주석
| 제 16(당) 기말 2022년 12월 31일 현재 |
| 제 15(전) 기말 2021년 12월 31일 현재 |
| 회사명 : 주식회사 네오크레마 |
1. 일반사항주식회사 네오크레마(이하 "회사")는 2007년 1월 8일 기능성 당 및 펩타이드 제품 제조 및 기능성식품원료 유통을 주요 사업으로 영위하고 있습니다. 회사는 2010년 3월에 벤처기업육성에 관한 특별조치법 제25조에 의한 벤처기업으로 지정되었으며, 2014년 12월에 농림식품 신기술 인증을 득하고, 수출유망 중소기업으로 선정되었습니다.회사는 2019년 8월 22일자로 코스닥시장에 상장되었으며, 본사, 공장 및 지점 소재지, 주요 주주 현황은 다음과 같습니다.
| (1) 본사 소재지: 서울특별시 송파구 중대로 211, 나은빌딩 |
| (2) 공장 및 지점 소재지 : 전라북도 익산시 왕궁면 동촌제길 86 |
| (3) 대표이사 : 한기수, 최형석 |
| (4) 주요 주주 및 지분율 현황 |
| 주주명 |
당 기 |
전 기 |
| 주식수(주) |
지분율(%) |
주식수(주) |
지분율(%) |
| (주)대호에이엘 |
1,035,325 |
10.82% |
- |
- |
| 초록뱀 플랫폼 신기술조합(*1) |
1,507,402 |
15.75% |
- |
- |
| 브론투자조합 |
1,106,383 |
11.56% |
- |
- |
| 김재환 외 2인 |
- |
- |
3,502,300 |
47.79% |
| 자기주식 |
88,826 |
0.93% |
- |
- |
| 기타 |
5,830,574 |
60.94% |
3,825,695 |
52.21% |
| 합계(*2) |
9,568,510 |
100.00% |
7,327,995 |
100.00% |
(*1) 2022년 3월 4일 회사의 최대주주가 김재환 외 2인에서 주식회사 대호에이엘로 변경되었으며, 주식회사 대호에이엘은 2022년 5월 31일 초록뱀플랫폼신기술조합과 주식양수도계약을 체결하였고, 2022년 7월 28일 계약잔금이 지급됨으로써 회사의 최대주주는 초록뱀플랫폼신기술조합으로 변경되었습니다.(*2) 의결권을 보유하고 있는 전환우선주를 포함한 지분율입니다.
2. 중요한 회계정책(1) 재무제표 작성기준회사는 한국채택국제회계기준을 적용하여 재무제표를 작성하고 있으며, 동 재무제표는 기업회계기준서 제1027호 '별도재무제표'에 따른 별도재무제표로, 별도재무제표는 지배기업 또는 피투자자에 대하여 공동지배력이나 유의적인 영향력이 있는 투자자가 투자자산을 원가법 또는 기업회계기준서 제1109호 '금융상품'에 따른 방법, 기업회계기준서 제1028호 '관계기업과 공동기업에 대한 투자'에서 규정하는 지분법 중어느 하나를 적용하여 표시한 재무제표입니다. 재무제표 작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래 기술되어 있으며, 당기 재무제표의작성에 적용된 중요한 회계정책은 아래에서 설명하는 기준서나 해석서의 도입과 관련된 영향을 제외하고는 전기 재무제표 작성 시 채택한 회계정책과 동일합니다.
재무제표는 아래의 회계정책에서 설명한 바와 같이 매 보고기간 말에 재평가금액이나 공정가치로 측정하되는 특정 비유동자산과 금융자산을 제외하고는 역사적 원가주의를 기준으로 작성되었습니다. 역사적원가는 일반적으로 자산을 취득하기 위하여 지급한 대가의 공정가치로 측정하고 있습니다.
공정가치는 가격이 직접 관측가능한지 아니면 가치평가기법을 사용하여 추정하는지의 여부에 관계없이 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도하면서 수취하거나 부채를 이전하면서 지급하게 될 가격입니다. 자산이나 부채의 공정가치를 추정함에 있어 회사는 시장참여자가 측정일에 자산이나 부채의 가격을 결정할 때 고려하는 자산이나 부채의 특성을 고려합니다. 기업회계기준서 제1102호 '주식기준보상'의 적용범위에 포함되는 주식기준보상거래, 기업회계기준서 제1116호 '리스'의적용범위에 포함되는 리스거래, 기업회계기준서 제1002호 '재고자산'의 순실현가능가치 및 기업회계기준서 제1036호 '자산손상'의 사용가치와 같이 공정가치와 일부 유사하나 공정가치가 아닌 측정치를 제외하고는 측정 또는 공시목적상 공정가치는 상기에서 설명한 원칙에 따라 결정됩니다.
경영진은 재무제표를 승인하는 시점에 회사가 예측가능한 미래기간 동안 계속기업으로서 존속할 수 있는 충분한 자원을 보유한다는 합리적인 기대를 가지고 있습니다. 따라서 경영진은 계속기업을 전제로 재무제표를 작성하였습니다.
1) 당기에 새로 도입된 기준서 및 해석서와 그로 인한 회계정택의 변경내용은 다음과 같습니다.
- 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’- 개념체계에 대한 참조(개정)
동 개정사항은 기업회계기준서 제1103호 '사업결합’에서 종전의 개념체계('개념체계’(2007)) 대신 '개념체계’(2018)를 참조하도록 하는 내용을 포함하고 있습니다. 또한 동 개정사항은 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되는 충당부채나 우발부채의 경우 취득자는 취득일에 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하는지를 판단하기 위해 기업회계기준서 제1037호를 적용한다는요구사항을 추가합니다. 기업회계기준해석서 제2121호 '부담금'의 적용범위에 해당하는 부담금의 경우 취득자는 부담금을 납부할 부채를 생기게 하는 의무발생사건이 취득일까지 일어났는지를 판단하기 위해 기업회계기준해석서 제2121호를 적용합니다. 동 개정사항은 취득자는 사업결합에서 우발자산을 인식하지 않는다는 명시적인 문구를 추가합니다.
- 기업회계기준서 제1016호 '유형자산' - 의도한 방식으로 사용하기 전에 생산된 재화의 매각금액과 관련 원가(개정)
동 개정사항은 유형자산을 경영진이 의도하는 방식으로 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 과정에서 생산된 재화의 매각금액을 유형자산의 원가에서 차감하는 것을 금지합니다. 따라서 그러한 매각금액과 관련 원가를 당기손익으로 인식하며, 해당 원가는 기업회계기준서 제1002호 '재고자산’에 따라 측정합니다.
생산된 재화가 기업의 통상적인 활동의 산출물이 아니어서 당기손익에 포함한 매각금액과 원가를 포괄손익계산서에 별도로 표시하지 않는다면 그러한 매각금액과 원가의 크기, 그리고 매각금액과 원가가 포함되어 있는 포괄손익계산서의 계정을 공시하여야 합니다.
동 개정사항은 이 개정내용을 처음 적용하는 재무제표에 표시된 가장 이른 기간의 개시일 이후에 경영진이 의도한 방식으로 가동할 수 있는 장소와 상태에 이른 유형자산에 대해서만 소급 적용합니다. 동 개정사항의 최초 적용 누적효과는 표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 구성요소)의 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
- 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산’ - 손실부담계약-계약이행원가(개정)
동 개정사항은 계약이행원가는 계약에 직접관련되는 원가로 구성된다는 것을 명확히합니다. 계약과 직접관련된 원가는 계약을 이행하기 위한 증분원가(예: 직접노무원가, 직접재료원가)와 계약을 이행하기 위한 직접 관련된 그 밖의 원가배분액(예: 계약의이행에 사용된 유형자산의 감가상각비)으로 구성됩니다.
동 개정사항은 이 개정사항을 최초로 적용하는 회계연도의 개시일에 모든 의무의 이행이 완료되지는 않은 계약에 적용합니다. 비교재무제표는 재작성 하지 않고, 그 대신 개정내용을 최초로 적용함에 따른 누적효과를 최초적용일의 기초이익잉여금 또는적절한 경우 다른 자본요소로 인식합니다.
- 한국채택국제회계기준 2018-2020 연차개선
동 연차개선은 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’, 기업회계기준서 제1109호 '금융상품', 기업회계기준서 제1116호 '리스’, 기업회계기준서 제1041호 '농림어업'에 대한 일부 개정사항을 포함하고 있습니다.
① 기업회계기준서 제1101호 '한국채택국제회계기준의 최초채택’
동 개정사항은 지배기업보다 늦게 최초채택기업이 되는 종속기업의 누적환산차이의 회계처리와 관련하여 추가적인 면제를 제공합니다. 기업회계기준서 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 종속기업은 지배기업의 한국채택국제회계기준 전환일에 기초하여 지배기업의 연결재무제표에 포함될 장부금액으로 모든 해외사업장의 누적환산차이를 측정하는 것을 선택할 수 있습니다. 다만 지배기업이 종속기업을 취득하는 사업결합의 효과와 연결절차에 따른 조정사항은 제외합니다. 관계기업이나 공동기업이 기업회계기준 제1101호 문단 D16(1)의 면제규정을 적용하는 경우에도 비슷한 선택을 할 수 있습니다.
② 기업회계기준서 제1109호 '금융상품’
동 개정사항은 금융부채의 제거 여부를 평가하기 위해 '10%’ 테스트를 적용할 때, 기업(차입자)과 대여자 간에 수취하거나 지급하는 수수료만을 포함하며, 여기에는 기업이나 대여자가 다른 당사자를 대신하여 지급하거나 수취하는 수수료를 포함한다는점을 명확히 하고 있습니다. 동 개정사항은 최초 적용일 이후 발생한 변경 및 교환에 대하여 전진적으로 적용됩니다.
③ 기업회계기준서 제1116호 '리스’
동 개정사항은 기업회계기준서 제1116호 사례13에서 리스개량 변제액에 대한 내용을 삭제하였습니다.
④ 기업회계기준서 제1041호 '농림어업’
동 개정사항은 생물자산의 공정가치를 측정할 때 세금 관련 현금흐름을 제외하는 요구사항을 삭제하였습니다. 이는 기업회계기준서 제1041호의 공정가치측정이 내부적으로 일관된 현금흐름과 할인율을 사용하도록 하는 기업회계기준서 제1113호 ‘공정가치측정’의 요구사항과 일관되도록 하며, 기업은 가장 적절한 공정가치 측정을위해 세전 또는 세후 현금흐름 및 할인율을 사용할지 선택할 수 있습니다
상기 개정사항이 재무제표에 미치는 유의적인 영향은 없습니다.
2) 재무제표 발행승인일 현재 제정ㆍ공표되었으나, 아직 시행일이 도래하지 아니하였으며 회사가 조기 적용하지 아니한 한국채택국제회계기준의 내역은 다음과 같습니다.- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’- 유동부채와 비유동부채의 분류(개정)
동 개정사항은 재무상태표에서 유동부채와 비유동부채의 표시에만 영향을 미치며, 자산, 부채 및 손익의 금액이나 인식시점 또는 해당 항목들에 대한 공시정보에 영향을 미치지는 않습니다.
동 개정사항은 유동부채와 비유동부채의 분류는 보고기간말에 존재하는 기업의 권리에 근거한다는 점을 명확히 하고 기업이 부채의 결제를 연기할 수 있는 권리를 행사할지 여부에 대한 기대와는 무관하다는 점을 강조합니다. 그리고 보고기간말에 차입약정을 준수하고 있다면 해당 권리가 존재한다고 설명하고 결제는 현금, 지분상품, 그 밖의 자산 또는 용역을 거래상대방에게 이전하는 것으로 그 정의를 명확히 합니다.
동 개정사항은 2023 년 1 월 1 일 이후 최초로 시작하는 회계연도의 개시일 이후 소급적으로 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’ 및 국제회계기준 실무서2 '중요성에 대한 판단’(개정) - 회계정책 공시
동 개정사항은 회계정책의 공시에 대한 기업회계기준서 제1001호의 요구사항을 변경하며, '유의적인 회계정책’이라는 모든 용어를 '중요한 회계정책 정보'로 대체합니다. 회계정책 정보는기업의 재무제표에 포함된 다른 정보와 함께 고려할 때 일반목적재무제표의 주요 이용자가 그 재무제표에 기초하여 내리는 결정에 영향을 줄 것으로 합리적으로 예상할 수 있다면 중요합니다.
기업회계기준서 제1001호 관련 문단도 중요하지 않는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 회계정책 정보는 중요하지 않으며 공시될 필요가 없다는 점을 명확히 하기 위해 개정합니다. 회계정책 정보는 금액이 중요하지 않을지라도 관련되는 거래, 그 밖의 사건 또는 상황의 성격 때문에 중요할 수 있습니다. 그러나 중요한 거래, 그 밖의 사건 또는 상황과 관련되는 모든 회계정책 정보가 그 자체로 중요한 것은 아닙니다.
또한 국제회계기준 실무서2에서 기술한 '중요성 과정의 4단계'의 적용을 설명하고 적용하기 위한 지침과 사례가 개발되었습니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 전진적으로 적용되며, 조기적용이 허용됩니다. 국제회계기준 실무서2에 대한 개정사항은 시행일이나경과규정을 포함하지 않습니다.
- 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시’(개정) 행사가격 조정 조건이 있는 금융부채의 평가손익 공시
동 개정사항은 발행자의 주가 변동에 따라 행사가격이 조정되는 조건이 있는 금융상품의 전부나 일부가 기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시’ 문단 11의 금융부채 정의 중 (2)에 따라 금융부채로 분류되는 경우에는 그 전환권이나 신주인수권(또는 이를 포함하는 금융부채)에 대하여 보고기간에 발생한 평가손익(당기손익에 포함된 경우로 한정함) 등을 공시하도록 합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다.
- 기업회계기준서 제1008호 '회계정책, 회계추정치 변경과 오류’(개정) - 회계추정치의 정의
동 개정사항은 회계추정의 변경에 대한 정의를 회계추정치의 정의로 대체합니다. 새로운 정의에 따르면 회계추정치는 "측정불확실성의 영향을 받는 재무제표상 화폐금액”입니다.
회계추정의 변경에 대한 정의는 삭제되었으나, 기준서에 다음을 명확히 함으로써 회계추정의 변경에 대한 개념은 유지되었습니다.
① 회계추정치 변경은 새로운 정보나 새로운 상황의 전개에서 비롯될 수 있으며 오류수정으로 보지 않음
② 회계추정치를 개발하기 위해 사용한 투입변수나 측정기법의 변경에 따른 영향은 전기오류수정에서 비롯되지 않는 한 회계추정치 변경임
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용하되 조기적용이 허용됩니다 이 개정내용을 처음 적용하는 회계연도 시작일 이후에 발생하는 회계추정치 변경과 회계정책 변경에 적용합니다.
- 기업회계기준서 제1012호 '법인세’- 단일 거래에서 생기는 자산과 부채에 관련되는 이연법인세
동 개정사항은 최초인식 예외규정의 적용범위를 축소합니다. 동 개정사항에 따르면 동일한 금액으로 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이를 생기게 하는 거래에는 최초인식 예외규정을 적용하지 않습니다.
적용가능한 세법에 따라 사업결합이 아니고 회계이익과 과세소득에 영향을 미치지 않는 거래에서 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 같은 금액의 가산할 일시적차이와 차감할 일시적차이가 생길 수 있습니다. 예를 들어 이러한 상황은 리스개시일에 기업회계기준서 제1116호 '리스'를 적용하여 리스부채와 이에 대응하는 사용권자산을 인식할 때 발생할 수 있습니다.
기업회계기준서 제1012호의 개정에 따라 관련된 이연법인세자산과 이연법인세부채를 인식해야 하며, 이연법인세자산의 인식은 기업회계기준서 제1012호의 회수가능성 요건을 따르게 됩니다.
개정사항은 표시되는 가장 이른 비교기간의 시작일 이후에 발생한 거래에 대하여 적용합니다. 또한 비교표시되는 가장 이른 기간의 시작일에 다음 항목을 인식합니다.
① 다음과 관련되는 모든 차감할 일시적차이와 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세 자산(차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 에 한정됨)과 이연법인세부채
- 사용권자산 그리고 리스부채
- 사후처리 및 복구 관련 부채, 그리고 이 부채에 대응하여 관련 자산원가의 일부 로 인식한 금액
② 개정내용의 최초 적용에 따른 누적효과를 비교 표시되는 가장 이른 기간 시작일에이익잉여금(또는 적절하다면 자본의 다른 항목) 기초잔액을 조정하여 인식합니다.
동 개정사항은 2023년 1월 1일 이후 최초로 시작되는 회계연도부터 적용되며 조기적용이 허용됩니다.
회사는 상기에 열거된 제ㆍ개정사항이 재무제표에 미치는 영향이 중요하지 않을 것으로 판단하고 있습니다.
(2) 회계정책 재무제표의 작성에 적용된 유의적 회계정책과 계산방법은 주석 2-1. 에서 설명하는 제, 개정 기준서의 적용으로 인한 변경을 제외하고는 전기 재무제표 작성에 적용된 회계정책이나 계산방법과 동일합니다.1) 외화환산기능통화로 외화거래를 최초로 인식하는 경우에 거래일의 외화와 기능통화 사이의 현물환율을 외화금액에 적용하여 기록하며, 보고기간말 화폐성 외화항목은 마감환율로 환산하며, 역사적원가로 측정하는 비화폐성 외화항목은 거래일의 환율로 환산하고, 공정가치로 측정하는 비화폐성 외화항목은 공정가치가 결정된 날의 환율로 환산하고 있습니다. 화폐성항목의 결제시점에 생기는 외환차이와 화폐성항목의 환산에 사용한 환율이 회계기간 중 최초로 인식한 시점이나 전기의 재무제표 환산시점의 환율과 다르기 때문에 생기는 외환차이는 그 외환차이가 생기는 회계기간의 손익으로 인식하고 있으며, 일정요건을 충족하는 위험회피회계를 적용하는 외환차이 등은 기타포괄손익으로 보고하고 있습니다.
비화폐성항목에서 생긴 손익을 기타포괄손익으로 인식하는 경우에 그 손익에 포함된환율변동효과도 기타포괄손익으로 인식하며, 비화폐성항목에서 생긴 손익을 당기손익으로 인식하는 경우에는 그 손익에 포함된 환율변동효과도 당기손익으로 인식하고있습니다.
2) 현금및현금성자산회사는 보유현금과 요구불예금, 유동성이 매우 높은 단기 투자자산으로서 확정된 금액의 현금으로 전환이 용이하고 가치변동의 위험이 경미한 자산을 현금및현금성자산으로 분류하고 있습니다. 지분상품은 현금성자산에서 제외하고 있으며 다만 상환일이 정해져 있고 취득일로부터 상환일까지의 기간이 단기인 우선주와 같이 실질적인 현금성자산인 경우에는 현금성자산에 포함하고 있으며, 금융회사의 요구에 따라 즉시 상환하여야 하는 당좌차월은 현금및현금성자산의 구성요소에 포함하고 있습니다.
