주식회사 유니온바이오메트릭스와 그 종속기업(구, 주식회사 유니온커뮤니티와 그 종속기업)
연 결 재 무 제 표 에 대 한
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
안 진 회 계 법 인
| Ⅰ. | 독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 1 | |
| Ⅱ. | 연 결 재 무 제 표 | ||
| 연결재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 7 | ||
| 연결포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 9 | ||
| 연결자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 10 | ||
| 연결현금흐름표‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 11 | ||
| 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 12 | ||
| Ⅲ. | 외부감사 실시내용 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥ | 84 |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티) | |
| 주주 및 이사회 귀중 | |
감사의견우리는 주식회사 유니온바이오메트릭스와 그 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 동 연결재무제표는 2025년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2025년 12월 31일 현재의 재무상태, 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 연결회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.
핵심감사사항
핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표 감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.제품매출의 발생사실연결재무제표에 대한 주석 2.17에서 설명하는 바와 같이, 연결회사는 고객과의 계약에서 수행의무를 식별하고 의무를 이행하여 재화의 통제가 고객에게 이전될 때에 제품매출을 인식합니다. 연결회사의 제품매출액은 약 422억원으로 연결재무제표에서 차지하는 비중이 중요하며, 수익의 발생사실과 관련된 고유한 위험으로 인하여 수익인식금액이 과대화될 잠재적 위험이 존재하므로, 우리는 제품매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다.
핵심감사사항에 대응하기 위하여 우리는 다음을 포함한 감사절차를 수행하였습니다.
ㆍ 제품매출 수익인식 회계정책, 프로세스 및 관련 내부통제의 이해 및 평가ㆍ 주요 거래처에 대한 제품매출 계약서 확인ㆍ 당기 중 기록된 제품매출 거래에서 표본을 추출하여 입증감사절차 수행ㆍ 당기말 거래처별 매출채권 잔액에서 표본을 추출하여 외부조회 확인
ㆍ 당기말 이후에 취소처리된 제품매출의 취소 원인을 문서검증하여 당기 수익인식의 적정성 여부 평가
기타사항 연결회사의 2024년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 연결재무제표는 타감사인이 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사하였으며, 이 감사인의 2025년 3월 20일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.
지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:
| - | 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다. |
| - | 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. |
| - | 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다. |
| - | 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다. |
| - | 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다. |
| - | 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다. |
우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
또한 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.
우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표 감사에서 가장유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.
이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이록영입니다.
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서울특별시 영등포구 국제금융로 10 |
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안 진 회 계 법 인 |
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대 표 이 사 홍 종 성 |
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| 2026년 3월 19일 |
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2026년 3월 19일) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결회사의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스와 그 종속기업 (구, 주식회사 유니온커뮤니티) |
| 제 26 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
| 제 25 기 | |
| 2024년 01월 01일 | 부터 |
| 2024년 12월 31일 | 까지 |
| "첨부된 연결재무제표는 회사가 작성한 것입니다." |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스 대표이사 신요식 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울시 송파구 법원로 127 문정대명벨리온 12층 |
| (전 화) | 02-6488-3000 |
| 연 결 재 무 상 태 표 | |
| 제 26 기말 2025년 12월 31일 현재 | |
| 제 25 기말 2024년 12월 31일 현재 | |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기말 | 제 25 (전) 기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 자 산 | |||||
| 유동자산 | 39,674,791,746 | 52,390,900,857 | |||
| 현금및현금성자산 | 4,6,7,8 | 7,551,890,214 | 21,922,710,227 | ||
| 단기금융상품 | 4,6,7,11 | 150,000,000 | 3,090,000,000 | ||
| 매출채권 | 4,6,7,10,35 | 12,119,261,518 | 10,560,430,607 | ||
| 기타유동금융자산 | 4,6,7,11,35 | 1,452,062,439 | 1,301,333,167 | ||
| 기타유동자산 | 12 | 959,942,959 | 1,137,867,868 | ||
| 재고자산 | 13 | 17,441,634,616 | 14,378,558,988 | ||
| 비유동자산 | 22,893,014,251 | 18,531,048,527 | |||
| 기타비유동금융자산 | 4,6,7,11,35 | 506,268,081 | 308,436,908 | ||
| 기타비유동자산 | 12 | 51,200,034 | - | ||
| 유형자산 | 14,17 | 9,665,890,551 | 8,911,419,870 | ||
| 무형자산 | 15 | 2,537,525,016 | 2,477,727,074 | ||
| 투자부동산 | 16 | 467,482,154 | 485,737,251 | ||
| 관계기업투자주식 | 18 | 776,544,442 | 1,262,266,761 | ||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,6,7,9 | 4,498,843,080 | 1,626,194,263 | ||
| 이연법인세자산 | 28 | 4,389,260,893 | 3,459,266,400 | ||
| 자 산 총 계 | 62,567,805,997 | 70,921,949,384 | |||
| 부 채 | |||||
| 유동부채 | 13,571,050,262 | 23,195,126,993 | |||
| 매입채무 | 4,6,7,19 | 3,759,860,764 | 12,537,063,472 | ||
| 기타유동금융부채 | 4,6,7,17,19 | 1,302,300,912 | 1,354,072,180 | ||
| 기타유동부채 | 21 | 397,861,300 | 1,064,814,070 | ||
| 단기차입금 | 4,6,7,20,29 | 8,000,000,000 | 8,000,000,000 | ||
| 당기법인세부채 | 28 | 51,346,317 | 157,953,580 | ||
| 반품충당부채 | 22 | 59,680,969 | 81,223,691 | ||
| 비유동부채 | 7,504,147,544 | 5,745,603,608 | |||
| 기타비유동금융부채 | 4,6,7,17,19 | 533,361,349 | 252,311,407 | ||
| 순확정급여부채 | 23 | 6,970,786,195 | 5,493,292,201 | ||
| 부 채 총 계 | 21,075,197,806 | 28,940,730,601 | |||
| 자 본 | |||||
| 자본금 | 24 | 7,339,503,500 | 7,339,503,500 | ||
| 주식발행초과금 | 24 | 17,144,882,375 | 17,144,882,375 | ||
| 기타자본항목 | 25 | (6,783,798,478) | (5,786,860,778) | ||
| 기타포괄손익누계액 | 17,443,431 | (23,293,817) | |||
| 이익잉여금 | 26 | 23,774,577,363 | 23,306,987,503 | ||
| 비지배지분 | - | - | |||
| 자 본 총 계 | 41,492,608,191 | 41,981,218,783 | |||
| 부채와자본총계 | 62,567,805,997 | 70,921,949,384 | |||
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 포 괄 손 익 계 산 서 | |
| 제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 과 목 | 주석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 매출액 | 5,35 | 51,324,033,067 | 56,745,519,416 |
| 매출원가 | 31,35 | (32,055,434,590) | (36,749,819,662) |
| 매출총이익 | 19,268,598,477 | 19,995,699,754 | |
| 판매비와관리비 | 30,31 | (18,247,818,760) | (17,153,425,598) |
| 영업이익 | 1,020,779,717 | 2,842,274,156 | |
| 금융수익 | 33 | 993,825,104 | 1,789,107,753 |
| 금융비용 | 33 | (910,788,376) | (420,732,808) |
| 기타수익 | 32 | 1,139,172,368 | 1,769,576,558 |
| 기타비용 | 32 | (715,450,945) | (292,743,364) |
| 지분법손익 | 18 | (77,906,793) | (466,940,888) |
| 법인세비용차감전순이익 | 1,449,631,075 | 5,220,541,407 | |
| 법인세수익(비용) | 28 | 561,351,616 | (271,793,514) |
| 당기순이익 | 2,010,982,691 | 4,948,747,893 | |
| 지배기업소유주지분순손익 | 2,010,982,691 | 4,948,747,893 | |
| 비지배지분순손익 | - | - | |
| 기타포괄손익 | (640,659,973) | 91,835,403 | |
| 당기손익으로 재분류되지 않는 항목 | |||
| 순확정급여부채의 재측정 요소 | (681,397,221) | 103,785,915 | |
| 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목 | |||
| 해외사업환산손익 | 40,737,248 | (11,950,512) | |
| 당기총포괄이익 | 1,370,322,718 | 5,040,583,296 | |
| 지배기업소유주지분순손익 | 1,370,322,718 | 5,040,583,296 | |
| 비지배지분순손익 | - | - | |
| 주당이익 | 27 | ||
| 기본주당이익 | 167 | 398 | |
| 희석주당이익 | 167 | 398 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 자 본 변 동 표 | |
| 제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 지배기업 소유주귀속분 | 비지배지분 | 총자본 | |||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 보통주자본금 | 주식발행초과금 | 기타자본항목 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 합 계 | ||||
| 2024년 1월 1일 잔액(전기초) | 7,339,503,500 | 17,144,882,375 | (5,797,308,631) | (11,343,305) | 21,161,352,003 | 39,837,085,942 | - | 39,837,085,942 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 4,948,747,893 | 4,948,747,893 | - | 4,948,747,893 | |
| 기타포괄손익: | |||||||||
| 순확정급여부채에 대한 재측정요소 | 28 | - | - | - | - | 103,785,915 | 103,785,915 | - | 103,785,915 |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | (11,950,512) | - | (11,950,512) | - | (11,950,512) | |
| 소유주와의 거래: | |||||||||
| 정기배당 | - | - | - | - | (903,386,610) | (903,386,610) | - | (903,386,610) | |
| 자기주식의 취득 | 25,27 | - | - | (1,993,063,845) | - | - | (1,993,063,845) | - | (1,993,063,845) |
| 자기주식의 이익소각 | 25,26 | - | - | 2,003,511,698 | - | (2,003,511,698) | - | - | - |
| 2024년 12월 31일 잔액(전기말) | 7,339,503,500 | 17,144,882,375 | (5,786,860,778) | (23,293,817) | 23,306,987,503 | 41,981,218,783 | - | 41,981,218,783 | |
| 2025년 1월 1일 잔액(당기초) | 7,339,503,500 | 17,144,882,375 | (5,786,860,778) | (23,293,817) | 23,306,987,503 | 41,981,218,783 | - | 41,981,218,783 | |
| 총포괄손익: | |||||||||
| 당기순이익 | - | - | - | - | 2,010,982,691 | 2,010,982,691 | - | 2,010,982,691 | |
| 기타포괄손익: | |||||||||
| 순확정급여부채에 대한 재측정요소 | 28 | - | - | - | - | (681,397,221) | (681,397,221) | - | (681,397,221) |
| 해외사업환산손익 | - | - | - | 40,737,248 | - | 40,737,248 | - | 40,737,248 | |
| 소유주와의 거래: | |||||||||
| 정기배당 | - | - | - | - | (861,995,610) | (861,995,610) | - | (861,995,610) | |
| 자기주식의 취득 | 25,27 | - | - | (996,937,700) | - | - | (996,937,700) | - | (996,937,700) |
| 2025년 12월 31일 잔액(당기말) | 7,339,503,500 | 17,144,882,375 | (6,783,798,478) | 17,443,431 | 23,774,577,363 | 41,492,608,191 | - | 41,492,608,191 | |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 연 결 현 금 흐 름 표 | |
| 제 26 기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 | |
| 제 25 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 | |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티)와 그 종속기업 | (단위: 원) |
| 구 분 | 주석 | 제 26 (당) 기 | 제 25 (전) 기 |
|---|---|---|---|
| 영업활동으로 인한 현금흐름 | (11,988,110,222) | 11,270,922,920 | |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 | 34 | (11,943,521,532) | 11,278,788,866 |
| 이자수취 | 392,801,836 | 295,482,470 | |
| 이자지급 | (159,590,865) | (245,876,640) | |
| 배당금수취 | 17,410,000 | 37,458,000 | |
| 법인세 납부 | (295,209,661) | (94,929,776) | |
| 투자활동으로 인한 현금흐름 | (145,094,032) | 2,496,579,111 | |
| 기타유동금융자산의 증가 | (17,246,000,000) | (13,795,807,424) | |
| 기타유동금융자산의 감소 | 20,136,000,000 | 13,110,714,848 | |
| 기타비유동금융자산의 증가 | (342,906,446) | (22,570,065) | |
| 기타비유동금융자산의 감소 | 104,972,000 | - | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의취득 | (5,993,235,350) | (829,524,510) | |
| 당기손익-공정가치측정금융자산의처분 | 3,848,666,615 | 2,778,817,480 | |
| 유형자산의 취득 | (632,522,486) | (701,582,336) | |
| 유형자산의 처분 | 33,363,635 | 2,003,181,818 | |
| 무형자산의 취득 | (53,432,000) | (46,650,700) | |
| 재무활동으로 인한 현금흐름 | (2,194,378,821) | (3,169,512,935) | |
| 단기차입금 증가 | 8,841,320,011 | 8,000,000,000 | |
| 단기차입금 감소 | (8,841,320,011) | (8,000,000,000) | |
| 리스부채의 감소 | (318,702,711) | (217,455,120) | |
| 임대보증금의 증가 | 18,864,560 | 55,000,000 | |
| 임대보증금의 감소 | (40,000,000) | (115,000,000) | |
| 자기주식의 취득 | 27 | (996,937,700) | (1,993,063,845) |
| 배당금의 지급 | (857,602,970) | (898,993,970) | |
| 현금및현금성자산의 증가(감소) | (14,327,583,075) | 10,597,989,096 | |
| 기초 현금및현금성자산 | 21,922,710,227 | 11,285,440,928 | |
| 현금및현금성자산의 환율변동효과 | (43,236,938) | 39,280,203 | |
| 기말 현금및현금성자산 | 7,551,890,214 | 21,922,710,227 |
| 별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다. |
| 제26기 2025년 1월 1일부터 2025년 12월 31일까지 |
| 제25기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티)와 그 종속기업 |
1. 일반 사항
한국채택국제회계기준 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배기업인 주식회사 유니온바이오메트릭스(구, 주식회사 유니온커뮤니티)(이하 "지배회사")는 Union Community Vietnam Co., Ltd.와 UBio MEA Trading LLC (이하 "종속기업") (이하 주식회사 유니온바이오메트릭스와 그 종속기업을 일괄하여 "연결회사")를 연결대상으로 연결재무제표를 작성하였습니다.1.1 회사의 개요
지배회사는 2000년 2월 29일에 설립되었으며, 서울시 송파구 법원로 127에 본사를 두고 소프트웨어 개발, 멀티미디어 하드웨어 개발, 데이터베이스 제작, 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 또한, 지배회사는 벤처기업육성에관한특별조치법의 규정에 의거하여 2025년 3월 26일자로 벤처기업확인기관으로부터 벤처기업 확인을 받았습니다.지배회사는 2014년 7월 23일 한국거래소 코넥스 시장에 상장하였으며, 2016년 12월 7일 한국증권업협회로부터 협회중개시장 등록을 승인받아 코스닥시장으로 이전상장하였습니다. 지배회사는 설립 후 수차례의 유ㆍ무상증자를 통해 2025년 12월 31일 현재 보통주 납입자본금은 7,340백만원입니다.
