감사보고서 6.0 바이오비쥬 00469373 100000000000 20250307 1201110947129 000 37794 6839 29641 44 Y N N Y N E Y 4 N 정 정 신 고 (보고)
2025년 03월 24일

1. 정정대상 공시서류 : 재 무 제 표 에 대 한 감 사 보 고 서

2. 정정대상 공시서류의 최초제출일 : 2025-3-18

3. 정정사유 : 주석 기재 오류 수정

4. 정정사항
항 목 정 정 전 정 정 후
주석 22 기타자본의 (3) 중 1) 주식선택권 중 기업이 임직원에게 부여한 주식선택권행사기간
구분 1차 2차
행사기간 부여일로부터 5년경과 7년 이내의 기간 부여일로부터 4년경과 11년 이내의 기간
구분 1차 2차
행사기간 부여일로부터 5년이 경과한 후 7년 이내의 기간 부여일로부터 4년이 경과한 후 7년 이내의 기간

주식회사 바이오비쥬

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 7(당) 기
부터
까지

제 6(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

한 울 회 계 법 인

목 차

독립된 감사인의 감사보고서 -------------------------------------- 1
(첨부)재무제표
재무상태표 -------------------------------------- 5
포괄손익계산서 -------------------------------------- 6
자본변동표 -------------------------------------- 7
현금흐름표 -------------------------------------- 8
주석 -------------------------------------- 10
외부감사 실시내용 -------------------------------------- 86

독립된 감사인의 감사보고서

주식회사 바이오비쥬
주주 및 이사회 귀중

감사의견

우리는 주식회사 바이오비쥬(이하 "회사")의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2024년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 보고기간의 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 중요한 회계정책 정보를 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.

우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2024년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.

감사의견근거

우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다.

기타사항 회사의 2023년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표는 대주회계법인이 감사하였으며, 이 감사인의 2024년 8월 13일자 감사보고서에는 적정의견이 표명되었습니다.

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우, 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을 청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임 우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라 수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로 하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는:

ㆍ부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.

ㆍ상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다.

ㆍ재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.

ㆍ경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.

ㆍ공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.

서울특별시 강남구 테헤란로88길 14
한 울 회 계 법 인
대표이사 신 성 섭
2025년 3월 6일

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될수도 있습니다.
(첨부)재 무 제 표

주식회사 바이오비쥬

2024년 01월 01일2024년 12월 31일
제 7(당) 기
부터
까지

제 6(전) 기
2023년 01월 01일 부터
2023년 12월 31일 까지

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
주식회사 바이오비쥬 대표이사 양준호

본점 소재지 : (도로명주소) 경기도 하남시 하남대로 947, 에이동 1516호
(전 화) 02-6235-9695
재무상태표
제 7(당) 기말 2024년 12월 31일 현재
제 6(전) 기말 2023년 12월 31일 현재
주식회사 바이오비쥬 (단위 : 원)
과 목 주석 제 7(당) 기말 제 6(전) 기말
자산
Ⅰ.유동자산 30,888,833,930 21,266,499,526
현금및현금성자산 4,6,33 8,389,061,215 1,626,483,925
매출채권및기타채권 4,7,32,33 12,343,854,920 3,635,478,851
재고자산 8 6,058,063,353 4,388,885,628
당기손익-공정가치측정금융자산 9,33 - 7,137,050,653
기타금융자산 4,10,33 3,100,000,000 4,300,000,000
기타유동자산 11 997,854,442 178,600,469
Ⅱ.비유동자산 6,905,057,936 6,662,624,437
장기기타금융자산 4,10,32,33 419,177,414 217,210,369
종속 및 관계기업투자 12 1,383,300 -
유형자산 13,16,32 6,062,156,566 6,315,781,701
무형자산 14 121,653,222 60,513,746
이연법인세자산 29 300,687,434 69,118,621
자산총계 37,793,891,866 27,929,123,963
부채
Ⅰ.유동부채 6,737,364,417 16,236,333,245
매입채무및기타채무 4,15,32,33 2,512,882,181 475,840,802
단기차입금 4,17,19,33 2,000,000,000 2,000,000,000
유동성장기차입금 4,17,33 124,980,000 3,266,640,000
유동성우선주부채 4,18,33,34 - 3,550,786,572
유동성우선주파생상품부채 4,18,33 - 5,751,607,354
기타유동부채 20 363,622,635 340,674,155
유동성리스부채 4,16,32,33 161,334,603 93,178,739
당기법인세부채 29 1,574,544,998 757,605,623
Ⅱ.비유동부채 101,670,296 186,816,972
장기차입금 4,17,33 - 124,980,000
비유동리스부채 4,16,32,33 101,670,296 61,836,972
부채총계 6,839,034,713 16,423,150,217
자본
Ⅰ.자본금 1,21,33 5,977,215,000 1,790,390,000
Ⅱ.기타자본 22,33 13,490,160,373 5,423,978,539
Ⅲ.이익잉여금 23 11,487,481,780 4,291,605,207
자본총계 30,954,857,153 11,505,973,746
부채와자본총계 37,793,891,866 27,929,123,963
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
포괄손익계산서
제 7(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오비쥬 (단위 : 원)
과 목 주석 제 7(당) 기 제 6(전) 기
Ⅰ.매출액 5 29,641,369,095 17,130,294,335
Ⅱ.매출원가 25 14,785,288,756 8,856,015,623
Ⅲ.매출총이익 14,856,080,339 8,274,278,712
판매비와관리비 24,25,26,32 5,621,405,142 3,109,489,959
Ⅳ.영업이익 9,234,675,197 5,164,788,753
금융수익 27 353,706,592 205,620,959
금융비용 27,34 1,376,449,503 1,539,580,385
영업외수익 28 1,053,622,804 640,796,790
영업외비용 28 278,511,792 244,143,160
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 8,987,043,298 4,227,482,957
법인세비용 29 1,791,166,725 917,412,402
Ⅵ.당기순이익 7,195,876,573 3,310,070,555
Ⅶ. 기타포괄손익 - -
Ⅷ. 총포괄이익 7,195,876,573 3,310,070,555
Ⅸ. 주당이익 30,34
기본주당이익 및 희석주당이익 631 308
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
자본변동표
제 7(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오비쥬 (단위 : 원)
과 목 자 본 금 기타자본 이익잉여금 총 계
주식발행초과금 주식선택권
2023.1.1(전기초) 1,790,390,000 4,842,592,000 255,473,219 981,534,652 7,869,989,871
당기순이익 - - - 3,310,070,555 3,310,070,555
주식선택권 - - 325,913,320 - 325,913,320
2023.12.31(전기말) 1,790,390,000 4,842,592,000 581,386,539 4,291,605,207 11,505,973,746
2024.1.1(당기초) 1,790,390,000 4,842,592,000 581,386,539 4,291,605,207 11,505,973,746
당기순이익 - - - 7,195,876,573 7,195,876,573
유상증자 20,515,000 1,479,974,000 - - 1,500,489,000
상환전환우선주의 전환 181,500,000 10,265,765,160 - - 10,447,265,160
무상증자 3,984,810,000 (4,005,937,080) - - (21,127,080)
주식분할 - (426,480) - - (426,480)
주식선택권 - - 326,806,234 - 326,806,234
2024.12.31(당기말) 5,977,215,000 12,581,967,600 908,192,773 11,487,481,780 30,954,857,153
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
현금흐름표
제 7(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오비쥬 (단위 : 원)
과 목 제 7(당) 기 제 6(전) 기
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 558,395,924 4,073,387,220
1.당기순이익 7,195,876,573 3,310,070,555
2.조정 3,524,198,792 3,303,083,921
법인세비용 1,791,166,725 917,412,402
이자수익 (149,628,972) (126,483,524)
배당금수익 (55,774,446) -
이자비용 444,235,046 594,634,231
대손상각비 140,146,694 5,939,179
감가상각비 686,318,376 580,516,721
무형자산상각비 13,836,668 6,528,127
사용권자산처분이익 - (644,963)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 - (50,814,663)
당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 (148,303,174) (28,322,772)
파생상품평가손실 932,214,457 944,946,154
외화환산이익 (561,621,374) -
외화환산손실 - 94,555,981
주식보상비용 326,806,234 325,913,320
재고자산평가손실 104,802,558 38,903,728
3.자산부채의 증감 (9,007,934,529) (1,745,105,538)
매출채권의 증가 (8,401,725,025) (681,569,700)
기타유동자산의 감소(증가) (906,438,973) 16,612,546
재고자산의 증가 (1,773,980,283) (736,277,178)
매입채무의 증가(감소) 1,459,099,588 (575,566,790)
기타채무의 증가 592,161,684 38,581,954
기타유동부채의 증가 22,948,480 193,113,630
4.이자의 수취 226,994,016 9,797,330
5.배당금의 수취 55,774,446 -
6.이자의 지급 (230,717,211) (182,265,409)
7.법인세의 납부 (1,205,796,163) (622,193,639)
Ⅱ.투자활동으로 인한 현금흐름 8,096,298,392 (11,503,548,214)
보증금의 증가 (224,376,991) (90,215,000)
보증금의 감소 8,970,000 22,140,000
단기기타금융자산의 증가 (13,200,000,000) (4,300,000,000)
단기기타금융자산의 감소 14,400,000,000 -
당기손익-공정가치측정금융자산 취득 (25,274,793,428) (18,987,226,889)
당기손익-공정가치측정금융자산 처분 32,560,147,255 11,929,313,671
단기대여금의 증가 - (700,000,000)
단기대여금의 감소 - 700,000,000
종속기업투자주식 취득 (1,383,300) -
유형자산의 취득 (97,289,000) (35,639,318)
무형자산의 취득 (80,566,156) (41,920,678)
정부보조금의 수령 5,590,012 -
Ⅲ.재무활동으로 인한 현금흐름 (2,000,910,440) 1,106,124,597
단기차입금의 차입 - 2,000,000,000
단기차입금의 상환 - (600,000,000)
리스부채의 상환 (212,663,640) (127,235,403)
유동성장기차입금의 상환 (3,266,640,000) (166,640,000)
유상증자 1,500,489,000 -
신주발행비용 (22,095,800) -
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) 6,653,783,876 (6,324,036,397)
V.기초의 현금및현금성자산 1,626,483,925 7,957,424,501
VI.외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 108,793,414 (6,904,179)
VII.기말의 현금및현금성자산 8,389,061,215 1,626,483,925
"첨부된 주석은 본 재무제표의 일부입니다."
주석
제 7(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지
제 6(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지
주식회사 바이오비쥬

1. 일반사항

주식회사 바이오비쥬(이하 "당사")는 2018년 7월 12일에 설립되어, 의료기기 및 의약품 등의 개발,제조,판매를 주요 사업목적으로 영위하고 있으며, 당사의 본점 소재지는 경기도 하남시 하남대로 947 (풍산동 하남테크노밸리 U1 CENTER) 에이동 1516호에 위치하고 있습니다.당기말 현재 당사의 보통주 자본금은 5,977,215천원(1주당 액면가액 500원)이며, 주주현황은 다음과 같습니다.

