목 차

감사보고서

3.8

(주)모다이노칩

00260152 100000000000 20200324 1355110106027 000 754509 409894 143901 630 N N Y Y N A Y 1

◆click◆ 정정문서 작성시 『정오표』 삽입 일반-정정*.LCommon

&cr;

주식회사 모다이노칩

&cr;&cr;&cr;

재 무 제 표 에 대 한

감 사 보 고 서

&cr;&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20(당) 기
부터
까지

&cr;

제 19(전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

신한회계법인

목 차

Ⅰ.독립된 감사인의 감사보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		1

Ⅱ. 재 무 제 표

1. 재무상태표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		7

2. 포괄손익계산서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		9

3. 자본변동표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		10

4. 현금흐름표 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		11

5. 재무제표에 대한 주석 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		12

Ⅲ. 내부회계관리제도의견

1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도검토보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		109

2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서 ‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		111

IV. 외부감사 실시내용‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥‥		112

&cr;&cr;

◆click◆ 『감사인의 감사보고서』 삽입 00760#*감사인의 감사보고서.dsl 61_독립된 감사인의 감사보고서

독립된 감사인의 감사보고서

&cr;

주식회사 모다이노칩
주주 및 이사회 귀중	2020년 03월 16일

감사의견&cr;

우리는 주식회사 모다이노칩(이하 “회사”)의 재무제표를 감사하였습니다. 해당 재무제표는 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태표, 동일로 종료되는 양 보고기간의 손익계산서, 포괄손익계산서, 자본변동표 및 현금흐름표 그리고 유의적인 회계정책의 요약을 포함한 재무제표의 주석으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;우리의 의견으로는 별첨된 회사의 재무제표는 회사의 2019년 12월 31일과 2018년 12월 31일 현재의 재무상태와 동일로 종료되는 양 보고기간의 재무성과 및 현금흐름을 한국채택국제회계기준에 따라, 중요성의 관점에서 공정하게 표시하고 있습니다.&cr;

감사의견근거&cr;&cr;우리는 대한민국의 회계감사기준에 따라 감사를 수행하였습니다. 이 기준에 따른 우리의 책임은 이 감사보고서의 재무제표감사에 대한 감사인의 책임 단락에 기술되어 있습니다. 우리는 재무제표감사와 관련된 대한민국의 윤리적 요구사항에 따라 회사로부터 독립적이며, 그러한 요구사항에 따른 기타의 윤리적 책임들을 이행하였습니다. 우리가 입수한 감사증거가 감사의견을 위한 근거로서 충분하고 적합하다고 우리는 믿습니다. &cr;&cr;

핵심감사사항&cr;

핵심감사사항은 우리의 전문가적 판단에 따라 당기 재무제표감사에서 가장 유의적인사항들입니다. 해당 사항들은 재무제표 전체에 대한 감사의 관점에서 그리고 우리의 의견형성시 다루어졌으며, 우리는 이러한 사항에 대하여 별도의 의견을 제공하지는 않습니다.&cr;&cr;(1) 특수관계자거래공시&cr;&cr;회사는 재무제표에 대한 주석 37에 기재된 바와 같이 다수의 특수관계자와 영업상 중요한 금액의 수익/비용 거래 및 채권/채무를 가지고 있습니다. 우리는 공시금액의 중요성, 다수의 특수관계자 식별과정 및 거래금액의 집계 및 대사과정의 복잡성에 따른 오류가능성을 고려하여 동 사항을 핵심감사항목으로 선정하였습니다. &cr;&cr;이와 관련하여 우리가 당기말 및 당기 중 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다. &cr;- 주주명부, 이사회의사록, 세무조정계산서 검토 및 공시사항 조회 등을 통한 회사의 특수관계자의 완전성 검토

- 공시된 특수관계자거래의 실재성 및 발생사실에 대한 검토

- 중요한 잔액에 대해 채권채무조회 수행

- 부문 감사인이 감사한 특수관계자 등 거래 및 잔액 대사 자료를 검토하고 회사의 해당 공시 정보와 대사

&cr;(2) 종속기업 및 관계기업투자의 손상검토

재무제표에 대한 주석 14와 주석15에 기재한 바와 같이 당기말 종속기업투자는61,806백만원, 관계기업투자는 210백만원으로 종속기업 및 관계기업투자가 재무제표에서 차지하는 비율은 8.2%입니다.&cr;

회사는 보고기간 말마다 종속기업,관계기업및공동기업투자에 대하여 손상징후가 있는지를 검토하며, 손상징후가 있다면 해당 자산의 회수가능액을 추정하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 해당 자산의 회수가능액이 장부금액에 미치지 못하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감액하고 감소금액을 손상차손으로 인식하고 있습니다. 회수가능액 추정에 중요한 영향을 미치는 매출성장률, 할인율 및 영구성장률 등의 가정에는 경영진의 판단이 개입되며, 경영진의 판단에 따라 회사의 재무제표에 미치는 영향이 중요하므로 종속기업,관계기업및공동기업투자 손상을 핵심감사사항으로 선정하였습니다.&cr;

종속기업 및 관계기업투자의 손상과 관련하여 우리가 수행한 주요 감사절차는 다음과 같습니다.&cr;

- 우리는 회사가 제시한 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자별 손상징후에 대한 판단근거를 검토하였으며, 그 근거가 회사의 회계정책과 부합하는지 확인하였습니다.

- 우리는 회사가 사용한 손상검사 평가모형의 수학적인 정확성을 확인하였습니다.

- 우리는 회수가능액 평가 시 참여한 회사 측 전문가의 적격성 및 독립성을 평가하였습니다.

. &cr;

재무제표에 대한 경영진과 지배기구의 책임&cr;

경영진은 한국채택국제회계기준에 따라 이 재무제표를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는 재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습니다.

경영진은 재무제표를 작성할 때, 회사의 계속기업으로서의 존속능력을 평가하고 해당되는 경우 계속기업 관련 사항을 공시할 책임이 있습니다. 그리고 경영진이 기업을청산하거나 영업을 중단할 의도가 없는 한, 회계의 계속기업전제의 사용에 대해서도 책임이 있습니다.

지배기구는 회사의 재무보고절차의 감시에 대한 책임이 있습니다.

재무제표감사에 대한 감사인의 책임&cr;

우리의 목적은 회사의 재무제표에 전체적으로 부정이나 오류로 인한 중요한 왜곡표시가 없는지에 대하여 합리적인 확신을 얻어 우리의 의견이 포함된 감사보고서를 발행하는데 있습니다. 합리적인 확신은 높은 수준의 확신을 의미하나, 감사기준에 따라수행된 감사가 항상 중요한 왜곡표시를 발견한다는 것을 보장하지는 않습니다. 왜곡표시는 부정이나 오류로부터 발생할 수 있으며, 왜곡표시가 재무제표를 근거로하는 이용자의 경제적 의사결정에 개별적으로 또는 집합적으로 영향을 미칠 것이 합리적으로 예상되면, 그 왜곡표시는 중요하다고 간주됩니다.&cr;

감사기준에 따른 감사의 일부로서 우리는 감사의 전 과정에 걸쳐 전문가적 판단을 수행하고 전문가적 의구심을 유지하고 있습니다. 또한, 우리는

- 부정이나 오류로 인한 재무제표의 중요왜곡표시위험을 식별하고 평가하며 그러한 위험에 대응하는 감사절차를 설계하고 수행합니다. 그리고 감사의견의 근거로서 충분하고 적합한 감사증거를 입수합니다. 부정은 공모, 위조, 의도적인 누락, 허위진술 또는 내부통제 무력화가 개입될 수 있기 때문에 부정으로 인한 중요한 왜곡표시를 발견하지 못할 위험은 오류로 인한 위험보다 큽니다.&cr;- 상황에 적합한 감사절차를 설계하기 위하여 감사와 관련된 내부통제를 이해합니다. 그러나 이는 내부통제의 효과성에 대한 의견을 표명하기 위한 것이 아닙니다. &cr;- 재무제표를 작성하기 위하여 경영진이 적용한 회계정책의 적합성과 경영진이 도출한 회계추정치와 관련 공시의 합리성에 대하여 평가합니다.&cr;- 경영진이 사용한 회계의 계속기업전제의 적절성과, 입수한 감사증거를 근거로 계속기업으로서의 존속능력에 대하여 유의적 의문을 초래할 수 있는 사건이나, 상황과 관련된 중요한 불확실성이 존재하는지 여부에 대하여 결론을 내립니다. 중요한 불확실성이 존재한다고 결론을 내리는 경우, 우리는 재무제표의 관련 공시에 대하여 감사보고서에 주의를 환기시키고, 이들 공시가 부적절한 경우 의견을 변형시킬 것을 요구받고 있습니다. 우리의 결론은 감사보고서일까지 입수된 감사증거에 기초하나, 미래의 사건이나 상황이 회사의 계속기업으로서 존속을 중단시킬 수 있습니다.&cr;- 공시를 포함한 재무제표의 전반적인 표시와 구조 및 내용을 평가하고, 재무제표의 기초가 되는 거래와 사건을 재무제표가 공정한 방식으로 표시하고 있는지 여부를 평가합니다.&cr;

우리는 여러 가지 사항들 중에서 계획된 감사범위와 시기 그리고 감사 중 식별된 유의적 내부통제 미비점 등 유의적인 감사의 발견사항에 대하여 지배기구와 커뮤니케이션합니다.&cr;

또한, 우리는 독립성에 대한 관련 윤리적 요구사항들을 준수하고, 우리의 독립성 문제와 관련된다고 판단되는 모든 관계와 기타사항들 및 해당되는 경우 관련 제도적 안전장치를 지배기구와 커뮤니케이션한다는 진술을 지배기구에게 제공합니다.&cr;

이 감사보고서의 근거가 된 감사를 실시한 업무수행이사는 박홍식입니다.

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 이 상 문

이 감사보고서는 감사보고서일 현재로 유효한 것입니다. 따라서 감사보고서일 후 이 보고서를 &cr;열람하는 시점 사이에 첨부된 회사의 재무제표에 중대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황&cr;&cr;이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 감사보고서가 수정될 수도 있습니다.

(첨부)재 무 제 표

&cr;

주식회사 모다이노칩

&cr;&cr;&cr;

2019년 01월 01일2019년 12월 31일

제 20 (당) 기
부터
까지

&cr;

제 19 (전) 기
2018년 01월 01일	부터
2018년 12월 31일	까지

&cr;&cr;&cr;

"첨부된 재무제표는 당사가 작성한 것입니다."

주식회사 모다이노칩 대표이사 박인길, 권오일

본점 소재지 :	(도로명주소)	경기도 안산시 단원구 동산로 27번길 42-7(원시동)
본점 소재지 :	(전 화)	031-8040-0010

재 무 상 태 표

제 20(당) 기 2019년 12월 31일 현재
제 19(전) 기 2018년 12월 31일 현재
회사명 : 주식회사 모다이노칩	(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
자산
Ⅰ. 유동자산		102,559,672,324		114,494,393,407
1. 현금및현금성자산(주석5,6,7)	12,068,779,422		19,243,104,603
2. 매출채권(주석5,6,8)	26,826,831,634		22,065,519,584
3. 기타유동금융자산(주석5,6,9,22)	12,054,889,308		17,956,403,343
4. 기타수취채권(주석5,6,10,37)	21,760,848,114		16,758,630,921
5. 기타유동자산(주석11,37)	3,710,903,862		7,495,914,185
6. 매각예정자산(주석13)	345,699,717		-
7. 재고자산(주석12)	25,331,661,069		30,974,820,771
8. 당기법인세자산(주석33)	460,059,198		-
Ⅱ. 비유동자산		651,949,531,112		428,118,504,284
1. 종속기업투자주식(주석14,27)	61,806,335,734		95,540,140,313
2. 관계기업투자주식(주석15)	209,724,442		-
3. 기타비유동금융자산(주석5,6,9)	4,709,157,300		10,562,268,704
4. 기타장기수취채권(주석5,6,10,37)	89,344,193,881		51,430,939,538
5. 유형자산(주석16,19,36)	324,252,258,632		234,777,505,625
6. 투자부동산(주석17,36)	8,784,259,365		8,899,173,338
7. 무형자산(주석18,19)	1,941,157,430		3,096,573,374
8. 기타비유동자산(주석11)	21,924,660,683		23,811,903,392
9. 사용권자산(주석2,20)	138,977,783,645		-
자산총계		754,509,203,436		542,612,897,691
부채
Ⅰ. 유동부채		141,228,295,014		132,460,170,410
1. 단기차입금(주석5,6,21,36)	68,986,998,982		76,958,136,656
2. 매입채무(주석5,6,37)	53,264,806,528		36,319,125,855
3. 기타유동부채(주석5,23)	7,796,701,057		6,748,093,144
4. 기타지급채무(주석2,5,6,20,24,25,37)	11,179,788,447		9,790,137,135
5. 당기법인세부채(주석33)	-		2,644,677,620
Ⅱ. 비유동부채		268,665,714,547		66,529,524,748
1. 장기차입금(주석5,6,21,22,36)	115,718,400,000		55,050,699,990
2. 파생상품부채(주석5,9,22,27,31,33,35)	685,100,000		-
3. 기타비유동지급채무(주석2,5,6,20,24,25)	141,069,237,438		597,909,331
4. 확정급여채무(주석25)	1,227,796,599		1,268,103,030
5. 이연법인세부채(주석33)	9,965,180,510		9,612,812,397
부채총계		409,894,009,561		198,989,695,158
자본
Ⅰ. 자본금(주석1,26)	39,860,811,000		19,930,405,500
Ⅱ. 주식발행초과금(주석26)	199,281,222,605		219,557,707,575
Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석14,15,22,27,33)	(3,377,654,990)		356,329,760
Ⅳ. 기타자본항목(주석14,27)	(85,790,805,834)		(86,354,603,838)
Ⅴ. 이익잉여금(주석28)	194,641,621,094		190,133,363,536
자본총계		344,615,193,875		343,623,202,533
부채 및 자본총계		754,509,203,436		542,612,897,691

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

포 괄 손 익 계 산 서

제20(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제19(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모다이노칩	(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 매출(주석4,37)		143,900,822,849		139,663,175,484
Ⅱ. 매출원가(주석12,32,37)		49,718,426,864		45,892,118,782
Ⅲ. 매출총이익		94,182,395,985		93,771,056,702
Ⅳ. 판매비와관리비(주석29,32,37)		70,212,202,285		66,065,660,889
Ⅴ. 영업이익(주석4)		23,970,193,700		27,705,395,813
1. 기타수익(주석30)	2,905,634,844		1,520,987,795
2. 기타비용(주석30)	2,010,018,114		4,622,737,700
3. 금융수익(주석6,31,37)	6,306,136,062		4,137,537,488
4. 금융비용(주석6,22,31)	18,296,924,813		8,367,728,067
5. 지분법이익(주석14,15)	5,063,951,734		12,030,930,781
6. 지분법손실(주석14,15)	3,988,748,657		3,196,326,531
Ⅵ. 법인세비용차감전순이익		13,950,224,756		29,208,059,579
법인세비용(주석33)	8,930,482,870		4,689,108,183
Ⅶ. 당기순이익		5,019,741,886		24,518,951,396
VIII. 기타포괄손익		(4,219,771,250)		83,732,582
1. 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않는 항목
확정급여제도의 재측정손익	123,207,821		673,709,626
확정급여제도의 재측정손익법인세효과	(27,105,721)		(148,216,119)
지분법이익잉여금	(607,586,428)		(324,862,099)
유형자산재평가이익	39,402,714		39,402,713
기타포괄손익-공정가치 평가손익	(4,083,523,800)		(333,107,850)
기타포괄손익-공정가치 평가손익 법인세효과	898,375,236		73,283,727
2. 후속적으로 당기손익으로 재분류될 수 있는 항목
해외사업환산손익	-		(63,185,149)
파생상품평가손익	155,696,839		-
파생상품평가손익 법인세효과	(34,253,305)		-
지분법변동	(683,984,606)		166,707,733
Ⅸ. 총포괄이익		799,970,636		24,602,683,978
Ⅹ. 주당이익(주석34)
기본주당이익		63		331
희석주당이익		63		331

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

자 본 변 동 표

제 20(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모다이노칩	(단위 : 원)

과 목	자 본 금	자 본&cr;잉여금	자 본&cr;조 정	기타포괄&cr;손익누계액	이 익&cr;잉여금	총 계
2018년 1월 1일(전기 초)	19,930,405,500	219,557,707,575	(121,534,600,011)	679,339,031	165,413,780,732	284,046,632,827
당기총포괄이익 :
당기순이익	-	-	-	-	24,518,951,396	24,518,951,396
확정급여제도의 재측정손익	-	-	-	-	525,493,507	525,493,507
지분법적용	-	-	-	-	(324,862,099)	(324,862,099)
기타포괄손익 공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(259,824,123)	-	(259,824,123)
재평가잉여금 법인세효과	-	-	39,402,713	-	-	39,402,713
소유주와의 거래 :
지분법 변동	-	-	229,892,881	(63,185,148)	-	166,707,733
자기주식의 처분	-	-	33,450,684,446	-	-	33,450,684,446
자기주식처분이익	-	-	1,460,016,133	-	-	1,460,016,133
2018년 12월 31일(전기 말)	19,930,405,500	219,557,707,575	(86,354,603,838)	356,329,760	190,133,363,536	343,623,202,533
2019년 1월 1일(당기 초)	19,930,405,500	219,557,707,575	(86,354,603,838)	356,329,760	190,133,363,536	343,623,202,533
당기총포괄이익 :
당기순이익	-	-	-	-	5,019,741,886	5,019,741,886
확정급여제도의 재측정손익	-	-	-	-	96,102,100	96,102,100
지분법적용	-	-		-	5,648,377	5,648,377
기타포괄손익 공정가치금융자산평가손익	-	-	-	(3,185,148,564)	-	(3,185,148,564)
파생상품평가손익	-	-	-	121,443,534	-	121,443,534
재평가잉여금 법인세효과	-	-	39,402,714	-	-	39,402,714
소유주와의 거래 :
합병	-	-	538,100,176	-	-	538,100,176
지분법변동	-	-	(13,704,886)	(670,279,720)	(613,234,805)	(1,297,219,411)
무상증자	19,930,405,500	(20,276,484,970)	-	-	-	(346,079,470)
2019년 12월 31일(당기 말)	39,860,811,000	199,281,222,605	(85,790,805,834)	(3,377,654,990)	194,641,621,094	344,615,193,875

