주석
| 2018년 12월 31일 현재 |
| 2017년 12월 31일 현재 |
| 주식회사 바른테크놀로지 |
1. 당사의 개요&cr; 당사는 1972년 7월 25일 케이디씨상사로 설립 후 1991년 5월 27일 법인으로 전환되었으며, 몇 차례 상호를 변경하여 현재의 상호를 사용하고 있으며, 유ㆍ무선 네트워크와 시스템 통합, 장비임대, 전산망 관리 솔루션에 이르는 종합적인 서비스 및 3D 입체영상 관련 서비스의 제공을 주된 사업으로 영위하고 있습니다. 한편, 당사는 2012년 11월 19일을 기준일로 하여 유ㆍ무선 네트워크와 시스템통합 및 전산망 관리 솔루션사업을 물적분할방식에 의하여 분할신설법인인 케이디씨정보통신(주)로 포괄이전하였으나, 2014년 6월 17일을 기준일로 하여 케이디씨정보통신(주)와 합병을 하였습니다.&cr;&cr;
당사는 1996년 8월 20일에 주식을 코스닥시장에 상장하였습니다.&cr;&cr;당기말 현재의 납입자본금은 16,398백만원이며, 당사의 주요 주주는 주식회사 바른전자(8.83%), 케이디씨네트웍스 주식회사(2.76%) 및 김태섭(2.21%) 등으로 구성되어있습니다.&cr;
&cr;
2. 재무제표 작성기준&cr;당사는 주식회사 등의 외부감사에 관한 법률 제5조 1항 1호에서 규정하고 있는 국제회계기준위원회의 국제회계기준을 채택하여 정한 회계처리기준인 한국채택국제회계기준에 따라 재무제표를 작성하였습니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로서 종속기업의 투자자가 투자자산을 피투자자의 보고된 성과와 순자산에 근거하지 않고 직접적인 지분 투자에 근거한 회계처리로 표시하였으며, 관계기업의 투자자가 투자자산을 기업회계기준서 제1028호에서 규정하는 지분법에 근거한 회계처리로 표시한 재무제표입니다&cr;&cr;당사의 재무제표는 2019년 2월 11일자 이사회에서 승인되었으며, 2019년 3월 26일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.&cr;&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약으로 생기는 수익'과 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'을 최초로 적용하여 작성하였습니다. 이로 인한 변동은 주석 3에서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;(1) 측정기준&cr;재무제표는 아래에서 열거하고 있는 재무상태표의 주요 항목을 제외하고는 역사적원가를 기준으로 작성되었습니다.&cr;ㆍ공정가치로 측정되는 파생상품&cr;
ㆍ
공정가치로 측정되는 당기손익-공정가치측정금융자산&cr;
ㆍ
확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감한 확정급여부채&cr;&cr;(2) 기능통화와 표시통화&cr;당사의 재무제표는 영업활동이 이루어지는 주된 경제환경의 통화인 기능통화로 작성되고 있습니다. 당사의 재무제표는 기능통화 및 표시통화인 원화로 작성하여 보고하고 있습니다.&cr;
(3) 추정과 판단&cr;한국채택국제회계기준에서는 재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 보고기간말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.&cr;&cr;추정치와 추정에 대한 기본 가정은 지속적으로 검토되고 있으며, 회계추정의 변경은 추정이 변경된 기간과 미래 영향을 받을 기간 동안 인식되고 있습니다.&cr;&cr;① 경영진의 판단&cr;재무제표에 인식된 금액에 유의한 영향을 미치는 회계정책의 적용과 관련된 주요한 경영진의 판단에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
ㆍ
주석 11: 관계기업투자- 당사가 유의적인 영향력을 행사하는지 여부&cr;
&cr;② 가정과 추정의 불확실성&cr;다음 보고기간 이내에 중요한 조정이 발생할 수 있는 유의한 위험이 있는 가정과 추정의 불확실성에 대한 정보는 다음의 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
ㆍ
주석 34: 매출채권과 계약자산의 기대신용손실 측정- 가중평균손실율을 결정하기 위한 주요 가정&cr;
ㆍ
주석 39: 충당부채와 우발부채 - 자원의 유출 가능성과 금액에 대한 가정&cr;
ㆍ
주석 18: 확정급여채무의 측정 - 주요 보험수리적 가정&cr;
ㆍ
주석 31: 이연법인세자산의 인식 - 세무상 결손금의 사용&cr;
③ 공정가치 측정&cr;당사의 회계정책과 공시사항은 다수의 금융 및 비금융자산과 부채에 대해 공정가치 측정이 요구되고 있습니다. 당사는 공정가치평가 정책과 절차를 수립하고 있습니다. 동 정책과 절차에는 공정가치 서열체계에서 수준 3으로 분류되는 공정가치를 포함한모든 유의적인 공정가치 측정의 검토를 책임지는 평가부서의 운영을 포함하고 있으며, 그 결과는 재무담당임원에게 직접 보고되고 있습니다.&cr;&cr;평가부서는 정기적으로 관측가능하지 않은 유의적인 투입변수와 평가 조정을 검토하고 있습니다. 공정가치측정에서 중개인 가격이나 평가기관과 같은 제3자 정보를 사용하는 경우, 평가부서에서 제3자로부터 입수한 정보에 근거한 평가가 공정가치 서열체계 내 수준별 분류를 포함하고 있으며 해당 기준서의 요구사항을 충족한다고 결론을 내릴 수 있는지 여부를 판단하고 있습니다.&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하는 경우, 당사는 최대한 시장에서 관측가능한 투입변수를 사용하고 있습니다. 공정가치는 다음과 같이 가치평가기법에 사용된 투입변수에 기초하여 공정가치 서열체계 내에서 분류됩니다.&cr;
ㆍ
수준 1: 측정일에 동일한 자산이나 부채에 대한 접근 가능한 활성시장의 조정되지 않은 공시가격&cr;
ㆍ
수준 2: 수준 1의 공시가격 이외에 자산이나 부채에 대해 직접적으로 또는 간접적으로 관측가능한 투입변수&cr;
ㆍ
수준 3: 자산이나 부채에 대한 관측가능하지 않은 투입변수&cr;&cr;자산이나 부채의 공정가치를 측정하기 위해 사용되는 여러 투입변수가 공정가치 서열체계 내에서 다른 수준으로 분류되는 경우, 당사는 측정치 전체에 유의적인 공정가치 서열체계에서 가장 낮은 수준의 투입변수와 동일한 수준으로 공정가치 측정치 전체를 분류하고 있으며, 변동이 발생한 보고기간 말에 공정가치 서열체계의 수준간 이동을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;공정가치 측정 시 사용된 가정의 자세한 정보는 아래 주석에 포함되어 있습니다.&cr;
ㆍ
주석 12: 종속기업의 취득&cr;
ㆍ
주석 35: 금융상품
3. 회계정책의 변경&cr;당사는 2018년 1월 1일부터 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'과 제1109호 '금융상품'을 최초 적용하였습니다. 2018년 1월 1일 이후 적용되는 다른 기준들은 당사의 재무제표에 미치는 유의적인 영향이 없습니다.&cr;&cr;(1) 기업회계기준서 제1115호 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;기업회계기준서 제1115호는 수익을 언제, 얼마나 인식할지를 결정하기 위한 포괄적인 체계입니다. 동 기준서는 현행 기업회계기준서 제1018호 '수익', 제1011호 '건설계약', 기업회계기준해석서 제2031호 '수익: 광고용역의 교환거래', 제2113호 '고객충성제도', 제2115호 '부동산건설약정', 제2118호 '고객으로부터의 자산이전'을 대체하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 하에서 수익은 고객이 재화나 용역을 통제하는 시기에 인식합니다. 통제는 한 시점 또는 기간에 걸쳐 이전되며 판단이 필요합니다.&cr;&cr;당사는 기
업회계기준서 제1115호의 적용에 따른 수익인식 분류의 구체적인 내용 등에 따른 추가 공시사항 이외에 동 개정사항이 당사의 재무제표에 미치는 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;(2) 기업회계기준서 제1109호 금융상품&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산, 금융부채 및 비금융항목을 매입하거나 매도할수 있는 일부 계약의 인식과 측정을 규정합니다. 이 기준서는 기업회계기준서 제 1039호 '금융상품: 인식과 측정'을 대체합니다.&cr;&cr;2018년 1월 1일의 결손금에 반영된 기업회계기준서 제1109호 금융상품의 도입에 따른 전환효과는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
2018년 1월 1일 적용효과 |
| 매도가능금융자산을 당기손익-공정가치측정 금융자산으로 재분류함에 따른 누적평가이익의 이익잉여금 대체 |
81,606 |
추가적으로 당사는 개정된 기업회계기준서 제1109호를 2018년 공시사항에는 적용하였지만, 비교정보에는 적용하지 않았습니다.&cr;&cr;1) 금융자산 및 금융부채의 분류 및 측정&cr;기업회계기준서 제1109호는 금융자산에 대해 상각후원가 측정 금융자산, 기타포괄손익-공정가치 측정 금융자산과 당기손익-공정가치 측정 금융자산의 세 가지 범주별 분류원칙을 갖고 있습니다. 기업회계기준서 제1109호에 따른 금융자산의 분류는 일반적으로 금융자산이 관리되는 방식인 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 근거하여 결정됩니다. 기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 만기보유금융자산, 대출채권 및 수취채권, 매도가능금융자산의 범주를 삭제하였습니다. 주계약이 이 기준서의 적용범위에 해당하는 금융자산인 계약에 내재된 파생상품은 분리되지 않고, 복합금융상품 전체를 기준으로 금융자산을 분류합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호에 따른 기존 금융부채의 분류 및 측정에 대한 존재하는 요구사항을 대부분 유지하였습니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 적용은 금융부채와 파생금융상품(위험회피수단으로 사용되는 파생상품)과 관련된 당사의 회계정책에 대해 중요한 영향은 없습니다.&cr;&cr;다음 표와 주기는 2018년 1월 1일 현재 연결실체의 금융자산과 금융부채의 각 구분에대하여 기업회계기준서 제1039호의 최초 측정 범주와 기업회계기준서 제 1109호에 따른 새로운 측정 범주를 설명하고 있습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
주 석 |
기업회계기준서&cr;제1039호에&cr;따른 분류 |
기업회계기준서 제1109호에&cr;따른 분류 |
기업회계기준서 제1039호에&cr;따른 장부금액 |
기업회계기준서 제1109호에&cr;따른 장부금액 |
| 현금및현금성자산 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
971,317 |
971,317 |
| 단기금융상품 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
7,757,227 |
7,757,227 |
| 매출채권 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
5,868,056 |
5,868,056 |
| 미수금 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
12,993 |
12,993 |
| 미수수익 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,983 |
2,983 |
| 장기금융상품 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
6,500 |
6,500 |
| 매도가능증권 |
① |
매도가능금융자산 |
당기손익-&cr;공정가치측정&cr;지분상품 |
521,947 |
521,947 |
| 만기보유증권 |
③ |
만기보유금융자산 |
상각후원가측정채무상품 |
45,900 |
45,900 |
| 보증금 |
② |
대여금및수취채권 |
상각후원가 |
2,328,207 |
2,328,207 |
| 총 금융자산 |
|
|
17,515,130 |
17,515,130 |
| (단위:천원) |
| 구 분 |
주 석 |
기업회계기준서&cr;제1039호에&cr;따른 분류 |
기업회계기준서 제1109호에&cr;따른 분류 |
기업회계기준서 제1039호에&cr;따른 장부금액 |
기업회계기준서 제1109호에&cr;따른 장부금액 |
| 매입채무 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
3,938,636 |
3,938,636 |
| 단기차입금 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
845,932 |
845,932 |
| 미지급금 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
375,420 |
375,420 |
| 미지급비용 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
104,861 |
104,861 |
| 미지급배당금 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
2,716 |
2,716 |
| 유동성장기부채 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
4,070,000 |
4,070,000 |
| 유동성사채 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
1,530,000 |
1,530,000 |
| 전환사채 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
1,798,396 |
1,798,396 |
| 임대보증금 |
|
기타금융부채 |
기타금융부채 |
204,545 |
204,545 |
| 총 금융부채 |
|
|
12,870,506 |
12,870,506 |
&cr;
①
이러한 지분상품은 공정가치 기준으로 관리되고 성과가 평가되었으나, 당사가 전략목적상 장기 보유할 목적으로 투자하고 있는 상품으
로 기업회계기준서 제1039호에따라 매도가능금융자산으로 분류하였습니다. 이러한 자산들은 기업회계기준서 제1109호에서 당기손익-공정가치 측정 자산으로 분류되어야 합니다.
② 기업회계기준서 제1039호에 따라 대여금및수취채권으로 분류되었던 매출채권과 기타 채권은 상각후원가로 분류됩니다.&cr;&cr;③ 만기보유금융자산으로 분류되었던 회사채는 상각후원가로 분류되었습니다. 당사는 이러한 자산을 계약상 현금흐름 수취를 위해 만기까지 보유할 예정입니다. 또한, 해당 상품의 현금흐름은 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있습니다.&cr;&cr;2) 금융자산의 손상&cr;기업회계기준서 제1109호는 기업회계기준서 제1039호의 '발생손실'모형을 '기대신용손실'모형으로 대체하였습니다. 새로운 손상모형은 상각후원가로 측정되는 금융자산, 계약자산 및 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무상품에 적용되지만, 지분상품 투자에는 적용되지 않습니다. 기업회계기준서 제1109호에서 신용손실은 기업회계기준서 제1039호보다 일찍 인식될 것입니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1109호의 손상모형의 적용을 받는 자산에 대한 손상차손은 일반적으로 증가하고 변동성이 증가할 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;3) 경과규정&cr;기업회계기준서 제1109호의 채택으로 인한 회계 정책의 변경은 아래에 기술된 경우를 제외하고 소급 적용을 원칙으로 합니다.&cr;
① 당사는 손상을 포함한 분류 및 측정 변경과 관련하여 이전 기간의 비교 정보를 재작성하지 않아도 되는 예외규정을 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1109호의 적용에 따른 금융자산과 금융부채의 장부금액의 차이는 2018년 1월 1일의 이익잉여금과 적립금에 인식되었습니다. 따라서 2017년에 대해 표시되는 정보는 기업회계기준서 제1109호의 요구사항을 반영하는 것이 아니라 기업회계기준서 제1039호의 요구사항을 반영하였습니다.&cr;&cr;② 최초 적용일에 존재하는 사실과 상황에 근거하여 다음과 같은 평가가 이루어져야 합니다.&cr;- 보유하고 있는 금융자산에 대한 사업모형의 결정&cr;- 특정 금융자산 및 금융 부채에 대하여 당기손익-공정가치 지정 선택 및 이전 지정의 철회&cr;- 단기매매항목이 아닌 특정 지분상품의 투자에 대하여 기타포괄손익-공정가치 지정 선택&cr;&cr;③ 채무증권에 대한 투자가 기업회계기준서 제1109호의 최초 적용일에 낮은 신용위험을 갖고 있다면 당사는 최초 인식일 이후 해당 자산에 대한 신용위험이 유의적으로증가하지 않았다고 가정하였습니다.&cr;&cr;&cr;4. 유의적인 회계정책&cr;당사가 한국채택국제회계기준에 따른 재무제표 작성에 적용한 유의적인 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경을 제외하고, 당기및 비교표시된 전기의 재무제표는 동일한 회계정책을 적용하여 작성되었습니다.&cr;&cr;비교표시된 전기의 포괄손익계산서 상 일부 금액은 기타포괄손익항목의 표시 방법과관련된 기준서 변경을 반영하여 일부 항목의 표시 및 분류를 변경하였습니다.&cr;
(1) 종속기업 및 지분법피투자기업 지분&cr;당사의 재무제표는 기업회계기준서 제1027호에 따른 별도재무제표입니다. 당사는 종속기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 원가법을 선택하여 회계처리하고 있으며, 관계기업에 대한 투자자산에 대하여 기업회계기준서 제1027호에 따른 지분법을 선택하여 회계처리하고 있습니다. 한편, 종속기업 및 관계기업으로부터 수취하는 배당금은 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(2) 현금 및 현금성자산&cr;당사는 취득일로부터 만기일이 3개월 이내인 투자자산을 현금 및 현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외되나, 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적으로 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함됩니다.&cr;&cr;(3) 재고자산&cr;재고자산의 단위원가는 가중평균법으로 결정하고 있으며, 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 이용가능한 상태로 준비하는데 필요한 기타 원가를 포함하고 있습니다. &cr;&cr;재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하고 있으며, 재고자산의 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산의 매출원가에서 차감하고 있습니다.&cr;
(4) 비파생금융자산&cr;1) 인식 및 최초 측정&cr;매출채권과 발행 채무증권은 발행되는 시점에 최초로 인식됩니다. 다른 금융상품과 금융부채는 당사가 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 인식됩니다.&cr;&cr;유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권을 제외하고는, 최초 인식시점에 금융자산이나 금융부채를 공정가치로 측정하며, 당기손익-공정가치 측정 금융자산 또는 당기손익-공정가치 측정 금융부채가 아닌 경우에 해당 금융자산의 취득이나 해당 금융부채의 발행과 직접 관련되는 거래원가는 공정가치에 가감합니다. 유의적인 금융요소를 포함하지 않는 매출채권은 최초에 거래가격으로 측정합니다.&cr;&cr;2) 분류 및 후속측정&cr;최초 인식시점에 금융자산은 상각후원가, 기타포괄손익-공정가치 채무상품, 기타포괄손익-공정가치-지분상품 또는 당기손익-공정가치로 측정되도록 분류합니다.&cr;&cr;금융자산은 당사가 금융자산을 관리하는 사업모형을 변경하지 않는 한 최초 인식 후에 재분류되지 않으며, 이 경우 영향 받는 모든 금융자산은 사업모형의 변경 이후 첫 번째 보고기간의 첫 번째 날에 재분류됩니다.&cr;&cr;금융자산이 다음 두가지 조건을 모두 만족하고, 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 상각후원가로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름을 수취하기 위해 보유하는 것이 목적인 사업모형 하에서 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원금과 원금잔액에 대한 이자지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.&cr;&cr;채무상품이 다음 두 가지 조건을 충족하고 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정되지 않은 경우에 기타포괄손익-공정가치로 측정합니다.&cr;- 계약상 현금흐름의 수취와 금융자산의 매도 둘 다를 통해 목적을 이루는 사업모형 하에서 금융자산을 보유합니다.&cr;- 금융자산의 계약 조건에 따라 특정일에 원리금 지급만으로 구성되어 있는 현금흐름이 발생합니다.
