주석
| 제 19(당) 기 2024년 1월 1일부터 2024년 12월 31일까지 |
| 제 18(전) 기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 주식회사 브이원텍 |
1. 당사의 개요주식회사 브이원텍(이하 "당사")은 2006년 5월 30일에 설립되어 소프트웨어의 개발, 제조, 유통, 자문 및 유지보수업 등의 사업을 영위하고 있습니다. 본사는 경기도 성남시
수정구 금토로 61에 위치하고 있으며, 2017년 7월 13일자로 한국거래소 코스닥시장에 상장되었습니다. 한편, 당기말 현재납입자본금은 7,971,443천원이며, 주요 주주의 지분율은 다음과 같습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율(%) |
| 김선중(대표이사) |
3,855,000 |
24.18 |
| 정희선 |
2,248,818 |
14.11 |
| 이윤기 |
1,372,454 |
8.61 |
| 자기주식 |
680,241 |
4.27 |
| 기타 |
7,786,373 |
48.83 |
| 합 계 |
15,942,886 |
100.00 |
2. 재무제표 작성기준 및 중요한 회계정책2.1 재무제표 작성기준
당사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다.
재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
2.1.1 제ㆍ개정된 기준서의 적용재무제표를 작성하기 위하여 채택한 중요한 회계정책은 다음의 2024년 1월 1일부터 적용되는 기준서를 제외하고는 2023년 12월 31일로 종료되는 회계기간에 대한 연차재무제표 작성시 채택한 회계정책과 동일합니다.(1) 제ㆍ개정된 기준서의 내용 및 동 기준서의 적용으로 인한 재무제표의 영향은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 부채의 유동ㆍ비유동 분류
동 개정사항은 유동ㆍ비유동부채의 분류는 보고기간말 현재 존재하는 기업의 실질적인 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사 가능성이나 경영진의 기대에 영향을 받지 않는다는 점을 강조합니다. 또한, 기업이 보고기간 후에만 준수해야 하는 약정사항은 보고기간말 현재 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후 12개월 이내 약정사항을 준수해야 하는 부채가 보고기간말 현재 비유동부채로 분류된 경우, 보고기간 이후 12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 대한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 또한, 기업이 자신의 지분상품을 이전하여 부채를 결제할 수 있는 조건은 그 옵션을 지분상품으로 분류하고 동 옵션을 복합금융상품의 자본 요소로서 부채와 분리하여 인식하는 경우라면, 유동ㆍ비유동부채의 분류에 영향을 미치지 않는다는 점을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1116호 '리스'(개정) - 판매후리스에서 생기는 리스부채
동 개정사항은 판매후리스 거래에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때, 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 '(수정)리스료'를 산정하도록 요구사항을 명확히 하였습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'(개정) - 가상자산 공시
동 개정사항은 가상자산을 보유하는 경우, 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행하는 경우에 가상자산 보유ㆍ발행에 따른 당사의 회계정책, 재무제표에 미치는 영향 등 재무제표이용자에게 중요한 정보를 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
- 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정) - 공급자금융약정
동 개정사항은 재무제표이용자가 기업의 부채와 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 재무활동에서 생기는 부채의 변동에 공급자금융약정 정보를 구분하여 공시 및 공급자금융약정으로 발생하는 유동성 위험을 공시하도록 규정하고 있습니다. 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 제정ㆍ공표되었으나 아직 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1021호 '환율변동효과', 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택'(개정) - 교환가능성 결여
동 개정사항은 기업이 한 통화가 다른 통화로 교환 가능한지 여부를 평가하고, 통화가 교환 가능하지 않은 경우 사용할 현물환율을 결정할 때 일관된 접근 방식을 적용하고 관련 정보를 공시하도록 요구합니다. 동 개정사항은 2025년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 제1107호 '금융상품: 공시'(개정)
동 개정사항은 금융상품 분류와 측정 요구사항을 명확히 하였으며, 금융상품 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 주요 개정내용은 다음과 같습니다.
ㆍ 전자지급시스템을 통한 금융부채 결제 시 특정 조건을 충족하는 경우, 결제일 전 에 전자지급시스템을 통해 금융부채가 결제된 것으로 간주하여 부채를 제거할 수 있도록 허용
ㆍ 금융상품의 계약상 현금흐름 특성을 평가할 때, 원리금 지급만으로 구성되어 있는현금흐름 관련 규정 명확화
ㆍ 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 투자 종류별 공정가치 변동 및 실현손익정보에 대한 추가 공시
ㆍ 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건이 기업에 미치는 영향과 기업이 노출되는 정도를 금융상품의 각 종류별로 공시
동 개정사항은 2026년 1월 1일 이후 최초로 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 영향을 검토 중에 있습니다.
- 한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11
한국채택국제회계기준 연차개선 Volume 11은 2026년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 당사는 동 개정사항이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없을 것으로 예상하고 있습니다.
ㆍ 기업회계기준서 제1101호'한국채택국제회계기준의 최초채택': K-IFRS 최초 채택 시 위험회피회계 적용
ㆍ 기업회계기준서 제1107호'금융상품: 공시': 제거 손익, 실무적용지침
ㆍ 기업회계기준서 제1109호'금융상품': 리스부채의 제거 회계처리와 거래가격의 정의
ㆍ 기업회계기준서 제1110호'연결재무제표': 사실상의 대리인 결정
ㆍ
기업회계기준서 제1007호'현금흐름표': 원가법
2.1.2 재무제표 확정일과 기관
당사의 재무제표는 2025년 3월 10일 이사회에서 승인되었으며, 2025년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
2.2 중요한 회계정책2.2.1 종속기업, 관계기업 및 공동기업투자당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표로서 지배기업, 관계기업의 투자자 및 공동기업의 참여자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분투자에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다. 당사는 종속기업 및 관계기업에 대한 투자자산을 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법에 따라 회계처리하고 있습니다. 종속기업 및 관계기업으로부터의 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.2 유동성/비유동성 분류
당사는 자산과 부채를 유동/비유동으로 재무상태표에 구분하여 표시하고 있습니다.
자산은 다음의 경우에 유동자산으로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 실현될 것으로 예상되거나, 정상영업주기 내에 판매하거나 소 비할 의도가 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 실현될 것으로 예상한다.
ㆍ현금이나 현금성자산으로서, 교환이나 부채 상환 목적으로의 사용에 대한 제한 기 간이 보고기간 후 12개월 이상이 아니다.
그 밖의 모든 자산은 비유동자산으로 분류하고 있습니다.
부채는 다음의 경우에 유동부채로 분류하고 있습니다.
ㆍ정상영업주기 내에 결제될 것으로 예상하고 있다.
ㆍ주로 단기매매 목적으로 보유하고 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이내에 결제하기로 되어 있다.
ㆍ보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다.
그 밖의 모든 부채는 비유동부채로 분류하고 있습니다.
이연법인세자산(부채)은 비유동자산(부채)으로 분류하고 있습니다.
2.2.3 공정가치 측정당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 및 당기손익-공정가치 측정 금융자산과 같은 금융상품을 보고기간말 현재의 공정가치로 평가하고 있습니다. 공정가치로 측정되거나 공정가치가 공시되는금융상품과 비금융자산의 공정가치에 대한 공시는 다음의 주석에 설명되어 있습니다.ㆍ평가기법, 유의적 추정치 및 가정: 주석 3, 35
ㆍ공정가치측정 서열체계의 양적 공시: 주석 35ㆍ금융상품(상각후원가로 계상하는 상품 포함): 주석 35
공정가치는 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 공정가치 측정은 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 거래가 다음 중 어느 하나의 시장에서 이루어지는 것으로 가정하고 있습니다.
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장
ㆍ자산이나 부채의 주된 시장이 없는 경우에는 가장 유리한 시장
당사는 주된 (또는 가장 유리한) 시장에 접근할 수 있어야 합니다.
자산이나 부채의 공정가치는 시장참여자가 경제적으로 최선의 행동을 한다는 가정하에 시장참여자가 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 사용하는 가정에 근거하여 측정하고 있습니다.
비금융자산의 공정가치를 측정하는 경우에는 시장참여자가 경제적 효익을 창출하기 위하여 그 자산을 최고 최선으로 사용하거나 혹은 최고 최선으로 사용할 다른 시장참여자에게 그 자산을 매도하는 시장참여자의 능력을 고려하고 있습니다.
당사는 상황에 적합하며 관련된 관측가능한 투입변수의 사용을 최대화하고 관측가능하지 않은 투입변수의 사용을 최소화하면서 공정가치를 측정하는데 충분한 자료가 이용가능한 가치평가기법을 사용하고 있습니다.
재무제표에서 공정가치로 측정되거나 공시되는 모든 자산과 부채는 공정가치 측정에유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 근거하여 다음과 같은 공정가치 서열체계로 구분됩니다.
ㆍ수준 1: 동일한 자산이나 부채에 대한 접근가능한 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격
ㆍ수준 2: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용한 공정가치
ㆍ수준 3: 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수가 관측가능하지 않은 투입변수를 이용한 공정가치
재무제표에 반복적으로 공정가치로 측정되는 자산과 부채에 대하여 당사는 매 보고기간말 공정가치 측정에 유의적인 가장 낮은 수준의 투입변수에 기초한 분류에 대한 재평가를 통해 서열체계의 수준 간의 이동이 있는지 판단합니다.투자부동산 및 파생상품과 같은 유의적인 자산 및 부채에 대하여는 외부 평가자가 참여합니다. 외부 평가자의 참여는 재무담당임원의 승인을 받고 있습니다. 이러한 외부평가자의 선정 기준은 시장 지식, 명성, 독립성 및 윤리기준의 유지를 포함하고 있습니다. 당사는 외부 평가자와의 논의를 통해 각각의 상황에서 어떠한 가치평가기법과 투입변수를 사용할지 결정하고 있습니다.
매 보고기간말에 당사는 회계정책에 따라 재측정 또는 재검토가 요구되는 자산과 부채의 가치 변동에 대하여 분석하고 있습니다. 이러한 분석시 가치평가 계산 정보를 계약서나 기타 관련 문서와 대사함으로써 최근의 가치평가에서 사용된 주요 투입변수를 검증하고 있습니다.
당사는 외부 평가자들과 함께 각각의 자산과 부채의 공정가치 변동과 관련된 외부 원천을 비교하여 변동이 합리적인지 판단하고 있습니다.
당사와 외부 평가자들은 가치평가 결과를 당사의 외부감사인에게 제시하고 있습니 다. 여기에는 가치평가에 사용된 주요 가정에 대한 기술을 포함하고 있습니다.
공정가치 공시 목적상 당사는 성격과 특성 및 위험에 근거하여 자산과 부채의 분류를결정하고 공정가치 서열체계의 수준을 결정하고 있습니다.
2.2.4 외화환산당사는 재무제표를 기능통화이면서 보고통화인 원화로 표시하고 있습니다. 화폐성 외화자산 및 부채는 보고기간말 현재의 기능통화 환율로 환산하고 있습니다. 이에 따라 발생하는 환산차이는 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 역사적원가로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 최초 거래발생일의 환율을, 공정가치로 측정하는 외화표시 비화폐성 항목은 보고기간말의 환율을 적용하여 인식하고 있습니다. 비화폐성 항목의 환산에서 발생하는 손익은 해당 항목의 공정가치 변동으로 인한 손익의 인식 항목과 동일하게 기타포괄손익 또는 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.5 유형자산
유형자산은 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 잔액으로 표시하고 있으며 이러한 원가에는 자산의 인식요건을 충족한 대체원가 및 장기건설 프로젝트의 차입원가를 포함하고 있습니다. 유형자산의 주요 부분이 주기적으로 교체될 필요가 있는 경우 당사는 그 부분을 개별자산으로 인식하고 해당 내용연수동안 감가상각하고 있습니다.
또한 종합검사원가와 같이 자산의 인식요건을 충족하는 경우에는 유형자산의 장부금액에 포함되어 있으며 모든 수선 및 유지비용은 발생시점에 당기손익에 반영하고 있습니다. 유형자산의 경제적 사용이 종료된 후에 원상회복을 위하여 자산을 제거, 해체하거나, 부지를 복원하는 데 소요될 것으로 추정되는 비용이 충당부채의 인식요건을 충족하는 경우 그 지출의 현재가치를 유형자산의 취득원가에 포함하고 있습니다.
토지 및 건설중인자산을 제외한 유형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 건물 |
40년 |
기계장치 |
10년 |
| 비품 |
5년 |
시설장치 |
10년 |
내용연수와 감가상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 감가상각비는 해당 유형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
당사는 유형자산을 처분하거나 사용을 통하여 더 이상 미래경제적효익을 얻을 수 없을 것으로 예상되는 경우 재무제표에서 제거하고 있으며 이로 인하여 발생되는 순처분금액과 장부금액의 차이는 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
2.2.6 리스
리스는 리스제공자가 대가와 교환하여 식별되는 자산의 사용 통제권을 일정기간 리스이용자에게 이전하는 계약입니다.(1) 리스이용자당사는 리스개시일에 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산(리스자산)과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식합니다.
사용권자산은 최초 인식 시 원가로 측정하고, 후속적으로 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하고, 리스부채의 재측정에 따른 조정을 반영하여 측정합니다. 또한 사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 사용권자산은 재무상태표에 '유형자산'으로 분류합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료의 현재가치로 측정합니 다. 현재가치 측정 시 리스의 내재이자율로 리스료를 할인하되, 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 회사의 증분차입이자율로 리스료를 할인하고 있습니다. 리스부채는 후속적으로 리스부채에 대하여 인식한 이자비용만큼 증가하고, 리스료의 지급을 반영하여 감소합니다. 지수나 요율(이율)의 변동, 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액의 변동, 매수선택권이나 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한지나 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한지에 대한 평가의 변동에 따라 미래 리스료가 변경되는 경우에 리스부채를 재측정합니다.
리스부채는 재무상태표에 '기타부채'로 분류합니다.단기리스(리스개시일에 리스기간이 12개월 이하)와 소액자산 리스(기초자산 US$ 5,000 이하)의 경우 실무적 간편법을 적용하여 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식합니다.
