연결감사보고서 3.4 주식회사 아모레퍼시픽그룹

00260295 100000000000 7387374 1144904 6078179 128 N N Y Y P

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&cr;&cr;

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 60 기

부터

까지

&cr;

제 59 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

삼일회계법인

목 차

	페 이 지&cr;&cr;&cr;
독립된 감사인의 감사보고서 ..................................	1 - 4
연 결 재 무 제 표	5
· 연 결 재 무 상 태 표 ............................................	6 - 7
· 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 ....................................	8
· 연 결 자 본 변 동 표 ...........................................	9
· 연 결 현 금 흐 름 표 ............................................	10 - 11
· 주석 ................................................................	12 - 96
외부감사 실시내용 ..................................................	97 - 98

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 아모레퍼시픽그룹

주주 및 이사회 귀중

&cr; 감사의견&cr; &cr; 우리는 주식회사 아모레퍼시픽그룹과 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr; &cr;감사의견근거&cr;&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; &cr;경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr;&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; &cr;우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:&cr;&cr;- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;&cr;또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;&cr;이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 공인회계사 류승권입니다. &cr;

서울특별시 용산구 한강대로 100

삼 일 회 계 법 인

대 표 이 사 김 영 식

201 9 년 3월 7일

이 감사보고서는 감사보고서일 (201 9년 3월 7일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 별첨된 회사의 연결재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일

제 60 기

부터

까지

&cr;

제 59 기
2017년 01월 01일	부터
2017년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 아모레퍼시픽그룹 대표이사 배동현

본점 소재지 :	(도로명주소)	서울시 용산구 한강대로 100
	(전 화)	02-6040-5114

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl

연 결 재 무 상 태 표
제 60 기 : 2018년 12월 31일 현재
제 59 기 : 2017년 12월 31일 현재
주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 60 (당) 기말		제 59 (전) 기말
자 산
유 동 자 산			2,489,626,268,628		2,525 , 999,449,416
현금및현금성자산	5,6,7,36,37	1,297,453,210,762		1,207,667,819,922
금융기관예치금	5,32,37	225,100,000,000		168,000,000,000
당기손익 - 공정가치금융자산	5,7,36,37	20,174,153,354		-
매도가능금융자산	5,36,37	-		30,000,000,000
상각후원가측정금융자산	5,36,37	30,000,000,000		-
매출채권	5,7,33,37	308,917,132,712		364,619,604,054
기타수취채권	5,7,33,37	29,150,068,467		25,121,942,488
당기법인세자산		4,466,891,169		4,918,156,201
기타유동자산	5,14,37	76,078,859,148		66,936,215,619
재고자산	8	498,285,953,016		457,580,670,364
매각예정비유동자산	13	-		201,155,040,768
비 유 동 자 산			4,897,748,175,090		4,809,236,556,580
금융기관예치금	5,32,37	17,656,558,300		16,300,187,696
기타수취채권	5,7,33,37	223,090,549,532		225,234,750,309
당기손익-공정가치금융자산	5,7,36,37	9,466,477,408		-
매도가능금융자산	5,7,36,37	-		31,737,546,399
상각후원가측정금융자산	5,7,36,37	4,246,910,000		-
기타포괄손익-공정가치금융자산	5,7,36,37	10,676,420,793		-
유형자산	10	3,321,645,432,969		3,247,003,432,284
투자부동산	12,36	367,138,099,513		417,853,053,504
무형자산	11	773,736,725,345		760,524,044,041
관계기업주식	9	4,771,092,401		4,981,795,960
이연법인세자산	24	69,815,993,272		58,686,994,618
순확정급여자산	19	68,935,285,036		29,607,444,153
기타비유동자산	14	26,568,630,521		17,307,307,616
자 산 총 계			7,387,374,443,718		7,335,236,005,996
부 채
유 동 부 채			897,638,156,141		1,170,844,728,589
매입채무	5,33,35,37	88,803,031,614		100,565,594,035
차입금	5,15,33,35	169,421,823,137		178,051,736,866
기타지급채무	5,33,35	276,585,287,841		230,603,420,602
당기법인세부채		75,914,360,505		86,831,393,417
이연수익	37	-		66,907,141,873
계약부채	17,37	66,837,685,747		-
기타충당부채	16	12,130,996,814		19,440,650,801
기타유동부채	5,18,35,37	207,944,970,483		488,444,790,995
비 유 동 부 채			247,266,212,222		232,417,680,593
장기차입금	5,15,35	44,687,010,000		42,902,910,000
순확정급여부채	19	3,251,666,125		3,477,035,973
이연법인세부채	24	167,998,039,762		167,706,532,053
기타충당부채	16	15,381,741,534		5,005,976,703
기타비유동부채	5,18,35,37	15,947,754,801		13,325,225,864
부 채 총 계			1,144,904,368,363		1,403,262,409,182
자 본
자본금	1	44,450,975,000		44,450,975,000
주식발행초과금		672,986,708,273		672,986,708,273
자본잉여금		22,623,588,992		22,623,588,992
기타자본구성요소	20	(145,997,365,443)		(145,978,601,703)
기타포괄손익누계액	5,21,37	(21,029,899,064)		(19,392,446,746)
이익잉여금	22,37	2,545,799,305,991		2,422,584,497,927
비지배주주지분	34,37	3,123,636,761,606		2,934,698,875,071
자 본 총 계			6,242,470,075,355		5,931,973,596,814
부 채 와 자 본 총 계			7,387,374,443,718		7,335,236,005,996

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 60 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 60 (당) 기		제 59 (전) 기
매출액	4,25,33,37		6,078,179,208,621		6,029,063,927,310
매출원가	26		1,618,694,572,718		1,614,142,107,983
매출총이익			4,459,484,635,903		4,414,921,819,327
판매비와관리비	26,27	3,910,011,119,601		3,683,429,626,178
영업이익			549,473,516,302		731,492,193,149
금융수익	5,28	33,079,073,779		25,656,130,803
금융비용	5,28	7,332,160,652		4,709,469,698
기타영업외손익	29	(41,319,355,580)		(55,226,131,664)
관계기업손익	9	935,224,549		1,109,756,578
법인세비용차감전순이익			534,836,298,398		698,322,479,168
법인세비용	24	158,565,086,032		208,774,521,331
당기순이익			376,271,212,366		489,547,957,837
당기순이익의 귀속
지배기업소유주지분		142,286,120,705		202,614,257,645
비지배주주지분	34	233,985,091,661		286,933,700,192
세후 기타포괄손익 :			25,301,291,21 5		(8,266,687,146)
당기손익으로 재분류되지 않는 항목
순확정급여부채의 재측정요소	19,24	25,810,724,282		16,135,574,044
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	21,24	(923,387,495)		-
당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
매도가능금융자산평가손익	21,24	-		(217,533,978)
관계기업기타포괄손익지분	9,21,24	(55,193,672)		82,264,780
해외사업환산손익	21,24	469,148, 100		(24,266,991,992)
당기총포괄이익			401,572,503,5 81		481,281,270,691
당기총포괄이익의 귀속
지배기업소유주지분		151,117,723,09 2		202, 392,574,836
비지배주주지분		250,454,780,48 9		278,8 88 , 695,855
주당손익	30
보통주기본주당당기순이익			1,708		2,432
우선주기본주당당기순이익			1,713		2,437

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 60 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	지배기업의 소유주지분							비지배주주&cr;지분	총계
	자본금	주식발행초과금	자본잉여금	기타자본&cr;구성요소	기타포괄손익&cr;누계액	이익잉여금	소 계
2017.1.1(전기초)	44,450,975,000	672,986,708,273	22,623,588,992	(145,963,500,366)	(11,876,549,495)	2,251,021,224,330	2,833,242,446,734	2,733,635,870,339	5,566,878,317,073
당기총포괄이익 :
당기순이익	-	-	-	-	-	202,614,257,645	202,614,257,645	286,933,700,192	489,547,957,837
순확정급여부채 재측정 요소	-	-	-	-	-	7,294,214,442	7,294,214,442	8,841,359,602	16,135,574,044
매도가능금융자산평가손익	-	-	-	-	(215,590,960)	-	(215,590,960)	(1,943,018)	(217,533,978)
관계기업기타포괄손익지분	-	-	-	-	22,636,195	-	22,636,195	59,628,585	82,264,780
해외사업환산손익	-	-	-	-	(7,322,942,486)	-	(7,322,942,486)	(16,944,049,506)	(24,266,991,992)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	-	(38,345,198,490)	(38,345,198,490)	(79,124,400,123)	(117,469,598,613)
증자 로 인한 비지배주주지분 변동	-	-	-	(15,101,337)	-	-	(15,101,337)	1,298,709,000	1,283,607,663
2017.12.31(전기말)	44,450,975,000	672,986,708,273	22,623,588,992	(145,978,601,703)	(19,392,446,746)	2,422,584,497,927	2,997,274,721,743	2,934,698,875,071	5,931,973,596,814
2018.1.1(당기초)	44,450,975,000	672,986,708,273	22,623,588,992	(145,978,601,703)	(19,392,446,746)	2,422,584,497,927	2,997,274,721,743	2,934,698,875,071	5,931,973,596,814
회계정책변경의 효과	-	-	-	-	-	475,852,829	475,852,829	705,534,261	1,181,387,090
수정후 금액	44,450,975,000	672,986,708,273	22,623,588,992	(145,978,601,703)	(19,392,446,746)	2,423,060,350,756	2,997,750,574,572	2,935,404,409,332	5,933,154,983,904
당기총포괄이익 :
당기순이익	-	-	-	-	-	142,286,120,705	142,286,120,705	233,985,091,661	376,271,212,366
순확정급여부채 재측정 요소	-	-	-	-	-	10,732,340,552	10,732,340,552	15,078,383,730	25,810,724,282
기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익	-	-	-	-	(1,997,490,081)	-	(1,997,490,081)	1,074,102,586	(923,387,495)
기타포괄손익-공정가치금융자산 처분손익	-	-	-	-	263,285,847	(263,285,847)	-	-	-
관계기업기타포괄손익지분	-	-	-	-	(15,983,347)	-	(15,983,347)	(39,210,325)	(55,193,672)
해외사업환산손익	-	-	-	-	112,735,263	-	112,735,263	356,412,837	469,148,100
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 :
연차배당	-	-	-	-	-	(30,016,220,175)	(30,016,220,175)	(62,222,428,215)	(92,238,648,390)
취득으로 인한 비지배주주지분 변동	-	-	-	(18,763,740)	-	-	(18,763,740)	-	(18,763,740)
2018.12.31(당기말)	44,450,975,000	672,986,708,273	22,623,588,992	(145,997,365,443)	(21,029,899,064)	2,545,799,305,991	3,118,833,313,749	3,123,636,761,606	6,242,470,075,355

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 현 금 흐 름 표
제 60 기 : 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제 59 기 : 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업	(단위 : 원)

과 목	주석	제 60 (당) 기		제 59 (전) 기
영업활동으로 인한 현금흐름			730,651,304,320		589,746,568,636
영업으로부터 창출된 현금흐름	31	898,080,777,218		888,533,598,989
이자의 수취		24,554,209,142		25,526,834,543
이자의 지급		(4,786,086,124)		(6,193,306,046)
법인세의 납부		(187,197,595,916)		(318,120,558,850)
투자활동으로 인한 현금흐름			(540,416,534,833)		(243,523,092,742)
투자활동으로 인한 현금유입액:		69,569,171,470		700,568,762,091
유동성 금융기관예치금의 순감소		-		464,047,012,645
유동성 매도가능금융자산의 순감소		-		170,717,834,795
당기손익-공정가치금융자산의 감소		26,059,080,926		-
기타수취채권의 감소		8,168,870,641		31,915,348,968
비유동성 금융기관예치금의 감소		579,033,207		1,422,569,522
비유동성 매도가능금융자산의 처분		-		454,905,000
상각후원가측정 금융자산의 처분		1,435,365,000		-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분		3,198,767,940		-
유형자산의 처분		2,341,057,189		3,922,576,740
무형자산의 처분		1,339,604,263		1,150,514,421
투자부동산의 처분		2,016,000,000		3,400,000,000
매각예정비유동자산의 처분	13	504,000,000		21,000,000,000
관계기업으로부터의 배당금수익		1,186,536,869		2,538,000,000
기타의 현금 유입액		22,740,855,435		-
투자활동으로 인한 현금유출액:		(609,985,706,303)		(944,091,854,833)
유동성 금융기관예치금의 순증가		56,431,000,000		-
당기손익-공정가치금융자산의 취득		43,141,575,103		-
기타수취채권의 증가		15,820,679,615		44,306,237,804
비유동성 금융기관예치금의 증가		1,900,010,400		1,900,010,400
비유동성 매도가능금융자산의 취득		-		4,387,363,473
상각후원가측정 금융자산의 취득		337,180,000		-
기타포괄손익-공정가치금융자산의 취득		401,848,945		-
유형자산의 취득	10	436,897,962,433		846,592,468,816
무형자산의 취득	11	55,055,449,807		46,905,774,340
재무활동으로 인한 현금흐름			(102,367,481,838)		(87,284,942,666)
재무활동으로 인한 현금유입액:		98,463,772,450		134,112,500,968
단기차입금의 증가		98,463,772,450		87,388,101,968
장기차입금의 증가		-		45,425,690,000
비지배주주지분의 증가		-		1,298,709,000
재무활동으로 인한 현금유출액:		(200,831,254,288)		(221,397,443,634)
단기차입금의 감소		108,628,288,984		58,982,799,616
유동성장기차입금의 감소		-		44,992,041,560
배당금의 지급	23	92,202,965,304		117,422,602,458
외화환산으로 인한 현금 증감			1,918,103,19 1		(20,301,027,597)
현금의 증가			89,785,390,840		238,637,505,631
기초의 현금			1,207,667,819,922		969,030,314,291
기말의 현금			1,297,453,210,762		1,207,667,819,922

별첨 주석은 연결재무제표의 일부입니다.