단기매매를 위해 보유하는 것이 아닌 지분상품의 최초 인식 시에 당사는 투자자산의 공정가치의 후속적인 변동을 기타포괄손익으로 표시하도록 선택할 수 있습니다. 다만 한번 선택하면 이를 취소할 수 없습니다. 이러한 선택은 투자 자산별로 이루어집니다.&cr;&cr;상기에서 설명된 상각후원가나 기타포괄손익-공정가치로 측정되지 않는 모든 금융자산은 당기손익-공정가치로 측정됩니다. 이러한 금융자산은 모든 파생금융자산을 포함합니다
(주석 35 참고)
. 최초 인식시점에 당사는 상각후원가나 기타포괄손익-당기손익으로 측정되는 금융자산을 당기손익-공정가치 측정항목으로 지정한다면 회계불일치를 제거하거나 유의적으로 줄이는 경우에는 해당 금융자산을 당기손익-공정가치 측정 항목으로 지정할 수 있습니다. 다만 한번 지정하면 이를 취소할 수 없습니다.
&cr;① 사업모형&cr;당사는 사업이 관리되는 방식과 경영진에게 정보가 제공되는 방식을 가장 잘 반영하기 때문에 금융자산의 포트폴리오 수준에서 보유되는 사업모형의 목적을 평가합니 다. 그러한 정보는 다음을 고려합니다.&cr;- 포트폴리오에 대해 명시된 회계정책과 목적 및 실제 이러한 정책의 운영. 여기에는계약상 이자수익의 획득, 특정 이자수익률 수준의 유지, 금융자산을 조달하는 부채의듀레이션과 해당 금융자산의 듀레이션의 일치 및 자산의 매도를 통한 기대현금흐름의 유출 또는 실현하는 것에 중점을 둔 경영진의 전략을 포함함&cr;- 사업모형에서 보유하는 금융자산의 성과를 평가하고, 그 평가내용을 주요 경영진에게 보고하는 방식&cr;- 사업모형(그리고 사업모형에서 보유하는 금융자산)의 성과에 영향을 미치는 위험과 그 위험을 관리하는 방식&cr;- 경영진에 대한 보상방식(예: 관리하는 자산의 공정가치에 기초하여 보상하는지 아니면 수취하는 계약상 현금흐름에 기초하여 보상하는지)&cr;- 과거기간 금융자산의 매도의 빈도, 금액, 시기, 이유, 미래의 매도활동에 대한 예상&cr;&cr;이러한 목적을 위해 제거요건을 충족하지 않는 거래에서 제3자에게 금융자산을 이전하는 거래는 매도로 간주되지 않습니다.
단기매매의 정의를 충족하거나 포트폴리오의 성과가 공정가치 기준으로 평가되는 금융자산 포트폴리오는 당기손익-공정가치로 측정됩니다.&cr;&cr;② 계약상 현금흐름이 원금과 이자로만 이루어져 있는지에 대한 평가&cr;원금은 금융자산의 최초 인식시점의 공정가치로 정의됩니다. 이자는 화폐의 시간가치에 대한 대가, 특정기간에 원금 잔액과 관련된 신용위험에 대한 대가, 그밖에 기본적인 대여위험과 원가에 대한 대가(예: 유동성위험과 운영 원가)뿐만 아니라 이윤으로 구성됩니다.&cr;&cr;계약상 현금흐름이 원금과 이자에 대한 지급만으로 이루어져 있는지를 평가할 때, 당사는 해당 상품의 계약조건을 고려합니다. 금융자산이 계약상 현금흐름의 시기나 금액을 변경시키는 계약조건을 포함하고 있다면, 그 계약조건 때문에 해당 금융상품의 존속기간에 걸쳐 생길 수 있는 계약상 현금흐름이 원리금 지급만으로 구성되는지를 판단해야 합니다. 이를 평가할 때 당사는 다음을 고려합니다.&cr;- 현금흐름의 금액이나 시기를 변경시키는 조건부 상황&cr;- 변동 이자율 특성을 포함하여 계약상 액면 이자율을 조정하는 조항&cr;- 중도상환특성과 만기연장특성&cr;- 특정 자산으로부터 발생하는 현금흐름에 대한 당사의 청구권을 제한하는 계약조건(예: 비소구특징)&cr;&cr;중도상환금액이 실질적으로 미상환된 원금과 잔여원금에 대한 이자를 나타내고, 계약의 조기청산에 대한 합리적인 추가 보상을 포함하고 있다면, 조기상환특성은 특정일에 원금과 이자를 지급하는 조건과 일치합니다.&cr;&cr;또한, 계약상 액면금액을 유의적으로 할인하거나 할증하여 취득한 금융자산에 대해서, 중도상환금액이 실질적으로 계약상 액면금액과 계약상 이자 발생액(그러나 미지급된)을 나타내며 (이 경우 계약의 조기 청산에 대한 합리적인 추가 보상이 포함될 수있는), 중도상환특성이 금융자산의 최초 인식시점에 해당 특성의 공정가치가 경미한 경우에는 이러한 조건을 충족한다고 판단합니다.&cr;
③ 후속측정과 손익
| 당기손익-&cr;공정가치로 &cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 평가합니다. 이자 혹은 배당금 수익을 포함한 순손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 상각후원가로 &cr;측정하는 금융자산 |
이러한 자산은 후속적으로 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정합니다. 상각후원가는 손상차손에 의해 감소됩니다. 이자수익,외화환산손익 및 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 제거에서 발생하는 손익은 당기손익으로 인식합니다. |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치로 &cr;측정하는 채무상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다.&cr;이자수익은 유효이자율법을 사용하여 계산되고, 외화환산손익과 손상차손은 당기손익으로 인식합니다. 기타 순손익은 기타포괄손익으로 인식합니다. 제거시의 손익은 기타포괄손익누계액에서 당기손익으로 재분류 합니다. |
| 기타포괄손익-&cr;공정가치로 &cr;측정하는 지분상품 |
이러한 자산은 후속적으로 공정가치로 측정합니다. 배당금은 명확하게 투자원가의 회수를 나타내지 않는다면 당기손익으로 인식합니다. 다른 순손익은 기타포괄손익으로 인식하고 당기손익으로 절대 재분류하지 않습니다. |
&cr;3) 제거&cr;당사는 금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸한 경우, 금융자산의 현금흐름을 수취할 계약상 권리를 양도하고 이전된 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 실질적으로 이전한 경우, 또는 당사가 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을보유 또는 이전하지 아니하고 금융자산을 통제하고 있지 않은 경우에 금융자산을 제거합니다.&cr;&cr;당사가 재무상태표에 인식된 자산을 이전하는 거래를 하였지만, 이전되는 자산의 소유에 따른 대부분의 위험과 보상을 보유하고 있는 경우에는 이전된 자산을 제거하지 않습니다.&cr;&cr;4) 상계&cr;당사는 당사가 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 갖고 있고, 차액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시합니다.
(5) 파생상품&cr;내재파생상품은 주계약이 금융자산이 아니고 특정 요건을 충족하는 경우에 별도로 회계처리하고 주계약으로부터 분리합니다.&cr;&cr;파생상품은 최초 인식 시에 공정가치로 측정합니다. 최초 인식 이후에 공정가치로 측정하고 그 변동은 일반적으로 손익으로 인식합니다.&cr;&cr;(6) 금융자산의 손상&cr;&cr;① 금융상품과 계약자산&cr;당사는 다음 자산의 기대신용손실에 대해 손실충당금을 인식합니다.&cr;- 상각후원가로 측정하는 금융자산&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품&cr;- 기업회계기준서 제1115호에서 정의된 계약자산&cr;&cr;당사는 12개월 기대신용손실로 측정되는 다음의 금융자산을 제외하고는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정합니다.&cr;- 보고기간말에 신용이 위험이 낮다고 결정된 채무증권&cr;- 최초 인식 이후 신용위험(즉, 금융자산의 기대존속기간동안에 걸쳐 발생할 채무불이행 위험)이 유의적으로 증가하지 않은 기타 채무증권과 은행예금&cr;&cr;매출채권과 계약자산에 대한 손실충당금은 항상 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 측정됩니다.&cr;&cr;금융자산의 신용위험이 최초 인식 이후 유의적으로 증가했는지를 판단할 때와 기대신용손실을 추정할 때, 당사는 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있고 합리적이고 뒷받침될 수 있는 정보를 고려합니다. 여기에는 미래지향적인 정보를 포함하여 연결실체의 과거 경험과 알려진 신용평가에 근거한 질적, 양적인 정보 및 분석이 포함됩니다.&cr;
당사는 다음과 같은 경우 금융자산에 채무불이행이 발생했다고 고려합니다.&cr;- 채무자가 당사가 소구활동을 하지 않으면, 당사에게 신용의무를 완전하게 이행하지 않을 것 같은 경우&cr;- 금융자산의 연체일수가 90일을 초과한 경우&cr;&cr;당사는 채무증권의 신용위험등급이 국제적으로 '투자등급'의 정의로 이해되는 수준인 경우 신용위험이 낮다고 간주합니다. 당사는 이것을 기관 알엠원의 D 이상으로 간주합니다.&cr;&cr;전체기간 기대신용손실은 금융상품의 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건에 따른 기대신용손실입니다.&cr;&cr;12개월 기대신용손실은 보고기간 말 이후 12개월 이내(또는 금융상품의 기대존속기간이 12개월 보다 적은 경우 더 짧은 기간)에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실을 나타내는 전체기간 기대신용손실의 일부입니다.&cr;&cr;기대신용손실을 측정할 때 고려하는 가장 긴 기간은 당사가 신용위험에 노출되는 최장 계약기간입니다.&cr;&cr;② 기대신용손실의 측정&cr;기대신용손실은 신용손실의 확률가중추정치입니다. 신용손실은 모든 현금부족액( 즉, 계약에 따라 지급받기로 한 모든 계약상 현금흐름과 수취할 것으로 예상하는 모든 계약상 현금흐름의 차이)의 현재가치로 측정됩니다. 기대신용손실은 해당 금융자산의 유효이자율로 할인됩니다.&cr;&cr;③ 신용이 손상된 금융자산&cr;매 보고기간말에, 당사는 상각후원가로 측정되는 금융자산과 기타포괄손익-공정가치로 측정되는 채무증권의 신용이 손상되었는지 평가합니다. 금융자산의 추정미래현금흐름에 악영향을 미치는 하나 이상의 사건이 발생한 경우에 해당 금융자산은 신용이 손상된 것입니다.&cr;
금융자산의 신용이 손상된 증거는 다음과 같은 관측 가능한 정보를 포함합니다.&cr;- 발행자나 차입자의 유의적인 재무적 어려움&cr;- 채무불이행이나 90일 이상 연체와 같은 계약 위반&cr;- 차입자의 재무적 어려움에 관련된 경제적이나 계약상 이유로 당초 차입조건의 불가피한 완화&cr;- 차입자의 파산가능성이 높아지거나 그 밖의 재무구조조정 가능성이 높아짐&cr;- 재무적 어려움으로 인해 해당 금융자산에 대한 활성시장 소멸&cr;&cr;④ 재무상태표 상 신용손실충당금의 표시&cr;상각후원가로 측정하는 금융자산에 대한 손실충당금은 해당 자산의 장부금액에서 차감합니다.&cr;&cr;기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대해서는 손실충당금은 당기손익에 포함하고 기타포괄손익에 인식합니다.&cr;&cr;⑤ 제각&cr;금융자산의 계약상 현금흐름 전체 또는 일부의 회수에 대한 합리적인 기대가 없는 경우 해당 자산을 제거합니다. 개인고객에 대해 당사는 유사자산의 회수에 대한 과거 경험에 근거하여 금융자산이 180일이상 연체되는 경우에 장부금액을 제각하고, 기업고객에 대해서는 회수에 대한 합리적인 기대가 있는지를 평가하여 제각의 시기와 금액을 개별적으로 평가합니다. 당사는 제각한 금액이 유의적으로 회수할 것이라는 기대를 갖고 있지 않습니다. 그러나 제각된 금융자산은 당사의 만기가 된 금액의 회수 절차에 따라 회수활동의 대상이 될 수 있습니다.&cr;&cr;(7) 유형자산&cr;유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있으며, 유형자산의 원가에는 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니다.&cr;&cr;유형자산은 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다.
유형자산 중 토지는 감가상각을 하지 않으며, 그 외 유형자산은 자산의 취득원가에서잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장 잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산을 구성하는 일부의 원가가 당해 유형자산의 전체 원가와 비교하여 유의적이라면, 해당 유형자산을 감가상각할 때, 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다.&cr;&cr;유형자산의 제거로 인하여 발생하는 손익은 순매각금액과 장부금액의 차이로 결정되고 기타손익으로 인식합니다.&cr;&cr;당기 및 전기의 추정내용연수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
내용연수 |
구분 |
내용연수 |
| 건물 |
42년 |
공구와기구 |
5년 |
| 기계장치 |
5년 |
차량운반구 |
5년 |
| 비품 |
5년 |
|
|
&cr;당사는 매 회계연도 말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재검토 결과 추정치가 종전 추정치와 다르다면 그 차이는 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
&cr;(8) 무형자산&cr;무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영('0')으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액법으로 상각하고 있습니다. 다만, 일부 무형자산에 대해서는 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간이 예측가능하지 않아 당해 무형자산의 내용연수가 비한정인 것으로 평가하고 상각하지 아니하고 있습니다.
| 구분 |
내용연수 |
| 개발비 |
5년 |
| 산업재산권 |
5년~10년 |
| 소프트웨어 |
5년 |
| 기타무형자산 |
비한정 |
&cr;내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 내용연수가 비한정인 무형자산에 대해서는 그 자산의 내용연수가 비한정이라는 평가가 계속하여 정당한 지를 매 보고기간에 재검토하며, 이를 변경하는 것이 적절하다고판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;① 연구 및 개발&cr;연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;② 후속지출&cr;후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에 한하여 자본화하며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출은 발생 즉시 비용화하고 있습니다.
&cr;(9) 정부보조금&cr;정부보조금은 당사가 정부보조금에 부수되는 조건을 준수하고 그 보조금을 수취하는것에 대해 합리적인 확신이 있을 경우에만 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 비유동자산을 취득 또는 건설하는데 사용해야 한다는 기본조건이 부과된 정부보조금을 수령하고 있으며, 해당 자산의 장부금액을 계산할 때, 정부보조금을 차감하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니다.
