연결감사보고서 3.5 (주)마녀공장 00260198 100000000000 105467 8422 105001 92 N N N Y A

주식회사 마녀공장과 그 종속기업

연 결 재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 12 기
부터
까지

제 11 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

한 영 회 계 법 인

 목 차

독립된 감사인의 감사보고서 ----------------------------------- 연결재무제표 연결재무상태표 -------------------------------------------- 연결포괄손익계산서 -----------------------------------------

연결자본변동표 --------------------------------------------

연결현금흐름표 -------------------------------------------- 주석 ---------------------------------------------------- 외부감사 실시내용 --------------------------------------------

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 마녀공장
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 마녀공장 및 종속기업(이하 "연결회사")의 연결재무제표를 감사하였습니다. 해당 연결재무제표는 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결포괄손익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표 그리고 중요한 회계정책의 요약을 포함한 연결재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 연결회사의 연결재무제표는 연결회사의 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일 현재의 연결재무상태, 동일로 종료되는 양 보고기간의 연결재무성과 및 연결현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 연결재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

핵심감사사항우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들입니다. 해당 사항들은 연결재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 우리의 의견형성 시 다루어졌으며, 우리는 이런 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다. B2B( 기업과 기업 간 거래 )매출의 발생사실

연결재무제표에 대한 주석 2에서 기술한 바와 같이 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에게 이전되었을 때 , 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식하고 있습니다 .

연결회사는 당기 중 기업공개를 통해 코스닥에 상장하였으며 , 매출은 연결재무제표 이용자들의 주요 관심지표로 과대계상될 고유위험이 높습니다 . 연결재무제표에 대한 주석 21(고객과의 계약에서 생긴 수익 )에 기술되어 있는 바와 같이 , 2023년 12월 31일 회사의 매출액 중 B2B(기업과 기업 간 거래 ) 매출액은 회사 매출에서 유의적인 비중을 차지하고 있습니다 . 따라서 우리는 이러한 B2B(기업과 기업 간 거래 ) 거래와 관련된 고객과의 계약에 대해 수행의무 식별 및 이행시점에 대한 판단과정에서 경영진의 의도가 개입될 가능성을 고려하여 B2B매출의 발생사실을 핵심감사사항으로 결정하였습니다 .

이와 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다 .

ㆍ B2B(기업과 기업 간 거래 ) 매출에 대한 회사의 회계정책의 이해와 평가

ㆍ B2B(기업과 기업 간 거래 ) 매출과 관련된 내부통제의 설계와 운영에 대한 이해 및 평가

ㆍ당기 중 발생한 B2B(기업과 기업 간 거래 ) 매출에 대하여 표본추출방식을 이용하여 선정한 거래에 대한 정산서 및 구매확인서 등의 증빙 검토

연결재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 연결재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 연결재무제표를 작성할 때, 연결회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 연결회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

연결재무제표감사에 대한 감사인의 책임

우리의 목적은 연결회사의 연결재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 연결재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

- 부정이나 오류로 인한 연결재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니 다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

- 연결재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 연결재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

- 공시를 포함한 연결재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 연결재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 연결재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.- 연결재무제표에 대한 의견을 표명하기 위해 기업의 재무정보 또는 그룹내의 사업활동과 관련된 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 우리는 그룹감사의 지휘, 감독 및 수행에 대한 책임이 있으며 감사의견에 대한 전적인 책임이 있습니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.우리는 지배기구와 커뮤니케이션한 사항들 중에서 당기 연결재무제표감사에서 가장 유의적인 사항들을 핵심감사사항으로 결정합니다. 법규에서 해당 사항에 대하여 공개적인 공시를 배제하거나, 극히 드문 상황으로 우리가 감사보고서에 해당 사항을 기술함으로 인한 부정적 결과가 해당 커뮤니케이션에 따른 공익적 효익을 초과할 것으로 합리적으로 예상되어 해당 사항을 감사보고서에 커뮤니케이션해서는 안 된다고 결론을 내리는 경우가 아닌 한, 우리는 감사보고서에 이러한 사항들을 기술합니다.이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 이유창 입니다.

서울시 영등포구 여의공원로 111한 영 회 계 법 인
대 표 이 사 박 용 근

2024년 3월 19일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중요한 영향을 미칠수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도있습니다.
(첨부)연 결 재 무 제 표

주식회사 마녀공장과 그 종속기업

2023년 01월 01일2023년 12월 31일
제 12 기
부터
까지

제 11 기
2022년 01월 01일 부터
2022년 12월 31일 까지

"첨부된 연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 마녀공장 대표이사 유근직

본점 소재지 : (도로명주소) 서울특별시 강서구 공항대로 518, 6층(등촌동)
(전 화) 02-6013-0855

연 결 재 무 상 태 표
제 12 기 2023년 12월 31일 현재
제 11 기 2022년 12월 31일 현재
주식회사 마녀공장과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 당기말 전기말
자 산
유동자산 　 　 99,146,671,915 58,349,783,101
현금및현금성자산 4,6 45,453,955,363 　 36,890,453,085
단기금융상품 6 31,447,000,000 　 2,000,000,000

매출채권

 4,6,7,21 3,411,168,234 　 4,067,619,636
재고자산 8 17,541,921,222 　 14,076,009,040
기타금융자산 6,9 200,000,000 　 144,469,691
기타유동자산 10 1,092,627,096 　 1,171,231,649
비유동자산 　 6,320,324,571 4,438,641,337
기타금융자산 6,9 92,860,000 　 291,369,000
유형자산 11 1,621,162,411 　 2,193,984,384
사용권자산 12 350,397,308 　 638,653,659
무형자산 13 3,317,566,398 　 1,075,170,339
이연법인세자산 26 938,338,454 　 239,463,955
자 산 총 계 　 105,466,996,486 62,788,424,438
부 채 　 　
유동부채 　 8,308,636,236 10,263,915,580
매입채무 4,6 3,777,270,618 　 2,723,285,615
기타금융부채 4,6,14 2,036,083,110 　 1,789,861,481
리스부채 4,6,12 241,429,389 　 280,529,027
기타유동부채 15,21 1,194,489,321 　 2,232,018,367
충당부채 16 19,500,000 　 -
당기법인세부채 26 1,039,863,798 　 3,238,221,090
비유동부채 　 113,040,880 373,970,269
리스부채 4,6,12 113,040,880 　 354,470,269
충당부채 16 - 　 19,500,000
부 채 총 계 　 8,421,677,116 10,637,885,849
자 본 　 　
지배기업 소유주에게 귀속되는 자본 　 97,045,319,370 52,150,538,589
자본금 1,17 1,637,826,000 　 1,431,826,000
주식발행초과금 17 31,995,324,300 　 420,286,600
기타자본항목 18 1,780,019,354 　 298,117,967
이익잉여금 20 61,632,149,716 　 50,000,308,022
비지배지분 　 - -
자 본 총 계 　 　 97,045,319,370 52,150,538,589
부 채 및 자 본 총 계 　 　 105,466,996,486 62,788,424,438
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 포 괄 손 익 계 산 서
제 12 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마녀공장과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주 석 당기 전기
매출액 21,31 105,000,932,107 101,835,609,615
매출원가 23 38,089,200,578 32,249,955,552
매출총이익 　 66,911,731,529 69,585,654,063
판매비와관리비 22,23 51,049,690,236 45,090,899,145
영업이익 　 15,862,041,293 24,494,754,918
기타수익 24 373,563,447 98,146,594
기타비용 24 1,444,470,262 808,328,025
금융수익 6,25 2,677,856,609 1,633,583,033
금융원가 6,25 2,657,082,018 3,280,202,528
법인세비용차감전순이익 　 14,811,909,069 22,137,953,992
법인세비용 26 3,180,067,375 4,840,716,629
당기순이익 11,631,841,694 17,297,237,363
기타포괄손익 174,508 60,807
후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목 　 　
해외사업환산손익 174,508 60,807
총포괄손익 11,632,016,202 17,297,298,170
주당이익 　 　
기본 주당순이익 29 749 1,211
희석 주당순이익 29 738 1,211
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