주주명 보통주식수(주)(*1) 지분율 비고
㈜청담글로벌 7,650,000 63.99% 지배기업
이승걸 1,050,000 8.78% 　
Maisenbo Limited 935,370 7.82% 　
스마트위초기기업펀드1호 693,000 5.80% (*1)
경기하나버팀목재기지원펀드2호 396,000 3.31% (*1)
남호걸 300,000 2.51% 등기임원
㈜케이씨글로벌파트너스 300,000 2.51% 　
정만성 197,370 1.65% 　
피스토스 제1호 투자조합 151,680 1.27% 　
박성현 98,700 0.83% 　
케이디비티피엘케이오픈이노베이션5호 신기술사업투자조합 81,990 0.69% 　
허브넷굿컴퍼니 59,220 0.50% 　
㈜씨티케이 41,100 0.34% 　
합 계 11,954,430 100.00% 　

(*1) 당기 중 상환전환우선주가 보통주로 전환되었습니다.

2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책

2.1. 재무제표 작성기준 당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업투자에 대해서는 원가법을 적용하고 있습니다.재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당사의 재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 요구되는 부분이나 중요한 가정 및 추정이 요구되는 부분은 주석'3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정'에서 설명하고 있습니다.

2.2. 중요한 회계정책

2.2.1. 외화환산

당사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경의 통화인 기능통화 및 재무제표 작성을 위한 표시통화는 대한민국의 원화입니다.

외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.

2.2.2. 공정가치

공정가치로 측정되는 금융상품에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.

- 평가기법, 유의적 추정치 및 가정 - 주석 33

- 공정가치측정 서열체계의 양적 공시 - 주석 33

- 금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함) - 주석 33

공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다.

공정가치측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.- 자산이나 부채의 주된 시장- 자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장

당사는 상기의 주된(또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.

자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.

당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.- 수준 1 : 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공 시가격- 수준 2 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치- 수준 3 : 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않 은 투입변수를 이용한 공정가치재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다. 공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.

2.2.3. 현금및현금성자산

재무상태표상의 현금 및 현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다. 현금흐름표상의 현금 및 현금성자산은 이러한 현금 및 현금성자산을 의미합니다.

2.2.4. 금융상품

금융상품은 거래당사자 어느 한 쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품을 생기게 하는 모든 계약입니다.

(1) 금융자산1) 인식 및 최초측정유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

2) 분류 및 후속측정① 분류

당사는 금융자산의 최초 인식시점에 다음의 측정범주로 금융자산을 분류하고 있습니다.- 당기손익-공정가치 측정 금융자산- 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품- 기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품- 상각후원가로 측정하는 금융자산금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류됩니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 사업모형이 변경되는 경우 영향을 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산은 다음 두가지 조건을 모두 충족하고, 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 상각후원가로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

채무상품은 다음 두 가지 조건을 모두 충족하고 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정되지 않은 경우 기타포괄손익-공정가치로 측정됩니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산이 보유된다.

- 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금 잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생한다.

단기매매항목이 아닌 지분상품의 최초 인식일에 당사는 그 투자지분의 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 수 있으며, 그러한 선택은 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 금융상품 별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정하는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

② 후속측정과 손익다음 회계정책은 금융자산의 후속측정에 적용됩니다.

분류 후속측정
당기손익-공정가치 측정 금융자산 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.이자와 배당수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식됩니다.

상각후원가 측정 금융자산

 이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소합니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 제거에 따르는 손익도 당기손익으로 인식됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품

 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.유효이자율법을 사용하여 계산된 이자수익, 외화환산손익과 손상은 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 제거 시에기타포괄손익에 누적된 손익은 당기손익으로 재분류됩니다.

기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품

 이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정됩니다.배당은 배당금이 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식됩니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.

3) 손상

당사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 당사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용하고 있습니다.

기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다.

매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 해당 자산의 장부금액을 감소시키는 대신에 손실충당금을 기타포괄손익에 인식합니다.

4) 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

(2) 금융부채당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익-공정가치 측정 금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익-공정가치 측정 금융부채로 분류합니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2) 상각후원가로 측정하는 금융부채당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류하고 있습니다. 상각후원가로 측정하는 금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 상각후원가로 측정하는 금융부채는 유효이자율법을 적용하여 이자비용을 인식하고 상각후원가로 측정됩니다.3) 금융부채의 제거당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.

(3) 금융자산과 금융부채의 상계당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

2.2.5. 재고자산재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 다음과 같이 결정하고 있으며 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 이르게 하는데 발생한 기타 모든 원가를 포함하고 있습니다.

구분 평가방법
상품, 제품, 재공품, 원재료 선입선출법
미착품 개별법

재고자산의 판매 시, 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로 인식하며, 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 또한 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다. 2.2.6. 종속기업투자

당사는 종속기업투자에 대해 직접적인 지분투자에 근거하여 원가로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에당기손익으로 인식하고 있습니다.당사는 매 보고기간마다 종속기업투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는지를 결정하여야 합니다. 만약 객관적인 손상의 징후가 있다면 당사는 종속기업투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이를 손상차손으로하여 포괄손익계산서에 기타비용에 인식하고 있습니다.

2.2.7.유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.

토지와 건설중인자산은 최초 인식 후에 원가에서 손상차손누계액을 차감한 잔액을, 이외의 유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래의 추정내용연수에 따라 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.

구분 추정내용연수
건물 50년
시설장치 4년-10년
기계장치 10년
비품 5년
공구와기구 5년
차량운반구 5년

유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 당기손익으로 인식합니다.

당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

2.2.8. 리스

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단하고 있습니다.

(1) 리스이용자로서의 회계처리

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식과측정접근법을 적용하고 있습니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 있습니다.

1) 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식하고 있습니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속측정 시 원가모형을 적용하고 있습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하고 있습니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함하고 있습니다. 사용권자산은 리스기간과 자산의 추정된 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각하고 있습니다.

다만, 리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2.2.10. 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하고 있습니다.

2) 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정하고 있습니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함하고 있습니다.

한편, 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식하고 있습니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용하고 있습니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한,리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는 선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정하고 있습니다.

3) 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 단기리스(리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않는 리스)에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스 등에 대해 소액 기초자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용하고 있습니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식하고 있습니다.

(2) 리스제공자로서의 회계처리

당사는 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 고객에게 이전하는 리스는 금융리스로 분류되고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.금융리스의 경우 리스개시일에 금융리스에 따라 보유하는 자산을 재무상태표에 인식하고 그 자산을 리스순투자와 동일한 금액의 수취채권으로 표시하고 있으며, 리스순투자 금액에 일정한 기간수익률을 반영하는 방식으로 리스기간에 걸쳐 금융수익을 인식하고 있습니다.

한편, 운용리스의 경우 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 인식하며,영업성격에 따라 포괄손익계산서에서 영업수익 또는 기타수익에 포함됩니다. 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설 직접원가는 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식하고 있습니다.2.2.9. 무형자산

당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 취득시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 예상소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.한편 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.

당사의 무형자산 관련 회계정책을 요약하면 다음과 같습니다.

구분 추정내용연수 상각방법 내부창출 또는 취득
특허권 5년 정액법 취득
산업재산권 5년 정액법 취득
소프트웨어 5년 정액법 취득

ㆍ 연구 및 개발당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는 지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다. 자본화된 개발비는 자산을 사용할 준비가 된 시점부터 정액법으로 상각됩니다.

2.2.10. 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.

사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다. 순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.

당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.

손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.

영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다.2.2.11. 상환전환우선주당사가 발행한 우선주는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 상환전환우선주로, 전환권이 자본요소를 만족하지 못할 경우 당사는 전환권을 파생상품으로 회계처리하고 있습니다. 또한, 당사는 상환전환우선주에 부여된 조기상환청구권은 그 경제적 특성이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 아니함에 따라 주계약으로부터 분리하여 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.내재파생상품인 전환권 및 조기상환청구권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 우선주부채요소는 최초 인식 시 전체 상환전환우선주의 공정가치에서 전환권 및 조기상환청구권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.한편, 전환권이 자본으로 분류되는 경우 부채요소의 공정가치는 유사한 성격의 전환권이 없는 회사채 등의 시장이자율을 이용하여 결정하며 그 금액은 전환 또는 상환으로 인해 제거되기 이전까지 상각후원가로 측정되는 금융부채로 분류하고 있습니다. 발행금액에서 부채요소의 공정가치를 제외한 잔여금액은 거래비용을 차감한 후 주주지분으로 인식되는 전환권에 배분됩니다. 전환권의 장부금액은 최초 인식후에는 재평가하지 않습니다. 거래원가는 해당 부채가 최초 인식되는 시점의 부채요소와 자본요소에 배분된 발행금액에 비례하여 배분합니다.2.2.12. 정부보조금정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.당사는 자산취득에 사용될 정부보조금을 받은 경우에는 관련 자산을 취득하기 전까지 받은 자산 또는 받은 자산을 일시적으로 운용하기 위하여 취득하는 다른 자산의 차감계정으로 처리하고, 관련 자산을 취득하는 시점에서 관련 자산의 차감계정으로 회계처리하고 있습니다.당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.