3) 금융상품① 금융자산금융자산은 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융자산의 정형화된 매입이나 매도는 매매일 또는 결제일에 인식하고 있습니다. 금융상품의 최초 인식시점에 사업모형과 금융자산의 계약상 현금흐름의 특성에 따라 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산, 기타포괄손익-공정가치측정금융자산,상각후원가측정금융자산으로 분류하고 있습니다.금융자산은 최초 인식시 공정가치로 측정하고 있으며, 당기손익-공정가치측정금융자산이 아닌 경우 해당 금융자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식하는 공정가치에 가산하여 측정하고 있습니다.
i) 당기손익-공정가치측정금융자산금융자산을 단기매매목적으로 보유하고 있거나, 당기손익-공정가치측정금융자산으로 지정하는 경우와 기타포괄손익-공정가치측정금융자산 또는 상각후원가측정금융자산으로 분류되지 않는 금융자산은 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류합니다.또한 당기손익-공정가치측정금융자산의 지정이 서로 다른 기준에 따라 자산이나 부채를 측정하거나, 그에 따른 평가손익 등을 인식함으로써 발생할 수 있는 인식과 측정상의 불일치를 제거하거나 상당히 감소시킬 수 있는 경우에는 당기손익-공정가치 측정금융자산으로 지정할 수 있습니다.
당기손익-공정가치측정금융자산은 공정가치로 측정하며 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 금융자산으로부터 획득한 배당금과 이자수익도 당기손익으로 인식합니다.
ii) 기타포괄손익-공정가치측정금융자산채무증권 중 사업모형이 현금흐름 수취 및 매도 사업모형으로 분류되고 계약상 현금흐름이 원금과 이자만으로 구성되어 있는지에 대한 검토를 만족하는 금융자산이나 단기간 내 매도할 목적이 아닌 지분증권 중 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 지정한 상품은 기타포괄손익-공정가치측정금융자산으로 분류하고 있습니다. 기타포괄손익-공정가치측정금융자산은 최초 인식 후에 공정가치로 측정합니다. 공정가치의 변동으로 인하여 발생하는 손익은 유효이자율법에 따른 이자수익, 배당수익 및 손익으로 직접 인식되는 화폐성자산에 대한 외환차이를 제외하고는 자본의 기타포괄손익항목으로 인식하고 있습니다.
기타포괄손익-공정가치측정금융자산을 처분하는 경우 기타포괄손익으로 인식한 누적손익은 해당 기간의 당기손익으로 인식합니다. 다만, 기타포괄손익-공정가치측정 금융자산으로 지정한 지분증권에서 발생한 누적평가손익은 처분시 해당기간의 당기손익으로 인식되지 않습니다.
외화로 표시된 기타포괄손익-공정가치측정금융자산의 공정가치는 해당 외화로 측정되며 보고기간 말 현재 환율로 환산합니다. 공정가치 변동분 중 상각후원가의 변동으로 인한 환산차이에서 발생한 부분은 당기손익으로 인식하며 기타 변동은 자본으로 인식하고 있습니다.
iii) 상각후원가측정금융자산사업모형이 현금흐름 수취로 분류되고 계약상현금흐름 특성 평가를 만족하는 금융자산은 상각후원가측정금융자산으로 분류합니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 사용한 상각후원가로 측정하며, 이자수익은 유효이자율법을 사용하여 인식합니다. iv) 금융자산의 제거금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하지도 아니한 경우, 회사가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속 인식하고, 관련 부채를 함께 인식하고 있습니다.
② 금융자산(채무상품)의 기대신용손실당기손익-공정가치측정금융자산을 제외한 상각후원가측정금융자산 및 기타포괄손익-공정가치측정채무상품은 매 보고기간 말에 기대신용손실을 평가하고 있습니다. 손실충당금의 측정방식은 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 결정됩니다. 금융자산의 최초 인식 후 신용위험의 유의적인 증가 여부에 따라 아래 표와 같이 3단계로구분하여 12개월 기대신용손실이나 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 인식합니다.
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구 분
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손실충당금
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Stage 1
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 경우(*)
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12개월 기대신용손실: 보고기간 말 이후 12개월 내에 발생 가능한 금융상품의 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 2
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최초 인식 후 신용위험이 유의적으로 증가한 경우
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전체기간 기대신용손실: 기대존속기간에 발생할 수 있는 모든 채무불이행 사건으로 인한 기대신용손실
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Stage 3
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신용이 손상된 경우
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| (*) 보고기간 말 현재 신용위험이 낮은 경우에는 신용위험이 유의적으로 증가하지 않은 것으로 간주할 수 있음 |
최초 인식 시점에 신용이 손상된 금융자산에 대하여 최초 인식 후 전체기간 기대신용손실의 누적변동분만을 손실충당금으로 계상합니다. 한편, 매출채권, 계약자산, 리스채권 등에 대해서는 전체기간 기대신용손실에 해당하는 금액으로 손실충당금을 측정하는 간편법을 적용하고 있습니다.
기대신용손실은 일정 범위의 발생 가능한 결과를 확률가중한 값으로, 화폐의 시간가치를 반영하고, 보고기간 말에 과거사건, 현재 상황과 미래 경제적 상황에 대한 예측에 대한 과도한 원가나 노력 없이 이용할 수 있는 정보를 반영해 측정합니다.
③ 금융부채금융부채는 금융상품의 계약당사자가 되는 때에만 재무상태표에 인식하고 있으며, 금융부채의 최초 인식시 당기손익-공정가치측정금융부채 또는 기타금융부채로 분류하고 공정가치로 측정하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채를 제외하고는해당 금융부채의 발생과 직접 관련되는 거래비용은 최초 측정시 공정가치에 차감하고 있습니다.
i) 당기손익-공정가치측정금융부채당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식시점에 당기손익-공정가치측정금융부채로 지정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익-공정가치측정금융부채는 최초 인식 후 공정가치로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. ii) 당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채당기손익-공정가치측정금융부채로 분류되지 않는 금융부채는 다음의 금융부채를 제외하고는 최초인식 후 유효이자율법을 사용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채의 경우, 양도자산을 상각후원가로 측정한다면 양도자산과 관련 부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 상각후원가가되도록 관련 부채를 측정하며, 양도자산을 공정가치로 측정한다면 양도자산과 관련부채의 순장부금액이 양도자가 보유하는 권리와 부담하는 의무의 독립적으로 측정된공정가치가 되도록 관련 부채를 측정하고 있습니다. 금융보증부채(금융자산의 양도가 제거 조건을 충족하지 못하거나 지속적관여접근법이 적용되는 경우에 발생하는 금융부채 제외)와 시장이자율보다 낮은 이자율로 대출하기로 한 약정은 기대신용손실모형에 따른 손실충당금과 최초인식금액에서 이익누계액을 차감한 금액 중 큰 금액으로 측정됩니다.
iii) 금융부채의 제거금융부채(또는 금융부채의 일부)는 소멸한 경우(즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우)에만 재무상태표에서 제거하고 있습니다. 기존 차입자와 대여자가 실질적으로 다른 조건으로 채무상품을 교환하거나 기존 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 조건이 실질적으로 변경된 경우 최초의 금융부채를 제거하고 새로운 금융부채를 인식하고 있으며, 소멸하거나 제3자에게 양도한 금융부채(또는 금융부채의 일부)의 장부금액과 지급한 대가의 차액은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
iv) 금융자산과 금융부채의 상계회사는 인식한 자산과 부채에 대해 법적으로 집행가능한 상계권리를 현재 보유하고 있으면서 순액으로 결제하거나 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도를 가지고 있는 경우에 금융자산과 금융부채를 상계하고 재무상태표에 순액으로 표시하고 있습니다. v) 부채와 자본의 분류채무상품과 지분상품은 계약의 실질 및 금융부채와 지분상품의 정의에 따라 금융부채 또는 자본으로 분류하고 있습니다.
4) 재고자산재고자산의 취득원가는 매입원가, 전환원가 및 재고자산을 현재의 장소에 현재의 상태로 이르게 하는 데 발생한 기타 원가 모두를 포함하고 있으며, 재고자산의 단위원가는 월별 총평균법을 사용하여 결정하고 있습니다. 재고자산은 취득원가와 순실현가능가치 중 낮은 금액으로 측정하고 있습니다. 순실현가능가치는 통상적인 영업과정의 예상 판매가격에서 예상되는 추가 완성원가와 판매비용을 차감한 금액으로서 매 후속기간에 순실현가능가치를 재평가하고 있습니다. 재고자산의 판매시 관련된 수익을 인식하는 기간에 재고자산의 장부금액을 비용으로인식하고 있으며 재고자산을 순실현가능가치로 감액한 평가손실과 모든 감모손실은 감액이나 감모가 발생한 기간에 비용으로 인식하며, 순실현가능가치의 상승으로 인한 재고자산 평가손실의 환입은 환입이 발생한 기간의 비용으로 인식된 재고자산 금액의 차감액으로 인식하고 있습니다.
5) 유형자산유형자산은 최초 인식시점에 원가로 측정하고 최초 인식 이후 취득원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 표시하고 있습니다. 유형자산의 원가는 관세 및 환급불가능한 취득 관련 세금을 가산하고 매입할인과 리베이트 등을 차감한 구입가격, 경영진이 의도하는 방식으로 자산을 가동하는 데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는 데 직접 관련되는 원가와 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는 데 소요될 것으로 최초에 추정되는 원가로 구성되고 있습니다.
후속원가는 자산으로부터 발생하는 미래경제적효익이 유입될 가능성이 높으며, 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우 자산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있으며, 일상적인 수선ㆍ유지와 관련하여 발생하는 원가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.유형자산 중 토지에 대해서는 감가상각을 하지 않으며, 토지를 제외한 유형자산은 아래의 내용연수와 감가상각방법을 적용하여 감가상각하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
감가상각방법 |
| 건 물 |
40년 |
정액법 |
| 구축물 |
20년 |
정액법 |
| 기계장치 |
5년, 10년 |
정액법 |
| 시설장치 |
5년, 10년 |
정액법 |
| 차량운반구 |
5년 |
정액법 |
| 비 품 |
5년 |
정액법 |
| 사용권자산 |
계약기간 |
정액법 |
유형자산을 구성하는 일부의 원가가 해당 유형자산의 전체원가에 비교하여 유의적이라면 해당 유형자산을 감가상각할 때 그 부분은 별도로 구분하여 감가상각하고 있습니다. 유형자산의 감가상각방법, 잔존가치 및 내용연수는 매 보고기간말에 재검토하고 있으며, 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.유형자산의 장부금액은 처분하는 때, 사용이나 처분을 통하여 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 제거하고 있으며 제거로 인하여 발생하는 손익은 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고 있습니다.
6) 무형자산회사는 자산에서 발생하는 미래경제적효익이 기업에 유입될 가능성이 높고 자산의 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식하고 있으며, 최초 인식 후에 무형자산은 원가에서 상각누계액과 손상차손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 하고 있습니다. ① 개별취득개별 취득하는 무형자산의 원가는 구입가격(매입할인과 리베이트를 차감하고 수입관세와 환급받을 수 없는 제세금을 포함)과 자산을 의도한 목적에 사용할 수 있도록 준비하는 데 직접 관련되는 원가로 구성되고 있습니다.
② 영업권사업결합과 관련하여 이전대가, 피취득자에 대한 비지배지분의 금액 및 단계적으로 이루어지는 사업결합의 경우 회사가 이전에 보유하고 있던 피취득자에 대한 지분의 취득일의 공정가치의 합계금액이 취득일의 식별가능한 취득 자산과 인수 부채의 순액을 초과하는 경우 그 초과금액을 영업권으로 인식하고 있습니다.
③ 사업결합으로 인한 취득사업결합으로 취득하는 영업권과 분리하여 인식하는 무형자산의 취득원가는 취득일의 공정가치로 측정하고 있습니다.
④ 내부적으로 창출한 무형자산연구(또는 내부 프로젝트의 연구단계)에서 발생한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있으며, 무형자산을 사용하거나 판매하기 위해 그 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 무형자산을 완성하여 사용하거나 판매하려는 기업의 의도, 무형자산을 사용하거나 판매할 수 있는 기업의 능력, 무형자산이 미래경제적효익을 창출하는 방법, 무형자산의 개발을 완료하고 그것을 판매하거나 사용하는 데 필요한 기술적, 재정적 자원 등의 입수가능성, 개발과정에서 발생한 무형자산 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 기업의 능력을 모두 제시할 수 있는 경우에만 개발활동(또는 내부 프로젝트의 개발단계)에서 발생한 무형자산을 인식하고 있습니다. 내부적으로 창출한 무형자산의 원가는 무형자산의 인식기준을 최초로 충족시킨 이후에 발생한 지출금액의 합으로 하며 그 자산의 창출, 제조 및 경영자가 의도하는 방식으로 운영될 수 있게 준비하는 데 필요한 직접 관련된 모든 원가를 포함하고 있습니다. 내부적으로 창출한 영업권은 자산으로 인식하지 아니하고 있습니다. ⑤ 내용연수 및 상각내용연수가 유한한 무형자산의 경우 상각대상금액은 자산이 사용가능한 때부터 내용연수동안 정액법으로 배분하고 있습니다. 상각대상금액은 잔존가치를 차감하여 결정하고 있으며, 잔존가치는 내용연수 종료 시점에 제 3자가 자산을 구입하기로 한 약정이 있거나, 무형자산의 활성시장이 있어 잔존가치를 그 활성시장에 기초하여 결정할 수 있고 그러한 활성시장이 내용연수 종료 시점에 존재할 가능성이 높은 경우를 제외하고는 영(0)으로 하고 있습니다. 내용연수가 유한한 무형자산의 상각기간과 상각방법은 매 보고기간말에 재검토하고 있으며 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.내용연수가 비한정인 무형자산은 상각하지 아니하며, 매 보고기간말 혹은 손상을 시사하는 징후가 있을 때 회수가능액과 장부금액을 비교하여 손상검사를 수행하고 있습니다. 무형자산의 내용연수가 비한정이라는 평가를 계속하여 정당화하는지를 매 보고기간말에 재검토하여 적절하지 않은 경우 추정의 변경으로 처리하고 있습니다.
무형자산은 아래의 내용연수와 상각방법을 적용하고 있습니다.
| 구 분 |
내용연수 |
상각방법 |
| 특허권 |
7년, 10년 |
정액법 |
| 상표권 |
5년 |
정액법 |
| 소프트웨어 |
5년 |
정액법 |
⑥ 무형자산의 제거무형자산은 처분하는 때, 사용이나 처분으로부터 미래경제적효익이 기대되지 않을 때 재무상태표에서 제거하며 무형자산의 제거로 인하여 발생하는 이익이나 손실은 순매각가액과 장부금액의 차이로 결정하고 자산을 제거할 때 당기손익으로 인식하고있습니다.
7) 리스
① 회사가 리스이용자인 경우
회사는 계약 약정일에 계약이 리스인지 또는 계약에 리스가 포함되어 있는지를 평가합니다. 회사는 리스이용자인 경우에 단기리스(리스기간이 12개월 이하)와 소액 기초자산 리스를 제외한 모든 리스 약정과 관련하여 사용권자산과 그에 대응되는 리스부채를 인식합니다. 회사는 다른 체계적인 기준이 리스이용자의 효익의 형태를 더 잘나타내는 경우가 아니라면 단기리스와 소액 기초자산 리스에 관련되는 리스료를 리스기간에 걸쳐 정액 기준으로 비용으로 인식합니다.
리스부채는 리스개시일에 그날 현재 지급되지 않은 리스료를 리스의 내재이자율로 할인한 현재가치로 최초 측정합니다. 만약 리스의 내재이자율을 쉽게 산정할 수 없는경우에는 리스이용자의 증분차입이자율을 사용합니다.
리스부채의 측정에 포함되는 리스료는 다음 금액으로 구성됩니다.
- 고정리스료 (실질적인 고정리스료를 포함하고 받을 리스 인센티브는 차감)
- 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료. 처음에는 리스개시일의 지수나 요율(이율)을 사용하여 측정함
- 잔존가치보증에 따라 리스이용자가 지급할 것으로 예상되는 금액
- 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것이 상당히 확실한 경우에 그 매수선택권의 행사가격
- 리스기간이 리스이용자의 종료선택권 행사를 반영하는 경우에 그 리스를 종료하기 위하여 부담하는 금액
리스부채는 후속적으로 리스부채에 대한 이자를 반영하여 장부금액을 증액(유효이자율법을 사용)하고, 지급한 리스료를 반영하여 장부금액을 감액하여 측정합니다.
회사는 다음의 경우에 리스부채를 재측정하고 관련된 사용권자산에 대해 상응하는 조정을 합니다.
- 리스기간이 변경되거나, 매수선택권 행사에 대한 평가의 변경을 발생시키는 상황의 변경이나 유의적인 사건이 발생하는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
- 지수나 요율(이율)의 변경이나 잔존가치보증에 따라 지급할 것으로 예상되는 금액이 변동되어 리스료가 변경되는 경우. 이러한 경우 리스부채는 수정된 리스료를 변경되지 않은 할인율로 할인하여 다시 측정합니다. 다만 변동이자율의 변동으로 리스료에 변동이 생긴 경우에는 그 이자율 변동을 반영하는 수정 할인율을 사용합니다.
- 리스계약이 변경되고 별도 리스로 회계처리하지 않는 경우. 이러한 경우 리스부채는 변경된 리스의 리스기간에 기초하여, 수정된 리스료를 리스변경 유효일 현재의 수정된 할인율로 할인하여 다시 측정합니다.
사용권자산은 리스부채의 최초 측정금액과 리스개시일이나 그 전에 지급한 리스료(받은 리스 인센티브는 차감) 및 리스이용자가 부담하는 리스개설직접원가를 차감한 금액으로 구성됩니다. 사용권자산은 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 차감하여 후속 측정합니다.
회사가 리스 조건에서 요구하는 대로 기초자산을 해체하고 제거하거나, 기초자산이 위치한 부지를 복구하거나, 기초자산 자체를 복구할 때 부담하는 원가의 추정치는 기업회계기준서 제1037호에 따라 인식하고 측정합니다. 그러한 원가가 재고자산을 생산하기 위하여 발생한 것이 아니라면, 원가가 사용권자산과 관련이 있는 경우 사용권자산 원가의 일부로 그 원가를 인식합니다.
리스기간 종료시점 이전에 리스이용자에게 기초자산의 소유권을 이전하는 경우나 사용권자산의 원가에 리스이용자가 매수선택권을 행사할 것임이 반영되는 경우에, 리스이용자는 리스개시일부터 기초자산의 내용연수 종료시점까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다. 그 밖의 경우에는 리스이용자는 리스개시일부터 사용권자산의 내용연수 종료일과 리스기간 종료일 중 이른 날까지 사용권자산을 감가상각하고 있습니다.