연 결 자 본 변 동 표
제 12 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마녀공장과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 자 본 금 주식발행초과금 기타자본항목 이익잉여금 자본총계
2022.01.01(전기초) 50,000,000 - - 32,703,070,659 32,753,070,659
총포괄이익
당기순이익 - - - 17,297,237,363 17,297,237,363
해외사업환산손익 - - 60,807 - 60,807
소유주와의 거래
유상증자 17 4,826,000 1,797,286,000 - - 1,802,112,600
무상증자 17 1,377,000,000 (1,377,000,000) - - -
주식선택권 19 - - 298,057,160 - 298,057,160
2022.12.31(전기말) 1,431,826,000 420,286,600 298,117,967 50,000,308,022 52,150,538,589
2023.01.01(당기초) 1,431,826,000 420,286,600 298,117,967 50,000,308,022 52,150,538,589
총포괄이익 　 　 　 　 　
당기순이익 - - - 11,631,841,694 11,631,841,694
해외사업환산손익 - - 174,508 - 174,508
소유주와의 거래 　 　 　 　 -
유상증자 17 206,000,000 31,575,037,700 - - 31,781,037,700
주식선택권 19 - - 1,481,726,879 - 1,481,726,879
2023.12.31 (당기말) 1,637,826,000 31,995,324,300 1,780,019,354 61,632,149,716 97,045,319,370
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.
연 결 현 금 흐 름 표
제 12 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마녀공장과 그 종속기업 (단위 : 원)
과 목 주석 당기 전기
영업활동으로 인한 현금흐름 　 9,439,717,964 14,716,500,423
영업에서 창출된 현금흐름 28 14,151,039,458 　 20,028,578,117
당기순이익 11,631,841,694 　 17,297,237,364
손익조정 5,112,115,436 　 7,669,785,629
자산부채의 증감 (2,592,917,671) 　 (4,938,444,876)
이자의 수취 939,653,391 　 14,836,217
이자의 지급 (29,092,573) 　 (32,414,506)
법인세의 납부 (5,621,882,312) 　 (5,294,499,405)
투자활동으로 인한 현금흐름 　 (31,737,467,521) (3,814,556,116)
투자활동으로 인한 현금유입액 72,711,741,594 　 625,009,000
단기금융상품의 감소 71,768,753,094 　 -
유형자산의 처분 892,988,500 　 48,000,000
보증금의 감소 50,000,000 　 577,009,000
투자활동으로 인한 현금유출액 (104,449,209,115) 　 (4,439,565,116)
단기금융상품의 증가 101,475,471,925 　 2,000,000,000
유형자산의 취득 381,189,778 　 1,672,119,553
무형자산의 취득 2,592,547,412 　 502,251,563
보증금의 증가 - 　 265,194,000
재무활동으로 인한 현금흐름 　 31,500,508,673 1,449,482,051
재무활동으로 인한 현금유입액 31,781,037,700 　 1,802,112,600
유상증자 31,781,037,700 　 1,802,112,600
재무활동으로 인한 현금유출액 (280,529,027) 　 (352,630,549)
리스부채의 상환 280,529,027 　 352,630,549
현금및현금성자산의 증가 　 9,202,759,116 12,351,426,358
기초의 현금및현금성자산 　 36,890,453,085 26,001,460,553
외화표시 현금및현금성자산의 환율변동 효과 　 (639,256,838) (1,462,433,826)
기말의 현금및현금성자산 　 45,453,955,363 36,890,453,085
별첨 주석은 본 연결재무제표의 일부입니다.

주석
제 12 기 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31일까지
제 11 기 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31일까지
주식회사 마녀공장과 그 종속기업

1. 일반사항1.1 지배기업의 개요주식회사 마녀공장(이하 "지배기업")은 2012년 3월 2일에 설립되어 화장품 도소매 및유통업, 전자상거래업 등을 주요 영업으로 하고 있습니다. 전기 중 서울시 강서구 공항대로로 본점 이전하였습니다.당기말 현재 지배기업의 자본금은 1,637,826천원이며, 지배기업의 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.

주 주 명 당기말 전기말
소유주식수(주) 지분율(%) 소유주식수(주) 지분율(%)
엘앤피코스메틱㈜ 10,951,298 67 11,776,804 82
유암코아이비케이금융그룹 341,974 2 - -
한국투자증권 612,463 4 599,984 4
유진투자증권 - - 140,000 1
기타 4,472,525 27 1,801,472 13
합 계 16,378,260 100 14,318,260 100

1.2 종속기업의 현황

(단위: %)
종속기업명 주요 영업활동 법인 설립 및 영업소재지 연결회사 내 기업이 소유한 지분율 및 의결권비율 결산월
당기말 전기말
MANYO GONGJANG JAPAN CO.,LTD 화장품 도소매 및 유통업 일본 100 100 12월

1.3 주요 종속기업 관련 재무정보 요약

<당기말 및 당기> (단위: 천원)
종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
MANYO GONGJANG JAPAN CO.,LTD 1,769,065 1,779,421 (10,356) 5,365,876 (12,109) (11,934)

<전기말 및 전기> (단위: 천원)
종속기업 자산 부채 자본 매출 당기순손익 총포괄손익
MANYO GONGJANG JAPAN CO.,LTD 425,517 423,939 1,578 32,573 (3,215) (3,064)

2. 재무제표 작성기준 및 회계정책2.1 재무제표 작성기준

지배기업과 지배기업의 종속기업(이하 '연결회사')의 연결재무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다. 본 연결재무제표는 원화로 표시되어 있습니다.

연결회사는 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.

(1) 측정기준재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적 원가를 기준으로 작성되었습니다.ㆍ공정가치로 측정되는 금융상품(2) 기능통화와 표시통화연결회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화(이하 '기능통화')로 표시하고 있습니다. 연결회사의 경영성과와 재무상태는 기능통화이며 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.(3) 추정과 판단

한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.다음은 재무제표의 작성에 적용된 주요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 보고기간에 계속적으로 적용됩니다.

다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 주석에 포함되어 있습니다.ㆍ공정가치 측정 - 금융자산의 공정가치 추정의 주요 가정ㆍ충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정ㆍ예상반품율의 추정ㆍ차감할 일시적차이의 사용ㆍ주식기준보상

2.2 중요한 회계정책 연결회사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서의 적용을 제외하고는 당기 및 비교 표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.2.2.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용연결회사는 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도에 시행되는 기준서와 개정사항을 최초 적용하였습니다. 연결회사는 공표되었으나 시행되지 않은 기준서, 해석서, 개정사항을 조기적용한 바 없습니다.