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

현 금 흐 름 표

제 20(당) 기 2019년 01월 01일부터 2019년 12월 31일까지
제 19(전) 기 2018년 01월 01일부터 2018년 12월 31일까지
회사명 : 주식회사 모다이노칩	(단위 : 원)

과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
Ⅰ. 영업활동 순현금유입		54,311,837,898		(580,755,027)
1. 영업으로부터 창출된 현금흐름(주석35)	69,286,234,472		13,142,639,967
2. 이자수취	2,731,874,351		1,662,200,357
3. 이자지급	(6,913,729,602)		(7,718,610,282)
4. 법인세의 납부	(10,792,541,323)		(7,666,985,069)
Ⅱ. 투자활동 순현금유입(유출)		(75,449,111,310)		(16,608,471,458)
1. 기타유동금융자산의 감소	17,430,195,721		26,445,452,876
2. 유형자산의 처분	4,255,592,104		4,465,530,642
3. 무형자산의 처분	459,630,081		230,570,000
4. 단기대여금의 감소	15,915,247,001		31,632,277,000
5. 임차보증금의 감소	409,970,000		6,336,000,000
6. 기타비유동금융자산의 감소	-		17,646,593,798
7. 기타비유동자산의 감소	6,000,090,000		82,198,600
8. 기타유동금융자산의 증가	(9,605,937,906)		(15,781,880,000)
9. 단기대여금의 증가	(37,815,000,000)		(42,666,010,920)
10. 유형자산의 취득	(45,397,787,473)		(15,257,371,970)
11. 무형자산의 취득	(680,350,000)		(1,154,290,419)
12. 종속및관계기업투자주식의 증가	(22,551,578,770)		(17,646,975,761)
13. 기타비유동금융자산의 증가	(2,306,692,068)		(3,504,502,304)
14. 임차보증금의 증가	(1,572,440,000)		(250,000,000)
15. 기타비유동자산의 증가	9,950,000		(7,186,063,000)
Ⅲ. 재무활동 순현금유입(유출)		9,137,331,211		62,813,002
1. 단기차입금의 증가	69,733,942,523		131,505,579,345
2. 임대보증금의 증가	329,690,669		259,900,000
3. 정부보조금의 수취	-		80,000,000
4. 자기주식 처분	-		33,450,684,446
5. 유동화채무의 증가	50,000,000,000		-
6. 단기차입금의 상환	(59,254,875,474)		(132,506,359,917)
7. 유동성장기부채의 상환	(10,903,515,799)		(12,397,390,912)
8. 유동화채무의 감소	(27,500,000,050)		(19,999,999,960)
9. 임대보증금의 감소	(66,700,000)		(329,600,000)
10. 리스부채의 상환	(11,857,931,188)		-
11. 정부보조금의 상환	(997,200,000)		-
12. 기타자본의 감소	(346,079,470)		-
Ⅳ. 현금및현금성자산의 순증가(감소)		(11,999,942,201)		(17,126,413,483)
Ⅴ. 기초 현금및현금성자산		19,243,104,603		36,131,591,771
Ⅵ. 합병으로인한 증가( 주석38 )		4,462,665,130		-
Ⅶ. 현금및현금성자산의 환율변동효과		362,951,890		237,926,315
VIII. 기말 현금및현금성자산		12,068,779,422		19,243,104,603

별첨 주석은 본 재무제표의 일부입니다.

※ IFRS 적용기업의 경우 :&cr; 편집기상단 메뉴 중 [도구 => 문서 헤더정보 입력 => 추가 정보 부분의 IFRS적용 유무]를 설정 후,&cr; 표를 직접 만들어 사용하시기 바랍니다. ◆click◆『재무상태표』 삽입 00760_BS#*.dsl ◆click◆『재무상태표-각주』 삽입 00760_NOTE#*.dsl ◆click◆『재무상태표(신탁계정용)』 삽입 00760_BS-1#*.dsl ◆click◆『손익계산서』 삽입 00760_IS#*.dsl ◆click◆『손익계산서(신탁계정용)』 삽입 00760_IS-1#*.dsl ◆click◆『자본변동표』 삽입 00760_PEF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표』 삽입 00760_CF#*.dsl ◆click◆『현금흐름표(신탁계정용)』 삽입 00760_CF-1#*.dsl

주석

제 20(당) 기 : 2019년 12월 31일 현재

제 19(전) 기 : 2018년 12월 31일 현재

회사명 : 주식회사 모다이노칩

1. 일반 사항

주식회사 모다이노칩(이하 '당사', 대표이사 박인길, 권오일)는 전자부품 제조 및 판매등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며, 2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. &cr;&cr;2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.&cr;&cr;당사의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 39,860,811천원입니다.&cr;&cr;당기말 현재 당사의 주주구성은 다음과 같습니다.

주주명	2019년 12월 31일
주주명	소유주식수(주)	지분율(%)
(주)대명화학	59,992,962	75.3%
박인길	2,854,754	3.6%
아이비케이엔에이치스몰자이언트 사모투자전문회사	8,000,000	10.0%
기타	8,873,906	11.1%
합계	79,721,622	100.00%

2. 재무제표 작성기준 및 유의적인 회계정책&cr;

(1) 재무제표 작성기준 &cr;당사의 제무제표는 '주식회사 등의 외부감사에 관한 법률'에 따라 제정된 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었습니다.&cr;&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 2 (2)에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기 및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다

(2) 회계정책의 변경

1) 당기부터 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정책 변경의 내용은 다음과 같습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1116호 리스(제정)

당사는 2019년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 최초 적용하였습니다.기업회계기준서 제1116호에서는 단일 리스이용자 회계모형을 도입하였고, 그 결과 당사는 리스이용자로서 기초자산에 대한 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식하고 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다. 리스제공자 회계모형은 이전의 회계정책과 유사합니다.&cr;&cr;당사의 비교 표시되는 재무정보는 이전에 보고된 것과 같이 기업회계기준서 제1017호와 관련 해석서를 적용하였으며 재작성되지 않았습니다. 회계정책 변경의 구체적인 사항은 아래에 공시하였습니다.&cr;&cr;① 리스의 정의&cr;종전에 당사는 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정'을 적용하여 계약 약정일에 약정이 리스인지 또는 리스를 포함하는지를 결정하였습니다. 당사는 이제 새로운 리스 정의에 기초하여 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하는지 평가합니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 계약에서 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하면 계약이 리스이거나 리스를 포함합니다.&cr;

② 리스이용자&cr;당사는 부동산, 차량운반구, PDA기기 등을 포함한 자산을 리스하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 리스이용자로서 종전에 리스가 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는지에 따라 리스를 운용리스나 금융리스로 분류하였습니다. 기업회계기준서 제1116호에 따르면 당사는 대부분의 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 즉, 대부분의 리스가 재무상태표에 표시됩니다.&cr;&cr;그러나 당사는 단기리스자산과 소액 기초자산 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않기로 선택하였습니다. 당사는 이 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준에 따라 비용으로 인식합니다.&cr;&cr; - 유의적인 회계정책&cr;당사는 리스개시일에 사용권자산과 리스부채를 인식합니다. 사용권자산은 최초 인식시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다.&cr;&cr;리스부채는 최초 인식 시 리스개시일 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 당사의 증분차입이자율로 리스료를 할인합니다. 당사는 일반적으로 증분차입이자율을 할인율로 사용합니다.&cr;

리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.&cr;

- 경과 규정&cr;당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 부동산, 차량운반구 등을 운용리스로 분류하였습니다. &cr;&cr;전환시점에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류된 리스에 대하여 2019년 1월 1일 현재 당사의 증분차입이자율로 할인한 잔여 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 사용권자산은 다음의 방법으로 측정합니다.&cr;ㆍ 리스부채와 동일한 금액(선급하거나 발생한(미지급) 리스료는 조정). &cr;&cr;당사는 종전에 기업회계기준서 제1017호에 따라 운용리스로 분류한 리스에 기업회계기준서 제1116호를 적용할 때, 다음의 실무적 간편법을 적용합니다.&cr;ㆍ리스기간이 12개월 이내인 리스에 대하여 사용권자산과 리스부채를 인식하지 않는 면제규정을 적용합니다.&cr;ㆍ최초 적용일의 사용권자산 측정치에서 리스개설직접원가를 제외합니다.&cr;ㆍ계약이 리스 연장 또는 종료 선택권을 포함한다면 리스기간을 결정할 때 사후판단을 사용합니다.&cr;

③ 리스제공자&cr;당사는 투자부동산을 리스로 제공하고 있습니다. 당사는 이를 운용리스로 분류하였습니다. 당사가 리스제공자로서 적용하는 회계정책은 기업회계기준서 제1017호의 정책과 다르지 않습니다. 다만, 당사가 중간리스제공자인 경우 전대리스는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 기초하여 분류됩니다.&cr;&cr;당사는 리스제공자에 해당하는 리스에 대하여 전환시점에 어떠한 조정도 할 필요가 없습니다.

④ 재무제표에 미치는 영향&cr;기업회계기준서 제1116호 도입에 따른 영향을 요약하면 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기말	당기초(전환시점)
자산
사용권자산	138,977,784	61,556,816
부채
리스부채	141,457,041	60,630,263

전환시점에 자본에 미치는 영향은 없으며 2019년 12월 31일로 종료되는 4분기동안 감가상각비 9,032,805천원 및 이자비용 5,878,464천원 등을 인식하였습니다 .&cr;&cr;최초적용일인 2019년1월1일 현재 사용권자산 및 리스부채는 각각 61,556,816천원, 60,630,263천원이며, 리스부채의 내역은 다음과같습니다.

(단위:천원)
구 분	합계
1. 2018년12월31일의 금융리스부채	11,140,333
2. 2019년1월1일의 운용리스 약정 조정내역	49,489,930
2018년12월31일 운용리스 약정	77,976,205
2019년1월1일 운용리스 약정 할인금액	49,505,605
(조정)단기리스 및 소액자산리스 예외규정 적용	(15,675)
3. 2019년1월1일의 리스부채	60,630,263

- 기업회계기준서 제1109호 금융상품(제정) &cr;

동 개정사항은 중도상환특성이 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하는지 평가할 때 옵션을 행사하는 당사자가 조기상환의 원인과 관계없이 합리적인 보상을 지급하거나 수취할 수 있다는 점을 명확히 하고 있습니다. 달리 표현하면 부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성으로 인해 자동적으로 원금과 원금잔액에 대한 이자로만 구성된 계약상 현금흐름의 요건을 충족하지 못하는 것은 아닙니다.

- 기업회계기준서 제1028호 관계기업과 공동기업에 대한 투자(개정)

동 개정사항은 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호(손상규정 포함)를 적용하여야 한다는 점을 명확히 합니다. 또한 장기투자지분에 기업회계기준서 제1109호를 적용할 때, 기업회계기준서 제1028호에 따른 장부금액 조정사항(즉 기업회계기준서 제1028호에 따라 피투자기업의 손실을 배분하거나 손상평가함에 따라 발생하는 장기투자지분 장부금액의 조정)은 고려하지 않아야 합니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 연차기간부터 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 한국채택국제회계기준 2015-2017 연차개선

동 연차개선은 기업회계기준서 제1012호 '법인세', 기업회계기준서 제1023호 '차입원가', 기업회계기준서 제1103호 '사업결합' 및 기업회계기준서 제1111호 '공동약 정'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.&cr;

① 기업회계기준서 제1012호 법인세

동 개정사항은 분배가능한 이익을 창출하는 거래를 최초에 어떻게 인식하였는지에 따라 배당의 세효과를 당기손익, 기타포괄손익 또는 자본으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;

② 기업회계기준서 제1023호 차입원가

기업회계기준서 제1023호의 개정사항은 관련된 자산이 의도된 용도로 사용되거나 판매가능한 상태에 이른 이후에도 특정 차입금의 잔액이 존재하는 경우, 그 차입금은일반차입금의 자본화이자율을 계산할 때 일반차입금의 일부가 된다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;

③ 기업회계기준서 제1103호 사업결합

제1103호에 대한 개정사항은 기업이 공동영업인 사업에 대한 지배력을 보유하게 되었을 때, 공동영업에 대한 이전보유지분을 공정가치로 재측정하는 것을 포함하여 단계적으로 이루어진 사업결합에 대한 요구사항을 적용해야 한다는 점을 명확히 하고 있습니다. 재측정 대상 이전보유지분은 공동영업과 관련하여 인식되지 않은 자산, 부채 및 영업권을 포함해야 합니다.&cr;

④ 기업회계기준서 제1111호 공동약정

기업회계기준서 제1111호에 대한 개정사항은 사업을 구성하는 공동영업에 참여는 하지만 공동지배력은 보유하고 있지 않던 당사자가 해당 공동영업에 대한 공동지배력을 보유하게 되는 경우 기업이 보유한 공동영업에 대한 이전보유지분을 재측정하지 않는다는 것을 명확히 하고 있습니다.&cr;

상기 개정사항들은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 전진적으로 적용하며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준서 제1019호 종업원급여(개정)

동 개정사항은 과거근무원가(또는 정산손익)를 결정할 때 갱신된 가정을 적용하여 제도의 개정(또는 축소 또는 정산) 전후에 제도와 사외적립자산에서 제공된 급여를 반영하여 순확정급여부채(자산)을 재측정하고, (확정급여제도가 초과적립상태에 있을 때 발생할 수 있는) 자산인식상한효과는 고려하지 않는다는 점을 명확히 하고 있습니다. 개정 후 동 기준서는 제도의 개정(또는 축소 또는 정산)으로 인해 발생할 수 있는 자산인식상한효과의 변동은 과거근무원가(또는 정산손익) 인식 후에 결정되며, 그 변동을 기타포괄손익으로 인식한다는 점을 명확히 하고 있습니다.&cr;

또한 당기근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자 측정과 관련된 문단이 개정되었습니다. 당사는 제도의 변경 후의 잔여 연차보고기간 동안에 해당하는 당기근무원가와 순이자를 결정하기 위해 재측정에 사용된 갱신된 가정을 사용해야 합니다. 순이자의 경우, 개정사항에서는 제도의 개정 이후 기간 동안의 순이자는 동 기준서 문단 99에 따라 재측정된 순확정급여부채(자산)를 재측정할 때 사용한 할인율을 사용하여산정함을 명확히 합니다.

동 개정사항은 동 기준서에 대한 이번 개정사항이 최초로 적용되는 회계연도 및 그 이후에 발생하는 제도의 개정, 축소 및 정산에만 전진적으로 적용됩니다. 이 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 적용되며 조기적용을 할 수 있습니다.&cr;

- 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익(개정)

동 개정사항은 '원가 기준 투입법 적용 계약의 추가 공시'와 관련하여 문단 한129.1에서 언급하는 '계약'의 의미를 '개별 계약'으로 개정함으로써 기업회계기준서 제1115호를 적용하더라도 공시범위가 축소되지 않도록 하는 것을 주요 내용으로 하고 있습니다. 또한 기업회계기준서 제1115호는 계약의 유형을 구분하지 않으므로, 종전의수익 기준서인 기업회계기준서 제1011호 문단 한45.1의 적용대상에 해당하지 않았던 용역계약도 기업회계기준서 제1115호 문단 한129.1의 적용대상에 해당할 수 있으며, 이에 따라 종전의 수익 기준서에 비해 문단 한129.1에 따른 공시대상 계약의 범위가 넓어질 수 있음을 명확히 하였습니다. 동 개정사항은 2019년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.

- 기업회계기준해석서 제2123호 법인세 처리의 불확실성(제정)

동 해석서는 법인세 처리에 불확실성이 있을 때 어떻게 회계처리하는지를 규정하고 있으며, 다음의 사항을 요구하고 있습니다.

① 기업은 불확실한 법인세 처리 각각을 개별적으로 고려할지 아니면 하나 이상의 다른 불확실한 법인세 처리와 함께 고려할지를 판단하여야 합니다.&cr;

② 기업은 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 불확실한 법인세 처리를 과세당국이 수용할 가능성이 높은지를 판단하여 다음과 같이 세소득(세무상결손금), 세무기준액, 미사용 세무상결손금, 미사용 세액공제, 세율을 산정합니다.

-	수용할 가능성이 높다면 법인세 신고에 사용하였거나 사용하려는 법인세 처리와 일관되게 산정합니다.
-	수용할 가능성이 높지 않다면 불확실성의 영향을 반영하여 산정합니다.

2) 미적용 제ㆍ개정 기준서

제정ㆍ공표되었으나 2019년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성 시 다음의 제ㆍ개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.

&cr;- 기업회계기준서 제1103호 사업의 정의(개정)&cr;동 개정사항은 사업이 일반적으로 산출물을 보유하지만 활동과 자산의 통합된 집합이 사업의 정의를 만족하기 위해서 산출물이 필수적이지 않다는 점을 명확히 합니다.취득한 활동과 자산의 집합이 사업으로 간주되기 위해서는 최소한 산출물의 창출에 함께 유의적으로 기여할 수 있는 능력을 가진 투입물과 실질적인 과정을 포함해야 합니다. 또한 실질적인 과정이 취득되었는지 여부를 결정하는데 도움이 되는 판단지침을 제시하고 있습니다.&cr;

동 개정사항은 취득한 활동과 자산의 집합이 사업이 아닌지 여부를 간략하게 평가할 수 있는 선택적 집중테스트를 도입하였습니다. 해당 선택적 집중테스트에서, 만약 취득한 총자산의 공정가치가 실질적으로 식별가능한 단일 자산 또는 식별가능한 유사한 자산집단에 집중되어 있다면 이는 사업이 아닙니다.&cr;&cr;동 개정사항은 취득일이 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일이후인 모든 사업결합 및 자산취득에 전진적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.&cr;&cr;- 기업회계기준서에서 '개념체계'에 대한 참조(개정)&cr;&cr;2018년 12월 21일 발표과 함께 도입된 전면개정된 '개념체계'(2018)와 함께, 국제회계기준위원회는 '기업회계기준서에서 개념체계의 참조에 대한 개정'도 발표하였습니다. 동 문서는 기업회계기준서 제1102호, 제1103호, 제1106호, 제1114호, 제1001호,제1008호, 제1034호, 제1037호, 제1038호, 제2112호, 제2119호, 제2120호, 제2122호 및 제2032호에 대한 개정을 포함하고 있습니다.

