주석
| 제14(당)기 : 2024년 12월 31일 현재 |
| 제13(전)기 : 2023년 12월 31일 현재 |
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| 주식회사 유일로보틱스 |
1. 일반 사항
주식회사 유일로보틱스(이하 "회사")은 2011년 12월 16일에 설립되어 사출성형 자동화시스템의 제조 및 도소매업을 주요 사업으로 영위하고 있으며, 2022년 3월 18일 한국거래소 코스닥시장에 상장되어 첫 매매거래가 이루어졌습니다. 또한, 회사는 인천광역시 남동구 남동서로 362번길 37-45에 본사를 두고 있으며, 보고기간말 현재 회사의 자본금은 5,726,717천원으로 주주 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
보통주식수(주) |
보통주 지분율(%) |
비고 |
| 김동헌 |
3,824,535 |
33.39% |
대표이사 |
| SK BATTERY AMERICA, INC. |
1,543,087 |
13.47% |
2대주주 |
| 선*희 |
150,000 |
1.31% |
최대주주와 특수관계인(배우자) |
| 김*혁 |
100,000 |
0.87% |
최대주주와 특수관계인(자녀) |
| 김*희 |
100,000 |
0.87% |
최대주주와 특수관계인(자녀) |
| 기타 |
5,735,812 |
50.08% |
|
| 계 |
11,453,434 |
100.00% |
|
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다.한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중대한민국이 채택한 내용을 의미합니다재무제표는 다음을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
| - |
특정 금융자산과 금융부채(파생상품 포함) |
| - |
확정급여제도와 공정가치로 측정하는 사외적립자산 |
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2024년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제
ㆍ
개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 보고기간말에 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험 익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3)
기업회계기준서 제1116호 '리스' 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다.
해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4)
기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - '가상자산 공시'가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과'와 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택' 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다. (2) 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시' 개정
실무에서 제기된 의문에 대응하고 새로운 요구사항을 포함하기 위해 기업회계기준서제1109호 '금융상품'과 제1107호 '금융상품: 공시'가 개정되었습니다. 동 개정사항은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
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특정 기준을 충족하는 경우, 결제일 전에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로(제거된 것으로) 간주할 수 있도록 허용
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금융자산이 원리금 지급만으로 구성되어 있는지의 기준을 충족하는지 평가하기 위한 추가 지침을 명확히 하고 추가함
·
계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
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FVOCI 지정 지분상품에 대한 추가 공시
(3) 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
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기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택시 위험회피회계 적용
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기업회계기준서 제1107호 '금융상품:공시' : 제거 손익, 실무적용지침
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기업회계기준서 제1109호 '금융상품' : 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
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기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' : 사실상의 대리인 결정
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기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표' : 원가법
2.3 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.4 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인우선주와 같이 실질적인현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
2.5 금융상품(1) 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치금융자산이아닌 경우 당해 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
1) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.
또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
2) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
3) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가 측정 금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. 4) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
(2) 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(주1)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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(주1) 보고기간 말 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다.한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
(3) 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.1) 당기손익-공정가치측정부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편,최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 2) 당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가 되도록 관련부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된 공정가치가 되도록 관련부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
3) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다. (4) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다.
(5) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
(6) 파생상품파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하고 이후 공정가치로 재측정하고있습니다.
1) 내재파생상품① 금융자산이 주계약인 복합계약내재파생상품을 포함하는 금융자산은 복합계약 전체를 고려하여 분류를 결정하고 내재파생상품을 분리하여 인식하지 않습니다. 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 판단할 때에도 해당 복합계약 전체를 고려합니다. ② 그 밖의 복합계약(복합계약이 금융자산이 아닌 주계약을 포함하는 경우)내재파생상품의 경제적 특성 및 위험이 주계약의 경제적 특성 및 위험과 밀접하게 관련되어 있지 않고, 내재파생상품과 동일한 조건을 가진 별도의 금융상품 등이 파생상품의 정의를 충족하며 복합계약의 공정가치 변동이 당기손익으로 인식되지 아니하는경우 주계약과 분리하여 별도의 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.2.6 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
2.7 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
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건물
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30~40년 |
정액법 |
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구축물
|
20년 |
정액법 |
|
기계장치
|
5년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
3~5년 |
정액법 |
|
공구와기구
|
5년 |
정액법 |
|
비품
|
3~5년 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.8 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
(1) 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다. (2) 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성,무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. (3) 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
7년 |
정액법 |
| 개발비 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
3~5년 |
정액법 |
(4) 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
2.9 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다. 2.10 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다.이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 비화폐성자산의 공정가치를 평가하여 보조금과 자산 모두를 그공정가치로 회계처리하고있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.
2.11 리스리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 동안 리스이용자에게 이전하는 계약입니다. 회사는 계약의 약정시점에, 계약 자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.
리스이용자 및 리스제공자는 리스계약이나 리스를 포함하는 계약에서 계약의 각 리스요소를 리스가 아닌 요소(이하 '비리스요소'라고 함)와 분리하여 리스로 회계처리합니다. 다만, 회사는 리스이용자로서의 회계처리에서 실무적 간편법을 적용하여 비리스요소를 리스요소와 분리하지 않고 각 리스요소와 관련 비리스요소를 하나의 리스요소로 회계처리합니다.
(1) 리스이용자회사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 다만 회사는 단기리스와 소액기초자산리스에 대하여 리스이용자의 인식, 측정 및 표시 규정을 적용하지 않는 예외규정을선택하였습니다.
사용권자산은 리스개시일에 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '사용권자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정됩니다. 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우에는 그 이자율로 리스료를 할인하며 그 이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니 다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자비용만큼 증가하고, 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 지수나 요율(이율)의 변동, 리스기간의 변경, 매수선택권이나 연장선택권의 행사여부평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다. 리스부채는 재무상태표에 '리스부채'로 분류합니다.
단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하인 리스)와 소액자산리스의 경우 예외 규정을 선택하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
2.12 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다. 충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다. 현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다. 매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
2.13 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. (1) 수행의무의 식별회사는 취출(take out)로봇, 금형온도조절기, 제습건조기 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 ① 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ② 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다.
(2) 한 시점에 이행하는 수행의무 재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 납품 또는 시운전 및 설치가 완료되는시점에 인식하고 있습니다. 재화의 납품 또는 설치완료는 재화가 특정 장소로 이전 또는 시운전 및 설치가 완료되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 회사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로 다음을 참고하고 있습니다.① 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다② 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다③ 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다④ 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다⑤ 고객이 자산을 인수하였다회사는 표준 보증 조건에 따라 결함이 있는 제품을 수리하거나 대체하여야 할 회사의의무는 충당부채로인식하고 있습니다.(3) 계약이행원가계약이행원가는 고객과의 계약을 이행할 때 드는 원가로서, 원가가 계약이나 구체적으로 식별할 수 있는 예상 계약에 직접 관련되고, 원가가 미래의 수행의무를 이행(또는 계속 이행)할 때 사용할 기업의 자원을 창출하거나 가치를 높이며, 회수될 것으로 예상된다면 자산으로 인식되며, 자산화된 계약이행원가는 관련된 재화나 용역을 고객에게 이전하는 방식과 일치하는 체계적인 기준으로 상각하고 있습니다.
(
4) 계약자산 및 계약부채계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
2.14 종업원급여(1) 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다. (2) 퇴직급여1) 확정급여제도확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다.확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다. 회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다.
2.15 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산,금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산, 매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다. 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.2.16 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다. (1) 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다. 당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여, 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을) 것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다.
(2) 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산·부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업· 투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다. 회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업·지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다. 이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다. 2.17 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있으며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금,우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
2.18 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 15일자로 이사회에서 승인됐으며, 정기주주총회에서수정승인 될 수 있습니다.
2.19 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다. 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 대표이사를 최고 의사결정자로 보고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 법인세비용 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산·부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.
(2) 금융상품의 공정가치
활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
금융자산의 손실충당금은 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 기초하여 측정됩니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 재무보고일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(4) 순확정급여부채
순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
4. 재무위험관리 4.1 재무위험관리요소 회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 재무위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며, 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 경영지원부서에 의해 이루어지고 있습니다. 경영지원부서는 회사의 현업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다.