주석

제 60기 : 2018년 12월 31일 현재

제 59기 : 2017년 12월 31일 현재

주식회사 아모레퍼시픽그룹 및 그 종속기업

1. 일반사항 : &cr;&cr;기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")과 35 개의 종속기업(이하 지배기업과 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")의 일반적인 사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1.1 회사의 개요 &cr;

회사는 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의 제조 및 판매를 목적으로 설립되었습니다. 그러나, 회사는 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에 의거, 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.&cr; &cr; 회사의 2018년 12월 31일 현재 납입자본금은 3,222백만원의 우선주자본금을 포함하여 44,451백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000 ,000주이며, 주당액면금액은 500원 입니다. 2016년 12월 16일 전환우선주 2,667,200주의 존속기간이만료되어 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 6,443,770주입니다. &cr; &cr;우선주는 의결권이 없으며 배당에 있어 비참가적, 비누적적이며 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 금전으로 추가배당 받도록 되어 있습니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.

2 018년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.

주주	보통주식수(주)	지분율(%)
서경배	44,443,620	53.9
기타(*)	38,014,560	46.1
합계	82,458,180	100.0

(*) 자기주식 5,549,735주 포함

&cr; 1.2 종 속기업의 현황&cr;

2018년 12월 31일 현재 회사의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.

투자회사	피투자회사	업 종	자 본 금&cr;(백만원)	지분율&cr;(%)	결산일	소재국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)아모레퍼시픽(*)	화장품 제조 및 판매	34,508	35.40	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)이니스프리	화장품 판매	1,222	81.82	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)에뛰드	화장품 제조 및 판매	3,631	80.48	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)아모스프로페셔널	두발용 화장품 판매	3,500	100.00	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)에스쁘아	화장품 판매	1,019	80.48	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)에스트라	의약품 제조 및 판매	11,645	100.00	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)퍼시픽글라스	초자 용기 제조 및 판매	5,000	100.00	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)퍼시픽패키지	인쇄 및 지기가공 제조 및 판매	11,505	100.00	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	농업회사법인(주)오설록농장	녹차 재배 및 판매	5,083	98.38	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽그룹	(주)코스비전	화장품, 세정제, 유무기 화합물 제조 및 판매	13,875	100.00	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	지주회사업 및 화장품 판매	201,910	90.00	12월 31일	홍콩
(주)아모레퍼시픽	AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	화장품 제조 및 판매	64,299	100.00	12월 31일	중국
(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.	연구 개발	2,195	100.00	12월 31일	중국
(주)아모레퍼시픽	AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 제조 및 연구개발	41,690	100.00	12월 31일	말레이시아
(주)아모레퍼시픽	(주)위드림	제품포장 및 시설관리	406	100.00	12월 31일	대한민국
(주)아모레퍼시픽	(주)그린파트너즈	제품포장 및 인력관리	800	100.00	12월 31일	대한민국
(주)에스트라	AESTURA (Shanghai) TRADING Co.,Ltd.	의약품 판매	64	100.00	12월 31일	중국
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	화장품 판매	9,456	100.00	12월 31일	중국
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	화장품 판매	12	100.00	12월 31일	홍콩
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	화장품 판매	13,414	100.00	12월 31일	대만
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	화장품 판매	25,861	100.00	12월 31일	싱가포르
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	화장품 판매	9,415	100.00	12월 31일	말레이시아
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	화장품 판매	19,383	100.00	12월 31일	태국
(주)아모레퍼시픽	PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	화장품 판매	8,584	2.29	12월 31일	인도네시아
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.				97.71
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	화장품 판매	10,367	100.00	12월 31일	베트남
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	화장품 판매	1,098	100.00	12월 31일	필리핀
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC US, INC.	화장품 판매	61,262	100.00	12월 31일	미국
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC CANADA INC.	화장품 판매	2,497	100.00	12월 31일	캐나다
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	화장품 제조 및 판매	98,933	100.00	12월 31일	프랑스
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Annick Goutal S.A.S	화장품 판매	20,673	100.00	12월 31일	프랑스
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	화장품 판매	33,105	100.00	12월 31일	일본
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	Innisfree Cosmetics India Private Limited	화장품 판매	4,807	100.00	3월 31일	인도
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	화장품 판매	1,953	100.00	12월 31일	아랍에미리트
AMOREPACIFIC Global Operations Limited.	AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	화장품 판매	2,997	100.00	12월 31일	호주
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	화장품 판매	170	100.00	12월 31일	중국

(*) 지배기업이 보유한 의결권 있는 지분율은 50% 미만이나 최상위지배자를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은 4 7.9 %이고, 나머지 주주는 기관투자자 및 1% 이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석율 및 안건 찬성율을 고려할 때, 지배기업의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.

1. 3 종속기업의 재무정보 요약&cr;&cr; 보고기간말 현재 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

종속기업명	2018.12.31		당기
	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)아모레퍼시픽(*)	4,678,941	442,130	3,670,705	274,661	297,661
(주)이니스프리	534,203	59,959	598,915	61,974	62,987
(주)에뛰드	85,980	33,519	218,282	(28,281)	(27,112)
(주)아모스프로페셔널	75,501	8,559	84,455	14,069	14,251
(주)에스쁘아	20,861	8,377	42,141	(3,918)	(3,741)
(주)에스트라(*)	113,746	18,568	100,137	3,542	4,254
(주)퍼시픽글라스	59,244	20,992	63,300	576	608
(주)퍼시픽패키지	70,310	21,323	55,141	(2,258)	(1,996)
농업회사법인(주)오설록농장	96,523	8,457	21,267	1,333	1,502
(주)코스비전	149,766	72,726	170,272	(5,953)	(5,658)
Amorepacific Global Operations Limited.(*)	229,024	69,132	65,744	(1,926)	4,848
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	288,379	74,076	182,452	38,442	36,617
AMOREPACIFIC (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.	4,003	179	5,131	392	364
AMOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	40,630	76	-	121	989
(주)위드림	853	168	1,560	118	137
(주)그린파트너즈	785	5	-	(20)	(20)
AESTURA (Shanghai) TRADING Co.,Ltd.	57	-	-	-	-
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	529,399	355,155	1,280,564	34,274	32,555
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	81,702	44,987	163,602	9,028	11,043
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	32,570	18,368	57,454	992	1,232
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	45,233	22,344	70,814	(279)	220
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	29,534	17,419	49,232	(52)	210
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	27,870	8,452	47,215	1,508	2,360
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	15,217	10,291	22,813	225	88
AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	10,207	5,079	17,075	1,534	1,620
AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	2,285	961	750	211	226
AMOREPACIFIC US, INC.	45,486	32,923	58,582	(6,819)	(7,027)
AMOREPACIFIC CANADA INC.	5,238	2,755	8,951	(153)	(251)
AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	27,560	35,890	14,406	(6,744)	(6,984)
Annick Goutal S.A.S	19,371	23,979	14,559	(2,692)	(2,529)
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	34,050	25,447	79,245	4,428	4,689
Innisfree Cosmetics India Private Limited	6,250	3,479	6,541	686	594
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	1,146	827	4,457	(917)	(898)
AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	3,780	2,051	2,793	(1,103)	(1,268)
AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	277	127	145	(13)	(20)

종속기업명	2017.12.31		전기
	자산총액	부채총액	매출액	당기순손익	총포괄손익
(주)아모레퍼시픽(*)	4,7 86,272	759,717	3,627,543	31 7,769	330,426
(주)이니스프리	4 90,438	66,611	642,022	78,134	78,529
(주)에뛰드	106,584	27,067	259,054	3, 342	4,164
(주)아모스프로페셔널	72, 597	9,965	83,398	15, 77 6	16,242
(주)에스쁘아	19,985	3,760	43,232	(1,389)	(1,330)
(주)에스트라(*)	11 6,172	2 5,248	114,129	2,356	3,182
(주)퍼시픽글라스	60,215	22,571	54,109	(1, 816 )	(609)
(주)퍼시픽패키지	72,163	21,180	52,378	(2,009)	(1,893)
농업회사법인 (주)오설록농장	95,312	8,748	19,000	4,548	4,674
(주)코스비전	160,388	97,671	185,832	(3,400)	(3,175)
Amorepacific Global Operation Limited.(*)	224,059	68,669	72,906	15,351	(2,479)
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.	3,605	3	-	(1,208)	(1,384)
AMORE Cosmetics (Shanghai) Co.,Ltd.	250,957	88,474	151,882	35,066	26,761
MOREPACIFIC MANUFACTURING MALAYSIA SDN. BHD.	39,564	-	-	44	(858)
AMORE Cosmetics (Shanghai) R&I Center Co.,Ltd.	3,648	188	5,168	515	330
(주)위드림	583	36	1,121	38	38
AESTURA (Shanghai) TRADING Co.,Ltd.	57	-	-	-	3
AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.	497,600	334,885	1,211,902	41,390	33,246
AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited	89,463	45,211	161,029	7,949	1,297
AMOREPACIFIC Taiwan Co.,Ltd.	25,978	13,008	47,159	3,751	3,239
AMOREPACIFIC SINGAPORE PTE Co Ltd.	55,829	33,161	66,916	3,048	2,143
AMOREPACIFIC MALAYSIA SDN. BHD.	23,060	11,155	38,483	923	691
AMOREPACIFIC (Thailand) LIMITED	27,055	9,911	36,732	1,903	1,390
PT. LANEIGE INDONESIA PACIFIC	9,416	4,578	14,893	289	(322)
Innisfree Cosmetics India Private Limited	3,6 60	1,849	3,247	(56 1 )	(697)
AMOREPACIFIC Japan Co.,Ltd.	19,212	15,373	61,701	2,306	2,024
AMOREPACIFIC US, INC.	33,209	28,993	45,614	(2,616)	(3,341)
AMOREPACIFIC CANADA INC.	5,762	3,028	7,244	259	124
AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S	32,930	34,616	21,895	(13,164)	(13,033)
Annick Goutal S.A.S.	13,422	15,378	13,849	(4,731)	(4,783)
AMOREPACIFIC ME FZ-LLC	1,128	345	60	(452)	(564)
AMOREPACIFIC Vietnam LTD.	6,935	8,337	10,140	(247)	(125)
AMOREPACIFIC AUSTRALIA PTY LTD	-	-	-	-	-

(*) 해당 종속기업이 보유하고 있는 종속기업 및 관계기업주식에 대해 원가로 측정한별도재무제표입니다.

상기 요약 재무정보의 금액은 내부거래 상계 전 금액이며, 지배기업과의 상이한 회계처리방법을 수정 반영한 것입니다.&cr;

1.4 연결대상범위의 변동 &cr;

(1) 당기 중 신규로 연결에 포함된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
AMOREPACIFIC PHILIPPINES, INC.	종속기업인 AMOREPACIFIC Global Operations Limited.가 지분 100%를 신규 출자하여 설립되었습니다.
AMOREPACIFIC (SHANGHAI) COSMETICS CO., LTD	종속기업인 AMOREPACIFIC Trading Co.,Ltd.가 지분 100%를 신규 출자하여 설립되었습니다.
(주)그린파트너즈	종속기업인 (주)아모레퍼시픽이 지분 100%를 신규 출자하여 설립되었습니다.

&cr; (2) 당기 중 연결에서 제외된 기업은 다음과 같습니다.

종속기업명	사유
AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.	종속기업인 AMOREPACIFIC GLOBAL OPERATIONS PTE. LTD.가 청산함에 따라 연결에서 제외되었습니다.

&cr;

2. 중요한 회계정책 :&cr;

다음은 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;

2.1 재무제표 작성기준

연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.

2.2 회계정책과 공시의 변경

(1) 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서

연결회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;

- 기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;

- 기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;

부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의 예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 연결 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;

- 기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;

현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 연결 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.

- 해석서 제2122호 '외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 연결 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일에이익잉여금으로 인식하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3 7 에서 설명하고 있습니다.&cr;

-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;연결회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 3 7 에서 설명하고 있습니다. &cr;&cr;(2) 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 연결회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.

- 기준서 제1116호 '리스' 제정

2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 연결회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.

새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.

연결회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;

- 기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr;

부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.

- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr;

확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.

- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;

관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기업회계 기준서 제 1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금에 반영합니다.

- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정

제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.

- 연차개선 2015-2017

·사업결합( 기업회계기준서 제1103호)

공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

·공동약정( 기업회계기준서 제1111호)

공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.

&cr;·법인세( 기업회계기준서 제1012호)

K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. &cr;

·차입원가( 기업회계기준서 제1023호)

적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.

2.3 연결&cr;

연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

&cr;(1) 종속기업 &cr;&cr;종속기업은 회 사가 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.

연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다. &cr;

영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

&cr; 지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 지분으로 자본에 직접 인식합니다.

&cr;연결회사가 지배력을 상실하는 경우 해당 기업에 대해 계속 보유하게 되는 지분은 동시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;

(2) 관계기업&cr;&cr;관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거 됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다 .

