3. 연결재무제표 주석
| 당기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 전기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 넥써스(구, 주식회사 액션스퀘어)와 그 종속기업 |
1. 회사의 개요
주식회사 넥써쓰(구, 주식회사 액션스퀘어)(이하 "회사")는 소프트웨어 개발 및 서비스업을 사업목적으로 2012년 8월 8일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 419에 위치하고 있습니다.
회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 17일 합병계약을 체결하고, 2015년 9월 18일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로합병법인 케이비제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 액션스퀘어를 흡수합병 하였으며, 합병등기일인 2015년 9월 18일 사명을 액션스퀘어로 변경하였습니다.
한편, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 28,732,609천원으로 구성되어 있으며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
|
주주명
|
주식수(주)
|
지분율(%)
|
| (주)링크드(*)(구, (주)와이제이엠게임즈) |
13,526,473 |
23.54% |
| 장현국 |
5,770,454 |
10.04% |
| (주)키글로벌홀딩스 |
3,107,713 |
5.41% |
| (주)프라즈나글로벌홀딩스 |
2,537,124 |
4.42% |
| 금교윤 |
2,231,295 |
3.88% |
| 유광현 |
1,361,318 |
2.37% |
| 넷마블(주) |
1,253,742 |
2.18% |
| 자기주식 |
1,435 |
0.00% |
| 기타소액주주 |
27,675,665 |
48.16% |
| 합계 |
57,465,219 |
100.00% |
| (*) 당기 중 (주)와이제이엠게임즈에서 (주)링크드로 사명을 변경 하였습니다. |
2024년 12월 31일로 종료하는 보고기간에 대한 연결재무제표는 회사와 회사의 종속기업 (이하"연결회사"), 연결회사의 관계기업에 대한 지분으로 구성되어 있습니다.
1.1 종속기업 현황(1) 보고기간말 현재 연결회사의 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소유지분율 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| ACTIONSQUARE VN |
100% |
100% |
소프트웨어 개발 및 공급 |
베트남 |
12월 |
(2) 보고기간말 현재 연결회사에 포함된 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 종속기업 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ACTIONSQUARE VN |
594,452 |
101,442 |
493,009 |
480,012 |
44,334 |
44,334 |
| (단위 : 천원) |
| 종속기업 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
자본 |
매출액 |
당기순손익 |
총포괄손익 |
| ACTIONSQUARE VN |
433,723 |
22,520 |
411,203 |
75,402 |
13,631 |
13,631 |
(3) 보고기간말 현재 연결회사의 관계기업은 다음과 같습니다.
| 종속기업 |
소유지분율 |
주요 영업활동 |
소재지 |
결산월 |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)원유니버스랩(*) |
30% |
- |
소프트웨어 개발 및 공급 |
대한민국 |
12월 |
| (*) 연결회사는 당기 중 (주)원유니버스랩의 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 보유주식을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 연결재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
연결재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
연결회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 연결회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
| - |
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - |
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| - |
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - |
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
2.3 연결
연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
(1) 종속기업
종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.
연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.
영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산보다 클 경우, 그 초과금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.
지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.
연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.(2) 관계기업
관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.
(3) 공동약정
둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도 한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과목
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추정 내용연수
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건물
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40년
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차량운반구
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5년
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| 비품 |
5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과목
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추정 내용연수
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| 소프트웨어 |
5년
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| 산업재산권 |
5년
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| 기타의무형자산 |
5년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 연결회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무','차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
연결회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.
이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.연결회사 내 종속기업의 종업원에게 연결회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여연결회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다.또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.18 수익인식
(1) 라이선싱계약연결회사는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 동안 연결회사가 자체개발한 게임의 라이선스를 제공하고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 계약 체결시의 계약금 및 매 기간라이선싱에 따른 고객사 매출액의 일정 비율을 연결회사가 수취하고 있습니다. 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 연결회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하며, 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하고 있습니다. 연결회사는 동 진행률에 따라 계약체결시 수취한 계약금을 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 라이선스를 제공한 게임에 대하여, 고객사로부터 해당 게임에 대한 매출액이 확인되는 시점에 매출액의 일정비율에 대하여 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 퍼블리싱계약
연결회사는 고객에게 게임판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 퍼블리싱계약은 게임업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 연결회사는 퍼블리싱계약을 하나의 수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
연결회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 연결회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 연결회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
·연결회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 연결회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
연결회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 연결회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
연결회사의 재무제표는 2025년 02월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 연결회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(2) 온라인 및 모바일게임 매출의 이연연결회사는 온라인게임의 경우 유저의 이탈율을 추정하고, 모바일게임은 유저의 아이템별 소비기간을 추정하여 이를 기준으로 이연일수를 산출한 다음 그에 상응하는 매출과 관련 플랫폼수수료 등 판매수수료를 이연처리하고 있습니다. 매출이연액은 계약부채로 인식, 판매수수료는 계약자산으로 인식하고 있습니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상 당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회 사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.
·위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
연결회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문 정보
연결회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 연결회사는 영업부문을 단일의 게임부문으로 구분하고 있습니다. 연결회사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.
연결회사는 자원의 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 연결회사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있습니다(주석22참조).
5. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
13,035,920 |
(*) |
17,742,055 |
(*) |
| - 매출채권 |
461,683 |
(*) |
226,594 |
(*) |
| - 기타수취채권 |
1,991,703 |
(*) |
1,943,817 |
(*) |
| 당기손익측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(펀드) |
1,750,000 |
(*) |
400,000 |
(*) |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(전환사채) |
1,200,000 |
(*) |
1,000,000 |
(*) |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(MMF) |
1,021,637 |
1,021,637 |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(보험) |
666,129 |
666,129 |
638,422 |
638,422 |
| - 파생상품자산 |
1,356,367 |
1,356,367 |
- |
- |
| 기타포괄손익측정금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스) |
4,855,200 |
4,855,200 |
9,126,000 |
9,126,000 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스랩) |
- |
- |
48,765 |
(*) |
| 금융자산 합계 |
26,338,639 |
7,899,333 |
31,125,653 |
9,764,422 |
| 금융부채 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
| - 기타채무 |
347,769 |
(*) |
397,971 |
(*) |
| - 전환사채 |
2,169,823 |
(*) |
703,826 |
(*) |
| 당기손익측정금융부채 |
| - 파생상품부채 |
1,307,842 |
1,307,842 |
190,253 |
190,253 |
| 금융부채 합계 |
3,825,434 |
1,307,842 |
1,292,050 |
190,253 |
| (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다. |
(2) 자산부채의 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격- 수준2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수
- 수준3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않는 투입변수
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(MMF) |
- |
1,021,637 |
- |
1,021,637 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(보험) |
- |
666,129 |
- |
666,129 |
| - 파생상품자산 |
- |
- |
1,356,367 |
1,356,367 |
| 기타포괄손익측정금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스) |
- |
- |
4,855,200 |
4,855,200 |
| 당기손익측정금융부채 |
| - 파생상품부채 |
- |
- |
1,307,842 |
1,307,842 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(보험) |
- |
638,422 |
- |
638,422 |
| 기타포괄손익측정금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스) |
- |
- |
9,126,000 |
9,126,000 |
| 당기손익측정금융부채 |
| - 파생상품부채 |
- |
- |
190,253 |
190,253 |
(3) 연결회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3투입변수 |
| 파생상품자산(매도청구권) |
1,356,367 |
3 |
이항모형 |
주가지수, 변동성 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
4,855,200 |
3 |
DCF |
할인율 등 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) |
1,307,842 |
3 |
이항모형 |
주가지수, 변동성 등 |
| (단위: 천원) |
| 기업명 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
수준3투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
9,126,000 |
3 |
DCF |
할인율 등 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) |
190,253 |
3 |
이항모형 |
주가지수, 변동성 등 |
(4) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익측정금융자산 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
312 |
59,764 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손익 |
23,502 |
- |
| 이자수익 |
10,000 |
3,333 |
| 파생상품평가손익 |
1,030,482 |
- |
| 상각후원가금융자산 |
| 이자수익 |
439,485 |
642,877 |
| 환손익 |
21,651 |
6,898 |
| 당기손익측정금융부채 |
| 파생상품평가손익 |
33,464 |
119,295 |
| 상각후원가금융부채 |
| 사채상환이익 |
- |
378,723 |
| 이자비용 |
(183,005) |
(48,041) |
| 환손익 |
23,038 |
9,014 |
6. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 재무위험관리연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 없습니다.
② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 연결회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 현금및현금성자산 |
| USD |
415,864 |
- |
774,933 |
- |
| JPY |
133,892 |
- |
150,779 |
- |
| VND |
6,074 |
- |
14,390 |
- |
| 합계 |
555,830 |
- |
940,102 |
- |
| 매출채권 |
| USD |
68,707 |
- |
3,583 |
- |
| JPY |
17,184 |
- |
17,184 |
- |
| TWD |
3,848 |
- |
3,848 |
- |
| 합계 |
89,739 |
- |
24,615 |
- |
| 미지급금 |
| USD |
- |
65,484 |
- |
30,405 |
연결회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
20,954 |
(20,954) |
37,406 |
(37,406) |
| JPY |
7,554 |
(7,554) |
8,398 |
(8,398) |
| VND |
304 |
(304) |
720 |
(720) |
| TWD |
192 |
(192) |
192 |
(192) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
③ 기타 가격위험당기손익공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 상장된 지분증권을 보유하는 경우 가격변동에 따른 시장위험이 발생합니다. 연결회사는 보고기간말 현재 금융상품 중 상장지분을 보유하고 있지 않아 상장된 지분증권의 가격변동에 따른 시장위험에 노출되어 있지 않습니다.
(3) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권 및 기타수취채권연결회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 연결회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 연결회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
1,021,637 |
226,594 |
| 기타수취채권 |
1,991,703 |
1,990,121 |
연결회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 보고기간말 매출채권과 기타수취채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있습니다(주석8 참조).
② 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 연결회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 연결회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 연결회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.연결회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 연결회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 10년 |
합계 |
| 기타채무 |
347,769 |
- |
- |
347,769 |
| 리스부채 |
275,233 |
761,859 |
866,633 |
1,903,725 |
| 전환사채 |
- |
750,000 |
3,000,000 |
3,750,000 |
| 파생상품부채 |
- |
1,307,842 |
- |
1,307,842 |
| 합계 |
623,002 |
2,819,701 |
3,866,633 |
7,309,336 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 10년 |
합계 |
| 기타채무 |
484,869 |
- |
- |
484,869 |
| 리스부채 |
257,444 |
707,434 |
1,821,916 |
2,786,794 |
| 전환사채 |
- |
750,000 |
- |
750,000 |
| 파생상품부채 |
- |
190,253 |
- |
190,253 |
| 합계 |
742,313 |
1,647,687 |
1,821,916 |
4,211,916 |
(5) 자본위험관리연결회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 연결회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편,연결회사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없습니다.
보고기간말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
7,956,275 |
10,238,235 |
| 자본 |
25,840,600 |
29,345,121 |
| 부채비율 |
30.79% |
34.89% |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
7,480,091 |
8,801,952 |
| 외화예금 |
555,829 |
940,102 |
| 기타예금 |
5,000,000 |
8,000,000 |
| 합계 |
13,035,920 |
17,742,054 |
8. 매출채권과 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
|
매출채권
|
461,683 |
226,594 |
|
기타수취채권
|
| - 미수금 |
15,043 |
60,330 |
| - 보증금 |
115,856 |
- |
| - 미수수익 |
49,015 |
27,441 |
| - 단기대여금 |
1,254,000 |
312,000 |
| - 기타보증금 |
10,017 |
- |
| 소계 |
1,443,931 |
399,771 |
| 합계 |
1,905,614 |
626,365 |
|
비유동
|
|
기타장기수취채권
|
| - 장기대여금 |
220,000 |
1,172,000 |
| - 보증금 |
570,840 |
687,780 |
| 합계 |
790,840 |
1,859,780 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 등 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
채권액
|
대손충당금
|
현재가치할인차금
|
장부금액
|
|
유동
|
| - 매출채권 |
461,683 |
- |
- |
461,683 |
| - 기타수취채권 |
1,443,931 |
(203,221) |
(3,628) |
1,237,082 |
| 합계 |
1,905,614 |
(203,221) |
(3,628) |
1,698,765 |
|
비유동
|
| - 기타장기수취채권 |
790,840 |
- |
(36,219) |
754,621 |
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
채권액
|
대손충당금
|
현재가치할인차금
|
장부금액
|
|
유동
|
| - 매출채권 |
226,594 |
- |
- |
226,594 |
| - 기타수취채권 |
399,772 |
(203,221) |
- |
196,551 |
| 합계 |
626,366 |
(203,221) |
- |
423,145 |
| 비유동 |
| - 기타장기수취채권 |
1,859,780 |
- |
(66,210) |
1,793,570 |
(3) 연결회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
(4) 연결회사의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
(203,221) |
(203,221) |
| 기타의대손상각비 |
- |
- |
| 기말 |
(203,221) |
(203,221) |
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| - 선급금 |
62,771 |
45,668 |
| - 부가세대급금 |
43,375 |
2,183 |
| - 선급비용 |
191,977 |
213,282 |
| 합계 |
298,123 |
261,133 |
| 비유동 |
| - 장기선급비용 |
3,892 |
9,730 |
10. 유형자산
(1) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
1,671,037 |
1,217,054 |
474,320 |
2,723,826 |
6,086,237 |
| 취득 |
- |
- |
171,988 |
90,157 |
262,145 |
| 처분 |
- |
- |
(12,721) |
- |
(12,721) |
| 감가상각비 |
- |
(36,788) |
(180,875) |
(959,575) |
(1,177,238) |
| 환율변동효과 |
- |
- |
(492) |
(2,578) |
(3,070) |
| 기말순장부가액 |
1,671,037 |
1,180,266 |
452,220 |
1,851,830 |
5,155,353 |
| 기말취득원가 |
1,671,037 |
1,471,500 |
1,068,236 |
4,536,021 |
8,746,794 |
| 감가상각누계액 |
- |
(291,234) |
(616,016) |
(2,684,191) |
(3,591,441) |
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
1,671,037 |
1,253,842 |
545,192 |
3,640,901 |
7,110,972 |
| 취득 |
- |
- |
113,559 |
- |
113,559 |
| 처분 |
- |
- |
(18,262) |
- |
(18,262) |
| 감가상각비 |
- |
(36,788) |
(166,169) |
(917,075) |
(1,120,032) |
| 기말순장부가액 |
1,671,037 |
1,217,054 |
474,320 |
2,723,826 |
6,086,237 |
| 기말취득원가 |
1,671,037 |
1,471,501 |
926,254 |
4,445,863 |
8,514,655 |
| 감가상각누계액 |
- |
(254,447) |
(451,934) |
(1,722,037) |
(2,428,418) |
(2) 보고기간말 현재 자산에 대하여 가입되어 있는 보험내역은 없습니다.