회사는 사용권자산이 손상되었는지 결정하기 위하여 기업회계기준서 제1036호를 적용하고 있으며, 식별된 손상차손에 대한 회계처리는 '15) 자산손상'의 회계정책에 설명되어 있습니다.
회사는 변동리스료(다만 지수나 요율(이율)에 따라 달라지는 변동리스료는 제외)는 사용권자산과 리스부채의 측정에 포함하지 않으며, 그러한 리스료는 변동리스료를 유발하는 사건 또는 조건이 생기는 기간에 당기손익으로 인식합니다.
하나의 리스요소와 하나 이상의 추가 리스요소나 비리스요소를 포함하는 계약에서 리스이용자는 리스요소의 상대적 개별가격과 비리스요소의 총 개별가격에 기초하여 계약 대가를 각 리스요소에 배분합니다.
② 회사가 리스제공자인 경우
회사는 각 리스를 운용리스 또는 금융리스로 분류합니다. 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하는 리스는 금융리스로 분류하며 기초자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류합니다.
회사가 중간리스제공자인 경우 회사는 상위리스와 전대리스를 두 개의 별도 계약으로 회계처리하고 있습니다. 회사는 기초자산이 아닌 상위리스에서 생기는 사용권자산에 따라 전대리스를 금융리스 또는 운용리스로 분류합니다.
회사는 정액 기준이나 다른 체계적인 기준으로 운용리스의 리스료를 수익으로 인식합니다. 다른 체계적인 기준이 기초자산의 사용으로 생기는 효익이 감소되는 형태를 더 잘 나타낸다면 회사는 그 기준을 적용합니다.
회사는 운용리스 체결과정에서 부담하는 리스개설직접원가를 기초자산의 장부금액에 더하고 리스료 수익과 같은 기준으로 리스기간에 걸쳐 비용으로 인식합니다.
계약에 리스요소와 비리스요소가 포함되어 있는 경우, 회사는 기업회계기준서 제1115호를 적용하여 계약대가를 각 구성요소에 배분합니다.
8) 차입원가회사는 의도된 용도로 사용하거나 판매가능한 상태에 이르게 하는 데 상당한 기간을 필요로 하는 적격자산의 취득, 건설 또는 생산과 직접 관련된 차입원가는 해당 자산 원가의 일부로 자본화하고 있으며 기타 차입원가는 발생기간에 비용으로 인식하고 있습니다.
적격자산을 취득하기 위한 목적으로 특정하여 차입한 자금에 한하여 회계기간동안 그 차입금으로부터 실제 발생한 차입원가에서 해당 차입금의 일시적 운용에서 생긴 투자수익을 차감한 금액을 자본화가능차입원가로 결정하고 있습니다. 일반적인 목적으로 자금을 차입하고 이를 적격자산의 취득을 위해 사용하는 경우에 한하여 해당 자산관련 지출액에 자본화이자율을 적용하는 방식으로 자본화가능차입원가를 결정하고 있으며, 자본화이자율은 회계기간에 존재하는 기업의 차입금(적격자산을 취득하기 위해 특정 목적으로 차입한 자금 제외)에서 발생된 차입원가를 가중평균하여 산정하며 회계기간동안 자본화한 차입원가는 해당 기간동안 실제 발생한 차입원가를 초과할 수 없습니다.
9) 정부보조금회사는 정부보조금에 부수되는 조건의 준수와 보조금 수취에 대한 합리적인 확신이 있을 경우에만 정부보조금을 인식하고 있으며 시장이자율보다 낮은 이자율의 정부대여금의 효익은 정부보조금으로 처리하고 있습니다.수익관련 정부보조금은 정부보조금으로 보전하려 하는 관련원가와 대응시키기 위해 필요한 기간에 걸쳐 체계적인 기준에 따라 정부보조금을 수익으로 인식하며, 자산관련 정부보조금은 자산의 장부금액을 결정할 때 차감하여 표시하고 감가상각자산의 내용연수에 걸쳐 감가상각비를 감소시키는 방식으로 당기손익으로 인식하고 있습니다. 이미 발생한 비용이나 손실에 대한 보전 또는 향후의 관련원가 없이 회사에 제공되는즉각적인 금융지원으로 수취하는 정부보조금은 정부보조금을 수취할 권리가 발생하는 기간에 수익으로 인식하며, 비화폐성자산을 정부보조금으로 수취하는 경우 자산과 보조금을 명목금액으로 회계처리하고 있습니다.상환의무가 발생하게 된 정부보조금은 회계추정의 변경으로 회계처리하고 있습니다.10) 충당부채충당부채는 과거사건의 결과로 현재의무가 존재하고, 해당 의무를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 해당 의무의 이행에 소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.충당부채로 인식하는 금액은 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치로서 최선의 추정치를 구할 때에는 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려하고 있습니다. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기 위하여 예상되는 지출액의 현재가치로 평가하고 있으며 할인율은 부채의 고유한 위험과 화폐의 시간가치에 대한 현행 시장의 평가를 반영한 세전 이율이며 이 할인율에 반영되는 위험에는 미래 현금흐름을 추정할 때 고려된 위험은 반영하지 아니하고 있습니다.
현재의무를 이행하기 위하여 소요되는 지출 금액에 영향을 미치는 미래사건이 발생할 것이라는 충분하고 객관적인 증거가 있는 경우에는 그러한 미래사건을 감안하여 충당부채 금액을 추정하고 있으며, 자산의 예상처분이익은 충당부채를 측정하는 데 고려하지 아니하고 있습니다. 충당부채를 결제하기 위하여 필요한 지출액의 일부 또는 전부를 제 3자가 변제할 것이 예상되는 경우 회사가 의무를 이행한다면 변제를 받을 것이 거의 확실하게 되는 때에 한하여 변제금액을 인식하고 별도의 자산으로 회계처리하고 있으며 자산으로 인식하는 금액은 관련 충당부채 금액을 초과할 수 없습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하여 조정하며 의무이행을 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 더 이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다. 충당부채는 최초인식과 관련있는 지출에만 사용하고 있습니다.
11) 자기주식회사가 자기지분상품을 재취득하는 경우 이러한 지분상품은 자본에서 자기주식의 과목으로 하여 차감하고 있습니다. 자기지분상품을 매입 또는 매도하거나 발행 또는 소각하는 경우의 손익은 당기손익으로 인식하지 아니하고 있습니다.
12) 주식기준보상주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역은 그 재화나 용역을 제공받는 날에 인식하고 있습니다. 주식결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는그에 상응한 자본의 증가를 인식하고, 현금결제형 주식기준보상거래로 재화나 용역을 제공받는 경우에는 그에 상응한 부채의 증가를 인식하고 있으며, 주식기준보상거래에서 제공받는 재화나 용역이 자산의 인식요건을 충족하지 못하는 경우에는 비용으로 인식하고 있습니다.
① 주식결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 자신의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)을부여하는 주식기준보상거래 혹은 재화나 용역을 제공받지만 이를 제공한 자에게 주식기준보상거래를 결제할 의무가 없는 주식기준보상거래에 대하여, 제공받는 재화나용역과 그에 상응하는 자본의 증가를 제공받는 재화나 용역의 공정가치로 직접 측정하며, 제공받는 재화나 용역의 공정가치를 신뢰성 있게 추정할 수 없다면 제공받는 재화나 용역과 그에 상응하는 자본의 증가는 부여한 지분상품의 공정가치에 기초하여 간접 측정하고 있습니다. 특정기간의 용역을 제공하여야 부여된 지분상품이 가득되는 경우 지분상품의 대가에해당하는 용역을 미래 가득기간에 제공받는 것으로 보아 해당 용역은 가득기간에 배분하여 인식하며 그에 상응하여 자본의 증가를 인식하고 있습니다.
시장조건이 아닌 가득조건은 거래금액 측정시 포함되는 지분상품의 수량을 조정할 때 고려하여 부여한 지분상품의 대가로 제공받는 재화나 용역에 대해 인식하는 금액이 궁극적으로 가득되는 지분상품의 수량에 기초하여 결정될 수 있도록 하고 있으며 후속적인 정보에 비추어 볼 때 미래에 가득될 것으로 예상되는 지분상품의 수량이 직전 추정치와 다르다면 해당 추정치를 변경하여 가득일에는 궁극적으로 가득된 지분상품의 수량과 일치하도록 해당 추정치를 변경하고 있습니다. 목표주가와 같은 시장조건은 부여한 지분상품의 공정가치를 추정할 때 고려하고 있습니다.
지정된 가득조건(시장조건 제외)이 충족되지 않아 지분상품이 가득되지 못하는 경우를 제외하고는 지분상품을 부여한 당시의 조건을 변경하는지, 부여한 지분상품을 취소하거나 중도청산하는지 여부와 관계없이 제공받는 근무용역은 최소한 지분상품의 부여일 당시의 공정가치에 따라 인식하고 있으며 주식기준보상약정의 총공정가치를 증가시키거나 종업원에게 유리하게 조건을 변경하는 경우에는 추가로 조건변경의 효과를 인식하고 있습니다.
부여한 지분상품이 가득기간 중에 취소되거나 중도청산되는 경우에는 취소나 중도청산으로 인해 부여한 지분상품이 일찍 가득된 것으로 보아 취소나 중도청산이 없다면 잔여가득기간에 제공받을 용역에 대해 인식될 금액을 즉시 인식하며, 취소나 중도청산시 종업원 등에게 지급하는 금액은 자기지분상품의 재매입으로 보아 자본에서 차감하고 있습니다.
② 현금결제형 주식기준보상거래회사가 재화나 용역을 제공받는 대가로 회사의 지분상품(주식 또는 주식선택권 등)의가격(또는 가치)에 기초한 금액만큼 현금이나 그 밖의 자산을 지급해야 하는 부채를 재화나 용역의 공급자에게 부담하는 주식기준보상거래에 대하여 제공받는 재화나 용역과 그 대가로 부담하는 부채를 부채의 공정가치로 측정하고 부채가 결제될 때까지 매 보고기간말과 결제일에 부채의 공정가치를 재측정하고 공정가치의 변동액은 당기손익으로 인식하고 있으며, 종업원에게서 제공받는 근무용역과 그 대가로 부담하는 부채는 근무용역을 제공받는 기간에 인식하고 있습니다.
13) 수익회사는 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'의 적용범위에 포함되는 고객과의 모든 계약에 5단계 수익인식모형(① 계약 식별 → ② 수행의무 식별→ ③ 거래가격 산정 → ④ 거래가격을 수행의무에 배분 → ⑤ 수행의무 이행 시 수익인식)을 적용하여 수익을 인식합니다. ① 수행의무의 식별회사는 음식료품 및 화장품 원료 등을 제조하여 고객에게 판매하는 사업을 영위하고 있습니다. 회사는 i) 고객이 재화나 용역 그 자체에서 효익을 얻거나 고객이 쉽게 구할 수 있는 다른 자원과 함께하여 그 재화나 용역에서 효익을 얻을 수 있고, ii) 고객에게 재화나 용역을 이전하기로 하는 약속을 계약 내의 다른 약속과 별도로 식별해 낼 수 있다면 구별되는 별도의 수행의무로 식별합니다. 고객과의 계약에서 해외 수출의 경우에는 i) 재화의 판매, ii) 운송용역과 같이 구별되는 수행의무를 식별하여 수익을 인식하였으며, 그 외의 경우에는 재화의 판매라는 단일의 수행의무만이 식별되었습니다. 또한, 회사는 각각의 수행의무를 이행하는 시점에 수익을 인식하였습니다.
② 한 시점에 이행하는 수행의무
재화의 판매에 따른 수익은 자산을 이전하여 수행의무를 이행할 때 인식하고 있으며,운송용역에 따른 수익은 운송용역이 완료되는 시점에 인식하고 있습니다. 한 시점에 이행하는 수행의무는 고객에게 재화나 용역에 대한 통제를 이전하는 시점에 이행되고 있습니다. 회사는 수행의무를 이행하는 시점을 판단하기 위한 통제 이전의 지표로다음을 참고하고 있습니다. - 기업은 자산에 대해 현재 지급청구권이 있다.- 고객에게 자산의 법적 소유권이 있다.- 기업이 자산의 물리적 점유를 이전하였다.- 자산의 소유에 따른 유의적인 위험과 보상이 고객에게 있다.- 고객이 자산을 인수하였다.
③ 변동대가회사는 계약에서 약속한 대가에 변동금액이 포함된 경우에 고객에게 약속한 재화나 용역을 이전하고 그 대가로 받을 권리를 갖게 될 금액을 추정하고 있습니다. 대가는 할인(discount), 리베이트, 환불, 공제(credits), 가격할인(price concessions), 장려금(incentives), 성과보너스, 위약금이나 그 밖의 비슷한 항목 때문에 변동될 수 있습니다. 회사가 대가를 받을 권리가 미래 사건의 발생 여부에 달려있는 경우에도 약속한 대가는 변동될 수 있습니다. 예를 들면 반품권을 부여하여 제품을 판매하거나 특정 단계에 도달해야 고정금액의 성과보너스를 주기로 약속한 경우에 대가는 변동될 수 있습니다.
④ 거래가격의 배분
해외 수출의 경우 거래가격을 식별된 두 개의 수행의무인 재화의 판매와 운송용역에 배분해야 하는데, 운송용역에 배분되는 거래가격은 보통 판매비와관리비의 수출제비용 해당분이며 그 외의 거래가격을 재화의 판매에 배분합니다.
⑤ 본인 대 대리인
해외 수출의 경우 식별되는 수행의무 중 운송용역은 회사가 직접 해당 용역을 제공하는 것이 아니라 '대리인'의 입장에서 고객에게 운송용역을 주선하는 것이므로 거래가격 중 운송용역에 배분되는 금액과 운송용역주선과 관련하여 발생한 비용을 상계한 후의 순액을 수익으로 인식합니다.⑥ 계약자산 및 계약부채
계약자산은 기업이 고객에게 이전한 재화나 용역에 대하여 그 대가를 받을 기업의 권리이며, 계약부채는 기업이 고객에게서 이미 받은 대가(또는 지급기일이 된 대가)에 상응하여 고객에게 재화나 용역을 이전하여야 하는 기업의 의무로 정의됩니다. 회사는 한 계약에서 발생한 계약자산과 계약부채는 상계하여 순액으로 재무상태표에 표시하고 있습니다.
14) 종업원급여① 단기종업원급여단기종업원급여는 임금, 사회보장분담금, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 결제될 유급연차휴가 또는 유급병가 등과 같은 단기유급휴가, 종업원이 관련 근무용역을 제공하는 회계기간의 말부터 12개월 이내에 지급될 이익분배금과 상여금 및 현직종업원을 위한 비화폐성급여를 포함하고 있습니다. 종업원이 회계기간에 근무용역을 제공한 때 근무용역과 교환하여 지급이 예상되는 단기종업원급여의 할인되지 않은 금액을 이미 지급한 금액을 차감한 후 미지급비용으로 인식하며, 이미 지급한 금액이 해당 급여의 할인되지 않은 금액보다 많은 경우에는 그 초과액 때문에 미래 지급액이 감소하거나 현금이 환급되는 만큼을 선급비용으로 인식하며, 다른 한국채택국제회계기준서에 따라 해당 급여를 자산의 원가에 포함하는 경우를 제외하고는 비용으로 인식하고 있습니다.
② 퇴직급여(확정급여제도)확정급여제도는 확정기여제도 이외의 모든 퇴직급여제도로서 순확정급여부채로 인식하는 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감한 금액이며, 확정급여채무는 매년 독립적인 보험계리법인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정하고 있습니다. 확정급여채무의 현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한 우량회사채의 시장수익률로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 확정급여원가 중 근무원가와 순확정급여부채(자산)의 순이자는 당기손익으로 인식하며, 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 기타포괄손익에 인식되는 순확정급여부채(자산)의 재측정요소는 후속기간에 당기손익으로 재분류하지 아니하고 있습니다. 부의 순확정급여부채인 순확정급여자산은 제도로부터 환급받거나 제도에 대한 미래기여금이 절감되는 방식으로 이용가능한경제적효익의 현재가치의 합계를 한도로 인식하고 있습니다.회사가 급여를 과거근무용역에 귀속시키는 확정급여제도를 새로 도입하거나 기존의 확정급여제도에서 과거근무용역에 대하여 지급해야 하는 급여를 변경하는 경우 발생하는 과거근무원가는 제도개정으로 인하여 발생하는 부채의 변동금액으로 측정하고 즉시 비용으로 인식하고 있습니다. ③ 기타장기종업원급여기타장기종업원급여는 종업원이 관련 근무용역을 제공한 회계기간의 말부터 12개월이 지난 후에 결제될 것으로 예상되는 장기유급휴가, 그 밖의 장기근속급여, 장기장애급여, 이익분배금과 상여금, 이연보상을 포함하고 있습니다. 기타장기종업원급여와 관련하여 부채로 인식할 금액은 보고기간말 현재 확정급여채무의 현재가치에서 관련 확정급여채무를 직접 결제하는 데 사용할 수 있는 사외적립자산의 보고기간말 현재 공정가치를 차감하여 인식하고 있습니다.
④ 해고급여해고급여에 대한 부채와 비용은 회사가 해고급여의 제안을 더 이상 철회할 수 없을 때와 기업회계기준서 제1037호 '충당부채, 우발부채, 우발자산'의 적용범위에 포함되고 해고급여의 지급을 수반하는 구조조정에 대한 원가를 인식할 때 중 이른 날에 인식합니다. 15) 자산손상재고자산, 기업회계기준서 제1115호 '고객과의 계약에서 생기는 수익'에 따라 인식하는 계약자산과 계약을 체결하거나 이행하기 위해 든 원가에서 생기는 자산, 이연법인세자산, 종업원급여에서 생기는 자산, 금융자산, 공정가치로 측정되는 투자부동산,매각예정비유동자산 등을 제외한 모든 자산의 손상은 아래의 방법으로 손상차손을 인식하고 있습니다.
