3. 연결재무제표 주석
| 제 24(당) 기 : 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제 23(전) 기 : 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
| 주식회사 모다이노칩과 그 종속기업 |
1. 일반 사항기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 주식회사 모다이노칩(이하 "지배기업" 또는 "회사")은 그 종속기업(이하 주식회사 모다이노칩 및 종속기업을 일괄하여 "연결회사")을 연결대상으로 하여 연결재무제표를 작성하였습니다.이 재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되었으며, 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따른 연결재무제표입니다.(1) 지배기업의 개요지배기업은 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며,2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 지배기업은 2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.지배기업의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 39,860,811천원입니다.
보고기간말 현재 지배기업의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)대명화학 |
59,992,962 |
75.3 |
| 박인길 |
2,854,754 |
3.6 |
| 멀티솔루션엠디아이(주) |
8,000,000 |
10.0 |
| 기타 |
8,873,906 |
11.1 |
| 합 계 |
79,721,622 |
100.0 |
(2) 종속기업의 현황당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
소유지분율(%) |
주요 영업활동 |
| 당기말 |
전기말 |
| Innochips Vina |
베트남 |
100 |
100 |
전자부품 제조 및 판매 등 |
| (주)케이브랜즈 |
대한민국 |
79.99 |
79.99 |
의류, 잡화 및 가방 제조 판매 등 |
| (주)부림상사(*1) |
대한민국 |
100 |
100 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
| (주)다니엘인터패션 |
대한민국 |
80 |
80 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
| 디코드비나(유)(*2) |
베트남 |
100 |
100 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
| 라이블리팩토리(주)(*2) |
대한민국 |
100 |
100 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
| (주)디코드컴퍼니 |
대한민국 |
60 |
60 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
대한민국 |
60 |
60 |
신발,의류,스포츠용품도매 |
| (주)에코송산 |
대한민국 |
100 |
100 |
부동산개발, 임대업 등 |
| 마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
대한민국 |
98.55 |
98.55 |
금융투자 |
| 모다케이디비천안제이차(유) |
대한민국 |
- |
- |
금융투자 |
| 모다케이디비천안제사차(유) |
대한민국 |
- |
- |
금융투자 |
| (주)케이비트랜드(*1) |
대한민국 |
100 |
100 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
| (주)천북아울렛 |
대한민국 |
100 |
100 |
의류, 잡화 제조 판매업 |
(*1) (주)케이브랜즈의 100% 종속기업(*2) (주)다니엘인터패션의 100% 종속회사
(3) 연결대상범위의 변동당기 중 신규로 연결재무제표에 포함된 종속기업은 없으며, 연결재무제표의 작성 대상에서 제외된 종속기업은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
사 유 |
| 모다케이디비천안제삼차(유) |
유동화채권 만기상환으로 SPC회사 해산 |
(4) 종속기업의 요약 재무정보당기말과 전기말 현재 연결대상 종속기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다. 동 요약 재무정보는 종속기업의 별도재무제표 기준입니다.1) 당기
| 회사명 |
당기말 |
당기 |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| Innochips Vina |
39,228,779 |
30,819,434 |
7,351,942 |
(4,141,242) |
| (주)케이브랜즈(*) |
47,092,720 |
20,905,072 |
58,013,953 |
(17,810,782) |
| (주)부림상사 |
10,742,842 |
7,224,358 |
15,348,602 |
(2,546,847) |
| 케이비트랜드(주) |
10,718,010 |
10,526,954 |
21,394,086 |
(1,308,398) |
| 마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
33,432,050 |
27,353,990 |
1,941,866 |
185,094 |
| (주)다니엘인터패션(*) |
10,013,696 |
3,966,252 |
17,608,421 |
1,778,564 |
| 디코드비나(유) |
1,204,661 |
2,189,614 |
3,763,914 |
(129,578) |
| 라이블리팩토리(주) |
492,041 |
1,163,293 |
156,859 |
(23,326) |
| (주)디코드컴퍼니 |
8,865,462 |
5,025,624 |
13,302,337 |
1,525,220 |
| (주)에코송산 |
809 |
1,980,665 |
- |
(61,033) |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
62,291,862 |
34,698,237 |
116,799,901 |
314,850 |
| 모다케이디비천안제이차(유) |
7,503,536 |
7,511,495 |
655,332 |
28 |
| 모다케이디비천안제사차(유) |
30,225,118 |
30,150,495 |
1,305,220 |
71,623 |
| (주)천북아울렛 |
13,572,641 |
13,395,437 |
1,411,723 |
214,808 |
(*) 연결재무제표 기준입니다.
2) 전기
| 회사명 |
전기말 |
전기 |
| 자산 |
부채 |
매출액 |
당기순손익 |
| Innochips Vina |
36,048,169 |
23,501,674 |
5,821,723 |
(2,681,049) |
| (주)케이브랜즈(*) |
87,241,908 |
43,295,867 |
104,161,955 |
(5,386,029) |
| (주)부림상사 |
10,777,902 |
4,770,750 |
10,375,740 |
66,397 |
| 케이에프(주) |
- |
- |
2,519,779 |
(1,008,102) |
| 케이비트랜드(주) |
14,232,467 |
12,738,528 |
36,588,574 |
377,127 |
| 마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
33,658,135 |
27,353,421 |
1,948,371 |
181,103 |
| (주)다니엘인터패션(*) |
15,692,825 |
10,304,987 |
30,107,004 |
(1,008,657) |
| 디코드비나(유) |
1,176,482 |
2,174,727 |
3,661,160 |
(219,425) |
| 라이블리팩토리(주) |
668,779 |
1,316,705 |
774,611 |
(259,354) |
| (주)디코드컴퍼니 |
6,170,472 |
3,855,855 |
13,675,129 |
1,943,801 |
| (주)에코송산 |
342 |
1,919,164 |
- |
(81,618) |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
63,092,573 |
35,813,798 |
117,427,736 |
504,406 |
| 모다케이디비천안제이차(유) |
22,503,508 |
22,511,495 |
1,005,091 |
(10,974) |
| 모다케이디비천안제삼차(유) |
2,509,811 |
2,506,811 |
390,098 |
- |
| (주)천북아울렛 |
10,468,856 |
10,506,460 |
1,112,479 |
(44,541) |
(*) 연결재무제표 기준입니다.
2. 중요한 회계정책다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준연결회사의 연결재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경가. 연결회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서연결회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1)기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 연결기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 연결기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 연결기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻 게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 연결기업의 회계정책공시에 영향이 있으나 연결기업의 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다(3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감 할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다 음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 연결기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다.나. 연결회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품:공시’ 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항 은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적 용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 연결재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.
2.3 연결연결회사는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 따라 연결재무제표를 작성하고 있습니다.(1) 종속기업종속기업은 지배기업이 지배하고 있는 모든 기업입니다. 연결회사가 투자한 기업에 관여해서 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한 권리가 있고, 투자한 기업에 대해 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미칠 능력이 있는 경우, 해당 기업을 지배한다고 판단합니다. 종속기업은 연결회사가 지배하게 되는 시점부터 연결재무제표에 포함되며, 지배력을 상실하는 시점에 연결재무제표에서 제외됩니다.연결회사의 사업결합은 취득법으로 회계처리 됩니다. 이전대가는 취득일의 공정가치로 측정하고, 사업결합으로 취득한 식별가능한 자산ㆍ부채 및 우발부채는 취득일의 공정가치로 최초 측정하고 있습니다. 연결회사는 청산 시 순자산의 비례적 몫을 제공하는 비지배지분을 사업결합 건별로 판단하여 피취득자의 순자산 중 비례적 지분 또는 공정가치로 측정합니다. 그밖의 비지배지분은 다른 기준서의 요구사항이 없다면 공정가치로 측정합니다. 취득관련 원가는 발생 시 당기비용으로 인식됩니다.영업권은 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액과 취득자가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치 합계액이 취득한 식별가능한 순자산을 초과하는 금액으로 인식됩니다. 이전대가 등이 취득한 종속기업 순자산의 공정가액보다 작다면, 그 차액은 당기손익으로 인식됩니다.연결회사 내의 기업간에 발생하는 거래로 인한 채권, 채무의 잔액, 수익과 비용 및 미실현이익 등은 제거됩니다. 또한 종속기업의 회계정책은 연결회사에서 채택한 회계정책을 일관성 있게 적용하기 위해 차이가 나는 경우 수정됩니다.지배력의 상실을 발생시키지 않는 비지배지분과의 거래는 비지배지분의 조정금액과 지급 또는 수취한 대가의 공정가치의 차이를 지배기업의 소유주에게 귀속되는 자본으로 직접 인식합니다. 연결회사가 종속기업에 대해 지배력을 상실하는 경우, 보유하고 있는 해당 기업의 잔여 지분은 동 시점에 공정가치로 재측정되며, 관련 차액은 당기손익으로 인식됩니다.
(2) 관계기업관계기업은 연결회사가 유의적 영향력을 보유하는 기업이며, 관계기업 투자는 최초에 취득원가로 인식하며 이후 지분법을 적용합니다. 연결회사와 관계기업 간의 거래에서 발생한 미실현이익은 연결회사의 관계기업에 대한 지분에 해당하는 부분만큼 제거됩니다. 관계기업의 손실 중 연결회사의 지분이 관계기업에 대한 투자지분(순투자의 일부를 구성하는 장기투자지분 포함)과 같거나 초과하는 경우에는 지분법 적용을 중지합니다. 단, 연결회사의 지분이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 연결회사에 법적-의제의무가 있거나, 관계기업을 대신하여 지급하여야 하는 경우, 그 금액까지만 손실과 부채로 인식합니다. 또한 관계기업 투자에 대한 객관적인 손상의 징후가 있는 경우 관계기업 투자의 회수가능액과 장부금액과의 차이는 손상차손으로 인식됩니다. 연결회사는 지분법을 적용하기 위하여 관계기업의 재무제표를 이용할 때, 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래나 사건에 대하여 연결회사가 적용하는회계정책과 동일한 회계정책이 적용되었는지 검토하여 필요한 경우 관계기업의 재무제표를 조정합니다.(3) 공동약정둘 이상의 당사자들이 공동지배력을 보유하는 공동약정은 공동영업 또는 공동기업으로 분류됩니다. 공동영업자는 공동영업의 자산과 부채에 대한 권리와 의무를 보유하며, 공동영업의 자산과 부채, 수익과 비용 중 자신의 몫을 인식합니다. 공동기업참여자는 공동기업의 순자산에 대한 권리를 가지며, 지분법을 적용합니다.2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화연결회사는 연결회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류연결회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 연결회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.(2) 측정연결회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 연결회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품연결회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 연결회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상연결회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 연결회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.연결회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 연결회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.(1) 위험회피회계파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리 됩니다. 연결회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)연결회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.
① 공정가치 위험회피공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다.② 현금흐름 위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익 또는 금융비용'으로인식됩니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과같이 당기손익으로 재분류됩니다.ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다.연결회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다.
2.9 유형자산유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
50년
|
|
구축물
|
20 ~ 25년
|
|
기계장치
|
6년
|
|
시설장치
|
6년 |
|
차량운반구
|
4 ~ 6년 |
|
비품
|
4 ~ 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다.2.12 무형자산영업권은 주석 '2.3 연결' (1)에서 설명한 방식으로 측정되며, 원가에서 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시되고 있습니다.영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
개발비
|
4년
|
| 산업재산권 |
4 ~ 6년 |
| 임차권리금 |
5년 |
|
소프트웨어
|
4 ~ 6년
|
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.
2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무매입채무는 연결회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정연결회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지않은 파생상품입니다.당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 연결회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 연결회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만,사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 연결회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여연결회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 연결회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.2.20 수익인식(1) 재화의 판매연결회사는 주로 모바일 기기에 적용되는 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기 방지)을 제조하여 삼성전자, 삼성전자의 협력업체, 중간도매업체 등에게 판매하고 있습니다. 연결회사는 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출과 수취채권을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 연결회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 특정매입계약에 따른 수수료 수익연결회사는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 계약부채를 인식하였습니다. 연결회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품금액을 예측하였으며, 매 보고기간말 이런한 가정과 예상되는 반품금액이 적정한지 재평가합니다.(3) 고객충성제도연결회사는 아울렛 매장 또는 온라인몰에서 상품을 구매하는 고객에게 보상점수(포인트)를 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 보상점수를 제공받은 고객은 상품 구매 시 보상점수를 사용하여 구매금액에서 공제받을 수 있습니다. 연결회사는 고객충성제도와 관련하여 최초 상품 인도 시점에 미래 사용될 포인트 해당액을 추정하여 향후 고객이 보상점수를 사용하거나 보상점수가 소멸되는 시점까지 계약부채를 인식합니다. 2.21 리스(1) 리스제공자연결회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자연결회사는 사무실, 창고, 아울렛 매장, 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
연결회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 연결회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을산정합니다.리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| ㆍ |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| ㆍ |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| ㆍ |
잔존가치보증에 따라 연결회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ |
연결회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ |
리스기간이 연결회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.연결회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| ㆍ |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| ㆍ |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
연결회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| ㆍ |
리스부채의 최초 측정금액 |
| ㆍ |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| ㆍ |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| ㆍ |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 연결회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.(3) 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 0.5%~26%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.이러한 변동리스료 계약으로 인해 연결회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 139백만원 증가합니다.(4) 연장선택권연결회사의 다수 부동산 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 연결회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서다루고 있습니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 연결회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인연결회사의 재무제표는
2024년 2월 26일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정연결재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 연결회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며,과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 영업권의 손상영업권의 손상 여부를 검토하기 위한 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치의 계산에 기초하여 결정됩니다.
(2) 법인세연결회사의 과세소득에 대한 법인세는 다양한 국가의 세법 및 과세당국의 결정을 적용하여 산정되므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다. 연결회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.연결회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 연결회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는데에는 불확실성이 존재합니다.연결회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.① 가능성이 가장 높은 금액 : 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액② 기댓값 : 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합
(3) 금융자산의 손상연결회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 근거하였습니다. 연결회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 연결회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간종료일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.(4) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.(5) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.사무실, 아울렛 매장 등의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| ㆍ |
종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 연결회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
위 이외의 경우 연결회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 연결회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 연결회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 연결회사의 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다.4.1 연결회사의 영업부문에 대한 정보
| 부 문 |
세부 내역 |
| 유통부문 |
대형할인점 운영, 의류, 섬유, 잡화류 등의 판매 및 판매대행 |
| 전자부문 |
전자파(EMI) 차폐/정전기(ESD) 방어 기능 세라믹 수동부품 및 압전 방식의 신개념 스피커 (센서/모듈) 제조 및 판매 |
4.2 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업이익 |
매출액 |
영업이익 |
| 유통부문 |
351,876,396 |
33,216,915 |
370,771,210 |
36,364,344 |
| 전자부문 |
38,157,489 |
(16,989,606) |
40,516,805 |
(13,213,604) |
| 합 계 |
390,033,885 |
16,227,308 |
411,288,015 |
23,150,740 |
4.3 당기말과 전기말 현재 연결회사의 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 유통부문 |
883,403,884 |
605,526,493 |
890,831,360 |
618,172,740 |
| 전자부문 |
100,307,936 |
9,892,007 |
116,821,099 |
11,150,360 |
| 합 계 |
983,711,820 |
615,418,500 |
1,007,652,459 |
629,323,100 |
4.4 당기와 전기 중 연결회사의 영업부문별 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
총부문 수익
|
부문간 수익
|
외부고객으로부터의수익
|
총부문 수익
|
부문간 수익
|
외부고객으로부터의수익
|
| 유통부문 |
기타매출 |
4,326,815 |
(2,658,261) |
1,668,555 |
3,790,975 |
(1,971,503) |
1,819,472 |
| 임대매출 |
13,675,966 |
(2,182,630) |
11,493,336 |
14,509,411 |
(2,061,152) |
12,448,259 |
| 제품매출 |
110,713,390 |
(9,239,745) |
101,473,646 |
134,685,866 |
(10,723,316) |
123,962,550 |
| 상품매출 |
135,397,672 |
(14,479,469) |
120,918,203 |
131,152,091 |
(14,987,355) |
116,164,736 |
| 수수료매출 |
599,653,077 |
- |
599,653,077 |
591,391,422 |
- |
591,391,422 |
| 특정상품매입원가 |
(500,816,087) |
17,485,666 |
(483,330,421) |
(494,023,971) |
19,008,742 |
(475,015,229) |
| 소 계 |
362,950,834 |
(11,074,438) |
351,876,396 |
381,505,794 |
(10,734,584) |
370,771,210 |
| 전자부문 |
제품매출 |
45,212,458 |
(7,351,942) |
37,860,516 |
45,629,492 |
(5,821,723) |
39,807,769 |
| 기타매출 |
296,973 |
- |
296,973 |
709,036 |
- |
709,036 |
| 소 계 |
45,509,431 |
(7,351,942) |
38,157,489 |
46,338,528 |
(5,821,723) |
40,516,805 |
| 합 계 |
408,460,264 |
(18,426,380) |
390,033,885 |
427,844,322 |
(16,556,307) |
411,288,015 |
4.5 당기와 전기 중 연결회사의 외부고객으로부터의 수익의 지역별 세부 내역은다음과 같습니다.
| 구 분 |
외부고객으로부터의 수익 |
비유동자산(*) |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| 국외 |
중국 |
10,421,225 |
11,638,510 |
- |
- |
| 기타 |
4,964,548 |
7,452,992 |
10,470,549 |
10,871,932 |
| 소 계 |
15,385,773 |
19,091,502 |
10,470,549 |
10,871,932 |
| 국내 |
374,648,111 |
392,196,513 |
689,277,474 |
700,082,448 |
| 합 계 |
390,033,885 |
411,288,015 |
699,748,023 |
710,954,380 |
(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.4.6 당기와 전기 중 연결회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 없습니다.
5. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치5.1 재무위험관리요소연결회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한재무위험에 노출되어 있습니다. 연결회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 연결회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 연결회사 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별, 평가 및회피하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.5.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 연결회사의 외환위험연결회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD, JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 미래예상거래, 인식된 자산과 부채, 해외사업장에 대한 순투자와 관련하여 발생하고 있습니다. 연결회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며 매출채권과 매입채무 등과 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY, VND, EUR, HKD) |
| 구 분 |
화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,471,563 |
1,967,127 |
5,580,532 |
7,359,894 |
| JPY |
- |
399,258 |
| CNY |
2,128 |
2,596 |
| VND |
2,861,000 |
- |
| EUR |
11,698 |
7,253 |
| HKD |
417,552 |
1,681,980 |
| 정기예금 |
USD |
5,000,000 |
6,447,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
3,900,900 |
5,395,499 |
4,195,688 |
5,327,744 |
| HKD |
2,215,434 |
64,900 |
| 단기대여금 |
USD |
800,305 |
1,031,913 |
- |
- |
| 미수금 |
USD |
330,230 |
425,799 |
322,168 |
420,956 |
| 보증금 |
CNY |
23,600 |
4,268 |
47,800 |
8,673 |
| 합 계 |
|
15,271,606 |
|
13,117,267 |
| 부채(*) |
| 차입금 |
USD |
3,117,004 |
4,796,242 |
940,214 |
1,191,533 |
| EUR |
544,780 |
- |
| 매입채무 |
USD |
1,484,400 |
2,032,222 |
1,641,732 |
2,112,506 |
| JPY |
12,650,400 |
3,350,720 |
| 미지급금 |
USD |
192,269 |
508,118 |
599,638 |
835,688 |
| JPY |
28,510,800 |
7,948,840 |
| 합 계 |
|
7,336,582 |
|
4,139,727 |
(*) 통화스왑이 체결된 외화사채는 환위험에 노출되지 않은 것으로 보아 제외하였습니다.(2) 민감도 분석연결회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 연결회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
865,101 |
(865,101) |
877,834 |
(877,834) |
| JPY |
(37,566) |
37,566 |
(10,390) |
10,390 |
| CNY |
465 |
(465) |
914 |
(914) |
| EUR |
(76,049) |
76,049 |
980 |
(980) |
| HKD |
43,460 |
(43,460) |
28,396 |
(28,396) |
| VND |
15 |
(15) |
- |
- |
| 합 계 |
795,426 |
(795,426) |
897,734 |
(897,734) |
나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 연결회사의 이자율 위험은 주로 예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 연결회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다.5.1.2 신용위험 신용위험은 각 개별회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래 한도를 재검토하고 있습니다.연결회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 연결회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.한편, 연결회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.5.1.3 유동성위험연결회사는 미사용 차입금 한도(주석 32 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금 및 현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 연결회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.가. 만기분석연결회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을관리하고 있습니다. 연결회사의 운전자본 관련 정책은 연결회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 연결회사는 연결회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 연결회사는 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.당기말과 전기말 현재 연결회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월-1년 |
1년-2년 |
2년-5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금(*1) |
27,139,393 |
251,568,855 |
76,414,185 |
21,958,371 |
5,369,794 |
382,450,598 |
| 매입채무 |
116,554,827 |
- |
- |
- |
- |
116,554,827 |
| 기타지급채무(*2) |
113,821,323 |
- |
- |
- |
- |
113,821,323 |
| 리스부채 |
2,289,830 |
7,020,119 |
8,658,988 |
22,314,686 |
59,762,140 |
100,045,763 |
| 합 계 |
259,805,373 |
258,588,974 |
85,073,173 |
44,273,057 |
65,131,934 |
712,872,510 |
(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.2) 전기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월-1년 |
1년-2년 |
2년-5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금(*1) |
24,582,438 |
170,775,063 |
113,439,484 |
60,834,361 |
4,123,221 |
373,754,567 |
| 매입채무 |
116,849,037 |
- |
- |
- |
- |
116,849,037 |
| 기타지급채무(*2) |
32,380,402 |
- |
11,204,683 |
- |
- |
43,585,085 |
| 리스부채 |
2,777,258 |
8,294,387 |
10,954,044 |
23,089,988 |
67,014,956 |
112,130,633 |
| 합 계 |
176,589,135 |
179,069,450 |
135,598,211 |
83,924,349 |
71,138,177 |
646,319,322 |
(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.5.2 자본위험관리연결회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.연결회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(연결재무상태표의장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 연결재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
366,077,159 |
362,668,353 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(59,601,506) |
(54,751,483) |
| 순부채 |
306,475,653 |
307,916,870 |
| 자본총계 |
368,293,319 |
378,329,359 |
| 총자본 |
674,768,971 |
686,246,229 |
| 자본조달비율 |
45% |
45% |
5.3 공정가치 측정가. 당기말과 전기말 현재 연결회사의 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
59,601,506 |
(*1) |
54,751,483 |
(*1) |
| 매출채권 |
48,215,779 |
(*1) |
52,594,521 |
(*1) |
| 장단기금융상품 |
20,692,982 |
(*1) |
11,243,000 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,188,012 |
2,188,012 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
239,835 |
239,835 |
239,835 |
239,835 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타수취채권 |
47,509,887 |
(*1) |
50,828,772 |
(*1) |
| 합 계 |
176,259,989 |
|
171,845,623 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무 |
116,554,827 |
(*1) |
116,849,037 |
(*1) |
| 기타지급채무 |
28,474,032 |
(*1),(*2) |
32,380,402 |
(*1),(*2) |
| 기타비유동지급채무 |
9,650,846 |
(*1),(*2) |
11,204,683 |
(*1),(*2) |
| 단기차입금 |
259,160,529 |
(*1) |
199,436,393 |
(*1) |
| 장기차입금 |
106,916,629 |
(*1) |
163,231,960 |
(*1) |
| 합 계 |
520,756,863 |
|
523,102,475 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타지급채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였으며, 종업원 관련 부채는 금융부채 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.
공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - Level 1: |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| - Level 2 : |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| - Level 3 : |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 연결회사의 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
239,835 |
239,835 |
2) 전기말
| 구 분 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,188,012 |
- |
2,188,012 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
239,835 |
239,835 |
다. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 연결회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 3으로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입 변수 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
239,835 |
3 |
이익접근법/ 자산접근법 |
미래현금흐름, 할인율, 가중평균자본비용 |
5.4 금융자산의 양도연결회사는 은행을 통한 자산유동화거래로 매출채권을 기초로 대출약정을 체결하고 기업어음을 발행하면서 이를 담보부차입으로 회계처리했습니다.
|
자산유동화 매출채권
|
당기말
|
전기말 |
|
자산의 장부금액
|
5,716,406 |
27,123 |
|
관련 부채의 장부금액(*)
|
21,800,000 |
12,000,000 |
(*) 상세 약정 사항에 대하여는 주석 18 참조경영진은 은행이 기업을 대신하여 채권을 회수하고 별도의 차입거래의 결제를 위해 현금을 보유하는 것을 이 거래의 실질로 판단하였습니다. 따라서 연결회사는 은행으로부터 수령한 금액을 재무활동 현금유입으로 표시하고 후속적으로 은행에 지급할 때 영업활동 현금유입과 재무활동 현금유출로 표시합니다.
6. 범주별 금융상품
(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
현금및현금성자산 |
59,601,506 |
54,751,483 |
| 매출채권 |
48,215,779 |
52,594,521 |
| 기타수취채권 |
15,160,444 |
13,345,751 |
| 기타유동금융자산 |
20,521,225 |
11,240,000 |
| 기타비유동금융자산 |
171,757 |
3,000 |
| 기타장기수취채권 |
32,349,444 |
37,483,021 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타유동금융자산 |
- |
2,188,012 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
기타비유동금융자산 |
239,835 |
239,835 |
| 금융자산 합계 |
176,259,989 |
171,845,623 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무 |
116,554,827 |
116,849,037 |
| 기타지급채무(*1),(*2) |
28,474,031 |
32,380,402 |
| 기타비유동지급채무(*1) |
9,650,846 |
11,204,683 |
| 단기차입금 |
259,160,529 |
199,436,393 |
| 장기차입금 |
106,916,629 |
163,231,960 |
| 기타금융부채(*1) |
리스부채(유동) |
8,789,549 |
11,322,298 |
| 리스부채(비유동) |
66,361,105 |
74,806,784 |
| 금융부채 합계 |
595,907,516 |
609,231,557 |
(*1) 기타지급채무 중 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.
(3) 당기와 전기 중 연결회사의 금융상품 범주별 손익은 다음과 같습니다.1) 당기
| 금융상품 범주 |
내 역 |
당기 |
전기 |
| 금융자산 : |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
평가손익 |
- |
56,864 |
| 처분손익 |
(51,293) |
(269,647) |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이자수익 |
2,759,319 |
1,997,272 |
| 외화환산손익 |
662,811 |
406,724 |
| 외환차손익 |
414,357 |
449,778 |
| 파생상품자산 - 위험회피 |
처분손익 |
- |
2,713,100 |
| 외환차손익 |
- |
(2,713,100) |
| 기타포괄손익(*2) |
- |
(53,790) |
| 금융부채: |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
이자비용 |
(12,225,522) |
(11,489,274) |
| 외화환산손익 |
(1,643,605) |
55,046 |
| 금융수수료 |
(1,357,265) |
(553,971) |
| 기타금융부채(*1) |
이자비용 |
(3,684,453) |
(3,650,066) |
(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 현금및현금성자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
88,747 |
130,088 |
| 보통예금(*) |
57,786,804 |
47,261,500 |
| 외화보통예금 |
1,725,954 |
7,359,894 |
| 합 계 |
59,601,506 |
54,751,482 |
(*)당기말 현재 채권추심으로 인한 사용제한금액 9,355천원이 포함되어 있습니다.