4.1.1 시장위험(1) 외환위험보고기간말 현재 외환 위험에 노출되어 있는 회사의 금융자산ㆍ부채의 내역의 원화환산 기준액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| USD |
EUR |
CNY |
JPY |
USD |
EUR |
CNY |
JPY |
| 금융자산 |
5,003,559 |
283,887 |
6,089 |
18,805 |
3,890,704 |
262,766 |
10,047 |
18,326 |
| 현금및현금성자산 |
335,426 |
31,066 |
6,089 |
75 |
288,026 |
60,670 |
10,047 |
73 |
| 매출채권 |
4,668,133 |
252,821 |
- |
18,730 |
3,602,678 |
202,096 |
- |
18,253 |
| 금융부채 |
19,794 |
- |
42,263 |
- |
- |
- |
14,467 |
- |
| 매입채무 |
19,794 |
- |
42,263 |
- |
- |
- |
14,467 |
- |
다른 모든 변수들이 일정하고 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동할 경우, 회사의 세전이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
498,377 |
(498,377) |
389,070 |
(389,070) |
| EUR |
28,389 |
(28,389) |
26,277 |
(26,277) |
| CNY |
(3,617) |
3,617 |
(442) |
442 |
| JPY |
1,881 |
(1,881) |
1,833 |
(1,833) |
(2) 이자율위험
회사의 이자율위험은 주로 미래의 시장 이자율 변동에 따라 변동금리부 차입금에서 발생하는 이자비용이 변동될 위험과 관련되어 있습니다. 회사의 이자율 위험관리의 목표는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 순이자비용의 최소화를 추구함으로써 기업의 가치를 극대화하는데 있습니다.회사는 고금리 차입금 감축, 장ㆍ단기 차입구조 개선, 고정 대 변동이자 차입조건의 적정비율 유지, 주간ㆍ월간 단위의 국내외 금리동향 모니터링 실시 및 대응방안 수립등을 통해 이자율위험을 관리하고 있습니다. 보고기간말 현재 회사는 변동이자율이 적용되는 유의적인 수준의 예금과 차입금이 존재하지 않아 이자율위험에 중요하게 노출되어 있지 않습니다.
4.1.2 신용위험
신용위험은 기업 및 개인 고객에 대한 신용거래 및 채권 뿐 아니라 현금성자산, 채무상품의 계약 현금흐름, 유리한 파생상품 및 예치금 등에서도 발생합니다.
(1) 위험관리
회사는 신용위험을 실체 관점에서 관리합니다. 은행 및 금융기관의 경우 A 신용등급 이상과만 거래합니다. 기업 고객의 경우 외부 신용등급을 확인할 수 있는 경우 동 정보를 사용하고 그 외의 경우에는 내부적으로 고객의 재무상태와 과거 경험 등을 근거로 신용등급을 평가합니다. 고객별 한도는 내부 및 외부 신용등급에 따라 이사회가 정한 한도를 적용합니다. 경영진은 이러한 고객별 한도의 준수 여부를 정기적으로 검토합니다. 개인 고객에 대한 매출은 현금 또는 허용된 신용카드 거래만을 허용하여 신용위험을 최소화합니다.
회사의 신용위험은 개별 고객, 산업, 지역 등에 대한 유의적인 집중은 없습니다.
회사가 보유하는 채무상품은 모두 낮은 신용위험의 상품에 해당합니다. 이러한 채무상품들에 대해서는 신용등급을 모니터링하여 신용위험의 하락을 평가하고 있습니다.
(2) 신용보강
일부 매출채권에 대해서는 거래상대방이 계약을 불이행하는 경우 이행을 요구할 수 있는 보증 또는 계약선수금 수령 등의 신용보강을 제공받고 있습니다.
(3) 금융자산의 손상
회사는 기대신용손실 모형이 적용되는 다음의 금융자산을 보유하고 있습니다.
· 재화 및 용역의 제공에 따른 매출채권
· 용역 제공에 따른 계약자산
· 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산
현금성자산도 손상 규정의 적용대상에 포함되나 식별된 기대신용손실은 유의적이지 않습니다.
1) 매출채권과 계약자산
회사는 매출채권과 계약자산에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다. 기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다. 재화의제공 및 설치용역에 따른 계약자산은 동일 유형의 계약에서 발생한 매출채권과 유사한 위험속성을 가지므로 회사는 매출채권의 손실율이 계약자산의손실율에 대한 합리적 추정치로 판단하였습니다.
보고기간말 현재 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| 구분 |
연체되지 않은 채권 |
3개월 이하 |
6개월 이하 |
9개월 이하 |
12개월 이하 |
12개월 초과 |
사고채권 |
계 |
| 연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
연체 |
| 당기말 |
| 기대 손실률 |
0.59% |
8.88% |
22.92% |
44.01% |
73.46% |
98.94% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
7,688,946 |
1,321,152 |
1,267,185 |
780,862 |
92,413 |
386,227 |
95,792 |
11,632,577 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
1,031,326 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,031,326 |
| 손실충당금 |
51,391 |
117,285 |
290,478 |
343,626 |
67,882 |
382,149 |
95,791 |
1,348,602 |
| 전기말 |
| 기대 손실률 |
2.21% |
9.72% |
25.22% |
48.33% |
77.27% |
100.00% |
100.00% |
|
| 총 장부금액 - 매출채권 |
6,926,024 |
1,363,337 |
737,885 |
137,846 |
350,022 |
893,328 |
110,926 |
10,519,368 |
| 총 장부금액 - 계약자산 |
1,031,326 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
1,031,326 |
| 손실충당금 |
175,830 |
132,531 |
186,093 |
66,622 |
270,472 |
893,328 |
110,925 |
1,835,801 |
당기와 전기 중 매출채권과 계약자산의 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 손실충당금 |
1,835,801 |
1,767,597 |
| 당기손익에 인식된 손실충당금의 증가(감소) |
(185,337) |
(210,336) |
| 회수가 불가능하여 당기 중 제각된 금액 |
(301,862) |
- |
| 연결범위의 변동 |
- |
278,540 |
| 기말손실충당금 |
1,348,602 |
1,835,801 |
매출채권과 계약자산은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다.회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권과 계약자산에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산에는 기타수취채권, 금융상품 등이 포함되며, 보고기간말 현재 상각후원가로 측정되는 기타 금융자산에 대한 손실충당금은 없습니다.
3) 당기손익-공정가치 측정 금융자산
회사는 당기손익-공정가치 측정 금융자산에 대한 신용위험에도 노출되어 있습니다. 당기 현재 회사의 관련 최대노출금액은 해당 장부금액입니다(당기말: 3,839,540천원, 전기말: 500천원).4.1.3 유동성위험
현금흐름의 예측은 회사의 경영지원부서에서 수행하고 있습니다. 경영지원부서는 미사용 차입금한도를 적정수준으로 유지하고 영업자금 수요를 충족시킬 수 있도록 유동성에 대한 예측을 항시 검토하여 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 하고있습니다. 유동성에 대한 예측시에는 회사의 자금조달 계획, 약정 준수, 회사 내부의 목표재무비율 및 통화에 대한 제한과 같은 외부 법규나 법률 요구사항이 있는 경우 그러한 요구사항을 고려하고 있습니다.경영지원부서는 상기에서 언급한 예측을 통해 결정된 대로 여유있는 유동성이 확보될 수 있도록 적절한 만기나 충분한 유동성을 제공해주는 이자부 당좌예금, 정기예금, 수시입출금식 예금 등의 금융상품을 선택하여 잉여자금을 투자하고 있습니다.
회사의 유동성 위험 분석내역은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
1년이하 |
1년
~ 2년
|
2년
~ 5년
|
5년
초과
|
합계 |
장부금액 |
| 매입채무 |
2,897,924 |
- |
- |
- |
2,897,924 |
2,897,924 |
| 기타지급채무 |
1,310,732 |
- |
- |
227,165 |
1,537,896 |
1,537,896 |
| 전환사채 |
9,695,770 |
- |
- |
- |
9,695,770 |
6,047,756 |
| 차입금(*) |
95,271 |
- |
- |
- |
95,271 |
95,271 |
| 리스부채(*) |
356,042 |
238,305 |
276,231 |
- |
870,578 |
824,844 |
| 합계 |
14,355,739 |
238,305 |
276,231 |
227,165 |
15,097,439 |
11,403,691 |
| 전기말 |
1년이하 |
1년~2년 |
2년~ 5년 |
5년 초과 |
합계 |
장부금액 |
| 매입채무 |
2,307,132 |
- |
- |
- |
2,307,132 |
2,307,132 |
| 기타지급채무 |
565,285 |
- |
|
160,540 |
725,825 |
725,825 |
| 전환사채 |
- |
33,000,000 |
- |
- |
33,000,000 |
17,863,452 |
| 차입금(*) |
7,273,811 |
- |
- |
- |
7,273,811 |
7,165,649 |
| 리스부채(*) |
277,195 |
198,541 |
115,198 |
- |
590,934 |
571,290 |
| 합계 |
10,423,423 |
33,198,541 |
115,198 |
160,540 |
43,897,702 |
28,633,348 |
(*) 이자비용 현금흐름이 포함되어 있습니다.
유동성 위험 분석에 포함된 금액은 계약상의 할인되지 않은 현금흐름입니다. 12개월이내 만기가 도래하는 금액은 현재가치 할인의 효과가 중요하지 않으므로 장부금액과 동일합니다.
4.2. 자본위험 관리
회사의 자본 관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 보호하고 자본 비용을 절감하기 위해 최적의 자본 구조를 유지하는 것입니다.
