주석
| 제54(당)기 2023년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지 |
| 제53(전)기 2022년 1월 1일부터 2022년 12월 31일까지 |
|
| 주식회사 카프로 |
1. 회사의 개요주식회사 카프로(이하 "회사")는 카프로락탐 및 유안비료의 제조를 주된 영업으로 하여 1969년 12월 30일 설립되었습니다. 본사는 서울시 종로구 관훈동에 위치하고 있으며, 공장은 울산시 남구 사평로에 위치하고 있습니다. 회사는 1974년 5월 28일 증권거래소에 상장되었으며, 수차례의 증자를 거쳐 당기말 현재 자본금은 200억원입니다.당기말 현재 주요 주주현황은 다음과 같으며, 회사가 생산하는 카프로락탐은 주요 주주 등에게 판매되고 있습니다.
| 주주명 |
소유주식수(주) |
지분율 |
| 코오롱인터스트리(주) |
3,825,740 |
9.56% |
| 기타 |
36,174,260 |
90.44% |
| 합 계 |
40,000,000 |
100.00% |
2. 중요한 회계정책
다음은 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책입니다. 이러한 정책은 별도의 언급이 없다면, 표시된 회계기간에 계속적으로 적용됩니다.
2.1 재무제표 작성 기준
회사의 재무제표는 한국채택국제회계기준(이하 기업회계기준)에 따라 작성됐습니다. 한국채택국제회계기준은 국제회계기준위원회("IASB")가 발표한 기준서와 해석서 중 대한민국이 채택한 내용을 의미합니다.
재무제표는 공정가치로 평가된 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다. 본 재무제표는 원화로 표시되어 있으며 다른 언급이 있는 경우를 제외하고는천원 단위로 표시되어 있습니다.
한국채택국제회계기준은 재무제표 작성 시 중요한 회계추정의 사용을 허용하고 있으며, 회계정책을 적용함에 있어 경영진의 판단을 요구하고 있습니다. 보다 복잡하고 높은 수준의 판단이 필요한 부분이나 중요한 가정 및 추정이 필요한 부분은 주석3에서 설명하고 있습니다.
2.2 회계정책과 공시의 변경
2.2.1 회사가 채택한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
회사는 2023년 1월 1일로 개시하는 회계기간부터 다음의 제 · 개정 기준서 및 해석서를 신규로 적용하였습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' - '회계정책'의 공시
중요한 회계정책 정보(중요한 회계 정책 정보란, 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려되었을 때 재무제표의 주요 이용자의 의사결정에 영향을 미칠 정도의 수준을 의미)를 정의하고 이를 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(2) 기업회계기준서 제1001호 ' 재무제표 표시 ' - 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채 평가손익 공시
발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 금융부채로 분류되는 경우 그 금융부채의 장부금액과 관련 손익을 공시하도록 하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(3) 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정의 변경 및 오류' - '회계추정'의 정의
회계추정을 정의하고, 회계정책의 변경과 구별하는 방법을 명확히 하였습니다.
해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(4) 기업회계기준서 제1012호 '법인세' - 단일거래에서 생기는 자산과 부채에 대한 이연법인세
자산 또는 부채가 최초로 인식되는 거래의 최초 인식 예외 요건에 거래시점 동일한 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 발생시키지 않는 거래라는 요건을 추가하였습니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1117호 '보험계약' 제정
기업회계기준서 제1117호 '보험계약'은 기업회계기준서 제1104호 '보험계약’을 대체합니다. 보험계약에 따른 모든 현금흐름을 추정하고 보고시점의 가정과 위험을 반영한 할인율을 사용하여 보험부채를 측정하고, 매 회계연도별로 계약자에게 제공한 서비스(보험보장)를 반영하여 수익을 발생주의로 인식하도록 합니다. 또한, 보험사건과 관계없이 보험계약자에게 지급하는 투자요소(해약/만기환급금)는 보험수익에서 제외하며, 보험손익과 투자손익을 구분 표시하여 정보이용자가 손익의 원천을 확인할 수 있도록 하였습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.(6) 기업회계기준서 제1012호 ‘법인세’ - ‘국제조세개혁 - 필라2 모범규칙’
개정 기준은 다국적기업의 국제조세를 개혁하는 필라2 모범규칙을 반영하는 법률의 시행으로 생기는 이연법인세 회계처리를 일시적으로 완화하고 이와 관련된 당기법인세 효과 등에 대한 공시를 요구하고 있습니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
2.2.2 회사가 적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서
제정 또는 공표되었으나 시행일이 도래하지 않아 적용하지 아니한 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다.
(1) 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정 - 부채의 유동/비유동 분류, 약정사항이 있는 비유동부채
부채는 보고기간말 현재 존재하는 실질적인 권리에 따라 유동 또는 비유동으로 분류되며, 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리의 행사가능성이나 경영진의 기대는 고려하지 않습니다. 또한, 부채의 결제에 자기지분상품의 이전도 포함되나, 복합금융상품에서 자기 지분상품으로 결제하는 옵션이 지분상품의 정의를 충족하여 부채와 분리하여 인식된 경우는 제외됩니다. 또한, 기업이 보고기간말 후에 준수해야하는 약정은 해당 부채의 분류에 영향을 미치지 않으며, 보고기간 이후12개월 이내 약정사항을 준수해야하는 부채가 비유동부채로 분류된 경우 보고기간 이후12개월 이내 부채가 상환될 수 있는 위험에 관한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(2) 기업회계기준서 제1007호 '현금흐름표', 기업회계기준서 제1107호 '금융상품: 공시' 개정 - 공급자금융약정에 대한 정보 공시
공급자금융약정을 적용하는 경우, 재무제표이용자가 공급자금융약정이 기업의 부채와 현금흐름 그리고 유동성위험익스포저에 미치는 영향을 평가할 수 있도록 공급자금융약정에 대한 정보를 공시해야 합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(3) 기업회계기준서 제1116호 ‘리스’ 개정 - 판매후리스에서 생기는 리스부채
판매후리스에서 생기는 리스부채를 후속적으로 측정할 때 판매자-리스이용자가 보유하는 사용권 관련 손익을 인식하지 않는 방식으로 리스료나 수정리스료를 산정합니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 회사는 동 개정으로 인한 재무제표의 영향을 검토 중에 있습니다.
(4) 기업회계기준서 제1001호 ‘재무제표 표시’ 개정 - ‘가상자산 공시’
가상자산을 보유하는 경우, 가상자산을 고객을 대신하여 보유하는 경우, 가상자산을 발행한 경우의 추가 공시사항을 규정하고 있습니다. 동 개정사항은2024년1월1일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 제정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.
(5) 기업회계기준서 제1021호 ‘환율변동효과’와 기업회계기준서 제1101호 ‘한국채택국제회계기준의 최초채택’ 개정 - 교환가능성 결여통화의 교환가능성을 평가하고 다른 통화와 교환이 가능하지 않다면 현물환율을 추정하며 관련 정보를 공시하도록 하고 있습니다. 동 개정사항은 2025 년 1 월 1 일 이후 시작하는 회계연도부터 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 해당 기준서의 개정이 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.2.3 외화환산
(1) 기능통화와 표시통화
회사는 회사 내 개별기업의 재무제표에 포함되는 항목들을 각각의 영업활동이 이뤄지는 주된 경제 환경에서의 통화("기능통화")를 적용하여 측정하고 있습니다. 지배기업의 기능통화는 대한민국 원화이며, 재무제표는 대한민국 원화로 표시되어 있습니다.
(2) 외화거래와 보고기간말의 환산
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화로 인식됩니다. 외화거래의 결제나 화폐성 외화 자산ㆍ부채의 환산에서 발생하는 외환차이는 당기손익으로 인식됩니다. 다만, 조건을 충족하는 현금흐름위험회피나 순투자의 위험회피의 효과적인 부분과 관련되거나 보고기업의 해외사업장에 대한 순투자의 일부인 화폐성항목에서 생기는 손익은 기타포괄손익으로 인식합니다.
차입금과 관련된 외환차이는 손익계산서에 금융원가로 표시되며, 다른 외환차이는 기타수익 또는 기타비용에 표시됩니다.
비화폐성 금융자산ㆍ부채로부터 발생하는 외환차이는 공정가치 변동손익의 일부로 보아 당기손익-공정가치 측정 지분상품으로부터 발생하는 외환차이는 당기손익으로, 기타포괄손익-공정가치 측정 지분상품의 외환차이는 기타포괄손익에 포함하여 인식됩니다.
2.4 금융자산
(1) 분류
회사는 다음의 측정 범주로 금융자산을 분류합니다.
- 당기손익-공정가치 측정 금융자산
- 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산
- 상각후원가 측정 금융자산
금융자산은 금융자산의 관리를 위한 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름 특성에 근거하여 분류합니다.
공정가치로 측정하는 금융자산의 손익은 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 채무상품에 대한 투자는 해당 자산을 보유하는 사업모형에 따라 그 평가손익을 당기손익 또는 기타포괄손익으로 인식합니다. 회사는 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하는 경우에만 채무상품을 재분류합니다.
단기매매항목이 아닌 지분상품에 대한 투자는 최초 인식시점에 후속적인 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 지정하는 취소불가능한 선택을 할 수 있습니다. 지정되지 않은 지분상품에 대한 투자의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다.
(2) 측정
회사는 최초 인식시점에 금융자산을 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가산합니다. 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 거래원가는 당기손익으로 비용처리합니다.
내재파생상품을 포함하는 복합계약은 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 구성되어 있는지를 결정할 때 해당 복합계약 전체를 고려합니다.
① 채무상품
금융자산의 후속적인 측정은 금융자산의 계약상 현금흐름 특성과 그 금융자산을 관리하는 사업모형에 근거합니다. 회사는 채무상품을 다음의 세 범주로 분류합니다.
(가) 상각후원가 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 자산은 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가로 측정하는 금융자산으로서 위험회피관계의 적용 대상이 아닌 금융자산의 손익은 해당 금융자산을 제거하거나 손상할 때 당기손익으로 인식합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 ‘금융수익’에 포함됩니다.
(나) 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유하고, 계약상 현금흐름이 원리금만으로 구성되어 있는 금융자산은 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다. 손상차손(환입)과 이자수익 및 외환손익을 제외하고는, 공정가치로 측정하는 금융자산의 평가손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 금융자산을 제거할 때에는 인식한 기타포괄손익누계액을 자본에서 당기손익으로 재분류합니다. 유효이자율법에 따라 인식하는 금융자산의 이자수익은 '금융수익'에 포함됩니다. 외환손익은 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시하고 손상차손은 '기타비용'으로 표시합니다.
(다) 당기손익-공정가치 측정 금융자산 상각후원가 측정이나 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산이 아닌 채무상품은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 위험회피관계가 적용되지 않는 당기손익-공정가치 측정 채무상품의 손익은 당기손익으로 인식하고 발생한 기간에 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다.
② 지분상품
회사는 모든 지분상품에 대한 투자를 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 공정가치 변동을 기타포괄손익으로 표시할 것을 선택한 장기적 투자목적 또는 전략적 투자목적의 지분상품에 대해 기타포괄손익으로 인식한 금액은 해당 지분상품을 제거할 때에도 당기손익으로 재분류하지 않습니다. 이러한 지분상품에 대한 배당수익은 회사가 배당을 받을 권리가 확정된 때 '금융수익'으로 당기손익으로 인식합니다.
당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산의 공정가치 변동은 손익계산서에 '기타수익’ 또는 ‘기타비용'으로 표시합니다. 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 지분상품에 대한 손상차손(환입)은 별도로 구분하여 인식하지 않습니다..
(3) 손상
회사는 미래전망정보에 근거하여 상각후원가로 측정하거나 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 기대신용손실을 평가합니다. 손상 방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 단, 매출채권 및 리스채권에 대해 회사는 채권의 최초 인식시점부터 전체기간 기대신용손실을 인식하는 간편법을 적용합니다.
(회사가 신용위험이 유의적으로 증가하였는지를 결정하는 방법은 주석 4.3 참조)
(4) 인식과 제거
금융자산의 정형화된 매입 또는 매도는 매매일에 인식하거나 제거합니다. 금융자산은 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나 금융자산을 양도하고 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전한 경우에 제거됩니다.
회사가 금융자산을 양도한 경우라도 채무자의 채무불이행시의 소구권 등으로 양도한 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 회사가 보유하는 경우에는 이를 제거하지 않고 그 양도자산 전체를 계속하여 인식하되, 수취한 대가를 금융부채로 인식합니다. 해당 금융부채는 재무상태표에 '차입금'으로 분류하고 있습니다.
(5) 금융상품의 상계
금융자산과 부채는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있고, 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있을 때 상계하여 재무상태표에 순액으로 표시합니다. 법적으로 집행가능한 상계권리는 미래사건에 좌우되지 않으며, 정상적인 사업과정의 경우와 채무불이행의 경우 및 지급불능이나 파산의 경우에도 집행가능한 것을 의미합니다.
2.5 매출채권
매출채권은 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 경우에는 무조건적인 대가의 금액으로, 유의적인 금융요소를 포함하는 경우에는 공정가치로 최초 인식합니다. 매출채권은 후속적으로 유효이자율법을 적용한 상각후원가에 손실충당금을 차감하여 측정됩니다. (회사의 매출채권 회계처리에 대한 추가적인 사항은 주석 9, 손상에 대한 회계정책은 주석 4.3 참조)
2.6 재고자산
재고자산은 원가와 순실현가능가치 중 작은 금액으로 표시되고, 재고자산의 원가는 월별이동평균법(미착품은 개별법)에 따라 결정됩니다.
2.7 유형자산
유형자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 표시됩니다. 역사적 원가는 자산의 취득에 직접적으로 관련된 지출을 포함합니다.
토지를 제외한 자산은 취득원가에서 잔존가치를 제외하고, 다음의 추정 경제적 내용연수에 걸쳐 정액법으로 상각됩니다.
|
과 목
|
추정 내용연수
|
|
건물
|
40~60년
|
|
구축물
|
30~40년
|
|
기계장치
|
10~25년
|
|
기타의유형자산
|
4년
|
유형자산의 감가상각방법과 잔존가치 및 경제적 내용연수는 매 회계연도 말에 재검토되고 필요한 경우 추정의 변경으로 조정됩니다.