(1) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'

이 기준서는 보험계약의 인식과 측정, 표시와 공시를 포함하는 보험계약에 대한 포괄적인 새로운 회계기준입니다. 기준서 제1117호 '보험계약'은 기준서 제1104호 '보험계약'을 대체합니다. 이 기준서는 보험계약을 발행한 기업의 유형과 관계없이 모든 유형의 보험계약(예: 생명보험, 손해보험, 원수보험계약 및 재보험계약)에 적용되고, 특정 보증과 재량적 참가 특성이 있는 투자계약에도 적용되며, 적용범위에서 제외되는 계약은 매우 적습니다. 이 기준서의 전반적인 목적은 보험계약에 대해 더 유용하고 일관되며 연관된 회계 측면을 모두 고려한 포괄적인 회계모형을 보험계약자에게 제공하는 것입니다. 이 기준서의 핵심은 일반모형에 기초하며, 다음의 사항이추가됩니다. - 직접 참가 특성이 있는 계약에 대한 특수한 적용 (변동수수료접근법) - 주로 보장기간이 단기인 계약에 대한 간편법 (보험료배분접근법)이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(2) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의

이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(3) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 회계정책 공시

이 개정사항은 연결회사가 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결회사가 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결회사가 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을 어떻게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결회사의 회계정책 공시에 영향이 있으나 연결회사의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다.

(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세

이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(5) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

(6) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' 개정 - 국제조세개혁 필라2 모범규칙

이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다음의 내용을 포함합니다. -한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산,부채를 인식,공시하지 않는 예외 규정 -시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 연결회사의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.

2.2.2 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행되지 않은 회계기준연결회사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 아직 시행되지 않아 연결회사가 채택하지 않은 한국채택국제회계기준의 제ㆍ개정내역은 다음과 같습니다.

(1) 기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채

기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익 금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동, 비유동 분류

기업회계기준서 제1001호 문단 69~76에 대한 개정사항은 부채의 유동, 비유동 분류에 대한 다음의 요구사항을 명확히 합니다. -결제를 연기할 수 있는 권리의 의미 -연기할 수 있는 권리가 보고기간말 현재 존재 -연결회사가 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성은 유동성 분류에 영향을 미치지 않음 -전환부채의 내재파생상품 자체가 지분상품일 경우에만 부채의 조건이 유동성 분류 에 영향을 미치지 않음.또한, 연결회사가 차입약정으로 인해 발생한 부채를 비유동부채로 분류하고, 결제를 연기할 수 있는 권리가 보고기간 후 12개월 이내에 약정사항을 준수하는지 여부에 좌우될 때, 관련 정보 공시 요구사항이 도입되었습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하며 소급 적용 합니다. 이 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(3) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정

공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품:공시'가 개정되었습니다. 이 개정사항은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결회사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

(4) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시’가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은 2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.(5) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여 다른 통화와의 교환가능성을 평가하고 교환가능성 결여 시 현물환율을 추정하도록 하며 그러한 영향에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제 1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'이 개정되었습니다. 이 개정사항은 다른 통화 와의 교환가능성 결여로 기업이 노출되는 위험 및 영향을 재무제표이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.

2.2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.

(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.

지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다.

연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.

(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는 회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.

2.2.4 현금및현금성자산연결회사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내이며, 가치변동의 위험이 경미한 투자자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.

2.2.5 재고자산

재고자산의 단위원가는 총평균법(반품자산회수권 제외)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다.재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출비용에서 차감하고 있습니다.2.2.6 비파생금융자산(1) 분류

연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.

ㆍ공정가치로 측정하는 금융자산(기타포괄손익 또는 당기손익에 공정가치 변동인식)ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산

금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다. 공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식됩니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.(2) 측정

연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리됩니다.

내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다. 1) 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.

가. 상각후원가: 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은, 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.

나. 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산: 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 당기손익으로 인식합니다.다. 당기손익-공정가치측정 금융자산: 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식합니다.

2) 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 당기손익으로 인식합니다.

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 금융손익으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 다른 공정가치 변동과 구분하여 표시하지 않습니다.

(3) 손상 연결회사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.ㆍ상각후원가로 측정하는 금융자산ㆍ기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

연결회사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.ㆍ보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권ㆍ최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 연결회사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결회사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.

연결회사는 보고기간말 현재 신용위험이 낮은 경우 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 가정합니다.연결회사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.ㆍ채무자가 연결회사가 소구활동을 하지 않으면, 연결회사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 연결회사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.매 보고기간말에, 연결회사는 상각후원가로 측정되는 금융자산의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 연결회사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 연결회사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 연결회사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.

(4) 제거 연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행 시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계 금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.

2.2.7 유형자산

유형자산은 취득 시 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 내용연수에 걸쳐 해당자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 그 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

과 목 내용연수
건물 40 년
기계장치 5 년
차량운반구 5 년
비품 5 년
시설장치 5 년

연결회사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.8 투자부동산임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득 시 발생한 거래원가를 포함하여 최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 40년을 적용하여 정액법으로 상각하고 있습니다.

투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.2.2.9 무형자산무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 무형자산은 사용가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다.

과 목 내용연수
특허권 5 년
상표권 5 년
의장권 5 년
소프트웨어 5 년
회원권 비한정

내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고,내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.2.2.10 비금융자산의 손상

고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 재고자산, 이연법인세 자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 내용연수가 비한정인 무형자산 및 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다.

사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.11 리스계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 한다면 그 계약은 리스이거나 리스를 포함합니다. 리스이용자리스요소를 포함하는 계약의 개시일이나 변경유효일에 연결회사는 계약대가를 상대적 개별가격에 기초하여 각 리스요소에 배분합니다. 다만, 연결회사는 부동산 리스에 대하여 비리스요소를 분리하지 않는 실무적 간편법을 적용하여 리스요소와 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다. 연결회사는 리스개시일에 사용권자산과 부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초에 원가로 측정하며, 해당 원가는 리스부채의 최초 측정금액, 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 리스이용자가 부담하는 원가의 추정치로 구성됩니다. 사용권자산은 후속적으로 리스개시일부터 리스기간 종료일까지 정액법으로 감가상각합니다. 다만, 리스기간 종료일에 사용권자산의 소유권이 이전되거나 사용권자산의 원가에 매수선택권의 행사가격이 반영된 경우에는 유형자산의 감가상각과 동일한방식에 기초하여 기초자산의 내용연수 종료일까지 사용권자산을 감가상각합니다. 또한 사용권자산은 손상차손으로 인하여 감소하거나 리스부채의 재측정으로 인하여 조정될 수 있습니다. 리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 최초 측정합니다. 리스료는 리스의 내재이자율로 할인하고, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 연결회사의 증분차입이자율로 할인합니다. 일반적으로 연결회사는 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다. 리스부채 측정에 포함되는 리스료는 다음 항목으로 구성됩니다. ㆍ고정 리스료(실질적인 고정리스료 포함)ㆍ지수나 요율(이율)에따라 달라지는 변동리스료. 최초에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함. 리스부채는 유효이자율법에 따라 상각합니다. 리스부채는 지수나 요율(이율)의 변동으로 미래 리스료가 변동되거나 잔존가치 보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되거나 매수, 연장, 종료 선택권을 행사할지에 대한 평가가 변동되거나 실질적인 고정리스료가 수정되는 경우에 재측정됩니다.