그러나 모든 개정사항은 그러한 참조나 인용과 관련된 문구가 전면개정된 '개념체계'(2018)을 참조하도록 하는 것은 아닙니다. 일부 문구는 참조하는 '개념체계'가 '재무제표의 작성과 표시를 위한 개념체계'(2007)인지, '개념체계'(2010)인지, 또는 신규로개정된 '개념체계'(2018)인지를 명확히 하기 위해 개정되었으며, 다른 일부 문구는 기업회계기준서상의 정의가 전면개정 '개념체계'(2018)에서 개발된 새로운 정의로 변경되지 않았다는 점을 명시하기 위해서 개정되었습니다.&cr;&cr;

동 개정사항은 실제로 변경이 있는 경우 2020년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다.&cr;

당사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다. &cr;&cr;(3) 회계정책 &cr;

1) 영업부문&cr;

주석 4에서 기술한 대로, 경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 기존의 전자부문과 합병으로 추가된 유통부문으로 판단하며, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;2) 별도재무제표에서의 종속기업 및 관계기업 투자&cr;

당사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산에 대해서 한국채택국제회계기준 제1028호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하였습니다. &cr;&cr;이러한 종속기업 및 관계기업 투자는 최초에는 취득원가로 인식하며, 이후에는 지분법을 적용하여 회계처리합니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업에의 투자금액은 취득시 식별된 영업권(손상차손 있을시 차감 후 순액)을 포함합니다.&cr;

종속기업 및 관계기업 투자의 취득 이후 발생하는 종속기업 및 관계기업의 손익에 대한 회사의 지분에 해당하는 금액은 당기손익으로 인식하고, 종속기업 및 관계기업의 잉여금 변동액 중 당사의 지분에 해당하는 금액은 잉여금에 인식합니다. 종속기업 및관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당금 수령 시 투자자산 장부금액에서 차감하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 손실에 대한 당사의 지분이 기타 무담보 채권을 포함한 종속기업 및 관계기업 투자금액과 동일하거나 이를 초과하게 되면 당사는 관계기업을 위해 대납하였거나 의무를 부담하게 된 경우를 제외하고는 더 이상의 손실을 인식하지 않습니다.

당사와 종속기업 및 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 당사의 종속기업 및 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분을 제거하고 있습니다. 미실현손실도 그 거래가 이전된 자산이 손상되었다는 증거를 제시하지 않는 경우 동일하게 제거되고 있습니다. 종속기업 및 관계기업의 회계정책은 당사의 회계정책과의 일관성을 위해 필요한 경우 변경하여 적용하고 있습니다. 당사의 지분율이 감소하였으나 유의적 영향력이 계속 유지되는 경우의 지분감소액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;3) 현금 및 현금성자산&cr;

당사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높고 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다.

&cr;4) 재고자산&cr;

재고자산의 단위원가는 월별총평균법(미착품은 개별법)으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. 제품이나 재공품의 원가에 포함되는 고정제조간접원가는 생산설비의 정상조업도에 기초하여 배부하고 있습니다.&cr;&cr;재고자산의 판매에 따른 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 매출원가로인식하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;

5) 비파생금융자산&cr;① 인식 및 최초 측정

매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.

유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.

② 분류 및 후속측정

최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치 지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.

금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.

금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.

- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.

- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.

단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.

상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.

i) 금융자산: 사업모형

당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.

- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함.

- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식

- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식

- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)

- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상

이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.

단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.

ii) 금융자산: 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;

원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.

계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다.

이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.

- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황

- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항

- 중도상환특성과 만기연장특성

- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)

중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.

또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.

iii) 금융자산: 후속측정과 손익

당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산	이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익, 외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는손익은 당기손익으로 인식합니다.
기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 채무상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다.
기타포괄손익-공정 가치로 측정하는 지분상품	이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다.

③ 제거

당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.

당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.

④ 상계

당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.

6) 금융자산의 손상

① 금융상품과 계약자산

당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.

- 상각후원가로 측정하는 금융자산

- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품

- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산

당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.

- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권

- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금

매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;

금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 당사의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;

당사는 금융자산의 신용위험은 연체일수가 30일을 초과하는 경우에 유의적으로 증가한다고 가정합니다.&cr;

당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.

- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우

- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우

당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 한국기업평가(주), 한국신용평가(주) 또는 나이스신용평가(주)의 BBB- 이상으로 간주합니다.

전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.

12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.

기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.

② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액(즉,계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.

한편, 당사는 기업회계기준서 제1109호에 명시되어 있는 기대신용손실 측정원칙과 일관된다고 판단하여 기대신용손실 측정 시 충당금 설정률표를 사용하는 실무적 간편법을 사용하고 있습니다. 충당률의 설정은 연체가 발생하지 않은 매출채권을 포함한 모든 매출채권의 잔액에 적용하고 있습니다.

③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.

금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.

- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움

- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반

- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화

- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐

- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;

④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 기타포괄손익에서 인식하고 재무상태표에서 금융자산의 장부금액을 차감하지 아니합니다.

⑤ 제각

금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;7) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익을 얻기 위하여 보유하는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 거래원가를 포함하여 원가로 측정하고 있으며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산의 추정 내용연수 및 감가상각방법은 다음과 같습니다.

구분	내용연수	상각방법
건물	50년	정액법

&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.

8) 유형자산

유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다. &cr;

유형자산은 최초 인식후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 당사에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.

유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다. &cr;

유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.

당기 및 전기의 추정 내용연수는 다음과 같습니다.

구분	내용연수
건물	50년
구축물	20년 ~ 25년
기계장치	4년 ~ 6년
시설장치	4년 ~ 6년
차량운반구	4년 ~ 6년
비품	4년 ~ 6년

당사는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고재검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;9) 무형자산&cr;

무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.

① 회원권&cr;회원권은 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 평가하여 상각하고 있지 아니합니다.

② 연구 및 개발

연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. &cr;

③ 그밖의 무형자산&cr;그밖의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.

구분	추정내용연수
산업재산권	4년 ~ 6년
개발비	4년
임차권리금	5년
소프트웨어	6년

&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 회계연도 말에 재검토하고내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.

10) 정부보조금&cr;

정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;자산관련보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시하고 있으며, 관련 자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;수익관련보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용이 발생하는 기간에 "기타수익(비용)"으로 인식합니다.&cr;

11) 비금융자산의 손상&cr;

건설계약에서 발생한 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.

회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.

&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.

사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 우선, 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;12) 리스&cr;

당사는 2019년 1월1일부터 기업회계기준서 제1116호를 최초 적용하였으며, 최초 적용 효과는 주석 2 (2)에 기술되어 있습니다.&cr;

당사는 계약에서 대가와 교환하여, 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 이전하게 하는지를 고려하여 계약의 약정시점에, 계약자체가 리스인지, 계약이 리스를 포함하는지를 판단합니다.

① 리스이용자

당사는 단기리스와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스에 대하여 하나의 인식 과측정 접근법을 적용합니다. 당사는 리스료 지급의무를 나타내는 리스부채와 기초자산의 사용권을 나타내는 사용권자산을 인식합니다.

&cr; - 사용권자산

당사는 리스개시일(즉, 기초자산이 사용가능한 시점)에 사용권자산을 인식합니다. 사용권자산은 원가로 측정하고, 후속 측정 시 원가모형을 적용하였습니다. 원가모형을 적용하기 위하여 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영합니다. 사용권자산의 원가는 인식된 리스부채 금액, 최초 직접원가, 그리고 받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료를 포함합니다. 사용권자산은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 감가상각됩니다.

리스기간 종료시점에 당사에 기초자산의 소유권이 이전되는 경우나 사용권자산의 원가에 당사가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우, 감가상각은 자산의 기초자산의 추정된 내용연수를 사용하여 계산됩니다.

&cr;사용권자산도 손상의 대상이 되며 주석 2의 (13) 비금융자산의 손상에 대한 회계정책에서 설명하였습니다.

&cr;- 리스부채

리스 개시일에, 당사는 리스기간에 걸쳐 지급될 리스료의 현재가치로 리스부채를 측정합니다. 리스료는 고정리스료(실질적인 고정리스료를 포함하고, 받을 리스 인센티브는 차감), 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료 및 잔존가치보증에 따라 지급될 것으로 예상되는 금액으로 구성됩니다. 리스료는 또한 당사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격과 리스기간이 당사의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액을 포함합니다.

지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료가 아닌 변동리스료는 (재고자산을 생산하는데 발생된 것이 아니라면) 리스료 발생을 유발하는 사건 또는 조건이 발생한 기간의 비용으로 인식합니다.

당사는 리스료의 현재가치를 계산할 때, 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없기 때문에 리스개시일의 증분차입이자율을 사용합니다. 리스개시일 이후 리스부채 금액은 이자를 반영하여 증가하고 지급한 리스료를 반영하여 감소합니다. 또한, 리스부채의 장부금액은 리스기간의 변경, 리스료의 변경(예를 들어, 리스료를 산정할 때 사용한 지수나 요율의 변동으로 생기는 미래 리스료의 변동) 또는 기초자산을 매수하는선택권 평가에 변동이 있는 경우 재측정됩니다.

- 단기리스와 소액 기초자산 리스

당사는 기계장치와 설비의 리스에 단기리스(즉, 이러한 리스는 리스기간이 리스개시일로부터 12개월 이하이고 매수선택권을 포함하지 않음)에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 또한 당사는 소액자산으로 간주되는 사무용품의 리스에 소액자산 리스에 대한 인식 면제 규정을 적용합니다. 단기리스와 소액자산 리스에 대한 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용으로 인식합니다.

13) 비파생금융부채&cr;

당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.

① 당기손익인식금융부채&cr;당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.

② 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.

&cr;금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다.

&cr;14) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여

종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을, 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고 있습니다.

② 퇴직급여: 확정기여제도&cr;확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후 부채(미지급비용)로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산(선급비용)으로 인식하고 있습니다.&cr;

③ 퇴직급여: 확정급여제도

보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다. 확정급여부채는 매년독립적인 계리법인에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 확정급여제도에서 지급될 미래 현금흐름을 관련 퇴직급여의 만기와 유사한 만기를 가지는 퇴직금이 지급되는 통화로 표시된 우량회사채의 이자율을 사용하여 추정 미래 현금흐름을 할인한 후 결정되고 있습니다. 보험수리적 가정의 변동과 경험적 조정에서 발생하는 손익은 발생한 기간에 전액 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.

확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 미인식과거근무원가 누계액과 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래 기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적효익의 현재가치를 가산한 금액을한도로 자산으로 인식하고 있습니다.

&cr;15) 외화거래 &cr;&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.

&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다. &cr;

16) 납입자본&cr;&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.

자기 지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. 자기주식을 취득하여 보유하는 경우 지급하거나 수취한 대가는 자본에서 직접 인식하고 있습니다.

17) 수익&cr;

당사는 다음의 주요 원천으로부터 수익을 인식합니다.&cr;

● 재화의 판매 : 주로 모바일기기에 적용되는 세라믹전자부품(노이즈, 정전기 방지 )을 제조, 판매

● 수수료의 인식 : 의류, 생활용품, 식품 등의 브랜드를 아울렛 매장에 입점시켜 최종소비자에게 판매하는 백화점형 할인점을 운영하며, 특정매입거래계약을 체결하여 입점업체가 판매한 금액의 일정 수수료로 받아 매출로 인식하고 있음

● 임대료의 인식 : 아울렛매장에 입점한 식음료 업체(일부 의류업체)와 임대차 계약을 체결하여, 판매금액 대비 수수료율로 임대수익을 발생시기고 있음&cr;&cr;수익은 고객과의 계약에서 정한 대가에 기초하여 측정되며 제3자를 대신해서 회수한금액은 제외합니다. 또한 당사는 고객에게 재화나 용역의 통제가 이전될 때 수익을 인식합니다.&cr; &cr;① 재화의 판매&cr;당사는 주로 모바일기기에 적용되는 세라믹전자부품(노이즈, 정전기 방지 )을 삼성전자 및 LG 전자와 양사의 협력업체, 중간도매업체에 제조, 판매하고 있습니다.&cr;재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에서 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.&cr;&cr;FOB 운송조건에 의한 수출매출의 경우 운송 중 파손에 대해 고객의 추가 비용부담 없이 당사가 파손품을 교체해 주고 있으며, 이는 거래대가에 추가적인 보증용역이 포함되어 있는 것으로 볼 수 있습니다.&cr;그리고, CIF 등의 운송조건에 의한 수출매출의 경우는 재화의 판매와 운송 및 보험대가 지급처리 용역으로 수행의무를 구분하고, 거래대가 역시 구분하여 해당 수행의무가 종료되는 시점에 인식합니다. &cr;&cr;② 수수료의 인식 - 특정매입계약에 따른 수수료 인식&cr;당사는 신성통상 등 의류제조 업체와 계약을 체결하여, 당사의 명의로 최종소비자에게 판매한 후 특정매입계약에 따라 판매분 재고에 대해 매입하고, 최종소비자로부터 수취한 대금에서 계약상 약정한 판매수수료(마진)을 제외한 금액을 입점업체에게 지급하고 있습니다.

상품판매에 있어 인도기준(POS시스템)에 의하여 인식한 총매출액에서 수수료를 차감한 금액을 특정매입원가로 인식하고 있으며, 수익인식시기에 따라 총매출액에서 특정매입원가를 차감한 순매출액을 재무제표에 표시되는 매출액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;매출거래의 일부로서 재화나 용역을 구매하는 고객에게 보상점수(포인트 또는 상품권)를 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 보상점수를 제공받은 고객은 보상점수를 사용하여 재화나 용역을 무상 또는 할인 구매할 수 있습니다. 당사는 고객우대제도와 관련하여 최초 매출시점에 포인트 및 상품권 해당액을 식별하여 이연수익 및 선수금으로 인식하고 있으며, 향후 보상점수를 사용하는 시점에 매출로 인식하고 있습니다. &cr;

③ 임대료의 인식 &cr;아울렛매장에 입점한 식음료 업체(일부 의류업체)와 임대차 계약을 체결하여, 판매금액 대비 수수료율로 임대수익을 발생시기고 있으며, 판매매장은 모두 수수료율로 임대료가 정해지며 일부 판매매장이 아닌(예, 수선실) 경우에만 정액으로 임대료가 결정되고 있습니다. 거래증빙 및 대금의 수령은 입점업체의 명의 또는 당사의 명의로 이루어지고 있으며 매월 정산을 통해 입점업체가 최종소비자자에게 판매한 금액에서 계약상 약정한 임대료(마진)을 정산하고 있습니다.

&cr;18) 금융 수익과 비용 &cr;

금융수익은 투자로부터의 이자수익, 배당수익, 매도가능금융자산처분손익, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차익을 포함하고 있습니다. 이자수익은 기간의 경과에 따라 유효이자율법을 적용하여 당기손익으로 인식하며, 배당수익은 주주로서 배당을 받을권리가 확정되는 시점에 수익을 인식하고 있습니다.

&cr;금융비용은 차입금에 대한 이자비용, 충당부채의 상각액, 부채로 분류되는 우선주에 대한 배당금, 당기손익인식금융상품의 공정가치의 변동, 당기손익으로 인식하는 위험회피수단의 평가차손을 포함하고 있습니다. 차입금에 대한 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 기간의 경과에 따라 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;19) 차입원가 &cr;

적격자산의 취득, 건설 또는 제조와 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며, 기타차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다. 적격자산이란 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태가 될 때까지 상당한 기간을 필요로 하는 자산을 말하며, 금융자산과 단기간 내에 제조되거나 다른 방법으로 생산되는 재고자산은 적격자산에 해당되지 아니하며, 취득시점에 의도된 용도로 사용할 수 있거나 판매가능한 상태에 있는 자산인 경우에도 적격자산에 해당되지 아니합니다.&cr;

적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여, 보고기간 동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 당해 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하며, 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 당해 자산 관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있습니다. 자본화이자율은 보고기간동안 차입한 자금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)으로부터 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하고 있습니다. 보고기간 동안 자본화한 차입원가는 당해 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.

&cr;20) 법인세&cr;&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.

&cr;① 당기법인세

당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다. &cr;&cr;② 이연법인세

이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이연법인세를 인식하지 않고 있습니다.

종속기업, 관계기업 및 조인트벤처 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.

이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.

이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.

&cr;배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금지급과 관련한부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;

21) 주당이익&cr;&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하고 있습니다. 희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;

3. 중요한 회계추정 및 가정

당사는 미래에 대하여 추정 및 가정을 하고 있습니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에서 합리적으로 예측가능한 미래의 사건과 같은 다른 요소들을 고려하여 이루어집니다. 이러한 회계추정은 실제 결과와 다를 수도 있습니다. 보고기간말 이후의 자산 및 부채 장부금액에 조정을 미칠 수 있는 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다.

(1) 법인세

당사는 보고기간말 현재까지의 영업활동의 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다.하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 법인세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.

(2) 금융상품의 공정가치

활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정하고 있습니다. 당사는 보고기간말 현재 주요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.&cr;

(3) 확정급여부채

확정급여부채의 현재가치는 많은 가정을 사용하는 보험수리적 방식에 의해 결정되는다양한 요소들에 따라 달라질 수 있습니다. 퇴직연금의 순원가(이익)를 결정하는 데 사용되는 가정은 할인율을 포함하고 있으며, 이러한 가정의 변동은 확정급여부채의 장부금액에 영향을 줄 것입니다. 당사는 매 보고기간말 적절한 할인율을 결정하고 있으며, 이러한 할인율은 확정급여부채의 정산시 발생할 것으로 예상되는 미래의 추정 현금 유출액의 현재가치를 결정할 때 사용되어야 하는 이자율을 나타냅니다. 당사는 연금이 지급되는 통화로 표시되고 관련 연금부채의 기간과 유사한 만기를 가진 우량 회사채 이자율을 고려하여 적절한 할인율을 결정하고 있습니다. 퇴직연금부채와 관련된 다른 중요한 가정들은 일부 현재의 시장 상황에 근거하고 있습니다.&cr;&cr;

4. 영업부문 정보&cr;

경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. &cr;&cr;(1) 사업부문별 주요 제품 및 상품은 다음과 같습니다.

구분	주요재화
유통부문	의류 및 잡화 등
전자부문	세라믹수동부품, 센서/모듈 등

&cr; (2) 사업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기		전기
구분	매출액	영업이익	매출액	영업이익
유통부문	96,487,207	35,925,173	82,538,092	28,187,277
전자부문	47,413,616	(11,954,980)	57,125,083	(481,881)
합계	143,900,823	23,970,194	139,663,175	27,705,396

(3) 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
범주별 수익 분석	당기말		전기말
범주별 수익 분석	자산	부채	자산	부채
유통부문	629,021,526	404,314,969	403,320,162	189,721,087
전자부문	125,487,677	5,579,041	139,292,736	9,268,608
자산 및 부채 총액	754,509,203	409,894,010	542,612,898	198,989,695

(4) 외부고객으로부터 수익은 주로 재화(제품과 상품)의 판매로 창출된 것이며, 당기 및 전기의 총수익은 다음과 같이 구분됩니다.

