&cr;
주식회사 티라유텍
&cr;&cr;
재 무 제 표 에 대 한
&cr;&cr;&cr;&cr;
| 제 13 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
&cr;&cr;&cr;
이촌회계법인
&cr;
| Ⅰ.독립된 감사인의 감사보고서 .................................................................. | 1 | |
| &cr;&cr; | ||
| Ⅱ.재무제표 | ||
| 재무상태표 ......................................................... . . . . . ........................... | 5 | |
| 포괄손익계산서 ..................................................... . . . . . ......................... | 7 | |
| 자본변동표 ............................................................... . . . . . .................... | 8 | |
| 현금흐름표 ................................................................ . . . . . .................... | 9 | |
| 주석 ...................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................... . ............................. | 11 | |
| &cr;&cr; | ||
| Ⅲ.외부감사 실시내용 .................................................... . . . . . ...................... | 71 | |
| 티라유텍 주식회사 | |
| 주주 및 이사회 귀중 |
감사의견
우리는 주식회사 티라유텍(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표, 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.
&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.
감사의견근거
우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.&cr;&cr; 기타사항 &cr; 비교 표시된 2017년 12월 31일로 종료되는 회계연도의 재무제표는 감사받지 아니한것입니다
재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임
경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr;경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.
&cr;지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.
&cr; 재무제표감사에 대한 감사인의 책임
우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.
&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:
ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.
ㆍ 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.
ㆍ 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.
ㆍ 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.
ㆍ 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.
&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.
| 서울시 영등포구 국제금융로 70 |
| 이 촌 회 계 법 인 |
|
대표이사 정 석 용 |
2019년 3월 21일&cr;
| 이 감사보고서는 감사보고서일(2019년 3월 21일 ) 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다. |
&cr;
| 티라유텍 주식회사 |
&cr;&cr;
| 제 13 기 | |
| 부터 | |
| 까지 | |
&cr;
| 제 12 기 | |
| 2017년 01월 01일 | 부터 |
| 2017년 12월 31일 | 까지 |
&cr;
| 전환일 | |
| 2017년 01월 01일 | |
&cr;&cr;
| "첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다." |
| 티라유텍 주식회사 대표이사 김정하, 조원철 |
| 본점 소재지 : | (도로명주소) | 서울특별시 강남구 학동로5길 7 (논현동) |
| (전 화) | 02-3461-6531 |
&cr; 재 무 상 태 표
| 제 13 기 2018년 12월 31일 현재 | |
| 제 12 기 2017년 12월 31일 현재&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 제 12 기 2017년 01월 01일 현재&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 티라유텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기말 | 제 12(전) 기말 | 제 12(전) 기초 |
| 자산 | ||||
| Ⅰ. 유동자산 | 12,380,815,148 | 7,772,983,669 | 4,742,911,319 | |
| 1. 현금및현금성자산 | 4,6,8 | 2,863,206,831 | 3,215,244,294 | 1,995,334,813 |
| 2. 매출채권및기타채권 | 4,6,9 | 3,510,564,243 | 2,228,689,600 | 1,680,920,186 |
| 3. 재고자산 | 11 | 131,942,165 | - | - |
| 4. 기타금융자산 | 5,6,9 | 2,748,122,661 | 142,004,990 | 108,478,253 |
| 5. 기타유동자산 | 10 | 316,609,494 | 26,981,221 | 26,993,515 |
| 6. 당기법인세자산 | 20 | 50,739,560 | - | 608,860 |
| 7. 계약자산 | 5,6 | 2,759,630,194 | 2,160,063,564 | 930,575,692 |
| II. 비유동자산 | 8,220,624,561 | 7,780,982,193 | 7,349,555,402 | |
| 1. 유형자산 | 12,32 | 3,330,609,539 | 3,276,415,150 | 3,181,444,121 |
| 2. 무형자산 | 13 | 3,602,758,165 | 3,260,937,251 | 3,075,230,767 |
| 3. 기타비유동금융자산 | 5,6,9 | 676,537,489 | 966,549,620 | 722,743,000 |
| 4. 이연법인세자산 | 20 | 610,719,368 | 277,080,172 | 370,137,514 |
| 자산총계 | 20,601,439,709 | 15,553,965,862 | 12,092,466,721 | |
| 부채 | ||||
| Ⅰ. 유동부채 | 5,713,046,004 | 6,362,154,744 | 5,860,390,708 | |
| 1. 단기차입금 | 4,5,6,17,32 | 2,960,000,000 | 3,160,000,000 | 2,460,000,000 |
| 2. 유동성장기부채 | 4,5,6,17,32 | 209,523,808 | 359,523,808 | - |
| 3. 매입채무및기타채무 | 4,5,6,14 | 1,563,829,958 | 1,602,143,227 | 2,459,109,104 |
| 4. 기타유동부채 | 16 | 119,314,396 | 110,705,381 | 110,058,069 |
| 5. 당기법인세부채 | 20 | 11,656,838 | 154,503,599 | - |
| 6. 계약부채 | 848,721,004 | 975,278,729 | 831,223,535 | |
| Ⅱ. 비유동부채 | 7,765,360,694 | 4,348,037,853 | 3,198,099,447 | |
| 1. 장기차입금 | 4,5,6,17,32 | 419,047,616 | 628,571,424 | 1,247,619,040 |
| 2. 매입채무 및 기타채무 | 4,5,6 | 80,146,000 | 101,416,000 | 130,752,673 |
| 3. 확정급여부채 | 19 | 1,799,302,020 | 1,799,275,077 | 1,639,727,734 |
| 4. 기타비유동금융부채 | 4,5,6,14 | 50,000,000 | 115,000,000 | 180,000,000 |
| 5. 전환상환우선주부채 | 4,5,6,18 | 3,944,634,653 | 1,241,362,117 | - |
| 6. 당기손익인식금융부채 | 4,5,6,15 | 1,472,230,405 | 462,413,235 | - |
| 부채총계 | 13,478,406,698 | 10,710,192,597 | 9,058,490,155 | |
| 자본 | ||||
| Ⅰ. 자본금 | 21 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 |
| Ⅱ. 자본잉여금 | 22 | 1,244,710,940 | 398,174,240 | - |
| Ⅲ. 기타자본 | - | - | - | |
| Ⅳ. 기타포괄손익누계액 | - | - | - | |
| V. 이익잉여금 | 23 | 5,578,322,071 | 4,145,599,025 | 2,733,976,566 |
| 자본총계 | 7,123,033,011 | 4,843,773,265 | 3,033,976,566 | |
| 부채와자본총계 | 20,601,439,709 | 15,553,965,862 | 12,092,466,721 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
포 괄 손 익 계 산 서
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 티라유텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| I. 매출액 | 24 | 22,771,033,643 | 21,971,921,945 |
| II. 매출원가 | 25,27 | (16,904,891,145) | (16,305,869,866) |
| III. 매출총이익 | 5,866,142,498 | 5,666,052,079 | |
| 판매비와관리비 | 26,27,33 | (4,151,776,974) | (3,779,576,394) |
| IV. 영업이익 | 1,714,365,524 | 1,886,475,685 | |
| 기타수익 | 28 | 5,211,085 | 16,057,905 |
| 기타비용 | 28 | (69,640,428) | (400,787) |
| 금융수익 | 6,29 | 61,222,163 | 17,756,713 |
| 금융비용 | 6,29 | (481,274,241) | (325,992,647) |
| V. 법인세비용차감전순이익 | 1,229,884,103 | 1,593,896,869 | |
| 법인세비용(이익) | 295,539,849 | (258,715,922) | |
| VI. 당기순이익 | 1,525,423,952 | 1,335,180,947 | |
| VII. 기타포괄손익 | (92,700,906) | 76,441,512 | |
| VIII.총포괄손익 | 1,432,723,046 | 1,411,622,459 | |
| 기본주당순손익 | 30 | 2,542 | 2,225 |
| 희석주당순손익 | 30 | 2,186 | 2,172 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
자 본 변 동 표
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 티라유텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 자 본 금 | 자본잉여금 | 기타자본 | 기타포괄손익누계액 | 이익잉여금 | 총 계 |
| 2017.01.01(전기초) | 300,000,000 | - | - | - | 2,733,976,566 | 3,033,976,566 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,335,180,947 | 1,335,180,947 |
| 전환우선주의 발행 | - | 398,174,240 | - | - | - | 398,174,240 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | 76,441,512 | 76,441,512 |
| 2017.12.31(전기말) | 300,000,000 | 398,174,240 | - | - | 4,145,599,025 | 4,843,773,265 |
| 2018.01.01(당기초) | 300,000,000 | 398,174,240 | - | - | 4,145,599,025 | 4,843,773,265 |
| 당기순이익 | - | - | - | - | 1,525,423,952 | 1,525,423,952 |
| 전환우선주의 발행 | - | 846,536,700 | - | - | - | 846,536,700 |
| 기타포괄손익 | ||||||
| 보험수리적손익 | - | - | - | - | (92,700,906) | (92,700,906) |
| 2018.12.31(당기말) | 300,000,000 | 1,244,710,940 | - | - | 5,578,322,071 | 7,123,033,011 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
현 금 흐 름 표
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 | |
| 제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) | |
| 주식회사 티라유텍 | (단위 : 원) |
| 과 목 | 주 석 | 제 13(당) 기 | 제 12(전) 기 |
| Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 | (657,875,366) | (166,606,323) | |
| 1. 영업에서 창출된 현금 | 31 | (363,995,835) | (33,616,657) |
| 가. 당기순이익 | 1,525,423,952 | 1,335,180,947 | |
| 나. 당기순이익에 대한 조정 | 1,660,986,519 | 1,890,606,979 | |
| 다. 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 | (3,550,406,306) | (3,259,404,583) | |
| 2. 이자수취 | 25,751,218 | 10,603,180 | |
| 3. 이자지급 | (114,091,490) | (111,486,299) | |
| 4. 법인세납부 | (205,539,259) | (32,106,547) | |
| Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 | (3,269,638,289) | (969,827,350) | |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 | 1,381,262,362 | 480,113,107 | |
| 단기금융상품의 감소 | - | 181,211,607 | |
| 단기대여금의 감소 | 537,329,586 | 35,188,500 | |
| 차량운반구의 처분 | 8,954,545 | - | |
| 장기금융상품의 감소 | 571,221,231 | - | |
| 보증금의 감소 | 263,757,000 | 263,713,000 | |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 | (4,650,900,651) | (1,449,940,457) | |
| 단기금융상품의 증가 | 2,555,023,651 | 160,000,000 | |
| 단기대여금의 증가 | 585,000,000 | 90,000,000 | |
| 차량운반구의 취득 | - | 9,109,550 | |
| 기계장치의 취득 | 71,877,460 | - | |
| 비품의 취득 | 175,165,410 | 124,910,789 | |
| 시설장치의 취득 | 12,982,000 | 118,574,000 | |
| 산업재산권의 취득 | 1,432,485 | 1,694,700 | |
| 개발비의 취득 | 166,113,409 | 332,531,037 | |
| 소프트웨어의 취득 | 538,340,136 | 45,074,381 | |
| 장기금융상품의 증가 | 126,000,000 | 176,000,000 | |
| 보증금의 증가 | 418,966,100 | 392,046,000 | |
| Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 | 3,575,476,192 | 2,375,476,192 | |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 | 6,200,000,000 | 3,445,000,000 | |
| 단기차입금의 차입 | 2,000,000,000 | 1,410,000,000 | |
| 전환상환우선주부채의 발행 | 4,200,000,000 | 2,000,000,000 | |
| 임대보증금의 증가 | - | 35,000,000 | |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 | (2,624,523,808) | (1,069,523,808) | |
| 단기차입금의 상환 | 2,200,000,000 | 710,000,000 | |
| 장기차입금의 상환 | 359,523,808 | 259,523,808 | |
| 임대보증금의 감소 | 65,000,000 | 100,000,000 | |
| Ⅳ. 현금및현금성자산의 환율변동효과 | - | (19,133,038) | |
| Ⅴ. 현금및현금성자산 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ+Ⅴ) | (352,037,463) | 1,219,909,481 | |
| Ⅵ. 기초의 현금및현금성자산 | 3,215,244,294 | 1,995,334,813 | |
| Ⅶ. 기말의 현금및현금성자산 | 2,863,206,831 | 3,215,244,294 |
| "첨부된 재무제표에 대한 주석은 본 재무제표의 일부입니다." |
&cr;
| 제 13 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지 |
| 제 12 기 2017년 01월 01일부터 2017년 12월 31일까지&cr;(감사받지 않은 재무제표) |
| 주식회사 티라유텍 |
&cr; &cr;1. 회사의 개요 &cr;주식회사 티라유텍(이하 "회사")는 2006년 8월에 설립되어 소프트웨어 개발 및 공급, 소프트웨어 자문 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 서울특별시 강남구 학동로5길 7 (논현동)에 본사를 두고 있으며, 당기말 현재 자본금은 300백만 원 (상환전환우선주 제외) 입니다. 당사의 주주 현황은 다음과 같습니다.
