한국전자금융 주식회사와 그 종속기업
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
한영회계법인
| 독립된 감사인의 감사보고서 | ||
| (첨부)연결재무제표 | ||
| 연결재무상태표 | ............................... | |
| 연결포괄손익계산서 | ............................... | |
| 연결자본변동표 | ............................... | |
| 연결현금흐름표 | ............................... | |
| 주 석 | ............................... | |
| 외부감사 실시내용 | ............................... |
| 한국전자금융 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견우리는 한국전자금융 주식회사와 그 종속기업들(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2024년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니 다. 감사의견근거우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.
- 오케이포스 관계기업투자주식의 손상 검토
연결재무제표에 대한 주석 14에서 기술한 바와 같이 연결회사는 관계기업인 오케이포스에 대한 투자주식의 장부가액이 오케이포스의 순자산 중 연결회사 지분율에 해당하는 금액을 초과함에 따라 해당 관계기업투자에 손상 징후가 존재한다고 판단하고 기업회계기준서 제1036호에 따라 손상검사를 수행하였습니다.
연결회사는 관계기업투자 손상검사시 할인된 현금흐름법을 근거한 사용가치모형을 사용하여 회수가능액을 평가하였습니다. 관계기업투자의 사용가치 결정에는 향후 사업계획, 관련 비용, 영구성장률, 그리고 할인율 등 경영진의 유의적인 판단 및 불확실성이존재합니다. 해당 주요 가정들의 변동이 회사의 관계기업투자 손상검사에 미치는 잠재적인 영향이 중요하다고 판단되어, 해당 항목을 핵심감사사항으로 선정하였습니 다.
이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.
ㆍ 연결회사가 보유하고 있는 관계기업투자주식의 손상 징후 존재 여부에 대한 경영진의 평가 검토
ㆍ 관계기업투자주식의 회수가능액 검토와 관련된 내부통제의 이해 및 평가 ㆍ 경영진측 외부 전문가의 적격성, 객관성 검토
ㆍ 내부전문가를 활용하여 사용가치 산정에 적용된 평가방법 및 평가모형 투입변수를 검토 ㆍ사용가치 추정에 사용된 주요 가정 검토
ㆍ사용가치 추정에 적용된 가치평가모형에 대한 재계산 수행
기타사항연결회사의 2023년 12월 31일로 종료된 보고기간의 연결재무제표는 안진회계법인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다. 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.ㆍ 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 오재영입니다.
| 서울시 영등포구 여의공원로 111 |
| 한 영 회 계 법 인 |
| 대 표 이 사 박 용 근 |
| 2025년 3월 17일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 한국전자금융 주식회사 |
| 제 25 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 24 기 | |
| 2023년 01월 01일 | 부터 |
| 2023년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 한국전자금융 주식회사 대표이사 이현석 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 마포구 새창로 7(도화동) |
| (전 화) | 02-2122-5400 |
|
연 결 재 무 상 태 표 |
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| 제 25(당)기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 제 24(전)기말 2023년 12월 31일 현재 | |
| 한국전자금융 주식회사와 그 종속기업 | (단위 : 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25(당)기말 | 제 24(전)기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자산 | |||||
| I. 유동자산 | 211,195,698,813 | 179,660,205,097 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7 | 141,698,271,857 | 108,252,228,851 | ||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8,35 | 51,194,324,556 | 57,956,303,842 | ||
| 단기금융자산 | 4,6 | 220,000,000 | 670,000,000 | ||
| 재고자산 | 9 | 3,073,843,196 | 3,089,245,506 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,10 | 9,118,474,300 | 5,588,093,283 | ||
| 당기법인세자산 | 8,306,750 | 7,836,300 | |||
| 기타유동자산 | 11 | 5,882,478,154 | 4,096,497,315 | ||
| II. 비유동자산 | 336,572,768,978 | 340,389,086,410 | |||
| 매출채권및기타채권 | 4,6,8,35 | 7,894,414,625 | 7,592,011,783 | ||
| 장기금융자산 | 4.6 | 49,448,088 | 74,583,630 | ||
| 당기손익-공정가치 측 정 금융자산 | 4,6,12 | 11,878,384,282 | 11,857,529,808 | ||
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 | 4,6,13 | 800,000,000 | 10,188,960,498 | ||
| 관계기업투자주식 | 14 | 16,517,871,005 | 13,469,215,615 | ||
| 유형자산 | 15 | 161,674,117,184 | 164,110,448,901 | ||
| 무형자산 | 16 | 23,276,165,341 | 21,788,172,718 | ||
| 사용권자산 | 17 | 97,943,370,771 | 91,750,631,660 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 8,095,092,625 | 6,334,919,159 | ||
| 기타금융자산 | 4,6,10 | 3,200,948,594 | 8,257,064,026 | ||
| 기타비유동자산 | 11 | 4,198,143,112 | 2,303,123,224 | ||
| 순확정급여자산 | 23 | 1,044,813,351 | 2,662,425,388 | ||
| 자산총계 | 547,768,467,791 | 520,049,291,507 | |||
| 부채 | |||||
| I. 유동부채 | 277,239,689,492 | 256,969,315,609 | |||
| 매입채무및기타채무 | 4,6,18,35 | 31,308,800,652 | 37,459,414,266 | ||
| 단기차입금 | 4,6,19,34,35 | 208,800,000,000 | 187,020,000,000 | ||
| 유동리스부채 | 4,6,20,34 | 26,821,879,539 | 24,786,549,731 | ||
| 당기법인세부채 | 1,736,845,069 | 1,200,134,106 | |||
| 기타금융부채 | 4,6,21 | 1,429,542,000 | 1,166,361,000 | ||
| 기타유동부채 | 22 | 7,142,622,232 | 5,336,856,506 | ||
| II. 비유동부채 | 90,058,063,350 | 79,157,165,527 | |||
| 장기차입금 | 4,6,19,34 | 14,500,000,000 | 6,000,000,000 | ||
| 비유동리스부채 | 4,6,20,34 | 73,973,508,212 | 69,997,833,044 | ||
| 기타비유동금융부채 | 4,6,21 | 783,744,000 | 1,103,500,000 | ||
| 기타비유동부채 | 22 | 800,811,138 | 2,055,832,483 | ||
| 부채총계 | 367,297,752,842 | 336,126,481,136 | |||
| 자본 | |||||
| I. 지배기업소유주지분 | 179,543,046,125 | 181,586,447,077 | |||
| 자본금 | 24 | 17,073,864,000 | 17,073,864,000 | ||
| 자본잉여금 | 25 | 36,452,271,520 | 36,335,490,820 | ||
| 기타자본구성요소 | 26 | (399,786,779) | (645,597,894) | ||
| 이익잉여금 | 27 | 126,416,697,384 | 128,822,690,151 | ||
| II. 비지배지분 | 927,668,824 | 2,336,363,294 | |||
| 자본총계 | 180,470,714,949 | 183,922,810,371 | |||
| 부채와자본총계 | 547,768,467,791 | 520,049,291,507 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국전자금융 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 | 제 25(당)기 | 제 24(전)기 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| I. 영업수익 | 5,29,35 | 338,702,988,011 | 358,404,475,666 | ||
| 상품매출액 | 23,022,818,570 | 71,647,169,772 | |||
| 용역매출액 | 315,680,169,441 | 286,757,305,894 | |||
| II. 영업비용 | 30,35 | (319,998,515,461) | (330,655,015,480) | ||
| 상품매출원가 | (18,049,478,030) | (62,969,422,676) | |||
| 판매비와관리비 | (301,949,037,431) | (267,685,592,804) | |||
| III. 영업이익 | 18,704,472,550 | 27,749,460,186 | |||
| 금융수익 | 31 | 1,840,782,707 | 3,668,200,780 | ||
| 금융비용 | 31 | (17,054,504,152) | (15,329,875,489) | ||
| 지분법손익 | 14 | (507,433,849) | (321,617,100) | ||
| 기타수익 | 32 | 1,111,638,606 | 673,150,763 | ||
| 기타비용 | 32 | (503,587,278) | (1,037,009,284) | ||
| IV. 법인세비용차감전순이익(손실) | 3,591,368,584 | 15,402,309,856 | |||
| 법인세비용 | 28 | (401,389,044) | (1,397,249,206) | ||
| 계속영업이익(손실) | 3,189,979,540 | 14,005,060,650 | |||
| 중단영업이익(손실) | (791,997,166) | 438,747,975 | |||
| V. 당기순이익(손실) | 2,397,982,374 | 14,443,808,625 | |||
| VI. 기타포괄손익 | (830,246,175) | (3,742,437,058) | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류 되지 않는 포괄 손익 | |||||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 23 | (622,476,066) | (3,520,240,972) | ||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | (177,861,722) | - | |||
| 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 포괄손익 | |||||
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 | - | (275,719,502) | |||
| 지분법자본변동 | (29,908,387) | 53,523,416 | |||
| VII. 총포괄손익 | 1,567,736,199 | 10,701,371,567 | |||
| 당기순이익(손실)의 귀속 | |||||
| 지배기업의 소유주에게 귀속되는 당기순이익(손실) | 2,459,377,226 | 14,283,005,286 | |||
| 계속영업이익(손실) | 3,056,930,543 | 13,951,974,673 | |||
| 중단영업이익(손실) | (597,553,317) | 331,030,613 | |||
| 비지배지분에 귀속되는 당기순이익(손실) | (61,394,852) | 160,803,339 | |||
| 계속영업이익(손실) | 133,048,997 | 53,085,977 | |||
| 중단영업이익(손실) | (194,443,849) | 107,717,362 | |||
| 총 포괄손익의 귀속 | |||||
| 지배기업소유주분 | 1,631,114,348 | 10,540,568,228 | |||
| 계속영업이익(손실) | 2,228,667,665 | 10,209,537,615 | |||
| 중단영업이익(손실) | (597,553,317) | 331,030,613 | |||
| 비지배지분 | (63,378,149) | 160,803,339 | |||
| 계속영업이익(손실) | 131,065,700 | 53,085,977 | |||
| 중단영업이익(손실) | (194,443,849) | 107,717,362 | |||
| VIII. 지배기업 소유주 지분에 대한 주당이익 | |||||
| 계속영업기본 주당이익 | 33 | 101 | 460 | ||
| 중단영업기본 주당이익(손실) | (20) | 11 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국전자금융 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 자 본 | 비지배지분 | 자본 합계 | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
자본금 |
기타불입자본 |
기타자본구성요소 |
이익잉여금 |
합계 |
|||
| I. 2023.1.1(전기초) | 17,073,864,000 | 36,249,382,373 | (596,085,207) | 121,566,678,832 | 174,293,839,998 | 1,484,544,086 | 175,778,384,084 |
| II. 총포괄이익 | |||||||
|
당기순이익 |
- | - | - | 14,283,005,286 | 14,283,005,286 | 160,803,339 | 14,443,808,625 |
| 지분법자본변동 | - | - | 226,206,815 | (172,683,399) | 53,523,416 | - | 53,523,416 |
|
확정급여제도의 재측정요소 |
- | - | - | (3,517,970,088) | (3,517,970,088) | (2,270,884) | (3,520,240,972) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (275,719,502) | - | (275,719,502) | - | (275,719,502) |
| III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||
|
배당금 |
- | - | - | (3,336,340,480) | (3,336,340,480) | - | (3,336,340,480) |
| 종속기업지분의 추가 취득 | - | 1,732,697 | - | - | 1,732,697 | (3,112,697) | (1,380,000) |
| 종속기업 유상증자 | - | (32,404,950) | - | - | (32,404,950) | 696,399,450 | 663,994,500 |
| 주식기준보상거래의 인식 | - | 116,780,700 | - | - | 116,780,700 | - | 116,780,700 |
|
IV. 2023.12.31 (전기말) |
17,073,864,000 | 36,335,490,820 | (645,597,894) | 128,822,690,151 | 181,586,447,077 | 2,336,363,294 | 183,922,810,371 |
|
I. 2024.1.1(당기초) |
17,073,864,000 | 36,335,490,820 | (645,597,894) | 128,822,690,151 | 181,586,447,077 | 2,336,363,294 | 183,922,810,371 |
| II. 총포괄이익 | |||||||
|
당기순이익 |
- | - | - | 2,459,377,226 |
2,459,377,226 |
(61,394,852) | 2,397,982,374 |
| 지분법자본변동 | - | - | (29,908,387) | - | (29,908,387) | - | (29,908,387) |
|
확정급여제도의 재측정요소 |
- | - | - | (620,492,769) | (620,492,769) | (1,983,297) | (622,476,066) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 평가손익 | - | - | (177,861,722) | - | (177,861,722) | - | (177,861,722) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 대체 | - | - | 453,581,224 | (453,581,224) | - | - | - |
| III. 자본에 직접 반영된 소유주와의 거래 등 | |||||||
|
배당금 |
- | - | - | (3,791,296,000) | (3,791,296,000) | - | (3,791,296,000) |
|
주식기준보상거래의 인식 |
- | 116,780,700 | - | - | 116,780,700 | - | 116,780,700 |
| 연결실체의 변동 | - | - | - | - | - | (1,345,316,321) | (1,345,316,321) |
| IV. 2024.12.31(당기말) | 17,073,864,000 | 36,452,271,520 | (399,786,779) | 126,416,697,384 | 179,543,046,125 | 927,668,824 | 180,470,714,949 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
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연 결 현 금 흐 름 표 |
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| 제 25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 제 24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 | |
| 한국전자금융 주식회사와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과목 | 주석 |
제 25(당)기 |
제 24(전)기 |
|---|---|---|---|
| I. 영업활동으로인한현금흐름 | 65,168,922,744 | 57,103,195,152 | |
| 영업에서 창출된 현금 | 34 | 82,489,678,989 | 65,805,224,608 |
| 이자의 수취 | 322,333,181 | 963,366,860 | |
| 배당금의 수취 | 426,153,331 | 398,456,782 | |
| 이자의 지급 | (16,539,355,959) | (10,275,013,642) | |
| 법인세 납부 | (1,529,886,798) | 211,160,544 | |
| II. 투자활동으로인한현금흐름 | (33,475,495,069) | (53,502,235,615) | |
| 단기대여금의 감소 | 670,000,000 | 185,262,685 | |
| 장기금융자산의 처분 | 7,129,498 | - | |
| 기타금융자산(유동)의 처분 | - | 667,164,985 | |
| 기타금융자산(비유동)의 처분 | 1,105,082,503 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 688,697,703 | 4,290,926,541 | |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 처분 | 9,211,098,776 | - | |
| 종속기업투자주식의 처분 | 2,955,719,515 | - | |
| 유형자산의 처분 | 404,889,215 | 1,186,576,842 | |
| 무형자산의 처분 | 1,236,363,637 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득 | (786,380,000) | (592,621,646) | |
| 단기금융자산의 취득 | (220,000,000) | (170,000,000) | |
| 장기금융자산의 취득 | - | (17,960,000) | |
| 기타금융자산(유동)의 취득 | (1,100,000,000) | - | |
| 기타금융자산(비유동)의 취득 | (2,200,000,000) | (1,042,803,524) | |
| 유형자산의 취득 | (38,994,393,785) | (56,769,455,277) | |
| 무형자산의 취득 | (4,087,895,095) | (1,239,326,221) | |
| 연결실체의 변동으로 인한 현금흐름 | (1,606,369,297) | - | |
| 장기기타채권의 취득 | (759,437,739) | - | |
| III. 재무활동으로인한현금흐름 | 1,747,461,148 | (24,065,879,377) | |
| 단기차입금의 차입 | 909,962,000,000 | 901,399,000,000 | |
| 장기차입금의 차입 | 10,000,000,000 | - | |
| 리스부채의 상환 | (24,927,642,852) | (30,396,148,169) | |
| 단기차입금의 상환 | (889,682,000,000) | (880,589,000,000) | |
| 유동성장기차입금의 상환 | - | (12,000,000,000) | |
| 배당금의 지급 | (3,791,296,000) | (3,336,340,480) | |
| 임대보증금의 증가 | 356,400,000 | 212,481,772 | |
| 임대보증금의 감소 | (170,000,000) | (18,487,000) | |
| 종속기업투자주식의 추가 취득 | - | (1,380,000) | |
| 종속기업의 유상증자 | - | 663,994,500 | |
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 | 5,154,183 | (12,998,879) | |
| V. 현금및현금성자산의 순증가(감소) | 33,446,043,006 | (20,477,918,719) | |
| VI. 기초의 현금 | 108,252,228,851 | 128,730,147,574 | |
| VII. 기말의현금 | 141,698,271,857 | 108,252,228,851 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제 25(당)기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 24(전)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 한국전자금융 주식회사와 그 종속기업 |
1. 연결실체의 개요(1) 지배기업의 개요한국전자금융 주식회사(이하 "당사"라 함)는 서울특별시 마포구에 소재하고 있습니 다. 당사는 2000년 1월 11일 설립되었으며, 동년 4월 1일에 한국신용정보(주)의 금융사업을 인수하였습니다. 당사는 은행 기계화코너에 대한 일괄관리 및 은행공동 CD/ATM 관리 등을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 또한, 당사는 2018년 1월 31일을기준으로 인프라 통합 및 규모의 경제 달성 등 경영효율성 증대를 위하여 CD VAN 서비스 및 부대사업을 영위하는 ㈜나이스핀링크를 흡수합병하였습니다.당사는 2006년 7월 14일 주식을 코스닥시장에 상장하였으며, 당기말 현재 당사의 최대 주주는 (주)NICE홀딩스로 지분율은 35.8%입니다.
(2) 연결대상 종속기업 개요
당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 (주1) | 소재지 | 결산월 | 지분율(%) | 주요영업활동 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | ||||
| 나이스씨엠에스 | 대한민국 | 12월 | 98.64 | 98.64 | 현금수송사업 |
| 나이스파크둔산 | 대한민국 | 12월 | 90.00 | 90.00 | 부동산 임대업 |
| 시큐어파킹코리아 | 대한민국 | 12월 | 100.00 | 100.00 | 주차관리사업 |
| 리얼허브 | 대한민국 | 12월 | - | 75.45 | 영상제어솔루션 |
| (주1) | 당기 중 리얼허브의 지분을 일부 매각하여 관계기업투자자산으로 재분류 하였습니다. |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책(1) 연결재무제표 작성기준
당사와 당사의 종속기업(이하'연결실체')의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에따라 작성되었습니다.
연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 연결재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 연결재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.
연결재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 연결재무제표를 승인하는 시점에 연결실체가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 연결재무제표를 작성하였습니다.
한편, 동 연결재무제표는 2025년 3월 10일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2025년 3월25일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
1) 제ㆍ개정된 기준서 및 해석서의 적용 연결실체는 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정 사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석 서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다. 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채기업회계기준서 제1116호 '리스 ' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시 판매자-리스이용자가 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익도 인식하지 않도록 요구사항을 명확히 하였습니다.
이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' 개정 - 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류기업회계기준서 제1001호의 개정사항은 부채의 유동 ㆍ 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. ㆍ 결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 ㆍ 연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재해야 함 ㆍ 유동성 분류는 기업의 연기할 권리의 행사 가능성에 영향을 받지 않음 ㆍ 연결실체가 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하 여 인식하는 경우라면, 유동 ㆍ 비유동 분류에 영향을 미치지 않음또한, 연결실체가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할수 있는 기업의 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에따라 좌우되는 경우 이를 공시해야 합니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' , 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 개정 - 공급자금융약정기업회계기준서 제1007호 ' 현금흐름표 ' , 제1107호 ' 금융상품: 공시 ' 의 개정은 공급자금융약정의 특성을 명확히 하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구합니다. 이 개정사항의 공시 요구사항은 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험의 노출에 미치는 영향을 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항이 연결실체의 연결재무제표에 미치는 영향은 없습니다.