자본 구조를 유지 또는 조정하기 위해 회사는 주주에게 지급되는 배당을 조정하고, 부채 감소를 위한 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
보고기간말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
6,143,027 |
25,029,101 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
21,084,343 |
21,400,424 |
| 순부채 |
(14,941,316) |
3,628,677 |
| 자본총계 |
95,028,248 |
34,883,624 |
| 총자본 |
80,086,932 |
38,512,301 |
| 자본조달비율 |
-18.66% |
9.42% |
5. 금융상품 공정가치5.1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,084,343 |
(*1) |
21,400,424 |
(*1) |
| 금융상품 |
3,202,741 |
(*1) |
14,202,741 |
(*1) |
| 매출채권 |
10,283,975 |
(*1) |
8,683,566 |
(*1) |
| 기타수취채권 |
1,049,375 |
(*1) |
1,853,734 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
3,839,539 |
3,839,539 |
500 |
500 |
| 소계 |
39,459,973 |
|
46,140,965 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무 |
2,897,924 |
(*1) |
2,307,132 |
(*1) |
| 기타지급채무 |
1,537,896 |
(*1) |
725,825 |
(*1) |
| 차입금 |
95,271 |
95,271 |
7,165,649 |
7,165,649 |
| 전환사채 |
6,047,756 |
6,047,756 |
17,863,452 |
17,863,452 |
| 파생상품부채 |
6,829,852 |
6,829,852 |
17,271,830 |
17,271,830 |
| 리스부채 |
824,845 |
(*2) |
571,290 |
(*2) |
| 소계 |
18,233,544 |
|
45,905,178 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 서열체계 및 측정방법등 공시에 포함하지 않았습니다.(*2) 리스부채는 기준서 제1107호 '금융상품: 공시'에 따라 공정가치 공시에서 제외하였습니다.
5.2 공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다
| - |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 (수준 1) |
| - |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 (수준 2) |
| - |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 (수준 3) |
공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계 구분은 다음과 같습니다.
| 당기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,054,033 |
785,507 |
3,839,540 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
6,829,852 |
6,829,852 |
| 전기말 |
수준 1 |
수준 2 |
수준 3 |
계 |
| 반복적인 공정가치 측정치 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
500 |
500 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
17,271,830 |
17,271,830 |
5.3 반복적인 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동
회사는 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 보고기간말에 인식합니다. 보고기간 중 각 공정가치 서열체계 수준간 이동 내역은 없습니다.
5.4 가치평가기법 및 투입변수회사는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 반복적인 공정가치측정치, 비반복적인 공정가치측정치에 대해 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
785,507 |
500 |
3 |
현금흐름 할인모형 |
할인율 : 13.11% |
| 파생상품부채 |
6,829,852 |
17,271,830 |
3 |
할인된 현금흐름 및 옵션가격결정모형 |
무위험이자율 : 3.13% ~ 3.39%
위험이자율 : 8.78% ~ 14.71%
변동성 : 60.37% ~ 66.39%
|
6. 범주별 금융상품의 범주 및 상계
6.1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 범주별 내역은 다음과 같습니다.(1) 당기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 |
당기손익-공정가치 |
파생금융자산 |
계 |
| 금융자산 |
측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,084,343 |
- |
- |
21,084,343 |
| 단기금융상품 |
3,202,741 |
- |
- |
3,202,741 |
| 매출채권 |
10,283,975 |
- |
- |
10,283,975 |
| 기타수취채권 |
1,049,375 |
- |
- |
1,049,375 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
3,839,539 |
- |
3,839,539 |
| 계 |
35,620,434 |
3,839,539 |
- |
39,459,973 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 |
파생금융부채 |
기타부채 |
계 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
2,897,924 |
- |
- |
2,897,924 |
| 기타지급채무 |
1,537,896 |
- |
- |
1,537,896 |
| 차입금 |
95,271 |
- |
- |
95,271 |
| 전환사채 |
6,047,756 |
|
- |
6,047,756 |
| 파생상품부채 |
- |
6,829,852 |
- |
6,829,852 |
| 리스부채 |
- |
- |
824,845 |
824,845 |
| 계 |
10,578,847 |
6,829,852 |
824,845 |
18,233,544 |
(2) 전기말
| 재무상태표 상 자산 |
상각후원가 측정 |
당기손익-공정가치 |
파생금융자산 |
계 |
| 금융자산 |
측정 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
21,400,424 |
- |
- |
21,400,424 |
| 단기금융상품 |
14,202,741 |
- |
- |
14,202,741 |
| 매출채권 |
8,683,566 |
- |
- |
8,683,566 |
| 기타수취채권 |
1,853,734 |
- |
- |
1,853,734 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
500 |
- |
500 |
| 계 |
46,140,465 |
500 |
- |
46,140,965 |
| 재무상태표 상 부채 |
상각후원가 측정 |
파생금융부채 |
기타부채 |
계 |
| 금융부채 |
| 매입채무 |
2,307,132 |
- |
- |
2,307,132 |
| 기타지급채무 |
725,825 |
- |
- |
725,825 |
| 차입금 |
7,165,649 |
- |
- |
7,165,649 |
| 전환사채 |
17,863,452 |
- |
- |
17,863,452 |
| 파생상품부채 |
- |
17,271,830 |
- |
17,271,830 |
| 리스부채 |
- |
- |
571,290 |
571,290 |
| 계 |
28,062,058 |
17,271,830 |
571,290 |
45,905,178 |
6.2 당기 및 전기의 금융상품의 범주별 순손익 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
768,042 |
933,802 |
| 외환차손익 |
192,506 |
71,654 |
| 외화환산손익 |
440,874 |
(5,585) |
| 매출채권처분손실 |
(3,304) |
(849) |
| 대손상각비환입 |
185,337 |
210,336 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
|
|
| 평가손익 |
(660,956) |
(100,590) |
| 처분손익 |
- |
56,109 |
| 상각후원가 측정 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(1,731,306) |
(886,237) |
| 외환차손익 |
(10,721) |
(646) |
| 외화환산손익 |
(3,293) |
87 |
| 파생상품자산/부채 |
|
|
| 파생상품평가이익 |
- |
1,782,148 |
| 파생상품평가손실 |
(9,476,107) |
(2,006,620) |
| 기타부채 |
|
|
| 이자비용 |
(22,203) |
(13,620) |
| 합 계 |
(10,321,131) |
39,989 |
6.3 보고기간말 현재 상계되었거나 상계되지 않았으나 실행가능한 일괄상계약정 또는 이와 유사한 약정의 적용을 받는 인식된 금융자산은 없습니다.
7. 현금및현금성자산 (1) 당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 은행예금(*) |
21,084,343 |
21,400,424 |
(*) 은행예금은 보통예금 및 취득일 현재 만기가 3개월 이내에 도래하는 정기예금을 포함하고 있습니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 장ㆍ단기금융상품의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
|
|
| 정기예금 |
3,202,741 |
14,202,741 |
8. 사용제한금융상품 당기 및 전기말 현재 사용이 제한되어 있는 금융상품의 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제한내용 |
당기말 |
전기말 |
| 단기금융상품 |
우리사주 대출담보 |
202,741 |
202,741 |
9. 당기손익-공정가치 측정 금융자산
(1) 당기 및 전기말 현재 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동항목 |
| 국내 비상장주식 |
500 |
500 |
| 특정금전신탁 |
3,054,033 |
- |
| 소계 |
3,054,533 |
500 |
| 비유동항목 |
| 국내 비상장주식 |
785,006 |
- |
| 합계 |
3,839,539 |
500 |
(2) 당기 및 전기 중 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
평가손익 |
기말 |
| 유동항목 |
|
|
|
|
|
| 국내 비상장주식 |
500 |
- |
- |
- |
500 |
| 신탁자산증권 |
- |
3,000,000 |
- |
54,033 |
3,054,033 |
| 국내 비상장주식-비유동 |
- |
1,499,996 |
- |
(714,989) |
785,007 |
| 계 |
500 |
4,499,996 |
- |
(660,956) |
3,839,540 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
기타(*) |
기말 |
| 유동항목 |
|
|
|
|
|
| 국내 비상장주식 |
50,000 |
- |
(49,500) |
- |
500 |
| 신탁자산증권 |
2,007,945 |
16,105,992 |
(18,269,436) |
155,499 |
- |
| 국내 비상장주식-비유동 |
199,980 |
- |
- |
(199,980) |
- |
| 계 |
2,257,925 |
16,105,992 |
(18,318,936) |
(44,481) |
500 |
(*)
평가 및 처분손익으로 구성되어 있습니다.