(2) 리스제공자당사는 리스약정일에 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하고, 금융리스 이외의 모든 리스는 운용리스로 분류합니다. 운용리스로부터 발생하는 리스료 수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식하고, 운용리스의 협상 및 계약 단계에서 발생한 리스개설 직접원가는 리스자산의 장부금액에 가산한 후 리스료 수익에 대응하여 리스기간 동안 비용으로 인식합니다.
2.2.7 차입원가의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 당해 자산 원가의 일부로 자본화하고 있습니다. 기타 차입원가는 발생시 비용으로 계상하고 있습니다. 차입원가는 이자금의 차입과 관련되어 발생된 이자와 기타 원가로 구성되어 있습니다.
2.2.8 무형자산
당사는 개별적으로 취득한 무형자산은 취득원가로 계상하고 사업결합으로 취득하는 무형자산은 매수시점의 공정가치로 계상하며 최초취득 이후 상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감하여 표시하고 있습니다.
무형자산은 유한한 내용연수를 가진 무형자산과 비한정 내용연수를 가진 무형자산으로 구분되는 바 유한한 내용연수를 가진 무형자산은 해당 내용연수에 걸쳐 상각하고 손상징후가 파악되는 경우 손상여부를 검토하고 있습니다. 또한 내용연수와 상각방법은 적어도 매 회계연도말에 그 적정성을 검토하고 있으며 예상 사용기간의 변경이나 경제적효익의 소비형태 변화 등으로 인하여 변경이 필요한 경우에는 추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다. 무형자산상각비는 해당 무형자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다.
한편, 비한정 내용연수를 가진 무형자산은 상각하지 아니하되 매년 개별적으로 또는 현금창출단위에 포함하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 또한 매년 해당 무형자산에 대하여 비한정 내용연수를 적용하는 것이 적절한지를 검토하고 적절하지 않은 경우 전진적인 방법으로 유한한 내용연수로 변경하고 있습니다.
비한정 내용연수를 가진 시설물이용권, 기타의무형자산 중 브랜드가치를 제외한 무형자산은 다음의 내용연수에 걸쳐 정액법으로 감가상각하고 있습니다.
|
구분
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내용연수
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| 특허권 |
7년 |
| 상표권 |
7년 |
| 소프트웨어 |
7년 |
당사는 무형자산 제거시 순매각금액과 장부금액의 차이로 인한 손익은 제거시점의 당기손익에 반영하고 있습니다.
연구개발비
당사는 연구에 대한 지출을 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 다만 개별 프로젝트와 관련된 개발비의 경우, i) 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성을 제시할 수 있고, ii) 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 의도와 능력이 있으며, iii) 이를 위한 충분한 자원이 확보되어 있고, iv) 무형자산이 어떻게 미래경제적효익을 창출할 수 있는지를 제시할 수 있으며, v) 개발단계에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 무형자산으로 계상하고 있습니다.
2.2.9 재고자산당사는 재고자산을 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 평가하고 있습니 다. 한편 재고자산별 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타원가를 포함하고 있습니다. 재고자산의 단위원가는 총평균법으로 결정하고 있습니다.
한편 순실현가능가치는 정상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로 산정하고 있습니다.
2.2.10 비금융자산의 손상
당사는 매 보고기간말에 자산의 손상을 시사하는 징후가 존재하는지 검토하고 있습니다. 그러한 징후가 존재하는 경우 또는 매년 자산에 대한 손상검사가 요구되는 경우 당사는 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액이며 개별자산별로 결정하나 해당개별자산의 현금유입이 다른 자산이나 자산집단의 현금유입과 거의 독립적으로 창출되지 않는 경우 해당 개별자산이 속한 현금창출단위별로 결정됩니다. 자산의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우 자산은 손상된 것으로 보며 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키게 됩니다.
사용가치는 해당 자산의 기대 미래현금흐름의 추정치를 화폐의 시간가치와 해당 자산의 위험에 대한 시장의 평가를 반영한 세전할인율로 할인한 현재가치로 평가하고 있습니다.
순공정가치는 최근거래가격을 고려하고 있습니다. 그러한 거래가 식별되지 않는 경우 적절한 평가모델을 사용하여 결정하고 있습니다. 이러한 계산에는 평가배수, 상장주식의 시가 또는 기타 공정가치 지표를 이용하고 있습니다.당사는 개별자산이 배부된 각각의 현금흐름창출단위에 대하여 작성된 구체적인 재무예산/예측을 기초로 손상금액을 계산하고 있습니다. 재무예산/예측은 일반적으로 5년간의 기간을 다루며 더 긴 기간에 대해서는 장기성장률을 계산하여 5년 이후의 기간에 적용하고 있습니다.
손상차손은 손상된 자산의 기능과 일관된 비용항목으로 하여 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하는 자산으로서 이전에 인식한 재평가잉여금이 있는 경우에는 이전 재평가금액을 한도로 재평가잉여금과 상계하고 있습니다.
영업권을 제외한 자산에 대하여 매 보고기간말에 과거에 인식한 자산의 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 또는 감소하였다는 것을 시사하는 징후가 있는지 여부를 평가하며 그러한 징후가 있는 경우 회수가능액을 추정하고 있습니다. 과거에 인식한 영업권을 제외한 자산의 손상차손은 직전 손상차손의 인식시점 이후 해당 자산의 회수가능액을 결정하는데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에 한하여 손상차손을 인식하지 않았을 경우의 자산의 장부금액의 상각 후 잔액을 한도로 장부금액을 회수가능액으로 증가시키고 이러한 손상차손환입은 당기손익에 반영하고 있습니다. 다만 재평가모형을 적용하고 있는 자산의 경우에는 동 환입액을 재평가잉여금의 증가로 처리하고 있습니다.
2.2.11 현금및현금성자산
재무상태표상의 현금및현금성자산은 보통예금과 소액현금 및 취득당시 만기가 3개월 이내인 단기성 예금으로 구성되어 있습니다.
2.2.12 금융상품: 최초인식과 후속측정금융상품은 거래당사자 어느 한쪽에게는 금융자산이 생기게 하고 거래상대방에게 금융부채나 지분상품이 생기게 하는 모든 계약입니다.
(1) 금융자산1) 최초인식 및 측정
금융자산은 최초 인식 시점에 후속적으로 상각후원가로 측정되는 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산, 그리고 당기손익-공정가치 측정 금융자산으로 분류됩니다.
최초 인식 시점에 금융자산의 분류는 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 금융자산을 관리하기 위한 당사의 사업모형에 따라 달라집니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하는 매출채권을 제외하고는, 당사는 금융자산을 최초에 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 경우가 아니라면 거래원가를 가감합니다. 유의적인 금융요소가 포함되지 않거나 실무적 간편법을 적용하지 않은 매출채권은 기업회계기준서 제1115호에 따라 결정된 거래원가로 측정합니다.
금융자산을 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하기 위해서는 현금흐름이 원리금만으로 구성(SPPI)되어야 합니다. 이 평가는 SPPI 테스트라고 하며, 개별 상품 수준에서 수행됩니다.
금융자산의 관리를 위한 당사의 사업모형은 현금흐름을 발생시키기 위해 금융자산을관리하는 방법과 관련됩니다. 사업모형은 현금흐름의 원천이 금융자산의 계약상 현금흐름의 수취인지, 매도인지 또는 둘 다 인지를 결정합니다.
2) 후속측정
① 상각후원가 측정 금융자산 (채무상품)
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 상각후원가로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름을 수취하기 위하여 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
상각후원가 측정 금융자산은 후속적으로 유효이자율법을 상용하여 측정되며, 손상을인식합니다. 자산의 제거, 변경 또는 손상에서 발생하는 이익과 손실은 당기손익으로인식됩니다.
② 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 분류되는 채무상품
다음의 조건을 충족하는 채무상품은 후속적으로 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.
- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유
- 금융자산의 계약조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생
기타포괄손익-공정가치 측정 채무상품에서, 이자수익, 외화환산손익, 그리고 손상 또는 환입은 상각후원가 측정 금융자산과 동일한 방법으로 계산되어 당기손익으로 인식됩니다. 나머지 공정가치 변동부분은 기타포괄손익으로 인식됩니다. 금융자산의제거 시, 기타포괄손익으로 인식한 공정가치 누적 변동분은 당기손익으로 재순환됩니다.
③ 기타포괄손익-공정가치측정항목으로 지정된 지분상품
당사는 최초 인식시점에 지분상품에 대한 투자를 기타포괄손익-공정가치 항목으로 지정하는 취소 불가능한 선택을 할 수 있습니다. 만일 지분상품이 단기매매항목이거나 사업결합에서 취득자가 인식하는 조건부 대가인 경우에는 기타포괄손익-공정가치측정항목으로의 지정은 허용되지 아니합니다. 이러한 선택은 금융상품별로 이루어집니다. 이러한 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품에서 발생하는 손익은 당기손익으로 재순환되지 않습니다. 배당은 당사가 금융자산의 원가 중 일부를 회수하여 이익을 얻는 경우를 제외하고는, 받을 권리가 확정되었을 때 손익계산서에 기타수익으로 인식됩니다. 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품은 손상을 인식하지 않습니다.
④ 당기손익-공정가치 측정 금융자산
상기에서 설명한 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치로 측정하지 않는 모든 금융상품은 모든 파생 금융자산을 포함하여 당기손익-공정가치로 측정합니다. 당기손익-공정가치측정금융자산은 매 보고기간말 공정가치로 측정하며, 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치 변동에 따른 손익을 당기손익으로 인식합니다.
당사는 상각후원가 또는 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 요구사항을 충족하는 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나유의적으로 줄이는 경우에는 해당 채무상품을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만, 이러한 지정은 취소할 수 없습니다.
3) 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산을 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 다른 기업에게 이전할 때에만 금융자산을 제거하고 있습니다.
만약 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지도 않고 보유하지도 않으며, 양도한 금융자산을 계속하여 통제하고 있다면, 당사는당해 금융자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속하여 인식하고 있습니 다. 만약 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하고 있다면, 당사는 당해 금융자산을계속 인식하고 수취한 대가는 담보 차입으로 인식하고 있습니다.
상각후원가로 측정하는 금융자산을 제거하는 경우, 당해 자산의 장부금액과 수취하거나 수취할 대가의 합계의 차이를 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자를 제거하는 경우 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류합니다. 반면에 최초 인식시점에 기타포괄손익-공정가치항목으로 지정한 지분상품에 대한 투자는 이전에 인식한 손익누계액을 당기손익으로 재분류하지 않으나 이익잉여금으로 대체합니다.
(2) 금융자산의 손상
당사는 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자, 리스채권, 매출채권 및 계약자산과 금융보증계약에 대한 기대신용손실을 손실충당금으로 인식합니다. 기대신용손실은 계약상 수취하기로 한 현금흐름과 당사가 수취할 것으로 예상하는 모든 현금흐름의 차이를 최초의 유효이자율로 할인하여 추정합니다.
예상되는 현금흐름은 보유한 담보를 처분하거나 계약의 필수조건인 그 밖의 신용보강으로부터 발생하는 현금흐름을 포함합니다.
(3) 금융부채
금융부채는 최초 인식 시점에 당기손익-공정가치 측정 금융부채, 대출과 차입, 미지급금 또는 효과적인 위험회피 수단으로 지정된 파생상품으로 적절하게 분류됩니다. 모든 금융부채는 최초에 공정가치로 인식되고, 대여금, 차입금 및 미지급금의 경우에는 직접 관련된 거래원가를 차감합니다.
모든 금융부채는 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하거나 당기손익-공정가치로 측정합니다. 그러나 금융자산의 양도가 제거요건을 충족하지 못하거나 지속적 관여 접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채와 발행한 금융보증계약은 아래에 기술하고 있는 특정한 회계정책에 따라 측정됩니다.
1) 당기손익-공정가치 측정 금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류하고 있습니다.
금융부채가 단기간 내에 재매입되는 경우에는 단기매매항목으로 분류됩니다. 이 범주는 또한 기업회계기준서 제1109호에서 정의된 위험회피관계에 있는 위험회피수단으로 지정되지 않은 파생상품을 포함합니다. 또한 분리된 내재파생상품은 위험회피에 효과적인 수단으로 지정되지 않았다면 단기매매항목으로 분류됩니다.
당기손익-공정가치측정금융부채는 공정가치로 측정하며 위험회피관계로 지정된 부분을 제외한 공정가치의 변동으로 인해 발생하는 평가손익은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 금융부채를 당기손익-공정가치측정 항목으로 지정하는 경우에 부채의 신용위험 변동으로 인한 금융부채의 공정가치 변동금액은 부채의 신용위험 변동효과를기타포괄손익으로 인식하는 것이 당기손익에 회계불일치를 일으키거나 확대하는 것이 아니라면 기타포괄손익으로 인식합니다.
부채의 나머지 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 기타포괄손익으로 인식된금융부채의 신용위험으로 인한 공정가치 변동은 후속적으로 당기손익으로 재분류되지 않으며, 대신 금융부채가 제거될 때 이익잉여금으로 대체됩니다. 당기손익-공정가치측정항목으로 지정된 금융보증계약에서 발생한 손익은 당기손익으로 인식합니다.
2) 상각후원가측정금융부채
금융부채는 사업결합에서 취득자의 조건부대가이거나 단기매매항목이거나 최초 인식시 당기손익인식항목으로 지정할 경우에 해당하지 않는 경우 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정됩니다.
유효이자율법은 금융부채의 상각후원가를 계산하고 관련 기간에 걸쳐 이자비용을 배분하는 방법입니다. 유효이자율은 금융부채의 기대존속기간이나 (적절하다면) 더 짧은 기간에 지급하거나 수취하는 수수료와 포인트(유효이자율의 주요 구성요소임), 거래원가 및 기타 할증액 또는 할인액을 포함하여 예상되는 미래현금지급액의 현재가치를 금융부채의 상각후원가와 정확히 일치시키는 이자율입니다.
3) 금융보증부채
금융보증계약은 채무상품의 최초 계약조건이나 변경된 계약조건에 따라 지급기일에 특정 채무자가 지급하지 못하여 보유자가 입은 손실을 보상하기 위해 발행자가 특정금액을 지급하여야 하는 계약입니다.