2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 연결실체가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과 ' 개정 - 교환가능성 결여기업이 다른 통화와의 교환가능성을 평가하는 방법과 교환 가능성 결여 시 현물환율을 결정하는 방법을 명확히 하기 위해 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'가 개정되었습니다. 또한 이 개정사항은 교환가능성이 결여된 통화가 기업의 재무성과,재무상태 및 현금흐름에 어떻게 영향을 미치는지 또는 영향을 미칠 것으로 예상되는지를 연결재무제표 이용자가 이해할 수 있는 정보를 공시하도록 요구합니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항을 적용할 때 연결실체비교정보를 재작성하지 않습니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 ' 금융상품' 및 제1107호 ' 금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 및 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 금융상품의 분류 및 측정 개정사항은 다음을 포함합니다. ㆍ 결제일에 제거되는 금융부채와 전자지급시스템을 사용하여 결제되는 금융부채를 결제일 전에 제거하기 위한 회계정책 선택(특정 요건이 충족되는 경우)을 도입하는 것을 명확히 함 ㆍ ESG 및 유사한 특성이 있는 금융자산의 계약상 현금흐름을 평가하는 방법에 대한 추가적인 지침
ㆍ비소구 특성을 구성하는 것이 무엇인지와 계약상 연계된 금융상품의 특징이 무엇인지를 명확히 함
ㆍ우발특성이 있는 금융상품에 대한 공시사항과 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에 대한 추가적인 공시 요구사항을 도입이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며, 금융자산의 분류 및 이와 관련된 공시사항에 대한 개정사항만을 조기 적용할 수 도 있습니다. 연결실체는 현재 개정사항을 조기 적용하지 않을 계획입니 다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11기준서간 요구사항의 일관성을 제고하고, 불명확한 부분을 명확히 하여, 이해가능성을 개선하고자 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11이 발표되었습니다. ㆍ 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용 ㆍ 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침 ㆍ 기업회계기준서 제1109호 '금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의 ㆍ 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표': 사실상의 대리인 결정 ㆍ 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표': 원가법
이 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
(2) 연결기준
연결재무제표는 지배기업과 지배기업(또는 그 종속기업)이 지배하고 있는 다른 기업 (특수목적기업 포함)의 재무제표를 통합하고 있습니다. 연결실체는 1) 피투자자에 대한 힘, 2) 피투자자에 대한 관여로 인한 변동이익에 대한 노출 또는 권리, 3) 투자자의이익금액에 영향을 미치기 위하여 피투자자에 대하여 자신의 힘을 사용하는 능력의 3가지 요소를 모두 충족할 때 지배력이 존재한다고 판단하고 있습니다. 또한 상기 지배력의 3가지 요소 중 하나 이상에 변화가 있음을 나타내는 사실과 상황이 존재하는 경우, 피투자자를 지배하는지 재평가 하고 있습니다.연결실체가 피투자자 의결권의 과반수 미만을 보유하더라도, 피투자자의 관련활동을일방적으로 지시할 수 있는 실질적인 능력을 가지기에 충분한 의결권을 보유하고 있다면 피투자자에 대한 힘을 보유하고 있는 것으로 판단하고 있습니다. 연결실체가 보유하고 있는 의결권이 피투자자에게 대한 힘을 부여하기여 충분한지 여부를 평가할 때 다음 사항을 포함하여 모든 관련 사실과 상황을 고려하고 있습니다.
| - | 보유 의결권의 상대적 규모와 다른 의결권 보유자의 주식 분산 정도 |
| - | 연결실체, 다른 의결권 보유자 또는 다른 당사자가 보유한 잠재적 의결권 |
| - | 계약상 약정에서 발생하는 권리 |
| - | 과거 주총에서의 의결양상을 포함하여, 결정이 이루어져야 하는 시점에 연결실체가 관련활동을 지시하는 현재의 능력을 가지고 있는지를 나타내는 다른 추가적인 사실과 상황 |
당기 중 취득 또는 처분한 종속기업과 관련된 수익과 비용은 취득이 사실상 완료된 날부터 또는 처분이 사실상 완료된 날까지 연결포괄손익계산서에 포함됩니다. 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 비지배지분에 귀속되고 있습니다.연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는 그 연결재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 자산과 부채, 수익과 비용 등은 연결재무제표 작성시 모두 제거하고 있습니다.
종속기업의 비지배지분은 연결실체의 자본과 별도로 식별합니다. 취득일에 피취득자에 대한 비지배지분의 요소가 현재의 지분이며 청산시에 보유자에게 기업 순자산의 비례적 몫에 대하여 권리를 부여하고 있는 경우에는 이러한 비지배지분은 취득일에 1) 공정가치와 2) 피취득자의 식별가능한 순자산에 대하여 인식한 금액 중 현재의 지분상품의 비례적 몫 중 하나의 방법으로 측정할 수 있습니다. 이러한 측정기준의 선택은 각 취득거래별로 이루어집니다. 그 밖의 모든 비지배지분 요소는 취득일의 공정가치로 측정합니다. 취득 후에 비지배지분의 장부금액은 최초 인식한 금액에 취득 이후 자본 변동에 대한 비지배지분의 비례지분을 반영한 금액입니다. 비지배지분이 부 (-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고있습니다.지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 연결실체의 소유지분변동은 자본거래로 회계처리하고 있습니다. 연결실체의 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한 대가의 공정가치의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습니다.
지배기업이 종속기업에 대한 지배력을 상실한 경우, (i) 수취한 대가 및 보유한 지분의 공정가치의 합계액과 (ii) 종속기업의 자산(영업권 포함)과 부채, 비지배지분의 장부금액의 차이금액을 처분손익으로 계상하고 있습니다. 종속기업과 관련하여 기타포괄손익으로 이전에 인식한 금액에 대하여 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리(즉 적용되는 기준서에서 요구 또는 허용하는 바에 따라 당기손익으로 재분류하거나 이익잉여금으로 직접 대체)와 동일한 기준으로 회계처리하고 있습니다. 지배력을 상실한 날에 이전의 종속기업에 대한 투자자산의 공정가치는 기업회계기준서제1109호 '금융상품'에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주하거나 적절한 경우 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 최초 인식시의 원가로 간주하고 있습니다.
(3) 관계기업과 공동기업에 대한 투자관계기업이란 연결실체가 유의적인 영향력을 보유하며, 종속기업이나 공동기업이 아닌 기업을 말합니다. 유의적인 영향력이란 피투자회사의 재무정책과 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 능력으로 그러한 정책에 대한 지배력이나 공동지배력은 아닌 것을 말합니다.
공동기업은 약정의 공동지배력을 보유하는 당사자들이 그 약정의 순자산에 대한 권리를 보유하는 공동약정을 말하며, 공동지배력은 약정의 지배력에 대한 계약상 합의된 공유로서, 관련활동에 대한 결정에 지배력을 공유하는 당사자들 전체의 동의가 요구될 때에만 존재합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자가 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 의하여 매각예정자산으로 분류되는 경우를 제외하고는 관계기업과공동기업의 당기순손익, 자산과 부채는 지분법을 적용하여 연결재무제표에 포함됩니다. 지분법을 적용함에 있어 관계기업과 공동기업투자는 취득원가에서 지분취득 후 발생한 관계기업과 공동기업의 순자산에 대한 지분변동액을 조정하고, 각 관계기업과 공동기업투자에 대한 손상차손을 차감한 금액으로 연결재무상태표에 표시하였습니다.
관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 지분(실질적으로 관계기업과 공동기업에 대한 연결실체의 순투자의 일부분을 구성하는 장기투자항목을 포함)을 초과하는 관계기업과 공동기업의 손실은 연결실체가 법적의무 또는 의제의무를 지고 있거나 관계기업과 공동기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우에만 인식합니다.
관계기업이나 공동기업에 대한 투자는 피투자자가 관계기업 또는 공동기업이 되는 시점부터 지분법을 적용하여 회계처리 합니다. 취득일 현재 관계기업과 공동기업의 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 공정가치순액 중 연결실체의 지분을 초과하는 매수원가는 영업권으로 인식하며, 영업권은 투자자산의 장부금액에 포함됩니다. 매수원가를 초과하는 식별가능한 자산, 부채 그리고 우발부채의 순공정가치에 대한연결실체의 지분해당액이 재검토 후에도 존재하는 경우에는 당기손익으로 인식됩니다.
연결실체의 관계기업이나 공동기업에 대한 순투자가 손상되었다는 객관적인 증거가 있으면, 연결실체의 순투자와 관련하여 손상차손을 인식할 필요가 있는지를 판단하기 위하여 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 요구사항을 적용합니다. 손상징후가 있는 경우, 관계기업과 공동기업투자의 전체 장부금액(영업권 포함)을 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'에 따라 회수가능액(순공정가치와 사용가치 중 큰 금액)과 비교하여 손상검사를 하고 있습니다. 인식된 손상차손은 관계기업과 공동기업투자의장부금액의 일부를 구성하는 어떠한 자산(영업권 포함)에도 배분하지 않습니다. 그리고 손상차손의 환입은 기업회계기준서 제1036호에 따라 이러한 투자자산의 회수가능액이 후속적으로 증가하는 만큼 인식하고 있습니다.
연결실체는 관계기업이나 공동기업의 정의를 충족하지 못하게 된 시점부터 지분법의사용을 중단합니다. 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 이후에도 기존의 관계기업과 공동기업에 대한 투자자산 중 일부를 계속 보유하고 있다면, 유의적인 영향력을 상실한 시점의 당해 투자자산의 공정가치를 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 최초 인식시의 공정가치로 간주합니다. 이 때 보유하는투자자산의 장부금액과 공정가치의 차이는 관계기업(또는 공동기업)처분손익에 포함하여 당기손익으로 인식합니다.
또한 투자자는 관계기업과 공동기업이 관련 자산이나 부채를 직접 처분한 경우의 회계처리와 동일한 기준으로 그 관계기업 및 공동기업과 관련하여 기타포괄손익으로 인식한 모든 금액에 대하여 회계처리합니다. 그러므로 관계기업이 이전에 기타포괄손익으로 인식한 손익을 관련 자산이나 부채의 처분으로 당기손익으로 재분류하게 되는 경우, 연결실체는 관계기업과 공동기업에 대한 유의적인 영향력을 상실한 때에 손익을 자본에서 당기손익으로 재분류(재분류 조정)합니다.
그리고 관계기업이나 공동기업에 대한 소유지분이 감소하지만 지분법을 계속 적용하는 경우에는 이전에 기타포괄손익으로 인식했던 손익이 관련 자산이나 부채의 처분에 따라 당기손익으로 재분류되는 경우라면, 그 손익 중 소유지분의 감소와 관련된 비례적 부분을 당기손익으로 재분류합니다. 또한 관계기업이나 공동기업에 대한 투자의 일부가 매각예정분류 기준을 충족하는 경우 기업회계기준서 제1105호 매각예정 비유동자산과 중단 영업을 적용하고 있습니다.
관계기업투자가 공동기업투자가 되거나 반대로 공동기업투자가 관계기업투자로 되는 경우, 연결실체는 지분법을 계속 적용하며 잔여 보유지분을 재측정하지 않습니다.
연결실체가 관계기업이나 공동기업과 거래를 하는 경우, 관계기업과 공동기업의 거래에서 발생한 손익은 연결실체와 관련이 없는 관계기업과 공동기업에 대한 지분에 해당하는 부분만을 연결실체의 연결재무제표에 인식하고 있습니다.
연결실체는 지분법을 적용하지 않고 순투자의 일부를 구성하는 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분에 손상요구사항을 포함한 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'를 적용합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 연결실체는 기업회계기준서 제1028호에서 요구되는 장부금액에 대한 조정사항들을 고려하지 않습니다. 그러한 조정사항의 예로 기업회계기준서 제1028호에 따른 손상평가 또는 피투자자의 손실배분으로 인한 장기투자지분의 장부금액 조정사항을 들 수 있습니다.
(4) 사업결합
종속기업 및 사업의 취득은 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다. 사업결합 이전대가는 피취득자에 대한 지배력을 대가로 이전하는 자산, 연결실체가 피취득자의 이전 소유주에 대하여 부담하는 부채 및 발행한 지분의 취득일의 공정가치(교환일에)의합계로 산정하고 있습니다. 취득관련원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
취득일에 식별가능한 취득자산, 인수부채 및 우발부채는 다음을 제외하고는 취득일에 공정가치로 인식하고 있습니다.
| - | 이연법인세자산이나 부채와 종업원급여약정과 관련된 자산이나 부채는 각각 기업회계기준서 제1012호 '법인세'와 기업회계기준서 제1019호 '종업원급여'에 따라 인식하고 측정하고 있습니다. |
| - | 연결실체가 피취득자의 주식기준보상을 자신의 주식기준보상으로 대체하면서 발생한 부채나 지분상품은 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'에 따라 측정하고 있습니다. |
| - | 기업회계기준서 제1105호 '매각예정비유동자산과 중단영업'에 따라 매각예정자산으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 기업회계기준서 제1105호에 따라 측정하고 있습니다. |
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액이 취득일 현재 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액을 초과하는 금액으로 측정하고 있습니다. 취득일에 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 공정가치순액이 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액, 연결실체가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 공정가치의 합계금액을 초과하는 금액이 재검토 후에도 존재하는 경우에, 그 초과금액은 즉시 염가매수차익으로 당기손익에 반영하고 있습니다.
사업결합으로 인한 연결실체의 이전대가에는 조건부 대가 약정으로 인한 자산과 부채를 포함하고 있으며 조건부 대가는 취득일의 공정가치로 측정하고 사업결합으로 인한 이전대가의 일부로 포함되어 있습니다. 취득일 이후 공정가치의 변동액은 측정기간 조정사항의 조건을 충족하는 경우 소급하여 조정하고 해당 영업권에서 조정하고 있습니다.
측정기간 조정사항이란 '측정기간'(취득일로부터 1년을 초과할 수 없음)동안 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대한 추가적 정보를 획득하여 발생하는 조정사항을 말합니다.
측정기간 조정사항의 조건을 충족하지 않는 조건부 대가의 공정가치 변동액은 조건부 대가의 분류에 따라 회계처리하고 있습니다. 자본으로 분류된 조건부 대가는 이후보고일에 재측정하지 않고 결제되는 경우 자본으로 회계처리하고 있습니다. 그 밖의 조건부 대가는 이후 보고일에 공정가치로 재측정하고, 공정가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
단계적으로 이루어지는 사업결합에서, 연결실체는 이전에 보유하고 있던 피취득자에대한 지분(공동영업 포함)을 취득일의 공정가치로 재측정하고 그 결과 차손익이 있다면 당기손익(또는 적절한 경우 기타포괄손익)으로 인식하고 있습니다. 취득일 이전에피취득자에 대한 지분의 가치변동을 기타포괄손익으로 인식한 금액은 이전에 보유한지분을 직접 처분하였다면 적용할 기준과 동일하게 인식하고 있습니다.
사업결합에 대한 최초 회계처리가 사업결합이 발생한 보고기간 말까지 완료되지 못한다면, 연결실체는 회계처리가 완료되지 못한 항목의 잠정 금액을 연결재무제표에 보고하고 있습니다. 측정기간(위 참고) 동안에 취득일 현재 존재하던 사실과 상황에 대하여 새롭게 입수한 정보가 있는 경우 연결실체는 취득일에 이미 알았더라면 취득
일에 인식된 금액의 측정에 영향을 주었을 그 정보를 반영하기 위하여 취득일에 인식한 잠정금액을 소급하여 조정하거나 추가적인 자산과 부채를 인식하고 있습니다.
(5) 영업권
사업결합에서 발생하는 영업권은 지배력을 획득하는 시점(취득일)에 원가에서 누적손상차손을 차감하여 인식하고 있습니다.
손상검사를 위하여 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과가 예상되는 연결실체의 현금창출단위(또는 현금창출단위집단)에 배분됩니다.
영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 손상검사를 수행합니다. 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달할경우, 손상차손은 먼저 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 잔여손상차손은 현금창출단위를 구성하는 다른 자산들의 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 영업권의 손상차손은 당기손익으로 직접 인식되어 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 추후에 환입할 수 없습니다.
관련 현금창출단위를 처분할 경우 관련 영업권 금액은 처분손익의 결정에 포함됩니다.
관계기업을 취득함에 따라 발생하는 영업권에 대한 연결실체의 회계정책은 주석 2.(3)에 설명되어 있습니다.
(6) 매각예정비유동자산
매각예정으로 분류된 비유동자산(또는 처분자산집단)은 순공정가치와 장부금액 중 작은 금액으로 측정합니다.
연결실체는 비유동자산(또는 처분자산집단)의 장부금액이 계속 사용이 아닌 매각거래로 회수될 것이라면 이를 매각예정자산으로 분류하고 있습니다. 이러한 조건은 비유동자산(또는 처분자산집단)이 현재의 상태에서 즉시 매각가능하여야 하며 매각될 가능성이 매우 높을 때에만 충족된 것으로 간주됩니다. 경영진은 자산의 매각계획을 확약해야 하며 분류시점에서 1년 이내에 매각완료요건이 충족될 것으로 예상되어야 합니다.
연결실체는 종속기업에 대한 지배력의 상실을 가져오는 매각계획을 확약하는 경우, 매각 이후 연결실체가 종전 종속기업에 대한 비지배지분의 보유 여부에 관계없이 앞에서 언급한 조건을 충족한다면 해당 종속기업의 모든 자산과 부채를 매각예정으로 분류하고 있습니다.
연결실체가 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자전체 또는 일부의 매각계획을 확약하는 경우, 매각될 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자 전체 또는 일부는 상기에서 언급된 매각예정 분류기준을 충족하는 경우 매각예정으로 분류하며, 연결실체는 매각예정으로 분류된 부분과 관련된 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자에 대하여 지분법적용을 중단합니다. 한편 매각예정으로 분류되지 않는 관계기업 또는 공동기업에 대한 투자의 잔여 보유분에 대해서는 지분법을 계속 적용합니다.
(7) 수익인식
연결실체는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.
·ATM 관리 사업
·CD VAN 사업
·현금물류 사업
·무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업
·부동산 임대업
수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 연결실체는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.
1) ATM 관리 사업연결실체는 은행이 설치하여 운영하고 있는 무인점포, 점외 CD/ATM 기기의 장애처리, 자금정산, 현금수송, 보안관리, 환경관리 등의 관리업무를 수행하는 서비스를 은행에 제공합니다.
2) CD VAN 사업연결실체가 보유하고 있는 CD 기기를 통해 제1금융권, 제2금융권 고객을 대상으로 예금인출, 현금서비스, 계좌이체 등 금융서비스, 전자화폐 충전 등의 각종 금융서비스를 제공합니다.
3) 현금물류 사업연결실체는 현금유통이 많은 금융 및 유통업 사업장의 현금수납, 수송, 정산 등 현금 처리와 관련된 관리업무를 수행하는 서비스를 제공합니다.
