과 주고 받을 금액에 대해서는 관련 한국채택국제회계기준에 따라 후속적으로 회계처리하고 있으며,종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식하고 있습니다.(4) 사업결합
회사는 사업결합에 대하여 취득법을 적용하여 취득일 현재 영업권과 분리하여 식별가능한 취득 자산, 인수 부채 및 피취득자에 대한 비지배지분을 인식하고 있습니다.
회사는 식별가능한 취득 자산과 인수 부채를 취득일의 공정가치로 측정하며 취득관련원가는 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우 공정가치 혹은 피취득자의 식별가능한 순자산에 대해 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정하고 있으며, 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 한국채택국제회계기준에서 측정기준을 달리 요구하는 경우가 아니라면 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
일부 자산과 부채는 공정가치가 아닌 다른 한국채택국제회계기준에 따라 인식하고 측정하며 이에 영향을 받는 자산과 부채로는 사업결합으로 인한 취득 자산과 인수 부채에서 발생하는 이연법인세 자산이나 부채(기업회계기준서 제1012호 법인세), 피취득자의 종업원급여약정과 관련된 자산 및 부채(기업회계기준서 제1019호 종업원급여), 피취득자의 주식기준보상거래와 관련된 또는 피취득자의 주식기준보상을 취득자 자신의 주식기준보상으로 대체하는 경우와 관련된 부채 또는 지분상품(기업회계기준서 제1102호 주식기준보상) 및 매각예정자산으로 분류된 취득 비유동자산 또는 처분자산집단(기업회계기준서 제1105호 매각예정비유동자산과 중단영업) 등이 있습니다.
취득자가 피취득자에 대한 교환으로 이전한 대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산이나 부채를 모두 포함하며 취득일의 공정가치로 인식하고 있습니다. 취득일 이후 측정기간 동안의 조정이 아닌 조건부 대가의 공정가치 변동과 관련하여 자본으로 분류된 조건부 대가는 재측정하지 않으며 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고, 그 밖의 조건부 대가의 경우 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
회사는 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하며, 미달하는 경우 모든 취득 자산과 인수 부채를 정확하게 식별하였는지에 대해 재검토하고 염가매수차익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 회사는 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익 또는 기타포괄손익(적절한 경우)으로 인식하며, 이전의 보고기간에 회사가 피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액에 대해 회사가 이전에 보유하던 지분을 직접 처분한다면 적용하였을 동일한 근거로 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 회사는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 재무제표에 보고하고, 측정기간 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 회사는 취득일에 이미 알았더라면 취득일에 인식한 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하고 있으며, 식별가능한 자산(부채)으로 인식한 잠정 금액의 증가(감소)를 영업권의 감소(증가)로 인식하고 있습니다.(5) 공동약정
회사는 둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정에 대하여 약정의구조와 법적 형식, 약정 당사자들에 의해 합의된 계약상 조건 등 권리와 의무를 고려하여, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 갖는 공동약정은 공동영업으로, 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 약정의 순자산에 대한 권리를 갖는 공동약정은 공동기업으로 분류하고 있습니다.
공동영업에 대해서는 특정 자산, 부채, 수익 및 비용에 적용가능한 관련 IFRS에 따라약정에 대한 자신의 지분과 관련된 자산과 부채를 인식하고 측정(그리고 관련 수익과비용을 인식)하며, 공동기업에 대해서는 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에 따라 지분법을 사용하여 그 투자자산을 인식하고 회계처리하고 있습니다.
(6) 관계기업과 공동기업에 대한 투자
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자에 대하여 매각예정으로 분류되는 경우 등을 제외하고는 지분법을 적용하여 회계처리하고 있습니다.
관계기업은 회사가 유의적인 영향력을 보유하는 기업으로, 회사가 유의적인영향력을보유하는지를 평가할 때에는, 다른 기업이 보유한 잠재적 의결권을 포함하여 현재 행사할 수 있거나 전환할 수 있는 잠재적 의결권의 존재와 영향을 고려하고 있습니다.
지분법은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자를 최초에 원가로 인식하고, 취득시점 이후 발생한 피투자자의 순자산 변동액 중 회사의 몫을 해당 투자자산에 가감하여 보고하고 있습니다. 회사의 당기순손익에는 피투자자의 당기순손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있으며, 회사의 기타포괄손익에는 피투자자의 기타포괄손익 중 투자자의 몫에 해당하는 금액을 포함하고 있습니다.
투자자산을 취득한 시점에 투자자산의 원가와 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의순공정가치 중 회사의 몫에 해당하는 금액과의 차이 중 관계기업이나 공동기업에 관련된 영업권은 해당 투자자산의 장부금액에 포함하고 영업권의 상각은 수행하지 않고 있으며, 피투자자의 식별가능한 자산과 부채의 순공정가치 중 기업의 몫이 투자자산의 원가를 초과하는 부분은 투자자산을 취득한 회계기간의 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 결정할 때 수익에 포함하고, 취득한 후 발생하는 관계기업이나 공동기업의 당기순손익 중 회사의 몫을 적절히 조정하는 회계처리를 수행하고 있습니다.
회사와 그 관계기업이나 공동기업 사이의 '상향'거래나 '하향'거래에서 발생한 손익에 대하여 회사는 그 관계기업이나 공동기업에 대한 지분과 무관한 손익까지만 인식하고 있습니다.
지분법을 적용하기 위하여 사용하는 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일이 회사 재무제표의 보고기간종료일과 다른 경우에는 회사 재무제표의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업 재무제표의 보고기간종료일 사이에 발생한 유의적인 거래나 사건의 영향을 반영하고 있으며, 이 경우 회사의 보고기간종료일과 관계기업이나 공동기업의 보고기간종료일 간의 차이는 3개월 이내이며, 보고기간의 길이 그리고 보고기간종료일의 차이는 매 기간마다 동일하게 적용하고 있습니다.
회사는 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 동일한 회계정책을 적용하여 재무제표를 작성하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 회사의 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우, 회사가 지분법을 적용하기 위하여 관계기업이나 공동기업의 재무제표를 사용할 때 관계기업이나 공동기업의 회계정책을 회사의 회계정책과 일관되도록 처리하고 있습니다.
관계기업이나 공동기업의 손실 중 회사의 지분이 관계기업이나 공동기업에 대한투자지분과 같거나 초과하는 경우, 회사는 해당 투자지분 이상의 손실에 대하여 인식을 중지하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분은 지분법을 사용하여 결정되는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자자산의 장부금액과 실질적으로 기업의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 항목을 합한금액이며, 회사의 지분이 '영(0)'으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 회사는 법적의무 또는 의제의무가 있거나 관계기업이나 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식하고 있으며, 만약 관계기업이나 공동기업이추후에 이익을 보고할 경우 회사는 자신의 지분에 해당하는 이익의 인식을 재개하되,인식하지 못한 손실을 초과한 금액만을 이익으로 인식하고 있습니다.
회사는 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자자산에 대하여 추가적인 손상차손을 인식할 필요가 있는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'을 적용하고 있습니다. 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 영업권은 분리하여 인식하지 않으므로 별도의 손상검사를 하지 않고 있으며, 그 대신에 투자자산이 손상될 수도 있는 징후가 나타날 때마다 투자자산의 전체 장부금액을 단일 자산으로서 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 이러한 상황에서 인식된 손상차손은 관계기업이나 공동기업에 대한 투자 장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않고 있으며, 이 손상차손의 모든 환입은 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
회사는 투자가 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의 사용을 중단하고 있습니다. 피투자기업이 종속기업이 되는 경우 그 투자를 기업회계기준서 제1103호 '사업결합'과 제1110호 '연결재무제표'에 따라 회계처리하고 있습니다. 종전 관계기업이나 공동기업에 대한 잔여 보유 지분이 금융자산인 경우, 잔여 보유 지분을 공정가치로 측정하며, 잔여 보유 지분의 공정가치와 관계기업이나 공동기업에 대한 지분의 일부 처분으로 발생한 대가의 공정가치와 지분법을 중단한 시점의 투자자산의 장부금액과의 차이를 당기손익으로 인식하고 있습니다. 지분법의사용을 중단한 경우, 그 투자와 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회사는 피투자자가 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다.
(7) 외화환산회사는 재무제표를 작성하기 위하여 회사의 기능통화이면서 표시통화인 "원화(KRW)"로 표시하고 있습니다. 기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이(해외사업장에 대한 순투자의 위험회피 중 위험회피에 효과적인 부분 및 현금흐름위험회피수단의 요건을 갖춘 화폐성항목에 대한 외환차이 중 위험회피에 효과적인 부분 등)는 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다. 회사가 해외사업장으로부터 수취하거나 해외사업장에 지급할 화폐성항목 중에서 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획이 없고 결제될 가능성이 낮은 항목은 실질적으로 그 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 관련 순투자의 처분시점에 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. 비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.(8) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
(9) 금융상품1) 금융자산
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(가) 당기손익-공정가치측정금융자산
금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은'금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다. (다) 상각후원가측정금융자산계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다. (라) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(마) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
2) 금융부채(가) 분류 및 측정회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 ‘매입채무와 기타채무’, ‘차입금’ 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 ‘금융원가’로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(나) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
3) 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.4) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.5) 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 ‘기타영업외수익(비용)’또는 ‘금융수익(비용)’으로 손익계산서에 인식됩니다.(가) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
(10) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 회사가 적용하고 있는 재고자산 분류별 단위원가 결정방법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
단위원가 결정방법 |
| 제품, 재공품 및 미착품 |
개별법 |
| 원재료 |
이동평균법 |
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
(11) 투자부동산투자부동산은 임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 회사가 보유하고 있는 부동산으로서 최초 인식시점에 원가로 측정하고 거래원가는 최초 측정에 포함하고 있습니다. 최초 인식 이후 투자부동산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다. 투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.부동산의 용도가 변경되는 경우에만 투자부동산의 대체가 발생하고 있으며 투자부동산, 자가사용부동산, 재고자산 사이에 대체가 발생할 때에 대체 전 자산의 장부금액을 승계하고 있습니다.투자부동산을 처분하거나, 투자부동산의 사용을 영구히 중지하고 처분으로도 더 이상의 경제적효익을 기대할 수 없는 경우에는 재무상태표에서 제거하고 있으며, 투자부동산의 폐기나 처분으로 발생하는 손익은 순처분금액과 장부금액의 차액이며 폐기나 처분이 발생한 기간에 당기손익으로 인식(판매후리스계약은 기업회계기준서 제1116호를 적용하여 처분손익으로 인식)하고 있습니다.
(12) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
10년, 20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 공구와기구 |
5년 |
정액법 |
| 집기비품 |
5년 |
정액법 |
| 임대자산 |
5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(13) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. 1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. 2) 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다. 3) 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다. 4) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. 5) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
| 시설이용권 |
비한정 |
- |
6) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다. (14) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. (15) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그 공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
(16) 리스
회사는 대가와 교환하여 일정 기간 동안 식별되는 자산의 사용통제권을 이전하는 계약을 리스로 분류하고 있습니다. 리스기간은 자산별로 다양하며 해지불능기간과 리스이용자의 연장선택권 및 종료선택권의 행사가능성 등 다양한 계약조건을 고려하여리스기간을 적용합니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
회사가 리스를 이용하는 경우, 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식하고 있습니다. 다만, 단기리스(리스개시일에, 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산 리스의 경우에는동 기준서의 예외규정을 선택하여 관련 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다. 사용권자산은 유형자산의 감가상각에 대한 요구사항을 적용하여 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 감가상각하며, 리스부채는 내재이자율(또는 증분차입이자율)에 따라 리스기간에 걸쳐 금융비용과 리스부채를 인식하고 지급한 리스료를 리스부채에서 차감합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정하며 리스료는다음의 금액을 포함합니다.
|
-
|
고정리스료(실질적인 고정리스료 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
|
|
-
|
지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
|
|
-
|
잔존가치보증(리스이용자가 지급할 금액)
|
|
-
|
매수선택권의 행사가격(리스이용자의 행사가능성이 상당히 확실한 경우)
|
|
-
|
리스종료위약금(리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우)
|
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.
|
-
|
리스부채의 최초 측정금액
|
|
-
|
리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 인센티브는 차감)
|
|
-
|
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
|
|
-
|
기초자산의 해체, 복구 등에 대한 계약상 부담하는 원가
|
(17) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(18) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다.
(19) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. 회사는 수배전반 등과 관련된 재화의 판매, 태양광발전시스템의 시공, 전기/계장공사을 통한 공사수익 및 부동산 임대를 통한 임대료수익이 주요 수익의 원천입니다.회사는 수배전반 등과 관련된 재화의 판매의 경우 제품인도, 설치 및 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며 각각의 수행의무간에 밀접한 연간관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 동 계약형태의 경우 대체용도가 있고 집행가능한 지급청구권이 없다는 판단하에 재화의 통제가 고객에게 이전되었을 때 수익을 인식합니다.회사는 태양광발전시스템의 시공과 전기/계장공사를 통한 공사수익의 경우 설치 및 하자보증의 수행의무를 지니고 있으며 각각의 수행의무간에 밀접한 연관관계가 있다는 판단하에 단일의 수행의무로 판단하였습니다. 동 계약형태의 경우 당사가 태양광발전시스템의 설치를 완료하거나 전기/계장공사를 진행함에 따라 가치가 높아지는 대로 고객이 해당 자산을 통제하는 것으로 판단하여 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식하며 수익은 계약의 완성단계(진행률)에 따라 인식됩니다. 경영진은 설치를 위하여 예상되는 총예정원가 대비 보고기간말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다.
(20) 종업원급여1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. 2) 퇴직급여 (가) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. (21) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.