토지는 공정가치에서 재평가 이후 인식한 손상차손누계액을 차감한 잔액을 장부금액으로 하고 있습니다. 재평가는 보고기간말에 자산의 장부금액이 공정가치와 중요하게 차이가 나지 않도록 주기적으로 수행하고 있습니다. 자산의 장부금액이 재평가로 인하여 증가된 경우에 그 증가액은 기타포괄손익의 재평가잉여금으로 인식하고 있습니다. 그러나 동일한 자산에 대하여 이전에 당기손익으로 인식한 재평가감소액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가증가액만큼 당기손익으로 인식합니다. 재평가손실은 당기손익으로 인식합니다. 그러나 동일한 자산에 대한 재평가잉여금의 잔액이 있다면 그 금액을 한도로 재평가감소액을 기타포괄손익으로 인식합니다. 처분시 매각 예정 자산과 관련된 재평가잉여금은 이익잉여금으로 대체됩니다.유형자산은 처분하는 때(즉, 취득자가 해당 자산을 통제하게 되는 날) 또는 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거합니다. 유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되며, 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식합니다.
2.8 무형자산
무형자산은 역사적 원가로 최초 인식되고, 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액으로 표시됩니다.
회원권은 이용 가능 기간에 대하여 예측가능한 제한이 없으므로 내용연수가 한정되지 않아 상각되지 않습니다.
2.9 비금융자산의 손상
영업권이나 내용연수가 비한정인 무형자산에 대하여는 매년, 상각대상 자산에 대하여는 자산손상을 시사하는 징후가 있을 때 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액(사용가치 또는 처분부대원가를 차감한 공정가치 중 높은 금액)을 초과하는 장부금액만큼 인식되고 영업권 이외의 비금융자산에 대한 손상차손은 매 보고기간말에 환입가능성이 검토됩니다.
2.10 매입채무와 기타채무
매입채무와 기타채무는 회사가 보고기간말 전에 제공받은 재화나 용역에 대하여 지급하지 않은 부채입니다. 해당 채무는 무담보이며, 인식 후에 통상 30일 이내에 지급됩니다. 매입채무와 기타채무는 보고기간 후 12개월 후에 지급기일이 도래하는 것이 아니라면 재무상태표에서 유동부채로 표시합니다. 해당 채무는 최초에 공정가치로 인식하고 이후 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정합니다.
2.11 금융부채
(1) 분류 및 측정
회사의 당기손익-공정가치 측정 금융부채는 단기매매목적의 금융상품입니다. 주로 단기간 내에 재매입할 목적으로 부담하는 금융부채는 단기매매금융부채로 분류됩니다. 또한, 위험회피회계의 수단으로 지정되지 않은 파생상품이나 금융상품으로부터 분리된 내재파생상품도 단기매매금융부채로 분류됩니다.
당기손익-공정가치 측정 금융부채, 금융보증계약, 금융자산의 양도가 제거조건을 충족하지 못하는 경우에 발생하는 금융부채를 제외한 모든 비파생금융부채는 상각후원가로 측정하는 금융부채로 분류되고 있으며, 재무상태표 상 '매입채무와 기타채무', '차입금' 등으로 표시됩니다.
차입금은 공정가치에서 발생한 거래원가를 차감한 금액으로 최초 인식하고 이후 상각후원가로 측정합니다. 받은 대가(거래원가 차감 후)와 상환금액의 차이는 유효이자율법을 사용하여 기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다. 차입한도를 제공받기 위해 지급한 수수료는 차입한도의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높은(probable) 범위까지는 차입금의 거래원가로 인식합니다. 이 경우 수수료는 차입을 실행할 때까지 이연합니다. 차입한도약정의 일부나 전부로써 차입을 실행할 가능성이 높다(는 증거가 없는 범위의 관련 수수료는 유동성을 제공하는 서비스에 대한 선급금으로서 자산으로 인식 후 관련된 차입한도기간에 걸쳐 상각합니다.
특정일에 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류됩니다. 이러한 우선주에 대한 유효이자율법에 따른 이자비용은 다른 금융부채에서 인식한 이자비용과 함께 손익계산서 상 '금융원가'로 인식됩니다.
보고기간 후 12개월 이상 부채의 결제를 연기할 수 있는 무조건의 권리를 가지고 있지 않다면 차입금은 유동부채로 분류합니다.
(2) 제거
금융부채는 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료되어 소멸되거나 기존 금융부채의 조건이 실질적으로 변경된 경우에 재무상태표에서 제거됩니다. 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채의 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.
2.12 복합금융상품
회사가 발행한 복합금융상품은 보유자의 선택에 의해 지분상품으로 전환될 수 있는 전환사채입니다.
동 복합금융상품의 부채요소는 최초에 동일한 조건의 전환권이 없는 금융부채의 공정가치로 인식하고, 이후 전환일 또는 만기일까지 상각후원가로 측정합니다. 자본요소는 복합금융상품 전체의 공정가치와 부채요소의 공정가치의 차이로 최초 인식되며, 후속적으로 재측정되지 아니합니다. 복합금융상품의 발행과 직접적으로 관련된 거래원가는 부채요소와 자본요소의 최초 인식 금액에 비례하여 배분됩니다.회사는 금융감독원 질의회신 "회제이-00094"에 의거하여 전환권을 자본으로 인식했으며, 동 회계처리는 한국채택국제회계기준에 한하여 효력이 있습니다(주석 17.3 참조)
2.13 충당부채
과거사건의 결과로 현재의 법적의무나 의제의무가 존재하고, 그 의무를 이행하기 위한 자원의 유출가능성이 높으며, 당해 금액의 신뢰성 있는 추정이 가능한 경우 판매보증충당부채, 복구충당부채 및 소송충당부채 등을 인식하고 있습니다. 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 측정되며, 시간경과로 인한 충당부채의 증가는 이자비용으로 인식됩니다.
2.14 당기법인세 및 이연법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성됩니다. 법인세는 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식된 항목과 관련된 금액은 해당 항목에서 직접 인식하며, 이를 제외하고는 당기손익으로 인식됩니다.
당기법인세비용은 보고기간말 현재 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 측정합니다. 경영진은 적용 가능한 세법 규정이 해석에 따라 달라질 수 있는 상황에 대하여 회사가 세무신고 시 적용한 세무정책에 대하여 주기적으로 평가하고 있으며, 세무당국이 불확실한 법인세 처리를 수용할 가능성이 높은지 고려합니다. 회사는 법인세 측정 시 가장 가능성이 높은 금액 또는 기댓값 중 불확실성의 해소를 더 잘 예측할 것으로 예상되는 방법을 사용하여 불확실성의 영향을 반영합니다. 이연법인세는 자산과 부채의 장부금액과 세무기준액의 차이로 발생하는 일시적차이에 대하여 장부금액을 회수하거나 결제할 때의 예상 법인세효과로 인식됩니다. 다만, 사업결합 이외의 거래에서 자산 · 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 이연법인세 자산과 부채는 그 거래가 회계이익이나 과세소득에 영향을 미치지 않는다면 인식되지 않습니다.이연법인세자산은 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 인식됩니다.종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대해 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한 이러한 자산으로부터 발생하는 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에만 이연법인세자산을 인식하고 있습니다.이연법인세 자산과 부채는 법적으로 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 이연법인세 자산과 부채가 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련된 경우에 상계합니다. 당기법인세 자산과 부채는 법적으로 상계할 수 있는 권리를 회사가 보유하고 있고, 순액으로 결제할 의도가 있거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제하려는 의도가 있는 경우에 상계합니다.
2.15 종업원급여
(1) 퇴직급여
확정기여제도는 회사가 고정된 금액의 기여금을 별도 기금에 지급하는 퇴직연금제도이며, 기여금은 종업원이 근무 용역을 제공했을 때 비용으로 인식됩니다.
확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에 의하여 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액이 확정됩니다. 확정급여제도와 관련하여 재무상태표에 계상된 부채는 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정되며, 확정급여채무의 현재가치는 그 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정됩니다. 한편, 순확정급여부채와 관련한 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식됩니다.
제도개정, 축소 또는 정산이 발생하는 경우, 과거근무원가 또는 정산으로 인한 손익은 당기손익으로 인식됩니다. (2) 기타장기종업원급여회사는 장기 근속 임직원에게 장기종업원급여를 제공하고 있습니다. 이 급여를 받을 수 있는 권리는 주로 10년 이상의 장기간 근무한 임직원에게만 주어집니다. 기타장기종업원급여는 확정급여제도와 동일한 방법으로 측정되며, 근무원가, 기타장기종업원급여부채의 순이자 및 재측정요소는 당기손익으로 인식됩니다. 또한, 이러한 부채는 매년 독립적이고 적격한 보험계리사에 의해 평가됩니다.
2.16 수익인식
회사는 카프로락탐과 유안비료 및 기타 부산물 등을 생산하여 판매하는 사업을 하고 있습니다. 고객과의 계약에서 회사는 재화나 용역의 통제가 고객에 이전되었을 때, 해당 재화나 용역의 대가로 받을 권리를 갖게 될 것으로 예상하는 대가를 반영하는 금액으로 수익을 인식합니다. 회사는 고객과의 계약에서 재화나 용역을 고객에게 제공하기 전에 정해진 각 재화나 용역을 통제하므로 본인으로 결론 내렸습니다.
(1) 재화의 판매- 변동대가
계약이 변동대가를 포함한 경우에 회사는 고객에 약속한 재화를 이전하고 그 대가로 받을 금액을 추정합니다. 변동대가와 관련된 불확실성이 나중에 해소될 때, 이미 인식한 누적 수익 금액 중 유의적인 부분을 되돌리지(환원하지) 않을 가능성이 매우 높은 정도까지만 변동대가를 계약의 개시 시점에 추정하고 거래가격에 포함합니다.
- 유의적인 금융요소
회사는 일부 고객으로부터 단기선수금을 수령합니다. 기준서 제1115호의 실무적 간편법을 적용하여, 회사는 계약을 개시할 때 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하는시점과 고객이 그에 대한 대가를 지급하는 시점 간의 기간이 1년 이내일 것이라고 예상된다면 약속한 대가(금액)에 유의적인 금융요소의 영향을 반영하지 않습니다.
(2) 운송용역
회사는 재화 판매 시 일부 고객에게 운송용역을 제공하고 있습니다. 재화의 판매와 운송용역을 함께 제공하는 계약은 두 개의 수행의무로 구성됩니다. 재화의 이전과 운송용역의 제공은 구별될 수 있고, 별도로 식별될 수 있기 때문입니다. 따라서 회사는 거래 가격을 재화의 이전과 운송용역의 상대적 개별 판매 가격에 기초하여 배부하였으며, 물류원가는 운송용역에 직접 대응되는 원가로 보아 매출원가로 처리하였습니다.
2.17 리스
(1) 리스제공자
회사가 리스제공자인 경우 운용리스에서 생기는 리스수익은 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 인식합니다. 운용리스 체결 과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다. 각 리스자산은 재무상태표에서 그 특성에 기초하여 표시하였습니다.
(2) 리스이용자
회사는 건물 및 자동차를 리스하고 있습니다. 리스계약은 일반적으로 2~3년의 고정기간으로 체결되지만 아래 ②에서 설명하는 연장선택권이 있을 수 있습니다.
계약에는 리스요소와 비리스요소가 모두 포함될 수 있습니다. 회사는 상대적 개별 가격에 기초하여 계약 대가를 리스요소와 비리스요소에 배분하였습니다. 그러나 회사가 리스이용자인 부동산 리스의 경우 리스요소와 비리스요소를 분리하지 않고 하나의 리스요소로 회계처리하는 실무적 간편법을 적용하였습니다.
리스조건은 개별적으로 협상되며 다양한 계약조건을 포함합니다. 리스계약에 따라 부과되는 다른 제약은 없지만 리스자산을 차입금의 담보로 제공할 수는 없습니다.
회사는 계약이 집행가능한 기간 내에서 해지불능기간에 리스이용자가 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간과 종료선택권을 행사하지 않을 것이 상당히 확실한 경우의 그 대상기간을 포함하여 리스기간을 산정합니다. 회사는 리스이용자와 리스제공자가 각각 다른 당사자의 동의 없이 종료할 수 있는 권리가 있는 경우 계약을 종료할 때 부담할 경제적 불이익을 고려하여 집행가능한 기간을 산정합니다.
리스에서 생기는 자산과 부채는 최초에 현재가치기준으로 측정합니다. 리스부채는 다음 리스료의 순현재가치를 포함합니다.
·받을 리스 인센티브를 차감한 고정리스료(실질적인 고정리스료 포함)
·개시일 현재 지수나 요율을 사용하여 최초 측정한, 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료
·잔존가치보증에 따라 회사(리스이용자)가 지급할 것으로 예상되는 금액
·회사(리스이용자)가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
·리스기간이 회사(리스이용자)의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스이용자가 리스 연장선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 그 선택권의 행사에 따라 지급할 리스료 또한 리스부채의 측정에 포함됩니다.
리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 있는 경우 그 이자율로 리스료를 할인합니다. 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는 경우에는 리스이용자가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산을 획득하는 데 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 할 이자율인 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스 - 증분차입이자율의 산정
회사는 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없으므로, 리스부채를 측정하기 위해 증분차입이자율을 사용합니다. 증분차입이자율은 회사가 비슷한 경제적 환경에서 비슷한 기간에 걸쳐 비슷한 담보로 사용권자산과 가치가 비슷한 자산 획득에 필요한 자금을 차입한다면 지급해야 하는 이자율입니다. 따라서 증분차입이자율은 관측가능한 요율이 없거나 리스 조건을 반영하기 위하여 조정되어야 하는 경우에 측정이 요구되는 회사가 '지불해야 하는' 사항을 반영합니다. 회사는 가능한 경우 (시장이자율과 같은) 관측가능한 투입변수를 이용하여 증분차입이자율을 측정하고 특정 기업별 추정치를 작성해야 합니다.
개별 리스이용자가 리스와 비슷한 지급일정을 가진 분할상환 차입금 이자율을 쉽게 관측(최근의 금융 또는 시장 자료를 통해)할 수 있는 경우, 회사는 증분차입이자율을 산정할 때 그 이자율을 시작점으로 사용합니다.
회사는 지수나 요율에 따라 달라지는 변동리스료의 경우 지수나 요율이 유효할 때까지 리스부채에 포함하지 않는 변동리스료의 잠재적 미래 증가 위험에 노출되어 있습니다. 지수나 요율에 따라 달라지는 리스료의 조정액이 유효한 시점에서 리스부채를 재평가하고 사용권자산을 조정합니다.