2.4 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr; 외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 금융상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

(3) 표시통화로의 환산&cr;

연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사 내 개별기업의 경영성과와 재무상태는 다음과 같은 방법으로 연결회사의 표시통화로 환산하고 있습니다.

&cr;1) 자산과 부채는 보고기간말의 환율로 환산하고 있습니다.

2) 수익과 비용은 해당기간의 평균환율로 환산하고 있습니다.

3) 위 1), 2)의 환산에서 발생하는 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

종속기업에 대한 지배력을 상실하는 경우, 자본항목으로 인식한 외환차이의 누계액은 처분손익을 인식하는 시점에 당기손익으로 재분류하고 있습니다.

해외기업의 취득에서 발생하는 영업권과 공정가치 조정액은 취득하는 회사의 자산ㆍ부채로 간주하며, 보고기간말 환율로 환산하고 있습니다.

2.5 금융자산

(1) 분류&cr;

2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

- 당기손익-공정가치 측정 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산

- 상각후원가 측정 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr; &cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.&cr;

(2) 측정&cr;

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;

① 채무상품&cr;

금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr; (가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr; &cr; (나) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 &cr; 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융 손 익 또는 금융비용 '으로 표시합니다.&cr;

(다) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시하고 손상차손은 ' 기타비용' 으로 표시합니다. &cr;

② 지분상품&cr;

연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '기타수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.

&cr;당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익 또는 금융비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;

(3) 손상&cr;

연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;

(4) 인식과 제거

금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.

&cr;연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표 에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.

(5) 금융상품의 상계&cr;

금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

&cr; 2.6 매출채권

매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 연결회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 7.3 참조.&cr;

2. 7 재고자산

&cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 상품과 원재료, 보조재료, 저장품에 대해서는 이동평균법을, 제품과 반제품, 재공품에 대해서는 총평균법을, 미착품에 대해서는 개별법에 따라 결정됩니다.

2. 8 매각예정비유동자산(또는 처분자산집단) &cr; &cr;비유동자산(또는 처분자산집단)은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.

2. 9 유형자산

유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr; &cr;토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
건 물	10 - 6 0년
구 축 물	10 - 40년
기 계 장 치	3 - 30년
차 량 운 반 구	6 - 10년
공 구 기 구	1 - 5년
집 기 비 품	2 - 15년
기타의유형자산	10 년

&cr;유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.&cr;

2. 10 차입원가

적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안의 자본화 가능 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.

&cr;2. 1 1 정부보조금

정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 이연수익으로 인식하여 자산의 내용연수에 걸쳐 체계적이고 합리적인 기준으로 당기손익에 인식되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 수익으로 인식됩니다.&cr; &cr; 2.1 2 무형자산

영업권은 주석 2.3(1) 에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.

&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.

내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.

과 목	추정 내용연수
산 업 재 산 권	5 - 20년
소 프 트 웨 어	5 - 10년
기타의무형자산	2 - 45 년

2.1 3 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.&cr;

2.1 4 비금융자산의 손상

영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다. &cr;&cr; 2.15 매입채무와 기타 채무

매입채무와 기타 채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.

2 .1 6 금융부채&cr; &cr;(1) 분류 및 측정

연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.

당기손익-공정가치 측정 금 융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타지급채무" 등으로 표시됩니다.

특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융비용" 으로 인식됩니다.

(2) 제거

금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;2.1 7 충당부채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.

2.1 8 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 연결회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;

이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 ㆍ부 채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;

이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.

&cr; 2.1 9 종업원급여

&cr; (1) 퇴직급여&cr; &cr; 연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다. 확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공하였을 때 비용으로 인식됩니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. &cr;

일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr; (2) 기타장기종업원급여&cr; &cr; 연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.

2. 20 수익인식

&cr;연결회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;

(1) 수행의무 식별&cr;&cr;회사는 고객에게 화장품, 생활용품, 식품 등 재화를 판매하는 사업을 주로 영위하고 있습니다. 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수익을 인식하고 있어, 수행의무의 식별은 재무제표에 중대한 영향을 미치지 않습니다.&cr;

(2) 변동대가&cr;&cr;회사는 고객에게 재화를 공급하는 계약에서 고객의 매출을 증진시키기 위한 목적으로 장려금 등을 지급하거나, 반품을 허용하기 때문에 고객에게서 받았거나 받을 대가가 변동될 수 있습니다.&cr;&cr;회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고, 향후 이미 인식한 누적 수익금액 중 유의적인 부분을 되돌리지 않을 가능성이 매우 높은 금액까지만 변동대가를 거래가격에 포함하여 수익을 인식합니다. 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 계상합니다.&cr;

(3) 거래가격의 배분&cr;&cr;연결회사는 고객이 재화를 구매하면 향후 제품 구매 시 할인된 가격으로 구매할 수 있는 보상점수를 부여하는 고객충성제도를 운영하고 있으며, 해당 고객선택권은 별도의 수행의무로 식별됩니다.&cr;&cr;연결회사는 매출과 관련하여 받았거나 받을 대가의 공정가치를 상대적 개별 판매가격을 기초로 보상점수와 재화의 판매에 배분합니다.&cr;

2. 21 리스

리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다.&cr;&cr; 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 연결회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소 리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간 개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다.&cr;&cr;연결회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr;

2.2 2 영업부문 &cr;

영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.

2.2 3 재무제표 승인&cr; &cr; 회사의 재무제표는 201 9 년 1월 31일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인될 수 있습니다.&cr;

&cr;3. 중요한 회계추정 및 가정 :

연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. &cr;&cr;다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.&cr;

(1) 영업권의 손상차손

&cr; 영업권의 손상여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능금액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다. (주석 11 참조).&cr;

(2) 법인세

&cr;연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다 (주석 24 참조).&cr;

연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.&cr;

(3) 고객충성제도&cr;&cr;연결회사는 고객충성제도에 따라 보상점수에 배분할 수취대가에 대해서, 제공될 제품의 공정가치에 근거하여 추정하고 있으며, 과거 경험에 기초한 기대회수율과 기대회수시점을 고려하고 있습니다.&cr;

( 4 ) 금 융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다 (주석 36참조).

&cr; ( 5 ) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

( 6 ) 순확정급여부채(자산) &cr;

순확정급여부채(자산)의 현재가치는 보험수 리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들특히 할인율의 변동에 영향을 받습 니 다 (주석 19 참조).

&cr;

4. 부문별 정보 :

경영진은 영업전략을 수립하는 최고영업의사결정자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 사업본부별 제품 측면에서영업정보를 검토하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간말 현재 제조 및 판매하고 있는 각 부문별 주요 제품은 다음과 같습니다.

구분	주요 재화
화장품사업부문	화장품 및 생활용품 등
기타사업부문	화장품용기, 헤어 등

&cr;(1) 부문별 매출액 및 영업이익에 관한 정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기		전기
	매출액	영업이익	매출액	영업이익
화장품사업부문	5,966,193	533,138	5,892,964	742,850
기타사업부문	345,69 5	16,56 1	349,819	19,273
합계	6,311,888	549,699	6,242,783	762,123

&cr; (2) 보고부문 매출액 합계에서 연결회사 매출액으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
보고부문 매출액의 합계	6,311,888	6,242,783
내부거래 제거 등	(233,709)	(213,719)
연결회사 매출액	6,078,179	6,029,064

(3) 보고부문 영업이익 합계에서 연결회사 영업이익으로의 조정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
보고부문 영업이익의 합계	549,699	733,390
부문간 수익	(225)	(1,898)
영업이익	549,474	731,492

(4) 당기와 전기 중 연결회사의 지역별 매출액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

지역	매출액
	당기	전기
한국	3,967,645	4,104, 811
아시아	2,003,680	1,832, 70 4
북미	71,930	57,063
기타	34,924	34,4 86
합계	6,078,179	6,029,064

&cr; (5) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 없습 니 다.

&cr;

5. 범주별 금융상품 :&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

금융상품 범주	내역	2018.12.31	2017.12.31
상각후원가측정금융자산	현금및현금성자산	879,994	-
	유동성 금융기관예치금	225,100	-
	비유동성 금융기관예치금	17,657	-
	유동성 채무증권	30,000	-
	비유동성 채무증권	4,247	-
	매출채권	308,917	-
	유동성 기타수취채권	29,150	-
	비유동성 기타수취채권	223,091	-
	기타유동자산(*1)	3,705	-
당기손익-공정가치금융자산	현금및현금성자산	417,459	-
	비유동성 지분증권	1,019	-
	유동성 채무증권	20,174	-
	비유동성 채무증권	8,447	-
기타포괄손익-공정가치금융자산	지분증권	10,676	-
대여금및수취채권	현금및현금성자산	-	1,207,668
	유동성 금융기관예치금	-	168,000
	비유동성 금융기관예치금	-	16,300
	매출채권	-	364,620
	유동성 기타수취채권	-	25,122
	비유동성 기타수취채권	-	225,235
	기타유동자산(*1)	-	3,310
매도가능금융자산	지분증권	-	18,052
	유동성 채무증권	-	30,000
	비유동성 채무증권	-	13,686
금융자산 합계		2,179,637	2,071,993
상각후원가로 측정하 는 금융부채	매입채무	88,803	100,566
	단기차입금	169,422	178,052
	장기차입금	44,687	42,903
	기타지급채무	276,585	230,603
	기타유동부채(*2)	143,106	211,803
	기타비유동부채(*3)	12,693	9,124
금융부채 합계		735,296	773,051

(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다 (주석 14 참조) .&cr; (*2) 미지급배당금, 미지급비용 , 환불부채 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다 (주석 18 참조) . &cr;(*3) 수 입보증금, 미지급비용 및 금융리스부채로 구성되어 있습니다 (주석 18 참조).&cr;

(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
당기손익-공정가치측정 금융자산
처분손익(당기손익)	101	-
평가손익(당기손익)	2,289
이자수익	20,979
기타포괄손익-공정가치 금융자산
평가손익(기타포괄손익)	(784)	-
자본대체된 평가손익(기타포괄손익)	(139)
배당수익	292	-
상각후원가 측정 금융자산
이자수익	6,935	-
처분이익(당기손익)	-	-
처분손실(당기손익)	-	-
외환손익	10,474	-
대손상각비	(7,459)	-
매도가능금융자산
평가손익(기타포괄손익)	-	(218)
처분이익(당기손익)	-	1,123
처분손실(당기손익)	-	(331)
이자수익	-	2,394
배당수익	-	409
대여금및수취채권
이자수익	-	23,263
외환손익	-	(39,331)
대손상각비	-	(1,069)
상각후원가로 측정 하는 금융부채
이자비용	(4,558)	(4,709)
외환손익	(4,125)	10,168

&cr;

6. 현금및현금성자산 :&cr; &cr; 보고기간말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
현금	315	242
보통예금	195,921	142,681
당좌예금	58,613	60,153
기타예금	1,042,604	1,004,592
합계	1,297,453	1,207,668

현금및현금성자산은 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.&cr;

7. 금융자산 :&cr; &cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 37을 참고하시기 바랍니다.&cr;

7.1 당기손익-공정가치 금융자산 &cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 당기손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원) .

구 분	2018.12.31
	유동	비유동 (*)
현금 및 현금성자산:
수익형증 권	417,459	-
채무상품 :
수익형증 권	20,174	3,956
시장성없는 채 무증권	-	4,491
지분상품 :
시장성없는 지분 증권	-	1,019
합 계	437,633	9,466

(*) 전기말 연결회사는 동 금융자산을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. &cr; &cr; (2) 당기 중 당기손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

구 분	금 액
당기손익-공정가치 금융자산 관련 손익	2,390

&cr; 7.2 기타포괄손익-공정가치 금융자산&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 기타포괄손익-공정가치 금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2018.12.31
지분상품 :
시장성이 있는 지분증권
(주)휴메딕스	559
메리츠종합금융증권(주)	6,005
Evofem Biosciences, Inc.	183
Obalon Therapeutics Inc	1,141
(주)지엘팜텍	1,275
시장성이 없는 지분증권	1,513
합 계	10,676

(* ) 전기말 연결회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융 자산으로 분류하였습니다. &cr;&cr; 위 지분상품의 처분시에 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

&cr;(2) 당기 중 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원)

구 분	2018.12.31
기초장부금액(*1)	15,760
취득	402
처분(*2)	(3,199)
평가손익	(2,287)
자본에서 재분류된 손익	-
기말 장부금액	10,676

(*1) 전기말 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류 하였습니다.&cr; (*2) 처분거래 발생시, 기타포괄손익으로 인식되었던 평가손익 1,886백만원이 이익잉여금으로 대체되었습니다. &cr;

7.3 매출채권 및 기타수취채권 :&cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실 충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
매출채권	312,571	368,836
차감: 손실 충당금	(3,654)	(4,216)
장부금액	308,917	364,620

(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31		2017.12.31
	유동	비유동	유동	비유동
미수금	29,722	-	10,468	-
대여금	3	30,393	17	35,502
보증금	113	192,698	15,325	189,733
차감: 손실충당금	(688)	-	(688)	-
장부금액	29,150	223,091	25,122	225,235

( 3 ) 당기와 전기 중 매출채권의 손실 충당금 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
기초금액	4,216	3,710
대손상각비	3,659	1,069
매출채권 상각	(3,940)	(572)
환산차이	(281)	9
기말금액	3,654	4,216

손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비(주석 27 참조)에 포함되어 있습니다. 추가적인 현금회수 가능성이 없는 경우 손실 충당금은 일반적으로 상각하고 있습니다.