8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
53,576,222 |
56,328,232 |
| 손실충당금 |
(5,360,443) |
(3,733,711) |
| 매출채권(순액) |
48,215,779 |
52,594,521 |
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
46,264,363 |
50,129,713 |
| 소 계 |
46,264,363 |
50,129,713 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
2,760,812 |
2,171,574 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
151,333 |
282,422 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
518,482 |
182,708 |
| 소 계 |
3,430,627 |
2,636,704 |
| 손상채권(*) |
| 12개월 초과 |
3,881,232 |
3,561,815 |
| 소 계 |
3,881,232 |
3,561,815 |
| 합 계 |
53,576,222 |
56,328,232 |
(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금은 3,881,232천원(전기말: 3,561,815천원)입니다.(3) 당기와 전기 중 연결회사의 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
3,733,711 |
4,297,761 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) |
1,626,732 |
526,150 |
| 제각된채권 |
- |
(1,090,200) |
| 기말금액 |
5,360,443 |
3,733,711 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 차감액은 연결손익계산서 상 '판매비와관리비'에포함되어 있습니다(주석 25 참조).
9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타금융자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 단기금융상품(*1) |
20,521,225 |
11,240,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
- |
2,188,012 |
| 소 계 |
20,521,225 |
13,428,012 |
| 비유동 : |
| 장기금융상품(*1) |
171,757 |
3,000 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3) |
239,835 |
239,835 |
| 소 계 |
411,592 |
242,835 |
| 합 계 |
20,932,817 |
13,670,847 |
(*1) 당기말 현재 연결회사의 단기금융상품 중 5,000,000천원이 연결회사의 차입금과 관련하여 은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 18 및 32 참조).(*2) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 유동항목 : |
| 저축성보험 |
신한생명 외 |
- |
- |
2,208,000 |
2,188,012 |
(*3) 당기말과 전기말 현재 연결회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
장부금액 |
| 지분증권 |
| (주)대구시민프로축구단 |
220 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
| (주)패션아일랜드 |
3,000 |
30,000 |
76,776 |
76,776 |
| (주)브라이트유니온 |
60,000 |
50,000 |
92,452 |
92,452 |
| 모비너스-P |
8,000 |
100,000 |
69,507 |
69,507 |
| 한국패션유통물류(주) |
1,000,000 |
500,000 |
- |
- |
| 합 계 |
681,100 |
239,835 |
239,835 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
차입금 담보제공 |
| 4,000,000 |
4,000,000 |
차입금 질권설정 |
| 소 계 |
5,000,000 |
5,000,000 |
|
10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타수취채권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 미수금 |
12,134,771 |
11,766,468 |
| 미수금 손실충당금 |
(216,870) |
(213,776) |
| 미수수익 |
508,655 |
181,272 |
| 단기대여금 |
2,883,888 |
1,335,586 |
| 단기대여금 손실충당금 |
(150,000) |
- |
| 리스채권 |
- |
276,201 |
| 소 계 |
15,160,444 |
13,345,751 |
| 비유동 : |
| 임차보증금 |
17,438,510 |
19,801,882 |
| 기타보증금 외 |
818,819 |
748,958 |
| 장기대여금 |
16,352,072 |
18,352,957 |
| 장기대여금 손실충당금 |
(2,259,957) |
(2,259,957) |
| 장기미수금 |
755,674 |
581,988 |
| 장기미수금 손실충당금 |
(755,674) |
(581,988) |
| 장기미수수익 |
2,559,134 |
2,559,134 |
| 장기미수수익 손실충당금 |
(2,559,134) |
(2,559,134) |
| 리스채권 |
- |
839,181 |
| 소 계 |
32,349,444 |
37,483,021 |
| 합 계 |
47,509,888 |
50,828,772 |
(2) 당기와 전기 중 연결회사의 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
5,614,855 |
7,306,037 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) |
3,205,725 |
(18,392) |
| 제각된 채권 |
(2,878,945) |
(1,672,790) |
| 기말금액 |
5,941,635 |
5,614,855 |
손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서 상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 26 참조).
11. 기타자산당기말과 전기말 현재 연결회사의 기타자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 선급금 |
8,205,176 |
2,317,597 |
| 선급비용 |
654,368 |
510,853 |
| 부가세대급금 |
358,646 |
681,189 |
| 소 계 |
9,218,189 |
3,509,639 |
| 비유동 : |
| 선급금 |
408,859 |
559,646 |
| 선급비용 |
782,307 |
409,159 |
| 소 계 |
1,191,166 |
968,805 |
| 합 계 |
10,409,355 |
4,478,444 |
12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
13,853,584 |
12,429,790 |
| 상품 |
49,432,994 |
45,835,657 |
| 재공품 |
12,609,484 |
17,280,006 |
| 제품 |
41,994,299 |
55,433,612 |
| 미착품 |
782,895 |
- |
| 소 계 |
118,673,256 |
130,979,065 |
| 재고자산평가충당금 |
(21,123,437) |
(15,636,798) |
| 합 계 |
97,549,819 |
115,342,267 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 185,278,661천원(전기: 193,828,850천원)입니다. (3) 당기 중 연결회사는 당기 이전에 인식한 재고자산평가손실 5,486,639천원(전기: 3,000,699천원)을 환입하고 매출원가에서 차감하였습니다.
13. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
기타유형자산 |
합 계 |
| 기초 |
258,212,974 |
221,949,592 |
464,026 |
12,896,436 |
99,884 |
4,068,304 |
11,463,559 |
12,253,232 |
749,092 |
522,157,099 |
| 취득 |
- |
341,143 |
- |
1,432,820 |
287,616 |
658,642 |
2,973,537 |
9,052,250 |
- |
14,746,009 |
| 기타대체 |
2,423,088 |
7,657,996 |
- |
15,208,872 |
- |
43,523 |
698,060 |
(16,287,584) |
187,570 |
9,931,526 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(3,255,634) |
(81,790) |
(166,929) |
(2,260,262) |
- |
- |
(5,764,614) |
| 감가상각 |
- |
(5,770,415) |
(15,911) |
(5,869,906) |
(73,414) |
(1,183,026) |
(3,899,001) |
- |
(124,202) |
(16,935,875) |
| 환산차이 |
- |
(85,556) |
- |
(296,339) |
3,847 |
88 |
- |
319,466 |
(6,975) |
(65,468) |
| 기말 |
260,636,063 |
224,092,759 |
448,114 |
20,116,249 |
236,143 |
3,420,603 |
8,975,893 |
5,337,365 |
805,486 |
524,068,677 |
| 취득원가 |
260,636,063 |
259,151,055 |
769,475 |
98,746,942 |
420,687 |
19,030,207 |
45,353,031 |
5,337,365 |
1,217,929 |
690,662,753 |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(2,486) |
- |
(8) |
- |
- |
- |
(2,494) |
| 감가상각누계액 |
- |
(35,058,295) |
(321,360) |
(78,628,207) |
(184,544) |
(15,609,596) |
(36,377,138) |
- |
(412,442) |
(166,591,583) |
당기말 현재 연결회사의 장단기차입금 및 관련 약정과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 388,400,000천원)로 제공되어 있습니다.2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
기타유형자산 |
합 계 |
| 기초 |
293,269,840 |
214,865,473 |
487,391 |
15,897,659 |
182,065 |
4,261,032 |
11,984,824 |
17,023,887 |
770,505 |
558,742,676 |
| 취득 |
42,736 |
225,972 |
- |
1,345,893 |
- |
1,316,400 |
4,124,746 |
54,224,364 |
- |
61,280,111 |
| 기타대체 |
(35,043,244) |
12,075,110 |
- |
3,742,016 |
- |
- |
555,553 |
(49,854,316) |
58,000 |
(68,466,881) |
| 처분 |
(56,358) |
- |
- |
(385,230) |
(22,642) |
(222,458) |
(910,713) |
(9,028,646) |
- |
(10,626,047) |
| 감가상각 |
- |
(5,506,308) |
(23,365) |
(6,662,930) |
(60,314) |
(1,296,679) |
(4,290,851) |
- |
(103,075) |
(17,943,522) |
| 환산차이 |
- |
289,345 |
- |
(1,040,972) |
775 |
10,009 |
- |
(112,057) |
23,662 |
(829,238) |
| 기말 |
258,212,974 |
221,949,592 |
464,026 |
12,896,436 |
99,884 |
4,068,304 |
11,463,559 |
12,253,232 |
749,092 |
522,157,099 |
| 취득원가 |
258,212,974 |
251,254,959 |
769,475 |
102,460,149 |
359,854 |
18,656,739 |
50,757,024 |
12,253,232 |
1,040,042 |
695,764,448 |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(20,631) |
- |
(8) |
- |
- |
- |
(20,639) |
| 감가상각누계액 |
- |
(29,305,367) |
(305,449) |
(89,543,082) |
(259,970) |
(14,588,427) |
(39,293,465) |
- |
(290,950) |
(173,586,710) |
(2) 당기말 현재 연결회사의 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 5,302,900천원입니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 회사 토지의 장부금액 및 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 전자부문 사업장 |
10,081.00 |
7,349,622 |
12,117,362 |
7,349,622 |
12,117,362 |
안산 단원구 원시동 769-12 |
| 모다아울렛 대구점 |
7,046.90 |
23,663,150 |
22,235,385 |
23,663,150 |
22,235,385 |
대구 달서 호림동 16 외 |
| 모다아울렛 대전점 |
18,733.90 |
39,318,835 |
30,137,161 |
39,318,835 |
30,137,161 |
대전 유성 대정동 303-2 외 |
| 모다아울렛 곤지암점 |
4,898.00 |
16,180,500 |
9,941,877 |
16,180,500 |
9,941,877 |
광주 초월읍 산이리 77-6 외 |
| 모다아울렛 양산점 |
2,603.91 |
8,882,696 |
8,423,649 |
8,882,696 |
8,423,649 |
경남 양산시 중부로 2 |
| 모다아울렛 진주점 |
7,060.90 |
2,771,138 |
4,747,908 |
2,771,138 |
4,747,908 |
진주 정촌면 예하리 1277-3 외 |
| 모다아울렛 경주점 |
42,379.00 |
21,588,789 |
13,738,118 |
21,588,788 |
13,738,118 |
경주 신평동 375-5 외 |
| 모다아울렛 오산동탄점 |
26,690.00 |
22,756,659 |
33,859,214 |
22,756,659 |
33,859,214 |
오산 외삼미동 559 외 |
| 모다아울렛 순천점 |
9,976.00 |
5,505,510 |
3,537,490 |
5,505,510 |
3,537,490 |
순천 해룡면 남기리 27-5 외 |
| 모다아울렛 충주점 |
25,328.00 |
11,806,265 |
6,174,931 |
11,806,265 |
6,174,931 |
충주 달천동 786-3 외 |
| 모다아울렛 전주김제점 |
13,443.00 |
12,678,574 |
2,351,338 |
12,678,574 |
2,351,338 |
김제 용지면 콩쥐팥지로 855 |
| 모다아울렛 부평점 |
10,951.00 |
22,372,374 |
39,369,284 |
22,372,374 |
39,369,284 |
인천 부평구 부평동 70-127 외 |
| 모다아울렛 구리남양주점 |
9,697.00 |
34,363,390 |
43,141,953 |
34,363,390 |
43,141,953 |
경기도 구리시 갈매동 599 외 |
| 물류센터 |
7,614.00 |
4,187,700 |
2,586,617 |
4,187,700 |
2,586,617 |
용인 백암면 백봉리 612-4 외 |
| 모다아울렛 시흥점 |
3,761.50 |
7,278,977 |
2,339,653 |
7,278,977 |
2,339,653 |
경기 시흥시 능곡동 235-1 플랑드르 |
| 제2판교 |
599.76 |
2,423,088 |
- |
- |
- |
경기도 성남시 수정구 금토동 E7-1 |
| 천북아울렛 |
2,430.00 |
4,912,847 |
937,251 |
4,912,847 |
- |
경북 경주시 천북면 산업로 4954 |
| 모다아울렛 춘천점 |
4,257.41 |
12,595,949 |
7,662,224 |
12,595,949 |
7,662,224 |
강원도 춘천시 온의동 575 |
| 합 계 |
260,636,063 |
243,301,415 |
258,212,974 |
242,364,164 |
|
14. 투자부동산(1) 당기 중 연결회사 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산
|
합 계 |
| 기초 |
51,129,086 |
2,844,510 |
15,443,698 |
69,417,294 |
| 취득 |
(602,596) |
18,712,356 |
9,694,042 |
27,803,803 |
| 기타대체 |
(1,820,493) |
(5,190,874) |
(20,430,572) |
(27,441,939) |
| 감가상각 |
- |
(175,373) |
- |
(175,373) |
| 기말 |
48,705,997 |
16,190,619 |
4,707,168 |
69,603,784 |
| 취득원가 |
48,705,997 |
16,371,217 |
4,707,168 |
69,784,382 |
| 감가상각누계액 |
- |
(180,598) |
- |
(180,598) |
(2) 당기말 현재 연결회사의 장단기차입금과 관련하여 연결회사의 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 44,920,000천원)로 제공되어 있습니다.(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 감가상각비 |
175,373 |
5,225 |
(4) 당기 중 적격자산인 투자부동산에 대해 자본화된 차입원가는 2,235,539천원(전기: 1,994,655천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.63%(전기: 3.74%)입니다.
(5) 당기말 현재 연결회사의 투자부동산은 양원지구 업무시설로 구성되어있습니다. 연결회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 건설중인 자산으로 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성있게 예측가능하지 아니하여, 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 투자부동산 토지의 경우 이용가능한 현행 공시지가가 존재하지 않습니다.
15. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기타 |
손상차손 |
처분 |
기말 |
| 영업권 |
7,103,640 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,103,640 |
| 콘도회원권 |
181,000 |
- |
- |
- |
(2,500) |
- |
178,500 |
| 개발비 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 특허권 |
343,854 |
224,168 |
(198,628) |
- |
- |
(1,170) |
368,224 |
| 실용신안권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 상표권 |
485,984 |
892 |
(313,994) |
- |
- |
- |
172,882 |
| 소프트웨어 |
1,602,803 |
48,700 |
(491,008) |
(778) |
- |
(872) |
1,158,845 |
| 임차권리금 |
96,593 |
- |
(11,758) |
- |
- |
(84,835) |
- |
| 합 계 |
9,813,878 |
273,760 |
(1,015,388) |
(778) |
(2,500) |
(86,877) |
8,982,095 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
무형자산상각비 |
기타 |
손상차손 |
처분 |
기말 |
| 영업권 |
7,103,640 |
- |
- |
- |
- |
- |
7,103,640 |
| 콘도회원권 |
182,500 |
- |
- |
- |
(1,500) |
- |
181,000 |
| 개발비 |
3 |
- |
- |
- |
- |
- |
3 |
| 특허권 |
461,386 |
123,983 |
(241,515) |
- |
- |
- |
343,854 |
| 실용신안권 |
1 |
- |
- |
- |
- |
- |
1 |
| 상표권 |
787,228 |
12,688 |
(313,932) |
- |
- |
- |
485,984 |
| 소프트웨어 |
1,788,715 |
249,933 |
(496,696) |
60,854 |
- |
(3) |
1,602,803 |
| 임차권리금 |
480,439 |
- |
(72,510) |
- |
- |
(311,336) |
96,593 |
| 합 계 |
10,803,912 |
386,604 |
(1,124,653) |
60,854 |
(1,500) |
(311,339) |
9,813,878 |
회원권과 영업권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권과 영업권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기와 전기 중 무형자산상각비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 판매비와 관리비 |
1,015,388 |
1,119,859 |
| 매출원가 |
- |
4,794 |
| 합 계 |
1,015,388 |
1,124,653 |
(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료비 |
224,853 |
424,944 |
| 인건비 |
1,381,626 |
1,485,073 |
| 기타경비 |
1,247,886 |
1,406,253 |
| 합 계 |
2,854,365 |
3,316,270 |
연결회사의 경상연구개발비는 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다.
(4) 영업권1) 영업권은 식별된 현금창출단위에 배분하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 현금창출단위 별로 배분된 연결회사의 영업권 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 닉스 |
4,473,121 |
4,473,121 |
| 다니엘인터패션 |
2,498,519 |
2,498,519 |
| 기타 |
132,000 |
132,000 |
| 합 계 |
7,103,640 |
7,103,640 |
2) 연결회사는 매년 영업권의 손상여부를 검토하고 있습니다. 모든 현금창출단위의 회수가능액은 사용가치에 근거하였으며, 사용가치는 경영진에 의해 승인된 향후 5년간의 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정치를 사용하여 계산되었습니다. 5년을 초과하는 기간에 대한 영구 현금흐름은 산업평균성장률을 초과하지 않는 범위 내에서 일정 성장률을 가정하여 산출되었습니다.3) 경영진은 과거 실적과 시장 성장에 대한 예측에 근거하여 세전 현금흐름 추정액을결정하였으며, 사용된 할인율은 현금창출단위별로 특수한 위험을 반영한 세전현금흐름에 따른 세전할인율입니다. 주요 현금창출단위의 사용가치 계산에 적용된 할인율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
닉스 |
다니엘인터패션 |
| 할인율 |
14.50% |
14.50% |
| 명목 영구성장률 |
0% |
0% |
16. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
감소 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
20,631 |
(18,146) |
2,485 |
| 비품 |
8 |
- |
8 |
| 소프트웨어 |
60,421 |
(25,000) |
35,421 |
| 합 계 |
81,060 |
(43,146) |
37,914 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
감소 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
30,606 |
(30,606) |
- |
| 기계장치 |
53,834 |
(33,203) |
20,631 |
| 비품 |
497 |
(489) |
8 |
| 소프트웨어 |
85,831 |
(25,410) |
60,421 |
| 합 계 |
170,768 |
(89,708) |
81,060 |
17. 리스(1) 리스이용자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
95,119,582 |
108,266,065 |
| 차량운반구 등 |
236,927 |
331,238 |
| 합 계 |
95,356,509 |
108,597,303 |
| 리스부채 |
| 유동 |
8,789,549 |
11,322,299 |
| 비유동 |
66,361,105 |
74,806,784 |
| 합 계 |
75,150,654 |
86,129,083 |
당기 중 신규로 취득한 사용권자산 및 리스부채는 각각 2,734,183천원 및 2,650,675천원(전기: 4,005,925천원 및 3,809,526천원)이며, 리스자산상각비는 10,165,543천원(전기: 10,731,759천원), 리스의 총 현금유출은 10,505,279천원(전기: 13,115,512천원)입니다.
연결회사는 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.
2) 손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
8,356,606 |
10,616,901 |
| 차량운반구 등 |
129,949 |
114,858 |
| 기타 |
1,632,422 |
- |
| 합 계 |
10,118,977 |
10,731,759 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
3,684,453 |
3,650,066 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
860,076 |
558,821 |
| 변동리스료 |
2,854,533 |
1,257,120 |
(2) 리스제공자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 연결회사는 일부 소유 부동산 및 임차 부동산을 취소 불가능한 운용리스로 제공하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 수익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료 |
3,448,228 |
3,316,075 |
| 조정리스료 |
8,024,434 |
9,132,185 |
| 리스수익 총액(*) |
11,472,662 |
12,448,260 |
(*) 연결회사는 일부 임차부동산을 타인에게 전대리스로 제공하고 있으며, 당기 중 발생한 전대리스 수익은 7,209백만원(전기: 8,059백만원)입니다.
2) 당기말과 전기말 현재 운용리스 계약에 따라 연결회사가 받게 될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
3,941,328 |
2,326,473 |
| 1년 초과 2년 이내 |
2,329,922 |
1,300,336 |
| 2년 초과 5년 이내 |
2,876,416 |
2,995,597 |
| 합 계(*) |
9,147,666 |
6,622,406 |
(*) 임차인의 매출액의 변동에 따라 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.
18. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
단기차입금 |
118,016,289 |
112,525,260 |
| 유동성장기차입금 |
90,844,240 |
53,911,133 |
| 유동화채무 |
50,300,000 |
33,000,000 |
| 소 계 |
259,160,529 |
199,436,393 |
| 장기차입금 |
장기차입금 |
97,916,629 |
159,231,960 |
| 유동화채무 |
9,000,000 |
4,000,000 |
| 소 계 |
106,916,629 |
163,231,960 |
| 합 계 |
366,077,158 |
362,668,353 |
(2) 당기말과 전기말 현재 차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
금융기관 |
만기일 |
당기말이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 : |
| 시설 및운영자금 |
우리은행 |
2024.09.18 |
6.77% |
4,800,000 |
5,200,000 |
| 국민은행 |
2024.01.31~2024.06.17 |
4.97%~6.32% |
14,151,708 |
19,299,627 |
| 신한은행 |
2024.07.28~2024.09.19 |
4.98%~5.85% |
35,500,000 |
38,775,899 |
| 기업은행 |
2024.05.10 |
5.10%~ 6.67% |
12,995,339 |
2,600,000 |
| 농협은행 |
2024.04.22 ~2024.11.14 |
5.49%~ 6.60% |
11,900,000 |
12,000,000 |
| 하나은행 |
2024.05.12~ 2024.05.28 |
5.87%~ 6.65% |
1,200,000 |
1,500,000 |
| 산업은행 |
2024.04.19~ 2024.10.08 |
4.51% ~ 5.56% |
18,350,000 |
18,350,000 |
| 대구은행 |
2024.10.15 |
5.23%~ 6.18% |
4,500,000 |
1,500,000 |
| (주)어센틱브랜즈코리아 |
2023.08.30 |
4.60% |
- |
1,300,000 |
| 수협은행 |
2024.04.29 |
5.10% |
4,023,000 |
3,808,200 |
| 경남은행 |
2024.04.20 |
5.77% |
500,000 |
500,000 |
| (주)에이티엘 |
2024.02.28 |
4.60% |
200,000 |
200,000 |
| 광주은행 |
2024.03.31~ 2024.07.06 |
5.80% |
3,100,000 |
3,300,000 |
| 대창공업사 |
2023.06.10 |
4.00% |
- |
3,000,000 |
| 대명화학 |
2024.09.04~ 2024.12.26 |
4.60% |
2,000,000 |
- |
| 시설 및 운영자금 소계 |
113,220,047 |
111,333,726 |
| 수입신용장(USANCE) |
국민은행 |
2024.03.15 |
6.54% |
161,145 |
549,476 |
| 농협은행 |
2024.04.08 |
7.08% |
1,100,210 |
- |
| 기업은행 |
2024.02.21 |
6.45% |
582,588 |
328,733 |
| 수협은행 |
2024.07.05 |
5.95% |
2,175,123 |
313,325 |
| 산업은행 |
2024.07.25 |
4.85% |
777,178 |
- |
| 수입신용장(USANCE) 소계 |
4,796,242 |
1,191,534 |
| 단기차입금 소계 |
118,016,289 |
112,525,260 |
| 장기차입금 : |
| 시설 및운영자금 |
국민은행 |
2024.06.23~ 2024.07.12 |
3.02~ 4.88% |
39,465,000 |
41,098,333 |
| 산업은행 |
2024.12.14~ 2030.01.06 |
2.99%~ 5.13% |
84,106,880 |
89,821,120 |
| 신한은행 |
2024.05.20 |
2.05%~ 3.50% |
10,655,000 |
10,835,000 |
| 우리은행 |
2024.08.30~2025.09.15 |
3.07%~ 5.78% |
38,500,000 |
45,200,000 |
| 부평신용협동조합 |
2024.05.20 |
3.50% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 미추홀신용협동조합 |
2024.05.20 |
3.50% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 대창신용협동조합 |
2024.05.20 |
3.50% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 상봉신용협동조합 |
2024.05.20 |
3.50% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 서서울신용협동조합 |
2024.05.20 |
3.50% |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 신한캐피탈 |
2024.05.20 |
5.50% |
6,000,000 |
6,000,000 |
| 중소기업진흥공단 |
2024.03.03 |
2.05% |
- |
28,560 |
| 기업은행 |
2024.10.31 |
2.00% |
33,989 |
10,160,080 |
| 장기차입금 소계 |
188,760,869 |
213,143,093 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(90,844,240) |
(53,911,133) |
| 장기차입금 |
97,916,629 |
159,231,960 |
상기 차입금과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 연결회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 13 및 32 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권 유동화(*) |
50,300,000 |
9,000,000 |
33,000,000 |
4,000,000 |
(*) 당기말 현재 회사는 회사의 천안아산점과 구리남양주점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2019년 5월 20일부터 2024년 5월 20일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제이차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다.한편, 차주인 모다케이디비천안제이차는 기업어음증권 매입보장기관 겸 신용공여은행인 한국산업은행과 300억원의 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 2019년 5월 9일에 체결하였습니다.또한, 전기 중 회사는 회사의 대구점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2021년 6월 30일부터 2024년 6월 30일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 한국산업은행과의 신탁계약을 신규로 체결하였습니다. 한편, 차주인 회사는 대주인 한국산업은행과 200억원의 대출약정을 2021년 6월 25일에 체결하였습니다.당기 중 회사는 회사의 대전점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드, 롯데카드)로부터 2023년 6월 29일부터 2026년 6월 29일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제사차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다. 1종수익권을 기초로 하여 기업어음증권 300억원을 발행하여 차주인 회사는 대주인 모다케이디비천안세사차유한회사와 대출약정을 체결하였습니다. 한편, 대주인 모다케이디비천안제사차는 기업어음증권 매입보장기관 겸 신용공여은행인 한국산업은행과 300억원의 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 2023년 6월 22일에 체결하였습니다.당기 중 회사는 회사의 울산점과 김제전주점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2023년 9월 26일부터 2026년 9월 26일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 차주인 회사는 대주인 신한은행과 150억원의 대출약정을 2023년 9월 20일에 체결하였습니다.이 계약에 따라 회사는 장래 매출채권에 대한 현금흐름을 양도하고 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사의 장래 매출채권 관련 유동화채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
모다케이디비천안제이차(유) |
모다케이디비천안제사차(유) |
신한은행 |
한국산업은행 |
합 계 |
| 신탁금융기관 |
우리은행 |
우리은행 |
신한은행 |
우리은행 |
|
| 유동화 실행일 |
2019.05.20 |
2023.06.29 |
2023.09.26 |
2021.06.30 |
|
| 유동화 최종만기일 |
2024.05.20 |
2026.06.29 |
2026.09.26 |
2024.06.30 |
|
| 이자율 |
3.70% |
5.06% |
6.20% |
2.75% |
|
| 유동화 차입금액 |
30,000,000 |
30,000,000 |
15,000,000 |
20,000,000 |
95,000,000 |
| 상환금액 |
(22,500,000) |
- |
(1,200,000) |
(12,000,000) |
(35,700,000) |
| 기말 잔액 |
7,500,000 |
30,000,000 |
13,800,000 |
8,000,000 |
59,300,000 |
| 유동 |
7,500,000 |
30,000,000 |
4,800,000 |
8,000,000 |
50,300,000 |
| 비유동 |
- |
- |
9,000,000 |
- |
9,000,000 |
(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
1년 이내 |
1년~2년 이내 |
2년~5년 이내 |
5년 이후 |
| 은행차입금 |
306,777,158 |
208,205,529 |
83,109,240 |
11,176,709 |
4,285,680 |
| 유동화채무 |
59,300,000 |
50,300,000 |
9,000,000 |
- |
- |
| 합 계 |
366,077,158 |
258,505,529 |
92,109,240 |
11,176,709 |
4,285,680 |
19. 기타부채 및 기타충당부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 예수금 |
541,349 |
480,861 |
| 선수금 |
505,482 |
564,798 |
| 선수수익 |
102,465 |
- |
| 이연수익(*1),(*2) |
5,550,939 |
5,089,202 |
| 합 계 |
6,700,236 |
6,134,861 |
(*1) 연결회사는 고객 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감 표시하고 있습니다. 예상되는 포인트의 사용시기는 불확실합니다. 또한, 연결회사는 향후의 반품예상액을 추정하여 반품환불부채를 이연수익으로 계상하고 있습니다. 관련 계약자산은 재고자산에 포함되어 있습니다.(*2) 당기말 현재 이연수익은 주석 34에서 설명하는 고객충성제도에 의한 계약부채 5,046백만원과 반품환불부채 505백만원으로 구성되어 있습니다.(2) 기타충당부채연결회사는 계약종료 시 복구의무가 존재하는 부동산 임대차 계약에 대하여 복구 시 발생할 비용을 추정하고, 이를 복구충당부채로 계상하였습니다. 당기와 전기 중복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
966,227 |
882,909 |
| 전입액(환입액) |
(34,545) |
254,955 |
| 사용액 |
(95,000) |
(171,637) |
| 기말 |
836,682 |
966,227 |
20. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 미지급금 |
17,207,454 |
20,626,962 |
| 리스부채 |
8,789,549 |
11,322,298 |
| 미지급비용 |
4,971,608 |
4,706,606 |
| 지급보증채무 |
10,501 |
10,501 |
| 기타보증금 |
10,056,076 |
10,945,199 |
| 예수부가세 |
- |
7,959 |
| 소 계 |
41,035,188 |
47,619,525 |
| 비유동 : |
| 리스부채 |
66,361,105 |
74,806,784 |
| 임대보증금 |
4,054,125 |
3,683,792 |
| 기타금융부채(*) |
5,596,721 |
7,520,891 |
| 소 계 |
76,011,951 |
86,011,467 |
| 합 계 |
117,047,139 |
133,630,992 |
(*) 2020년 1월 3일 연결회사의 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 취득과 관련하여 연결회사는 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 기존 주주에게 Put option을 부여하였으며, 2022년 1월 1일 이후 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 기존주주가 보유한 주식에 대한 매수의무를 부담하고 있습니다. 해당 약정에 따라 연결회사는 기존 주주 보유지분에 대해 매입의무를 부담하고 있으며, 연결회사가 미래에 지불할 가능성이 있는 현재가치 할인 전 금액은 8,750백만원입니다. 해당 금액은 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 향후 예상 당기순이익에 따라 변동하며, 연결회사는 최선의 추정치를 고려하여 예상지급액의 현재가치를 재무제표에 반영하였습니다.