단기리스와 소액 기초자산 리스리스기간이 12개월 이내인 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 실무적 간편법을 선택하였습니다. 연결회사는 리스에 관련된 리스료를 리스시간에 걸쳐 정액법에 따라 비용으로 인식합니다. 2.2.12 비파생금융부채연결회사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다.(1) 당기손익-공정가치측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.(2) 기타금융부채당기손익-공정가치측정 금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식 시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

(3) 금융부채의 제거연결회사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 연결회사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

2.2.13 종업원급여

(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여: 확정기여제도확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.(3) 주식기준보상종업원에게 부여한 주식결제형 주식기준보상은 부여일에 지분상품의 공정가치로 측정되며, 가득기간에 걸쳐 종업원 급여비용으로 인식됩니다. 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량은 매 보고기간말에 비시장성과조건을 고려하여 재측정되며, 당초 추정치로부터의 변동액은 당기손익과 자본으로 인식됩니다.주식선택권의 행사시점에 신주를 발행할 때 직접적으로 관련되는 거래비용을 제외한순유입액은 자본금(명목가액)과 주식발행초과금으로 인식됩니다.2.2.14 충당부채

충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며, 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.

충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.

매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적 효익을 갖는 자원이 유출된 가능성이 더 이상 높지 않은 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.

2.2.15 납입자본

보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.연결회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 연결회사가 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.2.2.16 고객과의 계약에서 생기는 수익

연결회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 →⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객과의 계약에서 약속된 대가를 기초로 측정하고 있습니다. 연결회사는 재화가 고객에게 인도되고 고객이 인수하여 통제가 이전되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.연결회사의 영업부문은 단일부문이므로 추가적인 정보를 공시하지 아니합니다.

2.2.17 금융수익과 비용금융수익은 금융상품 투자로부터의 이자수익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하고 있습니다.

금융비용은 차입금에 대한 이자비용을 포함하고 있습니다.

유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.2.2.18 법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.(1) 당기법인세당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결회사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.ㆍ인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음ㆍ순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음

(2) 이연법인세이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 연결회사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 연결회사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 연결회사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.2.2.19 외화환산

(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.

(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.

외환차이는 손익계산서에 금융비용으로 표시됩니다.

비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로,기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.(3) 표시통화로의 환산연결회사의 표시통화와 다른 기능통화를 가진 모든 연결회사의 재무제표에 대해서는다음의 방법으로 환산하고 있습니다.ㆍ자산과 부채는 보고기간말의 마감 환율ㆍ수익과 비용은 해당 기간의 평균 환율ㆍ자본은 역사적 환율ㆍ환산에서 발생하는 외환 차이는 기타포괄손익으로 인식해외사업장의 취득으로 생기는 영업권과 자산ㆍ부채의 장부금액에 대한 공정가치 조정액은 해외사업장의 자산ㆍ부채로 보아 마감 환율로 환산합니다.

2.2.20 재무제표의 승인연결회사의 재무제표는 2024년 2월 13일에 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에 최종 승인될 예정입니다.3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정연결회사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다. 연결회사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 자본관리, 재무위험관리 및 정책(주석 4), 민감도 분석이 있습니다. 3.1 회계 추정 및 가정 다음 회계연도내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 유의적인 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 연결회사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.3.1.1 비금융자산의 손상 연결회사는 매 보고일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 영업권과 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 이러한 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다. 3.1.2 매출채권과 계약자산의 기대손실충당금 연결회사는 매출채권과 계약자산에 대한 기대신용손실(ECL)을 계산하는 데 충당금 설정률표를 사용합니다. 충당금 설정률은 비슷한 손실 양상을 가지고 있는 다양한 고객 부문(즉, 지역적 위치, 상품 형태, 고객 형태 및 신용등급, 담보나 거래신용보험)별 묶음의 연체일수에 근거합니다.충당금 설정률표는 연결회사의 과거에 관찰된 채무불이행률에 근거합니다. 연결회사는 설정률표를 과거 신용손실경험에 미래전망정보를 반영하여 조정합니다. 예를 들어, 미래 경제적 상황(총 국내 생산)이 향후에 악화되어 생산 분야의 채무불이행 규모가 증가할 것으로 기대된다면, 과거 채무불이행률은 조정됩니다. 매 보고기간 말에 과거 채무불이행률을 조정하고 미래전망치의 변동을 분석합니다. 과거 채무불이행률과 미래 경제상황 및 기대신용손실(ECL) 사이의 상관관계에 대한 평가는 유의적인 추정입니다. 기대신용손실의 규모는 상황과 미래 경제 환경의 변화에 민감합니다. 연결회사의 과거 신용손실경험과 경제적 환경에 대한 예상은 고객의 미래 실제 채무불이행을 나타내지 않습니다. 3.1.4 주식기준보상연결회사는 주식결제형 주식기준보상거래의 보상원가를 지분상품 부여일의 공정가치를 기준으로 측정하고 있으며 공정가치는 지분상품 부여조건을 고려하여 적절한 평가모델을 적용하여 추정합니다. 또한 주식선택권의 기대존속 기간, 변동성, 배당률 등을 포함한 평가모델에 가장 적절한 가격결정요소를 결정하여야 하며 이러한 요소에 대한 가정을 수립합니다. 연결회사는 최초에 이항모형을 사용하여 종업원과의 현금결제형 거래의 보상원가를 측정하여 발생한 부채의 공정가치를 결정합니다. 현금결제형 주식기준보상거래의 경우 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식합니다. 이를 위해서는 각 보고기간 말에 사용한 추정치의 재평가가 필요합니다. 부여일의 주식결제형 주식기준보상거래의 공정가치를 측정하기 위하여, 연결회사는 경영진의 주식선택권 제도에는 이항모형을 사용합니다.

4. 재무위험관리

(1) 재무위험관리요소 연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 가격위험 및 이자율위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.

1) 시장위험① 외환위험연결회사의 영업은 대부분 국내에서 이루어지고 있으나, 해외 영업활동을 수행함에 따라 기능통화와 다른 외화수입이 발생하고 있습니다. 이로 인해 환율변동위험에 노출되는 환포지션의 주요 통화로는 USD, JPY 등이 있습니다.

다른 모든 변수가 일정하고 주요 외화에 대한 원화의 환율이 10% 변동하는 경우를 가정한 당기와 전기의 법인세비용차감전순손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
USD 99,910 (99,910) 150,977 (150,977)
JPY 2,011,177 (2,011,177) 2,254,078 (2,254,078)
기타 5,046 (5,046) 154,920 (154,920)

② 이자율위험이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익이 변동될 위험으로써 이는 주로 변동금리부 조건의 예금에서 발생하고 있습니다. 연결회사의 이자율위험 관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다. 연결회사는 보고기간말 현재 보유하고 있는 변동금리부 조건의 예금 및 차입금은 없습니다.2) 신용위험신용위험은 보유하고 있는 채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사의 채권은 대부분 대형 온라인쇼핑몰 운영기업에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 고객의 재무상태 및 과거경험 등을 고려하여 신용을 평가하고 있습니다. 신용위험은 정기적으로 검토되고 있습니다.① 현금및현금성자산연결회사의 현금및현금성자산은 모두 신용등급이 우수한 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다. 현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 측정하며 익스포저의 만기가 단기인 것을 고려하고 있습니다. 연결회사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.