각 리스료는 리스부채의 상환과 금융원가로 배분합니다. 금융원가는 각 기간의 리스부채 잔액에 대하여 일정한 기간 이자율이 산출되도록 계산된 금액을 리스기간에 걸쳐 당기손익으로 인식합니다.
사용권자산은 다음 항목들로 구성된 원가로 측정합니다.
·리스부채의 최초 측정금액
·받은 리스 인센티브를 차감한 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료
·리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가
·복구원가의 추정치
사용권자산은 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지의 기간동안 감가상각합니다. 회사가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한(reasonably certain) 경우 사용권자산은 기초자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각합니다. 회사는 유형자산으로 표시된 토지와 건물을 재평가하지만 회사가 보유하고 있는 사용권자산인 건물에 대해서는 재평가모형을 선택하지 않았습니다.
장비 및 차량운반구의 단기리스와 모든 소액자산 리스와 관련된 리스료는 정액 기준에 따라 당기손익으로 인식합니다. 단기리스는 매수선택권 없이 리스기간이 12개월 이하인 리스이며, 소액리스자산은 IT기기와 소액의 사무실 가구로 구성되어 있습니다.
2.18 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2024년 7월 30일자로 이사회에서 승인됐으며, 주주총회에서 수정승인 될 수 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표 작성에는 미래에 대한 가정 및 추정이 요구되며 경영진은 회사의 회계정책을 적용하기 위해 판단이 요구됩니다. 추정 및 가정은 지속적으로 평가되며, 과거 경험과 현재의 상황에 비추어 합리적으로 예측가능한 미래의 사건을 고려하여 이루어집니다. 회계추정의 결과가 실제 결과와 동일한 경우는 드물 것이므로 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있습니다.
다음 회계연도에 자산 및 부채 장부금액의 조정에 영향을 미칠 수 있는 경영진 판단과 유의적 위험에 대한 추정 및 가정은 다음과 같습니다. 일부 항목에 대한 유의적인 판단 및 추정에 대한 추가적인 정보는 개별 주석에 포함되어 있습니다.
(1) 이연법인세자산
세무상결손금이 사용될 수 있는 미래과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 미사용 세무상결손금에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 회사의 경영진은향후 세무정책과 과세소득의 발생시기 및 수준에 근거하여 인식가능한 이연법인세자산 금액을 결정하기 위하여 유의적인 판단이 요구됩니다(주석 20 참조).
(2) 순확정급여부채
확정급여퇴직연금제도의 원가와 퇴직연금채무의 현재가치는 보험수리적 평가방법을 통해 결정됩니다. 보험수리적 평가방법의 적용을 위해서는 다양한 가정을 세우는 것이 필요합니다. 이러한 가정의 설정은 할인율, 미래임금상승률, 사망률 및 미래연금상승률의 결정 등을 포함합니다. 평가방법의 복잡성과 기본 가정 및 장기적인 성격으로 인해 확정급여채무는 이러한 가정들에 따라 민감하게 변동됩니다. 모든 가정은 매 보고기간말마다 검토됩니다(주석 19 참조).
(3) 재고자산의 평가재고자산은 순실현가능가치와 취득원가 중 낮은 금액으로 평가하고 있으며, 순실현가능가치는 예상되는판매가격과 판매부대비용 등의 추정에 기초하여 결정하고 있습니다. 또한, 진부화 재고자산에 대해서도 순실현가능가치를 추정하여 평가하고 있습니다. 이러한 추정은 시장상황 및 과거 경험 등에 기초하여 이루어집니다.
4. 재무위험관리
4.1 재무위험관리요소
회사는 여러 활동으로 인하여 시장위험(외환위험, 이자율위험 및 가격위험), 신용위험 및 유동성위험과 같은 다양한 금융 위험에 노출되어 있습니다. 회사의 전반적인 위험관리정책은 금융시장의 예측불가능성에 초점을 맞추고 있으며 재무성과에 잠재적으로 불리할 수 있는 효과를 최소화하는데 중점을 두고 있습니다.
위험관리는 이사회에서 승인한 정책에 따라 재무부서의 주관으로 이루어지고 있습니다. 재무부서는 영업부서들과의 긴밀한 협조하에 재무위험을 식별하고 평가하고 관리합니다. 이사회는 전반적인 위험관리에 대한 원칙과 외환위험, 이자율 위험, 신용 위험, 파생금융상품과 비파생금융상품의 이용 및 유동성을 초과하는 투자와 같은 특정 분야에 관한 정책을 문서화하여 제공하고 있습니다.
4.2 시장위험(1) 외환위험회사는 외화표시 자산 및 부채의 환율변동에 의한 리스크를 최소화하여 재무구조의 건전성 및 예측 가능 경영을 통한 경영의 안정성 실현을 목표로 환리스크 관리에 만전을 기하고 있습니다. 특히 회사는 수출에 의한 외화 수금이 외자재 수입 및 외화 차입금 상환에 의한 외화지출보다 많은 현금흐름을 가지고 있으므로 환율하락에 따른 환차손이 환리스크 관리의 주 대상이며 외자재 대금 결제시 환율 상승으로 인한 환차손 또한 이와 병행하여 리스크 관리를 적극적으로 시행하고 있습니다.
당기 및 전기말 현재 회사가 기능통화 이외의 외화로 표시한 화폐성 자산 및 부채의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원, USD) |
| 구 분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산금액 |
외화금액 |
원화환산금액 |
| 자산 |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,387,353 |
1,788,853 |
- |
- |
| 매출채권 |
USD |
95,900 |
123,653 |
40,600 |
51,452 |
| 소 계 |
|
|
1,912,506 |
|
51,452 |
| 부채 |
| 미지급금 |
USD |
1,968 |
2,538 |
696 |
882 |
| 소 계 |
|
|
2,538 |
|
882 |
당기 및 전기말 현재 회사가 보유하고 있는 외환 포지션에 대해 다른 모든 변수가 일정하고 각 외화에 대한 원화의 환율 10% 변동 시 환율변동이 법인세차감전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
10% 상승 시 |
10% 하락 시 |
| USD |
190,997 |
(190,997) |
5,057 |
(5,057) |
| 합 계 |
190,997 |
(190,997) |
5,057 |
(5,057) |
상기 민감도분석은 보고기간말 현재 기능통화 이외의 외화로 표시된 화폐성 자산 및 부채를 대상으로 하였습니다.
(2) 이자율위험
회사의 현금흐름 이자율 위험은 차입금 및 사채 등에서 비롯됩니다. 변동 이자율로 발행된 차입금 등으로 인하여 회사는 현금흐름 이자율 위험에 노출되어 있습니다. 회사는 이자율 변동 현황을 주기적으로 검토하여 이를 상환 또는 차환하는 방법으로 관리하고 있습니다.
회사의 차입금 등 채무와 매출채권과 기타채권 등 채권은 상각후원가로 측정됩니다. 차입금 중 이자율이 주기적으로 재설정되는 계약의 경우에는 관련하여 시장이자율 변동위험에 노출되어 있습니다.
만기별 분석은 아래 유동성 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 4.4 참조).
한편, 당기 및 전기말 현재 차입금의 이자율 변동에 의한 세전순이익에 미치는 영향은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 0.1% 상승 |
0.1% 하락 |
0.1% 상승 |
0.1% 하락 |
| 세전순이익에 미치는 효과 |
(124,000) |
124,000 |
(194,800) |
194,800 |
차입금 등의 구성내역은 차입금 및 사채 관련 주석사항에 포함되어 있습니다(주석 17 참조).
4.3 신용위험신용위험은 전사 차원에서 관리되고 있습니다. 신용위험은 보유하고 있는 수취채권 을 포함한 거래처에 대한 신용위험뿐 아니라 현금및현금성자산 및 은행과 금융기관 예치금으로부터 발생하고 있습니다. 회사는 신용위험을 관리하기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고 있으며 주기적으로 거래처의 신용도를 재평가하여 신용거래한도를 재검토하고 있습니다. 또한 소규모 거래처는 선수금 등을 수령후 거래를 하고 있습니다. 한편, 당기 중 신용한도를 초과한 건은 없었으며 경영진은 거래처로부터 채무불이행으로 인한 중요한 손실을 예상하고 있지 않습니다. 이에 따라 회사의 신용위험은 중요하지 않습니다.
(1) 매출채권
회사는 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용합니다.
기대신용손실을 측정하기 위해 매출채권은 신용위험 특성과 연체일을 기준으로 구분하였습니다.
기대신용손실율은 매출과 관련된 지불 정보와 관련 확인된 신용손실 정보를 근거로 산출하였습니다.
당기 및 전기말의 매출채권에 대한 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
기대 손실률
|
3.95% |
0.11% |
|
총 장부금액
|
1,428,694 |
49,728,189 |
|
손실충당금
|
(56,381) |
(56,950) |
| 소 계 |
1,372,313 |
49,671,239 |
매출채권은 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 경우 제각됩니다. 회수를 더 이상 합리적으로 예상할 수 없는 지표에는 회사와의 채무조정에 응하지 않는 경우, 장기간 계약상 현금흐름을 지급하지 않는 경우 등이 포함됩니다.
매출채권에 대한 손상은 손익계산서상 대손상각비로 순액으로 표시되고 있습니다. 제각된 금액의 후속적인 회수는 동일한 계정과목에 대한 차감으로 인식하고 있습니다.
(2) 상각후원가 측정 기타 금융자산
상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 종업원에 대한 대여금 등을 포함합니다. 상각후원가로 측정하는 기타 금융자산은 모두 신용위험이 낮은 것으로 판단되며, 따라서 손실충당금은 12개월 기대신용손실로 인식하였습니다. 금융상품은 채무불이행위험이 낮고 단기간 내에 계약상 현금흐름을 지급할 수 있는 발행자의 충분한 능력이 있는 경우 신용위험이 낮은 것으로 간주합니다.
4.4 유동성위험
회사는 미사용 차입금 한도(주석 31 참조)를 적정 수준으로 유지하고, 영업 자금 수요를 충족시키기 위해 차입금 한도나 약정을 위반하는 일이 없도록 유동성에 대한 예측을 항시 모니터링하고 있습니다.
경영진은 예상현금흐름에 기초하여 추정되는 현금및현금성자산과 차입금 한도 약정을 모니터링하고 있습니다. 이러한 한도는 회사가 속한 지역 시장의 유동성 상황을고려하여 달리 책정됩니다. 또한 회사의 유동성 위험 관련 정책은 주요 통화별 필요 현금흐름을 추정하여 이를 충족하기 위한 유동성 자산의 현황을 고려하고, 유동성 비율을 내부 및 외부 감독 기관 등의 요구사항을 충족하고 자금조달계획을 실행하기 위해관리합니다.
당기 및 전기말 현재 금융부채에 대한 만기분석은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서1년이하 |
1년에서2년이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
609,987 |
- |
- |
- |
609,987 |
| 미지급금 |
1,646,881 |
- |
- |
- |
1,646,881 |
| 미지급비용(*1) |
3,577,399 |
- |
- |
- |
3,577,399 |
| 임대보증금 |
- |
- |
82,800 |
- |
82,800 |
| 단기차입금(*2) |
121,500,000 |
- |
- |
- |
121,500,000 |
| 유동성장기차입금(*2) |
16,000,000 |
- |
- |
- |
16,000,000 |
| 유동성전환사채(*2) |
4,000,000 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 유동성사모사채(*2) |
45,000,000 |
- |
- |
- |
45,000,000 |
| 합 계 |
192,334,267 |
- |
82,800 |
- |
192,417,067 |
(*1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 4,238,750천원은 포함되지 않았으며, 당기말 현재 상환 유예 중인 미지급이자를 포함하고 있습니다..(*2) 기한의 이익을 상실하여 기존 계약 만기와 무관하게 즉시 상환 청구 가능하므로 가장 이른 기간으로 분류하였습니다. 다만, 당기말 현재 회사의 금융채권자 협의회 결의에 의해 상환 청구가 유예되어 있습니다(주석 31 참조).
| <전기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
3개월 미만 |
3개월에서1년이하 |
1년에서2년이하 |
2년 초과 |
합 계 |
| 매입채무 |
25,856,638 |
- |
- |
- |
25,856,638 |
| 미지급금 |
2,505,992 |
- |
- |
- |
2,505,992 |
| 미지급비용(*1) |
95,933 |
- |
- |
- |
95,933 |
| 리스부채 |
- |
21,508 |
- |
- |
21,508 |
| 임대보증금 |
- |
- |
82,800 |
- |
82,800 |
| 예수보증금 |
407,731 |
244,264 |
- |
- |
651,995 |
| 단기차입금 |
55,000,000 |
70,800,000 |
- |
- |
125,800,000 |
| 유동성장기차입금 |
- |
4,000,000 |
- |
- |
4,000,000 |
| 장기차입금 |
- |
- |
1,143,000 |
14,857,000 |
16,000,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
4,000,000 |
- |
4,000,000 |
| 사모사채 |
- |
- |
30,000,000 |
15,000,000 |
45,000,000 |
| 합 계 |
83,866,294 |
75,065,772 |
35,225,800 |
29,857,000 |
224,014,866 |
(*1) 금융부채가 아닌 종업원급여부채 7,998,860천원은 포함되지 않았습니다.
4.5 자본위험관리회사의 자본관리목적은 계속기업으로서 주주 및 이해당사자들에게 이익을 지속적으로 제공할 수 있는 능력을 배양하고 자본비용을 절감하기 위해 최적 자본구조를 유지하는 것입니다. 회사는 산업내 다른 기업과 일관되게 자본조달비율에 기초하여 자본을 관리하고 있습니다. 자본조달비율은 순부채를 총자본으로 나누어 산출하고 있습니다. 순부채는 총차입금(재무상태표의 장단기차입금 포함)에서 현금및현금성자산을차감한 금액이며 총자본은 재무상태표의 "자본"에 순부채를 가산한 금액입니다.
당기 및 전기말 현재 자본조달비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 총차입금 |
186,782,709 |
194,777,286 |
| 차감:현금및현금성자산 |
(19,639,940) |
(10,292,323) |
| 순부채 |
167,142,769 |
184,484,963 |
| 자본 |
(23,332,040) |
26,602,738 |
| 총자본 |
143,810,729 |
211,087,701 |
| 자본조달비율(주1) |
- |
87.40% |
(주1) 자본잠식이므로 자본조달비율을 산출하지 않습니다.