당기말 현재 지배회사의 보통주 주주현황은 다음과 같습니다.
| 주 주 명 | 보유주식수(주) | 지분율(%) | 비 고 |
|---|---|---|---|
| 신요식 | 3,046,841 | 21.64 | 대표이사 |
| 자기주식 | 2,108,304 | 14.98 | |
| 기타 | 8,923,862 | 63.38 | |
| 합 계 | 14,079,007 | 100.00 |
1.2 종속기업의 현황
당기말 및 전기말의 연결대상 종속기업의 현황은 다음과 같습니다.
| 종 속 기 업 | 당기말 지분율(%) | 전기말 지분율(%) | 소재지 | 결산월 | 업종 |
|---|---|---|---|---|---|
| Union Community Vietnam Co., Ltd. | 100 | 100 | 베트남 | 12월 | 생체인식기 유통 등 |
| UBio MEA Trading LLC(*1) | 100 | - | UAE | 12월 | 생체인식기 유통 등 |
(*1) 연결회사는 당기 중 신규 종속법인을 설립하였습니다.1.3 종속기업관련 재무정보 요약 (1) 당기 및 당기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Union Community Vietnam Co., Ltd. | 286,440 | 270,944 | 15,496 | 373,844 | 102,180 | 102,180 |
| UBio MEA Trading LLC | 803,614 | 375,885 | 427,729 | 2,240,195 | 295,230 | 295,230 |
(2) 전기 및 전기말
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Union Community Vietnam Co., Ltd. | 392,439 | 499,771 | (107,332) | 280,741 | 34,043 | 34,043 |
2. 중요한 회계정책 및 연결재무제표 작성기준
2.1 연결재무제표 작성기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.한국채택국제회계기준은 연결재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경
(1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용연결회사는 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여동 개정사항은 회계목적상 다른 통화와 교환이 가능하다고 보는 상황에 대해 정의하고, 다른 통화와의 교환가능성 평가, 교환가능성이 결여된 경우 사용할 현물환율 추정 및 공시 요구사항을 명확히 합니다.다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 측정일에 현물환율을 추정해야 하며, 관측 가능한 환율을 조정 없이 사용하거나 다른 추정기법을 사용하도록 하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 연결재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 연결재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 금융상품 분류 및 측정1) 전자이체를 통해 결제되는 금융부채의 제거동 개정사항은 특정 요건을 충족하는 경우 전자지급시스템을 통해 결제되는 금융부채(또는 금융부채의 일부)를 결제일 이전에 소멸(그리고 제거)된 것으로 간주할 수 있도록 허용합니다. 동 회계정책은 선택하는 경우 동일한 전자지급시스템을 통해 이루어지는 모든 결제에 일관되게 적용해야 합니다.
2) 금융자산의 분류ㆍ기본대여계약과 일관된 계약조건동 개정사항은 금융자산의 계약상 현금흐름이 기본대여계약과 일관되는지를 평가하는 방법에 대한 지침을 제공합니다. 이는 환경, 사회 및 지배구조(ESG) 요소와 연계된 특성을 가진 금융자산에 기업이 계약상 현금흐름 특성 평가 요구사항을 적용하는 것을 지원하기 위한 것입니다.ㆍ소구권이 없는 금융자산동 개정사항은 '비소구(non-recourse)'이라는 용어에 대한 설명을 보완하여, 특히 현금흐름을 수취할 기업의 최종적인 권리가 특정 자산에서 창출된 현금흐름으로 계약상 제한되는 경우 해당 금융자산은 비소구 특성을 갖는다는 점을 명확히 합니다.
ㆍ계약상 연계된 금융상품동 개정사항은 계약상 연계된 금융상품을 다른 거래와 구별하는 특성을 명확히 합니다. 구체적으로 이러한 금융상품에서 복수의 계약상 연계된 금융상품(트랑슈)을 사용하는 금융자산 보유자들에 대한 지급의 우선순위가 워터폴(waterfall) 지급구조를 통해 설정됨으로써 신용위험의 집중과 서로 다른 트랑슈 보유자들 간의 손실의 불균등 배분을 초래한다는 점을 강조합니다. 또한 개정사항은 모든 복수의 채무상품 거래가 복수의 계약상 연계된 금융상품거래의 요건을 충족하는 것은 아님을 설명하고 있으며, 기초자산 집합에는 동 기준서의 분류 요구사항의 적용범위에 포함되지 않는 금융자산이 포함될 수 있음을 명확히 합니다. 3) 공시ㆍ기타포괄손익-공정가치로 지정된 지분상품에 대한 투자기업회계기준서 제1107호의 요구사항은 보고기간에 제거된 투자와 관련된 공정가치 손익과 보고기간 말 현재 보유하고 있는 투자와 관련된 공정가치 손익을 구분하여 표시하면서, 보고기간 중 기타포괄손익에 표시된 공정가치 손익을 공시하도록 개정되었습니다.
ㆍ계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경할 수 있는 계약조건동 개정사항은 기본대여위험 및 원가의 변동과 직접적인 관련이 없는 우발사건의 발생(또는 미발생)에 따라 계약상 현금흐름의 시기 또는 금액이 변경될 수 있는 계약조건을 공시하도록 요구합니다. 해당 요구사항은 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 금융자산의 각 종류별 그리고 상각후원가로 측정되는 금융부채의 각 종류별로 적용됩니다.동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다. 이러한 개정사항을 조기적용하기로 선택하는 경우, 다음 중 하나를적용할 것이 요구됩니다.ㆍ모든 개정사항을 동시에 적용하고 해당 사실을 공시ㆍ금융자산 분류에 대한 개정사항만 조기적용하고 해당 사실을 공시동 개정사항은 특정된 예외를 제외하고, 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급적용해야 합니다.
- 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 위험회피회계적용동 개정사항은 위험회피회계의 적용조건을 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'의 구체적인 문단을 참조하도록 명시하고 관련 용어를 일치시켰습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)ㆍ제거 손익동 개정사항은 공정가치 측정과 관련하여 기업회계기준서 제1113호 '공정가치'를 참조하도록 하고 관련 용어를 일치시켰습니다. ㆍ공정가치와 거래가격 차이를 최초 인식시점에 손익인식하지 않는 경우 공시동 개정사항은 기업회계기준서 제1107호 실무적용지침 문단 IG14의 용어를 문단 28의 용어와 일치시켜 기준서 내 용어의 일관성을 개선하였습니다. ㆍ신용위험 공시동 개정사항은 문단 IG1에서 실무적용지침이 기준서의 모든 요구사항을 설명하는 것은 아님을 명확히 하였으며, 신용위험 공시와 관련한 문단 IG20B를 간결하게 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정) - 리스부채의 제거 회계처리 및 거래가격의 정의동 개정사항은 리스부채 제거시 발생하는 차손익을 당기손익으로 인식해야 함을 명확히 하였습니다. 또한 거래가격의 정의를 기업회계기준서 제1115호와 일관되도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'(개정) - 사실상의 대리인 결정동 개정사항은 사실상 대리인의 판단과 관련한 기준서 제1110호 문단 B73과 B74의 표현을 개정하여 기준서 문단 간의 불일치를 해소하였으며, 문단 B74에 제시된 사실상의 대리인 관계는 판단이 요구되는 하나의 사례임을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표'(개정) - 원가법동 개정으로 '원가법'이라는 용어를 삭제하고 이를 '원가'로 대체하였습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 자연에 의존하는 전력과 관련된 계약1) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'(개정)기준서 제1109호의 자가사용 요구사항은 전력의 생산원천이 자연에 의존하는 재생에너지 전력을 구매하고 인도받는 계약에 대해 동 기준서 문단 2.4를 적용할 때 고려해야 할 요소를 포함하도록 개정되었습니다. 기준서 제1109호의 위험회피회계 요구사항은 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 재생에너지 전력 계약을 위험회피수단으로 사용하는 경우 다음 사항을 허용하도록 개정되었습니다. ㆍ특정 요건을 충족하는 경우 예상 전력거래의 변동가능한 수량을 위험회피대상항목으로 지정ㆍ위험회피수단에 사용된 수량 가정과 동일한 수량 가정을 사용하여 위험회피대상항목을 측정
2) 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) 기준서 제1107호는 특정된 특성을 충족하는 자연에 의존하는 전력계약에 관한 공시 요구사항을 도입하기 위해 개정되었습니다.
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 자가사용 예외에 대한 개정사항은 최초적용일의 사실과 상황을 반영하여 기업회계기준서 제1008호에 따라 소급 적용합니다. 위험회피회계 요구사항에대한 개정사항은 최초 적용일 이후 지정된 새로운 위험회피관계에 전진적으로 적용합니다.- 기업회계기준서 제1118호 '재무제표 표시와 공시'(제정)기준서 제1118호는 기준서 제1001호를 대체합니다. 기준서 제1118호는 기준서 제1001호의 많은 요구사항을 변경 없이 승계하였고 새로운 요구사항을 추가하였습니다. 기준서 제1001호의 일부 문단은 기준서 제1008호 및 제1107호로 이동하였으며, 기준서 제1007호 및 제1033호가 일부 개정되었습니다.
기준서 제1118호는 다음과 같은 새로운 요구사항을 도입하였습니다. ㆍ손익계산서에서 특정 범주와 정의된 중간합계의 표시ㆍ재무제표 주석 내에 경영진이 정의한 성과측정치(MPMs) 관련 공시 제공ㆍ통합 및 세분화 개선새로운 기준서는 2027년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다. 기준서 제1007호 및 제1033호의 개정 내용과 개정된 기준서 제1008호 및 제1107호는 기준서 제1118호가 적용되는 시점에 유효합니다. 기준서 제1118호는 소급 적용이 요구되며 특정 경과규정을 제시하고 있습니다.
연결회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 연결재무제표에 미치는 영향을 검토 중에있습니다.
2.3 연결기준
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그 밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다.