② 매출채권연결회사의 매출채권은 대부분 대형 온라인쇼핑몰 운영기업에 대한 채권 및 카드매출로 인한 카드매출채권이며, 채권발생일로부터 3개월 이내에 모두 회수되고 있습니다. 연결회사는 개별 평가를 통해 손상을 인식한 채권을 제외한 정상 채권에 대해 가중평균채무불이행률을 0%로 측정하였습니다.당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 상기 거래처로부터 의무불이행으로 인한 손실을 예상하고 있지 아니합니다. 또한 당기말 현재 신용위험의 최대노출금액은 금융상품의 장부가액(현금 및 지분상품 제외) 및 보증금액(주석 30 참조)과 같습니다.

3) 유동성위험

연결회사는 미사용 차입금 한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고 있습니다. 유동성에 대한 예측 시에는 연결회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 연결회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.유동성위험 분석내역은 다음과 같습니다.

<당기> (단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년에서2년 이하 2년 이상
매입채무 3,777,271 3,777,271 3,777,271 - -
리스부채 354,470 375,153 253,813 46,822 74,518
기타금융부채 2,036,083 2,036,083 2,036,083 - -

<전기> (단위: 천원)
구 분 장부금액 계약상현금흐름 1년 미만 1년에서2년 이하 2년 이상
매입채무 2,723,286 2,723,286 2,723,286 - -
리스부채 634,999 684,775 309,622 253,813 121,340
기타금융부채 1,789,861 1,789,861 1,789,861 - -

상기 금융부채의 잔존만기별 현금흐름은 할인되지 아니한 명목금액으로서 지급을 요구 받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.

(2) 자본위험관리

연결회사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다.

연결회사는 부채비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 부채비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
부채총계 8,421,677 10,637,886
자본총계 97,045,319 52,150,539
부채비율(단위: %) 8.68 20.40

5. 공정가치 측정

(1) 금융상품 종류별 공정가치연결회사의 금융상품 중 상각후원가로 측정하는 금융자산 및 금융부채는 장부금액과 공정가치의 차이가 유의적이지 않으며, 기타 금융상품은 장부금액과 공정가치가 일치합니다.

(2) 공정가치 서열체계

공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.

- 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1)

- 수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2)

- 자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3)

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 평가된 자산은 없습니다.

6. 범주별 금융상품

(1) 금융상품 범주별 장부금액

<당기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타
현금및현금성자산 45,453,955 - -
단기금융상품 31,447,000 - -
매출채권 3,411,168 - -
기타금융자산 292,860 - -
매입채무 - 3,777,271 -
기타금융부채 - 2,036,083 -
리스부채 - - 354,470
합 계 80,604,983 5,813,354 354,470

<전기말> (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정금융자산 상각후원가측정금융부채 기타
현금및현금성자산 36,890,453 - -
단기금융자산 2,000,000 - -
매출채권 4,067,620 - -
기타금융자산 435,839 - -
매입채무 - 2,723,286 -
기타금융부채 - 1,789,861 -
리스부채 - - 634,999
합 계 43,393,912 4,513,147 634,999

(2) 금융상품 범주별 순손익

<당기> (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계
이자수익 939,653 - - 939,653
외환차익 379,424 21,477 - 400,901
외화환산이익 1,336,922 381 - 1,337,303
금융수익 합계 2,655,999 21,858 - 2,677,857
이자비용 - - 29,093 29,093
외환차손 377,710 23,837 - 401,547
외화환산손실 2,218,906 7,536 - 2,226,442
금융비용 합계 2,596,616 31,373 29,093 2,657,082

<전기> (단위: 천원)
구 분 상각후원가측정 금융자산 상각후원가측정 금융부채 기타 합 계
이자수익 14,836 - - 14,836
외환차익 432,384 1,243 - 433,627
외화환산이익 1,184,978 142 - 1,185,120
금융수익 합계 1,632,198 1,385 - 1,633,583
이자비용 - - 32,415 32,415
외환차손 650,680 2,219 - 652,899
외화환산손실 2,593,058 1,831 - 2,594,889
금융비용 합계 3,243,738 4,050 32,415 3,280,203

7. 매출채권

(1) 매출채권의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권 3,414,604 4,067,620
차감 : 손실충당금 (3,436) -
매출채권(순액) 3,411,168 4,067,620

(2) 매출채권 손실충당금의 내역

<당기> (단위: 천원)
구 분 채무불이행(단위: %) 총장부금액 손상차손누계액
3개월 이하 - 3,411,168 -
3개월 초과 6개월 이하 - - -
6개월 초과 1년 이하 - - -
1년 초과 - - -
개별평가(*) 100 3,436 3,436
합 계 　 3,414,604 3,436

(*) 고객이 폐업 및 부도 또는 재무건전성이 악화되었다고 판단하거나, 연결회사와 고객 간 소송사건에 있는 경우 개별 평가를 통해 손상차손누계액을 설정하고 있습니다.(3) 손실충당금의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기초금액 - -
대손상각비 3,436 -
기말금액 3,436 -

8. 재고자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금(*) 장부금액 취득원가 평가충당금(*) 장부금액
상품 635,168 (2,332) 632,836 419,389 (1,058) 418,331
제품 13,843,890 (4,274) 13,839,616 11,360,923 (1,156) 11,359,767
재공품 209,927 (60,739) 149,188 276,330 (23,966) 252,364
원재료 3,581,471 (666,768) 2,914,703 2,511,894 (483,120) 2,028,774
반품자산회수권 5,578 - 5,578 16,773 - 16,773
합 계 18,276,034 (734,113) 17,541,921 14,585,309 (509,300) 14,076,009

(*) 당기 및 전기의 매출원가에는 재고자산평가손실 224,813천원 및 280,664천원이 포함되어 있습니다. 또한 비용으로 인식되어 '매출원가'에 포함된 재고자산의 원가는38,089,201천원(전기: 32,249,956천원)입니다.

