연결감사보고서 3.4 주식회사 액션스퀘어 00260116 100000000000 21133 9045 7471 210 Y N N Y A ◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

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주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업

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연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

삼정회계법인

 목 차

&cr;&cr;

I. 독립된 감사인의 감사보고서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 1
II. (첨부)연결재무제표
연결재무상태표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 5
연결포괄손익계산서 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 6
연결자본변동표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 7
연결현금흐름표 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 8
주석 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 9

&cr;&cr;

 ◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00761#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서 독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 액션스퀘어
주주 및 이사회 귀중 2019년 3월 19일

감사의견&cr;우리는 별첨된 주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업(이하 "연결실체")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2018년 12월 31일과 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표, 연결현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 연결실체의 연결재무제표는 연결실체의 2018년 12월 31일 및 2017년 12월 31일 현재의 연결재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거&cr; 우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

&cr; 강조사항&cr; 감사의견에는 영향을 미치지 아니하나 재무제표에 대한 주석 29에서 설명되고 있는 바와 같이, 연결실체는 당기까지 3개 사업연도 중 2개 사업연도에 각각 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였으므로, 자본시장과금융투자에 관한 법률 제390조 상장규정 및 코스닥상장규정에 따라 동 사유가 감사보고서에 의해 확인되는 때 관리종목으로 지정될 예정입니다.

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr; 경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는 데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.&cr;

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결실체의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.&cr;&cr;지배기구는 연결실체의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.&cr; &cr; 연 결재 무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr; 우리의 목적은 연결실체의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는 데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;&cr;감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한 우리는:&cr;&cr;ㆍ부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재 한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구 받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 연결실체의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;ㆍ공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;ㆍ연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹 내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.&cr;&cr;우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다. 또한, 우리는 독립성 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 전철희 입니다.&cr;

서울시 강남구 테헤란로 152(역삼동, 강남파이낸스센터 27층)
삼정회계법인 대표이사 김교태&cr;
이 감사보고서는 감사보고서 일 ( 2 019 년 3월 19일 ) 현 재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점 사이에 첨부된 연결실체의 연결재무제표에 중요한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며, 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

&cr;

주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업

&cr;

&cr;

2018년 01월 01일2018년 12월 31일
제 5 기
부터
까지

&cr;

제 4 기
2017년 01월 01일 부터
2017년 12월 31일 까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 액션스퀘어 대표이사 박상우

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 성남시 분당구 판교역로 221
(전 화) (031) 781 - 7161
※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆ 『연결재무상태표』 삽입 00761_LBS#*.dsl ◆click◆ 『연결손익계산서』 삽입 00761_LIS#*.dsl ◆click◆ 『연결자본변동표』 삽입 00761_LEF#*.dsl ◆click◆ 『연결현금흐름표』 삽입 00761_LCF#*.dsl
연 결 재 무 상 태 표
제5(당)기 기말 2018년 12월 31일 현재
제4(전)기 기말 2017년 12월 31일 현재
주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제5(당)기 기말 제4(전)기 기말
자 산 　
I. 유동자산 　 14,467,704,934 18,950,901,724
1.현금및현금성자산 6,7,8 988,431,953 5,062,672,812
2.기타금융자산 6,7,9 10,872,917,859 10,658,682,267
3.당기손익공정가치측정금융자산 6,7 1,123,000,000 2,073,000,000
4.매출채권 6,7,10,28 643,943,742 448,592,859
5.기타수취채권 6,7,10 455,149,297 389,602,533
6.기타유동자산 11 223,468,255 165,367,815
7.당기법인세자산 25 160,793,828 152,983,438
II. 비유동자산 　 6,665,189,826 6,012,785,480
1.기타장기수취채권 6,7,10 707,183,339 792,216,462
2.유형자산 12 3,734,636,047 3,938,282,687
3.무형자산 13 2,213,265,129 1,264,173,831
4.기타비유동자산 11 10,105,311 18,112,500
자 산 총 계 　 21,132,894,760 24,963,687,204
부 채
I. 유동부채 　 4,273,095,900 3,039,218,799
1.기타채무 6,7,14 733,133,918 786,351,629
2.기타유동부채 15,28 3,539,961,982 2,252,867,170
II. 비유동부채 　 4,772,382,475 8,445,502,910
1.기타비유동금융부채 6,7 19,928,694 34,286,246
2.기타비유동부채 15,28 3,825,154,437 8,110,416,664
3.충당부채 16 927,299,344 300,800,000
부 채 총 계 　 9,045,478,375 11,484,721,709
자 본
I. 자본금 1,18 13,242,740,500 12,469,713,000
II. 자본잉여금 18 27,798,440,662 17,270,333,231
III. 자본조정 18,20 2,344,382,178 3,821,680,712
IV. 결손금 19 (31,298,146,955) (20,082,761,448)
자 본 총 계 　 12,087,416,385 13,478,965,495
부채및자본총계 21,132,894,760 24,963,687,204
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제5(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 제5(당)기 제4(전)기
Ⅰ. 영업수익 5,28 7,471,297,497 9,402,123,049
Ⅱ. 영업비용 21,24 18,323,716,787 20,198,340,455
Ⅲ. 영업손실 　 (10,852,419,290) (10,796,217,406)
Ⅳ. 영업외손익 　 (362,966,217) 298,131,954
1. 금융수익 22 587,230,133 553,705,619
2. 금융비용 22 (950,000,000) (254,104,510)
3. 기타영업외수익 23 488,457 13,783,855
4. 기타영업외비용 23 (684,807) (15,253,010)
Ⅴ. 법인세비용차감전손실 　 (11,215,385,507) (10,498,085,452)
Ⅵ. 법인세비용 25 - 1,760,903,349
Ⅶ. 당기순손실 　 (11,215,385,507) (12,258,988,801)
지배기업의 소유주 지분 (11,215,385,507) (12,258,988,801)
Ⅷ. 기타포괄손익 - -
IX. 총포괄손실 　 (11,215,385,507) (12,258,988,801)
지배기업의 소유주 지분 (11,215,385,507) (12,258,988,801)
X. 주당순손실 26
기본주당손실 (425) (492)
희석주당손실 (425) (492)
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 자 본 변 동 표
제5(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 자본금 자본잉여금 자본조정 결손금 총 계
2017년 1월 1일(전기초) 12,469,713,000 17,270,333,231 1,771,280,774 (7,823,772,647) 23,687,554,358
총포괄손익
당기순손실 - - - (12,258,988,801) (12,258,988,801)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식기준보상거래 - - 2,050,399,938 - 2,050,399,938
2017년 12월 31일(전기말) 12,469,713,000 17,270,333,231 3,821,680,712 (20,082,761,448) 13,478,965,495
2018년 1월 1일(당기초) 12,469,713,000 17,270,333,231 3,821,680,712 (20,082,761,448) 13,478,965,495
총포괄손익
당기순손실 - - - (11,215,385,507) (11,215,385,507)
자본에 직접 인식된 주주와의 거래
주식기준보상거래 - - (1,303,681,688) - (1,303,681,688)
주식선택권의 행사 85,269,500 1,231,811,341 (173,616,846) - 1,143,463,995
유상증자 687,758,000 9,296,296,090 - - 9,984,054,090
자본에 직접 인식된 주주와의 거래 소계 773,027,500 10,528,107,431 (1,477,298,534) - 9,823,836,397
2018년 12월 31일(당기말) 13,242,740,500 27,798,440,662 2,344,382,178 (31,298,146,955) 12,087,416,385
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."
연 결 현 금 흐 름 표
제5(당)기 2018년 1월 1일부터 2018년 12월 31일까지
제4(전)기 2017년 1월 1일부터 2017년 12월 31일까지
주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 제5(당)기 제4(전)기
I. 영업활동현금흐름 (13,335,467,869) (1,524,837,779)
1. 영업에서 창출된 현금 (주석27) (13,652,172,989) (1,712,954,465)
2. 이자의 수취 324,515,510 324,924,679
3. 법인세의 납부 (7,810,390) (136,807,993)
II. 투자활동현금흐름 (1,873,102,496) 5,924,503,535
1. 투자활동으로 인한 현금유입액 48,016,576,317 40,764,269,141
기타금융자산의 감소 47,971,127,037 40,654,944,141
차량운반구의 처분 23,879,280 30,000,000
기타보증금의 감소 21,570,000 79,325,000
2. 투자활동으로 인한 현금유출액 (49,889,678,813) (34,839,765,606)
기타금융자산의 증가 (48,143,174,753) (29,546,478,752)
토지의 취득 - (1,671,036,879)
건물의 취득 - (1,471,500,510)
비품의 취득 (152,558,826) (169,719,310)
차량운반구의 취득 (23,879,280) (16,616,480)
산업재산권의 취득 (19,407,057) (7,809,814)
소프트웨어의 취득 (1,494,514,537) (56,603,861)
임차보증금의 증가 (56,144,360) -
당기손익공정가치측정금융자산의 취득 - (1,900,000,000)
III. 재무활동현금흐름 11,127,518,085 30,000,000
1. 재무활동으로 인한 현금유입액 11,127,518,085 30,000,000
기타비유동금융부채의 증가 - 30,000,000
유상증자 9,984,054,090 -
주식선택권의 행사 1,143,463,995 -
2. 재무활동으로 인한 현금유출액 - -
IV. 현금및현금성자산의 증가(감소) (4,081,052,280) 4,429,665,756
V. 기초의 현금및현금성자산 5,062,672,812 631,235,267
VI. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 6,811,421 1,771,789
VII. 기말의 현금및현금성자산 988,431,953 5,062,672,812
"첨부된 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다."