내용연수가 비한정인 무형자산, 아직 사용할 수 없는 무형자산 및 사업결합으로 취득한 영업권에 대해서는 자산손상을 시사하는 징후가 있는지에 관계없이 매년 회수가능액을 추정하고 장부금액과 비교하여 손상검사를 하고 있으며, 그 외의 자산은 매 보고기간말마다 자산손상을 시사하는 징후가 있는지를 검토하고 그러한 징후가 있다면 개별 자산별로 회수가능액을 추정하며 개별 자산의 회수가능액을 추정할 수 없다면 그 자산이 속하는 현금창출단위의 회수가능액을 추정하고 있습니다. 자산의 회수가능액은 자산 또는 현금창출단위의 순공정가치와 사용가치 중 더 많은 금액으로 측정하고 있습니다. 자산의 회수가능액이 장부금액에 미달하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능액으로 감소시키며, 손상차손은 즉시 당기손익으로 인식하고있습니다.손상검사 목적상 사업결합으로 취득한 영업권은 사업결합으로 인한 시너지효과의 혜택을 받게 될 것으로 기대되는 각 현금창출단위에 취득일로부터 배분되고 있습니다. 영업권이 배분된 현금창출단위에 대해서는 매년 그리고 손상을 시사하는 징후가 있을 때마다 영업권을 포함한 현금창출단위의 장부금액과 회수가능액을 비교하여 손상검사를 하고 있으며 현금창출단위의 장부금액이 회수가능액을 초과하는 경우에는 손상차손을 인식하고 있습니다.
현금창출단위의 손상차손은 우선 현금창출단위에 배분된 영업권의 장부금액을 감소시키고 그 다음 현금창출단위에 속하는 다른 자산에 각각 장부금액에 비례하여 배분하고 있습니다. 매 보고기간말마다 영업권을 제외한 자산에 대해 과거에 인식한 손상차손이 더 이상 존재하지 않거나 감소된 것을 시사하는 징후가 있는지를 검토하여 징후가 있는 경우 해당 자산의 회수가능액을 추정하고 있으며 직전 손상차손의 인식시점 이후 회수가능액을 결정하는 데 사용된 추정치에 변화가 있는 경우에만 환입하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없으며, 손상차손환입은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다. 현금창출단위의 손상차손환입은 현금창출단위를 구성하는 자산들(영업권 제외)의 장부금액에 비례하여 배분하며, 영업권에 대해 인식한 손상차손은 후속기간에 환입하지 않고 있습니다.
16) 법인세법인세비용(수익)은 당기법인세비용(수익)과 이연법인세비용(수익)으로 구성되고 있습니다. 당기법인세와 이연법인세는 수익이나 비용으로 인식하여 당기손익에 포함하고 있으며, 동일 회계기간 또는 다른 회계기간에 자본에 직접 가감되는 항목과 관련된 당기법인세와 이연법인세는 자본에 직접 가감하고 있습니다.
① 당기법인세당기법인세는 회계기간의 과세소득(세무상결손금)에 대하여 납부할(환급받을) 법인세액이며, 과세소득(세무상결손금)은 과세당국이 제정한 법규에 따라 납부할(환급받을) 법인세를 산출하는 대상이 되는 회계기간의 이익(손실)으로서 포괄손익계산서의 손익과는 차이가 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세부채(자산)는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및 세법)을 사용하여 과세당국에 납부할(과세당국으로부터 환급받을)것으로 예상되는 금액으로 측정하고 있습니다.
당기 및 과거기간의 당기법인세 중 납부되지 않은 부분을 부채로 인식하며, 과거기간에 납부하여야 할 금액을 초과해서 납부하였다면 그 초과금액은 자산으로 인식하고 있으며, 과거 회계기간의 당기법인세에 대하여 소급공제가 가능한 세무상결손금과 관련된 혜택은 자산으로 인식하고 있습니다. ② 이연법인세회사는 모든 가산할 일시적차이에 대하여 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 다만 영업권을 최초로 인식하는 경우와 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합거래가 아니고 거래 당시의 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 아니하는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 가산할 일시적차이에 대하여 지배기업ㆍ투자자 또는 참여자가 일시적차이의 소멸시점을 통제할 수 있고 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성이 높을 경우에 발생하는 이연법인세부채는 인식하지 아니하고 있습니다.
회사는 차감할 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득의 발생가능성이 높은 경우에 모든 차감할 일시적차이에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 다만, 자산이나 부채를 최초로 인식할 때 발생하는 거래로 사업결합거래가 아니고 거래 당시 회계이익이나 과세소득(세무상결손금)에 영향을 미치지 않는 거래인 경우 및 종속기업ㆍ지점 및 관계기업에 대한 투자자산 그리고 공동약정투자지분과 관련된 모든 차감할 일시적차이에 대하여 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸할 가능성이 높지 않거나 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높지 않은 경우에는 이연법인세자산은 인식하지 아니하고 있습니다. 미사용 세무상결손금과 세액공제가 사용될 수 있는 미래 과세소득의 발생가능성이 높은 경우 그 범위 안에서 이월된 미사용 세무상결손금과 세액공제에 대하여 이연법인세자산을 인식하고 있습니다. 이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간말에 검토하며 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지않다면 이연법인세자산의 장부금액을 감액시키고 감액된 금액은 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높아지면 그 범위 내에서 환입하고 있습니다.
이연법인세 자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 측정하고 있으며 이연법인세 자산과 부채는 할인하지 아니하고 있습니다. 회사가 당기법인세자산과 당기법인세부채를 상계할 수 있는 법적으로 집행가능한 권리를 가지고 있으며 동일한 과세당국에 의해서 부과되는 법인세와 관련하여 이연법인세자산과 이연법인세부채를 상계하고 있습니다.
17) 주당이익회사는 기본주당이익과 희석주당이익을 보통주에 귀속되는 계속영업손익과 당기순손익에 대하여 계산하고 포괄손익계산서에 표시하고 있습니다.
기본주당이익은 보통주에 귀속되는 특정 회계기간의 당기순손익을 그 기간에 유통된보통주식수를 가중평균한 주식수로 나누어 계산하며, 보통주에 귀속되는 금액은 계속영업손익과 당기순손익 각각의 금액에서 자본으로 분류된 우선주에 대한 세후우선주 배당금, 우선주 상환시 발생한 차액 및 유사한 효과를 조정한 금액입니다.희석주당이익은 모든 희석효과가 있는 잠재적보통주의 영향을 고려하여 보통주에 귀속되는 당기순손익 및 가중평균유통보통주식수를 조정하여 계산하고 있습니다.
18) 오류수정특정기간에 미치는 오류의 영향이나 오류의 누적효과를 실무적으로 결정할 수 없는 경우를 제외하고는 중요한 전기오류가 발견된 이후 최초로 발행을 승인하는 재무제표에 오류가 발생한 과거기간의 재무제표가 비교표시되는 경우 그 재무정보를 재작성하고 있습니다.
3. 중요한 회계추정 및 가정
재무제표의 작성시 경영진은 회계정책의 적용이나 자산, 부채, 수익, 비용의 장부금액 및 우발부채의 금액에 영향을 미칠 수 있는 판단과 추정 및 가정을 하여야 합니다.보고기간말 현재 이러한 추정치는 경영진의 최선의 판단 및 추정에 따라 이루어지고 있으며 추정치와 추정에 대한 가정은 지속적으로 검토되고 있으나 향후 경영환경의 변화에 따라 실제 결과와는 중요하게 다를 수도 있습니다.특히, 2020년부터 코로나19(COVID-19)의 확산으로 회사의 추정 및 가정에 영향이 발생할 수 있으나, 당기말 현재 그 영향을 합리적으로 추정할 수 없습니다.회계정책을 적용하는 과정에서 추정에 관련된 공시와는 별도로 재무제표에 인식되는금액에 가장 유의적인 영향을 미칠 수 있는 경영진이 내린 판단 및 미래에 대한 가정과 보고기간말의 추정 불확실성과 관련하여 다음 회계연도에 자산과 부채의 장부금액에 대한 중요한 조정을 유발할 수 있는 유의적인 위험을 내포하고 있는 사항은 다음과 같습니다.
(1) 이연법인세이연법인세자산과 부채는 보고기간말까지 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율(및세법)에 근거하여 해당 자산이 실현되거나 부채가 결제될 회계기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여 추정하고 있으며 이연법인세자산의 장부금액은 이연법인세자산의 일부 또는 전부에 대한 혜택이 사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우 최선의 추정치로 인식하고 있습니다. 이러한 추정치는 미래의 실제 법인세부담과 다를 수 있습니다.
(2) 확정급여채무확정급여채무의 현재가치를 계산하기 위하여 사용하는 보험수리적가정은 퇴직급여의 궁극적인 원가를 결정하는 여러 가지 변수들에 대한 최선의 추정을 반영하는 것으로 여기에는 퇴직전이나 퇴직후의 사망률, 이직률, 신체장애율 및 조기퇴직률, 급여수령권을 갖는 피부양자가 있는 종업원의 비율, 의료급여제도의 경우 의료원가청구율, 할인율, 미래의 임금과 급여 수준 등이 포함되며, 이러한 가정에 따라 확정급여채무의 현재가치는 민감하게 변동될 수 있습니다.
(3) 금융상품의 공정가치활성시장에서 거래되지 않는 금융상품의 공정가치는 원칙적으로 평가기법을 사용하여 결정됩니다. 회사는 보고기간말 현재 중요한 시장상황에 기초하여 다양한 평가기법의 선택 및 가정에 대한 판단을 하고 있습니다.
4. 금융상품의 범주 및 상계보고기간 종료일 현재 금융자산 및 금융부채의 범주 및 범주별 순손익의 내역은 다음과 같습니다.(1) 금융자산의 범주<당기말>
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
5,625,346,872 |
- |
5,625,346,872 |
| 매출채권 |
3,257,177,497 |
- |
3,257,177,497 |
| 단기기타채권 |
3,120,523,892 |
- |
3,120,523,892 |
| 단기기타금융자산 |
18,000,000,000 |
77,388,462 |
18,077,388,462 |
| 장기기타채권 |
355,000 |
- |
355,000 |
| 장기기타금융자산 |
- |
10,695,024,667 |
10,695,024,667 |
| 합계 |
30,003,403,261 |
10,772,413,129 |
40,775,816,390 |
<전기말>
| 구분 |
상각후원가측정금융자산 |
당기손익-공정가치측정금융자산 |
합계 |
| 현금및현금성자산 |
8,386,138,661 |
- |
8,386,138,661 |
| 매출채권 |
3,261,309,195 |
- |
3,261,309,195 |
| 단기기타채권 |
42,743,493 |
- |
42,743,493 |
| 단기기타금융자산 |
- |
6,520,221,254 |
6,520,221,254 |
| 장기기타채권 |
355,000 |
- |
355,000 |
| 장기기타금융자산 |
- |
825,633,531 |
825,633,531 |
| 합계 |
11,690,546,349 |
7,345,854,785 |
19,036,401,134 |
(2) 금융부채의 범주
<당기말>
| 구분 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
889,038,159 |
- |
889,038,159 |
| 단기기타채무 |
575,329,735 |
- |
575,329,735 |
| 단기차입금 |
3,000,000,000 |
- |
3,000,000,000 |
| 전환우선주부채 |
- |
23,037,554,001 |
23,037,554,001 |
| 유동성장기차입금 |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
| 장기기타채무 |
101,039,210 |
- |
101,039,210 |
| 장기차입금 |
1,350,000,000 |
- |
1,350,000,000 |
| 합계 |
6,215,407,104 |
23,037,554,001 |
29,252,961,105 |
<전기말>
| 구분 |
상각후원가 측정금융부채 |
당기손익-공정가치 측정금융부채 |
합계 |
| 매입채무 |
510,834,099 |
- |
510,834,099 |
| 단기기타채무 |
870,346,564 |
- |
870,346,564 |
| 단기차입금 |
204,051,706 |
- |
204,051,706 |
| 유동성장기차입금 |
4,025,000,000 |
|
4,025,000,000 |
| 장기기타채무 |
132,604,717 |
- |
132,604,717 |
| 장기차입금 |
1,575,000,000 |
- |
1,575,000,000 |
| 합계 |
7,317,837,086 |
- |
7,317,837,086 |
(3) 금융상품 범주별 순손익
<당기>
| 구분 |
이자수익(비용) |
평가이익(손실) |
| <금융자산> |
| 상각후원가측정금융자산 |
330,939,312 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
1,699,469,703 |
| 합계 |
330,939,312 |
1,699,469,703 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
(128,720,256) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
- |
(5,037,552,751) |
| 합계 |
(128,720,256) |
(5,037,552,751) |
<전기>
| 구 분 |
이자수익(비용) |
평가이익(손실) |
| <금융자산> |
| 상각후원가측정금융자산 |
6,143,979 |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
- |
270,990,782 |
| 합 계 |
6,143,979 |
270,990,782 |
| <금융부채> |
| 상각후원가측정금융부채 |
(117,227,382) |
- |
| 합 계 |
(117,227,382) |
- |
5. 공정가치
(1) 보고기간 종료일 현재 금융상품의 종류별 장부금액과 공정가치의 비교내용은 다음과 같습니다.
| 종 류 |
당기말 |
전기말 |
| 장부금액 |
공정가치 |
장부금액 |
공정가치 |
| <금융자산> |
| 현금및현금성자산 |
5,625,346,872 |
5,625,346,872 |
8,386,138,661 |
8,386,138,661 |
| 매출채권 |
3,257,177,497 |
3,257,177,497 |
3,261,309,195 |
3,261,309,195 |
| 단기기타채권 |
3,120,523,892 |
3,120,523,892 |
42,743,493 |
42,743,493 |
| 단기기타금융자산(*1) |
77,388,462 |
77,388,462 |
6,520,221,254 |
6,520,221,254 |
| 단기기타금융자산(*2) |
18,000,000,000 |
18,000,000,000 |
- |
- |
| 장기기타채권 |
355,000 |
355,000 |
355,000 |
355,000 |
| 장기기타금융자산(*1) |
10,695,024,667 |
10,695,024,667 |
825,633,531 |
825,633,531 |
| 합계 |
40,775,816,390 |
40,775,816,390 |
19,036,401,134 |
19,036,401,134 |
| <금융부채> |
| 매입채무 |
889,038,159 |
889,038,159 |
510,834,099 |
510,834,099 |
| 단기기타채무 |
575,329,735 |
575,329,735 |
870,346,564 |
870,346,564 |
| 단기차입금 |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
204,051,706 |
204,051,706 |
| 전환우선주부채 |
23,037,554,001 |
23,037,554,001 |
- |
- |
| 유동성장기차입금 |
300,000,000 |
300,000,000 |
4,025,000,000 |
4,025,000,000 |
| 장기기타채무 |
101,039,210 |
101,039,210 |
132,604,717 |
132,604,717 |
| 장기차입금 |
1,350,000,000 |
1,350,000,000 |
1,575,000,000 |
1,575,000,000 |
| 합계 |
29,252,961,105 |
29,252,961,105 |
7,317,837,086 |
7,317,837,086 |
| (*1) 당기손익-공정가치측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산입니다. |
| (*2) 상각후원가측정금융자산으로 분류되는 기타금융자산으로 장부가액이 공정가치의 합리적인 근사치에 해당합니다. |
(2) 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치 측정치
1) 공정가치 서열체계 및 측정방법공정가치란 측정일에 시장참여자 사이의 정상거래에서 자산을 매도할 때 받거나 부채를 이전할 때 지급하게 될 가격을 의미합니다. 공정가치 측정은 측정일에 현행 시장 상황에서 자산을 매도하거나 부채를 이전하는 시장참여자 사이의 정상거래에서의가격을 추정하는 것으로, 회사는 공정가치 평가시 시장정보를 최대한 사용하고, 관측가능하지 않은 변수는 최소한으로 사용하고 있습니다.
회사는 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채를 공정가치 측정에 사용된 투입변수에 따라다음과 같은 공정가치 서열체계로 분류하였습니다.
수준1 : 활성시장에서 공시되는 가격을 공정가치로 측정하는 자산ㆍ부채의 경우 동 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준1로 분류됩니다.
수준2 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 모든 유의적인 투입변수가 시장에서 관측한 정보에 해당하면 자산ㆍ부채의 공정가치는 수준2로 분류됩니다.
수준3 : 가치평가기법을 사용하여 자산ㆍ부채의 공정가치를 측정하는 경우, 하나 이상의 유의적인 투입변수가 시장에서 관측불가능한 정보에 해당하면 동 금융상품의 공정가치는 수준3으로 분류됩니다.
자산ㆍ부채의 공정가치는 자체적으로 개발한 내부평가모형을 통해 평가한 값을 사용하거나 독립적인 외부평가기관이 평가한 값을 제공받아 사용하고 있습니다.