금융보증부채는 공정가치로 최초 측정하며, 당기손익인식항목으로 지정되거나 자산의 양도로 인해 발생한 것이 아니라면 다음 중 큰 금액으로 후속측정하여야 합니다.
- 기업회계기준서 제1109호에 따라 산정한 손실충당금
- 최초 인식금액에서 기업회계기준서 제1115호에 따라 인식한 이익누계액을 차감한 금액
4) 금융부채의 제거
금융부채는 지급 의무의 이행, 취소, 또는 만료된 경우에 제거됩니다. 기존 금융부채가 대여자는 동일하지만 조건이 실질적으로 다른 금융부채에 의해 교환되거나, 기존 부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에, 이러한 교환이나 변경은 최초의 부채를 제거하고 새로운 부채를 인식하게 합니다. 각 장부금액의 차이는 당기손익으로 인식합니다.
(4) 상계
금융자산과 금융부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행 가능한 상계 권리를 현재 가지고 있거나, 차액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할의도가 있는 경우에 재무상태표에서 상계하여 순액으로 표시됩니다.
2.2.13 주주에 대한 현금배당당사는 주주에 대한 현금의 분배가 승인되고 더 이상 기업에게 재량이 없는 시점에 부채를 인식하고 있습니다. 주주에 대한 분배는 주주에 의한 승인을 필요로 합니다. 대응되는 금액은 자본에 직접 반영하고 있습니다.
2.2.14 연금 및 퇴직급여당사는 확정기여형 퇴직연금제도를 운영하고 있습니다. 확정기여제도와 관련하여 일정기간 종업원이 근무용역을 제공하였을 때에는 그 근무용역과 교환하여 확정기여제도에 납부해야 할 기여금에 대하여 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다. 납부해야 할 기여금은 이미 납부한 기여금을 차감한 후부채로 인식하고 있습니다. 또한, 이미 납부한 기여금이 보고기간말 이전에 제공된 근무용역에 대해 납부하여야 하는 기여금을 초과하는 경우에는 초과 기여금 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 자산으로 인식하고 있습니다.
2.2.15 충당부채당사는 과거사건의 결과로 현재의무(법적의무 또는 의제의무)가 존재하고 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 당해 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 충당부채를 인식하고 있습니다.
충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 당사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다. 충당부채와 관련하여 손익계산서에 인식되는 비용은 제3자의 변제와 관련하여 인식한 금액과상계하여 표시하고 있습니다.
화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 부채의 특유위험을 반영한 현행 세전 이자율로 할인하고 있습니다. 충당부채를 현재가치로 평가하는 경우, 기간 경과에따른 장부금액의 증가는 금융원가로 인식하고 있습니다.
2.2.16 수익인식
(1) 수행의무의 식별당사는 고객과의 제품 판매계약에서 재화 판매 외 별도로 제공하는 용역은 계약을 분리하여 수행의무를 식별합니다. 고객과 제품 판매계약 체결 당시, 법정 보증기간 등을 고려하여 제품별, 고객별 표준 보증기간을 산정하고 있습니다. 표준 보증기간을 경과한 후에도 제품의 품질에 대한 추가적인 보증을 제공하거나, 고객이 추가 보증을별도로 구매할 수 있는 선택권이 있는 경우 그 보증은 별도의 수행의무로 식별하여 수익을 인식합니다.(2) 한시점에 이행하는 수행의무재화의 판매에 따른 수익은 재화가 구매자에게 인도되는 시점에 인식하고 있습니다. 재화의 인도는 재화가 특정 장소로 이전되고, 재화의 진부화와 손실에 대한 위험이 구매자에게 이전되며, 구매자가 판매 계약에 따라 재화의 수령을 승인하거나 그 승인기간이 만료되거나 또는 당사가 재화의 수령 승인 요건이 충족되었다는 객관적인 증거를 가지는 시점이 되어야 발생합니다.
(3) 판매보증당사는 판매로 인하여 부담하는 보증책임에 대한 충당부채를 합리적으로 추정하여 인식하고 있습니다.
(4) 유의적인 금융요소일반적인 경우 재화나 용역을 이전하는 시점과 대가를 지급하는 시점 간의 기간은 1년 이내이며, 이 경우 유의적인 금융요소의 영향을 반영하여 약속한 대가를 조정하지않는 실무적 간편법을 사용합니다.
2.2.17 법인세
(1) 당기법인세
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
자본에 직접 반영되는 항목과 관련된 당기 법인세는 자본에 반영되며 손익계산서에 반영되지 않고 있습니다. 경영진은 주기적으로 관련 세법 규정의 해석과 관련해서 법인세 환급액에 대한 회수가능성을 평가하여 필요한 경우 충당금을 설정하고 있습니다.
(2) 이연법인세
당사는 자산 및 부채의 재무보고 목적상 장부금액과 세무기준액의 차이인 일시적차이에 대하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식하고 있습니다.
당사는 다음의 경우를 제외하고 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를인식하고 있습니다.ㆍ영업권을 최초로 인식할 때 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세부채가 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 가산할 일시적차이로서 동 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우
또한 다음의 경우를 제외하고는 차감할 일시적차이, 미사용 세액공제와 세무상결손금이 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.
ㆍ자산 또는 부채를 최초로 인식하는 거래로서 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래에서 이연법인세자산이 발생하는 경우
ㆍ종속기업, 관계기업 및 조인트벤처에 대한 투자지분과 관련한 차감할 일시적차이로서 동 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 동 일시적 차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 있습니다. 또한 매 보고기간말마다인식되지 않은 이연법인세자산에 대하여 재검토하여, 미래 과세소득에 의해 이연법인세자산이 회수될 가능성이 높아진 범위까지 과거 인식되지 않은 이연법인세자산을인식하고 있습니다.
이연법인세자산 및 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다.
당기손익 이외로 인식되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 당기손익 이외의 항목으로 인식하고 있습니다. 이연법인세 항목은 해당 거래에 따라서 기타포괄손익으로 인식하거나 자본에 직접 반영하고 있습니다.
당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있고 이연법인세자산과 이연법인세부채가 동일한 과세대상기업과 동일한 과세당국과 관련이 있는 경우에만 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하여 표시하고 있습니다.
사업결합의 일부로 취득한 세무상 효익이 그 시점에 별도의 인식기준을 충족하지 못하였으나 취득일에 존재하는 사실과 상황에 대한 새로운 정보의 결과 측정기간 동안 인식된 경우에는 해당 이연법인세효익을 인식하고 있습니다. 인식된 취득 이연법인세효익은 취득과 관련된 영업권의 장부금액을 감소시키는데 적용되며 영업권의 장부금액이 영(0)인 경우에는 남아 있는 이연법인세효익을 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2.2.18 정부보조금
정부보조금은 보조금의 수취와 부수되는 조건의 이행에 대한 합리적인 확신이 있는 경우에 인식하고 있습니다. 수익관련보조금은 보조금으로 보전하려 하는 관련원가와대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 보조금을 수익으로 인식하며 자산관련보조금은 이연 수익으로 인식하여 관련 자산의 내용연수동안 매년 동일한 금액을 수익으로 인식하고 있습니다.
당사는 비화폐성자산을 보조금으로 수취한 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 기록하고 관련자산의 추정내용연수에 걸쳐 정액으로 손익계산서에 수익으로 인식하고 있습니다. 시장이자율보다 낮은 이자율의 대여금 혹은 유사한 지원을 제공받은 경우 낮은 이자율로 인한 효익은 추가적인 정부보조금으로 인식하고 있습니다.
3. 중요한 회계적 판단, 추정 및 가정당사의 경영진은 재무제표 작성시 보고기간말 현재 수익, 비용, 자산 및 부채에 대한 보고금액과 우발부채에 대한 주석공시사항에 영향을 미칠 수 있는 판단, 추정 및 가정을 하여야 합니다. 그러나 이러한 추정 및 가정의 불확실성은 향후 영향을 받을 자산 및 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있습니다.
당사가 노출된 위험 및 불확실성에 대한 기타 공시사항으로 재무위험관리(주석36), 민감도 분석(주석36) 등이 있습니다.
다음 회계연도 내에 자산과 부채의 장부금액에 중요한 조정을 유발할 수 있는 중요한위험을 내포한 보고기간말 현재의 미래에 대한 중요한 가정 및 추정의 불확실성에 대한 기타 주요 원천은 다음과 같습니다. 가정 및 추정은 재무제표를 작성하는 시점에 입수가능한 변수에 근거하고 있습니다. 현재의 상황과 미래에 대한 가정은 시장의 변화나 당사의 통제에서 벗어난 상황으로 인해 변화할 수 있습니다. 그러한 변화가 발생시 이를 가정에 반영하고 있습니다.
3.1 비금융자산의 손상당사는 매 보고기간말에 모든 비금융자산에 대하여 손상징후의 존재여부를 평가합니다. 영업권과 비한정내용연수의 무형자산에 대해서는 매년 또는 손상징후가 있는 경우에 손상검사를 수행합니다. 기타비금융자산에 대해서는 장부금액이 회수가능하지않을 것이라는 징후가 있을 때 손상검사를 수행합니다. 사용가치를 계산하기 위하여 경영진은 해당자산이나 현금창출단위로부터 발생하는 미래기대현금흐름을 추정하고 동 미래기대현금흐름의 현재가치를 계산하기 위한 적절한 할인율을 선택하여야 합니다.3.2 이연법인세자산세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 당사의 경영진은향후 세금전략과 세무이익의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 주요한 판단을 수행합니다.
3.3 금융상품의 공정가치활성시장이 없는 금융상품의 공정가치는 현금흐름할인법을 포함한 평가기법을 적용하여 산정하였습니다. 이러한 평가기법에 사용된 입력요소에 관측가능한 시장의 정보를 이용할 수 없는 경우 공정가치의 산정에 상당한 추정이 요구됩니다. 이러한 판단에는 유동성위험, 신용위험, 변동성 등에 대한 입력변수의 고려가 포함됩니다. 이러한 요소들에 대한 변화는 금융상품의 공정가치에 영향을 줄 수 있습니다.
4. 현금및현금성자산 및 담보제공 금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 현금및현금성자산의 세부 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 요구불예금 |
11,313,986 |
7,006,184 |
(2) 당기말과 전기말 현재 사용제한예금은 없습니다.
5. 기타금융자산(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
비유동 |
유동 |
비유동 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
6,006,069 |
7,227,513 |
5,944,812 |
8,845,485 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
- |
2,026,129 |
- |
1,564,231 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
- |
908,151 |
7,317,570 |
294,229 |
| 합 계 |
6,006,069 |
10,161,793 |
13,262,382 |
10,703,945 |
(2) 당기말와 전기말 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
기초금액
|
1,564,231 |
3,511,120 |
|
취득
|
- |
11,177 |
| 처분 |
- |
(3,443,362) |
| 평가손익(*) |
461,898 |
1,485,296 |
| 기말금액 |
2,026,129 |
1,564,231 |
| (*) 법인세효과를 반영하여 당기와 전기에 각각 365,361천원과 1,175,628천원을 기타포괄손익에 반영하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 비상장주식(*) |
| (주)크림파트너스 |
847,400 |
381,700 |
| 상장주식(*) |
| (주)제테마 |
1,178,729 |
1,182,531 |
| 합 계 |
2,026,129 |
1,564,231 |
| (*) 당사는 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였으며, 지분상품의 처분시에는 관련 기타포괄손익누계액은 이익잉여금으로 재분류되며 당기손익으로 재분류되지 않습니다. |
6. 매출채권 및 기타채권(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
|
| 매출채권 |
|
|
| 매출채권 |
13,604,809 |
12,423,322 |
| 대손충당금 |
(1,129,940) |
(678,740) |
| 매출채권 계 |
12,474,869 |
11,744,582 |
| 기타채권 |
|
|
| 미수금 |
295,405 |
614,568 |
| 미수수익 |
5,226 |
43,671 |
| 기타채권 계 |
300,631 |
658,239 |
| 소 계 |
12,775,500 |
12,402,821 |
| 비유동: |
|
| 매출채권 |
|
|
| 매출채권 |
3,735,049 |
5,569,369 |
| 대손충당금 |
(1,299,558) |
(598,293) |
| 매출채권 계 |
2,435,491 |
4,971,076 |
| 기타채권 |
|
|
| 임차보증금 |
487,551 |
913,643 |
| 현재가치할인차금 |
(53,922) |
(47,135) |
| 기타보증금 |
150,956 |
268,205 |
| 현재가치할인차금 |
(37,268) |
(46,426) |
| 기타채권 계 |
547,317 |
1,088,287 |
| 소 계 |
2,982,808 |
6,059,363 |
| 합 계 |
15,758,308 |
18,462,184 |
(2) 당기말과 전기말 중 대손충당금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초금액 |
1,277,033 |
734,600 |
| 설정액 |
1,152,465 |
542,433 |
| 기말금액 |
2,429,498 |
1,277,033 |
(3) 당기말과 전기말 현재 연체되었으나 손상되지 않은 채권 및 손상채권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기타채권 |
매출채권 |
기타채권 |
| 정상채권 |
13,606,730 |
847,948 |
16,231,086 |
1,746,526 |
| 연체되었으나 손상되지 않은 채권 |
1,303,629 |
- |
484,572 |
- |
| 손상채권 |
2,429,499 |
- |
1,277,033 |
- |
| 소 계 |
17,339,858 |
847,948 |
17,992,691 |
1,746,526 |
| 대손충당금 |
(2,429,498) |
- |
(1,277,033) |
- |
| 합 계 |
14,910,360 |
847,948 |
16,715,658 |
1,746,526 |
(4) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 연령 및 각 연령별로 손상된 채권금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권잔액 |
손상된 금액 |
채권잔액 |
손상된 금액 |
| 만기일 미도래 |
14,454,678 |
307,293 |
17,977,612 |
182,065 |
| 6개월내 |
186,011 |
66,167 |
329,396 |
64,824 |
| 12개월내 |
1,117,618 |
824,473 |
155,176 |
146,389 |
| 12개월 초과 |
- |
1,231,565 |
- |
883,755 |
| 합 계 |
15,758,307 |
2,429,498 |
18,462,184 |
1,277,033 |
7. 재고자산(1) 당기말과 전기말 현재 재고자산 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 원재료 |
661,332 |
1,211,417 |
| 원재료평가충당금 |
- |
- |
| 재공품 |
17,075,146 |
21,184,825 |
| 재공품평가충당금 |
(804,731) |
(346,208) |
| 합 계 |
16,931,747 |
22,050,034 |
(2) 당기와 전기에 각각 재고자산과 관련하여 인식한 재고자산평가손실은
458,523천원과 346,208천원입니다.