| 주주명 | 소유주식수(주) | 지분율(%) |
| 김정하 | 349,400 | 42.10% |
| 조원철 | 160,000 | 19.28% |
| 육영수 | 43,600 | 5.25% |
| 에이티넘뉴패러다음투자조합 | 47,000 | 5.66% |
| 에이티넘뉴패러다음투자조합(*1) | 80,000 | 9.64% |
| 에스케이주식회사(*1) | 150,000 | 18.07% |
| 합계 | 830,000 | 100.00% |
(*1) 해당 주주는 전기 및 당기에 신규로 발행한 상환전환우선주의 주주입니다.
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
&cr;이 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.&cr;
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. &cr;
2.2 회계정책과 공시의 변경
가. 회사가 채택한 제·개정 기준서
회사는 2018년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제·개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.&cr;
- 해석서 제2122호'외화 거래와 선지급·선수취 대가' 제정&cr;&cr;제정된 해석서에 따르면, 관련 자산, 비용, 수익(또는 그 일부)의 최초 인식에 적용할 환율을 결정하기 위한 거래일은 대가를 선지급하거나 선수취하여 비화폐성자산이나 비화폐성부채를 최초로 인식하는 날입니다. 해당 해석서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;- 기준서 제1109호 '금융상품' &cr; &cr;회사는 2017년 1월 1일을 최초적용일로 하여 기준서 제1109호 '금융상품'을 적용하였습니다. 기준서 제1109호의 경과규정에 따라 비교 표시된 재무제표는 재작성되지 않았으며, 동 기준서의 적용이 재무제표에 미치는 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 금융상품의 분류와 측정&cr;&cr;1) 최초적용일인 2017년 1월 1일 현재 기준서 제1109호의 도입으로 인한 금융상품 계정별 재분류 내역은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 측정범주 | 장부금액 | ||
| 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | 기준서 1039호 | 기준서 1109호 | |
| 금융자산 | ||||
| 현금및현금성자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 1,995,335 | 1,995,335 |
| 단기금융상품 | 정기예금 | 상각후원가측정 | 61,212 | 61,212 |
| 매출채권및기타채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 1,680,920 | 1,680,920 |
| 계약자산 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 930,576 | 930,576 |
| 장기금융상품 | 장기성예금 | 당기손익-공정가치 | 412,000 | 412,000 |
| 기타수취채권 | 대여금및수취채권 | 상각후원가측정 | 358,010 | 358,010 |
| 합계 | 5,438,052 | 5,438,052 | ||
&cr;금융부채의 경우 상각후원가 측정 금융부채는 상각후원가로 분류하였습니다.
-기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'&cr; &cr;회사는 2017년 1월 1일을 최초 적용일로 하여 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 기준서 제1115호의 경과규정에 따라 최초적용일에 완료되지 않은 계약에만 이 기준서를 소급하여 적용하고, 완료된 계약 등에대해서는 재무제표를 재작성하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 비교표시된 전기 재무제표는 재작성되지 않았으며 최초 적용 누적효과는 최초 적용일 현재 이익잉여금에 반영하였습니다. 최초 적용일 인 2017년 1월 1일 현재 동 기준서의 적용으로 인하여 회사의 재무제표에 미치는 영향은 주석34. 한국채택국제회계기준으로의 전화에서 설명하고 있습니다. &cr;
나. 회사가 적용하지 않은 제·개정 기준서
제정 또는 공표됐으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지않았고, 회사가 조기 적용하지 않은 제·개정 기준서는 다음과 같습니다.
- 기준서 제1116호 '리스'
2017년 5월 22일 제정된 기업회계기준서 제1116호 '리스'는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1017호 '리스'를 대체할 예정입니다. 회사는 기업회계기준서 제1116호를 2019년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용할 예정입니다.
새로운 기준서는 단일 리스이용자 모형을 도입하여 리스기간이 12개월을 초과하고 기초자산이 소액이 아닌 모든 리스에 대하여 리스이용자가 자산과 부채를 인식하도록 요구합니다. 리스이용자는 사용권자산과 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채를인식해야 합니다.
회사는 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용에 따른 재무적 영향을 평가하기 위하여 2018년 12월 31일 현재 상황 및 입수 가능한 정보에 기초하여 2018년 재무제표에 미치는 영향을 분석 중에 있으나, 회사가 이러한 분석을 완료하기 전까지는 재무적 영향에 대한 합리적 추정치를제공하는 것이 실무상 어렵습니다.
&cr;- 금융상품(K-IFRS 제1109호)
부의 보상을 수반하는 일부 중도상환 가능한 금융자산은 상각후원가로 측정될 수 있도록 개정하였으며, 상각후원가로 측정되는 금융부채가 조건변경 되었으나 제거되지는 않은 경우 변경으로 인한 효과는 당기손익으로 인식되어야 합니다. 동 개정사항은2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다
- 기업회계기준서 제1019호 ‘종업원급여’ 개정
확정급여제도의 변경으로 제도의 개정, 축소, 정산이 되는 경우 제도의 변경 이후 회계기간의 잔여기간에 대한 당기근무원가 및 순이자를 산정하기 위해 순확정급여부채(자산)의 재측정에 사용된 가정을 사용합니다. 또한, 자산인식상한의 영향으로 이전에 인식하지 않은 초과적립액의 감소도 과거근무원가나 정산손익의 일부로 당기손익에 반영합니다. 개정내용은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도 이후 발생한 제도의 개정, 축소, 정산에 전진적으로 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1028호 ‘관계기업과 공동기업에 대한 투자’ 개정
관계기업이나 공동기업에 대한 다른 금융상품(지분법을 적용하지 않는 금융상품)이 K-IFRS 제1109호의 적용대상임을 명확히 하였으며, 관계기업이나 공동기업에 대한순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분의 손상 회계처리에 대해서는 K-IFRS 제1109호를 우선하여 적용하도록 개정하였습니다. 동 개정사항은 2019 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도 후부터 적용되며, 조기도입이 가능합니다. 또한, 이 기준서의 최초 적용 시 기준서 제1109호의 경과규정을 적용하여 비교정보의 재작성이 요구되지 않으며, 소급적용으로 인한 효과는 최초 적용일의 기초이익잉여금(또는 적절한 다른 자본요소)에 반영합니다.
- 해석서 제2123호 ‘법인세 처리의 불확실성’ 제정
제정된 해석서는 기업이 적용한 법인세 처리가 과세당국에 의해 인정될지에 대한 불확실성이 존재하는 경우 당기법인세와 이연법인세 인식 및 측정에 적용하며, 법인세 처리 불확실성의 회계단위와 재평가가 필요한 상황 등에 대한 지침을 포함하고 있습니다. 해석서는 2019년 1월 1일부터 적용되며 비교재무제표를 소급 재작성하거나 최초 적용연도 기초에 변경 효과를 반영하는 방법 중 선택할 수 있습니다.
- 연차개선 2015-2017
·사업결합(K-IFRS 제1103호)
공동영업과 관련된 자산에 대한 권리와 부채에 대한 의무를 보유하다가 해당 공동영업(사업의 정의 충족)에 대한 지배력을 획득하는 것은 단계적으로 이루어지는 사업결합이므로, 취득자는 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분 전부를 재측정합니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 취득일이속하는 사업결합부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·공동약정(K-IFRS 제1111호)
공동영업에 참여는 하지만 공동지배력을 보유하지 않은 공동영업 당사자가 공동영업에 대한 공동지배력을 획득하는 경우, 공동영업에 대하여 이전에 보유하고 있던 지분은 재측정하지 않습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도 이후에 공동지배력을 획득하는 거래부터 적용하되 조기 적용할 수 있습니다.
·법인세(K-IFRS 제1012호)
K-IFRS 제1012호 문단 57A의 규정(배당의 세효과 인식시점과 인식항목을 규정)은 배당의 법인세효과 모두에 적용되며, 배당의 법인세효과를 원래 인식하였던 항목에 따라 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식하도록 개정되었습니다. 이 개정 내용은 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
·차입원가(K-IFRS 제1023호)
적격자산을 의도된 용도로 사용(또는 판매) 가능하게 하는 데 필요한 대부분의 활동이 완료되면, 해당 자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금을 일반차입금에포함한다는 사실을 명확히 하였습니다. 이 개정 내용은 해당 개정 내용을 처음 적용하는 회계연도 이후에 생기는 차입원가에 적용하며, 2019년 1월 1일 이후 처음 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기 적용할 수도 있습니다.
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업
회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 인식할 종속기업, 관계기업및 공동기업이 존재하지 않습니다.
2.4 외화환산
가. 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. &cr;
나. 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.&cr;
2.5 금융자산&cr;
가. 분류
2018년 1월 1일부터 연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
나. 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
&cr;내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
&cr;1) 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.&cr; &cr;① 상각후원가&cr;계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익' 에 포함됩니다.&cr; &cr;② 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산&cr;계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액 을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익 또는 기타비용 '으로 표시하고 손상차손은 '기타 비용'으로 표시합니다. &cr;&cr;③ 당기손익-공정가치측정 금융자산&cr;상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식 하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다.