11. 무형자산 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
197,409 |
20,487 |
1,728,147 |
- |
1,946,043 |
| 취득 |
8,270 |
- |
- |
- |
8,270 |
| 대체 |
- |
8,235 |
- |
- |
8,235 |
| 무형자산상각비 |
(58,047) |
(6,578) |
- |
- |
(64,625) |
| 기말장부가액 |
147,632 |
22,144 |
1,728,147 |
- |
1,897,923 |
| 기말취득원가 |
3,124,565 |
77,677 |
1,728,147 |
600,000 |
5,530,389 |
| 상각누계액 |
(2,683,387) |
(55,533) |
- |
(180,000) |
(2,918,920) |
| 손상차손누계액 |
(293,546) |
- |
- |
(420,000) |
(713,546) |
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
135,634 |
9,847 |
1,728,147 |
540,000 |
2,413,628 |
| 취득 |
52,675 |
- |
- |
- |
52,675 |
| 대체 |
80,500 |
18,439 |
- |
- |
98,939 |
| 무형자산상각비 |
(71,400) |
(7,799) |
- |
(120,000) |
(199,199) |
| 손상 |
- |
- |
- |
(420,000) |
(420,000) |
| 기말장부가액 |
197,409 |
20,487 |
1,728,147 |
- |
1,946,043 |
| 기말취득원가 |
3,116,295 |
69,442 |
1,728,147 |
600,000 |
5,513,884 |
| 상각누계액 |
(2,625,340) |
(48,955) |
- |
(180,000) |
(2,854,295) |
| 손상차손누계액 |
(293,546) |
- |
- |
(420,000) |
(713,546) |
12. 관계기업투자
(1) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
회사명 |
소재지 |
주요영업활동 |
평가방법 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율 |
장부금액 |
지분율 |
장부금액 |
| 관계기업 |
(주)원유니버스랩(*) |
대한민국 |
소프트웨어개발 |
지분법 |
30.00% |
38,706 |
- |
- |
(*) 연결회사는 당기 중 (주)원유니버스랩의 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 보유주식을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.(2) 보고기간말 현재 관계기업투자주식의 주요 재무 현황은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
유동자산 |
비유동자산 |
유동부채 |
비유동부채 |
영업손실 |
당기순손실 |
총포괄손익 |
| ㈜원유니버스랩 |
202,503 |
- |
73,484 |
- |
(814,297) |
(813,856) |
(813,856) |
(3) 보고기간 중 관계기업에 대한 지분법 평가 내역은 다음과 같습니다.
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초장부가액 |
- |
3,107,646 |
| 취득 |
235,000 |
57,862 |
| 대체 |
48,765 |
(2,977,103) |
| 처분(*) |
- |
(3,170) |
| 지분법평가손익 |
(245,060) |
(272,663) |
| 지분법기타포괄손익 |
- |
87,428 |
| 기말장부가액 |
38,705 |
- |
(*) 전기 중 지분율 감소에 따른 처분으로 인식된 금액입니다.
(4) 보고기간 중 관계기업의 재무정보금액에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
순자산 (A) |
지분율 (B) |
순자산지분금액 (AXB) |
투자차액 |
기타 |
대체 |
장부금액 |
| ㈜원유니버스랩 |
129,019 |
30.00% |
38,705 |
- |
- |
- |
38,705 |
| (단위: 천원) |
| 관계기업명 |
순자산 (A) |
지분율 (B) |
순자산지분금액 (AXB) |
투자차액 |
기타 |
대체 |
장부금액 |
| ㈜원유니버스랩 |
292,593 |
16.67% |
48,765 |
- |
- |
(48,765) |
- |
| ㈜원유니버스 |
7,341,849 |
5.34% |
392,005 |
2,375,597 |
162,592 |
(2,930,194) |
- |
13. 기타채무
(1) 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
| - 미지급금 |
470,683 |
619,079 |
| - 미지급비용 |
358,566 |
572,690 |
| 합계 |
829,249 |
1,191,769 |
(2) 기타채무의 공정가치는 할인에 따른 장부가액과의 차액이 중요하지 않아 액면금액으로 평가하였습니다.
14. 기타부채
보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
| - 예수금 |
10,179 |
6,115 |
| - 미지급법인세 |
8,697 |
1,270 |
| - 선수수익 |
190,709 |
324,052 |
| - 장기종업원부채 |
99,128 |
195,299 |
| 합계 |
308,713 |
526,736 |
| 비유동 |
| - 선수수익 |
1,000,000 |
4,395,928 |
| - 장기종업원부채 |
295,846 |
361,602 |
| 합계 |
1,295,846 |
4,757,530 |
15. 전환사채
(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
액면가액
|
3,750,000 |
750,000 |
|
전환권조정
|
(1,580,177) |
(46,174) |
|
장부금액
|
2,169,823 |
703,826 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요요건은 다음과 같습니다.
|
구분
|
세부사항
|
| 사채명 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 |
| 사채발행일 |
2021년 03월 29일 |
| 만기일 |
2026년 03월 29일 |
| 행사가능기간 |
2022년 03월 29일 ~ 2026년 02월 28일 |
| 발행총액 |
3,300,000,000원 |
| 미상환사채 권면총액 |
750,000,000원 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 행사가격(*1) |
2,062원 |
| 행사가능주식수(*2) |
363,724주 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 발행일인 2021년 03월 29일로부터 2년이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option)(*3) |
본 사채의 발행일로부터 6월이 되는 2021년 09월 29일로부터 발행 후 23개월인 2023년 02월 28일이 되는 날까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
|
(*1) 당기 중 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함에 따라 전환가액이 2,086원에서 2,062원으로 조정되었습니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(*3) 매도청구권(Call Option)은 전량 행사되었습니다.(*4) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.
|
|
구분
|
세부사항
|
| 사채명 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 |
| 사채발행일 |
2024년 04월 25일 |
| 만기일 |
2029년 04월 25일 |
| 행사가능기간 |
2025년 04월 25일 ~ 2029년 03월 25일 |
| 발행총액 |
3,000,000,000원 |
| 미상환사채 권면총액 |
3,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 행사가격(*1) |
1,626원 |
| 행사가능주식수(*2) |
1,845,018주 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 발행일인 2024년 04월 25일로부터 18개월이 되는 2025년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) |
본 사채의 발행일로부터 6월이 되는 2024년 10월 25일로부터 발행 후 15개월인 2025년 07월 25일이 되는 날 까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| (*1) 당기 중 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함에 따라 전환가액이 1,641원에서 1,626원으로 조정되었습니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(*3) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. |
(3) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 기초 |
750,000 |
1,600,000 |
| 발행 |
3,000,000 |
- |
| 상환 |
- |
(850,000) |
| 기말 |
3,750,000 |
750,000 |
16. 파생금융상품
(1) 보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
자산
|
|
파생상품자산(*)
|
1,356,367 |
- |
| 부채 |
|
파생상품부채(*)
|
1,307,842 |
190,253 |
(*) 연결회사의 파생상품자산은 전환사채의 발행조건에 따른 매도청구권이며, 파생상품부채는 전환사채의 발행조건에 따른 조기상환청구권입니다(주석15 참조).파생상품자산 및 부채는 공정가액으로 평가하여 관련 손익은 당기손익으로 계상됩니다.
(2) 보고기간 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
- |
- |
| 전환사채 발행 |
325,886 |
- |
| 평가손익 |
1,030,482 |
- |
| 기말 |
1,356,368 |
- |
(3) 보고기간 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
190,253 |
525,168 |
| 전환사채 발행 |
1,151,052 |
- |
| 전환사채 상환 |
- |
(215,620) |
| 평가손익 |
(33,464) |
(119,295) |
| 기말 |
1,307,841 |
190,253 |
17. 충당부채
(1) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
113,309 |
107,266 |
| 전입 |
6,463 |
6,043 |
| 기말 |
119,772 |
113,309 |
(2) 상기 충당부채는 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차시설물의 원상 복구의무와 관련하여 설정하였습니다.
18. 리스
① 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 사용권자산 |
| 사무실 |
1,712,571 |
2,537,489 |
| 차량운반구 |
139,258 |
186,337 |
| 합계 |
1,851,829 |
2,723,826 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,101,712 |
946,163 |
| 비유동 |
823,317 |
1,808,650 |
| 합계 |
1,925,029 |
2,754,813 |
② 보고기간말 현재 리스계약서에 의해 향후 지급해야할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
1,002,031 |
964,877 |
| 1년 초과~2년 이내 |
866,633 |
955,283 |
| 2년 초과~3년 이내 |
- |
866,633 |
| 합계 |
1,868,664 |
2,786,793 |
③ 보고기간 중 리스이용과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
88,346 |
119,009 |
| 사용권자산 상각비 |
959,575 |
917,075 |
| 소액자산 리스료 |
16,970 |
17,695 |
| 합계 |
1,064,891 |
1,053,779 |
④ 보고기간 중 리스이용과 관련하여 총 현금유출은 당기 1,027,929천원이며, 전기 960,341천 원입니다.
19. 우발채무와 약정사항 (1) 연결회사는 아래와 같이 퍼블리싱계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱 계약은 직간접 순매출액을 퍼블리셔와 배분하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.
|
게임명
|
거래처
|
지역
|
유효기간
|
| 스매싱더배틀 |
(주)링크드 |
전세계 |
계약 체결일 이후 3년 |
| Galactic Arena |
(주)링크드 |
전세계 |
계약 체결일 이후 3년 |
| 메탈릭차일드 |
株式會社HIKE |
전세계(중국제외) |
2025년 01월 30일까지 (2025년 07월 30일까지 자동연장) |
| 던전스토커즈 |
(주)하이브아이엠 |
전세계(중국 본토제외) |
서비스 개시 이후 5년 |
| 삼국블레이드 키우기 |
(주)하이브아이엠 |
전세계(중국 본토제외) |
서비스 개시 이후 3년 |
| BLADE X |
Byte Teknoloji A.
S
|
터키, 유럽, 중동 북아프리카 |
서비스 개시 이후 3년 |
| 삼국블레이드 |
VTC Mobile Services JSC |
베트남 |
서비스 개시 이후 3년 |
(*) 당기 중 (주)와이제이엠게임즈에서 (주)링크드로 사명을 변경 하였습니다.
(2) 연결회사는 Epic Games와 언리얼 엔진을 사용하는 제작물과 관련하여 발생하는 매출액의 일정비율을 수수료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(3) 연결회사는 Nintendo Co., Ltd와 콘텐츠 제공계약을 체결하고 있습니다. 콘텐츠 매출의 일정비율을 정산받고 있습니다.(4) 연결회사는 WEMIX PTE. LTD.와 위믹스(WEMIX) 플랫폼 입점 및 서비스 관련 사업제휴계약을 체결하고 있습니다.(5) 연결회사는 가이아관광기업육성투자조합에 설립 출자금으로 2.5억원을 납입하였으며, 향후 출자 계획에 따라 7.5억원을 추가로 납입 할 예정입니다.(6) 연결회사의 최대주주인 (주)링크드와 장현국 대표는 2024년 12월 13일자로 당사의 지분 5,410,590주(9.42%)를 매수도 할수 있는 권리(청구권)와 관련한 주주간계약을 체결하였으며, 동 계약에 따른 청구일정은 계약체결일 기준 12개월이 초과한 날부터 18개월이 되는 날까지입니다. 연결회사의 최대주주의 주주간 계약에 대한 청구권이 행사될 경우 최대주주가 변경될수 있습니다.
20. 자본금 및 기타자본
(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 주 |
500,000,000 주 |
| 주당금액 |
500 원 |
500 |
| 발행주식수 |
57,465,219 주 |
50,621,301 주 |
| 자본금 |
28,732,610 천원 |
25,310,651 천원 |
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
77,308,486 |
73,452,980 |
(3) 보고기간말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(13,526) |
(13,526) |
| 전환권대가(*2) |
933,368 |
129,818 |
| 주식선택권 |
6,846,597 |
6,393,399 |
| 기타자본조정(*3) |
(68,429) |
(68,429) |
| 합계 |
7,698,010 |
6,441,262 |
| (*1) 연결회사는 합병 및 주식병합을 실시하면서 단주처리를 목적으로 연결회사의 주식 1,435주를 보유하고 있으며, 취득가액13,526천원을 자기주식의 계정과목으로 하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.(*2) 전환권대가는 법인세효과를 반영한 세후 금액입니다.(*3) 전환사채 조기상환으로 인식된 금액입니다. |
(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익(*) |
2,476,020 |
2,476,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실(*) |
(3,847,991) |
- |
| 해외사업환산차대 |
15,548 |
(15,440) |
| 합계 |
(1,356,423) |
2,460,580 |
| (*) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손은 법인세효과를 반영한 세후 금액입니다. |
21. 결손금
보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(86,542,082) |
(78,320,352) |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장, 주요 서비스 및 수익인식 시기에 따라 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 |
| - 국내매출 |
3,183,544 |
4,494,610 |
| - 해외매출 |
4,367,496 |
965,651 |
| 합계 |
7,551,040 |
5,460,261 |
| 주요 서비스 |
| - 게임매출 |
7,551,040 |
5,460,261 |
| 합계 |
7,551,040 |
5,460,261 |
| 수익인식 시기 |
| - 한시점에 인식 |
4,697,447 |
- |
| - 기간에 걸쳐 이행 |
2,853,593 |
5,460,261 |
| 합계 |
7,551,040 |
5,460,261 |
(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| A사 |
850,987 |
1,502,672 |
| B사 |
799,844 |
958,659 |
(3) 연결회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 계약 잔액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
1,190,709 |
4,719,980 |
(*) 계약부채는 재무상태표 상 기타유동부채 및 기타비유동부채로 표시됩니다.