(단위:천원)
구분	범주별 수익 분석	당기	전기
유통부문	기타매출	907,197	604,961
	임대매출	10,408,052	9,528,381
	상품매출	554,572	-
	수수료매출	496,114,895	419,352,884
	특정상품매입원가	(411,497,509)	(346,948,134)
소계		96,487,207	82,538,092
전자부문	제품매출	47,058,210	56,774,793
전자부문	기타매출	355,406	350,291
소계		47,413,616	57,125,083
합계		143,900,823	139,663,175

&cr;(5) 당기 및 전기의 국내와 국외 외부고객으로의 수익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		당기	전기
국외	중국	11,784,022	16,206,697
	기타	4,459,074	13,375,752
	소계	16,243,096	29,582,449
국내		127,657,727	110,080,727
합계		143,900,823	139,663,175

&cr;(6) 당기 및 전기의 매출액 10% 이상을 차지하는 주요 외부고객은 없습니다.&cr; &cr;

5. 재무위험관리

당사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(환위험, 공정가치 이자율 위험, 현금흐름 이자율 위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 당사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.&cr;&cr;위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 당사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 당사 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및 회피하고 있습니다. 이사회는 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 문서화된 정책 뿐 아니라, 전반적인 위험관리에 대한 문서화된 정책을 제공합니다.&cr;&cr;(1) 외환위험&cr;당사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있어 외환위험, 특히 주로 달러화 및 일본엔화와 관련된 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 당사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리, 보고하고 있습니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 화폐성 외화자산, 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위:USD,JPY,TWD,CNY,EUR)
구분	화폐단위	당기말		전기말
구분	화폐단위	외화금액	원화환산액	외화금액	원화환산액
자산
현금및현금성자산	USD	4,956,599	5,746,040	9,055,944	10,126,378
현금및현금성자산	EUR	5,618	5,746,040	725	10,126,378
매출채권	USD	4,910,997	5,685,952	6,345,927	7,095,381
미수금	USD	4,156,726	4,814,541	30,000	33,543
보증금	TWD	130,000	10,727	130,000	10,573
보증금	CNY	35,746	10,727	35,746	10,573
합계			16,257,259		17,265,875
부채
매입채무	USD	-	13,651	36,084	45,987
매입채무	JPY	1,283,600	13,651	556,800	45,987
회사채	USD	13,000,000	15,051,400	-	-
미지급금	USD	306,543	376,704	289,478	404,703
미지급금	JPY	1,089,780	376,704	7,998,430	404,703
합계			15,441,755		450,691

당사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말 및 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 당사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 아래와 같습 니다 .

(단 위:천원)
구분	당기말		전기말
구분	10%상승시	10%하락시	10%상승시	10%하락시
USD	83,104	(83,104)	1,689,036	(1,689,036)
JPY	(2,524)	2,524	(8,668)	8,668
TWD	500	(500)	476	(476)
CNY	592	(592)	582	(582)
EUR	729	(729)	93	(93)
합계	82,402	(82,402)	1,681,518	(1,681,518)

(2) 신용위험 &cr;신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 당사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.&cr; &cr;당사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 당사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.

&cr;한편, 당사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있으며 일부 증권사와 주가연계상품거래도 진행하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.&cr;&cr;(3) 유동성위험&cr;당사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 당사의 운전자본관련정책은 당사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 당사는 당사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 당사는 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.&cr;&cr;당기말 및 전기말 현재 당사의 비파생금융부채의 계약만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.&cr;&cr;1) 당기말

(단위:천원)
구 분	3개월미만	3개월-1년	1년-2년	2년-5년	5년초과	합계
차입금	-	68,986,999	-	-	-	68,986,999
매입채무	53,264,807	-	-	-	-	53,264,807
기타유동부채	7,796,701	-	-	-	-	7,796,701
비유동차입금	-	-	12,130,000	55,551,400	48,037,000	115,718,400
파생상품부채	-	-	685,100	-	-	685,100
기타비유동지급채무	-	-	347,411	130,118	140,591,708	141,069,237
기타지급채무	10,791,985	387,803	-	-	-	11,179,788
합계	71,853,493	69,374,802	13,162,511	55,681,518	188,628,708	398,701,032

2) 전기말

(단위:천원)
구 분	3개월미만	3개월-1년	1년-2년	2년-5년	5년초과	합계
차입금	7,394,196	69,563,941	-	-	-	76,958,137
매입채무	36,319,126	-	-	-	-	36,319,126
기타유동부채	6,748,093	-	-	-	-	6,748,093
비유동차입금	-	-	9,599,987	4,490,000	40,960,713	55,050,700
기타비유동지급채무	-	-	597,909	-	-	597,909
기타지급채무	9,790,137	-	-	-	-	9,790,137
합계	60,251,552	69,563,941	10,197,896	4,490,000	40,960,713	185,464,102

(4) 자본위험

당사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.&cr;

당기말 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
총차입금	184,705,399	132,008,837
차감: 현금및현금성자산	(12,068,779)	(19,243,105)
순부채	172,636,620	112,765,732
자본총계	344,615,194	343,623,203
총자본	517,251,813	456,388,935
자본조달비율	33%	25%

(5) 공정가치 측정 &cr; 1) 금융상품의 공정가치는 다음과 같습니다 .

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
구분	장부금액	공정가치	장부금액	공정가치
금융자산
현금및현금성자산	12,068,779	(*1)	19,243,105	(*1)
장단기금융상품	14,601,470	(*1)	20,197,612	(*1)
매출채권	26,826,832	(*1)	22,065,520	(*1)
당기손익-공정가치금융자산	2,005,780	2,005,780	1,936,436	1,936,436
기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	1,100	1,100	4,085,300	4,085,300
유동성위험회피파생상품자산	155,697	155,697	-	-
당기손익-공정가치금융자산(채무증권)	-	-	2,299,324	2,299,324
기타	111,105,042	(*1)	68,189,570	(*1)
합계	166,764,700		138,016,867
금융부채
매입채무	53,264,807	(*1)	36,319,126	(*1)
기타지급채무(유동)	11,179,788	(*1)	9,790,137	(*1)
기타지급채무(비유동)	141,069,237	(*1)	597,909	(*1)
차입금(유동)	68,986,999	(*1)	76,958,137	(*1)
차입금(비유동)	115,718,400	(*1)	55,050,700	(*1)
비유동성위험회피파생상품부채	685,100	685,100	-	-
합계	390,904,331		178,716,009

(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.&cr;

2) 금융상품을 공정가치로 측정할 경우 공정가치 측정의 투입변수 특징에 따른 공정가치서열체계에 따라 공정가치 측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.

Level 1	동일한 자산이나 부채에 대한 시장 공시가격
Level 2	시장에서 관측가능한 투입변수를 활용한 공정가치
Level 3	관측가능하지 않은 투입변수를 활용한 공정가치

당기말 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 회사 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 수준별 공시는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말
구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	2,005,780	-	-	2,005,780
파생상품부채	-	(685,100)	-	(685,100)
파생상품자산	-	155,697	-	155,697
기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	-	-	1,100	1,100

(단위:천원)
구분	전기말
구분	Level 1	Level 2	Level 3	합 계
당기손익-공정가치금융자산	1,936,436	-	-	1,936,436
당기손익-공정가치금융자산(채무증권)		-	2,299,324	2,299,324
기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	-	-	4,085,300	4,085,300

&cr;3) 가치평가기법 및 투입변수 &cr; 당사는 공정가치 서열체계에서 수준 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.

(단위:천원)
구분	공정가치	수준	가치평가기법	투입 변수
파생상품부채	(685,100)	2	이항모델	주간변동성, 할인율
파생상품자산	155,697	2	이항모델	주간변동성, 할인율
기타포괄손익-공정가치금융자산(지분증권)	1,100	3	이익접근법/&cr; 자산접근법	미래현금흐름, 할인율,&cr; 가중평균자본비용

6. 범주별 금융상품&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기말

(단위:천원)
금융자산	상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 &cr;금융자산	당기손익-&cr;공정가치 측정 &cr;금융자산	위험회피&cr;파생상품자산	합 계
현금및현금성자산	12,068,779	-	-	-	12,068,779
매출채권	26,826,832	-	-	-	26,826,832
기타수취채권	21,760,848	-	-	-	21,760,848
기타유동금융자산	9,893,412	-	2,005,780	155,697	12,054,889
기타비유동금융자산	4,708,057	1,100	-	-	4,709,157
기타장기수취채권	89,344,194	-	-	-	89,344,194
합계	164,602,123	1,100	2,005,780	155,697	166,764,700

&cr;2) 전기말

(단위:천원)
금융자산	상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산	기타포괄손익-&cr;공정가치 측정 &cr;금융자산	당기손익-&cr;공정가치 측정 &cr;금융자산	합 계
현금및현금성자산	19,243,105	-	-	19,243,105
매출채권	22,065,520	-	-	22,065,520
기타수취채권	16,758,631	-	-	16,758,631
기타유동금융자산	16,019,967	-	1,936,436	17,956,403
기타비유동금융자산	4,177,645	4,085,300	2,299,324	10,562,269
기타장기수취채권	51,430,940	-	-	51,430,940
합계	129,695,807	4,085,300	4,235,760	138,016,867

(2) 당기말 및 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융부채 범주	내역	당기말	전기말
상각후원가로&cr;측정하는 금융부채	매입채무	53,264,807	36,319,126
	기타지급채무(유동)	11,179,788	9,790,137
	기타지급채무(비유동)	141,069,237	597,909
	차입금(유동)	68,986,999	76,958,137
	차입금(비유동)	115,718,400	55,050,700
위험회피파생상품부채	비유동성파생상품부채	685,100	-
금융부채 합계		390,904,331	178,716,009

(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
금융상품 범주	내역	당기	전기
금융자산:
상각후원가 측정금융자산	이자수익	4,376,722	2,553,520
	외화환산손익	213,110	276,320
	외환차손익	410,657	657,822
	평가손익	77,133	(2,676)
당기손익-공정가치측정금융자산	평가손익	(2,230,668)	8,814
당기손익-공정가치측정금융자산	이자손익	134,369	211,279
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	평가손익	(3,318,149)	(60,000)
기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산	이자수익	-	138,466
금융부채:
상각후원가로 측정하는 금융부채	이자비용	(14,972,111)	(6,097,782)
상각후원가로 측정하는 금융부채	환산이익	685,100	-
위험회피파생상품부채	평가손실	(685,100)	-

7. 현금및현금성자산&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
현금	145,055	127,988
보통예금	6,177,685	8,988,738
외화보통예금	5,746,040	10,126,378
합계	12,068,779	19,243,105

&cr;

8. 매출채권

(1) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
매출채권	27,736,656	22,964,809
손실충당금	(909,824)	(899,289)
매출채권(순액)	26,826,832	22,065,520

(2) 당기말 및 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
연체되지 않은 채권	26,000,809	20,739,855
소계	26,000,809	20,739,855
연체되었으나 손상되지 않은 채권
3개월 초과 6개월 이하	1,022,383	1,308,695
6개월 초과 9개월 이하	50,009	209,316
9개월 초과 12개월 이하	32,954	48,255
소계	1,105,346	1,566,266
손상채권(주)
12개월 초과	630,501	658,687
소계	630,501	658,687
합계	27,736,656	22,964,809

(주) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금 은 630,501원(전기말: 658,687천원)입니다.

(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
기초금액	899,289	986,292
합병승계	24,635	-
손상된 채권에 대한 대손상각비	(14,101)	(87,002)
보고기간 말 금액	909,824	899,289

손상된 채 권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 손익계산서 상 판매비와관리비( 주석29 )에 포함되어 있 습니다.

9. 기타금융자산&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동성:
단기금융상품(주1)	9,893,412	16,019,967
당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	2,005,780	1,936,436
위험회피 파생상품자산	155,697	-
소계	12,054,889	17,956,403
비유동성:
장기금융상품	4,708,057	4,177,645
당기손익-공정가치측정금융자산(주2)	-	2,299,324
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	1,100	4,085,300
소계	4,709,157	10,562,269
합계	16,764,047	28,518,672

(주1) 금융자산 중 정기예금의 3,802,000천원은 차입금 및 지급보증과 관련하여 기업은행에 담보로 제공되어 있습니다.&cr;(주2) 당기말 현재 유동성 당기손익-공정가치측정금융자산은 ELS 이며, 비유동성 당기손익-공정가치측정금융자산은 채무증권(전환사채)입니다.&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 장기매매목적의 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	종류	당기말	전기말
장기매매목적 :
당기손익-공정가치측정금융자산	채무증권	-	2,299,324
기타포괄손익-공정가치측정금융자산	지분증권(주)	1,100	4,085,300
계		1,100	6,384,624

(주) 당사가 보유한 지분증권은 모두 비상장주식이며 당사는 단기매매항목이 아닌 전략적 투자목적으로 보유하는 지분상품에 대해 최초 적용일에 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정하는 취소불가능한 선택권을 적용하였습니다.&cr;

(3) 당기말 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	금융기관	당기말	전기말	비고
장기금융상품	우리은행	2,000	2,000	당보제공
단기금융상품	기업은행	3,800,000	3,200,000	담보제공

&cr; (4) 지분증권의 시장성 없는 주식

(단위:천원, 주)
구분	주식수	당기말		전기말
구분	주식수	취득원가	장부금액	장부금액
㈜대구시민프로축구단	220	1,100	1,100	1,100
㈜자루아이(우선주)	500,000	2,000,000	-	2,269,000
㈜자루아이(보통주)	400,000	2,500,000	-	1,815,200
합계		4,501,100	1,100	4,085,300

&cr;(5) 비상장법인의 사채인 장기매도가능증권

(단위:천원)
구분	종류	당기말			전기말
구분	종류	취득원가	공정가치	장부가액	취득원가	공정가치	장부가액
㈜자루아이	제5회무보증사모전환사채	2,300,000	-	-	2,300,000	2,300,000	2,299,324
㈜자루	회사채	60,000	-	-	60,000	-	-
합계		2,360,000	-	-	2,360,000	2,300,000	2,299,324

&cr; (6) 채무증권의 만기별금액

(단위:천원)
구분	당기말		전기말
구분	취득원가	장부가액	취득원가	장부가액
1년내	2,360,000	-	-	-
1년 초과 5년 내	-	-	2,360,000	2,299,324
계	2,360,000	-	2,360,000	2,299,324

10. 기타수취채권&cr; &cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
유동성:
미수금	8,475,919	4,184,596
미수금 손실충당금	(280,263)	(179,576)
미수수익	6,488,036	4,146,087
미수수익손실충당금	(3,022,844)	(2,775,676)
단기대여금	10,100,000	11,383,200
소계	21,760,848	16,758,631
비유동성:
임차보증금	34,030,900	27,970,000
기타보증금외	1,570,400	9,173,116
현재가치할인차금	-	(10,156,735)
선급임차료	-	9,633,858
장기대여금	56,372,568	17,260,908
장기대여금손실충당금	(2,629,674)	(2,450,208)
소계	89,344,194	51,430,940
합계	111,105,042	68,189,570

&cr;(2) 당기말 현재 임차보증금의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	계약일	만기일	유효이자율	임차보증금	사용권자산	리스부채
경주점1	2013-11-08	2028-11-07	4.41%	4,466,667	2,008,522	(2,048,543)
경주점2	2014-04-01	2028-11-08	3.72%	2,233,333	885,787	(900,893)
양산점	2013-11-01	2028-10-31	4.37%	4,000,000	1,775,712	(1,810,737)
김천구미점	2016-09-04	2036-09-03	2.50%	4,000,000	1,582,792	(1,606,504)
원주점	2015-01-09	2035-01-08	3.56%	3,500,000	1,429,003	(1,452,250)
울산점	2015-08-28	2035-08-27	3.28%	10,000,000	4,329,214	(4,393,599)
부평점	2019-05-12	2024-05-12	4.80%	1,000,000	185,945	(188,069)
천안점	2017-10-01	2022-09-30	2.73%	3,200,000	1,211,564	(1,226,798)
기타	-	-	4.65%	1,630,900	126,687	(128,900)
합계				34,030,900	13,535,226	(13,756,293)

11. 기타자산&cr;&cr; 당기말 및 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기말	전기말
유동성 :
선급금	1,743,287	5,059,278
선급비용	1,532,883	1,557,113
부가세대급금	434,734	879,523
소계	3,710,904	7,495,914
비유동성 :
선급금	844,539	1,294,878
선급비용	21,080,121	22,517,025
소계	21,924,661	23,811,903
합계	25,635,565	31,307,818

&cr;

12. 재고자산 &cr; &cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
원재료	6,455,814	6,878,621
상품	418,715	-
재공품	20,140,629	21,333,300
완성품	3,559,170	3,980,101
소계	30,574,328	32,419,025
재고자산평가충당금	(5,242,667)	(1,444,204)
합계	25,331,661	30,974,821

(2) 비 용으로 인식되어 매출원가 에 포함된 재고자산의 원가는 17,863,638천원(전기: 4,684,367천원) 입니다.