&cr;2) 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리 가 확정된 때 '금융수익' 으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 ' 기타수익 또는 기타비용' 으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.&cr;
다. 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다. &cr;
라. 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
&cr;회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태 표에 "차입금"으 로 분류하고 있습니다.
마. 금융상품의 상계&cr;
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
&cr; 2.6 매출채권
매출채권은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. 회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.1.2 참조 .
2.7 재고자산&cr; &cr;재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 총평균법에 따라 결정됩니다. &cr; &cr; 2.8 유형자산 &cr;&cr;유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 건물 | 40 |
| 기계장치 | 5 |
| 차량운반구 | 5 |
| 시설장치 | 5 |
| 비품 | 5 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
&cr;2.9 차입원가 &cr;&cr;적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.&cr;
2.10 정부보조금&cr;&cr;정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. &cr;
2.11 무형자산&cr;&cr;영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
내부적으로 창출한 무형자산인 소프트웨어 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과 목 |
추정 내용연수 |
|---|---|
| 산업재산권 | 7 |
| 소프트웨어 | 3 |
| 영업권 | 무한정 |
| 개발비 | 5 |
&cr; 2.12 비금융자산의 손상&cr;&cr;영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.&cr;
2.13 매입채무와 기타 채무
매입채무와 기타 채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 보통 인식 후 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타 채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후가 아니라면 유동부채로 표시되었습니다. 해당 채무들은 최초에 공정가치로 인식되고 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.
&cr; 2.14 금융부채&cr; &cr;가. 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 " 매입채무", "차입금" 및 "기타금융부채" 등으로 표시됩니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 "금융원가" 로 인식됩니다.
나. 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
&cr;2.15 복합금융상품 &cr;&cr;회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환상환우선주입니다. &cr;&cr;동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식되며, 후속적으로 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 인식됩니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
&cr;2.16 충당부채 &cr;&cr;과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.&cr;&cr; 2.17 당기법인세 및 이연법인세 &cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;법인세비용은 보고기간말 현재 제정됐거나 실질적으로 제정된 세법을 기준으로 측정됩니다. &cr;&cr;경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있습니다. 회사는 세무당국에 납부할 것으로 예상되는 금액에 기초하여 당기법인세비용을 인식합니다.&cr;&cr;이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적 차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다. &cr;&cr;이연법인세자산은 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.&cr;&cr;종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적 차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있는 경우, 그리고 예측가능한 미래에 일시적 차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적 차이에 대하여 일시적 차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있으며, 동시에 이연법인세자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련이 있으면서 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에 상계됩니다.&cr; &cr; 2.18 종업원급여 &cr; &cr;(1) 퇴직급여&cr; &cr;회사의 퇴직연금제도는 확정급여제도 로 구분됩니다. &cr;&cr;확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.&cr;&cr;확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다&cr;&cr;제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. &cr;
2.19 수익인식&cr;
수익은 주로 회사의 통상적인 활동에서 발생하는 재화의 판매에 대하여 받았거나 받을 대가의 공정가액으로 구성되어 있습니다. 수익은 부가가치세, 반품, 판매장려금 및 가격 할인액을 차감한 순액으로 인식하고 있습니다.
회사는 2018년 1월 1일부터 기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'을 적용하였습니다. 제1115호에 따르면 모든 유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.&cr;
가. 수행의무의 식별&cr;
당사는 고객에게 소프트웨어 개발ㆍ공급 및 관련 용역제공을 주된 사업목적으로 하고 있습니다.&cr;
기업회계기준서 제1115호 적용 시 (1) IT시스템 개발, (2) 소프트웨어 판매, (3) 시스템 운영 및 유지보수 등과 같이 기술지원으로 구별되는 수행의무를 식별합니다. 각각의 수행의무를 한 시점에 이행하는지, 기간에 걸쳐 이행하는지에 따라 당사의 수익인식 시점이 변경될 수 있습니다. &cr;&cr;당사는 현재와 동일하게 고객과의 계약에 따라 소프트웨어 라이선스를 공급하는 경우 공급시점에 일시에 수익을 인식하 고, Cus t omizing 등 용역서비스를 함께 제공할 의무가 있는 경우 이러한 수행의무에 배분된 거래가격을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하며, 추가적 유지보수는 별도의 계약을 통해 기간에 걸쳐 수익으로인식할 예정입니다.&cr;
1) IT서비스 매출 &cr;
당사는 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역을 제공합니다. 이러한 용역은 기간에 걸쳐 이행되는 수행의무로 인식됩니다. 이러한 용역의 수익은 계약의 완성단계에 따라 인식됩니다. 경영진은 용역의 공급을 위하여 예상되는 총 원가대비 보고기간 말 현재 발생한 원가의 비율에 따라 완성단계를 결정하는 것이 기업회계기준서 제1115호 하에서 수행의무의 완료까지의 진행률을 측정하는 적절한 방법이라고 평가하였습니다.
&cr;2) 라이선싱 : 사용권&cr;&cr;당사는 고객과의 계약에 따라소프트웨어 라이선스를 공급하는 경우 공급시점에 일시에 수익을 인식(사용권)하고있습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 적용 시 위 라이선스 계약은 라이선스를 부여한 시점에 존재하는 지적재산권을 사용할 권리에 해당하는데, 이는 라이선스를 이전하는 시점에 고객이 라이선스의 사용을 지시할 수 있고 라이선스에서 생기는 나머지 효익의 대부분을 획득할 수 있음을 의미합니다. 당사는 기업회계기준서 제1115호 적용 시에도 현행 회계기준과 동일하게 소프트웨어 사용권을 제공하는 약속을 한 시점에 이행하는 수행의무로 회계처리할 예정입니다.
기업회계기준서 제1115호에서는 고객에게 청구하기 이전에 인식한 수익은 계약자산으로 인식합니다. 기존에는 이러한 잔액을 계약부채(계약자산)의 일부로 인식하였습니다. 이러한 재분류로 인하여 손익계산서에 미치는 영향은 없습니다.
3) 시스템 운영 및 유지보수용역
&cr;시스템 운영 및 유지보수용역은 IT시스템 구축 및 소프트웨어의 개발 및 공급 용역 이후 계약기간 동안 제공되어야 하는 운영 및 유지보수업무와 관련되어 있습니다. 동기간은 고객이 추가적인 유지보수용역을 요구하는 경우에 연장될 수 있습니다. 계약기간 후에 용역을 갱신할 때의 가격은 갱신일에 고객이 갱신선택권을 보유하는지 여부와 관계없이 모든 고객에게 동일한 조건으로 판매됩니다. 따라서 갱신기간 연장선택권은 최초의 계약을 체결할 때 고객에게 어떠한 혜택도 제공하지 않으므로, 갱신선택권과 관련된 어떠한 수익도 이연되지 않습니다. 또한, 유지보수용역과 관련된 수익은 기간에 걸쳐 인식됩니다. &cr;
나. 변동대가&cr;
회사는 받을 권리를 갖게 될 대가를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 기댓값 방법을 사용하여 변동 대가를 추정하고 기업이 받았거나 받을 대가 중에서 권리를 갖게 될 것으로 예상하지 않는 금액은 환불부채로 인식하고, 고객이 반품 권리를 행사할 때 고객으로부터 제품을 회수할 권리를 가지므로 그 자산을 환불자산으로 인식하고 해당 금액만큼 매출원가를 조정합니다. 제품을 회수할 권리는 제품의 과거 장부금액에서 제품을 회수하는데 드는 원가를 차감하여 측정합니다.&cr;
다. 거래가격의 배분&cr;
회사는 하나의 계약에서 식별된 여러 수행의무에 상대적 개별 판매가격을 기초로 거래가격을 배분합니다. 각 수행의무의 개별 판매가격을 추정하기 위하여 '시장평가 조정 접근법' 등을 사용합니다. &cr;&cr;
2.20 리스
리스는 리스제공자가 자산의 사용권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하고 리스이용자는 그 대가로 사용료를 리스제공자에게 지급하는 계약입니다. 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자인 회사에게 이전되지 않은 리스는 운용리스로 분류되고, 리스지급액은 리스기간 동안 정액기준으로 비용인식됩니다&cr;&cr; 회사가 리스제공자인 경우 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류됩니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식되고, 운용리스의 협상 및 계약단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식됩니다.&cr; &cr;2.21 영업부문 &cr; &cr;영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다 . 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 전략운영위원회 를 최고의사결정자로 보고 있습니다.&cr;&cr; 2.22 재무제표 승인&cr; &cr;회사의 재무제표는 20 19년 3월 14일자 로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다. &cr;&cr;
3. 중요한 회계추정 및 가정&cr; &cr;재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
가. 영업권의 손상차손
영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
나. 법인세
회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.
회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.
다. 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
&cr;라. 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
마. 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
바. 수익인식 &cr;
회사는 총발생예정원가에 따른 실제발생누적원가를 바탕으로 진행률을 추정합니다. 그리고 해당 진행율에 따라 수익을 적절하게 인식하고 있습니다. &cr;&cr;
4. 재무위험관리 &cr;&cr; 4.1 재무위험관리요소 &cr;&cr;회사가 노출되어 있는 재무위험 및 이러한 위험이 회사의 미래 성과에 미칠 수 있는 영향은 다음과 같습니다.&cr;
|
위험 |
노출 위험 |
측정 |
관리 |
|---|---|---|---|
|
시장위험-환율 |
미래 상거래 기능통화 이외의 표시통화를 갖는 금융자산 및 금융부채 |
현금흐름 추정 민감도 분석 |
통화선도 및 통화옵션 |
|
시장위험 - 이자율 |
변동금리 장기 차입금 |
민감도 분석 |
이자율스왑 |
|
시장위험 - 주가 |
지분상품 투자 |
민감도 분석 |
포트폴리오 분산 |
|
신용위험 |
현금성자산, 매출채권, 파생상품, 채무상품, 계약자산 |
연체율 분석 신용등급 |
은행예치금 다원화, 신용한도, L/C 채무상품 투자지침 |
|
유동성위험 |
차입금 및 기타 부채 |
현금흐름 추정 |
차입한도 유지 |
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
&cr;4.1.1 시장위험 &cr;
가. 외환위험&cr;&cr;(1) 외환 위험
보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
|
금융자산 |
||
| 외화시재 | - | 688,081 |
|
매출채권 |
408,820 | - |
|
|
||
|
금융부채 |
||
|
매입채무 |
(114,396) | - |
(2) 민감도 분석
보고기간종료일 현재 주요 외화에 대한 환율 10%변동을 가정한 외화금융자산 및 외화금융부채의 환율변동위험은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 | ||
| 환율 상승시 | 환율 하락시 | 환율 상승시 | 환율 하락시 | |
| USD | 29,442 | (29,442) | 71,807 | (71,807) |
&cr; 위 표는 외화에 대한 원화 환율의 10% 변동시 민감도를 나타내고 있습니다. 위 표에서 양수(+)는 관련 통화에 대하여 원화가 10% 강세인 경우 당기손익 및 기타 자본항목의 증가를 나타냅니다. 관련 통화에 대하여 원화가 10% 약세인 경우 당기손익 및 자본에 미치는 영향은 위 표와 유사하게 음수(-)가 될 것입니다.&cr;
나. 이자율변동위험&cr;&cr;변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 변동위험은 주로 예금 및 변동금리부 차입금에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.&cr;
회사는 외부차입을 최소화함으로써 이자율변동위험의 발생을 제한하고 있으며, 주기적인 금리동향 모니터링 및 대응방안 수립을 통해 이자율 위험을 관리하고 있습니다.