(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
4,651,452 |
1,311,219 |
(5) 연결회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
1,852 |
4,792 |
23. 주식기준보상
(1) 연결회사는 임직원에 대하여 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 보통주 신주를 발행교부하는 방식으로 결제됩니다.
|
(단위:주)
|
| 부여일 |
총부여수량(*1) |
당기취소수량 |
당기소멸수량 |
당기행사수량 |
당기말미행사수량 |
당기말행사가능수량 |
행사가격(*2) |
| 2016.02.05(2차) |
380,000 |
- |
(380,000) |
- |
- |
- |
5,641원 |
| 2018.05.02(4차) |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
4,956원 |
| 2019.05.03(5차) |
210,000 |
- |
- |
- |
210,000 |
210,000 |
1,501원 |
| 2020.06.01(7차) |
440,000 |
- |
- |
- |
440,000 |
440,000 |
1,393원 |
| 2020.12.01(8차) |
50,000 |
- |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
1,553원 |
| 2021.03.19(9차) |
860,000 |
(70,000) |
- |
- |
790,000 |
790,000 |
2,265원 |
| 2021.09.10(10차) |
80,000 |
(30,000) |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
4,822원 |
| 2022.03.25(11차) |
350,000 |
(10,000) |
(10,000) |
- |
330,000 |
175,000 |
3,346원 |
| 2022.08.22(12차) |
50,000 |
- |
- |
- |
50,000 |
25,000 |
2,984원 |
| 2023.03.29(13차) |
400,000 |
- |
- |
- |
400,000 |
- |
2,599원 |
| 2024.03.28(14차) |
320,000 |
(40,000) |
|
|
280,000 |
- |
1,729원 |
| 합계 |
3,150,000 |
(150,000) |
(390,000) |
- |
2,610,000 |
1,750,000 |
|
| (*1) 기부여된 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자로 인하여 9차, 10차, 11차, 12차, 13차 및 14차 부여분의 행사가격이 조정 되었습니다. |
(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.
|
구분
|
가득조건
|
행사기간
|
| 2차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 4차 |
부여일로부터 2년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 5차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 7차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 8차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 9차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 10차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 11차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 12차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 13차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 14차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
(*) 6차 부여분은 주주총회 부결로 인하여 취소되었습니다.
(3) 연결회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 부여일자 |
2016.02.05(2차) |
2018.05.02(4차) |
2019.05.03(5차) |
2020.06.01(7차) |
2020.12.01(8차) |
2021.03.19(9차)(*) |
2021.09.10(10차)(*) |
2022.03.25(11차)(*) |
2022.08.22(12차)(*) |
2023.03.29(13차)(*) |
2024.03.28(14차)(*) |
| 1주당 옵션의공정가치 |
1,846원 |
2,456원 |
1,100원 |
955원 |
747원 |
2,612원 |
3,627원 |
2,723원 |
2,792원 |
1,812원 |
1,073원 |
| 부여일전일의 종가 |
8,800원 |
8,270원 |
1,825원 |
1,400원 |
1,620원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
| 행사가격(*) |
5,641원 |
4,956원 |
1,501원 |
1,393원 |
1,553원 |
2,265원 |
4,822원 |
3,346원 |
2,984원 |
2,599원 |
1,729원 |
| 기대주가변동성 |
25.64% |
45.23% |
84.02% |
106.35% |
63.87% |
75.48% |
75.48% |
75.48% |
75.48% |
75.48% |
74.44% |
| 기대행사기간 |
3.70 년 |
2.70 년 |
3.70 년 |
3.70 년 |
3.70 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
| 기대배당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무위험이자율(국채수익률) |
1.49% |
2.22% |
1.73% |
0.82% |
0.98% |
3.40% |
3.40% |
3.40% |
3.40% |
3.40% |
3.31% |
(*) 기준가보다 낮은 가액의 유상증자로 인해 발생한 종업원에게 유리한 공정가치의 변동효과를 반영하였습니다.(4) 연결회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용으로 계상하고있습니다. 보고기간 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 당기 453,198천원이며, 전기 1,671,722천원입니다.
24. 영업비용
보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,662,094 |
10,298,600 |
| 퇴직급여 |
738,603 |
885,933 |
| 주식보상비용 |
453,198 |
1,671,772 |
| 복리후생비 |
1,810,053 |
2,211,601 |
| 여비교통비 |
167,422 |
126,227 |
| 접대비 |
142,983 |
103,437 |
| 통신비 |
33,956 |
35,202 |
| 세금과공과 |
60,331 |
78,029 |
| 감가상각비 |
217,663 |
202,956 |
| 사용권자산상각비 |
959,575 |
917,075 |
| 무형자산상각비 |
64,625 |
199,199 |
| 임차료 |
22,699 |
24,894 |
| 보험료 |
33,295 |
32,634 |
| 차량유지비 |
- |
100 |
| 교육훈련비 |
3,588 |
7,132 |
| 도서인쇄비 |
2,116 |
2,082 |
| 소모품비 |
75,500 |
57,512 |
| 지급수수료 |
2,073,113 |
2,807,360 |
| 건물관리비 |
29,388 |
22,225 |
| 광고선전비 |
213,408 |
258,301 |
| 외주비 |
724,632 |
1,677,822 |
| 합계 |
16,488,242 |
21,620,093 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
21,637 |
81,427 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
23,502 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
378,723 |
| 외화환산이익 |
11,739 |
16,292 |
| 외환차익 |
42,690 |
22,376 |
| 이자수익 |
449,485 |
647,593 |
| 파생상품평가이익 |
1,139,954 |
119,295 |
| 합계 |
1,689,007 |
1,265,706 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익공정가치측정 금융자산 평가손실 |
21,324 |
21,663 |
| 외화환산손실 |
739 |
18,261 |
| 외환차손 |
9,001 |
4,495 |
| 이자비용 |
277,815 |
167,050 |
| 파생상품평가손실 |
76,009 |
- |
| 합계 |
384,888 |
211,469 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
3,449,582 |
| 잡이익 |
27,454 |
66,900 |
| 합계 |
27,454 |
3,516,482 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 무형자산손상차손 |
- |
420,000 |
| 유형자산처분손실 |
12,721 |
18,262 |
| 잡손실 |
1,092 |
5,225 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
3,170 |
| 합계 |
23,813 |
446,657 |
27. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
8,199 |
1,303 |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
334,517 |
(272,060) |
| 일시적차이 증감 이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
342,716 |
(270,757) |
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전손실 |
(7,897,086) |
(12,308,434) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(781,809) |
(1,218,534) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(424,384) |
(35,189) |
| 비공제비용 |
147,511 |
1,214,384 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 |
1,056,398 |
(2,394,217) |
| 합병효과 |
- |
1,946,531 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
- |
216,269 |
| 기타 |
345,000 |
- |
| 법인세비용(수익) |
342,716 |
(270,756) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
(88,292) |
- |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
422,809 |
(272,060) |
(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
변동액 |
기말잔액 |
| 미지급비용 |
56,175 |
(21,459) |
34,716 |
| 선수수익 |
22,584 |
77,228 |
99,812 |
| 리스부채 |
272,725 |
(86,775) |
185,950 |
| 대손충당금 |
20,119 |
- |
20,119 |
| 파생상품부채 |
18,835 |
110,641 |
129,476 |
| 장기종업원급여충당부채 |
55,137 |
(16,135) |
39,002 |
| 무형자산(판권) |
69,300 |
(19,800) |
49,500 |
| 관계기업투자 |
- |
24,383 |
24,383 |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(4,640) |
(31) |
(4,671) |
| 사용권자산 |
(269,659) |
90,791 |
(178,868) |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
(507,352) |
422,687 |
(84,665) |
| 파생상품자산 |
- |
(134,280) |
(134,280) |
| 기타(유보) |
199,596 |
(154,524) |
45,072 |
| 종속기업투자주식 |
- |
(5,814) |
(5,814) |
| 이월결손금 |
7,486,179 |
769,486 |
8,255,665 |
| 이월세액공제 |
7,310,732 |
- |
7,310,732 |
| 소계 |
14,729,731 |
1,056,398 |
15,786,129 |
| 실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(14,729,731) |
(1,056,398) |
(15,786,129) |
| 합계 |
- |
- |
- |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
변동액 |
기말잔액 |
| 미지급비용 |
112,950 |
(56,775) |
56,175 |
| 선수수익 |
199,896 |
(177,312) |
22,584 |
| 리스부채 |
751,473 |
(478,748) |
272,725 |
| 대손충당금 |
42,677 |
(22,558) |
20,119 |
| 파생상품부채 |
110,285 |
(91,450) |
18,835 |
| 장기종업원급여충당부채 |
90,426 |
(35,289) |
55,137 |
| 무형자산(판권) |
75,600 |
(6,300) |
69,300 |
| 금융리스채권 |
2,708 |
(7,348) |
(4,640) |
| 선급비용 |
(764,589) |
494,930 |
(269,659) |
| 파생상품자산 |
- |
(507,352) |
(507,352) |
| 기타(유보) |
392,567 |
(192,971) |
199,596 |
| 이월결손금 |
7,947,429 |
(461,250) |
7,486,179 |
| 이월세액공제 |
7,376,657 |
(65,925) |
7,310,732 |
| 소계 |
16,338,079 |
(1,608,348) |
14,729,731 |
| 실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(16,338,079) |
1,608,348 |
(14,729,731) |
| 합계 |
- |
- |
- |
(5) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용될 예상 법인세율을 사용하여 추정하고 있습니다.
(6) 법인세효과를 인식하지 아니한 항목연결회사는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제에 대해 예측가능한 미래기간에 실현가능성이 낮아 인식하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 일시적차이 |
2,219,522 |
(678,615) |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 |
83,390,559 |
75,617,983 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
7,310,732 |
7,310,732 |
미래과세소득의 불확실 |
(7) 보고기간말 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
소멸시기 |
금액 |
| 2016년 |
2026년 |
9,179,796 |
| 2017년 |
2027년 |
2,500,869 |
| 2018년 |
2028년 |
13,329,060 |
| 2019년 |
2029년 |
6,288,489 |
| 2020년 |
2035년 |
1,287,329 |
| 2021년 |
2036년 |
31,516 |
| 2022년 |
2037년 |
5,234,730 |
| 2023년 |
2038년 |
37,766,194 |
| 2024년 |
2039년 |
7,772,576 |
| 합계 |
83,390,559 |
(8) 보고기간말 현재 미사용한 이월세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
소멸시기 |
금액 |
| 2015년 |
2025년 |
528,036 |
| 2016년 |
2026년 |
1,488,997 |
| 2017년 |
2027년 |
2,125,527 |
| 2018년 |
2028년 |
2,106,273 |
| 2019년 |
2029년 |
969,211 |
| 2022년 |
2032년 |
53,405 |
| 2023년 |
2033년 |
39,283 |
| 합계 |
7,310,732 |
28. 주당손익
(1) 보고기간 중 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(8,217,215,347) |
(12,037,676,999) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
51,926,132 |
46,739,884 |
| 기본주당순이익(손실) |
(158) |
(258) |
(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,일) |
| 구분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
50,619,866 |
366 |
18,526,870,956 |
| 유상증자 |
2024-02-21 |
1,306,819 |
315 |
411,647,985 |
| 유상증자 |
2024-12-20 |
5,537,099 |
12 |
66,445,188 |
| 합계 |
|
19,004,964,129 |
| 가중평균유통보통주식수: 19,004,964,129 ÷ 366일 = 51,926,132주 |
| (단위: 주,일) |
| 구분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
46,454,623 |
365 |
16,955,937,395 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2023-06-09 |
90,000 |
206 |
18,540,000 |
| 유상증자 |
2023-12-11 |
4,075,243 |
21 |
85,580,103 |
| 합계 |
|
17,060,057,498 |
| 가중평균유통보통주식수: 17,060,057,498 ÷ 365일 = 46,739,884주 |
(3) 희석주당손익잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
① 주식매수선택권
| 구분 |
액면금액(원) |
청구기간 |
발행될 보통주식수(주) |
| 2018.05.02(4차) |
500 |
2020.05.02 ~ 2025.05.01 |
10,000 |
| 2019.05.03(5차) |
500 |
2022.05.03 ~ 2027.05.02 |
210,000 |
| 2020.06.01(7차) |
500 |
2023.06.01 ~ 2028.05.31 |
440,000 |
| 2020.12.01(8차) |
500 |
2023.12.01 ~ 2028.11.30 |
50,000 |
| 2021.03.19(9차) |
500 |
2024.03.19 ~ 2029.03.18 |
790,000 |
| 2021.09.10(10차) |
500 |
2024.09.10 ~ 2029.09.09 |
50,000 |
| 2022.03.25(11차) |
500 |
2024.03.25 ~ 2029.03.24 |
165,000 |
| 2025.03.25 ~ 2030.03.24 |
165,000 |
| 2022.08.22(12차) |
500 |
2024.08.22 ~ 2029.08.21 |
25,000 |
| 2025.08.22 ~ 2030.08.21 |
25,000 |
| 2023.03.29(13차) |
500 |
2025.03.29 ~ 2030.03.28 |
200,000 |
| 2026.03.29 ~ 2031.03.28 |
200,000 |
| 2024.03.28(14차) |
500 |
2026.03.28 ~ 2031.03.27 |
140,000 |
| 2027.03.28 ~ 2032.03.27 |
140,000 |
② 전환사채
| 구분 |
전환사채(제2회) |
전환사채(제3회) |
| 행사가능기간 |
2022년 03월 29일 ~ 2026년 02월 28일 |
2025년 04월 25일 ~ 2029년 03월 25일 |
| 행사가격 |
2,062원 |
1,626원 |
| 행사가능주식수 |
363,724주 |
1,845,018주 |
29. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업에 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1. 당기순손실 |
(8,217,215) |
(12,037,677) |
| 2. 손익조정항목 |
755,789 |
(772,533) |
| 감가상각비 |
217,663 |
202,956 |
| 관계기업투자 처분이익 |
- |
(3,449,582) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
(23,502) |
- |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
21,324 |
21,663 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(21,637) |
(81,427) |
| 무형자산상각비 |
64,625 |
199,199 |
| 무형자산손상차손 |
- |
420,000 |
| 법인세비용 |
341,944 |
(270,757) |
| 사용권자산상각비 |
959,575 |
917,075 |
| 사채상환이익 |
- |
(378,723) |
| 외화환산손실 |
739 |
18,261 |
| 외화환산이익 |
(4,768) |
(16,292) |
| 유형자산처분손실 |
12,721 |
18,262 |
| 이자비용 |
277,815 |
167,050 |
| 이자수익 |
(449,485) |
(647,593) |
| 주식보상비용 |
453,198 |
1,671,772 |
| 지분법손실 |
245,060 |
272,663 |