(주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 향후 예상 당기순이익 추정에 사용된 주요 투입변수는 다음과 같습니다.
| 가 정 |
범위 |
| 매출액 |
126,000~176,000 |
| 매출총이익률(%) |
43.20% |
| 판매비와 관리비 |
51,000~69,000 |
21. 종업원급여연결회사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
8,186,888 |
8,210,745 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(7,747,270) |
(8,212,530) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산) |
439,618 |
(1,785) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,210,745 |
9,226,500 |
| 관계사전출입 |
(102,446) |
(13,602) |
| 당기근무원가 |
1,624,492 |
1,800,787 |
| 이자원가 |
315,276 |
235,349 |
| 재측정요소 : |
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(90,679) |
(5,998) |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
543,398 |
(1,606,680) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(318,823) |
324,169 |
| 급여지급액 |
(1,995,075) |
(1,749,780) |
| 기말 금액 |
8,186,888 |
8,210,745 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
8,212,530 |
6,602,961 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
435,388 |
188,936 |
| 재측정요소 : |
| 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 |
(94,863) |
(85,238) |
| 기여금 |
981,282 |
3,020,000 |
| 급여지급액 |
(1,787,066) |
(1,514,129) |
| 기말 금액 |
7,747,270 |
8,212,530 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,624,492 |
1,800,787 |
| 이자원가 |
315,276 |
235,349 |
| 사외적립자산의 기대수익 |
(435,388) |
(188,936) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,504,380 |
1,847,200 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(133,896) |
1,288,509 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(94,863) |
(85,238) |
| 소 계 |
(228,759) |
1,203,271 |
| 법인세효과 |
47,811 |
(251,396) |
| 법인세효과를 제외한 포괄손익 |
(180,949) |
951,875 |
(6) 당기말 현재 연결회사의 사외적립자산은 정기예금, 이율보증형보험, ELB 등 주로 원리금보장 상품으로 구성되어 있습니다.(7) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
3.04% ~ 5.36% |
3.72% ~ 5.36% |
| 임금상승율 (사무직) |
3.00% ~ 3.10% |
3.00% ~ 5.00% |
| 임금상승율 (생산직) |
4%~4.52% |
4.20% |
연결회사는 확정급여채무의 현재가치계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA, AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.(8) 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(581,752) |
682,083 |
| 임금상승율 |
1% |
685,051 |
(594,379) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다.(9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향연결회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 7.75~10.94년 입니다.(10) 당기 중 연결회사가 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 710백만원(전기: 932백만원)입니다.
22. 자본금과 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 지배기업이 발행할 주식의 총수 및 자본금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할주식의 총수(단위: 주) |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위: 원) |
500 |
500 |
| 발행한 주식수(단위: 주) |
79,721,622 |
79,721,622 |
| 보통주자본금 |
39,860,811 |
39,860,811 |
| 주식발행초과금 |
199,281,223 |
199,281,223 |
| 자본금과 주식발행초과금의 합계 |
239,142,034 |
239,142,034 |
당기와 전기 중 지배기업의 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
23. 기타포괄손익누계액 및 기타자본(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익(*) |
(3,620,268) |
(3,620,268) |
| 해외사업환산손익 |
1,105,875 |
1,093,246 |
| 합 계 |
(2,514,393) |
(2,527,022) |
(*) 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
(101,745,009) |
(101,737,853) |
| 자기주식처분이익 |
2,680,172 |
2,680,172 |
| 합 계 |
(99,064,837) |
(99,057,681) |
24. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
1,327,099 |
1,327,099 |
| 임의적립금(*2) |
4,200,000 |
4,200,000 |
| 미처분이익잉여금 |
205,884,814 |
213,443,454 |
| 합 계 |
211,411,913 |
218,970,553 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 연결회사는 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 연결회사는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다.(2) 배당의 내용지배기업이 전기에 지급한 배당금은 없습니다. 당기 배당금 지급예정액은 없으며, 이는 당기 주주총회(2024년 3월 28일)에서 확정될 예정입니다.
25. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
23,075,538 |
23,393,214 |
| 퇴직급여 |
1,790,233 |
1,926,989 |
| 복리후생비 |
3,134,219 |
2,946,549 |
| 보험료 |
505,620 |
524,206 |
| 감가상각비 |
9,896,315 |
10,325,718 |
| 무형자산상각비 |
1,010,096 |
1,119,859 |
| 리스자산상각비 |
10,118,977 |
10,731,759 |
| 대손상각비(환입) |
1,626,732 |
526,150 |
| 지급수수료 |
93,916,872 |
100,866,177 |
| 접대비 |
447,365 |
412,344 |
| 통신비 |
676,570 |
733,551 |
| 광고선전비 |
3,953,917 |
5,605,712 |
| 세금과공과금 |
5,778,885 |
6,064,602 |
| 경상연구개발비 |
2,854,365 |
3,316,270 |
| 여비교통비 |
604,233 |
468,284 |
| 건물관리비 |
2,150,405 |
1,888,491 |
| 수출제비용 |
267,721 |
255,388 |
| 지급임차료 |
3,207,781 |
1,727,726 |
| 해외시장개척비 |
146,082 |
206,767 |
| 기타 |
17,879,350 |
18,267,971 |
| 합 계 |
183,041,276 |
191,307,727 |
26. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
133,483 |
34,429 |
| 연구개발수행이익 |
- |
37,710 |
| 잡이익 |
788,916 |
2,489,857 |
| 합 계 |
922,399 |
2,561,996 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산폐기손실 |
2 |
920,263 |
| 유형자산처분손실 |
1,851,496 |
77,925 |
| 무형자산손상차손 |
87,335 |
1,500 |
| 기타의대손상각비(환입) |
3,205,725 |
(18,392) |
| 기부금 |
182,410 |
122,157 |
| 무형자산폐기손실 |
872 |
311,339 |
| 잡손실 |
252,970 |
6,317,172 |
| 합 계 |
5,580,810 |
7,731,964 |
27. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,759,319 |
1,997,272 |
| 외환차익 |
953,563 |
1,714,025 |
| 외화환산이익 |
662,811 |
2,076,738 |
| 금융상품 평가이익 |
- |
56,864 |
| 금융상품 처분이익 |
22,097 |
2,818 |
| 파생상품 처분이익 |
- |
2,713,100 |
| 합 계 |
4,397,790 |
8,560,817 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
|
|
| 차입금(*) |
12,225,522 |
11,489,274 |
| 리스부채 |
3,684,453 |
3,650,066 |
| 외환차손 |
539,206 |
3,977,346 |
| 외화환산손실 |
1,643,605 |
1,614,969 |
| 금융상품 처분손실 |
73,389 |
272,465 |
| 금융수수료 |
1,357,265 |
553,970 |
| 합 계 |
19,523,440 |
21,558,090 |
(*) 적격자산에 대한 자본화 금액 차감 후 금액입니다(주석 13 참조).
28. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
16,528,528 |
(5,469,115) |
| 원재료 및 상품의 매입액 |
111,579,021 |
123,596,141 |
| 종업원급여 |
36,376,489 |
38,328,820 |
| 감가상각비 |
17,111,248 |
17,943,522 |
| 리스자산상각비 |
10,165,543 |
10,731,759 |
| 복리후생비 |
3,949,856 |
3,845,006 |
| 지급수수료 |
95,083,866 |
101,981,041 |
| 경상연구개발비 |
801,540 |
924,667 |
| 전력비 |
10,909,549 |
9,549,478 |
| 소모품비 |
5,820,428 |
6,773,224 |
| 외주가공비 |
42,035,110 |
48,548,182 |
| 수선비 |
546,729 |
649,795 |
| 세금과 공과 |
6,107,735 |
6,468,347 |
| 지급임차료 |
3,401,754 |
1,901,647 |
| 기타 비용 |
13,389,181 |
22,364,761 |
| 매출원가 및 판매비와관리비 합계 |
373,806,577 |
388,137,275 |
29. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
4,157,261 |
3,365,865 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
2,447,741 |
(1,404,456) |
| 자본에서 직접 가감하는 법인세 효과 |
(62,002) |
- |
| 법인세추납액(환급액) |
(250,755) |
3,392,107 |
| 법인세비용 |
6,292,245 |
5,353,516 |
(2) 연결회사의 법인세비용차감전순이익에 대한 법인세비용과 연결회사 내 기업들의 이익에 대해 적용되는 가중평균세율을 사용하여 이론적으로 계산한 금액과의 차이는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용 차감전 순이익 |
(3,556,753) |
4,983,498 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
548,184 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
19,089,117 |
349,780 |
| 비과세수익 등 |
(11,214,363) |
(5,973) |
| 법인세 추납액(환급액) |
(250,755) |
3,392,107 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 변동 등 |
2,385,739 |
1,511,542 |
| 세액공제 |
(667,530) |
(633,456) |
| 기타 |
(3,049,963) |
191,332 |
| 조정사항 계 |
6,292,245 |
4,805,332 |
| 법인세비용 |
6,292,245 |
5,353,516 |
| 유효세율 |
-176.91% |
107.42% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세 효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세 효과
|
반영 후
|
| 재측정요소 |
(228,759) |
47,812 |
(180,948) |
1,206,335 |
(254,460) |
951,875 |
| 파생상품평가 |
- |
- |
- |
(68,962) |
15,172 |
(53,790) |
| 합 계 |
(228,759) |
47,812 |
(180,948) |
1,137,373 |
(239,288) |
898,085 |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
기타자본잉여금
|
(62,002) |
141,734 |
(5) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 퇴직급여 |
7,578,192 |
511,438 |
8,089,630 |
1,502,937 |
| 대손충당금 |
38,963,811 |
(17,846,357) |
21,117,454 |
2,061,655 |
| 반품충당 |
205,829 |
(24,982) |
180,847 |
37,797 |
| 종속기업투자주식 |
(11,063,059) |
13,005,526 |
1,942,467 |
- |
| 감가상각비 |
(288,316) |
690,845 |
402,529 |
84,129 |
| 기타채권 |
8,524,959 |
(7,763,405) |
761,554 |
159,165 |
| 재고자산평가손실 |
15,631,795 |
5,583,674 |
21,215,469 |
2,882,937 |
| 이연수익 |
4,595,872 |
476,667 |
5,072,539 |
1,060,161 |
| 사용권자산 |
(104,570,216) |
10,024,793 |
(94,545,423) |
(19,341,838) |
| 리스부채 |
113,033,919 |
(11,340,991) |
101,692,928 |
20,831,711 |
| 퇴직연금 |
(6,692,518) |
(936,596) |
(7,629,114) |
(1,487,116) |
| 미수수익 |
(766,106) |
389,628 |
(376,478) |
(78,684) |
| 유가증권평가 |
7,639,580 |
(496,560) |
7,143,020 |
- |
| 파생상품평가 |
1,357,852 |
(3,043,742) |
(1,685,890) |
- |
| 토지 등 재평가 |
(62,387,673) |
179,103 |
(62,208,570) |
(13,001,591) |
| 기타 |
19,726,483 |
15,866,190 |
35,592,673 |
968,307 |
| 미사용결손금 |
50,645,125 |
(48,959,833) |
1,685,292 |
352,226 |
| 합 계 |
82,135,529 |
(43,684,602) |
38,450,927 |
(3,968,204) |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 퇴직급여 |
8,664,975 |
(1,086,783) |
7,578,192 |
1,583,843 |
| 대손충당금 |
14,969,254 |
23,994,557 |
38,963,811 |
2,207,285 |
| 반품충당 |
216,378 |
(10,549) |
205,829 |
43,019 |
| 종속기업투자주식 |
(18,604,883) |
7,541,824 |
(11,063,059) |
- |
| 감가상각비 |
(1,249,022) |
960,706 |
(288,316) |
(60,258) |
| 기타채권 |
921,415 |
7,603,544 |
8,524,959 |
208,030 |
| 재고자산평가손실 |
12,366,445 |
3,265,350 |
15,631,795 |
3,267,045 |
| 이연수익 |
3,893,796 |
702,076 |
4,595,872 |
960,537 |
| 사용권자산 |
(100,137,134) |
(4,433,082) |
(104,570,216) |
(21,855,176) |
| 리스부채 |
107,175,318 |
5,858,601 |
113,033,919 |
23,624,089 |
| 퇴직연금 |
(5,727,451) |
(965,067) |
(6,692,518) |
(1,398,737) |
| 미수수익 |
(821,494) |
55,388 |
(766,106) |
(160,116) |
| 유가증권평가 |
7,670,073 |
(30,493) |
7,639,580 |
103,781 |
| 파생상품평가 |
1,847,229 |
(489,377) |
1,357,852 |
- |
| 토지 등 재평가 |
(62,566,776) |
179,103 |
(62,387,673) |
(13,039,024) |
| 기타 |
32,848,382 |
(13,121,899) |
19,726,483 |
771,930 |
| 미사용결손금 |
72,657,824 |
(22,012,699) |
50,645,125 |
2,223,289 |
| 합 계 |
74,124,329 |
8,011,200 |
82,135,529 |
(1,520,463) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
26,214,362 |
29,587,440 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
(24,969,252) |
5,917,561 |
| 합 계 |
1,245,110 |
35,505,001 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(32,913,518) |
(35,988,396) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
27,700,202 |
(1,037,068) |
| 합 계 |
(5,213,316) |
(37,025,464) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(3,968,206) |
(1,520,463) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업투자주식 |
1,942,467 |
(11,063,059) |
| 유가증권평가 |
7,143,020 |
7,143,020 |
| 대손금 |
11,253,076 |
35,932,242 |
| 파생상품평가 |
(1,685,890) |
1,305,660 |
| 기타 |
38,784,881 |
15,827,701 |
| 미사용결손금(*) |
- |
40,264,908 |
| 합 계 |
57,437,554 |
89,410,472 |
(*) 연결회사는 당기말 현재 이월결손금 1,685,292천원 (전기말: 50,645,125천원) 잔액 에 대한 이연법인세자산 352,226천원(전기말: 2,223,289천원)을 인식하였습니다. 당기말과 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2023년 |
- |
- |
| 2024년 |
- |
- |
| 2025년 |
1,685,292 |
9,842,873 |
| 2026년 |
|
24,744,419 |
| 2027년 |
|
1,681,433 |
| 2028년 |
|
- |
| 2029년 |
|
|
| 2035년 |
- |
- |
| 2036년 |
|
455,322 |
| 2037년 |
- |
13,921,078 |
| 합 계 |
1,685,292 |
50,645,125 |
30. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 지배기업 소유주지분 당기순이익(손실) |
(7,356,051,705) |
(61,335,968) |
| 당기순이익 중 보통주 해당분 |
(7,356,051,705) |
(61,335,968) |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 |
79,721,622 |
79,721,622 |
| 기본 보통주 주당이익(손실) |
(92) |
(1) |
(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 연결회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
31. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(9,848,998) |
(1,102,583) |
| 현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 |
62,790,344 |
56,500,327 |
| 퇴직급여 |
1,504,380 |
1,847,202 |
| 이자비용 |
12,225,522 |
15,139,340 |
| 리스부채이자비용 |
3,684,453 |
- |
| 법인세비용 |
6,292,245 |
6,086,081 |
| 대손상각비(환입) |
1,626,732 |
526,150 |
| 기타의대손상각비(환입) |
3,205,725 |
(18,392) |
| 감가상각비 |
17,111,248 |
17,943,522 |
| 무형자산상각비 |
1,015,388 |
1,124,653 |
| 외화환산손실 |
1,643,605 |
1,614,969 |
| 외환차손 |
- |
2,713,100 |
| 재고자산평가손실(환입) |
5,486,639 |
3,000,699 |
| 금융상품처분손실 |
73,389 |
272,465 |
| 유형자산처분및폐기손실 |
1,851,498 |
998,187 |
| 무형자산처분및폐기손실 |
85,707 |
311,339 |
| 리스자산상각비 |
10,118,977 |
10,731,759 |
| 무형자산손상차손 |
2,500 |
1,500 |
| 외화환산이익 |
(662,811) |
(2,076,738) |
| 이자수익 |
(2,070,031) |
(1,997,272) |
| 리스자산수익 |
(689,289) |
- |
| 선급비용 상각 |
37,706 |
- |
| 파생상품처분이익 |
- |
(2,713,100) |
| 금융상품평가이익 |
- |
(56,864) |
| 금융상품처분이익 |
(22,097) |
(2,818) |
| 유형자산처분이익 |
(133,483) |
(34,429) |
| 잡이익 |
(159,520) |
- |
| 기타 |
561,861 |
1,088,974 |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(4,367,580) |
39,541,791 |
| 매출채권 |
1,657,785 |
(13,722,196) |
| 미수금 |
(5,455,935) |
(2,035,763) |
| 선급금 |
(6,233,428) |
1,466,140 |
| 선급비용 |
(130,346) |
(49,308) |
| 장기선급금 |
(73,381) |
(74,539) |
| 기타보증금 |
225 |
609,188 |
| 부가세대급금 |
314,584 |
368,564 |
| 재고자산 |
12,292,694 |
672,710 |
| 매입채무 |
759,903 |
54,414,675 |
| 미지급금 |
(2,740,122) |
2,147,889 |
| 예수금 |
(847,202) |
(1,266,601) |
| 선수금 |
62,005 |
243,890 |
| 미지급비용 |
(426,363) |
(158,121) |
| 선수수익 |
- |
(9,091) |
| 이연수익 |
461,737 |
691,528 |
| 확정급여채무 |
(1,291,737) |
(4,217,824) |
| 기타자산부채 |
(2,717,999) |
460,650 |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
48,573,766 |
94,939,535 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
974,062 |
49,854,317 |
| 차입금의 유동성 대체 |
37,014,240 |
87,509,438 |
| 선급금의 건설중인자산 대체 |
224,168 |
- |
| 유형자산 취득관련 미지급금 변동 |
(810,401) |
1,940,631 |
| 유형자산의 미수금 변동 |
4,652,616 |
- |
| 금융상품의 유동성 대체 |
- |
2,188,012 |
| 리스부채의 증가 |
39,024 |
3,809,526 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
(134,336) |
- |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
임대보증금 |
리스부채 |
| 전기초 금액 |
189,327,037 |
176,578,357 |
16,000,682 |
81,397,636 |
463,303,712 |
| 현금흐름 |
(77,400,082) |
71,064,792 |
(1,371,692) |
(7,649,505) |
(15,356,487) |
| 대체 |
84,796,338 |
(84,796,338) |
- |
- |
- |
| 취득 - 리스 |
- |
- |
- |
3,809,526 |
3,809,526 |
| 처분 - 리스 |
- |
- |
- |
(9,428,171) |
(9,428,171) |
| 기타 비금융변동(*) |
2,713,100 |
385,149 |
- |
6,677,298 |
9,775,547 |
| 전기말 금액 |
199,436,393 |
163,231,960 |
14,628,990 |
74,806,784 |
452,104,127 |
| 당기초 금액 |
199,436,393 |
163,231,960 |
14,628,990 |
74,806,784 |
452,104,127 |
| 현금흐름 |
54,800 |
(19,126,454) |
(518,790) |
(7,880,913) |
(27,471,357) |
| 대체 |
37,014,240 |
(37,014,240) |
- |
- |
- |
| 취득 - 리스 |
- |
- |
- |
(2,650,675) |
(2,650,675) |
| 처분 - 리스 |
- |
- |
- |
(7,880,913) |
(7,880,913) |
| 기타 비금융변동(*) |
22,655,096 |
(174,637) |
- |
18,756,372 |
41,236,831 |
| 당기말 금액 |
259,160,529 |
106,916,629 |
14,110,200 |
75,150,655 |
455,338,013 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액 및 사업결합으로 인한 증가금액 및 리스변경 금액이 포함되어 있습니다.
32. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 연결회사는 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 842,624천원(전기말: 2,110,321천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다.(2) 당기말 현재 금융기관 등으로부터의 차입금 약정 한도 및 실행액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
차입금의 종류 |
약정한도 |
차입금액 |
| 기업은행 |
무역금융 |
20,000,000 |
- |
| 일반대 |
4,200,000 |
2,600,000 |
| 시설대 |
10,429,328 |
10,429,328 |
| 수입신용장 |
2,844,771 |
582,588 |
| 우리은행 |
시설대 |
22,000,000 |
15,500,000 |
| 일반대 |
40,300,000 |
27,800,000 |
| 하나은행 |
일반대 |
2,200,000 |
1,200,000 |
| 국민은행 |
시설대 |
48,800,000 |
48,800,000 |
| 일반대 |
500,000 |
500,000 |
| 구매자금대출 |
7,800,000 |
3,651,708 |
| 수입신용장 |
2,805,154 |
161,145 |
| 신한은행 |
시설대 |
24,000,000 |
24,000,000 |
| 일반대 |
27,905,000 |
22,155,000 |
| 농협은행 |
일반대 |
15,000,000 |
11,900,000 |
| 수입신용장 |
1,293,078 |
1,100,210 |
| 광주은행 |
일반대 |
5,200,000 |
3,765,000 |
| 산업은행 |
일반대 |
83,350,000 |
83,350,000 |
| 시설대 |
40,000,000 |
19,106,880 |
| 수입신용장 |
6,465,388 |
777,178 |
| 대명화학 |
일반대 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 부평신용협동조합 |
시설대 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 미추홀신용협동조합 |
시설대 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 대창신용협동조합 |
시설대 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 상봉신용협동조합 |
시설대 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 서서울신용협동조합 |
시설대 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 신한캐피탈 |
시설대 |
6,000,000 |
6,000,000 |
| (주)에이티엘 |
일반대 |
200,000 |
200,000 |
| 대구은행 |
일반대 |
7,500,000 |
4,500,000 |
| 수협은행 |
일반대 |
4,023,000 |
4,023,000 |
| 수입신용장 |
1,551,693 |
2,175,123 |
| 경남은행 |
일반대 |
500,000 |
500,000 |
| 합 계 |
396,867,413 |
306,777,158 |
한편, 연결회사는 연결회사의 유동화채무에 대하여 한국산업은행과 대출약정, 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 체결하였습니다(주석 18.(3) 참조).상기 약정사항과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 차입금과 관련하여 연결회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 12, 13 및 14 참조).