2.4 영업부문연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다(주석 5 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부된 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.2.5 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 연결회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율을 적용한 기능통화로 인식하고 있습니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 외환차이는 연결포괄손익계산서상 금융수익 및 금융원가로 표시되고 있습니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치측정금융상품으로 분류되는 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치측정금융상품으로 분류되는 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.6 금융자산
(1) 최초 인식과 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산, 그리고 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 연결회사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 연결회사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 연결회사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을 관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
시장의 합의나 규제에 의해 설정된 기간 프레임 내에서 금융자산을 이전하는 것이 요구되는 금융자산의 매입 또는 매도(정형화된 거래)는 거래일에 인식됩니다. 즉, 연결회사가 금융자산을 매입하거나 매도하기로 약정한 날을 의미합니다.
(2) 후속 측정
후속 측정을 위해 금융자산은 아래 네 가지의 범주로 분류됩니다.
- 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (누적손익의 당기손익 재순환, 채무상품)
- 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (누적손익의 재순환 불가, 지분상품)
- 당기손익-공정가치측정금융자산
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
연결회사는 1) 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 2) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 경우 금융자산을 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율(EIR)법을 사용하여 측정되며, 손상을 인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로 인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (채무상품)
연결회사는 1) 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 2) 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생하는 채무상품을 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다. 기타포괄손익-공정가치측정채무상품에서,이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의 제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 (지분상품)
최초 인식 시점에, 연결회사는 기업회계기준서 제1032호 "금융상품 표시"에서의 지분의 정의를 충족하고 투자 목적으로 보유하고 있지 않은 지분상품을 기타포괄손익-공정가치로 측정하도록 하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 이러한 금융자산에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 연결회사가 금융자산의원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식되며, 기타포괄손익으로 처리됩니다. 기타포괄손익-공정가치측정지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치측정금융자산
당기손익-공정가치측정금융자산은 단기매매항목, 최초 인식 시에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융자산 또는 공정가치로 측정하도록 요구되는 금융자산을포함합니다. 단기간 내에 매도하거나 재구매할 목적으로 취득한 금융자산은 단기매매항목으로 분류됩니다. 분리된 내재파생상품을 포함한 파생상품은 효과적인 위험회피수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다. 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되지 않은 금융자산은 사업모형에 관계없이 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 분류 및 측정됩니다. 상기 문단에서 서술된 것과 같이 채무상품이 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류됨에도 불구하고 회계 불일치를 제거하거나 유의적으로 감소시킬 수 있다면 채무상품을 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 재무상태표에 공정가치로 표시되며, 공정가치의 순변동은 손익계산서에서 당기손익으로 인식됩니다. 이 범주는 파생상품과 공정가치의 변동을 기타포괄손익으로 처리하는 취소불가능한 선택을 하지 않은 상장 지분 상품을 포함합니다. 상장 지분 상품에 대한 배당은 권리가 확정된 시점에 당기손익으로인식합니다.
복합계약에 내재된 파생상품은 경제적인 특성과 위험이 주계약에 밀접하게 관련되지않고, 내재파생상품과 동일한 조건인 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하며, 복합계약이 당기손익-공정가치로 측정되지 않는다면 주계약으로부터 분리하여 별도의파생상품으로 회계처리합니다. 내재파생상품은 공정가치로 측정하고 공정가치의 변동을 당기손익으로 인식합니다. 현금흐름을 유의적으로 변경시키는 계약 조건의 변경이 있거나 당기손익-공정가치측정 범주에 해당하지 않게 되는 경우에만 재평가가 발생합니다.
주계약이 금융자산인 복합계약에서 내재파생상품은 분리하여 회계처리하지 않습니다. 주계약인 금융자산과 내재파생상품은 상품 전체를 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
(3) 제거
금융자산(또는, 금융자산의 일부 또는 비슷한 금융자산의 집합의 일부)는 다음과 같은 상황에서 우선적으로 제거됩니다.
- 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리가 소멸되거나
- 기업이 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 양도하거나 양도(pass-through) 계약에 따라 수취한 현금흐름 전체를 중요한 지체 없이 제3자에게 지급할 의무가 있다.이 경우에 연결회사는 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하거나 금융자산의 보유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 보유하지도 않으나 자산에 대한 통제를 이전한다.
연결회사가 금융자산의 현금흐름을 수취할 권리를 이전하거나 양도(pass-through) 계약을 체결할 때, 자산을 소유함에 따른 위험과 보상을 유지하는지를 평가합니다. 연결회사가 금융자산의 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 이전하지도 않았다면, 해당 금융자산에 지속적으로 관여하는 정도까지 그 금융자산을 계속 인식합니다. 이 경우에, 연결회사는 관련된 부채를 인식합니다. 양도된 자산과 관련된 부채는 연결회사가 보유한 권리와 의무를 반영하여 측정합니다.
보증을 제공하는 형태인 지속적 관여는, 양도된 자산의 장부금액과 수취한 대가 중 상환을 요구받을 수 있는 최대 금액 중 낮은 금액으로 측정됩니다.
(4) 금융자산의 손상금융자산의 손상과 관련된 자세한 공시 사항은 아래 주석에 제공됩니다.
- 유의적인 가정에 대한 공시
- 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품
- 계약 자산을 포함한 매출채권
연결회사는 당기손익-공정가치 항목을 제외한 모든 채무상품에 대하여 기대신용손실(ECL)에 대한 충당금을 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 기업이 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다. 예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수 조건인 그 밖의 신용 보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
기대신용손실은 두 개의 stage로 인식합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 없는 신용 익스포저에 대하여, 기대신용손실은 향후 12개월 내에 발생할 가능성이 있는 채무불이행 사건으로부터 발생하는 신용손실(12개월 기대신용손실)을 반영합니다. 최초 인식 이후 신용위험의 유의적인 증가가 있는 신용 익스포저에 대하여손실충당금은 채무불이행 사건이 발생하는 시기와 무관하게 익스포저의 남은 존속기간에 대한 기대신용손실(전체기간 기대신용손실)을 측정하도록 요구됩니다.
매출채권과 계약자산에 대하여, 연결회사는 기대신용손실 계산에 간편법을 적용할 수 있습니다. 따라서, 연결회사는 신용위험의 변동을 추적하지 않는 대신에, 각 결산일에 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다. 연결회사는 특정 채무자에 대한 미래전망정보와 경제적 환경을 반영하여 조정된 과거 신용손실 경험에 근거하여 충당금 설정률표를 설정합니다.
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에 대하여, 연결회사는 낮은 신용위험 간편법을 적용합니다. 매 결산일에, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 합리적이고 신뢰할 수 있는 모든 정보를 사용하여 채무상품이 낮은 신용위험을 가지고 있는지를 평가합니다. 이러한 평가를 위해서, 연결회사는 채무상품의 내부 신용등급을 재평가합니다. 또한, 연결회사는 계약상의 지급이 30일을 초과하였을 때 신용위험의 유의적인 증가가 있는지를 고려합니다.
연결회사의 기타포괄손익-공정가치측정채무상품이 최상위 투자등급에 해당하는 상장 채권만으로 구성되어 있다면 낮은 신용 위험 투자자산으로 평가됩니다. 연결회사의 정책은 이러한 상품을 12개월 기대신용손실로 측정하는 것입니다. 그러나, 최초 인식 이후에 신용위험의 유의적인 증가가 있다면 손실충당금은 전체기간 기대신용손실에 근거하여 산출됩니다. 연결회사는 채무상품의 신용위험이 유의적으로 증가했는지를 결정하고 기대신용손실을 측정하기 위해 신용평가기관의 등급을 사용합니다.
연결회사는 계약상 지급이 90일을 초과하여 연체되는 경우에 채무불이행이 발생한 것으로 봅니다. 그러나, 특정 상황에서, 연결회사는 내부 또는 외부 정보가 연결회사가 계약상의 원금 전체를 수취하지 못할 것을 나타내는 경우에 금융자산에 채무불이행 사건이 발생했다고 간주할 수 있습니다. 금융자산은 계약상 현금흐름을 회수하는 데에 합리적인 기대가 없을 때 제거됩니다.
2.7 파생상품파생상품은 파생상품계약 체결시점에 공정가치로 최초 인식하며 후속적으로 공정가치를 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 기타수익 및 기타비용 또는 금융수익(원가)으로 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다.2.8 재고자산
재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 원가는 이동평균법에 따라 결정하고 있습니다. 재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상판매가격에서 예상되는 추가완성원가와 판매비용을 차감한 금액입니다.
매출원가는 재고자산 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액으로인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.
2.9 유형자산
유형자산은 원가로 측정하고 있으며 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 당해 자산의 매입 또는 건설과 직접적으로 관련되어 발생한 지출로서 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가를 포함하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.연결회사의 유형자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
| 기 계 장 치 | 5년 |
| 차량운반구 | 5년 |
| 공기구비품 | 5년 |
| 임 대 자 산 | 5년 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 중요하다면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.
유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간 말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
유형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 유형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 유형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.10 무형자산
(1) 개별취득하는 무형자산내용연수가 유한한 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식하며, 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각비를 계상하고 있습니다. 무형자산의 내용연수 및 상각방법은 매 보고기간 종료일에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 개별 취득하는 무형자산은 취득원가에서손상차손누계액을 차감한 금액으로 인식합니다.(2) 내부적으로 창출한 무형자산
연구활동에 대한 지출은 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
다음 사항을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식합니다.
- 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성
- 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도
- 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력
- 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법
- 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성
- 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력
내부적으로 창출한 무형자산의 취득원가는 그 무형자산이 위에서 기술한 인식조건을최초로 충족시킨 시점 이후에 발생한 지출의 합계이며, 내부적으로 창출한 무형자산으로 인식되지 않는 개발원가는 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
내부적으로 창출한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
| 과 목 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 10년 |
| 개 발 비 | 5년 |
| 기타의무형자산 | 5 - 8년 |
(3) 사업결합으로 취득한 무형자산
사업결합으로 취득하고 영업권과 분리하여 인식한 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 무형자산은 최초 인식 후에 취득원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시하고 있습니다.
(4) 무형자산의 제거
무형자산을 처분하거나 사용이나 처분을 통한 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 해당 무형자산의 장부금액을 연결재무상태표에서 제거하고 있습니다. 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정하고 있으며, 해당 무형자산이 제거되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
(5) 특허권과 상표
특허권과 상표는 최초에 취득원가로 측정하고 추정내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각하고 있습니다.
2.11 투자부동산
임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 다음의 추정 경제적 내용연수 동안 정액법에 따라 산정하고 있습니다.
| 구 분 | 추정 내용연수 |
|---|---|
| 건 물 | 40년 |
2.12 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있으며, 상각하는 자산의 경우는 매 보고기간말에 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건이 있다면 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금액만큼 인식하고 있으며 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별가능한 현금흐름을 창출하는 가장 하위 수준의 집단 (현금창출단위)으로 분류하고 있습니다. 손상차손을 인식한 영업권 이외의 비금융자산은 매 보고기간말에 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다.
2.13 금융부채(1) 최초 인식과 측정
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치측정금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다.
모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다. 회사의 금융부채는 매입부채와 기타 미지급금, 당좌차월을 포함한 대여 및 차입과 파생상품부채를 포함합니다.
(2) 후속 측정
금융부채의 측정은 아래에서 언급된 분류에 따릅니다.
① 당기손익-공정가치 측정 금융부채
당기손익-공정가치측정금융부채는 단기매매금융부채와 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치로 측정하도록 지정된 금융부채를 포함합니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
단기매매항목인 금융부채에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
당기손익-공정가치 항목으로 지정된 금융부채는 기업회계기준서 제1109호의 기준을충족하는 경우에 최초 인식 시점에만 지정됩니다. 연결회사는 어떤 금융부채도 당기손익-공정가치 항목으로 지정하지 않았습니다.
② 대여금 및 차입금
최초 인식 이후에, 이자부 대여금과 차입금은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 부채가 제거되거나 유효이자율 상각 절차에 따라 발생하는 손익은 당기손익으로 인식됩니다. 상각후원가는 유효이자율의 필수적인 부분인 수수료나 원가에 대한 할인이나 할증액을 고려하여 계산됩니다.
(3) 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 금융상품의 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.14 충당부채
충당부채는 과거의 사건으로 인한 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행할 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요될 금액을 신뢰성있게 추정할 수있을 경우에 인식하고 있습니다.