당사는 정부보조금을 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가가 비용으로 인식되는 기간에 걸쳐 관련비용에서 차감하는 방법으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(10) 투자부동산&cr;임대수익이나 시세차익 또는 두 가지 모두를 얻기 위하여 보유하고 있는 부동산은 투자부동산으로 분류하고 있습니다. 투자부동산은 취득시 발생한 거래원가를 포함하여최초 인식시점에 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다.&cr;&cr;후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효익이 유입될 가능성이 높으며, 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 한하여 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 후속지출에 의해 대체된 부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 한편, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 투자부동산은 경제적 내용연수에 따라 정액법으로 상각하고 있습니다.&cr;&cr;투자부동산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;(11) 비금융자산의 손상&cr;고객과의 계약에서 생기는 수익에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 종업원급여에서 발생한 자산, 생물자산, 재고자산, 이연법인세자산, 공정가치로 평가하는 투자부동산 및 매각예정으로 분류되는 비유동자산을 제외한 모든 비금융자산에 대해서는 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하며, 만약 그러한 징후가 있다면 당해 자산의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 단, 사업결합으로 취득한 영업권 및 내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후와 관계없이 매년 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 하고 있습니다.&cr;
회수가능액은 개별 자산별로, 또는 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위 별로 회수가능액을 추정하고 있습니다. 회수가능액은 사용가치와 순공정가치 중 큰 금액으로 결정하고 있습니다. 사용가치는 자산이나 현금창출단위에서 창출될 것으로 기대되는 미래현금흐름을 화폐의 시간가치 및 미래현금흐름을 추정할 때 조정되지 아니한 자산의 특유위험에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 적절한 할인율로 할인하여 추정합니다.&cr;&cr;자산이나 현금창출단위의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 감소시키며 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 배분합니다. 현금창출단위에 대한 손상차손은 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 우선 감소시키고, 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산 각각의 장부금액에 비례하여 자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다. 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입할 수 없습니다. 매 보고기간말에 영업권을 제외한 자산에 대해 과거기간에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입합니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없습니다.&cr;&cr;(12) 리스&cr;당사는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류하고 있습니다.&cr;&cr;① 금융리스&cr;당사는 리스약정일에 측정된 최소리스료의 현재가치와 리스자산의 공정가치 중 작은금액을 리스기간개시일에 금융리스자산과 금융리스부채로 각각 인식하고 있습니다. 리스개설직접원가는 금융리스자산에 포함하고 있습니다.&cr;
최소리스료는 금융원가와 리스부채의 상환액으로 나누어 인식하고 있으며, 금융원가는 부채잔액에 대하여 일정한 기간이자율이 산출되도록 리스기간의 각 보고기간동안 배분하고 있습니다. 조정리스료는 발생한 기간에 비용으로 처리하고 있습니다.&cr;&cr;금융리스자산의 감가상각은 당사가 소유한 다른 감가상각대상자산과 일관된 체계적인 기준으로 상각하고 있으며, 리스기간 종료시점까지 자산의 소유권을 획득할 것이 확실하지 않은 경우에는 리스기간과 리스자산의 내용연수 중 짧은 기간에 걸쳐 감가상각하고 있습니다. 또한, 당사는 금융리스자산에 대해서 손상여부를 검토하고 있습니다.
&cr;② 운용리스&cr;
운용리스의 리스료는 리스기간에 걸쳐 정액기준으로 비용을 인식하고 있습니다. 운용리스의 인센티브는 총 효익을 리스기간에 걸쳐 리스비용에서 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;
&cr;③ 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;약정이 리스이거나 약정에 리스가 포함되어 있는지를 결정하기 위하여 약정의 실질에 근거하여 특정 자산을 사용해야만 약정을 이행할 수 있는지, 약정에 따라 그 자산의 사용권이 이전되는지를 검토하고 있습니다.&cr;&cr;약정에 리스가 포함되어 있다면 약정 개시일이나 약정의 재검토 시점에 약정에서 요구하는 지급액과 기타 대가를 상대적 공정가치에 기초하여 리스 부분과 기타 요소 부분으로 분리하고 있습니다. 구매자가 실무적으로 신뢰성 있게 지급액을 분리할 수 없는 경우에는 리스의 대상으로
파악된 약정대상 자산의 공정가치와 동일한 금액으로 자산과 부채를 인식하고 있습니다. 추후에 대가가 지급되면 부채는 감소하고, 부채에대한 내재 금융원가는 구매자의 증분차입이자율을 사용하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;
(13) 비파생금융부채&cr;당사는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고있습니다.
1) 당기손익인식금융부채&cr;금융부채는 단기매매항목으로 분류되거나, 파생상품인 경우, 혹은 최초 인식시점에 당기손익인식항목으로 지정되는 경우에 당기손익인식항목으로 분류합니다.&cr;&cr;당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;2) 기타금융부채&cr;당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.&cr;&cr;3) 금융부채의 제거&cr;당사는 금융부채의 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 금융부채를 제거합니다. 당사는 금융부채의 계약조건이 변경되어 현금흐름이 실질적으로 달라진 경우 기존 부채를 제거하고 새로운 계약에 근거하여 새로운 금융부채를 공정가치로 인식합니다.&cr;&cr;금융부채의 제거 시에, 장부금액과 지급한 대가(양도한 비현금자산이나 부담한 부채를 포함)의 차액은 당기손익으로 인식합니다.&cr;&cr;
(14) 종업원급여&cr;&cr;① 단기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 결제될 단기종업원급여는 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 금액을 근무용역이 제공된 때에 당기손익으로 인식하고 있습니다. 단기종업원급여는 할인하지 않은 금액으로 측정하고있습니다.
② 기타장기종업원급여&cr;종업원이 관련 근무용역을 제공한 보고기간말부터 12개월 이내에 지급되지 않을 기타장기종업원급여는 당기와 과거기간에 제공한 근무용역의 대가로 획득한 미래의 급여액을 현재가치로 할인하고 있습니다. 재측정에 따른 변동은 발생한 기간에 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;③ 퇴직급여: 확정급여제도&cr;보고기간 말 현재 확정급여제도와 관련된 확정급여부채는 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.&cr;&cr;확정급여부채는 매년독립적인 계리사에 의해 예측단위적립방식으로 계산되고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치에서 사외적립자산의 공정가치를 차감하여 산출된 순액이 자산일 경우, 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한 경제적 효익의 현재가치를 한도로 자산을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;순확정급여부채의 재측정요소는 보험수리적손익, 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 사외적립자산의 수익 및 순확정급여부채의 순이자에 포함된 금액을 제외한 자산인식상한효과의 변동으로 구성되어 있으며, 즉시 기타포괄손익으로 인식됩니다. 당사는 순확정급여부채(자산)의 순이자를 순확정급여부채(자산)에 연차보고기간 초에 결정된 할인율을 곱하여 결정되며 보고기간 동안 기여금 납부와 급여지급으로 인한 순확정급여부채(자산)의 변동을 고려하여 결정하고 있습니다. 확정급여제도와 관련된 순이자비용과 기타비용은 당기손익으로 인식됩니다.&cr;&cr;제도의 개정이나 축소가 발생하는 경우, 과거근무에 대한 효익의 변동이나 축소에 따른 손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 당사는 확정급여제도의 정산이 일어나는 때에 정산으로 인한 손익을 인식하고 있습니다.&cr;&cr;④ 해고급여&cr;당사는 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 해고급여의 지급을 수반하는구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 해고급여에 대한 비용을 인식합니 다. 해고급여의 지급일이 12개월이 지난 후에 도래하는 경우에는 현재가치로 할인하고 있습니다.
(15) 충
당부채&cr;충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니 다.&cr;&cr;충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채를 결제하기 위해 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제3자가 변제할 것이 예상되는 경우 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있습니다.&cr;&cr;매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.&cr;&cr;판매보증충당부채는 제품이나 용역이 판매 또는 제공될 때 인식되며, 과거의 보증자료에 기반하여 모든 가능한 결과와 그와 관련된 확률을 가중평균하여 추정하고 있습니다.&cr;&cr;손실부담계약에 대한 충당부채는 계약상 의무에 따라 발생하는 회피 불가능한 원가가 당해 회계연도 계약에 의하여 발생할 것으로 기대되는 효익을 초과하는 경우, 계약을 이행하기 위하여 소요되는 원가와 계약을 이행하지 못하였을 때 지급하여야 할 보상금 또는 위약금 중 작은 금액으로 측정하고 있습니다. 충당부채 인식 전에 당해 계약을 이행하기 위하여 사용하는 자산에서 발생한 손상차손을 먼저 인식하고 있습니다.&cr;&cr;충당부채는 최초 인식과 관련 있는 지출에만 사용하고 있습니다.
(16) 전환사채&cr;당사가 발행한 전환사채는 보유자의 선택에 의해 자본으로 전환될 수 있는 전환사채로, 발행할 주식수는 보통주의 공정가치에 따라 변동될 수 있습니다. 따라서 전환권을 부채로 분류하고 파생상품으로 회계처리하고 있습니다.
다만, 계약 조건에 따라 후속기간 중 전환권 행사로 발행될 주식수가 고정되는 경우 전환권대가를 자본으로 재분류됩니다.
&cr;
&cr;내재파생상품인 전환권은 동일한 파생상품에 대한 시장가격 또는 합리적인 평가모형에 따라 산출된 공정가치를 이용하여 공정가치로 인식하고, 후속기간의 공정가치 변동은 당기손익으로 인식합니다. 사채요소는 최초 인식 시 전체 전환사채의 공정가치에서 전환권의 공정가치를 차감하여 인식하고, 전환으로 인한 소멸 또는 만기까지 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다. 최초 인식 시점의 전환권 공정가치를 별도로 신뢰성 있게 측정할 수 없는 경우, 최초 인식 시의 전환사채의 공정가치와 사채의 공정가치의 차이금액을 전환권의 공정가치로 결정합니다.&cr;
&cr;
(17) 외화&cr;당사의 재무제표 작성에 있어서 그 기업의 기능통화 외의 통화(외화)로 이루어진 거래는 거래일의 환율을 적용하여 기록하고 있습니다. 매 보고기간 말에 화폐성 외화항목은 보고기간 말의 마감환율로 환산하고 있습니다. 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고, 역사적원가로 측정하는 비화폐성항목은 거래일의 환율로 환산하고 있습니다.&cr;&cr;화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 해외사업장순투자 환산차이 또는 현금흐름위험회피로 지정된 금융부채에서 발생한 환산차이를 제외한 화폐성항목의 환산으로 인해 발생한 외환차이는 모두 당기손익으로 인식하고 있습니다. 비화폐성항목에서 발생한 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하고, 당기손익으로 인식하는 경우에는 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;
(18) 납입자본&cr;보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다.&cr;&cr;우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다. 주주가 특정일이나 그 이후에 확정되거나 확정가능한 금액의 상환을 청구할 수 있거나 의무적으로 상환해야 하는 우선주는 부채로 분류하고 있습니다. 관련 배당은 발생시점의 이자비용으로서 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;당사가 자기지분상품을 재취득하는 경우에 이러한 지분상품은 자기주식의 과목으로 자본에서 직접 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니합니다. &cr;
(19) 고객과의 계약에서 생기는 수익&cr;당사는 2018년 1월1일부터 기업회계기준서 제1115호를 최초 적용하였습니다. 기업회계기준서 제1115호 최초적용효과는
주석 3(1)에 기술되어 있습니다.&cr;&cr;(20) 금융 수익과 비용&cr;당사의 금융수익과 금융비용은 다음으로 구성되어 있습니다.&cr;- 이자수익&cr;- 이자비용&cr;- 배당금수익&cr;- 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산의 처분에서 발생하는 순손익&cr;- 당기손익-공정가치로 측정하는 금융자산에 대한 순손익&cr;- 상각후원가 혹은 기타포괄손익-공정가치로 측정하는 채무상품에 대한 투자자산에서 발생하는 손상차손(혹은 손상차손환입)&cr;- 상각후원가로 측정하는 차입부채에 대한 상환으로 인한 손익&cr;
이자수익 혹은 이자비용은 유효이자율법을 사용하여 인식하였습니다. 배당금 수익은당사가 배당을 받을 권리가 확정되는 시점에 인식합니다.&cr;&cr;유효이자율법은 금융상품의 기대존속기간에 추정되는 미래현금지급액이나 수취액의 현재가치를 금융자산의 총 장부금액이나 금융부채의 상각후원가와 정확하게 일치시키는 이자율입니다.&cr;&cr;이자수익이나 이자비용을 계산할 때, 유효이자율은 자산의 총장부금액(해당 자산의 신용이 손상되지 않은 경우)이나 부채의 상각후원가에 적용합니다. 그러나, 최초 인식 이후에 후속적으로 신용이 손상된 금융자산에 대해서는 이자수익은 해당 금융자산의 상각후원가에 유효이자율을 적용하여 계산합니다. 만일 해당 자산이 더는 신용이 손상된 것으로 볼 수 없다면 총 장부금액에 유효이자율을 적용하여 이자수익을 계산합니다.&cr;&cr;(21) 법인세&cr;법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접 인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하고 있습니다.&cr;&cr;법인세와 관련된 이자와 벌금은 법인세에 해당하는지 판단하고 법인세에 해당한다면기업회계기준서 제1012호 '법인세'를 적용하고 법인세에 해당하지 않는다면 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'을 적용하고 있습니다.&cr;&cr;1) 당기법인세&cr;당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상의 법인세비용차감전순이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 당사의 당기법인세와 관련된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.&cr;
당기법인세자산과 당기법인세부채는 다음의 조건을 모두 충족하는 경우에만 상계를 합니다.&cr;- 인식된 금액에 대한 법적으로 집행가능한 상계권리를 가지고 있음&cr;- 순액으로 결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있음&cr;&cr;2) 이연법인세&cr;이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간말에 연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니다. 종속기업, 관계기업 및 공동기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 당사가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높고, 일시적차이가사용될 수 있는 기간에 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적 차이가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제, 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식합니다. 미래 과세소득은 관련 가산할 일시적차이의 소멸에 의해 결정됩니다. 가산할 일시적차이가 이연법인세자산을 완전히 인식하기에 충분하지 않다면, 현재 일시적차이들의 소멸과 당사의 사업계획을 미래 과세소득에 고려합니다.&cr;&cr;이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의 장부금액을 감소시키고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 보고기간말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때 보고기간말 현재 당사가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따라 법인세효과를 반영하고 있습니다.&cr;&cr;이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인세이고, 당사가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세부채와 자산을 순액으로결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다. 배당금 지급에 따라 추가적으로 발생하는 법인세비용이 있다면 배당금 지급과 관련한 부채가 인식되는 시점에 인식하고 있습니다.&cr;&cr;(22) 주당이익&cr;당사는 보통주 기본주당이익과 희석주당이익을 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다. 기본주당이익은 보통주에 귀속되는 당기순손익을 보고기간 동안에 유통된 보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어계산하고 있습니다. 희석주당이익은 전환사채와 종업원에게 부여한 주식기준보상 등모든 희석화 효과가 있는 잠재적 보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.&cr;&cr;(23) 영업부문&cr;당사는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부분의 성과를 평가하기 위하여 최고영업의사결정자가 주기적으로 검토하는 내부보고 자료에 기초하여 부문을 구분하고 있습니다. 당사는 한국채택국제회계기준 제1108호 '영업부문'에 따라 영업부문과 관련된 공시사항을 재무제표에 공시하였습니다.&cr;&cr;(24) 미적용 제ㆍ개정 기준서&cr;제정.공표되었으나 2018년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니한 주요 제.개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 당사는 재무제표 작성시 다음의 제.개정 기준서 및 해석서를 조기적용하지 아니하였습니다.&cr;&cr;1) 기업회계기준서 제1116호 '리스'&cr;기업회계기준서 제1116호 '리스'는 현 기준서인 기업회계기준서 제1017호 '리스', 기업회계기준해석서 제2104호 '약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정', 기업회계기준해석서 제2015호 '운용리스: 인센티브'와 기업회계기준서 제2027호 '법적 형식상의 리스를 포함하는 거래의 실질에 대한 평가'를 대체하게 됩니다.&cr;