&cr;4.1.2 신용 위험
&cr;신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
가. 위험관리
&cr;회사는 신용위험을 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다.
기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.&cr;
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
나. 금융자산의 손상&cr;
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.&cr;
4.1.3 유동성 위험
&cr;유동성위험관리에 대한 궁극적인 책임은 당사의 단기 및 중장기 자금조달과 유동성관리규정을 적절하게 관리하기 위한 기본정책을 수립하는 이사회에 있습니다. 당사는 충분한 적립금과 차입한도를 유지하고 예측현금흐름과 실제현금흐름을 계속하여 관찰하고 금융자산과 금융부채의 만기구조를 대응시키면서 유동성위험을 관리하고 있습니다. &cr;&cr;보고기간종료일 현재 금융부채에 대하여 보고기간종료일로부터 계약만기일까지의 잔여만기에 따라 만기별로 구분된 유동성은 다음과 같습니다. &cr;&cr;(1) 당기말 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년~10년 |
| 차입금 | 3,588,572 | 3,169,524 | 419,048 |
| 매입채무및기타채무 | 1,643,976 | 1,563,830 | 80,146 |
| 전환상환우선주부채 | 3,944,635 | - | 3,944,635 |
| 기타금융부채 | 50,000 | - | 50,000 |
| 당기손익인식금융부채 | 1,472,230 | - | 1,472,230 |
| 합계 | 10,699,412 | 4,733,354 | 5,966,059 |
(2) 전기말 &cr;
| (단위: 천원) |
| 구분 | 장부금액 | 1년 이하 | 1년~10년 |
| 차입금 | 4,148,095 | 3,519,524 | 628,571 |
| 매입채무및기타채무 | 1,703,559 | 1,602,143 | 101,416 |
| 전환상환우선주부채 | 1,241,362 | - | 1,241,362 |
| 기타금융부채 | 115,000 | - | 115,000 |
| 당기손익인식금융부채 | 462,413 | - | 462,413 |
| 합계 | 7,670,429 | 5,121,667 | 2,548,762 |
&cr;해당 표는 금융부채의 할인되지 않은 현금흐름을 기초로 당사가 지급하여야 하는 가장 빠른 만기일에 근거하여 작성되었습니다. &cr;
4.2. 자본 위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
&cr;보고기간종료일 현재 부채비율은 다음과 같습니다. &cr;
| (단위: 백만원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
|---|---|---|
|
부채 |
13,478 |
10,710 |
| 자본 |
7,123 |
4,844 |
| 부채비율 (주1) |
189% |
221% |
(주1) 회사의 재무제표에는 상환전환우선주가 부채에 반영되어 있습니다. 상환우선주의 부채 효과를 제외하였을 경우의 부채비율은 당기 137%, 전기 203% 입니다.&cr;
5. 금융상품 공정가치&cr;
5.1 금융상품 종류별 공정가치&cr;&cr;금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|||
|---|---|---|---|---|---|---|
|
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
|
|
금융자산 |
||||||
| 현금및현금성자산 | 2,863,207 | 2,863,207 | 3,215,244 | 3,215,244 | 1,995,335 | 1,995,335 |
| 매출채권및기타채권 | 3,510,564 | 3,510,564 | 2,228,690 | 2,228,690 | 1,680,920 | 1,680,920 |
| 계약자산 | 2,759,630 | 2,759,630 | 2,160,064 | 2,160,064 | 930,576 | 930,576 |
| 단기금융상품 | 2,748,123 | 2,748,123 | 142,005 | 142,005 | 108,478 | 108,478 |
| 장기금융상품 | 676,537 | 676,537 | 966,550 | 966,550 | 722,743 | 722,743 |
|
소계 |
12,558,061 | 12,558,061 | 8,712,553 | 8,712,553 | 5,438,052 | 5,438,052 |
|
금융부채 |
||||||
| 단기차입금 | 2,960,000 | 2,960,000 | 3,160,000 | 3,160,000 | 2,460,000 | 2,460,000 |
| 유동성장기부채 | 209,524 | 209,524 | 359,524 | 359,524 | - | - |
| 매입채무및기타채무 | 1,563,830 | 1,563,830 | 1,602,143 | 1,602,143 | 2,459,109 | 2,459,109 |
| 장기차입금 | 419,048 | 419,048 | 628,571 | 628,571 | 1,247,619 | 1,247,619 |
| 장기매입채무및기타채무 | 80,146 | 80,146 | 101,416 | 101,416 | 130,753 | 130,753 |
| 장기기타금융부채 | 50,000 | 50,000 | 115,000 | 115,000 | 180,000 | 180,000 |
| 전환상환우선주부채 | 3,944,635 | 3,944,635 | 1,241,362 | 1,241,362 | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | 1,472,230 | 1,472,230 | 462,413 | 462,413 | - | - |
|
소계 |
10,699,413 | 10,699,413 | 7,670,429 | 7,670,429 | 6,477,481 | 6,477,481 |
(*1) 매출채권 및 매입채무 중 단기성으로 장부금액이 공정가치에 상당히 가까운 경우 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;&cr; 5.2 공정가치 서열체계
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)
- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)
- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
|
단기금융상품 |
- | 2,544,337 | - | 2,544,337 |
| 장기금융상품 | - | 82,252 | - | 82,252 |
|
(단위: 천원) |
|
전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 장기금융상품 | - | 527,474 | - | 527,474 |
|
(단위: 천원) |
|
전기초 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
|---|---|---|---|---|
|
반복적인 공정가치 측정치 |
||||
| 장기금융상품 | - | 412,000 | - | 412,000 |
&cr;
6. 범주별 금융상품
6.1 금융상품 범주별 장부금액&cr;&cr; 보고기간 종료일 현재 범주별 금융상품의 장부금액은 다음과 같습니다.&cr;&cr; (1) 당기말
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 2,863,207 | 2,863,207 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 3,510,564 | 3,510,564 |
| 계약자산 | - | - | 2,759,630 | 2,759,630 |
| 단기기타금융자산 | 2,544,337 | - | 203,786 | 2,748,123 |
| 장기기타금융자산 | 82,252 | - | 594,285 | 676,537 |
| 금융자산 합계 | 2,626,589 | - | 9,931,472 | 12,558,061 |
| 단기차입금 | - | - | 2,960,000 | 2,960,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 209,524 | 209,524 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,563,830 | 1,563,830 |
| 장기차입금 | - | - | 419,048 | 419,048 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 80,146 | 80,146 |
| 장기기타금융부채 | - | - | 50,000 | 50,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 3,944,635 | 3,944,635 |
| 당기손익인식금융부채 | 1,472,230 | - | - | 1,472,230 |
| 금융부채 합계 | 1,472,230 | - | 9,227,183 | 10,699,413 |
&cr; (2) 전기말
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 3,215,244 | 3,215,244 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 2,228,690 | 2,228,690 |
| 계약자산 | - | - | 2,160,064 | 2,160,064 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 142,005 | 142,005 |
| 장기기타금융자산 | 527,474 | - | 439,076 | 966,550 |
| 금융자산 합계 | 527,474 | - | 8,185,079 | 8,712,553 |
| 단기차입금 | - | - | 3,160,000 | 2,960,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | 359,524 | 209,524 |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 1,602,143 | 1,563,830 |
| 장기차입금 | - | - | 628,571 | 419,048 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 101,416 | 80,146 |
| 장기기타금융부채 | - | - | 115,000 | 50,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | 1,241,362 | 3,944,635 |
| 당기손익인식금융부채 | 462,413 | - | - | 462,413 |
| 금융부채 합계 | 462,413 | - | 7,208,016 | 7,670,429 |
(3) 전기초
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 상각후원가&cr; 측정금융자산 | 합계 |
| 현금및현금성자산 | - | - | 1,995,335 | 1,995,335 |
| 매출채권및기타채권 | - | - | 1,680,920 | 1,680,920 |
| 계약자산 | - | - | 930,576 | 930,576 |
| 단기기타금융자산 | - | - | 108,478 | 108,478 |
| 장기기타금융자산 | 412,000 | - | 310,743 | 722,743 |
| 금융자산 합계 | 412,000 | - | 5,026,052 | 5,438,052 |
| 단기차입금 | - | - | 2,460,000 | 2,460,000 |
| 유동성장기부채 | - | - | - | - |
| 매입채무및기타채무 | - | - | 2,459,109 | 2,459,109 |
| 장기차입금 | - | - | 1,247,619 | 1,247,619 |
| 장기매입채무및기타채무 | - | - | 130,753 | 130,753 |
| 장기기타금융부채 | - | - | 180,000 | 180,000 |
| 전환상환우선주부채 | - | - | - | - |
| 당기손익인식금융부채 | - | - | - | - |
| 금융부채 합계 | - | - | 6,477,481 | 6,477,481 |
&cr;
6.2 금융상품 범주별 순손익&cr;&cr; 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 금융수익과 금융비용의 상세내역은 다음과 같습니다.&cr;
(1) 당기
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr; 측정금융자산 | 합계 |
| 이자수익 | 25,751 | - | - | 25,751 |
| 단기금융평가이익 | - | - | 3,314 | 3,314 |