충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재 의무의 이행에 소요되는 지출에 대한 각 보고기간 말 현재 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다. 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이자율입니다. 시간경과에 따른 충당부채의 증가는 발생시 금융원가로 당기손익에 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3 자가 변제할 것이 예상되는 경우 연결회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하고 그 금액을 신뢰성있게 측정할 수 있는 경우에는 당해 변제금액을 자산으로 인식하고 있습니다.
매 보고기간 말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간 말 현재 최선의 추정치를반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
2.15 법인세
(1) 당기법인세
당기 법인세부담액은 당기의 과세소득을 기초로 산정됩니다. 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익항목 및 비과세항목이나 비공제항목 때문에 과세소득과 순이익은차이가 발생합니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 부채는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 계산됩니다.
법인세를 결정하는 것이 불확실하나 향후 과세당국에 대한 현금유출이 발생할 가능성이 높다고 판단되는 경우 충당부채를 인식합니다. 충당부채는 지급할 것으로 기대되는 금액에 대한 최선의 추정치로 측정됩니다. 이러한 평가는 과거 경험에 따른 지배기업의 세무전문가의 판단에 기초하며 특정한 경우에는 독립된 세무전문가의 판단에 기초하여 이루어집니다.
(2) 이연법인세
이연법인세는 연결재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출시 사용되는 세무기준액과의 차이인 일시적차이와 관련하여 납부하거나 회수될 법인세 금액이며 부채법을 이용하여 회계처리합니다. 이연법인세부채는 일반적으로 모든 가산할 일시적 차이에 대하여 인식됩니다. 이연법인세자산은 일반적으로 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에, 모든 차감할 일시적차이에 대하여 인식됩니다. 그러나 가산할 일시적차이가 영업권을 최초로 인식할 때 발생하거나, 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시에 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 발생하는 경우 이연법인세부채는 인식하지 아니합니다. 그리고 차감할 일시적차이가 자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익과 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래에서 발생하는 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 않습니다.
연결회사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 종속기업, 관계기업에 대한 투자자산 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식합니다. 또한 이러한 투자자산 및 투자지분과 관련된 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이의 혜택을 사용할 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높고, 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높은 경우에만 인식합니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산의 전부 또는 일부가 회수될 수 있을만큼 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시킵니다.
이연법인세는 보고기간 말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율 및 세법에 근거하여 당해 부채가 결제되거나 자산이 실현되는 회계기간에 적용될 것으로 예상되는 세율을 사용하여 측정합니다. 이러한 세율은 이월결손금 차감 후 과세소득에 적용될 것으로 기대되는 평균세율을 사용하되, 미래과세소득이 영(0) 이하로 예상되는 경우 미래 예상 누진세율 체계에서 가장 낮은 구간의 세율을 적용합니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 법인세효과를 반영하였습니다.
이연법인세자산과 부채는 연결회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며, 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 과세대상기업이 동일하거나 과세대상기업은 다르지만 당기법인세 부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있거나, 중요한 금액의 이연법인세부채가 결제되거나, 이연법인세자산이 회수될 미래에 각 회계기간마다 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계합니다.
(3) 당기법인세와 이연법인세의 인식
당기법인세와 이연법인세는 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 기타포괄손익이나 자본으로 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합으로부터 발생하는 경우를 제외하고는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함합니다. 사업결합시에는 법인세효과는 사업결합에 대한 회계처리에 포함되어 반영됩니다.
2.16 퇴직급여
연결회사의 퇴직급여제도는 확정급여제도입니다.
일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우에는 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.17 수익인식
연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 제품매출, 상품매출 등으로 구성되어 있습니다. 연결회사는 지문인식기 제작 및 판매업 등을 영위하고 있습니다. 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 기타매출은 지문인식 관련 소프트웨어 및 하드웨어 개발 및 유지보수 등과 관련한 용역수입이며 실질적으로 용역을 제공한 기간에 걸쳐 수익으로 인식합니다. 연결회사는 고객과의 계약이 개시되는 단계에서부터 통제가 고객에게 이전되는 시점 또는 통제가 고객에게 이전되는 기간에 걸쳐 다음의 5단계 수익인식모형에 따라 수익을 인식하고있습니다.
① 계약의 식별
연결회사는 고객과의 사이에서 집행가능한 권리와 의무가 생기게 하는 합의를 계약으로 식별하고 계약으로 식별된 경우에는 수행의무의 식별 등 이후 단계를 추가 검토하여 수익인식여부를 판별하며, 계약으로 식별되지 못하였으나 고객에게서 대가를 받은 경우에는 부채로 인식하고 있습니다.
② 수행의무의 식별
수행의무는 고객과의 계약에서 '구별되는 재화나 용역'이나 '실질적으로 서로 같고 고객에게 이전하는 방식도 같은 일련의 구별되는 재화나 용역'을 고객에게 이전하기로 한 약속을 의미합니다. 회사는 계약 개시시점에 고객과의 계약에서 약속한 재화나용역을 검토하여 수행의무를 식별하고 있습니다.
③ 거래가격의 산정
거래가격은 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 기업이 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 금액으로서 추정치의 제약을 고려한 변동대가, 유의적인 금융요소, 비현금대가 및 고객에게 지급할 대가 등을 고려하여 산정하고 있습니다. 연결회사는 반품가능성을 과거의 경험률에 근거하여 합리적으로 추정하여 변동대가에 반영하고, 수행의무를 이전하는 시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의기간이 12개월 이내이므로 유의적인 금융요소는 없다고 판단하고 있습니다.
④ 거래가격의 배분
연결회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별판매가격을 기초로거래가격을 배분하고 있습니다. 각 수행의무의 개별판매가격이 없는 경우에는 시장평가조정접근법 등을 고려하여 개별판매가격을 적절하게 추정하고 있습니다.
⑤ 수익인식
연결회사는 계약개시 시점에 해당 계약과 관련하여 수행의무를 이행할 때 수익을 인식할지 또는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식할지 여부를 판단하고 있습니다. 연결회사가 의무를 수행하는 대로 고객이 동시에 효익을 얻고 소비하는 경우, 연결회사가 의무를 수행하여 자산이 만들어지거나 가치가 높아지는 것과 비례하여 고객이 그 자산을 통제하는 경우, 또는 의무를 수행하여 만든 자산이 연결회사 자체에는 대체용도가 없으나 현재까지 수행을 완료한 부분에 대해 집행가능한 지급청구권은 있는 경우에는 수행의무를 이행하는 기간에 걸쳐 수익을 인식합니다.
2.18 리스
(1) 연결회사가 리스이용자인 경우
연결회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 연결회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 연결회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
(2) 연결회사가 리스제공자인 경우
연결회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
금융리스에서 리스이용자로부터 받는 금액은 회사의 리스순투자로서 수취채권으로 인식합니다. 회사는 회사 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 배분합니다.
2.19 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.20 연결재무제표 승인연결회사의 연결재무제표는 2026년 2월 12일자 이사회에서 사실상 확정되었습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결회사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.
(1) 법인세
연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 또한, 이연법인세자산의 인식여부와 인식범위는 미래상황에 대한 가정과 경영진의 판단에 의해 영향을 받게 됩니다(주석 28 참조).
(2) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석 6 참조). (3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다(주석 23 참조).(4) 충당부채연결회사는 보고기간말 현재 주석 2.14에서 설명하는 바와 같이 반품예상액과 관련한 충당부채를 계상하고 있습니다. 이러한 충당부채는 과거 경험에 기초한 추정에 근거하여 결정됩니다(주석 22 참조).
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 환위험, 이자율위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리 정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
재무위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 이루어지고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 정책 및 외환위험, 이자율 위험, 신용위험, 유동성 위험과 같은 특정분야에 관한 문서화된 정책을 검토하고 승인합니다.
4.1.1 시장위험
(1) 환위험
연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 인식된 자산ㆍ부채 등이 기능통화 외의 통화로 표시될 때 발생하고 있습니다.
연결회사의 외환 위험관리의 목표는 환율 변동의 불확실성에 따른 손익 변동을 최소화함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다.
2025년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 미국 달러화, 일본국 엔화 등에 대한 원화의 환율이 10% 상승 또는 하락시, 당 회계기간에 대한 세후 이익은 주로 외화로 표시된 현금및현금성자산, 매출채권 및 매입채무에 대한 외화환산손익의 결과로 인하여 다음과 같이 변동합니다.
| (단위: 백만원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |||
|---|---|---|---|---|---|
| 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | 세후 이익에 대한 영향 | 자본에 대한 영향 | ||
| 미국 달러/원 | 상승시 | 499 | 499 | 441 | 441 |
| 하락시 | (499) | (499) | (441) | (441) | |
| 일본 엔화/원 | 상승시 | 25 | 25 | 75 | 75 |
| 하락시 | (25) | (25) | (75) | (75) | |
| 유로화/원 | 상승시 | 17 | 17 | 14 | 14 |
| 하락시 | (17) | (17) | (14) | (14) | |
(2) 이자율 위험
이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험을 뜻하며, 이는 주로 변동금리부 조건의 차입금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는 데 있습니다. 2025년 12월 31일 현재 다른 모든 변수가 일정하고 변동금리부 차입금에 대한 이자율이 1.0% 상승 또는 하락할 경우, 당 회계기간에 대한 세후이익은 주로 증가 또는 감소한 변동금리부 차입금에 대한 이자비용으로 인하여 16백만원(전기 : 31백만원) 만큼 감소 또는 증가하였을 것입니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 연결회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 독립적으로 신용평가를 받는다면 평가된 신용등급이 사용되며, 독립적인 신용 등급이 없는 경우에는 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험 한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다. 신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 금융자산의 신용위험에 대한 최대 노출액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,551,621 | 21,918,172 |
| 단기금융상품 | 150,000 | 3,090,000 |
| 매출채권 | 12,119,262 | 10,560,431 |
| 기타유동금융자산 | 1,452,062 | 1,301,333 |
| 기타비유동금융자산 | 506,268 | 308,437 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 714,141 | 610,007 |
| 합 계 | 22,493,354 | 37,788,380 |
4.1.3 유동성 위험
유동성 위험이란 회사가 금융부채에 관련된 의무를 충족하는데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 연결회사의 재무팀은 영업자금수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.
당기말 및 전기말 현재 연결회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 8,110,555 | - | - | - |
| 매입채무 | 3,759,861 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채(*1) | 597,152 | 276,707 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 298,394 | 264,295 | - |
| 합 계 | 4,357,013 | 8,387,262 | 298,394 | 264,295 | - |
(*1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.
| 단위: 천원) |
| 구 분 | 3개월 미만 | 3개월에서 1년 이하 | 1년에서 2년 이하 | 2년에서 5년 이하 | 5년 초과 |
|---|---|---|---|---|---|
| 차입금 | - | 8,142,488 | - | - | - |
| 매입채무 | 12,537,063 | - | - | - | - |
| 기타유동금융부채(*1) | 767,723 | 117,540 | - | - | - |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 206,626 | 56,988 | - |
| 합 계 | 13,304,786 | 8,260,028 | 206,626 | 56,988 | - |
(*1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.
상기 분석에 포함된 비파생금융부채는 보고기간 말로부터 계약 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분되었습니다. 계약 만기일까지의 잔여기간에 따른 만기별 구분에 포함된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 금액입니다.
4.2 자본위험관리
연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.
자본구조를 유지 또는 조정하기 위하여 연결회사는 주주에게 지급되는 배당율 조정 등을 실시하고 있습니다.