&cr;

주석
당기말 2017년 12월 31일 현재
전기말 2016년 12월 31일 현재&cr;
주식회사 액션스퀘어와 그 종속기업

1. 회사의 개요

주식회사 액션스퀘어(이하 "당사")는 스마트폰용 온라인 게임 개발 및 서비스업을 사업목적으로 2012년 8월 8일에 설립되었으며, 본사는 경기도 성남시 분당구 판교역로221에 위치하고 있습니다.

&cr;당사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 17일 합병계약을 체결하고, 2015년 9월 18일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로합병법인 케이비제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 액션스퀘어를 흡수합병 하였으며, 합병등기일인 2015년 9월 18일 사명을 주식회사 액션스퀘어로 변경하였습니다. &cr;&cr;2018년 12월 31일로 종료하는 회계연도에 대한 연결재무제표는 당사와 당사의 종속기업(이하 "연결실체")으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;보고기간말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 13,242,741천원으로 구성되어 있으며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.

주주명 주식수(주) 지분율(%)
㈜프라즈나글로벌홀딩스 6,093,124 23.01
㈜키글로벌홀딩스 3,576,597 13.50
㈜카카오게임즈 2,745,380 10.37
김창근 1,572,290 5.94
김재영 753,656 2.85
기타 11,744,434 44.33
합 계 26,485,481 100.00

2. 재무제표 작성기준

(1) 회계기준의 적용

연결실체는 주식회사등의외부감사에관한법률 제5조 제1항 제1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다. &cr;&cr;연결실체의 연결재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr; 연결실체의 연결재무제표는 2019년 1월 31 일 자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 27 일 자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr; &cr; (2) 측정기준&cr;연결실체의 연결재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. &cr;- 공정가치로 측정되는 당기손익공정가치측정금융자산 &cr;&cr;(3) 기능통화와 표시통화&cr;연결실체 내 개별기업의 재무제표는 각 개별기업의 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화("기능통화")로 작성되고 있습니다. 연결실체의 연결재무제표는 보고기업인 당사의 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고되고 있습니다.&cr;&cr;(4) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 연결재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.

① 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다. &cr;- 주 석 16 : 충 당부채

- 주석 25 : 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용

&cr;② 공정가치 측정&cr;연결실체의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정을 요구하고 있는 바, 연결실체는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한 모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치 측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다. &cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 연결실체는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다. &cr;- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적 으로 관측가능한 투입변수&cr;- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;

3. 회계정책의 변경 &cr; 연결실체는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 제외한 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 연결실체의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다. &cr; &cr;① 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(제정)&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;&cr;연결실체는 동 기준서의 최초 적용에 따라 재무영향 분석을 실시하였으며, 분석결과 기업회계기준서 제1115호 신규 도입으로 인해 2018년 1월 1일의 이익잉여금에 반영된 전환효과는 없으며, 2018년 12월 31일 기준 연결실체의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;② 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정)&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할 수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제1039호 '금융상품:인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 회계정책의 주요 변경사항에 대한 성격과 영향은 다음과 같습니다.&cr;&cr;1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권및수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산으로 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 연결실체의 회계정책에 대한 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다음 표와 첨부된 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에 대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.

(단위:천원)

구 분

 기업회계기준 &cr;제1039호에 따른 분류 기업회계기준 &cr;제1109호에 따른 분류 기업회계기준&cr;제1039호에 따른 &cr;장부금액 기업회계기준 &cr;제1109호에 따른 &cr;장부금액
금융자산
- 당기손익공정가치측정금융자산 당기손익인식금융자산 당기손익공정가치측정금융자산 2,073,000 2,073,000
- 현금및현금성자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 5,062,673 5,062,673
- 기타금융자산 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 10,658,682 10,658,682
- 매출채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 448,593 448,593
- 기타수취채권 대여금및수취채권 상각후원가측정금융자산 1,181,819 1,181,819
총 금융자산 19,424,767 19,424,767
금융부채
- 기타채무 기타금융부채 기타금융부채 448,065 448,065
- 기타비유동금융부채 기타금융부채 기타금융부채 34,286 34,286
총 금융부채 482,351 482,351

2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실' 모형을 '기대손실' 모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다. 연결실체는 2018년 1월 1일에기업회계기준서 제1109호의 손상요구사항을 적용하더라도 추가적인 영향은 없습니다. &cr;&cr;3) 위험회피회계&cr;연결실체는 기업회계기준서 제1109호의 새로운 일반 위험회피회계 모형을 적용하기로 결정하였습니다. 기업회계기준서 제1109호에서는 회사가 위험회피관계를 회사의위험 관리 목적 및 전략에 부합하도록 보장하고 위험회피 효과를 평가하기 위해 더 정성적이고 전진적인 방법을 적용해야 합니다.&cr;&cr; 2018년 12월 31일 현재 연결실체가 위험회피회계를 적용하는 자산 및 부채는 없습니다.&cr; &cr;4) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;&cr;ㆍ연결실체는 손상을 포함한 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성 하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 이에 따라 이에 따라 2017년에 대 해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니 라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.