(3) 당기 및 전기의 당기손익-공정가치 측정 금융자산 중 당기손익으로 인식된 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손익 |
(660,956) |
(100,590) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 처분손익 |
- |
56,109 |
| 계 |
(660,956) |
(44,481) |
10. 매출채권 및 기타수취채권당기 및 전기말 현재 매출채권 및 기타수취채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매출채권 |
11,632,577 |
10,519,368 |
| 대손충당금 |
(1,348,602) |
(1,835,801) |
| 단기대여금 |
500,000 |
1,200,000 |
| 미수수익 |
57,984 |
192,615 |
| 미수금 |
68,311 |
52,031 |
| 소계 |
10,910,270 |
10,128,213 |
| 비유동 |
| 임차보증금 |
385,400 |
378,700 |
| 기타보증금 |
348 |
348 |
| 장기미수금 |
29,177 |
30,040 |
| 장기대여금 |
8,156 |
- |
| 소계 |
423,081 |
409,088 |
| 합계 |
11,333,351 |
10,537,301 |
11. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 선급금 |
176,942 |
15,968 |
| 선급비용 |
5,118 |
6,099 |
| 부가세대급금 |
232,278 |
161,547 |
| 소계 |
414,338 |
183,614 |
| 비유동 |
| 장기선급금 |
100,000 |
100,000 |
| 합계 |
514,338 |
283,614 |
12. 재고자산당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
3,018,388 |
3,485,240 |
| 제품(평가충당금) |
(467,709) |
(407,559) |
| 원재료 |
4,659,266 |
4,007,618 |
| 원재료(평가충당금) |
(60,989) |
(345,365) |
| 합계 |
7,148,956 |
6,739,934 |
13. 유형자산(1) 당기 및 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
5,658,393 |
- |
5,658,393 |
5,658,393 |
- |
5,658,393 |
| 건물 |
2,381,897 |
(332,655) |
2,049,242 |
2,381,897 |
(273,108) |
2,108,789 |
| 기계장치 |
412,077 |
(124,610) |
287,467 |
102,077 |
(57,806) |
44,271 |
| 차량운반구 |
151,458 |
(65,441) |
86,017 |
151,458 |
(40,266) |
111,192 |
| 공구와기구 |
26,524 |
(24,765) |
1,759 |
26,524 |
(23,671) |
2,853 |
| 비품 |
668,330 |
(346,555) |
321,775 |
530,712 |
(242,882) |
287,830 |
| 구축물 |
213,147 |
(68,393) |
144,754 |
213,147 |
(57,736) |
155,411 |
| 건설중인자산 |
50,951,013 |
- |
50,951,013 |
12,914,824 |
- |
12,914,824 |
| 계 |
60,462,839 |
(962,419) |
59,500,420 |
21,979,032 |
(695,469) |
21,283,563 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
구축물 |
건설중인자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
5,658,393 |
2,108,789 |
44,271 |
111,192 |
2,853 |
287,830 |
155,411 |
12,914,824 |
21,283,563 |
| 취득 |
- |
- |
310,000 |
- |
- |
137,617 |
- |
38,036,189 |
38,483,806 |
| 감가상각비 |
- |
(59,547) |
(66,804) |
(25,175) |
(1,094) |
(103,672) |
(10,657) |
- |
(266,949) |
| 대체 |
- |
- |
|
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 처분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 순장부금액 |
5,658,393 |
2,049,242 |
287,467 |
86,017 |
1,759 |
321,775 |
144,754 |
50,951,013 |
59,500,420 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
기계장치 |
차량운반구 |
공구와기구 |
비품 |
구축물 |
건설중인자산 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
11,117,054 |
2,266,482 |
38,046 |
6,238 |
3,946 |
271,344 |
166,070 |
3,019,461 |
16,888,641 |
| 취득 |
- |
- |
23,938 |
125,876 |
- |
102,153 |
- |
10,728,263 |
10,980,230 |
| 감가상각비 |
- |
(59,547) |
(17,713) |
(20,919) |
(1,093) |
(83,819) |
(10,659) |
- |
(193,750) |
| 대체 |
(5,458,661) |
(98,146) |
- |
- |
- |
- |
- |
(832,900) |
(6,389,707) |
| 처분 |
- |
- |
- |
(3) |
- |
- |
- |
- |
(3) |
| 연결범위의변동 |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,848) |
- |
- |
(1,848) |
| 기말 순장부금액 |
5,658,393 |
2,108,789 |
44,271 |
111,192 |
2,853 |
287,830 |
155,411 |
12,914,824 |
21,283,563 |
(3) 당기 및 전기의 감가상각비가 포함된 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| 계정명 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
120,386 |
103,570 |
| 판매비와관리비 |
146,563 |
90,180 |
| 계 |
266,949 |
193,750 |
(4) 당기 및 전기말 현재 유형자산 등 담보제공 내역은 다음과 같습니다.1) 당기말
당기 말 현재 담보제공 된 유형자산은 존재하지 않습니다.2) 전기말
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
관련 계정과목 |
관련 금액 |
담보권자 |
| 토지 |
11,255,199 |
13,200,000 |
차입금(주석20) |
7,000,000 |
기업은행 |
| 건물 |
2,873,282 |
(5) 당기 중 적격자산인 유형자산에 대한 자본화된 차입원가는 1,713,962천원(자본화이자율 14.39%)입니다.
14. 투자부동산(1) 당기말 및 전기말 현재 투자부동산 장부금액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
대체 |
상각누계액 |
장부금액 |
원가 |
대체 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
- |
5,596,806 |
- |
5,596,806 |
- |
5,596,806 |
- |
5,596,806 |
| 건물 |
- |
835,511 |
(99,425) |
736,086 |
- |
835,511 |
(71,018) |
764,493 |
| 계 |
- |
6,432,317 |
(99,425) |
6,332,892 |
- |
6,432,317 |
(71,018) |
6,361,299 |
(2) 당기 및 전기 중 투자부동산 장부금액의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
토지 |
건물 |
| 기초 순장부금액 |
5,596,806 |
764,493 |
| 감가상각비 |
- |
(28,407) |
| 기말 순장부금액 |
5,596,806 |
736,086 |
| 전기 |
토지 |
건물 |
| 기초 순장부금액 |
- |
- |
| 취득 |
- |
- |
| 대체 |
5,596,806 |
792,900 |
| 감가상각비 |
- |
(28,407) |
| 기말 순장부금액 |
5,596,806 |
764,493 |
(3) 당기 및 전기 중 투자부동산과 관련한 손익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
36,000 |
36,000 |
| 임대비용(*) |
28,407 |
28,407 |
| 임대손익 |
7,593 |
7,593 |
(*)투자부동산에 대한 감가상각비로 구성되어 있습니다.
15. 리스
(1) 당기말 및 전기말 현재 재무상태표에 인식된 사용권 자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 건물 |
26,540 |
47,314 |
| 차량운반구 |
769,171 |
508,638 |
| 비품 |
14,650 |
2,823 |
| 계 |
810,361 |
558,775 |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채 |
| 유동 |
332,809 |
265,705 |
| 비유동 |
492,035 |
305,585 |
| 계 |
824,844 |
571,290 |
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
| 건물 |
차량운반구 |
비품 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
47,314 |
508,638 |
2,823 |
558,775 |
| 취득 |
16,657 |
565,007 |
15,981 |
597,645 |
| 처분 |
- |
(17,323) |
- |
(17,323) |
| 감가상각비 |
(37,431) |
(287,151) |
(4,154) |
(328,736) |
| 기말 순장부금액 |
26,540 |
769,171 |
14,650 |
810,361 |
| 취득원가 |
74,850 |
1,305,416 |
15,981 |
1,396,247 |
| 감가상각누계액 |
(48,310) |
(536,245) |
(1,331) |
(585,886) |
| 구 분 |
전기 |
| 건물 |
차량운반구 |
비품 |
계 |
| 기초 순장부금액 |
40,450 |
564,811 |
7,059 |
612,320 |
| 취득 |
58,193 |
187,880 |
- |
246,073 |
| 연결범위의 변동 |
(10,396) |
- |
- |
(10,396) |
| 감가상각비 |
(40,933) |
(244,053) |
(4,236) |
(289,222) |
| 기말 순장부금액 |
47,314 |
508,638 |
2,823 |
558,775 |
| 취득원가 |
74,995 |
1,022,548 |
8,470 |
1,106,013 |
| 감가상각누계액 |
(27,681) |
(513,910) |
(5,647) |
(547,238) |
(3) 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식된 리스 관련 손익내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
|
|
| 건물 |
37,431 |
40,933 |
| 차량운반구 |
287,150 |
244,054 |
| 비품 |
4,155 |
4,235 |
| 합계 |
328,736 |
289,222 |
| 리스부채에 대한 이자비용(금융원가에 포함) |
22,203 |
13,620 |
| 리스해지이익(기타수익에 포함) |
566 |
- |
| 단기 및 소액리스료(매출원가 및 관리비에 포함) |
43,485 |
52,511 |
(4) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
최소리스료 |
최소리스료의현재가치 |
| 1년 이내 |
356,042 |
332,809 |
277,194 |
265,705 |
| 1년 초과 5년 이내 |
514,537 |
492,035 |
313,740 |
305,585 |
| 계 |
870,579 |
824,844 |
590,934 |
571,290 |
(5)
당기 중 리스의 총 현금유출은 369,693천원(전기:356,083천원)입니다.16. 무형자산(1) 당기말 및 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 원가 |
상각누계 |
정부보조금 |
장부금액 |
원가 |
상각누계 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 특허권 |
443,925 |
(389,959) |
- |
53,966 |
443,925 |
(364,098) |
- |
79,827 |
| 상표권 |
1,680 |
246 |
- |
1,926 |
1,680 |
(238) |
- |
1,442 |
| 소프트웨어 |
336,462 |
(76,810) |
(15,799) |
243,853 |
336,462 |
(192,209) |
(33,029) |
111,224 |
| 개발비 |
920,260 |
(288,688) |
- |
631,572 |
920,260 |
(325,455) |
- |
594,805 |
| 회원권 |
405,397 |
- |
- |
405,397 |
405,397 |
- |
- |
405,397 |
| 계 |
2,107,724 |
(755,211) |
(15,799) |
1,336,714 |
2,107,724 |
(882,000) |
(33,029) |
1,192,695 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
계 |
| 기초 |
79,827 |
1,442 |
111,224 |
594,805 |
405,397 |
1,192,695 |
| 취득 |
36,507 |
848 |
197,953 |
220,819 |
- |
456,127 |
| 상각비
(*)
|
(62,368) |
(364) |
(65,324) |
(184,052) |
- |
(312,108) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
53,966 |
1,926 |
243,853 |
631,572 |
405,397 |
1,336,714 |
| 전기 |
특허권 |
상표권 |
소프트웨어 |
개발비 |
회원권 |
계 |
| 기초 |
139,990 |
- |
153,378 |
778,857 |
- |
1,072,225 |
| 취득 |
- |
1,680 |
15,204 |
- |
405,397 |
422,281 |
| 상각비
(*)
|
(60,163) |
(238) |
(57,358) |
(184,052) |
- |
(301,811) |
| 대체 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
79,827 |
1,442 |
111,224 |
594,805 |
405,397 |
1,192,695 |
(*) 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.