8. 기타자산당기말과 전기말 현재 기타유동자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
34,290 |
90,074 |
| 선급비용 |
42,440 |
21,896 |
| 합 계 |
76,730 |
111,970 |
9. 종속 및 관계기업투자주식(1) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업투자주식에 대한 세부내용은 다음과 같습니다.
| 법인명 |
구분 |
국가 |
주요영업활동 |
결산일 |
당기말 |
전기말 |
| 지분율(%) |
장부금액 |
지분율(%) |
장부금액 |
| TMS Europe B.V. |
종속기업 |
네덜란드 |
보안 서비스업 |
12월 31일 |
100.00 |
- |
100.00 |
234,175 |
| (주)시스콘로보틱스(*)(구.(주)시스콘) |
종속기업 |
대한민국 |
자동화설비 제조업 |
12월 31일 |
43.00 |
28,379,921 |
43.17 |
36,061,254 |
| (주)테라랩스 |
종속기업 |
대한민국 |
산업용카메라 제조업 |
12월 31일 |
79.05 |
415,000 |
79.05 |
415,000 |
| 소 계 |
|
28,794,921 |
|
36,710,429 |
| 스마틀리(주) |
관계기업 |
대한민국 |
전자부품 제조업 |
12월 31일 |
21.79 |
- |
21.79 |
- |
| 소 계 |
|
- |
|
- |
| 합 계 |
|
28,794,921 |
|
36,710,429 |
| (*) (주)시스콘로보틱스의 전환사채 및 전환상환우선주 등의 전환 및 주식매입선택권 행사로 (주)시스콘로보틱스에 대한 당사의 보통주에 대한 지분율이 당기 43.00%로 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있지는 않지만, (주)시스콘로보틱스의 주주로부터 의결권을 위임받아 당기말 현재 의결권 있는 지분의 과반을 보유하고 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 종속 및 관계기업투자주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
대체 |
당기말 |
| <종속기업> |
| TMS Europe B.V.(*1) |
234,175 |
- |
- |
(234,175) |
- |
- |
| (주)시스콘로보틱스(구.(주)시스콘)(*2) |
36,061,254 |
- |
- |
(7,681,333) |
- |
28,379,921 |
| (주)테라랩스 |
415,000 |
- |
- |
- |
- |
415,000 |
| <관계기업> |
| 스마틀리(주)(*3) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (*1) 영업활동을 영위하지 않아 장부금액 전액을 당기에 손상차손 인식하였습니다.
(*2) 손상검사 결과 장부금액 중 7,681백만원을 당기에 손상차손 인식하였습니다.
(*3) 영업활동을 영위하지 않아 장부금액 전액을 2016년에 손상차손 인식하였습니다.
|
| 구분 |
당기초 |
취득 |
처분 |
손상 |
대체 |
당기말 |
| <종속기업> |
| TMS Europe B.V. |
234,175 |
- |
- |
- |
- |
234,175 |
| (주)시스콘로보틱스(*1)(구.(주)시스콘) |
22,320,196 |
6,034,000 |
- |
- |
7,707,058 |
36,061,254 |
| (주)테라랩스 |
415,000 |
- |
- |
- |
- |
415,000 |
| <관계기업> |
| 스마틀리(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| (*1) 전기 중 (주)시스콘로보틱스에 대한 콜옵션 행사 및 전환사채 전환으로 인하여 증가하였습니다.(*2) 영업활동을 영위하지 않아 장부금액 전액을 2016년에 손상차손 인식하였습니다. |
(3) 당기말과 전기말 현재 종속 및 관계기업의 요약 재무정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순이익(손실) |
| TMS Europe B.V. |
338,287 |
952 |
337,335 |
- |
(389,568) |
| (주)시스콘로보틱스(구.(주)시스콘)(*1) |
56,577,093 |
15,838,879 |
40,738,214 |
31,588,821 |
(6,696,478) |
| (주)테라랩스 |
641,318 |
278,374 |
362,944 |
931,328 |
(23,408) |
| 스마틀리(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| (*1) (주)시스콘로보틱스의 요약 재무정보는 시스콘 Syscon USA Inc.((주)시스콘로보틱스의 종속기업))를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 영업활동의 불확실성으로 인해 재무정보를 수령할 수 없어 기재하지 않았습니다. |
| 구 분 |
자 산 |
부 채 |
자 본 |
매 출 |
당기순이익(손실) |
| TMS Europe B.V. |
699,480 |
7,915 |
691,565 |
696,172 |
(22,334) |
| (주)시스콘로보틱스(구.(주)시스콘)(*1) |
59,073,758 |
12,576,913 |
46,496,845 |
28,571,558 |
(11,721,272) |
| (주)테라랩스 |
1,179,892 |
793,540 |
386,352 |
1,834,471 |
66,588 |
| 스마틀리(주)(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
| (*1) (주)시스콘로보틱스의 요약 재무정보는 시스콘 Syscon USA Inc.((주)시스콘로보틱스의 종속기업))를 포함한 연결재무정보입니다.(*2) 영업활동의 불확실성으로 인해 재무정보를 수령할 수 없어 기재하지 않았습니다. |
10. 투자부동산(1) 당기와 전기 중 투자부동산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
2,726,975 |
325,171 |
4,774,605 |
7,826,751 |
| 취 득 |
- |
- |
2,515,984 |
2,515,984 |
| 대 체(*1) |
1,603,794 |
10,558,467 |
(7,348,786) |
4,813,475 |
| 감가상각비 |
- |
(76,635) |
- |
(76,635) |
| 기 타(*2) |
- |
- |
58,197 |
58,197 |
| 기말 장부금액 |
4,330,769 |
10,807,003 |
- |
15,137,772 |
| 취득원가 |
4,330,769 |
11,368,751 |
- |
15,699,520 |
| 감가상각누계액 |
- |
(561,748) |
- |
(561,748) |
| 기말 장부금액 |
4,330,769 |
10,807,003 |
- |
15,137,772 |
|
(*1)
건물이 준공되어 건설중인자산에서 건물 및 시설장치로 본계정 대체 및 유형자산 중 임대부분에 대하여 투자부동산(토지, 건물)으로 대체하였습니다.
(*2) 이자비용 자본화 금액입니다.(*3) 상기 투자부동산(토지,건물)에 대하여 금융기관 차입금담보가 설정되어 있습니다(주석 34참조).
|
| 구 분 |
토지 |
건물 |
건설중인자산 |
합계 |
| 기초 장부금액 |
2,726,975 |
336,416 |
1,658,845 |
4,722,236 |
| 취 득 |
- |
- |
2,993,158 |
2,993,158 |
| 감가상각비 |
- |
(11,245) |
- |
(11,245) |
| 기 타(*1) |
- |
- |
122,602 |
122,602 |
| 기말 장부금액 |
2,726,975 |
325,171 |
4,774,605 |
7,826,751 |
| 취득원가 |
2,726,975 |
455,699 |
4,774,605 |
7,957,279 |
| 감가상각누계액 |
- |
(130,528) |
- |
(130,528) |
| 기말 장부금액 |
2,726,975 |
325,171 |
4,774,605 |
7,826,751 |
| (*1) 이자비용 자본화 금액입니다.(*2) 상기 투자부동산(토지,건물)에 대하여 금융기관 차입금담보가 설정되어 있습니다(주석 34참조). |
(2) 당기와 전기 중 투자부동산 관련 수익과 비용의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 임대수익 |
245,269 |
72,000 |
| 운영비용 |
76,635 |
11,245 |
(3) 당기말 및 전기말 현재 상기 투자부동산에 대한 운용리스계약의 만기분석은 아래와 같습니다.
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
1년 이내
|
374,651 |
18,800 |
|
1년 초과 2년 이내
|
185,160 |
- |
|
합 계
|
559,811 |
18,800 |
11. 유형자산
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
차량운반구 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
12,910,124 |
8,091,657 |
52,483 |
- |
99,222 |
616,354 |
20,402,381 |
556,055 |
42,728,276 |
| 취 득 |
140,488 |
74,895 |
- |
36,633 |
60,598 |
249,854 |
11,899,987 |
- |
12,462,455 |
| 대 체
(*1)
|
(1,497,147) |
22,435,499 |
- |
- |
196,125 |
4,909,896 |
(30,857,850) |
324,902 |
(4,488,575) |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
(18) |
- |
- |
(3,725) |
(3,743) |
| 감가상각비 |
- |
(282,750) |
(6,700) |
(7,327) |
(44,086) |
(146,899) |
- |
(326,495) |
(814,257) |
| 기 타(*2) |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
232,004 |
- |
232,004 |
| 기말 장부금액 |
11,553,465 |
30,319,301 |
45,783 |
29,306 |
311,841 |
5,629,205 |
1,676,522 |
550,737 |
50,116,160 |
| 취득원가 |
11,553,465 |
30,594,442 |
67,000 |
36,633 |
503,818 |
5,786,551 |
1,676,522 |
867,213 |
51,085,644 |
| 감가상각누계액 |
- |
(275,141) |
(21,217) |
(7,327) |
(191,977) |
(157,346) |
- |
(316,476) |
(969,484) |
| 기말 장부금액 |
11,553,465 |
30,319,301 |
45,783 |
29,306 |
311,841 |
5,629,205 |
1,676,522 |
550,737 |
50,116,160 |
|
(*1) 건물이 준공되어 건설중인자산에서 건물 및 시설장치로 본계정 대체 및 유형자산 중 임대부분에 대하여 투자부동산(토지, 건물)으로 대체하였습니다.(*2) 이자비용 자본화 금액입니다.(*3) 상기 유형자산(토지,건물)의 일부에 대하여 금융기관 차입금담보가 설정되어 있습니다(주석 34참조).
|
| 구 분 |
토 지 |
건 물 |
기계장치 |
비품 |
시설장치 |
건설중인자산 |
사용권자산 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
12,910,124 |
907,256 |
59,183 |
87,088 |
- |
8,161,603 |
254,347 |
22,379,601 |
| 취 득 |
- |
147,267 |
- |
44,650 |
- |
19,344,288 |
- |
19,536,205 |
| 대 체 |
- |
7,096,573 |
- |
- |
626,800 |
(7,723,373) |
740,574 |
740,574 |
| 처 분 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 감가상각비 |
- |
(59,439) |
(6,700) |
(32,516) |
(10,446) |
- |
(438,866) |
(547,967) |
| 기 타(*1) |
- |
- |
- |
- |
- |
619,863 |
- |
619,863 |
| 기말 장부금액 |
12,910,124 |
8,091,657 |
52,483 |
99,222 |
616,354 |
20,402,381 |
556,055 |
42,728,276 |
| 취득원가 |
12,910,124 |
8,438,633 |
67,000 |
287,546 |
626,800 |
20,402,381 |
778,524 |
43,511,008 |
| 감가상각누계액 |
- |
(346,976) |
(14,517) |
(188,324) |
(10,446) |
- |
(222,469) |
(782,732) |
| 기말 장부금액 |
12,910,124 |
8,091,657 |
52,483 |
99,222 |
616,354 |
20,402,381 |
556,055 |
42,728,276 |
| (*1) 이자비용 자본화 금액입니다.(*2) 상기 유형자산(토지,건물)의 일부에 대하여 금융기관 차입금담보가 설정되어 있습니다(주석 34참조). |
(2) 당기와 전기 중 감가상각비의 계정별 배부내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
531,235 |
388,767 |
| 판매비와관리비 |
283,022 |
159,200 |
| 합 계 |
814,257 |
547,967 |
(3) 당기말과 전기말 현재 사용권자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 사용권자산(차량) |
702,757 |
(224,700) |
478,057 |
| 사용권자산(부동산) |
164,456 |
(91,776) |
72,680 |
| 합 계 |
867,213 |
(316,476) |
550,737 |
| 구 분 |
취득금액 |
감가상각누계액 |
장부금액 |
| 사용권자산(차량) |
593,421 |
(116,983) |
476,438 |
| 사용권자산(부동산) |
185,103 |
(105,486) |
79,617 |
| 합 계 |
778,524 |
(222,469) |
556,055 |
(4) 당기와 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
당기말 |
| 사용권자산(차량) |
476,438 |
160,447 |
- |
(158,827) |
478,058 |
| 사용권자산(부동산) |
79,617 |
164,455 |
(3,725) |
(167,668) |
72,679 |
| 합 계 |
556,055 |
324,902 |
(3,725) |
(326,495) |
550,737 |
| 구 분 |
전기초 |
증가 |
감소 |
감가상각비 |
전기말 |
| 사용권자산(차량) |
172,252 |
452,661 |
(30,293) |
(118,182) |
476,438 |
| 사용권자산(부동산) |
82,095 |
318,206 |
- |
(320,684) |
79,617 |
| 합 계 |
254,347 |
770,867 |
(30,293) |
(438,866) |
556,055 |
12. 무형자산(1) 당기와 전기 중 무형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
산업재산권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
1,116 |
231 |
38,862 |
167,743 |
207,952 |
| 취 득 |
- |
- |
96,390 |
- |
96,390 |
| 상 각 |
(933) |
(114) |
(19,170) |
(8,973) |
(29,190) |
| 기말 장부금액 |
183 |
117 |
116,082 |
158,770 |
275,152 |
| 취득원가 |
8,263 |
797 |
155,190 |
210,253 |
374,503 |
| 상각누계액 |
(8,080) |
(680) |
(39,108) |
(51,483) |
(99,351) |
| 기말 장부금액 |
183 |
117 |
116,082 |
158,770 |
275,152 |
| 구 분 |
산업재산권 |
상표권 |
소프트웨어 |
회원권 |
합 계 |
| 기초 장부금액 |
2,160 |
344 |
19,924 |
178,832 |
201,260 |
| 취 득 |
- |
- |
24,400 |
- |
24,400 |
| 상 각 |
(1,044) |
(113) |
(5,462) |
(11,089) |
(17,708) |
| 기말 장부금액 |
1,116 |
231 |
38,862 |
167,743 |
207,952 |
| 취득원가 |
8,263 |
797 |
58,800 |
210,253 |
278,113 |
| 상각누계액 |
(7,147) |
(566) |
(19,938) |
(42,510) |
(70,161) |
| 기말 장부금액 |
1,116 |
231 |
38,862 |
167,743 |
207,952 |
(2) 당기와 전기 중 연구와 개발에 관련된 지출의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 경상연구개발비 |
2,268,026 |
2,116,137 |
(3) 당사는 국책연구과제 관련하여 아래와 같이 협약을 체결하였습니다.