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 지급보증처 |
지급보증 내역 |
지급보증 제공처 |
만기일 |
한도액 |
실행액 |
| (주)대명화학 |
유동화 |
한국산업은행 |
2024.06.30 |
24,000,000 |
8,000,000 |
| 기업운전자금대출 |
우리은행 문정동 |
2024.09.18 |
2,400,000 |
2,000,000 |
| 기업운전자금대출 |
우리은행 문정동 |
2025.01.03 |
1,200,000 |
1,000,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 평택지점 |
2024.10.08 |
5,220,000 |
4,350,000 |
| 산업운영자금대출 |
산업은행 평택지점 |
2024.03.03 |
600,000 |
500,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
대구은행 강남 |
2024.06.24 |
1,200,000 |
1,000,000 |
| 기업운전일반자금대출 |
하나은행 수원서문지점 |
2024.05.28 |
840,000 |
700,000 |
| 외화대출 |
수협은행 판교역지점 |
2024.04.29 |
4,827,600 |
4,023,000 |
|
주요 경영진
|
일반대 |
산업은행 |
2024.04.19 |
777,600 |
13,500,000 |
| 일반대 |
산업은행 |
2025.05.27 |
3,870,000 |
25,000,000 |
| 시설대 |
산업은행 |
2029.09.04 |
6,000,000 |
4,106,880 |
| 시설대 |
산업은행 |
2024.10.15 |
24,000,000 |
- |
| 일반대 |
산업은행 |
2024.12.14 |
9,264,000 |
40,000,000 |
| 구매카드대출 |
기업은행 시흥부점 |
2024.08.03 |
3,000,000 |
2,500,000 |
| 수입신용장 |
기업은행 |
2024.06.19 |
USD 2,400,000 |
USD 2,000,000 |
| 합 계 |
외화 |
USD 2,400,000 |
USD 2,000,000 |
| 원화 |
87,199,200 |
106,679,880 |
(4) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 |
지급보증 내역 |
지급보증 제공처 |
만기일 |
한도액 |
실행액 |
| 권오일 |
일반대 |
신한은행 대구 |
2024.04.13 |
1,200,000 |
1,000,000 |
| 에스티에스도시개발(주) |
지급보증 |
코웰패션(주) |
2024.07.12 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| 합 계 |
2,200,000 |
2,000,000 |
(5) 당기말 현재 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
부보처 |
질권설정 |
| 재산화재종합보험 |
대전점 외 건물 및 시설, 재고자산 외 |
262,356,843 |
메리츠화재 외 5곳 |
산업은행천안지점 외 11곳 |
| 행담도점 외 |
79,735,903 |
현대해상 |
하나은행 |
| 안산공장 건물 및 기계장치 |
161,089,590 |
KB손해보험 |
기업은행시흥지점 |
연결회사는 상기 재산종합보험 외 임차점포에 대한 재산종합보험, 승강기사고배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험 등 대중이용시설 운영자가 의무적으로 가입해야하는 책임보험에 가입하고 있습니다.
(6) 연결회사는 보고기간종료일 현재 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 연결회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 연결회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
33. 특수관계자 거래
(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
특수관계자 명 |
| 최상위지배자 |
- |
권오일(*) |
| 연결회사의 지배기업 |
75.3 |
(주)대명화학 |
| 기타특수관계자 |
- |
울산진장유통단지사업협동조합, 코웰패션(주) 외 지배기업의 특수관계자 |
(*) 연결회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자 명 |
매출(*1) |
매입 |
이자수익 |
기타수익 |
사용권자산 등감가상각비 |
리스비용 |
이자비용 |
기타비용 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
- |
- |
447 |
72,227 |
1,757 |
- |
- |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
8,649,264 |
- |
- |
1,083,360 |
70,372 |
49,869 |
98,616 |
1,040,329 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
405,507 |
- |
583,228 |
205,956 |
1,046,001 |
579,642 |
- |
109,849 |
|
(주)어센틱브랜즈코리아
|
118,268 |
1,923 |
- |
19,245 |
- |
- |
26,050 |
10,678 |
| (주)디엠개발완주 |
- |
- |
33,145 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 코웰패션(주) |
664 |
- |
- |
76,680 |
2,904,730 |
2,012,882 |
- |
47,067 |
| (주)로지스밸리에스엘케이 |
438 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,915,727 |
| (주)패션플러스 |
607,463 |
- |
- |
4 |
- |
- |
- |
3,338,243 |
| (주)모던웍스 |
5,191,418 |
1,883,552 |
- |
- |
- |
- |
- |
15,577 |
| (주)하이라이트브랜즈 |
381,541 |
1,030,895 |
- |
(48) |
- |
- |
- |
- |
| (주)월드와이드브랜즈 |
43,296 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)큐앤드비인터내셔날 |
879,719 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)키르시 |
33,261 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)커넥터스 |
- |
(8,884) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)레이어 |
- |
192,427 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 로젠(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
18,523 |
| 비바스튜디오 |
- |
108,728 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 경영진 |
최유희(*2) |
- |
- |
2,470 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
16,310,839 |
3,208,640 |
618,843 |
1,385,642 |
4,093,329 |
2,644,150 |
124,666 |
8,495,993 |
(*1) 매출 중 일부는 특정매입거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니의 대표이사2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자 명 |
매출(*1) |
매입 |
이자수익 |
기타수익 |
사용권자산 등감가상각비 |
리스비용 |
이자비용 |
기타비용 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
- |
427 |
- |
68,582 |
3,720 |
- |
- |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
5,446,207 |
- |
- |
1,198,120 |
457,097 |
94,153 |
118,781 |
1,423,140 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
- |
- |
530,080 |
199,319 |
1,046,001 |
607,794 |
- |
130,186 |
|
(주)어센틱브랜즈코리아
|
- |
4,589 |
- |
- |
- |
- |
77,671 |
12,769 |
| 코웰패션(주) |
- |
- |
- |
61,852 |
2,376,623 |
1,745,588 |
- |
42,883 |
| (주)로지스밸리에스엘케이 |
915 |
- |
206 |
- |
- |
- |
- |
3,882,185 |
| (주)패션플러스 |
687,491 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,432,774 |
| (주)모던웍스 |
3,374,518 |
1,502,583 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)하이라이트브랜즈 |
332,415 |
784,117 |
60 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)리베르 |
- |
- |
- |
- |
72,510 |
- |
- |
- |
| (주)키르시 |
- |
66,861 |
12 |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)커넥터스 |
- |
7,776 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)레이어 |
- |
612,401 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 로젠(주) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,640 |
| (주)웰컴엠에스 |
- |
- |
- |
- |
85,315 |
- |
- |
95,781 |
| (주)웰컴이엔엠 |
10,615 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)씨에프디에이 |
126,679 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 경영진 |
최유희(*2) |
- |
- |
258 |
- |
- |
- |
10,191 |
- |
| 합 계 |
9,978,840 |
2,978,327 |
531,043 |
1,459,291 |
4,106,128 |
2,451,255 |
206,643 |
10,022,358 |
(*1) 매출 중 일부는 특정매입거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.(*2) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니 대표이사(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자 명 |
채권 |
채무 |
|
매출채권/미수금
|
기타채권 |
매입채무/예수금
|
기타채무 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
1,493,554 |
60,000 |
- |
91,292 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
76,402 |
10,000,000 |
- |
111,380 |
|
(주)어센틱브랜즈코리아
|
427,647 |
- |
- |
1,400 |
| (주)로지스밸리에스엘케이 |
|
- |
- |
618,321 |
| (주)패션플러스 |
10,555,371 |
100 |
- |
3,095 |
| (주)모던웍스 |
992 |
832 |
- |
- |
| (주)하이라이트브랜즈 |
15,231 |
- |
127,699 |
900 |
| (주)큐앤드비인터내셔날 |
1,634 |
- |
- |
- |
| 코웰패션(주) |
- |
11,290,729 |
2,942 |
1,149,503 |
| (주)레이어 |
- |
- |
39 |
- |
| (주)키르시 |
- |
- |
33,094 |
300 |
| 월드와이드브랜즈 |
- |
- |
41,692 |
300 |
| 로젠(주) |
59,015 |
- |
- |
301,373 |
| 모노그램 |
7,600 |
- |
- |
- |
| (주)커넥터스 |
212 |
- |
- |
- |
| 주요 경영진 |
최유희(*) |
- |
2,470 |
- |
- |
| 합 계 |
12,637,659 |
21,364,131 |
205,466 |
2,277,865 |
(*) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니의 대표이사2) 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자 명 |
채권 |
채무 |
|
매출채권/미수금
|
기타채권 |
매입채무/예수금
|
기타채무 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
2,279,919 |
572,078 |
- |
636,093 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
79,142 |
10,000,000 |
- |
112,220 |
|
(주)어센틱브랜즈코리아
|
- |
- |
- |
36,580 |
| (주)로지스밸리에스엘케이 |
- |
- |
- |
613,772 |
| (주)패션플러스 |
11,332,877 |
100 |
- |
2,564 |
| (주)모던웍스 |
125,596 |
- |
- |
25,118 |
| (주)하이라이트브랜즈 |
4,538 |
- |
128,904 |
600 |
| (주)대명월드패션 |
- |
- |
- |
2,226,140 |
| 코웰패션(주) |
- |
4,150,000 |
- |
1,148,463 |
| (주)레이어 |
- |
- |
39 |
- |
| (주)리베르 |
- |
- |
- |
903,144 |
| (주)키르시 |
- |
- |
4,687 |
- |
| (주)웰컴엠에스 |
- |
- |
- |
- |
| 로젠(주) |
- |
- |
1,433 |
- |
| (주)커넥터스 |
- |
- |
10,876 |
- |
| 주요 경영진 |
최유희(*) |
- |
258 |
- |
- |
| 합 계 |
13,822,072 |
14,732,436 |
145,939 |
5,704,694 |
(*) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니의 대표이사(4) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명 |
기초 |
대여 |
상환 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
12,309,000 |
950,000 |
- |
13,259,000 |
| (주)디엠개발완주 |
- |
2,000,000 |
(2,000,000) |
- |
| (주)모던웍스 |
- |
1,726,141 |
(1,726,141) |
- |
| 주요 경영진 |
최유희(*) |
- |
140,000 |
- |
140,000 |
| 합 계 |
12,309,000 |
4,816,141 |
(3,726,141) |
13,399,000 |
(*) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니의 대표이사
2) 전기
| 특수관계 구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
상환 |
기말 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
10,650,000 |
1,659,000 |
- |
12,309,000 |
| 최유희(*) |
- |
32,000 |
(32,000) |
- |
| 합 계 |
10,650,000 |
1,691,000 |
(32,000) |
12,309,000 |
(*) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니의 대표이사
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
- |
12,000,000 |
(10,000,000) |
2,000,000 |
| 기타특수관계자 |
(주)어센틱브랜즈코리아
|
1,300,000 |
- |
(1,300,000) |
- |
| 합 계 |
1,300,000 |
12,000,000 |
(11,300,000) |
2,000,000 |
2) 전기
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명 |
기초 |
차입 |
상환 등 |
기말 |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
- |
18,700,000 |
(18,700,000) |
- |
| 기타특수관계자 |
(주)어센틱브랜즈코리아 |
1,600,000 |
1,600,000 |
(1,900,000) |
1,300,000 |
| 주요 경영진 |
최유희(*) |
160,000 |
260,000 |
(420,000) |
- |
| 합 계 |
1,760,000 |
20,560,000 |
(21,020,000) |
1,300,000 |
(*) 연결대상 종속기업 (주)디코드컴퍼니의 대표이사
(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명 |
기초 |
이자비용 |
상환 등 |
기말 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
91,900 |
1,757 |
(75,000) |
18,657 |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
2,742,285 |
49,869 |
(1,672,925) |
1,119,229 |
| 기타특수자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
12,738,687 |
579,642 |
(1,200,000) |
12,118,329 |
| 코웰패션(주) |
44,228,949 |
2,012,882 |
(4,150,000) |
42,091,831 |
| (주)웰컴엠에스 |
249,759 |
- |
(249,759) |
- |
| 합 계 |
60,051,580 |
2,644,149 |
(7,347,685) |
55,348,046 |
(주) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당기말 현재 권오일에 사용권자산 18백만원, (주)대명화학에 사용권자산 968백만원, 울산진장유통단지사업협동조합에 사용권자산 14,295백만원, 코웰패션(주)에 사용권자산 39,940백만원을 인식하였습니다.2) 전기
| 특수관계 구분 |
특수관계자 명 |
기초 |
취득 |
이자비용 |
상환 등 |
기말 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
135,045 |
- |
3,720 |
(46,865) |
91,900 |
| 연결회사의지배기업 |
(주)대명화학 |
1,965,505 |
1,732,629 |
124,809 |
(1,080,658) |
2,742,285 |
| 기타특수자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
13,330,893 |
- |
607,794 |
(1,200,000) |
12,738,687 |
| 코웰패션(주) |
35,677,366 |
- |
1,745,588 |
6,805,995 |
44,228,949 |
| (주)웰컴엠에스 |
- |
331,780 |
7,979 |
(90,000) |
249,759 |
| 합 계 |
51,108,809 |
2,064,409 |
2,489,890 |
4,388,472 |
60,051,580 |
(주) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전기말 현재 권오일에 사용권자산 90백만원, (주)대명화학에 사용권자산 1,762백만원, 울산진장유통단지사업협동조합에 사용권자산 15,341백만원, 코웰패션(주)에 사용권자산 42,845백만원, (주)웰컴엠에스 246백만원을 인식하였습니다.(7) 당기말 현재 최상위지배자 등으로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 32 참조).(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 |
지급보증 내역 |
제공처 |
만기일 |
한도액 |
실행액 |
| 권오일(*) |
일반대 |
신한은행 |
2024.04.13 |
1,200,000 |
1,000,000 |
| 에스티에스도시개발(주) |
지급보증 |
코웰패션(주) |
2024.07.12 |
1,000,000 |
1,000,000 |
(*) 연결회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진
(9) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타단기종업원급여 |
2,642,433 |
2,272,791 |
| 퇴직급여 |
212,225 |
471,832 |
| 합 계 |
2,854,658 |
2,744,623 |
34. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채
34.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 연결회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
378,540,548 |
398,839,755 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익(*)
|
11,493,336 |
12,448,260 |
|
총 수익
|
390,033,885 |
411,288,015 |
(*) 주석 17 참조(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분연결회사는 다음의 주요 사업유형에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
1) 당기
|
구 분
|
전자부품
|
유통판매 |
기타 |
합 계
|
| 외부고객으로부터의 수익 |
38,157,489 |
338,714,505 |
1,668,555 |
378,540,548 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
38,157,489 |
338,714,505 |
1,668,555 |
378,540,548 |
2) 전기
|
구 분
|
전자부품 |
유통판매 |
기타 |
합 계 |
| 외부고객으로부터의 수익 |
40,516,805 |
356,503,478 |
1,819,472 |
398,839,755 |
| 수익인식 시점 |
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
40,516,805 |
356,503,478 |
1,819,472 |
398,839,755 |
외부고객으로부터의 수익은 전자부문의 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기방지 등)의 판매와 유통부문의 특정매입 계약에 따른 판매대행 용역 제공 및 재화의 판매 등에서 발생합니다.34.2 고객과의 계약과 관련된 부채 연결회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 계약부채 - 선수금, 환불부채 등 |
1,112,519 |
1,083,596 |
| 계약부채 - 고객충성제도 |
5,046,368 |
4,570,404 |
| 계약부채 합계 |
6,158,887 |
5,654,000 |
당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 유의적인 변동은 발생하지 않았으며, 직전기에서 이월된 고객충성제도 관련 계약부채는 대부분 당기 중 수익으로 인식될 것으로 예상됩니다.
5. 재무제표 주석
| 제 24(당) 기 : 2023년 01월 01일부터 2023년 12월 31까지 |
| 제 23(전) 기 : 2022년 01월 01일부터 2022년 12월 31까지 |
| 주식회사 모다이노칩 |
1. 일반 사항주식회사 모다이노칩(이하 "회사")는 전자부품 제조 및 판매 등을 목적으로 2000년 4월 24일에 설립되었으며, 2005년 12월 6일 한국거래소 코스닥 시장에 주식을 상장하여 공개기업이 되었습니다. 2016년 5월에 상호를 주식회사 이노칩테크놀로지에서 주식회사 모다이노칩으로 변경하였으며, 2016년 7월 1일자로 주식회사 모다(구, 주식회사 모다아울렛)를 합병함에 따라 대형할인점, 의류제조 및 판매업 등의 사업을 추가로 영위하게 되었습니다.회사의 설립시 납입 자본금은 920,000천원이었으나, 수차의 증자 및 기업공개를 위한 일반공모증자 및 합병을 통해 보고기간말 현재 자본금은 39,860,811천원입니다.보고기간말 현재 회사의 주주구성은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)대명화학 |
59,992,962 |
75.3 |
| 박인길 |
2,854,754 |
3.6 |
| 멀티솔루션엠디아이(주) |
8,000,000 |
10.0 |
| 기타 |
8,873,906 |
11.1 |
| 합 계 |
79,721,622 |
100.0 |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.2.1 재무제표 작성기준 회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성되었습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.재무제표는 금융상품 등 아래 회계정책에서 별도로 언급하고 있는 사항을 제외하고는 역사적 원가에 기초하여 작성하였습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석 3에서 설명하고 있습니다.2.2 회계정책과 공시의 변경가. 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제ㆍ개정 기준서를 신규로 적용하였습니다.(1)기업회계기준서 제1008호 ‘회계정책, 회계추정치 변경과 오류' 개정 - 회계추정치의 정의 이 개정사항은 회계추정치의 변경, 회계정책의 변경과 오류수정을 명확히 구분하고 있습니다. 또한 개정 기준서는 기업이 회계추정치를 개발하기 위한 측정기법과 투입변수 를 사용하는 방법을 명확히 하고 있습니다. 이 개정사항이 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(2) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - 회계정책 공시 이 개정사항은 기업이 중요성 판단을 회계정책 공시에 적용 하는데 참고할 수 있는 요구사항과 지침을 제공합니다. 개정사항은 기업이 더 유용한 회계정책을 공시할 수 있도록 '유의적인' 회계정책의 공시를 '중요한' 회계정책의 공시로 변경해서 중요한 회계 정책을 공시하도록 요구하고, 기업이 공시할 회계정책을 정할 때 중요성 개념을어떻 게 적용해야 하는지에 대한 지침을 제공합니다. 이 개정사항은 기업의 회계정책공시에 영향이 있으나 재무제표 항목의 측정, 인식 및 표시에 미치는 영향은 없습니다(3) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 단일 거래에서 자산과 부채가 동시에 생기는 경우의 이연법인세이 개정사항은 기업회계기준서 제1012호에 따른 최초 인식예외의 적용범위를 축소하여 리스와 사후처리 및 복구 관련 부채와 같이 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감 할 일시적차이가 생기는 거래에 적용하지 않도록 하였습니다. 이 개정사항이기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다(4) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ 개정 - 국제조세개혁 - 필라2 모범규칙이 개정사항은 OECD의 글로벌최저한세 필라2 모범규칙의 시행에 따라 도입되었으며 다 음의 내용을 포함합니다. - 한시적으로 의무적용하는 예외 규정으로서 필라2 모범규칙을 시행하기 위하여 제정된 세법에 따라 발생하는 이연법인세 자산ㆍ부채를 인식ㆍ공시하지 않는 예외 규정 - 시행일 이전에 정보이용자가 필라2 모범규칙 시행에 따른 재무적 영향을 예측하는데에 도움이 될 수 있는 공시 요구사항 이연법인세 예외 의무 규정과 예외 규정 적용 사실의 공시는 즉시 시행됩니다. 나머지 공시 요구사항은 2023년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되지만 2023년 12월 31일 또는 그 이전에 종료되는 중간기간에는 적용되지 않습니다. 이 개정사항이 기업의 재무제표에 미치는 영향은 없습니다
나. 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.(1) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 발생하는 리스부채 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정사항은 판매자-리스이용자가 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채 측정 시, 계속 보유하는 사용권에 대해서는 어떠한 차손익금액도 인식 하지 않는다는 요구사항을 명확히 하였습니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 기업회계 기준서 제1116호의 최초 적용일 후에 체결된 판매후리스 거래에 소급하여 적용합니다. 조기 적용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다(2) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 동 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용될 예정이며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인해 재무제표에 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.(3) 기업회계기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품:공시’ 개정 - 공급자금융약정 공급자금융약정의 특징을 기술하고 그러한 약정에 대한 추가 공시를 요구하는 기업회계 기준서 제1007호 ‘현금흐름표’, 제1107호 ‘금융상품: 공시’가 개정되었습니다. 이 개정사항 은 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 및 유동성위험에 미치는 영향을 재무제표 이용자가 이해할 수 있도록 도움을 주기 위한 것입니다. 이 개정사항은 2024년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용됩니다. 조기적 용이 허용되며 그 사실은 공시되어야 합니다. 이 개정사항은 재무제표에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 예상됩니다.2.3 종속기업 및 관계기업회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표입니다. 종속기업 및 관계기업 투자는 지분법으로 측정하고 있습니다. 또한, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당에 대한 권리가 확정되는 시점에 지분법장부금액에서 차감하여 회계처리합니다. 2.4 외화환산(1) 기능통화와 표시통화
회사는 재무제표에 포함되는 항목들을 회사의 영업활동이 이루어지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 회사의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.(2) 외화거래와 보고기간말의 환산외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련된 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.2.5 금융자산(1) 분류회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.ㆍ당기손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
ㆍ상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.① 채무상품금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.(가) 상각후원가계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다.(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다.② 지분상품회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '금융수익' 또는 '금융비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다.(3) 손상회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식 시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.(4) 인식과 제거금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다. 회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.2.6 파생상품파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 공정가치로 재측정됩니다. 위험회피회계의 적용 요건을 충족하지 않는 파생상품의 공정가치변동은 '금융수익 또는 금융비용'으로 손익계산서에 인식됩니다.(1) 위험회피회계파생상품은 파생상품 계약 체결 시점에 공정가치로 최초 인식되며 이후 매 보고기간말에 공정가치로 재측정됩니다. 파생상품의 공정가치 변동은 해당 파생상품이 위험회피수단으로 지정되었는지 여부 및 위험회피대상의 성격에 따라 다르게 회계처리 됩니다. 회사는 파생상품을 위험회피목적으로 체결하고 있으며, 그 중 일부 파생상품에 대하여 다음과 같은 위험회피관계의 위험회피수단으로 지정하고 있습니다.ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 확정계약의 공정가치 변동에 대한 위험회피 (공정가치 위험회피)
ㆍ인식된 자산이나 부채 또는 발생가능성이 매우 높은 예상거래의 현금흐름 변동에 대한 위험회피 (현금흐름 위험회피)회사는 위험회피의 개시시점에 위험회피수단이 위험회피대상의 현금흐름의 변동을 상쇄할 것으로 기대되는지를 포함하여 위험회피수단과 위험회피대상의 경제적 관계를 문서화합니다.위험회피수단인 파생상품의 전체 공정가치는 위험회피대상의 잔여 만기가 12개월보다 길 경우 비유동자산이나 부채로 분류되고, 12개월 이하인 경우 유동자산이나 유동부채로 분류됩니다. 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품부채는 결제일에 따라 유동과 비유동으로 구분되고, 파생상품자산은 예상만기에 따라 유동과 비유동으로 구분됩니다.① 공정가치 위험회피공정가치 위험회피의 위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동은 위험회피 대상의 회피대상위험으로 인한 공정가치 변동과 함께 손익계산서에 인식됩니다. 위험회피회계의 요건이 더 이상 충족되지 않는 경우에는 유효이자율법이 적용되는 위험회피대상의 경우 잔여 만기에 걸쳐 이자수익을 상각합니다. ② 현금흐름 위험회피현금흐름위험회피수단으로 지정된 파생상품의 공정가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분은 위험회피 개시 이후 위험회피대상항목의 공정가치(현재가치) 변동 누계액(위험회피대상 미래예상현금흐름의 변동 누계액의 현재가치)을 한도로 현금흐름위험회피 항목으로 자본에 인식됩니다. 비효과적인 부분은 '금융수익 또는 금융비용'으로 인식됩니다.자본에 누적된 금액은 위험회피대상항목이 당기손익에 영향을 미치는 기간에 다음과 같이 당기손익으로 재분류됩니다.ㆍ변동이자율 차입금의 위험회피를 위한 이자율 스왑의 가치 변동 중 위험회피에 효과적인 부분에 대한 손익은 위험회피대상인 차입금의 이자비용이 인식되는 기간에 '금융비용'으로 당기손익에 계상됩니다.위험회피수단이 소멸, 매각, 종료, 행사된 경우 또는 위험험회피관계가 적용조건을 충족하지 않는 경우, 현금흐름위험회피 항목 누계액은 예상거래가 발생할 때까지 현금흐름위험회피 항목에 남겨둡니다. 예상거래가 더 이상 발생할 것으로 예상되지 않는 경우에 현금흐름위험회피 항목 누계액은 당기손익으로 즉시 재분류됩니다.
2.7 매출채권매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다.2.8 재고자산 재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월총평균법(미착품의 경우, 개별법)에 따라 결정됩니다. 제품과 재공품의 원가는 원재료비, 직접노무비 및 기타 직접원가와 정상조업도에 근거한 관련 제조간접비로 이루어지며, 유휴생산설비원가나 폐기비용은 제외하고 있습니다. 회사는 주기적으로 재고자산평가충당금의 중요한 변동을 발생시킬 가능성이 있는 미래의 제품수요 등을 검토하여 과잉, 진부화 및 시장가치의 하락 등이 발생한 경우 재고자산평가충당금을 계상하고 있으며 재고자산평가손실을 매출원가로 처리하고 있습니다. 2.9 유형자산 유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
50년
|
|
구축물
|
20 ~ 25년
|
|
기계장치
|
4 ~ 6년
|
|
시설장치
|
4 ~ 6년 |
|
차량운반구
|
4 ~ 6년 |
|
비품
|
4 ~ 6년 |
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
2.10 차입원가적격자산을 취득 또는 건설하는데 발생한 차입원가는 해당 자산을 의도된 용도로 사용할 수 있도록 준비하는 기간 동안 자본화되고, 적격자산을 취득하기 위한 특정목적 차입금의 일시적 운용에서 발생한 투자수익은 당 회계기간 동안 자본화 가능한 차입원가에서 차감됩니다. 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식됩니다.2.11 정부보조금정부보조금은 보조금의 수취와 정부보조금에 부가된 조건의 준수에 대한 합리적인 확신이 있을 때 공정가치로 인식됩니다. 자산관련 보조금은 자산의 장부금액을 계산할 때 차감하여 표시되며, 수익관련 보조금은 이연하여 정부보조금의 교부 목적과 관련된 비용에서 차감하여 표시됩니다. 2.12 무형자산영업권을 제외한 무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.내부적으로 창출한 무형자산인 개발비는 기술적 실현가능성, 미래경제적효익 등을 포함한 자산 인식요건이 충족된 시점 이후에 발생한 지출금액의 합계입니다. 회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다. 한정된 내용연수를 가지는 다음의 무형자산은 추정 내용연수 동안 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
개발비
|
4년
|
| 산업재산권 |
4 ~ 6년 |
| 임차권리금 |
5년 |
|
소프트웨어
|
6년
|
2.13 투자부동산임대수익이나 투자차익을 목적으로 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류됩니다. 투자부동산은 최초 인식시점에 원가로 측정되며, 최초 인식 후에는 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다. 투자부동산 중 토지를 제외한 투자부동산은 추정 경제적 내용연수 50년 동안 정액법으로 상각됩니다.2.14 비금융자산의 손상영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액 만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.2.15 매입채무매입채무는 회사가 보고기간말 전에 재화나 용역을 제공받았으나 지급되지 않은 부채입니다. 매입채무는 지급기일이 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 유동부채로 표시합니다. 매입채무는 최초에 공정가치로 인식되며, 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가로 측정됩니다.2.16 금융부채(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품입니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무', '기타지급채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.(2) 제거금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.17 충당부채과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 복구충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.2.18 당기법인세 및 이연법인세법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.당기법인세 비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다.이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산ㆍ부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.2.19 종업원급여 (1) 퇴직급여 회사의 퇴직연금제도는 확정기여제도와 확정급여제도로 구분됩니다.확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량 회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.제도 개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다.