연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말 및 전기말의 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 총차입금 (A) | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 차감:현금및현금성자산 (B) | 7,551,890 | 21,922,710 |
| 순부채 (C=A-B) | 448,110 | (13,922,710) |
| 자본총계 (D) | 41,492,608 | 41,981,219 |
| 총자본 (E=C+D) | 41,940,718 | 28,058,509 |
| 자본조달비율 (F=C/E) | 1.07% | - |
5. 영업부문 정보 (1) 영업부문에 대한 일반정보연결회사의 모든 자산은 국내에 소재하고 있으며 연결회사는 단일의 영업부문으로 운영되고 있습니다.(2) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 제품매출 | 42,220,393 | 39,331,269 |
| 상품매출 | 5,055,329 | 11,324,945 |
| 용역매출 | 4,048,311 | 6,089,305 |
| 합 계 | 51,324,033 | 56,745,519 |
(3) 당기와 전기 중 연결회사 수익의 지역별 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 | |
|---|---|---|---|
| 국내 | 대한민국 | 29,068,186 | 37,660,222 |
| 해외 | 아시아 | 10,536,094 | 8,162,192 |
| 중동 | 6,674,736 | 6,497,555 | |
| 남미 | 1,808,747 | 1,296,637 | |
| 북미 | 1,074,579 | 1,479,993 | |
| 유럽 | 1,265,872 | 786,559 | |
| 아프리카 | 806,293 | 835,840 | |
| 오세아니아 | 89,526 | 26,521 | |
| 합 계 | 51,324,033 | 56,745,519 | |
(4) 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| A | 31.45% | 23.76% |
| B | - | 17.51% |
6. 공정가치 (1) 금융상품의 종류별 공정가치
당기말 및 전기말의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|
| 장부금액 | 공정가치 | 장부금액 | 공정가치 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 7,551,890 | 7,551,890 | 21,922,710 | 21,922,710 |
| 단기금융상품 | 150,000 | 150,000 | 3,090,000 | 3,090,000 |
| 매출채권 | 12,119,262 | 12,119,262 | 10,560,431 | 10,560,431 |
| 기타유동금융자산 | 1,452,062 | 1,452,062 | 1,301,333 | 1,301,333 |
| 기타비유동금융자산 | 506,268 | 506,268 | 308,437 | 308,437 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 4,498,843 | 4,498,843 | 1,626,194 | 1,626,194 |
| 소 계 | 26,278,325 | 26,278,325 | 38,809,105 | 38,809,105 |
| 금융부채 | ||||
| 매입채무 | 3,759,861 | 3,759,861 | 12,537,063 | 12,537,063 |
| 기타유동금융부채(*1) | 858,046 | 858,046 | 877,914 | 877,914 |
| 차입금 | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 | 8,000,000 |
| 기타비유동금융부채 | 533,361 | 533,361 | 252,311 | 252,311 |
| 소 계 | 13,151,268 | 13,151,268 | 21,667,288 | 21,667,288 |
(*1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(2) 공정가치 서열체계 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채는 공정가치 서열체계에 따라 구분하며, 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격(수준 1)
- 직접적으로(예: 가격) 또는 간접적으로(예: 가격에서 도출되어) 관측 가능한, 자산 이나 부채에 대한 투입 변수를 이용하여 산정한 공정가치. 단 수준 1에 포함된 공 시가격은 제외함(수준 2)
- 관측 가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입 변수(관측 가 능하지 않은 투입 변수)를 이용하여 산정한 공정가치(수준 3)
당기말 및 전기말의 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는 자산과 부채의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 3,184,696 | 714,141 | 600,006 | 4,498,843 |
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 전기말 | |||
|---|---|---|---|---|
| 수준 1 | 수준 2 | 수준 3 | 합계 | |
| 반복적인 공정가치 측정치 | ||||
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 473,200 | 610,007 | 542,987 | 1,626,194 |
(3) 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동 연결회사는 공정가치 서열체계의 수준 간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 당기 중 반복적인 측정치의 수준간의 이동 내역은 없습니다.
(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 및 전기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준 2와 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 대상기간 | 계정과목 | 수준 | 구 분 | 공정가치 | 공정가치평가기법 | 투입변수 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 수준 2 | 국고채 | 714,141 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 수준 3 | 지분상품 | 600,006 | 현재가치기법 | 영구성장률/자본비용 | |
| 전기말 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 수준 2 | 국고채 | 610,007 | 현재가치기법 | 할인율 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 수준 3 | 지분상품 | 542,987 | 현재가치기법 | 영구성장률/자본비용 |
7. 범주별 금융상품
(1) 당기말 및 전기말 현재 연결회사의 범주별 금융상품 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산/부채 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 7,551,890 | - | - |
| 단기금융상품 | 150,000 | - | - |
| 매출채권 | 12,119,262 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 1,452,062 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 4,498,843 | - |
| 기타비유동금융자산 | 506,268 | - | - |
| 합 계 | 21,779,482 | 4,498,843 | - |
| 매입채무 | - | - | 3,759,861 |
| 단기차입금 | - | - | 8,000,000 |
| 기타유동금융부채(*1) | - | - | 858,046 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 533,361 |
| 합 계 | - | - | 13,151,268 |
(*1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 재무상태표상 자산/부채 | 상각후원가로 측정하는 금융자산 | 당기손익-공정가치 측정금융자산 | 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|---|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | 21,922,710 | - | - |
| 단기금융상품 | 3,090,000 | - | - |
| 매출채권 | 10,560,431 | - | - |
| 기타유동금융자산 | 1,301,333 | - | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | - | 1,626,194 | - |
| 기타비유동금융자산 | 308,437 | - | - |
| 합 계 | 37,182,911 | 1,626,194 | - |
| 매입채무 | - | - | 12,537,063 |
| 단기차입금 | - | - | 8,000,000 |
| 기타유동금융부채(*1) | - | - | 877,914 |
| 기타비유동금융부채 | - | - | 252,311 |
| 합 계 | - | - | 21,667,288 |
(*1) 종업원 급여 관련 부채는 제외하였습니다.
(2) 당기와 전기 중 금융상품 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | ||
| 평가손익 | 152,791 | (263,844) |
| 이자수익 | 67,376 | 63,444 |
| 처분손익 | 575,289 | 749,116 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 | ||
| 이자수익 | 446,976 | 228,026 |
| 외화손익 | (211,999) | 1,354,178 |
| 대손상각비 | (144,620) | 41,091 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 | ||
| 이자비용 | (184,124) | (262,052) |
| 외화손익 | (35,193) | (15,222) |
8. 현금및현금성자산 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 현금및현금성자산 | ||
| 현금 | 270 | 4,538 |
| 보통예금 | 4,625,970 | 19,865,418 |
| 외화예금 | 2,925,650 | 2,052,755 |
| 합 계 | 7,551,890 | 21,922,711 |
9. 당기손익-공정가치측정금융자산
당기말 및 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지분증권 | ||
| 상장주식 | 3,184,696 | 473,201 |
| 비상장주식 | 600,006 | 542,986 |
| 소 계 | 3,784,702 | 1,016,187 |
| 채무증권 | ||
| 국공채 | 714,141 | 610,007 |
| 소 계 | 714,141 | 610,007 |
| 합 계 | 4,498,843 | 1,626,194 |
10. 매출채권 (1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 매출채권 | 12,759,558 | 11,056,108 |
| 대손충당금 | (640,297) | (495,677) |
| 매출채권(순액) | 12,119,261 | 10,560,431 |
(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 495,677 | 536,769 |
| 대손상각비(환입) | 144,620 | (41,092) |
| 제각 | - | - |
| 기말금액 | 640,297 | 495,677 |
(3) 당기말 및 전기말의 매출채권 연령분석의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 연체되지 않은 채권 | 10,211,695 | 9,390,774 |
| 소 계 | 10,211,695 | 9,390,774 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권(*1) | ||
| 3개월 이하 | 1,520,543 | 911,707 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 188,320 | 156,021 |
| 6개월 초과 | 198,704 | 101,929 |
| 소 계 | 1,907,567 | 1,169,657 |
| 손상채권(*2) | ||
| 3개월 이하 | 117,106 | 94,044 |
| 3개월 초과 6개월 이하 | 32,881 | 28,129 |
| 6개월 초과 | 490,310 | 373,504 |
| 소 계 | 640,297 | 495,677 |
| 합 계 | 12,759,559 | 11,056,108 |
(*1) 연체되었으나 손상되지 않은 채권은 최근 부도기록이 없는 여러 독립된 거래처들과 관련되어 있습니다. (*2) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 충당금은 640,297천원(전기말: 495,677천원)입니다.
11. 단기금융상품 및 기타금융자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 단기금융상품 및 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 단기금융상품(*1) | 150,000 | 3,090,000 |
| 소 계 | 150,000 | 3,090,000 |
| 기타유동금융자산 | ||
| 단기대여금 | 1,320,000 | 1,270,000 |
| 미수금 | 298 | 228,142 |
| 대손충당금 | - | (227,773) |
| 미수수익 | 131,764 | 30,964 |
| 소 계 | 1,452,062 | 1,301,333 |
| 기타비유동금융자산 | ||
| 보증금 | 506,268 | 308,437 |
| 소 계 | 506,268 | 308,437 |
(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 150백만원은 임직원의 우리사주취득 자금대출 보증 목적으로 한국증권금융(주)에 담보로 제공되어 사용이 제한되어 있습니다(주석 29 참조). (2) 당기와 전기 중 기타금융자산의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 227,773 | 227,773 |
| 제각 | (227,773) | - |
| 기말금액 | - | 227,773 |
12. 기타자산당기말 및 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타유동자산 | ||
| 선급금 | 652,423 | 990,303 |
| 선급비용 | 150,351 | 89,386 |
| 판매보증충당자산 | 39,102 | 53,930 |
| 부가세대급금 | 118,067 | 4,249 |
| 소 계 | 959,943 | 1,137,868 |
| 기타비유동자산 | ||
| 장기선급금 | 51,200 | - |
| 소 계 | 51,200 | - |
13. 재고자산당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 상품 | 836,006 | 299,261 |
| 상품평가충당금 | (147,138) | (142,205) |
| 제품 | 9,776,637 | 8,569,835 |
| 제품평가충당금 | (724,348) | (553,417) |
| 재공품 | 4,253,750 | 3,048,847 |
| 재공품평가충당금 | (95,633) | (81,010) |
| 원재료 | 4,043,666 | 3,461,059 |
| 원재료평가충당금 | (501,305) | (223,811) |
| 합 계 | 17,441,635 | 14,378,559 |
당기와 전기 중 재고자산평가손실 468백만원, 472백만원을 매출원가로 인식하였습니다.
14. 유형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 4,447,821 | - | - | - | 4,447,821 |
| 건물 | 3,455,328 | (835,038) | - | - | 2,620,290 |
| 기계장치 | 34,187 | (34,187) | - | - | - |
| 차량운반구 | 82,316 | (44,353) | - | - | 37,963 |
| 공기구비품 | 10,351,025 | (8,915,916) | - | - | 1,435,109 |
| 사용권자산 | 1,369,820 | (508,415) | - | - | 861,405 |
| 임대자산 | 298,874 | (41,924) | - | - | 256,950 |
| 건설중인자산 | 6,353 | - | - | - | 6,353 |
| 합 계 | 20,045,724 | (10,379,833) | - | - | 9,665,891 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 | |
| 토지 | 4,447,821 | - | - | - | 4,447,821 |
| 건물 | 3,455,328 | (748,654) | - | - | 2,706,674 |
| 기계장치 | 34,187 | (34,187) | - | - | - |
| 차량운반구 | 108,291 | (56,010) | - | - | 52,281 |
| 공기구비품 | 9,764,344 | (8,393,612) | - | - | 1,370,732 |
| 사용권자산 | 791,732 | (464,115) | - | - | 327,617 |
| 임대자산 | - | - | - | - | - |
| 건설중인자산 | 6,296 | - | - | - | 6,296 |
| 합 계 | 18,607,999 | (9,696,578) | - | - | 8,911,421 |
(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 사용권자산 | 임대자산 (*1) | 건설중인 자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,447,821 | 2,706,674 | - | 52,280 | 1,370,732 | 327,617 | - | 6,296 | 8,911,420 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 30,511 | 601,954 | 857,169 | - | 57 | 1,489,691 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | (30,003) | - | - | (667) | - | (30,670) |
| 대체(*2) | - | - | - | - | - | - | 299,659 | - | 299,659 |
| 기타(*3) | - | - | - | - | 142 | - | - | - | 142 |
| 감가상각 | - | (86,384) | - | (14,825) | (537,719) | (323,381) | (42,042) | - | (1,004,351) |
| 기말 순장부금액 | 4,447,821 | 2,620,290 | - | 37,963 | 1,435,109 | 861,405 | 256,950 | 6,353 | 9,665,891 |
| 기말 취득원가 | 4,447,821 | 3,455,328 | 34,187 | 82,316 | 10,351,025 | 1,369,820 | 298,874 | 6,353 | 20,045,724 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (835,038) | (34,187) | (44,353) | (8,915,916) | (508,415) | (41,924) | - | (10,379,833) |
(*1) 연결회사가 리스제공자로서 운용리스로 제공한 유형자산입니다. 당기 중 인식한 리스수익은 188백만원 입니다.(*2) 상기 임대자산은 재고자산에서 대체되어 증가하였습니다.(*3) 해외 종속기업 보유자산의 환율변동에 따른 변동효과입니다.2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 기계장치 | 차량운반구 | 공기구비품 | 사용권자산 | 임대자산 | 건설중인 자산 | 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 4,447,821 | 2,793,057 | - | 55,207 | 1,208,207 | 521,430 | - | 5,805 | 9,031,527 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | - | 10,753 | 690,339 | 8,713 | - | 491 | 710,296 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 기타(*1) | - | - | - | - | (375) | - | - | - | (375) |
| 감가상각 | - | (86,383) | - | (13,680) | (527,439) | (202,526) | - | - | (830,028) |
| 기말 순장부금액 | 4,447,821 | 2,706,674 | - | 52,280 | 1,370,732 | 327,617 | - | 6,296 | 8,911,420 |
| 기말 취득원가 | 4,447,821 | 3,455,328 | 34,187 | 108,291 | 9,764,343 | 791,733 | - | 6,296 | 18,607,999 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (748,654) | (34,187) | (56,010) | (8,393,612) | (464,116) | - | - | (9,696,579) |
(*1) 해외 종속기업 보유자산의 환율변동에 따른 변동효과입니다.