| 과제명 |
협약기관 |
비고 |
| 국산 Soc기반 온디바이스 AI초개인화 가전 시스템 개발 |
한국산업기술기획평가원 |
1년차 2024.09.01 ~ 2024.12.31 |
| LWIR 기반 실시간 지능형 오버행 비파괴검사장치 개발 |
한국산업기술진흥원 |
1단계 2차년도 2024.01.01 ~ 2024.12.31 |
| 디스플레이 패널 본딩부 미세 불량 검출을 위한 지증형 AOI 개발 |
연구개발특구진흥재단 |
1년차 2024.04.01 ~ 2024.12.31 |
| 중소기업용 재고관리 시스템 및 소요예측을 통한 자재 최적화 기술 |
중소기업기술정보진흥원 |
1년차 2024.07.01 ~ 2024.12.31 |
당사는 정부보조금통합관리시스템(
이하 "RCMS시스템", "통합이지바로시스템" 등
)을적용하는 경우 사업비를 집행한 시점에 관련 정부보조금을 인식하고 있으며, 동 과제사업과 관련하여 당기 중 284,405천원을 수령하였으며, 동 정부보조금은 비용(경상연구개발비
204,469
천원, 직원급여
79,936
천원) 지출 시 비용과 상계처리 하였습니다.
13. 종업원급여당사가 당기와 전기에 확정기여형제도와 관련하여 인식한 비용은 각각
796,773천원 및
704,208천원입니다.
14. 매입채무및기타채무당기말과 전기말 현재 매입채무및기타채무 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유 동: |
|
| 매입채무 |
754,701 |
2,191,911 |
| 기타채무 |
|
| 미지급금 |
3,404,195 |
566,937 |
| 미지급비용 |
1,334,473 |
1,666,884 |
| 임대보증금 |
60,000 |
60,000 |
| 리스부채 |
211,049 |
193,909 |
| 기타채무 계 |
5,009,717 |
2,487,730 |
| 소 계 |
5,764,418 |
4,679,641 |
| 비유동: |
|
| 기타채무 |
|
| 임대보증금 |
162,000 |
- |
| 리스부채 |
296,211 |
310,015 |
| 기타채무 계 |
458,211 |
310,015 |
| 합 계 |
6,222,629 |
4,989,656 |
15. 리스(1) 당기말과 전기말 현재 리스부채 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 리스부채(*) |
|
|
|
유동
|
211,049 |
193,909 |
|
비유동
|
296,211 |
310,015 |
| 합 계 |
507,260 |
503,924 |
| (*) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함하였습니다(주석14 참조). |
(2) 당기말 및 전기말 현재 리스부채의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년이내 |
218,256 |
196,379 |
| 1년초과 5년이내 |
324,428 |
351,831 |
|
합 계
|
542,684 |
548,210 |
(3) 손익계산서에 인식된 금액1) 당기와 전기 중 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
|
차량운반구
|
158,827 |
118,182 |
|
부동산
|
167,668 |
320,684 |
| 소 계 |
326,495 |
438,866 |
| 리스부채에 대한 이자비용(*) |
13,450 |
- |
| 단기 및 소액리스 관련 비용 |
55,646 |
96,944 |
| (*) 전기 이자비용은 전액 자본화 되었습니다. |
2) 당기와 전기 중 리스로 인한 현금유출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 리스부채에서 발생한 현금유출 |
315,639 |
425,868 |
| 단기 및 소액리스 관련 현금유출 |
55,646 |
96,944 |
| 총현금유출액 |
371,285 |
522,812 |
3) 당기와 전기 중 전대리스로 인한 수익금액은 없습니다.
16. 기타부채(1) 당기말과 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
224,538 |
247,392 |
(2) 계약부채와 관련하여 당기와 전기에 수익으로 인식한 금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장비계약 |
12,662,280 |
8,475,022 |
17. 기타금융부채당기말과 전기말 현재 기타금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 금융보증부채 |
|
| 기초 |
- |
374,125 |
| 전입(환입) |
- |
(374,125) |
| 기말 |
- |
- |
18. 차입금
(1) 당기말
과 전기말
현재 단기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
내 역 |
연이자율(%) |
만기일 |
상환방법 |
당기말 |
전기말 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
- |
2024.03.10 |
만기일시상환 |
- |
5,000,000 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
3.31% |
2025.03.11 |
만기일시상환 |
5,000,000 |
- |
| 하나은행 |
운영자금대출 |
3.00% |
2025.11.13 |
만기일시상환 |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 하나은행(*) |
시설자금대출 |
2.37% |
2025.04.30 |
만기일시상환 |
4,000,000 |
- |
| 하나은행(*) |
시설자금대출 |
3.37% |
2025.04.30 |
만기일시상환 |
2,000,000 |
- |
| 합 계 |
13,000,000 |
7,000,000 |
| (*) 상기 단기차입금 관련하여 투자부동산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). |
(2) 당기말 및 전기말 현재 장기차입금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
만기일 |
상환방법 |
이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 신한은행 시설자금대출 |
2025.12.19 |
만기일시상환 |
5.58
%
|
30,685 |
30,685 |
| 신한은행 외화시설자금대출(USD) |
2025.12.19 |
만기일시상환 |
3.56
%
|
4,353,306 |
4,264,938 |
| 소 계 |
4,383,991 |
4,295,623 |
| 차감 : 유동성장기차입금 |
(4,383,991) |
(4,264,938) |
| 합 계 |
- |
30,685 |
| (*) 상기 장기차입금 관련하여 투자부동산 및 유형자산이 담보로 제공되어 있습니다(주석 34 참조). |
(3) 당기말 현재 장기차입금의 연도별 상환계획은 다음과 같습니다.
| 연 도 별 |
당기말 |
| 1년 이내 |
4,383,991 |
19. 파생상품당기말 및 전기말 현재 파생상품의 내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동성 |
비유동성 |
유동성 |
비유동성 |
| 파생상품자산(*1,*2) |
51,421 |
- |
1,208,558 |
- |
| 파생상품부채
(*3)
|
- |
- |
79,538 |
4,530,280 |
|
(*1) 당기말 금융기관 외화차입금의 환/금리 헷지를 파생상품자산으로 인식하였습니다.
(*2) 전기말 전환사채 매도청구권(Call Option)에 대한 파생상품자산이 당기 중 행사로 인해 소멸되었습니다.
(*3) 전기말 주주간 계약의 위약매수청구권(Put Option)에 대한 파생상품부채가 (주)시스콘로보틱스의 상장예비심사청구 신청으로 당기 중 소멸되었습니다.
|
20. 전환사채
(1) 당기말과 전기말 현재 전환사채의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 계정과목 |
발행일 |
만기일 |
표면이자율 |
보장수익율 |
당기말 |
전기말 |
| 제1회 전환사채 |
2021.03.12 |
2026.03.12 |
0.0% |
0.0% |
3,000,000 |
7,500,000 |
| 액면가액 합계 |
3,000,000 |
7,500,000 |
| 차감: 전환권조정 |
- |
(36,810) |
| 차가감잔액 |
3,000,000 |
7,463,190 |
| 차감: 유동성전환사채 |
(3,000,000) |
(7,463,190) |
| 합 계 |
- |
- |
| (*1) 당사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채의 전환권에 대해서 금융감독원의 질의회신 (회제이-00094)에 따라 발행시점에 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동 질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이변경될 경우 전환권과 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.(*2) 당사의 제1회 전환사채의 50%(75억)에 해당하는 전환청구권이 전기 중 행사되어, 보통주 727,306주가 신규발행되어 자본으로 대체 되었으며, 이에 따른 전환사채 감소가 발생하였습니다.(*3) 당사는 제1회 전환사채의 30%(45억)에 해당하는 매도청구권을 당기 중 행사하여, 전환사채의 만기전 취득으로 감소하였습니다. 취득된 전환사채는 향후이사회결의를 통하여 처리(소각 혹은 재매각)될 예정입니다. |
(2) 전환사채의 주요 발행내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용 |
| 표면이자율 |
연 0.0% |
| 만기보장수익율 |
연 0.0% |
| 이자지급시기 |
본 전환사채의 표면이자는 0.0%이며, 별도의 이자지급기일은 없는 것으로 한다. |
| 상환방법 |
만기까지 보유하고 있는 본 사채의 원금에 대하여는 만기일인 2026년 3월 12일에 전자등록금액의 100.00%에 해당하는 금액을 일시 상환한다. |
| 전환비율(%) |
100.0% |
| 전환대상(종류) |
(주)브이원텍 기명식 보통주 |
| 전환대상(주식수)(*1) |
1,236,501 |
| 전환청구기간 |
2022년 3월 13일 ~ 2026년 2월 12일 |
| 전환가액(원/주)(*1) |
12,131 |
| 조기상환청구권(put option) |
본 사채의 사채권자는 본 사채의 발행일로부터 36개월이 되는 2024년 03월 12일 및 이후 매 3개월에 해당되는 날(이하 조기상환지급일)에 본 사채의 전부 또는 일부에 대하여 그 전자등록금액 및 이에 대하여 본항 제1호의 조기상환 청구 금액을 만기 전 조기상환 할 것을 발행회사에게 청구할 수 있다. 단, 조기상환지급일이 영업일이 아닌 경우에는 그 다음 영업일에 상환하고 조기상환지급일 이후의 이자는 계산하지 아니한다. |
| 매도청구권(*2)(call option) |
발행회사 및 발행회사가 지정하는 자'(이하 "매수인")는 본 사채의 발행일로부터 1년이 되는 날 부터 3년이 되는 날까지 매 1개월(마지막 매도청구권 행사는 발행일 이후 36개월이 되는 날)에 해당하는 날(이하 "매매대금 지급기일")에 사채권자가 보유하고 있는 본 사채의 일부를 매수인에게 매도하여 줄 것을 청구할 수 있으며, 사채권자는 이 청구에 따라 보유하고 있는 본 사채를 매수인에게 매도하여야 한다. 단, 발행회사는 각 사채권자에 대하여 각 사채권자가 보유하고 있는 사채 발행가액의 30%를 초과하여 매도청구권을 행사할 수 없다. |
| (*1) 당사는 2021년 3월 12일 전환사채를 발행하였으며 발행당시 전환가액은 1주당 12,131원이며, 전환가능 주식수는 1,236,501주입니다. 이후, 2021년 6월 12일 시가 하락에 따라 전환가액이 10,312원으로 조정되었으며, 전환가능한 주식수는 1,454,615주로 조정되었습니다. 이후, 2023년 9월15일 전환사채의 50%가(75억) 보통주 전환되어 727,306주 신주발행 되었으며, 이에 전환가능한 주식수는 727,309주가 되었습니다. 이후, 2024년 3월 12일 전환사채의 30%가(45억) 만기전 취득되어, 이에 전환가능한 주식수는 290,923주가 되었습니다.(*2) 당사는 '전환사채 콜옵션 회계처리'에 대한 감독치침'에 따라 '제3자 지정 콜옵션부 전환사채 발행 기업'에 해당되어 콜옵션을 별도의 파생상품자산으로 구분하여 회계처리를 하였으며, 당사는 제1회 전환사채의 30%(45억)에 해당하는 매도청구권을 당기 중 행사 완료하였습니다. |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 당기말과 전기말 현재 자본금 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
30,000,000 주 |
30,000,000 주 |
| 1주의 금액 |
500 원 |
500 원 |
| 발행한 주식수 |
15,942,886 주 |
15,942,886 주 |
| 자본금 |
7,971,443 |
7,971,443 |
(2) 당기와 전기 중 발행주식수와 유통주식수의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기 초 |
15,942,886 |
15,162,580 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
53,000 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
727,306 |
| 발행주식 합계 |
15,942,886 |
15,942,886 |
| 자기주식 |
(680,241) |
(680,241) |
| 유통주식수량 |
15,262,645 |
15,262,645 |
(3) 당기말과 전기말 현재 자본잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금(*1) |
23,505,601 |
33,505,601 |
| 기타자본잉여금(*2) |
416,576 |
416,576 |
| 합 계 |
23,922,177 |
33,922,177 |
| (*1) 제18기 주주총회 결의로 배당제원으로 사용될 주식발행초과금 100억원을 이익잉여금 대체 하였습니다.(*2) 전기에 행사기간만료에 따라 주식선택권 416,576천원이 기타자본잉여금으로 대체 되었습니다(주석25 참조). |
22. 이익잉여금
(1) 당기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 법정적립금(*1) |
883,981 |
731,355 |
| 미처분이익잉여금(*2) |
82,475,781 |
73,514,764 |
| 합 계 |
83,359,762 |
74,246,119 |