5. 금융상품 공정가치
5.1 당기 및 전기말 현재 금융상품의 종류별 장부금액 및 공정가치는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| 금융자산 |
| 현금및현금성자산 |
19,639,940 |
19,639,940 |
10,292,323 |
10,292,323 |
| 매출채권및기타채권 |
1,816,040 |
1,816,040 |
50,938,337 |
50,938,337 |
| 기타금융자산 |
3,782,288 |
3,782,288 |
3,618,957 |
3,618,957 |
| 소 계 |
25,238,268 |
25,238,268 |
64,849,617 |
64,849,617 |
| 금융부채 |
| 매입채무및기타채무 |
5,917,067 |
5,917,067 |
28,562,871 |
28,562,871 |
| 차입금 |
186,782,709 |
186,782,709 |
194,777,286 |
194,777,286 |
| 소 계 |
192,699,776 |
192,699,776 |
223,340,157 |
223,340,157 |
(*) 매출채권및기타채권과 매입채무및기타채무 등은 단기채권 등의 이유로 공정가치 와 장부금액간의 차이가 중요하지 않습니다.
5.2 공정가치 서열체계
회사의 공정가치로 계상되거나 공시되는 모든 금융상품은 다음의 세 가지 공정가치 서열체계 수준으로 분류됩니다.ㆍ수준 1: 활성시장의 (조정되지 않은) 공시가격을 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 2: 직ㆍ간접적으로 관측가능한 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치ㆍ수준 3: 관측가능하지 않은 투입변수를 이용하여 측정한 공정가치 재평가모형을 적용한 토지의 공정가치 측정치는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되며, 당기 및 전기 중 공정가치 측정치의 서열체계 수준 간 이동은 없습니다. 한편, 당기 및 전기말 현재 공정가치로 측정되는 금융상품은 없습니다.
5.3 가치평가기법 및 투입변수
토지에 대한 공정가치를 측정하기 위하여 사용한 가치평가기법과 공정가치 측정에 유의적인 관측가능하지 않은 투입변수, 그리고 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치측정치 간의 연관성은 다음과 같습니다.공시지가기준 평가법ㆍ측정대상 토지와 인근한 토지의 표준지 공시지가를 기초로 하여 결정하되, 공시지 가 기준일과의 시점수정, 개별요인 및 그 밖의요인에 대한 보정치를 반영하여 공정 가치를 측정
유의적인 관측가능하지 않은 투입변수와 공정가치 간의 연관성ㆍ시점수정(지가변동률): 지가변동률이 상승(하락)하면 공정가치는 증가(감소)ㆍ지역요인: 지역요인이 증가(감소)하면 공정가치는 증가(감소)ㆍ개별요인(획지 조건 등): 획지 조건 등의 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가 (감소)ㆍ그 밖의 요인 보정: 지가수준 등에 대한 보정치가 증가(감소)하면 공정가치는 증가( 감소)
6. 금융상품
6.1 금융자산당기 및 전기말 현재 회사의 금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
19,639,940 |
19,639,940 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
1,702,654 |
1,702,654 |
| 기타금융자산 |
- |
3,768,448 |
3,768,448 |
| 소 계 |
- |
25,111,042 |
25,111,042 |
| 비유동자산 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
113,387 |
113,387 |
| 기타금융자산 |
7,110 |
6,730 |
13,840 |
| 소 계 |
7,110 |
120,117 |
127,227 |
| 합 계 |
7,110 |
25,231,159 |
25,238,269 |
| <전기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기타포괄손익-공정가치측정 |
상각후원가측정 |
합 계 |
| 유동자산 |
| 현금및현금성자산 |
- |
10,292,323 |
10,292,323 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
50,763,438 |
50,763,438 |
| 기타금융자산 |
- |
3,605,000 |
3,605,000 |
| 소 계 |
- |
64,660,761 |
64,660,761 |
| 비유동자산 |
| 매출채권및기타채권 |
- |
174,899 |
174,899 |
| 기타금융자산 |
7,110 |
6,847 |
13,957 |
| 소 계 |
7,110 |
181,746 |
188,856 |
| 합 계 |
7,110 |
64,842,507 |
64,849,617 |
6.2 금융부채당기 및 전기말 현재 회사의 금융부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
상각후원가 |
|
당기말
|
전기말
|
| 유동부채 |
|
매입채무및기타채무
|
5,834,267 |
28,480,071 |
|
단기차입금
|
121,500,000 |
125,800,000 |
| 유동성장기차입금 |
65,282,709 |
4,000,000 |
| 소 계 |
192,616,976 |
158,280,071 |
| 비유동부채 |
|
매입채무및기타채무
|
82,800 |
82,800 |
| 장기차입금 |
- |
16,000,000 |
| 전환사채 |
- |
3,977,286 |
| 사모사채 |
- |
45,000,000 |
| 소 계 |
82,800 |
65,060,086 |
| 합 계 |
192,699,776 |
223,340,157 |
6.3 당기 및 전기 중 금융상품 범주별 순손익 구분내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
|
|
| 배당수익 |
18 |
18 |
| 상각후원가로 측정하는 금융자산 |
|
|
| 이자수익 |
775,266 |
268,248 |
| 외환손익 |
(399,370) |
1,012,873 |
| 상각후원가로 측정하는 금융부채 |
|
|
| 이자비용 |
(9,861,245) |
(6,708,641) |
| 외환손익 |
101,379 |
(400,250) |
| 합 계 |
(9,383,952) |
(5,827,750) |
7. 현금및현금성자산
당기 및 전기말 현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말
|
전기말
|
| 현금 |
511 |
4,068 |
| 보통예금 등 |
19,639,428 |
10,288,255 |
| 합 계 |
19,639,939 |
10,292,323 |
8. 사용이 제한된 금융상품
당기 및 전기말 현재 사용이 제한된 금융상품은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
구 분 |
은행명 |
당기말 |
전기말 |
제한사유 |
| 기타금융자산 |
별단예금 |
(주)하나은행 |
730 |
847 |
배당금예치금 |
| 별단예금 |
(주)하나은행 외 |
6,000 |
6,000 |
당좌개설보증금 |
| 후순위유동화채권(*1) |
신용보증기금 |
- |
- |
사모사채 담보 |
| 단기금융상품 |
(주)하나은행 |
3,768,448 |
3,605,000 |
차입금 담보 |
| 합 계 |
3,775,178 |
3,611,847 |
|
(*1) 전기 중 사모사채 발행으로 인하여 후순위유동화채권 405백만원을 추가로 취득 하였으나, 회수가능액을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였습니다.
9. 매출채권및기타채권
9.1 당기 및 전기말 현재 매출채권및기타채권의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동자산 |
| 매출채권 |
1,428,694 |
(56,381) |
1,372,312 |
49,728,189 |
(56,950) |
49,671,239 |
| 기타채권 |
330,340 |
- |
330,340 |
1,092,199 |
- |
1,092,199 |
| 소 계 |
1,759,034 |
(56,381) |
1,702,652 |
50,820,388 |
(56,950) |
50,763,438 |
| 비유동자산 |
| 기타채권 |
113,387 |
- |
113,387 |
174,899 |
- |
174,899 |
| 합 계 |
1,872,421 |
(56,381) |
1,816,039 |
50,995,287 |
(56,950) |
50,938,337 |
9.2 당기 및 전기말 현재 기타채권의 세부내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
채권금액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 유동자산 |
| 단기대여금 |
18,248 |
- |
18,248 |
26,117 |
- |
26,117 |
| 미수금 |
306,745 |
- |
306,745 |
1,031,002 |
- |
1,031,002 |
| 미수수익 |
5,348 |
- |
5,348 |
35,080 |
- |
35,080 |
| 소 계 |
330,341 |
- |
330,341 |
1,092,199 |
- |
1,092,199 |
| 비유동자산 |
| 장기대여금 |
113,387 |
- |
113,387 |
174,899 |
- |
174,899 |
| 합 계 |
443,728 |
- |
443,728 |
1,267,098 |
- |
1,267,098 |
9.3 대손충당금 변동내역당기 및 전기 중 매출채권의 대손충당금 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
56,950 |
798,327 |
| 대손충당금환입 |
(570) |
(715,118) |
| 제각 |
- |
(26,259) |
| 기말 |
56,380 |
56,950 |
10. 기타금융자산
당기 및 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
| 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 |
| 비상장주식 |
| 한국경제신문 |
7,110 |
7,110 |
| 상각후원가 측정 금융자산 |
| 단기금융상품 |
3,768,448 |
3,605,000 |
| 배당금예치금 |
730 |
847 |
| 당좌개설보증금 |
6,000 |
6,000 |
| 후순위유동화채권 |
- |
- |
| 소 계 |
3,775,178 |
3,611,847 |
| 합 계 |
3,782,288 |
3,618,957 |
11. 재고자산
11.1 당기 및 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 제품 |
889,364 |
6,686,142 |
| 평가충당금 |
(342,734) |
(1,980,394) |
| 반제품 및 재공품 |
3,197,478 |
25,928,487 |
| 평가충당금 |
(2,322,251) |
(13,688,466) |
| 원재료 |
1,058,818 |
2,992,824 |
| 평가충당금 |
(594,179) |
- |
| 저장품 |
7,494,468 |
11,408,579 |
| 평가충당금 |
(4,293,577) |
(3,119,691) |
| 미착품 |
- |
217,119 |
| 합 계 |
5,087,387 |
28,444,600 |
11.2 당기 중 매출원가로 비용인식한 재고자산의 원가는 95,316백만원(전기: 527,856백만원) 입니다.11.3 당기 중 회사는 재고자산의 순실현가능가치에 따른 재고자산평가손실 11,236백만원(전기: 재고자산평가손실환입 13,393백만원)을 인식하였으며, 손익계산서의 '매출원가'에 포함됐습니다.
12. 기타자산당기 및 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 선급금 |
297,618 |
160,535 |
| 선급비용 |
428,071 |
497,116 |
| 배출권 |
519,280 |
627,262 |
| 소 계 |
1,244,969 |
1,284,913 |
| 비유동자산 |
| 보증금 |
116,285 |
106,285 |
| 장기선급급여 |
13,121 |
22,363 |
| 기타비유동자산(*1) |
- |
- |
| 소 계 |
129,406 |
128,648 |
| 합 계 |
1,374,375 |
1,413,561 |
(*1) 전기 중 현금흐름창출단위 손상으로 인하여 손상차손을 인식하였습니다(주석 13.7 참조).
13. 유형자산13.1 당기 및 전기말 현재 유형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
재평가잉여금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
182,506,813 |
- |
- |
- |
182,506,813 |
| 건물 |
18,172,255 |
(6,809,386) |
- |
(11,362,403) |
466 |
| 구축물 |
29,840,836 |
(22,730,728) |
- |
(7,109,888) |
220 |
| 기계장치 |
350,405,096 |
(287,977,454) |
- |
(61,356,886) |
1,070,755 |
| 차량운반구 |
878,296 |
(878,280) |
- |
- |
16 |
| 기타유형자산 |
5,518,462 |
(3,906,082) |
- |
(402,738) |
1,209,641 |
| 건설중인자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 사용권자산 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
587,321,758 |
(322,301,930) |
- |
(80,231,915) |
184,787,911 |
| <전기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
재평가잉여금 |
손상차손누계액 |
장부금액 |
| 토지 |
75,850,800 |
- |
106,656,013 |
- |
182,506,813 |
| 건물 |
18,172,254 |
(6,809,386) |
- |
(11,362,404) |
464 |
| 구축물 |
29,840,836 |
(22,730,728) |
- |
(7,109,888) |
220 |
| 기계장치 |
349,332,118 |
(287,971,553) |
- |
(61,356,888) |
3,677 |
| 차량운반구 |
878,296 |
(878,280) |
- |
- |
16 |
| 기타유형자산 |
28,621,405 |
(3,905,979) |
- |
(402,736) |
24,312,690 |
| 건설중인자산 |
236,000 |
- |
- |
(236,000) |
- |
| 사용권자산 |
239,486 |
(218,832) |
- |
(20,651) |
3 |
| 합 계 |
503,171,195 |
(322,514,758) |
106,656,013 |
(80,488,567) |
206,823,883 |
13.2 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
재평가 |
대체(*1) |
손상 |
당기말 |
| 토지 |
182,506,813 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
182,506,813 |
| 건물 |
464 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
464 |
| 구축물 |
220 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
220 |
| 기계장치 |
3,677 |
- |
- |
(5,901) |
- |
1,072,977 |
- |
1,070,753 |
| 차량운반구 |
16 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16 |
| 기타유형자산 |
24,312,690 |
4,950 |
(23,107,893) |
(103) |
- |
- |
- |
1,209,644 |
| 건설중인자산 |
- |
1,072,977 |
- |
- |
- |
(1,072,977) |
- |
- |
| 사용권자산 |
3 |
- |
(3) |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
206,823,883 |
1,077,927 |
(23,107,896) |
(6,004) |
- |
- |
- |
184,787,910 |
(*1) 당기 중 건설중인자산이 기계장치로 1,073백만원이 대체되었습니다.
| <전기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
취득 |
처분 |
감가상각 |
재평가 |
대체(*1) |
손상 |
당기말 |
| 토지 |
75,852,100 |
- |
(1,300) |
- |
106,656,013 |
- |
- |
182,506,813 |
| 건물 |
8,834,613 |
- |
- |
(445,840) |
- |
- |
(8,388,307) |
466 |
| 구축물 |
5,105,622 |
- |
- |
(1,189,222) |
- |
600,594 |
(4,516,774) |
220 |
| 기계장치 |
38,796,543 |
- |
- |
(7,381,241) |
- |
10,052,667 |
(41,464,292) |
3,677 |
| 차량운반구 |
16 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
16 |
| 기타유형자산 |
36,967,312 |
264,568 |
(12,260,676) |
(255,781) |
- |
- |
(402,735) |
24,312,688 |
| 건설중인자산 |
7,289,430 |
3,599,831 |
- |
- |
- |
(10,653,261) |
(236,000) |
- |
| 사용권자산 |
196,483 |
- |
(23,814) |
(152,015) |
- |
- |
(20,651) |
3 |
| 합 계 |
173,042,119 |
3,864,399 |
(12,285,790) |
(9,424,099) |
106,656,013 |
- |
(55,028,759) |
206,823,883 |
(*1) 전기 중 건설중인자산이 구축물, 기계장치로 10,653백만원이 대체되었습니다.
13.3 감가상각비 중 5.9백만원(전기: 9,146백만원)은 매출원가, 0.1백만원(전기: 125백만원)은 판매비와관리비에 포함되어 있습니다. 사용권자산상각비는 제외된 금액입니다(주석 13.6 참조).