2) 보고기간 종료일 현재 재무상태표에 공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채의 공정가치서열체계별 공정가치 금액은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 단기기타금융자산 |
77,388,462 |
- |
77,388,462 |
- |
77,388,462 |
| 장기기타금융자산 |
10,695,024,667 |
- |
- |
10,695,024,667 |
10,695,024,667 |
| 합계 |
10,772,413,129 |
- |
77,388,462 |
10,695,024,667 |
10,772,413,129 |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 : |
| 전환우선주부채 |
23,037,554,001 |
- |
- |
23,037,554,001 |
23,037,554,001 |
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
공정가치 |
| 수준1 |
수준2 |
수준3 |
합 계 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 : |
| 단기기타금융자산 |
6,520,221,254 |
- |
6,520,221,254 |
- |
6,520,221,254 |
| 장기기타금융자산 |
825,633,531 |
- |
125,633,531 |
700,000,000 |
825,633,531 |
| 합 계 |
7,345,854,785 |
- |
6,645,854,785 |
700,000,000 |
7,345,854,785 |
(3) 공정가치 서열체계 수준2, 수준3 관련 공시
공정가치로 측정되는 자산ㆍ부채 중 공정가치 서열체계 수준2, 수준3으로 분류된 자산ㆍ부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
기타금융자산 |
| 당기 |
전기 |
| 수준2 |
수준3 |
수준2 |
수준3 |
| 기초잔액 |
6,645,854,785 |
700,000,000 |
6,533,031,363 |
647,078,010 |
| 취득 |
10,000,000 |
14,878,520,416 |
72,403,584 |
898,137,345 |
| 처분 |
(6,624,456,383) |
(6,578,520,416) |
- |
(845,215,355) |
| 당기손익에 포함된 손익 |
45,990,060 |
1,695,024,667 |
40,419,838 |
- |
| 기말잔액 |
77,388,462 |
10,695,024,667 |
6,645,854,785 |
700,000,000 |
| 구분 |
기타금융부채 |
| 당기 |
전기 |
| 수준2 |
수준3 |
수준2 |
수준3 |
| 기초잔액 |
- |
- |
|
- |
| 취득 |
- |
18,000,001,250 |
- |
- |
| 당기손익에 포함된 손익 |
- |
5,037,552,751 |
- |
- |
| 기말잔액 |
- |
23,037,554,001 |
- |
- |
(4) 가치평가기법 및 투입변수당기말 현재 공정가치 수준 2와 수준 3으로 분류된 금융상품의 공정가치 측정시 사용된 평가기법 및 공정가치측정에 사용된 투입변수는 다음과 같습니다.
| 구분 |
공정가치 |
수준 |
가치평가기법 |
투입변수 |
| 당기말 |
전기말 |
| 당기손익-공정가치측정금융자산 |
| 저축성보험, 수익증권 |
77,388,462 |
6,645,854,785 |
2 |
운용사 고시기준가 |
- |
| 출자금, 교환사채 |
10,195,024,667 |
- |
3 |
T-F 모형, |
주가, 변동성 등 |
| 출자금, 비상장주식 |
500,000,000 |
700,000,000 |
3 |
취득원가(*) |
- |
| 당기손익-공정가치측정금융부채 |
| 전환우선주부채 |
23,037,554,001 |
- |
3 |
이항모형 |
주가, 변동성 등 |
(*) 당기말과 전기말 수준3으로 측정되는 금융상품 중 일부 비상장주식 등의 공정가치는 2020년 1월 22일 발표한 금융위원회 가이드라인에 따라 취득원가로 평가하였습니다.6. 현금및현금성자산보고기간 종료일 현재 현금및현금성자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 보유현금 |
1,544,684 |
1,556,579 |
| 보통예금 |
5,623,802,188 |
8,478,464,621 |
| 국고보조금 |
- |
(93,882,539) |
| 합 계 |
5,625,346,872 |
8,386,138,661 |
7. 매출채권 및 기타채권(1) 보고기간 종료일 현재 매출채권 및 기타채권의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 채권액 |
손실충당금 |
장부금액 |
채권액 |
대손충당금 |
장부금액 |
| 매출채권 |
3,392,794,692 |
(135,617,195) |
3,257,177,497 |
3,303,568,640 |
(42,259,445) |
3,261,309,195 |
| 단기기타채권 : |
| 단기대여금 |
300,000,000 |
- |
300,000,000 |
- |
- |
- |
| 미수수익 |
203,712,329 |
- |
203,712,329 |
- |
- |
- |
| 미수금 |
2,561,811,563 |
- |
2,561,811,563 |
42,743,493 |
- |
42,743,493 |
| 주.임.종단기채권 |
55,000,000 |
- |
55,000,000 |
- |
- |
- |
| 소계 |
3,120,523,892 |
- |
3,120,523,892 |
42,743,493 |
- |
42,743,493 |
| 장기기타채권 : |
| 보증금 |
355,000 |
- |
355,000 |
355,000 |
- |
355,000 |
| 소계 |
355,000 |
- |
355,000 |
355,000 |
- |
355,000 |
| 합계 |
6,513,673,584 |
(135,617,195) |
6,378,056,389 |
3,346,667,133 |
(42,259,445) |
3,304,407,688 |
(2) 매출채권에 대해 전체 기간 기대신용손실을 손실충당금으로 인식하는 간편법을 적용하고 있으며, 매출채권의 신용위험정보의 세부내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
121~180일
|
180일 초과 |
합 계 |
|
총장부금액
|
2,513,940,323 |
619,608,547 |
108,971,902 |
- |
43,125,500 |
148,500 |
106,999,920 |
3,392,794,692 |
| 기대손실율 |
0.72% |
2.18% |
11.15% |
0.00% |
17.07% |
22.99% |
78.90% |
4.00% |
| 전체기간기대손실 |
(18,142,395) |
(13,509,944) |
(12,146,094) |
- |
(7,361,382) |
(34,145) |
(84,423,235) |
(135,617,195) |
|
순장부금액
|
2,495,797,928 |
606,098,603 |
96,825,808 |
- |
35,764,118 |
114,355 |
22,576,685 |
3,257,177,497 |
<전기말>
|
구 분
|
연체된 일수
|
|
미연체
|
30일미만
|
31~60일
|
61~90일
|
91~120일
|
121~180일
|
180일 초과 |
합 계 |
|
총장부금액
|
2,521,171,788 |
528,312,257 |
125,468,094 |
67,204,001 |
- |
- |
61,412,500 |
3,303,568,640 |
| 기대손실율 |
0.15% |
0.55% |
2.60% |
6.23% |
0.00% |
0.00% |
45.59% |
1.28% |
| 전체기간기대손실 |
(3,892,435) |
(2,921,511) |
(3,261,836) |
(4,183,663) |
- |
- |
(28,000,000) |
(42,259,445) |
|
순장부금액
|
2,517,279,353 |
525,390,746 |
122,206,258 |
63,020,338 |
- |
- |
33,412,500 |
3,261,309,195 |
(3) 보고기간 종료일 현재 매출채권의 손실충당금(대손충당금)의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
제각 |
환입 |
기 말 |
| 매출채권 |
42,259,445 |
93,357,750 |
- |
- |
135,617,195 |
<전기말>
| 구 분 |
기 초 |
설 정 |
제각 |
환입 |
기 말 |
| 매출채권 |
29,108,703 |
13,150,742 |
- |
- |
42,259,445 |
8. 기타금융자산보고기간 종료일 현재 기타금융자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기기타금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*1) |
77,388,462 |
6,520,221,254 |
| 상각후원가측정금융자산(*2) |
18,000,000,000 |
- |
| 소 계 |
18,077,388,462 |
6,520,221,254 |
| 장기기타금융자산 : |
| 당기손익-공정가치측정금융자산(*3) |
10,695,024,667 |
825,633,531 |
| 소 계 |
10,695,024,667 |
825,633,531 |
| 합 계 |
28,772,413,129 |
7,345,854,785 |
| (*1) 해당 금융자산은 저축성보험상품으로 구성되어 있습니다.(*2) 해당 금융자산은 기업은행 중금채상품으로 구성되어 있습니다.(*3) 해당 금융자산은 투자조합 출자금 및 비상장주식 등으로 구성되어 있으며 공정가치평가를 반영한 장부가액입니다. |
9. 재고자산보고기간 종료일 현재 재고자산의 평가내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 구 분 |
평가전 금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당 기 |
당기 누계 |
| 상 품 |
144,344,131 |
141,591,903 |
(6,447,925) |
2,752,228 |
| 제 품 |
3,485,881,902 |
2,943,584,671 |
161,034,292 |
542,297,231 |
| 원재료 |
3,076,765,404 |
2,997,299,892 |
22,485,227 |
79,465,512 |
| 미착품 |
5,710,330 |
5,710,330 |
- |
- |
| 합 계 |
6,712,701,767 |
6,088,186,796 |
177,071,594 |
624,514,971 |
<전기말>
| 구 분 |
평가전 금액 |
순실현가능가치 |
평가충당금 |
| 당 기 |
당기 누계 |
| 상 품 |
90,054,062 |
80,853,909 |
9,200,153 |
9,200,153 |
| 제 품 |
4,195,223,017 |
3,813,960,078 |
139,111,718 |
381,262,939 |
| 원재료 |
2,668,007,513 |
2,611,027,228 |
48,848,906 |
56,980,285 |
| 미착품 |
204,937,789 |
204,937,789 |
- |
- |
| 합 계 |
7,158,222,381 |
6,710,779,004 |
197,160,777 |
447,443,377 |
10. 기타유동자산보고기간 종료일 현재 기타유동자산의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 선급금 |
1,265,211,287 |
290,719,297 |
| 선급비용 |
49,736,185 |
27,035,880 |
| 합 계 |
1,314,947,472 |
317,755,177 |
11. 종속회사에 대한 주식
(1) 보고기간 종료일 현재 종속기업투자주식의 내역은 다음과 같습니다.<당기말>
| 법인명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업활동 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| 네오크레마파트너스(주)(*) |
대한민국 |
12월 |
경영 컨설팅업, 기타 금융업 |
100% |
- |
(*) 2022년 4월 13일에 신규 설립되어 연결범위에 포함되었습니다.<전기말>
| 법인명 |
소재지 |
결산월 |
주요영업활동 |
지분율(%) |
| 당기말 |
전기말 |
| (주)위스트 |
대한민국 |
12월 |
MICROBIOME 완제품오프라인 영업 |
- |
100% |
(2) 당기 및 전기 중 종속회사에 대한 주식의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초장부금액 |
2,179,038,785 |
3,622,887,350 |
| 취득 |
10,000,000,000 |
- |
| 처분(*) |
(2,179,038,785) |
- |
| 손상 |
- |
(1,443,848,565) |
| 기말장부금액 |
10,000,000,000 |
2,179,038,785 |
(*) 2022년 5월 2일 종속기업인 (주)위스트의 보유지분 전량을 매각하여 연결범위에서 제외되었습니다.
(3) 당기말 현재 종속기업의 요약재무정보는 다음과 같습니다.
| 법인명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손실 |
기타포괄손익 |
| 네오크레마파트너스(주) |
8,690,983,193 |
- |
- |
67,768,807 |
1,241,248,000 |
| 법인명 |
자산총계 |
부채총계 |
매출액 |
당기순손실 |
| (주)위스트 |
2,863,454,631 |
1,727,630,672 |
8,243,193,275 |
510,458,758 |
12. 유형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 유형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토지 |
6,903,742,083 |
- |
- |
6,903,742,083 |
| 건물 |
8,405,848,780 |
(975,836,197) |
- |
7,430,012,583 |
| 구축물 |
6,860,000 |
(1,555,083) |
- |
5,304,917 |
| 기계장치 |
7,445,126,920 |
(3,458,580,390) |
(1,866,668) |
3,984,679,862 |
| 시설장치 |
2,442,048,253 |
(838,691,034) |
- |
1,603,357,219 |
| 차량운반구 |
350,887,752 |
(270,828,785) |
- |
80,058,967 |
| 비품 |
388,807,243 |
(302,760,055) |
(2,854,586) |
83,192,602 |
| 건설중인자산 |
104,300,000 |
- |
- |
104,300,000 |
| 합계 |
26,047,621,031 |
(5,848,251,544) |
(4,721,254) |
20,194,648,233 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
감가상각누계액 |
정부보조금 |
장부금액 |
| 토 지 |
6,903,742,083 |
- |
- |
6,903,742,083 |
| 건 물 |
8,386,428,780 |
(741,815,793) |
- |
7,644,612,987 |
| 구축물 |
6,860,000 |
(1,212,083) |
- |
5,647,917 |
| 기계장치 |
7,362,276,920 |
(2,750,074,057) |
(2,566,670) |
4,609,636,193 |
| 시설장치 |
2,286,090,998 |
(600,845,747) |
- |
1,685,245,251 |
| 차량운반구 |
350,887,752 |
(211,243,835) |
- |
139,643,917 |
| 비 품 |
354,150,496 |
(255,389,553) |
(4,869,593) |
93,891,350 |
| 건설중인자산 |
10,580,000 |
- |
- |
10,580,000 |
| 합 계 |
25,661,017,029 |
(4,560,581,068) |
(7,436,263) |
21,092,999,698 |
(2) 당기 및 전기 중 유형자산의 변동내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
대체(*2) |
처분 |
감가상각(*1) |
합계 |
| 토지 |
6,903,742,083 |
- |
- |
- |
- |
6,903,742,083 |
| 건물 |
7,644,612,987 |
- |
19,420,000 |
- |
(234,020,404) |
7,430,012,583 |
| 구축물 |
5,647,917 |
- |
- |
- |
(343,000) |
5,304,917 |
| 기계장치 |
4,609,636,193 |
45,650,000 |
37,200,000 |
- |
(707,806,331) |
3,984,679,862 |
| 시설장치 |
1,685,245,251 |
15,845,455 |
140,111,800 |
- |
(237,845,287) |
1,603,357,219 |
| 차량운반구 |
139,643,917 |
- |
- |
- |
(59,584,950) |
80,058,967 |
| 비품 |
93,891,350 |
30,456,747 |
4,200,000 |
- |
(45,355,495) |
83,192,602 |
| 건설중인자산 |
10,580,000 |
294,651,800 |
(200,931,800) |
- |
- |
104,300,000 |
| 합계 |
21,092,999,698 |
386,604,002 |
- |
- |
(1,284,955,467) |
20,194,648,233 |
| (*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 157,993천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,126,963천원입니다. |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
취 득 |
대체 |
처 분 |
감가상각(*1) |
합 계 |
| 토 지 |
6,624,953,288 |
- |
278,788,795 |
- |
- |
6,903,742,083 |
| 건 물 |
7,649,866,350 |
- |
224,346,518 |
- |
(229,599,881) |
7,644,612,987 |
| 구축물 |
5,990,917 |
- |
- |
- |
(343,000) |
5,647,917 |
| 기계장치 |
5,128,847,509 |
28,750,000 |
152,689,000 |
- |
(700,650,316) |
4,609,636,193 |
| 시설장치 |
1,857,576,848 |
10,300,000 |
46,000,000 |
- |
(228,631,597) |
1,685,245,251 |
| 차량운반구 |
201,902,004 |
- |
- |
(1,000) |
(62,257,087) |
139,643,917 |
| 비 품 |
131,061,882 |
5,556,636 |
- |
- |
(42,727,168) |
93,891,350 |
| 건설중인자산 |
32,000,000 |
354,596,273 |
(376,016,273) |
- |
- |
10,580,000 |
| 합 계 |
21,632,198,798 |
399,202,909 |
325,808,040 |
(1,000) |
(1,264,209,049) |
21,092,999,698 |
| (*1) 감가상각비 중 판매비와관리비(경상연구개발비 포함)로 인식된 감가상각비는 151,544천원이며, 제조원가에 포함된 감가상각비는 1,112,664천원입니다. |
(3) 유형자산 중 토지와 건물은 차입금에 대한 담보로 제공되어 있으며, 차량운반구 중 일부는 할부금에 대한 담보로 제공되어 있습니다. (주석33 참조)
(4) 회사는 메리츠화재해상보험에 회사의 건물 등에 대한 화재보험 및 재산종합보험에 가입(부보금액 : 23,174,330,378원)하고 있고, 메리츠화재해상보험에 가스사고배상책임보험에 가입(부보금액 : 380,000,000원)하고 있습니다. 또한, AIG손해보험에 생산물배상책임보험에 가입(보장금액 : USD 1,000,000)하고 있으며, 현대해상화재보험 등에 보유중인 차량운반구에 대하여 자동차보험에 가입하고 있습니다.
13. 무형자산
(1) 보고기간 종료일 현재 무형자산의 내용은 다음과 같습니다.
<당기말>
| 구분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
428,221,143 |
(116,641,664) |
311,579,479 |
| 상표권 |
74,336,682 |
(43,958,263) |
30,378,419 |
| 소프트웨어 |
35,485,000 |
(18,632,000) |
16,853,000 |
| 합계 |
538,042,825 |
(179,231,927) |
358,810,898 |
<전기말>
| 구 분 |
취득원가 |
상각누계액 |
장부금액 |
| 특허권 |
245,646,978 |
(72,278,534) |
173,368,444 |
| 상표권 |
71,481,781 |
(32,270,441) |
39,211,340 |
| 소프트웨어 |
35,485,000 |
(12,035,000) |
23,450,000 |
| 합 계 |
352,613,759 |
(116,583,975) |
236,029,784 |
(2) 당기 및 전기 중 무형자산의 변동내용은 다음과 같습니다. <당기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각(*1) |
기말 |
| 특허권 |
173,368,444 |
182,574,165 |
(44,363,130) |
311,579,479 |
| 상표권 |
39,211,340 |
2,854,901 |
(11,687,822) |
30,378,419 |
| 소프트웨어 |
23,450,000 |
- |
(6,597,000) |
16,853,000 |
| 합계 |
236,029,784 |
185,429,066 |
(62,647,952) |
358,810,898 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
취득 |
상각(*1) |
기말 |
| 특허권 |
26,878,197 |
171,876,682 |
(25,386,435) |
173,368,444 |
| 상표권 |
34,387,580 |
14,833,536 |
(10,009,776) |
39,211,340 |
| 소프트웨어 |
25,160,000 |
4,725,000 |
(6,435,000) |
23,450,000 |
| 합계 |
86,425,777 |
191,435,218 |
(41,831,211) |
236,029,784 |
(*1) 당기 및 전기 중 무형자산상각비는 전액 판매비와관리비에 계상되었습니다.
14. 정부보조금(1) 당기말 현재 정부보조금의 수령 내용과 회계처리 내용은 다음과 같습니다.
| 연구과제 |
배부처 |
약정기간 |
약정금액 |
실제 지원금액 |
잔 액 |
| 시작일 |
종료일 |
지원금액 |
회사부담 |
전기 이전 |
당 기 |
미사용잔액 |
회사부담잔액 |
성공보수추정잔액 |
| 돼지감자 |
한국산업기술평가관리원 |
2019-12-01 |
2020-11-30 |
150,000,000 |
25,720,000 |
132,398,691 |
|
- |
- |
14,710,957 |
| 이너뷰티 |
중소기업기술정보진흥원 |
2018-06-01 |
2020-05-31 |
200,000,000 |
49,124,000 |
172,315,176 |
- |
- |
- |
19,146,128 |
| 배양육 |
농림수산식품기술기획평가원 |
2021-04-01 |
2022-12-31 |
60,000,000 |
3,000,000 |
25,895,455 |
28,056,862 |
52,982 |
- |
5,994,701 |
| 기능성 |
농림수산식품기술기획평가원 |
2021-04-01 |
2022-12-31 |
70,000,000 |
1,000,000 |
26,608,065 |
36,389,446 |
- |
- |
7,002,489 |
| 근감소증 |
과학기술정보통신부 |
2018-11-01 |
2022-12-31 |
483,800,000 |
16,140,000 |
349,504,585 |
85,913,590 |
- |
- |
48,381,825 |
| 감초 |
중소벤처기업부 |
2022-04-01 |
2022-06-30 |
10,000,000 |
- |
- |
8,950,909 |
54,537 |
- |
994,554 |
| 감초2단계 |
중소벤처기업부 |
2022-08-01 |
2022-12-31 |
100,000,000 |
2,500,000 |
- |
62,139,142 |
30,956,556 |
773,905 |
6,904,302 |
| 미래대체육 |
한국연구재단 |
2022-04-01 |
2022-12-31 |
52,500,000 |
1,750,000 |
- |
47,250,000 |
7 |
- |
5,249,993 |
| 분말배지 |
농림수산식품기술기획평가원 |
2022-04-01 |
2022-12-31 |
70,000,000 |
- |
- |
19,443,470 |
48,396,145 |
- |
2,160,385 |
| 우유유래 |
농림수산식품기술기획평가원 |
2022-04-01 |
2022-12-31 |
48,000,000 |
- |
- |
27,816,123 |
17,093,200 |
- |
3,090,677 |
| 합계 |
1,244,300,000 |
99,234,000 |
706,721,972 |
315,959,542 |
96,553,427 |
773,905 |
113,636,011 |
(2) 당기 및 전기 중 자산취득 관련 정부보조금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
기말 |
| 기계장치 |
2,566,670 |
- |
(700,002) |
1,866,668 |
| 비품 |
4,869,593 |
- |
(2,015,007) |
2,854,586 |
| 합계 |
7,436,263 |
- |
(2,715,009) |
4,721,254 |
<전기>
| 과 목 |
기 초 |
증가 |
감 소 |
기 말 |
| 기계장치 |
3,266,670 |
- |
(700,000) |
2,566,670 |
| 차량운반구 |
1,472,500 |
- |
(1,472,500) |
- |
| 비 품 |
6,884,597 |
- |
(2,015,004) |
4,869,593 |
| 합 계 |
11,623,767 |
- |
(4,187,504) |
7,436,263 |
15. 매입채무 및 기타채무보고기간 종료일 현재 매입채무 및 기타채무의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 매입채무 |
888,437,656 |
510,834,099 |
| 단기기타채무 : |
| 미지급금 |
356,459,768 |
683,159,748 |
| 현재가치할인발행차금 |
(258,043) |
(1,044,269) |
| 미지급비용 |
169,128,010 |
148,231,085 |
| 임대보증금 |
50,000,000 |
40,000,000 |
| 소 계 |
575,329,735 |
870,346,564 |
| 장기기타채무 : |
| 임대보증금 |
- |
40,000,000 |
| 장기미지급금 |
101,039,210 |
92,862,760 |
| 현재가치할인발행금 |
- |
(258,043) |
| 소계 |
101,039,210 |
132,604,717 |
| 합계 |
1,565,407,104 |
1,513,785,380 |
16. 차입금(1) 보고기간 종료일 현재 단기차입금 및 유동성장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
용 도 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
| 기업은행 |
단기차입금 |
2.5% |
3,000,000,000 |
204,051,706 |
| 합계 |
3,000,000,000 |
204,051,706 |
| 유동성대체 |
300,000,000 |
4,025,000,000 |
| 단기차입금 및 유동성장기차입금 |
3,300,000,000 |
4,229,051,706 |
(2) 장기차입금1) 보고기간 종료일 현재 장기차입금의 내용은 다음과 같습니다.