(3) 당기와 전기 중 유형자산 감가상각비가 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 423,152 | 395,253 |
| 판매비와관리비 | 581,199 | 434,775 |
| 합 계 | 1,004,351 | 830,028 |
(4) 당기말 현재 유형자산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,447,821 | 4,800,000 | 차입금 (주석 20, 29) | 2,000,000 | 기업은행 |
| 건물 | 2,620,290 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 4,447,821 | 4,800,000 | 차입금 (주석 20, 29) | 2,000,000 | 기업은행 |
| 건물 | 2,706,674 |
15. 무형자산
(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 장부금액 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 1,025,454 | (904,523) | - | 120,931 |
| 개발비 | 5,492,131 | (4,282,789) | (1,209,342) | - |
| 기타의 무형자산 | 1,643,330 | (1,565,987) | - | 77,343 |
| 회원권 | 2,015,290 | - | - | 2,015,290 |
| 영업권 | 323,961 | - | - | 323,961 |
| 합 계 | 10,500,166 | (6,753,299) | (1,209,342) | 2,537,525 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 상각누계액 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|
| 산업재산권 | 979,114 | (881,057) | - | 98,057 |
| 개발비 | 5,492,131 | (4,282,789) | (1,209,342) | - |
| 기타의 무형자산 | 1,589,898 | (1,549,479) | - | 40,419 |
| 회원권 | 2,015,290 | - | - | 2,015,290 |
| 영업권 | 323,961 | - | - | 323,961 |
| 합 계 | 10,400,394 | (6,713,325) | (1,209,342) | 2,477,727 |
(2) 당기와 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의 무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 98,057 | - | 40,419 | 2,015,290 | 323,961 | 2,477,727 |
| 취득 및 자본적지출 | - | - | 53,432 | - | - | 53,432 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | - |
| 대체(*1) | 46,341 | - | - | - | - | 46,341 |
| 무형자산상각비 | (23,467) | - | (16,508) | - | - | (39,975) |
| 기말 순장부금액 | 120,931 | - | 77,343 | 2,015,290 | 323,961 | 2,537,525 |
| 기말 취득가액 | 1,025,454 | 5,492,131 | 1,643,330 | 2,015,290 | 323,961 | 10,500,166 |
| 기말 감가상각누계액 | (904,523) | (4,282,789) | (1,565,987) | - | - | (6,753,299) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (1,209,342) | - | - | - | (1,209,342) |
(*1) 상기 산업재산권은 장기선급금에서 대체되었습니다.
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 산업재산권 | 개발비 | 기타의 무형자산 | 회원권 | 영업권 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 123,708 | - | 5,342 | 2,015,290 | 323,961 | 2,468,301 |
| 취득 및 자본적지출 | 651 | - | 46,000 | - | - | 46,651 |
| 처분 및 폐기 | - | - | - | - | - | - |
| 무형자산상각비 | (26,301) | - | (10,923) | - | - | (37,224) |
| 기말 순장부금액 | 98,058 | - | 40,419 | 2,015,290 | 323,961 | 2,477,728 |
| 기말 취득가액 | 979,114 | 5,492,131 | 1,589,898 | 2,015,290 | 323,961 | 10,400,394 |
| 기말 감가상각누계액 | (881,056) | (4,282,789) | (1,549,479) | - | - | (6,713,324) |
| 기말 손상차손누계액 | - | (1,209,342) | - | - | - | (1,209,342) |
(3) 당기와 전기 중 무형자산 상각액이 포함되어 있는 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 매출원가 | 23,467 | 26,301 |
| 판매비와관리비 | 16,508 | 10,923 |
| 합 계 | 39,975 | 37,224 |
(4) 당기와 전기 중 발생한 경상개발비의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 판매비와관리비 | 3,379,524 | 3,404,387 |
(5) 영업권은 연결회사의 경영진이 영업권을 관리하는 단위인 현금창출단위별로 다음과 같이 배분되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 지문인식사업부 | 208,719 | 208,719 |
| 베트남 판매사업부 | 115,242 | 115,242 |
| 합 계 | 323,961 | 323,961 |
16. 투자부동산
(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 193,656 | - | 193,656 |
| 건물 | 730,204 | (456,378) | 273,826 |
| 합 계 | 923,860 | (456,378) | 467,482 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 토지 | 193,656 | - | 193,656 |
| 건물 | 730,204 | (438,123) | 292,081 |
| 합 계 | 923,860 | (438,123) | 485,737 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 193,656 | 292,081 | 485,737 |
| 감가상각 | - | (18,255) | (18,255) |
| 기말 순장부금액 | 193,656 | 273,826 | 467,482 |
| 기말 취득가액 | 193,656 | 730,204 | 923,860 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (456,378) | (456,378) |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 토 지 | 건 물 | 합 계 |
|---|---|---|---|
| 기초 순장부금액 | 597,530 | 1,108,325 | 1,705,855 |
| 감가상각비 | - | (36,137) | (36,137) |
| 처분 및 폐기 | (403,874) | (780,107) | (1,183,981) |
| 기말 순장부금액 | 193,656 | 292,081 | 485,737 |
| 기말 취득원가 | 193,656 | 730,204 | 923,860 |
| 기말 감가상각누계액 | - | (438,123) | (438,123) |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산에서 발생한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 임대수익 | 75,833 | 78,800 |
| 감가상각비 | (18,255) | (36,137) |
| 운영비용 | (3,576) | (6,684) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산에 대한 담보제공내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 193,656 | 1,680,000 | 차입금 (주석 20, 29) | 2,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 273,826 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 | 장부금액 | 채권최고액 | 관련 계정과목 | 관련 금액 | 담보권자 |
|---|---|---|---|---|---|
| 토지 | 193,656 | 1,680,000 | 차입금 (주석 20, 29) | 2,000,000 | 우리은행 |
| 건물 | 292,081 |
(5) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 1,742백만원이며, 공정가치 평가는 독립된평가인에 의해 수행되었습니다.
17. 리스
(1) 리스계약당기 중 리스기간이 12개월 이하인 리스계약은 단기리스로 분류하여 55,803천원(전기: 41,402천원)의 비용을 인식하였고, 기초자산이 5백만원 이하인 리스계약은 소액리스계약으로 23,477천원(전기: 22,424원)의 비용을 인식하였습니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다. 1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 456,413 | (207,473) | 248,940 |
| 차량 | 913,407 | (300,942) | 612,465 |
| 합 계 | 1,369,820 | (508,415) | 861,405 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 200,901 | (72,547) | 128,354 |
| 차량 | 590,832 | (391,569) | 199,263 |
| 합 계 | 791,733 | (464,116) | 327,617 |
(3) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 감가상각 | 감 소 | 기 타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 128,354 | 255,512 | (134,926) | - | - | 248,940 |
| 차량 | 199,263 | 601,657 | (188,455) | - | - | 612,465 |
| 합 계 | 327,617 | 857,169 | (323,381) | - | - | 861,405 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 감가상각 | 감 소 | 기 타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 건물 | 197,167 | - | (68,813) | - | - | 128,354 |
| 차량 | 324,263 | 8,713 | (133,713) | - | - | 199,263 |
| 합 계 | 521,430 | 8,713 | (202,526) | - | - | 327,617 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 할인되지 않은 금액으로 표시된 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|---|
| 건물 | 1년 이내 | 174,405 | 72,000 |
| 1~5년 이내 | 81,108 | 66,000 | |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 255,513 | 138,000 | |
| 현재가치 조정금액 등 | (7,669) | (6,364) | |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 247,844 | 131,636 | |
| 차량운반구 | 1년 이내 | 203,129 | 95,535 |
| 1~5년 이내 | 427,716 | 122,613 | |
| 할인되지 않은 총 리스료 | 630,845 | 218,148 | |
| 현재가치 조정금액 등 | (37,473) | (12,286) | |
| 계약상 현금흐름의 현재가치 | 593,372 | 205,862 |
(5) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 유동성분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동부채 | 361,721 | 160,187 |
| 비유동부채 | 479,497 | 177,311 |
| 합 계 | 841,218 | 337,498 |
(6) 당기 및 전기 중 리스 계약과 관련된 리스부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 이자비용 | 리스료의 지급 | 계약 종료 또는 해지로 인한 감소 | 기 타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 337,498 | 796,316 | 26,106 | (318,702) | - | - | 841,218 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초금액 | 취 득 | 이자비용 | 리스료의 지급 | 계약 종료 또는 해지로 인한 감소 | 기 타 | 기말금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 리스부채 | 528,297 | 8,713 | 17,944 | (217,456) | - | - | 337,498 |
(7) 당기 및 전기 중 연결회사가 리스이용자 입장에서 손익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 사용권자산 감가상각비 | 323,381 | 202,526 |
| 리스부채 이자비용 | 26,106 | 17,944 |
| 이자수익(임차보증금 현할차 상각액) | 20,750 | - |
| 단기리스 관련 비용 | 55,803 | 41,402 |
| 소액자산리스 관련 비용 | 23,477 | 22,424 |
(8) 당기 및 전기 중 리스로 인한 총 현금유출 금액은 각각 397,982천원과 281,281천원입니다.
18. 관계기업투자주식(1) 당기말 및 전기말 현재 관계기업 투자현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 회사명 | 소재 국가 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| 지분율(%) | 장부금액 | 지분율(%) | 장부금액 | |||
| 관계기업 | ㈜타임소프트 | 대한민국 | 26.67 | 776,544 | 26.67 | 1,262,267 |
(2) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 및 대체 | 지분법 손익 | 손상차손(*) | 기말 |
|---|---|---|---|---|---|
| ㈜타임소프트 | 1,262,267 | - | (77,907) | (407,816) | 776,544 |
|
(*) 연결회사는 당기말 현재 ㈜타임소프트의 손상검사를 수행하였습니다. 사용가치는 지속적으로 사용됨에 따라 발생할 미래현금흐름의 할인을 통해서 결정되었습니다. 사용가치에 대한 계산은 다음의 주요 가정들을 근거로 하였습니다.