13.4 당기말 현재 상기 유형자산 중 일부는 회사의 차입금과 관련하여 담보로 제공되고 있습니다(주석 17.2 참조).
13.5 회사는 전기 중 토지에 대해 재평가모형을 적용하였으며, 2022년 8월 31일을 기준일로 하여 회사와 독립적이고 전문적 자격이 있는 평가기관이 산출한 감정금액을 이용하여 토지를 재평가하였습니다.
평가방법은 대상 토지와 인근 지역에 있는 유사한 이용가치를 지닌 표준지의 공시지가를 기준으로, 공시지가 공시기준일로부터 기준시점까지의 지가변동률, 당해 토지의 위치, 형상, 환경, 이용상황 및 기타 가치형성요인 등을 종합적으로 고려한 공시지가기준법입니다. 한편, 대상 토지와 인근지역에 있는 실제거래사례를 이용하여 가치를 평가하는 거래사례비교법과 상기 공시지가기준법을 비교하여 합리성을 검토하였습니다.당기말 현재 회사의 재평가에 따른 토지의 장부금액과 원가모형으로 평가되었을 경우의 장부금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
재평가모형 |
원가모형 |
| 토지 |
182,506,813 |
75,850,800 |
상기 토지 재평가로 인해 전기 중 평가이익 86,037백만원(법인세효과 21,560백만원 차감 후)은 기타포괄손익으로 인식하였으며, 평가손실 941백만원은 손익으로 인식하였습니다.
회사는 회사의 토지의 공정가치를 결정하기 위하여 외부의 독립된 자격이 있는 감정평가전문가에 의뢰하고 있습니다. 회사의 재무담당임원은 독립된 평가보고서의 가정과 가치변동이 합리적인지를 검토하고 이사회 및 감사에 직접 보고하고 있습니다. 가치평가과정에 대한 논의와 결과는 회사의 보고일에 맞추어 정기적으로(최소한 3년에한번, 가치변동이 중요한 경우에는 더 자주) 재무담당임원과 감사, 이사회 사이에 공유될 것 입니다.
13.6 리스
회사가 리스이용자인 경우의 리스에 대한 정보는 다음과 같습니다.(1) 리스와 관련해 당기 및 전기말 사용권자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말
|
|
사용권자산(*1)
|
| 부동산 |
- |
1 |
| 차량운반구 |
- |
2 |
| 기타 |
- |
- |
| 합 계 |
- |
3 |
(*1) 재무상태표의 '유형자산' 항목에 포함되었습니다.
(2) 당기 및 전기 중 사용권자산 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
감소 |
상각 |
손상 |
당기말 |
| 부동산 |
1 |
(1) |
- |
- |
- |
| 차량운반구 |
2 |
(2) |
- |
- |
- |
| 기타 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합 계 |
3 |
(3) |
- |
- |
- |
| <전기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
감소 |
상각 |
손상 |
당기말 |
| 부동산 |
20,100 |
- |
(15,075) |
(5,024) |
1 |
| 차량운반구 |
118,227 |
(23,814) |
(78,784) |
(15,627) |
2 |
| 기타 |
58,156 |
- |
(58,156) |
- |
- |
| 합 계 |
196,483 |
(23,814) |
(152,015) |
(20,651) |
3 |
(3) 리스와 관련해 당기 및 전기말 리스부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기말
|
전기말 |
|
리스부채(*1)
|
|
유동
|
- |
21,508 |
|
비유동
|
- |
- |
|
합 계
|
- |
21,508 |
(*1) 재무상태표의 '기타채무' 항목에 포함되었습니다.
(4) 당기 및 전기 중 리스부채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
21,508 |
185,938 |
| 증감 |
388 |
(26,615) |
| 이자비용 |
172 |
3,984 |
| 지급 |
(22,068) |
(141,799) |
| 기말 |
- |
21,508 |
(5) 리스와 관련해서 손익계산서에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
사용권자산의 감가상각비
|
|
|
| 부동산 |
- |
15,075 |
| 차량운반구 |
- |
78,784 |
| 기타 |
- |
58,156 |
|
합 계
|
- |
152,015 |
|
리스부채에 대한 이자비용(금융비용에 포함)
|
172 |
3,984 |
| 단기리스료 |
47,700 |
671,360 |
| 소액리스료 |
28,147 |
66,160 |
당기 중 리스의 총 현금유출은 95백만원(전기: 759백만원)입니다.
13.7 자산손상
회사는 매년 비금융자산 및 현금흐름창출단위에 대해 손상징후 발생 여부를 검토하고 있습니다. 개별자산 등에 대한 손상이 발생되는 경우 이를 반영하며, 그 이후 현금창출단위의 사용가치를 평가하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 최근기간 경영악화등에 따른 영업손실 발생으로 인해 현금흐름창출단위의 손상징후가 식별되어 전기 중 손상검사를 수행하였습니다.회사는 단일 현금창출단위로 구성되어 있으며, 현금창출단위의 회수가능액은 경영진에 의해 승인된 5개년 사업계획에 기초한 세전 현금흐름추정을 사용하여 계산하였습니다. 손상검사를 수행함에 있어서 사용된 할인율은 가중평균 자본비용으로 산출 된 11.95%입니다.전기에 이에 따른 비금융자산 및 현금창출단위에 대한 검사를 수행한 결과, 현금창출단위의 회수가능금액이 비교대상장부금액에 미치지 못하였으며, 순공정가치를 측정할 수 있는 토지를 제외한 유형자산 및 기타비유동자산에 손상차손을 배분하여 58,241백만원(유형자산: 55,029백만원, 기타비유동자산: 3,212백만원)을 기타비용으로 인식하였습니다.
14. 보험가입자산
14.1 당기말 현재 회사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 보험종류 |
자 산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 재산종합보험 |
건물 및 구축물 |
686 |
154,551,319 |
삼성화재해상보험(주) 외 3곳 |
| 기계장치 |
1,070,755 |
790,724,260 |
| 공기구비품 |
5,106 |
4,213,322 |
| 재고자산 |
5,087,388 |
58,533,923 |
| 합 계 |
6,163,935 |
1,008,022,825 |
|
14.2 한편, 회사는 기계장치 운영과 관련하여 보험주간사인 삼성화재해상보험(주) 외3곳에 기계기관보험 및 기업휴지보험에 가입하고 있으며, 보험가입금액은 499억원입니다. 또한, 삼성화재해상보험(주) 외 3곳에 일반배상책임보험에 가입되어 있으며, 보험가입금액은 최대 500억원입니다. 한편, 회사의 차입금에 담보로 제공한 유형자산의 재산종합보험, 기계기관보험 및 기업휴지보험 등 패키지보험 수익증권은 해당 차입금과 관련하여 질권 설정되어 있습니다.
15. 무형자산
당기 및 전기말 현재 무형자산의 상세내역은 다음과 같습니다.
| <당기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,098,244 |
638,028 |
1,736,272 |
| 처분 |
- |
(445,345) |
(445,345) |
| 상각누계액 |
(1,098,244) |
- |
(1,098,244) |
| 장부금액 |
- |
192,683 |
192,683 |
| <전기말> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
산업재산권 |
회원권 |
합 계 |
| 취득원가 |
1,098,244 |
638,028 |
1,736,272 |
| 상각누계액 |
(1,098,244) |
- |
(1,098,244) |
| 장부금액 |
- |
638,028 |
638,028 |
16. 매입채무및기타채무
당기 및 전기말 현재 매입채무및기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 매입채무 |
609,987 |
25,856,638 |
| 미지급금 |
1,646,881 |
2,505,992 |
| 미지급비용 |
7,816,148 |
8,094,794 |
| 미지급배당금 |
730 |
847 |
| 리스부채 |
- |
21,508 |
| 소 계 |
10,073,746 |
36,479,779 |
| 비유동부채 |
| 임대보증금 |
82,800 |
82,800 |
| 기타장기종업원급여부채 |
192,223 |
239,432 |
| 리스부채 |
- |
- |
| 소 계 |
275,023 |
322,232 |
| 합 계 |
10,348,769 |
36,802,011 |
17. 차입금 및 사채
17.1 당기 및 전기말 현재 차입금 및 사채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
차입처 |
만기일 |
연이자율(%) |
당기말 |
전기말 |
| 유동부채 |
| 단기차입금 |
농협은행(주) |
2024.03.06~2024.07.08 |
3.00 ~13.00 |
19,000,000 |
19,500,000 |
| 한국산업은행 |
2023.09.28~2024.06.15 |
5.32 ~ 5.41 |
76,400,000 |
82,800,000 |
| 수출입은행 |
2023.11.01 |
9.33 |
13,500,000 |
13,500,000 |
| (주)하나은행 |
2023.12.02 |
5.90 |
9,000,000 |
10,000,000 |
| (주)국민은행 |
2023.09.17 |
6.69 |
3,600,000 |
- |
| 유동전환사채 |
한국산업은행 |
2024.03.24 |
0.10 |
4,282,709 |
- |
| 유동성장기차입금 |
(주)국민은행 |
- |
- |
- |
4,000,000 |
| 한국산업은행 |
2029.01.15 |
5.64 |
6,000,000 |
- |
| (주)하나은행 |
2025.05.19 |
6.09 |
10,000,000 |
- |
| 유동성장기사모사채 |
신용보증기금 |
2024.09.28 |
3.29 |
30,000,000 |
- |
| 신용보증기금 |
2025.03.29 |
4.72 |
15,000,000 |
- |
| 소 계 |
186,782,709 |
129,800,000 |
| 비유동부채 |
| 장기차입금 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
6,000,000 |
| (주)하나은행 |
- |
- |
- |
10,000,000 |
| 전환사채 |
한국산업은행 |
- |
- |
- |
3,977,286 |
| 사모사채 |
신용보증기금 |
- |
- |
- |
30,000,000 |
| 신용보증기금 |
- |
- |
- |
15,000,000 |
| 소 계 |
- |
64,977,286 |
| 합 계 |
186,782,709 |
194,777,286 |
(*) 회사의 차입금은 기한의 이익을 상실하여 계약 만기와 무관하게 채권자의 즉시 상환 청구가 가능하므로 유동부채로 분류하였으나, 2023년 9월 21일 회사의 금융채권자 협의회(주채권은행: 한국산업은행) 결의에 의해 당기말 현재 상환 청구가 유예되어 있습니다(주석 31 참조).
17.2 당기말 현재 차입처 등에 담보로 제공한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 담보제공자산 |
장부금액 |
담보설정금액 |
담보권자 |
담보제공목적 |
| 토지(*1) |
135,051,528 |
135,000,000 |
한국산업은행 |
차입금 담보 |
| 건물(*1) |
170 |
| 구축물 |
103 |
| 기계장치 |
1,603 |
| 토지 |
32,052,880 |
42,000,000 |
(주)하나은행 등 2개 금융기관 |
차입금 담보 |
| 건물 |
36 |
| 구축물 |
80 |
| 기계장치 |
376,992 |
| 후순위유동화채권(*2) |
- |
1,215,000 |
신용보증기금 |
사모사채 담보 |
| 정기예금(*3) |
3,605,000 |
4,025,000 |
한국수출입은행 |
차입금 담보 |
| 합 계 |
171,088,392 |
182,240,000 |
|
|
(*1) 전기 중 한국산업은행의 차입금 연장을 위해 본사 토지와 건물을 추가로 담보로 제공하였습니다.(*2) 전기 중 후순위유동화채권의 회수가능성을 고려하여 전액 손상차손을 인식하였 습니다(주석 8 참조).(*3) 전기 중 한국수출입은행의 차입금 담보로 (주)하나은행에 정기예금을 예치하였 습니다(주석 8 참조).
17.3 전환사채(1) 당기말 현재 전환사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
발행금액 |
상환할증금 |
전환권조정 |
장부금액 |
| 전환사채 |
4,000,000 |
362,720 |
(80,011) |
4,282,709 |
(2) 당기말 현재 발행한 전환사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제1회 무보증 사모전환사채
|
| 발행시 |
1차조정 |
2차조정 |
| 발행일 |
2021. 03. 24 |
2021. 03. 24 |
2021. 03. 24. |
| 만기일 |
2024. 03. 24 |
2024. 03. 24 |
2024. 03. 24 |
| 전환기간 |
2022. 03. 24~2024. 03. 23 |
2022. 03. 24~2024. 03. 23 |
2022. 03. 24~2024. 03. 23 |
| 액면금액 |
4,000,000천원 |
4,000,000천원 |
4,000,000천원 |
| 표시이자율 |
0.10% |
0.10% |
0.10% |
| 보장이자율 |
3.00% |
3.00% |
3.00% |
| 전환에 따라 발행할주식의 종류 |
보통주 |
보통주 |
보통주 |
| 조정일 |
|
2022년 6월 24일 |
2022년 12월 26일 |
| 전환가액(*1, 2) |
3,865원 |
3,171원 |
2,705원 |
| 전환가능 주식수(*1) |
1,034,928주 |
1,261,431주 |
1,478,743주 |
(*1) 회사가 발행한 전환사채는 발행 후 매 3개월이 되는 날을 전환가격 조정일로 하 여 시가하락에 따른 전환가액 조정을 실시하는 발행조건에 따라 전환가액과 전 환가능 주식수가 조정되었습니다.
(*2) 전환가액은 증권의 발행 및 공시 등에 관한 규정 제5-23조를 준용하여 아래의 금액 중 큰 금액으로 조정됩니다. ① 발행당시의 전환가액의 100분의 70에 해당하는 금액
② 조정일 전일을 기산일로 하여 [1개월 가중산술평균주가, 1주일 가중산술평 균주가 및 최근일 가중산술평균주가]를 산술평균한 금액과 최근일 가중산술 평균주가 중 높은 금액
(3) 전환사채 장부금액의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
기초 |
전환권조정상각 |
기말 |
| 전환사채 |
3,977,286 |
305,423 |
4,282,709 |
(4) 회사는 행사가격 인하조건이 내재된 전환사채에 대해서는 금융감독원의 질의회신(회제이-00094)(*)에 따라 발행시점의 전환권대가 505,061천원(법인세효과 130,558천원 차감 전)을 자본으로 분류하고, 최초 인식시점 이후의 공정가액 변동은 회계처리하지 아니하였습니다. 만일 동질의회신의 내용에 대하여 한국채택국제회계기준 유권해석이 변경될 경우 전환권대가와 관련된 회계처리가 변경될 수 있습니다.