| 차입처 |
용도 |
이자율 |
당기말 |
전기말 |
상환방법 |
| 기업은행 |
진흥기금시설자금 |
2.35% |
1,650,000,000 |
1,800,000,000 |
원금균등분할상환 |
| 기업은행 |
중소기업시설자금 |
2.50% |
- |
3,800,000,000 |
만기일시상환 |
| 합계 |
1,650,000,000 |
5,600,000,000 |
|
| 유동성대체 |
(300,000,000) |
(4,025,000,000) |
|
| 장기차입금 |
1,350,000,000 |
1,575,000,000 |
|
2) 장기차입금 상환일정은 다음과 같습니다.
| 상환일정 |
상환금액 |
| 1년 이내 |
300,000,000 |
| 1년 초과 5년 이내 |
1,200,000,000 |
| 5년 초과 |
150,000,000 |
| 합계(*1) |
1,650,000,000 |
| (*1) 유동성장기차입금을 포함한 상환일정이며, 현금흐름의 현재가치할인을 고려하지 아니한 금액입니다. |
17. 전환우선주부채(1) 당기 전환우선주부채의 발행 내역은 다음과 같습니다.
| 종류 |
발행일 |
발행금액 |
| 전환우선주 |
2022년 09월 02일 |
18,000,001,250 |
(2) 당기말 현재 전환우선주부채의 변동내역은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 기초 |
- |
- |
| 발행 |
18,000,001,250 |
- |
| 전환 |
- |
- |
| 평가 |
5,037,552,751 |
- |
| 기말 |
23,037,554,001 |
- |
(2) 상기 전환우선주부채의 발행조건은 다음과 같습니다.
| 구분 |
전환우선주(*1) |
| 발행주식수 |
1,531,915 |
| 발행가액 |
11,750 |
| 발행총액 |
18,000,001,250 |
| 의결권 |
우선주 1주당 1의결권 |
| 납입일 |
2022년 9월 1일 |
| 존속기간 |
발행일로부터 5년 |
| 자동전환 |
존속기간 만료시 보통주식으로 자동전환 |
| 전환조건 |
전환우선주식 1주당 보통주식 1주 |
| 전환청구기간 |
2023년 9월 1일 ~ 2027년 8월 1일 |
| 기타사항 |
리픽싱 조항 있음 |
(*1) 시가하락에 따른 전환가격 조정(리픽싱 조건)에 따라 향후 조정될 수 있으며, 이에 따라 회사는 동 전환우선주가 자본 요건을 충족하지 못하는 것으로 보아 금융부채로 인식하였습니다. 전환우선주의 전환청구가능기간을 고려하여 유동성부채로 분류하였습니다.
18. 퇴직급여부채 및 장기종업원급여부채
(1) 보고기간 종료일 현재 퇴직급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여채무 현재가치 |
941,775,581 |
1,310,526,118 |
| 사외적립자산 공정가치 |
(728,901,516) |
(740,435,380) |
| 합 계 |
212,874,065 |
570,090,738 |
(2) 당기 및 전기 중 확정급여채무의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
1,310,526,118 |
1,362,749,385 |
| 당기근무원가 |
283,318,097 |
298,642,583 |
| 이자원가 |
24,080,693 |
22,049,497 |
| 재측정요소 : |
| 재무적가정의 변동에서 발생하는 보험수리적손익 |
(216,992,667) |
(49,655,381) |
| 기타사항에 의한 효과 |
31,387,340 |
45,529,034 |
| 급여지급액 |
(490,544,000) |
(371,655,000) |
| 관계사전출입 |
- |
2,866,000 |
| 기 말 |
941,775,581 |
1,310,526,118 |
(3) 당기 및 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 기 초 |
740,435,380 |
711,081,494 |
| 이자수익 |
23,956,514 |
19,136,986 |
| 재측정요소 : |
| 사외적립자산의 수익 (이자수익에 포함된 금액 제외) |
(69,659,184) |
(18,234,603) |
| 급여지급액 |
(402,931,194) |
(109,148,497) |
| 기여금 납부액 |
437,100,000 |
137,600,000 |
| 기 말 |
728,901,516 |
740,435,380 |
| (*1) 사외적립자산은 정기예금 등으로 구성되어 있습니다. |
(4) 총비용1) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기근무원가 |
283,318,097 |
298,642,583 |
| 순이자손익 |
124,179 |
2,912,511 |
| 합 계 |
283,442,276 |
301,555,094 |
2) 당기 및 전기 중 당기손익으로 인식한 총비용의 계정과목별 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 매출원가 |
146,369,229 |
152,666,551 |
| 판매비와관리비 |
79,465,337 |
91,321,076 |
| 연구개발비 |
57,607,710 |
57,567,467 |
| 합 계 |
283,442,276 |
301,555,094 |
(5) 당기 및 전기 중 기타포괄손익으로 인식하는 재측정요소는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세차감전 재측정요소 |
118,655,064 |
(14,108,256) |
| 법인세효과 |
(26,104,114) |
3,103,814 |
| 법인세차감후 재측정요소 |
92,550,951 |
(11,004,442) |
(6) 보험수리적가정 1) 보험수리적가정의 주요 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 할인율 |
5.36% |
3.05% |
| 미래임금상승률 |
5.00% |
5.00% |
2) 보고기간말 현재 주요 가정의 변동에 따른 확정급여채무의 민감도 분석은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(71,614,007) |
(-)7.60% |
| 1% 감소 |
83,482,537 |
8.90% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
83,031,705 |
8.80% |
| 1% 감소 |
(72,540,323) |
(-)7.70% |
<전기>
| 구 분 |
금 액 |
비 율 |
| <할인율> |
|
|
| 1% 증가 |
(80,512,559) |
(-)6.10% |
| 1% 감소 |
95,850,704 |
7.30% |
| <임금상승률> |
|
|
| 1% 증가 |
93,044,631 |
7.10% |
| 1% 감소 |
(79,880,901) |
(-)6.10% |
(7) 보고기간 종료일 현재 회사의 확정급여채무의 가중평균만기는 10.87년이며, 할인되지 않은 연금 급여지급액의 만기분석은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
1년 미만 |
1년~2년 미만 |
2년~5년 미만 |
5년~10년 미만 |
10년 이상 |
합 계 |
| 급여지급액 |
171,285,793 |
100,718,744 |
346,897,177 |
808,083,231 |
3,668,033,704 |
5,095,018,648 |
(8) 보고기간 종료일 현재 장기종업원급여부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 장기종업원급여부채 현재가치 |
98,397,746 |
104,011,908 |
19. 기타유동부채
보고기간 종료일 현재 기타유동부채의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 예수금 |
37,293,930 |
34,966,700 |
| 선수금 |
8,551,815 |
16,168,603 |
| 합계 |
45,845,745 |
51,135,303 |
20. 사용권자산 및 리스부채
(1) 당기 포괄손익계산서에 인식된 리스 관련 비용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 소액자산리스료 |
1,916,364 |
3,494,638 |
(2) 리스에 관련된 현금유출총액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 소액리스 관련 현금유출액 |
1,916,364
|
3,494,638 |
21. 자본금과 자본잉여금(1) 자본금회사의 정관에 의한 발행할 주식의 총수는 1,000,000,000주(주당 액면가액 500원)이며, 당기말 현재 회사가 발행한 주식의 수는 9,568,510주입니다.1) 보고기간 종료일 현재 자본금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 발행할 주식의 총수 |
1,000,000,000 |
40,000,000 |
| 1주당 액면금액 |
500 |
500 |
| 보통주 발행주식수(*1) |
8,036,595 |
7,327,995 |
| 우선주 발행주식주(*2) |
1,531,915 |
- |
| 보통주 자본금 |
4,018,297,500 |
3,663,997,500 |
(*1) 당기 중 제3자배정 유상증자 및 주식선택권의 행사로 인하여 보통주식수가 증가하였습니다.(*2) 회사는 전환우선주를 전환우선주부채로 인식하고 있습니다.
2) 자본금과 주식발행초과금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
일자 |
주식(증감)수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2022-01-01 |
7,327,995 |
3,663,997,500 |
19,674,667,866 |
| 유상증자(*1) |
2022-01-21 |
653,595 |
326,797,500 |
9,666,102,980 |
| 주식매수선택권 행사 |
2022-03-11 |
19,005 |
9,502,500 |
63,753,015 |
| 주식매수선택권 행사 |
2022-04-19 |
36,000 |
18,000,000 |
121,612,200 |
| 전환우선주 발행 |
2022-09-01 |
1,531,915 |
- |
- |
| 기말 |
2022-12-31 |
9,568,510 |
4,018,297,500 |
29,526,136,061 |
(*1) 회사는 2022년 1월 21일에 제3자배정 유상증자를 실시하여 10,000,003,500원 주금이 납입되었습니다. (보통주식 653,595주, 발행가액 15,300원)<전기>
| 구분 |
일자 |
주식(증감)수 |
자본금 |
주식발행초과금 |
| 기초 |
2021-01-01 |
7,315,995 |
3,657,997,500 |
19,633,879,866 |
| 주식매수선택권 행사 |
2021-09-01 |
12,000 |
6,000,000 |
40,788,000 |
| 기말 |
2021-12-31 |
7,327,995 |
3,663,997,500 |
19,674,667,866 |
(2) 기타자본잉여금1) 보고기간 종료일 현재 기타자본잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 자기주식처분이익 |
1,951,027,514 |
1,951,027,514 |
2) 당기 및 전기 중 기타자본잉여금의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 자기주식처분이익 |
1,951,027,514 |
- |
- |
- |
1,951,027,514 |
<전기>
| 구분 |
기초 |
증가 |
감소 |
법인세효과 |
기말 |
| 자기주식처분이익 |
1,951,027,514 |
- |
- |
- |
1,951,027,514 |
22. 기타자본
(1) 보고기간 종료일 현재 기타자본의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 주식매입선택권 |
44,680,075 |
167,451,235 |
| 자기주식(*1) |
(994,562,290) |
- |
| 합계 |
(949,882,215) |
167,451,235 |
(*1) 회사는 주가안정 및 주주가치 제고를 위하여 2022년 06월 20일 유진투자증권과자기주식취득신탁계약을 체결하였으며, 본 계약으로 취득한 자기주식은 당기말 현재88,826주입니다.
(2) 당기 및 전기 중 기타자본의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 주식매입선택권 |
167,451,235 |
- |
(122,771,160) |
44,680,075 |
| 자기주식 |
- |
(994,562,290) |
- |
(994,562,290) |
| 합계 |
167,451,235 |
(994,562,290) |
(122,771,160) |
(949,882,215) |
<전기>
| 구 분 |
기 초 |
증 가 |
감 소 |
기 말 |
| 주식매입선택권 |
194,235,235 |
(26,784,000) |
- |
167,451,235 |
(3) 자기주식당기 중 자기주식의 변동내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
주식수 |
금액 |
| 기 초 |
- |
- |
| 취 득 |
88,826 |
(994,562,290) |
| 처 분 |
- |
- |
| 기 말 |
88,826 |
(994,562,290) |
(4) 주식기준보상제도
1) 주식기준보상 약정의 내용은 다음과 같습니다.
| 약정유형 |
대상자 |
부여일 |
총부여수량 |
중도퇴사로인한 소멸수량 |
행사로 인한감소 수량 |
잔여수량 |
만기 |
약정가득 용역기간 |
행사가격 |
행사가능기간 |
| 주식결제형 |
임직원 |
2015-12-15 |
210,000 |
(63,000) |
(127,000) |
20,000 |
8년 |
4년 |
1,667 |
2019.12.16~2023.12.15 |
2) 주식선택권의 공정가치와 공정가치 산정에 적용된 주요 가정은 다음과 같습니다.
| 공정가치측정평가모형 |
주식가격 |
행사가격 |
무위험이자율 |
예상주가변동성 (주단위) |
단위당 추정 공정가치 |
| 이항모형 |
2,991 |
1,667 |
2.11% |
8.57% |
2,232 |
23. 기타포괄손익누계액 (1) 보고기간 종료일 현재 기타포괄손익누계액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(47,933,069) |
(140,484,020) |
(2) 당기 및 전기 중 기타포괄손익누계액의 변동내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기 초 |
증 감 |
법인세효과 |
기 말 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(140,484,020) |
118,655,064 |
(26,104,113) |
(47,933,069) |
<전기>
| 구분 |
기 초 |
증 감 |
법인세효과 |
기 말 |
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(129,479,578) |
(14,108,256) |
3,103,814 |
(140,484,020) |
24. 이익잉여금
보고기간 종료일 현재 이익잉여금의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 이익준비금(*1) |
36,130,000 |
36,130,000 |
| 미처분이익잉여금 |
14,463,114,626 |
16,409,504,527 |
| 합 계 |
14,499,244,626 |
16,445,634,527 |
| (*1) 상법의 규정에 따라 자본금의 50%에 달할 때까지 매 결산기의 금전에 의한 이익배당액의 10% 이상의 금액을 이익준비금으로 적립하고 있으며, 이익배당목적으로 사용될 수없으며 자본전입 또는 결손보전에만 사용이 가능합니다. |
25. 매출액 및 매출원가(1) 당기 및 전기 중 매출액의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 상품매출 |
11,952,139,596 |
9,993,160,014 |
| 제품매출 |
12,015,947,198 |
12,825,215,809 |
| 기타매출 |
28,822,820 |
89,903,149 |
| 합 계 |
23,996,909,614 |
22,908,278,972 |
(2) 회사는 재화의 판매 및 용역의 제공에 따른 수익을 한 시점에 인식하고 있으며, 기간에 걸쳐 인식하는 매출은 없습니다.
(3) 당기 및 전기 중 매출원가의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당 기 |
전 기 |
| <상품매출원가> |
|
|
| 기초상품 |
90,054,062 |
176,455,299 |
| 당기상품매입원가 |
2,553,549,851 |
1,951,813,957 |
| 타계정에서 대체액 |
6,214,466,889 |
5,140,337,514 |
| 타계정으로 대체액 |
(16,976,889) |
(41,321,764) |
| 재고자산평가손실(환입) |
(6,447,925) |
9,200,153 |
| 기말상품 |
(144,344,131) |
(90,054,062) |
| 상품매출원가 |
8,690,301,857 |
7,146,431,097 |
| <제품매출원가> |
|
|
| 기초제품 |
4,195,223,017 |
2,518,597,420 |
| 당기제품제조원가 |
11,875,485,033 |
14,405,508,082 |
| 타계정으로 대체액 |
(3,252,978,669) |
(3,170,444,598) |
| 재고자산평가손실(환입) |
161,034,292 |
139,111,718 |
| 기말제품 |
(3,485,881,902) |
(4,195,223,017) |
| 제품매출원가 |
9,492,881,771 |
9,689,345,231 |
| 매출원가 합계 |
18,183,183,628 |
16,835,776,328 |
26. 판매비와 관리비
당기 및 전기 중 판매비와관리비의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 급여 |
1,236,329,549 |
851,170,149 |
| 퇴직급여 |
79,465,337 |
91,321,076 |
| 복리후생비 |
119,334,334 |
109,350,070 |
| 여비교통비 |
33,930,427 |
23,586,440 |
| 접대비 |
66,776,470 |
64,920,000 |
| 통신비 |
8,022,064 |
9,690,190 |
| 수도광열비 |
1,340,761 |
1,012,852 |
| 전력비 |
5,412,494 |
5,290,389 |
| 세금과공과금 |
64,805,362 |
44,887,033 |
| 감가상각비 |
103,029,584 |
96,776,058 |
| 지급임차료 |
1,187,767 |
1,048,241 |
| 수선비 |
16,364 |
3,670,000 |
| 보험료 |
31,574,792 |
31,549,565 |
| 차량유지비 |
7,883,911 |
4,838,150 |
| 경상연구개발비 |
1,115,415,061 |
1,152,206,348 |
| 운반비 |
249,141,969 |
240,167,071 |
| 교육훈련비 |
850,000 |
1,737,772 |
| 도서인쇄비 |
9,986,500 |
3,566,963 |
| 소모품비 |
27,156,619 |
23,104,526 |
| 지급수수료 |
467,016,595 |
394,176,084 |
| 보관료 |
134,862,737 |
231,096,512 |
| 광고선전비 |
71,667,203 |
557,228,925 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
93,357,750 |
13,150,742 |
| 수출제비용 |
14,211,830 |
10,378,355 |
| 무형자산상각비 |
62,647,952 |
41,831,211 |
| 견본비 |
106,785,506 |
41,865,576 |
| 해외시장개척비 |
151,463,617 |
53,443,174 |
| 합계 |
4,263,672,555 |
4,103,063,472 |
27. 기타수익 및 기타비용
(1) 당기 및 전기 중 기타수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 수입임대료 |
82,000,000 |
102,000,000 |
| 외환차익 |
467,648,578 |
47,276,297 |
| 외화환산이익 |
3,722,360 |
240,075,243 |
| 유형자산처분이익 |
- |
11,499,000 |
| 잡이익 |
71,832,972 |
36,747,928 |
| 합계 |
625,203,910 |
437,598,468 |
(2) 당기 및 전기 중 기타비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 외환차손 |
68,201,223 |
34,381,449 |
| 외화환산손실 |
121,612,843 |
43,152,380 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,443,848,565 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
77,658,785 |
- |
| 기부금 |
220,000,000 |
70,000,000 |
| 잡손실 |
36,984,631 |
2,563,639 |
| 합계 |
524,457,482 |
1,593,946,033 |
28. 금융수익 및 금융비용
(1) 당기 및 전기 중 금융수익의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자수익 |
330,939,312 |
6,143,979 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
- |
37,711,079 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
800,548 |
- |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산평가이익 |
2,182,211,932 |
2,708,759 |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산처분이익 |
5,107,268 |
230,570,944 |
| 합계 |
2,519,059,060 |
277,134,761 |
(2) 당기 및 전기 중 금융비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 이자비용 |
128,720,256 |
117,227,382 |
| 유동당기손익-공정가치측정금융자산처분손실 |
3,593,302 |
- |
| 비유동당기손익-공정가치측정금융자산평가손실 |
485,056,743 |
- |
| 전환우선주부채평가손실 |
5,037,552,751 |
- |
| 합계 |
5,654,923,052 |
117,227,382 |
29. 법인세비용
(1) 당기 및 전기 중 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 법인세부담액 |
- |
111,149,199 |
| 일시적차이로 인한 이연법인세 변동액 |
447,378,681 |
(96,936,218) |
| 자본에 직접 반영된 법인세비용 |
(26,104,113) |
3,103,815 |
| 법인세추납액 |
50,064,000 |
- |
| 법인세환급액 |
(10,012,800) |
(29,508,143) |
| 법인세비용 |
461,325,768 |
(12,191,347) |
(2) 당기 및 전기 중 자본에 직접 반영된 법인세비용의 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 당기법인세 : |
|
|
| 확정급여제도의 재측정요소 |
(26,104,113) |
3,103,815 |
| 합계 |
(26,104,113) |
3,103,815 |
(3) 당기 및 전기 중 법인세비용차감전순손익과 법인세비용간의 관계는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 법인세비용차감전순손익 |
(1,485,064,133) |
972,998,986 |
| 적용세율 |
20.52% |
19.74% |
| 적용세율에 따른 법인세 |
(304,714,109) |
192,059,777 |
| 조정사항 : |
|
|
| 비공제비용 |
49,700,393 |
336,033 |
| 비과세수익 |
- |
(27,438,450) |
| 세액공제 |
- |
(524,268,287) |
| 자본에 직접 반영 |
(26,104,113) |
3,103,815 |
| 법인세추납액 |
50,064,000 |
- |
| 법인세환급액 |
(10,012,800) |
(29,508,143) |
| 이연법인세자산 미인식 효과 |
686,823,892 |
317,646,684 |
| 기타(적용세율차이 등) |
15,568,505 |
55,877,224 |
| 법인세비용 |
461,325,768 |
(12,191,347) |
| 유효세율(*1) |
- |
- |
(*1) 당기와 전기 모두 평균유효세율이 부(-)의 수치로 산출되어 유효세율을 산정하지 아니하였습니다.