4) 무인자동화기기(KIOSK) 사업과 무인주차 사업연결실체는 금융기관 등을 대상으로 화상감시시스템 사업(CCTV, DVR, 네트워크 카메라 등), 금융기관 지점 점포 개설과 관련된 일괄설치 대행사업, 금융자동화기기 부스사업, KIOSK 사업을 제공합니다. 또한 무인주차장 관리서비스를 제공합니다.5) 부동산 임대업 연결실체는 부동산 임대 및 매매업, 부동산 관리업, 주차장 운영업을 영위하며 근린생활시설 임대서비스 및 주차장 임대/운영 서비스를 제공합니다.
(8) 리스
1) 연결실체가 리스이용자인 경우
연결실체는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결실체는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결실체는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
증분차입이자율은 리스기간, 통화 그리고 리스의 시작시점에 따라 달라지며, 다음을 포함하는 투입변수 등에 기초하여 결정됩니다.
| - | 국고채 금리에 기초한 무위험이자율 |
| - | 기업 특유의 위험조정 |
| - | 채권수익률에 기초한 신용위험조정 |
| - | 리스를 체결하는 기업의 위험속성이 연결실체의 위험속성과 다르고 해당 리스가 연결실체의 보증에 따른 효익을 받지 못하는 경우에 해당 기업 특유의 조정 |
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
| - | 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감) |
| - | 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함 |
| - | 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| - | 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| - | 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
연결실체는 리스부채를 연결재무상태표에서 다른 부채와 구분하여 표시합니다.
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
연결실체는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
·리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황 의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리 스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
·지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액 이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합 니다.
·리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채 는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 (받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
연결실체가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
연결실체는 사용권자산을 연결재무상태표에서 다른 자산과 구분하여 표시합니다.
연결실체는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '유형자산'의 회계정책(주석 2.(15)참고)에 설명되어 있습니다.
연결실체는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
실무적 간편법으로 리스이용자는 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고, 각 리스요소와 이에 관련되는 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리하는 방법을 기초자산의 유형별로 선택할 수 있으며, 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 사용하지 않고있습니다. 하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
2) 연결실체가 리스제공자인 경우
연결실체는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
연결실체가 중간리스제공자인 경우 연결실체는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도계약으로 회계처리하고 있습니다. 연결실체는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
연결실체는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 연결실체는 그 기준을 적용합니다. 연결실체는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 연결실체의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 연결실체는 연결실체의 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
최초 인식 이후에 연결실체는 추정 무보증잔존가치를 정기적으로 검토하며, 기업회계기준서 제1109호의 제거 및 손상에 대한 요구사항을 적용하여 리스채권의 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다.
금융리스수익은 리스채권의 총장부금액을 참조하여 계산합니다. 다만 신용이 손상된금융리스채권의 경우에는 상각후원가(즉 손실충당금 차감 후 금액)를 참조하여 금융수익을 계산합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 연결실체는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
(9) 외화환산
각 연결대상기업들의 별도재무제표는 그 기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(기능통화)로 표시하고 있습니다. 연결재무제표를 작성하기 위해 개별기업들의 경영성과와 재무상태는 연결실체의 기능통화이면서 연결재무제표 작성을 위한 표시통화인 '원'으로 표시하고 있습니다.
연결실체의 연결재무제표 작성에 있어서 해당 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율로 기록됩니다. 매 보고기간말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 환율로 재환산하고 있습니다. 한편 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하지만, 역사적 원가로 측정되는 비화폐성 외화항목은 재환산하지 않습니다.
외환차이는 다음을 제외하고는 발생하는 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
| - | 미래 생산에 사용하기 위하여 건설중인 자산과 관련되고, 외화차입금에 대한 이자비용조정으로 간주되는 자산의 원가에 포함되는 외환차이 |
| - | 특정 외화위험을 회피하기 위한 거래에서 발생하는 외환차이 |
| - | 해외사업장과 관련하여 예측할 수 있는 미래에 결제할 계획도 없고 결제될 가능성도 없는 채권이나 채무로서 해외사업장순투자의 일부를 구성하는 화폐성항목에서발생하는 외환차이. 이러한 외환차이는 기타포괄손익으로 인식하고 순투자의 전부나 일부 처분시점에서 자본에서 당기손익으로 재분류하고 있습니다. |
(10) 차입원가
연결실체는 적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가를 적격자산을 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이를 때까지 당해 자산원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매될 수 있는 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말합니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 차입한 당해 차입금에서 발생하는 일시적 운용 투자수익은 자본화가능차입원가에서 차감하고 있습니다.
기타 차입원가는 발생한 기간의 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(11) 정부보조금
연결실체는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있습니다.
시장이자율보다 낮은 이자율인 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있으며, 해당 정부보조금은 시장이자율에 기초하여 산정된 정부대여금 공정가치와 수취한 대가의 차이로 측정하고 있습니다.
자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할때 차감하여 연결재무상태표에 표시하고 있습니다(유형자산 취득 관련 정부보조금 포함). 해당 정부보조금은 관련자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.수익관련정부보조금은 보전하려 하는 비용에 대응시키기 위해 체계적인 기준에 따라해당 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후 관련원가의 발생 없이 연결실체에 제공되는 즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 수취할 권리가 발생하는 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(12) 퇴직급여비용과 해고급여
확정기여형퇴직급여제도에 대한 기여금은 종업원이 이에 대하여 지급받을 자격이 있는 용역을 제공한 때 비용으로 인식하고 있습니다.
확정급여형퇴직급여제도의 경우, 확정급여채무는 독립된 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식을 이용하여 매 보고기간 말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산하고 있습니다. 보험수리적손익과 사외적립자산의 수익(순확정급여부채(자산)의 순이자에포함된 금액 제외) 및 자산인식상한효과의 변동으로 구성된 순확정급여부채의 재측정요소는 재측정요소가 발생한 기간에 기타포괄손익으로 인식하고, 연결재무상태표에 즉시 반영하고 있습니다. 연결포괄손익계산서에 인식한 재측정요소는 이익잉여금으로 즉시 인식하며, 후속기간에 당기손익으로 재분류되지 아니합니다. 과거근무원가는 제도의 개정이나 축소가 일어날 때 또는 연결실체가 관련 구조조정원가나 해고급여를 인식할 때 중 이른 날에 비용으로 인식합니다. 연결실체는 정산이 일어나는 때에 확정급여제도의 정산 손익을 인식합니다.순이자는 순확정급여부채(자산)에 대한 할인율을 적용하여 산출하고 있습니다. 확정급여원가의 구성요소는 근무원가(당기근무원가와 과거근무원가 및 축소와 정산으로 인한 손익)와 순이자비용(수익) 및 재측정요소로 구성되어 있습니다.
근무원가는 매출원가 및 판매비와관리비로, 순이자비용(또는 순이자수익)은 금융원가로 인식하고 있으며, 재측정요소는 기타포괄손익에 인식하고 있습니다. 제도의 축소로 인한 손익은 과거근무원가로 처리하고 있습니다.연결재무제표상 확정급여채무는 확정급여제도의 실제 과소적립액과 초과적립액을 표시하고 있습니다. 이러한 계산으로 산출된 초과적립액은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를가산한 금액을 한도로 자산으로 인식하고 있습니다.
해고급여에 대한 부채는 연결실체가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없게 된 날 또는 연결실체가 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식한 날 중 이른날에 인식하고 있습니다.
종업원이나 제3자의 재량적 기여금은 제도에 대한 그러한 기여금이 납부될 때 근무원가를 감소시키고 있습니다. 제도의 공식적 규약에 종업원이나 제3자로부터의 기여금이 있을 것이라고 특정할 때, 회계처리는 다음과 같이 기여금이 근무용역에 연계되어 있는지 여부에 달려 있습니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있지 않다면(예를 들어 사외적립자산의 손실 이나 보험수리적손실에서 발생하는 과소적립액을 감소시키기 위한 기여금), 기여 금은 순확정급여부채(자산)의 재측정에 영향을 미칩니다.
·만약 기여금이 근무용역에 연계되어 있다면 기여금은 근무원가를 감소시킵니다. 근무연수에 따라 결정되는 기여금액의 경우 연결실체는 총급여에 대해 기업회계 기준서 제1019호 문단70에서 요구하는 배분방법에 따라 근무기간에 기여금을 배 분합니다. 반면에 근무연수와 독립적인 기여금액의 경우 연결실체는 이러한 기여 금을 관련 근무용역이 제공되는 해당기간의 근무원가의 감소로 인식합니다.
(13) 주식기준보상약정
종업원과 유사용역제공자에게 부여한 주식결제형주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정하고 있습니다. 시장조건이 아닌 가득조건은 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하지 않습니다.
부여일에 결정되는 주식결제형주식기준보상거래의 공정가치는 가득될 지분상품에 대한 연결실체의 추정치에 근거하여 가득기간에 걸쳐 정액기준으로 비용화됩니다. 각 보고기간 말에 연결실체는 시장조건이 아닌 가득조건의 결과로 가득될 것으로 기대되는 지분상품의 수량에 대한 추정치를 수정하고 있습니다. 최초 추정에 대한 수정치의효과는 누적비용이 수정치를 반영하도록 잔여 가득기간 동안에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 기타불입자본에 반영하고 있습니다.
종업원이 아닌 거래상대방에게 부여한 주식결제형기준보상은 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 측정하고 있습니다. 다만 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 추정할 수 없다면, 제공받는 재화나 용역은 재화나 용역을 제공받는 날을 기준으로 부여된 지분상품의 공정가치에 기초하여 측정하고 있습니다.
현금결제형주식기준보상의 경우 제공받은 재화나 용역의 대가에 해당하는 부채를 최초에 공정가치로 인식하고 있습니다. 부채가 결제되기전 매 보고기간 말과 결제시점에 부채의 공정가치는 재측정되고 공정가치변동액은 해당기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(14) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있습니다.
1) 당기법인세
당기법인세 부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
2) 이연법인세
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득 (세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결실체가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
(15) 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 이를 제외한 유형자산은 아래에 제시된개별 자산별로 추정된 경제적 내용연수 동안 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 | 내 용 연 수 |
|---|---|
| 건물 | 20년, 40년 |
| 기계장치 | 5년 |
| 시설장치 | 5년, 12년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 비품 | 5년 |
| 임차점포시설물 | 4년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(16) 무형자산
1) 개별취득하는 무형자산
내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.
2) 내부적으로 창출한 무형자산 - 연구 및 개발원가
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단 계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
| - | 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성 |
| - | 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도 |
| - | 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력 |
| - | 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법 |
| - | 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적자원 등의 입수가능성 |
| - | 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력 |
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.4) 무형자산의 제거무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
(17) 영업권을 제외한 유ㆍ무형자산의 손상
영업권을 제외한 유ㆍ무형자산은 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 매 보고기간말마다 검토하고 있으며, 자산손상을 시사하는 징후가 있는 경우에는 손상차손금액을 결정하기 위하여 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 연결실체는 개별 자산별로 회수가능액을 추정하고 있으며, 개별자산의 회수가능액을 추정할 수 없는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 공동자산은 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 개별 현금창출단위에 배분하며, 개별 현금창출단위로 배분할 수 없는 경우에는 합리적이고 일관된 배분기준에 따라 배분될 수 있는 최소 현금창출단위집단에 배분하고 있습니다.
비한정내용연수를 가진 무형자산 또는 아직 사용할 수 없는 무형자산은 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 손상검사를 실시하고 있습니다.
회수가능액은 개별 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 측정하며, 자산(또는 현금창출단위)의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우에는 자산(또는 현금창출단위)의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키고 감소된 금액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 과거기간에 인식한 손상차손을 환입하는 경우 개별자산(또는 현금창출단위)의 장부금액은 수정된 회수가능액과 과거기간에 손상차손을 인식하지 않았다면 현재 기록되어 있을 장부금액 중 작은 금액으로 결정하고 있으며, 해당 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(18) 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 총평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
(19) 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 연결실체가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.(20) 현금및현금성자산
연결재무상태표에 현금과 은행잔고는 현금(즉 보유 현금과 요구불예금)과 현금성자산으로 구성됩니다. 현금성자산은 유동성이 매우 높은 단기(일반적으로 만기가 3개월 이내) 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산입니다. 현금성자산은 투자나 다른 목적이 아닌 단기의 현금수요를 충족하기 위한 목적으로 보유합니다.
제3자와의 계약상 연결실체의 사용이 제한된 은행잔고는 그러한 제한이 은행잔고를 더 이상 현금의 정의를 충족시키지 못하게 하는 것이 아니라면, 현금의 일부로 포함됩니다. 현금의 사용에 대한 계약상 제약이 보고기간 말 이후 12개월을 초과한다면, 관련된 금액은 연결재무상태표상 비유동자산으로 분류합니다.
연결현금흐름표의 목적상 현금및현금성자산은 위에서 정의한 현금및현금성자산과 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하고 연결실체의 현금관리의 일부를 구성하는 당좌차월의 순액으로 구성됩니다. 그러한 당좌차월은 연결재무상태표상 단기차입금으로 표시됩니다.
(21) 금융상품금융자산 및 금융부채는 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 연결실체의 연결재무상태표에 인식하고 있습니다. 금융자산 및 금융부채는 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있습니다. 금융자산의 취득이나 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시 금융자산 또는 금융부채의 공정가치에 차감하거나 가산하고 있습니다. 다만 당기손익-공정가치측정금융자산의 취득이나 당기손익-공정가치측정금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(22) 금융자산
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 모두 매매일에 인식하거나 제거하고 있습니다. 금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 관련 시장의 규정이나 관행에 의하여 일반적으로 설정된 기간 내에 금융상품을 인도하는 계약조건에 따라 금융자산을 매입하거나 매도하는 계약입니다.
모든 인식된 금융자산은 후속적으로 금융자산의 분류에 따라 상각후원가나 공정가치로 측정합니다.
1) 금융자산의 분류
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
·계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융 자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
·계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유한다.
·금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.
상기 이외의 모든 금융자산은 후속적으로 당기손익-공정가치로 측정합니다.
상기에 기술한 내용에도 불구하고 연결실체는 금융자산의 최초 인식시점에 다음과 같은 취소불가능한 선택 또는 지정을 할 수 있습니다.
·특정 요건을 충족하는 경우(아래 1-3) 참고) 지분상품의 후속적인 공정가치 변동 을 기타포괄손익으로 표시하는 선택을 할 수 있습니다.
·당기손익-공정가치측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으 로 줄이는 경우(아래 1-4) 참고) 상각후원가측정금융자산이나 기타포괄손익-공정 가치측정금융자산의 요건을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치측정 항목으 로 지정할 수 있습니다.
1-1) 상각후원가 및 유효이자율법
유효이자율법은 채무상품의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자수익을 배분하는 방법입니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우를 제외하고는 유효이자율은 금융자산의 기대존속기간이나 (적절하다면) 그보다 짧은 기간에 걸쳐, 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하되 기대신용손실은 고려하지 않고 예상되는 미래현금수취액의 현재가치를 최초 인식시 총장부금액과 정확히 일치시키는 이자율입니다.취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 신용조정 유효이자율은 기대신용손실을 고려한 기대현금흐름의 현재가치를 최초 인식시점의 상각후원가로 할인하여 계산합니다.
금융자산의 상각후원가는 최초 인식시점에 측정한 금액에서 상환된 원금을 차감하 고, 최초 인식금액과 만기금액의 차액에 유효이자율법을 적용하여 계산한 상각누계액을 가감한 금액에 손실충당금을 조정한 금액입니다. 금융자산의 총장부금액은 손실충당금을 조정하기 전 금융자산의 상각후원가입니다.
이자수익은 상각후원가와 기타포괄손익-공정가치로 후속측정하는 채무상품에 대해 유효이자율법을 적용하여 인식합니다. 취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산을 제외한 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여계산합니다(후속적으로 신용이 손상된 금융자산은 제외). 후속적으로 신용이 손상된 금융자산의 경우 이자수익은 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 만약 후속 보고기간에 신용이 손상된 금융상품의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우 이자수익은 금융자산의 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 인식합니다.
취득시 신용이 손상되어 있는 금융자산의 경우 이자수익은 최초 인식시점부터 금융자산의 상각후원가에 신용조정 유효이자율을 적용하여 인식합니다. 후속적으로 금융자산의 신용위험이 개선되어 금융자산이 더 이상 손상되지 않는 경우에도 이자수익의 계산을 총장부금액 기준으로 변경하지 아니합니다.
이자수익은 당기손익으로 인식하며 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다.
1-2) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 분류되는 채무상품
공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다. 최초 인식시점에 채무상품은 공정가치에 거래원가를 가산하여 측정합니다. 후속적으로 외화환산손익,손상차손(환입) 및 유효이자율법에 따른 이자수익의 결과에 따른 채무상품의 장부금액 변동은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식되는 금액은 채무상품이 상각후원가로 측정되었더라면 당기손익으로 인식되었을 금액과 동일합니다. 이를 제외한 채무상품의 모든 장부금액의 변동은 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 채무상품이 제거될 때 기타포괄손익으로 인식되었던 누적손익은당기손익으로 재분류됩니다.
1-3) 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로 지정된 지분상품
연결실체는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택(상품별)을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정 항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다.
다음의 경우 금융자산은 단기매매항목에 해당합니다.
·주로 단기간에 매각할 목적으로 취득하는 경우
·최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형 태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우
·파생상품 (금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파 생상품은 제외)
기타포괄손익-공정가치 항목에 해당하는 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시 공정가치에 거래원가를 가산하여 인식합니다. 후속적으로 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하며 평가손익누계액으로 누적됩니다. 지분상품이 처분되는 시점에 누적손익은 당기손익으로 재분류되지 않으며 이익잉여금으로 대체됩니다.
지분상품에 대한 투자의 배당금이 명백하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 그러한 배당금은 기업회계기준서 제1109호에 따라 당기손익으로 인식합니다. 배당금은 '금융수익'항목으로 계상하고 있습니다.
1-4) 당기손익-공정가치측정금융자산
상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정 요건을 충족하지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정합니다.
·단기매매항목이 아니고 사업결합에서의 조건부 대가가 아닌 지분상품에 대해 최 초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정하지 않은 경우 동 지분상품 은 당기손익-공정가치측정항목으로 분류합니다(상기 1-3) 참고).
·상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충족 하지 못하는 채무상품(상기 1-1) 및 1-2) 참고)은 당기손익-공정가치측정항목으 로 분류합니다. 또한 당기손익-공정가치측정항목으로의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나 그에 따른 손익을 인식하는 경우에 측정 또는 인식상 발생하는 불일치('회계불일치')를 제거하거나 유의적으로 감소시킨다 면 상각후원가측정항목의 요건이나 기타포괄손익-공정가치측정항목의 요건을 충 족하는 채무상품을 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정항목으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다. 당기손익으로 인식한 순손익에는 금융자산으로부터 획득한 배당금이 포함되어 있으며 '금융수익 및 비용'항목으로 계상하고 있습니다. 한편, 당기손익-공정가치측정금융자산에서 발생한 이자수익은 '금융수익' 항목으로 계상하고 있습니다. 공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
2) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융자산의 장부금액은 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다.
| - | 상각후원가로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외) 환율차이는 '기타수익 및 기타비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품의 경우(위험회피관계로 지정된 부분제외) 채무상품의 상각후원가의 환율차이는 '기타수익 및 기타비용'항목에 당기 손익으로 인식됩니다.당기손익으로 인식하는 외화요소는 상각후원가로 측정하는 경우와 동일하기 때문에 장부금액(공정가치)의 환산에 기초한 잔여 외화요소는 평가손익누계액항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
| - | 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우(위험회피관계로 지정된 부분 제외)환율차이는 공정가치변동에 따른 손익의 일부로 '기타수익 및 기타비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. |
| - | 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품의 경우 평가손익누계액 항목에 기타포괄손익으로 인식됩니다. |
3) 금융자산의 손상
연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자,리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실의 금액은 매 보고기간에 금융상품의 최초 인식 이후 신용위험의 변동을 반영하여 갱신됩니다.