2.20 수익인식(1) 재화의 판매회사는 주로 모바일 기기에 적용되는 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기 방지)을 제조하여 삼성전자, 삼성전자 협력업체 및 중간도매업체에게 판매하고 있습니다. 회사는 제품이 구매자에게 인도되고, 구매자가 그 제품을 판매하기 위한 유통망과 가격에 대한 모든 재량을 가지며, 구매자의 제품 인수에 영향을 미칠 수 있는 이행되지 않은 의무가 남아있지 않은 시점에서 제품에 대한 통제가 이전된 것으로 보아 매출과 수취채권을 인식합니다. 제품을 특정한 위치에 선적하고, 진부화와 손실 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 매출계약에 따라 제품을 인수하거나 인수기한이 만료되거나 회사가 인수의 모든 조건을 충족하였다는 객관적인 증거를 입수하는 시점에 제품이 인도된 것으로 봅니다.(2) 특정매입계약에 따른 수수료 수익회사는 특정매장의 상품매출에 대해서는 고객에게 상품을 인도하는 시점에 판매대가에서 특정매입원가를 차감한 순액을 수익으로 인식하고 있습니다.고객은 상품을 구매한 후 일정기간 이내에 반품할 권리가 있습니다. 따라서 고객이 반품할 것으로 예상되는 상품에 대하여 계약부채를 인식하였습니다. 회사는 판매시점에 누적된 경험에 기초하여 기댓값 방법으로 반품금액을 예측하였으며, 매 보고기간말 이러한 가정과 예상되는 반품금액이 적정한지 재평가합니다. (3) 고객충성제도회사는 아울렛 매장 또는 온라인몰에서 상품을 구매하는 고객에게 보상점수(포인트)를 제공하는 고객충성제도를 시행하고 있으며, 보상점수를 제공받은 고객은 상품 구매 시 보상점수를 사용하여 구매금액에서 공제받을 수 있습니다. 회사는 고객충성제도와 관련하여 최초 상품 인도 시점에 미래 사용될 포인트 해당액을 추정하여 향후 고객이 보상점수를 사용하거나 보상점수가 소멸되는 시점까지 계약부채를 인식합니다.
2.21 리스(1) 리스제공자회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스된 자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.(2) 리스이용자회사는 사무실, 창고, 아울렛 매장, 기숙사 등을 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 1년~20년의 고정기간으로 체결되지만 아래에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다.리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
| ㆍ |
받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함) |
| ㆍ |
개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료 |
| ㆍ |
잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액 |
| ㆍ |
회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격 |
| ㆍ |
리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액 |
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.회사는 증분차입이자율을 다음과 같이 산정합니다.
| ㆍ |
가능하다면 개별 리스이용자가 받은 최근 제3자 금융 이자율에 제3자 금융을 받은 이후 재무상태의 변경을 반영 |
| ㆍ |
국가, 통화, 담보, 보증과 같은 리스에 특정한 조정을 반영 |
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
| ㆍ |
리스부채의 최초 측정금액 |
| ㆍ |
받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료 |
| ㆍ |
리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가 |
| ㆍ |
복구원가의 추정치 |
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다.단기리스와 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스입니다.(3) 변동리스료일부 부동산 리스는 매장에서 생기는 매출에 연동되는 변동리스료 조건을 포함합니다. 개별 매장의 경우, 리스료의 최대 100%까지 변동리스료 지급 조건을 따르며 리스료 산정시 매출액에 적용되는 비율은 0.5%~8%입니다. 변동리스료를 지급하는 계약조건은 신규 매장의 고정원가 최소화를 포함하여 다양한 이유로 사용됩니다. 매출에 연동하는 변동리스료는 변동리스료를 유발하는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.이러한 변동리스료 계약으로 인해 회사의 모든 매장에서 매출이 10% 상승한다면 총 리스료 지급은 약 113백만원 증가합니다.
(4) 연장선택권회사의 다수 부동산 리스계약은 연장선택권을 포함하고 있습니다. 이러한 조건들은 계약 관리 측면에서 운영상의 유연성을 극대화하기 위해 사용됩니다. 보유하고 있는 대부분의 연장선택권은 해당 리스제공자가 아니라 회사가 행사할 수 있습니다. 리스기간의 결정과 관련한 중요한 회계추정 및 가정에 대한 정보는 주석 3에서 다루고 있습니다.2.22 영업부문영업부문별 정보는 최고영업의사결정자에게 내부적으로 보고되는 방식에 기초하여 공시됩니다(주석 4 참조). 최고영업의사결정자는 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있으며, 회사는 전략적 의사결정을 수행하는 이사회를 최고의사결정자로 보고 있습니다.2.23 재무제표 승인회사의 재무제표는 2024년 2월 8일자로 이사회에서 승인되었으며, 정기주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.(1) 법인세회사는 보고기간말 현재까지의 영업활동 결과로 미래에 부담할 것으로 예상되는 법인세효과를 최선의 추정과정을 거쳐 당기법인세 및 이연법인세로 인식하였습니다. 하지만 실제 미래 최종 법인세부담은 인식한 관련 자산ㆍ부채와 일치하지 않을 수 있으며, 이러한 차이는 최종 세효과가 확정된 시점의 당기법인세 및 이연법인세 자산ㆍ부채에 영향을 줄 수 있습니다.회사는 특정 기간동안 과세소득의 일정 금액을 투자, 임금증가 등에 사용하지 않았을 때 세법에서 정하는 방법에 따라 산정된 법인세를 추가로 부담합니다. 따라서, 해당 기간의 당기법인세와 이연법인세를 측정할 때 이에 따른 세효과를 반영하여야 하고, 이로 인해 회사가 부담할 법인세는 각 연도의 투자, 임금증가 등의 수준에 따라 달라지므로 최종 세효과를 산정하는 데에는 불확실성이 존재합니다.회사는 기업회계기준서 제1012호에 따라 법인세 처리에 불확실성 여부를 검토하며, 과세당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높지 않다고 결론 내리는 경우에는 불확실한 법인세 처리 각각에 다음 방법 가운데 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상하는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 재무제표에 반영하고 있습니다.① 가능성이 가장 높은 금액 : 가능한 결과치 범위에서 가능성이 가장 높은 단일금액② 기댓값 : 가능한 결과치의 범위에 있는 모든 금액에 각 확률을 곱한 금액의 합(2) 금융자산의 손상회사는 금융자산의 손실충당금을 측정할 때에 부도위험 및 기대손실률 등에 대한 가정에 근거하였습니다. 회사는 이러한 가정의 설정 및 손상모델에 사용되는 투입변수의 선정에 있어서 회사의 과거 경험, 현재 시장 상황, 보고기간종료일 기준의 미래전망정보 등을 고려하여 판단합니다.
(3) 순확정급여부채순확정급여부채의 현재가치는 보험수리적방식에 의해 결정되는 다양한 요소들 특히 할인율의 변동에 영향을 받습니다.
(4) 리스리스기간을 산정할 때에 경영진은 연장선택권을 행사할 경제적 유인이 생기게 하는 관련되는 사실 및 상황을 모두 고려합니다. 연장선택권의 대상 기간은 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에만 리스기간에 포함됩니다.사무실, 아울렛 매장 등의 리스의 경우 일반적으로 가장 관련된 요소는 다음과 같습니다.
| ㆍ |
종료하기 위해 유의적인 벌과금을 부담해야 한다면 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
리스개량에 유의적인 잔여 가치가 있을 것으로 예상되는 경우 일반적으로 회사가 연장선택권을 행사하는 것이 상당히 확실합니다. |
| ㆍ |
위 이외의 경우 회사는 과거 리스 지속기간과 원가를 포함한 그 밖의 요소와 리스된 자산을 대체하기 위해 요구되는 사업 중단을 고려합니다. |
선택권이 실제로 행사되거나(행사되지 않거나) 회사가 선택권을 행사할(행사하지 않을) 의무를 부담하게 되는 경우에 리스기간을 다시 평가합니다. 리스이용자가 통제할 수 있는 범위에 있고 리스기간을 산정할 때에 영향을 미치는 유의적인 사건이 일어나거나 상황에 유의적인 변화가 있을 때에만 회사는 연장선택권을 행사할 것(또는 행사하지 않을 것)이 상당히 확실한지의 판단을 변경합니다.
4. 영업부문 정보경영진은 영업전략을 수립하는 최고경영자가 검토하는 보고정보에 기초하여 영업부문을 결정하고 있습니다. 최고경영자는 영업부문을 크게 유통부문과 전자부문으로 판단하여, 이에 대한 영업정보를 검토하고 있습니다. 4.1 영업부문에 대한 정보
| 부 문 |
세부 내역 |
| 유통부문 |
대형할인점 운영, 의류, 섬유, 잡화류 등의 판매 및 판매대행 |
| 전자부문 |
전자파(EMI) 차폐/정전기(ESD) 방어 기능 세라믹 수동부품 및 압전 방식의 신개념 스피커 (센서/모듈) 제조 및 판매 |
4.2 당기와 전기 중 영업부문별 매출액 및 영업이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출액 |
영업이익(손실) |
매출액 |
영업이익(손실) |
| 유통부문 |
114,081,973 |
36,304,275 |
111,859,343 |
35,183,845 |
| 전자부문 |
38,157,489 |
(15,129,634) |
40,516,806 |
(11,642,931) |
| 합 계 |
152,239,462 |
21,174,641 |
152,376,149 |
23,540,914 |
4.3 당기말과 전기말 현재 영업부문별 자산 및 부채의 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| 유통부문 |
781,237,732 |
516,756,547 |
773,975,918 |
516,698,219 |
| 전자부문 |
90,378,608 |
(116,842) |
106,836,906 |
824,491 |
| 합 계 |
871,616,340 |
516,639,705 |
880,812,824 |
517,522,710 |
4.4 회사의 수익은 모두 외부고객으로부터 창출된 수익이며, 당기와 전기 중 영업부문별 수익은 다음과 같이 구분됩니다.
| 구 분 |
범주별 수익 분석 |
당기 |
전기 |
| 유통부문 |
기타매출 |
1,555,531 |
1,637,325 |
| 임대매출 |
12,138,649 |
12,756,705 |
| 상품매출 |
2,941,852 |
1,182,201 |
| 수수료매출 |
591,794,396 |
585,657,579 |
| 특정상품매입원가 |
(494,348,455) |
(489,374,467) |
| 소 계 |
114,081,973 |
111,859,343 |
| 전자부문 |
제품매출 |
37,860,516 |
39,807,769 |
| 기타매출 |
296,973 |
709,037 |
| 소 계 |
38,157,489 |
40,516,806 |
| 합 계 |
152,239,462 |
152,376,149 |
4.5 당기와 전기 중 지역별 외부고객으로부터의 수익 및 당기말과 전기말 현재 지역별 비유동자산은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
외부고객으로부터의 수익 |
비유동자산(*) |
| 당기 |
전기 |
당기말 |
전기말 |
| 국외 |
중국 |
10,421,225 |
11,638,510 |
- |
- |
| 기타 |
4,964,548 |
7,452,992 |
2,341,523 |
7,723,708 |
| 소 계 |
15,385,773 |
19,091,502 |
2,341,523 |
7,723,708 |
| 국내 |
136,853,689 |
133,284,647 |
688,387,694 |
699,491,735 |
| 합 계 |
152,239,462 |
152,376,149 |
690,729,217 |
707,215,443 |
(*) 금융상품을 포함하지 않은 금액입니다.4.6 당기와 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부 고객은 전자부문과 관련된 단일 고객이며, 동 고객으로부터의 당기 매출액은 17,607백만원(전기: 16,090백만원) 입니다.
5. 재무위험관리 및 금융상품 공정가치5.1 재무위험관리요소회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험, 신용위험 및 유동성 위험과 같은 다양한 재무 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리프로그램은 금융시장의 예측 불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 회사 재경팀에 의해 이루어지고 있습니다. 회사 재경팀은 영업부서들과 긴밀히 협력하여 재무위험을 식별 및 평가하고 관리하고 있습니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.5.1.1 시장위험가. 외환위험(1) 회사의 외환위험회사는 국제적으로 영업활동을 영위하고 있기 때문에 외환위험, 특히 주로 USD 및 JPY와 관련된 환율 변동 위험에 노출되어 있습니다. 외환위험은 주로 인식된 자산과 부채와 관련하여 발생하고 있습니다. 회사는 외화로 표시된 채권과 채무를 관리하는 시스템을 운영하고 있으며, 외화 표시 채권ㆍ채무와 관련된 환노출을 평가, 관리 및 보고하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 외환위험에 노출되어 있는 외화자산, 부채의 내역 및 원화환산액은 다음과 같습니다.
| (원화단위: 천원, 외화단위: USD, JPY, CNY, EUR, HKD) |
| 구 분 |
화폐단위 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,245,615 |
1,675,017 |
4,981,602 |
6,596,390 |
| EUR |
- |
7,253 |
| HKD |
417,552 |
1,681,980 |
| 정기예금 |
USD |
5,000,000 |
6,447,000 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
3,881,564 |
5,370,568 |
3,566,416 |
4,530,268 |
| HKD |
2,215,434 |
64,900 |
| 미수금 |
USD |
11,991,828 |
15,462,263 |
8,445,673 |
10,703,202 |
| 보증금 |
CNY |
23,600 |
4,268 |
47,800 |
8,673 |
| 장기대여금 |
USD |
3,500,000 |
4,512,900 |
2,000,000 |
2,534,600 |
| 합 계 |
|
33,472,016 |
|
24,373,133 |
| 부채 |
| 매입채무 |
USD |
962,677 |
1,356,730 |
226,334 |
318,772 |
| JPY |
12,650,400 |
3,350,720 |
| 미지급금 |
USD |
117,269 |
411,413 |
224,638 |
360,451 |
| JPY |
28,510,800 |
7,948,840 |
| 합 계 |
|
1,768,143 |
|
679,223 |
(2) 민감도 분석 회사는 내부적으로 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있으며, 당기말과 전기말 현재 다른 모든 변수가 일정할 경우 각 외화에 대한 원화환율 10% 변동이 회사의 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
3,164,067 |
(3,164,067) |
2,349,919 |
(2,349,919) |
| JPY |
(37,566) |
37,566 |
(10,771) |
10,771 |
| CNY |
427 |
(427) |
867 |
(867) |
| EUR |
- |
- |
980 |
(980) |
| HKD |
43,460 |
(43,460) |
28,396 |
(28,396) |
| 합 계 |
3,170,388 |
(3,170,388) |
2,369,391 |
(2,369,391) |
나. 이자율위험변동금리부 금융상품의 이자율 변동위험은 시장금리 변동으로 인한 재무상태표 항목의 가치변동(공정가치) 위험과 투자 및 재무활동으로부터 발생하는 이자수익, 비용의현금흐름이 변동될 위험으로 정의할 수 있습니다. 이러한 회사의 이자율 위험은 주로예금 및 변동금리부 조건의 차입금 및 사채에서 비롯되며, 회사는 이자율 변동으로 인한 불확실성과 금융비용의 최소화를 위한 정책을 수립 및 운용하고 있습니다. 5.1.2 신용위험 신용위험은 회사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 및 판매 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산, 파생금융상품 및 은행 및 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다.회사는 신용위험을 관리하기 위하여 다음과 같은 정책과 절차를 마련하여 운영하고 있습니다. 수취채권과 관련하여 회사는 신규 거래처와 계약시 공개된 재무정보와 신용평가기관에 의하여 제공된 정보 등을 이용하여 거래처의 신용도를 평가하고 이를 근거로 신용거래한도를 결정하고 있으며, 일부 수취채권에 대해서 보험계약체결, 담보 또는 지급보증을 제공받고 있습니다.
한편, 회사는 기업은행 등의 금융기관에 현금및현금성자산 등을 예치하고 있습니다. 신용등급이 우수한 금융기관과 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 은행 및 금융기관의 경우, 독립적인 신용등급기관으로부터의 신용등급이 일정수준 이상인 경우에 한하여 거래를 하고 있습니다.5.1.3 유동성위험회사는 미사용 차입금 한도(주석 34 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해 관리합니다.가. 만기분석회사는 순운전자본 및 현금 관리 시스템을 강화하고 모니터링함으로써 유동성을 관리하고 있습니다. 회사의 운전자본관련 정책은 회사가 유동성을 확보할 수 있는 운전자본을 유지하는 것을 요구하고 있습니다. 회사는 회사가 필요로 하는 매일의 현금및현금성자산 등 운전자본 필요액을 추정 및 관리하고 있으며 엄격한 규율이 지켜지고 있는 금융기관으로부터 조달하고 있습니다. 또한 유동성관리를 위하여 회사는 금융기관들과 당좌차월약정 등을 맺고 있습니다.당기말과 전기말 현재 회사 금융부채의 계약상 만기일까지의 잔여기간에 따라 만기별로 구분한 표는 다음과 같습니다. 아래 표에 표시된 현금흐름은 현재가치 할인을 하지 않은 명목금액으로서, 지급을 요구받을 수 있는 기간 중 가장 이른 일자를 기준으로 작성되었습니다.
1) 당기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월-1년 |
1년-2년 |
2년-5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금(*1) |
34,863,389 |
175,848,500 |
76,106,966 |
22,873,246 |
4,441,234 |
314,133,335 |
| 매입채무 |
99,160,008 |
- |
- |
- |
- |
99,160,008 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
0 |
73,790 |
- |
73,790 |
| 기타지급채무(*2) |
9,551,889 |
- |
4,572,040 |
- |
- |
14,123,929 |
| 리스부채 |
2,327,499 |
6,926,247 |
9,016,904 |
26,484,875 |
75,387,140 |
120,142,665 |
| 합 계 |
145,902,785 |
182,774,747 |
89,695,910 |
49,431,911 |
79,828,374 |
547,633,727 |
(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.2) 전기말
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월-1년 |
1년-2년 |
2년-5년 |
5년 초과 |
합 계 |
| 차입금(*1) |
20,128,053 |
148,991,368 |
73,962,977 |
60,834,361 |
4,123,221 |
308,039,980 |
| 매입채무 |
99,838,739 |
- |
- |
- |
- |
99,838,739 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
- |
1,305,660 |
- |
1,305,660 |
| 기타지급채무(*2) |
12,062,087 |
- |
2,846,000 |
- |
- |
14,908,087 |
| 리스부채 |
2,357,099 |
7,060,397 |
9,268,046 |
26,613,463 |
84,139,956 |
129,438,961 |
| 합 계 |
134,385,978 |
156,051,765 |
86,077,023 |
88,753,484 |
88,263,177 |
553,531,427 |
(*1) 추정 이자비용이 포함되어 있습니다.(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.5.2 자본위험관리회사의 자본관리는 건전한 자본구조의 유지를 통한 주주이익의 극대화를 목적으로 하고 있으며, 최적 자본구조 달성을 위해 부채비율, 순차입금비율 등의 재무비율을 매월 모니터링하여 필요할 경우 적절한 재무구조 개선방안을 실행하고 있습니다.회사는 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을 차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 자본에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기말과 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
299,508,588 |
292,370,747 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(41,496,074) |
(37,031,745) |
| 순부채 |
258,012,514 |
255,339,002 |
| 자본총계 |
354,976,635 |
363,290,114 |
| 총자본 |
612,989,149 |
618,629,116 |
| 자본조달비율 |
42% |
41% |
5.3 공정가치 측정가. 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다
.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
41,496,074 |
(*1) |
37,031,745 |
(*1) |
| 매출채권 |
27,477,651 |
(*1) |
26,137,053 |
(*1) |
| 장단기금융상품 |
20,447,000 |
(*1) |
11,000,000 |
(*1) |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
2,188,012 |
2,188,012 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
| 유동파생상품자산 |
- |
- |
- |
- |
| 기타 |
75,984,623 |
(*1) |
66,735,026 |
(*1) |
| 합 계 |
165,406,448 |
|
143,092,936 |
|
| 금융부채 |
| 매입채무 |
99,160,008 |
(*1) |
99,838,739 |
(*1) |
| 기타지급채무 |
9,551,889 |
(*1) ,(*2) |
12,062,087 |
(*1) ,(*2) |
| 기타비유동지급채무 |
4,572,040 |
(*1) ,(*2) |
2,846,000 |
(*1) ,(*2) |
| 단기차입금 |
200,915,948 |
(*1) |
160,463,867 |
(*1) |
| 장기차입금 |
98,592,640 |
(*1) |
131,906,880 |
(*1) |
| 유동파생상품부채 |
- |
- |
- |
- |
| 비유동파생상품부채 |
73,790 |
73,790 |
1,305,660 |
1,305,660 |
| 합 계 |
412,866,315 |
|
408,423,233 |
|
(*1) 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치이므로 공정가치 공시에서 제외하였습니다.(*2) 기타지급채무 중 리스부채는 기준서 제1107호에 따라 공정가치 공시에서 제외하였으며, 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.나. 공정가치 서열체계공정가치로 측정되는 금융상품은 공정가치 서열체계에 따라 구분되며 정의된 수준들은 다음과 같습니다.
| - Level 1 : |
측정일에 동일한 자산이나 부채에 대해 접근할 수 있는 활성시장의 (조정하지 않은) 공시가격 |
| - Level 2 : |
수준 1의 공시가격 외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로나 간접적으로 관측할 수 있는 투입변수 |
| - Level 3 : |
자산이나 부채에 대한 관측할 수 없는 투입변수 |
당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품의 공정가치 서열체계에 따른 구분은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 구 분 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,100 |
1,100 |
| 금융부채 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
(73,790) |
(73,790) |
2) 전기말
| 구 분 |
Level 2 |
Level 3 |
합 계 |
| 금융자산 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
2,188,012 |
- |
2,188,012 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
1,100 |
1,100 |
| 금융부채 |
| 비유동파생상품부채 |
- |
(1,305,660) |
(1,305,660) |
다. 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 회사는 공정가치 서열체계에 따라 Level 2 및 Level 3로 분류되는 금융상품의 공정가치에 대하여 다음의 가치평가기법과 투입변수를 사용하고 있습니다.
| 구 분 |
공정가치 |
Level |
가치평가기법 |
투입 변수 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
- |
2 |
옵션모델 등 |
주가 등 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
1,100 |
3 |
이익접근법/ 자산접근법 |
미래현금흐름, 할인율, 가중평균자본비용 |
| 비유동파생상품부채(*) |
(73,790) |
3 |
현금흐름할인법 |
미래현금흐름, 할인율,영구성장률 |
(*) 회사는 전전기 중 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 지분 60%를 취득하면서 (주)메가슈플렉스에스마켓코리아의 기존 주주와 기존주주 보유 지분에 대한 매입약정(Put option)을 체결하고, 해당 매수청구권을 파생상품부채로 인식하고 있습니다(주석 20 참조).
5.4 금융자산의 양도
회사는 특수목적회사 및 금융기관을 통한 자산유동화거래로 매출채권을 기초로 대출약정을 체결하고 기업어음을 발행하면서 이를 담보부차입으로 회계처리했습니다.
| 자산유동화 매출채권 |
당기말 |
전기말 |
|
자산의 장부금액
|
10,977,912 |
5,252,839 |
|
관련 부채의 장부금액(*)
|
59,300,000 |
37,000,000 |
(*) 상세 약정 사항에 대하여는 주석 19 참조경영진은 금융기관이 기업을 대신하여 채권을 회수하고 별도의 차입거래의 결제를 위해 현금을 보유하는 것을 이 거래의 실질로 판단하였습니다. 따라서 회사는 금융기관으로부터 수령한 금액을 재무활동 현금유입으로 표시하고 후속적으로 금융기관으로부터 지급될 때 영업활동 현금유입과 재무활동 현금유출로 표시합니다.
6. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 금융자산 범주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
현금및현금성자산 |
41,496,074 |
37,031,745 |
| 매출채권 |
27,477,651 |
26,137,053 |
| 기타수취채권 |
12,047,038 |
11,750,955 |
| 기타유동금융자산 |
20,447,000 |
11,000,000 |
| 기타장기수취채권 |
63,937,585 |
54,984,071 |
| 당기손익-공정가치측정 금융자산 |
기타유동금융자산 |
- |
2,188,012 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
기타비유동금융자산 |
1,100 |
1,100 |
| 금융자산 합계 |
165,406,448 |
143,092,936 |
(2) 당기말과 전기말 현재 금융부채 범주별 분류내역은 다음과 같습니다.
| 금융부채 범주 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
매입채무 |
99,160,008 |
99,838,739 |
| 기타지급채무(*1),(*2) |
9,551,889 |
12,062,087 |
| 기타비유동지급채무(*1) |
4,572,040 |
2,846,000 |
| 단기차입금 |
200,915,948 |
160,463,867 |
| 장기차입금 |
98,592,640 |
131,906,880 |
| 파생상품부채 - 매매목적 |
비유동파생상품부채 |
73,790 |
1,305,660 |
| 기타금융부채(*1) |
리스부채(유동) |
9,026,445 |
9,185,229 |
| 리스부채(비유동) |
79,846,725 |
84,732,722 |
| 금융부채 합계 |
501,739,485 |
502,341,184 |
(*1) 기타지급채무 중 리스부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않아 기타금융부채로 분류하였습니다(*2) 종업원 관련 부채는 금융부채의 정의를 만족하지 않아 제외하였습니다.(3) 당기와 전기 중 금융상품의 범주별 손익은 다음과 같습니다.
| 금융상품 범주 |
내 역 |
당기 |
전기 |
| 금융자산 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
이자수익 |
2,942,400 |
2,386,610 |
| 외화환산손익 |
(141,274) |
1,327,813 |
| 외환차손익 |
299,671 |
864,541 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
평가손익 |
- |
56,864 |
| 처분손익 |
(51,292) |
(269,634) |
| 파생상품자산 - 위험회피 |
처분손익 |
- |
2,713,100 |
| 외환차손익 |
- |
(2,713,100) |
| 기타포괄손익(*2) |
- |
(53,790) |
| 금융부채 : |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
이자비용 |
(10,876,112) |
(8,150,910) |
| 금융수수료 |
(803,974) |
(401,290) |
| 기타금융부채(*1) |
이자비용 |
(4,257,791) |
(4,121,324) |
| 파생상품부채 - 위험회피 |
평가손익 |
1,231,870 |
610,530 |
(*1) 기타금융부채는 범주별 금융부채의 적용을 받지 않는 리스부채입니다.(*2) 법인세 효과가 차감된 후의 금액입니다.