이 기준서는 2019년 1월1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용해야 합니다.&cr;&cr;기업회계기준서 제1116호는 리스이용자가 리스관련 자산과 부채를 재무상태표에 인식하는 하나의 회계모형을 제시하고 있습니다. 리스이용자는 기초자산을 사용할 권리를 나타내는 사용권자산과 리스료를 지급할 의무를 나타내는 리스부채를 인식해야합니다. 단기리스와 소액 기초자산 리스의 경우 리스 인식이 면제될 수 있습니다. 리스제공자 회계처리는 리스를 금융리스와 운용리스로 분류하는 기존의 기준서와 유사합니다.&cr;&cr;당사는 재무제표에 미칠 수 있는 잠재적 영향에 대한 최초 평가를 완료하였으나 정확한 평가는 아직 완료하지 못하였습니다. 재무제표에 기업회계기준서 제1116호를 적용했을 때의 실제 영향은 당사의 2019년 1월 1일 차입이자율, 해당 일의 당사의 리스포트폴리오의 구성, 당사가 리스갱신옵션을 행사할지, 어느 정도까지 실무적 간편법과 리스 인식 면제 규정을 적용할 지 등 최초 적용 시의 미래 경제적 환경에 의해 결정됩니다.&cr;&cr;현재까지 파악된 가장 중요한 영향은 당사가 운용리스로 이용하고 있는 차량운반구에 대해 새로운 자산과 부채를 인식해야 한다는 것입니다. &cr;&cr;기업회계기준서 제1116호 도입으로 인해, 정액으로 인식되던 운용리스료가 사용권자산의 감가상각비와 리스부채의 이자비용으로 바뀌면서 리스와 관련된 비용의 성격이변하게 될 것 입니다.&cr;&cr;당사의 금융리스에 미치는 영향은 중요하지 않을 것으로 예상됩니다.&cr;&cr;당사는 기업회계기준서 제1116호의 적용이
주석 33번에 설명된 차입금 관련 부채비율 제한 조항을 충족시키는 능력에 영향을 미치지는 않을 것으로 예상합니다.&cr;
① 약정에 리스가 포함되어 있는지의 결정&cr;당사는 법적 형식은 리스가 아니지만 K-IFRS 제2104호에 의해 리스가 포함되어 있다고 판단한 약정이 있습니다. K-IFRS 제1116호를 적용하면서 당사는 다음을 선택할 수 있습니다.&cr;- 모든 계약에 K-IFRS 제1116호 리스 정의를 적용할지,&cr;- 계약이 리스인지 또는 리스를 포함하고 있는지를 다시 판단하지 않을 수 있는 실무적 간편법을 적용할지&cr;&cr;당사는 전환일에 존재하는 리스 계약에 대해 기존의 리스 정의를 유지할 수 있는 실무적 간편법을 적용할 계획입니다. 실무적 간편법 적용시, 2019년 1월 1일 이전에 계약이 체결되고, 기업회계기준서 제1017호와 기업회계기준해석서 제2104호에 의해 리스로 식별된 계약들에 대해서는 새로운 기준서 정의를 충족하는지 평가하지 않고도 K-IFRS 제1116호를 적용하게 됩니다.&cr;&cr;② 전환&cr;리스이용자로서 당사는 다음 중 한가지 방법으로 새로운 기준서를 적용할 수 있습니다.&cr;- 소급적용 접근법&cr;- 수정된 소급적용 접근법과 선택적 실무적 간편법&cr;&cr;리스이용자는 모든 리스 계약에 일관되게 선택사항을 적용해야 합니다.&cr;&cr;당사는 2019년 1월 1일을 기준으로 수정된 소급적용 접근법을 사용하여 K-IFRS 제1116호를 최초 적용할 계획입니다. 따라서 K-IFRS 제1116호 적용의 누적효과가 2019년1월 1일의 이익잉여금에서 조정되고, 비교 정보는 재작성되지 않을 것입니다.&cr;&cr;기존 K-IFRS 제1017호 하에서 운용리스로 분류된 리스들에 수정된 소급적용 접근법을 적용 시, 리스이용자는 다양한 실무적 간편법을 적용할지 여부를 리스 별로 선택할 수 있습니다. 당사는 이러한 실무적 간편법을 적용할 때의 잠재적 영향을 평가하고 있습니다.&cr;
당사는 전대리스에서 중간리스제공자인 경우를 제외하고는, 리스제공자로서 조정이 필요한 사항은 없습니다.&cr;
2) 다음의 재.개정 기준서는 당사에 중요한 영향을 미치지 않을 것으로 판단됩니다.&cr;- 기업회계기준해석서 제2123호 '법인세 처리의 불확실성'&cr;- 기업회계기준서 제1109호 '금융상품' 개정-부(-)의 보상을 수반하는 중도상환특성&cr;- 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'개정-관계기업과 공동기업에 대한 장기투자지분&cr;- 기업회게기준서 제1019호 '종업원급여' 개정-제도개정, 축소, 정산 시 재측정/확정급여제도로부터의 환급가능성&cr;- 기업회계기준서 2015-2017 연차개선&cr;- 재무보고를 위한 개념체계 개정&cr;- 기업회계기준서 제1117호 '보험계약'&cr;&cr;
5. 현금및현금성자산&cr;
당기말과 전기말
현재 현금및현금성자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
983 |
11,710 |
| 은행예금 |
391,393 |
959,607 |
| 재무상태표상 현금및현금성자산 |
392,376 |
971,317 |
| 현금흐름표상 현금및현금성자산 |
392,376 |
971,317 |
&cr;
6. 금융기관예치금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 금융기관예치금의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동 |
3,011,153 |
7,757,227 |
| 비유동 |
6,500 |
6,500 |
| 합 계 |
3,017,653 |
7,763,727 |
&cr;
(
2) 당기말과 전기말 현재 사용이 제한된 금융기관예치금 등의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
금융기관 |
당기말 |
전기말 |
사용제한내용 |
| 유동 |
기업은행 |
200,000 |
200,000 |
차입금 담보 |
| 하나은행 |
- |
2,038 |
계약보증 담보 |
| 비유동 |
외환은행 외 |
6,500 |
6,500 |
당좌개설보증금 |
| 합 계 |
206,500 |
208,538 |
|
&cr;
7. 매출채권 및 기타채권&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 매출채권 및 기타채권의 장부금액과 손실충당금은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권 |
| 채권액 |
6,442,654 |
5,897,853 |
| 손실충당금 |
(32,120) |
(29,797) |
| 장부금액 |
6,410,534 |
5,868,056 |
| 기타채권 |
| 채권액 |
19,235,501 |
16,930,138 |
| 손실충당금 |
(16,914,162) |
(16,914,162) |
| 장부금액 |
2,321,339 |
15,976 |
| 비유동기타채권 |
| 채권액 |
2,951,279 |
4,639,056 |
| 손실충당금 |
(2,294,847) |
(2,294,847) |
| 현재가치할인차금 |
(169,379) |
(16,002) |
| 장부금액 |
487,053 |
2,328,207 |
(2) 당기말과 전기말 현재 기타채권의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 기타채권 |
| 단기대여금 |
11,869,482 |
9,589,482 |
| 미수금 |
5,749,819 |
5,746,443 |
| 미수수익 |
1,616,200 |
1,594,213 |
| 소 계 |
19,235,501 |
16,930,138 |
| 비유동기타채권 |
| 보증금 |
2,951,279 |
4,639,056 |
| 합 계 |
22,186,780 |
21,569,194 |
&cr;
8. 재고자산&cr;
당기말과 전기말 현재 재고자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입부분품 |
90,545 |
188,668 |
| 상품 |
195,758 |
- |
| 합 계 |
286,303 |
188,668 |
&cr;당기와 전기 중 매출원가로 인식된 매입부분품과 상품의 변동은 각각 97,635천원 및 525,505천원입니다
(주석 26 참조)
.&cr;
9. 기타유동자산&cr;
당기말과 전기말 현재 기타자산의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기타유동자산 |
| 선급금 |
260,984 |
252,986 |
| 대손충당금 |
(236,549) |
(236,549) |
| 선급비용 |
79,597 |
129,007 |
| 선급법인세 |
10,879 |
3,254 |
| 소 계 |
114,911 |
148,698 |
| 기타비유동자산 |
| 장기선급비용 |
165,368 |
- |
| 합 계 |
280,279 |
148,698 |
&cr;
10. 기타금융자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타금융자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 유동자산 |
| 상각후원가측정채무상품 |
45,900 |
- |
| 소 계 |
45,900 |
- |
| 비유동자산 |
| 매도가능증권 |
- |
521,947 |
| 만기보유증권 |
- |
45,900 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
532,366 |
- |
| 상각후원가측정채무상품 |
25,680 |
- |
| 소 계 |
558,046 |
567,847 |
| 합 계 |
603,946 |
567,847 |
&cr;(2) 공
정
가치측정지분상품&cr;당기말 현재 당사의 공정가치측정지분상품에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가액 |
장부가액 |
| <당기손익-공정가치측정지분상품> |
| SK텔레콤(주) |
- |
12,500 |
11,319 |
11,319 |
| 소프트웨어공제조합 |
- |
161,000 |
228,051 |
228,051 |
| 정보통신공제조합 |
- |
257,241 |
280,696 |
280,696 |
| 한국방송통신산업협동조합 |
- |
9,100 |
11,800 |
11,800 |
| 한국전자산업협동조합 |
- |
500 |
500 |
500 |
| MasterImage 3D, Inc |
13.93% |
12,101,522 |
- |
- |
| 오티에스글로벌 |
100.00% |
100,000 |
- |
- |
| 디지프랜즈 |
8.34% |
1,000,020 |
- |
- |
| 캄텔코리아 |
8.56% |
150,000 |
- |
- |
| 케이디씨네트웍스 |
0.08% |
380 |
- |
- |
| 세정21 |
0.17% |
128,000 |
- |
- |
| 리얼스코프(주) |
11.48% |
214,903 |
- |
- |
| 합 계 |
14,135,166 |
532,366 |
532,366 |
② 당기손익-공정가치측정지분상품에 대한 미실현보유손익의 변동 누적금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초가액 |
당기말평가액 |
처분으로 인한&cr;실현금액 |
기말잔액 |
| SK텔레콤(주) |
(1,286) |
105 |
- |
(1,181) |
| 소프트웨어공제조합 |
63,774 |
3,277 |
- |
67,051 |
| 정보통신공제조합 |
19,118 |
4,337 |
- |
23,455 |
| 한국방송통신산업협동조합 |
- |
2,700 |
- |
2,700 |
| 합 계 |
81,606 |
10,419 |
- |
92,025 |
&cr;
(3) 상
각후원가측정채무상품&cr;
당기말 현재 상각후원가측정채무상품의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
만 기 |
취득원가 |
장부가액 |
| [유동자산] |
| 신보2016제7차공모후순위사채 |
2019.09.30 |
45,900 |
45,900 |
| 신보2014제5차공모후순위사채(주1) |
2017.10.01 |
57,600 |
- |
| 제일이저축은행후순위사채 |
- |
455,900 |
- |
| 스마트저축은행후순위사채 |
- |
200,000 |
- |
| [비유동자산] |
| 신보2018제8차공모후순위사채 |
2021.09.27 |
25,680 |
25,680 |
| (주1) |
신보2014제5차P-CBO후순위채권으로 만기에 회수된 금액이 없어 전기말 현재 57,600천원을 손상을 인식하여 만기보유증권손상차손으로 계상하였습니다. |
(4) 매도가능증권
&cr;전기말 현재 당사의 매도가능증권에 대한 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 회사명 |
지분율(%) |
취득원가 |
공정가액 |
장부가액 |
| <비유동자산> |
| SK텔레콤(주) |
- |
12,500 |
11,214 |
11,214 |
| 소프트웨어공제조합 |
- |
161,000 |
224,774 |
224,774 |
| 정보통신공제조합 |
- |
257,241 |
276,359 |
276,359 |
| MasterImage 3D, Inc(주1) |
13.93% |
12,101,522 |
- |
- |
| 오티에스글로벌(주2) |
100.00% |
100,000 |
- |
- |
| 디지프랜즈(주2) |
8.34% |
1,000,020 |
- |
- |
| 캄텔코리아(주2) |
8.56% |
150,000 |
- |
- |
| 케이디씨네트웍스(주2) |
0.08% |
380 |
- |
- |
| 세정21(주2) |
0.17% |
128,000 |
- |
- |
| 제일이저축은행(주2) |
후순위사채 |
455,900 |
- |
- |
| 스마트저축은행 |
후순위사채 |
200,000 |
- |
- |
| 리얼스코프(주)(주2) |
11.48% |
214,903 |
- |
- |
| 기타 |
|
9,600 |
- |
9,600 |
| 소 계 |
14,791,066 |
512,347 |
521,947 |
| (주1) |
당사는 전기말 현재 Master Image 3D Inc의지분증권은 시장성이 없고 공정가액을 측정할 수 없어 취득원가로 계상하였으며, 순자산가액 하락으로 장부가액 중 전기에 890백만원(전기 이전에 11,212백만원)을 손상을 인식하여 매도가능증권손상차손으로 계상하였습니다. |
| (주2) |
당사는 전기말 현재 디지프랜즈, 캄텔코리아, 케이디씨네트웍스, 리얼스코프 및 세정21의 지분증권과 제일이저축은행의 후순위사채는 순자산가액의 하락 등으로 장부가액을 전기 이전에 전액 손상을 인식하여 비용처리하였습니다. |
② 미실현보유손익의 변동
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초가액 |
전기말평가액 |
처분으로 인한&cr;실현금액 |
기말잔액 |
| SK텔레콤 |
(3,092) |
1,806 |
- |
(1,286) |
| 정보통신공제조합 |
13,109 |
6,009 |
- |
19,118 |
| 소프트웨어공제조합 |
60,597 |
3,177 |
- |
63,774 |
| 합 계 |
70,614 |
10,992 |
- |
81,606 |
&cr;(5) 만기보유증권
&cr;
전기말 현재 만기보유증권의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
취득원가 |
만 기 |
장부가액 |
| [유동자산] |
| 후순위사채(주1) |
- |
2017.10.01 |
- |
| [비유동자산] |
| 후순위사채 |
45,900 |
2019.09.30 |
45,900 |
| (주1) |
신보2014제5차P-CBO후순위채권으로 만기에 회수된 금액이 없어 57,600천원을 손상을 인식하여 만기보유증권손상차손으로 계상하였습니다. |
&cr;&cr;
11. 관계기업투자&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 관계기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
사용재무제표일 |
주요 영업활동 |
당기말 |
전기말 |
| (주)바른전자(*1) |
대한민국 |
12월31일 |
반도체 및 전자부품 제조·판매사업 |
4.05% |
4.05% |
| (*1) |
(주)바른전자 지분의 20% 미만을 보유하고 있어 주주총회에서 의결권이 20%미만이지만, 경영진의 상호 교류에 의하여 유의적인 영향력을 행사하고 있습니다. |
(2) 당기말과 전기말 현재 소유지분율을 20% 이상 보유한 기업에 대해 유의적인 영향력이 없다고 판단한 기업은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
당기말 |
전기말 |
유의적인 영향력이 없다고 판단한 근거 |
| 아이스테이션(주) |
20.95% |
20.95% |
폐업후 청산중에 있어 유의적인 영향력이없다고 판단하였습니다. |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보는 다음과 같습니다.&cr;①당기말
| (단위:백만원) |
| 회사명 |
유동&cr;자산 |
비유동&cr;자산 |
유동&cr;부채 |
비유동&cr;부채 |
매출 |
영업&cr;손익 |
당기&cr;순이익 |
기타&cr;포괄&cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
수령한&cr;배당금 |
| (주)바른전자 |
40,468 |
31,396 |
61,318 |
108 |
92,980 |
(22,867) |
(28,652) |
39 |
(28,613) |
- |
| (*) |
당기말 현재 상호 지분법적용대상으로 관계기업이 지분법 적용 전의 재무제표로 지분법을 적용하였습니다. |
&cr;②전기말
| (단위:백만원) |
| 회사명 |
유동&cr;자산 |
비유동&cr;자산 |
유동&cr;부채 |
비유동&cr;부채 |
매출 |
영업&cr;손익 |
당기&cr;순이익 |
기타&cr;포괄&cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
수령한&cr;배당금 |
| (주)바른전자 |
52,677 |
39,866 |
50,711 |
2,800 |
168,480 |
(19,550) |
(23,760) |
56 |
(23,704) |
- |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 관계기업의 재무정보금액을 관계기업에 대한 지분의 장부금액으로 조정한 내역은 다음과 같습니다.&cr;①당기말
| (단위:천원) |
| 회사명 |
당기말&cr;순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분&cr;금액(c=a×b) |
투자차액(d) |
장부금액&cr;(c+d) |
| (주)바른전자 |
10,418,337 |
4.05% |
422,096 |
199,681 |
621,777 |
②전기말
| (단위:천원) |
| 회사명 |
전기말&cr;순자산(a) |
지분율(b) |
순자산지분&cr;금액(c=a×b) |
투자차액(d) |
장부금액&cr;(c+d) |
| (주)바른전자 |
39,031,529 |
4.05% |
1,581,352 |
1,645,891 |
3,227,243 |
&cr;(5) 당기와 전기 중 관계기업의 지분법 평가내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 관계기업명 |
기초 |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
지분법이익잉여금변동 |
손상차손 |
기말 |
| (주)바른전자 |
3,227,243 |
(1,160,812) |
(83) |
1,639 |
(1,446,210) |
621,777 |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 관계기업명 |
기초 |
취득 |
지분법손익 |
지분법&cr;자본변동 |
처분 |
기말 |
| (주)바른전자 |
4,224,588 |
- |
(968,351) |
(15,121) |
(13,873) |
3,227,243 |
&cr;(6) 당기말과 전기말 현재 보유한 시장성 있는 관계기업투자주식의 시장가격정보는 다음과 같습니다.&cr;① 당기말
| (단위:천원) |
| 관계기업명 |
보유주식수 |
주당시장가격 |
시장가치 |
장부가액 |
| (주)바른전자 |
2,690,969주 |
418원 |
1,124,825 |
621,777 |
| (*) |
상장적격성 실질심사 대상으로 2018년 12월 13일부터 주권매매거래중지 상태입니다. |
② 전기말
| (단위:천원) |
| 관계기업명 |
보유주식수 |
주당시장가격 |
공정가치 |
장부가액 |
| (주)바른전자 |
2,690,969주 |
1,580원 |
4,251,731 |
3,227,243 |
&cr;
12. 종속기업투자&cr;
(1) 당기말 현재 종속기업투자의 내역은 다음과 같습니다.