연결실체는 매출채권, 계약자산 및 리스채권에 대해 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 이러한 금융자산에 대한 기대신용손실은 연결실체의 과거 신용손실 경험에 기초한 충당금 설정률표를 사용하여 추정하며, 차입자 특유의 요소와 일반적인 경제 상황 및 적절하다면 화폐의 시간가치를 포함한 현재와 미래 예측 방향에 대한 평가를통해 조정됩니다.
이를 제외한 금융자산에 대해서는 최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우 전체기간 기대신용손실을 인식합니다. 그러나 최초 인식 후 금융자산의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우 연결실체는 금융상품의 기대신용손실을 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정합니다.
전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실을 의미합니다. 반대로 12개월 기대신용손실은 보고기간말 후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인해 기대되는 전체기간 기대신용손실의 일부를 의미합니다.
3-1) 신용위험의 유의적 증가
최초 인식 후에 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 보고기간 말의 금융상품에 대한 채무불이행 발생위험을 최초 인식일의 채무불이행 발생위험과 비교합니다. 이러한 평가를 하기 위해 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 과거 경험 및 미래전망 정보를 포함하여 합리적이고 뒷받침될 수 있는 양적ㆍ질적정보를 모두 고려합니다. 연결실체가 이용하는 미래전망 정보에는 경제전문가 보고서와 재무분석가, 정부기관, 관련 싱크탱크 및 유사기관 등에서 얻은 연결실체의 차입자가 영위하는 산업의 미래전망뿐 만 아니라 연결실체의 핵심영업과 관련된 현재 및 미래 경제정보에 대한 다양한 외부자료를 고려하는 것이 포함됩니다.특히 최초 인식 후에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 다음의 사항을 고려하고 있습니다.
| - | 금융상품의 (이용할 수 있는 경우) 외부 또는 내부 신용등급의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 특정 금융상품의 신용위험에 대한 외부 시장지표의 유의적인 악화. 예를 들어 신용스프레드, 차입자에 대한 신용부도스왑가격의 유의적인 증가 또는 금융자산의 공정가치가 상각후원가에 미달하는 기간이나 정도 |
| - | 차입자의 영업성과의 실제 또는 예상되는 유의적인 악화 |
| - | 현재에 존재하거나 미래에 예측되는 사업적, 재무적, 경제적 상황의 불리한 변동으로서 차입자가 채무를 지급할 수 있는 능력에 유의적인 하락을 일으킬 것으로 예상되는변동 |
| - | 같은 차입자의 그 밖의 금융상품에 대한 신용위험의 유의적인 증가 |
| - | 차입자의 규제상ㆍ경제적ㆍ기술적 환경의 실제 또는 예상되는 유의적인 불리한 변동으로서 채무를 지급할 수 있는 차입자의 능력에 유의적인 하락을 일으키는 변동 |
이러한 평가 결과와 상관 없이 계약상 지급이 연체되는 경우에는 이를 반증하는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융상품의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가하였다고 간주합니다.
상기 사항에도 불구하고 연결실체는 보고기간 말에 금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정하는 경우에는 해당 금융상품의 신용위험이 유의적으로 증가하지 않았다고 보고 있습니다. (1) 금융상품의 채무불이행 발생 위험이 낮고 (2) 단기적으로 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 강한 능력을 갖고 있으며 (3) 장기적으로는 경제 환경과 사업 환경의 불리한 변화 때문에 차입자가 계약상 현금흐름 지급의무를 이행할 수 있는 능력이 약해질 수도 있으나 반드시 약해지지는 않는 경우에금융상품이 낮은 신용위험을 갖는다고 결정합니다.
연결실체는 국제적인 통념에 따라 외부신용등급이 '투자등급'에 해당하는 금융자산 또는 외부신용등급을 이용할 수 없는 경우에 내부등급이 '정상'에 해당하는 금융자산은 낮은 신용위험을 갖는다고 판단합니다. '정상'은 거래상대방이 견실한 재무상태를가지고 있으며 연체된 금액이 없다는 것을 의미합니다.
금융보증계약의 경우 연결실체가 취소 불가능한 약정의 당사자가 된 날이 손상 목적의 금융상품을 평가하기 위한 목적의 최초 인식일입니다. 금융보증계약의 최초 인식 이후 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 평가할 때 특정 채무자가 계약을 이행하지 못할 위험의 변동을 고려합니다.
연결실체는 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단하기 위해 사용되는 요건의 효과성을 정기적으로 검토하고 있으며, 그러한 요건이 연체가 되기 전에 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 판단할 수 있다는 확신을 갖는데 적절하도록 그러한 요건을 수정하고 있습니다.
3-2) 채무불이행의 정의
연결실체는 과거 경험상 다음 기준 중 하나를 충족하는 금융자산은 일반적으로 회수가능하지 않다는 점을 나타내므로, 다음 사항들은 내부 신용위험관리목적상 채무불이행 사건을 구성하는 것으로 간주합니다.
·차입자가 계약이행조건을 위반한 경우
상기의 분석과 무관하게 연결실체는 채무불이행을 더 늦게 인식하는 요건이 보다 적절하다는 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보가 없다면 금융자산이 90~180일을 초과하여 연체하는 경우에 채무불이행이 발생하였다고 간주합니다.
3-3) 신용이 손상된 금융자산
금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 생긴 경우에 해당 금융자산의 신용은 손상된 것입니다. 금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음의 사건에 대한 관측 가능한 정보를 포함하고 있습니다.
① 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움
② 채무불이행이나 연체 같은 계약위반 (상기 3-2) 참고)
③ 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적 또는 계약상 이유로 인한 차입조건의 불가피한 완화
④ 차입자의 파산 가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐
⑤ 재무적 어려움으로 해당 금융자산에 대한 활성시장의 소멸
3-4) 제각정책
차입자가 청산하거나 파산 절차를 개시하는 때 또는 차입자가 심각한 재무적 어려움을 겪고 있다는 점을 나타내는 정보가 있으며 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우에 금융자산을 제각합니다. 제각된 금융자산은 적절한 경우 법률 자문을 고려하여 연결실체의 회수절차에 따른 집행 활동의 대상이 될 수 있습니다.
3-5) 기대신용손실의 측정 및 인식
기대신용손실의 측정은 채무불이행 발생확률, 채무불이행시 손실률(즉 채무불이행이발생했을 때 손실의 크기) 및 채무불이행에 대한 노출액에 따라 결정됩니다. 채무불이행 발생확률 및 채무불이행시 손실률은 상기에서 기술한 바와 같이 과거정보에 기초하며 미래전망 정보에 의해 조정됩니다. 금융자산의 채무불이행에 대한 노출액은 보고기간 말 그 자산의 총장부금액을 나타내며, 금융보증계약의 경우 보고기간 말의 사용금액에 과거 추세와 채무자의 특정 미래 재무적 필요성에 대한 연결실체의 이해 및 기타 관련된 미래전망 정보에 기초한 채무불이행 시점까지 미래에 실행될 것으로 예상되는 금액을 포함하고 있습니다.
금융자산의 경우 기대신용손실은 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상되는 모든 현금흐름의 차이를 최초 유효이자율로 할인한 금액입니다. 리스채권의 경우 기대신용손실을 산정하기 위한 현금흐름은 기업회계기준서제1116호 '리스'에 따라 리스채권을 측정할 때 사용한 현금흐름과 일관됩니다.
금융보증계약의 경우 연결실체는 보증대상 금융상품의 계약조건에 따라 채무자의 채무불이행 사건에 대해서만 지급할 것을 요구받으며, 기대신용손실은 발생한 신용손실에 대해 피보증인에게 변제할 것으로 예상되는 금액에서 피보증인, 채무자, 그 밖의 제삼자에게서 수취할 것으로 예상되는 금액을 차감하여 산정하고 있습니다.
전기에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 금융상품에 대한 손실충당금을 측정하였으나 당기에 더는 전체기간 기대신용손실의 요건에 해당하지 않는다고 판단하는 경우에는 당기말에 12개월 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다(간편법 적용 대상 금융자산 제외).
모든 금융자산에 대한 손상 관련 손익은 당기손익으로 인식하며 손실충당금 계정을 통해 해당 자산의 장부금액을 조정합니다. 다만 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자의 경우에는 기타포괄손익으로 인식하여 손익누계액에 누적되며 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 줄이지 아니합니다.
4) 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 연결실체는 당해 금융자산을 계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(23) 금융부채와 지분상품
1) 금융부채ㆍ자본 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다. 또한 연결실체는 발행한 금융상품의 계약조건이 후속적으로 변경되지 않은 경우에는 금융상품의 최초인식 이후 금융부채 또는 지분상품의 분류를 재검토하지 않습니다.
2) 지분상품
지분상품은 기업의 자산에서 모든 부채를 차감한 후의 잔여지분을 나타내는 모든 계약입니다. 연결실체가 발행한 지분상품은 발행금액에서 직접발행원가를 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
자기지분상품을 재취득하는 경우, 이러한 지분상품은 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 않습니다.
3) 금융부채
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
4) 당기손익-공정가치측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
다음의 경우 금융부채는 단기매매항목에 해당합니다.
| - | 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담한 경우 |
| - | 최초 인식시점에 공동으로 관리하는 특정 금융상품 포트폴리오의 일부로 운용 형태가 단기적 이익 획득 목적이라는 증거가 있는 경우 |
| - | 파생상품(금융보증계약인 파생상품이나 위험회피항목으로 지정되고 효과적인 파생상품은 제외) |
다음의 경우 단기매매항목이 아니거나 또는 사업결합의 일부로 취득자가 지급하는 조건부 대가가 아닌 금융부채는 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정할 수 있습니다.
| - | 당기손익인식항목으로 지정함으로써, 지정하지 않았더라면 발생할 수 있는 측정이나 인식상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우 |
| - | 금융부채가 연결실체의 문서화된 위험관리나 투자전략에 따라 금융상품집합(금융자산,금융부채 또는 금융자산과 금융부채의 조합으로 구성된 집합)의 일부를 구성하고, 공정가치 기준으로 관리하고 그 성과를 평가하며, 그 정보를 내부적으로 제공하는 경우 |
| - | 금융부채가 하나 이상의 내재파생상품을 포함하는 계약의 일부를 구성하고 기업회계기준서 제1109호에 따라 합성계약 전체(자산 또는 부채)를 당기손익인식항목으로 지정할수 있는 경우 |
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 당기손익-공정가치측정금융부채에 대해 지급한 이자비용은 '당기손익-공정가치측정금융부채 관련손익'의 항목으로 '금융수익 및 금융비용'에서 인식하고 있습니다.
그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를 기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다. 부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된 금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다.
당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다. 공정가치는 주석 2.(24)에서 설명하고 있는 방법에 따라 결정됩니다.
5) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
6) 금융보증부채금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
| - | 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금(상기 '금융자산' 참고) |
| - | 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액 |
7) 외화환산손익
외화로 표시되는 금융부채는 보고기간 말 시점의 상각후원가로 측정하며 외화환산손익은 금융상품의 상각후원가에 기초하여 산정됩니다. 위험회피관계로 지정된 부분을제외한 금융부채의 외화환산손익은 '기타수익 및 기타비용'항목에 당기손익으로 인식됩니다. 외화위험을 회피하기 위한 위험회피수단으로 지정된 경우에 외화환산손익은 기타포괄손익으로 인식되며 자본에 별도의 항목으로 누적됩니다.
외화로 표시되는 금융부채의 공정가치는 외화로 산정되며 보고기간말 현물환율로 환산합니다. 당기손익-공정가치로 측정되는 금융부채의 경우 외화환산요소는 공정가치손익의 일부를 구성하며 당기손익으로 인식됩니다(위험회피관계로 지정된 부분 제외).
8) 금융부채의 제거
연결실체는 연결실체의 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 제거되는 금융부채의 장부금액과 지급하거나 지급할 대가의 차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
기존 대여자와 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환한 경우에 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 금융부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 이와 마찬가지로 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우에도 기존 금융부채는 소멸하고 새로운 부채를 인식하는 것으로 회계처리합니다. 지급한 수수료에서 수취한 수수료를 차감한 수수료 순액을 포함한 새로운 조건에 따른 현금흐름을 최초 유효이자율로 할인한 현재가치가 기존 금융부채의 나머지 현금흐름의 현재가치와 적어도 10% 이상이라면 조건이 실질적으로 달라진 것으로 간주합니다. 조건변경이 실질적이지 않다면 조건변경 전 부채의 장부금액과 조건변경 후 현금흐름의 현재가치의 차이는 변경에 따른 손익으로 '금융수익 및 금융비용'항목으로 인식합니다.
(24) 공정가치공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 연결실체는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다.
기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의 적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
또한 재무보고목적상 공정가치측정에 사용된 투입변수의 관측가능한 정도와 공정가치측정치 전체에 대한 투입변수의 유의성에 기초하여 다음에서 설명하는 바와 같이 공정가치측정치를 수준 1, 2 또는 3으로 분류합니다.
| (수준 1) | 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격 |
| (수준 2) | 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한투입변수에서 도출된 금액 |
| (수준 3) | 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수를 포함한 가치평가기법에서 도출된 금액(관측가능하지 않은 투입변수) |
3. 중요한 판단과 추정
주석 2에서 기술된 연결실체의 회계정책을 적용함에 있어서, 경영진은 다른 자료로부터 쉽게 식별할 수 없는 자산과 부채의 장부금액에 대한 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 실제 결과는 이러한 추정치들과 다를 수도 있습니다.
추정과 기초적인 가정은 계속하여 검토됩니다. 회계추정에 대한 수정은 그러한 수정이 오직 당해 기간에만 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간에 인식되며, 당기와 미래 기간 모두 영향을 미칠 경우 수정이 이루어진 기간과 미래 기간에 인식됩니다.
(1) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여채무는 매 보고기간말에 보험수리적 평가를 수행하여 계산되며, 이러한 보험수리적 평가방법을 적용하기 위해서는 할인율, 기대임금상승률, 사망률 등에 대한 가정을 추정하는 것이 필요합니다. 퇴직급여제도는 장기간이라는 성격으로 인하여 이러한 추정에 중요한 불확실성을 포함하고 있습니다. 당기말 현재 확정급여형 퇴직급여채무는25,475,315천원(전기말: 23,400,092천원)이며, 세부사항은 주석 23에서 기술하고 있습니다.
(2) 관계기업투자 손상관계기업투자 손상여부를 결정하기 위해서는 회수가능가액 평가에 대한 추정을 필요로 합니다. 회수가능가액을 계산하기 위해서는 미래현금흐름의 추정치 및 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 결정하여야 합니다.당기 중 관계기업투자 중 나이스 스마트모빌 신기술투자조합에에 대해 61,067천원의 손상차손을 환입하였으며, 종속기업 중 주식회사 리얼허브는 지분 일부 매각으로 인하여 관계기업투자 주식으로 계정 재분류 되었습니다. 당기말 현재 관계기업투자의 장부금액은 16,517,871천원입니다(주석 14 참조).
(3) 금융상품의 공정가치 평가연결실체는 특정 유형의 금융상품의 공정가치를 추정하기 위해 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은 투입변수를 포함하는 평가기법을 사용하였습니다. 경영진은 금융상품의 공정가치 결정에 사용된 평가기법과 가정들이 적절하다고 믿고 있습니다.
4. 위험관리연결실체는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험(가격위험, 이자율변동위험, 환율변동위험)과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결실체의 전반적인 위험관리는 연결실체의 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
(1) 위험관리정책위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 중앙 자금부서(당사 기획관리실)에 의해 이루어지고 있습니다. 연결실체 기획관리실은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 금융위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
1) 신용위험 ① 신용위험 최대노출액당기말 및 전기말 현재 금융상품의 신용위험에 대한 최대 노출 정도는 다음과 같습니다.
(금융자산)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금및현금성자산(주1) | 56,037,272 | 12,792,229 |
| 단기금융자산 | 220,000 | 670,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,878,384 | 11,857,530 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 800,000 | 10,188,960 |
| 매출채권및기타채권(주2) | 59,088,739 | 65,548,316 |
| 기타금융자산(주3) | 12,319,423 | 13,845,157 |
| 장기금융자산 | 49,448 | 74,584 |
| 합 계 | 140,393,266 | 114,976,776 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 신용위험이 없는 현금시재액을 제외하였습니다. |
| (주2) | 매출채권및기타채권의 최대 노출액은 손실충당금을 차감한 순장부금액입니다. |
| (주3) | 기타금융자산의 최대 노출액은 현재가치할인차금을 차감한 순장부금액입니다. |
② 연령분석당기말 및 전기말 현재 매출채권 및 금융리스채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 30일 이하 | 28,570,441 |
37,868,668 |
| 30일 초과 90일 이하 | 4,194,981 |
11,724,381 |
| 90일 초과 180일 이하 | 599,645 |
10,249,857 |
| 180일 초과 | 2,348,018 |
4,360,020 |
| 손실충당금 | (1,736,499) |
(1,493,778) |
| 합 계 | 33,976,586 | 62,709,148 |
2) 유동성위험 유동성위험 관리는 충분한 현금 및 시장성 있는 유가증권의 유지, 적절하게 약정된 신용한도금액으로부터의 자금여력 및 시장포지션을 결제할 수 있는 능력 등을 포함하고 있습니다. 활발한 영업활동을 통해 당사 기획관리실은 신용한도 내에서 자금여력을 탄력적으로 유지하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결실체의 금융부채의 할인되지 않은 계약상 현금흐름의 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 내역은 다음과 같습니다. 이러한 할인되지 않은 계약상 현금흐름에는 이자예상액이 포함되어 있으며, 할인된 현금흐름에 기초한 재무상태표 금액과 다를 수 있습니다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 31,308,801 | - | 31,308,801 |
| 단기차입금(주1) | 212,724,709 | - | 212,724,709 |
| 장기차입금 | 1,220,040 | 15,602,016 | 16,822,056 |
| 리스부채 | 31,725,687 | 82,742,665 | 114,468,352 |
| 기타금융부채 | 1,429,542 | 783,744 | 2,213,286 |
| 합 계 | 278,408,779 | 99,128,425 | 377,537,204 |
| (주1) | 유동성장기부채 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 1년 이하 | 1년 초과 | 합 계 |
| 매입채무및기타채무 | 37,459,414 | - | 37,459,414 |
| 단기차입금(주1) | 190,913,432 | - | 190,913,432 |
| 장기차입금 | 349,800 | 7,099,235 | 7,449,035 |
| 리스부채 | 30,458,891 | 86,248,172 | 116,707,063 |
| 기타금융부채 | 1,166,361 | 1,103,500 | 2,269,861 |
| 합 계 | 260,347,898 | 94,450,907 | 354,798,805 |
| (주1) | 유동성장기부채 관련 현금흐름이 포함되어 있습니다. |
3) 시장위험① 가격위험연결실체의 시장성 있는 지분증권에 대한 투자는 경영진의 판단에 따라 이루어지고 있으며, 보고기간 말 현재 연결실체는 가격위험에 노출되어 있는 당기손익-공정가치측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 유가증권을 보유하고 있습니다.