| 지분법주식처분손실 |
- |
3,170 |
| 직원급여 |
(275,538) |
279,065 |
| 파생상품평가손실 |
76,009 |
- |
| 파생상품평가이익 |
(1,139,954) |
(119,295) |
| 3. 자산 및 부채의 증감 |
(4,070,082) |
(1,340,196) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(235,194) |
103,009 |
| 미수금의 감소(증가) |
45,231 |
(57,732) |
| 미지급금의 감소 |
(216,321) |
(358,168) |
| 미지급비용의 감소 |
(72,964) |
(105,055) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(40,087) |
43,138 |
| 선급금의 증가 |
(25,338) |
(28,212) |
| 선급비용의 감소 |
27,991 |
39,955 |
| 선수수익의 감소 |
(3,529,271) |
(918,639) |
| 예수금의 증가(감소) |
3,871 |
(4,894) |
| 장기종업원급여부채의 감소 |
(28,000) |
(53,598) |
| 합계 |
(11,531,508) |
(14,150,406) |
(2) 보고기간 중 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가 |
4,270,800 |
2,748,080 |
| 무형자산의 취득 |
8,235 |
100,289 |
| 유형자산의 취득 |
156,211 |
354 |
| 장기종업원급여부채의 유동성 대체 |
95,249 |
87,382 |
| 주식기준보상거래로 인한 관계기업투자의 증가 |
- |
57,862 |
| 주식선택권의 행사에 따른 주식발행 |
- |
85,950 |
| 전환사채발행으로 인한 파생상품자산의 인식 |
325,886 |
- |
| 전환사채발행으로 인한 파생상품부채의 인식 |
1,151,052 |
- |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체 |
48,765 |
6,426,685 |
| 대여금의 유동성 대체 |
952,000 |
12,000 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
1,075,490 |
845,467 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
115,856 |
- |
| 현재할인가치차금_임차보장금의 유동성 대체 |
8,024 |
- |
| 선급비용의 유동성 대체 |
30,838 |
125,504 |
| 선급금의 유동성 대체 |
10,000 |
- |
| 선수수익의 유동성 대체 |
4,327,400 |
428,679 |
| 전환사채의 유동성대체 |
3,000,000 |
- |
| 파생상품부채의 유동성대체 |
1,227,061 |
- |
(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채(유동성포함) |
2,754,813 |
(922,614) |
92,830 |
1,925,029 |
| 전환사채 |
703,826 |
3,000,000 |
(1,534,003) |
2,169,823 |
| 파생상품부채 |
190,253 |
- |
1,117,589 |
1,307,842 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채(유동성포함) |
3,578,450 |
(823,637) |
- |
2,754,813 |
| 전환사채 |
1,459,373 |
(852,834) |
97,287 |
703,826 |
| 파생상품부채 |
525,168 |
- |
(334,915) |
190,253 |
30. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 관계 |
당기말 |
전기말 |
| 최대주주 |
(주)링크드(*1) |
(주)와이제이엠게임즈(*1) |
| 관계기업 |
(주)원유니버스랩(*2) |
- |
| 기타특수관계자(*3) |
(주)린코너스톤, (주)원유니버스 |
(주)린코너스톤, (주)원유니버스 |
(*1) 당기 중 (주)와이제이엠게임즈에서 (주)링크드로 사명을 변경 하였습니다.(*2) 연결회사는 당기 중 (주)원유니버스랩의 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 보유주식을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.(*3) 주주인 (주)링크드를 통해 회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있는 개인이 지배하거나 유의적 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
지급수수료 등 |
비품 등 |
| 투자회사(주주) |
(주)링크드 |
115,027 |
34,392 |
462,298 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
2,370 |
396,478 |
- |
| 합계 |
115,027 |
36,762 |
858,776 |
- |
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
기타수익 |
지급수수료 등 |
비품 등 |
| 투자회사(주주) |
(주)와이제이엠게임즈 |
139 |
- |
843,502 |
11,750 |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
- |
1,170,825 |
- |
| 합계 |
139 |
- |
2,014,327 |
11,750 |
(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
현금출자 |
| 관계기업 |
(주)원유니버스랩 |
235,000 |
전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
미지금급 |
전환사채 |
| 투자회사(주주) |
(주)링크드 |
17 |
- |
35,000 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
2,607 |
2,772 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)린코너스톤 |
- |
- |
- |
50,000 |
| 합계 |
17 |
2,607 |
37,772 |
50,000 |
| (단위: 천원) |
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
미지금급 |
전환사채 |
| 투자회사(주주) |
(주)와이제이엠게임즈 |
39 |
49,390 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
6,414 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)린코너스톤 |
- |
- |
50,000 |
| 합계 |
39 |
55,804 |
50,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
718,723 |
813,753 |
| 퇴직급여 |
106,470 |
108,713 |
| 주식보상비용 |
268,473 |
357,382 |
| 합계 |
1,093,666 |
1,279,848 |
(*) 연결회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.
31. 보고기간 후 사건
(1) 연결회사는 2024년 12월 11일 이사회에서 제4회차 전환사채 발행을 결의하였습니다. 발행가액은 20,000,000천원이며 사채의 납입일은 2025년 01월 08일 입니다.(2) 연결회사는 2025년 01월 23일 이사회에서 주식회사 원유니버스의 주식 취득을 결의하였습니다. 신주 인수 총액은 9,999,996천원이며 청약 및 납입예정일은 2025년 02월 07일 입니다.(3) 회사는 2025년 02월 07일 임시주주총회를 통해 주식회사 액션스퀘어에서 주식회사 넥써쓰로 상호 변경을 결의하였습니다.
5. 재무제표 주석
| 당기 : 2024년 1월 1일 부터 2024년 12월 31일 까지 |
| 전기 : 2023년 1월 1일 부터 2023년 12월 31일 까지 |
| 주식회사 넥써쓰(구, 주식회사 액션스퀘어) |
1. 회사의 개요
주식회사 넥써쓰(구, 주식회사 액션스퀘어)(이하 "회사")는 소프트웨어 개발 및 서비스업을 사업목적으로 2012년 8월 8일에 설립되었으며, 본사는 서울특별시 강남구 테헤란로 419에 위치하고 있습니다.
회사는 코스닥시장 상장을 위하여 케이비제4호기업인수목적 주식회사와 2015년 3월 17일 합병계약을 체결하고, 2015년 9월 18일 합병을 완료하였습니다. 법률적으로합병법인 케이비제4호기업인수목적 주식회사가 주식회사 액션스퀘어를 흡수합병하였으며, 합병등기일인 2015년 9월 18일 사명을 액션스퀘어로 변경하였습니다.
한편, 보고기간말 현재 당사의 자본금은 보통주자본금 28,732,609천원으로 구성되어 있으며, 주요 주주내역은 다음과 같습니다.
|
주주명
|
주식수(주)
|
지분율(%)
|
| (주)링크드(*)(구, (주)와이제이엠게임즈) |
13,526,473 |
23.54% |
| 장현국 |
5,770,454 |
10.04% |
| (주)키글로벌홀딩스 |
3,107,713 |
5.41% |
| (주)프라즈나글로벌홀딩스 |
2,537,124 |
4.42% |
| 금교윤 |
2,231,295 |
3.88% |
| 유광현 |
1,361,318 |
2.37% |
| 넷마블(주) |
1,253,742 |
2.18% |
| 자기주식 |
1,435 |
0.00% |
| 기타소액주주 |
27,675,665 |
48.16% |
| 합계 |
57,465,219 |
100.00% |
| (*) 당기 중 (주)와이제이엠게임즈에서 (주)링크드로 사명을 변경 하였습니다. |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함), 공정가치로 측정하는 특정 유형자산과 투자부동산 유형 |
| - |
순공정가치로 측정하는 매각예정자산 |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토중에 있습니다.
| - |
특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용 |
| - |
금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함. |
| - |
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시 |
| - |
FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시 |
2.3 종속기업, 관계기업 및 공동기업에 대한 투자
회사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 또는 공동기업 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거하여 원가법으로 표시한 재무제표이며, 종속기업, 관계기업 또는 공동기업으로부터 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 그 배당금을 별도재무제표에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.4 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
외환차이는 금융수익 또는 금융비용으로 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.5 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익' 또는 '기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.6 파생상품
파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품은 매매목적으로분류되고 파생상품의 공정가치변동은 거래의 성격에 따라 '기타수익(비용)' 또는 '금융수익(비용)'으로 손익계산서에 인식됩니다.
2.7 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.
2.8 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
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과목
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추정 내용연수
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건물
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40년
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차량운반구
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5년
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| 비품 |
5년
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유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.9 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.
2.10 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정내용연수동안 정액법으로 상각됩니다.
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과목
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추정 내용연수
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| 소프트웨어 |
5년
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| 산업재산권 |
5년
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| 기타의무형자산 |
5년 |
2.11 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.12 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.13 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무'와 '기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.14 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.
2.15 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.16 당기법인세 및 이연법인세 법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.17 종업원급여
(1) 퇴직급여
회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도입니다.
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 주식기준보상
종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.
주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.회사 내 종속기업의 종업원에게 회사의 지분상품을 주식선택권으로 부여하는 경우 출자로 회계처리합니다. 부여시점의 지분상품의 공정가치에 근거하여 산출된 종업원용역의 공정가치는 가득기간에 걸쳐 종속기업에 대한 투자금액의 증가로 회계처리되며, 이에 상응하는 금액은 기타자본항목으로 인식됩니다.
(3) 기타장기종업원급여회사 내 일부 기업들은 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 3년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한,이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.2.18 수익인식
(1) 라이선싱계약회사는 고객사와의 계약에 따라 일정 기간 동안 회사가 자체개발한 게임의 라이선스를 제공하고, 이에 대한 대가를 수령하고 있습니다. 계약 체결시의 계약금 및 매 기간라이선싱에 따른 고객사 매출액의 일정 비율을 회사가 수취하고 있습니다. 동 라이선스 계약은 고객에게 라이선스 기간 동안 회사의 지적재산에 접근할 수 있도록 하는 것이므로, 기업회계기준서 제1115호에 따라 약속된 라이선스를 기간에 걸쳐 이행하는 수행의무로 회계처리하며, 라이선스 기간 기준으로 수행의무의 진행률을 측정하고 있습니다. 회사는 동 진행률에 따라 계약체결시 수취한 계약금을 매 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다. 또한, 라이선스를 제공한 게임에 대하여, 고객사로부터해당 게임에 대한 매출액이 확인되는 시점에 매출액의 일정 비율에대하여 수익을 인식하고 있습니다.
(2) 퍼블리싱계약
회사는 고객에게 게임판매에 대한 라이선스 부여와 게임의 업데이트, 기획 및 개발 유지 보수등의 용역을 제공하는 게임 퍼블리싱사업을 영위하고 있습니다. 기업회계기준서 제1115호에 따르면 고객과의 퍼블리싱계약은 게임업데이트 등의 용역이 제공되지 않는다면 라이선스에서 고객이 얻을 수 있는 효익이 유의적으로 제한될 것이기 때문에, 수행의무가 구별되지 않습니다. 이에 따라 회사는 퍼블리싱계약을 하나의수행의무로 판단하였으며, 해당 의무에 따라 계약기간 동안 게임업데이트 등을 제공하여야 하므로, 퍼블리싱 계약금액을 용역을 제공하는 기간에 걸쳐 수익으로 인식하고 있습니다.
2.19 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 사무실 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 3~8년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라 지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수 선택권의 행사가격
·회사(리스이용자)가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 연장선택권에 따라 지급할 금액
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스 를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
·가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영
·최근 제3자 금융을 받지 않은 종속기업이 보유한 리스의 경우 무위험이자율에 신용위험을 조정하는 상향 접근법을 사용
·국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영
리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 소액의 사무용 비품 등으로 구성되어 있습니다.
(3) 연장선택권 및 종료선택권
회사 전체에 걸쳐 다수의 부동산 및 시설장치 리스계약에 연장선택권 및 종료선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권 및 종료선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
(4) 잔존가치보증
계약기간 동안 리스원가를 최적화하기 위해 회사는 시설장치 리스와 관련하여 종종 잔존가치보증을 제공합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상하는 금액의 산정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.
2.20 영업부문 영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.
2.21 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2025년 02월 10일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다(주석5 참조).
(2) 온라인 및 모바일게임 매출의 이연회사는 온라인게임의 경우 유저의 이탈율을 추정하고, 모바일게임은 유저의 아이템별 소비기간을 추정하여 이를 기준으로 이연일수를 산출한 다음 그에 상응하는 매출과 관련 플랫폼수수료 등 판매수수료를 이연처리하고 있습니다. 매출이연액은 계약부채로 인식, 판매수수료는 계약자산으로 인식하고 있습니다.
(3) 리스
리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.
일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
·종료하기 위해(연장하지 않기 위해) 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으 로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실합니다.
·리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회 사가 연장선택권을 행사하는 것이(종료선택권을 행사하지 않는 것이) 상당히 확실 합니다.
·위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스 된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다.
회사는 유의적인 원가나 사업 중단 없이도 자산을 대체할 수 있으므로 사무실과 차량운반구 리스에서 대부분의 연장선택권은 리스부채에 포함하지 않습니다.
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문 정보
회사의 영업부문은 수익을 창출하고 비용을 발생시키는 사업활동을 영위하는 식별 가능한 구성단위로서 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정과 성과평가를 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부 보고자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 이에 따라 회사는 영업부문을 단일의 게임부문으로 구분하고 있습니다.회사의 영업부문은 대한민국에 소재하고 있습니다.
회사는 자원 배분을 위한 의사결정과 성과평가 목적으로 영업부문별 성과를 모니터하고 있으며, 영업손익에 기초하여 평가됩니다. 한편, 회사의 보고부문별 자산과 부채의 총액은 최고영업의사결정자에게 정기적으로 제공되고 있습니다(주석22참조).