손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다. (22) 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.(23) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 지배기업의 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 연결포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 지배기업의 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 지배기업의 보통주에 귀속되는 금액은 지배기업에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후 우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 지배기업의 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다. (24) 오류수정
회사는 당기 중에 발견한 당기의 잠재적 오류는 재무제표의 발행승인일 전에 수정합니다. 그러나 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다. 회사는 당기에 중요한 오류로 인한 사유로 비교표시되는 전기 재무제표를 재작성하였니다. 동 오류수정과 관련하여 주석 38에서 설명하고 있습니다.(25) 중요한 회계추정 및 판단재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다. 1) 금융상품의 공정가치 금융상품에 대한 활성시장이 없는 경우 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있으며, 평가기법은 합리적인 판단력과 거래의사가 있는 독립된 당사자 사이의 최근 거래를 사용하는 방법, 실질적으로 동일한 다른 금융상품의 현행 공정가치를 참조하는 방법, 현금흐름할인방법과 옵션가격결정모형 등을 포함하고 있습니다. 회사는 주기적으로 평가기법을 조정하며 관측가능한 현행 시장거래의 가격을 사용하거나관측가능한 시장자료에 기초하여 그 타당성을 검토하는 등 다양한 평가기법의 선택과 가정에 대한 판단을 하고 있습니다. 2) 이연법인세 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다. 3) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적 가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
(4) 기타충당부채회사는 보고기간말 현재 기타사업과 관련하여 PF대출 약정(책임준공 미이행 시 채무인수)에 따라 기타충당부채를 계상하고 있습니다. 회사는 매 보고기간 종료일 현재 미래의 채무인수 의무를 제공하는데 필요하다고 판단되는 최선의 추정치를 기준으로기타충당부채를 계상하고 있습니다.(5) 현금흐름창출단위의 손상차손(환입)
현금흐름창출단위의 손상(환입) 여부를 검토하기 위한 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (26) 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 36 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
3. 현금및현금성자산
(1) 보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
4,139 |
9,155 |
| 보통예금 |
17,693,912 |
47,089,495 |
| 외화보통예금 |
1,970,552 |
13,046 |
| 합 계 |
19,668,603 |
47,111,696 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융기관명 |
당기말 |
전기말 |
비 고 |
| 현금및현금성자산 |
기업은행 |
- |
18,045 |
정부보조금 계좌잔액 |
| 현금및현금성자산 |
KB증권 |
428,476 |
- |
자기주식신탁계정 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
- |
1,714,170 |
서울보증보험 담보 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
1,000,000 |
- |
우리자산신탁 담보 |
| 합 계 |
|
1,428,476 |
1,732,215 |
|
4. 기타금융자산
(1) 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동금융자산 : |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,003,065 |
1,640,286 |
| 상각후원가측정금융자산 |
1,000,000 |
1,714,170 |
| 소계 |
3,003,065 |
3,354,456 |
| 기타비유동금융자산 : |
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
356,765 |
2,684,644 |
| 상각후원가측정금융자산 |
931,161 |
1,859,596 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
479,664 |
953,415 |
| 소계 |
1,767,590 |
5,497,655 |
| 합계 |
4,770,655 |
8,852,111 |
(2) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 수익증권 |
2,003,065 |
1,640,286 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 지분증권 |
356,765 |
358,865 |
| 채무증권 |
- |
2,325,779 |
| 합계 |
2,359,830 |
4,324,930 |
(3) 보고기간말 현재 상각후원가측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 : |
|
|
| 단기금융상품 |
1,000,000 |
1,714,170 |
| 비유동항목 : |
|
|
| 장기금융상품 |
252,628 |
178,305 |
| 보증금 |
678,533 |
1,681,292 |
| 합계 |
1,931,161 |
3,573,767 |
(4) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 : |
|
|
| 시장성있는지분증권(주1) |
454,494 |
828,245 |
| 시장성없는지분증권(주1) |
25,170 |
125,170 |
| 합계 |
479,664 |
953,415 |
(주1) 회사는 단기매매목적이 아닌 지분증권에 대해 최초적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.2) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내용은 다음과 같습니다
.
(가) 시장성 있는 지분증권
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| HD현대마린엔진(*) |
590 |
67,931 |
14,426 |
14,426 |
(53,505) |
| LG전자외 |
3,480 |
680,885 |
440,068 |
440,068 |
(240,817) |
| 합계 |
4,070 |
748,816 |
454,494 |
454,494 |
(294,322) |
(*) 2023년 HD현대의 조선부문 중간지주사인 HD한국조선해양이 STX중공업의 지분을 취득해 최대주주가 되었으며, 2024년 7월 15일 공정거래위원회가 두 기업간 기업결합을 승인함에 따라 HD한국조선해양 계열사로 편입되었습니다.(1) 당기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
제거한 지분증권 |
보유중인 지분증권 |
| LG전자외 |
- |
5,868 |
| 합계 |
- |
5,868 |
(2) 당기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
처분시점의 평가손익누계액 |
| 현대차 외 |
418,567 |
47,542 |
| 합계 |
418,567 |
47,542 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| HD현대마린엔진 |
590 |
67,931 |
6,903 |
6,903 |
(61,028) |
| LG전자외 |
18,280 |
1,051,910 |
821,342 |
821,342 |
(230,568) |
| 합계 |
18,870 |
1,119,841 |
828,245 |
828,245 |
(291,596) |
(3) 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권으로부터 인식한 배당금수익은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
제거한 지분증권 |
보유중인 지분증권 |
| LG전자외 |
- |
15,785 |
| 합계 |
- |
15,785 |
(4) 전기 중 제거한 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정한 지분증권은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
처분시점의 평가손익누계액 |
| SK하이닉스외 |
550,315 |
(202,284) |
| 합계 |
550,315 |
(202,284) |
(나) 시장성 없는 지분증권
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 콘프라테크(주) |
36,668 |
18.23 |
500,040 |
- |
- |
(500,040) |
| 누클리어인베스트먼트홀딩스 |
5,304 |
1.98 |
25,170 |
25,170 |
25,170 |
- |
| (주)팜메디 |
40,000 |
15 |
200,000 |
- |
- |
(200,000) |
| (주)무궁화인포메이션테크놀로지(*) |
5,940,549 |
18.32 |
6,000,000 |
- |
- |
(6,000,000) |
| 합계 |
6,022,521 |
|
6,725,210 |
25,170 |
25,170 |
(6,700,040) |
(*) 회사는 당기 중 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 기초로 장부가액 전액을 평가손실로 인식하였습니다.
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
주식수(주) |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가치 |
장부금액 |
미실현보유손익 |
| 콘프라테크(주) |
36,668 |
18.23 |
500,040 |
- |
- |
(500,040) |
| 누클리어인베스트먼트홀딩스 |
5,304 |
1.98 |
25,170 |
25,170 |
25,170 |
- |
| (주)팜메디 |
40,000 |
15 |
200,000 |
- |
- |
(200,000) |
| (주)한강듀클래스 |
100,000 |
33.33 |
100,000 |
100,000 |
100,000 |
- |
| 합계 |
181,972 |
|
825,210 |
125,170 |
125,170 |
(700,040) |
5. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 |
|
|
|
|
| 매출채권 |
33,907,163 |
15,863,128 |
47,583,922 |
- |
| 대손충당금 |
(7,999,361) |
(11,794,428) |
(8,277,519) |
- |
| 소 계 |
25,907,802 |
4,068,700 |
39,306,403 |
- |
| 기타채권 |
|
|
|
|
| 계약자산 |
1,255,143 |
- |
3,863,421 |
- |
| 미수금 |
842,684 |
18,600,441 |
1,139,975 |
- |
| 대손충당금 |
(783,233) |
(10,616,208) |
(1,016,831) |
- |
| 미수수익 |
130,281 |
- |
93,675 |
- |
| 대손충당금 |
(16,370) |
- |
(13,353) |
- |
| 대여금 |
130,000 |
817,802 |
805,270 |
858,477 |
| 대손충당금 |
- |
- |
(703,830) |
- |
| 소 계 |
1,558,505 |
8,802,035 |
4,168,327 |
858,477 |
| 합 계 |
27,466,307 |
12,870,735 |
43,474,730 |
858,477 |
(2) 당기와 전기 중 매출채권 및 기타채권에 대해 설정된 대손충당금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
매출채권 |
기타채권 |
합 계 |
| 기초금액 |
8,277,519 |
1,734,015 |
10,011,534 |
1,474,563 |
1,716,495 |
3,191,058 |
| 손상차손 인식 |
11,808,727 |
10,388,536 |
22,197,263 |
6,802,955 |
17,520 |
6,820,475 |
| 연결범위 변동 |
(292,457) |
(706,739) |
(999,196) |
- |
- |
- |
| 기말금액 |
19,793,789 |
11,415,812 |
31,209,601 |
8,277,518 |
1,734,015 |
10,011,533 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 연령분석 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
30일~180일 |
180일~365일 |
365일이상 |
계 |
| 총장부금액 |
15,715,912 |
- |
5,448,286 |
7,135,549 |
21,470,544 |
49,770,291 |
| 기대손실율 |
2.29% |
- |
55.24% |
30.20% |
66.46% |
39.77% |
| 전체기간기대손실 |
359,892 |
- |
3,009,761 |
2,154,816 |
14,269,320 |
19,793,789 |
| 순장부금액 |
15,356,020 |
- |
2,438,525 |
4,980,733 |
7,201,224 |
29,976,502 |
(전기)
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
연체된 일수 |
| 미연체 |
30일미만 |
30일~180일 |
180일~365일 |
365일이상 |
계 |
| 총장부금액 |
31,007,518 |
7,273,223 |
8,099,304 |
- |
1,203,876 |
47,583,921 |
| 기대손실율 |
1.98% |
37.85% |
44.97% |
- |
100.00% |
17.40% |
| 전체기간기대손실 |
613,323 |
2,818,301 |
3,642,018 |
- |
1,203,876 |
8,277,518 |
| 순장부금액 |
30,394,195 |
4,454,922 |
4,457,286 |
- |
- |
39,306,403 |
6. 기타자산(1) 보고기간 종료일 현재 기타자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 선급금 |
2,084,699 |
- |
5,983,892 |
- |
| 대손충당금 |
(87,683) |
- |
(87,683) |
- |
| 선급비용 |
181,205 |
- |
194,723 |
- |
| 기타당좌자산 |
290 |
- |
- |
- |
| 당기법인세자산 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
2,178,511 |
- |
6,090,932 |
- |
(2) 당기와 전기 중 기타자산에 대해 설정된 대손충당금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
87,683 |
87,683 |
| 손상차손 인식 |
- |
- |
| 기말금액 |
87,683 |
87,683 |
7. 재고자산
재고자산의 저가법 평가내용은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당기(손익) |
누계 |
| 제품 |
1,602,243 |
1,363,664 |
(126,943) |
(238,579) |
| 재공품 |
8,583,212 |
8,143,142 |
(440,070) |
(440,070) |
| 원재료 |
1,102,827 |
937,762 |
(113,815) |
(165,065) |
| 합 계 |
11,288,282 |
10,444,568 |
(680,828) |
(843,714) |
(전기말)
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
평가전금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 전기(손익) |
누계 |
| 제품 |
7,485,145 |
7,373,508 |
- |
(111,637) |
| 재공품 |
10,967,586 |
10,967,586 |
- |
- |
| 원재료 |
577,118 |
525,868 |
- |
(51,250) |
| 합 계 |
19,029,849 |
18,866,962 |
- |
(162,887) |
8. 관계기업투자(1) 보고기간 종료일 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
지분율(%) |
주된사업장 |
보고기간종료일 |
관계의성격 |
측정방법 |
| ㈜이엔에스(*1) |
23.84% |
한국 |
2024-12-31 |
수배전반 등의 제조 및 판매 |
지분법 |
| KNH솔라(주) |
24.00% |
한국 |
2024-12-31 |
태양광발전시스템의 건설, 관리 및 유지보수 등 |
지분법 |
| 동남태양광발전(주) |
20.00% |
한국 |
2024-12-31 |
태양광발전시스템의 건설, 관리 및 유지보수 등 |
지분법 |
| (주)한강듀클래스 |
33.33% |
한국 |
2024-12-31 |
부동산개발컨설팅업 |
지분법 |
| 피앤씨테크(주)(*2) |
- |
한국 |
2024-12-31 |
자동제어장치 등의 개발ㆍ제조 및 판매 |
지분법 |
(*1) 회사는 당기 중 ㈜이엔에스의 지분 일부를 처분하고, ㈜이엔에스의 유상증자에 참여하지 아니 함에 따라 기존에 보유하고 있는 지분율이 유의적으로 하락하였고, 더이상 실질지배력이 없다고 판단하여 해당 투자지분을 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 관계기업투자 피앤씨테크
㈜
에 대한 보유지분(29.62%)을 전량 매각하였습니다.