(3) 당기말 현재 주요 개발프로젝트별 장부금액 및 잔여상각기간은 다음과 같습니다.
| 분류 |
개발자산명 |
장부금액 |
잔여상각기간 |
| 개발비 |
다관절로봇 |
109,415 |
2년 |
| 협동로봇 |
88,094 |
2년 |
| Link Factory |
213,244 |
2.5년 |
| 계 |
410,753 |
|
(4) 비용으로 인식한 연구개발비 지출의 총액은 320,839천원(전기: 1,316,081천원)입니다.(5) 당기말 현재 무형자산을 취득하기 위한 계약상 약정금액은 존재하지 않습니다.(6) 자산취득관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
33,029 |
50,258 |
| 증가 |
- |
- |
| 상각 |
(17,230) |
(17,229) |
| 기말 |
15,799 |
33,029 |
17. 매입채무 및 기타지급채무당기 및 전기말 현재 매입채무 및 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 매입채무 |
2,897,924 |
2,307,132 |
| 미지급금 |
1,310,732 |
547,360 |
| 미지급비용 |
- |
17,925 |
| 소계 |
4,208,656 |
2,872,417 |
| 비유동 |
| 기타지급채무 |
15,000 |
15,000 |
| 장기미지급금 |
212,164 |
145,540 |
| 소계 |
227,164 |
160,540 |
| 합계 |
4,435,820 |
3,032,957 |
18. 기타부채당기 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
| 예수금 |
102,667 |
80,759 |
| 기타의유동부채 |
531,940 |
571,035 |
| 선수금 |
- |
100 |
| 계 |
634,607 |
651,894 |
19. 정부보조금(1) 당기와 전기 중 회사의 기술개발과제와 관련한 정부보조금 내역은 다음과 같습니다.
| 배부처 |
당기 |
전기 |
| 수령액 |
비용상계 |
부채인식 |
수령액 |
비용상계 |
부채인식 |
| 중소기업기술정보진흥원 |
- |
- |
- |
239,853 |
186,356 |
53,497 |
| 한국산업기술진흥원 |
96,244 |
79,270 |
16,973 |
95,841 |
95,841 |
- |
| 중소벤처기업부 |
200,425 |
160,340 |
40,085 |
159,805 |
127,844 |
31,961 |
| 산업통상자원부 |
95,658 |
86,093 |
9,566 |
55,060 |
49,554 |
5,506 |
| 중소벤처기업진흥공단 |
62,662 |
62,662 |
- |
- |
- |
- |
| 인천테크노파크 |
- |
- |
- |
59,653 |
59,653 |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
51,604 |
51,604 |
- |
| 계 |
454,989 |
388,365 |
66,624 |
661,816 |
570,852 |
90,964 |
(2) 회사는 정부보조금과 관련하여 미래 반환의무가 존재하는 금액을 추정하여 장기미지급금으로 인식하고 있습니다.20. 차입금(1) 당기 및 전기말 현재 차입금 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
95,271 |
165,649 |
| 유동성장기차입금 |
- |
7,000,000 |
| 계 |
95,271 |
7,165,649 |
(2) 당기 및 전기말 현재 차입금 상세내역은 다음과 같습니다.1) 단기차입금
| 차입금 종류 |
차입처 |
최장 만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권담보대출(*) |
기업은행 |
2025-01-16~29 |
5.148~5.4124 % |
95,271 |
165,649 |
| 계 |
95,271 |
165,649 |
(*) 상기 차입금과 관련하여 회사의 특수관계자가 지급보증을 제공하고 있습니다(주석34 참조). 2) 장기차입금
| 차입금 종류 |
차입처 |
최장 만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 시설자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
3,000,000 |
| 일반자금대출 |
기업은행 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 소계 |
- |
7,000,000 |
| 차감: 유동성대체 |
- |
(7,000,000) |
| 합계 |
- |
- |
21. 전환사채
(1) 전환사채의 주요내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채 |
| 액면금액 |
금 삼백삼십억원 |
| 발행가액 |
금 삼백삼십억원 |
| 발행일 |
2023년 05월 03일 |
| 만기일 |
2028년 05월 03일 |
| 이자지급조건 |
0.0% |
| 보장수익률 |
0.0% |
| 상환방법 |
만기일에 액면가액의 100%를 일시 상환 |
| 전환시 발행할 주식의 종류 |
기명식 보통주 |
| 전환청구기간 |
2024년 5월 3일부터 2028년 4월 3일까지 |
| 발행시 전환가격 |
29,978원 (*) |
| 사채권자에 의한 조기상환청구권 |
사채권자는 발행 후 24개월이 되는 시점과 이후 매 3개월마다 사채전자등록금액의 100%로 상환청구 가능 |
| 발행자에 의한 매도청구권 |
발행자는 발행일 이후 12개월이 경과한날로부터 24개월까지 매 3개월마다 사채권자가보유하고 있는 사채를 발행회사 또는 발행회사가 지정하는 제3자에게 발행일로부터 연복리 1%를 가산한 금액에 매도하여 줄 것을 청구할 수 있음 |
(*) 전환가격 조정 조건이 포함되어 있으며, 당기말 전환가격은 28,566원 입니다.
(2) 당기말 및 전기말 현재 전환사채 장부금액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 전환사채 |
9,695,770 |
33,000,000 |
| 전환권조정 |
(3,648,014) |
(15,136,548) |
| 전환사채의 장부금액 |
6,047,756 |
17,863,452 |
(3) 당기 및 전기 전환사채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
발행 |
상각 |
전환 |
기말 |
| 전환사채 |
33,000,000 |
- |
- |
(23,304,230) |
9,695,770 |
| 전환권조정 |
(15,136,548) |
- |
9,902,254 |
1,586,280 |
(3,648,014) |
| 계 |
17,863,452 |
- |
9,902,254 |
(21,717,950) |
6,047,756 |
| 전기 |
기초 |
발행 |
상각 |
기말 |
| 전환사채 |
- |
33,000,000 |
- |
33,000,000 |
| 전환권조정 |
- |
(16,736,975) |
1,600,427 |
(15,136,548) |
| 계 |
- |
16,263,025 |
1,600,427 |
17,863,452 |
(4) 당기 중 전환청구내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2024-05-28 |
2024-05-29 |
2024-05-31 |
2024-06-26 |
2024-06-28 |
2024-07-02 |
합계 |
| 청구금액 |
7,775,000 |
8,850,000 |
2,100,000 |
2,100,000 |
1,079,230 |
1,400,000 |
23,304,230 |
| 전환가액(원) |
23,983 |
23,983 |
23,983 |
23,983 |
23,983 |
23,655 |
- |
| 전환주식수(주) |
324,184 |
369,010 |
87,562 |
87,562 |
44,999 |
59,184 |
972,501 |
| 자본금 증가 |
162,092 |
184,505 |
43,781 |
43,781 |
22,500 |
29,592 |
486,251 |
| 주식발행초과금 증가 |
12,125,655 |
12,181,764 |
2,755,294 |
2,732,349 |
1,350,938 |
1,687,811 |
32,833,811 |
(5) 당기 및 전기 현재 전환사채 관련 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 파생상품부채 |
파생상품자산 |
파생상품부채 |
파생상품자산 |
| 기초 |
17,271,830 |
- |
- |
- |
| 발행 |
- |
- |
19,053,978 |
2,317,004 |
| 평가 |
9,476,106 |
- |
(1,782,148) |
(2,006,621) |
| 감소 |
(19,918,084) |
- |
|
(310,383) |
| 기말 |
6,829,852 |
- |
17,271,830 |
- |
22. 확정급여제도
(1) 당기 및 전기말 현재 순확정급여부채 산정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립되지 않은 확정급여채무의 현재가치 |
1,739,117 |
1,233,660 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,064,599) |
(522,052) |
| 재무상태표상 순확정급여부채 |
674,518 |
711,608 |
(2) 당기 및 전기의 확정급여채무의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
1,233,660 |
1,299,539 |
| 당기근무원가 |
418,122 |
434,315 |
| 이자비용 |
31,784 |
44,236 |
| 재측정요소: |
|
|
| - 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
21,012 |
- |
| - 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
168,444 |
(187,679) |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| - 급여의 지급 |
(133,905) |
(356,751) |
| 보고기간말 금액 |
1,739,117 |
1,233,660 |
(3) 당기 및 전기의 사외적립자산의 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
522,052 |
403,903 |
| 이자수익 |
24,898 |
21,463 |
| 재측정요소 : |
- |
- |
| - 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(1,334) |
(6,790) |
| 기여금 불입액 |
587,365 |
220,000 |
| 급여의 지급 |
(68,382) |
(116,524) |
| 보고기간말 금액 |
1,064,599 |
522,052 |
확정급여제도와 관련하여 다음 연차보고기간 동안에 납입할 것으로 예상되는 회사 기여금의 합리적인 추정치는 587,365천원 입니다.