| (*1) 당사의 법정적립금은 전액 이익준비금입니다. 당사는 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기마다 금전에 의한 이익배당액의 10%이상의 금액을이익준비금으로 적립하도록 되어 있으며,동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 주주총회의 결의에 의하여 자본전입 또는 결손보전이 가능합니다.(*2) 제18기 주주총회 결의로 배당제원으로 사용될 주식발행초과금 100억원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다. |
(2) 당기와 전기 중 이익잉여금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초금액 |
74,246,119 |
67,571,189 |
| 당기순이익 |
639,908 |
6,592,525 |
| 기타포괄손익누계액의 이익잉여금대체 |
- |
1,530,639 |
| 이익잉여금처분(배당금지급) |
(1,526,265) |
(1,448,234) |
| 주식발행초과금 전입액(*) |
10,000,000 |
- |
| 기말금액 |
83,359,762 |
74,246,119 |
| (*) 제18기 주주총회 결의로 배당제원으로 사용될 주식발행초과금 100억원을 이익잉여금으로 대체 하였습니다. |
(3) 이익잉여금처분계산서
| 구 분 |
당 기 (처분예정일 : 2025년 3월 26일) |
전 기 (처분확정일 : 2024년 3월 26일) |
| I. 미처분이익잉여금 |
|
82,475,781 |
|
73,514,764 |
| 전기이월미처분이익잉여금 |
81,835,873 |
|
65,391,600 |
|
| 당기순이익 |
639,908 |
|
6,592,525 |
|
| 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 |
- |
|
1,530,639 |
|
| II. 임의적립금등의이입액 |
|
- |
|
10,000,000 |
| 주식발행초과금 이입액 |
- |
|
10,000,000 |
|
| III. 이익잉여금처분액 |
|
(1,678,891) |
|
(1,678,891) |
| 이익준비금 |
(152,626) |
|
(152,626) |
|
| 배당금 주당배당금(률) 보통주: 당기 100원(19.15%) 전
기 100원(19.15%)
|
(1,526,265) |
|
(1,526,265) |
|
| IV. 차기이월미처분이익잉여금 |
|
80,796,890 |
|
81,835,873 |
23. 기타자본항목
당기말과 전기말 현재 기타자본항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식 |
(4,915,229) |
(4,915,229) |
| 주식선택권(*) |
918,858 |
632,779 |
| 전환권대가 |
1,103,216 |
1,103,216 |
| 합 계 |
(2,893,155) |
(3,179,234) |
| (*1) 전기에 행사기간만료 의한 주식선택권 416,576천원이 기타자본잉여금으로 대체 되었습니다(주석25 참조). |
24. 기타포괄손익누계액당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
570,871 |
205,510 |
25. 주식기준보상(1) 당사는 설립, 경영, 기술혁신 등에 기여하거나 기여할 수 있는 임직원 등을 대상으로 주주총회 또는 이사회결의에 의하여 주식선택권을 부여하였으며, 당기말 현재 만기가 도래하지 않은 주식선택권의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
부여일 |
발행할 주식의 종류 |
부여방법 |
가득조건 |
행사가능기간 |
행사가격(*) |
| 제3차 |
2020.03.26 |
기명식 보통주식 |
주식교부형,자기주식 교부형 |
약정용역 제공기간 2년 근무 |
2022.03.26 ~ 2025.03.25 |
6,016원 |
| 제4차 |
2022.03.28 |
기명식 보통주식 |
주식교부형,자기주식 교부형 |
약정용역 제공기간 2년 근무 |
2024.03.28 ~ 2027.03.27 |
10,232원 |
| 제5차 |
2024.03.26 |
기명식 보통주식 |
주식교부형, 자기주식 교부형 |
약정용역 제공기간 3년 근무 |
2027.03.26 ~ 2030.03.25 |
9,463원 |
| (*) 주식선택권의 부여일 이후 행사일 이전에 유ㆍ무상증자, 주식배당, 전환사채 또는 신주인수권부사채의 발행, 주식분할과 병합 등으로 인하여 주식가치에 중대한 변화가 발생하는 경우 행사가격 및 수량이 조정될 수 있습니다. |
(2) 당기와 전기 중 주식선택권의 수량과 가중평균행사가격의 변동은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 수 량 |
가중평균행사가격 |
수 량 |
가중평균행사가격 |
| 기 초 |
211,000 |
8,786 |
555,500 |
13,321 |
| 부 여 |
206,000 |
9,463 |
- |
- |
| 행 사 |
- |
- |
(53,000) |
6,016 |
| 소 멸 |
(6,000) |
9,463 |
(291,500) |
17,932 |
| 기 말(*) |
411,000 |
9,115 |
211,000 |
8,786 |
(3) 2020년 3월, 2022년 3월,
2024년 3월
에 지분상품 발행으로 결제할 수 있는 주식선택권을 부여하였으며, 당기 중 주식선택권과 관련하여 인식한 보상비용은 286,079천원(전기
325,178천원)입니다.
(4) 주식선택권의 보상원가를 산정하기 위하여 사용된 방법 및 가정주식선택권의 부여일 공정가치는 이항모형에 근거하여 측정되었으며 부여일의 공정가치를 측정하기 위해 사용된 정보는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제3차 |
제4차 |
제5차 |
| 공정가치산출방법 |
이항모형 |
이항모형 |
이항모형 |
| 무위험이자율 |
1.40% |
2.73% |
3.38% |
| 기대행사기간 |
3년 |
3년 |
3년 |
| 예상주가변동성 |
41.00% |
35.90% |
43.90% |
| 할인율 |
1.40% |
2.73% |
3.38% |
26. 매출 및 매출원가(1) 당기와 전기 중 당사의 매출 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출 |
39,955,029 |
52,074,524 |
| 기타매출 |
1,505,924 |
466,470 |
| 합 계 |
41,460,953 |
52,540,994 |
(2) 당기와 전기 중 당사의 매출원가 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품매출원가 |
28,670,343 |
37,578,672 |
| 기타매출원가 |
604,551 |
60,627 |
| 합 계 |
29,274,894 |
37,639,299 |
(3) 당사는 산업용 기계장비를 제조하여 판매하는 단일영업조직을 갖추고 있으며, 당기와 전기의 당사의 운영에 대한 요약은 다음과 같습니다
1) 지역별 매출
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
30,556,767 |
42,509,570 |
| 중국 |
4,396,081 |
5,276,234 |
| 기타 |
6,508,105 |
4,755,190 |
| 합 계 |
41,460,953 |
52,540,994 |
2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 매출액의 10% 이상을 차지하는 주요 고객으로부터의 매출은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| A사 |
29,635,800 |
41,532,986 |
27. 판매비와관리비당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 급여 |
2,318,338 |
2,176,321 |
| 상여금 |
141,601 |
225,954 |
| 퇴직급여 |
263,579 |
252,928 |
| 복리후생비 |
437,793 |
343,670 |
| 여비교통비 |
90,834 |
125,825 |
| 접대비 |
60,705 |
52,061 |
| 통신비 |
6,691 |
6,225 |
| 수도광열비 |
3,879 |
- |
| 전력비 |
60,370 |
37 |
| 세금과공과금 |
280,842 |
139,252 |
| 감가상각비 |
289,914 |
170,445 |
| 지급임차료 |
7,669 |
25,885 |
| 수선비 |
1,140 |
1,545 |
| 보험료 |
29,170 |
68,431 |
| 차량유지비 |
36,066 |
46,595 |
| 경상연구개발비 |
2,268,026 |
2,116,137 |
| 운반비 |
310,360 |
334,036 |
| 교육훈련비 |
905 |
1,656 |
| 도서인쇄비 |
1,231 |
3,901 |
| 포장비 |
27,962 |
80,196 |
| 사무용품비 |
- |
283 |
| 소모품비 |
26,255 |
8,459 |
| 지급수수료 |
492,036 |
558,221 |
| 대손상각비 |
1,152,465 |
542,433 |
| 건물관리비 |
159,834 |
25,555 |
| 무형자산상각비 |
29,190 |
17,709 |
| 주식보상비용 |
90,337 |
111,660 |
| 합계 |
8,587,192 |
7,435,420 |
28. 금융손익(1) 당기와 전기 중 발생한 금융수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
652,717 |
805,297 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
457,382 |
284,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
331,465 |
1,092,205 |
| 외환차익 |
541,654 |
667,756 |
| 외화환산이익 |
924,849 |
50,149 |
| 파생상품평가이익 |
4,661,239 |
1,818,098 |
| 합 계 |
7,569,306 |
4,718,134 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 금융비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용(*) |
361,324 |
- |
| 외환차손 |
29,648 |
106,784 |
| 외화환산손실 |
53,306 |
345,273 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
745,589 |
1,487,840 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
192,690 |
| 파생상품평가손실 |
1,208,558 |
2,746,762 |
| 파생상품거래손실 |
35,062 |
- |
| 사채상환손실 |
67,896 |
- |
| 합 계 |
2,501,383 |
4,879,349 |
| (*) 전기 이자비용은 전액 자본화 되었습니다. |
29. 기타영업외손익(1) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외수익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
2,359 |
- |
| 외화환산이익 |
1,034,119 |
144,397 |
| 리스해지이익 |
18 |
2,009 |
| 잡이익 |
515,897 |
5,525 |
| 합 계 |
1,552,393 |
151,931 |
(2) 당기와 전기 중 발생한 기타영업외비용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
603 |
- |
| 외화환산손실 |
5,021 |
50,737 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
7,915,508 |
- |
| 유형자산처분손실 |
18 |
- |
| 잡손실 |
2,835 |
1,612 |
| 합 계 |
7,923,985 |
52,349 |
30. 비용의 성격별 분류당기와 전기 중 발생한 비용의 성격별로 분류한 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
5,118,288 |
(524,466) |
| 원재료 매입액 |
2,164,560 |
2,652,093 |
| 급여 |
9,056,580 |
8,379,655 |
| 퇴직급여 |
796,773 |
704,208 |
| 감가상각비 |
890,892 |
559,212 |
| 무형자산상각비 |
29,190 |
17,709 |
| 경상연구개발비 |
449,562 |
356,062 |
| 외주가공비 |
9,699,981 |
17,541,234 |
| 지급수수료 |
713,732 |
726,167 |
| 주식보상비용 |
286,079 |
325,178 |
| 기타비용 |
8,656,449 |
14,337,666 |
| 합 계(*) |
37,862,086 |
45,074,718 |
| (*) 매출원가 및 판매비와관리비의 합계금액입니다. |
31. 법인세
(1) 당기와 전기 중 법인세비용의 구성내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기 법인세 부담액 |
1,303,030 |
3,085,663 |
| 일시적 차이로 인한 이연법인세 변동액 |
448,797 |
(1,966,665) |
| 자본에 직접반영된 이연법인세 변동액 |
(96,537) |
(306,879) |
| 합 계 |
1,655,290 |
812,119 |
(2) 당기와 전기 중 법인세비용과 회계이익의 관계는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세비용차감전순이익 |
2,295,199 |
7,404,644 |
| 적용세율에 따른 법인세 |
457,697 |
1,525,571 |
| 조정사항: |
|
|
| 비과세수익/비공제비용 |
130,722 |
(16,860) |
| 세액공제/감면 |
(578,252) |
(488,452) |
| 이연법인세 미인식 효과 |
1,706,588 |
- |
| 기타 |
(61,465) |
(208,140) |
| 법인세비용 |
1,655,290 |
812,119 |
| 유효세율 |
72.1% |
11.0% |
(3) 당기 와 전기 중 기타포괄손익으로 인식되거나 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 법인세의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
세전금액 |
세효과 |
세후금액 |
| 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산평가손익 |
461,898 |
(96,537) |
365,361 |
1,485,296 |
(309,668) |
1,175,628 |
| 전환권대가 |
- |
- |
- |
2,203,643 |
2,789 |
2,206,432 |
| 합 계 |
461,898 |
(96,537) |
365,361 |
3,688,939 |
(306,879) |
3,382,060 |
(4) 당기말 현재 일시적차이의 법인세효과는 당해 일시적차이가 소멸되는 회계연도의 미래 예상세율을 적용하여 산정하였습니다.