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 이자비용 | 373,212 | - | 373,212 |
| 내재파생상품평가손실 | 100,878 | - | 100,878 |
&cr;(2) 전기
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 상각후원가&cr;측정금융자산 | 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 | 당기손익-공정가치 &cr; 측정금융자산 | 합계 |
| 이자수익 | 10,603 | - | - | 10,603 |
|
(단위: 천원) |
| 구분 | 당기손익-공정가치&cr;측정금융부채 | 기타금융부채 | 합계 |
| 이자비용 | 178,889 | - | 178,889 |
| 내재파생상품평가손실 | 40,259 | - | 40,259 |
&cr;&cr; 7. 영업부문&cr;
(1) 부문 구분의 근거&cr;
당사의 경영진은 부문에 자원을 배분하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 당사의 최고 영업의사결정자에게 보고되는 정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있으며, 당사의 영업부문은 IT서비스 및 SW매출, H/W매출 부문으로 구성됩니다.&cr;&cr;당사의 각 보고부문의 영업내용은 다음과 같습니다.&cr;
| 보고부문 | 영업의 내용 |
|
IT서비스 및&cr;SW매출 |
티라유텍이 소유하고 있는 스마트팩토리 솔루션 (SCM , MES, 공장 자동화, 제조 데이터분석 솔루션 등) 을 기반으로 고객사의 요구사항에 맞는 제품을 납품(SW매출)하고, 고객사에 특화된 요구사항을 모델링 혹은 추가 개발(SI)을 통하여 고객사에 최적화된 시스템을 구축(IT 서비스 매출) 하는 서비스를 제공한다. 또한, 구축된 시스템을 고객사의 현장 프로세스 변화에 대응하여 지속적으로 개선하고 안정적으로 운영(IT 서비스 매출) 하는 서비스를 제공한다. |
| H/W매출 | AGV / LGV등 물류 이동 로봇 과 다양한 기구물(Feeder)을 제작하고, 제작된 제품과 티라유텍 이 소유하고 있는 스마트팩토리 솔루션과의 결합을 통해 고객사가 원하는 공장 이나 물류 창고에 안정적으로 운영될 수 있도록 시스템을 설치한다. |
&cr;(2) 보고부문 정보&cr;&cr;각 보고부문에 적용된 주요 회계정책은 주석 2번에서 서술한 바와 동일합니다. 경영진은 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기준으로 검토하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 부문 자산 및 부문 부채를 대표이사가 검토하는 내부 보고자료에 포함하지 않으므로 부문별 자산, 부채를 별도로 공시하지 않습니다. &cr;
1) 부문별 정보&cr;
| (당기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | IT서비스 및&cr; SW매출 | H/W매출 | 기타 | 합계 |
| 총매출액 | 20,442,806 | 2,270,315 | 57,913 | 22,771,034 |
| 영업이익 | 2,310,855 | (643,843) | 47,354 | 1,714,366 |
| (전기) | (단위: 천원) |
| 구 분 | IT서비스 및&cr; SW매출 | H/W매출 | 기타 | 합계 |
| 총매출액 | 21,890,551 | - | 81,371 | 21,971,922 |
| 영업이익 | 1,819,102 | - | 67,374 | 1,886,476 |
&cr;2) 지역별 정보&cr;당사의 지역별 영업현황(소재지 기준)은 다음과 같습니다. &cr;
| (외부매출액) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당 기 | 전 기 |
| 국내 | 21,652,560 | 19,522,480 |
| 해외 | 1,118,474 | 2,449,442 |
| (비유동자산(주1)) | (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기말 | 전기말 |
| 국내 | 7,527,653 | 6,976,429 |
| (주1) | 투자자산 및 이연법인세자산이 제외된 비유동자산입니다. |
&cr; 3) 주요 고객에 대한 정보&cr;당기와 전기중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.&cr;
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 매출액 | |
| 당 기 | 전 기 | |
| A고객 | 4,756,551 | 2,637,840 |
| B고객 | 2,720,881 | 2,114,825 |
&cr;&cr; 8. 현금및현금성자산 &cr; &cr;회사의 당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
|
현금 |
- | - | 5,803 |
| 보통예금 등 | 2,863,207 | 3,215,244 | 1,989,532 |
| 합계 | 2,863,207 | 3,215,244 | 1,995,335 |
&cr;
9. 매출채권 및 기타상각후원 가 금융 자산
(1) 매출채권 및 손실충당금&cr;&cr;보고기간종료일 현재 매출채권의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 매출채권 | 3,384,203 | 2,251,423 | 1,628,365 |
| 계약자산 | 2,759,630 | 2,160,064 | 930,576 |
| 손실충당금 | (12,522) | (123,998) | (15,062) |
| 매출채권(순액) | 6,131,311 | 4,287,489 | 2,543,879 |
&cr;
(2) 당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|
기초금액 |
123,998 | 15,062 |
|
대손상각비 |
11,724 | 138,256 |
|
당기 제각 등 |
(123,200) | (29,320) |
|
기말금액 |
12,522 | 123,998 |
&cr;당사는 매출채권 등의 회수가능성을 판단하는 데 있어서 신용공여 개시일부터 보고기간 말까지의 매출채권에 대한 신용등급의 변화를 고려하고 있습니다. &cr;
매출채권은 정상적인 영업 과정에서 판매된 재화나 용역에 대하여 고객이 지불해야 할 금액입니다. 일반적으로 30 일 이내에 정산해야 하므로 모두 유동자산으로 분류됩니다. 최초 인식시점에 매출채권이 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 거래가격을 공정가치로 측정합니다. 연결회사는 계약상 현금 흐름을 회수하는 목적으로 매출채권을 보유하고 있으므로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
회사는 매출채권과 관련하여 제공받고 있는 담보가 없습니다.&cr;
(3) 기타 상각후원가 측정 금융자산&cr;
|
(단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동자산 | |||
| 단기금융상품 | 54,000 | 40,000 | 61,212 |
| 미수금 | 138,883 | 101,264 | 67,618 |
| 미수수익 | 297 | 188 | 261 |
| 단기대여금 | 149,488 | 101,817 | 47,006 |
| 소계 | 342,668 | 243,269 | 176,097 |
| 비유동자산 | |||
| 임차보증금 | 488,256 | 364,600 | 254,531 |
| 기타보증금 | 106,029 | 74,476 | 56,212 |
| 소계 | 594,285 | 439,076 | 310,743 |
| 합계 | 936,953 | 682,345 | 486,840 |
&cr;
10. 기타자산&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 선급금 | 300,873 | 9,296 | 9,712 |
| 선급비용 | 15,737 | 17,685 | 17,282 |
|
합계 |
316,610 | 26,981 | 26,994 |
11. 재고자산 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 제품 | 23,248 | - | - |
|
원재료 |
108,694 | - | - |
|
합계 |
131,942 | - | - |
&cr;
12. 유형자산&cr; &cr;(1) 유형자산의 내역 &cr;&cr;보고기간종료일 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 712,029 | - | - | - | 712,029 |
| 건물 | 2,379,792 | (237,979) | - | - | 2,141,813 |
| 기계장치 | 71,877 | (8,055) | - | - | 63,823 |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | 150,056 | (52,802) | - | - | 97,254 |
| 비품 | 834,883 | (431,201) | - | (87,991) | 315,691 |
| 합계 | 4,148,637 | (730,037) | - | (87,991) | 3,330,610 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 712,029 | - | - | - | 712,029 |
| 건물 | 2,379,792 | (178,484) | - | - | 2,201,308 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | 9,110 | (1,822) | - | - | 7,288 |
| 시설장치 | 137,074 | (24,160) | - | - | 112,914 |
| 비품 | 657,220 | (296,620) | - | (117,724) | 242,877 |
| 합계 | 3,895,225 | (501,086) | - | (117,724) | 3,276,416 |
3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 손상차손누계액 | 정부보조금 | 장부금액 |
| 토지 | 712,029 | - | - | - | 712,029 |
| 건물 | 2,379,792 | (118,990) | - | - | 2,260,803 |
| 기계장치 | - | - | - | - | - |
| 차량운반구 | - | - | - | - | - |
| 시설장치 | 18,500 | (7,092) | - | - | 11,408 |
| 비품 | 437,987 | (189,150) | - | (51,632) | 197,205 |
| 합계 | 3,548,308 | (315,232) | - | (51,632) | 3,181,445 |
&cr;
(2) 유형자산의 변동&cr;&cr;당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 712,029 | 2,201,308 | - | 7,288 | 112,914 | 242,877 | 3,276,416 |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득 | - | - | 71,877 | - | 12,982 | 175,165 | 260,024 |
| 감소 | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | (7,288) | - | - | (7,288) |
| 감가상각 | - | (59,495) | (8,055) | - | (28,642) | (102,351) | (198,543) |
| 기말 | 712,029 | 2,141,813 | 63,822 | - | 97,254 | 315,691 | 3,330,609 |
2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 토지 | 건물 | 기계장치 | 차량운반구 | 시설장치 | 비품 | 합계 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 기초 | 712,029 | 2,260,803 | - | - | 11,408 | 197,205 | 3,181,445 |
| 증가 | - | - | - | - | - | - | - |
| 취득 | - | - | - | 9,110 | 118,574 | 124,911 | 252,595 |
| 감소 | - | - | - | - | - | - | - |
| 처분 | - | - | - | - | - | - | - |
| 감가상각 | - | (59,495) | - | (1,822) | (17,068) | (79,239) | (157,624) |
| 기말 | 712,029 | 2,201,308 | - | 7,288 | 112,914 | 242,877 | 3,276,416 |
&cr; 감가상각비 중 107백만원(전기: 75백만원)은 매출원가, 91백만원(전기: 83백만원)은 관리비에 포함돼 있습니다.