2.2.13. 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.

충당부채와 관련하여 포괄손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과 상계하여 표시하고 있습니다.화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.

2.2.14. 고객과의 계약에서 생기는 수익당사는 기업회계기준서 제1115호(고객과의 계약에서 생기는 수익)을 적용하였습니다. 당사는 모든유형의 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별 → ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익 인식)을 적용하여 수익을 인식합니다.

수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제삼자를 대신해서 회수한 금액은 제외합니다. 또한, 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다. 당사는 화장품 및 생활용품 등의 재화를 고객에게 직접 판매하고 있습니다. 재화의 판매의 경우, 재화가 고객에게 인도되어 재화의 통제가 이전되었을 때 수익을 인식합니다.

2.2.15. 종업원급여(1) 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.

(2) 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있으며, 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함되는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.

(3) 해고급여

당사가 통상적인 퇴직시점 이전에 종업원을 해고할 것을 현실적인 철회가능성이 없이 명시적으로 확약하거나, 당사가 종업원에게 명예퇴직에 대한 해고급여를 제안하고 종업원이 자발적으로 제안을 수락하는 경우 해고급여를 당기 손익으로 인식하고 있습니다. 종업원에게 자발적 명예퇴직을 제안하는 경우에는 제안을 수락할 것으로 기대되는 종업원의 수에 기초하여 해고급여를 측정하여 당기 손익으로 인식하고 있습니다.2.2.16. 주식보상비용당사는 제공받는 재화나 용역의 대가로 종업원에게 주식이나 주식선택권을 부여하는주식결제형 주식보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역의 공정가치 또는 제공받는재화나 용역의 공정가치를 신뢰성있게 측정할 수 없다면 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 재화나 용역의 공정가치를 간접 측정하고 그 금액을 가득기간 동안에 종업원급여(당기비용)과 자본으로 인식하고 있습니다. 주식선택권의 가득조건이 용역제공조건 또는 시장조건이 아닌 가득조건인 경우에는 궁극적으로 가득되는 주식선택권의 실제 수량에 기초하여 결정되도록 인식된 종업원비용을 조정하고 있습니다.

2.2.17. 당기법인세 및 이연법인세

법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.

당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 당사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 당사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.

종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 당사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.

2.2.18. 주당손익당사는 보통주 기본주당손익과 희석주당손익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당손익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 회계기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당손익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.

2.2.19.영업부문

영업부문은 최고영업의사 결정자에게 보고되는 부문별로 공시되고 있습니다. 최고 영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.2.20.오류수정 당사는 중요한 오류를 후속기간에 발견하는 경우, 이러한 전기오류는 해당 후속기간의 재무제표에 비교표시된 재무정보를 재작성하여 수정합니다. 비교표시되는 하나 이상의 과거기간의 비교정보에 대해 특정기간에 미치는 오류의 영향을 실무적으로 결정할 수 없는 경우, 실무적으로 소급재작성할 수 있는 가장 이른 회계기간의 자산, 부채 및 자본의 기초금액을 재작성합니다.

2.3. 회계정책과 공시의 변경

2.3.1. 당사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서

당사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.

- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채

보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시

공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

- 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.- 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - '가상자산 공시’ 가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 해당 기준서의 개정이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.

2.3.2 당사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서

당사의 재무제표 발행승인일 현재 제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 동 개정들로인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다. - 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. - 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’ 개정

실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서 제1109호 ‘금융상품’과 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.

·특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용

·금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함.

·계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시

·FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시

- 한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11

한국채택국제회계기준 연차개선Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.

·기업회계기준서 제1101호‘한국채택국제회계기준의 최초채택’: K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용

·기업회계기준서 제1107호‘금융상품:공시’: 제거 손익, 실무적용지침

·기업회계기준서 제1109호‘금융상품’: 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의

·기업회계기준서 제1110호‘연결재무제표’: 사실상의 대리인 결정

·기업회계기준서 제1007호‘현금흐름표’: 원가법

3. 중요한 회계 추정, 판단 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 비금융자산의 손상

당사는 매 보고기가종료일에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재 여부를 평가합니다. 비한정 내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타 비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지 않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영자는 해당 자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.

(2) 법인세

당사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.

당사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 당사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.

(3) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 당사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.

(4) 금융자산의 손상

금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 당사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 당사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.

(5) 리스당사는 리스기간을 산정할 때에 연장선택권을 행사하거나 종료선택권을 행사하지 않을 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간(또는 종료선택권의 대상 기간)은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 당사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 당사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.

4. 재무위험관리당사는 시장위험, 신용위험과 유동성위험에 노출되어 있으며, 시장위험은 다시 환율변동위험, 이자율변동위험 등으로 구분됩니다. 당사는 이러한 위험요소들을 관리하기 위하여 각각의 위험요인에 대해 면밀하게 모니터링하고 대응하는 위험관리 정책 및 프로그램을 운용하고 있습니다.

(1) 재무위험관리요소1) 시장위험① 외환위험

당사는 정상적인 거래에서 야기되는 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 동 위험은 해당 영업부문의 기능통화와는 다른 통화로 매출 혹은 구매거래가 발생함에 따른 것입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화금액단위: 천원)
계정과목 당기말 전기말
외화금액(US$) 원화환산액 외화금액(US$) 원화환산액
현금및 현금성자산 US$ 1,957,916 2,878,136 US$ 1,220,907 1,574,237
CNY 10,316 2,076 - -
매출채권 US$ 7,672,784 11,278,992 US$ 2,522,101 3,251,997
보증금 US$ 3,517 5,170 - -
CNY 150,000 30,191 - -
합계 US$ 9,634,216 14,162,298 US$ 3,743,008 4,826,234
CNY 160,316 32,267 - -

당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정하고 환율 10% 변동시 환율변동효과가 세전손익에 미치는영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
10% 상승시 10% 하락시 10% 상승시 10% 하락시
세전손익에 미치는 영향 1,419,457 (1,419,457) 482,623 (482,623)

② 이자율 위험

이자율위험은 미래의 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동금리부 조건의 예금과 차입금에서 발생하고 있습니다. 당사의 이자율위험관리의 목표는 이자율변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.

당사의 이자율위험은 미래 시장이자율 변동에 따라 예금 또는 차입금 등에서 발생하는 이자수익 및 이자비용이 변동될 위험으로서 이는 주로 변동 금리부 조건의 예금과차입금에서 발생하고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 이자율위험에 노출된 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
단기차입금 2,000,000 2,000,000
유동성장기차입금 124,980 3,266,640
유동성우선주부채 - 3,550,787
유동성우선주파생상품부채 - 5,751,607
유동성리스부채 161,335 93,179
장기차입금 - 124,980
비유동성리스부채 101,670 61,837
합계 2,387,985 14,849,030

다른 모든 변수가 일정하고 이자율이 1% 변동할 경우 이자비용은 당기 23,880천원및 전기 148,490천원 변동합니다.

2) 신용위험신용위험은 당사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 확정계약을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금으로부터 발생하고 있습니다. 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용위험을 평가하게 됩니다. 개별적인 위험한도는 이사회가 정한 한도에 따라 내부 또는 외부적으로 결정된 신용등급을 바탕으로 결정됩니다.신용한도의 사용여부는 정기적으로 검토되고 있습니다.

당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 최대 노출정도는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
현금및현금성자산 8,389,061 1,626,484
매출채권및기타채권 12,343,855 3,635,479
단기기타금융자산 3,100,000 4,300,000
장기기타금융자산 419,177 217,210
합계 24,252,094 9,779,173

당사는 금융상품 투자와 관련하여 이자수익 변동으로 인한 이자율 위험에 노출되어있습니다. 당사는 이자율 노출에 대해 다각적인 분석을 실시하고 있으며, 이자율이 1% 변동할 경우 세전 손익은 당기 119,082천원 및 전기 61,347천원 변동합니다.

3) 유동성위험

유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.당사는 부채 상환을 포함하여, 30일에 대한 예상 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금 및 채권을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는 포함되지 않았습니다.

당기말과 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
계정과목 장부금액 계약상 현금흐름
1년미만 1년-5년 합계
매입채무및기타채무 2,512,882 2,512,882 - 2,512,882
단기차입금 2,000,000 2,026,960 - 2,026,960
유동성장기차입금 124,980 125,914 - 125,914
유동리스부채 161,335 170,075 - 170,075
비유동리스부채 101,670 - 107,905 107,905
합계 4,900,867 4,835,831 107,905 4,943,737

<전기말>

(단위: 천원)
계정과목 장부금액 계약상 현금흐름
1년 1년-5년 5년 초과 합계
매입채무및기타채무 475,841 475,841 - - 475,841
단기차입금 2,000,000 2,026,034 - - 2,026,034
유동성장기차입금 3,266,640 3,397,906 - - 3,397,906
유동성우선주부채 등(*1) 9,302,394 - - 8,987,589 8,987,589
유동리스부채 93,179 98,434 - - 98,434
장기차입금 124,980 - 129,367 - 129,367
비유동리스부채 61,837 - 66,534 - 66,534
합계 15,324,871 5,998,215 195,901 8,987,589 15,181,705

(*1) 유동성우선주부채 등의 장부금액은 우선주부채, 우선주전환권부채 및 우선주상환권부채가 합산된 금액입니다.