9. 기타금융자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
미수금 - - 94,470 -
보증금 200,000 92,860 50,000 291,369
합 계 200,000 92,860 144,470 291,369

10. 기타유동자산

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
선급금 396,036 556,104
선급비용 553,418 453,063
부가세대급금 143,173 162,065
합 계 1,092,627 1,171,232

11. 유형자산(1) 유형자산의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 감가상각누계액 장부금액 취득원가 감가상각누계액 장부금액
토지 - - - 244,948 - 244,948
건물 - - - 368,546 (71,406) 297,140
기계장치 6,620 (6,618) 2 6,620 (6,461) 159
비품 718,609 (295,353) 423,256 665,774 (235,703) 430,071
시설장치 1,473,007 (323,252) 1,149,755 1,263,961 (42,295) 1,221,666
건설중인자산 48,150 - 48,150 - - -
합 계 2,246,386 (625,223) 1,621,162 2,549,849 (355,865) 2,193,984

(2) 유형자산의 증감내역

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말
토지 244,948 - (244,948) - - -
건물 297,140 - (294,069) - (3,071) -
기계장치 159 - - - (157) 2
비품 430,071 123,994 (6,829) - (123,980) 423,256
시설장치 1,221,666 9,545 - 199,500 (280,957) 1,149,754
건설중인자산 - 247,650 - (199,500) - 48,150
합 계 2,193,984 381,189 (545,846) - (408,165) 1,621,162

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초 취득 처분 대체 감가상각비 기말
토지 244,948 - - - - 244,948
건물 306,354 - - - (9,214) 297,140
기계장치 331 - - - (172) 159
차량운반구 10,521 - (877) - (9,644) -
비품 91,762 185,366 - 222,792 (69,849) 430,071
시설장치 103,464 18,962 (83,314) 1,245,000 (62,446) 1,221,666
건설중인자산 - 1,467,792 - (1,467,792) - -
합 계 757,380 1,672,120 (84,191) - (151,325) 2,193,984

12. 사용권자산 및 리스부채

(1) 사용권자산의 상세내역

(단위: 천원)

구 분

당기말

전기말

사용권자산
부동산 204,824 451,923
차량운반구 145,573 186,731

합 계

 350,397 638,654

(2) 사용권자산 및 리스부채의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산 리스부채 사용권자산 리스부채
기초 순장부금액 638,654 634,999 816,431 845,456
사용권자산 및 리스부채의 증가 - - 744,101 724,601
감가상각비 (288,257) - (314,683) -
리스부채의 상환 - (309,621) - (385,045)
리스변경 및 계약종료 등 - - (607,195) (582,426)
이자비용 - 29,093 - 32,415
기말 순장부금액 350,397 354,471 638,653 635,000

(3) 손익계산서에 인식된 비용

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
사용권자산의 감가상각비 288,256 314,683
리스부채에 대한 이자비용 29,093 32,415
단기 및 소액 리스료 15,056 11,599
합 계 332,405 358,697

(4) 당기 중 리스의 총 현금유출은 324,678천원(전기: 396,644천원)입니다.

13. 무형자산(1) 무형자산의 내역

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
특허권 5,000 (2,750) 2,250 5,000 (1,750) 3,250
상표권 571,619 (473,362) 98,257 503,258 (393,498) 109,760
의장권 8,456 (738) 7,718 - - -
소프트웨어 1,383,282 (631,666) 751,616 1,139,452 (367,306) 772,146
회원권 2,361,446 - 2,361,446 - - -
건설중인자산 96,279 - 96,279 190,015 - 190,015
합 계 4,426,082 (1,108,516) 3,317,566 1,837,725 (762,554) 1,075,171

(2) 무형자산의 증감내역

<당기> (단위: 천원)
구 분 기초장부가액 취득 대체 무형자산상각비 기말장부가액
특허권 3,250 - - (1,000) 2,250
상표권 109,760 - 68,361 (79,864) 98,257
의장권 - - 8,456 (738) 7,718
소프트웨어 772,145 - 243,829 (264,358) 751,616
회원권 - - 2,361,446 - 2,361,446
건설중인자산 190,015 2,588,356 (2,682,092) - 96,279
합 계 1,075,170 2,588,356 - (345,960) 3,317,566

<전기> (단위: 천원)
구 분 기초장부가액 취득 대체 무형자산상각비 기말장부가액
특허권 4,250 - - (1,000) 3,250
상표권 176,420 1,401 14,552 (82,613) 109,760
소프트웨어 804,808 - 179,178 (211,840) 772,146
건설중인자산 6,000 377,745 (193,730) - 190,015
합 계 991,478 379,146 - (295,453) 1,075,171

14. 기타유동금융부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
미지급금 2,036,083 1,789,861

15. 기타유동부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
종업원급여부채 963,640 1,445,396
예수금 163,075 180,934
선수금 28,654 515,494
환불부채 15,673 55,659
계약부채-고객충성제도 23,447 34,536
합 계 1,194,489 2,232,019

16. 충당부채

충당부채의 변동내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유동 비유동 유동 비유동
기초금액 - 19,500 - 50,000
전입액 - - - 19,500
사용액 - - - (50,000)
대체 19,500 (19,500) - -
기말금액 19,500 - - 19,500

연결회사는 원상복구의무가 있는 사용권자산부동산의 반환 시 발생할 수 있는 복구비용과 관련하여 과거 경험율을 기초로 장래에 지출될 것이 예상되는 금액을 추정하여 복구충당부채로 계상하였습니다.

17. 자본금 및 주식발행초과금(1) 자본금

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
발행할 주식수(단위: 주) 100,000,000 100,000,000
발행한 주식수(단위: 주) 16,378,260 14,318,260
1주당 액면가액(단위: 원) 100 100
자본금(단위: 천원) 1,637,826 1,431,826

(2) 납입자본금 변동내역

(단위: 주, 천원)
구분 주식수(주) 자본금 주식발행초과금 합계
전기초 5,000 50,000 - 50,000
유상증자 10,000 1,000 1,399,000 1,400,000
액면분할 495,000 - - -
무상증자 13,770,000 1,377,000 (1,377,000) -
우리사주배정 증자 38,260 3,826 398,287 402,113
전기말 14,318,260 1,431,826 420,287 1,852,113
당기초 14,318,260 1,431,826 420,287 1,852,113
유상증자(*) 2,060,000 206,000 31,575,038 31,781,038
당기말 16,378,260 1,637,826 31,995,325 33,633,151

(*) 연결회사는 2023년 6월 8일 코스닥시장 상장을 완료하여, 2,060,000주의 신주를 발행하였습니다.

18. 기타자본항목

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식매수선택권 1,779,784 298,057
해외사업환산손익 235 61
합 계 1,780,019 298,118

19. 주식기준보상

(1) 주식교부형 주식선택권에 대한 내역- 부여방법: 신주발행교부방식에 따라 부여함.- 가득조건 및 행사가능시점: 부여일 이후 2년 이상 지배기업의 임원으로 재직한 자에 한해 행사 가능하며, 2년 경과 시점에서 최초부여주식의 50%, 3년 경과 시점에서 25%, 25% 는 4년 경과 시점부터 행사기간 종료일까지 행사 가능함.(2) 유효한 주식선택권의 부여일, 행사가격 및 주식선택권 현황

(단위: 주, 원)
부여일 만기일 주당 행사가격 당기 부여수량 당기 소멸수량 미행사 기말수량 행사가능 기말수량
2022.09.16 2029.01.31 10,504 571,200 - 571,200 -

(3) 지배기업은 유효한 주식선택권의 보상원가를 이항모형을 이용한 공정가치접근법을 적용하여 산정하였으며, 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수는 다음과 같습니다. 보상원가를 산정하기 위한 제반 가정 및 변수

구 분

당기
부여일의 주가 10,410 원
행사기간 2024년 9월 16일~2029년 9월 15일 50% 행사가능2025년 9월 16일~2030년 9월 15일 25% 행사가능2026년 9월 16일~2031년 9월 15일 25% 행사가능
주가변동성 43.81%
잔여만기 5년
무위험수익률 3.77%

(4) 당기중 비용으로 인식한 주식기준보상은 1,026,329천원(전기: 298,057천원)이며, 전액 주식결제형 주식기준보상과 관련된 비용입니다.