(4) 당기 및 전기 중 일시적차이 및 이연법인세자산(부채)의 증감내용은 다음과 같습니다.
<당기>
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
전기말 |
당기말 |
| 단기금융상품 |
(37,711,079) |
(37,711,079) |
- |
- |
(8,296,437) |
- |
| 대손충당금 |
9,223,759 |
9,223,759 |
101,689,249 |
101,689,249 |
2,029,227 |
21,354,742 |
| 미수수익 |
- |
- |
(201,575,343) |
(201,575,343) |
- |
(42,330,822) |
| 미지급비용 |
106,657,013 |
106,657,013 |
127,947,977 |
127,947,977 |
23,464,543 |
26,869,075 |
| 상품 |
9,200,153 |
9,200,153 |
2,752,228 |
2,752,228 |
2,024,034 |
577,968 |
| 원재료 |
56,980,285 |
56,980,285 |
79,465,512 |
79,465,512 |
12,535,663 |
16,687,758 |
| 제품 |
381,262,939 |
381,262,939 |
542,297,231 |
542,297,231 |
83,877,847 |
113,882,419 |
| 장기금융상품 |
(16,887,651) |
(485,432,334) |
(2,182,211,932) |
(1,713,667,249) |
(3,715,283) |
(359,870,122) |
| 감가상각비 |
89,852,795 |
18,390,315 |
50,926,691 |
122,389,171 |
19,767,615 |
25,701,726 |
| 국고보조금 |
282,860,118 |
178,335,431 |
20,381,905 |
124,906,592 |
62,229,226 |
26,230,384 |
| 전환우선주부채평가 |
- |
- |
5,037,552,751 |
5,037,552,751 |
- |
1,057,886,078 |
| 특허권 |
4,175,534 |
1,041,134 |
- |
3,134,400 |
918,617 |
658,224 |
| 장기종업원급여채무 |
104,011,908 |
5,614,162 |
- |
98,397,746 |
22,882,620 |
20,663,527 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,307,660,118 |
487,678,000 |
121,793,463 |
941,775,581 |
287,685,226 |
197,772,872 |
| 퇴직연금운용자산 |
(740,435,380) |
(402,931,194) |
(391,397,330) |
(728,901,516) |
(162,895,784) |
(153,069,318) |
| 종속기업투자주식 |
2,336,881,215 |
2,336,881,215 |
- |
- |
514,113,867 |
- |
| 합계 |
3,893,731,727 |
2,665,189,799 |
3,309,622,402 |
4,538,164,330 |
856,620,981 |
953,014,511 |
| 차감:실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
(514,113,867) |
(1,057,886,078) |
| 차감 후 이연법인세자산(부채) |
342,507,114 |
(104,871,567) |
| (*1) 일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다. |
<전기>
| 구분 |
차감할(가산할) 일시적차이 등 |
이연법인세자산(부채) |
| 기초잔액 |
감소 |
증가 |
기말잔액 |
전기말 |
당기말 |
| 단기금융상품 |
(9,523,695) |
(9,523,695) |
(37,711,079) |
(37,711,079) |
(2,095,213) |
(8,296,437) |
| 대손충당금 |
8,513,011 |
8,513,011 |
9,223,759 |
9,223,759 |
1,872,862 |
2,029,227 |
| 미수수익 |
(437,202) |
(437,202) |
- |
- |
(96,184) |
- |
| 미지급비용 |
113,105,001 |
113,105,001 |
106,657,013 |
106,657,013 |
24,883,100 |
23,464,543 |
| 상품 |
- |
- |
9,200,153 |
9,200,153 |
- |
2,024,034 |
| 원재료 |
8,131,379 |
8,131,379 |
56,980,285 |
56,980,285 |
1,788,903 |
12,535,663 |
| 제품 |
242,151,221 |
242,151,221 |
381,262,939 |
381,262,939 |
53,273,269 |
83,877,847 |
| 장기금융상품 |
(322,807,647) |
(308,628,755) |
(2,708,759) |
(16,887,651) |
(71,017,682) |
(3,715,283) |
| 감가상각비 |
46,638,633 |
13,717,747 |
56,931,909 |
89,852,795 |
10,260,499 |
19,767,615 |
| 국고보조금 |
274,640,878 |
208,028,977 |
216,248,217 |
282,860,118 |
60,420,993 |
62,229,226 |
| 특허권 |
4,810,831 |
635,297 |
- |
4,175,534 |
1,058,383 |
918,617 |
| 장기종업원급여채무 |
96,231,030 |
- |
7,780,878 |
104,011,908 |
21,170,827 |
22,882,620 |
| 퇴직급여충당부채 |
1,362,749,385 |
371,655,000 |
316,565,733 |
1,307,660,118 |
299,804,865 |
287,685,226 |
| 퇴직연금운용자산 |
(711,081,494) |
(109,148,497) |
(138,502,383) |
(740,435,380) |
(156,437,929) |
(162,895,784) |
| 현재가치할인차금 |
3,110,014 |
3,110,014 |
- |
- |
684,203 |
- |
| 종속기업투자주식 |
893,032,650 |
- |
1,443,848,565 |
2,336,881,215 |
196,467,183 |
514,113,867 |
| 합계 |
2,009,263,995 |
541,309,498 |
2,425,777,230 |
3,893,731,727 |
442,038,079 |
856,620,981 |
| 차감:실현가능성이 불확실한 이연법인세자산 |
(196,467,183) |
(514,113,867) |
| 차감 후 이연법인세자산(부채) |
245,570,896 |
342,507,114 |
일시적차이에 적용되는 미래의 예상세율로서 일시적차이의 소멸이 예상되는 시기의 세율을 적용하고 있습니다.
30. 비용의 성격별 분류당기 및 전기 중 비용의 성격별 분류는 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 재고자산의 변동 |
234,449,926 |
(624,573,083) |
| 상품매입액 |
2,553,549,851 |
1,951,813,957 |
| 원재료매입액 |
10,008,991,755 |
9,856,242,557 |
| 급여 |
3,219,439,491 |
3,010,016,540 |
| 퇴직급여 |
283,442,276 |
304,421,094 |
| 감가상각비와 무형자산상각비 |
1,347,603,419 |
1,306,040,260 |
| 세금과공과 |
189,392,445 |
188,716,367 |
| 소모품비 |
1,079,020,108 |
977,165,722 |
| 복리후생비 |
335,264,262 |
329,121,961 |
| 지급수수료 |
727,425,074 |
862,693,894 |
| 외주가공비 |
567,506,662 |
693,443,800 |
| 기타 |
1,900,770,914 |
2,083,736,731 |
| 합계(*1) |
22,446,856,183 |
20,938,839,800 |
(*1) 포괄손익계산서상 매출원가 및 판매비와관리비의 합계액입니다.31. 주당이익
(1) 기본주당순이익
1) 기본주당순이익당기 및 전기 중 기본주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 보통주 당기순이익 |
(1,946,389,901) |
985,190,333 |
| 가중평균유통보통주식수 |
7,939,299 |
7,319,973 |
| 기본주당순이익 |
(245)원/주 |
135원/주 |
2) 가중평균유통보통주식수<당기>
| 일 자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
비고 |
| 2022-01-01 |
7,327,995 |
21 |
153,887,895 |
|
| 2022-01-21 |
7,981,590 |
49 |
391,097,910 |
유상증자 |
| 2022-03-11 |
8,000,595 |
39 |
312,023,205 |
주식선택권 행사 |
| 2022-04-19 |
8,036,595 |
64 |
514,342,080 |
주식선택권 행사 |
| 2022-06-22 |
7,986,595 |
1 |
7,986,595 |
자기주식 취득 |
| 2022-06-23 |
7,957,595 |
6 |
47,745,570 |
자기주식 취득 |
| 2022-06-29 |
7,951,595 |
2 |
15,903,190 |
자기주식 취득 |
| 2022-09-01 |
7,951,595 |
46 |
365,773,370 |
전환우선주 발행 |
| 2022-10-17 |
7,949,669 |
1 |
7,949,669 |
자기주식 취득 |
| 2022-10-18 |
7,948,669 |
1 |
7,948,669 |
자기주식 취득 |
| 2022-10-19 |
7,947,769 |
43 |
341,754,067 |
자기주식 취득 |
| 2022-12-01 |
7,947,769 |
30 |
238,433,070 |
|
| 2022-12-31 |
7,947,769 |
- |
- |
|
| 합계 |
- |
365 |
2,897,844,180 |
|
| 회계기간 동안의 일수 |
365 |
|
| 가중평균유통보통주식수(*1) |
7,939,299 |
|
(*1) 당기 중 취득한 자기주식 88,826주를 포함하지 않은 주식수입니다.
<전기>
| 일자 |
주식수 |
일수 |
적수 |
비고 |
| 2021-01-01 |
7,315,995 |
244 |
1,785,102,780 |
|
| 2021-09-01 |
7,327,995 |
121 |
886,687,395 |
주식선택권 행사 |
| 2021-12-31 |
7,327,995 |
- |
- |
|
| 합계 |
- |
- |
2,671,790,175 |
|
| 회계기간 동안의 일수 |
365 |
|
| 가중평균유통보통주식수 |
7,319,973 |
|
(2) 희석주당순이익1) 희석주당순이익당기 및 전기 중 희석주당순이익은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 희석보통주 당기순이익 |
(1,946,389,901) |
985,190,333 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
8,478,224 |
7,424,281 |
| 희석주당순이익 |
(230)원/주 |
133원/주 |
2) 희석가중평균유통보통주식수<당기>
| 일자 |
발행주식수 |
주식선택권행사효과 |
자기주식수 |
우선주전환효과 |
차감후주식수 |
일수 |
적수 |
| 2022-01-01 |
7,327,995 |
69,354 |
- |
- |
7,397,349 |
21 |
155,344,329 |
| 2022-01-21 |
7,981,590 |
69,354 |
- |
- |
8,050,944 |
49 |
394,496,256 |
| 2022-03-11 |
8,000,595 |
51,781 |
- |
- |
8,052,376 |
39 |
314,042,664 |
| 2022-04-19 |
8,036,595 |
18,138 |
- |
- |
8,054,733 |
64 |
515,502,912 |
| 2022-06-22 |
8,036,595 |
18,138 |
(50,000) |
- |
8,004,733 |
1 |
8,004,733 |
| 2022-06-23 |
8,036,595 |
18,138 |
(79,000) |
- |
7,975,733 |
6 |
47,854,398 |
| 2022-06-29 |
8,036,595 |
18,138 |
(85,000) |
- |
7,969,733 |
64 |
510,062,912 |
| 2022-09-01 |
8,036,595 |
17,490 |
(85,000) |
1,531,915 |
9,501,000 |
46 |
437,046,000 |
| 2022-10-17 |
8,036,595 |
16,248 |
(86,926) |
1,531,915 |
9,497,832 |
1 |
9,497,832 |
| 2022-10-18 |
8,036,595 |
16,248 |
(87,926) |
1,531,915 |
9,496,832 |
1 |
9,496,832 |
| 2022-10-19 |
8,036,595 |
16,248 |
(88,826) |
1,531,915 |
9,495,932 |
43 |
408,325,076 |
| 2022-12-01 |
8,036,595 |
16,248 |
(88,826) |
1,531,915 |
9,495,932 |
30 |
284,877,960 |
| 2022-12-31 |
8,036,595 |
16,248 |
(88,826) |
1,531,915 |
9,495,932 |
- |
- |
| 합계 |
365 |
3,094,551,904 |
| 회계기간 동안의 일수 |
|
365 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
|
8,478,224 |
<전기>
| 일자 |
발행주식수 |
주식선택권행사효과 |
자기주식수 |
우선주전환효과 |
차감후주식수 |
일 수 |
적 수 |
| 2021-01-01 |
7,315,995 |
124,526 |
- |
- |
7,440,521 |
244 |
1,815,487,124 |
| 2021-09-01 |
7,327,995 |
63,538 |
- |
- |
7,391,533 |
121 |
894,375,493 |
| 2021-12-31 |
7,327,995 |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
| 합계 |
365 |
2,709,862,617 |
| 회계기간 동안의 일수 |
|
365 |
| 희석가중평균유통보통주식수 |
|
7,424,281 |
32. 현금흐름표
(1) 현금및현금성자산은 재무상태표와 현금흐름표 상의 금액이 일치하게 관리되고 있습니다.
(2) 당기 및 전기 중 당기순이익에 대한 조정 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 이자비용 |
128,720,256 |
117,227,382 |
| 감가상각비 |
1,284,955,467 |
1,264,209,049 |
| 무형자산상각비 |
62,647,952 |
41,831,211 |
| 대손상각비(대손충당금환입) |
93,357,750 |
13,150,742 |
| 재고자산평가손실(환입) |
177,071,594 |
197,160,777 |
| 외화환산손실 |
121,612,843 |
43,152,380 |
| 퇴직급여 |
283,442,276 |
304,421,094 |
| 종속기업투자주식손상차손 |
- |
1,443,848,565 |
| 종속기업투자주식처분손실 |
77,658,785 |
- |
| 비유동당기손익공정가치측정금융자산평가손실 |
485,056,743 |
- |
| 전환우선주부채평가손실 |
5,037,552,751 |
- |
| 이자수익 |
(330,939,312) |
(6,143,979) |
| 유형자산처분이익 |
- |
(11,499,000) |
| 유동당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(43,859,538) |
(37,711,079) |
| 비유동당기손익공정가치측정금융자산평가이익 |
(2,182,211,932) |
(2,708,759) |
| 외화환산이익 |
(3,722,360) |
(240,075,243) |
| 법인세비용 |
461,325,768 |
(12,191,347) |
| 합계 |
5,652,669,043 |
3,114,671,793 |
(3) 당기 및 전기 중 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 매출채권의 증가 |
(101,930,653) |
(1,240,255,604) |
| 기타채권의 증가 |
34,559,614 |
(18,369,747) |
| 기타유동자산의 감소(증가) |
(997,192,295) |
374,192,850 |
| 재고자산의 감소(증가) |
445,520,614 |
(938,449,255) |
| 매입채무의 증가(감소) |
380,343,269 |
(83,431,818) |
| 기타채무의 증가 (감소) |
(318,802,720) |
343,228,145 |
| 기타유동부채의 감소 |
(5,289,558) |
(16,974,417) |
| 퇴직금의 지급 |
(87,612,806) |
(262,506,503) |
| 사외적립자산의 증가 |
(434,391,079) |
(137,600,000) |
| 장기종업원급여부채의 증가 |
(5,614,162) |
7,780,878 |
| 장기기타채무의 증가(감소) |
20,639,948 |
(13,879,448) |
| 합계 |
(1,069,769,828) |
(1,986,264,919) |
(4) 당기 및 전기 중 현금흐름표에 포함되지 않는 주요 비현금 투자활동거래와 비현금재무활동거래는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 건설중인자산의 유형자산 대체 |
200,931,800 |
376,016,273 |
| 장기차입금의 유동성대체 |
225,000,000 |
4,025,000,000 |
(5) 당기 및 전기 중 재무활동에서 생기는 주요 부채의 변동 내용은 다음과 같습니다.<당기>
| 구분 |
기초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성 대체 |
이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
204,051,706 |
(204,051,706) |
- |
- |
3,000,000,000 |
3,000,000,000 |
| 유동성장기차입금 |
4,025,000,000 |
(950,000,000) |
(2,775,000,000) |
- |
- |
300,000,000 |
| 장기차입금 |
1,575,000,000 |
- |
(225,000,000) |
- |
- |
1,350,000,000 |
| 합계 |
5,804,051,706 |
(1,154,051,706) |
(3,000,000,000) |
- |
3,000,000,000 |
4,650,000,000 |
<전기>
| 구분 |
기 초 |
현금흐름 |
비현금 변동 |
기말 |
| 유동성 대체 |
이자비용 |
기타 |
| 단기차입금 |
- |
204,051,706 |
- |
- |
- |
204,051,706 |
| 유동성장기차입금 |
- |
- |
4,025,000,000 |
- |
- |
4,025,000,000 |
| 장기차입금 |
5,600,000,000 |
- |
(4,025,000,000) |
- |
- |
1,575,000,000 |
| 합계 |
5,600,000,000 |
204,051,706 |
- |
- |
- |
5,804,051,706 |
33. 특수관계자거래(1) 특수관계자 현황
| 관계 |
특수관계자 |
| 최대주주 |
초록뱀 플랫폼 신기술조합(*1) |
| 종속기업 |
네오크레마파트너스(주)(*2) |
| - |
주식회사 위스트(*3) |
| 기타 특수관계자 |
임직원(대표이사 포함) |
(*1) 2022년 7월 28일 주식회사 대호에이엘과의 주식양수도계약으로 회사의 최대주주가 되었습니다.(*2) 2022년 4월 13일 신규 설립되어 연결범위에 포함되었습니다.(*3) 2022년 5월 2일 종속기업 보유지분 전량을 매각하여 당기말 현재 연결범위에서 제외되었습니다.