(2) 자본위험관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본비용을 절감하기 위해 최적의 자본구조를 유지하는 것입니다. 당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.당기말과 전기말 현재 당사의 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
총차입금 2,124,980 14,694,014
차감: 현금및현금성자산 (8,389,061) (1,626,484)
순부채(가) (6,264,081) 13,067,530
자본총계(나) 30,954,857 11,505,974
총자본(다)=(가)+(나) 24,690,776 24,573,504
자본조달비율(가)÷(다) (-)25.4% 53.2%

5. 영업부문당사는 기업회계기준서 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문으로서 기업전체수준에서의 부문별 정보는 다음과 같습니다.(1) 매출액에 대한 정보 당사의 매출은 모두 고객과의 계약에서 인식한 수익이며, 범주별 및 시기별 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
한 시점에 이전되는 수익
상품매출 14,086,357 7,792,563
제품매출 15,555,012 9,337,731
합계 29,641,369 17,130,294

(2) 지역에 대한 정보

당기말과 전기말 현재 당사의 비유동자산은 모두 대한민국에 소재하고 있으며, 당기와 전기의 지역별 매출액에 대한 정보는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
중국 20,002,095 13,461,498
대한민국 6,663,654 2,419,908
그 외 2,975,621 1,248,889
합계 29,641,369 17,130,294

(3) 주요 고객에 대한 정보

당기와 전기 중 단일 외부 고객으로부터의 매출액이 당사 보고부문 매출액의 10% 이상인 주요 고객의 매출액 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
거래처 당기 전기
JP TRADE CO LIMITED 13,190,033 13,461,498
JIAXING SHENGYU TRADING CO LTD 6,551,562 -
기타 9,899,774 3,668,797
합계 29,641,369 17,130,294

6. 현금및현금성자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다 .

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
원화예금 5,508,849 52,247
외화예금 2,880,212 1,574,237
합계 8,389,061 1,626,484

(2) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 없습니다.

7. 매출채권및기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권및기타채권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
매출채권(총액) 12,413,326 3,561,097
차감:대손충당금 (132,165) (35,611)
매출채권(순액) 12,281,161 3,525,486
미수금 87,185 -
차감:대손충당금 (43,593) -
미수금(순액) 43,593 -
미수수익 19,101 109,993
합계 12,343,855 3,635,479

(2) 신용위험 및 손실충당금

상기 매출채권및기타채권은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류되며 제품 및 상품 매출에 대한 평균 신용공여기간은 채권발생일로부터 120일입니다.

당기말과 전기말 현재 당사의 충당금 설정률표에 기초한 매출채권의 위험정보 세부내역은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 미연체 연체 합계
총장부금액 10,806,947 1,606,380 12,413,326
기대손실율 1.0% 1.5% 1.1%
전체기간 기대손실 (108,069) (24,096) (132,165)
순장부금액 10,698,877 1,582,284 12,281,161

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 미연체 연체 합계
총장부금액 3,561,097 - 3,561,097
기대손실율 1.0% - 1.0%
전체기간 기대손실 (35,611) - (35,611)
순장부금액 3,525,486 - 3,525,486

(3) 당기와 전기 중 매출채권및기타채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
매출채권 미수금 합계 매출채권
기초잔액 35,611 - 35,611 29,672
대손상각비 96,554 43,593 140,147 5,939
기말잔액 132,165 43,593 175,758 35,611

8. 재고자산

당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 평가충당금 장부금액 취득원가 평가충당금 장부금액
상품 3,962,697 (13,368) 3,949,329 797,541 - 797,541
제품 1,141,937 (45,138) 1,096,798 2,583,833 - 2,583,833
재공품 116,056 - 116,056 22,682 - 22,682
원재료 376,374 (12,974) 363,400 508,807 (14,605) 494,202
부재료 604,706 (72,226) 532,480 514,926 (24,298) 490,627
합계 6,201,770 (143,706) 6,058,063 4,427,789 (38,904) 4,388,886

당기와 전기 중 매출원가로 인식된 재고자산의 원가는 14,785,289천원(전기: 8,856,016천원)입니다.

9. 당기손익-공정가치측정금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
MMF - 7,137,051

(2) 당기말과 전기말 현재 당기손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
기초 7,137,051 -
증가 25,274,793 18,987,227
감소 (32,411,844) (11,900,991)
평가이익 - 50,815
기말 - 7,137,051

10. 기타금융자산 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
중금채 3,100,000 - 4,300,000 -
보증금 - 419,177 - 217,210
합계 3,100,000 419,177 4,300,000 217,210

11. 기타자산

당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선급금(총액) 446,570 - 275,053 -
차감: 대손충당금 (169,995) - (169,995) -
선급금(순액) 276,575 - 105,058 -
부가세대급금 673,229 - 64,873 -
선급비용 48,050 - 8,669 -
합계 997,854 - 178,600 -

12. 종속기업투자 당기말과 전기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
회사명 지분율(%) 소재지 주요영업활동 취득가액 장부금액
당기말 전기말
BIO BIJOU USA, INC. 100 미국 의약품 제조·유통·판매 1,383 1,383 -

당기 중 신규로 취득하였습니다.

13. 유형자산 (1) 당기말과 전기말 현재 유형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
토지 1,175,658 - 1,175,658 1,175,658 - 1,175,658
건물 2,648,146 (264,815) 2,383,332 2,648,146 (210,128) 2,438,018
기계장치 1,960,069 (687,994) 1,272,075 1,921,069 (494,321) 1,426,748
공구와기구 70,000 (21,057) 48,943 35,100 (11,568) 23,532
비품 261,586 (178,347) 83,239 238,702 (127,978) 110,724
차량운반구 23,197 (17,788) 5,409 23,197 (13,148) 10,049
시설장치 1,390,650 (571,214) 819,436 1,390,146 (422,679) 967,467
사용권자산 522,340 (248,276) 274,064 325,884 (162,298) 163,585
합계 8,051,647 (1,989,490) 6,062,157 7,757,902 (1,442,120) 6,315,782

(2) 당기와 전기 중 유형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 기타증가 처분 대체 감가상각 기말
토지 1,175,658 - - - - - 1,175,658
건물 2,438,018 - - - - (54,687) 2,383,332
기계장치 1,426,748 - - - 39,000 (193,673) 1,272,075
공구와기구 23,532 8,900 - - 26,000 (9,488) 48,943
비품 110,724 22,884 - - - (50,369) 83,239
차량운반구 10,049 - - - - (4,639) 5,409
시설장치 967,467 505 - - - (148,536) 819,436
사용권자산 163,585 - 335,404 - - (224,925) 274,064
건설중인자산 - 65,000 - - (65,000) - -
합계 6,315,782 97,289 335,404 - - (686,318) 6,062,157

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 기타증가 처분 대체 감가상각 기말
토지 1,175,658 - - - - - 1,175,658
건물 2,490,981 - - - - (52,963) 2,438,018
기계장치 1,612,035 - - - 6,600 (191,887) 1,426,748
공구와기구 30,552 - - - - (7,020) 23,532
비품 130,214 19,398 - - 6,442 (45,330) 110,724
차량운반구 14,688 - - - - (4,639) 10,049
시설장치 1,112,611 - - - 3,200 (148,343) 967,467
사용권자산 109,871 - 186,936 (2,887) - (130,335) 163,585
건설중인자산 - 16,242 - - (16,242) - -
합계 6,676,611 35,639 186,936 (2,887) - (580,517) 6,315,782

(3) 당기와 전기의 유형자산 감가상각비의 배부내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
제조원가 448,042 431,036
판매비와관리비(경상연구개발비) 43,162 41,579
판매비와관리비(일반) 195,114 107,902
합계 686,318 580,517

(4) 보험가입자산당기말 현재 보유 차량운반구에 대하여 삼성화재보험에 영업배상 책임보험이 가입되어 있으며, 당사 보유 건물 및 기계장치는 현대해상화재보험에 보험부보액 4,860,682천원으로 하 여 기업종합보험(화재보험)에 가입되어 있습니다.

14. 무형자산(1) 당기말과 전기말 현재 무형자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
산업재산권 56,455 (14,240) 42,215 19,749 (6,099) 13,650
소프트웨어 21,154 (10,370) 10,783 15,654 (7,056) 8,597
특허권 17,006 (2,381) 14,625 - - -
건설중인무형자산 59,620 - 59,620 38,266 - 38,266
(정부보조금) - (5,590) (5,590) - - -
합계 154,235 (32,582) 121,653 73,669 (13,155) 60,514

(2) 당기와 전기 중 무형자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 대체 상각 합계
산업재산권 13,650 - 36,706 (8,141) 42,215
소프트웨어 8,597 5,500 - (3,314) 10,783
특허권 - - 17,006 (2,381) 14,625
건설중인무형자산 38,266 75,066 (53,712) - 59,620
(정부보조금) - (5,590) - - (5,590)
합계 60,514 74,976 - (13,837) 121,653

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 취득 대체 상각 기말
산업재산권 9,497 - 7,551 (3,397) 13,650
소프트웨어 11,728 - - (3,131) 8,597
건설중인자산 3,896 41,921 (7,551) - 38,266
합계 25,121 41,921 - (6,528) 60,513

(3) 당기와 전기의 무형자산상각비는 전액 판매비와 관리비에 포함되어 있습니다.

15. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
매입채무 1,587,574 128,474
미지급금 752,442 182,174
미지급비용 172,867 165,193
합계 2,512,882 475,841

16. 리스

(1) 당기말과 전기말 현재 사용권자산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
취득원가 상각누계액 장부금액 취득원가 상각누계액 장부금액
건물 297,024 (194,295) 102,729 234,213 (148,900) 85,312
차량운반구 225,316 (53,981) 171,335 91,671 (13,398) 78,273
합계 522,340 (248,276) 274,064 325,884 (162,298) 163,585

사용권자산은 유형자산으로 분류되어 있습니다(주석 13참조).