(2) 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
취득원가 |
순자산지분가액 |
장부금액 |
| ㈜이엔에스 |
4,196,291 |
4,563,734 |
5,099,203 |
- |
- |
- |
| KNH솔라(주) |
1,152,000 |
1,958,293 |
1,890,083 |
1,152,000 |
2,827,331 |
2,725,108 |
| 동남태양광발전(주) |
671,960 |
883,518 |
883,518 |
671,960 |
861,631 |
861,631 |
| (주)한강듀클래스(*) |
100,000 |
(1,625,804) |
- |
- |
- |
- |
| 피앤씨테크㈜ |
- |
- |
- |
19,624,800 |
21,268,113 |
14,000,000 |
| 합계 |
6,120,251 |
5,779,741 |
7,872,804 |
21,448,760 |
24,957,075 |
17,586,739 |
(*) 회사는 당기 중 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 기초로 장부가액 전액을 관계기업투자손상차손로 인식하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초평가액 |
기중취득액(*) |
지분법손익 |
기중감소액 |
지분법잉여금 |
지분법자본조정 |
손상차손 |
기타증(감)액 |
기말평가액 |
| (주)이엔에스 |
- |
4,196,291 |
902,912 |
- |
- |
- |
- |
- |
5,099,203 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
2,725,108 |
- |
604,975 |
(1,440,000) |
- |
- |
- |
- |
1,890,083 |
| 동남태양광발전(주) |
861,631 |
- |
115,881 |
(93,994) |
- |
- |
- |
- |
883,518 |
| (주)한강듀클래스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(100,000) |
100,000 |
- |
| 피앤씨테크(주) |
14,000,000 |
- |
- |
(14,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
17,586,739 |
4,196,291 |
1,623,768 |
(15,533,994) |
- |
- |
(100,000) |
100,000 |
7,872,804 |
(*) ㈜이엔에스의 기중취득액은 실질지배력 상실시점에 공정가치 평가 후 재분류 한 금액입니다.(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초평가액 |
기중취득액 |
지분법손익 |
기중감소액 |
지분법잉여금 |
지분법자본조정 |
손상차손 |
기말평가액 |
| 피앤씨테크(주) |
19,154,046 |
- |
(4,627,478) |
- |
(142,137) |
(22,809) |
(361,622) |
14,000,000 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
2,390,765 |
- |
334,343 |
- |
- |
- |
- |
2,725,108 |
| 동남태양광발전(주) |
770,766 |
- |
164,781 |
(73,916) |
- |
- |
- |
861,631 |
| 합 계 |
22,315,577 |
- |
(4,128,354) |
(73,916) |
(142,137) |
(22,809) |
(361,622) |
17,586,739 |
(4) 당기와 전기 중 투자차액의 처리내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초잔액 |
당기증(감)액 |
당기상각액 |
기타증(감)액 |
기말잔액 |
| (주)이에에스 |
- |
(247,946) |
(80,712) |
864,128 |
535,470 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
100,510 |
- |
- |
- |
100,510 |
| 피앤씨테크(주) |
1,538,699 |
- |
- |
(1,538,699) |
- |
| 합 계 |
1,639,209 |
(247,946) |
(80,712) |
(674,571) |
635,980 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
기초잔액 |
당기증(감)액 |
당기상각액 |
기타증(감)액 |
기말잔액 |
| 피앤씨테크(주) |
1,538,699 |
- |
- |
- |
1,538,699 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
100,510 |
- |
- |
- |
100,510 |
| 합 계 |
1,639,209 |
- |
- |
- |
1,639,209 |
(5) 당기와 전기 중 미실현손익의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
관련자산유형 |
기초미실현손익 |
당기미실현이익 |
당기실현이익 |
기타감소액 |
기말미실현손익 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
유형자산 |
(202,733) |
- |
34,013 |
- |
(168,720) |
| 피앤씨테크(주) |
유형자산 |
(5,706,594) |
- |
5,706,594 |
- |
- |
| 합 계 |
|
(5,909,327) |
- |
5,740,607 |
- |
(168,720) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
관련자산유형 |
기초미실현손익 |
당기미실현이익 |
당기실현이익 |
기타감소액 |
기말미실현손익 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
유형자산 |
(236,746) |
- |
34,013 |
- |
(202,733) |
| 피앤씨테크(주) |
유형자산 |
- |
(5,706,594) |
- |
- |
(5,706,594) |
| 합 계 |
|
(236,746) |
(5,706,594) |
34,013 |
- |
(5,909,327) |
(6) 보고기간 종료일 현재 중요한 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 지분금액 |
내부미실현이익 |
투자차액 |
미반영손실 |
손상차손 |
장부금액 |
| (주)이엔에스 |
4,563,734 |
- |
535,470 |
- |
- |
5,099,204 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
1,958,293 |
(168,720) |
100,510 |
- |
- |
1,890,083 |
| 동남태양광발전(주) |
883,518 |
- |
- |
|
- |
883,518 |
| (주)한강듀클래스 |
(1,625,804) |
- |
- |
1,725,804 |
(100,000) |
- |
| 합 계 |
5,779,741 |
(168,720) |
635,980 |
1,725,804 |
(100,000) |
7,872,805 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
순자산 지분금액 |
내부미실현이익 |
투자차액 |
손상차손 |
장부금액 |
| 피앤씨테크(주) |
21,268,113 |
(5,706,594) |
1,538,699 |
(3,100,218) |
14,000,000 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
2,827,331 |
(202,733) |
100,510 |
- |
2,725,108 |
| 동남태양광발전(주) |
861,631 |
- |
- |
- |
861,631 |
| 합 계 |
24,957,075 |
(5,909,327) |
1,639,209 |
(3,100,218) |
17,586,739 |
(7) 보고기간 종료일 현재 피투자회사의 요약 재무정보는 아래와 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| (주)이엔에스 |
31,744,736 |
12,679,438 |
17,628,902 |
808,051 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
8,787,476 |
627,924 |
2,670,924 |
2,379,006 |
| 동남태양광발전(주) |
9,567,559 |
5,149,706 |
3,119,255 |
579,440 |
| (주)한강듀클래스 |
38,787,502 |
43,665,401 |
5,971,193 |
(5,177,899) |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 회사명 |
자산총액 |
부채총액 |
매출액 |
당기순손익 |
| 피앤씨테크(주) |
94,089,743 |
22,286,525 |
20,683,261 |
3,643,202 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
12,856,158 |
1,075,611 |
3,560,513 |
1,251,373 |
| 동남태양광발전(주) |
12,206,311 |
7,897,897 |
3,569,802 |
823,955 |
9. 투자부동산
(1) 보고기간종료일 현재 투자부동산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
1,284,160 |
188,616 |
| 건물 |
4,021,258 |
572,734 |
| 감가상각누계액 |
(108,704) |
(44,095) |
| 합 계 |
5,196,714 |
717,255 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득액(*) |
처분액 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
188,616 |
1,095,544 |
- |
- |
1,284,160 |
| 건물 |
528,639 |
3,448,524 |
- |
(64,609) |
3,912,554 |
| 합계 |
717,255 |
4,544,068 |
- |
(64,609) |
5,196,714 |
(*) 당기 취득한 투자부동산은 보고기간말 회사의 장기차입금과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석 32 참조).(전기)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
188,616 |
- |
- |
- |
188,616 |
| 건물 |
542,957 |
- |
- |
(14,318) |
528,639 |
| 합계 |
731,573 |
- |
- |
(14,318) |
717,255 |
(3) 당기와 전기 중 투자부동산과 관련하여 손익으로 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 투자부동산에서 발생한 임대수익 |
39,662 |
39,662 |
| 투자부동산 관련 직접비용 |
64,609 |
14,318 |
(4) 투자부동산의 공정가치와 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
공정가치 |
장부금액 |
| 토 지 |
1,325,204 |
1,284,160 |
| 건 물 |
4,110,796 |
3,912,554 |
| 합 계 |
5,436,000 |
5,196,714 |
10. 유형자산과 사용권자산(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산 및 사용권자산의 장부금액은 다음과 같습니다.(당기말)유형자산
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
24,042,337 |
- |
- |
(234,000) |
23,808,337 |
| 건물 |
32,390,952 |
(4,831,666) |
- |
- |
27,559,286 |
| 구축물 |
445,092 |
(429,989) |
(15,103) |
- |
- |
| 기계장치 |
7,268,994 |
(6,281,140) |
(928,566) |
(59,288) |
- |
| 차량운반구 |
408,324 |
(236,357) |
(171,967) |
- |
- |
| 공구와기구 |
6,612,232 |
(6,458,372) |
(153,860) |
- |
- |
| 집기비품 |
2,965,553 |
(2,663,951) |
(301,602) |
- |
- |
| 임대자산 |
17,353 |
(17,352) |
(1) |
- |
- |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
74,150,837 |
(20,918,827) |
(1,571,099) |
(293,288) |
51,367,623 |
사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 차량운반구 |
214,233 |
(64,270) |
(149,963) |
- |
- |
(전기말)
유형자산
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 토지 |
10,994,154 |
- |
- |
(234,000) |
10,760,154 |
| 건물 |
11,696,018 |
(4,770,964) |
- |
- |
6,925,054 |
| 구축물 |
2,198,091 |
(492,038) |
- |
- |
1,706,053 |
| 기계장치 |
7,805,647 |
(6,246,501) |
- |
(80,948) |
1,478,198 |
| 차량운반구 |
290,988 |
(249,374) |
- |
- |
41,614 |
| 공구와기구 |
6,799,143 |
(6,567,461) |
- |
- |
231,682 |
| 집기비품 |
4,275,245 |
(4,058,287) |
- |
- |
216,958 |
| 임대자산 |
17,353 |
(17,352) |
- |
- |
1 |
| 건설중인자산 |
16,888,215 |
- |
- |
- |
16,888,215 |
| 합 계 |
60,964,854 |
(22,401,977) |
- |
(314,948) |
38,247,929 |
사용권자산
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부가액 |
| 차량운반구 |
214,233 |
34,023 |
- |
- |
180,210 |
(2) 당기 중 유형자산과 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.(유형자산)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
기타증(감)액 |
연결범위 변동 |
감가상각비 |
손상(*) |
기말금액 |
| 토지 |
10,760,154 |
336,386 |
(275,444) |
25,256,576 |
(12,269,335) |
- |
- |
23,808,337 |
| 건물 |
6,925,054 |
14,526 |
- |
22,316,917 |
(1,253,968) |
(443,243) |
- |
27,559,286 |
| 구축물 |
1,706,053 |
- |
(1,795,063) |
130,707 |
- |
(26,594) |
(15,103) |
- |
| 기계장치 |
1,478,198 |
94,600 |
- |
- |
(300,719) |
(343,513) |
(928,566) |
- |
| 차량운반구 |
41,614 |
242,172 |
(1) |
- |
(69,332) |
(42,485) |
(171,968) |
- |
| 공구와기구 |
231,682 |
58,845 |
- |
- |
(29,633) |
(107,033) |
(153,861) |
- |
| 집기비품 |
216,958 |
274,902 |
(488) |
- |
(94,342) |
(95,429) |
(301,601) |
- |
| 임대자산 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1) |
- |
| 건설중인자산 |
16,888,215 |
35,402,021 |
(2,710,800) |
(47,191,081) |
(2,388,355) |
- |
- |
- |
| 합 계 |
38,247,929 |
36,423,452 |
(4,781,796) |
513,119 |
(16,405,684) |
(1,058,297) |
(1,571,100) |
51,367,623 |
(*) 회사는 당기 중 현금창출단위에 대한 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 기초로 토지와 건물을 제외한 유형자산의 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다.(사용권자산)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
기타증감액 |
연결범위 변동 |
감가상각비 |
손상(*) |
기말금액 |
| 차량운반구 |
180,210 |
- |
- |
- |
14,560 |
(44,807) |
(149,963) |
- |
(*) 회사는 당기 중 현금창출단위에 대한 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 기초로 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다.
(3) 전기 중 유형자산과 사용권자산의 변동은 다음과 같습니다.
(유형자산)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
기타증(감)액 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 토지 |
16,648,807 |
- |
(5,888,653) |
- |
- |
10,760,154 |
| 건물 |
9,117,302 |
- |
(1,845,330) |
- |
(346,918) |
6,925,054 |
| 구축물 |
818,432 |
- |
- |
941,799 |
(54,178) |
1,706,053 |
| 기계장치 |
1,862,280 |
35,700 |
- |
- |
(419,782) |
1,478,198 |
| 차량운반구 |
69,729 |
- |
(1) |
- |
(28,114) |
41,614 |
| 공구와기구 |
292,988 |
71,300 |
- |
- |
(132,606) |
231,682 |
| 집기비품 |
310,434 |
40,243 |
- |
- |
(133,719) |
216,958 |
| 임대자산 |
1 |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 건설중인자산 |
4,889,647 |
12,940,367 |
- |
(941,799) |
- |
16,888,215 |
| 합 계 |
34,009,620 |
13,087,610 |
(7,733,984) |
0 |
(1,115,317) |
38,247,929 |
(사용권자산)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초금액 |
취득액 |
처분액 |
기타증감액 |
감가상각비 |
기말금액 |
| 차량운반구 |
50,266 |
214,233 |
- |
(43,407) |
(40,882) |
180,210 |
(4) 감가상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
291,948 |
201,329 |
| 매출원가 |
811,156 |
954,870 |
| 합계 |
1,103,104 |
1,156,199 |
(5) 유형자산 중 일부는 차입금 및 책임준공 이행약정과 관련하여 담보로 제공되어 있습니다(주석32 참조).
(6) 회사는 유형자산의 취득과 관련된 차입금에서 발생한 차입원가 중 512백만원(전기: 320백만원)을 자본화하였습니다. 차입원가 산정을 위해 사용한 자본화 차입이자율은 3.39%(전기: 4.18%) 입니다.
(7) 손상평가회사의 수배전반사업부는 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 1,721,062천원을 기타비용의 유형자산손상차손과 사용권자산손상차손으로 인식하였습니다.당기말 현재 수배전반 사업부의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 할인율 |
영구성장률 |
| 수배전반 사업부 |
14.97 |
1.00 |
사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.
11. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 개발비 |
2,634,544 |
- |
(771,998) |
(1,862,546) |
- |
| 소프트웨어 |
523,216 |
(270,103) |
(253,113) |
- |
- |
| 시설이용권 |
564,396 |
- |
- |
- |
564,396 |
| 합 계 |
3,722,156 |
(270,103) |
(1,025,111) |
(1,862,546) |
564,396 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
손상차손누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 영업권 |
21,448 |
- |
- |
- |
21,448 |
| 개발비 |
529,061 |
- |
- |
- |
529,061 |
| 소프트웨어 |
551,606 |
(201,955) |
- |
- |
349,651 |
| 시설이용권 |
1,734,899 |
- |
(95,711) |
- |
1,639,188 |
| 합 계 |
2,837,014 |
(201,955) |
(95,711) |
- |
2,539,348 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영업권 |
개발비 |
소프트웨어 |
시설이용권 |
합 계 |
| 기초장부가액 |
21,448 |
529,061 |
349,651 |
1,639,188 |
2,539,348 |
| 증가금액: |
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
293,781 |
31,220 |
- |
325,001 |
| 감소금액: |
|
|
|
|
|
| 상각비 |
- |
- |
(105,786) |
- |
(105,786) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(1,064,926) |
(1,064,926) |
| 연결범위 변동 |
(21,448) |
(822,842) |
(21,972) |
- |
(866,262) |
| 손상차손 |
- |
- |
(253,113) |
(9,866) |
(262,979) |
| 기말장부가액 |
- |
- |
- |
564,396 |
564,396 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
영업권 |
개발비 |
소프트웨어 |
시설이용권 |
합 계 |
| 기초장부가액 |
21,448 |
470,490 |
409,976 |
1,639,188 |
2,541,102 |
| 증가금액: |
|
|
|
|
|
| 취득 |
- |
74,082 |
49,714 |
- |
123,796 |
| 감소금액: |
|
|
|
|
|
| 상각비 |
- |
- |
(110,039) |
- |
(110,039) |
| 손상차손 |
- |
(15,511) |
- |
- |
(15,511) |
| 기말장부가액 |
21,448 |
529,061 |
349,651 |
1,639,188 |
2,539,348 |
(3) 무형자산상각비의 포괄손익계산서의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와관리비 |
80,984 |
87,383 |
| 매출원가 |
24,802 |
22,656 |
| 합계 |
105,786 |
110,039 |
(4) 당기와 전기 중 비용으로 인식한 경상연구개발비는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
3,169,123 |
2,360,159 |
(5) 무형자산 중 권리가 제한되어 있는 자산은 없습니다.