(3) 유형자산 담보제공 내역 &cr; (단위 : 천원)
|
담보제공자산 |
장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|
| 토지 및 건물 | 2,853,842 | 1,320,000 | 신한은행 | 차입금담보 |
&cr;
13. 무형자산 &cr;&cr;(1) 보고기간종료일 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 당기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 7,792 | (2,597) | - | - | 5,195 |
| 소프트웨어 | 1,050,637 | (616,537) | (10,966) | - | 423,134 |
| 개발비 | 981,480 | (298,660) | - | - | 682,820 |
| 영업권 | 2,491,609 | - | - | - | 2,491,609 |
| 합계 | 4,531,518 | (917,794) | (10,966) | - | 3,602,758 |
&cr;2) 전기말
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 6,360 | (1,576) | - | - | 4,784 |
| 소프트웨어 | 510,915 | (379,064) | (19,999) | - | 111,852 |
| 개발비 | 815,366 | (162,674) | - | - | 652,692 |
| 영업권 | 2,491,609 | - | - | - | 2,491,609 |
| 합계 | 3,824,250 | (543,314) | (19,999) | - | 3,260,937 |
&cr;3) 전기초
| (단위: 천원) |
| 구분 | 취득원가 | 감가상각누계액 | 정부보조금 | 손상차손누계액 | 장부금액 |
| 산업재산권 | 4,666 | (813) | - | - | 3,853 |
| 소프트웨어 | 446,367 | (260,014) | (14,148) | - | 172,205 |
| 개발비 | 482,835 | (75,271) | - | - | 407,564 |
| 영업권 | 2,491,609 | - | - | - | 2,491,609 |
| 합계 | 3,425,477 | (336,098) | (14,148) | - | 3,075,231 |
&cr;(2) 무형자산의 변동 내역&cr;&cr;당기 및 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다. &cr;&cr;1) 당기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 영업권 | 합계 |
| 기초 | 4,784 | 111,852 | 652,692 | 2,491,609 | 3,260,937 |
| 취득 | 1,433 | 538,340 | 166,113 | - | 705,886 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (1,022) | (227,058) | (135,985) | - | (364,065) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 5,195 | 423,134 | 682,820 | 2,491,609 | 3,602,758 |
&cr;2) 전기
| (단위: 천원) |
| 구분 | 산업재산권 | 소프트웨어 | 개발비 | 영업권 | 합계 |
| 기초 | 3,853 | 172,205 | 407,564 | 2,491,609 | 3,075,231 |
| 취득 | 1,695 | 45,074 | 332,531 | - | 379,300 |
| 처분 | - | - | - | - | - |
| 상각 | (764) | (105,427) | (87,403) | - | (193,594) |
| 손상차손 | - | - | - | - | - |
| 기말 | 4,784 | 111,852 | 652,692 | 2,491,609 | 3,260,937 |
무형자산상각비는(포괄)손익계산서상 226백만원(전기: 104백만원)은 매출원가에, 138백만원(전기: 90백만원)은 관리비에 포함됐습니다.&cr;&cr;
14. 매입채무 및 기타금융부채 &cr;&cr; 보고기간종료일 현재 매입채무 및 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 유동부채 | |||
| 매입채무 | 624,384 | 869,998 | 629,376 |
| 미지급금 | 933,068 | 726,553 | 1,825,244 |
| 미지급비용 | 6,377 | 5,593 | 4,490 |
| 소계 | 1,563,829 | 1,602,144 | 2,459,110 |
| 비유동부채 | |||
| 장기미지급금 | 80,146 | 101,416 | 130,753 |
| 보증금 | 50,000 | 115,000 | 180,000 |
| 소계 | 130,146 | 216,416 | 310,753 |
| 합계 | 1,693,975 | 1,818,560 | 2,769,863 |
(*1) 매입채무에 제공된 담보는 없으며 일반적으로 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무 및 미지급금, 미지급비용은 거래기간이 단기임에 따라 장부금액과 공정가치가 동일한 것으로 간주됩니다.&cr; &cr;15. 당기손익인식금융부채&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 당기손익인식금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
| 내재파생상품부채(주1) | 1,472,230 | 462,413 | - |
(주1) 내재파생상품부채는 전환상환우선주에 내재되어 있는 조기상환청구권 및 전환권대가입니다.&cr;&cr;&cr; 16. 기타부채&cr;&cr; 보고기간종료일 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 단기기타부채 | |||
| 예수금 | 119,314 | 110,705 | 88,893 |
| 선수금 | - | - | 21,165 |
| 합계 | 119,314 | 110,705 | 110,058 |
&cr;&cr; 17. 차입금 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 차입처 | 연이자율 | 당기 | 전기 | 전기초 |
| 단기차입금 | 기업은행 | 3.15% | 860,000 | 860,000 | 860,000 |
| 기업은행 | 3.21% | 400,000 | 400,000 | 400,000 | |
| 기업은행 | 2.20% | 400,000 | 400,000 | 400,000 | |
| 기업은행 | 3.72% | - | 200,000 | 200,000 | |
| 기업은행 | 3.01% | 300,000 | 300,000 | 300,000 | |
| 우리은행 | 2.68% | 300,000 | 300,000 | 300,000 | |
| 우리은행 | 2.45% | 300,000 | 300,000 | - | |
| 우리은행 | 2.46% | 400,000 | 400,000 | - | |
| 합계 | 2,960,000 | 3,160,000 | 2,460,000 | ||
(2) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 차입처 | 차 입 용 도 | 연이자율&cr;(당기) | 금 액 | 최종 만기일 | 상환방법 | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | |||||
| 신한은행 | 일반운전자금대출 | 3.28% | 628,571 | 838,095 | 1,047,619 | 2021.12.15 | 원금분할상환 |
| 신한은행 | 일반운전자금대출 | 3.28% | - | 150,000 | 200,000 | 2018.12.31 | 원금분할상환 |
| 소 계 | 628,571 | 988,095 | 1,247,619 | ||||
| 유동성대체 | (209,524) | (359,524) | - | ||||
| 합 계 | 419,047 | 628,571 | 1,247,619 | ||||
&cr;(3) 당기말 현재 장기차입금(유동성 포함)의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 별 | 금 액 |
| 2019. 1. 1 - 2019. 12. 31 | 209,524 |
| 2020. 1. 1 - 2020. 12. 31 | 209,524 |
| 2021. 1. 1 - 2021. 12. 31 | 209,524 |
| 합 계 | 628,572 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr;&cr;&cr; 18. 전환상환우선주&cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 종 류 | 발행일 | 전환기간&cr;만 료 일 | 보장수익률 | 미상환잔액 (액면금액) | ||
| 당기말 | 전기말 | 전기초 | ||||
| 전환상환우선주 | 2017-07-06 | 2027-07-05 | 5% | 2,000,000 | 2,000,000 | - |
| 전환상환우선주 | 2018-07-20 | 2028-07-19 | 5% | 4,200,000 | - | - |
| 소 계 | 6,200,000 | 2,000,000 | - | |||
| 상환할증금 | 3,884,682 | 1,252,758 | - | |||
| 전환권조정 | (6,140,047) | (2,011,396) | - | |||
| 유동성대체 | - | - | - | |||
| 합 계 | 3,944,635 | 1,241,362 | - | |||
&cr;(2) 보고기간 종료일 현재 전환상환우선주의 발행내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 제1회 상환전환우선주
| 구 분 | 전환상환우선주 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 | 25,000원 |
| 발행할 주식수 | 80,000주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 상환청구기간 | 납입일로부터 3년이 경과하는 시점부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
2) 제2회 상환전환우선주
| 구 분 | 전환상환우선주 |
| 전환비율 | 우선주 1주당 보통주 1주 |
| 전환가격 | 28,000원 |
| 발행할 주식수 | 150,000주 |
| 전환청구기간 | 발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 상환청구기간 | 납입일로부터 3년이 경과하는 시점부터 발행일로부터 10년이 되는 날까지 |
| 전환시 발행할 주식 | 기명식 보통주식 |
(3) 장기차입금과 전환상환우선주의 상환일정은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 연 도 별 | 상환전환우선주 |
| 2019. 1. 1 - 2019. 12. 31 | - |
| 2020. 1. 1 - 2020. 12. 31 | - |
| 2021. 1. 1 - 2021. 12. 31 | - |
| 2027. 1. 1 이후 | 3,944,635 |
| 합 계 | 3,944,635 |
상기 현금흐름은 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다.&cr;&cr; &cr; 19. 퇴직급여 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 순확정급여부채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 확정급여채무 현재가치 | 3,147,500 | 2,363,614 | 1,830,829 |
| 사외적립자산 현재가치 | (1,348,198) | (564,339) | (191,101) |
| 합계 | 1,799,302 | 1,799,275 | 1,639,728 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 2,363,614 | 1,830,829 |
| 근무원가 | 886,220 | 812,174 |
| 이자원가 | 74,350 | 51,099 |
| 퇴직급여지급액 | (273,797) | (223,427) |
| 관계사전출입 | - | - |
| 보험수리적손실(이익) | 97,114 | (107,061) |
| 기말 금액 | 3,147,501 | 2,363,614 |
&cr;(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 기초 | 564,339 | 191,101 |
| 사외적립자산 기대수익 | 21,733 | 9,059 |
| 보험수리적손익 | (21,733) | (9,059) |
| 사용자의 기여금 | 840,140 | 395,827 |
| 급여지급액 | (56,281) | (22,590) |
| 기말 | 1,348,198 | 564,338 |
&cr;(4) 보고기간 종료일 현재 사외적립자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 정기예금 | 1,348,198 | 564,339 |
&cr;(5) 당기 및 전기 중 순확정급여부채와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 당기근무원가 | 886,220 | 812,174 |
| 이자원가 | 74,350 | 51,099 |
| 사외적립자산 기대수익 | (21,733) | (9,059) |
| 합계 | 938,837 | 854,214 |
(6) 보고기간 종료일 현재 사용한 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구분 | 당기 | 전기 |
|---|---|---|
| 할인율 | 2.75% | 3.29% |
| 사외적립자산 기대수익률 | 2.75% | 3.29% |
| 미래임금상승률 | 4.53% | 4.52% |
&cr;&cr; 20. 법인세 비용 및 이연법인세&cr;&cr; (1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기 |
전기 |
|
|---|---|---|
| 법인세부담액 | 11,953 | 187,219 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액: | ||
| 일시적차이의 발생과 소멸 | 5,863 | 93,057 |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 | 26,146 | (21,560) |
| 이월공제감면세액 | (339,502) | - |
| 법인세비용 (수익) | (295,540) | 258,716 |
&cr;(2) 당사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기 |
전기 |
|
|---|---|---|
| 법인세비용차감전순이익(순손실) | 1,229,884 | 1,593,897 |
| 적용세율에 따른 법인세 | 248,575 | 328,657 |
| 조정사항: | - | - |
| 비과세수익 | (490,323) | - |
| 비공제비용 | - | 1,753,226 |
| 세액공제 | (119,529) | (513,572) |
| 기타 | 65,738 | (1,309,595) |
| 법인세비용 | (295,539) | 258,716 |
| 평균유효세율 | -24.03% | 16.2% |
(3) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
당기 |
전기 |
|
|---|---|---|
| 이연법인세 | ||
| 확정급여제도의 재측정요소 | 26,146 | (21,560) |
(4) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다. &cr; &cr; (당기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 1,813,615 | 1,333,885 | - | 3,147,500 |
| 퇴직연금 | (564,339) | (783,860) | - | (1,348,199) |
| 장기대여금 | 100,000 | (100,000) | - | - |
| 매도가능증권 | 100,000 | (100,000) | - | - |
| 개발비 | 80,000 | 82,674 | - | 162,674 |
| 무형자산 | 107 | (107) | - | - |
| 저작권 | 429 | (429) | - | - |
| 감가상각비 | 11,369 | (4,278) | - | 7,091 |
| 무형자산상각비 | 2,871 | (2,871) | - | - |
| 영업권 | (436,032) | (498,322) | - | (934,354) |
| 대손충당금 | 90,907 | (90,907) | - | - |
| 장기금융상품평가손실 | 60,526 | (60,526) | - | - |
| 외상매출금 | - | 123,200 | - | 123,200 |
| 미수수익 | - | (297) | - | (297) |
| 단기투자자산평가이익 | - | (3,314) | - | (3,314) |
| 소프트웨어 | - | 78,504 | - | 78,504 |
| 선급비용 | - | - | - | - |
| 이월결손금등 | - | - | - | - |
| 일시적차이 합계 | 1,259,453 | (26,648) | - | 1,232,805 |
| 법인세율 | 22% | 22% | ||
| 법인세등 산출세액 | 277,080 | - | - | 271,218 |
| 이월공제감면세액 | - | 339,502 | - | 339,502 |
| 일시적차이 법인세효과 | 277,080 | - | - | 610,719 |
&cr; (전기)
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 기 초 | 당기손익반영 | 자본반영 | 기말 |
|---|---|---|---|---|
| 퇴직급여충당부채 | 1,084,826 | 728,789 | - | 1,813,615 |
| 퇴직연금 | (205,549) | (358,790) | - | (564,339) |
| 장기대여금 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 매도가능증권 | 100,000 | - | - | 100,000 |
| 개발비 | 80,000 | - | - | 80,000 |
| 무형자산 | 107 | - | - | 107 |
| 저작권 | 429 | - | - | 429 |
| 감가상각비 | 4,278 | 7,092 | - | 11,369 |
| 무형자산상각비 | 2,871 | - | - | 2,871 |
| 영업권 | (186,871) | (249,161) | - | (436,032) |
| 대손충당금 | (1,221) | 92,128 | - | 90,907 |
| 장기금융상품평가손실 | - | - | - | 60,526 |
| 이월결손금등 | - | - | - | - |
| 일시적차이 합계 | 978,871 | 220,058 | - | 1,259,455 |
| 법인세율 | 22% | 22% | ||
| 법인세등 산출세액 | 215,352 | - | - | 277,080 |
| 이월공제감면세액 | 154,786 | (154,786) | - | - |
| 일시적차이 법인세효과 | 370,138 | - | - | 277,080 |
&cr;
21. 자본금 &cr; &cr;보고기간 종료일 현재 보통주 자본금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구분 | 당기 | 전기 | 전기초 |
| 발행할 주식의 총수 | 10,000,000 | 200,000 | 120,000 |
| 1주당 액면금액 | 500 | 5,000 | 5,000 |
| 발행한 주식수 | 600,000 | 60,000 | 60,000 |
| 보통주 자본금 | 300,000,000 | 300,000,000 | 300,000,000 |
&cr;
22. 자본잉여금&cr;&cr;보고기간 종료일 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 전환권대가 | 1,244,711 | 398,174 | - |
&cr;&cr; 23 . 이익잉여금 &cr;&cr;(1) 보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분 |
당기말 |
전기말 |
전기초 |
|---|---|---|---|
| 이익준비금 | 9,900 | 9,900 | 9,900 |
| 미처분이익잉여금 | 5,568,422 | 4,135,699 | 2,724,077 |
|
합 계 |
5,578,322 | 4,145,599 | 2,733,977 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.