(5) 당기와 전기 중 이연법인세자산(부채)의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 영업권 |
2,352 |
- |
- |
2,352 |
| 미지급비용 |
44,687 |
6,175 |
- |
50,862 |
| 보증금 |
10,773 |
1,379 |
- |
12,152 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(186,214) |
63,948 |
- |
(122,266) |
| 종속기업투자 |
- |
1,654,341 |
- |
1,654,341 |
| 관계기업투자 |
52,247 |
- |
- |
52,247 |
| 대손충당금환입 |
(10,991) |
- |
- |
(10,991) |
| 미수수익 |
(9,127) |
8,035 |
- |
(1,092) |
| 사용권자산 및 리스부채 |
(10,895) |
1,808 |
- |
(9,087) |
| 대손충당금 |
227,777 |
242,970 |
- |
470,747 |
| 전환권조정 |
(7,693) |
7,693 |
- |
- |
| 파생상품평가손익 |
963,452 |
(974,199) |
- |
(10,747) |
| 전환권대가(파생상품) |
(252,589) |
252,589 |
- |
- |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
(54,300) |
- |
(96,537) |
(150,837) |
| 미지급비용(퇴직연금) |
21,739 |
(6,243) |
- |
15,496 |
| 재고자산평가충당금 |
72,357 |
95,832 |
- |
168,189 |
| 합 계 |
863,575 |
1,354,328 |
(96,537) |
2,121,366 |
| 차감 : 미인식이연법인세 효과 |
- |
(1,706,588) |
- |
(1,706,588) |
| 차감 후 이연법인세자산 |
863,575 |
(352,260) |
(96,537) |
414,778 |
| 구 분 |
기초금액 |
당기손익반영 |
기타포괄손익반영 |
기말금액 |
| 영업권 |
2,363 |
(11) |
- |
2,352 |
| 미지급비용 |
36,714 |
7,973 |
- |
44,687 |
| 보증금 |
3,629 |
7,144 |
- |
10,773 |
| 장기대여금 |
127 |
(127) |
- |
- |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
(920,523) |
734,309 |
- |
(186,214) |
| 관계기업투자 |
52,497 |
(250) |
- |
52,247 |
| 대손충당금환입 |
(11,044) |
53 |
- |
(10,991) |
| 미수수익 |
(10,147) |
1,020 |
- |
(9,127) |
| 사용권자산 및 리스부채 |
(4,697) |
(6,198) |
- |
(10,895) |
| 대손충당금 |
118,811 |
108,966 |
- |
227,777 |
| 전환권조정 |
(92,674) |
84,981 |
- |
(7,693) |
| 파생상품평가손익 |
(68,464) |
1,031,916 |
- |
963,452 |
| 전환권대가(파생상품) |
(60,684) |
(194,694) |
2,789 |
(252,589) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산평가손익 |
(148,999) |
404,367 |
(309,668) |
(54,300) |
| 미지급비용(퇴직연금) |
- |
21,739 |
- |
21,739 |
| 재고자산평가충당금 |
- |
72,357 |
- |
72,357 |
| 합 계 |
(1,103,091) |
2,273,545 |
(306,879) |
863,575 |
(6) 당기말과 전기말 현재 이연법인세자산으로 인식되지 않은 차감할 일시적차이의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
사 유 |
| 차감할 일시적 차이 |
8,165,495 |
- |
예측가능 기간 내 실현될 가능성이 불확실 |
32. 주당이익(1) 기본주당이익당기와 전기 중 기본주당이익의 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
639,908,233 |
6,592,525,073 |
| 가중평균유통보통주식수(주)(*) |
15,262,645 |
14,714,531 |
| 기본주당이익 |
42 |
448 |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
2024-01-01 |
15,942,886 |
(680,241) |
15,262,645 |
366 |
5,586,128,070 |
| 합 계 |
5,586,128,070 |
| 일 수 |
366 |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,262,645 |
| 구 분 |
기 간 |
주식수 |
자기주식 |
유통주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 기초 |
2023-01-01 |
15,162,580 |
(680,241) |
14,482,339 |
365 |
5,286,053,735 |
| 주식선택권의 행사 |
2023-09-06 |
53,000 |
- |
53,000 |
117 |
6,201,000 |
| 전환사채의 전환 |
2023-09-15 |
727,306 |
- |
727,306 |
108 |
78,549,048 |
| 합 계 |
5,370,803,783 |
| 일 수 |
365 |
| 가중평균유통보통주식수 |
14,714,531 |
(2) 희석주당이익당기와 전기 중 희석주당이익 산정내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기순이익 |
639,908,233 |
6,592,525,073 |
| 조정 : 잠재적보통주와 관련한 비용 등 |
- |
(919,587,573) |
| 합계 |
639,908,233 |
5,672,937,500 |
| 가중평균희석유통보통주식수(주)(*) |
15,557,585 |
15,453,235 |
| 희석주당이익 |
41 |
367 |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 가중평균유통보통주식수 |
15,262,645 |
14,714,531 |
| 희석성잠재적보통주(주식선택권) |
4,017 |
11,395 |
| 희석성잠재적보통주(전환사채) |
290,923 |
727,309 |
| 가중평균희석유통보통주식수 |
15,557,585 |
15,453,235 |
33. 특수관계자와의 거래(1) 당기말 현재 당사의 특수관계자 현황은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
| 종속기업 |
TMS Europe B.V., (주)시스콘로보틱스(구.(주)시스콘), (주)테라랩스, Syscon USA Inc.((주)시스콘로보틱스의 종속기업) |
| 관계기업 |
스마틀리(주) |
| 기타특수관계자 |
임직원 |
(2) 당기와 전기 중 특수관계자와의 거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기 |
전기 |
| 종속기업 |
(주)시스콘로보틱스 |
기타매출 |
147,840 |
- |
| 이자수익 |
- |
33,120 |
| 기타매출원가 |
6,800 |
11,625 |
| (주)테라랩스 |
경상연구개발비 |
144,328 |
129,871 |
| 외주가공비 |
179,000 |
1,797,150 |
| Syscon Robotics USA Inc. |
여비교통비 |
463,009 |
56,556 |
| 소모품비 |
1,503 |
- |
| 보험료 |
15,037 |
3,535 |
| 지급수수료 |
12,654 |
2,448 |
(3) 당기말과 전기말 현재 특수관계자와의 채권ㆍ채무의 잔액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
(주)시스콘로보틱스 |
매출채권 |
14,784 |
- |
| 미수금 |
2,032 |
- |
| 매입채무 |
3,135 |
1,075 |
| 미지급비용 |
- |
2,040 |
| (주)테라랩스 |
매입채무 |
2,200 |
- |
| 미지급금 |
9,383 |
11,301 |
| Syscon Robotics USA Inc. |
임차보증금 |
4,251 |
- |
(4) 당기와 전기 중 현재 특수관계자와의 지분거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
거래상대방 |
거래내역 |
당기 |
전기 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
(주)시스콘로보틱스 |
주식교환 |
- |
4,914,598 |
(5) 당기 특수관계자와의 자금거래내역은 없으며, 전기 중 특수관계자와의 자금거래내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
특수관계자명 |
거래내역 |
기초 |
증감 |
기말 |
| 종속기업 |
(주)시스콘로보틱스 |
대여금 |
4,650,000 |
(4,650,000) |
- |
(6) 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
1,582,350 |
1,663,593 |
| 퇴직급여 |
224,182 |
223,253 |
| 주식보상비용 |
58,263 |
62,547 |
| 합 계 |
1,864,795 |
1,949,393 |
(7) 당기말 현재 특수관계자에게 제공받은 지급보증은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
제공처 |
보증금액 |
비 고 |
| 대표이사 |
우리은행 |
USD 1,200,000 |
연대보증 |
| 우리은행 |
6,000,000 |
연대보증 |
| 하나은행 |
8,400,000 |
연대보증 |
(8) 당기말 현재 특수관계자에게 제공한 지급보증은 아래와 같습니다.
| 보증인 |
제공처 |
보증금액 |
비 고 |
| (주)브이원텍 |
(주)시스콘로보틱스 |
11,000,000 |
이행지급보증 등 |
34. 약정사항 및 우발사항(1) 당기말 현재 당사와 금융기관과의 주요 약정내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관명 |
구분 |
한도금액 |
대출/실행금액 |
| 신한은행 |
시설자금대출(*1) |
11,500,000 |
30,685 |
| 외화시설자금대출(*1) |
USD2,961,433 |
USD2,961,433 |
| 산업은행 |
운영자금대출 |
5,000,000 |
5,000,000 |
| 하나은행 |
무역금융 운영자금(*2) |
5,000,000 |
- |
| 상생협력 운영자금(*2) |
2,000,000 |
2,000,000 |
| 시설자금대출(*1) |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 2,000,000 |
2,000,000 |
| 우리은행 |
무역금융 운영자금(*2) |
5,000,000 |
- |
| (*1) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 투자부동산 및 토지, 건물 일부를 담보제공하고 있습니다(주석 18참조).(*2) 당사는 상기 금융기관과의 한도거래와 관련하여 당사의 대표이사로부터 지급보증을 제공 받았습니다(주석 33참조). |
(2) 당기말 현재 당사가 타인으로부터 제공받고 있는 지급보증의 내용은 다음과 같습니다.
| 보증인 |
제공처 |
보증금액 |
비 고 |
| 서울보증보험(주) |
매출거래처 등 |
681,621 |
이행계약 등 |
| 우리은행(*) |
매출거래처 등 |
USD 63,300 |
외화지급보증 |
| (*) 우리은행 외화지급보증의 한도금액은 USD 1,000,000 입니다. |
(3) 당기말 현재 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보제공내역 |
담보권자 |
| 투자부동산 |
2,045,995 |
6,300,000 |
근저당권 |
신한은행 |
| 투자부동산 |
6,432,685 |
7,200,000 |
근저당권 |
하나은행 |
| 유형자산 |
3,192,212 |
| (*) 당사의 투자부동산 및 유형자산은 화재보험에 가입되어 있으며(총 부보금액: 63,015백만원), 당사의 차입금 등에 대해서 담보(근질권)로 제공하고 있습니다.
또한, 당사는 상기 보험 외에 영업배상책임보험(총 부보금액: 414백만원)에 가입되어 있습니다.
|
(4) 당기말 현재 계류중인 소송사건의 주요내역은 없습니다.
(5) 당기말 현재 당사가 (주)시스콘로보틱스의 지분인수와 관련하여 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 체결계약 |
계약내용 |
행사가격 |
| 투자자우선매수권 |
대상회사의 발행주식을 제3자에게 양도하는 경우 당사가 우선적으로 인수할 권리 |
매각조건과 동일한 금액 |
| 공동매도권(tag-along) |
대상회사의 최대주주(당사)가 주식을 제3자에게 처분하고자 하는경우 유상증자 (2021.4.7)에 참여한 인수인들이 공동 처분을 요구할 수 있는 권리 |
최대주주의 매각조건과 동일한 금액 |
| 주식매수선택권 |
대상회사가 주식매수선택권 부여 하고자 하는 경우, 유상증자(2021.4.7)에 참여한 인수인들이 발행주식의 10%범위 안에서 취득가격의 70%를 하회하지 않는 행사가격으로 부여하여야 함 |
- |
(6) 당기말 현재 당사가 한성웰텍(주) 지분인수 및 (주)시스콘로보틱스 합병과 관련하여 체결한 주요 약정사항은 다음과 같습니다.
| 체결계약 |
계약내용 |
행사가격 |
| 동반매도참여권(Tag-Along) |
2022년 5월 2일 주식매매계약의 당사자들이 주식을 제3자에게 처분하고자 하는경우 나머지 당사자가 자신이 보유하고 있는 주식 전부 또는 일부를 함께 매도할것을 청구할수 있다. |
매각조건과 동일한 금액 |
| (*) 한성웰텍(주)는 전기 이전에 (주)시스콘로보틱스에 합병되었으며, 상기의 주요 약정사항은 승계 되었습니다. |
35. 범주별 금융상품(1) 당기말과 전기말 현재 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 공정가치로 인식된 자산: |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
13,233,582 |
13,233,582 |
14,790,297 |
14,790,297 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산(*2) |
2,026,129 |
2,026,129 |
1,564,231 |
1,564,231 |
| 파생상품자산 |
51,421 |
51,421 |
1,208,558 |
1,208,558 |
| 합 계 |
15,311,132 |
15,311,132 |
17,563,086 |
17,563,086 |
| 상각후원가로 인식된 자산: |
| 현금및현금성자산(*1) |
11,313,986 |
11,313,986 |
7,006,184 |
7,006,184 |
| 기타유동금융자산(*1) |
- |
- |
7,317,570 |
7,317,570 |
| 기타비유동금융자산(*1) |
908,151 |
908,151 |
294,229 |
294,229 |
| 매출채권및기타채권(*1) |
15,758,308 |
15,758,308 |
18,462,184 |
18,462,184 |
| 합 계 |
27,980,445 |
27,980,445 |
33,080,167 |
33,080,167 |
| 공정가치로 인식된 부채: |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,609,818 |
4,609,818 |
| 상각후원가로 인식된 부채: |
| 매입채무및기타채무(*1) |
5,036,877 |
5,036,877 |
3,481,823 |
3,481,823 |
| 차입금(*1) |
17,383,991 |
17,383,991 |
11,295,623 |
11,295,623 |
| 전환사채(*1) |
3,000,000 |
3,000,000 |
7,463,190 |
7,463,190 |
| 합 계 |
25,420,868 |
25,420,868 |
22,240,636 |
22,240,636 |
| (*1) 당사는 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치라고 판단하여 장부금액을 공정가치로 간주하였습니다.(*2) 당사는 단기매매목적으로 보유하지 않는 지분상품을 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산으로 지정하였습니다. |
(2) 당사는 공정가치측정에 사용된 투입변수의 유의성을 반영하는 공정가치 서열체계에 따라 공정가치측정치를 분류하고 있으며, 공정가치 서열체계의 수준은 다음과 같습니다.
| 구분 |
투입변수의 유의성 |
| 수준 1 |
활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 2 |
직접적으로 또는 간접적으로 관측 가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
| 수준 3 |
관측 가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 |
당사는 계속적으로 공정가치로 인식하는 금융상품에 대해 매 보고기간말 분류를 재평가(측정치 전체에 유의적인 투입변수 중 가장 낮은 수준에 근거함)하여 수준간의 이동이 있는지를 판단하고 있습니다. 당기말과 전기말 중 공정가치 서열체계의 수준사이의 유의적인 이동은 없었습니다.
(3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 공정가치 수준별 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
수준1(*1) |
수준2(*2) |
수준3(*3) |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권, 출자금 등 |
- |
4,610,360 |
8,623,222 |
13,233,582 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
51,421 |
51,421 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 있는 지분증권 |
1,178,729 |
- |
- |
1,178,729 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
847,400 |
847,400 |
| 구 분 |
수준1(*1) |
수준2(*2) |
수준3(*3) |
합 계 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 수익증권, 출자금 등 |
- |
4,793,489 |
9,996,808 |
14,790,297 |
| 파생상품자산 |
- |
- |
1,208,558 |
1,208,558 |
| 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 |
| 시장성 있는 지분증권 |
1,182,531 |
- |
- |
1,182,531 |
| 시장성 없는 지분증권 |
- |
- |
381,700 |
381,700 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
- |
- |
4,609,818 |
4,609,818 |
(*1) 수준1은 시장접근법으로 평가되어 공정가치로 계상되어 있습니다.
(*2) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준2의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 투입변수는 다음과 같습니다.
(*3) 당기말과 전기말 현재 공정가치로 측정 또는 공시되는 자산ㆍ부채의 수준3의 공정가치 측정시 사용된 평가기법은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
공정가치 평가기법 |
| 수익증권 |
기준가 |
| 주식, 옵션, 출자금등 |
현금흐름할인법, 옵션가격 결정모형 등 |
(4) 당기와 전기 중 수준1과 주순2의 유의적인 이동은 없습니다.