( 4 ) 연결회사의 매출채권 및 기타수취채권은 다수의 거래처에 분산되어 있어 중요한 신용위험의 집중은 없습니다. 보고기간말 현재 신용위험의 최대 노출금액은 상기 항목에서 언급한 채권 종류별 장부금액입니다.

&cr;

8. 재고자산 : &cr; &cr;(1) 보고기간말 현재 재고자산의 세부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
제상품	336,178	307,515
원재료	47,918	38,851
보조재료	27,710	23,810
기타	86,48 0	87,40 5
합계	498,286	457,581

&cr; (2) 당기중 비용으로 인식한 재고자산의 금액은 1,252,256백만원(전기: 1,237,839백만원)입니다.&cr; &cr; (3) 당기와 전기 중 재고자산과 관련하여 인식한 평가손실 및 폐기손실은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
재고자산평가손실(환입)	5,859	(3,155)
재고자산폐기손실	53,534	43,077
합계	59,393	39,92 2

9 . 관계기업주식 :&cr;

(1) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	지분율&cr;(%)	2018.12.31			2017.12.31
		취득가액	장부가액	소유지분 &cr;순자산가액	취득가액	장부가액	소유지분 &cr;순자산가액
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	50	131	2,346	2,346	131	2,381	2,381
(주)비비디오코리아	30	949	2,425	2,425	949	2,601	2,601
안휘태평양다업유한공사(*)	80	786	-	-	786	-	-
합계		1,866	4,771	4,771	1,866	4,982	4,982

(*) 연결대상 종속기업에 해당하지만 중요하지 아니하여 연결대상에서 제외하였습니다. &cr;

(2) 당기와 전기 중 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기
	Taiwan AMORE &cr;Co.,Ltd.	(주)비비디오&cr;코리아	합계
기초장부금액	2,381	2,601	4,982
관계기업 손익에 대한 지분	31	904	935
관계기업 기타포괄손익 변동에 대한 지분	(55)	-	(55)
배당	(107)	(1,080)	(1,187)
환산차이	96	-	96
기말장부금액	2,346	2,425	4,771

구분	전기
	Taiwan AMORE &cr;Co.,Ltd.	(주)비비디오&cr;코리아	안휘태평양다업&cr;유한공사	합계
기초장부금액	2,656	3,943	57	6,656
관계기업 손익에 대한 지분	79	1,088	(57)	1,110
관계기업 기타포괄손익 변동에 대한 지분	82	-	-	82
배당	(108)	(2,430)	-	(2,538)
환산차이	(328)	-	-	(328)
기말장부금액	2,381	2,601	-	4,982

(3) 보고기간말 현재 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	2018.12.31		당기
	자산총액	부채총액	매 출	당기순손익	포괄손익
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	5,592	900	5,149	62	(48)
(주)비비디오코리아	29,932	21,849	37,676	3,015	3,015

회사명	2017.12.31		전기
	자산총액	부채총액	매 출	당기순손익	포괄손익
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	5,248	486	5,768	159	322
(주)비비디오코리아	29,347	20,677	33,016	3,627	3,627

&cr;

10. 유형자산 :&cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31			2017.12.31
	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부금액	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부금액
토지	1,014,618	-	1,014,618	956,092	-	956,092
건물	1,602,471	(212,363)	1,390,108	1,547,853	(180,235)	1,367,61 8
구축물	73,156	(28,449)	44,707	66,302	(24,572)	41,730
기계장치	725,789	(309,853)	415,935	628,30 2	(274,227)	354,075
차량운반구	3,677	(2,759)	918	3,929	(2,553)	1,376
공구기구	183,693	(152,706)	30,987	172,594	(141,751)	30,843
집기비품	1,006,278	(685,117)	321,161	893,971	(560,806)	333,165
기타의유형자산	7,31 2	(3,345)	3,96 7	6,545	(2,646)	3,899
건설중인자산	99,244	-	99,244	158,205	-	158,205
합계	4,716,238	(1,394,593)	3,321,645	4,433,793	(1,186,790)	3,247,003

(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr; &cr;1) 당기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의&cr;유형자산	건설중인&cr;자산	합계
기초장부금액	956,092	1,367,618	41,730	354,075	1,376	30,843	333,165	3,899	158,205	3,247,003
취득	-	9,715	2,208	34,912	11	16,981	128,313	643	150,579	343,362
대체	68,263	71,294	5,219	80,117	16	2,193	17,136	-	(206,250)	37,988
처분	(1,584)	(11,317)	(131)	(3,882)	(85)	-	(4,552)	-	(3,391)	(24,942)
감가상각비	-	(42,860)	(4,413)	(48,965)	(400)	(18,991)	(154,067)	(570)	-	(270,266)
손상차손	-	-	-	-	-	-	(211)	-	-	(211)
기타	(8,737)	(3,195)	-	-	-	-	-	-	-	(11,932)
환산차이	584	(1,147)	94	(322)	-	(39)	1,376	(4)	101	643
기말장부금액	1,014,618	1,390,108	44,707	415,935	918	30,987	321,160	3,968	99,244	3,321,645

(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다(토지분 8,737백만원, 건물 3,195 백만원).&cr;

2) 전기

구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	공구기구	집기비품	기타의&cr;유형자산	건설중인&cr;자산	합계
기초장부금액	952,167	633,620	36,830	261,111	1,435	29,296	294,583	4,142	560,685	2,773,869
취득	-	6,099	3,170	19, 997	63	18,772	141,046	3	678,784	867,934
대체	3,859	759,708	5,78 2	117, 110	355	27 6	53,66 9	-	(1,073,9 87 )	(133,228)
처분	-	-	(284)	(608)	(23)	(16)	(3, 820 )	-	( 6,530 )	( 11,281 )
감가상각비	-	(26,445)	(3,545)	(42,5 67 )	(453)	(17,26 4 )	(145,757)	(23 9 )	-	(236, 270 )
환산차이	66	(5,36 4 )	(22 3 )	(96 8 )	(1)	(2 21)	(6,55 6 )	(7)	(747)	(14,0 21 )
기말장부금액	956,092	1,367,61 8	41,730	354,075	1,376	30,843	333,165	3,899	158,205	3,247,003

(*) 전기중, 신사옥 건설과 관련하여, 임대비율에 해당하는 장부가액 131,830백만원을 투자부동산으로 대체하였습니다( 주석 12참조 ).&cr;

(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
판매비와관리비(*)	177,934	148,422
매출원가	92, 332	87,848
합계	270,266	236,270

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

(4) 연결회사가 담보제공한 유형자산 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr;

1) 당기말

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물	20,233	1,249	임대보증금	961	국민연금공단
토지, 건물		303	임대보증금	253	롯데카드(주)
토지, 건물		74	임대보증금	57	삼성생명(주)
토지, 건물		151	임대보증금	116	국가인권위원회
건물	16,814	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단
건물		718	임대보증금	718	근로복지공단

2) 전기말

담보제공자산	장부가액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지, 건물	20,596	1,249	임대보증금	961	국민연금공단
토지, 건물		303	임대보증금	253	롯데카드(주)
토지, 건물		74	임대보증금	57	삼성생명(주)
토지, 건물		151	임대보증금	116	국가인권위원회
건물	17,366	3,594	임대보증금	3,594	근로복지공단
건물	358	100	임대보증금	100	사회복지법인 청광

&cr; (5) 금융리스 이용내역 &cr;&cr;연결 대상 종속기업인 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S는 토지와 건물에 대하여 취소 불가능한 금융리스계약을 체결하고 있습니 다. 리스기간은 2018년까지이며 리스기간 종료 후 AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S로 소유권이 이전되 어 당기 중 매각처리 되었습니다. &cr;

( 6) 운용리스 이용내역&cr;&cr;연결회사는 본사 사무실 및 물류창고와 전산 설비 등을 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으며, 이러한 리스계약의 기간은 1~5년입니다. 이에 따라 당기비용으로 인식된 리스료는 360,497백만원(전기 : 371,405백만원)입니다.&cr;

당기말 현재 취 소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31
1년 이하	215,466
1년 초과 ~ 5년 이하	302,106
5년 초과	15,738
합계	533,310

&cr;

11. 무형자산 :

&cr;(1) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr;&cr;1) 당기

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초 장부금액	525,873	23,809	130,016	80,826	760,524
취득	-	61	11,936	43,73 4	55,731
대체	-	7,437	18,416	(26,71 1 )	(858)
처분	-	(85)	(530)	(1,957)	(2,572)
무형자산상각비	-	(3,109)	(30,719)	(69 3 )	(34,521)
손상차손	(3,113)	-	-	(1,927)	(5,040)
환산차이	503	(7)	3 5	(58)	473
기말 장부금액	523,263	28,106	129,154	93,214	773,737

&cr; 2) 전기

구분	영업권	산업재산권	소프트웨어	기타의무형자산	합계
기초 장부금액	527,721	17,299	124,703	79,369	749,092
취득	-	10	10,037	3 6 , 828	46, 875
대체	-	8,928	24, 066	(31, 596 )	1, 398
처분	-	(16)	(26 8 )	(2, 391 )	(2, 675 )
무형자산상각비	-	(2,433)	(28,08 0 )	(599)	(31,1 1 2)
손상차손	-	-	-	(40)	(40)
환산차이	(1,848)	21	(44 2 )	(74 5 )	(3,014)
기말 장부금액	525,873	23,809	130,016	80,826	760,524

&cr;(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 배부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
판매비와관리비(*)	32,592	29,378
매출원가	1,929	1,734
합계	34,521	31,112

(*) 연구개발비에 배부된 내역을 포함한 금액입니다.

( 3 ) 영업권의 손상평가 &cr; &cr; 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과같이 배분되었습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
화장품사업 부문	500,279	500,279
Annick Goutal 부문	2,723	5,790
홍콩 사업부문	7,935	7,619
중국사업부문	3,957	3,979
베트남사업부문	3,502	3,429
싱가포르사업부문	3,346	3,274
태국사업부문	549	524
인도네시아사업부문	298	306
기타	674	673
합계	523,263	525,873

현금흐름창출단위의 회수가능가액은 사용가치 계산에 근거하여 결정되었으며, 당기말 현재 사 용가치 계산에 사용된 주요 가정치는 다음과 같습니다(단위:%).

구 분	화장품 사업부문	Annick Goutal 부문	AMOREPACIFIC &cr;Hong Kong사업부문	중국사업부문	베트남사업부문	싱가포르 Etude House 사업부문
매출총이익율	70.78	74.26	71.13	69.01	65.17	80.78
매출성장율(*)	7.47	15.93	10.22	15.67	27.52	5.40
세전할인율	13.75	9.28	8.25	16.81	9.29	7.11

(*) 향후 5년간 현금흐름 예측치를 산정하기 위한 가중평균 매출 성장율이며, 과거의 실적과 시장개발에 대한 기대수준에 근거하여 결정됩니다.&cr; &cr; 영업권에 대한 손상평가 수행결과, 당기말 현재 Annick Goutal 부문의 장부금액이 회수가능액을 초과하여 손상차손 3,113백만원을 인식하였습니다.

&cr;

12. 투자부동산 : &cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31			2017.12.31
	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부금액	취득원가	감가상각&cr;누계액	장부금액
토지	200,564	-	200,564	206,150	-	206,150
건물	177,416	(10,842)	166,574	220,154	(8,486)	211,668
구축물	-	-	-	115	(80)	35
건설중인자산	-	-	-	-	-	-
합계	377,980	(10,842)	367,138	426,419	(8,56 6 )	417,853

&cr;(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기					전기
	토지	건물	구축물	건설중인&cr;자산	합 계	토지	건물	구축물	건설중인&cr;자산	합 계
기초	206,150	211,668	35	-	417,853	205,016	10,330	38	72,743	288,127
취득	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
대체(*1)	(1)	(37,129)	-	-	(37,130)	4,623	202,249	-	(72,743)	134,129
감가상각	-	(6,190)	(2)	-	(6,192)	-	(911)	(3)	-	(914)
처분	(2,617)	(689)	(33)	-	(3,339)	(3,489)	-	-	-	(3,489)
기타 (*2)	(2,968)	(1,086)	-	-	(4,054)	-	-	-	-	-
기말	200,564	166,574	-	-	367,138	206,150	211,668	35	-	417,853

(*1) 전기 중에 신사옥 건설과 관련하여 용산 소재 토지 및 건설중인자산이 향후 임대계획의 변동으로 인하여 유형자산과 대체가 발생하였습니다.&cr;

(*2) 당기 중 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다 (토지분 2,968 백만원, 건물 1,086 백만원).&cr; &cr; (3) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한 공정가치는 422,185 백만원 (2017년말 : &cr; 431,368 백만원) &cr;

( 4) 연결회사가 보고기간말 현재 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).

담보제공자산	장부금액	담보설정금액	관련 계정과목	관련 금액	담보권자
토지	72,337	2,842	임대보증금	1,968	(주)우리은행
건물	28,786

&cr; (5) 회사가 투자부동산과 관련하여 임대수익으로 인식한 금액은 12,305백만원(전기 : 404백만원)이며, 운영비용은 7,299백만원 (전기: 289백만원)입니다.

&cr;

13. 매각예정비유동자산 : &cr;

(1) 보고기간말 현재 매각예정비유동자산의 세부내역은 다음과 같습니다 (단위:백만원).