② 이자율변동위험연결실체의 경우 이자부 자산이 중요하지 않기 때문에 연결실체의 수익 및 영업현금흐름은 시장이자율로부터 실질적으로 독립적입니다. 연결실체의 이자율 위험은 변동이자율로 발행된 차입금으로 인하여 지급이자의 변동위험에 노출됩니다.
연결실체는 이자율 위험에 대해 다양한 방법의 분석을 수행하고 있습니다. 연결실체는 이자율 변동 위험을 최소화하기 위해 이자율 스왑, 융자, 기존 차입금의 갱신, 대체적인 융자 등 다양한 방법을 검토하여 연결실체 입장에서 가장 유리한 자금조달 방안에 대한 의사결정을 수행하고 있습니다.
만약 기타 변수가 일정하고 이자율이 현재보다 100 bp 높거나 낮은 경우 당기말 현재 연결실체의 당기손익(세전)은 570,000 천원(전기: 557,200천원) 감소 또는 증가할 것입니다.
③ 환율변동위험당기말 및 전기말 현재 연결실체의 환위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구분 | 외화자산 | 외화부채 | ||
| 당기말 | 전기말 | 당기말 | 전기말 | |
| JPY | 215,787 | 210,299 | - | - |
연결실체가 보유중인 외화자산은 모두 엔화로 구성되어 있습니다.
(2) 자본위험 관리연결실체의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결실체는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
산업 내의 타사와 마찬가지로 연결실체는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순차입금을 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순차입금은 차입금 및 사채 총계(요약연결재무상태표에 표시된 것)에서 현금및현금성자산과 단기금융자산을 차감한 금액이며 총자본은 요약연결재무상태표의 자본에 타인자본(순차입금)을 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 차입금 총계 | 223,300,000 | 193,020,000 |
| 차감: 현금및현금성자산과 단기금융자산 | (141,918,272) | (108,922,229) |
| 순차입금(A) | 81,381,728 | 84,097,771 |
| 자본 총계(B) | 180,470,715 |
183,922,810 |
| 총자본(C=A+B) | 261,852,443 |
268,020,581 |
| 자본조달비율(A/C) | 31.08% |
31.38% |
5. 부문정보(1) 영업부문 연결실체는 3개의 보고부분이 있으며, 각 부문은 연결실체의 전략적 영업단위들입니다. 전략적 영업단위들은 서로 다른상품과 용역을 제공하며 각 영업단위별로 요구되는 기술과 마케팅전략이 상이하여 분리되어 운영되고 있습니다. 최고영업의사결정자는 각 전략적인 영업단위들에 대한 내부 보고자료를 정기적으로 검토하고 있습니다.연결실체의 부문별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 사 업 |
|---|---|
| 금융 / VAN사업 부문 | ATM기 관리 및 CD VAN 관련 사업, 주차장/키오스크 운영사업 |
| 현금수송사업 부문 | 현금수송 사업 |
| 부동산 임대 관련 사업 등 부문 | 주차사업 |
(2) 당기 및 전기의 부문 매출 및 당기손익 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융/VAN | 현금수송 | 주차사업 | 중단영업 | 보고부문합 계 | 연결조정 | 연결합계 |
| 총매출액(주1) | 305,690,232 | 63,615,324 | 8,923,270 | (5,616,325) | 372,612,501 | (33,909,513) | 338,702,988 |
| 내부매출액 | 484,319 | 31,025,194 | 2,400,000 | - | 33,909,513 | (33,909,513) |
- |
| 외부매출액 | 305,205,913 | 32,590,130 | 6,523,270 | (5,616,325) | 338,702,988 |
- |
338,702,988 |
| 당기순이익 | 2,589,241 | 640,282 | 120,567 | (791,997) | 2,558,093 | 631,886 | 3,189,979 |
| (주1) | 당기 중 연결실체 전체 수익의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융/VAN | 현금수송 | 주차사업 | 중단영업 | 보고부문합 계 | 연결조정 | 연결합계 |
| 총매출액(주1) | 328,385,655 | 60,474,288 | 10,584,782 | (7,113,996) | 392,330,729 | (33,926,253) | 358,404,476 |
| 내부매출액 | 452,774 | 31,073,479 | 2,401,940 | - | 33,928,193 | (33,928,193) | - |
| 외부매출액 | 327,932,881 | 29,400,809 | 8,184,782 | (7,113,996) | 358,404,476 | - | 358,404,476 |
| 당기순이익 | 12,762,589 | 854,989 | 1,048,793 | (685,322) | 13,981,049 | (222,563) | 13,758,486 |
| (주1) | 전기 중 연결실체 전체 수익의 10%를 초과하는 주요 고객은 없습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 부문 자산 및 부채 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융/VAN | 현금수송 | 주차사업 | 보고부문합 계 | 연결조정 | 연결합계 |
| 총자산 | 480,555,647 | 47,255,476 | 42,065,671 | 569,876,794 | (22,108,326) | 547,768,468 |
| 총부채 | 305,147,825 | 39,182,159 | 33,033,255 | 377,363,239 | (10,065,486) | 367,297,753 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 금융/VAN | 현금수송 | 주차사업 | 보고부문합 계 | 연결조정 | 연결합계 |
| 총자산 | 475,741,603 | 21,639,401 | 49,044,483 | 546,425,487 | (26,376,195) | 520,049,292 |
| 총부채 | 298,594,215 | 14,060,321 | 35,312,652 | 347,967,188 | (11,840,707) | 336,126,481 |
(4) 연결실체는 대한민국에서 영업활동을 수행하고 있으므로 보고부문에 대한 지역별 정보는 산출하지 않습니다.
6. 금융상품 범주별 분류 및 공정가치(1) 공정가치와 장부금액당기말 및 전기말 현재 금융상품 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 11,878,384 | 11,878,384 | 11,857,530 | 11,857,530 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 800,000 | 800,000 | 10,188,960 | 10,188,960 |
| 상각후원가측정금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산(주1) | 56,037,272 | 56,037,272 | 12,792,229 | 12,792,229 |
| 매출채권및기타채권 | 59,088,739 | 59,088,739 | 65,548,316 | 65,548,316 |
| 단기금융자산 | 220,000 | 220,000 | 670,000 | 670,000 |
| 기타금융자산(유동)(주2) | 9,118,474 | 9,118,474 | 5,588,093 | 5,588,093 |
| 장기금융자산 | 49,448 | 49,448 | 74,584 | 74,584 |
| 기타금융자산(비유동)(주2) | 3,200,949 | 3,200,949 | 8,257,064 | 8,257,064 |
| 소 계 | 127,714,882 | 127,714,882 | 92,930,286 | 92,930,286 |
| 합 계 | 140,393,266 | 140,393,266 | 114,976,776 | 114,976,776 |
| 상각후원가측정금융부채 | ||||
| 매입채무및기타채무 | 31,308,801 | 31,308,801 | 37,459,414 | 37,459,414 |
| 단기차입금 | 208,800,000 | 208,800,000 | 187,020,000 | 187,020,000 |
| 리스부채(유동) | 26,821,879 | 26,821,879 | 24,786,550 | 24,786,550 |
| 기타금융부채(유동) | 1,429,542 | 1,429,542 | 1,166,361 | 1,166,361 |
| 장기차입금 | 14,500,000 | 14,500,000 | 6,000,000 | 6,000,000 |
| 리스부채(비유동) | 73,973,508 | 73,973,508 | 69,997,833 | 69,997,833 |
| 기타금융부채(비유동) | 783,744 | 783,744 | 1,103,500 | 1,103,500 |
| 합 계 | 357,617,474 | 357,617,474 | 327,533,658 | 327,533,658 |
| (주1) | 현금및현금성자산 중 현금시재액을 제외하였습니다. |
| (주2) | 임차보증금은 임대인의 신용위험을 반영한 이자율로 할인한 현재가치를 공정가치(장부금액)로 하였습니다. |
(2) 당기말 및 전기말 현재 금융상품 공정가치의 수준별 내역은 다음과 같습니다. (당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,489,929 | 8,388,455 | 11,878,384 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | - | 800,000 | 800,000 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 수준1 | 수준2 | 수준3 | 합계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 3,435,991 | 8,421,538 | 11,857,529 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | - | 9,388,960 | 800,000 | 10,188,960 |
(3) 공정가치 서열 수준3의 변동내역당기 및 전기 중 공정가치로 측정된 금융상품 중 서열 수준3의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 공정가치 변동액 | 기말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | |||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 8,421,538 | (33,083) | - | 8,388,455 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 800,000 | - | - | 800,000 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 대 체 | 공정가치 변동액 | 기말 | |
| 당기손익 | 기타포괄손익 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 6,233,175 | 100,020 | 2,088,343 | - | 8,421,538 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 900,020 | (100,020) | - | - | 800,000 |
7. 현금및현금성자산당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 현금 | 85,661,000 |
95,460,000 |
| 제예금 | 56,037,272 |
12,792,229 |
| 합 계 | 141,698,272 | 108,252,229 |
8. 매출채권및기타채권(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 매출채권 | 32,127,336 | 58,620,899 |
| 차감: 손실충당금 | (1,736,499) | (1,493,778) |
| 매출채권(순액) | 30,390,837 | 57,127,121 |
| 금융리스채권 | - | 290,016 |
| 미수금 | 24,913,829 | 531,028 |
| 차감: 손실충당금 | (5,170,957) | - |
| 미수금(순액) | 19,742,872 | 531,028 |
| 미수수익 | - | 8,138 |
| 단기대여금 | 1,060,615 | - |
| 소 계 | 51,194,324 | 57,956,303 |
| 비유동자산 | ||
| 매출채권 | 3,585,749 | 5,292,012 |
| 장기대여금 | 4,308,666 | 2,300,000 |
| 소 계 | 7,894,415 | 7,592,012 |
| 합 계 | 59,088,739 | 65,548,315 |
(2) 매출채권및기타채권은 상각후원가로 측정되며 매출에 대한 평균 신용공여기간은30일 입니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 942,774 | 517,920 | 1,741,287 | 3,201,981 |
| 미수금 | 199 | 729 | 16,710,812 | 16,711,740 |
| 합 계 | 942,973 | 518,649 | 18,452,099 | 19,913,721 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 1,028,703 | 1,083,867 | 1,354,356 | 3,466,926 |
| 미수금 | - | - | 9,797 | 9,797 |
| 합 계 | 1,028,703 | 1,083,867 | 1,364,153 | 3,476,723 |
2) 당기말 및 전기말 현재 손상된 매출채권및기타채권의 연령분석내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 3,018 | 3,921 | 576,499 | 583,438 |
| 미수금 | - | - | 5,170,957 | 5,170,957 |
| 합 계 | 3,018 | 3,921 | 5,747,456 | 5,754,395 |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 3개월 이하 | 3개월 초과6개월 이하 | 6개월 초과 | 합 계 |
| 매출채권 | 4,279 | 3,861 | 847,345 | 855,485 |
| 미수금 | - | - | - | - |
| 합 계 | 4,279 | 3,861 | 847,345 | 855,485 |
(3) 당기 및 전기 중 매출채권및기타채권의 손실충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 매출채권 | 매출채권 | |
| 기초 | 1,493,778 | 1,389,837 |
| 손실충당금의 재측정 | 5,878,984 | 124,112 |
| 제각 | (465,306) | (20,171) |
| 기말 | 6,907,456 | 1,493,778 |
9. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | 취득원가 | 평가손실충당금 | 장부금액 | |
| 상품 | 3,073,843 | - | 3,073,843 | 3,089,246 | - | 3,089,246 |
한편, 당기와 전기 중 재고자산의 순실현가능가치 평가로 인하여 발생한 평가손실 및환입금액은 없습니다.
10. 기타금융자산당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 임차보증금 | 9,118,474 | 5,588,093 |
| 소 계 | 9,118,474 | 5,588,093 |
| 비유동자산 | ||
| 임차보증금 | 4,772,260 | 10,128,379 |
| 차감: 현재가치할인차금 | (1,571,311) | (1,871,315) |
| 소 계 | 3,200,949 | 8,257,064 |
| 합 계 | 12,319,423 | 13,845,157 |
11. 기타자산
당기말 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동자산 | ||
| 선급금 | 3,319,878 | 2,334,571 |
| 선급비용 | 2,562,600 | 1,761,927 |
| 소 계 | 5,882,478 | 4,096,498 |
| 비유동자산 | ||
| 선급비용 | 4,198,143 | 2,303,123 |
| 합 계 | 10,080,621 | 6,399,621 |
12. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 삼성화재 저축성 보험등 | 3,489,929 | 3,435,991 |
| 전문건설공제조합 | 106,145 | 105,913 |
| 여의도KB금융타워 사모펀드 | 3,197,790 | 3,203,940 |
| 여의도파이낸셜타워 사모펀드 | 2,084,520 | 2,111,685 |
| KB운용제1호위탁관리 | 3,000,000 | 3,000,000 |
| 합 계 | 11,878,384 | 11,857,529 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니 다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 기초 | 취득 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 삼성화재 저축성 보험등 | 3,435,991 | 736,380 | (688,698) | 6,256 | 3,489,929 |
| 전문건설공제조합 | 105,913 | - | - | 232 | 106,145 |
| 여의도KB금융타워 사모펀드 | 3,203,940 | - | - | (6,150) | 3,197,790 |
| 여의도파이낸셜타워 사모펀드 | 2,111,685 | - | - | (27,165) | 2,084,520 |
| KB운용제1호위탁관리 | 3,000,000 | - | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 11,857,529 | 736,380 | (688,698) | (26,827) | 11,878,384 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 종 류 | 기초 | 취득 | 처분 | 대체 | 평가 | 기말 |
| 삼성화재 저축성 보험등 | 7,078,928 | 592,621 | (4,277,696) | - | 42,138 | 3,435,991 |
| 전문건설공제조합 | - | - | - | 100,020 | 5,893 | 105,913 |
| 여의도KB금융타워 사모펀드 | 1,420,635 | - | - | - | 1,783,305 | 3,203,940 |
| 여의도파이낸셜타워 사모펀드 | 1,812,540 | - | - | - | 299,145 | 2,111,685 |
| KB운용제1호위탁관리 | 3,000,000 | - | - | - | - | 3,000,000 |
| 합 계 | 13,312,103 | 592,621 | (4,277,696) | 100,020 | 2,130,481 | 11,857,529 |
13. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 회사명 | 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 동행복권 | 주식 | - | 9,388,960 |
| (주)해운대역개발 | 출자금 | 800,000 | 800,000 |
| 합 계 | 800,000 | 10,188,960 | |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 동행복권 | 9,388,960 | (9,211,099) | (177,861) | - |
| (주)해운대역개발 | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 합 계 | 10,188,960 | (9,211,099) | (177,861) | 800,000 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 처분 | 평가 | 기말 |
| 동행복권 | - | 9,664,680 | (275,720) | 9,388,960 |
| 전문건설공제조합 | 100,020 | (100,020) | - | - |
| (주)해운대역개발 | 800,000 | - | - | 800,000 |
| 합 계 | 900,020 | 9,564,660 | (275,720) | 10,188,960 |
14. 관계기업투자
(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||||
| 회사명 | 소재지 | 주요영업활동 | 결산월 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | 지분율(%) | 취득원가 | 장부금액 | ||||
| 나이스 스마트모빌신기술투자조합 | 대한민국 | 주차사업 | 12월 | 45.45 | 900,000 | 409,794 | 45.45 | 900,000 | 348,726 |
| 오케이포스 | 대한민국 | 단말기/멤버십/CARD VAN | 12월 | 30.23 | 14,836,000 | 12,575,197 | 30.23 | 14,836,000 | 13,120,489 |
| 리얼허브 (주1) | 대한민국 | 영상제어솔루션 | 12월 | 41.08 | 3,532,880 | 3,532,880 | - | - | - |
| 합 계 | 19,268,880 | 16,517,871 | 15,736,000 | 13,469,215 | |||||
| (주1) | 당기 중 리얼허브의 지분을 일부 매각하여 관계기업투자자산으로 재분류 하였습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 관계기업투자의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손상(주2) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 대체 | 기말 |
| 나이스 스마트모빌 신기술투자조합 | 348,726 | - | (1,093) | 62,161 | - | 409,794 |
| 오케이포스 | 13,120,489 | 61,067 | (507,433) | (100,019) | - | 12,574,104 |
| 리얼허브(주1) | - | - | - | - | 3,532,880 | 3,532,880 |
| 합 계 | 13,469,215 | 61,067 | (446,366) | (37,858) | 3,532,880 | 16,578,938 |
| (주1) | 당기 중 리얼허브의 지분을 일부 매각하여 관계기업투자자산으로 재분류 하였습니다. |
| (주2) | 오케이포스 주식에 대하여 손상검토 결과, 인식된 손상차손은 없습니다. 손상검토시 사용된 영구성장율 및 할인율은 각각 0.00% 및 12.12% 입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 손상(주2) | 지분법손익 | 지분법자본변동 | 처분 | 기말 |
| 동행복권 | 8,711,221 | - | 630,848 | (30,973) | (9,311,096) | - |
| 나이스 스마트모빌 신기술투자조합 | 504,100 | - | (14,401) | (140,973) | - | 348,726 |
| 오케이포스(구, 티페이) | 13,948,734 | (129,878) | (938,064) | 239,697 | - | 13,120,489 |
| 합 계 | 23,164,055 | (129,878) | (321,617) | 67,751 | (9,311,096) | 13,469,215 |
| (주1) | 전기 중 제 3자 유상증자로 인한 지분율 감소로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다. |
| (주2) | 오케이포스 주식에 대하여 129,878천원 손상차손을 인식하였습니다.손상검토시 사용된 영구성장율 및 할인율은 각각 0% 및 12.54%입니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 요약 재무상태는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | |||
| 나이스 스마트모빌신기술투자조합 | 오케이포스 | 리얼허브 (주1) | 나이스 스마트모빌신기술투자조합 | 오케이포스 | |
| 유동자산 | 12,641 | 22,459,202 | 2,708,571 | 15,047 | 20,150,431 |
| 비유동자산 | 888,906 | 15,794,695 | 3,380,839 | 752,151 | 16,280,340 |
| 자산계 | 901,547 | 38,253,897 | 6,089,410 | 767,198 | 36,430,771 |
| 유동부채 | - | 17,624,791 | 1,272,861 | - | 15,946,142 |
| 비유동부채 | - | 2,695,215 | 56,129 | - | 3,236,332 |
| 부채계 | - | 20,320,006 | 1,328,990 | - | 19,182,474 |
| 자본 | 901,547 | 17,933,891 | 4,760,420 | 767,198 | 17,248,297 |
| (주1) | 당기 중 리얼허브의 지분을 일부 매각하여 관계기업투자자산으로 재분류 하였습니다. |