&cr;당기의 이익잉여금처분계산서는 2019년 3월 29일 주주총회에서 처분될 예정입니다.(전기 처분 확정일: 2018년 3월 30일 )
| (단위: 천원) |
|
과 목 |
당기 |
전기 |
||
|---|---|---|---|---|
|
미처분 이익잉여금 |
5,568,422 | 4,135,700 | ||
|
전기이월이익잉여금 |
4,135,699 | 2,724,077 | ||
|
순확정급여부채의 재측정요소 |
(92,701) | 76,442 | ||
|
당기순이익(손실) |
1,525,424 | 1,335,181 | ||
|
임의적립금 등의 이입액 |
- | - | ||
|
합 계 |
5,568,422 | 4,135,700 | ||
|
이익잉여금 처분액 |
- | - | ||
|
차기이월 미처분이익잉여금 |
5,568,422 | 4,135,700 | ||
&cr;이익잉여금 처분계산서의 금액은 회계정책의 변경에 따른 사항이 반영된 후의 금액입니다.&cr;
24. 매출액 &cr;&cr; 당기 와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| IT서비스매출액 | 18,475,502 | 19,635,484 |
| 소프트웨어매출액 | 1,967,304 | 2,255,067 |
| 제품매출액 | 2,270,315 | - |
| 임대매출액 | 57,913 | 81,371 |
| 합계 | 22,771,034 | 21,971,922 |
25. 매출원 가 &cr;&cr; 당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| <제품매출원가> | ||
| 기초제품 | - | - |
| 당기제품제조원가 | 2,523,466 | - |
| 기말제품 | (23,248) | - |
| 제품매출원가 | 2,500,218 | - |
| <용역매출원가> | ||
| 용역매출원가 | 14,404,673 | 16,305,870 |
| 합계 | 16,904,891 | 16,305,870 |
&cr;
26. 판매비와 관리비&cr;&cr; 당기와 전기 중 판매비와관리비의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
계 정 과 목 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 급여 | 1,474,667 | 1,040,677 |
| 잡급 | 1,300 | 2,756 |
| 퇴직급여 | 81,485 | 158,167 |
| 복리후생비 | 196,488 | 175,104 |
| 여비교통비 | 137,993 | 104,950 |
| 접대비 | 89,747 | 94,174 |
| 통신비 | 21,688 | 16,735 |
| 수도광열비 | 9,512 | 8,033 |
| 세금과공과금 | 106,838 | 107,774 |
| 감가상각비 | 91,254 | 83,076 |
| 지급임차료 | 113,099 | 61,230 |
| 보험료 | 21,892 | 33,099 |
| 경상연구개발비 | 1,172,568 | 1,240,003 |
| 운반비 | 8,805 | 1,109 |
| 교육훈련비 | 4,770 | 2,906 |
| 도서인쇄비 | 7,355 | 13,426 |
| 소모품비 | 66,992 | 36,806 |
| 지급수수료 | 225,890 | 269,743 |
| 광고선전비 | 36,867 | 15,390 |
| 대손상각비 | 11,724 | 138,256 |
| 건물관리비 | 21,346 | 9,213 |
| 무형고정자산상각 | 138,133 | 89,646 |
| 사회보험료 | 111,364 | 77,303 |
| 합계 | 4,151,777 | 3,779,576 |
&cr;
27. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기와 전기 중 비용의 성격별 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 백만원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 제품과 재공품의 변동 | (131,942) | - |
| 원재료의 사용액 | 1,779,003 | - |
| 인건비 및 복리후생비 | 10,053,138 | 8,648,626 |
| 감가상각비 | 198,543 | 157,623 |
| 소모품비 | 135,731 | 75,626 |
| 지급수수료 | 443,828 | 311,409 |
| 여비교통비 | 1,506,665 | 1,438,787 |
| 지급임차료 | 667,248 | 477,937 |
| 접대비 | 137,650 | 128,610 |
| 기타제조경비 | 4,592,642 | 7,091,178 |
| 기타판관비 | 1,674,163 | 1,755,649 |
|
매출원가 및 판매비와 관리비 합계 |
21,056,669 | 20,085,445 |
28. 기타수익과 기타비용 &cr;&cr;당기와 전기 중 기타수익 및 기타비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 기타수익 | ||
| 유형자산처분이익 | 1,667 | - |
| 잡이익 | 3,544 | 16,058 |
| 소계 | 5,211 | 16,058 |
| 기타비용 | ||
| 기부금 | 25,000 | - |
| 잡손실 | 44,640 | 401 |
| 소계 | 69,640 | 401 |
| 합계 | (64,429) | 15,657 |
&cr;
29. 금융수익과 금융비용&cr;
당기와 전기 중 금융수익 및 금융비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 금융수익 | ||
| 이자수익 | 25,751 | 10,603 |
| 외환차익 | 29,440 | 7,154 |
| 외화환산이익 | 2,717 | - |
| 단기금융상품평가이익 | 3,314 | - |
| 소계 | 61,222 | 17,757 |
| 금융비용 | ||
| 이자비용 | 373,212 | 178,889 |
| 외환차손 | 4,573 | 27,185 |
| 외화환산손실 | 2,611 | 19,133 |
| 내재파생상품평가손실 | 100,878 | 40,259 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 60,526 |
| 소계 | 481,274 | 325,992 |
| 합계 | (420,052) | (308,236) |
&cr;&cr; 30. 주당순이익&cr;
(1) 당기 및 전기의 기본주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, 주) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 보통주순이익 | 1,525,423,952 | 1,335,180,947 |
| 가중평균유통보통주식수(주1) | 600,000 | 600,000 |
| 기본주당순이익 | 2,542 | 2,225 |
&cr;(주1) 당기 및 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;
(당기)
| 구 분 | 유통주식수 | 일수 | 적 수 |
| 2018-01-01 | 600,000 | 365 | 219,000,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 600,000 | ||
&cr;(전기)
| 구 분 | 유통주식수 | 일수 | 적 수 |
| 2017-01-01 | 600,000 | 365 | 219,000,000 |
| 가중평균유통보통주식수 | 600,000 | ||
(2) 당기 및 전기의 희석주당손익 계산내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. &cr;
| (단위: 원, 주) |
| 내 역 | 당기 | 전기 |
| 보통주당기순이익 | 1,525,423,952 | 1,335,180,947 |
| 보통주희석이익 | 1,634,350,733 | 1,383,452,447 |
| 희석성 잠재적 보통주식수 (주1) | 147,808 | 37,041 |
| 희석주당순이익을 계산하기 위한 보통주식수 | 747,808 | 637,041 |
| 희석주당이익 | 2,186 | 2,172 |
&cr;(주1) 당기 및 전기의 가중평균잠재적보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(당기)
| 구 분 | 잠재적보통주식수 | 일수 | 적 수 |
| 2018-01-01 | 80,000 | 365 | 29,200,000 |
| 2018-07-20 | 150,000 | 165 | 24,750,000 |
| 합계 | 230,000 | 53,950,000 | |
| 가중평균잠재적보통주식수 | 147,808 | ||
&cr;(전기)
| 구 분 | 잠재적보통주식수 | 일수 | 적 수 |
| 2017-07-16 | 80,000 | 169 | 13,520,000 |
| 가중평균잠재적보통주식수 | 37,041 | ||
&cr; &cr;31. 영업으로부터 창출된 현금&cr;&cr;(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.&cr;&cr;(2) 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 법인세비용 | (295,540) | 258,716 |
| 외화환산손실 | - | 19,133 |
| 대손상각비 | 11,724 | 138,256 |
| 감가상각비 | 198,543 | 157,623 |
| 무형자산상각비 | 364,065 | 193,594 |
| 장기금융상품평가손실 | - | 60,526 |
| 이자비용 | 373,212 | 178,889 |
| 퇴직급여 | 938,836 | 854,214 |
| 내재파생상품평가손실 | 100,878 | 40,259 |
| 이자수익 | (25,751) | (10,603) |
| 단기금융상품평가이익 | (3,314) | - |
| 유형자산처분이익 | (1,667) | - |
| 합 계 | 1,660,986 | 1,890,607 |
&cr;(3) 영업활동 자산·부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 매출채권의 감소(증가) | (1,255,980) | (652,379) |
| 미수금의 감소(증가) | 15,512 | (12,046) |
| 계약자산의 감소(증가) | (599,567) | (1,229,488) |
| 미수수익의 감소(증가) | (110) | 73 |
| 선급금의 감소(증가) | (291,576) | 415 |
| 선급비용의 감소(증가) | 1,948 | (403) |
| 제품의 감소(증가) | (23,248) | - |
| 원재료의 감소(증가) | (108,694) | - |
| 매입채무의 증가(감소) | (245,613) | 240,622 |
| 미지급금의 증가(감소) | 206,516 | (1,098,691) |
| 미지급비용의 증가(감소) | 412 | (4,609) |
| 계약부채의 증가(감소) | (126,558) | 144,055 |
| 예수금의 증가(감소) | 8,609 | 21,812 |
| 선수금의 증가(감소) | - | (21,165) |
| 장기미지급금의 증가(감소) | (74,400) | (50,937) |
| 퇴직급여지급액 | (273,797) | (223,427) |
| 사외적립자산의 감소(증가) | (783,860) | (373,238) |
| 합 계 | (3,550,406) | (3,259,406) |
&cr;(4) 현금및현금성자산의 사용을 수반하지 않는 중요한 거래내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
|
구 분 |
당기 |
전기 |
|---|---|---|
| 보험수리적손익 | (92,701) | 76,442 |
| 장기차입금 유동성 분류 | 209,524 | 359,524 |
| 매출채권의 대손충당금 제각 | 116,823 | 435,966 |
&cr;
32. 약정사항 및 우발부채
&cr;(1) 당기말 현재 당사가 금융기관과 체결한 약정사항은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 내역 | 사용금액 | 한도 |
| 기업은행 | 중소기업자금대출 | 860,000 | 860,000 |
| 중소기업자금대출 | 400,000 | 400,000 | |
| 중소기업자금대출 | 400,000 | 400,000 | |
| 중소기업자금대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 우리은행 | 대기업 협력기업 상생대출 | 300,000 | 300,000 |