(5) 반복적으로 공정가치로 측정되는 금융상품 중 수준 3으로 분류되는 금융자산과 금융부채의 당기와 전기 중 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
매입 |
매도 |
기타 |
기말 |
| 금융상품 |
|
|
|
|
|
|
|
| 당기손익_공정가치측정금융자산 |
| 수익증권, 출자금 등 |
9,996,808 |
86,857 |
- |
300,000 |
(1,760,444) |
- |
8,623,221 |
| 파생상품자산 |
1,208,558 |
(1,192,198) |
- |
- |
- |
35,061 |
51,421 |
| 기타포괄_공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
381,700 |
- |
465,700 |
- |
- |
- |
847,400 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
(4,609,818) |
4,609,818 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 구분 |
기초금액 |
당기손익 |
기타포괄손익 |
매입 |
매도 |
기타 |
기말 |
| 금융상품 |
|
|
|
|
|
|
|
| 당기손익_공정가치측정금융자산 |
| 수익증권, 출자금 등 |
17,213,453 |
(128,515) |
- |
1,500,000 |
(8,842,815) |
254,685 |
9,996,808 |
| 파생상품자산 |
3,994,187 |
1,300,865 |
- |
- |
- |
(4,086,494) |
1,208,558 |
| 기타포괄_공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
639,600 |
- |
(257,900) |
- |
- |
- |
381,700 |
| 당기손익-공정가치 측정 금융부채 |
| 파생상품부채 |
(2,380,289) |
(2,229,529) |
- |
- |
- |
- |
(4,609,818) |
(6) 당기와 전기의 금융상품 범주별 순손익의 구분 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
652,717 |
- |
(361,324) |
- |
- |
291,393 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) |
- |
(288,206) |
- |
- |
- |
(288,206) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) |
- |
331,465 |
- |
- |
- |
331,465 |
| 외환차익(차손) |
513,759 |
- |
- |
- |
- |
513,759 |
| 외화환산이익(손실) |
1,778,530 |
180,439 |
(58,327) |
- |
- |
1,900,642 |
| 파생상품평가이익(손실) |
- |
(1,157,137) |
- |
4,609,818 |
- |
3,452,681 |
| 파생상품거래이익(손실) |
- |
(35,062) |
- |
- |
- |
(35,062) |
| 사채상환이익(손실) |
- |
- |
(67,896) |
- |
- |
(67,896) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
- |
- |
- |
- |
365,361 |
365,361 |
| 구 분 |
상각후원가로측정하는 금융자산 |
당기손익-공정가치측정 금융자산 |
상각후원가로측정하는 금융부채 |
당기손익-공정가치측정 금융부채 |
기타포괄손익-공정가치측정 금융자산 |
합 계 |
| 이자수익(비용) |
733,137 |
72,160 |
- |
- |
- |
805,297 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익(손실) |
- |
(1,203,211) |
- |
- |
- |
(1,203,211) |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익(손실) |
- |
899,515 |
- |
- |
- |
899,515 |
| 외환차익(차손) |
560,973 |
- |
- |
- |
- |
560,973 |
| 외화환산이익(손실) |
25,681 |
(155,819) |
(71,327) |
- |
- |
(201,465) |
| 파생상품평가이익(손실) |
- |
1,300,865 |
- |
(2,229,529) |
- |
(928,664) |
| 기타포괄손익-공정가치 측정금융자산평가손익 |
- |
- |
- |
- |
1,175,628 |
1,175,628 |
36. 위험관리 내역
(1) 금융위험관리당사는 금융상품과 관련하여 시장위험(외환위험), 신용위험, 유동성위험과 같은 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 당사의 위험관리의 목적은 당사의 재무적 성과에 영향을 미치는 잠재적 위험을 식별하여 당사가 허용가능한 수준으로 감소, 제거 및 회피하는 것입니다.
1) 외환위험당사는 외화로 표시된 거래를 하고 있기 때문에 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 당기말과 전기말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자산 |
부채 |
자산 |
부채 |
| USD |
19,953,539 |
4,385,994 |
18,665,237 |
4,310,831 |
| JPY |
19,938 |
- |
19,423 |
- |
| CNY |
74,784 |
77,547 |
129,198 |
242,380 |
| EUR |
1,697,621 |
- |
509,497 |
- |
| 합 계 |
21,745,882 |
4,463,541 |
19,323,355 |
4,553,211 |
당사는 내부적으로 외화 대비 원화 환율 변동에 대한 환위험을 정기적으로 측정하고 있습니다. 당기말과 전기말 현재 다른 변수가 모두 동일하다고 가정할 경우, 각 외화에 대한 기능통화의 환율이 10% 변동시 세전손익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
1,556,755 |
(1,556,755) |
1,435,441 |
(1,435,441) |
| JPY |
1,994 |
(1,994) |
1,942 |
(1,942) |
| CNY |
(276) |
276 |
(11,318) |
11,318 |
| EUR |
169,762 |
(169,762) |
50,950 |
(50,950) |
| 합 계 |
1,728,235 |
(1,728,235) |
1,477,015 |
(1,477,015) |
상기 민감도 분석은 보고기간 종료일 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
2) 신용위험신용위험은 계약상대방이 계약상의 의무를 불이행하여 당사에 재무적 손실을 미칠 위험을 의미합니다. 신용위험은 거래처에 대한 신용위험 뿐 아니라 현금및현금성자산, 금융기관예치금 등으로부터 발생하고 있습니다. 금융기관의 경우, 신용등급이 우수한 거래처와 거래하고 있으므로 금융기관으로부터의 신용위험은 제한적입니다. 일반 거래처의 경우 고객의 재무상태, 과거 경험 등 기타 요소들을 고려하여 신용을 평가하게 됩니다.
당기말과 전기말 현재 신용위험에 대한 노출정도는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금및현금성자산 |
11,313,986 |
7,006,184 |
| 기타금융자산 |
908,151 |
7,611,799 |
| 매출채권및기타채권 |
15,758,308 |
18,462,184 |
| 합 계 |
27,980,445 |
33,080,167 |
3) 유동성위험당사는 유동성위험을 관리하기 위하여 단기 및 중장기 자금관리계획을 수립하고 현금유출 예산과 실제 현금유출액을 지속적으로 분석ㆍ검토하여 금융부채와 금융자산의 만기구조를 대응시키고 있습니다. 당사의 경영진은 영업활동으로 인한 흐름과 금융자산의 현금유입으로 금융부채를 상환가능하다고 판단하고 있습니다.
당기말과 전기말 현재 비파생금융부채의 계약에 따른 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 |
2년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
4,529,617 |
4,529,617 |
4,367,617 |
162,000 |
- |
| 리스부채 |
507,260 |
542,684 |
218,256 |
150,207 |
174,221 |
| 전환사채(*) |
3,000,000 |
3,000,000 |
3,000,000 |
- |
- |
| 차입금 |
17,383,991 |
17,696,741 |
17,696,741 |
- |
- |
| 합 계 |
25,420,868 |
25,769,042 |
25,282,614 |
312,207 |
174,221 |
| (*) 계약서상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
1년 이내 |
1년 초과 |
2년초과 |
| 매입채무및기타채무 |
2,977,899 |
2,977,899 |
2,977,899 |
- |
- |
| 리스부채 |
503,924 |
548,210 |
196,379 |
123,711 |
228,120 |
| 전환사채(*) |
7,463,190 |
7,500,000 |
7,500,000 |
- |
- |
| 차입금 |
11,295,623 |
11,641,549 |
11,609,213 |
32,336 |
- |
| 합 계 |
22,240,636 |
22,667,658 |
22,283,491 |
156,047 |
228,120 |
| (*1) 계약서상의 발행금액을 명목현금흐름으로 기재하였습니다. |
4) 이자율위험당기말과 전기말 현재 당사는 고정 및 변동금리 차입금을 보유하고 있으며, 내용은 다음과 같습니다.
당기말 및 전기말 현재 다른 변수가 변동하지 않는다고 가정하고, 이자율이 100 베이시스포인트 변동하는 경우 향후 1년간 예상되는 자본과 손익의 변동금액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 100bp 상승 |
100bp 하락 |
100bp 상승 |
100bp 하락 |
| 변동이자율 금융상품 |
| 금융자산 |
- |
- |
- |
- |
| 금융부채 |
(80,000) |
80,000 |
(20,000) |
20,000 |
(2) 자본관리당사의 자본관리 목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 확보하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 자본구조의 유지 또는 조정을 위하여 당사는 배당을 조정하거나, 주주에게 자본금을 반환하며, 부채 감소를 위해 신주 발행 및 자산 매각 등을 실시하고 있습니다.
당사의 자본구조는 차입금에서 현금및현금성자산을 차감한 순부채와 자본으로 구성되어 있으며, 당사의 전반적인 자본위험 관리 정책은 전기와 동일합니다. 한편, 당기말과 전기말 현재 당사가 자본으로 관리하고 있는 항목의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 차입금(*) |
20,383,991 |
18,758,814 |
| 차감 : 현금및현금성자산 |
11,313,986 |
7,006,184 |
| 순부채 |
9,070,005 |
11,752,630 |
| 자본 총계 |
112,931,099 |
113,166,014 |
| 부채비율 |
8.03% |
10.39% |
| (*) 해당 차입금은 단기차입금, 장기차입금 및 전환사채로 구성되어 있습니다. |
37. 현금흐름표(1) 당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금흐름의 내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 비현금항목의 조정: |
|
|
| 현금의 유출이 없는 비용 등의 가산 |
14,864,721 |
7,426,162 |
| 감가상각비 |
890,892 |
559,212 |
| 대손상각비 |
1,152,465 |
542,434 |
| 무형자산상각비 |
29,190 |
17,709 |
| 법인세등 |
1,655,290 |
812,119 |
| 외화환산손실 |
58,327 |
396,011 |
| 유형자산처분손실 |
18 |
- |
| 이자비용 |
361,324 |
- |
| 주식보상비용 |
286,079 |
325,178 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
745,589 |
1,487,840 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
- |
192,690 |
| 재고자산평가손실 |
458,523 |
346,208 |
| 파생상품평가손실 |
1,208,558 |
2,746,761 |
| 파생상품거래손실 |
35,062 |
- |
| 사채상환손실 |
67,896 |
- |
| 종속기업투자주식손상차손 |
7,915,508 |
- |
| 현금의 유입이 없는 수익 등의 차감 |
(8,575,123) |
(4,196,785) |
| 외화환산이익 |
1,958,969 |
194,547 |
| 이자수익 |
652,717 |
805,297 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
457,382 |
284,629 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
331,465 |
1,092,205 |
| 파생상품평가이익 |
4,661,239 |
1,818,098 |
| 리스해지이익 |
18 |
2,009 |
| 잡이익 |
513,333 |
- |
| 비현금항목의 조정 합계 |
6,289,598 |
3,229,377 |
| 운전자본의 변동: |
|
|
| 매출채권의
감소(증가)
|
1,686,954 |
(967,133) |
| 미수금의
감소(증가)
|
319,674 |
(80,378) |
| 선급금의 감소(증가) |
55,784 |
(36,758) |
| 선급비용의 감소(증가) |
(19,926) |
7,615 |
| 재고자산의
감소(증가)
|
4,659,765 |
(844,154) |
| 매입채무의 감소 |
(1,437,210) |
(1,172,564) |
| 미지급금의 증가 |
31,131 |
152,483 |
| 미지급비용의 증가(감소) |
(310,383) |
341,603 |
| 선수금의 증가 |
- |
13,619,343 |
| 계약부채의
감소
|
(1,782,914) |
(7,454,585) |
| 예수금의 증가(감소) |
(22,855) |
4,969 |
| 운전자본의 변동 합계 |
3,180,020 |
3,570,441 |
(2) 당기와 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 장단기금융상품 유동성 대체 |
(230,225) |
1,379,000 |
| 리스부채의 사용권자산 대체 |
324,902 |
770,867 |
| 리스부채의 유동성 대체 |
117,728 |
68,772 |
| 유형자산의 투자부동산 대체 |
4,813,476 |
- |
| 선급금의 재고자산 대체 |
- |
26,520 |
| 기타금융자산 및 파생상품자산의 종속기업투자 대체 |
- |
7,707,059 |
| 기타포괄손익누계액의 이익잉여금 대체 |
- |
1,530,639 |
| 임대보증금의 유동성 대체 |
- |
60,000 |
| 전환사채의 유동성 대체 |
- |
14,648,506 |
| 전환사채의 전환권 행사 |
- |
7,408,335 |
| 파생상품자산의 유동성 대체 |
- |
4,201,505 |
| 주식발행초과금 잉여금대체 |
10,000,000 |
- |
| 유형자산의 미지급 취득 |
2,806,128 |
- |
| 장기차입금의 유동성대체 |
30,685 |
- |
| 미지급배당금 대체 |
1,526,265 |
1,448,234 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 기타 |
| 임대보증금 |
60,000 |
162,000 |
- |
222,000 |
| 리스부채 |
503,924 |
(315,638) |
318,974 |
507,260 |
| 미지급배당금 |
- |
(1,526,265) |
1,526,265 |
- |
| 전환사채 |
7,463,190 |
(4,567,896) |
104,706 |
3,000,000 |
| 단기차입금 |
7,000,000 |
6,000,000 |
- |
13,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
4,264,938 |
- |
119,053 |
4,383,991 |
| 장기차입금 |
30,685 |
- |
(30,685) |
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
19,322,737 |
(247,799) |
2,038,313 |
21,113,251 |
| 구 분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
당기말 |
| 기타 |
| 임대보증금 |
60,000 |
- |
- |
60,000 |
| 리스부채 |
231,980 |
(425,869) |
697,813 |
503,924 |
| 미지급배당금 |
- |
(1,448,234) |
1,448,234 |
- |
| 전환사채 |
14,558,694 |
- |
(7,095,504) |
7,463,190 |
| 단기차입금 |
- |
7,000,000 |
- |
7,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
|
4,264,938 |
4,264,938 |
| 장기차입금 |
4,222,523 |
- |
(4,191,838) |
30,685 |
| 주식선택권의 행사 |
- |
318,848 |
(318,848) |
- |
| 재무활동으로부터의 총부채 |
19,073,197 |
5,444,745 |
(5,195,205) |
19,322,737 |
38. 보고기간 이후 후속사건사채권자의 조기상환 청구권 행사로 인하여 당사가 발행한 제1회차 전환사채의 권면금액 30억원에 대하여 2025년 3월 12일에 취득하였으며, 취득 금액은 30억원 입니다. 당사는 동 사채에 대해 한국예탁결제원의 등록채권을 말소하였습니다.