(*) 회제이-00094:신주인수권부사채 중 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가 중 행사가격 인하 조건 대가의 경우 외부로 환급될 수 없는 점을 고려할 때 부채요소로 보기 어려우므로 신주인수권대가와 행사가격 인하 조건 대가를 구분하지 않고 신주인수권부사채의최초 장부금액에서 사채부분을 차감한 잔액을 자본으로 분류함.
17.4 사모사채
(1) 당기 및 전기말 현재 사모사채 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 사모사채(1차) |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 사모사채(2차) |
15,000,000 |
15,000,000 |
(2) 당기말 현재 발행한 사모사채의 주요 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
무기명식 이권부 무보증 사모사채
|
| 발행일 |
2021. 09. 28 |
2022. 03. 29 |
| 만기일 |
2024. 09. 28 |
2025. 03. 29 |
| 액면금액 |
30,000,000천원 |
15,000,000천원 |
| 표시이자율 |
3.294% |
4.724% |
(3) 회사는 P-CBO(Primary Collateralized Bond Obligation)제도를 통해 사모사채를 발행하였으며, 발행 조건에 따라 후순위유동화채권을 1,215백만원(1차: 810백만원, 2차: 405백만원)에 매입하였으나, 전기 중 후순위유동화채권에 대해 회수가능성이 낮은 것으로 판단하여 전액 손상처리 하였습니다(주석 8, 10 참조).
18. 기타유동부채
당기 및 전기말 현재 기타유동부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선수금 |
202,374 |
92,781 |
| 예수금 |
286,709 |
651,995 |
| 충당부채 |
- |
- |
| 합 계 |
489,083 |
744,776 |
19. 퇴직급여19.1 확정급여제도회사는 직원이 퇴직할 경우 대부분 퇴직 당시 평균임금에 근속연수에 비례하는 금액을 지급하고 있습니다. 이러한 확정급여부채의 보험수리적 평가는 예측단위적립방식을 사용하여 적격성이 있는 독립적인 보험계리인에 의해서 수행되었습니다.
19.2 당기 및 전기말 현재 퇴직급여와 관련된 부채내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 퇴직급여채무 |
11,515,950 |
12,649,624 |
| 사외적립자산의 공정가치(*1) |
(655,246) |
(901,932) |
| 합 계 |
10,860,704 |
11,747,692 |
(*1) 당기말 사외적립자산의 공정가치는 기존의 국민연금전환금 10백만원(전기말: 17백만원)이 포함된 금액입니다.
19.3 당기 및 전기 중 손익계산서에 비용으로 반영된 금액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기근무원가 |
1,545,697 |
2,314,760 |
| 순이자원가 |
600,655 |
489,191 |
| 종업원 급여에 포함된 총 비용 |
2,146,352 |
2,803,951 |
19.4 당기 및 전기 중 손익계산서에 인식한 확정급여제도 관련 비용의 계정과목별 금액은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 매출원가 |
1,873,452 |
2,389,981 |
| 판매비와 관리비 |
272,900 |
413,970 |
| 합 계 |
2,146,352 |
2,803,951 |
19.5 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
12,649,625 |
18,734,595 |
| 당기근무원가 |
1,545,697 |
2,314,760 |
| 이자원가 |
649,769 |
530,924 |
| 재측정요소: |
|
|
| 인구통계적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
(10,174) |
- |
| 재무적가정의 변동으로 인한 보험수리적손익 |
1,130,428 |
(1,899,254) |
| 경험적조정으로 인한 보험수리적손익 |
(103,376) |
287,131 |
| 제도에서의 지급액: |
|
|
| 급여지급액 |
(4,346,019) |
(7,318,532) |
| 기말 |
11,515,950 |
12,649,624 |
19.6 당기 및 전기 중 사외적립자산의 변동은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 기초 |
901,932 |
1,435,792 |
| 이자수익 |
49,114 |
41,733 |
| 재측정요소: |
|
|
| 사외적립자산의 수익(이자수익에 포함된 금액 제외) |
(26,560) |
(34,159) |
| 제도에서의 지급: |
|
|
| 급여지급액 등 |
(269,239) |
(541,434) |
| 기말 |
655,247 |
901,932 |
한편, 당기 및 전기말 현재 사외적립자산의 구성 내역은 전액 채무상품입니다.
19.7 당기 및 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
4.54% |
5.55% |
| 임금상승률 |
4.76% |
4.03% |
19.8 주요 가정의 변동에 따른 대략적인 연금부채의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
확정급여채무에 대한 영향 |
| 가정의 변동 |
가정의 증가 |
가정의 감소 |
| 할인율 |
1.00% |
5.30% 감소 |
5.86% 증가 |
| 임금상승률 |
1.00% |
5.90% 증가 |
5.43% 감소 |
상기의 민감도 분석은 다른 가정은 일정하다는 가정하에 산정되었으나, 실무적으로는 여러 가정이 서로 관련되어 변동됩니다. 주요 보험수리적가정의 변동에 대한 확정급여채무의 민감도는 재무상태표에 인식된 확정급여채무 산정시 사용한 예측단위접근법과 동일한 방법을 사용하여 산정되었습니다. 민감도분석에 사용된 방법 및 가정은 전기와 동일합니다.
19.9 미래현금흐름에 대한 확정급여제도의 영향 당기말 현재 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기 분석은 아래와 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
1년 이하
|
1년 초과2년 이하
|
2년 초과5년 이하
|
5년 초과
|
합 계
|
|
급여지급액
|
1,098,633 |
1,476,086 |
5,808,887 |
17,937,917 |
26,321,523 |
장래 예상급여지급액의 가중평균만기는 5.82년입니다.
20. 법인세비용 및 이연법인세20.1 당기 및 전기 중 법인세비용의 구성은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 당기법인세 |
|
|
| 전기법인세의 조정사항 |
5,314 |
- |
| 이연법인세 |
|
|
| 일시적차이의 증감 |
124,269 |
31,531,088 |
| 자본에 직접 반영된 법인세효과 |
218,079 |
(22,371,831) |
| 법인세비용 |
347,661 |
9,159,257 |
20.2 당기 및 전기의 법인세비용차감전순이익과 법인세비용 간의 관계는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(48,761,756) |
(177,047,404) |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(10,191,207) |
(37,002,907) |
| 조정사항 |
|
|
| 세무상 과세되지 않는 수익 |
- |
(6,758) |
| 세무상 차감되지 않는 비용 |
9,385 |
13,993 |
| 이연법인세가 인식되지 않은 이월결손금 |
18,448,976 |
23,972,592 |
| 인식되지 않은 이연법인세자산 |
(7,924,806) |
22,679,481 |
| 세율변동효과 |
- |
(445,785) |
| 기타 |
5,314 |
(51,359) |
| 당기 조정항목 |
10,538,869 |
46,162,164 |
| 법인세비용(수익) |
347,661 |
9,159,257 |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 전기 및 당기 중 세전손실이 발생하여 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
20.3 당기 및 전기말 현재 자본에 직접 반영된 법인세효과는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
반영 전 |
법인세효과 |
반영 후 |
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(1,043,440) |
218,079 |
(825,361) |
1,577,963 |
(811,708) |
766,255 |
| 토지재평가차익 |
- |
- |
- |
107,597,232 |
(21,560,123) |
86,037,109 |
| 합 계 |
(1,043,440) |
218,079 |
(825,361) |
109,175,195 |
(22,371,831) |
86,803,364 |
20.4 당기 및 전기 중 동일과세당국과 관련된 금액을 상계하기 이전의 이연법인세자산과 부채의 변동은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익/자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
(7,332) |
6,214 |
- |
(1,118) |
| 토지재평가차익 |
(31,523,757) |
- |
- |
(31,523,757) |
| 퇴직보험료 |
(184,955) |
48,009 |
- |
(136,946) |
| 토지취득세중과분 |
(130,483) |
- |
- |
(130,483) |
| 사용권자산 |
(1) |
1 |
- |
- |
| 전환권조정 |
(80,556) |
63,834 |
- |
(16,722) |
| 합 계 |
(31,927,084) |
118,058 |
- |
(31,809,026) |
| 이연법인세자산 |
| 재고자산평가손실 |
5,817,885 |
(2,348,284) |
- |
3,469,601 |
| 미확정비용 |
631,448 |
(168,218) |
- |
463,230 |
| 퇴직급여부채 |
2,640,223 |
(451,468) |
218,079 |
2,406,834 |
| 무형자산감액손실 |
5,139 |
(4,184) |
- |
955 |
| 감가상각비 |
3,625,046 |
5,126,419 |
- |
8,751,465 |
| 리스부채 |
4,495 |
(4,495) |
- |
- |
| 유형자산손상 |
13,579,098 |
(10,552,276) |
- |
3,026,822 |
| 기타 |
625,068 |
(24,932) |
- |
600,136 |
| 이월결손금 |
63,130,499 |
18,444,209 |
- |
81,574,708 |
| 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
(89,662,905) |
(10,477,177) |
- |
(100,140,082) |
| 합 계 |
395,996 |
(460,406) |
218,079 |
153,669 |
| <전기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
당기손익 |
기타포괄손익/자본 |
기말 |
| 이연법인세부채 |
| 미수수익 |
- |
(7,332) |
- |
(7,332) |
| 토지재평가차익 |
(10,160,507) |
196,873 |
(21,560,123) |
(31,523,757) |
| 퇴직보험료 |
(359,615) |
174,660 |
- |
(184,955) |
| 토지취득세중과분 |
(161,386) |
30,903 |
- |
(130,483) |
| 사용권자산 |
(50,791) |
50,790 |
- |
(1) |
| 전환권조정 |
(172,875) |
92,319 |
- |
(80,556) |
| 합 계 |
(10,905,174) |
538,213 |
(21,560,123) |
(31,927,084) |
| 이연법인세자산 |
| 재고자산평가손실 |
2,689,562 |
3,128,323 |
- |
5,817,885 |
| 미확정비용 |
1,081,604 |
(450,156) |
- |
631,448 |
| 퇴직급여부채 |
4,831,360 |
(2,191,137) |
- |
2,640,223 |
| 무형자산감액손실 |
6,356 |
(1,217) |
- |
5,139 |
| 감가상각비 |
4,472,499 |
(847,453) |
- |
3,625,046 |
| 리스부채 |
48,065 |
(43,570) |
- |
4,495 |
| 유형자산손상 |
4,633,721 |
8,945,377 |
- |
13,579,098 |
| 기타 |
285,171 |
339,897 |
- |
625,068 |
| 이월결손금 |
48,432,193 |
14,698,306 |
- |
63,130,499 |
| 실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
(55,575,357) |
(33,275,840) |
(811,708) |
(89,662,905) |
| 합 계 |
10,905,174 |
(9,697,470) |
(811,708) |
395,996 |
20.5 당기 및 전기말 현재 이연법인세자산과 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 이연법인세자산 |
|
|
| 12개월 후에 회수될 이연법인세자산 |
77,861 |
395,996 |
| 12개월 이내에 회수될 이연법인세자산 |
75,808 |
- |
| 이연법인세자산 합계 |
153,669 |
395,996 |
|
|
|
| 이연법인세부채 |
|
|
| 12개월 후에 결제될 이연법인세부채 |
(31,791,186) |
(31,919,752) |
| 12개월 이내에 결제될 이연법인세부채 |
(17,840) |
(7,332) |
| 이연법인세부채 합계 |
(31,809,026) |
(31,927,084) |
|
|
|
| 이연법인세자산(부채) 순액 |
(31,655,357) |
(31,531,089) |
20.6 당기 및 전기말 현재 미사용결손금의 만료 시기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 2023년 |
22,505,500 |
22,505,500 |
| 2024년 |
81,932,964 |
81,932,964 |
| 2029년 |
18,052,328 |
18,052,328 |
| 2035년 |
62,968,305 |
62,968,305 |
| 2036년 |
1,899,306 |
1,899,306 |
| 2037년 |
114,701,399 |
114,701,399
|
| 2038년 |
88,249,777 |
- |
| 합 계 |
390,309,579 |
302,059,802 |
21. 자본금 및 자본잉여금21.1 당기 및 전기말 현재 자본금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행예정주식수 |
500,000,000주 |
50,000,000주 |
| 발행주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 자본금 |
20,000,000천원 |
20,000,000천원 |
| 액면가 |
500원/주 |
500원/주 |
21.2 당기 및 전기말 현재 자본잉여금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식발행초과금 |
19,528,267 |
19,528,267 |
| 재평가적립금 |
12,855,666 |
12,855,666 |
| 전환권대가 |
374,502 |
374,502 |
| 합 계 |
32,758,435 |
32,758,435 |
22. 기타포괄손익 및 기타자본항목당기 및 전기말 현재 기타포괄손익누계액과 기타자본항목의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타포괄손익누계액 |
| 유형자산재평가잉여금 |
86,037,109 |
86,037,109 |
| 기타자본항목 |
| 자산재평가차익 |
40,483,544 |
40,483,544 |
23. 이익잉여금23.1 당기 및 전기말 현재 이익잉여금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
7,000,000 |
7,000,000 |
| 임의적립금(*2) |
- |
23,022,157 |
| 연구및연구개발준비금(*3) |
2,741,900 |
2,741,900 |
| 미처리결손금 |
(212,353,028) |
(185,440,406) |
| 합 계 |
(202,611,128) |
(152,676,349) |
(*1) 대한민국에서 제정되어 시행 중인 상법의 규정에 따라, 회사는 자본금의 50% 에 달할 때까지 매 결산기마다 현금에 의한 이익배당금의 10% 이상을 이익준비 금으로 적립하도록 하고 있습니다. 동 이익준비금은 현금으로 배당할 수 없으나 자본전입 또는 결손보전이 가능하며, 자본준비금과 이익준비금의 총액이 자본 금의 1.5배를 초과하는 경우 그 초과한 금액 범위에서 자본준비금과 이익준비금 을 감액할 수 있습니다.(*2) 회사는 임의적립금을 별도로 적립하고 있으며, 동 적립금은 결손금 처리에 사용됐습니다.
(*3) 회사는 조세특례제한법의 규정에 따라, 법인세 산출 시 신고조정에 의해 손금산 입하는 연구및연구개발준비금을 이익잉여금 처분 시 별도 적립하고 있습니다. 동 준비금 중 관계세법의 규정에 따라 환입하는 금액은 배당할 수 있습니다.