| 대기업 협력기업 상생대출 | 300,000 | 300,000 | |
| 대기업 협력기업 상생대출 | 400,000 | 400,000 | |
| 기업통장대출 | - | 300,000 | |
| KDB산업은행 | 산업운영자금대출 | - | 2,000,000 |
| 신한은행 | 종합통장대출(일반) | - | 500,000 |
| 일반자금대출 | 628,571 | 628,571 | |
| 합계 | 3,588,571 | 6,388,571 | |
&cr;(2) 당사가 제공한 담보자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 백만원) |
| 계정과목 | 종류 | 장부금액 | 설정금액 | 설정권자 | 내용 |
|---|---|---|---|---|---|
| 유형자산 | 토지 및 건물 | 2,853,842 | 1,320,000 | 신한은행 | 차입금담보 |
&cr;(3) 회사가 타인으로부터 제공받은 담보 및 보증의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 제공자 | 제공 받은 보증내용 | 보증금액 | 보증처 |
|---|---|---|---|
| 서울보증보험 | 이행지급보증 등 | 2,274,492 | 거래처 |
| 기술신용보증 | 차입금지급보증 | 2,206,000 | 우리은행 등 |
| 대표이사 | 차입금지급보증 | 4,546,800 | 우리은행 등 |
| 합계 | 9,027,292 | ||
&cr;
33. 특수관계자&cr;&cr;(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 | 회사명 |
| 기타특수관계자 | SK 및 계열 회사, 에이티넘뉴패러다임투자조합, 주식회사 시케이원 , 임직원 |
&cr;(2) 당기 및 전기의 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
| 영업수익 | 영업비용 | 영업수익 | 영업비용 | ||
| SK | 기타특수관계자 | 2,720,881 | - | - | - |
| 주식회사 시케이원 | 기타특수관계자 | - | 183,840 | - | 84,956 |
| 합계 | 2,720,881 | 183,840 | - | 84,956 | |
&cr;(3) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 주요 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 당기 | 전기 | ||
| 채권 등 | 채무 등 | 채권 등 | 채무 등 | ||
| SK | 기타특수관계자 | 213,629 | - | - | - |
| 주식회사 시케이원 | 기타특수관계자 | 70,000 | - | 70,000 | - |
| SK 계열회사 | 기타특수관계자 | - | 139 | - | - |
| 합계 | 283,629 | 139 | 70,000 | - | |
&cr;(4) 당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 특수관계자 | 관계 | 자금대여거래 | 자금차입거래 | 현금출자 | ||
| 대여 | 회수 | 차입 | 상환 | |||
| SK | 기타특수관계자 | - | - | - | - | 4,200,000 |
| 대표이사 | 기타특수관계자 | 450,000 | 450,000 | - | - | - |
| 합계 | 450,000 | 450,000 | - | - | 4,200,000 | |
&cr;(5) 당기와 전기의 경영진 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 | 당기 | 전기 |
| 급여 | 1,022,364 | 928,254 |
| 퇴직급여 | 75,628 | 79,650 |
| 합계 | 1,097,992 | 1,007,904 |
&cr;(6) 보고기간 종료일 현재 당사 차입금과 관련하여 대표이사로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
&cr;34. 한국채택국제회계기준으로의 전환&cr;&cr;개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 당사가 적용한 회계정책과 과거회계기준에서 한국채택국제회계기준으로의 전환이 재무상태, 재무성과와 현금흐름에 미친영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1101호의 면제조항 선택 적용&cr;한국채택국제회계기준에 따르면 개시 한국채택국제회계기준 재무상태표의 작성과 관련하여 기업회계기준서 제1101호의 다른 한국채택국제회계기준서에 대한 면제조항 중 하나 이상을 선택하여 적용할 수 있도록 하고 있는 바, 당사가 선택한 면제조항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 간주원가&cr;토지 및 건물에 대하여 과거회계기준에 따른 재평가액을 전환일의 간주원가로 사용하였으며 과거의 자산재평가차익을 이익잉여금에 반영하였습니다.
&cr;2) 차입원가&cr;차입원가의 자본화와 관련하여 한국채택국제회계기준 전환일 이후의 적격자산과 관련된 차입원가에 대해서 적용하였습니다.&cr;&cr;(2) 한국채택국제회계기준으로의 전환에 대한 설명&cr;한국채택국제회계기준으로의 전환과 관련된 주요 조정사항은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 유형자산&cr;당사는 건물 등 일부 유형자산의 미래경제적 효익이 소비되는 형태를 재검토하여 내용연수를 변경하고, 관련효과를 반영하였습니다.
&cr;2) 확정급여부채&cr;당사는 과거회계기준에 따라 보고기간말 현재 1년 이상 근속한 전임직원이 퇴직할 경우에 지급하여야 할 퇴직금추계액 전액을 퇴직급여충당부채로 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 보험수리적 방법을 적용하여 확정급여부채를 계상하고 있습니다.&cr;&cr;3) 금융자산의 손상 평가&cr;과거회계기준에서는 금융자산 중 수취채권에 대한 평가시 예상손실을 추정하여 대손충당금을 설정하였으나 한국채택국제회계기준에 따라 수취채권에 대한 손상검토시 발생된 손실을 인식하기 위해 수취채권 개별적으로 손상 발생여부를 검토하고 유사신용을 지닌 그룹별로 집합적인 손상검토를 수행하였습니다.&cr;
4) 이연법인세&cr;당사는 과거회계기준에 따라 이연법인세자산 및 부채를 유동항목 및 비유동항목으로구분하여 계상하였습니다. 한국채택국제회계기준에서는 이연법인세자산 및 부채를 비유동항목으로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 과거회계기준으로부터 한국채택국제회계기준으로의 전환에 따른 조정&cr;&cr;1) 전환일 시점인 2017년 1월 1일과 2017년 12월 31일 현재 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 회사의 자본에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 | 전환일 | 전기말 |
| 과거 회계기준 | 7,247,958,040 | 3,141,171,744 |
| 조정액 : | ||
| 확정급여채무(주1) | (229,731,415) | (306,172,927) |
| 외상매입금(주2) | (319,957,800) | (319,957,800) |
| 영업권 (주3) | 186,870,675 | 186,870,675 |
| 외상매출금 (주2) | 256,302,610 | 256,302,610 |
| 계약자산 (주2) | 99,352,157 | 99,352,157 |
| 대손충당금 (주4) | 1,221,183 | 1,221,183 |
| 전환상환우선주 (주5) | (40,000,000) | - |
| 전환상환우선주부채 (주5) | (1,958,523,520) | - |
| 전환상환우선주부채 (주5) | 398,174,240 | - |
| 기타사항 (주6) | (1,168,030,419) | (394,948,590) |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과 | 370,137,514 | 370,137,514 |
| 조정액 합계 | (2,404,184,775) | (107,195,178) |
| 한국채택국제회계기준 | 4,843,773,265 | 3,033,976,566 |
&cr;2) 한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 2017년 12월 31일로 종료되는 회계기간의 손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 | 당기순이익 | 총포괄손익 |
| 과거 회계기준 | 2,108,262,776 | - |
| 조정액 : | ||
| 외상매출금 (주2) | (1,356,635,865) | - |
| 계약부채 (주2) | 1,085,432,678 | - |
| 확정급여채무(주1) | 40,989,178 | |
| 내재파생상품부채 (주5) | (61,886,538) | - |
| 전환권조정 (주5) | (40,259,218) | - |
| 기타사항 (주6) | (369,225,148) | - |
| 조정액에 대한 이연법인세 효과 | (71,496,916) | - |
| 조정액 합계 | (773,081,829) | - |
| 한국채택국제회계기준 | 1,335,180,947 | - |
(주1) 확정급여부채에 대하 여 보험수리적 방법으로 평가&cr; (주2) IFRS15 도입에 따른 효과&cr;(주3) 영업권 상각 취소&cr; (주4) IFRS9 도입에 따른 효과&cr;(주5) 전환상환우선주를 부채로 변경함에 따른 효과&cr;&cr;3) 회사의 현금흐름에 미치는 영향&cr;&cr;한국채택국제회계기준의 도입으로 인하여 과거회계기준에 따라 별도 표시되지 않았던 이자의 수취, 이자의 지급, 배당금의 수취, 법인세의 납부액을 현금흐름표상에 별도로 표시하기 위하여 관련 수익ㆍ비용 및 관련 자산ㆍ부채에 대한 현금흐름내역을 조정하였습니다. 또한 외화로 표시된 현금및현금성자산의 환율변동효과는 영업활동,투자활동 및 재무활동 현금흐름과 별도로 표시하였습니다.&cr;&cr;
| &cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr; |
| 회 사 명 | ||
| 감사대상 사업연도 | 부터 | 까지 |
| (단위 : 명, 시간) |
| 감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 | 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) | 감사업무 담당 회계사 | 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 | 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 | 합계 | ||||||||||
| 담당이사&cr;(업무수행이사) | 등록&cr;공인회계사 | 수습&cr;공인회계사 | |||||||||||||
| 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | 당기 | 전기 | ||
| 투입 인원수 | |||||||||||||||
| 투입시간 | 분ㆍ반기검토 | ||||||||||||||
| 감사 | |||||||||||||||
| 합계 | |||||||||||||||
| 구 분 | 내 역 | ||||||||
| 전반감사계획&cr;(감사착수단계) | 수행시기 | 일 | |||||||
| 주요내용 | |||||||||
| 현장감사&cr;주요내용 | 수행시기 | 투입인원 | 주요 감사업무 수행내용 | ||||||
| 상주 | 비상주 | ||||||||
| 일 | 명 | 명 | |||||||
| 재고자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 금융자산실사(입회) | 실사(입회)시기 | 일 | |||||||
| 실사(입회)장소 | |||||||||
| 실사(입회)대상 | |||||||||
| 외부조회 | 금융거래조회 | 채권채무조회 | 변호사조회 | ||||||
| 기타조회 | |||||||||
| 지배기구와의&cr;커뮤니케이션 | 커뮤니케이션 횟수 | 회 | |||||||
| 수행시기 | |||||||||
| 외부전문가 활용 | 감사 활용 내용 | ||||||||
| 수행시기 | 일 | ||||||||
| 구분 | 일자 | 참석자 | 방식 | 주요 논의 내용 |
|---|---|---|---|---|