(2) 보고기간 종료일 현재 특수관계자에 대한 채권/채무는 다음과 같습니다.
| 구 분 |
계정과목 |
당기말 |
전기말 |
| 주식회사 위스트 |
매출채권 |
- |
259,521,464 |
| 미수금 |
- |
16,336,917 |
| 매입채무 |
- |
50,172,889 |
| 미지급금 |
- |
148,500 |
(3) 당기 및 전기 중 특수관계자에 대한 거래내용은 다음과 같습니다.
| 구분 |
거래내용 |
당기 |
전기 |
| 네오크레마파트너스(주) |
주금납입 |
10,000,000,000 |
- |
| 주식회사 위스트(*1) |
상품매출 |
13,353,750 |
32,846,889 |
| 제품매출 |
496,980,474 |
910,163,901 |
| 상품매입 |
148,625,241 |
1,111,181 |
| 수입임대료 |
10,000,000 |
30,000,000 |
| 임직원 |
자금대여 |
55,000,000 |
- |
| 자금회수 |
- |
- |
(*1) 주식회사 위스트는 당기말 현재 특수관계자 범위에서 제외되었으며, 2022년 5월 2일 매각 전까지의 거래내역을 구분 기재하였습니다.
(4) 주요경영진에 대한 보상회사는 기업 활동의 계획ㆍ운영ㆍ통제에 대하여 중요한 권한과 책임을 가진 등기임원, 비등기임원, 내부감사 책임자 및 각 사업부문장 등을 주요 경영진으로 판단하였으며, 당기와 전기 중 주요 경영진에 대한 보상을 위해 지급한 금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 단기종업원급여 |
586,367,190 |
639,557,770 |
| 퇴직급여 |
47,903,200 |
66,098,576 |
| 기타장기급여 |
3,119,452 |
5,771,164 |
| 합계 |
637,389,842 |
711,427,510 |
34. 우발상황과 약정사항
(1) 당기말 현재 회사의 차입금과 관련하여 제공한 담보내용은 다음과 같습니다.
| 금융기관 |
담보제공자산 |
담보설정금액 |
관련 차입금 |
| 기업은행 |
부동산 |
6,720,000,000 |
4,650,000,000 |
회사의 차량운반구를 할부금에 대한 담보로 제공하고 있으며 설정액은 45,144천원입니다.
(2) 당기말 현재 타인으로부터 제공받은 지급보증내용은 다음과 같습니다.
| 제공자 |
보증금액 |
보증처 |
내 용 |
| 서울보증보험(주) |
616,592,780 |
매입거래처 등 |
이행보증 등 |
(3) 당기말 현재 회사의 금융기관과의 주요약정사항은 다음과 같습니다.
| 구분 |
금융기관 |
한도약정액 |
실행금액 |
| 일람불수입신용장발행 |
중소기업은행 |
USD 700,000 |
USD 53,162 |
| 기한부수입신용장개설 |
중소기업은행 |
USD 400,000 |
- |
| WR상생외담대 |
하나은행 |
100,000,000 |
- |
(4) 소송중인 사건회사는 보고기간 종료일 현재 송파구청장을 피고로 취득세등 행정처분부과처분취소 소송(소송가액 325,808천원)을 진행 중이며, 서울행정법원 1심 판결 기각으로 서울고등법원 항소 예정입니다.
35. 영업부문회사는 단일의 영업부문을 가지고 있으며, 경영진에게 보고되는 지역부문별 매출에 한하여 공시하고 있습니다. 경영진은 영업부문에 배부될 자원과 영업부문의 성과를 평가하는데 책임이 있습니다.
(1) 지역부문별 정보회사는 시장 및 판매방법의 특징 등을 고려하여 지역별로 적절히 관리하기 위하여 부문수익을 국내매출과 해외매출로 분류하고 있으며, 단일 영업부문이므로 부문자산과부문부채는 별도로 분류하고 있지 않습니다. 당기와 전기의 지역부문별 매출액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기 |
전기 |
| 국내 |
20,157,695,497 |
19,475,621,709 |
| 아시아 |
1,273,409,285 |
1,142,422,980 |
| 미국 |
873,690,786 |
775,701,566 |
| 유럽 |
431,186,362 |
269,190,508 |
| 호주 |
1,260,927,684 |
1,245,342,209 |
| 합계 |
23,996,909,614 |
22,908,278,972 |
(2) 주요고객에 대한 정보당기와 전기 중 회사 매출액의 일정 비율을 차지하는 주요 거래처 및 해당 거래처에 대한 매출액은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 금 액 |
비 중 |
금 액 |
비 중 |
| 거래처 A |
2,207,197,979 |
9.19% |
2,196,521,207 |
9.59% |
| 거래처 B |
1,198,080,862 |
4.99% |
769,387,095 |
3.36% |
| 거래처 C |
1,186,807,200 |
4.94% |
840,843,600 |
3.67% |
36. 위험관리(1) 금융위험관리회사는 경영활동과 관련하여 신용위험, 유동성위험 및 시장위험 등 다양한 금융위험에 노출되어 있습니다. 회사는 금융위험이 경영에 미칠 수 있는 불리한 효과를 최소화하기 위해 노력하고 있습니다.
1) 신용위험관리회사는 채무불이행으로 인한 재무적 손실을 경감시키기 위하여 신용도가 일정 수준 이상인 거래처와 거래하고, 충분한 담보 또는 지급보증을 수취하고 있습니다. 회사는신용위험노출 및 거래처의 신용등급을 주기적으로 검토하여 거래처의 여신한도 및 담보수준을 재조정하는 등 신용위험을 관리하고 있습니다.
보고기간 종료일 현재 금융상품 종류별 신용위험의 최대 노출금액은 다음과 같습니다.
| 구분 |
당기말 |
전기말 |
| 현금 및 현금성자산 |
5,625,346,872 |
8,386,138,661 |
| 매출채권및기타채권 |
6,378,056,389 |
3,304,407,688 |
| 기타금융자산 |
28,772,413,129 |
7,345,854,785 |
| 합계 |
40,775,816,390 |
19,036,401,134 |
2) 유동성위험관리보고기간 종료일 현재 금융부채의 계약상 만기는 다음과 같습니다. 계약상 현금흐름은 이자지급액을 포함하고 있고, 상계약정의 효과는 포함하지 않았습니다.<당기말>
| 구분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,565,407,104 |
1,565,407,104 |
1,464,367,894 |
101,039,210 |
- |
| 차입금 |
4,650,000,000 |
4,781,578,758 |
3,360,113,011 |
1,270,577,254 |
150,888,493 |
| 합계 |
6,215,407,104 |
6,346,985,862 |
4,824,480,905 |
1,371,616,464 |
150,888,493 |
<전기말>
| 구 분 |
장부금액 |
계약상 현금흐름 |
| 합계 |
1년 미만 |
1년 이상 5년 미만 |
5년 초과 |
| 매입채무및기타채무 |
1,513,785,380 |
1,513,785,380 |
1,381,180,663 |
132,604,717 |
- |
| 차입금 |
5,600,000,000 |
5,761,352,053 |
4,084,523,021 |
1,295,223,281 |
381,605,751 |
| 합계 |
7,113,785,380 |
7,275,137,433 |
5,465,703,684 |
1,427,827,998 |
381,605,751 |
3) 시장위험회사는 환율과 이자율의 변동으로 인한 시장위험에 노출되어 있습니다.
(가) 외환위험관리회사는 외화거래 수행에 따라 다양한 환율변동위험에 노출되어 있습니다. 주요 통화별 환율변동시 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| (단위 : 원, USD, JPY, EUR, CNY) |
| 구 분 |
외 화 |
당기말 |
전기말 |
| 단 위 |
외 화 |
원화환산액 |
외 화 |
원화환산액 |
| 외화자산: |
| 현금및현금성자산 |
USD |
1,027,353.47 |
1,301,965,052 |
3,235,361.22 |
3,835,520,725 |
| JPY |
5,300,012.00 |
50,518,654 |
9,085,005.00 |
93,597,355 |
| EUR |
- |
- |
0.18 |
241 |
| CNY |
- |
- |
100.00 |
18,626 |
| 매출채권 |
USD |
377,206.00 |
478,033,163 |
812,966.00 |
963,771,193 |
| JPY |
690,000.00 |
6,576,942 |
- |
- |
| 외화부채: |
| 매입채무 |
JPY |
33,220,912.00 |
317,255,592 |
15,194,624.00 |
156,541,094 |
| 미지급금 |
USD |
30,682.28 |
38,883,652 |
89,534.44 |
106,143,078 |
한편, 주요 통화별 환율변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 10% 상승시 |
10% 하락시 |
10% 상승시 |
10% 하락시 |
| USD |
174,111,456 |
(174,111,456) |
469,314,884 |
(469,314,884) |
| 기타 |
(26,016,000) |
26,016,000 |
(6,292,487) |
6,292,487 |
| 합계 |
148,095,456 |
(148,095,456) |
463,022,397 |
(463,022,397) |
(나) 이자율위험관리회사는 고정이자율과 변동이자율로 자금을 차입하고 있으며, 이로 인하여 이자율위험에 노출되어 있습니다. 회사는 고정금리차입금과 변동금리차입금의 적절한 균형유지 정책을 수행하는 등 이자율위험을 관리하고 있으며, 이자율위험에 노출된 차입금 내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 단기차입금 |
3,000,000,000 |
204,051,706 |
| 유동성장기차입금 |
300,000,000 |
4,025,000,000 |
| 장기차입금 |
1,350,000,000 |
1,575,000,000 |
| 합계 |
4,650,000,000 |
5,804,051,706 |
이자율 1% 변동시 세전이익에 대한 민감도 분석내용은 다음과 같습니다.
| 구 분 |
당 기 |
전 기 |
| 1% 상승시 |
1% 하락시 |
1% 상승시 |
1% 하락시 |
| 금 액 |
(46,500,000) |
46,500,000 |
(58,040,517) |
58,040,517 |
(2) 자본위험관리회사의 자본관리 목적은 계속기업으로 영업활동을 유지하고 주주 및 이해관계자의 이익을 극대화하하고 자본비용의 절감을 위하여 최적의 자본구조를 유지하는데 있습니다. 회사는 배당조정, 신주발행 등의 정책을 통하여 자본구조를 경제환경의 변화에따라 적절히 수정변경하고 있습니다. 회사의 자본위험관리정책은 전기와 중요한 변동이 없습니다.
| 구 분 |
당기말 |
전기말 |
| 부채총계 |
29,630,647,805 |
8,153,216,074 |
| 차감: 현금및현금성자산 |
(5,625,346,872) |
(8,386,138,661) |
| 순부채(A) |
24,005,300,933 |
(232,922,587) |
| 자본총계(B) |
50,075,445,102 |
41,762,294,622 |
| 순부채비율(A/B) |
47.94% |
(-)0.56% |
37. 재무제표 승인
회사의 재무제표는 2023년 2월 6일자 이사회에서 발행 승인되었으며, 2023년 3월 31일자 주주총회에서 최종 승인될 예정입니다.
38. 재무제표 재작성회사는 실현가능성이 낮은 전환우선주부채평가손실에 대한 이연법인세 자산 인식 오류와 투자활동으로 인한 미수금에 대한 현금흐름표 구분 기재 오류를 반영하기 위하여 2022년 12월 31일로 종료되는 보고기간의 재무제표를 재작성하였습니다.(1) 오류의 성격
| 구분 |
구분 |
당기순손익 |
| (가) |
가. 오류계정과목 |
이연법인세자산, 이연법인세부채, 법인세비용 |
| 나. 발생 경위 |
전환우선주평가손실에 대한 이연법인세 인식 오류 |
| 다. 오류의 내용 |
-재무상태표제16(당)기 이연법인세자산 953백만원 과대 계상제16(당)기 이연법인세부채 105백만원 과소계상-손익계산서제16(당)기 법인세비용 1,057백만원 과소계상, |
| 라. 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1012호 문단 24 |
| (나) |
가. 오류계정과목 |
- |
| 나. 발생 경위 |
투자활동으로 인한 미수금 현금흐름의 구분 오류 |
| 다. 오류의 내용 |
-현금흐름표제16(당)기 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 2,554백만원 과소구분제16(당)기 장기금융상품의 감소 2,554백만원 과대구분 |
| 라. 관련 기준서 |
기업회계기준서 제1007호 문단 16 |
(2) 오류수정의 영향을 받는 재무제표
| 구분 |
관련 주석 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| I. 유동자산 |
|
37,483,570,991 |
- |
37,483,570,991 |
| II. 비유동자산 |
|
42,201,853,309 |
(953,014,511) |
41,248,838,798 |
| 이연법인세자산 |
29 |
953,014,511 |
(953,014,511) |
- |
| 자산총계 |
|
79,685,424,300 |
(953,014,511) |
78,732,409,789 |
| I. 유동부채 |
|
27,868,336,784 |
- |
27,868,336,784 |
| II. 비유동부채 |
|
1,762,311,021 |
104,871,567 |
1,867,182,588 |
| 이연법인세부채 |
29 |
- |
104,871,567 |
104,871,567 |
| 부채총계 |
|
29,630,647,805 |
104,871,567 |
29,735,519,372 |
| I. 자본금 |
|
4,018,297,500 |
- |
4,018,297,500 |
| II. 자본잉여금 |
|
31,477,163,575 |
- |
31,477,163,575 |
| III. 기타자본 |
|
(949,882,215) |
- |
(949,882,215) |
| IV. 기타포괄손익누계액 |
|
(47,933,069) |
- |
(47,933,069) |
| V. 이익잉여금 |
24 |
15,557,130,704 |
(1,057,886,078) |
14,499,244,626 |
| 자본총계 |
|
50,054,776,495 |
(1,057,886,078) |
48,996,890,417 |
| 부채및자본총계 |
|
79,685,424,300 |
(953,014,511) |
78,732,409,789 |
| 구분 |
관련 주석 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| Ⅰ. 매출액 |
|
23,996,909,614 |
- |
23,996,909,614 |
| Ⅱ. 매출원가 |
|
18,183,183,628 |
- |
18,183,183,628 |
| Ⅲ. 매출총이익 |
|
5,813,725,986 |
- |
5,813,725,986 |
| Ⅳ. 판매비와관리비 |
|
4,263,672,555 |
- |
4,263,672,555 |
| Ⅴ. 영업이익 |
|
1,550,053,431 |
- |
1,550,053,431 |
| 기타수익 |
|
625,203,910 |
- |
625,203,910 |
| 기타비용 |
|
524,457,482 |
- |
524,457,482 |
| 금융수익 |
|
2,519,059,060 |
- |
2,519,059,060 |
| 금융비용 |
|
5,654,923,052 |
- |
5,654,923,052 |
| Ⅵ. 법인세비용차감전순이익(손실) |
|
(1,485,064,133) |
- |
(1,485,064,133) |
| Ⅶ. 법인세비용(수익) |
29 |
(596,560,310) |
1,057,886,078 |
461,325,768 |
| Ⅷ. 당기순이익(손실) |
|
(888,503,823) |
(1,057,886,078) |
(1,946,389,901) |
| Ⅸ. 기타포괄손익 |
|
92,550,951 |
- |
92,550,951 |
| X. 총포괄이익(손실) |
|
(795,952,872) |
(1,057,886,078) |
(1,853,838,950) |
| XI. 주당이익(손실) |
|
|
|
|
| 기본주당순이익(손실) |
31 |
(112) |
|
(245) |
| 희석주당순이익(손실) |
31 |
(105) |
|
(230) |
| 구분 |
관련 주석 |
이전보고금액 |
조정금액 |
재작성금액 |
| I. 영업활동으로 인한 현금흐름 |
|
(95,180,853) |
2,553,627,684 |
2,458,446,831 |
| 1. 영업에서 창출된 현금 |
|
82,881,630 |
2,553,627,684 |
2,636,509,314 |
| 당기순이익 |
|
(888,503,823) |
(1,057,886,078) |
(1,946,389,901) |
| 당기순이익에 대한 조정 |
32 |
4,594,782,965 |
1,057,886,078 |
5,652,669,043 |
| 영업활동 자산ㆍ부채의 증감 |
32 |
(3,623,397,512) |
2,553,627,684 |
(1,069,769,828) |
| 2. 이자 수취 |
|
78,706,567 |
- |
78,706,567 |
| 3. 이자 지급 |
|
(127,145,955) |
- |
(127,145,955) |
| 4. 법인세 환급(납부) |
|
(129,623,095) |
- |
(129,623,095) |
| II. 투자활동으로 인한 현금흐름 |
|
(28,452,676,269) |
(2,553,627,684) |
(31,006,303,953) |
| 1. 투자활동으로 인한 현금유입액 |
|
28,889,856,799 |
(2,553,627,684) |
26,336,229,115 |
| 2. 투자활동으로 인한 현금유출액 |
|
(57,342,533,068) |
- |
(57,342,533,068) |
| III. 재무활동으로 인한 현금흐름 |
|
25,894,384,289 |
- |
25,894,384,289 |
| 1. 재무활동으로 인한 현금유입액 |
|
28,188,818,017 |
- |
28,188,818,017 |
| 2. 재무활동으로 인한 현금유출액 |
|
(2,294,433,728) |
- |
(2,294,433,728) |
| IV. 외화표시 현금및현금성자산의 환율변동효과 |
|
(107,318,956) |
- |
(107,318,956) |
| V. 현금및현금성자산의 증가(감소)(Ⅰ＋Ⅱ＋Ⅲ+Ⅳ) |
|
(2,760,791,789) |
- |
(2,760,791,789) |
| VI. 기초의 현금및현금성자산 |
|
8,386,138,661 |
- |
8,386,138,661 |
| VII. 기말의 현금및현금성자산 |
|
5,625,346,872 |
|
5,625,346,872 |