4) 당기 및 전기 중 관계기업의 요약 경영성과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 당기 | 전기 | ||||
| 나이스 스마트모빌신기술투자조합 | 오케이포스 | 리얼허브 | 동행복권(주1) | 나이스 스마트모빌신기술투자조합 | 오케이포스 | |
| 매출액 | 14 | 55,865,490 | 5,616,325 | 15,025,707 | 31 | 51,180,441 |
| 영업손익 | (2,406) | 1,172,760 | (568,871) | 2,259,769 | 31 | (1,110,374) |
| 당기순손익 | (2,406) | 1,257,826 | (414,650) | 3,035,913 | (31,682) | (875,545) |
| 기타포괄손익 | - | - | - | (92,249) | (310,140) | - |
| 당기총포괄손익 | (2,406) | 1,257,826 | (414,650) | 2,943,664 | (341,822) | (875,545) |
| (주1) | 전기 중 제 3자 유상증자로 인한 지분율 감소로 유의적인 영향력이 상실되어 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류를 변경하였습니다. |
(5) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업투자에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자기업의 순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분금액(AXB) | 투자차액(주1) | 장부금액 |
| 나이스 스마트모빌 신기술투자조합 | 901,547 | 45.45% | 409,794 | - | 409,794 |
| 오케이포스 | 17,933,891 | 30.23% | 5,421,415 | 7,153,781 | 12,575,196 |
| 리얼허브 | 4,760,420 | 41.08% | 1,955,581 | 1,577,300 | 3,532,881 |
| (주1) | 오케이포스의 투자차액은 무형자산과 영업권 및 유형자산평가차액의 장부금액으로 구성되어 있습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 피투자기업의 순자산(A) | 지분율(B) | 순자산 지분금액(AXB) | 투자차액(주1) | 기타(주2) | 장부금액 |
| 나이스 스마트모빌 신기술투자조합 | 767,198 | 45.45% | 348,691 | - | 36 | 348,727 |
| 오케이포스 | 17,248,297 | 30.23% | 5,214,160 | 7,906,329 | - | 13,120,489 |
| (주1) | 오케이포스의 투자차액은 무형자산과 영업권 및 유형자산평가차액의 장부금액으로 구성되어 있습니다. |
| (주2) | 관계기업투자에 대한 최초 취득 관련 부대 비용입니다. |
15. 유형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 | |
| 토지 | 35,698,642 | - | 35,698,642 | 36,454,964 | - | 36,454,964 |
| 건물 | 20,738,270 | (2,583,676) | 18,154,594 | 21,871,050 | (2,239,263) | 19,631,787 |
| 기계장치 | 234,560,576 | (138,559,727) | 96,000,849 | 227,310,606 | (141,927,865) | 85,382,741 |
| 시설장치 | 162,477 | (159,608) | 2,869 | 227,059 | (201,535) | 25,524 |
| 차량운반구 | 723,276 | (491,750) | 231,526 | 1,591,026 | (1,343,730) | 247,296 |
| 비품 | 23,838,359 | (18,986,306) | 4,852,053 | 21,993,174 | (17,784,821) | 4,208,353 |
| 임차점포시설물 | 235,944 | (233,515) | 2,429 | 462,872 | (442,429) | 20,443 |
| 건설중인자산 | 6,731,155 | - | 6,731,155 | 18,139,339 | - | 18,139,339 |
| 합계 | 322,688,699 | (161,014,582) | 161,674,117 | 328,050,090 | (163,939,643) | 164,110,447 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 연결실체의 변동 | 대체(주1) | 처분 | 상각 | 기말 |
| 토지 | 36,454,964 | - | (756,322) | - | - | - | 35,698,642 |
| 건물 | 19,631,787 | - | (899,577) | - | - | (577,616) | 18,154,594 |
| 기계장치 | 85,382,741 | 34,906,836 | (17,600) | 9,777,850 | (550,820) | (33,498,158) | 96,000,849 |
| 시설장치 | 25,524 | - | (7,271) | - | - | (15,384) | 2,869 |
| 차량운반구 | 247,296 | 77,457 | - | - | (19,128) | (74,099) | 231,526 |
| 비품 | 4,208,353 | 2,338,300 | (114,972) | 139,049 | (31,148) | (1,687,529) | 4,852,053 |
| 임차점포시설물 | 20,443 | - | - | - | (9,757) | (8,257) | 2,429 |
| 건설중인자산 | 18,139,339 | 1,258,023 | (1,776) | (12,664,431) | - | - | 6,731,155 |
| 합계 | 164,110,447 | 38,580,616 | (1,797,518) | (2,747,532) | (610,853) | (35,861,043) | 161,674,117 |
| (주1) | 건설중인자산에서 기계장치로 8,523,432천원 비품으로 10,133천원 개발비로 3,940,151천원, 특허권으로 2,216천원이 본계정 대체되었습니다. 그리고 선급금에서 기계장치로 575,432천원이 대체되었습니다. 또한 상품에서 기계장치로 575,432천원 대체되었습니다. 또한 상품에서 기계장치로 888,143천원, 기계장치에서 상품으로 209,157천원이 대체되었습니다. |
| (주2) | 당기말 기계장치 장부금액에는 정부보조금 6,598,794천원이 차감되어 있습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구분 | 기초 | 취득 | 대체(주1) | 처분 | 상각 | 기말 |
| 토지 | 35,955,150 | 612,014 | - | (112,200) | - | 36,454,964 |
| 건물 | 19,727,695 | 598,373 | - | (125,401) | (568,880) | 19,631,787 |
| 기계장치 | 74,450,197 | 36,519,071 | 3,546,231 | (627,102) | (28,505,656) | 85,382,741 |
| 시설장치 | 45,061 | - | - | - | (19,537) | 25,524 |
| 차량운반구 | 321,106 | 83,652 | - | (71,702) | (85,760) | 247,296 |
| 비품 | 4,442,725 | 1,564,656 | 29,903 | (14,264) | (1,814,667) | 4,208,353 |
| 임차점포시설물 | 284,563 | - | - | (240,112) | (24,008) | 20,443 |
| 건설중인자산 | 5,133,345 | 16,423,489 | (3,417,495) | - | - | 18,139,339 |
| 합계 | 140,359,842 | 55,801,255 | 158,639 | (1,190,781) | (31,018,508) | 164,110,447 |
| (주1) | 건설중인자산에서 기계장치로 3,114,697천원 비품으로 29,903천원, 재고자산으로 36,447천원, 개발비로 243,680천원 소프트웨어로 2,768천원 본계정 대체되었습니다. 그리고 선급금에서 기계장치로 1,087,272천원 대체되었습니다. 또한 상품에서 기계장치로 744,359천원 기계장치에서 상품으로 1,400,098천원이 대체되었습니다. |
| (주2) | 기계장치 장부금액에는 정부보조금 1,158,961천원이 차감되어 있습니다. |
16. 무형자산
(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||||||
| 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 | |
| 개발비 | 18,032,670 | (10,532,522) | - | 7,500,148 | 11,853,238 | (8,716,577) | - | 3,136,661 |
| 영업권 | 11,133,390 | - | - | 11,133,390 | 13,807,022 | - | - | 13,807,022 |
| 회원권 | 2,266,643 | - | (535,183) | 1,731,460 | 1,576,929 | - | (535,183) | 1,041,746 |
|
소프트웨어 |
2,357,096 | (1,993,284) | - | 363,812 | 2,167,317 | (1,879,952) | - | 287,365 |
|
기타의무형자산 |
740,868 | (717,191) | - | 23,677 | 734,623 | (709,760) | - | 24,863 |
| 고객가치 등 | 8,871,110 | (6,347,432) | - | 2,523,678 | 8,920,246 | (5,429,731) | - | 3,490,515 |
| 합 계 | 43,401,777 | (19,590,429) | (535,183) | 23,276,165 | 39,059,375 | (16,736,020) | (535,183) | 21,788,172 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 연결실체의 변동 | 대체 | 처분액 | 상각 | 기말 |
| 개발비 | 3,136,661 | 2,764,140 | (599,211) | 4,205,246 | - | (2,006,688) | 7,500,148 |
| 영업권 | 13,807,022 | - | (2,673,632) | - | - | - | 11,133,390 |
| 회원권 | 1,041,746 | 1,116,177 | - | - | (426,463) | - | 1,731,460 |
| 소프트웨어 | 287,365 | 199,418 | (2,955) | - | - | (120,016) | 363,812 |
|
기타의무형자산 |
24,864 | 4,029 | - | 2,216 | - | (7,432) | 23,677 |
| 고객가치 등 | 3,490,515 | - | (29,482) | - | - | (937,355) | 2,523,678 |
| 합 계 | 21,788,173 | 4,083,764 | (3,305,280) | 4,207,462 | (426,463) | (3,071,491) | 23,276,165 |
| (주1) | 건설중인자산에서 개발비로 3,940,151천원, 특허권으로 2,216천원이 본계정 대체되었습니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기초 | 취득액 | 대체 | 상각 | 손상환입 | 기말 |
| 개발비 | 2,586,687 | 1,224,302 | 243,680 | (918,008) | - | 3,136,661 |
| 영업권 | 13,807,022 | - | - | - | - | 13,807,022 |
| 회원권 | 779,346 | - | - | - | 262,400 | 1,041,746 |
| 소프트웨어 | 266,530 | 113,315 | 2,768 | (95,248) | - | 287,365 |
|
기타의무형자산 |
8,040 | 21,845 | - | (5,022) | - | 24,863 |
| 고객가치 등 | 4,444,919 | - | - | (954,404) | - | 3,490,515 |
| 합 계 | 21,892,544 | 1,359,462 | 246,448 | (1,972,682) | 262,400 | 21,788,172 |
| (주1) | 건설중인자산에서 개발비로 243,680천원 소프트웨어로 2,768천원이 본계정 대체되었습니다. |
(3) 영업권 손상검토 당기말 및 전기말 현재 식별된 현금창출단위에 배분된 영업권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| CD/VAN부문 | 11,095,884 | 11,095,884 |
| 영상보안솔루션 등 부문 | 37,506 | 2,711,138 |
| 합계 | 11,133,390 | 13,807,022 |
상기 영업권의 회수가능액은 사용가치에 근거했으며, 사용가치 계산 시 경영진이 승인한 5년 예산을 기초로 추정된 세전현금흐름을 사용했습니다. 당기말 영업권 손상검토시 사용가치 계산에 사용된 영구성장률, 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분(사업부문) | CD/VAN부문 | 영상보안솔루션 등 부문 |
|---|---|---|
| 영구성장율 | 0.00% | 0.00% |
| 할인율 | 13.70% | 14.57% |
당기 및 전기 중 영업권에 대한 손상차손 인식 금액은 없습니다.
17. 리스연결실체는 무인주차 사업, CD VAN 사업 및 결제장비 사업 등을 영위하기 위하여 리스계약을 체결하고 있습니다. 사용권자산에 대한 법적 소유권은 리스부채에 대한 담보로 리스제공자가 보유하고 있습니다.(1) 당기말 및 전기말 현재 기초자산 유형별 사용권자산의 내역은 다음과 같습니 다.
(당기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|
취득금액 |
141,344,976 | 16,560,669 | 157,905,645 |
|
감가상각누계액 |
(52,435,864) | (7,526,410) | (59,962,274) |
|
장부금액 |
88,909,112 | 9,034,259 | 97,943,371 |
(전기말)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 건 물 | 차량운반구 | 합 계 |
|
취득금액 |
123,446,251 | 16,232,946 | 139,679,197 |
|
감가상각누계액 |
(42,270,912) | (5,657,653) | (47,928,565) |
|
장부금액 |
81,175,339 | 10,575,293 | 91,750,632 |
(2) 당기 및 전기의 사용권자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 | 81,175,339 | 10,575,293 | 91,750,632 |
| 취득 | 33,874,869 | 2,323,693 | 36,198,562 |
| 조정 | 2,112,031 | (258,458) | 1,853,573 |
| 감가상각 | (28,253,127) | (3,606,269) | (31,859,396) |
| 기말 | 88,909,112 | 9,034,259 | 97,943,371 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 건물 | 차량운반구 | 합계 |
| 기초 | 75,876,800 | 8,151,058 | 84,027,858 |
| 취득 | 24,075,788 | 5,644,035 | 29,719,823 |
| 조정 | 5,845,689 | 16,978 | 5,862,667 |
| 감가상각 | (24,622,938) | (3,236,778) | (27,859,716) |
| 기말 | 81,175,339 | 10,575,293 | 91,750,632 |
(3) 당기 및 전기 중 손익으로 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 사용권자산 감가상각비 | 31,859,396 | 27,859,716 |
| 리스부채 이자비용 | 6,464,218 | 4,772,002 |
| 단기리스 및 소액자산리스 관련 비용 | 129,383 | 163,719 |
| 리스부채 측정치에 포함되지 않은 변동리스료 관련 비용 | 34,281,500 | 34,169,077 |
한편, 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 71,237,150천원 및 64,721,219천원입니다.
(4) 연결실체는 보유중인 자산에 대하여 고객과 금융리스를 제공하는 계약을 체결하고 있으며, 당기말 현재 장부금액은 아래와 같습니다.
1) 당기말 및 전기말 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 리스총투자 | 리스순투자 |
| 1년이내 | 90,142 | 20,393 |
| 1년초과 | 4,823 | 4,406 |
| 합 계 | 94,965 | 24,799 |
| (주1) | 당기 중 사업야동로 인하여 금융리스채권 잔액은 없습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 리스총투자 | 리스순투자 |
| 1년이내 | 275,030 | 269,161 |
| 1년초과 | 21,632 | 20,855 |
| 합 계 | 296,662 | 290,016 |
2) 당기말 및 전기말 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 리스총투자 | 94,965 | 296,662 |
| 리스순투자 | 24,779 | 290,016 |
| 미실현이자수익 | 70,166 | 6,646 |
18. 매입채무및기타채무
당기말 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 매입채무 | 2,951,627 | 8,740,409 |
| 미지급금 | 3,016,750 | 7,735,923 |
| 미지급비용 | 25,340,423 | 20,983,082 |
| 합 계 | 31,308,800 | 37,459,414 |
19. 차입금
(1) 당기말 및 전기말 현재 차입부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 유 동 | 비유동 | 유 동 | 비유동 | |
| 단기차입금 | 189,300,000 | - | 161,520,000 | - |
| 장기차입금 | 19,500,000 | 14,500,000 | 25,500,000 | 6,000,000 |
| 합 계 | 208,800,000 | 14,500,000 | 187,020,000 | 6,000,000 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 단기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 당기말 | 전기말 |
| 운영자금 | KB국민은행 | 4.88~5.14 | 29,000,000 | 24,000,000 |
| 신한은행 | 4.58~5.07 | 27,000,000 | 28,000,000 | |
| NH농협은행 | 5.03 | 5,000,000 | 10,000,000 | |
| KDB산업은행 | 4.54~4.58 | 36,000,000 | 36,000,000 | |
| 씨티은행 | 5.01 | 10,000,000 | 10,000,000 | |
| 아이엠뱅크(구: DGB대구은행) | 4.76 | 10,000,000 | - | |
| 우리은행 | 4.68 | 10,000,000 | - | |
| 경남은행 | 5.10 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| 나이스정보통신 | 4.60 | 6,300,000 | 6,300,000 | |
| 나이스평가정보 | 4.60 | 5,000,000 | 5,000,000 | |
| 나이스씨엠에스 | 4.00 | 25,000,000 | - | |
| 시설자금 | 우리은행 | 4.83 | 4,000,000 | 6,000,000 |
| KDB산업은행 | 4.11 | 14,000,000 | 10,000,000 | |
| KEB하나은행 | 4.34 | 4,000,000 | 5,000,000 | |
| 당좌차월 | 아이엠뱅크(구: DGB대구은행) | - | - | 17,220,000 |
| 합 계 | 189,300,000 | 161,520,000 | ||
(3) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 내 역 | 차입처 | 이자율(%) | 만기일 | 당기말 | 전기말 |
| 분할상환대출 | 경남은행 | 5.20 | 2028-02-21 | 6,000,000 | 7,500,000 |
| 시설자금 | KDB산업은행 | 3.86 | 2027-07-22 | 10,000,000 | 6,000,000 |
| 아이엠뱅크(구: DGB대구은행) | 4.75 | 2027-07-22 | 18,000,000 | 18,000,000 | |
| 소 계 | 34,000,000 | 31,500,000 | |||
| 차감: 유동성 대체 | (19,500,000) | (25,500,000) | |||
| 합 계 | 14,500,000 | 6,000,000 | |||
(4) 당기말 현재 차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 연 도 | 금 액 |
| 1년 이내 | 19,500,000 |
| 1년 초과 2년 이내 | 1,500,000 |
| 2년 초과 3년 이내 | 11,500,000 |
| 3년 초과 | 1,500,000 |
| 합 계 | 34,000,000 |
20. 리스부채(1) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | 26,821,880 | 24,786,550 |
| 비유동부채 | 73,973,508 | 69,997,833 |
| 합 계 | 100,795,388 | 94,784,383 |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기분석은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 1년 이내 | 32,686,814 | 30,458,891 |
| 1년 초과 2년 이내 | 28,490,150 | 21,655,690 |
| 2년 초과 3년 이내 | 16,687,043 | 16,089,890 |
| 3년 초과 4년 이내 | 13,711,562 | 13,205,488 |
| 4년 초과 5년 이내 | 8,847,372 | 10,693,007 |
| 5년 초과 | 20,687,127 | 24,604,097 |
| 소 계 | 121,110,068 | 116,707,063 |
| 차감: 현재가치 조정금액 | (20,314,680) | (21,922,680) |
| 리스부채의 현재가치 | 100,795,388 | 94,784,383 |
연결실체는 리스부채와 관련하여 유의적인 유동성위험에 노출되어 있지 않습니다. 리스부채는 연결실체의 재무부서에서 모니터링하고 있습니다. 모든 리스의무는 원화로 표시되어 있습니다.
21. 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 예수보증금 | 569,886 | 606,361 |
| 임대보증금 | 859,656 | 560,000 |
| 합 계 | 1,429,542 | 1,166,361 |
| 비유동부채 | ||
| 예수보증금 | 112,000 | 218,500 |
| 임대보증금 | 671,744 | 885,000 |
| 합 계 | 783,744 | 1,103,500 |
22. 기타부채
당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 유동부채 | ||
| 예수금 | 3,394,725 | 2,420,674 |
| 선수금 | 2,372,935 | 1,948,449 |
| 선수수익 | 37,227 | 47,338 |
| 충당부채 | 1,337,735 | 920,396 |
| 합 계 | 7,142,622 | 5,336,857 |
| 비유동부채 | ||
|
종업원급여채무 |
390,674 | 291,210 |
|
선수금 |
- | 458,837 |
|
선수수익 |
26,863 | 60,594 |
|
충당부채 |
383,274 | 1,245,191 |
| 합 계 | 800,811 | 2,055,832 |
23. 퇴직급여제도
(1) 확정기여형 퇴직급여제도
연결실체는 자격을 갖춘 모든 종업원들을 위해 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고있습니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 연결실체의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 종업원들이 확정기여형의 가득조건을 충족하기 전에 퇴사하는 경우에 연결실체가 지불해야 할 기여금은 상실되는 기여금만큼 감소하게 됩니다.
포괄손익계산서에 인식된 1,036,963천원(전기: 1,276,786천원)은 퇴직급여제도에서규정하고 있는 비율에 따라 연결실체가 퇴직급여제도에 납입할 기여금을 나타내고 있습니다.
(2) 확정급여형 퇴직급여제도연결실체는 자격요건을 갖춘 임직원들을 위하여 확정급여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 동 제도하에서 종업원들은 퇴직시점에 제공한 근무용역기간에 최종 3개월 평균급여를 적용하여 일시불급여를 수령받고 있습니다. 사외적립자산과 확정급여채무의 보험수리적 평가는 한국투자증권(주)에 의하여 수행되었으며, 확정급여채무의 현재가치, 관련 당기근무원가 및 과거근무원가는 예측단위적립방식을 사용하여측정되었습니다.