| 회사명 |
소재지 |
결산일 |
주요 영업활동 |
지분율 |
취득원가 |
장부가액 |
| 바른네트웍스(주)(주1) |
대한민국 |
12월31일 |
반도체패키지 및 임가공 |
100.00% |
4,000,000 |
2,883,742 |
| 바른투자방송(주)(주2) |
대한민국 |
12월31일 |
증권정보제공업 |
36.00% |
720,000 |
720,000 |
| 합 계 |
4,720,000 |
3,603,742 |
| (주1) |
바른네트웍스(주)의 종속기업투자는 순자산가액 하락으로 장부가액 중 1,116백만원을 손상차손으로 인식하였습니다. |
| (주2) |
바른투자방송(주)는 당사 임원이 소유한 지분 15%를 포함하여 실질지배력이 있는 것으로 판단하였습니다. |
(2) 당기말 현재 종속기업의 재무정보는 다음과 같습니다.
| (단위:백만원) |
| 회사명 |
유동&cr;자산 |
비유동&cr;자산 |
유동&cr;부채 |
비유동&cr;부채 |
매출 |
영업&cr;손익 |
당기&cr;순이익 |
기타&cr;포괄&cr;손익 |
총포괄&cr;손익 |
수령한&cr;배당금 |
| 바른네트웍스(주) |
2,659 |
252 |
28 |
- |
672 |
(155) |
(1,116) |
- |
(1,116) |
- |
| 바른투자방송(주) |
2,059 |
1,075 |
1,381 |
- |
1,695 |
(508) |
(246) |
- |
(246) |
- |
&cr;
13. 유형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 토지 |
2,619,170 |
2,619,170 |
| 건물 |
5,191,174 |
5,191,175 |
| 감가상각누계액 |
(971,175) |
(846,588) |
| 기계장치 |
746,596 |
746,596 |
| 국고보조금 |
(746,582) |
(1) |
| 감가상각누계액 |
- |
(741,044) |
| 차량운반구 |
77,953 |
77,953 |
| 감가상각누계액 |
(24,685) |
(9,094) |
| 공구와기구 |
3,395,263 |
2,852,379 |
| 감가상각누계액 |
(2,563,763) |
(2,319,514) |
| 비품 |
1,008,620 |
942,134 |
| 감가상각누계액 |
(828,974) |
(760,521) |
| 건설중인자산 |
128 |
- |
| 합 계 |
7,903,725 |
7,752,645 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 유형자산의 변동내역은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액(자본적지출 포함) |
처분액 |
감가상각비 |
기타증감액 |
기말금액 |
| 토지 |
2,619,170 |
- |
- |
- |
- |
2,619,170 |
| 건물 |
4,344,587 |
- |
- |
(124,588) |
- |
4,219,999 |
| 기계장치 |
5,551 |
- |
- |
(5,538) |
- |
13 |
| 차량운반구 |
68,859 |
- |
- |
(15,591) |
- |
53,268 |
| 공구와기구 |
532,865 |
542,885 |
- |
(244,248) |
- |
831,502 |
| 비품 |
181,613 |
66,485 |
- |
(68,453) |
- |
179,645 |
| 건설중인자산 |
- |
128 |
- |
- |
- |
128 |
| 합 계 |
7,752,645 |
609,498 |
- |
(458,418) |
- |
7,903,725 |
② 전기
| (단위:천원) |
| 과 목 |
기초금액 |
취득액(자본적지출 포함) |
처분액 |
감가상각비 |
기타증감액 |
기말금액 |
| 토지 |
2,619,170 |
- |
- |
- |
- |
2,619,170 |
| 건물 |
4,469,175 |
- |
- |
(124,588) |
- |
4,344,587 |
| 기계장치 |
22,701 |
- |
(20) |
(17,130) |
- |
5,551 |
| 차량운반구 |
- |
77,953 |
- |
(9,094) |
- |
68,859 |
| 공구와기구 |
707,840 |
121,676 |
(10) |
(296,642) |
- |
532,864 |
| 비품 |
234,623 |
13,908 |
(14) |
(66,903) |
- |
181,614 |
| 합 계 |
8,053,509 |
213,537 |
(44) |
(514,357) |
- |
7,752,645 |
&cr;(3) 보유토지 공시지가&cr;
당기말 현재 당사가 보유하고 있는 토지의 공시지가는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 소재지역 |
면적(㎡) |
장부가액 |
공시지가 |
| 충청북도 청주시 청원구 오창읍 여천3길 256 (83, 83-2, 554-5, 106, 106-1, 111) |
16,922 |
2,619,170 |
2,031,880 |
&cr;(4) 담보제공&cr;당기말 및 전기말 현재 각각 장부금액 6,839,169천원 및 6,963,757천원의 부동산이 은행 차입금에 대한 담보로 제공되어 있습니다
(주석 38참조)
.&cr;
&cr;
14. 보험가입자산
&cr;
당기말 현재 당사가 보험에 가입한 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 보험종류 |
자 산 |
장부금액 |
부보액 |
보험회사명 |
| 화재보험 |
공장건물등 |
4,220,012 |
5,610,000 |
메리츠화재해상보험(주) |
상기 화재보험의 부보금액에 대하여 KEB하나
은행에서
3,400백만원
의 질권을 설정하고 있습니다.&cr;&cr;한편, 당사는 상기 보험 이외에 보유차량에 대한
자동차종합보험과 종업원을 위한 산재보험 등에 가입하고 있습니다.
&cr;&cr;15. 무형자산&cr;
(1) 당기말과 전기말 현
재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 산업재산권 |
8,732 |
11,030 |
| 소프트웨어 |
69,847 |
62,089 |
| 기타무형자산(*) |
10,000 |
45,000 |
| 합 계 |
88,579 |
118,119 |
| (*) |
기타무형자산은 비한정 내용년수인 회원권입니다. |
(2) 당기와 전기 중 발생한 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
개발비 |
영업권 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
기타&cr;무형자산 |
| 기초&cr;금액 |
총장부가액 |
2,278,573 |
229,509 |
847,857 |
527,251 |
45,000 |
| 상각누계액 |
(2,200,043) |
(229,509) |
(780,335) |
(120,388) |
- |
| 손상차손누계액 |
(78,530) |
- |
(5,433) |
(395,833) |
- |
| 기중증가액 |
- |
- |
39,590 |
- |
- |
| 기타증감액(*) |
- |
- |
- |
- |
(35,000) |
| 기중상각액 |
- |
- |
(31,832) |
(2,298) |
- |
| 기말&cr;금액 |
총장부가액 |
2,278,573 |
229,509 |
887,447 |
527,251 |
45,000 |
| 상각누계액 |
(2,200,043) |
(229,509) |
(812,167) |
(122,686) |
- |
| 손상차손누계액 |
(78,530) |
- |
(5,433) |
(395,833) |
(35,000) |
| (*) |
기타무형자산의 기타증감액은 당기 중 손상차손으로 인식한 금액입니다. |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 구 분 |
개발비 |
영업권 |
소프트웨어 |
산업재산권 |
기타&cr;무형자산 |
| 기초&cr;금액 |
총장부가액 |
2,278,573 |
229,509 |
821,057 |
527,251 |
45,000 |
| 상각누계액 |
(2,200,043) |
(229,509) |
(741,843) |
(118,021) |
- |
| 손상차손누계액 |
(78,530) |
- |
(5,433) |
(395,833) |
- |
| 기중증가액 |
- |
- |
26,800 |
- |
- |
| 기타증감액 |
- |
- |
- |
- |
- |
| 기중상각액 |
- |
- |
(38,492) |
(2,367) |
- |
| 기말&cr;금액 |
총장부가액 |
2,278,573 |
229,509 |
847,857 |
527,251 |
45,000 |
| 상각누계액 |
(2,200,043) |
(229,509) |
(780,335) |
(120,388) |
- |
| 손상차손누계액 |
(78,530) |
- |
(5,433) |
(395,833) |
- |
&cr;
16. 매입채무 및 기타채무&cr;
당기말과 전기말 현재 매입채무 및 기타채무의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동부채> |
| 매입채무 |
4,669,886 |
3,938,636 |
| 미지급금 |
504,279 |
375,420 |
| 미지급비용 |
86,216 |
104,861 |
| 미지급배당금 |
2,716 |
2,716 |
| 소 계 |
5,263,097 |
4,421,633 |
| <비유동부채> |
| 임대보증금 |
200,705 |
204,545 |
| 합 계 |
5,463,802 |
4,626,178 |
당사의 신용위험과 시장위험에 대한 노출, 공정가치 측정에 대한 정보
는
주석 34 및 35
에
서 설명하고 있습니다.&cr;&cr;&cr;17. 차입금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 차입금의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| <유동부채> |
| 단기차입금 |
4,570,000 |
845,932 |
| 유동성장기부채 |
- |
4,070,000 |
| 유동성사채 |
- |
1,530,000 |
| 전환사채 |
3,570,000 |
1,810,000 |
| 사채할인발행차금 |
(42,755) |
(11,604) |
| 전환권조정 |
(950,724) |
- |
| 소 계 |
7,146,521 |
8,244,328 |
| <비유동부채> |
| 사채 |
1,070,000 |
- |
| 소 계 |
1,070,000 |
- |
| 합 계 |
8,216,521 |
8,244,328 |
전환사채는 발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환청구권(Put Option)있어 유동부채로 분류하였습니다.&cr;&cr;
(
2) 당
기말과 전기말 현재 단기차입금의 상세내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
차입처 |
만기일 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 중소기업자금 |
기업은행 |
2019.03.04 |
2.87% |
200,000 |
200,000 |
| 중소기업자금 |
기업은행 |
- |
- |
- |
200,000 |
| 구매자금 |
기업은행 |
2019.05.04 |
5.71% |
300,000 |
285,932 |
| 일반자금 |
국민은행 |
- |
- |
- |
160,000 |
| 시설자금 |
하나은행 |
2019.05.04 |
3.72% |
3,300,000 |
3,300,000 |
| 운전자금 |
하나은행 |
2019.05.04 |
4.62% |
770,000 |
770,000 |
| 합 계 |
4,570,000 |
4,915,932 |
상기 단기차입금에는 유동성장기부채를 포함하였습니다.&cr;
&cr;
(3) 당기말과 전기말
현재 당사가 발행한 일반사채의 내용은 다음과 같
습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
만기일 |
액면이자율 |
유효이자율 |
금 액 |
| 당기말 |
무보증사모사채 |
2020.06.26 |
5.21% |
5.21% |
1,070,000 |
| 전기말 |
무보증사모사채 |
2018.06.29 |
4.92% |
4.92% |
1,530,000 |
(
4) 전환사채
&cr;
①
당기말 현재 당사가 발행한 무보증 전환사채의 내용은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구분 |
제24회무보증&cr; 사모전환사채 |
제27회무보증&cr; 사모전환사채 |
제28회무보증&cr; 사모전환사채 |
| 인수처 |
사모 |
사모 |
사모 |
| 발행일 |
2016-03-21 |
2018-09-28 |
2018-09-28 |
| 만기일 |
2019-03-21 |
2021-09-28 |
2021-09-28 |
| 액면이자율 |
분기단위 연복리 5% |
분기단위 연복리4% |
분기단위 연복리4% |
| 유효이자율 |
5.55% |
21.51% |
21.51% |
| 발행금액 |
8,000,000 |
1,000,000 |
3,000,000 |
| 기행사청구금액 |
4,390,000 |
- |
- |
| 기상환액 |
1,800,000 |
- |
- |
| 당기행사청구금액 |
740,000 |
- |
- |
| 당기상환액 |
500,000 |
- |
1,000,000 |
| 기말잔액 |
570,000 |
1,000,000 |
2,000,000 |
② 상기 전환사채에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제24회 무보증&cr;사모 전환사채(*) |
제27회 무보증&cr;사모 전환사채 |
제28회 무보증&cr;사모 전환사채 |
| 사채의 종류 |
무기명식 무보증&cr;국내 전환사채 |
무기명식 무보증&cr;국내 전환사채 |
무기명식 무보증&cr;국내 전환사채 |
| 사채의 총액 |
8,000,000천원 |
1,000,000천원 |
3,000,000천원 |
| 사채의 발행가액 |
8,000,000천원 |
1,000,000천원 |
3,000,000천원 |
| 사채의 이율 |
분기단위 연복리 5% |
분기단위 연복리 4% |
분기단위 연복리 4% |
| 만기보장수익률 |
분기단위 연복리 5% |
분기단위 연복리 4% |
분기단위 연복리 4% |
| 전환주식 |
보통주식 |
보통주식 |
보통주식 |
| 전환기간 |
2017-03-21~2019-02-21 |
2019.09.28~2021.08.28 |
2019.09.28~2021.08.28 |
| 전환가격 |
500원 |
500원 |
500원 |
| 당기말 사채잔액 |
570,000천원 |
1,000,000천원 |
2,000,000천원 |
| 전환권 행사시 &cr;발행될 주식의 수 |
1,140,000주 |
2,000,000주 |
4,000,000주 |
| 담보 또는 보증 |
무보증 |
무보증 |
무보증 |
| 신주의 배당기산일 |
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다. |
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다. |
청구를 한 때가 속하는 사업연도의 직전사업연도말에 전환된 것으로 한다. |
| 조기상환청구권 |
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음 |
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음 |
발행일로부터 1년 및 그 이후 매 3개월마다 조기상환을 청구 할 수 있음 |
| (*) |
전환사채의 기한의 이익 상실 사유가 조건부결제조항에 해당되어 금융상품 전체를 부채로 인식하였습니다. |
&cr;③ 전환가격의 조정과 조기상환청구옵션이 있는 전환사채에 포함된 내재파생상품을 주계약인 사채에서 분리하여 파생상품부채로 인식하였으며, 증감 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
기초금액 |
발행 |
평가손실(이익) |
기타증(감)액 |
기말금액 |
| 제27회차 전환사채(주1) |
- |
338,959 |
(46,113) |
(103,101) |
189,745 |
| 제28회차 전환사채(주2) |
- |
1,016,877 |
(92,226) |
(545,161) |
379,490 |
| 합 계 |
- |
1,355,836 |
(138,339) |
(648,262) |
569,235 |
| (주1) |
제27회차 기타감소액은 전환가액의 조정으로 최저전환가액(액면가액)으로 확정된 전환권가치를 자본으로 계정재분류한 금액입니다. |
| (주2) |
제28회차 기타감소액은 전환가액의 조정으로 최저전환가액(액면가액)으로 확정된 전환권가치를 자본으로 계정재분류한 금액 및 전환사채의 상환으로 감소한 금액입니다. |
&cr;
(5) 당기말 현재 차입금의 만기현황은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
1년 미만 |
2년 이하 |
5년 이하 |
5년 초과 |
합 계 |
| 단기차입금 |
4,570,000 |
- |
- |
- |
4,570,000 |
| 전환사채(*) |
570,000 |
- |
3,000,000 |
- |
3,570,000 |
| 사채 |
- |
- |
1,070,000 |
- |
1,070,000 |
| 합 계 |
5,140,000 |
- |
4,070,000 |
- |
9,210,000 |
| (*) |
전환사채는 조기상환청구권(Put Option)이 행사되지 않은 경우의 현금흐름을 표시하였습니다. |
&cr;
18. 확
정급여부채&cr;당사는 최종임금기준 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 연금의 수준은 종업원의 근무기간 및 최종 임금에 근거하여 산출되며, 연금의 대부분은 기금에 적립되어 외부전문 신탁사에 의해 운영되나, 일부 연금은 기금에 적립돼 있지 않습니다. 한편, 기금을 운영하는 외부 전문 신탁사는 해당 국가의 규제를 받습니다. &cr;&cr;(1) 당기말과 전기말 현재 확정급여부채와 관련하여 재무상태표에 인식된 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기금이 적립된 확정급여채무의 현재가치 |
3,063,488 |
2,730,493 |
| 사외적립자산의 공정가치 |
(1,589,955) |
(1,092,553) |
| 순확정급여부채 |
1,473,533 |
1,637,940 |
&cr;(2) 당기와 전기 중 순확정급여부채의 조정내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
사외적립자산 |
순확정급여부채 |
| 당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
당기 |
전기 |
| 기초잔액 |
2,730,493 |
3,014,541 |
(1,092,553) |
(1,211,783) |
1,637,940 |
1,802,758 |
| 당기 비용으로 인식: |
| 당기근무원가 |
546,707 |
516,951 |
- |
- |
546,707 |
516,951 |
| 이자원가(수익) |
63,862 |
66,655 |
(29,603) |
(28,349) |
34,259 |
38,306 |
| 소 계 |
610,569 |
583,606 |
(29,603) |
(28,349) |
580,966 |
555,257 |
| 기티포괄손익으로 인식: |
| 재측정손실(이익) |
|
|
|
|
- |
- |
| -보험수리적손익 |
6,859 |
(120,017) |
- |
- |
6,859 |
(120,017) |
| (인구통계적 가정) |
- |
49,220 |
- |
- |
- |
49,220 |
| (재무적 가정) |
5,479 |
(255,490) |
- |
- |
5,479 |
(255,490) |
| (경험조정) |
1,380 |
86,253 |
- |
- |
1,380 |
86,253 |
| -사외적립자산 수익 |
- |
- |
21,579 |
17,090 |
21,579 |
17,090 |
| 소 계 |
6,859 |
(120,017) |
21,579 |
17,090 |
28,438 |
(102,927) |
| 납부한 기여금 |
- |
- |
(900,017) |
- |
(900,017) |
- |
| 급여 지급 |
(284,433) |
(747,637) |
410,639 |
130,489 |
126,206 |
(617,148) |
| 소 계 |
(284,433) |
(747,637) |
(489,378) |
130,489 |
(773,811) |
(617,148) |
| 기말잔액 |
3,063,488 |
2,730,493 |
(1,589,955) |
(1,092,553) |
1,473,533 |
1,637,940 |
&cr;(3) 당기말과 전기말 현재 사외적립자산의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 정기예금 |
1,589,956 |
1,092,553 |
&cr;(4) 당기말과 전기말 현재 주요 보험수리적 가정은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 할인율 |
2.37% |
2.81% |
| 미래임금상승율 |
3.90% |
4.33% |
&cr;(5) 당기말 현재 유의적인 각각의 보험수리적 가정이 발생가능한 합리적인 범위 내에서 변동한다면 확정급여채무에 미치게 될 영향은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
확정급여채무 |
| 1%증가 |
1%감소 |
| 할인율 |
(225,856) |
261,734 |
| 미래임금상승율 |
255,275 |
(225,271) |
&cr;
19. 외화자산 및 부채&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 외화자산 및 부채의 내역은 다음과 같습니다.