(2) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 증가 처분/해지 상각 기말
건물 85,312 201,759 - (184,343) 102,729
차량운반구 78,273 133,645 - (40,583) 171,335
합계 163,585 335,404 - (224,925) 274,064

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 증가 처분/해지 상각 기말
건물 103,765 95,265 - (113,717) 85,312
차량운반구 6,107 91,671 (2,887) (16,617) 78,273
합계 109,871 186,936 (2,887) (130,335) 163,585

(3) 당기와 전기 중 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 155,016 107,371
증가 306,114 169,837
이자비용 14,539 8,314
해지 - (3,270)
상환 (212,664) (127,235)
기말 263,005 155,016
유동성리스부채 161,335 93,179
비유동성리스부채 101,670 61,837

(4) 당기말 현재 재무상태표에 인식된 리스부채에 적용한 증분차입이자율은 5.03%~5.64%입니다.

(5) 당기와 전기 중 리스와 관련하여 포괄손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
[수익]
임차보증금 이자수익 13,527 6,693
사용권자산처분이익 - 645
수익합계 13,527 7,338
[비용]
사용권자산 감가상각비 224,925 130,335
리스부채 이자비용 14,539 8,314
단기ㆍ소액 리스료 지급 66,452 83,649
비용합계 305,916 222,298

(6) 당기와 전기 중 리스관련 총현금유출액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
리스부채의 상환 212,664 127,235
단기·소액 리스료 지급 66,452 83,649
합계 279,116 210,885

17. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 합계 유동 비유동 합계
단기차입금 2,000,000 - 2,000,000 2,000,000 - 2,000,000
장기차입금 124,980 - 124,980 3,266,640 124,980 3,391,620
합계 2,124,980 - 2,124,980 5,266,640 124,980 5,391,620

(2) 당기말과 전기말 현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말
기업은행 중소기업자금대출 4.32% 2,000,000 2,000,000

(3) 당기말과 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
차입처 대출종류 이자율(%) 당기말 전기말
중소기업은행 시설자금대출 4.32% - 3,100,000
중소벤처기업진흥공단 운전자금대출 2.34% 124,980 291,620
합계 124,980 3,391,620
유동성장기차입금 (124,980) (3,266,640)
비유동성장기차입금 - 124,980

당기말 현재 (유동성)장기차입금은 1년 이내에 상환예정입니다.

(4) 당기말 현재 중소기업은행 차입금과 관련하여 신용보증기금으로부터 보증을 제공받고 있습니다.

18. 우선주부채 및 우선주파생상품부채

(1) 전기말 현재 당사가 발행한 상환전환우선주의 내역은 다음과 같습니다. 당기 중 상환전환우선주는 모두 보통주로 전환되었습니다.

(단위: 천원, 주)
구분 제1회 상환전환우선주 제2회 상환전환우선주 제3회 상환전환우선주
투자자 스마트위초기기업펀드1호 경기하나버팀목재기지원펀드2호 스마트위초기기업펀드1호
납입일 2021.9.17 2021.12.29 2022.01.26
발행주식수 9,900주 13,200주 13,200주
1주당발행가액 152,000원 152,000원 152,000원
발행가액 1,504,800천원 2,006,400천원 2,006,400천원
상환이자율 5.0% 5.0% 5.00%
전환가액(원) 152,000원/주 152,000원/주 152,000원/주
전환가액 조정 IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정 IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정 IPO공모단가의 70%가 우선주 전환가격 하회시 전환가 조정규정. 기타 희석화방지 조정
전환권행사기간 발행후 10년까지 발행후 10년까지 발행후 10년까지
상환기간 발행후 3년 경과 10년까지 발행후 3년 경과 10년까지 발행후 3년 경과 10년까지

분리요건을 충족한 전환권과 상환권을 우선주부채로부터 분리하였으며, 우선주부채의 주계약 장부금액은 유효이자율법을 적용하는 상각후원가측정금융부채로 분류하였습니다.

(2) 당기말과 전기말 현재 우선주부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 발행일 (기대)만기일 이자율(%) 당기말 전기말
1회차 2021.09.17 2024.09.16 5.0% - 1,504,800
2회차 2021.12.29 2024.12.29 5.0% - 2,006,400
3회차 2022.01.26 2025.01.25 5.0% - 2,006,400
합계 - 5,517,600
가산: 상환할증금 - 3,469,989
차감: 할인발행차금 - (5,436,802)
가감계 - 3,550,787

(3) 당기말과 전기말 현재 우선주파생상품부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
우선주파생상품부채(전환권 및 조기상환권) - 5,751,607

분리요건을 충족한 상환전환우선주의 전환권과 상환권에 대해 외부평가기관의 평가를 기초로 우선주부채로부터 별도로 분리하여 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하였습니다.

(4) 당기와 전기중 현재 우선주부채와 우선주파생상품부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 상각 평가손실 보통주 전환 당기말
우선주부채 3,550,787 213,199 - (3,763,986) -
우선주파생상품부채 5,751,607 - 932,214 (6,683,822) -
합계 9,302,394 213,199 932,214 (10,447,807) -

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 상각 평가손실 전기말
우선주부채 3,160,618 390,169 - 3,550,787
우선주파생상품부채 4,806,661 - 944,946 5,751,607
합계 7,967,279 390,169 944,946 9,302,394

(5) 당기와 전기 중 보통주의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되어(리픽싱 조건) 파생상품부채로 인식된 전환사채 및 전환상환우선주의 내재파생상품이 당기손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
항목 구분 당기 전기
제1차전환상환우선주 파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 1,504,800 1,504,800
보고기간종료일 장부금액 - 1,504,800
당기 파생상품평가이익(손실) (254,796) (246,633)
제2차전환상환우선주파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 2,006,400 2,006,400
보고기간 말 장부금액 - 2,006,400
당기 파생상품평가이익(손실) (339,492) (347,006)
제3차전환상환우선주파생상품부채 최초 인식시점 장부금액 2,006,400 2,006,400
보고기간 말 장부금액 - 2,006,400
당기 파생상품평가이익(손실) (337,926) (351,308)
합계 A. 법인세차감전계속사업이익(손실) 8,987,043 4,227,483
B. 당기 파생상품평가이익(손실) (932,214) (944,947)
C. 평가손익 제외 후 법인세차감전계속사업이익(손실)(A-B) 9,919,258 5,172,429

19. 약정사항

(1) 당기 말 현재 금융기관 차입금 약정사항은 다음과 같으며, 담보로 제공된 자산의 내역은 없습니다.

(단위: 천원)
금융기관 한도약정 사용금액 미인출금액
중소기업은행 2,000,000 2,000,000 -

중소기업벤처진흥공단

 500,000 124,980 375,020

(2) 당사는 금융기관으로부터 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.

(단위: 천원, 천 $)
보증제공자 보증한도 보증금액 보증처

한국무역보험공사

 USD 400 - 수출보험
신용보증기금 3,000,000 1,800,000 중소기업은행 대출보증
서울보증보험 218,000

218,000

 물품대급 지급보증,협약지원금 반환 지급보증

20. 기타부채

당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
유동 비유동 유동 비유동
선수금 349,535 - 333,298 -
예수금 14,088 - 7,376 -
합계 363,623 - 340,674 -

21. 자본금

(1) 자본금의 내역

당기말과 전기말 현재 자본금의 내역은 다음과 같습니다.

구분 당기말 전기말
발행할 주식의 총수 100,000,000 주 100,000,000 주
보통주 발행주식수 11,954,430 주 358,078 주
우선주 발행주식수 - 주 36,300 주
발행주식수 합계 11,954,430 주 394,378 주
1주당 금액 500 원 5,000 원
보통주자본금 5,977,215,000 원 1,790,390,000 원

(2) 보통주자본금의 변동내역당기와 전기 중 보통주자본금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주, 천원)
구분 일자 주식의 종류 발행주식수 보통주자본금
전기초 2023.01.01 보통주 358,078 1,790,390
전기말 2023.12.31 보통주 358,078 1,790,390
당기초 2024.01.01 보통주 358,078 1,790,390
유상증자 2024.02.28 보통주 4,103 20,515
상환전환우선주 전환(*1) 2024.06.26 보통주 36,300 181,500
무상증자(*2) 2024.08.22 보통주 796,962 3,984,810
주식분할(*3) 2024.10.17 보통주 10,758,987 -
당기말 2024.12.31 보통주 11,954,430 5,977,215

(*1) 당기 중 우선주파생상품부채는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하여 평가하였습니다.평가 후 우선주파생상품부채와 유동성우선주부채 합계액은 자본으로 전환되었습니다.

(단위: 천원)
구분

공정가치

수준

가치평가기법

투입변수
[당기손익인식금융부채]
우선주파생상품부채 6,683,822 3 T-F 모형 주가변동성: 44.0%무위험이자율: 3.2%위험이자율: 15.1% ~15.3%

(*2) 당사는 2024년 08월 12일자 이사회 결의로 보통주 1주당 신주 2주를 배정하는 200% 무상증자를 결정하였으며, 2024년 08월 22일 무상증자를 완료하였습니다

(*3) 당사는 2024년 08월 12일자 이사회 결의로 1주당 액면금액을 5,000원에서 500원으로 변경하는 주식분할을 결정하였으며, 2024년 10월 17일 주식분할을 완료하였습니다.