(6) 손상평가회사의 수배전반사업부는 향후 수익성 악화가 예상되어 손상평가를 수행하였으며, 그 결과 회수가능액과 장부금액의 차이 253,113천원을 기타비용의 무형자산손상차손으로 인식하였습니다.당기말 현재 수배전반 사업부의 사용가치 계산에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
세후 할인율 |
영구성장률 |
| 수배전반 사업부 |
14.97 |
1.00 |
사용가치는 경영진에 의해 승인된 5년간의 사업계획에 기초한 현금흐름추정을 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과한 현금흐름은 식별된 현금창출단위가 속해 있는 산업의 장기 평균 성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 추정하였습니다.
12. 정부보조금회사는 당기와 전기 중 GIS 신제품 개발 등과 관련하여 중소기업청 등으로부터 국고보조금을 수령한 바 있으며, 자산 취득에 사용된 정부보조금의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
배부처 |
당기 |
전기 |
회계처리 |
정보보조금내용 |
| 정부보조금 |
한국산업기술진흥원 |
232,418 |
2,224,586 |
예수금(기타유동부채) 인식 |
정부과제 |
(2) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
연결범위변동 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
18,045 |
770 |
(18,815) |
- |
- |
| 개발비 |
4,979,311 |
- |
(1,009,926) |
(2,106,838) |
1,862,547 |
| 토 지 |
234,000 |
- |
- |
- |
234,000 |
| 기계장치 |
80,948 |
- |
(21,660) |
- |
59,288 |
| 합계 |
5,312,304 |
770 |
(1,050,401) |
(2,106,838) |
2,155,835 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
7,250 |
2,224,586 |
(2,213,791) |
18,045 |
| 개발비 |
5,169,893 |
613,776 |
(804,358) |
4,979,311 |
| 토 지 |
234,000 |
- |
- |
234,000 |
| 기계장치 |
102,608 |
- |
(21,660) |
80,948 |
| 합계 |
5,513,751 |
2,838,362 |
(3,039,809) |
5,312,304 |
13. 외화자산
보고기간 종료일 현재 회사의 외화자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 현금및현금성자산 |
USD 1,340,511.46 |
1,970,552 |
USD 10,117.92 |
13,046 |
| EUR 0.01 |
- |
EUR 0.01 |
- |
| 매출채권 |
USD 737,182.00 |
1,083,658 |
USD 70,131.00 |
90,427 |
| 외화자산 합계 |
USD 2,077,693.46 |
3,054,210 |
USD 80,248.92 |
103,473 |
| EUR 0.01 |
EUR 0.01 |
14. 매입채무 및 기타채무
보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매입채무 |
7,227,360 |
- |
14,641,164 |
- |
| 미지급금 |
12,278,170 |
58,527 |
10,731,040 |
6,549 |
| 미지급비용 |
1,864,443 |
- |
3,446,657 |
- |
| 합 계 |
21,369,973 |
58,527 |
28,818,861 |
6,549 |
15. 장단기차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처명 |
용도 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
중소기업자금대출 |
4.53 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 중소기업자금대출 |
3.67 |
1,500,000 |
1,500,000 |
| 중소기업시설자금대출 |
4.11 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 신한은행 |
일반자금대출 |
4.63 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 합 계 |
|
7,500,000 |
7,500,000 |
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처명 |
용도 |
만기 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
중소기업시설자금대출 |
2026-08-07 |
3.71 |
2,900,000 |
- |
| 2027-01-31 |
3.79 |
8,000,000 |
- |
| 2027-01-31 |
3.81 |
3,000,000 |
- |
| 합 계 |
|
13,900,000 |
- |
16. 기타금융부채 및 기타부채(1) 보고기간 종료일 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 임대보증금 |
- |
349,000 |
- |
- |
| 리스부채 |
41,886 |
112,716 |
40,029 |
154,601 |
| 합 계 |
41,886 |
461,716 |
40,029 |
154,601 |
(2) 보고기간 종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동 |
비유동 |
유 동 |
비유동 |
| 계약부채 |
- |
- |
741,804 |
- |
| 선수금 |
6,485,472 |
- |
12,334,598 |
- |
| 예수금 |
241,306 |
- |
276,003 |
- |
| 합 계 |
6,726,778 |
- |
13,352,405 |
- |
17. 리스(1) 보고기간말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 차량운반구(*) |
- |
180,210 |
| 합계 |
- |
180,210 |
(*) 회사는 당기 중 현금창출단위에 대한 독립적인 외부평가기관의 평가결과를 기초로 장부가액 전액을 손상차손으로 인식하고 기타비용으로 계상하였습니다.(2) 보고기간 중 리스와 관련해 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 차량운반구 |
44,807 |
40,882 |
| 합계 |
44,807 |
40,882 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
7,588 |
4,813 |
| 단기리스료 |
235,217 |
228,013 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 |
- |
- |
당기 중 리스의 총 현금유출은 40,117천원(전기 : 45,695천원) 입니다.(3) 보고기간말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
47,569 |
41,886 |
47,569 |
40,029 |
| 1년 초과 5년 이내 |
118,923 |
112,716 |
166,492 |
154,601 |
| 합계 |
166,492 |
154,602 |
214,061 |
194,630 |
(4) 보고기간말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
41,886 |
40,029 |
| 비유동 |
112,716 |
154,601 |
| 합계 |
154,602 |
194,630 |
18. 기타충당부채(1) 보고기간말 현재 기타충당부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
유동 |
비유동 |
계 |
| PF충당부채 |
18,819,465 |
- |
18,819,465 |
- |
- |
- |
(2) 당기 중 충당부채의 변동내역과 유동성분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
변동 |
기말 |
유동성분류 |
| 유동 |
비유동 |
계 |
| PF충당부채(*1) |
- |
18,819,465 |
18,819,465 |
18,819,465 |
- |
18,819,465 |
(*1) 회사는 PF사업장 관련 책임준공 미이행에 따른 채무인수에서 발생할 수 있는 손실추정액에 대하여 충당부채를 인식하였습니다.
19. 계약자산과 계약부채(1) 회사가 인식하고 있는 계약자산과 계약부채는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 건설도급계약에대한계약자산-미청구공사 |
- |
122,173 |
| 수배전반납품계약에대한계약자산 |
1,255,143 |
3,741,247 |
| 계약자산 합계 |
1,255,143 |
3,863,420 |
| 건설도급계약에대한계약부채-초과청구공사 |
- |
741,804 |
| 계약부채 합계 |
- |
741,804 |
(2) 당기에 수익으로 인식한 계약부채 금액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구 분 |
금액 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익 |
|
| 공사선수금 |
741,804 |
| 합계 |
741,804 |
20. 퇴직급여제도회사는 종업원을 위한 퇴직급여제도로 확정급여제도를 운영하고 있습니다.
확정급여제도에 따르면 종업원의 퇴직시 근속 1년당 최종 3개월 평균급여에 지급률을 곱한 금액을 지급하도록 되어 있습니다. 확정급여채무의 보험수리적 평가는 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 예측단위적립방식을 사용하여 수행되었습니다.
(1) 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
8,432,205 |
9,013,865 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(8,570,687) |
(6,529,592) |
| 기타 |
(3,693) |
(7,867) |
| 합 계(*) |
(142,175) |
2,476,406 |
(*) 사외적립자산 초과액은 순확정급여자산으로 계상하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 확정급여부채의 현재가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여채무(기초) |
9,013,865 |
8,411,962 |
| 당기근무원가 |
1,040,392 |
1,004,194 |
| 이자원가 |
341,313 |
330,791 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
535,405 |
508,669 |
| 지급액 |
(1,760,875) |
(1,241,751) |
| 관계사 전출입 |
45,391 |
- |
| 연결범위 변동 |
(783,286) |
- |
| 확정급여채무(기말) |
8,432,205 |
9,013,865 |
| 사외적립자산 |
(8,574,380) |
(6,537,459) |
| 확정급여부채 |
(142,175) |
2,476,406 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
6,537,459 |
4,969,127 |
| 사외적립자산의 이자수익 |
293,158 |
259,727 |
| 재측정요소(법인세 차감전) |
(53,331) |
(90,016) |
| 사용자의 기여금(*1) |
3,534,321 |
2,304,065 |
| 지급액(*1) |
(1,431,056) |
(905,444) |
| 연결범위 변동 |
(306,171) |
- |
| 기말금액 |
8,574,380 |
6,537,459 |
(*1) 사용자의 기여금과 지급액에는 기존 퇴직금제도에서 경과적으로 존재하는 퇴직보험 및 국민연금전환금의 증감액이 포함되어 있습니다.
(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산은 다음 항목으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직연금운용자산(정기예금) |
8,570,687 |
6,529,592 |
| 국민연금전환금 |
3,693 |
7,867 |
| 합 계 |
8,574,380 |
6,537,459 |
(5) 당기와 전기 중 퇴직급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 확정급여제도: |
| 당기근무원가 |
1,040,392 |
1,004,194 |
| 이자원가 |
341,313 |
330,791 |
| 사외적립자산 이자수익 |
(293,158) |
(259,727) |
| 합 계 |
1,088,547 |
1,075,258 |
(6) 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
652,651 |
988,513 |
| 판매비와관리비 |
435,896 |
86,745 |
| 합 계 |
1,088,547 |
1,075,258 |
(7) 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
(588,736) |
(598,685) |
| 법인세효과 |
123,046 |
125,125 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
(465,690) |
(473,560) |
(8) 보고기간 종료일 현재 주요 보험수리적가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.40% |
4.90% |
| 사외적립자산 기대수익률 |
4.40% |
4.90% |
| 평균임금인상률 |
4.98% |
4.90% |
(9) 민감도분석보고기간 종료일 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무 및 차후 1년간 당기근무원가에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
증 가 |
감 소 |
| 확정급여채무 |
기말할인율(1%변동) |
(502,414) |
573,948 |
| 미래임금인상율(1%변동) |
595,414 |
(528,526) |
| 당기근무원가 |
기말할인율(1%변동) |
(59,015) |
68,785 |
| 미래임금인상율(1%변동) |
80,990 |
(70,323) |
민감도분석은 제도에서 발생할 것으로 기대되는 모든 현금흐름의 분산을 고려하지는 않았으나, 사용된 가정에 대한 민감도의 근사치를 제공하고 있습니다.
(10) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향보고기간 종료일 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년미만 |
1년이상 2년미만 |
2년이상 5년미만 |
5년이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
723,570 |
1,109,396 |
2,654,716 |
20,956,479 |
25,444,160 |
21. 자본금과 자본잉여금 등
(1) 보고기간 종료일 현재 납입자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 수권주식수 |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 주당금액(단위: 원) |
500 |
500 |
| 발행주식수(*) |
43,337,615 |
43,337,615 |
| 보통주자본금 |
21,668,808 |
21,668,808 |
(*) 당기와 전기 중 발행주식수의 변동은 없습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
21,030,266 |
21,030,266 |
| 자기주식처분이익 |
200,223 |
200,223 |
| 기타자본잉여금 |
12,770 |
12,770 |
| 합 계 |
21,243,259 |
21,243,259 |
(3) 보고기간 종료일 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본 |
6,438 |
399,216 |
| 자기주식 |
(1,571,524) |
- |
| 합 계 |
(1,565,086) |
399,216 |
(4) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
4,035 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
(5,532,541) |
(1,430,789) |
| 지분법자본변동 |
- |
(312,054) |
| 합 계 |
(5,532,541) |
(1,738,808) |
22. 이익잉여금(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 재무구조개선적립금 |
221,994 |
221,994 |
| 이익준비금 |
259,161 |
215,823 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
230 |
- |
| 미처분이익잉여금 |
35,990,120 |
80,831,602 |
| 합 계 |
36,471,505 |
81,269,419 |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
81,269,419 |
72,000,579 |
| 지배회사순이익 |
(43,254,242) |
10,439,563 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
(500,256) |
(160,007) |
| 지분법자본변동 |
(144,351) |
- |
| 지분법잉여금 |
- |
(37,176) |
| 순확정급여채무 재측정요소 |
(465,690) |
(473,560) |
| 관계기업 재측정요소에 대한 지분액 |
- |
(75,254) |
| 배당금 |
(433,376) |
(424,726) |
| 기말금액 |
36,471,504 |
81,269,419 |
(3) 배당금 지급내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
보통주 |
| 발행주식수 |
43,337,615 |
42,472,635 |
| 자기주식수 |
- |
864,980 |
| 배당주식수 |
43,337,615 |
42,472,635 |
| 주당배당금 |
10 |
10 |
| 배당금 |
433,376 |
424,726 |
(4) 회사의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
| 제44기 |
2024년 1월 1일 |
부터 |
제43기 |
2023년 1월 1일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 3월 31일 |
|
처분확정일 |
2024년 3월 28일 |
|
| 과 목 |
제 44(당) 기 |
제 43(전) 기(*1) |
| 미처분이익잉여금 |
|
35,990,119,992 |
|
68,690,095,538 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
68,213,381,773 |
|
65,188,867,165 |
|
| 전기오류수정 |
- |
|
(9,563,837,839) |
|
| 회계정책변경누적효과 |
- |
|
- |
|
| 연결범위변동효과(*2) |
12,141,276,568 |
|
- |
|
| 순확정급여채무 재측정요소 |
(465,690,327) |
|
(473,559,702) |
|
| 기타포괄-공정가치측정금융자산처분손실 |
(500,255,838) |
|
(160,006,720) |
|
| 지분법이익잉여금변동 |
(144,350,666) |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(43,254,241,518) |
|
13,698,632,634 |
|
| 임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
35,990,119,992 |
|
68,690,095,538 |
| 이익잉여금처분액 |
|
- |
|
476,713,765 |
| 이익준비금 |
- |
|
43,337,615 |
|
| 배당금
주당배당금(율) 전기: 보통주 10원(2%)
|
- |
|
433,376,150 |
|
| 차기이월미처분이익잉여금 |
|
35,990,119,992 |
|
68,213,381,773 |
(*1) 전기 재작성 효과가 반영된 별도재무제표 기준의 이익잉여금처분계산서입니다. 따라서 2024년 3월 28일 개최된 정기주주총회에서 처분이 확정된 제 43기 이익잉여금처분계산서와는 차이가 있습니다.(*2) 당기 중 연결대상 종속회사의 처분으로 인한 효과로써 연결대상 종속회사의 기초 미처분이익잉여금과 관계사투자의 지분법회계처리 반영에 따른 기초 이익잉여금 조정분이 반영되었습니다.