5. 금융상품 공정가치(1) 보고기간말 현재 금융상품의 범주별 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
장부금액
|
공정가치
|
장부금액
|
공정가치
|
|
금융자산
|
| 상각후원가로 인식된 금융자산 |
| - 현금및현금성자산 |
12,680,951 |
(*) |
17,347,110 |
(*) |
| - 매출채권 |
461,683 |
(*) |
226,594 |
(*) |
| - 기타수취채권 |
1,981,513 |
(*) |
1,941,496 |
(*) |
| 당기손익측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(펀드) |
1,750,000 |
(*) |
400,000 |
(*) |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(전환사채) |
1,200,000 |
(*) |
1,000,000 |
(*) |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(MMF) |
1,021,637 |
1,021,637 |
- |
- |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(보험) |
666,129 |
666,129 |
638,422 |
638,422 |
| - 파생상품자산 |
1,356,367 |
1,356,367 |
- |
- |
| 기타포괄손익측정금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스) |
4,855,200 |
4,855,200 |
9,126,000 |
9,126,000 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스랩) |
- |
- |
48,765 |
(*) |
|
금융자산 합계
|
25,973,480 |
7,899,333 |
30,728,387 |
9,764,422 |
|
금융부채
|
|
상각후원가로 인식된 금융부채
|
|
- 기타채무
|
373,369 |
(*) |
403,152 |
(*) |
|
- 전환사채
|
2,169,823 |
(*) |
703,826 |
(*) |
|
당기손익측정금융부채
|
|
- 파생상품부채
|
1,307,842 |
1,307,842 |
190,253 |
190,253 |
|
금융부채 합계
|
3,851,034 |
1,307,842 |
1,297,231 |
190,253 |
| (*) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로, 공정가치의 공시를 생략하였습니다. |
(2) 자산부채의 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
- 수준 1 : 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격
- 수준 2 : 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수- 수준 3 : 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수
|
(단위 : 천원)
|
|
구분
|
수준1
|
수준2
|
수준3
|
합계
|
| 당기손익측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(MMF) |
- |
1,021,637 |
- |
1,021,637 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(보험) |
- |
666,129 |
- |
666,129 |
| - 파생상품자산 |
- |
- |
1,356,367 |
1,356,367 |
| 기타포괄손익측정금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스) |
- |
- |
4,855,200 |
4,855,200 |
| 당기손익측정금융부채 |
| - 파생상품부채 |
- |
- |
1,307,842 |
1,307,842 |
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
합계 |
| 당기손익측정금융자산 |
| - 당기손익-공정가치측정 금융자산(보험) |
- |
638,422 |
- |
638,422 |
| 기타포괄손익측정금융자산 |
| - 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산(원유니버스) |
- |
- |
9,126,000 |
9,126,000 |
| 당기손익측정금융부채 |
| - 파생상품부채 |
- |
- |
190,253 |
190,253 |
(3) 회사는 공정가치 서열체계에서 수준3으로 분류되는 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
|
(단위 : 천원)
|
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 파생상품자산(매도청구권) |
1,356,367 |
3 |
이항모형 |
주가지수, 변동성 등 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
4,855,200 |
3 |
DCF |
할인율 등 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) |
1,307,842 |
3 |
이항모형 |
주가지수, 변동성 등 |
| (단위 : 천원) |
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
9,126,000 |
3 |
DCF |
할인율 등 |
| 파생상품부채(조기상환청구권) |
190,253 |
3 |
이항모형 |
주가지수, 변동성 등 |
(4) 금융상품 범주별 순손익은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 당기손익측정금융자산 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
312 |
59,764 |
| 당기손익 공정가치 측정 금융자산 처분손익 |
23,502 |
- |
| 이자수익 |
10,000 |
3,333 |
| 파생상품평가손익 |
1,030,482 |
- |
| 상각후원가금융자산 |
| 이자수익 |
439,469 |
642,861 |
| 대손상각비 |
- |
(2,950,000) |
| 환손익 |
5,468 |
(6,203) |
| 당기손익측정금융부채 |
| 파생상품평가손익 |
33,464 |
119,295 |
| 상각후원가금융부채 |
| 사채상환이익 |
- |
378,723 |
| 이자비용 |
(183,005) |
(50,293) |
| 환손익 |
23,038 |
9,014 |
6. 재무위험관리의 목적 및 정책
(1) 재무위험관리회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험, 이자율 위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.(2) 시장위험시장위험은 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다.시장위험은 이자율위험, 환위험 및 기타 가격위험의 세 가지 유형으로 구성됩니다.
다음의 민감도 분석은 당기말 및 전기말과 관련되어 있습니다.
① 이자율위험이자율위험은 시장이자율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 보고기간말 현재 변동이자율이 적용되는 금융상품은 없습니다.
② 환위험환위험은 환율의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치가 변동할 위험입니다. 회사는 해외 영업활동 등으로 인하여 USD 등의 환위험에 노출되어 있습니다. 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 현금및현금성자산 |
| USD |
66,968 |
- |
394,379 |
- |
| JPY |
133,892 |
- |
150,779 |
- |
| 합계 |
200,860 |
- |
545,158 |
- |
| 매출채권 |
| USD |
2,484 |
- |
3,583 |
- |
| JPY |
10,587 |
- |
17,184 |
- |
| TWD |
2,310 |
- |
3,848 |
- |
| 합계 |
15,381 |
- |
24,615 |
- |
| 미지급금 |
| USD |
- |
65,484 |
- |
30,405 |
회사는 내부적으로 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 보고기간말 현재 각 외화에 대한 기능통화의 환율 5% 변동시 환율변동이 당기 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 5% 상승시 |
5% 하락시 |
5% 상승시 |
5% 하락시 |
| USD |
198 |
(198) |
18,378 |
(18,378) |
| JPY |
7,224 |
(7,224) |
8,398 |
(8,398) |
| TWD |
115 |
(115) |
192 |
(192) |
상기 민감도 분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및부채를 대상으로 하였습니다.
③ 기타 가격위험당기손익공정가치측정금융자산과 기타포괄손익공정가치측정금융자산 중 상장된 지분증권을 보유하는 경우 가격변동에 따른 시장위험이 발생합니다. 회사는 보고기간말 현재 금융상품 중 상장지분을 보유하고 있지 않아 상장된 지분증권의 가격변동에 따른 시장위험에 노출되어 있지 않습니다.
(3) 신용위험신용위험은 거래상대방이 의무를 이행하지 않아 재무손실이 발생할 위험입니다. 회사는 영업활동에서 신용위험에 노출되어 있습니다.
① 매출채권 및 기타수취채권회사는 모든 신용거래 상대방에 대하여 신용검증절차를 수행하여 신용상태가 건전한상대방과 거래하고 있습니다. 또한, 대손위험에 대한 회사의 노출정도가 중요하지 않은 수준으로 유지될 수 있도록 지속적으로 상대방의 신용도를 재평가하는 등 매출채권및기타수취채권 잔액에 대한 지속적인 관리업무를 수행하고 있습니다. 회사의 대손위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
461,683 |
226,594 |
| 기타수취채권 |
1,981,513 |
1,987,801 |
회사는 상기 채권에 대해 매 보고기간말에 개별적 또는 집합적으로 손상여부를 검토하고 있습니다. 보고기간말 매출채권과 기타수취채권에 대하여 손실충당금이 설정되어 있습니다(주석8 참조).
② 기타의 자산현금, 단기예금 등으로 구성되는 회사의 기타의 자산으로부터 발생하는 신용위험은 거래상대방의 부도 등으로 발생합니다. 이러한 경우 회사의 신용위험 노출정도는 최대 해당 금융상품 장부금액과 동일한 금액이 될 것입니다. 한편, 회사는 신한은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 및 기타금융상품 등을 예치하고 있으며, 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다.
(4) 유동성위험유동성위험은 만기까지 모든 금융계약상의 약정사항들을 이행할 수 있도록 자금을 조달하지 못할 위험입니다.회사는 특유의 유동성 전략 및 계획을 통하여 자금부족에 따른 위험을 관리하고 있습니다. 회사는 금융상품의 만기와 영업현금흐름의 추정치를 고려하여 금융자산과 금융부채의 만기를 대응시키고 있습니다.
다음은 금융부채별 상환계획으로서 할인되지 않은 계약상의 금액입니다. 금융부채의잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 상환을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 10년 |
합계 |
| 기타채무 |
373,369 |
- |
- |
373,369 |
| 리스부채 |
263,546 |
691,737 |
866,633 |
1,821,916 |
| 전환사채 |
- |
750,000 |
3,000,000 |
3,750,000 |
| 파생상품부채 |
- |
1,307,842 |
- |
1,307,842 |
| 합계 |
636,915 |
2,749,579 |
3,866,633 |
7,253,127 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
3개월 이내 |
3개월 ~ 1년 |
1년 ~ 10년 |
합계 |
| 기타채무 |
490,051 |
- |
- |
490,051 |
| 리스부채 |
257,444 |
707,434 |
1,821,916 |
2,786,794 |
| 전환사채 |
- |
750,000 |
- |
750,000 |
| 파생상품부채 |
- |
190,253 |
- |
190,253 |
| 합계 |
747,495 |
1,647,687 |
1,821,916 |
4,217,098 |
(5) 자본위험관리회사의 자본관리목적은 건전한 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 자본관리지표로 부채비율을 이용하고 있으며 이 비율은 총부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있으며 총부채 및 총자본은 재무제표의 금액을 기준으로 계산합니다. 한편, 회사의 자본위험관리 정책은 전기와 변동이 없습니다.
보고기간말 현재 회사의 부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채 |
7,921,055 |
10,240,963 |
| 자본 |
25,760,839 |
29,347,166 |
| 부채비율 |
30.75% |
34.90% |
7. 현금및현금성자산
보고기간말 현재 현금및현금성자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 보통예금 |
7,480,091 |
8,801,952 |
| 외화예금 |
200,860 |
545,158 |
| 기타예금 |
5,000,000 |
8,000,000 |
| 합계 |
12,680,951 |
17,347,110 |
8. 매출채권과 기타수취채권(1) 보고기간말 현재 매출채권과 기타수취채권의 대손충당금 및 현재가치할인차금 차감전 총액기준에 의한 상세내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
유동
|
|
매출채권
|
461,683 |
226,594 |
|
기타수취채권
|
| - 미수금 |
15,043 |
59,266 |
| - 미수수익 |
49,015 |
27,441 |
| - 단기대여금 |
1,254,000 |
312,000 |
| - 보증금 |
115,856 |
- |
| 소계 |
1,433,914 |
398,707 |
| 합계 |
1,895,597 |
625,301 |
|
비유동
|
|
기타장기수취채권
|
| - 장기대여금 |
220,000 |
1,172,000 |
| - 보증금 |
570,668 |
686,524 |
| 합계 |
790,668 |
1,858,524 |
(2) 보고기간말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 장부금액과 대손충당금 등 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
채권액
|
대손충당금
|
현재가치할인차금
|
장부금액
|
|
유동
|
| - 매출채권 |
461,683 |
- |
- |
461,683 |
| - 기타수취채권 |
1,433,915 |
(203,221) |
(3,628) |
1,227,066 |
| 합계 |
1,895,598 |
(203,221) |
(3,628) |
1,688,749 |
|
비유동
|
| - 기타장기수취채권 |
790,668 |
- |
(36,219) |
754,449 |
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
채권액
|
대손충당금
|
현재가치할인차금
|
장부금액
|
|
유동
|
| - 매출채권 |
226,594 |
- |
- |
226,594 |
| - 기타수취채권 |
398,707 |
(203,221) |
- |
195,486 |
| 합계 |
625,301 |
(203,221) |
- |
422,080 |
| 비유동 |
| - 기타장기수취채권 |
1,858,524 |
- |
(66,210) |
1,792,314 |
(3) 회사는 채무자의 부도 및 파산 등 회수가 불확실한 채권을 사고채권으로 분류합니다. 사고채권 이외의 채권은 정상채권으로 분류하며, 연령 분석 및 경험률에 근거하여 손상평가를 수행하고, 사고채권은 담보의 종류 및 금액 등을 고려하여 손상차손을 인식하고 있습니다.
(4) 회사의 매출채권 및 기타채권에 대한 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
(203,221) |
(7,475,683) |
| 기타의대손상각비 |
- |
(2,950,000) |
| 사업결합으로 인한 변동 |
- |
10,222,462 |
| 기말 |
(203,221) |
(203,221) |
9. 기타자산
보고기간말 현재 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원 |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| - 선급금 |
62,171 |
44,967 |
| - 선급비용 |
177,151 |
211,241 |
| - 부가세대급금 |
24,051 |
- |
| 합계 |
263,373 |
256,208 |
| 비유동 |
| - 장기선급비용 |
3,892 |
9,730 |
| 합계 |
3,892 |
9,730 |
10. 유형자산
(1) 보고기간 중 회사의 유형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
1,671,037 |
1,217,054 |
468,035 |
2,723,826 |
6,079,952 |
| 취득 |
- |
- |
77,667 |
- |
77,667 |
| 처분 |
- |
- |
(12,721) |
- |
(12,721) |
| 감가상각비 |
- |
(36,788) |
(164,003) |
(917,076) |
(1,117,867) |
| 기말순장부가액 |
1,671,037 |
1,180,266 |
368,978 |
1,806,750 |
5,027,031 |
| 기말취득원가 |
1,671,037 |
1,471,500 |
966,498 |
4,445,863 |
8,554,898 |
| 감가상각누계액 |
- |
(291,234) |
(597,520) |
(2,639,113) |
(3,527,867) |
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
토지 |
건물 |
비품 |
사용권자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
1,671,037 |
1,253,842 |
133,210 |
1,476,169 |
4,534,258 |
| 취득 |
- |
- |
63,155 |
- |
63,155 |
| 처분 |
- |
- |
(18,262) |
- |
(18,262) |
| 감가상각비 |
- |
(36,788) |
(136,868) |
(778,901) |
(952,557) |
| 사업결합으로 인한 변동 |
- |
- |
426,800 |
2,026,558 |
2,453,358 |
| 기말순장부가액 |
1,671,037 |
1,217,054 |
468,035 |
2,723,826 |
6,079,952 |
| 기말취득원가 |
1,671,037 |
1,471,501 |
919,415 |
4,445,864 |
8,507,817 |
| 감가상각누계액 |
- |
(254,447) |
(451,380) |
(1,722,038) |
(2,427,865) |
(2) 보고기간말 현재 자산에 대하여 가입되어 있는 보험내역은 없습니다.