22. 기타자본

(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
주식발행초과금 12,581,968 4,842,592
주식선택권 908,193 581,387
합계 13,490,160 5,423,979

(2) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주식발행초과금 주식선택권 합계 주식발행초과금 주식선택권 합계
기초 4,842,592 581,387 5,423,979 4,842,592 255,473 5,098,065
유상증자 1,479,974 - 1,479,974 - - -
상환전환우선주 전환 10,265,765 - 10,265,765 - - -
무상증자 (4,005,937) - (4,005,937) - - -
주식분할 (426) - (426) - - -
주식보상비용 - 326,806 326,806 - 325,913 325,913
기말 12,581,968 908,193 13,490,160 4,842,592 581,387 5,423,979

(3) 주식선택권1) 당사가 임직원에게 부여한 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주,원)
구분 1차 2차
부여일 2021.07.02 2022.10.01
발행할 주식의 종류 기명식 보통주식 기명식 보통주식
부여방법 기명식 보통주 발행 기명식 보통주 발행
부여수량(*1) 300,000 주 180,000 주
행사가격(*1) 3,333 원 3,547 원
가득조건 부여일로부터 5년이 되는 날까지 재직 부여일로부터 4년이 되는 날까지 재직
행사기간 부여일로부터 5년이 경과한 후 7년 이내의 기간 부여일로부터 4년이 경과한 후 7년 이내의 기간

(*1) 당기중 발생한 무상증자와 주식분할의 효과가 반영된 부여수량 및 행사가격입니다.

2) 당기와 전기중 주식선택권 수량의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위: 주)
구분 당기 전기
기초 16,000 16,000
부여 - -
무상증자 32,000 -
주식분할 432,000 -
행사 - -
취소 - -
기말미행사분 480,000 16,000

3) 당사는 이항모형에 의한 공정가액접근법을 적용하여 보상원가를 산정하였는 바, 주식선택권 공정가액 산정에 사용된 방법과 가정은 다음과 같습니다.

(단위:원,주)
구분 1차 2차
평가시점 주가(*1) 105,529 173,708
행사가격 100,000 106,400
주가변동성(연)(*2) 56.22% 41.22%
무위험수익률(*3) 0.54% ~ 2.75% 4.06%
주식선택권 1주당 공정가치 69,429 124,976
부여수량 10,000 6,000
주식선택권 공정가치 합계 694,290,000 749,856,000

(*1) 평가기준일은 부여일 현재이며, 평가시점 주가는 부여일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 평가액입니다.(*2) 주가변동성은 평가기준일 현재 현금흐름할인법에 의한 1주당 주식가치 평가시 적용된 유사회사의 180일 일일 주가변동성의 연환산 기준입니다.

(*3) 주식선택권 평가시 적용된 할인율은 무위험수익률의 기간선도이자율입니다. 상기의 주가, 행사가격, 공정가치, 부여수량은 당기 중 발생한 무상증자와 주식분할의 효과를 반영하기 전입니다.

4) 당사는 주식보상비용을 판매비와관리비로 인식하고 있으며, 당기와 전기 중 주식보상비용으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
주식보상비용 326,806 325,913

한편, 당기말 현재 미인식 주식보상비용 잔액은 535,952천원입니다.

23. 이익잉여금

(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
미처분이익잉여금 11,487,482 4,291,605

(2) 이익잉여금처분계산서당기와 전기의 이익잉여금처분계산서는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
과목 제 7(당) 기 제 6(전) 기
(처분예정일: 2025년 3월 7일) (처분확정일: 2024년 3월 27일)
Ⅰ. 미처분이익잉여금 11,487,482 4,291,605
1. 전기이월미처분이익잉여금 4,291,605 981,535
2. 당기순이익 7,195,877 3,310,071
Ⅱ. 이익잉여금처분액 - -
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금 11,487,482 4,291,605

24. 판매비와관리비 당기와 전기의 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 1,158,727 959,962
퇴직급여 88,421 71,255
복리후생비 113,207 88,180
주식보상비용 326,806 325,913
여비교통비 206,099 127,586
접대비 64,227 34,872
통신비 8,444 4,441
경상연구개발비 1,212,820 632,695
소모품비 18,535 16,501
세금과공과 47,517 29,739
감가상각비 195,114 107,902
지급임차료 16,390 33,567
보험료 25,475 17,210
차량유지비 33,032 15,385
수도광열비 2,523 2,136
지급수수료 563,774 267,878
도서인쇄비 6,187 13,604
광고선전비 469,219 188,630
대손상각비 140,147 5,939
건물관리비 8,423 3,144
수출제비용 802,900 96,776
운반비 16,384 2,971
교육훈련비 679 4,399
무형자산상각비 13,837 6,528
견본비 81,768 45,684
협회비 750 600
외주용역비 - 5,993
합계 5,621,405 3,109,490

25. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 판매비와관리비 매출원가 합계
재고자산의 변동 - (1,669,178) (1,669,178)
재고자산의 매입 - 14,738,806 14,738,806
재고타계정대체(순) - (117,658) (117,658)
급여(*1) 1,442,441 829,302 2,271,742
퇴직급여(*1) 109,927 59,022 168,949
복리후생비(*1) 126,000 32,391 158,391
주식보상비용 326,806 - 326,806
경상연구개발비 851,644 - 851,644
감가상각비(*1) 238,277 448,042 686,318
무형자산상각비 13,837 - 13,837
지급수수료 563,774 49,527 613,301
대손상각비 140,147 - 140,147
소모품비 18,535 52,868 71,403
외주가공비 - 104,538 104,538
기타 1,790,017 257,629 2,047,647
합계 5,621,405 14,785,289 20,406,694

(*1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함된 금액입니다.

<전기>

(단위 : 천원)
구분 판매비와관리비 매출원가 합계
재고자산의 변동 - (697,373) (697,373)
재고자산의 매입 - 7,901,551 7,901,551
재고타계정대체(순) - (76,659) (76,659)
급여(*1) 1,159,094 790,511 1,949,605
퇴직급여(*1) 86,594 75,579 162,172
복리후생비(*1) 99,492 39,639 139,131
주식보상비용 325,913 - 325,913
경상연구개발비 406,911 - 406,911
감가상각비(*1) 149,481 431,036 580,517
무형자산상각비 6,528 - 6,528
지급수수료 267,878 30,192 298,071
대손상각비 5,939 - 5,939
소모품비 16,501 63,289 79,790
외주가공비 - 26,790 26,790
기타 585,158 271,462 856,619
합계 3,109,490 8,856,016 11,965,506

(*1) 경상연구개발비에 배부된 금액이 포함된 금액입니다.

26. 종 업원급여

당기와 전기 중 비용으로 인식된 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
급여 2,271,742 1,949,605
퇴직급여 168,949 162,172
복리후생비 158,391 139,131
주식보상비용 326,806 325,913
합계 2,925,888 2,576,821

당기말 현재 당사는 종업원을 위하여 확정기여형 퇴직급여제도를 운영하고 있습니다. 이에 따른 당사의 의무는 별개의 기금에 고정기여금을 납부하는 것이며, 종업원이 향후 지급받을 퇴직급여액은 기금 등에 납부한 기여금과 그 기여금에서 발생하는 투자수익에 따라 결정됩니다. 사외적립자산은 수탁자의 관리하에서 기금형태로 당사의 자산들로부터 독립적으로 운용되고 있습니다. 한편, 당기와 전기 중 당사가 확정기여형 퇴직급여제도에 따라 비용으로 인식한 금액은 각각 168,949천원과 162,172천원입니다.

27. 금융수익 및 금융비용(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자수익 149,629 126,484
배당금수익 55,774 -
당기손익인식금융자산평가이익 - 50,815
당기손익인식금융자산처분이익 148,303 28,323
합계 353,707 205,621

(2) 당기와 전기 중 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
이자비용 444,235 594,634
파생상품평가손실 932,214 944,946
합계 1,376,450 1,539,580

28. 영업외손익(1) 당기와 전기의 영업외수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
외환차익 479,087 640,050
외화환산이익 561,621 -
정부보조금 5,000 -
사용권자산처분이익 - 645
잡이익 7,914 102
합계 1,053,623 640,797

(2) 당기와 전기의 영업외비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
외환차손 275,478 145,182
외화환산손실 - 94,556
유형자산처분손실 - -
사용권자산처분손실 - -
잡손실 3,034 4,405
합계 278,512 244,143

29. 법인세비용

(1) 당기와 전기의 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세부담액 2,022,736 929,022
전기법인세 조정 - (10,251)
일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 (231,569) (1,359)
법인세비용 1,791,167 917,412

(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기 전기
법인세비용차감전순이익 8,987,043 4,227,483
적용세율에 따른 법인세 1,856,292 861,544
조정사항 :
비공제비용으로 인한 효과 15,834 1,889
비과세수익으로 인한 효과 (1,115) (1,133)
세액공제 등 (197,726) (281,496)
이연법인세자산미인식효과 117,882 347,155
기타 - (10,547)
법인세비용 1,791,167 917,412
평균유효세율 19.9% 21.7%

(3) 이연법인세자산(부채)의 증감내역당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위 : 천원)
구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기말
사용권자산 (34,189) (23,090) - (57,279)
임차보증금 3,097 (2,093) - 1,004
리스부채 32,398 22,570 - 54,968
토지 224 - - 224
건물 488 - - 488
대손충당금 34,829 10,374 - 45,203
대여금 12,540 (12,540) - -
당기손익공정가치측정금융자산 10,450 - - 10,450
당기손익인신금융자산 3,388 (3,388) - -
미지급비용 21,054 3,636 - 24,690
미수수익 (22,988) 18,996 - (3,992)
상표권 (302) - - (302)
원재료평가충당금 3,053 (341) - 2,712
부재료평가충당금 5,078 10,017 - 15,095
상품평가충당금 - 2,794 - 2,794
제품평가충당금 - 9,434 - 9,434
주식선택권 - 189,812 - 189,812
이연법인세자산(부채) 69,119 231,569 - 300,687

<전기>

(단위 : 천원)
구분 기초 당기손익에 인식된 금액 기타포괄손익에 인식된 금액 기말
사용권자산 (22,963) (11,226) - (34,189)
임차보증금 977 2,120 - 3,097
리스부채 22,440 9,958 - 32,398
토지 224 - - 224
건물 488 - - 488
대손충당금 34,642 187 - 34,829
대여금 12,540 - - 12,540
당기손익공정가치측정금융자산 10,450 - - 10,450
당기손익인신금융자산 - 3,388 - 3,388
미지급비용 9,264 11,790 - 21,054
미수수익 - (22,988) - (22,988)
상표권 (302) - - (302)
원재료평가충당금 - 3,053 - 3,053
부재료평가충당금 - 5,078 - 5,078
이연법인세자산(부채) 67,759 1,359 - 69,119

당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분 당기말 전기말
우선주부채 관련 차감할 일시적차이 - 9,302,394

이연법인세자산에 대한 미래 실현가능성은 당사의 성과, 전반적인 경제환경과 산업에 대한 전망, 향후 예상수익, 세액공제와 이월결손금의 공제가능기간 등 다양한 요소들을 고려하여 평가합니다.