| (원화단위:천원) |
| 구분 |
통화 |
당기말 |
전기말 |
| 외화금액 |
원화환산액 |
외화금액 |
원화환산액 |
| 외화&cr;자산 |
현금및&cr;현금성자산 |
USD |
2,143.87 |
1,910 |
8,950.56 |
9,590 |
| JPY |
34.00 |
- |
34.00 |
- |
| 외화자산 합계 |
1,910 |
|
9,590 |
| 외화&cr;부채 |
매입채무 |
USD |
26,802.00 |
29,318 |
79,227.00 |
84,884 |
| 외화부채 합계 |
29,318 |
|
84,884 |
&cr;
(
2) 상기 화폐성 외화자산 및 부채의 환산시 적용한 주요 통화의 기준환율은 다음과같습니다.
| 구분 |
USD |
JPY |
| 당기말 |
1,118.10 |
10.1318 |
| 전기말 |
1,071.40 |
9.4911 |
&cr;
(3) 상기 외화자산 및 부채로 인하여 발생한 환산손익은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 과목 |
당기말 |
전기말 |
| 외화환산이익 |
488 |
5,129 |
| 외화환산손실 |
649 |
637 |
&cr;&cr;20. 납입자본&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 발행할 주식의 총수 등에 관한 사항은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
200,000,000주 |
200,000,000주 |
| 발행한 주식수 |
32,795,285주 |
31,903,723주 |
| 1주당 액면금액 |
500원 |
500원 |
(2) 당기말과 전기말 중 자본금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
금액 |
주식수 |
금액 |
| 기초잔액 |
31,903,723 |
15,951,862 |
22,555,655 |
11,277,828 |
| 전환권 행사 |
891,562 |
445,781 |
4,682,110 |
2,341,055 |
| 유상증자(3자배정) |
- |
- |
4,665,958 |
2,332,979 |
| 기말잔액 |
32,795,285 |
16,397,643 |
31,903,723 |
15,951,862 |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 현재 주식발행초과금의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초잔액 |
4,726,657 |
647,862 |
| 전환권 행사 |
289,898 |
2,014,201 |
| 유상증자(3자배정) |
- |
2,064,594 |
| 기말잔액 |
5,016,555 |
4,726,657 |
&cr;&cr;21
.
결손금&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 결손금의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 미처리결손금 |
(12,504,062) |
(7,683,685) |
(2) 당기와 전기 중 결손금의 변동내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기초금액 |
(7,683,685) |
(4,433,930) |
| 당기순이익(손실) |
(4,875,183) |
(3,352,682) |
| 보험수리적이익(손실) |
(28,439) |
102,927 |
| 지분법이익잉여금변동 |
1,639 |
- |
| 회계정책변경효과 |
81,606 |
- |
| 기말금액 |
(12,504,062) |
(7,683,685) |
&cr;
(3) 당기말과 전기말 결손금처리계산서는 다음과 같습니다.
| (단위: 원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 처리예정일: 2019년 3월 26일 |
처리확정일: 2018년 3월 27일 |
| Ⅰ. 미처리결손금 |
|
(12,504,061,594) |
|
(7,683,684,869) |
| 전기이월미처리결손금 |
(7,683,684,869) |
|
(4,433,929,971) |
|
| 보험수리적이익(손실) |
(28,438,557) |
|
102,927,164 |
|
| 지분법이익잉여금변동 |
1,639,276 |
|
- |
|
| 회계정책변경효과 |
81,606,070 |
|
- |
|
| 당기순이익(손실) |
(4,875,183,514) |
|
(3,352,682,062) |
|
| Ⅱ. 결손금처리액 |
|
7,528,928,675 |
|
- |
| 기타자본잉여금이입액 |
2,512,373,199 |
|
- |
|
| 주식발행초과금이입액 |
5,016,555,476 |
|
- |
|
| Ⅲ. 차기이월미처리결손금 |
|
(4,975,132,919) |
|
(7,683,684,869) |
&cr;&cr;22. 기타포괄손익누계액&cr;
당기말과 전기말 현재 기타포괄손익누계액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매도가능증권평가손익 |
- |
81,606 |
| 지분법자본변동 |
60,750 |
60,833 |
| 합 계 |
60,750 |
142,439 |
23. 기타자본구성요소&cr;
(1) 당기말과 전기말 현재 기타자본구성요소의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익 |
1,705,227 |
1,705,227 |
| 기타자본잉여금 |
1,116,449 |
807,146 |
| 자기주식 |
(185,798) |
(185,798) |
| 감자차손 |
(1,585,824) |
(1,585,824) |
| 신주인수권처분손실 |
(325,850) |
(325,850) |
| 합 계 |
724,204 |
414,901 |
&cr;(2) 자기주식&cr;
당사는 단주처리 및 주가안정을 위하여 당사 주식을 매입하여 보유하고 있으며, 당기말 및 전기말의 변동내역은 다음과 같습니다.
| (단위:주, 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식수 |
금 액 |
주식수 |
금 액 |
| 기초 |
171,055 |
185,798 |
171,055 |
185,798 |
| 기타증(감) |
- |
- |
- |
- |
| 기말 |
171,055 |
185,798 |
171,055 |
185,798 |
&cr;&cr;24. 매출액&cr;
당기와 전기 중 매출액의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출액 |
9,804,044 |
11,942,888 |
| 상품매출액 |
1,031,811 |
- |
| 유지보수수입 |
6,072,270 |
5,620,357 |
| 임대수입 |
3,799,161 |
3,977,708 |
| 합 계 |
20,707,286 |
21,540,953 |
25. 매출원가&cr;
당기와 전기 중 매출원가의 구성내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 제품매출원가 |
9,484,743 |
10,831,803 |
| 상품매출원가 |
766,224 |
- |
| 유지보수매출원가 |
5,584,994 |
5,299,753 |
| 임대매출원가 |
1,282,044 |
1,371,627 |
| 합 계 |
17,118,005 |
17,503,183 |
&cr;&cr;26. 비용의 성격별 분류&cr;
당기와 전기 중 비용의 성격별 분류 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 원재료매입액 |
8,239,541 |
8,074,689 |
| 상품매입액 |
928,162 |
- |
| 재고자산의 변동 |
(97,636) |
(525,505) |
| 종업원급여(주석27) |
6,306,971 |
6,189,984 |
| 감가상각비 및 무형자산상각비 |
492,549 |
555,216 |
| 지급수수료 |
1,073,384 |
782,951 |
| 임차료 |
327,110 |
424,040 |
| 기타비용 |
4,352,627 |
6,977,476 |
| 합 계(*) |
21,622,708 |
22,478,851 |
| (*) |
손익계산서상의 매출원가 및 판매비와관리비, 기타비용을 합한 금액입니다. |
&cr;
27. 종업원급여&cr;
당기와 전기 중 발생한 종업원급여의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
5,068,969 |
4,967,050 |
| 퇴직급여 |
580,965 |
549,132 |
| 복리후생비 |
657,037 |
673,802 |
| 합 계 |
6,306,971 |
6,189,984 |
&cr;&cr;28. 판매비와관리비&cr;
당기와 전기 중 발생한 판매비와관리비의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
2,141,408 |
2,088,842 |
| 퇴직급여 |
242,875 |
264,593 |
| 복리후생비 |
301,244 |
262,494 |
| 여비교통비 |
20,754 |
9,053 |
| 교육훈련비 |
8,235 |
659 |
| 통신비 |
57,088 |
54,163 |
| 수도광열비 |
35,062 |
22,108 |
| 세금과공과 |
50,747 |
63,344 |
| 지급수수료 |
765,233 |
469,891 |
| 소모품비 |
20,641 |
15,375 |
| 임차료 |
256,282 |
297,452 |
| 감가상각비 |
99,033 |
100,189 |
| 차량유지비 |
106,250 |
73,234 |
| 무형자산상각비 |
34,130 |
40,859 |
| 기타 |
122,264 |
75,989 |
| 합 계 |
4,261,246 |
3,838,245 |
&cr;
29. 기타수익과 기타비용&cr;
당기와 전기 중 발생한 기타수익 및 기타비용의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <기타수익> |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,213 |
| 재고자산처분이익 |
- |
391 |
| 외환차익 |
2,579 |
13,017 |
| 외화환산이익 |
488 |
5,129 |
| 잡이익 |
16,570 |
16,802 |
| 합 계 |
19,637 |
36,552 |
| <기타비용> |
| 기타의대손상각비 |
- |
960,266 |
| 외화환산손실 |
649 |
637 |
| 외환차손 |
14,337 |
3,645 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13 |
| 무형자산손상차손 |
35,000 |
- |
| 잡손실 |
192,186 |
172,862 |
| 합 계 |
242,172 |
1,137,423 |
&cr;
30. 금융수익 및 금융비용&cr;
당기와 전기 중 발생한 금융손익의 내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| <금융수익> |
| 이자수익 |
102,410 |
86,929 |
| 대손충당금환입 |
- |
23,400 |
| 배당금수익 |
420 |
5,230 |
| 당기손익-공정가치금융자산이익 |
10,419 |
|
| 파생상품평가이익 |
138,339 |
|
| 사채상환이익 |
1,625 |
- |
| 합 계 |
253,213 |
115,559 |
| <금융원가> |
| 이자비용 |
418,814 |
623,290 |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
889,724 |
| 만기보유증권손상차손 |
- |
57,600 |
| 사채상환손실 |
673 |
14,057 |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
13,873 |
| 관계기업투자손상차손 |
1,446,210 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
1,116,258 |
- |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
91,128 |
- |
| 합 계 |
3,073,083 |
2,566,894 |
&cr;
31. 법인세비용&cr;
(1) 당기와 전기 중 법인세비용은 누적된 이월결손금으로 인해 납부할 법인세 및 손익에 반영될 법인세비용이 없습니다.&cr;
(2) 당기와 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내역은 다음과 같습니다
.
&cr;1) 당기
| (단위:천원) |
| 관련 계정과목 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세&cr;자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 개발비 |
68,713 |
9,816 |
- |
58,897 |
12,957 |
| 관계기업투자 |
28,102,980 |
- |
2,607,022 |
30,710,002 |
- |
| 종속기업투자 |
- |
- |
1,116,258 |
1,116,258 |
- |
| 기타의대손상각비 |
2,984,398 |
- |
- |
2,984,398 |
- |
| 대손금 |
30,300,897 |
- |
- |
30,300,897 |
132,935 |
| 대손충당금 |
19,166,685 |
19,166,685 |
19,477,679 |
19,477,679 |
- |
| 만기보유증권 |
124,800 |
- |
- |
124,800 |
27,456 |
| 매도가능증권 |
14,628,061 |
2,777 |
1,597 |
14,626,881 |
555,754 |
| 매입채무 |
40,000 |
- |
- |
40,000 |
8,800 |
| 매출채권 |
(60,000) |
- |
- |
(60,000) |
(13,200) |
| 미수수익 |
(1,594,213) |
(1,594,213) |
(1,616,200) |
(1,616,200) |
(355,564) |
| 미지급연차수당 |
88,636 |
88,636 |
71,089 |
71,089 |
15,640 |
| 확정급여부채 |
2,831,354 |
6,859 |
238,993 |
3,063,488 |
673,967 |
| 사외적립자산 |
(1,092,554) |
(21,579) |
(518,980) |
(1,589,955) |
(349,790) |
| 산업재산권 |
316,666 |
79,167 |
- |
237,499 |
52,250 |
| 선급비용 |
(15,495) |
(15,495) |
(165,368) |
(165,368) |
(36,381) |
| 외화환산손실 |
637 |
637 |
649 |
649 |
143 |
| 외화환산이익 |
(5,129) |
(5,129) |
(488) |
(488) |
(107) |
| 인정이자 |
848,777 |
- |
- |
848,777 |
186,731 |
| 임차보증금 |
16,001 |
16,001 |
169,379 |
169,379 |
37,263 |
| 자기주식처분이익 |
22,991 |
- |
- |
22,991 |
5,058 |
| 재고자산 |
890,312 |
- |
- |
890,312 |
195,869 |
| 감가상각비 |
4,428 |
4,428 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
97,668,945 |
17,738,590 |
21,381,630 |
101,311,985 |
1,149,781 |
| 이월결손금 |
10,845,779 |
- |
1,243,683 |
12,089,462 |
2,659,682 |
| 합 계 |
108,514,724 |
17,738,590 |
22,625,313 |
113,401,447 |
3,809,463 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(3,809,463) |
| 합 계 |
- |
2) 전기
| (단위:천원) |
| 관련 계정과목 |
가산할(차감할) 일시적차이 |
이연법인세&cr;자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
| 개발비 |
68,713 |
9,816 |
- |
58,897 |
12,957 |
| 관계기업투자 |
28,102,980 |
- |
2,559,819 |
30,662,799 |
- |
| 기타의대손상각비 |
2,984,398 |
- |
- |
2,984,398 |
- |
| 대손금 |
30,300,897 |
- |
- |
30,300,897 |
132,935 |
| 대손충당금 |
19,166,685 |
19,166,685 |
19,477,679 |
19,477,679 |
- |
| 만기보유증권 |
124,800 |
- |
- |
124,800 |
27,456 |
| 매도가능증권 |
14,628,061 |
2,777 |
1,597 |
14,626,881 |
555,754 |
| 매입채무 |
40,000 |
- |
- |
40,000 |
8,800 |
| 매출채권 |
(60,000) |
- |
- |
(60,000) |
(13,200) |
| 미수수익 |
(1,594,213) |
(1,594,213) |
(1,628,200) |
(1,628,200) |
(358,204) |
| 미지급연차수당 |
88,636 |
88,636 |
71,089 |
71,089 |
15,640 |
| 확정급여부채 |
2,831,354 |
6,859 |
238,993 |
3,063,488 |
673,967 |
| 사외적립자산 |
(1,092,554) |
(21,579) |
(518,980) |
(1,589,955) |
(349,790) |
| 산업재산권 |
316,666 |
79,167 |
- |
237,499 |
52,250 |
| 선급비용 |
(15,495) |
(15,495) |
(165,368) |
(165,368) |
(36,381) |
| 외화환산손실 |
637 |
637 |
649 |
649 |
143 |
| 외화환산이익 |
(5,129) |
(5,129) |
(488) |
(488) |
(107) |
| 이연자산상각비 |
(220,102) |
(220,102) |
- |
- |
- |
| 인정이자 |
848,777 |
- |
- |
848,777 |
186,731 |
| 임차보증금 |
16,001 |
16,001 |
169,379 |
169,379 |
37,263 |
| 자기주식처분이익 |
22,991 |
- |
- |
22,991 |
5,058 |
| 재고자산 |
890,312 |
- |
- |
890,312 |
195,869 |
| 감가상각비 |
4,428 |
4,428 |
- |
- |
- |
| 소 계 |
97,668,945 |
17,738,590 |
20,206,169 |
100,136,524 |
1,147,141 |
| 이월결손금 |
10,845,779 |
- |
2,320,891 |
13,166,670 |
2,896,667 |
| 합 계 |
108,514,724 |
17,738,590 |
22,527,060 |
113,303,194 |
4,043,808 |
| 실현가능성이 낮아 인식하지 않은 이연법인세자산 |
(4,043,808) |
| 합 계 |
- |
&cr;
(3) 차감할 일시적차이가 소멸될 기간에 과세소득이 충분하지 않을 것으로 예상되어 이연법인세자산을 인식하지 아니하였습니다.