7. 현금및현금성자산당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 |
55,806 |
77,090 |
| 보통예금 |
39,765,252 |
30,358,265 |
| 외화보통예금 |
1,675,017 |
6,596,390 |
| 합 계 |
41,496,075 |
37,031,745 |
8. 매출채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 장부금액과 손실충당금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
28,021,917 |
26,638,493 |
| 손실충당금 |
(544,266) |
(501,440) |
| 매출채권(순액) |
27,477,651 |
26,137,053 |
(2) 당기말과 전기말 현재 매출채권의 연령분석 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 연체되지 않은 채권 |
26,318,826 |
25,052,384 |
| 소 계 |
26,318,826 |
25,052,384 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
| 3개월 초과 6개월 이하 |
1,422,497 |
1,228,908 |
| 6개월 초과 9개월 이하 |
4,280 |
108,478 |
| 9개월 초과 12개월 이하 |
12,094 |
- |
| 소 계 |
1,438,871 |
1,337,386 |
| 손상채권(*) |
| 12개월 초과 |
264,220 |
248,723 |
| 소 계 |
264,220 |
248,723 |
| 합 계 |
28,021,917 |
26,638,493 |
(*) 당기말 현재 손상채권과 관련하여 설정된 손실충당금은 264,220천원(전기말: 248,723천원)입니다.(3) 당기와 전기 중 매출채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
501,440 |
414,829 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비(환입) |
42,826 |
86,611 |
| 제각된 채권 |
- |
- |
| 기말 금액 |
544,266 |
501,440 |
손상된 채권에 대한 충당금 설정 및 환입액은 손익계산서 상 '판매비와관리비'에 포함되어 있습니다(주석 27 참조).
9. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 단기금융상품(*1) |
20,447,000 |
11,000,000 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
- |
2,188,012 |
| 소 계 |
20,447,000 |
13,188,012 |
| 비유동 : |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*3) |
1,100 |
1,100 |
| 소 계 |
1,100 |
1,100 |
| 합 계 |
20,448,100 |
13,189,112 |
(*1) 당기말 현재 단기금융상품 중 5,000,000천원이 회사의 차입금 및 지급보증과 관련하여 은행에 담보로 제공되어 있습니다(주석 19 및 34 참조).(*2) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
내 역 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 유동항목 : |
| 저축성보험 |
신한생명 외 |
- |
- |
2,208,000 |
2,188,012 |
| 소 계 |
- |
- |
2,208,000 |
2,188,012 |
(*3) 당기말과 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
당기말 |
전기말 |
| 취득원가 |
장부금액 |
취득원가 |
장부금액 |
| 지분증권 |
| (주)대구시민프로축구단 |
220 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
| (주)자루아이(우선주) |
500,000 |
- |
- |
- |
- |
| (주)자루아이(보통주) |
400,000 |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
1,100 |
위 지분상품을 처분하는 경우 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다.(2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
비고 |
| 단기금융상품 |
기업은행 |
1,000,000 |
1,000,000 |
차입금담보제공 |
| 4,000,000 |
4,000,000 |
특수관계자 차입금 질권설정 |
| 합 계 |
5,000,000 |
5,000,000 |
|
10. 기타수취채권(1) 당기말과 전기말 현재 기타수취채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 미수금 |
11,542,600 |
11,496,678 |
| 미수금 손실충당금 |
(66) |
(6) |
| 미수수익 |
504,503 |
254,283 |
| 소 계 |
12,047,037 |
11,750,955 |
| 비유동 : |
| 임차보증금 |
14,628,195 |
17,306,772 |
| 기타보증금외 |
700,729 |
551,453 |
| 장기대여금 |
36,877,664 |
30,128,364 |
| 장기대여금 손실충당금 |
(3,305,764) |
(3,284,764) |
| 장기미수금 |
15,792,435 |
10,864,234 |
| 장기미수금 손실충당금 |
(755,674) |
(581,988) |
| 장기미수수익 |
3,206,799 |
3,145,828 |
| 장기미수수익 손실충당금 |
(3,206,799) |
(3,145,828) |
| 소 계 |
63,937,585 |
54,984,071 |
| 합 계 |
75,984,622 |
66,735,026 |
(2) 당기와 전기 중 기타수취채권에 대한 손실충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,012,587 |
8,638,847 |
| 손상된 채권에 대한 대손상각비 |
261,418 |
41,330 |
| 제각된 채권 |
(5,701) |
(1,667,591) |
| 기말금액 |
7,268,304 |
7,012,586 |
손상된 기타수취채권에 대한 충당금 설정액은 손익계산서상 '기타비용'에 포함되어 있습니다(주석 28 참조).
11. 기타자산
당기말과 전기말 현재 기타자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 선급금 |
7,284,349 |
1,099,768 |
| 선급비용 |
554,568 |
287,989 |
| 부가세대급금 |
- |
391,969 |
| 소 계 |
7,838,917 |
1,779,726 |
| 비유동 : |
| 선급금 |
408,859 |
559,646 |
| 소 계 |
408,859 |
559,646 |
| 합 계 |
8,247,776 |
2,339,372 |
12. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
8,380,317 |
8,598,178 |
| 재공품 |
8,369,811 |
15,053,971 |
| 제품 |
9,248,237 |
9,500,202 |
| 상품 |
850,469 |
660,066 |
| 소 계 |
26,848,834 |
33,812,417 |
| 재고자산평가충당금 |
(10,732,600) |
(5,738,011) |
| 합 계 |
16,116,234 |
28,074,406 |
(2) 당기 중 비용으로 인식되어 매출원가에 포함된 재고자산의 원가는 41,532,402천원(전기: 41,842,224천원)입니다.
(3) 당기 중 회사는 순실현가능가액이 취득원가보다 하락한 재고자산에 대하여 4,994,589천원(전기: 1,666,002천원)을 재고자산평가손실의 항목으로 매출원가에 가산하였습니다.
13. 종속기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속기업 투자 현황은 다음과 같습니다.
| 기업명 |
소재지 |
당기말 |
전기말 |
주요 사업내용 |
| 지분율(%) |
금액 |
지분율(%) |
금액 |
| Innochips Vina |
베트남 |
100 |
2,341,523 |
100 |
7,723,707 |
회사 전자사업 부문 제품의 임가공 |
| (주)케이브랜즈 |
대한민국 |
79.99 |
21,038,580 |
79.99 |
35,176,667 |
의류, 잡화, 가방 제조 및 판매업 |
| 마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
대한민국 |
98.55 |
7,442,839 |
98.55 |
7,398,210 |
부동산투자 및 주선 |
| (주)다니엘인터패션 |
대한민국 |
80 |
7,873,689 |
80 |
6,808,790 |
의류, 잡화 제조 및 판매업 |
| (주)디코드컴퍼니 |
대한민국 |
60 |
2,303,902 |
60 |
1,388,770 |
의류, 잡화 제조 및 판매업 |
| (주)에코송산 |
대한민국 |
100 |
- |
100 |
- |
부동산개발 및 임대업 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
대한민국 |
60 |
16,558,896 |
60 |
16,367,265 |
신발, 의류 등 도소매업 |
| 모다케이디비천안제이차(유)(*) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
금융투자업 |
| 모다케이디비천안제사차(유)(*) |
대한민국 |
- |
- |
- |
- |
금융투자업 |
| (주)천북아울렛 |
대한민국 |
100 |
177,204 |
100 |
- |
의류, 잡화 제조 및 판매업 |
| 합 계 |
|
57,736,633 |
|
74,863,409 |
|
(*) 회사의 장래매출채권 유동화 목적으로 설립되었습니다. 유동화자산의 자금보충약정을 부담하는 등 종합적 요소를 고려하여 지배력이 있다고 판단하였습니다. (2) 당기와 전기 중 종속기업투자주식 장부금액의 변동은 다음과 같습니다.1) 당기
| 회사명 |
Innochips Vina |
(주)케이브랜즈 |
마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
(주)다니엘인터패션 |
(주)디코드컴퍼니 |
(주)에코송산 |
(주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
(주)천북아울렛 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
7,723,708 |
35,176,667 |
7,398,210 |
6,808,790 |
1,388,770 |
- |
16,367,265 |
- |
74,863,410 |
| 지분법이익(손실) |
(5,386,277) |
(14,179,992) |
450,834 |
1,056,362 |
915,132 |
- |
191,631 |
177,204 |
(16,775,106) |
| 지분법자본변동 |
4,092 |
- |
- |
8,537 |
- |
- |
- |
- |
12,629 |
| 지분법자본잉여금 |
- |
(44,589) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(44,589) |
| 지분법이익잉여금 |
- |
86,494 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
86,494 |
| 기타 |
- |
- |
(406,203) |
- |
- |
- |
- |
- |
(406,203) |
| 기말 장부금액 |
2,341,523 |
21,038,580 |
7,442,841 |
7,873,689 |
2,303,902 |
- |
16,558,896 |
177,204 |
57,736,635 |
| 투자차액 |
- |
- |
- |
(2,498,519) |
- |
- |
- |
- |
(2,498,519) |
2) 전기
| 회사명 |
Innochips Vina |
(주)케이브랜즈 |
마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
(주)다니엘인터패션 |
(주)디코드컴퍼니 |
(주)에코송산 |
(주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
(주)천북아울렛 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
10,567,362 |
39,365,631 |
7,319,383 |
7,629,952 |
222,490 |
- |
16,064,621 |
6,937 |
81,176,376 |
| 지분법이익(손실) |
(3,363,453) |
(4,321,434) |
479,999 |
(806,926) |
1,166,280 |
- |
302,644 |
(6,937) |
(6,549,827) |
| 지분법자본변동 |
519,798 |
- |
- |
(14,236) |
- |
- |
- |
- |
505,562 |
| 지분법이익잉여금 |
- |
132,470 |
- |
- |
- |
- |
- |
|
132,470 |
| 기타 |
- |
- |
(401,172) |
- |
- |
- |
- |
- |
(401,172) |
| 기말 장부금액 |
7,723,707 |
35,176,667 |
7,398,210 |
6,808,790 |
1,388,770 |
- |
16,367,265 |
- |
74,863,409 |
| 투자차액 |
- |
- |
- |
2,498,519 |
- |
- |
- |
- |
2,498,519 |
(3) 당기 중 종속기업과의 내부거래로 인해 발생한 미실현 이익은 1,576,842천원(전기: 1,157,350천원) 입니다.
(4) 피투자회사의 요약재무정보1) 당기
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| Innochips Vina |
39,228,779 |
30,819,434 |
7,351,942 |
(4,141,242) |
| (주)케이브랜즈 |
64,015,508 |
37,827,861 |
93,487,539 |
(17,810,782) |
| 마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
33,432,050 |
27,353,990 |
1,941,866 |
185,094 |
| (주)다니엘인터패션 |
11,535,655 |
4,816,693 |
19,941,497 |
1,320,452 |
| (주)디코드컴퍼니 |
8,865,462 |
5,025,624 |
13,302,337 |
1,525,220 |
| (주)에코송산 |
809 |
1,980,665 |
- |
(61,033) |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
62,291,862 |
34,698,237 |
116,799,901 |
314,850 |
| 모다케이디비천안제이차(유) |
7,503,536 |
7,511,495 |
655,332 |
28 |
| 모다케이디비천안제사차(유) |
30,225,118 |
30,150,495 |
1,328,665 |
68,623 |
| (주)천북아울렛 |
13,572,641 |
13,395,437 |
1,411,723 |
214,808 |
2) 전기
| 회사명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손익 |
| Innochips Vina |
36,048,169 |
23,501,674 |
5,821,723 |
(2,681,049) |
| (주)케이브랜즈 |
87,241,908 |
43,295,867 |
107,099,610 |
(5,386,029) |
| 마스턴전문투자형사모부동산신탁제56호 |
33,658,135 |
27,353,421 |
1,948,371 |
181,103 |
| (주)다니엘인터패션 |
15,692,825 |
10,304,987 |
30,107,004 |
(1,008,657) |
| (주)디코드컴퍼니 |
6,170,472 |
3,855,855 |
13,675,129 |
1,943,801 |
| (주)에코송산 |
342 |
1,919,164 |
- |
(81,618) |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
63,092,573 |
35,813,798 |
117,427,736 |
504,406 |
| 모다케이디비천안제이차(유) |
22,503,508 |
22,511,495 |
1,005,091 |
(10,974) |
| 모다케이디비천안제삼차(유) |
2,509,811 |
2,506,811 |
390,098 |
- |
| (주)천북아울렛 |
10,468,856 |
10,506,460 |
1,112,479 |
(44,541) |
14. 유형자산(1) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
226,740,053 |
193,929,858 |
464,026 |
8,989,958 |
59,955 |
2,918,805 |
3,606,924 |
1,016,787 |
437,726,366 |
| 취득 |
- |
329,629 |
- |
1,326,055 |
- |
133,162 |
66,300 |
4,676,065 |
6,531,211 |
| 기타대체 |
602,596 |
2,317,563 |
- |
563,754 |
- |
43,523 |
404,784 |
(1,012,062) |
2,920,158 |
| 처분 |
- |
- |
- |
(3,255,634) |
(2) |
(28,481) |
(1) |
- |
(3,284,118) |
| 감가상각 |
- |
(4,726,982) |
(15,911) |
(3,456,359) |
(21,034) |
(862,960) |
(1,639,927) |
- |
(10,723,173) |
| 기말 |
227,342,649 |
191,850,068 |
448,115 |
4,167,773 |
38,919 |
2,204,050 |
2,438,080 |
4,680,790 |
433,170,444 |
| 취득원가 |
227,342,649 |
222,092,430 |
769,475 |
76,102,794 |
109,916 |
16,876,321 |
32,571,942 |
4,680,790 |
580,546,317 |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(2,486) |
- |
(8) |
- |
- |
(2,494) |
| 감가상각누계액 |
- |
(30,242,362) |
(321,360) |
(71,932,534) |
(70,997) |
(14,672,264) |
(30,133,862) |
- |
(147,373,379) |
당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 367,480,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 19 및 34 참조).
2) 전기
| 구 분 |
토지 |
건물 |
구축물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
합 계 |
| 기초 |
261,796,919 |
186,364,420 |
487,391 |
10,525,040 |
80,993 |
2,921,155 |
4,633,760 |
17,006,360 |
483,816,038 |
| 취득 |
42,735 |
220,093 |
- |
1,291,000 |
- |
1,108,113 |
256,381 |
41,223,549 |
44,141,871 |
| 기타대체 |
(35,043,243) |
11,858,759 |
- |
2,346,526 |
- |
- |
555,554 |
(48,184,478) |
(68,466,882) |
| 처분 |
(56,358) |
- |
- |
(360,164) |
(4) |
(95,585) |
(89) |
(9,028,645) |
(9,540,845) |
| 감가상각 |
- |
(4,513,414) |
(23,365) |
(4,812,444) |
(21,034) |
(1,014,879) |
(1,838,682) |
- |
(12,223,818) |
| 기말 |
226,740,053 |
193,929,858 |
464,026 |
8,989,958 |
59,955 |
2,918,804 |
3,606,924 |
1,016,786 |
437,726,364 |
| 취득원가 |
226,740,053 |
219,445,238 |
769,475 |
94,075,392 |
160,893 |
16,770,831 |
32,111,956 |
1,016,786 |
591,090,624 |
| 정부보조금 |
- |
- |
- |
(20,631) |
- |
(8) |
- |
- |
(20,639) |
| 감가상각누계액 |
- |
(25,515,380) |
(305,449) |
(85,064,803) |
(100,938) |
(13,852,019) |
(28,505,032) |
- |
(153,343,621) |
(2) 당기말과 전기말 현재 회사 토지의 장부금액 및 공시지가는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 전자부문 사업장 |
10,081.00 |
7,349,622 |
11,593,150 |
7,349,622 |
12,117,362 |
안산 단원구 원시동 769-12 |
| 모다아울렛 대구점 |
7,046.90 |
23,663,150 |
20,932,060 |
23,663,150 |
22,235,384 |
대구 달서 호림동 16 외 |
| 모다아울렛 대전점 |
18,733.90 |
39,318,835 |
28,351,992 |
39,318,835 |
30,137,161 |
대전 유성 대정동 303-2 외 |
| 모다아울렛 곤지암점 |
4,898.00 |
16,180,500 |
9,424,540 |
16,180,500 |
9,941,877 |
광주 초월읍 곤지암면 산이리 77-6 외 |
| 모다아울렛 양산점 |
2,603.91 |
8,882,696 |
7,944,529 |
8,882,696 |
8,423,649 |
경남 양산시 중부로 2 |
| 모다아울렛 진주점 |
7,060.90 |
2,771,138 |
4,392,969 |
2,771,138 |
4,747,907 |
진주 정촌면 예하리 1277-3 외 |
| 모다아울렛 경주점 |
42,379.00 |
21,588,788 |
12,684,816 |
21,588,788 |
13,738,118 |
경주 신평동 375-5 외 |
| 모다아울렛 오산동탄점 |
26,690.00 |
22,756,659 |
31,928,621 |
22,756,659 |
33,859,214 |
오산 외삼미동 559 외 |
| 모다아울렛 순천점 |
9,976.00 |
5,505,510 |
3,477,634 |
5,505,510 |
3,537,490 |
순천 해룡면 남기리 27-5 외 |
| 모다아울렛 충주점 |
25,328.00 |
11,806,265 |
5,751,695 |
11,806,265 |
6,174,932 |
충주 달천동 786-3 외 |
| 모다아울렛 전주김제점 |
13,443.00 |
12,678,574 |
2,150,246 |
12,678,574 |
2,351,338 |
김제 용지면 콩쥐팥지로 855 |
| 모다아울렛 시흥점 |
3,761.50 |
7,278,977 |
11,378,538 |
7,278,977 |
11,829,918 |
경기 시흥시 장현능곡로 155 |
| 모다아울렛 구리남양주점 |
9,697.00 |
34,363,390 |
40,339,520 |
34,363,390 |
43,141,953 |
경기 구리시 갈매동 599 외 |
| 제2판교 |
141.12 |
602,596 |
- |
- |
- |
경기도 성남시 수정구 시흥동343 |
| 모다아울렛 춘천점 |
4,257.41 |
12,595,949 |
7,662,224 |
12,595,949 |
7,662,224 |
강원도 춘천시 온의동 575 |
| 합 계 |
227,342,649 |
198,012,534 |
226,740,053 |
209,898,527 |
|
(3) 당기말 현재 발생하지 아니한 유형자산의 취득을 위한 약정액은 5,302,900천원입니다.(4) 당기 중 적격 자산인 유형자산에 대해 자본화된 차입원가는 2,235,539천원(전기: 1,994,655천원)이며, 자본화가능차입원가를 산정하기 위해 사용된 자본화차입이자율은 4.63%(전기: 3.74%) 입니다.
15. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 토지 |
건물 |
건설중인
자산
|
합 계 |
토지 |
건물 |
건설중인
자산
|
합 계 |
| 기초 |
55,316,786 |
7,094,948 |
15,443,698 |
77,855,432 |
4,187,700 |
4,366,731 |
- |
8,554,431 |
| 취득 |
- |
- |
9,694,042 |
9,694,042 |
512,681 |
- |
498,788 |
1,011,469 |
| 기타대체 |
(602,596) |
18,712,356 |
(20,430,572) |
(2,320,812) |
50,616,404 |
2,849,734 |
14,944,910 |
68,411,048 |
| 감가상각 |
- |
(334,923) |
- |
(334,923) |
- |
(121,517) |
- |
(121,517) |
| 기말 |
54,714,190 |
25,472,381 |
4,707,168 |
84,893,739 |
55,316,785 |
7,094,948 |
15,443,698 |
77,855,431 |
| 취득원가 |
54,714,190 |
26,848,134 |
4,707,168 |
86,269,492 |
55,316,785 |
8,135,777 |
15,443,698 |
78,896,260 |
| 감가상각누계액 |
- |
(1,375,753) |
- |
(1,375,753) |
- |
(1,040,829) |
- |
(1,040,829) |
(2) 당기말 현재 회사의 장단기차입금과 관련하여 회사의 토지 및 건물이 담보(채권최고액: 44,920,000천원)로 제공되어 있습니다(주석 19 및 34 참조).(3) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
525,900 |
525,900 |
| 운영비용(감가상각비) |
334,923 |
121,517 |
(4) 당기말 현재 회사의 투자부동산은 제2판교 사옥, 양원지구 업무시설, 백암 물류센터, 춘천 센트럴타워 상가로 구성되어 있습니다. 회사의 투자부동산은 주변 시장거래의 발생빈도가 낮고, 건설중인 자산으로 향후 예상되는 현금흐름 등이 신뢰성있게 예측가능하지 아니하여, 대체적인 추정방법을 적용하는 것이 가능하지 아니한 바, 당기 및 전기 보고기간 종료일 현재 투자부동산의 공정가치를 평가하지 아니하였습니다. 한편, 보고기간 종료일 현재 투자부동산으로 분류된 당사 보유 토지의 조회가능한 공시지가 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
면적(㎡) |
당기말 |
전기말 |
소재지 |
| 장부금액 |
공시지가 |
장부금액 |
공시지가 |
| 물류센터 |
7,614.00 |
4,187,700 |
2,416,718 |
4,187,700 |
2,586,617 |
용인 백암면 백봉리 612-4 외 |
| 춘천상가 |
1,293.30 |
1,214,904 |
3,343,172 |
- |
- |
강원도 춘천시 온의동575 |
이외 투자부동산 토지의 경우 이용가능한 현행 공시지가가 존재하지 않습니다.
16. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
기타 |
처분 |
무형자산상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 콘도회원권 |
181,000 |
- |
- |
- |
- |
(2,500) |
178,500 |
| 특허권 |
338,147 |
224,168 |
- |
(1,171) |
(198,628) |
- |
362,516 |
| 상표권 |
14,234 |
- |
- |
- |
(6,073) |
- |
8,161 |
| 소프트웨어 |
899,628 |
33,000 |
- |
- |
(342,608) |
- |
590,020 |
| 합 계 |
1,433,009 |
257,168 |
- |
(1,171) |
(547,309) |
(2,500) |
1,139,197 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
취득 |
기타 |
처분 |
무형자산상각비 |
손상차손 |
기말 |
| 콘도회원권 |
182,500 |
- |
- |
- |
- |
(1,500) |
181,000 |
| 특허권 |
457,420 |
122,241 |
- |
- |
(241,514) |
- |
338,147 |
| 상표권 |
19,204 |
1,537 |
- |
- |
(6,508) |
- |
14,233 |
| 소프트웨어 |
1,038,719 |
143,133 |
55,833 |
(3) |
(338,054) |
- |
899,628 |
| 합 계 |
1,697,843 |
266,911 |
55,833 |
(3) |
(586,076) |
(1,500) |
1,433,008 |
회원권은 비한정 내용연수를 갖는 무형자산으로서 매년 회수가능가액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있으며, 회원권의 장부금액이 회수가능가액을 초과한다고 판단되는 경우 손상차손을 인식하였습니다.(2) 당기의 무형자산상각비는 547,308천원(전기: 586,076천원)이며, 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다.
(3) 당기와 전기 중 경상연구개발비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 원재료비 |
224,853 |
424,944 |
| 인건비 |
1,381,626 |
1,485,073 |
| 기타경비 |
1,174,130 |
1,372,771 |
| 합 계 |
2,780,609 |
3,282,788 |
회사의 경상연구개발비는 전액 '판매비와관리비'로 분류되었습니다.
17. 정부보조금당기와 전기 중 정부보조금의 증감내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초 |
감소 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
- |
| 기계장치 |
20,631 |
(18,146) |
2,485 |
| 비품 |
8 |
- |
8 |
| 소프트웨어 |
60,421 |
(25,000) |
35,421 |
| 합 계 |
81,060 |
(43,146) |
37,914 |
2) 전기
| 구 분 |
기초 |
감소 |
기말 |
| 현금및현금성자산 |
30,606 |
(30,606) |
- |
| 기계장치 |
53,834 |
(33,203) |
20,631 |
| 비품 |
498 |
(490) |
8 |
| 소프트웨어 |
85,831 |
(25,410) |
60,421 |
| 합 계 |
170,769 |
(89,709) |
81,060 |
18. 리스(1) 리스이용자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 재무상태표에 인식된 금액
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사용권자산 |
| 부동산 |
104,760,543 |
114,636,507 |
| 차량운반구 |
102,865 |
141,076 |
| 합 계 |
104,863,408 |
114,777,583 |
| 리스부채 |
| 유동 |
9,026,445 |
9,185,229 |
| 비유동 |
79,846,725 |
84,732,722 |
| 합 계 |
88,873,170 |
93,917,951 |
당기 중 신규로 취득한 사용권자산 및 리스부채는 각각 524,030천원 및 501,740천원(전기: 356,680천원 및 350,435천원)이며, 리스자산상각비는 8,409,529천원(전기: 8,063,124천원), 리스의 총 현금유출은 9,341,596천원(전기: 10,143,156천원)입니다. 또한, 채무불이행이 발생할 경우에 대비하여 리스제공자에게 사용권자산에 대한 권리를 담보로 제공하였습니다.
2) 손익계산서에 인식된 금액
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 사용권자산의 감가상각비 |
| 부동산 |
8,340,677 |
8,042,748 |
| 차량운반구 |
38,212 |
20,376 |
| 합 계 |
8,378,889 |
8,063,124 |
| 리스부채에 대한 이자비용 |
4,257,791 |
4,121,324 |
| 단기리스료 및 소액자산리스료 |
679,279 |
320,464 |
| 변동리스료 |
1,125,896 |
1,165,872 |
(2) 리스제공자로서의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.1) 회사는 일부 소유 부동산 및 임차 부동산을 취소 불가능한 운용리스로 제공하고 있으며, 이에 따라 당기와 전기 중 수익으로 인식된 리스료는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 최소리스료(*1) |
4,114,215 |
3,624,520 |
| 조정리스료 |
8,024,434 |
9,132,185 |
| 리스수익 총액(*2) |
12,138,649 |
12,756,705 |
(*1) 투자부동산을 운용리스로 제공하는 계약의 리스료를 포함하고 있습니다. (*2) 회사는 일부 임차부동산을 타인에게 전대리스로 제공하고 있으며, 당기 중 발생한 전대리스 수익은 7,209백만원(전기: 7,748백만원)입니다.