ㆍ 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다. &cr; - 금융자산 분류를 위한 사업모형의 결정&cr; - 특정 금융자산 및 금융부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정 의 철회&cr; - 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치&cr; 지정 선택

&cr;ㆍ채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위 험을 갖고 있다면 연결실체는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의 적으로 증가하지 않았다고 가정하였습니다.

&cr; ③ 기업회계기준서 제1102호 주식기준보상(개정)&cr;현금결제형에서 주식결제형으로 분류변경시 조건변경 회계처리와 현금결제형 주식기준보상거래의 공정가치 측정방법이 주식결제형 주식기준보상거래와 동일함을 명확히 하였습니다. 동 개정으로 인해 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. &cr;&cr;&cr; 4. 유의적인 회계정책

연결실체가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며 , 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고,당기 및 비교표시된 전기의 연결재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;(1) 연결기준&cr;① 종속기업&cr;종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또는 지배기업의 종속기업은 피투자기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나변동이익에 대한 권리가 있고 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때 동 피투자기업을 지배합니다.

연결실체는 다른 기업에 대한 지배여부를 평가하는 데 있어 행사 또는 전환이 가능한잠재적 의결권의 존재와 영향도 고려하고 있습니다. &cr;&cr;종속기업의 재무제표는 연결실체가 동 종속기업에 대한 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제표에 포함되어 있습니다.

&cr;보고기간말 현재 연결실체에 포함된 종속기업은 다음과 같습니다.

투자회사 종속기업 소재지 업종 지분율(%) 결산월
주식회사 액션스퀘어 보스톤 성장지원 3호 투자조합 대한민국 투자 98.50 12월

&cr;연결실체에 포함된 종속기업의 당기 요약재무정보는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
종속기업 당기말 당 기
자 산 부 채 자 본 금융수익 당기순손실 총포괄손익
보스톤 성장지원 3호 투자조합 1,191,296 15,788 1,175,508 200,161 971,528 971,528

&cr;연결실체는 연결실체에 포함된 기업이 유사한 상황에서 발생한 거래와 사건에 대해 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에 그 재무제표를회계정책에 중요한 차이가 없도록 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.&cr;&cr; ② 내부거래제거&cr;연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용 및 관련 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모두 제거됩니다. 다만, 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인식해야 하는 자산손상의 징후일 경우에는 관련된 자산손상은 당기손실로 인식됩니다. &cr;&cr;한편, 연결실체는 지분법피투자기업과의 거래에서 발생한 미실현이익 중 연결실체의몫은 제거하고 있으며, 미실현손실은 자산손상의 증거가 없다면 미실현이익과 동일한 방식으로 제거하고 있습니다.&cr; &cr; ③ 비지배지분&cr;종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는 구분하여 표시됩니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기업의 소유주와 비지배지분에 귀속됩니다. &cr;&cr;연결대상 종속기업이 존속기간이 정해져 있는 조합인 경우 조합규약에 따라 존속기간 만료시 비지배지분 해당액은 금원으로 상환을 하여야 하는바, 연결재무상태표에서 부채로 표시하고 있습니다.&cr;

④ 지배력의 상실&cr;지배기업이 종속기업에 대한 지배력 을 상실한다면, 연결실체는 연결재무상태표에서 종전의 종속기업에 대한 자산과 부채를 제거하고 종전의 지배지분에 귀속되는 지배력 상실 관련 손익을 인식합니다. 종속기업에 대한 잔존 투자는 지배력을 상실한 때의 공정가치로 인식됩니다.&cr;&cr;(2) 사업결합

연결실체는 동일지배 하에 있는 기업실체나 사업에 대한 결합을 제외하고는 사업결합을 취득법을 적용하여 회계처리하였습니다.&cr;&cr;이전대가는 일반적으로 식별가능한 취득 순자산을 공정가치로 측정하는 것과 동일하게 공정가치로 측정하고 있습니다. 사업결합의 결과 영업권이 발생되면 매년 손상검사를 수행하고 있으며, 염가매수차익이 발생되면 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 취득관련원가는 기업회계기준서 제1032호와 기업회계기준서 제1039호에 따라 인식하는 채무증권과 지분증권의 발행원가를 제외하고, 원가가 발생하고 용역을 제공받은 기간에 비용으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;이전대가는 기존관계의 정산과 관련된 금액을 포함하고 있지 않으며, 기존관계의 정산금액은 일반적으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;조건부대가는 취득일에 공정가치로 측정되고 있습니다. 자본으로 분류되는 조건부대가는 재측정하지 않으며, 그 후속 정산은 자본 내에서 회계처리하고 있습니다. 조건부대가가 자본으로 분류되지 않는 경우, 후속적으로 조건부대가의 공정가치 변동을 인식하여 당기손익으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;피취득자의 종업원이 보유하고 있는 보상과 교환된 취득자의 주식기준보상의 경우, 취득자의 대체보상에 대한 시장기준 측정치의 전부 또는 일부는 사업 결합의 이전대가 측정에 포함되고 있습니다. 피취득자에 대한 이전대가의 일부인 대체보상 부분과사업결합 후 근무용역에 대한 보수 부분은 피취득자의 보상에 대한 시장기준측정치와 사업결합 전 근무용역에 대한 대체 보상액을 비교하여 결정되고 있습니다.&cr;

(3) 현금및현금성자산

연결실체는 보유현금, 요구불예금과 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하며 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나,상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같은 실질적인 현금성자산은 현금및현금성자산에 포함됩니다.

&cr;(4) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 연결실체가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

&cr;② 분류 및 후속 측정&cr;1) 금융자산의 분류&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 연결실체가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두 가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시점에 연결실체는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 연결실체는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;

ㆍ 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는 계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의 듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;ㆍ 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;ㆍ 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;ㆍ 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;ㆍ 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예 상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.&cr;&cr;단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 연결실체는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.&cr;

이를 평가할 때 연결실체는 다음을 고려합니다.&cr;ㆍ현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;ㆍ변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;ㆍ중도상환특성과 만기연장특성&cr;ㆍ특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 연결실체의 청구권을 제한하는 계약 조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

2) 금융자산의 후속 측정과 손익

구 분 후속 측정과 손익
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거 시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

&cr;③ 제거&cr;연결실체는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 연결실체가 소유에 따른 위험과 보상의대부분을 보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

&cr;연결실체가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;④ 상계&cr;연결실체는 연결실체가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

&cr;(5) 금융자산의 손상&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;연결실체는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;ㆍ기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;연결실체는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불 이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는금액으로 측정됩니다.

&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결실체는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에 연결실체는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다.

금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;&cr;④ 재무상태표상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;(6) 비파생금융부채&cr;연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 비파생금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 연결실체가 계약의 당사자가 되는 때에 이를 재무상태표에 인식하고 있습니 다. &cr;&cr;① 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;③ 금융부채의 제거&cr;연결실체는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결실체는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

&cr;(7) 유형자산&cr;연결실체는 유형자산을 최초 인식시에 원가로 측정하고 있습니다. 유형자산의 원가는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련된 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 추정되는 원가를 포함합니다.

유형자산의 장부금액은 유형자산의 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액입니다.&cr;

유형자산 중 토지는 감가상각되지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각됩니다.