(4) 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국공채 |
1,064,599 |
522,052 |
(5) 당기 및 전기의 주요 보험수리적가정 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.57% |
5.12% |
| 임금상승률 |
5.56% |
5.83% |
(6) 주요 가정의 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
(82,979) |
96,801 |
| 임금상승률 |
1.00% |
94,966 |
(83,071) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. 민감도 분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
(7) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향확정급여채무의 가중평균만기는 9.3년(전기 9.9년)입니다. 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구분 |
1년미만 |
1년~2년미만 |
2~5년미만 |
5년이상 |
합계 |
| 확정급여채무 |
856,928 |
106,696 |
198,711 |
1,022,300 |
2,184,635 |
23. 법인세비용 (1) 당기 및 전기의 법인세비용(수익) 내역은 다음과 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 당기손익에 대한 당기법인세 |
- |
70,896 |
| 전기법인세관련추납(환급) |
- |
4,124 |
| 총당기법인세 |
- |
75,020 |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이로 인한 이연법인세변동액 |
546,385 |
25,754 |
| 이월결손금으로 인한 이연법인세 변동액 |
- |
- |
| 자본에 직접가감되는 항목과 관련된 법인세비용 |
39,875 |
(37,806) |
| 총이연법인세 |
586,260 |
(12,052) |
| 법인세비용 |
586,260 |
62,968 |
(2) 회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세 비용과 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(8,466,278) |
(6,493,277) |
| 법인세비용 |
(1,747,452) |
(1,335,095) |
| 법인세 효과: |
|
|
| - 비과세수익/비공제비용 |
2,548,917 |
(1,386,464) |
| - 이연법인세 미인식효과변동 |
- |
446,274 |
| - 과거에 미인식된 이월결손금의 사용 |
(215,205) |
- |
| - 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 |
- |
2,334,741 |
| - 기타 |
- |
3,512 |
| 당기 조정항목 |
2,333,712 |
1,398,063 |
| 법인세비용 |
586,260 |
62,968 |
(3) 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 재측정요소 |
(190,790) |
39,875 |
(150,915) |
180,889 |
(37,806) |
143,083 |
(4) 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
692,780 |
724,310 |
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
466,311 |
321,702 |
| 소계 |
1,159,091 |
1,046,012 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(81,676) |
(100,625) |
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(848,774) |
(170,361) |
| 소계 |
(930,450) |
(270,986) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
228,641 |
775,026 |
(5) 당기와 전기 중 동일 과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산(부채) 변동은 다음과 같습니다.
| 당기 |
기초 |
당기손익 |
자본 |
기말 |
| 대손충당금 |
363,753 |
(149,481) |
- |
214,272 |
| 재고평가충당금 |
157,361 |
(46,863) |
- |
110,498 |
| 미수수익 |
(40,257) |
28,138 |
- |
(12,119) |
| 국고보조금 |
6,903 |
(3,601) |
- |
3,302 |
| 감가상각비 |
(4,836) |
8,772 |
- |
3,936 |
| 사용권자산 |
(116,784) |
(52,582) |
- |
(169,366) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
41,796 |
149,433 |
- |
191,229 |
| 리스부채(유동, 비유동) |
119,398 |
52,993 |
- |
172,391 |
| 미지급연차 |
64,561 |
4,990 |
- |
69,551 |
| 판매보증충당부채 |
5,610 |
4,120 |
- |
9,730 |
| 퇴직급여충당부채 |
257,835 |
105,640 |
- |
363,475 |
| 퇴직연금운용자산 |
(109,109) |
(153,267) |
39,875 |
(222,501) |
| 건설중인자산(토지) |
- |
(423,690) |
- |
(423,690) |
| 건설중인자산(건물) |
- |
(102,775) |
- |
(102,775) |
| 출자전환채권 |
28,795 |
3,207 |
- |
32,002 |
| 당기손익공정가치측정금융자산(기타) |
- |
(11,294) |
- |
(11,294) |
| 계 |
775,026 |
(586,260) |
39,875 |
228,641 |
| 전기 |
기초 |
당기손익 |
자본 |
기말 |
| 대손충당금 |
404,085 |
(40,333) |
- |
363,752 |
| 재고평가충당금 |
95,507 |
61,854 |
- |
157,361 |
| 미수수익 |
- |
(40,257) |
- |
(40,257) |
| 국고보조금 |
10,554 |
(3,651) |
- |
6,903 |
| 감가상각비 |
(9,238) |
4,402 |
- |
(4,836) |
| 사용권자산 |
(126,404) |
9,620 |
- |
(116,784) |
| 당기손익공정가치측정금융자산 |
(1,668) |
43,464 |
- |
41,796 |
| 리스부채(유동, 비유동) |
129,185 |
(9,786) |
- |
119,399 |
| 미지급연차 |
49,329 |
15,232 |
- |
64,561 |
| 판매보증충당부채 |
10,915 |
(5,305) |
- |
5,610 |
| 퇴직급여충당부채 |
272,903 |
22,738 |
(37,806) |
257,835 |
| 퇴직연금운용자산 |
(84,820) |
(24,289) |
- |
(109,109) |
| 종속기업투자주식 |
21,498 |
(21,498) |
- |
- |
| 출자전환채권 |
28,934 |
(139) |
- |
28,795 |
| 계 |
800,780 |
12,052 |
(37,806) |
775,026 |
(6) 당기말 및 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식하지 않은 차감할 일시적차이, 미사용 세무상결손금의 내역은 다음과 같습니다
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
사유 |
| 이월결손금 |
11,116,919 |
12,041,350 |
미래과세소득의 불확실 |
(7) 미사용 이월결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 2027년 |
- |
765,076 |
| 2028년 |
11,116,919 |
11,276,274 |
| 계 |
11,116,919 |
12,041,350 |
24. 충당부채 당기와 전기 중 판매보증충당부채의 내역 및 그 변동 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
26,841 |
51,978 |
| 사용액 |
(42,768) |
(30,169) |
| 충당부채 전입 |
62,480 |
5,032 |
| 기말 |
46,553 |
26,841 |
| 유동항목 |
46,553 |
26,841 |
회사는 일반적으로 판매한 재화에 대해 12개월의 품질에 대한 보증의무를 부담하고 있습니다. 회사는 매보고기간 종료일 현재 품질보증수리와 관련하여 장래에 지출될 것으로 예상되는 금액을 과거 경험율 및 최근의 경향을 기초로 추정하여 판매보증충당부채로 인식하고 있습니다.