11. 무형자산 보고기간 중 회사의 무형자산 장부금액 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
197,409 |
20,487 |
1,728,147 |
- |
1,946,043 |
| 취득 |
8,270 |
- |
- |
- |
8,270 |
| 대체 |
- |
8,235 |
- |
- |
8,235 |
| 무형자산상각비 |
(58,047) |
(6,578) |
- |
- |
(64,625) |
| 기말장부가액 |
147,632 |
22,144 |
1,728,147 |
- |
1,897,923 |
| 기말취득원가 |
3,124,565 |
77,677 |
1,728,147 |
600,000 |
5,530,389 |
| 상각누계액 |
(2,683,387) |
(55,533) |
- |
(180,000) |
(2,918,920) |
| 손상차손누계액 |
(293,546) |
- |
- |
(420,000) |
(713,546) |
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
회원권 |
기타의 무형자산 |
합계 |
| 기초장부가액 |
35,526 |
9,847 |
1,728,147 |
540,000 |
2,313,520 |
| 취득 |
28,700 |
- |
- |
- |
28,700 |
| 대체 |
80,500 |
18,439 |
- |
- |
98,939 |
| 무형자산상각비 |
(64,166) |
(7,799) |
- |
(120,000) |
(191,965) |
| 손상 |
- |
- |
- |
(420,000) |
(420,000) |
| 사업결합으로 인한 변동 |
116,849 |
- |
- |
- |
116,849 |
| 기말장부가액 |
197,409 |
20,487 |
1,728,147 |
- |
1,946,043 |
| 기말취득원가 |
3,116,295 |
69,442 |
1,728,147 |
600,000 |
5,513,884 |
| 상각누계액 |
(2,625,340) |
(48,955) |
- |
(180,000) |
(2,854,295) |
| 손상차손누계액 |
(293,546) |
- |
- |
(420,000) |
(713,546) |
12. 종속기업 및 관계기업투자(1) 보고기간말 현재 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자주식의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
회사명
|
소재지
|
주요영업활동
|
평가방법
|
당기말
|
전기말
|
|
지분율
|
장부금액
|
지분율
|
장부금액
|
| 종속기업 |
ACTIONSQUARE VN(*1) |
베트남 |
소프트웨어개발 |
원가법 |
100.00% |
413,248 |
100.00% |
413,248 |
| 관계기업 |
(주)원유니버스랩(*2) |
대한민국 |
소프트웨어개발 |
원가법 |
30.00% |
38,706 |
- |
- |
| 합계 |
|
451,954 |
|
413,248 |
| (*1) 회사는 전기 중 ACTIONSQUARE VN의 신규설립에 참여하여 100% 지분을 취득하였습니다.(*2) 회사는 당기 중 (주)원유니버스랩의 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 보유주식을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다. |
(2) 보고기간 중 종속기업 및 관계기업투자에 대한 투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초장부가액 |
413,248 |
4,050,000 |
| 취득 |
235,000 |
556,239 |
| 대체 |
48,765 |
(4,107,862) |
| 손상(*) |
(245,060) |
(85,129) |
| 기말장부가액 |
451,953 |
413,248 |
| 기말취득원가 |
697,013 |
413,248 |
| 손상누계액 |
(245,060) |
- |
| (*) 회사는 당기 중 관계기업 (주)원유니버스랩의 지속적인 영업손실 등으로 인하여 관계기업투자 장부금액이 회수가능가액을 초과함에 따라 손상 차손을 인식하였습니다. |
13. 기타채무
(1) 보고기간말 현재 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
| - 미지급금 |
504,186 |
628,769 |
| - 미지급비용 |
350,663 |
568,182 |
| 합계 |
854,849 |
1,196,951 |
(2) 기타채무의 공정가치는 할인에 따른 장부가액과의 차액이 중요하지 않아 액면금액으로 평가하였습니다.
14. 기타부채
(1) 보고기간말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 유동 |
| - 예수금 |
5,819 |
4,932 |
| - 선수수익 |
190,709 |
324,052 |
| - 장기종업원부채 |
99,128 |
195,299 |
| 합계 |
295,656 |
524,283 |
| 비유동 |
| - 선수수익 |
1,000,000 |
4,395,928 |
| - 장기종업원부채 |
294,831 |
361,602 |
| 합계 |
1,294,831 |
4,757,530 |
15. 전환사채(1) 보고기간말 현재 전환사채의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
액면가액
|
3,750,000 |
750,000 |
|
전환권조정
|
(1,580,177) |
(46,174) |
|
장부금액
|
2,169,823 |
703,826 |
(2) 보고기간말 현재 회사가 발행한 전환사채의 주요요건은 다음과 같습니다.
|
구분
|
세부사항
|
| 사채명 |
제2회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 |
| 사채발행일 |
2021년 03월 29일 |
| 만기일 |
2026년 03월 29일 |
| 행사가능기간 |
2022년 03월 29일 ~ 2026년 02월 28일 |
| 발행총액 |
3,300,000,000원 |
| 미상환사채 권면총액 |
750,000,000원 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 행사가격(*1) |
2,062원 |
| 행사가능주식수(*2) |
363,724주 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 발행일인 2021년 03월 29일로부터 2년이 되는 2023년 03월 29일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 본 사채의 전자등록금액100%에 해당하는 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option)(*3) |
본 사채의 발행일로부터 6월이 되는 2021년 09월 29일로부터 발행 후 23개월인 2023년 02월 28일이 되는 날까지 매 1개월마다 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
|
(*1) 당기 중 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함에 따라 전환가액이 2,086원에서 2,062원으로 조정되었습니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(*3) 매도청구권(Call Option)은 전량 행사되었습니다.(*4) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다.
|
|
구분
|
세부사항
|
| 사채명 |
제3회 무기명식 이권부 무보증 무담보 사모 전환사채 |
| 사채발행일 |
2024년 04월 25일 |
| 만기일 |
2029년 04월 25일 |
| 행사가능기간 |
2025년 04월 25일 ~ 2029년 03월 25일 |
| 발행총액 |
3,000,000,000원 |
| 미상환사채 권면총액 |
3,000,000,000원 |
| 표면이자율 |
0% |
| 만기보장수익률 |
0% |
| 행사가격(*1) |
1,626원 |
| 행사가능주식수(*2) |
1,845,018주 |
| 조기상환청구권(Put Option) |
본 사채의 발행일인 2024년 04월 25일로부터 18개월이 되는 2025년 10월 25일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날에 조기상환을 청구한 전자등록금액에 조기상환율을 곱한 금액의 전부 또는 일부에 대하여 만기 전 조기상환을 청구할 수 있다. |
| 매도청구권(Call Option) |
본 사채의 발행일로부터 6월이 되는 2024년 10월 25일로부터 발행 후 15개월인 2025년 07월 25일이 되는 날 까지 매 3개월이 되는날에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 매수인은 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 본사채 발행가액의 50%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| (*1) 당기 중 시가를 하회하는 발행가액으로 유상증자를 함에 따라 전환가액이 1,641원에서 1,626원으로 조정되었습니다.(*2) 현재 유효한 행사가격을 바탕으로 산출된 주식수 입니다.(*3) 동 전환사채의 전환권은 자본으로 분류되었습니다. |
(3) 보고기간 중 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기 |
전기 |
| 기초 |
750,000 |
1,600,000 |
| 발행 |
3,000,000 |
- |
| 상환 |
- |
(850,000) |
| 기말 |
3,750,000 |
750,000 |
16. 파생금융상품
(1) 보고기간말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
|
자산
|
|
파생상품자산(*)
|
1,356,367 |
- |
| 부채 |
|
파생상품부채(*)
|
1,307,842 |
190,253 |
(*) 회사의 파생상품자산은 전환사채의 발행조건에 따른 매도청구권이며, 파생상품부채는 전환사채의 발행조건에 따른 조기상환청구권입니다(주석15 참조).파생상품자산 및 부채는 공정가액으로 평가하여 관련 손익은 당기손익으로 계상됩니다.
(2) 보고기간 중 파생상품자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
- |
- |
| 전환사채 발행 |
325,886 |
- |
| 평가손익 |
1,030,482 |
- |
| 기말 |
1,356,368 |
- |
(3) 보고기간 중 파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
190,253 |
525,168 |
| 전환사채 발행 |
1,151,052 |
- |
| 전환사채 상환 |
- |
(215,620) |
| 평가손익 |
(33,464) |
(119,295) |
| 기말 |
1,307,841 |
190,253 |
17. 충당부채
(1) 보고기간 중 충당부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 기초 |
113,309 |
44,137 |
| 전입 |
6,463 |
5,331 |
| 사업결합으로 인한 변동 |
- |
63,842 |
| 기말 |
119,772 |
113,310 |
(2) 상기 충당부채는 복구충당부채로 이루어져 있습니다. 복구충당부채는 임차시설물의 원상 복구의무와 관련하여 설정하였습니다.
18. 리스① 보고기간말 현재 리스와 관련하여 재무상태표에 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말
|
전기말
|
| 사용권자산 |
| 사무실 |
1,667,493 |
2,537,489 |
| 차량운반구 |
139,258 |
186,337 |
| 합계 |
1,806,751 |
2,723,826 |
| 리스부채 |
| 유동 |
1,054,964 |
946,163 |
| 비유동 |
823,317 |
1,808,650 |
| 합계 |
1,878,281 |
2,754,813 |
② 보고기간말 현재 리스계약서에 의해 향후 지급해야할 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
955,283 |
964,877 |
| 1년 초과~2년 이내 |
866,633 |
955,283 |
| 2년 초과~3년 이내 |
- |
866,633 |
| 합계 |
1,821,916 |
2,786,793 |
③ 보고기간 중 리스이용과 관련하여 포괄손익계산서에 인식한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
88,346 |
119,009 |
| 사용권자산 상각비 |
917,075 |
778,901 |
| 소액자산 리스료 |
16,967 |
17,695 |
| 합계 |
1,022,388 |
915,605 |
④ 보고기간 중 리스이용과 관련하여 총 현금유출은 당기 981,844천원이며, 전기 960,341천 원입니다.
19. 우발채무와 약정사항
(1) 회사는 아래와 같이 퍼블리싱 계약을 체결하고 있습니다. 퍼블리싱 계약은 직간접 순매출액을 퍼블리셔와 배분하는 Running royalty 형태로 계약이 체결되어 있습니다.
|
게임명
|
거래처
|
지역
|
유효기간
|
| 스매싱더배틀 |
(주)링크드 |
전세계 |
계약 체결일 이후 3년 |
| Galactic Arena |
(주)링크드 |
전세계 |
계약 체결일 이후 3년 |
| 메탈릭차일드 |
株式會社HIKE |
전세계(중국제외) |
2025년 01월 30일까지 (2025년 07월 30일까지 자동연장) |
| 던전스토커즈 |
(주)하이브아이엠 |
전세계(중국 본토제외) |
서비스 개시 이후 5년 |
| 삼국블레이드 키우기 |
(주)하이브아이엠 |
전세계(중국 본토제외) |
서비스 개시 이후 3년 |
| BLADE X |
Byte Teknoloji A.S |
터키, 유럽, 중동 북아프리카 |
서비스 개시 이후 3년 |
| 삼국블레이드 |
VTC Mobile Services JSC |
베트남 |
서비스 개시 이후 3년 |
(*) 당기 중 (주)와이제이엠게임즈에서 (주)링크드로 사명을 변경 하였습니다.
(2) 회사는 Epic Games와 언리얼 엔진을 사용하는 제작물과 관련하여 발생하는 매출액의 일정비율을 수수료로 지급하는 계약을 체결하고 있습니다.(3) 회사는 Nintendo Co., Ltd와 콘텐츠 제공계약을 체결하고 있습니다. 콘텐츠 매출의 일정비율을 정산받고 있습니다.(4) 회사는 WEMIX PTE. LTD.와 위믹스(WEMIX) 플랫폼 입점 및 서비스 관련 사업제휴계약을 체결하고 있습니다.
(5) 회사는 가이아관광기업육성투자조합에 설립 출자금으로 2.5억원을 납입하였으며, 향후 출자 계획에 따라 7.5억원을 추가로 납입 할 예정입니다.(6) 회사의 최대주주인 (주)링크드와 장현국 대표는 2024년 12월 13일자로 당사의 지분 5,410,590주(9.42%)를 매수도 할수 있는 권리(청구권)와 관련한 주주간계약을 체결하였으며, 동 계약에 따른 청구일정은 계약체결일 기준 12개월이 초과한 날부터 18개월이 되는 날까지입니다. 회사의 최대주주의 주주간 계약에 대한 청구권이 행사될 경우 최대주주가 변경될수 있습니다.