구 분 추정내용연수
건물 40년
차량운반구 5년
비품 3년
시설장치 3~5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 영업외수익(비용)으로 인식됩니다. &cr;

연결실체는 매 보고기간 종료일에 유형자산의 잔존가치, 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고, 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다른 경우 그 차이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

(8) 무형자산

연결실체는 무형자산을 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에는 원가에서상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

&cr;무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다. 다만, 회원권 같은 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로, 연결실체는당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 이를 상각하지 아니하고 있습니다.

구분 추정내용연수
소프트웨어 5년
산업재산권 5년

&cr;연결실체는 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고, 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간말에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 이를 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

&cr;(9) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여와 관련된 자산, 이연법인세자산 및 매각예정으로 분류된 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서 연결실체는매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다.&cr;

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액이 추정되지 않는 경우에는 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 추정됩니다. 현금창출단위는 다른 자산이나 자산집단에서의 현금유입과는 거의 독립적인 현금유입을 창출하는 식별가능한 최소자산집단입니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정되며, 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인하여 추정됩니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우, 연결실체는 관련자산의 장부금액을 감소시키며 동 감소액을 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 속하는 다른 자산들의 각 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시킵니다. 연결실체는 매 보고기간말에 관련 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 손상차손을 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하지 않았더라면 인식되었을 감가상각누계액을 차감한 장부금액을 초과할 수 없습니다.

(10) 종업원급여&cr;① 단기종업원급여

연결실체는 종업원이 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여를 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액으로 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 인식됩니다. &cr;

② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말로부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(11) 충당부 채

과거사건의 결과로 현재의 법적의무 또는 의제의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 연결실체는 관련 충당부채를 인식하고 있습니다.

&cr;충당부채로 인식되는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가됩니다.

&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3 자가 변제할 것이예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;

연결실체는 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 이를 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 않은 경우, 연결실체는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.

&cr;연결실체는 충당부채를 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

(12) 외화거래

재무제표 작성에 있어서 연결실체는 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래를 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있으며, 매 보고기간말에 화폐성 외화항목을 보고기간말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정되는 비화폐성 외화항목은공정가치가 결정된 날의 환율로 환산됩니다. &cr;

화폐성항목의 결제시점에 생기는 결제금액과 장부금액의 외환차 이와 보고기간말 화폐성항목의 외화환산금액과 환산 전 장부금액의 외환차이는 모두 당기손익으로 인식됩니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익이 기타포괄손익으로 인식되는 경우, 그 손익에 포함된 환율변동효과는 기타포괄손익으로 인식되며, 당기손익으로 인식되는 경우에는 관련된 환율변동효과도 당기손익으로 인식됩니다.

(13) 납입자본

연결실체는 보통주를 자본으로 분류하고 있으며, 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가에서 세금효과 반영한 금액을 자본에서 차감하고 있습니다.

연결실체가 발행한 지분상품을 재취득하는 경우 , 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감되며, 동 지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식되지 않습니다. 연결실체가 자기주식을 취득하거나 처분하는 경우 이와 관련하여 지급하거나 수취한 대가는 자본에 직접 인식됩니다.

&cr;(14) 주식기준보상 &cr;연결실체는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는 주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다.

&cr;주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

&cr;제공받는 재화나 용역의 대가로 현금을 지급하는 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 공정가치로 측정하고 가득기간동안 종업원급여비용과 부채로 인식하고 있습니다. 또한 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 최종결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고, 공정가치의 변동액은 종업원급여로 인식하고 있습니다. &cr;

(15) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;연결실체의 주요 수익은 소프트웨어 개발 및 공급 용역의 제공입니다.&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정됩니다. 연결실체는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 고객과의 계약에서의 수행의무의 특성과 이행시기, 유의적인 대금 지급조건과 관련 수익인식 정책은 다음과 같습니다.&cr;&cr;당기 및 전기 중 연결실체의 모든 매출은 퍼블리셔인 주식회사 네시삼십삼분으로부터 발생하고 있습니다. 연결실체의 매출액 중 게임서비스와 관련된 매출액은 주식회사 네시삼십삼분이 지출한 제비용을 차감한 순매출액을 기준으로 양사간 배분되어 결정됩니다.&cr;&cr;연결실체는 게임서비스와 관련된 용역을 제공하는 시점에 계약 내용에 따라 발생시점에 인식하고 있습니다. 또한, 퍼블리싱계약을 체결하여 받은 계약금은 계약기간 동안 안분하여 수익으로 인식하고 있습니다.&cr;

(16) 금융수익과 비용&cr;연결실체의 금융수익과 비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;ㆍ 이자수익&cr;ㆍ 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;ㆍ 금융자산과 금융부채에 대한 외환손익&cr;ㆍ 금융부채로 분류된 비지배지분에 배부된 순손익&cr;&cr;이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.

(17) 법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다. &cr;&cr;① 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;

② 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분 에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결실체가 인식된금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.

&cr;(18) 주당이익

연결실체는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 연결실체는 기본주당이익을 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 희석주당이익을 연결실체가 종업원에게 부여한 주식기준보상 등 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

&cr; (19) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 연결실체는 재무제표 작성시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr; ① 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.

&cr;이 기준서는 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.

기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다. &cr;&cr;연결실체는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 연결실체의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 연결실체의 리스포트폴리오의 구성, 연결실체가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의하여 결정됩니다.&cr;&cr; 현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 연결실체가 운용리스로 이용하고 있는 사무소임차 및 차량운반구 등에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다.

&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이 변하게 될 것 입니다. &cr;&cr;연결실체의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.

&cr;1) 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;연결실체는 법적 형식은 리스가 아니지만, 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있는 경우 기업회계기준서 제1116호를 적용하면서 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 기업회계기준서 제1116호 리스 정의를 적용할지,

- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;

연결실체는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의하여 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 기업회계기준서 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;

2) 전환&cr;리스이용자로서 연결실체는 다음 중 한 가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법

- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;

리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.

&cr;연결실체는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 적용하여 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 기업회계기준서 제1116호 적용의 누적효과가 2019년 1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;

기존 기업회계기준서 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 누적효과 일괄조정 경과조치를 적용시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 연결실체는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.

② 다음의 제ㆍ개정 기준서는 연결실체에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정&cr; : 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환 특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자' 개정 &cr; : 관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정&cr; : 제도개정, 축소, 정산 시 재측정/ 확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

5. 영업부문정보&cr;영업부문은 최고영업의사결정자에게 보고되는 내부 보고자료와 동일한 방식으로 보고하고 있습니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는 데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고영업의사결정자로 보고 있습니다.

&cr;연결실체의 영업부문은 스마트폰용 온라인 게임의 단일 영업부문으로 이루어져 있으며, 연결실체의 수익은 모두 고객과의 계약에서 생기는 수익입니다.&cr;&cr;(2) 연결실체의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장과 수익인식 시기에 따라 다음과 같이 구분됩니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
주요 지리적 시장
국 내 6,535,940 8,576,422
해 외 935,357 825,701
합 계 7,471,297 9,402,123
수익인식 시기
기간에 걸쳐 이행 7,471,297 9,402,123

&cr;(3) 연결실체의 매출에서 차지하는 비중이 10% 이상인 거래처는 주식회사 네시삼십삼분이며 당기 중 해당 거래처에 대한 매출은 7,471,297천원(전기: 9,402,123천원)으로 연결실체 매출액 전액입니다.

6. 공정가치&cr;(1) 금융상품의 공정가치&cr;연결실체의 공정가치는 아래에서 설명하고 있는 방법에 근거하여 결정되었습니다.