주요 가정을 통한 해당 가치는 경영진의 ㈜타임소프트에 대한 미래 추세의 추정을 나타내고 있으며 외부자료와 내부자료(역사적 자료)를 근거로 손상검사 결과 사용가치가 장부금액에 미달하여 손상차손을 인식하였습니다. |
||||||||||||||||||||||||
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 회사명 | 기초 | 취득 및 대체 | 지분법 손익 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| ㈜타임소프트 | 1,729,208 | - | (466,941) | 1,262,267 |
(3) 당기와 전기 중 관계기업 투자의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
1) 당기 및 당기말
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜타임소프트 | 8,131,524 | 7,357,872 | 773,652 | 9,081,952 | (198,085) | (198,085) |
2) 전기 및 전기말
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 자산 | 부채 | 자본 | 매출 | 당기순손익 | 총포괄손익 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜타임소프트 | 6,469,084 | 5,651,561 | 817,523 | 8,077,271 | (1,004,867) | (1,004,867) |
(4) 당기말 및 전기말 현재 관계기업의 순자산에서 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 관계기업 기말 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜타임소프트 | 773,652 | 26.67% | 206,333 | 439,389 | 130,822 | 776,544 |
2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 회 사 명 | 관계기업 기말 순자산 | 지분율 | 순자산 지분금액 | 영업권 | 투자차액 | 장부금액 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| ㈜타임소프트 | 817,523 | 26.67% | 218,033 | 847,205 | 197,029 | 1,262,267 |
19. 매입채무 및 기타금융부채
당기말 및 전기말 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 유동 | ||
| 매입채무 | 3,759,861 | 12,537,064 |
| 미지급금 | 331,746 | 335,895 |
| 미지급비용 | 597,471 | 857,990 |
| 미지급배당금 | 11,363 | - |
| 리스부채 | 361,721 | 160,187 |
| 소 계 | 5,062,162 | 13,891,136 |
| 비유동 | ||
| 임대보증금 | 53,864 | 75,000 |
| 리스부채 | 479,497 | 177,311 |
| 소 계 | 533,361 | 252,311 |
| 합 계 | 5,595,523 | 14,143,447 |
20. 차입금
당기말 및 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입종류 | 차 입 처 | 최장만기일 | 연이자율(%) | 금 액 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 당기말 | 전기말 | |||
| 일반자금대출 | 우리은행 | 2026.11.16 | 2.83 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 시설자금대출 | 기업은행 | 2026.05.13 | 3.14 | 2,000,000 | 4,000,000 |
| 운전자금대출 | 기업은행 | 2026.05.12 | 2.73 | 2,000,000 | - |
| 무역어음대출 | 하나은행 | 2026.04.17 | 3.00 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 8,000,000 | 8,000,000 | |||
당기말 현재 상기 단기차입금과 관련하여 유형자산 및 투자부동산이 담보로 제공(채권최고액 : 6,480백만원)되어 있습니다(주석 14, 16, 29 참조). 또한, 상기 단기차입금과 관련하여 대표이사의 연대보증을 제공 받고 있습니다(주석 29 참조).
21. 기타유동부채당기말 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 미지급배당금 | - | 23,554 |
| 선수금 | 206,829 | 529,896 |
| 예수금 | 169,424 | 143,198 |
| 부가세예수금 | 21,608 | 368,165 |
| 합 계 | 397,861 | 1,064,813 |
22. 반품충당부채당기와 전기 중 반품충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 81,224 | 79,575 |
| 충당금설정(환입) | (21,543) | 1,649 |
| 보고기간말 금액 | 59,681 | 81,224 |
연결회사는 과거의 반품 경험률에 기초한 추정을 근거로 반품충당부채를 인식하고 있습니다.
23. 순확정급여부채연결회사가 운영하고 있는 확정급여제도는 최종임금기준 연금제도이며, 동 연금제도는 종업원의 일생에 걸쳐 보장된 일정 금액의 연금을 지급하는 제도입니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출됩니다.
(1) 당기말 및 전기말 현재 순확정급여부채와 관련하여 연결재무제표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 확정급여채무의 현재가치 | 6,970,786 | 5,493,292 |
| 사외적립자산의 공정가치 | - | - |
| 재무상태표상 순확정급여부채 | 6,970,786 | 5,493,292 |
(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 5,493,292 | 5,037,455 |
| 당기근무원가 | 781,968 | 757,076 |
| 이자비용 | 156,475 | 171,185 |
| 재측정요소(법인세효과 차감전): | ||
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | 140,898 | (148,778) |
| - 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 | - | (3,103) |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 | 720,540 | 20,671 |
| 제도에서의 지급액: | ||
| - 급여의 지급 | (322,387) | (341,214) |
| 기말잔액 | 6,970,786 | 5,493,292 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 할 인 율 | 4.02% | 3.65% |
| 임금상승률(물가상승률 포함) | 5.00% | 4.30% |
(4) 당기말 현재 보험수리적 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 | 확정급여채무에 대한 영향 | ||
|---|---|---|---|
| 가정의 변동 | 가정의 증가 | 가정의 감소 | |
| 할인율 | 1% 변동 | (411,067) | 469,541 |
| 임금상승률 | 1% 변동 | 460,750 | (411,564) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(5) 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 만기구분 | 1년 미만 | 1년~2년 미만 | 2~5년 미만 | 5년 이상 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|---|
| 급여지급액 | 492,323 | 571,326 | 2,173,149 | 19,033,719 | 22,270,517 |
확정급여채무의 가중평균만기는 7.89년입니다.
24. 자본금과 주식발행초과금(1) 연결회사의 발행할 주식의 총수는 100,000,000주 이며, 당기말 현재 연결회사가 발행한 주식은 보통주식 14,079,007주이며, 1주당 액면금액은 500원입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 유통주식수, 보통주자본금 및 주식발행초과금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 천원) |
| 구 분 | 발행보통주식수(*1) | 보통주 자본금 | 주식발행초과금 | 합 계 |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 14,079,007 | 7,339,504 | 17,144,882 | 24,484,386 |
| 전기말 | 14,079,007 | 7,339,504 | 17,144,882 | 24,484,386 |
(*1) 2024년 2월 7일 연결회사가 보유한 자기주식 중 600,000주를 이익소각하여 발행보통주식수가 14,679,007주에서 14,079,007주로 변동되었습니다. 이익으로 소각한 사항으로 자본금의 변동은 없습니다.
25. 기타자본항목
(1) 당기말 및 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기타자본잉여금 | 124,685 | 124,685 |
| 자기주식 (*1) | (6,908,483) | (5,911,545) |
| 합 계 | (6,783,798) | (5,786,860) |
(*1) 당기 중 자기주식신탁계약을 통하여 343,520주(997백만원)의 자기주식을 추가취득하였습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 자기주식처분이익 | 69,900 | 69,900 |
| 기타 | 54,785 | 54,785 |
| 합 계 | 124,685 | 124,685 |
(3) 당기 및 전기 중 자기주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 기초 | 5,911,545 | 5,921,993 |
| 매입 | 996,938 | 1,993,064 |
| 소각 | - | (2,003,512) |
| 기말 | 6,908,483 | 5,911,545 |
26. 이익잉여금
(1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
|---|---|---|
| 이익준비금 | 560,463 | 474,264 |
| 미처분이익잉여금 | 23,214,114 | 22,832,724 |
| 합계 | 23,774,577 | 23,306,988 |
(2) 당기 및 전기 중 이익잉여금의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기초금액 | 23,306,988 | 21,161,352 |
| 당기순이익 | 2,010,983 | 4,948,748 |
| 배당지급 | (861,996) | (903,387) |
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (681,398) | 103,786 |
| 자기주식의 이익소각 | - | (2,003,512) |
| 기말금액 | 23,774,577 | 23,306,987 |
27. 주당순이익
기본주당이익은 연결회사의 보통주 당기순손익을 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정하였습니다.
(1) 기본주당이익
| (단위: 원, 주) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 지배기업지분 당기순이익 | 2,010,982,691 | 4,948,747,893 |
| 가중평균 유통보통주식수 | 12,036,745 | 12,427,798 |
| 기본주당이익(손실) | 167 | 398 |
(2) 기본주당이익 계산에 사용된 가중평균유통보통주식수는 다음과 같습니다.
| (당기) | (단위: 주) |
| 일 자 | 변동내역 | 발행주식수 | 유통보통주식수 | 가중평균 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2025-01-01 | 기초 | 14,079,007 | 12,314,223 | 12,427,798 |
| 2025-02-19~06-12 | 자기주식 취득 | - | (343,520) | (391,053) |
| 합 계 | 14,079,007 | 11,970,703 | 12,036,745 | |
| (전기) | (단위: 주) |
| 일 자 | 변동내역 | 발행주식수 | 유통보통주식수 | 가중평균 유통보통주식수 |
|---|---|---|---|---|
| 2024-01-01 | 기초 | 14,679,007 | 12,905,523 | 12,905,523 |
| 2024-02-07 | 자기주식 소각 | (600,000) | - | - |
| 2024-02-21~04-04 | 자기주식 취득 | - | (591,300) | (477,725) |
| 합 계 | 14,079,007 | 12,314,223 | 12,427,798 | |
(3) 희석주당순이익당기와 전기의 희석주당순이익은 기본주당순이익과 동일합니다.
28. 법인세비용
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 당기 법인세 부담액 | 179,118 | 194,365 |
| 과거기간의 당기법인세에 대하여 당기에 인식한 조정 사항 | 9,485 | (2,892) |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 | (929,995) | 107,743 |
| 당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 법인세비용(수익) | 180,040 | (27,422) |
| 법인세비용(수익) | (561,352) | 271,794 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,449,631 | 5,220,541 |
| 적용세율에 따른 세부담액 | 280,973 | 1,069,093 |
| 법인세 효과: | ||
| - 세무상 공제되지 않는 수익과 비용의 법인세 효과 | 217,888 | 235,884 |
| - 세액공제 및 감면으로 인한 효과 | (1,025,512) | (1,047,760) |
| - 과거기간 법인세와 관련되어 인식한 당기 조정액 | 9,484 | (2,893) |
| - 기타 | (44,185) | 17,470 |
| 법인세비용(수익) | (561,352) | 271,794 |
(3) 당기와 전기 중 자본항목과 관련된 법인세비용은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | (861,438) | 180,040 | (681,398) |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 반영 전 | 법인세효과 | 반영 후 |
|---|---|---|---|
| 순확정급여부채의 재측정요소 | 131,208 | (27,422) | 103,786 |
(4) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)와 일시적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
|---|---|---|
| 기초 이연법인세자산 | 3,459,266 | 3,567,009 |
| 기말 이연법인세자산 | 4,389,261 | 3,459,266 |
| 일치적차이 등의 발생과 소멸로 인한 이연법인세비용 | (929,995) | 107,743 |
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 | ||||
| 미수수익 | - | (20,174) | - | (20,174) |
| 이자수익 | - | (221) | - | (221) |
| 퇴직급여충당금 | 1,148,098 | 128,756 | 180,040 | 1,456,894 |
| 대손충당금 | 148,485 | (19,838) | - | 128,647 |
| 재고자산평가손실 | 209,092 | 97,809 | - | 306,901 |
| 반품충당부채 | 16,976 | (4,503) | - | 12,473 |
| 판매보증충당자산 | (11,271) | 3,099 | - | (8,172) |
| 미지급비용 | 52,823 | 15,216 | - | 68,039 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | 133,501 | (71,377) | - | 62,124 |
| 관계기업투자주식 | - | 101,042 | - | 101,042 |
| 무형자산상각비 | (12,610) | - | - | (12,610) |
| 리스부채 | 70,537 | 105,278 | - | 175,815 |
| 사용권자산 | (68,473) | (111,561) | - | (180,034) |
| 임차보증금(현할차) | - | 8,382 | - | 8,382 |
| 기타무형자산(영업권) | (6,416) | - | - | (6,416) |
| 종속기업인건비 | - | 69,723 | - | 69,723 |
| 세무상결손금 | 27,529 | (2,694) | - | 24,835 |
| 미사용세액공제 | 1,768,118 | 595,407 | - | 2,363,525 |
| 기타 | 3,990 | 23,682 | - | 27,672 |
| 소 계 | 3,480,379 | 918,026 | 180,040 | 4,578,445 |
| 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 일시적 차이 등 | ||||
| 관계기업투자주식 | - | (101,042) | - | (101,042) |
| 기타무형자산(영업권) | 6,416 | - | - | 6,416 |
| 종속기업인건비 | - | (69,723) | - | (69,723) |
| 세무상결손금 | (27,529) | 2,694 | - | (24,835) |
| 소 계 | (21,113) | (168,071) | - | (189,184) |
| 합 계 | 3,459,266 | 749,955 | 180,040 | 4,389,261 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익에 인식된 금액 | 기타포괄손익에 인식된 금액 | 기 말 |
|---|---|---|---|---|
| 일시적차이 등에 대한 이연법인세 | ||||
| 퇴직급여충당금 | 1,052,828 | 122,693 | (27,423) | 1,148,098 |
| 대손충당금 | 253,132 | (104,647) | - | 148,485 |
| 재고자산평가손실 | 110,448 | 98,644 | - | 209,092 |
| 반품충당부채 | 16,631 | 345 | - | 16,976 |
| 판매보증충당자산 | (10,861) | (410) | - | (11,271) |
| 미지급비용 | 58,435 | (5,612) | - | 52,823 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 | (23,129) | 156,630 | - | 133,501 |
| 관계기업투자주식 | (98,064) | 98,064 | - | - |
| 무형자산상각비 | (12,610) | - | - | (12,610) |
| 리스부채 | 110,414 | (39,877) | - | 70,537 |
| 사용권자산 | (108,979) | 40,506 | - | (68,473) |
| 업무용승용차 | 611 | (611) | - | - |
| 기타무형자산 | 126 | (126) | - | - |
| 기타무형자산(영업권) | (6,416) | - | - | (6,416) |
| 세무상결손금 | 34,712 | (7,183) | - | 27,529 |
| 미사용세액공제 | 2,218,028 | (449,910) | - | 1,768,118 |
| 기타 | - | 3,990 | - | 3,990 |
| 소 계 | 3,595,306 | (87,504) | (27,423) | 3,480,379 |
| 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않는 일시적차이 등 | ||||
| 기타무형자산(영업권) | 6,416 | - | - | 6,416 |
| 세무상결손금 | (34,712) | 7,183 | - | (27,529) |
| 소 계 | (28,296) | 7,183 | - | (21,113) |
| 합 계 | 3,567,010 | (80,321) | (27,423) | 3,459,266 |
(6) 미사용세액공제의 만료시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 만기 | 금액 |
|---|---|---|
| 미사용세액공제 | 2033년 | 609,078 |
| 2034년 | 799,514 | |
| 2035년 | 954,933 | |
| 합계 | 2,363,525 |
29. 우발채무와 약정사항
(1) 당기말 현재 연결회사는 물품공급계약 등과 관련하여 서울보증보험(주)에 1,950,668천원(전기말 : 1,389,430천원)을 부보금액으로 하는 계약이행보증보험과 하자이행보증보험에 가입하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 연결회사가 맺고 있는 차입약정 사항은 다음과 같습니 다.