25. 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목(1) 당기말 현재 발행주식수, 자본금과 자본잉여금 및 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
100,000,000 주 |
100,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 보통주 주식수 |
11,453,434주 |
8,937,846주 |
| 자본금 : |
| 보통주 자본금 |
5,726,717 |
4,468,923 |
| 자본잉여금 : |
| 주식발행초과금 |
97,246,217 |
29,155,934 |
| 기타자본구성요소 : |
| 자본조정 |
(2,000,000) |
(2,000,000) |
26. 결손금(1) 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금 |
10,000 |
10,000 |
| 재무구조개선적립금 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 미처리결손금 |
(6,954,686) |
2,248,767 |
| 계 |
(5,944,686) |
3,258,767 |
| (*) |
회사는 상법의 규정에 따라, 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하고 있습니다. 동 이익준비금은현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본금의 1.5배를 초과하는 경우 (주주총회의 결의에 따라) 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금을 감액할 수 있습니다. |
(2) 결손금처리계산서
| 제14(당)기 |
2024년 01월 01일 |
부터 |
제13(전)기 |
2023년 01월 01일 |
부터 |
| 2024년 12월 31일 |
까지 |
2023년 12월 31일 |
까지 |
| 처분예정일 |
2025년 03월 26일 |
|
처분확정일 |
2024년 03월 30일 |
|
| 과목 |
당기 |
전기 |
| 미처분이익잉여금(미처리결손금) |
|
(6,954,686) |
|
2,248,767 |
| 전기이월이익잉여금 |
2,248,767 |
|
8,661,928 |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(150,915) |
|
143,083 |
|
| 당기순손실 |
(9,052,538) |
|
(6,556,245) |
|
| 차기이월
미처분잉여금(미처리결손금)
|
|
(6,954,686) |
|
2,248,767 |
27. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채(1) 고객과의 계약에서 생기는 수익 1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
35,132,850 |
29,418,387 |
| 기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익 |
36,000 |
36,000 |
| 총 수익 |
35,168,850 |
29,454,387 |
2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 주요 재화나 용역의 유형과 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 고객과의 계약에서 생기는 수익 |
|
|
| 재화의 유형 : |
|
|
| 제품판매 |
29,174,441 |
21,874,576 |
| 상품판매 |
5,958,409 |
7,543,811 |
| 계 |
35,132,850 |
29,418,387 |
| 내수/수출 : |
|
|
| 내수 |
28,499,730 |
25,671,378 |
| 수출 |
6,633,120 |
3,747,009 |
| 계 |
35,132,850 |
29,418,387 |
| 수익인식 시점 |
|
|
| 한 시점에 인식 |
35,132,850 |
29,418,387 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
- |
| 계 |
35,132,850 |
29,418,387 |
(2) 고객과의 계약과 관련된 자산과 부채 당기말 및 전기말 현재 계약자산과 계약부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 계약자산 |
| 미청구채권 |
1,031,327 |
324,350 |
| 계약이행원가 |
901,418 |
2,088,064 |
| 계약자산 계 |
1,932,745 |
2,412,414 |
| 계약부채 |
| 초과청구채권 |
2,165,539 |
2,213,378 |
| 계약선수금 |
628,448 |
1,419,430 |
| 계약부채 계 |
2,793,987 |
3,632,808 |
| 기초의 계약부채 잔액 중 당(전)기에 인식한 수익 |
3,632,808 |
1,462,227 |
28. 매출원가 및 판매비와관리비1) 당기 및 전기의 매출원가 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
22,473,795 |
20,769,844 |
| 상품매출원가 |
4,198,466 |
5,876,022 |
| 기타매출원가 |
28,407 |
28,408 |
| 계 |
26,700,668 |
26,674,274 |
2) 당기 및 전기의 판매비와관리비 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,816,271 |
2,897,991 |
| 퇴직급여 |
241,024 |
224,246 |
| 복리후생비 |
729,392 |
578,687 |
| 주식보상비 |
- |
38,978 |
| 여비교통비 |
718,243 |
538,875 |
| 접대비 |
284,577 |
288,135 |
| 통신비 |
32,471 |
33,062 |
| 수도광열비 |
65,614 |
53,751 |
| 세금과공과금 |
147,273 |
84,787 |
| 감가상각비 |
82,758 |
74,217 |
| 지급임차료 |
8,613 |
15,803 |
| 수선비 |
3,752 |
27,010 |
| 보험료 |
14,030 |
11,891 |
| 차량유지비 |
269,626 |
243,730 |
| 경상연구개발비 |
320,839 |
1,316,080 |
| 운반비 |
786,785 |
854,242 |
| 도서인쇄비 |
20,346 |
33,303 |
| 사무용품비 |
1,064 |
1,588 |
| 소모품비 |
54,125 |
69,361 |
| 지급수수료 |
522,542 |
945,114 |
| 광고선전비 |
225,271 |
127,512 |
| 대손상각비 |
(185,337) |
(210,336) |
| 무형고정자산상각비 |
312,108 |
301,811 |
| 판매수수료 |
202,153 |
363,106 |
| 사용권자산상각비 |
328,736 |
289,222 |
| 판매보증비 |
62,480 |
5,032 |
| 기타 |
8,401 |
10,212 |
| 계 |
8,073,157 |
9,217,410 |
29. 비용의 성격별 분류 당기 및 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
(409,021) |
(498,548) |
| 원재료매입 |
20,250,295 |
21,684,007 |
| 종업원급여 |
3,957,788 |
3,813,270 |
| 퇴직급여 |
425,008 |
457,088 |
| 복리후생비 |
888,817 |
709,325 |
| 여비교통비 |
728,939 |
582,169 |
| 세금과공과금 |
162,381 |
108,068 |
| 감가상각비 |
266,949 |
193,750 |
| 보험료 |
22,070 |
22,058 |
| 차량유지비 |
271,584 |
247,732 |
| 운반비 |
803,923 |
878,008 |
| 도서인쇄비 |
20,346 |
33,303 |
| 포장비 |
262,813 |
304,559 |
| 소모품비 |
95,063 |
129,261 |
| 지급수수료 |
5,363,808 |
5,180,958 |
| 경상연구개발비 |
320,839 |
1,316,080 |
| 대손상각비 |
(185,337) |
(210,336) |
| 무형고정자산상각비 |
312,108 |
301,811 |
| 사용권자산상각비 |
328,736 |
289,222 |
| 기타 |
886,716 |
349,899 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 계 |
34,773,825 |
35,891,684 |
30. 기타수익 및 기타비용당기 및 전기의 기타수익 및 기타비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타수익 |
|
|
| 유형자산처분이익 |
- |
14,724 |
| 리스해지이익 |
566 |
- |
| 종속기업투자주식 처분이익 |
- |
141,646 |
| 수입관리비 |
33,326 |
30,788 |
| 잡이익 |
5,496 |
18,249 |
| 계 |
39,388 |
205,407 |
| 기타비용 |
|
|
| 매출채권처분손실 |
3,304 |
849 |
| 기부금 |
1,000 |
- |
| 잡손실 |
107,184 |
91,040 |
| 계 |
111,488 |
91,889 |
31. 금융수익 및 금융비용당기 및 전기의 금융수익 및 금융비용 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 금융수익 |
| 이자수익 |
768,042 |
933,802 |
| 외환차익 |
228,621 |
122,745 |
| 외화환산이익 |
440,874 |
25,107 |
| 당기손익-공정가치 측정금융자산 처분이익 |
- |
56,109 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
54,033 |
99,390 |
| 파생상품평가이익 |
- |
1,782,148 |
| 계 |
1,491,570 |
3,019,301 |
| 금융비용 |
| 이자비용 |
39,547 |
899,857 |
| 외환차손 |
46,836 |
51,737 |
| 외화환산손실 |
3,293 |
30,605 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
714,989 |
199,980 |
| 파생상품평가손실 |
9,476,108 |
2,006,620 |
| 계 |
10,280,773 |
3,188,799 |
32. 주당순손실(1) 당기 및 전기의 기본주당순손실 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손실(원) |
(9,052,537,864) |
(6,556,244,567) |
| 가중평균 유통보통주식수(주) |
10,283,152 |
8,738,317 |
| 기본주당순손실(원) |
(880) |
(750) |
1) 당기
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
가중평균유통주식수 |
| 기초 |
8,937,846 |
366/366 |
8,937,846 |
| 전환청구(24.05.28) |
324,184 |
218/366 |
193,093 |
| 전환청구(24.05.29) |
369,010 |
217/366 |
218,785 |
| 전환청구(24.05.31) |
87,562 |
215/366 |
51,437 |
| 전환청구(24.06.26) |
87,562 |
189/366 |
45,216 |
| 전환청구(24.06.28) |
44,999 |
187/366 |
22,991 |
| 유상증자(24.06.29) |
1,543,087 |
186/366 |
784,192 |
| 전환청구(24.07.02) |
59,184 |
183/366 |
29,592 |
| 계 |
|
|
10,283,152 |
2) 전기
| 구 분 |
주식수 |
일수 |
가중평균유통주식수 |
| 기초 |
8,580,846 |
365/365 |
8,580,846 |
| 주식선택권행사 |
357,000 |
161/365 |
157,471 |
| 계 |
|
|
8,738,317 |
(2) 희석주당순이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주로는 전환사채가 있으며, 희석효과가 존재하지 않아 희석주당순이익은 기본당기순이익과 같습니다.