- 유동자산ㆍ부채는 만기가 단기이므로 그 공정가치가 장부금액에 근사합니다.&cr;- 시장에서 거래되는 당기손익공정가치측정금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매수호가에 의해 결정되며, 시장성 없는 투자자산의 공정가치는 외 부평가기관 등의 공정가치 평가 결과에 의하여 산정되고 있습니다.

- 시장에서 거래되는 기타금융자산의 공정가치는 보고기간말 현재 공시되는 마감 매 수호가에 의해 결정됩니다.

&cr;보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
금융자산
공정가치로 측정하는 금융자산
- 당기손익공정가치측정금융자산 1,123,000 1,123,000 2,073,000 2,073,000
상각후원가로 인식된 금융자산
- 현금및현금성자산 988,432 (*) 5,062,673 (*)
- 기타금융자산 10,872,918 (*) 10,658,682 (*)
- 매출채권 643,944 (*) 448,593 (*)
- 기타수취채권 1,162,333 (*) 1,181,819 (*)
합 계 13,667,627 17,351,767
금융부채
상각후원가로 인식된 금융부채
- 기타채무 340,206 (*) 448,065 (*)
- 기타비유동금융부채 19,929 (*) 34,286 (*)
합 계 360,135 482,351

(*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다.&cr;

(2) 자산 및 부채의 공정가치 측정 서열체계

활성시장에서 거래되는 금융상품의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 거래소, 판매자, 중개인, 산업집단, 평가기관 또는 감독기관을 통해 공시가격이 용이하게 그리고 정기적으로 이용가능하고, 그러한 가격이 독립된 당사자 사이에서 정기적으로 발생한 실제 시장거래를 나타낸다면, 그 금융상품의 공정가치는 활성시장에서 가격이 공시되고 있는 것으로 보고 "수준 1"로 분류됩니다."수준 1"은 당기손익공정가치측정금융자산, 기타포괄손익공정가치측정금융자산으로분류된 상장된 금융상품으로 구성됩니다.&cr;

활성시장에서 거래되지 아니하는 금융상품의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결실체는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장 상황에 근거하여 가정을 수립하고 있습니다. 이러한 평가기법은 관측가능한 시장정보를 최대한 사용하고 기업고유정보는 최소한으로 사용합니다. 이때, 해당상품의 공정가치 측정에 요구되는 모든 유의적인 투입변수가 관측가능하다면 해당상품은 "수준 2"에 포함됩니다.&cr;

만약 하나 이상의 유의적인 투입변수가 관측가능한 시장정보에 기초한 것이 아니라면 해당 상품은 "수준 3"에 포함됩니다. "수준 3"으로 분류된 금융자산은 활성시장이 존재하지 아니하여 연결실체는 독립적인 외부평가기관의 전문가적인 판단에 근거한 합리적인 평가모 형과 적절한 추정치를 사용하여 공정가치를 결정하였습니다.&cr;

보고기간말 현재 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 수준 1 수준 2 수준 3 합 계
당기말:
금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 - - 1,123,000 1,123,000
전기말:
금융자산
당기손익공정가치측정금융자산 - - 2,073,000 2,073,000

7. 재무위험관리의 목적 및 정책&cr;연결실체의 주요 금융부채는 기타채무, 기타비유동금융부채로 구성되어 있으며 영업활동에서 발생하는 매출채권, 현금 및 단기예금과 같은 다양한 금융자산도 보유하고 있습니다.&cr;

연결실체의 금융자산 및 금융부채에서 발생할 수 있는 주요 위험은 시장위험, 신용위험 및 유동성위험입니다. 연결실체의 경영진은 아래에서 설명하는 바와 같이, 각 위험별 관리절차를 검토하고 정책에 부합하는지 검토하고 있습니다.&cr;

(1) 시장위험&cr;시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다. &cr;&cr;다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다. &cr;

① 이자율위험&cr;이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 없습니다.

② 환위험&cr;환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결실체는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
자 산 부 채 자 산 부 채
USD
현금및현금성자산 163,112 - 226,513 -
기타금융자산 786,887 - 2,214,064 -
합 계 949,999 - 2,440,577 -

연결실체는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
5% 상승시 5% 하락시 5% 상승시 5% 하락시
USD 47,500 (47,500) 122,029 (122,029)

&cr;상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.&cr;

③ 기타 가격위험&cr;당기손익공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 상장된 지분증권을 보유하는 경우 가격변동에 따른 시장위험이 발생합니다. 연결실체는 보고기간말 현재 금융상품 중 상장지분을 보유하고 있지 않아 상장된 지분증권의 가격변동에 따른 시장위험에 노출되어 있지 않습니다.&cr;&cr;(2) 신용위험&cr;신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 연결실체는 영업활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.&cr;

① 매출채권및기타수취채권&cr;연결실체는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결실체의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결실체의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 643,944 448,593
기타수취채권 1,162,333 1,181,819

연결실체는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;② 기타의 자산&cr;현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결실체의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결실체의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결실체는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.&cr;

(3) 유동성위험&cr;유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.&cr;&cr;연결실체는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결실체는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.&cr;

다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;

<당기말>

(단위: 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계
기타채무 340,206 - - 340,206
기타비유동금융부채 - - 19,929 19,929
합계 340,206 - 19,929 360,135

<전기말>

(단위: 천원)
구 분 3개월 이내 3개월~1년 1년~5년 합 계
기타채무 448,065 - - 448,065
기타비유동금융부채 - - 34,286 34,286
합계 448,065 - 34,286 482,351

&cr;(4) 자본위험관리&cr;연결실체의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는 데 있습니다. 연결실체는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 연결재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 연결실체의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없었습니다.&cr;

보고기간말 현재 연결실체의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
부 채 9,045,478 11,484,722
자 본 12,087,416 13,478,965
부채비율 74.83% 85.20%

&cr;

8. 현금및현금성자산&cr;보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
현금 2,210 1,370
보통예금 823,110 4,834,790
외화예금 163,112 226,513
합 계 988,432 5,062,673

9. 기타금융자산&cr;보고기간말 현재 기타금융자산의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
정기예금 7,052,273 5,000,000
환매조건부채권 3,820,645 5,658,682
합 계 10,872,918 10,658,682

&cr;10. 매출채권과 기타수취채권&cr;(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감 전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
매출채권 643,944 448,593
기타수취채권
- 미수금 514 5,641
- 미수수익 50,335 83,962
- 단기대여금 300,000 300,000
- 보증금 104,300 -
소 계 455,149 389,603
합 계 1,099,093 838,196
비유동
기타장기수취채권
- 보증금 726,036 795,762

(2) 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 등 내역은 다음과 같습니다.

<당기말>
(단위: 천원)
구 분 채권액 대손충당금 현재가치&cr;할인차금 장부금액
유동
매출채권 643,944 - - 643,944
기타수취채권 455,149 - - 455,149
합 계 1,099,093 - - 1,099,093
비유동
기타장기수취채권 726,036 - (18,853) 707,183

<전기말>
(단위: 천원)
구 분 채권액 대손충당금 현재가치&cr;할인차금 장부금액
유동
매출채권 448,593 - - 448,593
기타수취채권 389,603 - - 389,603
합 계 838,196 - - 838,196
비유동
기타장기수취채권 795,762 - (3,546) 792,216

&cr;(3) 연결실체는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.