| (단위: 천원) |
| 계 약 처 | 약 정 내 용 | 당기말 | 전기말 | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 한도(약정)금액 | 차입금액 | 한도(약정)금액 | 차입금액 | ||
| 하나은행 | 외상매출채권담보대출 | 7,000,000 | - | 7,000,000 | - |
| 기업은행 | 일반자금대출 | 500,000 | - | 500,000 | - |
| 우리은행 | 중소기업자금대출(*1) | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출(*1) | 2,000,000 | 2,000,000 | - | - |
| 기업은행 | 시설자금대출 | 4,000,000 | 2,000,000 | 4,000,000 | 4,000,000 |
| 하나은행 | 무역어음대출(*1) | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 | 2,000,000 |
| 합 계 | 17,500,000 | 8,000,000 | 15,500,000 | 8,000,000 | |
(*1) 대표이사의 지급보증을 받고 있습니다.
(3) 당기말 현재 연결회사가 제공하거나 제공받고 있는 지급보증 및 담보의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보증내역 | 보증처 및 담보물건 | 차입처 | 지급보증액 및 채권최고액 | 비 고 |
|---|---|---|---|---|
| 담 보 | 유형자산 및 투자부동산 | 기업은행, 우리은행 | 6,480,000 | 차입금 담보 |
| 담 보 | 정기예금 | 한국증권금융(주) | 150,000 | 임직원의 우리사주취득 자금대출 담보 |
| 지급보증 | 한국증권금융(주) | - | 230,416 | 임직원의 우리사주취득 자금대출 보증 |
당기말 현재 연결회사는 우리은행외 2개 금융기관에 대한 차입금에 대해 대표이사의지급보증을 제공받고 있으며 이와 관련하여 대표이사의 연대보증을 받고 있는 지급보증 총액은 5,936백만원입니다(주석 20 참조).
30. 판매비와관리비당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 7,545,609 | 6,944,377 |
| 퇴직급여 | 938,444 | 928,261 |
| 복리후생비 | 233,618 | 133,380 |
| 여비교통비 | 671,767 | 686,008 |
| 접대비 | 621,606 | 719,234 |
| 지급임차료 | 130,939 | 106,437 |
| 감가상각비 | 599,454 | 470,912 |
| 보험료 | 560,534 | 533,022 |
| 세금과공과 | 529,331 | 475,982 |
| 지급수수료 | 1,178,157 | 935,591 |
| 광고선전비 | 337,849 | 409,207 |
| 건물관리비 | 139,366 | 147,712 |
| 운반비 | 443,538 | 367,735 |
| 회의비 | 126,732 | 149,463 |
| 경상개발비 | 3,379,524 | 3,404,387 |
| 대손상각비(환입) | 144,620 | (41,091) |
| 무형자산상각비 | 16,508 | 10,923 |
| 판매수수료 | 120,985 | 186,589 |
| 판매촉진비 | 80,822 | 29,085 |
| 기타비용 | 448,416 | 556,212 |
| 합 계 | 18,247,819 | 17,153,426 |
31. 비용의 성격별 분류
당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 재고자산의 변동 | (3,063,076) | (491,869) |
| 원재료 및 상품매입액 | 30,654,993 | 33,510,336 |
| 급여 | 10,339,552 | 9,757,248 |
| 퇴직급여 | 938,444 | 928,261 |
| 복리후생비 | 233,618 | 133,380 |
| 여비교통비 | 671,767 | 686,008 |
| 접대비 | 621,606 | 719,234 |
| 차량유지비 | 95,060 | 92,912 |
| 지급임차료 | 130,939 | 106,437 |
| 감가상각비 | 1,022,606 | 866,166 |
| 보험료 | 560,534 | 533,022 |
| 세금과공과 | 529,331 | 475,982 |
| 지급수수료 | 3,512,815 | 1,318,091 |
| 운반비 | 489,721 | 402,075 |
| 대손상각비 | 144,620 | (41,091) |
| 무형자산상각비 | 39,975 | 37,225 |
| 판매수수료 | 120,985 | 186,589 |
| 외주가공비 | 2,774,165 | 2,888,760 |
| 기타비용 | 485,598 | 1,794,479 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 | 50,303,253 | 53,903,245 |
32. 기타수익 및 기타비용(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 수입임대료 | 75,833 | 78,800 |
| 배당금수입 | 17,410 | 37,458 |
| 채무면제이익 | 15,231 | 32,710 |
| 유형자산처분이익 | 7,273 | 819,201 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | 590,155 | 749,116 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | 423,902 | 17,500 |
| 잡이익 | 9,368 | 34,792 |
| 합 계 | 1,139,172 | 1,769,577 |
(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 기부금 | - | 10,000 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 14,866 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 271,111 | 281,343 |
| 유형자산처분손실 | 3,912 | - |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 407,816 | - |
| 잡손실 | 17,746 | 1,400 |
| 합 계 | 715,451 | 292,743 |
33. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자수익 | 514,352 | 291,471 |
| 외환차익 | 438,315 | 979,908 |
| 외화환산이익 | 41,158 | 517,729 |
| 합 계 | 993,825 | 1,789,108 |
(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 이자비용 | 184,124 | 262,052 |
| 외환차손 | 653,458 | 157,139 |
| 외화환산손실 | 73,206 | 1,542 |
| 합 계 | 910,788 | 420,733 |
34. 영업으로부터 창출된 현금
(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익 | 1,449,631 | 5,220,541 |
| 조정: | ||
| 외화환산손실 | 73,206 | 1,542 |
| 외화환산이익 | (41,158) | (517,729) |
| 대손상각비(환입) | 144,620 | (41,091) |
| 재고자산평가손실 | 467,981 | 471,981 |
| 퇴직급여 | 938,444 | 928,261 |
| 감가상각비 | 1,022,606 | 866,166 |
| 무형자산상각비 | 39,975 | 37,225 |
| 유형자산처분이익 | (7,273) | (819,201) |
| 유형자산처분손실 | 3,912 | - |
| 지분법손실 | 77,907 | 466,941 |
| 지분법적용투자주식손상차손 | 407,816 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 | 14,866 | - |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 | (590,155) | (749,116) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 | 271,111 | 281,344 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 | (423,902) | (17,500) |
| 채무면제이익 | (15,231) | (32,710) |
| 이자비용 | 184,124 | 262,052 |
| 이자수익 | (514,353) | (291,471) |
| 배당금수익 | (17,410) | (37,458) |
| 운전자본의 변동 | ||
| 매출채권의 증가 | (1,718,289) | (1,175,179) |
| 미수금의 감소(증가) | 72 | (70) |
| 선급금의 감소(증가) | 240,340 | (624,774) |
| 부가세대급금의 감소(증가) | (113,819) | 8,629 |
| 선급비용의 감소(증가) | (60,965) | 69,501 |
| 판매보증충당자산의 감소(증가) | 14,828 | (1,965) |
| 재고자산의 증가 | (3,830,049) | (963,850) |
| 매입채무의 증가(감소) | (8,710,581) | 7,696,170 |
| 미지급금의 감소 | (4,150) | (392,335) |
| 미지급비용의 증가(감소) | (258,945) | 419,810 |
| 선수금의 증가(감소) | (323,067) | 326,556 |
| 예수금의 증가(감소) | 24,873 | (13,294) |
| 부가세예수금의 증가(감소) | (346,557) | 239,378 |
| 반품충당부채의 증가(감소) | (21,543) | 1,649 |
| 퇴직금의 지급 | (322,387) | (341,215) |
| 영업으로부터 창출된 현금 | (11,943,522) | 11,278,788 |
(2) 당기 및 전기 중 현금의 유출입이 없는 거래 중 중요한 사항은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 신규리스로 인한 리스부채 및 현재가치할인차금의 사용권자산 대체 | 857,169 | 8,713 |
| 리스부채의 유동성 대체 | 252,415 | 147,599 |
| 재고자산의 유형자산 대체 | 299,659 | - |
| 선급금의 무형자산 대체 | 46,341 | - |
| 자기주식의 이익소각(*1) | - | 2,003,512 |
(*1) 전기 중 600,000주의 자기주식을 이익이여금을 재원으로 소각하였습니다.
(3) 재무활동에서 발생한 부채의 당기 및 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스 | 이자비용 | ||||
| 단기차입금 | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 |
| 리스부채 | 337,498 | (318,702) | 796,316 | 26,106 | 841,218 |
| 임대보증금 | 75,000 | (21,135) | - | - | 53,865 |
| 재무활동 발생 총부채 | 8,412,498 | (339,837) | 796,316 | 26,106 | 8,895,083 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기초 | 현금흐름변동 | 비현금 변동 | 기말 | |
|---|---|---|---|---|---|
| 신규리스 | 이자비용 | ||||
| 단기차입금 | 8,000,000 | - | - | - | 8,000,000 |
| 리스부채 | 528,297 | (217,456) | 8,713 | 17,944 | 337,498 |
| 임대보증금 | 135,000 | (60,000) | - | - | 75,000 |
| 재무활동 발생 총부채 | 8,663,297 | (277,456) | 8,713 | 17,944 | 8,412,498 |
35. 특수관계자 거래
(1) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 회사명 | 구 분 | 지분율(%) | 비 고 | |
|---|---|---|---|---|
| 당기말 | 전기말 | |||
| (주)타임소프트 | 관계기업 | 26.67 | 26.67 | - |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역과 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 당기 및 당기말 | 매출 등 | 매입 등 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|---|---|
| (주)타임소프트 | 4,725 | 490,645 | - | 311,000 |
| (단위: 천원) |
| 전기 및 전기말 | 매출 등 | 매입 등 | 매출채권 | 기타채권 |
|---|---|---|---|---|
| (주)타임소프트 | - | 1,560,753 | - | 800,000 |
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 당기초 | 대여 | 회수 및 제각 | 당기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | ||||
| 임직원 | 220,000 | 100,000 | (50,000) | 270,000 |
| (주)타임소프트 | - | 500,000 | (500,000) | - |
| 합 계 | 220,000 | 600,000 | (550,000) | 270,000 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 과 목 | 전기초 | 대여 | 회수 및 제각 | 전기말 |
|---|---|---|---|---|
| 단기대여금 | ||||
| 임직원 | 270,000 | - | (50,000) | 220,000 |
| (주)타임소프트 | - | 500,000 | (500,000) | - |
| 합 계 | 270,000 | 500,000 | (550,000) | 220,000 |
(4) 당기말 현재 연결회사는 차입금 및 차입한도와 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다(주석29 참조).
(5) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 급 여 | 1,483,683 | 1,327,424 |
| 퇴직급여 | 172,416 | 104,048 |
| 합 계 | 1,656,099 | 1,431,472 |
36. 보고기간 후 사건 연결회사는 2026년 3월 3일자 이사회 결의를 통해 주주가치 제고를 위한 자기주식 소각을 결정하였으며, 보유중인 자기주식 2,108,304주 중 임직원 보상 목적 자기주식 100,000주를 제외한 2,008,204주를 2026년 중 소각할 예정입니다.
| 「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다. |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 | 품질관리검토자(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 | 건설계약 등수주산업전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사(업무수행이사) | 등록공인회계사 | 수습공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|