23.2 당기 및 전기의 결손금처리계산서의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 과 목 |
당기 |
전기 |
| I. 미처리결손금 |
|
(212,353,028) |
|
(185,440,406) |
| 전기이월이익잉여금 |
(162,418,249) |
|
- |
|
| 순확정급여부채의 재측정요소 |
(825,361) |
|
766,255 |
|
| 당기순손실 |
(49,109,418) |
|
(186,206,661) |
|
| II. 결손금처리액 |
|
- |
|
23,022,157 |
| 임의적립금의 이입(전입) |
- |
|
23,022,157 |
|
| III. 차기이월결손금 |
|
(212,353,028) |
|
(162,418,249) |
당기의 결손금처분계산서는 2024년 3월 29일 주주총회에서 확정될 예정입니다(전기 처분 확정일: 2023년 3월 29일).
24. 고객과의 계약에서 생기는 수익 및 관련 계약자산과 계약부채
24.1 고객과의 계약에서 생기는 수익
(1) 회사는 수익과 관련해 손익계산서에 다음 금액을 인식하였습니다.
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
당기
|
전기 |
|
고객과의 계약에서 생기는 수익
|
75,594,417 |
427,187,321 |
|
기타 원천으로부터의 수익: 임차 및 전대 임차료 수익
|
99,360 |
99,360 |
|
총 수익
|
75,693,777 |
427,286,681 |
(2) 고객과의 계약에서 생기는 수익의 구분
회사는 다음의 지역에서 재화나 용역을 기간에 걸쳐 이전하거나 한 시점에 이전함으로써 수익을 창출합니다.
| <당기> |
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제품 판매 |
합 계
|
|
국내
|
국외 |
|
외부고객으로부터 수익
|
51,467,526 |
24,126,891 |
75,594,417 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
51,467,526 |
24,126,891 |
75,594,417 |
| <전기> |
| (단위: 천원) |
|
구 분
|
제품 판매 |
합 계
|
|
국내
|
국외 |
|
외부고객으로부터 수익
|
223,214,991 |
203,972,330 |
427,187,321 |
|
수익인식 시점
|
|
|
|
|
한 시점에 인식
|
223,214,991 |
198,025,349 |
421,240,340 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
5,946,981 |
5,946,981 |
외부고객으로부터의 수익은 카프로락탐, 유안비료, 유초안비료 및 부산물 등 판매에서 생깁니다.
회사는 국내에 소재하고 있으며, 외부고객으로부터의 수익금액은 고객이 소재한 지역별로 구분하였습니다(주석 33 참조).
24.2 고객과의 계약과 관련된 계약자산은 없습니다. 당기말 현재 계약부채 202백만원(전기말: 93백만원)은 기타유동부채로 분류되어있습니다.
25. 판매비와관리비당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품출하운송비 |
2,008,290 |
3,228,930 |
| 급여 |
1,163,888 |
1,870,568 |
| 임차료 |
20,024 |
585,025 |
| 지급수수료 |
806,885 |
815,662 |
| 복리후생비 |
183,569 |
376,142 |
| 차량비 |
20,783 |
91,004 |
| 퇴직급여 |
275,054 |
527,617 |
| 대손충당금환입 |
(570) |
(715,118) |
| 접대비 |
36,482 |
98,139 |
| 감가상각비 |
103 |
190,672 |
| 여비교통비 |
19,786 |
26,966 |
| 기타 |
445,674 |
457,022 |
| 합 계 |
4,979,968 |
7,552,629 |
26. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 매출원가와 판매비와관리비에서 발생한 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 제품, 반제품 및 재공품의 변동 |
15,523,912 |
20,438,290 |
| 원재료의 사용 |
58,902,955 |
423,465,310 |
| 동력비 |
11,975,935 |
51,397,144 |
| 감가상각비 |
6,004 |
9,424,099 |
| 종업원급여 |
16,446,813 |
26,151,139 |
| 운송비 |
2,289,889 |
3,666,457 |
| 수선유지비 |
896,564 |
3,017,688 |
| 복리후생비 |
2,385,581 |
3,586,996 |
| 연료 및 유지비 |
1,501,262 |
2,058,061 |
| 지급수수료 |
1,434,303 |
1,592,598 |
| 임차료 |
88,397 |
734,152 |
| 여비교통비 및 차량비 |
461,790 |
711,953 |
| 세금과공과 |
907,898 |
1,054,648 |
| 보험료 |
914,125 |
1,004,786 |
| 잡비 |
131,642 |
670,003 |
| 경비용역비 |
571,120 |
568,017 |
| 배출원가 |
(2,900,647) |
(219,653) |
| 기타 |
3,528,711 |
148,157 |
| 합 계 |
115,066,254 |
549,469,845 |
27. 기타수익,비용 및 금융수익,비용
27.1 당기 및 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
(1) 기타수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차익 |
168,067 |
1,213,467 |
| 외화환산이익 |
131 |
21 |
| 유형자산처분이익 |
1,239,036 |
10,985,116 |
| 무형자산처분이익 |
850,110 |
- |
| 재고자산처분이익 |
4,897,283 |
318,902 |
| 임대수익 |
99,360 |
99,360 |
| 잡이익 |
1,561,151 |
1,060,364 |
| 합 계 |
8,815,138 |
13,677,230 |
(2) 기타비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
450,505 |
843,212 |
| 외화환산손실 |
1,014 |
1,147 |
| 기부금 |
120 |
3,120 |
| 유형자산처분손실 |
8,283,604 |
- |
| 재고자산처분손실 |
148 |
- |
| 유형자산재평가손실 |
- |
941,219 |
| 유형자산손상차손 |
- |
55,028,759 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
3,212,096 |
| 기타금융자산손상 |
- |
1,727,554 |
| 잡손실 |
268,017 |
57,130 |
| 기타영업외비용 |
- |
430,993 |
| 합 계 |
9,003,408 |
62,245,230 |
27.2 당기 및 전기 중 발생한 금융수익 및 금융비용의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융수익
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자수익 |
775,266 |
268,248 |
| 외환차익 |
108,335 |
540,689 |
| 배당금수익 |
18 |
18 |
| 합 계 |
883,619 |
808,955 |
(2) 금융비용
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
9,861,245 |
6,708,641 |
| 외환차손 |
87,185 |
297,195 |
| 외화환산손실 |
36,837 |
- |
| 합 계 |
9,985,267 |
7,005,836 |
28. 주당손익28.1 당기 및 전기의 기본주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 보통주 당기순손익 |
(49,109,417,604)원 |
(186,206,661,086)원 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
40,000,000주 |
40,000,000주 |
| 기본주당손익 |
(1,228)원/주 |
(4,655)원/주 |
28.2 당기 및 전기의 가중평균 유통보통주식수의 계산내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 유통보통주식수 |
40,000,000 |
40,000,000 |
| 가중치 |
365 |
365 |
| 적수 |
14,600,000,000 |
14,600,000,000 |
| 가중평균 유통보통주식수 |
40,000,000 |
40,000,000 |
28.3 회사는 희석화 증권인 전환사채를 발행하였으나, 반희석효과로 인하여 기본주당순이익과 희석주당순이익은 일치합니다.28.4 당기말 이후 재무제표 발행일간의 기간동안 보통주나 잠재적보통주와 관련한 거래는 없습니다.
29. 배당금
당기 및 전기 중 배당금 지급내역은 없습니다.
30. 영업으로부터 창출된 현금30.1 당기 및 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 법인세차감전순손익 |
(48,761,756) |
(177,047,404) |
| 조정: |
|
|
| 감가상각비 |
6,004 |
9,424,099 |
| 퇴직급여 |
2,146,352 |
2,803,951 |
| 기타장기종업원급여 |
(33,245) |
19,094 |
| 대손충당금환입 |
(570) |
(715,118) |
| 외화환산이익 |
(131) |
(21) |
| 유형자산처분이익 |
(1,239,036) |
(10,985,116) |
| 외화환산손실 |
36,834 |
1,147 |
| 유형자산재평가손실 |
- |
941,219 |
| 유형자산손상차손 |
- |
55,028,759 |
| 기타비유동자산손상차손 |
- |
3,212,096 |
| 기타금융자산손상 |
- |
1,727,554 |
| 이자수익 |
(775,266) |
(268,248) |
| 배당금수익 |
(18) |
(18) |
| 이자비용 |
9,861,245 |
6,708,641 |
| 매출채권의 증감 |
48,299,543 |
59,244,679 |
| 미수금의 증감 |
724,257 |
2,084,756 |
| 재고자산의 증감 |
34,593,022 |
16,487,265 |
| 재고자산평가손실 |
(11,235,810) |
13,393,162 |
| 법인세자산의 증감 |
- |
260,181 |
| 선급금의 증감 |
(137,083) |
499,566 |
| 선급비용의 증감 |
67,920 |
19,623 |
| 배출권의 증감 |
107,982 |
(485,598) |
| 매입채무의 증감 |
(25,246,651) |
(32,883,331) |
| 미지급금의 증감 |
(1,494,502) |
430,163 |
| 미지급비용의 증감 |
(3,760,110) |
(3,053,181) |
| 기타장기종업원급여의 지급 |
(13,964) |
(3,320) |
| 선수금의 증감 |
109,593 |
(67,594) |
| 예수금의 증감 |
(365,286) |
(153,373) |
| 충당부채의 감소 |
- |
(449,349) |
| 퇴직금의 지급 |
(4,346,019) |
(6,777,099) |
| 유형자산처분손실 |
8,283,604 |
- |
| 무형자산처분이익 |
(850,110) |
- |
| 기타 |
266,640 |
824,231 |
| 영업창출현금흐름 |
6,243,439 |
(59,778,584) |
30.2 당기 및 전기 중 현금의 유입ㆍ유출이 없는 거래 중 중요한 사항은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 건설중인자산의 본계정대체 |
1,072,977 |
10,653,261 |
| 유형자산 재평가잉여금 |
- |
107,597,232 |
| 유형자산 취득 관련 미지급금 증감 |
635,360 |
1,311,598 |
| 사용권자산 및 리스부채 감소 |
- |
130,832 |
| 리스부채 유동성대체 |
- |
128,815 |
| 차입금의 유동성대체 |
61,000,000 |
4,000,000 |
30.3 당기 및 전기 중 재무활동에서 발생한 부채의 조정내용은 다음과 같습니다.
| <당기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금(*1) |
129,800,000 |
- |
(8,300,000) |
16,000,000 |
137,500,000 |
| 장기차입금 |
16,000,000 |
- |
- |
(16,000,000) |
- |
| 전환사채(*2) |
3,977,286 |
- |
- |
305,423 |
4,282,709 |
| 사모사채(*3) |
45,000,000 |
- |
-
|
- |
45,000,000 |
| 리스부채 |
21,508 |
- |
(18,908) |
(2,600) |
- |
| 합 계 |
194,798,794 |
- |
(8,318,908) |
302,823 |
186,782,709 |
(*1) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.(*2) 유동성전환사채를 포함하고 있습니다.(*3) 유동성사모사채를 포함하고 있습니다.
| <전기> |
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
기초 |
증가 |
감소 |
비현금변동 |
기말 |
| 단기차입금(*1) |
133,000,000 |
8,500,000 |
(15,700,000) |
4,000,000 |
129,800,000 |
| 장기차입금 |
10,000,000 |
10,000,000 |
- |
(4,000,000) |
16,000,000 |
| 전환사채 |
3,693,958 |
- |
- |
283,328 |
3,977,286 |
| 사모사채 |
30,000,000 |
15,000,000 |
- |
- |
45,000,000 |
| 리스부채 |
185,938 |
- |
(144,987) |
(19,443) |
21,508 |
| 합 계 |
176,879,896 |
33,500,000 |
(15,844,987) |
263,885 |
194,798,794 |
(*1) 유동성장기차입금을 포함하고 있습니다.
31. 우발상황 및 약정사항
31.1 당기말 현재 회사가 금융기관과 체결하고 있는 약정사항의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 금융기관 |
약정사항 |
한도금액 |
사용금액 |
| 신용보증기금 |
사모사채 |
30,000,000 |
30,000,000 |
| 사모사채 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 한국수출입은행 |
일반대출 |
13,500,000 |
13,500,000 |
| (주)국민은행 |
일반대출 |
3,600,000 |
3,600,000 |
| (주)하나은행 |
일반대출 |
19,000,000 |
19,000,000 |
| 한국산업은행 |
일반대출 |
76,400,000 |
76,400,000 |
| 시설자금대출 |
20,000,000 |
6,000,000 |
| 사모전환사채 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 농협은행(주) |
일반대출 |
4,000,000 |
4,000,000 |
| 정책자금대출 |
15,000,000 |
15,000,000 |
| 전자외상매출채권담보대출 |
9,500,000 |
- |
당기말 현재 회사는 SK에너지로부터 구입하는 유황 대금에 대해서 서울보증보험으로부터 외상 물품대금 지급보증을 제공 받고 있으며, 보증금액은 1,200백만원/월입니다.31.2 기한의 이익 상실회사는 상기의 대출약정과 관련하여, 다음과 같은 사유 등이 발생하는 경우 기한의 이익을 상실합니다. (1) 회사의 예금, 담보부동산에 법원이나 세무서 등으로부터의 (가)압류명령이 있는 때 등(2) 기한에 이르렀거나 기한이익이 상실된 여신을 하나라도 상환하지 아니한 때 등(3) 회사에 대해 파산, 회생절차개시의 신청이 있는 때(4) 회사가 제공한 담보재산에 대해 경매, 공매의 개시가 결정된 때회사는 당기 중 기한의 이익 상실 사유가 발생하였으며, 상기 차입금은 계약만기와 무관하게 유동부채로 분류됐습니다.
31.3 당기말 현재 회사가 피고로 계류 중인 소송사건은 없습니다.31.4 기업구조조정 촉진법에 따른 금융채권자 협의회 공동관리절차(이하 '워크아웃')2023년 9월 21일자로 개최된 제1차 금융채권자 협의회(주채권은행: 한국산업은행) 결의에 따라 금융채권자 공동관리절차가 개시되었습니다. 이에 따라 「기업구조조정촉진법」 제2조 제8호의 원금 및 이자, 회사에 대한 보증채무 이행청구권에 대하여 2023년 12월 21일까지 금융채권자의 채권행사가 유예되었습니다. 주채권은행은 2023년 12월 4일, 이 유예기간을 2024년 1월 21일까지 1개월 연장하였습니다. 채권행사 유예기간 내에 회사가 외부투자유치에 실패하는 경우, 회생절차 개시신청 또는 파산신청이 있는 경우 주채권은행의 통보로 공동관리절차가 중단될 수 있습니다. 보고기간말 현재, 경영정상화를 위한 특별약정은 체결되지 않았습니다. (주석 37.1 참조)
32. 특수관계자와의 거래32.1 당기 및 전기말 현재 주요 경영진 외 특수관계자는 없습니다.
32.2 당기 및 전기 중 주요 경영진(등기 및 미등기임원)에 대한 보상내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
824,587 |
1,223,500 |
| 퇴직급여 |
182,087 |
328,606 |
32.3 당기 및 전기말 현재 종업원에 대한 대여금은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기대여금 |
18,248 |
26,117 |
| 장기대여금 |
113,387 |
174,899 |
32.4 당기 및 전기말 현재 특수관계자와의 자금거래는 없습니다.32.5 당기말 현재 회사가 특수관계자에게 제공하거나 특수관계자로부터 제공받은 지급보증 및 담보는 없습니다.
33. 영업부문33.1 회사는 한국채택국제회계기준 제1108호(영업부문)에 따른 보고부문이 단일부문이므로 부문별 정보를 공시하지 않습니다.33.2 당기 및 전기 중 수익의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 주요 제품: |
|
|
| 카프로락탐매출 |
33,684,227 |
309,603,014 |
| 유안비료매출 |
25,760,561 |
68,143,919 |
| 기타매출 |
16,149,629 |
49,440,388 |
| 합 계 |
75,594,417 |
427,187,321 |
| 지리적 시장: |
|
|
| 대한민국 |
51,467,526 |
223,214,991 |
| 아시아지역 |
1,730,480 |
48,180,521 |
| 유럽지역 |
- |
1,124,808 |
| 기타지역 |
22,396,411 |
154,667,001 |
| 합 계 |
75,594,417 |
427,187,321 |
| 수익인식시기: |
|
|
| 한 시점에 인식 |
75,594,417 |
421,240,340 |
| 기간에 걸쳐 인식 |
- |
5,946,981 |
| 합 계 |
75,594,417 |
427,187,321 |
33.3 당기 및 전기 중 회사 매출액의 10% 이상을 차지하는 외부고객에의 매출내역과당기 및 전기말 현재 매출채권 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기 |
당기말 |
| 매출 |
매출채권 |
| 효성티앤씨(주) 등(*1) |
23,061,873 |
274,124 |
| 태광산업(주) |
9,867,076 |
- |
| 삼성물산(주) 등(*2) |
12,181,919 |
- |
| 합 계 |
45,110,868 |
274,124 |
(*1) 효성티앤씨(주), 효성첨단소재(주)를 포함합니다.(*2) 삼성물산(주), Samsung C&T Singapore Pte. Ltd.를 포함합니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
전기 |
전기말 |
| 매출 |
매출채권 |
| 효성티앤씨(주) 등(*1) |
138,253,010 |
32,720,023 |
| 태광산업(주) |
89,019,106 |
13,535,936 |
| ITOCHU Corporation |
53,480,842 |
- |
| 삼성물산(주) 등(*2) |
58,198,468 |
- |
| 합 계 |
338,951,426 |
46,255,959 |
(*1) 효성티앤씨(주), 효성첨단소재(주)를 포함합니다.(*2) 삼성물산(주), Samsung C&T Singapore Pte. Ltd.를 포함합니다.
34. 배출권 및 배출부채
34.1 당기말 현재 계획기간 및 이행연도별 무상할당 배출권의 수량은 다음과 같습니다.
|
(단위: KAU)
|
|
구 분
|
2021년도 분 |
2022년도 분
|
2023년도 분
|
2024년도 분 |
2025년도 분 |
합계 |
|
무상할당 배출권
|
780,104
|
780,104 |
780,104 |
772,797
|
772,797 |
3,885,906 |
34.2 당기 및 전기 중 온실가스배출권의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위: KAU) |
|
구 분
|
2021년도 분 |
2022년도 분
|
2023년도 분
|
2024년도 분 |
2025년도 분 |
합계 |
|
기초 및 무상할당
|
780,104 |
780,104 |
780,104 |
772,797 |
772,797 |
3,885,906 |
| 추가할당 |
6,942 |
- |
- |
- |
- |
6,942 |
| 상쇄배출권 |
7,870 |
- |
- |
- |
- |
7,870 |
| 이월량 |
25,000 |
- |
- |
- |
- |
25,000 |
| 판매량 |
- |
(203,550) |
- |
- |
- |
(203,550) |
|
정부제출
|
(819,916) |
(576,554) |
- |
- |
- |
(1,396,470) |
| 취소할당량 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
기말
|
- |
- |
780,104 |
772,797 |
772,797 |
2,325,698 |
34.3 당기말 현재 담보로 제공한 온실가스 배출권은 없습니다.34.4 당기의 온실가스 배출량 추정치는 122,243 tCO2-eq이며, 인증받은 전기의 온실가스 배출량은 576,554 tCO2-eq입니다.
35. 계속기업의 가정회사는 당기 중 39,472백만원의 영업손실이 발생하였으며, 당기말 현재 유동부채가유동자산을 165,778백만원 초과하고 있습니다. 한편, 자본총계는 (-)23,332백만원으로 완전자본잠식하고 있습니다. 이러한 상황은 회사의 계속기업으로서의 존속능력에 유의적인 의문을 제기할 만한 중요한 불확실성이 존재함을 나타냅니다. 회사의 계속기업으로서의 존속여부는 아래에 기재된 경영개선계획 및 자금조달계획의 성패에 따라 결정되며, 만일 이러한 계획에 차질이 있는 경우에는 계속기업으로서의 존속이 어려우므로 당사의 자산과 부채를 정상적인 사업활동 과정을 통하여 장부금액으로 회수하거나 상환하지 못할 수도 있습니다.
회사의 경영진은 다음과 같은 경영개선계획 및 자금조달계획을 수립하고 있습니다.
|
구분
|
상세계획
|
|
경영개선계획
|
황산 등 중간제품의 판매 증대, 경쟁력 낮은 제품의 판매 축소, 인력운영 효율화 등 영업수익 개선을 통한 경영개선계획 달성
|
|
자금조달계획
|
비핵심자산 매각, 기존차입금의 대환을 통한 자금조달계획 달성신규 자본투자자 유치(제3자 배정 유상증자)
|
회사의 경영진은 상기 자구계획이 정상적으로 이루어질 경우 계속기업가정의 불확실성을 해소하는데 충분하다고 판단하고 있으며, 이러한 불확실성의 최종결과로 계속기업 가정이 타당하지 않을 경우에 발생될 수도 있는 자산과 부채의 금액 및 분류표시와 관련된 손익항목에 대한 수정사항은 당사의 재무제표에 반영되어 있지 않습니다.한편, 보고기간 후 상기 자금조달계획에 포함되어 있는 제3자 배정 유상증자 70,000백만원이 이루어지고 금융기관 차입금 42,000백만원이 출자전환되었으며, 금융기관 차입금 135,733백만원의 만기가 연장되었습니다(주석 37 참조).
36. 우크라이나 사태
2022년 2월에 시작된 우크라이나 지역내 무력 분쟁 및 이와 관련한 국제사회의 러시아에 대한 제재는 제재 대상인 기업 뿐만 아니라 우크라이나 또는 러시아와 직ㆍ간접적으로 사업을 하는 기업, 우크라이나 또는 러시아의 산업 또는 경제에 직ㆍ간접적으로 노출된 기업에 영향을 미칠 수 있습니다.회사는 당기 중 우크라이나 또는 러시아와 직접적으로 사업을 하거나, 우크라이나 또는 러시아의 산업 및 경제에 직접적으로 노출된 기업에 해당되지는 않습니다. 다만, 회사는 우크라이나 또는 러시아의 산업 및 경제에 간접적으로 노출된 기업에 해당되며, 동 사태에 따른 주요 원부자재의 구매가격 급등으로 인하여 회사의 주요 원재료 가격 상승이 발생하였습니다. 회사는 당기말 현재 우크라이나 사태가 향후에 미칠 재무적 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.
37. 보고기간 후 사건
37.1 워크아웃 종결
2024
년
1
월
22
일자로 개최된 제
2
차 금융채권자 협의회 결의에 의거
금융기관 차입금 원금 및 이자에 대한 상환 유예기한이
2024
년
3
월
29
일까지 연장된 이후
, 2024
년
3
월
15
일자로 개최된 제
3
차 금융채권자협의회 결의에 따라 외부투자유치 및 외부투자유치에 따른 사후조치가 완료될 때까지
1
개월 단위로 상환 유예기한이 추가 연장되었습니다
. 2024
년
4
월
30
일
㈜티엠씨를 대표자로 하고 ㈜그린테크시스템 및 엔에이치오퍼스 제
3
호기업재무안정 기관전용사모투자합자회사를 구성원으로 하는 티엠씨컨소시엄이 회사에
신주인수대금을
완납하여 제
3
차 금융채권자협의회 결의의 선제조건이 성립되었습니다
.
이에 따라
동일자에
일부 금융기관 차입금의 출자전환이 이루어졌으며
,
전환사채의 전환권이 소멸되었고
,
해당 차입금을 포함하여 잔여 금융기관 차입금 원금에 대한 상환 유예기한은
2028
년
3
월
31
일로 확정되었습니다
.
이후 경과이자 및 발생이자의 상환
,
무담보채권 조기변제가 순차적으로 완료됨에 따라
2024
년
6
월
26
일 워크아웃이 종결되었습니다
.
37.2 주권 매매거래 정지
및 상장폐지 사유 발생
2024
년
1
월
26
일
,
회사는 당기말 현재 자본금 전액 잠식 사실을 공시하였습니다
.
한국거래소는
2024
년
4
월
1
일까지 동 사유 해소사실을 입증하는 자료를 제출하도록 요구하였고
,
해당 자료를 제출하지 못하는 경우에는 유가증권시장 상장규정 제
48
조에 따라 상장폐지기준에 해당될 수 있음을 밝혔습니다
.
상기 사유로 인하여 회사 주권의 매매거래가 정지되었습니다
.
또한
,
회사는
2024
년
3
월
21
일 최근 사업연도 재무제표에 대한 감사인의 감사보고서상 감사의견이
'
의견거절
'
임을 공시하였습니다
.
이는 유가증권시장 상장규정 제
48
조에 따른 상장폐지 사유에 해당하는 바
,
한국거래소로부터 상장폐지절차의 진행 및 유가증권시장 상장규정 제
153
조에 따른 회사 주권의 매매거래 정지가 지속된다는 사실을 통보받았습니다
.
회사는 유가증권시장 상장규정 제
25
조에 의거
, 2024
년
4
월
11
일 상장폐지에 대한 이의신청서를 제출하였으며
,
한국거래소로부터 차기 사업연도에 대한 사업보고서 법정제출기한으로부터
10
일이 되는
2025
년
4
월
14
일까지 개선기간을 부여받았습니다
.
37.3 결손보전을 위한 자본감소(이하 '감자') 결정
2024
년
3
월
5
일 이사회 및
2024
년
3
월
15
일 제
3
차 금융채권자협의회가 기명식 보통주
5
주를 동일 액면주식
1
주로 무상병합하는 감자절차를 추진하기로 결정함에 따라
,
동 감자 의안은
2024
년
3
월
29
일 개최된 정기주주총회의 안건으로 상정되어 가결되었습니다
.
2024
년
4
월
16
일
감자절차가 종결되어 기존 보통주식
40,000,000
주는
8,000,000
주로 병합되었으며 이에 따라 자본금
16,000,000,000
원이 결손보전에 사용되었습니다
.
37.4 제3자 배정방식의 유상증자 (금융채권자 출자전환 포함) 완료 및 최대주주 변경
2024
년
2
월
27
일
,
회사는 티엠씨컨소시엄과 제
3
자배정 유상증자 방식으로 발행하는 신주인수 및 경영권이전 거래를 위한 양해각서를 체결하였습니다
. 2024
년
3
월
28
일 본 계약
체결 후
2024
년
4
월
30
일 신주인수 대금
70,000,000,000
원이 회사로 납입되었고 신규 보통주
140,000,000
주가 발행되었습니다
.
한편
,
제
3
차 금융채권자협의회 결의에 따라 상기 유상증자와 같은날 회사의 차입금 중 원본
41,999,992,000
원은 신규 발행 보통주
20,999,996
주로 전환되었습니다
.
신주인수 대금 납입 및 차입금의 보통주 전환 익일 신주
160,999,996
주의 효력이 발생하였으며
,
이에 따라
최대주주가
코오롱인더스트리㈜에서 ㈜그린테크시스템
(
주식수
64,000,000
주
,
지분율
37.87%)
으로 변경되었습니다
.
또한
2024
년
5
월
24
일
제
3
자 배정방식의 유상증자 및
차입금 보통주 전환(
기존
:
자본금
4,000,000,000
원
,
발행
주식수
8,000,000
주
,
증자
후
:
자본금
84,499,998,000
원
,
발행주식수
168,999,996
주
)
에 따른 신주의
법원등기
및
한국거래소 추가상장
을 완료하였습니다
.2024
년
5
월
1
일 현재 회사의 발행주식수
,
자본금 및 지분율 상세내역은 아래와 같습니다
.
| (단위 : 주, 원, %) |
| 기 관 |
주식수 |
자본금(액면:500원) |
지분율 |
| (주)그린테크시스템 |
64,000,000 |
32,000,000,000 |
37.87% |
| 엔에이치오퍼스 제3호 기업재무안정 기관전용사모투자 합자회사 |
52,000,000 |
26,000,000,000 |
30.77% |
| (주) 티엠씨 |
24,000,000 |
12,000,000,000 |
14.20% |
| 신보2021 제16차 유동화전문(유) |
8,952,640 |
4,476,320,000 |
5.30% |
| 신보2022 제1차 유동화전문(유) |
4,476,320 |
2,238,160,000 |
2.65% |
| 수출입은행 |
2,904,391 |
1,452,195,500 |
1.72% |
| 농협은행(주) |
2,891,353 |
1,445,676,500 |
1.71% |
| (주)국민은행 |
1,074,316 |
537,158,000 |
0.64% |
| (주)하나은행 |
700,976 |
350,488,000 |
0.41% |
| 기타 |
8,000,000 |
4,000,000,000 |
4.73% |
| 합 계 |
168,999,996 |
84,499,998,000 |
100.00% |
37.5
생산중단 연장
회사는 2024년 7월 30일 이사회 결의를 통해 카프로락탐, 유안비료 생산중단을 2024년 12월 31일까지 연장하였습니다.