2) 당기말과 전기말 현재 운용리스 계약에 따라 회사가 받게될 것으로 기대되는 미래 최소리스료의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 1년 이내 |
3,629,526 |
2,014,352 |
| 1년 초과 2년 이내 |
2,018,120 |
988,215 |
| 2년 초과 5년 이내 |
2,304,460 |
2,423,375 |
| 합 계(*) |
7,952,106 |
5,425,942 |
(*) 임차인의 매출액의 변동에 따라 발생하는 조정리스료는 포함되어 있지 않습니다.
19. 차입금(1) 당기말과 전기말 현재 차입금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
은행차입금 |
78,801,708 |
82,549,627 |
| 유동성장기은행차입금 |
89,814,240 |
52,414,240 |
| 유동화채무 |
32,300,000 |
25,500,000 |
| 회사채 |
- |
- |
| 소 계 |
200,915,948 |
160,463,867 |
| 장기차입금 |
은행차입금 |
71,592,640 |
120,406,880 |
| 유동화채무 |
27,000,000 |
11,500,000 |
| 소 계 |
98,592,640 |
131,906,880 |
| 합 계 |
299,508,588 |
292,370,747 |
(2) 당기말과 전기말 현재 은행차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 차입금 종류 |
금융기관 |
만기일 |
당기말이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 : |
| 시설 및운영자금 |
우리은행 |
2024.09.02 |
5.25 |
- |
1,400,000 |
| 광주은행 |
2024.07.06 |
5.80 |
3,100,000 |
3,300,000 |
| 국민은행 |
2024.01.31~2024.06.17 |
4.97~5.80 |
13,651,708 |
17,799,627 |
| 신한은행 |
2024.07.28~2024.09.19 |
4.98~5.29 |
33,450,000 |
34,450,000 |
| 기업은행 |
2024.05.10 |
5.11 |
2,100,000 |
2,100,000 |
| 농협은행 |
2024.11.14 |
5.49 |
10,000,000 |
10,000,000 |
| 산업은행 |
2024.04.19 |
4.51 |
13,500,000 |
13,500,000 |
| 대구은행 |
2024.10.15 |
5.23 |
3,000,000 |
- |
| 단기차입금 소계 |
78,801,708 |
82,549,627 |
| 장기차입금 : |
| 시설 및운영자금 |
국민은행 |
2024.06.23~2024.07.12 |
3.02~4.88 |
38,800,000 |
38,800,000 |
| 하나은행 |
- |
- |
- |
- |
| 산업은행 |
2024.12.14~2030.01.06 |
2.99~5.13 |
84,106,880 |
89,821,120 |
| 우리은행 |
2024.08.30~2025.09.15 |
3.07~5.78 |
38,500,000 |
44,200,000 |
| 장기차입금 소계 |
161,406,880 |
172,821,120 |
| 차감: 유동성장기차입금 |
(89,814,240) |
(52,414,240) |
| 장기차입금 |
71,592,640 |
120,406,880 |
상기 차입금과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 14, 15 및 34 참조).
(3) 당기말과 전기말 현재 유동화채무의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 매출채권유동화(*) |
32,300,000 |
27,000,000 |
25,500,000 |
11,500,000 |
(*) 당기말 현재 회사는 회사의 천안아산점과 구리남양주점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2019년 5월 20일부터 2024년 5월 20일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제이차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다.한편, 차주인 모다케이디비천안제이차는 기업어음증권 매입보장기관 겸 신용공여은행인 한국산업은행과 300억원의 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 2019년 5월 9일에 체결하였습니다.또한, 전기 중 회사는 회사의 대구점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2021년 6월 30일부터 2024년 6월 30일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 한국산업은행과의 신탁계약을 신규로 체결하였습니다. 한편, 차주인 회사는 대주인 한국산업은행과 200억원의 대출약정을 2021년 6월 25일에 체결하였습니다.당기 중 회사는 회사의 대전점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드, 롯데카드)로부터 2023년 6월 29일부터 2026년 6월 29일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 우리은행과 모다케이디비천안제사차유한회사(제1종 수익자)와 신탁계약을 체결하고 있습니다. 1종수익권을 기초로 하여 기업어음증권 300억원을 발행하여 차주인 회사는 대주인 모다케이디비천안세사차유한회사와 대출약정을 체결하였습니다. 한편, 대주인 모다케이디비천안제사차는 기업어음증권 매입보장기관 겸 신용공여은행인 한국산업은행과 300억원의 기업어음증권 매입보장 및 신용공여 약정을 2023년 6월 22일에 체결하였습니다.당기 중 회사는 회사의 울산점과 김제전주점에서 발생하는 8개 신용카드사(비씨카드, KB국민카드, 삼성카드, 하나카드, 신한카드, 현대카드, 농협카드 및 롯데카드)로부터 2023년 9월 26일부터 2026년 9월 26일까지 발생하게 될 신용카드 거래대금 및 이에 부수하는 일체의 권리를 신탁원본으로 하여 차주인 회사는 대주인 신한은행과 150억원의 대출약정을 2023년 9월 20일에 체결하였습니다.이 계약에 따라 회사는 장래 매출채권에 대한 현금흐름을 양도하고 조달된 자금을 유동화채무로 계상하고 있으며, 당기말 현재 회사의 장래 매출채권 관련 유동화채무의 주요 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
모다케이디비천안제이차(유) |
모다케이디비천안제사차(유) |
신한은행 |
한국산업은행 |
합 계 |
| 신탁금융기관 |
우리은행 |
우리은행 |
신한은행 |
우리은행 |
|
| 유동화 실행일 |
2019.5.20 |
2023.06.29 |
2023.09.26 |
2021.6.30 |
|
| 유동화 최종만기일 |
2024.05.20 |
2026.06.29 |
2026.09.26 |
2024.06.30 |
|
| 이자율 |
3.70% |
5.06% |
6.20% |
2.75% |
|
| 유동화 차입금액 |
30,000,000 |
30,000,000 |
15,000,000 |
20,000,000 |
95,000,000 |
| 상환금액 |
(22,500,000) |
- |
(1,200,000) |
(12,000,000) |
(35,700,000) |
| 당기말 잔액 |
7,500,000 |
30,000,000 |
13,800,000 |
8,000,000 |
59,300,000 |
| 유동 |
7,500,000 |
12,000,000 |
4,800,000 |
8,000,000 |
32,300,000 |
| 비유동 |
- |
18,000,000 |
9,000,000 |
- |
27,000,000 |
(4) 당기말 현재 차입금의 상환계획은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
1년 이내 |
1년~2년 이내 |
2년~5년 이내 |
5년 이후 |
| 은행차입금 |
240,208,588 |
168,615,948 |
56,164,240 |
11,142,720 |
4,285,680 |
| 유동화채무 |
59,300,000 |
32,300,000 |
16,800,000 |
10,200,000 |
- |
| 합 계 |
299,508,588 |
200,915,948 |
72,964,240 |
21,342,720 |
4,285,680 |
20. 파생상품(1) 당기말 현재 회사가 보유하고 있는 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
파생상품 종류 |
계약 내용 |
| 매매목적 |
풋옵션 |
(주)메가슈플렉스에스마켓코리아 주식 취득 시 기존 주주와의 약정에 따라 기존 주주 보유 주식에 대한 매수의무를 부담함 |
(2) 당기말과 전기말 현재 파생상품자산ㆍ부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 거래목적 |
구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매매목적 |
파생상품부채 |
| 비유동 |
73,790 |
1,305,660 |
당기 중 회사가 당기손익으로 인식한 파생상품처분이익은 0천원(전기: 2,713,100천원)이고, 파생상품평가이익은 1,231,870천원(전기: 파생상품평가이익 610,530천원)이며, 기타포괄손익으로 인식한 법인세 효과 차감 후 파생상품평가손실은 0천원(법인세 효과: 0천원)(전기: 파생상품평가이익 53,790천원(법인세 효과: 15,172천원))입니다.
21. 기타부채 및 기타충당부채(1) 기타부채당기말과 전기말 현재 기타부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 예수금 |
108,851 |
114,968 |
| 선수금 |
269,381 |
286,308 |
| 이연수익(*1),(*2) |
5,225,684 |
4,775,058 |
| 합 계 |
5,603,915 |
5,176,334 |
(*1) 회사는 고객 구매금액의 일정 부분을 포인트로 적립하여 주고 있으며, 부여된 포인트는 향후 포인트 사용 시점에 매출로 인식하기 위하여 매출에서 차감 표시하고 있습니다. 예상되는 포인트의 사용시기는 불확실합니다. 또한, 회사는 향후의 반품예상액을 추정하여 반품환불부채를 이연수익으로 계상하고 있습니다.(*2) 당기말 현재 이연수익은 고객충성제도에 의한 계약부채 5,046백만원(주석 36 참조)과 반품환불부채 179백만원로 구성되어 있습니다.(2) 기타충당부채회사는 계약종료 시 복구의무가 존재하는 부동산 임대차 계약에 대하여 복구 시 발생할 비용을 추정하고, 이를 복구충당부채로 계상하였습니다. 당기와 전기 중 복구충당부채의 증감내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
복구충당부채 |
| 당기 |
전기 |
| 기초 |
38,500 |
38,500 |
| 전입액(환입액) |
- |
- |
| 기말 |
38,500 |
38,500 |
22. 기타지급채무당기말과 전기말 현재 기타지급채무의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 : |
| 미지급금 |
8,604,365 |
11,429,962 |
| 리스부채 |
9,026,445 |
9,185,229 |
| 미지급비용 |
2,735,400 |
2,703,576 |
| 예수보증금 |
131,300 |
106,300 |
| 소 계 |
20,497,510 |
23,425,067 |
| 비유동 : |
| 임대보증금 |
4,572,040 |
2,846,000 |
| 리스부채 |
79,846,725 |
84,732,722 |
| 소 계 |
84,418,765 |
87,578,722 |
| 합 계 |
104,916,275 |
111,003,789 |
23. 종업원급여회사는 확정급여형퇴직금제도와 확정기여형퇴직연금제도를 운영하고 있습니다.(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여채무 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
7,191,084 |
7,013,156 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(7,233,544) |
(7,663,468) |
| 재무상태표상 순확정급여부채(순확정급여자산) |
(42,460) |
(650,312) |
(2) 당기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,013,156 |
7,929,821 |
| 관계사전출입 |
(102,446) |
(13,604) |
| 당기근무원가 |
1,223,104 |
1,360,118 |
| 이자원가 |
277,073 |
212,574 |
| 재측정 요소 : |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
- |
- |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
515,928 |
(1,438,018) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(229,255) |
367,750 |
| 급여지급액 |
(1,506,476) |
(1,405,485) |
| 기말 금액 |
7,191,084 |
7,013,156 |
(3) 당기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
7,663,468 |
6,106,755 |
| 사외적립자산의 이자 |
403,701 |
174,425 |
| 재측정 요소 : |
|
|
| 이자수익을 제외한 사외적립자산의 수익 |
(78,792) |
(76,259) |
| 기여금 |
801,282 |
2,750,000 |
| 급여지급액 |
(1,556,113) |
(1,291,453) |
| 기말 금액 |
7,233,546 |
7,663,468 |
(4) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,223,104 |
1,360,118 |
| 이자원가 |
277,073 |
212,574 |
| 사외적립자산의 이자 |
(403,701) |
(174,424) |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
1,096,476 |
1,398,268 |
(5) 당기와 전기 중 확정급여제도와 관련하여 인식된 포괄손익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 확정급여채무의 재측정요소 |
(286,673) |
1,070,268 |
| 사외적립자산의 재측정요소 |
(78,792) |
(76,259) |
| 소 계 |
(365,465) |
994,009 |
| 법인세효과 |
76,382 |
(207,748) |
| 법인세효과를 제외한 포괄손익 |
(289,083) |
786,261 |
(6) 당기말 현재 사외적립자산은 정기예금, 이율보증형보험, ELB 등 주로 원리금 보장상품으로 구성되어 있습니다.(7) 당기와 전기 중 보험수리적평가를 위하여 사용된 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 할인율 |
4.33%, 4.61% |
5.18%, 5.36% |
| 임금상승율 (사무직) |
3.70%, 3.00% |
3.10%, 3.00% |
| 임금상승율 (생산직) |
2.00% |
4.20% |
회사는 확정급여채무의 현재가치 계산을 위하여 당기말 현재 확정급여채무의 통화 및 예상지급시기와 일관성이 있는 우량회사채(AAA, AA+ 등급)의 시장수익률을 참조하여 할인률을 결정하였습니다.
(8) 주요 가정 변동에 따른 당기 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동폭 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1% |
(526,813) |
617,652 |
| 임금상승율 |
1% |
620,999 |
(538,741) |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정 하에 산정됐습니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정 시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정됐습니다. (9) 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향회사는 기금의 적립수준을 매년 검토하고, 기금에 결손이 발생하는 경우 이를 보전하는 정책을 보유하고 있습니다. 확정급여채무의 가중평균만기는 전자부문 9.81년 및 유통부문 10.45년 입니다.
(10) 당기 중 확정기여제도와 관련하여 비용으로 인식한 금액은 308백만원(전기: 472백만원)입니다.
24. 자본금과 주식발행초과금당기말과 전기말 현재 회사가 발행할 주식의 총수 및 회사의 자본금 및 주식발행초과금의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수(단위: 주) |
200,000,000 |
200,000,000 |
| 1주당 액면금액(단위: 원) |
500 |
500 |
| 발행한 주식수(단위: 주) |
79,721,622 |
79,721,622 |
| 보통주자본금 |
39,860,811 |
39,860,811 |
| 주식발행초과금 |
199,281,223 |
199,281,223 |
| 자본금과 주식발행초과금의 합계 |
239,142,034 |
239,142,034 |
당기와 전기 중 자본금과 주식발행초과금의 변동내역은 없습니다.
25. 기타포괄손익누계액 및 기타자본항목(1) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속ㆍ관계기업 기타포괄손익 중 지분해당액 |
995,607 |
982,978 |
| 기타포괄손익-공정가치 지분상품 평가손익(*) |
(3,510,000) |
(3,510,000) |
| 위험회피 파생상품평가손익(*) |
- |
- |
| 합 계 |
(2,514,393) |
(2,527,022) |
(*) 관련 법인세효과를 차감한 금액입니다.
(2) 당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타자본잉여금 |
(94,790,966) |
(94,828,398) |
| 지분법자본잉여금 |
473,090 |
517,679 |
| 자기주식처분이익 |
2,680,172 |
2,680,172 |
| 합 계 |
(91,637,704) |
(91,630,547) |
26. 이익잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금 세부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
1,327,099 |
1,327,099 |
| 임의적립금(*2) |
4,200,000 |
4,200,000 |
| 미처분이익잉여금 |
204,459,599 |
212,778,550 |
| 합 계 |
209,986,698 |
218,305,649 |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50%에달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비금으로 적립하도록 되어 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다. (*2) 회사는 (구)조세특례제한법의 규정에 의하여 법인세 산출시 신고조정에 의해 손금산입한 사업손실준비금을 이익잉여금 처분시 별도 적립하였습니다.
(2) 이익잉여금 처분계산서
| 과 목 |
제 24(당) 기 |
제 23(전) 기 |
| 처분예정일: 2024년 3월 28일 |
처분확정일: 2023년 3월 27일 |
| Ⅰ. 미처분 이익잉여금 |
|
204,459,599 |
|
212,778,550 |
| 1. 전기이월미처분이익잉여금 |
212,778,550 |
|
210,419,150 |
|
| 2. 지분법이익잉여금 |
86,494 |
|
132,470 |
|
| 3. 당기순이익 |
(8,116,363) |
|
1,440,669 |
|
| 4. 확정급여제도의 재측정손익 |
(289,083) |
|
786,261 |
|
| Ⅱ. 이익잉여금 처분액 |
- |
|
- |
- |
| Ⅲ. 차기이월 미처분이익잉여금 |
|
204,459,599 |
|
212,778,550 |
27. 판매비와관리비당기와 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
10,696,850 |
10,978,951 |
| 퇴직급여 |
866,087 |
1,011,325 |
| 복리후생비 |
1,835,905 |
1,650,778 |
| 보험료 |
224,860 |
231,945 |
| 감가상각비 |
7,310,544 |
7,266,728 |
| 무형자산상각비 |
547,308 |
586,076 |
| 대손상각비(환입) |
42,826 |
86,611 |
| 지급수수료 |
29,906,576 |
29,173,527 |
| 접대비 |
152,219 |
144,432 |
| 통신비 |
586,488 |
652,002 |
| 광고선전비 |
1,795,197 |
4,125,267 |
| 세금과공과금 |
5,719,075 |
5,600,115 |
| 경상연구개발비 |
2,780,608 |
3,282,788 |
| 여비교통비 |
205,909 |
207,487 |
| 전력비 |
6,868,020 |
5,721,755 |
| 건물관리비 |
1,973,429 |
1,718,811 |
| 수출제비용 |
267,721 |
255,388 |
| 지급임차료 |
1,757,338 |
1,729,630 |
| 해외시장개척비 |
146,082 |
206,767 |
| 리스자산상각비 |
8,378,889 |
8,063,124 |
| 기타 |
2,475,899 |
2,633,501 |
| 합 계 |
84,537,830 |
85,327,008 |
28. 기타수익과 기타비용(1) 당기와 전기 중 기타수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산처분이익 |
1,404,162 |
1,092,764 |
| 무형자산처분이익 |
- |
- |
| 잡이익 |
230,447 |
1,865,055 |
| 합 계 |
1,634,609 |
2,957,819 |
(2) 당기와 전기 중 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유형자산폐기손실 |
2 |
22,289 |
| 유형자산처분손실 |
4,313 |
- |
| 기타의대손상각비 |
261,418 |
41,330 |
| 무형자산폐기손실 |
- |
3 |
| 무형자산손상차손 |
2,500 |
1,500 |
| 기부금 |
1,053 |
1,500 |
| 잡손실 |
163,480 |
6,116,802 |
| 합 계 |
432,766 |
6,183,424 |
29. 금융수익 및 금융원가(1) 당기와 전기 중 금융수익의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
2,942,400 |
2,386,610 |
| 외환차익 |
506,912 |
1,107,536 |
| 외화환산이익 |
427,663 |
1,755,774 |
| 파생상품 평가이익 |
1,231,870 |
610,530 |
| 파생상품 처분이익 |
- |
2,713,100 |
| 금융상품 평가이익 |
- |
56,864 |
| 금융상품 처분이익 |
22,097 |
2,818 |
| 합 계 |
5,130,942 |
8,633,232 |
(2) 당기와 전기 중 금융원가의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
|
|
| 차입금(*) |
10,876,112 |
8,150,910 |
| 리스부채 |
4,257,791 |
4,121,324 |
| 외환차손 |
207,242 |
2,956,095 |
| 외화환산손실 |
568,937 |
427,961 |
| 파생상품 평가손실 |
- |
- |
| 금융상품 처분손실 |
73,389 |
272,452 |
| 금융수수료 |
803,974 |
401,290 |
| 합 계 |
16,787,445 |
16,330,032 |
(*) 당기 중 적격자산에 대한 자본화 금액 2,235,539천원(전기: 1,994,655천원) 차감 후 금액입니다(주석 14 참조).
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기의 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
10,575,364 |
924,039 |
| 원재료 및 상품의 매입액 |
10,104,963 |
13,110,550 |
| 종업원급여 |
19,565,432 |
22,174,415 |
| 감가상각비 |
10,723,173 |
12,223,818 |
| 투자자산감가상각비 |
334,923 |
121,517 |
| 리스자산상각비 |
8,378,889 |
8,063,124 |
| 복리후생비 |
2,333,885 |
2,245,761 |
| 지급수수료 |
30,502,296 |
29,631,346 |
| 경상연구개발비 |
727,784 |
873,048 |
| 전력비 |
9,257,488 |
7,959,105 |
| 소모품비 |
2,697,173 |
4,005,483 |
| 외주가공비 |
7,720,314 |
6,203,022 |
| 수선비 |
610,294 |
641,289 |
| 세금과 공과 |
5,966,504 |
5,928,898 |
| 지급임차료 |
1,792,606 |
1,784,985 |
| 기타 비용 |
9,773,732 |
12,944,834 |
| 매출원가 및 판매비와관리비의 합계 |
131,064,820 |
128,835,234 |
31. 법인세(1) 당기와 전기의 법인세비용 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세부담액 |
3,514,449 |
2,619,483 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
(1,202,457) |
(1,430,822) |
| 법입세추납액(환급액) |
(250,755) |
3,439,352 |
| 법인세비용 |
2,061,237 |
4,628,013 |
(2) 당기와 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
(6,055,126) |
6,068,682 |
| 적용세율에 따른 세부담액 |
- |
1,313,110 |
| 조정사항 |
|
|
| 비공제비용 |
11,592,626 |
272,277 |
| 비과세수익 |
(6,129,606) |
(4,964) |
| 법입세추납액(환급액) |
(250,755) |
3,439,352 |
| 실현가능성 없는 이연법인세 변동 등 |
(1,202,457) |
(97,080) |
| 세액공제 |
(667,530) |
(633,456) |
| 기타 |
(1,281,040) |
338,774 |
| 조정사항 계 |
2,061,237 |
3,314,903 |
| 법인세비용 |
2,061,237 |
4,628,013 |
| 유효세율 |
-34.08% |
76.26% |
(3) 당기와 전기 중 기타포괄손익의 각 구성 항목과 관련된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기
|
|
반영 전
|
법인세 효과
|
반영 후
|
반영 전
|
법인세 효과
|
반영 후
|
| 확정급여 재측정요소 |
(365,465) |
76,382 |
(289,083) |
994,009 |
(207,748) |
786,261 |
| 파생상품평가 |
- |
- |
- |
(68,961) |
15,172 |
(53,789) |
| 합 계 |
(365,465) |
76,382 |
(289,083) |
925,048 |
(192,576) |
732,472 |
(4) 당기와 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세 효과는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기
|
전기
|
|
기타자본잉여금
|
113,815 |
141,734 |
(5) 당기와 전기 중 누적일시적차이의 증감 내역 및 이연법인세 자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
이연법인세자산(부채) |
| 퇴직급여 |
7,013,156 |
177,928 |
7,191,084 |
1,502,937 |
| 대손충당금 |
7,106,613 |
397,721 |
7,504,334 |
1,568,406 |
| 반품충당 |
204,653 |
(25,337) |
179,316 |
37,477 |
| 종속기업투자주식 |
(4,791,672) |
17,126,776 |
12,335,104 |
- |
| 감가상각비 |
48,368 |
(37,640) |
10,728 |
2,242 |
| 기타채권 |
7,529,602 |
- |
7,529,602 |
- |
| 재고자산평가손실 |
5,738,011 |
4,994,589 |
10,732,600 |
2,243,113 |
| 이연수익 |
4,570,404 |
475,964 |
5,046,368 |
1,054,691 |
| 사용권자산 |
(96,562,799) |
8,481,508 |
(88,081,291) |
(18,408,990) |
| 리스부채 |
103,519,932 |
(7,198,956) |
96,320,976 |
20,131,084 |
| 퇴직연금 |
(7,013,156) |
(177,929) |
(7,191,085) |
(1,502,937) |
| 미수수익 |
(507,267) |
133,259 |
(374,008) |
(78,168) |
| 유가증권평가 |
7,143,020 |
- |
7,143,020 |
- |
| 파생상품평가 |
1,305,660 |
(1,231,870) |
73,790 |
- |
| 토지 등 재평가 |
(62,387,673) |
179,103 |
(62,208,570) |
(13,001,591) |
| 기타 |
4,014,160 |
226,001 |
4,240,161 |
886,194 |
| 미사용결손금 |
4,325,552 |
(2,288,034) |
2,037,518 |
352,226 |
| 합 계 |
(18,743,436) |
21,233,083 |
2,489,647 |
(5,213,316) |
2) 전기
| 구 분 |
기초금액 |
증감 |
기말금액 |
이연법인세 자산(부채) |
| 퇴직급여 |
7,929,820 |
(916,664) |
7,013,156 |
1,465,750 |
| 대손충당금 |
8,688,249 |
(1,581,636) |
7,106,613 |
1,211,074 |
| 반품충당 |
214,617 |
(9,964) |
204,653 |
42,773 |
| 종속기업투자주식 |
(11,098,701) |
6,307,029 |
(4,791,672) |
- |
| 감가상각비 |
96,631 |
(48,263) |
48,368 |
10,109 |
| 기타채권 |
7,529,602 |
- |
7,529,602 |
- |
| 재고자산평가손실 |
4,072,009 |
1,666,002 |
5,738,011 |
1,199,244 |
| 이연수익 |
3,887,093 |
683,311 |
4,570,404 |
955,214 |
| 사용권자산 |
(92,250,055) |
(4,312,744) |
(96,562,799) |
(20,181,625) |
| 리스부채 |
97,674,331 |
5,845,601 |
103,519,932 |
21,635,666 |
| 퇴직연금 |
(6,106,755) |
(906,401) |
(7,013,156) |
(1,465,750) |
| 미수수익 |
(611,093) |
103,826 |
(507,267) |
(106,019) |
| 유가증권평가 |
7,143,020 |
- |
7,143,020 |
- |
| 파생상품평가 |
1,847,229 |
(541,569) |
1,305,660 |
- |
| 토지 등 재평가 |
(62,566,776) |
179,103 |
(62,387,673) |
(13,039,024) |
| 기타 |
4,270,712 |
(256,552) |
4,014,160 |
838,961 |
| 미사용결손금 |
6,910,676 |
(2,585,124) |
4,325,552 |
904,040 |
| 합 계 |
(22,369,391) |
3,625,955 |
(18,743,436) |
(6,529,587) |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 회수 및 결제 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
26,134,135 |
25,710,272 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
1,644,235 |
2,614,616 |
| 합 계 |
27,778,370 |
28,324,888 |
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(32,913,518) |
(34,748,456) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(78,168) |
(106,019) |
| 합 계 |
(32,991,686) |
(34,854,475) |
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(5,213,316) |
(6,529,587) |
(7) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산(부채)로 인식하지 않은 차감(가산)할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속회사투자주식 |
12,335,104 |
(4,791,672) |
| 유가증권평가 |
7,143,020 |
7,143,020 |
| 기타채권 |
7,529,602 |
7,529,602 |
| 대손충당금 |
- |
1,311,997 |
| 파생상품평가 |
73,790 |
1,305,660 |
| 기타 |
- |
- |
| 미사용결손금(*) |
352,226 |
- |
| 합 계 |
27,433,742 |
12,498,607 |
(*) 회사는 미사용결손금의 공제 적용시 세부사항을 고려하여 미사용결손금에 대해 이연법인세자산으로 인식하였으며, 당기말 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2026년 |
- |
1,971,018 |
| 2027년 |
806,810 |
1,060,741 |
| 2028년 |
844,239 |
844,239 |
| 2029년 |
386,469 |
298,708 |
| 2035년 |
- |
150,846 |
| 합 계 |
2,037,518 |
4,325,552 |
32. 주당이익(1) 당기와 전기의 기본주당이익(손실)은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,116,362,666) |
1,440,669,159 |
| 당기순이익(손실) 중 보통주 해당분 |
(8,116,362,666) |
1,440,669,159 |
| ÷ 가중평균유통보통주식수 |
79,721,622 |
79,721,622 |
| 기본 보통주 주당이익(손실) |
(102) |
18 |
(2) 희석주당이익(손실)희석주당이익(손실)은 모든 희석성 잠재적보통주가 보통주로 전환된다고 가정하여 조정한 가중평균 유통보통주식수를 적용하여 산정하고 있습니다. 회사가 보유하고 있는 희석성 잠재적보통주는 없으며, 당기와 전기의 기본주당이익(손실)과 희석주당이익(손실)은 동일합니다.