30. 주당이익

(1) 기본주당이익기본주당이익은 당사의 보통주에 대한 당기순이익을 가중평균유통주식수로 나누어 산정하였습니다. 당기와 전기의 기본주당이익은 다음과 같습니다.

(단위 : 원,주)
구분 당기 전기
당기순이익 7,195,876,573 3,310,070,555
(-)우선주배당금 - -
보통주순이익 7,195,876,573 3,310,070,555
(÷)가중평균유통보통주식수(*1) 11,408,276 10,742,340
기본주당이익 631 308

(*1) 가중평균유통보통주식수의 산정내역

<당기>

(단위 : 주)
구분 일자 주식수 일수 유통보통주식수
기초 2024.01.01 358,078 366 358,078
기초(무상증자효과) 2024.01.01 716,156 366 716,156
기초(주식분할효과) 2024.01.01 9,668,106 366 9,668,106
유상증자 2024.02.28 4,103 308 3,453
유상증자(무상증자효과) 2024.02.28 8,206 308 6,906
유상증자(주식분활효과) 2024.02.28 110,781 308 93,226
우선주의 보통주전환 2024.06.26 36,300 189 18,745
우선주의 보통주전환(무상증자효과) 2024.06.26 72,600 189 37,490
우선주의 보통주전환(주식분할효과) 2024.06.26 980,100 189 506,117
합계 　 11,954,430 11,408,276

<전기>

(단위 : 주)
구분 일자 주식수 일수 유통보통주식수
기초 2023.01.01 358,078 365 358,078
기초(무상증자효과) 2023.01.01 716,156 365 716,156
기초(주식분할효과) 2023.01.01 9,668,106 365 9,668,106
합계 10,742,340 10,742,340

당기 중 발생한 무상증자와 주식분할의 효과를 소 급반영하였습니다.

(2) 희석주당이익

당기말 현재 당사가 보유하고 있는 희석성 잠재적 보통주는 주식선택권이 있으며 희석주당순손익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 잠재적보통주당기순손익과 가중평균잠재적유통보통주식수를 적용하여 산정하고있습니다. 당기와 전기의 잠재적 보통주는 희석화효과가 발생하지 아니하였으므로, 희석주당순손익은 기본주당순손익과 동일합니다.

31. 현금흐름표

(1) 당기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금 재무활동거래는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기 전기
사용권자산의 취득(리스부채의 신규계약) 335,404 186,936
유형자산의 본계정대체 65,000 16,242
무형자산의 본계정대체 53,712 7,551
장기차입금의 유동성대체 124,980 3,266,640
상환전환우선주(파생상품 포함)의 전환 10,447,807 -
무상증자 3,984,810 -

(2) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.<당기>

(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 기타비현금거래 대체 기말
단기차입금 2,000,000 - - - 2,000,000
유동성장기차입금 3,266,640 (3,266,640) - 124,980 124,980
유동성우선주부채 9,302,394 - 1,145,413 (10,447,807) -
유동성리스부채 93,179 (212,664) - 280,820 161,335
장기차입금 124,980 - - (124,980) -
비유동성리스부채 61,837 - 14,539 25,295 101,670
합계 14,849,030 (3,479,304) 1,159,952 (10,141,692) 2,387,985

<전기>

(단위: 천원)
구분 기초 재무현금흐름 기타비현금거래 대체 기말
단기차입금 600,000 1,400,000 - - 2,000,000
유동성장기차입금 166,640 (166,640) - 3,266,640 3,266,640
유동성우선주부채 7,967,279 - 1,335,115 - 9,302,394
유동성리스부채 76,618 (127,235) - 143,796 93,179
장기차입금 3,391,620 - - (3,266,640) 124,980
비유동성리스부채 30,752 - 5,044 26,041 61,837
합계 12,232,909 1,106,125 1,340,159 169,837 14,849,030

32. 특수관계자

당사의 당기말과 전기말의 특수관계자 공시와 관련된 내용은 다음과 같습니다.

(1) 특수관계자 현황당기말 현재 특수관계자는 다음과 같습니다.

관계 특수관계자 명
지배기업 ㈜청담글로벌
종속기업 BIO BIJOU USA, INC.
기타의 특수관계자 (주)프로비티축구클럽, (주)바이슈코(구. (주)에이아이청담), CHUNGDAM GLOBAL SG Pte. Ltd., QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO., Ltd., 아이돌스토어 유한회사, ㈜씨디그린, ㈜씨디블루, ㈜씨디브라운, ㈜스튜디오블루넷, ㈜버라이즈, Chungdam Global Trade (Dalian) Co., Ltd, Nanjing Chungdam Brand Management Co., Ltd, BYSUCO PTE. LTD.,BYSUCO JAPAN CO.,LTD., RED AND BLUE PEBBLES PTE. LTD.,CHUNGDAM GLOBAL(SHANGHAI) BRANDING CO., LTD.,Idol Store USA, Inc.,IDOLSTORE (M) SDN. BHD., JP-IBKS 혁신 소부장 신기술투자조합 제2호, Kreassive LLC, ㈜씨에스제이, 제이와이(대표이사),대표이사 및 기타임직원

(2) 특수관계자와의 채권·채무내역

당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권·채무내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계 특수관계자명 내역 채권(채무)
당기말 전기말
지배기업 ㈜청담글로벌 미지급금 (8,384) (6,379)
지배기업 ㈜청담글로벌 임차보증금 60,000 -
종속기업 BIO BIJOU USA, INC. 외상매출금 8,599 -
기타의 특수관계자 QINGDAO CHUNGDAM SUPPLY CHAIN CO.,LTD 기타보증금 10,064 -

상기 채권·채무이외에 당사의 사무실 임차와 관련하여 ㈜청담글로벌에 대한 사용권자산 및 리스부채가 당기말 현재 각각 48,578천원과 54,903천원이 있습니다.

(3) 특수관계자와의 거래내역당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
관계 특수관계자명 　거래구분 수익거래(비용거래)
당기 전기
지배기업 ㈜청담글로벌 지급수수료 (64,991) (51,321)
지배기업 ㈜청담글로벌 복리후생비 - (5,799)
지배기업 ㈜청담글로벌 건물관리비 (5,267) -
지배기업 ㈜청담글로벌 지급임차료(*1) (54,000) -
종속기업 BIO BIJOU USA, INC. 매출 8,075 -
기타의 특수관계자 ㈜프로비티축구클럽 광고선전비 - (20,000)

(*1) 상기 지급임차료는 리스부채의 상환으로 회계처리되었습니다.

(4) 특수관계자와의 자금거래 내역당기와 전기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 없습니다.(5) 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.

33. 금융상품

(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위: 천원)
계정과목 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합계
현금및현금성자산 8,389,061 - - 8,389,061
매출채권및기타채권 12,343,855 - - 12,343,855
기타금융자산 3,100,000 - - 3,100,000
장기기타금융자산 419,177 - - 419,177
합계 24,252,094 - - 24,252,094

<전기말>

(단위: 천원)
계정과목 상각후원가측정 기타포괄손익-공정가치측정 당기손익-공정가치측정 합계
현금및현금성자산 1,626,484 - - 1,626,484
매출채권및기타채권 3,635,479 - - 3,635,479
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 7,137,051 7,137,051
기타금융자산 4,300,000 - - 4,300,000
장기기타금융자산 217,210 - - 217,210
합계 9,779,173 - 7,137,051 16,916,224

(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채의 범주별 장부금액은 다음과 같습니다.

<당기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계
매입채무및기타채무 - 2,512,882 2,512,882
단기차입금 - 2,000,000 2,000,000
유동성장기차입금 - 124,980 124,980
유동리스부채 - 161,335 161,335
비유동리스부채 - 101,670 101,670
합계 - 4,900,867 4,900,867

<전기말>

(단위 : 천원)
구분 당기손익인식금융부채 상각후원가 측정 금융부채 합계
매입채무및기타채무 - 475,841 475,841
단기차입금 - 2,000,000 2,000,000
유동성장기차입금 - 3,266,640 3,266,640
유동성우선주부채 - 3,550,787 3,550,787
유동성우선주파생상품부채 5,751,607 - 5,751,607
유동리스부채 - 93,179 93,179
장기차입금 - 124,980 124,980
비유동리스부채 - 61,837 61,837
합계 5,751,607 9,573,263 15,324,870

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 순손익은 다음과 같습니다.