&cr;(4) 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권 중 만기가 경과된 채권은 없으며, 보고기간 중 매출채권과 기타수취채권에 대하여 설정된 대손충당금은 없습니다.

11. 기타자산 &cr;보고기간말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
- 선급금 20,944 28,163
- 선급비용 202,524 137,205
합 계 223,468 165,368
비유동
- 선급비용 10,105 18,113

&cr;

12. 유형자산&cr;(1) 연결실체의 유형자산의 장부금액 변동내용은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
계정과목 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계
기초장부가액 1,671,037 1,437,779 - 799,034 30,433 3,938,283
취득 - - 23,880 149,275 - 173,155
처분 - - (23,482) - - (23,482)
감가상각비 - (36,788) (398) (285,702) (30,432) (353,320)
기말장부가액 1,671,037 1,400,991 - 662,607 1 3,734,636
기말취득원가 1,671,037 1,471,501 - 1,527,476 300,800 4,970,814
감가상각누계액 - (70,510) - (864,869) (300,799) (1,236,178)

<전기>
(단위: 천원)
계정과목 토지 건물 차량운반구 비품 시설장치 합계
기초장부가액 - - - 901,863 121,733 1,023,596
취득 1,671,037 1,471,501 16,616 156,108 - 3,315,262
처분 - - (16,340) - - (16,340)
감가상각비 - (33,722) (276) (258,937) (91,300) (384,235)
기말장부가액 1,671,037 1,437,779 - 799,034 30,433 3,938,283
기말취득원가 1,671,037 1,471,501 - 1,378,201 300,800 4,821,539
감가상각누계액 - (33,722) - (579,167) (270,367) (883,256)

&cr;( 2) 보고기간 말 현 재 연결실체의 자산에 대하여 가입되어 있는 보험내역은 없습니다.&cr; &cr;

13. 무형자산 &cr;연결실체의 무형자산의 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
계정과목 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계
기초장부가액 708,273 9,072 546,829 1,264,174
취득 1,490,774 19,407 - 1,510,181
무형자산상각비 (557,250) (3,840) - (561,090)
기말장부가액 1,641,797 24,639 546,829 2,213,265
기말취득원가 2,931,522 29,961 546,829 3,508,312
상각누계액 (1,289,725) (5,322) - (1,295,047)

<전기>
(단위: 천원)
계정과목 소프트웨어 산업재산권 회원권 합계
기초장부가액 937,087 1,846 546,829 1,485,762
취득 53,341 7,810 - 61,151
무형자산상각비 (282,155) (584) - (282,739)
기말장부가액 708,273 9,072 546,829 1,264,174
기말취득원가 1,440,748 10,555 546,829 1,998,132
상각누계액 (732,475) (1,483) - (733,958)

&cr;

14. 기타채무 &cr;(1) 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
- 미지급금 324,237 439,063
- 미지급비용 408,897 347,289
합 계 733,134 786,352

&cr;(2) 기타채무의 공정가치는 할인에 따른 장부가액과의 차액이 중요하지 않아 액면금액으로 평가하였습니다. &cr;&cr;

15. 기타부채&cr;보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동
- 예수금 113,582 93,696
- 부가세예수금 46,706 110,670
- 선수수익 3,379,674 2,048,501
합 계 3,539,962 2,252,867
비유동
- 선수수익 3,825,154 8,110,417

16. 충당부채&cr;당기와 전기 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기 초 300,800 300,800
전 입 626,499 -
기 말 927,299 300,800

&cr;상기 충당부채는 복구충당부채 및 장기종업원급여충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차시설물의 원상 복구의무와 관련하여 설정되었으며, 장기종업원급여충당부채는 각 근속연수에 따른 예상지급액의 현재가치를 보험수리적 평가방법을 적용하여 추정하였습니다.&cr;&cr;

17. 우발채무와 약정사항

(1) 연결실체는 ㈜네시삼십삼분 및 Hangzhou NetEase Leihuo Technology Co., Ltd.와 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱계약은 직간접 순매출액을 퍼블리셔와 배분하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.

게 임 명 거래처 지역 유효기간
블레이드 ㈜네시삼십삼분 국내외 서비스 개시 이후 5년
블레이드2(*) 중국, 아프리카 대륙을 제외한 국내외 서비스 개시 이후 3년
삼국블레이드 중국, 아프리카 대륙을 제외한 국내외 서비스 개시 이후 3년
삼국블레이드 Hangzhou NetEase Leihuo&cr;Technology Co., Ltd. 중국 서비스 개시 이후 2년

&cr; (*) ㈜네시삼십삼분과 ㈜카카오게임즈가 공동으로 퍼블리싱을 진행하고 있습니다.&cr;

(2) 연결실체는 Epic games와 언리얼 엔진 3를 사용하는 제작물과 관련하여 발생하는 매출액에 대하여 매출액의 일정비율을 수수료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.

(3) 연결실체는 메르세데스벤츠파이낸셜서비스코리아와 차량운반구의 운용리스 계약을 체결하고 있습니다. 이에 따라 당기 비용으로 인식된 리스료는 85,812천원(전기 : 119,370천원)입니다.&cr;

18. 자본금 및 기타자본&cr;(1) 보고기간말 현재 당사의 자본금 내역은 다음과 같습니다.

구 분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 500,000,000 주 500,000,000 주
주당금액 500 원 500 원
발행주식수 26,485,481 주 24,939,426 주
자본금 13,242,741 천원 12,469,713 천원

&cr;(2) 당기와 전기 중 당사의 발행주식수 변동은 다음과 같습니다.

구 분 당 기 전 기
기초 발행주식수 24,939,426 24,939,426
유상증자 1,375,616 -
주식선택권의 행사 170,539 -
기말 발행주식수 26,485,481 24,939,426

&cr;(3) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기말 전기말
주식발행초과금 27,798,441 17,270,333

(4) 보고기간말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내역 당기말 전기말
자기주식(*) (13,526) (13,526)
주식선택권 2,357,908 3,835,207
합 계 2,344,382 3,821,681

(*) 당사는 합병 및 주식병합을 실시하면서 단주처리를 목적으로 당사의 주식 1,435주를 보유하고 있으며, 취득가액 13,526천원을 자기주식의 계정과목으로 하여 자본조정으로 계상하고 있습니다. &cr;&cr;

19. 결손금&cr;보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미처리결손금 31,298,147 20,082,761

&cr;

20. 주식기준보상&cr;(1) 연결실체는 연결실체의 임직원에 대해 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사 시 보통주 신주를 발행교부하는 방식으로 결제됩니다.

(단위:주)
부여일 총부여수량(*) 당기&cr;취소수량 당기&cr;행사수량 당기말&cr;미행사수량 당기말&cr;행사가능수량 행사가격
2015.03.06(1차) 424,793 (114,704) (170,539) 139,550 139,550 6,705원
2016.02.05(2차) 658,000 (114,000) - 544,000 - 8,839원
2016.03.25(3차) 1,222,000 (1,222,000) - - - 10,225원
2017.09.20(우리사주매수선택권) 1,170,000 (375,000) - 795,000 - 6,200원
2018.05.02(4차) 110,000 - - 110,000 - 8,563원
합 계 3,584,793 (1,825,704) (170,539) 1,588,550 139,550

(*) 기부여된 주식선택권의 전기말까지의 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.

(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.