구분	2018.12.31			2017.12.31
	취득원가	감가상각누계액	장부금액	취득원가	감가상각누계액	장부금액
토지	-	-	-	190,286	-	190,286
건물	-	-	-	31,294	(21,728)	9,566
구축물	-	-	-	5,255	(3,952)	1,303
합계	-	-	-	226,835	(25,680)	201,155

당기 중 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매계약이 종료되어 매각 처리를 완료하였습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 매각예정비유동자산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	당기				전기
	토지	건물	구축물	합 계	토지	건물	구축물	합 계
기초 장부금액	190,286	9,566	1,303	201,155	190,286	9,566	1,303	201,155
취득	-	-	-	-	-	-	-	-
대체	-	-	-	-	-	-	-	-
감가상각	-	-	-	-	-	-	-	-
처분(*)	(190,286)	(9,566)	(1,303)	(201,155)	-	-	-	-
기말 장부금액	-	-	-	-	190,286	9,566	1,303	201,155

(*) 전기 중 연결회사는 매각예정비유동자산으로 계상된 경기도 용인시 소재 토지 및건물의 매매계약과 관련하여 매수자로부터 잔금 21,000백만원을 수령하고 소유권을이전하였습니다. 동 매매계약과 관련하여 회사는 매수자에게 해당 토지 및 건물에 대한 매도청구권을 부여하는 계약을 추가로 체결하였습니다. 당기 중 매수자가 매도선택권 기한내에 매도선택권 청구를 하지 않아 회사는 해당 토지 및 건물을 장부에서 제거하였습니다.

&cr; (3) 상기 매각예정비유동자산과 관련하여 당기와 전기 중 기타포괄손익에 직접 인식한 누적손익은 없습니다.&cr; &cr;

1 4. 기타자산 : &cr;&cr;보고기간말 현 재 기타자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31		2017.12.31
	유동	비유동	유동	비유동
미수수익	3,705	-	3,310	-
선급금	21,611	-	22,528	-
선급비용	41,810	26,569	36,081	17,307
선급부가가치세	8,326	-	4,617	-
기타	627	-	400	-
합계	76,079	26,569	66,936	17,307

&cr;

15. 차입금 :

&cr;(1) 보고기간말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, EUR, USD, JPY, HKD).

구분	차입처	이자율(%)	2018.12.31	2017.12.31
		2018.12.31
단기차입금
당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.50%	621&cr; (EUR 485,629)	613&cr; (EUR 479,352)
당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR 1M + 1.50%	7,346&cr; (EUR 5,742,476)	4,240&cr; (EUR 3,314,343)
당좌차월	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	Tibor + 0.45%	10, 131 &cr; (JPY 1,000,000,000)	-
일반운전자금대출	SBJ BANK Yokohama Branch	-	-	4,74 5 &cr; (JPY 500,000,000)
일반운전자금대출	Citibank N.A France	EURIBOR 1M + 1.05%	8,954&cr; (EUR 7,000,000)	8,955&cr; (EUR 7,000,000)
일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG	HIBOR + 0.85%	15,705&cr; (HKD110,000,000)	15,078&cr; (HKD110,000,000)
일반운전자금대출	Citibank (China) Co. Ltd.	-	-	31,592&cr; (USD 30,000,000)
일반운전자금대출	KEB Hana Bank Paris Branch	0.95%+ MAX(EURIBOR 3M,0)	15,990&cr; (EUR 12,500,000)	15,991&cr; (EUR 12,500,000)
당좌차월	KEB Hana Bank Paris Branch	EURIBOR + 0.65%	7,675&cr; (EUR 6,000,000)	3,838&cr; (EUR 3,000,000)
시설자금대출	국민은행	2.63	7,000	7,000
일반운전자금대출	산업은행	2.72	9,000	9,000
시설자금대출	국민은행	2.61	9,000	9,000
일반운전자금대출	국민은행	3.18	2,000	5,000
일반운전자금대출	산업은행	2.92	3,000	3,000
시설자금대출	산업은행	2.26	60,000	60,000
일반운전자금대출	산업은행	2.60	8,000	-
일반운전자금대출	우리은행	2.95	5,000	-
소계			169,422	178,052
장기차입금
일반운전자금대출	CITI N.A HONG KONG 외	1.65	44,687&cr;(HKD 313,000,000)	42,903&cr;(HKD 313,000,000)
소계			44,687	42,903
합계			214,109	220,955

(2) 보고기간말 현재 장기차입금의 상환일정은 다음과 같습니다(단위:백만원).

상환일	금 액
2020.7.20	44,687

&cr;

16. 충당부채 : &cr;&cr;당기와 전기 중 충당부채 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;1) 당기

구 분	유동							비유동
	환불부채(*)	이익분배 및 &cr;상여금	누적유급휴가	복구충당부채	부담금	기타	합계	장기종업원&cr;급여	복구충당부채	합계
기 초	6,541	2,879	5,093	3,264	-	1,664	19,441	4,105	901	5,006
증 가	-	9,877	1,740	-	213	194	12,024	3,517	6,842	10,359
감 소	-	(9,091)	-	(3,264)	(213)	(320)	(12,888)	-	-	-
대체	(6,541)	-	-	-	-	-	(6,541)	-	-	-
환산차이	-	107	(2)	-	-	(10)	95	-	17	17
기 말	-	3,772	6,831	-	-	1,528	12,131	7,622	7,760	15,382

(*) 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용함에 따라 반품충당부채 6,541백만원을 기타부채로 재분류하였습니다(주석 18 및 37 참조). &cr;&cr; 2) 전기

구 분	유동							비유동
	반품충당부채	판매보상(*)	이익분배 및 &cr;상여금	누적유급휴가	복구충당부채	기타	합계	장기종업원&cr;급여	복구충당부채	합계
기 초	6,698	4,000	4,695	5,635	-	1,548	22,57 6	3,549	738	4,287
증 가	653	-	1,484	2,053	5,797	746	10,733	557	192	749
감 소	(658)	(4,000)	(3,091)	(2,604)	(2,533)	(651)	(13,537)	-	-	-
환산차이	(152)	-	(209)	9	-	21	(331)	-	(30)	(30)
기 말	6,541	-	2,879	5,093	3,264	1,664	19,441	4,106	900	5,006

(*) 연결회사는 전 기 중 판매한 일부 제품에 대하여 회수 및 소비자 보상을 실시하기로 결정하였으며, 이와 관련된 예상 비용을 충당부채로 계상하였습니다.&cr;&cr;

17. 계약부채&cr; &cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같이 당기초부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 연결재무제표에 미치는 영향은 주석 3 7 을 참고하시기 바랍니다. &cr;

당기 중 계약부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	고객충성제도	선수대금	합계
기초	65,726	16,577	82,303
증감	(18,023)	2,558	(15,465)
기말	47,703	19,135	66,838

&cr;

18. 기타부채 :&cr;

보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31		2017.12.31
	유동	비유동	유동	비유동
예수금	13,752	-	13,454	-
부가세예수금	42,451	-	33,468	-
선수금	3,176	3,002	225,454	3,002
보증금	-	10,948	-	7,628
미지급비용	134,501	1,745	209,830	1,496
금융리스부채	-	-	1,561	-
미지급배당금	448	-	412	-
환불부채(*)	8,157	-	-	-
기타	5,460	253	4,266	1,199
합계	207,945	15,948	488,445	13,325

(*) 환불부채는 충당부채에서 대체되었습니다.&cr;

19. 순확정급여부채 :

&cr;19.1 확정급여제도 &cr; &cr; (1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	360,5 98	351, 505
기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치	3,2 11	3, 116
소계	363,809	354,621
사외적립자산의 공정가치(*)	(429,493)	(380,75 1 )
합계	(65,684)	(26,130)

(*) 보고기간말 현재 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 176 백만원(전기말: 201백만원)이 포함된 금액입니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
기초금액	354,621	339,082
과거근무원가(*)	23,963	-
당기근무원가	40,552	46,317
이자비용	12,834	11,763
재측정요소:
- 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(3,161)	-
- 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	(59,849)	(29,500)
- 경험적조정으로 인한 보험수리적손익	20,319	2,285
환산차이	2	17
제도에서의 지급액:
- 급여지급액	(25,472)	(15,343)
기말금액	363,809	354,621

( *) 연결회사는 당기중 급여제도를 변경하여 과거근무원가 24,342백만원을, 정산으로 인한 손익 (379)백만원을 당기비용으로 반영하였습니다.&cr;

(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
기초금액	380,75 1	333,736
이자수익	14,789	11,965
재측정요소:
- 사외적립자산의 수익	(8,507)	(6,616)
기여금:
- 사용자	67,920	57,241
제도에서의 지급:
- 급여의 지급	(25,460)	(15,317)
기타	-	(258)
기말금액	429,493	380,75 1

&cr; (4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).

구분	2018.12.31	2017.12.31
할인율	2.60~3.50	3.60~4.00
임금상승률	3.00	5.61~6.19

(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.

구분	확정급여채무에 대한 영향
	가정의 변동	가정의 증가	가정의 감소
할인율	1%P	(-)7.25%	8.33%
임금상승률	1%P	8.26%	(-)7.33%

&cr;확정급여부채는 할인률인 우량채 수익률의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.

&cr;상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. &cr;

민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.&cr;

(6) 보고기간말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31		2017.12.31
	금액	구성비(%)	금액	구성비(%)
예치금	429,317	99.9	380,55 0	99.9
국민연금전환금	176	0.1	201	0.1
합계	429,493	100.0	380,75 1	100.0

&cr; (7) 보고기간말 현재 확정급여채무의 가중평균만기는 7.85 년이며, 향후 10년까지의 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	1년 미만	1년 ~ 2년미만	2년 ~ 5년미만	5년~10년이하	합계
급여지급액	30,729	33,177	105,822	212,371	382,099

&cr; 연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 4 4,707 백만원 (전기: 55,924백만원) 입니다.&cr;

19.2 확정기여제도 &cr;&cr;당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 474 백만원(전기: 563백만원)입니다. &cr;&cr;

20. 기타자본구성요소 : &cr;

보고기간말 현재 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
자기주식(*)	(139,664)	(139,664)
자본조정	(6,333)	(6,31 5 )
합계	(145,997)	(145,979)

(*) 보고기간말 현재 회사는 자기주식으로 보통주 5,549,735주와 우선주 62,452주를보유하고 있으며, 향후 주가변동추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.&cr; &cr;

21. 기타포괄손익누계액 : &cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 연결회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(6,368)	-
매도가능금융자산평가손익	-	(4,633)
해외사업환산손익	(13,91 3 )	(14,026)
관계기업기타포괄손익지분	(749)	(733)
합계	(21,030)	(19,392)

( 2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;1) 당기

구분	기초	증감	이익잉여금으로의 재분류	비지배주주지분&cr;대체	기말
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익	(4,633)	1,225	(1,886)	(1,074)	(6,368)
해외사업환산손익	(14,026)	469	-	(356)	(13,91 3 )
관계기업기타포괄손익지분	(733)	(55)	-	39	(749)
합계	(19,392)	1,639	(1,886)	(1,391)	(21,030)

&cr;2) 전기

구분	기초	증감	당기손익으로의 재분류	비지배주주지분&cr;대체	기말
매도가능금융자산평가손익	(4,418)	(21 7 )	-	2	(4,633)
해외사업환산손익	(6,70 4 )	(24,26 6 )	-	16,944	(14,026)
관계기업기타포괄손익지분	(755)	82	-	(60)	(733)
합계	(11,877)	(24,40 1 )	-	16,886	(19,392)

&cr;

22. 이익잉여금 :

&cr;보고기간말 현재 연결회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
법정적립금(*)	28,615	28,615
임의적립금	739,337	739,337
미처분이익잉여금	1,777,847	1,654,632
합계	2,545,799	2,422,584

(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.&cr; &cr;

23. 배당금 : &cr;

당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.