&cr;(3) 당사는 당기 중 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 5,242,667천원을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하고, 전기말 재고자산평가손실충당금 중 1,444,204천원을 재고자산평가손실환입의 항목으로 매출원가에서 차감하였습니다. &cr;&cr;

13. 매각예정자산&cr;&cr; 당사는 자산의 장부가액이 매각거래를 통하여 주로 회수되고 매각될 가능성이 매우 높은 자산에 대하여 매각예정자산으로 분류하였습니다.&cr;당기말 현재 연태이노친전자유한회사 법인이 보유한 자산을 매각할 예정이며 이와 관련하여 매각예정자산으로 분류된 장부가액은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
연태이노친전자유한공사	금액
지분율	100.00%
유동자산	815,805
비유동자산	98,307
자산총계	914,113
유동부채	568,413
비유동부채	-
부채총계	568,413
장부가액	345,700

14. 종속기업투자주식&cr;

(1) 당기와 전기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위:천원)
회사명	연태&cr;이노친&cr; 전자&cr;유한공사	Innochips&cr; Vina	모다	모다아울렛	㈜케이브랜즈&cr;(구,씨에프&cr;네트웍스)	㈜에이치엠&cr;리테일	에코유통㈜	㈜에코송산&cr;(주3)	마스턴&cr;전문투자형&cr;사모부동산&cr;신탁제56호	㈜엔에스씨&cr;코리아	(주)다니엘&cr;인터패션	(주)디코드	엠디자산&cr;개발구리	계
지분율	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	79.99%	99.95%	100.00%	100.00%	98.55%	60.00%	80.00%	60.00%	30.00%
기초가액	1,229,512	5,520,426	23,192,079	15,104,891	29,756,966	11,291,006	9,445,261	-	-	-	-	-	-	95,540,140
합병승계	-	-	(23,025,621)	(15,379,040)	-	(11,178,433)	(9,154,922)	28	-	-	-	-	-	(58,737,988)
당기증가	-	8,224,000	-	-	-	2	-	-	6,800,000	19,572	7,205,125	300,000	-	22,548,699
연결범위변동(주2)	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	1,915,674	1,915,674
지분법이익(손실)	(191,010)	(2,301,021)	51,819	609,698	4,048,454	(128,980)	(293,427)	(28)	324,651	(19,572)	(17,622)	29,331	-	2,112,292
지분법자본변동	(692,802)	102,885	-	-	(18,561)	-	-	-	-	-	3,221	-	-	(605,257)
지분법자본잉여금	-	-	(218,277)	(335,549)	520,627	16,406	3,089	-	-	-	-	-	-	(13,705)
지분법이익잉여금	-	-	-	-	(613,235)	-	-	-	-	-	-	5,648	-	(607,586)
대체(주1)	(345,700)	-	-	-	(233)	-	-	-	-	-	-	-	-	(345,933)
기말평가액	-	11,546,290	-	-	33,694,018	-	-	-	7,124,651	-	7,190,724	334,979	1,915,674	61,806,336
투자차액	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-	2,498,519	-	-	2,498,519

(주1) 연태이노친전자유한회사의 기말평가액은 중단사업으로 매각예정자산으로 대체하였습니다. (주석13참조)&cr;(주2) 지배력을 획득하여 당기말 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주석 15참조)&cr;&cr; 2) 전기

(단위:천원)
회사명	연태이노친&cr; 전자유한공사	Innochips Vina	(주)모다	(주)모다&cr;아울렛	(주)씨에프&cr; 네트웍스	㈜에이치엠&cr;리테일	에코유통㈜	계
지분율	100.00%	100.00%	100.00%	100.00%	79.99%	99.95%	100.00%
기초가액	1,097,364	-	20,908,540	9,454,991	25,758,276	-	11,997,545	69,216,715
당기증감	561,120	5,613,450	-	-	-	11,472,406	-	17,646,976
지분법이익(손실)	(377,407)	(81,404)	2,308,285	5,315,780	4,406,866	(164,994)	(2,572,522)	8,834,604
지분법자본변동	(51,565)	(11,620)	-	-	-	-	-	(63,185)
지분법자본잉여금	-		-	338,486	(92,187)	(16,406)	-	229,893
지분법이익잉여금	-		(24,746)	(4,366)	(315,988)	-	20,238	(324,862)
기말평가액	1,229,512	5,520,426	23,192,079	15,104,891	29,756,966	11,291,006	9,445,261	95,540,140
투자차액	-		-	-	-	3,291,906	-	3,291,906

(2) 당기말과 전기말 현재 미실현손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
유형자산	(1,994,971)	(438,510)

&cr;(3) 피투자회사의 요약재무정보

당사는 지분법피투자회사의 회계정책 차이(해외종속회사의 유형자산 감가상각)를 반영하여 지분법을 적용하였으며, 반영 후 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익&cr;(손실)
연태이노친전자유한공사	100.00%	914,113	568,413	345,700	880,210	(474,666)
Innochips Vina	100.00%	18,072,166	4,600,453	13,471,713	-	(375,598)
㈜케이브랜즈(구, 씨에프네트웍스)	79.99%	103,098,016	60,973,864	42,124,152	155,355,621	5,061,364
㈜에코송산	100.00%	25,936,973	26,130,949	(193,976)	-	(4)
마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호	98.55%	34,249,812	27,090,957	7,158,855	756,832	198,511
㈜디코드	60.00%	3,115,403	2,557,105	558,298	3,045,136	(20,690)
(주)다니엘인터패션	80.00%	8,297,710	1,968,887	6,328,824	10,785,296	(22,027)
㈜엠디자산개발구리	30.00%	59,386,268	53,000,689	6,385,579	3,000,000	(1,076,580)

(주) 합병으로 승계한 후의 재무정보입니다.&cr;

2) 전기

(단위 : 천원)
회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익&cr;(손실)
연태이노친전자유한공사	100.00%	2,225,631	6,507	2,219,124	1,064,001	(154,282)
Innochips Vina	100.00%	5,555,533	35,107	5,520,426	-	(81,404)
(주)모다	100.00%	31,118,809	7,926,730	23,192,079	8,830,061	2,308,285
(주)모다아울렛	100.00%	25,527,483	10,422,593	15,104,891	17,429,203	5,315,780
(주)씨에프네트웍스	79.99%	52,322,340	15,120,278	37,202,063	1,085,332	5,614,032
㈜에이치엠리테일	99.90%	10,173,785	2,170,682	8,003,103	-	(165,077)
에코유통㈜	100.00%	29,679,575	20,234,314	9,445,261	3,443,929	(619,407)

15. 관계기업투자주식&cr;

(1) 당기 중 지분법평가 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
회사명	㈜엠디자산개발구리	㈜하버뷰548	계
지분율	30.00%	40.00%
기초가액	-	-	-
합병승계(주1)	2,330,227	897,283	3,227,510
당기증감	-	-	-
지분법이익(손실)	(349,530)	(687,559)	(1,037,089)
연결범위변동(주2)	(1,915,674)	-	(1,915,674)
지분법자본변동	(65,024)	-	(65,024)
기말평가액	-	209,724	209,724

(주1) 2019년 3월1일을 합병기일로 (주)모다와 (주)모다아울렛을 흡수합병하였으며 피합병법인이 보유하고 있는 관계기업투자주식을 승계하였습니다.(주석 38참조)&cr;(주2) 당사가 지배력을 획득하여 당기말 종속기업투자주식으로 대체되었습니다.(주석 14참조)&cr;&cr;(2) 당기말 현재 미실현손익은 없습니다.&cr;

(3) 피투자회사의 당기말 요약재무정보

(단위 : 천원)
회사명	지분율	자산총액	부채총액	자본총계	매출액	당기순이익&cr;(손실)
㈜하버뷰548	40.00%	17,572,246	17,047,935	524,311	-	(1,763,680)

16. 유형자산 &cr;&cr;(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합계
기초	119,554,938	70,431,294	232,495	26,543,621	58,727	3,143,272	10,416,443	4,366,549	30,168	234,777,506
합병승계	17,311,775	43,281,257	-	-	-	819,882	2,260,950	70,500	-	63,744,363
취득	15,528,689	6,964,404	350,119	3,925,300	-	301,365	1,641,770	16,496,542	-	45,208,189
기타대체(주)	-	-	-	4,023,172	-	(1,091,149)	61,470	(4,276,686)	-	(1,283,193)
처분	-	-	-	(2,401,684)	(14,294)	(17,583)	(6,090)	(4,000)	-	(2,443,650)
감가상각	-	(1,942,238)	(11,441)	(8,730,941)	(23,061)	(901,155)	(4,142,120)	-	-	(15,750,957)
기말	152,395,401	118,734,716	571,173	23,359,468	21,372	2,254,633	10,232,423	16,652,905	30,168	324,252,259
취득원가	152,395,401	130,740,721	762,472	109,344,218	219,063	18,138,784	35,100,055	16,652,905	30,168	463,383,787
정부보조금	-	-	-	(184,222)	-	(7,375)	-	-	-	(191,597)
감가상각누계액	-	(12,006,004)	(191,299)	(85,800,528)	(197,691)	(15,876,777)	(24,867,632)	-	-	(138,939,931)

(주) 비품 중 일부는 당기초 사용권자산으로 대체되었습니다. &cr; &cr; 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 담보(채권최고액 : 165,691,750천원)로 제공되어 있습니다(주석17,21,36참조). &cr;

2) 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	구축물	기계장치	차량운반구	비품	시설장치	건설중인자산	기타유형자산	합계
기초	123,742,638	76,994,830	243,936	26,325,484	78,874	3,683,225	11,152,080	6,230,948	30,168	248,482,182
취득	-	-	-	9,121,186	33,784	1,278,019	3,210,561	1,113,083	-	14,756,633
정부보조금대체	-	-	-	(43,786)	-	(5,562)	-	-	-	(49,349)
기타대체(주)	(4,187,700)	(4,826,387)	-	-	-	-	-	-	-	(9,014,087)
처분	-	-	-	(520,560)	(12,454)	(522,025)	(297,775)	(2,977,482)	-	(4,330,297)
감가상각	-	(1,737,149)	(11,441)	(8,338,702)	(41,478)	(1,290,385)	(3,648,423)	-	-	(15,067,577)
기말	119,554,938	70,431,294	232,495	26,543,621	58,727	3,143,272	10,416,443	4,366,549	30,168	234,777,506
취득원가	119,554,938	79,293,560	412,353	113,016,042	237,875	18,071,352	28,584,587	4,366,549	30,168	363,567,424
정부보조금	-	-	-	(270,051)	-	(14,415)	-	-	-	(284,466)
감가상각누계액	-	(8,862,266)	(179,858)	(86,202,369)	(179,149)	(14,913,666)	(18,168,144)	-	-	(128,505,452)

(주) 임대목적의 부동산에 대하여 투자부동산으로 대체되었습니다.&cr;&cr;

(2) 자산 재평가에 대한 내역

(단위 : 천원)
재평가일자	구분	평가전장부가액	평가금액	평가차익	재평가기관
2010.12.31	토지	5,019,528	19,792,700	14,773,172	나라감정평가법인 &&cr; 경일감정평가법인 평균액
2010.12.31	건물	7,486,233	7,990,173	503,940
소계		12,505,761	27,782,873	15,277,112
2013.12.31	토지	74,280,305	79,895,030	5,614,725	대화감정평가법인
2013.12.31	건물	35,673,557	45,776,106	10,102,549
소계		109,953,862	125,671,136	15,717,274
합계(세전)				30,994,386
법인세효과				(6,661,227)
합계(세후)				24,333,158

&cr;(3) 토지의 공시지가 내역

(단위 : 천원)
소재지	면적(㎡)	당기말		전기말		비고
소재지	면적(㎡)	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가	비고
경기 안산 단원구 원시동 769-12	10,081.00	7,349,622	10,161,648	7,349,622	9,662,639	전자부문 공장부지
대구 달서 호림동 16	1,652.90	21,560,760	3,808,282	21,560,760	3,490,925	모다아울렛&cr; 대구점
대구 달서 호림동 16-1	1,714.10		3,949,286		3,620,179
대구 달서 호림동 17-1	1,487.10		3,569,040		3,271,620
대구 달서 호림동 17-2	1,487.30		3,569,520		3,272,060
대구 달서 호림동 18-2	705.50	2,102,390	1,432,871	2,102,390	1,319,285
대전 유성 대정동 303-2	17,293.80	37,181,670	20,596,916	37,181,670	20,026,220	모다아울렛&cr; 대전점
대전 유성 대정동 303-6	384.00	37,181,670	126,067	37,181,670	122,650
대전 유성 대정동 313-3	899.10	1,933,065	1,447,551	1,933,065	1,393,605
대전 유성 대정 250	157.00	204,100	128,253	204,100	84,702
광주 초월읍 곤지암면 산이리 77-6	4,270.00	16,180,500	6,793,570	16,180,500	5,738,880	모다아울렛&cr; 곤지암점
광주 초월읍 곤지암면 산이리 92-10	55.00		72,105		69,905
광주 초월읍 곤지암면 산이리 92-26	19.00		897		8,778
광주 초월읍 곤지암면 산이리 139-1	142.00		225,922		190,138
광주 초월읍 곤지암면 산이리 139-11	307.00		488,437		411,073
광주 초월읍 곤지암면 산이리 139-22	105.00		167,055		140,595
경남 양산시 중부로2(중부동685-2)	570.03	1,741,101	1,539,081	-	-	모다아울렛 양산점
진주 정촌면 예하리 1277-3	1,014.20	2,771,138	485,396	2,771,138	402,739	모다아울렛&cr; 진주점
진주 정촌면 예하리 1277-4	1,243.20		594,997		493,675
진주 정촌면 예하리 1277-5	1,308.20		626,107		519,486
진주 정촌면 예하리 1277-10	1,270.00		690,626		573,024
진주 정촌면 예하리 1277-11	1,164.10		633,039		525,242
진주 정촌면 예하리 1277-12	1,061.20		577,083		478,813
경주 신평동 375-5	17,018.00	7,515,034	4,288,536	7,515,034	4,169,410	모다아울렛&cr; 경주점
경주 신평동 375	25,361.00	13,787,588	7,915,168	-	-	모다아울렛&cr; 경주점
오산 외삼미동 559	1,475.00	22,756,659	1,616,600	22,756,659	1,395,940	모다아울렛&cr; 오산동탄점
오산 외삼미동 559-2	589.00		331,489		333,315
오산 외삼미동 559-3	1,159.00		1,270,264		1,454,545
오산 외삼미동 561	83.00		99,268		99,268
오산 외삼미동 562-1,4,8,9,13	8,439.00		7,986,670		7,986,670
오산 외삼미동 562-14,15,25,37	779.00		463,271		463,271
오산 외삼미동 562-18,28	3,815.00		3,039,411		3,039,411
오산 외삼미동 562-17,26,27,43	1,050.00		825,615		594,195
오산 외삼미동 562-6,10,11,12,19,21,23,30	5,445.00		6,811,695		6,512,220
오산 외삼미동 562-16,46	3,856.00		4,839,280		4,839,280
전라남도 순천시 해룡명 남기리27-5,46-2,3,98,99,1141-1	9,976.00	8,515,902	2,593,760	-	-	모다아울렛 순천점
충북 충주시 달천동 786-3,5~7,21,26,28,31,273-6	9,861.00	8,795,873	2,215,767	-	-	모다아울렛&cr; 충주점
충북 충주시 달천동 798-6	37.00		8,577	-
충북 충주시 달천동 573-1, 552-5,573-7	9,319.00		2,093,979	-
충북 충주시 달천동 573-4,5,9, 786-20,25,27,29,30	1,102.00		67,993	-
충북 충주시 달천동 798-1,797-3,786-32	1,681.00		377,721	-
충북 충주시 달천동 793-6	3,328.00		572,749	-
합 계		152,395,401	109,101,560	119,554,938	86,703,757

&cr;

17. 투자부동산&cr;&cr; ( 1 ) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기

(단위:천원)
구분	토지	건물	합계
기초	4,187,700	4,711,473	8,899,173
취득	-	-	-
감가상각	-	(114,914)	(114,914)
기말	4,187,700	4,596,559	8,784,259
취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743
감가상각누계액	-	(689,484)	(689,484)

2) 전기

(단위:천원)
구분	토지	건물	합계
기초	-	-	-
취득	-	-	-
기타대체	4,187,700	4,826,387	9,014,087
감가상각	-	(114,914)	(114,914)
기말	4,187,700	4,711,473	8,899,173
취득원가	4,187,700	5,286,043	9,473,743
감가상각누계액	-	(574,570)	(574,570)

&cr; (2) 당기말 현재 당사의 토지 및 건물은 당사의 장, 단기차입금등의 약정과 관련하여 담보(채권최고액 : 165,691,750천원)로 제공되어 있습니다(주석 16,21,36참조). &cr;

(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
임대매출액	10,408,052	9,528,381
운영비용(감가상각비)	114,914	114,914

(4) 당기말 현재 투자부동산의 공정가치는 장부금액과 중요한 차이가 없습니다.&cr;

(5) 토지의 공시지가

(단위 : 천원)
&cr;소재지	&cr;면적(㎡)	당기말		전기말		&cr;비고
&cr;소재지	&cr;면적(㎡)	장부금액	공시지가	장부금액	공시지가	&cr;비고
용인 백암면 백봉리 612-4	7,496.00	4,187,700	1,967,700	4,187,700	2,017,923	케이브랜즈&cr;물류센터
용인 백암면 백봉리 612-9	118.00	4,187,700	32,273	4,187,700	31,766	케이브랜즈&cr;물류센터

&cr;

18. 무형자산 &cr; &cr; (1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다. &cr; 1) 당기

(단위 : 천원)
구분	당기초	합병승계	취득	무형자산&cr;상각비	처분	손상차손	당기말
골프회원권	311,500	-	-	-	(311,500)	-	-
콘도회원권	184,500	-	-	-	-	-	184,500
개발비	1,348,648	-	-	-	-	(1,348,648)	-
특허권	478,432	-	251,593	(217,340)	(18,630)	-	494,054
임차권리금	215,066	-	-	(129,830)	-	-	85,236
상표권	5,687	-	35,000	(6,897)	-	-	33,790
소프트웨어	552,741	114,494	674,350	(198,008)	-	-	1,143,577
합계	3,096,573	114,494	960,943	(552,075)	(330,130)	(1,348,648)	1,941,157

회원권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다.&cr;

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	전기초	취득	무형자산&cr;상각비	정부보조금&cr;대체	처분	당기말
골프회원권	311,500	-	-	-	-	311,500
콘도회원권	184,500	-	-	-	-	184,500
개발비	996,700	406,450	-	(54,502)	-	1,348,648
특허권	294,339	348,494	(164,402)	-	-	478,432
임차권리금	353,430	-	(138,364)	-	-	215,066
상표권	7,754	-	(2,067)	-	-	5,687
소프트웨어	164,951	747,840	(124,560)	(4,920)	(230,570)	552,741
합계	2,313,173	1,502,784	(429,393)	(59,422)	(230,570)	3,096,573

(2) 무형자산 상각비는 당기 552,075천원(전기: 429,393천원)이며, 전액 판매비와 관리비입니다.