20. 자본금 및 기타자본
(1) 보고기간말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
500,000,000 주 |
500,000,000 주 |
| 주당금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행주식수 |
57,465,219 주 |
50,621,301 주 |
| 자본금 |
28,732,610 천원 |
25,310,651 천원 |
(2) 보고기간말 현재 자본잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
77,308,486 |
73,452,980 |
| 기타자본잉여금 |
(2,839,448) |
(2,839,448) |
| 합계 |
74,469,038 |
70,613,532 |
(3) 보고기간말 현재 자본조정의 구성내역은 다음과 같습니다
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 자기주식(*1) |
(13,526) |
(13,526) |
| 전환권대가(*2) |
933,368 |
129,818 |
| 주식선택권 |
6,846,597 |
6,393,399 |
| 기타자본조정(*3) |
(68,429) |
(68,429) |
| 합계 |
7,698,010 |
6,441,262 |
| (*1) 회사는 합병 및 주식병합을 실시하면서 단주처리를 목적으로 회사의 주식 1,435주를 보유하고 있으며, 취득가액13,526천원을 자기주식의 계정과목으로 하여 자본조정으로 계상하고 있습니다.(*2) 전환권대가는 법인세효과를 반영한 세후 금액입니다.(*3) 전환사채 조기상환으로 인식된 금액입니다. |
(4) 보고기간말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
2,476,020 |
2,476,020 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
(3,847,991) |
- |
| 합계 |
(1,371,971) |
2,476,020 |
| (*) 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가손은 법인세효과를 반영한 세후 금액입니다. |
21. 결손금
(1) 보고기간말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(83,762,334) |
(75,494,299) |
(2) 보고기간말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 처리예정일 : 2025년 3월 28일 |
처리확정일 : 2024년 3월 28일 |
| Ⅰ 미처리결손금 |
|
(83,762,334) |
|
(75,494,299) |
| 전기이월미처리결손금 |
(75,494,299) |
|
(62,432,827) |
|
| 당기순손실 |
(8,268,034) |
|
(13,061,473) |
|
| Ⅱ 결손금처리액 |
|
- |
|
- |
| Ⅲ 차기이월미처리결손금 |
|
(83,762,334) |
|
(75,494,299) |
22. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
(1) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익은 주요 지리적 시장, 주요 서비스 및 수익인식 시기에 따라 다음과 같이 구분됩니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 주요 지리적 시장 |
| - 국내매출 |
3,183,544 |
4,494,610 |
| - 해외매출 |
4,367,496 |
965,651 |
| 합계 |
7,551,040 |
5,460,261 |
| 주요 서비스 |
| - 게임매출 |
7,551,040 |
5,460,261 |
| 합계 |
7,551,040 |
5,460,261 |
| 수익인식 시기 |
| - 한시점에 인식 |
4,697,447 |
- |
| - 기간에 걸쳐 이행 |
2,853,593 |
5,460,261 |
| 합계 |
7,551,040 |
5,460,261 |
(2) 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
매출액 |
| 당기 |
전기 |
| A사 |
850,987 |
1,502,672 |
| B사 |
799,844 |
958,659 |
(3) 회사의 고객과의 계약에서 생기는 수익으로 인한 계약 잔액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약부채(*) |
1,190,709 |
4,719,980 |
(*) 계약부채는 재무상태표 상 기타유동부채 및 기타비유동부채로 표시됩니다.
(4) 이월된 계약부채와 관련하여 보고기간 중에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약부채 |
4,651,452 |
1,311,219 |
(5) 회사가 인식하고 있는 계약자산은 다음과 같습니다.
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
1,852 |
4,792 |
23. 주식기준보상(1) 회사는임직원에 대하여 다음과 같이 주식기준보상약정을 체결하고 있으며, 동 약정에 의해 부여된 주식선택권은 행사시 보통주 신주를 발행교부하는 방식으로 결제됩니다.
|
(단위:주)
|
| 부여일 |
총부여수량(*1) |
당기취소수량 |
당기소멸수량 |
당기행사수량 |
당기말미행사수량 |
당기말행사가능수량 |
행사가격(*2) |
| 2016.02.05(2차) |
380,000 |
- |
(380,000) |
- |
- |
- |
5,641원 |
| 2018.05.02(4차) |
10,000 |
- |
- |
- |
10,000 |
10,000 |
4,956원 |
| 2019.05.03(5차) |
210,000 |
- |
- |
- |
210,000 |
210,000 |
1,501원 |
| 2020.06.01(7차) |
440,000 |
- |
- |
- |
440,000 |
440,000 |
1,393원 |
| 2020.12.01(8차) |
50,000 |
- |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
1,553원 |
| 2021.03.19(9차) |
860,000 |
(70,000) |
- |
- |
790,000 |
790,000 |
2,265원 |
| 2021.09.10(10차) |
80,000 |
(30,000) |
- |
- |
50,000 |
50,000 |
4,822원 |
| 2022.03.25(11차) |
350,000 |
(10,000) |
(10,000) |
- |
330,000 |
175,000 |
3,346원 |
| 2022.08.22(12차) |
50,000 |
- |
- |
- |
50,000 |
25,000 |
2,984원 |
| 2023.03.29(13차) |
400,000 |
- |
- |
- |
400,000 |
- |
2,599원 |
| 2024.03.28(14차) |
320,000 |
(40,000) |
|
|
280,000 |
- |
1,729원 |
| 합계 |
3,150,000 |
(150,000) |
(390,000) |
- |
2,610,000 |
1,750,000 |
|
| (*1) 기부여된 주식선택권의 전기말까지 취소로 인한 조정사항을 반영하였습니다.(*2) 당기 중 유상증자로 인하여 9차, 10차, 11차, 12차, 13차 및 14차 부여분의 행사가격이 조정 되었습니다. |
(2) 주식기준보상약정의 가득조건 및 행사기간은 다음과 같습니다.
|
구분
|
가득조건
|
행사기간
|
| 2차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 4차 |
부여일로부터 2년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 5차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 7차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 8차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 9차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 10차 |
부여일로부터 3년간 근무 |
주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 11차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 12차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 13차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
| 14차 |
부여일로부터 2~3년간 근무 |
- 50%는 주식선택권 부여일에서 2년이 경과한 날로부터 5년 이내 - 50%는 주식선택권 부여일에서 3년이 경과한 날로부터 5년이내 |
(*) 6차 부여분은 주주총회 부결로 인하여 취소되었습니다.
(3) 회사는 주식선택권의 공정가치 산정을 위하여 이항모형을 사용하였으며, 사용된 기초자료는 다음과 같습니다.
| 부여일자 |
2016.02.05(2차) |
2018.05.02(4차) |
2019.05.03(5차) |
2020.06.01(7차) |
2020.12.01(8차) |
2021.03.19(9차)(*) |
2021.09.10(10차)(*) |
2022.03.25(11차)(*) |
2022.08.22(12차)(*) |
2023.03.29(13차)(*) |
2024.03.28(14차)(*) |
| 1주당 옵션의공정가치 |
1,846원 |
2,456원 |
1,100원 |
955원 |
747원 |
2,612원 |
3,627원 |
2,723원 |
2,792원 |
1,812원 |
1,073원 |
| 부여일전일의 종가 |
8,800원 |
8,270원 |
1,825원 |
1,400원 |
1,620원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
2,030원 |
| 행사가격(*) |
5,641원 |
4,956원 |
1,501원 |
1,393원 |
1,553원 |
2,265원 |
4,822원 |
3,346원 |
2,984원 |
2,599원 |
1,729원 |
| 기대주가변동성 |
25.64% |
45.23% |
84.02% |
106.35% |
63.87% |
75.48% |
75.48% |
75.48% |
75.48% |
75.48% |
74.44% |
| 기대행사기간 |
3.70 년 |
2.70 년 |
3.70 년 |
3.70 년 |
3.70 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
5.00 년 |
| 기대배당금 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 무위험이자율(국채수익률) |
1.49% |
2.22% |
1.73% |
0.82% |
0.98% |
3.40% |
3.40% |
3.40% |
3.40% |
3.40% |
3.31% |
(*) 기준가보다 낮은 가액의 유상증자로 인해 발생한 종업원에게 유리한 공정가치의 변동효과를 반영하였습니다.(4) 회사는 산정된 보상원가를 약정용역제공기간에 안분하여 비용으로 계상하고 있습니다. 보고기간 중 비용으로 인식한 주식보상비용은 당기 453,198천원이며, 전기 1,586,643천원입니다.
24. 영업비용
보고기간 중 영업비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
8,401,050 |
8,006,045 |
| 퇴직급여 |
737,646 |
702,289 |
| 주식보상비용 |
453,198 |
1,586,643 |
| 복리후생비 |
1,759,389 |
1,789,314 |
| 여비교통비 |
163,510 |
112,930 |
| 접대비 |
140,764 |
102,079 |
| 통신비 |
33,956 |
27,699 |
| 세금과공과 |
59,308 |
66,755 |
| 감가상각비 |
200,790 |
173,656 |
| 무형자산상각비 |
64,625 |
191,965 |
| 사용권자산상각비 |
917,075 |
778,901 |
| 임차료 |
16,970 |
13,730 |
| 보험료 |
33,295 |
26,536 |
| 교육훈련비 |
3,588 |
6,335 |
| 차량유지비 |
- |
100 |
| 도서인쇄비 |
1,218 |
1,603 |
| 소모품비 |
64,616 |
35,869 |
| 지급수수료 |
2,035,031 |
3,391,269 |
| 건물관리비 |
20,502 |
19,439 |
| 광고선전비 |
213,408 |
258,301 |
| 외주용역비 |
1,211,129 |
1,453,718 |
| 합계 |
16,531,068 |
18,745,176 |
25. 금융수익 및 금융비용
(1) 보고기간 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
21,637 |
81,427 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
23,502 |
- |
| 사채상환이익 |
- |
378,723 |
| 외화환산이익 |
5,016 |
167 |
| 외환차익 |
29,594 |
18,573 |
| 이자수익 |
449,469 |
666,745 |
| 파생상품평가이익 |
1,139,954 |
119,295 |
| 합계 |
1,669,172 |
1,264,930 |
(2) 보고기간 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
21,324 |
21,663 |
| 외화환산손실 |
739 |
11,632 |
| 외환차손 |
5,364 |
4,297 |
| 이자비용 |
277,815 |
169,302 |
| 파생상품평가손실 |
76,009 |
- |
| 합계 |
381,251 |
206,894 |
26. 기타수익 및 기타비용
(1) 보고기간 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
2,320,058 |
| 잡이익 |
27,443 |
53,139 |
| 합계 |
27,443 |
2,373,197 |
(2) 보고기간 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
1,235 |
| 관계기업투자손상차손 |
245,060 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
2,950,000 |
| 무형자산손상차손 |
- |
420,000 |
| 유형자산처분손실 |
12,721 |
18,262 |
| 기부금 |
10,000 |
- |
| 잡손실 |
1,072 |
5,225 |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
85,129 |
| 합계 |
268,853 |
3,479,851 |
27. 법인세비용
(1) 보고기간 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
- |
| 자본에 직접 반영된 이연법인세 |
334,517 |
(272,060) |
| 일시적차이 증감 이연법인세 |
- |
- |
| 법인세비용(수익) |
334,517 |
(272,060) |
(2) 보고기간 중 법인세비용차감전손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전손실 |
(7,933,518) |
(13,333,533) |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
(785,418) |
(1,320,020) |
| 조정사항 |
|
|
| 비과세수익 |
(423,613) |
(30,711) |
| 비공제비용 |
145,827 |
1,601,879 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 |
1,062,202 |
(1,710,927) |
| 세무상 결손금의 효과 |
- |
1,380,607 |
| 세율변경으로 인한 이연법인세변동 |
- |
216,269 |
| 기타 |
335,519 |
(409,157) |
| 법인세비용(수익) |
334,517 |
(272,060) |
| 유효세율(*) |
- |
- |
| (*) 당기 및 전기는 법인세비용차감전손실이 발생하므로 유효세율을 산정하지 아니합니다. |
(3) 자본에 직접 반영된 법인세 비용은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 전환권대가 |
(88,292) |
- |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
422,809 |
(272,060) |
(4) 보고기간 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
변동액 |
기말잔액 |
| 미지급비용 |
56,175 |
(21,459) |
34,716 |
| 선수수익 |
22,584 |
77,228 |
99,812 |
| 장기종업원급여충당부채 |
55,133 |
(16,131) |
39,002 |
| 관계기업투자 |
- |
24,383 |
24,383 |
| 리스부채 |
272,726 |
(86,776) |
185,950 |
| 대손충당금 |
20,118 |
- |
20,118 |
| 파생상품부채 |
18,835 |
110,641 |
129,476 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
(507,352) |
422,687 |
(84,665) |
| 무형자산(판권) |
69,300 |
(19,800) |
49,500 |
| 사용권자산 |
(269,658) |
90,790 |
(178,868) |
| 파생상품자산 |
- |
(134,280) |
(134,280) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(4,640) |
(31) |
(4,671) |
| 기타(유보) |
199,594 |
(154,521) |
45,072 |
| 이월결손금 |
7,486,194 |
769,471 |
8,255,666 |
| 이월세액공제 |
7,310,732 |
- |
7,310,732 |
| 소계 |
14,729,741 |
1,062,202 |
15,791,943 |
| 실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(14,729,741) |
(1,062,202) |
(15,791,943) |
| 합계 |
- |
- |
- |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초잔액 |
변동액 |
기말잔액 |
| 미지급비용 |
26,917 |
29,258 |
56,175 |
| 선수수익 |
199,896 |
(177,312) |
22,584 |
| 장기종업원급여충당부채 |
15,637 |
39,496 |
55,133 |
| 종속기업투자주식 |
1,260,000 |
(1,260,000) |
- |
| 리스부채 |
751,474 |
(478,748) |
272,726 |
| 대손충당금 |
1,569,893 |
(1,549,775) |
20,118 |
| 기타포괄공정가치측정금융자산 |
- |
(507,352) |
(507,352) |
| 미수수익 |
(140,365) |
137,967 |
(2,398) |
| 사용권자산 |
(309,995) |
40,337 |
(269,658) |
| 금융리스채권 |
(453,769) |
453,769 |
- |
| 기타(유보) |
567,042 |
(281,555) |
285,487 |
| 이월결손금 |
7,795,112 |
(308,918) |
7,486,194 |
| 이월세액공제 |
6,479,005 |
831,727 |
7,310,732 |
| 소계 |
17,760,847 |
(3,031,106) |
14,729,741 |
| 실현가능성 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(17,760,847) |
3,031,106 |
(14,729,741) |
| 합계 |
- |
- |
- |
(5) 이연법인세자산(부채)은 일시적차이의 실현이 예상되는 회계연도에 적용될 예상 법인세율을 사용하여 추정하고 있습니다.