구분	당기		전기
	보통주	우선주	보통주	우선주
지급된 배당금	27,687백만원	2,329백만원	35,378백만원	2,967백만원
주당 배당금	360원	365원	460원	465원

당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각 보통주 310원, 우선주 315원과 보통주 23,842백만원, 우선주 2,010백만원으로 2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을 반영하고 있지 않습니다.&cr; &cr;

24. 법인세비용 및 이연법인세자산(부채) :

(1) 당기와 전기 중 연결회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
당기법인세	176,867	225,162
이연법인세	(18,302)	(16,387)
법인세비용	158,565	208,775

(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 회사들의이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
법인세비용차감전순이익	534,836	698,322
각 나라의 국내법인세율로 계산된 법인세비용	139,670	172,791
법인세효과 :
- 세무상 과세되지 않는 수익	(1,208)	(33)
- 세무상 차감되지 않는 비용	9,946	7,353
- 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금	15,421	7,737
- 과거에 미인식된 이월결손금의 사용	(2,030)	(5,075)
- 세액공제	(2,138)	(3,977)
- 세율변경으로 인한 이연법인세 변동	-	5,628
- 당기조정항목	(1,188)	17,438
- 미환류소득에 대한 법인세효과	1,184	1,000
- 기타	(1,092)	5,913
법인세비용	158,565	208,775

당기 연결회사의 가중평균세율은 29.65% (전기: 29.9 0%)입니다. &cr;

(3) 연결회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기			전기
	반영 전	법인세효과	반영 후	반영 전	법인세효과	반영 후
매도가능금융자산평가손익	(2,163)	1,240	(923)	(229)	11	(218)
재측정요소	34,184	(8,373)	25,811	20,599	(4,463)	16,136
관계기업기타포괄손익지분	(55)	-	(55)	82	-	82
해외사업환산차이	469	-	469	(24,267)	-	(24,267)
합계	32,435	(7,133)	25,302	(3,815)	(4,452)	(8,267)

(4) 보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
이연법인세자산
12개월 후에 회수될 이연법인세자산	129,838	101,632
12개월 이내에 회수될 이연법인세자산	74,409	68,015
이연법인세부채
12개월 후에 결제될 이연법인세부채	(298,025)	(272,417)
12개월 이내에 결제될 이연법인세부채	(4,404)	(6,250)
이연법인세부채 순액	(98,182)	(109,020)

&cr; (5) 당기와 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;

1) 당기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	환산차이	기말잔액
이연법인세자산 :
매출채권	13,191	4,405	-	-	17,596
대손충당금	1,203	281	-	(1)	1,483
기타수취채권	895	(366)	-	-	529
매각예정비유동자산	1,276	(1,276)	-	-	-
재고자산	4,930	(3,758)	-	9	1,181
유형자산	15,531	27,320	-	(27)	42,824
무형자산	371	84	-	-	455
정부보조금	136	78	-	-	214
기타포괄손익-공정가치금융자산	1,734	(321)	1,180	-	2,593
당기손익-공정가치금융자산		495	-	-	495
종속기업주식	2,102	-	-	-	2,102
계약부채	16,570	(5,160)	-	-	11,410
환불부채	1,316	561	-	(1)	1,876
누적유급휴가	1,148	346	-	-	1,494
기타충당부채	744	735	-	-	1,479
퇴직급여채무	75,411	10,925	(10,448)	-	75,888
장기종업원급여	1,068	914	-	-	1,982
미지급비용	23,972	9,896	-	(341)	33,527
기타유동부채	3,680	285	-	-	3,965
세무상결손금	3,842	(1,094)	-	12	2,760
기타	527	(133)	-	-	394
소 계	169,647	44,217	(9,268)	(349)	204,247
이연법인세부채 :
미수수익	(690)	(228)	-	-	(918)
기타수취채권	(942)	(1,023)	-	-	(1,965)
재고자산	(2,600)	(826)	-	-	(3,426)
유형자산	(105,176)	(20,189)	-	-	(125,365)
무형자산	(4,794)	28	-	18	(4,748)
기타포괄손익-공정가치금융자산	(173)	23	60	-	(90)
종속기업주식	(33,068)	3,497	-	-	(29,571)
사외적립자산	(94,554)	(13,387)	2,075	-	(105,866)
연구인력개발준비금	(3,548)	3,548	-	-	-
압축기장충당금	(8,249)	-	-	-	(8,249)
자기주식	(22,927)	-	-	-	(22,927)
기타유동부채	(1,946)	2,642	-	-	696
소 계	(278,667)	(25,915)	2,135	18	(302,429)
합 계	(109,020)	18,302	(7,133)	(331)	(98,182)

&cr; 2) 전기

계정과목	기초잔액	당기손익 반영	기타포괄손익 반영	세율변동효과	환산차이	기말잔액
이연법인세자산 :
매출채권	16,063	(3,649)	-	777	-	13,191
손실충당금	80 3	457	-	-	(57)	1,203
기타수취채권	3,597	(2,702)	-	-	-	895
매각예정비유동자산	-	1,188	-	88	-	1,276
재고자산	6,50 3	(1,572)	-	-	(1)	4,930
유형자산	13,9 20	1,628	-	329	(346)	15,531
무형자산	91	280	-	-	-	371
정부보조금	456	(328)	-	8	-	136
매도가능금융자산	1,687	-	47	-	-	1,734
종속기업주식	2,089	13	-	-	-	2,102
이연수익	17,1 89	(1,364)	-	835	(90)	16,570
반품충당부채	2,213	(942)	-	48	(3)	1,316
누적유급휴가	1,098	(17)	-	67	-	1,148
기타충당부채	-	697	-	47	-	744
퇴직급여채무	65,407	11,500	(5,957)	4,455	6	75,411
장기종업원급여	859	135	-	74	-	1,068
미지급비용	26,016	1,892	-	-	(3,936)	23,972
기타유동부채	2,952	476	-	252	-	3,680
세무상결손금	1,746	2,147	-	-	(51)	3,842
기타	490	1	-	36	-	527
소 계	163,179	9,840	(5,910)	7,016	(4,478)	169,647
이연법인세부채 :
미수수익	(1,311)	643	-	(22)	-	(690)
기타수취채권	(955)	19	-	(6)	-	(942)
재고자산	(3,000)	542	-	(142)	-	(2,600)
유형자산	(113,655)	14,936	-	(6,457)	-	(105,176)
무형자산	(4,844)	(43)	-	(53)	146	(4,794)
매도가능금융자산	(180)	-	(36)	43	-	(173)
종속기업주식	(26,919)	(6,079)	-	(70)	-	(33,068)
사외적립자산	(76,851)	(13,612)	1,494	(5,585)	-	(94,554)
연구인력개발준비금	(12,789)	9,481	-	(240)	-	(3,548)
압축기장충당금	(8,259)	10	-	-	-	(8,249)
자기주식	(22,927)	-	-	-	-	(22,927)
기타유동부채	(8,112)	6,278	-	(112)	-	(1,946)
소 계	(279,802)	12,175	1,458	(12,644)	146	(278,667)
합 계	(116,623)	22,015	(4,452)	(5,628)	(4,332)	(109,020)

&cr;세무상 이월결손금과 이월세액공제에 대한 이연법인세자산은 관련 세무상 혜택이 미래 과세소득을 통해 실현될 가능성이 높은 경우에 인식됩니다. 연결회사는 미래 과세 대상수익에서 차감될 수 있는 239,086 백만원의 결손금에 대한 이연법인세자산&cr; 74,947 백만원을 인 식하지않았습니다. 당 기 세무상 이월 결손금의 만기는 다음과 같습니다(단위:백만원)

구분	이월결손금	이월세액공제
2018년 ~ 2020년	2,505	892
2021년 ~ 2035년	118,922	-
만기 제한 없음.	117,659	-
합계	239,086	892

(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
가산할 일시적차이	(304,056)	(293,039)
차감할 일시적차이	35,756	21,193
합계	(268,300)	(271,846)

&cr;

25. 매출액 : &cr;

당기와 전기 중 연결회사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분		당기	전기
재화의 판매		6,032,508	6,008,310
용역의 제공		29,453	15,986
기타	임대료수익	12,306	404
	기술료수익	216	408
	기타매출	3,696	3,956
	소계	16,218	4,768
합계		6,078,179	6,029,064

&cr; &cr; 26. 비용의 성격별 분류 :

&cr;당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
재고자산의 변동	(40,705)	(20,646)
원부재료 및 상품매입액	1,294,791	1,258,485
종업원급여	872,892	801,424
감가상각비, 무형자산상각비	310,564	268,057
광고선전비	692,427	633,725
지급수수료	687,307	678,335
유통수수료	991,097	948,224
기타비용	720,333	729,968
총 영업비용(*)	5,528,706	5,297,572

(*) 포괄손익계산서 상의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr;

27. 판매비와관리비 : &cr;

당기와 전기 중 연결회사의 판매비와관리비의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
급여 및 퇴직급여	574,437	539,982
복리후생비	109,293	96,849
광고선전비	692,427	633,725
감가상각비	207,906	169,655
지급수수료	584,128	538,123
유통수수료	991,097	948,224
운반비	132,817	127,732
세금과공과	43,669	43,938
연구개발비	97,514	93,437
기타	476,723	491,765
합계	3,910,011	3,683,430

&cr; &cr; 28. 금융수익 및 금융비용 : &cr;

당기와 전기 중 연결회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
금융수익
이자수익	27,915	25,656
당기손익-공정가치금융자산처분이익	101	-
당기손익-공정가치금융자산평가이익	5,063	-
합 계	33,079	25,656
금융비용
이자비용	(4,558)	(4,709)
당기손익-공정가치금융자산평가손실	(2,774)	-
합 계	(7,332)	(4,709)

&cr;

29. 기타영업외손익 : &cr;&cr;당기와 전기 중 연결회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
기타영업외수익
외환차익	22,400	15,202
외화환산이익	3,836	5,831
유형자산처분이익	1,401	1,019
무형자산처분이익	4,225	-
투자부동산처분이익	58	-
매각예정자산처분이익	4,912	-
배당금수익	292	409
기타	11,224	22,026
소계	48,348	44,487
기타영업외비용
외환차손	(15,818)	(34,480)
외화환산손실	(4,069)	(15,716)
유형자산처분손실	(10,069)	(9,999)
무형자산처분손실	(1,400)	(301)
유형자산손상차손	(211)	-
무형자산손상차손	(5,040)	(40)
투자부동산처분손실	(877)	(89)
기부금	(13,698)	(13,424)
기타	(38,485)	(25,664)
소계	(89,667)	(99,713)
합계	(41,319)	(55,226)

&cr;

30. 주당이익 : &cr;

기본주당이익은 연결회사의 보통주당기순이익을 연결회사가 매입하 여 자기주식 (주석 20) 으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보 통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr; &cr;(1) 보통주당기순이익 &cr;

보통주 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)	142,286	202,614
보통주 당기순이익(단위:백만원)	131,355	187,061
가중평균유통보통주식수(단위:주)	76,908,445	76,908,445
보통주 기본주당순이익(단위:원)	1,708	2,432

&cr;우선주(*) 기본주당순이익의 산정내역 -

구분	당기	전기
지배기업 소유주지분 당기순이익(단위:백만원)	142,286	202,614
우선주 당기순이익(단위:백만원)	10,931	15,553
가중평균유통우선주식수(단위:주)	6,381,315	6,381,315
우선주 기본주당순이익(단위:원)	1,713	2,437

(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당) 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.&cr; &cr; (2) 희석주당순이익 &cr;&cr;연결회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다. &cr;&cr;

31. 현금흐름표 :&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금흐름의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
당기순이익	376,271	489,548
조정 항목 :	582,970	544,003
금융손익	(23,357)	(20,947)
외화환산손익	233	9,885
감가상각비 및 무형자산상각비	310,979	268,297
유ㆍ무형자산처분손익	5,842	9,281
유ㆍ무형자산손상차손	5,251	40
투자부동산 처분손익	819	89
매각예정비유동자산처분손익	(4,912)	-
매도가능금융자산처분손익	-	(804)
당기손익공정가치금융자산처분손익	(101)	-
당기손익공정가치금융자산평가손익	(2,289)	-
법인세비용	158,565	208,775
관계기업손익	(935)	(1,110)
퇴직급여	62,562	46,115
외환차손	(6,582)	3,374
재고자산평가 및 폐기손실	59,393	43,077
기타	17,502	(22,069)
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 :	(61,160)	(145,017)
매출채권의 감소(증가)	53,837	(29,014)
기타수취채권의 감소(증가)	(760)	4,369
재고자산의 감소(증가)	(95,485)	17,364
기타자산의 감소(증가)	(4,109)	14,116
매입채무의 감소	(15,063)	(32,770)
기타지급채무의 증가(감소)	50,898	(55,929)
충당부채의 증가(감소)	3,960	(7,661)
기타부채의 증가	28,959	2,256
계약부채의 감소	(15,465)	-
퇴직급여 지급액	(25,472)	(15,343)
사외적립자산의 증가	(42,460)	(42,405)
영업으로부터 창출된 현금흐름	898,081	888,534

&cr; (2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
건설중인 유형자산의 본계정 대체	206,249	977,880
건설중인 무형자산의 본계정 대체	26,712	31,596
유형자산의 투자부동산 대체	6,410	131,830
투자부동산의 유형자산 대체	39,445	-
매각예정비유동자산 매각 선수금	(206,067)	-
유ㆍ무형자산 취득 미지급금 증감	(93,153)	(50,457)
유ㆍ무형자산 처분 미수금 증감	19,007	37

&cr; (3) 재무활동에서 발생하는 부채의 조정 내용은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	단기차입금	유동성장기차입금	장기차입금	합계
전기초	157,376	48,309	-	205,685
현금흐름	28,405	(44,992)	45,426	28,839
외화차이	(7,729)	(3,317)	(2,523)	(13,569)
전기말	178,052	-	42,903	220,955
현금흐름	(10,165)	-	-	(10,165)
외화차이	1,535	-	1,784	3,319
당기말	169,422	-	44,687	214,109

&cr;

32. 우발채무 및 약정사항 : &cr;

(1) 보고기간말 현재 연결회사가 금융기관과 체결한 중요한 약정사항은 다음과 같습니다(단위:백만원, USD천, EUR천, HKD천, JPY천).&cr;