(3) 당기와 전기 중 경상개발비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분		당기	전기
원재료비		147,738	737,578
인건비		1,855,339	2,005,628
기타경비		1,477,042	1,630,327
연구개발비용계		3,480,120	4,373,533
회계처리	판매비와 관리비	3,480,120	4,373,533
	제조경비	-	-
	계	3,480,120	4,373,533

&cr;

19. 정부보조금&cr;&cr;당기와 전기 중 정부보조금 등의 증감내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위 : 천원)
구분	당기초	증가	감소	당기말
현금및현금성자산	520,536	313	(490,272)	30,577
기계장치	270,051	-	(85,829)	184,222
비품	14,415	-	(7,040)	7,375
개발비	124,710	-	-	124,710
소프트웨어	16,028	-	(8,426)	7,602
합계	945,741	313	(591,568)	354,487

2) 전기

(단위 : 천원)
구분	전기초	증가	감소	전기말
현금및현금성자산	820,802	153,347	(453,613)	520,536
기계장치	309,681	43,786	(83,416)	270,051
비품	15,403	5,562	(6,551)	14,415
개발비	70,209	54,502	-	124,710
소프트웨어	18,988	4,920	(7,880)	16,028
합계	1,235,084	262,117	(551,460)	945,741

20. 사용권자산 및 리스부채&cr;&cr;당기 중 사용권자산 및 리스부채의 장부금액과 보고기간 중 변동 금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	사용권 자산					리스부채
구 분	보증금	임대료	차량운반구	비품	합계	리스부채
2019년1월1일	12,903,694	47,591,369	135,200	926,553	61,556,816	60,630,263
합병승계	288,959	-	-	106,297	395,256	400,377
증가	1,229,226	84,829,290	-	-	86,058,516	87,073,006
감가상각비	(885,455)	(7,877,207)	(43,454)	(226,689)	(9,032,805)	-
이자비용	-	-	-	-	-	5,878,464
이자수익	-	-	-	-	-	(667,138)
리스부채지급	-	-	-	-	-	(11,857,931)
2019년12월31일	13,536,424	124,543,452	91,746	806,161	138,977,784	141,457,041

21. 차입금

&cr;(1) 당기말 및 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분		당기말	전기말
유동성	은행차입금	59,026,286	54,509,649
	유동화채무	9,960,713	22,448,488
	소계	68,986,999	76,958,137
비유동성	은행차입금	19,667,000	6,589,987
	유동화채무	81,000,000	48,460,713
	회사채	15,051,400	-
	소계	115,718,400	55,050,700
합계		184,705,399	132,008,837

(2) 당기말 및 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류	금융기관	만기일	당기말 이자율	당기말	전기말	비고
단기원화차입금 :
시설 및&cr; 운영자금	우리은행	2020.10.16	2.61%	2,700,000	2,700,000
	국민은행 구매자금	2020.06.09	3.53%	7,799,619	7,799,052
	신한은행 시설대	2020.07.28	3.40%	14,000,000	15,000,000
	신한은행 일반대	2020.05.27	4.12%	-	3,700,000
	기업은행 무역금융	2020.10.25	2.11%	5,000,000	-
	기업은행 일반대	2020.05.10	2.96%	2,100,000	2,100,000
	농협은행 시설대	2020.11.14	3.39%	10,000,000	10,000,000
	농협은행 일반대	2019.11.14	4.33%	-	1,700,000
	산업은행 일반대	2020.04.29	3.27%	5,000,000	5,000,000
	소계			46,599,619	47,999,052
시설 및&cr;운영자금&cr; (유동성)	국민은행 시설대	2020.12.31	3.39%	10,000,000	217,290
	신한은행 시설대	2020.12.31	3.09%	1,066,667	4,266,667
	우리은행 시설대	2020.12.31	3.85%	1,000,000	600,000
	광주은행 일반대	2020.12.31	4.01%	360,000	360,000
	전북은행 시설대	2020.09.30	3.15%	-	1,066,640
	소계			12,426,667	6,510,597
유동성차입금 소계				59,026,286	54,509,649
장기차입금 :
시설 및&cr; 운영자금	산업은행 시설대	2026.09.14	2.38%	1,537,000	-
	신한은행 시설대	2020.03.20	3.35%	-	1,066,667
	우리은행 시설대	2022.01.30	3.85%	14,000,000	500,000
	광주은행 일반대	2021.07.06	4.01%	4,130,000	4,490,000
	전북은행 시설대	2020.03.20	3.31%	-	533,320
비유동성차입금 소계				19,667,000	6,589,987
합계				78,693,286	61,099,635

차입금과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 당사의 토지, 건물, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다.&cr;

(3) 당기말 및 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
차입금종류	차입용도	당기말 이자율	당기말	전기말
유동화채무	유동성	2.53% / 2.83% /7.97%	9,960,713	22,448,488
유동화채무	비유동성	2.53% / 2.83% /7.97%	81,000,000	48,460,713
합 계			90,960,713	70,909,201

(4) 부동산 유동화채무&cr;당기말 현재 당사는 소유부동산을 유동화하기 위하여 주식회사 하나자산신탁 및 한국증권금융 주식회사(1순위 우선수익자)와의 부동산 처분 신탁계약을 체결하였으며, 당사는 주식회사 하나자산신탁에 부동산을 처분신탁하고 해당부동산을 한국증권금융 주식회사가 임차한 후 이를 다시 당사가 책임전차하는 방식(Lease and Lease Back) 으로 부동산을 유동화하였고, 대상 부동산은 모다아울렛 대구점 중 패션관, 여성관, TOP10관의 대지 및 건물(대구광역시 달서구 호림동 16,16-1,17-1,18-2 토지 및 그 지상건물) 이며, 자산유동화관련 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	자산유동화	비고
신탁금융기관	하나자산신탁
유동화실행일	2015.7.24
유동화만기일	2030.7.24
유동화차입금액	66,000,000
상환금액	25,039,287	만기까지 분할상환
기말금액	40,960,713
유동성대체	1,960,713
비유동성	39,000,000

(5) 장래매출채권 유동화채무&cr;당기말 현재 당사는 당사의 천안아산점과 구리남양주점에서 발생되는 비씨카드,KB국민카드,삼성카드,하나카드,신한카드,현대카드,농협카드,롯데카드 등 8개 신용카드사에 대하여 2019년 5월 20일부터 2024년 5월 20일까지 발생하게 될 신용카드거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 KDB산업은행과 모다케이디비천안제이차 주식회사(제1종수익자)와 신탁계약을 체결하였습니다. &cr;이에 따라 당기말 현재 장래매출채권에 대한 현금흐름을 양도하고 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며, 당사의 유동화채무의 주요사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	모다케이디비천안제이차(유)	모다케이디비천안제이차(유)	합계
신탁금융기관	산업은행	산업은행
유동화실행일	2019.05.20	2019.05.20
유동화최종만기일	2022.05.20	2024.05.20
유동화조달금액	20,000,000	30,000,000	50,000,000
상환금액	-	-	-
기말잔액	20,000,000	30,000,000	50,000,000
유동성대체	8,000,000	-	8,000,000
비유동성	12,000,000	30,000,000	42,000,000

&cr; (6) 당기말 현재 회사채의 내역은 다음과 같습니다.

구분	발행일	만기일	이자율(%)	당기말
회사채	2019.09.19	2022.09.19	1.22	15,051,400

총발행액은 USD13,000,000이 며 원금 및 이자상환 시 발생할 환율변동 및 이자율변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 통화스왑계약을 체결하였습니다.(주석22 참조)&cr;&cr;(7) 당기말 현재 장기차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.

구분	기말잔액	1~2년이내	3년이내	4년이내	5년이후
원화장기차입금	19,667,000	4,130,000	14,000,000	-	1,537,000
유동화채무	81,000,000	8,000,000	11,500,000	15,000,000	46,500,000
회사채	15,051,400	-	15,051,400	-	-
계	115,718,400	12,130,000	40,551,400	15,000,000	48,037,000

&cr;

22. 파생상품&cr;&cr; (1) 당기말 현재 당사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.

거래목적	파생상품 종류	계약내용
위험회피	통화스왑	외화 사채에 대하여 만기에 원화 원금을 부담하거나 외화 변동이자에 대하여 원화 고정이자를 부담함

&cr; (2) 당기말 현재 당사는 위험회피대상인 외화사채의 만기상환시 발생할 환율 및 이자율 변동위험을 회피하기 위하여 신한은행과 통화스왑(CRS)계약을 체결하였습니다.&cr;당기말 현재 파생계약의 세부내용은 다음과 같습니다.

(원화단위:천원, 외화단위 : 천)
파생상품종류	종목	계약금액	수취이자율	지급이자율	계약만기일	비고
통화스왑	외화사채	USD 13,000	3M USD Libor + 0.95%	1.22%	2022-09-19	신한은행(홍콩지점)

&cr; (3) 파생상품에 대한 평가손익

(단위:천원)
거래목적	파생상품 종류	평가손익	비 고
위험회피	통화스왑	(685,100)	당기손익
위험회피	통화스왑	121,444	기타포괄손익

&cr;

23. 기타부채&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동성:
예수금	1,625,927	2,548,229
선수금	26,787	34,340
기타보증금	2,767,800	1,409,800
예수보증금	55,000	15,000
상품권선수금	152,431	160,235
이연수익(주)	3,168,756	2,580,490
계	7,796,701	6,748,093

(주) 당사는 고객구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 이연수익으로 계상하고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감표시하고 있습니다. &cr;&cr;

24. 기타지급채무&cr; &cr;당기말 및 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구 분	당기말	전기말
유동성:
미지급금	7,644,292	6,464,537
리스부채	387,803	-
미지급비용	3,147,694	3,325,600
소계	11,179,788	9,790,137
비유동성:
장기미지급금	-	597,909
리스부채	141,069,237	-
소계	141,069,237	597,909
합계	152,249,026	10,388,046

&cr;&cr;

25. 종업원급여

&cr; (1) 당사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치	8,399,599	7,749,340
사외적립자산의 공정가치	(7,171,802)	(6,481,237)
재무상태표상 부채	1,227,797	1,268,103

(3) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초금액	7,749,340	11,631,954
합병승계	542,008	-
관계사전출입	12,397	(45,737)
당기근무원가	1,718,853	1,938,103
이자원가	161,192	150,028
재측정 요소 :
인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	122,342	-
재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익	222,040	(153,940)
경험적조정으로 인한 보험수리적손익	(510,123)	(556,319)
정산으로인한손익	-	(546,799)
급여지급액	(1,618,451)	(4,667,950)
보고기간말 금액	8,399,599	7,749,340

(4) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
기초금액	6,481,237	8,701,612
사외적립자산의 기대수익	137,817	121,417
재측정 요소 :
이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익	(42,533)	(36,550)
기여금	2,000,000	1,200,000
급여지급액	(1,404,719)	(3,505,242)
보고기간말 금액	7,171,802	6,481,237

&cr;(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기근무원가	1,718,853	1,770,910
이자원가	161,192	131,889
정산으로인한손익	-	(546,799)
사외적립자산의 기대수익	(137,817)	(104,726)
종업원 급여에 포함된 총 비용	1,742,229	1,251,274

&cr;사외적립자산의 실제수익은 137,817천원(전기: 84,867천원)입니다. &cr;

(6) 당기와 전기 중 확정급여제도 및 확정기여제도와 관련하여 당기손익으로 인식된 비용은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기			전기
구분	확정급여제도	확정기여제도	합계	확정급여제도	확정기여제도	합계
매출원가	736,815	518,589	1,255,404	634,548	481,579	1,116,127
판관비	1,005,414	-	1,005,414	785,368	-	785,368
합계	1,742,229	518,589	2,260,818	1,419,916	481,579	1,901,495

(7) 당기 및 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 포괄손익은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
확정급여채무의 재측정요소	165,740	710,260
사외적립자산의 재측정요소	(42,533)	(36,550)
소계	123,208	673,710
법인세효과	(27,106)	(148,216)
법인세효과를 제외한 포괄손익	96,102	525,494

&cr;(8) 당기와 전기의 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 추정은 다음과 같습니다.

구분	당기	전기
할인율	1.97%	2.33%
사외적립자산의 기대수익률	1.97%	2.33%
미래임금 상승율 (사무직)	2.50%	3.00%
미래임금 상승율 (생산직)	4.10%	7.60%

&cr;당사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당분기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다. &cr;&cr;(9) 당기말 현재 다른 모든 가정이 유지될 때, 유의적인 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동할 경우 확정급여채무에 미치는 영향은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	상승	하락
할인율의 1% 변동	(636,676)	765,748
기대임금상승률의 1% 변동	715,590	(675,335)

( 10 ) 당기와 전기의 기타 종업원급여와 관련된 부채는 미지급비용으로 계상되어 있으며 그 내역은 다음과 같 습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
유급휴가에 대한 부채	720,879	774,784
장기근속상에 대한 부채	222,205	30,811

&cr;&cr; 26. 자본금과 주식발행초과금 &cr;

(1) 당사가 발행할 주식의 총수 및 자본금의 내역는 다음과 같습니다.

(단위:주,원)
구분	당기	전기
발행할주식의 총수	200,000,000	200,000,000
1주당 액면금액	500	500
발행한 주식수	79,721,622	39,860,811
보통주자본금	39,860,811,000	19,930,405,500

(2) 당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
일 자	주식수(단위:주)	자본금	주식발행초과금	합 계
2018-01-01	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113
2018-12-31	39,860,811	19,930,406	219,557,708	239,488,113
2019-03-27 (무상증자)	39,860,811	19,930,406	(20,276,485)	(346,080)
2019-12-31	79,721,622	39,860,811	199,281,223	239,142,034

&cr;

27. 기타포괄손익누계액 및 기 타자본&cr;

(1) 당기말 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
지분법자본변동	10,901	681,181
기타포괄손익-공정가치금융자산평가손익(주)	(3,510,000)	(324,851)
위험회피 파생상품평가손익(주)	121,444	-
합계	(3,377,655)	356,330

(주) 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.&cr;

(2) 당기말 및 전기말 현재 기타자본의 세부내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
기타자본잉여금	(88,896,950)	(89,474,452)
지분법자본잉여금	425,972	439,677
자기주식처분이익	2,680,172	2,680,172
합계	(85,790,805)	(86,354,603)

(3) 당기와 전기 중 기타자본의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위:천원)
구분	기초	증가	감소	기말
기타자본잉여금	(89,474,453)	577,503	-	(88,896,950)
지분법자본잉여금	439,677	-	13,705	425,972
자기주식	-	-	-	-
(주식수)	-	-	-	-
자기주식처분이익	2,680,172	-	-	2,680,172
계	(86,354,604)	577,503	13,705	(85,790,806)

2) 전기

(단위:천원)
구분	기초	증가	감소	기말
기타자본잉여금	(89,513,855)	39,403	-	(89,474,453)
지분법자본잉여금	209,784	229,893	-	439,677
자기주식	(33,450,684)	-	(33,450,684)	-
(주식수)	4,000,000	-	4,000,000	-
자기주식처분이익	1,220,155	1,460,016	-	2,680,172
합계	(121,534,600)	1,729,312	(33,450,684)	(86,354,603)

28. 이익잉여금 &cr;&cr; (1) 당기말 및 전기말 현재 이익잉여금 상세내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기말	전기말
법정적립금(주1)	1,327,099	1,327,099
임의적립금(주2)	4,200,000	4,200,000
미처분이익잉여금	189,114,522	184,606,265
합계	194,641,621	190,133,364

(주1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입또는 결손보전이 가능합니다. &cr;(주2) 당사는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다.&cr;&cr;(2) 이익잉여금 처분계산서

(단위 : 천원)
과 목	제 20(당) 기		제 19(전) 기
과 목	처분예정일 : 2020년 3월 24일		처분확정일 : 2019년 3월 22일
Ⅰ. 미처분 이익잉여금		189,114,523		184,606,265
1. 전기이월미처분이익잉여금	184,606,265		159,886,682
2. 회계정책변경누적효과	-		-
3. 지분법이익잉여금	(607,586)		(324,862)
4. 당기순이익	5,019,742		24,518,951
5. 확정급여제도의 재측정손익	96,102		525,494
Ⅱ. 이익잉여금 처분액		-		-
Ⅲ. 차기이월미처분이익잉여금		189,114,523		184,606,265

&cr;&cr;

29. 판 매 비와 관리비

당기와 전기의 판매비와 관리비의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계 정 과 목	당기	전기
급여	9,424,515	9,317,899
퇴직급여	889,554	785,368
복리후생비	1,348,874	1,346,373
보험료	190,358	236,764
감가상각비	6,822,527	6,473,159
무형자산상각비	552,075	429,393
대손상각비(대손충당금환입)	(14,101)	(87,002)
지급수수료	20,860,743	17,940,450
접대비	148,563	233,062
통신비	862,288	591,500
광고선전비	4,214,051	2,840,366
세금과공과금	1,963,327	1,644,225
경상연구개발비	3,480,120	4,373,533
여비교통비	523,045	529,434
전력비	3,689,636	4,635,641
건물관리비	2,182,020	962,891
수출제비용	166,728	197,092
지급임차료	1,375,727	10,780,158
해외시장개척비	354,488	382,238
리스자산상각비	9,032,805	-
기타	2,144,861	2,453,119
합 계	70,212,202	66,065,661

&cr;

30. 기타 손 익 &cr; &cr;(1) 당기와 전기의 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
유형자산처분이익	1,824,934	336,851
무형자산처분이익	129,500	-
연구개발수행이익	194,110	-
잡이익	757,091	1,184,137
합 계	2,905,635	1,520,988

(2) 당기와 전기의 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
계 정 과 목	당기	전기
유형자산폐기손실	3	131,776
유형자산처분손실	12,988	69,842
잡손실	160,340	306,017
기타의대손상각비	483,146	4,112,803
무형자산손상차손	1,348,648	-
지분법적용투자주식처분손실	3,592	-
기부금	1,300	2,300
합 계	2,010,018	4,622,738

&cr;

31. 금 융수익 및 금융원가&cr;

(1) 당기와 전기의 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
금융수익-유효이자율법에 따른 이자수익
상각후원가금융자산 이자수익	4,376,722	1,879,402
당기손익-공정가치측정금융자산 이자수익	134,369	211,279
기타포괄손익-공정가치측정금융자산 이자수익	-	138,466
외환차익	555,035	825,813
외화환산이익	1,082,271	310,319
당기손익-공정가치측정금융자산 평가이익	69,345	8,842
금융상품 평가이익	88,395	89,299
금융수익 합계	6,306,136	3,463,420

(2) 당기와 전기의 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구 분	당기	전기
차입금 이자비용	7,188,734	7,877,348
리스이자비용	5,878,464	-
외환차손	144,378	167,992
외화환산손실	184,061	33,999
당기손익-공정가치측정금융자산 평가손실	2,300,013	28
금융상품 평가손실	11,262	151,975
위험회피파생상품 평가손실	685,100	-
유동화비용	1,904,913	136,387
합계	18,296,925	8,367,728

&cr;

32. 비용의 성격별 분류 &cr;&cr; 당기와 전기의 비용을 성격별 분류한 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	당기	전기
재고자산의 변동	5,830,418	(11,959,917)
원재료 및 상품의 매입액	12,033,220	16,644,285
종업원급여	25,909,291	29,757,561
감가상각비	15,865,871	15,184,713
리스상각비	9,032,805	-
복리후생비	2,359,100	2,671,314
지급수수료	21,217,619	18,376,896
경상연구개발비	718,965	1,445,258
전력비	6,041,588	7,103,133
소모품비	3,680,145	8,136,263
외주가공비	1,199,749	1,311,987
수선비	805,386	1,087,563
세금과 공과	2,532,366	2,347,767
지급임차료	1,422,112	10,869,996
기타 비용	11,281,995	8,980,961
영업비용의 합계(주)	119,930,629	111,957,780

(주) 포괄손익계산서의 매출원가, 판매비와관리비를 합한 금액입니다.