20. 이익잉여금

법정적립금 및 임의적립금의 세부내역

(단위: 천원)
내 용 당기말 전기말
이익준비금 25,000 25,000
미처분이익잉여금 61,607,150 49,975,308
합 계 61,632,150 50,000,308

21. 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
고객과의 계약에서 생기는 수익 104,959,336 101,761,373
기타 원천으로부터의 수익 41,596 74,237
합 계 105,000,932 101,835,610

(2) 수익정보 구분

(단위: 천원)
구 분 당기 전기
재화 또는 용역의 유형 　
제품의 판매 98,251,832 99,828,941
상품의 판매 6,707,504 1,932,432
합 계 104,959,336 101,761,373
지리적시장
국내 62,146,689 55,427,661
아시아 35,533,775 38,308,082
기타 7,278,872 8,025,630
합 계 104,959,336 101,761,373
재화나 용역의 이전 시기
한 시점에 이전하는 재화 104,959,336 101,761,373
합 계 104,959,336 101,761,373

(3) 계약부채와 관련하여 인식한 수익

(단위: 천원)
구분 당기 전기

보고기간 초의 계약부채 잔액 중 당기에 인식한 수익

 515,494 191,883

(4) 고객과의 계약에서 생기는 수취채권, 계약자산 및 계약부채

(단위: 천원)
구 분 당기말 전기말
매출채권(일반채권) 3,411,168 4,067,620
선수금(기타부채) 28,654 515,494
고객충성제도(기타부채) 23,447 34,536
환불부채(기타부채) 15,673 55,659

(5) 주요 고객에 대한 정보매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객과 관련된 정보

(단위: 천원)

구 분

 당 기 전 기
A 사 20,051,815 14,493,948

22. 판매비와 관리비

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
급여 5,307,728 4,992,938
상여금 1,213,899 1,031,324
주식보상비용 1,026,329 298,057
퇴직급여 626,778 376,833
복리후생비 965,978 812,235
여비교통비 88,608 62,124
접대비 46,205 20,591
통신비 12,140 15,591
전력비 - 1,922
세금과공과금 33,518 48,529
감가상각비 408,164 151,324
지급임차료 25,313 11,599
보험료 121,450 75,724
차량유지비 25,247 16,922
운반비 9,609,763 11,926,946
교육훈련비 32,941 12,827
도서인쇄비 2,704 7,978
소모품비 1,091,175 1,285,405
지급수수료 12,458,400 13,337,098
광고선전비 16,711,596 9,081,942
판매촉진비 388,732 689,083
대손상각비 3,436 -
건물관리비 199,508 203,433
무형자산상각비 345,961 295,453
견본비 13,940 16,441
사용권자산감가상각비 288,256 314,683
잡비 1,923 3,897
합 계 51,049,690 45,090,899

23. 비용의 성격별 분류

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
재고자산의 변동 (3,465,912) (7,038,479)
재고자산의 매입 41,555,113 39,270,682
종업원급여 8,174,734 6,729,886
감가상각비 408,164 151,325
사용권자산감가상각비 288,256 314,683
무형자산상각비 345,961 295,453
지급수수료 12,458,400 13,321,884
광고선전비 16,711,596 9,081,942
운반비 9,609,763 11,926,945
대손상각비 3,436 -
기타 3,049,380 3,286,533
매출원가 및 판매비와관리비 합계 89,138,891 77,340,854

24. 기타수익 및 기타비용(1) 기타수익의 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
유형자산처분이익 350,983 39,122
잡이익 22,580 59,025
합 계 373,563 98,147

(2) 기타비용의 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
기부금 1,436,976 705,580
유형자산처분손실 3,842 75,313
잡손실 3,652 27,435
합 계 1,444,470 808,328

25. 금융수익 및 금융원가(1) 금융수익의 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자수익 939,653 14,836
외환차익 400,901 433,627
외화환산이익 1,337,303 1,185,120
합 계 2,677,857 1,633,583

(2) 금융원가의 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
이자비용 29,093 32,415
외환차손 401,547 652,899
외화환산손실 2,226,442 2,594,889
합 계 2,657,082 3,280,203

26. 법인세비용

(1) 법인세비용 내역

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
당기법인세
당기법인세 부담액 3,480,499 4,945,168
과거기간 법인세에 대한 당기인식조정 - 35,212
소 계 3,480,499 4,980,380
이연법인세
일시적차이의 발생 및 소멸로 인한 금액 (755,830) (139,663)
자본에 직접 가감된 이연법인세 455,398 -
법인세비용 3,180,067 4,840,717

(2) 법인세비용차감전순손익과 법인세비용 간의 관계

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
법인세비용차감전순이익 14,811,909 22,137,954
국내법인세율로 계산된 법인세비용 3,111,500 4,873,745
조정사항: 　
법인세추납(환급)액 - 35,212
비공제비용 및 비과세수익 213,477 68,561
세액공제 (159,785) (173,910)
기타 14,875 37,109
법인세비용 3,180,067 4,840,717

연결회사의 평균유효세율은 21.47%(전기: 21.87%)입니다.(3) 자본에 직접 반영한 법인세효과

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주식선택권 455,398 -

(3) 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 전 이연법인세자산과 부채의 변동내역

<당기> (단위: 천원)
구분 기초금액 당기손익반영 자본직접반영 기말금액
감가상각비 2,357 (682) - 1,675
미지급비용 39,783 3,218 - 43,001
업무용승용차 감가상각비 2,698 (1,918) - 780
반품자산회수권-예상고객환불 (3,858) (1,988) - (5,846)
환불부채-예상고객환불 12,802 (9,526) - 3,276
계약부채-고객충성제도 7,943 (3,043) - 4,900
재고자산평가충당금 117,139 36,291 - 153,430
리스부채 146,050 (71,966) - 74,084
사용권자산 (146,890) 73,657 - (73,233)
복구충당부채 4,485 (409) - 4,076
주식기준보상 - 276,797 455,398 732,195
합 계 182,509 300,431 455,398 938,338

<전기> (단위: 천원)
구분 기초금액 당기손익반영 기말금액
감가상각비 2,162 195 2,357
미지급비용 16,984 22,799 39,783
업무용승용차 감가상각비 2,219 479 2,698
반품자산회수권-예상고객환불 (4,423) 566 (3,857)
환불부채-예상고객환불 16,040 (3,239) 12,801
계약부채-고객충성제도 10,133 (2,190) 7,943
재고자산평가충당금 50,300 66,839 117,139
리스부채 186,000 (39,950) 146,050
사용권자산 (179,614) 32,724 (146,890)
복구충당부채 - 4,485 4,485
합 계 99,801 82,707 182,509

27. 특수관계자거래

(1) 연결회사의 특수관계자 현황

구분 당기말 전기말
지배기업 엘앤피코스메틱㈜ 엘앤피코스메틱㈜
지배기업의 종속기업 이스다니코스메틱(주), L&P Cosmetics China, (주)메이크힐, (주)뷰티리더, L&P Cosmetics NYC, Inc., (주)엠뷰티 이스다니코스메틱(주), L&P Cosmetics China, (주)메이크힐, (주)뷰티리더, L&P Cosmetics NYC, Inc., (주)엠뷰티
기타특수관계자 제이에셀(주), (주)엘에스화장품, (주)닥터글로덤, Sion Cosmetic, 주식회사 L&K, 메이로드, (주)바이얼스 제이에셀(주), (주)엘에스화장품, (주)닥터글로덤, Sion Cosmetic, 주식회사 L&K, 메이로드, (주)바이얼스