회사명	금융기관명	약 정 종 류	2018.12.31		2017.12.31
			한도액	실행액	한도액	실행액
(주)아모레퍼시픽	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	15,000	160	21,000	1,135
		L/C 거래	USD 4,000	USD 131	USD 4,000	-
(주)이니스프리	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	1,000	25	1,800	24
(주)에뛰드	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	-	-	1,500	2
	산업은행	운영자금대출	10,000	8,000	-	-
(주)아모스프로페셔널	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	1,000	-	1,000	85
(주)에스쁘아	우리은행	기업운전일반대출	5,000	5,000	-	-
(주)에스트라	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	7,200	433	12,000	1,159
		운영자금대출	4,000	-	5,000	-
(주)퍼시픽글라스	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	-	-	600	-
		당좌차월	3,000	-	3,000	-
	국민은행	운영자금대출	2,000	2,000	5,000	5,000
		시설자금대출	9,000	9,000	9,000	9,000
	산업은행	운영자금대출	3,000	3,000	3,000	3,000
(주)퍼시픽패키지	우리은행	전자방식 외상매출채권담보대출	600	-	1,000	-
		당좌차월	1,000	-	1,000	-
		L/C 거래	USD 2,000	-	USD 2,000	-
	산업은행	운영자금대출	9,000	9,000	9,000	9,000
	국민은행	시설자금대출	7,000	7,000	7,000	7,000
(주)코스비전	산업은행	시설자금대출	60,000	60,000	60,000	60,000
	우리은행	기업운전일반대출	10,000	-	-	-
Amorepacific Global &cr;Operations Limited.	CITI N.A HONG KONG	장기차입금	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000	HKD 313,000
	CITI N.A HONG KONG	단기차입금	HKD 220,000	HKD 110,000	HKD 220,000	HKD 110,000
	CITI N.A HONG KONG	당좌차월	USD 10,000	-	USD 10,000	-
AMORE Cosmetics &cr;(Shanghai) Co.,Ltd.	Citibank (China) Co. Ltd.	단기차입금	-	-	USD 30,000	USD 30,000
AMOREPACIFIC &cr;Hong Kong Co.,Limited	Hang Seng Bank	당좌차월 등	HKD 15,000	-	HKD 15,000	-
	Bank of East Asia	당좌차월	HKD 10,000	-	HKD 10,000	-
AMOREPACIFIC Japan &cr;CO.,LTD.	Bank of Tokyo-Mitsubishi UFJ, Ltd. Azabu Branch	당좌차월	JPY 1,000,000	JPY 1,000,000	-	-
	SBJ BANK Yokohama Branch	단기차입금	-	-	JPY 1,000,000	JPY 500,000
AMOREPACIFIC &cr;EUROPE S.A.S	Sogebail S.A.	리스금융	-	-	EUR 4,184	EUR 775
	Citibank N.A France	단기차입금	EUR 7,000	EUR 7,000	EUR 7,000	EUR 7,000
	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 500	EUR 485	EUR 500	EUR 479
PACIFIC CREATION &cr;S.A.S(*)	KEB Hana Bank Paris Branch	단기차입금	EUR 12,500	EUR 12,500	EUR 12,500	EUR 12,500
Annick Goutal S.A.S	KEB Hana Bank Paris Branch	당좌차월	EUR 6,000	EUR 5,742	EUR 6,000	EUR 3,314
	Citibank N.A France	단기차입금	EUR 6,000	EUR 6,000	EUR 3,000	EUR 3,000

(*) AMOREPACIFIC EUROPE S.A.S.의 종속기업&cr; &cr; (2) 보고기간말 현재 연결회사가 지급보증을 제공받은 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

회사명	보증기관	내용	2018.12.31	2017.12.31
(주)아모레퍼시픽	서울보증보험	이행지급보증 등	131,889	9,592
(주)이니스프리	서울보증보험	이행지급보증 등	139	226
(주)에뛰드	서울보증보험	이행지급보증 등	46	53
(주)에스쁘아	서울보증보험	이행지급보증 등	17	12
(주)에스트라	서울보증보험	이행지급보증 등	10	5
(주)퍼시픽글라스	서울보증보험	이행지급보증 등	10	10
농업회사법인 &cr;(주)오설록농장	서울보증보험	이행지급보증 등	135	151
(주)코스비전	서울보증보험	이행지급보증 등	165	416

&cr; ( 3) 사용제한 금융상품 &cr; &cr;보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원, RMB천, HKD천).

구분	2018.12.31	2017.12.31	내용
유동성 금융기관예치금	131,463	125,900	종속기업 차입금에 대한 담보 제공
유동성 금융기관예치금	15,100	14,000	동반성장 협약
비유동성 금융기관예치금	34	35	당좌개설보증금
비유동성 금융기관예치금	RMB 20,000	RMB 20,000	중국 내 방문판매사업 허가
매도가능금융자산	-	HKD 14,615	당좌차월 약정 및 &cr;임대 매장의 은행 지급보증
비유동성 금융기관예치금	HKD 5,000	-	당좌차월 약정 및 &cr;임대 매장의 은행 지급보증
비유동성 금융기관예치금	USD 194	-	당좌차월 약정 및 &cr;임대 매장의 은행 지급보증

&cr; (4) (주)퍼시픽패키지는 분할존속회사인 (주)태신인팩과 분할전 기존채무(분할 이전에 발생한 우발채무 포함)에 대하여 연대보증의무를 지고 있습니다.&cr;

(5) 종속기업인 (주)이니스프리는 이사회 결의를 통해 재단법인 이니스프리모음재단에 2015년부터 향후 5년간 10,000백만원을 출연하기로 하였으며, 보고기간말 현재 출연 누계액은 8,000백만원입니다.

( 6 ) 계류 중인 소송 사건 &cr;&cr; 당기말 현재 연결회사가 계류 중인 중요한 소송 사건의 내역은 다음과 같습니다(단위:건, 백만원).

구분	소송건수	소송금액	내용
회사 피소	3	150	손해배상, 특허침해금지 등
회사 제소	19	422	부과처분 취소, 특허침해금지 등

&cr;상기 소송의 결과는 현재 예측할 수 없고, 자원의 유출금액 및 시기는 불확실함에 따라 당기말 현재 연결회사의 재무제표에 소송의 결과가 반영되어 있지 않습니다. 연결회사의 경영진은 이러한 소송의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.&cr; &cr; ( 7 ) 주요 약정 &cr;&cr; 보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 외부 거래처와 2028년 3월까지 장기 임대차 계약을 체결하였습니다.&cr; &cr; 전기말 현재 매각예정비유동자산으로 계상되었던 경기도 용인시 소재 토지 및 건물의 매매 계약과 관련하여 매수자에게 행사가액 180,067백만원, 행사기간이 2018년 8월 23일부터 9월 26일까지인 매도선택권을 부여했 으 나 매수 인이 행사하지 않아&cr;당기 중 매각처리가 완료되었습니다. &cr; &cr;

33. 특수관계자 거래 : &cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 연결실체의 특수관계자 등은 다음과 같습니다.

구분	내 용
최상위지배자	서경배
외부공표용 연결재무제표 작성 &cr;최상위지배기업	㈜아모레퍼시픽그룹
관계기업	㈜비비디오코리아&cr;Taiwan AMORE Co.,Ltd.
기타특수관계자	태신인팩㈜

&cr; (2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr;&cr;1) 당기

구분	매출	매입	배당금 수입	기타비용
관계기업
㈜비비디오코리아	749	-	1,080	30,491
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	107	-
기타 특수관계자
태신인팩㈜	-	17,389	-	-
합계	749	17,389	1,187	30,491

&cr;2) 전기

구분	매출	매입	배당금 수입	기타비용
관계기업
㈜비비디오코리아	-	-	2,430	22,371
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	108	-
기타 특수관계자
태신인팩㈜	-	16,645	-	-
합계	-	16,645	2,538	22,371

(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;1) 당기말

구분	채권		채무
	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업
㈜비비디오코리아	-	48	-	9,011
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	-	-
기타 특수관계자				.
태신인팩㈜	-	-	1,363	-
합계	-	48	1,363	9,011

&cr;2) 전기말

구분	채권		채무
	매출채권	기타채권	매입채무	기타채무
관계기업
㈜비비디오코리아	-	-	-	8,309
Taiwan AMORE Co.,Ltd.	-	-	-	-
기타 특수관계자
태신인팩㈜	-	-	1,537	-
합계	-	-	1,537	8,309

&cr;특수관계자에 대한 매출채권은 거래일로부터 3 개월 후에 회수기일이 도래하고 있습니다. 특수관계자 채권은 그 성격상 담보가 제공되지 않았으며 무이자조건입니다. &cr;&cr; (4) 특수관계자와의 자금거래&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사와 특수관계자간의 중요한 자금거래 내역은 없습니다.

&cr;(5) 지급보증 및 담보제공&cr;&cr;보고기간말 현재 연결회사가 특수관계자를 위하여 제공하거나 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;

(6) 당기와 전기 중 주요경영진 전체에 대한 보상내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	당기	전기
단기급여	16,011	23,355
퇴직급여	2,506	1,986
합계	18,517	25,341

&cr; &cr; 34. 비지배지분에 대한 정보 : &cr;

34.1 누적비지배지분의 변동 &cr;&cr; 연결회사에 포함된 비지배지분이 중요한 종속기업의 당기손익 및 자본 중 비지배지분에 배분된 당기순손익 및 누적비지배지분은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr; &cr;1) 당기

구분	비지배지분율(%)	기초 &cr;누적 비지배지분	비지배지분에 &cr;배분된 당기순손익	비지배지분에 &cr;배분된 배당금	비지배지분&cr;변동효과	기타	기말 &cr;누적 비지배지분
(주)아모레퍼시픽	64.60	2,841,159	228,587	(59,911)	-	16,689	3,026,524
(주)이니스프리	18.18	75,022	11,459	(2,311)	-	210	84,380
(주)에뛰드	19.52	15,293	(5,708)	-	-	239	9,824
기타		3,225	(353)	-	-	37	2,909
합계		2,934,699	233,985	(62,222)	-	17,175	3,123,637

&cr;2) 전기

구분	비지배지분율(%)	기초 &cr;누적 비지배지분	비지배지분에 &cr;배분된 당기순손익	비지배지분에 &cr;배분된 배당금	비지배지분&cr;변동효과	기타	기말 &cr;누적 비지배지분
(주)아모레퍼시픽	64.60	2,651,510	270,582	(73,942)	1,299	(8,290)	2,841,159
(주)이니스프리	18.18	63,396	15,999	(4,445)	-	72	75,022
(주)에뛰드	19.52	15,212	658	(737)	-	160	15,293
기타		3,518	(305)	-	-	12	3,225
합계		2,733,636	286,934	(79,124)	1,299	(8,046)	2,934,699

34.2 종속기업의 요약재무정보 &cr; &cr;비지배지분이 연결회사에 중요한 종속기업의 내부거래 제거전 요약 재무정보는 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;(1) 요약 연결재무상태표&cr;&cr;1) 당기말

구분	(주)아모레퍼시픽	(주)이니스프리	(주)에뛰드
유동자산	1,567,236	462,421	44,626
비유동자산	3,803,901	71,783	41,353
유동부채	763,212	57,733	32,949
비유동부채	161,508	2,227	569
자본	4,446,417	474,244	52,461

&cr; 2) 전기말

구분	(주)아모레퍼시픽	(주)이니스프리	(주)에뛰드
유동자산	1,677,479	419,386	61,320
비유동자산	3,698,205	71,052	45,264
유동부채	1,046,448	65,230	27,037
비유동부채	153,862	1,381	30
자본	4,175,374	423,827	79,517

&cr; (2) 요약 연결포 괄손익계산서&cr;

1) 당기

구분	(주)아모레퍼시픽	(주)이니스프리	(주)에뛰드
매출	5,277,845	598,915	218,282
당기순손익	334,845	61,974	(28,281)
기타포괄손익	23,557	1,013	1,169
총포괄손익	358,402	62,987	(27,112)

2) 전기

구분	(주)아모레퍼시픽	(주)이니스프리	(주)에뛰드
매출	5,123,826	642,022	259,054
당기순손익	398,003	78,134	3,342
기타포괄손익	(11,523)	395	822
총포괄손익	386,480	78,529	4,164

&cr; (3) 요약 연결현금흐름표&cr;&cr;1) 당기

구분	(주)아모레퍼시픽	(주)이니스프리	(주)에뛰드
영업활동으로 인한 현금흐름	646,677	81,101	(14,499)
투자활동으로 인한 현금흐름	(413,918)	(87,890)	(6,948)
재무활동으로 인한 현금흐름	(103,445)	(12,711)	8,000
외화환산으로 인한 현금의 증감	2,009	(90)	-
현금및현금성자산의 증가	131,323	(19,590)	(13,447)
기초 현금및현금성자산	604,188	310,328	17,251
당기말의 현금및현금성자산	735,511	290,738	3,804

2) 전기

구분	(주)아모레퍼시픽	(주)이니스프리	(주)에뛰드
영업활동으로 인한 현금흐름	512,563	69,770	(8,321)
투자활동으로 인한 현금흐름	(400,841)	93,069	(6,442)
재무활동으로 인한 현금흐름	(110,860)	(24,445)	(3,776)
외화환산으로 인한 현금의 증감	(20,378)	21	(17)
현금및현금성자산의 증가	(19,516)	138,415	(18,556)
기초 현금및현금성자산	623,704	171,913	35,807
당기말의 현금및현금성자산	604,188	310,328	17,251

&cr;

3 5. 위 험관리 :&cr;

35.1 재무위험관리

연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;

위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책뿐 아니라, 전반적인 위험관리에대한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다. &cr; &cr; 35.1.1 시장위험

&cr;(1) 외환위험

연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 다양한 통화로부터의 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 연결회사가 노출되어 있는 주요 통화는 미국달러, 유로, 일본 엔 등이 있습니다.