23. 법인세비용과 이연법인세(1) 회사의 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
2,023,234 |
4,118,018 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
1,956,343 |
(1,787,266) |
| 자본항목에 가감된 법인세비용 |
1,472,188 |
115,538 |
| 법인세비용 |
5,451,765 |
2,446,290 |
(2) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(37,765,357) |
13,337,043 |
| 적용세율에 따른 법인세 부담액 |
(3,738,770) |
2,765,442 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제수익 |
(861,983) |
89,400 |
| 비공제비용 |
1,313,267 |
(8,336) |
| 법인세추납액 |
(342,543) |
(299,321) |
| 이연법인세자산 미인식 |
11,713,384 |
- |
| 세액공제효과등 기타차이 |
(2,631,590) |
(100,896) |
| 법인세비용 |
5,451,765 |
2,446,289 |
| 평균유효세율 |
(*) |
18.34% |
(*) 당기 평균유효세율이 (-)값인 관계로 산정하지 아니하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 주요 누적일시적차이의 증감내역 및 이연법인세자산(부채)의 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
9,021,989 |
1,793,852 |
2,387,329 |
8,428,512 |
| 퇴직연금 |
(6,529,592) |
(3,588,271) |
(1,689,351) |
(8,428,512) |
| 미지급비용 |
1,220,578 |
431,909 |
1,220,578 |
431,909 |
| 대손충당금 |
9,416,917 |
30,636,077 |
9,416,917 |
30,636,077 |
| 유형자산손상차손 |
- |
1,721,062 |
- |
1,721,062 |
| 무형자산손상차손 |
1,498,709 |
262,979 |
726,711 |
1,034,977 |
| 출자금 |
39,022 |
- |
- |
39,022 |
| 재고자산평가손실 |
162,887 |
113,815 |
- |
276,702 |
| 정부보조금 |
3,706,657 |
- |
2,820,875 |
885,782 |
| 압축기장충당금 |
(234,000) |
- |
- |
(234,000) |
| 차입원가자본화 |
(545,765) |
(512,477) |
(130,064) |
(928,178) |
| 미수수익 |
(18,566) |
(130,281) |
(90,765) |
(58,082) |
| 감가상각누계액 |
(323,523) |
12,114 |
- |
(311,409) |
| 관계기업투자 등 |
(4,425,005) |
1,633,995 |
(5,581) |
(2,785,429) |
| 투자자산손상차손 |
95,711 |
- |
95,711 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(601,727) |
(3,065) |
(601,726) |
(3,066) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(158,934) |
- |
(158,934) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,529,498 |
6,494,323 |
1,029,458 |
6,994,363 |
| 사용권자산 |
(202,218) |
18,287 |
(29,330) |
(154,601) |
| 리스부채 |
202,218 |
- |
47,617 |
154,601 |
| 건물 |
455,642 |
- |
186,782 |
268,860 |
| 토지 |
(1,901,821) |
- |
(1,632,961) |
(268,860) |
| 외상매출금 |
176,232 |
- |
- |
176,232 |
| 기타충당부채 |
- |
18,819,465 |
- |
18,819,465 |
| 일시적차이 합계 |
12,584,909 |
57,703,784 |
13,593,266 |
56,695,427 |
| 이연법인세자산 |
2,630,246 |
|
|
135,960 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
기초잔액 |
증가 |
감소 |
기말잔액 |
| 퇴직급여충당부채 |
8,413,353 |
1,835,787 |
1,227,151 |
9,021,989 |
| 퇴직연금 |
(4,957,505) |
(2,470,798) |
(898,711) |
(6,529,592) |
| 미지급비용 |
1,091,501 |
568,886 |
439,809 |
1,220,578 |
| 대손충당금 |
2,803,832 |
9,416,917 |
2,803,832 |
9,416,917 |
| 무형자산손상차손 |
1,353,006 |
621,343 |
475,640 |
1,498,709 |
| 출자금 |
39,022 |
- |
- |
39,022 |
| 제품평가손실 |
111,637 |
- |
- |
111,637 |
| 원재료평가손실 |
51,250 |
- |
- |
51,250 |
| 정부보조금 |
5,046,366 |
60,196 |
1,399,905 |
3,706,657 |
| 일시상각충당금 |
(124,454) |
124,454 |
- |
- |
| 압축기장충당금 |
(234,000) |
- |
- |
(234,000) |
| 차입원가자본화 |
(226,751) |
(319,014) |
- |
(545,765) |
| 미수수익 |
(156,996) |
(90,765) |
(156,996) |
(90,765) |
| 이자수익 |
72,199 |
- |
- |
72,199 |
| 감가상각누계액 |
(337,500) |
13,977 |
- |
(323,523) |
| 지분법손실 |
730,510 |
4,627,478 |
- |
5,357,988 |
| 지분법이익 |
(5,383,823) |
(499,124) |
- |
(5,882,947) |
| 지분법자본변동 |
379,854 |
22,810 |
- |
402,664 |
| 지분법이익잉여금 |
(180,649) |
95,138 |
- |
(85,511) |
| 지분법적용투자주식 |
(4,578,822) |
1 |
(361,622) |
(4,217,199) |
| 투자자산손상차손 |
95,711 |
- |
- |
95,711 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(375,314) |
(267,166) |
(40,753) |
(601,727) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(205,933) |
46,999 |
- |
(158,934) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
1,848,817 |
391,990 |
711,309 |
1,529,498 |
| 사용권자산 |
(256,524) |
(243,562) |
(256,524) |
(243,562) |
| 감가상각누계액(사용권자산) |
184,222 |
70,240 |
213,118 |
41,344 |
| 리스부채 |
72,302 |
200,156 |
70,240 |
202,218 |
| 건물 |
455,642 |
- |
- |
455,642 |
| 토지 |
(1,901,821) |
- |
- |
(1,901,821) |
| 외상매출금 |
176,232 |
- |
- |
176,232 |
| 일시적차이 합계 |
4,005,364 |
14,205,943 |
5,626,398 |
12,584,909 |
| 이연법인세자산 |
842,980 |
|
|
2,630,246 |
상기 누적일시적 차이에 대한 법인세효과는 향후 적용될 평균세율을 적용하여 산정하였습니다.
(4) 보고기간 중 자본에 직접 부가되거나 차감된 이연법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
1,349,142 |
(86,338) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산처분손익 |
- |
42,277 |
| 지분법자본변동 |
- |
4,767 |
| 지분법이익잉여금 |
- |
9,823 |
| 순확정급여채무 재측정요소 |
123,046 |
125,125 |
| 관계기업 재측정요소에 대한 지분 |
- |
19,884 |
| 합 계 |
1,472,188 |
115,538 |
(5) 이연법인세자산으로 인식되지 아니한 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 차감할일시적차이 |
11,713,384 |
- |
24. 매출 및 매출원가
(1) 당기와 전기의 매출액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 수배전반 등 제품매출 |
120,787,929 |
133,645,557 |
| 공사수익 |
20,873,669 |
25,366,578 |
| 태양광발전시스템 매출 |
423,510 |
1,641,278 |
| 임대료수익 |
73,698 |
263,071 |
| 기타매출 |
247,463 |
303,638 |
| 합 계 |
142,406,269 |
161,220,122 |
(2) 당기와 전기의 매출원가의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
111,277,199 |
124,409,823 |
| 공사매출원가 |
19,313,088 |
23,101,437 |
| 태양광발전시스템 매출원가 |
763,525 |
2,059,297 |
| 임대료원가 |
81,675 |
281,641 |
| 합 계 |
131,435,487 |
149,852,198 |
25. 건설계약
(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 전기/기계설비공사 등 건설계약 잔액현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초계약잔액 |
신규계약액 |
계약금액증(감)액 |
매출인식액 |
연결범위 변동 |
기말계약잔액 |
| 전기/기계설비공사 |
25,731,677 |
- |
(3,076,700) |
20,691,194 |
(122,376) |
1,841,407 |
(2) 보고기간 종료일 현재 진행중인 전기/기계설비공사 등 건설계약의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계약금액 |
누적매출 |
누적매출원가 |
누적손익 |
매출채권 |
계약부채 |
| 청구분 |
계약자산(미청구공사) |
합 계 |
초과청구액 |
| 24,216,200 |
22,374,793 |
20,117,439 |
2,257,354 |
21,119,650 |
1,255,143 |
22,374,793 |
- |
(3) 원가기준 투입법 적용 계약과 관련된 영업부문별 공시내용은 다음과 같으며 발생된 변동금액은 계약금액 및 추정총계약원가의 변동에 따라 발생한 것입니다.
| (단위: 천원) |
| 영업부문 |
공사손실충당부채 |
총계약금액변동금액 |
추정총계약원가의 변동금액 |
총공사손익변동금액 |
| 전기/기계설비공사 |
- |
(3,076,700) |
(2,611,076) |
(465,624) |
26. 판매비와관리비
당기와 전기 중 발생된 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
3,993,171 |
3,709,719 |
| 퇴직급여 |
435,896 |
86,745 |
| 복리후생비 |
463,975 |
505,732 |
| 여비교통비 |
249,693 |
310,018 |
| 통신비 |
52,760 |
65,342 |
| 세금과공과 |
167,722 |
237,004 |
| 수도광열비 |
1,043 |
1,002 |
| 소액리스료 |
421,124 |
35,930 |
| 감가상각비 |
291,948 |
201,329 |
| 수선비 |
981 |
550 |
| 보험료 |
433,646 |
459,730 |
| 접대비 |
256,014 |
330,437 |
| 광고선전비 |
51,517 |
46,187 |
| 도서인쇄비 |
7,296 |
10,737 |
| 소모품비 |
48,124 |
34,087 |
| 교육훈련비 |
4,480 |
18,334 |
| 차량유지비 |
78,324 |
75,052 |
| 지급수수료 |
872,564 |
603,070 |
| 보증수리비 |
20,653 |
18,794 |
| 수출제비용 |
1,296 |
1,122 |
| 대손상각비 |
11,808,727 |
6,802,955 |
| 무형자산상각비 |
80,986 |
87,383 |
| 합 계 |
19,741,940 |
13,641,259 |
27. 금융수익 및 금융비용
(1) 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
574,461 |
1,247,192 |
| 배당금수익 |
7,769 |
20,697 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
418,322 |
70,635 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
3,065 |
266,691 |
| 합 계 |
1,003,617 |
1,605,215 |
(2) 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
421,000 |
5 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
87,266 |
- |
| 합 계 |
508,266 |
5 |
28. 기타수익 및 기타비용
(1) 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외화환산이익 |
175,452 |
223 |
| 외환차익 |
48,840 |
52,368 |
| 유형자산처분이익 |
42,581 |
19,342,256 |
| 무형자산처분이익 |
1,200,528 |
- |
| 대손충당금환입 |
233,598 |
- |
| 잡이익 |
612,517 |
239,507 |
| 합 계 |
2,313,516 |
19,634,354 |
(2) 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 외환차손 |
57,084 |
17,319 |
| 외화환산손실 |
580 |
852 |
| 기타의 대손상각비 |
10,622,134 |
17,520 |
| 관계기업투자손상차손 |
- |
361,622 |
| 관계기업투자처분손실 |
167,704 |
- |
| 종속기업투자처분손실 |
828,784 |
- |
| 기부금 |
18,500 |
12,500 |
| 무형자산손상차손 |
262,979 |
15,512 |
| 유형자산손상차손 |
1,571,099 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
149,963 |
- |
| 관계기업투자손상차손 |
100,000 |
- |
| 유형자산처분손실 |
67,550 |
75,330 |
| 기타충당부채전입액 |
18,819,465 |
- |
| 잡손실 |
760,990 |
1,000,176 |
| 합 계 |
33,426,832 |
1,500,831 |
29. 비용의 성격별 분류
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품 및 재공품 등 재고자산변동 |
8,422,395 |
(3,108,723) |
| 원재료 및 상품의 사용 |
72,901,238 |
90,470,788 |
| 종업원급여 |
14,231,360 |
15,032,617 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,305,595 |
1,315,213 |
| 외주비 |
35,913,245 |
42,727,906 |
| 기타 비용 |
18,403,594 |
17,055,655 |
| 합 계 |
151,177,427 |
163,493,456 |
30. 주당이익
(1) 당기와 전기 중 주당이익(손실)의 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 지배기업 귀속 순이익(손실) |
(43,254,241,518) |
10,439,562,530 |
| 가중평균유통보통주식수 |
43,258,569 |
42,554,209 |
| 기본주당이익(손실) |
(1,000) |
245 |
(2) 가중평균유통보통주식의 계산근거는 다음과 같습니다.
| (단위: 주) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초주식수 |
43,337,615 |
43,337,615 |
| 자기주식 |
(79,046) |
(783,406) |
| 가중평균유통보통주식수 |
43,258,569 |
42,554,209 |
(3) 보고기간 종료일 현재 희석성 잠재적보통주가 존재하지 않으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.
31. 특수관계자와의 거래(1) 보고기간 종료일 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관 계 |
특수관계인명 |
비 고 |
| 당기말 |
전기말 |
| (회사에 영향력을 행사하는 인) |
|
| 최대주주의 지배자 |
오창석 |
- |
|
| (회사에 영향력을 행사하는 기업) |
|
| 최대주주 |
나반홀딩스(유) |
- |
|
| (회사가 영향력을 행사하는 기업) |
|
| 종속기업 |
- |
㈜이엔에스
|
(*2) |
| 관계기업 |
- |
피앤씨테크㈜ |
(*1) |
| ㈜이엔에스 |
- |
(*2) |
| 케이앤에이치솔라㈜ |
케이앤에이치솔라㈜ |
|
| 동남태양광발전㈜ |
동남태양광발전㈜ |
|
| ㈜한강듀클래스 |
㈜한강듀클래스 |
|
| 기타특수관계자 |
㈜무궁화인포메이션테크놀로지 |
- |
|
| 임직원 |
임직원 |
|
(*1) 회사는 관계기업인 피앤씨테크
㈜
는 당기 중 지분을 전량 처분하여 관계기업에서 제외하였습니다.
(*2)
회사는 당기 중 ㈜이엔에스의 지분 일부를 처분하고, ㈜이엔에스의 유상증자에 참여하지 아니 함에 따라 기존에 보유하고 있는 지분율이 유의적으로 하락하였고, 더이상 실질지배력이 없다고 판단하여 해당 투자지분을 종속기업투자에서 관계기업투자로 재분류하였습니다(주석8 참고).