(2) 연결회사와 특수관계자와의 주요 거래내역

(단위: 천원)
특수관계자 구분 특수관계자명 당기 전기
매출 등 매입 등 매출 등 매입 등
지배기업 엘앤피코스메틱(주) 69,574 489,678 405,158 56,923
기타특수관계자 (주)뷰티리더 - - - 27,696
(주)바이얼스 - - - 600,000
합 계 69,574 489,678 405,158 684,619

(3) 연결회사와 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액

(단위: 천원)
특수관계자 구분 특수관계자명 당기말 전기말
채권 등 채무 등 채권 등 채무 등
지배기업 엘앤피코스메틱(주) 206,942 3,580 134,420 -

(4) 특수관계자와의 자금거래내역

(단위: 천원)
특수관계자 구분 특수관계자명 거래내역 당 기 전 기
지배기업 엘앤피코스메틱(주) 리스료차입(*) - 525,600
지배기업 엘앤피코스메틱(주) 리스료지급(*) (262,800) (55,809)
합 계 1,290,104 (262,800) 469,791

(*) 리스계약으로 발생한 금액이며 할인전 금액입니다.

(5) 주요경영진에 대한 보상내역

(단위: 천원)
계 정 과 목 당 기 전 기
급여 1,342,144 932,697
퇴직급여 92,153 59,350
주식기준보상 1,026,329 298,057
합 계 2,460,626 1,290,104

28. 현금흐름정보(1) 영업으로부터 창출된 현금

(단위: 천원)
구분 당 기 전 기
당기순이익 11,631,842 17,297,237
현금의 유출이 없는 비용 가산 7,740,055 8,910,210
재고자산평가손실 224,813 280,664
주식보상비용 1,026,329 298,057
감가상각비 408,164 151,325
사용권자산상각비 288,256 314,683
무형자산상각비 345,961 295,453
대손상각비 3,436 -
이자비용 29,093 32,415
외화환산손실 2,226,442 2,594,889
유형자산처분손실 3,842 75,313
잡손실 3,652 26,694
법인세비용 3,180,067 4,840,717
현금의 유입이 없는 수익 차감 (2,627,939) (1,240,424)
외화환산이익 (1,337,303) (1,185,120)
이자수익 (939,653) (14,836)
유형자산처분이익 (350,983) (39,122)
잡이익 - (1,346)
자산부채의 증감 (2,592,918) (4,938,445)
매출채권 645,860 11,409
기타유동금융자산 94,470 (64,121)
기타유동자산 78,597 (925,688)
재고자산 (3,713,874) (7,065,480)
매입채무 1,098,171 1,910,497
기타유동금융부채 214,287 965,002
기타유동부채 (1,010,429) 279,936
충당부채 - (50,000)
영업에서 창출된 현금흐름 14,151,040 20,028,578

(2) 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
무형자산취득 미지급 4,191 123,106
사용권자산 및 리스부채 변동 - 163,316

(3) 재무활동에서 생기는 부채의 조정내용

(단위: 천원)
구 분 리스부채
당 기 전 기
기초금액 634,999 845,456
현금흐름 (280,528) (352,631)
비현금거래 - 142,174
기말금액 354,471 634,999

29. 주당순이익

기본주당이익은 회사의 보통주당기순이익을 회사가 매입하여 자기주식으로 보유하고 있는 보통주를 제외한 당기의 가중평균 유통보통주식수로 나누어 산정했습니다.

(1) 기본주당순이익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
보통주 당기순이익 (단위:천원) 11,631,842 17,297,237
÷ 가중평균유통보통주식수(단위: 주) 15,520,397 14,281,212
기본주당순이익 (단위: 원) 749 1,211

(2) 희석주당이익

(단위: 천원)
구 분 당 기 전 기
지배기업 보통주소유주 당기순이익 (단위:천원) 11,631,842 17,297,237
당기순이익희석효과(단위: 천원) - -
보통주희석순이익(단위: 천원) 11,631,842 17,297,237
기본주당순이익 계산을 위한 가중평균보통주식수(단위: 주) 15,520,397 14,281,212
희석효과 　 　
주식옵션(단위: 주) 245,638 -
희석효과를 조정한 가중평균보통주식수(단위: 주) 15,766,035 14,281,212
희석주당순이익 (단위: 원) 738 1,211

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 주식선택권이 있으며, 주식선택권으로 인한 주식수는 주식선택권에 부가된 권리행사의 금전적 가치에 기초하여 공정가치(회계기간의 평균시장가격)로 취득하였다면 얻게 될 주식수를 계산하고 동 주식수와 주식선택권이 행사된 것으로 가정할 경우 발행될 주식수를 비교하여 산정하였습니다.

30. 우발채무와 약정사항(1) 연결회사는 매출과 관련하여 서울보증보험(주)에 부보금액 35,000천원(전기말: 95,000천원)의 계약이행보증보험을 가입하고 있습니다.31. 영업부문 정보

(1) 연결회사의 보고부문 및 주요 내용

연결회사의 수익을 창출하는 용역 및 재화는 단일 영업부분으로 화장품 판매 및 제조부분입니다. 연결회사는 단일의 사업부문이 지역에 따라 배분될 자원에 대한 의사결정 및 성과평가를 위하여 최고경영진이 주기적으로 검토하는 내부자료에 기초하여 사업부문을 구분하였습니다.(2) 지역별 정보(매출법인의 소재지 기준)

<당기> (단위: 천원)
회사명 매출 당기순손익 당기총포괄손익
마녀공장 99,636,057 12,315,407 12,315,407
MANYO GONGJANG JAPAN CO.,LTD 5,365,876 (12,109) (11,934)

<전기> (단위: 천원)
회사명 매출 당기순손익 당기총포괄손익
마녀공장 101,803,036 17,300,452 17,300,452
MANYO GONGJANG JAPAN CO.,LTD 32,573 (3,215) (3,064)

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 마녀공장2023년 01월 01일2023년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
3211879535--242015118-28026421672----519347542858627807724362023819--1,3661,083693966621,0601,0366522743819--1,8851,430
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

(*)분ㆍ반기 검토시간은 임의로 검토보고서 발행에 소요된 시간이 포함되었습니다.

 3. 주요 감사실시내용 2023.08.081감사경험, 회사 및 산업에 대한 전반적 이해를 바탕으로 감사절차의 범위와 시기 등을 결정2023.11.27~12.01542주요거래유형의 이해입증절차의 설계2024.02.19~02.23542별도재무제표 및 연결재무제표의 중요 계정잔액에 대한 질문, 분석적절차, 표본테스트, 일반감사절차 수행2023.12.291로지비 물류센터제품,원재료2024.02.191회사본사상품권OOX타처보관 재고자산조회22023.12.01, 2024.03.19---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12023년 12월 01일회사: 이사 외 1인감사인: 업무수행이사외 1인서면(전자문서)감사계획 커뮤니케이션22024년 03월 19일회사: 이사 외 1인감사인: 업무수행이사외 1인서면(전자문서)독립성 및 감사종결보고
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용