연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동으로 인한 불확실성과 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.&cr;

보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31		2017.12.31
	자산	부채	자산	부채
USD	234,558	126,166	268,960	118,047
EUR	1,423	324	587	1,464
JPY	54	3,658	2	2,794
합계	236,035	130,148	269,549	122,305

&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율 10% 변동시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31		2017.12.31
	10% 상승시	10% 하락시	10% 상승시	10% 하락시
USD	10,839	(10,839)	15,091	(15,091)
EUR	110	(110)	(88)	88
JPY	(360)	360	(279)	279

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 회사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.&cr; &cr; (2) 이자율 위험&cr;

이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 차입금과 예금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. &cr;

연결회사는 보고기간말 현재 변동금리부 차입금 대비 변동금리부 예금이 많아 이자율상승시 순이자비용이 감소합니다. 한편, 연결회사는 내부 자금 공유 확대를 통한 외부차입 최소화, 고금리 차입금 감축, 장/단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 일간/주간/월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립 및 변동금리부 조건의 단기차입금과 예금을 적절히 운영함으로써 이자율변동에 따른 위험을 최소화하고 있습니다.

회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. &cr;

보고기간말 현재 다른 변수가 일정하고 변동 금리부 조건의 차입금에 대한 이자율이 1% 상승 또는 하락할 경우, 증가 또는 감소한 변동이자부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 당 회계기간에 대한 법인세차감전순이익 은 687백만원 감소 또는 증가하 였을 것입니다.&cr; &cr;35.1.2 신용위험&cr;

신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐만 아니라 현금및현금성자산 과 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;&cr;금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. &cr;&cr;도매거래처의 경우 독립적으로 신용 평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 독립적인 신용등급이 없는 등 신용위험의 감소가 필요하다고 판단되는 거래처의 경우, 부동산 및 예금 질권 설정, 보증보험 등으로 신용 보강을 하고 있습니다. 보험 및 담보가 설정되어 있지 않은 거래처에 대해서도 내부 신용평가기준에 따라 엄격하게 신용위험 관리를 수행하고 있습니다. 소매 거래처에 대한 매출은 현금 또는 신용카드로 처리됩니다.

연결회사는 상기 거래처 채권에 대해 매 보고기간종료일에 개별적 또는 집합적으로 손상 여부를 검토하고 있습니다.&cr;

35.1.3 유동성위험&cr;

연결회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고 있습니다.&cr;

연결회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원). 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다. 만기가 12개월 이내에 도래하는 잔액은 할인의 효과 가 중요하지 아니하므로 장부금액과 동일합니다.&cr;

구분	2018.12.31
	1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액
매입채무	88,803	-	-	-	88,803	88,803
차입금	172,406	45,095	-	-	217,501	214,109
기타지급채무	276,585	-	-	-	276,585	276,585
기타부채	141,073	16,171	-	-	157,244	155,800

구분	2017.12.31
	1년 미만	1년 - 2년	2년 - 5년	5년 초과	합계	장부가액
매입채무	100,566	-	-	-	100,566	100,566
차입금	180,832	708	43,295	-	224,835	220,955
기타지급채무	230,603	-	-	-	230,603	230,603
기타부채	211,803	10,435	-	-	222,238	220,92 7

35.2 자본 위험 관리

&cr;연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.

&cr;보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구분	2018.12.31	2017.12.31
부채 (A)	1,144,904	1,403,262
자본 (B)	6,242,470	5,931,974
예금 (C)	1,540,210	1,391,968
차입금 (D)	214,109	220,955
부채비율 (A/B)	18.34%	23.66%
순차입금비율 (D-C)/B	(-)21.24%	(-)19.74%

&cr; &cr; 36. 공정가치 :&cr;&cr; 36.1 공정가치 측정&cr; &cr;당기 중 연결회사의 금융자산과 금융부채의 공정가치에 영향을 미치는 사업환경 및 경제적인 환경의 유의적인 변동은 없습니다.&cr;&cr;연결회사는 공정가치로 측정되는 금융상품을 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라 다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.&cr;&cr;(1) 수준 1은 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격을 사용하여 도출되는 공정가치입니다. &cr;(2) 수준 2는 직접적 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수를 사용하여 도출되는 공정가치입니다.

(3) 수준 3은 자산이나 부채에 대하여 관측가능한 시장정보에 근거하지 않은 투입변수(관측불가능한 변수)를 사용하는 평가기법으로부터 도출되는 공정가치입니다. &cr;

(단위: 백만원)

구분	2018.12.31
	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
당기손익-공정가치금융자산	3,956	437,633	5,510	447,099
기타포괄손익-공정가치 금융자산	9,163	-	1,513	10,676
공시대상공정가치 측정치
투자부동산	-	-	422,185	422,185

구분	2017.12.31
	수준1	수준2	수준3	합계
반복적인 공정가치 측정치
매도가능금융자산	18,242	-	-	18,242
공시대상공정가치 측정치
투자부동산	-	-	431,368	431,368

&cr; 36.2 가치 평가 기법&cr; &cr; 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2과 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.

&cr;1) 투자부동산&cr;

연결회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 공정가치를 산정하고 있습니다.&cr;

2) 기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr; 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 금융자산에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원)

당기말	구 분	공정가치	수준	가치평가기법	투입변수
기타포괄손익-공정가치금융자산	비상장주식	1,513	3	현재가치기법	장기 수익성장률 등
당기손익-공정가치금융자산	비상장주식	5,510	3	옵션모델	기초자산 주식가격 등
	수익형증권	437,633	2	현재가치기법	신용위험이 반영된 할인율

36.3 상각후원가로 측정되는 금융상품 &cr;

금융상품 중 상각후원가로 측정된 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).

구 분	2018.12.31	2017.12.31
상각후원가측정 채무상품 :
자산담보부유동화채권	30,000	30,000
국채 및 공채	4,247	5,345
합계	34,247	35,345

상각후원가측정채무상품에 대하여는 공정가치와 취득원가와의 차이가 중요하지 않으므로 취득원가를 공정가치로 측정하였습니다. &cr;&cr;그 외의 금융자산과 금융부채는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 별도의 공정가치 공시를 생략하였습니다.&cr;

37. 회계정책의 변경&cr;&cr; 37. 1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr; &cr; 주석 2 에서 설명한 바와 같이 연결회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다. &cr;

(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;

경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금 융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

당기초 금융자산	주석	당기손익-&cr;공정가치	기타포괄손익-&cr;공정가치(전기는 매도가능금융자산)	상각후원가(전기는 대여금및수취채권)&cr;(*2)	금융자산 계
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)		-	61,738	2,010,255	2,071,993
매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류	①	10,632	(10,632)	-	-
자산담보부유동화채권 및 국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류	②	-	(35,345)	35,345	-
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류	③	-	-	-	-
수익증권 등을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류	④	385,881	-	(385,881)	-
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)		396,513	15,761	1,659,719	2,071,993

(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.&cr;(*2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.&cr;

① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류&cr;

당기초 수 익형증권 4,142백만원 및 전환우선주 6,490백만원 은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.

② 매도가능금융자산에서 상각후원가측정금융자산으로 재분류&cr;&cr;당기초 자산담보부유동화채권 및 국공채는 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 연결회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있습니다.

③ 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 지분상품으로 재분류&cr;&cr;과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 15,761 백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 4,633백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;&cr; ④ 대여금 및 수취채권에서 당기손익-공정가치 채무상품 으로 재분류&cr;&cr;당기초 수익증권 등은 상각후원가 측정 금융자산에서 당기손익-공정가치 채무상품으로 재분류 되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후 원가로 분류되는 조건을 충족하지 못하는 항목과 사업모형이 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 매도를 모두 목적으로 하고 있어 당기손익-공정가치 금융자산으로 재분류된 수익증권 등으로 구성되어 있습니다. &cr;

⑤ 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 의 재분류&cr;

최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 재분류 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	측정 범주		장부금액
	기준서 제1039호	기준서 제1109호	기준서 제1039호	기준서 제1109호	차이
유동금융자산
현금및현금성자산	상각후원가	상각후원가	1,207,668	821,787	-
		당기손익-공정가치		385,881	-
유동성 금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	168,000	168,000	-
유동성 채무증권	매도가능금융자산	상각후원가	30,000	30,000	-
매출채권	상각후원가	상각후원가	364,620	364,620	-
유동성 기타수취채권	상각후원가	상각후원가	25,122	25,122	-
기타유동자산(*)	상각후원가	상각후원가	3,310	3,310	-
비유동금융자산
비유동성 금융기관예치금	상각후원가	상각후원가	16,300	16,300	-
비유동성 채무증권	매도가능금융자산	상각후원가	13,687	5,345	-
		당기손익-공정가치		8,342	-
비유동성 기타수취채권	상각후원가	상각후원가	225,235	225,235	-
지분증권	매도가능금융자산	기타포괄손익-공정가치	18,051	15,760	-
		당기손익-공정가치		2,291	-

(*) 미수수익으로 구성되어 있습니다.

(2) 금융자산의 손상&cr;

연결회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.

·재고자산의 매출 등에 따른 매출채권

·상각후원가로 측정되는 채무상품

&cr;기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.&cr;

37.2 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익' 적용&cr; &cr; 주석 2 에 기재된 것처럼 연결회사는 당기부터 기준서 제1115호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 비교표시된 전기 연결재무제표는 재작성되지 않았습니다. 동 기준서의 적용이 연결재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;

(1) 최초 적용일(당기초 ) 현재 연결재무상태표에 반영한 수정 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 백만원)

구분	2017.12.31 수정전	조정	2018.01.01 수정후
자산총계	7,335,236	-	7,335,236
이연수익(*1)	66,907	(66,907)	-
기타유동부채(*2)	488,445	(16,577)	471,868
계약부채	-	82,303	82,303
부채총계	1,403,262	(1,181)	1,402,081
이익잉여금	2,422,58 5	477	2,423,062
비지배지분	2,934,699	704	2,935,403
자본총계	5,931,974	1,181	5,933,155

(*1) 고객충성제도 회계처리

이전 기준에서는 재화의 판매로부터 받은 대가를 잔여가치 접근법을 사용하여 대가의 일부를 보상점수에 배분하고 나머지 금액을 판매된 재화에 배분하였습니다. 기준서 제1115호에서는 총 대가를 상대적인 개별판매가격에 기초하여 보상점수와 재화에 배분합니다. 이러한 기준의 변경으로 당기초 고객충성제도와 관련하여 인식한 계약부채는 과거 회계정책에 따라 인식했던 이연수익보다 1,181백만원 감소하였으며, 이익잉여금은 477 백만원 증가하였습니다.&cr;&cr;( *2) 선수대금 회 계처리&cr;기업회계기준서 제1115호에 따라 고객으로부터 선수한 대금 16,577 백 만원을 기타유동부채에서 계약부채로 재분류하였습니다.&cr;

(2) K-IFRS 1115호를 최초 적용한 보고기간에 변경 전에 기준에 따라 영향을 받는 연결재무제표의 각 항목은 다음과 같습니다.&cr;

- 2018년 12월 31일 연결재무상태표에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
자산총계	7,387,374	-	7,387,374
이연수익	-	48,230	48,230
기타유동부채	207,945	19,135	227,080
계약부채	66,838	(66,838)	-
부채총계	1,144,904	527	1,145,431
이익잉여금	2,545,799	(321)	2,545,478
비지배지분	3,123,637	(205)	3,123,432
기타포괄손익누계액	(21,030)	(15)	(21,045)
자본총계	6,242,470	(527)	6,241,943

- 2018년 12월 31일 연결포괄손익계산서 ( 12개월) 에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
매출	6,078,179	655	6,078,834
당기순이익	376,271	655	376,926
당기총포괄이익	401,573	637	402,210

- 2018년 12월 31일 연결현금흐름표 ( 12개월) 에 미치는 영향

(단위: 백만원)

구분	보고된 금액	조정	K-IFRS 1115를 적용하지 않았을 경우
당기순이익	376,271	655	376,926
영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동:	(61,001)	(655)	(61,656)
기타부채의 증가	(263,923)	(16,120)	(280,043)
계약부채의 감소	(15,465)	15,465	-
영업활동으로 인한 현금흐름	902,728	-	902,728

기준서 제1115호의 적용으로 인한 현금흐름은 과거회계기준에 따른 현금흐름보다 당기순이익 655백 만원 감소하였으나 영업활동으로 인한 총 현금흐름은 동일합니다 .

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외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 아모레퍼시픽그룹2018년 01월 01일2018년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

81117861058--272816640373867434332232---8771,0091810755169379475236514532--1,6831,2523416115881,0791,5371,18558814732--2,5602,261

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2018.7.2~2018.7.107감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2018.12.3~2018.12.7552내부통제 이해 및 평가, 조기입증절차, 전산감사2019.1.10~2019.1.251272중요 계정잔액 및 공시내용에 대한 질문, 분석적절차, 포본점검(문서검증, 재계산등)----2019.1.81본사현금, 보관 유가증권, 미사용 수표OOO-52018.5.9. 2018.7.26, 2018.10.29, 2019.1.31, 2019.3.5---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원				주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12018년 05월 09일회사측 : 감사위원회 위원, 재무담당 이사 등 5인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의감사계획 및 연간감사 경과보고22018년 07월 26일회사측 : 감사위원회 위원, 재무담당 이사 등 5인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의감사계획 및 연간감사 경과보고32018년 10월 29일회사측 : 감사위원회 위원, 재무담당 이사 등 5인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의연간감사 경과보고42019년 01월 31일회사측 : 감사위원회 위원, 재무담당 이사 등 5인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 3인대면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의 독립성 등52019년 03월 06일회사측 : 감사위원회 위원 3인&cr;감사인측 : 업무수행이사, 담당회계사 등 2인서면회의연간감사 종결보고

구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl