주석
| 제 60 기 : 2018년 12월 31일 현재 |
| 제 59 기 : 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 아모레퍼시픽그룹 |
1. 일반사항 :&cr;
주식회사 아모레퍼시픽그룹(이하 "회사")은 1945년 9월 5일에 화장품, 생활용품 등의제조 및 판매를 목적으로 설립되었으며, 2007년 1월 1일에 사업목적을 지분 소유를 통한 자회사(손자회사 포함)의 지배 및 자금ㆍ경영관리 등을 주요 사업으로 하는 지주회사업으로 변경
하였습니다. 한편, 회사는 1973년 4월 30일에 주권을 한국증권선물거래소에 상장한 공개법인입니다. 회사는 2011년 3월 25일자 정기주주총회결의에의거 상호를 주식회사 태평양에서 주식회사 아모레퍼시픽그룹으로 변경하였습니다.
회사의
2018년 12월 31일
현재 납입자본금은 3,222백만원의 우선주자본금을 포함하여 44,451백만원입니다. 회사가 발행할 주식의 총수는 360,000
,000주이며, 주당액면금액은 500원입니다. 2016년 12월 16일 전환우선주 2,667,200주의 존속기간이만료되어 보통주로 전환되었으며, 이에 따라 당기말 현재 회사가 발행한 보통주와 우선주 주식의 수는 각각 82,458,180주와 6,443,770주입니다.
&cr;우선주는 의결권이 없으며 배당에 있어 비참가적, 비누적적이며 보통주에 대한 배당보다 액면금액을 기준으로 연 1%의 금전으로 추가배당 받도록 되어 있습니다. 이에 따라 기본주당손익 계산시 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률이 상이한 보통주로 구분되어 별도 표시됩니다.
&cr;2018년 12월 31일 현재 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주주 |
보통주식수(주) |
지분율(%) |
| 서경배 |
44,443,620 |
53.9 |
| 기타(*) |
38,014,560 |
46.1 |
| 합계 |
82,458,180 |
100.0 |
(*) 자기주식
5,549,735주 포함
&cr;2. 중요한 회계정책 :&cr;&cr;다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.&cr;
2.1 재무제표 작성기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다. &cr; &cr;한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석
3에서 설명하고 있습니다.
&cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경&cr;
(1) 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정&cr;
벤처캐피탈 투자기구, 뮤추얼펀드 등이 보유하는 관계기업이나 공동기업에 대한 투자지분을 지분법이 아닌 공정가치로 평가할 경우, 각각의 지분별로 선택 적용할 수 있음을 명확히 하였습니다. 벤처캐피탈 투자기구 등에 해당하지 않아 상기 면제규정을 적용하지 않으므로, 해당 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1040호 '투자부동산' 개정&cr;
부동산의 투자부동산으로 또는 투자부동산에서의 대체는 용도 변경의 증거가 존재하는 경우에만 가능하며, 동 기준서 문단 57은 이러한 상황의예시임을 명확히 하였습니다. 또한, 건설중인 부동산도 계정대체 규정 적용 대상에 포함됨을 명확히 하였습니다. 해당 개정이 재무제표 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;
- 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상' 개정&cr;
현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경 시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
&cr;- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급ㆍ선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 종전 장부금액과 최초적용일의 장부금액의 차이는 없습니다. 동 기준서의 적용으로 인한 영향의 상세 정보는 주석 32에서 설명하고 있습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;회사는 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 2018년 1월 1일에 이익잉여금에 인식되도록 소급하여 적용하였습니다. 동 기준서의 적용으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없습니다.
(2) 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서
&cr;&cr;제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서는 다음과 같습니다.&cr;
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2019년 재무제표에미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를 제공하는 것이 실무상 어렵습니다.&cr;
- 금융상품(기업회계기준서 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다.
- 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여' 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 기업회계기준서 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 기업회계기준서 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기업회계기준서의 최초 적용 시 기업회계기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성' 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(기업회계기준서 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이 속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(기업회계기준서 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(기업회계기준서 제1012호)
기업회계기준서 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(기업회계기준서 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에 포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업&cr;&cr;회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '
별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업주식은 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다, 다만 한국채택국제회계기준으로의 전환일 시점에는 전환일 시점의 과거회계기준에 따른 장부금액을 간주원가로 사용하였습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로인식하고 있습니다.&cr;
2.4
외화환산
(1) 기능통화와 표시통화 &cr; &cr;회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
&cr;(2) 외화거래와 보고기간말의 환산 &cr; &cr;
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식되고, 외화거래의 결제나 화
폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익인식지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 매도가능지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류 및 측정&cr; &cr;2018년 1월 1일부터 회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.&cr;- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
&cr;금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.&cr;&cr;공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다.
회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다. &cr;&cr;단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정&cr;
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.&cr;&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.&cr;
① 채무상품&cr;
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr;
&cr;
(가) 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.&cr;
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시하고 손상차손은 '
기타 비용'
으로 표시합니다. &cr;
(다) 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다
. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에
'금융
손
익 또는
기타영업외손익
'으로 표시합니
다.&cr;
② 지분상품&cr;
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때
'기타수익'
으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에
'기타수익 또는 기타비용'
으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다. &cr;
(3) 손상&cr;
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다.
단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.&cr;
&cr;(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다.
&cr;
(5) 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr;
2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은
주석 6 참조.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다. &cr;
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 건 물 |
20 - 60년 |
| 집기비품 |
1 - 4년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 회계처리 됩니다.
&cr;2.8 매각예정비유동자산 &cr;&cr;비유동자산은 장부금액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고, 매각될 가능성이 매우 높은 경우에 매각예정으로 분류되며, 그러한 자산은 장부금액과 순공정가치 중 작은 금액으로 측정됩니다.
2.9 무형자산
&cr;무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다. 내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
| 과목 |
추정 내용연수 |
| 산업재산권 |
10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
2.10 투자부동산 &cr;&cr;임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 10~60년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
&cr;2.12 금융부채&cr;
(1) 분류 및 측정 &cr;
&cr;
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다. &cr;
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채를 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 "매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
&cr;특정일에 의무적으로 상환하여야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가"로 인식됩니다. &cr;
&cr;
(2) 제거 &cr; &cr;금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.13 금융보증계약
&cr; &cr;회사가 제공한 금융보증계약은 최초 인식시 공정가치로 측정되며, 후속적으로는 다음 중 큰 금액으로 측정하여
'기타금융부채'
로
인식됩니다. &cr;(1) 금융상품의 손상규정에 따라 산정한 손실충당금&cr;(2) 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
&cr;2.14 충당부채&cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;
2.15 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 기초하여 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;
이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 정의되는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합
이외의 거래
에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 소멸시점을 통제할 수 있고, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연
법인세자
산을 인식하고 있습니다.
&cr;이연법인세자산과 부채는 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 회사가 보유하고 있으며, 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.
2.16 종업원급여
&cr;
회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도입니다. &cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산
의 공정가
치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다. &cr; &cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
&cr;2.17 수익인식
&cr;회사는 2018년 1월 1일부터
기업회계기준서 제1115호'고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다.&cr;
수익은 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 용역의 제공에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가치로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 리베이트 및할인액을 차감한 순액으로 표시하고 있습니다. &cr; &cr;수익금액을 신뢰성 있게 측정할 수 있고, 미래의 경제적 효익이 기업에 유입될 가능성이 높으며, 다음에서 설명하고 있는 회사의 활동별 특정 요건을 충족하는 경우에 수익을 인식하고 있습니다. 회사의 추정은 고객의 유형, 거래의 유형 및 개별 거래조건 등의 과거 자료
를 바탕으로
하고 있습니다.
(1) 공유서비스(Shared Service) 제공 등 용역사업
&cr;회사는 종속회사의 전략, 법무 및 재무인력 등 비영업부문의 지원 인력을 통합하여 운영하는 차원의 공유서비스를 제공하는 용역사업을 수행하고 있습니다. 해당 용역사업은 합의된 방식에 따라 발생주의에 따라 수익을 인식하고 있습니다. 또한 지주회사로서 종속회사에 대한 Brand, Shared service 매출은 관련된 계약의 경제적 실질을 반영하여 인식하고 있습니다.&cr;
(2) 로
열티수익
&cr;로열티 수익은 계약의 실질에 따라 발생기준에 의하여 인식됩니다.
(3) 이자수익
&cr;이자수익은 시간의 경과에 따라 유효이자율법에 의하여 인식됩니다. 채권 손상이 발생하는 경우 채권금액의 장부금액은 회수가능액까지 감액되며, 시간의 경과에 따라 증가하는 부분은 이자수익으로 인식됩니다. 한편, 손상채권에 대한 이자수익은 최초 유효이자율에 의하여 인식됩니다.
(4) 배당금 수익&cr;&cr;회사는 종속기업투자 등 투자활동을 영위하고 있으며, 해당 회사에서 배당을 선언하는 시점에 배당금수익을 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;(5) 임대수익&cr;&cr;임대부동산으로부터 발생하는 임대료수익은 임대기간 동안 정액법으로 인식하고 있습니
다.
2.18 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리
스지급액은
리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다. &cr;
리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 회사에게 이전되는 리스는 금융리스로 분류되고 리스자산의 공정가치와 최소리스료의 현재가치 중 작은 금액이 리스기간개시일에 각각 리스자산과 리스부채로 계상됩니다. &cr; &cr;리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후리스료수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.
&cr;
2.19 영업부문&cr;&cr;회사는 단일의 영업부문으로 구성되어 있으며, 영업부문은 최고영업의사결정자에게내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
&cr;2.20 재무제표 승인&cr;&cr;회사의 재무제표는
2019년
1월 31일자로
이
사회에서 승인되
었으며, 정기주주총회&cr;에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정 :
회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 법인세
&cr;회사의 과세소득에 대한 법인세는 대한민국의 세법 및
과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확
실성이 존
재
합니다
(주석 21 참조)
.&cr;
(2) 금융상품의 공정가치
&cr;활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중
요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하
고 있습
니다
(주석 31 참조)
.
(3) 순확정급여부채&cr;
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요
소들, 특히할인율의 변동에 영향을
받습니다
(
주석 16 참조
).
&cr;4. 범주별 금융상품 :
&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재의 금융상품의 범주별 분류내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 금융상품 범주 |
내역 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 상각후원가측정금융자산 |
현금및현금성자산 |
35,653 |
- |
| 유동성 금융기관예치금 |
140,000 |
- |
| 비유동성 금융기관예치금 |
2,803 |
- |
| 매출채권 |
2,421 |
- |
| 유동성 기타수취채권 |
744 |
- |
| 비유동성 기타수취채권 |
1,944 |
- |
| 기타유동자산(*1) |
1,978 |
- |
| 채무증권 |
1,155 |
- |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
지분증권 |
2,254 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
현금및현금성자산 |
120,018 |
- |
| 유동성 채무증권 |
20,174 |
- |
| 비유동성 채무증권 |
4,492 |
- |
| 비유동성 지분증권 |
1,019 |
- |
| 대여금및수취채권 |
현금및현금성자산 |
- |
188,443 |
| 유동성 금융기관예치금 |
- |
126,000 |
| 비유동성 금융기관예치금 |
- |
2,403 |
| 매출채권 |
- |
2,948 |
| 유동성 기타수취채권 |
- |
1,503 |
| 비유동성 기타수취채권 |
- |
2,025 |
| 기타유동자산(*1) |
- |
1,209 |
| 매도가능금융자산 |
지분증권 |
- |
10,938 |
| 비유동성 채무증권 |
- |
1,155 |
| 금융자산 합계 |
334,655 |
336,624 |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 |
기타지급채무 |
3,461 |
2,146 |
| 기타유동부채(*2) |
720 |
404 |
| 기타비유동부채(*3) |
5,101 |
5,141 |
| 금융부채 합계 |
9,282 |
7,691 |
(*1) 미수수익으로 구성되어 있습니다(주석 13 참조).&cr;
(*2) 미지급배당금, 금융보증부채로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).&cr;
(*3) 수입보증금으로 구성되어 있습니다(주석 14 참조).
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
(2,025) |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
|
|
| 평가손익(당기손익) |
2,641 |
- |
| 처분손익(당기손익) |
(539) |
- |
| 이자수익 |
5,605 |
- |
| 상각후원가측정금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
745 |
- |
|
외환손익
|
67 |
- |
| 매도가능금융자산 |
|
|
| 평가손익(기타포괄손익) |
- |
(1,219) |
| 처분손익(당기손익) |
- |
81 |
| 대여금및수취채권 |
|
|
| 이자수익 |
- |
5,194 |
|
외환손익
|
- |
(54) |
| 상각후원가로 평가하는 금융부채 |
|
|
|
외환손익
|
(21) |
14 |
| 금융보증부채 상각액 |
768 |
475 |
5. 현금및현금성자산 :
&cr; &cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 보통예금 |
102 |
178 |
| MMDA 등(*) |
155,568 |
188,265 |
| 합계 |
155,670 |
188,443 |
(*) 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 은행예치금을 포함하고 있습니다.
6. 매출채권 및 기타수취채권 :&cr;
(1) 보고기간말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구 분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 매출채권 |
2,421 |
2,948 |
| 차감: 손실충당금 |
- |
- |
| 장부금액 |
2,421 |
2,948 |
(2) 기타수취채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 미수금 |
956 |
- |
879 |
- |
| 대여금 |
- |
616 |
- |
511 |
| 보증금 |
- |
1,328 |
836 |
1,514 |
| 차감: 손실충당금 |
(212) |
- |
(212) |
- |
| 장부금액 |
744 |
1,944 |
1,503 |
2,025 |
7. 기타포괄손익-공정가치금융자산:
&cr;
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32을 참고하시기 바랍니다.
&cr;&cr;
(1) 보고기간말 현재 기타포괄-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
| 기타포괄손익-공정가치지분상품(*1) : |
|
| 비유동항목 |
|
| 시장성 있는 지분증권 |
|
|
Evofem Biosciences, Inc.(*2)
|
183 |
| Obalon Therapeutics Inc |
1,141 |
| 시장성 없는 지분증권 |
930 |
| 합계 |
2,254 |
(*1) 전기말 회사는 동 지분상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr;(*2) Neothetics Inc.가 당기 중 Evofem Biosciences, Inc.에 합병됨에 따라 신규로 부여 받은 Evofem Biosciences, Inc 의 지분증권을 활성시장에서의 공시가격을 이용하여 공정가치로 평가하였으며, 합병시점까지의 기타포괄손익-공정가치금융자산평가손실 누계액 1,283백만원은 이익잉여금으로 재분류되었습니다. &cr;&cr;
위 지분상품의 처분 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.&cr;
8. 당기손익-공정가치금융자산 :
&cr;
&cr;주석 2에서 설명한 바와 같이 당기초부터
기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 이러한 회계정책 변경이 금융자산 분류 및 재무제표에 미치는 영향은 주석 32을 참고하시기 바랍니다.
&cr;&cr;
보고기간말 현재 당기손익-공정가치금융자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
| 현금및현금성자산 |
|
| 유동항목 |
|
| 수익형증권 |
120,018 |
| 소계 |
120,018 |
| 당기손익-공정가치금융자산: |
|
| 비유동항목 |
|
| 비상장우선주(*) |
5,511 |
| 유동항목 |
|
| 수익형증권 |
20,174 |
| 소계 |
25,685 |
| 합계 |
145,703 |
(*) 전기말 회사는 동 금융상품을 중장기적으로 보유할 목적으로 매도가능금융자산으로 분류하였습니다.&cr;
9. 종속기업 및 관계기업주식 :
&cr;
(1) 보고기간말 현재 종속기업및관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 종속기업주식 |
1,301,396 |
1,281,396 |
| 관계기업주식 |
3,254 |
3,254 |
| 합계 |
1,304,650 |
1,284,650 |
(2) 보고기간말 현재 종속기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
지분율(%) |
주요 영업활동 |
소재지 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 2018.12.31 |
| (주)아모레퍼시픽(보)(*) |
35.4 |
화장품,생활용품 제조 및 판매 |
대한민국 |
939,023 |
939,023 |
| (주)아모레퍼시픽(우) |
14.3 |
화장품,생활용품 제조 및 판매 |
대한민국 |
30,484 |
30,484 |
| (주)이니스프리 |
81.8 |
화장품 판매 |
대한민국 |
16,000 |
16,000 |
| (주)에뛰드 |
80.5 |
화장품 제조 및 판매 |
대한민국 |
22,710 |
22,710 |
| (주)아모스프로페셔널 |
100.0 |
화장품 및 두발용 상품 판매 |
대한민국 |
23,067 |
23,067 |
| (주)에스쁘아 |
80.5 |
화장품 판매 |
대한민국 |
6,373 |
6,373 |
| (주)에스트라(보) |
100.0 |
의약품 제조 및 판매 |
대한민국 |
66,203 |
66,203 |
| (주)에스트라(우) |
100.0 |
의약품 제조 및 판매 |
대한민국 |
3,250 |
3,250 |
| (주)퍼시픽글라스 |
100.0 |
초자용기 제조 및 판매 |
대한민국 |
42,613 |
42,613 |
| (주)퍼시픽패키지 |
100.0 |
인쇄 및 지기가공 |
대한민국 |
35,920 |
35,920 |
| 농업회사법인 (주)오설록농장 |
98.4 |
녹차 재배 |
대한민국 |
42,153 |
42,153 |
| (주)코스비전 |
100.0 |
화장품 제조 |
대한민국 |
73,600 |
53,600 |
| 합계 |
1,301,396 |
1,281,396 |
(*) 의결권 있는
지분율은
50%
미만이나 회사의 대표이사를 포함한 특수관계인의 의결권 있는 지분율은
47.9
%
이고, 나머지 주주는 기관투자자 및
1%
이하 주주로 넓게 분산되어 있으며 과거 주주총회 참석율 및 안건 찬성율을 고려할 때, 회사의 지분율만으로도 재무 및 영업정책을 결정할 수 있는 사실상의 지배력이 있다고 판단되어 종속기업으로 포함하였습니다.&cr;&cr;(3) 보고기간말 현재 관계기업주식의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
지분율(%) |
주요 영업활동 |
소재지 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| (주)비비디오코리아 |
30.0 |
광고대행 및 광고물 제작 |
대한민국 |
3,254 |
3,254 |
| 합계 |
3,254 |
3,254 |
&cr;(4) 당기와 전기 중 종속기업 및 관계기업주식의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종속기업주식 |
관계기업주식 |
종속기업주식 |
관계기업주식 |
| 기초장부금액 |
1,281,396 |
3,254 |
1,266,396 |
3,254 |
| 취득 |
20,000 |
- |
15,000 |
- |
| 기말장부금액 |
1,301,396 |
3,254 |
1,281,396 |
3,254 |
10. 유형자산 :
&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 유형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
7,469 |
- |
7,469 |
13,363 |
- |
13,363 |
| 건물 |
6,884 |
(219) |
6,665 |
6,956 |
(13) |
6,943 |
| 집기비품 |
732 |
(608) |
124 |
688 |
(486) |
202 |
| 건설중인자산 |
465 |
- |
465 |
- |
- |
- |
| 합계 |
15,550 |
(827) |
14,723 |
21,007 |
(499) |
20,508 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
집기비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
13,363 |
6,943 |
202 |
- |
20,508 |
| 취득 |
- |
- |
44 |
465 |
509 |
| 대체 (*1) |
(5,795) |
- |
- |
- |
(5,795) |
| 감가상각비 |
- |
(205) |
(122) |
- |
(327) |
| 기타 (*2) |
(99) |
(73) |
- |
- |
(172) |
| 기말 장부금액 |
7,469 |
6,665 |
124 |
465 |
14,723 |
(*1) 당기중 투자부동산으로 대체되었습니다(주석 12 참조).&cr;(*2) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다.
&cr;2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
집기비품 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
34,114 |
- |
349 |
- |
34,463 |
| 취득 |
- |
- |
36 |
22,949 |
22,985 |
| 대체(*) |
(20,751) |
6,957 |
- |
(22,949) |
(36,743) |
| 처분 |
- |
- |
(20) |
- |
(20) |
| 감가상각비 |
- |
(14) |
(163) |
- |
(177) |
| 기말 장부금액 |
13,363 |
6,943 |
202 |
- |
20,508 |
(*) 전기 중 회사는 종속기업인 (주)아모레퍼시픽이 시행하는 '국제빌딩주변제1구역도시환경정비사업'이 종료됨에 따라 완공된 신사옥에 대한 토지 및 건물 지분을 분양받았습니다. 이에 따라 기존 토지 27,785백만원과 건설중인자산 22,949백만원이 신사옥 지분에 대한 토지 29,906백만원 및 건물 29,578백만원으로 대체되었고 차액 8,750백만원은 당기손익으로 인식되었습니다. &cr;또한, 분양받은 신사옥 지분 중 임대 부분에 해당하는 장부가액 45,494백만을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 12 참조).&cr;&cr;(3) 운용리스 계약 &cr;
회
사는 사무실에 대하여 취소 불가능한 운용리스로 이용하고 있으
며, 이러한 리스계약의 기간은 5년입
니다.
이와 관련하여 당기 비용으로 인식한 리스료는
1,407
백만원(전기: 1,035백만원)입니다.&cr;&cr;
취소불능 운용리스계약의 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 1년 이하 |
656 |
1,382 |
| 1년 초과 ~ 5년 이하 |
2,701 |
5,784 |
| 합계 |
3,357 |
7,166 |
11. 무형자산 :
&cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 무형자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 산업재산권 |
102 |
(77) |
25 |
102 |
(69) |
33 |
| 소프트웨어 |
197 |
(187) |
10 |
197 |
(156) |
41 |
| 개발중인무형자산 |
105 |
- |
105 |
10 |
- |
10 |
| 합계 |
404 |
(264) |
140 |
309 |
(225) |
84 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원). &cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발중인무형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
33 |
41 |
10 |
84 |
| 취득 |
- |
- |
95 |
95 |
| 무형자산상각비 |
(8) |
(31) |
- |
(39) |
| 기말 장부금액 |
25 |
10 |
105 |
140 |
&cr;2) 전기
| 구분 |
산업재산권 |
소프트웨어 |
개발중인무형자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
40 |
80 |
10 |
130 |
| 취득 |
- |
- |
- |
- |
| 무형자산상각비 |
(7) |
(39) |
- |
(46) |
| 기말 장부금액 |
33 |
41 |
10 |
84 |
12. 투자부동산
:
&cr;
(1) 보고기간말 현재 투자부동산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
취득원가 |
감가상각&cr;누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
77,809 |
- |
77,809 |
72,337 |
- |
72,337 |
| 건물 |
30,664 |
(2,965) |
27,699 |
30,899 |
(2,113) |
28,786 |
| 합계 |
108,473 |
(2,965) |
105,508 |
103,236 |
(2,113) |
101,123 |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
72,337 |
28,786 |
101,123 |
| 대체 |
5,795 |
- |
5,795 |
| 감가상각 |
- |
(852) |
(852) |
| 기타(*) |
(323) |
(235) |
(558) |
| 기말 장부금액 |
77,809 |
27,699 |
105,508 |
(*) 신사옥 건설과 관련하여 지급된 취득세 중 일부가 환급 되었습니다.
2) 전기
| 구분 |
토지 |
건물 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
47,166 |
6,390 |
53,556 |
| 대체(*) |
25,171 |
22,622 |
47,793 |
| 감가상각 |
- |
(226) |
(226) |
| 기말 장부금액 |
72,337 |
28,786 |
101,123 |
(*) 전기 분양받은 신사옥 지분 중 임대 부분에 해당하는 장부가액 45,494백만을 투자부동산으로 대체하였습니다(주석 10 참조).&cr;또한, 경기도 용인시에 소재하는 토지 2,299백만원에 대하여 매각 관련 인허가 및 소유권 이전 지연으로 매각예정비유동자산에서 투자부동산으로 재분류하였습니다.&cr;&cr;(3)
회사가 보고기간말 현재 담보제공한 투자부동산 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
47,166 |
2,842 |
임대보증금 |
1,968 |
(주)우리은행 |
| 건물 |
6,023 |
&cr;
(4) 보고기간말 현재 투자부동산에 대한
공정가
치는
130,897
백만원(전기:125,051백만원)입니다.
&cr;(5) 회
사가 투자부동산과 관련하여 임대수익
으로 인식한 금액은 5,483백만원(전기:2,329백만원)이며,
운영비용은
2,477백만원
(전기: 1,
569백만원)입니다.
13. 기타유동자산 :
&cr;&cr;보고기간말 현재 기타유동자산의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 미수수익 |
1,979 |
1,209 |
| 선급비용 |
811 |
449 |
| 선급금 |
9 |
- |
| 기타 |
15 |
15 |
| 합계 |
2,814 |
1,673 |
&cr;14. 기타부채 :
&cr;&cr;보고기간말 현재 기타부채의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 예수금 |
605 |
- |
555 |
- |
| 부가세예수금 |
398 |
- |
434 |
- |
| 선수금 |
- |
3,002 |
- |
3,002 |
| 보증금 |
- |
5,101 |
- |
5,141 |
| 미지급배당금 |
58 |
- |
51 |
- |
| 금융보증부채 |
662 |
- |
353 |
- |
| 합계 |
1,723 |
8,103 |
1,393 |
8,143 |
15. 기타충당부채 :&cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 회사의 충당부채의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
| 누적유급휴가 |
복구충당부채 |
누적유급휴가 |
| 기초 |
92 |
- |
106 |
| 증가 |
31 |
57 |
- |
| 감소 |
- |
- |
(14) |
| 기말 |
123 |
57 |
92 |
16
. 퇴직급여
:
&cr;
(1) 보고기간말 현재 순확정급여부채의 산정 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
11,692 |
10,639 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(11,651) |
(10,446) |
| 합계 |
41 |
193 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,638 |
10,505 |
| 당기근무원가 |
1,261 |
1,543 |
| 과거근무원가(*) |
467 |
- |
| 이자비용 |
365 |
359 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(120) |
- |
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(870) |
(657) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
1,106 |
138 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여지급액 |
(732) |
(317) |
| - 관계기업 순전출입 |
(423) |
(932) |
| 기말금액 |
11,692 |
10,639 |
(*) 회사는 당기중 급여제도를 변경, 과거근무원가를 일시비용으로 인식하였습니다.&cr;
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
10,446 |
10,050 |
| 이자수익 |
350 |
348 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 사외적립자산의 수익 |
(197) |
(212) |
| 기여금: |
|
|
| - 사용자 |
2,100 |
1,600 |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(732) |
(318) |
| - 관계기업 순전출입 |
(316) |
(804) |
| 기타 |
- |
(218) |
| 기말금액 |
11,651 |
10,446 |
(4) 당기와 전기에 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과 같습니다(단위:%).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 할인율 |
2.60 |
3.90 |
| 임금상승율 |
3.00 |
5.61 |
&cr;
(5) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(-)5.06% |
5.77% |
| 임금상승률 |
1% |
5.68% |
(-)5.09% |
&cr;확정급여부채는 할인율인 우량채 수익율의 변동에 대하여 유의적인 위험에 노출되어있습니다.
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.
&cr;(6) 보고기간 말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 비공시가격 |
구성비(%) |
비공시가격 |
구성비(%) |
| 이율보증형보험상품 |
11,651 |
100 |
10,446 |
100 |
(
7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향&cr;&cr;회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다.&cr;
&cr;
2019년 12월 31일로 종료하는 회계연도의 예상기여금은 1,279백만원입니다.&cr;
&cr;
보
고
기
간
말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2년~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 급여지급액 |
1,970 |
2,937 |
3,254 |
4,998 |
13,159 |
&cr;확정급여채무의 가중평균만기는
5.41년입니다.
17. 기타자본구성요소 : &cr;&cr;보고기간말 현재 회사의 기타자본구성요소의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 자기주식(*) |
(139,646) |
(139,646) |
(*) 보고기간말 현재 회
사는 자기주
식으로
보통
주 5,549,735주와 우선주 62,452주
를보유하고 있으며, 향후 주가변동
추이를 보아 가능한 처분손실이 발생하지 아니하거나 최소화하는 범위내에서 매각처분할 계획입니다.
&cr;18. 기타포괄손익누계액 : &cr;&cr;(1) 보고기간말 현재 회사의 기타포괄손익누계액의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(3,578) |
- |
|
매도가능금융자산평가손익
|
- |
(2,835) |
(2) 당기와 전기 중 회사의 기타포괄손익누계액의 변동 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;&cr;1) 당기
| 구분 |
기초 |
증감 |
이익잉여금으로의 재분류 |
기말 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익 |
(2,835) |
(2,026) |
1,283 |
(3,578) |
&cr;2) 전기
| 구분 |
기초 |
증감 |
당기손익으로의 재분류 |
기말 |
| 매도가능금융자산평가손익 |
(1,616) |
(1,219) |
- |
(2,835) |
상기 기타포괄손익-공정가치금융자산 평가손익의 증감은 법인세효과가 차감된 후의금액입니다.
&cr;19. 이익잉여금 :&cr;
&cr;(1) 보고기간말 현재 회사의 이익잉여금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 법정적립금(*) |
28,615 |
28,615 |
| 임의적립금 |
739,337 |
739,337 |
| 미처분이익잉여금 |
361,768 |
343,858 |
| 합계 |
1,129,720 |
1,111,810 |
(*) 회사는 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 주주총회의 결의에 따
라 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 이입할 수 있습니다.
(2) 당기와 전기의 이익잉여금 처분계산서(안)은 다음과 같습니다(단위:원).
| 제 60(당) 기 |
2018년 1월 1일 |
부터 |
제 59(전) 기 |
2017년 1월 1일 |
부터 |
| 2018년 12월 31일 |
까지 |
2017년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2019년 3월
15
일
|
|
처분확정일 |
2018년 3월
16
일
|
|
| 과목 |
당기 |
전기 |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
361,767,968,774 |
|
343,858,663,093 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
313,842,442,918 |
|
269,614,151,738 |
|
| 2. 당기순이익 |
49,452,020,894 |
|
74,005,161,343 |
|
|
3.
순확정급여부채의 재측정요소
|
(243,793,090) |
|
239,350,012 |
|
| 4. 기타포괄손익-공정가치금융자산의 처분 |
(1,282,701,948) |
|
|
|
| II. 이익잉여금 처분액 |
|
25,851,732,175 |
|
30,016,220,175
|
| 1. 배당금 |
25,851,732,175 |
|
30,016,220,175 |
|
| 현금배당 |
|
|
|
|
|
보통주배당금(률):&cr; 당기 310원(62%)&cr; 전기
360원(72%)
|
23,841,617,950 |
|
27,687,040,200 |
|
|
우선주배당금(률):&cr; 당기 315원(63%)&cr; 전기
365원(73%)
|
2,010,114,225 |
|
2,329,179,975&cr; |
|
| III. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
335,916,236,599 |
|
313,842,442,918 |
20. 배당금 :&cr;
당기 및 전기에 지급된 배당금은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 |
우선주 |
보통주 |
우선주 |
| 지급된 배당금 |
27,687백만원 |
2,329백만원 |
35,378백만원 |
2,967백만원 |
| 주당 배당금 |
360원 |
365원 |
460원 |
465원 |
&cr;
당 회계연도에 대한 주당배당금 및 총배당금은 각각
보통주 310원, 우선주 315원과 보통주 23,842백만원, 우선주 2,010백만원으로 2019년 3월 15일로 예정된 정기주주총회에 의안으로 상정될 예정입니다. 당기의 재무제표는 이러한 미지급배당금을반영하고 있지 않습니다.
21. 법인세비용 및 이연법인세 :
(1) 당기와 전기 중 회사의 법인세비용의 주요 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기 법인세 부담액 |
2,273 |
1,747 |
| 이연법인세 |
(612) |
2,238 |
| 법인세비용 |
1,661 |
3,985 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 회사의 이익에 대해 적용되는 세율을 사용하여 이론적으로 계산된 금액과의 차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
51,113 |
77,990 |
| 국내법인세율로 계산된 법인세비용 |
11,907 |
18,412 |
| 법인세효과 : |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
(10,505) |
(14,545) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
79 |
106 |
| 당기 조정항목 |
(3) |
(25) |
| 기타 |
183 |
37 |
| 법인세비용 |
1,661 |
3,985 |
| 유효법인세율&cr;(법인세비용/법인세비용차감전순이익) |
3.25% |
5.11% |
(3) 당기와 전기의 회사의 기타포괄손익의 각 구성항목과 관련된 법인세효과는 다음과 같습니다(단위 :백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
반영전 |
법인세효과 |
반영후 |
| 순확정급여부채 재측정요소 |
(313) |
69 |
(244) |
307 |
(68) |
239 |
| 매도가능증권 평가손익 |
- |
- |
- |
(1,564) |
345 |
(1,219) |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
(2,600) |
574 |
(2,026) |
- |
- |
- |
| 합계 |
(2,913) |
643 |
(2,270) |
(1,257) |
277 |
(980) |
&cr;(4)
보고기간말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제시기는 다음과 같습니다.
(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세자산 |
4,904 |
1,902 |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세자산 |
67 |
61 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(38,951) |
(37,367) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(435) |
(266) |
| 이연법인세부채 순액 |
(34,415) |
(35,670) |
&cr;(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
&cr;
1) 당기
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본 반영 |
기말잔액 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
37 |
3 |
- |
40 |
| 유형자산 |
487 |
1,820 |
- |
2,307 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
1,149 |
92 |
574 |
1,815 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
495 |
- |
495 |
| 퇴직급여채무 |
267 |
(6) |
26 |
287 |
| 누적유급휴가 |
20 |
7 |
- |
27 |
| 기타유동부채 |
3 |
(3) |
- |
- |
| 소계 |
1,963 |
2,408 |
600 |
4,971 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(266) |
(169) |
- |
(435) |
| 유형자산 |
(7,014) |
(1,744) |
- |
(8,758) |
| 종속기업주식 등 |
(2,637) |
- |
- |
(2,637) |
| 사외적립자산 |
(1,180) |
117 |
43 |
(1,020) |
| 자기주식 |
(22,927) |
- |
- |
(22,927) |
| 압축기장충당금 |
(3,609) |
- |
- |
(3,609) |
| 소계 |
(37,633) |
(1,796) |
43 |
(39,386) |
| 합계 |
(35,670) |
612 |
643 |
(34,415) |
2) 전기
| 계정과목 |
기초잔액 |
당기손익 반영 |
자본 반영 |
기말잔액 |
| 이연법인세자산 |
|
|
|
|
| 대손충당금 |
37 |
- |
- |
37 |
| 유형자산 |
490 |
(3) |
- |
487 |
| 매도가능증권 |
804 |
- |
345 |
1,149 |
| 퇴직급여채무 |
427 |
(45) |
(115) |
267 |
| 누적유급휴가 |
24 |
(4) |
- |
20 |
| 기타유동부채 |
3 |
- |
- |
3 |
| 소계 |
1,785 |
(52) |
230 |
1,963 |
| 이연법인세부채 |
|
|
|
|
| 미수수익 |
(343) |
77 |
- |
(266) |
| 유형자산 |
(5,089) |
(1,925) |
- |
(7,014) |
| 종속기업주식 등 |
(2,637) |
- |
- |
(2,637) |
| 사외적립자산 |
(889) |
(338) |
47 |
(1,180) |
| 자기주식 |
(22,927) |
- |
- |
(22,927) |
| 압축기장충당금 |
(3,609) |
- |
- |
(3,609) |
| 소계 |
(35,494) |
(2,186) |
47 |
(37,633) |
| 합계 |
(33,709) |
(2,238) |
277 |
(35,670) |
&cr;(6) 보고기간말 현재 종속기업주식 등 투자지분과 관련하여 예측가능한 미래기간 내에 실현가능성이 희박하여 이연법인세자산(부채)로 인식되지 않은 일시적차이는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 가산할 일시적차이 |
(248,618) |
(248,618) |
| 차감할 일시적차이 |
63,918 |
63,918 |
| 합계 |
(184,700) |
(184,700) |
22. 영업부문 :
&cr;&cr;회사는 기업회계기준서 제1108호 '영업부문'에 따른 보고부문은 단일부문으로 기업전체 수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기와 전기 중 회사의 영업수익 구성내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업수익 |
|
|
| 배당금수익 |
49,852 |
68,823 |
| 로열티수익 |
6,777 |
6,442 |
| 용역수익 |
11,227 |
22,647 |
| 임대료수익 |
5,483 |
2,330 |
| 합계 |
73,339 |
100,242 |
(2) 지역에 대한 정보&cr;&cr;회사의 영업수익은 모두 국내기업으로부터 발생하였으며, 비유동자산은 모두 국내 (대한민국)에 소재하고 있습니다.
&cr;(3) 당기와 전기 중 단일 외부고객으로부터의 수익이 기업 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 영업수익의 상세내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| (주)아모레퍼시픽 |
46,238 |
57,049 |
| (주)이니스프리 |
11,549 |
22,551 |
| 합계 |
57,787 |
79,600 |
23. 영업비용 :
&cr;&cr;당기와 전기 중 영업비용의 상세 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 종업원급여 |
13,763 |
19,888 |
| 복리후생비 |
1,641 |
2,045 |
| 감가상각비, 무형자산상각비 |
1,218 |
449 |
| 지급수수료 |
7,944 |
9,138 |
| 세금과공과 |
661 |
592 |
| 기타비용 |
3,310 |
3,201 |
| 총 영업비용 |
28,537 |
35,313 |
24. 금융수익 및 금융비용 :
&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 금융수익 및 금융비용의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
|
|
| 이자수익 |
|
|
| - 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
745 |
- |
| - 당기손익-공정가치금융자산 |
5,605 |
- |
| - 대여금및수취채권 |
- |
5,194 |
| - 금융보증부채 상각액 |
769 |
475 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가이익 |
5,063 |
- |
| 합계 |
12,182 |
5,669 |
| 금융비용 |
|
|
| 이자비용 |
|
|
| - 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
769 |
475 |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손실 |
2,421 |
- |
| 합계 |
3,190 |
475 |
25. 기타영업외손익 :
&cr;&cr;당기와 전기 중 회사의 기타영업외손익의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타영업외수익 |
|
|
| 외환차익 |
78 |
15 |
| 외화환산이익 |
3 |
1 |
| 매도가능금융자산처분이익 |
- |
108 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분이익 |
124 |
- |
| 유형자산처분이익 |
- |
8,750 |
| 기타 |
473 |
64 |
| 소계 |
678 |
8,938 |
| 기타영업외비용 |
|
|
| 외환차손 |
(36) |
(44) |
| 외화환산손실 |
- |
(12) |
| 매도가능금융자산처분손실 |
- |
(27) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
(663) |
- |
| 유형자산처분손실 |
- |
(20) |
| 기타 |
(2,661) |
(967) |
| 소계 |
(3,360) |
(1,070) |
| 합계 |
(2,682) |
7,868 |
&cr;26. 주당이익 :
&cr;
기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주
식
(주석 1
7 참조)으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다. &cr;
&cr;
(1) 보통주당기순이익
보통주 기본주당순이익의 산정내역 -
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(단위:백만원) |
49,452 |
74,005 |
| 보통주 당기순이익(단위:백만원) |
45,634 |
68,306 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) |
76,908,445 |
76,908,445 |
| 보통주 기본주당순이익(단위:원) |
593 |
888 |
&cr;우
선주
(*) 기본주당순이익의 산정내역 -
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(단위:백만원) |
49,452 |
74,005 |
| 우선주 당기순이익(단위:백만원) |
3,818 |
5,699 |
| 가중평균유통보통주식수(단위:주) |
6,381,315 |
6,381,315 |
| 우선주 기본주당순이익(단위:원) |
598 |
893 |
(*) 동 우선주는 우선적 권리가 없지만 다른 종류의 보통주와 배당률(연 1% 추가 배당) 상이한 보통주로 판단되어 기본주당손익을 산정하였습니다.&cr;
&cr;
(2) 희석주당순이익 &cr;&cr;회사는 잠재적 보통주를 발행하지 않았으므로 당기와 전기의 기본주당이익과 희석주당이익은 동일합니다.
&cr;27. 현금흐름표 :
&cr;
&cr;
(1) 당기와 전기 중 영업으로 창출된 현금의 세부 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
49,452 |
74,005 |
| 조정 항목 : |
(53,685) |
(76,829) |
| 이자수익 |
(6,350) |
(5,194) |
| 배당금수익 |
(49,852) |
(68,823) |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
1,218 |
449 |
| 유형자산처분손익 |
- |
(8,730) |
| 법인세비용 |
1,661 |
3,985 |
| 매도가능증권처분손익 |
- |
(81) |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손익 |
539 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산평가손익 |
(2,641) |
- |
| 퇴직급여 |
1,744 |
1,554 |
| 외화환산손익 |
(4) |
11 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동: |
(160) |
(2,627) |
| 매출채권의 감소 |
528 |
60 |
| 기타수취채권의 증가 |
(74) |
(244) |
| 기타자산의 감소 |
272 |
7 |
| 기타지급채무의 증가(감소) |
1,315 |
(2,447) |
| 기타부채의 증가(감소) |
(25) |
1,521 |
| 충당부채의 증가(감소) |
31 |
(14) |
| 퇴직급여 지급액 |
(732) |
(317) |
| 관계사 퇴직금 순전입(출)액 |
(422) |
(932) |
| 사외적립자산의 증가 |
(1,053) |
(261) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
(4,394) |
(5,451) |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인 유형자산의 본계정 대체 |
- |
22,949 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
5,795 |
45,494 |
| 매각예정비유동자산의 투자부동산 대체 |
- |
2,299 |
28. 우발채무 및 약정사항 :
(1) 사용제한 금융상품&cr;&cr;보고기간말 현재 사용이 제한된 금융상품 내역은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 구분 |
금액 |
비고 |
| 비유동성 금융기관예치금 |
3 |
당좌개설보증금 |
&cr;(2) 담보제공내역&cr;
보고기간말 현재 회사가 제공한 담보로 인하여 질권이 설정된 금융자산의 내역은 다음과 같습니다(단위:백만원)(주석 29 참조).
| 구분 |
장부가액 |
담보설정액 |
비고 |
| 유동성 금융기관예치금 |
8,000 |
7,700 |
(주)퍼시픽패키지 차입금에 대한 담보제공 |
| 11,000 |
10,800 |
(주)퍼시픽패키지 차입금에 대한 담보제공
|
| 72,000 |
72,000 |
(주)코스비전 차입금에 대한 담보제공 |
| 22,000 |
18,900 |
(주)코스비전 차입금에 대한 담보제공 |
| 11,000 |
10,800 |
(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공 |
|
6,000
|
2,400 |
(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공
|
|
4,000
|
3,600 |
(주)퍼시픽글라스 차입금에 대한 담보제공
|
| 6,000 |
5,263 |
(주)에스쁘아 차입금에 대한 담보제공 |
(3) 제공한 지급 보증&cr;보고기가말 현재 회사가 제공한 지급 보증 내역은 다음과 같습니다(단위: AUD천).
|
제공받는 자
|
지급 보증액
|
지급 보증처
|
| Amorepacific Australia Pty Ltd |
AUD 5,194 |
Melbourne Central Custodian Pty Ltd |
(4) 주요 약정&cr;보고기간말 현재 용산 신사옥과 관련하여 2022년 11월까지 (주)아모레퍼시픽과 장기임대차 계약을 체결하였습니다.
29. 특수관계자 거래 :
&cr;
(1) 지배ㆍ종속기업 등 현황
| 구분 |
내용 |
| 최상위지배자 |
서경배 |
| 종속기업 |
(주)아모레퍼시픽&cr;(주)이니스프리&cr;(주)에뛰드&cr;(주)아모스프로페셔널&cr;(주)에스쁘아&cr;(주)에스트라&cr;(주)퍼시픽글라스&cr;(주)퍼시픽패키지&cr;농업회사법인(주)오설록농장&cr;(주)코스비전&cr;AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited&cr;AMOREPACIFIC US, INC.&cr;Amorepacific Australia Pty Ltd |
| 기타 특수관계자 |
(주)비비디오코리아&cr;(주)태신인팩 |
&cr;(2) 회사의 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출, 매입 등 중요한 거래내역은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
1) 당기
| 구분 |
배당금수입 |
매출 |
기타수익 |
기타비용(*) |
| 종속기업 |
|
|
|
|
| (주)아모레퍼시픽 |
28,432 |
17,806 |
46 |
2,786 |
| (주)이니스프리 |
10,400 |
1,149 |
- |
- |
| (주)에뛰드 |
- |
512 |
- |
- |
| (주)아모스프로페셔널 |
9,940 |
27 |
- |
80 |
| (주)에스쁘아 |
- |
227 |
- |
- |
| (주)에스트라 |
- |
568 |
- |
- |
| (주)퍼시픽글라스 |
- |
179 |
- |
- |
| (주)퍼시픽패키지 |
- |
137 |
- |
- |
| 농업회사법인(주)오설록농장 |
- |
86 |
- |
- |
| (주)코스비전 |
- |
718 |
- |
- |
| 관계기업 |
|
|
- |
|
| (주)비비디오코리아 |
1,080 |
- |
- |
- |
| 합계 |
49,852 |
21,409 |
46 |
2,866 |
(*) 기타비용에는 지급수수료, 임차료 등이 포함되어 있습니다.
&cr;2) 전기
| 구분 |
배당금수입 |
매출 |
유형자산 취득 |
유형자산 처분 |
기타비용(*) |
| 종속기업 |
|
|
|
|
|
| (주)아모레퍼시픽 |
35,094 |
21,955 |
57,762 |
49,011 |
1,952 |
| (주)이니스프리 |
20,000 |
2,551 |
- |
- |
- |
| (주)에뛰드 |
3,039 |
801 |
4,603 |
- |
- |
| (주)아모스프로페셔널 |
8,260 |
843 |
11,898 |
- |
- |
| (주)에스쁘아 |
- |
326 |
- |
- |
- |
| (주)에스트라 |
- |
991 |
4,726 |
- |
- |
| (주)퍼시픽글라스 |
- |
379 |
- |
- |
- |
| (주)퍼시픽패키지 |
- |
434 |
- |
- |
- |
| 농업회사법인(주)오설록농장 |
- |
130 |
- |
- |
- |
| (주)코스비전 |
- |
1,087 |
- |
- |
- |
| 관계기업 |
|
|
|
|
|
| (주)비비디오코리아 |
2,430 |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
|
|
|
|
|
| (주)태신인팩 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
68,823 |
29,497 |
78,989 |
49,011 |
1,952 |
(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권, 채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다(단위:백만원).&cr;
1) 당기말
| 구분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
미지급금 |
수입보증금 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
| (주)아모레퍼시픽 |
1,376 |
811 |
315 |
2,141 |
| (주)이니스프리 |
287 |
- |
- |
- |
| (주)에뛰드 |
126 |
- |
- |
- |
| (주)아모스프로페셔널 |
41 |
- |
- |
- |
| (주)에스쁘아 |
39 |
12 |
- |
- |
| (주)에스트라 |
60 |
- |
- |
- |
| (주)퍼시픽글라스 |
42 |
14 |
- |
- |
| (주)퍼시픽패키지 |
39 |
7 |
- |
- |
| 농업회사법인(주)오설록농장 |
11 |
- |
- |
- |
| (주)코스비전 |
69 |
61 |
- |
- |
| AMOREPACIFIC Hong Kong Co.,Limited |
- |
16 |
- |
- |
| AMOREPACIFIC US, INC. |
- |
35 |
- |
- |
| 관계기업 |
|
|
|
- |
| (주)비비디오코리아 |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
2,090 |
956 |
315 |
2,141 |
2) 전기말
| 구분 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
미지급금 |
수입보증금 |
| 종속기업 |
|
|
|
|
| (주)아모레퍼시픽 |
1,710 |
1,459 |
268 |
2,141 |
| (주)이니스프리 |
511 |
- |
- |
- |
| (주)에뛰드 |
207 |
- |
- |
- |
| (주)아모스프로페셔널 |
125 |
- |
- |
178 |
| (주)에스쁘아 |
54 |
- |
- |
- |
| (주)에스트라 |
85 |
- |
- |
- |
| (주)퍼시픽글라스 |
54 |
12 |
- |
- |
| (주)퍼시픽패키지 |
57 |
10 |
- |
- |
| 농업회사법인(주)오설록농장 |
15 |
- |
- |
- |
| (주)코스비전 |
100 |
32 |
- |
- |
| 합계 |
2,918 |
1,513 |
268 |
2,319 |
&cr;
(
4) 당기와 전기의 특수관계자와의 자금거래는 다음과 같습니다(단위: 백만원).
&cr;1) 당기
| 특수관계구분 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
(주)코스비전 |
20,000 |
&cr;2) 전기
| 특수관계구분 |
회사명 |
현금출자 |
| 종속기업 |
(주)코스비전 |
15,000 |
(
5)
담
보제공 및 지급보증 &cr;&cr;
보고기간말 현재 회사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 담보 및 지급보증의 내역은 다음과 같으며, 특수관계자로부터 제공받고 있는 담보 및 지급보증은 없습니다.&cr;&cr;1) 담보제공자산
| 특수관계구분 |
회사명 |
담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정액 |
제공처 |
담보제공기간 |
비고 |
| 종속기업 |
(주)퍼시픽패키지 |
정기예금 |
11,000 |
10,800 |
산업은행 |
2018.07.27 ~ 2019.07.27 |
자금차입 |
| 정기예금 |
8,000 |
7,700 |
국민은행 |
2018.07.27 ~ 2019.07.27 |
| (주)코스비전 |
정기예금
|
72,000 |
72,000 |
산업은행 |
2018.08.11 ~ 2019.08.11 |
|
정기예금
|
22,000 |
18,900 |
우리은행 |
2018.03.26 ~ 2019.03.25 |
| (주)퍼시픽글라스 |
정기예금
|
11,000 |
10,800 |
국민은행 |
2018.09.05 ~ 2019.09.04 |
|
정기예금
|
4,000 |
3,600 |
산업은행 |
2018.07.27 ~ 2019.07.27 |
| 정기예금 |
6,000 |
2,400 |
국민은행 |
2018.04.24 ~ 2019.04.23 |
| (주)에스쁘아 |
정기예금 |
6,000 |
5,263 |
우리은행 |
2018.03.26 ~ 2019.03.25 |
&cr;2) 지급보증
|
특수관계구분
|
회사명
|
보증처
|
지급보증금액
|
보증기간
|
비 고
|
|
종속기업
|
Amorepacific Australia Pty Ltd |
Melbourne Central Custodian Pty Ltd |
AUD 5,194 |
2018.06.01 ~ 2023.05.31
|
임대료
|
&cr;(6) 주요경영진에 대한 보상
&cr;&cr;주요 경영진은 이사(등기 및 비등기), 이사회의 구성원, 재무책임자 및 내부감사책임자를 포함하고 있습니다. 당기와 전기의 종업원 용역의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
3,741 |
6,716 |
| 퇴직급여 |
493 |
341 |
| 합계 |
4,234 |
7,057 |
30. 위험관리 :
30.1.1 시장위험
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름이자율 위험,가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인
위험관리정책
은 금융시장의 변동성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다. &cr;
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책, 외환위험, 이자율위험, 신용 위험과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책을 검토, 승인합니다.
&cr;(1) 이자율 위험&cr;
이자율 위험은 미래 시장 이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생할 수 있습니다. 회사의 이자율위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.
&cr;회사는 대부분 만기가 1년 이하인 고정 금리부 자산에 투자하고 있으며, 이 경우 시장이자율이 상승할 경우 해당 공정가치가 하락할 위험에 존재합니다. 그러나 단기예금에 투자되어 있어 공정가액의 변동위험은 미미한 실정입니다. 또한, 회사는 이자부부채가 존재하지 않으므로 이자율 변동이 금융부채의 공정가치 또는 미래의 현금흐름에 미치는 영향이 중요하지 아니합니다.&cr;
(2) 가격위험
&cr;&cr;회사는 재무상태표상 기타포괄손익-공정가치금융자산으로 분류되는 회사 보유 지분증권의 가격위험에 노출되어 있습니다. &cr;&cr;회사가 보유하고 있는 상장주식은 공개시장에서 거래되고 있으며, NASDAQ 주가지수에 속해 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 회사가 보유하고 있는 상장주식이 과거 해당 지수와의 상관관계에 따라 움직인다는 가정 하에 주가지수의 10% 변동 시 회사의 기타포괄손익(법인세효과 반영전)에 미치는 영향은 다음과 같습니다(단위: 백만원).
| 지수 |
당기 |
전기 |
| 10%상승 |
10%하락 |
10%상승 |
10%하락 |
| NASDAQ |
132 |
(132) |
392 |
(392) |
&cr;30.1.2 신용 위험&cr;
신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험 뿐만 아니라 현금및현금성자산, 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. &cr;&cr;은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 최소 A이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다. 일반거래처의 경우 최초 시점의 담보평가및 담보(부동산, 예금 질권 설정, 지급보증,
보증보험 등) 관리를 실시하고 있습니다. 또한, 신용위험 감소를 위하여 부동산의 경우 시세의
50~75%
만을 담보가치로 인정하고 있으며, 시세가 급변할 경우 담보가치를 조정하여 신용한도가 산출되며 기설정된 내부의 재량권 및 절차에 따라 엄격하게 집행됩니다.
30.1.3 유동성 위험&cr;
회사는 충분한 현금및현금성자산 등을 보유하고 활발한 영업활동을 통해 신용한도 내에서 자금 여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다. 차입금을 제외한 영업관련 금융부채의 경우 구매 후 최장 3개월(통상 2개월 이내) 이내에 결제하는 것을 원칙으로 하고 있어, 모든 금융부채(지급조건 기재/미기재 모두)의 만기는 3개월 이내입니다. 월별 지급될 자금을 상회하는 현금및현금성자산 등을 보유함으로써 유동성을 관리하고있습니다.
&cr;회사의 금융부채를 보고기간 종료일로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
| 1년 미만 |
1년 - 2년 |
2년 - 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부가액 |
| 기타지급채무 |
3,461 |
- |
- |
- |
3,461 |
3,461 |
| 기타부채 |
58 |
5,101 |
- |
- |
5,159 |
5,159 |
| 금융보증계약(*) |
131,463 |
- |
- |
- |
131,463 |
662 |
(*)만기별 지급보증 총액을 표시하였습니다.&cr;
| 구분 |
2017.12.31 |
| 1년 미만 |
1년 - 2년 |
2년 - 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부가액 |
| 기타지급채무 |
2,146 |
- |
- |
- |
2,146 |
2,146 |
| 기타부채 |
51 |
5,141 |
- |
- |
5,192 |
5,192 |
| 금융보증계약(*) |
110,900 |
- |
- |
- |
110,900 |
353 |
&cr;30.4 자본 위험 관리
회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.
보고기간말 현재의 부채비율, 순차입금비율은 다음과 같습니다(단위:백만원).
| 구분 |
2018.12.31 |
2017.12.31 |
| 부채 (A) |
48,361 |
48,470 |
| 자본 (B) |
1,712,148 |
1,694,981 |
| 예금 (C) |
298,473 |
316,846 |
| 차입금 (D) |
- |
- |
| 부채비율 (A/B) |
2.8% |
2.9% |
| 순차입금비율 (D-C)/B |
(-)17.4% |
(-)18.7% |
31. 공정가치 :
&cr;&cr;31.1 공정가치 서열체계&cr;&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 항목은 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.&cr;
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 (수준 1)-
- 직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한, 자산이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공시가격은 제외(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치 (수준 3)
&cr;공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 대상의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다(단위:백만원).
|
구분
|
2018.12.31 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 공시대상 공정가치 측정치 |
|
투자부동산
|
- |
- |
130,897 |
130,897 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
1,324 |
- |
930 |
2,254 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
- |
140,192 |
5,511 |
145,703 |
|
구분
|
2017.12.31 |
|
수준 1
|
수준 2
|
수준 3
|
합계
|
| 공시대상 공정가치 측정치 |
|
투자부동산
|
- |
- |
125,051 |
125,051 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 매도가능금융자산 |
3,920 |
- |
- |
3,920 |
31.2 가치 평가 기법 및 투입변수&cr;
&cr;회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2과 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대하여 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정하였습니다.
&cr;(1) 투자부동산&cr;&cr;회사는 투자부동산에 대해 공인된 전문자격을 갖춘 독립된 평가인에 의해 평가되거나, 공시지가 및 최근의 이용가능한 유사거래가격 등을 반영한 평가금액에 근거하여 산정하고 있습니다.&cr;&cr;(2)
기타포괄손익-공정가치금융자산 및 당기손익-공정가치금융자산&cr;&cr;
회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되 금융자산에 대해 다음의가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다(단위: 백만원)
| 당기말 |
구 분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치금융자산 |
비상장주식 |
930 |
3 |
현재가치기법 |
장기 수익성장률 등 |
| 당기손익-공정가치금융자산 |
비상장주식 |
5,511 |
3 |
옵션모델 |
기초자산 주식가격 등 |
| 수익형증권 |
140,192 |
2 |
현재가치기법 |
신용위험이 반영된 할인율 |
32. 회계정책의 변경&cr;
&cr;
32.1 기준서 제1109호 '금융상품'의 적용&cr;
&cr;
주석 2
에서 설명한 바와 같이 회사는 2018년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호를 적용하였으며, 경과규정에 따라 전기 재무제표는 재작성되지 않았습니다. 기준서 제 1109호의 적용이 기초 이익잉여금에 미치는 영향은 없으며, 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
&cr;
(1)
금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;
경영진은 기준서 제1109호의 최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 보유하고 있는 금융자산에 적용되는 사업모형을 평가하고 금융자산을 기준서 제1109호에 따라 분류하였습니다. 이러한 재분류로 인한 효과는 다음과 같습니다.
|
당기초 금융자산
|
주석
|
당기손익- 공정가치 |
기타포괄손익-공정가치 (전기는 &cr;매도가능금융자산)
|
상각후원가 &cr;(전기는 대여금및수취채권)(*2)
|
금융자산 계
|
|
기초 장부금액-기준서 제1039호(*1)
|
|
- |
12,093 |
324,531 |
336,624 |
| 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류 |
①
|
6,490 |
(6,490) |
- |
- |
|
국공채를 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류
|
②
|
- |
(1,155) |
1,155
|
-
|
|
단기매매목적이 아닌 지분상품을 매도가능금융자산에서 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품으로 재분류
|
③
|
- |
- |
-
|
-
|
| 수익증권 등의 항목을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정채무상품으로 재분류 |
④ |
105,013 |
- |
(105,013) |
- |
|
기초 장부금액-기준서 제1109호(*1)
|
|
111,504 |
4,448 |
220,672 |
336,624 |
(*1) 2018년 1월 1일의 기초 장부금액은 매도가능금융자산을 기타포괄손익-공정가치로 표시하고 대여금및수취채권을 상각후원가로 표시하였습니다.&cr;(*2) 현금및현금성자산이 포함되어 있습니다.&cr;
① 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치금융자산으로 재분류
당기초 현재 우선주 투자액 6,490백만원은 매도가능금융자산에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
&cr;②
매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류&cr;
국공채는 매도가능금융자산에서 상각후원가 측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 회사는 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 해당 금융자산을 보유하며 해당 채권의 계약상 현금흐름은 원금과 원금잔액에 대한 이자의 지급만으로 구성되어 있
습니다.&cr;
③ 매도가능증권에서 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 재분류
&cr;
과거에 매도가능금융자산으로 분류했던 단기매매목적이 아닌 지분상품의 공정가치 변동을 기타포괄손익에 표시할 것을 선택했습니다. 이에 따라 4,448백만원이 기타포괄손익-공정가치측정 지분상품으로 재분류되었습니다. 당기초 현재 이와 관련하여 인식된 기타포괄손익누계액 (2,835)백만원은 해당 금융자산이 처분되더라도 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
&cr;④ 수익증권 등의 항목을 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정채무상품으로 재분류
당기초 현재 수익증권 105,513백만원은 대여금및수취채권에서 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류되었습니다. 동 금융자산은 계약상 현금흐름이 원리금 지급만을 나타내지 않아 상각후원가로 분류되는 조건을 충족하지 못합니다.
⑤
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품의 재분류&cr;&cr;
최초적용일인 2018년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 &cr;재분류 내역은 다음과 같습니다.
&cr;
|
구분
|
측정 범주
|
장부금액
|
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
기준서 제1039호
|
기준서 제1109호
|
차이
|
| 유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 현금및현금성자산 |
상각후원가 |
상각후원가 |
188,443 |
83,430 |
- |
| 당기손익-공정가치 |
105,013 |
- |
| 유동성 금융기관예치금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
126,000 |
126,000 |
- |
| 매출채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
2,948 |
2,948 |
- |
| 유동성 기타수취채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,503 |
1,503 |
- |
| 기타유동자산(*) |
상각후원가 |
상각후원가 |
1,209 |
1,209 |
- |
| 비유동금융자산 |
|
|
|
|
|
| 비유동성 금융기관예치금 |
상각후원가 |
상각후원가 |
2,403 |
2,403 |
-
|
| 비유동성 채무증권 |
매도가능금융자산 |
상각후원가 |
1,155 |
1,155 |
- |
| 비유동성 기타수취채권 |
상각후원가 |
상각후원가 |
2,025 |
2,025 |
- |
| 지분상품 |
매도가능금융자산 |
기타포괄손익-공정가치 |
4,448 |
4,448 |
- |
| 채무상품 |
매도가능금융자산 |
당기손익-공정가치 |
6,490 |
6,490 |
|
(*) 미수수익으로 구성되어 있습니다.
(2) 금융자산의 손상&cr;
회사는 기준서 제1109호의 새로운 기대신용손실 모형 적용대상이 되는 두가지 유형의 금융자산을 보유하고 있습니다.
·매출채권 및 기타수취채권
·상각후원가로 측정되는 채무상품
기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융자산의 손상 관련 재무적 영향은 없습니다.