구 분 가득조건 행사기간
1차 부여일로부터 2년간 근무 - 50%는 주식선택권 부여일에서&cr;2년이 경과한 날로부터 5년이내&cr;&cr;- 50%는 주식선택권 부여일에서&cr;3년이 경과한 날로부터 5년이내
2차 부여일로부터 3년간 근무 주식선택권 부여일에서&cr;3년이 경과한 날로부터 5년이내
3차
우리사주매수선택권 부여일로부터 2년간 근무 우리사주매수선택권 부여일에서&cr;2년이 경과한 날로부터 1주일이내
4차 부여일로부터 2년간 근무 주식선택권 부여일에서&cr;2년이 경과한 날로부터 5년이내

(3) 연결실체는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.

구 분 1차 2차 3차 우리사주매수선택권 4차
1주당 옵션의 공정가치 1,018원 1,840원 3,190원 2,046원 2,450원
부여일 전일의 종가 7,290원 8,800원 11,425원 7,070원 8,270원
행사가격 6,705원 8,839원 10,225원 6,200원 8,563원
기대주가변동성 11.10% 25.64% 27.15% 39.24% 45.23%
기대행사기간 3.10년 3.70년 3.70년 2.00년 2.70년
기대배당금 - - - - -
무위험이자율(국채수익률) 2.21% 1.49% 1.50% 1.60% 2.22%

&cr;(4) 연결실체는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용으로 계상하고있는 바, 그 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 1차 2차 3차 우리사주&cr;매수선택권 4차 합 계
총보상원가 432,473 1,000,891 - 1,626,579 269,500 3,329,443
전기까지 인식한 보상비용 432,473 768,326 2,299,927 334,481 - 3,835,207
당기 인식한 보상비용 - 200,574 (2,299,927) 706,084 89,587 (1,303,682)
당기 이후 인식할 잔여보상원가 - 31,991 - 586,014 179,913 797,918

21. 영업비용&cr;보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 12,252,335 11,201,499
퇴직급여 1,004,689 920,157
주식보상비용(환입) (1,303,682) 2,050,400
복리후생비 2,392,780 2,351,031
여비교통비 108,030 199,409
접대비 80,353 148,197
대손상각비 189,200 -
통신비 35,763 37,097
세금과공과 100,371 95,853
감가상각비 353,320 384,235
무형자산상각비 561,090 282,739
임차료 889,898 813,728
보험료 52,274 50,859
차량유지비 24,987 20,061
교육훈련비 20,044 18,220
도서인쇄비 4,604 4,689
소모품비 133,094 114,771
지급수수료 556,035 473,752
건물관리비 486,319 475,643
광고선전비 - 22,000
차량리스료 85,812 119,370
외주비 296,401 414,630
합 계 18,323,717 20,198,340

22. 금융수익 및 금융비용

(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
순손익
이자수익
상각후원가측정금융자산 292,848 241,974
당기손익공정가치측정금융자산 200,161 138,725
외환차익
상각후원가측정금융자산 30,864 7
외화환산이익
상각후원가측정금융자산 48,999 -
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - 173,000
기타비유동금융부채평가이익 14,358 -
합 계 587,230 553,706

&cr;(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분 당 기 전 기
순손익
외환차손
상각후원가측정금융자산 - 16,225
상각후원가측정금융부채 - 2,000
외화환산손실
상각후원가측정금융자산 - 231,594
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 950,000
기타비유동금융부채평가손실 - 4,286
합 계 950,000 254,105

&cr;

23. 기타영업외손익&cr;(1) 보고기간 중 기타영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
유형자산처분이익 398 13,660
잡이익 90 124
합 계 488 13,784

&cr;(2) 보고기간 중 기타영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
계정과목 당 기 전 기
기부금 - 15,000
잡손실 685 253
합 계 685 15,253

&cr;

24. 종업원급여&cr;보고기간 중 종업원급여의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
급여 12,252,335 11,201,499
퇴직급여 1,004,689 920,157
주식보상비용(환입) (1,303,682) 2,050,400
복리후생비 2,392,780 2,351,031
합 계 14,346,122 16,523,087

&cr;

25. 법인세 비용 &cr; (1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
내 역 당 기 전 기
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 - 1,760,903
자본에 직접 반영된 법인세비용 - -
법인세비용 - 1,760,903

&cr; ( 2) 보고기간 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
법인세비용차감전손실 (11,215,386) (10,498,085)
적용세율에 따른 세부담액 (2,467,385) (1,259,770)
조정사항
비과세수익 (394,531) (19,845)
비공제비용 26,293 271,455
실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산의 증가 2,807,646 4,750,414
기타(*1) 27,977 (1,981,351)
법인세비용(수익) - 1,760,903
유효세율(*2) - -

&cr;(*1) 전기는 벤처기업 세액감면 종료로 인한 세율변동효과입니다.&cr;&cr;(*2) 당기 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율을 산정하지 아니합니다.&cr;

(3) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위: 천원)
구 분 기초잔액 변동액 기말잔액
감가상각누계액 (6,948) 3,812 (3,136)
미지급비용(연차수당) 74,423 12,021 86,444
미수수익 (9,656) (1,272) (10,928)
선급비용(임차보증금) (771) (3,349) (4,120)
선수수익 1,932,852 (576,091) 1,356,761
임차보증금 780 3,368 4,148
복구충당부채 66,176 - 66,176
시설장치 (6,695) 6,695 -
장기종업원급여충당부채 - 137,830 137,830
종속기업투자 - 185,267 185,267
이월결손금 2,700,254 3,039,234 5,739,488
소 계 4,750,415 2,807,515 7,557,930
실현가능성 낮아 인식하지 않은 &cr;이연법인세자산 (4,750,415) (2,807,515) (7,557,930)
합 계 - - -
<전기>
(단위: 천원)
구 분 기초잔액 변동액 기말잔액
감가상각누계액 (9,944) 2,996 (6,948)
미지급비용(연차수당) 26,962 47,461 74,423
미수수익 (4,535) (5,121) (9,656)
선급비용(임차보증금) (2,059) 1,288 (771)
선수수익 524,000 1,408,852 1,932,852
임차보증금 2,072 (1,292) 780
복구충당부채 66,176 - 66,176
시설장치 (17,652) 10,957 (6,695)
이월결손금 1,175,883 1,524,371 2,700,254
소 계 1,760,903 2,989,512 4,750,415
실현가능성 낮아 인식하지 않은 &cr;이연법인세자산 - (4,750,415) (4,750,415)
합 계 1,760,903 (1,760,903) -

(4) 이연법 인세자산(부채)는 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용될 예상법인세율을 사용하여 추정하고 있습니다.

&cr;(5) 이연법인세자산으로 인식되지 않은 일시적차이와 이월결손금&cr;연결실체는 차감할 일시적차이와 이월결손금에 대해 예측가능한 미래기간에 실현가능성이 낮아 이연법인세자산 7,558백만원을 인식하지 않았습니다. &cr;

(6) 보고기간말 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
발생연도 소멸시기 금 액
2016년 2026년 9,799,028
2017년 2027년 2,474,852
2018년 2028년 13,814,702
합 계 26,088,582

&cr;&cr;26. 주 당손익&cr;(1) 보고기간 중 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구 분 당 기 전 기
보통주당기순손실 (11,215,385,507) (12,258,988,801)
가중평균유통보통주식수(주) 26,364,093 24,937,991
기본주당손실 (425) (492)

(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.