(4) 당기말의 상계전 총액기준에 의한 이연법인세자산과 부채 및 미지급법인세와 미수법인세환급액의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 계정과목 |
금 액 |
| 이연법인세자산 |
4,564,505 |
| 이연법인세부채 |
(755,042) |
| 미지급법인세 |
- |
| 미수법인세환급액 |
10,879 |
&cr;
32. 주당손익&cr;
(1) 당기와 전기 중 주당손익의 계산내역은 다음과 같습니다
.
| (단위:원, 주) |
| 내 역 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주손익 |
(4,875,183,514) |
(3,352,682,062) |
| 가중평균유통보통주식수(*) |
32,602,246 |
23,273,205 |
| 기본주당순손익 |
(150) |
(144) |
&cr;(2) 가중평균유통보통주식수 계산 내역&cr;① 당기
| 일자 |
발행주식총수 |
자기주식 |
유통보통주식수 |
일수 |
적수 |
| 2018-01-01 |
31,903,723 |
171,055 |
31,732,668 |
9 |
285,594,012 |
| 2018-01-10 |
32,795,285 |
171,055 |
32,624,230 |
356 |
11,614,225,880 |
| 합 계 |
365 |
11,899,819,892 |
| 가중평균유통주식수 |
32,602,246 |
② 전기
| 일자 |
발행주식총수 |
자기주식 |
유통보통주식수 |
일수 |
적수 |
| 2017-01-01 |
22,555,655 |
171,055 |
22,384,600 |
79 |
1,768,383,400 |
| 2017-03-21 |
23,199,763 |
171,055 |
23,028,708 |
226 |
5,204,488,008 |
| 2017-11-02 |
25,099,998 |
171,055 |
24,928,943 |
49 |
1,221,518,207 |
| 2017-12-21 |
25,812,587 |
171,055 |
25,641,532 |
8 |
205,132,256 |
| 2017-12-29 |
31,903,723 |
171,055 |
31,732,668 |
3 |
95,198,004 |
| 합 계 |
365 |
8,494,719,875 |
| 가중평균유통주식수 |
23,273,205 |
&cr;(3) 반희석성 잠재적 보통주&cr;당기 중에는 희석효과가 없어 희석주당손익을 계산할 때 고려하지 않았지만 앞으로 희석효과가 발생할 가능성이 있는 잠재적 보통주의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 주, 원) |
| 구 분 |
청구기간 |
발행될보통주식수 |
행사가격 |
| 제24회차 전환사채 |
2017.03.21~2019.02.21 |
1,140,000 |
500 |
| 제27회차 전환사채 |
2019.09.28~2021.08.28 |
2,000,000 |
500 |
| 제28회차 전환사채 |
2019.09.28~2021.08.28 |
4,000,000 |
500 |
&cr;&cr;33. 자본관리&cr;당사의 자본관리 정책은 투자자와 채권자, 시장의 신뢰 및 사업의 향후 발전을 위해 건전한 자본을 유지하는 것입니다. 경영진은 보통주 주주에 대한 배당의 수준과 자본수익률을 감독하고 있습니다.&cr;&cr;이사회는 더 많은 차입으로 더 높은 수익률을 얻는 것과 건전한 재무상태간의 균형을유지하기 위해 노력하고 있습니다. &cr;&cr;당사는 조정된 자본과 조정된 부채의 비율을 사용하여 자본을 감독하고 있습니다. 당사는 동 비율을 2.00 미만으로 유지하는 정책을 지키고 있으며, 당사의 당기말과 전기말 조정부채비율은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
16,322,215 |
15,398,329 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(392,376) |
(971,317) |
| 조정 부채 |
15,929,839 |
14,427,012 |
| 자본총계 |
9,695,091 |
13,552,175 |
| 차감: 위험회피의 원가 |
- |
- |
| 조정 자본 |
9,695,091 |
13,552,175 |
| 조정 부채 비율 |
1.64 |
1.06 |
&cr;&cr;34. 위험관리&cr;금융상품과 관련하여 당사는 신용위험, 유동성위험 및 시장위험에 노출되어 있습니다. 본 주석은 당사가 노출되어 있는 위의 위험에 대한 정보와 당사의 위험관리 목표,정책, 위험 평가 및 관리 절차에 대해 공시하고 있습니다. 추가적인 계량적 정보에 대해서는 동 재무제표 전반에 걸쳐서 공시되어 있습니다.&cr;&cr;(1) 금융위험관리&cr;1) 위험관리 체계&cr;당사의 위험관리 체계를 구축하고 감독할 책임은 이사회에 있습니다. 이사회는 당사의 위험관리 정책을 개발하고 감독하여, 정기적으로 활동에 대해 보고하고 있습니다.&cr;&cr;당사의 위험관리 정책은 당사가 직면한 위험을 식별 및 분석하고, 적절한 위험 한계치 및 통제를 설정하고, 위험이 한계치를 넘지 않도록 하기 위해 수립되었습니다. 위험관리정책과 시스템은 시장 상황과 당사의 활동의 변경을 반영하기 위해 정기적으로 검토되고 있습니다. 당사는 훈련 및 관리기준, 절차를 통해 모든 종업원들이 자신의 역할과 의무를 이해할 수 있는 엄격하고 구조적인 통제환경을 구축하는 것을 목표로 하고 있습니다.&cr;
당사의 감사는 경영진이 당사의 위험관리 정책 및 절차의 준수 여부를 어떻게 관리하는지 감독하고, 당사의 위험관리체계가 적절한지 검토합니다. &cr;&cr;2) 신용위험&cr;신용위험이란 고객이나 거래상대방이 금융상품에 대한 계약상의 의무를 이행하지 않아 당사가 재무손실을 입을 위험을 의미합니다. 주로 거래처에 대한 매출채권과 채무증권에서 발생합니다.&cr;&cr;금융자산과 계약자산의 장부금액은 신용위험에 대한 최대 익스포저를 나타냅니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 금융자산과 계약자산에서 인식된 손상은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매출채권의 손상차손 |
32,120 |
29,797 |
| 기타채권의 손상차손 |
19,209,009 |
19,209,009 |
| 합 계 |
19,241,129 |
19,238,806 |
&cr;① 매출채권&cr;당사의 신용위험에 대한 노출은 주로 각 고객별 특성의 영향을 받으나, 고객이 영업하고 있는 산업 및 국가의 파산위험 등의 고객 분포도 신용위험에 영향을 미치는 요소로 고려하고 있습니다. 수익의 집중 정도에 대한 상세한 정보는
주석 40
에 포함되어있습니다.&cr;&cr;당사는 표준 지급기준을 결정하기 이전에 모든 신규 고객에 대해 개별적으로 신용도를 검토하도록 하는 신용정책을 수립하였습니다. 신규 고객 검토 시에는 외부 신용기관의 신용등급과 은행의 평가 등을 고려합니다. 판매 한도는 개별 고객별로 정해지 고, 동 한도는 분기별로 검토되고 있으며, 판매 한도를 초과하는 매출에 대해서는 당사의 승인이 요구됩니다.&cr;&cr;당사는 고객의 매출채권에 대한 최대지급기간을 3개월로 설정하여 매출채권의 신용위험 노출을 제한하고 있습니다.
고객의 대부분이 당사와 장기간 지속적으로 거래해 오고 있으며, 이들로부터 손실은 발생하지 않았습니다. 고객에 대한 신용위험 검토 시, 고객이 개인인지 법인인지, 도매업체인지 소매업체 혹은 소비자인지, 고객의 지리적인 위치, 산업, 신용, 연령, 성숙도, 이전의 재무적 어려움 등의 특성에 따라 분류하고 있습니다.&cr;&cr;당사는 매출채권과 관련하여 담보를 요구하지는 않습니다. 따라서 당사가 담보를 고려하여 대손충당금을 인식하지 않은 매출채권과 계약자산은 없습니다.&cr;&cr;당기말과 전기말 현재 매출채권과 기타채권의 각 지역별 신용위험의 노출정도는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 국내 |
9,230,986 |
8,212,239 |
&cr;당사의 매출채권과 계약자산의 신용위험 익스포저에 대한 요약은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 매출채권 |
당기말 |
전기말 |
| 외부신용등급이 있는 거래 상대방(*) |
| A |
2,964,479 |
1,770,512 |
| B |
3,247,443 |
1,718,175 |
| C |
183,988 |
346,087 |
| 소 계 |
6,395,910 |
3,834,774 |
| 외부신용등급이 없는 거래 상대방(*) |
|
Group1 (
국가기관,관공서 등)
|
- |
904 |
|
Group2 (
그외 제3자 거래처)
|
14,624 |
7,915 |
| 소 계 |
14,624 |
8,819 |
| 연체 및 손상되지 아니한 매출채권 합계 |
6,410,534 |
3,843,593 |
② 현금 및 현금성자산&cr;당사는 당기말 현재 현금및현금성자산 392,376천원(전기 971,317천원)이며, 신용평가 기관 Y의 AA-, AA+ 등급의 은행과 금융기관에 보유하고 있습니다.&cr;&cr;현금및현금성자산에 대한 손상은 12개월 기대손실로 하였으며 익스포저의 만기가 단기인 것을 반영하였습니다. 당사는 상대방의 외부신용등급에 기초하여 현금및현금성자산의 위험이 낮다고 판단하였습니다.&cr;&cr;당사는 현금및현금성자산의 기대신용손실 평가는 채무증권에 사용 된 기대신용손실과 유사한 접근법을 사용하였습니다.
&cr;3) 유동성위험&cr;유동성위험이란 당사가 금융부채와 관련된 의무를 충족하는 데 어려움을 겪게 될 위험을 의미합니다. 당사의 유동성 관리방법은 재무적으로 어려운 상황에서도 받아들일 수 없는 손실이 발생하거나, 당사의 평판에 손상을 입힐 위험 없이, 만기일에 부채를 상환할 수 있는 충분한 유동성을 유지하도록 하는 것입니다.&cr;&cr;일반적으로 당사는 금융부채 상환을 포함하여, 향후 60일 동안 발생될 것으로 예상되는 운영비용을 충당할 수 있는 충분한 요구불예금을 보유하고 있다고 확신하고 있습니다. 여기에는 합리적으로 예상할 수 없는 극단적인 상황으로 인한 잠재적인 효과는포함되어 있지 않습니다.&cr;&cr;4) 시장위험&cr;시장위험이란 환율, 이자율 및 지분증권의 가격 등 시장가격의 변동으로 인하여 금융상품의 공정가치나 미래현금흐름이 변동할 위험을 의미합니다. 시장가격 관리의 목적은 수익은 최적화하는 반면 수용가능한 한계 이내로 시장위험 노출을 관리 및 통제하는 것입니다.&cr;&cr;당사는 시장위험을 관리하기 위해서 파생상품을 이용하고 있습니다. 이러한 모든 거래들은 위험관리위원회가 제정한 지침 내에서 수행되고 있습니다. 일반적으로 당사는 수익의 변동성을 관리하기 위해 위험회피회계처리를 적용합니다.&cr;
① 환위험&cr;당사는 판매, 구매, 매출채권 및 차입금이 표시되는 통화와 당사의 기능통화 사이에 불일치가 존재하는 경우에 거래외화위험에 노출됩니다.&cr;&cr;② 이자율위험&cr;당사는 기준금리, 기간, 재평가일 및 만기, 명목금액 혹은 액면금액에 근거하여 위험회피수단과 위험회피대상항목 사이의 경제적 관계의 존재를 결정합니다.&cr;&cr;③ 기타 시장가격 위험&cr;당사의 경영진은 시장가격에 근거하여 투자 포트폴리오 내의 채무 및 지분 상품의 구성을 검토하고 있습니다. 포트폴리오 내 중요한 투자는 개별적으로 관리되며 모든 취득 및 매각 결정은 당사의 승인이 필요합니다.&cr;&cr;&cr;35. 금융상품&cr;(1) 금융상품의 범주별 분류 및 공정가치&cr;당기말 현재 공정가치 서열체계를 포함한 금융자산과 금융부채의 장부금액과 공정가치는 다음과 같습니다. 장부금액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당하여 공정가치를 측정하지 않은 금융자산과 금융부채에 대한 공정가치 정보는 포함하고 있지 않습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치수준 |
| 당기손익-공정가치측정금융상품 |
기타포괄손익-공정가치측정금융상품 |
상각후원가 |
합 계 |
수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 공정가치로 측정되는 금융자산: |
| 지분증권 |
532,366 |
- |
- |
532,366 |
11,319 |
- |
521,047 |
532,366 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융자산: |
| 매출채권 |
- |
- |
6,410,534 |
6,410,534 |
- |
- |
6,410,534 |
6,410,534 |
| 기타채권 |
- |
- |
2,808,393 |
2,808,393 |
- |
- |
2,808,393 |
2,808,393 |
| 현금및현금성자산 |
- |
- |
392,376 |
392,376 |
- |
- |
392,376 |
392,376 |
| 금융기관예치금 |
- |
- |
3,017,653 |
3,017,653 |
- |
- |
3,017,653 |
3,017,653 |
| 채무증권 |
- |
- |
71,580 |
71,580 |
- |
- |
71,580 |
71,580 |
| 소 계 |
- |
- |
12,700,536 |
12,700,536 |
- |
- |
12,700,536 |
12,700,536 |
| 합 계 |
532,366 |
- |
12,700,536 |
13,232,902 |
11,319 |
- |
13,221,583 |
13,232,902 |
| 공정가치로 측정되는 금융부채: |
| 파생상품부채 |
569,235 |
- |
- |
569,235 |
- |
- |
569,235 |
569,235 |
| 공정가치로 측정되지 않는 금융부채: |
| 매입채무 |
- |
- |
4,669,886 |
4,669,886 |
- |
- |
4,669,886 |
4,669,886 |
| 기타채무 |
- |
- |
793,916 |
793,916 |
- |
- |
793,916 |
793,916 |
| 차입금 |
- |
- |
4,570,000 |
4,570,000 |
- |
- |
4,570,000 |
4,570,000 |
| 사채 |
- |
- |
1,070,000 |
1,070,000 |
- |
- |
1,070,000 |
1,070,000 |
| 전환사채 |
- |
- |
2,576,521 |
2,576,521 |
- |
- |
2,576,521 |
2,576,521 |
| 소 계 |
- |
- |
13,680,323 |
13,680,323 |
- |
- |
13,680,323 |
13,680,323 |
| 합 계 |
569,235 |
- |
13,680,323 |
14,249,558 |
- |
- |
14,249,558 |
14,249,558 |
&cr;(2) 유동성위험&cr;① 당기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이하 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무 |
4,669,886 |
4,669,886 |
4,669,886 |
- |
- |
| 기타채무 |
793,916 |
793,916 |
793,916 |
- |
- |
| 차입금 |
4,570,000 |
4,570,000 |
4,570,000 |
- |
- |
| 사채 |
1,070,000 |
1,070,000 |
- |
1,070,000 |
- |
| 전환사채 |
2,576,521 |
2,576,521 |
570,000 |
2,006,521 |
- |
| 소 계 |
13,680,323 |
13,680,323 |
10,603,802 |
3,076,521 |
- |
| 파생금융부채: |
| 파생상품부채 |
569,235 |
569,235 |
- |
569,235 |
- |
| 합 계 |
14,249,558 |
14,249,558 |
10,603,802 |
3,645,756 |
- |
② 전기말 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
장부금액 |
계약상&cr;현금흐름 |
잔존계약만기 |
| 1년이하 |
1 ~ 5년 |
5년 이상 |
| 비파생금융부채: |
| 매입채무 |
3,938,636
|
3,938,636
|
3,938,636
|
- |
- |
| 차입금 |
8,244,329 |
8,255,932 |
6,445,932 |
1,810,000 |
- |
| 기타채무 |
482,997 |
482,997 |
482,997 |
- |
- |
| 비유동기타채무 |
204,545 |
204,545 |
- |
204,545 |
- |
| 합 계 |
12,870,507 |
12,882,110 |
10,867,565 |
2,014,545 |
- |
&cr;③ 당기말과 전기말 현재 유동성위험과 관련된 금액은 이자지급액을 포함하고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다. 당사는 이 현금흐름이 유의적으로 더 이른 기간에 발생하거나, 유의적으로 다른 금액일 것으로 기대하지 않습니다.&cr;&cr;
36. 운용리스&cr;당사는 차량운반구를 운용리스계약으로 임차하고 있습니다. 리스기간은 5년이며 당기말과 전기말 현재 해지불능운용리스에 따른 미래 최소리스료의 합계는 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 1년 이내 |
38,477 |
17,242 |
| 1년 초과 5년 이내 |
102,733 |
- |
| 5년 초과 |
- |
- |
| 합 계 |
141,210 |
17,242 |
&cr;
37. 영업으로부터 창출된 현금
&cr;(1)
당기와 전기 중 영업으로부터 창출된 현금의 계산내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| Ⅰ. 영업활동으로인한현금흐름 |
(572,343) |
771,260 |
| 1.당기순이익(손실) |
(4,875,184) |
(3,352,682) |
| 2.현금의유출이없는비용등의가산 |
5,366,053 |
4,809,072 |
| 대손상각비 |
2,323 |
- |
| 감가상각비 |
458,419 |
514,357 |