(2) 당기와 전기 중 회사와 매출 등 거래 또는 채권과 채무 잔액이 있는 관계기업 및 기타특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 관계기업 |
㈜이엔에스, 케이앤에이치솔라(주), 동남태양광발전㈜ |
피앤씨테크(주), 케이앤에이치솔라(주), 동남태양광발전(주) |
| 기타특수관계자 |
임직원,
오창석, ㈜무궁화인포메이션테크놀로지
|
임직원 |
(3) 회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영 및 통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 단기급여 |
2,327,000 |
2,392,146 |
| 퇴직급여 |
140,094 |
230,985 |
| 합 계 |
2,467,094 |
2,623,131 |
(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출과 매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출거래 |
임대수입 |
기타거래
(*2)
|
이자수익 |
배당금수익 |
원재료매입 |
외주비 외 |
| 관계기업 |
피앤씨테크(주)(*1) |
- |
- |
14,001,800 |
- |
- |
283,435 |
130,599 |
| (주)이엔에스 |
3,522,030 |
19,860 |
1,007,200 |
- |
- |
- |
5,223,751 |
| 동남태양광발전(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 케이앤에이치솔라(주) |
- |
10,000 |
82,414 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계 |
임직원 |
- |
- |
- |
14,813 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
3,522,030 |
29,860 |
15,091,414 |
14,813 |
- |
283,435 |
5,354,350 |
(*1) 피앤씨테크(주)는 당기 중 지분을 전량 처분하여 관계기업에서 제외되었으며, 동 회사와의 거래금액는 2024년 3월 19일까지의 거래금액입니다.(*2) 피앤씨테크(주)와 (주)이엔에스 기타거래는 해당회사 지분의 매각거래를 포함하고 있습니다.
(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
매출거래 |
임대수입 |
기타거래 |
이자수익 |
배당금수익 |
원재료매입 |
외주비 외 |
| 관계기업 |
피앤씨테크(주)(*) |
1,800 |
57,600 |
27,020,093 |
- |
- |
1,462,113 |
174,991 |
| 동남태양광발전(주) |
- |
- |
- |
- |
73,916 |
- |
- |
| 케이앤에이치솔라(주) |
- |
10,000 |
80,082 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계 |
임직원 |
- |
- |
- |
15,930 |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
1,800 |
67,600 |
27,100,175 |
15,930 |
73,916 |
1,462,113 |
174,991 |
(*)피앤씨테크(주)의 기타거래는 유형자산 처분으로 인한 것입니다.(5) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
출자 |
| 대 여 |
회 수 |
차 입 |
상 환 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
30,000 |
38,421 |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
㈜무궁화인포메이션테크놀로지 |
- |
- |
- |
- |
6,000,000 |
| 관계기업 |
(주)이엔에스 |
- |
756,402 |
- |
- |
8,900 |
| 합 계 |
|
30,000 |
794,823 |
- |
- |
6,008,900 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
자금대여거래 |
자금차입거래 |
| 대 여 |
회 수 |
차 입 |
상 환 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
89,000 |
135,377 |
- |
- |
| 관계기업 |
동남태양광발전(주) |
- |
305 |
- |
- |
| 합 계 |
|
89,000 |
135,682 |
- |
- |
(6) 당기말과 전기말 특수관계자와의 채권과 채무 등 잔액은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무 |
기타채무 |
| 관계기업 |
(주)이엔에스 |
501,842 |
82,404 |
544,363 |
822,719 |
| 케이앤에이치솔라(주) |
22,450 |
2,189 |
- |
10,000 |
| 동남태양광발전(주) |
- |
403,175 |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
494,626 |
- |
- |
| 합 계 |
|
524,292 |
982,394 |
544,363 |
832,719 |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
회사명 |
채 권 |
채 무 |
| 매출채권 |
미수금 |
대여금 |
임차보증금 |
매입채무 |
미지급금 |
선수금 |
| 관계기업 |
피앤씨테크(주) |
1,155 |
10,222 |
- |
500,000 |
146,784 |
908,462 |
- |
| 케이앤에이치솔라(주) |
21,837 |
- |
- |
- |
- |
- |
10,000 |
| 동남태양광발전(주) |
- |
- |
403,175 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
- |
- |
556,741 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
|
22,992 |
10,222 |
959,916 |
500,000 |
146,784 |
908,462 |
10,000 |
(7) 보고기간 종료일 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보제공 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액(장부가액) |
제공처 |
| 관계기업 |
동남태양광발전(주) |
지분증권 |
883,518 |
883,518 |
농협은행 |
(8) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에게 제공하고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계 구분 |
회사명 |
내용 |
보증기간 만료일 |
보증한도 |
실행금액 |
보증처 |
| 관계기업 |
(주)이엔에스 |
입찰계약하자 등 |
- |
- |
5,120,215 |
서울보증보험(주) |
| 관계기업 |
(주)이엔에스 |
전자방식외담대 |
2025.01.15 |
3,000,000 |
1,038,540 |
신한은행 |
| 합 계 |
|
|
|
3,000,000 |
6,158,755 |
|
또한 보고기간 종료일 현재 회사는 관계기업인 (주)한강듀클래스의 부동산 담보조건 차입금에 대해 (주)한강듀클래스의 주주사 2곳과 연대하여 이자지급보증 및 조건부채무인수를 확약하고 있습니다.
(9) 보고기간 종료일 현재 특수관계자로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증인 |
보증처 |
내용 |
통화 |
보증금액 |
| 대표이사 |
서울보증보험(주) |
계약이행보증 등 |
KRW |
9,910,097 |
회사는 대표이사로부터 장단기차입금에 대한 지급보증을 제공받고 있습니다.
32. 우발상황 및 약정사항
(1) 보고기간 종료일 현재 사용이 제한된 금융상품 이외 회사의 채무를 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: USD, 천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
관련차입금 |
금액 |
담보권자 |
| 유형자산(토지 및 건물) |
51,367,623 |
13,500,000 |
단기차입금 |
5,500,000 |
기업은행 |
| 매입채무(구매카드) |
1,527,674 |
기업은행 |
| USD 1,800,000 |
외화지급보증 |
- |
기업은행 |
| 18,000,000 |
책임준공확약의무 근저당설정 |
- |
우리자산신탁 |
| 13,200,000 |
장기차입금 |
11,000,000 |
기업은행 |
| 투자부동산 |
5,196,714 |
3,480,000 |
장기차입금 |
2,900,000 |
기업은행 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
47,545 |
109,067 |
지급보증 |
- |
전기공사공제조합 |
한편, 화재보험의 부보금액 2,890,000천원이 기업은행에 질권 설정되어 있습니다.
(2) PF우발부채1) 보고기간말 현재 기타사업과 관련한 PF대출 연대보증 및 자금보충 내역은 없습니다.
2) 부동산 PF책임준공 약정당사는 보고기간말 현재 기타사업과 관련하여, 아래와 같이 책임준공 미이행시 조건부 채무인수약정을 제공하고 있습니다.
| (단위 : 억원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
만기일 |
도급금액 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업 |
|
|
|
|
|
|
|
| 양주 옥정지구 지식산업센터 |
183 |
1,060 |
- |
- |
224 |
1,060 |
- |
| 김포 한강 듀클래스 지식산업센터 |
313 |
1,364 |
- |
- |
343 |
1,364 |
- |
| 옥정동 도시형 생활주택 |
72 |
910 |
- |
- |
72 |
910 |
- |
| 양주 옥정지구 지원5 지식산업센터
(*1)
|
61 |
970 |
351 |
2025.04.24 |
67 |
970 |
535 |
| 정왕동 근린생활시설 및 업무시설
(*2)
|
135 |
790 |
102 |
2024.06.28 |
149 |
790 |
354 |
| 전주시 효자동 본아르떼 공동주택
(*3)
|
82 |
910 |
904 |
2025.02.25 |
124 |
910 |
714 |
| 평택 에스제이 물류센터
(*4)
|
65 |
850 |
838 |
2025.01.10 |
72 |
850 |
650 |
| 양주시 옥정동 오피스텔
(*5)
|
95 |
1,540 |
1,393 |
2025.05.31 |
105 |
1,540 |
1,410 |
| 합 계 |
1,006 |
8,394 |
3,588 |
|
1,156 |
8,394 |
3,663 |
| (*1) |
보고기간말 현재 회사는 책임준공기한 내 공사를 완료하지 못하였습니다. 회사는 전기 2023년 11월에 책임준공 의무이행을 위하여 이행합의서를 체결하였습니다. 합의서에 따라 보고기간말 현재 투입된 의무이행금은 27억원입니다. 또한, PF대출만기 연장조건으로 회사는 PF대주단에게 원금 32억원,연체이자 16억원 등 총48억원을 상환하였으며 이와 관련하여 미분양 지식산업센터 및 상가를 취득하거나 취득예정에 있습니다.회사는 수탁자(우리자산신탁)가 책임준공확약의무를 이행하기 위하여 부담한 비용이나 손해를 시행사, 시공사와 연대하여 상환할 우발부채 의무를 부담합니다. 보고기간말 현재 책임준공의무를 이행하기 위하여 수탁자가 계정대에 투입한 금액은 300억원입니다.
|
| (*2) |
보고기간말 현재 회사는 책임준공기한 내 공사를 완료하지 못하였습니다. 보고기간말 현재 PF대출금액은 만기가 연장되지 않았으며, 현재 PF대주단과 연장 협의 진행중에 있습니다. 책임준공미이행으로 채무인수의무가 발생되었으나, 채무인수는 실행되지 않았으며 협의중에 있습니다.
회사는 수탁자(신한자산신탁)가 책임준공확약의무를 이행하기 위하여 부담한 비용이나 손해를 시행사, 시공사와 연대하여 상환할 우발부채 의무를 부담합니다. 보고기간말 현재 책임준공의무를 이행하기 위하여 수탁자가 계정대에 투입한 금액은 112억원입니다.
|
| (*3) |
보고기간말 현재 회사는 책임준공기한 내 공사를 완료하지 못하였습니다.
2025년 2월 중에 PF대출금액은 만기가 연장되었으며, 동 연장의사유로 채무보증으로 인한 채무인수가 실행되지 않았습니다. (연장 후 만기 2025년 5월 25일)회사는 수탁자(신한자산신탁)가 책임준공확약의무를 이행하기 위하여 부담한 비용이나 손해를 시행사, 시공사와 연대하여 상환할 우발부채 의무를 부담합니다. 보고기간말 현재 책임준공의무를 이행하기 위하여 수탁자가 계정대에 투입한 금액은 88억원입니다.
|
| (*4) |
보고기간말 현재 회사는 책임준공기한 내 공사를 완료하지 못하였습니다.
2025년 1월 중에 PF대출금액은 만기가 연장되었으며, 동 연장의 사유로 채무보증으로 인한 채무인수가 실행되지 않았습니다. (연장 후 만기 2025년 7월 10일)회사는 수탁자(신한자산신탁)가 책임준공확약의무를 이행하기 위하여 부담한 비용이나 손해를 시행사, 시공사와 연대하여 상환할 우발부채 의무를 부담합니다. 보고기간말 현재 책임준공의무를 이행하기 위하여 수탁자가 계정대에 투입한 금액은 205억원입니다.
|
| (*5) |
보고기간말 현재 회사는 책임준공기한 내 공사를 완료하지 못하였습니다.
보고기간말 현재 PF대출금액은 만기가 연장되었으며, 동 연장의사유로 채무보증으로 인한 채무인수가 실행되지 않았습니다.
회사는 당기 중 책임준공 의무이행을 위하여 이행합의서를 체결하였습니다. 동 합의서에 따라 보고기간말 현재 투입된 의무이행금은 45억원이며, 보고기간말 이후 추가로 55억원이 투입될 예정입니다.
회사는 수탁자(우리자산신탁)가 책임준공확약의무를 이행하기 위하여 부담한 비용이나 손해를 시행사, 시공사와 연대하여 상환할 우발부채 의무를 부담합니다. 보고기간말 현재 책임준공의무를 이행하기 위하여 수탁자가 계정대에 투입한 금액은 548억원입니다.본 사업장의 향후분양수익을 통한 대금회수가 여의치 않을 경우, 회사는 본사업 준공후 1년이 경과시 부터 4년간 각 12억원의 상환의무를 지며, 나머지 잔여금 잔액은 준공후 5년 경과시 모두 상환해야 합니다. 단, 회사 요청이 있는 경우 수탁자의 사전 동의하에 총 상환기간을 추가로 5년 연장 할 수 있습니다. 이때 "준공 후 5년 경과시" 상환금액부터 "준공후 9년 경과시" 까지 각 12억원의 상환의무를 지고 "준공 후10년 경과시 "잔여금 전액"을 상환해야 합니다.
|
3) 본 PF의 중도금대출회사는 보고기간 말에 수분양자의 중도금대출에 보증하는 약정을 체결한 금액(전기말 121,000백만원)이 없습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
사업건수 |
보증한도 |
약정금액 |
대출잔액 |
| 기타사업(전체) |
- |
- |
- |
- |
1 |
157,300 |
121,000 |
16,738 |
| (당사분) |
- |
- |
- |
- |
1 |
157,300 |
121,000 |
16,738 |
(3) 제공받은 담보 및 지급보증내용1) 타인으로부터 제공받은 담보내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
담보자산(*1) |
설정금액(*2) |
설정권자 |
내용 |
| 가우홀딩스 |
우선수익권 |
7,800,000 |
광명전기 |
근질권 설정 |
| 대한종건 |
우선수익권 |
광명전기 |
근질권 설정 |
(*1) 가우홀딩스 및 대한종건이 "양주 옥정지구 지원5 지식산업센터" 공사와 관련하여 우리자산신탁과 체결한 관리형토지신탁계약에 따라 취득한 수익권입니다.(*2) 근질권 설정 이외에도 양주 옥정지구 지원5지식산업센터 및 근린생활시설 중 미분양된 구분소유건물에 대물변제를 청구할 수 있습니다.
2) 타인으로부터 제공받은 보증내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
내용 |
| 서울보증보험 |
41,498,987 |
한국전력공사 등
|
계약이행보증, 하자보증 외 |
(5) 보고기간 종료일 현재 회사가 금융기관과 체결한 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 원, USD) |
| 금융기관명 |
약정사항 |
한도금액 |
실행잔액 |
| 기업은행 |
수입신용장 |
USD 1,000,000 |
- |
| 기업은행 |
구매카드매출 |
4,500,000,000 |
1,527,673,717 |
| 신한은행 |
전자방식외담대 |
9,000,000,000 |
1,358,771,196 |
| 서울보증보험(주) |
계약이행보증 |
- |
41,498,986,853 |
(6) 회사는 관계기업인 동남태양광발전(주)가 태양광발전소 구축사업을 수행하는데 필요한 자금을 조달하는 과정에서 대리금융기관과의 건설출자자약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 회사는 태양광발전소 운영기간 동안 동남태양광발전(주)의 매출액 보장을 확약하고 있으며 특정 연도의 매출액이 보장매출액에 미달하는 경우 해당 미달액("매출액보장 이행금액")을 지급하여야 하는 의무를 부담하고 있습니다.
(7) 회사는 관계기업인 케이앤에이치솔라(주)가 태양광발전소 구축사업을 수행하는데 필요한자금을 조달하는 과정에서 대리금융기관과의 건설출자자약정을 체결하였습니다. 동 약정에 따르면 회사는 케이앤에이치솔라(주)의 태양광발전소 운영기간 동안 일평균 발전시간 3.2hr에 해당하는 발전량을 보장하는 확약을 맺고 있으며 측정기간 동안의 연간 보장 발전량에 미달할 경우 동 미달량에 해당하는 보상금액을 지급할 의무를부담하고 있습니다.(8) 회사는 광명태양광(주)과의 관리운영위탁계약에 따라 태양광발전소 운영기간 동안 발전시간 보장에 따른 연간보장 발전량을 보장하는 확약을 맺고 있으며 측정기간 동안의 연간 보장 발전량에 미달할 경우 동 미달량에 해당하는 보상금액을 지급할 의무를 부담하고있습니다.(9) 보고기간 종료일 현재 회사가 원고 또는 피고로 계류중인 주요 소송사건의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 소송건수 |
소송가액 |
소송건수 |
소송가액 |
| 원고 |
- |
- |
1 |
- |
| 피고 |
6 |
3,209 |
3 |
991 |
| 계 |
6 |
3,209 |
4 |
991 |
회사는 계류중인 소송사건 등에 대해 소송의 결과를 합리적으로 예측할 수 없습니다.(10) 나반홀딩스(유)는 2024년 3월 19일과 2024년 4월 3일 각각 기존주주와 최대주주변경을 수반하는 주식양수도계약을 체결하고 회사의 최대주주가 되었습니다. 동 계약과 아울러 나반홀딩스(유), 그의 최대주주 및 기존주주들은 주주간 합의서를 체결하였습니다. 동 합의서에 따라 회사는 이사회를 거쳐 보유하고 있는 관계기업인 피앤씨테크(주)의지분증권 29.62% 모두를 140억원에 주주간 합의서상에 명시된 특정인에게 매도하였습니다. 동 합의서에는 회사가 보유하고 있는 관계기업인 (주)이엔에스의 지분증권 모두를 매매시점의 상증법에 따른 보충적평가액 또는 매매사례가액에 따라 회사 이사회를 거쳐 합의서상에 명시된 특정인에게 매도하는 확약 내용을 포함하고 있습니다. 또한, 주주간 합의서에 따라 피앤씨테크(주)와 그의 최대주주는 회사에 다음과 같이 유동성지원을 하기로 약정하였습니다.
| - |
2025년 1월 이후 회사의 옥정지구 지원5 지식산업센터 신축공사와 관련하여 금 130억원 범위 내에서 동 지식산업센터의 분양, 할인분양, 공매 등에 참여하기로 한다. |
| - |
2026년 7월 이후 회사의 양주 옥정오피스텔 신축공사와 관련하여, 금 100억원 범위 내에서 동 오피스텔의 분양, 할인분양, 공매 등에 참여하기로 한다. |
33. 위험관리
(1) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에 따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
보고기간 종료일 현재 순부채 및 자기자본의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
70,393,110 |
56,535,498 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
19,668,603 |
47,111,696 |
| 순부채 |
50,724,507 |
9,423,802 |
| 자본총계 |
72,285,943 |
130,621,137 |
| 순부채비율 |
70.17% |
7.21% |
① 환위험회사는 외화표시 매출 및 매입거래에 따라 환율변동에 의한 위험요인이 상존하고 있으며, 재무구조의 건전성 및 지속가능한 경영 실현을 목표로 환율변동위험을 중점적으로 관리하고 있습니다.회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동시 환율변동이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
378,283 |
(378,283) |
10,347 |
(10,347) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
② 유동성위험관리회사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 회사의 경영진은 영업활동현금흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융부채의 잔존계약만기에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년~ 5년 |
5년 이상 |
| 당기말: |
| 매입채무및기타부채 |
21,428,499 |
21,428,499 |
15,857,290 |
5,512,683 |
58,527 |
- |
| 단기차입금(*1) |
7,500,000 |
7,604,771 |
3,559,616 |
4,045,155 |
- |
- |
| 장기차입금(*1) |
13,900,000 |
15,003,015 |
137,854 |
276,886 |
14,588,275 |
- |
| 유동 기타금융부채 |
41,886 |
41,886 |
10,308 |
31,578 |
- |
- |
| 유동 기타충당부채 |
18,819,465 |
18,819,465 |
- |
18,819,465 |
|
|
| 비유동 기타금융부채 |
461,716 |
461,716 |
- |
- |
461,716 |
- |
| 합계 |
62,151,566 |
63,359,352 |
19,565,068 |
28,685,767 |
15,108,518 |
- |
| 전기말: |
| 매입채무및기타부채 |
28,818,861 |
28,818,861 |
28,818,861 |
- |
- |
- |
| 단기차입금 |
7,500,000 |
7,500,000 |
7,500,000 |
- |
- |
- |
| 유동 기타금융부채 |
40,029 |
40,029 |
40,029 |
- |
- |
- |
| 비유동 기타금융부채 |
154,601 |
154,601 |
154,601 |
- |
- |
- |
| 합계 |
36,513,491 |
36,513,491 |
36,513,491 |
- |
- |
- |
(*1) 상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었으며, 이자의 현금흐름을 포함하고 있습니다.③ 신용위험관리신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 회사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 현금및현금성자산 및 예치금을 신용등급이 우수한 금융기관에 예치하고 있어 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 매출거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 거래 경험 등 기타요소들을 고려하여 신용을 평가합니다.
금융자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대노출정도를 나타냅니다. 보고기간 종료일 현재 회사의 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
19,668,603 |
47,111,696 |
| 기타유동금융자산 |
3,003,065 |
3,354,456 |
| 매출채권 및 기타채권 |
27,466,307 |
43,474,728 |
| 기타비유동금융자산 |
1,767,589 |
5,497,655 |
| 장기매출채권 및 기타채권 |
12,870,735 |
858,477 |
| 합 계 |
64,776,299 |
100,297,012 |
보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 회수약정일 기준 연령별 채권잔액 및 각 연령별 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
3개월 미만 |
3개월 ~ 1년 |
1년초과 |
합 계 |
손상금액 |
차감잔액 |
| (당기말) |
| 매출채권 |
18,319,345 |
9,980,402 |
21,470,544 |
49,770,291 |
(19,793,790) |
29,976,501 |
| 계약자산 |
1,255,143 |
- |
- |
1,255,143 |
- |
1,255,143 |
| 미수금 |
59,451 |
13,100,441 |
6,283,233 |
19,443,125 |
(11,399,441) |
8,043,684 |
| 미수수익 |
5,075 |
- |
125,206 |
130,281 |
(16,370) |
113,911 |
| 대여금 |
50,000 |
30,000 |
867,802 |
947,802 |
- |
947,802 |
| 합 계 |
19,689,014 |
23,110,843 |
28,746,785 |
71,546,642 |
(31,209,601) |
40,337,041 |
| (전기말) |
| 매출채권 |
30,154,261 |
798,516 |
16,631,145 |
47,583,922 |
(8,277,519) |
39,306,403 |
| 계약자산 |
3,863,421 |
- |
- |
3,863,421 |
- |
3,863,421 |
| 미수금 |
122,623 |
- |
1,017,352 |
1,139,975 |
(1,016,831) |
123,144 |
| 미수수익 |
74,395 |
- |
19,280 |
93,675 |
(13,353) |
80,322 |
| 대여금 |
31,000 |
68,000 |
1,564,746 |
1,663,746 |
(703,830) |
959,916 |
| 합 계 |
34,245,700 |
866,516 |
19,232,523 |
54,344,739 |
(10,011,533) |
44,333,206 |
④ 이자율위험관리회사는 차입금과 관련하여 이자율변동위험에 노출되어 있습니다. 회사의 경영진은 시장이자율의 변동으로 인해 금융상품의 공정가치 또는 미래현금흐름이 변동할 위험을 고려하여 고정이자율차입금과 변동이자율차입금의 적절한 균형을 유지하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 회사의 변동이자부 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 장기차입금 |
13,900,000 |
- |
보고기간 종료일 현재 시장이자율 1% 변동시 변동이자율 차입금 이자비용이 당기 순금융수익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1% 상승 |
1% 하락 |
1% 상승 |
1% 하락 |
| 순이익증(감) |
(214,000) |
214,000 |
(75,000) |
75,000 |
⑤ 가격위험관리회사의 공정가치측정 금융자산은 가격변동위험에 노출되어 있으며, 보고기간 종료일 현재 동 금융자산의 공정가치 5% 변동시 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
117,992 |
(117,992) |
221,246 |
(221,246) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
23,983 |
(23,983) |
42,671 |
(42,671) |
| 공정가치 변동액 합계 |
141,975 |
(141,975) |
263,917 |
(263,917) |
| 법인세효과 |
(29,673) |
29,673 |
(55,423) |
55,423 |
| 법인세 차감후 기타포괄손익 |
112,302 |
(112,302) |
208,494 |
(208,494) |
34. 공정가치(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 당기말: |
| 금융자산: |
| - 현금및현금성자산 |
19,668,603 |
19,668,603 |
47,093,652 |
47,093,652 |
| - 기타유동금융자산 |
3,003,065 |
3,003,065 |
3,354,456 |
3,354,456 |
| - 매출채권 및 기타채권 |
27,466,307 |
27,466,307 |
43,474,728 |
43,474,728 |
| - 기타비유동금융자산 |
1,767,589 |
1,767,589 |
5,497,655 |
5,497,655 |
| - 장기매출채권 및 기타채권 |
12,870,735 |
12,870,735 |
858,477 |
858,477 |
| 금융자산 합계 |
64,776,299 |
64,776,299 |
100,278,968 |
100,278,968 |
| 금융부채: |
| - 매입채무 및 기타채무 |
21,369,973 |
21,369,973 |
28,818,861 |
28,818,861 |
| - 단기차입금 |
7,500,000 |
7,500,000 |
7,500,000 |
7,500,000 |
| - 장기차입금 |
13,900,000 |
13,900,000 |
- |
- |
| - 기타유동금융부채 |
41,886 |
41,886 |
40,029 |
40,029 |
| - 기타비유동금융부채 |
461,716 |
461,716 |
161,150 |
161,150 |
| 금융부채 합계 |
43,273,575 |
43,273,575 |
36,520,040 |
36,520,040 |
(2) 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 측정치1) 공정가치 서열체계회사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
| 수준 3 |
관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수 |
활성시장에서 거래되는 금융상품(매도가능금융자산, 만기보유금융자산 등)의 공정가치는 보고기간종료일 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면 이를 활성시장으로 간주합니다. 회사가 보유하고 있는 금융자산의 공시되는 시장가격은 보고기간종료일 현재 종가입니다.
활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 평가기법은 가능한 한 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업특유정보를 최소한으로 사용합니다. 이때 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 수준 2에 포함됩니다.만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 수준 3에 포함됩니다.회사는 공정가치 서열체계에서 "수준2"로 분류되는 특정금전신탁, 펀드 상품 등의 경우 신탁운용사가 발행하는 평가보고서를 사용하였으며, "수준3"으로 분류되는 비상장주식 등은 미래현금흐름을 적정이자율로 할인하는 현재가치법 또는 순자산가치법을 사용하고 있습니다.
2) 보고기간말 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산·부채의 공정가치 서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 유동항목 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,003,065 |
- |
2,003,065 |
|
| 비유동항목 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
356,765 |
- |
- |
356,765 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
479,664 |
454,494 |
- |
25,170 |
| 합 계 |
2,839,494 |
454,494 |
2,003,065 |
381,935 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
| 유동항목 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
1,640,286 |
- |
1,582,080 |
58,206 |
| 비유동항목 |
|
|
|
|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
2,684,644 |
- |
2,325,779 |
358,865 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
953,415 |
828,245 |
- |
125,170 |
| 합 계 |
5,278,345 |
828,245 |
3,907,859 |
542,241 |
(3) 공정가치 서열체계 수준3 관련 공시보고기간말 현재 재무상태표에서 공정가치로 측정된 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준3으로 분류된 항목의 가치평가기법, 투입변수 및 유의적이지만 관측가능하지않은 투입변수에 대한 범위 등은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
356,765 |
현금흐름할인모형, 원가법 등 |
성장률, 할인율 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
25,170 |
35. 범주별 금융상품(1) 보고기간 종료일 현재 금융자산의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
19,668,603 |
- |
- |
19,668,603 |
| 기타금융자산(유동) |
1,000,000 |
2,003,065 |
- |
3,003,065 |
| 매출채권 및 기타채권 |
27,466,307 |
- |
- |
27,466,307 |
| 기타금융자산(비유동) |
931,161 |
356,765 |
479,664 |
1,767,590 |
| 장기매출채권및기타채권 |
12,870,735 |
- |
- |
12,870,735 |
| 합 계 |
61,936,806 |
2,359,830 |
479,664 |
64,776,300 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
합 계 |
| 현금및현금성자산 |
47,111,696 |
- |
- |
47,111,696 |
| 기타금융자산(유동) |
1,714,170 |
1,640,286 |
- |
3,354,456 |
| 매출채권 및 기타채권 |
43,474,728 |
- |
- |
43,474,728 |
| 기타금융자산(비유동) |
1,859,596 |
2,684,644 |
953,415 |
5,497,655 |
| 장기매출채권및기타채권 |
858,477 |
- |
- |
858,477 |
| 합 계 |
95,018,667 |
4,324,930 |
953,415 |
100,297,012 |
(2) 보고기간 종료일 현재 금융부채의 분류내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
21,369,973 |
21,369,973 |
| 단기차입금 |
- |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 장기차입금 |
- |
13,900,000 |
13,900,000 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
41,886 |
41886 |
| 기타금융부채(비유동) |
- |
461,716 |
461,716 |
| 합 계 |
- |
43,273,575 |
43,273,575 |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
상각후원가 측정금융부채 |
합 계 |
| 매입채무 및 기타채무 |
- |
28,818,861 |
28,818,861 |
| 단기차입금 |
- |
7,500,000 |
7,500,000 |
| 기타금융부채(유동) |
- |
40,029 |
40,029 |
| 기타금융부채(비유동) |
- |
161,150 |
161,150 |
| 합 계 |
- |
36,520,040 |
36,520,040 |
(3) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
| 이자수익 |
574,460 |
- |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
1,900 |
5,869 |
- |
| 외화환산이익 |
175,452 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
48,840 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
3,065 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
418,322 |
- |
- |
| 기타의 대손상각비 환입 |
233,598 |
- |
- |
- |
| 대손상각비 |
(11,808,727) |
- |
- |
- |
| 기타의 대손상각비 |
(10,622,134) |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
(57,084) |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
(580) |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
(87,266) |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(421,001) |
| 합 계 |
(21,456,175) |
336,021 |
5,869 |
(421,001) |
(전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
금융자산 |
금융부채 |
| 상각후원가 측정금융자산 |
당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
상각후원가 측정금융부채 |
| 이자수익 |
1,247,192 |
- |
- |
- |
| 배당금수익 |
- |
- |
20,697 |
- |
| 외화환산이익 |
223 |
- |
- |
- |
| 외환차익 |
52,368 |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
266,691 |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
- |
70,635 |
- |
- |
| 대손상각비 |
(6,802,955) |
- |
- |
- |
| 기타의 대손상각비 |
(17,520) |
- |
- |
- |
| 외환차손 |
(17,319) |
- |
- |
- |
| 외화환산손실 |
(852) |
- |
- |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
(5) |
- |
- |
| 이자비용 |
- |
- |
- |
(319,015) |
| 합 계 |
(5,538,863) |
337,321 |
20,697 |
(319,015) |
36. 영업부문별 정보(1) 사업별 부문에 대한 일반정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주요재화, 용역 |
주요고객 |
| 수배전반 등 |
SWGR, 개폐기, 차단기 외 |
한국전력공사, 한국수력원자력(주), 한국철도시설공단, 삼성전자(주), 삼성물산(주) |
| 공사수익 |
전기/계장공사ESS 설치공사 |
(주)와이케이산업개발, (주)주성산업개발(주)케이티외 |
| 태양광발전시스템 |
태양광발전시스템 시공 등 |
KNH솔라(주), 에너지공단 주택태양광 |
| 임대부문 |
부동산임대 및 임시동력기기 임대 |
일반법인 |
(2) 보고기간 종료일 현재 사업부문별 재무현황은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수배전반 등 |
공사수익 |
태양광발전시스템 |
임대부문 |
합 계 |
| 자산총액 |
90,566,289 |
45,890,753 |
305,297 |
5,916,714 |
142,679,053 |
| 부채총액 |
58,174,377 |
12,208,460 |
10,273 |
- |
70,393,110 |
| 매출액 |
121,035,392 |
20,873,669 |
423,510 |
73,698 |
142,406,269 |
| 영업이익(손실) |
2,803,922 |
(11,227,087) |
(340,015) |
(7,977) |
(8,771,157) |
(전기말)
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
수배전반 등 |
공사수익 |
태양광발전시스템 |
임대부문 |
합 계 |
| 자산총액 |
163,616,867 |
22,314,423 |
490,045 |
717,255 |
187,138,590 |
| 부채총액 |
48,358,236 |
7,973,724 |
185,493 |
- |
56,517,453 |
| 매출액 |
133,949,195 |
25,366,578 |
1,641,278 |
263,071 |
161,220,122 |
| 영업이익
(손실)
|
2,253,328 |
(4,090,073) |
(418,019) |
(18,570) |
(2,273,334) |
(3) 보고기간 종료일 현재 사업부문에 대한 지역별 영업현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
국내매출 |
해외매출 |
합 계 |
| 제 44(당) 기 |
수배전반 등 |
113,172,840 |
7,862,552 |
121,035,392 |
| 공사수익 |
20,873,669 |
- |
20,873,669 |
| 태양광발전시스템 |
423,510 |
- |
423,510 |
| 임대매출 |
73,698 |
- |
73,698 |
| 합 계 |
134,543,717 |
7,862,552 |
142,406,269 |
| 제 43(전) 기 |
수배전반 등 |
119,617,483 |
14,331,711 |
133,949,194 |
| 공사수익 |
25,366,578 |
- |
25,366,578 |
| 태양광발전시스템 |
1,641,278 |
- |
1,641,278 |
| 임대매출 |
263,071 |
- |
263,071 |
| 합 계 |
146,888,410 |
14,331,711 |
161,220,121 |
(4) 당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 회사 총 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 매출액 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 주요고객 |
당기 |
전기 |
| A사 |
19,628,969 |
40,425,270 |
| B사 |
17,474,654 |
- |
| C사 |
14,289,005 |
- |
37. 영업현금흐름
(1) 당기와 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기순이익(손실) |
(43,217,122) |
10,890,754 |
| 조 정: |
| 이자비용 |
421,001 |
- |
| 법인세비용 |
5,451,765 |
2,446,289 |
| 감가상각비 |
1,167,713 |
1,170,518 |
| 무형자산상각비 |
105,786 |
110,039 |
| 퇴직급여 |
1,088,547 |
1,075,258 |
| 보험료 |
- |
197,206 |
| 대손상각비 |
11,808,727 |
6,802,955 |
| 기타의대손상각비 |
10,622,134 |
17,520 |
| 기타충당부채전입액 |
18,819,465 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
87,266 |
- |
| 상각후원가측정금융자산처분손실 |
- |
5 |
| 지분법손실 |
- |
4,627,478 |
| 관계기업투자손상차손 |
100,000 |
361,622 |
| 관계기업투자처분손실 |
167,704 |
- |
| 종속기업투자처분손실 |
828,784 |
- |
| 무형자산손상차손 |
262,979 |
15,512 |
| 유형자산손상차손 |
1,571,099 |
- |
| 사용권자산손상차손 |
149,963 |
- |
| 유형자산처분손실 |
67,550 |
75,330 |
| 외화환산손실 |
580 |
852 |
| 이자수익 |
(574,460) |
(1,247,192) |
| 배당금수익 |
(7,769) |
(20,697) |
| 외화환산이익 |
(175,452) |
(223) |
| 대손충당금환입 |
(233,598) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
(3,065) |
(266,691) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
(418,322) |
(70,635) |
| 지분법이익 |
(1,623,769) |
(499,124) |
| 유형자산처분이익 |
(42,581) |
(19,342,256) |
| 무형자산처분이익 |
(1,200,528) |
- |
| 소 계 |
48,441,519 |
(4,546,233) |
| 운전자본의 변동: |
| 매출채권의 증감 |
(2,320,045) |
(12,927,052) |
| 미수금의
증감
|
191,619 |
(51,104) |
| 계약자산의
증감
|
2,590,609 |
(3,670,703) |
| 선급금의
증감
|
4,232,078 |
(1,948,246) |
| 선급비용의
증감
|
(7,555) |
55,874 |
| 기타의당좌자산의
증감
|
(290) |
1,553 |
| 재고자산의
증감
|
6,502,101 |
(2,456,934) |
| 장기미수금의
증감
|
(13,100,441) |
- |
| 매입채무의
증감
|
(6,170,423) |
(4,434,643) |
| 미지급금의
증감
|
(5,362,401) |
(864,818) |
| 계약부채의
증감
|
(741,804) |
(895,434) |
| 선수금의
증감
|
(1,477,003) |
5,896,103 |
| 예수금의
증감
|
(16,358) |
25,152 |
| 미지급비용의
증감
|
(1,436,049) |
(41,611) |
| 장기미지급금의
증감
|
51,978 |
(19,633) |
| 퇴직금의 지급 |
(454,405) |
(1,241,751) |
| 퇴직급여충당부채의 전입 |
20,450 |
- |
| 퇴직연금운용자산의 증가 |
(3,388,969) |
(1,412,296) |
| 퇴직보험예치금의 감소 |
- |
6,942 |
| 국민연금전환금의 감소 |
4,174 |
6,733 |
| 소 계 |
(20,882,734) |
(23,971,867) |
| 영업에서 창출된 현금 |
(15,658,337) |
(17,627,346) |
(2) 당기 중 재무활동으로부터의 현금흐름내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
계약증(감)액 |
현금유입(유출) |
대체증(감) |
연결범위변동 |
기말잔액 |
| 단기차입금 |
7,500,000 |
- |
- |
- |
- |
7,500,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
20,600,000 |
- |
(6,700,000) |
13,900,000 |
| 임대보증금 |
- |
- |
349,000 |
- |
- |
349,000 |
| 리스부채 |
194,630 |
- |
(40,117) |
88 |
- |
154,601 |
| 합 계 |
7,694,630 |
- |
20,908,883 |
88 |
(6,700,000) |
21,903,601 |
(3) 당기 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 |
- |
132,027 |
| 매출채권의 장기매출채권 계정재분류 |
15,863,128 |
- |
| 건설중인자산의 토지 대체 |
25,256,576 |
- |
| 건설중인자산의 건물 대체 |
22,316,917 |
- |
| 건설중인자산의 구축물 대체 |
130,707 |
941,800 |
38. 재무제표의 재작성회사는 2017년 3월 9일자 감사보고서에 첨부된 2016년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표에 피앤시테크㈜의 지배력상실 시점 불균등유상증자 전후의 순자산지분상당액의 차이를 자본에 반영하였습니다. 회사는 2020년~2023년 회계기간의 재무제표에 차입원가 자본화 회계처리를 누락하였습니다.회사는 동 왜곡표시 수정을 위하여 자본에 반영한 불균등유상증자 전후의 순자산지분상당액 차이 등을 당기손익에 반영하여 비교표시되는 회계연도 재무제표를 각 항목별로 재작성하였습니다.
(1) 재무상태표
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제43(전)기말 |
| 정정전 |
정정후 |
| 비유동자산 |
68,425,919,834 |
68,257,858,586 |
| 유형자산 |
37,702,163,324 |
38,247,928,659 |
| 이연법인세자산 |
3,344,072,476 |
2,630,245,895 |
| 자산총액 |
187,306,650,944 |
187,138,589,696 |
| 지배기업소유지분 |
123,009,953,247 |
122,841,891,999 |
| 기타자본구성요소 |
2,930,141,076 |
399,215,669 |
| 이익잉여금 |
78,906,554,824 |
81,269,418,983 |
| 자본총계 |
130,789,198,096 |
130,621,136,848 |
| 부채및자본총계 |
187,306,650,944 |
187,138,589,696 |
(2) 포괄손익계산서
| (단위: 원) |
| 구 분 |
제43(전)기 |
| 정정전 |
정정후 |
| 금융비용 |
319,014,678 |
- |
| 법인세비용차감전순이익 |
13,018,028,755 |
13,337,043,433 |
| 법인세비용 |
2,379,615,155 |
2,446,289,222 |
| 당기순이익 |
10,638,413,600 |
10,890,754,211 |
| 지배기업 소유주지분 |
10,187,221,919 |
10,439,562,530 |
| 총포괄이익 |
10,196,830,894 |
10,449,171,505 |
| 지배기업 소유주지분 |
9,745,639,213 |
9,997,979,824 |
| 주당이익 |
239 |
245 |
(3) 자본변동표
(정정전)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
지배기업소유지분 |
비지배지분 |
총 계 |
| 2023.1.1 |
773,955,295 |
(2,043,222,366) |
69,890,055,754 |
111,332,631,648 |
7,538,114,214 |
118,870,745,862 |
| 당기순이익 |
- |
- |
10,187,221,919 |
10,187,221,919 |
451,191,681 |
10,638,413,600 |
| 2023.12.31 |
2,930,141,076 |
(1,738,808,573) |
78,906,554,824 |
123,009,953,247 |
7,779,244,849 |
130,789,198,096 |
(정정후)
| (단위: 원) |
| 구 분 |
기타자본구성요소 |
기타포괄손익누계액 |
이익잉여금 |
지배기업소유지분 |
비지배지분 |
총 계 |
| 2023.1.1 |
(1,756,970,112) |
(2,043,222,366) |
72,000,579,302 |
110,912,229,789 |
7,538,114,214 |
118,450,344,003 |
| 당기순이익 |
- |
- |
10,439,562,530 |
10,439,562,530 |
451,191,681 |
10,890,754,211 |
| 2023.12.31 |
399,215,669 |
(1,738,808,573) |
81,269,418,983 |
122,841,891,999 |
7,779,244,849 |
130,621,136,848 |
(4) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.
39. 보고기간 후 사건(1) 단기차입금 증가 결정회사는 보고기간일 이후인 2025년 1월 23일 이사회 결의를 거쳐서 운영자금 목적으로 단기차입금 160억원을 금융기관으로부터 차입하였습니다.(2) 최대주주 변경을 수반하는 지분양수도계약의 해제2024년 9월 26일 나반홀딩스(유)는 보유하고 있는 회사의 보통주식 6,508,298주 (지분율 15.02%) 및 경영권을 (주)무궁화인포메이션테크놀로지에게 양도하는 계약을 체결하였습니다. 거래 종결일(잔금 예정일)인 2025년 3월 14일에 최대주주가 변경될예정이었으나, 2025년 2월 14일 상호 합의하에 계약을 해제하였습니다.(3) 대표이사(대표집행임원) 변경 및 사임회사는 2025년 2월 24일 이사회 결의를 거쳐 사내이사 김소정을 각자대표이사로 선임하였습니다. 또한, 2025년 3월 4일 각자대표이사인 원호정은 대표이사직을 사임하였습니다. 이에 따라 2025년 3월 4일 이후 회사는 이재광, 이소정 각자대표이사가 회사의 대표집행임원이 되었습니다.(4) 투자부동산 취득 결정회사는 보고기간일 이후 PF사업 대출만기 연장조건으로 2025년 2월 28일 이사회 결의를 거쳐 투자부동산을 취득하였습니다(주석 32 참조). (5) 기타포괄손익-공정가치측정항목 지분증권 정리매매절차 개시 및 상장폐지결정
보고기간말 현재 회사가 보유한 (주)무궁화인포메이션테크놀로지 지분증권은 2025년 3월 17일자로 주권매매거래정지가 해제되고, 상장폐지에 따른 정리매매개시절차가 결정되었습니다. 정리매매기간은 2025년 3월 19일부터 2025년 3월 27일까지이며, 2025년 3월 28일에 상장폐지됩니다.