&cr;

33. 법인세

(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기법인세부담액	2,044,117	5,313,143
일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액	470,969	(253,670)
자본에서 직접 가감하는 법인세 효과	876,419	(447,329)
법입세추납액	5,538,978	76,965
법인세비용	8,930,483	4,689,108
평균유효세율	64.02%	16.05%

&cr;(2) 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
법인세비용 차감전 순이익	13,950,225	29,208,060
적용세율에 따른 세부담액	3,245,049	6,601,773
조정사항
비공제비용	620,489	(1,033,571)
비과세수익	(513,724)	-
법인세 추납액	5,538,978	76,965
세무조정에 따른 이연법인세 변동액	1,347,388	(730,407)
세액공제	(1,307,698)	(225,652)
조정사항 계	5,685,433	(1,912,665)
법인세비용	8,930,483	4,689,108
유효세율	64.02%	16.05%

&cr;

(3) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
확정급여제도의 재측정요소	(27,106)	(148,216)
기타포괄손익-공정가치측정금융자산평가손익	898,375	73,284
파생상품평가	(34,253)	-
기타자본잉여금(건물재평가 법인세효과)	39,403	39,403
자기주식처분이익	-	(411,799)
합계	876,419	(447,329)

&cr;(4) 당기 및 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.&cr;1) 당기

(단위:천원)
계정과목	기초금액	합병승계	감소	증가	기말금액	이연법인세 &cr;자산/부채
가지급금	685,140	-	-	-	685,140	150,731
감가상각비 한도초과(업무용차)	817	-	-	408	1,225	269
감가상각비(비품,모다인터)	69,372	-	40,572	-	28,800	6,336
감가상각비(시설,모다인터)	247,582	-	247,582	-	-	-
감가상각비(내용연수변경)	-	-	869,303	1,559,101	689,798	151,755
건물재평가(2010)	(515,501)	-	(15,621)	-	(499,880)	(109,974)
건물재평가(2013)	(9,035,771)	-	(152,846)	-	(8,882,925)	(1,954,243)
건물재평가(모다인터)	(467,972)	-	(10,636)	-	(457,336)	(100,614)
국고보조금(현금)	320,227	-	304,191	-	16,035	3,528
금융상품	63,564	-	69,344	-	(5,780)	(1,272)
기계장치(국고보조금)	425,205	-	101,295	-	323,909	71,260
기타의대손상각비	24,744	-	24,744	-	-	-
대손금	-	7,529,601	-	-	7,529,601	-
대손상각비	3	-	3	-	-	-
대손충당금	5,868,827	-	5,868,827	6,266,298	6,266,298	1,378,586
매도가능증권평가손실	416,476	-	676	4,084,200	4,500,000	-
유형자산손상차손	-	-	-	-	-	-
무형자산상각(영업권-모다인터)	-	-	22,109	22,109	-	-
미수수익	(1,635,957)	(1,743,172)	(3,379,129)	(3,852,880)	(3,852,880)	(847,634)
미지급비용(연차)	805,595	57,533	839,586	943,383	966,926	212,724
선납임차료(임대보증금)_사용권자산	(9,633,858)	(288,959)	-	(128,248,805)	(138,171,623)	(30,397,757)
영업권	(9,704)	-	(9,704)	-	-	-
영업권(모다아울렛)	-	3,476,243	579,374	-	2,896,869	-
예수금(국고보조금)	1,041,200	-	997,200	-	44,000	9,680
이연수익	2,580,490	830,929	3,318,891	3,168,756	3,261,283	717,482
잡비	170	-	170	-	-	-
장기성예금	(47,810)	-	(47,810)	(112,181)	(112,181)	(24,680)
재고자산평가손실	1,444,204	-	1,444,204	5,242,667	5,242,667	1,153,387
지분법이익잉여금	9,037,460	-	8,835,504	(5,648)	196,307	-
지분법자본변동	(681,181)	-	89,710	851,696	80,806	-
지분법자본잉여금	(439,677)	-	80,882	2,880	(517,679)	-
종속기업투자주식 손상차손	7,760,649	-	657,159	2,262,557	9,366,047	-
관계사지분평가손실	-	1,790,976	-	1,037,089	2,828,065	-
관계사자본잉여금	-	(338,486)	-	-	(338,486)	-
지분법평가손실	(5,211,359)	1,111,505	3,713,236	(1,157,393)	(8,970,483)	-
파생상품평가손실	-	-	155,697	-	(155,697)	(34,253)
공정가치금융자산평가손실	60,000	483,020	200,000	2,300,000	2,643,020	-
토지(에이치엠리테일)	-	(1,088,832)	-	(3,010,392)	(4,099,224)	(901,829)
토지재평가	(20,390,100)	-	-	-	(20,390,100)	(4,485,822)
토지재평가(모다인터)	(60,609)	-	-	-	(60,609)	(13,334)
토지재평가(자루)	(11,494,327)	-	-	-	(11,494,327)	(2,528,752)
토지재평가(자루컴퍼니)	(17,040,582)	-	-	-	(17,040,582)	(3,748,928)
퇴직급여충당금	7,749,340	542,008	1,606,054	1,714,305	8,399,599	1,847,912
퇴직연금	(6,481,237)	-	(1,404,719)	(2,095,284)	(7,171,802)	(1,577,797)
특허권상각	103,756	-	-	89,033	192,789	42,414
현재가치할인차금(임대보증금)_리스부채	10,156,735	294,080	-	130,408,316	140,859,131	30,989,009
회원권손상차손	1,055,380	-	934,309	-	121,071	26,636
합계	(33,228,710)	12,656,445	25,980,158	21,470,214	(25,082,209)	(9,965,181)

당사는 지분법적용 투자주식 및 지분법적용투자주식에 대한 손상차손의 미래 차감할 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않다고 보아 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.&cr;

2) 전기

(단위:천원)
계정과목	기초금액	감소	증가	기말금액	이연법인세 &cr;자산/부채
가지급금	685,140	-	-	685,140	150,731
감가상각비 한도초과(업무용차)	1,158	749	408	817	180
감가상각비(비품,모다인터)	69,372	-	-	69,372	15,262
감가상각비(시설,모다인터)	247,582	-	-	247,582	54,468
건물재평가(2010)	(531,122)	(15,621)	-	(515,501)	(113,410)
건물재평가(2013)	(9,188,617)	(152,846)	-	(9,035,771)	(1,987,870)
건물재평가(모다인터)	(478,608)	(10,636)	-	(467,972)	(102,954)
국고보조금(현금)	503,823	263,597	80,000	320,227	70,450
금융상품	72,406	8,842	-	63,564	13,984
기계장치(국고보조금)	344,073	97,847	178,979	425,205	93,545
기타의대손상각비	24,744	-	-	24,744	5,444
대손상각비	3	-	-	3	1
손실충당금	1,745,762	1,745,762	5,868,827	5,868,827	1,291,142
기타포괄손익-공정가치 평가손실	83,368	83,368	416,476	416,476	91,625
무형자산상각(영업권-모다인터)	17,500	17,500	-	-	-
미수수익	(780,914)	(780,914)	(1,635,957)	(1,635,957)	(359,911)
미지급비용	607,550	607,550	805,595	805,595	177,231
선납임차료(임대보증금)	(13,050,027)	(3,416,169)	-	(9,633,858)	(2,119,449)
영업권	(9,704)	-	-	(9,704)	(2,135)
예수금(국고보조금)	1,021,200	-	20,000	1,041,200	229,064
이연수익	3,540,191	3,540,191	2,580,490	2,580,490	567,708
잡비	170	-	-	170	37
장기성예금	(105,906)	(105,906)	(47,810)	(47,810)	(10,518)
재고자산평가손실	1,857,787	1,857,787	1,444,204	1,444,204	317,725
지분법이익잉여금	8,712,598	-	324,862	9,037,460	-
지분법자본변동	(744,366)	-	63,185	(681,181)	-
지분법자본잉여금	(209,784)	229,893	-	(439,677)	-
종속기업투자주식 손상차손	7,760,649	-	-	7,760,649	-
지분법평가손실	3,994,668	-	(9,206,028)	(5,211,360)	-
기타포괄손익-공정가치금융자산손상차손	-	-	60,000	60,000	13,200
토지재평가	(20,390,100)	-	-	(20,390,100)	(4,485,822)
토지재평가(모다인터)	(60,609)	-	-	(60,609)	(13,334)
토지재평가(자루)	(11,494,327)	-	-	(11,494,327)	(2,528,752)
토지재평가(자루컴퍼니)	(17,040,582)	-	-	(17,040,582)	(3,748,928)
퇴직급여충당금	11,631,954	4,713,687	831,073	7,749,340	1,704,855
퇴직연금	(8,701,612)	(3,505,242)	(1,284,867)	(6,481,237)	(1,425,872)
특허권상각	32,846	-	70,910	103,756	22,826
현재가치할인차금(임대보증금)	13,442,470	3,285,735	-	10,156,735	2,234,482
회원권손상차손	1,055,380	-	-	1,055,380	232,184
소계	(25,333,884)	8,465,174	570,347	(33,228,710)	(9,612,812)

&cr;(5) 당기말 및 전기말 현재 상계전 총액기준에 의한 당기법인세자산과 당기법인세부채의 내역은 다음과 같습니다.

(단위: 천원)
구분	당기말	전기말
미지급 법인세	2,051,248	5,313,143
미수법인세 환급액	(2,511,307)	(2,668,465)
상계 후 금액	(460,059)	2,644,678

&cr;&cr; 34. 주당이익

&cr;(1) 당기와 전기의 기본주당손익은 다음과 같습니다.

(단위: 원)
구분	당기	전기
당기순이익	5,019,741,886	24,518,951,396
가중평균유통보통주식수	79,721,622 주	73,979,156 주
주당이익(주)	63 원/주	331 원/주

(주) 당기의 무상증자를 반영하여 전기 주당이익을 재계산하였습니다.&cr;

(2) 당기와 전기의 가중평균유통보통주식수의 산정내역은 다음과 같습니다.&cr; 1) 당기

구분	적용일수	주식수	가중평균주식수
기초유통주식수	365	39,860,811	39,860,811
무상증자	365	39,860,811	39,860,811
가준평균유통주식수			79,721,622

&cr;2) 전기

구분	적용일수	주식수
기초유통주식수	365	39,860,811	39,860,811
무상증자	262	478,261	(2,871,233)
자기주식	365	39,860,811	39,860,811
무상증자(자기주식)	262	478,261	(2,871,233)
가준평균유통주식수			73,979,156

(3) 희석주당이익

희석주당이익은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 당사는 당기와 전기 희석성 잠재적보통주가 없어 희석주당이익은 기본주당이익과 동일합니다.

&cr;

35. 영업으로부터 창출 된 현금흐 름

(1) 당기와 전기의 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
당기순이익	5,019,742	24,518,951
현금 유출입이 없는 수익비용의 조정	50,528,180	23,590,038
퇴직급여	1,742,229	1,419,916
이자비용	7,188,734	8,013,735
법인세비용	8,930,483	4,689,108
대손상각비	(14,101)	(87,002)
감가상각비	15,750,957	15,182,491
투자부동산감가상각비	114,914	-
무형자산상각비	552,075	429,393
외화환산손실	184,061	33,999
기타의대손상각비	483,146	4,112,803
재고자산평가손실	5,242,667	1,444,204
무형자산손상차손	1,348,648	-
지분법적용투자주식처분손실	3,592	-
리스자산상각비	9,032,805	-
리스자산비용	5,878,464	-
임차수수료	-	818,170
금융상품평가손실	696,362	91,975
선급비용상각	1,499,191	1,520,567
지분법손실	3,988,749	3,196,327
당기손익-공정가치측정금융자산평가손실	2,300,013	60,028
유형자산처분손실	12,988	69,842
유형자산폐기손실	3	131,776
외화환산이익	(1,082,271)	(310,319)
이자수익	(3,843,952)	(2,215,528)
유형자산처분이익	(1,824,934)	(336,851)
무형자산처분이익	(129,500)	-
리스자산수익	(667,138)
당기손익-공정가치측정금융자산평가이익	(69,344)	(8,842)
재고자산평가손실환입	(1,444,204)	(1,857,787)
현재가치할인차금이자수익	-	(687,737)
연구개발수행이익	(194,110)	-
지분법이익	(5,063,952)	(12,030,931)
금융상품평가이익	(88,395)	(89,299)
영업활동으로 인한 자산부채의 변동	13,738,313	(34,966,349)
매출채권	(4,856,517)	12,567,646
미수금	(4,341,549)	3,281,089
선급금	3,315,991	4,075,332
장기선급금	198,746	(415,977)
선급비용	(38,056)	(20,202)
정부보조금(개발비)	-	54,502
부가세대급금	444,789	278,429
이연수익	588,267	(959,701)
재고자산	1,844,696	(11,459,653)
매입채무	16,945,677	(39,137,320)
미지급금	756,348	(2,487,349)
예수금	309,008	(772,668)
선수금	(15,356)	(73,295)
기타보증금	-	(50,000)
미지급비용	(318,071)	319,994
장기예수금	-	20,000
확정급여채무관련	(1,095,659)	(1,647,190)
자기주식처분이익	-	1,460,016
영업으로부터 창출된 현금	69,286,234	13,142,640

(2) 당기와 전기의 현금의 유입·유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
건설중인자산의 본계정 대체	4,085,086	3,908,634
장기연구개발예수금의 유동성 대체	-	1,041,200
장기금융상품의 유동성 대체	1,853,412	579,967
장기차입금의 유동성 대체	12,426,667	6,193,307
유동화채무의 유동성유동화채무 대체	9,960,713	20,000,000
선급금의 건설중인자산 대체	27,159,479	547,810
유형자산관련 미지급금변동	-	206,261
장기선급비용의 선급비용대체	1,499,191	1,520,567
리스부채의증가	141,331,588	-
토지의 투자부동산 대체	-	4,187,700
건물의 투자부동산 대체	-	4,826,387

&cr;

36. 우발채 무 및 약정사항 &cr;

(1) 당사는 용역비 51억원 청구소송에 대해서 2심에서 전액 승소판결을 받았으며, 현재 대법원 소송을 진행 중에 있습니다.&cr;

(2) 당기말 현재 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등 으로부터 3,553,850천원(전기말: 2,938,603천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.&cr;

(3) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정 한도 및 실행액은 다음과 같습니다

(단위:천원)
금융기관	약정내역	약정한도	대출금액
기업은행	무역금융	20,000,000	5,000,000
기업은행	일반대	2,100,000	2,100,000
우리은행	대기업협력기업대출	3,000,000	2,700,000
우리은행	시설대	15,000,000	15,000,000
국민은행	구매자금대출	7,800,000	7,799,619
국민은행	시설대	10,000,000	10,000,000
신한은행	일반대	14,000,000	14,000,000
신한은행	시설대	1,066,667	1,066,667
농협은행	시설대	10,000,000	10,000,000
광주은행	일반대	4,490,000	4,490,000
산업은행	일반대	5,000,000	5,000,000
산업은행	시설대	5,000,000	1,537,000
한국증권금융	일반대	40,960,713	40,960,713
합계		138,417,380	119,653,999

상기 약정사항과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 차입부채와 관련하여 당사의 토지, 건물, 단기금융상품 및 재고자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 16, 17, 21참조).&cr;

(4) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 단위 : USD)
제공한자	내역	제공처	만기일	한도액	실행액
㈜대명화학	구매자금차입금	국민은행 판교	2020.06.03	8,580,000	7,799,619
	시설대	신한은행 대구	2019.07.28	18,000,000	14,000,000
	일반대	산업은행 천안	2020.04.29	6,000,000	5,000,000
	일반대	기업은행 시흥	2020.05.10	2,520,000	2,100,000
	무역금융	기업은행 시흥	2020.10.25	20,000,000	5,000,000
신한은행	보증부사채	신한은행 대구	2022.09.19	$13,500,000.00	$13,000,000.00
대표이사&cr;(권오일)	구매자금차입금	국민은행 판교	2020.06.03	8,580,000	7,799,619
	일반대	기업은행 시흥	2020.05.10	2,520,000	2,100,000
	무역금융	기업은행 시흥	2020.10.25	20,000,000	5,000,000
	시설대	신한은행 대구	2020.07.28	18,000,000	14,000,000
	시설대	산업은행 천안	2026.09.14	6,000,000	1,537,000
	일반대	산업은행 천안	2020.04.29	6,000,000	5,000,000
	일반대	우리은행	2020.10.16	3,240,000	2,700,000
	일반대	광주은행 삼성	2021.07.06	6,000,000	4,490,000
합계				125,440,000	76,526,238
합계				$13,500,000.00	$13,000,000.00

(5) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은자	내역	제공처	만기일	한도액	실행액
대표이사	시설대	신한은행 대구	2020.07.04	1,380,000	1,150,000
합계				1,380,000	1,150,000

&cr; (6) 당기말 및 전기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
보험종류	부보자산	부보금액		보험금&cr;수익자	부보처
보험종류	부보자산	당기말	전기말	보험금&cr;수익자	부보처
화재보험	건물,재고자산,기계장치,비품등	297,020,951	283,430,640	당사	KB손해보험 등

당사는 상기 보험외에 고용보험, 산재보험, 상해보험 및 자동차보험에 가입하고 있습니다.&cr;&cr;

37. 특수관계자 거래

(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.