33. 영업으로부터 창출된 현금(1) 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
|
|
| 법인세 비용 차감전 순이익 |
(8,466,278) |
(6,493,277) |
| 조정 |
|
|
| 현금의 유출이 없는 비용등의 가산 |
|
|
| 유형자산감가상각비 |
266,950 |
193,750 |
| 투자부동산감가상각비 |
28,407 |
28,407 |
| 사용권자산상각비 |
328,736 |
289,222 |
| 무형자산상각비 |
312,108 |
301,811 |
| 상여금 |
- |
310,383 |
| 퇴직급여 |
425,008 |
457,088 |
| 재고자산평가손실(환입) |
(224,225) |
298,127 |
| 판매보증비 |
62,480 |
5,032 |
| 대손상각비 |
(185,337) |
(210,336) |
| 매출채권처분손실 |
3,304 |
848 |
| 이자비용 |
39,547 |
899,857 |
| 외화환산손실 |
3,293 |
30,605 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가손실 |
714,989 |
199,980 |
| 파생상품평가손실 |
9,476,107 |
2,006,620 |
| 기타 |
6 |
- |
| 주식보상비용 |
- |
38,978 |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
|
|
| 이자수익 |
(768,042) |
(933,802) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(14,724) |
| 리스해지이익 |
(566) |
- |
| 외화환산이익 |
(440,874) |
(25,107) |
| 파생상품평가이익 |
- |
(1,782,148) |
| 종속기업투자주식 처분이익 |
- |
(141,646) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 처분이익 |
- |
(56,109) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 평가이익 |
(54,033) |
(99,390) |
| 영업활동으로 인한 자산부채의 변동 |
|
|
| 매출채권의 변동 |
(986,709) |
2,580,243 |
| 계약자산의 변동 |
479,669 |
491,151 |
| 기타수취채권의 변동 |
(10,046) |
(39,513) |
| 기타유동자산의 변동 |
(230,724) |
(177,505) |
| 재고자산의 변동 |
(184,797) |
(1,184,144) |
| 기타비유동자산의 변동 |
(5,369) |
- |
| 매입채무의 변동 |
587,499 |
(934,206) |
| 계약부채의 변동 |
(838,821) |
2,207,237 |
| 기타유동부채의 변동 |
(17,286) |
(19,862) |
| 기타지급채무의 변동 |
(8,534) |
51,860 |
| 충당부채의변동 |
(42,767) |
(30,168) |
| 순확정급여부채의 변동 |
(652,887) |
(460,227) |
| 영업활동에서 창출된 현금 |
(389,192) |
(2,210,965) |
현금 및 현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다. (2) 당기 및 전기 중 현금의 유입 및 유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 제각 |
301,862 |
- |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
- |
832,900 |
| 투자부동산 대체 |
- |
6,389,707 |
| 리스부채의 증가 |
597,645 |
246,073 |
| 전환사채유동대체 |
17,863,452 |
|
| 파생상품부채유동대체 |
17,271,830 |
|
| 종속회사의 매각으로 인한 연결범위 변동 |
- |
136,038 |
(3) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| 구분 |
2024-01-01 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
2024-12-31 |
| 취득 |
처분 |
유동성대체 |
기타 |
| 단기차입금 |
165,649 |
(70,378) |
- |
- |
- |
- |
95,271 |
| 유동성장기차입금 |
7,000,000 |
(7,000,000) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 리스부채 |
571,290 |
(326,209) |
597,645 |
- |
- |
(17,882) |
824,844 |
| 계 |
7,736,939 |
(7,396,587) |
597,645 |
- |
- |
(17,882) |
920,115 |
| 구분 |
2023-01-01 |
재무현금흐름 |
비현금거래 |
2023-12-31 |
| 취득 |
처분 |
유동성대체 |
기타 |
| 전환사채 |
- |
33,000,000 |
- |
- |
- |
- |
33,000,000 |
| 단기차입금 |
- |
165,649 |
- |
- |
- |
- |
165,649 |
| 리스부채 |
625,687 |
(289,952) |
246,073 |
- |
- |
(10,518) |
571,290 |
| 계 |
625,687 |
32,875,697 |
246,073 |
- |
- |
(10,518) |
33,736,939 |
34. 우발상황 및 약정사항
(1) 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
한도금액 |
실행금액 |
만기일 |
| 기업은행 |
매출채권담보대출 |
600,000 |
40,326 |
2025-02-06 |
(2) 당기말 현재 회사가 지급받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
지급보증처 |
비 고 |
| 대표이사 |
2,640,000 |
기업은행 |
차입금 보증 |
(3) 당기말 현재 회사는 계약이행보증 등과 관련하여 서울보증보험으로부터 3,468,888천원(전기말: 2,788,446천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다. (4) 당기말 현재 보험가입내역은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
구 분 |
부보금액 |
| DB손해보험 |
생산물배상책임보험
|
1,000,000 |
| KB손해보험 |
근로자재해보장보험 |
28,600 |
(5) 금융자산의 양도
1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
회사는 당기 및 전기 중 은행과의 매출채권 팩토링 계약을 통해 매출채권을 할인하였습니다. 이 거래는 매출거래처의 부도가 발생하는 경우, 회사가 은행에 해당 금액을 지급할 의무를 가지므로 소구권이 있는거래에 해당하여 담보부 차입으로 회계처리하였습니다.
당기말 현재 금융자산을 양도하였으나, 전체 금액을 제거하지 않은 양도 금융자산은 없습니다.(6) 재매입약정당기말 현재 회사는 할부금융업을 영위하는 데라게란덴 주식회사와 리스계약재매입약정을 체결하고 있습니다. 동 약정에 따르면 회사는 데라게란덴 주식회사에 제품(상품)을 판매하고, 데라게란덴 주식회사는 리스이용자에게 해당제품(상품)을 대여를 하고 있으며, 리스이용자의 리스료 미납에 따른 연체가 발생하거나 채무불이행 사유가 발생하는 경우 데라게란덴 주식회사는 회사에 리스장비에 대한 재매입 요청을 할 수 있으며 회사는 재매입 요청일로부터 일정기한 내에 리스장비를 재매입하고 재매입 대금을 회사에 지급하여야 합니다.당기말 현재 재매입약정에 따른 최대 현금유출액은 62,232천원이며, 과거 및 현재 경험상 회사는 재매입 약정이 실행되지 않을 가능성과 이로 인하여 수익이 유의적으로 환원되지 않을 가능성이 매우 높다고 판단하여, 제품(상품)에 대한 통제가 고객에게 이전된 당기에 수익을 인식하였습니다.
35. 특수관계자
(1) 회사의 최대주주는 회사에 지배력이 있는 개인(대표이사)이고 당기말 현재 유효지분율은 33.39%입니다.(2) 당기말 및 전기말 현재 회사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 회사에 유의적인 영향력을 행사하는 기업 |
SK Battery America, Inc.(*) |
- |
| 기타특수관계자 |
주요 경영진 |
주요 경영진 |
| (*) |
SK Battery America, Inc.는 2024년 6월 28일 회사의 제3자배정 유상증자에 참여하여 회사의 보통주 1,543,087주를 취득하였습니다. SK Battery America, Inc.는 주주간 계약에 따라 이사회에서 의결권을 행사할 수 있기 때문에 회사에 유의적인 영향력을 행사할수 있는 것으로 판단하였습니다. |
(3) 회사와 매출 등 거래 또는 채권채무 잔액이 있는 기타특수관계자는 없습니다.1) 매출 및 매입 등 거래 회사의 특수관계자와의 매출 및 매입 등 거래내역은 없습니다.2) 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액 (자금거래 제외) 회사의 당기말 특수관계자에 대한 채권, 채무 잔액은 존재하지 않습니다.
(4) 특수관계자와의 자금거래내역당기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같으며, 전기 중 자금거래내역은 존재하지 않습니다.
1) 당기
| 구 분 |
특수관계자명 |
과목 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
단기대여금 |
- |
320,000 |
(20,000) |
300,000 |
(5) 지급보증 및 담보제공당기말 및 전기말 현재 회사가 자금조달 등을 위하여 특수관계자에게 제공받고 있는 지급보증은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
보증처 |
지급보증금액 |
비고 |
| 지배력이 있는 개인 |
대표이사 |
기업은행 |
2,640,000 |
매출채권할인한도보증 |
2) 전기말
| 구 분 |
특수관계자명 |
보증처 |
지급보증금액 |
비고 |
| 지배력이 있는 개인 |
대표이사 |
기업은행 |
2,040,000 |
매출채권할인한도보증 |
(6) 주요 경영진에 대한 보상
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 및 상여 |
469,976 |
998,182 |
| 퇴직급여 |
24,317 |
40,643 |
| 주식보상비 |
- |
20,636 |
| 계 |
494,293 |
1,059,461 |
상기의 주요 경영진은 회사의 계획, 운영 및 통제에 대한 중요한 권한과 책임을 가진 주요 임원입니다.36. 회계정책의 변경 소급적용회사는 당기 중 정부보조금 수령액을 기타수익으로 표시하던 것에서 관련 비용에서 차감하는 것으로 회계정책을 변경하였습니다.회사의 경영진은 이러한 회계정책의 변경을 반영한 재무제표가 정부보조금 관련 재무상태, 재무성과 또는 현금흐름에 미치는 영향에 대하여 더 신뢰성 있고 목적적합한정보를 제공할 수 있다고 판단하였습니다.회사는 상기 회계정책의 변경과 관련하여 전기재무제표를 재발행하지 않고 비교표시된 재무제표를 소급하여 재작성하였으며, 이로 인한 재무적 영향은 다음과 같습니다.(1) 재무상태표회계정책의 변경으로 재무상태표에 미치는 영향은 없습니다.(2) 포괄손익계산서
| 구 분 |
전기 |
| 수정전 |
수정금액 |
수정후 |
| Ⅰ. 매출액 |
29,454,387 |
- |
29,454,387 |
| Ⅱ. 매출원가 |
26,674,274 |
- |
26,674,274 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
2,780,113 |
- |
2,780,113 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 |
9,788,263 |
(570,852) |
9,217,411 |
| Ⅴ. 영업손실 |
(7,008,150) |
570,852 |
(6,437,298) |
| Ⅵ. 영업외손익 |
514,873 |
(570,852) |
(55,979) |
| 기타영업수익 |
776,260 |
(570,852) |
205,408 |
| 기타영업비용 |
91,889 |
- |
91,889 |
| 금융수익 |
3,019,301 |
- |
3,019,301 |
| 금융비용 |
3,188,799 |
- |
3,188,799 |
| Ⅶ. 법인세비용차감전순손실 |
(6,493,277) |
- |
(6,493,277) |
| Ⅷ. 법인세비용 |
62,968 |
- |
62,968 |
| Ⅸ. 당기순손실 |
(6,556,245) |
- |
(6,556,245) |
37. 보고기간 후 사건(1) 보고기간 종료일 후인 2025년 2월 3일 회사가 발행한 제1회 무기명식 무이권부 무보증 사모 전환사채의 전환가격이 29,568원으로 조정 되었습니다.
(2) 회사는 보고기간 종료일 후인 2025년 3월 7일 이사회결의로 임직원 총 28명을 대상으로 114,000주의 주식매수선택권을 부여하였습니다. 주식매수선택권의 행사가격은 주당 56,700원이며 2027년 3월 7일 부터 3년간 행사 가능합니다.