| 무형자산상각비 |
34,130 |
40,859 |
| 기타의대손상각비 |
- |
960,266 |
| 유형자산처분손실 |
- |
13 |
| 퇴직급여 |
580,966 |
555,257 |
| 지분법손실 |
1,160,812 |
968,350 |
| 당기손익-공정가치금융자산처분손실 |
91,128 |
- |
| 매도가능증권손상차손 |
- |
889,724 |
| 만기보유증권손상차손 |
- |
57,600 |
| 관계기업투자처분손실 |
- |
13,873 |
| 관계기업투자손상차손 |
1,446,210 |
- |
| 종속기업투자손상차손 |
1,116,258 |
- |
| 무형자산손상차손 |
35,000 |
- |
| 외화환산손실 |
649 |
637 |
| 이자비용 |
418,814 |
623,290 |
| 사채상환손실 |
673 |
14,057 |
| 임차료 |
20,671 |
- |
| 잡손실 |
- |
170,789 |
| 3.현금의유입이없는수익등의 차감 |
(253,702) |
(121,901) |
| 대손충당금환입 |
- |
23,400 |
| 유형자산처분이익 |
- |
1,213 |
| 당기손익-공정가치금융자산이익 |
10,419 |
- |
| 파생상품평가이익 |
138,339 |
|
| 사채상환이익 |
1,625 |
- |
| 배당금수익 |
420 |
5,230 |
| 외화환산이익 |
488 |
5,129 |
| 이자수익 |
102,410 |
86,929 |
| 잡이익 |
1 |
- |
| 4.영업활동으로인한자산부채의변동 |
(809,510) |
(563,229) |
| 매출채권의감소(증가) |
(544,800) |
(964,429) |
| 기타채권의감소(증가) |
(3,377) |
23,156 |
| 기타자산의감소(증가) |
41,412 |
(95,630) |
| 재고자산의감소(증가) |
(97,636) |
525,505 |
| 매입채무의증가(감소) |
730,601 |
431,909 |
| 기타채무의증가(감소) |
128,859 |
(395,494) |
| 기타부채의증가(감소) |
(290,758) |
524,609 |
| 퇴직금의지급 |
(284,433) |
(747,637) |
| 국민연금전환금의감소(증가) |
- |
4,293 |
| 사외적립자산의감소(증가) |
(489,378) |
130,489 |
(2) 당기와 전기 중 투자 및 재무활동 중 현금의 유입과 유출이 없는 중요한 거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 장기금융상품의 유동성대체 |
- |
36,230 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
- |
4,070,000 |
| 사채의 유동성대체 |
- |
1,530,000 |
| 파생상품부채의 전환대가 대체 |
309,303 |
- |
| 전환사채의 보통주 전환 |
735,679 |
4,355,256 |
(3) 당기와 전기 중 재무활동에서 생기는 부채의 변동내용은 다음과 같습니다.&cr;① 당기
| (단위:천원) |
| 내역 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
이자비용 |
전환 |
기타 |
| 단기차입금 |
845,932 |
4,609,033 |
(884,965) |
- |
- |
- |
4,570,000 |
| 유동성장기부채 |
4,070,000 |
- |
(4,070,000) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
1,530,000 |
- |
(1,530,000) |
- |
- |
- |
- |
| 사채 |
- |
1,070,000 |
- |
- |
- |
- |
1,070,000 |
| 유동성전환사채(*) |
1,798,396 |
3,940,000 |
(1,500,000) |
91,633 |
(735,679) |
(448,594) |
3,145,756 |
| 미지급배당금 |
2,716 |
- |
- |
- |
- |
- |
2,716 |
| (*) |
전환사채의 기초와 기말금액은 관련 파생상품부채를 포함한 순장부금액입니다. |
&cr;② 전기
| (단위:천원) |
| 내역 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 증가 |
감소 |
유동성대체 |
이자비용 |
전환사채전환 |
기타 |
| 단기차입금 |
860,015 |
699,932 |
(714,015) |
- |
- |
- |
- |
845,932 |
| 유동성장기부채 |
- |
- |
- |
4,070,000 |
- |
- |
- |
4,070,000 |
| 장기차입금 |
4,070,000 |
- |
- |
(4,070,000) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성사채 |
- |
- |
- |
1,530,000 |
- |
- |
- |
1,530,000 |
| 사채 |
1,530,000 |
- |
- |
(1,530,000) |
- |
- |
- |
- |
| 유동성전환사채 |
7,909,347 |
- |
(1,800,000) |
- |
33,691 |
(4,390,000) |
45,358 |
1,798,396 |
| 미지급배당금 |
2,716 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
2,716 |
&cr;
38. 담보제공자산 등
&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 채무 등을 위하여 담보로 제공되어 있는 자산의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 담보제공자산 |
장부가액 |
담보설정금액 |
차입금종류 |
담보권자 |
| 상각후원가측정채무상품 |
45,900 |
45,900 |
사모사채 |
하이투자증권 |
| 상각후원가측정채무상품 |
25,680 |
25,680 |
사모사채 |
유진투자증권 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
228,051 |
228,051 |
입찰보증 등 |
소프트웨어공제조합 |
| 당기손익-공정가치측정지분상품 |
280,696 |
280,696 |
입찰보증 등 |
정보통신공제조합 |
| 관계기업투자 |
609,162 |
2,570,000 |
전환사채 |
전환사채의 사채권자 |
| 단기금융상품 |
200,000 |
200,000 |
단기차입금 |
기업은행 |
| 보증금 |
10,000 |
10,000 |
이행하자보증 등 |
서울보증보험등 |
| 토지 및 건물 |
6,839,169 |
5,484,000 |
단기차입금 |
KEB하나은행 |
| 합 계 |
8,238,658 |
8,844,327 |
|
|
&cr;
(2) 당기말 현재 계약이행보증 등과 관련하여 당사가 타인으로부터 제공받은 담보 및보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 담보제공자 |
보증금액 |
보증한도 |
비 고 |
| 서울보증보험 |
62,460 |
62,460 |
하자보증 등 |
| 정보통신공제조합 |
946,608 |
946,608 |
입찰 및 계약보증 |
| 소프트웨어공제조합 |
5,831,936 |
7,366,056 |
하자보증 등 |
| 관계기업 대표이사 |
570,000 |
570,000 |
전환사채 연대보증 |
| 합 계 |
7,411,004 |
8,945,124 |
|
&cr;상기 제공받은 보증 외에도 하나은행 차입금에 대하여 관계기업 대표이사로부터 연대보증을 제공받고 있습니다.&cr;&cr;
(3) 당기말 현재 당사가 타인을 위하여 제공한 지급보증 내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 제공받는자 |
지급보증액 |
지급보증처 |
| (주)영원씨앤아이 |
606,442 |
정보통신공제조합 |
39. 특수관계자&cr;
(1) 관계기업 등 현황&cr;
당기말과 전기말 당사와 매출 등 거래 또는 채권·채
무 잔액이 있는 관계기업 및 기타 특수관계자는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 종속기업 |
바른네트웍스(주) |
- |
| 바른투자방송(주) |
- |
| 관계기업 |
바른전자(주) |
바른전자(주) |
| 아이스테이션(주) |
아이스테이션(주) |
| 기타 특수관계자 |
케이디씨네트웍스(주) |
케이디씨네트웍스(주) |
| 리얼스코프(주) |
리얼스코프(주) |
| 임직원 |
임직원 |
&cr;
(2) 당사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기말과 전기말 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 구 분 |
당기 |
전기 |
| 단기급여 |
823,675 |
744,581 |
&cr;
(3) 당기와 전기 중 특수관계자와의 매출ㆍ매입 등 거래 내역은 다음과 같습니다
| (단위:천원) |
|
특수관계
구분
|
회사명 |
당기 |
전기 |
| 매출 등 |
매입 등 |
매출 등 |
매입 등 |
| 관계기업 |
바른전자(주) |
77,877 |
82,134 |
120,000 |
71,743 |
| 종속기업 |
바른네트웍스(주) |
- |
3,456 |
- |
- |
| 기타 |
종속기업 임직원 |
21,587 |
- |
- |
- |
(4) 당기 중 특수관계자와의 자금거래 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
|
특수관계
구분
|
회사명 |
자금대여 거래 |
| 대여 |
회수 |
| 관계기업 |
바른전자(주) |
1,300,000 |
- |
| 기타 |
종속기업 임직원 |
980,000 |
- |
&cr;
(5) 당기말과 전기말 현재 특수관계자에 대한 채권ㆍ채무 내역은 다음과 같습니다.&cr;
1) 당기말&cr;
① 채권
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
| 케이디씨네트웍스(주) |
4,713,083 |
9,589,482 |
1,591,231 |
| 아이스테이션(주) |
582,558 |
- |
- |
| 리얼스코프 |
16,185 |
- |
- |
| 바른전자(주) |
6,197 |
1,300,000 |
644 |
| 종속기업 임직원 |
- |
980,000 |
21,587 |
| 합 계 |
5,318,023 |
11,869,482 |
1,613,462 |
| 관련대손충당금 |
(5,311,826) |
(9,589,482) |
(1,591,231) |
| 순 액 |
6,197 |
2,280,000 |
22,231 |
&cr;②
채무
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 바른전자(주) |
- |
60,000 |
| 바른네트웍스(주) |
- |
28,000 |
2)
전기
말&cr;
① 채권
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
미수금 |
단기대여금 |
미수수익 |
| 케이디씨네트웍스(주) |
4,713,083 |
9,589,482 |
1,591,231 |
| 아이스테이션(주) |
582,558 |
- |
- |
| 리얼스코프 |
16,185 |
- |
- |
| 합 계 |
5,311,826 |
9,589,482 |
1,591,231 |
| 관련대손충당금 |
(5,311,826) |
(9,589,482) |
(1,591,231) |
| 순 액 |
- |
- |
- |
&cr;
②
채무
| (단위:천원) |
| 특수관계자 |
미지급금 |
임대보증금 |
| 바른전자(주) |
- |
100,000 |
&cr;(6) 당기말 현재 당사가 특수관계자의 자금조달 등을 위하여 제공하고 있는 지급보증의 내역은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 특수관계자구분 |
회사명 |
보증처 |
지급보증금액 |
| 종속기업 |
바른투자방송(주) |
서울보증보험 |
600,000 |
&cr;상
기
의 지급보증 이오에 당사는 당사의 차입약정과 관련하여 대표이사 등으로부터 지급보증을 제공받고 있습니다.
40. 우발상황 및 약정사항&cr;
(1) 당기말 현재 당사의 보증채무 한도거래와 관련하여 견질로 제공된 어음과 수표의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
제공처 |
내 용 |
비 고 |
| 어 음 |
서울보증보험 |
백지2매 |
제권판결 진행예정 |
| 수 표 |
소프트웨어공제조합 |
백지2매 |
|
| 서울보증보험 |
백지2매 |
제권판결 진행예정 |
&cr;상기의 어음 ·수표는 당사 제품의 설치공사 등과 관련하여 계약 및 하자이행보증을 위하여 견질로 제공한 것 입니다.&cr;
(2) 당기말 현재 당사의 중요한 금융거래 약정은 다음과 같습니다.
| (단위:천원) |
| 은행명 |
구 분 |
통화 |
약정금액 |
| 기업은행 |
중소기업자금 |
KRW |
200,000 |
| 구매자금 |
KRW |
300,000 |
| 하나은행 |
시설자금 |
KRW |
3,300,000 |
| 일반자금 |
KRW |
770,000 |
| 매출채권담보대출 |
KRW |
150,000 |
| 2018 신용보증기금 제8차 P-CBO |
일반사채 |
KRW |
1,070,000 |
| 서울보증보험 |
지급보증 |
KRW |
62,460 |
| 정보통신공제조합 |
지급보증 |
KRW |
- |
| 소프트웨어공제조합 |
지급보증 |
KRW |
7,366,056 |
&cr;
(3) 우발상황&cr;당사의 관계기업인 (주)바른전자의 대표이사 겸 당사의 등기임원으로 재직중인 개인이 (주)바른전자에 대한 배임혐의로 인해 서울남부지방경찰청에서 조사를 받고 있습니다.
41. 부문별 정보&cr;
(1) 영업부문별 정보&cr;
전략적 의사결정을 수립하는 경영진이 당사의 영업부문을 결정하고있습니다. 경영위원회는 부문에 배분될 자원에 대한 의사결정을 하고 부문의 성과를 평가하기 위하여 부문의 영업이익을 기
준으로 검토하고 있습니다. 매출은 대부분 재화의 매출로 구성되어 있습니다. 당사의 영업부문은 조직 및 수익을 창출하는 제품의 유형을 기준으로식별되었으며 보고기간종료일 현재 영업부문은 ITO, NI/SI 및 기타로 구성되어 있습니다. 또한, 영업부문의 부문별 정보는 감가상각비, 무형자산상각비, 영업이익의 내부거래조정이 배분된 후로 작성되었으며, 영업부문별 자산과 부채는 경영위원회에 정기적으로 제공되지 않아 포함하지 아니하였습니다.&cr;
① 당기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
ITO(장비임대) |
NI/SI |
기타 |
계 |
| 매출액 |
3,654,185 |
9,804,044 |
7,249,057 |
20,707,286 |
| 내부매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 순매출액 |
3,654,185 |
9,804,044 |
7,249,057 |
20,707,286 |
| 감가상각비 |
80,896 |
217,042 |
160,480 |
458,418 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
34,130 |
34,130 |
| 영업이익(손실) |
(118,581) |
(318,148) |
(235,237) |
(671,966) |
&cr;② 전기말
| (단위:천원) |
| 구 분 |
ITO(장비임대) |
NI/SI |
기타 |
계 |
| 매출액 |
3,709,187 |
11,942,888 |
5,888,878 |
21,540,953 |
| 내부매출액 |
- |
- |
- |
- |
| 순매출액 |
3,709,187 |
11,942,888 |
5,888,878 |
21,540,953 |
| 감가상각비 |
279,773 |
35,258 |
199,326 |
514,357 |
| 무형자산상각비 |
- |
- |
40,859 |
40,859 |
| 영업이익(손실) |
34,357 |
110,622 |
54,546 |
199,525 |
&cr;(2) 지역별 정보&cr;당기말 및 전기말 중 지역별 매출액은 전액 국내에서 발생하였습니다.&cr;
(3) 주요고객별 정보&cr;당기말 및 전기말 중 고객으로부터의 수익이 당사 전체 수익의 10% 이상을 차지하는 부문의 고객별 수익금액은 다음과 같습니다.&cr;
| (단위:천원) |
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| A사 |
4,301,401 |
8,614,561 |
&cr;
42. 종속기업의 취득&cr;(1) 일반사항&cr;당사는 2018년 4월 16일에 반도체유통업을 영위할 목적으로 바른네트웍스(주)를 설립하여 100%의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다. 또한, 당사는 2018년 6월14일에 증권정보서비스업을 영위할 목적으로 바른투자방송(주)를 설립하여 36%(특수관계인 지분 포함할 경우 51%)의 지분을 취득하여 지배력을 획득하였습니다.&cr;&cr;(2) 식별가능한 취득자산과 인수부채 및 영업권&cr;취득일 현재 취득자산과 인수부채 금액 및 영업권 산정내역은 다음과 같습니다.
| (단위: 천원) |
| 구 분 |
바른네트웍스(주) |
바른투자방송(주) |
| 식별가능순자산 공정가치 |
4,000,000 |
2,000,000 |
| -현금및현금성자산 |
4,000,000 |
2,000,000 |
| 총 이전대가 |
4,000,000 |
720,000 |
| 비지배지분 |
- |
1,280,000 |
| 영업권 |
- |
- |
&cr;
43. 보고기간 후 사건&cr;당사의 관계기업인 (주)바른전자는 2019년 1월 28일자에 코스닥시장 상장규정 제38조 제2항 제5호의 종합적 요건에 의한 상장폐지 가능성 등의 검토결과 상장적격성 실질심사 대상으로 결정되었습니다. 해당 결정에 따라 거래소는 해당 법인에 심사대상 결정 사유, 근거, 심사일정 및 주요절차를 통보하고, 해당 법인이 경영개선계획서를 제출하는 경우에는 하당 제출일로부터 20일('19.03.22, 영업일 기준) 이내에 기업심사위원회의 심의의결을 거쳐 상장폐지 여부 또는 개선기간 부여 여부를 결정할 예정입니다.