구분	지분율(%)	구분
지배기업	75.3%	㈜대명화학
종속기업	-	연태이노친전자유한공사, ㈜케이브랜즈, Innochips Vina, ㈜다니엘인터패션, ㈜디코드, ㈜부림상사, 케이에프㈜, ㈜엠디자산개발구리, 디코드 Vina, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호, ㈜리틀스텔라, 케이디비천안모다제이차(유), ㈜에코송산
기타의 특수관계인	-	울산진장유통단지사업협동조합, 케이투비, 코웰패션(주) 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자

(주1) (주)씨에프네트웍스는 2019년 1월 1일을 합병기일로 종속회사인 (주)케이브랜즈를 흡수합병하였으며, 합병 후 (주)케이브랜즈로 상호를 변경하였습니다.&cr;(주2) 전기말 종속기업이었던 (주)모다와 (주)모다아울렛은 2019년 3월 1일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다.&cr; (주3) 전기말 종속기업이었던 (주)에이치엠리테일과 에코유통(주)은 2019년 12월 3일을 합병기일로 하여 당사에 흡수합병되었습니다.&cr;(주4) 2019년 12월 30일자로 케이투비는 ㈜대명화학에 흡수합병되었습니다.&cr;

(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	회사명	거래내역	당기	전기
지배기업	대명화학	임대매출	3,113,142	2,812,988
		기타수익	907,197	604,961
		지급수수료	330	-
		지급임차료	160,366	2,640,199
		매도가능증권처분	-	17,110,000
종속기업	연태이노친전자유한공사	외주가공비	747,364	744,990
	연태이노친전자유한공사	제품매출	-	10,967
	Innochips Vina	유형자산처분이익	1,813,680	-
	마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호(펀드)	지급임차료	892,944	-
	케이브랜즈&cr;(구, 씨에프네트웍스)	임대매출	16,537	-
		기타매출	11,471	-
		상품매입	9,023,289	-
		이자수익	249,320	78,150 -
		잡이익	-	29,241
	케이에프	임대매출	462,000	-
	케이에프	기타매출	2,083	-
	모다(구,테스트코)	이자수익	-	41,161
	에이치엠리테일	이자수익	-	103,828
	케이브랜즈	상품매입	-	8,249,272
	에코송산	이자수익	183,475	187,013
	엠디자산개발구리	지급임차료	2,500,000	-
	엠디자산개발구리	이자수익	218,335	55,276
	모다아울렛	임대매출	-	92,427
		잡이익	-	420
		이자수익	-	16,975
기타특수관계자	케이앤컴퍼니	임대매출	-	157,256
	케이에프	기타매출	-	420,000
	케이에프	잡이익	-	2,884
	케이투비	이자수익	428,936	299,031
	울산진장유통단지사업협동조합	지급임차료	1,200,000	1,200,000
	울산진장유통단지사업협동조합	이자수익	367,937	-
	엠디자산개발울산	이자수익	54	-
	코웰패션	기타매출	449	-
		상품매입	61,644	-
		지급임차료	2,861,126	156,840
	권오일	지급임차료	90,000	90,000
	한국낚시채널	광고선전비	-	10,000
	하버뷰548	이자수익	171,092	10,371
합계		매출 등	10,507,354	22,032,945
합계		매입 등	14,975,418	13,091,301

(*) 전기 중 용인뉴스테이개발, 엠디자산개발인천은 특수관계가 해소되었습니다.&cr;(**) 2019년 12월 30일자로 케이투비는 ㈜대명화학에 흡수합병되었습니다.&cr;&cr;(3) 당기말 및 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권·채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	회사명	채권·채무	당기말	전기말
지배기업	대명화학	미수금	720,780	363,148
		임차보증금	60,600	-
		미지급금	48,623	33,770
종속기업	연태이노친전자유한공사	매입채무	-	40,292
	연태이노친전자유한공사	미지급금	90,520	-
	Innochips Vina	미수금	4,430,583	-
	케이브랜즈	매입채무	-	824,959
	케이브랜즈	임대보증금	-	8,100
	케이브랜즈&cr;(구, 씨에프네트웍스)	매입채무	1,159,901	-
		미수수익	292,573	43,253
		단기대여금	6,100,000	4,400,000
		임대보증금	14,100	-
	에코송산	장기대여금	4,757,641	-
	에코송산	미수수익	278,916	-
	에코유통㈜	장기대여금	-	5,065,000
	에코유통㈜	미수수익	-	110,511
	엠디자산개발구리	미지급금	275,000	-
		미수수익	258,041	-
		장기대여금	17,640,000	-
	마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호(펀드)	임차보증금	1,000,000	-
	에이치엠리테일	장기대여금	-	1,913,400
		미지급금	-	-
		미수수익	-	4,754
	모다아울렛	미지급금	-	24,225
기타&cr;특수관계자	케이투비	장기대여금	9,324,700	9,324,700
	케이투비	미수수익	428,936	407,146
	울산진장유통단지사업협동조합	선급금	-	3,798,952
		미지급금	110,000	110,000
		미수수익	367,937	-
		장기대여금	8,700,000	-
		임차보증금	10,000,000	10,000,000
	엠디자산개발울산	단기대여금	-	4,800
	엠디자산개발울산	미수수익	-	176
	코웰패션	미지급금	920,453	-
		임차보증금	3,349,300	130,000
		임대보증금	-	600
	하버뷰548	장기대여금	4,966,000	2,720,000
	하버뷰548	미수수익	282,347	82,956
합계		채권 계	73,062,974	38,368,796
합계		채무 계	2,513,977	1,041,946

(4) 당기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기초	대여	상환	당기말
<종속기업>
케이브랜즈	4,400,000	1,700,000	-	6,100,000
에코송산	-	4,757,641	-	4,757,641
에코유통㈜	5,065,000	-	5,065,000	-
엠디자산개발구리	5,340,000	12,300,000	-	17,640,000
(주)에이치엠리테일	1,913,400	-	1,913,400	-
<기타특수관계자>
케이투비	9,324,700	-	-	9,324,700
울산진장유통단지사업협동조합	-	8,700,000	-	8,700,000
엠디자산개발울산	4,800	-	4,800	-
하버뷰548	2,720,000	2,246,000	-	4,966,000
합계	23,427,900	35,043,641	6,983,200	51,488,341

&cr;(5) 당기말 현재 특수관계자로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원, 단위: USD)
제공한자	내역	제공처	만기일	한도액	실행액
㈜대명화학	구매자금차입금	국민은행 판교	2020.06.03	8,580,000	7,799,619
	시설대	신한은행 대구	2019.07.28	18,000,000	14,000,000
	일반대	산업은행 천안	2020.04.29	6,000,000	5,000,000
	일반대	기업은행 시흥	2020.05.10	2,520,000	2,100,000
	무역금융	기업은행 시흥	2020.10.25	20,000,000	5,000,000
신한은행	보증부사채	신한은행 대구	2022.09.19	$13,500,000.00	$13,000,000.00
대표이사	구매자금차입금	국민은행 판교	2020.06.03	8,580,000	7,799,619
	일반대	기업은행 시흥	2020.05.10	2,520,000	2,100,000
	무역금융	기업은행 시흥	2020.10.25	20,000,000	5,000,000
	시설대	신한은행 대구	2020.07.28	18,000,000	14,000,000
	시설대	산업은행 천안	2026.09.14	6,000,000	1,537,000
	일반대	산업은행 천안	2020.04.29	6,000,000	5,000,000
	일반대	우리은행	2020.10.16	3,240,000	2,700,000
	일반대	광주은행 삼성	2021.07.06	6,000,000	4,490,000
합계				125,440,000	76,526,238
합계				$13,500,000.00	$13,000,000.00

&cr;(6) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
제공받은자	내역	제공처	만기일	한도액	실행액
대표이사	시설대	신한은행 대구	2020.07.04	1,380,000	1,150,000

&cr;(7) 주요 경영진에 대한 보상

주요 경영진은 이사, 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 종업원서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.

(단위:천원)
구분	당기	전기
급여 및 기타 단기종업원 급여	441,955	488,136
퇴직급여	76,022	38,678
합계	517,977	526,814

&cr;

38. 합병에 관한 사항&cr; &cr; (1) 합병 개요

구분	내용
합병방법	당사가 (주)모다, 모다아울렛을 흡수합병&cr;(합병기준일은 2019년3월1일)
합병방법	당사가 ㈜에이치엠리테일, 에코유통(주)을 흡수합병(합병기준일은 2019년12월3일)
합병비율	당사 : (주)모다 = 1 : 0
	당사 : (주)모다아울렛 = 1 : 0
	당사 : ㈜에이치엠리테일 = 1 : 0
	당사 : 에코유통(주) = 1 : 0
합병신주의 종류와 수	100%지분으로 신주발행 없음
합병대상회사의 주요사업	(주)모다 : 의류제조 및 판매업 등
	(주)모다아울렛 : 의류제조 및 판매업 등
	㈜에이치엠리테일 : 의류제조 및 판매업, 영화관 등
	에코유통(주) : 의류제조 및 판매업 등

(2) 합병일 현재 피합병회사의 국제회계기준에 의한 자산과 부채 내역은 다음과 같습니다.

(단위 : 천원)
구분	(주)모다	(주)모다아울렛	㈜에이치엠리테일	에코유통㈜
자산
유형자산	535,534	1,028,022	31,395,427	27,699,644
무형자산	42,583	47,520		24,390
기타비유동자산	30,000	7,988,119	35,000	5,000
지분법적용투자주식	-	3,227,537	-	-
매출채권 및 기타유동채권	29,516,223	9,525,979	808,902	1,025,729
재고자산			8,581
현금및현금성자산	279,737	1,429,427	1,961,956	791,543
이연법인세자산	-	462,906	-	-
자산총계	30,404,079	23,709,514	34,209,867	29,546,306
부채
기타비유동채무	84,200	-	19,066,100	6,408,000
확정급여부채	178,829	226,316	-	136,861
매입채무 및 기타유동채무	6,736,744	7,768,609	6,751,551	13,902,293
이연법인세부채	160,407	-	236,579	(52,680)
부채총계	7,160,181	7,994,926	26,054,230	20,394,473
자본
순자산	23,243,897	15,714,588	8,155,636	9,151,833
비지배지분	-	-	-	-
지배주주 귀속 순자산	23,243,897	15,714,588	8,155,636	9,151,833

(3) 합병 회계처리 등&cr;본 합병은 동일지배하의 사업결합으로서 장부금액을 승계하는 방식으로 회계처리되었습니다. 당사는 지분율 100%소유한 법인을 합병한 것으로 당사가 소유한 지분법적용투자주식과 피합병법인의 순자산가치가 일치하여 합병이전대가 없이 피합병법인의 자산, 부채를 흡수하는 회계처리를 하였습니다.&cr;

&cr;

39. 보 고기간 종료 후 사건 &cr;&cr;(1) 재무제표 승인&cr;당사의 재무제표는 2020년 3월 24일 정기주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;(2) 유상증자 참여 &cr; 당사는 2020년1월13일자로 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 유상증자 (11,999,805천원) 투자에 참여하여 지분율 60%를 취득하였습니다. (주)메가슈플렉스에스마켓코리아는 당사의 종속기업에 편입되었습니다.&cr;

◆click◆ 『부속명세서 목차』 삽입 00760#*부속명세서_목차.dsl ◆click◆ 『내부회계관리제도 감사 또는 검토의견』 삽입 00760#*내부회계관리제도감사또는검토의견.dsl 50_내부회계관리제도감사또는검토의견

내부회계관리제도 감사 또는 검토의견

&cr; 주식회사 모다이노칩&cr; &cr; 내부회계관리제도 검토보고서는 주식회사 모다이노칩 2019년 12월 31일자로 종료되는 회계연도의 재무제표에 대한 감사업무를 수행하고 회사의 내부회계관리제도를 검토한 결과 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 8조에 따라 첨부하는 것입니다.&cr; &cr;

첨부 : 1. 독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; 　　 2. 회사의 내부회계관리제도 운영실태 보고서&cr;&cr;

독립된 감사인의 내부회계관리제도 검토보고서&cr; &cr;주식회사 모다이노칩대표이사 귀하&cr;&cr; 2020 년 03월 16일&cr;&cr; 우리는 첨부된 주식회사 모다이노칩의 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 검토를 실시하였습니다. 내부회계관리제도를 설계, 운영하고 그에 대한 운영실태보고서를 작성할 책임은 주식회사 모다이노칩의 경영자에게 있으며, 우리의 책임은 동 보고내용에 대하여 검토를 실시하고 검토결과를 보고하는데 있습니다. 회사의 경영자는 첨부된 내부회계관리제도 운영실태보고서에서 "2019년 12월 31일 현재 내부회계관리제도 운영실태 평가결과, 2019년 12월 31일 현재 당사의 내부회계관리제도는 내부회계관리제도 모범규준에 근거하여 볼 때, 중요성의 관점에서 효과적으로 설계되어 운영되고 있다고 판단된다"고 기술하고 있습니다.&cr; &cr;우리는 내부회계관리제도 검토기준에 따라 검토를 실시하였습니다. 이 기준은 우리가 중요성의 관점에서 경영자가 제시한 내부회계관리제도의 운영실태보고서에 대하여 회계감사보다는 낮은 수준의 확신을 얻을 수 있도록 검토절차를 계획하고 실시할 것을 요구하고 있습니다. 검토는 회사의 내부회계관리제도를 이해하고 경영자의 내부회계관리제도의 운영실태보고내용에 대한 질문 및 필요하다고 판단되는 경우 제한적 범위 내에서 관련 문서의 확인 등의 절차를 포함하고 있습니다. &cr; &cr;회사의 내부회계관리제도는 신뢰할 수 있는 회계정보의 작성 및 공시를 위하여 기업회계기준에 따라 작성한 재무제표의 신뢰성에 대한 합리적인 확신을 줄 수 있도록 제정한 내부회계관리규정과 이를 관리ㆍ운영하는 조직을 의미합니다. 그러나 내부회계관리제도는 내부회계관리제도의 본질적인 한계로 인하여 재무제표에 대한 중요한 왜곡표시를 적발하거나 예방하지 못할 수 있습니다. 또한, 내부회계관리제도의 운영실태보고 내용을 기초로 미래기간의 내용을 추정시에는 상황의 변화 혹은 절차나 정책이 준수되지 않음으로써 내부회계관리제도가 부적절하게 되어 미래기간에 대한 평가 및 추정내용이 달라질 위험에 처할 수 있다는 점을 고려하여야 합니다.&cr;&cr;경영자의 내부회계관리제도 운영실태보고서에 대한 우리의 검토결과, 상기 경영자의운영실태보고 내용이 중요성의 관점에서 내부회계관리제도 모범규준의 규정에 따라 작성되지 않았다고 판단하게 하는 점이 발견되지 아니하였습니다&cr;&cr; 우리의 검토는 2019년 12월 31일 현재의 내부회계관리제도를 대상으로 하였으며 2019년 12월 31일 이후의 내부회계관리제도는 검토하지 않았습니다. 본 검토보고서는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률에 근거하여 작성된 것으로서 기타 다른 목적이나 다른 이용자를 위하여는 적절하지 않을 수 있습니다.&cr;&cr;

서울특별시 영등포구 의사당대로 8

신 한 회 계 법 인

대 표 이 사 이 상 문

내부회계관리제도운영실태보고서.jpg 내부회계관리제도운영실태보고서

외부감사 실시내용

&cr;「주식회사 등의 외부감사에 관한 법률」제18조제3항의 규정에 의하여 외부감사 실시내용을 첨부합니다.&cr;

1. 감사대상업무

주식회사 모다이노칩2019년 01월 01일2019년 12월 31일

회 사 명
감사대상 사업연도	부터	까지

2. 감사참여자 구분별 인원수 및 감사시간

(단위 : 명, 시간)

111144------6611934281,0881,044------1,1331,0811074621740300------796328211680491,8281,344------1,9291,409

감사참여자&cr; ＼ &cr;인원수 및 시간

품질관리&cr;검토자&cr;(심리실 등)

감사업무 담당 회계사

전산감사ㆍ&cr;세무ㆍ가치평가&cr; 등 전문가

건설계약 등&cr;수주산업&cr;전문가

합계

담당이사&cr;(업무수행이사)

등록&cr;공인회계사

수습&cr;공인회계사

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

당기

전기

투입 인원수

투입시간

분ㆍ반기검토

감사

합계

3. 주요 감사실시내용

2019.04.16, 2019.09.06~073감사계획수립2019.04.18~19&cr;2019.05.02~0344-회사의 분기회계처리 검토 및 주석검증2019.07.25~26&cr;2019.08.01~0354-회사의 반기회계처리 검토 및 주석검증2019.10.24~25&cr;2019.10.31~11.0254-회사의 분기회계처리 검토 및 주석검증&cr;회사 프로세스 및 통제에 대한 이해/평가 및 테스트,&cr;기타 위험 평가 절차 수행2020.02.07/02.10~1354-실증절차를 통한 감사증거 획득 및 의견형성2019년 12월 31일1안산 본사 공장원재료, 재공품, 제품2019년 12월 31일1안산 본사현금 및 금융자산OOO-42019.05.03, 2019.08.03, 2019.11.02, 2020.02.13---

구 분	내 역
전반감사계획&cr;(감사착수단계)	수행시기	일
	주요내용
현장감사&cr;주요내용	수행시기			투입인원			주요 감사업무 수행내용
				상주		비상주
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
	일	명	명
재고자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
금융자산실사(입회)	실사(입회)시기	일
	실사(입회)장소
	실사(입회)대상
외부조회	금융거래조회	채권채무조회			변호사조회
	기타조회
지배기구와의&cr;커뮤니케이션	커뮤니케이션 횟수	회
	수행시기
외부전문가 활용	감사 활용 내용
	수행시기	일

4. 감사(감사위원회)와의 커뮤니케이션

12019년 05월 03일감사, &cr;책임회계사대면 등당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한 회사의 진행상황 점검 및 분기검토 결과에 대한 설명22019년 08월 03일감사, &cr;책임회계사대면 등당기 또는 차기 적용 제개정기준서가 회사의 재무제표에 미치는 영향 분석에 관한 회사의 진행상황 점검 및 반기검토 결과에 대한 설명32019년 11월 02일감사, &cr;책임회계사대면 등회계 및 관계법령의 개정에 관한 사항에 대한 설명 및 입증감사 시기, 방법 등 감사계획에 대한 설명42020년 02월 13일감사, &cr;책임회계사대면 등감사인의 독립성 보고 및 기말감사 결과에 대한 설명 등

구분	일자	참석자	방식	주요 논의 내용

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