<당기>

(단위: 천원)
구분 금융자산 금융부채 합계
상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정
이자수익 149,629 - - - 149,629
배당금수익 - 55,774 - - 55,774
당기손익인식금융자산처분이익 - 148,303 - - 148,303
외화환산이익 561,621 - - - 561,621
외환차익 479,087 - - - 479,087
대손상각비 (140,147) - - - (140,147)
이자비용 - - (444,235) - (444,235)
파생상품평가손실 - - - (932,214) (932,214)
외환차손 (275,478) - - - (275,478)
합계 774,713 204,078 (444,235) (932,214) (397,659)

<전기>

(단위: 천원)
구분 금융자산 금융부채 합계
상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정 상각후원가측정 당기손익-공정가치 측정
이자수익 126,484 - - - 126,484
당기손익인식금융자산평가이익 - 50,815 - - 50,815
당기손익인식금융자산처분이익 - 28,323 - - 28,323
외환차익 640,050 - - - 640,050
대손상각비 (5,939) - - - (5,939)
이자비용 - - (594,634) - (594,634)
파생상품평가손실 - - - (944,946) (944,946)
외화환산손실 (94,556) - - - (94,556)
외환차손 (145,182) - - - (145,182)
합계 520,857 79,138 (594,634) (944,946) (939,585)

(4) 공정가치의 결정

당사가 정한 회계정책 및 공시사항에 의거, 금융 및 비금융자산과 부채에 대해서 공정가치를 결정하여야 합니다. 활성화된 시장에서 거래되는 금융상품(당기손익인식공정가치측정금융상품과 기타포괄손익인식공정가치측정금융상품 등)의 공정가치는 보고기간말 현재 고시되는 시장가격에 기초하여 산정됩니다. 활성화된 시장에서 거래되지 아니하는 금융상품(예: 장외파생상품)의 공정가치는 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 다양한 평가기법을 활용하고 있으며 보고기간말 현재 시장상황에 근거하여 가정을 수립하고있습니다. 필요한 경우, 당사는 공정가치 측정시 사용된 가정에 대한 추가적인 정보를 각 해당 자산 혹은 부채의 주석사항에 공시하고 있습니다.

1) 당기말과 전기말 현재 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분 당기말 전기말
장부금액 공정가치 장부금액 공정가치
[상각후원가로 인식된 자산]
현금및현금성자산 8,389,061 (*1) 1,626,484 (*1)
매출채권및기타채권 12,343,855 (*1) 3,635,479 (*1)
단기기타금융자산 3,100,000 (*1) 4,300,000 (*1)
장기기타금융자산 419,177 (*1) 217,210 (*1)
소계 24,252,094 9,779,173
[공정가치로 측정된 자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - - 7,137,051 7,137,051
금융자산 합계 24,252,094 16,916,224
[상각후원가로 인식된 부채]
매입채무및기타채무 2,512,882 (*1) 475,841 (*1)
단기차입금 2,000,000 (*1) 2,000,000 (*1)
유동성장기차입금 124,980 (*1) 3,266,640 (*1)
장기차입금 - (*1) 124,980 (*1)
유동성우선주부채 - (*1) 3,550,787 (*1)
유동리스부채 161,335 (*2) 93,179 (*2)
비유동리스부채 101,670 (*2) 61,837 (*2)
소계 4,900,867 9,573,263
[공정가치로 인식된 부채]
유동성우선주파생상품부채 - - 5,751,607 5,751,607
금융부채 합계 4,900,867 15,324,870

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.(*2) 리스부채는 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시대상에서 제외하였습니다.

2) 공정가치 서열체계당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

구분 투입변수의 유의성
수준 1 동일한 자산이나 부채에 대한 활성시장의 공시가격
수준 2 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한, 자산이나 부채에 대한 투입변수
수준 3 관측가능한 시장자료에 기초하지 않은, 자산이나 부채에 대한 투입변수

3) 당기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 없으며, 전기말 현재 공정가치로 평가된 금융상품의 수준별 공정가치 측정치는 다음과 같습니다.

<전기말>

(단위: 천원)
구분 수준 1 수준 2 수준 3 합계
[금융자산]
당기손익-공정가치측정금융자산 - 7,137,051 - 7,137,051
[금융부채]
우선주파생상품부채 - - 5,751,607 5,751,607

4) 당기와 전기 중 공정가치 서열체계 수준 3으로 측정된 금융부채(우선주파생상품부채)의 변동내역은 다음과 같습니다. [금융부채]

(단위: 천원)
구분 당기 전기
기초 5,751,607 4,806,661
증가 - -
감소 - -
평가손실 932,214 944,946
자본대체 (6,683,822) -
기말 - 5,751,607

5) 전기말 현재 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치 측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다. <전기말>

(단위: 천원)
구분 공정가치 수준 가치평가기법 투입변수
[당기손익인식금융부채]
우선주파생상품부채 5,751,607 3 T-F 모형 주가변동성: 41.76% 무위험이자율: 3.73%~3.76% 위험이자율: 16.95% ~17.10%

34. 전기 재무제표 재작성당사는 우선주부채의 상각과 관련된 오류를 수정하여 2023년 12월 31일과 2022년 12월 31일로 종료되는 양 보고기간의 재무제표를 재작성하였으며, 그 내역은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표

(단위: 천원)
구분 제6 기말 제5 기말
수정전 수정후 차이 수정전 수정후 차이
Ⅰ.유동부채 17,602,361 16,236,333 (1,366,028) 10,994,087 10,418,065 (576,022)
유동성우선주부채 4,916,814 3,550,787 (1,366,028) 3,736,640 3,160,618 (576,022)
부채총계 17,789,178 16,423,150 (1,366,028) 14,416,460 13,840,437 (576,022)
IV. 이익잉여금 2,925,577 4,291,605 1,366,028 405,512 981,535 576,022
자본총계 10,139,946 11,505,974 1,366,028 7,293,967 7,869,990 576,022
부채및자본총계 27,929,124 27,929,124 - 21,710,427 21,710,427 -

(2) 포괄손익계산서

(단위: 천원)
구 분 제6 기 제5 기
수정전 수정후 차이 수정전 수정후 차이
금융비용 2,329,586 1,539,580 (790,005) 3,088,556 2,512,533 (576,022)
Ⅴ.법인세비용차감전순이익 3,437,478 4,227,483 790,005 510,265 1,086,288 576,022
Ⅵ.당기순이익 2,520,065 3,310,071 790,005 116,793 692,816 576,022
Ⅷ. 총포괄이익 2,520,065 3,310,071 790,005 116,793 692,816 576,022
Ⅸ. 주당이익
기본주당이익 및 희석주당이익(단위 : 원) 7,038 9,244 2,206 336 1,993 1,657

(3) 자본변동표

(단위: 천원)
구 분 제6 기 제5 기
과 목 잉여금 합계 과 목 잉여금 합계
수정전 당기순이익 2,520,065 2,520,065 당기순이익 116,793 116,793
2023.12.31(당기말) 2,925,577 10,139,946 2022.12.31(전기말) 405,512 7,293,967
수정후 당기순이익 3,310,071 3,310,071 당기순이익 692,816 692,816
2023.12.31(당기말) 4,291,605 11,505,974 2022.12.31(전기말) 981,535 7,869,990
차이 당기순이익 790,005 790,005 당기순이익 576,022 576,022
2023.12.31(당기말) 1,366,028 1,366,028 2022.12.31(전기말) 576,022 576,022

(4) 현금흐름표

(단위: 천원)
구 분 제6 기 제5 기
수정전 수정후 차이 수정전 수정후 차이
Ⅰ.영업활동으로 인한 현금흐름 4,073,387 4,073,387 - 2,101,360 2,101,360 -
1.당기순이익 2,520,065 3,310,071 790,005,314 116,793 692,816 576,022,462
2.조정 4,093,089 3,303,084 (790,005) 4,780,904 4,204,882 (576,022)
이자비용 1,384,640 594,634 (790,005) 1,042,582 466,559 (576,022)
IV.현금및현금성자산의 증가(감소)(I+II+III) (6,324,036) (6,324,036) - 6,112,304 6,112,304 -

(5) 주석상기에 기재된 재무상태표, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 수정과 관련된 주석을 재작성하였습니다.

35. 재무제표 발행 승인일당사의 재무제표는 2025년 1월 23일자 이사회에서 승인되었으며, 정기 주주총회에서 수정 승인될 수 있습니다.

외부감사 실시내용
「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.
1. 감사대상업무 주식회사 바이오비쥬2024년 01월 01일2024년 12월 31일
회 사 명
감사대상 사업연도 부터 까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간
(단위 : 명, 시간)
4-1-2-1-----8-4-100-156-74-----334-17-164-354-147-----682-21-264-510-221-----1,016-
감사참여자 ＼ 인원수 및 시간 품질관리검토자(심리실 등) 감사업무 담당 회계사 전산감사ㆍ세무ㆍ가치평가 등 전문가 건설계약 등수주산업전문가 합계
담당이사(업무수행이사) 등록공인회계사 수습공인회계사
당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기 당기 전기
투입 인원수
투입시간 분ㆍ반기검토
감사
합계

3. 주요 감사실시내용 2024.10.145감사일정 및 주요사항 검토2024.10.14~1854-중간감사2025.01.31~02.0444-기말입증감사2025.01.021경기도 하남 공장재고자산----OO-타처보관조회2중간감사, 기말감사---
구 분 내 역
전반감사계획(감사착수단계) 수행시기 일
주요내용
현장감사주요내용 수행시기 투입인원 주요 감사업무 수행내용
상주 비상주
일 명 명
일 명 명
재고자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
금융자산실사(입회) 실사(입회)시기 일
실사(입회)장소
실사(입회)대상
외부조회 금융거래조회 채권채무조회 변호사조회
기타조회
지배기구와의커뮤니케이션 커뮤니케이션 횟수 회
수행시기
외부전문가 활용 감사 활용 내용
수행시기 일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션 12024년 10월 18일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사 외 3인대면보고감사계획 및 쟁점사항 논의22025년 02월 04일회사 : 감사, 재무담당이사감사인 : 담당이사 외 3인대면보고입증감사시 발견된 주요사항등
구분 일자 참석자 방식 주요 논의 내용