33. 현금흐름(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 조정 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익(손실) |
(8,116,363) |
1,440,669 |
| 현금 유출입이 없는 수익ㆍ비용의 조정 |
54,931,604 |
43,544,639 |
| 퇴직급여 |
1,096,476 |
1,398,268 |
| 이자비용 |
15,133,903 |
12,272,234 |
| 법인세비용 |
2,061,237 |
4,628,013 |
| 대손상각비(환입) |
42,826 |
86,611 |
| 감가상각비 |
10,723,173 |
12,223,818 |
| 투자자산감가상각비 |
334,923 |
121,517 |
| 무형자산상각비 |
547,308 |
586,076 |
| 외화환산손실 |
568,937 |
427,962 |
| 외환차손 |
- |
2,713,100 |
| 기타의대손상각비 |
261,418 |
41,330 |
| 재고자산평가손실 |
4,994,589 |
1,666,002 |
| 리스자산상각비 |
8,378,889 |
8,063,124 |
| 금융상품처분손실 |
73,389 |
272,452 |
| 지분법손실 |
19,566,269 |
8,498,750 |
| 무형자산손상차손 |
2,500 |
1,500 |
| 유형자산폐기손실 |
4,315 |
22,289 |
| 기타 |
(39,195) |
1,088,976 |
| 외화환산이익 |
(427,663) |
(1,755,774) |
| 이자수익 |
(2,362,536) |
(2,386,610) |
| 유형자산처분이익 |
(1,404,162) |
(1,092,764) |
| 리스자산수익 |
(579,863) |
- |
| 파생상품평가이익 |
(1,231,870) |
(610,530) |
| 파생상품처분이익 |
- |
(2,713,100) |
| 지분법이익 |
(2,791,162) |
(1,948,923) |
| 금융상품처분이익 |
(22,097) |
(2,818) |
| 금융상품평가이익 |
- |
(56,864) |
| 영업활동으로 인한 자산ㆍ부채의 변동 |
(9,297,241) |
41,278,372 |
| 매출채권 |
(1,512,165) |
(8,771,687) |
| 미수금 |
(5,114,879) |
592,271 |
| 장기미수금 |
(24,323) |
301,937 |
| 선급금 |
(6,528,081) |
(1,003,408) |
| 장기선급금 |
(73,381) |
(67,275) |
| 선급비용 |
(299,504) |
(61,732) |
| 부가세대급금 |
391,969 |
421,032 |
| 이연수익 |
450,626 |
673,348 |
| 재고자산 |
6,963,584 |
(718,590) |
| 매입채무 |
(683,292) |
50,522,912 |
| 미지급금 |
(2,079,397) |
2,259,436 |
| 예수금 |
(6,117) |
2,074 |
| 선수금 |
(16,928) |
166,975 |
| 미지급비용 |
88,737 |
(161,285) |
| 퇴직금의 지급 |
(854,090) |
(2,877,636) |
| 영업으로부터 창출된 현금흐름 |
37,518,001 |
86,263,680 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정 대체 |
974,062 |
48,184,478 |
| 금융상품의 유동성 대체 |
- |
2,188,012 |
| 차입금의 유동성 대체 |
87,314,240 |
76,414,240 |
| 선급금의 무형자산 대체 |
224,168 |
122,241 |
| 리스부채의 증가 |
39,024 |
- |
| 리스부채의 유동성대체 |
(134,336) |
- |
| 유형자산 처분 관련 미수금 변동 |
4,652,616 |
6,381,532 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 등 변동 |
(810,401) |
(590,248) |
(3) 당기와 전기 중 재무활동현금흐름에서 생기는 부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
재무활동으로 인한 부채 |
합 계 |
| 단기차입금 |
장기차입금 |
보증금 |
리스부채 |
| 전기초 금액 |
131,490,217 |
166,071,120 |
2,845,900 |
87,835,133 |
388,242,370 |
| 현금흐름 |
(50,153,690) |
42,250,000 |
106,400 |
(4,535,496) |
(12,332,786) |
| 대체 |
76,414,240 |
(76,414,240) |
- |
- |
- |
| 취득 - 리스 |
- |
- |
- |
350,435 |
350,435 |
| 처분 - 리스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 비금융변동(*) |
2,713,100 |
- |
- |
10,267,879 |
12,980,979 |
| 전기말 금액 |
160,463,867 |
131,906,880 |
2,952,300 |
93,917,951 |
389,240,998 |
| 당기초 |
160,463,867 |
131,906,880 |
2,952,300 |
93,917,951 |
389,240,998 |
| 현금흐름 |
(46,862,159)
|
54,000,000
|
1,751,040
|
(5,083,805)
|
3,805,076
|
| 대체 |
87,314,240
|
(87,314,240)
|
-
|
39,024
|
39,024
|
| 취득-리스 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타 비금융변동(*) |
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
| 당기말 |
200,915,948 |
98,592,640 |
4,703,340 |
88,873,170 |
393,085,098 |
(*) 기타 비금융변동에는 비현금변동과 지급 시점에 현금흐름표에서 영업활동으로 표시된 이자 지급액이 포함되어 있습니다.
34. 우발채무 및 약정사항(1) 당기말 현재 인허가 등과 관련하여 서울보증보험 등으로부터 842,624천원(전기말: 1,623,421천원)의 지급보증을 제공받고 있습니다
.(2) 당기말 현재 금융기관으로부터의 차입금 약정한도 및 실행액은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
차입금의 종류 |
약정한도 |
차입금액 |
| 기업은행 |
무역금융 |
20,000,000 |
- |
| 일반대 |
2,100,000 |
2,100,000 |
| 우리은행 |
일반대 |
32,000,000 |
23,000,000 |
| 시설대 |
22,000,000 |
15,500,000 |
| 국민은행 |
시설대 |
48,800,000 |
48,800,000 |
| 구매자금대출 |
7,800,000 |
3,651,708 |
| 신한은행 |
일반대 |
20,700,000 |
19,450,000 |
| 시설대 |
14,000,000 |
14,000,000 |
| 유동화채무 |
15,000,000 |
13,800,000 |
| 농협은행 |
일반대 |
13,000,000 |
10,000,000 |
| 광주은행 |
일반대 |
3,500,000 |
3,100,000 |
| 산업은행 |
일반대 |
78,500,000 |
78,500,000 |
| 시설대 |
40,000,000 |
19,106,880 |
| 유동화채무 |
20,000,000 |
8,000,000 |
| 대구은행 |
일반대 |
6,000,000 |
3,000,000 |
| 합 계 |
343,400,000 |
262,008,588 |
상기 약정사항과 관련하여 최상위지배자 등으로부터 지급보증을 제공 받고 있으며, 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품, 토지 및 건물이 담보로 제공되어 있습니다(주석 9, 14, 15 및 19 참조).
(3) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공한 자 |
지급보증 내역 |
지급보증 제공처 |
만기일 |
한도액 |
실행액 |
| (주)대명화학 |
유동화채무 |
산업은행 |
2024.06.30 |
24,000,000 |
8,000,000 |
| 권오일(*) |
구매자금차입금 |
국민은행 |
2024.06.03 |
5,161,370 |
3,651,708 |
| 일반대 |
산업은행 |
2024.04.19 |
777,600 |
13,500,000 |
| 일반대 |
산업은행 |
2025.05.27 |
3,870,000 |
25,000,000 |
| 시설대 |
산업은행 |
2029.09.04 |
6,000,000 |
4,106,880 |
| 일반대 |
산업은행 |
2024.12.14 |
9,264,000 |
40,000,000 |
| 합 계 |
49,072,970 |
94,258,588 |
(*) 회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진(4) 당기말 현재 타인에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 |
지급보증 내역 |
제공처 |
만기일 |
한도액 |
실행액 |
| 권오일 |
일반대 |
신한은행 |
2024.04.13 |
1,200,000 |
1,000,000 |
| 에스티에스도시개발(주) |
지급보증 |
코웰패션(주) |
2024.07.12 |
1,000,000 |
1,000,000 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
계약이행보증 |
서울보증보험 |
2024.08.16 |
3,500,000 |
2,928,652 |
| 계약이행보증 |
하나은행 |
2024.10.25 |
2,160,000 |
1,800,000 |
| 일반대 |
하나은행 |
2024.05.12 |
720,000 |
600,000 |
| 계약이행보증 |
신한은행 |
2024.09.27 |
600,000 |
500,000 |
| 일반대 |
신한은행 |
2024.09.15 |
600,000 |
500,000 |
| 일반대 |
신한은행 |
2024.09.15 |
60,000 |
50,000 |
| 합 계 |
9,840,000 |
8,378,652 |
한편, 회사는 종속기업 Innochips Vina의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 중 4,000,000천원 및 본사 공장 대지 및 건물을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 15 및 35 참조).
(5) 당기말 현재 회사의 보험가입 내역은 다음과 같습니다.
| 보험종류 |
부보자산 |
부보금액 |
부보처 |
질권설정 |
| 재산화재종합보험 |
대구점외 건물 및 시설 |
231,680,263 |
메리츠화재 |
산업은행 외 13곳 |
| 행담도점 |
42,669,903 |
현대해상 |
한국증권금융주식회사 외 6곳 |
| 안산공장 건물 및 기계장치 |
161,089,590 |
KB손해보험 |
기업은행 |
회사는 상기 재산화재종합보험 외 임차점포에 대한 재산종합보험, 승강기사고배상책임보험, 가스사고배상책임보험, 영업배상책임보험 등 대중이용시설 운영자가 의무적으로 가입해야 하는 책임보험에 가입하고 있습니다.(6) 보고기간종료일 현재 다수의 회사 등과 정상적인 영업과정에서 발생한 소송, 분쟁 및 규제기관의 조사 등이 진행 중에 있습니다. 이에 따른 자원의 유출금액 및 시기는 불확실하며 회사의 경영진은 이러한 소송 등의 결과가 회사의 재무상태에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
35. 특수관계자 거래(1) 당기말 현재 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
지분율(%) |
특수관계자명 |
| 최상위지배자 |
- |
권오일(*1) |
| 지배기업 |
75.3 |
(주)대명화학 |
| 종속기업(*2) |
- |
IInnochips Vina, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호, (주)메가슈플렉스에스마켓코리아, (주)케이브랜즈(구,씨에프네트웍스), (주)케이비트랜드, (주)부림상사, (주)에코송산, 케이디비천안모다제이차(유), 케이디비천안모다제사차(유), (주)천북아울렛, (주)다니엘인터패션, (주)디코드컴퍼니 |
| 기타특수관계자 |
- |
㈜어센틱브랜즈코리아, ㈜패션플러스, 울산진장유통단지사업협동조합, 코웰패션(주) 외 지배기업인 대명화학의 특수관계자 |
(*1) 회사의 지배기업인 (주)대명화학의 최대주주 및 주요 경영진입니다.(*2) 종속기업의 종속기업이 포함되어 있습니다.(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 주요 거래내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출(*1) |
매입 |
유/무형자산처분 |
이자수익 |
기타수익 |
사용권자산감가상각비 |
리스비용 |
이자비용 |
기타 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
- |
- |
- |
447 |
72,227 |
1,757 |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
4,158,156 |
- |
- |
- |
1,438 |
70,372 |
49,869 |
90,236 |
15,498 |
| 종속기업 |
Innochips Vina |
- |
7,373,466 |
4,783,860 |
130,495 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호 |
- |
- |
- |
- |
22,266 |
1,001,285 |
793,350 |
- |
441,866 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
1,989,872 |
- |
- |
199,300 |
- |
- |
- |
- |
(1,002) |
| (주)케이브랜즈 |
916,254 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(686) |
| (주)케이비트랜드 |
866,352 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(205) |
| 부림상사 |
293,439 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(25) |
| (주)에코송산 |
- |
- |
- |
60,971 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 케이디비천안모다제이차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
715,334 |
41,479 |
| 케이디비천안모다제사차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
750,855 |
554,163 |
| (주)천북아울렛 |
234,316 |
- |
- |
421,032 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
- |
- |
- |
583,228 |
205,956 |
1,046,001 |
579,642 |
- |
- |
| 코웰패션(주) |
664 |
2,994 |
- |
- |
76,680 |
2,904,730 |
2,012,882 |
- |
47,107 |
|
(주)어센틱브랜즈코리아
(구, (주)디엠개발)
|
19,245 |
1,923 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)패션플러스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
3,257,641 |
| (주)하이라이트브랜즈 |
103,245 |
885,590 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 비바스튜디오 |
33,261 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 월드와이드브랜즈 |
43,296 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
8,658,100 |
8,263,973 |
4,783,860 |
1,395,026 |
306,786 |
5,094,615 |
3,437,499 |
1,556,424 |
4,355,835 |
(*1) 매출 중 일부는 특정매입 거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.
2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
매출(*1) |
매입 |
유/무형자산처분 |
이자수익 |
기타수익 |
사용권자산감가상각비 |
리스비용 |
이자비용 |
기타 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
- |
- |
- |
427 |
68,582 |
3,720 |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
4,870,188 |
- |
- |
- |
1,198,120 |
129,484 |
55,395 |
118,781 |
41,468 |
| 종속기업 |
Innochips Vina |
- |
5,888,682 |
1,612,650 |
74,553 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호 |
- |
- |
- |
- |
21,240 |
1,001,285 |
825,909 |
- |
448,371 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
1,964,500 |
- |
- |
157,585 |
- |
- |
- |
- |
(741) |
| (주)케이브랜즈 |
1,449,285 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
(1,432) |
| (주)케이비트랜드 |
885,603 |
- |
- |
- |
2,849 |
- |
- |
- |
- |
| (주)에코송산 |
- |
- |
- |
60,325 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 케이디비천안모다제이차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
882,603 |
46,478 |
| 케이디비천안모다제삼차(유) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
179,545 |
33,497 |
| (주)천북아울렛 |
305,693 |
- |
- |
448,311 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
- |
- |
- |
530,080 |
199,319 |
1,046,001 |
607,794 |
- |
- |
| 코웰패션(주) |
- |
- |
- |
- |
61,852 |
2,376,623 |
1,745,588 |
- |
42,883 |
|
(주)어센틱브랜즈코리아
(구, (주)디엠개발)
|
- |
4,589 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (주)패션플러스 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
4,324,068 |
| (주)하이라이트브랜즈 |
73,904 |
795,186 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
9,549,173 |
6,688,457 |
1,612,650 |
1,270,854 |
1,483,807 |
4,621,975 |
3,238,406 |
1,180,929 |
4,934,592 |
(*1) 매출 중 일부는 특정매입 거래에 대하여 수수료를 매출로 인식한 금액을 포함하고 있습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무의 주요 잔액은 다음과 같습니다.1) 당기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무/예수금 |
기타채무 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
657,062 |
60,000 |
- |
79,611 |
| 종속기업 |
Innochips Vina |
- |
15,167,256 |
1,241,275 |
- |
| 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
52,067 |
- |
2,270,915 |
232,300 |
| (주)케이브랜즈 |
19,030 |
- |
492,314 |
196,400 |
| (주)케이비트랜드 |
- |
- |
238,435 |
151,700 |
| 부림상사 |
- |
- |
175,544 |
1,800 |
| (주)에코송산(*) |
- |
647,665 |
- |
- |
| 케이디비천안모다제이차(유) |
- |
50,616 |
- |
3,928 |
| 케이디비천안모다제사차(유) |
- |
364,290 |
- |
155 |
| (주)천북아울렛 |
225,714 |
119,188 |
- |
5,910 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
- |
10,000,000 |
- |
110,480 |
| 코웰패션(주) |
- |
11,290,729 |
2,942 |
1,149,503 |
| (주)어센틱브랜즈코리아(구, (주)디엠개발) |
13,457 |
296,141 |
- |
1,100 |
| (주)패션플러스 |
10,524,080 |
- |
- |
1,718 |
| 로젠(주) |
59,015 |
- |
- |
300,000 |
| 비바스튜디오 |
- |
- |
33,094 |
300 |
| 월드와이드브랜즈 |
- |
- |
41,692 |
300 |
| (주)하이라이트브랜즈 |
- |
- |
127,699 |
900 |
| 합 계 |
11,550,425 |
39,005,885 |
4,623,910 |
2,236,105 |
(*) (주)에코송산에 대한 장기미수수익으로서 회사는 회수가능가액이 없다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.
2) 전기말
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
채권 |
채무 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매입채무/예수금 |
기타채무 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
- |
10,000 |
- |
- |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
1,215,663 |
145,000 |
- |
132,793 |
| 종속기업 |
Innochips Vina |
- |
10,356,798 |
286,834 |
- |
| 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호 |
- |
1,000,000 |
- |
- |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
- |
- |
2,515,896 |
6,300 |
| (주)케이브랜즈 |
- |
- |
803,574 |
10,500 |
| (주)케이비트랜드 |
- |
- |
257,652 |
2,400 |
| (주)에코송산(*) |
- |
586,694 |
- |
- |
| 케이디비천안모다제이차(유) |
- |
156,877 |
- |
8,710 |
| 케이디비천안모다제삼차(유) |
- |
2,725 |
- |
15,127 |
| (주)천북아울렛 |
336,262 |
- |
- |
2,380 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
- |
10,000,000 |
- |
111,320 |
| 코웰패션(주) |
- |
4,150,000 |
- |
1,148,463 |
| (주)어센틱브랜즈코리아(구, (주)디엠개발) |
- |
- |
- |
170 |
| (주)패션플러스 |
11,270,420 |
- |
- |
1,187 |
| (주)하이라이트브랜즈 |
- |
- |
114,248 |
600 |
| 합 계 |
12,822,345 |
26,408,094 |
3,978,204 |
1,439,950 |
(*) (주)에코송산에 대한 장기미수수익으로서 회사는 회수가능가액이 없다고 판단하여 대손충당금 설정하였습니다.
(4) 회사가 당기 중 종속기업으로부터 수령한 배당금은 406,203천원입니다.
(5) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 대여금의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
Innochips Vina |
2,534,600 |
1,978,300 |
- |
4,512,900 |
| (주)에코송산(*1) |
1,312,000 |
21,000 |
- |
1,333,000 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
3,000,000 |
2,000,000 |
- |
5,000,000 |
| (주)천북아울렛 |
9,000,000 |
1,800,000 |
- |
10,800,000 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
12,309,000 |
950,000 |
- |
13,259,000 |
| 합 계 |
28,155,600 |
6,749,300 |
- |
34,904,900 |
(*1) 해당 특수관계자에 대한 대여금 전액에 대하여 대손충당금 설정되어 있습니다.
2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
대여 |
회수 |
기말 |
| 종속기업 |
Innochips Vina |
- |
2,534,600 |
- |
2,534,600 |
| (주)에코송산(*1) |
1,310,835 |
1,165 |
- |
1,312,000 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
600,000 |
8,700,000 |
(6,300,000) |
3,000,000 |
| (주)천북아울렛 |
9,750,000 |
- |
(750,000) |
9,000,000 |
| 기타특수관계자 |
울산진장유통단지사업협동조합 |
10,650,000 |
1,659,000 |
- |
12,309,000 |
| 합 계 |
22,310,835 |
12,894,765 |
(7,050,000) |
28,155,600 |
(*1) 해당 특수관계자에 대한 대여금 전액에 대하여 대손충당금 설정되어 있습니다.
(6) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 차입금의 변동내역은 다음과 같습니다.
1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
- |
10,000,000 |
(10,000,000) |
- |
| 종속기업 |
케이디비천안모다제이차(유) |
22,500,000 |
- |
(15,000,000) |
7,500,000 |
| 케이디비천안모다제사차(유) |
- |
30,000,000 |
- |
30,000,000 |
| 합 계 |
22,500,000 |
40,000,000 |
(25,000,000) |
37,500,000 |
2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
차입 |
상환 |
기말 |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
- |
18,700,000 |
(18,700,000) |
- |
| 종속기업 |
케이디비천안모다제이차(유) |
34,000,000 |
- |
(11,500,000) |
22,500,000 |
| 케이디비천안모다제삼차(유) |
12,500,000 |
- |
(10,000,000) |
2,500,000 |
| 합 계 |
46,500,000 |
18,700,000 |
(40,200,000) |
25,000,000 |
(7) 당기와 전기 중 특수관계자에 대한 리스부채의 변동내역은 다음과 같습니다.1) 당기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
이자비용 |
상환 등 |
기말 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
91,900 |
1,757 |
(75,000) |
18,657 |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
1,095,770 |
49,869 |
(102,816) |
1,042,823 |
| 종속기업 |
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호 |
17,106,546 |
793,350 |
(1,500,000) |
16,399,896 |
|
기타
특수관계자
|
울산진장유통단지사업협동조합 |
12,738,686 |
579,642 |
(1,200,000) |
12,118,328 |
| 코웰패션(주) |
44,228,950 |
2,012,882 |
(4,150,000) |
42,091,832 |
| 합 계 |
75,261,852 |
3,437,500 |
(7,027,816) |
71,671,536 |
(주) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 당분기말 현재 권오일에 사용권자산 18백만, (주)대명화학에 사용권자산 968백만원, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호에 15,436백만원, 울산진장유통단지사업협동조합에 사용권자산 14,295백만원, 코웰패션(주)에 사용권자산 39,940백만원을 인식하였습니다.
2) 전기
| 특수관계구분 |
특수관계자명 |
기초 |
이자비용 |
상환 등 |
기말 |
| 최상위지배자 |
권오일 |
135,045 |
3,720 |
(46,865) |
91,900 |
| 지배기업 |
(주)대명화학 |
1,146,314 |
55,395 |
35,271 |
1,236,980 |
| 종속기업 |
마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호 |
17,780,637 |
825,909 |
(1,500,000) |
17,106,546 |
|
기타
특수관계자
|
울산진장유통단지사업협동조합 |
13,330,893 |
607,794 |
(1,200,000) |
12,738,687 |
| 코웰패션(주) |
35,677,366 |
1,745,588 |
6,805,995 |
44,228,949 |
| 합 계 |
68,070,255 |
3,238,406 |
4,094,401 |
75,403,062 |
(주) 특수관계자와의 리스 거래와 관련하여 전분기말 현재 권오일에 사용권자산 90백만, (주)대명화학에 사용권자산 1,182백만원, 마스턴전문투자형사모부동산투자신탁제56호에 16,438백만원, 울산진장유통단지사업협동조합에 사용권자산 15,341백만원, 코웰패션(주)에 사용권자산 42,845백만원을 인식하였습니다.(8) 당기말 현재 최상위지배자 등으로부터 차입금 등과 관련하여 지급보증을 제공받고 있습니다(주석 34 참조).
(9) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| 제공받은 자 |
지급보증 내역 |
제공처 |
만기일 |
한도액 |
실행액 |
| 권오일 |
일반대 |
신한은행 |
2024.04.13 |
1,200,000 |
1,000,000 |
| (주)메가슈플렉스에스마켓코리아 |
계약이행보증 |
서울보증보험 |
2024.08.16 |
3,500,000 |
2,928,652 |
| 계약이행보증 |
하나은행 |
2024.10.25 |
2,160,000 |
1,800,000 |
| 일반대 |
하나은행 |
2024.09.15 |
720,000 |
600,000 |
| 계약이행보증 |
신한은행 |
2024.05.12 |
600,000 |
500,000 |
| 일반대 |
신한은행 |
2024.09.15 |
60,000 |
50,000 |
| 일반대 |
신한은행 |
2024.09.27 |
600,000 |
500,000 |
| Innochips Vina |
지급보증 |
기업은행 |
2024.11.18 |
USD2,000 |
USD2,000 |
| 지급보증 |
기업은행 |
2024.11.18 |
USD6,000 |
USD6,000 |
| 원 화 합 계 |
8,840,000 |
7,378,652 |
| 외 화 합 계 |
USD8,000 |
USD8,000 |
한편, 회사는 특수관계자인 Innochips Vina의 차입금과 관련하여 회사의 단기금융상품 중 4,000,000천원 및 본사 공장 대지 및 건물을 기업은행에 담보로 제공하고 있습니다(주석 9, 15 및 34 참조).(10) 주요 경영진에 대한 보상주요 경영진은 이사 및 이사회의 구성원을 포함하고 있습니다. 당기와 전기 중 종업원 서비스의 대가로서 주요 경영진에게 지급되었거나 지급될 보상금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 및 기타단기종업원급여 |
1,246,973 |
1,304,917 |
| 퇴직급여 |
109,990 |
389,413 |
| 합 계 |
1,356,963 |
1,694,330 |
36. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약부채36.1 고객과의 계약에서 생기는 수익(1) 회사가 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
140,100,813 |
139,619,444 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임대 및 전대 임대료 수익(*)
|
12,138,649 |
12,756,705 |
|
총 수익
|
152,239,462 |
152,376,149 |
(*) 주석 18 참조(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분회사는 다음의 주요 사업유형에서 재화나 용역을 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
1) 당기
|
구 분
|
전자부품
|
유통판매 |
기타 |
합 계
|
| 외부고객으로부터의 수익 |
38,157,489 |
97,445,941 |
4,497,383 |
140,100,813 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
38,157,489 |
97,445,941 |
4,497,383 |
140,100,813 |
2) 전기
|
구 분
|
전자부품
|
유통판매 |
기타 |
합 계
|
| 외부고객으로부터의 수익 |
40,516,805 |
96,283,113 |
2,819,526 |
139,619,444 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
40,516,805 |
96,283,113 |
2,819,526 |
139,619,444 |
외부고객으로부터의 수익은 세라믹 전자부품(노이즈, 정전기방지 등)의 판매와 특정매입 계약에 따른 판매대행 용역 제공 등에서 발생합니다. 36.2 고객과의 계약과 관련된 부채 회사가 고객과의 계약과 관련하여 인식한 부채는 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
| 계약부채 - 선수금, 환불부채 등 |
448,696 |
490,962 |
| 계약부채 - 고객충성제도 |
5,046,368 |
4,570,404 |
| 계약부채 합계 |
5,495,064 |
5,061,366 |
당기와 전기 중 계약부채와 관련하여 유의적인 변동은 발생하지 않았으며, 직전기에서 이월된 고객충성제도 관련 계약부채는 대부분 수익으로 인식되었습니다.