(6) 법인세효과를 인식하지 아니한 항목회사는 차감할 일시적차이와 이월결손금 및 이월세액공제에 대해 예측가능한 미래기간에 실현가능성이 낮아 인식하지 않았습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 일시적차이 |
2,278,245 |
(678,615) |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월결손금 |
83,390,559 |
75,618,116 |
미래과세소득의 불확실 |
| 이월세액공제 |
7,310,732 |
7,310,732 |
미래과세소득의 불확실 |
(7) 보고기간말 현재 미사용한 이월결손금의 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
소멸시기 |
금액 |
| 2016년 |
2026년 |
9,179,796 |
| 2017년 |
2027년 |
2,500,869 |
| 2018년 |
2028년 |
13,329,060 |
| 2019년 |
2029년 |
11,587,495 |
| 2020년 |
2035년 |
3,064,536 |
| 2021년 |
2036년 |
6,296,871 |
| 2022년 |
2037년 |
13,018,955 |
| 2023년 |
2038년 |
16,640,365 |
| 2024년 |
2039년 |
7,772,612 |
| 합계 |
83,390,559 |
(8) 보고기간말 현재 미사용한 이월세액공제의 소멸시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 발생연도 |
소멸시기 |
금액 |
| 2015년 |
2025년 |
528,036 |
| 2016년 |
2026년 |
1,488,997 |
| 2017년 |
2027년 |
2,125,527 |
| 2018년 |
2028년 |
2,106,273 |
| 2019년 |
2029년 |
969,211 |
| 2022년 |
2032년 |
53,405 |
| 2023년 |
2033년 |
39,283 |
| 합계 |
7,310,732 |
28. 주당손익
(1) 보고기간 중 기본주당손익은 보통주 1주에 대한 주당순이익으로 그 산출내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주당기순이익(손실) |
(8,268,034,463) |
(13,061,472,628) |
| 가중평균유통보통주식수(주) |
51,926,132 |
46,739,884 |
| 기본주당순이익(손실) |
(159) |
(279) |
(2) 보고기간 중 가중평균유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주,일) |
| 구분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
50,619,866 |
366 |
18,526,870,956 |
| 유상증자 |
2024-02-21 |
1,306,819 |
315 |
411,647,985 |
| 유상증자 |
2024-12-20 |
5,537,099 |
12 |
66,445,188 |
| 합계 |
|
19,004,964,129 |
| 가중평균유통보통주식수: 19,004,964,129 ÷ 366일 = 51,926,132주 |
| (단위: 주,일) |
| 구분 |
기준일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
46,454,623 |
365 |
16,955,937,395 |
| 주식매수선택권의 행사 |
2023-06-09 |
90,000 |
206 |
18,540,000 |
| 유상증자 |
2023-12-11 |
4,075,243 |
21 |
85,580,103 |
| 합계 |
|
17,060,057,498 |
| 가중평균유통보통주식수: 17,060,057,498 ÷ 365일 = 46,739,884주 |
(3) 희석주당손익잠재적보통주를 고려할 경우 반희석효과가 나타남에 따라 당기 및 전기의 희석주당손실은 기본주당손실과 동일합니다.향후 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적보통주의 내역은 다음과 같습니다.
① 주식매수선택권
| 구분 |
액면금액(원) |
청구기간 |
발행될 보통주식수(주) |
| 2018.05.02(4차) |
500 |
2020.05.02 ~ 2025.05.01 |
10,000 |
| 2019.05.03(5차) |
500 |
2022.05.03 ~ 2027.05.02 |
210,000 |
| 2020.06.01(7차) |
500 |
2023.06.01 ~ 2028.05.31 |
440,000 |
| 2020.12.01(8차) |
500 |
2023.12.01 ~ 2028.11.30 |
50,000 |
| 2021.03.19(9차) |
500 |
2024.03.19 ~ 2029.03.18 |
790,000 |
| 2021.09.10(10차) |
500 |
2024.09.10 ~ 2029.09.09 |
50,000 |
| 2022.03.25(11차) |
500 |
2024.03.25 ~ 2029.03.24 |
165,000 |
| 2025.03.25 ~ 2030.03.24 |
165,000 |
| 2022.08.22(12차) |
500 |
2024.08.22 ~ 2029.08.21 |
25,000 |
| 2025.08.22 ~ 2030.08.21 |
25,000 |
| 2023.03.29(13차) |
500 |
2025.03.29 ~ 2030.03.28 |
200,000 |
| 2026.03.29 ~ 2031.03.28 |
200,000 |
| 2024.03.28(14차) |
500 |
2026.03.28 ~ 2031.03.27 |
140,000 |
| 2027.03.28 ~ 2032.03.27 |
140,000 |
② 전환사채
| 구분 |
전환사채(제2회) |
전환사채(제3회) |
| 행사가능기간 |
2022년 03월 29일 ~ 2026년 02월 28일 |
2025년 04월 25일 ~ 2029년 03월 25일 |
| 행사가격 |
2,062원 |
1,626원 |
| 행사가능주식수 |
363,724주 |
1,845,018주 |
29. 현금흐름표
(1) 보고기간 중 영업에 사용된 현금흐름은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 1.당기순손실 |
(8,268,034) |
(13,061,473) |
| 2.손익조정항목 |
687,742 |
2,740,632 |
| 감가상각비 |
200,790 |
173,656 |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
1,235 |
| 관계기업투자처분이익 |
- |
(2,320,058) |
| 관계기업주식손상차손 |
245,060 |
- |
| 기타의대손상각비 |
- |
2,950,000 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가손실 |
21,324 |
21,663 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 평가이익 |
(21,637) |
(81,427) |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 처분이익 |
(23,502) |
- |
| 무형자산상각비 |
64,625 |
191,965 |
| 무형자산손상차손 |
- |
420,000 |
| 법인세비용(수익) |
334,517 |
(272,060) |
| 사용권자산상각비 |
917,075 |
778,901 |
| 사채상환이익 |
- |
(378,723) |
| 외화환산손실 |
739 |
11,632 |
| 외화환산이익 |
(5,016) |
(167) |
| 유형자산처분 손실 |
12,721 |
18,262 |
| 이자비용 |
277,815 |
169,302 |
| 이자수익 |
(449,469) |
(666,745) |
| 종속기업투자손상차손 |
- |
85,129 |
| 주식보상비용 |
453,198 |
1,586,643 |
| 직원급여 |
(276,553) |
170,719 |
| 파생상품평가손실 |
76,009 |
- |
| 파생상품평가이익 |
(1,139,954) |
(119,295) |
| 3.자산및부채의증감 |
(4,023,461) |
(887,511) |
| 매출채권의 감소(증가) |
(235,194) |
103,009 |
| 미수금의 감소 |
44,167 |
116,749 |
| 미지급금의 감소 |
(190,637) |
(121,555) |
| 미지급비용의 감소 |
(75,906) |
(87,926) |
| 부가세대급금의 감소(증가) |
(24,051) |
15,707 |
| 선급금의 감소(증가) |
(25,440) |
34,851 |
| 선급비용의 감소 |
39,927 |
32,445 |
| 선수수익의 감소 |
(3,529,271) |
(918,639) |
| 예수금의 증가(감소) |
944 |
(8,554) |
| 장기종업원급여부채의 감소 |
(28,000) |
(53,598) |
| 합계 |
(11,603,753) |
(11,208,352) |
(2) 보고기간 중 중요한 비현금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 연결실체 내 기업간 주식기준보상거래로 인한 종속기업투자의 증가 |
- |
85,129 |
| 연결실체 내 기업간 주식기준보상거래로 인한 관계기업투자의 증가 |
- |
57,862 |
| 주식선택권의 행사에 따른 주식발행 |
- |
85,950 |
| 관계기업투자주식의 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 대체 |
48,765 |
6,426,685 |
| 기타포괄손익 공정가치측정 금융자산 평가 |
4,270,800 |
2,748,080 |
| 전환사채발행으로 인한 파생상품자산의 인식 |
1,151,052 |
- |
| 전환사채발행으로 인한 파생상품부채의 인식 |
325,886 |
- |
| 사업결합으로 인한 변동 |
- |
2,839,448 |
| 유형자산의 취득 |
66,054 |
354 |
| 무형자산의 취득 |
8,235 |
100,289 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
985,333 |
845,467 |
| 리스채권의 유동성 대체 |
- |
133,260 |
| 대여금의 유동성 대체 |
952,000 |
12,000 |
| 선급금의 유동성 대체 |
30,838 |
- |
| 선급비용의 유동성 대체 |
- |
77,586 |
| 임차보증금의 유동성 대체 |
115,856 |
- |
| 임차보증금_현재가치할인차금의 유동성대체 |
8,024 |
- |
| 선수수익의 유동성대체 |
4,327,400 |
428,679 |
| 장기종업원급여부채의 유동성대체 |
95,249 |
87,382 |
| 전환사채의 유동성대체 |
3,000,000 |
- |
| 파생상품부채의 유동성대체 |
1,227,061 |
- |
(3) 보고기간 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채(유동성포함) |
2,754,813 |
(876,531) |
- |
1,878,282 |
| 전환사채 |
703,826 |
3,000,000 |
(1,534,003) |
2,169,823 |
| 파생상품부채 |
190,253 |
- |
1,117,589 |
1,307,842 |
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금변동 |
기말 |
| 리스부채(유동성포함) |
3,578,450 |
(823,637) |
- |
2,754,813 |
| 전환사채 |
1,459,373 |
(852,834) |
97,287 |
703,826 |
| 파생상품부채 |
525,168 |
- |
(334,915) |
190,253 |
| 임대보증금 |
316,343 |
- |
(316,343) |
- |
30. 특수관계자와의 거래
(1) 보고기간말 현재 매출 등 거래 또는 채권ㆍ채무 잔액이 있는 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
|
관계
|
당기말
|
전기말
|
| 최대주주 |
(주)링크드(*1) |
(주)와이제이엠게임즈(*1) |
| 종속기업 |
ACTIONSQUARE VN |
ACTIONSQUARE VN(*2) |
| 관계기업 |
(주)원유니버스랩(*3) |
- |
| 기타특수관계자(*4) |
(주)린코너스톤, (주)원유니버스 |
(주)린코너스톤, (주)원유니버스,(주)원유니버스랩 |
(*1) 당기 중 (주)와이제이엠게임즈에서 (주)링크드로 사명을 변경 하였습니다.(*2) 회사는 전기 중 ACTIONSQUARE VN의 신규설립에 참여하여 100% 지분을 취득하였습니다.(*3) 회사는 당기 중 (주)원유니버스랩의 지분을 추가로 취득함에 따라 유의적인 영향력을 보유하게 되어 보유주식을 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산에서 관계기업투자로 재분류하였습니다.(*4) 주주인 (주)링크드를 통해 회사에 유의적 영향력을 행사할 수 있는 개인이 지배하거나 유의적 영향력을 행사할 수 있는 기업입니다.
(2) 보고기간 중 특수관계자와의 거래 내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출 등 |
매입 등 |
| 매출 |
이자수익 |
기타수익 |
지급수수료 등 |
| 투자회사(주주) |
(주)링크드 |
115,027 |
- |
34,392 |
462,298 |
| 종속기업 |
ACTIONSQUARE VN |
- |
- |
- |
486,497 |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
- |
2,370 |
396,478 |
| 합계 |
115,027 |
- |
36,762 |
1,345,273 |
|
(단위:천원)
|
|
특수관계구분
|
특수관계자명
|
매출 등
|
매입 등
|
| 매출 |
이자수익 |
기타수익 |
지급수수료 등 |
비품 |
| 투자회사(주주) |
(주)와이제이엠게임즈 |
139 |
- |
- |
843,502 |
11,750 |
| 종속기업 |
(주)액션스퀘어데브(*) |
- |
20,550 |
59,612 |
723,456 |
- |
| 종속기업 |
ACTION SQUARE VN |
- |
- |
- |
75,166 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
- |
- |
937,695 |
- |
| 합계 |
139 |
20,550 |
59,612 |
2,579,819 |
11,750 |
(*) 전기 중 회사와 합병됨에 따라, 전기초부터 합병기일까지의 거래만 포함되어 있습니다.(3) 보고기간 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
합병에 따른 증감 |
현금출자 |
리스채권 수취 |
| 관계기업 |
(주)원유니버스랩 |
- |
- |
235,000 |
- |
| (단위: 천원) |
| 특수관계자구분 |
특수관계자명 |
자금대여 |
합병에 따른 증감(*) |
현금출자 |
리스채권 수취 |
| 종속기업 |
(주)액션스퀘어데브 |
2,950,000 |
(9,650,000) |
- |
149,984 |
| 종속기업 |
ACTIONSQUARE VN |
- |
- |
413,248 |
- |
| 합계 |
2,950,000 |
(9,650,000) |
413,248 |
149,984 |
(*) 전기 중 (주)액션스퀘어데브와의 합병에 따른 효과입니다
(4) 보고기간말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무내역은 다음과 같습니다.
|
(단위:천원)
|
|
특수관계구분
|
특수관계자명
|
채권
|
채무
|
| 매출채권 |
기타채권 |
미지급금
|
전환사채 |
| 투자회사(주주) |
(주)링크드 |
17 |
- |
35,000 |
- |
| 종속기업 |
ACTIONSQUARE VN |
- |
- |
66,223 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
2,607 |
2,772 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)린코너스톤 |
- |
- |
- |
50,000 |
| 합계 |
17 |
2,607 |
103,995 |
50,000 |
|
(단위:천원)
|
|
특수관계구분
|
특수관계자명
|
채권
|
채무
|
|
매출채권
|
미지급금
|
전환사채 |
| 투자회사(주주) |
(주)와이제이엠게임즈 |
39 |
49,390 |
- |
| 종속기업 |
ACTIONSQUARE VN |
- |
25,248 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)원유니버스 |
- |
6,414 |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)린코너스톤 |
- |
- |
50,000 |
| 합계 |
39 |
81,052 |
50,000 |
(5) 주요 경영진에 대한 보상
|
(단위: 천원)
|
|
구분
|
당기
|
전기
|
| 급여 |
670,000 |
662,833 |
| 퇴직급여 |
105,513 |
96,471 |
| 주식보상비용 |
268,473 |
357,382 |
| 합계 |
1,043,986 |
1,116,686 |
(*) 회사의 주요 경영진은 기업 활동의 계획, 운영, 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가지고 있는 사실상의 임원입니다.
31. 보고기간 후 사건
(1) 회사는 2024년 12월 11일 이사회에서 제4회차 전환사채 발행을 결의하였습니다.발행가액은 20,000,000천원이며 사채의 납입일은 2025년 01월 08일 입니다.(2) 회사는 2025년 01월 23일 이사회에서 주식회사 원유니버스의 주식 취득을 결의하였습니다. 신주 인수 총액은 9,999,996천원이며 청약 및 납입예정일은 2025년 02월 07일 입니다.(3) 회사는 2025년 02월 07일 임시주주총회를 통해 주식회사 액션스퀘어에서 주식회사 넥써쓰로 상호 변경을 결의하였습니다.