<당기>
(단위 : 주,일)
구분 기준일자 주식수 일수 적수
기초 2018-01-01 24,937,991 365 9,102,366,715
주식매입선택권 행사 2018-01-17 6,370 349 2,223,130
주식매입선택권 행사 2018-01-24 9,910 342 3,389,220
유상증자 2018-01-24 1,375,516 342 470,426,472
주식매입선택권 행사 2018-01-25 5,400 341 1,841,400
주식매입선택권 행사 2018-02-02 9,910 333 3,300,030
주식매입선택권 행사 2018-02-08 49,526 327 16,195,002
주식매입선택권 행사 2018-02-13 3,540 322 1,139,880
주식매입선택권 행사 2018-03-08 14,022 299 4,192,578
주식매입선택권 행사 2018-03-22 8,369 285 2,385,165
주식매입선택권 행사 2018-04-12 14,023 264 3,702,072
주식매입선택권 행사 2018-04-19 12,739 257 3,273,923
주식매입선택권 행사 2018-05-03 20,391 243 4,955,013
주식매입선택권 행사 2018-05-24 12,800 222 2,841,600
주식매입선택권 행사 2018-06-28 3,539 187 661,793
합 계 9,622,893,993

가중평균유통보통주식수 : 9,622,893,993주 ÷ 365일 = 26,364,093주&cr;

<전기>
(단위 : 주,일)
구분 기준일자 주식수 일수 적수
기초 2017-01-01 24,937,991 365 9,102,366,715

가중평균유통보통주식수 : 9,102,366,715주 ÷ 365일 = 24,937,991주

(3) 희석주당손익&cr;당기 및 전기의 경우, 순손실이 발생하여 희석효과를 발생시키는 잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.&cr;

향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.

구 분 액면금액(원) 청구기간 발행될 보통주식수
주식선택권 500 2017.3.6 ~ 2022.3.5 69,775주
주식선택권 500 2018.3.6 ~ 2023.3.5 69,775주
주식선택권 500 2019.2.5 ~ 2024.2.4 544,000주
우리사주매수선택권 500 2019.9.19 ~ 2019.9.26 795,000주
주식선택권 500 2020.5.2 ~ 2025.5.1 110,000주

27. 현금흐름표&cr;보고기간 중 영업으로부터 창출된 현금흐름은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
1. 당기순손실 (11,215,386) (12,258,989)
2. 손익조정항목 193,164 4,146,798
이자수익 (493,009) (380,699)
외화환산이익 (48,999) -
유형자산처분이익 (398) (13,660)
감가상각비 353,320 384,235
무형자산상각비 561,090 282,739
주식보상비용(환입) (1,303,682) 2,050,400
외화환산손실 - 231,594
기타비유동금융부채평가손실 - 4,286
기타비유동금융부채평가이익 (14,358) -
당기손익공정가치측정금융자산평가손실 950,000 -
당기손익공정가치측정금융자산평가이익 - (173,000)
대손상각비 189,200 -
법인세비용 - 1,760,903
3. 자산 및 부채의 증감 (2,629,951) 6,399,237
매출채권의 감소(증가) (195,351) (340,181)
미수금의 감소(증가) 5,127 43,499
미지급금의 증가(감소) (107,802) 169,604
미지급비용의 증가(감소) 61,608 81,945
충당부채의 증가(감소) 626,499
선급금의 감소(증가) 7,220 (19,337)
선급비용의 감소(증가) (58,215) (6,486)
장기선급비용의 감소(증가) 29,130 80,993
선수수익의 증가(감소) (2,954,089) 6,245,679
예수금의 증가(감소) 19,886 32,851
부가세예수금의 증가(감소) (63,964) 110,670
합 계 (13,652,173) (1,712,954)

&cr;

28. 특수관계자와의 거래

(1) 보고기간말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

회사명 관 계
보스톤 성장지원 3호 투자조합 종속기업
㈜프라즈나글로벌홀딩스 투자회사(주주)
㈜키글로벌홀딩스 투자회사(주주)
㈜카카오게임즈 투자회사(주주)
㈜네시삼십삼분 기타특수관계자(*)

(*) 당사의 주주인 ㈜프라즈나글로벌홀딩스를 통해 당사에 유의적 영향력을 행사할 수 있는 개인이 지배하거나 유의적 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다.

&cr;(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 회사명 수익 등 고정자산 매입
용역의 제공
당 기 전 기 당 기 전 기
기타특수관계자 ㈜네시삼십삼분 7,471,297 9,402,123 - 3,142,538

&cr;(3) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
특수관계자 구분 회사명 채권 등 채무 등
매출채권 선수수익
당 기 전 기 당 기 전 기
기타특수관계자 ㈜네시삼십삼분 643,944 448,593 5,949,478 8,903,567

(4) 주요 경영진과의 거래 &cr;① 임원에 대한 대여금&cr;보고기간말 현재 임원에 대한 대여금 잔액은 300,000천원이며, 기타수취채권 잔액에포함되어 있습니다. 동 대여금의 이자는 연 4.6%이며, 원금은 대여일로부터 12개월 후에 현금으로 상환받습니다. (주석 10 참조)&cr; &cr;② 주요 경영진에 대한 보상

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
단기급여 787,065 537,000
퇴직급여 150,769 68,663
주식기준보상(환입) (2,096,366) 1,460,674
합 계 (1,158,532) 2,066,337

&cr;연결실체의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.&cr;&cr;&cr;29. 보고기간 후 사건&cr;연결실체는 당기까지 3개 사업연도 중 2개 사업연도에 각각 자기자본의 50%를 초과하는 법인세비용차감전계속사업손실이 발생하였으므로, 자본시장과금융투자에 관한 법률 제390조 상장규정 및 코스닥상장규정에 따라 동 사유가 감사보고서에 의해 확인되는 때 관리종목으로 지정될 예정입니다.

◆click◆ 『연결부속명세서 목차』 삽입 00761#*연결부속명세서_목차.dsl 외부감사 실시내용
&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;
1. 감사대상업무 주식회사 엑션스퀘어2018년 01월 01일2018년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
11113433-1--81022181822463624----138273663025281331191212-3--508577884826363577227236-3--646850
감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간 품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가 건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가 합계
담당이사&cr;(업무수행이사) 등록&cr;공인회계사 수습&cr;공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2018년 8월 27일 ~&cr;2018년 8월 31일5회사 이해를 통한 감사위험 식별, 계정별 감사계획 수립 등반기검토332재무제표에 대한 검토중간감사332내부회계관리제도 설계 및 운영의 효과성 검토기말감사442재무제표에 대한 감사 및 내부회계관리제도 검토----2019년 1월 3일1액션스퀘어 본사현금시재 및 회원권OO--22018년 7월 19일 / 2019년 3월 18일---
구 분 내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사&cr;주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12018년 07월 19일회사측: 감사, 재무담당이사&cr;감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인서면회의감사팀의 구성, 경영진 및 감사인의 책임, 감사인의 독립성, 2018년 회계감사수행계획 등22019년 03월 18일회사측: 감사, 재무담당이사&cr;감사인측: 업무수행이사, 담당회계사등 2인서면회의감사에서의 유의적 발견사항, 감사인의독립성 등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용

◆click◆ 『감사인의 중요성 금액』 삽입 00761#*감사인의중요성금액.dsl