1) 당기말 및 전기말 현재 확정급여형 퇴직급여제도와 관련하여 연결실체의 의무로 인하여 발생하는 재무상태표상 구성항목은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 확정급여채무의 현재가치 | 25,475,315 | 23,400,092 |
| 사외적립자산의 공정가치 | (26,520,128) | (26,062,517) |
| 순확정급여자산 | (1,044,813) | (2,662,425) |
2) 당기 및 전기의 순확정급여자산의 변동내용은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여자산 |
| 기초 | 23,400,093 | (26,062,518) | (2,662,425) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기비용으로 인식 | 261,994 | - | 261,994 |
| 당기근무원가 | 3,061,296 | - | 3,061,296 |
| 이자비용(수익) | 964,083 | (1,072,112) | (108,029) |
| 소 계 | 4,287,373 | (1,072,112) | 3,215,261 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | (727,653) | - | (727,653) |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 1,306,035 | 9,064 | 1,315,099 |
| 사외적립자산수익(주1) | - | 200,264 | 200,264 |
| 소 계 | 578,382 | 209,328 | 787,710 |
| 기타 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,102,629) | (2,102,629) |
| 제도에서 지급한 금액 | (3,169,388) | 2,690,029 | (479,359) |
| 관계사 전출입으로 인한 변동 | 378,855 | (182,226) | 196,629 |
| 소 계 | (2,790,533) | 405,174 | (2,385,359) |
| 당기말 | 25,475,315 | (26,520,128) | (1,044,813) |
| (주1) | 당기손익으로 인식되는 이자수익은 제외된 금액입니다. |
(전기)
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 구 분 | 확정급여채무 | 사외적립자산 | 순확정급여부채 |
| 기초 | 16,919,887 | (23,343,230) | (6,423,343) |
| 당기손익으로 인식되는 금액 | |||
| 당기근무원가 | 2,790,556 | - | 2,790,556 |
| 이자비용(수익) | 833,323 | (1,166,063) | (332,740) |
| 소 계 | 3,623,879 | (1,166,063) | 2,457,816 |
| 기타포괄손익으로 인식되는 재측정요소 | |||
| 경험조정으로 인해 발생한 보험수리적손익 | 833,401 | - | 833,401 |
| 인구통계적 가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 74,718 | _ | 74,718 |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 | 3,351,236 | - | 3,351,236 |
| 사외적립자산수익(주1) | - | 196,378 | 196,378 |
| 소 계 | 4,259,355 | 196,378 | 4,455,733 |
| 기타 | |||
| 기업이 납부한 기여금 | - | (2,799,410) | (2,799,410) |
| 제도에서 지급한 금액 | (1,403,029) | 1,049,806 | (353,223) |
| 소 계 | (1,403,029) | (1,749,604) | (3,152,633) |
| 전기말 | 23,400,092 | (26,062,519) | (2,662,427) |
| (주1) | 당기손익으로 인식되는 이자수익은 제외된 금액입니다. |
3) 당기말 및 전기말 현재 사외적립자산은 다음의 자산으로 구성되어 있습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
| 정기예금 | 12,915,791 | 11,426,251 |
| 기타 | 13,604,337 | 14,636,268 |
| 합계 | 26,520,128 | 26,062,519 |
4) 보험수리적 가정 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 평가를 위하여 사용된 주요 가정은 다음과같습니다.
| 구분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할인율 | 3.70%~3.74% | 4.33%~4.34% |
| 미래 임금인상률 | 4.00%~4.48% | 4.00%~4.53% |
5) 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 증 가 | 감 소 | 증 가 | 감 소 | |
| 할인율(1% 변동) | (2,025,369) | 2,335,971 | (1,660,668) | 1,909,592 |
| 기대임금상승률(1% 변동) | 2,354,598 | (2,076,857) | 1,937,312 | (1,712,555) |
보험수리적가정들 사이에는 상관관계가 있으므로 가정의 변동이 독립적으로 발생되지 않을 것이기 때문에 상기의 민감도 분석은 확정급여채무의 실제변동을 나타내지 않을 것입니다. 또한 상기의 민감도 분석에서 확정급여채무의 현재가치는 재무상태표상 확정급여채무를 측정하는 데 적용한 예측단위적립방식을 사용하여 측정되었습니다.6) 연결실체는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를보전하는 정책을 보유하고 있으며, 연결실체의 당기 확정급여채무의 가중평균만기는9.60년입니다.
24. 자본금(1) 당기말 및 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 발행할 주식의 총수 | 100,000,000주 | 100,000,000주 |
| 1주당 액면금액 | 500원 | 500원 |
| 발행한 주식의 수 | 34,147,728주 | 34,147,728주 |
| 보통주자본금 | 17,073,864 | 17,073,864 |
(2) 당기 및 전기 중 발행주식수 및 자본금의 변동내역은 없습니다.
25. 기타불입자본(1) 당기말 및 전기말 현재 기타불입자본의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 주식발행초과금 | 94,645,164 | 94,645,164 |
| 자기주식 | (35,913,723) | (35,913,723) |
| 기타자본잉여금 | (18,406,080) | (18,406,080) |
| 주식선택권 | 563,094 | 446,313 |
| 감자차손 | (4,436,184) | (4,436,184) |
| 합 계 | 36,452,271 | 36,335,490 |
(2) 당기 및 전기 중 기타불입자본의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 36,335,491 | 36,249,383 |
| 주식기준보상거래의 인식 | 116,780 | 116,781 |
| 종속기업 지분의 추가 취득 | - | 1,733 |
| 종속기업의 유상증자로 인한 변동 | - | (32,405) |
| 기말 | 36,452,271 | 36,335,492 |
26. 기타자본구성요소(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본구성요소의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | - | (275,720) |
| 지분법자본변동 | (399,786) | (369,878) |
| 합 계 | (399,786) | (645,598) |
(2) 당기 및 전기 중 기타자본구성요소의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | (645,598) | (596,085) |
| 관계기업의 기타포괄손익 변동으로 인한 변동액 | - | 54,249 |
| 관계기업의 유상증자로 인한 처분액 | - | 178,096 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (177,862) | - |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 처분으로 인한 대체(주1) | 453,582 | - |
| 지분법자본변동 | (29,908) | - |
| 기말 | (399,786) | (363,740) |
| (주1) | 이익잉여금으로 재분류되었습니다(주석 27 참조). |
27. 이익잉여금(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이익준비금(주1) | 5,026,848 | 5,147,718 |
| 미처분이익잉여금 | 121,389,850 | 123,674,972 |
| 합 계 | 126,416,698 | 128,822,690 |
| (주1) | 당사는 상법상의 규정에 따라 납입자본의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금배당의 재원으로 사용될 수 없으며, 자본전입 또는 결손보전을 위해서만 사용될수 있습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기초 | 128,822,690 | 121,566,679 |
| 배당금 지급 | (3,791,296) | (3,336,340) |
| 지배기업소유주귀속 당기순이익 | 2,459,377 | 14,283,005 |
| 확정급여제도 재측정요소 | (620,492) | (3,517,971) |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익 | (453,581) | - |
| 기타 | - | (172,683) |
| 기말 | 126,416,698 | 128,822,690 |
28. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세부담액 | 2,103,328 | 1,465,925 |
| ±일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (1,760,174) | (805,508) |
| ±법인세 추납액(환급액) | (236,555) | (39,799) |
| ±자본에 직접 반영된 법인세비용 | 165,235 | 935,493 |
| 법인세비용 | 271,834 | 1,556,111 |
| 계속영업법인세비용 | 401,389 | 1,714,971 |
| 중단영업법인세비용 | (129,555) | (158,860) |
| (주1) 일시적차이로 인한 기말 순이연법인세자산 | 8,095,093 | 6,334,919 |
| 일시적차이로 인한 기초 순이연법인세자산 | 6,334,919 | 5,529,411 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | 1,760,174 | 805,508 |
(2) 당기와 전기 중 연결실체의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 법인세비용차감전순이익 | 2,669,816 | 15,999,919 |
| 적용세율(당기: 20.19% 전기: 20.45%) 따른 세부담액 | 538,950 | 3,272,742 |
| 조정사항: | ||
| 영구적차이로 인한 차이조정 | 454,925 | (699,435) |
| 세액공제로 인한 효과 | (119,197) | (51,093) |
| 법인세 추납액(환급액) | (236,555) | (39,799) |
| 기타(세율적용차이 등) | (366,289) | (926,304) |
| 법인세비용 | 271,834 | 1,556,111 |
| 유효세율 | 10.18% | 9.65% |
(3) 당기와 전기 중 연결실체의 누적일시적차이의 증감내용 및 보고기간 종료일 현재이연법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 연결범위변동 | 기 말 |
| 퇴직급여충당부채 | 4,744,100 | 194,455 | 165,234 | - | 5,103,789 |
| 퇴직보험예치금 | (5,240,510) | 149,022 | - | - | (5,091,488) |
| 미지급비용(미확정비용) | 477,504 | 2,920 | - | - | 480,424 |
| 보증금 | 450,970 | (51,169) | - | (4,965) | 394,836 |
| 선급비용 | 15,991 | (23,876) | - | - | (7,885) |
| 무형자산상각비 | 1,108 | 386 | - | - | 1,494 |
| 감가상각비 | 1,243,858 | 175,980 | - | - | 1,419,838 |
| 미지급금 | 33,433 | - | - | - | 33,433 |
| 회원권 손상차손 | 111,853 | - | - | - | 111,853 |
| 미수금 | 20,349 | - | - | - | 20,349 |
| 미수수익 | (1,701) | 1,398 | - | - | (303) |
| 손실충당금 | 146,920 | 1,084,907 | - | (94,180) | 1,137,647 |
| 복구충당부채 | 156,342 | 21,885 | - | - | 178,227 |
| 임차점포시설물 | (96,739) | 47,427 | - | - | (49,312) |
| 임차점포시설물 감가상각비 | 92,468 | (43,663) | - | - | 48,805 |
| 합병으로 인한 승계 | 33 | - | - | - | 33 |
| 의제배당 | 2,653,420 | - | - | - | 2,653,420 |
| 합병매수차손(합병세무조정) | 2 | (2) | - | - | - |
| 장기종업원급여(합병세무조정) | 60,863 | 20,788 | - | - | 81,651 |
| 기타의무형자산(합병) | (719,248) | 191,799 | - | - | (527,449) |
| 유형자산 | (189,925) | 4,127 | - | 185,798 | - |
| 무형자산 | (10,270) | 3,547 | - | 6,723 | - |
| 주식취득비용 | 2,090 | - | - | - | 2,090 |
| 운용리스자산 | (20,138,605) | (848,144) | - | 35,291 | (20,951,458) |
| 유동리스부채 | 6,779,105 | 335,204 | - | (22,815) | 7,091,494 |
| 비유동리스부채 | 13,988,722 | 413,874 | - | (11,731) | 14,390,865 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (631,414) | 189,163 | - | - | (442,251) |
| 국고보조금 | 201,904 | 1,177,244 | - | - | 1,379,148 |
| 일시상각충당금 | (201,904) | (1,177,244) | - | - | (1,379,148) |
| 장기종업원미지급비용 | - | 5,614 | - | - | 5,614 |
| 이월결손금 | 245,866 | (123,665) | - | - | 122,201 |
| 이월세액공제 | 1,947,741 | (98,802) | - | (249,486) | 1,599,453 |
| 기타 | 190,593 | 97,130 | - | - | 287,723 |
| 합 계 | 6,334,919 | 1,750,305 | 165,234 | (155,365) | 8,095,093 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 기타포괄손익반영 | 기 말 |
| 퇴직급여충당부채 | 3,331,779 | 476,828 | 935,493 | 4,744,100 |
| 퇴직보험예치금 | (3,938,687) | (1,301,823) | - | (5,240,510) |
| 미지급비용(미확정비용) | 367,639 | 109,865 | - | 477,504 |
| 보증금 | 197,569 | 253,401 | - | 450,970 |
| 선급비용 | (143,258) | 159,249 | - | 15,991 |
| 무형자산상각비 | 967 | 141 | - | 1,108 |
| 감가상각비 | 132,383 | 1,111,475 | - | 1,243,858 |
| 미지급금 | 33,593 | (160) | - | 33,433 |
| 회원권 손상차손 | 167,492 | (55,639) | - | 111,853 |
| 미수금 | 20,446 | (97) | - | 20,349 |
| 미수수익 | (162) | (1,539) | - | (1,701) |
| 손실충당금 | 40,707 | 106,213 | - | 146,920 |
| 복구충당부채 | 150,158 | 6,184 | - | 156,342 |
| 임차점포시설물 | (141,606) | 44,867 | - | (96,739) |
| 임차점포시설물 감가상각비 | 81,849 | 10,619 | - | 92,468 |
| 합병으로 인한 승계 | 33 | - | - | 33 |
| 지분법주식 | 172,879 | (172,879) | - | - |
| 의제배당 | 2,666,116 | (12,696) | - | 2,653,420 |
| 기계장치(합병세무조정 추인) | (35,714) | 35,714 | - | - |
| 비품(합병세무조정) | 1,667 | (1,667) | - | - |
| 합병매수차손(합병세무조정) | 295,159 | (295,157) | - | 2 |
| 소프트웨어(합병세무조정 추인) | (229) | 229 | - | - |
| 장기종업원급여(합병세무조정) | 49,758 | 11,105 | - | 60,863 |
| 기타의무형자산(합병) | (915,407) | 196,159 | - | (719,248) |
| 유형자산 | (194,380) | 4,455 | - | (189,925) |
| 무형자산 | (18,026) | 7,756 | - | (10,270) |
| 주식취득비용 | 2,100 | (10) | - | 2,090 |
| 운용리스자산 | (19,018,387) | (1,120,218) | - | (20,138,605) |
| 유동리스부채 | 6,491,962 | 287,143 | - | 6,779,105 |
| 비유동리스부채 | 13,100,767 | 887,955 | - | 13,988,722 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (21,667) | (609,747) | - | (631,414) |
| 국고보조금 | - | 201,904 | - | 201,904 |
| 일시상각충당금 | - | (201,904) | - | (201,904) |
| 이월결손금 | 1,618,126 | (1,372,260) | - | 245,866 |
| 이월세액공제 | 904,258 | 1,043,483 | - | 1,947,741 |
| 기타 | 129,527 | 61,066 | - | 190,593 |
| 합 계 | 5,529,411 | (129,985) | 935,493 | 6,334,919 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 관계기업투자주식 | 15,095,743 | 14,611,517 |
(5) 당기 및 전기 중 인식한 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 확정급여제도의 재측정요소 | 165,235 | 935,493 |
(6) 상계 전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 이연법인세부채 및 당기법인세부채와 당기법인세자산의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 이연법인세자산 | 36,544,387 | 33,565,235 |
| 이연법인세부채 | (28,449,294) | (27,230,316) |
| 당기법인세자산 | 8,307 | 7,836 |
| 당기법인세부채 | 1,736,845 | 1,200,134 |
29. 수익
당기 및 전기 중 인식한 매출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 상품매출 | 23,022,819 | 71,647,170 |
| 용역매출 | 315,680,169 | 286,755,366 |
| 합 계 | 338,702,988 | 358,402,536 |
30. 판매비와관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구분 |
당기 |
전기 |
|
인건비 및 복리후생비 등 |
77,590,151 | 76,076,901 |
|
유무형자산 상각비 등 |
70,556,650 | 60,467,961 |
|
전산통신비 등 |
6,310,548 | 6,057,594 |
|
지급수수료, 임차료 등 |
69,309,323 | 52,198,036 |
|
외주용역비 등 |
59,743,901 | 59,399,925 |
|
기타 |
18,438,464 | 13,412,088 |
|
합 계 |
301,949,037 | 267,612,505 |
31. 금융수익 및 금융비용
당기 및 전기 중 금융수익과 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 1,399,013 | 1,126,033 |
| 배당금수익 | 426,153 | 398,457 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | 15,617 | 2,130,481 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 | - | 13,230 |
| 합계 | 1,840,783 | 3,668,201 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | (17,012,059) | (15,329,875) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | (42,445) | - |
| 합계 | (17,054,504) | (15,329,875) |
32. 기타수익 및 기타비용 당기 및 전기 중 기타수익과 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 기타영업외수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 17,989 | 28,164 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | 353,584 |
| 관계기업투자주식손상차손환입 | 61,067 | - |
| 무형자산처분이익 | 809,900 | - |
| 외환차익 | 123 | 15,564 |
| 외화환산이익 | 23,526 | 20,756 |
| 잡이익 | 199,034 | 255,083 |
| 합 계 | 1,111,639 | 673,151 |
| 기타영업외비용 | ||
| 유형자산처분손실 | (126,520) | (94,374) |
| 관계기업투자주식 손상차손 | - | (129,878) |
| 기부금 | - | (8,332) |
| 외환차손 | (426) | (1,202) |
| 외화환산손실 | (18,372) | (33,755) |
| 잡손실 | (388,188) | (779,351) |
| 합 계 | (503,165) | (1,046,892) |
33. 주당이익(1) 당기 및 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 지배기업소유주 귀속 당기순이익(A) | 2,459,377,226 | 14,283,005,286 |
| 계속사업당기순이익 | 3,056,930,543 | 13,951,974,673 |
| 중단사업당기순이익 | (597,553,317) | 331,030,613 |
| 가중평균유통보통주식수(B) | 30,330,368 | 30,330,368 |
| 계속사업주당이익 | 101 | 460 |
| 중단사업주당이익 | (20) | 11 |
한편, 희석효과가 있는 잠재적 보통주가 없으므로 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.(2) 당기 및 전기의 기본주당이익 계산을 위한 가중평균유통보통주식수는 보고기간 종료일 현재 유통보통주식수와 동일합니다.
34. 현금흐름표
(1) 당기 및 전기 중 영업에서 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 연결당기순이익 | 2,397,982 | 14,443,809 |
| 조정사항 | ||
| 법인세비용 | 271,834 | 1,556,110 |
| 이자수익 | (1,473,524) | (925,779) |
| 이자비용 | 17,024,023 | 15,073,422 |
| 배당금수익 | (426,153) | (398,457) |
| 외화환산이익 | (23,526) | (20,756) |
| 유형자산처분이익 | (17,989) | (330,563) |
| 무형자산처분이익 | (809,900) | - |
| 복구충당부채전입액 | 112,344 | - |
| 퇴직급여 | 3,215,260 | 2,457,816 |
| 관계기업투자주식처분이익 | - | (353,584) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익 | (15,617) | (2,130,481) |
| 투자자산처분이익 | - | (13,230) |
| 손실충당금의 재측정 | 6,528,583 | 103,940 |
| 감가상각비 | 67,950,719 | 58,880,212 |
| 무형자산상각비 | 3,071,492 | 1,972,682 |
| 유형자산처분손실 | 126,520 | 94,374 |
| 지급임차료 | 135,466 | 22,903 |
| 외화환산손실 | 18,798 | 33,755 |
| 지분법손실(이익) | 507,434 | 321,617 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실 | 42,444 | - |
| 관계기업투자주식손상차손 | - | 129,878 |
| 투자자산처분손실 | 559,158 | - |
| 지분법투자주식손상(환입) | (61,067) | - |
| 주식보상비용 | 116,781 | 116,781 |
| 잡손실(이익) | (156,268) | 634,173 |
| 매출채권및기타채권의 감소(증가) | 2,388,160 | (27,711,682) |
| 재고자산의 증가 | (844,484) | (930,554) |
| 기타유동자산의 감소(증가) | (11,931,931) | 11,212,455 |
| 기타비유동자산의 감소(증가) | - | (926,379) |
| 기타금융자산의 감소(증가) | - | (500,000) |
| 매입채무및기타채무의 감소 | (4,558,265) | (4,306,807) |
| 퇴직금의 지급 | (2,385,359) | (3,152,633) |
| 기타유동부채의 증가 | 869,738 | 574,211 |
| 기타금융부채의 감소 | (142,975) | (172,848) |
| 기타비유동금융부채의 감소 | - | 50,839 |
| 영업에서 창출된 현금흐름 | 82,489,678 | 65,805,224 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출과 유입이 없는 거래의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 | 12,475,932 | 3,417,495 |
| 보증금의 현재가치할인차금 인식 | 2,200,381 | - |
| 보험수리적손익 인식 | 603,548 | - |
| 보험수리적손익 이연법인세 인식 | 2,216 | - |
| 임차보증금의 유동성 대체 | 3,390,016 | 1,120,102 |
| 선급금의 기계장치 대체 | 575,432 | - |
| 장기차입금의 유동성 대체 | 53,890 | 25,500,000 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | (678,986) | 682,186 |
| 비유동자산 취득원가 중 미지급분 | (499,581) | (848,064) |
| 리스자산과 관련된 리스부채 증가 | 35,202,968 | 28,968,487 |
| 관계기업투자의 기타포괄손익- 공정가치금융자산 대체 | - | 9,664,680 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
(당기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
| 차 입 | 상 환 | ||||
| 차입금 | 193,020,000 | 919,962,000 | (889,682,000) | - | 223,300,000 |
| 리스부채 | 94,784,383 | - | (24,927,643) | 30,938,648 | 100,795,388 |
| 임대보증금 | 1,445,000 | 356,400 | (170,000) | - | 1,631,400 |
| 미지급배당금 | - | - | (3,791,296) | 3,791,296 | - |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 289,249,383 | 920,318,400 | (918,570,939) | 34,729,944 | 325,726,788 |
(전기)
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 기 초 | 현금흐름 | 비현금변동 | 기 말 | |
| 차 입 | 상 환 | ||||
| 차입금 | 184,210,000 | 901,399,000 | (892,589,000) | - | 193,020,000 |
| 리스부채 | 86,574,313 | - | (30,396,148) | 38,606,218 | 94,784,383 |
| 임대보증금 | 1,262,918 | 212,482 | (18,487) | (11,913) | 1,445,000 |
| 재무활동으로부터의 총부채 | 272,047,231 | 901,611,482 | (923,003,635) | 38,594,305 | 289,249,383 |
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 특수관계자명 |
|---|---|
| 지배기업 | NICE홀딩스 |
| 관계기업 | 나이스 스마트모빌 신기술투자조합, 오케이포스, 리얼허브 |
| 기타 | 나이스신용평가, 나이스인베스트먼트, 나이스인프라, 나이스정보통신,나이스평가정보, 케이아이에스정보통신, 나이스아이피파트너스, 나이스디앤비,아이티엠반도체, 나이스신용정보, 나이스투자파트너스, 나이스엘엠에스나이스피앤아이, 나이스페이먼츠, 닥터스텍, 나이스지니데이타, 버드뷰, 리페이퍼, 씨유엔,ITM Semiconductor VIETNAM Co., Ltd., ITM USA, Inc., 서울전자통신, 웨이브포스,Seo Kyung(H.K.) Electronics Ltd., NICE LMS Hungary Co., Ltd.,Seoul Electronics(M) SDN. BHD., SET VINA Co.,Ltd., 동부사모부동산투자신탁제11호,에스투비네트워크, 지니틱스, NICE INFO VIETNAM CO., LTD, 후퍼, 오브엔(구, 엄마와), PT.IONPay Networks, LMS VINA COMPANY LIMITED, 나이스에이앤아이, 매그넘사모투자합자회사, 모먼츠컴퍼니, 디오홀딩스유한회사, NICE TECH CENTER VIETNAM CO.,LTD, 나이스비즈니스플랫폼, 나이스디앤알, LMS TRADING VIETNAM Co., Ltd., 아이티엔씨, 나이스디지털르네상스1호신기술사업투자조합, 나이스디지털르네상스3호신기술사업투자조합, 나이스디더블유알, 엔비모빌리티, (주)에스비티, 나이스앤써, NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED, (주) 피치덱, BBS of America Inc., BBS GmbH, IBKC-NICE뉴딜소부장 신기술사업투자조합, 뮤어우즈나이스모빌리티스케일업신기술사업투자조합 제2호, 나이스에이아이유니콘신기술투자조합1호 |
| (주1) | 당기 중 리얼허브의 지분을 일부 매각하여 관계기업투자자산으로 재분류 하였습니다. |
| (주2) | 당기 중 아인스미디어, 웰커뮤니케이션즈, 정도앤컴퍼니가 추가되었습니다.전기 중 나이스앤써, NICE CREDIT INFORMATION COMPANY LIMITED가 추가되었습니다. |
| (주3) | 당기 중 동행복권, 지니틱스, 엔비모빌리티 가 제외되었습니다. |
(2) 당기 및 전기 중 특수관계자와의 거래 내역(자금거래 및 지분거래 제외)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기 | 전기 | ||||
| 수 익 | 비 용 | 상품매입 등 | 수 익 | 비 용 | 상품매입 등 | ||
| 지배기업 | NICE홀딩스(주1) | 87,198 | 2,614,005 | - | 48,624 | 2,354,540 | - |
| 관계기업 | 오케이포스 | 479,275 | 83,216 | 79,595 | 815,272 | 29,361 | 115,921 |
| 기타 | 동행복권(주2) | - | - | - | 4,116,954 | - | - |
| 나이스신용정보 | 319,771 | 5,343,909 | - | 250 | 4,615,421 | - | |
| 나이스정보통신 | 354,548 | 290,367 | 259,077 | 175,579 | 588,400 | 21,078 | |
| 나이스디앤알 | - | 124,810 | - | - | 117,748 | - | |
| 나이스평가정보 | - | 267,030 | - | - | 287,814 | - | |
| 나이스지니데이타 | - | 36,000 | 75,000 | - | 186,000 | - | |
| 케이아이에스정보통신 | 307,157 | 4,677 | 60,759 | 930,334 | 7,687 | 37,448 | |
| 나이스디앤비 | 1,636 | 5,000 | - | 6,173 | 5,000 | - | |
| 서울전자통신 | - | 2,844 | 34,649 | - | 2,046 | 104 | |
| 나이스페이먼츠 | 36,975 | 1,822,556 | 2,850 | 9,394 | 1,192,739 | 2,500 | |
| 모먼츠컴퍼니 | - | 6,737 | - | - | 6,600 | - | |
| 씨유엔 | 31,100 | - | - | 55,950 | - | - | |
| 웨이브포스 | - | - | - | - | 1,000 | - | |
| 아인스미디어 | - | 33,086 | - | - | - | - | |
| 합 계 | 1,617,660 | 10,634,237 | 511,930 | 6,158,530 | 9,394,356 | 177,051 | |
| (주1) | 당기와 전기 중 NICE홀딩스에게 각각 지급한 배당금 1,527,990천원(전기: 1,344,631천원)이 비용에서 제외되어있습니다. |
| (주2) | 당기 중 동행복권이 특수관계자에서 제외되었습니다. |
(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 잔액(차입금 및 대여금 포함)은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||||
|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 특수관계자명 | 당기말 | 전기말 | ||
| 채 권 | 채 무 | 채 권 | 채 무 | ||
| 지배기업 | 나이스홀딩스 | 4,666 | 168,139 | 20,768 | 156,870 |
| 관계기업 | 오케이포스 | 2,325,642 | 32,023 | 2,441,760 | 15,132 |
| 기 타 | 동행복권(주1) | - | - | 396,027 | - |
| 나이스정보통신(주2) | 12,220 | 6,602,200 | 11,956 | 6,306,767 | |
| 나이스평가정보(주3) | - | 5,000,000 | - | 5,008,053 | |
| 나이스디앤비 | - | 600 | - | ||
| 케이아이에스정보통신 | 14,434 | 27,720 | 21,714 | 869 | |
| 나이스디앤알 | - | 1,342 | - | 6,635 | |
| 나이스신용정보 | 50,725 | 657,564 | - | 441,177 | |
| 서울전자통신 | - | 93 | - | 107 | |
| 나이스인프라 | - | - | - | 219 | |
| 나이스페이먼츠 | 2,246,101 | 605 | 1,664,525 | 55 | |
| 나이스지니데이타 | - | 3,300 | - | - | |
| 씨유엔 | - | 5,005 | - | ||
| 모먼츠컴퍼니 | - | 1,100 | - | 4,400 | |
| 아인스미디어 | - | 4,923 | - | - | |
| 합 계 | 4,653,788 | 12,499,009 | 4,562,355 | 11,940,284 | |
| (주1) | 당기 중 동행복권이 특수관계자에서 제외되었습니다. |
| (주2) | 당기말 현재 나이스정보통신에 대한 차입금과 관련하여 토지 및 건물의 담보 설정금액은 8,400,000천원입니다. |
| (주3) | 당기말 현재 나이스평가정보에 대한 차입금과 관련하여 토지 및 건물의 담보 설정금액은 4,800,000천원입니다. |
(4) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 자금거래 내역은 다음과 같습니다.(당기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권자 | 채무자 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 기 말 |
| 관계기업 | 연결실체 | 오케이포스 | 2,300,000 | - | - | 2,300,000 |
| 기타 | 나이스정보통신 | 연결실체 | 6,300,000 | - | - | 6,300,000 |
| 기타 | 나이스평가정보 | 연결실체 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
(전기)
| (단위: 천원) | ||||||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 채권자 | 채무자 | 기 초 | 증 가 | 감소 | 기 말 |
| 관계기업 | 연결실체 | 오케이포스 | 2,300,000 | - | - | 2,300,000 |
| 기타 | 나이스정보통신 | 연결실체 | 7,000,000 | - | (700,000) | 6,300,000 |
| 기타 | 나이스평가정보 | 연결실체 | 5,000,000 | - | - | 5,000,000 |
(5) 당기 중 특수관계자와의 지분거래내역 등은 다음과 같으며, 전기 중 지분거래내역 등은 없습니다.
| (단위: 천원) | |||
| 구 분 | 특수관계자명 | 거래내역 | 당기 |
| 관계기업 | 동행복권 | 유상감자 | 9,211,909 |
(6) 당기 및 전기 중 주요경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 단기종업원급여 | 4,083,931 | 3,787,146 |
| 퇴직급여 | 307,209 | 172,754 |
| 주식기준보상 | 116,781 | 116,781 |
| 합 계 | 4,507,921 | 4,076,681 |
주요경영진은 사외이사를 포함한 등기이사 및 미등기임원으로 구성되어 있습니다.
(7) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공 받고 있는 담보 및 보증의 내역은 없으며, 제공한 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
| 토지 및 건물 | 8,400,000 | 운영자금 | 나이스정보통신 |
| 4,800,000 | 운영자금 | 나이스평가정보 | |
36. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결실체의 현금서비스 업무대행관련 운영자금에 대한 견질용으로 약속어음 16매(11매 3,520백만원, 백지 5매)가 관련 금융기관에 담보로 제공되어있습니다.
(2) 당기말 현재 연결실체와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 금융기관 | 구 분 | 약정한도 | 실행금액 |
| KEB하나은행 | 운전자금대출 | 4,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| NH농협은행 | 일반대출 | 5,000,000 | 5,000,000 |
| 운전자금대출 | 6,000,000 | - | |
| KB국민은행 | 기업일반대출 | 29,000,000 | 29,000,000 |
| 우리은행 | 운전자금대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 시설자금대출 | 4,000,000 | 4,000,000 | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | 36,000,000 | 36,000,000 |
| 시설자금대출 | 24,000,000 | 24,000,000 | |
| 운영자금 | 25,000,000 | 25,000,000 | |
| 아이엠뱅크(구: DGB대구은행) | 운전자금대출 | 40,000,000 | - |
| 시설자금대출 | 28,000,000 | 28,000,000 | |
| 신한은행 | 기업어음 | 25,000,000 | 25,000,000 |
| 시설자금대출 | 2,000,000 | 2,000,000 | |
| 경남은행 | 일반대출 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 분할상환대출 | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 씨티은행 | 일반대출 | 10,000,000 | 10,000,000 |
| 합 계 | 262,000,000 | 212,000,000 | |
(3) 당기말 현재 연결실체가 제공한 담보내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |||
|---|---|---|---|
| 담보제공자산 | 설정금액 | 차입금종류 | 담보권자 |
| 지배회사의 자기주식 | 12,000,000 | 시설자금분할상환대출 | 신한은행 |
| 건물 | 3,705,900 | 일반대출 | 경남은행 |
| 토지 및 건물 | 34,800,000 | 시설자금 등 | 아이엠뱅크(구: DGB대구은행),나이스정보통신,나이스평가정보 |
| 출자금 | 106,030 | 공제조합 가입 | 전문건설공제조합 |
(4) 당기말 현재 연결실체가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 제 공 자 | 거래 기관 | 보증한도금액 | 실행금액 | 보증내용 |
| KEB하나은행 | 우리은행 외 | 5,000,000 | 5,000,000 | 제휴CD서비스이용계약관련 등 |
| KDB산업은행 | 신한은행 | 15,000,000 | - | |
| 우리은행 | 우정사업본부 외 | 13,000,000 | 5,905,800 | |
| KB국민은행 | IBK중소기업은행 외 | 5,000,000 | 1,490,000 | |
| 서울보증보험 | KB국민은행 외 | 37,705,492 | 37,705,492 | |
| 한국콘텐츠공제조합 | 동의대학교 외 | 50,000,000 | 40,276,841 | |
| 신한은행 | 신한카드 외 | 30,000,000 | 30,000,000 | |
| 합 계 | 155,705,492 | 120,378,133 | ||
(5) 당기말 현재 당사는 매출채권신용보험 가입을 통해 서울보증보험으로부터 1,597,000천원(전기: 1,936,000천원)의 보증을 제공받고 있습니다.(6) 당기말 현재 연결실체가 피고로 계류중인 소송사건은 3건이며 소송금액은 1,775백만원입니다. 이러한 소송으로 인한 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결실체의 경영진은 상기의 소송 결과가 연결실체의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 아니할 것으로 판단하고 있습니다.
37. 종속기업
당기말 및 전기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.(당기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분(주1) | 자 산 | 부 채 | 수 익 | 당기순손익 |
| 나이스씨엠에스 | 47,246,371 | 39,145,061 | 63,615,324 | 668,275 |
| 나이스파크둔산 | 41,278,912 | 32,998,650 | 2,400,000 | 528,204 |
| 시큐어파킹코리아 | 878,057 | 27,130 | 906,945 | 105,767 |
| (주1) | 당기 중 리얼허브의 지분을 일부 매각하여 관계기업투자자산으로 재분류 하였습니다. |
(전기말)
| (단위: 천원) | ||||
|---|---|---|---|---|
| 구 분 | 자 산 | 부 채 | 수 익 | 당기순손익 |
| 나이스씨엠에스 | 21,639,401 | 14,060,321 | 60,474,288 | 854,989 |
| 나이스파크둔산 | 40,797,033 | 33,003,534 | 2,400,000 | 292,241 |
| 시큐어파킹코리아 | 812,299 | 49,038 | 1,068,845 | 240,217 |
| 리얼허브 | 7,435,152 | 2,260,081 | 7,115,937 | 516,336 |
38. 종속기업의 처분 및 중단영업가. 중속기업의 처분(1) 연결실체는 2024년 12월 31일 종속기업인 리얼허브의 지분 일부를 매각하여 지배력을 상실하였습니다.(2) 종속기업의 지분과 관련한 처분대가의 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리얼허브 |
| 현금및현금성자산으로 수취한 대가 | 2,945,375 |
| 관계기업투자주식 | 3,532,880 |
| 공정가치 | 6,478,255 |
(3) 지배력을 상실한 날 현재 종속기업의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리얼허브 |
| 유동자산 | |
| 당좌자산 | 2,527,671 |
| 재고자산 | 180,900 |
| 비유동자산 | |
| 유형자산 | 1,074,533 |
| 무형자산 | 602,166 |
| 기타비유동자산 | 1,704,141 |
| 유동부채 | |
| 매입채무및기타채무 | 1,147,543 |
| 기타유동부채 | 125,318 |
| 비유동부채 | |
| 기타비유동부채 | 56,129 |
| 처분한 순자산 장부금액 합계 | 4,760,421 |
(4) 지배력 상실로 인한 처분손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리얼허브 |
| 처분대가의 공정가치 | 6,478,255 |
| 리얼허브 순자산금액 | (4,760,420) |
| 취득시 인식한 무형자산 | (29,482) |
| 취득시 인식한 유형자산 | (891,841) |
| 영업권 | (2,673,631) |
| 이연법인세자산 | 203,787 |
| 비지배부분 | 1,345,316 |
| 종속기업처분손익 | (328,016) |
(5) 당기 중 종속기업처분으로 인한 순현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | |
|---|---|
| 구 분 | 리얼허브 |
| 현금 및 현금자산으로 인한 수취한 대가 | 2,945,375 |
| 차감: 현금 및 현금성자산 처분액 | (1,606,369) |
| 순현금흐름 | 1,339,006 |
나. 연결포괄손익계산서에 포함된 중단영업의 통합실적은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업수익 | 5,616,325 | 7,113,997 |
| 영업비용 | ( 6,011,482 ) | (6,941,402) |
| 금융수익 | 74,511 | 68,787 |
| 금융비용 | (11,963) | (12,588) |
| 기타영업외수익 | 133 | 302,608 |
| 기타영업외비용 | (589,076) | (4,941) |
| 세전손익 | (921,552) | 526,461 |
| 법인세수익 | 129,555 | 158,861 |
| 소계 | (791,997) | 685,322 |
| 중단영업이익(손실) | (791,997) | 685,322 |
| 지배기업의 소유지분 | (597,553) | 517,068 |
| 비지배부분 | (194,444) | 168,254 |
다. 당기 및 전기에 중단영업에서 발생한 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) | ||
|---|---|---|
| 구 분 | 당기 | 전기 |
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (204,322) | 726,750 |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (1,821,255) | 363,357 |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (166,999) | (142,691) |
| 순현금흐름 | (2,192,576) | 947,416 |
39. 보고기간 후 사건 (1) 사명변경당사는 2025년 3월 10일 이사회 결의에 의거, 사명을 NICE인프라주식회사(영문: NICE Infra Co., Ltd) 로 변경하기로 결정하였습니다. 동 사명의 변경은 2025년 3월 25일 주주총회에서 최종 확정될 예정입니다.(2) 자산양수당사는 ATM VAN 사업 및 현금수송사업의 경쟁력 강화를 위하여 코리아세븐의 ATM/CD사업 및 정산기 사업 관련 자산 및 계약을 양수하는 계약을 2025년 2월 26일 체결하였습니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
(주) 전기 투입인원수 및 감사투입시간은 전기 감사인인 안진회계법인에서 기재한 내용 입니다.
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|